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eGas extiende la siguiente guía operativa para entender el funcionamiento de la
versión 3.3, que se vera reflejada dentro de los sistemas de la Suite eGas.
Respecto a este cambio le estaremos informando al momento de su actualización, estimamos
comenzar en los meses de Septiembre a Octubre.
Es nuestro deber informar los cambios y ayudarle a entender los impactos operativos dentro de su gasolinera.
CONTENIDO
CFDI ACTUALIZACION 3.3
ENTRADA EN VIGOR
¿CUÁLES SON LOS CAMBIOS DEL CFDI 3.3?
COMPLEMENTO RECEPCIÓN DE PAGOS
CANCELACIÓN DE CFDI
4 FORMAS DE CANCELAR UN CFDI 3.3
¿QUÉ ES EL CFDI?
ESPECIFICACIONES DEL CFDI
REQUISITOS PARA GENERAR UNA FACTURA ELECTRÓNICA
CONSERVACIÓN DE FACTURAS
CÓMO FUNCIONA EL CFDI
PASOS PARA LA EMISIÓN DE UN CFDI
VENTAJAS DEL CFDI
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MÓDULOS DE NUESTRA VERSIÓN
PREGUNTAS FRECUENTES
CFDI
ACTUALIZACION 3.3
Además de la actualización a la versión 3.3 de CFDI, los
contribuyentes deberán adaptarse durante este año a otras
modificaciones en el modelo de factura electrónica. En lo
que llevamos de 2017, ya han entrado en vigor la versión
1.2 del complemento de nómina y el complemento de
comercio de exterior. El Complemento de Recepción de
Pagos será opcional a partir del 1 de julio del 2017, sólo con
la versión 3.3. de factura electrónica y obligatorio a partir
del 1 de diciembre del 2017.
ENTRADA EN VIGOR
A partir del 1 de Julio del 2017 entra en vigor la versión 3.3
de la factura electrónica. No obstante, los contribuyentes
podrán continuar emitiendo facturas en la versión 3.2
hasta el 30 de Noviembre del 2017, con el objetivo de que,
durante la convivencia de versiones, migren
paulatinamente sus procesos de facturación.
A partir del 1 de diciembre del 2017, la única versión
válida autorizada para emitir las facturas electrónicas será
la versión 3.3.
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¿CUÁLES SON LOS CAMBIOS
DEL CFDI 3.3?
Las especificaciones técnicas del CFDI 3.3 se publicaron en
el Anexo 20, que puede consultarse junto con el catálogo, la
estructura y el estándar en el portal web del SAT. Aun así,
las modificaciones más destacadas son las siguientes:
1.- Se aplicarán nuevas reglas de validación, que
permitan comprobar la coherencia de los datos con el
objetivo de evitar posibles errores.
2.- Comprobación de los RFC de los receptores en la
base de datos del SAT por parte del PAC. Si este no se
verifica, la factura no se timbrará.
3.- La factura electrónica se diferenciará ahora de los
recibos de nóminas y los comprobantes de pago, que
pasarán a ser documentos independientes.
4.- Se emplearán 23 de catálogos, algunos aceptados
internacionalmente, para completar la información de
algunos de los campos del CFDI. Esto ya se está
haciendo en la versión 3.2 con el apartado de método
de pago y sirve para mejorar la precisión de los datos.
Con los datos unificados mediante los catálogos el SAT
tendrá más facilidades para automatizar el control
fiscal, elaborar estadísticas o realizar auditorías
electrónicas.
COMPLEMENTO
RECEPCIÓN DE PAGOS
El complemento de recepción de pagos da vida a una nueva
manera de operar y registrar las operaciones que tenga la
empresa o negocio, debido a que este complemento se
podrá utilizar únicamente cuando el pago sea efectuado
después de haber emitido la factura y cuando ya se haya
confirmado el pago en la cuenta, de esta manera el
Atributo opcional para registrar el folio fiscal (UUID) de un
CFDI relacionado con el presente comprobante, por
ejemplo: a) Si el CFDI relacionado es un comprobante de
traslado que sirve para registrar el movimiento de la
mercancía. b) Si este comprobante se usa como nota de
crédito o nota de débito del comprobante relacionado.
c) Si este comprobante es una devolución sobre el
comprobante relacionado. d) Si éste sustituye a una
factura cancelada contribuyente al emitir un complemento
COMPLEMENTOSPermiten incluir información adicional deuso regulado por la autoridad para unsector o actividad específica, permitiendoque la información adicional seaprotegida por el sello digital de la FacturaElectrónica (CFDI).
de recepción de pago estará declarando conocer al 100% el
método pago de dicho comprobante y que ya fue cubierto el
importe del comprobante.
Además una de sus funciones principales es la de identificar
las operaciones realizadas por transferencia y agregar el
número de autorización de la operación; esto quiere decir
que ya no se podrá relacionar el pago con los últimos 4
dígitos de la cuenta, sino que ahora se deberá indicar el
número de autorización o el número de operación del
movimiento, con el fin de poder identificar de una manera
exacta el pago para hacerlo más claro y transparente.
De modo que si tu comprobante fue emitido en
parcialidades, deberás realizar un complemento de pago por
cada pago que la empresa reciba y desde luego haciendo
referencia al UUID (Identificador único universal) o
comprobante fiscal.
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5.- Se pre-rellenarán algunos campos en la presentación
de las declaraciones debido a que la información
existente se integrará con el proceso de facturación.
Esto agilizará las tareas de cumplimiento fiscal.
CANCELACIÓN DE CFDI
El 1 de enero de 2018 es la fecha indicada para la entrada en
vigor del proceso para solicitar la cancelación de CFDI. El SAT
ha definido las reglas para aceptación del receptor para la
cancelación del CFDI o cancelación del CFDI sin su aceptación.
4 FORMAS DE CANCELAR UN
CFDI 3.3
Se refiere a el envío de una solicitud vía buzón tributario alreceptor para comenzar la solicitud de la cancelación delcomprobante y que la contraparte acepte la cancelación.
1- Cancelación por solicitud de autorización
2- Cancelación sin autorización
Puede realizarse la cancelación sin solicitar su autorización.
3- Nota de Crédito
Tratándose de comprobantes que se emitan y ya cuentancon un CFDI relacionado con complementos de pagos, laúnica forma con la que podrá “cancelar” es a través decomprobantes de egresos (Notas de crédito) ya sea por
devolución, descuento, entre otros.
4- Por sustitución
Si nos referimos a comprobantes que incorporen elcomplemento para recepción de pagos, el mecanismo paraaplicar correcciones será mediante sustitución, es decir, laemisión de un nuevo comprobante con los datos correctos,e incluirá los datos del UUID (folio fiscal) que estásustituyendo.
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Se refiere a el envío de una solicitud vía
buzón tributario al receptor para comenzar
la solicitud de la cancelación del
comprobante y que la contraparte acepte lacancelación.
¿QUÉ ES EL CFDI?
Las siglas CFDI significan Comprobante Fiscal Digital por
Internet, un esquema de facturación electrónica cuya
obligatoriedad en México entró en vigor el 1 de enero de
2014. Al día de hoy, es obligatorio para todas las empresas
mexicanas. El modelo CFDI no es nuevo, sino que surgió en
enero de 2011 y sustituye al anterior esquema CFD
(Comprobante Fiscal Digital) que finalizó su vigencia el 31 de
diciembre de 2013.
La principal diferencia entre estos dos esquemas fue la
incorporación de la figura del PAC (Proveedor Autorizado
de Certificación de CFDI) al CFDI, que se encarga de validar
las facturas antes de enviarlas a la autoridad tributaria. La
información contenida en un CFDI no puede manipularse ni
modificarse sin que se detecte. El CFDI (Comprobante
Fiscal Digital por Internet utiliza los estándares definidos
por el SAT, constituyéndose como un documento
electrónico con 4 características esenciales:
La información
contenida en un
CFDI no puede
manipularse ni
modificarse sin que
se detecte.
La persona que
emita un CFDI no
podrá negar
haberlo generado.
Cada CFDI lleva
registrado un
identificador único
otorgado por un
PAC que lo
convierte en único
ante su
destinatario y ante
la Administración
Tributaria.
La identidad del
emisor del
comprobante
puede verificarse a
través de su
Certificado de Sello
Digital.
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ESPECIFICACIONES DEL CFDI
La emisión de facturas electrónicas requiere de la
generación de un XML específico, cuya construcción y
emisión está sujeta a una serie de pasos y obligaciones
que toda empresa física o moral deberá tener en cuenta.
Las especificaciones técnicas se recogen en el Anexo 20
de la RMF, un documento técnico en el que se establece
el estándar tecnológico para la generación de los
comprobantes. Los contribuyentes (personas físicas y
morales) deben considerar la estructura, forma y sintaxis
que especifica este documento.
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(RMF) ResoluciónMiscelánea Fiscal
Conjunto de disposiciones fiscales de carácter anual que
emite la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a
efecto de reformar o modificar las leyes fiscales y otros
ordenamientos federales relativos a la captación de
ingresos por parte del gobierno federal.
Si nos referimos a comprobantes que
incorporen el complemento para
recepción de pagos, el mecanismo para
aplicar correcciones será mediante
sustitución, es decir, la emisión de un
nuevo comprobante con los datos
correctos, e incluirá los datos del UUID
(folio fiscal) que está sustituyendo.
La informacióncontenida en un CFDIno puede manipularseni modificarse sin quese detecte.
La persona que emitaun CFDI no podránegar haberlogenerado.
Es necesario que el emisor cuente con un Registro Federal de
Contribuyentes (RFC), obteniéndolo mediante su registro con
Autoridad Tributaria Mexicana (SAT).
Certificado de propósito específico para generar Firma
Electrónica en los CFDI y permite identificar plenamente al
emisor del comprobante, garantizando la integridad,
autenticidad, unicidad y no repudio de la factura.
La firma electrónica avanzada es indispensable para realizar
cualquier trámite relacionado con el SAT. Se trata de
archivos (llave privada y llave pública) que se usan para
firmar los documentos electrónicos. Su función es
identificar al emisor del mensaje de manera legítima, con
idéntica validez a una firma autógrafa.
Es necesario hacer uso del servicio proporcionado por un
PAC autorizado por el SAT para generar un timbre por cada
Comprobante Fiscal Digital por Internet emitido. El timbre
es la firma electrónica que brinda completa validez fiscal al
documento electrónico.
RFC
Certificado de sello digital
FIEL
PAC
REQUISITOS PARA GENERAR UNA
FACTURA ELECTRÓNICA
CONSERVACIÓN DE FACTURAS
El carácter de documentos con validez fiscal y legal otorgado
a las facturas exige ciertos criterios de conservación a
respetar por el emisor y el destinatario de éstas, que se
concretan entre otros, en el establecimiento de un periodo
de tiempo mínimo (5 años en México) para su conservación.
Esto obliga a las empresas a destinar recursos y tiempos para
almacenar, clasificar y administrar un número importante de
facturas. Los contribuyentes que emitan y reciban Facturas
Electrónicas, deberán almacenarlas en medios magnéticos,
ópticos o de cualquier otra tecnología debiendo cumplir con
los requisitos y especificaciones a que se refieren los rubros
I.B y I.C del Anexo 20 de la RMF.
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La informacióncontenida en un CFDIno puede manipularseni modificarse sin quese detecte.
El PAC revisa la factura y la valida si
cumple los requisitos de certificación
correspondientes. La emisión del
correspondiente timbre fiscal valida
la estructura del comprobante y lo
certifica, asignándole un número de
referencia único que dota de validez
a la factura. Además, antes de
enviarlo al cliente, incluye el número
de folio y serie asignado por el SAT,
su sello digital, el sello de CFDI y la
fecha y la hora de certificación.
El modelo CFDI simplifica el proceso
de emisión de comprobantes
fiscales al contribuyente, ya que es
su Proveedor Autorizado de
Certificación (PAC) quien se encarga
de validar los documentos y
declararlos al Servicio de
Administración Tributaria (SAT).
Posteriormente, el PAC declara los
timbres o certificados generados al
SAT, que obtiene el detalle de las
bases imponibles e impuestos que
se declaran en las distintas
operaciones comerciales realizadas
en todo el país.
EMISIÓN VALIDACIÓN CONECTIVIDAD
El CFDI o Comprobante Fiscal Digital por Internet, responde al modelo de factura Electrónica vigente en México desde enero
de 2011.
CÓMO FUNCIONA EL CFDI
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PASOS PARA LA EMISIÓN DE UN CFDI
La contabilidad habrá de llevarse en un sistema que registre electrónicamente la fecha y hora, minuto y
segundo en la que se genera la factura, impidiendo la duplicidad del documento.
Los emisores de facturas deberán contar con un Certificado de Firma Electrónica Avanzada o Fiel expedido por el
SAT. Este certificado requiere de la presencia ante el SAT de las personas físicas o morales a cuyo nombre vaya
expedido. El certificado permite la realización de múltiples trámites administrativos y tributarios y es necesario
para la obtención del Certificado de Sello Digital.
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Los Certificados de Sello Digital son expedidos por el SAT vía web, previa identificación del solicitante a
través de su Certificado de Firma Avanzada. Sirven exclusivamente para la firma de Comprobantes
Fiscales Digitales, y debe solicitarse al menos uno por domicilio fiscal.3
La obtención del Comprobante Fiscal Digital requiere la construcción de un fichero XML a partir de los datos
contenidos en el sistema electrónico del emisor. Con parte de la información del XML se generará la Cadena
Original.Sobre la Cadena Original se aplicará un algoritmo con el que se obtendrá la “HUELLA” o HASH de la
cadena. Este HASH conforma una secuencia de caracteres de longitud fija que variará si se modifica cualquiera de
los datos de la Cadena Original. El emisor encriptará el HASH aplicando sobre él la clave privada de su Certificado
de Sello Digital.
El HASH encriptado forma el Sello Digital que se añade al CFDI. Este sello es el que permite constatar al receptor la
integridad y la autenticidad de la Factura Electrónica o CFDI.
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Un PAC autorizado por el SAT , verifica que el archivo electrónico generado cumple con los requisitos establecidos, y
procede a su certificación incorporando el número de folio asignado y el Sello Digital del CFDI. Esto dota a la factura
de plena validez fiscal.
El Proveedor Autorizado de Certificación PAC, declara la factura ante el SAT por medios electrónicos y de forma
inmediata. El CFDI certificado es devuelto a su emisor, quien lo remitirá al destinatario de la factura por medios
electrónicos, publicándolo en portales seguros, o mediante impresión o envío por correo postal.
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VENTAJAS DEL CFDI
Con el CFDI, el PAC, además de verificar los documentos, incluye en las facturas los números de folio y serie y las
declara ante el SAT, por lo que el contribuyente se ve liberado de una parte importante del proceso.
SIMPLICIDAD DEL PROCESO
Aumento de la seguridad del contribuyente, ya que su PAC valida la autenticidad del comprobante y la garantía
de que el XML se expide conforme a norma.
VALIDACIÓN
SEGURIDAD
Algunos PAC pueden ofrecer servicios de almacenamiento de los CFDI, de modo que actúan como una notaría
electrónica que resguarda los comprobantes como originales electrónicos legales para su recuperación y
consulta ante cualquier requerimiento.
INTEGRIDAD
Garantía de integridad de los documentos. Tanto el emisor como el receptor tienen la seguridad de que
cuando el PAC timbra las facturas, estas ya no pueden modificarse, gracias a elementos como el sello digital
o la certificación.
AUTOMATIZACIÓN
El CFDI abre las puertas a la utilización de soluciones tecnológicas que automatizan la dispersión
electrónica del documento y su integración directa en los sistemas de gestión de cuentas a pagar y cobrar.
DISMINUCIÓN DE COSTOS
El CFDI supone un ahorro considerable, tanto económico, al hacer el proceso electrónico, como laboral, ya
que automatiza las gestiones.
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TECNOLOGÍA PAPERLESS
Con el CFDI disminuye el uso del papel, con lo que esto conlleva: mayor cuidado
medioambiental y disminución de los costos en impresión, mensajería y
almacenamiento físico.
DISPONIBILIDAD 24x7
Supresión del riesgo de pérdidas de información y alta disponibilidad de los
documentos en un entorno privado y seguro de gestión disponible las 24 horas del
día, 7 días a la semana.
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En nuestro sistema de Facturación podrá encontrar los siguientes módulos :
• Factura de Ingresos .
• Factura de Egresos ( NC ).
• Factura Traslado ( Carta Porte ).
• Complemento Combustible.
• Complemento Nomina 1.2.
• Cancelaciones.
MÓDULOS DE NUESTRA VERSIÓN
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PREGUNTAS FRECUENTES
1. ¿Se deberá cancelar el CFDI cuando el receptor de un
uso diferente al señalado en el campo UsoCFDI?
No, en caso de que se registre una clave distinta al uso del
CFDI que le dará el receptor del comprobante, no será
motivo de cancelación o sustitución, y no afectará para su
deducción o acreditamiento de impuestos. Fundamento
Legal: Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes
fiscales digitales por internet versión 3.3, publicada en el
Portal del SAT.
2, ¿Cómo se deben reflejar los impuestos retenidos y
trasladados en el CFDI versión 3.3?
En la versión 3.3 del CFDI se expresarán los impuestos
trasladados y retenidos aplicables por cada concepto
registrado en el comprobante, debiéndose detallar lo
siguiente: Base para el cálculo del impuesto. Impuesto
(Tipo de impuesto ISR, IVA, IESPS). Tipo factor (Tasa,
cuota o exento). Tasa o cuota (Valor de la tasa o cuota
que corresponda al impuesto). Importe (Monto del
impuesto). Se debe incluir a nivel comprobante el
resumen de los impuestos trasladados por Tipo de
impuesto, Tipo factor, Tasa o cuota e Importe. Se debe
incluir a nivel comprobante el resumen de los impuestos
retenidos por Impuesto e Importe. Asimismo, se debe
registrar en su caso, el Total de los Impuestos Trasladados
y/o Retenidos. Fundamento Legal: Artículo 29-A, fraccion
VII, inciso a), primer y segundo parráfo del Código Fiscal
de la Federacion, Anexo 20 versión 3.3 vigente y Anexo
20 Guía de llenado documento disponible en
www.sat.gob.mx 3 de los comprobantes fiscales digitales
por internet versión 3.3, publicada en el Portal del SAT.
3. ¿En qué caso los campos condicionales del CFDI son
de uso obligatorio?
Los campos condicionales deberán informarse serán
obligatorios- siempre que se registre información en
algún otro campo que como resultado de las reglas de
validación contenidas en el estándar técnico y precisadas
en la Guía de llenado, obligue en consecuencia a que se
registre información en dichos campos condicionales.
Fundamento Legal: Anexo 20 versión 3.3 vigente y Anexo
20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales
por internet versión 3.3, publicada en el Portal del SAT.
4. ¿En los CFDI por anticipos se debe desglosar el IVA?
Sí, se debe desglosar el IVA en las facturas que amparen
anticipos cuando el bien o producto a adquirir grave IVA.
Fundamento Legal: Artículo 1 y 1-B de la LIVA y Anexo 20
Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales
por internet versión 3.3, publicada en el Portal del SAT.
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PREGUNTAS FRECUENTES
5. El cliente se equivocó y pagó de más o
indebidamente, ¿Se tiene que emitir una factura?
Si el cliente pagó de más o indebidamente y la cantidad
que está en demasía no se va a considerar como un
anticipo, se deberá devolver al cliente el importe pagado
de más. En el caso, de que la cantidad pagada de más o
indebidamente se tome como un anticipo, se deberá
emitir el CFDI de conformidad con lo establecido en el
Apéndice 6 Procedimiento para la emisión de los CFDI en
el caso de anticipos recibidos. Fundamento Legal: Artículo
29 del Código Fiscal de la Federación y Anexo 20 Guía de
llenado de los comprobantes fiscales digitales por
internet versión 3.3, publicada en el Portal del SAT.
6. ¿Cómo se deben incluir los impuestos locales en el
CFDI versión 3.3?
Los impuestos locales se deben registrar en el
Complemento Impuestos Locales publicado en el Portal
del SAT. Fundamento Legal: Regla 2.7.1.8. de la
Resolución Miscelánea Fiscal vigente y Apéndice 1 Notas
Generales del Anexo 20 Guía de llenado de los
comprobantes fiscales digitales por internet versión 3.3,
publicada en el Portal del SAT.
7. ¿Cuál es el método de pago que se debe registrar en
el CFDI por el valor total de la operación en el caso de
pago en parcialidades o pago diferido?
Se debe registrar la clave PPD (Pago en parcialidades o
diferido) del catálogo c_MetodoPago publicado en el
Portal del SAT. Fundamento Legal: Anexo 20 Guía de
llenado de los comprobantes fiscales digitales por
internet versión 3.3, publicada en el Portal del SAT.
8. ¿En qué casos se deberá emitir un CFDI por un
anticipo?
Estaremos ante el caso de una operación en dónde
existe el pago de un anticipo, cuando: No se conoce o
no se ha determinado el bien o servicio que se va a
adquirir o el precio del mismo. No se conoce o no se
han determinado ni el bien o servicio que se va a adquirir
ni el precio del mismo. Fundamento Legal: Anexo 20
Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales
por internet versión 3.3, publicada en el Portal del SAT.
9. Si a mi cliente le otorgo un descuento sobre el total
de una factura ¿Qué tipo de CFDI debo emitir?
Se debe de emitir un CFDI de egresos. Fundamento
Legal: Artículo 29, penúltimo párrafo del Código Fiscal de
la Federación.
Empresa 100% Mexicana, enfocada en crear soluciones informáticas integrales para
el Sector Gasolinero Nacional e Internacional, teniendo como principal objetivo de
apoyar con el cumplimiento regulatorio, optimizar la operación de estaciones, agilizar
los servicios, automatizar procedimientos administrativos con la firme intención de
incrementar la rentabilidad de su negocio.
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