o papelo papel das auditorias na gestão empresarialgestão empresarial · 2011-10-06 · auditoria...
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O PapelO Papel das Auditorias
na Gestão EmpresarialGestão Empresarial
Hélder [email protected] de Outubro de 2010
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Auditoria
“Processo sistemático, independente edocumentado, realizado com o propósito de obter, p pevidência de auditoria e avaliar a mesma de formaobjectiva para determinar o cumprimento daspolíticas, procedimentos ou requisitos utilizadoscomo referência.”
ISO 19011:2002
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Gestão Empresarialp
Métodos
Capital
Pessoas
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Intervenientes na Auditoria
Gestor do Programa de Auditorias
AuditorAuditado ud toud tado
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Classificação das Auditoriasç
• Pela organização, nela própria, com objectivos próprios.1.ª Parte
• Por uma organização com interessesnoutra organização Ex: pelo cliente2 ª Parte noutra organização. Ex: pelo clienteao seu fornecedor.
2.ª Parte
• Por uma organização independente, normalmente, com o objectivo de obter a certificação.
3.ª Parteobter a certificação.
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Quando efectuar umaAuditoriaAuditoria
Obter factos para suportar decisões de Gestão;Obter factos para suportar decisões de Gestão;Avaliar a adaptação dos Sistemas de Gestão aos:
Requisitos legais, regulamentares e outros;Evoluções Tecnológicas;Mudanças estruturais da empresa;Novas relações comerciais;C i M lh i C tí P ã d P l i ãCompromisso com a Melhoria Contínua e Prevenção da Poluição;Riscos para a organização;
Recolher informações para preparar um Programa deAuditorias aos Sistemas de Gestão;
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Efectividade do programa de di iauditorias
E (%
)
100 EFECTIVIDADE DO SISTEMA PLANEADO
TIV
IDA
DE
DE
EFE
C
QUEDA DA EFECTIVIDADE
GR
AU
D QUEDA DA EFECTIVIDADEENTRE AUDITORIAS
PROGRAMA DE AUDITORIA1a 2a 3a
I- ÉSIMAINÍCIO
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Auditorias
A execução de auditorias é caracterizada por:
Actividade documentada;;
Avaliação de evidências objectivas;
Independência dos auditores em relação à área auditada;
Busca da melhoria contínua;
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Fases das Auditorias
PlPlaneamento
Reunião de Abertura
Auditoria
Elaboração do Relatório
Reunião de Encerramento
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Planeamento
Ter em consideração no planeamento:
Âmbito e objectivo da Auditoria;
Importância dos processos e/ou actividades;p p
Locais;
Estado das actividades (Resultados de auditorias anteriores);Estado das actividades (Resultados de auditorias anteriores);
Minimizar os distúrbios;
Disponibilidade do pessoal;
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Auditoria
Visita inicial às instalações;Utilização de listas de comprovação;Utilização da técnica de rastreabilidade (“trace-back” ou “trace-forward”);Distinguir os aspectos vitais (poucos) dos triviais ( it ) P i í i d P t(muitos), Princípio de Pareto;As deficiências encontradas devem ser comunicadas ao responsável do sector auditado;ao responsável do sector auditado; Foco mais nos processos e menos nos procedimentos;p ;Focar mais nos resultados e menos nos registos;
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Elaboração do Relatório
T Ter em consideração na elaboração doTer
Af t ti f ã d li t ?
Ter em consideração na elaboração do relatório:
Afecta a satisfação do cliente ?Afecta o Sistema?
E i t i d i i t d i itExiste risco de incumprimento de requisitosaplicáveis ao produto/serviço ?
A sua “resolução” implica apenas mais burocraciaA sua resolução implica apenas mais burocracia?
Situação isolada ou pontual ?Situação isolada ou pontual ?A sua “resolução” é trivial ?É o verdadeiro problema ?
www.apcer.ptÉ o verdadeiro problema ?
Barreiras para comunicaçãop ç
Excesso de auditorias e acções correctivas a implementar;Posicionamento inflexível de uma das partes;Discussões sem objectivo;Busca constante de justificações / desculpas;Passividade;Passividade;Hostilidade;Irresponsabilidade;Irresponsabilidade;
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Relações entre auditores eRelações entre auditores e auditados são factoresfundamentais para umafundamentais para umaauditoria com sucesso.
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Benefícios de um Programa de A di iAuditorias
Dar confiança à Gestão;
D fi li tDar confiança ao cliente;
Observar os problemas operacionais;
Fornecer oportunidades de melhoria;
Permitir análises comparativasPermitir análises comparativas;
Potenciar acções correctivas e preventivas;
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Bases para optimização do programa de auditoriasprograma de auditorias
Abrangência do sistema de auditorias;Formalização;Independência da equipa auditora;Selecção da equipa auditora;Qualificação dos auditores;ç ;
Elaboração e divulgação do relatório de auditoria;S i t d A õ C tiSeguimento das Acções Correctivas;
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