plan de ajuste 2012 collado villalba
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Plan de ajuste presentado en el Ayuntamiento de Collado Villalba en marzo de 2012, para poder adoptar el RD de pago a proveedoresTRANSCRIPT
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PLAN DE AJUSTE
2012-2022
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INTRODUCCIÓN ______________________________________________________________________________________ 3
A) ESTRUCTURA DEL PLAN DE AJUSTE. __________________________________________________________________ 5ANÁLISIS, EVOLUCION Y EXPLICACION DE LA SITUACIÓ N ECONÓ MICO FINANCIERA ACTUAL. __________________________ 5CONSECUENCIAS DEL DEFICIT Y SITUACIONES ANALIZADAS: _______________________________________________________ 5
B) ANALISIS, EVOLUCION Y EXPLICACION DE LA SITUACIÓ N ECONÓMICA Y FINANCIERA ACTUAL _________ 9EVOLUCIÓ N DE LA SITUACIÓ N ECONÓ MICO-FINANCIERA DE LA ENTIDAD LOCAL_____________________ 11
EVOLUCIÓ N DE LOS INGRESOS Y GASTOS. PRESUPUESTOS ____________________________________________________________ 11
C) PLAN DE AJUSTE. ___________________________________________________________________________________ 15C.1. MEDIDAS DE INGRESOS ________________________________________________________________________________________ 16
Medida 1: Medidas tributarias, supresión de exenciones y bonificaciones voluntarias. _________________________________________________16
Medida 2: Refuerzo de la eficacia de la recaudación ejecutiva y voluntaria (firma de convenios de colaboración con Estado y/o CCAA). _________17
Medida 3: Potenciar la inspección tributaria para descubrir hechos imponibles no gravados. ___________________________________________18
Medida 4: Correcta financiación de tasas y precios públicos.____________________________________________________________________19
Medida 5: Otras medidas por el lado de los ingresos.__________________________________________________________________________20C.2. MEDIDAS DE GASTOS __________________________________________________________________________________________ 22
Medida 1: Reducción de costes de personal (reducción de sueldos o efectivos). _____________________________________________________22
Medida 6: Reducción del número de personal de confianza y adecuación al tamaño de la Entidad Local (incluido reducción de sueldos o efectivos). 26
Medida nº7: Contratos externalizados que considerando su objeto pueden ser prestados por el personal municipal actual. ___________________27
Medida nº10: Reducción de la celebración de contratos menores (se primara el requisito de menor precio en la licitación) ___________________29
Medida nº16: Otras medidas por el lado de los gastos _________________________________________________________________________30
D) IMPLANTACIÓN, SEGUIMIENTO, CONTROL Y EVALUACIÓN DEL PLAN DE AJUSTE. ______________________ 32
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INTRODUCCIÓ N
Como consecuencia de la aprobación del Real Decreto 4/2012, de 24 de febrero, por el que se
determinan obligaciones de información y procedimientos necesarios para establecer un mecanismo de
financiación para el pago a los proveedores de las entidades locales, en concreto, en cumplimiento de lo
establecido en el art. 7 se confecciona el presente PLAN DE AJUSTE DEL AYUNTAMIENTO DE
COLLADO VILLALBA.
El Ayuntamiento de Collado Villalba está atravesando por una difícil situación económica y financiera. Esta,
no se puede calificar como una característica extraordinaria en esta Administración Local, sino que, es
uno más de los Ayuntamientos que se encuentran en la misma situación, obligando al Gobierno de la
Nación a establecer medidas de control y ajuste del dé ficit de las Entidades Locales y tramitar mediante
Ley Orgánica una nueva norma de Estabilidad Presupuestaria. El proyecto recoge la obligación para todas
las Administraciones públicas de no incurrir en dé ficit estructural; el establecimiento de un límite de
deuda como garantía de sostenibilidad financiera; la formulación de un marco presupuestario a medio
plazo en el que se enmarcará la elaboración del presupuesto y a través del cual se garantizará una
programación presupuestaria coherente con los objetivos de estabilidad y de deuda pública; la
incorporación de actuaciones preventivas, de alerta temprana y de corrección automática, y el refuerzo
de los mecanismos sancionadores en los que se tendrán en cuenta, en línea con la normativa europea, la
reincidencia y la gravedad de los incumplimientos.
El proyecto exige de todas las Administraciones la aprobación de un techo de gasto, que no puede
aumentar por encima de la tasa de crecimiento de referencia del PIB, de acuerdo con la normativa
europea. Su incumplimiento exige la presentación de un plan económico-financiero que permita su
corrección. De no ser factible se impone la no disponibilidad de cré ditos.
Por tanto, en la búsqueda de soluciones para la situación descrita y en cumplimiento de la normativa
vigente, se confecciona el presente documento, en el que se partirá de la descripción lo más exhaust iva
posible, de la situación económica y financiera actual del Ayuntamiento, plasmando en cifras de manera fiel
el mismo, determinando los objetivos a alcanzar, medidas a aplicar, así como, el establecimiento de
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controles que determinen en todo momento el grado de cumplimiento de los objetivos principales a
conseguir.
Asimismo, se plantea el escenario de evolución de los presupuestos correspondientes a los años de
vigencia del plan de acuerdo con las medidas y objetivos propuestos, respetando las distintas magnitudes
normativamente establecidas:
a) Recoger ingresos corrientes suficientes para financiar sus gastos corrientes y la amortización de la s
operaciones de endeudamiento, incluida la formalizada al amparo del RDL 4/2012.
b) Las previsiones de ingresos corrientes de acuerdo con la evolución de los ingresos efectivamente
obtenidos en el periodo comprendido en los ejercicios 2009 a 2011.
c) Una adecuada financiación de los servicios públicos prestados mediante tasa o precio público.
d) Propuesta de reformas estructurales que se vayan a implementar así como medidas de reducción del
gasto corriente.
e) Modificación de la organización de la Corporación Local.
A mayor abundamiento, las previsiones para 2013 no presentan signos de recuperación y, por tanto, la
solución no se puede buscar fuera de los parámetros barajados en el presente plan, como se especificará
más adelante. En este sentido, se ha elaborado un Plan de Ajuste para la Entidad Local austero cuyos
principios rectores ya han sido de aplicación en la elaboración del presupuesto confeccionado para e l
ejercicio 2012.
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A) ESTRUCTURA DEL PLAN DE AJUSTE.
La secuencia a seguir para la redacción del Plan de Ajuste pasa por los siguientes extremos:
ANÁ LISIS, EVOLUCION Y EXPLICACION DE LA SITUACIÓ N ECONÓ MICO FINANCIERA ACTUAL.
Para la realización del aná lisis, nos vamos a centrar en los datos del Ayuntamiento, dado que, desde el
punto de vista subjetivo, no existen entes dependientes que formen parte del ámbito de aplicación del
presente Plan. Este aná lisis se centrará en las principales “razones” que han llevado al Ayuntamiento a esta
situación, como:
a) Desequilibrio presupuestario.
b) Ausencia de autofinanciación.
c) Creciente endeudamiento.
CONSECUENCIAS DEL DEFICIT Y SITUACIONES ANALIZADAS:Las consecuencias más inmediatas de la situación económica y financiera por la que atraviesa esta entidad
local son:
- Tensiones de tesorería, con periodos medios de pago elevados que provocan una doble
problemática: por un lado, la de los proveedores de la entidad que se encuentran en una
situación financiera delicada; y por otro, el aumento de costes derivados de la petición de
intereses de demora por parte de estos.
- Incumplimiento del Plan de Saneamiento previsto para el periodo 2010-2015 y aprobado en
sesión plenaria de 23 de julio de 2009, en el marco del Real Decreto-Ley 5/2009, de 24 de
abril, de medidas extraordinarias y urgentes para facilitar a las Entidades Locales el
saneamiento de deudas pendientes de pago con empresas y autónomos. Ante el evidente y
continuado incumplimiento del mencionado Plan de Saneamiento, del que también se dejó
constancia por Liquidación del presupuesto del ejercicio 2010, la Intervención Municipal
reiteró la necesidad de llevar a cabo un replanteamiento del mismo para así adaptarlo a la
realidad del Ayuntamiento, así como elaborar cuantos planes y medidas sean necesarios, por
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ello, entre otras consideraciones este Plan de ajuste debe considerarse el documento que
finalmente equilibre a medio plazo las cuentas de la Corporación.
- Necesidad de pedir autorización para la concertación y refinanciación de operaciones de
cré dito ante los resultados económicos adversos.
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PLAN DE AJUSTE.
Una vez analizada la situación económico financiera, como sus consecuencias, toca la parte fundamental
de este plan, cual es fijar los objetivos que se pretenden alcanzar con é l como, ló gicamente, las medidas
correctoras que se van a arbitrar para su consecución.
Objetivos.
Se explicitarán los objetivos de carácter general, así como, aqué llos otros que contribuyan a la
consecución de estos.
Medidas correctoras a adoptar.
Las medidas correctoras tendrán como finalidad contener el gasto de una forma racional, asegurando un
nivel aceptable de prestación de los servicios municipales. Estas se desarrollan en tres ámbitos: de gestión,
presupuestarias y financieras, las cuá les, deberán estar orientadas e integradas en la consecución de los
objetivos a conseguir, el impacto que se espera de su aplicación y el diseño de indicadores que permitan
el seguimiento y control de las medidas adoptadas.
Medidas de gestión, por un lado relacionadas con la gestión de los recursos humanos, llevando a cabo un
control en materia de gasto de personal, actuando sobre las principales variables que inciden en esta
materia: Plantillas de Personal, Ofertas Públicas de Empleo, Relaciones de Puestos de Trabajo y otras
medidas complementarias (horas extraordinarias, contrataciones temporales, etc.), teniendo en cuenta la
complejidad de la legislación en dicha materia y la enorme dificultad que plantean los despidos o la s
regulaciones de empleo en el ámbito de las Administraciones Públicas. Por otro lado, de los servicios
públicos en general, al objeto optimizar los recursos y subsanar las deficiencias más relevantes observadas
en este aspecto concreto de la actuación municipal. Por otro, incrementar los ingresos corrientes a travé s
de la gestión tributaria.
Medidas de carácter presupuestario, tanto en materia de gastos, como en ingresos, que faciliten la
corrección de los desequilibrios ya apuntados. Bá sicamente, consistirán, en reducir/contener el gasto,
priorizando aquello que tengan un carácter básico o más necesario, manteniendo un nivel de servicios
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aceptable; durante los ejercicios de duración del plan, con especial atención de los Capítulos 1, 2 y 4 del
Estado de Gastos del Presupuesto Municipal.
Medidas de carácter financiero. Las medidas a tomar se fundamenta y concreta en la concertación de las
operación de crédito a largo plazo prevista en el RDL 4/2012.
IMPLANTACIÓ N, SEGUIMIENTO, CONTROL Y EVALUACIÓ N DEL PLAN DE AJUSTE
Una vez diseñado el Plan en su totalidad, sería conveniente establecer una serie de controles de
periodicidad inferior a la anual por encima de la exigencia establecida en el artículo 10 del RDL 7/2012,
sobre la evolución de la consecución de los objetivos, cumplimiento de las medidas correctoras, así como,
determinación de marcadores que ayuden a concluir acerca de ambos extremos. Esto es, la situación
económico-financiera esperada del Ayuntamiento necesita, además de la previsión, un exhaustivo
seguimiento a fin de determinar posibles anomalías de forma temprana y, si es posible, intentar su
corrección en aras de lograr una consecución efectiva de los objetivos marcados en los 10 años de
duración del Plan.
En consecuencia se anticipa que dicho seguimiento será competencia y se efectuará por la futura Unidad
de Control Presupuestario que se compromete a crear el Equipo de Gobierno con la aprobación de su
Reglamento de funcionamiento y que es objeto de una de las medidas correctoras propuestas.
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B) ANALISIS, EVOLUCION Y EXPLICACION DE LA SITUACIÓ N ECONÓ MICA Y FINANCIERA
ACTUAL
Vamos a analizar cual es la situación económica-financiera actual del Ayuntamiento de Collado Villalba
consolidada, con arreglo a la legislación tanto de estabilidad presupuestaria como de haciendas locales.
Resultado Presupuestario actual.
Los resultados presupuestarios resultantes del ú ltimo ejercicio liquidado1, 2011, son: -2.180.679,58. euros.
Remanente de Tesorería para gastos generales: - 28.667.459,77 euros.
Este resultado obtenido de acuerdo a lo estipulado en el Art. 53 del Real Decreto Legislativo 2/2004 por
el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales, limita y obliga tanto legal como
financieramente al Ayuntamiento a la elaboración de un plan de saneamiento financiero con un horizonte
máximo de 3 años que permita, como mínimo, ajustar este importe a cero, así como, a la petición de
autorización para la concertación de operaciones de crédito a largo plazo que se deseen realizar.
Deuda comercial.
La deuda del Ayuntamiento de Collado Villalba está compuesta por dos bloques o tipos de deuda: una que
denominamos “deuda comercial endosada” y otra “deuda comercial en facturas” . La primera esta
compuesta por el conjunto de facturas pendientes de pago que sus derechos han sido cedido a entidades
financieras por parte del proveedor, esto es, los denominados endosos.
La segunda está compuesta por el conjunto de facturas pendientes de pago a disposición de la tesorería
municipal para su abono según las disponibilidades de tesorería. El importe de las facturas pendientes de
pago, según los criterios definidos por RDL 4/2012 y acorde con la relación certificada de deudas remitida
al Ministerio de Hacienda, asciende a: 32.577.674,82 euros, con un importe líquido de 28.282.055,90
euros.
Deuda comercial endosada.
1 Datos de avance de la liquidación del presupuesto del ejercicio 2011.
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Este tipo de endeudamiento ha venido siendo utilizado por el Ayuntamiento como una salida a las
necesidades financieras de los proveedores, los cuales, también encontraban asequible dadas las esca sas
condiciones impuestas por las entidades bancarias estos años atrás. Actualmente, el Ayuntamiento de
Collado Villalba mantiene, en gran parte con entidades financieras, una deuda por endosos aceptados a
proveedores según la relación certificada de deudas al amparo del RDL 4/2012 de 1.836.550.35 euros.
Endeudamiento a corto plazo
A fecha actual, la deuda a corto plazo formalizada por el Ayuntamiento de Collado Villlaba con entidades
financieras, asciende a la cantidad de 6.000.000,00 euros detallada en el Anexo I.
La evolución a lo largo de los ú ltimos ejercicios de este tipo de endeudamiento ha ido acorde y en
consonancia con los presupuestos municipales, si bien, en el ú ltimo ejercicio la entidad se ha visto en la
necesidad de reducir el ratio de endeudamiento como consecuencia de la reducción o falta de oferta de
las entidades financieras.
Endeudamiento a largo plazo
El endeudamiento a largo plazo con entidades financieras a fecha 31 de diciembre de 2011 alcanza la cifra
de 31.702.151,64 euros, detallada también el Anexo I.
Coeficiente de Endeudamiento total (CET)
A efectos de comprobar el cumplimiento del limite permitido de endeudamiento sin tener que pedir
autorización del ó rgano que ejerce la tutela financiera, de acuerdo con lo establecido en el Art. 53 del
referido Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales, en nuestro caso, el Ministerio de Hacienda, hay
que tener en cuenta tanto el endeudamiento a largo como a corto plazo (excepto deuda comercial),
como también, el riesgo deducido de los avales del ente a terceros.
En este sentido, el endeudamiento total del Ayuntamiento de Collado Villalba a fecha 31 de diciembre de
2011 asciende a la cifra de 31.702.151,64 euros a largo plazo y 6.000.000,00 a corto plazo.
Capital vivo de las operaciones de cré dito vigentes a corto y largo plazo
CET = ----------------------------------------------------------------------------------------------------- x 100
Ingresos corrientes liquidados consolidados en el Ejercicio 2011
, en consecuencia:
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31.702.151,64 + 6.000.000,00
CET = ----------------------------------- x 100= 107% < 110%
35.021.154,65
Actualmente, el coeficiente de endeudamiento se sitúa en el 110%, según el art. 53.2 del TRLRHL, de los
ingresos corrientes liquidados, en consecuencia, el ratio de endeudamiento actual se encuentra dentro de
los límites permitidos.
EVOLUCIÓ N DE LA SITUACIÓ N ECONÓ MICO-FINANCIERA DE LA ENTIDAD LOCAL
La evolución de la situación económico-financiera del Ayuntamiento de Collado viene determinada por
las siguientes características:
1) Desequilibrio presupuestario, que tiene su expresión en el dé ficit con el que se han liquidado los
Presupuestos Corrientes del Ejercicio económico del 2011.
2) Una disminución progresiva de la capacidad de autofinanciación, entendida ésta como la diferencia
entre los ingresos corrientes y los gastos corrientes, más la amortización de la deuda financiera.
3) Un creciente endeudamiento con las entidades financieras, tanto a corto como a largo plazo, que l imita
la capacidad crediticia de la institución para los próximos años.
Cierto es que ninguna situación, tampoco en este ámbito, es fruto de la espontaneidad, sino que,
indiscutiblemente, es consecuencia de situaciones cambiantes en la que intervienen innumerables factores
de gran complejidad. Sin embargo, vamos a intentar, dentro de lo posible, acotar y concluir sobre la s
principales razones que han intervenido en la situación económico financiera actual del Ayuntamiento .
Para ello, siguiendo los criterios definidos en el art.7.2 b) del RDL 4/2012 se va a detallar la evolución de
los ingresos efectivamente obtenidos por la Entidad Local en los ejercicios 2009 a 2011.
EVOLUCIÓ N DE LOS INGRESOS Y GASTOS. PRESUPUESTOS
Los presupuestos aprobados por la Corporación para cada uno de los ejercicios de referencia de este
estudio han mantenido unos ingresos en previsiones iniciales que han diferido de los derechos
reconocidos netos, siendo más acusado para el ejercicio 2011.
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El año 2009, como bien es sabido, se reconoció el impacto de la crisis económica que comenzó en el
segundo semestre del año anterior, manifestándose más crudamente a partir del tercer trimestre.
Consecuencia de esta crisis mundial, cuya profundidad nadie podía prever, fue la baja ejecución
presupuestaria del mismo en comparación con los ejercicios anteriores.
Consecuentes con la actual situación, los presupuestos que se han aprobado para 2012 son un 14,43%
inferior en los gastos y un 20,67 inferior en los ingresos a los de su predecesor. Estos han sido
confeccionados con rigor extremo, no dando margen a la eventualidad de ningún ingreso por pequeño
que sea, y conteniendo el gasto lo máximo posible para intentar que las medidas correctoras sean una
realidad.
CAP DERECHOS RECONOCIDOS NETOS 2009 2010 2009 < 2010 2011 2010 < 20111 IMPUESTOS DIRECTOS 15.711.933,91 17.560.321,38 11,76 18.246.517,88 3,912 IMPUESTOS INDIRECTOS 886.163,39 482.530,16 -45,55 340.371,84 -29,463 TASAS Y OTROS INGRESOS 17.642.519,88 6.442.665,61 -63,48 6.093.050,07 -5,434 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 16.959.760,50 12.735.862,45 -24,91 14.108.118,21 10,775 INGRESOS PATRIMONIALES 142.234,87 144.700,39 1,73 259.511,92 79,34
51.342.612,55 37.366.079,99 -27,22 39.047.569,92 4,50
11,76
-45,55
-63,48
-24,91
1,733,91
-29,46
-5,43
10,77
79,34
-80,00
-60,00
-40,00
-20,00
0,00
20,00
40,00
60,00
80,00
100,00
2009 < 20102010 < 2011
2009 < 2010 11,76 -45,55 -63,48 -24,91 1,73
2010 < 2011 3,91 -29,46 -5,43 10,77 79,34
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Evolución de los derechos reconocidos totales, cobros totales y pendientes de cobro totales para cada
año, la comparativa se realiza entre:
- Los derechos reconocidos totales que se componen de los derechos reconocidos en el ejercicio
corriente.
- Por otro lado, los cobros totales reflejan lo efectivamente recaudado en el año independientemente del
ejercicio presupuestario al que correspondan.
El grá fico muestra claramente cómo la recaudación de ingresos evoluciona disminuyendo
porcentualmente con respecto al total de derechos gestionados provocando una minoración en los
recursos líquidos de la tesorería.
Dentro de la evolución por añ os de la recaudación total de los ingresos (independientemente del ejercicio
presupuestario) correspondientes al periodo 2009-2011, presentan especial relevancia aquellos relati vos a
los conceptos presupuestarios donde se recoge la actividad urbanística del municipio, es decir, Impuesto
sobre Construcciones Instalaciones y Obras, Licencia de Obras y Gestión urbanística (convenios
urbanísticos, venta de solares, etc.).
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
2009 2010 2011
Ingresos/Derechos
Pdte Cobro/Derechos
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También hay que reseñar que entre los ingresos recogidos en el Capitulo III del ejercicio 2009 se
encuentra el ingreso extraordinario como consecuencia de la firma del Convenio con Canal de Isabel I I
que supuso a las arcas municipales 10.361.060,00 euros, ingreso extraordinario que no se volverá a
producir en dicho capítulo y que desvirtúa la tasa anual de crecimiento media. Obviamente se ha
descartado para determinar la evolución de los ingresos en el periodo de ejecución del Plan.
Evolución de las obligaciones reconocidas totales, pagos totales y pendientes de pago totales para cada
año.
Los porcentajes de pagos y pendiente de pago, referenciados sobre el total de obligaciones gestionadas en
la tesorería durante cada año natural muestran una evolución contraria, como no puede ser de otra
forma, incrementando el pendiente de pago en la tesorería municipal.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
2009 2010 2011
Pagos/ObligacionesPdte Pago/Obligaciones
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C) PLAN DE AJUSTE.
OBJETIVOS
Los objetivos generales del presente Plan consisten en devolver a la entidad al equilibrio económico y
financiero que normativamente se determina, extremo este, que se concreta en 5 magnitudes:
1. Resultado presupuestario no negativo.
2. Remanente de tesorería para gastos generales no negativo.
3. Ahorro neto no negativo.
4. Limite del endeudamiento dentro los marcados normativamente.
5. Estabilidad presupuestaria. Situar a la entidad dentro de los límites determinados por la Ley de
Estabilidad Presupuestaria y su normativa de desarrollo en la aplicación local.
Combinando los criterios de prudencia y rigor presupuestario, en el escenario más realista posible, se
espera llegar a la consecución de estos objetivos a medio plazo, determinándose como horizonte máximo
el 31/12/2016, entre otras cosas, como consecuencia de la formalización de la operación de cré dito que
prevé el RDL 4/2012 quedará afectado el ratio de endeudamiento legal.
MEDIDAS CORRECTORAS.
Se describen en este apartado las medidas correctoras que deberá adoptar el Ayuntamiento de Collado
Villalba para modificar su actual situación económico-financiera. A nuestro juicio, tales medidas, s iguiendo
el modelo establecido por la Orden HAP/537/2012, de 9 de marzo por el que se aprueba el modelo del
Plan de ajuste deberán ser de tres clases:
B.1 Descripción de medidas de ingresos.
B.2 Descripción de medidas de gastos.
B.3 Otro tipo de medidas.
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C.1. MEDIDAS DE INGRESOS
Medida 1: Medidas tributarias, supresió n de exenciones y bonificaciones voluntarias.Fundamentalmente, en el capítulo I de Impuestos Directos tiene especial relevancia el Impuesto sobre
Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana. Hay que recordar que por Resolución del Director General del
Catastro de 18 de junio de 2009 (BOCAM Núm.144) aprobó la ponencia de valores que inició el
procedimiento de valoración colectiva finalizando con la aprobación de nuevos valores catastrales con
efectos de 01-01-2010 para el municipio de Collado Villalba. Esto quiere decir que las bases liquidables del
Impuesto se incrementarán hasta el año 2019, donde la base liquidable se equiparará la base imponible,
solo creciendo el importe del padrón anual a partir de esta fecha como consecuencia de subidas
impositivas o bien de la incorporación de nuevas altas al censo.
Es importante recordar que el aumento de la base liquidable afectará a gran parte del periodo de
aplicación del Plan de ajuste propuesto y, se convierte, sin lugar a dudas en uno de sus principales pilares
de reajuste.
Para que dicha medida tenga los efectos esperados el Equipo de Gobierno se compromete a no modificar
el tipo impositivo actual establecido en el 0,600% para los inmuebles de carácter general y el 0,950% para
los de tipo diferenciado y BICE durante toda la aplicación del Plan, asumiendo la responsabilidad fiscal que
exige la medida.
Excepcionalmente, podrá revisarse a la baja el tipo impositivo siempre y cuando de la evolución del Plan
se deduzca que dicha medida no suponga menoscabo del resultado presupuestario esperado, con Informe
previo favorable de la Intervención Municipal y, en ningún caso, antes del 01-01-2017. También hay que
tener en cuenta el incremento de ingresos por este concepto como consecuencia Real Decreto-ley
20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para
la corrección del dé ficit público, aumentando el tipo impositivo de carácter general, en nuestro caso, al
0,624% sobre aquellos bienes inmuebles con valor catastral superior a 88.561,48 euros que se
corresponderían a la mitad con mayor valor catastral del conjunto de inmuebles del municipio que tengan
uso residencial, según comunicación informativa de la Gerencia Regional del Catastro de 20 de febrero.
Los inmuebles a los que se le aplica el tipo diferenciado quedarán gravados con el 0,988%.
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Respecto del Capitulo II Impuesto sobre Construcciones Instalaciones y Obras tiene un incremento
considerable respecto de los ingresos obtenidos en 2011 como consecuencia de la liquidación definiti va
del Hospital de Collado Villalba cuya construcción impulsa la Comunidad de Madrid en ré gimen de
concesión administrativa, que solamente por este hecho imponible se ingresará algo más de 2,1 MM. El
Capítulo II sigue incrementándose en 2013 como consecuencia de la venta de los terrenos de titularidad
municipal ubicados en el Caño de Fragua y en el que se tiene previsto la construcción de edificios de
carácter comercial, esta medida excepcional, la venta de los terrenos, se pretende tomar antes de la
finalización del ejercicio 2012 para que el comienzo de las obras y el devengo del Impuesto se inici e en
Julio de 2013.
Respecto del Capitulo III, Tasas y Otros ingresos, se espera un crecimiento moderado durante el
ejercicio 2012 y 2013 como consecuencia de la modificación de las Ordenanzas Fiscales para la
adecuación y correcta financiación de tasas y precios públicos, que será medida adicional explicada más
adelante, en todo caso, la previsión es que disminuyan los ingresos reconocidos por este concepto
durante el ejercicio 2014, manteniéndose estable en 2015 y creciendo moderadamente el 3% el resto de
ejercicios de duración del Plan de ajuste.
Medida 2: Refuerzo de la eficacia de la recaudación ejecutiva y voluntaria (firma deconvenios de colaboració n con Estado y/o CCAA).
El Equipo de Gobierno se compromete a adherirse a los siguientes convenios:
Convenio de colaboración entre el Organismo autónomo Jefatura Central de Trá fico y la Federación
Española de Municipios y provincias para el intercambio de información y la mutua colaboración
interadministrativa.
Fecha de adhesión prevista: MAYO 2012.
Soporte jurídico: Norma de la Entidad Local (Ordenanzas)
Fecha de aprobación: 01/04/2012 (Entrada en vigor del Plan)
Impacto financiero: 8.555.822,32 euros.
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Convenio Modelo de colaboración entre la Agencia Estatal Tributaria y la Federación Española de
Municipios y Provincias en materia de intercambio de información tributaria y colaboración en la
gestión recaudatoria con las Entidades Locales, en concreto, la solicitud de alta en el procedimiento
de transmisión telemática de ó rdenes de embargo de devoluciones tributarias a través del modelo
996.
Fecha de adhesión prevista: SEPTIEMBRE 2012.
Medida 3: Potenciar la inspecció n tributaria para descubrir hechos imponibles nogravados.
En la Memoria de Alcaldía y en Informe económico-financiero del presupuesto para el ejercicio 2012, el
Equipo de Gobierno ya propuso la siguiente medida: “ Se han recogido en el presupuesto de ingresos las
previsiones del desarrollo del Plan de Inspección Municipal que se desarrollará durante el ejercicio 2012
para aflorar las bolsas de fraude fiscal que se hayan podido producir en los ú ltimos cuatro ejercicios no
prescritos, fundamentalmente centrados en el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de
Naturaleza Urbana, Impuesto de Actividades Económicas e Impuesto sobre Construcciones Instalaciones
y Obras.” .
El Plan de Inspección municipal se ha iniciado ya por parte de los Servicios Fiscales Municipales centrado
en los siguientes aspectos:
1º) Revisión de la principal exención/bonificación establecida en la Tasa de recogida de residuos só lidos
urbanos. Desde el Equipo de Gobierno se considera que no es una política fiscal acertada la supresió n de
las bonificaciones y exenciones sino su correcta aplicación, para ello, se están verificando todos los
sujetos pasivos que disfrutan de la misma, más de 1.200 objetos tributarios. Actualmente los trabajos se
encuentran en fase de aná lisis de la información requerida a los sujetos pasivos que disfrutan de la misma
observando que en un ratio de ocho de cada diez deben de no aplicarse la exención/bonificación que
Soporte jurídico: Adhesión a convenios
Fecha de aprobación: 01/05/2012 – 01/09/2012
Impacto financiero: 854.160,90 euros.
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tienen concedida, así se prevé un incremento de los ingresos por esta vía no solo de la tributación de
ejercicios corrientes, sino, en su caso, por liquidaciones de ejercicios cerrados.
2º) Revisión de todos los negocios jurídicos con efectos en el Impuesto sobre el Incremento del Valor de
los Terrenos de Naturaleza Urbana de los ú ltimos cuatro ejercicios: Se han descargado todas las
comunicaciones a través del sistema ANCERT (Agencia Notarial de Certificación) y se están verificando
por los Servicios Fiscales Municipales para detectar las bolsas de fraude por falta de presentación de la
correspondiente autoliquidación o la presentación errónea de la misma. Este trabajo que se inició en el
anterior ejercicio ha supuesto unos derechos reconocidos del 106,36% sobre las previsiones iniciales en la
liquidación del presupuesto de 2011, ejercicio en el que las transmisiones de bienes inmuebles han
decaído considerablemente como consecuencia del recrudecimiento de la crisis económica.
A fecha del presente Plan de ajuste la Corporación tiene previsto iniciar la contratación a empresas
especializadas de los servicios complementarios para la aplicación de los tributos locales incluyendo,
inspección y tramitación de los expedientes para la realización de aquellos trabajos de colaboración que
no impliquen ejercicio de autoridad ni custodia de fondos pú blicos, en orden a conseguir la eficacia en
cobranza de los recibos y certificaciones de los tributos, precios públicos y otros recursos de derecho
público municipales. Los pliegos están redactados, y se prevé el inicio de las actuaciones,
fundamentalmente a efectos del Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras e Impuesto de
Actividades Económicas, a partir de septiembre del ejercicio 2012.
Medida 4: Correcta financiació n de tasas y precios pú blicos.Recientemente, para el ejercicio 2012 el Pleno de la Corporación aprobó expediente de modificación de
ordenanzas fiscales donde de manera destacable se aumento entre un 8%-10% las tarifas existentes
correspondientes al precio público por la prestación de los servicios de piscinas, instalaciones deportivas y
otros servicios aná logos. Esto hizo aumentar, según el estudio económico financiero elaborado al efecto,
el porcentaje de cobertura al 60%.
Soporte jurídico: Norma de Entidad Local
Fecha de aprobación: 01/04/2012 (Entrada en vigor del Plan)
Impacto financiero: 3.652.127,33 euros.
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También se ha elevado para el ejercicio 2012 las tarifas relativas a los ingresos por el precio públ ico por
enseñanzas especiales en establecimientos docentes (servicios culturales) aumentando el grado de
cobertura hasta alcanzar el 24%.
Próximamente, en el Pleno Municipal del mes de Marzo se pretende aprobar por el Equipo de Gobierno
nuevo expediente de modificación de ordenanzas fiscales al objeto de aumentar las tarifas relativas a la
ocupación privativa del dominio público local para acercar estas a límite establecido en la LHL de precios
de mercado.
En todo caso, la evolución esperada del capítulo III de ingresos, con independencia de las medidas
adoptadas, sea la de minoración de ingresos como consecuencia de la recesión económica, según el
Boletín de la Dirección General de Análisis Macroeconómico y Economía Internacional Subdirección
General de Aná lisis Coyuntural y Previsiones Económicas dependiente del Ministerio de Economía y
Competitividad se espera un retroceso del consumo privado del – 5,9%, por ello, no se prevé un
incremento significativo por la aplicación de estas medidas, incluso en términos globales, se estima que
dicho capítulo sufrirá un retroceso de los ingresos reconocidos en el ejercicio 2014, estabilizándose en
2015 y repuntando en torno al 3% a partir del ejercicio 2016, siguiendo de manera lineal durante toda la
duración del Plan de ajuste.
Será compromiso del Equipo de gobierno, como mínimo, actualizar las Tasas y Precios Públicos sobre l a
base del Índice de Precios al Consumo (IPC) durante toda la vigencia del Plan de ajuste.
Medida 5: Otras medidas por el lado de los ingresos.
El Capítulo V Ingresos patrimoniales prevé un significativo incremento como consecuencia de la toma de
dos medidas concretas:
Soporte jurídico: Norma de Entidad Local
Fecha de aprobación: 01/04/2012 (Entrada en vigor del Plan)
Impacto financiero: 2.005.597,04 euros.
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Como primer medida se ha decidido la aprobación del Pliego de Condiciones Técnicas particulares
para el contrato de concesión y explotación publicitaria en soportes de gran formato que saldrá a
licitación en abril de este año y se estima su adjudicación en JULIO 2012. Esta medida supondrá un
canon anual cercano a los 60.000,00 euros anuales.
Como segunda medida se va a proceder a poner al alquiler tres edificios municipales: el edificio de
Radio Villalba, el edificio de la Casa de la juventud (C/ Batalla de Bailén) y el edificio anexo de la Casa
Consistorial (Pz Constitución, 6) que como consecuencia de la reestructuración organizativa de
personal municipal que ha supuesto la ejecución de un Expediente de Regulación de Empleo y del que
posteriormente se darán todos los detalles del alcance de la medida.
Soporte jurídico: Norma Estatal (Ley de Contratos Sector Pú blico)
Fecha de aprobación: 01/07/2012
Impacto financiero: 190.655,55 euros.
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C.2. MEDIDAS DE GASTOS
El Equipo de Gobierno siguiendo el criterio de la prudencia en la elaboración del Plan de ajuste,
considerando que ya se han tomado medidas durante la elaboración del presupuesto para el ejercicio
2012 que serán a continuación explicadas, en cualquier caso, en el escenario económico actual, respecto
del capítulo II Gastos corrientes no se ha considerado cuantificar ningún ahorro por las mismas e incluso
se ha incrementado este capítulo en un 2% anual hasta el año 2015, y en adelante un 2,5%, con el obj eto
prevenir posibles contingencias imponderables que pudieran devengar la falta de eficacia del Plan,
entendiendo el Equipo de gobierno de la importancia de la vigencia del presente documento en la esfera
municipal.
Medida 1: Reducció n de costes de personal (reducció n de sueldos o efectivos).
Las medidas relacionadas con la gestión de los recursos humanos, consisten en llevar a cabo un ajuste en
materia de gastos de personal, manteniendo el nivel óptimo de calidad en la prestación de los servic ios al
ciudadano y sin menoscabo de los que se prestan desde todas y cada una de las actuales áreas de gest ión
municipal. En consecuencia, la planificación de los recursos humanos ha de convertirse en una pieza clave
dentro de la planificación general de la Entidad, para que de acuerdo con las necesidades reales del
Ayuntamiento pueda establecerse una estructura final que responda íntegramente a las mismas.
Efectuada dicha planificación, é sta será la base para la fijación de unas necesidades de evolución: creación
de puestos de trabajo, amortización de puestos de trabajo, reconversión de puestos de trabajo.
Ello dará como resultado una “ lista de necesidades de personal” (a corto, medio o largo plazo) que
planteará entre otros objetivos una vez determinadas las necesidades de evolución:
- Planificar la formación necesaria dentro o fuera de la Entidad.
- Planificar la promoción interna, ligando ambos criterios.
- Planificar las entradas y salidas (reclutamiento, selección, jubilaciones).
- Planificar la movilidad funcional, mediante la reasignación de efectivos.
- Planificar los cambios que se producirán en la estructura de personal (inventario de personal).
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Los ámbitos de gestión y los instrumentos a través de los cuales se llevarán a cabo las actuaciones
descritas serán: las Relaciones de Puestos de Trabajo, plantillas de personal, ofertas de empleo público,
selección, formación, promoción, carrera profesional, relaciones laborales y otras medidas
complementarias (horas extraordinarias, contrataciones temporales, etc.).
Relaciones de puestos de trabajo:
La estructura de puestos es el nú mero de puestos de trabajo, jerarquizados cualitativamente, que necesita
una entidad para desenvolver su actividad de servicios, con un contenido óptimo y como soporte de la
estructura humana de la entidad.
Así pues, se proponen las siguientes medidas:
- Revisión periódica de la Relación de Puestos de Trabajo para optimizar el contenido de los
puestos de trabajo, depurándolos en el caso de producirse ineficacia, duplicidad de tareas,
puestos no saturados.
- Coordinación del principio de unidad de empresa:
Estableciendo claras relaciones jerárquicas y funcionales.
Estableciendo claras líneas de supervisión y delegación.
Estableciendo claras delimitaciones de autoridad y responsabilidad.
Efectuando redistribuciones de efectivos.
- Establecimiento de requerimientos y especificaciones de los puestos de trabajo, para
adecuarlos a las necesidades planteadas desde las distintas á reas de gestión.
- Amortización de aquellos puestos de trabajo vacantes que permanezcan sin cobertura y que
no respondan a las exigencias objetivas y organizativas de los distintos servicios.
- Reducción sustancial de las horas extraordinarias y servicios extraordinarios, optimizando los
tiempos de trabajo ordinario y adecuando la prestación del mismo a las necesidades
temporales conocidas de antemano y cuya necesidad de prestación resulta ineludible.
- Adecuación retributiva que, con carácter singular y excepcional, resulten imprescindibles por
el contenido de los puestos de trabajo y que conlleve reclasificación profesional mediante la
promoción interna y/o promoción profesional.
- Condicionar y limitar las Ofertas de Empleo Público únicamente para aquellas plazas que se
concentren en los sectores, funciones y categorías profesionales que tengan el carácter de
prioritarios y que afecten al funcionamiento de los servicios públicos esenciales.
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a) Plantillas de Personal.
La plantilla de personal es el número de efectivos, tanto de personal funcionario como laboral, que
necesita el Ayuntamiento para dotar adecuadamente la estructura de puestos de trabajo. En consecuencia,
fruto de la planificación de recursos humanos que se realice, se determinarán las necesidades de personal.
La contención del gasto planteada como objetivo primordial, conlleva en primer lugar la reducción y
congelación de Plantillas sin detrimento de la calidad de los servicios que se presten al ciudadano.
Como consecuencia de la situación económica analizada previamente, fundamentalmente los datos
aportados de la liquidación del presupuesto del ejercicio 2010 con un resultado presupuestario negat ivo
de 3.894.291,64 euros, con un resultado presupuestario ajustado de –7.907.821,66 euros, estableciéndose
en Remanente de Tesorería en –28.383.421,83 euros y el Ahorro Neto en – 11.647.288,17 euros, exigió al
Equipo de Gobierno a presentar un Expediente de Regulación de Empleo (Expediente 1181/2011) ante al
Dirección General de Trabajo de la Comunidad de Madrid que fue autorizado por Resolución de 3 de
febrero de 2012 y que finalmente afectó a 34 trabajadores laborales.
En la misma línea se decidió por el Equipo de Gobierno la amortización de las plazas de funcionarios
vacantes así como cinco que se encuentra ocupadas.
Así mismo, en cuanto a las plazas, se establece la imposibilidad de crear más plazas aunque estas se
amorticen, bien por jubilación o por supresión de puestos de trabajo, hasta el 01-01-2016,
comprendiendo todo el periodo del actual mandato del Equipo de Gobierno. Se aplicará tanto al personal
funcionario como al personal laboral.
b) Ofertas de Empleo Pú blico:
En las OEP de los años 2016 a 2021 únicamente se ofertarán el porcentaje de la tasa de reposición de
efectivos prevista en la LPGE de las plazas que hayan quedado vacantes por jubilación, excedencia o
fallecimiento, siempre que sus funciones o categorías se consideren prioritarias o que afecte al
funcionamiento de servicios públicos esenciales, debiendo ser esta tasa de reposición de efectivos en el
caso de plazas de Policía Local del 100%, excepto que se trate de plazas de promoción interna derivadas
de las medidas anteriormente expuestas.
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Para la estimación de los gastos de personal a partir del año 2016 se incrementa el Capítulo I en un 2,5%
anual lineal el tiempo de duración del Plan.
Objetivos de la medida: La medida propuesta persigue el objetivo de reducir el gasto real de personal
durante la duración del Plan (Capítulo 1 del Estado de Gastos).
c) Otras medidas
Adicionalmente, se proponen también las siguientes medidas:
1ª.- Reducción de horas extraordinarias.
Objetivos de la medida: La medida propuesta persigue una reducción de los gastos de personal en horas
extraordinarias.
Impacto que se espera: Se espera que las horas extraordinarias se reduzcan en un 50 por 100 con dicha
medida.
2ª.- Ú nicamente se autorizarán contrataciones temporales para proyectos concretos.- Las contrataciones
temporales únicamente se autorizarán para proyectos concretos que cuenten con la pertinente
financiación presupuestaria o tengan aprobada subvención finalista.
Los gastos de personal se imputarán a los correspondientes proyectos, llevándose a cabo las
modificaciones presupuestarias necesarias para ello.
Objetivos de la medida: La medida propuesta persigue limitar los gastos de personal derivados de
contrataciones temporales a los estrictamente presupuestados.
Impacto que se espera: Esta medida ayudará en el objetivo de contención del gasto, de forma que,
cualquier gasto adicional de este capítulo que surja a lo largo del año será porque tiene su financi ación
correspondiente. El impacto económico será que los gastos de personal no deben ser superiores a fina l
de ejercicio de los presupuestados al inicio del mismo.
Soporte jurídico: Norma de la entidad local (Presupuesto anual)
Fecha de aprobación: 01/04/2012 (Entrada en vigor del Plan de ajuste)
Impacto financiero: 7.169.875,52 euros.
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Medida 6: Reducció n del nú mero de personal de confianza y adecuació n al tamañ o de laEntidad Local (incluido reducció n de sueldos o efectivos).
La primera media tomada por el actual Equipo de Gobierno fue la reducción del salario del Alcalde y
Concejales así como una sensible reducción del personal de confianza que hasta ese momento prestaba
servicios en el Ayuntamiento, según se recoge en el siguiente cuadro:
Ó RGANOS DE GOBIERNO Anterior11/06/2011
Actual Diferencia
Alcalde 70.122,36 66.616,24 3.506,125 Ttes. Alcalde 312.204,90 296.594,65 15.610,256 Concejales con dedicació n 290.182,20 282.000,00 8.182,20Concejales sin dedicació n exclusiva 28.200,00 56.400,00 - 28.200,00Concejal con dedicació n parcial 27.636,40 - 27.636,40Portavoces oposició n dedicació n exclusiva 105.100,80 141.000,00 - 35.899,20Concejales oposició n dedicació n exclusiva 145.090,89 129.000,00 16.090,89Concejales restantes 79.876,30 44.227,10 35.649,20
Importes totales 1.058.413,85 1.015.837,99 42.575,86
PERSONAL EVENTUAL ANTERIOR PERSONAL EVENTUAL ACTUALDirector Servicios Econó micos 62.282,36 Director Comunicació n
40.000,00Director Servicios Urbanismo 62.282,36 Coord. actividades culturales
40.000,00Director Comunicació n 52.550,40 Jefe de Gabinete de Alcaldía
40.000,00Asesor Á rea de Deportes 52.550,40 Asesor Alcaldía
29.400,00Jefe de Gabinete de Alcaldía 52.550,40 Auxiliar obras y festejos
28.500,00Secretaria Alcaldía 31.019,94Coordinador Radio Villalba 31.629,92Secretario Partido Popular 24.385,06 Diferencia
Totales: 369.250,84 191.350,84 177.900,00
El Equipo de gobierno se compromete a no crear ni modificar al alza ninguna de las retribuciones de los
Organos de gobierno ni del personal eventual vigente durante el actual mandato.
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Medida nº7: Contratos externalizados que considerando su objeto pueden ser prestadospor el personal municipal actual.
En este sentido, el concepto fundamental es la austeridad en las políticas de gasto del Ayuntamiento , sin
que ello suponga dejar de prestar o afectar a la calidad de servicios fundamentales para la comunidad.
El equipo de Gobierno, desde su toma de posesión, planteó la necesidad de rebajar en un 25% el capítulo
II para el presupuesto del ejercicio 2012 a través de las siguientes medidas de contención del gasto en
todas las Concejalías:
Seguridad Privada: Eliminación de la empresa de seguridad privada de las dependencias municipales,
estimado en un ahorro del gasto de 156.000 euros anuales.
Eliminación de Radio Villalba, lo que supone un ahorro estimado (incluyendo el gasto de personal) de
300.000 euros anuales.
Asesoramiento Legal: Reducción de los contratos de asesoramiento legal en un 25% anual.
Contratos de Seguros: Reducción de los contratos de seguros, con carácter general, en un 20% anual.
Mantenimiento de del Area Natural del Coto de las Suertes: No renovación del contrato de
mantenimiento con empresa externa del á rea natural del Coto de las Suertes, por importe
aproximado de 85.000 euros anuales.
Soporte jurídico: Norma de la entidad local
Fecha de aprobación: 01/01/2012 (Entrada en vigor del Plan de ajuste)
Impacto financiero: 553.005,12 euros.
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Telefonía móvil: Hemos reducido el parque móvil de terminales un 55 %. Ello supone pasar de una
factura de unos 5.000 euros/mes a unos 2.500 euros/mes, con un ahorro anual estimado de 30.000
euros.
Telefonía fija: Se han dado de baja numerosas líneas y programas obsoletos, de manera que se estima
que el ahorro que se puede generar en esta facturación supondrá pasar en las facturas mensuales a
unos 9.500 euros/mes en vez de los 23.000 euros/mes que pagábamos, con lo que se estima un
ahorro anualizado de 162.000 euros.
Servicio de Recogida de Residuos Só lidos Urbanos: Se va a iniciar el proceso de licitación del nuevo
contrato de este servicio, por un importe de 4 millones de euros anuales, lo que supondrá una
reducción de cerca de 2 millones de euros sobre el anterior contrato.
Servicio de Limpieza de Colegios Públicos y otras dependencias municipales: Se va iniciar igualmente
el proceso de licitación de un nuevo contrato para este servicio, con la peculiaridad de que la nueva
organización de la actividad permitirá la optimización de los recursos municipales, de modo que só lo
los Colegios Públicos tendrán el servicio externalizado y la limpieza del resto de las dependencias
municipales será efectuado por personal propio del Ayuntamiento. El ahorro estimado de esta medida
es de 490.000 euros anuales, al bajar de un coste de 1.350.000 euros a 860.000 euros.
Servicio de Mantenimiento Informático: Se ha eliminado el servicio de mantenimiento informático en
el Centro de Iniciativas Municipales y en la Cantera de Empresas, con un ahorro estimado de 11.000
euros anuales, aproximadamente.
Servicio de Mantenimiento del césped natural de la Ciudad Deportiva Municipal: Desde el pasado
verano se ha sustituido el servicio de mantenimiento externo del cé sped natural de la Ciudad
Deportiva Municipal, pasando a desarrollarse por personal propio del Ayuntamiento. La eliminación
de este servicio externo ha supuesto un ahorro anualizado de 48.000 euros, aproximadamente.
Subvenciones: Suspensión de las subvenciones a las asociaciones culturales, entidades deportivas,
casas regionales y peñas, por importe aproximado de 200.000 euros anuales.
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Fiestas Tradicionales: Previsión de reducción de los presupuestos para las fiestas populares
tradicionales del Municipio.
Eliminación de la empresa que gestiona el contrato la prestación del servicio consistente en la
realización de los trabajos necesarios para la gestión de los expedientes sancionadores generados por
infracciones a la normativa reguladora del trá fico e infracciones a la ordenanza reguladora del serv icio
de ordenación y regulación de aparcamiento de vehículos en determinadas zonas de la vía pública
(ORA), asumiendo su gestión con el personal municipal.
Medida nº10: Reducció n de la celebració n de contratos menores (se primara el requisitode menor precio en la licitació n)
Según las Bases de Ejecución del Presupuesto y la Instrucción del Concejal Delegado, cada Concejalía que
decida llevar a cabo una Gasto necesario, deberá remitir al área de hacienda la Memoria Justificativa del
Contrato menor a realizar, debidamente completada, dejando en la misma constancia de:
- Concejalía que solicita la realización del gasto, así como también Á rea Gestora a la que
pertenece.
- El objeto del contrato a realizar
- Será necesario solicitar al menos 3 presupuestos, que deberán unirse a la Memoria.
Asimismo, se dejará constancia en la Memoria, de la denominación de los mismos, así como
el Importe presupuestado.
Por su parte, la Intervención Municipal, una vez recibidas las solicitudes, procederá a realizar el asiento
contable de Autorización y Disposición del Gasto. Y se remitirá documento contable, así como Memoria
debidamente recibida por el Á rea de Hacienda, a la Concejalía que instó la realización del gasto.
Soporte jurídico: Norma de la entidad local (Presupuesto)
Fecha de aprobación: 01/04/2012 (Entrada en vigor del Plan de ajuste)
Impacto financiero: Sin determinar.
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El documento Contable de autorización y Disposición del Gasto (AD), acreditará a la concejalía que
dispone de cré dito adecuado y suficiente, así como que está específicamente reservado para la realización
del gasto previsto, con el tercero designado por la Concejalía Gestora, no pudiendo llevarse a cabo
ningún gasto, fuera del procedimiento establecido.
Con la creación de la Unidad de Control Presupuestario todos los gastos, que se lleven a cabo
contraviniendo la Instrucción del Concejal Delegado, serán informados a la Concejalía Gestora, y se
procederá en cada caso a la depuración de las responsabilidades que correspondan mediante su informe a
Alcaldía. Todo ello, con el fin de controlar el gasto a través de esta modalidad de contratación, limitándole
y exigiendo la concurrencia competitiva.
Medida nº16: Otras medidas por el lado de los gastos
Existe el compromiso de crear por el Equipo de gobierno una Unidad de Control Presupuestario con la
aprobación del Reglamento de funcionamiento que comprenderá las siguientes funciones:
1. Le corresponderá a la Unidad todas aquellas actividades relacionadas con la elaboración y seguimiento
del Presupuesto Municipal en general, así como las funciones propias de la Unidad Municipal de Control
Presupuestario (UCP).
2. En particular, se atribuyen al UCP las siguientes funciones:
a) La elaboración del anteproyecto de Presupuesto Municipal, que observará las directrices impartidas a
este efecto por la Alcaldía y la Delegación de Hacienda Municipal; la tramitación administrativa del
Proyecto hasta su remisión al Pleno.
b) La formulación de Informes y Propuestas específicos en relación a las modificaciones presupuestarias
que se soliciten por los diferentes servicios y ó rganos municipales, así como la elaboración del
informe económico financiero.
c) Elaboración de los Expedientes de Modificaciones Presupuestarias.
d) Emisión de todo tipo de informes en las restantes materias presupuestarias.
Soporte jurídico: Norma de la entidad local (Presupuesto)
Fecha de aprobación: 01/01/2012 (Entrada en vigor del Plan de ajuste)
Impacto financiero: Sin determinar.
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e) El seguimiento de los costes de los Servicios y del cumplimiento de Objetivos asignados.
f) El control de Ingresos en Convenios de Cofinanciación.
g) La realización de cuantos informes y estudios de contenido económico sean precisos.
h) Aquellas actividades que, por su especial complejidad o especialidad, le sean directamente asignadas al
Ó rgano por la Dirección del Á rea.
3. Para el desarrollo de la función de presupuestación todos los ó rganos de la Administración municipal
están obligados a colaborar con la Jefatura del UCP.
Con esta medida se pretende conseguir el adecuado control para el seguimiento del Principio de
Estabilidad Presupuestaria.
Soporte jurídico: Norma de la entidad local (Reglamento)
Fecha de aprobación: 01/01/2013
Impacto financiero: Sin determinar.
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D) IMPLANTACIÓ N, SEGUIMIENTO, CONTROL Y EVALUACIÓ N DEL PLAN DE AJUSTE.
La aprobación inicial del presente Plan corresponde al Pleno del Ayuntamiento (art.7 RDL 4/2012).
De acuerdo con la legislación vigente será la intervención del ente el ó rgano encargado de fiscalizar la
implantación, seguimiento, control y, en ultima instancia, el cumplimiento del mismo en todos sus
extremos.
Una vez aprobado el Plan de Ajuste, deberá ejecutarse con la participación de los principales agentes que
intervienen en el mismo, al objeto de su participación en el cumplimiento de los objetivos que se
pretenden alcanzar.
A tal efecto, se creará una Comisión de Seguimiento y Control del Plan dependiente de la Unidad de
Control Presupuestario. La Comisión de Seguimiento se reunirá con carácter semestral y sus principales
funciones serán las siguientes:
• Evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos fijados en el Plan y, en su caso, proponer medidas
correctoras tendentes al cumplimiento de aqué llos, en el supuesto de que el grado de consecución de los
objetivos propuestos no sea satisfactorio.
• Redefinir los indicadores que se vayan estableciendo en función de los resultados de las evaluaciones
parciales de los objetivos.
• Proponer anualmente las modificaciones puntuales para la actualización permanente del Plan, en función
de los informes o estudios previstos en el mismo.
Asimismo, si tras el estudio y aná lisis de los indicadores se dedujese que existen desajustes signif icativos
que ponen en peligro el cumplimiento de los objetivos, la Comisión de seguimiento, a través de la
Concejalía de Hacienda propondrá las medidas que estime oportunas para su aprobación en Pleno.
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A N E X O S
ANEXO I
ACTUALIZADO A 15/3/212OPERACIONES DE RIESGO INFORMADAS AL CIR A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 con la AGE incluida
A 31/12/2011IdentificaciónEntidad
prestamistaTipo de
operación Principal
Pendiente de amortizar
31/12/2011
Tipo de interés
(F/V)
Indice de referencia
Margen (%)
T.I. fijo (%)
Fecha de formaliz.
Fecha de cancelac.
Años de carencia
0 AGE_LPDTE_2008
ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO
Diferimiento Devolucion
participación Tributos Estado 2.185.731,00 1.712.156,00 F 0 20/07/2010 31/12/2015 00/01/1900
1 AGE_LPDTE_2009
ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO
Diferimiento Devolucion
participación Tributos Estado 2.124.758,00 2.089.345,00 F 0 21/07/2011 31/12/2016 00/01/1900
1 18 757.505
BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA, S.A. Préstamo 2.404.048,00 437.099,80 V
EURIBOR a 3 meses 0,01 18/07/2002 31/12/2013 00/01/1900
2 17 95 46046861
BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA, S.A. Préstamo 3.000.000,00 2.824.778,32 V
EURIBOR a 3 meses 2,96 23/07/2009 23/07/2015 02/01/1900
3 20 201503629
BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA, S.A. Préstamo 126.534,00 126.534,16 F 6,5 30/11/2011 30/11/2014 00/01/1900
4 8 2415 BANCO CAM, S.A. Préstamo 2.000.000,00 1.267.452,55 VEURIBOR a 3
meses 0,5 26/12/2007 26/12/2019 00/01/1900
5 19 42667211
BANCO DE CREDITO LOCAL DE ESPAÑA, S.A. Préstamo 4.808.097,00 874.199,48 V
EURIBOR a 3 meses 0,01 18/07/2002 31/12/2013 00/01/1900
6 13 45824272
BANCO DE CREDITO LOCAL DE ESPAÑA, S.A. Préstamo 1.500.000,00 1.350.000,00 V
EURIBOR a 3 meses 1 13/11/2008 16/10/2020 02/01/1900
7 22 317000273BANCO ESPAÑOL DE CREDITO, S.A. Préstamo 281.840,00 280.745,10 F 6,5 01/12/2011 09/12/2014 00/01/1900
8 4 609.019BANCO SANTANDER, S.A. Préstamo 3.081.000,00 1.581.975,00 V
EURIBOR a 3 meses 0,02 22/05/2006 17/02/2017 00/01/1900
9 5 6.093.270BANCO SANTANDER, S.A. Préstamo 2.247.000,00 1.623.612,77 V
EURIBOR a 3 meses 0,06 27/03/2007 27/03/2022 00/01/1900
10 21 2316100853BANCO SANTANDER, S.A. Préstamo 306.610,00 305.863,73 F 6,5 29/11/2011 09/12/2014 00/01/1900
11 10 10811178/32 BANKIA, S.A. Préstamo 5.000.000,00 3.486.446,51 VEURIBOR a 3
meses 0,05 26/12/2007 26/12/2019 00/01/1900
12 11 1136300/37 BANKIA, S.A. Préstamo 1.474.210,00 1.197.310,98 VEURIBOR a 3
meses 1 13/11/2008 05/12/2018 01/01/1900
13 16 1168289006 BANKIA, S.A. Préstamo 2.500.000,00 2.257.819,29 VEURIBOR a 6
meses 2,25 23/07/2009 23/07/2015 02/01/1900
14 9 219.885 CAIXABANK, S.A. Préstamo 3.000.000,00 2.174.471,84 VEURIBOR a 3
meses 0,85 26/12/2007 31/12/2019 00/01/1900
15 15 001706.2
CAJA DE AHORROS DE CASTILLA-LA MANCHA Préstamo 4.978.464,00 3.547.411,82 V
EURIBOR a 3 meses 2 23/07/2009 23/07/2015 00/01/1900
16 12 6.347.544-62
CAJA DE AHORROS Y M.P. DE LAS BALEARES Préstamo 2.000.000,00 2.000.000,00 V
EURIBOR a 3 meses 1 26/12/2007 30/01/2013 01/01/1900
17 14 562CATALUNYA BANC, S.A. Préstamo 2.721.550,00 2.564.928,64 V
EURIBOR a 3 meses 2,75 23/07/2009 23/07/2015 02/01/1900
TOTALES 45.739.842,00 31.702.150,99
ANEXO II
Escriba los valores Instrucciones28.300.000,00€
5,000%8
01/05/2012
358.275,74€
96120-€
8.924.470,69€
No. Fecha del pago Balance inicial Pago programado Pago extra Pago total Capital Interés Balance final Interés Capital1 01/05/2012 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 2 01/06/2012 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 3 01/07/2012 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 4 01/08/2012 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 5 01/09/2012 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 6 01/10/2012 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 7 01/11/2012 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 8 01/12/2012 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 943.333,33 0,00 943.333,33 28.300.000,009 01/01/2013 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€
10 01/02/2013 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 11 01/03/2013 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 12 01/04/2013 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 13 01/05/2013 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 14 01/06/2013 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 15 01/07/2013 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 16 01/08/2013 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 17 01/09/2013 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 18 01/10/2013 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 19 01/11/2013 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 20 01/12/2013 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 1.415.000,00 0,00 1.415.000,00 28.300.000,0021 01/01/2014 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 22 01/02/2014 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 23 01/03/2014 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 24 01/04/2014 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ -€ 117.916,67€ 28.300.000,00€ 25 01/05/2014 28.300.000,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 240.359,07€ 117.916,67€ 28.059.640,93€ 26 01/06/2014 28.059.640,93€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 241.360,57€ 116.915,17€ 27.818.280,36€ 27 01/07/2014 27.818.280,36€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 242.366,23€ 115.909,50€ 27.575.914,13€ 28 01/08/2014 27.575.914,13€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 243.376,09€ 114.899,64€ 27.332.538,04€ 29 01/09/2014 27.332.538,04€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 244.390,16€ 113.885,58€ 27.088.147,87€ 30 01/10/2014 27.088.147,87€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 245.408,45€ 112.867,28€ 26.842.739,42€ 31 01/11/2014 26.842.739,42€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 246.430,99€ 111.844,75€ 26.596.308,43€ 32 01/12/2014 26.596.308,43€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 247.457,78€ 110.817,95€ 26.348.850,65€ 1.386.723,20 1.951.149,35 3.337.872,56 26.348.850,6533 01/01/2015 26.348.850,65€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 248.488,86€ 109.786,88€ 26.100.361,79€ 34 01/02/2015 26.100.361,79€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 249.524,23€ 108.751,51€ 25.850.837,56€ 35 01/03/2015 25.850.837,56€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 250.563,91€ 107.711,82€ 25.600.273,65€ 36 01/04/2015 25.600.273,65€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 251.607,93€ 106.667,81€ 25.348.665,72€ 37 01/05/2015 25.348.665,72€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 252.656,30€ 105.619,44€ 25.096.009,42€ 38 01/06/2015 25.096.009,42€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 253.709,03€ 104.566,71€ 24.842.300,39€ 39 01/07/2015 24.842.300,39€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 254.766,15€ 103.509,58€ 24.587.534,24€ 40 01/08/2015 24.587.534,24€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 255.827,68€ 102.448,06€ 24.331.706,56€ 41 01/09/2015 24.331.706,56€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 256.893,63€ 101.382,11€ 24.074.812,94€ 42 01/10/2015 24.074.812,94€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 257.964,02€ 100.311,72€ 23.816.848,92€ 43 01/11/2015 23.816.848,92€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 259.038,87€ 99.236,87€ 23.557.810,06€ 44 01/12/2015 23.557.810,06€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 260.118,19€ 98.157,54€ 23.297.691,86€ 1.248.150,05 3.051.158,79 4.299.308,84 23.297.691,8645 01/01/2016 23.297.691,86€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 261.202,02€ 97.073,72€ 23.036.489,84€ 46 01/02/2016 23.036.489,84€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 262.290,36€ 95.985,37€ 22.774.199,48€ 47 01/03/2016 22.774.199,48€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 263.383,24€ 94.892,50€ 22.510.816,24€ 48 01/04/2016 22.510.816,24€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 264.480,67€ 93.795,07€ 22.246.335,57€ 49 01/05/2016 22.246.335,57€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 265.582,67€ 92.693,06€ 21.980.752,90€ 50 01/06/2016 21.980.752,90€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 266.689,27€ 91.586,47€ 21.714.063,63€ 51 01/07/2016 21.714.063,63€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 267.800,47€ 90.475,27€ 21.446.263,16€ 52 01/08/2016 21.446.263,16€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 268.916,31€ 89.359,43€ 21.177.346,86€ 53 01/09/2016 21.177.346,86€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 270.036,79€ 88.238,95€ 20.907.310,07€ 54 01/10/2016 20.907.310,07€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 271.161,94€ 87.113,79€ 20.636.148,12€ 55 01/11/2016 20.636.148,12€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 272.291,79€ 85.983,95€ 20.363.856,34€ 56 01/12/2016 20.363.856,34€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 273.426,33€ 84.849,40€ 20.090.430,00€ 1.092.046,98 3.207.261,86 4.299.308,84 20.090.430,0057 01/01/2017 20.090.430,00€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 274.565,61€ 83.710,13€ 19.815.864,39€ 58 01/02/2017 19.815.864,39€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 275.709,63€ 82.566,10€ 19.540.154,75€ 59 01/03/2017 19.540.154,75€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 276.858,42€ 81.417,31€ 19.263.296,33€ 60 01/04/2017 19.263.296,33€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 278.012,00€ 80.263,73€ 18.985.284,33€ 61 01/05/2017 18.985.284,33€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 279.170,38€ 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358.275,74€ 317.577,10€ 40.698,64€ 9.450.096,74€ 574.163,25 3.725.145,59 4.299.308,84 9.450.096,7493 01/01/2020 9.450.096,74€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 318.900,33€ 39.375,40€ 9.131.196,41€ 94 01/02/2020 9.131.196,41€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 320.229,08€ 38.046,65€ 8.810.967,32€ 95 01/03/2020 8.810.967,32€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 321.563,37€ 36.712,36€ 8.489.403,95€
Interés total
Fecha inicial del préstamoPagos extra opcionales
Pago mensual programado
Número de pagos programadosNúmero real de pagosTotal de pagos anticipados
Período del préstamo en años
PRÉSTAMO PROYECTADO
Importe del préstamo CON 2 AÑOSDE CARENCIAInterés anual
No. Fecha del pago Balance inicial Pago programado Pago extra Pago total Capital Interés Balance final Interés Capital96 01/04/2020 8.489.403,95€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 322.903,22€ 35.372,52€ 8.166.500,73€ 97 01/05/2020 8.166.500,73€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 324.248,65€ 34.027,09€ 7.842.252,08€ 98 01/06/2020 7.842.252,08€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 325.599,69€ 32.676,05€ 7.516.652,40€ 99 01/07/2020 7.516.652,40€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 326.956,35€ 31.319,38€ 7.189.696,04€
100 01/08/2020 7.189.696,04€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 328.318,67€ 29.957,07€ 6.861.377,37€ 101 01/09/2020 6.861.377,37€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 329.686,66€ 28.589,07€ 6.531.690,71€ 102 01/10/2020 6.531.690,71€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 331.060,36€ 27.215,38€ 6.200.630,35€ 103 01/11/2020 6.200.630,35€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 332.439,78€ 25.835,96€ 5.868.190,58€ 104 01/12/2020 5.868.190,58€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 333.824,94€ 24.450,79€ 5.534.365,63€ 383.577,73 3.915.731,11 4.299.308,84 5.534.365,63105 01/01/2021 5.534.365,63€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 335.215,88€ 23.059,86€ 5.199.149,75€ 106 01/02/2021 5.199.149,75€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 336.612,61€ 21.663,12€ 4.862.537,14€ 107 01/03/2021 4.862.537,14€ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 338.015,16€ 20.260,57€ 4.524.521,98€ 108 01/04/2021 4.524.521,98$ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 339.423,56€ 18.852,17€ 4.185.098,41€ 109 01/05/2021 4.185.098,41$ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 340.837,83€ 17.437,91€ 3.844.260,59€ 110 01/06/2021 3.844.260,59$ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 342.257,98€ 16.017,75€ 3.502.002,60€ 111 01/07/2021 3.502.002,60$ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 343.684,06€ 14.591,68€ 3.158.318,55€ 112 01/08/2021 3.158.318,55$ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 345.116,08€ 13.159,66€ 2.813.202,47€ 113 01/09/2021 2.813.202,47$ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 346.554,06€ 11.721,68€ 2.466.648,41€ 114 01/10/2021 2.466.648,41$ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 347.998,03€ 10.277,70€ 2.118.650,38€ 115 01/11/2021 2.118.650,38$ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 349.448,03€ 8.827,71€ 1.769.202,35€ 116 01/12/2021 1.769.202,35$ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 350.904,06€ 7.371,68€ 1.418.298,29€ 183.241,49 4.116.067,34 4.299.308,84 1.418.298,29117 01/01/2022 1.418.298,29$ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 352.366,16€ 5.909,58€ 1.065.932,13€ 118 01/02/2022 1.065.932,13$ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 353.834,35€ 4.441,38€ 712.097,78€ 119 01/03/2022 712.097,78$ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 355.308,66€ 2.967,07€ 356.789,12€ 120 01/04/2022 356.789,12$ 358.275,74€ -€ 358.275,74€ 356.789,12€ 1.486,62€ 0,00€ 14.804,66 1.418.298,29 1.433.102,95 0,00