FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS Escuela Profesional de administración

DESARROLLO DE ACTIVIDADES

CURSO: PLAN DE NEGOCIOS II

DOCENTE: LIC. MARIA IRENE DIOSES NAVARRETE

ALUMNO: ALEXANDER POZO CURO

CICLO ACADÉMICO: VI

AYACUCHO – PERÚ

2012

DEDICATORIA AGRADECIMIENTO INTRODUCCION RESUMEN GENERAL A.-La descripción del proyecto B.- La estructura organizativa C.- Los principales objetivos y la visión a futuro D.- Las oportunidades de mercadeo E.- Las principales ventajas competitivas F.- Las principales proyecciones económicas y financieras I. DATOS GENERALES 1.1.- Nombre del plan de negocio 1.2.- Antecedentes del plan de negocio 1.3.- Nombre de la empresa 1.4.- Nombre del producto 1.5.- Numero de miembros de la empresa 1.6.- Ubicación geográfica Región : Provincia : Distrito : Dirección : II. DESCRIPCION DEL NEGOCIO 2.1.- Justificación 2.2.- Misión de la empresa 2.3.- Visión del negocio 2.4.- Objetivos estratégicos I institucionales Marketing Operaciones Financieros 2.5.- Análisis FODA Fortalezas Oportunidades

Debilidades Amenazas III.- ANALISIS DEL MERCADO 3.1. Definición, descripción y especificación del producto 3.2. Análisis del entorno empresarial 3.3. Análisis del mercado potencial 3.4. Segmentación del mercado 3.5. Ventaja competitiva 3.6. Posicionamiento deseado 3.7. Análisis de la competencia

Relación de los establecimientos

Determinación del análisis de la competencia IV.- PLAN MARKETING 4.1. Estrategia del producto 4.2. Política de precios 4.3. Estrategia de ventas

4.4. Políticas de servicio y garantías 4.5. Publicidad y promoción 4.6. Estrategia de distribución V.-ESTUDIO TECNICO 5.1. Tamaño de planta/capacidad de producción 5.2. Ubicación de la planta 5.3. Diseño del producto 5.4. Proceso de producción

Diagrama de flujo 5.5. Distribución del área de trabajo 5.6. Programa de producción 5.7. Requerimiento de la producción 5.8. Requerimientos de maquinas y equipos 5.9. Requerimiento de mano de obra VI.-PLAN FINANCIERO 6.1. Proyección de ventas 6.2. Plan de inversión 6.3. Determinación del costo total unitario 6.4. Determinación del precio de venta 6.5. Presupuesto de ingresos

Proyección de ventas anuales

Proyección de ventas mensuales 6.6. Flujo de caja económico 6.7. Presupuesto de operaciones

Margen de contribución y punto de equilibrio 6.8. Presupuesto de financiamiento 6.9. Estado de ganancias y perdidas VII.- EVALUACION ECONOMICA-FINANCIERA 7.1. Premisas de evaluación 7.2. Costo de capital o tasa de descuento 7.3. Flujo de caja económico y financiero 7.4. Evaluación económica 7.5. Evaluación financiera VIII.- PLAN LEGAL Y ORGANIZACIONAL 8.1. Modelo empresarial 8.2. Constitución y formalización 8.3. Estructura organizacional: organigrama 8.4. Gestión de recursos humanos 8.5. Programa de requerimiento de recursos humanos CONCLUSIONES RECOMENDACIONES BIBLIOGRAFIA ANEXOS

DEDICATORIA

Este trabajo dedicamos a nuestro

Padres por habernos apoyado Económicamente

Y también Nuestro profesor por

Brindarnos sus conocimientos

AGRADECIMIENTO

Agradecemos a los docentes de la carrera profesional de industrias alimentarías por

brindarnos sus conocimientos para el ejerció pleno de cada uno de nosotros en nuestra

vida cotidiana y ser buenos profesional capaces de competir en el ámbito laboral

demostrando nuestras competencias.

INTRODUCCION

Todo proyecto de inversión genera efectos o impactos de naturaleza diversa, directos, indirectos,

externos e intangibles. Estos últimos rebasan con mucho las posibilidades de su medición

monetaria y sin embargo no considerarlos resulta pernicioso por lo que representan en los

estados de ánimo y definitiva satisfacción de la población beneficiaria o perjudicada.

En la valoración económica pueden existir elementos perceptibles por una comunidad como

perjuicio o beneficio, pero que al momento de su ponderación en unidades monetarias, sea

imposible o altamente difícil materializarlo. En la economía contemporánea se hacen intentos,

por llegar a aproximarse a métodos de medición que aborden los elementos cualitativos, pero

siempre supeditados a una apreciación subjetiva de la realidad.

No contemplar lo subjetivo o intangible presente en determinados impactos de una inversión

puede alejar de la practica la mejor recomendación para decidir, por lo que es conveniente

intentar alguna metódica que insértelo cualitativo en lo cuantitativo.

I. DATOS GENERALES 1.1.- Nombre del plan de negocio “ELABORACION Y DECORACION DE TORTAS”. 1.2.- Antecedentes del plan de negocio

En la actualidad si existen estableciéndoos que ofrecen este tipo de productos como por ejemplo: _ Fuentes de soda _Cafeterías _Heladerías_ _Y otros locales que se dedican ala venta y expendio de estos productos. 1.3.- Nombre de la empresa “PASTELERIA BLANCA NIEVES” 1.4.- Nombre del producto BLANCA NIEVES 1.5.- Numero de miembros de la empresa La empresa contara con dos miembros. 1.6.- Ubicación geográfica

Región : Ayacucho Provincia : Huamanga Distrito : Ayacucho Dirección : AV. Mariscal Cáceres nro. 251 II. DESCRIPCION DEL NEGOCIO 2.1.- Justificación Esta idea de negocio surge a raíz de que en nuestra localidad no existe un establecimiento que cuente con productos elaborados como las tortas; dirigida a todo tipo de ocasiones y/o motivos. Además por falta de un buen servicio y carencia de productos innovados y /o económicas, recalcando la buena calidad que esta empresa va ha ofertar a nuestros futuros consumidores. 2.2.- Misión de la empresa

La empresa Blanca Nieves S.A. esta dirigida, elaborar, ofrecer, productos de calidad, para satisfacer las necesidades y expectativas de los clientes.

2.3.- Visión del negocio

Ser una empresa líder e innovadora en la elaboración y decoración de tortas, abracando así todo el mercado regional logrando de esta manera posicionarnos en el primer lugar de preferencia.

2.4.- Objetivos estratégicos

Institucionales: Ser una empresa líder a nivel regional

Marketing: Mediante publicidades radiales y televisivas, además, afiches y promociones, etc. Operaciones: Calidad A1 Financieros: Capital invertido a recuperar en promedio de un año.

2.5.- Análisis FODA

Fortalezas:

Contamos con un local amplio y céntrico.

Contamos con conocimientos técnicos en la elaboración de este tipo de productos.

OPORTUNIDADES

:

Preferencia del público consumidor.

Falta de producto innovativos y de calidad en nuestra región.

DEBILIDADES:

Falta de insumos requeridos de calidad.

No contamos con un economía fija para poder solventar los gastos de la inverciòn.

AMENAZAS:

Competencias a nivel empresarial.

Falta de apoyo del gobierno estatal. III.- ANALISIS DEL MERCADO

3.1. DEFINICIÓN, DESCRIPCIÓN Y ESPECIFICACIÓN DEL PRODUCTO

: El decorado es lo que las convierte en algo excepcional. El bizcocho es el punto de partida ideal para hacer una gran variedad de torta decorada; combina perfectamente con relleno, dulces y con los glaseados. Quizá si principal ventaja

sea que se conserva muy bien por lo que se puede preparar por anticipado y permite disponer de todo el tiempo para decorarlo. La masa del bizcocho se puede utilizar de dos formas distintas, se puede dar al bizcocho varios colores, dividiendo refrigeradas preparada en partes alas que se les da un color y un sabor distinto y luego se vuelven para hacer tortas decoradas: ESPECIFICACIONES: 1: TORTA VETEADA: Esta torta se revela al cortarlo, cuando aparece el efecto veteado de dos colores diferentes mezclados. 2: TORTAS DE CHOCOLATE: Estas tortas están decoradas a base de chocolate

que dan un sabor y color especial al producto final. 3: TORTAS ESPECIALES: Como su nombre lo indica están diseñadas con adornos especiales y decoraciones innovativas. 4: TORTAS NATURALES: Son aquellas tortas que son decoradas en forma

clásica; pues no se decoran con muchos motivos en particular ya que están predispuestas a cualquier ocasión.

3.2. Análisis del entorno empresarial

En nuestra localidad se pueden observar la existencia de establecimientos que ofrecen este tipo de productos, por la cual nosotros nos enfocamos a esta idea de negocio debido a las deficiencias encontradas en estas.

3.3. ANÁLISIS DEL MERCADO POTENCIAL

En el lugar donde estará ubicado la empresa, es céntrica rodeado de colegios, la municipalidad de la provincia, la iglesia, empresa financieras y entre otras que serán nuestros clientes potenciales.

3.4. SEGMENTACIÓN DEL MERCADO:

Nuestra idea de negocio esta dirigida a todo tipo de publico consumidor como es el mercado de Huanta, ya que el producto que se va ha ofrecer es un aperitivo que prefieren grandes y chicos(todas las edades y sexos) o publico en general.

DESCRIPCIÒN PUNT. TOTAL º/º

Tortas decoradas 15 38.5

Tortas con relleno 13 33.3

Tortas naturales 8 20.5

Tortas veteadas 3 7.7

De acuerdo a las encuestas realizadas, se puede determinar que la variedad de torta preferida por la población son las tortas decoradas y en cuanto la frecuencia de consumo, pues de puede recalcar que las personas acostumbran consumir mayormente en ocasiones especiales. El tamaño que prefieran comprar es de una torta familiar más o menos para una 15 a20 personas con un promedio de venta que oscila de 20.00 a 40.00 nuevo soles. 3.5. VENTAJA COMPETITIVA

Los establecimientos existentes en nuestra localidad que se dedican al expendio de este tipo de productos no cuentan con un gama de variedades o tipos de tortas, además de la falta de calidad algunos establecimientos cuentan con espacios muy reducidos, poco abastecimiento del personal y una atención deficiente, falta de cordialidad hacia el publico consumidor, además la infraestructura no es la adecuada y la zona de ubicación incompetente (no céntrico). 3.6. POSICIONAMIENTO DESEADO Ser una empresa líder, innovadora y preferida en le mercado competitivo de este tipo de productos. Ya que se ofrecerán variedad y tipo de productos con calidad de primera, se contara con un stock amplio de tortas para la satisfacción de cliente.

DESCRIPCIÒN PUNT. TOTAL º/º

Ocasiones Esp. 30 76.9

Mensual 8 20.5

Semanal 1 2.6

DESCRIPCION PUNT. TOTAL º/º

Familiar 23 58.9

Porción 15 38.5

Extra familiar 1 2.6

DESCRIPCIÒN PUNT. TOTAL º/º

Familiar 26 66.7

Porción 8 20.5

Otros precios 3 7.7

Extra familiar 2 5.1

DESCRIPCIÒN PUNT. TOTAL º/º

Pastelerías 21 53.9

Fuentes de sosa 7 17.9

Cafetería 7 17.9

Otras 4 10.3

3.7. ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA Pese a las debilidades encontradas en los establecimientos ya existentes en nuestra localidad se observa la concurrencia masiva de la población, por lo tanto estamos seguros de abarcar con la mayoría de los concurrentes ya que seremos un centro de establecimiento de primera.

Relación de los establecimientos

Los establecimientos que se dedican al expendió de este tipo de productos son:

- Panadería Rico Pan - Panadería Pan Caliente - Shoop Place Video - Cafetería San Francisco - Fuente de Soda Jettino - Titos Pizza, etc.

Determinación del análisis de la competencia Panadería Rico pan: Este mencionado establecimiento no cuenta con una gama de variedades de este tipo de productos. Panadería Pan Caliente: Cuenta con un espacio muy reducido, además no tienen un

stock de productos. Shoop Place Video: Establecimiento con espacio reducido y desordenado no cuenta con productos en stock y los poco que tienen son de baja calida y no son agradables. Cafetería San Francisco: Espacio reducido y poco acondicionado.

Fuente de Soda Jettino: Este tampoco cuenta con productos en stock, y el local es muy reducido. Titos Pizza: Local céntrico pero falta de productos en stock.

IV.- PLAN MARKETING

4.1. ESTRATEGIA DEL PRODUCTO Los productos que se piensan elaborar en nuestro negocio son productos de buena calidad, exclusivos e innovativos, con una gama amplia de stock para todo tipo de clientes (desde los mas exigentes hasta los mas golosos). Con variedad de tamaños para satisfacer las diversas necesidades de nuestros clientes. 4.2. POLÍTICA DE PRECIOS

La política de nuestra empresa en relación con los precios se vera relacionada alas necesidades de los clientes .Pues estos oscilarán dependiendo al tamaño, variedad y tipos de torta que se requiera. 4.3. ESTRATEGIA DE VENTAS:

La política de precies de nuestra empresa se vera relacionada con las siguientes menciones: La atención será exclusiva en nuestro propio local, como también contara con personal para la atención por delivery, proporcionando así un local amplio y acogedor, permitiendo así que el público asistente se sienta a gusto y satisfecho debido a la amabilidad, cordialidad y la atención A1 con que se les será tratado a cada uno de los asistentes, damas en mini falda simpáticas y de gran sonrisa, además de las riquísimas tortas que se les ofrecerá y tés gratuitos para los asistentes. 4.4. POLÍTICAS DE SERVICIO Y GARANTÍAS Nuestra política de servicios y garantías es la de ofrecer productos de calidad que no causen ningún tipo de daño a nuestros consumidores tales como intoxicaciones, etc. En caso que nuestros productos causen algún 6tipod de daño o intoxicación, a empresa se hará responsable de cubrir os gastos ocasionados para el tratamiento respectivo de nuestro cliente .Además en caso de que se encuentre algún tipo de agente contaminante, la empresa se compromete a realizar el cambio del producto siempre en cuando el cliente lo prefiera si no; se realizará la devolución de pago realizado por el producto. 4.5. PUBLICIDAD Y PROMOCIÓN

En cuanto respecta la publicidad y promoción de nuestra empresa se empleara diversos medios como. Publicidad: En radio, televisión, revistas, afiches y a través de llamadas

telefónicas, y en páginas Web. Promoción de ventas: Demostraciones y degustaciones de nuestros

productos, descuentos, concursos, sorteos, promociones. Cortesías y participación en ferias comerciales.

4.6. ESTRATEGIA DE DISTRIBUCIÓN Nuestra modalidad de venta será directamente de productor a consumidor, brindado también servicios mediante delivery, es decir nuestro negocio será único y exclusivo para nuestra empresa y para nuestro local. Los clientes que se piensa abarcar es nuestra provincia de Huanta en su conjunto y posteriormente a nivel regional.

V.-ESTUDIO TECNICO 5.1. TAMAÑO DE PLANTA/CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN La empresa pastelera “BLANCA NIEVES “contara con una capacidad de producción de 20 kg. Semanales. L as cuales sean destinadas a consumos por porciones , también para el consumo familiar y para ocasiones especiales . Por tanto cada torta entera contara con un peso promedio de 2kg.la cual variara de acuerdo a la demanda de los clientes . 5.2. UBICACIÓN DE LA PLANTA La planta de producción estará ubicada en la provincia de Huamanga, la cual esta situada en la AV . Mariscal Cáceres Nro.251 5.3. DISEÑO DEL PRODUCTO

Especificaciones: _El producto entero será de 2kg.de peso aproximadamente y la porción de 200gr. _ Cada producto será decorado con diversos motivos de acuerdo al tipo o variedad que se desee producir , además estas irán con diversas presentaciones a diferentes fechas alusivas (cumpleaños , niños y adultos ), matrimonios , aniversarios . _La venta por delivery se hará entrega con presentación en cajas especiales para el tipo y tamaño de las tortas 5.4. PROCESO DE PRODUCCIÓN

Diagrama de flujo

5.5. DISTRIBUCIÓN DEL ÁREA DE TRABAJO

5.6. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN

_El programa de producción de la empresa “BLANA NIEVES” e de 50 kg.(20 unidades ) de torta mensuales lo cual mantendrá un estándar paralelo por tres meses. _E l cuarto mes y6 los posteriores el programa de producción ira aumentando o variando esto dependiendo de la demanda y posicionamiento en le mercado. 5.7. REQUERIMIENTO DE LA PRODUCCIÓN MATERIALES:

_tazones _cucharas _paletas _quequeras

_jarra medidora _ollas _cuchillo _tamizador 5.8. REQUERIMIENTOS DE MAQUINAS Y EQUIPOS

_horno eléctrico _batidoras _mezcladoras _balanza analítica 5.9. REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA

Mano de obra directa e indirecta . Personal: _De producción 02 _Atención y recepción 03 _De limpieza 01 _De entrega y reparto 01 VI.-PLAN FINANCIERO

6.1. Proyección de ventas

Nº PRODUCTO

mes

1

mes

2

mes

3

mes

4

mes

5

mes

6

mes

7

mes

8

mes

9

mes

10

mes

11

mes

12 TOTAL

1 TORTAS 55 60 80 100 135 175 205 250 280 300 320 350 2310

6.2. Plan de inversión

PLAN DE INVERCION:TORTAS

RUBRO VALOR UNITARIO (S/.) UNIDADES

REQUERIDAS COSTO TOTAL

1.- ACTIVO FIJO FIJO S/. VARIABLE S/.

MAQUINAS Y EQUIPOS

REFRIGERADORA S/. 1,000.00 1 S/. 1,000.00

TERMOMETRO S/. 55.00 2 S/. 110.00

COCINA SEMI INDUSTRIAL S/. 350.00 1 S/. 350.00

HORNO ELECTRICO S/. 4,000.00 1 S/. 4,000.00

BALANZA ANALITICA S/. 100.00 1 S/. 100.00

BATIDORA S/. 80.00 2 S/. 160.00

CUCHILLO ELECTRICO S/. 25.00 2 S/. 50.00

HERRAMIENTAS S/. 5,770.00

CUCHILLO S/. 8.00 4 S/. 32.00

JARRA MEDIDORA S/. 5.00 5 S/. 25.00

COLADOR S/. 3.50 2 S/. 7.00

TAZONES METALICOS S/. 20.00 4 S/. 80.00

ESPATULA S/. 5.00 3 S/. 15.00

TABLA DE PICAR S/. 6.00 2 S/. 12.00

CUCHARAS DE ACERO S/. 1.50 5 S/. 7.50

MOLDES S/. 10.00 10 S/. 100.00

OLLAS MEDIANAS S/. 20.00 4 S/. 80.00

BATIDORA MANUAL S/. 15.00 2 S/. 30.00

MUEBLES Y ENSERES S/. 388.50

MESA DE TRABAJO S/. 200.00 1 S/. 200.00

SILLAS S/. 15.00 10 S/. 150.00

MESA DE ATENCION S/. 25.00 5 S/. 125.00

MOSTRADOR S/. 500.00 1 S/. 500.00

VITRINAS S/. 250.00 2 S/. 500.00

TOTAL ACTIVO FIJO S/. 7,633.50

2.-GASTOS PREOPERATIVOS FIJO S/. VARIABLE S/.

LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO S/. 200.00 1 S/. 200.00

CARNET SANITARIO S/. 15.00 1 S/. 15.00

ESTATUS S/. 180.00 1 S/. 180.00

GASTOS DE CONSTITUCION LOCAL S/. 250.00 1 S/. 250.00

LICENCIA DE AVISO S/. 20.00 1 S/. 20.00

CAPACITACION DEL EMPRESARIO S/. 100.00 1 S/. 100.00

TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS S/. 765.00

3.-CAPITAL DE TRABAJO FIJO S/. VARIABLE S/.

MATERIA PRIMA E INSUMOS

HARINA S/. 2.50 50 S/. 125.00

AZUCAR BLANCA S/. 1.80 25 S/. 45.00

HUEVO S/. 4.50 20 S/. 90.00

MANTEQUILLA S/. 7.50 5 S/. 37.50

ESENCIAS S/. 6.00 1 S/. 6.00

NARANJA S/. 1.50 5 S/. 7.50

CHOCOLATE S/. 1.00 6 S/. 6.00

EMPAQUE S/. 4.50 2 S/. 9.00

MANO DE OBRA

PERSONAL DE PRODUCCION S/. 15.00 2 S/. 30.00

PERSONAL DE ATENCION S/. 10.00 1 S/. 10.00

PERSONAL DE LIMPIEZA S/. 8.00 1 S/. 8.00

PERSONAL DE DISTRIBUCION S/. 10.00 1 S/. 10.00

TOTAL CAPITAL DE TRABAJO S/. 384.00

4.-COSTOS INDIRECTOS FIJO S/. VARIABLE S/.

GASTOS ADMINISTRATIVOS

SUELDO DEL PERSONAL S/. 58.00 5 S/. 290.00

GAS S/. 180.00 1 S/. 180.00

LUZ,AGUA S/. 120.00 1 S/. 120.00

TELEFONO S/. 35.00 1 S/. 35.00

TRANSPORTE S/. 30.00 1 S/. 30.00

UTILES DE OFICINA S/. 10.00 1 S/. 10.00

MANTENIMIENTO DEL LOCAL S/. 30.00 1 S/. 30.00

ALQUILER DEL LOCAL S/. 200.00 1 S/. 200.00

GASTOS DE VENTAS

PUBLICIDAD S/. 30.00 1 S/. 30.00

PROMOCION S/. 20.00 1 S/. 20.00

VENDEDOR S/. 15.00 1 S/. 15.00

TOTAL COSTOS INDIRECTOS S/. 960.00

TOTAL S/. 9,358.50 S/. 384.00

6.3. Determinación del costo total unitario

Costo fijo unitario (cfu ) = costo fijo totales

Unidad total de unidades producidas

Durante el ciclo de vida del proyecto

Cfu = 9358.50 2310

Cfu = 4.05 nuevos soles

Calculamos el costo variable unitario

Aplicando la siguiente fórmula:

Costo variable unitario (cvu) = costos variables totales

Número de unidades producidas en un Periodo de tiempo (meses)

Cvu= 384.00

100

Cvu = 3.84 nuevos soles

Entonces: el costo total unitario CTU es:

CTU =CFU + CVU CTU =4.05 + 3.84 CTU =7.89 nuevos soles

6.4. Determinación del precio de venta

PV = CTU + G 10 = 7.89 + G G = 2.11 por cada keke Donde G: en la ganancia

6.5. Presupuesto de ingresos

Proyección de ventas mensuales

Proyección de ventas mensuales en soles:

Nº producto P.U

mes

1

mes

2

mes

3

mes

4

mes

5

mes

6

mes

7

mes

8

mes

9

mes

10

mes

11

mes

12 TOTAL

1 TORTAS 8 240 360 480 600 720 840 960 1080 1200 1400 1520 1640 11040

6.6. Flujo de caja económico

TORTAS:FLUJO DE CAJA

concepto mes1 mes2 mes3 mes4 mes5 mes6 mes7 mes8 mes9 mes10 mes11 mes12 liquidación

ingresos

ventas 0.00 240.00 360.00 480.00 600.00 720.00 840.00 960.00 1,080.00 1,200.00 1,400.00 1,520.00

egresos 9,742.50 8,500.00 82,500.00 7,542.00 6,325.00 5,002.00 4,326.00 3,254.00 2,545.00 1,256.00 925.00 853.00

activa fijo 7,633.50 6,651.00

maquinaria y equipo 5,770.00 5,770.00

herramientas 388.50 250.00

muebles y enseres 1,475.00 625.00

gastos preoperativos 765.00 425.00

capital de trabajo 384.00 250.00 250.00 350.00 256.00 264.00 250.00 240.00 250.00 243.00 243.00 253.00

materia prima e ins 326.00 230.00 230.00 261.00 295.00 283.00 235.00 256.00 245.00 245.00 236.00 265.00

mano de obra 58.00 58.00 58.00 58.00 58.00 58.00 58.00 58.00 58.00 58.00 58.00 58.00

costos indirectos 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00

gastos administrativos 895.00 895.00 852.00 852.00 862.00 852.00 745.00 726.00 751.00 756.00 752.00 762.00

gastos de venta 65.00 65.00 65.00 65.00 45.00 32.00 34.00 56.00 64.00 56.00 65.00 65.00

gastos antes del imp. 974,250.00 954,250.00 962,014.00 95,321.00 95,213.00 95,421.00 95,621.00 96,521.00 95,213.00 85,621.00 86,213.00 75,321.00 956,964.00

impuesto a la renta 0.00 0.00 45.00 56.00 53.00 60.00 75.00 75.00 76.00 73.00 75.00 78.00 970,685.00

6.7. Presupuesto de operaciones

Margen de contribución y punto de equilibrio

El punto de equilibrio nos ayuda a determinar a partir de cuántos productos

vendidos empezamos a ganar. Esto es muy importante, porque nos permite

fijarnos una meta respecto de cuántos productos debemos vender como

mínimo en un determinado periodo.

VII.- EVALUACION ECONOMICA-FINANCIERA

7.1. Premisas de evaluación

INVERSIONES.

Representan colocaciones de dinero sobre las cuales una empresa espera

obtener algún rendimiento a futuro, ya sea, por la realización de un interés,

dividendo o mediante la venta a un mayor valor a su costo de adquisición.

INVERSIONES TEMPORALES.

Generalmente las inversiones temporales consisten en documentos a corto

plazo (certificados de depósito, bonos tesorería y documentos negociables),

valores negociables de deuda (bonos del gobierno y de compañías) y valores

negociables de capital (acciones preferentes y comunes), adquiridos con

efectivo que no se necesita de inmediato para las operaciones. Estas

inversiones se pueden mantener temporalmente, en vez de tener el efectivo, y

se pueden convertir rápidamente en efectivo cuando las necesidades

financieras del momento hagan deseable esa conversión.

INVERSIONES A LARGO PLAZO.

Son colocaciones de dinero en las cuales una empresa o entidad, decide

mantenerlas por un período mayor a un año o al ciclo de operaciones,

contando a partir de la fecha de presentación del balance general.

7.4. Evaluación económica

a) Estado de Ganancias y Pérdidas (EGP): El EGP debe reflejar los ingresos y

egresos de nuestra empresa, y nos permite saber si estamos ganando o

perdiendo en un periodo determinado (por ejemplo, un mes).

Para elaborar el EGP es necesario conocer algunos términos:

1. Ingresos: Es el monto recaudado por las ventas al contado y al crédito, y se

registra en el momento que se ejecuta la venta.

2. Costos: Son los egresos por concepto de compras de materia prima, mano

de obra, gastos administrativos y gastos de ventas.

3. Gastos pre operativos: Son los gastos por concepto de licencias de

funcionamiento, gastos de constitución legal, licencia de avisos, estatutos, etc.

4. Depreciación: Es el monto que corresponde a la pérdida de valor de los

bienes tangibles o activos fijos, es decir, de aquellos que podemos ver y no son

consumidos por completo en cada ciclo productivo. Con el paso del tiempo

estos bienes o maquinarias se desgastan y pierden valor. Por ello, al final de su

vida útil su precio ya no es el mismo que el que nosotros pagamos por ellos.

VIII.- PLAN LEGAL Y ORGANIZACIONAL

8.1. Modelo empresarial

El modelo de nuestra empresa es una empresa sociedad anónima cerrada

8.2. Constitución

PASOS PARA CREAR UNA EMPRESA:

VERIFIQUE EL NOMBRE O RAZÓN SOCIAL.

En el puesto de información de cualquiera de las Sedes de la Cámara de

Comercio, puede solicitar un volante para la consulta de nombres.

Diligencie el formulario con los nombres que desea consultar y la

actividad a la que se va a dedicar.

Cancele el valor de la consulta la cual cuesta $1.500.

Presente el formulario diligenciado en las ventanillas de Cámara de

Comercio y el empleado le indicará cuando reclamarlo, con el fin de

saber si puede usar dicho nombre o no debido a que ya existe o hay

alguno similar.

Una vez aprobado el nombre pase a hacer lo siguiente:

ELABORE LA MINUTA CON EL SIGUIENTE CONTENIDO BÁSICO:

Los datos de los socios constituyentes: nombres completos, cédulas,

nacionalidad, estado civil y domicilio.

La clase o tipo de sociedad que se constituye y el nombre de la misma.

El domicilio de la sociedad y de las sucursales que se establezcan.

El negocio de la sociedad (objeto social), enunciando en forma clara y

completa las actividades principales.

El capital social pagado por cada socio. Si es una sociedad por acciones

se deberá expresar el capital suscrito y pagado, la forma como se

cancelarán las cuotas y el valor nominal de las acciones representativas

del capital. (ver paso uno).

Se debe expresar como se administrará la sociedad, las facultades de

los administradores, las asambleas y juntas de los socios, según lo

establecido legalmente para cada tipo de sociedad (para mayor

información vea el código de comercio).

Los días y la forma de convocar y constituir la asamblea o junta de

socios ya sea de manera ordinaria o extraordinaria, y la forma como se

decidirá en un determinado asunto.

Las fechas en que se deben hacer los balances generales y como se

distribuirán las utilidades, así como también la reserva legal.

La duración de la empresa y sus causales para disolverla, y la forma de

liquidarla.

Establecer el representante legal de la sociedad con su domicilio, sus

facultades y obligaciones.

Modelo de minuta de una sociedad limitada:

En la ciudad de Medellín, departamento de Antioquia, República de Colombia,

a primero de julio de mil novecientos noventa y ocho, el señor Juan Martínez

Robledo y Oscar Rueda Osorio, mayores de edad, con domicilio en Medellín,

identificados con las cédulas de ciudadanía números, obrando en nombre

propio, manifestaron que constituirán una sociedad de responsabilidad limitada

la cual se regirá por las normas establecidas en el código de comercio y en

especial por los siguientes estatutos:

Artículo 1: Nombre o razón social: la sociedad se denominará “XY Limitada”.

Artículo 2: Domicilio: el domicilio principal será en la ciudad de Medellín,

Departamento de Antioquia, República de Colombia, sin embargo la sociedad

puede establecer sucursales, en otras ciudades del país como en el exterior.

Artículo 3: Objeto social: la compañía tiene por objeto social: diseño,

producción y comercialización de productos y servicios de publicidad gráfica y

compra y venta de materias primas. En el desarrollo y cumplimiento de tal

objeto puede hacer en su propio nombre o por cuenta de terceros o con

participación de ellos, toda clase de operaciones comercial, sobre bienes

muebles o inmuebles y construir cualquier clase de gravamen, celebrar

contratos con personas naturales o jurídicas, efectuar operaciones de

préstamos, cambio, descuento, cuentas corrientes, dar o recibir garantías y

endosar, adquirir y negociar títulos valores.

Artículo 4: Duración de la sociedad: se fija en 10 años, contados desde la

fecha de otorgamiento de la escritura. La junta de socios podrá mediante

reforma, prolongar dicho término o disolver extraordinariamente la sociedad,

antes de que dicho término expire.

Artículo 5: el capital de la sociedad es la suma de $10.000.000.

Artículo 6: cuotas: El capital social se divide en diez cuotas o acciones de un

valor nominal de un millón de pesos, capital y cuotas que se encuentran

pagadas en su totalidad de la siguiente forma: El socio Juan Martínez Robledo,

suscribe el ochenta por ciento en ocho cuotas de valor nominal y paga en

efectivo el valor de $8.000.000. El socio Oscar Rueda Osorio suscribe el veinte

por ciento y paga en efectivo el valor de $2.000.000. Así los aportes han sido

pagados íntegramente a la sociedad.

Artículo 7: Responsabilidades: la responsabilidad de cada uno de los socios se

limita al monto de sus aportes.

Artículo 8: Aumento del capital: el capital de los socios puede ser aumentando

por nuevos aportes de los socios, por la admisión de nuevos socios o por la

acumulación que se hicieron de utilidades por determinación de común acuerdo

de los socios.

Artículo 9: Cesión de cuotas: las cuotas correspondientes al interés social de

cada uno de los socios no están representadas por títulos, ni son negociables

en el mercado, pero sí pueden cederse. La cesión implicará una reforma

estatutaria y la correspondiente escritura será otorgada por el representante

legal, el cedente y el cesionario.

Artículo 10: Administración: la administración de la sociedad corresponde por

derecho a los socios, pero estos convienen en delegarla en un gerente, con

facultades para representar la sociedad. Esta delegación no impide que la

administración y representación de la sociedad, así como el uso de la razón

social se someta al gerente, cuando los estatutos así lo exijan, según la

voluntad de los socios.

Requiere para su validez el consentimiento de todos los socios, la ejecución o

ejercicio de los siguientes actos o funciones: 1. Disponer de una parte de las

utilidades líquidas con destino a ensanchamiento de la empresa o de cualquier

otro objeto distinto de la distribución de utilidades.

Artículo 11: Reuniones: la junta de socios se reunirá ordinariamente una vez

por año, el primer día de Marzo a las 10:00 de la mañana en las oficinas del

domicilio de la compañía.

Artículo 12: Votos: en todas las reuniones de la junta de socios, cada socio

tendrá tantos votos como cuotas tenga en la compañía. Las decisiones se

tomaran por número plural de socios que represente la mayoría absoluta de las

cuotas en que se halla dividido el capital de la sociedad, salvo que de acuerdo

con estos estatutos se requiera unanimidad.

Artículo 13: La sociedad tendrá un gerente y un subgerente que lo

reemplazará en sus faltas absolutas o temporales. Ambos elegidos por la junta

de socios para períodos de un año, pero podrán ser reelegidos indefinidamente

y removidos a voluntad de los socios en cualquier tiempo. Le corresponde al

gerente en forma especial la administración y representación de la sociedad,

así como el uso de la razón social con las limitaciones contempladas en estos

estatutos. En particular tendrá las siguientes funciones (enumere todas

aquellas que considere pertinente).

Artículo 14: Inventarios y Balances: mensualmente se hará un Balance de

prueba de la sociedad. Cada año a 31 de Diciembre se cortarán las cuentas, se

hará un inventario y se formará el Balance de la junta de socios.

Artículo 15: Reserva Legal: aprobado el Balance y demás documentos, de las

utilidades líquidas que resulten, se destinará un 10% de reserva legal.

Articulo 16: La sociedad se disolverá por: 1. La expedición del plazo señalado

para su duración. 2. La pérdida de un 50% del capital aportado. 3. Por acuerdo

unánime de los socios. 4. Cuando el número de socios exceda de veinticinco.

5. Por demás causales señaladas en la ley.

Artículo 17: Liquidación: disuelta la sociedad se procederá a su liquidación por

el gerente salvo que la junta de socios resuelva designar uno o más

liquidadores con sus respectivos suplentes, cuyos nombramientos deberán

registrarse en la Cámara de Comercio del domicilio de la ciudad.

De esta manera se debe detallar toda la información referente a la sociedad

con da uno de los aspectos mencionados en el contenido básico.

Nota:

Los artículos de los estatutos, deben ser normas de carácter permanente y

general, deben constituir reglas estables que No requieran de ajustes.

En cuanto al diseño de los estatutos puede redactarse todos los artículos que

le convengan a la organización, pero teniendo presente no establecer artículos

para los estatutos que se conviertan en un limitante para el desarrollo de la

empresa en lo relativo a operaciones comerciales o administrativas.

IR A LA NOTARÍA:

Para nuestro ejemplo el valor que se debe pagar en la Notaría para un capital

de $10.000.000, es de $115.000, allí procederán a hacerle lo siguiente:

Le transcribirán su minuta conformando así la Escritura Pública, firmada por el notario con los sellos respectivos y adicionalmente por los socios con la cédula y sus huellas.

REALIZAR EL PAGO DEL IMPUESTO DE REGISTRO SOBRE LA

ESCRITURA:

Realizar el pago del impuesto de registro sobre la escritura de constitución en

la oficina de Rentas Departamentales, edificio Antioquia en la avenida Primero

de Mayo con Palacé en Medellín o en los estancos oficiales.

ADQUIRIR EL FORMULARIO DE MATRÌCULA MERCANTIL:

Adquirir en la Cámara de Comercio el formulario de Matrícula Mercantil

“Sociedades Comerciales”, el cual tiene un costo de $2.000, posteriormente

debe presentar en la ventanilla de la Cámara de Comercio lo siguiente:

El formulario de matrícula mercantil diligenciando, junto con el volante de

“consulta de nombres” aprobado.

Dos copias autenticadas de la escritura pública de constitución de la

sociedad, en la que debe aparecer el nombramiento del representante

legal. En el caso de ser empresa unipersonal, el documento privado sino

se constituyó por escritura pública.

Recibo de pago del impuesto de Registro expedido por Rentas

Departamentales.

Carta de cada una de las personas nombradas, como: representantes

legales, junta directiva y revisor fiscal cuando sea el caso.

Documento de identificación del representante legal.

Permiso de funcionamiento de la sociedad, en caso de hallarse sujeta a

vigilancia estatal.

En caso de aporte de inmuebles al capital social, acreditar el pago del

impuesto de anotación y registro (boleta de rentas).

Solicitar en la taquilla de la Cámara de Comercio el valor de la

liquidación de los derechos de matrícula.

Cancelar los derechos de matrícula. Al momento del pago le entregarán

un recibo con el cual podrá reclamar el certificado de su matrícula, así

como las copias de los formularios, las escrituras y las cartas de

aceptación. Según nuestro ejemplo para un capital de $10.000.000 se

debe cancelar $176.000.

Obtener copia del certificado de existencia y representación legal de la

sociedad.

Luego de haber realizado la inscripción, usted podrá solicitar a la

Cámara de Comercio, el certificado de existencia y representación, es

un documento que le permite al comerciante o sociedad realizar algunos

trámites (inscripción ante la administración de impuestos, industria y

comercio, etc.) o simplemente acreditar su matrícula en el registro

mercantil.

REGISTRO DE LIBROS DE COMERCIO:

Están compuestos por los libros de contabilidad, libros de actas, libros de

registro de aportes, comprobantes de las cuentas, los soportes de contabilidad

y la correspondencia relacionada con sus operaciones.

Una vez matriculada la sociedad o empresa, el propietario de esta o el

representante legal debe presentar y solicitar el registro de los libros de

comercio, con carta dirigida a la Cámara de Comercio y diligenciar el formulario

de solicitud respectivo. Los libros son los siguientes:

Libro auxiliar: se lleva para registrar detalladamente en orden

cronológico las cuentas principales, totalizando débitos, créditos y saldo

que pasa al final de cada período al libro diario y al libro mayor, este libro

no requiere ser registrado en la Cámara de Comercio.

Libro caja – diario: en este libro se pasan las operaciones contables en

orden cronológico, en forma individual o por resúmenes que no excedan

de un mes.

Libro mayor: en este libro se pasan las operaciones por cuentas

utilizando el sistema de partida doble; permitiendo establecer el resumen

mensual de todas las operaciones para cada cuenta.

Libro inventario y balance: se debe hacer un inventario y un balance

general al iniciar sus actividades y por lo menos una vez cada año para

conocer en forma clara y completa la situación del patrimonio.

Libro de accionistas: en el se escriben las acciones, anotando el título, el

número y la fecha de inscripción, al igual que los cambios de propietario.

Libro de actas: los libros de actas pueden ser de dos clases: libros de

actas de asamblea de socios y libro de acta de junta directiva. El primero

lo deben llevar todas las sociedades, el segundo solo en las que posean

junta directiva.

En los libros de actas, deben anotarse en orden cronológico las actas de las

reuniones, las cuales deberán ser firmadas por el secretario y presidente de la

reunión.

La primera hoja de cada libro debe presentarse rotulados (marcados) a lápiz en

la parte superior con el nombre de la sociedad y la destinación que se dará a

cada libro, así como numerarse consecutivamente y no tener ningún registro

contable.

Los pasos a seguir en la Cámara de Comercio:

Llevar el formato, la carta y los libros en cualquier taquilla de la Cámara

de Comercio.

Pagar los derechos de inscripción de los libros. Al momento de cancelar

le entregarán el recibo de pago con el cual podrá reclamar los libros

registrados, en la fecha que allí se indica. Actualmente cada libro tiene

un costo de $15.000.

Cuando le entreguen los libros, verifique que la primera página de cada

libro registrado este sellado por la Cámara de Comercio y rubricadas

todas las demás.

AFILIACIÓN A LA ASEGURADORA DE RIESGOS PROFESIONALES (ARP):

Una vez elegida la ARP, el empleador debe llenar una solicitud de vinculación

de la empresa al sistema general de riesgos pr5ofesionales, la cual es

suministrada sin ningún costo por la ARP, dependiendo el grado y la clase de

riesgo de las actividades de la empresa, ellos establecen la tarifa de riesgo la

cual es un porcentaje total de la nómina y debe ser asumida por el empleador,

dicho valor se debe pagar cada mes.

Adicionalmente debe vincular a cada trabajador, llenando la solicitud de

vinculación del trabajador al sistema general de riesgos profesionales.

RÉGIMEN DE SEGURIDAD SOCIAL:

Usted deberá inscribir a alguna entidad promotora de salud (EPS) a todos sus

trabajadores, los empleados podrán elegir libremente a que entidad desean

vincularse. Una vez elegida el empleador deberá adelantar el proceso de

afiliación tanto de la empresa como para el trabajador, mediante la

diligenciación de los formularios, los cuales son suministrados en la EPS

elegida.

El formulario de afiliación del trabajador deberá diligenciarse en original y dos

copias, el original es para la EPS, una copia para el empleador y la otra para el

trabajador.

El porcentaje total de aportes a salud es de un 9% del salario devengado por el

trabajador. El valor resultante se divide en tres partes iguales, de las cuales el

trabajador debe pagar una y el empleador las dos restantes.

FONDO DE PENSIONES Y CESANTÍAS:

El empleador debe afiliar a todos los miembros de la empresa al fondo de

pensiones, el cual el trabajador podrá elegir. Una vez elegido se llena la

solicitud de vinculación, la cual se la suministra el fondo.

JEFE DE PRODUCCION JEFE DE CONTROL DE CALIDAD

SUPERVISOR

Ya vinculado se debe pagar mensualmente el 13.5% del salario devengado por

el trabajador, dicho valor se divide en cuatro y de estas el empleador paga tres

y una el trabajador.

8.3. Estructura organizacional: organigrama

GERENTE GENERAL

8.4. Gestión de recursos humanos

La planeación respecto a los recursos humanos es la actividad para identificar

las necesidades actuales y futuras de recursos humanos de la empresa, su

incremento y capacitación, así como el bienestar de quienes laboran en una

empresa.

La compensación y capacitación de los recursos humanos son partes

esenciales para la supervivencia, competitividad y funcionamiento de la

empresa. Más aun si se tiene en cuenta que en una pequeña empresa los

recursos humanos representan por lo general el mayor componente de los

costos totales de operación, a diferencia de las grandes empresas, en las que

las maquinarias y equipos son generalmente más importantes.

La compensación es la retribución monetaria y no monetaria por un

determinado trabajo. La remuneración puede ser directa (salario base, bonos e

incentivos) o indirecta (vacaciones, servicios y otras prestaciones de la

empresa). El reto más importante consiste en cómo organizar estructuras de

pago que permitan un alto rendimiento del trabajador.

CONCLUSIONES

Se logro conocer y desarrollar el contenido de un plan de negocios ya que

esto es de mucha importancia para la implementación de una idea de

negocio.

se logro conocer la cantidad de cliente potencial que se tendrá al insertar

este negocio en el mercado local.

Se logro conocer los requisitos y pasos para la creación y/o constitución de

una empresa.

RECOMENDACIONES

Para la realización del proyecto de una manera integral y obtener resultados

satisfactorios se debe realizar estudios y analices de manera cuidadosa

sobre el teme en la cual se centra.

Buscar o identificar la entidad para el financiamiento para la ejecución de

dicho proyecto.

Realizar los estudios pertinentes para garantizar la ejecución o

concretización del proyecto.

BIBLIOGRAFIA

http://www.dulcesdequeca.com/wpcontent/uploads/2006/11/Keke

%20de%20naranja.jpg

http://blancaflor.files.wordpress.com/2006/10/keke2.jpg

http://www.portalvegetariano.com/wp-

content/uploads/kekechoc.jpg

ANEXOS