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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD A DISTANCIA
PLAN DE TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE LICENCIADO EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
PORTADA TEMA:
“LA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Y SU INCIDENCIA EN EL CONTROL DE LA GESTIÓN FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI LTDA.”
AUTOR:
JOSÉ SEGUNDO PILAMUNGA CAGUANA
DIRECTOR DE TESIS:
MBA.EC. PAUL RODRÍGUEZ MUÑOZ
QUITO – ECUADOR 2014
ii
CARTA DE CERTIFICACIÓN DE TUTORÍA
En mi calidad de Director de Tesis del presente trabajo de investigación del
Egresado, José Segundo Pilamunga Caguana, titulado: “LA PLANIFICACIÓN
PRESUPUESTARIA Y SU INCIDENCIA EN EL CONTROL DE LA GESTIÓN
FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI
LTDA.”, CERTIFICO que ha cumplido con todos los requisitos pertinentes, por lo
tanto la investigación ésta lista para ser calificada y publicada.
En la ciudad de Quito a junio de 2015
MBA.EC. PAUL RODRÍGUEZ MUÑOZ
DIRECTOR DE TESIS
iii
AUTORÍA
Yo, José Segundo Pilamunga Caguana con cédula de identidad número
180244368-7, me responsabilizo por los contenidos, ideas y comentarios expuestos
en el presente trabajo investigativo con tema: “LA PLANIFICACIÓN
PRESUPUESTARIA Y SU INCIDENCIA EN EL CONTROL DE LA GESTIÓN
FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI
LTDA.”, diseñado exclusivamente para la institución, además me responsabilizo de
la autenticidad y originalidad del presente documento.
José Segundo Pilamunga Caguana
Autor
iv
DEDICATORIA
Agradezco a mi Dios por todo lo que me ha dado la vida
de mi familia y a mis hijos, cuidando y dando fortaleza
para continuar.
Agradezco con mucho amor y cariño en especial a mi
esposa en momentos más difíciles quien está a mi lado
apoyado depositando la confianza en cada reto que se me
presento.
Agradezco a la Universidad Tecnológico Equinoccial
porque en sus aulas aprendí amplios los conocimientos
con cada uno de los docentes
En especial también agradezco a mi tutor y director de
tesis de proyecto Master, Paul Rodríguez Muñoz, quien
me ha dado apoyo en distintas fases para ser un
profesional.
Y agradezco a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki
Wasi Ltda., su gerente General Lcdo., Juan Andagana
quien me abierto las puertas y me ha facilitado la
información y la confianza y con todo requerimiento para
poder realizar mi proyecto de tesis
La concepción de este proyecto está dedicada a mis
padres, pilares fundamentales en mi vida. Sin ellos, jamás
hubiese podido conseguir lo que hasta ahora.
JOSÉ SEGUNDO PILAMUNGA
v
AGRADECIMIENTO
Dedico este trabajo a mi Dios por ser eje principal que guía mi
vida, por darme la fuerza salud, y ganas de seguir adelante ante
cualquier obstáculo que se presente.
Dedico a mi esposa, María Melchora Andagana quien supo
comprender incondicionalmente de ser pilar fundamental de mi
vida.
Dedico a mis padre, Juan Manuel Pilamunga y a mi Madre
Ángela María Caguana quien me ha guiado ser un buen padre
de mis hijos y escuchar todas mis necesidades y compartiendo
momentos inolvidables mediante a ellos aprendí sonreír.
A mis compañeros de lucha Lcdo. Juan Andagana como
gerente de la cooperativa me ha aconsejado de seguir adelante
en mi vida profesional, María Josefa Tiche, Mónica Jerez, Dr.
Luis Aucanshala Jefe financiero, Elena Tiche, Geovanny
Sailema Auditor interno, Miguel Pacari, Juan José Chango,
Segundo Francisco Pacari, mis compañeros de trabajo quienes
dieron un aliento de apoyo gracias.
JOSÉ SEGUNDO PILAMUNGA
vi
ÍNDICE
PORTADA ............................................................................................................................................. i
CARTA DE CERTIFICACIÓN DE TUTORÍA .................................................................................. ii
AUTORÍA ............................................................................................................................................ iii
DEDICATORIA ................................................................................................................................... iv
AGRADECIMIENTO ........................................................................................................................... v
ÍNDICE ................................................................................................................................................. vi
ÍNDICE DE TABLAS ......................................................................................................................... ix
ÍNDICE DE ILUSTRACIONES .......................................................................................................... x
CAPITULO I ......................................................................................................................................... 1
EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN ...................................................................................... 1
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ................................................................................. 1
1.1.1. CONTEXTUALIZACIÓN .................................................................................................... 2
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ..................................................................................... 5
1.3. OBJETIVOS ............................................................................................................................. 7
1.3.1. OBJETIVO GENERAL ....................................................................................................... 7
1.3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ............................................................................................. 8
1.4. JUSTIFICACIÓN ..................................................................................................................... 8
1.5. LIMITACIONES O ALCANCES ............................................................................................ 9
1.5.1. DELIMITACIÓN ESPACIAL .............................................................................................. 9
1.5.2. DELIMITACIÓN TEMPORAL ............................................................................................ 9
CAPITULO II ...................................................................................................................................... 10
MARCO TEÓRICO ........................................................................................................................... 10
1.6. ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS ............................................................................... 10
1.7. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA ......................................................................................... 11
1.7.1. Conceptualización de la planificación ........................................................................ 11
1.7.2. Etapas de preparación de presupuestos ................................................................... 14
1.7.3. Tipos de planificación .................................................................................................... 16
1.7.4. Etapas de la Planificación ............................................................................................. 16
1.7.5. Importancia y ventajas de la planificación ................................................................ 16
1.7.5.1. Tipos de planes ............................................................................................................ 17
vii
1.8. FUNDAMENTACIÓN LEGAL ............................................................................................. 20
1.9. Superordinario de las variables ....................................................................................... 22
1.9.1. Gráficos de inclusión interrelacionados .................................................................... 22
1.9.2. Gráficos de Inclusión Interrelacionado ...................................................................... 23
1.10. HIPÓTESIS O IDEA A DEFENDER ............................................................................... 24
1.10.1. VARIABLE INDEPENDIENTE .................................................................................... 24
1.10.2. VARIABLE DEPENDIENTE ........................................................................................ 24
1.11. Operacionalización de las variables ........................................................................... 24
1.11.1. Operacionalización de la Variable Independiente: .............................................. 24
Tabla 2 Variable Independiente Planificación Presupuestaria ............................................. 25
CAPITULO III ..................................................................................................................................... 27
3. MARCO METODOLÓGICO ..................................................................................................... 27
3.1. TIPO Y DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN ....................................................................... 27
3.1.1. Modalidad de la investigación ...................................................................................... 27
3.1.2. Tipo de investigación ..................................................................................................... 27
3.1.2.1. Investigación bibliográfica ........................................................................................ 27
3.1.2.2. Investigación de campo ............................................................................................. 27
3.2. MÉTODOS DE LA INVESTIGACIÓN................................................................................. 28
3.3. POBLACIÓN Y MUESTRA .................................................................................................. 29
3.3.1. Muestra .............................................................................................................................. 30
3.4. TÉCNICAS PARA LA RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN .................................. 30
3.5. Plan de recolección de información ............................................................................... 31
3.6. Plan para el procesamiento de la información ............................................................. 31
3.6.1. Revisión crítica, de la información recogida ............................................................ 32
3.6.2. Técnicas para la recolección de datos. ...................................................................... 32
3.6.3. Tabulación o cuadros según variables de cada hipótesis. ................................... 32
3.7. Presentación de los resultados de las entrevistas a los directivos y socios de la
cooperativa. ...................................................................................................................................... 32
3.8. Análisis de los resultados ................................................................................................. 33
3.8.1. Verificación de la Hipótesis .......................................................................................... 33
3.9. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS ........................................... 34
3.10. VERIFICACIÓN DE LA HIPÓTESIS .............................................................................. 49
CAPITULO IV .................................................................................................................................... 52
viii
4. PROPUESTA ................................................................................................................................ 52
4.1. Diagnostico ........................................................................................................................... 52
4.1.1. Medición de riesgo de control ...................................................................................... 52
4.1.2. Macroambiente (Político, Económico y Social) CONTROL ESTARTEGICO. .... 58
Aspectos Políticos .................................................................................................................. 59
Aspectos Económicos ........................................................................................................... 59
Aspecto Social ......................................................................................................................... 62
4.1.3. Microambiente .................................................................................................................. 64
4.1.4. Análisis Interno (Finanzas) ........................................................................................... 68
4.1.4.1. Análisis Vertical Y Horizontal Razones Financieras ........................................... 68
4.1.4.2. Producción Operaciones ........................................................................................... 75
4.1.4.3. Marketing, Recursos Humanos. ............................................................................... 76
4.1.5. FODA. ................................................................................................................................. 80
4.2. Desarrollo de la Propuesta ................................................................................................ 91
4.2.1. Proceso, Políticas y Procedimiento del Proceso Presupuestario ....................... 91
4.2.2. Investigación Básica del mercado .............................................................................. 96
4.2.3. Casos del presupuesto ................................................................................................ 100
Políticas para ejecución y evaluación del presupuesto ...................................................... 137
4.3. CONCLUSIONES ................................................................................................................ 143
4.4. RECOMENDACIONES ....................................................................................................... 143
Bibliografía...................................................................................................................................... 145
ix
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1 Ahorros y depósitos Plazo fijo ........................................................................................ 3
Tabla 2 Variable Independiente Planificación Presupuestaria ............................................. 25
Tabla 3 Variable Dependiente Información Financiera .......................................................... 26
Tabla 4 Plan de recolección de información ............................................................................ 31
Tabla 5 Tabla de valoración del coeficiente ............................................................................. 34
Tabla 6 Escala valorativa utilizada .............................................................................................. 35
Tabla 7 Ítems resultantes de la tabulación ............................................................................... 35
Tabla 8 Estadísticos descriptivos ............................................................................................... 36
Tabla 9 Correlación ......................................................................................................................... 38
Tabla 10 DISTRIBUCIÓN ADECUADA DE RECURSOS FINANCIEROS A CADA
DEPARTAMENTO ............................................................................................................................ 40
Tabla 11 DIFICULTADES FINANCIERAS EN PAGOS .............................................................. 41
Tabla 12 GRADO DE COMUNICACIÓN CON LA GERENCIA ................................................. 42
Tabla 13 SISTEMA DE PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA ............................................... 43
Tabla 14 ADECUADA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA ................................................. 44
Tabla 15 DOCUMENTOS QUE FACILITEN LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA .................. 45
Tabla 16 CALIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA ....................................................... 46
Tabla 17 RAZONES PARA LA INEXISTENCIA DE PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
............................................................................................................................................................. 47
Tabla 18 AUMENTO DE LIQUIDEZ............................................................................................... 48
Tabla 19 FRECUENCIAS OBSERVADAS ............................................................................................... 50
Tabla 20 FRECUENCIAS ESPERADAS .................................................................................................. 50
Tabla 21 Calculo del Chi Cuadrado X2 ....................................................................................... 51
Tabla 22 Factores Oportunidades - Amenazas ........................................................................ 81
Tabla 23 Factores Fortalezas - Debilidades .............................................................................. 83
Tabla 24 Matriz EFE ........................................................................................................................ 85
Tabla 25 Matriz EFI .......................................................................................................................... 88
Tabla 26 Nomina de Empleados en la Matriz de la Cooperativa Kullki Wasi .................. 155
x
ÍNDICE DE ILUSTRACIONES
Ilustración 1 Ahorros y depósitos Plazo fijo .............................................................................. 4
Ilustración 2 Planteamiento del problema, la problemática y deficiencia del control
presupuestario ................................................................................................................................... 6
Ilustración 3 Planificación en acción ......................................................................................... 12
Ilustración 4 Control de Gestión y Presupuesto ..................................................................... 13
Ilustración 5 Etapas de preparación de presupuestos .......................................................... 14
Ilustración 6 Súper - Ordinación .................................................................................................. 22
Ilustración 7 Infraordinación variables ...................................................................................... 23
Ilustración 8 Marco Metodológico ............................................................................................... 28
Ilustración 9 Muestra ...................................................................................................................... 29
Ilustración 10. Informe de deficiencia ........................................................................................ 33
Ilustración 11 DISTRIBUCIÓN ADECUADA DE RECURSOS FINANCIEROS A CADA
DEPARTAMENTO ............................................................................................................................ 40
Ilustración 12 DIFICULTADES FINANCIERAS EN PAGOS .................................................... 41
Ilustración 13 GRADO DE COMUNICACIÓN CON LA GERENCIA ....................................... 42
Ilustración 14 SISTEMA DE PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA...................................... 43
Ilustración 15 ADECUADA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA ....................................... 44
Ilustración 16 DOCUMENTOS QUE FACILITEN LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA ......... 45
Ilustración 17 CALIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA .............................................. 46
Ilustración 18 RAZONES PARA LA INEXISTENCIA DE PLANIFICACIÓN
PRESUPUESTARIA ......................................................................................................................... 47
Ilustración 19 AUMENTO DE LIQUIDEZ ..................................................................................... 48
Ilustración 20 Organigrama estructural ..................................................................................... 79
Ilustración 21 FLUJOGRAMA PRESUPUESTACIÓN POR ÁREA ......................................... 94
Ilustración 22 INSTITUCIONES FINANCIERAS EN TUNGURAHUA ................................... 152
1
CAPITULO I
EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN
TEMA:
“LA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Y SU INCIDENCIA EN EL CONTROL DE LA GESTIÓN FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI LTDA.”
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
El presupuesto en las entidades tiene un rol importante, permite tomar
medidas para enfrentar situaciones difíciles de decisiones financieras y de gestión,
por eso el presupuesto nace con la finalidad de controlar las actividades de una
entidad, como un proceso lógico y normal del desarrollo económico y social.
Procurar bienestar de una cooperativa, es esencial planificar y administrar
minuciosamente su desempeño financiero, crear un presupuesto es la manera más
efectiva de conseguirlo ya que dentro de este, se engloba y dimensiona lo que se
espera ocurra dentro y alrededor de una empresa, traducido y resumido en
números bajo un umbral de tiempo determinado.
2
Según menciona el autor (Galor, 1995 )
El presupuesto de la cooperativa es uno de los más importantes componentes, esenciales para su funcionamiento y su existencia. El presupuesto de una cooperativa es, al mismo tiempo, similar al de cualquier otra organización pero tiene sus propias especialidades y particularidades. Los administradores de las cooperativas no tienen suficientemente en cuenta estas particularidades
De la misma manera considerando que la planificación presupuestaria, y el control
en la gestión financiera son temas de suma importancia se considera lo mencionado
por (Repositorio Cultural, 2010)
Para asegurar el buen funcionamiento de la Cooperativa, es necesario determinar con exactitud las actividades que se van a desarrollar, teniendo en cuenta su capacidad, es decir los recursos que se tienen. En otras palabras, se necesita elaborar un presupuesto.
El presupuesto es el cálculo de los ingresos, los egresos y las inversiones que pueden presentarse durante un período económico.
Se busca equilibrar con ello las entradas y las salidas de dinero para evitar futuras pérdidas.
En el presupuesto se calcula:
- Los recursos económicos, materiales y humanos que se necesitan para desarrollar las actividades planificadas.
- La forma como se van a utilizar o invertir estos recursos.
- Los ingresos esperados a corto, mediano y largo plazo.
1.1.1. CONTEXTUALIZACIÓN
Según (COBO PROAÑO , 2003) menciona datos relevantes para la investigación en
el que describe:
Actualmente en el Ecuador existen alrededor de 450 cooperativas de ahorro y crédito, actualmente todas son controladas por la Superintendencia de Economía Popular Solidario, las cooperativas se encuentran clasificadas en abiertas y cerradas, las abiertas son aquellas que pueden tener acceso al público; mientras que las cerradas son aquellas que registran socios con ciertos requisitos específicos.
3
Actualmente la provincia de Tungurahua registra una excesiva presencia de cooperativas de ahorro y crédito, con grandes potencialidades con un objetivo único de brindar un servicio mejor hacia la colectividad y aportar al desarrollo socio económico de los socios, sin embargo de acuerdo con la ley de economía popular solidario, la Superintendencia corresponde regular su funcionamiento, lo que obligará a que muchas cooperativas se liquiden o se fusionen con otras cooperativas que cumplan con los requerimientos de la ley.
De la misma manera (Economia, 2008) se puede considerar?
La provincia de Tungurahua, se caracteriza por tener una pujante actividad comercial, lo que se refleja con la presencia de la mayoría de entidades financieras que operan en el país, especialmente cooperativas de ahorro y crédito. La Provincia del Tungurahua, refleja un acelerado crecimiento del número de cooperativas de ahorro y crédito, sobre todo cooperativas indígenas, impulsando y apoyando las ideas de superación de los pueblos alejados de la ciudad. Tenemos un crecimiento de Ahorros y depósitos Plazo fijo di acuerdo a la tendencia del año.
Tabla 1 Ahorros y depósitos Plazo fijo
V/. en U.S.D
AÑO DEPÓSITOS A LA VISTA DEPÓSITOS A PLAZO FIJO
dic-06 1.357.509,69 735.799,82
dic-07 2.110.042,36 1.679.852,86
dic-08 3.264.113,60 3.054.676,90
dic-09 4.479.495,10 4.173.970,56
dic-10 6.611.286,28 7.364.377,67
dic-11 7.798.640,62 11.766.422,04
Elaborado por: COAC Kullki Wasi Ltda. Fuente: COAC Kullki Wasi Ltda.
4
Ilustración 1 Ahorros y depósitos Plazo fijo
Elaborado por: COAC Kullki Wasi Ltda. Fuente: COAC Kullki Wasi Ltda.
De acuerdo al crecimiento de la población de la ciudad de Ambato, existen varias
necesidades básicas para cubrir, dentro de las cuales se presenta la mejora de la
condición de vida, siendo un aspecto de gran importancia para las familias,
entregando créditos los mismos que serán cubiertos por pequeños negocios.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Kullki Wasi” Ltda., se encuentra conformada
por 60.000 socios, la cual brinda apoyo a las poblaciones de Ambato, Salcedo,
Latacunga, Riobamba Machachi, Quito, Pelileo y Pillaro, fue creada mediante
acuerdo Ministerial 6582 de Enero 23-2003 e inicio sus actividades desde el 5 de
abril del 2003.
La Cooperativa ha tenido un crecimiento acelerado, incrementado sus ingresos de
manera significativa, utilizando el dinero sin una planificación adecuada, sin control
de gestión y presupuestario, lo que provoca el inadecuado manejo de los recursos
financieros, es por ello que se propone la implementación de un plan presupuestario
para que la información financiera sea veraz y oportuno.
La planificación es un proceso por el cual cada departamento organiza sus recursos
en el tiempo con el objeto de optimizar su uso de conseguir mayor beneficio posible
para la empresa.
0,00
2.000.000,00
4.000.000,00
6.000.000,00
8.000.000,00
10.000.000,00
12.000.000,00
14.000.000,00
ene-06 ene-07 ene-08 ene-09 ene-10 ene-11
Ahorros y depósitos Plazo fijo
coop kullki wasi EVOLUCION DE LAS OBLIGACIONES CON EL PUBLICO V/. en U.S.D
DEPOSITOS A LA VISTA
coop kullki wasi EVOLUCION DE LAS OBLIGACIONES CON EL PUBLICO V/. en U.S.D
DEPOSITOS A PLAZO FIJO
5
Dificultades que destacan la planificación del presupuesto son los gastos previstos
ocasionando distorsión en planeamiento.
La planificación estratégica afecta, como indica su nombre a las decisiones tomadas
de la empresa, incorporando nuevas tecnológicas lanzamiento de nuevos productos,
porque la planificación termina en niveles de cumplimiento para no tener debilidades.
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
¿Cómo la planificación de control de gestión presupuestaria contribuye a un mejor
manejo de los recursos generados en la cooperativa Kullki Wasi Ltda.?
IMPORTANCIA DE ANÁLISIS FINANCIEROS
La interpretación de los datos financieros es de mucha importancia e indispensable
porque cada una de las actividades se realiza dentro de las actividades a través los
administradores examinan los resultados, y de sus decisiones tomados formulan
nuevas posibilidades tomar decisiones en futuras, las esperan aquellas las
empresas mejoren su desempeño de distintas políticas para su uso de recursos.
El objetivo es interpretación financiera es el de ayudar a los administradores a
determinar si las decisiones tomadas previamente fueros las más apropiadas.
ANÁLISIS CRÍTICO
El análisis crítico tiene el propósito de ejercitar al participante en destrezas
razonamiento critico
El participante extraerá, analizara e interpretara el contenido de un articulo
Estudiará y examinara sus elementos, identificara y discutirá sus propiedades
6
Ilustración 2 Planteamiento del problema, la problemática y deficiencia del
control presupuestario
EFECTOS.
PROBLEMAS.
CAUSAS
Elaborado por: Pilamunga, S. (2014)
Fuente: Observaciones
RELACIÓN CAUSAS EFECTOS
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda. Es una institución de
intermediación Financiera de Ahorros y Créditos que presta sus servicios a la
sociedad a través de prestación de préstamos y ahorros, para la población de
sectores rurales y urbanos marginales, la institución garantiza sus servicios y genera
una imagen de una institución solvente a sus clientes en depósitos de Ahorros,
depósitos a plazo Fijo etc.
El fundamental problema que se puede observar en la Cooperativa es el que no
genera un control presupuestario eficiente, y por ello se crea una confusión en la
toma de decisiones, debido a que no se tiene una información oportuna y eficiente,
como lo es la información de los ingresos y gastos de los estados de resultados
puesto que los mismos no compaginan con presupuesto, de la misma manera
después de cada periodo se realiza un análisis del cumplimiento del presupuesto
CONTROL INADECUADO DEL
PRESUPUESTOS EN CRECIMIENTO DE LA
COOPERATIVA KULLKI WASI.
DEBILITACIÓN
ESTRUCTURA DE LA
COOPERATIVA
FALTA TOMA
DECISIONES
BAJA RENTABILIDAD
COSTO FINANCIERO MUY
ALTO TASA DE INTERÉS
(DPF)
DEFICIENTE CONTROL
INTERNOS
FALTA DE CAPACITACIÓN TÉCNICA EN
PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
7
cualquier ajustes puede realizar siempre y cuando con la resolución de consejos de
administración.
La cooperativa tiene un software el mismo que fue adquirido en el año 2012, este es
de manejo fácil y entendible en el que se encuentra inmerso todos los paquetes
contables, aunque no existe la manipulación apropiada de la misma para sacar
información de reportes e incluir en los presupuestos, flujos de cajas y otros, pero
por falta de conocimientos de los técnicos no está aprovechado el 100% de su
utilización.
Para el año 2013 la Cooperativa ya se encuentra bajo el control de la
Superintendencia Economía Popular y Solidaria del sector financiero, permitiendo
con lo mismo dar una garantía a los socios, debido a que genera un mayor respaldo
para sus clientes y socios buscando la confianza de los mismos en la Cooperativa,
aunque cabe destacar que antes se tenía el respaldo del organismo de control
(MIES) aunque en el mismo se demostraba que existía una ineficiencia respecto a la
información financieras, pero en el año pasado 2013 la Cooperativa Kullki Wasi
Ltda. Se realizó la auditoria por parte de la Superintendente Economía Popular y
Solidario (SEPS) el mismo que genero unas recomendaciones y observaciones las
mismas que permitirán mejorar las políticas de la institución.
1.3. OBJETIVOS
1.3.1. OBJETIVO GENERAL
Determinar la incidencia de la planificación presupuestaria, en la información
financiera de la Cooperativa Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., con la finalidad de
mejorar el manejo de los recursos financieros
8
1.3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Diagnosticar desde las perspectivas macro y microambiente la situación
institucional con la finalidad de promover el desarrollo económico y social de
la Cooperativa Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.
Realizar un análisis interno de la economía institucional, que contribuya a
mejorar la gestión administrativa financiera, utilizando eficiente mente sus
recursos financieros.
Medir el riesgo en el área de presupuestos, permitiendo una eficiente gestión
presupuestaria para beneficio de todos quienes conforman la cooperativa.
Presupuestar financieramente, identificando las variaciones generales, los
procesos y procedimientos y analizando la situación de rentabilidad de la
cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.
1.4. JUSTIFICACIÓN
Para crear Cooperativas de Ahorro y Crédito, más prósperas, justas y
solidarias, se requiere cada vez más el esfuerzo nacional, a un nivel sin
precedentes
Es importante contribuir con esta investigación para el desarrollo de la
entidad, como un aporte al mejoramiento administrativo financiero y desempeño de
la misma. Es factible realizar, debido que cuenta con los recursos necesarios como:
recurso humano, económico, fuente bibliográfica y lo más importante, apertura por
parte de la entidad para dotar de la información necesaria, para la investigación.
(Vargas, 2005).
De esta manera la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., será más
competitiva, convirtiéndose en un modelo a seguir para las Cooperativas de la
provincia de Tungurahua y del país.
La administración de la Cooperativa, apoya la investigación, ya que se da cuenta de
9
la importancia de obtener y manejar esta herramienta, que proporcionará viabilidad
y disponibilidad para realizar un presupuesto que sirva a sus actividades y toma
decisiones financieras.
La toma decisiones organizacional es con frecuencia más racional por que el
impacto de los errores de decisión pueden ser grave desde el punto de vista
económico o laboral
La mayoría de las organizaciones formulan metas, estrategias, políticas,
procedimientos y normas que orientan la toma de decisiones que dan su plan de
acción, proporcionando una dirección empresarial y al mismo tiempo aseguran la
coordinación formal de los recursos. (Biblioteca Educativa, 2014).
1.5. LIMITACIONES O ALCANCES
Campo: Financiero - Administrativo
Área: Planificación Presupuestaria
Aspecto: Utilización de recursos
1.5.1. DELIMITACIÓN ESPACIAL
El estudio se desarrollará en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.,
se encuentra ubicada en el centro del Cantón Ambato, Provincia de Tungurahua, la
Matriz (centro) en las calles Martínez y Juan Benigno Vela.
1.5.2. DELIMITACIÓN TEMPORAL
Planificación presupuestaria, para el periodo del 2014 – 2017.
10
CAPITULO II
MARCO TEÓRICO
MARCO CONCEPTUAL
MARCO LEGAL
1.6. ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS
En la cooperativa la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda. no existe un
control de gestión presupuestario, por falta de implementación, por departamentos
según su función como, Dpto. de Riesgos, Dpto. financieros para que
constantemente de un seguimiento con sus indicadores por el tamaño de
crecimiento que la cooperativa.
La aplicación de la ejecución presupuestaria, está encaminada al cumplimiento
de metas y objetivos; trazados en la planificación operativa y estratégica, pues
esta debe ser oportuna, para no entorpecer el desarrollo institucional, y mejorar los
servicios adicionales para satisfacción de socios.
La evaluación es una pieza sustancial en el proceso presupuestario, porque a través de esta se puede apreciar los movimientos, de acuerdo al presupuesto, y hacer ajustes cuando sean necesarios, pues como sabemos el presupuesto; no es una camisa de fuerza y puede ser susceptible de cambios por factores políticos y económicos, y el establecer saldos es necesario porque al final de año fiscal existen residuos, que se los pueden utilizar en el próximo ejercicio fiscal (Gancino, 2009).
Es necesario contar con una planificación Estratégica con proyección técnica, que
cuente con la experiencia histórica ya existente; lo que nos permitirá obtener un
enfoque casi preciso del destino, utilización y necesidad de los diferentes recursos
involucrados en el giro de este negocio.
Es necesario desarrollar un presupuesto, que contemple todas las actividades de la institución, con el propósito de demostrar los modelos que se pueden emplear en una planificación, y control de flujos financieros. El análisis
11
f i n a n c i e r o , a p l i c a d o a los estados; e s un instrumento valioso para la toma de decisiones gerenciales, para el año objeto del presupuesto (Roman Garcia, 2009).
Es importante que para aplicar un sistema de planificación, todo el personal debe
estar involucrado, así se fomentará el cumplimiento de los objetivos empresariales y
por ello es necesaria una concientización a cada uno de los individuos para obtener
su colaboración.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., es una institución que se ha
destacado en varias ciudades y provincias por su trabajo, en brindar servicios
financieros a la población rural y urbano marginal con enfoque preferente en la zona
central del país bajo condiciones de calidad, innovación, oportunidad y seguridad;
con el fin de contribuir en la reducción de la pobreza, el desempleo, la migración y
mejorar las condiciones de vida de la población.
Por lo tanto una buena planificación presupuestaria es de vital importancia, para
que la Cooperativa Kullki Wasi Ltda., pueda manejar sus ingresos y egresos de
una mejor forma. Además es indispensable un proceso contable eficiente, que
permita obtener una información financiera veraz, que sirva de base para futuros
análisis, y que permita así una buena toma de decisiones.
1.7. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
1.7.1. Conceptualización de la planificación
Según el autor (Ballou , 1991) menciona sobre la planificación, que este debe tener
como contenido el marco teórico, fundamentación, antecedentes, objetivos,
hipótesis, marco teórico referencial, objetivos general, específicos.
1. Se profundiza en aspectos históricos de la investigación objeto de estudio:
¿Qué estudios se han realizado al respecto?
¿Qué instituciones o personajes las han realizado?
¿Cuándo y dónde se realizaron?
12
¿A qué conclusiones llego?
¿Cómo han operado estos al plantearse: resultados en la práctica?
¿Son válidos aún en el momento en el que se va a desarrollar el trabajo?
Ilustración 3 Planificación en acción
Elaborado por: Ballou, Ronald H Fuente: Logística empresarial: control y planificación
PRESUPUESTO
Según el autor (Burbano Ruiz, 2009) menciona sobre el presupuesto:
Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que debe cumplirse en un determinado tiempo y bajo ciertas condiciones aplicando en cada empresa.
13
FUNCIONES DEL PRESUPUESTO.-
La principal función de los presupuestos se lo relaciona con el control financiero
El control presupuestario es el proceso de descubrir la comparación de resultados con sus datos presupuestados comparar y remediar las diferencias
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO.- es muy importante para una empresa
Ayuda a minimizar los riesgos en las operaciones.
Por medio de presupuesto se mantiene el plan operativo utilizando limite razonable.
Sirve como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la cooperativa y direccionar a donde se quiere llegar.
Facilita la información a los miembros de consejo de administración.
La partida del presupuesto sirven como guía de ejecución en un determinado tiempo de ejecución y sirven como normas de comparación un ves que se hayan completados los planes y programas.
Los presupuestos sirven como medios de comunicación.
CONTROL DE GESTIÓN Y PRESUPUESTO
Es un proceso que sirve para guiar la gestión hacia el objetivo de la organización y sirve como un instrumento para evaluar.
Ilustración 4 Control de Gestión y Presupuesto
Elaborado por: Burbano Ruiz Fuente: Libro Presupuestos
PRE
ORGANIGRAM
A DE
MEJORAMIENT
BALANCE
DE gestión
INTEGRAL
PROCESO PRESUPUESTARIO
INDICADORES DE DESEMPEÑO
EVALUACIÓN
-Programas
-Institucional
FONDO
CONCURSADLE
14
Una condición necesaria para proseguir el análisis radica en definir y entender con claridad lo que significa “planificación”, a partir del examen y comparación de varios conceptos brindados por autores reconocidos.
Muchas son las definiciones de planificación que existen en el mundo, diferenciándose en su gran medida por el interés de los autores en destacar uno u otro elemento de la misma en función del propósito directo que abordan; sin embargo, a pesar de las diferencias que pueden existir, se pueden encontrar varios puntos en común.
1.7.2. Etapas de preparación de presupuestos
Ilustración 5 Etapas de preparación de presupuestos
Fuente: Camarena, C. (2012)
15
Como todo proceso el presupuesto también conllevan una serie de etapas para su
elaboración es por ello que el autor (Gordon, Hilton, & Rivera Noverola, 2005): se
detalla las siguientes etapas en la preparación de los presupuestos:
Pre iniciación
Elaboración del presupuesto
Ejecución
Control
Evaluación
Una vez definido los objetivos generales y objetivos específico de los resultados se analizan la tendencia de los principales indicadores para calificar la gestión.
Con base de los planes aprobados se realiza el presupuesto mediante las bases obtenidas, la ejecución es la puesta en marcha de los planes con el consecuente interés de alcanzar los objetivos trazadas. El comité que realiza el presupuesto es el principal impulsor debido, y como los empleados serán como ejecutor para llegar a sus metas de cumplimiento.
El control de presupuesto es como un termómetro para medir la ejecución de todas las actividades de la empresa.
Las principales herramientas utilizadas en la elaboración del presupuesto son diversas facilitando la correcta ejecución y el debido control del sistema presupuestario. Entre las principales herramientas podemos mencionar la economía, la estadística, la administración, la contabilidad y las finanzas.
La planificación comprende una serie de rasgos distintivos que la identifican. Los más importantes son:
Es un proceso permanente y continuo:
Profundizar el conocimiento de los objetivos individuales y organizativos, clarificar el comportamiento de los resultados.
Está siempre orientada hacia el futuro: se halla ligada a la previsión.
Busca seleccionar un curso de acción entre varias opciones posibles:
Es sistemática: la planificación debe abarcar la organización como totalidad.
Es una técnica de asignación de recursos:
Es una técnica cíclica (segura):
Es una función administrativa que interactúa con las demás:
Es una técnica de coordinación e integración
Es una técnica de cambio e innovación.
16
1.7.3. Tipos de planificación
Según menciona el autor (Burbano, 2006, págs. 36-44)
Planificación estratégica: es un proceso que sienta las bases de una actuación integrada a largo plazo,
Planificación operativa: es más concreta, se refiere básicamente a la asignación previa de las tareas específicas que deben realizar las personas en cada una de sus unidades de operaciones.
Planificación táctica: parte de los lineamientos sugeridos por la planeación estratégica y se refiere a las cuestiones concernientes a cada una de las principales áreas de actividad de las empresas y al empleo más efectivo de los recursos que se han aplicado para el logro de los objetivos específicos.
Planificación normativa: se refiere a la conformación de normas, políticas y reglas establecidas para el funcionamiento de una organización
Planificación prospectiva: contiene elementos de la planeación estratégica y normativa, y es conocida bajo el nombre de adaptativa, interactiva, corporativa o transaccional.
1.7.4. Etapas de la Planificación
Según el autor (Tripp & Woolley, 1989)
El proceso de planificación, según los expertos en el tema, puede ser desglosado por etapas. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que la planificación es un proceso único y continuo, Teniendo en cuenta lo anterior, se relacionan a continuación las diferentes etapas que pueden conformar el proceso de planificación:
Definición de los objetivos:
Determinar donde se está en relación con los objetivos:
Desarrollar premisas considerando situaciones futuras:
Identificar y escoger entre cursos opcionales de la acción:
Puesta en marcha de los planes:
Evaluar los resultados (por medio de indicadores)
1.7.5. Importancia y ventajas de la planificación
Según el autor (Burbano Ruiz, 2009) menciona sobre la importancia y las ventajas
de la planificación:
17
Se ha demostrado que si se define eficientemente la misión de una organización, se estará en mejores condiciones de dar dirección y orientación a las actividades. Las organizaciones funcionan mejor gracias a ello y se tornan más sensibles ante un ambiente de constante cambio. Así puede decirse que la planificación es importante porque:
Permite coordinar esfuerzos
Reduce la incertidumbre
Identifica ineficiencias
Posibilita el control
Mantiene una mentalidad con una visión más amplia del porvenir y un afán de lograr y mejorar las cosas.
No obstante de las variadas ventajas que trae la planificación existen limitaciones para su uso. Pueden citarse como ejemplos: la exactitud de la información y de los hechos futuros, pues como el mismo es fortuito, y a pesar de que la planeación reduce incertidumbre, existe un margen de riesgo puesto que la información con que se cuenta no es una copia exacta de lo que pasará, sino una mera suposición.
Otra limitante es el costo de la planificación, ya que a veces se argumenta que el mismo excede a su contribución real y piensan que sería mejor gastar el dinero en ejecutar el trabajo físico que deba hacerse.
Pese a las limitaciones que pueden presentarse en el proceso de planificación, es importante destacar que es la primera función del proceso administrativo, por tanto, realizar una buena planificación conlleva a tener una buena organización, dirección y control de la empresa lo cual se traduce en una administración mucho más efectiva.
Las finanzas, a más de fomentar el análisis global y sectorial del sistema promueven la evaluación objetiva de las mejores alternativas propuestas a consideración de los directivos.
Además existen los aspectos operativos del presupuesto son muy importantes para la integración del sistema, entre las cuales juegan un papel destacado las células presupuestales diseñadas para facilitar los cómputos, la consolidación de las necesidades y las metas establecidas por cada nivel de funcional.
1.7.5.1. Tipos de planes
Según el autor (Terry, 1973.)
En la literatura consultada referente el tema, se han encontrado distintos tipos de planeación, pero los más utilizado y que con mayor frecuencia pueden encontrarse en los libros son:
18
SEGÚN SU MARCO TEMPORAL
1. Planes a corto plazo 2. Planes a mediano plazo (cubre periodo de dos a cinco años) 3. Planes a largo plazo (más de cinco años)
SEGÚN SU REFLEXIÓN
1. Planes rígidos 2. Planes exigibles
SEGÚN SU ALCANCE
1. Planes estratégicos 2. Planes operativos
SEGÚN SU PERDURABILIDAD Planes permanentes.- son planes amplios originados en los niveles más altos de la organización, constituyen afirmaciones generales o declaraciones que guían o canalizan a los subordinados en el proceso de adopción. Los aspectos que deben manejarse por quienes tienen la responsabilidad de planificar en las instituciones en general pueden ser.
A. El método mecánico mediano de presupuesto B. Fundamentos del presupuesto.
También debemos considerar que los presupuestos según los autores
(Santangelo & Valbuena, 2013):
Razón de ser
Donde estamos hoy y
donde queremos estar mañana
Descripción
de
nuestro
mercado Identificación de
Competidores,
Barreras de
entrada y salida Fortalezas,
Debilidades,
Oportunidades,
Desafíos Plan de juego para alcanzar
nuestra visión de futuro
1. Misión y Valores
2. Visión
3. Descripción del Mercado
4. Contexto Competitivo
5. Análisis FODA
6. Estrategia
Planeamiento
Estratégico
PRESUPUESTO
19
a) El método mecánico presupuestaria. El manejo operativo, numérico y mecánico de los Presupuestos no puede ni debe fallar, pues es la simple recolección, proceso y presentación de los resultados que se esperan en el período presupuestado; que consiste esencialmente en:
Diseñar los formatos e informes
Determinar los datos necesarios
Estructurar los métodos operativos para completar y desarrollar los procesos
b) Fundamentos de presupuesto Son aspectos administrativos indispensables para una óptima ejecución de un sistema presupuestario. La participación y el compromiso permiten la viabilidad de las estrategias y acciones que alcanzarán los objetivos. Cuando se reciben cifras que no tienen el respaldo y sustento de cómo y con qué recursos se lograrán, difícilmente estos tendrán la validez que el presupuesto exige. Entre los fundamentos que facilitan la consecución de los presupuestos tenemos: Compromiso de la administración.
El ofrecimiento de un servicio de excelencia, tanto desde el punto de vista tecnológico y administrativo, como rol desempeña nuestros empleados y asociados.
La satisfacción del cliente en todo momento cuando necesite y utilice nuestros servicios para comunicarse.
Sistema de comunicación efectiva. Es muy importante el sistema de comunicación eficiente no solamente beneficia al receptor. Este ensayo trata de un tema muy importante que puede romper barreras para alcanzar el éxito tanto personal como empresarial para el logro de los objetivos. La actividad humana se desarrolla a través de la comunicación, al relacionarnos con los individuos o grupos que nos rodean. Sistema participativo
Es una expresión participativa amplia en forma democrático de los socios.
Como en el estado la democracia es una forma de convivencia social en la que los miembros son libres e iguales y las relaciones sociales se establecen de acuerdo a mecanismos contractuales.
Sistema de gobierno en el que los ciudadanos son sujetos activos y protagonistas de su propio destino, lo que garantiza que la acción de los Poderes Públicos esté a su servicio. Es igualmente una nueva forma de relación entre el Estado y los ciudadanos
Este proceso de cambios requiere de todos un compromiso, es decir, no podemos dejar en manos de unos pocos las tareas a realizar, por lo que todos
20
el personal tenemos responsabilidad en que se lleven a cabo todos los cambios necesarios. Expectativas realistas (objetivos y metas) Asignación de recursos
Horizontes de los presupuestos
Referencias históricas (tendencias y comportamientos).
Flexibilidad de los presupuestos Seguimiento y control El seguimiento de control interno tiene como un objetivo fundamental la vigilancia de todas las actividades de desarrollo del sistema financiero de la cooperativa. Es una de las labores más importantes en todo el desarrollo del sistema financiero ya que un acuerdo de control hace posible evitar desviaciones en costes y plazos al menos detectar cuanto antes.
1.8. FUNDAMENTACIÓN LEGAL
Actualmente las Cooperativas de Ahorro y Crédito están regidas por la nueva Ley
Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular
Solidario (LOEPS), publicada en Registro Oficial 444 del 10 de mayo del 2011.
Las cooperativas estarán sujetas a lo establecido en el título III de la mencionada ley
(LOEPS, 2013, pág. 27)
Título III
DEL SECTOR FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO
Capítulo I
LAS ORGANIZACIONES CONTROLADAS POR LA SUPERINTENDENCIA ECONOMÍA POPULAR SOLIDARIO DEL
SECTOR FINANCIERO.
Este organismo controlara a todos los sectores financieros como es cooperativas, mutualistas, fundaciones, donde realiza sus servicios como intermediación financiera
21
Artículo 3.- El Sector Financiero Popular y Solidario, las cooperativas de ahorro y crédito, entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales, y cajas de ahorro.
Artículo 79.- Tasas de interés.- Las tasas de interés máximas activas y pasivas que fijarán en sus operaciones las organizaciones del Sector Financiero Popular y Solidario serán las determinadas por el Banco Central del Ecuador.
Artículo 80.- Disposiciones supletorias.- Las cooperativas de ahorro y crédito, entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales, y cajas de ahorro, en lo no previsto en este Capítulo, se regirán en lo que corresponda según su naturaleza por las disposiciones establecidas en el Título II de la presente Ley; con excepción de la intervención que será solo para las cooperativas de ahorro y crédito.
Sección 1a
De las Cooperativas de Ahorro y Crédito
Las Cooperativas de ahorro y crédito.- Son organizaciones formadas por personas naturales o jurídicas que se unen voluntariamente con el objeto de realizar actividades de intermediación financiera y de responsabilidad social con sus socios y, previa autorización de la Superintendencia, con clientes o terceros con sujeción a las regulaciones y a los principios reconocidos en la presente Ley.
Artículo 82.- Requisitos para su constitución.- Para constituir una cooperativa de ahorro y crédito, se requerirá contar con un estudio de factibilidad y los demás requisitos establecidos en el Reglamento de la presente Ley.
Artículo 13.- Normas contables.- Las organizaciones, sujetas a esta Ley se someterán en todo momento a las normas contables dictadas por la Superintendencia, independientemente de la aplicación de las disposiciones tributarias existentes
Artículo 94.- Información.- Las cooperativas de ahorro y crédito pondrán a disposición de los socios y público en general, la información financiera y social de la entidad, conforme a las normas emitidas por la Superintendencia.
Las organizaciones del sector financiero popular y solidario, están obligadas a suministrar a la Superintendencia, en la forma y frecuencia que ella determine, la información para mantener al día el registro de la Central de Riesgos. La Superintendencia coordinará junto con la Superintendencia de Bancos y Seguros la integración de la información de la central de riesgos.
22
Dicha ley reúne aspectos importantes que regulan a las entidades financieras, estas
leyes son de vital importancia para una regulación adecuada del sector y evidencian
que deben cumplir con sus socios y presentar informes anuales de la actividad
económica en conformidad con el presupuesto anual. Además de aquello, es de
suma importancia regirse a la presente ley, pues será el organismo de control como
lo es la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS) quien revise la
documentación pertinente al tema en mención, además de hacer respetar la ley; esto
como parte de la organización y cuidado del mercado financiero cooperativo.
1.9. Superordinario de las variables
1.9.1. Gráficos de inclusión interrelacionados
Ilustración 6 Súper - Ordinación
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Burbano, J. (2010) 4ta edición
-- Estudios de
mercados
Procedimientos
establecidos
Principios
Técnicas
Otros
Elaboración de células
presupuestarias e
indicadores
-Ingresos
Operacionales
-gastos
- Inversiones
- Tesorería
- Otros
-costo de ventas
proyectadas
-estado de
Resultados
- balance General
proyectado
- Flujo de caja
- Otros informes
Propósitos
Objetivos
Análisis del
entorno
Ámbito conceptual Aspectos Estados proyectados,
Del presupuesto Procedimientos Evaluación de análisis
23
1.9.2. Gráficos de Inclusión Interrelacionado
Ilustración 7 Infraordinación variables
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Burbano, J. (2010) 4ta edición
Recursos
Financieros
Inversiones
Servicios
de calidad
Información
Financiera
Créditos
Coordinación
gestión de
riesgos
Eficiencia
Presupuesto
Asesoramiento
legal
Comisión
de
Finanzas
Plan de
adquisiciones
Programa
Operativo
Planificación
Financiera
Plan de
Créditos
24
1.10. HIPÓTESIS O IDEA A DEFENDER
“LA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA INCIDE EN EL MEJORAMIENTO DEL
CONTROL DE LA GESTIÓN FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO KULLKI WASI LTDA.”
1.10.1. VARIABLE INDEPENDIENTE
Planificación Presupuestaria
1.10.2. VARIABLE DEPENDIENTE
Información Financiera
1.11. Operacionalización de las variables
1.11.1. Operacionalización de la Variable Independiente:
25
Tabla 2 Variable Independiente Planificación Presupuestaria
CONCEPTUALIZACIÓN CATEGORÍAS INDICADORES ÍTEMS TÉCNICAS E
INSTRUMENTOS
Al realizar un presupuesto es estar orientados hacia el futuro, se trata de tener un plan para realizar egresos de acorde a la institución. Ya que éste debe proyectarse a las decisiones futuras para evitar así sorpresas. Es una expresión cuantitativa de la administración dentro de un período, a su vez se convierten en un canal de comunicación entre la institución y sus colaboradores.
Se debe tener muy en cuenta
que para realizar una buena
planificación presupuestaria se
debe poner en práctica su
clasificación: la mecánica
presupuestaria, la técnica
presupuestaria y la
fundamentación presupuestaria.
Mecánica Presupuestaria
Monto de recursos financieros
¿Se distribuye a tiempo los recursos en cada departamento?
Encuestas realizadas al
personal de la cooperativa
KULLKI WASI Ltda.
A través de un cuestionario
(anexos 2)
Número de métodos operativos
¿Considera Ud. que es necesario establecer un sistema de Planificación presupuestaria, que permita gestionar las áreas administrativa, contable y Económica de la Cooperativa Kullki Wasi Ltda.?
Técnica Presupuestaria
Cantidad estimada para roles
¿Ha tenido dificultades en la cancelación de rubros a terceros? Proveedores, Personal SRI IESS Consumo Telefónico
Monto estimado para la adquisición de especies forestales
Fundamentación Presupuestaria
Calidad del sistema de comunicación interna
¿Califique el grado de comunicación entre la gerencia y los diferentes departamentos de la Cooperativa?
Nivel de flexibilidad de presupuestos
¿Considera Ud. que la institución, cuenta con una adecuada planificación presupuestaria, para cumplir con los objetivos de ésta?
Elaborado por: Pilamunga S. (2014)
26
Tabla 3 Variable Dependiente Información Financiera
CONCEPTUALIZACIÓN CATEGORÍAS INDICADORES ÍTEMS TÉCNICAS E INSTRUMENTOS
Todas las transacciones contables
que realizan las empresas, se ven
reflejados en los estados financieros
al término de un periodo, estos a su
vez están contemplados en los
balances y estados de resultados.
Algo muy importante que caracteriza a
la información financiera es que deben
contener utilidad y confiabilidad. Los
mismos que significan la cualidad y
veracidad en la que se encuentra una
empresa.
Para llegar a los estados financieros el
principal requerimiento son los
documentos fuentes
Documentación fuente
Calidad de los archivos documentales
¿Existen documentos que faciliten la gestión presupuestaria?
Encuestas
realizadas al
personal de
Cooperativa de
Ahorro y Crédito
Kullki Wasi Ltda. a
través de
cuestionario(anexos
2)
Balances
Niveles de Controles establecidos en la elaboración y presentación de balances
¿Califique la calidad de la información financiera que proporciona la Cooperativa Kullki Wasi Ltda., en base a la planificación presupuestaria?
Elaborado por: Pilamunga S. (2014)
27
CAPITULO III
3. MARCO METODOLÓGICO
3.1. TIPO Y DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN
3.1.1. Modalidad de la investigación
La modalidad de la investigación es de carácter cuantitativo porque los objetivos y el
proceso de investigación será conocida por los técnicos e investigadores. Las
decisiones serán tomadas por los técnicos. Los resultados del estudio son destinados
exclusivamente para los investigadores, que para este caso lo constituye el
departamento de crédito y cobranzas y el directorio.
Sin embargo, hay que añadir que dentro del proceso investigativo aparecerán
aspectos cualitativos. De manera general se aplicara el método científico: inducción,
deducción, análisis y síntesis.
3.1.2. Tipo de investigación
Los tipos de investigación que vamos a utilizar son las siguientes:
3.1.2.1. Investigación bibliográfica
Esta sirve para anotar datos completos de los libros que se utilizan en nuestra
investigación, así como la información obtenida de Internet.
3.1.2.2. Investigación de campo
Se realizará este tipo de investigación en el lugar de los hechos, es decir donde se encuentre el objeto que vamos a investigar como son los directivos y empleados de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., para dar mayor énfasis a la investigación mediante la aplicación de una encuesta.
28
Investigación Descriptiva.- Para establecer procesos y relaciones que se producen entre los actores de la unidad de crédito y cobranzas y su interrelación
Ilustración 8 Marco Metodológico
También conocida como investigación estadística consiste en llegar a conocer las situaciones a través de la descripción exactas de las actividades, objetos procesos y personas.
¿Por qué?
Examina las características del problema escogida
Lo define y formula sus hipótesis
Eligen los temas y las fuentes apropiadas
Realizan observaciones objetivas y exactas
Describen analizan e interpretan los datos obtenidos en término claro y preciso
Investigación Critico propositiva.- tiene una mayor permanencia de recolectar información justa y equitativa dentro de la panorámica y visión critico propositivo.
¿Por qué? de la información obtenida se procederá a realizar el análisis correspondiente del problema y luego se planteara una propuesta de solución.
3.2. MÉTODOS DE LA INVESTIGACIÓN
Esta investigación tiene un enfoque cualitativo, basándose en (Hernández Sampieri,
2013), menciona que en términos generales los estudios cualitativos involucran la
recolección de datos utilizando técnicas que no pretenden medir ni asociar las
mediciones con números.
Los estudios cualitativos no pretenden generalizar de manera intrínseca los resultados a poblaciones más amplias, ni necesariamente obtener muestras representativas (bajo la ley de probabilidad); no buscan que sus estudios lleguen
29
a replicarse. Asimismo, se fundamentan más en un proceso inductivo (exploran y describen, y luego generan perspectivas teóricas). Van de lo particular a lo general.
La investigación cualitativa, por su parte, se ha consabido últimamente como aquel tipo de investigación en el cual participan los individuos y comunidad para solucionar sus propias necesidades y problemas, bajo la guía de técnicos al respecto, pero con la participación directa de todos los interesados en su desarrollo.
Es por ello, que esta investigación tiene un enfoque cualitativo y cuantitativo, ya que la investigación está determinada por valores del investigador y de la teoría en que se fundamenta.
Ilustración 9 Muestra
Fuente: Hernández Sampieri (2012)
3.3. POBLACIÓN Y MUESTRA
El presente estudio se elaboró, en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.
Del Cantón Ambato, Provincia de Tungurahua, Utilizando la encuesta a doce
funcionarios de la institución, con la aplicación del cuestionario.
30
3.3.1. Muestra
En la presente investigación se trabajó con un muestreo intencional aleatoria para los
socios de la Cooperativa Kullki Wasi Ltda., y para el caso de los funcionarios y los
Directivos, la muestra será igual a la población de 12 empleados debido al limitado
número de encuestados.
3.4. TÉCNICAS PARA LA RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN
La recolección adecuada de la información del trabajo investigativo se considera
importante para lograr los objetivos propuestos, es por ello que se considera necesario
realizar encuestas, en las que se efectuaran preguntas acorde a los indicadores que
se presentan en la operacionalización de las variables.
Como instrumentos y técnicas de recolección se utilizó el cuestionario, ya que la
información requerida para este trabajo de investigación únicamente se podrá recoger
en horarios de oficina, debido a su seriedad y a las políticas que posee la compañía.
Es decir se contempla los procedimientos, el lugar y las condiciones para obtener
información, especificando de manera concreta como se hará la investigación. En el
siguiente cuadro se describe el plan de recolección de la información, contestando
algunas preguntas como son:
31
3.5. Plan de recolección de información
Tabla 4 Plan de recolección de información
PREGUNTAS BÁSICAS EXPLICACIÓN
1.- ¿Para qué? Diseñar estrategias de planificación operativa y un
presupuesto.
2.- ¿De qué personas u
Objetos?
Se realizará encuestas a los funcionarios y socios de la
Cooperativa.
3.- ¿Sobre qué
aspectos?
Planificación Presupuestaria que incida en la
Información Financiera
Alternativas Programación Operativa
4.- ¿Quién? La información será obtenida por
5.- ¿Cuándo? Del 02 al 30 de Abril del 2014
6.- ¿Dónde? En la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.
7.- ¿Cuántas veces? De ser necesario, la información se recogerá dos veces,
la primera para conocer sobre la información y la segunda
para asegurar las contestaciones o depurar errores de la
primera visita o a su vez añadir aquellas que no se hayan
considerado oportunamente y se requieran.
8.- ¿Qué técnicas de
recolección?
Encuesta
9.- ¿Con qué? Cuestionarios
10.- En que situaciones Horario de Oficina
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: COAC. Kullki Wasi
3.6. Plan para el procesamiento de la información
Para el procesamiento de la información se procederá realizar:
32
3.6.1. Revisión crítica, de la información recogida
Es decir la limpieza de información defectuosa, realizando una lectura previa a la
aplicación de la encuesta.
3.6.2. Técnicas para la recolección de datos.
Es conveniente realizar la recolección de la información al menos dos veces para
corregir errores o fallas en la contestación. Las técnicas que existen son la
observación, listas de verificación, entrevistas, encuestas, etc., cuyos instrumentos se
limitan a formatos preestablecidos que facilitan la digitación y análisis de datos.
3.6.3. Tabulación o cuadros según variables de cada hipótesis.
Para su respectivo análisis es sumamente necesario el uso de tablas estadísticas, los
cuales ayudarán a tabular de una manera fácil la información recogida en el transcurso
de la elaboración del trabajo investigativo por lo que se señala que los datos recogidos
estarán sujetos a revisiones, críticas de la información recogida, de ser necesaria la
repetición de la recolección, tabulación, o cuadros según las variables que se
presenten en la hipótesis, el manejo de la información y el estudio estadístico de los
datos posteriormente dar lugar al señalamientos correcto de las conclusiones y
recomendaciones propuestas.
3.7. Presentación de los resultados de las entrevistas a los directivos y socios de
la cooperativa.
Informe de deficiencia
33
Ilustración 10. Informe de deficiencia
Elaborado por: Zurita M (2014)
3.8. Análisis de los resultados
Análisis e interpretación de las entrevistas realizadas a los directivos, y empleados de
la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.
3.8.1. Verificación de la Hipótesis
Con base en el establecimiento del problema, de verificar la hipótesis con los
correspondientes variables métodos de razonamiento, dicha hipótesis será verificada
mediante la utilización del estimador chi-cuadrado, con el propósito de comprobar si
los valores contenidos en la tabla son representativos.
Con el objetivo de establecer el chi-cuadrado primeramente se determina la frecuencia
observada (O) a continuación se procede a establecer la frecuencia esperada (E) con
los resultados de las preguntas efectuadas
Para la verificación de la hipótesis el estadístico de prueba para el CHI CUADRADO (x2) es:
34
Modelo Estadístico
𝑋2 = ∑(𝑂 − 𝐸)2
𝐸
En donde:
X2= Chi cuadrado
∑ = Sumatoria
O = Frecuencia Observada
E = Frecuencia Esperada
3.9. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS
Primeramente se realizó el análisis del coeficiente de Cronbach o alfa de Cronbach
que muestra la fiabilidad y consistencia que tienen las preguntas. Para ello, lo primero
es establecer la escala que va de la siguiente manera:
Tabla 5 Tabla de valoración del coeficiente
FIABILIDAD ALFA DE CRONBACH
MUY BAJO BAJO MODERADO BUENO ALTO
0-0,20 0,21-0,40 0,41-0,60 0,61-0,80 0,81-1,00 Elaborado por: Pilamunga, S. (2014)
Para la estructuración de las tablas que servirá de cálculo se utilizó la escala que va
del 1 al 3 en relación positiva a negativa, y esto para los diferentes ítems propuestos:
35
Tabla 6 Escala valorativa utilizada
SI= Siempre= Bueno= Falta de personal Crear nuevas líneas de crédito 1
A veces= Regular= Falta de estrategias Crear nuevos servicios 2
No= Nunca= Malo= Falta de capacitación Aumentar los montos en los créditos 3 Elaborado por: Pilamunga, S. (2014)
Tabla 7 Ítems resultantes de la tabulación
Nº Pregunta 1 Pregunta 2 Pregunta 3 Pregunta 4 Pregunta 5 Pregunta 6 Pregunta 7 Pregunta 8 Pregunta 9 Pregunta 10
1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 2
2 1 1 2 1 3 3 3 1 1 1
3 1 1 2 1 3 1 1 2 1 3
4 1 2 1 2 1 1 1 3 1 3
5 1 2 3 3 1 3 3 2 3 1
6 1 2 2 1 3 3 3 3 3 1
7 1 2 3 1 3 3 3 2 1 2
8 1 2 3 3 3 3 3 2 1 2
9 1 2 3 1 3 1 1 2 3 3
10 3 2 3 2 3 3 3 3 1 3
11 3 3 3 1 3 3 3 2 1 2
12 3 3 3 1 3 3 3 2 1 3
Elaborado por: Pilamunga, S. (2014)
Para el cálculo del alfa de Cron Bach se lo puede realizar mediante dos métodos:
Método 1: Varianza de los ítems
36
Tabla 8 Estadísticos descriptivos
N Varianza
Pregunta 1 12 ,818
Pregunta 2 12 ,447
Pregunta 3 12 ,629
Pregunta 4 12 ,629
Pregunta 5 12 ,818
Pregunta 6 12 ,970
Pregunta 7 12 ,970
Pregunta 8 12 ,447
Pregunta 9 12 ,818
Pregunta 10 12 ,697
suma preguntas 7,242
Suma 12 18,061
N válido (según lista) 12
Elaborado por: Pilamunga, S. (2014)
k= 10
Vi= 7,242
Vt= 18,061
α= 0,7
𝛼 =𝐾
𝐾 − 1[1 −
Σ𝑉𝑖
𝑉𝑡]
𝛼 =10
10 − 1[1 −
7,242
18,061]
𝜶 = 𝟎, 𝟕
Mediante el cálculo por el método de varianza de los ítems se obtiene un resultados
de 0,7; siendo este según la tabla de valoración del coeficiente de Cronbach se tiene
una fiabilidad buena para el instrumento o preguntas aplicadas a la población:
37
Método 2: Matriz de correlación
38
Tabla 9 Correlación
Elaborado por: Pilamunga, S. (2014)
Correlaciones
Pregunta
1 Pregunta
2 Pregunta
3 Pregunta
4 Pregunta
5 Pregunta
6 Pregunta
7 Pregunta
8 Pregunta
9 Pregunta
10 Sumatoria Pregunta 1
Correlación de Pearson
1 ,676 ,444 -,190 ,333 ,408 ,408 ,225 -,333 ,361
2 Pregunta 2
Correlación de Pearson
,676 1 ,586 -,071 ,225 ,460 ,460 ,424 ,075 ,190
2 Pregunta 3
Correlación de Pearson
,444 ,586 1 ,012 ,570 ,621 ,621 ,100 ,190 ,023
2,137 Pregunta 4
Correlación de Pearson
-,190 -,071 ,012 1 -,570 ,078 ,078 ,071 ,063 -,160
-,441 Pregunta 5
Correlación de Pearson
,333 ,225 ,570 -,570 1 ,408 ,408 ,075 -,111 ,120
,901 Pregunta 6
Correlación de Pearson
,408 ,460 ,621 ,078 ,408 1 1,000 ,092 ,000 -,516
,576 Pregunta 7
Correlación de Pearson
,408 ,460 ,621 ,078 ,408 1,000 1 ,092 ,000 -,516
-,424 Pregunta 8
Correlación de Pearson
,225 ,424 ,100 ,071 ,075 ,092 ,092 1 ,225 ,299
,524 Pregunta 9
Correlación de Pearson
-,333 ,075 ,190 ,063 -,111 ,000 ,000 ,225 1 -,361
-,361 Pregunta 10
Correlación de Pearson
,361 ,190 ,023 -,160 ,120 -,516 -,516 ,299 -,361 1
8
Promedio= 0,16878257
39
k=n= 10
p= 0,1688
α= 0,7
𝛼 =𝑛𝑝
1 + 𝑝(𝑛 − 1)
𝛼 =10 ∗ 0,1688
1 + 0,1688 ∗ (10 − 1)
𝜶 = 𝟎, 𝟕
De la misma manera, aplicando el alfa de Cronbach según el método de la matriz de
correlación de Pearson se obtiene un alfa de 0,7; que de la misma manera si se
verifica en la tabla de valoración del coeficiente de Cronbach, se tiene una fiabilidad
buena. Siendo así; se procede aplicar los instrumento, sabiendo que los resultados
que se deriven de estos tendrán una fiabilidad alta y de las cuales se podrá derivar el
cálculo del chi cuadrado que es un estadígrafo de comprobación de hipótesis y medirá
la relación de las variables y puesta en marcha de la propuesta ante el problema
evidenciado.
40
ENCUESTA APLICADA A LOS DIRECTIVOS DE LA COOPERATIVA
1.- ¿Se distribuye adecuadamente los recursos financieros que requiere cada
departamento?
DISTRIBUCIÓN ADECUADA DE RECURSOS FINANCIEROS A CADA
DEPARTAMENTO Tabla 10 DISTRIBUCIÓN ADECUADA DE RECURSOS FINANCIEROS A CADA DEPARTAMENTO
OPCIÓN NUMERO PORCENTAJE
NO 9 75%
SI 3 25%
TOTAL 12 100%
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Encuesta
Ilustración 11 DISTRIBUCIÓN ADECUADA DE RECURSOS FINANCIEROS A CADA DEPARTAMENTO
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Encuesta
Interpretación y análisis: Según los resultados obtenidos se determina que el 75%
del personal indica que no existe una distribución adecuada de recursos financieros a
cada departamento y el resto indican que si existe distribución adecuada.
Después de revisar los resultados obtenidos en la pregunta uno, se establece que la
institución no tiene una distribución adecuada de los recursos financieros a cada
departamento, debido a la ausencia de un control de planificación presupuestaria.
NO, 25%SI, 75%
41
2.- ¿La Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., ha tenido dificultades
financieras en la concesión de créditos y cancelación de rubros a terceros
como: clientes, proveedores, personal, SRI, IESS, servicios básicos?
Tabla 11 DIFICULTADES FINANCIERAS EN PAGOS
OPCIÓN NUMERO PORCENTAJE
Siempre 3 25%
A veces 7 58%
Nunca 2 17%
TOTAL 12 100%
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Encuesta
Ilustración 12 DIFICULTADES FINANCIERAS EN PAGOS
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Encuesta
Interpretación: Según los resultados obtenidos, el 58% indica que a veces si tiene
dificultad en pagos de servicios básicos, bono desarrollo Humano y 25% indica que
siempre tienen dificultad el resto está de acuerdo con servicios adiciones no
financieros.
Análisis: Corresponde a la Administración de la Cooperativa Kullki Wasi Ltda., al
realizar un análisis de planificación de llega un conclusión de seguir gestionando para
brindar mejor servicios e incluir en presupuesto, para atender buenos resultados sin
ninguna dificultad financiera.
Siempre, 25%
Nunca;
17%
A veces,
58%
DIFICULTADES FINANCIERAS EN PAGOS
42
3.- ¿Califique el grado de comunicación entre la gerencia y los diferentes
departamentos de la Cooperativa?
Tabla 12 GRADO DE COMUNICACIÓN CON LA GERENCIA
OPCIÓN NUMERO PORCENTAJE
Malo 7 58%
Regular 3 25%
Bueno 2 17%
TOTAL 12 100%
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Encuesta
Ilustración 13 GRADO DE COMUNICACIÓN CON LA GERENCIA
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Encuesta
Interpretación: Según los resultados obtenidos el 58%, se determina que la
comunicación entre la gerencia y los diferentes jefes departamentales es mala,
mientras que apenas un porcentaje menor indica que es buena.
Análisis: Es necesario que la administración de la Cooperativa Kullki Wasi Ltda.,
determine políticas de comunicación entre la gerencia y los diferentes jefes
Malo; 7;
58%
Regular; 3;
25%
Bueno, 2;
17%
GRADO DE COMUNICACION CON LA GERENCIA
43
departamentales, especialmente el control del manejo presupuestario, para la
utilización adecuada de los recursos financieros.
4.- ¿Considera Ud. que es necesario establecer un sistema de Planificación
presupuestaria, que permita gestionar las áreas administrativa, contable y
económica de la Cooperativa Kullki Wasi Ltda.?
Tabla 13 SISTEMA DE PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
OPCIÓN NUMERO PORCENTAJE
Siempre 7 58%
A veces 3 25%
Nunca 2 17%
TOTAL 12 100%
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Encuesta
Ilustración 14 SISTEMA DE PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Encuesta
Interpretación: Según los resultados obtenidos, el 58% es decir la mayoría manifiesta
que si esta de acuerdo para mejor control de planificación.
Análisis: Es indispensable la implementación de un sistema de planificación
presupuestaria, para utilizar adecuadamente los recursos financieros.
Siempre; 58%
A veces;
25%Nunca;
17%
SISTEMA DE PLANIFICACION PRESUPUESTARIA
44
5.- ¿Considera Ud. que la Institución cuenta con una adecuada planificación
presupuestaria, para cumplir con los objetivos de ésta?
Tabla 14 ADECUADA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
OPCIÓN NUMERO PORCENTAJE
SI 3 25%
NO 9 75%
TOTAL 12 100%
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Encuesta
Ilustración 15 ADECUADA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Encuesta
Interpretación: Según los resultados obtenidos, se determina que el 75% de los
encuestados, manifiesta que la Cooperativa Kullki Wasi Ltda., no cuenta con una
planificación presupuestaria adecuada mientras el 25% del personal considera que la
Cooperativa si tiene planificación presupuestaria.
Análisis: Es imprescindible que los directivos de la Cooperativa, dispongan a la
gerencia, realice un control de la planificación presupuestaria para que se utilicen
adecuadamente los recursos financieros.
SI; 3; 25%
NO; 9;
75%
45
6.- ¿Existen documentos que faciliten el control de la gestión financiera?
Tabla 15 DOCUMENTOS QUE FACILITEN LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA
OPCIÓN NUMERO PORCENTAJE
SI 4 33%
NO 8 66%
TOTAL 12 100%
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Encuesta
Ilustración 16 DOCUMENTOS QUE FACILITEN LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Encuesta
Interpretación: Según los resultados obtenidos, se determina que el 67% del personal
considerara que la Cooperativa no tiene documentos que faciliten la gestión
presupuestaria y el 33% si piensa que tiene documentos
Análisis: Los documentos contables y no contables contribuyen a la gestión
presupuestaria, sin embargo la cooperativa no cuenta con un detalle de los
documentos para que estos brinden facilidades al momento de realizar la gestión
presupuestaria.
SI; 4; 33%
NO; 8; 67%
46
7.- ¿La información financiera que proporciona la cooperativa Kullki Wasi Ltda.
Es buena?
Tabla 16 CALIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
OPCIÓN NUMERO PORCENTAJE
MALA 8 67%
BUENA 4 33%
TOTAL 12 100%
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Encuesta
Ilustración 17 CALIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Encuesta
Interpretación: Según los resultados obtenidos, se determina que el 67% del personal
considera que es mala, porque no tiene información oportuna, mientras que el resto
opina que si tiene información financiera de calidad y eficiencia.
Análisis: La Información financiera de calidad, es muy importante para la Cooperativa,
pues se demostraría la correcta utilización de los recursos financieros.
MALA; 67%;
BUENA; 33%
CALIDAD DE LA INFORMACION FINANCIERA
47
8.- ¿Por qué razón considera que la planificación presupuestaria en la
Cooperativa podría ser inadecuada?
Tabla 17 RAZONES PARA LA INEXISTENCIA DE PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
OPCIÓN NUMERO PORCENTAJE
Falta de personal 2 17%
Falta estrategias de planificación
7 58%
Falta de capacitación 3 25%
TOTAL 12 100%
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Encuesta
Ilustración 18 RAZONES PARA LA INEXISTENCIA DE PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Encuesta
Interpretación: La gran mayoría de los encuestados, el 58% indica que una de las
razones para que no exista planificación presupuestaria, se debe a la falta de
estrategias de la Cooperativa, mientras que el 25% piensa por falta del personal y 25%
por falta de capacitado en esa área.
Falta de personal; 17%;
Falta estrategias de
planificación; 58%
Falta de capacitación;
25%
Razonez inexistencia de planificación presupuestaria
48
9.- ¿Cree que al realizar la planificación presupuestaria, la liquidez aumente?
Tabla 18 AUMENTO DE LIQUIDEZ
OPCIÓN NUMERO PORCENTAJE
Si 9 75%
No 3 25%
TOTAL 12 100%
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Encuesta
Ilustración 19 AUMENTO DE LIQUIDEZ
Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Encuesta
Interpretación: La mayoría de los encuestados, el 75% indica que la liquidez de la
Cooperativa Kullki Wasi Ltda., aumentará al disponer de un adecuado control de
planificación presupuestaria.
Análisis: Los empleados de la Cooperativa, en su mayoría están convencidos que el
problema de liquidez se resolverá con una adecuada planificación presupuestaria, que
depende de otros temas como lo es la gestión que desempeña la Gerencia.
PORCENTAJE; Si; 75%;
75%
PORCENTAJE; No; 25%;
25%
La liquidez aumenta
49
3.10. VERIFICACIÓN DE LA HIPÓTESIS
Para comprobar la hipótesis planteada en la investigación se procede a escoger como
estadígrafo al X2 chi cuadrado, el cual presenta el siguiente proceso:
1.- Planteo de hipótesis
a.- Modelo Lógico
Ho: “LA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA NO INCIDE EN EL CONTROL DE
GESTIÓN FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI
WASI LTDA.”
H1: “LA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA INCIDE EN EL CONTROL DE
GESTIÓN FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI
WASI LTDA.”
b.- Modelo Matemático
Ho: O = E
H1: O ≠ E
c.- Modelo estadístico
𝒙𝟐 = ∑( 𝑶 − 𝑬 )𝟐
𝑬
2.- Regla de decisión
α=1-0,05 = 0,95;
gl = (c-1)(f-1)
gl = (2-1)(2-1) = 1
50
Al 95% de nivel de confianza o un error del 5% y con 1 gl X2t es igual a 3,841
Se acepta la hipótesis nula si, X2c es mayor o igual a X2
t, caso contrario se rechaza, al
α de 0,05
Se acepta la hipótesis nula Ho, si X2c es ≤ a 3,841 con α 0,05
za zr
3,841 α 0,05
3.- Cálculo de X2
Tabla 19 FRECUENCIAS OBSERVADAS
P6 SI NO TOTAL HORIZONTAL
P5
SI 5 1 6
NO 1 5 6
TOTAL VERTICAL 6 6 12 Elaborado por: Pilamunga, S. (2015)
Tabla 20 FRECUENCIAS ESPERADAS
P6 SI NO TOTAL HORIZONTAL
P5
SI 3 3 6
NO 3 3 6
TOTAL VERTICAL 6 6 12 Elaborado por: Pilamunga, S. (2015)
51
Tabla 21 Calculo del Chi Cuadrado X2
O E O-E (O-E)2 (O-E)2/E
5 3 2 4 1.33
1 3 -2 4 1.33
1 3 -2 4 1.33
5 3 2 4 1.33
12 12 0 16 5.33 Elaborado por: Pilamunga, S. (2015)
Aplicado la formula a través de la tabla se obtiene un chi cuadrado de 5.33 que mayor
al expuesto en la tabla de distribución del chi cuadrado que es de 3,841; por lo tanto
se cumple con la condición y se estable la siguiente conclusión:
Conclusión
Como el valor del Chi cuadrado calculado 5.33 (X2c) es mayor a 3,841 con 1 grado de
libertad y un α de 0,05 se RECHAZA la hipótesis nula y se ACEPTA la hipótesis
alterna, es decir: “LA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA INCIDE EN EL CONTROL
DE GESTIÓN FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
KULLKI WASI LTDA.”; procediendo a plantear alternativas de solución al problema
investigado.
Esto en base a los criterios de los entrevistados y como paso primario a la
demostración que se desarrolla en el trabajo de investigación.
52
CAPITULO IV
4. PROPUESTA
4.1. Diagnostico
El diagnostico corresponde a verificar la información, analizarla e identificar los
posibles riesgos para mejorar la gestión de riesgos financieros poco desarrollados,
este trabajo estudia la medición de los distintos riesgos financieros a través de la
aplicación del valor de riesgos; además de la aplicación de un cuestionario que
contribuirá al desarrollo de las fases presupuestarias.
La cooperativa Kullki Wasi, tiene muchas debilidades para toma decisiones oportunas,
medición de riesgos en el presupuesto y otras que se identificara con el desarrollo del
estudio.
4.1.1. Medición de riesgo de control
La medición de riesgo de control es fundamentalmente para una gestión adecuada de
los mismos; ya que, si las entidades son capases de cuantificar sus riesgos, podrán
gestionarlos (penalizarlos, restringirlos y limitarlos), además garantiza la solvencia de
la entidad si existiera la posibilidad de caer en crisis económica financiera.
RIESGOS FINANCIEROS
Se entiende por riesgo financiero a la posibilidad de ocurrencia de que un evento sea
negativo para la institución financiera, poniendo en riesgo potencial la liquidez, activos,
patrimonios u otras cuentas que afecten a las instituciones financieras.
Para que el riesgo se pueda controlar de mejor manera, se realiza la previsión del
presupuesto que nace de un plan estratégico, para aquello es importante evaluar a
través de una ficha las etapas del proceso de planeación, obteniendo el siguiente
resultado
53
54
55
CÁLCULO RIESGO Y CONFIANZA DEL CONTROL
Para el cálculo del nivel de confianza y riesgo se presenta la siguiente formulación:
COMPONENTE PONDERACIÓN
TOTAL CALIFICACIÓN
TOTAL NIVEL DE
CONFIANZA NIVEL DE RIESGO SEMÁFORO
PRE INICIACIÓN 12 3 25% 75%
ELABORACIÓN 14 5 36% 64%
EJECUCIÓN 3 1 33% 67%
CONTROL 5 4 80% 20%
EVALUACIÓN 4 2 50% 50%
TOTALES 38 15 39% 61%
𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 =(𝐶𝑇 ∗ 100)
𝑃𝑇
𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 =(15 ∗ 100)
38
𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 𝟑𝟗% 𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100% − 𝑁𝐶 𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100% − 39% 𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 𝟔𝟏%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
ALTO
5%-50% 51%-75% 76%-95%
50%-95% 25% - 49% 5% - 24%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO
56
Interpretación:
Analizado y determinado el nivel de confianza y el nivel de riesgo a través de la
aplicación del documento de control, se determinó que el riesgo global es alto con el
61% y el nivel de confianza es bajo con el 39% lo que indica que el enfoque de la
investigación debe ser más rígido para que permita obtener resultados certeros.
OBSERVACIONES GENERALES
Aplicando una lista de verificación se constató en términos generales que; la
calificación en las fases que sirven para la estructura del presupuesto, recibió una
calificación de 2; es decir, se reconoce las actividades pero se realizan con deficiencia.
Por tanto el riesgo financiero de la Cooperativa podría crecer si no se evalúa y realiza
las actividades de mejor manera.
En la fase de pre-iniciación las políticas y directivas se las reconoce pero en su
aplicación existe ineficiencia, al igual que el análisis de los factores sociales,
culturales, demográficos, políticos y económicos que incidan en el país y que afecten a
la cooperativa y el sector.
El análisis del sector y la identificación de los elementos que conforman las amenazas
y oportunidades para la cooperativa, se realiza sin embargo no se ha terminado de
implementar en su totalidad; mientras que para las debilidades y fortalezas se
reconoce pero no se realiza un análisis. Por último, en esta fase no se revisa los
planes operativos por lo que el riesgo es mayor al no saber si se cumplen o no las
estrategias y objetivos que están inmersos en estos.
En los aspectos que conforman la fase de elaboración del presupuesto se verifico
que no se realiza la preparación de programas operativos en el área de servicios,
finanzas, costos y gastos; mientras que la realización de programas financieros en el
área efectivo, inversiones y financiación se los realiza pero de manera ineficiente. Así
también; no se realiza la conversión de algunos programas a presupuestos, por lo que
57
puede haber falencias en estos, aunque si se emiten informes a gerencia para que
esté al tanto de las decisiones y programas que se ejecutan en la cooperativa.
Para la fase de ejecución; se pudo observar y constatar mediante la lista de
verificación, que no se presentan metas específicas por periodos quincenales y
mensuales, mientras que la asignación de recursos, puesta en marcha y vigilancia por
cada jefe de departamento sobre los programas, se reconoce pero no se lo realiza en
la institución financiera. Pese aquello, se realiza los informes parciales de ejecución
pero con ineficiencia.
En la fase de control del presupuesto que debería existir en la cooperativa; no se
define la técnica a seguir para identificar problemas y variaciones, pese aquello el
control y comparación de lo real con lo presupuestados se lo realiza pero con
ineficiencia, así como los análisis y explicaciones de las variaciones que surgen de
esta materia. De igual manera las medidas correctivas para modificaciones del
presupuesto presentan problemas de ineficiencia.
Para la última fase del presupuesto que corresponde a la evaluación; se reconoce
pero no se realiza un análisis crítico de los resultados obtenidos, así como la de la
determinación de las causas y efectos derivados de dichos resultados. Mientras que
los informes globales son ineficientes según se pudo constatar mediante la lista de
verificación, por último la experiencia derivada del proceso presupuestario no es
asimilada de la mejor manera.
58
4.1.2. Macroambiente (Político, Económico y Social) CONTROL ESTARTEGICO.
Las actividades financieras es un servicio al público con respaldo monetario y control
de la actividad por los entes de control; podrán dar servicios financieros a toda la
población previa autorización de los Organismos de control, para el caso de las
Cooperativas de Ahorro y Crédito es la Superintendencia de la Economía Solidario
SEPS, garantizando a los socios sus depósitos y transacciones monetarias. Las
actividades financieras intermediarán de forma eficiente los recursos captados para
fortalecer la inversión productiva de la empresa nacional, el consumo social y
ambientalmente responsable (Responsabilidad Social Empresarial RSE).
El Estado fomentará el acceso a los servicios financieros y a la democratización del
crédito. Se prohíben las prácticas colusorias, el anatocismo y la usura, todas estas
actividades conllevan acciones legales, penalizados por las distintas leyes que regulan
a la sociedad ecuatoriana y el sector financiero.
La regulación y el control del sector financiero privado no trasladarán la
responsabilidad de la solvencia bancaria ni supondrán garantía alguna del Estado. Los
administradores de las instituciones financieras y quienes controlen su capital serán
59
responsables de su solvencia. Se prohíbe el congelamiento o la retención arbitraria o
generalizada de los fondos o depósitos en las instituciones financieras públicas o
privadas.
Aspectos Políticos
Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa; y
direccionarlas hacia el alcance de la misión, visión y cumplir con los objetivos y
estrategias institucionales. Los presupuestos sirven como medios de comunicación
entre unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro.
Una red de estimaciones presupuestarias se filtra hacia arriba a través de niveles
sucesivos para su ulterior análisis.
La cooperativa establece la propuesta como parte de su política interna en la cual se
puede desarrollar para el incremento del resultado económico. Por eso, el aspecto o
entorno político en la cooperativa es de vital importancia, porque las directrices
establecidas por dichas políticas, permitirán el alcance de metas y objetivos; así como,
el cumplimiento de la misión y visión institucional.
Aspectos Económicos
El Ecuador ha sufrido crisis económicas a lo largo de su historia debido a la mala
administración de los gobiernos de turno; el sistema financiero que fue implantado en
nuestro país desde 1.983, denominado Neoliberalismo, a partir del 2.002, la tendencia
económica ha influido en la realidad social y economía productiva de la nación. Este
pensamiento que en un primer momento es aplicado en países como Estados Unidos
y Gran Bretaña y llega a Latinoamérica distorsionado, ya que en esta región los
impuestos al sector empresarial de por sí eran reducidos, para incentivar la
producción. El Estado obviamente tenía que alimentar directamente el ingreso de los
empresarios, es así que se toman medidas que tienen como objetivo cumplir con
dichos preceptos, una de ellas es la Sucretización en 1.983, conforme a la cual el
Estado asume la deuda del sector privado, posteriormente en 1.994 se da lugar al
60
llamado “Salvataje bancario” resultado de la autorización de los bancos para conceder
créditos vinculados y finalmente en 1.999 se produce el “feriado bancario”, provocando
la devaluación de la moneda y el traspaso de las dos terceras partes del ingreso del
asalariado a la utilidad del empresario.
La transición de un economía ecuatoriana basada en un moneda local como era el
Sucre a un economía dolarizada, se produjo a partir del año 2.000, como la medida
más idónea para salir de la crisis económica en la que estaba hundida el país,
caracterizada principalmente por una crisis financiera con alta inestabilidad en los
niveles de inflación y en el tipo de cambio, a todo esto se sumaba la intranquilidad
política de la cual era víctima el régimen del Presidente Jamil Mahuad.
En ese entonces eran sus propios colaboradores que le pedían que renunciara de la
presidencia, este fue el principio de una década en la cual la dolarización ha traído
consigo tanto situaciones que han contribuido al desarrollo del país como otras que no
han sido tan favorables al mismo.
El desempeño económico del actual gobierno se ha caracterizado principalmente por
un elevado Gasto Público sobre todo en el año 2008 gracias a que los ingresos
provenientes de las exportaciones petroleras aumentaron notablemente debido a los
altos precios del petróleo, y también por las recaudaciones de impuestos en el 2008 y
2009.
La recaudación tributaria se convirtió en el 2009 en la principal fuente de ingresos, ya
que aumentó a pesar de la crisis mundial, a diferencia de las exportaciones petroleras
y las remesas de los inmigrantes que bajaron su aporte a los ingresos del fisco.
RECAUDACIÓN NETA DE IMPUESTOS
El Producto Interno Bruto (PIB) del año 2.009 alcanzó los US$ 24.120 millones lo que
significa que se produjo un crecimiento del 0.36% muy inferior al crecimiento del
7.24% alcanzado en el año 2.008, situación que tuvo como causa principal la crisis
61
internacional ya mencionada anteriormente, que afectó en gran medida al Ecuador,
sobre todo en las rentas petroleras, por la caída brusca de la cotización del petróleo,
en donde claramente se puede definir que la tendencia a la baja del precio del petróleo
se inicia a partir de octubre del 2008, llegando a su nivel más bajo por la venta del
petróleo al nivel mundial en el mes de enero del 2009 y que posteriormente se inicia
una recuperación paulatina a partir de mayo del mismo año, otra efecto que produjo la
crisis internacional fue la reducción en los ingresos provenientes de las remesas de los
inmigrantes.
El gobierno nacional amortiguó los efectos de las crisis vía gasto público y el
financiamiento de la actividad productiva mediante un incremento del 33% de la
cartera de la banca pública.
Así también, sectorialmente se puede observar el promedio de activos por nivel y tipo
de cooperativa:
También se observa por segmentos de la siguiente manera:
62
Por último se presenta la participación económica desde la visión de las captaciones y
colocaciones:
Aspecto Social
En cuanto al Aspecto Social, se lo puede definir como Inversión Social, este se ha
incrementado notablemente a partir del año 2.007 y se han dirigido gran cantidad de
recursos hacia áreas como la Salud en dónde se han invertido en total 1.755 millones
63
de dólares, en Bienestar Social 1.837 millones de dólares muy superior a los 417
millones invertidos por el Gobierno anterior, siguiéndose la misma tendencia en otros
sectores como la Educación.
Por otro lado, también se refiere a la Responsabilidad Social de las Instituciones
financieras para con la sociedad; este aspecto es fundamental y obligatorio para las
cooperativas y demás instituciones que integran el sistema financiero, con la única
finalidad de generar un ambiente social solido entre empresa-cliente y viceversa.
Según la ley que regula a las instituciones financieras, estas deben presentar balances
sociales, así como indicadores de gestión además de implementar departamentos de
responsabilidad social que contribuya a mejorar la calidad de vida de los socios y
clientes de la institución, como de la comunidad para la cual presta sus servicios
financieros que les genera grandes réditos económicos.
Sectorialmente las instituciones financieras que prestan sus servicios financieros y no
financieros a la sociedad están distribuidas de la siguiente manera:
64
4.1.3. Microambiente
En este ítem se describe la actividad macro y micro de la institución en la cual se
realiza el estudio o investigación.
En este aspecto el sector financiero aporta al PIB en 4.4% y se estima para el
presente año un crecimiento del 0.12% según datos proporcionados por el Banco
Central del Ecuador y el Ministerio de finanzas.
Macro
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., es una entidad financiera que
presta servicios a los asociados para mejorar la calidad de vida; la cooperativa ha
demostrado con crecimiento cercano al 40% anual, así ocupa en el mercado financiero
uno de los mejores lugares entre las cooperativas de ahorro y crédito, demostrando
transparencia, solvencia y calidad del servicio para que los asociados y clientes sigan
confiando.
La cooperativa es una entidad financiera privada controlada por la Superintendencia
Economía Popular y Solidaria, quien ve por los recursos económicos de las personas
y por el correcto funcionamiento de las entidades en el Sistema Financiero; para ello la
cooperativa tiene que cumplir con la siguiente misión y visión.
Misión 2014 - 2017
Contribuir al desarrollo socioeconómico de la población rural y urbano marginal de la
sierra centro del Ecuador, mediante la prestación de servicios financieros,
conservando nuestra entidad cultural.
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Visión 2014 - 2017
En el año 2017 ser una institución de microfinanzas, competitiva, reconocida y
referente en atención a los sectores rurales y urbano marginales de la sierra centro del
ecuador.
Sector financiero.- Como es de conocimiento la cooperativa de Ahorro y Crédito
Kullki Wasi se ha caracterizado por ser una de las más importantes cooperativas
Indígenas que tiene crecimiento progresivo con éxito en estos 11 años.
En el Ecuador en el año 1.999 al 2.000, por el feriado bancario existió una crisis
económica por la mala práctica financiera, afectando a las personas inocentes con el
cierre de la banca, por tener un control o planificación presupuestaria deficiente; así
perjudicaron no solo al sector financiero sino al país, cuyo efecto se lo siente hasta
ahora con los gobiernos de turno.
Por estas situaciones, todas las entidades financieras deben realizar una planificación
y control del presupuesto en beneficio a la institución, siempre y cuando cumpliendo
con las normativas de la Superintendencia Economía Popular Solidario del sector
Financiero (SEPS) en el Ecuador.
Meso
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., fue fundado el 13 de Enero del
año 2003, con acuerdo ministerial No 002, dándose la apertura de la oficina Matriz el
05 de Abril del mismo año. Institución fundada por personas jóvenes, líderes y libres
por su propia voluntad formar una organización como institución cooperativa, creado
por personas Naturales, de diferentes parroquias como: Parroquias de Pilahuín, Juan
Benigno Vela (Chibuleo) y Salasaca, capaces de administrar una entidad financiera.
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Desde nacimiento de la cooperativa no existió un adecuado control presupuestario,
razones por falta del personal dedicado a la área responsable durante los 10 años que
tiene la entidad, el crecimiento de la entidad es acelerado, manteniendo buenos
indicadores, como en captaciones Ahorros a la vista, captación deposito plazo fijo y
con cartera bruta hasta 90% de total de Activos, provocando un riesgo de liquidez esto
sucede por falta de un adecuada control presupuestario.
Los gastos financieros.- son costos para la entidad que tiene mayor tasa en
depósitos en plazo fijo y en ahorro a la vista tiene un costo recomendable por lo tanto
no existe un control adecuado de liquidez para entrega de crédito y los gastos
operativos estos tres años o existe sobrepasado del presupuesto. De la misma marera
se han aumentado el ingreso la misma que no ha sido debidamente controlado los
gastos de publicidad, adecuaciones de locales y otros cuando no tenía planificadas en
presupuesto.
Clientes.- Los clientes o socios son ecuatorianos y ecuatorianas con capacidad para
contraer obligaciones financieras, así como empresas o personas jurídicas que
requieren resguardo y respaldo económico. Para Kulki Wasi, son más de 60.000
socios quienes conformarían su clientela, ofreciendo captación de ahorros a la vista,
depósitos a plazo fijo, otorgación de Créditos y atención de servicios no financieros,
para el desarrollo socioeconómico de la población.
Competencia.- Tungurahua es una de las provincias con más cooperativas de ahorro
y crédito, por lo que la competencia es en extremo dura para competir en el mercado
financiero un listado de las cooperativas que se encuentran en el centro del país y que
son competencia directa para Kulki Wasi Ltda., adjunto en anexos. Pero se anticipa
que esta registradas 78 cooperativas de ahorro y crédito y que se encuentran bajo el
control y vigilancia de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria así como
todas sus sucursales, agencias y ventanillas de atención al público en toda la provincia
y el país.
67
Sustitutos.- En este caso, los servicios financieros están regulados por leyes que
impiden la usura, el lavado de activos, etc., por tanto los servicios financieros no tienen
sustitutos; porque la mayoría de instituciones prestan servicios financieros similares
que nadie más por regulaciones legales lo pueden hacer.
68
4.1.4. Análisis Interno (Finanzas)
4.1.4.1. Análisis Vertical Y Horizontal Razones Financieras
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI LTDA. BALANCE GENERAL
ANÁLISIS VERTICAL- ACTIVOS Cuenta 2012 % 2013 %
ACTIVOS $ 13,857,252.05 100.00 $ 18,062,144.11 100.00
FONDOS DISPONIBLES $ 1,086,682.15 7.84 $ 1,742,636.43 9.65
BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
$ 906,439.94 6.54 $ 1,605,043.34 8.89
EFECTOS DE COBRO INMEDIATO $ 21,755.65 0.16 $ 21,275.52 0.12
INVERSIONES $ 847,351.55 6.11 $ 1,249,387.01 6.92
MANTEN.HASTA EL VENC.DE ENT.SECT.PRIVADO
$ 831,360.71 6.00 $ 1,249,387.01 6.92
DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA $ 15,990.84 0.12
-
CARTERA DE CREDITOS $ 8,910,748.53 64.30 $ 11,594,330.42 64.19
CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO POR VENC.
$ 739,585.50 5.34 $ 475,517.09 2.63
CART.DE CRED.PARA LA MICROEMP.POR VENCER
$ 8,032,563.29 57.97 $ 10,228,395.16 56.63
CART.DE CRED.DE CONS.QUE NO DEV.INTERES
$ 10,084.08 0.07 $ 3,230.00 0.02
CART.DE CRED.MICROEMP.QUE NO DEV. INTERES
$ 286,384.66 2.07 $ 1,031,142.72 5.71
CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO VENCIDA
$ 5,831.71 0.04 $ 2,963.55 0.02
CART.DE CRED.PARA LA MICROEMP. VENCIDOS
$ 114,982.00 0.83 $ 281,764.61 1.56
PROVISIONES PARA CREDITOS INCOBRABLES)
$ (278,682.71) (2.01) (428,682.71) (2.37)
CUENTAS POR COBRAR $ 237,588.33 1.71 $ 198,117.59 1.10
INTERESES POR COBRAR DE CARTERA DE CRED.
$ 91,649.99 0.66 $ 121,031.91 0.67
PAGOS POR CUENTAS DE CLIENTES $ 34,871.93 0.25 $ 28,575.21 0.16
CUENTAS POR COBRAR VARIAS $ 110,666.41 0.80 $ 37,421.39 0.21
OTROS (Proveedores) $ 105,574.70 0.76 $ 37,287.05 0.21
PROPIEDADES Y EQUIPOS $ 691,883.37 4.99 $ 1,782,043.31 9.87
DEPRECIACION ACUMULADA) $ (128,320.14) (0.93) (180,138.55) (1.00)
OTROS ACTIVOS $ 2,082,997.62 15.03 $ 1,495,629.35 8.28
INVERSIONES EN ACCIONES Y PARTICIPAC. $ 2,398.36 0.02 $ 29,928.36 0.17
GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS $ 2,524.33 0.02 $ 3,898.88 0.02
GASTOS DIFERIDOS $ 31,285.11 0.23 $ 8,892.35 0.05
TRANSFERENCIAS INTERNAS $ 1,985,586.76 14.33 $ 1,369,330.28 7.58
OTROS $ 61,203.06 0.44 $ 39,624.15 0.22
TOTAL ACTIVO $ 13,857,252.05 100.00 $ 18,062,144.11 100.00
Elaborado por: Pilamunga, S. (2014)
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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI LTDA. BALANCE GENERAL ANÁLISIS VERTICAL
PASIVOS Cuenta 2012 % 2013 %
PASIVO $ 12,565,442.00 100.00 $ 16,153,851.40 100.00
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO $ 10,783,439.03 85.82 $ 13,636,797.42 84.42
DEPOSITOS A LA VISTA $ 1,606,552.07 12.79 $ 1,982,840.38 12.27
AHORRO PLUS $ 34,570.38 0.28 $ 35,599.10 0.22
AHORRO PLUS INACTIVOS $ 23.71 0.00 $ 25.19 0.00
DEPOSITOS A PLAZO $ 7,935,448.17 63.15 $ 10,381,950.24 64.27
CUENTAS POR PAGAR $ 160,267.28 1.28 $ 476,701.57 2.95
INTERESES POR PAGAR $ 129,660.94 1.03 $ 204,768.26 1.27
OBLIGACIONES PATRONALES $ 16,067.82 0.13 $ 236,627.57 1.46
RETENCIONES $ 12,342.77 0.10 $ 15,383.28 0.10
PROVEEDORES $ 1,452.07 0.01 $ 19,922.46 0.12
CUENTAS POR PAGAR VARIAS $ 743.68 0.01
-
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 1,621,735.94 12.91 $ 1,336,870.84 8.28
OBLIGACIONES CON INST. FINANC. DEL EXT. $ 1,270,756.25 10.11 $ 375,000.00 2.32
OBLIG. CON ENTID.FINANC.SECTOR PUBLICO $ 257,437.42 2.05
-
OTRAS OBLIGACIONES $ 93,542.27 0.74 $ 27,111.92 0.17
TOTAL PASIVO $ 12,565,442.25 100.00 $ 16,153,851.40 100.00
Elaborado por: Pilamunga, S. (2014)
70
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI LTDA. BALANCE GENERAL ANÁLISIS VERTICAL
PATRIMONIOS Cuenta 2012 % 2013 %
PATRIMONIO $ 1,170,082.66 100.00 $ 1,815,001.72 100.00
CAPITAL SOCIAL $ 296,145.00 25.31 $ 632,827.50 34.87
APORTE DE SOCIOS $ 296,145.00 25.31 $ 632,827.50 34.87
RESERVAS $ 835,651.33 71.42 $ 1,143,357.25 62.99
LEGALES $ 682,772.07 58.35 $ 1,143,357.25 62.99
ESPECIALES $ 152,879.26 13.07 - -
OTROS APORTES PATRIMONIALES $ 38,286.33 3.27 $ 38,816.97 2.14
OTROS $ 38,286.33 3.27 $ 38,816.97 2.14
TOTAL PATRIMONIO $ 1,170,082.66 100.00 $ 1,815,001.72 100.00
UTILIDAD $ 121,727.14 10.40 $ 93,290.99 5.14
UTILIDAD+PASIVO+PATRIMONIO $ 13,857,252.05
$ 18,062,144.11
Elaborado por: Pilamunga, S. (2014)
INTERPRETACIÓN:
Analizando el balance general al 2012 y 2013; se pudo constatar que: los fondos
disponibles para el último periodo analizado representa el 9.65% observando un
incremento en relación al año anterior, este valor es sobre los activos totales y se
podría decir que la disposición de los fondos o efectivo disponible en la institución está
acorde a los parámetros y políticas de la misma. De la misma manera se constató que,
para el 2012 la cuenta bancos se concentraba en una sola cuenta, perteneciente al
Bco. Internacional, para el periodo 2013 hubo una diversificación de esta cuenta en las
distintas instituciones bancarias, lo que se es bueno según los analistas de riesgos de
la institución.
Las inversiones pese a un incremento porcentual mínimo se mantienen en
crecimiento, lo que significa que la institución y sus servicios son atractivos para los
inversionistas. La cartera de crédito de la cooperativa se mantiene en los dos años
71
sobre los 64 puntos porcentuales sobre el total de activos, siendo realmente
importante este rubro que es la razón de ser de las instituciones financieras,
demostrando que la institución cuenta con una buena salud financiera.
En cuanto a los pasivos; las obligaciones de la cooperativa para con el público tiene
tendencia a la baja, sin embargo sobre el total de los pasivos la comparación año a
año es relativamente mínima, no ha sufrido mayor variación lo que significa que se ha
mantenido constante la evolución de las obligaciones en la institución. Los depósitos a
la vista y ahorros también se mantienen sobre los 12 puntos porcentuales y la
variación es mínima de año a año; los depósitos a plazos se han incrementado
alrededor de un punto porcentual manteniéndose sobre el 63%.
Otra cuenta que destacar son las obligaciones financieras, estas han sufrido una
reducción significativa lo que permitirá una mejor solvencia financiera en la institución.
Analizando las cuentas del patrimonio se observa que este ha crecido notablemente,
de 25% a 35% aproximado, significando que el patrimonio de la cooperativa es sólido
y crece a un ritmo acelerado. En cuanto a la utilidad anual, se observa una tendencia a
la baja de alrededor de 5%, sin embargo la institución goza de salud y solvencia
financiera, lo que da tranquilidad a los más de 60.000 socios que tiene la cooperativa.
72
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI LTDA. BALANCE GENERAL
ANÁLISIS HORIZONTAL- ACTIVOS
CUENTA 2012 2013 VALOR ABSOLUTO VALOR
RELATIVO %
ACTIVOS $ 13,857,252.05 $ 18,062,144.11 $ 4,204,892.06 30.34
FONDOS DISPONIBLES $ 1,086,682.15 $ 1,742,636.43 $ 655,954.28 4.73
BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
$ 906,439.94 $ 1,605,043.34 $ 698,603.40 5.04
EFECTOS DE COBRO INMEDIATO $ 21,755.65 $ 21,275.52 $ (480.13) (0.00)
INVERSIONES $ 847,351.55 $ 1,249,387.01 $ 402,035.46 2.90
MANTEN.HASTA EL VENC.DE ENT.SECT.PRIVADO
$ 831,360.71 $ 1,249,387.01 $ 418,026.30 3.02
DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA $ 15,990.84
$ (15,990.84) (0.12)
CARTERA DE CREDITOS $ 8,910,748.53 $ 11,594,330.42 $ 2,683,581.89 19.37
CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO POR VENC.
$ 739,585.50 $ 475,517.09 $ (264,068.41) (1.91)
CART.DE CRED.PARA LA MICROEMP.POR VENCER
$ 8,032,563.29 $ 10,228,395.16 $ 2,195,831.87 15.85
CART.DE CRED.DE CONS.QUE NO DEV.INTERES
$ 10,084.08 $ 3,230.00 $ (6,854.08) (0.05)
CART.DE CRED.MICROEMP.QUE NO DEV. INTERES
$ 286,384.66 $ 1,031,142.72 $ 744,758.06 5.37
CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO VENCIDA
$ 5,831.71 $ 2,963.55 $ (2,868.16) (0.02)
CART.DE CRED.PARA LA MICROEMP. VENCIDOS
$ 114,982.00 $ 281,764.61 $ 166,782.61 1.20
PROVISIONES PARA CREDITOS INCOBRABLES)
$ (278,682.71) (428,682.71) $ (150,000.00) (1.08)
CUENTAS POR COBRAR $ 237,588.33 $ 198,117.59 $ (39,470.74) (0.28)
INTERESES POR COBRAR DE CARTERA DE CRED.
$ 91,649.99 $ 121,031.91 $ 29,381.92 0.21
PAGOS POR CUENTAS DE CLIENTES $ 34,871.93 $ 28,575.21 $ (6,296.72) (0.05)
CUENTAS POR COBRAR VARIAS $ 110,666.41 $ 37,421.39 $ (73,245.02) (0.53)
OTROS (Proveedores) $ 105,574.70 $ 37,287.05 $ (68,287.65) (0.49)
PROPIEDADES Y EQUIPOS $ 691,883.37 $ 1,782,043.31 $ 1,090,159.94 7.87
DEPRECIACION ACUMULADA) $ (128,320.14) (180,138.55) $ (51,818.41) (0.37)
OTROS ACTIVOS $ 2,082,997.62 $ 1,495,629.35 $ (587,368.27) (4.24)
INVERSIONES EN ACCIONES Y PARTICIPAC.
$ 2,398.36 $ 29,928.36 $ 27,530.00 0.20
GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS $ 2,524.33 $ 3,898.88 $ 1,374.55 0.01
GASTOS DIFERIDOS $ 31,285.11 $ 8,892.35 $ (22,392.76) (0.16)
TRANSFERENCIAS INTERNAS $ 1,985,586.76 $ 1,369,330.28 $ (616,256.48) (4.45)
OTROS $ 61,203.06 $ 39,624.15 $ (21,578.91) (0.16)
TOTAL ACTIVO $ 13,857,252.05 $ 18,062,144.11 $ 4,204,892.06 30.34
Elaborado por: Pilamunga, S. (2014)
73
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI LTDA. BALANCE GENERAL
ANÁLISIS HORIZONTAL PASIVOS
CUENTA 2012 2013 VALOR ABSOLUTO VALOR
RELATIVO %
PASIVO $ 12,565,442.00 $ 16,153,851.40 $ 3,588,409.40 25.90
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO $ 10,783,439.03 $ 13,636,797.42 $ 2,853,358.39 20.59
DEPOSITOS A LA VISTA $ 1,606,552.07 $ 1,982,840.38 $ 376,288.31 2.72
AHORRO PLUS $ 34,570.38 $ 35,599.10 $ 1,028.72 0.01
AHORRO PLUS INACTIVOS $ 23.71 $ 25.19 $ 1.48 0.00
DEPOSITOS A PLAZO $ 7,935,448.17 $ 10,381,950.24 $ 2,446,502.07 17.66
CUENTAS POR PAGAR $ 160,267.28 $ 476,701.57 $ 316,434.29 2.28
INTERESES POR PAGAR $ 129,660.94 $ 204,768.26 $ 75,107.32 0.54
OBLIGACIONES PATRONALES $ 16,067.82 $ 236,627.57 $ 220,559.75 1.59
RETENCIONES $ 12,342.77 $ 15,383.28 $ 3,040.51 0.02
PROVEEDORES $ 1,452.07 $ 19,922.46 $ 18,470.39 0.13
CUENTAS POR PAGAR VARIAS $ 743.68
$ (743.68) (0.01)
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 1,621,735.94 $ 1,336,870.84 $ (284,865.10) (2.06)
OBLIGACIONES CON INST. FINANC. DEL EXT.
$ 1,270,756.25 $ 375,000.00 $ (895,756.25) (6.46)
OBLIG. CON ENTID.FINANC.SECTOR PUBLICO
$ 257,437.42
$ (257,437.42) (1.86)
OTRAS OBLIGACIONES $ 93,542.27 $ 27,111.92 $ (66,430.35) (0.48)
TOTAL PASIVO $ 12,565,442.25 $ 16,153,851.40 $ 3,588,409.15 25.90
Elaborado por: Pilamunga, S. (2014)
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI LTDA. BALANCE GENERAL
ANÁLISIS HORIZONTAL PATRIMONIOS
CUENTA 2012 2013 VALOR ABSOLUTO VALOR RELATIVO %
PATRIMONIO $ 1,170,082.66 $ 1,815,001.72 $ 644,919.06 4.65
CAPITAL SOCIAL $ 296,145.00 $ 632,827.50 $ 336,682.50 2.43
APORTE DE SOCIOS $ 296,145.00 $ 632,827.50 $ 336,682.50 2.43
RESERVAS $ 835,651.33 $ 1,143,357.25 $ 307,705.92 2.22
LEGALES $ 682,772.07 $ 1,143,357.25 $ 460,585.18 3.32
ESPECIALES $ 152,879.26
$ (152,879.26) (1.10)
OTROS APORTES PATRIMONIALES $ 38,286.33 $ 38,816.97 $ 530.64 0.00
TOTAL PATRIMONIO $ 1,170,082.66 $ 1,815,001.72 $ 644,919.06 4.65
UTILIDAD $ 121,727.14 $ 93,290.99 $ (28,436.15) (0.21)
UTILIDAD+PASIVO+PATRIMONIO $ 13,857,252.05 $ 18,062,144.11 $ 4,204,892.06 30.34
Elaborado por: Pilamunga, S. (2014)
74
INTERPRETACIÓN:
Analizando horizontalmente los balances al cierre del 2012 y 2013 se tiene que: los
activos han incrementado su valor en 30.34% que representan a $ 4’204.892.06 lo que
hace atractivo para que los inversionistas se acerquen a la institución, siendo así la
cuenta inversiones ha incrementado su valor en 2.9% crecimiento aceptable ya que
representa en dólares $ 402.035.36; mientras que la cartera de crédito se ha
incrementado en 19.37% y la variación en dólares del 2012 al 2013 fue de $
2’683.581.89; por tanto se puede decir que el incremento corresponde a la excelente
gestión administrativa y se podría mejorar más si se elaboraran de mejor manera los
presupuestos que ayuden alcanzar los objetivos y metas institucionales.
Las cuentas que corresponde a los pasivos también sufrieron incrementos, esto se
debe a las leyes de contabilidad que muestran la igualdad entre activos, pasivos y
patrimonios; los pasivos incrementaron su valor en 25.9% de este valor el 20.9%
corresponde a obligaciones de la institución para con el público. Los depósitos a
plazos representan cerca del 17.66% demostrando la credibilidad de sus socios para
realizar este tipo de transacciones en la institución.
Los patrimonios se han incrementado en 4.65 puntos porcentuales lo que indica un
crecimiento constante de la cooperativa, generando valor y plusvalía; el aporte de
socios dentro de los patrimonios ha incrementado su valor en 2.43% y la utilidad se ha
reducido en 0.21% en relación al año 2012 dando una reducción de $28.436.15, aun
así en el 2013 se obtuvo una utilidad de $93.290.99.
75
4.1.4.2. Producción Operaciones
Se presentan los procesos productivos de la cooperativa Kullki Wasi:
Proceso simplificado de crédito:
Elaborado por: Pilamunga, S. (2015)
Proceso simplificado de Captaciones
Elaborado por: Pilamunga, S. (2015)
ETAPA I DESARROLLO DEL NEGOCIO
SOCIOPROMOCIÓN
DIRIGIDAPRE ANÁLISIS
NEGOCIACIÓN PRELIMINAR
ETAPA II ANALISIS Y DESICIÓN
RECOPILACIÓN DE AL
INFORMACIÓN
PROCESAMIENTO DE LA
INFORMACIÓN
DESARROLLO DEL ANÁLISIS
AUTORIZACIÓN
ETAPA III AUTORIZACIÓN Y
DESEMBOLSO
FORMALIZACION DE LA DESICION CON EL CLIENTE
SOLICITUD DE RECURSOS
CONTROL DE CRÉDITO
ETAPA IV SEGUMIENTO Y RECUPERACIÓN
SEGUIMIENTO Y CALIFICACION DE CARTERA
COBRANZA PREVENTIVA
COBRANZA EXTRA JUDICIAL
COBRANZA JUDICIAL
FIN
FASE I
TRANSACCIÓN
SOCIO
DEPÓSITO CUENTA
AHORROS -CORRIENTE
ACTUALIZACION DE LINRETA DE
AHORROS O CORRIENTE
ENTREGA DOCUMENTO
COMPROBANTE DEL DEPOSITO
FASE II
ACREDITACIÓN EN CUENTA
FIN
76
Proceso simplificado de Inversiones
Elaborado por: Pilamunga, S. (2015)
4.1.4.3. Marketing, Recursos Humanos.
Marketing
Para ello se evalúa las 4P del marketing:
Precio:
La cooperativa maneja los intereses que bajo la legislación ecuatoriana y según el
Banco Central lo establece, por la tanto bajo estos lineamientos la cooperativa ofrece
sus servicios de manera lícita, pudiendo competir con el resto de cooperativas de la
zona. Para el funcionamiento correcto de la Matriz en la ciudad de Ambato la
Cooperativa utiliza como recurso humano a 42 personas en distintos puestos y cargos,
con la finalidad de ofrecer un mejor servicio.
ETAPA 1
NEGOCIACIÓN
SOCIO
PROMOCIÓN DIRIGIDA
PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN
ANALISIS CONJUNTO
ETAPA 2 ANALISIS Y DESICIÓN
ETAPA 3 CIERRE DE NEGOCIACIÓN
DEPOSITO EN POLIZA
PAGO O DESEMBOLSO A
LA FECHA CONVENIDA
FIN
77
Producto
Se entiende por productos a todos los servicios financieros que la cooperativa ofrece
al mercado ambateño y en cada uno de los lugares en donde la cooperativa cuente
con sucursales.
Estos servicios ya están diseñados por expertos en el tema y con los cuales está
trabajando de manera correcta, estos se pueden observar en su página web:
http://www.kullkiwasi.com.ec/index.php/credito y los cuales son ofertados a
satisfacción del mercado por lo que hay que repotenciar la parte del marketing.
Plaza
La plaza está definido, la matriz se encuentra en la ciudad de Ambato y las agencias
están ubicadas en las ciudades de Salcedo, Latacunga, Pillaro, Pelileo, Riobamba,
Quito, Machachi. Es decir que está concentrado en prestará los servicios financieros
en la zona centro del país y sur de Pichincha, brindando todo el contingente y
confianza.
78
Promoción:
Este es el factor del marketing que hay que explotar, para ello se propone realizar
nuevas formas de llegar al cliente, ejemplo de esto puede ser publicidad rodante en
los laterales de los buses urbanos o en taxis, así también existen pantallas led
gigantes ubicadas en zonas estratégicas de las distintas ciudades en donde se puede
comprar espacios con la imagen y se oferte los servicios.
Potencializar las vallas publicitarias en las distintas partes, como entradas y salidas de
las distintas ciudades donde se encuentra la cooperativa, cambiar la imagen ya que
muchas vallas se encuentran viejas y otra no cuenta con iluminación para la noche.
Mantener y mejorar de ser posible los spot publicitarios que se tiene en las distintas
emisoras y programaciones radiales, así como las televisivas, con el fin de que el
mensaje que se transmita sea el ideal para llegar al target del mercado que se desea.
En cuanto a volantes y demás es necesario mantener buena imagen y expresar lo que
se desea, pues los socios y clientes suelen hacer comparaciones sobre los servicios y
costos que se ofertan en las distintas cooperativas de la ciudad.
Ofrecer promociones especiales por el día de la madre, día del padre, navidad, fin de
año, aniversario de la cooperativa, con regalos y obsequios para atraer mayor
inversión, recompensas a cuenta ahorristas, sorpresas, promociones, etc.
Promocionar cuenta a jóvenes y niños, considerando que son los futuros clientes y
enseñarles la importancia de ahorrar, porque de estos jóvenes y niños se podría tener
una cartera de clientes potencial a futuro.
79
Ilustración 20 Organigrama estructural
Fuente: COAC KULLKI WASI LTDA.
80
4.1.5. FODA.
Un análisis interno de la empresa es un término comercial frecuentemente analizado,
porque toda empresa debe tener un plan de FORTALEZA, OPORTUNIDADES,
DEBILIDADES Y AMENAZAS (FODA)
Un análisis interno de la empresa es una evaluación de la posición actual de la
empresa de las perspectivas combinadas del mercado.
El propósito final del análisis interno es utilizar la información para planteamiento
estratégico, es decir el plan de la empresa para un crecimiento éxito y liderazgo de la
institución cooperativo, determinando la fortaleza de negocio y las debilidades se
traducen en los pasos necesarios para lograr las metas.
81
FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES - AMENAZAS
Tabla 22 Factores Oportunidades - Amenazas
FACTORES OPORTUNIDADES AMENAZAS
ECONÓMICOS
Crecimiento de los sectores productivos de la economía, especialmente del Sector Financiero y el de Cooperativas en general, con el consiguiente incremento de la demanda por nuevas productos y servicios.
Situación económica del país en crecimiento sostenido
Existencia en el sistema de diversas herramientas financieras y oportunidades de negocio o mercados con alta rentabilidad.
Crecimiento del ingreso y del empleo, incrementándose también el gasto de la población que demanda nuevos servicios y productos.
Crecimiento del Producto Bruto Interno proyecciones favorables en los próximos años.
Interés del sector privado en invertir en asociaciones para negocios y compartir el riesgo.
Indicadores de desempleo y subempleo estables.
Cambios en las políticas económicas podrían contraer la demanda.
Cambios en la economía mundial podría desacelerar el crecimiento del país.
Volatilidad de los precios internacionales podría exportar inflación.
Elevación de las tasas referenciales del BC encarecimiento del crédito en el sistema financiero.
Que cambie la legislación y las Cooperativas paguen impuestos.
Limitación de capital para refinanciamiento de las instituciones financieras pequeñas.
SOCIALES
Mayor desarrollo de la sociedad ecuatoriana en aspectos sociales y culturales.
Promoción de la integración y participación social de los trabajadores de las empresas asociadas.
Retiro de socios por jubilación y que son los que tienen mayores
fondos en la cooperativa
Cooperativas más atractivas para los socios que provean mejores servicios y facilidades en la otorgación de préstamos.
Incremento de la brecha de la pobreza que puede ocasionar conflictos sociales.
82
Cooperativas que brindan un acceso fácil para la obtención de diversos productos y Servicios que presta a los socios de nuestra cooperativa que un momento determinado puede fidelizar y captar a nuestros
Competencia desleal de otras cooperativas con permanencia más larga en el mercado.
El sistema financiero en el Ecuador es muy dinámico, constantemente nuevas empresas incursionan en el mercado además de diversificar una gama de productos que compiten directamente con los servicios que ofrece Kullki Wasi Ltda.
POLÍTICOS
Cambio político y apoyo al sistema cooperativo.
Mejora en la normatividad del sector Cooperativo.
El desarrollo cooperativo con políticas coherentes y consistentes para su fomento y respeto a su autonomía.
Clima favorable hacia las cooperativas se ve estimulado por políticas gubernamentales.
Cambio en el marco legal de manera desfavorable.
TOCOLÓGICOS
Innovación de nuevos productos y servicios.
Desarrollo de nuevos sistemas de tecnología de información y comunicaciones que mejoren los procesos de las cooperativas.
Aprovechar la nueva tecnología en la nueva economía digital.
Aprovechar las nuevas tecnologías para desarrollar una plataforma operativa tecnológica –gradual y flexible– la que permite que funcione Kullki Wasi como parte de una red virtual sin limitaciones de alcance.
Nuevos servicios de los competidores del sector que ocasione una corrida de los socios a otras cooperativas.
La valoración que se hace de la necesidad de desarrollar cierto tipo de actividades relacionadas con el conocimiento tecnológico de parte de los competidores potenciales.
Elaborado por: Pilamunga, S. (2014) Fuente: COAC. Kullki Wasi
83
FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS - DEBILIDADES
Tabla 23 Factores Fortalezas - Debilidades
FACTORES FORTALEZAS DEBILIDADES
ORGANIZACIONALES Kullki Wasi Ltda., Cuenta con
más de 60.000 socios.
Organiza eventos sociales de
integración para los socios.
Alianzas Estratégicas con
diversas instituciones.
Brinda con frecuencia cursos de
capacitación, seminarios locales
y nacionales que buscan
fortalecer un sistema práctico,
realista y adecuado acorde con
el sistema cooperativo.
Poco acercamiento real con los
socios y su situación.
Falta de delimitación de las
funciones y líneas de autoridad
ocasiona injerencia en las
funciones del personal.
Personal desconoce funciones
descritas claramente en el
manual de funciones.
Desbalance en la carga de
trabajo en algunas áreas.
Los periodos de renovación de
directivos y elecciones
ocasiona cambios en las
políticas y direcciones de la
cooperativa.
TALENTO HUMANO Existe un personal
comprometido con la gestión
de la empresa, con
experiencia en el manejo
cooperativo y potencial.
Directivos comprometidos con
el cambio.
No se tienen socios
comprometidos con la
Cooperativa sino socios con
necesidades económicas
que buscan en la
Cooperativa un medio para
apalancarse
económicamente.
Existe cierto grado de
desconocimiento sobre el rol
de la cooperativa, que debe
ser manejada con un
enfoque más empresarial sin
descuidar el aspecto
solidario, social y los
principios de la cooperativa.
Existe muchos vacíos en los
procedimientos que al no
estar documentados no
permiten establecer una
evaluación real del
rendimiento de los
colaboradores y muchas
84
Elaborado por: Pilamunga, S. (2014) Fuente: COAC. Kullki Wasi
Con el desarrollo del FODA institucional se puede proceder al análisis del mismo, a
través de las matrices de ponderación o evaluación de factores internos (EFI) y
externos (EFE):
veces el ámbito de
responsabilidad y autoridad
no está claramente definido.
La evaluación de personal
propiamente dicha no existe.
La capacitación no se
focaliza en mejora de
aspectos de gestión.
FINANCIEROS Solidez, rentabilidad que tiene
Kullki Wasi, como se puede
observar entre sus principales
indicadores y ratios
financieros.
Los ratios de Solvencia y
endeudamiento son
aceptables.
Se ha reducido sus tasas de
interés activas y pasivas en
diversas oportunidades
manteniendo el costo
previsional del promedio en el
sector cooperativo aunque
superior al sistema financiero.
La cooperativa tiene muchas
posibilidades de expansión.
Concentración de la cartera
deudora en un grupo de
socios que se encuentran
con nivel bajo de calificación
crediticia.
Es necesario documentar
mejor los procesos y ordenar
la documentación a fin de
mitigar el riesgo de ser
sancionados o penalizados
por algún tipo de omisión en
el cumplimiento del marco
legal vigente.
No existe una unidad de
riesgo por lo que se puede el
riesgo operativo y financiero
puede sufrir incrementos
significativos por la
otorgación de créditos mal
realizados y otros rubros
importantes en la institución.
85
ANÁLISIS DE FACTORES EXTERNOS
MATRIZ EFE
Tabla 24 Matriz EFE
FACTORES EXTERNOS PESO CALIFICACIÓN PESO
PONDERADO
OPORTUNIDADES
Crecimiento de los sectores productivos de la
economía, especialmente del Sector Financiero y
el de Cooperativas en general, con el
consiguiente incremento de la demanda por
nuevas productos y servicios.
0,06 3 0,18
Situación económica del país en crecimiento
sostenido 0,02 3 0,04
Existencia en el sistema de diversas herramientas
financieras y oportunidades de negocio o
mercados con alta rentabilidad.
0,01 3 0,01
Crecimiento del ingreso y del empleo,
incrementándose también el gasto de la población
que demanda nuevos servicios y productos.
0,05 3 0,15
Crecimiento del Producto Bruto Interno
proyecciones favorables en los próximos años. 0,02 3 0,04
Interés del sector privado en invertir en
asociaciones para negocios y compartir el riesgo. 0,08 4 0,32
Indicadores de desempleo y subempleo estables. 0,03 3 0,06
Mayor desarrollo de la sociedad ecuatoriana en
aspectos sociales y culturales. 0,04 3 0,08
Promoción de la integración y participación social
de los trabajadores de las empresas asociadas. 0,01 3 0,01
Cambio político y apoyo al sistema cooperativo. 0,04 3 0,08
86
FACTORES EXTERNOS PESO CALIFICACIÓN PESO PONDERADO
OPORTUNIDADES
Mejora en la normatividad del sector
Cooperativo. 0,04 4 0,12
El desarrollo cooperativo con políticas
coherentes y consistentes para su fomento y
respeto a su autonomía.
0,02 3 0,02
Clima favorable hacia las cooperativas se ve
estimulado por políticas gubernamentales. 0,04 3 0,08
Innovación de nuevos productos y servicios. 0,04 3 0,12
Desarrollo de nuevos sistemas de tecnología de
información y comunicaciones que mejoren los
procesos de las cooperativas.
0,04 3 0,12
Aprovechar la nueva tecnología en la nueva
economía digital. 0,03 4 0,12
Aprovechar las nuevas tecnologías para
desarrollar una plataforma operativa tecnológica
–gradual y flexible– la que permite que funcione
Kullki Wasi Ltda., como parte de una red virtual
sin limitaciones de alcance.
0,05 4 0,2
AMENAZAS
Cambios en las políticas económicas podrían
contraer la demanda. 0,03 2 0,06
Cambios en la economía mundial podría
desacelerar el crecimiento del país. 0,02 1 0,02
Volatilidad de los precios internacionales podría
exportar inflación. 0,02 1 0,02
Elevación de las tasas referenciales del BC
encarecimiento del crédito en el sistema
financiero.
0,03 2 0,06
87
FACTORES EXTERNOS PESO CALIFICACIÓN PESO PONDERADO
AMENAZAS
Que cambie la legislación y las Cooperativas
paguen impuestos. 0,04 1 0,04
Limitación de capital para refinanciamiento de las
instituciones financieras pequeñas. 0,03 2 0,06
Retiro de socios por jubilación y que son los que
tienen mayores fondos en la cooperativa 0,04 2 0,08
Cooperativas más atractivas para los socios que
provean mejores servicios y facilidades en la
otorgación de préstamos.
0,03 2 0,06
Incremento de la brecha de la pobreza que
puede ocasionar conflictos sociales. 0,01 1 0,01
Cooperativas que brindan un acceso fácil para la
obtención de diversos productos y Servicios que
presta a los socios de nuestra cooperativa que
un momento determinado puede fidelizar y
captar a nuestros
0,02 2 0,04
Competencia desleal de otras cooperativas con
permanencia más larga en el mercado. 0,04 2 0,08
El sistema financiero en el Ecuador es muy
dinámico, además de diversificar una gama de
productos que compiten directamente con los
servicios que ofrece Kullki Wasi Ltda.
0,01 2 0,02
Cambio en el marco legal de manera
desfavorable. 0,02 2 0,04
Nuevos servicios de los competidores del sector
que ocasione una corrida de los socios a otras
cooperativas.
0,03 2 0,06
La valoración que se hace de la necesidad de
desarrollar cierto tipo de actividades relacionadas
con el conocimiento tecnológico.
0,01 1 0,01
TOTAL 1 2,41
Elaborado por: Pilamunga, S. (2014)
88
Interpretación.- Una vez realizado el análisis de los factores externos, se obtiene de
la Matriz EFE un valor de 2,41; siendo la calificación máxima 4, entonces se dirá que:
La cooperativa Kullki Wasi Ltda., afronta las amenazas de buena manera siendo
estable para solucionar posibles inconvenientes del merado, mientras que acepta las
oportunidades que ofrece el sector y lo transformara en estrategias de crecimiento
continuo.
ANÁLISIS DE FACTORES INTERNOS MATRIZ EFI
Tabla 25 Matriz EFI FACTORES INTERNOS PESO CALIFICACIÓN PESO PONDERADO
FORTALEZAS
Kullki Wasi Cuenta con más de 60.000 socios. 0,06 3 0,18
Organiza eventos sociales de integración para
los socios. 0,06 3 0,18
Alianzas Estratégicas con diversas
instituciones. 0,04 4 0,16
Brinda con frecuencia cursos de capacitación,
seminarios locales y nacionales que buscan
fortalecer un sistema práctico, realista y
adecuado acorde con el sistema cooperativo.
0,09 4 0,36
Existe un personal comprometido con la
gestión de la empresa, con experiencia en el
manejo cooperativo y potencial.
0,04 3 0,12
Directivos comprometidos con el cambio. 0,04 3 0,12
Solidez, rentabilidad que tiene Kullki Wasi
Ltda., como se puede observar entre sus
principales indicadores y ratios financieros.
0,05 3 0,15
Los ratios de Solvencia y endeudamiento son
aceptables. 0,03 3 0,03
Se ha reducido sus tasas de interés activas y
pasivas en diversas oportunidades
manteniendo el costo previsional del promedio
en el sector cooperativo
0,03 3 0,09
89
FACTORES INTERNOS PESO CALIFICACIÓN PESO PONDERADO
FORTALEZAS
La cooperativa tiene muchas posibilidades de
expansión. 0,05 3 0,1
DEBILIDADES
Poco acercamiento real con los socios y su
situación. 0,03 1 0,03
Falta de delimitación de las funciones y líneas
de autoridad ocasiona injerencia en las
funciones del personal.
0,03 1 0,03
Personal desconoce funciones descritas
claramente en el manual de funciones. 0,04 2 0,08
Desbalance en la carga de trabajo en algunas
áreas. 0,05 2 0,1
Los periodos de renovación de directivos y
elecciones ocasionan cambios en las políticas
y direcciones de la cooperativa.
0,03 1 0,03
No se tienen socios comprometidos con la
Cooperativa sino socios con necesidades
económicas que buscan en la Cooperativa un
medio para apalancarse económicamente.
0,06 2 0,24
Existe cierto grado de desconocimiento sobre
el rol de la cooperativa, que debe ser
manejada con un enfoque más empresarial sin
descuidar el aspecto solidario, social y los
principios de la cooperativa.
0,04 2 0,16
Existe muchos vacíos en los procedimientos
que al no estar documentados no permiten
establecer una evaluación real del rendimiento
de los colaboradores y muchas veces el
ámbito de responsabilidad y autoridad no está
claramente definido.
0,02 2 0,04
La evaluación de personal propiamente dicha
no existe. 0,04 2 0,12
90
FACTORES INTERNOS PESO CALIFICACIÓN PESO PONDERADO
DEBILIDADES
La capacitación no se focaliza en mejora de
aspectos de gestión. 0,04 2 0,08
Concentración de la cartera deudora en un
grupo de socios que se encuentran con nivel
bajo de calificación crediticia.
0,03 1 0,03
Es necesario documentar mejor los procesos y
ordenar la documentación a fin de mitigar el
riesgo de ser sancionados o penalizados por
algún tipo de omisión en el cumplimiento del
marco legal vigente.
0,05 2 0,1
No existe una unidad de riesgo por lo que se
puede el riesgo operativo y financiero puede
sufrir incrementos significativos por la
otorgación de créditos mal realizados y otros
rubros importantes en la institución.
0,05 2 0,1
TOTAL 1 2,63
Elaborado por: Pilamunga, S. (2014)
Interpretación.- Una vez realizado la evaluación de los factores internos, se obtuvo u
resulta de 2,63 interpretándolo para la cooperativa de la siguiente manera: Kullki Wasi
Ltda., tiene sus fortalezas bien definidas por lo que es altamente competitivo, además
de soportar algunos cambios en el comportamiento del mercado; así mismo, puede
asimilar de buena manera las debilidades que presenta, dando principio ara cambios
que incrementen las perspectivas de la institución.
OBJETIVOS A LARGO PLAZO
Los objetivos de a largo plazo se los estructura en base a la misión y visión
institucional, por tanto se plantea los siguientes objetivos estratégicos:
91
Desarrollar una cultura de servicio al cliente y adaptar su estructura y procesos
hacia la atención y servicio al cliente.
Desarrollar nuevos productos y apertura del mercado actual, mediante
campañas locales y alianzas estratégicas locales, apertura de nuevos canales
de colocación y captación, y mecanismos de fidelización del socio.
Alcanzar la Auto sostenibilidad y el fortalecimiento del patrimonio cooperativo.
Generar un crecimiento sostenido de los ingresos.
Controlar la Liquidez y los recursos necesarios para el crecimiento.
Controlar la morosidad y los gastos administrativos.
Entregar soluciones financieras y no financieras al socio.
Brindar una excelente atención de servicio al socio.
Administrar la innovación e imagen cooperativa.
Los objetivos estratégicos presentados, son los que la cooperativa de ahorro y crédito
Kullki Wasi Ltda. Deberá lograr a largo plazo, enmarcados en la consecución de la
misión y visión propuesta.
4.2. Desarrollo de la Propuesta
4.2.1. Proceso, Políticas y Procedimiento del Proceso Presupuestario
Proceso
El proceso del presupuesto se lo expone a continuación:
Proceso del presupuesto
92
Elaborado por: Pilamunga, S. (2014) Fuente: (Burbano Ruiz, 2009)
Planificación Estratégica Políticas y Fines
Análisis de sistemas Objetivos
Análisis Cualitativo
I. Revisión de
Objetivos
II. Decisión del sistema optimo
Modelo
Programación
Matemática
Sistema optimo
Asignación de
recursos programas
Presupuestación
Ejecución
presupuestari
a
Resultado de los
programas del periodo
Proceso de retroalimentación por las experiencias
captadas (revisión de la planificación)
Planificación
Programación
Presupuestación
Entorno
Proyección de estado de resultados
Balance general
presupuestado
Estado presupuestado de
flujo de efectivo
Presupuesto de
capital
Presupuesto de efectivo para operación,
inversión y financiamiento
Presupuesto
Financiero
93
Elaborado por: Pilamunga, S. (2014) Fuente: (Burbano Ruiz, 2009)
94
SIMBOLOGIA:
.= ACTIVIDAD .= INFORMACION .= DECISION
.= INICIO - FIN .= CONECTOR .= DOCUMENTOA
Ilustración 21 FLUJOGRAMA PRESUPUESTACIÓN POR ÁREA
Elaborado por: Pilamunga, S. (2014)
95
Políticas para tomar en cuenta en la elaboración del presupuesto
I. Sujetar el ejercicio del Presupuesto de Ingresos y Egresos 2014-2020, a la
normatividad aplicable de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.
II. Fomentar la austeridad, el ahorro, la disciplina presupuestal, la transparencia y
la racionalidad en el uso, conservación y destino de los recursos, sin
menoscabo de las funciones sustantivas en la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Kullki Wasi Ltda.
III. Fortalecer el sistema de evaluación del cumplimiento de las metas establecidas
en cada proyecto.
IV. Promover e impulsar la captación de recursos financieros mediante fuentes
complementarias de financiamiento.
V. Mantener la eficiencia en los procesos de transparencia, registro y actualización
de la información, así como de los procedimientos de acceso a la información
pública, en los términos que indica la ley que regula a las instituciones
financieras.
VI. Promover la optimización de los recursos humanos, materiales y financieros.
VII. Desconcentrar y simplificar las funciones administrativas, en la Cooperativa de
Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.
VIII. Consolidar el Sistema Integral de Información y Administración como
instrumento articulador de los procesos de planeación, programación,
presupuestación, ejercicio, comprobación y evaluación.
IX. Vigilar la pertinencia y orientación de las actividades programadas en los
proyectos anuales (POA), atendiendo las necesidades prioritarias y específicas
de la Institución cooperativista.
96
4.2.2. Investigación Básica del mercado
La investigación básica de un mercado, nos permite a conocer las cosas
fundamentales en la que está establecida la cooperativa ante ello podemos mencionar
que:
Oferta: En el análisis de mercado, lo que se pretende conocer, es la oferta existente
del bien o servicio, para determinar si los que se encuentran en el mercado cumplen
con las características deseadas por el público. Si bien es conocido la necesidad de
adquisición de préstamos o dinero para realizar las diferentes actividades económicas,
son ofertadas por diversas Instituciones Financieras, pero rente a la consideración que
el cliente optara por la oferta que más le atraiga, es decir los intereses más bajos,
credibilidad, confiablidad, entre otros en la cooperativa, en si hasta la cantidad de vida
de la Institución financiera es un factor determinativo que se le ofrece a los clientes
con el fin de que opten por nuestra cooperativa. A más de ofrecer calidad en los
servicios existe en la cooperativa en varios productos por el cual el cliente puede
optar.
Uno de ellos son los ahorros, el periodo en que las personas realizan movimientos en
sus cuentas, ahorran, la cantidad monetaria, en fin varios aspectos que se considera
en el entorno de la empresa.
Otros de los productos que ofrece la cooperativa, son los préstamos, ahorro a plazo
fijo y su respectivo pago de interés, en fin varios productos que forman parte de la
cooperativa y se encuentra en la disponibilidad de ofrecer a sus clientes, bajo los
parámetros de la calidad y eficiencia.
Se considera también el análisis de la demanda, es decir si existe la apertura para
poder incursionar en este mercado, logrando con ello conocer que existe una gran
apertura por parte de las personas de este mercado, ya que estas buscan la mejor
alternativa para realizar transacciones con la institución financiera de su agrado,
97
considerando que también está presente la competencia, como lo es los bancos, otras
cooperativas, y los prestamistas siendo las dos primeras opciones las más utilizadas
por las personas, ya que el trabajo con una institución seria permitirá que los clientes
se sientan seguros y cómodos para realizar las transacciones sabiendo que existe
demanda de ahorros, de préstamos y de pólizas de acumulación.
Otro de los aspectos fundamentales a considerar es la variabilidad de las tasas tanto
activa como pasiva, el análisis del mismo y el pronóstico de las diferentes situaciones
que se puedan presentar son consideradas en un análisis con el fin de estar
preparado y [poder afrontar la situación.
En fin los factores mencionados son los principales en una investigación básica del
mercado ya que con ello nos permite tener una idea en que campo se está
introduciendo y el nivel de riesgo de los mismos.
Fuente: Banco Central del Ecuador (2013)
En el cuadro proporcionado por el BCE se observa la oferta monetaria y la liquides de
todo el sector o sistema financiero en millones de dólares.
98
Fuente: Ministerio de Finanzas del Ecuador (2013)
Según el Banco Central y el Ministerio de finanzas; para el año 2013 el volumen de
crédito total otorgado por el sistema financiero privado se situó en USD 22,773
millones con un número de operaciones de 6´181.323.
Fuente: Banco central del Ecuador (2013)
99
Así también se tiene el volumen de crédito del sector financiero privado:
Fuente: Banco Central del Ecuador (2013)
Se observa en la gráfica que el crédito o colocaciones que se realizó hasta el 2013 fue
de 60% en créditos productivos, 26% en créditos de consumo un 11% en
microcréditos y con menor porcentaje el crédito de vivienda con el 3%.
Proyectos
Derivado del FODA y del plan estratégico institucional, se propone las siguientes
estrategias (planes y proyectos), que permitan alcanzar los objetivos planteados por la
institución, además de aquello permitirá cumplir con la misión y visión institucional así
como establecer un presupuesto que conlleva ejecutar dichas acciones:
Células presupuestarias
100
4.2.3. Casos del presupuesto
CEDULAS PRESUPUESTARIAS
GASTOS OPERACIONALES
Años Gasto
Promedio Mensual
% Variación
2.012 2.013 2.013
45 Gastos de Operación 603.612 865.004 72.084 43,30%
4501 Gastos de personal 305.744 531.267 44.272 73,76%
0105 Remuneraciones mensuales 128.898 282.267 23.522 118,98%
0110 Beneficios sociales 74.552 83.466 6.956 11,96%
Horas extras 4.614 10.846 904 135,08%
Bonif. Administrativas 45.460 33.813 2.818 -25,62%
Fondo Cesantía 1 1 0 0,00%
Décimo Tercer Sueldo 18.641 26.065 2.172 39,83%
Décimo Cuarto Sueldo 5.838 12.741 1.062 118,25%
0115 Representación, residencia y responsabilidad 1 1 0 0,00%
0120 Aportes al IESS 16.537 38.408 3.201 132,26%
1 1 0 0,00%
Aportes Iess 16.537 38.408 3.201 132,26%
0125 Impuesto a la renta del personal 1 1 0 0,00%
0130 Pensiones y jubilaciones 2.691 0 -100,00%
0135 Fondo de Reserva IESS 9.758 15.416 1.285 57,98%
0190 Otros 73.306 111.708 9.309 52,39%
Capacitación 8.209 11.840 987 44,23%
Viáticos y movilización 22.273 22.273 1.856 0,00%
Uniformes 4.671 12.569 1.047 169,06%
Refrigerio 37.125 9.655 805 -73,99%
Bonificación empleado 2.779 0 -100,00%
Gastos de transporte 20.522 0 -100,00%
0,00 1 43.498 3.625 43%
0,00 1 11.873 989 11%
4502 Honorarios 9.644 12.560 1.047 30,23%
0205 Directores 1 376 31 37500%
101
Consejo Administración 1 376 31 37500%
Dietas 1 376 31 37500%
0210 Honorarios Profesionales 9.644 12.184 1.015 26,33%
Otros 9.644 0 0 -100,00%
4503 Servicios Varios 170.184 175.179 14.598 2,94%
0305 Movilización, Fletes, embalajes 7.618 0 0 -100,00%
0310 Servicios de guardianía 10.550 11.867 989 12,48%
0315 Publicidad y Propaganda 63.450 56.300 4.692 -11,27%
0320 Servicios Básicos-comunicaciones 30.889 34.303 2.859 11,05%
0325 Seguros 156 12.975 1.081 8206,13%
0330 Arrendamientos 36.895 38.658 3.222 4,78%
0390 Otros Servicios- Servicios Bancarios 20.626 21.076 1.756 2,18%
4504 Impuestos, Contribuciones y multas 2.674 5.576 465 108,50%
0405 Impuestos fiscales 297 2.204 184 643,26%
0410 Impuestos Municipales 2.178 1.996 166 -8,35%
0430 Multas y otras sanciones 200 1.376 115 588,00%
4505 Depreciaciones 51.641 51.852 4.321 0,41%
4506 Amortizaciones 26.826 24.513 2.043 -8,62%
0605 Gastos anticipados 1.598 0 -100,00%
0615 Gastos de instalación 5.119 535 45 -89,55%
0625 Programas de computación 17.058 16.948 1.412 -0,65%
0630 Gastos de adecuación 3.051 7.030 586 130,44%
4507 Otros Gastos 36.898 64.057 5.338 73,60%
0705 Suministros diversos (amortización) 25.991 31.311 2.609 20,47%
0715 Mantenimiento y reparaciones 4.061 21.241 1.770 423,01%
0790 Otros 6.846 11.505 959 68,05%
47 Otros Gastos y Pérdidas 2.415 1.003 84 -58,46%
4701 Pérdida en venta de bienes 2.190 0 0 -100,00%
4703 Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores
225 0 0 -100,00%
TOTAL ACUMULADO 13.501.269 18.516.165 1.543.014 37,14%
Fuente: COAC. Kullki Wasi
102
PROYECCIÓN DE PRODUCTOS DE
AHORRO Y CAPTACIONES
Productos de AHORRO A LA VISTA
Ingresar datos al 31 de diciembre del año 2.013
# cuentas % vs total Ahorros a la Vista
Saldo Promedio por cuenta
Ahorro Normal 95.327 100% 1.982.840 21
Ahorro Infantil 21.760 0% 0 0
Ahorro Promedio 0 0% 0 0
Ahorra Más 0 0% 0 0
Total 117.087 100% 1.982.840
Proyecciones año 2014 a 2020
Ahorro Normal
Datos importantes año 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Tasa de interés nominal anual 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0%
Depósito promedio por cuenta 0
% Variación del período 2% 2% 2 2 2 2 2
% de Liquidez requerida para producto 14% 14% 14% 14% 14% 14% 14%
N° de cuentas nuevos 80 70 70 70 60 75 75
N° de cuentas total 11.981 12.821 13.661 14.501 15.221 16.121 17.021
Proyecciones
Saldo inicial 2.556.417 5.443.838 7.534.093 9.940.453 13.115.395 17.304.402 22.831.361
+Variación Neta 51.128 381.069 150.682 198.809 262.308 346.088 456.627
Subtotal 2.607.545 5.824.907 7.684.775 10.139.262 13.377.703 17.650.490 23.287.988
+ Capitalizaciòn interes 8.607 18.781 25.365 33.466 44.155 58.258 76.866
SALDO FINAL 2.616.152 5.843.688 7.710.140 10.172.728 13.421.858 17.708.748 23.364.853
Relaciones Proyectadas
Promedio de Ahorro por cliente 218 456 564 702 882 1.098 1.373
Crecimiento acumulado de ahorros(año) 2,3% 128,6% 201,6% 297,9% 425,0% 592,7% 814,0%
Monto de reservas de liquidez requeridas 366.261 818.116 1.079.420 1.424.182 1.879.060 2.479.225 3.271.079
103
Proyecciones 2014 a 2020
AHORRO A LA VISTA CONSOLIDADO
Proyecciones 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
N° de cuentas/clientes 15.621 16.737 17.793 18.621 19.556 20.733 22.341
Saldo inicial 2.556.417 5.443.838 7.534.093 9.940.453 13.115.395 17.304.402 22.831.361
+Variación Neta 51.128 381.069 150.682 198.809 262.308 346.088 456.627
+ Capitalizaciòn interes 8.607 18.781 25.365 33.466 44.155 58.258 76.866
SALDO FINAL 2.616.152 5.843.688 7.710.140 10.172.728 13.421.858 17.708.748 23.364.853
0,46959825 0,72256054 0,75792249
Relaciones Proyectadas
Promedio de Ahorro por cliente 167 349 433 546 686 854 1.046
Crecimiento acumulado de ahorros(año) 2,3% 128,6% 201,6% 297,9% 425,0% 592,7% 814,0%
Monto de reservas de liquidez requeridas 366.261 818.116 1.079.420 1.424.182 1.879.060 2.479.225 3.271.079
% de liquidez 14,0% 14,0% 14,0% 14,0% 14,0% 14,0% 14,0%
Productos de Depósitos a Plazo Fijo
Proyecciones año 2014 a 2020
Depósitos a Plazo Fijo
Datos importantes 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Tasa de interés nominal anual 10,0% 10,0% 10,0% 10,0% 10,0% 10,0% 10,0%
% cancelaciones en el período
Renovaciones y nuevos contratos
% de Liquidez requerida para producto
N° contratos DPF al inicio del período 0 0 0 0 0 0 0
N° contratos cancelados en el período 169 149 170 115 59 192 64
N° de renovaciones y nuevos contratos 203 164 182 117 64 196 68
N° de contratos DPF al final del período 881 761 578 577 599 645 648
Proyecciones
Saldo inicial 15.982.535 20.667.165 23.880.066 28.011.145 31.310.441 33.841.335 35.785.418
+Renovaciones y nuevos contratos 3.835.808 4.546.776 7.665.501 5.714.274 5.072.292 10.355.449 3.757.469
- Cancelaciones 3.196.507 4.133.433 7.164.020 5.602.229 4.696.566 10.152.401 3.578.542
SALDO FINAL 16.621.837 21.080.508 24.381.548 28.123.190 31.686.167 34.044.383 35.964.345
Relaciones proyectadas
Promedio de DPF por cliente 18.876 27.703 42.161 48.763 52.863 52.810 55.501
Promedio de DPF por empleado
Crecimiento acumulado de DPF 4,0% 31,9% 52,6% 76,0% 98,3% 113,0% 125,0%
Monto de reservas de liquidez requeridas 3.324.367 4.216.102 4.876.310 5.624.638 6.337.233 6.808.877 7.192.869
104
Proyecciones año 2014 a 2020
Depósitos Restringidos
Datos importantes 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Tasa de interés nominal anual 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
% de Liquidez requerida para producto
N° de cuentas nuevos
N° de cuentas total 0 0 0 0 0 0 0
Proyecciones
dólares
Saldo inicial 1.372.122 1.470.794 1.545.998 1.625.047 1.699.697 1.786.605 1.877.957
+Variación Neta 0 0 0 0 0 0 0
Subtotal 1.372.122 1.470.794 1.545.998 1.625.047 1.699.697 1.786.605 1.877.957
+ Capitalizaciòn interes 4.574 4.903 5.153 5.417 5.666 5.955 6.260
SALDO FINAL 1.367.548 1.465.891 1.540.845 1.619.631 1.694.031 1.780.649 1.871.697
Relaciones Proyectadas
Promedio de Ahorro por cliente s.d s.d s.d s.d s.d s.d s.d
Crecimiento acumulado de ahorros(año) s.d s.d s.d s.d s.d s.d s.d
Monto de reservas de liquidez requeridas 0 0 0 0 0 0 0
PROYECCIÓN DE OTRAS CUENTAS DEL PASIVO
Proyección CUENTAS POR PAGAR
0
Proyecciones 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Saldo inicial 499.375 483.740 505.785 489.363 611.879 633.416 648.914
+Incrementos 3.201 1.750 3.917 8.225 22.257 16.089 17.498
Provisión Décimo Tercero 2.156 583 2.750 2.288 20.507 14.089 15.498
Provisión Décimo Cuarto 1.045 1.167 1.167 1.874 1.750 2.000 2.000
Provisión Fondo de Reserva 0 0 0 4.062 0 0 0
Intereses Préstamos 0 0 0 0 0 0 0
- Pagos 25.874 8.788 33.000 17.152 153.699 169.069 185.976
Provisión Décimo Tercero 25.874 8.788 33.000 17.152 153.699 169.069 185.976
Provisión Décimo Cuarto 0 0 0 0 0 0 0
Provisión Fondo de Reserva 0 0 0 0 0 0 0
Intereses Préstamos 0 0 0 0 0 0 0
SALDO FINAL 476.702 476.702 476.702 480.436 480.436 480.436 480.436
PROYECCIÓN DE
105
CUENTAS DEL PATRIMONIO
Proyección APORTES PATRIMONIALES
Proyecciones 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Saldo inicial 247.267 393.342 561.292 797.067 1.063.742 1.401.492 1.864.042
+Incrementos 18.950 12.575 14.125 20.150 23.150 28.600 39.450
SALDO FINAL 266.217 405.917 575.417 817.217 1.086.892 1.430.092 1.903.492
Datos importantes Proyección CERTIFICADOS DE APORTACION
Monto obligatorio en certificados por socio
15 15 15 15 15 15 15
Nº socios inicial 11.879 12.729 13.567 14.409 15.139 16.024 16.946
Nº socios nuevos ingresados 80 70 70 70 60 75 75
N° socios retirados 2 2 2 2 2 2 0
Nº socios total 11.957 12.797 13.635 14.477 15.197 16.097 17.021
% Cancelación de certificados 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%
Dividendo anual proyectado a pagar 0,0%
Proyecciones 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Saldo inicial 717.101 850.216 859.335 1.090.152 1.402.620 1.799.290 1.713.981
+ Incrementos 8.900 14.789 18.760 23.630 29.540 37.326 47.032
- Retiros 0 0 -17.187 -436 0 0 -51.419
SALDO FINAL 726.001 865.005 860.908 1.113.346 1.432.160 1.836.615 1.709.593
Relaciones proyectadas
Certificados de Aportación Comunes 726.001 865.005 860.908 1.113.346 1.432.160 1.836.615 1.709.593
Crecimiento acumulado de Certificados 1,2% 20,6% 20,1% 55,3% 99,7% 156,1% 138,4%
Retiros acumulados en el año 0,0% 0,0% 2,4% 2,5% 2,5% 2,5% 9,6%
Monto proyectado a pagar por dividendos 0 0 0 0 0 0 0
Monto acumulado a pagar por dividendos 0 0 0 0 0 0 0
106
PROYECCIÓN DE CUENTAS DEL ACTIVO
Proyecciones de CARTERA DE CRÉDITO
Estructura Productos de CRÉDITO
Ingresar datos al 31 de diciembre del año 2.013
# créditos vigentes
% vs total Cartera por
Vencer
Saldo Promedio por
cuenta
Créditos Comerciales PYME 13 0,0% 0 0
Créditos de Consumo 2.867 4,0% 481.711 168
Créditos de Consumo Mayorista 2.867 481.711
0 0 0
0 0 0
Créditos de Vivienda 27 0,0% 0 0
Microcrédito 19.146 96,0% 11.541.302 603
Microcrédito 19.146 96,0% 11.541.302 603
Credi Micro 0 0
Credi Micro 0 0
22.053 100% 12.023.013 545,185229
107
Créditos de Consumo
Créditos de Consumo Mayorista
Condiciones de Otorgamiento 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Monto promedio por operación colocada 4.000 3.000 5.000 6.500 4.000 6.000 8.000
Tasa de interés nominal anual -promedio- 16,30% 16,30% 16,30% 16,30% 16,30% 16,30% 16,30%
Plazo promedio otorgado (meses)
Parámetros de recuperación de cartera
% recuperación período 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9%
Plazo promedio de recuperación (meses) 11,5 11,6 11,6 11,6 11,5 11 11
Tasa de efectividad de recuperación cartera por vencer
Producción
N° operaciones de crédito iniciales 77 81 137 220 258 492 394
N° operaciones de crédito a conceder 10 5 15 20 20 20 30
N° créditos cancelados en el período 19 4 12 15 18 27 39
N° créditos al fin del período 67 82 139 225 260 485 385
Nº de Oficiales de Crédito requeridos 3 1 0 0 0 1 1
Nº créditos administrados x Oficial de Crédito 500
Evolución de Cartera por Vencer 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Saldo inicial 186.632 231.729 621.353 1.309.497 1.235.117 1.673.736 2.181.018
+Prestamos a conceder 40.000 15.000 75.000 130.000 80.000 120.000 240.000
-Recuperación prestamos -46.658 -11.586 -55.922 -91.665 -86.458 -91.553 -218.102
SALDO FINAL 179.974 235.143 640.431 1.347.832 1.228.659 1.702.183 2.202.916
Volumen de colocaciones
Préstamos concedidos acumulados 40.000 55.000 130.000 260.000 340.000 460.000 700.000
% de Crecimiento de la Cartera -3,6% 24,2% 229,6% 594,4% 529,3% 770,8% 1037,5%
Evolución de Cartera en Riesgo
Datos relevantes
Tasa de efectividad de recuperación cartera por vencer
0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
Tasa recuperación de cartera vencida
Saldo inicial 11.293 10.692 11.492 25.179 17.347 21.793 46.476
+Incrementos 1.866 579 2.796 4.583 1.729 1.831 4.362
-Recuperación 2.259 535 2.298 3.273 2.255 2.179 2.324
SALDO FINAL 10.901 10.737 11.990 26.489 16.821 21.445 48.514
Relaciones proyectadas
% cartera en riesgo 5,7% 4,4% 1,8% 1,9% 1,4% 1,2% 2,2%
108
MICROCRÉDITOS
Microcrédito
Condiciones de Otorgamiento 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
0
Monto promedio por operación colocada 5.000 5.000 5.000 6.000 6.500 7.000 8.500
Tasa de interés nominal anual -promedio- 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
0 0
Parámetros de recuperación de cartera
% recuperación período 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10%
Plazo promedio de recuperación (meses) 9,9 10,0 10,0 9,9 10,0 10 10
Tasa de efectividad de recuperación cartera por vencer
100,0% 100,0% 100,0% 97,7% 98,0% 98,0% 98,0%
Producción
N° operaciones de crédito iniciales 2.108 2.833 5.274 6.156 6.637 5.678 5.809
N° operaciones de crédito a conceder 450 320 550 650 700 800 900
N° créditos cancelados en el período 422 283 422 616 664 568 697
N° créditos al fin del período 2.137 2.870 5.403 6.190 6.673 5.910 6.012
Nº de Oficiales de Crédito requeridos 4 5 9 10 11 10 10
Nº créditos administrados x Oficial de Crédito 0
Evolución de Cartera por Vencer 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Saldo inicial 11.162.245 16.162.142 30.961.567 36.563.148 42.064.693 51.734.757 60.909.827
+Prestamos a conceder 2.250.000 1.600.000 2.750.000 3.900.000 4.550.000 5.600.000 7.650.000
-Recuperación prestamos -2.232.449 -1.616.214 -2.476.925 -3.656.315 -4.206.469 -5.173.476 -7.309.179
SALDO FINAL 11.179.796 16.145.928 31.234.642 36.806.834 42.408.224 52.161.281 61.250.648
Volumen de colocaciones
Préstamos concedidos acumulados 2.250.000 3.850.000 6.600.000 10.500.000 15.050.000 20.650.000 28.300.000
% de Crecimiento de la Cartera 0,2% 41,4% 165,7% 206,8% 255,1% 342,4% 414,4%
Evolución de Cartera en Riesgo
Datos relevantes
Tasa de efectividad de recuperación cartera por vencer
100,0% 100,0% 100,0% 97,7% 98,0% 98,0% 98,0%
Tasa recuperación de cartera vencida
Saldo inicial 1.309.168 1.494.710 1.869.236 1.459.946 1.848.209 2.929.760 2.904.444
+Incrementos 66.973 64.649 123.846 182.816 126.194 258.674 146.184
-Recuperación 65.458 74.736 93.462 189.793 92.410 175.786 145.222
SALDO FINAL 1.310.683 1.484.623 1.899.621 1.452.969 1.881.993 3.012.648 2.905.405
Relaciones proyectadas 0 0 0 254
% cartera en riesgo 10,5% 8,4% 5,7% 3,8% 4,2% 5,5% 4,5%
109
Credi Micro
Condiciones de Otorgamiento 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Monto promedio por operación colocada 4.056 4.056 4.056 4.056 4.056 4.056 4.056
Tasa de interés nominal anual -promedio- 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
0
0
0
Plazo promedio otorgado (meses) 24 24 24 24 24 24 24
Parámetros de recuperación de cartera
% recuperación período
Plazo promedio de recuperación (meses) 0 0 0 0 0 0 0
Tasa de efectividad de recuperación cartera por vencer
Producción
N° operaciones de crédito iniciales 0 600 1.200 1.800 2.400 3.000 3.600
N° operaciones de crédito a conceder 600 600 600 600 600 600 600
N° créditos cancelados en el período 0 0 0 0 0 0 0
N° créditos al fin del período 600 1.200 1.800 2.400 3.000 3.600 4.200
Nº de Oficiales de Crédito requeridos 1 2 3 4 5 6 7
Nº créditos administrados x Oficial de Crédito 400
Evolución de Cartera por Vencer Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Saldo inicial 0 2.400.000 4.557.000 6.505.110 8.273.370 9.886.511 11.365.598
+Préstamos a conceder 2.400.000 2.400.000 2.400.000 2.400.000 2.400.000 2.400.000 2.400.000
-Recuperación prestamos 0 -243.000 -451.890 -631.740 -786.859 -920.913 -1.037.018
SALDO FINAL 2.400.000 4.557.000 6.505.110 8.273.370 9.886.511 11.365.598 12.728.580
Volumen de colocaciones
Préstamos concedidos acumulados 2.400.000 4.800.000 7.200.000 9.600.000 12.000.000 14.400.000 16.800.000
% de Crecimiento de la Cartera 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
110
Evolución de Cartera en Riesgo
Datos relevantes
Tasa de efectividad de recuperación cartera por vencer
0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
Tasa recuperación de cartera vencida
Saldo inicial 0 0 7.650 21.920 41.930 66.933 96.290
+Incrementos 0 7.650 14.270 20.011 25.003 29.357 33.165
-Recuperación 0 0 0 0 0 0 0
SALDO FINAL 0 7.650 21.920 41.930 66.933 96.290 129.456
Relaciones proyectadas
% cartera en riesgo 0,0% 0,2% 0,3% 0,5% 0,7% 0,8% 1,0%
RESUMEN GENERAL DE CARTERA 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Saldo de Cartera por Vencer (fin de período) 19.937.352 26.068.818 31.875.073 38.154.666 43.636.883 53.863.464 63.453.563
Créditos Comerciales PYME 0 0 0 0 0 0 0
Créditos de Consumo 179.974 235.143 640.431 1.347.832 1.228.659 1.702.183 2.202.916
Créditos de Consumo Mayorista 179.974 235.143 640.431 1.347.832 1.228.659 1.702.183 2.202.916
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
Créditos de Vivienda 0 0 0 0 0 0 0
Microcrédito 19.757.378 25.833.675 31.234.642 36.806.834 42.408.224 52.161.281 61.250.648
Microcrédito 11.179.796 16.145.928 31.234.642 36.806.834 42.408.224 52.161.281 61.250.648
Credi Micro 8.577.582 9.687.747 0 0 0 0 0
Credi Micro 0 0 0 0 0 0 0
Saldo de Cartera Riesgo (fin de período) 1.604.257 1.550.973 1.911.610 1.479.458 1.898.814 3.034.093 2.953.919
Créditos Comerciales PYME 0 0 0 0 0 0 0
Créditos de Consumo 10.901 10.737 11.990 26.489 16.821 21.445 48.514
Créditos de Consumo Mayorista 10.901 10.737 11.990 26.489 16.821 21.445 48.514
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
Créditos de Vivienda 0 0 0 0 0 0 0
Microcrédito 1.593.356 1.540.236 1.899.621 1.452.969 1.881.993 3.012.648 2.905.405
Microcrédito 1.310.683 1.484.623 1.899.621 1.452.969 1.881.993 3.012.648 2.905.405
Credi Micro 282.673 55.613 0 0 0 0 0
Credi Micro 0 0 0 0 0 0 0
Volumen de crédito colocado total (por mes) 3.790.000 2.515.000 2.825.000 4.030.000 4.630.000 5.720.000 7.890.000
Créditos Comerciales PYME 0 0 0 0 0 0 0
111
Créditos de Consumo 40.000 15.000 75.000 130.000 80.000 120.000 240.000
Créditos de Consumo Mayorista 40.000 15.000 75.000 130.000 80.000 120.000 240.000
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
Créditos de Vivienda 0 0 0 0 0 0 0
Microcrédito 3.750.000 2.500.000 2.750.000 3.900.000 4.550.000 5.600.000 7.650.000
Microcrédito 2.250.000 1.600.000 2.750.000 3.900.000 4.550.000 5.600.000 7.650.000
Credi Micro 1.500.000 900.000 0 0 0 0 0
Credi Micro 0 0 0 0 0 0 0
Productividad y otros indicadores 0 0 0 0 0 0 0
N° operaciones colocadas 776 625 585 673 729 821 930
N° Oficiales de Crédito 13 12 9 11 12 11 11
Monto promedio por crédito otorgado 4.884 4.024 4.829 5.988 6.351 6.967 8.484
N° clientes con crédito 5.966 6.555 5.799 6.428 7.041 6.405 6.397
Participación por producto de crédito
Créditos Comerciales PYME 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Créditos de Consumo 1% 1% 2% 3% 3% 3% 3%
Créditos de Vivienda 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Microcrédito 99% 99% 98% 97% 97% 97% 97%
Microcrédito 58% 64% 98% 97% 97% 97% 97%
Credi Micro 41% 35% 0% 0% 0% 0% 0%
Credi Micro 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Total 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%
Proyección CUENTAS POR COBRAR
Datos relevantes 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Relación vs. Cartera por vencer
Evolución
Saldo inicial 364.171 469.403 584.565 700.981 801.432 988.532 1.167.742
Variación 4.848 13.102 5.407 5.220 6.239 8.421 6.714
SALDO FINAL 369.018 482.505 589.972 706.201 807.670 996.953 1.174.455
112
Proyección de MOVIMIENTOS DE ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS FIJOS
Saldo inicial
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Terrenos 1.296.000 1.296.000 1.296.000 1.296.000 1.296.000 1.296.000 1.296.000 1.296.000
Edificios 10.028.957 10.028.957 10.028.957 10.028.957 10.028.957 10.028.957 10.028.957 10.028.957
Construcciones 1.308.979 1.308.979 1.308.979 1.308.979 1.308.979 1.308.979 1.308.979 1.308.979
Muebles, enseres y equipos de
oficina 106.589 107.589 108.589 109.589 110.889 112.189 113.489 114.789
Equipos de computación 720.335 724.335 733.335 742.335 751.835 761.335 770.835 779.335
Equipos de transporte 132.357 133.357 134.357 135.357 136.357 157.357 158.357 159.357
Otros Activos 0 500 1.000 1.500 2.000 2.500 3.000 3.500
TOTAL ACTIVO FIJO-Costo 13.593.219 13.599.719 13.611.219 13.622.719 13.635.019 13.667.319 13.679.619 13.690.919
DEPRECIACIÓN
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Edificios -41.787 -41.787 -41.787 -41.787 -41.787 -41.787 -41.787
Muebles, enseres y equipos de
oficina -888 -897 -905 -913 -924 -935 -946
Equipos de computación -19.809 -19.919 -20.167 -20.414 -20.675 -20.937 -21.198
Equipos de transporte -2.206 -2.223 -2.239 -2.256 -2.273 -2.623 -2.639
Otros Activos 0 -4 -6 -8 -10 -13 -15
Subtotal Depreciación -64.691 -64.830 -65.104 -65.379 -65.670 -66.294 -66.585
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
-180.139 -
2.934.781 -
2.999.611 -
3.064.715 -
3.130.094 -
3.195.764 -
3.262.058 -
3.328.643
PLAN DE ADQUISICIONES- VENTA DE ACTIVOS FIJOS
2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Terrenos 0 0 0 0 0 0 0
Edificios 0 0 0 0 0 0 0
Construcciones 0 0 0 0 0 0 0
Muebles, enseres y equipos de oficina 0 0 0 300 1.000 0 0
Equipos de computación 5.000 0 2.000 500 500 500 0
Equipos de transporte 0 0 0 0 1.000 0 0
Otros Activos 0 0 0 0 0 500 0
TOTAL ADQUISICIONES 5.000 0 2.000 800 2.500 1.000 0
113
PROYECCIÓN OTROS ACTIVOS
Proyecciones año 2014 a 2020
Inversiones en acciones y participaciones
2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Evolución
Saldo Inicial 29.928 29.928 29.928 4.108 4.108 4.108 4.108
Desinversiones 0 0 0 0 0 0 0
Nuevas inversiones 0 0 0 0 0 0 0
SALDO FINAL 146.218 136.218 126.218 116.218 106.218 106.218 4.108
Proyecciones año 2014 a 2020
Pagos anticipados y Gastos Diferidos
2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Evolución
Saldo Inicial 12.301 12.256 23.186 14.300 23.300 24.000 19.600
Amortización pagos anticipados_ gastos diferidos 45 0 6 0 0 0 400
Gastos constitución y organización 0 0 6 0 0 0 0
Gastos de instalación 0 0 0 0 0 0 0
Estudios 45 0 0 0 0 0 0
Programas de computación 0 0 0 0 0 0 400
Gastos de adecuación 0 0 0 0 0 0 0
Nuevos pagos anticipados a realizar 0 0 1.000 1.300 700 0 0
Gastos constitución y organización 0 0 0 0 0 0 0
Gastos de instalación 0 0 0 0 0 0 0
Estudios 0 0 0 0 0 0 0
Programas de computación 0 0 1.000 1.000 500 0 0
Gastos de adecuación 0 0 0 300 200 0 0
SALDO FINAL 12.256 12.256 24.180 15.600 24.000 24.000 19.200
114
Proyecciones año 2014 a 2020
Materiales, mercaderías e insumos
2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Evolución
Saldo Inicial 0 0 0 0 0 0 0
Amortización materiales, mercaderías, suministros 2.870 0 550 0 4.312 4.312 4.744
Materiales y suministros 2.870 0 550 0 4.312 4.312 4.744
Otras mercaderías 0 0 0 0 0 0 0
Nuevas adquisiciones de suministros 2.870 0 550 0 4.312 4.312 4.744
Suministros 2.870 0 550 0 4.312 4.312 4.744
Otros materiales y mercaderías 0 0 0 0 0 0 0
SALDO FINAL 0 0 0 0 0 0 0
Proyecciones año 2014 a 2020
Transferencias Internas
(realizadas a otras oficinas)
Condiciones de las transferencias
Tasa interés aplicar (ajuste de resultados)
Proyecciones 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Saldo inicial 1.369.330 905.849 905.849 905.849 911.349 911.849 911.849
+ Incrementos (fondos remitidos) 0 0 0 0 500 0 0
- Disminuciones (fondos recibidos en pago) 0 0 0 0 0 0 0
SALDO FINAL 1.369.330 905.849 905.849 905.849 911.849 911.849 911.849
PROYECCIÓN DE INGRESOS
Proyección de INGRESOS FINANCIEROS
INTERESES GANADOS POR DEPOSITOS E
INVERSIONES FINANCIERAS
Datos de entrada 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Proyecciones
Intereses ganados en depósitos 462 1.158 1.325 2.008 2.673 2.281 2.554
Intereses ganados en inversiones 2.944 9.225 16.879 12.790 21.283 18.160 16.267
Total mensual 3.406 10.383 18.203 14.797 23.956 20.440 18.821
TOTAL ACUMULADO 29.310 102.335 170.411 154.469 246.770 244.364 191.597
115
INTERESES GANADOS POR CREDITOS
Datos relevantes y de entrada 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Relación Interes mora/Interes normal
Proyecciones
Interes crédito 329.541 427.862 526.871 629.464 720.674 888.728 1.047.778
0,00 0 0 0 0 0 0 0
Créditos de Consumo 2.490 3.171 8.570 18.048 16.733 22.928 29.774
Microcrédito 186.184 269.234 518.302 611.417 703.941 865.800 1.018.004
Credi Micro 140.868 155.457 0 0 0 0 0
Interés mora 3.295 4.279 5.269 25.179 28.827 14.931 20.956
Total mensual 332.837 432.140 532.140 654.643 749.501 903.659 1.068.734
TOTAL ACUMULADO 3.376.644 4.484.779 5.930.946 7.371.505 8.476.917 10.065.187 12.127.716
PROYECCIÓN INGRESOS POR COMISIONES, SERVICIOS Y
OTROS INGRESOS
2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
52 Comisiones ganadas 0 0 0 0 0 0 0
5201 Cartera de Crédito 0 0 0 0 0 0 0
5202 Deudores por aceptación 0 0 0 0 0 0 0
53 Utilidades Financieras 0 0 0 0 0 0 0
5302 En valuación de inversiones 0 0 0 0 0 0 0
5303 En venta de activos productivos 0 0 0 0 0 0 0
54 Ingresos por servicios 30.000 30.000 15.000 5.000 30.000 25.000 10.000
5401 Servicios fiduciarios 0 0 0 0 0 0 0
5403 Afiliaciones y renovaciones 0 0 0 0 0 0 0
5404 Manejo y cobranzas 0 10.000 5.000 5.000 10.000 15.000 5.000
5405 Ingresos por servicios cooperativos 10.000 0 0 0 15.000 0 0
5406 Por asesoramiento financiero 0 0 0 0 0 0 0
5490 Otros 20.000 20.000 10.000 0 5.000 10.000 5.000
55 Otros Ingresos Operacionales 0 0 0 0 0 0 0
5501 Utilidades en acciones y participaciones 0 0 0 0 0 0 0
5502 Utilid.venta bienes realizables/recuperados 0 0 0 0 0 0 0
56 Otros Ingresos 7.650 5.000 8.000 10.000 8.000 15.000 10.000
5601 Utilidad en venta de bienes 0 0 0 0 0 0 0
5602 Utilidad venta acciones y participaciones 0 0 0 0 0 0 0
5603 Arrendamientos 0 0 0 0 0 0 0
5604 Recuperaciones de activos financieros 4.400 5.000 5.000 5.000 5.000 15.000 5.000
5690 Otros 3.250 0 3.000 5.000 3.000 0 5.000
116
PROYECCIÓN DE EGRESOS
PROYECCIÓN INTERESES PAGADOS-CAUSADOS
INTERESES PAGADOS POR DEPÓSITOS DE AHORRO Y
PLAZO
Proyecciones 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Ahorros a la vista 8.607 18.781 25.365 33.466 44.155 58.258 76.866
Por Depósitos a Plazo Fijo 135.852 173.949 201.090 233.893 262.486 282.857 298.957
Por Depósitos Restringidos 4.574 4.903 5.153 5.417 5.666 5.955 6.260
Total mensual 149.032 197.633 231.608 272.776 312.307 347.071 382.083
TOTAL ACUMULADO 1.471.032 2.093.049 2.531.661 3.102.564 3.492.735 3.972.926 4.380.301
Resumen anual de intereses pagados
Ahorros a la vista 265.498
Por Depósitos a Plazo Fijo 1.589.084
INTERESES PAGADOS POR CREDITOS EXTERNOS
Proyecciones 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Interes a pagar 14.106 9.018 9.018 0 0 0 0
TOTAL ACUMULADO 151.931 1.885 108.217 1.146 1.885 1.885 1.885
PROYECCIÓN PROVISIONES
Créditos de Consumo
Datos 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Relación Provisión/Cartera Riesgo producto
Proyecciones
Saldo inicial -25.488 -13.098 -16.950 -30.844 -20.816 -26.152 -55.771
Variación 9.136 214 -1.034 -943 631 418 -2.446
SALDO FINAL -16.351 -12.884 -17.984 -31.786 -20.185 -25.734 -58.217
PROYECCIÓN PROVISIONES
Microcrédito
Datos 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Relación Provisión/Cartera Riesgo producto
Proyecciones
Saldo inicial -1.033.215 -1.361.531 -1.853.659 -1.459.946 -1.848.209 -2.929.760 -3.436.925
Variación -82.134 -24.681 -45.961 6.977 -33.784 -82.888 -49.561
SALDO FINAL -1.115.349 -1.386.212 -1.899.621 -1.452.969 -1.881.993 -3.012.648 -3.486.486
117
PRESUPUESTO GASTOS OPERACIONALES
Proyecciones 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
45 Gastos de Operación 102.675 211.681 191.003 344.198 467.408 385.975 425.528
4501 Gastos de personal 46.918 41.201 71.208 179.698 339.791 243.079 267.093
0105 Remuneraciones mensuales 25.874 7.000 33.000 125.537 246.081 169.069 185.976
0110 Beneficios sociales 7.295 6.253 8.870 23.263 36.657 31.930 34.923
Horas extras 994 1.094 1.203 16.007 10.997 12.097 13.307
Bonif. Administrativas 3.100 3.409 3.750 2.544 2.798 3.078 3.386
Fondo Cesantía 0 0 0 550 605 666 732
Décimo Tercer Sueldo 2.156 583 2.750 2.288 20.507 14.089 15.498
Décimo Cuarto Sueldo 1.045 1.167 1.167 1.874 1.750 2.000 2.000
0115 Representación, residencia y responsabilidad
0 0 0 0 0 0 0
0120 Aportes al IESS 3.144 851 4.010 19.315 29.899 20.542 22.596
0 0 0 4.062 0 0 0
Aportes Iess 3.144 851 4.010 15.253 29.899 20.542 22.596
0125 Impuesto a la renta del personal 0 0 0 0 0 0 0
0130 Pensiones y jubilaciones 0 0 0 0 0 0 0
0135 Fondo de Reserva IESS 2.156 583 2.750 2.288 20.507 14.089 15.498
0190 Otros 8.448 26.514 22.579 9.294 6.647 7.448 8.100
Capacitación 1.085 3.406 10.690 4.365 2.999 3.299 3.629
Viáticos y movilización 250 785 0 250 433 635 607
Uniformes 1.152 3.616 2.462 2.213 1.521 1.673 1.840
Refrigerio 885 2.778 1.726 451 310 320 350
Bonificación empleado 0 0 5.500 1.438 988 1.087 1.196
Gastos de transporte 0 0 2.200 575 395 435 478
0,00 3.987 12.514 0 0 0 0 0
0,00 1.088 3.416 0 0 0 0 0
4502 Honorarios 1.042 12.554 28.486 64.548 44.348 48.783 53.661
0205 Directores 34 6.277 7.393 23.202 15.941 17.535 19.288
Consejo Administración 34 6.277 7.393 8.132 15.941 17.535 19.288
Dietas 34 6.277 7.393 8.132 15.941 17.535 19.288
Gastos de Representación 0 0 0 0 0 0 0
Viáticos y Movilización 0 0 0 0 0 0 0
Comité Auditoría/ Consejo de vigilancia
0 0 0 0 0 0 0
Comité Electoral 0 0 0 0 0 0 0
Otros Comités 0 0 0 0 0 0 0
Capacitación Directivos 0 0 0 0 0 0 0
Otros gastos directivos 0 0 0 0 0 0 0
118
0210 Honorarios Profesionales 1.008 6.277 21.093 41.346 28.407 31.248 34.372
Auditoría 1.008 6.277 21.093 41.346 28.407 31.248 34.372
Calificadora de Riesgos 0 0 0 0 0 0 0
Judiciales 0 0 0 0 0 0 0
Sistemas 0 0 0 0 0 0 0
Comunicaciones 0 0 0 0 0 0 0
Asesoría y Consultoría 0 0 0 0 0 0 0
Personal tercerizado 0 0 0 0 0 0 0
Avaluos 0 0 0 0 0 0 0
Otros 0 0 0 0 0 0 0
4503 Servicios Varios 14.897 55.478 18.583 37.416 33.745 37.119 40.831
0305 Movilización, Fletes, embalajes 0 5.403 1.726 9.655 6.633 7.297 8.026
0310 Servicios de guardianía 1.088 12.982 1.541 1.040 1.144 1.259 1.385
0315 Publicidad y Propaganda 4.000 3.300 8.580 11.318 12.450 13.694 15.064
0320 Servicios Básicos-comunicaciones 3.144 14.870 2.186 4.286 4.714 5.185 5.704
0325 Seguros 1.189 10.832 232 4.434 3.046 3.351 3.686
0330 Arrendamientos 3.544 4.954 3.684 2.821 3.103 3.413 3.755
0390 Otros Servicios- Servicios Bancarios 1.932 3.138 635 3.863 2.654 2.919 3.211
4504 Impuestos, Contribuciones y multas 25.763 89.393 60.769 45.773 34.979 41.648 48.881
0405 Impuestos fiscales 202 1.100 28.531 9.563 10.440 11.484 12.632
0410 Impuestos Municipales 183 500 500 1.569 1.078 1.186 1.305
0415 Aportes SBS si 3.678 4.906 5.896 7.240 8.460 9.688 11.199
0420 Aportes AGD si 1.700 3.798 5.012 6.612 8.724 11.511 15.187
0425 Aportes de ley otras instituciones 20.000 0 18.831 3.733 4.107 4.517 4.969
0430 Multas y otras sanciones 0 628 1.000 13.896 0 875 963
0490 Impuestos y aportes otros organismos 0 78.461 1.000 3.158 2.170 2.387 2.626
4505 Depreciaciones 8.138 9.916 10.301 10.486 10.233 10.035 8.818
4506 Amortizaciones 45 0 6 0 0 0 400
0605 Gastos anticipados 0 0 6 0 0 0 0
0615 Gastos de instalación 45 0 0 0 0 0 0
0625 Programas de computación 0 0 0 0 0 0 0
0630 Gastos de adecuación 0 0 0 0 0 0 0
4507 Otros Gastos 5.872 3.138 1.650 6.277 4.312 5.312 5.844
0705 Suministros diversos (amortización) 2.870 0 550 0 4.312 4.312 4.744
0710 Donaciones 0 0 0 0 0 0 0
0715 Mantenimiento y reparaciones 1.947 3.138 1.100 6.277 1.000 1.000 1.100
0790 Otros 1.055 0 0 0 0 0 0
TOTAL ACUMULADO 1.221.427 1.786.739 1.923.201 2.848.566 4.185.002 4.622.912 5.094.460
119
PROYECCIÓN FLUJO DE FONDOS
Flujo de Efectivo
Rubros 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
SALDO INICIAL 2.053.902 5.148.789 5.887.897 8.922.940 11.878.919 10.135.627 11.349.047
(Caja, Bancos, Inversiones) 0 0 0 0 0 0 0
+ FUENTES o INGRESOS DE CAPITAL 7.773.331 7.227.849 10.918.969 10.389.730 10.452.177 16.905.629 12.925.700
Depósito ahorros 51.128 381.069 150.682 198.809 262.308 346.088 456.627
Depositos DPF 3.835.808 4.546.776 7.665.501 5.714.274 5.072.292 10.355.449 3.757.469
Depósitos Restringidos 0 0 0 0 0 0 0
Interes ganados inversiones/depósitos 3.406 10.383 18.203 14.797 23.956 20.440 18.821
Certificados Aportacion 27.850 27.364 32.885 43.780 52.690 65.926 86.482
Recuperacion Prestamos 3.489.500 1.808.218 2.501.965 3.753.647 4.259.670 5.182.489 7.524.281
Intereses ganados en créditos 332.837 432.140 532.140 654.643 749.501 903.659 1.068.734
Ingresos por Comisiones (Cta. 52) 0 0 0 0 0 0 0
Cuentas por cobrar -4.848 -13.102 -5.407 -5.220 -6.239 -8.421 -6.714
Ingresos por Servicios (Cta. 54) 30.000 30.000 15.000 5.000 30.000 25.000 10.000
Otros ingresos (ctas. 53, 55, 56) 7.650 5.000 8.000 10.000 8.000 15.000 10.000
- USOS DE CAPITAL 3.613.630 4.516.185 7.604.094 6.181.297 5.551.369 10.965.179 4.513.706
Retiro DPF 3.196.507 4.133.433 7.164.020 5.602.229 4.696.566 10.152.401 3.578.542
Retiro Certificados Apo. 0 0 17.187 436 0 0 51.419
Intereses pagados por DPF 135.852 173.949 201.090 233.893 262.486 282.857 298.957
Intereses pagados por créditos externos 14.106 0 9.018 0 0 0 0
Gastos Personal 46.918 41.201 71.208 179.698 339.791 243.079 267.093
Gastos Operacionales 44.705 160.564 108.937 154.015 113.071 128.549 144.473
Adquisición activos fijos 5.000 0 2.000 800 2.500 1.000 0
Pago de Créditos Externos 125.000 0 0 0 0 0 0
Cuentas por pagar 22.673 7.038 29.083 8.927 131.443 152.980 168.478
Transferencias internas devueltas realizadas 20.000 0 0 0 500 0 0
Nuevas inversiones de acciones-participaciones 0 0 0 0 0 0 0
Pagos anticipados gastos diferidos 0 0 1.000 1.300 700 0 0
Adquisiciones materiales, mercaderías 2.870 0 550 0 4.312 4.312 4.744
Otros egresos 0 0 0 0 0 0 0
- RESERVAS DE LIQUIDEZ REQUERIDAS 3.690.629 5.034.218 5.955.729 7.048.820 8.216.294 9.288.101 10.463.948
(Caja, Bancos, Inversiones) 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
2.522.975 2.826.235 3.247.043 6.082.552 8.563.434 6.787.976 9.297.092
3.790.000 2.515.000 2.825.000 4.030.000 4.630.000 5.720.000 7.890.000
SALDO FINAL 2.423.603 5.345.453 6.377.772 9.101.372 12.149.727 10.356.078 11.871.041
120
Proyección LIQUIDEZ: FONDOS DISPONIBLES E INVERSIONES
Código de cuentas contables:
Fondos Disponibles 11
Fondos Interbancarios 12
Inversiones 13
Proyecciones 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Saldo inicial 2.053.902 5.148.789 5.887.897 8.922.940 11.878.919 10.135.627 11.349.047
Liquidez requerida 3.690.629 5.034.218 5.955.729 7.048.820 8.216.294 9.288.101 10.463.948
Saldo de liquidez 2.423.603 5.345.453 6.377.772 9.101.372 12.149.727 10.356.078 11.871.041
Variación 369.701 196.664 489.875 178.433 270.808 220.451 521.993
% de Liquidez
Políticas de Gestión de Liquidez
Caja/Total de Liquidez 5,0%
Bancos/Total de Liquidez 15,0%
Fondos Interbancarios/Total de Liquidez 0,0%
Inversiones/ Total de Liquidez 80,0%
100,0%
Estructura de la Liquidez
Caja 727.081 1.603.636 1.913.332 2.730.412 3.644.918 3.106.823 3.561.312
Bancos 654.373 1.443.272 1.721.999 2.457.371 3.280.426 2.796.141 3.205.181
Fondos Interbancarios 0 0 0 0 0 0 0
Inversiones Financieras 1.042.149 2.298.545 2.742.442 3.913.590 5.224.383 4.453.113 5.104.547
Total 2.423.603 5.345.453 6.377.772 9.101.372 12.149.727 10.356.078 11.871.041
121
CRECIMIENTO PRINCIPALES CUENTAS
2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
Activos Totales 43,9% 92,2% 129,3% 179,0% 226,4% 273,6% 332,2%
Cartera Bruta 202,6% 288,0% 374,6% 456,8% 539,7% 699,3% 832,9%
Cartera en Riesgo 21,6% 17,6% 44,9% 12,2% 43,9% 130,0% 123,9%
Pasivos Totales 45,5% 92,8% 125,2% 164,1% 206,8% 248,4% 295,9%
Obligaciones con el Público 51,2% 108,3% 146,7% 192,8% 243,3% 292,7% 348,9%
Depósitos a la Vista 31,9% 194,7% 288,8% 413,0% 576,9% 793,1% 1078,4%
Depósitos a Plazo Fijo 60,1% 103,0% 134,8% 170,9% 205,2% 227,9% 246,4%
Obligaciones Financieras 80,4% 69,2% 69,2% 69,2% 69,2% 69,2% 69,2%
Patrimonio 29,9% 87,7% 164,2% 304,7% 392,3% 486,8% 639,7%
Capital Social 14,7% 36,7% 36,0% 75,9% 126,3% 190,2% 170,2%
Aportes Patrimoniales 585,8% 945,7% 1382,4% 2005,3% 2700,0% 3584,2% 4803,8%
Las cedulas presupuestales son hojas de control de presupuesto, que sirve para
verificar periódicamente el avance, ejecución y cumplimiento de los proyectos de la
institución financiera; tal y como se observa en las cedulas presentadas.
122
BALANCE GENERAL
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
1 ACTIVOS 18.062.144,11 25.982.468,50 34.719.427,07 41.423.544,87 50.391.609,80 58.949.744,88 67.485.328,91 78.070.777,50
11 Fondos Disponibles 1.742.636,43 1.381.453,80 3.046.907,96 3.635.330,22 5.187.782,25 6.925.344,65 5.902.964,28 6.766.493,09
1101 Caja 116.317,57 727.080,95 1.603.635,77 1.913.331,70 2.730.411,71 3.644.918,24 3.106.823,30 3.561.312,15
1103 Bancos 1.626.318,86 654.372,85 1.443.272,19 1.721.998,53 2.457.370,54 3.280.426,42 2.796.140,97 3.205.180,94
12 Fondos interbancarios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
13 Inversiones 1.249.387,01 1.042.149,36 2.298.544,60 2.742.442,10 3.913.590,12 5.224.382,81 4.453.113,40 5.104.547,42
1301 Inversiones 1.249.387,01 1.042.149,36 2.298.544,60 2.742.442,10 3.913.590,12 5.224.382,81 4.453.113,40 5.104.547,42
1399 Provisiones Pérd. Inversiones 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
14 Cartera de Créditos 11.594.330,42 20.409.908,24 26.220.693,99 31.869.078,66 38.149.367,80 43.633.518,72 53.859.174,85 62.862.779,59
1400 Créditos por Vencer 5.799.427,50 19.937.351,94 26.068.817,78 31.875.073,44 38.154.665,51 43.636.882,94 53.863.463,81 63.453.563,39
Créditos Comerciales PYME 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Créditos de Consumo 3.230,00 179.973,67 235.142,56 640.431,47 1.347.831,98 1.228.658,85 1.702.182,78 2.202.915,80
Créditos de Vivienda 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Microcrédito 10.228.395,16 19.757.378,28 25.833.675,22 31.234.641,97 36.806.833,53 42.408.224,09 52.161.281,03 61.250.647,59
1420 Cartera en Riesgo 1.319.100,88 1.604.256,88 1.550.972,92 1.911.610,33 1.479.457,72 1.898.813,66 3.034.093,07 2.953.918,98
Créditos Comerciales PYME 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Créditos de Consumo 6.193,55 10.900,96 10.736,91 11.989,57 26.488,55 16.821,12 21.444,80 48.513,81
Créditos de Vivienda 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Microcrédito 1.312.907,33 1.593.355,92 1.540.236,01 1.899.620,76 1.452.969,17 1.881.992,54 3.012.648,27 2.905.405,17
1499 Provisión Créditos Incobrables -428.682,71 -1.131.700,58 -1.399.096,70 -1.917.605,11 -1.484.755,43 -1.902.177,88 -3.038.382,03 -3.544.702,78
Créditos Comerciales PYME 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Créditos de Consumo -65.543,82 -16.351,44 -12.884,30 -17.984,35 -31.786,26 -20.185,34 -25.733,76 -58.216,57
Créditos de Vivienda 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Microcrédito -363.138,89 -1.115.349,14 -1.386.212,41 -1.899.620,76 -1.452.969,17 -1.881.992,54 -3.012.648,27 -3.486.486,20
16 Cuentas por Cobrar 198.117,59 369.018,36 482.505,02 589.972,39 706.200,71 807.670,49 996.953,21 1.174.455,35
17 Bienes Realizables 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
18 Activo Fijo 1.782.043,31 1.748.325,96 1.639.162,72 1.543.185,15 1.425.532,58 1.335.291,85 1.249.586,82 1.143.765,69
123
19 Otros Activos 1.495.629,35 1.031.612,78 1.031.612,78 1.043.536,35 1.009.136,35 1.023.536,35 1.023.536,35 1.018.736,35
Inversiones acciones y participaciones 29.928,36 29.928,36 29.928,36 29.928,36 4.108,16 4.108,16 4.108,16 4.108,16
Pagos anticipados_gastos diferidos 12.791,23 12.256,23 12.256,23 24.179,80 15.600,00 24.000,00 24.000,00 19.200,00
Materiales, mercaderías e insumos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Transferencias internas 1.369.330,28 905.848,71 905.848,71 905.848,71 905.848,71 911.848,71 911.848,71 911.848,71
Otros 83.579,48 83.579,48 83.579,48 83.579,48 83.579,48 83.579,48 83.579,48 83.579,48
(Provisión para otros activos irrecuperables) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2 PASIVOS 16.153.851,40 23.503.256,71 31.138.465,32 36.381.411,06 42.668.689,18 49.555.694,10 56.287.998,24 63.955.721,62
21 Obligaciones con el Público 13.636.797,42 20.614.684,30 28.399.892,91 33.642.838,65 39.926.382,43 46.813.387,35 53.545.691,49 61.213.414,87
2101 Depósitos a la Vista 1.982.840,38 2.616.151,91 5.843.688,34 7.710.139,73 10.172.728,46 13.421.858,48 17.708.748,02 23.364.853,46
Ahorro Normal 1.982.840,38 2.616.151,91 5.843.688,34 7.710.139,73 10.172.728,46 13.421.858,48 17.708.748,02 23.364.853,46
Ahorro Infantil 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Ahorro Promedio 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Ahorra Más 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2103 Depósitos a Plazo 10.381.950,24 16.621.836,83 21.080.508,16 24.381.547,69 28.123.189,79 31.686.166,71 34.044.383,29 35.964.344,64
2105 Depósitos Restringidos 1.272.006,80 1.376.695,57 1.475.696,40 1.551.151,22 1.630.464,17 1.705.362,16 1.792.560,18 1.884.216,78
23 Obligaciones Inmediatas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
25 Cuentas por Pagar 476.701,57 476.701,57 476.701,57 476.701,57 480.435,91 480.435,91 480.435,91 480.435,91
26 Obligaciones Financieras 1.336.870,84 2.411.870,84 2.261.870,84 2.261.870,84 2.261.870,84 2.261.870,84 2.261.870,84 2.261.870,84
2602 Oblig -instit Finan Exterior 375.000,00 150.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2603 Oblig Entida Finan Sector Público 934.758,92 1.374.758,92 1.374.758,92 1.374.758,92 1.374.758,92 1.374.758,92 1.374.758,92 1.374.758,92
2606 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2609 Otras Obligaciones 27.111,92 887.111,92 887.111,92 887.111,92 887.111,92 887.111,92 887.111,92 887.111,92
29 Otros Pasivos 703.481,57 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2908 Transferencias internas 703.481,57 0,00 0,00 0,00
2990 Otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3 PATRIMONIO 1.908.292,72 2.479.211,80 3.580.961,77 5.042.133,83 7.722.920,64 9.394.050,79 11.197.330,67 14.115.055,90
31 Capital Social 632.827,50 726.000,62 865.005,42 860.907,66 1.113.346,30 1.432.159,81 1.836.615,26 1.709.593,49
Capital Pagado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
124
Certificados de Aportación 632.827,50 726.000,62 865.005,42 860.907,66 1.113.346,30 1.432.159,81 1.836.615,26 1.709.593,49
Certificados de Aportación Obligatorios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Certificados de aportación comunes 632.827,50 726.000,62 865.005,42 860.907,66 1.113.346,30 1.432.159,81 1.836.615,26 1.709.593,49
33 Reservas 1.143.357,25 1.143.357,25 1.143.357,25 1.143.357,25 1.143.357,25 1.143.357,25 1.143.357,25 1.143.357,25
34 Otros Aportes Patrimoniales 38.816,97 266.216,97 405.916,97 575.416,97 817.216,97 1.086.891,97 1.430.091,97 1.903.491,97
35 Superavit por Valuaciones 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
36 Resultados 93.291,00 343.636,96 1.166.682,13 2.462.451,95 4.649.000,12 5.731.641,76 6.787.266,19 9.358.613,18
3601 Acumulados 0,00 93.291,00 343.636,96 1.166.682,13 2.462.451,95 4.649.000,12 5.731.641,76 6.787.266,19
3603 Del Ejercicio 93.291,00 250.345,96 823.045,17 1.295.769,82 2.186.548,17 1.082.641,64 1.055.624,43 2.571.346,99
Verificación de cuadre de Balance
Total de Activos 18.062.144,11 25.982.468,50 34.719.427,07 41.423.544,87 50.391.609,80 58.949.744,88 67.485.328,91 78.070.777,50
Total de Pasivos+Patrimonio 18.062.144,12 25.982.468,51 34.719.427,08 3.635.330,22 50.391.609,81 58.949.744,89 67.485.328,92 78.070.777,52
Diferencia -0,01 -0,01 -0,01 0,00 0,00 -0,01 -0,01 -0,01
PROMEDIO DEL PATRIMONIO 2.479.211,80 3.580.961,77 5.042.133,83 7.722.920,64 9.394.050,79 11.197.330,67 14.115.055,90 0,00
125
ESTADO DE RESULTADOS
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
51 Intereses Ganados 5,805,050.75 8,219,741.85 12,032,303.41 14,897,479.15 17,200,602.90 20,374,738.44 24,447,028.40
5101 Depósitos 4,583.01 11,417.59 12,401.88 20,958.10 27,532.14 27,263.75 25,995.59
5102 Inversiones 24,726.53 90,917.82 158,009.13 133,510.86 219,237.41 217,100.26 165,601.56
5104 Intereses de créditos 3,376,644.22 4,484,778.92 5,930,946.20 7,371,505.09 8,476,916.68 10,065,187.21 12,127,715.62
Créditos Comerciales PYME 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Créditos de Consumo 46,152.01 34,287.14 77,417.32 170,249.33 208,601.59 243,119.94 326,584.58
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Microcrédito 2,178,644.95 3,398,479.66 5,794,806.65 6,917,736.34 7,942,279.83 9,655,765.98 11,563,332.70
Credi Micro 140,867.92 155,456.97 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Credi Micro 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Interes mora 33,432.12 44,403.75 58,722.24 283,519.43 326,035.26 166,301.28 237,798.35
52 Comisiones Ganadas 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5201 Por cartera de crédito 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5202-90 Por avales, fianzas y otros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
53 Utilidades Financieras 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
54 Ingresos por Servicios 300,000.00 325,000.00 180,000.00 60,000.00 360,000.00 300,000.00 120,000.00
41 Intereses Pagados-Causados 1,622,962.85 2,094,934.08 2,639,878.19 3,103,709.39 3,494,619.94 3,974,810.56 4,382,185.52
4101 Obligaciones con el Público 1,471,031.85 2,093,049.19 2,531,661.12 3,102,563.75 3,492,735.04 3,972,925.67 4,380,300.63
4103 Por Créditos Otras Inst. Financieras 151,931.00 1,884.89 108,217.07 1,145.63 1,884.89 1,884.89 1,884.89
MARGEN BRUTO FINANCIERO 2,082,990.91 2,817,180.24 3,641,479.02 4,482,264.66 5,589,066.29 6,634,740.67 8,057,127.26
126
44 Provisiones 703,017.87 267,396.12 518,508.41 -432,849.68 417,422.45 1,136,204.15 506,320.75
4401 Por inversiones 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4402 Por cartera de crédito 703,017.87 267,396.12 518,508.41 -432,849.68 417,422.45 1,136,204.15 506,320.75
Créditos Comerciales PYME 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Créditos de Consumo -49,192.38 -3,467.15 5,100.06 13,801.91 -11,600.92 5,548.42 32,482.81
Créditos de Vivienda 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Microcrédito 752,210.25 270,863.27 513,408.35 -446,651.59 429,023.37 1,130,655.73 473,837.94
45 Gastos de Operación 1,221,427.08 1,786,738.95 1,923,200.79 2,848,566.17 4,185,002.20 4,622,912.09 5,094,459.52
4501 Gastos de Personal 570,178.96 425,115.94 809,972.00 1,375,908.16 2,666,202.75 2,934,198.02 3,223,460.83
4502 Honorarios 12,508.10 94,090.85 246,805.08 483,793.74 532,173.12 585,390.43 643,929.47
Honorarios Directores 413.60 47,045.42 88,714.23 173,899.94 191,289.93 210,418.93 231,460.82
Honorarios Profesionales 12,094.50 47,045.42 158,090.85 309,893.80 340,883.18 374,971.50 412,468.65
4503 Servicios varios (publicidad) 178,766.90 430,680.20 222,993.79 368,123.79 404,936.17 445,429.79 489,972.77
4504 Impuestos, contribuciones y multas 300,258.08 695,166.00 503,575.91 448,842.49 409,699.48 476,438.85 556,350.36
4505 Depreciaciones 88,717.35 118,163.24 119,977.57 124,852.57 120,240.72 117,705.04 105,821.12
4506 Amortizaciones 535.00 0.00 76.43 0.00 0.00 0.00 4,800.00
4507 Otros gastos 70,462.70 23,522.71 19,800.00 47,045.42 51,749.97 63,749.97 70,124.96
55 Otros Ingresos Operacionales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ingresos (Egresos) Operacionales -1,924,444.95 -2,054,135.07 -2,441,709.20 -2,415,716.49 -4,602,424.65 -5,759,116.24 -5,600,780.27
MARGEN OPERACIONAL NETO 158,545.96 763,045.17 1,199,769.82 2,066,548.17 986,641.64 875,624.43 2,456,346.99
% de los Ingresos 0.93 1.06 1.10 1.13 1.14 1.16 1.16
56 Otros Ingresos 91,800.00 60,000.00 96,000.00 120,000.00 96,000.00 180,000.00 115,000.00
127
Otros Ingresos 91,800.00 60,000.00 96,000.00 120,000.00 96,000.00 180,000.00 115,000.00
46 Otros Egresos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Otros Egresos
GANANCIA (PERDIDA) EJERCICIO 250,345.96 823,045.17 1,295,769.82 2,186,548.17 1,082,641.64 1,055,624.43 2,571,346.99
Provisión Utilidades Trabajadores 15% 37,551.89 123,456.78 194,365.47 327,982.23 162,396.25 158,343.67 385,702.05
Provisión Impuesto a la Renta 22% 55,076.11 181,069.94 285,069.36 481,040.60 238,181.16 232,237.38 565,696.34
UTILIDAD NETA 157,717.95 518,518.46 816,334.99 1,377,525.35 682,064.23 665,043.39 1,619,948.60
128
PROYECCIÓN FLUJO DE
FONDOS
Flujo de Efectivo
Rubros PERIODO 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
SALDO INICIAL 2,053,902.06 5,148,788.59 5,887,897.06 8,922,939.54 11,878,919.49 10,135,626.74 11,349,047.02
(Caja, Bancos, Inversiones) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
+ FUENTES o INGRESOS DE CAPITAL 7,773,331.44 7,227,848.95 10,918,968.86 10,389,730.09 10,452,177.07 16,905,629.47 12,925,699.80
Depósito ahorros 51,128.34 381,068.69 150,681.86 198,809.06 262,307.91 346,088.04 456,627.21
Depositos DPF 3,835,808.50 4,546,776.27 7,665,501.28 5,714,273.62 5,072,291.51 10,355,448.60 3,757,468.84
Depósitos Restringidos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Interes ganados inversiones/depósitos 3,406.05 10,383.39 18,203.42 14,797.21 23,955.82 20,440.18 18,820.50
Certificados Aportacion 27,849.59 27,364.34 32,884.64 43,780.42 52,689.73 65,925.51 86,481.72
Recuperacion Prestamos 3,489,499.73 1,808,217.58 2,501,965.01 3,753,646.88 4,259,669.86 5,182,489.10 7,524,281.32
Intereses ganados en créditos 332,836.86 432,140.34 532,140.08 654,642.78 749,501.09 903,659.07 1,068,733.73
Ingresos por Comisiones (Cta. 52) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Cuentas por cobrar -4,847.63 -13,101.66 -5,407.43 -5,219.89 -6,238.84 -8,421.01 -6,713.53
Créditos externos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Transferencias internas recibidas 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ingresos por desinversión de acciones 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ingresos por Servicios (Cta. 54) 30,000.00 30,000.00 15,000.00 5,000.00 30,000.00 25,000.00 10,000.00
Otros ingresos (ctas. 53, 55, 56) 7,650.00 5,000.00 8,000.00 10,000.00 8,000.00 15,000.00 10,000.00
- USOS DE CAPITAL 3,613,630.34 4,516,184.98 7,604,093.60 6,181,297.26 5,551,369.10 10,965,178.53 4,513,706.31
Retiro DPF 3,196,507.08 4,133,432.97 7,164,019.89 5,602,229.04 4,696,566.21 10,152,400.58 3,578,541.76
Retiro Certificados Apo. 0.00 0.00 17,186.69 436.06 0.00 0.00 51,419.44
Intereses pagados por DPF 135,851.55 173,948.64 201,090.06 233,893.06 262,485.87 282,857.16 298,957.34
Intereses pagados por créditos externos 14,106.06 0.00 9,018.09 0.00 0.00 0.00 0.00
Gastos Personal 46,917.68 41,201.15 71,208.24 179,697.62 339,790.78 243,078.65 267,092.85
Gastos Operacionales 44,704.52 160,563.73 108,937.30 154,014.71 113,071.07 128,549.37 144,472.88
129
Adquisición activos fijos 5,000.00 0.00 2,000.00 800.00 2,500.00 1,000.00 0.00
Pago de Créditos Externos 125,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Cuentas por pagar 22,673.27 7,038.49 29,083.33 8,926.77 131,442.68 152,980.27 168,478.30
Transferencias internas devueltas_realizadas 20,000.00 0.00 0.00 0.00 500.00 0.00 0.00
Nuevas inversiones de acciones-participaciones 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Pagos anticipados_gastos diferidos 0.00 0.00 1,000.00 1,300.00 700.00 0.00 0.00
Adquisiciones materiales, mercaderías 2,870.18 0.00 550.00 0.00 4,312.50 4,312.50 4,743.75
Otros egresos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
- RESERVAS DE LIQUIDEZ REQUERIDAS 3,690,628.63 5,034,218.00 5,955,729.10 7,048,819.94 8,216,293.53 9,288,101.38 10,463,948.41
(Caja, Bancos, Inversiones) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
DISPONIBLE PARA CONCESION DE PRESTAMOS 2,522,974.53 2,826,234.56 3,247,043.22 6,082,552.43 8,563,433.94 6,787,976.30 9,297,092.10
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
MONTO DE PRESTAMOS A CONCEDER 3,790,000.00 2,515,000.00 2,825,000.00 4,030,000.00 4,630,000.00 5,720,000.00 7,890,000.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
SALDO FINAL 2,423,603.16 5,345,452.56 6,377,772.32 9,101,372.37 12,149,727.46 10,356,077.68 11,871,040.51
130
Indicadores financieros
1. RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO
año 2014 año 2015 año 2016 año 2017 año 2018 año 2019 año 2020
R.PAT= RESULTADOS DEL EJERCICIO numerador 250.345,96 823.045,17 1.157.176,22 2.063.148,65 786.010,46 1.304.200,19 2.480.658,61
TOTAL PATRIMONIO PROMEDIO denominador 2.479.211,80 3.580.961,77 4.903.540,23 7.460.927,52 8.835.426,50 10.887.282,13 13.713.481,78
R.PAT=
250.345,96 823.045,17 1.157.176,22 2.063.148,65 786.010,46 1.304.200,19 2.480.658,61
2.479.211,80 3.580.961,77 4.903.540,23 7.460.927,52 8.835.426,50 10.887.282,13 13.713.481,78
R.PAT= 10,10% 22,98% 23,60% 27,65% 8,90% 11,98% 18,09%
Este indicador más conocido como ROE, mide la rentabilidad de la empresa referente
al patrimonio; para el caso en el 2015 se tiene una rentabilidad del 22,98% y en
promedio en proyección al 2020 presenta un porcentaje de 11,67%. Esta rentabilidad
es buena, tan solo en el 2018 se proyecta una rentabilidad sobre los patrimonios de
8,90% lo que mejora para el cierre del año 2020 proyectado que 18,09% que esta
sobre el promedio.
131
2. RENTABILIDAD DEL ACTIVO
año 2014 año 2015 año 2016 año 2017 año 2018 año 2019 año 2020
R.ACT.=
RESULTADOS DEL EJERCICIO
numerador 250.345,96 823.045,17 1.157.176,22 2.063.148,65 786.010,46 1.304.200,19 2.480.658,61
TOTAL ACTIVO PROMEDIO denominador 25.982.468,50 34.719.427,07 41.284.951,27 50.129.616,68 58.646.147,78 67.175.280,37 76.784.516,38
R.ACT.=
250.345,96 823.045,17 1.157.176,22 2.063.148,65 786.010,46 1.304.200,19 2.480.658,61
25.982.468,50 34.719.427,07 41.284.951,27 50.129.616,68 58.646.147,78 67.175.280,37 76.784.516,38
R.ACT.= 0,96% 2,37% 2,80% 4,12% 1,34% 1,94% 3,23%
La rentabilidad sobre los activos conocido como indicador ROA presenta una
rentabilidad aceptable del 2,37%; en promedio de lo proyectado se tiene un porcentaje
de 2,39%, aunque todo representa una rentabilidad baja e indica que no se está
generando suficiente rentabilidad sobre los activos de la empresa. Para el año 2020 se
proyecta una rentabilidad sobre el promedio con un porcentaje de 3,23%.
132
MOROSIDAD DE LA CARTERA DE CONSUMO año 2014 año 2015 año 2016 año 2017 año 2018 año 2019 año 2020
M.C.Con.= CARTERA IMPRODUCTIVA CONSUMO numerador 10.900,96 10.736,91 11.989,57 26.488,55 16.821,12 21.444,80 48.513,81
CARTERA BRUTA CONSUMO denominador 190.874,63 245.879,47 652.421,04 1.374.320,53 1.245.479,96 1.723.627,58 2.251.429,62
M.C.Co.=
10.901 10.737 11.990 26.489 16.821 21.445 48.514
190.875 245.879 652.421 1.374.321 1.245.480 1.723.628 2.251.430
M.C.Co.= 5,71% 4,37% 1,84% 1,93% 1,35% 1,24% 2,15%
La morosidad de la cartera de consumo en promedio en los años proyectados tiene un
porcentaje de 2,66% lo que indica que la cooperativa podrá controlar de buena
manera la cartera de consumo, pues para el 2015 presenta un porcentaje del 4,37%
mientras que para el último año proyectado este es de 2,15% indicando que habrá una
reducción.
MOROSIDAD DE LA CARTERA DE MICROEMPRESA Año 2014 Año 2015 Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020
M.C.M. = CARTERA IMPRODUCTIVA MICROEMPRESA numerador 1.593.355,92 1.540.236,01 1.899.620,76 1.452.969,17 1.881.992,54 3.012.648,27 2.905.405,17
CARTERA BRUTA MICROEMPRESA denominador 21.350.734,19 27.373.911,22 33.134.262,73 38.259.802,71 44.290.216,63 55.173.929,30 64.156.052,76
M.C.M. =
1.593.356 1.540.236 1.899.621 1.452.969 1.881.993 3.012.648 2.905.405
21.350.734 27.373.911 33.134.263 38.259.803 44.290.217 55.173.929 64.156.053
M.C.M. = 7,46% 5,63% 5,73% 3,80% 4,25% 5,46% 4,53%
133
El indicador de morosidad de la cartera de microempresa es el que más alto presenta
en sus indicadores, ya que en promedio presenta un porcentaje de 5,27%; siendo
peligroso tener tan alto este indicador debiendo estar por debajo del 3%. En el 2015 se
tiene un 5,63% mientras que para el 2020 existe una pequeña disminución siendo un
4,53%.
MOROSIDAD DE LA CARTERA TOTAL año 2014 año 2015 año 2016 año 2017 año 2018 año 2019 año 2020
M.C.T = CARTERA IMPRODUCTIVA TOTAL numerador 1.604.256,88 1.550.972,92 1.911.610,33 1.479.457,72 1.898.813,66 3.034.093,07 2.953.918,98
CARTERA BRUTA TOTAL denominador 21.541.608,82 27.619.790,70 33.786.683,77 39.634.123,23 45.535.696,60 56.897.556,87 66.407.482,37
M.C.T =
1.604.257 1.550.973 1.911.610 1.479.458 1.898.814 3.034.093 2.953.919
21.541.609 27.619.791 33.786.684 39.634.123 45.535.697 56.897.557 66.407.482
M.C.T = 7,45% 5,62% 5,66% 3,73% 4,17% 5,33% 4,45%
Al igual que el resto de carteras, la morosidad de la cartera total es evidentemente alta
pues en promedio existe una morosidad del 5,20%; esto en promedio durante los años
proyectados, además de aquello como se mencionó anteriormente estos indicadores
deberían estar por debajo del 3% para considerarlo controlable. Para el 2015 se
espera que este indicador alcance una puntuación máximo del 5,62% con una ligera
disminución para los siguientes años llegando a presentar para el 2020 un porcentaje
del 4,45%.
134
CARTERA INPRODUCTIVA
año 2014 año 2015 año 2016 año 2017 año 2018 año 2019 año 2020
C.I = CARTERA IMPRODUCTIVA TOTAL numerador 1.604.256,88 1.550.972,92 1.911.610,33 1.479.457,72 1.898.813,66 3.034.093,07 2.953.918,98
PATRIMONIO MAS RESULTADOS denominador 2.479.211,80 3.580.961,77 4.903.540,23 7.460.927,52 8.835.426,50 10.887.282,13 13.713.481,78
C.C.I =
1.604.256,88 1.550.972,92 1.911.610,33 1.479.457,72 1.898.813,66 3.034.093,07 2.953.918,98
2.479.211,80 3.580.961,77 4.903.540,23 7.460.927,52 8.835.426,50 10.887.282,13 13.713.481,78
C.C.T = 64,71% 43,31% 38,98% 19,83% 21,49% 27,87% 21,54%
A cartera improductiva en promedio durante los años proyectados es de 33,96% lo
que indica que es un valor exageradamente alto, en este aspecto la Cooperativa debe
tomar acciones para que su cartera sea más dinámica y puedan generar negocio
sobre la base monetaria que no produce por distintas cuestiones y que afectan
principalmente a las cuentas del patrimonio. Para el año 2015 existe una cartera
improductiva del 43,31% con una disminución aceptable para el último año
proyectado; pues para el 2020 este indicador será del 21,54%.
135
Indicadores de gestión
EFICIENCIA ECONÓMICA
AÑO 2014 AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
GOE/TAP
GASTOS OPERACIONALES ESTIMADOS numerador 1.221.427,08 1.786.738,95 1.923.091,79 2.848.227,63 4.184.183,21 4.622.323,32 5.093.270,95
TOTAL DE ACTIVOS PROMEDIO denominador 25.982.468,50 34.719.427,07 41.284.951,27 50.129.616,68 58.646.147,78 67.175.280,37 76.784.516,38
GOE/TAP= 4,70% 5,15% 4,66% 5,68% 7,13% 6,88% 6,63%
EFICIENCIA ECONÓMICA
AÑO 2014 AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
GO/MF
GASTOS OPERACIONALES numerador 1.221.427,08 1.786.738,95 1.923.091,79 2.848.227,63 4.184.183,21 4.622.323,32 5.093.270,95
MARGEN FINANCIEROS denominador 2.082.990,91 2.817.180,24 3.598.776,41 4.478.526,60 5.582.643,31 6.627.700,45 8.080.250,31
GOE/MF= 58,64% 63,42% 53,44% 63,60% 74,95% 69,74% 63,03%
EFICIENCIA ECONÓMICA
AÑO 2014 AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
GP/TAP
GASTOS PERSONALES numerador 570.178,96 425.115,94 809.972,00 1.375.908,16 2.666.202,75 2.934.198,02 3.223.460,83
TOTAL ACTIVO PROMEDIO denominador 25.982.468,50 34.719.427,07 41.284.951,27 50.129.616,68 58.646.147,78 67.175.280,37 76.784.516,38
GP/TAP= 2,19% 1,22% 1,96% 2,74% 4,55% 4,37% 4,20%
EFICIENCIA ECONÓMICA
AÑO 2014 AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
NTP/GP
NUMERO TOTAL DE PERSONA numerador 35,00 40,00 50,00 55,00 60,00 60,00 70,00
GASTOS PERSONALES denominador 570.178,96 425.115,94 809.972,00 1.375.908,16 2.666.202,75 2.934.198,02 3.223.460,83
GP/TAP= 0,0061% 0,0094% 0,0062% 0,004% 0,002% 0,0020% 0,0022%
Los indicadores de eficiencia económica se encuentran dentro de lo normal, con lo
que se estima que al presentar un presupuesto detallado se pueda mejorar estos
136
indicadores, sin embargo durante los años proyectados no presentan variaciones de
riesgo pudiendo ser controlables.
GASTOS PUBLICITARIOS
AÑO 2014 AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
GP/TG
GASTOS DE PUBLICIDAD numerador 178.766,90 430.680,20 222.993,79 368.123,79 404.936,17 445.429,79 489.972,77
TOTAL DE GASTOS denominador 1.221.427,08 1.786.738,95 1.923.091,79 2.848.227,63 4.184.183,21 4.622.323,32 5.093.270,95
GP/TG= 14,64% 24,10% 11,60% 12,92% 9,68% 9,64% 9,62%
EFICIENCIA INSTITUCIONAL EN COLOCACIÓN
AÑO 2014 AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
GO/TC
GASTOS DE OPERACIÓN numerador 1.221.427,08 1.786.738,95 1.923.091,79 2.848.227,63 4.184.183,21 4.622.323,32 5.093.270,95
TOTAL DE CARTERA denominador 21.541.608,82 27.619.790,70 33.786.683,77 39.634.123,23 45.535.696,60 56.897.556,87 66.407.482,37
GO/TC 5,67% 6,47% 5,69% 7,19% 9,19% 8,12% 7,67%
Todos los indicadores presentados a gastos y eficiencia institucional en colocación se
encuentran dentro de lo normal, aunque se debe tener cuidado en este tipos de
indicadores y mantenerlos al mínimo; a más de ello en general todos los indicadores
presentados evidencian que la cooperativa está en una situación adecuada y que
debería aprovechar esas eficiencias para mejorar.
137
Políticas para ejecución y evaluación del presupuesto
I. Aplicar las normativos para minimizar los gastos
II. Fortalecer el sistema de evaluación del cumplimiento
III. Mantener con eficiencia los indicadores financieros
IV. Minimizar los gastos operacionales
V. Mejoramiento de ingresos de productos financieros
VI. Todo el personal de la Cooperativa debe recibir capacitación y supervisión
VII. Puede crear comité técnico para dar orientaciones del informe
VIII. Debe obtener retroinformación a todos los participantes para ofrecer
información de los resultados del sistema
IX. La proyección debe evaluarse mensualmente para realizar los ajustes
oportunos
138
ÍNDICES FINANCIEROS
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Cartera bruta 21.541.609 33.657.846 36.137.720 45.277.003 47.225.779 51.697.052 61.404.403
1) Riesgo Crediticio
Cartera en Riesgo 7,4% 4,4% 5,6% 3,3% 4,2% 5,7% 5,5%
Provisiones/Cartera Bruta 5,3% 30,8% 29,3% 23,9% 23,4% 21,8% 18,8%
Provisiones/Cartera en Riesgo 70,5% 692,4% 523,2% 712,7% 550,5% 381,5% 343,2%
2) Rentabilidad
Resultados/Patrimonio 136,9% 243,6% 125,7% 150,4% 60,1% 32,0% 11,4%
Resultados/Activo Total 13,6% 27,8% 15,6% 21,9% 9,6% 5,5% 2,0%
3) Liquidez
Fondos disponibles/Captaciones 6,7% 8,7% 15,7% 10,0% 17,4% 18,2% 14,7%
Liquidez ampliada 11,8% 15,3% 27,5% 17,6% 30,5% 32,0% 25,8%
4) Eficiencia Administrativa
Gastos Operacionales/Activos 66,6% 37,2% 23,8% 24,0% 25,5% 21,5% 18,7%
Gastos Operacionales/Cartera Bruta 87,3% 38,9% 25,4% 25,1% 27,4% 23,6% 20,6%
Gastos Personal/Activos 31,1% 8,8% 10,0% 11,6% 16,2% 13,6% 11,8%
Gastos Personal/Cartera Bruta 40,8% 9,2% 10,6% 12,1% 17,4% 14,9% 13,0%
5) Eficiencia Financiera
Activos Producto/Pasivos con Costo 91,1% 95,0% 69,2% 79,5% 78,1% 78,9% 84,2%
Sostenibilidad Financiera 163,7% 159,4% 159,2% 137,5% 114,4% 120,2% 105,1%
6) Solvencia Patrimonial
Patrimonio/Activos Totales 9,5% 10,1% 14,0% 19,2% 17,0% 18,1% 17,7%
139
TENDENCIA DEL CRECIMIENTO
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
ACTIVOS 18.062.144,11 25.982.468,50 34.719.427,07 41.423.544,87 50.391.609,80 58.949.744,88 67.485.328,91 78.070.777,50
PASIVOS 16.153.851,40 23.503.256,71 31.138.465,32 36.381.411,06 42.668.689,18 49.555.694,10 56.287.998,24 63.955.721,62
PATRIMONIO 1.908.292,72 2.479.211,80 3.580.961,77 5.042.133,83 7.722.920,64 9.394.050,79 11.197.330,67 14.115.055,90
CARTERA BRUTA 7.118.528,38 21.541.608,82 27.619.790,70 33.786.683,77 39.634.123,23 45.535.696,60 56.897.556,87 66.407.482,37
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 13.636.797,42 20.614.684,30 28.399.892,91 33.642.838,65 39.926.382,43 46.813.387,35 53.545.691,49 61.213.414,87
Depósitos a la Vista 1.982.840,38 2.616.151,91 5.843.688,34 7.710.139,73 10.172.728,46 13.421.858,48 17.708.748,02 23.364.853,46
Depósitos a Plazo 10.381.950,24 16.621.836,83 21.080.508,16 24.381.547,69 28.123.189,79 31.686.166,71 34.044.383,29 35.964.344,64
140
COOPERATIVA KULLKI WASI
ANÁLISIS DE TENDENCIAS
V/USD
AÑOS ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO
dic-13 18.062.144,11 16.153.851,40 1.908.292,72
dic-14 25.982.468,50 23.503.256,71 2.479.211,80
dic-15 34.719.427,07 31.138.465,32 3.580.961,77
dic-16 41.423.544,87 36.381.411,06 5.042.133,83
dic-17 50.391.609,80 42.668.689,18 7.722.920,64
dic-18 58.949.744,88 49.555.694,10 9.394.050,79
dic-19 67.485.328,91 56.287.998,24 11.197.330,67
dic-20 78.070.777,50 63.955.721,62 14.115.055,90
0,00
10.000.000,00
20.000.000,00
30.000.000,00
40.000.000,00
50.000.000,00
60.000.000,00
70.000.000,00
80.000.000,00
ene-13 ene-14 ene-15 ene-16 ene-17 ene-18 ene-19 ene-20
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
141
COOPERATIVA KULLKI WASI
EVOLUCIÓN DE LA CARTERA BRUTA DE CRÉDITO VS OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
V/USD
AÑOS CARTERA BRUTA tasa de variacion (%) OBLIGACIONE CON EL
PUBLICO tasa de variacion (%)
dic-13 7.118.528,38 13.636.797,42
dic-14 21.541.608,82 202,6% 20.614.684,30 51,2% dic-15 27.619.790,70 28,2% 28.399.892,91 37,8% dic-16 33.786.683,77 22,3% 33.642.838,65 18,5%
dic-17 39.634.123,23 17,3% 39.926.382,43 18,7% dic-18 45.535.696,60 14,9% 46.813.387,35 17,2%
dic-19 56.897.556,87 25,0% 53.545.691,49 14,4%
dic-20 66.407.482,37 16,7% 61.213.414,87 14,3%
0,00
20.000.000,00
40.000.000,00
60.000.000,00
80.000.000,00
100.000.000,00
120.000.000,00
140.000.000,00
ene-13 ene-14 ene-15 ene-16 ene-17 ene-18 ene-19 ene-20
OBLIGACIONE CON
EL PUBLICO
CARTERA BRUTA
142
COOPERATIVA KULLKI WASI
EVOLUCIÓN DE LAS OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
V/USD
AÑOS DEPOSITOS A LA VISTA tasa de variación (%) DEPOSITOS A PLAZO FIJO tasa de variación
(%)
dic-13 1.982.840,38 10.381.950,24
dic-14 2.616.151,91 31,9% 16.621.836,83 60,1%
dic-15 5.843.688,34 123,4% 21.080.508,16 26,8% dic-16 7.710.139,73 31,9% 24.381.547,69 15,7%
dic-17 10.172.728,46 31,9% 28.123.189,79 15,3%
dic-18 13.421.858,48 31,9% 31.686.166,71 12,7% dic-19 17.708.748,02 31,9% 34.044.383,29 7,4%
dic-20 23.364.853,46 31,9% 35.964.344,64 5,6%
0,00
10.000.000,00
20.000.000,00
30.000.000,00
40.000.000,00
50.000.000,00
60.000.000,00
70.000.000,00
EVOLUCIÓN DE LAS OBLIGACIONES CON
EL PÚBLICO ene-00 DEPOSITOS A PLAZO
FIJO
EVOLUCIÓN DE LAS OBLIGACIONES CON
EL PÚBLICO ene-00 DEPOSITOS A LA
VISTA
143
4.3. CONCLUSIONES
Realizado el análisis documental y la observación durante el período, ha permitido dar
una opinión sobre el tema planteado en la presente investigación, entre los cuales se
menciona los siguientes:
El estudio realizado y en relación a los resultados obtenidos, una vez concluida la
investigación se puede notar que el presupuesto financiero de la institución no es el
adecuado, lo cual se debe a factores internos que no permite lograr resultados
económicos eficientes.
Existe una falta de conocimiento de las políticas y procedimientos de
gastos, repercutiendo íntegramente en el manejo del presupuesto financiero y
arrojando resultados desalentadores.
Se determina que la institución tiene bajos resultados económicos en el
periodo, debido a la ausencia de evaluación de control de los ingresos y gastos,
lo cual indudablemente se debe a un deficiente manejo del presupuesto
financiero.
4.4. RECOMENDACIONES
Luego de realizar el trabajo de investigación, se establecen las siguientes
recomendaciones:
144
El control de presupuesto Financiero debe ser reestructurado en cada
una de las fases del proceso de operatividad, a fin de cumplir las metas,
objetivos propuestos, conjuntando los análisis de la evaluación presupuestaria y
el alcance de los planes de acción inmediatos, tendientes a lograr una posición
económica financiera a niveles y estándares fijados por normas técnicas para
instituciones financieras y mejorar los resultados económicos en el periodo
aplicado.
Las políticas y procedimientos financieros de gastos deben ser difundidos
a nivel de estructura administrativa y operativa interna, mediante la preparación
de informes periódicos y controles efectivos, como factores de medición del
movimiento económico y financiero de la institución cooperativa.
El manejo presupuestario dentro de su estructura de ingresos y gastos
debe fijar herramientas de gestión administrativa y operativa sistematizada,
para su interpretación adecuada y una toma de decisiones oportuna en el corto
plazo, lo cual permitirá la optimización de los recursos económicos, materiales y
humanos.
145
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Elaborado por: José Segundo Pilamunga
Ci. 180244368-7.
ANEXOS 1
COOPERATIVA KULLKI WASI LIBRO DIARIO
1 Concepto: Depositos Efectivo en bancos
Cuenta Contable Debe Haber
11031010 - Banco Internacional CC 500060643-5 50.000,00
11031045 - Banco Pichincha CC 3503026504 43.000,00
11010505 – BOVEDA 93.000,00
93.000,00 93.000,00
2 Concepto: Depositos de los socios y pago de créditos
Debe Haber
110405 - Cheque Pais 4.809,69
11010505 - BOVEDA 184.364,06
11010515 - Efectivo 39.594,14
21015005 -Depositos por confirmar 0,00 4.809,69
21013505 - ahorros Vista 0,00 139.594,14
140405 - De 1 a 30 dias del vencimiento 0,00 84.364,06
228.767,89 228.767,89
147
3
Concepto: Depositos Deposito Plazo fijo
Cuenta Contable Debe Haber
11031010 - Banco internacional 120.000,00
250305 - Depósitos a plazo 120.000,00
120.000,00 120.000,00
4 Concepto: cancelacion Deposito Plazo fijo
Cuenta Contable Debe Haber
210305 - De 1 a 30 días 42.649,09
250115 - Depósitos a plazo 256,51
110105 - Efectivo 0,00 42.905,60
42.905,60 42.905,60
5
Concepto: Cancelación de inversión con deposito N/C Ahorros vista más los interés
Cuenta Contable Debe Haber
11010515 - Efectivo 12.355,87
21013505 - Depósitos de ahorros activos 0,00 5.401,00
310305 - Certificados de Aportación 0,00 523,09
140405 - De 1 a 30 días del vencimiento 0,00 6.431,78
12.355,87 12.355,87
6
Concepto: Entrega de crédito
Cuenta Contable Debe Haber
140405 - De 1 a 30 días 4.560.210,00 0,00
140410 - De 31 a 90 días 1.690.759,00 0,00
21013505 - Depósitos de ahorros activos 6.250.969,00
6.250.969,00 6.250.969,00
7 Concepto: Fin de Día maduración o reclasificación
cartera. Cuenta Contable Debe Haber
140205 - De 1 a 30 días 5.352,31 0,00
140210 - De 31 a 90 días 455,56 0,00
140215 - De 91 a 180 días 208,33 0,00
148
140405 - De 1 a 30 días 104.189,47 0,00
140410 - De 31 a 90 días 10.739,80 0,00
160310 - Cartera de Crédito de Consumo 362,75 0,00
160320 - Cartera de Créditos para la Microempresa 7.551,57 0,00
142805 - DE 1 A 30 DÍAS 7.677,50 0,00
142810 - DE 31 A 90 DÍAS 649,88 0,00
145205 - DE 1 A 30 DÍAS 2.741,29 0,00
145210 - DE 31 A 90 DÍAS 13.701,75 0,00
145220 - DE 181 A 360 DÍAS 166,67 0,00
145225 - DE MÁS DE 360 DÍAS 130,00 0,00
140205 - De 1 a 30 días 0,00 1.440,75
140210 - De 31 a 90 días 0,00 4.539,34
140405 - De 1 a 30 días 0,00 23.913,29
140410 - De 31 a 90 días 0,00 86.017,57
140415 - De 91 a 180 días 0,00 4.869,20
160320 - Cartera de Créditos para la Microempresa 0,00 67,17
510410 - Cartera de Créditos de Consumo 0,00 365,75
510420 - Cartera de Créditos para la Microempresa 0,00 7.551,67
142805 - DE 1 A 30 DÍAS 0,00 2.938,27
142810 - DE 31 A 90 DÍAS 0,00 8.442,96
145025 - DE MÁS DE 270 DÍAS 0,00 79,16
145205 - DE 1 A 30 DÍAS 0,00 12.744,47
145210 - DE 31 A 90 DÍAS 0,00 957,28
153.926,88 153.926,88
8
Concepto: Captación deposito Plazo fijo
Cuenta Contable Haber Haber 11031010 - Banco Internacional CC 500060643-5 230.000,00 210305 - De 1 a 30 Días 230.000,00
230.000,00 230.000,00
9,00
Concepto: Inversión realizada a otras instituciones Eco Popul y solidaria
Cuenta Contable Haber Haber 130550 - De 1 a 30 días del sector Finan. Popular y
Solidar 294.642,36
11031010 - Banco Internacional CC 500060643-5
294.642,36
294.642,36 294.642,36
149
10
Concepto: Retiro de Ahorros
Cuenta Contable Debe Haber 21013505 - Depósitos de ahorros activos 20000,00 0,00
110105 – Efectivo 0,00 20000,00
20000,00 20000,00
11 Concepto: Retiro Ahorros con cheques
Cuenta Contable Debe Haber
21013505 - Depósitos de ahorros activos 25310,00 0,00
11031010 - Banco Internacional CC 500060643-5 0,00 9900,00
11031045 - Banco Pichincha CC 3503026504 0,00 15410,00
25310,00 25310,00
12
Concepto: Retiro Ahorros en Efectivo Cuenta Contable Debe Haber
21013505 - Depósitos de ahorros activos 9742,54 0,00
250115 - Depósitos a plazo vencido 50000,00 0,00
11010515 – Efectivo 0,00 59742,54
59742,54 59742,54
13
Concepto: Cancelacion Honorarios profesionales
Cuenta Contable Debe Haber
45019005 – Capacitación 250,00
25040510 - Retención Fuente IVA 70% 0,00 18,75
11031045 - Banco Pichincha CC 3503026504 0,00 231,25
250,00 250,00
14
Concepto: GASTOS DE PUBLICIDAD Cuenta Contable Debe Haber
450315 - gastos de publicidad 336,00
25040510 - Retención Fuente IVA 70% 0,00 25,20
25040540 - Retenc.Fuente Imp.Renta 1% Bienes y Serv
0,00 3,00
11031010 - Banco Internacional CC 500060643-5 0,00 307,80
336,00 336,00
150
ANEXOS 2
COAC KULLKI WASI LIBRO MAYOR
Cuenta Contable Debe Haber
110405 - Cheque País 4.809,69 0,00
Cuenta Contable Debe Haber
11010505 – BOVEDA 184.364,06 0,00
11010505 – BOVEDA 93.000,00
Cuenta Contable Debe Haber
11010515 - Efectivo 39.594,14 0,00
11010515 - Efectivo 12.355,87
11010515 - Efectivo 42.905,60
11010515 - Efectivo 20.000,00
11010515 - Efectivo 59.742,54
Cuenta Contable Debe Haber
210305 - De 1 a 30 días 42.649,09 0,00
Cuenta Contable Debe Haber
250115 - Depósitos a plazo 256,51 0,00
250115 - Depósitos a plazo 50.000,00
250115 - Depósitos a plazo 50.000,00
Cuenta Contable Debe Haber
140405 - De 1 a 30 días 4.560.210,00 0,00
140405 - De 1 a 30 días 84.364,06
140405 - De 1 a 30 días 6.431,78
151
Cuenta Contable Debe Haber
140410 - De 31 a 90 días 1.690.759,00 0,00
Cuenta Contable Debe Haber
11031010 - Banco Internacional CC 500060643-5 50.000,00
11031010 - Banco Internacional CC 500060643-5 294.642,36 0,00
11031010 - Banco Internacional CC 500060643-5 294.642,36
11031010 - Banco Internacional CC 500060643-5 9.900,00
11031010 - Banco Internacional CC 500060643-5 307,80
Cuenta Contable Debe Haber
130550 - De 1 a 30 días del sector Finan. Popular y Solidar
294.642,36 0,00
Cuenta Contable Debe Haber
21013505 - Depósitos de ahorros activos 20.000,00 0,00
21013505 - Depósitos de ahorros activos 25.310,00
21013505 - Depósitos de ahorros activos 9.742,54
21013505 - Depósitos de ahorros activos 139.594,14
21013505 - Depósitos de ahorros activos 5.401,00
21013505 - Depósitos de ahorros activos 6.250.969,00
Cuenta Contable Debe Haber
45019005 – Capacitación 250,00 0,00
Cuenta Contable Debe Haber
450315 - gastos de publicidad 336,00 0,00
Cuenta Contable Debe Haber
21015005 -Depositos por confirmar 0,00 4.809,69
Cuenta Contable Debe Haber
152
250305 - Depósitos a plazo 0,00 120.000,00
250305 - Depósitos a plazo 230.000,00
Cuenta Contable Debe Haber
310305 - Certificados de Aportación 0,00 523,09
Cuenta Contable Debe Haber
11031045 - Banco Pichincha CC 3503026504 43.000,00
11031045 - Banco Pichincha CC 3503026504 15.410,00
11031045 - Banco Pichincha CC 3503026504 231,25
ANEXOS 3
Ilustración 22 INSTITUCIONES FINANCIERAS EN TUNGURAHUA
No. NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN
1 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO INDÍGENA SAC LTDA.
2 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO 1 DE JULIO LTDA.
3 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA COOPAC LTDA.
4 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COORAMBATO LTDA.
5 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ACCIÓN TUNGURAHUA LTDA.
6 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KURI WASI LTDA.
7 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO AMBATO LTDA.
8 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO INKA KIPU LTDA.
9 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SAN FRANCISCO LTDA.
10 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SALASACA LTDA.
11 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SAN MIGUEL DE ANGAHUANA ALTO LTDA.
12 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SUMAK ÑAN LTDA.
13 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SUMAK SAMY LTDA.
14 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO NUEVA FUERZA ALIANZA LTDA.
15 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO INDIGENAS DEL ECUADOR LTDA.
16 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ESFUERZO UNIDO PARA EL DESARROLLO DEL CHILCO LA ESPERANZA LTDA.
17 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO TRES ESQUINAS LTDA.
18 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SAINT MICHEL LTDA.
19 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SAN ALFONSO LTDA.
153
20 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CREDI PRONT LTDA.
21 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO VALLES DEL LIRIO LTDA.
22 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MI TIERRA LTDA.
23 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO TUNGURAHUA LTDA.
24 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO INTERCULTURAL TARPUK RUNA LTDA.
25 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO LLANKAK RUNA LTDA.
26 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MAQUITA CUSHUN LTDA.
27 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CREDI FACIL LTDA.
28 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DORADO LTDA.
29 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO UNIVERSITARIA LTDA.
30 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO 15 DE MAYO LTDA.
31 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO EL CALVARIO LTDA.
32 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO INDÍGENA SAC PILLARO LTDA.
33 FUNDACIÓN SUMAK WARMI
34 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO WAMANLOMA LTDA.
35 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO REY DAVID LTDA.
36 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO WARMIKUNAPAK RIKCHARI LTDA.
37 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO 10 DE AGOSTO LTDA.
38 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ECUAFUTURO LTDA.
39 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO VENCEDORES DE TUNGURAHUA LTDA.
40 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO INTERCULTURAL TAWANTINSUYU LTDA.
41 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO JUVENTUD UNIDA LTDA.
42 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO INDÍGENA SAC PELILEO LTDA.
43 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO FINANCREDIT LTDA.
44 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO UNIÓN QUISAPINCHA LTDA.
45 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CARROCEROS DE TUNGURAHUA LTDA.
46 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CREDI UNIÓN LTDA.
47 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO EL BUEN SAMARITANO LTDA.
48 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO 15 DE JUNIO LTDA.
49 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DESARROLLO POPULAR LTDA.
50 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SALATE LTDA.
51 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO RUNAPAK RIKCHARI LTDA.
52 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO 15 DE DICIEMBRE LINDERO LTDA.
53 CAJA DE AHORRO Y CRÉDITO KURI WASI LTDA.
54 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CHIBULEO LTDA.
55 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO SAN FRANCISCO DE CHIBULEO
56 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO ISLAS ENCANTADAS
57 CORPORACIÓN DE DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO PAKARYMUY
58 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CRECER WIÑARI LTDA.
59 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO EL TESORO PILLAREÑO LTDA.
60 CORPORACIÓN DE DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO CONTINENTAL
154
61 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KISAPINCHA LTDA.
62 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO JUAN BENIGNO VELA LTDA.
63 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERA ALLI KAWSAY
64 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MULTICULTURAL BANCO INDÍGENA LTDA.
65 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO VALLE DEL SOL
66 BANCO COMUNITARIO DE AHORRO Y CRÉDITO LLANGAHUA
67 CORPORACIÓN DE DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO MIRACHINA
68 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO UNIÓN SOCIEDAD Y DESARROLLO DE LA PARROQUIA DE PILAHUÍN LTDA.
69 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO OSCUS LTDA.
70 CORPORACIÓN DE DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO ALIANZA INDÍGENA
71 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PRODUACTIVA LTDA.
72 CORPORACIÓN DE DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO YUYARIK
73 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CORPOTRANST
74 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI LTDA.
75 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO CREDIPACÍFICO
76 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SAN MARTÍN DE TISALEO LTDA.
77 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO 21 DE NOVIEMBRE LTDA.
78 CORPORACIÓN DE DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO ALLÍ PUSHAK
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria
155
Anexo 4 Tabla 26 Nomina de Empleados en la Matriz de la Cooperativa Kullki Wasi
Elaborado por: Pilamunga, S. (2014)
No. EMPLEADO EDAD SEXO PUESTO ANTIGUEDADSUELDO
1 AINAHUANO UÑOG JOSE CRISTOBAL 48 M Asesor de Credito y Cobranza 5 450.00
2 AUCANSHALA NAULA LUIS ALFREDO 38 M Jefe Financiero 1 2,000.00
3 AYNAGUANO CHARCO PIEDAD ROCIO 32 F Asistente de Operaciones 9 670.00
4 BARRIONUEVO CAIZA FRANKLIN RICARDO 27 M Programador de Sistemas 4 1,000.00
5 BOMBON RAMOS VICTOR ALFONSO 30 M Programador de Sistemas 4 1,000.00
6 CAISABANDA JEREZ JOSE 56 M Conserje 6 500.00
7 CAIZABANDA MASAQUIZA FREDY JOSE 27 M Asesor de Credito y Cobranza 0 400.00
8 CAÑIZARES ARCOS FRANKLIN ISRAEL 31 M Jefe de Talento Humano 1 1,892.00
9 CAPUS CAPUS SEGUNDO RAFAEL 28 M Asesor de Credito y Cobranza 0 400.00
10 CAPUZ LLAMBO ANA EDELINA 26 F Asistente de Gerencia 4 525.00
11 CHANGO CALUÑA LIGIA JEANETH 32 F Oficial de Riesgos 0 605.00
12 CHANGO PANDASHINA FRANKLIN ANSELMO 23 M Asesor de Credito y Cobranza 2 450.00
13 CHANGO UÑOG JOSE FRANCISCO 46 M Oficial de Inversiones D.P.F. 4 500.00
14 CHISAG PASOCHOA SEGUNDO MARIANO 36 M Asesor de Credito y Cobranza 0 400.00
15 CUSQUI ZUMBANA VERONICA ELIZABETH 25 F Atencion al Cliente 2 475.20
16 GUALO ANDAGANA MARIA NARCIZA 32 F Conserje 0 350.00
17 JEREZ MASAQUIZA ROSA MONICA 26 F Contador 3 1,000.00
18 LASCANO ZAMORA LUIS EDUARDO 35 M Coordinador de Negocios 1 750.00
19 LLAMBO CAIZA JOSE SALOMON 20 M Asesor de Credito y Cobranza 0 400.00
20 LLIGALO UÑOG JOSE ANGEL 40 M Oficial de Cumplimiento de Lavado de Dinero 1 2,200.00
21 MALIZA MALIZA SANDRA PAULINA 23 F Asesor de Negocios Captaciones 2 450.00
22 MALIZA PACARI ROSA SERAFINA 40 F Asesor de Negocios Captaciones 2 450.00
23 MARTINEZ LOPEZ MARITZA ALEXANDRA 38 F Jefe de Operaciones 0 2,200.00
24 MASABANDA CAPUZ JULIO FERNANDO 28 F Asesor de Credito y Cobranza 0 400.00
25 MASAQUIZA JIMENEZ MARCELINO 40 M Conserje 3 396.00
26 MAZABANDA LLANGANATE SEGUNDO 38 M Chofer 4 450.00
27 MUNGABUSI AINAGUANO JUAN CARLOS 21 M Asesor de Negocios Captaciones 0 400.00
28 MUNGABUSI AINAGUANO MARIA PETRONA 34 F Jefe de Agencia 10 2,500.00
29 PANDI SISA MARIA GRICELDA 24 F Cajera 3 475.20
30 PILAMUNGA CAGUANA JOSE SEGUNDO 43 M Tesorero 10 2,970.00
31 PUNINA GALARZA MARIA ISABEL 24 F Call Center 1 400.00
32 REYES GUALLI FABIAN ENRIQUE 43 M Marketing y Publicidad 1 1,300.00
33 RIOS FREIRE CARMEN LORENA 39 F Asesor de Credito y Cobranza 0 450.00
34 RUIZ SANCHEZ GEOVANNY PAUL 36 M Asistente de Mantenimiento de Equipos 0 600.00
35 SAILEMA MASAQUIZA GEOVANNY GREGORIO 31 M Auditor Interno 5 2,310.00
36 TICHE AINAGUANO CORINA ISABEL 17 F Cajera 0 350.00
37 TICHE BALTAZAR MARIA JOSEFA 26 F Asistente Contable 1 700.00
38 TICHE CALUÑA ROSA ELENA 29 F Jefe de Boveda 8 900.00
39 TICHE LLIGALO ALEX MARCELO 20 M Asesor de Credito y Cobranza 0 350.00
40 TUBON TITE SEGUNDO MARCELINO 69 M Conserje 0 350.00
41 UÑOG TAZNA ROSA ELISA 23 F Cajera 0 385.00
42 YUQUILEMA YUPA JESSICA ABIGAIL 18 F Cajera 0 350.00
Mensual 35,103.40
Annual 421,240.80
156
Fuente: CO.A.C. KULLKI WASI
157
158