PROCEDIMIENTOS PARA GENERAR LA DIFERENCIA DE

CAMBIO DE CIERRE DEL EJERCICIO 2016

NOTA.- 1

Balance de Comprobación antes del asiento de Diferencia de Cambio de Cierre 2016

1.-

Para iniciar el procedimiento del asiento de diferencia de cambio de cierre 2016, hay

que ingresar a Google, buscar Tipo de Cambio SBS, Seleccionar y hacer clic en TIPO

de cambio sbs Cambio SBS

2.-

Seleccionar y hacer clic en TIPO DE CAMBIO SBS

3.-

Ingresar la fecha al 30/12/2016, hacer clcic en Concultar

4.-

Podemos observar el tipo de cambio de compras y ventas al 31/12/2016

De conformidad a lo establecido en el inciso d) del artículo 34º del Reglamento de la

Ley del Impuesto a la Renta (Decreto Supremo Nº 122-94-EF y normas modificatorias)

a fin de expresar en moneda nacional los saldos en moneda extranjera correspondientes

a cuentas del Balance General, se deberá considerar lo siguiente:

A.-Para la cuentas del ACTIVO, se utilizará el tipo de cambio promedio ponderado

compra cotización de oferta y demanda que corresponde al cierre de operaciones de la

fecha del balance general, de acuerdo con la publicación que realiza la Superintendencia

de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.

B.-Para la cuentas del PASIVO, se utilizará el tipo de cambio promedio ponderado

venta cotización de oferta y demanda que corresponde al cierre de operaciones de la

fecha del balance general, de acuerdo con la publicación que realiza la Superintendencia

de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.

TIPO DE CAMBIO DE CIERRE CONTABLE 2016 Para efectos del Cierre

Contable 2016 y elaboración de los Estados Financieros del ejercicio gravable 2016, el

tipo de cambio aplicable en dólares americanos es el siguiente:

TIPO DE CAMBIO DE COMPRAS, PARA LOS ACTIVOS: S/. 3.352

TIPO DE CAMBIO DE VENTAS, PARA LOS PASIVOS: S/. 3.360

Esta información es de utilidad para efectos del Impuesto a la Renta. Tengamos

presente que el día viernes 30 de diciembre de 2016 fue el último día de cierre de

cotizaciones para el tipo de cambio de acuerdo con la publicación que realiza la

Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de

Pensiones., motivo por el cual éste se repite al día 31 de diciembre de 2016.

5.-

Para generar la diferencia de cambio anual, lo primero que hay que hacer es registrar un

nuevo Sub-diario con la letra “J”, y procedemos ingresando al sistema PACON por la

opción de Registros, Seleccionar y hacer clic en Subdiairo

6.-

Hacer clic en Nuevo, en el Subdia digitar la aletra J, en descripción digitar

DIFERENCIA DE CAMBIIO CIERRE, en Codigo del Libro o registro digitar 05,

hacer clic en Grabar, Hacer clic en Salir

7.-

Para hacer el asiento Diferencia de Cambio Documento, hay que ingresar por

Generar, seleccionar y hacer clic en Diferencia de Cambio Documento

8.-

Digitar lo siguiente: Mes 12, Fecha 31/12/2016, Subdiairo J, Ctas de Activo 3.352, Ctas

de Pasivo 3.360, hacer clic en Procesar, Generar

9.-

Ingresar por Generar, seleccionar y hace clic en Ultimo subdiario

10.-

Ingresar por Generar, seleccionar y hacer clic en Mayorizar Plan contable

11.-

Hacer clic en Apertura, Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo, Junio, Julio, Agosto, Setiembre, Octubre, Novivembre, Diciembre, y Mayorizar.

12.-

Hacer clic en Regresar

13.-

Ingresar por Listados, Seleccionar Balance de Comprobación, Balance 10 Columnas

NOTA.- 2

Balance de Comprobación después del asiento de DIFERENCIA DE CAMBIO POR DOCUMENTO

14.-

Para hacer el asiento Diferencia de Cambio Mayor, hay que ingresar por Generar,

seleccionar y hacer clic en Diferencia de Cambio Mayor

15.-

Digitar lo siguiente: Mes 12, Fecha 31/12/2016, Subdiairo J, Ctas de Activo 3.352, Ctas

de Pasivo 3.360, hacer clic en Procesar, Transferencia.

16.-

Ingresar por Generar, Seleccionar y hacer clic en Mayorizar Plan Contable

17.-

Hacer clic en Apertura, Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo, Junio, Julio, Agosto, Setiembre, Octubre, Novivembre, Diciembre, y Mayorizar.

18.-

Hacer clic en Regresar

19.-

Ingresar por Generar, Seleccionar y hacer clic en Cuenta corriente

20.-

Seleccionar y hacer clic en Activación solo Pendiente, hacer clic en Generar

21.-

Seleccionar y hacer clic en Regresar

22.-

Ingresar por Listados, Seleccionar Balance de Comprobación, Balance 10 Columnas

NOTA.- 3

Balance de Comprobación después del asiento de DIFERENCIA CAMBIO MAYOR