módulo 02: sistema presupuestario: elaboración del presupuesto
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Módulo 02: Sistema Presupuestario: Elaboración del Presupuesto. INDICE. 1.INTRODUCCION 2. ACCESO AL MODULO DE FORMULACIÓN PRESUPUESTAL 3. PLIEGO 3.1APLICACIONES 3.1.1 Asignación Presupuestaria 3.1.2 Mantenimiento de Maestros 3.1.3Consultas - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
Módulo 02: Sistema Presupuestario: Elaboración del Presupuesto
INDICE1. INTRODUCCION 2. ACCESO AL MODULO DE FORMULACIÓN PRESUPUESTAL 3. PLIEGO 3.1 APLICACIONES3.1.1 Asignación Presupuestaria 3.1.2 Mantenimiento de Maestros3.1.3 Consultas 3.1.4 Procesos de Cierre y Envío de Información
4. UNIDAD EJECUTORA4.1 Consulta de la Distribución Asignación Presupuestaria 4.2 Seleccionar Categorías Presupuestarias4.3 Creación de Cadenas Funcionales Programáticas4.4 Creación de Cadenas Funcionales Estratégicas 4.5 Crear Metas Y Formular El Presupuesto4.6 Reportes 4.7 Procesos de Cierre y Envío de Información
Bases en la Evolución de la Administración Presupuestaria
PRESUPUESTO POR RESULTADOS 1)• Medio de seleccionar acciones / planeación• Asignación de recursos a instituciones / funciones (atención al objeto y no al sujeto)• Control de realizaciones / impactos• Evaluación de la realización de los programas y de su relación entre si.
REINO UNIDO, SUECIA, INDIA y EUA
1) Basado en Government Budgeting and Expenditure Controls A. Premchand IMF 1983
¿Qué sistemas de Administración Presupuestaria existen?
PRESUPUESTO POR RESULTADOS
1) US Report to the Congress on Budgeting and Accounting Hoover Commission (1949)2) Idem (1955)3) ONU A Manual for Programme and Performance Budgeting (1965)4) Program Budgeting (1965) y Program Budgeting with PPBS (1973) de David Novick5) US Office of Management and Budget, Bulletin No. 77-9 (1977)
Dinámica Conceptual de los Sistemas Presupuestarios por
Resultados 1)
POR RESULTADOS (Fase Inicial: desde 1920 hasta 1946)
POR DESEMPEÑOS (1949) POR PROGRAMAS (1961)PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTO
(1965)BASE CERO (1977)
Su orientación inicial fue hacia las responsabilidades de cada ejecutor
Su orientación es hacia las funciones de las institucionesSu orientación es hacia las unidades de decisión
Objetivos específicos por cada responsabilidad
Objetivos funcionales relacionados con los objetivos nacionales
Objetivos de corto plazo, conforme a los incrementos propuestos
La relación entre la planeación y el presupuesto es inexistente
La relación entre la planeación y el presupuesto es inexistente
La relación entre la planeación y el presupuesto es inexistente. En el caso de AL se incorpora en los 70´s
La relación entre la planeación y el presupuesto esta integrada con un horizonte de 5 años (presupuestos plurianuales)
La relación entre la planeación y el presupuesto es de 4 años pero para efectos de formulación
La evaluación es sobre el cumplimiento de las responsabilidades
La evaluación es sobre el cumplimiento cuantitativo de los desempeños
La evaluación es sobre el cumplimiento cuantitativo y cualitativo de los desempeños
La evaluación es sobre los resultados e impactos de los programas, con base en sistemas de información
La evaluación se fundamenta en la medición del desempeño en las unidades de decisión
DINAMICA EN LA EVOLUCION DE LOS PRINCIPALES SISTEMAS PRESUPUESTARIOS QUE HAN IMPACTADO EN AMERICA LATINA
Tiene una orientación hacia las instituciones
Objetivos específicos por cada institución
ELEMENTOS CONCEPTUALES
1) Basado en Government Budgeting and Expenditure Controls A. Premchand IMF 1983
1930 Muestras Estadísticas - Walter A. Shewhart
1920 Estudios de tiempo y movimiento - Frederick Taylor
1940 Aplicaciones de técnicas de muestreo estadístico para el Departamento de Censos - Dr. Deming
1950 Proceso de control estadístico - Dr. W. Edwards Deming, A.V. Feigenbaum, J.M. Juran
1960Movimiento japonés de calidad -
IshikawaTeoría X-Teoría Y Douglas McGregor
1970 Cero defectos-Philip Crosby
1980 Administración de Calidad Total
1987 El premio Malcolm Baldrige
1988Reingeniería - Michael Hammer & James Champy
2002Inteligencia Gerencial
1990Six Sigma – Michael Harry, Thomas Pyzdek
1991Balanced Scorecard - Norton
PRESUPUESTO POR RESULTADOSPRESUPUESTO POR RESULTADOS
Desarrollo de Teorías y Sistemas de Presupuesto
¿Qué es el presupuesto?
Es un instrumento de gestión
que permite al Estado lograr
sus objetivos.
Equilibrio presupuestario
Especialidad cualitativa
Especialidad cuantitativa
¿En qué principios se sustenta?
¿Qué es el Sistema Nacional de Presupuesto?
Órganos, normas y
procedimientos aplicables al
proceso presupuestario.
La Dirección General del
Presupuesto Público
Oficinas de Presupuesto
del GN, GR, GL,
empresas públicas.
¿Quiénes integran el SNP?
53,578
17,720
10,560 Gastos corrientes
Gastos de capital
Servicio de la deuda
¿Con que se financia?
Con los fondos públicos:
ingresos tributarios, no
tributarios o endeudamiento.
Gastos Públicos,
corrientes, de capital y
servicio de deuda para
la prestación de
servicios públicos.
¿Qué financia?
¿Qué fases comprende?
Tres grandes etapas: i)
Programación, formulación,
aprobación; ii) ejecución; y,
iii) evaluación.
Establecer escala de prioridades.
Estimar ingresos por toda fuente.
Estimar gastos.
El Proyecto de Ley se envía al
Congreso hasta el 30-Ago.
Programación, formulación, aprobación
Ejecución presupuestaria
Se perciben ingresos.
Se atienden gastos.
Se modifica el presupuesto.
Se mide resultados obtenidos y
se analiza las variaciones.
Es fuente de información para la
programación.
Se efectúa 45 días siguientes de
culminado el período a evaluar.
Evaluación
¿A cuánto asciende el presupuesto del 2011?
Supuestos Macroeconomicos
Crecimiento real del PIB 5.0%.
Tipo de cambio S/. 2.80 por dólar.
Déficit fiscal -1.0% del PBI.
Fuentes de FinanciamientoMillones de Nuevos
Soles
Recursos Ordinarios 59,231
Recursos Directamente Recaudados 8,097
Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito 7,852
Donaciones y Transferencias 523
Recursos Determinados 12,759
88,461
Nivel de GobiernoMillones de Nuevos
Soles
Gobierno Nacional 62,733
Gobiernos Regionales 13,700
Gobiernos Locales 12,028
88,461
Tipo de GastoMillones de Nuevos
Soles
Gastos Corrientes 56,510
Gastos de Capital 22,030
Servicio de la Deuda 9,920
88,461
Clasificadores Presupuestarios
Estructura de los clasificadores
Hasta 2 dígitos
Hasta 2 dígitos
Hasta 2 dígitos
Hasta 2 dígitos
1 dígito1 dígito
Específica Nivel 2
Específica Nivel 1
Sub Genérica Nivel 2
Sub Genérica Nivel 1
EspecíficaSub Genérica
GenéricaTipo
Transacción
Identifica el detalle de los ingresos y gastos, permite la determinación de costos y el registro contable.
Específica
Nivel intermedio de agregación, identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de códigos ingresos y gastos.
Sub Genérica
Identifica el conjunto homogéneo de recursos que se recaudan; así como de las aplicaciones de éstos.
Genérica
Identifica el tipo de transacción presupuestal. Tipo de Transacción
13
Clasificadores Presupuestarios
Clasif. Genérica de Ingresos Clasif. Genérica de Gastos
1. Impuestos y contribuciones obligatorias
1. Personal y obligaciones sociales
2. Contribuciones sociales 2. Pensiones y otras prestaciones sociales
3. Venta de bienes y servicios y derechos administrativos
3. Bienes y servicios
4. Donaciones y transferencias 4. Donaciones y transferencias
5. Otros ingresos 5. Otros gastos
6. Venta de activos no financieros 6. Adquisición de activos no financieros
7. Venta de activos financieros 7. Adquisición de activos financieros
8. Endeudamiento 8. Servicio de la deuda pública
14
Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores de ingresosImpuesto al patrimonio predial
Predial1
Predial1
Impuesto sobre la propiedad inmueble1
Impuesto a la propiedad2
Impuestos y contribuciones obligatorias1
Ingresos presupuestarios1
111211
Específica Nivel 2
Específica Nivel 1
Sub Genérica Nivel 2
Sub Genérica Nivel 1
EspecíficaSub Genérica
GenéricaTipo
Transacción
15
Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores de ingresosFormularios para trámites administrativos
Formularios1
Otros derechos administrativos1
Otros derechos administrativos10
Derechos y tasas administrativos2
Venta de bienes y servicios y derechos administrativos3
Ingresos presupuestarios1
1110231
Específica Nivel 2
Específica Nivel 1
Sub Genérica Nivel 2
Sub Genérica Nivel 1
EspecíficaSub Genérica
GenéricaTipo
Transacción
16
Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores de ingresosTransferencias Canon Minero
Canon minero3
Canon y sobrecanon1
Por participaciones de recursos determinados4
Donaciones y transferencias corrientes1
Donaciones y transferencias4
Ingresos presupuestarios1
314141
Específica Nivel 2
Específica Nivel 1
Sub Genérica Nivel 2
Sub Genérica Nivel 1
EspecíficaSub Genérica
GenéricaTipo
Transacción
17
Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores de gastos
2.88. Servicio de la deuda pública
Servicio de la deuda
2.77. Adquisición de activos financieros
2.66. Adquisición de activos no financieros
2.5.2.25. Otros gastos
2.4.24. Donaciones y transferencias
Gastos de capital
2.5 - (2.5.2.2)5. Otros gastos
2.4.14. Donaciones y transferencias
2.33. Bienes y servicios
2.2.2. Pensiones y otras prestaciones sociales
2.11. Personal y obligaciones sociales
2.00. Reserva de contingencia
Gastos corrientes
18
Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores de gastosRetribuciones del Personal Administrativo
Personal administrativo nombrado (regimen público)2
Personal administrativo1
Personal administrativo1
Retribuciones y complementos en efectivo1
Personal y obligaciones sociales1
Gastos presupuestarios2
211112
Específica Nivel 2
Específica Nivel 1
Sub Genérica Nivel 2
Sub Genérica Nivel 1
EspecíficaSub Genérica
GenéricaTipo
Transacción
19
Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores de gastosMaterial de escritorio
Papeleria en general, utiles y materiales de oficina2
De oficina 1
Materiales y utiles5
Compra de bienes 1
Bienes y servicios3
Gastos presupuestarios2
215132
Específica Nivel 2
Específica Nivel 1
Sub Genérica Nivel 2
Sub Genérica Nivel 1
EspecíficaSub Genérica
GenéricaTipo
Transacción
20
Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores de gastosEjecución de Proyecto por Contrata:
Por ejemplo: Construcción de centro médico
Costo de construcción por contrata2
Instalaciones médicas3
Edificios o unidades no residenciales2
Construcción de edificios y estructuras2
Adquisición de activos no financieros6
Gastos presupuestarios2
232262
Específica Nivel 2
Específica Nivel 1
Sub Genérica Nivel 2
Sub Genérica Nivel 1
EspecíficaSub Genérica
GenéricaTipo
Transacción
21
PROCESO PRESUPUESTARIO 2010Ejecución de Gastos
22
PROCESO PRESUPUESTARIO 2010
MarcoPresupuestal
PIA - PIM
MarcoPresupuestal
PIA - PIMCompromisoCompromiso DevengadoDevengado
PPTMPPTM Calendario de PagosCalendario de Pagos
PagoPago
CertificaciónCertificación
GiroGiro
- Pliego-Fuente de Fto. -Genérica de 4Gasto
- Unidad Ejecutora- Fuente de Fto.- Genérica de Gasto
- OPP de la UE
PLIEGO
DNPP PLIEGO
PLIEGOPLIEGO DNTP
ProgramaciónProgramación
PLIEGO
- OPP de la UE- OGA- Abastecimientos- Infraestructura- Personal
Ejec
ució
nPr
ogra
mac
ión Marco
PresupuestalPIA - PIM
MarcoPresupuestal
PIA - PIM
Marco Presupuestal
PIA - PIM
Marco Presupuestal
PIA - PIM
Programación de Gastos - PPTM
Programación de Gastos - PPTM
Calendario de CompromisosCalendario de Compromisos CompromisosCompromisos DevengadoDevengado PagoPago
PROCESO PRESUPUESTARIO 2009
TIPOS DE COMPROMISO
25
TIPOS DE COMPROMISOSTIPOS DE COMPROMISOSACTOS :
26
TIPOS DE COMPROMISOSTIPOS DE COMPROMISOSACTOS :