plan de negocios para su implementación en la fabricación
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INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE INGENIERIA QUIMICA
E INDUSTRIAS EXTRACTIVAS
DEPARTAMENTO DE INGENIERIA EN METALURGIA Y MATERIALES
Plan de Negocios para su Implementación en la
Fabricación de Equipos de Acero Inoxidable
TESIS
PARA OBTENER EL GRADO DE INGENIERO EN METALURGIA Y MATERIALES
Presenta:
Miguel Angel Grimaldo Aguilar
Asesor:
Lic. Lourdes Garfias López
MEXICO D.F. AGOSTO 2011
Agradecimientos.
A mi querida profesora y directora de tesis Lourdes Garfias López por su apoyo, por el estimulo
para poder concluir mi formación profesional a pesar de la distancia, logrando plasmar esta idea
tan importante como parte de mi proyecto de vida, agradeciendo su confianza, tiempo y atención
que me ha brindado en todo momento.
A los Doctores José Antonio Romero Serrano y Alejandro Cruz Ramírez por sus sugerencias y
observaciones tan acertadas que permitieron mejorar este trabajo.
A mi esposa Lorena Díaz a quien amo tanto por su paciencia y estimulo para poder concluir este
trabajo, además de su enseñanza con tanto sentido positivo de alcanzar cosas con esfuerzo y
perseverancia.
Para mi gran amigo Norberto Cueto por su tiempo y asesoramiento en puntos importantes de
este trabajo, por su amistad incondicional y compañía en muchos momentos importantes a pesar
de la distancia.
A mis padres Jesús y Carmen por brindarme el hogar y muchas palabras de aliento en todo
momento, quienes me han acompañado en todas mis decisiones y logros.
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Índice
Resumen ............................................................................................................................................. 4
Introducción ....................................................................................................................................... 6
1. Fundamento Teórico ..................................................................................................................... 7
1.1 Los Aceros Inoxidables .......................................................................................................... 7 1.1.1. Historia del Acero Inoxidable ............................................................................................. 8
1.2 Análisis de la Industria............................................................................................................ 9
2. Caso (Plan de Negocios) ............................................................................................................. 15
2.1 Naturaleza del Proyecto ........................................................................................................ 15 2.1.1. Misión .............................................................................................................................. 15 2.1.2. Visión .............................................................................................................................. 15 2.1.3. Objetivos ......................................................................................................................... 16 2.1.4. Descripción de Ventajas y Desventajas .......................................................................... 16 2.1.5. Descripción de Productos ............................................................................................... 17
2.2. Estudio de Mercado.............................................................................................................. 18 2.2.1. Objetivos del estudio de Mercado ................................................................................... 18 2.2.2. Características del Segmento de Mercado ..................................................................... 18 2.2.3. Estimación de Demanda Potencial .................................................................................. 19 2.2.4. Consumo Aparente ......................................................................................................... 19 2.2.5. Estudio de la Competencia y el Precio ............................................................................ 20 2.2.6. Estrategias ...................................................................................................................... 22
2.3. Productos y Servicios ......................................................................................................... 23 2.3.1. Objetivos y Metas de Productos, Servicios y Ventas ...................................................... 23 2.3.2. Especificación de Productos y Servicios ......................................................................... 23 2.3.3. Descripción de los procesos de fabricación y Servicios .................................................. 24 2.3.4. Mano de Obra y Equipo Requerido ................................................................................. 27 2.3.5. Ubicación de la Empresa y Distribución Física de las Instalaciones ............................... 28
2.4. Organización ......................................................................................................................... 31 2.4.1. Objetivos del área Organizacional ................................................................................... 31 2.4.2. Organigrama de la Empresa ........................................................................................... 31 2.4.3. Funciones Generales y específicas de la empresa ......................................................... 32 2.4.4. Funciones de las Áreas Específicas ................................................................................ 33 2.4.5. Políticas Operativas ........................................................................................................ 34 2.4.6. Composición Legal .......................................................................................................... 34
2.5. Finanzas ............................................................................................................................... 35 2.5.1. Objetivos del área financiera ........................................................................................... 35 2.5.2. Responsable del Sistema Contable ................................................................................ 35 2.5.3. Finanzas para el Plan de Negocios ................................................................................. 35 2.5.4. Presupuestos de Costos y Gastos .................................................................................. 37 2.5.5. Estructura de las Inversiones .......................................................................................... 40 2.5.6. Proyección del Flujo de Efectivo ..................................................................................... 45
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2.5.7. Cálculo del Punto de Equilibrio........................................................................................ 46 2.5.8. Calculo de Índices Financieros. ....................................................................................... 47
2.6. Cronograma del Plan de Trabajo........................................................................................ 50 2.6.1. Actividades para desarrollar un Plan de Trabajo para la Implementación del Plan de Negocio. .................................................................................................................................... 50
3. Conclusiones ............................................................................................................................... 51
Recomendaciones y Sugerencias .................................................................................................. 52
Anexos .............................................................................................................................................. 53
Normas y Especificaciones de Referencia Aplicables. ............................................................ 53
Catalogo de productos................................................................................................................ 54
Referencias Bibliográficas .............................................................................................................. 58
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Resumen
El presente trabajo permitió realizar el Plan de Negocios para su implementación en la fabricación de
equipos y artículos de Acero Inoxidable, será usado como una herramienta para evaluar la viabilidad
del proyecto.
Se efectúo el estudio de mercado lo que permitió evaluar las condiciones demográficas,
necesidades, tendencias y crecimiento del segmento de mercado a donde serán colocados los
productos de acero inoxidable fabricados por la empresa. Este estudio ha permitido definir y
confirmar los productos que serán ofrecidos por la empresa, los cuales cubrirán los sectores
atendidos actualmente, teniendo en mente aumentar los niveles de producción. Se hará uso de los
aceros inoxidables en sus diferentes tipos y acordes a cada aplicación y presupuesto, sin dejar de
lado la aplicación de los mejores estándares de calidad, de acuerdo a los registros de consumo
actual se pretende mantener los niveles de producción (en Kg. de acero inoxidable transformado)
hasta alcanzar las 3 toneladas anuales.
En relación a los productos y servicios se establecieron objetivos, metas y ventas a partir de los
cuales se proyectará esta empresa, considerando los procesos y procedimientos adecuados y
descritos en este trabajo tomando en cuenta la mano de obra y equipo requerido para tal fin. Los
resultados obtenidos por el estudio de mercado, las metas y objetivos establecidos, ha permitido
ubicar la empresa en el Estado de México en el municipio de Chicoloapan, pensando en una
distribución física de las instalaciones acorde a los requerimientos de los procesos y procedimientos
de fabricación.
Se determinó una organización definiendo funciones generales y específicas de la empresa, así
como de las áreas involucradas adoptando la Teoría Clásica de la Organización basada en los
principios de la administración propuestos por Henry Fayol. Determinando también políticas
operativas y composición legal que se pretende alcanzar.
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Se realizó el estudio financiero determinando los requerimientos económicos con que debe contar el
proyecto. Al desarrollar un plan de negocios es necesario ver la factibilidad de éste por lo cual las
proyecciones que se realizaron son parte de este trabajo como tablas de ingresos, estimaciones de
ventas y demanda. Continuando con la estimación de gastos de operación y administración, origen
de los recursos, destino de los recursos, depreciación y amortización, flujos de efectivo, valor
presente neto, periodo de recuperación y puntos de equilibrio con el fin de establecer su rentabilidad
y pertinencia.
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Introducción
Este trabajo surge de la necesidad de formalizar y generar un plan de negocios teniendo como base
la definición de la importancia de una empresa en la que se fabrican productos de acero inoxidable,
con el fin de ubicar en el mercado productos y equipos para el procesamiento industrial de alimentos
y lácteos, así como el mantenimiento de instalaciones existentes en este rubro; se definirán objetivos
mercantiles, especificación de productos, servicios y procesos con los cuales serán elaborados
dichos productos y equipos, se determinará una organización a partir de una plantilla base de
personal, equipos y maquinaria con la que ya se ha alcanzado la producción y equipamiento de
pequeños consumidores.
Para lograr lo anterior inicialmente se efectuará un estudio financiero y de mercado, para visualizar
la situación actual en México de la necesidad de productos y servicios de mantenimiento de artículos
y equipos de acero inoxidable, lo cual permita dar validez al presente plan de negocio y posibilitar la
participación del mismo como candidato a una financiación bancaria.
Es necesario contar con un estudio financiero que determinará el tamaño y las necesidades de
crecimiento del negocio además de poder definir los costos y gastos de producción y servicio lo cual
permite tener la mejor competitividad en el mercado y la posibilidad de poder captar el mercado de
todo nivel de consumidores.
Así también el presente trabajo tendrá como objetivo generar el plan de trabajo que permita dar la
atención a clientes de todos los niveles de consumo, así como para las actividades de
mantenimiento en materia de equipos de acero inoxidable, que la empresa ofrecerá para cualquier
sector de procesamiento alimenticio y de lácteos. No se descarta la posibilidad de adoptar las
condiciones contractuales y normativas que el mercado y clientes así requieran.
Inicialmente se fabricarán productos de acero inoxidable en cualquiera de las series específicas por
sus propiedades y usos (austeníticos, ferríticos y Martensíticos) adecuándose a las necesidades y
posibilidades de los clientes, en este sentido será posible emprender el uso de nuevos y mejores
materiales para el procesamiento de alimentos.
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1. Fundamento Teórico
1.1 Los Aceros Inoxidables
Los aceros inoxidables son una clase importante de materiales de ingeniería que han sido
empleados extensamente en una gran variedad de industrias y ambientes. Los aceros inoxidables
constituyen un grupo de aceros de alta aleación basados en los sistemas Fe-Cr, Fe-Cr-C y Fe-Cr-
Ni. Para que estos aceros sean Inoxidables, es necesario que contengan un mínimo de 10.5% en
peso de cromo. Este nivel de cromo permite la formación de una película de oxido superficial pasivo
que previene la oxidación y corrosión del material subyacente en condiciones ambientales, no
corrosivo.
Los medios corrosivos que atacan y remueven la película pasiva de oxido causan corrosión en los
aceros inoxidables. La corrosión puede tomar muchas formas, incluyendo picaduras, corrosión
selectiva y ataque intergranular. Estas formas de corrosión son influenciadas por el ambiente
corrosivo y la condición metalúrgica del material, y los esfuerzos locales que puedan estar
presentes. Los ingenieros y diseñadores deben tener muy en cuenta las condiciones o ambientes de
servicio y el impacto de las prácticas de fabricación en el comportamiento metalúrgico cuando se
seleccionan aceros inoxidables para su uso en condiciones corrosivas.
Los aceros inoxidables también tienen buena resistencia, incluso a altas temperaturas, y a menudo
se les refiere como aleaciones resistentes al calor. La resistencia a la oxidación a elevadas
temperaturas es principalmente una función del contenido de cromo, y algunas aleaciones al alto
cromo (25% a 30% en peso) pueden ser usados a temperaturas tan altas como los 1000 °C.
Los aceros inoxidables son empleados en una amplia variedad de aplicaciones, tales como
generación de poder, procesamiento de químicos, papel, y muchos productos comerciales como
Equipos para Cocina y automóviles. El acero inoxidable también tiene un uso extensivo por su
pureza y aplicaciones sanitarias en las áreas farmacéuticas, lácteos y procesamiento de alimentos.
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1.1.1. Historia del Acero Inoxidable
La adición de cromo al acero y su aparente efecto benéfico sobre la resistencia a la corrosión,
generalmente se atribuye al Francés Berthier, quien en 1821 desarrollo una aleación con un 1.5%
de cromo que fue recomendada para su aplicación en cubiertos. Experimentos cercanos con esos
aceros revelaron, sin embargo, que con el incremento del cromo, la formabilidad de los aceros se
deterioraba drásticamente (debido al alto contenido de carbono de esas aleaciones), el interés
sobre estas aleaciones disminuyó hasta inicios del siglo veinte.
Principales Participantes en el desarrollo del acero inoxidable
• 1821: el francés Berthier Experimenta con adiciones de cromo al acero.
• 1897: el alemán Goldschmidt desarrolla una técnica para producir aleaciones bajo-carbono
con contenidos de cromo.
• 1094-1904: aleaciones con contenidos de 13 y 17% de cromo son producidas en Alemania y
Francia.
• 1913: el inglés Brearly fundió el primer lingote comercial como Thomas Firth and Sons,
Fundición No. 1008, Agosto 20. Análisis (%peso): 0.24% C, 0.2% Si, 0.44% Mn, 12.86% Cr.
• 1916: Estados Unidos patente 1197256 para aceros de 9 a 16% Cromo con menos del
0.7% de carbono, en septiembre 5.
Los intereses sobre la resistencia a la corrosión de los aceros resurgió entre 1900 y 1915 y un
número de metalúrgicos son acreditados con el desarrollo de las aleaciones resistentes a la
corrosión (1). El catalizador aparente para esta renovada actividad fue la desarrollada en 1897 por
Goldschmidt en Alemania de una técnica de producción de lingotes de una aleación de Cromo de
bajo carbono. Poco tiempo después Guillet (1904), Portevin (1909), y Guiesen (1909) publicaron
documentos describiendo la microestructura y propiedades de los aceros inoxidables martensíticos
con 13% en peso de cromo y ferríticos con 17% en peso de cromo. En 1909, Guillet también publicó
un estudio de los aceros Cromo-Níquel que fueron precursores de los grados austeníticos de los
aceros inoxidables. Otro habilitador para la producción de aceros inoxidables fue el desarrollo del
horno de fusión de arco eléctrico por el francés Heroult en 1899.
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Estos estudios de laboratorio provocaron intereses considerables en los aceros resistentes a la
corrosión para aplicaciones industriales y de 1910 a 1915 hubo esfuerzos considerables para
comercializar estas aleaciones. El primer informe de comercialización del acero inoxidable se
atribuye a Harry Brearly, quien fue un metalúrgico de Thomas Firth and Sons en Sheffield Inglaterra.
El Primer lingote de acero inoxidable fundido en Estados Unidos fue por Firth Sterling Ltd. en
Pisttsburg en Marzo 3 de 1915. Esto llevó a la patente de Estados Unidos 11197256 asignada a
Bearly para el inoxidable grado cuchillería. Que cubre los intervalos de composición de 9 a 16% en
peso de cromo y menos del 0.7% en peso de carbono. Los aceros fabricados bajo esta patente
llegaron a ser llamados Primer Inoxidable.
Aunque Bearly es extensamente reconocido como el inventor de “los aceros inoxidables” basados en
su patente de 1915, es claro que esta invención no pudo haber sido posible sin las investigaciones
e innovaciones ocurridas en Francia y Alemania en las décadas anteriores. El trabajo de los
contemporáneos también debe ser reconocido, incluyendo a los americanos Dansitzen y Becket
para las aleaciones ferríticas y los alemanes Maurer y Strauss para las aleaciones austeníticas.
1.2 Análisis de la Industria
El Sector de las Industrias Metal - Mecánicas agrupa a todas las Industrias que sus actividades se
relacionen con la transformación, laminación ó extracción metálica, las cuales se diferencian entre sí
por el producto terminado que fabrican. La finalidad de agrupar a industriales, es para participar
activa y conjuntamente en foros importantes con las autoridades, para obtener beneficios en pro de
los industriales; ya que en conjunto es como logran tener voz y representatividad ante Organismos ó
Instituciones Nacionales e Internacionales, en México a través de CANACINTRA.
El Acero Inoxidable tiene una influencia importante a nivel mundial y nacional en cuanto a las
actividades económicas, las figuras 1 a 3 muestran los niveles de producción en tres de los cinco
contenientes, considerando los países con mayor participación en la producción de acero inoxidable
a nivel mundial.
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Figura 1 Producción de Acero Inoxidable en Europa últimos 10 años. (Ref.2)
Figura 2 Producción de Acero Inoxidable en Asía últimos 10 años. (Ref.2)
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Figura 3 Producción de Acero Inoxidable en América últimos 10 años. (Ref.2) De acuerdo a estos datos Europa contribuye con el 22.97% de la producción mundial de Acero
Inoxidable, mientras que Asía presenta el nivel de producción más alto en los ultimos 10 años con el
67.17% , y Africa participa con un 2.03%.
En el caso de Ámerica la Producción de Acero inoxidable se atribuye a países como Brazil, Canada
y en su mayoría a Estados Unidos, cubriendo el 7.82% de la producción mundial en los ultimos 10
años. Tomado de la estadística anual del Acero Inoxidable del año 2010 (Annual Stainless Steel
2010) publicado por la Oficina Mundial de Estadisticas del Metal (World Bureau of Metal Statistics).
Es evidente que México no participa en la producción mundial de acero inoxidable, desde el punto
de vista de la producción por fusión, sin embargo, si tiene una participación considerando la
transformación de formas primarias de Acero Inoxidable lo que ha permitido a México tener
intervención en el Mercado de las Exportaciones, principalmente a países como Chile, Colombia,
Perú y Venezuela y con los productos identificados en la figura 4.
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Figura 4 Exportaciones realizadas por México en últimos 10 años. (Ref.2)
Conforme a los datos emitidos por la Oficina Mundial de Estadísticas del Metal (WBMS por sus
siglas en inglés) se tiene el registro de un consumo apartente en Ámerica en Miles de toneladas
métricas durante el año 2010, colocando a México en el tercer lugar en consumo aparente,
confirmando además que los productores de acero inoxidable por el método de fusión son Brazil y
Estado Unidos, de acuerdo a lo indicado en la tabla 1:
Tabla 1 Consumo aparente de Acero Inoxidable en América (Ref.2)
Acero Inoxidable Comercio y Consumo Aparente Miles de Toneladas Métricas
AMERICA - 2010 Países por Continente
Producción por Fusión
Registros de Importación
Registros de Exportación
Comercio Neto
Consumo Aparente
Argentina - 35.3 1.3 34.0 34.0
Brasil 482.0 86.6 94.1 -7.5 354.0
Canadá 0.0 221.4 29.0 192.4 192.4
Chile - 18.6 0.6 18.0 18.0
Colombia - 28.1 0.2 27.9 27.9
Costa Rica - 7.6 0.3 7.3 7.3
Ecuador - 11.6 0.2 11.4 11.4
El Salvador - 1.9 0.0 1.9 1.9
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Tabla 1 Consumo aparente de Acero Inoxidable en América (Ref.2) (Cont.)
Acero Inoxidable Comercio y Consumo Aparente Miles de Toneladas Métricas
AMERICA - 2010 México - 301.0 98.5 202.5 202.5
Perú - 15.6 0.2 15.4 15.4
USA 1618.0 510.2 439.7 70.5 1445.8
Uruguay - 11.3 10.6 0.7 0.7 Otros de América
- 11.0 0.5 10.5 10.5
Total América
2100.0 1260.2 675.2 585.0 2321.8
Así también, las estadísticas nacionales, recopiladas y generadas por el Instituto Mexicano del
Inoxidable AC (IMINOX) muestran un aumento del consumo per cápita de acero inoxidable en los
últimos 10 años (figura 5).
Figura 5 Consumo Aparente para México en los últimos 10 años. (Ref.11)
Puede observarse además que al no ser un país productor de acero inoxidable, México tiene una
tendencia mayor de consumo per Cápita, en comparación con Brasil como único país productor de
acero inoxidable de América Latina, como puede observarse en la figura 6.
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Figura 6. Comparativo de Consumo Per Capita México-Brazil. (Ref.11)
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2. Caso (Plan de Negocios)
2.1 Naturaleza del Proyecto Nombre de la Empresa: GRIMEX INOXIDABLES
Giro de la Empresa: Diseño y Fabricación de Accesorios para cocinas industriales y del Hogar,
Equipos Sanitarios-Farmacéuticos y para procesamiento de Lácteos en Acero Inoxidable
Ubicación y Tamaño esperado de la Empresa: Estará localizada en el Municipio de San Vicente
Chicoloapan Estado de México, considerando un área mínima (con opción a ampliación) de 300 m2
para la operación y producción normal de los requerimientos de nuestros clientes.
2.1.1. Misión
Diseñar y Fabricar Equipos, Accesorios, Herramientas de Acero Inoxidable para el procesamiento
de alimentos, materias primas y derivados; así como también proporcionar servicios de
mantenimiento, reparación y reconfiguración de equipos e instalaciones existentes; para las micro-
pequeñas y medianas empresas.
2.1.2. Visión
Ser una empresa competitiva y confiable, ampliar la experiencia y capacidad para la atención de los
clientes y el mercado, a través de estrategias y tecnologías en materia de uso de los aceros
inoxidables y Nuevos Materiales aplicables a cada necesidad. Considerando además las tendencias,
los requerimientos de los clientes las normas y reglamentos nacionales e internacionales aplicables
al Diseño, Fabricación y Mantenimiento.
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2.1.3. Objetivos
Desarrollar un plan de negocio que permita visualizar la ubicación y entorno Social-Económico en el
que se puedan diseñar, fabricar y prestar servicios para artículos y equipos de acero inoxidable, así
como el de identificar debilidades y fortalezas de los aspectos que se puedan plantear en este
trabajo.
Una vez integrado y alcanzado el objetivo definido en el párrafo anterior serán implementadas cada
una de las fases del Diseño y Fabricación y una vez establecida la organización y estructura de la
empresa alcanzar los siguientes objetivos:
• Formalizar la empresa como una Sociedad Anónima
• Establecer una gama de productos de línea, que sea manufactura única de la empresa.
• Competir en el Mercado nacional en el ámbito de Diseño y Fabricación de Equipos de Acero
Inoxidable y Otros Materiales.
• Incursionar en Mercados muy específicos como puede ser de la rama energética y/o
alimenticia donde tenga aplicabilidad los aceros inoxidables y procesos de soldadura
• Ser una fuente de empleo y brindar oportunidades de desarrollo en el entorno donde se
instalará la empresa.
• Vinculación con los sectores dinámicos del mercado y académicos para la innovación de
procesos y desarrollo tecnológico en productos laminados de acero inoxidable.
• A Mediano y largo plazo alcanzar certificaciones y acreditaciones nacionales e
internacionales.
2.1.4. Descripción de Ventajas y Desventajas
Ventajas
� Tener experiencia en diseño y fabricación de productos de acero inoxidable para el mercado
de los pequeños y medianos productores de lácteos en algunos estados de la República
Mexicana.
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� Experiencia en atención personalizada a los requerimientos de los clientes en el mercado
cubierto en los últimos 8 años.
� Buscar alternativas en cuanto a especificación de materiales o nuevos materiales los cuales
se adapten a las posibilidades y necesidades de los clientes.
� Tener precios competitivos y al alcance de cualquier nivel de mercado, tratando de
mantener las mejores opciones en productos de acero inoxidable para nuestros clientes.
� Posibilidad de adaptación y adecuación de cualquier diseño o ingeniería requerida por el
cliente, así como con cualquier requerimiento normativo nacional e internacional en materia
de diseño e ingeniería de fabricación.
Desventajas
• No ajustarse a los presupuestos considerados por los consumidores.
• Competencia desleal
• Disminución de propiedades por mal uso de los equipos o aplicabilidad en medios corrosivos
no considerados en el diseño.
• Diseños que conlleven a un alto costo.
2.1.5. Descripción de Productos
Derivado de la experiencia adquirida se tiene visualizado un mercado potencial considerando las
necesidades de los pequeños y grandes consumidores y/o usuarios de productos de acero
inoxidable indispensables para la industria alimenticia, lechera, sanitaria o de construcción, por lo
que la empresa será capaz de ofrecer equipos y productos laminados, según las necesidades y
economía de los clientes; teniendo en cuenta el grados y tipos de aceros inoxidables (Austeníticos,
ferríticos, martensíticos) congruentes a sus características y propiedades las cuales se adecuen a
cada aplicación y para cada elemento o producto fabricado. Así también los productos se adaptaran
al diseño y requerimiento normativo aplicable a la fabricación considerando además calidad en los
acabados y presentación del producto, para los que se ofrecerán garantías tangibles.
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2.2. Estudio de Mercado
2.2.1. Objetivos del estudio de Mercado
El objetivo primordial es crear relaciones de más alto valor emocional y comercial con los clientes ya
considerados actualmente, es decir los segmentos de la industria alimenticia (pequeña y mediana
industria), a fin de ganar lealtad mediante la satisfacción de sus requerimientos en tiempo y forma.
Con esto poder aprovechar oportunidades de negocio, crear y otorgar satisfactores y generar
utilidades.
2.2.2. Características del Segmento de Mercado
Se tiene identificada la necesidad del consumo de productos y servicios para equipos de acero
inoxidable para aquellos pequeños y medianos empresarios dedicados al procesamiento de
alimentos, productos lácteos así como de la industria hotelera y restaurantera. En este sentido la
empresa tiene visualizado atender y mejorar las oportunidades de negocio en estos sectores del
mercado considerando ofrecer productos laminados de acero inoxidable calidad comercial o en los
grados y características especificas de los requerimientos de cada aplicación. Esto es, se pretende
atender clientes de los siguientes rubros:
• Cocinas
• Panaderías
• Cremerías
• Hotelería
• Industria de lácteos
• Industria de procesamiento de alimentos
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2.2.3. Estimación de Demanda Potencial
Al tener identificado el segmento de mercado a ser atendido por la empresa se puede estimar la
demanda potencial de los productos, esto ha llevado además a plantear el objetivo de ampliar el
mercado que se podrá cubrir a corto plazo; la figura 7 muestra las zonas de mayor demanda en
participación y distribución de productos de acero inoxidable, indicando también los sectores o
rubros del mercado que será atendido.
Figura 7. Distribución del Mercado y demanda aparente a nivel Nacional
2.2.4. Consumo Aparente
Se tiene el registro de un consumo aparente para los últimos 3 años, conforme al mercado en donde
se pueden observar los rubros y clientes cautivos, con lo que se podrá determinar y establecer
metas y compromisos de producción sobre las ventas, además de realizar el análisis de ventas
máximas y mínimas en este periodo. La tabla 2 muestra los valores de consumo de los productos.
QUERETARO • Cocina Comercial • Hogar • Hoteles
DISTRITO FEDERAL ESTADO DE MÉXICO • Cocina Comercial • Hogar • Lácteos • Cremería • Procesamiento de Alimentos
PUEBLA Y TLAXCALA • Lácteos • Cremería • Cocina Comercial
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Tabla 2. Valores de Consumo de los productos
Kg. de Acero Inoxidable Transformado por Año
Según área de Uso o consumo 2008 2009 2010
Cocina Comercial 80 60 100
Mercados Populares* 130 100 245
Lácteos 480 320 650
Procesamiento de Alimentos 100 55 80
Total 790 535 1075
*El consumo en este rubro abarca ventas en Carnicerías, Pollerías, Pescaderías, donde emplean instrumentos y equipos de acero inoxidable para la venta y presentación de sus productos.
Es claro que durante 2010 se alcanzo un nivel de consumo mayor al de 2008 y 2009, considerando
los principales productos fabricados por la empresa, siendo evidente además que se tiene una
demanda en el mercado de procesamiento de lácteos, donde se encuentra la mayor cantidad de
clientes cautivos, también se ha identificado un buen consumo de productos de acero inoxidable en
los mercados populares donde se han ubicado productos fabricados por la empresa.
Estos datos son clave para establecer metas, que una vez establecido y formalizada la empresa,
considerando además la ampliación al mediano plazo, se deberán alcanzar cifras de transformación
de acero inoxidable mayor 2000 kilogramos por año, distribuidos en los sectores mencionados.
Este estudio ha permitido identificar una parte de la demanda desatendida, siendo ésta en los
mismos sectores, específicamente en diseños de productos y diseños fuera de serie o que sean
cubiertos por otras empresas, ésta es un área de oportunidad que permitirá ganar clientes y más
consumidores.
2.2.5. Estudio de la Competencia y el Precio
En el área metropolitana se han detectado los siguientes competidores de los cuales se han
identificado los productos y servicios que ofrecen, todos ellos cubren las necesidades de clientes
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específicos; sin embargo no se identificaron competidores para áreas específicas como es
procesamiento de lácteos.
Aminox: Primavera 21 Col. El Llano Chimalhuacán Edo. Méx. C.P. 56330 Teléfono: (55) 58 52 00
68 Fax: (55) 50 44 32 84 Correo: [email protected]. Productos que ofrece: vertederos,
mingitorios, bebedero, lavamanos, tocadores, lavabos, Botes, mesas.
DIMAI: Teléfono Oficina 3873 5037 Correo Electrónico
[email protected] Productos que ofrece:
Fabricación y diseños de Sur Fadissa es una empresa dedicada a la fabricación y diseños de
Muebles de Acero Inoxidable y Muebles Metálicos.
Fabricación y Diseños del Sur, S.A. de C.V. (Fadissa): Gardenia 52, México DF C.P. 16050
Teléfonos: (55) 55 55 16 46 - (55) 56 53 69 17 Correo Electrónico: [email protected].
Productos que Ofrece:
o Muebles Para Escuelas
o Muebles Para Oficina
o Muebles Para Exteriores
o Muebles de Acero Inoxidable Para Tiendas y Centros Comerciales
o Acabados
ProAce Mobiliario y Equipo Inoxidable S.A. de C.V. Prolongación Aquiles Serdan No 2, Col. Santiago
Tepalcatlalpan, Delegación Xochimilco, C.P.16200 TEL. 01(55) 35 37 62 04, 31 87 89 99,19 88 32
62 FAX: 01(55) 56 53 83 61 [email protected]. Productos que Ofrece: Bancas, Carro,
Transportador, Carro de Servicio, Base Transportadora, Escalera, Escalera Abatible, Anaquel,
Anaquel Tradicional, Mesa, Silla Giratoria, Silla de Trabajo, Tarja tipo Ovalin, Tarjas, Gabinete,
Sanitario, Mesa Inclinada, Perchero, Botes para Basura, Jaladores, Mesa para Balanza, Charolas,
Escurridero, Cucharones, Tomadores de Muestra,Tarima, Cubetas, Jarras, Espátulas, Embudos.
CIRSA: Estado de México en la calle José Luis Solórzano M-7 L-17 Col. Granjas Valle de
Guadalupe, municipio de Ecatepec. [email protected] TELÉFONO (01)(55)24-89-38-64. FAX
22
(01)(55)24-89-38-65. Productos que Ofrece: Baños María, Barras de Servicio, Carros, Cocteleras,
Estufas, Fregaderos, Gabinetes, Mesas.
Es evidente una amplia variedad de competidores, que ofrecen productos que pueden ubicarse en
los sectores del mercado indicados en este proyecto; sin embargo, enfatizamos la necesidad de la
atención de aquellos consumidores para los cuales los productos y servicios ofrecidos por estos
competidores, no se adaptan al 100% a sus necesidades y presupuestos.
2.2.6. Estrategias
Se han valorado los segmentos del mercado mencionados lo que permite a la empresa, diseñar,
producir y comercializar productos de acero inoxidable, a diferentes escalas y con las mejores
posibilidades de compra, teniendo como estrategia además de la atención personalizada la adopción
de diseños y selección de materiales acordes a las necesidades de los usuarios; además de
considerar las opiniones de los clientes con el fin de beneficiar y mejorar la producción o
procesamiento de sus productos.
Parte de las estrategias es la focalización de los esfuerzos de producción para dominar aquellas
áreas aún no atendidas, además de homogeneizar y estandarizar los productos para tener precios
más bajos o competitivos.
Será posible considerar como estrategias adoptar todos los medios de promoción de los productos y
servicios ofrecidos por la empresa, con el fin de captar una mayor cantidad de demandantes, así
como el ofrecimiento de apoyo a aquellas compañías incapaces de atender los segmentos de
mercado o clientes con menores posibilidades de compra.
Otra de las estrategias de mercado será la distribución de los productos, en aquellas zonas donde se
centraliza el consumo de productos de la misma naturaleza o en aquellos lugares donde los
transformadores de productos alimenticios suministran sus materias primas (por ejemplo: mercados,
centrales de abasto y centros comerciales), con el fin de continuar entendiendo y atendiendo sus
necesidades.
23
2.3. Productos y Servicios
2.3.1. Objetivos y Metas de Productos, Servicios y Ventas
1. Incrementar en 60% la producción actual
2. Ampliar la gama de productos considerados en el proyecto, sin descartar propuestas y
diseños desarrollados a partir de las necesidades de los clientes.
3. Cubrir mercados insatisfechos
4. Ampliar el servicio a aquellos sectores de la industria alimenticia, láctea, farmacéutica que
requieran mantenimiento para sus instalaciones y procesos en los que estén involucrados
los aceros inoxidables.
5. Identificar un área de oportunidad que permita innovar y generar un producto (a mediano
plazo) que sea producido por la empresa, que sea de uso cotidiano y específico.
2.3.2. Especificación de Productos y Servicios
Listado de productos fabricados por la empresa:
• Mesas de acero inoxidable
• Liras para fabricación de crema comestible
• Rastrillos
• Tinas de acero inoxidable (diferentes capacidades)
• Charolas de acero inoxidable (varias dimensiones)
• Ollas para procesamiento de alimentos
• Mesas Calientes y Mesas Frías de acero inoxidable
• Equipo para industria Farmacéutica o Sanitaria.
Listado de Servicios Ofrecidos por la Empresa:
• Diseño en Acero Inoxidable
• Planeación
• Asesoría en materia y usos de los aceros inoxidables
24
• Mantenimiento preventivo y correctivo de instalaciones y equipos de acero inoxidable
2.3.3. Descripción de los procesos de fabricación y Servicios
Cada uno de los productos manufacturados por la empresa tiene características y dimensiones
específicas, acorde a las necesidades de los clientes, y es posible estandarizar el proceso de
fabricación y para efectos de este proyecto se describirá uno de ellos de manera global el cual
abarque el total de procedimientos que llevan a la obtención del producto final, como se muestra en
la tabla 3.
La fabricación de productos de acero inoxidable realizados por la empresa, parte de la
transformación de láminas y perfiles de acero inoxidable especificaciones y grados comerciales y
especiales.
El proceso empleado por la empresa se basa en un esquema lineal de transformación, es decir:
Insumos → Proceso de Transformación → Productos y accesorios de acero inoxidable.
Tabla 3. Descripción del Proceso de Fabricación
Componentes Materia Prima e
Insumos Proceso de
Transformación Producto
Personal 2 Personas con conocimientos en el uso de herramientas de taller, cizallas, dobladora taladro y esmeril, se realizará inducción previa sobre los procesos y materiales empleados principalmente en el proceso productivo de la empresa. 1 Soldador en proceso GTAW (Electrodo de Tungsteno y Gas)
• Hojas de Acero
Inoxidable tipo 304 en el rango de 24 a calibre 16.
• Paca de Acero Inoxidable Tipo 304 Calibre 14.
• Solera de acero Inoxidable tipo 304 de 1” x 1/82.
• Tubo de Acero Inoxidable tipo 304 diferentes diámetros.
• Realizar sobre la
lámina o placa de acero inoxidable los trazos para corte conforme a diseño y medidas requeridas para cada uno de los productos.
• Efectuar corte manual con herramienta eléctrica o mecánica en las zonas indicadas por los trazos.
• Charolas de acero inoxidable diferentes medidas para carnicerías, panaderías, cocinas, restaurantes, hoteles, etc.
• Mesas de acero inoxidable
• Liras para fabricación de crema comestible
• Rastrillos • Tinas de acero
inoxidable (diferentes capacidades)
25
Tabla 3. Descripción del Proceso de Fabricación (Cont.)
Componentes Materia Prima e
Insumos Proceso de
Transformación Producto
Maquinaria y Herramientas Mesa de Trabajo Marcadores Martillos Pinzas de Presión Cizalla de mano Dobladora Troquel (despuntadora, perforadora) Maquina de Soldar con accesorios para proceso GTAW Esmeril y equipo para acabado y pulido de acero inoxidable. Equipo de Protección Personal
• Tubo de Acero Inoxidable tipo 304 diferentes diámetros.
• Accesorios válvulas, codos y elementos específicos según los requerimientos de fabricación.
• Consumibles para Soldadura GTAW (electrodos de tungsteno, Gas Argón 99% de pureza, etc.).
• Kit para pulido de metales (mantas, 12” y 8”, polvos de esmeril, esterina, pasta cromo verde)
• Verificar las medidas y cantidad de piezas requeridas para la elaboración del producto.
• Realizar el dobles, perforación o proceso que requiera el producto como parte medular de su elaboración
• Aplicar soldaduras (diferentes tipos de juntas, esto es: a tope, filete, en T, en esquina o conforme el componente requiera).
• Efectuar el acabado superficial de los materiales con los que se está trabajando, como es el esmerilado, pulido y abrillantado de los productos.
• Inspección y limpieza final.
• Charolas de acero inoxidable (varias dimensiones)
• Ollas para procesamiento de alimentos
La tabla 4 especifica cada una de las actividades realizadas para la elaboración de charolas de
acero inoxidable, fabricadas por la empresa, este proceso se puede considerar para la elaboración
del total de productos, con sus actividades alternas o especificas.
26
Tabla 4. Proceso: Fabricación de Charolas de Acero Inoxidable
No Actividad Tiempo Personal
Símbolo en la gráfica
1 Solicitud de material y suministro a proveedores
- Administraci
ón
2 Transporte de Material hasta el taller o patio de fabricación
- Proveedor
3
Realizar Trazos sobre lamina de acero inoxidable calibre y dimensiones conforme a diseño. Maquinaria: Mesa de Trabajo, escuadras, marcadores
30 min. Persona 1
4
Cortes de Tramos y Esquinas de las laminas trazadas. Maquinaria: Cizalla eléctrica o mecánica, despuntadora.
15 min. Persona 2
5
Dobles a 90° de los bordes y a las distancias especificadas por los cortes de las láminas, así como de los dobleces de refuerzo según diseño. Maquinaria: dobladora universal manual de 4 pies de longitud.
30 min. Persona 1
6
Soldadura de esquinas para cerrar recipiente o charola. Maquinaria: Maquina de Soldar CD 150 Amps. Para GTAW.
30 min Soldador
7
Efectuar desbaste, esmerilado y acabado superficial (pulido mate o brillo según diseño) interno y externo de los bordes y esquinas de las charolas. Maquinaria: Esmeril, moto tool, y kit de pulido de metales.
60 min. Persona 1
Nota 1: Para la tabla 4 se estableció en el proceso la solicitud de material, ya que no se considera el almacenamiento para stock de materiales y suministros, sin embargo estas áreas de mejora se consideran en los apartados respectivos. Nota 2: Los tiempos de transportación entre uno y otro proceso no se consideran ya que actualmente el área de trabajo o de operación de la empresa es mínima.
Debe mencionarse que el flujo de producción en algunos casos puede ser en serie para algunos
productos, por pedido o por proyecto específico en caso de que las condiciones del cliente así lo
requieran.
27
Es importante mencionar que será necesario adoptar medidas de automatización y mejora de los
procesos para alcanzar mayor productividad y competitividad de la empresa, así como para mejorar
la calidad de los productos elaborados por la empresa.
2.3.4. Mano de Obra y Equipo Requerido
En el siguiente apartado se determina el equipo requerido y con ello la mano de obra adicional a la
actual, esto como una observación para la ampliación en el mediano plazo para la empresa. La tabla
5 presenta los requerimientos de mano de obra y equipo.
Tabla 5. Mano de Obra y Equipo requerido para el Proyecto.
Maquinaría y Equipo
Precio (Pesos MX)
Disponibilidad de Refacciones
Servicio de Mantenimiento
Habilidades que requiere la Mano de
Obra para Usarla
Dobladora de cortina Hidráulica de 10 pies de longitud
300,000.00 En centros de Servicio en México
Semestral considerando un bajo costo
Conocimiento y experiencia en herramentales, materiales y Geometría.
Cizalla hidráulica de 10 pies de longitud
250,000.00 En centros de Servicio en México
Semestral considerando un bajo costo
Conocimiento y experiencia en Herramentales, materiales y Geometría
Dobladora Manual de 10 Pies de Longitud
50,000 Si con el proveedor Si requiere conforme a las condiciones de uso.
Uso de dobladora y herramientas
Compresor Rotativo 25 a 200 psi con almacenamiento de 250 galones de aire.
80,000.00 En centros de Servicio en México
Si requiere
Técnico con conocimientos en herramientas neumáticas.
Maquina de soldar Miller Dynasty 300 para proceso SMAW y GTAW.
90,000.00 En centros de Servicio en México
Anual, el equipo cuanta con 3 años de garantía
Soldador Calificado en proceso GTAW
Esmerilador Recto Neumático 0.5 hp 24000 rpm.
3,200.00 En centros de Servicio en México
De rodamientos y accesorios
Pulidor con conocimientos en el uso de estas herramientas
Herramienta de Lijado recto para acabado. 0.7 hp, 3400 rpm
6,955.00 En centros de Servicio en México
De rodamientos y accesorios
Pulidor con conocimientos en el uso de estas herramientas
Herramienta de Banda Abrasiva Neumática, 0.5 hp 20000 rpm
5,430.00 En centros de Servicio en México
De rodamientos y accesorios
Pulidor con conocimientos en el uso de estas herramientas
Esmerilador Angular a 90° con guardas de seguridad, 1.3 hp. 12000 rpm.
5,241.00 En centros de Servicio en México
De rodamientos y accesorios
Pulidor con conocimientos en el uso de estas herramientas
28
2.3.5. Ubicación de la Empresa y Distribución Física de las Instalaciones
De acuerdo al estudio de mercado, a las estrategias de comercialización y la competencia, la
empresa estará ubicada en el estado de México, en el municipio de Chicoloapan de Juárez en un
predio de 300 metros cuadrados para la capacidad de producción, considerando su ampliación en un
lapso de 2 años posteriores al inicio de este proyecto. Esta ubicación es viable ya que se cuenta con
canales de comunicación y vías de transporte para cubrir los puntos estudiados para venta, así
como para el canal de suministros de materiales y proveedores disponibles en el área metropolitana,
y se encuentra además a 20 Km de la ciudad de México. La figura 8 muestra la ubicación de las
instalaciones de la empresa.
Figura 8. Ubicación de las Instalaciones de la empresa.
La localización para la distribución de los productos fabricados por la empresa puede considerarse
estratégica ya que además se encuentra a 30 Km del Aeropuerto Internacional Benito Juárez, así
como rutas para transporte terrestre, al noreste con rutas como el circuito exterior Mexiquense que
entronca con las autopistas México-Pachuca y México - Querétaro, consideradas para la distribución
en mercados del Norte del país; al sureste con rutas hacia la ciudad de Puebla, vía de distribución
también considerada para el Sur-Sureste del país como es Veracruz, Tabasco, Campeche, Quintana
Roo, Yucatán, Chiapas, como alternativas de ampliación del mercado.
29
En cuanto a la distribución física de las instalaciones se tienen considerados los siguientes aspectos,
tipo de productos fabricados, procesos de producción, volumen de producción la cual asciende a la
transformación semestral de hojas y perfiles de acero inoxidable de 1500 kilogramos, disponibilidad
de maquinaría, espacio disponible así como la posible ampliación de la planta de producción, lo que
ha llevado a determinar el esquema de distribución mostrado en la figura 9.
30
Figura 9. Distribución de Planta
31
2.4. Organización
2.4.1. Objetivos del área Organizacional
El recurso humano en la operación de una empresa es la clave para fundamentar y cimentar la
buena operatividad y productividad, es por ello que para este proyecto se establecen los siguientes
objetivos del área organizacional.
� Dirige la empresa en funciones como: toma de decisiones, trabajo en equipo, operación,
administración y financiamiento de todos los proyectos en los que la empresa tenga
participación y para la transformación del acero inoxidable en productos de consumo del
mercado estudiado.
� Formular la adecuada sincronización de los recursos con que cuenta la empresa para
cumplir con los objetivos y estrategias de mercado con el justo cumplimiento de los
requerimientos de los clientes.
� Establecer responsabilidades para todas las áreas con el fin de instituir un orden para
los procesos y procedimientos inherentes a la empresa.
2.4.2. Organigrama de la Empresa
Este proyecto adopta la Teoría Clásica de la Organización basada en los principios de la
administración propuestos por Henry Fayol (4). Estos principios son los siguientes:
1. División del Trabajo para lograr la especialización
2. Unidad de Dirección que postula la agrupación de actividades que tienen un objetivo
común bajo la dirección de un solo administrador
3. Centralización, que establece el equilibrio entre centralización y descentralización.
4. Autoridad y Responsabilidad
La figura 10 presenta el organigrama de la empresa.
32
Organización de la empresa
Figura 10. Organigrama de la Empresa
2.4.3. Funciones Generales y específicas de la empresa
• Fabricar productos de aceros inoxidables al alcance de los pequeños y medianos productores
de lácteos, cocinas, restaurantes y demás áreas donde estén involucrados los productos de
acero inoxidable.
• Servicios de Asesoría y consultoría en materia de acero inoxidable.
• Desarrollo de proyectos y diseños de aplicabilidad del acero inoxidable
• Tener visión y tendencia en la aplicación de nuevas tecnologías y materiales
• Adaptar los procesos y procedimientos a pequeños y grandes volúmenes de producción.
• Emprender servicios de mantenimiento para las instalaciones y productos de aceros
inoxidables existentes.
• Detectar y atender la demanda desatendida de productos de acero inoxidable.
• Ser una fuente de empleo para los círculos sociales donde se encuentre ubicada la empresa.
Gerente General
Mantenimiento
Administrador
Producción Control de Calidad
Comercialización y Marketing
33
2.4.4. Funciones de las Áreas Específicas
De acuerdo al organigrama de la figura 10 las funciones de las direcciones establecidas para la
organización de la empresa pueden describirse como sigue:
Gerente General: en el caso de esta empresa el Gerente General deberá tener conocimiento en
aspectos legales de la organización (representante legal) deberá conocer todos y cada uno de los
procesos de producción y de transformación del acero inoxidable, además deberá tener habilidad
para el manejo de los recursos humanos y materiales, deberá asumir los compromisos que lleven al
alcance de los objetivos y estrategias de mercado y de producción.
Administrador: Será el encargado y responsable de la economía de la empresa, gestionará y
controlará el presupuesto de la empresa relacionados con la operación y producción, llevará a cabo
la organización de los recursos humanos y financieros que permitan alcanzar los objetivos
establecidos por la organización. Establecerá y formulará los planes financieros de corto y mediano
plazo. Además deberá estar encargado de la cadena de suministros para la operación de la
empresa.
Producción: Es el área identificada como el pilar de la empresa ya que estará conformada por las
áreas siguientes: recepción de materiales, Trazo y diseño, Corte, Doblado y conformado de piezas,
Soldadura, Pulido y acabado superficial. Se deberá organizar conforme a la demanda del mercado y
compromisos adquiridos por la dirección para el alcance de los objetivos de ventas.
Control de Calidad: Deberá implementar y gestionar los sistemas de calidad acordes a los
procesos y procedimientos involucrados en la producción, llevará el control y registro que evidencie
el uso insumos y materiales de calidad para la elaboración de los productos fabricados por la
empresa.
Mantenimiento: Será el área encargada del monitoreo de los requerimientos de mantenimiento
enfocado en el mantenimiento de toda la planta y objetivamente en los equipos de producción,
34
estableciendo prioridades y adecuando un plan que permita siempre tener disponibilidad de equipos
para los compromisos de ventas.
Comercialización y Marketing: Llevará a cabo la gestión y la labor de promoción y venta, haciendo
uso de todos los recursos tecnológicos a su alcance, elaborará el catalogo de productos y servicios
que servirán para la colocación de los mismo en el mercado estudiado.
2.4.5. Políticas Operativas
• Delegar responsabilidades de acuerdo a cada nivel de la organización
• Manejar los recursos de manera eficiente para establecer competitividad en el mercado.
• Apegarse a los procedimientos y lineamientos de producción, para alcanzar mayor nivel
de productividad y calidad.
• Satisfacer las necesidades presupuestales y de insumos de la empresa, con el fin de
mantener niveles de producción optimas.
• Innovar en aspectos de comercialización, propaganda, distribución y ventas de
productos de aceros inoxidables.
2.4.6. Composición Legal
Inicialmente la empresa se consolidará como una Sociedad Anónima de Capital Variable, para
posteriormente capitalizarse a través de una Sociedad de Responsabilidad Limitada, dependerá del
alcance de los objetivos establecidos a mediano plazo y de la capacidad tecnológica que se alcance
en el plazo establecido.
Se realizará el registro de la empresa ante el Registro Público de comercio y cumplirá con los
aspectos fiscales establecidos en el Código fiscal de la federación (edición vigente). Considerando
un registro ante el Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP) con un Régimen Intermedio de
Contribución.
35
2.5. Finanzas
2.5.1. Objetivos del área financiera
• Garantizar el uso eficiente y eficaz de los recursos de la empresa
• Facilitar el proceso de planeación mediante el estado de resultados y el balance general
generado mes por mes por la empresa.
• Garantizar una planeación estratégica para mantener ganancias y utilidades en los
periodos establecidos por la organización
• Apoyar en la toma de decisiones con la emisión de información financiera y contable
clara y oportuna
• Proporcionar índices de rentabilidad y desempeño financiero de la empresa
• Realizar proyecciones financieras que apoyen en la elaboración y mantenimiento del
presupuesto para operaciones y funcionamiento de la empresa
2.5.2. Responsable del Sistema Contable
Como se definió para la organización de la empresa, en este caso, la contabilidad y finanzas
correrán a cargo del área administrativa, en todo contexto y para la operación y funcionamiento de la
empresa. Conforme a las necesidades y crecimiento se realizarán los ajustes pertinentes en relación
a las áreas o sub-áreas de las que estará compuesta esta parte de la organización.
2.5.3. Finanzas para el Plan de Negocios
Al desarrollar un plan de negocios es necesario ver la factibilidad de este por lo cual las
proyecciones que se realizarán son parte de este trabajo (tablas de ingresos, estimaciones de
ventas y demanda, etc.). Así, se continuará con la estimación de gastos de operación y
administración, origen de los recursos, destino de los recursos, depreciación y amortización, flujos
de efectivo, valor presente neto, periodo de recuperación y puntos de equilibrio con el fin de
36
establecer su rentabilidad y pertinencia. Por estas razones procedemos a evaluar las finanzas
proyectadas de este plan de negocios para la empresa de fabricación de aceros inoxidables
37
2.5.4. Presupuestos de Costos y Gastos De acuerdo al estudio de mercado es posible establecer niveles de producción que cubran la demanda potencial y establecer metas sobre ingresos
anuales; como base para la proyección de este proyecto, se definieron los ingresos esperados para la empresa, mostrados en la tabla 6.
Tabla 6. Ingresos Totales
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 KG. DE ACERO TRANSFORMADO POR AÑO* 3000 3600 4320 5184 6220.8 7464.96 8957.952 10749.5424 12899.45088 15479.34106 Precio por transformación de 1 Kg de Acero Inoxidable $280 $392 $549 $768 $1,076 $1,506 $2,108 $2,952 $4,132 $5,785 TOTAL DE INGRESO POR PRODUCCIÓN de Charolas de Acero Inoxidable $840,000 $1,176,000 $1,646,400 $2,304,960 $3,226,944 $4,517,722 $6,324,810 $8,854,734 $12,396,628 $17,355,279 Producción de Diseños específicos por área de Mercado: Cocina Comercial $500,000 $700,000 $980,000 $1,372,000 $1,920,800 $2,689,120 $3,764,768 $5,270,675 $7,378,945 $10,330,523 Lácteos (Cremería, Queso, Leche, etc.) $600,000 $840,000 $1,176,000 $1,646,400 $2,304,960 $3,226,944 $4,517,722 $6,324,810 $8,854,734 $12,396,628 Procesamiento de Alimentos $300,000 $420,000 $588,000 $823,200 $1,152,480 $1,613,472 $2,258,861 $3,162,405 $4,427,367 $6,198,314 Farmacéutica y Sanitaría $200,000 $280,000 $392,000 $548,800 $768,320 $1,075,648 $1,505,907 $2,108,270 $2,951,578 $4,132,209
TOTAL DE INGRESOS POR VENTAS DE DISEÑOS ESPECIFICOS $1,600,000 $2,240,000 $3,136,000 $4,390,400 $6,146,560 $8,605,184 $12,047,258 $16,866,161 $23,612,625 $33,057,675
TOTAL DE INGRESOS $2,440,000 $3,416,000 $4,782,400 $6,695,360 $9,373,504 $13,122,906 $18,372,068 $25,720,895 $36,009,253 $50,412,954
* Charolas de Acero Inoxidable diversos Tamaños
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La visión del proyecto es realizar la comercialización de productos de acero inoxidable para áreas
específicas, que son los que dejaran mayores ingresos, en este rubro se encuentran los diseños
para cocina comercial, industria láctea, procesamiento de alimentos y área farmacéutica-sanitaria.
Se considera tener un crecimiento del 20% en producción anual para cada uno de los rubros
atendidos.
En el presente estudio financiero se realizó el análisis de los gastos variables, necesarios para
determinar el capital de trabajo con que se debe contar para la operación y funcionamiento de la
empresa, como se muestra en la tabla 7.
Tabla 7. Costos Totales
Concepto de gasto ( 1 MES ) ( 1 AÑO ) % Integral Gastos de Producción Procesamiento de 1 kg. De Acero Inoxidable $46,665 $559,978 En Hoja. Tipo 304 Calibre. 22 TOTAL Gastos de Producción $46,665 $559,978 25%
Gastos de Operación Sueldos $47,000 $564,000 Impuestos y Seguro Social $16,450 $197,400 Gastos de Viaje $2,000 $24,000 Papelería $300 $3,600 TOTAL Gastos de Operación $65,750 $789,000 35% Gastos de Administración Sueldos $32,000 $384,000 Impuestos y Seguro Social $11,200 $134,400 Gastos de Viaje $5,000 $60,000 Papelería $300 $3,600 Telefonía $400 $4,800 Agua $500 $6,000 Energía eléctrica $500 $6,000 Manto Autos $1,500 $18,000 Imprevistos $2,000 $24,000 TOTAL Gastos de Administración $53,400 $640,800 29%
Gastos de Ventas Sueldos $8,000 $96,000 Impuestos y Seguro Social $2,800 $33,600 Gastos de Viaje $4,000 $48,000
39
Tabla 7. Costos Totales (cont.) Papelería $300 $3,600
Telefonía $400 $4,800 Mantenimiento Autos $1,000 $12,000
Publicidad $3,000 $36,000 TOTAL Gastos de Venta $5,638 $234,000 11%
Gasto Total $171,453 $2,223,778 100% Se consideró la plantilla del personal mostrado en la tabla 8 para el inicio de operaciones de la
empresa, lo cual está ponderado de acuerdo a los alcances de las actividades por desarrollar.
Tabla 8. Plantilla de Personal. PUESTO SUELDO M.
Supervisor de Producción $8,000 Supervisor de Control de Calidad $8,000 Pulidor $6,000 Cortador $4,000 Soldador $5,000 Encargado de Mantenimiento $4,000 Representante de Ventas $8,000 ADMINISTRADOR $12,000
GERENTE GENERAL $20,000
TOTAL $75,000
En la Tabla 7 se han mostrado los gastos de producción, operación, administración y ventas,
considerados por un mes y por el primer año de operación de la empres, teniendo como total la
cantidad de $ 2,223,778.00 necesarios para cubrir los rubros de los gastos considerados, este valor
se tomará en cuenta para establecer un plan o programa de previsión financiera. El personal
requerido para alcanzar los objetivos y metas de ingresos establecidos, deberá reconsiderarse, esto
se realizará con la contratación de personal pertinente y los ajustes de salarios.
40
2.5.5. Estructura de las Inversiones Este es un análisis y descripción detallada de inversión, para el plan de negocios a implementarse
para la Empresa dedicada al Diseño y Fabricación de Accesorios para cocinas industriales y del
Hogar, Equipos Sanitarios y para procesamiento de Lácteos en Acero Inoxidable. Los montos de la
inversión inicial se muestran en la tabla 9.
Tabla 9. Inversión Inicial
Activo Fijo Cantidad Precio Total Infraestructura Renta de Instalaciones 1 $18,000 $18,000 TOTAL Infraestructura $18,000
Maquinaría y Equipo Dobladora de cortina Hidráulica de 10 pies de longitud
1
$300,000
$300,000
Cizalla hidráulica de 10 pies de longitud
1
$250,000
$250,000
Dobladora Manual de 10 Pies de Longitud
1
$50,000
$50,000
Compresor Rotativo 25 a 200 psi con almacenamiento de 250 galones de aire.
1
$80,000
$80,000
Maquina de soldar Miller Dynasty 300 para proceso SMAW y GTAW.
1
$90,000
$90,000
Esmerilador Recto Neumático 0.5 hp 24000 rpm.
2
$3,200
$6,400
Herramienta de Lijado recto para acabado. 0.7 hp, 3400 rpm
1
$6,955
$6,955
Herramienta de Banda Abrasiva Neumática, 0.5 hp 20000 rpm
1
$5,430
$5,430
Esmerilador Angular a 90° con guardas de seguridad, 1.3 hp. 12000 rpm.
1
$5,241
$5,241
Mesa de Trabajo Acero al Carbono
3
$2,000
$6,000
Cizalla Manual para corte de Lamina
3
$800
$2,400
Kit de herramienta menor (martillos, marcadores, brocas)
3
$1,200
$3,600
Taladro de Banco 2 $5,000 $10,000 TOTAL Maquinaría y Equipo $816,026
41
Tabla 9. Inversión Inicial (Cont.)
Equipo de oficina Escritorios 3 $1,500 $4,500 Sillas 6 $1,000 $6,000 TOTAL Equipo de Oficina $10,500
Equipo de Computo Laptop 2 $12,000 $24,000 PC 2 $10,000 $20,000 Multifuncional 1 $10,000 $10,000 Fax 1 $2,000 $2,000 TOTAL Equipo de Computo $56,000
Equipo de Transporte Utilitarios 1 $120,000 $120,000 Vehículo Transporte de Material 1 $250,000 $250,000 TOTAL Equipo de Transporte $370,000
TOTAL DE ACTIVO FIJO $1,270,526
Activo Diferido Cantidad Precio Total Gastos de Instalación y Organización 1 10,000 $10,000 TOTAL Gastos de Instalación y Organización $10,000
Seguros Autos 2 $8,000 $16,000 TOTAL Seguros $16,000
Actas y Permisos Constitutiva 1 $60,000 $60,000 Agua 1 $500 $500 Energía eléctrica 1 $1,500 $1,500 Funcionamiento 1 $500 $500 Telefonía e Internet 1 $500 $500 TOTAL Actas y Permisos $62,500
Software Oficce 2 $5,000 $10,000 TOTAL Software $10,000
Patentes y Derechos de Autor Registro de nombre, marca y logo 1 $10,000 $10,000 TOTAL Patentes y Derechos de Autor $10,000
TOTAL DE ACTIVO DIFERIDO $98,500
42
Tabla 9. Inversión Inicial (Cont.)
Capital de Trabajo Cantidad Precio Total Capital de Trabajo 3 $170,000 $510,000
TOTAL DE CAPITAL DE TRABAJO $510,000
TOTAL DE INVERSION INICIAL $1,879,026
Es claro que la inversión total inicial es de $1,879,026.00 considerando un capital de trabajo de por
lo menos 3 veces el mínimo requerido para el primer mes de operaciones, se han considerado todos
los aspectos relevantes y mínimos para la puesta en marcha de este proyecto, es por ello que parte
de estas inversiones requieren de un financiamiento, el cual dependerá también de la capacidad de
inversión de los participantes en esta sociedad comercial.
En la tabla 10 se observa la distribución del origen de los recursos iníciales necesarios.
Tabla 10. Origen de los Recursos CAPITAL SOCIAL % Montos ACCIONES COMUNES 20% $300,000 ACCIONES PREFERENTES 80% $1,200,000 TOTAL 100% $1,500,000 Estructura de Capital PRESTAMOS BANCARIOS % Montos CORTO PLAZO 40% $151,610
LARGO PLAZO 60% $227,416 TOTAL 100% $379,026
TOTAL $1,879,026
Tablas de Deuda y Amortización del financiamiento Para el caso de la amortización de deuda de corto plazo, la tabla 11 especifica los montos a pagar
en cada periodo, observando los intereses que se estarán cubriendo y las cantidades de abono a
capital que irán liquidando la deuda. Se observa que se deberán pagar anualidades de $54,182.00
en un periodo de 4 años, terminando de pagar la deuda en el corto plazo indicado a una tasa de
interés del 16%.
43
Tabla 11. Estructura de Deuda de Corto Plazo MONTO $151,610
n CF INTERESES PAGOS ABONOS A K' SALDO
PERIODO 4 0 - - - $151,610 TASA DE INTERES 16% 1 $24,258 $54,182 $29,924 $121,686 ANUALIDAD $54,182 2 $19,470 $54,182 $34,712 $86,975
3 $13,916 $54,182 $40,266 $46,709 4 $7,473 $54,182 $46,708 $1
Para el caso de la deuda de largo plazo, la estructura es similar a la de corto plazo, la tabla 12
muestra los montos requeridos para la atención de esta deuda. Las anualidades son de $50,680.00
doblando el periodo a 8 años con una tasa de interés del 15%. Esta tasa puede ser variable y
dependerá de las instituciones u organizaciones crediticias, por lo que de ser necesario se realizará
el ajuste pertinente y para mejor conveniencia y viabilidad del proyecto.
Tabla 12. Estructura de Deuda de Largo Plazo MONTO $227,416
n CF INTERESES PAGOS ABONOS A K' SALDO
PERIODO 8 0 - - - $227,416 TASA DE INTERES 15% 1 $34,112 $50,680 $16,567 $210,848 ANUALIDAD $50,680 2 $31,627 $50,680 $19,052 $191,796
3 $28,769 $50,680 $21,910 $169,886 4 $25,483 $50,680 $25,197 $144,689 5 $21,703 $50,680 $28,976 $115,712 6 $17,357 $50,680 $33,323 $82,389 7 $12,358 $50,680 $38,321 $44,068 8 $6,610 $50,680 $44,069 -$1
Tabla de Depreciación y Amortización Para el caso de los bienes tangibles considerados para la empresa, se realizó el cálculo de
depreciación por el Método de vida útil para los periodos estimados y son mostrados en la tabla 13.
Por otro lado, para los servicios anticipados como son gastos de instalación y organización,
seguros, actas, permisos, etc. se ha considerado amortizarlos en el primer año de operación de la
empresa, expresado en la misma tabla.
44
Tabla 13. Depreciación y Amortización CONCEPTO MONTO ANO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 V.S.
Depreciación EQUIPO Y MAQUINARÍA $816,026 8.00 $102,003 $102,003 $102,003 $102,003 $102,003 $102,003 $102,003 $102,003 EQUIPO DE OFICINA $10,500 5.00 $2,100 $2,100 $2,100 $2,100 $2,100 - - - - - EQUIPO DE COMPUTO $56,000 3.33 $16,817 $16,817 $16,817 $5,550 - - - - - - EQUIPO DE TRANSPORTE $370,000 4.00 $92,500 $92,500 $92,500 $92,500 - - - - - - Amortización GASTOS DE INSTALACION Y ORG. $10,000 1.00 $10,000 - - - - - - - - - SEGUROS $16,000 1.00 $16,000 - - - - - - - - - ACTAS Y PERMISOS $62,500 1.00 $62,500 - - - - - - - - - SOFTWARE $10,000 1.00 $10,000 - - - - - - - - - PATENTES Y DERECHOS $10,000 1.00 $10,000 - - - - - - - - - TOTAL $545,000 $219,917 $111,417 $111,417 $100,150 $104,103 $102,003 $102,003 $102,003 $0 $0
45
2.5.6. Proyección del Flujo de Efectivo
En la tabla 14 se indica el Estado de Resultados y la proyección del flujo neto de efectivo, en donde después de obtener los ingresos se le restaron
todos los gastos y costos involucrados para la operación de la empresa, en una proyección a 10 años; en este sentido es claro observar que desde
el primer año se tendrán beneficios reales de operación con un valor de $472,173, para este caso en particular.
Tabla No. 14. Estado de Resultados Pro-Forma
CONCEPTO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
INGRESO TOTAL $2,440,000 $3,416,000 $4,782,400 $6,695,360 $9,373,504 $13,122,906 $18,372,068 $25,720,895 $36,009,253 $50,412,954 - COSTOS DE PRODUCCIÓN $559,978 $671,973 $806,368 $967,641 $1,161,170 $1,393,403 $1,672,084 $2,006,501 $2,407,801 $2,889,361 - COSTO DE OPERACION $789,000 $946,800 $1,136,160 $1,363,392 $1,636,070 $1,963,284 $2,355,941 $2,827,130 $3,392,556 $4,071,067 - DEPRECIACION Y AMORTIZACION $219,917 $111,417 $111,417 $100,150 $104,103 $102,003 $102,003 $102,003 $0 $0 - COSTO FINANCIERO $58,370 $51,097 $42,685 $32,956 $21,703 $17,357 $12,358 $6,610 $0 $0 - GASTO DE ADMINISTRACION $640,800 $768,960 $922,752 $1,107,302 $1,328,763 $1,594,515 $1,913,419 $2,296,102 $2,755,323 $3,306,387 - GASTO DE VENTAS $234,000 $280,800 $336,960 $404,352 $485,222 $582,267 $698,720 $838,464 $1,006,157 $1,207,389 = UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $497,913 $1,256,926 $2,232,426 $3,687,208 $5,797,642 $8,863,479 $13,289,626 $19,650,585 $28,855,218 $41,828,112
- ISR (30%) $149,374 $377,078 $669,728 $1,106,162 $1,739,293 $2,659,044 $3,986,888 $5,895,176 $8,656,565 $12,548,433 - PTU (10%) $49,791 $125,693 $223,243 $368,721 $579,764 $886,348 $1,328,963 $1,965,059 $2,885,522 $4,182,811 = UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS $298,748 $754,156 $1,339,456 $2,212,325 $3,478,585 $5,318,087 $7,973,776 $11,790,351 $17,313,131 $25,096,867
+ DEPRECIACION Y AMORTIZACION $219,917 $111,417 $111,417 $100,150 $104,103 $102,003 $102,003 $102,003 $0 $0 - ABONOS A CAPITAL $46,491 $53,764 $62,176 $71,905 $28,976 $33,323 $38,321 $44,069 $0 $0 = FLUJO NETO DE EFECTIVO $472,173 $811,808 $1,388,696 $2,240,569 $3,553,712 $5,386,768 $8,037,458 $11,848,285 $17,313,131 $25,096,867
46
2.5.7. Cálculo del Punto de Equilibrio Se realizó el análisis del punto de equilibrio para observar las relaciones entre los costos fijos, los
costos variables y los ingresos, para determinar el nivel de producción en el cual los beneficios son
iguales a la suma de los costos fijos y los variables. Este análisis se muestra en la tabla 15.
Tabla 15. Cálculo del Punto de Equilibrio.
1 2 3 4 5
Costos Fijos Totales $874,800 $1,049,760 $1,259,712 $1,511,654 $1,813,985 Costos Variables Totales $1,348,978 $1,618,773 $1,942,528 $2,331,033 $2,797,240 Ingreso Total $2,440,000 $3,416,000 $4,782,400 $6,695,360 $9,373,504
Control del Punto de Equilibrio
Y=A+BX
Y = TOTAL DE GASTOS Y COSTO DE VENTAS
B = 0.55
B = RELACION DE LOS COSTOS VARIABLES CON EL INGRESO
A = $874,800
A = COSTOS FIJOS TOTALES Y = $2,223,778
PUNTO DE EQUILIBRIO
X = A / (1-B)
X = TOTAL DE INGRESOS
X = $1,956,432.79
Será necesario tener ingresos por la cantidad de $1,956,432.79 para cubrir los costos totales (en el
primer año de operación); sin que este valor sea determinante sobre la rentabilidad de la empresa de
fabricación de equipos de acero inoxidable, es posible observar que conforme a las metas
establecidas de ingresos se podrá cubrir este monto sin que se vean afectados los beneficios.
47
2.5.8. Calculo de Índices Financieros. TREMA
Antes de invertir, una persona siempre tiene en mente una tasa mínima de ganancia sobre la
inversión propuesta, llamada Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento TMAR ó TREMA (8).
La tabla 15 especifica el beneficio ponderado para las acciones consideradas para el proyecto, es
decir, las acciones comunes tendrán un beneficio del 4% y las preferentes del 12% sobre su capital
invertido.
Tabla 15. Costo Ponderado del Capital
CAPITAL SOCIAL MONTOS INTEGRAL K $
PONDER ACCIONES COMUNES $300,000 20% 0.20 4% ACCIONES PREFERENTES $1,200,000 80% 0.15 12%
TOTAL $1,500,000 100% 16% TREMA
TIR
Para la evaluación del presente plan de negocios se consideró el criterio de la Tasa Interna de
Retorno, lo que permitirá determinar la viabilidad o factibilidad de implantación, en este sentido se
consideraron los flujos netos de efectivo a valor presente con tasas de interés del 16 y 5%.
En la tabla 16 se observa el cálculo del TIR, el cual es del 25.35%, con un periodo de recuperación
de 0.79 años o diez meses.
48
Tabla 16. TIR CONCEPTO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
INGRESO TOTAL $2,440,000 $3,416,000 $4,782,400 $6,695,360 $9,373,504 $13,122,906 $18,372,068 $25,720,895 $36,009,253 $50,412,954 - COSTO DE PRODUCCIÓN $559,978 $671,973 $806,368 $967,641 $1,161,170 $1,393,403 $1,672,084 $2,006,501 $2,407,801 $2,889,361 - COSTO DE OPERACION $789,000 $946,800 $1,136,160 $1,363,392 $1,636,070 $1,963,284 $2,355,941 $2,827,130 $3,392,556 $4,071,067
- DEPRECIACION Y AMORTIZACION $219,917 $111,417 $111,417 $100,150 $104,103 $102,003 $102,003 $102,003 $0 $0
- COSTO FINANCIERO $58,370 $51,097 $42,685 $32,956 $21,703 $17,357 $12,358 $6,610 $0 $0 - GASTO DE ADMINISTRACION $640,800 $768,960 $922,752 $1,107,302 $1,328,763 $1,594,515 $1,913,419 $2,296,102 $2,755,323 $3,306,387 - GASTO DE VENTAS $234,000 $280,800 $336,960 $404,352 $485,222 $582,267 $698,720 $838,464 $1,006,157 $1,207,389
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS. $497,913 $1,256,926 $2,232,426 $3,687,208 $5,797,642 $8,863,479 $13,289,626 $19,650,585 $28,855,218 $41,828,112
- ISR (30%) $149,374 $377,078 $669,728 $1,106,162 $1,739,293 $2,659,044 $3,986,888 $5,895,176 $8,656,565 $12,548,433 - PTU (10%) $49,791 $125,693 $223,243 $368,721 $579,764 $886,348 $1,328,963 $1,965,059 $2,885,522 $4,182,811
= UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS $298,748 $754,156 $1,339,456 $2,212,325 $3,478,585 $5,318,087 $7,973,776 $11,790,351 $17,313,131 $25,096,867
+ DEPRECIACION Y AMORTIZACION $219,917 $111,417 $111,417 $100,150 $104,103 $102,003 $102,003 $102,003 $0 $0
- ABONOS A CAPITAL $46,491 $53,764 $62,176 $71,905 $28,976 $33,323 $38,321 $44,069 $0 $0 = FLUJO NETO DE EFECTIVO $472,173 $811,808 $1,388,696 $2,240,569 $3,553,712 $5,386,768 $8,037,458 $11,848,285 $17,313,131 $25,096,867
SUMA FNE (1+i)^n $407,046 $603,306 $889,679 $1,237,446 $1,691,969 $2,210,957 $2,843,890 $3,614,029 $4,552,539 $5,689,048
INVERSION INICIAL $1,879,026
FNE A VP = $23,739,909
VPN1 = $21,860,883
49
El análisis económico consistió en la proyección de los flujos netos de efectivo a valor presente, considerando un interés del 16% y 5%, y graficar el
comportamiento del valor del dinero en un periodo de 10 años, proyección a la cual se está considerando el proyecto. Además el periodo de
recuperación se estimó tomando en cuenta el promedio del costo o valor presente neto a la tasa de interés más alta establecida (16%).
INVERSION INICIAL $1,879,026
FNE A VP = $49,452,996
VPN2 = $47,573,970
PROM VPN $2,373,991 PERIODO DE
REC 0.79
Anos 0
Meses 9
Días 19
i1 16%
i2 5%
VPN1 $21,860,883
VPN2 $47,573,970
TIR 25.35203548
n FNE VPN FNE i= 16% VPN FNE i= 5%
0 -$1,879,026 -$1,879,026 -$1,879,026
1 $472,173 $407,046 $449,689
2 $811,808 $603,306 $736,334
3 $1,388,696 $889,679 $1,199,608
4 $2,240,569 $1,237,446 $1,843,322
5 $3,553,712 $1,691,969 $2,784,426
6 $5,386,768 $2,210,957 $4,019,689
7 $8,037,458 $2,843,890 $5,712,071
8 $11,848,285 $3,614,029 $8,019,386
9 $17,313,131 $4,552,539 $11,160,198
10 $25,096,867 $5,689,048 $15,407,299
Tota $74,270,441 $21,860,883 $49,452,996
50
2.6. Cronograma del Plan de Trabajo
2.6.1. Actividades para desarrollar un Plan de Trabajo para la Implementación del Plan de Negocio. Se estableció el esquema del plan de trabajo para un periodo de 5 semanas, para la implementación del proyecto, considerando las actividades principales las cuales permitirán poner en marcha la operación de la empresa.
Cronograma Responsable
Tiempo Mes 1 Mes 2
Estimado
Real
Semana 1 Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4
L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D Legal Uso de Suelo Constitución Legal Inscripción IMSS Alta Hacienda Impacto Ambiental Licencia de Funcionamiento Acondicionamiento e Instalación Registro de Nombre y Marca (logo) Operación Selección de Proveedores: Adquisición de Maquinaria Compra Equipo de Computo Materiales Compra de Equipo de Oficina Adquisición Vehículos Finanzas Constitución legal Sociedad Mercantil Solicitudes y apertura de créditos de inversión Emisión del Plan de Amortización de deuda
51
3. Conclusiones
1. Se definieron los productos y servicios que serán ofrecidos por la empresa, los cuales
cubrirán los sectores de mercado y de demanda desatendida. Además se proyectaron los
niveles de producción y se fijaron metas de ingresos anuales.
2. Los procesos, procedimientos, instalaciones, maquinaria y equipos estimados para la puesta
en marcha de este proyecto, tendrán la capacidad mínima para cumplir con las metas y
objetivos a alcanzarse. Se decidió la distribución y ubicación de la planta como una
estrategia logística, manteniendo la visión de crecimiento en el mediano plazo.
3. En particular el recurso humano es importante para cualquier organización es por ello que
se establecieron niveles, objetivos y funciones específicos, así como el mínimo personal
requerido para el funcionamiento de la empresa, siendo congruentes con los objetivos del
proyecto sobre el aumento de la producción y el establecimiento de nuevos objetivos, la
configuración legal o sociedad mercantil, así como la ampliación de la empresa en el
mediano o largo plazo, será necesario el ajuste y reorganización de lo dispuesto.
4. Financieramente es muy conveniente invertir en una empresa de fabricación de equipos de
acero inoxidable bajo la directriz que está marcando el presente Plan de Negocio. La
inversión presenta una rentabilidad económica aceptable ya que el VPN>0 y la TIR del
25.35% es mayor a la TMAR del 16%. Solicitando un financiamiento del 20.17% de la
inversión inicial, equivalente a $379,026.00. Por otro lado se tendrá un Periodo de
Recuperación de 10 meses
5. Con el cálculo matemático del punto de equilibrio, sin ser considerado como valor
determinante para establecer la viabilidad de este proyecto, se confirmó el periodo de
recuperación mencionado y, comparado con el método gráfico se alcanza ese tiempo para
cubrir los costos totales con una cantidad de $1,959,472.79 cubierto por los ingresos
obtenidos en el primer año de operación.
52
Recomendaciones y Sugerencias
1. Es evidente el aumento de la rentabilidad económica elevando la producción hasta en un
20%, es por ello que se recomienda en el mediano plazo establecer el plan de ampliación y
de ajuste organizacional.
2. Las utilidades después de impuestos son considerables en la participación de este proyecto,
por lo que desde el inicio de las operaciones se deberá promover la vinculación con el sector
académico y de investigación nacional que permita invertir en el desarrollo tecnológico del
uso y procesamiento de los aceros inoxidables.
3. No se debe descartar la posibilidad de uso de nuevos materiales que igualen o mejoren las
propiedades de los aceros inoxidables, para su uso en los mercados estudiados y sugeridos
en este proyecto.
4. Se recomienda continuar con el estudio de nuevos mercados que permitan alcanzar los
niveles de producción, esto se logrará de igual forma con el aumento de la gama de
productos fabricados.
5. Desde el inicio de operación de la empresa se deberán tener en cuenta las normas,
especificaciones y referencias técnicas, nacionales e internacionales, aplicables a la
transformación de los aceros inoxidables, con tendencia a estandarizar los productos bajo
criterios de calidad y cumplimiento internacionales que permitan la vinculación con mercados
extranjeros.
53
Anexos
Normas y Especificaciones de Referencia Aplicables.
ASTM
A 999/A 999M – 04a Standard Specification for General Requirements for Alloy and Stainless Steel Pipe
A 967 – 05e1 Standard Specification for Chemical Passivation Treatments for Stainless Steel Parts
A 790/A 790M – 07a Standard Specification for Seamless and Welded Ferritic/Austenitic Stainless Steel Pipe
A 564/A 564M – 04 Standard Specification for Hot-Rolled and Cold-Finished Age-Hardening Stainless Steel Bars and Shapes
A 380 – 06 Standard Practice for Cleaning, Descaling, and Passivation of Stainless Steel Parts, Equipment, and Systems
A 555/A 555M Specification for General Requirements for Stainless Steel Wire and Wire Rods
A 358/A 358M – 05 Electric-Fusion-Welded Austenitic Chromium-Nickel Stainless Steel Pipe for High-Temperature Service and General Applications
A 320/A 320M – 07a Standard Specification for Alloy-Steel and Stainless Steel Bolting Materials for Low- Temperature Service
A 240/A 240M Specification for Chromium and Chromium-Nickel Stainless Steel Plate, Sheet, and Strip for Pressure Vessels and for General Applications
A 276 – 00a Standard Specification for Stainless Steel Bars and Shapes
AWS
AWS-D1.6 1999. Structural Welding Code Stainless Steel.
54
Catalogo de productos
Descripción : LIRAS VERTICAL Y HORIZONTAL
Usos : Corte de cuajo, para fabricación de queso. Industria Láctea
Observaciones Fabricadas con Acero Inoxidable tipo 304.
Descripción : RASTRILLOS Y AGITADORES PARA CREMA
Usos : Procesamiento y fabricación de crema, para agitación manual. Industria Láctea
Observaciones Fabricados en tamaños distintos, acordes a los requerimientos de los usuarios.
Descripción : PRENSAS MECÁNICAS PARA QUESO
Usos : Moldeo de quesos y derivados en sus diferentes formas.
Observaciones Fabricado en Acero Inoxidable tipo 304 o 316.
55
Descripción : BOTES LECHEROS
Usos : Para usos múltiples en el manejo de leche y derivados.
Observaciones Diversas capacidades, fabricados en Acero Inoxidable tipo 304.
Descripción : TINAS DE CUAJADO Y RECEPCIÓN DE LECHE
Usos : Procesamiento de Lácteos
Observaciones Capacidades de 500 a 2000 litros o más. Fondo sencillo o doble. Con y sin inyección de vapor.
Descripción : TINA PROFUNDA
Usos : Usos múltiples. Industria alimenticia, sanitaria, procesamiento de alimentos
Observaciones : Fabricada bajo las dimensiones requeridas por los clientes.
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Descripción : CUBA DE CUAJAR
Usos : Procesamiento de cuajo para la elaboración de queso.
Observaciones : Fabricada con Acero Inoxidable tipo 316L de 500 a 1200 litros.
Descripción : TANQUE DE LECHE
Uso : Almacenamiento y enfriamiento de leche a granel
Observaciones : Se fabrican en diversas capacidades y conforme a los requerimientos de los clientes.
Descripción : MESA DE TRABAJO
Usos : Usos múltiples, para diversas áreas de procesamiento de alimentos, lácteos, farmacéutica, etc.
Observaciones : Se fabrican en diversas dimensiones y bajo las consideraciones de diseño requeridas por los clientes.
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Descripción : MESA DE SERVICIO
Usos : En comedores, hospitales, escuelas, hoteles, etc.
Observaciones : Contiene una sección para mantenimiento caliente de los alimentos o fría para aquellos que así lo requieran.
Descripción : COCINA COMERCIAL
Usos : En hoteles, restaurantes, hospitales, ect.
Observaciones Fabricada en Acero Inoxidable tipo 304. Versátil para la preparación de alimentos a nivel industrial.
Descripción : TARJA CON MESA
Usos : En área farmacéutica, sanitaría alimenticia.
Observaciones : Fabricada en Acero Inoxidable tipo 304.
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Referencias Bibliográficas
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3. García Mora Miguel, Pérez Fernández Ana Elena “Inicie Su Empresa” (ISE) Fundación ProEmpleo Productivo AC. México D.F. 2009
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6. Weinbergen Villarán Karen “Plan de Negocios” herramienta para evaluar la viabilidad de un
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7. Morales Castro, José Antonio, Morales Castro, Arturo. Proyectos de inversión en la práctica,
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10. Canacintra - http://www.canacintra.mx/
11. Instituto Mexicano del Inoxidable AC. - http://www.iminox.org.mx/
12. http://sistemas.itlp.edu.mx/tutoriales/procesoadmvo/tema2_5.htm
13. http://profefelipe.mex.tl/imagesnew/4/6/9/5/1/acero%20en%20mexico.pdf