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MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA

DIRECCION FINANCIERO – CONTABLE

INFORME DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

1. Análisis Institucional

De conformidad con el ordenamiento jurídico, el Ministro del MINAE es el órgano rector del Poder

Ejecutivo encargado del sector de Ambiente y Energía y, por tanto el responsable de emitir las

políticas ambientales, la protección ambiental, el manejo y uso sostenible de los recursos naturales

y la promoción del uso de las fuentes de energía renovables para lograr el cumplimiento de los

objetivos y metas propuestas en los programas ministeriales y el Plan Nacional de Desarrollo.

La misión del ministerio es “Contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de las y los habitantes

del país mediante la promoción del manejo, conservación y desarrollo sostenible de los elementos,

bienes, servicios y recursos ambientales y naturales del país, garantizando la necesaria y plena

armonía entre las actividades de desarrollo nacional y el respeto por la naturaleza y la consolidación

jurídica de los derechos ciudadanos en esta materia.

2. Gestión Financiera:

Mediante la Ley No.9341 Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el

ejercicio 2016, el Ministerio de Ambiente y Energía cuenta con un presupuesto autorizado de

¢55.595,2 millones. Por otra parte se incorporan mediante recursos externos correspondiente al

Crédito del BID 1824/OC-CR para financiar el programa de turismo en Áreas Silvestres Protegidas

por la suma de ¢7.166,0 millones.

Mediante el primer presupuesto extraordinario Ley No.9385 se rebaja la suma de ¢1.336,5 millones

de los cuales ¢1.122.2 corresponden a recursos externos destinados a FONAFIFO para financiar el

préstamo No.7388-CR y sus anexos con fuente de financiamiento 534 que estaban incluidos en el

Programa 879: Actividades Centrales y la suma de ¢214,3 millones de la subpartida 50201:

Edificios con fuente de financiamiento 060 del Programa 887: Dirección de Agua.

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Posteriormente en el Presupuesto Extraordinario Ley No.9386 se rebaja la suma de

¢120,6 millones para colaborar con las medidas de contención de gasto público. Sin embargo se

hace necesario incorporar en el Tercer Presupuesto Extraordinario Ley No.9417, el superávit al 31

de diciembre del 2015 de la Dirección de Aguas por la suma de ¢899,7 millones, recursos adiciona

les por la suma de ¢142,0 millones para transferir al Sistema Nacional de Áreas de Conservación

correspondientes a la aplicación del inciso e del artículo II de la Ley No.7317, así como la

incorporación de la suma de ¢267,2 millones de recursos externos para el SINAC correspondiente

al Crédito del BID 1824/OC-CR para financiar el programa de turismo en Áreas Silvestres

Protegidas quedando un presupuesto definitivo de ¢62.051,5 millones de colones.

Del presupuesto definitivo se han ejecutado la suma de ¢50.690,5 millones de colones, que implica

una ejecución del 81,7% del presupuesto total autorizado. Dicha ejecución puede observarse en el

Cuadro No.1, para lo cual se clasifica el Presupuesto Autorizado y devengado por rubros, destacán

dose en la misma la ejecución de los Órganos Desconcentrados (85,1%) y la partida de

remuneraciones (88,3%), lo cual es sumamente significativo si consideramos que ambos rubros

constituyen el 73,0% del total del presupuesto autorizado al MINAE para el ejercicio 2016 y el 76,7

% del presupuesto institucional devengado.

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PRESUPUESTO

AUTORIZADO

PRESUPUESTO

EJECUTADO

(DEVENGADO)

% EJECUCION CON

RELACION AL

PRESUPUESTO

AUTORIZADO POR

PARTIDA Y RUBRO

%

SUBEJECUCION

CON RELACION

AL

PRESUPUESTO

AUTORIZADO

POR PARTIDA Y

RUBRO

% EJECUCION

CON RELACION

AL

PRESUPUESTO

EJECUTADO POR

PARTIDA Y

RUBRO

PARTICIPACION

DE CADA RUBRO

EN EL

PRESUPUESTO

AUTORIZADO

0- REMUNERACIONES 9.354.481.069,00 8.263.895.577,13 88,3 11,7 16,3 15,1

1- SERVICIOS 2.216.390.029,00 1.713.299.767,44 77,3 22,7 3,4 3,6

2- MATERIALES Y SUMINISTROS 356.820.472,00 264.906.817,80 74,2 25,8 0,5 0,6

5- BIENES DURADEROS 2.093.482.265,00 1.378.652.278,14 65,9 34,1 2,7 3,4

6- TRANSFERENCIAS CORRIENTES

ASOCIADAS A LA GESTION 368.420.680,00 220.102.615,21 59,7 40,3 0,4 0,6

7- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

ASOCIADAS A LA GESTION 0,00 0,00 0,0 0,0 0,0 0,0

8- AMORTIZACION 0,00 0,00 0,0 0,0 0,0 0,0

9- CUENTAS ESPECIALES 0,00 0,00 0,0 0,0 0,0 0,0

ÓRGANOS DESCONCENTRADOS 1_/ 35.951.157.259,00 30.590.138.108,56 85,1 14,9 60,3 57,9

FUNDACIONES (PAGO SALARIOS) 333.766.674,00 333.766.673,43 100,0 0,0 0,7 0,5

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL NO

VINCULADAS A LA GESTION

(EMPRESAS PUBLICAS) 1.867.051.444,00 1.867.051.444,00 100,0 0,0 3,7 3,0

SUB TOTAL 52.541.569.892,00 44.631.813.281,71 84,9 15,1 88,0 84,7

RECURSOS EXTERNOS 2_/ 6.310.914.477,40 5.557.605.647,59 88,1 11,9 11,0 10,2

TRANSFERENCIAS NO VINCULADAS A

LA GESTION (ORGANISMOS

INTERNACIONALES) 3.198.970.540,00 501.057.837,15 15,7 84,3 1,0 5,2

TOTAL GENERAL 62.051.454.909,40 50.690.476.766,45 81,7 18,3 100,0 100,0

Nota:

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

CUADRO No. 1

Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera.

1_/ Se observa una ejecución del 85,1% en Órganos Desconcentrados con relación a su presupuesto asignado, debido especialmente del total de este rubro el 99,7% (¢35.847,5

millones de colones) del presupuesto asignado a Organos Desconcentrados corresponde a transferencias corrientes y de capital a FONAFIFO y SINAC. Siendo en el caso del SINAC el

56,7% (¢20.380,2 millones) y Fonafifo el 43,0% (¢15.467,3 millones) de dicho rubro respectivamente. En el caso del SINAC, se han ejecutado ¢18.206,0 millones (89,3%). Por su

parte, la transferencia a FONAFIFO se ejecutó en un ¢12.335,4 millones (79,8%) de su presupuesto asignado. Este rubro constituye el 57,8% del presupuesto total autorizado al

MINAE y a nivel de su participación en los Programas 879: Actividades Centrales y 887: Dirección de Agua constituye el 73,9% y el 28,3 del presupuesto autorizado a estos

Programa respectivamente. Asimismo este rubro constituye el 60,3% del presupuesto total ejecutado.


PRESUPUESTO AUTORIZADO Y DEVENGADO

2_/ Al 31 de diciembre del 2016, los gastos asociados a recursos externos se han ejecutado en un 88,1%, es decir ¢5.557,6 millones, los cuales fueron ejecutados por el Programa de

Turismo en Áreas Silvestres Protegidas BID-1824-OC-CR del SINAC, lo cual es significativo, ya que corresponde al 10,2% del presupuesto autorizado al Programa 879: Actividades

Centrales.

1. Las transferencias a Organos Desconcentrados y los Recursos Externos constituyen el 87,9% del presupuesto asignado al Programa 879: Actividades Centrales y el 68,2% del total

de Presupuesto autorizado al MINAE durante el año 2016.

PARTIDA Y RUBRO

PRESUPUESTARIO

2016

pág. 4

A continuación se presentan los cuadros Nos. 1.1, 1.2 y 1.3 que corresponden a los cuadros

numerados en el instrumento del Ministerio de Hacienda con los Nos. 1.1.1, 1.1.3 y 1.1.4.

El cuadro No.1.1.2 se presentará en el apartado 2.1.2 del Presupuesto Operativo del MINAE por fin

es prácticos.

Partida Autorizada Ejecutada 1_/ % Ejecución

0-Remuneraciones 9.354.481.069,0 8.263.895.577,1 88,3

1-Servicios 2.216.390.029,0 1.713.299.767,4 77,3

2-Materiales y Suministros 356.820.472,0 264.906.817,8 74,2

4-Activos Financieros

5-Bienes Duraderos 2.093.482.265,0 1.378.652.278,1 65,9

6-Transferencias Corrientes 22.084.730.127,0 19.538.220.234,4 88,5

7-Transferncias de Capital 19.634.636.470,0 13.973.896.444,0 71,2

8-Amortización 0,0 0,0

9-Cuentas Especiales

SUBTOTAL 55.740.540.432,0 45.132.871.118,9 81,0

0,0

Recursos de Crédito Público 6.310.914.477,4 5.557.605.647,6 88,1

TOTAL GENERAL 62.051.454.909,4 50.690.476.766,5 81,7

1_/ Se refiere al presupuesto devengado al 31 de diciembre del 2016.

CUADRO No.1.1

MINISTERIO DEL AMBIENTE Y ENERGIA

COMPARATIVO DEL MONTO AUTORIZADO Y EJECUTADO SEGÚN PARTIDA PRESUPUESTARIA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración

Financiera.

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0: RemuneracionesNo se indican acciones correctivas en el Informe

semestral

1: ServiciosNo se indican acciones correctivas en el Informe

semestral

2: Materiales y suministrosNo se indican acciones correctivas en el Informe

semestral

5: Bienes Duraderos No se indican acciones correctivas en el Informe

semestral

6: Transferencias CorrientesNo se indican acciones correctivas en el Informe

semestral

7: Transferencias de

Capital

No se indican acciones correctivas en el Informe

semestral

Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE

Partida PresupuestariaAcciones correctivas indicadas en el informe de

Seguimiento y otras acciones aplicadas

Razones por las que no funcionaron las

acciones correctivas aplicadas

CUADRO 1.2


Factores que afectaron la ejecución presupuestaria y acciones correctivas

Al 31 de diciembre de 2016

Al 31 diciembre 2015 Al 31 diciembre 20016

SINAC 1.849.290.550,58 1.901.283.769,51

F. FORESTAL 843.045.710,87 1.089.586.361,55

F.V.S. 44.000.032,17 150.900.226,07

FONAFIFO 3.448.733.022,98 465.386.450,49

COMCURE 32.158.900,17 1.628.562,77

COMCURE (Canon de Agua) 130.158.339,61 58.107.557,90

Fundación Parque Marino del Pacífico 3.554.707,93 10.532.830,16

Fundación Pro zoológicos 0,00 0,30

Instituto Costarricense de Electricidad N.A N.A

Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados N.A N.A

Fuente: Dirección Financiero - Contable del MINAE.

1_/ El saldo se refiere al total de recursos con los que dispone la institución al cierre del período en referencia, independientemente

del origen de los recursos.

Rendición de informes

parciales y anuales por parte

de la Entidad. Así como

fiscalización por parte de la

Dirección Financiero -

Contable del MINAE

CUADRO 1.3


Acciones de dirección, coordinación y vigilancia de recursos transferidos


Institución a la que se le transfirió recursos

Acciones de dirección,

coordinación y vigilancia

realizadas por la institución

concedente

Saldo en Caja Única de la institución a la que se le

transfirió recursos 1_/

pág. 6

2.1. Análisis de la Ejecución Presupuestaria al 31 de diciembre del 2016 financiado con

fuentes de ingreso 001, 060 y 280.

Ahora bien, se excluimos los recursos externos incorporados en la Ley de Presupuesto No. 9341 y

sus modificaciones, para el ejercicio 2016, observamos (Cuadro No.1.1 y Cuadro No.2) que el

presupuesto autorizado asciende a la suma de 55.740,5 millones de colones, de los cuales se han

ejecutado 45.132,9 millones que equivale a una ejecución del 81,0%, muy por debajo de la

ejecución de los últimos cuatro años.

PRESUPUESTO

AUTORIZADO

PRESUPUESTO

EJECUTADO

(DEVENGADO)

% EJECUCION CON

RELACION AL

PRESUPUESTO

AUTORIZADO POR

PARTIDA Y RUBRO

%

SUBEJECUCION

CON RELACION

AL

PRESUPUESTO

AUTORIZADO

POR PARTIDA Y

RUBRO

% EJECUCION

CON RELACION

AL

PRESUPUESTO

EJECUTADO POR

PARTIDA Y

RUBRO

PARTICIPACION

DE CADA RUBRO

EN EL

PRESUPUESTO

AUTORIZADO

0- REMUNERACIONES 9.354.481.069,00 8.263.895.577,13 88,3 11,7 18,3 16,8

1- SERVICIOS 2.216.390.029,00 1.713.299.767,44 77,3 22,7 3,8 4,0







8- AMORTIZACION 0,00 0,00 0,0 0,0 0,0 0,0

9- CUENTAS ESPECIALES 0,00 0,00 0,0 0,0 0,0 0,0

ÓRGANOS DESCONCENTRADOS 1_/ 35.951.157.259,00 30.590.138.108,56 85,1 14,9 67,8 64,5

FUNDACIONES (PAGO SALARIOS) 333.766.674,00 333.766.673,43 100,0 0,0 0,7 0,6

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL NO

VINCULADAS A LA GESTION

(EMPRESAS PUBLICAS) 1.867.051.444,00 1.867.051.444,00 100,0 0,0 4,1 3,3

SUB TOTAL 52.541.569.892,00 44.631.813.281,71 84,9 15,1 98,9 94,3

RECURSOS EXTERNOS 2_/ 0,00 0,00 0,0 0,0 0,0 0,0

TRANSFERENCIAS NO VINCULADAS A

LA GESTION (ORGANISMOS

INTERNACIONALES) 3.198.970.540,00 501.057.837,15 15,7 84,3 1,1 5,7

TOTAL GENERAL 55.740.540.432,00 45.132.871.118,86 81,0 19,0 100,0 100,0

2_/ Las transferencias a Organos Desconcentrados constituye el 86,0% y 28,3 del presupuesto asignado al Programa 879 y 887 respectivamente. Asi mismo corresponde al 64,5% y

el 67,8% del presupuesto autorizado y devengado del MINAE para el ejercicio 2016.

CUADRO No. 2


PRESUPUESTO AUTORIZADO Y DEVENGADO


PARTIDA Y RUBRO

PRESUPUESTARIO

2016


1_/ Se observa una ejecución del 85,1% en Órganos Desconcentrados con relación a su presupuesto asignado, debido especialmente del total de este rubro el 99,7% (¢35.847,5

millones de colones) del presupuesto asignado a Organos Desconcentrados corresponde a transferencias corrientes y de capital a FONAFIFO y SINAC. Siendo en el caso del SINAC el

56,7% (¢20.380,2 millones) y Fonafifo el 43,0% (¢15.467,3 millones) de dicho rubro respectivamente. En el caso del SINAC, se han ejecutado ¢18.206,0 millones (89,3%). Por su

parte, la transferencia a FONAFIFO se ejecutó en un ¢12.335,4 millones (79,8%) de su presupuesto asignado.

(SIN RECUROS EXTERNOS)

pág. 7

Observamos los rubros de remuneraciones y transferencias a Órganos Desconcentrados en

conjunto corresponden al 81,3% y el 86,1% del presupuesto autorizado y devengado del MINAE,

respectivamente, financiado con fuente 001, 280 y 060.

En el caso de las transferencias corrientes y de capital, a nivel institucional (Cuadro No.1.1) estas

presentan una ejecución de 88,5% y 71,2% respectivamente, debido a que el Sistema Nacional de

Áreas de Conservación no solicitó recursos por la suma de ¢2.174,2 millones para gasto operativo

(¢2.144,2 en el programa 879 y ¢29,8 millones en el programa 887) y FONAFIFO indicó que no

ejecutaría 3.073,1 millones para servicios ambientales (Transf. Capital del programa 879) y

¢58,9 millones correspondientes al Canon de Aguas ( recursos ubicados en el programa 887),

aunado a que los Convenios con el Programa de las Naciones Unidas (¢1.712,7 millones) y el

Servicio Geológico de los Estados Unidos (¢874,9 millones), ubicados en el rubro de transferencias

de capital a Organismos Internacionales, no pudieron concretarse al no contar con la autorización

de la Contraloría General de la República, por lo que se subejecutaron ¢2.587,7 millones, por la

ausencia del refrendo, lo cual hubiera permitido que la ejecución de la partida 6 y 7 hubiera

ascendido al 98,2% y 100% respectivamente. Asimismo, se subejecuta en la partida de

transferencias corrientes a Organismos Internacionales ¢110,2 millones, debido a estimaciones

por encima de los compromisos internacionales (¢7,0 millones) y al hecho de la transferencia

corriente al PNUD por parte de la Dirección de Aguas se subejecutó en un ¢103,2, dadas las

limitaciones del refrendo interno establecido en la resolución No. R-DC-31-2012, mediante la cual

se reforma el Reglamento sobre Refrendos de las Contrataciones Administrativas.

Con el propósito de realizar el análisis de las transferencias corrientes y de capital, se clasificará el

presupuesto de egresos en dos rubros. Transferencias no asociadas a la Gestión Institucional y

Presupuesto Operativo del MINAE, los cuales se analizarán por separado.

2.1.1. Transferencias no asociadas a la Gestión Institucional.

Dentro de este grupo se incluye las transferencias corrientes y de capital a Órganos

Desconcentrados, Fundaciones, Organismos Internacionales y Transferencias al Sector Público, las

cuales en conjunto cuentan con un presupuesto autorizado de ¢41.350,9 millones, de los cuales se

han ejecutado ¢33.292,0 millones, lo que implica que presentan una ejecución del 80,5%, tal como

puede observarse en el Cuadro No.3.

pág. 8

PRESUPUESTO

AUTORIZADO

PRESUPUESTO

EJECUTADO

(DEVENGADO)

% EJECUCION

CON RELACION

AL

PRESUPUESTO

AUTORIZADO

POR PARTIDA Y

RUBRO

%

SUBEJECUCION

CON RELACION

AL

PRESUPUESTO

AUTORIZADO

POR PARTIDA Y

RUBRO

% EJECUCION

CON RELACION

AL

PRESUPUESTO

EJECUTADO

POR PARTIDA Y

RUBRO

PARTICIPACION

DE CADA RUBRO

EN EL

PRESUPUESTO

AUTORIZADO

ÓRGANOS DESCONCENTRADOS 35.951.157.259,00 30.590.138.108,56 85,1 14,9 91,9 86,9

SISTEMA NACIONAL DE AREAS DE

CONSERVACION (SINAC) 20.380.201.949,00 18.205.951.942,06 89,3 10,7 54,7 49,3

TRANSFERENCIA CORRIENTE 1_/ 19.380.201.949,00 17.205.951.942,06 88,8 11,2 51,7 46,9

TRANSFERENCIA DE CAPITAL 2_/ 1.000.000.000,00 1.000.000.000,00 100,0 0,0 3,0 2,4

FONDO NACIONAL AMBIENTAL (FONAFIFO) 15.467.346.990,00 12.335.431.984,50 79,8 20,2 37,1 37,4

TRANSFERENCIA CORRIENTE 1_/ 1.287.446.990,00 1.228.586.984,50 95,4 4,6 3,7 3,1

TRANSFERENCIA DE CAPITAL 3_/ 14.179.900.000,00 11.106.845.000,00 78,3 21,7 33,4 34,3

COMCURE (TRANSF. CORRIENTE) 1_/ 70.944.275,00 48.754.182,00 68,7 31,3 0,1 0,2

COMISION NACIONAL DE EMERGENCIAS (TRANSF.

CORRIENTE) 32.664.045,00 0,00 0,0 100,0 0,0 0,1

FUNDACIONES (TRANSF. CORRIENTES PARA

PAGO SALARIOS) 333.766.674,00 333.766.673,43 100,0 0,0 1,0 0,8

PARQUE MARINO DEL PACIFICO 1_/ 194.000.000,00 194.000.000,00 100,0 0,0 0,6 0,5

FUNDAZOO 139.766.674,00 139.766.673,43 100,0 0,0 0,4 0,3

TRANSFERENCIAS A ORGANISMOS

INTERNACIONALES 3.198.970.540,00 501.057.837,15 15,7 84,3 1,5 7,7

TRANSFERENCIA CORRIENTE 611.285.514,00 501.057.837,15 82,0 18,0 1,5 1,5

TRANSFERENCIA DE CAPITAL 4_/ 2.587.685.026,00 0,00 0,0 100,0 0,0 6,3

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL. AL SECTOR

PUBLICO 5_/ 1.867.051.444,00 1.867.051.444,00 100,0 0,0 5,6 4,5

INST. COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD (ICE) 1.000.000.000,00 1.000.000.000,00 100,0 0,0 3,0 2,4

A Y A 867.051.444,00 867.051.444,00 100,0 0,0 2,6 2,1

TOTAL GENERAL 41.350.945.917,00 33.292.014.063,14 80,5 19,5 100,00 100,0


CUADRO No. 3


PRESUPUESTO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE TRANSFERENCIAS NO VINCULADAS A LA GESTION INSTITUCIONAL

(EXCLUYE RECURSOS EXTERNOS)

PARTIDA Y RUBRO PRESUPUESTARIO

2016


4_/ Este rubro corresponde a recursos destinados a financiar los Convenios del MINAE (Dirección de Agua) con el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) y el

Servicio Geológico de los Estados Unidos por la suma de ¢1.712,7 y ¢874,9 millones de colones respectivamente.

5_/ Este rubro corresponde a recursos destinados a financiar los Convenios del MINAE (Dirección de Agua) el ICE Y A Y A por la suma de ¢1.000,0 y ¢867,0 millones de colones

respectivamente.

2_/ Corresponde a transferencia de capital al SINAC para el pago de tierras.

3_/ Corresponde a transferencia de capital a FONAFIFO para el pago de servicios ambientales.

1_/ Corresponde a transferencia corriente para financiar gastos operativos.

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a) Transferencia a Órganos Desconcentrados:

Si analizamos este rubro, con relación al presupuesto autorizado y ejecutado del MINAE,

observamos que constituye el 64,5% del presupuesto autorizado al MINAE y el 67,8% del

presupuesto ejecutado (devengado) del MINAE y corresponde al 86,2% y 91,3% del presupuesto

autorizado y ejecutado de la partida de Transferencias Corrientes y de capital en conjunto.

Al analizar el cuadro No.2 y No.3, observamos que este rubro en conjunto con la partida de

remuneraciones corresponde al 81,3% del presupuesto institucional y explica el 86,1% de su

ejecución.

Dicho rubro se encuentra presente en los Programas 879: Actividades Centrales y 887: Dirección

de Agua, y representan el 86,0% y el 29,1% de su presupuesto autorizado respectivamente.

Al analizar el cuadro No.3, se determina que las transferencias a Órganos Desconcentrados

constituyen el 86,9% del presupuesto autorizado en transferencias no asociadas a la gestión a nivel

institucional, por lo que el hecho de que el Sistema Nacional de Areas de Conservación no solicitara

recursos por la suma de ¢2.174,2 millones para gasto operativo y FONAFIFO no ejecutara ¢3.131,9

millones para servicios ambientales (Transf. Capital ¢3.073,1 y ¢58,8 millones por Cánon de aguas),

explican la subejecución del 14,9% en este rubro.

Si analizamos la situación por programas, el más afectado por esta subejecución fue el programa

879: Actividades Centrales, donde se localizan subejecuciones en las transferencias al SINAC

(gasto operativo) y FONAFIFO, por ¢2.144,4 millones y ¢3.073,1, respectivamente, máxime si

consideramos que constituyen en un 98,5% y 98,4% del presupuesto autorizado y devengado,

respectivamente con respecto al rubro de transferencias (corrientes y capital) de dicho Programa y

corresponde a un 87,3% y 86.9% del presupuesto autorizado y devengado, respectivamente.

De manera que la subejecución de las transferencias a estos Órganos Desconcentrados, al no

poderse comprometer a no dejar los recursos como superávit del 2016, en cumplimiento al Oficio

TN-0001-2016 de la Tesorería Nacional, afectó la ejecución de este Programa, en la medida que el

98,4% de las transferencias del Programa 879 corresponde a estos dos Órganos Desconcentrados

y explican el 98,3% de su ejecución y constituyen, a nivel de programa un 85,9% y al 85,4%, de su

presupuesto autorizado y ejecutado, respectivamente.

pág. 10

En el caso del SINAC, otra razón que explica la subejecución es el hecho de que no se ejecutaron

recursos que se habían presupuestado para cubrir indemnizaciones o reasignaciones por la

aplicación de la Estructura Institucional, proceso que no fue factible realizar ya que las plazas de los

Directores de Area de Conservación no fueron autorizadas, por lo que no fue factible estudiar los

puestos o plazas de toda la estructura regional (Áreas de Conservación) que se encuentra a cargo

de cada Director y el Director de FONAFIFO, indica que no utilizará los recursos restantes para

servicios ambientales.

b) Transferencias a Fundaciones:

Las transferencias a Fundaciones se ejecutaron en un 100% (¢333,8 millones). Sin embargo, este

rubro no es significativo dado que constituye solamente el representan el 0,6% del presupuesto

autorizado en transferencias no asociadas a la gestión institucional, por lo que aporta solamente un

0,7% a la ejecución total del MINAE.

c) Transferencias a Organismos Internacionales:

Por último las trasferencias a Organismos Internacional se ejecutaron en un 15,7% con relación a

su presupuesto autorizado. Sin embargo, al igual que en el caso anterior, dado que su participación

en el presupuesto total es de solamente el 5,7% por lo que al igual que en el caso anterior, contribuye

en un 1,1% a la ejecución presupuestaria, incluyo si consideramos solamente las transferencias no

asociadas a la gestión institucional su participación en el presupuesto autorizado y ejecutado es de

solamente el 7,7% y 1,5%, respectivamente. (Ver Cuadro No.3).

Acciones

Responsable directo

de ejecutar las

acciones 1_/

Indicar cómo el

porcentaje de

ejecución afectó la

programación

presupuestaria 2_/

6: Transferencias Corrientes

El SINAC no solicitó ¢2.144,4 millones para gasto

operativo, debido a Circular Tn-001-2016 y al hecho

de que no pudieron estudiarse los puestos de las

Areas de Conservación para definir la clasificación de

los Directores. N.A. N.A. N.A.

1_/ Se refiere a la persona responsable directa de ejecutar la acción, no se refiere al Director (a) del Programa o Subprograma

2_/ Esta columna deben completarla únicamente las entidades que tienen en la Ley producción cuantificable (productos, indicadores y metas)

CUADRO 3.1


Factores que afectaron la ejecución presupuestaria, acciones correctivas y afectación en la programación presupuestaria


Partida Presupuestaria Factores que afectaron

Acciones correctivas para los siguientes ejercicios económicos

pág. 11

Dado que en el año 2016, se incluyen transferencia para el Programa de las Naciones Unidas para

el Desarrollo (PNUD) por la suma de ¢2.190,6 para la asistencia técnica y el fortalecimiento

institucional para la implementación de un monitoreo y evaluación de aguas subterráneas y un

sistema de información para la gestión integrada de los recursos hídricos y al Servicio Geológico de

los Estados Unidos por la suma de ¢874,9 millones para la exploración y evaluación de aguas

subterráneas en Costa Rica, para un total de ¢3.065,5 millones.

Lo anterior, debido a que, solamente se ejecutaron ¢370,3 millones, debido a que las transferencias

incluidas en el Programa 887: Dirección de Agua al PNUD por la suma de ¢1.712,7 no se pudieron

ejecutar dado que el convenio no fue aprobado por la Contraloría General de la República, y la suma

de ¢103,2 millones no pudo ejecutarse por excederse el límite para refrendo interno de la Dirección

Jurídica del MINAE. Asimismo la transferencia para el Servicio Geológico de los Estados Unidos

por ¢874,9 para la exploración para evaluación de las aguas subterráneas de Costa Rica, fue

aprobada en el tercer presupuesto extraordinario Ley No.9417 a finales de diciembre del 2016.

d) Transferencias al Sector Público:

Esta transferencia corresponde al 4,5% del presupuesto autorizado en las transferencias no asocia

das a la gestión, por lo que está en tercer lugar de relevancia en este grupo y presenta una

ejecución fue del 100%, por lo que contribuye significativamente a la ejecución.

Este rubro constituye el 20,8% del presupuesto autorizado en el programa 887 y explica el 32,7%

de su ejecución, por lo que es significativo. Sin embargo, a nivel institucional corresponde

solamente al 3,3% del presupuesto autorizado al MINAE.

Dentro de este grupo se contempla la transferencia al Instituto Costarricense de Electricidad por la

suma de ¢1.000,00 millones para el desarrollo del Sistema de abastecimiento de agua para la

cuenca media del río tempisque y comunidades costeras, con lo cual se pretende optimizar la

infraestructura hidráulica tales como presas, canales y el embalse del distrito de riego Arenal –

Tempisque, así como el sistema de abastecimiento de agua, estudios de perfectibilidad del

embalse en términos de la hidráulica del mismo, embalse las loras, diseño y desarrollo de

propuestas de embalse para el almacenamiento de agua en el pacífico norte, diseño e identificación

de otras infraestructuras hidráulicas de abastecimiento de agua para Guanacaste.

pág. 12

Por otra parte la transferencia de capital al Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillado

por la suma de ¢867,0 para la construcción del centro de formación en tecnologías de saneamiento

(CIFTES), elaboración de estudios técnicos, gestión de financiamiento y la construcción de las

obras de infraestructura.

2.1.2. Presupuesto Operativo del MINAE.

Como puede observarse en el Cuadro No.4, el presupuesto operativo del Ministerio asciende a la

suma de ¢14.389,6 millones, de los cuales se han ejecutado ¢11.840,9 millones de colones, es

decir un 82,3% del presupuesto autorizado.

2.1.2.1. Presupuesto Operativo del MINAE por Programas Presupuestarios.

a) Partida 0: Remuneraciones:

Al analizar la ejecución del Presupuesto Operativo por Programas en el Cuadro No.4, observamos

que los programas que cuentan con mayores recursos autorizados son los programas 879, 887,

888 y 889, los cuales presentan una ejecución del 86,9%, 73,0%, 79,7% y 90,4% respectivamente.

Cabe indicar que si bien la ejecución de los programas 890 y 897 son más altas que los programas

887 y 888, estos no se consideran significativos, ya que los recursos autorizados corresponden al

2,9% y 1,0% del total autorizado.


TOTAL GENERAL 14.389.594.515,00 11.840.857.055,72 82,3 17,7 100,0

1,0

898Geología y Minas

1.159.598.508,00 822.710.822,00 70,9 29,1 6,9

897 Planificación Energética Nacional 139.357.737,00 114.780.427,82 82,4 17,6

14,4

890Hidrocarburos, Transporte y

Comercialización de Combustibles411.367.525,00 332.269.292,15 80,8 19,2 2,8

889Secretaria Técnica Nacional

Ambiental1.892.338.950,00 1.710.252.856,81 90,4 9,6

5,5

888 Instituto Meteorológico Nacional 3.262.270.064,00 2.599.151.768,27 79,7 20,3 22,0

883 Tribunal Ambiental Administrativo 802.356.000,00 656.301.086,03 81,8 18,2

% de

Subejecución

con relación al

presupuesto

Autorizado por

Programa

% de

participación

del Programa

en la Ejecución

879 Actividades Centrales 5.025.918.694,00 4.366.695.352,77 86,9 13,1 36,9

Programa/ Subprograma Presupuesto Autorizado Presupuesto Ejecutado

(Devengado)

% de Ejecución

con relación al

Presupuesto

Autorizado por

Programa

11,8887 Dirección de Agua 1.696.387.037,00 1.238.695.449,87

100,0

% de

participación del

Programa en

Presupuesto

Autorizado

CUADRO No. 4


PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO CLASIFICADO POR PROGRAMA PRESUPUESTARIO


22,7

13,2

2,9

1,0

8,1

73,0 27,0 10,5

34,9

5,6

pág. 13

2.1.2.2. Análisis de la Ejecución Presupuestaria por partida y subpartidas significativas:

Al analizar la ejecución del presupuesto operativo por partida (Cuadro No.5), se determina que las

remuneraciones asciende a la suma de ¢9.354,5 millones, siendo la más significativa, con una

ejecución del 88,3% (¢8.263,9 millones) de su presupuesto autorizado y corresponde al 69,8% del

total ejecutado. Este hecho es muy importante, dado que constituye el 65,0% del presupuesto

operativo autorizado al MINAE para el ejercicio 2016 y explica el 69,8% de su ejecución.

Al analizar esta partida según su participación en los diversos programas presupuestarios,

(Cuadro No.6), observamos que los programas 879, 888 y 889 absorben el 35,4%, 19,8% y 15,2%

del presupuesto operativo autorizado y presentan una ejecución del 93,2%%, 90,1% y 90,8% de

su presupuesto.

PRESUPUESTO

AUTORIZADO

PRESUPUESTO

EJECUTADO

(DEVENGADO)

% EJECUCION

CON RELACION

AL

PRESUPUESTO

AUTORIZADO

POR PARTIDA Y

RUBRO

%

SUBEJECUCION

CON RELACION

AL

PRESUPUESTO

AUTORIZADO

POR PARTIDA Y

RUBRO

% EJECUCION

CON RELACION

AL

PRESUPUESTO

EJECUTADO

POR PARTIDA Y

RUBRO

PARTICIPACION

DE CADA RUBRO

EN EL

PRESUPUESTO

AUTORIZADO

0- REMUNERACIONES 9.354.481.069,00 8.263.895.577,13 88,3 11,7 69,8 65,0

1- SERVICIOS 2.216.390.029,00 1.713.299.767,44 77,3 22,7 14,5 15,4







TOTAL GENERAL 14.389.594.515,00 11.840.857.055,72 82,3 17,7 100,0 100,0

PARTIDA Y RUBRO

PRESUPUESTARIO

2016


CUADRO No. 5


PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO


pág. 14

Presupuesto Autorizado

Presupuesto

Ejecutado

(Devengado)

% de Ejecución

con relación al

Presupuesto

Autorizado por

Programa

% Ejecución con

relación al

Presupuesto

Ejecutado Total

% Participacion de

cada Programa en

la ejecución de la

Partida

1_/ La participación de esta partida con respecto al Presupuesto autorizado y devengado operativo es del 65,0% y 69,8% respectivamente.

CUADRO No. 6


PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LA PARTIDA 0: REMUNERACIONES


Código y Descripción del Programa

Presupuestario

0: Remuneraciones 1_/

879 Actividades Centrales 3.308.979.816,00 3.083.123.273,57 93,2 37,3 35,4

6,9

888Instituto Meteorológico

Nacional1.848.877.311,00 1.665.529.028,01 90,1 20,2 19,8

11,4

883Tribunal Ambiental

Administrativo642.681.463,00 529.024.074,54 82,3 6,4

15,2

890

Hidrocarburos, Transporte y

Comercialización de

Combustibles

320.455.401,00 273.704.540,19 85,4 3,3 3,4

889Secretaria Tecnica Nacional

Ambiental1.422.773.085,00 1.292.053.245,17 90,8 15,6

8,0

897Planificación Energética

Nacional0,00 0,00 0,0 0,0

Geología y Minas747.017.237,00 589.750.243,08 78,9 7,1

Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera

887 Dirección de Agua 1.063.696.756,00 830.711.172,57 78,1 10,1

TOTAL GENERAL 9.354.481.069,00 8.263.895.577,13 88,3 100,0 100,0

0,0

898

pág. 15

A continuación (Cuadro No.1.2.1) se indican las principales razones que motivaron la subejecución

del 11,7% de la partida de remuneraciones.

Las subpartidas más significativas (Cuadro No.7) de la partida remuneraciones son la subpartida 0

0101: Sueldos para Cargos Fijos en la cual se ejecuta la suma de ¢3.040,6 millones que

corresponde al 90,6%, la subpartida 00301: Retribución años servidos se ejecuta en un 84,1%

(¢982,0 millones) y la subpartida 00302: Rest. Ejerc. Lib. Prof. por la suma de ¢1.375,3 millones,

es decir un 90,6%.

Estas subpartidas constituyen el 64,6% y el 65,3% del presupuesto operativo autorizado y

devengado de la partida 0: Remuneraciones

Acciones

Responsable directo

de ejecutar las

acciones 1_/

Indicar cómo el

porcentaje de


programación

presupuestaria 2_/

Problemas para ocupar plazas vacantes dado que se

realizaron los trámites correspondientes ante la

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

para ocupar las mismas, pero no se ha recibido

respuesta.

Coordinar con los entes involucrados para ocupar

las plazas aprobadas en la Ley de Presupuesto.

Licda. Vianney Loaiza

Camacho, Directora de

Recursos Humanos.

Congelamiento de plazas según directriz H-23

Gestionar a nivel de Ministro la solicitud a la

Autoridad Presupuestaria para su autorización,

dados los recursos escasos de este Ministerio.



Recursos Humanos.

Plazas de funcionarios que se pensionan se debían

solicitar la autorización para su uso a la Secretaría

Técnica de la Autoridad Presupuestaria, antes de la

vigencia H-53 del 26 de agosto del 2016.

Coordinar con los entes involucrados para ocupar

las plazas a la mayor brevedad.



Recursos Humanos.

Reasignaciones que no llegaron a concretarse

debido a que los funcionarios no realizaron el trámite

correspondiente.

Concientizar al personal sobre la importancia de

inducir a la Administración a una presupuestación

innecesaria en detrimento de otras necesidades.



Recursos Humanos.

Ausencia de oferentes en las algunos puestos

nuevos, por lo que se debió cambiar de especialidad.

Coordinar con el Servicio Civil para garantizar la

disponibilidad de registro de elegibles en la

especialidad requerida



Recursos Humanos.



0: Remuneraciones

CUADRO 6.1






pág. 16

b) Partida 1: Servicios:

Por otra parte, partida de servicios presenta una ejecución del 77,3% (¢1.713,3 millones) con

respecto a su presupuesto autorizado (¢2.216,4 millones (¢1.713,3 millones) y tiene una

participación en el Presupuesto Operativo asignado y ejecutado a nivel institucional, del 15,4% y

del 14,5% respectivamente (Cuadro No.5 y No.8), siendo la segunda partida del presupuesto

operativo a la cual se asignaron mayores recursos durante el ejercicio 2016.

Dentro de esta partida, se incluyen los gastos de agua, electricidad y telecomunicaciones

generados por la Fundazoo, los cuales continúa cancelando el MINAE en apego al Contrato entre

ambas Instituciones.

Presupuesto

Autorizado

Presupuesto Ejecutado

(Devengado)

% de Ejecución con

relación al

Presupuesto

Autorizado

% Participación de

cada Subpartidas en la

ejecución total de este

grupo

% Participación de

cada Subpartidas en

el Presupuesto

Autorizado en este

grupo


CUADRO No. 7


PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LAS SUBPARTIDA MAS SIGNIFICATIVAS DE LA PARTIDA 0: REMUNERACIONES

Código y Descripción de la Subpartida 2_/

0: Remuneraciones 1_/

00101 Sueldos para cargos fijos 3.357.046.805,00 3.040.601.801,74 90,6 56,3 55,6

19,3

00302 Rest. Ejerc. Libro prof. 1.517.966.396,00 1.375.297.882,36 90,6 25,5 25,1

00301 Retribución años servidos 1.167.365.920,00 981.962.667,84 84,1 18,2

6.042.379.121,00 5.397.862.351,94 89,3 100,0

2_/ La participación de estas subpartidas con respecto al Presupuesto autorizado y devengado en la partida 0: Remuneraciones es del 64,6% y 65,3% respectivamente.

100,0TOTAL


1_/ La partida de remuneraciones tiene un presupuesto autorizado y devengado de ¢9.354.481.069,00 y ¢8.263.895.577,13 respectivamente.

pág. 17

En el cuadro No.8.1. Se exponen las principales razones que explican la subejecución del 22,7%

en la partida servicios.


Presupuesto

Ejecutado

(Devengado)

% de Ejecución

con relación al

Presupuesto

Autorizado por

Programa

% Ejecución con

relación al

Presupuesto

Ejecutado Total

en la Partida

% Participacion de

cada Programa en

el Presupuesto

Autorizado de la

partida

1_/ La participación de esta partida con respecto al Presupuesto autorizado y devengado operativo es del 15,4% y 14,5% respectivamente.

CUADRO No. 8


PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LA PARTIDA 1: SERVICIOS



Presupuestario

1: Servicios 1_/

879 Actividades Centrales 485.968.383,00 358.683.338,50 73,8 20,9 21,9

4,8

887 Dirección de Agua 506.508.751,00 369.658.527,09 73,0 21,6 22,9


Administrativo105.680.000,00 83.535.779,60 79,0 4,9

17,7


Ambiental400.694.064,00 371.230.865,21 92,6 21,7 18,1


Nacional391.608.080,00 288.553.990,59 73,7 16,8

3,1


Nacional55.849.645,00 45.588.296,13 0,0 2,7 2,5

890



Combustibles

68.015.500,00 41.980.270,17 61,7 2,5


9,1

TOTAL GENERAL 2.216.390.029,00 1.713.299.767,44 77,3 100,0 100,0


202.065.606,00 154.068.700,15 76,2 9,0

pág. 18

Acciones

Responsable directo

de ejecutar las

acciones 1_/

Indicar cómo el

porcentaje de


programación

presupuestaria 2_/

Políticas de ahorro en los servicios públicos y

mantenimiento de bienes duraderos.N.A.

Contratos nuevos que se oficializaron hasta en los

últimos meses del año.

Iniciar los procesos de contratación administrativa

a inicios de añoJefes de Programa

Estimación de gastos en servicios debido al ingreso

de nuevos funcionarios, que al no concretarse, en

algunos casos, la aprobación de la AP y en otra el

nombramiento dentro del régimen de servicio civil no

se pudieron utilizar, lo que implicó que el proceso de

regionalización del MINAE se fuera dando

paulatinamente en el 2016, provocando la

consiguiente subejecución presupuestaria.

No se pudieron ejercer acciones dado que el

ingreso de los nuevos funcionarios se fue dando

paulatinamente.

NA.

Plazos de la contratación administrativa que no

permitieron consolidar la contratación de algunos

servicios.

Iniciar los procesos de contratación administrativa

a inicios de añoJefes de Programa

Desconocimiento en el manejo de SICOP, que

implicó una etapa de aprendizaje. Los programas

reportan carecer de capacitación y acompañamiento

por parte del Ente rector.

Coordinar con la Dirección de Contratación

Administrativa y Administración de Bienes

capacitación para por lo menos dos funcionarios

de cada programa y dos funcionarios de la

Dirección Financiero - Contable

Lic. Diego Mora

Valverde, Oficial Mayor

el cierre e implementación del SIGAF a partir de

mayo, el cual originó inconsistencias con cuentas

contables, al generarse automáticamente la cuenta

contable primera dentro del catálogo, por lo que se

anularon reservas y se crearon nuevas, con respaldo

en el oficio DCN-927-2016.

Se indica no aplica porque se refiere a un sistema

administrado por el Ministerio de Hacienda.

Existencia de contratos que vencían a finales del

2016, por lo que se realizaron trámites para realizar

nuevas contrataciones. Sin embargo, según indica la

Proveeduría Institucional debe reservarse el monto

anual estimado, dado que SICOP sólo acepta año

completo por lo que no se concretaron los contratos.



Dado que según indicación de la Proveeduría

Institucional al finalizar el año no podía quedar

pendiente ningún trámite, dado que debían realizar

ajustes al Sistema, por lo que no se concretaron

contrataciones tramitadas.



Problemas de interface SIGAF - SICOP, que

generaba que al realizar el primer ingreso de

mercancía, el saldo del documento presupuestario se

iba al disponible automáticamente.



Las cuotas trimestrales implicaron que no se

pudieran generar las reservas correspondientes para

proceder al pago de facturas, por lo que se incurrió en

resoluciones administrativas para pagar con fechas

posteriores, lo cual originó atrasos en la ejecución

presupuestaria.

Solicitar para el próximo año cuota extraordinaria.

Sin embargo, su efectividad dependerá de la

aprobación del Ministerio de Hacienda.

Lic. Diego Mora


Reajustes de Precios no tramitados (DEQUISA S.A.)

y

No se plantea ninguno, dado que este reajuste

debe ser aprobado por el Ministerio de Hacienda.

Ahorro de recursos con la utilización de los

Convenios MarcosN.A.

Falta de personal administrativo encargado de la

gestión presupuestaria Solicitar nuevas plazas al Ministerio de Hacienda.

Dr. Edgar Gutierrez

Espeleta, Ministro.



1: Servicios

CUADRO 8.1






pág. 19

Tal como se observa en el cuadro No.9, se destacan las siguientes subpartidas: 10101: Alquileres

de edificios, locales y terrenos, 10202: Servicio de energía eléctrica, 10204: Servicio de

telecomunicaciones, 10204: Servicio de telecomunicaciones, 10403: Servicios de Ingeniería,

10406: Servicios generales y 10601: Seguros, con una ejecución del 95,4%, 81,6%, 75,8%, 90,8%,

83,9% y 81,4%, respectivamente. Cabe indicar que estas subpartidas representan el 71,6% del

presupuesto autorizado y el 82,1% del ejecutado en esta partida.

Presupuesto

Autorizado

Presupuesto

Ejecutado

(Devengado)

% de Ejecución de

cada subpartida

con relación su

Presupuesto

Autorizado

% Ejecución con

relación al

Presupuesto

Ejecutado Total

del Grupo

% Participacion

de cada Programa

en el Presupuesto

Autorizado del

Grupo

2_/ La participación de estas subpartidas con respecto al Presupuesto autorizado y devengado operativo en la partida servicios es del 71.6% y

82,1% respectivamente.

1_/ La partida de servicios tiene un presupuesto autorizado y ejecutado de ¢2.216.390.029,00 y ¢1.713.299.767,44 respectivamente.

10403 Servicios de Ingenieria 182.812.165,00 166.068.159,46 90,8 11,8 11,5

Código y Descripción de la

Subpartida 2_/

1: Servicios 1_/

10101Alquileres de edificios,

locales y terrenos692.532.188,00 660.904.658,25 95,4 47,0

CUADRO No. 9


PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LA PARTIDA 1: SERVICIOS


43,7

7,4 8,0

8,010204Servicio de

telecomunicaciones126.457.414,00 95.813.130,25 75,8 6,8

10202Servicio de energía

eléctrica127.368.125,00 103.975.016,10 81,6

10406 Servicios generales 322.411.121,00 270.487.477,61 83,9 19,2 20,3

8,57,8

Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración

Financiera

TOTAL 1.585.891.879,00 1.406.622.452,22 88,7 100,0 100,0

10601 Seguros 134.310.866,00 109.374.010,55 81,4

pág. 20

Tanto en el caso de los alquileres como los servicios públicos, los proveedores presentan la factura

ción por mes vencido, por lo que el mes de diciembre se cancela como un presupuesto no

devengado y se carga al ejercicio presupuestario siguiente. Por otra parte se implementaron

políticas de ahorro tanto en servicios públicos como mantenimientos correctivos de bienes

duraderos.

En el caso de las subpartidas 10403 los programas 887 y 897 presentan el 98,9% (¢180,7millones)

del presupuesto asignado, siendo el programa 887 el que mayor presupuesto incorpora, a saber

¢144,7, es decir un 79,2% del presupuesto autorizado en esta subpartida, por lo que su subejecución

de 11,1% es significativa.

Cabe destacar que el Jefe de Programa 888 indica que se deber a que el contrato con la Fundauna

para el Desarrollo Académico de la Universidad Nacional, es por servicio de análisis químicos y

microbiológicos para determinar elementos de calidad del agua, cuyos servicios son por demanda

de diferentes instituciones gubernamentales como el Tribunal Ambiental Administrativo, Defensoría

de los Habitantes, verificar denuncias, Fiscalías, o por necesidades propias de la administración que

permita verificar datos para la toma decisiones en materia de agua, así el atraso en el establecimiento

de las siete oficinas regionales, dado que el nombramiento del personal nuevo se dio paulatinamente

a lo largo del 2016.

Con respecto a la subpartida 10406, presenta una ejecución del 83,9% (¢270,5 millones) de los

¢322,4 millones presupuestados, por lo que hay una subejecución del 16,1%, debido a reajustes

de precios, ahorros en contratos marcos asociados a servicios generales, no se realizaron reajuste

de precios de DEQUISA S.A y al acogerse los programas al Convenio Marco con esta Empresa se

lograron ahorros significativos.

La subpartida 10601 presenta una ejecución de solamente el 81,4% debido a que a la fecha del

cierre del período 2016, el INS no ha presentado la factura de liquidación de la póliza

correspondiente a este Ministerio.

De manera que las partidas de remuneraciones y servicios constituyen el 80,4% del presupuesto

operativo y contribuyen juntas a la ejecución en un 84,3%, debido primordialmente al gasto normal

de la planilla institucional, los pluses salariales, así como las cargas sociales y el característico

pago del salario que se cancela en el mes de enero y las cargas sociales asociadas, así como al

hecho de que en la partida 1 se cuenta con contratos marcos.

pág. 21

2. Partida 2: Materiales y Suministros:

Tal como se indicó en el apartado anterior, esta partida no es significativa a nivel del presupuesto

operativo institucional. Sin embargo, se realiza el análisis de la ejecución de la misma y sus

subpartidas significativas por fines ilustrativos.

Tal como se observa en el cuadro No.10, la Partida de materiales y suministros presenta una

ejecución del 74,2% de su presupuesto autorizado. Por otra parte constituye el 2,5% y el 2,2%

del presupuesto operativo autorizado y ejecutado a nivel institucional, respectivamente. En

términos generales la ejecución de esta partida no impacta la ejecución total, dada su poca

participación dentro del presupuesto autorizado.


Presupuesto

Ejecutado

(Devengado)

% de Ejecución

con relación al

Presupuesto

Autorizado por

Programa

% Ejecución con

relación al

Presupuesto

Ejecutado Total

de la Partida

% Participacion de

cada Programa en

el Presupuesto

Autorizado de la

Partida

1_/ La participación de esta partida con respecto al Presupuesto autorizado y devengado operativo es del 2,5% y 2,2% respectivamente.,


6,9

TOTAL GENERAL 356.820.472,00 264.906.817,80 74,2 100,0 100,0


24.731.055,00 7.253.619,56 29,3 2,7

1,8


Nacional4.408.092,00 2.961.077,45 0,0 1,1 1,2

890



Combustibles

6.323.272,00 2.928.857,67 46,3 1,1

57,3


Ambiental15.862.449,00 11.382.468,84 71,8 4,3 4,4


Nacional204.531.172,00 175.368.782,27 85,7 66,2

1,5



Administrativo5.260.000,00 3.803.540,01 72,3 1,4


Presupuestario

2: Materiales y Suministros 1_/


CUADRO No. 10


PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LA PARTIDA 2: MATERIALES Y SUMINISTROS


pág. 22

Por otra parte, el 57,3% del presupuesto de esta partida se concentra en el Instituto Meteorológico

Nacional, debido al presupuesto asignado a Herramientas e instrumentos (20401) por la suma de

¢45.4 millones y repuestos (20402) por ¢120,7 millones, los cuales juntos representan el 89,8% de

su presupuesto asignado y constituye el 81,2% del presupuesto asignado en la partida 2 al

Instituto Meteorológico Nacional y el 46,5% de la partida 2 a nivel institucional.

En el cuadro No.10.1 se explican las principales razones de la subejecución en esta partida

presupuestaria.

Acciones

Responsable directo

de ejecutar las

acciones 1_/

Indicar cómo el

porcentaje de


programación

presupuestaria 2_/

Se eliminaron las barridas ambientales en el Tribunal

Ambiental Administrativo y se reprograman giras

coordinadas con otros Programas, lo que provoca

ahorros en combustible al reducirse el gasto en

viáticos.

Reorganizar el presupuesto 2017, de manera que

los recursos se asignen eficientemente.Jefes de Programa

Inconvenientes en el SICOP que implicaron mayor

trabajo para la Dirección Financiero - Contable al

tener que generar mayor número de reservas

presupuestarias con el mismo personal.

Fortalecer a la Dirección Financiero - Contable

con personal para que pueda absorber las nuevas

responsabilidades.

Lic. Diego Mora


Desconocimiento en el manejo de SICOP, que

implicó una etapa de aprendizaje. Los programas

reportan carecer de capacitación y acompañamiento

por parte del Ente rector.

Coordinar con la Dirección de Contratación

Administrativa y Administración de Bienes

capacitación para por lo menos dos funcionarios

de cada programa y dos funcionarios de la

Dirección Financiero - Contable. En este sentido

la Directora Financiera había solicitado la

capacitación pero no fue programada por dicha

dependencia.

Lic. Marcos Montero,

Proveedor Institucional



Dr. Edgar Gutierrez

Espeleta, Ministro.

Ahorros en papel y cartón como parte de la política

de ahorro en la adquisición de bienes y servicios N.A N.A N.A



2: Materiales y suministros

CUADRO 10.1






pág. 23

Al analizar esta partida, observamos que las subpartidas más significativas son 20101:

Combustibles y lubricantes, 20104: Tintas, pinturas y diluyentes, 20401: Herramientas e

instrumentos y 20402: Repuestos y accesorios, dado se les asignó ¢278,7 millones que

corresponde al 78,1 % del presupuesto operativo autorizado y el 80,1% del total ejecutado en la

partida de materiales y suministros, de allí que se analicen a continuación.

Tal como puede observarse en el Cuadro No.11, la subpartida 20101: Combustibles y lubricantes

se le asignan ¢72,1 millones de colones, es decir el 20,2% de los recursos asignados a la partida

de materiales y suministros. Sin embargo para el período de análisis su ejecución es apenas del

57,0%. Al analizar la ejecución de esta subpartida, observamos que los Programa 879 y 887

cuentan en conjunto con un 53,5% (¢38,6 millones) del presupuesto autorizado de esta subpartida,

Sin embargo, solamente se han ejecutado el 62,8% y el 55,3% respectivamente.

Presupuesto

Autorizado

Presupuesto

Ejecutado

(Devengado)

% de Ejecución de

cada subpartida

con relación su

Presupuesto

Autorizado

% Ejecución con

relación al

Presupuesto

Ejecutado Total del

Grupo

% Participacion de

cada

Programasubpartida

en Presupuesto del

Grupo

Nota:

1_/ La partida de materiales y suministros tiene un presupuesto autorizado y devengado de ¢356.820.472,00 y ¢264.906.817,80 respectivamente.

19,8 17,320401 Herramientas e instrumentos 48.213.608,00 41.985.856,31 87,1

2_/ La participación de estas subpartidas con respecto al Presupuesto operativo autorizado y devengado operativo en la partida materiales y suministros es del

78,1% y 80,1% respectivamente.

TOTAL 278.673.016,00 212.290.658,01 76,2 100,0 100,0

51,3 44,9


20402 Repuestos y accesorios 125.170.967,00 108.952.279,09 87,0

9,5 11,9

Código y Descripción de la Subpartida 2_/

2: Materiales y Suministros 1_/

20101 Combustibles y lubricantes 72.136.371,00 41.109.706,58 57,0 19,4 25,9

20104 Tintas, pinturas y diluyentes 33.152.070,00 20.242.816,03 61,1

CUADRO No. 11


PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LA PARTIDA 2: MATERIALES Y SUMINISTROS


pág. 24

Lo anterior se debe a que la presupuestación se realizó tomando en cuenta las plazas nuevas de

la Dirección de Aguas necesarias para implementar la regionalización del MINAE. Sin embargo, la

s mismas se fueron autorizando paulatinamente a lo largo del 2016, lo que afectó a esta subpartida

y las previsiones de viáticos dentro del País. Asimismo, el programa 879 implementa ahorro en

gasto para giras al coordinar giras colectivas que involucran a varios programas.

La subpartida 20104: Tintas, pinturas y diluyentes presenta ejecución del 61,1%, lo cual constituye

el 11,9% y el 9,5% del presupuesto autorizado y ejecutado de este grupo de subpartidas y a nivel

de la partida 2 representa el 9,3% del presupuesto autorizado. Cabe destacar que los programas

879, 888 y 898 cuentan con el 83,4% y el 81,1% del presupuesto autorizado y devengado de esta

subpartida, respectivamente. Dándose la subejecución del 100% en el programa 898 debido a

problemas de personal según se desprende del oficio DGM-OD-016-2017.

La subpartida 20401: Herramientas e Instrumentos presenta ejecución del 87,1%, lo cual

constituye el 17,3% y el 19,8% del presupuesto autorizado y devengado de este grupo de

subpartidas, respectivamente y representa el 13,5% del presupuesto asignado a la partida 2.

Cabe destacar que el programa 888 cuenta con el 94,2% del presupuesto autorizado a esta

subpartida y aporta el 98,8% a su ejecución y como programa ejecutó 91,4% de dicha subpartida y

la subejecución se debe a diferencial cambiario.

La subpartida 20402: Repuestos presenta una ejecución del 87,0%, y constituye el 44,9% y el 51,3%

del presupuesto autorizado y devengado de este grupo de subpartidas y representa el 35,1% y el

41,1% del presupuesto autorizado y devengado de la partida 2, respectivamente. En este caso de

los ¢125, 2 millones presupuestados, la suma de ¢120.7 millones corresponden al programa 888,

de los cuales se ejecutaron 107,7 millones, es decir 89,2% de su presupuesto autorizado, lo cual

impacta en la ejecución de esta subpartida debido al diferencial cambiario, así como al hecho de que

no se pudo adquirir las baterías de los Vehículos Prius del Instituto Meteorológico Nacional y que

SICOP no pudo habilitar los códigos para repuestos meteorológicos.

pág. 25

c) Partida 5: Bienes Duraderos

Al analizar el Cuadro No.12, la partida 5: Bienes Duraderos cuenta con un presupuesto autorizado

de ¢3.093,5 millones de colones, de los cuales solamente se han ejecutado ¢1.378,7 millones de

colones, lo cual arroja una ejecución del 65,9%, lo cual es sumamente preocupante dado que si

bien constituye el 14,5% del presupuesto operativo autorizado, aporta el 11,6% de la ejecución de

dicho presupuesto, ubicándose en la tercera partida en importancia.

A pesar de que se distribuyó la mayoría de las cuotas presupuestarias desde enero y existe la

opción de realizar la ejecución bajo el procedimiento de nula presupuesto, la ejecución de esta

partida se realiza tardíamente, lo cual aunado a los tiempos que requieren los procesos de

contratación dieron por resultado una subejecución del 34,1%.


Presupuesto

Ejecutado

(Devengado)

% de Ejecución

con relación al

Presupuesto

Autorizado por

Programa

% Ejecución con

relación al

Presupuesto

Ejecutado Total

de la Partida

% Participacion de

cada Programa en

el Presupuesto

Autorizado de la

Partida



5,2

TOTAL GENERAL 2.093.482.265,00 1.378.652.278,14 65,9 100,0 100,0


109.820.000,00 36.884.840,19 33,6 2,7

0,0


Nacional79.100.000,00 66.231.054,24 83,7 4,8 3,8

890



Combustibles

200.000,00 189.029,92 94,5 0,0

34,7


Ambiental5.275.000,00 4.345.000,00 82,4 0,3 0,3


Nacional726.682.631,00 414.734.469,42 57,1 30,1

0,9



Administrativo19.061.383,00 15.649.509,76 82,1 1,1


Presupuestario

5: Bienes Duraderos 1_/

879 Actividades Centrales 1.070.343.251,00 827.107.678,74 77,3 60,0 51,1

CUADRO No. 12


PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LA PARTIDA 5: BIENES DURADEROS


pág. 26

A continuación se indican las principales razones que motivaron la subejecución de esta partida.

Las subpartidas más significativas con las siguientes: 50103: Equipo de Comunicación, 50105: Equipo

y Programas de Cómputo, 50104: Equipo y mobiliario de oficina, 50105: Equipo y programa de

cómputo, 50199: Maquinaria, equipo y mobiliario diverso y 50201: Edificios, las cuales absorben el

95,9% del presupuesto operativo autorizado en la partida de bienes duraderos y explican el 97,8%%

de la ejecución de la misma. De allí que se analicen en el cuadro No.13, que se presenta a

continuación.

Acciones

Responsable directo

de ejecutar las

acciones 1_/

Indicar cómo el

porcentaje de


programación

presupuestaria 2_/



Dr. Edgar Gutierrez

Espeleta, Ministro.

El inicio de las obras adjudicadas en la licitación

No.2015LN-000002-87900 87900 por la suma de

¢1.858,9 millones para la remodelación y

reforzamiento del edificio donado por Recope, no se

pudieron iniciar en el primer semestre del 2016, dado

que el contrato fue refrendado por la Contraloría

General de la República hasta el 11 de agosto el

2016 y se debía contar con los permisos municipales

correspondientes

Incorporar el contenido presupuestario necesario

para el ejercicio 2017.

Lic. Diego Mora


la licitación abreviada No.2016LA-000002-88800, fue

por ¢177,2 millones, para el 2016 se realizan los dos

primeros pagos parciales y el sobrante de ¢55,9

millones migraba al ejercicio 2017 dado los tiempos

de entrega de Enterprise Electronics Corporation

sera en marzo y dado que como requisito de

contratación se debe contar con el contenido

presupuestario completo por lo que los recursos no

pudieron reasignarse a otras subpartida.

Incorporar el contenido presupuestario necesario

para el ejercicio 2017.

Lic. Juan Carlos Fallas

Sojo, Director IMN

Licitaciones infructuosas debido a incumplimiento de

los proveedores. N.A N.A N.A

Las ofertas de los proveedores en los trámites de

contratación fueron más bajos de los estimados

inicialmente. N.A NA. N.A

Problemas con la interface entre el SICOP y el

SIGAF, lo cual provocó al no poderse generar los

documentos presupuestarios correspondientes,

recargar a la Dirección Financiero - Contable, dado

que además de sus funciones debió asumir la

tramitología de reservas para las compras que se

tramitan a través de la Proveeduría Institucional.

Fortalecer a la Dirección Financiero - Contable, a

través del traslado de funcionarios de otras

Dependencias dado el problema de personal en la

misma.

Lic. Diego Mora


Directriz H-23 que obligaba a la compra de vehículos

híbridos, el cual no era viable para el IMN, dado que

requería equipo de trabajo 4 X 4 tipo rural, dada la

infraestructura nacional. N.A.



5: Bienes Duraderos

CUADRO 12.1






pág. 27

Por otra parte este grupo de subpartidas conforman el 14,0% del presupuesto operativo del MINAE,

de allí que su ejecución de solamente 67,1% con la consiguiente subejecución del 32,9%, conlleva

un efecto multiplicador en la ejecución , al contribuir solamente en un 11,4% de la misma.

En el caso de la subpartida 50103: Equipo de Comunicación, con un presupuesto autorizado por la

suma de ¢244,9 millones de los cuales se ejecutaron ¢138,8 millones, presentando una ejecución de

solamente el 56,7% a nivel institucional, lo cual afectó tanto la ejecución de la partida 5 como del

presupuesto operativo, en la medida que constituye al 11,7% de la partida 5.


Presupuesto

Ejecutado

(Devengado)

% de Ejecución de

cada subpartida con

relación su

Presupuesto

Autorizado

% Ejecución con

relación al

Presupuesto

Ejecutado Total del

Grupo

% Participacion de

cada subpartida en

Presupuesto del Grupo

1_/ La partida de bienes duraderos tiene un presupuesto autorizado y devengado de ¢2.093.482.265,00 y ¢1.378.652.278,14 respectivamente.

50199Maquinaria, equipo y

mobiliario diverso355.953.691,00 202.637.713,99 56,9


2_/ La participación de estas subpartidas con respecto al Presupuesto autorizado y devengado operativo en la partida bienes duraderos es del 95,9% y 97,8%

respectivamente.

TOTAL 2.008.158.347,00 1.348.172.845,14 67,1 100,0 100,0

57,8 50,5

50105Equipo y programas

de cómputo251.334.600,00 156.920.605,50 62,4 11,6 12,5

50201 Edificios 1.014.349.396,00 779.252.519,71 76,8

15,0 17,7

10,3 12,2

50104Equipo y mobiliario

de oficina141.583.588,00 70.545.362,93 49,8 5,2 7,1

50103Servicio de

telecomunicaciones244.937.072,00 138.816.643,01 56,7


Subpartida 2_/

5: Bienes Duraderos 1_/

CUADRO No. 13


PRESUPUESTO OPERARTIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LA PARTIDA 5: BIENES DURADEROS


pág. 28

Cabe destacar que el 72,4% del presupuesto de la misma, estuvo asignado al Instituto Meteorológico

Nacional, el cual solamente ejecutó el 68,4% de su presupuesto autorizado debido si bien la

contratación realizada mediante la licitación abreviada No.2016LA-000002-88800, fue por ¢177,2

millones, para el 2016 se realizar los dos primeros pagos parciales y el sobrante ¢55,9 millones

migraba al ejercicio 2017, dado los tiempos de entrega de Interprise Electronics Corporation sera en

marzo y dado que como requisito de contratación se debe contar con el contenido presupuestario

completo por lo que los recursos no pudieron reasignarse a otras subpartida.

La subpartida 50104: Equipo y mobiliario de oficina asciende a la suma de ¢141,6 millones y presenta

una ejecución de ¢70,5 millones, es decir del 49,8% solamente. Los Programas 887 y 888 son los

que presupuestaron más recursos en esta subpartida, con un presupuesto asignado de ¢60,5 millones

y ¢49,0% respectivamente de los cuales ejecutaron el 8,3% y 73,9% respectivamente.

En el caso del programa 887 se debe a que por problemas de la plataforma compred no se visualizaba

los precios regionales, lo que motivó que la empresa Leogar no aceptara la pre-orden y dado que se

trata de un convenio marco, por lo que una vez solventada la situación se volvió a solicitar a la

Proveeduría Institucional, la cual indica problemas en la plataforma de comprar.

En el caso del programa 888, se debió a que las estaciones de trabajo que se compraron para los

Departamentos de Desarrollo y del Dato, tuvieron un costo menor al estimado y que no se pudieron

adquirir los aires acondicionados y para el Departamento de Informática y Sinóptica y dado los

tiempos de contratación y período de aprendizaje para manejar la plataforma SICOP

En la subpartida 50105: Equipo y programas de cómputo se presupuestó la suma de ¢251,3 millones,

pero no presenta ejecución al 31 de diciembre presenta una ejecución del 62,4% (¢156,9 millones).

El 86,8% de estos recursos fueron presupuestados por los programa 879, 888, 897 y 898, los cuales

presentaban una ejecución conjunta del 64,9%, es decir hubo una subejecución del 37,6% debido

principalmente a que la licitación No. 2016-LA-000007-00-108-00001 se declaró infructuosa, dado

que los oferentes que participaron no cumplían con los requerimientos de ley.

pág. 29

El 83,8% del presupuesto de la subpartida 50199: Maquinaria, equipo y mobiliario diverso por la suma

de ¢356.0 millones, se incorporó en el Programa 888, es decir ¢298,2 millones, por lo que la ejecución

de esta subpartida a nivel del programa en un 60,0% es muy significativo y ello se debió a que a pesar

de que se gestionó, en dos modificaciones, ante la Dirección de Presupuesto Nacional el traslado a

la subpartida 50102: Equipo de Transporte, la solicitud fue denegada debido a la directriz H-23,

establecía la obligación de comprar vehículos híbridos y en este caso se requería equipo de trabajo

4 X 4 tipo rural, dada la infraestructura nacional.

Asimismo el Programa 898 presupuestó la suma de ¢55,7 millones, de los cuales solamente

ejecutaron ¢23,4 millones (42,3%) debido a la falta de personal del que dispone la Dirección de

Geología y Minas, lo cual motivó que para el ejercicio 2017 se solicitarán 23 plazas al Ministerio de

Hacienda, de las cuales aprobaron 11 solamente.

La subpartida 50201: Edificios se concentra en el programa 879 por un monto de

¢1.014,3 millones, de los cuales se ejecutaron ¢779,2 millones (76,85), quedando la suma de

¢1.119,5 millones que deben cubrirse con presupuesto del ejercicio 2017. Dicha subejecución se

debió al hecho de que el inicio de las obras adjudicadas en la licitación No.2015LN-000002-87900

87900 por la suma de ¢1.014,3 millones para la remodelación y reforzamiento del edificio donado

por Recope, no se pudieron iniciar en el primer semestre del 2016, dado que el contrato fue

refrendado por la Contraloría General de la República hasta el 11 de agosto el 2016 y se debía

contar con los permisos municipales correspondientes, lo cual es significativo ya que la misma con

stituye el 48,5% de la partida y afectó directamente la ejecución del programa 879: Actividades

Centrales, dado que constituye el 20,2% de su presupuesto autorizado y un 7.0% del presupuesto

operativo del MINAE.

En el 2016, se cancela por la suma de ¢10,0 millones la remodelación del edificio de

Administración Central correspondiente a la compra e instalación del ascensor, producto de un

compromiso no devengado que migró al 2016.

pág. 30

d) Partida 6: Transferencias corrientes asociadas a la gestión institucional:

La partida transferencias corrientes asociadas a la gestión por la suma de ¢368,4 millones, se

ejecutan en un 59,7% con respecto a su presupuesto autorizado, pero dado que corresponde

solamente al 2,6% del presupuesto operativo autorizado, su impacto es muy bajo en la ejecución

presupuestaria (1,9%). Este rubro junto con la partida de materiales y suministros son las partidas

que contribuyen en menor medida a la ejecución, ya que son las que tienen asignados menores

recursos.


Presupuesto

Ejecutado

(Devengado)

% de Ejecución

con relación al

Presupuesto

Autorizado por

Programa

% Ejecución con

relación al

Presupuesto

Ejecutado Total

de la Partida

% Participacion de

cada Programa en

el Presupuesto

Autorizado de la

Partida



20,6

TOTAL GENERAL 368.420.680,00 220.102.615,21 59,7 100,0 100,0


75.964.610,00 34.753.419,02 45,7 15,8

4,4


Nacional0,00 0,00 0,0 0,0 0,0

890



Combustibles

16.373.352,00 13.466.594,20 82,2 6,1

24,6


Ambiental47.734.352,00 31.241.277,59 65,4 14,2 13,0


Nacional90.570.870,00 54.965.497,98 60,7 25,0

8,1



Administrativo29.673.154,00 24.288.182,12 81,9 11,0


Presupuestario

6: Transferencias corrientes asociadas a la gestión institucional 1_/


CUADRO No. 14


PRESUPUESTO OPERARTIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LA PARTIDA 6: TRANSFERENCIAS CORRIENTES


pág. 31

A continuación se indican las principales razones que justifican la subejecución del 40,3% de esta

partida.

Dentro de este rubro destaca la subpartida 60301: Prestaciones legales, las cuales cuentan con un

presupuesto operativo autorizado de ¢227,4 millones de colones, de los cuales se han ejecutado

¢128,6 millones de colones, es decir un 56,5%. Esta subpartida corresponde al 80,0% y un 80,4%

del presupuesto operativo autorizado y devengado en el rubro de transferencias corrientes

asociadas a la gestión institucional.

La subejecución de esta subpartida se debe a que los funcionarios comunican a la Dirección de

Recursos Humanos su intención de acogerse a su pensión. Sin embargo, deciden continuar labor

ando.

Aunado a lo anterior, la subpartida 60399 para pago de incapacidades presenta una ejecución del

72,1%, en cuyo caso la subejecución del 27,9% se debe a que menor cantidad de personal se

acogió a este beneficio.

Acciones

Responsable directo

de ejecutar las

acciones 1_/

Indicar cómo el

porcentaje de


programación

presupuestaria 2_/

Algunos funcionarios a pesar de comunicar y cumplir

los requisitos para pensionarse decidieron no hacerlo

y la previsión que debe dejarse para los

nombramientos interinos

Concientizar al personal sobre la importancia de

inducir a la Administración a una presupuestación

innecesaria en la partida de prestaciones legales

en detrimento de otras necesidades.

Lic. Diego Mora

Valverde, Oficial Mayor N.A.

Las incapacidades reales fueron inferiores a las

estimadas. N.A. N.A. N.A.



CUADRO 14.1






pág. 32

2.2. Transferencias de Capital asociadas a Recursos Externos.

El presupuesto del MINAE, de los recursos externos por la suma de ¢6.310,9 millones

presupuestados en el Programa 879: Actividades Centrales, se han ejecutado ¢5.557,6 millones,

es decir un 88,1% de su presupuesto autorizado, tal como puede observarse en el cuadro No.15.


Presupuesto

Ejecutado

(Devengado)

% de Ejecución de

cada subpartida con

relación su

Presupuesto

Autorizado

% Ejecución con

relación al

Presupuesto

Ejecutado Total del

Grupo

% Participacion de

cada subpartida en

Presupuesto del Grupo

1_/ La partida de Transferencias corrientes tiene un presupuesto autorizado y devengado de ¢368.420.680,00 y ¢220.102.615,21 respectivamente.


2_/ La participación de estas subpartidas con respecto al Presupuesto autorizado y devengado operativo en la partida de Transferencias corrientes es del 80,0% y

80,4% respectivamente.

TOTAL 294.565.518,00 176.985.512,24 60,1 100,0 100,0

22,860399 Otras Prestaciones 67.132.740,00 48.416.009,51 72,1 27,4


Subpartida 2_/

6: Transferencias corrientes asociadas a la gestión institucional 1_/

60301Prestaciones

Legales227.432.778,00 128.569.502,73 56,5 72,6 77,2

CUADRO No. 15


PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LA PARTIDA 6: TRANSFERENCIAS CORRIENTES ASOCIADAS A LA GESTION

INSTITUCIONAL


pág. 33

Realizado por Licda. Ana Lía Padilla Duarte, Directora Financiero – Contable

Nombre del Proyecto Inicial 1_/Monto Autorizado

(Ley N. 9341 y Modif.)

Programación

para el

Ejercicio 2016 2/

Ejecutado 3_/

% de Ejecución

con relación a

la

Programación

% de Ejecución

con relación al

Presupuesto

Autorizado

Programa de Turismo

en Áreas Silvestres

Protegidas BID-1824-

OC-CR 0,00

6.310.914.477,40 N.D. 5.557.605.647,59 N.D. 88,1

TOTAL GENERAL 0,00 6.310.914.477,40 0,00 5.557.605.647,59 88,1


CUADRO No.16


PRESUPUESTO AUTORIZADO Y EJECUTADO POR PROYECTO

(RECURSOS EXTERNOS)

2_/ Programación para 2016, corresponde a los desembolsos programadaos por la Dirección de Crédito Público informado a la Dirección

Financiero - Contable del MINAE, dato no disponible

Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE con base en la información del Sistema Integrado de Gestión de la

Administración Financiera (SIGAF) y Programación de desembolsos suministrados por la Dirección de Crédito Público (no proporcionado dado

que corresponde a Programación del 2013)

Notas:

1_/ Monto total del préstamo autorizado para el Proyecto.

ministerio de ambiente y energia direccion financiero ... · pág. 1 ministerio de ambiente y...

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