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PLAN DE NEGOCIO
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Fundamentos
Anteproyecto de una empresa – fase de preincubación.
Establece las metas del negocio y las acciones que se llevarán a cabo
Recursos necesarios (materiales, humanos, económicos).
Proyecciones financieras y rentabilidad
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Estructura del Plan de Negocio Resumen Ejecutivo
Estudio de Mercado
Plan Comercial
Estudio Técnico
Evaluación Económica Financiera
Estudio legal y Organizacional
Plan de Ejecución
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Resumen Ejecutivo El aperitivo que sirves al inicio para abrir el apetito y
despertar el interés No es un resumen del plan de negocios… es un arma de
ventas Prepara un esquema visual…imagina que un
inversionista o cliente lo esta leyendo Breve, claro y conciso Debe responder al menos 3 preguntas:
1. Cuál es tu negocio2. Cómo se opera el negocio3. Cómo se genera el dinero y las utilidades
http://www.trabajo.com.mx/resumen_ejecutivo.htm
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Estudio de Mercado
Descripción del Negocio: sector corresponde
Descripción del Público Objetivo y Segmentación
Definición del Producto o Servicio: Que necesidades va a satisfacer, en que se diferencia de la competencia.
Análisis del Macro entorno
Segmentación
Mercado Potencial: tamaño del mercado
Competidores
Proveedores
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Plan Comercial
4 P de marketing, como genera ventas
Estrategias de comercialización (ver CANVAS)
Ser optimista… cifras reales pero de mas de 5 dígitos
Buscar rentabilidad superior al 30%
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Estudio Técnico Verificar la posibilidad técnica de la fabricación del
producto o la presentación del servicio que pretende realizar con el proyecto (es viable)
Donde, cuánto, cuándo, cómo y con qué producir lo que se desea
Diseño del producto o del servicio
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Estudio Legal y Organizacional
¿Cómo se constituirá la empresa?
Aspectos legales importantes a considerar
¿Cuál será su estructura? organigrama
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Plan de Ejecución Actividades para llevar a cabo la empresa desde la
constitución legal
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Evaluación Económica FinancieraFLUJO DE CAJA PROYECTADO (5 AÑOS)
Items/ Años Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
(+) Ingreso por Ventas
(-) Costos de producción fijos
(-) Costos de producción variables
(-) Gastos de Administración y Operativos
(-) Gastos de Ventas y Marketing
EBITDA
(-) Depreciación y Amortización
Utilidad Operativa (EBIT)
(-) Impuestos
Utilidad neta
(+) Depreciación y Amortización
(a) Flujo de Caja Operativo
(-) Inversión (CAPEX)
(- ó +) Inversiones en Capital de Trabajo
(+) Recupero del Capital de trabajo
(b) Flujo de Inversiones
(a) - (b) FLUJO DE CAJA LIBRE
Rentabilidad requerida o Costo de Oportunidad
INDICADORES
VAN
TIR
Periodo de Recupero
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“Podemos definir que el costo es la medición en términos monetarios de los desembolsos y cargos efectuados para adquirir o producir un bien o un
servicio, capaces de conseguir los objetivos económicos de una persona o de una empresa. “
Edgard Menesby
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EGRESOS: GASTOS Y COSTOS
COSTO: Egreso para fabricar o adquirir un bien
con el objeto de revenderlo a un precio mayor
EGRESO
GASTO: Egreso originado en las áreas de ventas,
administración y finanzas
Producto
Egreso de Dinero
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VARIABILIDAD DE LA UTILIDAD
Utilidad = Precio – Costo – Gasto
El costo no es un resultado aleatorio, es un objetivo a lograr
para llegar a la utilidad deseada.
En una economía de mercado no es posible transferir los costos de ineficencia interna al precio del producto
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Si se cambia el volumen de producción … varían los costos
s/ s/
C V Unitario Q CV Total Q
VARIABLES UNITARIOS Y COSTOS FIJOS CONSTANTES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS MIXTOS
CLASIFICACION DE COSTOS RESPECTO AL VOLUMEN DE PRODUCCION
EL ANALISIS ES VALIDO EN EL CORTO PLAZO, CON EL SUPUESTO DE COSTOS
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CLASIFICACIÓN TÍPICA DE COSTOS
Material directo
Costo primo
o directo
Mano de obra directa
Materiales indirectos de fabricación
Costo
Costo Mano de obra indirecta
Indirecto
Otros costos indirectos
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MP: tela, hilo, botón, etiqueta,
Costo Primo aplicaciones,
o Directo MOD: cortador, remallador,
Costurero, planchador
MIF: tiza de marcar, agua, bolsa
COSTO de empaque,
Costo MOI: supervisor, personal de
indirecto mantenimiento, limpiadores,
Otros Costos indirectos: energía eléctrica, repuestos, depreciación, combustible,
Ejemplo de clasificación de los costos de fabricación de una prenda de vestir
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COSTO DEL MATERIAL DIRECTO• Interviene directamente en la elaboración del producto
• Se incorpora al producto de forma perceptible.
• Tiene un valor por unidad de producto terminado relevante
• Se incluyen todos los gastos (excepto los financieros) asociados directamente a la compra:
• Flete, Estiba, Seguro, Material de embalaje, impuestos de importación, despacho aduanero
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COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA
• La MOD es el valor del tiempo que el trabajador con o
sin máquinas, aporta en la elaboración del producto o
en la prestación del servicio
• El costo de la MOD incluye:
• Salarios, Gratificaciones, Contribución a Essalud y
Senati, CTS, Seguros adicionales (de Riesgo, de Vida,
de Salud), Pagos adicionales si los hubiese.
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COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
• Costos de producción que no son identificables fácilmente
en el producto terminado o no intervienen directamente en
el proceso o el valor de su aporte al producto no es relevante
• Asociados directamente a la fabricación en general pero a
ningún producto en particular.
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CLASIFICACIÓN DE LOS CIF
• Clasificación primaria:
• Material Indirecto: valor no relevante o que se incorpora en
forma no apreciable en el producto terminado o que facilita
el consumo de la materia prima directa.
• Mano de obra indirecta: Trabajo de apoyo o supervisión de la
MOD.
• Otros costos indirectos: los costos generales necesarios para
que la planta pueda funcionar.
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GdP 21
PRESUPUESTO Y PLAN ESTRATÉGICO
Visión + Misión
Objetivos de L. P.
Estrategias y planes operativos
Implementación:
• Objetivos de C.P.• Responsables
• Plazos
• Presupuesto
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22
TIPOS DE PRESUPUESTOS
ELABORACIÓN DEL PROYECTO
OPERACIÓN DE LA EMPRESA
Presupuesto de Inversión:
• Gastos de formulación
• Activos fijos
• Capital de trabajo
• Aportes y préstamos
Presupuesto de Operación:
• Costo de Producción
• Gastos Vtas.,Adm.,Fin
• Ingresos y préstamos
Puesta en marcha
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EL PRESUPUESTO MAESTRO
Presupuesto integral de todos los ingresos y egresos originados por una inversión incluyendo la fase operativa
Presupuesto Maestro:
• P. de Inversión• P. de Aportes• P. de Operación• P. de Ingresos• Estados financieros
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GdP 24
EL PRESUPUESTO MAESTRO
Objetivos y Estrategia
P. de Inversión
P. de Ventas
P. de Gtos. deVtas., Admin. y
Financieros
P. de Producción:Costos e inventarios
P. de Recursos
Estados Financieros proyectados:•Estado de Resultados• Balance de Situación
• Flujo de Caja
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EL PRESUPUESTO DE VENTAS
Pronóstico de ventas estadísticoajustado por producto.
Serie de tiempo: ProyecciónEstacionalidad
Tamaño de segmentoCiclo de vidaMacroeconomíaEstilos de vidaAcción de competidoresPlan estratégico
CantidadPrecio unitarioDescuentoBonificaciónPlazo de cobroCrédito
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EL PRESUPUESTO DE VENTAS
P R EC IO
UN IT . C A N T . VA LOR C A N T . VA LOR C A N T . VA LOR C A N T . VA LOR C A N T . VA LOR
A S/. 3.00 5,000 15,000 7,500 22,500 3,000 9,000 62,000 186,000
B S/. 25.00 520 13,000 560 14,000 230 5,750 5,240 131,000
C S/. 11.00 3,450 37,950 4,560 50,160 780 8,580 35,160 386,760
D S/. 7.00 7,890 55,230 8,900 62,300 4,320 30,240 84,440 591,080
E S/. 18.00 1,230 22,140 1,350 24,300 890 16,020 13,880 249,840
TOTAL 143,320 173,260 69,590 1,544,680
T OT A LP R OD UC T O
EN E F EB . . . D IC
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EL PRESUPUESTO DE
PRODUCCION: Restricciones
Estabilidad:• Menor costo• Satisfacción laboral• Aumento de eficiencia
Agotamiento 0:• No perder ventas
Minimizar inventarios:• Reducción de costo operativo
y financiero
Producción = Venta + Inv. Final - Inv. Inicial
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EL PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRESUPUESTO (PLAN) DE PRODUCCIÓN PRODUCTO A
M ES EN E F EB M A R A B R M A Y JUN
Ventas 4,000 5,000 7,000 6,000 3,000 5,000
Inv. inicial 600 1,900 2,200 500 0 1,200
Inv. final 1,900 2,200 500 0 1,200 400
Producción 5,300 5,300 5,300 5,500 4,200 4,200
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EL PRESUPUESTO DE RECURSOS
Presupuesto de producción
Lista de materiales
Política de inventarios
Costos logísticos de comprar y almacenar
Presupuesto de
recursos
Eliminar riesgos de escacés
JIT
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EL PRESUPUESTO DE RECURSOS: Trabajo
• Grado de estabilidad del trabajador• Leyes laborales• Satisfacción laboral• Eficiencia del trabajo• Costo laboral• Tercerización
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EL PRESUPUESTO DE RECURSOS
C ON S VA LOR
UN IT UN IT . IN .IN . # IN V. F IN . # C ON S # C OM P # C OM P mS/ IN .IN . # IN V. F IN . # C ON S # C OM P # C OM P mS/
Material A kg 1.20 33.00 560 636 6,360 6,436 212.4 636 696 6,960 7,020 231.7
Material B lt 3.50 21.00 25 1,855 18,550 20,380 428.0 1,855 2,030 20,300 20,475 430.0
Trabajo hH 2.10 7.00 0 0 11,130 11,130 77.9 0 0 12,180 12,180 85.3
Servicio Z unid 1.00 8.00 0 0 5,300 5,300 42.4 0 0 5,800 5,800 46.4
Total 760.7 793.3
Política: el inventario final es el 10% del consumo en el mes
EN ER O F EB R ER OR EC UR SO UM
Presupuesto de compras para fabricar el producto A
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EL PRESUPUESTO DE
GASTOS OPERATIVOS
• Identificar Centros de Costos
• Benchmarking
• Presupuesto Base Cero
Gastos de Venta
• Publicidad• Comisiones• Promoción• Sueldos• Comunicaciones• etc.
Gastos de Administración
• Sueldos• Energía• Comunicaciones• Alquileres• Depreciación• etc.