practica online de plan contable (2)
DESCRIPTION
Practica Online de Plan Contable (2)TRANSCRIPT
NEUMANN BS Plan Contable
PRACTICA ONLINE DE PLAN CONTABLE
DINAMICA CONTABLE
1. La Empresa “Los Claveles SAC” adquiere el 13 de Abril del 2014 el
paquete contables SISCONT por un valor de US$ 200 + IGV, el cual se
cancela con cheque de cuenta corriente (TC s/ 2.81).
FECHA CUENTA DETALLE DEBE HABER
34
343
3431
34311
INTANGIBLESProgramas de computadora (software)Aplicaciones informáticasCosto
562.00
40
TRIBUOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
101.16
401
4011
40111
Gobierno CentralImpuesto general a las ventasIGV Cuenta propia
46
465
4655
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROSPasivo por compra de activo inmovilizadoIntangibles
663.16
x/x Por la adquisición de un software SISCONT46
465
4655
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROSPasivo por compra de activo inmovilizadoIntangibles
663.16
10
104
1041
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOCuenta corriente en instituciones financierasCuentas corrientes operativas
663.16
x/x Por el pago del software SISCONT
----------------------------------------------------------------------------------------------------------I CICLO Prof. Pablo Vásquez E.
NEUMANN BS Plan Contable
2. El 01 de Abril del 2014 la Empresa “Constructores SAC” se cambia de
local, para lo cual le piden un adelanto de alquiler de 06 meses,
considerándose el mes de renta por un importe de s/ 1500.
FECHA CUENTA DETALLE DEBE HABER
01/04/2014 18
183
Servicios y otros contratos por anticipadoAlquileres
9000.00
40
4014011
40111
TRIBUOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno CentralImpuesto general a las ventasIGV Cuenta propia
1620.00
42421
4212
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCIARIOSFacturas, boletas y otros comprobantes por pagarEmitidas
10620.00
x/x el registro de factura por alquiler adelantado de 6 meses42
421
4212
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCIARIOSFacturas, boletas y otros comprobantes por pagarEmitidas
10620.00
10
101
Efectivo y equivalente de efectivoCaja
10620.00
x/x Por el pago de alquiler adelantado de 6 meses
----------------------------------------------------------------------------------------------------------I CICLO Prof. Pablo Vásquez E.
NEUMANN BS Plan Contable
3. La Compañía “Calidad SAC” compra un mueble por s/ 4,500 + IGV el 02
de Abril del 2014, al crédito.
FECHA CUENTA DETALLE DEBE HABER
02/04/2014 33
335335133511
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOMuebles y enseresMueblesCosto
4500.00
40
4014011
40111
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARGobierno centralImpuesto general a las ventasIGV – Cuenta propia
810.00
46
465
4654
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROSPasivo por compra de activo inmovilizadoInmuebles, maquinaria y equipo
5310.00
x/x por el costo de la adquisición de enseres
----------------------------------------------------------------------------------------------------------I CICLO Prof. Pablo Vásquez E.
NEUMANN BS Plan Contable
4. El 18 de Abril de 2014, la empresa MOLINA S.A.C. adquiere monedas del
Siglo XV para ser exhibidas en el museo que posee. El monto pagado es
de S/. 18,000, mediante transferencia en cuenta corriente.
FECHA CUENTA DETALLE DEBE HABER
18/04/2014 383823821
OTROS ACTIVOSDiversosMonedas y joyas
18000.00
46
469
4699
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROSOtras cuentas por pagar diversasOtras cuentas por pagar
18000.00
x/x por la adquisición de las monedas46
469
4699
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROSOtras cuentas por pagar diversasOtras cuentas por pagar
18000.00
10
104
1041
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOCuentas corrientes en instituciones financierasCuentas corrientes operativas
18000.00
x/x por el pago de la adquisición
5. El 15 de Abril de 2014, el Sr. Moisés Escobar conjuntamente con el Sr.
Fernando Solar han decidido constituir una sociedad anónima cuyo
capital social será de S/. 10,000, para lo cual cada uno se compromete a
aportar S/. 5,000 en efectivo, quedando pendiente de pago.
FECHA CUENTA DETALLE DEBE HABER
15/04/2014 14
1421421
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTESAccionistas (socios)Suscriptores por cobrar a socios y accionistas
10000.00
525225221
CAPITAL ADICIONALCapitalizaciones en tramiteaportes
10000.00
x/x Por el aporte para constituir una sociedad anónima6. El 20 de Abril de 2014, el compromiso de aporte de capital firmado por el
Sr. Escobar y el Sr. Solar se cristaliza con el depósito en efectivo en el
Banco de la Nación.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------I CICLO Prof. Pablo Vásquez E.
NEUMANN BS Plan Contable
FECHA CUENTA DETALLE DEBE HABER20/04/2014 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
10000.00 104 Cuentas corrientes en
instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 10000.00
142 Accionistas (o socios) 1421 Suscripciones por cobrar a
socios o accionistas x/x Por el depósito del dinero en la cuenta corriente de la empresa.
52 CAPITAL ADICIONAL 10000.00 522 Capitalización en trámite
5221 Aportes 50 CAPITAL 10000.00
501 Capital social 5011 Acciones
x/x Por la inscripción del capital ante Registros Públicos.
7. “Revistas ABC” paga el 19 de Abril de 2014 una factura por compra de
mercadería por un monto de s/.3,800 + IGV.
FECHA CUENTA DETALLE DEBE HABER
19/04/2014 60601
COMPRASMercaderías
3800.00
----------------------------------------------------------------------------------------------------------I CICLO Prof. Pablo Vásquez E.
NEUMANN BS Plan Contable
6011 Mercaderías manufacturadas
40
4014011
40111
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARGobierno centralImpuesto general a las ventasIGV – Cuenta propia
684
42
421
4212
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROSFacturas, boletas y otros comprobantes por pagarEmitidas
4484.00
x/x por la adquisición de mercaderías20
201
2011
20111
MERCADERÍASMercaderías manufacturadasMercaderías manufacturadasCosto
3800.00
61
6116111
VARIACIÓN DE EXISTENCIASMercaderíasMercaderías manufacturadas
3800.00
x/x por el destino de las mercaderías manufacturadas
8. El 20 de abril de 2014 se adelanta el sueldo al jefe de almacén, por un
monto de S/.700.
FECHA CUENTA DETALLE DEBE HABER
20/04/2014 10
101
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOCaja
700.00
14
1411412
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTESPersonalAdelanto de remuneraciones
700.00
x/x por el adelanto de sueldo al jefe de almacén
9. El 21de Abril de 2014 se recibe en efectivo, devolución de préstamo de
socio Sr. Pérez, por s/. 6,500.00.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------I CICLO Prof. Pablo Vásquez E.
NEUMANN BS Plan Contable
FECHA CUENTA DETALLE DEBE HABER
21/04/2014 10
101
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOCaja
6500.00
14
1411411
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTESPersonalPréstamos
6500.00
x/x por devolución en efectivo de socio
----------------------------------------------------------------------------------------------------------I CICLO Prof. Pablo Vásquez E.