portafolio del estudiante contabilidades especiales

“Saber para ser”

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA: INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PORTAFOLIO DE CONTABILIDADES ESPECIALES

NOMBRE DEL ESTUDIANTE: BIBIANA ELIZABETH ALBUJA LANDI CATHERINE CRISTINA MEJÍA LÓPEZ BYRON MARCELO CÓRDOVA PONCE

CÓDIGO DEL ESTUDIANTE: 1630 1629 1151

ÁREA ACADÉMICA: PROFESIONALIZANTE ASIGNATURA: CONTABILIDADES ESPECIALES NIVEL: NOVENO PERÍODO ACADÉMICO SEPTIEMBRE 2013 – FEBRERO 2014 NOMBRE DEL DOCENTE: ING. WILSON VELASTEGUÍ

CONTENIDOS

INTRODUCCIÓN

VISIÓN Y MISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

SILABO DE LA ASIGNATURA

HOJA DE VIDA DEL ESTUDIANTE

AUTORRETRATO

POLÍTICAS DEL CURSO

DIARIO METACOGNITIVO

1. INTRODUCCIÓN

Durante nuestro ciclo de trabajo descubriremos grandes herramientas para

la formación académica y profesional, más específicamente en el área de

contabilidades de construcción, agrícola y hotelera.

Un portafolio es un archivo o una carpeta donde se lleva un proceso escrito

de las actividades o conceptos de la clase, generalmente con orden

cronológico que muestran un progreso. Se considera al portafolio como

"una colección de trabajos elaborados por el alumno o el maestro, que se

relacionan de una manera directa o indirecta con actividades referidas a

contenidos curriculares"

El presente portafolio es una recopilación de las tareas, talleres,

exposiciones y ejercicios desarrollados en la asignatura de Contabilidades

Especiales, correspondientes al noveno semestre paralelo uno de la

Escuela de Contabilidad y Auditoría, Facultad de Administración de

Empresas de la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo, el mismo que

demuestra la dedicación y el empeño que día a día, tanto el alumno como

el profesor han depositado en la cátedra.

También se espera satisfacer en una proporción relevante la sed de

conocimiento que surge al investigador dinámico que se interesa por

conocer el desarrollo de las técnicas innovadoras aplicadas en el ámbito de

la construcción.

2. VISIÓN Y MISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

VISIÓN DE LA ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

VISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MISIÓN DE LA ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

MISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Art 2 del Estatuto de la ESPOCH

2 Art 3 del Estatuto de la ESPOCH

Líder en la formación académica, Investigativa e integral de

profesionales en Contabilidad y Auditoría, agentes de desarrollo y

generadores de cambio en la gestión del sector público y privado con

criterios de calidad, excelencia, pertinencia y reconocimiento social

Formar profesionales en Contabilidad y Auditoría con un alto nivel científico, investigativo y humanístico, líderes, creativos, transformadores, capaces de evaluar, proponer e implementar soluciones a la gestión económico-financiera, con valores éticos, para contribuir al desarrollo sustentable del país en el marco del buen vivir.

“La visión de la ESPOCH es: Ser la institución líder de docencia con

investigación, que garantice la formación profesional, la generación de ciencia

y tecnología para el desarrollo humano, integral, con reconocimiento nacional

e internacional”.

“La misión de la ESPOCH es: Formar profesionales e investigadores

competentes, para contribuir al desarrollo sustentable del país”. 2

SÍLABO DE LA ASIGNATURA

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

SÍLABO INSTITUCIONAL

1. INFORMACIÓN GENERAL

FACULTAD ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CARRERA INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

SEDE MATRIZ ESPOCH

MODALIDAD PRESENCIAL

SÍLABO DE CONTABILIDADES ESPECIALES

NIVEL NOVENO

PERÍODO ACADÉMICO SEPTIEMBRE 2013 – FEBRERO 2014

ÁREA CÓDIGO NÚMERO DE CRÉDITOS

PROFESIONALIZANTE 9.07 AP.ICA 6

NÚMERO DE HORAS SEMANAL

PRERREQUISITOS CORREQUISITOS

6 8.07 AP.ICA 9.01 AP.ICA 9.02 AP.ICA 9.08 AP.ICA

NOMBRE DEL DOCENTE ING. MSC. WILSON ANTONIO VELASTEGUI OJEDA

NÚMERO TELEFÓNICO 03-2962018 MOVI: 0979128881 CLARO: 0986031725

CORREO ELECTRÓNICO [email protected].

TÍTULOS ACADÉMICOS DE TERCER NIVEL

INGENIERO DE EMPRESAS

TÍTULOS ACADÉMICOS DE POSGRADO

MAGISTER EN EDUCACION A DISTANCIA Y ABIERTA

ESPECIALISTA EN DISEÑO CURRICULAR Y MATERIAL EDUCATIVO PARA LA EDUCACION A DISTANCIA

DIPLOMADO SUPERIOR EN INVESTIGACION DE LA EDUCACION A DISTANCIA

2. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA

2.1. INDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA DE LA ASIGNATURA EN RELACIÓN AL PERFIL PROFESIONAL

El desconocimiento de la asignatura de Contabilidades Especiales, impide que el estudiante sea capaz conocer los propósitos de las empresas agrícolas, de la construcción y hoteleras puesto que las mismas contemplan un campo ocupacional de amplia cobertura para diferentes prácticas profesionales relacionadas con la organización, dirección y control de las actividades del sector, las mismas que se constituyen en el pilar fundamental para el desarrollo social y el crecimiento del sistema productivo.

2.2. CONTRIBUCIÓN DE LA ASIGNATURA EN LA FORMACIÓN DEL PROFESIONAL

Los estudiantes que aprueben la asignatura de Contabilidades Especiales en la carrera de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría, podrán potenciar las capacidades cognitivas, actitudinales, praxiológicas y comunicativas en la recolección, reclasificación, procesamiento, análisis, presentación y administración de información contable, financiera y económica de las Organizaciones Especiales (Construcción, Agropecuarias y Hoteleras); tendiente a asegurar la selección, organización, distribución y evaluación de la información y control expresado en el conocimiento científico-técnico contable y administrativo.

3. OBJETIVOS GENERALES DE LA ASIGNATURA

Comprender las actividades que desarrollan las empresa de construcción,

entidades dedicadas a la agricultura y ganadería, y la hotelería.

Aplicar la normativa contable para la contabilización de los contratos de construcción, en los estados financieros de los contratistas, presentación de información contable en relación con la actividad agrícola y hotelera.

Desarrollar asientos modelo para transacciones que ocurren en las actividades de construcción, agrícola, y hotelera

4. CONTENIDOS

UNIDADES OBJETIVOS TEMAS

UNIDAD I CONTABILIDAD DE CONSTRUCCIONES

Conocer sobre las

actividades que se

desarrollan las empresas

de construcción

Aprender sobre la

normativa contable que

debe ser aplicada para la

contabilización de los

contratos de construcción,

en los estados financieros

de los contratistas.

Conocer los aspectos

tributarios que se aplican

en la actividad de la

construcción

Desarrollar asientos

modelo para transacciones

que ocurren en la

construcción

1.1 GENERALIDADES

1.2 PRINCIPALES

CARACTERÍSTICAS DE

ACTIVIDADES DE LA

CONSTRUCCIÓN

1.3 ORGANIZACIÓN DE LA

CONTABILIDAD

1.4 SISTEMA NACIONAL DE

COMPRAS PÚBLICAS

1.5 EL PLAN CATÁLOGO DE

CUENTAS

1.6 LA CONTABILIDAD EN LAS

ACTIVIDADES DE LA

CONSTRUCCIÓN

1.7 DISPOSICIONES

TRIBUTARIAS

1.8 PRESUPUESTOS PARA LA

CONSTRUCCIÓN

1.9 LOS COSTOS EN LA

CONSTRUCCIÓN

CASO PRÁCTICO

Autoevaluación 1

Prácticas Propuestas

UNIDAD II CONTABILIDAD

AGROPECUARIA

Conocer sobre las actividades que desarrollan las entidades dedicadas a la agricultura y ganadería

Aprender sobre la normativa contable internacional que prescribe el tratamiento contable, la presentación en los estados financieros y la información a revelar con la actividad agrícola

Conocer los aspectos tributarios que se aplican en la agricultura

Desarrollar asientos modelo para transacciones que ocurren en la agricultura

2.1 PRINCIPALES

CARACTERÍSTICAS DEL SECTOR

AGROPECUARIO

2.2 LA CONTABILIDAD

AGROPECUARIA

2.3 NORMATIVA CONTABLE

2.4 DISPOSICIONES

TRIBUTARIAS

2.5 CREACIÓN DEL IMPUESTO A

LAS TIERRAS RURALES

2.6 CATÁLOGO DE CUENTAS

2.7 COSTOS AGROPECUARIOS

2.8 CONTABILIDAD PECUARIA

CASO PRÁCTICO

Autoevaluación 2


UNIDAD III CONTABILIDAD

HOTELERA

Conocer sobre las

actividades que desarrollan las entidades al turismo y la hotelería.

Aprender sobre la normativa contable internacional que prescribe el tratamiento

3.1 GENERALIDADES

3.2 ORGANIZACION Y

ADMINISTRACION HOTELERA

3.3 ASPECTOS NORMATIVOS

3.4 DISPOSICIONES TRIBUTARIAS

3.5 LAS FUENTES DE INGRESO Y

SU CONTABILIZACION

3.6 LOS COSTOS EN LAS

ACTIVIDADES HOTELERAS

contable, la presentación en los estados financieros y la información a revelar con la actividad hotelera.

Conocer los aspectos tributarios que se aplican en la actividad turística y hotelera.

Desarrollar asientos modelo para transacciones que ocurren en las actividades turísticas y hoteleras

3.7 ASIENTOSTIPO COSTOS DE

LOS SERVICTOS

3.8 EL PLAN O CATÁLOGO DE

CUENTAS

CASO PRÁCTICO

Autoevaluación 3


5. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

El docente actuará como un facilitador, por lo tanto, es obligación de los estudiantes preparar los temas correspondientes a cada sesión, de manera que puedan establecerse intercambio de opiniones sobre los temas tratados en clase.

Se utilizará medios o instrumentos que viabilice el proceso de inter-aprendizaje,

como:

Clase magistral Resolución de problemas

Presentación con audiovisuales Lecciones escritas Pruebas parciales Tareas individuales Trabajos grupales Trabajos de investigación Portafolio del estudiante

6. USO DE TECNOLOGÍAS

Recursos Tecnológicos: Laboratorio de cómputo de la Facultad Sala de audiovisuales de la Escuela Internet

Recursos Virtuales Videos Uso de las TICS Proyector Diapositivas Aula Virtual Página Web ESPOCH, Biblioteca virtual Correo electrónico.

7. RESULTADOS O LOGROS DE APRENDIZAJE

RESULTADOS O LOGROS DEL APRENDIZAJE

CONTRIBUCION (ALTA,MEDIA,

BAJA)

EL ESTUDIANTE SERÁ CAPAZ DE

a. Aplicación de las Ciencias Básicas de la Carrera.

Aplica y organiza la contabilidad en empresas de construcción, agropecuarias y hoteleras para determinar los costos de producción unitaria y total; así como el precio de venta; aplicando y diseñando registros de control de costos de producción, costeo por actividades y generación de servicios; sujetas a la aplicación correcta de principios, normas y disposiciones contables, financieras y tributarias; y su posterior análisis e interpretación a los Estados Financieros para la toma de decisiones que propicien productividad, rentabilidad, valor de empresa, eficiencia y eficacia de la gestión operativa y administrativa.

MEDIA

Aplicar y organizar la contabilidad en empresas de construcción, agropecuarias y hoteleras; con la utilización de procedimientos administrativos y contables que permitan la determinación de los costos de producción unitaria y total; así como el precio de venta.

Diseñar registros de control de costos de producción y generación de servicios.

Aplicar correctamente las disposiciones tributarias en las operaciones de construcción, agropecuarias y hoteleras

Ejecutar los Estados Financieros contables los cuales servirán de base para la toma de decisiones

b. Identificación y definición del Problema.

Identifica, analiza, formula y diseña registros para el procesamiento de la información económica-financiera, observando principios y fundamentos técnicos y de control, información que evalúa mediante la aplicación de indicadores financieros y de gestión para la toma oportuna de decisiones.

MEDIA

Aplicar el conocimiento

teórico-técnico de Contabilidad de Costos mediante procedimientos contables, sujetos a principios y fundamentos técnicos de control normativos para el debido procesamiento de información económica-financiera.

Aplicar estrategias innovadoras de gestión administrativa-financiera; mediante la formulación de los indicadores financieros y políticas de evaluación y control de la gestión de los directivos de las empresas.

c. Solución de Problemas. Propone alternativas desde el

MEDIA Capacidad para Investigar las

necesidades, comportamiento

accionar científico-técnico de su profesión futura; fomentando las capacidades críticas e innovadoras en la investigación formativa a una actividad de construcción, unidad agropecuaria, o en empresa hotelera

e impacto social de la realidad de la situación financiera – económica de las organizaciones de construcción, agropecuarias y hoteleras

Idoneidad para identificar, evaluar y construir alternativas que contribuyan a la solución de la problemática investigada.

Habilidad y predisposición para promover la participación activa de los actores involucrados en la realidad investigada.

Compromiso social y valores éticos para vigilar la difusión responsable de los conocimientos referidos a la problemática de la profesión contable.

d. Utilización de

herramientas especializadas.

Aplica adecuadamente los paquetes informáticos contables para el control de costos.

MEDIA

Implementar herramientas especializadas informáticas para control de los costos y elaboración de un presupuesto en las organizaciones de construcción, agropecuarias y hoteleras

e. Trabajo en equipo. Demuestra conducta de receptividad y respuesta para el Trabajo en Equipo, orientado al intercambio de información y a facilitar el trabajo grupal.

MEDIA

Integrar equipos de trabajo multidisciplinarios y aportar con sus conocimientos sobre la contabilidad de construcciones, agropecuaria y hotelera

f. Comportamiento ético. Demuestra conductas basadas en las normas éticas y morales

ALTA

Actuar con apego a un código de ética y emitir dictámenes profesionales objetivos basados en evidencias y normas legales.

g. Comunicación efectiva. Transmite de manera efectiva, instrucciones, procesos, propuestas y conocimientos utilizando los medios integrados de la comunicación.

MEDIA

Compartir sus conocimientos contables para contribuir de manera eficiente y eficaz en la ejecución de trabajos en grupo.

MEDIA Construir conocimiento por

h. Compromiso del aprendizaje continúo.

Reconoce la necesidad del aprendizaje continuo, consciente del acelerado avance científico y tecnológico.

medio de la investigación para solucionar problemas con eficacia y eficiencia.

Actualizar permanentemente sus conocimientos, en forma particular en materia y legislación tributaria.

8. AMBIENTES DE APRENDIZAJE

El ambiente de aprendizaje en la Escuela de Contabilidad y Auditoría es de un

clima pedagógico favorable, en donde el docente y los estudiantes se interrelacionan a través de una confianza plena.

Las aulas de la escuela se constituyen en talleres pedagógicos donde los estudiantes son el centro del aprendizaje y por tal ellos construirán el conocimiento con la mediación del docente.

En el trabajo en clase, el estudiante debe ser proactivo y participativo, por lo

que el estilo de trabajo será por equipos donde cada uno de ellos se esfuerce por resolver de mejor manera los problemas planteados.

Para estas acciones el primer día de clase, en el encuadre el docente y los

estudiantes se comprometen a:

La puntualidad. En los retrasos injustificados no se les permite el ingreso de los estudiantes al aula.

El respeto en las relaciones docente- estudiante y estudiante-docente será exigido en todo momento. Se respetará todos los puntos de vista y las opiniones vertidas dentro del aula. Se fomentará un ambiente favorable de trabajo.

Los trabajos de consulta incorporarán las respectivas citas de autores, así se evitará el plagio.

La copia de exámenes o fraudes será retirados automáticamente con calificación CERO.

En las actividades de equipo se exigirá que todos trabajen. Si algún miembro del equipo no trabaja y no es reportado por ellos mismos, se asumirá complicidad y serán sancionados con la nota de CERO a todo el equipo.

Los ejercicios y trabajos asignados deberán ser entregados el día correspondiente NO se aceptarán solicitudes de postergación.

Se considerará las faltas justificadas por enfermedad o calamidad doméstica comprobada dentro de los plazos establecidos en el Reglamento de Régimen Académico.

9. SISTEMA DE EVALUACIÓN DE LA ASIGNATURA

ACTIVIDADES A EVALUAR

PRIMER PARCIAL

SEGUNDO PARCIAL

TERCER PARCIAL

EVALUACIÓN PRINCIPAL

SUSPENSIÓN

Exámenes 1 1 2 1

(12 puntos) 1

(20 puntos)

Lecciones 1 1 1

Tareas Individuales 1 1 1

Informes

Fichas de Observación

Trabajo en Equipo 1 2 2

Trabajo de

Investigación 1 1 1

Portafolios 1 1 1

Aula Virtual 1 2 1

Proyecto Contable 1 1 1

TOTAL 8 PUNTOS 10 PUNTOS 10 PUNTOS 12 PUNTOS 20 PUNTOS

10. BIBLIOGRAFÍA

BÁSICA:

MALDONADO Palacios, Hernán. Contabilidad por Actividades

COMPLEMENTARIA:

RODRÍGUEZ Vera, Ricardo, Costos Aplicados a Hoteles y Restaurantes

TORRES, Salinas Aldo (2002), Contabilidad de Costos. Análisis para la toma de decisiones. Segunda Edición. McGraw-Hill/Interamericana Editores S.A de C.V, Colombia

ZAPATA SANCHEZ, Pedro (2007), Contabilidad de Costos “Herramienta para la toma de decisiones”. McGraw-Hill, Colombia.

LECTURAS RECOMENDADAS:

Códigos de: Comercio, Civil, del Trabajo, de la Producción

Leyes: de Seguridad Social, de Régimen Tributario Interno, de Impuesto a la Renta, del Impuesto al Valor Agregado, de Compañías.

Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública (LOSNCP)

Ley de Turismo. Reglamento

WEBGRAFÍA:

www.compraspublicas.gob.ec/incop/index.php/acerca-de-nosotros/nuestra-filosofia/base-legal : La página corresponde a todo lo referente a contracción pública en el Ecuador

www.sri.gob.ec : La página antes citada corresponde al Servicio de Rentas Internas que es la entidad encargada de la administración y recaudación de impuestos que están bajo su ámbito de acción, como es el caso del Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a la Renta, Impuesto a la Consumos Especiales, Impuesto a los vehículos motorizados. Esta institución cuenta con su página web con información actualizada, por lo que se recomienda su acceso para conocer la legislación vigente en el ámbito tributario de empresas especiales como: empresas de construcciones, agropecuarias y hoteleras.

www.gnt.com.ec : La página web de esta institución, Guía Nacional de Tributación - GNT- presenta una serie de servicios en diferentes ámbitos: tributario, societario, laboral, por lo que se constituye en una fuente de consulta permanente y con información actualizada

http://www.compraspublicas.gob.ec/incop/index.php/acerca-de-nosotros/nuestra-filosofia/base-legal

http://www.sri.gob.ec/

http://www.gnt.com.ec/

3. HOJA DE VIDA DEL ESTUDIANTE

BIBIANA ELIZABETH ALBUJA LANDI

DATOS PERSONALES

Apellidos: Albuja Landi C.I.: 060345777-1

Nombres: Bibiana Elizabeth Ciudad: Riobamba

Estado Civil: Soltera Celular: 0987821282

Fecha de Nacimiento: 15 de octubre de 1991 Teléfono: 032941598

Dirección Postal: Veloz 13 – 17 y Joaquín Chiriboga

E-mail: [email protected]

EDUCACIÓN

Primaria Escuela “Santa Mariana de Jesús”

Bachiller en Física y Matemáticas Colegio “Santa Mariana de Jesús”

Escuela Superior Politécnica de

Chimborazo (ESPOCH)

Actualmente Noveno semestre de

Ingeniería en Contabilidad y Auditoría

CURSOS Y SEMINARIOS RECIBIDOS

Nº NOMBRE DE LOS CURSOS HORAS

1 FILOSOFÍA DEL CONTROL PÚBLICO EN EL ECUADOR 8

2 SEMINARIO DE ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA 16

3 RESPONSABILIDADES DERIVADAS DEL CONTROL

GUBERNAMENTAL

8

4 PLAN ANUAL DE CONTRATACIÓN PÚBLICA

mailto:[email protected]

DECLARACIÓN

Declaro y me responsabilizo que toda la información contenida en este formulario es

verídica por la Escuela.

Ciudad: Riobamba Fecha: 16 de octubre del 2013

Firma

AUTORRETRATO

Mi nombre es BIBIANA ELIZABETH ALBUJA LANDI tengo 22 años, nací en la

provincia de Chimborazo, en el cantón Riobamba soy estudiante en la asignatura

de CONTABILIDAD ESPECIALES, actualmente curso el NOVENO SEMESTRE

en la Facultad de Administración de Empresas, Escuela de Contabilidad y

Auditoría, carrera Ingeniería en Contabilidad y Auditoría de la Escuela Superior

Politécnica de Chimborazo.

Me considero una persona sencilla, sincera y simpática, con la capacidad

suficiente de afrontar las situaciones de la vida, me gusta conocer lugares, una de

mis pasiones es viajar en un crucero; me encanta cocinar, bailar y sobretodo

practicar mi deporte favorito fisicoculturismo.

Uno mis objetivos es poder seguir estudiando después de terminar los estudios

universitarios para poder llenarme de conocimientos y de esta manera poder

desenvolverme en la vida práctica; quisiera ser docente universitaria ya que me

apasiona enseñar y poder llegar a la gente.

RESPUESTAS CORTAS

UN RECUERDO: El colegio

UN AMIGO: Catherine Mejía

UNA COMIDA: Pizza

UN LUGAR: mi cuarto

UNA CANCIÓN: Mujer Amante

UN MÚSICO: Bajo Sueños

UN JUEGO: Bikingos

UN SUEÑO CUMPLIDO: Ganar el Miss Chimborazo

UN LIBRO: Padre Rico Padre Pobre


DATOS INFORMATIVOS

NOMBRES Y APELLIDOS Byron Marcelo

Córdova Ponce

DIRECCIÓN DOMICILIARIA: Rumania 1 y

Bulgaria

EDAD: 22 años CORREO ELECTRONICO:

[email protected]

ESTADO CIVIL: Soltero TELEFONO: 032(626921)

CEDULA DE CIUDADANIA

0603747361

CEDULA: 060374736-1

FECHA DE NACIMIENTO: Riobamba,

03 de noviembre del 1990

CODIGO: 1151

ESTUDIOS REALIZADOS

PRIMARIA Escuela Fiscal Mixta Cinco de Junio

SECUNDARIA:

Colegio Técnico Superior Juan de Velasco

Bachiller en Comercio y Administración

SUPERIOR: Escuela Superior Politécnica de Chimborazo

(Cursando Noveno semestre); Ingeniería en Contabilidad y

Auditoría

EXPERIENCIA LABORAL

Prácticas de Auxiliar de Contabilidad en la Fundación Amauta (desde

el 2 al 31 de julio del 2007 )

Auxiliar Contable de Fundación Amauta - FODI (lapso 1 año)

Referencia: Sr. Carlos Martínez. Teléfono 0984733085.

Asesor en el Área Tributaria de la Casa Musical GEMINIS PRO-MUSIC

(desde agosto del 2011 a la fecha actual) Referencia: Lcdo. José Vicente

Sánchez Gadvay. Teléfono 032943-784 - 0992527918

Asesor Contable en la gestión administrativa-financiera de la Caja

Solidaria del Colegio Isabel de Godin (desde el 1 enero al 31 de mayo

del 2012) Referencia: Ing. Lourdes Ponce Naranjo Teléfono 0992634942.

Pasantías de Auxiliar Contable de la Empresa PRODUPLAS desde

01/06/2012 al 31/12/2012) Referencia: Ing. Klever Alfredo Quisnia Tierra

Teléfono 032901519.

Reemplazo Docente en el Instituto tecnológico Isabel de Godin en el

área de Emprendimiento y Gestión y Emprendimientos Productivos (desde

el 19 enero al de 19 de febrero del 2013) Referencia: Ing. Lourdes Ponce

Naranjo Teléfono 0992634942.

CURSOS REALIZADOS

Seminario Taller de Compras Públicas Fundación SOXA ( del 24/03/2010,

duración 10 horas)

Seminario Taller de actualización Tributaria (del 04 al 05 de abril del 2013,

duración 16 horas)

Licencia Profesional tipo “C” en la Escuela de Formación de Conductores

Profesionales del Instituto Tecnológico Superior “Harvard Comput”

REFERENCIAS PERSONALES

Lcdo. CPA. Luis Sanandres Álvarez, Docente de la Escuela Superior

Politécnica de Chimborazo. Teléfono 0992669020

Dr. Jacqueline Balseca Castro Docente de la Escuela Superior

Politécnica de Chimborazo. Teléfono: 0994295099

Sr. Carlos Martínez. Jefe del departamento de Gestión del Consejo

Provincial de Chimborazo Teléfono 0984733085.

DECLARACÓN

Declaro que toda la información contenida en este formulario es verdadera.

Ciudad: Riobamba Fecha: 01 de Octubre del 2013

AUTORRETRATO

Mi nombre es Byron Marcelo Córdova Ponce tengo 23 años, nací en la

provincia de Chimborazo soy estudiante en la asignatura de CONTABILIDADES

ESPECIALES, actualmente curso el NOVENO SEMESTRE en la Facultad de

Administración de Empresas, Escuela de Contabilidad y Auditoría, carrera

Ingeniería en Contabilidad y Auditoría de la Escuela Superior Politécnica de

Chimborazo.

Me considero una persona sincera y leal con quienes me brindan su confianza,

soy muy molesto, me gusta salir a salir a bailar, ir de paseo y compartir con mis

amigos. Me gusta nadar.

Mi objetivo ahora es culminar mi carrera y trabajar para ayudar a mis padres

siendo reciproco por todo el esfuerzo que realizan por darme la educación.


CATHERINE CRISTINA MEJÍA LÓPEZ

DATOS PERSONALES

Apellidos: Mejía López C.I.: 060444388-7

Nombres: Catherine Mejía Ciudad: Riobamba

Estado Civil: Casada Celular: 0995923994

Fecha de Nacimiento: 24 de junio de 1991 Teléfono: 2318309

Dirección Postal: Juan Francisco Elizalde y Dionicio

Mejía

E-mail: [email protected]

EDUCACIÓN

Primaria Escuela “Santa Mariana de Jesús”

Bachiller en Física y Matemáticas Colegio “Santa Mariana de Jesús”

Escuela Superior Politécnica de

Chimborazo (ESPOCH)

Actualmente Noveno semestre de

Ingeniería en Contabilidad y Auditoría

CURSOS Y SEMINARIOS RECIBIDOS

Nº NOMBRE DE LOS CURSOS HORAS

1 Seminario Nuevas Reformas Tributarias, El impacto de la aplicación de

NIIF´S en el sistema financiero ecuatoriano, El rol de la Superintendencia

16

mailto:[email protected]

de Bancos, Cooperación Internacional, Compras Públicas y Funciones en

General de la Banca.

2 Actualización y Práctica Tributaria 16

3 Ley de Economía Popular y Solidaria y sus Reformas 2

4 Taller para el llenado de formularios 16

5 Atributos y deberes de la Contraloría General del Estado 16

REFERENCIAS PERSONALES

Nº NOMBRE DIRECCIÓN TELÉFONO

1 Sr. Juan Salazar Veloz y Francia 032317705 /

0989379383

2 Ing. Nancy Castillo Av. Simón Bolívar y

Laureles

032965778 /

0980787192

3 Ing. María Belén Bravo Riobamba 0995025210

DECLARACIÓN

Declaro y me responsabilizo que toda la información contenida en este formulario

es verídica por la Escuela.

Ciudad: Riobamba Fecha: 16 de Octubre del 2013

Firma

AUTORRETRATO

Mi nombre es CATHERINE CRISTINA MEJÍA LÓPEZ. Mis amigos me dicen

Caty, tengo 22 años, nací en la ciudad de Riobamba, mi signo es cáncer; estoy

casada y tengo un bebé. Actualmente curso el Noveno Semestre en la Escuela de

Contabilidad y Auditoría, Facultad de Administración de Empresas de la Escuela

Superior Politécnica de Chimborazo.

Me considero una persona responsable en todas las tareas que realizo, alegre,

muy cariñosa con las personas que conozco, demasiado sensible e impaciente,

de hecho, son mis grandes defectos. Me gusta mucho estar junto a mi hijo

aprendiendo día a día con sus caóticas ocurrencias, el poco tiempo libre que

tengo lo dedico a salir a pasear en lugares donde exista aire puro y también me

agrada leer, sobre todo libros que me puedan enseñar sobre la vida. Adoro los

chocolates y los dulces. Me agrada la música en inglés y bailar.

RESPUESTAS CORTAS

UN RECUERDO: Mi padre

UN AMIGO: Bibiana Albuja

UNA COMIDA: Costillas de cerdo

UN LUGAR: Canoa

UNA CANCIÓN: Felicidad

UN MÚSICO: Avril Lavigne

UN JUEGO: Tres pies

UN SUEÑO CUMPLIDO: Formar una familia

UN LIBRO: Cómo ganar amigos e influir sobre las personas

5. POLÍTICAS DEL CURSO

Las políticas del curso que se aplican en la asignatura de CONTABILIDADES

ESPECIALES para optimizar el proceso de enseñanza–aprendizaje dentro

del aula son los siguientes: Compromisos Disciplinarios y Éticos.

De las recomendaciones para mejorar la convivencia, cuidado y el buen

uso del aula de clase:

Es primordial mantener siempre el respeto como norma principal de

convivencia en armonía entre compañeros y el docente.

Ser puntuales en todas las actividades programadas.

Escuchar y respetar democráticamente el criterio de los demás.

Hacer silencio cuando alguien esté haciendo uso de la palabra.

Evitar interrupciones innecesarias.

Cuidar y preservar el inmobiliario del aula.

Mantener el aula limpia, evitando botar basura en el piso

No deteriorar ni rayar, las paredes, mesas y sillas.

Procurar en todo momento la correcta manipulación y utilización de los

equipos informáticos.

Comprometernos responsablemente a cumplir con estas recomendaciones

tanto estudiantes como docente.

Asistencia, puntualidad y responsabilidad

La asistencia es obligatoria a todas las actividades programadas en

esta asignatura.

El estudiante ingresará a clase a la hora establecida y solo por una

ocasión se aceptará el retraso de 10 minutos.

El docente asistirá igualmente con toda puntualidad a las actividades

establecidas y los estudiantes esperarán 10 minutos después de la hora

de inicio, en caso de que el docente no se hubiera comunicado con el

presidente del curso en este lapso los estudiantes se retirarán y el

docente tiene la obligación de recuperar estas horas.

El estudiante deberá justificar al docente su inasistencia o atraso,

independiente de la justificación reglamentaria.

El estudiante por ningún concepto utilizará celulares en el aula, igual

comportamiento tendrá el docente.

En caso de emergencia el estudiante solicitará al docente el respectivo

permiso para el uso del celular.

El intento de copia de cualquier estudiante será sancionado con la

calificación de cero y no habrá oportunidad de recuperación,

independiente de las sanciones establecidas por la universidad.

Los trabajos se entregarán en la fecha establecida y no se recibirá en

otra oportunidad. No se aceptarán una segunda oportunidad para la

entrega de trabajo.

La defensa de los trabajos estará a cargo del grupo.

La presentación de los trabajos serán impresos en papel, carpeta

plástica de acuerdo al modelo presentado en el curso y un archivo

digital.

El estudiante ingresará al aula sin gorra y no consumirá alimentos

dentro del aula.

El trabajo escrito será realizado con las propias palabras e ideas del

estudiante, si se descubre la copia textual de un párrafo o un texto se

calificará con cero.

El estudiante aplicará en su proceso enseñanza-aprendizaje como

evidencia y mejoramiento continuo un portafolio de acuerdo al modelo

presentado en el curso.

PRIMER

PARCIAL

6. DIARIO METACOGNITIVO

CLASE Nº 01

TEMA DISCUTIDO

PRESENTACIÓN Y EXPLICACIÓN DEL SILABO

OBJETIVO

Aclarar y explicar los contenidos a tratarse en el transcurso del semestre y

la metodología a utilizarse.

RESUMEN DE LA CLASE

Se dio a conocer la importancia que posee esta cátedra y cuanto contribuirá a nuestra

formación como futuros profesionales

Se explicó detalladamente cada uno

de los puntos que contiene el sílabus.

Se realizó la presentación individual de todos los

compañeros

Se acordó el método de evaluación y su

valoración

Se expusieron las "reglas de juego" de esta materia

FECHA: 9 de Septiembre del 2013

TIEMPO: 2 horas

DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda

¿QUÉ COSAS FUERON DIFÍCILES? ¿CUÁLES FUERON FÁCILES?¿QUÉ

APRENDÍ HOY?

Se realizó la presentación del docente conjuntamente con cada uno de los

estudiantes. Se explicó el sílabo de la asignatura y brevemente se mencionó lo

que será el proyecto contable para las tres contabilidades a tratarse.

ACTIVIDADES

Prueba de diagnóstico

Comenzar con la elaboración del portafolio con las indicaciones

proporcionadas por el Ing. Wilson Velasteguí.

SOLUCIÓN A LA PRUEBA DE DIAGNÓSTICO

CLASE Nº 02

NOTA: No hubo asistencia por el partido de fútbol entre Ecuador y

Colombia

CLASE Nº 03

TEMA DISCUTIDO

GENERALIDADES DE LA CONTABILIDAD DE CONSTRUCCIONES

OBJETIVO

Conocer lo que es la Contabilidad de Construcciones.

RESUMEN DE LA CLASE

SECTOR DE LA CONSTRUCCIÓN EN LA ECONOMÍA DEL PAÍS


TIEMPO: 2 horas



TIEMPO: 2 horas


La construcción de obras constituyen infraestructuras como producto del esfuerzo humano y la incorporación de materiales

Se caracteriza por la transformación a partir de diseños, planos, entre otros.

Para iniciar una obra se requiere de un Proyecto Técnico-Económico que garantice su viab¡bilidad, considerando además varios recursos

ACTIVIDADES DE LA CONSTRUCCIÓN

El desarrollo económico en el país ha incrementado debido al sector de la construcción.

En el 2007 este sector tuvo recesión, pero en el 2008 la situación mejoro.

En el 2009 debido a la crisis europea se redujeron los ingresos pero en el 2010 se incrementa la demanda de viviendas y de créditos hipotecarios.

La construcción en el pais contribuye al PIB y al incremento en empleo

ELEMENTOS DE LA CONTRATACIÓN

MODALIDADES DE CONTRATACIÓN

CONTRATANTE

Persona Natural o jurídica que por su cuenta se encarga de la ejecución de obras a cambio de un valor en dinero por el monto de la misma.

CONTRATISTA

Personas naturales o jurídicas que realizan obras o prestan servicios

DIRECCIÓN

TÉCNICA

•Responsabilidad de dirigir la obra conforme a lo dispuesto en los planos de construcción

DIRECCIÓN

ADMINISTRACIÓN

•Además de asumir la responsabilidad orden técnico, encargase de velar, cumplir y hacer cumplir todos los aspectos de orden administrativo

ADMINISTRACIÓN

•Responsabilidad limitada regularmente sólo de orden técnico sin encargarse de la administración de recursos.

FISCALIZACIÓN

•Responsabilidad de supervisar la ejecución de obras por cuenta del contratante.

CONCEPTOS BÁSICOS AFINES A LAS ACTIVIDADES DE LA CONSTRUCCIÓN

RIESGOS EN LA CONSTRUCCIÓN

ANTEPROYECTO

ESPECIFICACIONES

FACTIBILIDAD

INSPECCIONES

MEMORIAS

TÉRMINOS DE REFERENCIA

• Planos y documentos preliminares que definen las características principales de la obra.

• Descripciones técnicas que señalan individualmente los procedimientos a seguirse

• Estudio del proyecto que demuestra posibilidades concretas

• Visitas de profesionales a lugares donde se ejecutan las obras

• Documento que resume la descripción general

de la obra

• Características que establece el contratante, finalidad y alcance de una obra o trabajo propuesto

Limitaciones para el financiamiento.

Contracción con el sector público, tramites que

requieren tiempo y costos.

Contracción de mano de obra no calificada.

IMPORTANCIA: Facilita sobre las actividades económicas desarrolladas por la entidad contable, presentada a través de informes y a través de los cuales se da a conocer el resultado de las operaciones con la finalidad tomar decisiones

DEFINICIÓN: La contabilidad es la técnica que permite el análisis, registro y control de las transacciones que se realizan en una empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al término de un período contable

ORGANIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD

PROCESO CONTABLE

Constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue la información contable desde el

origen de la transformación (comprobantes o documentos fuentes) hasta la presentación

de los Estados Financieros:


APRENDÍ HOY?

Pude conocer lo que el sector de la construcción representa en nuestro país, las formas

de contratación, además recordé lo que es el ciclo contable. Se explicó que el sector

público lleva a cabo un contrato por medio del Instituto Nacional de Compras Públicas.

ACTIVIDADES

Realizar las tareas establecidas en la Plataforma Virtual de la ESPOCH y

previamente explicadas por el Ing. Wilson Velasteguí.

CLASE Nº 04

TEMA DISCUTIDO

LOS COSTOS

OBJETIVO

Aplicar los conocimientos adquiridos en las asignaturas de Costos I y II.

RESUMEN DE LA CLASE

LUNES 16: Se entregó los trabajos en

el Aula Virtual: Cualidades de tu

nombre, Resumen y comentario


TIEMPO: 2 horas


ELEMENTOS DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS

FÓRMULAS

MATERIA PRIMA: La materia lo constituyen todos los insumos que se necesitan para la elaboración de un producto, puede ser Directa e Indirecta

MANO DE OBRA: Representa a todo el recurso humano que ayuda a la elaboración del prodcto, puede ser Directa e Indirecta

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN: Se encuentra la MPI y la MOI además de otros CIF que intervienen en el proceso de transformación de los insumos en productos terminados.

COSTO DE PRODUCCIÓN =MP + MO + CIF

COSTO DE PRODUCCIÓN

(+/-) INVENTARIO DE PRODUCTOS

PROCESO

(+/-) INVENTARIO DE PRODUCTOS

TERMINADOS

COSTO DE VENTAS

COSTO PRIMO= MPD+MOD

COSTO DE CONVERSIÓN= MOD+CIF

COSTO DE PRODUCCIÓN= C.PRIMO +

CIF

COSTO UNITARIO= COSTO DE

PRODUCCIÓN/UNIDADES

SISTEMA POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN: Órdenes de

Requisición de MP, MO y CIF. Hoja de Costos que permiten calcular los CIF (prorrateo)

SISTEMA POR PROCESOS: Se determinan los procesos que

intervienen y el número de unidades que se van a producir

de un proceso a otro.

SISTEMA ABC: se determinan actividades donde cada una de

ellas tiene un costo.

SISTEMAS DE COSTOS

ACTIVIDADES

EJERCICIO 1. TEXTILES SA

La empresa industrial "TEXTILES S.A." del 1 al 31 de Diciembre del 2004, cuenta con la

siguiente información:

Inventario Inicial de Materia Prima 20.000

Inventario Inicial de Suministros de Fábrica 15.000

Inventario Inicial de Productos en Proceso 12.000

Inventario Inicial de Productos Terminados 14.000

Inventario Final de Materia Prima 31.000

Inventario Final de Suministros de Fábrica 17.000

Inventario Final de Productos en Proceso 13.000

Inventario Final de Productos Terminados 18.000

Compras Netas de Materia Prima 30.000

Compras Netas de Suministros de Fábrica 10.000

Mano de Obra Directa 9.000

Mano de Obra Indirecta 6.000

Otros Costos Indirectos de Fabricación 7.000

Ventas Netas (con el 50% de utilidad, respecto al Costo de Ventas) 66.000

Gastos de Administración 8.500

Gastos de Ventas 3.000

Intereses Pagados 500

SE PIDE:

- Estado de Costos de Producción y Ventas

- Estado de Pérdidas y Ganancias

EMPRESA INDUSTRIAL "TEXTILES S.A"

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004

1) MATERIA PRIMA

Inventario Inicial Materia Prima $ 20.000,00

(+) Compras Netas de Materia Prima 30.000,00

(=) Materia Prima Disponible para la Producción 50.000,00

(-) Inventario Final Materia Prima -31.000,00

(=) Materia prima Utilizada 19.000,00

2) MANO DE OBRA 9.000,00

3) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 21.000,00

Inventarios Inicial Suministros de Fábrica 15.000,00

(+) Compras Netas Suministros de Fábrica 10.000,00

(=) Suministros de Fábrica Disponible para

Producción

25.000,00

(-) Inventario Final Suministros de Fábrica -17.000,00

(=) Suministros de Fábrica Utilizados 8.000,00

(+) Mano de Obra Indirecta 6.000,00

(+) Otros CIF 7.000,00

COSTO DE PRODUCCIÓN O

FABRICACIÓN

49.000,00

(+) Inventario Inicial Productos Proceso 12.000,00

(=) Costo de Productos Proceso 61.000,00

(-) Inventario Final Productos Proceso -13.000,00

(=) Costo de Productos Terminados 48.000,00

(+) Inventario Inicial de Productos Terminados 14.000,00

(=) Costo de Productos Destinados a la Venta 62.000,00

(-) Inventario Final de Productos Terminados -18.000,00

COSTO DE VENTAS $ 44.000,00

GERENTE CONTADOR

EMPRESA INDUSTRIAL "TEXTILES S.A"

ESTADO DE RESULTADOS


Ventas $ 66.000,00

(-) Costo de Ventas -44.000,00

Utilidad Bruta en Ventas 22.000,00

(-) Gastos Operacionales

Gastos Administrativos -8.500,00

Gastos en Ventas -3.000,00

UTILIDAD OPERACIONAL 10.500,00

Movimientos Financieros

(-) Intereses Pagados -500,00

Utilidad antes de Participación e Impuestos 10.000,00

(-) 15% Participación

Trabajadores

-1.500,00

Utilidad antes de Impuestos 8.500,00

(-) 25% Impuesto a la Renta -2.125,00

Utilidad antes de Reservas 6.375,00

(-) 10% Reserva Legal -637,50

UTILIDAD DEL

EJERCICIO

$ 5.737,50

GERENTE CONTADOR

EJERCICIO 2. EMPRESA GALVANIZADORA S.A

La empresa industrial "GALVANIZADORA S.A.", dispone de la siguiente información al

31-XII-2004:

CUENTAS

CLASIFICACIÓN VALOR

Bancos

ACTIVO 10.000,00

Pólizas de acumulación

ACTIVO 20.000,00

Clientes

ACTIVO 35.000,00

Cuentas por cobrar

ACTIVO 15.000,00

Provisión cuentas incobrables

PASIVO 500,00

Inv. Inicial de Materia Prima Directa

INV. INIC. DE MPD

60.000,00

Inv. Inicial de suministros y materiales

INV.INIC. DE SYM 4.000,00

Inv. Inicial de productos en proceso

INV. INIC. DE P en P

33.000,00

Inv. Inicial de productos terminados

INV. INIC. DE P.T 88.000,00

Maquinaria y equipos

ACTIVO 200.000,00

Depreciación maquinaria y equipos

CIF 20.000,00

Muebles y enseres

ACTIVO 5.000,00

Depreciación muebles y enseres

G. ADMIN 500,00

Equipo de computación

ACTIVO 2.000,00

Depreciación equipo de computación

G. ADMIN 660,00

Vehículos (Dpto. ventas)

ACTIVO 40.000,00

Depreciación vehículos

G. VENTAS 8.000,00

Gastos de constitución

ACTIVO 1.000,00

Amortización gastos de constitución

G. ADMIN 200,00

Compras de materia prima directa

COMPRAS DE MPD

30.000,00

Compras de suministros y materiales

COMPRAS DE SYM

3.000,00

Mantenimiento y reparación maquinaria y equipos

CIF

15.000,00

Mantenimiento y reparación vehículo (Dpto.

G. VENTAS

ventas) 3.400,00

Seguros de maquinaria y fábrica

CIF 2.500,00

Seguro contra accidentes de trabajo (obreros)

CIF 2.100,00

Agua, luz y teléfono de fábrica

CIF 4.800,00

Agua, luz y teléfono de oficina

G. ADMIN 1.300,00

Suministros de oficina

G. ADMIN 300,00

Arriendo del local

18.000,00

- Fábrica 70% CIF 12.600,00

- Administración 10% G. ADMIN 1.800,00

- Ventas 20% G. VENTAS 3.600,00

Sueldos y beneficios sociales de obreros

MOD 36.000,00

Sobre tiempos de obreros

MOD 6.000,00

Aporte patronal IESS de obreros

MOD 5.103,00

Sueldos y beneficios sociales de supervisor de fábrica

CIF

9.600,00

Sobre tiempos de supervisor de fábrica

CIF 1.200,00

Aporte patronal IESS supervisor de fábrica

CIF 1.312,00

Sueldos y beneficios sociales de administración

G. ADMIN 24.000,00

Sobre tiempos de administración

G. ADMIN 800,00

Aporte patronal al IESS de administración

G. ADMIN 3.013,00

Sueldos y beneficios sociales de vendedores

G. VENTAS 12.000,00

Comisiones a vendedores

G. VENTAS 2.400,00

Aporte patronal al IESS de vendedores

G. VENTAS 1.750,00

Publicidad y propaganda

G. VENTAS 1.400,00

Otros gastos de administración

G. ADMIN 400,00

Otros gastos de ventas

G. VENTAS 250,00

Proveedores

PASIVO 60.000,00

Documentos por pagar

PASIVO 72.778,00

Hipotecas por pagar

PASIVO 120.000,00

Capital

PATRIMONIO 80.000,00

Ventas

RESULTADOS 365.000,00

Intereses ganados en Pólizas

MOV. FINANC. 900,00

Intereses pagados

MOV. FINANC. 550,00

INV.INIC. DE SYM = Inventario inicial de suministros y materiales

INV. INIC. DE P en P

= Inventario inicial de productos en proceso

INV. INIC. DE P.T

= Inventario inicial de productos terminados

COMPRAS DE MPD

= Compras de materia prima directa

COMPRAS DE SYM

= Compras de suministros y materiales

SE PIDE:

- Estado de Costos de Producción y Ventas

- Estado de Pérdidas y Ganancias

- Estado de Situación Final

EMPRESA INDUSTRIAL "GALVANIZADORA S.A"

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS


1) MATERIA PRIMA

Inventario Inicial Materia Prima $ 60.000,00

(+) Compras Netas de Materia Prima 30.000,00

(=) Materia Prima Disponible para la Producción 90.000,00

(-) Inventario Final Materia Prima -20.000,00

(=) Materia prima

Utilizada

70.000,00

2) MANO DE OBRA 47.103,00

Sueldos y Beneficios Sociales de Obreros 36.000,00

Sobre tiempos

Obreros

6.000,00

Aporte Patronal IESS Obreros 5.103,00

3) COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACIÓN

74.112,00

Inventarios Inicial Suministros y Materiales 4.000,00

(+) Compras Netas Suministros y Materiales 3.000,00

(=) Suministros y Materiales Disponible para

Producción

7.000,00

(-) Inventario Final Suministros y Materiales -2.000,00

(=) Suministros y Materiales Utilizados 5.000,00

(+) Depreciación Maquinaria y Equipo 20.000,00

(+) Mantenimiento y prod. Maquinaria y Equipo 15.000,00

Seguros de Maquinaria y Equipo 2.500,00

Seguros Contra Accidentes Trabajadores 2.100,00

Agua, Luz, Teléfono Fábrica 4.800,00

Arriendo Local

Fábrica

12.600,00

Sueldos y Beneficios Supervisor Fábrica 9.600,00

Sobretiempo Supervisor Fábrica 1.200,00

Aporte Patronal IESS Supervisor Fábrica 1.312,00

COSTO DE PRODUCCIÓN O FABRICACIÓN 191.215,00

(+) Inventario Inicial Productos Proceso 33.000,00

(=) Costo de Productos Proceso 224.215,00

(-) Inventario Final Productos Proceso -13.000,00

(=) Costo de Productos Terminados 211.215,00

(+) Inventario Inicial de Productos Terminados 88.000,00

(=) Costo de Productos Destinados a la Venta 299.215,00

(-) Inventario Final de Productos Terminados -34.000,00

COSTO DE VENTAS

$ 265.215,00

GERENTE CONTADOR


APRENDÍ HOY?

Recordé la contabilidad de costos y su aplicación, además se explicaron de una manera

muy detallada las fórmulas para la obtención del costo. Mediante los ejercicios se captó

mejor la clase.

CLASE Nº 05

TEMA DISCUTIDO

EJERCICIOS

OBJETIVO

Concluir con el ejercicio realizado el día anterior.

EJERCICIO 2. GALVANIZADORA S.A

EMPRESA INDUSTRIAL "GALVANIZADORA S.A"

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANACIAS


Ventas $ 365.000,00

(-) Costo de Ventas -265.215,00

Utilidad Bruta en

Ventas

99.785,00

(-) Gastos

Operacionales

-65.773,00

Gastos

Administrativos

-32.973,00

Depreciación Muebles y Enseres -500,00

Depreciación Equipo de Computación -660,00


TIEMPO: 2 horas


Amortización Gastos de Constitución -200,00

Agua, Luz, Teléfono de Oficina -1.300,00

Suministros de

Oficina

-300,00

Arriendo Local Administrativo -1.800,00

Sueldos y Beneficios Sociales

Administrativos

-24.000,00

Sobre tiempos Administrativos -800,00

Otros Gastos Administrativos -400,00

Aporte Patronal IESS Administrativo -3.013,00

Gastos en Ventas -32.800,00

Depreciación

Vehículos

-8.000,00

Mantenimiento y Reparación Vehículos

Dto. Ventas

-3.400,00

Arriendo Local de

Ventas

-3.600,00

Sueldos y Beneficios Sociales

Vendedores

-12.000,00

Comisiones

vendedores

-2.400,00

Aporte patronal IESS Vendedores -1.750,00

Publicidad y

Propaganda

-1.400,00

Otros Gastos de

Ventas

-250,00

UTILIDAD

OPERACIONAL

-32.973,00 34.012,00

Movimientos Financieros 350,00

(+) Intereses Ganados en Pólizas 900,00

(-) Intereses Pagados -550,00

Utilidad antes de Participación e

Impuestos

34.362,00

(-) 15% Participación Trabajadores -5154,3

Utilidad antes de Impuestos 29.207,70

(-) 25% Impuesto a la

Renta

-7301,93

Utilidad antes de Reservas 21.905,78

(-) 10% Reserva Legal -2190,5775

UTILIDAD DEL

EJERCICIO

19.715,20

GERENTE CONTADOR

EMPRESA INDUSTRIAL "GALVINIZADORA S.A."

BALANCE DE SITUACIÓN FINAL

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004

ACTIVO

CORRIENTE 148.500,00

DISPONIBLE 10.000,00

Bancos 10.000,00

INVERSIONES 20.000,00

Pólizas de

Acumulación

20.000,00

EXIGIBLE 49.500,00

Clientes 35.000,00

Cuentas por Cobrar 15.000,00

Provisión Cuentas Incobrables -500,00

REALIZABLE 69.000,00

Inv. Materia Prima 20.000,00

Inv. Suministros y Materiales 2.000,00

Inv. Productos en Proceso 13.000,00

Inv. Productos Terminados 34.000,00

NO CORRIENTE 218.640,00

FIJO TANGIBLE 217.840,00

Maquinaria y Equipo 200.000,00

Depreciación Acumulada Maq y equipo -20.000,00

Muebles y enseres 5.000,00

Depreciación Acumulada Muebles y

Ens.

-500,00

Equipo de Cómputo 2.000,00

Depreciación Acumulada Equipo de

Computo

-660,00

Vehículos 40.000,00

Depreciación Acumulada Vehículos -8.000,00

DIFERIDO 800,00

Gastos de

Constitución

1.000,00

Amortización Acum Gtos. Constitución -200,00

TOTAL ACTIVO 367.140,00

PASIVO

CORRIENTE 145.234,22

EXIGIBLE 145.234,22

Proveedores 60.000,00

Documentos por

Pagar

72.778,00

15% Utilidad Trabajadores 5.154,30

25% Impuesto Renta 7.301,92

NO CORRIENTE 120.000,00

Hipotecas por Pagar 120.000,00

TOTAL PASIVO 265.234,22

PATRIMONIO 101.905,78

Capital Social 80.000,00

10% Reserva Legal 2.190,58

Utilidad para

Accionistas

19.715,20

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 367.140,00

GERENTE CONTADOR


APRENDÍ HOY?

Recordé la contabilidad de costos y su aplicación, además se explicaron de una manera

muy detallada las fórmulas para la obtención del costo. Mediante los ejercicios se captó

mejor la clase.

CLASE Nº 06

TEMA DISCUTIDO

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA GALVANIZADORA

S.A.

OBJETIVO

Conocer la situación financiera de la Empresa Galvanizadora S.A. por medio de

la aplicación de índices financieros

ACTIVIDADES

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN FINANCIERA: EMPRESA “GALVANIZADORA” S.A.

1. LIQUIDEZ= ACTIVO CORRIENTE = $ 148.500,00 = $ 1,02

PASIVO CORRIENTE $ 145.234,22

2. PRUEBA ÁCIDA=

ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIOS = $ 79.500,00 = $ 0,55



TIEMPO: 2 horas


Significa que por cada dólar que la empresa adeuda a corto plazo dispone de $1,02

para pagar dicha deuda. Generalmente este índice las instituciones financieras

evalúan la capacidad de paga para otorgar crédito. Cuando la relación es una

cantidad mayor a $2,00 se dice que es buena, esto dependerá de la política de cada

institución financiera.

3. LIQUIDEZ INMEDIATA=

ACTIVO DISPONIBLE = $ 10.000,00 = $ 0,07


4. CAPITAL DE TRABAJO=

ACTIVO CORRIENTE-PASIVO CORRIENTE = $ 3.265,78

5. SOLVENCIA=

TOTAL PASIVO

= $ 265.324,22

= 72%

TOTAL ACTIVO $ 367.140,00

6. ENDEUDAMIENTO=

TOTAL PATRIMONIO

= $ 101.905,78 = 28%


7. INDICES DE RENTABILIDAD

a)

UTILIDAD ANTES DE PART.E IMP.

= $ 34.362,00 = 43%

CAPITAL $ 80.000,00

Significa que por cada dólar que la empresa adeuda dispone de $0,55 para pagar

dicha deuda, los inventarios se excluyen de este indicador por considerar activos

menos líquidos y los más sujetos a pérdidas.

Significa que por cada dólar que la empresa adeuda dispone de $0,07 para pagar

dicha deuda, sirve para evaluar la capacidad de fondos más líquidos (caja y bancos)

que disponemos para pagar las deudas corrientes, este es un índice un tanto más

rígido que los anteriores.

Significa que la liquidez de operación y la protección hacía los acreedores a coto

plazo es de $ 33.265,78

*100

Significa que el 72% de la empresa corresponde a los acreedores.

*100

Significa que el 28% de la empresa corresponde a los dueños o accionistas.

*100

b)

UTILIDAD LIQUIDA

= $ 19.715,20 = 25%

CAPITAL $ 80.000,00

c)

COSTO DE VENTAS

= $ 265.215,00 = 73%

VENTAS NETAS $ 365.000,00

d)

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

= $ 99.785,00 = 27%


e)

UTILIDAD LÍQUIDA

= $ 19.715,20 = 5%


Significa el porcentaje de utilidad antes de participación e impuesto con relación al

capital es de 43%, es decir mide la rentabilidad de los fondos aportados por los

socios.

*100

Significa el porcentaje de utilidad neta con relación al capital es de 25% es decir

mide la rentabilidad de los fondos aportados por los socios.

*100

Significa el porcentaje del costo de ventas es de 73% con relación a las

ventas netas.

*100

Significa el porcentaje de la utilidad bruta en ventas es de 27% con

relación a las ventas netas.

*100

Significa el porcentaje de la utilidad para socios es de 5% con relación a

las ventas netas.

8. APALANCAMIENTO FINANCIERO

a. APALANCAMIENO TOTAL=

PASIVO TOTAL = $ 265.234,22 = $ 2,60

PATRIMONIO $ 101.905,78

b. APALANCAMIENO A CORTO PLAZO=

PASIVO CORRIENTE = $ 145.234,22 = $ 1,43


Significa que por cada dólar de patrimonio adeuda $2,60, es decir que las

deudas son del 36% que es menos del 100% del patrimonio, situación

financiera favorable para la empresa.

Significa un comportamiento similar al índice anterior.

TALLER EN CLASE

¿QUÉ COSAS FUERON DIFÍCILES? ¿CUÁLES FUERON FÁCILES?, ¿QUÉ

APRENDÍ HOY?

Los índices financieros se aplican para poder conocer la situación en la que se encuentra

la empresa, además que permite que los usuarios de dicha información puedan tomar

decisiones de una manera más acertada, su aplicación depende únicamente de las

fórmulas

CLASE Nº 07

TEMA DISCUTIDO

APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE CONSTRUCCIONES

OBJETIVO

Desarrollar la contabilidad de construcciones en un ejercicio práctico

ACTIVIDADES

Prueba de Costos

Se presentó el deber que incluyeron dos

ejercicios similares a los desarrollados en clase:

TECNIPLAS Y

ALGODONERA S.A


TIEMPO: 2 horas


Desarrollo de Constructora “WAVO” (Adjunto el ejercicio completo en la

clase 11 pues allí se concluyó)

CLASE Nº 08

TEMA DISCUTIDO

CONTABILIDAD DE CONTRUCCIONES APLICACIÓN

OBJETIVO


ACTIVIDADES



CLASE Nº 09

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES


TIEMPO: 2 horas



TIEMPO: 2 horas




CLASE Nº 10

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES



Se adelantó dos horas

de clase en la mañana

JUEVES 26: Se entregó los

trabajos en el Aula Virtual:

RESUMEN ADOPCION DE LAS NIIF

Y CUESTIONARIO DE

AUTOEVALUACIÓN


TIEMPO: 2 horas


CLASE Nº 11

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES


clase pues allí se concluyó)

CLASE Nº 12

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES

FECHA: 1 de Octubre del 2013

TIEMPO: 2 horas



TIEMPO: 2 horas



clase pues allí se concluyó)

CLASE Nº 13

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES

CONSTRUCTORA WAVO

DATOS:

TRANSACCIONES PROPUESTAS EN EL MES DE ABRIL DE 2012 - EMPRESA

CONSTRUCTORA "WAVO"

ABRIL 1.- Cinco profesionales deciden constituir una empresa sociedad anónima que se

dedicará a estudio: construcciones, peritazgos afines a la Ingeniería Civil. El capital

suscrito es de $1´200.000,00. Se abre una cuenta corriente en el Banco "A" por este

valor, la misma que no tendrá movimiento hasta lograr las autorizaciones legales.


TIEMPO: 2 horas


ABRIL 2.- Mediante Escritura Pública se formaliza la suscripción y pago del capital: 50%

a la suscripción de acciones y 50% a un año plazo.

ABRIL 3.- La Superintendencia de Compañías, una vez cumplidos los trámites

pertinentes autoriza al Banco “A” para que la empresa pueda girar contra su cuenta

abierta.

ABRIL 4.- Pagamos $220.000,00 por gastos de constitución organización de la empresa

al Notario Aquiles Castro s/f. #001-001-00250. Pagamos con cheque No. 001

ABRIL 7.- Presentamos dos propuestas: a) al cliente “A” para la construcción de una

casa por $3´000.000,00; y b) al Ministerio de Educación para la construcción de una

cancha de básquet y graderíos, por $6´000.000,00. Gastos de propuestas a)$15.000,00 y

b)$32.000,00. Cheque No.002.

ABRIL 8.- El cliente “A” nos adjudica el contrato para la construcción de la casa por

$3´000.000,00. Nos entrega el anticipo por $600.000,00 previa la presentación de dos

garantías bancarias: por $600.000,00 para respaldar el anticipo y por $150.000,00 por

seriedad de cumplimiento del contrato (5%). El banco “A” nos concede estas garantías

Comisiones Bancarias: $7.500,00. Cheque No.003. Depósito bancario 01.

ABRIL 9.- El Ministerio de Educación nos adjudica el contrato para la construcción de la

cancha de básquet y graderíos por $6´000.000,00. Nos entrega el anticipo por

$1´200.000,00 previa la presentación de dos garantías bancarias: por $1´200.000,00 para

respaldo del anticipo y por $300.000,00 por seriedad de fiel cumplimiento del contrato. El

Banco “A” nos concede estas garantías. Comisiones bancarias: $15.000,00. Cheque No.

004. Depósito bancario 02.

ABRIL 10.- Compramos materiales pro $500.000,00 para el Proyecto A y $650.000,00

para el Proyecto B, pagamos el 50% con cheque No. 005 y el 50% a 30 días a crédito

personal.

ABRIL 11.- Se utiliza materiales así: $350.000,00 para el Proyecto A y $400.000,00 para

el Proyecto B. Requisición No. A-1

ABRIL 11.- Pagamos $65.000,00 por salarios de trabajadores asignados al Proyecto A y

$92.000,00 al Proyecto B. Semana del 7 al 13 de abril con cheque No. 006.

ABRIL 14.- El Señor M. Alvear nos solicita un trabajo de fiscalización de una obra. El

valor pactado es de $300.000,00. Nos cancelara: $160.000,00 el 22 de abril de 2012 y

$140.000,00 con una letra a 30 días plazo, fecha d terminación del trabajo. No cobramos

intereses.

ABRIL 15.- Cancelamos la primera quincena de abril al personal administrativo de la

empresa por $210.000,00 (40% del sueldo básico). Cheque No. 007.

ABRIL 16.- Compramos lo siguiente: una oficina por $2´000.000,00 pagamos

$1´200.000,00 con cheque y la diferencia a un año plazo con letra de cambio con el 25%

de interés anual, maquinarias y equipos por $1´300.000,00, pagamos $900.000,00 al

contado y la diferencia a crédito personal a 30 días; muebles y enseres por $120.000,00,

que se paga al contado. Cheque No. 008, 009 y 010.

ABRIL 17.- Utilizamos maquinarias y equipos, cuyo costo de depreciación se asigna en la

siguiente forma: $15.000,00 para el Proyecto A y $24.000,00 para el Proyecto B.

ABRIL 18.- El cliente “A” nos entrega el segundo abono por $600.000,00 y el Ministerio

de Educación por $1´200.000,00. Depósito bancario No. 03.

ABRIL 18.-Pagamos salarios a trabajadores $82.000,00 por Proyecto A y $112.000,00

por Proyecto B, semana del 14 al 20 de abril. Cheque No. 011.

ABRIL 21.-Compramos materiales: $340.000,00 para Proyecto A y $510.000,00 para

Proyecto B. Pagamos en efectivo Cheque No. 011.

ABRIL 21.- Se utilizan materiales por $270.000,00 para Proyecto A y $355.000,00 para

Proyecto B.

ABRIL 22.- El cliente M. Alvear nos cancela $160.000,00 de su cuenta personal.

Depósito bancario No. 04.

ABRIL 23.- Utilizamos maquinarias y equipos. Depreciación por Proyecto A: $13.000,00,

depreciación por Proyecto B $18.000,00.

ABRIL 24.- El cliente A nos entrega el tercer abono por $600.000,00. Depósito bancario

No. 05.

ABRIL 25.- Pagamos lo siguiente: adquisición de materiales para Proyecto A

$500.000,00 para Proyecto B $150.000,00. Se paga al contado. Cheque No.12.

ABRIL 25.- Pagamos salarios por semana del 21 al 27 y beneficios sociales del mes de

abril; Cheque N. 013.

Proyecto A Proyecto B

Salarios $ 170.000,00 $ 237.000,00

Compensa. Transporte $ 16.000,00 $ 20.000,00

Costo de Vida $ 18.000,00 $ 14.000,00

Bonificación Complementaria $ 8.500,00 $ 10.500,00

Aportes patronales IESS $ 16.745,00 $ 15.000,00

Contribuciones IECE y SECAP $ 1.700,00 $ 2.370,00

Retención:

Aportes individuales IESS $ 15.895,00 $ 22.160,00

ABRIL 28.- Utilizamos materiales $870.000,00 Proyecto A y $370.000,00 Proyecto B.

ABRIL 29.- Pagamos por lo siguiente: honorarios por dirección técnica: $450.000,00

Proyecto A y $300.000,00 Proyecto B, se retiene el 10% de impuesto a la renta; luz

eléctrica de oficinas $3.200,00; teléfonos de oficinas: $4.750,00; copias y otros varios de

oficina $8.100,00. Cheques No. 014, 015, 016, 017 y 018.

ABRIL 29.- El cliente “A” nos cancela el cuarto abono por $600.000,00. Depósito

bancario No. 06.

ABRIL 30.- Pagamos $80.000,00 por honorarios a profesionales del trabajo de

fiscalización del cliente M. Alvear. Cheque No. 019. Se retiene el 10% de Impuesto a la

renta.

ABRIL 30.- Se liquida al personal de trabajadores del Proyecto A por cuanto la obra está

concluida. Cheque No. 020.

Salarios $56.000,00

Décimo tercer sueldo $26.400,00

Décimo cuarto sueldo $33.000,00

ABRIL 30.- Se entrega la casa terminada (Proyecto A) al cliente “A”. El cliente nos

devuelve las garantías bancarias.

ABRIL 30.- Pagamos la segunda quincena de abril al personal de administración: sueldos

$315.000,00 (60% de sueldo básico; aportes patronales del mes $51.712,00;

contribuciones IECE y SECAP $5.250,00; retenciones: aportes individuales $47685,00;

impuesto a la renta: $42.000,00. Cheque No. 021.

ABRIL 30.- De los anticipos recibidos del Proyecto B asignamos $340.000,00 para

financiar gastos generales de la empresa y una utilidad estimada de $280.000,00 por el

mes de abril.

Asignamos $80.000,00 de los ingresos anticipados del cliente M. Alvear (Proyecto C)

para financiar gastos generales $50.000,00 y utilidades con cargo a este proyecto,

$30.000,00.

ABRIL 30.- El cliente “A” nos cancela el último abono por $600.000,00. Depósito bancario

No.07.

ABRIL 30.- Se transfiere el saldo de “Ingresos Anticipados” del Proyecto “A” a Ingresos

por Proyectos, luego de recibir el último abono.

ABRIL 30.- Se abre un fondo de caja por $50.000,00.

ABRIL 30.- Ajustes:

Depreciaciones de edificios $44.100,00

Depreciaciones de maquinarias y equipos $10.800,00

Depreciaciones muebles y enseres $ 1.000,00

Amortización de gastos de constitución y organización $ 1.800,00

Intereses devengados por pagar (sobre $800.000,00 al

25% anual en 15 días por compra de oficina) $ 8.333,00

ABRIL 30.- Cierre de libros:

Cerrar cuentas de ingresos y egresos Ganancia Neta del Período (abril 2012).

Se pide:

Apertura de libros

Revisión de documentos – comprobantes

El asiento contable- jornalización en el Diario General

Mayorización

Balance de Comprobación

Ajustes

Registro de ajustes en el Diario General

Mayorización de los asientos de ajustes

Balance de Comprobación Ajustado

Asientos de cierre y registro en el Diario General

Mayorización de los asientos de cierre

EMPRESA CONSTRUCTORA WAVO

PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVOS

11 ACTIVO CORRIENTE

1101 CAJA

1102 BANCOS - INTEGRACIÓN DE CAPITAL

1103 BANCOS

1104 CUENTAS POR COBRAR

1105 DOCUMENTOS POR COBRAR

1106 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR

1107 OBRAS EN EJECUCIÓN

1108 ALMACÉN DE MATERIALES

1109 IVA PAGADO

12 ACTIVO FIJO

1201 EDIFICIOS

1202 MAQUINARIA Y EQUIPOS

1203 MUEBLES Y ENSERES

13 OTROS ACTIVOS

1301 GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN

Cuentas de Valuación de Activos

1201-1 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS

1202-2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS

1203-3 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

1301-1 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y

ORGANIZACIÓN

2 PASIVOS

21 PASIVO CORRIENTE

2101 CUENTAS POR PAGAR

2102 DOCUMENTOS POR PAGAR

2103 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR

2104 IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR

2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS

2106 INGRESOS POR REALIZAR

2107 INTERESES POR PAGAR

2108 RFIR POR PAGAR

2109 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR

2110 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

3 CAPITAL O PATRIMONIO

3101 CAPITAL PAGADO

3102 CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO

3103 APORTES PARA CAPITALIZACIÓN

32 RESERVAS

3201 RESERVA LEGAL

33 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

3301 PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL PERÍODO

3302 GANANCIA NETA DEL PERÍODO

4 CUENTAS CONTINGENTES

41 CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS

4101 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS

42 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS

4201 OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS

43 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS

4301 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS

5 INGRESOS

51 INGRESOS OPERACIONALES

5101 INGRESOS POR PROYECTOS

5102 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

6 EGRESOS

61 EGRESOS OPERACIONALES

6101 COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS

Folio #1

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

-01-

01-abr 1102 BANCOS - INTEGRACIÓN DE CAPITAL 6.000.000,00$

3103 APORTES PARA CAPITALIZACIÓN 6.000.000,00$

Accionista A 1.200.000,00$

Accionista B 1.200.000,00$

Accionista C 1.200.000,00$

Accionista D 1.200.000,00$

Accionista E 1.200.000,00$

P/r. aportes para el capital de la empresa a

constituirse

02-abr -02-

1106 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR 6.000.000,00$

Accionista A 1.200.000,00$

Accionista B 1.200.000,00$

Accionista C 1.200.000,00$

Accionista D 1.200.000,00$

Accionista E 1.200.000,00$

3103 APORTES PARA CAPITALIZACIÓN 6.000.000,00$

3101 CAPITAL PAGADO 6.000.000,00$

3102 CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO 6.000.000,00$ P/r. la suscripció y pago del capital de la

empresa

03-abr -03-

1103 BANCOS 6.000.000,00$

Banco A 6.000.000,00$

1102 BANCOS - INTEGRACIÓN DE CAPITAL 6.000.000,00$ P/r. habilitar la cuenta bancos luego de la

autorización correspondiente

04-abr -04-

1301 GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN 220.000,00$ Notario Aquiles Castro 220.000,00$

1109 IVA PAGADO 26.400,00$

1103 BANCOS 228.800,00$ Banco A 228.800,00$

2108 RFIR POR PAGAR 17.600,00$ RFIR 8% 17.600,00$

P/r. gastos de constitución y constitución de la

empresa Ch/ 001

07-abr -05-

6102 GASTOS GENERALES 47.000,00$

Propuesta A 15.000,00$ Propuesta B 32.000,00$

1103 BANCOS 47.000,00$ Banco A 47.000,00$

P/r. propuesta para ejecución del proyecto Ch/ 002

08-abr -06-

4101 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS 750.000,00$

4201

OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS

RECIBIDAS 750.000,00$ P/r. garantías bancarias Proyecto A.

SUMAN Y PASAN 25.043.400,00$ 25.043.400,00$


LIBRO DIARIO

ABRIL DEL 2012

Folio #2VIENEN 25.043.400,00$ 25.043.400,00$

08-abr -07-

1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 7.500,00$ Proyecto A-Costos indirectos 7.500,00$

1103 BANCOS 7.500,00$ Banco A 7.500,00$

P/r. comisiones bancarias por garantía

proyecto A Ch/. 003

08-abr -08-

1103 BANCOS 600.000,00$ Banco A 600.000,00$

2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS 600.000,00$ P/r. primer abono del Proyecto A. Déposito

bancario #01

09-abr -09-

4101 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS 1.500.000,00$

4201

OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS

RECIBIDAS1.500.000,00$

P/r. garantías para proyecto B

09-abr -10-

1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 15.000,00$ Proyecto B-Costos indirectos 15.000,00$

1103 BANCOS 15.000,00$ Banco A 15.000,00$

P/r. comisiones bancarias por garantía

proyecto B Ch/. 004

09-abr -11-

1103 BANCOS 1.200.000,00$ Banco A 1.200.000,00$

2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS 1.200.000,00$ P/r. primer abono del Proyecto B. Déposito

bancario #02

10-abr -12-

1108 ALMACÉN DE MATERIALES 1.150.000,00$ 1109 IVA PAGADO 138.000,00$

1103 BANCOS Banco A 638.250,00$ 638.250,00$

2101 CUENTAS POR PAGAR 638.250,00$


P/r. adquisición de materiales. Ch/ 005

11-abr -13-

1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 750.000,00$

Proyecto A-Materiales 350.000,00$ Proyecto B-Materiales 400.000,00$

1108 ALMACÉN DE MATERIALES 750.000,00$ P/r. utilización de materiales para proyecto A

y B. Requisición #01

11-abr -14-


Proyecto A-Mano de obra 65.000,00$ Proyecto B-Mano de obra 92.000,00$

1103 BANCOS 157.000,00$ Banco A 157.000,00$

P/r. salarios de la semana 7 a 13. Ch/. 006

SUMAN Y PASAN 30.560.900,00$ 30.560.900,00$

Folio #3VIENEN 30.560.900,00$ 30.560.900,00$

15-abr -15-

1104 CUENTAS POR COBRAR 160.000,00$ M. Alvear 160.000,00$

1105 DOCUMENTOS POR COBRAR 140.000,00$

2106 INGRESOS POR REALIZAR 300.000,00$

P/r. ingresos por realizar a cargo de M. Alvear

15-abr -16-

6102 GASTOS GENERALES 210.000,00$ sueldos 210.000,00$

1103 BANCOS 210.000,00$ Banco A 210.000,00$

P/r. primera quincena de abrila personal

administrativo. Ch/ 007

16-abr -17-

1201 EDIFICIOS 2.000.000,00$

1202 MAQUINARIA Y EQUIPOS 1.300.000,00$

1203 MUEBLES Y ENSERES 120.000,00$

2101 CUENTAS POR PAGAR 400.000,00$

2102 DOCUMENTOS POR PAGAR 800.000,00$

1103 BANCOS 2.220.000,00$ Banco A 2.220.000,00$

P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008,

009,010

17-abr -18-


Proyecto A-Depreciaciones 15.000,00$ Proyecto B-Depreciaciones 24.000,00$

1202-2

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE

MAQUINARIA Y EQUIPOS39.000,00$

P/r. costos directos para proyectos A y B

18-abr -19-

1103 BANCOS 1.800.000,00$ Banco A 1.800.000,00$

2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS 1.800.000,00$ P/r. segundo abono de proyectos A y B.

Depósito bancario #03

18-abr -20-


Proyecto A-Mano de obra 82.000,00$ Proyecto B-Mano de obra 112.000,00$

1103 BANCOS 194.000,00$ Banco A 194.000,00$

P/r. salarios de la semana 14 a 20. Ch/. 011

21-abr -21-

1108 ALMACÉN DE MATERIALES 850.000,00$

Proyecto A 340.000,00$ Proyecto B 510.000,00$

1109 IVA PAGADO 102.000,00$

1103 BANCOS 943.500,00$ Banco A 943.500,00$


P/r. adquisición de materiales para proyectos

A y B. Ch/ 012

SUMAN Y PASAN 37.475.900,00$ 37.475.900,00$

Folio #4VIENEN 37.475.900,00$ 37.475.900,00$

21-abr -22-



1108 ALMACÉN DE MATERIALES 625.000,00$ P/r. utilización de materiales para proyecto A

y B.

22-abr -23-

1103 BANCOS 160.000,00$ Banco A 160.000,00$


1104 CUENTAS POR COBRAR 160.000,00$

2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS 160.000,00$ P/r. cancelación cuenta personal cliente M.

Alvear Depósito #04

23-abr -24-


Proyecto A-Depreciaciones 13.000,00$ Proyecto B-Depreciaciones 18.000,00$

1202-2


MAQUINARIA Y EQUIPOS31.000,00$

P/r. costos directos para proyectos A y B

24-abr -25-

1103 BANCOS 600.000,00$ Banco A 600.000,00$

2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS 600.000,00$

P/r. tercer abono del proyecto A. Depósito #05

25-abr -26-


Proyecto A 500.000,00$ Proyecto B 150.000,00$

1109 IVA PAGADO 78.000,00$

1103 BANCOS 721.500,00$ Banco A 721.500,00$


P/r. adquisición de materiales para proyectos

A y B. Ch/ 013

25-abr -27-


Proyecto A-Mano de obra 230.945,00$

Salarios $170 000,00

Compen. Transporte $ 16 000,00

Costo de vida $ 18 000,00

Bonif. Complem. $ 8 500,00

Aporte pat. IESS $ 16 745,00

Contrib. IECE y SECAP $ 1 700,00Proyecto B-Mano de obra 298.370,00$

Salarios $237 000,00

Compen. Transporte $ 20 000,00

Costo de vida $ 14 000,00

Bonif. Complem. $ 10 000,00

Aporte pat. IESS $ 15 000,00

Contrib. IECE y SECAP $ 2 370,00

2103 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR 73.870,00$

Aportes Patronales 31.745,00$

Aportes Individuales 38.055,00$ Contribuciones IECE y SECAP 4.070,00$

SUMAN Y PASAN 40.309.215,00$ 39.853.770,00$

Folio #5VIENEN 40.309.215,00$ 39.853.770,00$

1103 BANCOS 455.445,00$

Banco AP/r. salarios semana del 21 al 27 aporte y

beneficios sociales del mes de abril. Proyecto A

y B. Ch/ 014

28-abr -28-

1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 1.240.000,00$


1108 ALMACÉN DE MATERIALES 1.240.000,00$ P/r. utilización de materiales para proyecto A

y B.

28-abr -29-


Proyecto A-Costos indirectos 450.000,00$

Honorarios profesionalesProyecto B-Costos indirectos 300.000,00$

Honorarios profesionales


luz eléctrica 3.200,00$

teléfono 4.750,00$ Varios 8.100,00$

2104IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR 75.000,00$

1103 BANCOS 691.050,00$ Banco A 691.050,00$

P/r. honorarios profesionales de dirección

técnica Proyecto A y B. Ch/ 015 y 016. Pago de

luz, teléfono y varios de administración. Ch/

017, 018, 019

29-abr -30-

1103 BANCOS 600.000,00$ Banco A 600.000,00$

2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS 600.000,00$ P/r. cuarto abono del proyecto A. Depósito

#06

30-abr -31-

1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 80.000,00$ Proyecto C-Fiscalización 80.000,00$


1103 BANCOS 72.000,00$ Banco A 72.000,00$

P/r. honorarios profesionales Proyecto C

fiscalización M. Alvear Ch/ 020

30-abr -32-


Proyecto A-Mano de obra

Salarios 56.000,00$

Décimo tercer sueldo 26.400,00$ Décimo cuarto sueldo 33.000,00$

1103 BANCOS 115.400,00$ Banco A 115.400,00$

P/r. liquidación del personal de trabajadores

proyecto A. Ch/021

30-abr -33-

6101 COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS 2.468.845,00$ Proyecto A 2.468.845,00$

1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 2.468.845,00$ P/r. costo de obras terminadas y entregado

Proyecto A

SUMAN Y PASAN 45.579.510,00$ 45.579.510,00$

INICIO

Folio #6VIENEN 45.579.510,00$ 45.579.510,00$

30-abr -34-

4201 OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS 750.000,00$

4101 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS 750.000,00$

P/r. devolución de garantías bancarias del Proyecto A

30-abr -35-


Sueldos 315.000,00$

Aporte pat. IESS 51.712,00$ Contrib. IECE y SECAP 5.250,00$


Aportes Patronales 51.712,00$

Aportes Individuales 47.685,00$ Contribuciones IECE y SECAP 5.250,00$


1103 BANCOS 225.315,00$ Banco A 225.315,00$

P/r. pago segunda quincena de abril, aportes,

retenciones del mes perosnal administrativo

Ch/022

30-abr -36-

2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS 700.000,00$

5101 INGRESOS POR PROYECTOS 700.000,00$ P/r. transferencia para financiar gastos

generales y estimación de utilidades de abril

con cargo a proyectos B y C

30-abr -37-

1103 BANCOS 600.000,00$ Banco A 600.000,00$

5101 INGRESOS POR PROYECTOS 600.000,00$

P/r. último abono del Proyecto A. Depósito bancario #07

30-abr -38-

2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS 2.400.000,00$

5101 INGRESOS POR PROYECTOS 2.400.000,00$ P/r. transferencia a ingresos definitivos del

Proyecto A, luego de concluida la obra y

recepción del último abono

30-abr -39-

1101 CAJA 50.000,00$

1103 BANCOS 50.000,00$ Banco A 50.000,00$

P/r. apertura de un fondo de caja

TOTAL 50.451.472,00$ 50.451.472,00$

ASIENTOS DE AJUSTE

30-abr -a1-


DEPRECIACIÓN EDIFICIOS 4.100,00$

DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO 10.800,00$ DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 1.000,00$

1201-1 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS 4.100,00$

1202-2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS 10.800,00$

1203-3DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 1.000,00$ P/r. depreciaciones (mensuales) de activos

fijos de la empresa

SUMAN Y PASAN 50.467.372,00$ 50.467.372,00$

Folio #7VIENEN 50.467.372,00$ 50.467.372,00$

30-abr -a2-

6102 GASTOS GENERALES 1.800,00$ Amortización de gastos de constitución y organización 1.800,00$

1301-1

AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE

CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN 1.800,00$ P/r. amortización (mensual) de gastos o

cargos diferidos amortizables en 10 años-

Gastos de constitución y organización

30-abr -a3-

6103 GASTOS FINANCIEROS 8.333,00$ Intereses 8.333,00$

2107 INTERESES POR PAGAR 8.333,00$ P/r. cargo al gasto y registrar la obligación de

pago de intereses sobre $800.000,00 al 25%

anual en 15 días por compra de oficina el día

16 de abril

ASIENTOS DE CIERRE

30-abr -C1-

5101 INGRESOS POR PROYECTOS 3.700.000,00$

6101

COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O

ENTREGADAS 2.468.845,00$

4301 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS 1.231.155,00$ P/r Cierre de ingresos y costos para obtener la

utilidad bruta en ventas

30-abr -C2-

4301 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS 671.045,00$


6103 GASTOS FINANCIEROS 8.333,00$ Cierre de Gastos Generales y financieros para

obtener la utilidad en operación

30-abr -C3-

4301 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS 560.110,00$

5102 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 560.110,00$ P/r la utilidad del periodo

30-abr -C4-

5102 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 560.110,00$

2109

15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR

PAGAR 84.016,50$

2110 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 119.023,38$

3201 RESERVA LEGAL 35.707,01$

3302 GANANCIA NETA DEL PERÍODO 321.363,11$

P/r. determinación de utilidad neta

30-abr -C5-

3101 CAPITAL PAGADO 6.000.000,00$

3102 CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO 6.000.000,00$

2108 RFIR POR PAGAR 44.100,00$

4201OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS

RECIBIDAS 1.500.000,00$

2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS 1.860.000,00$

2101 CUENTAS POR PAGAR 1.038.250,00$


2102 DOCUMENTOS POR PAGAR 800.000,00$

1202-2DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE

MAQUINARIA Y EQUIPOS 80.800,00$


2104 IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR 125.000,00$ 1201-1 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS 4.100,00$

Suman y Pasan 73.739.537,00$ 55.968.770,00$

GERENTE CONTADOR

Folio #8Vienen 73.739.537,00$ 55.968.770,00$

1203-3DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y

ENSERES 1.000,00$

1301-1AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE

CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN 1.800,00$

2107 INTERESES POR PAGAR 8.333,00$

2109

15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR

PAGAR 84.016,50$

2110 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 119.023,38$

3201 RESERVA LEGAL 35.707,01$

3302 GANANCIA NETA DEL PERÍODO 321.363,11$

1106 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR 6.000.000,00$

1103 BANCOS 4.568.240,00$

1301 GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN 220.000,00$

1109 IVA PAGADO 344.400,00$

4101 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS 1.500.000,00$

1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 2.064.370,00$


1105 DOCUMENTOS POR COBRAR 140.000,00$

1201 EDIFICIOS 2.000.000,00$

1202 MAQUINARIA Y EQUIPOS 1.300.000,00$

1203 MUEBLES Y ENSERES 120.000,00$

1101 CAJA 50.000,00$ P/r. Cierre de cuentas de balance

SUMA TOTAL 74.310.780,00$ 74.310.780,00$

CARLOS ESTRADA

GERENTE

DANIELA GUAMÁN

CONTADOR

CUENTA: OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS CÓDIGO 4201

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

08-abr P/r. garantías bancarias Proyecto A. -$ 750.000,00$ 750.000,00$

09-abr P/r. garantías para proyecto B -$ 1.500.000,00$ 2.250.000,00$

30-abr P/r. devolución de garantías bancarias del Proyecto A 750.000,00$ -$ 1.500.000,00$

TOTAL 750.000,00$ 2.250.000,00$ 1.500.000,00$

30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance 1.500.000,00$ -$ -$

TOTAL 2.250.000,00$ 2.250.000,00$ -$

CUENTA: OBRAS EN EJECUCIÓN CÓDIGO 1107


08-abrP/r. comisiones bancarias por garantía proyecto A

Ch/. 0037.500,00$ -$ 7.500,00$

09-abrP/r. comisiones bancarias por garantía proyecto B

Ch/. 00415.000,00$ -$ 22.500,00$

11-abrP/r. utilización de materiales para proyecto A y B.

Requisición #01750.000,00$ -$ 772.500,00$

11-abr P/r. salarios de la semana 7 a 13. Ch/. 006 157.000,00$ -$ 929.500,00$

17-abr P/r. costos directos para proyectos A y B 39.000,00$ -$ 968.500,00$

18-abr P/r. salarios de la semana 14 a 20. Ch/. 011 194.000,00$ -$ 1.162.500,00$

21-abr P/r. utilización de materiales para proyecto A y B. 625.000,00$ -$ 1.787.500,00$

23-abr P/r. costos directos para proyectos A y B 31.000,00$ -$ 1.818.500,00$

25-abrP/r. salarios semana del 21 al 27 aporte y beneficios

sociales del mes de abril. Proyecto A y B. Ch/ 014529.315,00$ -$ 2.347.815,00$

28-abr P/r. utilización de materiales para proyecto A y B. 1.240.000,00$ -$ 3.587.815,00$

28-abr

P/r. honorarios profesionales de dirección técnica

Proyecto A y B. Ch/ 015 y 016. Pago de luz, teléfono y

varios de administración. Ch/ 017, 018, 019

750.000,00$ -$ 4.337.815,00$

30-abrP/r. honorarios profesionales Proyecto C fiscalización

M. Alvear Ch/ 02080.000,00$ -$ 4.417.815,00$

30-abrP/r. liquidación del personal de trabajadores proyecto

A. Ch/021115.400,00$ -$ 4.533.215,00$

30-abrP/r. costo de obras terminadas y entregado Proyecto

A-$ 2.468.845,00$ 2.064.370,00$

TOTAL 4.533.215,00$ 2.468.845,00$ 2.064.370,00$

30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance -$ 2.064.370,00$ -$

TOTAL 4.533.215,00$ 4.533.215,00$ -$

CUENTA: INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS CÓDIGO 2105


08-abrP/r. primer abono del Proyecto A. Déposito bancario

#01-$ 600.000,00$ 600.000,00$

09-abrP/r. primer abono del Proyecto B. Déposito bancario

#02-$ 1.200.000,00$ 1.800.000,00$

18-abrP/r. segundo abono de proyectos A y B. Depósito

bancario #03-$ 1.800.000,00$ 3.600.000,00$

22-abrP/r. cancelación cuenta personal cliente M. Alvear

Depósito #04-$ 160.000,00$ 3.760.000,00$

24-abr P/r. tercer abono del proyecto A. Depósito #05 -$ 600.000,00$ 4.360.000,00$

29-abr P/r. cuarto abono del proyecto A. Depósito #06 -$ 600.000,00$ 4.960.000,00$

30-abr

P/r. transferencia para financiar gastos generales y

estimación de utilidades de abril con cargo a

proyectos B y C

700.000,00$ -$ 4.260.000,00$

30-abr

P/r. transferencia a ingresos definitivos del Proyecto

A, luego de concluida la obra y recepción del último

abono

2.400.000,00$ -$ 1.860.000,00$

TOTAL 3.100.000,00$ 4.960.000,00$ 1.860.000,00$


TOTAL 4.960.000,00$ 4.960.000,00$ -$

CUENTA: ALMACÉN DE MATERIALES CÓDIGO 1108


10-abr P/r. adquisición de materiales. Ch/ 005 1.150.000,00$ -$ 1.150.000,00$

11-abrP/r. utilización de materiales para proyecto A y B.

Requisición #01-$ 750.000,00$ 400.000,00$

21-abrP/r. adquisición de materiales para proyectos A y B.

Ch/ 012850.000,00$ 1.250.000,00$

21-abr P/r. utilización de materiales para proyecto A y B. -$ 625.000,00$ 625.000,00$

25-abrP/r. adquisición de materiales para proyectos A y B.

Ch/ 013650.000,00$ 1.275.000,00$

28-abr P/r. utilización de materiales para proyecto A y B. -$ 1.240.000,00$ 35.000,00$

TOTAL 2.650.000,00$ 2.615.000,00$ 35.000,00$

30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance -$ 35.000,00$ -$

TOTAL 2.650.000,00$ 2.650.000,00$ -$

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR CÓDIGO 2101


10-abr P/r. adquisición de materiales. Ch/ 005 -$ 638.250,00$ 638.250,00$

16-abr P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008, 009,010 -$ 400.000,00$ 1.038.250,00$

TOTAL -$ 1.038.250,00$ 1.038.250,00$


TOTAL 1.038.250,00$ 1.038.250,00$ -$

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CÓDIGO 1104


15-abr P/r. ingresos por realizar a cargo de M. Alvear 160.000,00$ -$ 160.000,00$


Depósito #04-$ 160.000,00$ -$

TOTAL 160.000,00$ 160.000,00$ -$

30-abr

CUENTA: DOCUMENTOS POR COBRAR CÓDIGO 1105


15-abr P/r. ingresos por realizar a cargo de M. Alvear 140.000,00$ -$ 140.000,00$

TOTAL 140.000,00$ -$ 140.000,00$


TOTAL 140.000,00$ 140.000,00$ -$

CUENTA: INGRESOS POR REALIZAR CÓDIGO 2106


15-abr P/r. ingresos por realizar a cargo de M. Alvear -$ 300.000,00$ 300.000,00$


Depósito #04160.000,00$ -$ 140.000,00$

TOTAL 160.000,00$ 300.000,00$ 140.000,00$

30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance 140.000,00$ -$ -$

TOTAL 300.000,00$ 300.000,00$ -$

CUENTA: EDIFICIOS CÓDIGO 1201


16-abr P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008, 009,010 2.000.000,00$ -$ 2.000.000,00$

TOTAL 2.000.000,00$ -$ 2.000.000,00$


TOTAL 2.000.000,00$ 2.000.000,00$ 0

CUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPOS CÓDIGO 1202


16-abr P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008, 009,010 1.300.000,00$ -$ 1.300.000,00$

TOTAL 1.300.000,00$ -$ 1.300.000,00$


TOTAL 1.300.000,00$ 1.300.000,00$ -$

CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO 1203


16-abr P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008, 009,010 120.000,00$ -$ 120.000,00$

TOTAL 120.000,00$ -$ 120.000,00$


TOTAL 120.000,00$ 120.000,00$ -$

CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR CÓDIGO 2102


16-abr P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008, 009,010 -$ 800.000,00$ 800.000,00$

TOTAL -$ 800.000,00$ 800.000,00$


TOTAL 800.000,00$ 800.000,00$ -$

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS CÓDIGO 1202-2


17-abr P/r. costos directos para proyectos A y B -$ 39.000,00$ 39.000,00$

23-abr P/r. costos directos para proyectos A y B -$ 31.000,00$ 70.000,00$

TOTAL -$ 70.000,00$ 70.000,00$

30-abrP/r. depreciaciones (mensuales) de activos fijos de la

empresa-$ 10.800,00$ 80.800,00$

TOTAL -$ 80.800,00$ 80.800,00$


TOTAL 80.800,00$ 80.800,00$ -$

CUENTA: OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR CÓDIGO 2103


25-abrP/r. salarios semana del 21 al 27 aporte y beneficios

sociales del mes de abril. Proyecto A y B. Ch/ 014-$ 73.870,00$ 73.870,00$

30-abrP/r. pago segunda quincena de abril, aportes,

retenciones del mes perosnal administrativo Ch/022-$ 104.647,00$ 178.517,00$

TOTAL -$ 178.517,00$ 178.517,00$


TOTAL 178.517,00$ 178.517,00$ -$

CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR CÓDIGO 2104


28-abr

P/r. honorarios profesionales de dirección técnica

Proyecto A y B. Ch/ 015 y 016. Pago de luz, teléfono y

varios de administración. Ch/ 017, 018, 019

-$ 75.000,00$ 75.000,00$

30-abrP/r. honorarios profesionales Proyecto C fiscalización

M. Alvear Ch/ 020-$ 8.000,00$ 83.000,00$

30-abrP/r. pago segunda quincena de abril, aportes,

retenciones del mes perosnal administrativo Ch/022-$ 42.000,00$ 125.000,00$

TOTAL -$ 125.000,00$ 125.000,00$


TOTAL 125.000,00$ 125.000,00$ -$

CUENTA: COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS CÓDIGO 6101


30-abrP/r. costo de obras terminadas y entregado Proyecto

A2.468.845,00$ -$ 2.468.845,00$

TOTAL 2.468.845,00$ -$ 2.468.845,00$

30-abrP/r Cierre de ingresos y costos para obtener la

utilidad bruta en ventas-$ 2.468.845,00$ -$

TOTAL 2.468.845,00$ 2.468.845,00$ -$

CUENTA: INGRESOS POR PROYECTOS CÓDIGO 5101


30-abr

P/r. transferencia para financiar gastos generales y

estimación de utilidades de abril con cargo a

proyectos B y C

-$ 700.000,00$ 700.000,00$

30-abr P/r. último abono del Proyecto A. Depósito bancario #07 -$ 600.000,00$ 1.300.000,00$

30-abr

P/r. transferencia a ingresos definitivos del Proyecto

A, luego de concluida la obra y recepción del último

abono

-$ 2.400.000,00$ 3.700.000,00$

TOTAL -$ 3.700.000,00$ 3.700.000,00$


utilidad bruta en ventas3.700.000,00$ -$ -$

TOTAL 3.700.000,00$ 3.700.000,00$ -$

CUENTA: CAJA CÓDIGO 1101


30-abr P/r. apertura de un fondo de caja 50.000,00$ -$ 50.000,00$

TOTAL 50.000,00$ -$ 50.000,00$


TOTAL 50.000,00$ 50.000,00$ -$

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS CÓDIGO 1201-1



empresa-$ 4.100,00$ 4.100,00$


TOTAL 4.100,00$ 4.100,00$ -$

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO 1203-3



empresa-$ 1.000,00$ 1.000,00$


TOTAL 1.000,00$ 1.000,00$ -$

CUENTA:AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE

CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓNCÓDIGO 1301-1


30-abr

P/r. amortización (mensual) de gastos o cargos

diferidos amortizables en 10 años-Gastos de

constitución y organización

-$ 1.800,00$ 1.800,00$


TOTAL 1.800,00$ 1.800,00$ -$

CUENTA: GASTOS FINANCIEROS CÓDIGO 6103


30-abr

P/r. cargo al gasto y registrar la obligación de pago de

intereses sobre $800.000,00 al 25% anual en 15 días

por compra de oficina el día 16 de abril

8.333,00$ -$ 8.333,00$

30-abrCierre de Gastos Generales y financieros para obtener

la utilidad en operación -$ 8.333,00$ -$

TOTAL 8.333,00$ 8.333,00$ -$

CUENTA: INTERESES POR PAGAR CÓDIGO 2107


30-abr

P/r. cargo al gasto y registrar la obligación de pago de

intereses sobre $800.000,00 al 25% anual en 15 días

por compra de oficina el día 16 de abril

-$ 8.333,00$ 8.333,00$


TOTAL 8.333,00$ 8.333,00$ -$

CUENTA: RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS CÓDIGO 4301



utilidad bruta en ventas-$ 1.231.155,00$ 1.231.155,00$

30-abrCierre de Gastos Generales y financieros para obtener

la utilidad en operación 671.045,00$ -$ 560.110,00$

30-abr P/r la utilidad del periodo 560.110,00$ -$ -$

TOTAL 1.231.155,00$ 1.231.155,00$ -$

CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CÓDIGO 5102


30-abr P/r la utilidad del periodo -$ 560.110,00$ 560.110,00$

30-abr P/r. determinación de utilidad neta 560.110,00$ -$ -$

TOTAL 560.110,00$ 560.110,00$ -$

CUENTA: 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR CÓDIGO 2109


30-abr P/r. determinación de utilidad neta -$ 84.016,50$ 84.016,50$


TOTAL 84.016,50$ 84.016,50$ -$

GERENTE

CONTADOR

CUENTA: 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR CÓDIGO 2110




TOTAL 119.023,38$ 119.023,38$ -$

CUENTA: RESERVA LEGAL CÓDIGO 3201




TOTAL 35.707,01$ 35.707,01$ -$

CUENTA: GANANCIA NETA DEL PERÍODO CÓDIGO 3302




TOTAL 321.363,11$ 321.363,11$ -$

GERENTE

CONTADOR

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR1 BANCOS - INTEGRACIÓN DE CAPITAL $ 6.000.000,00 $ 6.000.000,00 $ 0,00 $ 0,00

2 APORTES PARA CAPITALIZACIÓN $ 6.000.000,00 $ 6.000.000,00 $ 0,00 $ 0,00

3 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR $ 6.000.000,00 $ 0,00 $ 6.000.000,00 $ 0,00

4 CAPITAL PAGADO $ 0,00 $ 6.000.000,00 $ 0,00 $ 6.000.000,00

5 CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO $ 0,00 $ 6.000.000,00 $ 0,00 $ 6.000.000,00

6 BANCOS $ 11.560.000,00 $ 6.991.760,00 $ 4.568.240,00 $ 0,00

7

GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y

ORGANIZACIÓN $ 220.000,00 $ 0,00 $ 220.000,00 $ 0,00

8 IVA PAGADO $ 344.400,00 $ 0,00 $ 344.400,00 $ 0,00

9 RFIR POR PAGAR $ 0,00 $ 44.100,00 $ 0,00 $ 44.100,00

10 GASTOS GENERALES $ 645.012,00 $ 0,00 $ 645.012,00 $ 0,00

11 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS $ 2.250.000,00 $ 750.000,00 $ 1.500.000,00 $ 0,00

12

OBLIGACIONES POR GARANTÍAS

BANCARIAS RECIBIDAS $ 750.000,00 $ 2.250.000,00 $ 0,00 $ 1.500.000,00

13 OBRAS EN EJECUCIÓN $ 4.533.215,00 $ 2.468.845,00 $ 2.064.370,00 $ 0,00

14 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS $ 3.100.000,00 $ 4.960.000,00 $ 0,00 $ 1.860.000,00

15 ALMACÉN DE MATERIALES $ 2.650.000,00 $ 2.615.000,00 $ 35.000,00 $ 0,00

16 CUENTAS POR PAGAR $ 0,00 $ 1.038.250,00 $ 0,00 $ 1.038.250,00

17 CUENTAS POR COBRAR $ 160.000,00 $ 160.000,00 $ 0,00 $ 0,00

18 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 140.000,00 $ 0,00 $ 140.000,00 $ 0,00

19 INGRESOS POR REALIZAR $ 160.000,00 $ 300.000,00 $ 0,00 $ 140.000,00

20 EDIFICIOS $ 2.000.000,00 $ 0,00 $ 2.000.000,00 $ 0,00

21 MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 1.300.000,00 $ 0,00 $ 1.300.000,00 $ 0,00

22 MUEBLES Y ENSERES $ 120.000,00 $ 0,00 $ 120.000,00 $ 0,00

23 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 0,00 $ 800.000,00 $ 0,00 $ 800.000,00

24


MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 0,00 $ 70.000,00 $ 0,00 $ 70.000,00

25

OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR

PAGAR $ 0,00 $ 178.517,00 $ 0,00 $ 178.517,00

26

IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR

PAGAR $ 0,00 $ 125.000,00 $ 0,00 $ 125.000,00

27

COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O

ENTREGADAS $ 2.468.845,00 $ 0,00 $ 2.468.845,00 $ 0,00

28 INGRESOS POR PROYECTOS $ 0,00 $ 3.700.000,00 $ 0,00 $ 3.700.000,00

29 CAJA $ 50.000,00 $ 0,00 $ 50.000,00 $ 0,00

SUMAN IGUALES $ 50.451.472,00 $ 50.451.472,00 $ 21.455.867,00 $ 21.455.867,00

CARLOS ESTRADA

GERENTE

EMPRESA CONSTRUCTORA WAVOBALANCE DE COMPROBACIÓN

ABRIL DEL 2012

DANIELA GUAMÁN

CONTADOR

Nº CUENTASSUMAS SALDOS

Nº CUENTAS

DEUDOR ACREEDOR

1 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR $ 6.000.000,00 $ 0,00

2 CAPITAL PAGADO $ 0,00 $ 6.000.000,00

3 CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO $ 0,00 $ 6.000.000,00

4 BANCOS $ 4.568.240,00 $ 0,00

5 GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN $ 220.000,00 $ 0,00

6 IVA PAGADO $ 344.400,00 $ 0,00

7 RFIR POR PAGAR $ 0,00 $ 44.100,00

8 GASTOS GENERALES $ 662.712,00 $ 0,00

9 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS $ 1.500.000,00 $ 0,00

10 OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS $ 0,00 $ 1.500.000,00

11 OBRAS EN EJECUCIÓN $ 2.064.370,00 $ 0,00

12 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS $ 0,00 $ 1.860.000,00

13 ALMACÉN DE MATERIALES $ 35.000,00 $ 0,00

14 CUENTAS POR PAGAR $ 0,00 $ 1.038.250,00

15 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 140.000,00 $ 0,00

16 INGRESOS POR REALIZAR $ 0,00 $ 140.000,00

17 EDIFICIOS $ 2.000.000,00 $ 0,00

18 MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 1.300.000,00 $ 0,00

19 MUEBLES Y ENSERES $ 120.000,00 $ 0,00

20 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 0,00 $ 800.000,00

21 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 0,00 $ 80.800,00

22 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR $ 0,00 $ 178.517,00

23 IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR $ 0,00 $ 125.000,00

24 COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS $ 2.468.845,00 $ 0,00

25 INGRESOS POR PROYECTOS $ 0,00 $ 3.700.000,00

26 CAJA $ 50.000,00 $ 0,00

27 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS $ 4.100,00

28 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES $ 1.000,00

29 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN $ 1.800,00

30 INTERESES POR PAGAR $ 8.333,0031 GASTOS FINANCIEROS $ 8.333,00

SUMAN IGUALES $ 21.481.900,00 $ 21.481.900,00

CARLOS ESTRADA

GERENTE


BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO

ABRIL DEL 2012

DANIELA GUAMÁN

CONTADOR

SALDOS

GERENTE

CONTADOR


ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANACIAS

DEL 01 AL 30 DEABRIL DEL 2012

EN DÓLARES

INGRESOS POR PROYECTOS $ 3.700.000,00

(-) COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS $ 2.468.845,00

(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 1.231.155,00

(-) GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN $ 662.712,00

(=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 568.443,00

(-) GASTOS FINANCIEROS $ 8.333,00

(=) UTILIDAD ANTES PARTICIPACIÓN TRABAJ. E IMP. A LA RENTA $ 560.110,00

(-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR $ 84.016,50

(=) UTILIDAD ANTES IMPUESTO A LA RENTA $ 476.093,50

(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR $ 119.023,38

(=) UTILIDAD ANTES RESERVA LEGAL $ 357.070,13

(-) 10% RESERVA LEGAL $ 35.707,01

(=) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 321.363,11

GERENTE CONTADOR


ESTADOS FINANCIEROS DE PROYECTOS

AL 30 DEABRIL DEL 2012

1 PROYECTOS TERMINADOS

1.1 PROYECTO A-CONSTRUCCIÓN DE CASA-VALOR TOTAL

$3´000.000,00

INGRESO TOTAL $ 3.000.000,00

(-) COSTO TOTAL $ 2.468.845,00

COSTOS DIREC TOS $ 2.011.345,00

COSTOS INDIRECTOS $ 457.500,00

(=) UTILIDAD BRUTA $ 531.155,00

(-) ASIGNACIÓN PARA GASTOS GENERALES DE LA EMPRESA $ 312.712,00

(-) ASIGNACIÓN PARA GASTOS FINANCIEROS $ 8.333,00

(=) UTILIDAD NETA DEL PROYECTO $ 210.110,00

2 PROYECTOS EN EJECUCIÓN

2.1 PROYECTO B-CONSTRUCCIÓN DE CANCHA DE BÁSQUET Y GRADERÍOS-VALOR TOTAL

$6´000.000,00

INGRESOS ANTICIPADOS $ 2.400.000,00

(-) COSTO OBRAS EN EJECUCIÓN $ 1.984.370,00

COSTOS DIREC TOS $

1.669.370,00

COSTOS INDIRECTOS $ 315.000,00

(=) INGRESOS POR UTILIZAR $ 415.630,00

(-) ASIGNACIÓN PARA FINANCIAMIENTO DE GASTOS GENERALES $ 340.000,00

(-) ASIGNACIÓN POR UTILIDADES ESTIMADASDEL MES DE ABRIL $ 280.000,00

(=) SALDO POR UTILIZAR -$ 204.370,00

2.2 PROYECTO C-FISCALIZACIÓM

INGRESOS ANTICIPADOS $ 160.000,00

(-) COSTO OBRAS EN EJECUCIÓN $ 80.000,00

COSTOS DIREC TOS $ 80.000,00

(=) INGRESOS POR UTILIZAR $ 80.000,00

(-) ASIGNACIÓN PARA FINANCIAMIENTO DE GASTOS GENERALES $ 50.000,00

(-) ASIGNACIÓN POR UTILIDADES ESTIMADASDEL MES DE ABRIL $ 30.000,00

(=) SALDO POR UTILIZAR $ 0,00

INGRESOS POR REALIZAR $ 140.000,00

ACTIVO

CORIENTE $ 13.202.010,00

DISPONIBLE $ 4.618.240,00

CAJA $ 50.000,00

BANCOS $ 4.568.240,00

EXIGIBLE $ 6.484.400,00

DOCUMENTOS POR COBRAR $ 140.000,00

ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR $ 6.000.000,00

IVA PAGADO $ 344.400,00

REALIZABLE $ 2.099.370,00

ALMACÉN DE MATERIALES $ 35.000,00

OBRAS EN EJECUCIÓN $ 2.064.370,00

FIJO $ 3.334.100,00

DEPRECIABLE $ 3.334.100,00

EDIFICIOS $ 2.000.000,00

MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 1.300.000,00

MUEBLES Y ENSERES $ 120.000,00

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS $ 4.100,00

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 80.800,00

DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES $ 1.000,00

DIFERIDOS $ 218.200,00 $ 218.200,00

GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN $ 220.000,00AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN

Y ORGANIZACIÓN $ 1.800,00

TOTAL ACTIVO $ 16.754.310,00

PASIVO $ 4.397.239,88

CORRIENTES $ 4.397.239,88

RFIR POR PAGAR $ 44.100,00

INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS $ 1.860.000,00

CUENTAS POR PAGAR $ 1.038.250,00

INGRESOS POR REALIZAR $ 140.000,00

DOCUMENTOS POR PAGAR $ 800.000,00

OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR $ 178.517,00

INTERESES POR PAGAR $ 8.333,00

IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR $ 125.000,00

15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR $ 84.016,50

25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR $ 119.023,38

TOTAL PASIVO $ 4.397.239,88

PATRIMONIO $ 12.357.070,13 $ 12.357.070,13

CAPITAL PAGADO $ 6.000.000,00

CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO -$ 6.000.000,00

RESERVA LEGAL $ 35.707,01

GANANCIA NETA DEL PERÍODO $ 321.363,11

CAPITAL SOCIAL $ 12.000.000,00

TOTAL PASIVO +PATRIMONIO $ 16.754.310,00

CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS $ 1.500.000,00

GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS $ 1.500.000,00

CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS $ 1.500.000,00

OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS $ 1.500.000,00

CARLOS ESTRADA

GERENTE

DANIELA GUAMÁN

CONTADOR


ESTADO DE SITUACIÓN FINAL

DEL 01 AL 30 DEABRIL DEL 2012

MATERIALESMANO DE

OBRADEPRECIACIONES TOTAL

HONORARIOS

PROFESIONALES

GARANTÍAS

BANCARIASTOTAL

7 - 13 350.000,00 65.000,00 415.000,00 7.500,00 7.500,00 422.500,00

14 - 20 82.000,00 15.000,00 97.000,00 0,00 97.000,00

21 - 27 270.000,00 230.945,00 13.000,00 513.945,00 0,00 513.945,00

28 - 30 870.000,00 115.400,00 985.400,00 450.000,00 450.000,00 1.435.400,00

TOTALES 1.490.000,00 493.345,00 28.000,00 2.011.345,00 450.000,00 7.500,00 457.500,00 2.468.845,00

MATERIALESMANO DE

OBRADEPRECIACIONES TOTAL

HONORARIOS

PROFESIONALES

GARANTÍAS

BANCARIASTOTAL

7 - 13 400.000,00 92.000,00 492.000,00 0,00 0,00 492.000,00

14 - 20 112.000,00 24.000,00 136.000,00 0,00 136.000,00

21 - 27 355.000,00 298.370,00 18.000,00 671.370,00 0,00 671.370,00

28 - 30 370.000,00 370.000,00 300.000,00 300.000,00 670.000,00

TOTALES 1.125.000,00 502.370,00 42.000,00 1.669.370,00 300.000,00 0,00 300.000,00 1.969.370,00

HONARARIOS

PROFESIONALESTRANS. VIÁTICOS TOTAL

7 - 13 0,00

14 - 20 0,00

21 - 27 0,00

28 - 30 80.000,00 80.000,00

TOTALES 80.000,00 0,00 0,00 80.000,00



HOJA DE COSTOS

PROYECTO B

SEMANA

DEL/AL

COSTOS DIRECTOS COSTOS INDIRECTOSCOSTO

TOTAL

SEMANA

DEL/AL

COSTOS DIRECTOSCOSTO

TOTAL

COSTOS INDIRECTOS

PROYECTO A

HOJA DE COSTOS


HOJA DE COSTOS

PROYECTO C

SEMANA

DEL/AL

COSTOS DIRECTOS


APRENDÍ HOY?

La contabilidad de construcciones aplica diferentes asientos tipos, es cuestión de

aplicarlos y entenderlos. Se deben hacer los respectivos registros en las Tarjetas de

Costos.

CLASE Nº 14

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES

Desarrollo de Constructora “METALMECANICA” (Adjunto el ejercicio

completo en la clase 17 pues allí se concluyó)

CLASE Nº 15


TIEMPO: 2 horas


Se entregó ejercicio WAVO a

mano y se subió el archivo a

la plataforma virtual


TIEMPO: 2 horas


TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES



CLASE Nº 16

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES



CLASE Nº 17


TIEMPO: 2 horas



TIEMPO: 2 horas


TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES

METALMECÁNICA

DATOS:

Para el desarrollo del ejercicio contable de Empresa de CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA S.A., RUC 0601870876001, Dirección: García Moreno 24-31 y Veloz, Telf.: 2954-043 / 2951-206 RIOBAMBA – ECUADOR, se aplicara la NEC. 15; uno de sus métodos que es Contrato de Construcción por Contrato Terminado. Valores con los cuales inicia las operaciones la Constructora Metalmecánica S.A. en el año 2012. Caja $2.500,00, Banco del Pichincha cuenta corriente Nº 1234568 por $150.000,00, Maquinarias $70.000,00, Vehículos $35.000,00, Equipos de computación $9.500,00, Gastos de constitución $6.500,00, Documentos por pagar L/P $18.000,00, Capital $255.500,00

Operaciones de Agosto 2012 02 Agosto: Se compra a Ferretería el Foco según factura 001-001-002546 más IVA los siguiente materiales (hierro) para la construcción de casas: Acero de refuerzo 8-12 por $ 10.990,50, Alambre galvanizado No.18 por $ 684,50, Alambre telefónico awg17 por $ 16,38, Perfiles metálicos por $ 2.244,07, Clavos $ 7,02; Electrodos por 388,26 con cheque 000010 con un 10% de descuento, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001020 del 1% y del 30% de IVA. 03 Agosto: Se compra a Bloques Rosita según factura 001-001-001290 más IVA los siguientes materiales (Bloques y Material Pétreo) para la construcción de casas: Arena por $ 4,69; Bloque de carga 15x20x40 por $ 7.791,63; Sementina por $ 3,85; Cemento por $ 287,69; Cemento blanco por $ 177,06; Piedra bola por $ 362,70; Ripio por $ 87,45; Ladrillo mambron por $ 154,00; con cheque 000011, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001021 del 1% y del 30% de IVA. 04 Agosto: Se compra a Ferretería Su Kasa según factura 001-001-003657 más IVA los siguientes materiales eléctricos para la construcción de casas: Breaker 1 polo sd 10-30 A por $ 90,24; Boquilla colgante baquelita por $27,36, Caja octogonal grande por $51,00; Caja rectangular grande por $75,06; Conductor No.10 en $3,42, Conductor No.12 en $174,13; Conector de ½ en $83,52; Conector de ¾ en $84,00; Interruptor automático en

$3,73; Interruptor simple en $351,90; Tablero G.E. 24 pts en $115,74; Tacos fisher en $0,72; Tomacorrientes 220v en $18,56; Tomacorriente doble en $186,30; Tornillos en $0,72; Tubo de cobre 3/4 X6M en $1.710,95; Tubo conduit de ½ X 3M en $3.365,58; Tubo conduit de ¾ X 3M en $313,63 cancelamos el 50% con cheque 000012, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001022 del 1% y del 30% de IVA y la diferencia a crédito personal. 04 Agosto: Se contrata los servicios de Hormigones Rocafuerte para encofrados de hormigón en la construcción de casas según factura 001-001-002001 más IVA así: Encofrado cadena por $1.264,54; Encofrado Columnas por $1.723,31; Encofrado escaleras por $203,00; Encofrado loza por $12.503,66; Encofrado muros por $1.352,52; Encofrado viga por 3.616,08; el 50% con cheque 000013, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001023 del 1% y del 30% de IVA y la diferencia a crédito personal 06 Agosto: Se contrata los servicios de Hormigones Moreno para losas de hormigón en la construcción de casas según factura 001-001-002048 más IVA así: Hormigón 140 K/Cm2 en $644,93; Hormigón 180 K/Cm2 en $4.560,52; Hormigón 210 K/Cm2 en $13.716,50, cancelamos con cheque 000014, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001024 del 1% y del 30% de IVA 08 Agosto: Se contrata los servicios de Hormigones Moreno para la realización de morteros de cemento en la construcción de casas según factura 001-001-002055 más IVA así: Mortero arena cemento 1:5 en $50,40; Mortero cemento arena 1:3 en $3.621,01; Mortero cemento arena 1,4 en $1.984,69; Mortero cemento arena 1:6 en $4.433,38, Mortero cemento arena 1:8 en $1.199,59; cancelamos con cheque 000015, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001025 del 1% y del 30% de IVA 11 Agosto: Recibimos $ 170.000,00 en efectivo por anticipos de los clientes del Conjunto Habitacional Los Cielos para la construcciones de casas; valor que depositamos en nuestra cuenta corriente del Banco del Pichincha Papeleta de depósito Nº 2456782 12 Agosto: Se compra a Ferretería el Foco según factura 001-001-002578 más IVA un lote de herramientas para la construcción de casas en $ 3.673,00 con cheque 000016; se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001026 del 1% y del 30% de IVA. 13 Agosto: Se alquila equipos de construcción a Hormigones Rocafuerte para la construcción de casas según factura 001-001-002012 más IVA, cancelamos con cheque 000017, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001027 del 1% y del 70% de IVA. 14 Agosto: Se contrata al Sr. Juan Loza para trabajos de carpintería en la construcción de las casas según factura 001-001-004546 más IVA por $36.259,84; cancelamos con cheque 000018, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001028 del 8% y del 30% de IVA 15 Agosto: Se contrata Ingenieros WAVO para trabajos de servicios de ingeniería en la construcción de las casas según factura 001-001-008967 más IVA por $43.370,25; cancelamos con cheque 000019, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001029 del 1% y del 30% de IVA. 16 Agosto: Se compra a Ferretería el Foco según factura 001-001-002588 más IVA material de carpintería así: Laca por $13,97; Lija por $297,86; Litopón por $28,22; Pasamano de madera por $1.578,59; Pingos $46,99; Tabla de 20 por $84,55; Thiñer por $13,30; Tiras 2,5X2,5X250 por $66,88; Viga de chapul por $1.040,41; cancelamos el 50%

con cheque 000020; se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001030 del 1% y del 30% de IVA y la diferencia a crédito personal 17 Agosto: Se compra a Ferretería Económica según factura 001-001-002012 más IVA material de plomería así: Anclaje para sanitario por $27,00; Codo PVC 110MM por $159,11, Codo PVC 160MM por $283,68; Codo PVC 50MM por $0,99; Inodoro galaxie century por $564,96; Jaboncillo común por $18,33; Lavaplatos completo $709,45; Llave campanola $31,85; Llave de control de ½ por $81,27; Llave de paso de ¾ $67,07; Llave de pico ½ por $15,76; Tee PVC 110MM por $4,47; Tee PVC 50MM por $1,16; Tee reduc, ¾ por $178,08; Tubo de abasto inodoro por $62,58; Tubo Pvc 110MM X3M por $1.675,08; Tubo Pvc 160MM X3M por $364,87; Tubo Pvc 50MM X3M por $33,60; Unión de cobre por $56,70; Unión EMT ½ por $151,20; Unión PVC 110MM por $109,65; Unión PVC 160MM por $110,25; Unión PVC 50MM por $11,34; Válvula chock de ½ por $86,64; cancelamos con cheque 000021; se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001031 del 1% y del 30% de IVA. 18 Agosto: Se compra a Ferretería Económica según factura 001-001-002019 más IVA estuco por $2.752,80 y pinturas látex por 3.257,20, cancelamos con cheque 000022; se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001032 del 1% y del 30% de IVA. 19 Agosto: Se compra a Ferretería el Foco según factura 001-001-002598 más IVA varios materiales parta terminado así: Bondex por $777,50; Cerámica para pisos 20X25 por $1.237,87; Cerámica pared 20X20 por $134,90; Cerradura principal cromada por $948,69; Malla r-196 por $436,96; Polietileno por $273,29; Polilimpia por $23,17; Polipega por $41,27; Porcelanato por 3.734,99; Rejilla de aluminio de 75MM por $19,28, Rejilla de patio 110MM por $9,78; Sika 1 por $224,06; Teja común por $815,58; Textura por $1.255,80; Yeso por $96,53; cancelamos el 50% con cheque 000023; se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001033 del 1% y del 30% de IVA y la diferencia a crédito personal 31 Agosto: Liquidamos la mano de obra directa por el valor de 41.090,28 31 Agosto: La depreciación acumulada de la maquinaría fue de $ 1.166,67 31 Agosto: Se transfiere la cuenta Costo de Construcción al Costo de Ventas de Construcción. 31 Agosto: Se escrituran las 8 casas a razón de 2.000,00 c/u en el Municipio de Guano. 31 Agosto: Se venden las 8 casas a 48.000,00 c/u más 12% IVA por contrato de construcción nos cancelan en efectivo los clientes. 31 Agosto: liquidamos los anticipos de clientes por el valor de $ 170.000,00 Ajustes

Depreciar los activos fijos (vehículos, equipo de cómputo) Amortizar los gastos de constitución Los gastos administrativos fueron de $17.500,00, los cuales se cancelaron con

cheque Nº 000025

Se pide: Documentos fuentes (Facturas, comprobantes de retención, cheques)

Auxiliar de Bancos Balance Inicial Libro diario Libro mayor con folio Balance de comprobación Estado de costos de construcción Estado de pérdidas y ganancias Estado de situación financiera Asientos de cierre Análisis financiero

CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA S.A Dirección: García Moreno 24-31 y Veloz

Telf.: 2954-043 / 2951-206

RIOBAMBA – ECUADOR

CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDAS En la ciudad de Guano, a los 29 días del mes de julio de 2012, comparecen al

otorgamiento del siguiente contrato de Construcción, por una parte el señor arquitecto

Luis Tierra, en representación del CONJUNTO HABITACIONAL LOS CIELOS , quien

para efectos de éste contrato se denominará simplemente el CONTRATANTE y por otra

parte CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA S.A por sus propios y personales derechos,

a quien en adelante se les podrá denominar simplemente el CONTRATISTA, quienes

convienen en suscribir el presente contrato al tenor de las siguientes cláusulas:

PRIMERA: ANTECEDENTES.-

El CONTRATANTE tiene a su vez una larga trayectoria en la construcción de viviendas

para uso familiar en esta ciudad y en el país

SEGUNDA: OBJETO DEL CONTRATO.-

Por medio de este instrumento, el CONTRATISTA se compromete a realizar para el

CONTRATANTE la construcción de 8 casas dentro del Conjunto Habitacional Los Cielos

de la ciudad de Guano provincia de Chimborazo

TERCERA: COSTO.-

El costo de los trabajos que el CONTRATANTE deberá cancelar al CONTRATISTA por la

realización de los trabajos señalados en la cláusula segunda es de: DOSCIENTOS

TREINTA Y CUATRO MIL CERO VEINTIDÓS CON 56/100 U.S.DOLARES (234.022,56)

valor sin IVA.

CUARTA: FORMA DE PAGO.-

La forma de pago del monto del contrato es la siguiente:

$ 170.000,00 del monto establecido como anticipo para la ejecución de los trabajos a

la suscripción de este contrato.

Y la diferencia en planillas de acuerdo al avance de la obra, en las cuales se

descontara proporcionalmente el anticipo entregado.

QUINTA: PLAZO.-

El plazo para la ejecución de las obras de construcción consideradas en la cláusula

segunda de este contrato es de DOS MESES.

SEXTA: JURISDICCIÓN.-

En caso de surgir cualquier controversia, diferencia o reclamación que se derive o esté

relacionada con la interpretación o ejecución del presente contrato, será sometida y

resuelta por el tribunal de arbitraje de la Cámara de Comercio de Guano y la Cámara de

la Construcción de Riobamba.

Para constancia, las partes firman en la ciudad y fecha arriba indicadas en dos

ejemplares de igual valor y contenido.

_____________________

Arq. Luis Tierra

Representante Conjunto Habitacional “Los Cielos”

CONTRATANTE

____________________

CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA S.A

Arq. Galo Bravo

Representante Legal

CONTRATISTA

CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA S.A PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVOS 1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.01 CAJA 1.1.02 BANCOS 1.1.02.1 Banco del Pichincha 1.1.03 ANTICIPO CLIENTES 1.1.04 ANTICIPO IMPUESTOS 1.1.04.01 Impuesto a La Renta 1.1.04.02 1% Impuesto Anticipado 1.1.04.03 2% Impuesto Anticipado 1.1.04.04 5% Impuesto Anticipado 1.1.04.05 8% Impuesto Anticipado 1.1.04.06 30% IVA Retenido 1.1.04.07 70% IVA Retenido 1.1.04.08 100% IVA Retenido 1.1.05 IVA EN COMPRAS 1.1.05.01 12% IVA Compras 1.1.05.02 IVA Crédito Tributario 1.1.06 FONDOS DE GARANTÍA 5% 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 1.1.08 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 1.1.08.01 Hierro 1.1.08.02 Bloques 1.1.08.03 Material Pétreo 1.1.08.04 Material Eléctrico 1.1.08.05 Hormigón para encofrados 1.1.08.06 Hormigón Losas 1.1.08.07 Mortero de cemento 1.1.08.08 Recubrimientos 1.1.08.09 Material de carpintería 1.1.08.10 Material de plomería 1.1.08.11 Pinturas 1.1.08.12 Varios materiales para terminados 1.1.08.13 Herramientas 1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 1.2.01 MAQUINARIAS

1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS 1.2.03 VEHICULOS 1.2.04 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS 1.2.05 EQUIPO DE CÓMPUTO 1.2.06 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO COMPUTO 1.3 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 1.3.02 AMORTIZACIÓN ACUM. GASTOS DE CONSTITUCIÓN 2 PASIVOS 2.1 PASIVO CORRIENTE 2.1.01 CUENTASPOR PAGAR 2.1.02 IVA EN VENTAS 2.1.03 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2.1.03.01 1% Retención en la Fuente 2.1.03.02 2% Retención en la Fuente 2.1.03.03 5% Retención en la Fuente 2.1.03.04 8% Retención en la Fuente 2.1.03.05 1x1000 Retención en la Fuente 2.1.03.06 30% Retención de IVA 2.1.03.07 70% Retención de IVA 2.1.03.08 100% Retención de IVA 2.1.04 15 % TRABAJADORES POR PAGAR 2.2 PASIVO NO CORRIENTE 2.2.01 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P 3 PATRIMONIO 3.1 CAPITAL SOCIAL 3.1.01 CAPITAL PAGADO 3.2 RESERVAS 3.2.01 Reserva Legal 3.3 RESULTADOS 3.3.01 RESULTADO DEL PRESENTE EJERCICIO 3.3.01.01 Utilidad del Ejercicio 3.3.01.02 Perdida del Ejercicio 3.3.01.03 Resumen de Rentas y Gastos 3.3.02 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 3.3.02.01 Utilidades Acumuladas Ejercicios Anteriores 3.3.02.02 Pérdidas Acumuladas Ejercicios Anteriores 4 INGRESOS 4.4.1 INGRESOS OPERACIONALES 4.1.01 VENTA S

4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES 4.2.01 OTROS INGRESOS 5 COSTOS Y GASTOS 5.1 COSTOS 5.1.01 COSTO DE OBRAS EN PROCESO CTA.PROPIA 5.1.01.01 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 5.1.01.01.01 Hierro 5.1.01.01.02 Bloques 5.1.01.01.03 Material Pétreo 5.1.01.01.04 Material Eléctrico 5.1.01.01.05 Hormigón para encofrados 5.1.01.01.06 Hormigón Losas 5.1.01.01.07 Mortero de cemento 5.1.01.01.08 Recubrimientos 5.1.01.01.09 Material de carpintería 5.1.01.01.10 Material de plomería 5.1.01.01.11 Pinturas 5.1.01.01.12 Varios materiales para terminados 5.1.01.01.13 Herramientas 5.1.02 MANO DE OBRA 5.1.02.01 Mano de obra directa 5.1.03 COSTOS INDIRECTOS DE OBRA 5.1.03.01 Servicios de Ingeniería 5.1.03.02 Alquiler de Equipos 5.1.03.03 Gasto Deprecación de maquinaria 5.2 GASTOS OPERACIONALES 5.2.01 COSTO DE VENTAS 5.2.02 COMPRAS 5.2.03 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS 5.3. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 5.3.01 GASTO ADMINISTRATIVOS 5.3.02 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 5.3.03 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO 5.3.04 GASTO AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN 6. CUENTAS TRANSITORIAS 6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

GERENTE

CONTADOR

ACTIVO

CORRIENTE $ 152.500,00

CAJA $ 2.500,00

BANCOS $ 150.000,00

FIJO $ 114.500,00

MAQUINARIAS $ 70.000,00

VEHÍCULOS $ 35.000,00

EQUIPO DE CÓMPUTO $ 9.500,00

OTROS ACTIVOS $ 6.500,00

GASTOS DE CONSTITUCIÓN $ 6.500,00


PASIVO

NO CORRIENTE $ 18.000,00

DOCUMENTOS POR PAGAR L/P $ 18.000,00

TOTAL PASIVO $ 18.000,00

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL $ 255.500,00

CAPITAL PAGADO $ 255.500,00

TOTAL PATRIMONIO $ 255.500,00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 273.500,00

GALO BRAVO

GERENTE CONTADOR

CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA S.A.

EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS

AL 01 DE AGOSTO DEL 2012

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

DANIELA GUAMÁN

FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

-1-

01-ago 1.1.01 CAJA 2.500,00

1.1.02 BANCOS 150.000,00

1.1.02.1 Banco del Pichincha 150.000,00

1.2.01 MAQUINARIAS 70.000,00

1.2.03 VEHÍCULOS 35.000,00

1.2.05 EQUIPO DE CÓMPUTO 9.500,00

1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 6.500,00

2.2.01 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P 18.000,00

3.1.01 CAPITAL PAGADO 255.500,00

P/r. Apertura de Libros

-2-

02-ago 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 14.330,73

1.1.07.01 Hierro 14.330,73

1.1.05 IVA EN COMPRAS 1.547,72

1.1.02 BANCOS 13.852,08


5.2.04 DESCUENTO EN COMPRAS 1.433,07

2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 593,30

2.1.03.01 1% Retención en la Fuente 128,98

2.1.03.06 30% Retención de IVA 464,32

P/r. Compra según factura 002546. Ch/. 000010

-3-


1.1.07.02 Bloques 7.791,63

1.1.07.03 Material Pétreo 1.077,44


1.1.02 BANCOS 9.525,38




2.1.03.06 30% Retención de IVA 319,29


-4-


1.1.07.04 Material Eléctrico 6.656,56

1.1.05 IVA EN COMPRAS 798,79

1.1.02 BANCOS 3.854,15


2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 3.294,99



2.1.03.06 30% Retención de IVA 239,64


-5-


1.1.07.05 Hormigón para encofrados 20.663,11


1.1.02 BANCOS 10.868,79



2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 2.148,96


2.1.03.07 70% Retención de IVA 1.735,70


CONSTRUCTORA METALMECÁNICA

LIBRO DIARIO


-6-


1.1.07.06 Hormigón Losas 18.921,95


1.1.02 BANCOS 20.322,17




2.1.03.06 30% Retención de IVA 681,19


-7-


1.1.07.07 Mortero de cemento 11.289,07


1.1.02 BANCOS 12.124,46




2.1.03.06 30% Retención de IVA 406,41


-8-

11-ago 1.1.02 BANCOS 170.000,00


1.1.03 ANTICIPO CLIENTES 170.000,00

P/r. Anticipo de obra Conjunto Habitacional

-9-


1.1.07.13 Herramientas 3.673,00


1.1.02 BANCOS 3.944,80




2.1.03.06 30% Retención de IVA 132,23


-10-


1.1.07.14 Alquiler Equipos 3.716,50


1.1.02 BANCOS 3.775,96




2.1.03.07 70% Retención de IVA 312,19


-11-


1.1.07.15 Servicios de Carpintería 36.259,84


1.1.02 BANCOS 34.664,40



2.1.03.04 8% Retención en la Fuente 2.900,79

2.1.03.07 70% Retención de IVA 3.045,83


-12-


1.1.07.16 Servicios de Ingeniería 43.370,25


1.1.02 BANCOS 39.033,22



2.1.03.05 10% Retención en la Fuente 4.337,03

2.1.03.08 100% Retención de IVA 5.204,43


-13-


1.1.07.09 Material de carpintería 3.170,77


1.1.02 BANCOS 1.835,87





2.1.03.06 30% Retención de IVA 114,15


-14-


1.1.07.10 Material de plomería 4.805,09


1.1.02 BANCOS 5.160,67




2.1.03.06 30% Retención de IVA 172,98


-15-


1.1.07.08 Recubrimientos 2.752,80

1.1.07.11 Pinturas 3.257,20


1.1.02 BANCOS 6.454,74




2.1.03.06 30% Retención de IVA 216,36


-16-


1.1.07.12 Varios materiales para terminados 10.029,67


1.1.02 BANCOS 5.807,17





2.1.03.06 30% Retención de IVA 361,07


-17-


1.1.07.17 Mano de Obra Directa 41.090,28

1.1.02 BANCOS 41.090,28


P/r. Liquidación de mano de obra. Ch/. 000024

-18-


1.1.07.18 Depreciación Maquinaria 1.166,67

1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS 1.166,67

P/r. Depreciación mensual Maquinaria

-19-

31-ago 5.2.01 COSTO DE VENTAS 234.022,56

1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 234.022,56

P/r. Tranferencias de Costos

-20-

31-ago 1.1.02 BANCOS 16.000,00


4.2.01 OTROS INGRESOS 16.000,00

P/r. Pago escrituras

-21-

31-ago 1.1.02 BANCOS 260.080,00


1.1.03 ANTICIPO CLIENTES 170.000,00

4.1.01 VENTAS 384.000,00

2.1.02 IVA EN VENTAS 46.080,00

P/r. Venta de 8 casas y liquidación anticipo de clientes

ASIENTOS DE AJUSTE

-22-

31-ago 5.3.02 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 583,33

5.3.03 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO 263,89

1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS 583,33

1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO CÓMPUTO 263,89

P/r. Depreciación mensual de activos fijos

-23-

31-ago 5.3.04 GASTO AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN 108,33

1.3.02 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN 108,33

P/r. Amortizacón mensual gastos de constitución

-24-

31-ago 5.3.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS 17.500,00

1.1.02 BANCOS 17.500,00


P/r. Gastos administrativos

ASIENTOS DE CIERRE

-26-

31-ago 4.1.01 VENTAS 384.000,00

5.2.04 DESCUENTO EN COMPRAS 1.433,07

4.2.01 OTROS INGRESOS 16.000,00

6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 401.433,07

P/r. Cierre de Ingresos

-27-

31-ago 6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 252.478,11

5.2.01 COSTO DE VENTAS 234.022,56

5.3.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS 17.500,00

5.3.02 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 583,33


5.3.04 GASTO AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN 108,33

P/r. Cierre de Gastos

-28-

31-ago 6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 148.954,96

3.3.01.01 Utilidad del Ejercicio 148.954,96

P/r. Cierre de perdidas y ganancias, y obtener Utilidad Bruta en Ventas

SUMAN 2.201.786,71 2.201.786,71

CUENTA: CAJA

CODIGO: 1.1.01


01/08/2012 1.1.01 CAJA 2.500,00

CUENTA: BANCOS

CODIGO: 1.1.02


01/08/2012 1.1.02 BANCOS 17.500,00

02/08/2012 1.1.02 BANCOS 260.080,00

03/08/2012 1.1.02 BANCOS 150.000,00

04/08/2012 1.1.02 BANCOS 16.000,00

04/08/2012 1.1.02 BANCOS 41.090,28

06/08/2012 1.1.02 BANCOS 5.807,17

08/08/2012 1.1.02 BANCOS 6.454,74

11/08/2012 1.1.02 BANCOS 5.160,67

08/08/2012 1.1.02 BANCOS 1.835,87

13/08/2013 1.1.02 BANCOS 39.033,22

14/08/2012 1.1.02 BANCOS 34.664,40

15/08/2012 1.1.02 BANCOS 3.775,96

16/08/2012 1.1.02 BANCOS 3.944,80

17/08/2012 1.1.02 BANCOS 170.000,00

18/08/2012 1.1.02 BANCOS 12.124,46

18/08/2012 1.1.02 BANCOS 13.852,08

31/08/2012 1.1.02 BANCOS 20.322,17

31/08/2012 1.1.02 BANCOS 10.868,79

31/08/2012 1.1.02 BANCOS 3.854,15

31/08/2012 1.1.02 BANCOS 9.525,38

CUENTA: ANTICIPO CLIENTES

CODIGO: 1.1.03


11/08/2012 1.1.03 ANTICIPO CLIENTES 170.000,00

31/08/2012 1.1.03 ANTICIPO CLIENTES 170.000,00

EMPRESA "METALMECANICA"

LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: CONSTRUCCIÓN EN PROCESO

CODIGO: 1.1.07


31/08/2012 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 234.022,56

















CUENTA: MAQUINARIAS

CODIGO: 1.2.01


01/08/2012 1.2.01 MAQUINARIAS 70.000,00

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS

CODIGO: 1.2.02


31/08/2012 1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS 1.166,67


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: VEHÍCULOS

CODIGO: 1.2.03


01/08/2012 1.2.03 VEHÍCULOS 35.000,00

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS

CODIGO: 1.2.04


31/08/2012 1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS 972,22

CUENTA: EQUIPO DE CÓMPUTO

CODIGO: 1.2.05


01/08/2012 1.2.05 9.500,00

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO CÓMPUTO

CODIGO: 1.2.06


31/08/2012 1.2.06 263,89

CUENTA: GASTOS DE CONSTITUCIÓN

CODIGO: 1.3.01


01/08/2012 1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 6.500,00

CUENTA: AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN

CODIGO: 1.3.02


31/08/2012 1.3.02 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN 108,33


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR

CODIGO: 2.1.01


18/08/2013 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 4.964,69




CUENTA: IVA EN VENTAS

CODIGO: 2.1.02


31/08/2012 2.1.02 IVA EN VENTAS 46.080,00

CUENTA: RETENCIONES POR PAGAR

CODIGO: 2.1.03


02/08/2012 2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 461,37




06/08/2012 2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 9.541,46










CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR L/P

CODIGO: 2.2.01


01/08/2012 2.2.01 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P 18.000,00


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: CAPITAL PAGADO

CODIGO: 3.1.01


01/08/2012 3.1.01 CAPITAL PAGADO 255.500,00

CUENTA: Utilidad del Ejercicio

CODIGO: 3.3.01.01


31/08/2012 3.1.01.01 Utilidad del Ejercicio 148.566,07

CUENTA: VENTAS

CODIGO: 4.1.01


31/08/2012 4.1.01 VENTAS 384.000,00

31/08/2012 4.1.01 VENTAS 384.000,00

CUENTA: OTROS INGRESOS

CODIGO: 4.2.01


31/08/2012 4.2.01 OTROS INGRESOS 16.000,00

31/08/2012 4.2.01 OTROS INGRESOS 16.000,00

CUENTA: COSTO DE VENTAS

CODIGO: 5.2.01


31/08/2012 5.2.01 COSTO DE VENTAS 234.022,56

31/08/2012 5.2.01 COSTO DE VENTAS 234.022,56



LIBRO MAYOR

LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

LIBRO MAYOR


CUENTA: DESCUENTO EN COMPRAS

CODIGO: 5.2.04


02/08/2012 5.2.04 DESCUENTO EN COMPRAS 1.433,07

31/08/2012 5.2.04 DESCUENTO EN COMPRAS 1.433,07

CUENTA: GASTOS ADMINISTRATIVOS

CODIGO: 5.3.01


31/08/2012 5.3.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS 17.500,00

31/08/2012 5.3.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS 17.500,00

CUENTA: GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS

CODIGO: 5.3.02


31/08/2012 5.3.02 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 972,22

31/08/2012 5.3.02 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 972,22

CUENTA: GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO

CODIGO: 5.3.03


31/08/2012 5.3.03 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO 263,89

31/08/2012 5.3.03 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO 263,89

CUENTA: GASTO AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN

CODIGO: 5.3.04


31/08/2012 5.3.04 GASTO AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN 108,33

31/08/2012 5.3.04 GASTO AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN 108,33

CUENTA: PÉRDIDAS Y GANANCIAS

CODIGO: 6.1


31/08/2012 6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 148.566,07



LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR



DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1.1.01 CAJA 2.500,00 0,00 2.500,00 0,00

1.1.02 BANCOS 320.000,00 212.314,14 107.685,86 0,00

1.1.03 ANTICIPO CLIENTES 0,00 170.000,00 0,00 170.000,00

1.1.05 IVA EN COMPRAS 22.839,90 0,00 22.839,90 0,00

1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 234.022,56 0,00 234.022,56 0,00

1.2.01 MAQUINARIAS 70.000,00 0,00 70.000,00 0,00

1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS 0,00 1.166,67 0,00 1.166,67

1.2.03 VEHÍCULOS 35.000,00 0,00 35.000,00 0,00

1.2.05 EQUIPO DE CÓMPUTO 9.500,00 0,00 9.500,00 0,00

1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 6.500,00 0,00 6.500,00 0,00

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 0,00 19.954,14 0,00 19.954,14

2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 0,00 21.994,44 0,00 21.994,44

2.2.01 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P 0,00 18.000,00 0,00 18.000,00

3.1.01 CAPITAL PAGADO 0,00 255.500,00 0,00 255.500,00

5.2.04 DESCUENTO EN COMPRAS 0,00 1.433,07 0,00 1.433,07

700.362,46 700.362,46 488.048,32 488.048,32

GALO BRAVO

GERENTE

DANIELA GUAMÁN

CONTADOR

SUMAN


BALANCE DE COMPROBACIÓN

DEL 1 AL 31 DE AGOSTO DEL 2012


Nº CUENTASUMAS SALDOS

GERENTE CONTADOR


1.1.01 CAJA 2.500,00 0,00 2.500,00 0,00

1.1.02 BANCOS 596.080,00 229.814,14 366.265,86 0,00

1.1.03 ANTICIPO CLIENTES 170.000,00 170.000,00 0,00 0,00

1.1.05 IVA EN COMPRAS 22.839,90 0,00 22.839,90 0,00

1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 234.022,56 234.022,56 0,00 0,00

1.2.01 MAQUINARIAS 70.000,00 0,00 70.000,00 0,00

1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS 0,00 1.166,67 0,00 1.166,67

1.2.03 VEHÍCULOS 35.000,00 0,00 35.000,00 0,00

1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS 0,00 583,33 0,00 583,33

1.2.05 EQUIPO DE CÓMPUTO 9.500,00 0,00 9.500,00 0,00

1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO CÓMPUTO 0,00 263,89 0,00 263,89

1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 6.500,00 0,00 6.500,00 0,00

1.3.02 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN 0,00 108,33 0,00 108,33

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 0,00 19.954,14 0,00 19.954,14

2.1.02 IVA EN VENTAS 0,00 46.080,00 0,00 46.080,00

2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 0,00 21.994,44 0,00 21.994,44

2.2.01 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P 0,00 18.000,00 0,00 18.000,00

3.1.01 CAPITAL PAGADO 0,00 255.500,00 0,00 255.500,00

4.1.01 VENTAS 384.000,00 384.000,00 0,00 0,00

3.3.01.01 Utilidad del Ejercicio 0,00 148.954,96 0,00 148.954,96

4.2.01 OTROS INGRESOS 16.000,00 16.000,00 0,00 0,00

5.2.01 COSTO DE VENTAS 234.022,56 234.022,56 0,00 0,00

5.2.04 DESCUENTO EN COMPRAS 1.433,07 1.433,07 0,00 0,00

5.3.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS 17.500,00 17.500,00 0,00 0,00

5.3.02 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 583,33 583,33 0,00 0,00

5.3.03 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO 263,89 263,89 0,00 0,00

5.3.04 GASTO AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN 108,33 108,33 0,00 0,00

6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 401.433,07 401.433,07 0,00 0,00

2.201.786,71 2.201.786,71 512.605,76 512.605,76

GALO BRAVO

GERENTE

DANIELA GUAMÁN

CONTADOR

SUMAN

EMPRESA EXCELENTES CÍA. LTDA.

BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO



Nº CUENTASUMAS SALDOS

GERENTE CONTADOR

Hierro 14.330,73

Bloques 7.791,63

Material Petreo 1.077,44

Material Eléctrico 6.656,56

Hormigón para Encofrados Varios 20.663,11

Hormigón 18.921,95

Mortero de Cemento 11.289,07

Herramientas 3.673,00

Alquiler de equipos 3.716,50

Subcontratistas 36.259,84

Servicios de Ingeniería 43.370,25

Material de Carpintería 3.170,77

Material de plomería 4.805,09

Pinturas 6.010,00

Varios Materiales para Terminados 10.029,67

Mano de Obra 41.090,28

Depreciación 1.166,67

234.022,56


ESTADO DE COSTOS DE CONSTRUCCIÓN


SUMAN

GERENTE CONTADOR

4.1.01 VENTAS $ 384.000,00

5.2.04 DESCUENTO EN COMPRAS 1433,07

(-) 5.2.01 COSTO DE VENTAS -$ 234.022,56

(=) 4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 151.410,51

(-) 5.3 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN -$ 18.455,55

5.3.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS 17.500,00

5.3.02 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 583,33


5.3.04 GASTO AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN 108,33

(=) 4.1.03 UTILIDAD OPERACIONAL $ 132.954,96

(+) 4.2.01 OTROS INGRESOS $ 16.000,00

(=) 4.1.04 UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN TRABAJADORES $ 148.954,96

(-) 2.1.04 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES -$ 22.343,24

(=) 4.1.05 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 126.611,72

(-) 2.1.05 25% IMPUESTO A LA RENTA -$ 31.652,93

(=) 4.1.06 UTILDAD ANTES DE RESERVAS $ 94.958,79

(-) 3.2.01 Reserva Legal -$ 9.495,88

(=) 4.1.07 UTILIDAD NETA $ 85.462,91

GALO BRAVO

GERENTE

DANIELA GUAMÁN

CONTADOR

CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

AL 31 DE ABRIL DEL 2012


GERENTE CONTADOR

1 ACTIVOS 510.483,54

1.1 ACTIVO CORRIENTE 391.605,76

1.1.01 CAJA 2.500,00

1.1.02 BANCOS 366.265,86

1.1.05 IVA EN COMPRAS 22.839,90

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 112.486,11

1.2.01 MAQUINARIAS 70.000,00

(-) 1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS -1.166,67

1.2.03 VEHÍCULOS 35.000,00

(-) 1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS -583,33

1.2.05 EQUIPO DE CÓMPUTO 9.500,00

(-) 1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO CÓMPUTO -263,89

1.3 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 6.391,67

1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 6.500,00

(-) 1.3.02 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN -108,33

TOTAL ACTIVOS 510.483,54

2 PASIVOS 160.024,75

2.1 PASIVO CORRIENTE 142.024,75


2.1.02 IVA EN VENTAS 46.080,00


2.1.04 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 22.343,24

2.1.05 25% IMPUESTO A LA RENTA 31.652,93

2.2 PASIVO NO CORRIENTE 18.000,00

2.2.01 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P 18.000,00

3 PATRIMONIO 350.458,79


3.2 RESERVAS 9.495,88

3.2.01 Reserva Legal 9.495,88

3.3 RESULTADOS 85.462,91

3.3.01.01Utilidad del Ejercicio 85.462,91

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 510.483,54

GALO BRAVO

GERENTE

DANIELA GUAMÁN

CONTADOR

CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEL 1 AL 31 DE ABRIL DEL 2012



APRENDÍ HOY?

Los asientes tipo que se pueden llevar a cabo en la contabilidad de construcciones, y la

presentación de los estados financieros.

CLASE Nº 18

OBJETIVO

Presentar los proyectos de Contabilidad de Construcciones

ACTIVIDADES

Se realizó la exposición de los primeros cuatro

grupos de trabajo en cuanto al proyecto

contable de contabilidad de construcciones

Se realizó el conteo de las firmas durante el

primer parcial

CLASE Nº 19

Se adelantó dos horas de clase en la

mañana debido al feriado del día

viernes


TIEMPO: 2 horas



TIEMPO: 2 horas


OBJETIVO

Presentar el ejercicio CONSTRUCTORA METALMECANICA

ACTIVIDADES

Revisión de los trabajos a mano de la CONSTRUCTORA

METALMECÁNICA.

CLASE Nº 20

OBJETIVO

Revisar las pruebas y trabajos correspondientes al primer parcial

ACTIVIDADES

Entrega de notas y calificación de prueba individual.


TIEMPO: 2 horas


SEGUNDO

PARCIAL

7. DIARIO METACOGNITIVO

CLASE Nº 20

OBJETIVO

Revisar las pruebas y trabajos correspondientes al primer parcial

ACTIVIDADES

Entrega de notas y calificación de prueba individual.


TIEMPO: 2 horas


PRUEBA CORREGIDA

CLASE Nº 21

TEMA DISCUTIDO

CONTABILIDAD AGROPECUARIA APLICACIÓN

OBJETIVO

Aplicar el proceso contable en una empresa agropecuaria

ACTIVIDADES

Desarrollo de “EMPRESA AGROPECUARIA EL BOSQUE S.A” (Adjunto el

ejercicio completo en la clase 25 pues allí se concluyó)


APRENDÍ HOY?

Se inició a aplicar la contabilidad agropecuaria a través de un ejercicio integral.

CLASE Nº 22

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES


TIEMPO: 2 horas



TIEMPO: 2 horas




CLASE Nº 23

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES



CLASE Nº 24

TEMA DISCUTIDO



TIEMPO: 2 horas


Se entregó los trabajos en

el Aula Virtual:

EJERCICIOS MÓDULO III –

CONTABILIDAD

AGROPECUARIA


TIEMPO: 2 horas


OBJETIVO


ACTIVIDADES



CLASE Nº 25

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES



CLASE Nº 25

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


TIEMPO: 2 horas


FECHA: 1 de Noviembre del 2013

TIEMPO: 2 horas



ACTIVIDADES

HACIENDA AGROPECUARIA EL BOSQUE

DATOS:

Realizar el siguiente laboratorio de contabilidad agropecuaria:

La Hacienda AGROPECUARIA "EL BOSQUE" S.A con fecha 1 de abril 1997,

inicia un nuevo periodo contable, para lo cual nos proporcionan los siguientes

datos:

* Dinero en efectivo para gastos menores 400,00

* Dinero en Cta. Cte. 101-10245-6 del banco de Loja 26.320

N· DETALLE VALOR

8 VACONAS DE RAZO BRAMAN 6.000,00

12 VACAS LECHERAS HOLSTEIN 19.200,00

2 TORETES CEBU 2.400,00

3 TOROS REPRODUCTORES 7.200,00

2 CABALLOS FINOS 4.000,00

10 CHANCHOS DE ENGORDE DE CINCO MESES 9.000,00

50 GALLINAS DE POSTURA 900,00

VARIOS ELEMENTOS PARA CONSUMO DE ANIMALES

10 QUNTALES DE SAL 140,00

50 QUINTALES DE MAIZ 60,00

2 TANQUES DE MELAZA 30,00

25 QUINTALES DE BALANCEADO 90,00

La hacienda consta de 25 hectáreas que están distribuidas así: 18 hectáreas para

agricultura, 5 para 15.000,00 semovientes, y 2 hectáreas para vivienda. El

costo de cada metro cuadrado es de Usd 6.000

1 EQUIPO DE ORDEÑO 9.000,00

1 TRACTOR 10.000,00

1 ARADO 3.600,00

1 ORTADORA DE MELAZA 1.440,00

1 SEMBRADORA 760,00

LAS HERRAMIENTAS EXISTENTES SON:

4 PALAS 280,00

2 BARRETAS GRANDES 7,20

1 ESMERIL 225,00

2 PICOS 22,80

5 RASTRILLOS 220,00

2 HACHAS GRANDES 50,00

1 GALPONES, CASAS Y ESTABLOS 240.000,00

LOS MUEBLES Y ENSERES QUE ESTAN A DISPOSICION DE LA HACIENDA

SON 1.176,00

2 ARCHIVADORES GRANDES DE MADERA 250,00c/u

12 SILLAS DE MADERA 3.00 c/u

2 ESCRITORIOS DE MADERA 320,00 c/u

1 ALAMBRADOS, TAQUEROS Y GUARDAGANADOS 6.000,00

1 CAMIONETA TOYOTA 2000. MODELO 94 36.000,00

2 QUINTALES DE SEMILLA DE MAIZ 140,00

1 QUINTAL DE SEMILLA DE TRIGO 60,00

ASIMISMO NOS PRESENTAN UN LISTADO DE OBLIGACIONES DE LA

HACIENDA

PRESTAMO 45689 DEL BANCO DE LOJA CON GARANTIA DE LA HACIENDA

15.000,00

LOS SUELDOS DE LOS EMPLEADOS 520,00

APORTE A EMPLEADOS 48,62

LOS APORTES PATRONALES DE LOS EMPLEADOS 62,97

La operación agropecuaria que se realizaron en tres meses fueron los siguientes:

abr-02 Se vende un vacona Braman por usd 850,00, recibiéndose un ch/.. Que

depositamos en la cuenta corriente Bancos de Loja comprobante 01

abr-03 Se paga con cheque N' 0011 del banco de Loja a dos trabajadores por

limpieza del terreno para siembra de maíz y trigo usd. 20,00 diarios por dos días

abr-14 Se cancelaron los sueldos pendientes a los empleados, así como los

paortes personales y patronal respectivamente Ch/, 0012 del Banco de Loja

abr-24 Durante el mes se vendieron 2.880 litros de leche (96 litros diarios) a razón

de usd. 1,60 c/u, dinero que fue depositado en la ceunta corriente del banco de

Loja

abr-28 Se cobró por arriendo de poteros usd. 920,00 en efectivo según

comprobante N· 02 depositando el dinero en cuenta corriente del banco de Loja.

abr-30 Se recibe del administrador el informe mensual del consumo de alimentos

N' 01

4 Quintales de Sal

15 Quintales de Maíz

1 Tanque de melaza

10 Quintales de balanceado

may-04 Se efectúa la reposición del fondo de caja chica con Ch/,0013 del banco

de Loja por el valor de USD 285,00segun detalle de gastos adjuntos:

Suministros 30,60

Medicinas para ganado 60

Repuestos 39,40

Combustibles 180,00

may-08 Se compró según factura ha almacenes "EL AGRICULTOR" abonos

y fertilizantes para la siembra de maíz y trigo por 258,40 dinero que se cancela

con Ch/. 0015 del banco de Loja

may-19 se procedió a la siembra de maíz en cuatro hectáreas así como la

semilla de trigo en cuatro y dos hectáreas respectivamente.

may-22 Se cobra por alquiles del tractor 480,00 por 8 días de trabajo así

como de los alquileres del arado 320,000 por 8 días, dinero que nos cancela en

efectivo y que le depositamos en la cuenta corriente del banco de Loja

may-31 Se efectuó un rodeo de los semovientes, encontrándose las

siguientes novedades:

A más de la vacona vendida, se sacrificó un torete cebú para alimentación del

personal de la hacienda, se vendieron 2 chanchos de engorde en 950,00 y se

consumieron cinco gallinas (registrar el movimiento en la tarjeta correspondiente

así como realizar el asiento contable)

jun-12 Se cosecharon 240 quintales de maíz los mismos que tienes un costo de

50,00 c/u., también se cosechó 100 quintales de trigo que tienen un costo de

100,00. los cuales son vendidos a 64,00 y 130,00 respectivamente, nos cancelan

en dinero en efectivo que depositamos en la cuenta corriente del Banco de Loja

jun-14 Se canceló con cheque del Banco de Loja N' 0016 los sueldos a los

empleados de administración por el mes de marzo así: Administrador 400,00,

Secretaria 300,00, Mayordomo 360,00. Se les descuenta el aporte personal y se

les abono los beneficios de ley.

jun-15 Se realizó una supervisión de las herramientas, encontrándose los

siguientes novedades.

Se perdió una pala, un pico y dos rastrillos

jun-26 Se compraron 20 quintales de balanceado para el ganado a razón de

73,00 se paga con ch/ del Banco de Loja N' 0017

jun-27 El consumo mensual de alimentos adquiridos para el personal de la

hacienda asciende a 480,00 dinero que fue cancelado con ch/. 0018 del Banco de

Loja

jun-28 Se reporta el nacimiento de un ternerito macho, raza Holstein, valorado en

300,00 y que se lo registra en la tarjeta correspondiente.

jun-29 Se Cancela el consumo de luz eléctrica y teléfono por los meses de Abril, y

Mayo de 1997. Cancelándose con Ch/. 0019 del Banco de Loja

jun-30 Se efectúa un abono al préstamo por 4.000,000; cancelándose los

intereses del 42 por ciento anual en tres meses.

HACIENDA AGOPECUARIA EL BOSQUE S.A PLAN DE CUENTAS

CUENTAS CODIGO ACTIVOS 1

ACTIVO CORRIENTE 1.1

CAJA 1.1.1.1.1

CAJA CHICA 1.1.1.1.2

BANCOS 1.1.1.2.1

Banco de Loja 1.1.1.2.1.01

EXIGIBLE 1.2.

IVA PAGADO 1.2.1

REALIZABLE 1.1.3

INVENTARIO DE SEMILLAS 1.1.3.1

Semilla de Maiz 1.1.3.1.01

Semilla de Trigo 1.1.3.1.02

INVENTARIO DE ALIMENTOS 1.1.3.2

Sal 1.1.3.2.01

Maiz 1.1.3.2.02

Balanceado 1.1.3.2.03

Melaza 1.1.3.2.04

INVENTARIO DE ABONOS Y FERTILIZANTES 1.1.3.5

FIJO 1.2.1

TERRENOS 1.2.1.01

CASAS, GALPONES Y ESTABLOS 1.2.1.02

DEPRECIACION ACUMULADA CASAS, GALPONES Y ESTABLOS 1.2.2.01

ALAMBRADOS 1.2.1.03

DEPRECIACION ACUMULADA ALAMBRADOS 1.2.2.02

EQUIPO DE ORDEÑO 1.2.1.04

DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE ORDEÑO 1.2.2.03

TRACTOR 1.2.1.05

DEPRECIACION ACUMULADA TRACTOR 1.2.2.04

ARADOR 1.2.1.06

DEPRECIACION ACUMULADA ARADOR 1.2.2.05

CORTADORA DE MELAZA 1.2.1.07

DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORA DE MELAZA 1.2.2.06

SEMBRADORA 1.2.1.08

DEPRECIACION ACUMULADA SEMBRADORA 1.2.2.07

HERRAMIENTAS 1.2.1.09

DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS 1.2.2.08

VEHICULOS 1.2.1.10

DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS 1.2.2.09

MUEBLES Y ENSERES 1.2.1.11

DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 1.2.2.10

ACTIVOS BIOLOGICOS 1.2.3

Vacas en Produccion Holstein 1.2.3.01

Vaconas Braman 1.2.3.05

Toretes Cebu 1.2.3.06

Caballos 1.2.3.08

Semental Reproductor 1.2.3.09

Chanchos 1.2.3.10

Gallinas 1.2.3.11

Terneros 1.2.3.12

PASIVOS 2

PASIVO CORRIENTE 2.1

PROVEEDORES 2.1.1

SUELDOS POR PAGAR 2.1.4

OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR 2.1.5

Aporte Patronal 2.1.5.01

Aporte Personal 2.1.5.02

BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 2.1.6

HIPOTECAS POR PAGAR 2.2.1

PATRIMONIO 3

CAPITAL SOCIAL 3.1

CAPITAL PAGADO 3.1.01

RESERVAS 3.2

Reserva Legal 3.2.01

Ganancia en venta de Ganado 3.2.03

RESULTADOS 3.3

RESULTADO DEL PRESENTE EJERCICIO 3.3.01

Utilidad del Ejercicio 3.3.01.01

Perdida del Ejercicio 3.3.01.02

Resumen de Rentas y Gastos 3.3.01.03

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 3.3.02

Utilidades Acumuladas Ejercicios Anteriores 3.3.02.01

Pérdidas Acumuladas Ejercicios Anteriores 3.3.02.02

INGRESOS 4

INGRESOS OPERACIONALES 4.1

VENTAS 4.1.1

VENTA DE PRODUCCION DE LECHE 4.1.1.2.01

Ganancia en Venta de Activos Biologicos 4.1.1.2.02

VENTA DE PRODUCCION AGRICOLA 4.1.1.2.03

Venta de Maiz 4.1.1.2.03.1

Venta de Trigo 4.1.1.2.03.2

Arriendos Cobrados 4.1.1.3.2

GANANCIA POR NACIMIENTO DE SEMOVIENTES 4.1.1.4

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 4.1.2

UTILIDAD OPERACIONAL 4.1.3

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 4.1.4

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 4.1.5

UTILDAD ANTES DE RESERVAS 4.1.6

UTILIDAD NETA 4.1.7

INGRESOS NO OPERACIONALES 4.2

OTROS INGRESOS 4.2.1.

Alquiler de tractor 4.2.1.01

Alquiler de Arado 4.2.1.02

COSTOS Y GASTOS 5

COSTOS 5.1

COSTOS 5.1.1

COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES 5.1.1.1

JORNALEROS 5.1.1.3.1.02

COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA 5.1.1.4

Costo de Maiz 5.1.1.4.01

Costo de Trigo 5.1.1.4.02

GASTOS VARIOS 5.2.1.4

Suministros 5.2.1.4.01

Medicinas para Ganado 5.2.1.4.02

Repuestos 5.2.1.4.03

Combustibles 5.2.1.4.04

MANO DE OBRA 5.1.02

COSTOS INDIRECTOS DE OBRA 5.1.03

GASTOS OPERACIONALES 5.2

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 5.3

GASTOS ADMINISTRATIVOS 5.3.1

Sueldos y Salarios 5.3.1.01

Gasto Aporte Patronal 5.3.1.02

Beneficios Sociales 5.3.1.03

Alimentacion Personal 5.3.1.04

Luz 5.3.1.05

Telefono 5.3.1.06

GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 5.3.02

GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO 5.3.03

GASTO AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN 5.3.04

GASTOS FINANCIEROS 5.4

Intereses Pagados Banco de Loja 5.4.1

GASTOS NO OPERACIONALES 5.5.

CUENTAS TRANSITORIAS 6

PÉRDIDAS Y GANANCIAS 6.1

INVENTARIO

SEMOVIENTES UNIT. TOTAL 48.700,00

8 VACONAS DE RAZO BRAMAN 750,00

6.000,00

12

VACAS LECHERAS HOLSTEIN 1.600,00

19.200,00

2 TORETES CEBU 1.200,00

2.400,00

3 TOROS REPRODUCTORES 2.400,00

7.200,00

2 CABALLOS FINOS 2.000,00

4.000,00

10 CHANCHOS DE ENGORDE DE CINCO MESES 900,00

9.000,00

50 GALLINAS DE POSTURA 18,00

900,00

VARIOS ELEMENTOS PARA CONSUMO DE ANIMALES 144.710,00

10 QUNTALES DE SAL 140,00

1.400,00

50 QUINTALES DE MAIZ 60,00

3.000,00

2 TANQUES DE MELAZA 30,00

60,00

25 QUINTALES DE BALANCEADO 90,00

2.250,00

TERRENOS 174.800,00

18 AGRICULTURA 6.000,00

108.000,00

5 HECTAREAS PARA SEMOVIENTES 6.000,00

30.000,00

2 HECTAREAS PARA VIVIENDA 6.000,00

12.000,00


9.000,00

1 TRACTOR 10.000,00

10.000,00

1 ARADO 3.600,00

3.600,00

1 ORTADORA DE MELAZA 1.440,00

1.440,00

1 SEMBRADORA 760,00

760,00

LAS HERRAMIENTAS EXISTENTES SON: 805,00

4 PALAS 70,00

280,00

2 BARRETAS GRANDES 3,60

7,20

1 ESMERIL 225,00

225,00

2 PICOS 11,40

22,80

5 RASTRILLOS 44,00

220,00

2 HACHAS GRANDES 25,00

50,00

1 GALPONES, CASAS Y ESTABLOS 24.000,00

24.000,00

LOS MUEBLES Y ENSERES QUE ESTAN A DISPOSICION DE LA HACIENDA SON 1.176,00

2 ARCHIVADORES GRANDES DE MADERA 250,00

500,00

12 SILLAS DE MADERA 3,00

36,00

2 ESCRITORIOS DE MADERA 320,00

640,00

1 ALAMBRADOS, TAQUEROS Y GUARDAGANADOS

6.000,00 6.000,00

1 CAMIONETA TOYOTA 2000. MODELO 94 36.000,00

36.000,00

2 QUINTALES DE SEMILLA DE MAIZ 70,00

140,00

1 QUINTAL DE SEMILLA DE TRIGO 60,00

60,00

ASIMISMO NOS PRESENTAN UN LISTADO DE OBLIGACIONES DE LA HACIENDA

1 PRESTAMO 45689 DEL BANCO DE LOJA CON GARANTIA DE LA HACIENDA

15.000,00

15.000,00

1 LOS SUELDOS DE LOS EMPLEADOS 250,00

250,00

1 APORTE A EMPLEADOS 48,62

48,62

1 LOS APORTES PATRONALES DE LOS EMPLEADOS 62,97

62,97

HACIENDA AGROPECUARIA EL BOSQUE S.A


DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2012 EN DÓLARES AMERICANOS

ACTIVO

CORRIENTE

DISPONIBLE

$ 26.720,00

1.1.1.1.02 CAJA CHICA

$ 400,00

1.1.1.2.01 BANCOS

$ 26.320,00

1.1.3 EXIGIBLE

$ 6.910,00

1.1.3.1 INVENTARIO DE SEMILLAS

$ 200,00

1.1.3.2 INVENTARIO DE ALIMENTOS

$ 6.710,00

1.2.1 FIJO

$ 231.102,90

1.2.1.01 TERRENOS

$ 150.000,00

1.2.1.02 CASAS, GALPONES Y ESTABLOS $ 24.000,00 $ 22.800,00

(-) 1.2.2.01 DEPRECIACION ACUMULADA CASAS, GALPONES Y ESTABLOS $ (1.200,00)

1.2.1.03 ALAMBRADOS $ 6.000,00 $ 5.400,00

(-) 1.2.2.02 DEPRECIACION ACUMULADA ALAMBRADOS $ (600,00)

1.2.1.04 EQUIPO DE ORDEÑO $ 9.000,00 $ 8.100,00

(-) 1.2.2.03 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE ORDEÑO $ (900,00)

1.2.1.05 TRACTOR $ 10.000,00 $ 9.000,00

(-) 1.2.2.04 DEPRECIACION ACUMULADA TRACTOR $ (1.000,00)

1.2.1.06 ARADOR $ 3.600,00 $ 3.240,00

(-) 1.2.2.05 DEPRECIACION ACUMULADA ARADOR $ (360,00)

1.2.1.07 CORTADORA DE MELAZA $ 1.440,00 $ 1.296,00

(-) 1.2.2.06 DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORA DE MELAZA $ (144,00)

1.2.1.08 SEMBRADORA $ 760,00 $ 684,00

(-) 1.2.2.07 DEPRECIACION ACUMULADA SEMBRADORA $ (76,00)

1.2.1.09 HERRAMIENTAS $ 805,00 $ 724,50

(-) 1.2.2.08 DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS $ (80,50)

1.2.1.10 VEHICULOS $ 36.000,00 $ 28.800,00

(-) 1.2.2.09 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS $ (7.200,00)

1.2.1.11 MUEBLES Y ENSERES $ 1.176,00 $ 1.058,40

(-) 1.2.2.10 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES $ (117,60)

1.2.3 ACTIVOS BIOLOGICOS

$ 48.700,00


PASIVO

NO CORRIENTE

$ 15.631,57

2.1.4 SUELDOS POR PAGAR

$ 520,00

2.1.5 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR

$ 111,57

2.2.1 HIPOTECAS POR PAGAR

$ 15.000,00


PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

3.1.01 CAPITAL PAGADO

$ 297.801,33

TOTAL PATRIMONIO $ 297.801,33


CONTADOR GERENTE


LIBRO DIARIO DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 202



-1-

01-abr 1.1.1.1.2 CAJA CHICA $ 400,00

1.1.1.2.1 BANCOS $ 26.320,00

1.1.3.1 INVENTARIO DE SEMILLAS $ 200,00

1.1.3.1.01 Semilla de Maiz 140,00

1.1.3.1.02 Semilla de Trigo 60,00

1.1.3.2 INVENTARIO DE ALIMENTOS $ 6.710,00

1.1.3.2.01 Sal 1.400,00

1.1.3.2.02 Maiz 3.000,00

1.1.3.2.03 Balanceado 2.250,00

1.1.3.2.04 Melaza 60,00

1.2.1.01 TERRENOS $ 150.000,00

1.2.1.02 CASAS, GALPONES Y ESTABLOS $ 24.000,00

1.2.1.03 ALAMBRADOS $ 6.000,00

1.2.1.04 EQUIPO DE ORDEÑO $ 9.000,00

1.2.1.05 TRACTOR $ 10.000,00

1.2.1.06 ARADOR $ 3.600,00

1.2.1.07 CORTADORA DE MELAZA $ 1.440,00

1.2.1.08 SEMBRADORA $ 760,00

1.2.1.09 HERRAMIENTAS $ 805,00

1.2.1.10 VEHICULOS $ 36.000,00

1.2.1.11 MUEBLES Y ENSERES $ 1.176,00

1.2.3 ACTIVOS BIOLOGICOS $ 48.700,00

1.2.3.01 Vacas en produccion Holstein 19.200,00

1.2.3.05 Vaconas Braman 6.000,00

1.2.3.06 Toretes Cebu 2.400,00

1.2.3.08 Caballos 4.000,00

1.2.3.09 Semental Reproductor 7.200,00

1.2.3.10 Chanchos 9.000,00

1.2.3.11 Gallinas 900,00

1.2.2.01 DEPRECIACION ACUMULADA CASAS, GALPONES Y ESTABLOS $ 1.200,00

1.2.2.02 DEPRECIACION ACUMULADA ALAMBRADOS $ 600,00

1.2.2.03 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE ORDEÑO $ 900,00

1.2.2.04 DEPRECIACION ACUMULADA TRACTOR $ 1.000,00

1.2.2.05 DEPRECIACION ACUMULADA ARADOR $ 360,00

1.2.2.06 DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORA DE MELAZA $ 144,00

1.2.2.07 DEPRECIACION ACUMULADA SEMBRADORA $ 76,00

1.2.2.08 DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS $ 80,50

1.2.2.09 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS $ 7.200,00

1.2.2.10 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES $ 117,60

2.1.4 SUELDOS POR PAGAR $ 520,00

2.1.5 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR $ 111,57

2.1.5.01 Aporte Patronal 48,62

2.1.5.02 Aporte Personal 62,95

2.2.1 HIPOTECAS POR PAGAR $ 15.000,00

3.1.01 CAPITAL PAGADO $ 297.801,33

P/ registro del Estado de Situacion Inicial

-2-

02-abr 1.1.1.2.1 BANCOS $ 850,00

1.1.1.2.1.01 BANCO DE LOJA 850,00

1.2.3 ACTIVOS BIOLOGICOS $ 750,00

1.2.3.05 Vaconas Braman 750,00

3.2.03 GANANCIA EN VENTA DE GANADO $ 100,00

P/ registro de venta de ganado vacuno, comprobante 0011

-3-

03-abr 5.1.1.3.1.02 JORNALEROS $ 40,00

1.1.1.2.1 BANCOS $ 40,00

1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 40,00

P/ registro del pago de limpieza de terreno Ch/. 001

03-abr -4-

5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA $ 40,00

5.1.1.4.01 Costo de Maiz 20,00

5.1.1.4.02 Costo de Trigo 20,00

5.1.1.3.1.02 JORNALEROS $ 40,00

P/ registro por cago de costos de explotacion agricola

-5-

14-abr 2.1.4 SUELDOS POR PAGAR $ 520,00




1.1.1.2.1 BANCOS $ 631,57

1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 631,57

P/ registro por cancelacionde sueldos pendientes Ch/. 0012

-6-

24-abr 1.1.1.2.1 BANCOS $ 4.608,00

1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 4.608,00

4.1.1.2.01 VENTA DE PRODUCCION DE LECHE $ 4.608,00

P/ registro de venta de 2850 litros de leche

-7-

28-abr 1.1.1.2.1 BANCOS $ 920,00

1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 920,00

4.1.1 VENTAS $ 920,00

4.1.1.3.2 Arriendos Cobrados 920,00

P/ registro cobro por Arriendo de Potreros Comprobante 002

-8-

30-abr 5.1.1.1 COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES $ 2.390,00


1.1.3.2.01 Sal 560,00

1.1.3.2.02 Maiz 900,00

1.1.3.2.03 Balanceado 900,00

1.1.3.2.04 Melaza 30,00

P/ registro Consumo mensual de alimentos según informe N°01

-9-

04-may

5.2.1.4 GASTOS VARIOS $ 310,00

5.2.1.4.01 Suministros 30,60

5.2.1.4.02 Medicinas para Ganado 60,00

5.2.1.4.03 Repuestos 39,40

5.2.1.4.04 Combustibles 180,00

1.1.1.1.2 CAJA CHICA $ 310,00

P/ registro pago de gastos varios con caja chica

-10-

04-may

1.1.1.1.2 CAJA CHICA $ 310,00

1.1.1.2.1 BANCOS $ 310,00

1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 310,00

P/ registro reposicion de fondo de caja chica

-11-

08-may

1.1.3.5 INVENTARIO DE ABONOS Y FERTILIZANTES $ 258,40

1.1.1.2.1 BANCOS $ 258,40

1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 258,40

P/ registro reposicion de fondo de caja chica

-12-

17-may 5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA $ 258,40

1.1.3.5 INVENTARIO DE ABONOS Y FERTILIZANTES $ 258,40

P/ registro cargo del costo para siembra de Maiz

-13-

19-may

5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA $ 200,00

1.1.3.1 INVENTARIO DE SEMILLAS $ 200,00

1.1.3.1.01 Semilla de Maiz 140,00

1.1.3.1.02 Semilla de Trigo 60,00

P/ registro

-14-

22-may

1.1.1.1.1 CAJA $ 800,00

4.2.1. OTROS INGRESOS $ 800,00

16-ago 4.2.1.01 Alquiler de tractor 400,00

4.2.1.02 Alquiler de Arado 400,00

P/ registro

-15-

22-may

1.1.1.2.1 BANCOS $ 800,00

1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 800,00

1.1.1.1.1 CAJA $ 800,00

P/ registro

-16-

22-may

5.3.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 1.290,00

1.1.1.1.1 CAJA $ 1.900,00

1.2.3 ACTIVOS BIOLOGICOS $ 3.090,00

1.2.3.06 Toretes Cebu 120,00

1.2.3.10 Chanchos 1.800,00

1.2.3.11 Gallinas 90,00

3.2.03 GANANCIA EN VENTA DE GANADO $ 100,00

P/ registro

-17-

10-jun 5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA $ 22.000,00

5.1.1.4.01 Costo de Maiz 12.000,00

5.1.1.4.02 Costo de Trigo 10.000,00

2.1.1 PROVEEDORES $ 22.000,00

P/ registro

-18-

12-jun 1.1.1.1.1 CAJA $ 28.360,00

4.1.1.2.03 VENTA DE PRODUCCION AGRICOLA $ 28.360,00

4.1.1.2.03.1 Venta de Maiz 15.360,00

4.1.1.2.03.2 Venta de Trigo 13.000,00

P/ registro

-19-

12-jun 1.1.1.2.1 BANCOS $ 28.360,00

1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 28.360,00

1.1.1.1.1 CAJA $ 28.360,00

P/ registro

-20-

14-jun 5.3.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 1.489,12

5.3.1.01 Sueldos y Salarios 1.060,00

5.3.1.02 Gasto Aporte Patronal 128,79

5.3.1.03 Beneficios Sociales 300,30

1.1.1.2.1 BANCOS $ 960,89

1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 960,89




2.1.6 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR $ 300,33

P/ registro

-21-

15-jun #N/A PERDIDA POR BAJA DE HERRAMIENTAS $ 160,40

1.2.1.09 HERRAMIENTAS $ 160,40

P/ registro Perdida herramientas

-22-


1.1.3.2.03 Balanceado 1.460,00

1.1.1.2.1 BANCOS $ 1.460,00

1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 1.460,00

P/ registro compra de balanceado con Ch/. 0017

-23-

27-jun 5.3.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 480,00

5.3.1.04 Alimentacion Personal 480,00

1.1.1.2.1 BANCOS $ 480,00

1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 480,00

P/ compra de alimentos para el personal Ch/. 0018

-24-

28-jun 1.2.3 ACTIVOS BIOLOGICOS $ 300,00

1.2.3.12 Terneros 300,00

4.1.1.4 GANANCIA POR NACIMIENTO DE SEMOVIENTES $ 300,00

P/ registro de nacimiento de un ternero holstein

-25-

5.3.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 125,00

5.3.1.05 Luz 50,00

5.3.1.06 Telefono 75,00

1.2.1 IVA PAGADO $ 9,00

1.1.1.2.1 BANCOS $ 134,00

1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 125,00

P/ registro pago de servicios básicos

-26-

30-jun 5.4 GASTOS FINANCIEROS $ 420,00

5.4.1 Intereses pagados Banco de Loja 420,00

2.2.1 HIPOTECAS POR PAGAR $ 4.000,00

1.1.1.2.1 BANCOS $ 4.420,00

1.1.1.2.1.01 Banco de Loja

P/ registro de abono de hipoteca

SUMAN $ 427.880,89 $ 427.880,89

ASIENTOS DE AJUSTE

31-ago -27-

4.1.1.2.01 VENTA DE PRODUCCION DE LECHE $ 4.608,00

4.1.1.2.03 VENTA DE PRODUCCION AGRICOLA $ 28.360,00

4.2.1.01 ALQUILER DE TRACTOR $ 480,00

4.2.1.02 ALQUILER DE ARADO $ 320,00

4.1.1.3.2 ARRIENDOS COBRADOS $ 920,00

31-ago 4.1.1.4 GANANCIA POR NACIMIENTO DE SEMOVIENTES $ 200,00

4.1.1.2.02 GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS BIOLOGICOS $ 300,00

5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA $ 22.498,40

5.1.1.1 COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES $ 2.390,00

4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 10.299,60

SUMAN $ 463.068,89 $ 463.068,89

CONTADOR GERENTE

HACIENDA AGROPECUARIA EL BOSQUE S.A LIBRO MAYOR

DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 202 EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS

CUENTA: CAJA

CODIGO: 1.1.1.1.1 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO

1.1.1.1.1 CAJA 28.360,00

(28.360,00)

12/06/2013 1.1.1.1.1 CAJA 28.360,00

-

1.1.1.1.1 CAJA 1.900,00

1.900,00

1.1.1.1.1 CAJA 800,00

1.100,00

22/05/2013 1.1.1.1.1 CAJA 800,00

1.900,00

31.060,00

29.160,00

1.900,00

CUENTA: CAJA CHICA


04/05/2013 1.1.1.1.2 CAJA CHICA 310,00

310,00

01/04/2001 1.1.1.1.2 CAJA CHICA 400,00

710,00

1.1.1.1.2 CAJA CHICA 310,00

710,00

310,00

400,00

CUENTA: BANCOS


1.1.1.2.1 BANCOS 4.420,00

(4.420,00)

1.1.1.2.1 BANCOS 134,00

(4.554,00)

1.1.1.2.1 BANCOS 26.320,00

21.766,00

1.1.1.2.1 BANCOS 480,00

21.286,00

1.1.1.2.1 BANCOS 1.460,00

19.826,00

1.1.1.2.1 BANCOS

960,89 18.865,11

12/06/2013 1.1.1.2.1 BANCOS 28.360,00

47.225,11

22/05/2013 1.1.1.2.1 BANCOS 800,00

48.025,11

1.1.1.2.1 BANCOS 258,40

47.766,71

1.1.1.2.1 BANCOS 310,00

47.456,71

28/04/2013 1.1.1.2.1 BANCOS 920,00

48.376,71

24/04/2013 1.1.1.2.1 BANCOS 4.608,00

52.984,71

1.1.1.2.1 BANCOS 631,57

52.353,14

1.1.1.2.1 BANCOS 40,00

52.313,14

02/04/2013 1.1.1.2.1 BANCOS 850,00

53.163,14

61.858,00

8.694,86

53.163,14

CUENTA: IVA PAGADO

CODIGO: 1.2.1 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO

1.2.1 IVA PAGADO 9,00

9,00

9,00

-

9,00

CUENTA: INVENTARIO DE ALIMENTOS

CODIGO: 1.1.3.2 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO


1.460,00

1.460,00


2.390,00

(930,00)


6.710,00

5.780,00

8.170,00

2.390,00

5.780,00

CUENTA: INVENTARIO DE ABONOS Y FERTILIZANTES


1.1.3.5 INVENTARIO DE ABONOS Y FERTILIZANTES

258,40

(258,40)

08/05/2013 1.1.3.5 INVENTARIO DE ABONOS Y FERTILIZANTES

258,40

-

258,40

258,40

-

CUENTA: TERRENOS


1.2.1.01 TERRENOS 150.000,00

150.000,00

150.000,00

-

150.000,00

CUENTA: INVENTARIO DE SEMILLAS



200,00

(200,00)


200,00

-

200,00

200,00

-

CUENTA: CASAS, GALPONES Y ESTABLOS


1.2.1.02 CASAS, GALPONES Y ESTABLOS

24.000,00

24.000,00

24.000,00

-

24.000,00

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA CASAS, GALPONES Y ESTABLOS


1.2.2.01 DEPRECIACION ACUMULADA CASAS, GALPONES Y ESTABLOS

1.200,00

(1.200,00)

-

1.200,00

(1.200,00)

CUENTA: ALAMBRADOS


1.2.1.03 ALAMBRADOS 6.000,00

6.000,00

6.000,00

-

6.000,00

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA ALAMBRADOS


1.2.2.02 DEPRECIACION ACUMULADA ALAMBRADOS

600,00

(600,00)

-

600,00

(600,00)

CUENTA: EQUIPO DE ORDEÑO


1.2.1.04 EQUIPO DE ORDEÑO

9.000,00

9.000,00

9.000,00

-

9.000,00

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE ORDEÑO


1.2.2.03 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE ORDEÑO

900,00

(900,00)

-

900,00

(900,00)

CUENTA: TRACTOR


1.2.1.05 TRACTOR 10.000,00

10.000,00

10.000,00

-

10.000,00

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA TRACTOR


1.2.2.04 DEPRECIACION ACUMULADA TRACTOR

1.000,00

(1.000,00)

-

1.000,00

(1.000,00)

CUENTA: ARADOR


1.2.1.06 ARADOR 3.600,00

3.600,00

3.600,00

-

3.600,00

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA ARADOR


1.2.2.05 DEPRECIACION ACUMULADA ARADOR

360,00

(360,00)

-

360,00

(360,00)

CUENTA: CORTADORA DE MELAZA


1.2.1.07 CORTADORA DE MELAZA

1.440,00

1.440,00

1.440,00 - 1.440,00

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORA DE MELAZA


1.2.2.06 DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORA DE MELAZA

144,00

(144,00)

-

144,00

(144,00)

CUENTA: SEMBRADORA


1.2.1.08 SEMBRADORA 760,00

760,00

760,00

-

760,00

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA SEMBRADORA


1.2.2.07 DEPRECIACION ACUMULADA SEMBRADORA

76,00

(76,00)

-

76,00

(76,00)

CUENTA: HERRAMIENTAS


1.2.1.09 HERRAMIENTAS 160,40

(160,40)

1.2.1.09 HERRAMIENTAS 805,00

644,60

805,00

160,40

644,60

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS


1.2.2.08 DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS

80,50

(80,50)

-

80,50

(80,50)

CUENTA: VEHICULOS


1.2.1.10 VEHICULOS 36.000,00

36.000,00

36.000,00

-

36.000,00

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS


1.2.2.09 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS

7.200,00

(7.200,00)

-

7.200,00

(7.200,00)

CUENTA: MUEBLES Y ENSERES


1.2.1.11 MUEBLES Y ENSERES

1.176,00

1.176,00

1.176,00

-

1.176,00

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES


1.2.2.10 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

117,60

(117,60)

-

117,60

(117,60)

CUENTA: ACTIVOS BIOLOGICOS


28/06/2013 1.2.3 ACTIVOS BIOLOGICOS

300,00

300,00


3.090,00

(2.790,00)


750,00

(3.540,00)


48.700,00

45.160,00

49.000,00

3.840,00

45.160,00

CUENTA: PROVEEDORES


2.1.1 PROVEEDORES

22.000,00 (22.000,00)

-

22.000,00

(22.000,00)

CUENTA: SUELDOS POR PAGAR



520,00

520,00


520,00

(520,00)

520,00

520,00

-

CUENTA: OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR



227,90

(227,90)


111,57

(116,33)


111,57

(227,90)

111,57

339,47

(227,90)

CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR


2.1.6 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

300,33

(300,33)

-

300,33

(300,33)

CUENTA: HIPOTECAS POR PAGAR



4.000,00

4.000,00


15.000,00

(11.000,00)

4.000,00

15.000,00

(11.000,00)

CUENTA: CAPITAL PAGADO



(297.801,33)

-

297.801,33

(297.801,33)

CUENTA: GANANCIA EN VENTA DE GANADO


3.2.03 GANANCIA EN VENTA DE GANADO

100,00

(100,00)

3.2.03 GANANCIA EN VENTA DE GANADO

100,00

(100,00)

-

200,00

(200,00)

CUENTA: GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS BIOLOGICOS


4.1.1.2.02 GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS BIOLOGICOS

300,00

300,00

300,00

-

300,00

CUENTA: GANANCIA POR NACIMIENTO DE SEMOVIENTES


31/08/2012 4.1.1.4 GANANCIA POR NACIMIENTO DE SEMOVIENTES

200,00

200,00

4.1.1.4 GANANCIA POR NACIMIENTO DE SEMOVIENTES

300,00

(100,00)

200,00

300,00

(100,00)

CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS


4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

10.299,60

(10.299,60)

-

10.299,60

(10.299,60)

CUENTA: VENTAS


4.1.1 VENTAS 920,00

(920,00)

-

920,00

(920,00)

CUENTA: VENTA DE PRODUCCION AGRICOLA


4.1.1.2.03 VENTA DE PRODUCCION AGRICOLA

28.360,00

28.360,00


28.360,00

(28.360,00)

28.360,00

28.360,00

-

CUENTA: VENTA DE PRODUCCION DE LECHE


4.1.1.2.01 VENTA DE PRODUCCION DE LECHE

4.608,00

4.608,00


4.608,00

(4.608,00)

4.608,00

4.608,00

-

CUENTA: Arriendos Cobrados


4.1.1.3.2 Arriendos Cobrados

920,00

920,00

4.1.1.3.2 Arriendos Cobrados

-

920,00

-

920,00

CUENTA: Alquiler de Arado


4.2.1.02 Alquiler de Arado 320,00

(320,00)

-

320,00

(320,00)

CUENTA: Alquiler de tractor


4.2.1.01 Alquiler de tractor 480,00

480,00

480,00

-

480,00

CUENTA: COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES


5.1.1.1 COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES

2.390,00

(2.390,00)

30/04/2013 5.1.1.1 COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES

2.390,00

2.390,00

2.390,00

2.390,00

-

CUENTA: COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES


5.1.1.1 COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES

2.390,00

(2.390,00)

30/04/2013 5.1.1.1 COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES

2.390,00

2.390,00

2.390,00

2.390,00

-

CUENTA: COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA


5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA

22.498,40

(22.498,40)

10/06/2013 5.1.1.4 COSTO DE

EXPLOTACION AGRICOLA

22.000,00 (498,40)

19/05/2013 5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA

200,00

(298,40)

17/05/2013 5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA

258,40

(40,00)

5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA

40,00

(0,00)

22.498,40

22.498,40

-

CUENTA: JORNALEROS

CODIGO: 5.1.1.3.1.02 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO

5.1.1.3.1.02 JORNALEROS 40,00

(40,00)

03/04/2013 5.1.1.3.1.02 JORNALEROS 40,00

40,00

40,00

40,00

-

CUENTA: GASTOS ADMINISTRATIVOS


5.3.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS

125,00

125,00

27/06/2013 5.3.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS

480,00

605,00


1.489,12

2.094,12


1.290,00

3.384,12

3.384,12

-

3.384,12

CUENTA: GASTOS FINANCIEROS

CODIGO: 5.4 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO

30/06/2013 5.4 GASTOS FINANCIEROS

420,00

420,00

420,00

-

420,00

CUENTA: GASTOS VARIOS


04/05/2013 5.2.1.4 GASTOS VARIOS

310,00 310,00

310,00

-

310,00

CUENTA: OTROS INGRESOS

CODIGO: 4.2.1. FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO

4.2.1. OTROS INGRESOS 800,00

(800,00)

-

800,00

(800,00)

CUENTA: PERDIDA POR BAJA DE HERRAMIENTAS

CODIGO: - FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO

15/06/2013 PERDIDA POR BAJA DE HERRAMIENTAS

160,40

160,40

160,40

-

160,40

CONTADOR GERENTE

HACIENDA AGROPECUARIA EL BOSQUE S.A BALANCE DE COMPROBACIÓN DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 202 EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS

N° CUENTA

SUMAS SALDOS

DEBE HABE DEUDOR ACREEDOR

1 ACTIVOS BIOLOGICOS 49.000,00 3.840,00 45.160,00

2 ALAMBRADOS 6.000,00

6.000,00

3 ALQUILER DE ARADO 320,00

320,00

4 ALQUILER DE TRACTOR 480,00

480,00

5 ARADOR 3.600,00

3.600,00

6 ARRIENDOS COBRADOS 920,00

920,00

7 BANCOS 61.858,00 8.694,86 53.163,14

8 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

300,33

300,33

9 CAJA 31.060,00 29.160,00 1.900,00

10 CAJA CHICA 710,00 310,00 400,00

11 CAPITAL PAGADO

297.801,33

297.801,33

12 CASAS, GALPONES Y ESTABLOS 24.000,00

24.000,00

13 CORTADORA DE MELAZA 1.440,00

1.440,00

14 COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES 2.390,00 2.390,00 -

15 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA 22.498,40 22.498,40 -

16 DEPRECIACION ACUMULADA ALAMBRADOS

600,00

600,00

17 DEPRECIACION ACUMULADA ARADOR

360,00

360,00

18 DEPRECIACION ACUMULADA CASAS, GALPONES Y ESTABLOS

1.200,00

1.200,00

19 DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORA DE MELAZA

144,00

144,00

20 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE ORDEÑO

900,00

900,00

21 DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS

80,50

80,50

22 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

117,60

117,60

23 DEPRECIACION ACUMULADA SEMBRADORA

76,00

76,00

24 DEPRECIACION ACUMULADA TRACTOR

1.000,00

1.000,00

25 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS

7.200,00

7.200,00


9.000,00

27 GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS 300,00

300,00

28 GANANCIA EN VENTA DE GANADO

200,00

200,00

29 GANANCIA POR NACIMIENTO 200,00 300,00

100,00

30 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3.384,12

3.384,12

31 GASTOS FINANCIEROS 420,00

420,00

32 GASTOS VARIOS 310,00

310,00

33 HERRAMIENTAS 805,00 160,40 644,60

34 HIPOTECAS POR PAGAR 4.000,00 15.000,00

11.000,00

35 INVENTARIO DE ABONOS Y FERTILIZANTES

258,40 258,40 -

36 INVENTARIO DE ALIMENTOS 8.170,00 2.390,00 5.780,00

37 INVENTARIO DE SEMILLAS 200,00 200,00 -

38 IVA PAGADO 9,00

9,00

39 JORNALEROS 40,00 40,00 -

40 MUEBLES Y ENSERES 1.176,00

1.176,00

41 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR

111,57 339,47

227,90

42 OTROS INGRESOS

800,00

800,00

43 PERDIDA POR BAJA DE HERRAMIENTAS 160,40

160,40

44 PROVEEDORES

22.000,00

22.000,00

45 SEMBRADORA 760,00

760,00

46 SUELDOS POR PAGAR 520,00 520,00 -

47 TERRENOS 150.000,00

150.000,00

48 TRACTOR 10.000,00

10.000,00

49 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

10.299,60

10.299,60

50 VEHICULOS 36.000,00

36.000,00

51 VENTA DE PRODUCCION AGRICOLA 28.360,00 28.360,00 -

52 VENTA DE PRODUCCION DE LECHE 4.608,00 4.608,00 -

53 VENTAS

920,00

920,00

SUMAN 463.068,89 463.068,89 355.327,26 355.327,26

CONTADOR GERENTE



DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 202 EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS

4.4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01 VENTAS

$ 920,00


$ 28.360,00


$ 4.608,00

4.1.1.2.02 Ganancia en Venta de Activos Biológicos

$ 200,00

4.1.1.4 GANANCIA POR NACIMIENTO DE SEMOVIENTES

$ 300,00

4.2.01 OTROS INGRESOS

$ 800,00

(=)

TOTAL DE INGRESOS

$ 35.188,00

5.1 COSTOS

$ (24.888,40)

(+) 5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA $ 22.498,40

5.1.1.1 COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES $ 2.390,00

(-) 5.5 GASTOS NO OPERACIONALES

$ (4.274,12)

5.3.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS $ (3.384,12)

5.4 GASTOS FINANCIEROS $ (420,00)

5.2.1.4 GASTOS VARIOS $ (310,00)

PERDIDA POR BAJA DE HERRAMIENTAS $ (160,00)

(=) 4.1.07 UTILIDAD NETA $ 6.015,48

CONTADOR GERENTE


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 202


ACTIVO

CORRIENTE

DISPONIBLE

$ 55.463,14

1.1.1.1.1 CAJA

$ 1.900,00

1.1.1.1.02 CAJA CHICA

$ 400,00

1.1.1.2.01 BANCOS

$ 53.163,14

1.1.3 EXIGIBLE

$ 5.789,00 1.1.3.1 INVENTARIO DE SEMILLAS

$ 5.780,00

1.2.1 IVA PAGADO

$ 9,00

1.2.1 FIJO

$ 276.092,90

1.2.1.01 TERRENOS

$ 150.000,00

1.2.1.02 CASAS, GALPONES Y ESTABLOS $ 24.000,00 $ 22.800,00

1.2.2.01 DEPRECIACION ACUMULADA CASAS, GALPONES Y ESTABLOS $ (1.200,00)

1.2.1.03 ALAMBRADOS $ 6.000,00 $ 5.400,00

1.2.2.02 DEPRECIACION ACUMULADA ALAMBRADOS $ (600,00)

1.2.1.04 EQUIPO DE ORDEÑO $ 9.000,00 $ 8.100,00 1.2.2.03 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE ORDEÑO $ (900,00)

1.2.1.05 TRACTOR $ 10.000,00 $ 9.000,00 1.2.2.04 DEPRECIACION ACUMULADA TRACTOR $ (1.000,00)

1.2.1.06 ARADOR $ 3.600,00 $ 3.240,00 1.2.2.05 DEPRECIACION ACUMULADA ARADOR $ (360,00)

1.2.1.07 CORTADORA DE MELAZA

$ 1.440,00 $ 1.296,00 1.2.2.06 DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORA DE MELAZA $ (144,00)

1.2.1.08 SEMBRADORA $ 760,00 $ 684,00 1.2.2.07 DEPRECIACION ACUMULADA SEMBRADORA $ (76,00)

1.2.1.09 HERRAMIENTAS $ 635,00 $ 554,50 1.2.2.08 DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS $ (80,50)

1.2.1.10 VEHICULOS $ 36.000,00 $ 28.800,00 1.2.2.09 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS $ (7.200,00)

1.2.1.11 MUEBLES Y ENSERES $ 1.176,00 $ 1.058,40 1.2.2.10 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES $ (117,60)


$ 45.160,00


PASIVO

CORTO PLAZO

$ 22.528,23 2.1.5 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR 227,90

2.1.1 PROVEEDORES 22.000,00 2.1.6 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 300,33

LARGO PLAZO

$ 11.000,00

2.2.1 HIPOTECAS POR PAGAR 11.000,00

TOTAL PASIVO

$ 33.528,23

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

$ 303.816,81 3.1.01 CAPITAL PAGADO 297.801,33

UTILIDAD EN EL EJERCICIO 6.015,48

TOTAL PATRIMONIO


CONTADOR GERENTE

RESUMEN DE LA CLASE

NIC 1. PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

FINALIDAD

Tienen como

Toma de decisiones

para

Rendimientos financieros.

Económicas

Contribuye

ANALISIS FINANCIERO

al evaluar

Fuentes de financiación

Existen

4 ESTADOS FINANCIEROS

Los complementan

Que contienen

Flujos de efectivo

Gestión Administrativa

Recursos

Políticas de inversión

¿QUÉ COSAS FUERON FÁCILES HOY?

Se reforzó el contenido de la NIC 1 tratada en otra cátedra, además pudimos

elaborar los estados financieros aplicables a una empresa dedicada a la

agricultura y ganadería.

CLASE Nº 26

TEMA DISCUTIDO

EJERCICIO DE APLICACIÓN - AGRICULTURA

OBJETIVO

Aplicar la NIC 1 tratada la clase anterior en el ejercicio propuesto.

ACTIVIDADES

Aplicación de Estados Financieros Básicos Agropecuarios (Adjunto el



TIEMPO: 2 horas


CLASE Nº 27

TEMA DISCUTIDO

NIC 41. AGRICULTURA

EJERCICIO DE APLICACIÓN - AGRICULTURA

OBJETIVO

Aplicar la NIC 1 tratada la clase anterior en el ejercicio propuesto.

ACTIVIDADES

Aplicación de Estados Financieros Básicos Agropecuarios

APLICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS AGROPECUARIOS

DATOS:

La empresa Agropecuaria S.A. al 31 de diciembre del año anterior presenta la siguiente información:

Caja

$ 800,00

Bancos

$ 2.700,00

Cuentas por

$ 80,00

Provisión cuentas

$ 0,80

Inventario materia prima

$ 1.225,99

· Agrícola/pasto $ 400,00

· Agrícola/pasto permanente $ 200,00

· Pecuaria $ 625,99

Inventario producción en

$ 258,22

(orden de producción No. 01, para

cultivo de hectáreas pasto permanente)

cuyos costos

· Materia prima $ 231,97

· mano de obra $ 24,87

· CIA $ 1,38

Equipo de ordeño $ 18.063,36

Dep. acum. Equipo de ordeño $ 9.851,76

Vehículo $ 8.000,00

Dep. acum. Vehículo $ 540,00


TIEMPO: 2 horas


Muebles y enseres $ 100,00

Dep. acurn. Muebles y enseres $ 25,00

Equipo de cómputo $ 750,00

Dep. acum. Equipo de cómputo $ 20,00

Establo $ 1.600,00

Dep. acum. Establo $ 455,76

Proveedores Locales $ 120,00

Capital ?

DATOS AGRÌCOLAS

Inv. Inicial materia prima / pasto de corte $ 400,00

Inv. Final materia prima / pasto permanente $ 2.349,68

Compras materia prima / pasto de corte $ 311,36

Mano de obro directa / pasto de corte $ 125,28

Mano de obra directa / pasto permanente $ 248,72

Costos indirectos agrícolas/ p. de corte $ 73,38

Costos indirectos agrícolas/p. permanentes $ 148.398,00

Producción en proceso ?

Inv. Final producción terminados $ 3.313,97

DATOS PECUARIOS:

Inv. Inicial materia prima $ 625,99

Inv. Final materia prima $ 154,01

Compras materia prima $ 444,19

Consumo de pasto ?

Mano de obra directa $ 59,76

Costos indirectos pecuarios $ 445,94

Nota: se considera una producciòn de 9000 litors mensuales que se vende en su totalidad con un costo de litro en finca $0,18 y un margen de utilidad de 14%

Se pide:

Balance de Situación Inicial

Obtener el valor de consumo de pasto

Obtener el costo de producción pecuaria, mediante la elaboración del estado de producción y ventas Agropecuaria

Estado de Pérdidas y Ganancias

AGROPECUARIA S.A

ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº1

PASTO PERMANENTE

1 HECTÁREA = 20000 Kg. 9 HECTÁREAS

DETALLE

MATERIA PRIMA

MANO DE OBRA

COSTOS INDIRECTOS

INVENTARIO INICIAL 231,97 24,87 1,38 REGISTRO DE MATERIA PRIMA 2349,68 MANO DE OBRA 248,72 ASIGNACIÓN DE COSTOS

INDIRECTOS 148,98 TOTAL 2581,65 273,59 150,36 RESUMEN MATERIA PRIMA $ 2.581,65 MANO DE OBRA $ 273,59 COSTOS INDIRECTOS $ 150,36 COSTOS DE PRODUCCIÓN $ 3.005,60 KILOS PRODUCIDOS 180000 COSTO KILO DE PASTO

PERMANENTE $ 0,02

NOTA: Una vez obtenido el costo de la hectárea de pasto se prorratea la porción de la vaca de acuerdo al peso vivo. Para establecer el consumo del pasto, la asignación de los C.I se hizo en base a la MOD del período

AGROPECUARIA S.A

ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 2

PASTO DE CORTE

1 HECTÁREA = 30000Kg. 4 HECTÁREAS

DETALLE MATERIA

PRIMA MANO DE

OBRA COSTOS

INDIRECTOS

INVENTARIO INICIAL 311,36 REGISTRO DE MATERIA PRIMA 125,28 MANO DE OBRA 73,38 ASIGNACIÓN DE COSTOS

INDIRECTOS TOTAL 311,36 125,28 73,38 RESUMEN MATERIA PRIMA $ 311,36 MANO DE OBRA $ 125,28 COSTOS INDIRECTOS $ 73,38 COSTOS DE PRODUCCIÓN $ 510,02 KILOS PRODUCIDOS 120000 COSTO KILO DE PASTO

PERMANENTE $ 0,004

AGROPECUARIA S.A

BALANCE GENERAL



ACTIVO

CORRIENTE

$ 5.063,41

CAJA

$ 800,00 BANCOS

$ 2.700,00

CUENTAS POR COBRAR

$ 80,00

PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

$ (0,80) $ 79,20

1. INV. MAT. PRIMA C/P

$ 1.025,99 INV. MAT. PRIMA L/P

$ 200,00

INV. PRODUCCIÓN EN PROCESO

$ 258,22

NO CORRIENTE

$ 17.620,84

2. PROPIEDAD, PLANTA Y QUIPO

$ 28.513,36

DEP. ACUM. PPE

$ (10.892,52)

TOTAL ACTIVO

$ 22.684,25

PASIVO CORRIENTE

$ 120,00

PROVEEDORES

$ 120,00 TOTAL PASIVO

$ 120,00

PATRIMONIO

$ 22.564,25

CAPITAL

$ 22.564,25

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

$ 22.684,25

GERENTE

CONTADOR

NOTAS ACLARATORIAS

NOTA 1: INVENTARIO DE MATERIA PRIMA Agrícola pasto

$ 400,00 Agrícola pasto permanente

$ 200,00

Pecuaria

$ 625,99 TOTAL

$ 1.225,99

NOTA 2: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Equipo de Ordeño

$ 18.063,36 Vehículo

$ 8.000,00

Muebles y Enseres

$ 100,00 Equipo de Cómputo

$ 750,00

Establo

$ 1.600,00 TOTAL

$ 28.513,36

EMPRESA AGROPECUARIA SA

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS AGRÌCOLAS



MATERIA PRIMA AGRÍCOLA

$ 2.661,04

inventario inicial MP pasto de corte

$ 400,00

+ Compras MP pasto de corte

$ 311,36 = MP disponible

$ 711,36

- Inventario final

$ -400,00

Inventario inicial MP pasto permanente

$ 200,00

+ Compras MP pasto de corte

$ 2.349,68 = MP disponible

$ 2.549,68

- Inventario final

$ -200,00

MANO DE OBRA AGRÍCOLA

$ 374,00

Mano de obra pasto de corte

$ 125,28

Mano de obra pasto permanente

$ 248,72

COSTOS INDIRECTOS AGRÍCOLAS

$ 222,36

CIA pasto de corte

$ 73,38

CIA pasto permanente

$ 148,98

COSTO PRODUCCIÓN AGRÍCOLA

$ 3.257,40

Inventario inicial de Pro. Proceso pasto permanente

$ 258,22

COSTOS DE PRODUCCIÒN EN PROCESO

$ 3.515,62

Inventario final de PP

$ -

Costo de productos terminados

$ 3.515,62

Inventario inicial de productos terminados

$ -

Costo de productos disponibles

$ 3.515,62

Inventario Final de productos terminados

$ -3.313,62

Consumo de pasto $ 202,00

CONTADOR

GERENTE

EMPRESA AGROPECUARIA SA ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS PECUARIOS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS

MATERIA PRIMA PECUARIA

$ 1.117,82

Inv. Inicial MP pecuaria

$ 625,99 Compras

$ 444,19

Consumo pasto

$ 201,65 alimento disponible

$ 1.271,83

Inv. Final MP pecuaria

$ -154,01 Alimento Utilizado

$ 1.117,82

MANO DE OBRA PECUARIA

$ 59,76

COSTOS INDIRECTOS PECUARIOS

$ 445,94

Sueldos y Salarios

$ 60,00 Seguros establos

$ 50,52

Seguros ordeñadora

$ 15,00 Servicios Básicos

$ 33,00

Dep. Establo

$ 12,66 dep. Equipo de Ordeño

$ 273,66

Amort. Ganado de leche

$ 1,10

COSTO DE PRODUCCIÓN DE LECHE $ 1.623,52

CONTADOR

GERENTE

EMPRESA AGROPECUARIA SA ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÒN AGROPECUARIA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS

MATERIA PRIMA

$ 3.778,86

Agrícola

$ 2.661,04

Pecuaria

$ 1.117,82

MANO DE OBRA

$ 433,76

Agrícola

$ 374,00

Pecuaria

$ 59,76

COSTOS INDIRECTOS

$ 668,30

Agrícola

$ 222,36

Pecuaria

$ 445,94

COSTO DE PRODUCCION $ 4.880,92

CONTADOR

GERENTE

AGROPECUARIA S.A

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012


VENTAS

$ 1.890,00

(-) COSTO DE VENTAS

-$ 1.623,52 = UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 266,48

(-) GASTOS OPERACIONALES

$ 214,25

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS $ 5,00

SERVICIOS BÁSICOS

$ 10,00

SUMINISTROS Y MATERIALES

$ 20,00

VIÁTICOS

$ 150,00

SUELDOS Y SALARIOS

$ 26,67

DEP. VEHÍCULO

$ 0,08

DEP. MUEBLES Y ENSERES

$ 2,50

DEP. EQUIPO DE CÓMPUTO

= UTILIDAD OPERACIONAL

$ 52,23 (-) OTROS GASTOS

-$ 0,03

= UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN TRABAJ. $ 52,20 (-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES

-$ 7,83

= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA $ 44,37 (-) 23% IMPUESTO A LA RENTA

-$ 10,21

= UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 34,16

GERENTE CONTADOR

RESUMEN DE LA CLASE

NIC 41: AGRICULTURA

ALCANCE

OBJETIVO

el tratamiento contable

la presentación en los estados financieros de los activos biológicos y

de los productos agrícolas

la información a revelar en relación con la actividad agrícola.

PRESCRIBIR

Activos biológicos

Los productos agrícolas en el

punto de su cosecha o recolección

Subvenciones oficiales que reciben los activos

biológicos, pero no a todos, sino únicamente a aquellos

que hayan podido ser valorados por la norma

general y no por la alternativa

NO SERÁ DE APLICACION A:

Los terrenos relacionados con la actividad agrícola, siéndoles de aplicación tanto la NIC 16 Inmovilizado Material, como la NIC 40 Inversiones Inmobiliarias.

Activos inmateriales relacionados con la actividad agrícola, los cuales son tratados en NIC 38, Activos Intangibles.

CLASE Nº 28

TEMA DISCUTIDO

NIC 41. AGRICULTURA – SECCIÓN 34 PARA LAS PYMES

OBJETIVO

Analizar la normativa referente a la agricultura en las PYMES

RESUMEN DE LA CLASE

NIIF PARA LAS PYMES

SECCIÓN N°34 ACTIVIDADES ESPECIALES

Proporciona una guía sobre la información financiera de las PYMES

involucradas en tres tipos de actividades especiales:

VALORACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS Y PRODUCTOS AGRÍCOLAS

Actividades agrícolas

Actividades de extracción

Conseción de servicios


TIEMPO: 2 horas


RECONOCIMIENTO

EJEMPLOS

El valor razonable, valor que obligatoriamente se deberá aplicar para valorar estos activos,

Usando el modelo de costo para todos los demás Activos Biológicos

a) Que estos activos sean controlados por la empresa como resultado de sucesos pasados;

b) Que estos activos probablemente generen para la empresa beneficios económicos futuros;

y

c) Que sea posible valorar de forma fiable el valor razonable o el coste de estos activos.

PRODUCTO AGRÍCOLA

es el producto procedente de los

activos biológicos de la empresa

una vez ha sido recolectado, el cual se puede destinar a

la venta, al procesamiento, o al

consumo.

DEFINICIONES

TRANSFORMACIÓN BIOLÓGICA

CARACTERÍSTICAS DE LA ACTIVIDAD AGÍCOLA

Actividad agrícola

Es la gestión por parte de una empresa de la transformación biológica de activos agrícolas para convertirlos, bien sea, en otros activos biológicos o en productos agrícolas.

Cambios cualitativos y cuantitativos

Crecimiento, degradación, producción, procreación

CLASE Nº 29

TEMA DISCUTIDO

EJERCICIO DE APLICACIÓN – NIC 41

OBJETIVO

Aplicar la NIC 41 en el ejercicio propuesto.

ACTIVIDADES

DATOS:

El Establecimiento agrícola "Las Marías", durante el Ejercicio económico 01/01/2012 al

31/12/2012, realiza las siguientes operaciones:

1. Estados Financieros al inicio de ejercicio:

DE CAMBIO

CAPACIDAD

GESTIÓN MEDICIÓN


TIEMPO: 2 horas


ACTIVO Patrimonio Neto

Activo no corriente Capital $1.120.000

Propiedades, Planta y

equipo

Ganancias

acumuladas

$ 150.000

Campo $ 800.000 $

1.270.000

Galpones y maquinarias $ 400.000 Pasivo Corriente

Amortización acumulada $-120.000 $1.080.000 Impuestos a

pagar

$ 30.000

Activo corriente

Efectivo y

equivalente de

efectivo

$ 220.000

Total Activo $1.300.000 Total PN $1.300.000

2. Se trabaja con Contratista de la zona.

3. Se decide cultivar 400 has con Trigo.

4. Se adquieren abonando con cheque

a. Semillas de Trigo U$S 15.360: $ 38,40 / ha x 400 ha.

b. Agroquímicos (fertilizantes, insecticidas y fungicidas) $ 97.760: $ 244,40 / ha x

400 ha.

5. Se utilizan el total de las semillas y agroquímicos

6. Planteo técnico: siembra directa con fertilización y fumigación terrestre

$25.680: $

64,20 / ha x 400 ha. se abona con ch/.

7. Se cosechan: 5.000 kg. / ha x 400 has = 2.000.000 kg. a $ 159 /

tonelada, $318.000. Gastos de comercialización: 28% (fletes: corto y largo,

impuestos, paritaria, acopio) $18.000 menos $ 89.040 = $ 228.960

8. Gastos de cosecha: $ 24.400, se quedan adeudando.

9. Se vende el 50% del Trigo: 1.000.000 kg. a $ 150 / tonelada, recibiendo un

cheque que depositan en su cuenta corriente. $ 150.000.

10. Se abonan gastos de comercialización 28% s/ ventas con cheque $42.000

11. Al cierre de ejercicio los valores de mercado: Trigo: 1.000.000 kg. a $170 /

Tonelada, menos gastos comercialización 28 % $ 170.000 - $ 47.600= $

122.400

12. Se calcula la depreciación de Galpones y Maquinarias: $ 40.000.

13. Se calcula el impuesto de! 10% sobre las utilidades del ejercicio: $ 2.720.

ESTABLECIMIENTO AGRÌCOLA LAS MARÌAS

LIBRO DIARIO


EN DÒLARES AMERICANOS

DETALLE FECHA DEBE HABER

Asiento 1 1

Campo $ 800.000

Galpones y maquinarias $ 400.000

Efectivo y equivalente efectivo $ 220.000

Amortización acumulada $ 120.000

Ganancias acumuladas $ 150.000

impuestos a pagar $ 30.000

Capital $1.120.000

Por inicio del ejercicio

Asiento 2 2

Semillas de trigo $ 15.360

Agroquímicos $ 97.760


Compra de insumos

Asiento 3 3

Impuestos a pagar $ 30.000

Efectivo y equivalente de efectivo. $ 30.000

Pago del impuesto adeudado

Asiento 4 4

Activos biológicos en desarrollo-Trigo $ 113.120

Semillas de trigo $ 15.360


Por insumos utilizados en el ejercicio

Asiento 5 5

Laboreos $ 25.680


Pago labores

Asiento 6 6


Laboreos $ 25.680

Cargo a la Sementera

Asiento 7 7

Productos agropecuarios-Trigo $ 228.960

Producción trigo $ 228.960

Cosecha del trigo

Asiento 8 8

Gastos de cosecha $ 24.400

Acreedores comerciales-Contratista $ 24.400

Facturación cosecha

Asiento 9 9

Costo de producción-Trigo $ 163.200



Cálculo del costo de producción 10

Asiento 10


Ventas $ 150.000

Por las ventas del ejercicio 11

Asiento 11

Gastos de comercialización $ 42.000


Pago de los gastos de venía del trigo

Asiento 12 12

Costo de ventas $ 108.000

Cambios en el VNR del Trigo $ 6.480


Para registrar el costo de ventas

Asiento 13 13



Para registrar los cambios del VNR

Asiento 14 14

Amortizaciones $ 40.000

Amortización PP&E acumulada $ 40.000

Para registrar la depreciación

Asiento 15 15

Impuesto a las ganancias $ 2.720

Impuestos a pagar $ 2.720

Para registrar el cálculo del tributo 10%

$2.501.280 $2.501.280

CONTADOR GERENTE


BALANCE DE COMPROBACIÒN



N° CUENTAS SALDOS SALDOS

DEBE HABER DEBE HABER

1 Efectivo y equivalente efectivo 370.000 210.800 159.200

2 PP&E 1.200.000 1.200.000

3 Capital 1.120.000 1.120.000

4 Amortización acumulada 160.000 160.000

5 Ganancias acumuladas 150.000 150.000

6 Impuestos a pagar 30.000 32.720 2.720

7 Semillas de trigo 15.360 15.360 .

8 Agroquímicos 97.760 97.760 .

9 Activos biológicos en desarrollo-Trigo 138.800 138.800 . «

10 Laboreos 25.680 25.680 .

11 Gastos de cosecha 24.400 24.400 .

12 Acreedores comerciales-Contratista 24.400 24.400

13 Productos agropecuarios-Trigo 236.880 114.480 122.400

14 Producción trigo 228.960 228.960

15 Costo de producción 163.200 163.200

16 Ventas 150.000 150.000

17 Costo de ventas 108.000 108.000

18 Gastos de comercialización 42.000 . 42.000

19 Cambios en el VNR del Trigo 6.480 7.920 1.440

20 Impuesto a las ganancias 2.720 2.720

21 Amortizaciones 40.000 40.000

Total 2.461.280 2.501.280 1.837.520 1.837.520

________________________ ____________________________

CONTADOR GERENTE





Notas $

Producción trigo a Valor razonable

menos

1 $ 228.960 $ 580.000

costo de ventas 3 $ 1.440 $ -80.000

Cambios en el VNR del Trigo $ 230.400 $ 500.000

Costo de producción 6

Inventarios utilizados: semillas y

agroquímicos

$ 113.120 $ 216.000

Costos de laboreo $ 25.680 $ 35.000

Gastos por depreciación $ 40.000 $ 40.000

Gastos de cosecha $ 24.400 $ 203.200 $ 29.000

Ganancia procedente de la producción 7 $ 27.200 $ 180.000

Ventas $ 150.000 $ 290.000

Costo de ventas a VNR $-108.000 $ 262.000

Gastos de comercialización $ -42.000 $ -28.000

Resultado de comercialización $ 0 $ 0

Ganancia procedente de la

producción

$ 27.200 $ 180.000

Gasto por impuesto a las ganancias $ -2.720 $ -30.000

Resultado integral total del año $ 24.480 $ 150.000

________________________ ____________________________

CONTADOR GERENTE


ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA



Ejercicio anual finalizado el

ACTIVOS

Activos no corrientes

Propiedades, planta y equipo

Activos no corrientes totales

Notas

5

31/12/2011

$ 1.040.000 $

$ 1.040.000

31/12/2012

1.080.000

1.080.000

Activos corrientes

Inventarios: Productos agropecuarios-Trigo

Efectivo y equivalente efectivo

Activos corrientes totales

Activos totales

PATRIMONIO Y PASIVOS

PATRIMONIO

Capital emitido

Ganancias acumuladas

Patrimonio total

Pasivos corrientes

Acreedores comerciales-Contratista

Impuestos a pagar

Pasivos corrientes totales

Patrimonio y Pasivos totales

$ 1.321.600 $ 1.300.000

$ 1.321.600 $ 1.300.000

$ 122.400

$ 159.200 $ 220.000

$ 281.600 $ 220.000

$ 1.120.000 $ 1.120.000

$ 174.480 $ 150.000

$ 1.294.480 $ 1.270.000

$ 24.400

$ 2.720 $ 30.000

$ 27.120 $ 30.000


ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO



CAPITAL GANANCIAS

ACUMULADAS

TOTAL

Saldo al 1 de enero de 20X1 $1.120.000 $ 150.000 $1.270.000

Resultado integral del año $ 24.480 $ 24.480

Saldo al 31 de diciembre de 20X1 $1.120.000 $ 174.480 $1.294.480


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO



Flujos de efectivo por actividades de operación

Cobros por venta de Trigo $ 150.000

Pagos a proveedores $ -180.800

$ -30.800

Impuesto a las ganancias pagados $ -30.000

$ -60.800

Efectivo al comienzo del año $ 220.000

Efectivo al final del año $ 159.200

Decremento de efectivo $ -60.800

________________________ ____________________________

CONTADOR GERENTE


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS


NOTA 1

OPERACIONES Y ACTIVIDADES PRINCIPALES

El Establecimiento agrícola "Las Marías" tiene como actividad principal la producción

de cereales que vende a los acopladores, en el mercado principal de la zona.

La moneda utilizada para la presentación de los estados financieros es la de curso legal

en el país y las cifras se presentan en pesos.

Durante el ejercicio finalizado el 31/12/20X1 el Establecimiento "Las Marías" produjo

2.000.000 kg. de trigo, cuyo valor razonable menos costos de venta ascendió a

$228.960. . ; ;

NOTA 2

POLÍTICAS CONTABLES

Los presentes estados financieros se han elaborado de acuerdo con la Norma

Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para

las PYMES) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

De acuerdo con la norma, el cereal se mide a su valor razonable menos los costos de

venta.

El valor razonable del trigo se determina a partir de los precios de mercado nacionales que

se encuentran alineados con los valores internacionales de los granos.

NOTA 3

CONCILIACIÓN DE LOS VALORES EN LIBROS DE LOS PRODUCTOS AGROPECUA-

RIOS TRIGO. GANANCIAS SURGIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE

MENOS LOS COSTOS DE VENTA (GASTOS DE VENTA)

CONCEPTO Kg. VR - CV de

ocurrencia o

cierre

VR - CV de

Cosecha

Resultado por

Cambios en el VR

-CV Trigo Cosechado 2.000.00

0

$ 228.960

Venta trigo 1.000.00

0

$ 108.000 $114.480 $ -6,480

Existencia al cierre 1.000.000 $ 122.400 $114.480 $ 7.920

Ganancia por valuar

Trigo a VR - CV

$ 1.440

NOTA 4

ESTRATEGIAS DE GESTIÓN DEL RIESGO FINANCIERO

El Establecimiento agrícola "Las María está expuesta a riesgos financieros provenientes

de cambios en los precios de la tonelada de cereal.

La Empresa no espera que los precios del trigo vayan a caer de forma significativa en el

futuro predecible debido a la aguda sequía que afectó la cosecha del hemisferio norte y,

por tanto, no ha realizado contratos de derivados u otros para gestionar el riesgo de caída

de los precios del trigo. Se revisa, de forma regular, el estado de los precios, para

reconsiderar la necesidad de cubrir riesgos financieros.

Información a revelar sobre el rubro Propiedad, Planta & Equipo

Detalle Valor

de

origen

al inicio

Amortizació

n

acumulada

al inicio

Amortización

del Ejercicio

Amortizaci

ón

acumulada

al cierre

VALOR

AL

CIERRE

Campo $

800.000

$ 800.000

Galpones

y

maquinari

as

$400.0

00

$ 120.000 $40.00

0

$ 160.000 $ 240.000

Totales $1.200.0

00

$ 120.000 $

40.000

$ 160.000 $1.040.00

0

NOTA 5

COMPOSICIÓN DEL COSTO DE PRODUCCIÓN TRIGO

INSUMOS

Semillas $ 15.360


Labores Culturales $ 25.680

Depreciación 40.000


Total Cosío Producción $ 203.200

NOTA 6

RESULTADO DE LA PRODUCCIÓN

CONCEPTO Valor Razonable

menos Costo de

venta Producción trigo $ 228.960


Total de ingresos $ 230.400

Menos: Costo de producción trigo $ 203.200

Resultado de Producción $ 27.200

CLASE Nº 30

TEMA DISCUTIDO

REFUERZO DE LO APRENDIDO HASTA EL MOMENTO

OBJETIVO

Reforzar los conocimientos en cuanto a la contabilidad agropecuaria

ACTIVIDADES


TIEMPO: 2 horas


MIÉRCOLES 13: Se entregó los

trabajos en el Aula Virtual:

HACIENDA AGROPECUARIA EL

BOSQUE S.A; AGROPECUARIA

S.A.

CLASE Nº 31

TEMA DISCUTIDO

EVALUACIÓN SEGUNDO PARCIAL: CONTABILIDAD AGROPECUARIA

OBJETIVO

Examinar los conocimientos de los estudiantes en cuanto a Contabilidad

Agropecuaria.

ACTIVIDADES

Se rindió la evaluación del segundo parcial (teórica y práctica).

CLASE Nº 32


TIEMPO: 2 horas



TIEMPO: 2 horas


NO HAY ASISTENCIA POR EL SEMINARIO

DICTADO: NIIFS PARA PYMES

TERCER

PARCIAL

CLASE Nº 33

TEMA DISCUTIDO

REVISIÒN DE EVALUACIÓN SEGUNDO PARCIAL: CONTABILIDAD

AGROPECUARIA

ACTIVIDADES

Se entregaron las notas correspondientes a la evaluación del segundo parcial

(teórica y práctica).

CLASE Nº 34

TEMA DISCUTIDO

CONTABILIDAD HOTELERA APLICACIÓN

OBJETIVO

Aplicar el proceso contable en una empresa hotelera

ACTIVIDADES

Desarrollo de “HOTEL ESMERALDAS S.A” (Adjunto el ejercicio

completo en la clase pues allí se concluyó)


TIEMPO: 2 horas



TIEMPO: 2 horas



APRENDÍ HOY?


Hoy aprendí que la contabilidad hotelera es similar a la aplicación de una

contabilidad de servicios

.

LASE Nº 34

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES




APRENDÍ HOY?


Hoy aprendí que la contabilidad hotelera es similar a la aplicación de una

contabilidad de servicios.


TIEMPO: 2 horas


CLASE Nº 35

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES



CLASE Nº 36

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES




TIEMPO: 2 horas


FECHA: 2 de diciembre del 2013

TIEMPO: 2 horas


CLASE Nº 37

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES



CLASE Nº 38

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES




TIEMPO: 2 horas



TIEMPO: 2 horas


CLASE Nº 39

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES



CLASE Nº 40

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES




TIEMPO: 2 horas



TIEMPO: 2 horas


CLASE Nº 41

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO


ACTIVIDADES

Desarrollo de “HOTEL ESMERALDAS S.A”


TIEMPO: 2 horas


CASO PRÁCTICO

El Hotel Esmeraldas S.A dispone de las siguientes cuentas el 1 de agosto del 2012:

1.1.01 Caja $ 1200,00

1.1.02 Bancos 21725,00

1.1.03 Cuentas por cobrar 6500,00

1.1.04 Documentos por cobrar 14136,00

1.1.05 Inventarios 27000,00

1.2.01 Terrenos 3000,00

1.2.02 Edificios 68000,00

1.3.01-01 Dep. Acum. De edificios -28000,00

1.2.03 Maquinarias, Equipos e instalaciones 22000,00

1.3.02-01 Dep. Acum. Maquinarias, Equipos e instalaciones -9900,00

1.2.05 Mobiliario, Equipos y enseres 17500

1.3.04-01 Dep. Acum. Mobiliario, Equipos y enseres -6500,00

1.3.01 Gastos de constitución y organización 8000

1.3.01-01 Dep. Acum. Gastos de constitución y organización -500

2.1.01 Cuentas por pagar 13144,00

2.1.02 Documentos por pagar 28750,00

2.1.03 Gastos acumulados por pagar 1930,00

2.1.05 Obligación seguro social por pagar 3120,00

2.1.08 Impuesto a la renta personal por pagar 1040,00

2.1.10 Beneficios sociales por pagar 10000,00

2.1.04 IVA en ventas 12% 2150,00

3.1.01 Capital pagado 32200,00

3.2.01 Reserva general 6000,00

3.2.02 Reserva estatutaria 1000,00

3.3.01 Utilidades no distribuidas 12000,00

3.3.02 Ganancias 32857,00

HABITACIONES

El señor Marco Baez se alojara en el hotel del 1 al 6 de agosto, habitación No. 1 (pieza

simple) $ 120,00 diarios.

El señor Hernán Taco se alojara en el hotel del 5 al 10 de agosto, habitación No. 2

(pieza simple) $ 120,00 diarios.

El señor Patricio Chacón se alojara en el hotel del 15 al 20 de agosto, habitación No. 3

(pieza simple) $ 120,00 diarios.

El señor Norberto Pico se alojara en el hotel del 22 al 26 de agosto, habitación No. 4

(pieza doble) $ 200,00 diarios.

TRANSACCIONES:

Agosto 1: El hotel arrienda al Banco “Azuay” su sala de conferencias del 1 al 3 de agosto previa

la suscripción de contrato de arrendamiento por el total de $800,00 más IVA y 10% Servicios

(propina) según factura No. 001-001-00251 a crédito.

Agosto 2: El hotel vendió $3800,00 a consumidores finales por comidas del Restaurante más IVA

con cheque el 10% Servicios (propina) según factura No. 001-001-00950.

Agosto 3: se consumieron licores por un total de $2100,00 10% Servicios (propina). Costo de

licores según inventarios $1400,00.

Agosto 4: El Banco “Azuay” nos cancela factura No. 001-001-00251.

Agosto 5: Cargamos a la cuenta del Sr. M Báez $815,00 consumo de comidas en el comedor y

$67,50 por lavado y planchado de ropa más IVA (no hay asiento contable registramos en la

tarjeta del cliente).

Agosto 6: El Sr. M Báez solicita su cuenta. Emitimos la factura No. 001-001-00951 nos paga con

cheque. 10% Servicios (propina).

Agosto 7: En el bar-restaurant se recibió $ 2750,00 por concepto de licores más IVA 10%

Servicios (propina). Costo de licores según inventarios $1842,00.

Agosto 8: compramos según factura No. 001-002-1234 a comercial Los Andes (CE) los siguientes:

alimentos de consumo inmediato $2475,00 alimentos duraderos (sardinas, atun y duraznos

enlatados), $1682,00 licores más IVA con cheque No. 0345678

Agosto 9: Cargamos a la cuenta del Sr. H Taco los siguiente: comida en el comedor $813,00,

teléfono $ 95,00 más IVA (no hay asiento contable registramos en la tarjeta del cliente).

Agosto 10: El Sr. H Taco solicita su cuenta. Emitimos la factura No. 001-001-00952 nos paga con

tarjeta de crédito. 10% Servicios (propina).

Agosto 12: se vendió a consumidores finales $1430,00 por concepto de comidas expedidas en el

bar-restaurant más IVA y 10% Servicios (propina) nos cancelan con cheque.

Agosto 14: La empresa Tarjetas de crédito nos cancela la deuda de la cuenta del Sr. H Taco.

Agosto 15: Pagamos la primera quincena de agosto al personal del hotel en la siguiente forma

a) Personal de habitaciones $1840,00

b) Personal de comedor y bar-restaurant $3680,00

c) Personal de lavandería $1840,00

d) Personal de administración $3260,00 con cheque.

Agosto 16: Cargamos a la cuenta del Sr. P. Chacón $650,00 consumo de comidas en el comedor

y $620,00 por consumo en el bart-restaurant; por consumo de licores y bebidas $820,00 más IVA

(no hay asiento contable registramos en la tarjeta del cliente).

Agosto 17: Por recepción de un matrimonio facturamos según factura No. 001-001-00953 por

$16200,00 distribuidos así: $6700,00 por comidas $8500,00 licores y $1000,00 por bebidas más

IVA. Nos pagan el 50% al contado en cheque y el 50% a 10 días plazo; 10% Servicios (propina)

$1620,00. Costo de licores según tarjeta de inventarios $5695,00.

CÓDIGO CUENTAS

1. ACTIVOS

1.1. ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 CAJA

1.1.02 BANCOS

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR

1.1.03-01 HUÉSPEDES

1.1.04 DOCUMENTOS POR COBRAR

1.1.04-01 HUÉSPEDES

1.1.05 INVENTARIOS

1.1.05-01 PRODUCTOS ALIMENTICIOS

1.1.05-02 LICORES Y BEBIDAS

1.1.05-03 CIGARRILLOS

1.1.05-04 MATERIALES DE OPERACIÒN

1.1.06 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA

1.1.06-01 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 2%

1.1.07 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1.1.07-01 IVA EN COMPRAS 12%

1.2 ACTIVO FIJO

1.2.01 TERRENOS

1.2.02 EDIFICIOS

1.2.02-01 DEP ACUM. EDIFICIOS

1.2.03 MAQUINARIAS, EQUIPOS E INSTALACIONES

1.2.03-01 DEP. ACUM. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES

1.2.04 MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES

1.2.04-01 MUEBLES

1.2.04-02 LOZAS

1.2.04-03 MANTELERÍA

1.2.04-04 ROPA BLANCA

1.2.04-05 DEP. ACUM. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES

1.3 OTROS ACTIVOS

1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN

1.3.01-01 AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN

2. PASIVOS

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR

2.1.01-01 SERVICIO DE PROPINAS

2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR

2.1.03 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR

2.1.04 IVA EN VENTAS 12%


2.1.05-01 APORTE PERSONAL POR PAGAR

2.1.05-02 APORTE PATRONAL POR PAGAR

2.1.06 IMPUESTO RENTA PERSONAL POR PAGAR

2.1.07 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

2.1.08 RFIR POR PAGAR

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL SOCIAL

3.1.01 CAPITAL PAGADO

3.2 RESERVAS

3.2.01 RESERVA LEGAL

3.2.02 RESERVA ESTATUTARIA

3.3 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

3.3.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

3.3.02 UTILIDAD NO DISTRIBUIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR

3.3.03 UTILIDAD DEL EJERCICIO

3.3.04 PÉDIDA DEL EJERCICIO

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01 INGRESOS POR HABITACIÓN

4.1.02 VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS

4.1.02-01 BAR RESTAURANT

4.1.03 VENTA DE LICORES Y BEBIDAS

4.1.03-01 LICORES

4.1.04 INGRESOS POR LAVANDERÍA

4.1.05 INGRESOS POR SERVICIOS COMPLEMENTARIOS

4.1.05-01 SALA DE CONFERENCIAS

5. COSTOS Y GASTOS

5.1 COSTOS

5.1.01 COSTO DE VENTAS

5.1.02 COSTO DE HABITACIONES

5.1.02-01 SUELDOS Y SALARIOS

5.1.02-02 BENEFICIOS SOCIALES

5.1.02-03 COMPRAS

5.1.03 COSTO DE COMEDOR Y BAR RESTAURANT



5.1.03-03 COMPRAS

5.1.04 COSTO DE LICORES Y BEBIDAS

5.1.04-01 COMPRAS

5.1.05 COSTO DE LAVANDERÍA



5.1.05-03 MATERIALES

5.1.06 COSTO POR DEPARTAMENTOS

5.2 GASTOS

5.2.01 GASTOS GENERALES



5.2.01-03 MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA

5.2.01-04 GASTO DEP. EDIFICIO

5.2.01-05 GASTO DEP. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES

5.2.01-06 GASTO DEP. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES

5.2.01-07 GASTO AMORTIZACIÓN GASTO CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN

5.2.01-08 SERVICIOS BÁSICOS

5.2.01-0801 AGUA POTABLE

5.2.01-0802 LUZ ELÉCTRICA

5.2.01-0803 TELÉFON0

HOTEL ESMERALDAS S.A.


AL 01 DE AGOSTO DEL 2012

1. ACTIVOS $ 144.161,00

1.1. ACTIVO CORRIENTE $ 70.561,00

1.1.01 CAJA $ 1.200,00

1.1.02 BANCOS $ 21.725,00

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR $ 6.500,00

1.1.04 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 14.136,00

1.1.05 INVENTARIOS $ 27.000,00

1.2 ACTIVO FIJO $ 66.100,00

1.2.01 TERRENOS $ 3.000,00

1.2.02 EDIFICIOS $ 68.000,00

1.2.02-01 DEP ACUM. EDIFICIOS -$ 28.000,00

1.2.03 MAQUINARIAS, EQUIPOS E INSTALACIONES $ 22.000,00

1.2.03-01 DEP. ACUM. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES -$ 9.900,00

1.2.04 MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES $ 17.500,00

1.2.04-05 DEP. ACUM. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES -$ 6.500,00

1.3 OTROS ACTIVOS $ 7.500,00

1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN $ 8.000,00

1.3.01-01 AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN -$ 500,00


2. PASIVOS $ 60.104,00

2.1 PASIVO CORRIENTE $ 60.104,00

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 13.114,00

2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 28.750,00

2.1.03 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR $ 1.930,00

2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 2.150,00

2.1.05 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR $ 3.120,00

2.1.06 IMPUESTO RENTA PERSONAL POR PAGAR $ 1.040,00

2.1.07 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR $ 10.000,00


3. PATRIMONIO $ 84.057,00

3.1 CAPITAL SOCIAL $ 32.200,00

3.1.01 CAPITAL PAGADO $ 32.200,00

3.2 RESERVAS $ 7.000,00

3.2.01 RESERVA LEGAL $ 6.000,00

3.2.02 RESERVA ESTATUTARIA $ 1.000,00

3.3 PÉRDIDAS Y GANANCIAS $ 44.857,00

3.3.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS $ 12.000,00

3.3.02 UTILIDAD NO DISTRIBUIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR $ 32.857,00

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO $ 144.161,00

CONTADOR GERENTE




FOLIO Nº 1


01-ago -01-

1.1.01 CAJA $ 1.200,00

1.1.02 BANCOS $ 21.725,00


1.1.04 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 14.136,00

1.1.05 INVENTARIOS $ 27.000,00

1.2.01 TERRENOS $ 3.000,00

1.2.02 EDIFICIOS $ 68.000,00

1.2.03 MAQUINARIAS, EQUIPOS E INSTALACIONES $ 22.000,00

1.2.04 MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES $ 17.500,00

1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN $ 8.000,00

1.2.02-01 DEP ACUM. EDIFICIOS $ 28.000,00

1.2.03-01 DEP. ACUM. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES $ 9.900,00

1.2.04-05

DEP. ACUM. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES

$ 6.500,00

1.3.01-01

AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIÓN Y

ORGANIZACIÓN $ 500,00


2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 28.750,00

2.1.03 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR $ 1.930,00

2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 2.150,00



2.1.07 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR $ 10.000,00

3.1.01 CAPITAL PAGADO $ 32.200,00

3.2.01 RESERVA LEGAL $ 6.000,00

3.2.02 RESERVA ESTATUTARIA $ 1.000,00


3.3.02 UTILIDAD NO DISTRIBUIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR $ 32.857,00

P/R. ASIENTO DE APERTURA $ 189.061,00 $ 189.061,00

01-ago -02-

1.1.04 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 976,00

4.1.05 INGRESOS POR SERVICIOS COMPLEMENTARIOS $ 800,00

4.1.05-01 SALA DE CONFERENCIAS $ 800,00

2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 96,00

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 80,00

2.1.01-01 SERVICIO DE PROPINAS $ 80,00

P/R. ARRIENDO SALA DE CONFERENCIAS $ 976,00 $ 976,00

02-ago -03-

1.1.02 BANCOS $ 4.636,00

4.1.02 VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS $ 3.800,00

4.1.02-01 BAR RESTAURANT

$ 3.800,00

2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 456,00



P/R. CONSUMO COMIDA $ 4.636,00 $ 4.636,00

03-ago -04-

5.1.04 COSTO DE LICORES Y BEBIDAS $ 1.400,00

5.1.04-01 COMPRAS $ 1.400,00

1.1.05 INVENTARIOS $ 1.400,00

1.1.05-02 LICORES Y BEBIDAS $ 1.400,00

P/R. SALIDA DE LICORES $ 1.400,00 $ 1.400,00

04-ago -05-

1.1.02 BANCOS $ 2.562,00

4.1.03 VENTA DE LICORES Y BEBIDAS $ 2.100,00

4.1.03-01 LICORES $ 2.100,00

2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 252,00



P/R. CONSUMO DE LICORES $ 2.562,00 $ 2.562,00

04-ago -06-

1.1.02 BANCOS $ 976,00

1.1.04 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 976,00

P/R. PAGO ARRIENDO $ 976,00 $ 976,00

05-ago -07-

1.1.02 BANCOS $ 1.955,05

4.1.01 INGRESOS POR HABITACIÓN $ 720,00

4.1.02 VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS $ 815,00

4.1.02-01 BAR RESTAURANT $ 815,00

4.1.04 INGRESOS POR LAVANDERÍA $ 67,50

2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 192,30


P/R. CONSUMO DE COMIDAS $ 1.955,05 $ 1.955,05

07-ago -08-


5.1.04-01 COMPRAS $ 1.842,00

1.1.05 INVENTARIOS $ 1.842,00



07-ago -09-

1.1.02 BANCOS $ 3.355,00


4.1.03-01 LICORES $

2.750,00

2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 330,00



P/R. CONSUMO DE LICORES $ 3.355,00 $ 3.355,00

08-ago -10-

1.1.05 INVENTARIOS $ 4.157,00

1.1.05-01 PRODUCTOS ALIMENTICIOS $

2.475,00


1.1.07-01 IVA EN COMPRAS 12% $ 498,84

1.1.02 BANCOS $ 41,57

2.1.08 RFIR POR PAGAR $ 4.614,27

P/R. COMPRA PRODUCTOS ALIMENTICIOS $ 4.655,84 $ 4.655,84

10-ago -11-


1.1.03-01 HUÉSPEDES $ 1.986,16



4.1.02-01 BAR RESTAURANT $ 813,00


2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 195,36



P/R. CANCELACIÓN SR. TACO $ 1.986,16 $ 1.986,16

12-ago -12-

1.1.02 BANCOS $ 1.744,60


4.1.02-01 BAR RESTAURANT $ 1.430,00

2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 171,60



P/R. CONSUMO COMIDA $ 1.744,60 $ 1.744,60

14-ago -13-

1.1.02 BANCOS $ 1.986,16


1.1.03-01 HUÉSPEDES $ 1.986,16

P/R. PAGO TARJETA DE CRÉDITO $ 1.986,16 $ 1.986,16

15-ago -14-

5.1.02 COSTO DE HABITACIONES $ 2.750,00

5.1.02-01 SUELDOS Y SALARIOS $

2.750,00

5.1.03 COSTO DE COMEDOR Y BAR RESTAURANT $ 3.680,00


3.680,00

5.1.05 COSTO DE LAVANDERÍA $ 1.840,00

5.1.05-01 SUELDOS Y SALARIOS $ 1.840,00

5.2.01 GASTOS GENERALES $ 3.260,00


3.260,00

1.1.02 BANCOS $ 11.530,00

P/R. PAGO SUELDOS Y SALARIOS $ 11.530,00 $ 11.530,00

17-ago -15-


5.1.04-01 COMPRAS $

5.695,00

1.1.05 INVENTARIOS $ 5.695,00

1.1.05-02 LICORES Y BEBIDAS $

5.695,00


17-ago -16-

1.1.02 BANCOS $ 11.664,00



4.1.02-01 BAR RESTAURANT $

6.700,00


4.1.03-01 LICORES $

9.500,00

2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 1.944,00


2.1.01-01 SERVICIO DE PROPINAS $ 1.620,00

P/R. INGRESO POR RECEPCIÓN $ 19.764,00 $ 19.764,00

19-ago -17-


5.2.01-

08 SERVICIOS BÁSICOS $ 1.475,00

1.1.07-01 IVA EN COMPRAS 12% $ 110,40

1.1.02 BANCOS $ 1.585,40

P/R. PAGO SERVICIOS BÁSICOS $ 1.585,40 $ 1.585,40

20-ago -18-


5.1.04-01 COMPRAS $

5.495,00

1.1.05 INVENTARIOS $ 5.495,00

1.1.05-02 LICORES Y BEBIDAS $

5.495,00


20-ago -19-

1.1.02 BANCOS $ 3.428,20



4.1.02-01 BAR RESTAURANT $ 820,00


4.1.03-01 LICORES $ 1.270,00

2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 337,20



P/R. PAGO SR. CHACÓN $ 3.428,20 $ 3.428,20

26-ago -20-

1.1.02 BANCOS $ 3.088,43

4.1.01 INGRESOS POR HABITACIÓN $ 1.000,00


4.1.02-01 BAR RESTAURANT $ 1.140,00



2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 303,78



P/R. PAGO SR. CHACÓN $ 3.088,43 $ 3.088,43

27-ago -21-

1.1.02 BANCOS $ 8.100,00


1.1.03-01 HUÉSPEDES $ 8.100,00

P/R. PAGO SALDO MATRIMONIO $ 8.100,00 $ 8.100,00

28-ago -22-

1.1.02 BANCOS $ 4.514,00

4.1.05 INGRESOS POR SERVICIOS COMPLEMENTARIOS $ 3.700,00

4.1.05-01 SALA DE CONFERENCIAS $

3.700,00

2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 444,00



P/R. PAGO POR ARRIENDO $ 12.614,00 $ 12.614,00

29-ago -23-



5.1.02-

02 BENEFICIOS SOCIALES $ 605,10

5.1.02-04

CONTRIBUCIONES ESPECIALES $ 68,80



5.1.03-


5.1.03-04




5.1.05-


5.1.05-04




5.2.01-


5.2.01-04



2.1.05-01 APORTE PERSONAL POR PAGAR $ 2.551,30

2.1.05-

02 APORTE PATRONAL POR PAGAR

$

2.695,20

2.1.05-04



1.1.02 BANCOS $ 13.888,20

P/R. PAGO QUINCENA $ 20.423,00 $ 20.423,00

30-ago -24-


2.1.01-01 SERVICIO DE PROPINAS $

3.935,20

1.1.02 BANCOS $ 3.935,20

P/R. DISTRIBUCIÓN DE PROPINAS $ 3.935,20 $ 3.935,20

ASIENTOS DE AJUSTE

30-ago -25-


5.1.02-02

BENEFICIOS SOCIALES $ 1.550,00


5.1.03-

02 BENEFICIOS SOCIALES $ 1.800,00


5.1.05-

02 BENEFICIOS SOCIALES $ 1.050,00


5.2.01-02

BENEFICIOS SOCIALES $ 1.480,00


P/R. PROVISIÓN BENEFICIOS SOCIALES $ 5.880,00 $ 5.880,00

30-ago -26-

5.1.01 COSTO DE VENTAS $ 41.750,70





P/R. TRANSFERENCIA AL COSTO $ 41.750,70 $ 41.750,70

30-ago -27-

4.1.01 7 $ 3.160,00





5.1.01 COSTO DE VENTAS $ 39.352,00

P/R. CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS $ 39.352,00 $ 39.352,00

30-ago -28-


5.1.01 COSTO DE VENTAS $ 2.398,70

P/R. CIERRE DE COSTO DE VENTAS $ 2.398,70 $ 2.398,70

30-ago -29-



P/R. CIERRE DE CUENTAS DE GASTO $ 11.989,30 $ 11.989,30

30-ago -30-

3.3.04 PÉDIDA DEL EJERCICIO $ 14.388,00


P/R. DETERMINACIÓN DEL RESULTADO $ 14.388,00 $ 14.388,00

SUMA TOTAL $ 440.875,74 $ 440.875,74

HOTEL ESMERALDAS LIBRO MAYOR

EN ($)

Codigo 1.1.01 Cuenta Caja

Fecha Concepto REF Debe Haber Saldo 01/08/2012 Asiento Inicial 1 $ 1.200,00 $ 1.200,00 SUMAN $ 1.200,00 $ 0,00 $ 1.200,00

Codigo 1.1.02 Cuenta Bancos Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/08/2012 Estado de situacion inicial 1 $ 21.725,00 $ 21.725,00

3 $ 4.636,00 $ 26.361,00

5 $ 2.562,00 $

28.923,00

6 $ 976,00 $

29.899,00 7 $ 1.955,55 $ 31.854,55 9 $ 3.355,00 $ 35.209,55 10 $ 4.614,27 $ 30.595,28 12 $ 1.744,60 $ 32.339,88 13 $ 1.986,16 $ 34.326,04 14 $ 11.530,00 $ 22.796,04

16 $ 11.664,00 $

34.460,04 17 $ 1.585,40 $ 32.874,64 19 $ 3.428,00 $ 36.302,64

20 $ 8.100,00 $

44.402,64 21 $ 4.514,00 $ 48.916,64 22 $ 14.888,20 $ 34.028,44 23 $ 3.088,43 $ 37.116,87 24 $ 3.935,70 $ 33.181,17 SUMAN $ 69.734,74 $ 36.553,57 $ 33.181,17

Codigo 1.1.03

Cuenta cuentas por cobrar Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/08/2012 Estado de situacion Inicial 1 $ 6.500,00 $ 6.500,00

11 $ 1.986,16 $ 8.486,16 13 $ 1.986,16 $ 6.500,00

16 $ 8.100,00 $

14.600,00 20 $ 8.100,00 $ 6.500,00 SUMAN $ 16.586,16 $ 10.086,16 $ 6.500,00

Codigo 1.1.04 Cuenta

Documentos por cobrar

Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/08/2012 Estado de Situacion Inicial 1 $ 14.136,00 $ 14.136,00

2 $ 976,00 $ 15.112,00 6 $ 976,00 $ 14.136,00 SUMAN $ 15.112,00 $ 976,00 $ 14.136,00

Codigo 1.1.05

Cuenta Inventarios


01/08/2012 Estado de Situacion Inicial 1

$ 27.000,00

$ 27.000,00

4 $ 1.400,00

$ 25.600,00

8 $ 1.842,00 $ 23.758,00 10 $ 4.157,00 $ 27.915,00

15 $ 5.695,00 $

22.220,00 18 $ 5.495,00 $ 16.725,00 SUMAN $ 31.157,00 $ 14.432,00 $ 16.725,00

Codigo 1.2.01

Cuenta Terrenos Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/08/2012

Estado de Situacion Inicial 1

$ 3.000,00 $ 3.000,00

SUMAN $

3.000,00 $ 0,00 $ 3.000,00

Codigo 1.2.02

Cuenta Edificio



$ 68.000,00

$ 68.000,00

Codigo 1.2.02-D

Cuenta Depre. Acumulada Edificio Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/08/2012 Estado de Situacion Inicial 1 $ 28.000,00

$ 28.000,00

Codigo 1.2.03

Cuenta Maquinaria y Equp y EnS. Fecha Concepto Debe Haber Saldo


$ 22.000,00

$ 22.000,00

Codigo 1.2.03D

Cuenta Depre. Maqui y Equp y Ens. Fecha Concepto Debe Haber Saldo


Codigo 1.2.03

Cuenta Mobiliario Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/08/2012

Estado de Situacion Inicial 1

$ 17.500,00

$ 17.500,00

Codigo 1.2.03D

Cuenta Depre. Mobiliario Fecha Concepto Debe Haber Saldo


Codigo 1.3.01

Cuenta Gasto de Consti. y Organiza Fecha Concepto Debe Haber Saldo


$ 8.000,00 $ 8.000,00

Codigo 1.3.01 D

Cuenta Amort. Acumld Gto de Const


01/08/2012 Estado de Situacion Inicial 1 $ 500,00 $ 500,00

Codigo 2.1.01

Cuenta cuentas por pagar Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/08/2012 Estado de Situacion

Inicial 1 $ 13.114,00 $ 13.114,00

Codigo 2.1.01 Cuenta

cuentas x pag PROPINAS


01/08/2012 Estado de Situacion

Inicial 1 $ 80,00 $ 80,00 $ 380,00 $ 460,00 $ 210,00 $ 670,00 $ 160,75 $ 830,75 $ 275,00 $ 1.105,75 $ 162,80 $ 1.268,55 $ 143,00 $ 1.411,55 $ 1.620,00 $ 3.031,55 $ 281,00 $ 3.312,55 $ 370,00 $ 3.682,55 $ 253,15 $ 3.935,70 $ 3.935,70 $ 0,00 SUMAN $ 3.935,70 $ 3.935,70 $ 0,00

Codigo 2.1.02

Cuenta Documentos por pagar Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/08/2012 Estado de Situacion Inicial 1 $ 28.750,00

$ 28.750,00

Codigo 2.1.03

Cuenta Gastos acumulados por pag.



Código

Cuenta Obligación seguro social Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 1 $ 3.120,00 $ 3.120,00 $ 5.534,80 $ 8.654,80

Código

Cuenta Impuesto Renta Personal Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 1.040,00 $ 1.040,00

Código

Cuenta Beneficios Sociales por pagar


01/08/2012 $ 10.000,00 $

10.000,00

Codigo Cuenta IVA EN VENTAS Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 1 $ 2.150,00 $ 2.150,00 2 $ 96,00 $ 2.246,00 3 $ 456,00 $ 2.702,00 5 $ 252,00 $ 2.954,00 7 $ 192,30 $ 3.146,30 9 $ 330,00 $ 3.476,30 11 $ 195,36 $ 3.671,66 12 $ 171,60 $ 3.843,26 16 $ 1.944,00 $ 5.787,26 $ 337,00 $ 6.124,26 $ 444,00 $ 6.568,26 $ 303,78 $ 6.872,04

Codigo

Cuenta CAPITAL PAGADO Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/08/2012 $ 32.200,00 $

32.200,00

Codigo

Cuenta RESERVA GENERAL Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 6.000,00 $ 6.000,00

Codigo

Cuenta RESERVA ESTATUTARIA Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 1.000,00 $ 1.000,00

Codigo

Cuenta UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS


01/08/2012 $ 12.000,00 $

12.000,00

Codigo

Cuenta GANANCIAS Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/08/2012 $ 32.857,00 $ 32.857,00

Codigo

Cuenta

INGRESOS SERV. COMPLEMENTARIOSÇ

Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 800,00 $ 800,00 $ 95,00 $ 895,00 $ 3.700,00 $ 4.595,00 $ 320,00 $ 4.915,00

Codigo

Cuenta

VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS

Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 3.800,00 $ 3.800,00 $ 815,00 $ 4.615,00 $ 813,00 $ 5.428,00 $ 1.430,00 $ 6.858,00 $ 6.700,00 $ 13.558,00 $ 820,00 $ 14.378,00 $ 1.140,00 $ 15.518,00

Codigo

Cuenta COSTO DE LICORES Y BEBIDAS

Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 1.400,00 $ 1.400,00 $ 1.842,00 $ 3.242,00 $ 5.695,00 $ 8.937,00 $ 5.495,00 $ 14.432,00

Codigo

Cuenta VENTA DE LICORES Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 2.100,00 $ 2.100,00 $ 2.750,00 $ 4.850,00 $ 9.500,00 $ 14.350,00 $ 1.270,00 $ 15.620,00

Codigo

Cuenta INGRESOS POR HABITACIONES

Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 720,00 $ 720,00 $ 720,00 $ 1.440,00 $ 720,00 $ 2.160,00 $ 1.000,00 $ 3.160,00

Codigo

Cuenta INGRESOS LAVANDERÍA Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 67,50 $ 67,50 $ 71,50 $ 139,00

Codigo

Cuenta IVA EN COMPRAS Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 498,84 $ 498,84 $ 110,40 $ 609,24

Codigo

Cuenta RET. I.R Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/08/2012 $ 41,57 $ 41,57

Codigo

Cuenta COSTO DE HABITACIONES Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 2.750,00 $ 2.750,00 $ 4.871,00 $ 7.621,00

Codigo

Cuenta COSTO DE BAR-RESTAURANT

Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 3.680,00 $ 3.680,00 $ 6.518,60 $ 10.198,60

Codigo

Cuenta COSTO LAVANDERÍA Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 1.840,00 $ 1.840,00 $ 3.259,10 $ 5.099,10

Codigo

Cuenta GASTOS GENERALES Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 3.260,00 $ 3.260,00 $ 1.475,00 $ 4.735,00 $ 5.774,30 $ 10.509,30


BALANCE DE COMPROBACIÓN


Nº CÓDIGO CUENTAS

SUMAS SALDOS


1 1.1.01 CAJA $ 1.200,00 $ 1.200,00

2 1.1.04 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 15.112,00 $ 976,00 $ 14.136,00

3 2.1.05 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR $ 8.654,80 $ 8.654,80

4 1.2.01 TERRENOS $ 3.000,00 $ 3.000,00

5 1.2.02 EDIFICIOS $ 6.800,00 $ 6.800,00

6 3.3.02 UTILIDAD NO DISTRIBUIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR $ 12.000,00 $ 12.000,00

7 3.3.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS $ 32.857,00 $ 32.857,00

8 4.1.05 INGRESOS POR SERVICIOS COMPLEMENTARIOS $ 4.915,00 $ 4.915,00

9 4.1.01 INGRESOS POR HABITACIÓN $ 3.160,00 $ 3.160,00

10 4.1.04 INGRESOS POR LAVANDERÍA $ 159,00 $ 159,00

11 1.1.02 BANCOS $ 69.734,44 $ 35.553,07 $ 34.181,37

12 1.2.03 MAQUINARIAS, EQUIPOS E INSTALACIONES $ 22.000,00 $ 22.000,00

13 1.2.04 MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES $ 17.500,00 $ 17.500,00

14 1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN $ 8.000,00 $ 8.000,00

15 1.2.02-01 DEP ACUM. EDIFICIOS $ 28.000,00 $ 28.000,00

16 1.2.03-01 DEP. ACUM. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES $ 9.900,00 $ 9.900,00

17 1.2.04-05 DEP. ACUM. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES $ 6.500,00 $ 6.500,00

18 2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 28.750,00 $ 28.750,00

19 2.1.02 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR $ 1.930,00 $ 1.930,00

20 5.1.04 COSTO DE LICORES Y BEBIDAS $ 14.432,00 $ 14.432,00

21 2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 6.872,24 $ 6.872,24

22 1.1.07-01 IVA EN COMPRAS 12% $ 609,24 $ 609,24

23 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 3.935,20 $ 17.049,20 $ 13.114,00

24 4.1.02 VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS $ 15.518,00 $ 15.518,00

25 2.1.06 IMPUESTO RENTA PERSONAL POR PAGAR $ 2.040,00 $ 2.040,00

26 2.1.07 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR $ 10.000,00 $ 10.000,00

27 3.1.01 CAPITAL PAGADO $ 32.200,00 $ 32.200,00

28 3.2.01 RESERVA LEGAL $ 6.000,00 $ 6.000,00

29 3.2.02 RESERVA ESTATUTARIA $ 1.000,00 $ 1.000,00

30 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR $ 16.586,16 $ 10.086,16 $ 6.500,00

31 1.1.03 INVENTARIOS $ 31.157,00 $ 14.432,00 $ 16.725,00

32 5.1.02 COSTO DE HABITACIONES $ 7.621,00 $ 7.621,00

33 4.1.03 VENTA DE LICORES Y BEBIDAS $ 15.620,00 $ 15.620,00

34 2.1.08 RFIR POR PAGAR $ 41,57 $ 41,57

35 5.1.03 COSTO DE COMEDOR Y BAR RESTAURANT $ 10.198,60 $ 10.198,60

36 5.1.05 COSTO DE LAVANDERÍA $ 5.099,10 $ 5.099,10

37 5.2.01 GASTOS GENERALES $ 10.509,30 $ 10.509,30

38 1.3.01-01

AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIÓN Y

ORGANIZACIÓN $ 500,00 $ 500,00

SUMAN $ 304.694,04 $ 304.694,04 $ 239.711,61 $ 239.711,61




4.1 INGRESOS OPERACIONALES

$ 39.352,00

4.1.01 INGRESOS POR HABITACIÓN $ 3.160,00





5.1 COSTOS

-$ 41.750,70

5.1.01 COSTO DE VENTAS $ 41.750,70

3.3.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

-$ 2.398,70

5.2 GASTOS

-$ 11.989,30


3.3.04 PÉRDIDA DEL EJERCICIO

-$ 14.388,00

HOTEL ESMERALDAS S.A

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE AGOSTO DEL 2012

( $ EN DOLARES)

1 ACTIVOS 11 ACTIVO CORRIENTE

$ 73.351,61

1101 CAJA

$ 1.200,00

1102 BANCOS

$ 34.181,37

1103 CUENTAS POR COBRAR

$ 6.500,00 1104 DOCUMENTO POR COBRAR

$ 14.136,00

1105 INVENTARIOS

$ 16.725,00 1106 IVA COMPRAS

$ 609,24

12 ACTIVO FIJO

$ 66.100,00

1201 TERRENO

$ 3.000,00 1202 EDIFICIOS

$ 68.000,00 $ 40.000,00

1202-D DEP.ACUM.EDIFICIOS

-$ 28.000,00

1203 MAQUINARIA , EQUIPO E INSTALACIONES

$ 22.000,00 $ 12.100,00

1203-D DEP.ACUM MAQ. EQUIPO E INSTALACIONES

-$ 9.900,00

1204 MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES

$ 17.500,00 $ 11.000,00

1204-04-D DEP. ACUM.MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES

-$ 6.500,00

13 OTROS ACTIVOS

$ 7.500,00 1301 GTOS.DECONSTITUCION Y ORGANIZACIÓN

$ 8.000,00 $ 7.500,00

1301-D AMORT.ACUM.GTOS .DE CONST Y ORG

-$ 500,00

TOTAL ACTIVO

$ 146.951,61 2 PASIVOS 21 PASIVO CORRIENTE

$ 77.282,61 2101 CUENTA POR PAGAR

$ 13.114,00 2102 DOCUMENTOS POR PAGAR

$ 28.750,00

2103 GASTO ACUMULADOS POR PAGAR

$ 1.930,00 2104 IVA VENTAS 12%

$ 6.872,24 2105 OBLIG. SEGURO SOCIAL POR PAGAR

$ 8.654,80 2106 IMPUESTO ENTA PERSONAL POR PAGAR

$ 2.040,00 2107 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

$ 15.880,00

2108 RETENCIÓN IR POR PAGAR

$ 41,57

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL

$ 69.669,00 3101 CAPIATAL PAGADO

$ 32.200,00 32 RESERVAS

3201 RESERVA LEGAL

$ 6.000,00 3202 RESERVA ESTATUTARIA

$ 1.000,00

33 GANANCIA

$ 32.857,00 3301 PERDIDA Y GANANCIA

-$ 14.388,00

3302 UTILIDADA NO DISTR . EJERCICIO ANTERIOR

$ 12.000,00

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

$ 146.951,61

HOTEL ESMERALDAS REGISTRO DE CUENTA CLIENTES

Cliente: Marco Báez

No. De Habitación: 1 Fecha de ingreso: 01/08/2012

Tipo: Simple

Fecha de salida: 06/08/2012

Precio de habitación: 120

FECHA 01-ago 02-ago 03-ago 04-ago 05-ago 06-ago TOTAL

Saldo anterior Habitación $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 720,00 Bar-restaurant Comedor $ 815,00 $ 815,00 Lavado $ 67,50 $ 67,50 Teléfono Otros TOTAL $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 1.002,50 $ 1.602,50

HOTEL ESMERALDAS

REGISTRO DE CUENTA CLIENTES

Cliente: Hernán Taco

No. De Habitación: 2

Fecha de ingreso: 05/08/2012

Tipo: Simple



FECHA 05-ago 06-ago 07-ago 08-ago 09-ago 10-ago TOTAL Saldo anterior Habitación $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 720,00 Bar-restaurant $ -

Comedor $ 813,00 $ 813,00

Lavado $ -

Teléfono $ 95,00 $ 95,00

Otros $ - TOTAL $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 1.028,00 $ 120,00 $ 1.628,00

HOTEL ESMERALDAS


Cliente: Patricio Chacón

No. De Habitación: 3

Fecha de ingreso: 15/08/2012

Tipo: Simple



FECHA 15-ago 16-ago 17-ago 18-ago 19-ago 20-ago TOTAL Saldo anterior Habitación $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 720,00 Bar-restaurant $ 620,00 $ 620,00 Comedor $ 650,00 $ 650,00 Lavado $ - Teléfono $ - Licores $ 820,00 $ 820,00 TOTAL $ 120,00 $ 2.210,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 2.810,00

HOTEL ESMERALDAS


Cliente: Roberto Pico

No. De Habitación: 4 Fecha de ingreso: 22/08/2012

Tipo: Doble



FECHA 22-ago 23-ago 24-ago 25-ago 26-ago TOTAL Saldo anterior

Habitación $ 200,00 $ 200,00 $ 200,00

$ 200,00

$ 200,00

$ 1.000,00

Bar-restaurant $ -

Comedor $ 1.140,00 $

1.140,00

Lavado $ 71,50 $

71,50

Teléfono $ 320,00 $

320,00 Licores $ -

TOTAL $ 200,00 $ 200,00 $ 1.731,50

$ 200,00

$ 200,00

$ 2.531,50

ÍNDICES FINANCIEROS

PRUEBA ÁCIDA= ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIOS = $ 79.500,00 = $ 0,55


LIQUIDEZ INMEDIATA=

ACTIVO DISPONIBLE = $ 10.000,00 = $ 0,07


CAPITAL DE TRABAJO= ACTIVO CORRIENTE-PASIVO CORRIENTE = $ 3.265,78

1. LIQUIDEZ= ACTIVO CORRIENTE = $ 148.500,00 = $ 1,02


SOLVENCIA=

TOTAL PASIVO

= $ 265.324,22

= 72%


ENDEUDAMIENTO=

TOTAL PATRIMONIO

= $ 101.905,78 = 28%


INDICES DE RENTABILIDAD

a) UTILIDAD ANTES DE PART.E IMP.

= $ 34.362,00 = 43%

CAPITAL $ 80.000,00

b)

UTILIDAD LIQUIDA

= $ 19.715,20 = 25%

CAPITAL $ 80.000,00

c)

COSTO DE VENTAS

= $ 265.215,00 = 73%


*100

*100

*100

*100

*100

d)

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

= $ 99.785,00 = 27%


e)

UTILIDAD LÍQUIDA

= $ 19.715,20 = 5%


APALANCAMIENTO FINANCIERO

c. APALANCAMIENO TOTAL=

PASIVO TOTAL = $ 265.234,22 = $ 2,60


d. APALANCAMIENO A CORTO PLAZO=

PASIVO CORRIENTE = $ 145.234,22 = $ 1,43


*100

*100

ASIENTO 2


FACTURA

DIR: Av. Daniel León Borja y Brasil S. 001 - 001 - 00251 TELF: 032944 347 AUT. SRI. 1106673526 Riobamba - Ecuador RUC: 0698965742001

RAZÓN SOCIAL: Banco "Azuay" R.U.C. 0698765432001

FECHA DE EMISIÓN:

01 de Agosto del 2012 TELF.: 032965018

DIRECCIÓN: Argentinos y Carabobo

CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

1 Arriendo sala de conferencias 800,00 800,00

1 Servicio de propinas 80,00 80,00

SUBTOTAL 880,00

DESCUENTO

TARIFA 0%

BANCO

"AZUAY"

HOTEL

ESMERALDAS

S.A

TARIFA 12% 800,00

F. CLIENTE F. AUTORIZADA 12% IVA 96,00

TOTAL 976,00

IMPRENTA ECAFRAY / RUC: 0694342642 ORIGINAL: ADQUIRIENTE

AUT.SRI. 1147895510 / TELF: 032846-148 / VÁLIDO HASTA: DICIEMBRE 2012 COPIA: EMISOR

ASIENTO 3

HOTEL ESMERALDAS S.A. FACTURA DIR: Av. Daniel León Borja y Brasil S. 001 - 001 - 00950 TELF: 032944 347 AUT. SRI. 1106673526 Riobamba - Ecuador RUC: 0698965742001

RAZÓN SOCIAL: JORGE ORTIZ R.U.C. 0608976510001

FECHA DE EMISIÓN: 02 de Agosto del 2012 TELF.: 2965779

DIRECCIÓN: Junín y Diego de Ibarra


1 Servicio de Restaurante 3.800,00 3.800,00


SUBTOTAL 4.180,00

DESCUENTO

TARIFA 0%

JORGE ORTIZ

HOTEL

ESMERALDAS

S.A

TARIFA 12% 3.800,00


TOTAL 4.636,00



CHEQUE Nº 003

FECHA: 02 de Agosto del 2012

CTA. CTE.:

1234568

GIRADO A: CHEQUE Nº 003

CONCEPTO: Servicio de Restaurante

USD $ 4.636,00

PAQUESE A LA ORDEN DE:


SALDO ANTERIOR: LA SUMA DE: Cuatro mil Seicientos Treinta y Seis-----------------------------------------------------------------

DEPÓSITO:

-------------------------------------------------------------------------- DÓLARES

DEPÓSITO:

DEPÓSITO: Riobamba, 02 de Agosto del

2012

SUBTOTAL LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN JORGE ORTIZ

N/D FIRMA

CHEQUE Nº

SALDO ACTUAL NO INVADIR ESTA ZONA CON RASGOS CALIGRÁFICOS NI SELLOS

ASIENTO 5


RAZÓN SOCIAL: ANDREA LOGROÑO R.U.C. 0607890128001


DIRECCIÓN: Mariana de Jesús y Orozco


1 Licores 2.100,00 2.100,00


SUBTOTAL 2.310,00

DESCUENTO

TARIFA 0%

JORGE ORTIZ HOTEL

ESMERALDAS TARIFA 12% 2.100,00

S.A


TOTAL 2.562,00



CHEQUE Nº 087


CTA. CTE.:

986545


CONCEPTO:

Licores

USD $ 2.562,00



SALDO ANTERIOR: LA SUMA DE: Dos mil Quinientos Sesenta y Dos-----------------------------------------------------------------

DEPÓSITO:

-------------------------------------------------------------------------- DÓLARES

DEPÓSITO:


2012

SUBTOTAL LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN ANDREA LOGROÑO

N/D FIRMA

CHEQUE Nº


ASIENTO 6 CHEQUE Nº 066

FECHA: 04 de Agosto del 2012 BANCO "AZUAY" CTA. CTE.:

67654


CONCEPTO: Arriendo Sala de Conferencias

USD $976,00



SALDO ANTERIOR: LA SUMA DE: Novecientos Setenta y Seis

DEPÓSITO:

-------------------------------------------------------------------------- DÓLARES

DEPÓSITO:


2012

SUBTOTAL LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN BANCO "AZUAY"

N/D FIRMA

CHEQUE Nº


ASIENTO 7


RAZÓN SOCIAL: MARCO BÁEZ R.U.C. 6754312899001


DIRECCIÓN: Ciudad de Guayaquil


1 Servicio de Alojamiento(por seis días) 120,00 720,00

1 Servicio de Restaurante 815,00 815,00

1 Servicio

delavandería 67,50 67,50


SUBTOTAL 1.762,75

DESCUENTO

TARIFA 0%

MARCO BÁEZ

HOTEL

ESMERALDAS

S.A

TARIFA 12% 1.602,50


TOTAL 1.955,05



CHEQUE Nº 007


CTA. CTE.:

3142568


CONCEPTO: Servicio de Alojamiento

USD $ 1.955,05



SALDO ANTERIOR: LA SUMA DE:

Mil Novecientos Cincuenta y Cinco 05/100-----------------------------------------------------------------

DEPÓSITO:

-------------------------------------------------------------------------- DÓLARES

DEPÓSITO:


2012

SUBTOTAL LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN MARCO BÁEZ

N/D FIRMA

CHEQUE Nº


ASIENTO 9


RAZÓN SOCIAL: JAVIER OÑA R.U.C. 060785436001


DIRECCIÓN: 24 de Mayo


1 Licores 2.750,00 2.750,00


SUBTOTAL 3.025,00

DESCUENTO

TARIFA 0%

JAVIER OÑA

HOTEL

ESMERALDAS

S.A

TARIFA 12% 2.750,00


TOTAL 3.355,00



CHEQUE Nº 087


CTA. CTE.:

986545


CONCEPTO:

Licores

USD $ 3.355,00



SALDO ANTERIOR: LA SUMA DE: Tres mil Trecientos Cincuenta y Cinco-----------------------------------------------------------------

DEPÓSITO:

-------------------------------------------------------------------------- DÓLARES

DEPÓSITO:


2012

SUBTOTAL LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN JAVIER OÑA

N/D FIRMA

CHEQUE Nº


ASIENTO 10 CHEQUE Nº 0345678

FECHA: 08 de Agosto del 2012 BANCO DE GUAYAQUIL CTA. CTE.:

89689


CONCEPTO: Compra de alimentos

USD $976,00


COMERCIAL LOS ANDES

SALDO ANTERIOR: LA SUMA DE: Novecientos Setenta y Seis

DEPÓSITO:

-------------------------------------------------------------------------- DÓLARES

DEPÓSITO:


2012

SUBTOTAL LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN COMERCIAL LOS ANDES

N/D FIRMA

CHEQUE Nº


COMERCIAL LOS ANDES FACTURA DIR: Av. 10 DE AGOSTO Y ESPAÑA S. 001 - 002 - 1234 TELF: 032967 760 AUT. SRI. 117653221109 Riobamba - Ecuador RUC: 098764987001

RAZÓN SOCIAL: HOTEL ESMERALDAS S.A R.U.C. 0698765432001


DIRECCIÓN: Argentinos y Carabobo


1 Productos Alimenticios 2.475,00 2.475,00

1 Licores 1.682,00 1.682,00

SUBTOTAL 4.157,00

DESCUENTO

TARIFA 0%

HOTEL

ESMERALDAS

S.A

COMERCIAL LOS

ANDES TARIFA 12% 4.157,00


TOTAL 4.655,84




COMBROBANTE DE

RETENCIÓN

DIR: Av. Daniel León Borja y Brasil S. 001 - 001 - 001

TELF: 032944 347 AUT. SRI. 1106673526

Riobamba - Ecuador RUC: 0698765432001

CONTRIBUYENTE: Comercial Los Andes TIPO DE COMPROBANTE: FACTURA

LUGAR Y FECHA: 08 de Agosto del 2012 COMPROBANTE Nº 001-002-1234

R.U.C. 098764987001

DIRECCIÓN: Av. L10 de Agosto y España

EJERCICIO FISCAL BASE IMPONIBLE

IMPUESTO CÓDIGO IMPUESTO %

RETENCIÓN

VALOR RETENIDO

2012 4.655,84 FUENTE 1% 46,56

TOTAL 46,56

HOTEL

ESMERALDAS

S.A

COMERCIAL LOS

ANDES

AGENTE DE RETENCIÓN

CONTRIBUYENTE

IMPRENTA AMAZONAS SR. PEREZ PEDRO/ RUC: 0602811901001 AUT.SRI. 1162718710 / TELF: 032576-248 / VÁLIDO HASTA: DICIEMBRE 2012

Original: Sujeto Pasivo Retenido / Copia: Agente de Retención

ASIENTO 11


RAZÓN SOCIAL: HERNÁN TACO R.U.C. 3042561987001


DIRECCIÓN: Ciudad de Cuenca


1 Servicio de Alojamiento(por seis días) 120,00 720,00

1 Servicio de Restaurante 813,00 813,00

1 Servicio de

Teléfono 95,00 95,00


SUBTOTAL 1.790,80

DESCUENTO

TARIFA 0%

HERNÁN TACO

HOTEL

ESMERALDAS

S.A

TARIFA 12% 1.628,00


TOTAL 1.986,16



ASIENTO 12


RAZÓN SOCIAL: BYRON ZAMBRANO R.U.C. 076543289001


DIRECCIÓN: CIUDADELA JUAN MONTALVO


1 Servicio de Restaurante 1.430,00 1.430,00


SUBTOTAL 1.573,00

DESCUENTO

TARIFA 0%

BYRON

ZAMBRANO

HOTEL

ESMERALDAS

S.A

TARIFA 12% 1.430,00


TOTAL 1.744,60



CHEQUE Nº 079


CTA. CTE.:

1234568


CONCEPTO: Servicio de Restaurante

USD

$ 1.744,

60



SALDO ANTERIOR: LA SUMA DE:

Mil Setecientos Cuarenta y Cuatro 60/100-----------------------------------------------------------------

DEPÓSITO:

-------------------------------------------------------------------------- DÓLARES

DEPÓSITO:


2012

SUBTOTAL LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN BYRON ZAMBRANO

N/D FIRMA

CHEQUE Nº


CLASE Nº 42

TEMA DISCUTIDO


OBJETIVO

Revisar el ejercicio desarrollado en clases.

ACTIVIDADES

Se realizó el análisis financiero del ejercicio “HOTEL ESMERALDAS”.

CLASE Nº 43

ACTIVIDADES

Se estipularon fechas para la presentación de proyectos, portafolio, firmas y para

subir a la plataforma virtual el ejercicio efectuado.


TIEMPO: 2 horas



TIEMPO: 2 horas


CLASE Nº 44

NOTA: no hubo asistencia.

CLASE Nº 45

ACTIVIDADES


TIEMPO: 2 horas


MARTES 31/12/2013: Se entregó los

trabajos en el Aula Virtual: Ejercicio


FECHA: 3 de enero del 2014

TIEMPO: 2 horas


Asistimos a apoyar a la LISTA “A” en

el cierre de campaña

.

CLASE Nº 46

TEMA DISCUTIDO

PUNTO DE EQUILIBRIO

OBJETIVO

Determinar el procedimiento a seguir para encontrar el punto de equilibrio por los

tres métodos.

ACTIVIDADES

El hotel "Dulces Sueños" presenta la siguiente información así: COSTOS FIJOS 1000 PRECIO DE UNA HABITACIÓN

15

COSTO VARIABLE 1250

CVU 5

El Hotel dispone de 250 habitaciones

SE PIDE:

1.- El punto de equilibrio en unidades

2.- El punto de equilibrio según las ventas 3.- El gráfico del punto de equilibrio

EN UNIDADES

PE= CF

MC= PU - CVU

MC

MC= 15 - 5

MC= 10 PE= 1000

10

PE= 100

habitaciones


TIEMPO: 2 horas


SEGÚN LAS VENTAS

PE=

100 hab *PVU

PE= CF*PVU

PE= $ 1.500,00

MC

PE= 1000 * 15

10

PE= $ 1.500,00

TABLA DE COSTOS E INGRESOS

UNIDADES COSTOS

FIJOS COSTOS

VARIABLES CVU (5 * u)

COSTO TOTAL

INGRESOS (15*U)

0 1000 0 1000 0 Pérdida 50 1000 250 1250 750

100 1000 500 1500 1500 PE

150 1000 750 1750 2250

Utilidad 200 1000 1000 2000 3000 250 1000 1250 2250 3750

GRÁFICAMENTE

CLASE Nº 47

TEMA DISCUTIDO

PUNTO DE EQUILIBRIO

OBJETIVO

Determinar el procedimiento a seguir para encontrar el punto de equilibrio por los

tres métodos.

DEBER


TIEMPO: 2 horas


Del Hotel AHÍ NO MÁS de 204 habitaciones encontrar el punto de equilibrio con la siguiente información:

Departamento de Habitaciones:

COSTOS FIJOS

$ 16.800,00

Mano de Obra $ 12.000,00

Seguros $ 800,00

Depreciación $ 2.000,00

Amortización $ 1.000,00

Propaganda $ 1.000,00

COSTOS VARIABLES

$ 8.000,00 CVU 39,22

Dotación al personal $ 300,00

Alimentación $ 900,00

Servicios Públicos $ 1.000,00

Mantenimiento Habitaciones $ 400,00

Útiles y papelería $ 400,00

Lavandería $ 2.000,00

Elementos de aseo $ 3.000,00

COSTO DE LA HABITACIÓN

$ 96,00

SE PIDE:

1.-Encontrar el punto de equilibrio en unidades

2.-Encontrar el punto de equilibrio según las ventas

3.- El gráfico del punto de equilibrio

EN UNIDADES

PE= CF

MC= PU - CVU

MC

MC= 96 - 39,22

MC= 56,78

PE= $ 16.800,00

56,78

PE= 296 Habitaciones

SEGÚN LAS VENTAS

PE= 296 hab *PVU

PE= CF*PVU

PE= $ 28.404,37

MC

PE= 16800 * 96

56,78

PE= $ 28.404,37

TABLA DE COSTOS E INGRESOS

UNIDADES COSTOS FIJOS COSTOS

VARIABLES CVU (5 * u)

COSTO TOTAL

INGRESOS (15*U)

0 16800 0 16800 0 74 16800 2901,96 19701,96 7104 148 16800 5803,92 22603,92 14208 222 16800 8705,88 25505,88 21312 296 16800 11607,84 28407,84 28416 370 16800 14509,80 31309,8 35520

GRÁFICAMENTE

CLASE Nº 48

ACTIVIDADES:

Examen del tercer parcial teórico y práctico


TIEMPO: 2 horas


CLASE Nº 49

ACTIVIDADES:

Entrega y revisión del examen del tercer parcial


TIEMPO: 2 horas


MIÉRCOLES 15/01/2014:

Se defendieron los proyectos de Contabilidad

Hotelera en la mañana

.

COREECCIÓN DE LA PRUEBA

PRUEBA ENSAYO

Para contabilizar los ingresos que perciben los hoteles es necesario

Diferenciar las áreas principales del servicio que presta

Las comparaciones entre las ventas y los costos nos permiten conocer

El comportamiento de los productos vendidos y el margen bruto

Las áreas operativas y directivas de un hotel son:

Gerencia, Servicios, crédito, administración, contabilidad, mantenimiento y personal

Las actividades hoteleras contribuyen

Desarrollo socio-económico del país

El 10% adicional en el servicio no se cobra a los establecimientos de

Segunda y tercera categoría

EJERCICIO

El Hotel ABC dispone de 400 habitaciones, sus costos fijos son de $12,50 por habitación, un costo variable de $2.000,00 y el precio de habitación es el 0,5% del costo fijo

Se pide:

El PE en unidades

El PE en dólares

Grafico del Punto de equilibrio

RESOLUCION DEL EJERCICIO

n.- habitaciones 400

Costos fijos $12,50

Costos variables 2000

PVu $25,00

1) Punto de Equilibrio en unidades

2000/4000= 5

2) Punto de equilibrio en dinero

GRAFICO

Habitaciones costos fijos costos variables

Costo total Ingresos

0 5000 0 5000 0

50 5000 250 5250 1250

100 5000 500 5500 2500

150 5000 750 5750 3750

200 5000 1000 6000 5000

250 5000 1250 6250 6250

300 5000 1500 6500 7500

350 5000 1750 6750 8750

400 5000 200 7000 10000

0

2000

4000

6000

8000

10000

12000

$

PUNTO DE EQUILIBRIO

costos fijos

Costo total

Ingresos

portafolio del estudiante contabilidades especiales

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