cuadernillo-contabilidades especiales

CUADERNILLO DE PRCTICAS

UNIVERSIDAD INTERAMERICANA PARA EL DESARROLLO

CUADERNILLO DE PRCTICAS

Contabilidades

Especiales

CUADERNILLO DE PRCTICAS 2

Contabilidades especiales

Introduccin

Cualquier organizacin econmica, para alcanzar sus objetivos, necesita estar a la

vanguardia y ser competitiva en sus diferentes reas. Las instituciones

gubernamentales y financieras no estn exentas a dichas reglas.

Para que las instituciones gubernamentales y financieras midan sus

objetivos, stos deben ser cuantificables y medibles, por lo cual es indispensable

que se disponga de una buena informacin contable que permita medir la marcha

de la organizacin y ayude a la toma de decisiones.

Este cuadernillo permitir que el estudiante conozca el registro de las

operaciones que realizan estas instituciones, mediante ejercicios orientados al

aprendizaje de los conocimientos establecidos en el temario, de tal manera que el

alumno conozca la operacin de este tipo de instituciones; no se pretende que el

alumno se especialice en ella.

Este cuadernillo de trabajo consta de 11 prcticas, a travs de las cuales el

alumno podr reforzar y evaluar lo aprendido en clase, as como familiarizarse con

operaciones contables para instituciones gubernamentales y financieras. Adems,

es un apoyo didctico para el docente; se recomienda que ste lo complemente

con base en su experiencia profesional y laboral.

Este cuadernillo se dividir en dos partes: la primera de ellas se enfocara al

estudio de la contabilidad de instituciones gubernamentales y en la segunda se

estudiar la contabilidad bancaria de nuestro pas.



TIPO DE MATERIA DESCRIPCIN LUGAR EN QUE SE IMPARTE

Terico-prctica Esta materia brinda un marco terico-prctico de conocimientos sobre el registro de operaciones contables; as como la elaboracin de los diferentes estados financieros que emiten estas organizaciones.

Aula



Organizacin del cuatrimestre

El cuatrimestre se encuentra ordenado en 14 semanas, con base en las cuales se

efecta una planeacin de las diferentes sesiones para la prctica correspondiente

a esta materia de Contabilidades Especiales.

Planeacin de la prctica

NM. SEMANA

NOMBRE PRCTICA FECHA AULA CTC CABINA

1 Definicin de contabilidad gubernamental

X

2 Estudio de las diversas leyes de la contabilidad gubernamental

X

3 Postulados bsicos de la contabilidad gubernamental

X

4 Estructura del sistema contable del gobierno federal

X

5 Primer parcial

6 Antecedentes de la banca en Mxico.

X

7 Catlogo de cuentas X

8 Operaciones pasivas I X

9 Operaciones pasivas II X

10 Segundo parcial X

11 Operaciones activas I X

12 Operaciones activas II X

13 Estados financieros X

14 Examen final



Programa de estudio:

NOMBRE DE LA ASIGNATURA


CICLO, REA O MDULO CLAVE DE LA ASIGNATURA

CC04

OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA ASIGNATURA

El estudiante analizar las bases y metodologa de la contabilidad gubernamental

para procesar e interpretar la informacin que emana de la gestin pblica.

El estudiante interpretar la informacin relativa a la contabilidad de sectores o

reas especializadas.

TEMAS Y SUBTEMAS

1. CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1.1 Concepto, objeto e importancia

1.2 Diferencias con la contabilidad privada

1.3 Ley orgnica de la administracin pblica federal y su reglamento

1.4 Ley del presupuesto, contabilidad y gasto pblico y su reglamento

1.5 Unidad de contabilidad gubernamental e informes sobre la gestin pblica

1.6 Principios bsicos de la contabilidad gubernamental

1.7 Estructura del sistema contable del gobierno federal

1.8 Subsistema de recaudacin



1.9 Subsistema de fondos federales

1.10 Subsistema de egresos

1.11 Cuenta pblica (concepto y estructura)

2. CONTABILIDAD BANCARIA

2.1 Catlogo de cuentas

2.2 Registro contable de las operaciones de captacin de recursos

2.3 Cuentas de cheques

2.4 Cuentas de ahorro

2.5 Depsitos retirables en das preestablecidos

2.6 Depsitos a plazo fijo

2.7 Depsitos a plazo programado especial

2.8 Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento

2.9 Depsitos y prstamos de bancos

2.10 Coberturas cambiarias

3. REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES DE COLOCACIN DE RECURSOS

3.1 Crditos a corto

3.2 Descuentos

3.3 Prstamos quirografarios

3.4 Prstamos con colateral

3.5 Prstamos prendarios

3.6 Crditos simples

3.7 Crditos en cuenta corriente

3.8 Cobro inmediato y remesa



3.9 Crditos a largo plazo

3.10 Crdito refaccionario

3.11 Prstamos para la vivienda

3.12 Prstamos personales al consumo

3.13 Tarjeta de crdito

3.14 Bienes de consumo duradero

3.15 Garantas

3.16 Real

3.17 Personal

4. PRESENTACIN FINAL DEL PROYECTO REAL

4.1 Caractersticas de los medios de produccin

4.2 Informacin tcnica de los medios de produccin

4.3 Justificacin semitica

4.4 Sustentacin de resultados del proyecto

Actividades de aprendizaje

CON DOCENTE:

Anlisis de temas

Anlisis de casos

Exposicin participativa



Actividades de aprendizaje

INDEPENDIENTES

Trabajos de investigacin

Lecturas

Resolucin de ejercicios

Criterios y procedimientos de evaluacin y acreditacin Porcentaje

Primer examen parcial 30%

Segundo examen parcial 30%

Examen final 40%



Semana 1

DEFINICIN DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Nmero de la prctica: 1

Sede:

Materia:

Fecha de la prctica:

Generalidades de la prctica

Competencias a desarrollar:

Explicar el concepto de contabilidad gubernamental mediante su distincin de la contabilidad privada.

Tema 1. CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1.1 Concepto, objeto e importancia

Software a emplear:

ACTIVIDADES EN AULA INSTRUCCIONES

Definicin de contabilidad gubernamental

1. Leer diferentes definiciones de contabilidad gubernamental.

2. Extraer, mediante la tcnica sugerida por el docente, los elementos ms importantes de cada definicin revisada.

3. Escribir, con base en lo anterior, de manera individual o por equipo, una definicin de contabilidad gubernamental.



EJEMPLO

En mi opinin la contabilidad gubernamental es: Una tcnica que se utiliza para registrar de manera constante las operaciones de la Administracin Pblica, las cuales deben ser cuantificables en trminos monetarios, con el objeto de proporcionar la informacin financiera, presupuestal y econmica que permita tomar decisiones de manera oportuna.

EVALUACIN DE LA PRCTICA

El docente evaluar considerando los elementos de cada definicin del alumno, de acuerdo a lo establecido por las NIFS.



Semana 2

ESTATUTO DE LAS DIVERSAS LEYES DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


Sede:

Materia:




Describir el sustento legal de la contabilidad gubernamental a partir del reconocimiento de las diferentes leyes relativas al tema.


1.3 Ley orgnica de la administracin pblica federal y su reglamento

1.4 Ley del presupuesto, contabilidad y gasto pblico y su reglamento

Software a emplear:

ACTIVIDADES EN LA AULA INSTRUCCIONES

Estudio de las diferentes leyes de la contabilidad gubernamental

1. Estudiar y analizar los artculos que dan sustento legal a la contabilidad gubernamental en la:

Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal.

Ley General de Contabilidad Gubernamental, la cual deroga a la Ley del Presupuesto,



Contabilidad y Gasto Pblico.

Ley de Ingresos de la Federacin

Ley de Egresos de la Federacin vigente. Se recomienda la consulta de la siguiente pagina web: www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio 2. Elaborar un reporte donde se describa el

sustento legal de la contabilidad gubernamental. El reporte se har conforme a los lineamientos establecidos por el docente.

EJEMPLO

Una tcnica de estudio es el planteamiento y la resolucin de preguntas. He aqu una muestra para brindar algunas ideas. a) Qu ley define a la contabilidad gubernamental? La Ley General de

Contabilidad Gubernamental en el artculo 4, fraccin IV. b) Qu dependencia gubernamental debe vigilar el cumplimiento de las

obligaciones en materia de presupuestacin y contabilidad? La encargada es la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, la cual se regula en la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal, en su artculo 31, fraccin XXIII.

De emplear esta tcnica, cada alumno puede plantear diferentes preguntas, pues las dudas que surgen al leer son personales. Se trata de plantearlas y tratar de responderlas mediante ms lectura e intercambio de inquietudes e informacin con los compaeros, as como de interaccin con el docente.




El docente evaluar la habilidad del alumno para correlacionar las diferentes leyes y concretar las bases legales indicadas.



Semana 3

POSTULADOS BSICOS DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


Sede:

Materia:




Identificara los postulados bsicos de la contabilidad gubernamental, a partir de diferenciarlos de los de empresas privadas con base en conocimiento conceptual acerca del tema.


1.6 Principios bsicos de la contabilidad

gubernamental

Software a emplear:

ACTIVIDADES EN EL AULA INSTRUCCIONES

Anlisis de los postulados bsicos que rigen la contabilidad gubernamental.

1. Buscar en fuentes bibliogrficas o electrnicas la definicin, objetivo y los postulados bsicos que regulan la contabilidad gubernamental.

2. Elaborar un comparativo sobre los postulados de la administracin pblica y los de las empresas privadas.



EJEMPLO

Estos son los ejes a partir de los cuales puede establecerse el comparativo: Postulados que delimitan al ente y asumen su continuidad 1. Ente pblico 2. Existencia permanente Postulados que establecen los requisitos del sistema 3. Perodo contable 4. Revelacin suficiente 5. Importancia relativa 6. Integracin de la informacin Postulados que establecen la vinculacin financiera y presupuestaria 7. Control presupuestario Postulados que fijan las bases para el reconocimiento contable de operaciones y eventos 8. Base en devengado 9. Costo histrico 10. Dualidad econmica 11. Cuantificacin en trminos monetarios 12. Consistencia Delimita el marco jurdico consustancial 13. cumplimiento de disposiciones legales


El docente evaluar considerando la cantidad de postulados bsicos encontrados por el alumno, as como la vigencia de los mismos.



Semana 4

ESTRUCTURA DEL SISTEMA CONTABLE DEL GOBIERNO FEDERAL


Sede:

Materia:




Describir la estructura del sistema contable del gobierno federal a partir de identificar sus componentes y las relaciones entre los subsistemas que integran la cuenta de la hacienda pblica.


1.7 Estructura del sistema contable del gobierno federal

1.8 Subsistema de recaudacin

1.9 Subsistema de fondos federales

1.10 Subsistema de egresos

1.11 Cuenta pblica (concepto y estructura)


Elaboracin de esquema sobre el sistema integral de contabilidad gubernamental

1. Elaborar un esquema donde se observe la estructura del sistema contable del gobierno federal.



2. Ejemplificar la relacin que existe entre los diversos subsistemas que integran la cuenta de la hacienda pblica.

EJEMPLO


El docente evaluar la prctica considerando el ciclo econmico del gobierno, mostrado en el ejemplo, as como la claridad y coherencia en la estructura del esquema presentado.



Semana 6

ANTECEDENTES DE LA BANCA EN MXICO


Sede:

Materia:




Explicar la actualidad de las instituciones de la banca en Mxico a partir del conocimiento de sus antecedentes basado en la identificacin de los hechos que han marcado su historia.

Tema 2 CONTABILIDAD BANCARIA


Anlisis de la historia de la banca de Mxico

1. Investigar los cambios ms importantes que ha tenido la banca mexicana.

2. Elaborar una lnea de tiempo o crnica de los hechos ms importantes que han marcado cambios en la banca mexicana.

3. Entregar un reporte de lo anterior conforme a los lineamientos establecidos por el docente.

4. Exponer lo anterior mediante la tcnica sugerida por el docente.

5. Participar en plenaria grupal donde se analicen los cambios o hechos ms relevantes en la historia de la banca mexicana, segn lo identificado por los alumnos.



EJEMPLO

Mencionar los acontecimientos que a mi criterio son los ms importantes: 1864. Inicia operaciones el Banco de Londres, Mxico y Sudamrica; Banca Serfin, actualmente fusionado con Banco Santander S.A. 1881. Se crea el Banco Nacional Mexicano. 1882. Se crea el Banco Mercantil, Agrcola e Hipotecario. 1884. Se fusiona el Banco Nacional Mexicano y el Banco Mercantil, Agrcola e Hipotecario, surge el Banco Nacional de Mxico (BANAMEX). 1897. Entra en vigor la Ley General de Instituciones de Crdito y Establecimientos Bancarios. 1915. 26 de octubre se crea la Comisin Reguladora e Inspectora de Instituciones de Crdito; antecedente de la actual Comisin Nacional Bancaria; la cual entra en operaciones diciembre de 1924. 1925. Se nombra como nico banco emisor de billetes y regulador de la circulacin monetaria al Banco de Mxico (Banxico). 1941. Se modifica y adiciona la Ley General de Instituciones de Crdito y Establecimientos Bancarios, cambiando de nombre a Ley General de Instituciones de Crdito y Organizaciones Auxiliares (L.G.I.C. y O.A.) 1979. Se permite el cambio de banca especializada a banca mltiple. 1980. 1 de enero entra en vigor el catlogo de cuentas contables para uniformar el registro contable de todos los bancos del pas. 1982. 1 de septiembre, el Lic. Jos Lpez Portillo, Presidente de la Repblica Mexicana, decreta la expropiacin de la Banca. 1982. 28 de diciembre, el Lic. Miguel de la Madrid Hurtado, Presidente de la Repblica Mexicana, reconsidera la expropiacin bancaria y crea las Sociedades Nacionales de Crdito (S.N.C.), con un 34% de la participacin privada y 66% de participacin del Gobierno Federal. 1989. Se crea la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas para regular a este tipo de empresas, la Comisin Nacional Bancaria se encarga exclusivamente de los bancos. 1990. 27 de junio, se aprueban las modificaciones a los artculos 28 y 123 Constitucionales, dando lugar a una mayor participacin de la iniciativa privada en los bancos. 1990. 18 de julio, se aprueba la Ley de Instituciones de Crdito y se reforma la Ley del Mercado de Valores. 1995. Se crea la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, como resultado de la fusin de las comisiones de la banca y la de valores. Actualidad, se ha observado una constante de fusin de bancos (la ms reciente fusin se dio entre Banorte y Ixe banco) y creacin de nuevos bancos (los ms recientes Banco Wal Mart, Banco Famsa, etc.).




El docente evaluar la prctica de acuerdo a la calidad de la informacin encontrada y analizada de los alumnos, as como a la participacin de los mismos.



Semana 7

CATLOGO DE CUENTAS


Sede:

Materia:




Describir las partes que componen los catlogos de cuentas de las instituciones bancarias a partir de identificar las informaciones contenidas en sus registros contables.

Tema 2. CONTABILIDAD BANCARIA

2.1 Catlogo de cuentas


Descripcin de un catlogo de cuentas de una institucin financiera

1. Obtener el catlogo de cuentas de una institucin financiera.

2. Revisar en clase los catlogos de cuentas hallados por los alumnos para unificar la informacin con apoyo del docente.

El catlogo de cuentas se utilizar como base para realizar el registro contable en las siguientes prcticas.



EJEMPLO

Consultar el catlogo de cuentas que se encuentra en el anexo.


El docente evaluara la prctica con la revisin del catlogo de cuentas, verificando que dicho catlogo corresponda a alguna institucin financiera de Mxico.



Semana 8

OPERACIONES PASIVAS I


Sede:

Materia:




Realizar los asientos contables de las operaciones pasivas de cuentas de cheques, ahorro y depsitos retirables, de acuerdo con las disposiciones del Banco de Mxico.

Tema 3. CONTABILIDAD BANCARIA

2.3 Cuentas de cheques

2.4 Cuentas de ahorro

2.5 Depsitos retirables en das preestablecidos


Elaboracin del registro contable de operaciones pasivas de cuentas de cheches, ahorro y depsitos retirables

Con las siguientes operaciones contables del banco Z, realizar su registro en sus respectivas plizas:

3 Octubre 2011. El seor Eduardo Aguilar apertura

cuenta bancaria en efectivo en la sucursal del banco

Z, por un monto de $10,000.00

4 Octubre 2011. El seor Alfredo Domnguez se

presenta en la sucursal del banco Z para depositar un



cheque expedido a su favor por un monto de $3,000.00

del banco Z.

5 Octubre 2011. La seorita Rosa Jimnez se

presenta en una sucursal del banco Z para cobrar un

cheque expedido al portador por un monto de

$1,500.00

6 Octubre 2011. La Industrial S. A. se presenta en una

sucursal del banco Z para depositar un cheque

expedido por el banco B por un monto de $25,000.00

7 Octubre 2011. La ponderosa S. A. de C. V. se

presenta en una sucursal del banco Z para depositar

un cheque expedido por el banco C ubicado en otra

plaza, por un monto de $32,500.00

11 Octubre 2011. La seorita Guadalupe Martnez

Estrada contrata un depsito a plazo por un monto de

$250,000.00, el cual se retira de su cuenta, pudiendo

efectuar un retiro a la semana, que es el da martes de

cada semana.

18 Octubre 2011. La seorita Guadalupe Martnez

Estrada cancela su inversin y recibe los intereses

generados, los cuales ascienden a $1,050.00 y se le

efecta una retencin de I.S.R. de $157.00, la

diferencia se deposita en su cuenta bancaria.

31 Octubre 2011. El banco Z cobra comisiones por la

expedicin de 5 cheques que emiti el seor Eduardo

Aguilar, por un monto de $50.00

31 Octubre 2011. El banco Z paga intereses por

$550.00 a la Industrial S.A. por el saldo promedio de su

cuenta de cheques productiva



EJEMPLO

03/10/2011

Nm. Cuenta Cuenta contable Debe Haber

1101 Caja 1101-01 Billetes 10,000.00

2101 Cuentas de cheques 2101-01 Depsitos en firme

10,000.00

Apertura de cuenta realizada en efectivo

04/10/2011


2101 Cuentas de cheques 2101-01 Depsitos en firme 3,000.00


3,000.00

Depsito de un cheque de una cuenta del mismo banco

05/10/2011



1101 Caja



1101-01 Billetes

1,500.00

Pago de un cheque expedido por el mismo banco

06/10/2011


1105 Documentos de cobro inmediato 1105-01 Compensables por cmara 25,000.00

2101 Cuentas de cheques 2101-02 Depsitos salvo buen cobro

25,000.00

Depsito de un cheque de una cuenta de otro banco, recibido salvo buen cobro

07/10/2011


1103 Bancos 1103-01 Banco de Mxico, depsitos sin inters 25,000.00

2101 Cuentas de cheques 2101-02 Depsitos salvo buen cobro 25,000.00

1105 Documentos de cobro inmediato 1105-01 Compensables por cmara

25,000.00


25,000.00

Por el depsito en firme de la operacin del da 6 de octubre 2011



07/10/2011


1106 Remesas en camino 1106-01 Sobre el pas 32,500.00

2101 Cuentas de cheques 2101-02 Depsitos salvo buen cobro

32,500.00

Depsito de un cheque de una cuenta de otro banco y de otra plaza, recibido

salvo buen cobro

10/10/2011


1103 Bancos 1103-04 Del pas 32,500.00

2101 Cuentas de cheques 2101-02 Depsitos salvo buen cobro 32,500.00

1106 Remesas en camino 1106-01 Sobre el pas

32,500.00


32,500.00

Por el depsito en firme de la operacin del da 7 de octubre 2011

11/10/2011


1101 Caja 1101-01 Billetes 250,000.00



2103 Depsitos retirables en das preestablecidos 2103-02 Un da a la semana

250,000.00

Por la contratacin del depsito

18/10/2011


5101 Intereses pagados sujetos a retencin del

I.S.R.

5101-03 Por depsitos a plazo retirables en das 1,050.00

preestablecidos

2316 Recaudaciones fiscales y similares 2316-01 Efectivo

157.00


893.00

Pago de intereses generados en la inversin, as como la retencin efectuada

de I.S.R.

18/10/2011


2103 Depsitos retirables en das preestablecidos 2103-02 Un da a la semana 250,000.00


250,000.00

Cancelacin de depsito a plazo



31/10/2011


2101 Cuentas de cheques 2101-01 Depsitos en firme 50.00

5202 Comisiones cobradas 90 Otras

50.00

Por el cobro de comisiones al Sr. Eduardo Aguilar

31/10/2011


5102 Intereses pagados no sujetos a retencin

del I.S.R.

5102-07 Por cuentas de ahorro 550.00


550.00

Por el pago de intereses generados en una cuenta productiva.


El docente evaluar la prctica de acuerdo a los aciertos obtenidos por el alumno en el ejercicio.



Semana 9

OPERACIONES PASIVAS II


Sede:

Materia:



Competencias a

desarrollar:

Realizar los asientos contables de las operaciones pasivas de depsitos a plazo fijo, pagars con rendimiento y coberturas cambiarias, de acuerdo a las disposiciones del Banco de Mxico.

Tema 2. CONTABILIDAD BANCARIA 2.6 Depsitos a plazo fijo 2.8 Pagars con rendimiento liquidable al

vencimiento 2.10 Coberturas cambiarias


Registro contable de las operaciones pasivas de depsitos a plazo fijo, pagars con rendimiento y coberturas cambiarias.

Con las siguientes operaciones contables del banco Z, realizar su registro en sus respectivas plizas: 3 Octubre 2011. El seor Eduardo Aguilar abre una cuenta de depsito a plazo fijo por 60 das con el banco Z, por un monto de $ 1,000,000.00 para lo cual emite un cheque.

4 Octubre 2011. El seor Jos Luis Martnez Snchez



apertura un pagare con rendimiento liquidable al vencimiento a 91 das con el banco Z, por un monto de $500,000.00, la operacin se efecta en efectivo.

5 Octubre 2011. El seor Abel Sierra Calvillo decide aperturar un pagar en dlares americanos por un monto de $20,000.00 dlares a un plazo de 28 das, con un 1% de inters en dicho plazo, el T.C. a la venta del da 13.9714

3 Noviembre 2011. Vence el pagar en dlares americanos del seor Abel Sierra Calvillo, el T.C. del da es de $13.6282

3 Diciembre 2011. El seor Eduardo Aguilar cancela su inversin y recibe los intereses generados, los cuales ascienden a $10,550.00 y se le efecta una retencin de I.S.R. de $1,570.00, la diferencia se deposita en su cuenta bancaria.

3 Enero 2012. El seor Jos Luis Martnez Snchez cancela su pagar y recibe los intereses generados, los cuales ascienden a $6,125.00 y se le efecta una retencin de I.S.R. de $824.00. La diferencia se deposita en su cuenta bancaria.

EJEMPLO

03/10/2011


2101 Cuentas de cheques 2101-01 Depsitos en firme 1,000,000.00

2104 Depsitos a plazo fijo 2104-01 De 60 a 89 das

1,000,000.00



Apertura de cuenta realizada con cheque del mismo banco

04/10/2011


1101 Caja 2101-01 Billetes 500,000.00

2109 Pagars con rendimiento liquidable al

vencimiento

2109-01 A 91 das

500,000.00

Apertura de un pagar con rendimiento liquidable al vencimiento

05/10/2011


2101 Cuenta de cheques 2101-01 Depsitos en firme 279,428.00

5001 Compra-venta moneda extranjera 5001-02 Dlares U.S.A. t.c. libre 20,000.00

5000 Compra-venta moneda nacional 5000-02 Dlares U.S.A. t.c. libre

279,428.00

1102 Billetes y monedas extranjeros 1102-01 Dlares U.S.A. t.c. libre

20,000.00

Venta de la posicin del mercado libre (t.c. 13.9714)



05/10/2011


2310 Acreedores por obligaciones vencidas 2310-07 por pagares en moneda extranjera 20,000.00

1002 Compra-venta moneda extranjera 1002-01 Dlares U.S.A. t.c. libre

279,428.00

2139 Pagares en moneda extranjera 2139-02 Mercado secundario

20,000.00

5000 Compra-venta moneda nacional 5000-02 Dlares U.S.A. t.c. libre 279,428.00

Suscripcin del pagar a favor del inversionista.

05/10/2011


6204 Valores en administracin 6204-01 Pagares en moneda extranjera 20,000.00

6504 Depositantes de valores en administracin 6504-01 Dlares U.S.A. t.c. libre

20,000.00

Depsito de ttulos en administracin



05/10/2011


6390 Conceptos diversos no especificados 6390-01 Dlares U.S.A. t.c. libre 20,000.00

6690 Registro de conceptos diversos no

especificados

6690-01 Dlares U.S.A. t.c. libre

20,000.00

Registro de los ttulos en poder de tenedores fsicos.

03/11/2011


5101 Intereses pagados sujetos a retencin

del I.S.R.

5101-34 Por pagares en moneda extranjera 2,725.64

5001 Compra-venta moneda extranjera 200.00 5001-02 Dlares U.S.A. t.c. libre

1102 Billetes y monedas extranjeros 1102-01 Dlares U.S.A. t.c. libre

200.00

2101 Cuenta de cheques 2101-01 Depsitos en firme

2,725.64

Pago de intereses generados



03/11/2011


2139 Pagares en moneda extranjera 2139-02 Mercado secundario 20,000.00

2310 Acreedores por obligaciones vencidas 2310-07 por pagares en moneda extranjera

20,000.00

1002 Compra-venta moneda extranjera 1002-01 Dlares U.S.A. t.c. libre 272,564.00

2101 Cuenta de cheques 2101-01 Depsitos en firme

272,564.00

1102 Billetes y monedas extranjeros 20,200.00 1102-01 Dlares U.S.A. t.c. libre

5001 Compra-venta moneda extranjera 5001-02 Dlares U.S.A. t.c. libre

20,200.00

Liquidacin del documento (t.c. 13.6282)

03/11/2011


6504 Depositantes de valores en administracin 6504-01 Dlares U.S.A. t.c. libre 20,000.00

6204 Valores en administracin 6204-01 Pagares en moneda extranjera

20,000.00

Baja de los ttulos en administracin



03/11/2011


6690 Registro de conceptos diversos no

especificados

6690-01 Dlares U.S.A. t.c. libre 20,000.00

6390 Conceptos diversos no especificados 6390-01 Dlares U.S.A. t.c. libre

20,000.00

Baja de los ttulos en poder de tenedores fsicos

03/12/2011



del I.S.R.

5101-04 Por depsitos a plazo 10,550.00


1,570.00


8,980.00

Pago de intereses generados en la inversin, as como la retencin efectuada

de I.S.R.



03/12/2011


2104 Depsitos a plazo fijo 2104-01 De 60 a 89 das 1,000,000.00


1,000,000.00

Cancelacin de depsito a plazo

03/01/2012



del I.S.R.

5101-15 Por pagars con rendimiento liquidable 6,125.00

al vencimiento


824.00

2309 Acreedores por intereses 2309-05 Por pagars con rendimiento liquidable

5,301.00

al vencimiento

Pago de intereses generados por pagar, as como la retencin efectuada

de I.S.R.



03/01/2012


2109 Pagars con rendimiento liquidable al

vencimiento

2109-01 A 91 das 500,000.00

2309 Acreedores por intereses 2309-05 Por pagars con rendimiento liquidable 5,301.00

al vencimiento

1101 Caja 2101-01 Billetes

505,301.00

Cancelacin del pagare y sus respectivos intereses.





Semana 11

OPERACIONES ACTIVAS I


Sede:

Materia:



Competencias a

desarrollar:

Realizar los asientos contables de las operaciones activas de descuentos, prstamos quirografarios, con colateral y prendarios, crditos simples y en cuenta corriente, de acuerdo a las disposiciones del Banco de Mxico.

Tema 4. REGISTRO CONTABLE DE LAS

OPERACIONES DE COLOCACIN DE

RECURSOS

3.2 Descuentos

3.3 Prstamos quirografarios

3.4 Prstamos con colateral

3.5 Prstamos prendarios

3.6 Crditos simples

3.7 Crditos en cuenta corriente




Registro contable de las operaciones activas de descuentos, prstamo quirografarios, con colateral y prendarios, crditos simples y en cuenta corriente.

Con las siguientes operaciones contables del banco Z, realizar su registro en sus respectivas plizas: 3 Octubre 2011. La Industrial S. A. descuenta un pagar por un monto de $360,000.00 con el banco Z, por lo cual se cobra una comisin del 5%. La diferencia se deposita en la cuenta de La Industrial. El pagar se vence en 45 das.

4 Octubre 2011. Se otorga un prstamo quirografario a La Imperial S. A. por un monto de $1,250,000.00 con el 24% de inters anual a un plazo de 3 meses, el cual se depositara en su cuenta bancaria.

3 Noviembre 2011. El banco Z provisiona los intereses de la primera mensualidad del prstamo otorgado a la Imperial S.A. los cuales se pagaran al da siguiente.

11 Noviembre 2011. El banco Z otorga un prstamo con colateral al Sr. Ernesto Meja Mrquez por un monto de $50,000.00 a un plazo de 30 das y una tasa de inters del 3.5% mensual.

17 Noviembre 2011. El banco Z cobra el pagar que adquiri de la Industrial S.A.

22 Noviembre 2011. El banco Z otorga un prstamo prendario al Sr. ngel Cortez Meza por un monto de $30,000.00 a un plazo de 30 das y una tasa de inters del 4.2% mensual; se deja en garanta materia prima.

3 Diciembre 2011. El banco Z provisiona los intereses de la segunda mensualidad del prstamo otorgado a la Imperial S.A. los cuales se pagaran al da siguiente.

11 Diciembre 2011. El Sr. Ernesto Meja Mrquez liquida su prstamo con colateral, liquidando adicionalmente los intereses devengados en el plazo.

21 Diciembre 2011. El Sr. ngel Cortez Meza liquida su prstamo prendario, liquidando adicionalmente los



intereses devengados en el plazo.

28 Diciembre 2011. El banco Z otorga a Dulces Industrializados S. A. un crdito simple por $100,000.00

29 Diciembre 2011. Dulces Industrializados S. A. dispone de $80,000.00 de su actual lnea de crdito.

3 Enero 2012. El banco Z provisiona los intereses de la segunda mensualidad del prstamo otorgado a la Imperial S.A. los cuales se pagaran al da siguiente.

4 Enero 2012. La Imperial S.A. paga el adeudo total del prstamo quirografario otorgado por el Banco Z.

27 Enero 2012. El banco Z provisiona los intereses generados por el prstamo otorgado a Dulces Industrializados S. A., los cuales ascienden a $ 2,400.00

14 Febrero 2012. Dulces Industrializados S. A. paga el 10% de su adeudo ms intereses que se generaron en el periodo.

EJEMPLO

03/10/2011


1301 Descuentos 1301-01 De compra-venta de mercancas 360,000.00

2601 Intereses cobrados por anticipado 2601-01 Por descuentos

18,000.00


342,000.00

Descuento de pagare de la Industrial S. A.



04/10/2011


1302 Prstamos quirografarios 1302-01 Con una firma 1,250,000.00


1,250,000.00

Otorgamiento de prstamo a La Imperial S.A.

03/11/2011


1319 Intereses devengados sobre prstamos

y crditos vigentes

1319-02 Prstamos quirografarios 1319-02-01 Con una firma 25,000.00

5201 Intereses cobrados 5201-07 Por prstamos quirografarios

25,000.00

Intereses devengados de la primera mensualidad

04/11/2011




y crditos vigentes



1319-02 Prstamos quirografarios 1319-02-01 Con una firma

25,000.00

Cobro de los intereses de la primera mensualidad

11/11/2011


1303 Prstamos con colateral 1303-01 Con colateral de documentos provenientes 50,000.00

de compra-venta de mercanca.


50,000.00

Otorgamiento de prstamo con colateral al Sr. Ernesto Meja

11/11/2011


6202 Valores en garanta 6202-01 En guarda 50,000.00

6502 Depositantes de valores en garanta

50,000.00

6502-01 En guarda

Registro de la garanta otorgada por el Sr. Ernesto Meja

17/11/2011





2601 Intereses cobrados por anticipado 2601-01 Por descuentos 18,000.00

1301 Descuentos 1301-01 De compra-venta de mercancas

360,000.00

5201 Interese cobrados

18,000.00

5201-06 Por descuentos

Vencimiento del pagar y pago.

22/11/2011


1304 Prstamos prendarios 1304-02 Con garanta de bienes o mercancas 30,000.00


30,000.00

Otorgamiento de crdito prendario al Sr. ngel Cortez

22/11/2011


6202 Valores en garanta 6202-01 En guarda 30,000.00

6502 Depositantes de valores en garanta 6502-01 En guarda

30,000.00

Registro de la garanta otorgada



03/12/2011



y crditos vigentes



25,000.00

Intereses devengados de la segunda mensualidad

04/12/2011




y crditos vigentes


25,000.00

Cobro de los intereses de la segunda mensualidad

11/12/2011



5201 Intereses cobrados



5201-08 Por prstamo colateral

1,750.00

Pago de intereses por prstamo

11/12/2011



1303 Prstamos con colateral 1303-01 Con colateral de documentos provenientes

50,000.00

de compra-venta de mercanca.

Pago de prstamo del Sr. Ernesto Meja

11/12/2011


6502 Depositantes de valores en garanta 6502-01 En guarda 50,000.00

6202 Valores en garanta 6202-01 En guarda

50,000.00

Cancelacin de la garanta otorgada.

21/12/2011





5201 Intereses cobrados 5201-09 Por prstamo prendario

1,260.00

Por el cobro de los intereses generados por prstamo prendario

21/12/2011



1304 Prstamos prendarios 1304-02 Con garanta de bienes o mercancas

30,000.00

Liquidacin de prstamo prendario del Sr. ngel Cortez

21/12/2011


6502 Depositantes de valores en garanta 6502-01 En guarda 30,000.00

6202 Valores en garanta 6202-01 En guarda

30,000.00

Cancelacin de garanta otorgada.

28/12/2011


6301 Apertura de crditos 6301-01 Crdito simple 100,000.00



6601 Acreedores por crditos concedidos 6601-01 Dulces Industrializados S. A.

100,000.00

Apertura de crdito a favor de Dulces Industrializados S. A.

29/12/2011


1305 Crdito simple 1305-01 Sin garanta 80,000.00

6601 Acreedores por crditos concedidos 6601-01 Dulces Industrializados S. A. 80,000.00

6301 Apertura de crditos 6301-01 Crdito simple

80,000.00


80,000.00

Por la disposicin parcial del crdito otorgado

03/01/2012



y crditos vigentes



25,000.00

Intereses devengados de la tercera mensualidad



04/01/2012




y crditos vigentes


25,000.00

Cobro de los intereses de la tercera mensualidad

04/01/2012


2101 Cuentas de cheques 2101-01 Depsitos en firme 1,250,000.00

1302 Prstamos quirografarios 1302-01 Con una firma

1,250,000.00

Cobro de prstamo quirografario otorgado a la Imperial S.A.

27/01/2012


1319 Intereses devengados vigentes 1319-05 Crditos simples 2,400.00

5201 Intereses cobrados 5201-10 Por crditos simples

2,400.00



Por los intereses provisionados en el periodo

14/02/2012



1305 Crdito simple 1305-01 Sin garanta

10,000.00

1319 Intereses devengados vigentes 1319-05 Crditos simples

2,400.00

6301 Apertura de crditos 6301-01 Crdito simple 10,000.00

6601 Acreedores por crditos concedidos 6601-01 Dulces Industrializados S. A.

10,000.00

Pago de la mensualidad e intereses correspondiente al crdito otorgado





Semana 12

OPERACIONES ACTIVAS II


Sede:

Materia:



Competencias a

desarrollar:

Realizar los asientos contables de las operaciones activas de prstamos con garanta, prstamos quirografarios, con colateral y prendarios, crditos de habilitacin o avo, refaccionarios, inmobiliarios y para la vivienda, de acuerdo a las disposiciones de Banco de Mxico.

Tema 3. REGISTRO CONTABLE DE LAS

OPERACIONES DE COLOCACIN DE

RECURSOS

3.9 Crditos a largo plazo

3.10 Crdito refaccionario

3.11 Prstamos para la vivienda

3.12 Prstamos personales al consumo

3.13 Tarjeta de crdito

3.14 Bienes de consumo duradero

3.15 Garantas




Registro contable de las operaciones activas de prstamos con garanta, prstamos quirografarios, con colateral y prendarios, crditos de habilitacin o avo, refaccionarios, inmobiliarios y para la vivienda.

Con las siguientes operaciones contables del banco Z, realizar su registro en sus respectivas plizas: 3 Octubre 2011. El banco Z otorga a Cerrillos de Mxico S. A. un prstamo con garanta de unidades industriales por $ 1,000,000.00.

4 Octubre 2011. El banco Z otorga a Altadena S.A. un crdito de habilitacin o Avo por un monto de $600,000.00.

5 Octubre 2011. Cerrillos de Mxico S. A. dispone de $800,000 de su crdito actual.

7 Octubre 2011. Altadena S.A. dispone de $600,000 de su crdito actual.

5 Noviembre 2011. El banco Z provisiona los intereses generados por el crdito de Cerrillos de Mxico S. A., por un monto de $ 12,000.00.

7 Noviembre 2011. El banco Z provisiona los intereses generados por el crdito de Altadena S. A., por un monto de $ 10,500.00.

15 Noviembre 2011. Cerrillos de Mxico S. A. paga su mensualidad correspondiente por un monto de $50,000.00, as como los intereses generados.

17 Noviembre 2011. Altadena S. A. paga su primera mensualidad correspondiente por un monto de $30,000.00, as como los intereses generados.

18 Noviembre 2011. El banco Z otorga a Manufacturas de Mxico S. A. un prstamo refaccionario $ 400,000.00.

22 Noviembre 2011. Manufacturas de Mxico S. A. dispone del total de su crdito actual.

16 Diciembre 2011. El banco Z provisiona los intereses generados por el crdito de Manufacturas de Mxico S. A., por un monto de $ 5,400.00.



27 Diciembre 2011. Manufacturas de Mxico S. A. paga su primera mensualidad correspondiente por un monto de $ 25,000.00, as como los intereses generados.

2 Enero 2012. Se otorga un crdito hipotecario a la Srita. Alejandra Ugalde Acosta por un monto de $ 1,200,000 a un plazo de 15 aos y una tasa de inters anual del 10% anual, cobrando una comisin por apertura de crdito de $ 5,000.00

2 Febrero 2012. El banco Z provisiona los intereses generados por el crdito de la Srita. Alejandra Ugalde Acosta, que ascienden a $ 3,333.00

12 Febrero 2012. La Srita. Alejandra Ugalde Acosta paga su primera mensualidad y los intereses de su crdito.

EJEMPLO

03/10/2011


6301 Apertura de crditos 6301-02 Prstamos con garanta de unidades 1,000,000.00

industriales

6601 Acreedores por crditos concedidos

6601-03 Cerrillos de Mxico S. A.

1,000,000.00

Apertura de crdito por disponer



04/10/2011


6301 Apertura de crditos 6301-03 Crditos de habilitacin o avo 600,000.00

6601 Acreedores por crditos concedidos 6601-05 Altadena S.A.

600,000.00

Contrato de apertura de crdito pendiente de disponer

05/10/2011


1306 Prstamos con garanta de unidades

industriales

1306-01 Financiamiento directo 800,000.00

6601 Acreedores por crditos concedidos 6601-03 Cerrillos de Mxico S. A. 800,000.00


800,000.00

6301 Apertura de crditos 6301-02 Prstamos con garanta de unidades

800,000.00

industriales

Disposicin de crdito parcial otorgado a Cerrillos de Mxico



07/10/2011


1307 Crditos de habilitacin o avo 1307-01 Con garanta propia del crdito 600,000.00

6601 Acreedores por crditos concedidos 6601-05 Altadena S.A. 600,000.00


600,000.00

6301 Apertura de crditos 6301-03 Crditos de habilitacin o avo

600,000.00

Disposicin total de crdito de Altadena S. A.

05/11/2011



y crditos vigentes.

1319-01 Prstamos con garanta de unidades 12,000.00

industriales

5201 Intereses cobrados

12,000.00

5201-11 Prstamos con garanta de unidades

industriales

Provisin de intereses generados



07/11/2011



y crditos vigentes.

1319-07 Crditos de habilitacin o avo 10,500.00

5201 Intereses cobrados 5201-12 Por crditos de habilitacin o avo

10,500.00


15/11/2011



1306 Prstamos con garanta de unidades

industriales

1306-01 Financiamiento directo

50,000.00


y crditos vigentes.

1319-01 Prstamos con garanta de unidades

12,000.00

industriales

Cobro de primera mensualidad y de intereses devengados.



17/11/2011



1307 Crditos de habilitacin o avo 1307-01 Con garanta propia del crdito

30,000.00


y crditos vigentes.

1319-07 Crditos de habilitacin o avo

10,500.00


18/11/2011


6301 Apertura de crditos 6301-04 Crditos refaccionarios 400,000.00

6601 Acreedores por crditos concedidos 6601-15 Manufacturas de Mxico S. A.

400,000.00

Contrato de apertura de crdito pendiente de disponer

22/11/2011


1308 Crditos refaccionarios 1308-01 Con garanta propia del crdito 400,000.00

6601 Acreedores por crditos concedidos



6601-15 Manufacturas de Mxico S. A. 400,000.00


400,000.00

6301 Apertura de crditos 6301-04 Crditos refaccionarios

400,000.00

Disposicin total de crdito.

16/12/2011



y crditos vigentes.

1319-08 Crditos refaccionarios 5,400.00

5201 Intereses cobrados 5201-13 Crditos refaccionarios

5,400.00


27/12/2011



1308 Crditos refaccionarios 1308-01 Con garanta propia del crdito

25,000.00


y crditos vigentes.

1319-08 Crditos refaccionarios

5,400.00




02/01/2012


6301 Apertura de crditos 6301-06 Prstamos para la vivienda 1,200,000.00

6601 Acreedores por crditos concedidos 6601-01 Alejandra Ugalde Acosta

1,200,000.00

Apertura de contrato de crdito

02/01/2012


1310 Prstamos para la vivienda 1310-01 Financiamiento directo 1,200,000.00

6601 Acreedores por crditos concedidos 6601-01 Alejandra Ugalde Acosta 1,200,000.00

6301 Apertura de crditos 6301-06 Prstamos para la vivienda

1,200,000.00

5202 Comisiones cobradas 5202-10 Por prstamos para la vivienda

5,000.00

2301 Cheques de caja 2301-01 Alejandra Ugalde Acosta

1,195,000.00

Otorgamiento de crdito y cobro de comisin



02/02/2012


1319

Intereses devengados sobre prstamos

y crditos vigentes

1319-10 Prstamos para la vivienda 3,333.00

5201 Intereses cobrados 5202-15 Por prstamos para la vivienda

3,333.00

Registro de los intereses devengados

12/02/2012


1101 Caja 1101-01 Billetes 10,000.00

1319

Intereses devengados sobre prstamos

y crditos vigentes

1319-10 Prstamos para la vivienda

3,333.00

1310 Prstamos para la vivienda 1310-01 Financiamiento directo

6,667.00

Cobro de la primer mensualidad de capital e intereses


El docente evaluar la prctica de acuerdo a los aciertos obtenidos por el alumno, en el ejercicio.



Semana 13

ESTATUTOS FINANCIEROS


Sede:

Materia:



Competencias a

desarrollar:

Realizar el Estados de Resultados y el Estado de Posicin Financiera o Balance General de una institucin financiera, de acuerdo a las disposiciones de Banco de Mxico.

Tema 2. CONTABILIDAD BANCARIA (en resumen)

3. REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES

DE COLOCACIN DE RECURSOS (en resumen)

ACTIVIDADES EN EL AULA

INSTRUCCIONES

Elaboracin de estados financieros de una institucin bancaria.

1. Consultar el archivo de PDF Fondos de Inversin Afirme en el cual se presenta un ejemplo de estados financieros reales.

2. Comentar en clase el ejemplo consultado mediante la tcnica sugerida por el docente y conforme a las necesidades del grupo.

3. Con la siguiente informacin contable, elabora el estado de posicin financiera y el estado de resultados:



Acreedores por reporto

3,200,000

I S R

870,000

Mobiliario y equipo (neto)

5,500,000

Intereses cobrados

5,000,000

Depsitos a la vista

23,600,000

Valores de renta fija

3,500,000

Prstamos quirografarios y prendarios

20,000,000

Cambios (prdida)

500,000

Remuneraciones y prestaciones al personal

1,000,000

Caja

2,000,000

Capital social

30,000,000

Inmuebles destinados a oficinas (neto)

56,000,000

Bancos del pas y del extranjero

3,000,000

Quebrantos diversos

450,000

Dividendos cobrados

3,000,000

Deudores por reporto

2,000,000

Depsitos de ahorro

13,450,000

Utilidades por aplicar

25,000,000

P T U

290,000

Prstamos de habilitacin o avo

10,000,000

Depsitos en Banco de Mxico

5,000,000

Rentas

800,000

Otros gastos de operacin y administracin

2,000,000

Utilidad de ejercicios anteriores

34,500,000

Otras disponibilidades

1,500,000

Bancos y corresponsales

5,000,000

Reserva legal y otras aplicaciones

5,000,000

Otros productos, beneficios y recuperaciones

1,200,000

Cambios (utilidad)

1,000,000

Valores gubernamentales

6,000,000

Bonos bancarios en circulacin

8,000,000

Descuentos

1,000,000

Intereses pagados

1,000,000

Prstamos con garanta inmobiliaria

3,000,000

Remuneraciones a consejeros y comisarios

1,500,000

Otras obligaciones a la vista

8,906,000



Comisiones y premios cobrados

3,500,000

Impuestos locales

100,000

Depsitos a plazo

5,000,000

Conceptos no deducibles para el I S R

50,000

Prstamos refaccionarios

5,000,000

Acciones

3,000,000

Otras obligaciones a plazo

6,700,000

Castigos, depreciaciones y amortizaciones

400,000

Otros honorarios

500,000

Prstamos con garanta de unidades industriales 50,000,000

Prstamos de bancos

4,800,000

Comisiones y premios pagados

1,500,000

Valores a entregar por reporto

1,604,000

Utilidad (prdida) neta

1,740,000

Gastos de promocin

1,000,000

4. Buscar en internet, en peridico o en revista, un ejemplo de estados financieros de alguna institucin bancaria.

EJEMPLO

Institucin de Banca Mltiple Balance General del al 31 Octubre del 2011

ACTIVO

PASIVO Y CAPITAL

Caja

2,000,000

Depsitos a la vista

23,600,000

Depsitos en Banco de Mxico

5,000,000

Depsitos de ahorro

13,450,000

Bancos del pas y del extranjero

3,000,000

Otras obligaciones a la vista 8,906,000 45,956,000

Otras

1,500,000 11,500,000



disponibilidades

Bonos bancarios en circulacin 8,000,000

Valores gubernamentales

6,000,000

Depsitos a plazo

5,000,000

Acciones

3,000,000

Otras obligaciones a plazo

6,700,000 19,700,000

Valores de renta fija

3,500,000 12,500,000

Bancos y corresponsales

5,000,000

Descuentos

1,000,000

Prstamos de bancos

4,800,000

Prstamos quirografarios y prendarios

20,000,000

Acreedores por reporto

3,200,000

Prstamos con garanta de unidades industriales 50,000,000

Valores a entregar por reporto 1,604,000 14,604,000

Prstamos de habilitacin o avo

10,000,000

Prstamos refaccionarios

5,000,000

Capital social

30,000,000

Prstamos con garanta inmobiliaria

3,000,000

Reserva legal y otras aplicaciones 5,000,000

Deudores por reporto

2,000,000 91,000,000

Utilidades por aplicar

25,000,000

Utilidad de ejercicios anteriores 34,500,000

Mobiliario y equipo (neto)

5,500,000

Utilidad neta

1,740,000 96,240,000

Inmuebles destinados a oficinas (neto)

56,000,000 61,500,000

TOTAL ACTIVO

176500000

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

176500000



Institucin de Banca Mltiple

Estado de resultados del ejercicio del 1 de Enero del 2011 al 31 Octubre del 2011

Intereses cobrados

5,000,000

Dividendos

3,000,000

Cambios (utilidad)

1,000,000

Comisiones y premios cobrados

3,500,000

Total de ingresos

12,500,000

Menos

Intereses pagados

1,000,000

Comisiones y premios pagados

1,500,000

Cambios (prdida)

500,000

Total de costos

3,000,000

Menos

Remuneraciones y prestaciones al personal 1,000,000

Remuneraciones a consejeros y comisarios 1,500,000

Otros honorarios

500,000

Rentas

800,000

Gastos de promocin

1,000,000

Castigos, depreciaciones y amortizaciones 400,000

Impuestos locales

100,000

Conceptos no deducibles para el I.S.R. 50,000

Otros gastos de operacin y administracin 2,000,000 7,350,000

IGUAL

Utilidad (prdida) de operacin

2,150,000

Mas

Otros productos, beneficios y recuperaciones

1,200,000

Menos

Quebrantos diversos

450,000

IGUAL

Utilidad (prdida) antes de I S R

2,900,000

Menos



I S R

870,000

P T U

290,000

IGUAL

Utilidad (prdida) neta

1,740,000





ANEXO



Catlogo de Cuentas de Bancos

ACTIVO 11 CAJA, BANCOS Y CORRESPONSALES 1101 CAJA 01 Billetes 02 Moneda metlica 1102 BILLETES Y MONEDAS EXTRANJEROS 1103 BANCOS 01 Banco de Mxico, depsitos sin inters 02 Banco de Mxico, depsitos con inters 03 Banco de Mxico, depsitos especiales 04 Del pas 05 Del extranjero 06 Depsitos en garanta 10 Depsitos a plazo 14 Depsitos con Instituciones de Crdito del Extranjero 15 Cuenta nica Banco de Mxico 1104 EXISTENCIAS EN ORO Y PLATA 01 Monedas de oro sin valor nominal 02 Otras monedas de oro 03 Oro en otras presentaciones 04 Monedas de plata 05 Plata en otras presentaciones 1105 DOCUMENTOS DE COBRO INMEDIATO 01 Compensables por Cmara 02 No compensables 11 06 REMESAS EN CAMINO 01 Sobre el pas 92 Sobre el extranjero 1107 CORRESPONSALES



12 CARTERA DE VALORES 1201 VALORES GUBERNAMENTALES 01 Certificados de la Tesorera de la Federacin 02 Inversiones en cuenta corriente en el Banco de Mxico, afectos a encaje 03 Otros valores gubernamentales no afectos a encaje 04 Bonos del Gobierno Federal, para el pago de la Indemnizacin Bancaria 05 Bonos de Regulacin Monetaria 06 Pagars de la Tesorera de la Federacin 10 Valores gubernamentales programa de inversin 11 Bonos de desarrollo del Gobierno Federal 12 Bonos de la Tesorera de la Federacin 13 Bonos Ajustables del Gobierno Federal 90 Otros valores 1202 CERTIFICADOS DE PARTICIPACIN 01 Petrobonos 03 Emitidos por Nacional Financiera 04 Certificados de Plata 90 Otros 1203 ACCIONES 01 Cotizadas en bolsa 02 No cotizadas en bolsa 1204 ACCIONES DE ORGANIZACIONES AUXILIARES Y DE SERVICIOS 02 De inmobiliarias bancarias 03 De arrendadoras financieras 04 De transportadoras de valores 07 De casas de cambio 08 De almacenes generales de depsito 09 De sociedades de inversin filiales .Inversin en el Capital fijo. 90 De otras empresas de servicios complementarios o conexos 1205 OBLIGACIONES Y OTROS TTULOS 01 Cotizados en bolsa 02 No cotizados en bolsa 1206 BONOS EMITIDOS POR INSTITUCIONES DE CRDITO 01 Banca mltiple



02 Banca de desarrollo 1207 CUPONES DE INTERESES Y DE DIVIDENDOS 01 De valores cotizados en bolsa 02 De valores no cotizados en bolsa 03 De valores cotizados en bolsa, emitidos o garantizados por instituciones de crdito 04 De valores no cotizados en bolsa, emitidos o garantizados por instituciones de crdito 1208 CERTIFICADOS DE APORTACIN PATRIMONIAL SERIE "B" 01 Emitidos por otras instituciones 02 Emitidos por la propia institucin 1210 INCREMENTO POR REVALORIZACIN DE VALORES 06 De acciones de inmobiliarias bancarias 07 De acciones de arrendadoras financieras 10 De acciones de otras empresas de servicios complementarios o conexos 11 De acciones cotizadas, emitidas por otras empresas 12 De acciones no cotizadas, emitidas por otras empresas 13 De certificados de aportacin patrimonial serie "B" de otras instituciones 14 De almacenes generales de depsito 15 De casas de cambio 16 De sociedades de inversin filiales.- Inversin en el capital fijo 90 De otros valores 1211 VALORES EMITIDOS POR ENTIDADES DEL EXTERIOR 01 De la Tesorera de los Estados Unidos de Norteamrica 02 Emitidos por bancos extranjeros 03 Otros ttulos emitidos en el extranjero 1212 TTULOS A NUESTRO CARGO O CON NUESTRO AVAL RECIBIDOS EN REPORTO 01 Aceptaciones, rgimen Telefax 103/88 02 Papel comercial extraburstil con nuestro aval, rgimen telefax 103/88



1213 TTULOS BANCARIOS 01 Aceptaciones bancarias 02 Papel comercial con aval bancario 03 Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento 04 Bonos bancarios 1214 TTULOS BANCARIOS PROPIOS PARA COLOCACIN EN REPORTO 01 Aceptaciones bancarias 03 Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento 04 Bonos bancarios 13 CARTERA DE CRDITOS 1301 DESCUENTOS 01 De compraventa de mercancas 02 Con seguro de COMESEC y/o garanta de Bancomext 04 Tomados a instituciones de crdito 06 Aceptaciones, rgimen telefax 103/88 07 Papel comercial extraburstil con nuestro aval, rgimen telefax 103/88 10 Al Gobierno Federal o con su garanta 90 Otros descuentos 1302 PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS 01 Con una firma 02 Con aval o segunda firma 03 Con seguro de COMESEC y/o garanta de Bancomext 04 Tomados a instituciones de crdito 06 Financiamiento interbancario 10 Al Gobierno Federal o con su garanta 11 Al Gobierno Federal, para efectos de inversin obligatoria 12 Financiamientos a la banca de desarrollo, para efectos de inversin obligatoria 13 Deuda pblica reestructurada 50 Por refinanciamiento o capitalizacin de intereses. 1303 PRESTAMOS CON COLATERAL 01 Con colateral de documentos provenientes de compraventa de mercancas 02 Con otros colaterales 03 Con seguro de COMESEC y/o garanta de Bancomext 04 Tomados a instituciones del grupo 05 Tomados a instituciones de crdito 10 Al Gobierno Federal o con su garanta 50 Por refinanciamiento o capitalizacin de intereses



1304 PRESTAMOS PRENDARIOS 01 Con garanta de ttulos de crdito 02 Con garanta de bienes o mercancas 03 De documentos con seguro de COMESEC y/o garanta de Bancomext 04 Tomados a instituciones de crdito ajenas al grupo 10 Al Gobierno Federal o con su garanta 50 Por refinanciamiento o capitalizacin de intereses 1305 CRDITOS SIMPLES y CRDITOS EN CUENTA CORRIENTE 01 Sin garanta real 02 Con aval o segunda firma 03 Con garanta de crditos en libros 04 Con seguro de COMESEC y/o garanta de Bancomext 05 Tomados a instituciones de crdito 07 Financiamiento interbancario 10 Al Gobierno Federal o con su garanta 11 Crditos de aceptacin 12 A suscriptores de papel comercial extraburstil con nuestro aval, rgimen telefax 103/88 13 Con garanta de contra recibos por ventas al sector pblico 14 Concertados por agencias en el extranjero 50 Por refinanciamiento o capitalizacin de intereses 90 Con otras garantas 1306 PRESTAMOS CON GARANTA DE UNIDADES INDUSTRIALES 01 Financiamiento directo 02 Tomados a instituciones de crdito 10 Con garanta del Gobierno Federal 1307 CRDITOS DE HABILITACIN O AVIO 01 Con garanta propia del crdito 02 Con garanta adicional 04 Tomados a instituciones de crdito 10 Con garanta del Gobierno Federal 1308 CRDITOS REFACCIONARIOS 01 Con garanta propia del crdito 02 Con garanta adicional 04 Tomados a instituciones de crdito 10 Con garanta del Gobierno Federal



1309 PRESTAMOS INMOBILIARIOS A EMPRESAS DE PRODUCCIN DE BIENES O SERVICIOS 01 Financiamiento directo 02 Tomados a instituciones de crdito 10 Con garanta del Gobierno Federal 1310 PRESTAMOS PARA LA VIVIENDA 01 Financiamiento directo 02 Tomados a instituciones de crdito 04 Vivienda de tipo medio 50 Por refinanciamiento o capitalizacin de intereses 90 Otras viviendas 1311 OTROS CRDITOS CON GARANTA INMOBILIARIA 01 Financiamiento directo 04 Tomados a instituciones de crdito 1312 CRDITOS PERSONALES AL CONSUMO 01 Adquisicin de bienes de consumo duradero 02 Tarjetas de crdito 03 Prstamos personales 04 Por disposiciones en exceso de depsitos a la vista en cuenta corriente 1314 CARTERA VENCIDA 01 Por descuentos 02 Por prstamos quirografarios 03 Por prstamos con colateral 04 Por prstamos prendarios 05 Por crditos simples y crditos en cuenta corriente 06 Por prstamos con garanta de unidades industriales 07 Por crditos de habilitacin o avo 08 Por crditos refaccionarios 09 Por prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios 10 Por prstamos para la vivienda 11 Por otros crditos con garanta inmobiliaria 12 Por crditos personales al consumo 14 Por otros crditos venidos a menos asegurados con garantas adicionales



1315 ADEUDOS POR AMORTIZACIONES VENCIDAS 01 Por crditos simples y crditos en cuenta corriente 02 Por prstamos con garanta de unidades industriales 03 Por crditos de habilitacin o avo 04 Por crditos refaccionarios 05 Por prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios 06 Por prstamos para la vivienda 07 Por otros crditos con garanta inmobiliaria 08 Por prstamos personales 09 Por prstamos para la adquisicin de bienes de consumo duradero 10 Por tarjetas de crdito 11 Por otros crditos venidos a menos asegurados con garantas adicionales 1316 OTROS ADEUDOS VENCIDOS 01 Por documentos de cobro inmediato 02 Por remesas en camino 90 Otros 1317 CRDITOS VENIDOS A MENOS ASEGURADOS CON GARANTAS ADICIONALES 01 Con garanta inmobiliaria 02 Con otras garantas 1319 INTERESES DEVENGADOS SOBRE PRSTAMOS Y CRDITOS VIGENTES 02 Prstamos quirografarios 03 Prstamos con colaterales 04 Prstamos prendarios 05 Crditos simples y crditos en cuenta corriente 06 Prstamos con garanta de unidades industriales 07 Crditos de habilitacin o avo 08 Crditos refaccionarios 09 Prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios 10 Prstamos para la vivienda 11 Otros crditos con garanta inmobiliaria 12 Crditos personales al consumo 17 Crditos venidos a menos asegurados con garantas adicionales 90 Otros



1320 INTERESES VENCIDOS 01 Por prstamos quirografarios 02 Por prstamos con colateral 03 Por prstamos prendarios 04 Por crditos simples y crditos en cuenta corriente 05 Por prstamos con garanta de unidades industriales 06 Por crditos de habilitacin o avo 07 Por crditos refaccionarios 08 Por prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios 09 Por prstamos para la vivienda 10 Por otros crditos con garanta inmobiliaria 11 Por prstamos personales 12 Por prstamos para la adquisicin de bienes de consumo duradero 13 Por tarjetas de crdito 14 Por crditos venidos a menos asegurados con garantas adicionales 14FUTUROS y REPORTOS 1401 FUTUROS A RECIBIR 01 Moneda extranjera 02 Metales 03 Valores 04 Moneda nacional 1402 DEUDORES POR REPORTO 1403 REPORTOS. TITULO S y DIVISAS A RECIBIR 02 Acciones cotizadas en bolsa 03 Acciones no cotizadas en bolsa 04 Otros ttulos cotizados en bolsa 05 Otros ttulos no cotizados en bolsa 06 Divisas 07 Divisas no afectas a programa especial del Banco de Mxico 90 Otros valores 1404 DEUDORES POR COBERTURA DE RIESGOS CAMBIARIOS 01 Por compra de cobertura moneda extranjera 02 Por venta de cobertura moneda nacional 1405 REPORTOS TTULOS A RECIBIR. ACEPTACIONES A NUESTRO CARGO, RE GIMEN TELEFAX 103/88



1406 REPORTOS TTULOS A RECIBIR. PAPEL COMERCIAL CON NUESTRO AVAL RGIMEN TELEFAX 103/88 1407 DEUDORES POR REPORTO DE ACEPTACIONES A NUESTRO CARGO 1408 DEUDORES POR REPORTO DE PAPEL COMERCIAL CON NUESTRO AVAL 1409 REPORTOS. VALORES GUBERNAMENTALES A RECIBIR 01 Certificados de la Tesorera de la Federacin 02 Pagars de la Tesorera de la Federacin 03 Bonos de la Tesorera de la Federacin 04 Bonos de desarrollo del Gobierno Federal 05 Bonos ajustables del Gobierno Federal 1410 DEUDORES POR REPORTO DE VALORES GUBERNAMENTALES 1411 REPORTOS. TTULOS BANCARIOS A RECIBIR 01 Aceptaciones bancarias 02 Papel comercial con aval bancario 03 Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento 04 Bonos bancarios 1412 DEUDORES POR REPORTO DE TTULOS BANCARIOS 1413 REPORTOS. TTULOS PROPIOS A RECIBIR 01 Aceptaciones bancarias 02 Papel comercial con aval bancario 03 Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento 04 Bonos bancarios 1501 DEUDORES POR INTERESES DEVENGADOS SOBRE INVERSIONES EN DEPSITOS y VALORES 01 Por depsitos en Banco de Mxico 02 Por depsitos en otras instituciones 03 Valores gubernamentales 04 Certificados de participacin 05 Obligaciones y otros ttulos 07 Bonos emitidos por la Banca de Desarrollo 08 Por valores emitidos por entidades del exterior 09 Por ttulos bancarios 90 Otros valores



1503 MATRIZ Y SUCURSALES 1504 DEUDORES POR COMISIONES Y PREMIOS DEVENGADOS SOBRE OTRAS OPERACIONES VIGENTES 01 Por venta de valores por cuenta de casas de bolsa 02 Por reportos 03 Por futuros 04 Por fideicomisos, administraciones o mandatos 1505 OTROS DEUDORES 01 Gastos de juicio 03 Siniestros 90 Otros adeudos 1506 DEUDORES POR INTERESES SOBRE OPERACIONES VENCIDAS 01 Provenientes de operaciones vencidas 02 Provenientes de operaciones vigentes 1507 DEUDORES POR OPERACIONES EN TRMITE DE REGULARIZACIN O LIQUIDACIN 1508 DEUDORES POR CERTIFICADOS DE TESORERA CEDIDOS EN PRSTAMO 1509 DEPSITOS EN GARANTA A PRESTADORES DE SERVICIOS 1510 I.V.A. PAGADO POR APLICAR 01 Acreditable 02 Por importaciones 03 Prorrateable, por adquisicin de bienes y servicios y uso temporal de bienes 04 No acreditable 05 No deducible 1511 DEPSITOS EN GARANTA POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO 1512 OTROS ADEUDOS DEL PERSONAL 01 De funcionarios 02 De empleados 03 De ex funcionarios



04 De ex empleados 16 OTRAS INVERSIONES 1601 BIENES MUEBLES Y VALORES ADJUDICADOS 01 Bienes muebles 02 Valores 04 Desechos 90 Otros 1602 INMUEBLES ADJUDICADOS 03 Rsticos 04 Urbanos 05 Plantas industriales 06 Establecimientos mercantiles 90 Otros 1603 INMUEBLES PROMETIDOS EN VENTA 1604 PARTES DE INTERS EN SOCIEDADES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA 1605 INVERSIONES DE RESERVAS PARA PENSIONES DE PERSONAL Y PRIMAS DE ANTIGEDAD 01- Para cobertura mnima del 30% 02 Para cobertura del 70% 03 Efectivo en caja y bancos 05 Deudores por rendimiento de las inversiones 90 Diversos 1606 PRESTAMOS AL PERSONAL DE LA INSTITUCIN 01 Personales 02 Para adquisicin de vestido y calzado 03 Para adquisicin de bienes de consumo duradero 04 Para adquisicin, construcciones o mejoras de vivienda 90 Otros 18 1801 MOBILIARIO Y EQUIPO 01 De oficina 02 De cmputo electrnico



03 Perifrico del de cmputo electrnico 04 De transporte terrestre 05 De transporte areo 15 Diverso 1802 INMUEBLES DESTINADOS A OFICINAS 01 Valor de adquisicin 1803 REVALUACIN DE MOBILIARIO Y EQUIPO 01 Mobiliario 02 De cmputo electrnico 03 Perifrico del de cmputo electrnico 04 De transporte terrestre 05 De transporte areo 1804 REVALUACIN DE INMUEBLES 01 Construcciones 02 Terrenos 19PAGOS ANTICIPADOS Y CARGOS DIFERIDOS 1901 PAGOS ANTICIPADOS 01 De intereses 02 De impuestos 03 De comisiones a intermediarios 04 De otras comisiones 05 De primas y premios 06 Por rentas 15 Por otros conceptos 1902 GASTOS DE INSTALACIN 01 Construcciones, instalaciones o mejoras permanentes 03 Obras y adaptaciones en proceso 90 Otras adaptaciones e instalaciones 1903 GASTOS DE ORGANIZACIN 1904 OTROS GASTOS POR AMORTIZAR 01 De emisin de bonos 02 Indemnizaciones por reorganizacin 10 Prdidas por despiramidacin de capitales



90 Otros 1905 GASTOS ANTICIPADOS 01 Papelera y tiles de escritorio 02 Chequeras 04 tiles y gastos de aseo 05 Publicidad 06 Contratos de mantenimiento 07 Alcancas 90 Otros 1906 RESERVAS PENDIENTES DE AMORTIZAR 01 Por baja de valores 02 Por castigos y quebrantos 1907 COBERTURAS CAMBIARIAS PAGADAS POR APLICAR 01 Por operaciones del mercado libre 02 Por operaciones del mercado controlado PASIVO 21 CAPTACIN DE RECURSOS DEL PBLICO 2101 CUENTAS DE CHEQUES 01 Depsitos en firme 02 Depsitos salvo buen cobro 2102 CUENTAS DE AHORRO 2103 DEPSITOS RETIRABLES EN MAS PREESTABLECIDOS 01 Dos das a la semana 02 Un da a la semana 04 Dos das al mes 2104 DEPSITOS A PLAZO FIJO 01 De 60 a 89 das 02 De 90 a 179 das 03 De 180 a 359 das 04 De 360 a 539 das 05 De 540 a 719 das 06 De 720 a 725 das 2105 DEPSITOS A PLAZO. PROGRAMA ESPECIAL



2106 BONOS BANCARIOS EN CIRCULACIN 01 Para la vivienda personas fsicas 02 Para la vivienda personas morales 05 Otros 2107 PRESTAMOS DE EMPRESAS Y PARTICULARES 01 De 360 a 539 das 02 De 540 a 719 das 03 De 720 a 725 das 2108 DEPSITOS SIN TRMINO FIJO DE RETIRO 2109 PAGARES CON RENDIMIENTO LIQUIDABLE AL VENCIMIENTO 01 A 91 das 02 A 182 das 03 A 273 das 04 A 364 das 05 A 28 das 06 A 7 das 07 De 1 a 6 das 08 De 7 a 13 das 09 De 14 a 29 das 10 De 30 a 89 das 11 De 90 a 179 das 12 De 180 a 365 das 2113 DEPSITOS A PLAZO FIJO EN DLARES, PAGADEROS SOBRE EL EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR EMPRESAS ESTABLECIDAS EN MXICO 01 De 2 a 6das 02 De 7 a 13 das 03 De 14 a 29 das 04 De 30 a 89 das 05 De 90 a 179 das 06 De 180 a 365 das 2114 DEPSITOS A PLAZO EN DLARES, EN GARANTA FIDUCIARIA DE PAGARES 01 De 2 a 6 das 02 De 7 a 13 das



03 De 14 a 29 das 04 De 30 a 89 das 05 De 90 a 179 das 06 De 180 a 359 das 07 De 360 a 539 das 08 De 540 a 719 das 09 De 720 das o ms 2116 DEPSITOS A PLAZO EN CUENTAS PERSONALES ESPECIALES PARA EL AHORRO 2120 OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACIN 01 A ms' de 4 aos 02 A 4 aos o menos, sin llegar a 3 03 A 3 aos o menos, sin llegar a 2 04 A 2 aos o menos, sin llegar a 1 05 A 1 ao o menos 2121 OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN MONEDA NACIONAL 01 De conversin voluntaria, computables como capital neto 02 De conversin voluntaria, no computables como capital neto 03 No susceptibles de convertirse en Certificados de Aportacin Patrimonial 2124 DEPSITOS A LA VISTA EN DLARES, CONSTITUIDOS POR MAQUILADORAS 2126 DEPSITOS A LA VISTA EN MONEDA NACIONAL CON RENDIMIENTO, PROVENIENTES DE EXPORTACIN 2127 DEPSITOS A LA VISTA EN DLARES, PAGADEROS SOBRE EL EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR EMPRESAS ESTABLECIDAS EN MXICO 2128 DEPSITOS A LA VISTA CON RENDIMIENTO, DE INSTITUCIONES Y SOCIEDADES MUTUALISTAS DE SEGUROS 2129 DEPSITOS A LA VISTA EN DLARES, PAGADEROS SOBRE EL EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR INSTITUCIONES Y SOCIEDADES MUTUALISTAS DE SEGUROS



2130 DEPSITOS A PLAZO FIJO EN DLARES, PAGADEROS SOBRE EL EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR INSTITUCIONES Y SOCIEDADES MUTUALISTAS DE SEGUROS 01 De 2 a 6 das 02 De 7 a 13 das 03 De 14 a 29 das 04 De 30 a 89 das 05 De 90 a 179 das 06 De 180 a 365 das 2131 DEPSITOS A LA VISTA EN DLARES, PAGADEROS SOBRE EL EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 2132 DEPSITOS A PLAZO FIJO EN DLARES, PAGADEROS SOBRE EL EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 01 De 2 a 6 das 02 De 7 a 13 das 03 De 14 a 29 das 04 De 30 a 89 das 05 De 90 a 179 das 06 De 180 a 365 das 2133 ACEPTACIONES BANCARIAS EN CIRCULACIN 01 A plazo hasta de 30 das 02 A ms de 30 das 03 Por operaciones del mercado de dinero, rgimen telefax 97/88 Personas morales 04 Por operaciones del mercado de dinero, rgimen telefax 97/88 Personas fsicas 2134 CUENTAS DE CHEQUES, DLARES, PERSONAS FSICAS RESIDENTES EN LA FRONTERA NORTE 2135 DEPSITOS A LA VISTA PROVENIENTES DE RECURSOS LIBRES DEL FONAPRE 2136 DEPSITOS A LA VISTA EN CUENTA CORRIENTE CON INTERS 01 Personas fsicas 02 Personas morales



2138 DEPSITOS DE EMPRESAS Y PERSONAS FSICAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, RECIBIDOS POR LAS SUCURSALES DE LA INSTITUCIN EN EL EXTERIOR 01 A la vista 02 A plazo 2139 PAGARES EN MONEDA EXTRANJERA 01 Mercado primario 02 Mercado secundario 22DEPOSITOS y PRSTAMOS DE BANCOS 2201 DEPSITOS DE BANCOS A PLAZO 2202 PRESTAMOS DE BANCOS 01 Para regularizacin del depsito obligatorio 02 Para apoyo financiero 03 Para operaciones especficas 90 Otros 2203 DEPSITOS y PRESTAMOS DE BANCOS DEL EXTRANJERO 01 Depsitos a plazo 02 Prstamos concertados desde el pas 03 Prstamos concertados por agencias del extranjero 23 OTROS DEPSITOS y OBLIGACIONES 2301 CHEQUES DE CAJA 2302 CHEQUES CERTIFICADOS 2303 CARTAS DE CRDITO 02304 GIROS POR PAGAR 01 Giros 02 rdenes de pago 2305 ACEPTACIONES POR CUENTA DE CLIENTES 01 De empresas medianas y pequeas 02 De comercio exterior 04 Por operaciones del mercado de dinero, rgimen telefax 103/88 Personas morales



05 Por operaciones del mercado de dinero, rgimen telefax 103/88 Personas fsicas 90 Otros 2306 PRESTAMOS DE FONDOS FIDUCIARIOS PBLICOS 01 FOVI - FOGA 02 Fondo de financiamientos del sector pblico 03 FONAPRE 90 Otros 2307 PRESTAMOS DE CASAS DE BOLSA 2308 DEPSITOS EN GARANTA 01 Por alquiler de cajas de seguridad 02 Por operaciones de crdito 03 Por compromisos de uso o devolucin de divisas 90 Por otros conceptos 2309 ACREEDORES POR INTERESES 02 De cuentas de ahorro 03 De depsitos a plazo 05Por pagares con rendimiento liquidable al vencimiento 11 Derivados de depsitos a la vista 12 Por redescuentos 90 Por otros conceptos 2310 ACREEDORES POR OBLIGACIONES VENCIDAS 01 Por bonos bancarios 02 Por depsitos a plazo 03 Por prstamos de empresas y particulares 04 Por pagars con rendimiento liquidable al vencimiento 05 Por otros ttulos en circulacin y depsitos 06 Por depsitos a plazo en cuentas personales especiales para el ahorro 07 Por pagars en moneda extranjera 2311 ACREEDORES DIVERSOS 01 Cobros por aplicar 02 Cmara de Compensacin 03 Efectivo de fideicomisos 04 Efectivo de mandatos y comisiones



06 Depsitos por aclarar 07 Impuestos retenidos 08 Sobrantes de cajeros 90 Otros acreedores 2312 DEPSITOS y OBLIGACIONES NO SUJETOS A INVERSIN 01 Judiciales 90 Otros 2313 DIVIDENDOS DECRETADOS 2314 DEPSITOS PARA SERVICIOS DE AMORTIZACIN E INTERESES 2315 IVA POR PAGAR 01 Por enajenacin de bienes 02 Por prestacin de servicios afectos al impuesto 03 Por otorgamiento de uso y goce temporal de bienes 2316 RECAUDACIONES FISCALES Y SIMILARES 01 Efectivo 02 Cheques de caja para pago de recaudaciones 2317 DEPSITOS PARA EFECTUAR INVERSIONES POR CUENTA DE TERCEROS 01 Cuenta maestra 02 Saldos acreedores de tarjeta de crdito 05 Otras operaciones de Banca de Inversin 24 FUTUROS Y REPORTOS 2401 FUTUROS A ENTREGAR 01 Moneda extranjera 02 Metales 03 Valores 04 Moneda nacional 2402 ACREEDORES POR REPORTO 2403 REPORTOS. TTULOS y DIVISAS A ENTREGAR 01 Acciones cotizadas 02 Acciones no cotizadas 03 Otros ttulos cotizados



04 Otros ttulos no cotizados 05 Divisas 06 Divisas no afectas a programa especial de Banco de Mxico 2404 ACREEDORES POR COBERTURA DE RIESGOS CAMBIARIOS 01 Por venta de cobertura moneda extranjera 02 Por compra de cobertura moneda nacional 2405 ACREEDORES POR REPORTO DE ACCIONES A NUESTRO CARGO 2406 ACREEDORES POR REPORTO DE PAPEL COMERCIAL CON NUESTRO AVAL 2407 REPORTOS. TTULOS A ENTREGAR ACEPTACIONES A NUESTRO CARGO 2408 REPORTOS. TTULOS A ENTREGAR PAPEL COMERCIAL CON NUESTRO AVAL 2409 ACREEDORES POR REPORTO DE VALORES GUBERNAMENTALES 2410 REPORTOS. VALORES GUBERNAMENTALES A ENTREGAR 01 Certificados de la Tesorera de la Federacin 02 Pagars de la Tesorera de la Federacin 03 Bonos de la Tesorera de la Federacin 04 Bonos de desarrollo del Gobierno Federal 05 Bonos ajustables del Gobierno Federal 2411 ACREEDORES POR REPORTO DE TTULOS BANCARIOS 2412 REPORTOS TTULOS BANCARIOS A ENTREGAR 01 Aceptacione

cuadernillo-contabilidades especiales

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