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PLANEAMIENTO FISICO·y ECONOMICO de UNA EXPLOTACION AGROPECUARIA MIXTA

/

."

1

• )

(~) ngs. Agrs. : Raúl Z EHNDER Sebas tián GAMBAUDú

PLANEAMIENTO FISICO y ECONOMICO de UNJ\ EXPLOTJ\CION . J\GROPECU,\IlIJ\ MIXTA

( * ) Técnicos de la Estación Experimental Regiona l Agrop. Rafaela

1

..

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m !NI "Ir Il (Q) ID> lUJ <c e 11 (Q) !NI ************************

La importancia del planeamiento o presupuesto, radi ca fundamentalmente en que descarta la aplicación de técni.cas aisladas que por si mismas no representan unaso lución adecuada en la mayoría de los casos y permite en cambio establecer una ufí lización racional y eficiente de los recursos que dispone el productor, efectuando al mismo tiempo una evaluación económica que abarca el plazo necesario para cum plir con los objetivos propuestos. Básicamente, esos objetivos sonia obtención de­mayores beneficios para el productor, adecuando su estructura productiva y la so-I i dez económ i ca de su empresa.

El presente trabajo o modelo de planeamiento, se ha elaborado en base a un esta­blecimiento ideal representativo de la zona norte del departamento San Cristóbal (Prov. de Santa Fe) en lo referente a tamaño, tipo y características de la explota­ción.

Se ha tratado que el ejemplo cubra la mayor parte de las necesidades en tecnolo­gía e inversiones a incorF-orar, de modo que pueda uti lizarse como material básico tanto en el planeamiento y la programación técnico-económica de explotaciones como en la implementación de planes de créditos integrales orientados o supervi­sados.

~ lE "Ir (Q) ID> <o>1L (Q) <G 11 lA **********************

En forma práCtica los datos necesarios de un establecimiento a planificar se obtie­nen a través de un encuestamiento que suministra detalladamente las característi­Cas actuales del mismo en lo referente a disponibilidad de recursos, nivel técnico, estructura productiva y resultados económicos. Sobre esa base se transcribe a con­tinuación una descripción general de la situación actual o año O de la planifica­ción, complementada con el croquis del campo y los datos obtenidos en el encues tamiento. -

Descripción de la situación actual

Se trata de un establecimiento donde faltan subdivisiones internas, aguadas y pas­turas, en consecuencia la carga animal es reducida. Hay deficiencias en la sani-

- dad y el manejo del rodeo. Las rotaciones son precarias y no hay un ensamble de pasturas con cultivos para cosecha. El eauipo de maauinarias sería insuficiente frente a un planteo de mejoramiento y ampliación de' la explotación y deberá con siderarse también la reparación yadecuqdón de bretes y corrales.· .-

CWQUIS DEL CAMPO

9 9 9 9 9 9 ~ Aguadas instaladas

99 9 9 9 9 ~ Casa habitac. y galpones

9 9 9 9 9 9 9 9 9 -----_.!_------ CXI Aguada a instalar

9999 9 99 , , , Alambrados a instalar 9 9 9 9 9 9 , I

O 9 9 9 9 9 999 S Monte , 9 9 9 9 9

9 99

9 9 9 9 9 9 C? 9 9 9 9

(,) 9 0 99 9 9

1

9 (,) Q 9

(

, .

2

1- Capital Fundiario

1) . Tierra.

804 ha a 2.000 $/ha ................................................... $ 1.608.000

Item

a) Construcci ones

Casa hcibita~ión 100 m2 Galpón 80 m2

b) Al ambrados '

Perimetrales"'propios l 5750 m a $131 00 el m. .Perimetrales medianeros, 5750 m a $ 6,50 el m.

Interiores, 5.460 m' a $10,80 el m. \ '

Corrales y bretes

c) Aguadas <

3 molinos con tanques depósitos y bebederos

TOTAL

Total Capital' Fundiario ( tierra + mejoras)

II - Capital de Explotación

1) Fijo inanimado.

Item

Valor Valor I Vida a nuevo resi dual I úti I

( $ ) % $ (años)

150.000 20 30.000 50 64.0001 15 9.600 40

I I 74.750 20 14.9501 30

37.375 20 7.4751

30

58.968 20 I 11.794 30 20 I 60 .000 12.000 40

44.460 20 8.892 30

489.553 - - -

I I I t097.553 - ' ' - I -

Valor I Valor Vida a nuevo I residual útil

I ($ ) ¡ (años) ! % I $ I i

I

I

Depre-ciación anual ( $ )

I

2.400 1.360

1.993

997

1.572 1.200

1.186

10 .708

-

Depre­ciación

Tractor de 70 H.P. 120.000, 35!, 42.000 12 < 6.500 I Arado de 8 discos de 26 11 40 .000, 10 4.000 12 3.000

< Sembradora de' 28 discos ,1 40 .00011 151 6.000 15 2.267

nu)al ~

Rastra dientes 6 cuerpos de 30 dientes 5.000 10 500 15 300 Camioneta exclusivo uso agrícola 65.0001 50 32.500 5 6.500 Acop lado 5 Tn 32.0001 20 6.400 10 640 Carro o chata 3.000 15 450 25 102

I I I I

1

I

I I 1 I

I I I

I I I I

Herramientas 4.000 10 400 10 360 I _A_rn_e_s_es _________________________ -4 ____ 1._0_00+-._10+-___ 1~O~.+----9-0~

Total Fi jo Inanimado 310 ~OOO- - I -I

19.759

«" < ,

, " -

3 2) Fijo vivo

Valorde Valor I Vida Depre-Ganado reproductor y yeguarizos reposi- residual l útil ciación

ción (existencia promedio) I anual ( $ ) I --f (años)

.. ( $ )

170 vacas a $1.600 c/u 272.000 - -44 vaquillonas 2-3 años a $2.000 c/u 88.000 -

~ 10 toros a $5.000 c/u 50;.000 20.000 12 caballos a $3.000 c/u 36.000 18.000

,

Total Fijo Vivo 446.000 -

~tOI Capitalde Explotación 756.000 -( 1 + 2)

111 - Capital Circulante.

A) Ganado (existencia promedio)

95 terneros! as a $ 650 c/u .............. .......... $ 46 vaquillonas 1-2 años a $1.400 c/u ••••••••.• $ 45 novillos 1-2 años a $1.300 c/u .............. $ 43 novillos 2-3 años a $ 1.700 c/u •••••••••••••. $ 41 novillos 3-4 años a $ 1.900 c/u .............. $

B) Gastos en efectiv6.

1) Gastos especi a les

a) Siembra. (Semi Ila)

61.750 64.400 58.500 73.100 77.900

Centeno, SJ ha a $0,70/kg sembrando 60 kg/h a 811 •• e,_ .. " .................................... " .......... "" ...... $ 2 .. 1 do , 00 Sorgo forrajero, 70 ha a $2,00/kg sem-brando 20 kg/ha ................................. $ 2.800,00 'Melilotus, 50 ha a $7,00/kg sembrando 8 kg/h a ......... ti .. ti" ........ ',." ............ " ..... 111 ....... ".... ........ ..... .. .... $ 2 .800,00 Sorgo granífero, 50 ha a $3,00/kg sem-b ra n do 10 kg/h a ......... e'e ........... " .. ., .......................... ," .... $ 1 .500,00

Subtotal

b) San idad vegetal

Insectic;.id.(,(:50 ha, producto+ avión contra-teao a .:p t>LJ,OOjl1a @.« ••• 5 ......................... .

c) Gastos de cosecha y co~e rci al ización

Cosecha: 24 qq/ha de sorgo, a $lO,OO/qq en 59 ha ... ...... 111 .... 11 .... lit ...... " ....... ti ...... " ...................... 111 ...... lO.. $ 12 .000 , 00 Comercial ización: Flete de campo a acopiad.(20km) $l,31/aq Flete a puerto i7,50/ciq Cámaras pad tari as 1, 91/qo Secado . . 2,20!qq

. ---rl2, 92qq Son 1200 qq a $ 12,92/qq ••.•••••••••••••.•.•• $15.504,00

- -- -5 6.000

12 1.500

- 7.500

- 27.259

$ 9.200,00 ---

'$ 3.000,00

, Subtotal $27.504,00

I I

4

d) Sanidad animal

Aftosa: 3 apl i caciones anuales a 444 animales (se consideró la mitad de los terneros) a $1, 16/dosis ..••.•....•.••••..••.••• $ 1.545,12 Mancha a 94 terneros a $0, 23/dosis •.•..... $ 21,62

Subtotal

e) Gastos comercialización del ganado

Porcentaje sobre el importe bruto: J.N.C •.......•.••.....•... 2,35% Comisión .................. 2,00 % Impuesto Provincial..... 0,10% Decreto 20052/72 .••••• 2,00 % Ley 19876................ 1,50 % Ley 19 852 ••••••••••••••.• 0,80 %

8,75 %

8,75 %sobre $ 114.408,00

Mon tos fi j os. por cabeza:

$10.011,00

Certi fi cado •..•.•.••..•• .••. $ T5, 00 c/u Balanza •••••••••..••••..•••• $·9,01 c/u Impuesto Municipal •••••• $ 0,50 c/u Despacho Certificado •••• $ 7,00 c/u Selsa-Decret03667/71 ••. $ 0,10 c/u Flete promedio (30 km) •••• $ 8,70 c/u

$ 31,31 c/u

75 animales a $ 31,31 c/ u $ 2.348,25

Subtotal

f) Combustibles y lubricantes

5~550 litros de gas-oH a $1, 30 el litro .•••. $ 2.500 litros de nafta a $3,40 el litro (camion~ta) ••••••••••.•••••••.••.•••••••.•••••••••• $ 201 itros de aceite a $8, 30 el I.(camioneta) $ 62,7 litros de aceite a $6,50 el litro •••••• $ 40,5 kg de grasa a $4,00 el kg ••••••..•••••• $.

Subtotal

7.215,00

8.500,00 164,00 407,55 162,00

g) Reparación y mantenimiento de maquinaria y mejoras 2%sobre el valor a nuevo.

h) Mano de obra

Peón general a $1.300,00 me n s..,.. 12 meses ••• $15.8)0,00 45%de cargas sociales .•...•.•.•.••••.••••... $ 7.020,00

Conductor tractorista a $1.373,00 mensua les - ,12 meses ................... -..•..... , .... ::-.. $16.476,00

45%de cargas sociales ....................... $ 7.414,20

Subtotal

C) Gastos generales

Tasa, patentes y seguros (vehículos) .......... $ 1.500,00 Impuestos nacionales y provinciales a la tierra, $7,50/ha ............................. $ 6.030,00 Aportes jubilatorios ( Patronal ) ............... $ 8)0,00 Seguro de vida, accidentes y enfermedades ( no nominql) .-. •• " ••.••••• tI ••••••••••••••••••••••• $ 1 ~200 ,DO

Subtotal

$ 1.566,74

$ 12.359,25

$ 16.448,55

$15.991,06

$ 46.510,20

$ 9.330,00

1

5

INGRESOS EN EFECTIVO

1) Agricultura

Sorgo granífero 1.200 qq a $ 58,OO/qq •••••••••. $ 69.600,00

2) Ganadería

I N2 de Peso Precio Valor Categoría animales prome- ( $ )

dio(kg) $/kg $/cab - .. ~

Vacas 27 ,370 3,00 .1 .110 ,00 , 29.970,00

Vaqui llanas 7 320 -- 1.800,00 12.600,00 Novi lIos 39 440 4,30 1.892,00 73.788,00 Toros 2 500 3,60 1.800,00 • 3.600,00

Totales 75 - - --- 119.958,00 - . . - --- ... - - . _.+ .

Total ,ingresos en· efecti-vo •••.•••.•••••••••••.••.••••. 8 ••••••••••••••••••••••• ~ 189.558,00

PLANTEO DE LA EXPLOTACION

Los principales objetivos a considerar para la programación del establecimiento pueden ordenarse según sus aspectos técnicos y económicos.

1) Aspectos técn i cos:

a) Programación de un adecuado sistema de rotaciones en base a un aumento y adecuación de las subdivisiones internas.

b) Mejoramiento en el manejo del rodeo en base a técnicas de aplicación inme diata y de plazos más amplios. Entre las primeras debe considerarse el descar te de animales infértiles y de baja calidad, adopción de un plan sanitario -completo y el mejoramiento en la alimentación y entre los de plazos mayo­res se incluyen el estacionamiento paulatino de los servicios, el mejoramien to de la calidad de la hacienda, especialmente de los reproductores machos y por último el aumento del número de vientres hasta llegar a una carga ade cuada. ' -

c) Como consecuencia de una mejor alimentacion y calidad del ganado, los novi lIosque en la situación actual del campo se estaban vendiendo alas 3-4 años se podrán vender en el mismo peso a los 2-3 años como lo indica el CUa dro_ de la evolución del plantel. Lo mismo con respecto al peso de venta de­vacas descarte (para consumo) y vaqui llanas.

d) Con la incorporación del equipo agrícola especificado en las inversiones a realizar, se está en condícionea de aumentar la superficie y el rendimien­to de los cultivos en base a laborE:ls que permitan una buena implantación y cuidado de los mismos.

6

11) Aspectos económicos:

Ampliando conceptos anteriormente expresados, puede decirse aue en general se parte del croquis del establecimiento a fin de programar el mejoramiento de su infraestructura de producción.

En el presente modelo, de acuerdo al plano del campo, a las conclusiones obte n idas en el anál isis efectuado sobre su manejo y recursos disponibles y a la pro-. gramación técni ca previs"ta, se pueden enumerar I as inversiones necesarias: -

Instalación de alambrados de tal modo que se adapten por el número y supe! ficie de los potreros al sistema de rotaciones programado.

Instalación de una aguada completa. Ampl ¡ación de los corrales, manga y bretes.

Incorporación de un tractor de 55-éfJ HP, una rastra de tiro excéntrico con cajón sembrador yuna sembradora de 5 tolvas.

Incorporación de ~O vaqui 1I0nas servidas.

Fuentes,de financiamiento

La utilización del crédito está p~evista para las mejoras fijas, la ma~uinaria y el ganado reproductor.

Los intereses considerados son del 12% pagaderos a semestre vencido y los plazos son los siguientes: 6 años para las me joras fijas con 1 año de gracia y 5 años para la maquinaria agrícola y el ganado reproductor con 1 año de gracia.

Los recursos propios son utilizados para cubrir el porcentaje correspondiente a los montos otorgados según Jas disposiciones bancarias (20 %). Para el presente casO también se incluye la compra de una sembradora usada de 5 tolvas debido a que siendo su uso anual reducido, no permite la utilización económica de una máqui­na nueVa.

Elaboración del plan financiero o cuadro de fuentes y usos de fondos

En el mismo se vuelcan ordenadamente los datos económicos obtenidos (gastos, in­versiones e ingresos) de la situación al comienzo (Año O) y los cálculos pára los años sucesivos. La duración del plan por lo general/está directamente vinculada con el tipo de explotación, las técnicas a incorporar y el ¡:;Iazo de amortización de los créditos utilizados.

El ordenamiento de los gastos e ingresos a través del período previsto para la pro­gramación se realiza partiendo de las cifras básicas obtenidas en la descripción de la situación inicial, modificando lo que es afectado por la tecnología a incorpo­rar como ser mayores gastos por la suplementación alimenticia, aumento de las I~ bores y necesidades en semi Ilas, mayores gastos en 'cosecha, . comerci al izaci ón, s~ n idad animal y vegetal, mano de obra, etc. y por otra parte mayores ingresos por el aumento en los rendimientos y la productividad.

A tal efecto se elaboran diagramas o planeamientos parciales; que en nuestro eie~ plo están dados principalmente por el plan de rota.ciones y forrajes (semillas, com­bustibles y lubricantes) y el cuadro de evolución del plántel ganadero (existet:lcias, sanidad y ventas).

Con respecto a las inversiones, .es necesario calcular los intereses yamortizacio­nes afectados a los créditos uti I izados' y, los montos correspondi entes al aporte de capital propio~ Para ello se confeccionan cuadros donde se distribuyen las sumaS anuales destinadas al servicio del crédito partiendo del año previsto para su incor poración a la explotación.

Inversiones con financiación crediticia

Meioras fijas (incorporación de los alambrados en el año 1 .Y el resto en el año 2)

7

- Aguada completa (molino, tanque depósito y 4 bebederos) ..•••••••.••. $ 18.000

. - 3." 470 m de alambrados internos (tipo suspendido) a $7,00/m .......... $ 24.290

- Adecuación y ampliación de manga l corr:ales y bretes .................. $ 30.000

$ 72.290

Equipo agrícola (incorporación en el año 1 del tractor y en el año 2 de la rastra de tiro excéntrico)

Tractor de 58 HP ........ _ .................................. : ....................... $ 82.755 - Rastra de tiro excéntrico' con cajón sembrador ............................. $ 40 .000

$ 122.755

Ganado reproductor (a incorporar en el año 4)

- 30 vaqui 1I0nas· con servi cio a $2.300 c/u .................................. $ 69.000

Inversiones con recursOs propios

- Sembradora de 5 tolvas usada (incorporación año' 1) .......... ~ .......... $ 12.000

Servicio del crédito

Amortizaci9nes

Mejoras fijas Equipo agrícola Ganado Total

Años Aguada Sub- Rastra -repro- amorti-, Alam- y corr~ total Tractor ti ro Sub- . ductor zaciones

brados les excén total trico

1

2 1.620 1 .620 6.621 6.621 8.241

3 3.239 3.200 6.439 13.241 3.200 16..441 22.880

4 3.239' 6.400 9.630 13.241 6.400 19.641 29.271

5 3.239 6.400 9.630 13.241 6.400 19.641 11.040 40 .311

6 3.239 6.400 9.630 13.241 6.400 19.641 11.040 40.311 7 3.239 6.400 9.630 6.621 6.400 13.021 11.040 33.691 8 1.620 6.400 8.020 3.200 3.200 11.040 22.2éJJ

9 3.200 3.200 11.040 14.240

Montos 19.435 58.836 parciales 38.400 66.206 32.000 98.206 . 55.200 211.205

8

Intereses

Mejoras fijas E~uipo Agrícola Ganado repro Total

Años Rastra ductor intereses Alam Aguada y Sub-

Tractor tiro Sub-'

brados corrales total excén total

•

trico-

1 2.332 --- 2.332 7.945 --- 7.945 --- lO .277 2 2.332 4.608 6.940 7.945 3.840 11.785 --- 18.725 3 2.138 4.608 6.746 7.150 3.840 10.990 --- 17.736 4 1.749 4.224 5.973 5.561 3.456 9.017 6.624 21.614 5 1.360 3.456 . 4.816 3.972 2.688 6.660 6.624 18.100 6 972 2.688 3.660 2.383 1.920 4.303 5.299 13.262 7 583 1.920 2.503 1.589 1.152 2.741 3.974 9.218 8 194 1.152 1.346 --- 384 384 2.650

4.38OJ 9 --- 384 384 --- --- --- 1.325 ~ 1.709

Determinación de las Unidades Animales ( U.A.)

Inicial

Cantidad y Categoría U.A. Total ... 170 Vacas 1,00 170,00 43 Vaqui Ilonas 2-3 años 0,75 32,25 ti

45 Vaquillonas 1-2 años 0,50 22,50 94 Terneros 0;25 23,50 41 Novillos 3-4 años 1,00 41,00 43 Novi 11 os 2-3 años 0,75 32,25 45 Novildos 1-2 años 0,50(1) 22,50 10 Toros 1,00 10,00 12 caballos 1,00 12,00

503 366,00

Final

Cantidad y Categoría U.A. Total

210 Vacas 1,00 210,00 80 Vaqui lIonas 2-3 años 0,75 60,00 82 Vaquillonas 1-2 años 0,50 41,00

168 Terneros 0,25 42,00 80 Novi 11 os, 2-3 años 1,00 80,00 82 Novillos 1-2 años 0,75 ( 1 ) 61,50 10 Toros 1,00 10,00 12 Cabal/os 1,00 12,00

724 516,50 ..

W·

(1) Novillitos 1-2 años pasan de 0,50 U.A. a 0,75 U.A. debido a la precocidad adquirida por la mejor alimentación.

.~ ¡

Pesos promedios y precios del ganado

(Valores utilizados en la programación de las ventas)

Peso Promedi o Precios· I

Categoría (kg) I

$/kg $/cab I I

Vacas 400 3,00 1.200,00 I Vaqui Ilonás 330 -- 1.900,00 I Novillos 2-3,años (l) 380 , 4,30 1.634,00 I Novi 1105 3-4 años 440 4,30 1.892,00 I Toros 500 3,tIJ 1.800,00 J

( 1) Peso promedio considerado solamente para los primeros dos a.ñ,?s de la plani­ficación ya que con el mejoramiento en la alimentación y el manejo, el pe­so promedio de 440 kg ·que anteriormente se lograba a los 3-4 años se alcan­za en un período significativamente menor.

Rendimientos y venta de la producción agrícola

En el plan de rotaciones se estipula la siembra y cosecha anual de 50 ha de sorgo granífero con un rendimiento promedio de 26 qo/ha para el primer año del planea miento y 28 qq/ha desde el segundo año en adelante y 50 ha de girasol con un reñ dimiento promedio de 8 qq/ha durante el primer año y 9,5 qq/ha desde el segun-­do año en adelante. De acuerdo a esto los ingresos en agricultura serán bomogé-neos durante casi todo el desarrollo de la planifi cación. .

Puede considerarse también, como alternativa posible, la cosecha de semilla de meli lotus alba ya que es compatible con el sistema de pastoreo establecido.

Los precios considerados en el planeamiento son los correspondientes a.los estable cidos para la campaña 74/75 (sorgo granífero $64,40/qq y $1 45/qq para girasol)-:-

Cálculo del consumo de combustible; y lubri cantes

Año O. (Encuesta)

Gas-Oil

Arar 300 ha ......................... 11 l/ha ..................... 3.300 I Rastrear 30'0 ha ..................... 2,5 l/ha .•.....•.•......•..• 750 I Sembrar 150 ha ........... ...•..... 5 l/ha.. ........ .... ...... 750 I -----

4.800 I

Aceite

"Arar 300 ha ......••.......•. tI •••••• 'Rastrear 300 ha ................ " ... . Sembrar 150 ha .........•.........

1 h/ha ........... ....... 300 hs O, 30 h/h a .................. 90 hs 0,58 h/ha ................... 87 hs ----

477 hs

Cambio de aceite cada 100 hs á 10 litros por cambio: 47,7 litros.

10

Grasa

Arar 300 ha ••..•••••..•.•.•••.••.. ·100 Rastrear 300 ha •••••....•••..•. ~.. 10 Sembrar 150 ha ••.•••.. .••••••...• 30

gr/ha ..................... 3() kg gr/ha ~................... 3 kg 9 r/ ha................... 4,5 kg

37,5 kg

Se adicionan 150 hs de trabajo para tractor en tareas de transporte de cargas, arre glo de bebederos, etc. para lo cual se agrega el correspondiente consumo promeclío:

Grasa .............. ~ ................ .

5 l/h .................. . 10 le/lOO hs •.••••••• 20 gr/h ................. .

Gas-oi I .............................. . Aceite ............................... .

750 15 3

I , ... kg

Consumo total anual

Gas-o i I •.•••••••• 5.550 l........ $1, 30/1 ....................... $ 7.215,00 Aceite ........... 62,7 I .. ~ ... $6,50/1 ....................... $ 407,·55 Grasa ••••••••.•.•• 40,5 kg •• ' .. $4,00/kg ••.••••••••...•••••••• $ 162,00

Total $ 7.784,55

Combustibles y lubricantes para la camioneta

Gas-oil

Aceite

Grasa

15.000 km anuales •.• 6 km/I ••..• 2.500 I .... $3,40/1 5 cambios de aceite .. 4 l/cambio 20, I •..• $8,20/1

$ 8.500,00 $ 164,00

Total $ 8.664,00

Año y subsiguientes (Planificación)

Arar 500 ha .....•.......••........ Rastrear 750 ha •.••••.••..••.••••.• Sembrar 400 ha •••••••••••••••••• Escardillar 200 ha •••••••••••••••

11 2,5 5 4

l/ha l/ha l/ha l/ha·

Arc"r .500 ha.... .•...... .... ...•..•.. . 1 h/ha Rastrear 750 ha.................... 0,30 h/ha Sembrar 400 ha ..•••••••..•.••• ~ ••• 0,58 h/ha Escard i II ar 200 hGl •••••••••••••••••• 0,58 h/ha

. ................. 5.500

. .•..•••..•.....•• 1.875 . ................. 2.000 .•..•.•••......... 800

10 .175

•.......•......... -...... ~ •....•......

500 225 232 116

hs hs hs hs

1.073 hs

Cambio de aceite cada 100 hs a 10 litros por cambio: 110 litros.

Arar 500 ha .................•..... Rastrear 750 ha ................ . Sembrar 400 ha ................. . Escardi llar 200 ha ••••••.•...•••

100 gr/ha lOg,/ha 30 gr/ha 50 gr/ha

. ••.....•••.•......•••• •........•..... ~ ....... . 50,0 kg

7,5 kg 12,0 kg

.•..•.................... 10,0 kg ---~-~

79,5 kg

..

~. , )

Se adicionan 200 hs de trabajo para el tractor

Gas~oi I • ......... ....... .•••.•.• 5 l/ha ...... 1 .000 I Aceite .......................... 10 I c/lOO hs.. 20 I Grasa ............................ 200 9 r/h ......... 4 kg

Consumo total anual

Gas-oi I .. ........ •.... 11.1751 ....... $ 1,30 I .............. $14.527,50 Aceite' ................. 130 I ...... $ 6,'50 I .............. $ 845,00 Grasa .................. 83,5 kg .... $ 4,00 kg ............. $, 334,00

Total $15.706,50

Combustibles y lubricantes para la camioneta

20.000 km anuales .......... 6 km/I ...... 3.3341 .. $3,40 1 •. $11.335,f:fJ 7 cambios de aceite •• 4 l/cambio .... 28 1 .. $8,20 1 .. $ 229,f:fJ

Total $11.565,20

CALCULOS y ESTIMACIONES' COMPLEMENTARIAS UTILIZADOS

EN LA ELABORACION DEL PLAN FINANCIERO

11

Como ya'se ha indicado, el detalle,de los gastos anuales efectuados así como el de los ingresos e inversiones se incluye en la descripción de la situación inicial del establecimiento y sirven de base para el desarrollo del plan financiero. Con el objeto de simplificar algunos cálculos y otorgar mayor practicidad a la elabo­ración del mismo, se han adoptado determinados procedimientos en los siguientes rubros:

a) Los gastos en semi Ilqs ~orrespondie~tes al año 1 y subsiguientes se obtie­nen a partir del plan de rotaciones establecido, de acuerdo a las superfi cies y densidades a utilizar: -

lOO ha de centeno, 35 kg/ha a $0, 70/kg ............... $ 2.450 100 ha de melilotus, 8 kg/ha a $7,00/kg ............... $ 5.600

50 ha de sorgo forrajero, 18 kgjha a $2,OOjkg ........ $ 1.800 50 ha de sorgo granífero, 6 Kgjha a $3,OO/kg ......... $ 900 50 ha de girasol, 8 kg/ha a $4,00jkg .................... $ 1.600 50 ha de moha, 20 kg/ha a $1,50 jkg .................... $ 1 .500

$13.850

b) Para la comercialización y cosecha de los granos se han tomado los gastos por quintal que comprenden las tarifas de los contratistas, los fletes, el secado en el caso del sorgo granífero, etc., obteniéndose de este modo $ 16,61 por quintal de sorgo granífero y $ 30,41 por quintal de girasol. Se consideró la implementación definitiva del sistema de puertos secos previsto en el Plan Trienal~ esto significa la eliminación de la mayor par te del flete al puerto de embarque. A continuación se indica el detalle­de los gastos para el año 1 y subsiguientes:

Sorgo granífero

Cosecha ................ $ 10 ,OO/qq Flete a puerto seco ... $ 2,50/qq Cámaras Pari tari as ••••• $ 1,91/ qq Secado .................. $ . 2,20/qq

$ l'6,61/qq

12

Girasol

Cosecha .......•............... $ 25,OO/QO Flete a puerto seco ......... $ 3,50!cici Cámaras Paritarias .......... $ l,91/qq

$ 3O,41/qq

c) Para la sanidad del ganado ydado la variación anual de las existencias se efectúa un cálculo promedio de los gastos por cabeza correspondien­tes a los animales adultos ya los terneros. En el presente trabajo y en ba se a un plan sanitario adecuado, se ha obtenido la suma de $3,62 por -cada animal adulto y $6, 10 por ternero.

d) Para la comercialización del ganado se ha tomado la suma de los porcen tajes que gravan el importe bruto de las ventas (8,75%) Y una cantidad fija por cabeza ($31,31) I promedio del resto de losgastos que no están expresados en porcentajes (certificados, fletes, etc). .

e) En lo concerniente a las reparaciones y mantenimiento de maquinarias y mejoras se ufi liza el 2% anual sobre el valor de reposi ción, con la salve dad que en las nuevas inversiones se lo considera a partir del año siguien te a su incorporación. -

f) Con respecto a la mano de obra, se agregan al personal permanente, jor nales de personal temporario para colaborar en la instalación de alambra dos, corrales, etc. y para las épocas de mayor necesidad en labores de -roturación y siembra. En el plan financiero se han incluido 45 jornales en el año 1 y 30 jornales a partir del año 2 (ayudante especializado $57,75) •

g) Las depreciaciones correspondientes al año Ose obtienen del encuesta­miento y para la planificación se van calculando de acuerdo al momen­to dela incorporación de las nuevas inversiones. A tal efecto se confec ciona el siguiente cuadro: -

-------~----------- V ~~ 00 ~al~;resi~ual Vida I Depreciación

MEJORAS * Año 1

ITEM

-:'3.470 m de alambrados inter-

nuev

nos (tipo suspendido) a $7,00/m 24.2 90

* Año 2

-Aguada completa 18.0 00

-Adecuación y ampliación de mangas, corrales y bretes 30.0 00

MAQUINARIAS

* Año 1

- Tractor de 58 H P

- Sembradora (usada)

* Año 2

- Rastra tiro excéntrico e/cajón sembrador

55 82.7

12.0 00

40.0 00

%

20

20

20

35

15

20

úti I anual $ (años) $

I

4.858 30 648

3.600 30 480

" 6.000 40 600

28.964 12 4.483

1.800 15 680

8.000 15 2.113

13

El resto de los gastos, como se ha dicho, no ofre~en mayores dificultad~spara su cálculo y a partir de los aRos 1 y 2 de la programación presentan gran homogenei, dad pudiendo considerárs'elos como gastos fijos. -

Observaciones

A - Generales.

El año O de un establecimiento encuestado, por lo general no refleja con eXac titud el tipo de explotación y organización que se ha estado desarrollando has ta ese momen to.-

Fija las pautas principales a tener en cuenta en la programación.

B - Técnicas - Económicas.

1) En la programación financiera pueden obtenerse saldos anuales disponibles que permitan adoptar con recursos propios técni cas no previstas anterior­mente como ser suplementa,ción al imenti cia,desmonte parcial, etc.,

2) Racionalización de la mano de obra: con dos peones en la situación ini­cial la uti lización de la mano de obra (considerando la colaboración del propietario) no es eficiente, de modo que con el calendario o programa de actividades que se deriva de la planificación (rotaciones, manejo del rodeo, etc). y con la incorporación de mano de obra temporaria en los momentos IIpicos ll se aumenta la eficiencia de la misma.

3) Con respecto a la proporción de toros, en la situación al comienzo se cuenta con 5,9 % yen la planificación se prevé el mejoramiento de los servicios mediante rotación, estacionamientos, etc., llegando a la utili zación de 4,8 % •

C - Técnicas.

1) El melilotus puede asociarse con cebadilla (3 kg) o centeno (18-20 kg).

2) En la rotación prevista el melilotus dura dos años pero puede~ ser tres y hasta cuatro. Con respecto al sorgo granífero, ante algún inconveniente en la disposición de los potreros paró siembra, puede cultivarse dos años seguidos sin problemas de orden técni co (conservación y manejo del sue­lo).

3) No existen problemas de IIpisoll debido al potrero de gramma rhodes y a los rastrojos y barbechos.

**************************~******* i<

NOTA ------ i<

i<

Los precios de los insumos y productos se deter i<

minaron a nivel local y so~ los vigentes en sep-!:: tiembre de 1974.- - i<

i< i<

**********************************

EVOLUCION DEL PLANTEL GANADERO

AÑOS O . 1 2 3

CATEGORIA E V E V E V E

Terneras 47 - 47 - 56 - 64

Vaqui Ilonas 1-2 años 45 - 45 - 46 - 55

Vaquillonas 2-3 años 43 7 43 8 44 9 45

Vacas 170 27 170 , 31 170 31 170

Terneros 47 - 47 - 55 - 64

Novillos 1-2 años 45 - 45 - 46 - 54

Novi Ilos 2-3 años 43 - 43 21 44 43 45

Novi 11 os 3-4 años 41 39 41 40 21 21 .-

Toros 10 2 10 2 10 2 10

TOTALES 491 75 491 102 491 . 106 507

% de marcaci ón 55 55 65 75

(.) Incorporación de 40 vaquillonas servidas (lO pró'pias y :l) compradas)

- Mortandad post-destete en la situación. inicial: 4 % - Mortandad prevista a partir del año 1: 2 %

4

V E

- 68

- 63

10 54

31 210(')

- 68

- 63

44 53

- -2 10

87 589

80

5 6 7 8

V E V E V E V E V E

- 84 - 84 - 84 - 84 - 84

- 67 .- 82 - 82 - 82 - 82

9 62 19 66 23 80 36 80 36 80

31 210 38 210 38 210 38 210 38210

- 84 - 84 - 84 - 84 - 84

- 67 - 82 - 82 - 82 - 82

52 62 61 66 65 80 78 80 78 80

- - - - - - - - - -

2 10 2 10 2 10 2 10 2 10

94 646 120 684 128 712 154 712 154 712

80 80 80 80

- Inicial: 1 V.A. cada 2,20 ha (0,46 VA/ha) - Final: 1 V.A. cada 1,56 ha (O ,64 VA/ha)

- Se establece una incorporación anual de 2 toros (20 %)

9

V

--

36

38

--78

-2

154

80

Detalle Terneras Vaq. ~-2 ..

Existencia Inicial 47 45

Cambio de Categoría - 45

Compras - -Procreo. 47 -

Suma 94 90

Ventas - -Cambio de Categoría 45 ' 43

Mortandap 2 2

Suma, 47 '45

Existencia Final 47 45

PLANILLA DE MOVIMIENTO DE HACIENDA

DETALLE Af\íO O

Vaq.2-3 Vacas Terneros Nov. 1-2

43 170 47 45

43 34 - 45

- - - -

- - 47 -

86 204 94 90

7 27 - -34 - 45 43

2 7 2 2

. 43 ' 34 47 45

43 170 94 45

•

"

Nov. 2.,..3 Nov. 3-4 Toros Total

43 41 10 491

43 41 - 251 -

- - 2 2

- ... - 94 .

86 82 12 838

- 39 2 75 -

41 - - 251

2 2 - 21

43 41 2 347

43 41 10 491

Detalle Terneras Vaq. 1-2-

-Existencia ¡ni c¡al 47 45

Cambiode Categoría -- 46

Compras -- --

Procreo 55 --Suma 102 91

Ventas -- --

Cambio de Categoría 46 44

Mortandad 1 1

Suma 1 47 45

Existencia Final 55 46

PLANILLA DE MOVIMIENTO DE HACIENDA

DETALLE AÑO 1

Vaq.2-3 Vacas Terneros Nov. 1-2

43 170 47 45

44 34 -- 46

-- -- -- --

-- -- 55 --87 204 102 91

8 31 -- --

34 -- 46 44

1 3 1 1

43 34 47 45

44 170 55 46

Nov. 2-3 Nov. 3-4 Toros Total

43 41 10 491

44 21 -- 235

-- -- 2 2

-- -- -- 110

87 62 12 838

21 40 2 102

21 -- -- 235

1 1 -- lO

43 41 2 247

44 21 10 491 ,

2

4

I 5

6

7

e Mh

8. MI

Gs Girasol SG Sorgo granifero SF Sorgo forrajera Ct Centeno MI Melilotus Mh Moha

1?wz1 Barbecho

2 3 4

MI

MI

6. 7 8

MI

MI

Nota:

De acuerdo al croquis del establecimiento en el olla i exioS ten 9 potreros. En·la rofación se consideran solomente 8 ~ bido o que en uno de ellas se implanta gramma rh()des.-

PLAN FINANCIERO ( Cuadro de fuentes y usos de fondos) AFlo o AFlo 1 AFlo 2 Af'lO 3 Af'lO 4 Af'lO 5 Af'lO 6 Af'lO 7 Af'lO 8 Af'lO 9 Af'lO 10

A - INGRESOS EN EfECTIVO

1) Ganadería 09.970 00 J) Vacas d .... rte <--1 37.200 00 37.200 00 37.200,00 37.200,00 45,(00,00 45.al0,00 45,(00,00 45.//l0,00 45.//lO,oo 45.CIO,OO

2) Vaqulll_ ......... 00 5·-00 17.100 00 36.100 00 43.700 00 , .

68.4:10 00 _ .. 19.000'00 17.100 00 68.«lO 00 68.400,00 68.400,00

3) N.vlll .. 2-3_ n~;;.oo

,,".LM "''''''.M "·?48 00 . 98.384 00 115141200 122.980 00 147.57600 147.576,00 147.576,00 147.576,00

4) Novll .... 3-4_ 75~·00 -:i9,7i,-:00 --- --- --- --- -- --- --- ---5) T .... 3 "'O 00 3"1M'oo 3AiD.00 3,(00 00 3.//l0,00 3,(00 00 3.al0,00 3,(00 00 3.//l0,00 3.//l0,00 3.//l0,00

SUBTOTAL 119.958,00 165.994,00 167.894,00 143.048,00 156.284,00 200.712,00 215.880,00 265.176,00 265.176;00 265.176,00 265.176,00

11) Agricultura

1) Sorgo Gronífero g.IOO 00 83.620 00 90.10111.00 9O.1//l 00 9O.1//l 00 9O.1~...l1!L ~.UO,OO _90 .1@)-LOIl,. _.!'O.I0!0,OO 9O.1//l,00 . 9O.1//l,00

2) Girasol --- 58000,00 68.875.00 68.875,00 68.875,00 68.875,00 68.875,00 68.875,00 _68.875,C)().. 68.875,00 68.875,00

SUBTOTAL 69.al0,00 141.720,00 159.035,00 159.035,00 159.035,00 159.035,00 159.035,00 159.035,00, 159.035,00 159.035,00 159.035,00

TOTAL 189.558,00 :D7.714,00 326.929,00 302.083,00 315.319,00 359.747,00 374.915,00 424.211,00 424.211,00 424.211,00 424.211,00

B - GASTOS EN EfECTIVO

1) Gastos Especiales 9onnOO .1) Semillas - 13.8SO 00 13.850 00 13.8SO 00 13.850 00 13.850 00 13.8SO,00 q.8SO,00 13.8SO,00 13.8SO,00 -~

2) Sanidad vegetal ___ 3000,00 ~6.ooo,00 _6000,00 ,Mnm 6;000.00 ~.!!Q!)JQQ . _6PO~QL .6.110o,QL _.§,ººº,OO _. 6.000,00 . . 6.000,00

3) Gastos de cosecha y comercial iZQción .. _-- 07,"'400 '3.72,00 3~~::'lJ:: .3~..l2.. 37~698 75 37.698 75 37.698 75 37.698 75 37.698,75 37.698,75 37.698,75 w7Á ?';1O." .:....2.1'9.4,-ºS"':

~--~

4) Sanidad a'limal 1»,1,8_ .2.469 2.755 . .111. ~,Z2. . .~ºª-- .,..2.994,08 2,9~.

5) Gastos comercial iZQción 9anad~ 12.359.25 7.718 10 18009 54 '<.0«>.67' 16.61799 21.319J SO 22.897 18 ,8.024 64 28.024 64 28.024,64 28.o24,M..

6) Combustibles y lubricantes. ,., ..... " 0>0>. '" '7.?7 '" ''"7.'" 2z;¡zj 70 27.271 70 27.271 70 _27.2Zh?lL _2]'.27.1,<,IL _ ,7.271,70 27.2Z1,1IL

. 7) Reparoci6n y mantenimiento maquinarias y mejoras 15.991 06 15.991 06 ~~~ •. :¡o.13M~ .~.131<~ ~...-!~ _20.131,96 20.,31,96 20.131,96 20.1 31 ,9.§. 20.131 96

8) Mano ~e obra 46.510 20, 49.10895 48.242,70 48.24210" . ~48.242,70 " 48.242,70 48.242,70 48.242,70 48.242,70 48.242,70 48.242,70

SUBTOTAL 132.579,80 165.707,35 171.4>6,(1) 170.588,56 172.282,56 177.269,77 178.985,01 "184.213,83 184.213,83 184.213,83 184.213,83

11) -Gastos Generales (

1) Tasas, Potentes y Seguros particulares 1.500 00 ' .500 00 1.500 00 ].500 00 1.500 00 1.500 00 .J~.Iºº_._ _.-.!_·?QP...lOO 1.500 00 1.500,9.0" 1.500 00

2) Impuestos N~cionales y Provinciales a la tierra 6.11:D 00 6.030 00 6.11:D 00 6.11~,QCL 6.11:D 00 6.o:D 00 6.1130,.I!!! 6.11:D 00 6.o:D 00 6.11:D,QO_ __ 6.o~

3) Aportes jubilatorios Illn nn IM.M mOO IMJlO "".00 tOO.oo 4!IIO.00 tOO 00 //lO 00 //lO 00 //lO 00

4) Seguro de vido,'accidentes y enfermedades (No nominal) 1.200,00 1.200 00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1..20.0,00 1.200,00 1.200,00

SUBTOTAL 9.3:D,00 9.330,00 9.3:D,00 9.3:D,00 9.3:D,00 9.3:D,00 9.3:D,00 . 9.33D,00 9.330,00 9.3:D,00 9.33:);00

TOTAL 141.909,80 175.037,35 1111.1126,60 179.918,56 181.612,56 186.599,77 188.315,01 193.543,83 193.543,83 193.543,83 193.543,83

C - INGRESO EN EFECnVO DISPONIBLE (A - 8) 47.648,20 132.676,65 146.102,40 122,164,44 133.706,44 173.147,23 186.599,99 230.667,17 230.667,17 211.667,17 230.667,17

D" DEPRECIAOONES 37.967,.0.0 43.778,00 46.991,00 46.991.00 46.991,00 46.991,00 . 46.991,00 46.991 .. 00 46.991,00 46.991,00 46.991,00

E-INGRESO NHO(C- D) 9.681,20 88.898,65 99.111,40 75.173,44 86.715,44 126.156,23 139.//l8,99 -I8&~17 183'.676,17 183.676,17 183.676,17

F - APORTE DE CAPITAL PROPIO "

1) Inversiones:Sembradora 5 tolvas (usado) --- 12DOO 00 --- --- --- --- --- - --- --- ---11) 20 % sobre crédito para mejoras --- 4.858 00 ~.,(OO,OO --- --- --- --- -- --- --- ---

111) 20 % sobre' crédito para maquinarlos - lA,,"LOO 8000.00 --- --- --- --- --- --- --- ---IV) 20 % sObre crédito para ganado .. - ....:.....--- --- .. .--- ..J3.BOO.OO - --- -~- -~ -- --- --- ---

SUB TOTAL --- 33.409,00 17.//l0,00 --- 13.800,00 --- --- --- --- --- ---G - SALDO DISPONIBLE PARA CUBRIR

EL SERVICIO DEL CREDITO (E - F) 9.681,20 55.489,65 81.51"-40 75.173,44 72.915,44 126.156,23 139.//l8,99 183.676,17 183.676,17 183.676,17 183.676,17

H - SERVICIO DEL CREDITO \ >

1) Amortizaciones --- --- 8.241 00 22.aao 00 29.271 00 4O.311.L~ 40.311 00 33.691,00 22.2//l,00 14.240,00 ---11) Intereses - .n'77 nn 87'5 00 17.73ii.00 21.61.4 00 18.100 00 13.26200 9.?18 00 ' 4.380,00_ 1.709 00 ---

SUBTOTAL --- 10.277,00 26.966,00 40.616,00 SO.885,OO 58.41,1,00 53.573,00 42.909,00 26.640,00 15.949,00 ---1 - SALDO ANUAL DISPONIBLE (G,- H) >.681,20 45.212,65 54.545,40 34.557,44 22.o:D,44 67 .. '45,23 85.035,99 140.767,]7 157.036,17 167.727,17 183.676,17

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·1 Nll·· Secretaría de Estado de Agricultura y Ganadería Estación Experimental Regional Agrop. Rafaela 350 impresiones ------ Marzo de 1975.

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