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Revista de Asesoría EspecializadaAASESOR SESOR EEMPRESARIALMPRESARIAL

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EMPRESA AGRÍCOLA

Plan Contable General Empresarial Aplicación por Sectores



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EMPRESA AGRÍCOLA

Plan Contable General Empresarial Aplicación por Sectores



Aspectos Tributarios 3

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

1. INTRODUCCIÓN

El Perú ha sido a lo largo de su historia, un paíseminentemente agrícola. Por ello, al ser la agricultura,un sector de preferente utilidad nacional e interés social,ha sido objeto de periódicos incentivos fiscales. Tan esasí que nuestra Constitución Política, en su artículo 88°preceptúa que “el Estado apoya preferentemente el desarrollo agrario y garantiza el derecho de propiedad sobre la tierra, en forma privada o comunal o encualquiera otra forma asociativa”.

Partiendo de esta premisa, a través de la Ley Nº 27360,el Estado ha desarrollado este principio, declarandoa este sector de interés prioritario, otorgándoleasimismo, una serie de beneficios tributarios, respectodel Impuesto a la Renta, Impuesto General a lasVentas, y Contribuciones Sociales, con la finalidad desu promoción y desarrollo, los cuales tienen vigenciahasta el 31.12.2021.

Sobre el particular, y considerando la importanciade este sector en nuestra economía, a continuacióndesarrollamos los principales beneficios tributariosconcedidos al mismo.

2. MARCO LEGAL

NORMA FECHA DETALLE

Ley Nº 27360 31.10.2000 Ley que aprueba las normas dePromoción del Sector Agrario

D.S. Nº 049-2002-AG 11.09.2002

Aprueban el Reglamento de laLey Nº 27360 Ley que apruebalas normas de Promoción delSector Agrario.

D.S. Nº 007-2002-AG 08.02.2002

Establecen porcentaje mínimode utilización de insumosagropecuarios de origennacional que deben incluirseen determinadas actividadesagroindustriales

R.M. N° 0185-2004-EM 26.02.2004Aprueban formato deDeclaración Jurada delProductor Agrario

Ley N° 28810 22.07.2006

Ley que amplia la vigencia de laLey N° 27360, Ley que apruebalas normas de Promoción delSector Agrario

3. BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY Nº 27360Los beneficios establecidos en la Ley Nº 27360 “Leyque aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario” podemos resumirlos en los siguientes:

a) Impuesto a la Renta

• Aplicación de la tasa del quince por ciento(15%) sobre la renta, para efecto del Impuestoa la Renta, correspondiente a rentas de terceracategoría, a las personas naturales o jurídicascomprendidas en los alcances de la Ley.

• Posibilidad de depreciar, a razón de veinte por ciento (20%) anual, el monto de las inversionesen obras de infraestructura hidráulica y obrasde riego que realicen durante la vigencia de laLey.

• Derecho a deducir como gasto o costo, aquellossustentados con B/V o Tickets que no otorgandicho derecho, hasta el límite del 10% de losmontos acreditados mediante Comprobantesde Pago que otorgan derecho a deducir gastoo costo y que se encuentren anotados en elRegistro de Compras, sin que pueda superar,las doscientas (200) UIT’s.

• Determinar los pagos a cuenta del Impuestoa la Renta aplicando la tasa del 1% sobre losingresos netos obtenidos en el mismo mes, encaso corresponda calcular éstos de acuerdocon el sistema del porcentaje.

b) Impuesto General a las Ventas (IGV)

Las personas naturales o jurídicas comprendidasen la Ley Nº 27360, que se encuentren en laetapa preproductiva de sus inversiones, puedenrecuperar anticipadamente el Impuesto General alas Ventas (IGV), pagado por las adquisiciones debienes de capital, insumos, servicios y contratosde construcción.

c) Régimen Laboral

La Ley que aprueba las normas de Promoción delSector Agrario, establece los siguientes beneficiosrespecto del aspecto laboral:

• Remuneración mínima de S/. 21.46 por dia de trabajo.

• Descanso vacacional de quince (15) díascalendario remunerados por año de servicio ola fracción que corresponda

• Indemnización equivalente a quince (15)Remuneraciones Diarias (RD) por cada añocompleto de servicios con un máximo de cientoochenta (180) RD, en caso de despido arbitrario.

Aspectos Tributarios de las

EMPRESAS AGRÍCOLAS



Asesor Empresarial4

Staff Contable

• Aplicación de la tasa del cuatro por ciento (4%)de la remuneración como aporte mensual alSeguro de Salud para los trabajadores de laactividad agraria, a cargo del empleador.

4. ASPECTOS GENERALES DE LA LEY Nº 27360

A efectos del acogimiento a los beneficios contempladosen la Ley Nº 27360, los sujetos deberán considerar losiguiente:

4.1 ¿Quiénes se pueden acoger a los Beneficios de laLey Nº 27360?

Están comprendidas dentro de los alcances de la LeyNº 27360 “Ley que aprueba las normas de Promoción

del Sector Agrario”:a) Las personas naturales o jurídicas que desarrollen

cultivos y/o crianzas, con excepción de la industriaforestal.

b) Las personas naturales o jurídicas que realicenactividad agroindustrial, siempre que utilicenprincipalmente productos agropecuarios, fuera dela provincia de Lima y la Provincia Constitucionaldel Callao. No están incluidas las actividadesagroindustriales relacionadas con trigo, tabaco,semillas oleaginosas, aceites y cerveza.

4.2 ¿Cuál es la vigencia de los beneficios?Los beneficios contemplados en la Ley Nº 27360entraron en vigencia a partir del 01.11.2000, conexcepción de lo establecido para el Impuesto a la Renta,el cual rige a partir del 01.01.2001. Estos beneficios seaplicarán hasta el 31 de diciembre de 2021.

4.3 ¿Cuáles son las Obligaciones de los beneficiarios?

Para que los beneficiarios de la Ley puedan gozar de losbeneficios tributarios establecidos en la misma, deberánestar al día en el pago de sus obligaciones tributarias.

Para tal efecto, se entiende que el beneficiario no estáal día en el pago de sus obligaciones tributarias con laSUNAT, y por lo tanto pierde los beneficios otorgadospor la Ley, por el ejercicio gravable que se hubieraacogido, cuando incumple el pago de cualquiera de los tributos a los cuales está afecto, incluyendo los pagosa cuenta del Impuesto a la Renta, por tres (3) períodosmensuales, consecutivos o alternados, durante elreferido ejercicio.

IMPORTANTE

Es preciso tener en cuenta que la norma establece queno se considerará como incumplimiento cuando elpago de las obligaciones tributarias antes mencionadasse efectúen dentro de los treinta (30) días calendariossiguientes a su vencimiento.

4.4 ¿Cómo procede al acogimiento a los beneficiosde la Ley?

De acuerdo al articulo 3° del Reglamento de la LeyN° 27360, Decreto Supremo N° 049-2002-AG, “el acogimiento a los beneficios a que se refiere la Ley seefectuará en la forma, plazo y condiciones que la SUNAT establezca”. Y agrega que “el referido acogimiento se realizará anualmente y tendrá carácter constitutivo.”

En ese sentido, mediante Resolución de SuperintendenciaNº 007-2003/SUNAT (10.01.2003) la AdministraciónTributaria aprobó el Formulario Nº 4888 “DeclaraciónJurada de Acogimiento a los beneficiarios tributariosde la Ley de Promoción del Sector Agrario y de la Ley

de Promoción y Desarrollo de la Acuicultura” el cualprecisamente deberá ser utilizado por las personasnaturales o jurídicas a que se refiere la Ley Nº 27360a efectos de acogerse a los beneficios tributariosotorgados por la misma.

Para tal efecto, señaló la norma en comentario que, lapresentación del referido formulario, debía realizarse hastael 31 de enero de cada ejercicio gravable, durante el períodode vigencia del beneficio, en los siguientes lugares:

TIPO DE CONTRIBUYENTE LUGAR DE PRESENTACIÓN

Tratándose de los contribuyentes

que pertenezcan al directoriode la Intendencia Nacional dePrincipales Contribuyentes

En el Departamento de Servicios al

Contribuyente de dicha IntendenciaNacional.

Tratándose de los contribuyentesque pertenezcan al directorio de laIntendencia Regional Lima

En los Centros de Servicios alContribuyente ubicados en laProvincia de Lima y ProvinciaConstitucional del Callao

Tratándose de los contribuyentesque pertenezcan al directorio deotras Intendencias Regionales uOficinas Zonales

En las dependencias o Centrosde Servicios al Contribuyenteubicados en la demarcacióngeográfica que corresponda a sudomicilio fiscal, a excepción de loscontribuyentes que pertenezcan ala Oficina Zonal de San Martín,quienes deberán presentar dichas

comunicaciones en el Centro deServicios al Contribuyente deTarapoto u Oficina de Moyobamba

Es importante mencionar que tratándose de personasque inicien actividades en el transcurso del ejercicio,deberán presentar el formulario en comentario hasta elúltimo día hábil del mes siguiente a aquél en que inicienactividades. Para tal efecto, se entiende por inicio deactividades cualquier acto que implique la generaciónde ingresos, sean éstos gravados o exonerados, así como la adquisición de bienes y/o servicios deduciblespara efecto del Impuesto a la Renta.

No obstante lo señalado en los párrafos anteriores,respecto de la presentación del Formulario Nº 4888para efectos del acogimiento a los beneficios, esimportante advertir que el Tribunal Fiscal a través de la





RTF 05835-120051 de Observancia Obligatoria haseñalado que la presentación de este formato, no es una

condición para gozar de los beneficios previstos. En efecto,según la citada resolución, "El articulo 3º del DecretoSupremo Nº 049-2002-AG, que aprueba el Reglamentode la Ley Nº 27360 - Ley que aprueba las Normas de Promoción del Sector Agrario, en la parte que disponeque el acogimiento a los beneficios a que se refiere la ley y que se efectuará anualmente, tendrá carácter constitutivo,vulnera el principio de legalidad, así como los alcances de lo dispuesto en la Ley Nº 27360, dado que la misma noestableció como requisitos y/o condiciones para el gocede los derechos que otorgaba dicha norma el que los beneficiarios presentaran una solicitud de acogimiento”

En consecuencia, si bien es cierto formalmente esnecesario la presentación del formulario Nº 4888a efectos del acogimiento a los beneficios de la LeyNº 27360, dicha presentación no tiene el carácter deconstitutivo, por lo que el hecho que una persona nohaya presentado el referido formulario dentro del plazoseñalado, no implica que no se pueda acoger a losbeneficios, pudiendo regularizar la presentación delreferido formulario posteriormente.

4.5 Alcances de los beneficiosEn caso los beneficiarios desarrollen, además delas actividades comprendidas en la Ley, actividadesadicionales, las exoneraciones y beneficios contempladasen la Ley serán aplicables a estas actividades.

1 RTF de Observancia Obligatoria publicada el 5 de noviembre de 2005 en el diario oficial El Peruano.

Total de ingresos netos de la Actividad Principal

Total de ingresos netos de las Actividades Complementarias

Ingresos netos proyectados de la Actividad Principal

Ingresos netos proyectados de las Actividades Complementarias

TOTAL INGRESOS NETOS PROYECTADOS EN EL AÑO (Casilla 705 + Casilla 706)

CONSTANCIA DE RECEPCION

PERIODO (Año )

9

7

CODIGO CIIU

2. INFORMACION DE LOS INGRESOS NETOS ANUALES

705

706

707

RUBRO B. EJERCICIO ACTUAL

6

4

2

07

LEY N° 27360 Y 27460, DECRETOS SUPREMOS Nº 030-2001-PE, 007-2002-AG Y 049-2002-AG

APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL

FOLIO10

I I I I

DECLARACION JURADA DE ACOGIMIENTO A LOS

BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY DE

PROMOCION DEL SECTOR AGRARIO Y DE LA LEY DE

PROMOCION Y DESARROLLO DE LA ACUICULTURA.

09

FORMULARIO

4888

MARQUE UNA "X", SI AUTORIZA O NO A OTRA PERSONA PARA LA PRESENTACION DE ESTA DECLARACION :

IDENTIFICACION DE LA PERSONA AUTORIZADASI NO

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES FIRMA

FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O

REPRESENTANTE LEGAL

APELLIDOS Y NOMBRES

DECLARO BA JO JURA MENTO QUE LOS DATOS EXPRESAN LA VERDAD

13

SELLO DEL BANCO

EL USO INDEBIDO DE ESTE DOCUMENTO POR PARTE DEL TITULA R PUEDE SER CAUSAL DE DELITO Y EN CONSECUENCIA,DAR LUGA R A LAS A CCIONES PENALES CORRESPONDIENTES

TOTAL INGRESOS NETOS ANUALES

SUNAT

Principal

Complementarias

Ac ti vi dad

1. ACTIVIDADES QUE DESARROLLA

Descripción de la actividad

702

704

RUBRO A. EJERCICIO ANTERIOR

1

8

600

601

I I I -

Por medio de la presente y con el objeto de acogerme a la Ley N° 27360 - Ley que aprueba las normas de promoción del sector agrario (reglamentada

por los Decretos Supremos N° 007 y 049-2002-AG) o a la Ley N° 27460 - Ley de promoción y desarrollo de la acuicultura (reg lamentada por el Decreto

Supremo N° 030-2001-PE), segun corresponda, DECLARO BAJO JURAMENTO que la recurrente cumple con los requisitos señalados en dicha norma,

en el lugar denominado.........................................................de .......................hectáreas de extensión, ubicado en el distrito

de.....................................................Provincia de ........................................................Departamento de.....................................................

I I I I I I I I I I

02 NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA

RUC

I I I -



Asesor Empresarial6

Staff Contable

- En caso de transferencia de los activos, el beneficiose mantendrá respecto del bien transferido, sólo siel adquirente también califica como beneficiario,en cuyo caso depreciará en la proporción quecorresponda al saldo aún no depreciado delbien transferido. En caso contrario, cualquier transferencia dará lugar a la pérdida automática delbeneficio aplicable al bien transferido, para lo cualdeberá tenerse en cuenta lo siguiente:

i) El beneficiario deberá restituir la diferencia entreel mayor valor depreciado y lo que realmentedebió corresponderle según las normas delImpuesto a la Renta, vía regularización en ladeclaración jurada anual.

ii) Para efectos tributarios, el costo computabledeberá considerar el mayor valor depreciado.

- Deberán ser registrados en el activo en una cuentaespecial denominada “Bienes - Ley Nº 27360”.

Asimismo, es importante precisar que los bienes que seadquieran, serán computados a su valor de adquisicióno construcción, incluyendo los gastos vinculados afletes y seguros, gastos de despacho y almacenaje y todos aquellos gastos necesarios para su utilización,excepto los intereses por financiamiento, sin que estevalor pueda exceder al valor de mercado determinadoconforme a las normas de la Ley del Impuesto a laRenta.

IMPORTANTE

Para acceder a este beneficio, el sujeto beneficiariodeberá presentar un Programa de Inversión ante elMinisterio de Agricultura, en el formato que se muestraen la siguiente página. Asimismo, para la sustentaciónde dicho programa, presentará a la SUNAT unaDeclaración Jurada refrendada por una Sociedad deAuditoria, en la que se detalle la inversión efectuada,

acompañado de un informe técnico preparado por lareferida sociedad.

c) Deducción y pagos a cuenta del Impuesto a laRenta

Además de los beneficios antes señalados, los sujetoscomprendidos en la Ley que aprueba las normas dePromoción del Sector Agrario - Ley Nº 27360, tendránla opción de aplicar lo siguiente:

• Deducción de gastos sustentados con BV oTickets

Podrán deducir como gasto o costo, aquellossustentados con Boletas de Venta o Tickets queno otorgan dicho derecho, emitidos sólo por contribuyentes que pertenezcan al Nuevo Régimen

5. IMPUESTO A LA RENTA

Respecto del Impuesto a la Renta, las personas naturaleso jurídicas comprendidas dentro de los alcances dela Ley Nº 27360 “Ley que aprueba las normas dePromoción del Sector Agrario”, podrán acceder a lossiguientes beneficios:

a) Aplicación de una tasa de 15%

Las personas naturales o jurídicas comprendidas en losalcances de la Ley Nº 27360 podrán aplicar una tasadel quince por ciento (15%) por concepto de Impuestoa la Renta sobre sus rentas de tercera categoría, deacuerdo a las normas de este impuesto.

TIPO DE CONTRIBUYENTES TASA

Empresas Régimen General del IR 30%Empresas acogidas a la Ley Nº 27360 15%

b) Aplicación de tasa del 20% por depreciación

Las personas naturales o jurídicas que esténcomprendidas en los alcances de la Ley Nº 27360podrán depreciar, a razón del veinte por ciento (20%)anual, el monto de las inversiones en obras deinfraestructura hidráulica y obras de riego que realicendurante la vigencia de la ley, entendiéndose por éstas:

InfraestructuraHidráulica

Construcciones y edificacionesdestinadas a la irrigación y/o drenajede tierras con la finalidad de habilitarlasy/o mejorarlas para el cultivo y/ocrianza. La infraestructura hidráulicacomprende los equipos necesarios parasu funcionamiento u operación.

Obras de Riego

Sistemas de irrigación implementadopara la utilización de las aguas, con o sinequipo, con la finalidad de habilitar y/o

mejorar tierras destinadas a la actividadde cultivo y/o crianza.

La mencionada tasa de depreciación no podrá ser variada, debiendo mantenerse hasta el término de lavida útil de los bienes antes indicados, salvo si vencidoel plazo para el goce del beneficio previsto en la Ley(31.12.2021), el beneficiario no hubiera terminadode depreciar los bienes a que se refiere el párrafoanterior, en cuyo caso deberá depreciarlos, conformea los porcentajes previstos en la Ley y Reglamento delImpuesto a la Renta, según sea el caso; hasta extinguir

el saldo del valor depreciable.No obstante lo señalado, y con relación a los bienesque se adquieran o construyan, se deberá observar losiguiente:



Asesor Empresarial8

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Único Simplificado, Nuevo RUS, hasta el límite deldiez por ciento (10%) de los montos acreditadosmediante Comprobantes de Pago que otorganderecho a deducir gasto o costo y que se encuentrenanotados en el Registro de Compras. Dicho límiteno podrá superar, en el ejercicio gravable las 200(doscientas) Unidades Impositivas Tributarias.

• Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta

Asimismo efectuarán sus pagos a cuenta delImpuesto a la Renta, aplicando la tasa del 1%(uno por ciento) sobre los ingresos obtenidosen el mes, siempre que realicen sus pagos acuenta aplicando el sistema del porcentaje, es

decir aplicando el 2% sobre los ingresos netosobtenidos en el período.

IMPORTANTE

En caso de pérdida del beneficio de la tasa del 15%de Impuesto a la Renta, los contribuyentes deberánefectuar los pagos a cuenta mensuales del Impuestoa la Renta conforme a las normas del régimen generaldel referido impuesto, a partir del período tributariosiguiente a aquel en que se configura la pérdida. Enestos casos, para determinar el Impuesto a la Rentacorrespondiente a dicho ejercicio gravable, se aplicaráa la renta obtenida, la tasa anual correspondiente alrégimen general conforme a lo dispuesto por la Ley delImpuesto a la Renta.

6. RECUPERACIÓN ANTICIPADA DEL IMPUESTOGENERAL A LAS VENTAS

De acuerdo al artículo 5º de la Ley Nº 27360, las personasnaturales o jurídicas comprendidas en los alcances dela misma que se encuentren en la etapa preproductivade sus inversiones, podrán recuperar anticipadamenteel Impuesto General a las Ventas (IGV), pagado por las

adquisiciones de bienes de capital, insumos, serviciosy contratos de construcción, de acuerdo a los montos,plazos, cobertura, condiciones y procedimientosque se establezcan en el Reglamento. Para tal efecto,considera que la etapa preproductiva de las inversionesen ningún caso podrá exceder de 5 (cinco) años. En talsentido, a continuación se presentan los aspectos másimportantes del beneficio:

a) ¿En qué consiste el Régimen de RecuperaciónAnticipada?

El Régimen de Recuperación Anticipada, consiste en ladevolución mediante Notas de Crédito Negociables, delImpuesto General a las Ventas (crédito fiscal) pagadoen las operaciones de importación y/o adquisición localde insumos y bienes de capital, así como servicios

y contratos de construcción, siempre que se utilicendirectamente en la etapa preproductiva

b) ¿Qué se entiende por Etapa Preproductiva?De acuerdo al Reglamento de la Ley N° 27360, seentiende por Etapa Preproductiva, al periodo anterior alinicio de las operaciones productivas. Para tal efecto, seconsideran iniciadas las referidas operaciones, cuandoel sujeto beneficiario realice la primera transferenciade los principales bienes indicados en el programa deinversión que presente al sector correspondiente.

Por excepción, se encuentran comprendidas en la etapapreproductiva las transferencias provenientes de cultivossecundarios, entendiéndose por éstos, aquellos en los

cuales la primera cosecha se produce en un períodono mayor a doce (12) meses posteriores a la siembray cuya área sembrada no excede del treinta por ciento(30%) del total del área cultivada. Dicho porcentaje sedeterminará por cada programa de inversión.

La etapa preproductiva se determinará por cadacontribuyente, y en ningún caso podrá exceder de cinco(5) años, plazo que debe ser computado desde la fechade acogimiento a los beneficios. La etapa preproductivafinaliza cuando ocurra primero alguno de los siguientessupuestos:

- Los beneficiarios inicien sus operacionesproductivas,

- Culmine el plazo de vigencia del beneficio; o,

- Transcurran los cinco (5) años del plazo máximodel beneficio.

c) ¿Quiénes pueden acogerse al beneficio?

Pueden acogerse al Régimen, las empresas nuevas:

• Que se encuentren exclusivamente durante la etapapreproductiva del total de sus inversiones; y ,

• Que produzcan en el futuro, los principales bienesseñalados en el programa de inversión quepresenten al sector correspondiente, los mismosque deberán ser destinados a la exportación o cuyaventa se encuentre gravada con el impuesto.

d) ¿Cómo se sustenta la inversión efectuada?

Los beneficiarios sustentarán la inversión ejecutada encada ejercicio mediante la presentación a la SUNAT deuna Declaración Jurada refrendada por una Sociedad deAuditoria, en la cual se detalle la inversión realizada enla etapa preproductiva.

La mencionada declaración jurada deberá estar acompañada de un informe técnico sustentatoriopreparado por la referida sociedad, el cual deberá estar visada por el Ministerio de Agricultura.





e) ¿Cuáles son las condiciones para solicitar ladevolución?

Para solicitar la devolución deberá tenerse en cuentalo siguiente:

• La devolución del impuesto se podrá solicitar mensualmente, siempre que se anote la factura,nota de debito, o nota de crédito, o la declaraciónúnica de aduanas y los demás documentos deimportación, según sea el caso, en el Registro deCompras. Una vez que se solicite la devoluciónde un determinado periodo, no podrá presentarseotra solicitud por el mismo periodo o por periodosanteriores.

• El monto mínimo que deberá acumularse parasolicitar la devolución será de cuatro (4) UIT, vigenteal momento de la presentación de la solicitud.

f) ¿Cuáles son las condiciones de los bienes yservicios adquiridos?

Para solicitar la devolución, los insumos y bienesde capital, servicios y contratos de construccióncomprendidos dentro del régimen, deberán cumplir conlas siguientes condiciones:

• Los insumos y bienes de capital deben ser nuevos

y adquiridos para ser utilizados directamente enla etapa preproductiva, los mismos que deberánestar acreditados en la declaración jurada queserá refrendada por la sociedad de auditoria. A talefecto, se considerarán bienes nuevos a aquellosque no han sido puestos en funcionamiento ni hansido afectados con depreciación alguna.

• Tratándose de bienes de capital deberán ser registrados de conformidad con lo establecido enla Ley del Impuesto a la Renta

• El valor total del impuesto consignado en cada uno

de los comprobantes de pago y demás documentos,que haya gravado la adquisición y/o importacióndel insumo, el bien de capital o el contrato deconstrucción, según corresponda, no deberáser inferior a dos (2) UIT, vigente al momento dela presentación de la solicitud. Lo indicado en elpresente literal no será aplicable a los servicios.

• Los servicios y contratos de construcción deben ser utilizados directamente en la etapa preproductiva,los mismos que deberán estar acreditados conla declaración jurada que será refrendada por la

Sociedad de Auditoria.• Deberán estar anotados en el Registro de Compras,

al que se le deberá añadir una columna para señalar el monto del impuesto materia del beneficio.

g) ¿Qué documentos debo presentar para elacogimiento al Régimen?

A efectos de acogerse al régimen, los beneficiariosdeberán presentar a la SUNAT:

• El Formulario 4949 “Solicitud de Devolución”

• La relación detallada de las facturas, notas dedébito o notas de crédito, tratándose de adquisiciónlocal; o declaración única de aduanas y demásdocumentos de importación, según sea el caso,que respalden las adquisiciones materia delbeneficio correspondientes al período por el que sesolicita la devolución.

• La declaración jurada del beneficiario refrendadapor una Sociedad de Auditoria en la cual se detallela inversión realizada en la etapa preproductiva.Dicha declaración deberá estar acompañada deun informe técnico sustentatorio preparado por la referida sociedad, el mismo que deberá contar la visación correspondiente del Ministerio deAgricultura.

• Otros documentos e información que la SUNATrequiera.

h) Contribuyentes exonerados del Impuesto

En el caso de los contribuyentes que se encuentrenexonerados del impuesto, a efecto de gozar delrégimen, deberán presentar la solicitud de renuncia adicha exoneración y obtener la aprobación de la misma,previo al acogimiento al Régimen. Dicha renuncia serealizará presentando el Formulario Nº 2225 “Solicitudde Renuncia a la Exoneración del Apéndice I del TUOde la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) eImpuesto Selectivo al Consumo (ISC)”.

De otro lado, los beneficiarios a los que se les otorguealguna exoneración con posterioridad al acogimientoal régimen, deberán presentar la solicitud de renunciaa dicha exoneración dentro del mes siguiente a lapublicación de la norma que la concede; en casode no presentar la referida solicitud o no obtener su aprobación, deberán reintegrar el impuesto querecuperaron anticipadamente.

i) Notas de Crédito Negociables

Como se señaló, la devolución del monto objetodel beneficio se efectúa mediante Notas de CréditoNegociables. Para tal efecto, serán de aplicación al

régimen lo dispuesto en el Título I del Reglamento deNotas de Crédito Negociables, aprobado por DecretoSupremo Nº 126-94-EF y normas modificatorias, enlo que se refiere a los plazos de emisión y entrega,



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retiros, garantías, utilización, pérdida, deterioro ydemás características, incluyendo lo dispuesto en elliteral h) del Artículo 19º y en el Artículo 21º del referidoReglamento.

Cabe agregar que previamente a la devolución, laSUNAT podrá realizar las compensaciones a que serefiere el Artículo 40º del Código Tributario.

j) ¿Cuáles son los efectos del goce indebido delrégimen?

Los beneficiarios que gocen indebidamente del régimenserán sancionados de acuerdo a lo siguiente:

• Si no cumplen con los requisitos establecidos en

las normas para el otorgamiento del beneficio,deberán restituir el impuesto devuelto en el plazo,forma y condiciones que la SUNAT determine, sinperjuicio de las sanciones correspondientes, segúnlo previsto en el Código Tributario.

• Si dejan de ser beneficiarios, en fecha posterior al otorgamiento del beneficio, deberán restituir elimpuesto devuelto en el plazo, forma y condicionesque la SUNAT determine.

En ambos casos, el monto a reintegrar deberá ser actualizado, utilizando la Tasa de Interés Moratorio

(TIM) a que se refiere el Código Tributario, a partir de lafecha en que se otorgó la devolución, hasta la fecha quese restituya el mismo.

7. RÉGIMEN LABORAL

La Ley Nº 27360 “Ley que aprueba las normas dePromoción del sector Agrario” también establece unRégimen Laboral exclusivo para los trabajadores dela actividad agraria, el que podemos resumirlo en lossiguientes aspectos:

a) RemuneraciónLos trabajadores de la actividad agraria tendrán derechoa percibir una remuneración diaria (RD) no menor a lossiguientes montos2, siempre y cuando laboren más de4 (cuatro) horas diarias en promedio:

• A partir del 01 de diciembre de 2010:

S/.21.46 + S/.1.17 (5.45%)

S/. 22.63 diarios

S/. 678.90 mensual aproximado

• A partir del 01 de febrero de 2011:

S/.22.63 + S/.0.78 (3.63% de 21.46)

S/. 23.41 diariosS/. 702.30 mensual aproximado

Dicha remuneración incluye a la Compensación por Tiempo de Servicios y las gratificaciones de FiestasPatrias y Navidad, debiendo actualizarse en el mismoporcentaje que los incrementos de la RemuneraciónMínima Vital.

b) Vacaciones

El descanso vacacional de los trabajadores del sector,

será de quince (15) días calendario remunerados por añode servicio o la fracción que corresponda, salvo acuerdoentre trabajador y empleador para un período mayor.

c) Indemnización por despido sin justificación

En caso de despido arbitrario, la indemnización al trabajador será equivalente a quince (15) RD por cadaaño completo de servicios con un máximo de 180(ciento ochenta) RD. Las fracciones de años se abonanpor dozavos.

d) Contribución al Seguro Social

El aporte mensual al Seguro de Salud para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo delempleador, será del 4% (cuatro por ciento) de laremuneración en el mes, por cada trabajador.

DERECHOS LABORALESLEY DE PROMOCIÓN DEL SECTOR AGRARIO Nº 27360

Remuneración S/. 23.41 diarios3.

Indemnización por despido 15 remuneraciones diarias por cada año de servicios.

Vacaciones 15 días al año.

Jornada laboral Jornadas acumulativas hasta elmáximo que permite la ley.

Descanso semanal No reconocido.Pago de horas extras En tanto se produzcan.CTS y gratificaciones Incluidos en el jornal.

3 Se está considerando el aumento a la RMV que regirá a partir de febrero 2011 segúnD.S. 011-2010-TR.

2 Montos determinados de acuerdo al último incremento de la RMV establecido me-diante Decreto Supremo Nº 011-2010-TR (11.11.2010).



Caso Práctico Integral 11


La empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C identificada con RUC Nº 20101203112 se dedica al cultivo de esparragospara su venta en el mercado local. Para ello ha arrendado de un tercero, un terreno agrícola de 20 Hectáreas (Has),el cual está dedicado integramente al producto en cuestión. El proceso de preparación del terreno, siembra, cultivoy cosecha demora aproximadamente 11 meses, el cual se inicia durante los meses de Enero y culmina a finesde Noviembre de cada año. Cabe mencionar que los productos apenas cosechados, son vendidos a comercianteslocales y restaurantes. Para ello, se sabe que el producto que se vende se encuentra en la partida 0709.20.00.00,partida incluida en el Apéndice I de la Ley del IGV, por lo que su venta en el país está exonerada del IGV.

De otra parte, se sabe que la empresa se ha acogido a la Ley Nº 27360 "Ley de Promoción del Sector Agrario"

gozando de los beneficios allí previstos, tales como:.a) Tasa reducida del Impuesto a la Renta (15%).

b) Deducción especial por gastos sustentados con Boletas de venta.

c) Pagos a cuenta del IR, aplicando la tasa del 1% sobre los ingresos netos, en caso corresponda aplicar elsistema del porcentaje.

d) Descanso vacacional de quince (15) días calendario remunerados por año de servicio o la fracción quecorresponda.

e) Indemnización equivalente a quince (15) Remuneraciones Diarias (RD) por cada año completo de servicioscon un máximo de ciento ochenta (180) RD, en caso de despido arbitrario.

f) Aplicación de la tasa del cuatro por ciento (4%) de la remuneración como aporte mensual al Seguro de Salud

para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador.Visto esto, la empresa nos comenta que al 01.01.2011 cuenta con el siguiente Estado de Situación Financiera,cuyo detalle se adjunta:

LOS ALGARROBOS S.A.Estado de Situación Financiera

al 31.12.2010(En Nuevos Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATROMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 110,000.00

Existencias 25,000.00 Otras cuentas por pagar 41,300.00

Gastos pagados por adelantado 3,300.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 41,300.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 138,300.00 PATRIMONIO

Capital 400,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE Reservas 70,000.00

Resultados Acumulados 86,000.00

Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto) 459,000.00 TOTAL PATRIMONIO 556,000.00

TOTAL ACTIVO 597,300.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 597,300.00

Empresa Agrícola

CASO PRÁCTICO INTEGRAL



Asesor Empresarial

Staff Contable

12

ACTIVO MONTOEfectivo 8,000.00Cuentas Corrientes Operativas 102,000.00

Semillas para la siembra 25,000.00

Seguros contra incendio (11 meses por devengar) 3,300.00Terrenos de edificaciones - costo 60,000.00

Edificaciones - costo 120,000.00

Dos (2) Tractores John Deere 180,000.00Dos (2) Camionetas para trasladar al personal de campo 90,000.00Muebles - costo 50,000.00

Equipo para procesamiento de información 31,000.00

Depreciacion Edificaciones (9,000.00)

Depreciación Tractor (21,000.00)

Depreciación camionetas (30,000.00)Depreciacion Muebles (10,000.00)

Depreciacion Equipos para procesamiento de datos (2,000.00)

TOTAL 597,300.00

ACTIVO MONTOImpuesto a la Renta (3ª categoría) 18,400.00ESSALUD 8,800.00ONP 7,200.00Compensación por Tiempo deServicios por pagar

6,900.00

Capital - Acciones 400,000.00Reserva 70,000.00

Resultados acumulados 86,000.00

TOTAL 597,300.00

OPERACIONES

Sobre el particular nos comentan que durante el ejercicio 2011 se han realizado las siguientes operaciones:

1. Con fecha 02.01.2011 se efectúa el depósito del dinero en efectivo en cuenta corriente.

2. Se cancelan los tributos pendientes de pago al 31.12.2010.

3. Se efectúa el depósito de la CTS pendiente al 31.12.2010.

4. La empresa ha gestionado y recibido un préstamo del Banco de la Nación por un importe de S/. 300,000, elcual será destinado para hacer frente a la campaña del 2011. El préstamo será cancelado con los ingresos quegenere la venta de productos cosechados, momento en el cual también serán liquidados los intereses.

5. Durante el ejercicio se han efectuado las siguientes adquisiciones:

FECHA RAZÓN SOCIAL PROCEDENCIA VALOR IGV TOTAL COMPROBANTEFORMA DE

PAGO

02.01.2011 Agrícola "Santa Rosa" SA Semillas de espárragos 80,000.00 80,000.00 Factura Cheque NoNegociable

20.02.2011 Agrícola "Lima" SRL Úrea 35,000.00 35,000.00 Factura Cheque NoNegociable

10.03.2011 Agrícola "Tuman" EIRL Superfosfato triple 30,000.00 30,000.00 Factura Cheque NoNegociable

15.04.2011 Grifo "El Campéon" EIRL Petróleo tractor 25,000.00 4,750.00 29,750.00 Factura Cheque NoNegociable

25.05.2011 Agrícola "Tuman" EIRL Cloruro de potasio 40,000.00 40,000.00 Factura Cheque NoNegociable

12.06.2011 Agrícola "Tamayo" EIRL Insecticidas 20,000.00 20,000.00 Factura Cheque NoNegociable

18.07.2011 Mecánica "Don Alfonso"SRL Repuestos tractor 27,000.00 5,130.00 32,130.00 Factura Cheque No

Negociable

21.08.2011 Mecánica "Don Alfonso"SRL Mantenimiento tractor 9,000.00 1,710.00 10,710.00 Factura Cheque No

Negociable

15.09.2011 Edel Sur SAA Energía electrica 15,000.00 2,850.00 17,850.00 Recibo SSPP Cheque NoNegociable

11.10.2011 Librería Los Alpes Suizos SA Utiles de escritorio 10,000.00 1,900.00 11,900.00 Factura Cheque NoNegociable

18.11.2011 Mecánica "Sierra Alta"EIRL Liquido de frenos tractor 2,000.00 380.00 2,380.00 Factura Cheque NoNegociable

05.12.2011 Informática "Grau" SRL Tres Computadoraspersonales 6,000.00 1,140.00 7,140.00 Factura Cheque No

Negociable



Caso Práctico Integral 13


FECHA RAZÓN SOCIAL PROCEDENCIA VALOR IGV TOTAL COMPROBANTEFORMA DE

PAGO

05.12.2011 Sedalima Agua potable Administr. 5,000.00 950.00 5,950.00 Recibo SSPPCheque NoNegociable

06.12.2011 Mueblería "San Juan" SRL Tres muebles paracomputadoras 1,500.00 285.00 1,785.00 Factura Cheque No

Negociable

20.12.2011 Telefonos del Nor te SAA Telefonía Fija 5,000.00 950.00 5,950.00 Recibo SSPP

TOTAL 310,500.00 20,045.00 330,545.00

Las cancelaciones a los proveedores se realizan inmediatamente despues de la compra. En todos los casos seutilizan Cheques con la clausula de No Negociables, a efectos de cumplir con las normas de bancarizacion.

6. Durante el proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo y cosecha se han efectuado los siguientesconsumos de bienes:

DetalleSaldo Inicial

(01.01.2011)

Adquisiciones en

el ejercicioTotal Consumos Saldo final

Semillas de espárragos 25,000.00 80,000.00 105,000.00 103,000.00 2,000.00Úrea - 35,000.00 35,000.00 34,500.00 500.00Superfosfato triple - 30,000.00 30,000.00 29,800.00 200.00Petróleo tractor - 29,750.00 29,750.00 25,000.00 4,750.00Cloruro de potasio - 40,000.00 40,000.00 39,850.00 150.00Insecticidas - 20,000.00 20,000.00 19,960.00 40.00Repuestos tractor - 32,130.00 32,130.00 27,000.00 5,130.00Utiles de escritorio - 11,900.00 11,900.00 9,940.00 1,960.00Liquido de frenos tractor - 2,380.00 2,380.00 2,000.00 380.00

TOTAL 25,000.00 281,160.00 306,160.00 291,050.00 15,110.00

7. Durante el proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo y cosecha, se han pagado remuneraciones deacuerdo al siguiente detalle:

DetalleRemuneración

BrutaGratificaciones

TotalRemuneraciones

ONP(13%)

NetoTrabajador

Essalud (9%) SCTR (0.53%)

Personaladministrativo 24,000.00 4,000.00 28,000.00 3,640.00 24,360.00 2,160.00 -

Personal técnico(ingenieros) 24,000.00 4,000.00 28,000.00 3,640.00 24,360.00 2,160.00

Peones 60,000.00 60,000.00 7,800.00 52,200.00 2,400.00 318.00Total 108,000.00 8,000.00 116,000.00 15,080.00 100,920.00 6,720.00 318.00

Las remuneraciones y los aportes por contribuciones sociales son pagadas inmediatamente.

8. Se reconocen las siguientes obligaciones laborales de los trabajadores:

Detalle Vacaciones Observaciones CTS Observaciones Total

Personal administrativo 2,000.00 30 días por año 2,332.80 De acuerdo a ley 4,332.80Personal técnico (ingenieros) 2,000.00 30 días por año 2,332.80 De acuerdo a ley 4,332.80Peones 2,500.00 15 días por año No tienen derecho 2,500.00Total 6,500.00 4,665.60 11,165.60

Tanto las vacaciones así como la CTS están pendientes de cancelación.

9. Se paga a la Junta de Usuarios y Comisiones de Regantes, el Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de AguaSuperficial con fines agrarios, el cual asciende a S/. 16,000.



Asesor Empresarial

Staff Contable

14

10. Se reconoce la depreciación del período, de acuerdo a lo siguiente:

Detalle Fecha Costo adquisición Vida útil Depreciación Anual Depreciación 2011

Edificaciones - costo 01.01.2011 120,000.00 20 años 5% 6,000.00Dos (2) Tractores Jonh Deere 01.01.2011 180,000.00 10 años 10% 18,000.00Dos (2) Camionetas 01.01.2011 90,000.00 5 años 20% 18,000.00Muebles - costo 01.01.2011 50,000.00 10 años 10% 5,000.00Equipos para procesamiento deinformación 01.01.2011 31,000.00 2 años 50% 15,500.00

Tres Computadoras personales 05.12.2011 6,000.00 2 años 50% 250.00Tres muebles para computadoras 06.12.2011 1,500.00 5 años 20% 25.00Total 478,500.00 62,775.00

11. Se reconoce el costo por el arrendamiento del terreno agrícola, el cual equivale a S/. 60,000. El monto espagado inmediatamente.

12. La empresa reconoce los productos cosechados, los cuales tiene un valor de S/. 527,330.80.

13. La empresa vende al contado, la totalidad de los esparragos cosechados por un valor de S/. 660,000.Recordemos que estos bienes están exonerados del IGV.

Razón Social Valor IGV Total Comprobante Forma de Pago

05.12.2011 Supermercados KM2 SRL 180,000.00 180,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente06.12.2011 Comercial Espárragos SRL 135,000.00 135,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente07.12.2011 Supermercados El Norte SA 130,000.00 130,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente07.12.2011 Juan José Tamayo 65,000.00 65,000.00 Boleta Venta Depósito en cuenta corriente07.12.2011 Restaurant Lima SRL 80,000.00 80,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente05.12.2011 Sarita Tam López 70,000.00 70,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente

Total 660,000.00 - 660,000.00

14. Se reconoce el pago a cuenta del Impuesto a la Renta para el mes de Diciembre de 2011. Se asume que elsistema de determinación de pagos a cuenta es el sistema del porcentaje (1%).

15. Se cancela el préstamo, el cual ha generado intereses por un importe de S/. 18,000.

SE PIDE

Con los datos propuestos se requiere elaborar los Estados Financieros de la empresa, utilizando para tal efecto, elPlan Contable General Empresarial (PCGE).

SOLUCIÓN

A continuación, desarrollaremos el proceso contable que debe seguir la empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C., paraello consideraremos el Plan Contable General Empresarial (PCGE).



Formato 5.1: "Libro Diario" 17


• D E P Ó S I T O D E E F E C T I V O E N C U E N T A C O R R I E N T E

E l d e p ó s i t o d e

l s a l d o i n i c i a l e n e f e c t i v o e n l a c u e n t a c o r r i e n t e d e l a e m p r e s a ,

i m p l i c a e l t r a s l a d o d e l e f e c t i v o d e l a e m p r e s a a l a c u e n t a

c o r r i e n t e ,

d e b i é n d o s e r e a l i z a r e l s i g u i e n t

e r e g i s t r o

c o n t a b l e :

N Ú M E R

O

C O R R E L A T I V O

D E L A S I E

N T O

O C Ó D I G O Ú N I C O

D E L A O P E R

A C I Ó N

F E C H A

D E L A

O P E R A C I Ó N

G L O S

A O D E S C R I P C I Ó N D E

L A O P E R A C I Ó N

C U E N T A C O N T A B L E A S O C I A D A

A L A O P E R A C I Ó N

M O V I M I E N T O

C Ó D I G O

D E N O M I N A C I Ó N

D E B E

H A B E R

0 0 4

0 2 . 0

1 . 2

0 1 1

D e p ó s i t o d e l e f e c t i v

o e n c u e n t a c o r r i e n t e

1 0 4 1

C u e n t a s c o r r i e n t e s o p e r a t i v a s

8 , 0

0 0 . 0

0

0 0 4

0 2 . 0

1 . 2

0 1 1

D e p ó s i t o d e l e f e c t i v

o e n c u e n t a c o r r i e n t e

1 0 1

C a j a

8 , 0

0 0 . 0

0

S U B T O T A L

8 , 0

0 0 . 0

0

8 , 0

0 0 . 0

0

• C A N C E L A C I Ó N D E L O S T R I B U T O S P E N D I E N T E S

L a c a n c e l a c i ó n d e l o s t r i b u t o s p e n d i e n t e s d e c a n c e l a c i ó n a l 3 1 . 1

2 . 2

0 1 0 i m p l i c a r e a l i z a r e l s i g u i e

n t e r e g i s t r o c o n t a b l e :

N Ú M E R

O


D E L A S I E

N T O


D E L A O P E R

A C I Ó N

F E C H A

D E L A

O P E R A C I Ó N

G L O S





M O V I M I E N T O

C Ó D I G O


D E B E

H A B E R

0 0 5

0 2 . 0

1 . 2

0 1 1

C a n c e l a c i ó n d e t r i b u t o s p e n d i e n t e s a l 3 1 . 1

2 . 2

0 1 0

4 0 1 7

1

R e n t a d e t e r c e r a c a t e g o r í a

1 8 , 4

0 0 . 0

0

0 0 5

0 2 . 0

1 . 2

0 1 1


2 . 2

0 1 0

4 0 3 1

E s s a l u d

8 , 8

0 0 . 0

0

0 0 5

0 2 . 0

1 . 2

0 1 1


2 . 2

0 1 0

4 0 3 2

O N P

7 , 2

0 0 . 0

0

0 0 5

0 2 . 0

1 . 2

0 1 1


2 . 2

0 1 0

1 0 4 1


3 4 , 4

0 0 . 0

0

S U B T O T A L

3 4 , 4

0 0 . 0

0

3 4 , 4

0 0 . 0

0

• D E P Ó S I T O D E L A C T S P E N D I E N T E

L a c a n c e l a c i ó n d e l a C T S p e n d i e n t e d e d e p ó s i t o a l 3 1 . 1

2 . 2

0 1 0 i m p l i c a r e a l i z a r e l s i g u i e n t e r e g i s t r o c o n t a b l e :

N Ú M E R

O


D E L A S I E

N T O


D E L A O P E R

A C I Ó N

F E C H A

D E L A

O P E R A C I Ó N

G L O S





M O V I M I E N T O

C Ó D I G O


D E B E

H A B E R

0 0 6

0 2 . 0

1 . 2

0 1 1

D e p ó s i t o d e l a C T S

p e n d i e n t e a l 3 1 . 1

2 . 2

0 1 0

4 1 5 1

C o m p e n s a c i ó n p o r T i e m p o d e S e r v i c i o s

6 , 9

0 0 . 0

0

0 0 6

0 2 . 0

1 . 2

0 1 1

D e p ó s i t o d e l a C T S

p e n d i e n t e a l 3 1 . 1

2 . 2

0 1 0

1 0 4 1


6 , 9

0 0 . 0

0

S U B T O T A L

6 , 9

0 0 . 0

0

6 , 9

0 0 . 0

0





N Ú M E R

O


D E L A S I E

N T O


D E L A O P E R

A C I Ó N

F E C H A

D E L A

O P E R A C I Ó N

G L O S





M O V I M I E N T O

C Ó D I G O


D E B E

H A B E R

0 1 4

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r e l d e s t i n o d e l a s

r e m u n e r a c i o n e s

9 0 2

C o s t o d e P r o d u c c i ó n - C a r g a s d e p e r s o n a l

9 2 , 8 7 8 . 0

0

0 1 4

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



9 4 2

G a s t o s a d m i n i s t r a t i v o - C a r g a s d e p e r s o

n a l

3 0 , 1

6 0 . 0

0

0 1 4

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



7 9 1

C a r g a s i m p . a c u e n t a c o s t o s y g a s t o s

1 2 3 , 0

3 8 . 0

0

0 1 5

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r l a c a n c e l a c i ó n d

e l a s r e m u n e r a c i o n e s y d e l a s

c o n t r i b u c i o n e s s o c i a l e s

4 0 3 1

E s s a l u d

6 , 7

2 0 . 0

0

0 1 5

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1




4 0 3 2

O N P

1 5 , 0

8 0 . 0

0

0 1 5

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1




4 0 3 9

O t r a s i n s t i t u c i o n e s

3 1 8 . 0

0

0 1 5

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1




4 1 1 1

S u e l d o s y s a l a r i o s p o r p a g a r

1 0 0 , 9

2 0 . 0

0

0 1 5

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1




1 0 4 1


1 2 3 , 0

3 8 . 0

0

S U B T O T A L

3 6 9 , 1

1 4 . 0

0

3 6 9 , 1

1 4 . 0

0

• O B L I G A C I O

N E S L A B O R A L E S D E L P E R S O N A L D E L A

E M P R E S A

A e f e c t o s d e r e g i s t r a r l a C T S d e l p e r s o n a l d e l a e m p r e s a ,

d e b e m o s t o m a r e n c u e n t a q u e t r a t á n d o

s e d e l p e r s o n a l d e c a m p o , e n s u j o r n a l d

i a r i o y a s e e n c u e n t r a i n c l u i d o e s t e c o n c e p t o .

N Ú M E R

O


D E L A S I E

N T O


D E L A O P E R

A C I Ó N

F E C H A

D E L A

O P E R A C I Ó N

G L O S





M O V I M I E N T O

C Ó D I G O


D E B E

H A B E R

0 1 6

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r e l r e c o n o c i m i e n

t o d e l a s o b l i g a c i o n e s l a b o r a l e s d e l

p e r s o n a l d e l a e m p r

e s a

6 2 1 5

1

V a c a c i o n e s - P e r s o n a l a d m i n i s t r a t i v o

2 , 0

0 0 . 0

0

0 1 6

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1




e s a

6 2 1 5

2

V a c a c i o n e s - P e r s o n a l d e c a m p o

4 , 5

0 0 . 0

0

0 1 6

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1




e s a

6 2 9 1

1

C T S - P e r s o n a l a d m i n i s t r a t i v o

2 , 3

3 2 . 8

0

0 1 6

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1




e s a

6 2 9 1

2

C T S - P e r s o n a l d e c a m p o

2 , 3

3 2 . 8

0

0 1 6

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1




e s a

4 1 1 5

V a c a c i o n e s p o r p a g a r

6 , 5

0 0 . 0

0

0 1 6

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1




e s a

4 1 5 1

C o m p e n s a c i o n p o r T i e m p o d e S e r v i c i o s

4 , 6

6 5 . 6

0

0 1 7

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1


o b l i g a c i o n e s l a b o r a l e s

9 0 2

C o s t o s d e p r o d u c c i ó n - C a r g a s d e p e r s o

n a l

6 , 8

3 2 . 8

0




Staff Contable

N Ú M E R

O


D E L A S I E

N T O


D E L A O P E R

A C I Ó N

F E C H A

D E L A

O P E R A C I Ó N

G L O S





M O V I M I E N T O

C Ó D I G O


D E B E

H A B E R

0 1 7

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



9 4 2

G a s t o s a d m i n i s t r a t i v o - C a r g a s d e p e r s o

n a l

4 , 3

3 2 . 8

0

0 1 7

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



7 9 1

C a r g a s i m p . a c u e n t a d e c o s t o s y g a s t o s

1 1 , 1

6 5 . 6

0

S U B T O T A L

2 2 , 3

3 1 . 2

0

2 2 , 3

3 1 . 2

0

• P A G O D E L R E C I B O P O R E L P A G O D E L A T A R I F A P O

R U S O D E A G U A S U P E R F I C I A L C O N F I N

E S A G R A R I O S

L a t a r i f a p o r e l u s o d e a g u a s u p e r f i c i a l c o n f i n e s a g r a r i o s , e s u n a o b l i g a c i ó n q u e d e b e a s u m i r l a e m

p r e s a , p r e c i s a m e n t e p o r u t i l i z a r a g u a p a r

a s u s a c t i v i d a d e s .

R e c o r d e m o s q u e e s t a o

b l i g a c i ó n

s u r g e d e l o d i s p u e s t o p o r e l D e c r e t o S u p r e m o N º 0 0 3 - 9

0 - A G .

N Ú M E R

O


D E L A S I E

N T O


D E L A O P E R

A C I Ó N

F E C H A

D E L A

O P E R A C I Ó N

G L O S





M O V I M I E N T O

C Ó D I G O


D E B E

H A B E R

0 1 8

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1


t o d e l a g u a d e r i e g o

6 3 9 2

3

A g u a d e R i e g o

1 6 , 0

0 0 . 0

0

0 1 8

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1


t o d e l a g u a d e r i e g o

4 2 1 2

F a c t u r a s ,

b o l e t a s y o t r o s c o m p r o b a n t e s

p o r p a g a r

1 6 , 0

0 0 . 0

0

0 1 9

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r e l d e s t i n o d e l a g

u a d e r i e g o

9 0 3

C o s t o P r o d u c c i ó n - G a s t o s i n d i r e c t o s

1 6 , 0

0 0 . 0

0

0 1 9

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r e l d e s t i n o d e l a g

u a d e r i e g o

7 9 1

C a r g a s i m p .

A c u e n t a d e c o s t o s y g a s t o

s

1 6 , 0

0 0 . 0

0

0 2 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1


e l R e c i b o p o r e l P a g o d e l a T a r i f a

p o r U s o d e A g u a S u

p e r f i c i a l c o n f i n e s a g r a r i o s

4 2 1 2

F a c t u r a s ,

b o l e t a s y o t r o s c o m p r o b a n t e s

p o r p a g a r

1 6 , 0

0 0 . 0

0

0 2 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1


e l R e c i b o p o r e l P a g o d e l a T a r i f a

p o r U s o d e A g u a S u

p e r f i c i a l c o n f i n e s a g r a r i o s

1 0 4 1


1 6 , 0

0 0 . 0

0

S U B T O T A L

4 8 , 0

0 0 . 0

0

4 8 , 0

0 0 . 0

0

• D E P R E C I A C

I Ó N D E L P E R Í O D O

L a e m p r e s a d e p r e c i a s u s a c t i v o s e n b a s e a u n a e s t i m a c i ó n d e l a v i d a ú t i l d e c a d a u n o d e e l l o s . A

s í p o r e j e m p l o :

a )

P a r a s u s

u n i d a d e s d e t r a n s p o r t e , c o n s i d e r a n d o e l u s o c o n s t a n t e d e l b i e n ,

h a e s t i m a d o u n a v i d a ú t i l d e 5 a ñ o s .

b )

P a r a l o s e

q u i p o s d e p r e c e s a m i e n t o d e d a t o s ,

l a v i d

a ú t i l s e h a e s t i m a d o e n 2 a ñ o s .

c )

P a r a l o s m

u e b l e s y e n s e r e s , s e h a e s t i m a d o u n a v i d a ú t i l d e 1 0 a ñ o s .

d )

P a r a l a s e

d i f i c a c i o n e s a d m i n i s t r a t i v a s ,

l a v i d a ú t i l e

s t i m a d a e s d e 2 0 a ñ o s .




Staff Contable

• R E C O N O C I M I E N T O D E L O S P R O D U C T O S C O S E C H A

D O S

A l r e c o n o c e r l o s p r o d u c t o s c o s e c h a d o s , c o n s i d e r a m o s

l o s c o s t o s i n c u r r i d o s :

D e t a l l e

9 0 1 C P - S u m i n

i s t r o s

9 0 2 C P - C a r g a s d e p e r s o n a l

9 0 3 C P - G a s t o s i n d i r e c t o s

T o t a l

S e r v i c i o s c o n s

u m i d o s

3 4 , 5

1 0 . 0

0

3 4 , 5

1 0 . 0

0

C o n s u m o d e s u m i n i s t r o s

2 8

1 , 1

1 0 . 0

0

2 8 1 , 1

1 0 . 0

0

R e m u n e r a c i o n e s p e r s o n a l

9 2 , 8 7 8 . 0 0

9 2 , 8 7 8 . 0

0

B e n e f i c i o s T r a b

a j a d o r e s

6 , 8

3 2 . 8 0

6 , 8

3 2 . 8

0

T a r i f a d e a g u a p a r a r i e g o

1 6 , 0

0 0 . 0

0

1 6 , 0

0 0 . 0

0

D e p r e c i a c i ó n d

e l p e r í o d o

3 6 , 0

0 0 . 0

0

3 6 , 0

0 0 . 0

0

A r r e n d a m i e n t o

t e r r e n o a g r í c o l a

6 0 , 0

0 0 . 0

0

6 0 , 0

0 0 . 0

0

T o t a l

2 8

1 , 1

1 0 . 0

0

9 9 , 7

1 0 . 8 0

1 4 6 , 5

1 0 . 0

0

5 2 7 , 3

3 0 . 8

0

N Ú M E R

O


D E L A S I E

N T O


D E L A O P E R

A C I Ó N

F E C H A

D E L A

O P E R A C I Ó N

G L O S





M O V I M I E N T O

C Ó D I G O


D E B E

H A B E R

0 2 6

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1


t o d e l o s p r o d u c t o s a g r í c o l a s

2 1 3 2

1

C o s t o

5 2 7 , 3

3 0 . 8

0

0 2 6

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1


t o d e l o s p r o d u c t o s a g r í c o l a s

7 1 1 3

P r o d u c t o s a g r o p e c u a r i o s y p i s c í c o l a s t e

r m i n a d o s

5 2 7 , 3

3 0 . 8

0

S U B T O T A L

5 2 7 , 3

3 0 . 8

0

5 2 7 , 3

3 0 . 8

0

• V E N T A D E L

O S P R O D U C T O S T E R M I N A D O S

L a v e n t a d e l o s e s p á r r a g o s c o s e c h a d o s g e n e r a e l s i g u i e n t e r e g i s t r o c o n t a b l e :

N Ú M E R

O


D E L A S I E

N T O


D E L A O P E R

A C I Ó N

F E C H A

D E L A

O P E R A C I Ó N

G L O S





M O V I M I E N T O

C Ó D I G O


D E B E

H A B E R

0 2 7

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r l a v e n t a d e l o s e

s p á r r a g o s

1 2 1 2

E m i t i d a s e n c a r t e r a

6 6 0 , 0

0 0 . 0

0

0 2 7

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r l a v e n t a d e l o s e

s p á r r a g o s

7 0 2 3

1

T e r c e r o s

6 6 0 , 0

0 0 . 0

0

0 2 8

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r e l c o s t o d e v e n t a s d e l o s e s p á r r a g o s

6 9 2 3

1

T e r c e r o s

5 2 7 , 3

3 0 . 8

0

0 2 8

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r e l c o s t o d e v e n t a s d e l o s e s p á r r a g o s

2 1 3 2

1

C o s t o

5 2 7 , 3

3 0 . 8

0

0 2 9

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r l a c o b r a n z a e f e c t u a d a

1 0 4 1


6 6 0 , 0

0 0 . 0

0

0 2 9

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r l a c o b r a n z a e f e c t u a d a

1 2 1 2

E m i t i d a s e n c a r t e r a

6 6 0 , 0

0 0 . 0

0

S U B T O T A L

1 , 8 4 7 , 3

3 0 . 8

0

1 , 8 4 7 , 3

3 0 . 8

0





• R E C O N O C I M I E N T O D E L O S P A G O S A C U E N T A D E L I R

L a e m p r e s a n o h a t e n i d o i m p u e s t o c a l c u l a d o d u r a n t e e l

2 0 1 0 , p o r e l l o , p a r a e l 2 0 1 1 l e c o r r e s p o n d e u t i l i z a r e l s i s t e m a d e l p o r c e n t a j e p a r a d e t e r m i n a r é s t o s .

D e s e r a s í , t e n d r í a m o s e l s i g u i e n t e

c á l c u l o :

I n g r e s o s n e t o s * 1 % = S

/ . 6 6 0 , 0

0 0 * 1 % = S

/ . 6 , 6

0 0

N Ú M E R

O


D E L A S I E

N T O


D E L A O P E R

A C I Ó N

F E C H A

D E L A

O P E R A C I Ó N

G L O S





M O V I M I E N T O

C Ó D I G O


D E B E

H A B E R

0 3 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1


t o d e l o s p / a / c d e l I R

1 8 9 1

P / a / c d e l I R

6 , 6

0 0 . 0

0

0 3 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1


t o d e l o s p / a / c d e l I R

4 0 1 7

1


6 , 6

0 0 . 0

0

0 3 1

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r e l p a g o e f e c t i v o

d e l p / a / c

4 0 1 7

1


6 , 6

0 0 . 0

0

0 3 1

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r e l p a g o e f e c t i v o

d e l p / a / c

1 0 4 1


6 , 6

0 0 . 0

0

S U B T O T A L

1 3 , 2

0 0 . 0

0

1 3 , 2

0 0 . 0

0

• D E V O L U C I O

N D E L P R É S T A M O

L a d e v o l u c i ó n

d e l p r é s t a m o m á s l o s i n t e r e s e s g e n e r a e

l s i g u i e n t e r e g i s t r o c o n t a b l e :

N Ú M E R

O


D E L A S I E

N T O


D E L A O P E R

A C I Ó N

F E C H A

D E L A

O P E R A C I Ó N

G L O S





M O V I M I E N T O

C Ó D I G O


D E B E

H A B E R

0 3 2

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

D e v o l u c i o n d e l p r é s

t a m o b a n c a r i o

4 5 1 1

I n s t i t u c i o n e s f i n a n c i e r a s

3 0 0 , 0

0 0 . 0

0

0 3 2

3 1 . 1

2 . 2

0 1 2



6 7 3 1

1

I n s t i t u c i o n e s f i n a n c i e r a s

1 8 , 0

0 0 . 0

0

0 3 2

3 1 . 1

2 . 2

0 1 3



1 0 4 1

C u e n t a s c o r r i e n t e s e n i n s t i t u c i o n e s f i n a n

c i e r a s

3 1 8 , 0

0 0 . 0

0

S U B T O T A L

3 1 8 , 0

0 0 . 0

0

3 1

8 , 0

0 0 . 0

0




Staff Contable

• C Á L C U L O D

E L I M P U E S T O A L A R E N T A D E L E J E R C I

C I O

-

P a r a e f e c t o s d

e l c á l c u l o d e l I m p u e s t o a l a R e n t a ,

d e b e m

o s c o n s i d e r a r q u e t r a t á n d o s e d e e m p r e s a s a c o g i d a s a l a L e y d e P r o m o c i ó n d e l S

e c t o r A g r a r i o ,

l a s m i s m a s p o d r á n a p l i c a r u n a t a s a

d e l q u i n c e p o r

c i e n t o ( 1 5 % ) s o b r e s u s r e n t a s d e t e r c e r a

c a t e g o r í a d e a c u e r d o a l a s n o r m a s d e l I m p u e s t o a l a R e n t a .

D e s e r a s í , t e n d r í a m o

s e l s i g u i e n t e c á l c u l o d e I m p u e s t o a l a R e n t a :

D e t a l l e

C á l c u l o C o n t a b l e

C á l c u l o T r i b u t a r i o

R e s u l t a d o c o n t a b l e

3

4 , 2

1 1 . 0

0

3 4 , 2

1 1 . 0 0

( + ) A d i c i o n e s

-

-

B a s e d e c á l c u l o

3

4 , 2

1 1 . 0

0

3 4 , 2

1 1 . 0 0

I R ( 1 5 % )

5 , 1

3 2 . 0

0

5 , 1

3 2 . 0 0

N Ú M E R

O


D E L A S I E

N T O


D E L A O P E R

A C I Ó N

F E C H A

D E L A

O P E R A C I Ó N

G L O S





M O V I M I E N T O

C Ó D I G O


D E B E

H A B E R

3 7

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r e l c á l c u l o d e l I R

8 8 1

I m p u e s t o a l a R e n t a - C o r r i e n t e

5 , 1

3 2 . 0

0

3 7

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r e l c á l c u l o d e l I R

4 0 1 7

1

R e n t a d e t e r c e r a c a t e g o r i a

5 , 1

3 2 . 0

0

3 8

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r e l t r a s l a d o d e l I R a s u c u e n t a p a t r i m o n i a l

8 9 1

U t i l i d a d

5 , 1

3 2 . 0

0

3 8

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r e l t r a s l a d o d e l I R a s u c u e n t a p a t r i m o n i a l

8 8 1

I m p u e s t o a l a R e n t a - C o r r i e n t e

5 , 1

3 2 . 0

0

S U B T O T A L

1 0 , 2

6 4 . 0

0

1

0 , 2

6 4 . 0

0

• T R A S L A D O

D E L R E S U L T A D O A S U C U E N T A P A T R I M

O N I A L

E l r e s u l t a d o n e t o d e l e j e r c i c i o , s e t r a n s f i e r e a l a c u e n t a

5 9 1 1 U t i l i d a d e s a c u m u l a d a s , r e a l i z a n d o e l s i g u i e n t e r e g i s t r o c o n t a b l e :

N Ú M E R

O


D E L A S I E

N T O


D E L A O P E R

A C I Ó N

F E C H A

D E L A

O P E R A C I Ó N

G L O S





M O V I M I E N T O

C Ó D I G O


D E B E

H A B E R

3 9

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r e l t r a s l a d o d e l a

u t i l i d a d a s u c u e n t a p a t r i m o n i a l

8 9 1

U t i l i d a d

2 9 , 0 7 9 . 4

0

3 9

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r e l t r a s l a d o d e l a

u t i l i d a d a s u c u e n t a p a t r i m o n i a l

5 9 1 1

U t i l i d a d e s a c u m u l a d a s

2 9 , 0 7 9 . 4

0

S U B T O T A L

2 9 , 0 7 9 . 4

0

2

9 , 0 7 9 . 4

0





• R E G I S T R O C O N T A B L E D E L C I E R R E D E L E J E R C I C I O

F i n a l m e n t e , l a s c u e n t a s d e l a c t i v o , p a s i v o y p a t r i m o n i o

s e c e r r a r á n r e a l i z a n d o e l s i g u i e n t e r e g i s t r

o c o n t a b l e :

N Ú M E R

O


D E L A S I E

N T O


D E L A O P E R

A C I Ó N

F E C H A

D E L A

O P E R A C I Ó N

G L O S





M O V I M I E N T O

C Ó D I G O


D E B E

H A B E R

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1

P o r e l c i e r r e d e l a s

c u e n t a s d e l a c t i v o , p a s i v o y

p a t r i m o n i o

3 9 1 3

1

E d i f i c a c i o n e s

1 5 , 0

0 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

3 9 1 3

2

M a q u i n a r i a s y e q u i p o s d e e x p l o t a c i ó n

3 9 , 0

0 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

3 9 1 3

3

E q u i p o d e t r a n s p o r t e

4 8 , 0

0 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

3 9 1 3

4

M u e b l e s y e n s e r e s

1 5 , 0

2 5 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

3 9 1 3

5

E q u i p o s d i v e r s o s

1 7 , 7 5 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

4 0 1 7

1


5 , 1

3 2 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

4 1 5 1

C o m p e n s a c i ó n p o r t i e m p o d e s e r v i c i o

s

4 , 6

6 5 . 6

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

4 1 1 5

V a c a c i o n e s p o r p a g a r

6 , 5

0 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

5 0 1 1

A c c i o n e s

4 0 0 , 0

0 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

5 8 2

L e g a l

7 0 , 0

0 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

5 9 1 1

U t i l i d a d e s a c u m u l a d a s

1 1 5 , 0 7 9 . 4

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

1 0 4 1


1 7

4 , 5

1 7 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

1 8 9 1

P a g o s a c u e n t a d e l I R

6 , 6

0 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

2 5 2 4

1

O t r o s s u m i n i s t r o s - S e m i l l a s d e e s p á r r a g o s

2 , 0

0 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

2 5 2 4

2

O t r o s s u m i n i s t r o s - Ú e r a

5 0 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

2 5 2 4

3

O t r o s s u m i n i s t r o s - S u p e r f o s f a t o t r i p l e

2 0 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

2 5 2 4

4

O t r o s s u m i n i s t r o s - P e t r ó l e o

4 , 7 5 0 . 0

0




Staff Contable

N Ú M E R

O


D E L A S I E

N T O


D E L A O P E R

A C I Ó N

F E C H A

D E L A

O P E R A C I Ó N

G L O S





M O V I M I E N T O

C Ó D I G O


D E B E

H A B E R

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

2 5 2 4

5

O t r o s s u m i n i s t r o s - C l o r u r o d e p o t a s i o

1 5 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

2 5 2 4

6

O t r o s s u m i n i s t r o s - I n s e c t i c i d a s

4 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

2 5 2 4

7

O t r o s s u m i n i s t r o s - R e p u e s t o s t r a c t o r

5 , 1

3 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

2 5 2 4

8

O t r o s s u m i n i s t r o s - Ú t i l e s d e e s c r i t o r i o

1 , 9

6 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

2 5 2 4

9

O t r o s s u m i n i s t r o s - L í q u i d o d e f r e n o

3 8 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

3 3 1 1

1

T e r r e n o s - C o s t o

6

0 , 0

0 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

3 3 2 1

1

E d i f i c a c i o n e s a d m . - C o s t o

a d q u i s i c i ó n o c o n s t r .

1 2

0 , 0

0 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

3 3 3 1

1

M a q u .

Y e q u i p o s e x p l o t . - c o s t o a d q u

i s .

1 8

0 , 0

0 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

3 3 4 1

1

V e h í c u l o s m o t o r i z a d o s - C o s t o

9

0 , 0

0 0 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

3 3 5 1

1

M u e b l e s - C o s t o

5

1 , 7

8 5 . 0

0

4 0

3 1 . 1

2 . 2

0 1 1



p a t r i m o n i o

3 3 6 1

1

E q u i p o s p r o c e s a m i e n t o d a t o s - C o s t o

3

8 , 1

4 0 . 0

0

S U B T O T A L

7 3 6 , 1 5 2 . 0

0

7 3

6 , 1 5 2 . 0

0

T O T A L

9 , 9 5 0 , 0

8 1 . 6

0

9 , 9 5

0 , 0

8 1 . 6

0

N o t a :

P a r a e f e c t o s p r á

c t i c o s , s e h a n s u p r i m i d o t r e s ( 3 ) c o l u m n a s d e l F o r m a t o d e l L i b r o D i a r i o ,

l a s c u a l e s e s t á n r e f e r i d a s a l a R e f e r e n c i a d e l a O p e r a c i ó n :

• C ó d i g o d e l L i b

r o o R e g i s t r o .

• N u m e r o C o r r e

l a t i v o , y ,

• N ú m e r o d e D o c u m e n t o S u s t e n t a t o r i o .



Formato 6.1: "Libro Mayor" 31


2. FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 101 CAJA (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 8,000.0002.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 8,000.00

TOTALES 8,000.00 8,000.00

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 104 CUENTA CORRIENTE (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)


DEBE HABER


TOTALES 102,000.00 102,000.00

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 261 SEMILLAS PARA LA SIEMBRA (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)


DEBE HABER

02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 25,000.00

02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 25,000.00

TOTALES 25,000.00 25,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 382 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRO

DIARIO(2)


DEBE HABER02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 3,300.0002.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 3,300.00

TOTALES 3,300.00 3,300.00




Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 331 TERRENOS (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE HABER


TOTALES 60,000.00 60,000.00

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)


DEBE HABER


TOTALES 120,000.00 120,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 333 MAQ., EQUIPO Y OTRAS UNID. DE EXPLOT. (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 180,000.00 180,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 334 UNIDADES DE TRANSPORTE (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRO

DIARIO(2)


DEBE HABER02.01.2011 1 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR 90,000.0002.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 90,000.00

TOTALES 90,000.00 90,000.00





PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 335 MUEBLES Y ENSERES (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO (2)


DEBE HABER


TOTALES 50,000.00 50,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 336 EQUIPOS DIVERSOS (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO (2)


DEBE HABER


TOTALES 31,000.00 31,000.00

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 393 DEPRECIACION IME (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)


DEBE HABER


TOTALES 72,000.00 72,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4017 IMPUESTO A LA RENTA (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 18,400.00 18,400.00




Staff Contable

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4031 ESSALUD (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)


DEBE HABER


TOTALES 8,800.00 8,800.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4032 ONP (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)


DEBE HABER


TOTALES 7,200.00 7,200.00

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 471 CTS (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)


DEBE HABER


TOTALES 6,900.00 6,900.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 501 CAPITAL (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)


DEBE HABER


TOTALES 400,000.00 400,000.00





PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 582 LEGAL (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 70,000.00 70,000.00

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (PCGR)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 86,000.00 86,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 101 CAJA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 8,000.0002.01.2011 4 Depósito del efectivo en Cuenta Corriente 8,000.00

TOTALES 8,000.00 8,000.00




Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 1041 CUENTAS CORRIENTES (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 102,000.0002.01.2011 4 Depósito del efectivo en cuenta corriente 8,000.0002.01.2011 5 Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 34,400.0002.01.2011 6 Depósito de la CTS pendiente al 31.12.2010 6,900.0031.12.2011 7 Préstamo bancario 300,000.00

31.12.2011 10 Por la cancelación de los cuentas por pagar 330,545.0031.12.2011 15 Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones

sociales 123,038.00

31.12.2011 20 Por la cancelación del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso deAgua Superficial con fines agrarios 16,000.00

31.12.2011 25 Por la cancelación del arrendamiento del terreno agrícola 60,000.0031.12.2011 29 Por la cobranza efectuada 660,000.0031.12.2011 31 Por el pago efectivo del p/a/c 6,600.0031.12.2011 32 Devolución del préstamo bancario 318,000.00

TOTALES 1,070,000.00 895,483.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 1212 EMITIDAS EN CARTERA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 27 Por la venta de los espárragos 660,000.0031.12.2011 29 Por la cobranza efectuada 660,000.00

TOTALES 660,000.00 660,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 182 SEGUROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 3,300.0031.12.2011 33 Por el devengo de los seguros 3,300.00

TOTALES 3,300.00 3,300.00





PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 1891 PAGO A CUENTA DEL IR (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 30 Por el reconocimiento de los p/a/c del IR 6,600.00

TOTALES 6,600.00

PERÍODO : 2O11


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 21321 COSTO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 26 Por el reconocimiento de los productos agrícolas 527,330.8031.12.2011 28 Por el costo de ventas de los espárragos 527,330.80

TOTALES 527,330.80 527,330.80

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25241 OTROS SUMINISTROS - SEMILLAS DE

ESPARRAGOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)


DEBE HABER


31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 80,000.0031.12.2011 11 Por el consumo de los suministros 103,000.00

TOTALES 105,000.00 103,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25242 OTROS SUMINISTROS - UREA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 35,000.00 34,500.00




Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25243 OTROS SUMINISTROS - SUPERFOSFATO

TRIPLE (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 30,000.00 29,800.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25244 OTROS SUMINISTROS - PETROLEO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 29,750.00 25,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25245 OTROS SUMINISTROS - CLORURO DEPOTASIO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 40,000.00 39,850.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25246 OTROS SUMINISTROS - INSECTICIDAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 20,000.00 19,960.00





PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25247 OTROS SUMINISTROS - REPUESTOS

DE TRACTOR (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 32,130.00 27,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25248 OTROS SUMINISTROS - UTILES DE ESCRITORIO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 11,900.00 9,940.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25249 OTROS SUMINISTROS - LIQUIDOS DE FRENOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 2,380.00 2,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 33111 TERRENOS - COSTO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRO

DIARIO(2)


DEBE HABER02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 60,000.00

TOTALES 60,000.00 -




Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 33211 EDIFIC. ADM. - COSTO ADQ. O CONSTR. (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 120,000.00 -

PERÍODO : 2O11


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 33311 MAQU. Y EQUIPOS EXPLOT. - COSTO ADQ. (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 180,000.00 -

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 33411 VEHICULOS MOTORIZADOS - COSTO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 90,000.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 33511 MUEBLES - COSTO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 50,000.0031.12.2011 8 Por las adquisiciones del período 1,785.00

TOTALES 51,785.00 -





PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 33611 EQUIPOS PROC. DATOS - COSTO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2011 2 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) 31,000.0031.12.2011 8 Por las adquisiciones del período 7,140.00

TOTALES 38,140.00 -

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 39131 EDIFICACIONES (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 9,000.0031.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 6,000.00

TOTALES - 15,000.00

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 39132 MAQ. Y EQUPOS DE EXPLOT. (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 21,000.00

31.12.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 18,000.00

TOTALES 39,000.00

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 39133 EQUIPO DE TRANSPORTE (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRO

DIARIO(2)


DEBE HABER02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 30,000.0031.01.2011 21 Por el reconocimiento de la depreciación 18,000.00

TOTALES - 48,000.00




Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 39134 MUEBLES Y ENSERES (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES - 15,025.00

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 39135 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 17,750.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 40171 RENTA DE 3° CATEGORÍA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 18,400.0002.01.2011 5 Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 18,400.0031.12.2011 30 Por el reconocimiento de los p/a/c del IR 6,600.0031.12.2011 31 Por el pago efectivo del p/a/c 6,600.00

TOTALES 25,000.00 25,000.00





PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4031 ESSALUD (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 8,800.0002.01.2011 5 Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 8,800.0031.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 6,720.0031.12.2011 15 Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales 6,720.00

TOTALES 15,520.00 15,520.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4032 ONP (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 7,200.0002.01.2011 5 Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 7,200.0031.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 15,080.0031.12.2011 15 Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales 15,080.00

TOTALES 22,280.00 22,280.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4039 OTRAS INSTITUCIONES (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)


DEBE HABER

31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 318.0031.12.2011 15 Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales 318.00

TOTALES 318.00 318.00




Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 100,920.0031.12.2011 15 Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales 100,920.00

TOTALES 100,920.00 100,920.00

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4151 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERV. (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2011 3 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) 6,900.0002.01.2011 6 Depósito de la CTS pendiente al 31.12.2010 6,900.00

31.12.2011 16Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal dela empresa 4,665.60

TOTALES 6,900.00 11,565.60

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4115 VACACIONES POR PAGAR (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 16 Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal dela empresa 6,500.00

TOTALES - 6,500.00





PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4212 FACT., BOLETAS Y OTROS COMP. POR PAGAR (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 8 Por las adquisiciones del período 321,620.0031.12.2011 10 Por la cancelación de los cuentas por pagar 321,620.0031.12.2011 18 Por el reconocimiento del agua de riego 16,000.00

31.12.2011 20 Por la cancelación del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso deAgua Superficial con fines agrarios 16,000.00

31.12.2011 23 Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrícola 60,000.0031.12.2011 25 Por la cancelación del arrendamiento del terreno agrícola 60,000.00

TOTALES 397,620.00 397,620.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2011 7 Préstamo bancario 300,000.0031.12.2011 32 Devolución del préstamo bancario 300,000.00

TOTALES 300,000.00 300,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4654 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 8 Por las adquisiciones del período 8,925.0031.12.2011 10 Por la cancelación de los cuentas por pagar 8,925.00

TOTALES 8,925.00 8,925.00




Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 501 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 400,000.00

PERÍODO : 2O11


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 582 LEGAL (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES - 70,000.00

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 5911 UTILIDADES ACUMULADAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES - 86,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60321 SUMIN. - SEMILLAS DE ESPARRAGOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2011 8 Por las adquisiciones del período 80,000.00

TOTALES 80,000.00 -





PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60322 SUMINISTROS - ÚREA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 35,000.00 -

PERÍODO : 2O11


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60323 SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 30,000.00 -

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60324 SUMINISTROS - PETRÓLEO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 29,750.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60325 SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 40,000.00 -




Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60326 SUMINISTROS - INSECTICIDAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 20,000.00 -

PERÍODO : 2O11


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60327 SUMINISTROS - REPUESTOS TRACTOR (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 32,130.00 -

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60328 SUMINISTROS - ÚTILES DE ESCRITORIO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 11,900.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60329 SUMINISTROS - LÍQUIDO DE FRENOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 2,380.00 -





PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 6132 SUMINISTROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 281,160.00

31.12.2011 11 Por el consumo de los Suministros 291,050.00

TOTALES 291,050.00 281,160.00

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62111 SUELDOS Y SALARIOS -PERSONAL ADMINISTRATIVO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 24,000.00

TOTALES 24,000.00 -

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62112 SUELDOS Y SAL. - PERSONAL DE CAMPO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 84,000.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62141 GRATIFICACIONES - PERSONAL ADMIN. (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)


DEBE HABER


TOTALES 4,000.00 -




Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62142 GRATIFIC. - PERSONAL DE CAMPO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 4,000.00 -

PERÍODO : 2O11


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62711 REG. DE PREST. DE SALUD- PERS. ADM. (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 2,160.00

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62712 REG. DE PRESTACIONES DE SALUD-PERS. DE CAMPO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 4,560.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62731 SCTR- PERSONAL DE CAMPO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 13 Por el reconocimiento de las remuneraciones 318.00

TOTALES 318.00 -





PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62151 VACAC. - PERSONAL ADMIN. (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

02.01.2011 16 Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa 2,000.00

TOTALES 2,000.00 -

PERÍODO : 2O11


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62152 VACACIONES - PERSONAL DE CAMPO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 4,500.00 -

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62911 CTS - PERSONAL ADMINISTRATIVO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 2,332.80 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62912 CTS-PERSONAL DE CAMPO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 2,332.80 -




Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63431 MANTENIMIENTO Y REPARAC. - TRACTOR (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 10,710.00 -

PERÍODO : 2O11


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 6351 TERRENOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

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DEBE HABER

31.12.2011 23 Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrícola 60,000.00

TOTALES 60,000.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 6361 ENERGÍA ELÉCTRICA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 17,850.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 6363 AGUA (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 5,950.00 -





PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 6364 TELÉFONO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 5,950.00

PERÍODO : 2O11


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63923 AGUA DE RIEGO (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 18 Por el reconocimiento del agua de riego 16,000.00

TOTALES 16,000.00 -

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 651 SEGUROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 33 Por el reconocimiento del agua de riego 3,300.00

TOTALES 3,300.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 67311 INSTITUCIONES FINANCIERAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 32 Por la devolucion del préstamo más intereses 18,000.00

TOTALES 18,000.00 -




Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 681411 DEPRECIACION - EDIFICIOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 6,000.00 -

PERÍODO : 2O11


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 681421 DEPRECIACION - TRACTOR (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 18,000.00 -

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 681431 DEPRECIACION - CAMIONETAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 18,000.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 681441 DEPRECIACION - MUEBLES (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 5,025.00 -





PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 681451 DEPRECIACION - COMPUTADORAS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER


TOTALES 15,750.00 -

PERÍODO : 2O11


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 69231 TERCEROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 28 Por el costo de ventas de los espárragos 527,330.80

TOTALES 527,330.80 -

PERÍODO : 2O11RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 70231 TERCEROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 27 Por la venta de los espárragos 660,000.00

TOTALES - 660,000.00

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 7113 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLASTERMINADOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 26 Por el reconocimiento de los productos agrícolas 527,330.80 527,330.80

TOTALES 519,270.80 527,330.80




Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

Y GASTOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 40,460.0031.12.2011 12 Por el destino del consumo de los suministros 291,050.0031.12.2011 14 Por el destino de las remuneraciones 123,038.0031.12.2011 17 Por el destino de las obligaciones laborales 11,165.60

31.12.2011 19 Por el destino del agua de riego 16,000.0031.12.2011 22 Por el destino de la depreciación 62,775.0031.12.2011 24 Por el destino del arrendamiento del terreno agrícola 60,000.0031.12.2011 34 Por el destino del seguro 3,300.00

TOTALES - 607,788.60

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 901 COSTO DE PRODUCCION - SUMINISTROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 12 Por el destino del consumo de los suministros 281,110.00

TOTALES 281,110.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 902 COSTO DE PRODUCCION - CARGAS DELPERSONAL (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 14 Por el destino de las remuneraciones 92,878.0031.12.2011 17 Por el destino de las obligaciones laborales 6,832.80

TOTALES 99,710.80 -





PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 903 COSTO DE PRODUCCIÓN -

GASTOS INDIRECTOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 34,510.0031.12.2011 19 Por el destino del agua de riego 16,000.0031.12.2011 22 Por el destino de la depreciación 36,000.0031.12.2011 24 Por el destino del arrendamiento del terreno agrícola 60,000.00

TOTALES 146,510.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS - SUMINISTROS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 12 Por el destino del consumo de los suministros 9,940.00

TOTALES 9,940.00 -

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112


CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 942 GASTOS ADMINISTRATIVOS -CARGAS DEL PERSONAL (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMERO

CORRELATIVODEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 14 Por el destino de las remuneraciones 30,160.0031.12.2011 17 Por el destino de las obligaciones laborales 4,332.80

TOTALES 34,492.80 -




Staff Contable

PERÍODO : 2O11

RUC : 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.CCÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 943 GASTOS ADMINISTRATIVOS -

SERVICIOS VARIOS (PCGE)

FECHADE LA

OPERACIÓN

NÚMEROCORRELATIVO

DEL LIBRODIARIO(2)



DEBE HABER

31.12.2011 9 Por el destino de las adquisiciones del período 5,950.0031.12.2011 22 Por el destino de la depreciación 26,775.0031.12.2011 34 Por el destino de los seguros consumidos 3,300.00

TOTALES 36,025.00 -



61


Estado de Situación Financiera

4.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

LOS ALGARROBOS SACESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31.12.2010(En Nuevos Soles)

EJERCICIO OPERÍODO

EJERCICIO OPERÍODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes de efectivo 174,517 Sobregiros y Pagarés BancariosValores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales

Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas

Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 11,166

Otras Cuentas por Cobrar 6,600 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo

Existencias 15,110 TOTAL PASIVO CORRIENTE 11,166

Gastos Pagados por Anticipado

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 196,227 PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo

ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos

Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones DiferidosPasivo

Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -

Inversiones Permanentes

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto dedepreciación acumulada)

405,150 TOTAL PASIVO 11,166

Activos Intangibles (neto de amortizaciónacumulada)

Impuesto a la Renta y Participaciones DiferidosActivo

Contingencias

Otros Activos Interés minoritario

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 405,150

PATRIMONIO NETOCapital 400,000

Capital Adicional

Acciones de Inversión

Excedentes de Revaluación

Reservas Legales 70,000

Otras Reservas

Resultados Acumulados 86,000

Resultados del ejercicio 34,211

TOTAL PATRIMONIO NETO 590,211

TOTAL ACTIVO 601,377 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 601,377




Staff Contable

5.ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

LOS ALGARROBOS SACESTADO DE RESULTADOS

AL 31.12.2011(En Nuevos Soles)

DESCRIPCIÓN EJERCICIO O PERÍODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 660,000.00Otros Ingresos Operacionales

Total de Ingresos Brutos 660,000.00

Costo de ventas (527,330.80)Utilidad Bruta 132,669.20

Gastos OperacionalesGastos de Administración (80,457.80)Gastos de Venta

Utilidad Operativa 52,211.40

Otros Ingresos (gastos)Ingresos FinancierosGastos Financieros (18,000.00)Otros IngresosOtros Gastos -Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones, 34,211.40Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias

ParticipacionesImpuesto a la Renta (5,132)

Resultados antes de Partidas Extraordinarias 29,079.00Ingresos ExtraordinariosGastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario 29,079.00Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 29,079.00

Dividendos de Acciones PreferentesUtilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas

Utilidad (pérdida) Básica por Acción ComúnUtilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión

Utilidad (pérdida) Diluida por Acción ComúnUtilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión



ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LAS EMPRESAS AGRÍCOLAS ..............................................................................3

1. Introducción ................................................................................................................................................ 3

2. Marco Legal ................................................................................................................................................ 3

3. Beneficios Tributarios de la Ley Nº 27360 .................................................................................................... 3

4. Aspectos Generales de la Ley Nº 27360 ....................................................................................................... 4

5. Impuesto a la Renta ..................................................................................................................................... 6

6. Recuperación Anticipada del Impuesto General a las Ventas ......................................................................... 8

7. Régimen Laboral........................................................................................................................................ 10

CASO PRÁCTICO INTEGRAL. EMPRESA AGRÍCOLA ......................................................................................... 11

1. Formato 5.1: "Libro Diario" ......................................................................................................................... 15

- Reinicio de Operaciones al 01.01.2011 ................................................................................................. 15- Depósito de Efectivo en Cuenta Corriente .............................................................................................. 17- Cancelación de los Tributos Pendientes ................................................................................................. 17- Depósito de la CTS pendiente ................................................................................................................ 17- Préstamo del Banco de la Nación .......................................................................................................... 18- Adquisiciones del Período ..................................................................................................................... 18- Consumo de los suministros en el proceso productivo .......................................................................... 19- Remuneraciones al Personal de la Empresa ........................................................................................... 20- Obligaciones Laborales del Personal de la Empresa ............................................................................... 21- Pago del Recibo por el pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con Fines Agrarios ....................... 22- Depreciación del Período ...................................................................................................................... 22- Reconocimiento del Arrendamiento del Terreno Agrícola ........................................................................ 23- Reconocimiento de los Productos Cosechados ..................................................................................... 24

- Venta de los Productos Terminados ....................................................................................................... 24- Reconocimiento de los Pagos a Cuenta del IR ....................................................................................... 25- Devolución del Préstamo ...................................................................................................................... 25- Devengo del Seguro Pagado por Adelantado.......................................................................................... 26- Asientos de Cierre ................................................................................................................................ 26- Cálculo del Impuesto a la Renta del Ejercicio ......................................................................................... 28- Traslado del Resultado a su Cuenta Patrimonial 28

Índice General

EMPRESA AGRÍCOLA

pcge_lb_ap_empr_agricola.pdf

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