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MEDIGEN IPS SAS

NIT:900.444.280-6

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

2017

RESERVA LEGAL 5,000,000 0 0 5,000,000

UTILIDAD DEL EJERCICIO 0 82,355,849 82,355,849

TOTAL 518,262,867 82,355,849 0 600,618,716

UTILIDADES DE EJERCICIOS

ANTERIORES 503,262,867 503,262,867

CONCEPTO SALDO 01/01/2017 INCREMENTO DISMINUCION SALDO 31/12/2017

CAPITAL SOCIAL 10,000,000 - 10,000,000

1,528,896,232

1,529,112,234.00

-216,002.00

664,455,593

666,351,253

-1,895,660

864,440,639

506,687,759.00 236,521,030.00

55,517,000

9,427,079.00

12,810,000.00

16,188,983.00

21,428,600.00

4,515,744.00

494,383.00

781,000.00

13,321,189.00

49,250,000.00

86,432,751.00

357,752,880.00

207,542,031.00

240,301 1,949,220.00

166,952,510.00

38,400,000.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 150,210,849.00

IMPUESTO DE RENTA 67,855,000.00

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 82,355,849.00

DEISY ARANGO SUSUNAGA CENEN MORENO CASTAÑEDA

REPRESENTANTE LEGAL REVISOR FISCAL TPN°31508-T

C.C. 65.780.553 C.C. 93.359.830

UTILIDAD OPERACIONAL

DE MERCANCIAS

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

DEVOLUCIONES EN COMPRAS

SEGUROS

construcciones y edificacions

IMPUESTOS

HONORARIOS

OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

GASTOS DEL PERSONAL

ADECUACION E INSTALACION

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

GASTOS LEGALES

SERVICIOS

OTROS GASTOS

DIVERSOS

DEPRECIACIONES

GASTOS DE VIAJE

gastos por Intereses

GANANCIAS Y PERDIDAS

DIVERSOS

Comisiones

GASTOS

OPERACIONALES

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

INGRESOS

COSTOS DE VENTAS

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL POR NATURALEZA

MEDIGEN IPS SAS

NIT:900.444.280-6

DEVOLUCIONES EN VENTAS

ACTIVO CORRIENTE 1,284,935,555.00 52,954,757.00

63,250,000.00

267,199,997.00

753,000,000.00

133,230,801.00

INVENTARIOS 15,300,000.00

978,711,687.00 978,711,687.00

985,000,000.00

206,897.00

10,793,020.00

27,298,770.00

52,000,000.00

-96,587,000.00

TOTAL ACTIVO 2,263,647,242.00

PASIVO CORRIENTE 663,028,526.00200,575,266.00

333,153,641.00

34,519,707.00

67,855,000.00

2,847,000.00

24,077,912.00

PASIVO NO CORRIENTE 1,000,000,000.00

OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,000,000,000.00

TOTAL PASIVO 1,663,028,526.00

PATRIMONIO 600,618,716.00 10,000,000.00

5,000,000.00

82,355,849.00

503,262,867.00

ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO 600,618,716.00

DEISY ARANGO SUSUNAGA CENEN MORENO CASTAÑEDA

REPRESENTANTE LEGAL REVISOR FISCAL TPN°31508-T

C.C. 65.780.553 C.C. 93.359.830

INVERSIONES

EFECTIVO EQUIVALENTE AL EFECTIVO

MEDIGEN IPS SAS

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ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

ACTIVO NO CORRIENTE

ANTICIPOS DE IMPUEST O SALDOS A FAVR

CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES

CLIENTES

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

EQUIPO DE OFICINA

MAQUINARIA Y EQUIPO

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

UTILIDAD DEL EJERCICIO

PROVEEDORES NACIONALES

CUENTAS POR PAGAR

OBLIGACIONES LABORALES

IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

RESERVA LEGAL

CAPITAL SOCIAL

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

OBLIGACIONES FINANCIERAS

DEPRECIACION ACUMULADA

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

1. Objetivo

El objetivo de esta Política Contable, es definir los criterios que MEDIGEN IPS S.A.S, aplicará para el

reconocimiento y medición de los elementos de las cuentas de efectivo y equivalentes de efectivo que posee. Esta política debe ser utilizada por MEDIGEN IPS S.A.S,, para la elaboración de los Estados Financieros bajo las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF para PYMES.

2. Alcance

Esta política contable ha sido elaborada con base en las cuentas de efectivo y equivalentes de efectivo, con que cuenta MEDIGEN IPS S.A.S, a la fecha de emisión de la misma.

Esta política será actualizada en el caso que las NIIF aplicables, tengan actualizaciones que deban ser incluidas en esta política. Se aplicará en la contabilización del efectivo y sus equivalentes, salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente. Se excluyen del alcance de esta política:

1. Las inversiones en subsidiarias y negocios conjuntos, (Sección 9-14-15) 2. Instrumentos Financieros que cumplan la definición de patrimonio propio de una entidad (Sección 22-

26) 3. Arrendamientos (Sección 20). 4. Planes y beneficios a empleados (sección 28).

Puesto que su tratamiento contable esta contenido de acuerdo a las instrucciones establecidas en el decreto 3022 de 27 de diciembre de 2013.

3. Responsabilidades

La Gerencia y El Consejo de Administración será la encargada de la preparación y actualización de las políticas contables, así como el monitoreo, cumplimiento y aplicación de la misma.

La Gerencia y El Consejo de Administración, deberá analizar al cierre anual del periodo a presentar, el alcance de esta política, a fin de que la totalidad de las operaciones existentes en MEDIGEN IPS S.A.S, se encuentren

incluidas.

Esta política deberá ser actualizada por cada modificación que tenga la Norma Internacional de Información Financiera y las nuevas emisiones de normas efectuadas por el organismo regulador, que la afecten. MEDIGEN IPS S.A.S, de acuerdo a las disposiciones legales, deben ceñirse a los criterios contables de general aceptación,

que corresponden a las NIIF.

4. Referencia Técnica

La elaboración de la política contable de Efectivo y equivalentes de efectivo se encuentra regulada mediante el decreto 3022 de diciembre de 2013, en particular las siguientes secciones:

Sección 3: Presentación de Estados Financieros Sección 4: Estado de Situación Financiera Sección 7: Estado de Flujos de efectivos Sección 10: Políticas Contables, Estimaciones y Errores Sección 11: Instrumentos Financieros básicos 5. Definiciones

Actividades de Operación: son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos actividades

ordinarias de la empresa, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiación. Actividades de Inversión: son las de adquisición y disposición de activos a largo plazo, así como de otras

inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo. Actividades de Financiación: son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición de los

capitales propios y de los préstamos tomados por parte de empresa. Efectivo: comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista.

Equivalentes al Efectivo: son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles

en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Flujos de Efectivo: son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo.

6. Reconocimiento

La empresa MEDIGEN IPS S.A.S, reconocerá como efectivo o equivalentes de efectivo, aquellas inversiones a

corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo no significativo de cambios en su valor. Su convertibilidad en efectivo circulante está sujeta a un plazo no mayor a los tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Este rubro está compuesto por las siguientes categorías: caja general, caja menor, bancos, equivalentes al efectivo. De existir sobregiros bancarios, estos se consideran como actividad de financiamiento, debido a su condición de exigible por el banco y su identificación será por el saldo que presente cada entidad bancaria al final de determinado período. Los flujos de efectivo no incluyen ningún movimiento entre las partidas que constituyen el efectivo y equivalentes al efectivo, puesto que estos componentes son parte de la gestión de efectivo de la empresa más que de sus actividades de operación, de inversión o financiación. 7. Medición

Medición Inicial

Los equivalentes al efectivo se reconocerán por un período de vencimiento no mayor a 3 meses desde la fecha de adquisición.(S 7.2)

El efectivo se medirá al costo de la transacción. (S 11.13)

Para cada concepto de efectivo se mostrará dentro de los estados financieros en una cuenta específica que determine su condición y naturaleza dentro del activo corriente.(S 4.5)

Su medición se realizara en unidades de la moneda funcional)

Medición Posterior

La medición posterior de los equivalentes al efectivo, se realizara en las unidades monetarias que se recibirán por la liquidación de los rubros que la componen.

Se reclasificara cualquier partida que no se convierta en efectivo en un periodo mayor a tres meses.

8. Revelaciones

La Gerencia y el Departamento de Contabilidad serán los encargados y responsables de construir la nota de revelación relacionada con las partidas de cuentas de efectivo y equivalentes de efectivo, de acuerdo con el párrafo 7.21, de la siguiente información:

La empresa MEDIGEN IPS S.A.S, revelará en los estados financieros o en sus notas: los saldos para

cada categoría de efectivo por separado, el plazo de los equivalentes al efectivo y las tasas de interés.

Se revelará en las notas junto con un comentario, el importe de los saldos de efectivo y equivalentes al efectivo significativos mantenidos por la entidad que no están disponibles para ser utilizados por ésta.

No es necesario presentar esta conciliación para periodos anteriores. 9. Adopción por primera vez

Actividades a realizar antes del balance de apertura en la etapa de transición para la cuenta de efectivo y equivalentes de efectivo: 1. CUENTA CAJA: Se clasificará como EFECTIVO. Comprobar que los fondos que aparecen en libros existen

físicamente en efectivo; en los casos de que existan cheques a consignar, éstos deberán reclasificarse como “equivalentes de efectivo”.

2. CUENTA DE BANCOS Y CUENTAS DE AHORROS: Se clasificarán como EFECTIVO. El saldo en Bancos

o Cuentas de Ahorros debe ser igual al valor en libros; en el caso que existieren partidas conciliatorias, son eliminadas contra resultados y los cheques pendientes de pago (girados no entregados) como pasivos.

3. REMESAS EN TRÁNSITO: Cualquier partida legalizada documentalmente se reclasificará a “Equivalente

de Efectivo”.

4. EQUIVALENTES DE EFECTIVO: Se clasificarán dentro de un solo grupo denominado EFECTIVO Y

EQUIVALENTES DE EFECTIVO. Se reconocen inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor (menores a 3 meses) que se utilizan para el flujo normal operativo, estos títulos deberán ser reconocidos por el costo amortizado utilizando el método de interés efectivo. También se reconocerían los cheques a consignar recibidos por MEDIGEN IPS S.A.S

El detalle de efectivo y equivalentes de efectivo con corte a 31 de diciembre del año 2017 esta conformado

de la siguiente manera:

Caja general : $ 52.952.575

Saldo cuenta Colpatria $ 2.182

Las cuentas bancarias han sido conciliadas de acuerdo a los extractos emitidos por las entidades

financieras.

CUENTAS POR COBRAR

1. Objetivo

El objetivo de esta Política Contable, es definir los criterios que “MEDIGEN IPS S.A.S.,”, aplicará para el

reconocimiento y medición de los elementos de las cuentas por cobrar. Esta política debe ser utilizada por MEDIGEN IPS S.A.S, para la elaboración de los Estados Financieros bajo

las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF para PYMES.

2. Alcance

Esta política contable ha sido elaborada con base en las cuentas por cobrar con que cuenta la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., a la fecha de emisión de la misma.

Esta política será actualizada en el caso que las NIIF aplicables, tengan actualizaciones que deban ser incluidas en esta política. Se aplicará en la contabilización de las cuentas por cobrar, salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente. Exclusiones del alcance de esta política

Su tratamiento contable esta contenido de acuerdo a las instrucciones establecidas en el decreto 3022 de 27 de diciembre de 2013 por tanto se excluyen:




La Gerencia y el departamento de contabilidad serán los encargados de la preparación y actualización de las políticas contables, así como el monitoreo, cumplimiento y aplicación de la misma. La Gerencia, deberá analizar al cierre anual del periodo a presentar, el alcance de esta política, a fin de que la totalidad de las operaciones de la empresa MEDIGEN IPS S.A.S, se encuentren incluidas.

Esta política deberá ser actualizada por cada modificación que tenga la Norma Internacional de Información Financiera y las nuevas emisiones de normas efectuadas por el organismo regulador que afecten esta política. MEDIGEN IPS S.A.S, de acuerdo a las disposiciones legales, deben ceñirse a los criterios contables de general

aceptación, que corresponden a las NIIF.


La elaboración de la política contable de Cuentas por Cobrar se encuentra regulada mediante el decreto 3022 de diciembre de 2013, en particular las siguientes secciones:

Sección 2: Conceptos y principios Generales Sección 3: Presentación de Estados Financieros Sección 4: Estado de Situación Financiera Sección 10: Políticas Contables, Estimaciones y Errores Sección 11: Instrumentos Financieros básicos Definiciones

5. Definiciones

Activo Financiero: es cualquier activo que posea una de las siguientes formas: efectivo; un instrumento de

patrimonio de otra empresa; un derecho contractual y un contrato que será liquidado o podrá serlo utilizando los instrumentos de patrimonio propios de la empresa. Costo Amortizado de un Activo Financiero: es la medida inicial de dicho activo menos los reembolsos del

principal, más o menos la amortización acumulada (calculada con el método de la tasa de interés efectiva) de cualquier diferencia entre el importe inicial y el valor de reembolso en el vencimiento, y menos cualquier disminución por deterioro del valor o incobrabilidad. Instrumento Financiero: es cualquier contrato que dé lugar, simultáneamente, a un activo financiero en una

empresa y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio en otra empresa.

Método de la Tasa de Interés Efectiva: es un método de cálculo del costo amortizado de un activo y de

imputación del ingreso financiero a lo largo del periodo relevante. Es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero con el importe neto en libros del activo financiero. Reestructuración: Entendiéndose como reestructuración al instrumento o mecanismo que modifique

cualquiera de las condiciones originalmente pactadas, con el fin de permitirle al deudor la atención adecuada de su obligación ante el real o potencial deterioro de su capacidad de pago y que este mecanismo garantice razonablemente la recuperación, se tendrá en cuenta el siguiente procedimiento: a) El asociado deudor podrá mediante motivación escrita, solicitar reestructuración para sus obligaciones. b) Las reestructuraciones aprobadas tendrán una tasa de interés igual a la inicialmente pactada en el crédito. c) En ningún caso, el plazo de una reestructuración podrá exceder al pactado en la obligación inicial, siempre y cuando la amortización coincida con la época de cosecha o mitaca; en caso contrario, el Consejo de Administración podrá ampliar el plazo hasta la próxima cosecha. d) La Gerencia, podrá prorrogar los plazos hasta por ciento ochenta (180) días y en cuantía máxima de Dos salarios mínimos mensuales legales vigentes. Los plazos y cuantías superiores, las resolverá el Comité de Crédito o el Consejo de Administración si el solicitante es un Directivo. Novación: Consiste en la sustitución de una obligación por otra nueva. La Principal queda extinguida. El

nuevo crédito resultante de una novación necesita nuevas garantías y la actualización de todos los requisitos y la información inicialmente solicitada.

6. Reconocimiento

La empresa MEDIGEN IPS S.A.S., reconocerá como cuentas por cobrar, todos contratos que da a lugar a un

activo financiero (Instrumentos de deuda como, pagarés, cuentas por cobrar y compromisos de recibir un préstamo).

7. Medición

7.1 Medición Inicial

La empresa MEDIGEN IPS S.A.S, medirá las cuentas por cobrar inicialmente al precio de la transacción

incluyendo los costos de transacción (esto es para las cuentas por cobrar en condiciones normales de crédito). Si el acuerdo constituye una transacción de financiación MEDIGEN IPS S.A.S, medirá el activo financiero por

el valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda simular (Interés implícito, para las cuentas por cobrar en condiciones anormales de crédito).

7.2 Medición Posterior

Las cuentas por cobrar posteriormente se medirán al costo amortizado bajo el método del interés efectivo. (Sección 11, p. 11.14, a) Una cuenta por cobrar deberá medirse al costo amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes: a) La cuenta por cobrar se mantiene con el fin de obtener flujos de efectivo futuros producto de la recuperación del capital y los intereses de la misma y b) Las condiciones contractuales de la cuenta por cobrar dan lugar, en fechas especificadas a pagos que corresponden a capital e intereses de acuerdo a las condiciones normales de crédito descritas en el numeral de reconocimiento. Las cuentas por cobrar en condiciones normales de crédito (descritas en el numeral de reconocimiento) se medirán al importe no descontado del efectivo que se espera recibir. (Sección 11, p. 11.15) En el momento que se presente mora en el pago, o la línea de crédito establezca una tasa de interés, esta cuenta por cobrar se medirá al costo amortizado. Se revisarán las estimaciones de cobros, y se ajustará el importe en libros de las cuentas por cobrar para reflejar los flujos de efectivo reales y estimados ya revisados. (Sección 11, p.11.20) Se dará de baja a la cuenta por cobrar si expira o se liquidan los derechos contractuales adquiridos (prescripción de la deuda), o que MEDIGEN IPS S.A.S, transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos y ventajas

inherentes de las cuentas por cobrar. (Sección 11, p. 11.33).

8. Deterioro Del Valor

Al final de cada período sobre el que se informa se evaluará si existe evidencia objetiva de incobrabilidad y cuando exista, la empresa MEDIGEN IPS S.A.S, reconocerá inmediatamente una

estimación para cuentas incobrables (deterioro). (S 11.21)

MEDIGEN IPS S.A.S, evaluará la existencia del deterioro en las cuentas por cobrar, realizando

mensualmente un análisis de cartera por edades, estableciendo las cuentas por cobrar vencidas, que a su vez la Gerencia verificará y procederá a hacer la gestión de cobro.

Se medirá el valor por la estimación para cuentas incobrables (deterioro) a la fecha de los estados financieros (por lo menos anualmente a 31 de Diciembre) de acuerdo a la diferencia resultante entre el importe en libros de la cuenta por cobrar y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados utilizando la tasa de interés efectivo original de la cuenta por cobrar.(S 11.25) Esta diferencia será calculada por la Gerencia de acuerdo a la probabilidad de cobro, estimada basados en la experiencia del negocio.

Cuando en períodos posteriores, el importe de la estimación de cuentas incobrables disminuya y pueda relacionarse objetivamente con un hecho ocurrido con posterioridad al reconocimiento de la primera estimación por incobrabilidad, se revertirá la estimación reconocida con anterioridad y reconocerá el importe de la reversión en resultados inmediatamente. (S 11.26)

9. Revelaciones

La Gerencia y el Departamento de Contabilidad serán los encargados y responsable de construir la nota de revelación relacionada con las partidas de cuentas por cobrar, de acuerdo con la siguiente información:

Se revelarán las políticas adoptadas para la cuantificación de las cuentas por cobrar, el monto de las cuentas por cobrar comerciales a la fecha, el monto del deterioro para cuentas incobrables a la fecha de los estados financieros, y la composición de las cuentas por cobrar no comerciales, separando las cuentas por cobrar. (S 8.5)

No es necesario presentar esta conciliación para periodos anteriores.

10. Adopción Por Primera Vez Actividades a realizar antes del balance de apertura en la etapa de transición para las cuentas por cobrar: Cuentas por cobrar comerciales: En términos generales estos saldos no ofrecen cambios con respecto a lo

que se maneja localmente, especialmente en lo correspondiente a saldos de corto plazo. Sin embargo, es importante considerar los siguientes aspectos en el proceso de conversión de los saldos: Integridad de Los Saldos: Deben incluirse todos los saldos adeudados por los deudores. Por lo tanto, se hace necesario asegurarse de que se incluyen los derechos que tiene la empresa MEDIGEN IPS S.A.S,, así no se

haya generado aún la factura correspondientes a bienes y servicios entregados a satisfacción o sobre los cuales a la fecha de cierre se habían cedido los riesgos y beneficios asociados a los mismos. Deterioro Para Cuentas de Difícil Cobro MEDIGEN IPS S.A.S, debe realizar, a la fecha de la conversión, un

análisis de tipo comercial y financiero para buscar la existencia de evidencia objetiva que permita determinar si los saldos deudores se han deteriorado; es decir, si existen indicios de problemas de la recuperabilidad del saldo deudor. Para ello se debe realizar lo siguiente: i) Evaluar, para los saldos individuales que sean importantes, si existe evidencia objetiva de deterioro del valor para cada uno de ellos. Es decir, si existen situaciones que indiquen que es posible que frente al saldo deudor se tengan dudas acerca de su recuperabilidad. ii) Evaluar si existe dicha evidencia de pérdida de valor para saldos individuales o grupos homogéneos cuyos saldos deudores individuales no sean significativos. iii) Si se observa que no existe evidencia objetiva de problemas de recuperabilidad de un saldo deudor que se haya evaluado individualmente, ya sea importante o no, este debe ser incluido en un grupo de saldos deudores que tengan características similares de riesgo de crédito (es decir, la posibilidad de no pago por parte del cliente) y se realizará una evaluación de la pérdida de valor para ese grupo de deudores.

iv) Con base en los análisis anteriores, si existe evidencia objetiva de pérdidas de valor se procederá a determinar la provisión necesaria para los saldos deudores, que será igual a la diferencia entre el valor en libros del saldo deudor y el valor presente de los flujos de efectivo estimados a recibir en el futuro del saldo deudor. Para ello, MEDIGEN IPS S.A.S, debe determinar las fechas esperadas de recaudo del saldo deudor, y el monto

esperado a recuperar (excluyendo el valor esperado de la pérdida sobre el saldo o el monto que se espera no sea recuperable), que se descontará financieramente a la fecha de la conversión de los saldos, con base en la tasa de interés efectiva original del saldo deudor o con base en la tasa de mercado para saldos que no tienen pactada tasa de interés o esta es muy baja. Este resultado será el valor del deterioro para saldos deudores que se debe reconocer bajo las NIIF en la conversión de los saldos iniciales. La determinación de los valores esperados de la pérdida del saldo deudor se basará, entre otros, en los siguientes aspectos: i) Dificultades financieras del deudor. ii) Moras en el pago de las deudas. iii) Problemas administrativos del deudor. iv) Problemas del mercado. v) Condiciones económicas desfavorables del deudor. vi) Condiciones desfavorables del entorno y del sector económico en el que se desenvuelve la empresa, entre otros. Veracidad de los Saldos: Se deben dejar únicamente aquellos saldos sobre los cuales se esperan obtener

beneficios económicos futuros, que corresponden al pago de los saldos. Los que no cumplan este requisito deben ser eliminados del balance. Valoración de Saldos: Los saldos deudores de corto plazo quedarán valorados de acuerdo con su valor original; es decir, el valor acordado entre MEDIGEN IPS S.A.S, y su cliente.

Este valor usualmente coincide con el saldo que se refleja bajo los PCGA locales. Si existen saldos por cobrar a largo plazo (más allá de un año), estos deben ser valorados usando el costo amortizado. Por medio de este método, se determina la tasa de interés efectiva usando los flujos futuros del instrumento. Es decir, se busca la tasa de interés que iguale el flujo inicial del saldo deudor con los flujos futuros del mismo. Esta tasa se usa para descontar los flujos futuros del saldo deudor cuya sumatoria arrojará el saldo valorado a la fecha de conversión. Si la cuenta por cobrar a largo plazo no contempla el cobro de intereses, o estos están por debajo del mercado, será valorada descontando los flujos futuros con base en tasas de mercado, las cuales deben considerar el plazo y riesgo del saldo deudor. Anticipos:

Usualmente corresponden a dineros entregados a proveedores y acreedores para la compra de inventarios y/o propiedades, planta y equipo. Estas partidas no cumplen los requisitos de la sección 11 para ser presentadas como saldos deudores por no existir un derecho a recibir dinero o un instrumento financiero activo. Por ello, aquellos anticipos entregados para la compra de inventarios serán reclasificados a esta cuenta y los correspondientes a compra de propiedades, planta y equipo se trasladarán a esta partida. Lo anterior dado que este tipo de anticipos se cancela con la entrega de los bienes. Si existen anticipos para gastos, por ejemplo, de viaje, tampoco cumplen el requisito de ser un saldo deudor y, por tanto, debe ser reclasificado como un gasto pagado por anticipado o como un gasto si ya fueron realizados. Anticipos de Impuestos y Retenciones:

De acuerdo con la Sección 29, los saldos de impuesto de industria y comercio e IVA a favor deben ser compensados con los saldos pasivos por impuestos en la medida en que legalmente se pueda realizar y MEDIGEN IPS S.A.S.., tenga la intención de hacerlo. Para el caso de retenciones en la fuente y anticipos del

impuesto de industria y comercio e IVA, deben ser cruzados con el impuesto respectivo por pagar de tal forma que en el balance general se refleje un activo o pasivo según el saldo neto.

Así mismo, si MEDIGEN IPS S.A.S, tiene saldos a favor de IVA, y a la vez saldos por pagar por estos conceptos,

debe reclasificarlos para presentarlos por el valor neto en el balance general de apertura. Igual procedimiento se realizará para otros tipos de impuestos que tengan estas características. Deudores Empleados:

Estos saldos deben ser valorados de acuerdo con la sección 11 usando el método del costo amortizado. Bajo este método, se busca la tasa de interés efectiva, que es aquella que iguala el flujo inicial del préstamo (el desembolso inicial más las erogaciones directas incurridas para su otorgamiento) con la totalidad de los flujos futuros del préstamo. Dicha tasa se usará para descontar los flujos futuros del instrumento y proceder a su valoración. Si la tasa de interés que se cobra por el préstamo es nula o es inferior a la del mercado, los flujos futuros del instrumento serán descontados usando tasas de mercado. Estas tasas de mercado deben considerar el plazo del préstamo y el riesgo del deudor. El saldo que arroje la valoración será el valor de los préstamos a incluir en el balance de apertura y la diferencia con el valor determinado bajo los PCGA locales será el ajuste a efectuar. Deudores Varios:

El tratamiento para esta cuenta, va a ser el mismo que se aplica para las cuentas por cobrar comerciales.

El detalle de las cuentas por cobrar con corte a 31 de diciembre de 2017 está comprendido de la siguiente

manera:

Unidad de salud de Ibagué $191.013.482

Comfenalco caja de compensación $ 4.956.623

Hospital san juan de dios $ 10.353.600

Hospital regional del Líbano $ 34.173.500

Hospital san Antonio $ 21.040.618

Hospital Girardot de guican $ 5.662.174

Total cuentas por cobrar $ 267.199.997

Estas cuentas corresponden a contratos celebrados con nuestros clientes por modalidad de capitación y

evento, las cuales esperan ser recaudadas en el transcurso del próximo año.

INVENTARIOS

1. Objetivo

El objetivo de esta Política Contable, es definir los criterios que MEDIGEN IPS S.A.S.”, aplicará para el

reconocimiento y medición de los elementos de Inventarios que posee la entidad. Esta política debe ser utilizada por MEDIGEN IPS S.A.S para la elaboración de los Estados Financieros bajo las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF para PYMES.

2. Alcance

Esta política contable ha sido elaborada con base a los Inventarios, con que cuenta la Empresa MEDIGEN IPS S.A.S., a la fecha de emisión de la misma. Será actualizada en caso que existan nuevos activos que no estén

bajo su alcance o en caso que las NIIF aplicables tengan actualizaciones que deban ser incluidas en esta política. Se aplicará en la contabilización de los Inventarios, salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente. Se excluyen del alcance de esta política:

1. Obras en progreso que surgen de contratos de construcción, incluyendo los contratos de servicios directamente relacionados (Sección 23 ingresos de actividades ordinarias).

2. Instrumentos financieros (Sección 11).

3. Activos biológicos agrícolas y productos agrícolas en el punto de cosecha o recolección (sección 34

Actividades especiales) Puesto que su tratamiento contable esta contenido de acuerdo a las instrucciones establecidas en el decreto 3022 de 27 de diciembre de 2013.


La Gerencia y el Consejo de Administración serán los encargados de la preparación y actualización de las políticas contables, así como el monitoreo, cumplimiento y aplicación de la misma. La Gerencia y el Consejo de Administración, deberá analizar al cierre anual del periodo a presentar, el alcance de esta política, a fin de que la totalidad de las operaciones existentes en MEDIGEN IPS S.A.S, se encuentren

incluidas.

Esta política deberá ser actualizada por cada modificación que tenga la Norma Internacional de Información Financiera y las nuevas emisiones de normas efectuadas por el organismo regulador que la afecten. MEDIGEN IPS S.A.S., de acuerdo a las disposiciones legales, deben ceñirse a los criterios contables de general

aceptación, para las NIIF.

4 .Referencia Técnica

La elaboración de la política contable de Inventarios se encuentra regulada mediante el decreto 3022 de diciembre de 2013, en particular las siguientes secciones:

Sección 3: Presentación de Estados Financieros

Sección 10: Políticas Contables, Estimaciones y Errores

Sección 13: Inventarios

Sección 25: Costos por préstamos

Sección 27: Deterioro del Valor de los Activos

5. Definiciones

5.1Definiciones de Inventarios

Inventarios: son activos:

Mantenidos para la venta

En proceso de producción con finalidad una venta

En forma de materiales o suministros a ser consumidos en el proceso de producción de bienes o en la prestación de servicios

Valor Neto Realizable: es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la operación menos

los costos estimados para terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo la venta. Valor Razonable: es el importe por el cual el inventario puede ser intercambiado un activo, o cancelado un

pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que realizan una transacción libre.

6. Reconocimiento

MEDIGEN IPS S.A.S., reconocerá como Inventaros los elementos que cumplan con las condiciones estipuladas

para un activo y además: 1. Los beneficios económicos futuros que se han atribuido al mismo, retornen a la Entidad. 2. El costo del activo puede ser medido de forma fiable.

De acuerdo a lo anterior los inventarios de MEDIGEN IPS S.A.S., son:

MEDICAMENTOS

DISPOSITIVOS MEDICO

7. Medición MEDIGEN IPS S.A.S., medirá los inventarios al importe menor entre el costo y el precio de venta estimado

menos los costos de terminación y venta.

7.1. MEDICIÓN INICIAL (COSTO DE LOS INVENTARIOS) MEDIGEN IPS S.A.S., incluirá en el costo de inventarios todos los costos de compra y otros costos incurridos

para darle su condición y ubicación actual.

7.1.1. COSTOS DE ADQUISICIÓN

Los costos de adquisición de los inventarios comprenderán:

a) Su precio de adquisición, después de deducir cualquier descuento o rebaja del precio, sea comercial o condicionado.

b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la entidad.

c) Los inventarios adquiridos con pago aplazado, que contienen una financiación implícita, será la diferencia entre el precio de compra y el importe de pago aplazado, el cual se reconocerá como gasto por intereses por el periodo de la financiación y no se reconocerá como costo de los inventarios. 7.1.2. COSTOS EXCLUIDOS DE LOS INVENTARIOS

Serán reconocidos como gastos en el periodo en el que ocurran, los cuales pueden ser:

Costos de almacenamiento, a menos que sean necesarios durante el proceso productivo.

Costos indirectos de administración que no contribuyan a dar inventarios su condición y ubicación actual (arriendos, servicios públicos y sueldos).

Gastos de venta; son aquellos en los que se incurre al momento de la venta (Comisión, transporte y seguros).

7.1.3. TÉCNICAS DE MEDICIÓN DE LOS INVENTARIOS

7.1.3.1. Formula del cálculo del costo

MEDIGEN IPS S.A.S., aplicará el método de costeo, de promedio ponderado, para todos los inventarios.

7.1.4. Deterioro

Los criterios generales que se enuncian a continuación, serán necesarios para reconocer evidencias de posibles deterioros de los inventarios: Fuentes externas de información:

1. El valor del mercado del activo ha disminuido significativamente más de lo esperado. Fuentes Internas de Información:

1. Se tiene evidencia sobre obsolescencia o deterioro físico de un activo.

7.1.4.1. Prueba del Deterioro

Existirá deterioro del valor de un activo cuando el valor en libros es inferior al valor neto de realización.

Para tal efecto hay que determinar el valor neto de realización, que es igual al precio de venta menos los gastos de venta. La pérdida por deterioro se reconocerá en los resultados del periodo, contra una cuenta correctora del costo del inventario (deterioro). El deterioro de los activos se revisaran (toma física de inventarios) e informaran al área contable antes del cierre anual del período, por los encargados de administrar los inventarios, para presentación del estado de situación financiera.

8. Reconocimiento Como Gasto De Ventas

El valor en libros de un elemento de Inventarios se reconocerá como gasto cuando:

Cuando se venda

9. Revelaciones

La Gerencia y el Departamento de Contabilidad serán los encargados y responsables de construir la nota de revelación relacionada con las partidas de Inventarios, de acuerdo con el párrafo 13.22, de la siguiente información:

1. Las políticas contables adoptada para la medición de los inventarios, incluyendo la fórmula de costo

utilizada. 2. El importe total en libros de los inventarios y los importes en libros según la clasificación apropiada por

la entidad. 3. El importe de los inventarios reconocido como gasto durante el período. 4. Las pérdidas por deterioro del valor reconocidas o revertidas en el resultado. 5. El importe total en libros de los inventarios pignorados en garantía de pasivos.

10. Adopción Por Primera Vez Inventarios:

Lo primero es verificar que las partidas incluidas como inventarios cumplan la definición establecida en la Sección 13; esto es, que sean activos mantenidos por la empresa para la venta en el curso ordinario de los negocios, en proceso de producción para su venta o en la forma de materiales o suministros para ser consumidos durante la producción o en el suministro de servicios. Realizar un inventario físico donde se estipule la existencia de los productos y sus condiciones físicas, fechas de vencimiento, costo y precio de venta. Mercancías: Costo: Identificar si existen costos directamente atribuibles a la adquisición de los inventarios (Pólizas de seguro

de manejo y transporte de dinero, servicio de secado, combustibles, empaques y manipuleo). Si existen una serie de beneficios con los proveedores, tales como bonificaciones por cumplimiento de metas, descuentos por volumen, entrega de mercancías sin costo, etc., que, de acuerdo con las NIIF, en realidad terminan siendo un menor valor de compra de los inventarios, mientras que, localmente, algunas empresas los reconocen como ingresos. Por lo tanto, para efectos de la conversión de los saldos, se debe recalcular el costo del inventario que permanece al cierre del balance, para disminuir el costo del inventario por los descuentos en la compra y añadirles los costos directamente atribuibles a su adquisición. Valor Neto Realizable: Para determinar el valor neto realizable de las mercancías, serán igual al precio de

venta menos los gastos de venta. Inventario en Transito: Se incluirán todas aquellas partidas sobre las cuales la empresa ha recibido los riesgos

y beneficios, es decir ha recibido la responsabilidad sobre los mismos, pero que aún no han sido recibidos en la bodega o no se ha recibido la factura.

La determinación de la fecha en que la empresa MEDIGEN IPS S.A.S, asume la responsabilidad sobre el

inventario está basada en el acuerdo entre esta y su proveedor. Se incluirán todas las erogaciones en que se incurre para llevar el inventario hasta el sitio en que se requiera, siguiendo los conceptos indicados para las otras partidas del inventario mencionadas anteriormente. Medición del Costo: Los inventarios deben quedar valorados sobre la base del costo real. Se utilizará el método

promedio ponderado. Provisiones (Deterioro): Se deben eliminar las provisiones reconocidas, dado que se reemplazan por el

análisis del valor neto realizable antes indicado. La diferencia entre el valor neto realizable y el costo en libros, cuando este último es superior, se reconoce como un menor valor del inventario afectado (utilizando la cuenta correctora del deterioro). El detalle de los inventarios con corte a 31 de diciembre del año 2017 está conformado de la siguiente

manera:

Inventario inicial para el 01 de enero del 2017 fue de $53.700.000

Inventario final para el 31 de diciembre del 2017 fue de $ 15.300.000

Esto sucedió debido a la venta de medicamentos por valor de $38.400.000 que se encontraban en nuestro

inventario. Venta que se ve reflejada en nuestro estado de resultados integral en la cuenta de ganancias y

pérdidas.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1. Objetivo

El objetivo de este manual de Política y procedimiento Contable, es definir los criterios que “MEDIGEN IPS S.A.S,”, aplicará para el reconocimiento y medición de los elementos de Propiedad y Equipo. Debe ser utilizado,

para la elaboración de los Estados Financieros bajo las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF para PYMES adoptado en Colombia dentro del marco normativo establecido en el decreto 3022 de 2013.

2. Alcance

Este manual ha sido elaborado con base a las Propiedades y Equipos, con los que cuenta la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., a la fecha de emisión del mismo.

Este manual será actualizado en caso que existan nuevos activos que no estén bajo su alcance o también, que las NIIF aplicables, tengan actualizaciones que deban ser incluidas para su aplicación.

El reconocimiento o registro de la Propiedad y Equipo, se hará bajo las determinaciones de este manual, salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente ya sea voluntario o por disposición del marco normativo colombiano.

Se excluye del alcance de esta política:

Los elementos de Propiedades y Equipo, clasificadas como propiedades de inversión y la Propiedad y Equipo mantenida para la venta, puesto que su tratamiento contable esta contenido de acuerdo a las instrucciones establecidas en sección 16-18 NIIF para las PYMEs del Marco Normativo Colombiano establecido en el decreto 3022 de 2013.


La Gerencia, a través del departamento de Contabilidad será la encargada de la preparación y actualización de las políticas contables, así como el monitoreo, cumplimiento y aplicación de la misma. Al cierre anual del periodo a presentar, deberá analizar el alcance de esta política, a fin de que la totalidad de las operaciones se incluyan. Esta política deberá ser actualizada por cada modificación que tenga la Norma Internacional de Información Financiera y las nuevas emisiones de normas efectuadas por el organismo regulador que afecten esta política. MEDIGEN IPS S.A.S., de acuerdo a las disposiciones legales, deben ceñirse a los criterios contables de general



La elaboración de la política contable de Propiedad y Equipo se sustenta bajo las siguientes normas del Marco Normativo Colombiano del decreto 3022 de 27 de diciembre de 2013:

Sección 2: Conceptos y Principios Generales (Marco Conceptual) Sección 3: Presentación de Estados Financieros Sección 4: Estado de Situación Financiera Sección 10: Políticas Contables, Estimaciones y Errores Sección 17: Propiedades y Equipo Sección 20: Arrendamientos, en lo que corresponde a arrendamiento financiero

Sección 27: Deterioro del Valor de los Activos 5. Reconocimiento

MEDIGEN IPS S.A.S., reconocerá como Propiedad y Equipo los elementos que cumplan con las condiciones

estipuladas para un activo y además:

1. Los beneficios económicos futuros que se han atribuido al mismo retornen a la Empresa MEDIGEN IPS S.A.S.,.

2. El costo del activo puede ser medido de forma fiable 3. Se usen en la producción o suministro de bienes y servicios 4. Se empleen con propósitos administrativos o 5. Estén destinados para arrendarlos (excepto los bienes inmuebles, los cuales se reconocen como

propiedades de inversión).

Una característica de estos activos es que se espera que la entidad los utilice por más de un periodo.

6. Medición

6.1 Medición inicial

Un elemento de Propiedades y Equipo, que cumpla las condiciones para ser reconocido como un activo, se medirá por su costo. Costo de los elementos de Propiedades y Equipo:

(a) Precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de deducir cualquier descuento o rebaja del precio.

(b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia.

(c) La estimación inicial de los costos de desmantelamiento y retiro del elemento así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que incurre una entidad cuando adquiere el elemento o como consecuencia de haber utilizado dicho elemento durante un determinado periodo, con propósitos distintos al de producción de inventarios durante tal periodo.

Costos directamente atribuibles:

Los costos de beneficios a los empleados, que hayan participado directamente en la construcción o en la adquisición de un elemento de Propiedades y Equipo.

Los costos de preparación del lugar en el que se ubicara el activo Los costos de preparación de entrega inicial y los de manipulación o transporte posterior. Los costos de instalación y montaje Los costos de prueba para establecer si el activo funciona adecuadamente Los honorarios profesionales

Costos que no hacen parte de los elementos de Propiedades y Equipo:

Los costos de publicidad y actividades promocionales.

Los costos de formación del personal.

Los costos de administración y otros costos indirectos generales.

Los costos por préstamos (véase la sección 25).

6.2 Medición Posterior

MEDIGEN IPS S.A.S., utilizará para la medición posterior el modelo del costo.

Modelo del costo: con posterioridad al reconocimiento como activo, un elemento de Propiedad y Equipo se

registrará por su costo menos la depreciación acumulada y el valor acumulado de las pérdidas por deterioro del valor. MEDIGEN IPS S.A.S., reconocerá los costos de mantenimiento de un elemento de Propiedad y Equipo en los

resultados del período en el que incurra en dichos costos.

7. Clasificación

Los elementos de Propiedad y Equipo pueden ser clasificados según su naturaleza o función, con el fin de mostrar la información de forma razonable a los usuarios para la toma de decisiones.

7.1 Los activos de la entidad se clasifican como:

a) Propiedad y Equipo: Cuando se utilizan para la producción o suministro de bienes y servicios o para fines administrativos.

7.2 Tipos

Activos individualmente considerados: son aquellos que poseen características y vidas útiles diferentes,

como consecuencia se llevará una hoja de vida y se revisará su vida útil al cierre anual del periodo. Activos considerados en grupos: son aquellos que poseen características similares y que por su valor y

cantidad, se agrupan en un solo rubro. 7.2.1 MEDIGEN IPS S.A.S., llevara los siguientes activos individualmente así:

Terrenos

Edificaciones

Maquinaria

Construcciones en curso

Vehículos

7.2.2 MEDIGEN IPS S.A.S., llevará los siguientes activos en forma grupal:

Muebles y enseres

Equipos de Computo

Herramientas

8. Vida útil

8.1 Forma de establecer la vida útil.

Se establece técnicamente la vida útil de sus Propiedades y Equipo, con base en: - uso esperado del activo. - deterioro natural esperado. - obsolescencia técnica y comercial. - limitaciones o restricciones legales:

• Se define en términos de la utilidad que aporte. • La vida útil puede ser inferior a su vida económica. • Los terrenos y edificios se tratan separadamente. • Se debe revisar la vida útil periódicamente para evitar que los activos que estén siendo utilizados se

deprecien en un 100%.

1.2 Vida útil definida para MEDIGEN IPS S.A.S.

La vida útil asignadas a cada elemento de Propiedad y Equipo son establecidas por la Gerencia a través del Departamento de Contabilidad con base a la utilización esperada del activo. La vida útil por categoría, son las que se señalan a continuación:

CUENTA VIDA UTIL

Edificios a 45 años

Maquinaria y Equipo a 10 años

Vehículos a 10 años

Muebles y Enseres a 10 años

Equipos de Computo a 5 años

Herramientas a 5 años

Esta vida útil, fue establecida según la experiencia con los activos actuales que aún están en uso y que han sido totalmente depreciados.

9. Depreciación

Los elementos de Propiedad y Equipo tendrán un monto a depreciar que se asignará sistemáticamente a lo largo de la vida útil estimada al bien. La estimación de la vida útil, se estimará teniendo en cuenta la utilización de los activos y la expectativa de duración. Esta estimación debe ser revisada al cierre anual del periodo por la Gerencia, informando dichos cambios al departamento de Contabilidad. En caso de existir cambio a las estimaciones de las vidas útiles o errores contables, ambas se contabilizarán de acuerdo a la Sección 10 “Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores”.

Método de Depreciación El método de depreciación utilizado por la MEDIGEN IPS S.A.S.., será el método de línea recta, según las vidas

útiles determinadas en el punto 8.2

Inicio Depreciación

La depreciación iniciará cuando el elemento de Propiedad y Equipo esté en condiciones de ser utilizado, esto es, cuando la administración disponga del lugar y las condiciones establecidas, para comenzar a registrar depreciación.

Suspensión de la Depreciación

La depreciación será suspendida sólo:

Cuando se clasifica como mantenido para la venta ; o Cuando se haya dado de baja:

ya sea porque se vendió o

porque no se espera que genere ningún beneficio económico futuro de uso. Cuando un activo esté sin utilizar o se haya retirado de uso, salvo en el caso en que se encuentre depreciado por completo, MEDIGEN IPS S.A.S.., no suspenderá la depreciación. 10. Valor Residual

El valor depreciable de un elemento de Propiedad y Equipo se determina después de deducir su valor residual. Generalmente, el valor residual de un activo a menudo es insignificante, y por tanto irrelevante en el cálculo del valor depreciable. El valor residual de un activo podría aumentarse hasta igualar o superar el valor libros del activo. Si esto sucediese, el cargo por depreciación del activo será nulo, a menos que – y hasta que – ese valor residual disminuya posteriormente y se haga menor que el valor en libros del activo.

MEDIGEN IPS S.A.S., determinará el valor residual para cada activo o grupos de activos en su medición inicial,

siempre y cuando la gerencia estime necesario y material hacer el cálculo de su valor residual.

11. DETERIORO

11.1 Criterios Generales

Los criterios generales que se enuncian a continuación, serán necesarios para reconocer evidencias de posibles deterioros de los activos.

1. El valor del mercado del activo ha disminuido significativamente más de lo esperado. 2. Durante el periodo han tenido lugar, o van a tener lugar en un futuro inmediato, cambios en el entorno

legal, económico, tecnológico que afectan la entidad. 3. Se tiene evidencia sobre obsolescencia o deterioro físico de un activo. 4. Se tiene evidencia sobre planes de disposición, discontinuación o restructuración de la operación a la

que pertenece el activo. 11.2 Prueba del deterioro

Existirá deterioro del valor de un activo cuando el valor neto en libros es superior al valor recuperable. Para tal efecto hay que determinar el importe recuperable por lo menos una vez al año, con corte a 31 de diciembre; este importe recuperable es el mayor valor entre:

1. Valor razonable menos los costos de ventas. 2. Valor de uso: es el valor presente de los flujos de efectivo que la entidad espera obtener del uso

continuado de un activo y de su disposición al término de la vida útil.

La pérdida por deterioro se reconocerá en los resultados del periodo. 12. Baja de Cuentas

El valor en libros de un elemento de Propiedad y Equipo se debe eliminar de las cuentas:

• Cuando se enajene, o • Cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o enajenación.

La ganancia o pérdida surgida al eliminar de las cuentas una partida Propiedad y Equipo se incluirá en utilidad o pérdida del período. Cuando la partida sea eliminada de las cuentas, las ganancias no se clasificarán como ingresos ordinarios.

La ganancia o pérdida derivada de la eliminación de las cuentas de una partida de Propiedad y Equipo, se determinará como la diferencia entre el monto neto que, en su caso, se obtenga por la enajenación y el valor en libros de la partida.

13. Otros Temas Relevantes

13.1 Partidas de equipos menores

Toda inversión en activos que reúnan la definición de Propiedades y Equipo se debe capitalizar independientemente de su valor económico, MEDIGEN IPS S.A.S., determina cómo política contable que los

activos que cumplan los requisitos para su reconocimiento, pero que tengan un valor inferior a 50 Unidades de Valor Tributario (UVT), que no se manejen por grupos de activos y no constituyan elementos de uso frecuente en las unidades de cuenta determinadas, serán contabilizadas como gasto en el período en que se adquieran. Para controlar el inventario de estos activos, MEDIGEN IPS S.A.S., los incorporará en su aplicativo contable,

pero a su vez los depreciará de forma inmediata.

13.2 Prohibición de la capitalización de intereses y otros costos financieros

En las NIIF para las PYMES Grupo 2, no se pueden capitalizar los intereses y otros costos en que se incurra en relación con préstamos recibidos, que estén directamente atribuibles a la adquisición y construcción de un activo.

13.3 Anticipos de obras en curso

Como parte del proceso de construcción de obras, se efectúa la contratación de proveedores en la que se realizan anticipos de dinero por la obra en curso contratada. Los anticipos de obras en curso, se presentan como Propiedad y Equipo en la partida de obras en curso, por corresponder a anticipos en los cuales los contratistas vienen trabajando la obra y no se deprecian hasta que la obra esté en funcionamiento.

14 .Revelaciones

La Gerencia a través del Departamento de Contabilidad con el aporte de las diferentes áreas operativas y de apoyo, serán los encargados y responsables de construir la nota de revelación relacionada con las partidas de Propiedades y Equipo, de acuerdo con el párrafo 4.11(a), la siguiente información:

a. Las bases de medición utilizadas para determinar el importe bruto en libros. b. Los métodos de depreciación utilizados. c. Las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas. d. El importe bruto en libros y la depreciación acumulada (agregada con pérdidas por deterioro del valor

acumuladas), al principio y final del periodo sobre el que se informa. e. Una conciliación entre los importes en libros al principio y al final del periodo sobre el que se informa,

que muestre por separado:

Las adiciones. Las disposiciones. Las adquisiciones mediante combinaciones de negocios. Las transferencias a propiedades de inversión, si una medición fiable del valor razonable pasa a

estar disponible (véase el párrafo 16.8). Las pérdidas por deterioro del valor reconocidas o revertidas en el resultado de acuerdo con la

Sección 27. La depreciación. Otros cambios.

Excepción en el comparativo: No es necesario presentar esta conciliación para periodos anteriores.

15. Adopción Por Primera Vez Propiedades Planta Y Equipos

Actividades a realizar antes del balance de apertura (enero 1 de 2016) en la etapa de transición para la Propiedad y Equipo:

1. Inventario físico integral. Se debe hacer el inventario físico de todos los bienes por dependencia,

donde se pueda establecer claramente el aspecto físico actual de cada bien, la vida útil posible restante de acuerdo con este aspecto y con la vida útil transcurrida del mismo.

2. Análisis de la vida útil. Hacer un listado de los bienes que posiblemente van a tener una vida útil

superior a dos años después del 1 de enero del 2016, porque estos serían los bienes que deben ser avaluados por expertos peritos, donde se debe tener en cuenta el juicio profesional en la parte técnica y en la medición razonable de acuerdo con la NIIF 13 – Medición del valor razonable y en especial tener en cuenta la Ley 1673 de 2013 (julio) y el Decreto 556 de 2014, aplica estas reglas para terrenos, edificios, vehículos y maquinarias; para los muebles y enseres se utilizara sistemas similares a los previstos en el punto 4.2

3. Hoja de vida. Debido a la cantidad de revelaciones que se deben efectuar, y la cantidad de información

que es necesaria para determinar el deterioro de los activos fijos, se hace necesario establecer un documento donde conste la información histórica de cada uno de los activos más relevantes (hoja de vida).

4. Bienes totalmente depreciados.

4.1 Regla General.

Los bienes totalmente depreciados y que todavía estén en servicio, después del 1 de enero del 2016 deben ser avaluados, teniendo en cuenta su valor razonable y su vida útil esperada, para que puedan ser activados. Los activos totalmente depreciados que no se puedan medir por su valor razonable o que para ello se incurra en costos desproporcionados, se medirán por su costo histórico y se tomará este valor como costo atribuido. De acuerdo al párrafo 35.10 C.

4.2 Regla específica para tratar la Propiedad, Planta y Equipo totalmente depreciada:

A los activos depreciados y que aún están en uso comprobado se establecerá la posible vida útil restante y se le aplicará:

a) una nueva vida útil para el Balance de Apertura, según estudio a los activos individuales y por grupos siempre y cuando se identifique claramente su fecha y costo de adquisición.

b) Para los activos que no se les identifique su fecha y costo de adquisición se efectuará el siguiente procedimiento para su valoración:

Se investigará dentro de las compras de activos que se encuentren registrados en el software, las fechas que se estimen en que se compraron y se le asignarán los costos aproximados retando la depreciación causada. Al valor neto, se le calculará la depreciación para la vida útil que se estima tendrá el bien.

Si son valores múltiples homogéneos, se valorizarán por grupos, según el procedimiento vigente en este reglamento o manual de políticas y procedimientos contables.

5. Avalúos técnicos.

Si la empresa MEDIGEN IPS S.A.S.., va a realizar avalúo de sus bienes, debe tener en cuenta

todos los requisitos de la NIIF 13 Medición del valor razonable y en especial la Ley 1673 de 2013 y el Decreto 556 de 2014.

6. Consideraciones especiales.

Depuración total de los bienes existentes de la Propiedad Planta y Equipo antes del 1 de enero del 2016 en cuanto a las consideraciones de dar de baja o de alta activos que aún tengan vida útil o que no estén prestando servicios realmente, así como las consideraciones adicionales de uso o real servicio.

7. Revaluación como costo atribuido.

De acuerdo a la exención del párrafo 35.10a, MEDIGEN IPS S.A.S., utilizará la revaluación a

la fecha de adopción, como costo atribuido de todos los bienes muebles (maquinaria, equipos de cómputo, muebles y enseres, vehículos, herramientas y bienes de fondos sociales).

8. Valor razonable como costo atribuido.

De acuerdo a la exención del párrafo 35.10c, la Empresa MEDIGEN IPS S.A.S., utilizará el

valor razonable, obtenido del avalúo técnico que se realice a los activos inmuebles, en la fecha de adopción.

16. Definiciones Propiedad y Equipo: Son activos tangibles que se posean para:

- Fines administrativos; y - Se esperan usar durante más de un período.

Valor libro: es el valor por el que se reconoce un activo, una vez deducida cualquier depreciación acumulada

y pérdidas por deterioro acumuladas. Costo: es el monto de efectivo o efectivo equivalente pagado, o el valor razonable de la contraprestación

entregada, para comprar un activo en el momento de su adquisición o construcción o, cuando sea aplicable, el valor atribuido a ese activo cuando sea inicialmente reconocido de acuerdo con los requerimientos específicos de otras NIIF. Depreciación: es la distribución sistemática del valor a depreciar de un activo a lo largo de su vida útil.

Valor a depreciar: es el costo de un activo, o el valor que lo haya sustituido, menos su valor residual.

Valor específico para la entidad: es el valor actual de los flujos de efectivo que se espera recibir por el uso

continuado de un activo y por la enajenación del mismo al término de su vida útil. De existir un pasivo, es el valor actual de los flujos de efectivo el que se espera incurrir para liquidarlo. Pérdida por deterioro: es el monto en que excede el valor libro de un activo a su monto recuperable.

Valor residual de un activo: es el monto estimado que se podría obtener actualmente por enajenar el activo,

después de deducir los costos estimados por tal enajenación, si el activo ya hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil. Vida útil: es el período durante el cual se espera utilizar el activo a depreciar.

DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO Utilidad generadora de efectivo (UGE): es el grupo identificable de activos más pequeño, que genera entradas de efectivo a favor de la Empresa MEDIGEN IPS S.A.S, que en buena medida son independientes de los flujos

de efectivo derivados de otros activos o grupos de activos. Costo de venta: son los costos incrementales directamente atribuibles a la venta de un activo o unidad

generadora de efectivo, excluyendo los costos financieros y los impuestos a las ganancias. Valor razonable menos los costos de venta: es el monto que se puede obtener por la venta de un activo o

unidad generadora de efectivo, en una transacción realizada en condiciones de independencia mutua, entre partes interesadas y debidamente informadas, menos los costos de disposición. Monto depreciable: de un activo es su costo, o el monto que lo sustituya en los estados financieros, menos su

valor residual. Pérdida por deterioro de valor: es la cantidad en que excede el valor libros de un activo o unidad generadora

de efectivo a su valor recuperable. Valor recuperable: de un activo o de una unidad generadora de efectivo es el mayor entre su valor razonable

menos los costos de venta y su valor en uso. Valor en uso: es el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados que se espera obtener de un

activo o unidad generadora de efectivo. Mercado activo: es un mercado en el que se dan todas las siguientes condiciones:

a) Las partidas negociadas en el mercado son homogéneas, b) Normalmente se pueden encontrar en todo momento compradores y vendedores, y c) Los precios están disponibles al público.

El detalle de la propiedad planta y equipo a 31 de diciembre de 2017 esta conformada de la siguiente

manera:

Construcciones y edificaciones

Edificio calle 36 n 4d-41 $985.000.000

Depreciación $ 65.666.666

Edificio en libros $919.333.334

Maquinaria y equipo

Maquinaria y equipo $206.897

Depreciación $ 62.029

Maquinaria y equipo en libros $144.868

Equipo de oficina $10.793.020


Equipo de oficina en libros $7.551.114

Equipo de computación y comunicación $27.298.770


Equipo de computación y comunicación en libros $19.678.371

Flota y equipo de transporte $52.000.000

Depreciación $20.000.000

Flota y equipo de transporte en libros $32.000.000

Esta propiedad planta y equipo está siendo utilizada para fines administrativos

ACTIVOS INTANGIBLES

1. Objetivo


reconocimiento y medición de los elementos de Intangibles que posee la entidad. Esta política debe ser utilizada por la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., para la elaboración de los Estados

Financieros bajo las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF para PYMES.

2. Alcance

Esta política contable ha sido elaborada con base a los Intangibles, con que cuenta la entidad a la fecha de emisión de la misma. Será actualizada el caso que existan nuevos activos que no estén bajo su alcance o cuando las NIIF aplicables tengan actualizaciones que deban ser incluidas en esta política.

Esta política se aplicará en la contabilización de Intangibles, excepto cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente. Exclusiones del alcance de esta política

Debido a que su tratamiento contable esta contenido de acuerdo a las instrucciones establecidas en el decreto 3022 de 27 de diciembre de 2013, se excluyen:

1. Instrumentos financieros (Sección 11). 2. Derechos mineros y reservas minerales (Sección 34). 3.


La Gerencia a través del Departamento de Contabilidad, será la encargada de la preparación y actualización de las políticas contables, así como el monitoreo, cumplimiento y aplicación de la misma. La Gerencia, deberá analizar al cierre anual del periodo a presentar, el alcance de esta política, a fin de que la totalidad de las operaciones se incluyan.

Esta política deberá ser actualizada por cada modificación que tenga la Norma Internacional de Información Financiera y las nuevas emisiones de normas efectuadas por el organismo regulador que afecten esta política. La Empresa MEDIGEN IPS S.A.S., de acuerdo a las disposiciones legales, debe ceñirse a los criterios contables

de general aceptación, que corresponden a las NIIF.


La elaboración de la política contable de Intangibles está regulada mediante el decreto 3022 de diciembre de 2013, en particular las siguientes secciones: Sección 3: Presentación de Estados Financieros Sección 10: Políticas Contables, Estimaciones y Errores Sección 18: Activos Intangibles Sección 25: Costos por préstamos Sección 27: Deterioro del Valor de los Activos

5. Definiciones

5.1 Definiciones de Intangibles Intangibles: Son activos intangible todos los activos identificables, de carácter no monetario y sin apariencia

física. Valor Neto Realizable: es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la operación menos

los costos estimados para terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo la venta. Valor Razonable: es el importe por el cual el inventario puede ser intercambiado un activo, o cancelado un

pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que realizan una transacción libre.

6. Reconocimiento

La Empresa MEDIGEN IPS S.A.S., reconocerá como un activo intangible todos los activos identificables, de

carácter no monetario y sin apariencia física. Un activo es identificable cuando:

Es separable, es decir, es susceptible de ser separado o dividido de la empresa MEDIGEN IPS S.A.S,

y vendido, transferido, explotado, arrendado o intercambiado, bien sea individualmente junto con un contrato, un activo o un pasivo relacionado, o

Surge de un contrato o de otros derechos legales, independientemente de si esos derechos son transferibles o separables de MEDIGEN IPS S.A.S., o de otros derechos y obligaciones. (S 18.2)

Se reconocerá un activo intangible como activo si, y solo si: (a) es probable que los beneficios económicos futuros esperados que se han atribuido al activo fluyan; (b) el costo o el valor del activo puede ser medido con fiabilidad; y (c) el activo no es resultado del desembolso incurrido internamente en un elemento intangible. (S 18.4) MEDIGEN IPS S.A.S., reconocerá los siguientes activos como intangibles:

Pólizas: corresponde al valor de las pólizas de seguro que se adquieren de manejo de efectivo,

vehículos, de vida, responsabilidad civil y todo riesgo.

7. Medición 7.1 MEDICIÓN INICIAL

Los activos intangibles se reconocerán inicialmente al costo. (S 18.9) El costo de un activo intangible adquirido de forma separada comprende: (a) el precio de adquisición, incluyendo los aranceles de importación y los impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas, y (b) cualquier costo directamente atribuible a la preparación del activo para su uso previsto. (S 18.10)

7.1.1COSTOS DE ADQUISICIÓN

Los costos de adquisición de los intangibles comprenderán: d) Su precio de adquisición después de deducir cualquier descuento o rebaja del precio, sea comercial o

financiero. e) Todos los costos directamente atribuibles a su adquisición.

7.2 MEDICIÓN POSTERIOR MEDIGEN IPS S.A.S., medirá los activos intangibles al costo menos cualquier amortización acumulada y

cualquier pérdida por deterioro de valor acumulada. (S 18.18) Todos los activos intangibles tienen una vida útil finita. La vida útil de un activo intangible que surja de un derecho contractual o legal de otro tipo no excederá el periodo de esos derechos pero puede ser inferior, dependiendo del periodo a lo largo del cual la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., espera utilizar el activo.

Si el derecho contractual o legal de otro tipo se hubiera fijado por un plazo limitado que puede ser renovado, la vida útil del activo intangible solo incluirá el periodo o periodos de renovación cuando exista evidencia que respalde la renovación por parte de la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., sin un costo significativo. (S 18.19)

Cuando no se pueda realizar una estimación fiable de la vida útil de un activo intangible, se supondrá que la vida útil es de diez años. (S 18.20) Se distribuirá el importe amortizable de un activo intangible de forma sistemática a lo largo de su vida útil. El cargo por amortización de cada periodo se reconocerá como un gasto, a menos que haga parte del costo de un activo, tal como inventarios o propiedades, planta y equipo. (S 18.21) La amortización comenzará cuando el activo intangible esté disponible para su utilización, es decir, cuando se encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para que se pueda usar de la forma prevista por la gerencia. La amortización cesa cuando el activo se da de baja en cuentas. La empresa MEDIGEN IPS S.A.S., utilizará el

método lineal de amortización. (S 18.22)

8. Revelaciones

La Gerencia a través del Departamento de Contabilidad será la encargada y responsable de construir la nota de revelación relacionada con las partidas de Intangibles, de acuerdo con el párrafo 4.11, de la siguiente información: Se revelará, para cada clase de activos intangibles, lo siguiente:

(a) Las vidas útiles o las tasas de amortización utilizadas. (b) Los métodos de amortización utilizados. (c) El importe en libros bruto y cualquier amortización acumulada (junto con el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor), tanto al principio como al final de cada periodo sobre el que se informa. (d) La partida o partidas, en el estado de resultado integral en las que está incluida cualquier amortización de los activos intangibles. (e) Una conciliación entre los importes en libros al principio y al final del periodo sobre el que se informa, que muestre por separado:

(i) Las adiciones. (ii) Las disposiciones.

(iii) La amortización. (iv) Las pérdidas por deterioro del valor. (v) Otros cambios. (S 18.27)

MEDIGEN IPS S.A.S., revelará también:

(a) Descripción del importe en libros y del periodo de amortización restante de cualquier activo intangible, individual que sea significativo para los estados financieros. b) La existencia e importes en libros de los activos intangibles a cuya titularidad la LA EMPRESA MEDIGEN IPS S.A.S., tiene alguna restricción o que está pignorada como garantía de deudas.

(c) El importe de los compromisos contractuales para la adquisición de activos intangibles. (S 18.28)

9. Adopción Por Primera Vez

Según la sección 18, los activos intangibles son aquellos que: i) Son inidentificables (es decir, que sea separables o que surgen de derechos contractuales o legales); ii) Carecen de apariencia física; iii) Son de carácter no monetario, sobre los cuales se tiene control (el poder de obtener los beneficios económicos futuros y restringir el acceso de terceros a esos beneficios); iv) De los que se esperan beneficios económicos futuros (mayores ingresos o ahorros en costos). Se debe verificar que todos los elementos que se encuentren bajo este rubro cumplan con estas condiciones, de lo contrario deben ser eliminados de esta cuenta o reclasificados. Componentes del Costo:

Costo de Adquisición: Este debe corresponder al costo de compra incluidos los aranceles de importación y

los impuestos no recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas; y cualquier costo directamente atribuible a la preparación del activo para su uso previsto. Son ejemplos de costos atribuibles directamente: (a) los costos de las remuneraciones a los empleados, derivados directamente de poner el activo en sus condiciones de uso; (b) honorarios profesionales surgidos directamente de poner el activo en sus condiciones de uso; y (c) los costos de comprobación de que el activo funciona adecuadamente. (Según lo acordado con el acreedor). El neto de descuentos, rebajas y similares. Financiación y Diferencia en Cambio: Si existen intangibles comprados a crédito, y los intereses pagados en

dicha financiación han sido involucrados como parte del costo, se debe eliminar del costo el valor de la financiación incorporada. Activos Diferidos:

Normalmente bajo PCGA locales, esta rubro comprende el conjunto de cuentas representadas en el valor de los gastos pagados por anticipado en que incurre el ente económico en el desarrollo de su actividad, así como aquellos otros gastos comúnmente denominados cargos diferidos, que representan bienes o servicios recibidos, de los cuales se espera obtener beneficios económicos en otros períodos futuros. Al no cumplir los requisitos que establecen las NIIF para poder ser un activo, se tendrían que eliminar del balance de apertura; aunque existen algunas partidas que llegarían a cumplir estos requisitos; por lo tanto es necesario realizar un análisis de cada una de las partidas incluidas en esta cuenta, para determinar cuáles cumplen los requisitos para permanecer como activos y, en consecuencia, proceder a su reclasificación a otras cuentas del activo (intangibles). Al realizar este análisis se debe verificar que cumpla con los siguientes requisitos: i) Que sea probable que el ítem genere beneficios económicos futuros que fluyan a la empresa y, ii) Que su valor se haya determinado en forma confiable. De lo contrario, se eliminarán del balance

OBLIGACIONES FINANCIERAS

1. Objetivo


reconocimiento y medición de los elementos de las obligaciones financieras que posee la La Empresa MEDIGEN IPS S.A.S., Esta política debe ser utilizada por MEDIGEN IPS S.A.S.,, para la elaboración de los Estados Financieros bajo

las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF para PYMES. 2. Alcance

Esta política contable ha sido elaborada con base en las obligaciones financieras, con que cuenta la entidad a la fecha de emisión de la misma.

Esta política será actualizada en el caso que las NIIF aplicables, tengan actualizaciones que deban ser incluidas en esta política.

Esta política se aplicará en la contabilización de las obligaciones financieras, salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente. Exclusiones del alcance de esta política

Puesto que su tratamiento contable esta contenido de acuerdo a las instrucciones establecidas en el decreto 3022 de 27 de diciembre de 2013, se excluye:




La Gerencia será la encargada de la preparación y actualización de las políticas contables, así como el monitoreo, cumplimiento y aplicación de la misma. La Gerencia, deberá analizar al cierre anual del periodo a presentar, el alcance de esta política, a fin de que la totalidad de las operaciones existentes sean. Así mismo, esta política deberá ser actualizada por cada modificación que tenga la Norma Internacional de Información Financiera y las nuevas emisiones de normas emitidas por el organismo regulador que afecten esta política. MEDIGEN IPS S.A.S., de acuerdo a las disposiciones legales, deben ceñirse a los criterios

contables de general aceptación, que corresponden a las NIIF.


La elaboración de la política contable de las obligaciones financieras se encuentra regulada mediante el decreto 3022 de diciembre de 2013, en particular las siguientes secciones: Sección 2: Conceptos y principios Generales Sección 3: Presentación de Estados Financieros Sección 4: Estado de Situación Financiera Sección 10: Políticas Contables, Estimaciones y Errores Sección 11: Instrumentos Financieros básicos Sección 22: Pasivos y patrimonio 5. Definiciones

Pasivo Financiero: Un pasivo financiero se define como las obligaciones contractuales que supongan de forma

directa o indirecta los siguientes casos: Entregar efectivo u otro activo financiero.

Intercambiar activos o pasivos financieros en condiciones previsiblemente desfavorables para la empresa MEDIGEN IPS S.A.S.

Obligaciones que le den derecho al tenedor de las mismas, a exigir a su fecha de rescate unas cantidades o unas distribuciones de beneficios por las mismas. Costo Amortizado de un Pasivo Financiero: es la medida inicial de dicho pasivo menos los reembolsos del

principal, más o menos la amortización acumulada (calculada con el método de la tasa de interés efectiva) de cualquier diferencia entre el importe inicial y el valor de reembolso en el vencimiento. Instrumento Financiero: es cualquier contrato que dé lugar, simultáneamente, a un activo financiero en una

empresa y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio en otra empresa. Método de la Tasa de Interés Efectiva: es un método de cálculo del costo amortizado de un activo y de

imputación del ingreso financiero a lo largo del periodo relevante. Es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero con el importe neto en libros del activo financiero. 6. Reconocimiento

MEDIGEN IPS S.A.S., reconocerá como obligaciones financieras, todas aquellas contraídas con el fin de

obtener recursos para la operación de un negocio, a través de establecimientos de créditos o de otras instituciones financieras, ya sea del país o del exterior. Estas obligaciones por lo general generan intereses y otros rendimientos a favor del acreedor. Los siguientes son los rubros que MEDIGEN IPS S.A.S., manejará dentro de sus operaciones; así mismo se

detallaran los plazos y las condiciones normales de crédito: Obligaciones con bancos comerciales: Incluye las obligaciones financieras de corto y largo plazo; las de

corto, tienen un plazo máximo de un año y una tasa de interés promedio del DTF más cuatro puntos. Las de largo, tiene un plazo máximo de 7 años y una tasa de interés promedio del DTF más seis puntos.

7. Medición

7.1. Medición Inicial

MEDIGEN IPS S.A.S., medirá los préstamos inicialmente al precio de la transacción, es decir, al costo y los

demás gastos inherentes a él. (S 11.13)

Cuando MEDIGEN IPS S.A.S., realice una transacción que sea financiada a una tasa de interés que no es

la del mercado, medirá inicialmente el préstamo al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado, para una transacción de deuda similar. (S 11.13).

7.2. Medición Posterior

MEDIGEN IPS S.A.S., medirá los préstamos al costo amortizado, utilizando el método de interés de efectivo.

(S 11.14)

Si se acuerda una transacción de financiación, la La Empresa MEDIGEN IPS S.A.S, medirá el préstamo al

valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para una transacción de deuda similar. (S 11.14)

Se clasificará una porción de las obligaciones financieras en el pasivo corriente en una cuenta llamada préstamos a corto plazo, que tengan vencimiento igual o menor a doce meses.

Se medirán los préstamos anteriormente reconocidos en el pasivo corriente al importe no descontado del efectivo u otra contraprestación que se espera pagar. (S 11.14)

Se revisarán sus estimaciones de pago y ajustará el importe en libros del pasivo financiero para reflejar los flujos de efectivos reales ya revisados. (S 11.20)

8. Revelaciones

La Gerencia a través del Departamento de Contabilidad será la encargada y responsable de construir la nota de revelación relacionada con las partidas de obligaciones financieras, de acuerdo con la siguiente información:

Se deberá revelar el plazo y las condiciones de los préstamos que la entidad posea, además de la tasa de interés acordada y si existiese garantía, deberá presentar el valor y condiciones del bien otorgado como garantía. (S 11.42)


Actividades a realizar antes del balance de apertura en la etapa de transición para las obligaciones financieras:

Las actividades de conversión de estos saldos incluyen:

• Verificar integridad de los saldos • Verificar la veracidad del saldo acreedor; es un derecho exigible • Valoración de los saldos NIIF: Se valorarán bajo el método del costo amortizado.

Si no tiene tasa de interés pactada o es menor a la del mercado, se valorará a valor actual con base en la tasa de mercado. La aplicación del costo amortizado implica: • Determinar a la fecha de obtención de la deuda, el valor recibido menos las erogaciones directas en el préstamo (costos incrementales por la emisión de la deuda, tales como honorarios, comisiones, etc.) Calcular los flujos futuros (cupones más capital) usando la tasa de interés pactada (si es variable con base en las tasas proyectadas usando las indicadas en el mercado para futuros) • Determinar la tasa de interés efectiva (la que iguala el flujo inicial con el final) que se usará para valorar la deuda así:

i) Descontar los flujos futuros con la tasa de interés efectiva a la fecha de transición, o ii) Realizar tabla de causación interés y valoración con base en la TIR

• Determinación de costos financieros a capitalizar. • Los intereses causados localmente se eliminan dado que quedan incorporados en al valorar la deuda. • Si la deuda recibida no incluye costos adicionales ni hubo erogaciones en su obtención, se valoran al nominal de la deuda más los intereses causados desde el último pago con base en la tasa de interés efectiva para dicho período. El detalle de las obligaciones financieras con corte a 31 de diciembre de 2017 corresponde : Banco bbva $935.327.280 a una tasa de interés nominal de 14.776% y culmina el 16-11-2027 Bancolombia $265.247.986 a una tasa de 1.5%

CUENTAS POR PAGAR

1. Objetivo

El objetivo de esta Política Contable, es definir los criterios que “MEDIGEN IPS S.A.S.”, aplicará para el

reconocimiento y medición de los elementos de las cuentas por pagar. Esta política debe ser utilizada por MEDIGEN IPS S.A.S.,, para la elaboración de los Estados Financieros bajo


2. Alcance

Esta política contable ha sido elaborada con base en las cuentas por pagar, con que cuenta la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., a la fecha de emisión de la misma. Será actualizada en caso que las NIIF aplicables,

tengan actualizaciones que deban ser incluidas en esta política. Se aplicará en la contabilización de las cuentas por pagar, salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente.

Exclusiones del alcance de esta política Debido a que su tratamiento contable está contenido en las instrucciones establecidas en el decreto 3022 de 27 de diciembre de 2013, se excluyen:

1. Las inversiones en subsidiarias y negocios conjuntos, (Sección 9-14-15) 2. Instrumentos Financieros que cumplan la definición de patrimonio propio de una La Empresa

MEDIGEN IPS S.A.S., (Sección 22-26)

3. Arrendamientos (Sección 20). 4. Planes y beneficios a empleados (sección 28).


La Gerencia será la encargada de la preparación y actualización de las políticas contables, así como el monitoreo, cumplimiento y aplicación de la misma. La Gerencia, deberá analizar al cierre anual del periodo a presentar, el alcance de esta política, a fin de que la totalidad de las operaciones se incluyan.

Esta política deberá ser actualizada por cada modificación que tenga la Norma Internacional de Información Financiera y las nuevas emisiones de normas efectuadas por el organismo regulador que afecten esta política. MEDIGEN IPS S.A.S., de acuerdo a las disposiciones legales, deben ceñirse a los criterios contables de general



La elaboración de la política contable de las cuentas por pagar se encuentra regulada mediante el decreto 3022 de diciembre de 2013, en particular las siguientes secciones:

Sección 2: Conceptos y principios Generales Sección 3: Presentación de Estados Financieros Sección 4: Estado de Situación Financiera Sección 10: Políticas Contables, Estimaciones y Errores Sección 11: Instrumentos Financieros básicos Sección 22: Pasivos y patrimonio

5. Definiciones

Pasivo Financiero: Un pasivo financiero se define como las obligaciones contractuales que supongan de forma directa o indirecta los siguientes casos:

1. Entregar efectivo u otro activo financiero. 2. Intercambiar activos o pasivos financieros en condiciones previsiblemente desfavorables para

nosotros. 3. Obligaciones que le den derecho al tenedor de las mismas, a exigir a su fecha de rescate unas

cantidades o unas distribuciones de beneficios por las mismas.

Costo Amortizado de un Pasivo Financiero: es la medida inicial de dicho pasivo menos los reembolsos del

principal, más o menos la amortización acumulada (calculada con el método de la tasa de interés efectiva) de cualquier diferencia entre el importe inicial y el valor de reembolso en el vencimiento. Instrumento Financiero: es cualquier contrato que dé lugar, simultáneamente, a un activo financiero en una

empresa y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio en otra empresa. Método de la Tasa de Interés Efectiva: es un método de cálculo del costo amortizado de un activo y de

imputación del ingreso financiero a lo largo del periodo relevante. Es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero con el importe neto en libros del activo financiero. .

6. Reconocimiento

MEDIGEN IPS S.A.S., reconocerá como cuentas por pagar, todas las obligaciones que surgen por operaciones

de compra de bienes materiales (Inventarios), servicios recibidos, gastos incurridos y adquisición de activos o contratación de inversiones en proceso. Si son pagaderas a menor de doce meses se registran como Cuentas por Pagar a Corto Plazo y si su vencimiento es a más de doce meses, en Cuentas por Pagar a Largo plazo. MEDIGEN IPS S.A.S., maneja los siguientes conceptos de cuentas por pagar: Costos y gastos por pagar: Corresponde a los valores adeudados por la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., a los

prestadores de servicios (mantenimiento, seguros, arrendamientos y demás gastos de administración y de ventas). Los plazos máximos de estas cuentas por pagar son de doce meses sin tasa de interés alguna. Proveedores: Son valores adeudados a personas jurídicas no naturales que suministran bienes para la venta en los almacenes de la empresa MEDIGEN IPS S.A.S.,, incluido el transporte puesto en la bodega que designe la empresa MEDIGEN IPS S.A.S.,. Su tratamiento es comercial, por tanto el plazo máximo de pago es de 120

días calendario, sin tasa de interés. Impuestos: Son valores adeudados al entado por concepto de retenciones en la fuente por renta, ICA e IVA y del orden municipal como el Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros.

7. Medición 7.1. Medición Inicial

• MEDIGEN IPS S.A.S., reconocerá una cuenta y documento por pagar cuando hace parte de un contrato y

como consecuencia tiene la obligación legal de pagarlo. (S 11.12) • Se medirá inicialmente una cuenta y documento por pagar al precio de la transacción incluidos los costos de ella. • Se medirá la cuenta y documento por pagar al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para este tipo de pasivos financieros, siempre y cuando el acuerdo constituye una transacción de financiación. (S 11.13).

7.2. Medición Posterior • La empresa MEDIGEN IPS S.A.S., medirá las cuentas y documentos por pagar al final de cada período al

costo amortizado, utilizando el método del interés efectivo, cuando estas sean a largo plazo. (S 11.14) • Se medirán las cuentas y documentos por pagar al final de cada período sobre el que se informa al importe no descontado del efectivo u otra contraprestación que se espera pagar, siempre que no constituya una transacción de financiación. • Se reconocerán como costo amortizado de las cuentas y documentos por pagar el neto de los importes inicial menos los reembolsos del principal, más o menos la amortización acumulada. (S 11.15) • Revisará las estimaciones de pagos y se ajustará el importe en libros de las cuentas y documentos por pagar para reflejar los flujos de efectivo reales y estimados revisados. (S 11.20) • Se dará de baja en cuentas, una cuenta y documento por pagar cuando la obligación especificada en el contrato haya sido pagada, cancelada o haya expirado. (S 11.36).

8. Revelaciones

La Gerencia a través del Departamento de Contabilidad será la encargada y responsable de construir la nota de revelación relacionada con las partidas de cuentas por pagar, de acuerdo con la siguiente información:

MEDIGEN IPS S.A.S., revelará a la fecha del período contable que se informa lo concerniente a:

Las políticas adoptadas para la cuantificación de las cuentas y documentos por pagar, el monto de las cuentas y documentos por pagar comerciales a la fecha y la composición de la cuenta (S 11.40).

9. Adopción por primera vez

Actividades a realizar antes del balance de apertura en la etapa de transición para las cuentas por pagar:

Localmente incluyen: Proveedores Nacionales, Proveedores del Exterior, Acreedores, Retención en Impuestos, Impuestos, Tasas y Contribuciones a Pagar, Impuesto al Valor Agregado por Pagar, Avances y Anticipos Recibidos, Depósitos Recibidos de Terceros y Otras Cuentas por Pagar. Las actividades de conversión de los saldos de cuentas por pagar incluyen:

Verificar integridad de los saldos

Para gastos y servicios verificar causación de los costos y gastos al cierre y el saldo acreedor.

Verificar la veracidad del saldo acreedor.

Valoración saldos NIIF: Usualmente son a corto plazo por lo que no hay ajustes a efectuar; es decir el saldo local es igual al saldo bajo NIIF.

Esto ocurre en los siguientes casos: Proveedores nacionales y Acreedores Todos los saldos por pagar de impuestos Impuesto de renta corriente Reteíca e IVA. Los saldos por pagar de impuestos se netean con saldo deudor en el activo.

Si existen saldos que se espera pagar en el largo plazo se debe valorar con base en tasa de mercado determinadas a la fecha de origen del saldo acreedor.

La tasa a aplicar se investiga en el mercado y será similar a un préstamo que recibiría la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., considerando plazo y riesgo.

La valoración se realiza así:

1. Se calculan los flujos futuros a pagar 2. Se busca la tasa de mercado 3. Se calcula el valor presente al 31/12/2016 con la fórmula 4. El resultado es la valoración del saldo de la cuenta por pagar

Si al acreedor se le pagan intereses a tasa de mercado, el saldo acreedor más los intereses causados se dejan como valoración de la partida. Proveedores nacionales El detalle de proveedores a 31 de diciembre de 2017 está conformado de la siguiente manera: . OSPINA ALEXANDER $ 1,509,464.00 MARIA INES GUTIERREZ $ 13,558,096.00 DISCOLMEDICA SAS $ 39,974,981.00 ALFA TRADING S.A.S. $ 21,805,896.00 PISA FARMACEUTICA DE COLOMBIA S.A .$ 16,167,885.00 PROFAMILIA PROFAMILIA $ 4,487,062.00 A&GPHARMA S.A.S $ 1,167,590.00 OFFIMEDICAS S.A. $214,043,341.00 AVANPHARMA S.A.S $ 1,825,200.00 SOLINSA G.C. S.A.S. $ 17,564,556.00 AMEZQUITA VARON ALEXANDER $ 1,049,570.00 Total proveedores 333.153.641 El detalle de las cuentas por pagar a 31 de diciembre de 2017 está conformado de la siguiente manera:

CUENTAS POR PAGAR EL DETALLE A 31 DE DICEMBRE DE 2017 ESTA DADO POR: HONORARIOS VARON LEIDY JOHANNA $ 1.000.000 RAMIREZ LOPEZ CRISTIAN CAMILO $ 700.000 ORTIZ LOPEZ CAROLINA $ 660.000 DURAN RODRIGUEZ INGRID ASTRID $ 660.000 GUZMAN SANDRA LILIANA $ 322.000 MEDELAB S.A.S. $ 40.000 MGA S.A.S. $ 5.139.451 AMARUC BECERRA MORA $ 2.200.000 CASTAÑEDA MORENO CENEN $ 3.000.000 TOTAL HONORARIOS $ 13.721.451

SEGURIDAD SOCIAL MES DE DICIEMBRE $ 3.079.400 RETENCION EN LA FUENTE $ 17.718.856 ESTOS COSTOS Y SE ENCUENTRAN CLASIFICADOS COMO PASIVOS CORRIENTES YA QUE SON CUENTAS QUE DEBEN SER CANCELADAS MENORES A UN AÑO IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS $ 67.855.000 IVA $ 2.847.000 TOTAL IMPUESTOS $ 70.702.000 ESTOS IMPUESTOS SERAN CANCELADOS DE MANERA OPORTUNA ANTE LA DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES DIAN

BENEFICIOS A EMPLEADOS

1. Objetivo


reconocimiento y medición de los elementos de las cuentas por pagar por beneficios a empleados que posee la empresa MEDIGEN IPS S.A.S.,.

Esta política debe ser utilizada por MEDIGEN IPS S.A.S., para la elaboración de los Estados Financieros bajo


2. Alcance

Esta política contable ha sido elaborada con base en las cuentas por pagar por concepto de beneficios a empleados, a la fecha de emisión de la misma. Será actualizada en caso que las NIIF aplicables, tengan actualizaciones que deban ser incluidas en esta política. Se aplicará en la contabilización de las Obligaciones por Beneficios a Empleados, salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente. Exclusiones del alcance de esta política


1. Las inversiones en subsidiarias y negocios conjuntos, (Sección 9-14-15) 2. Instrumentos Financieros que cumplan la definición de patrimonio propio de una La Empresa

MEDIGEN IPS S.A.S., (Sección 22-26)

3. Arrendamientos (Sección 20). 4. Planes y beneficios a empleados (sección 28).


La Gerencia a través del Departamento de Contabilidad, será la encargada de la preparación y actualización de las políticas contables, así como el monitoreo, cumplimiento y aplicación de la misma. La Gerencia, deberá analizar al cierre anual del periodo a presentar, el alcance de esta política, a fin de que la totalidad de las operaciones se incluyan. Así mismo, esta política deberá ser actualizada por cada modificación que tenga la Norma Internacional de Información Financiera y las nuevas emisiones de normas efectuadas por el organismo regulador que afecten esta política. MEDIGEN IPS S.A.S., de acuerdo a las disposiciones legales, deben ceñirse a los criterios

contables de general aceptación, que corresponden a las NIIF.


La elaboración de la política contable de las cuentas por pagar por beneficios a empleados se encuentra regulada mediante el decreto 3022 de diciembre de 2013, en particular las siguientes secciones: Sección 2: Conceptos y principios Generales Sección 3: Presentación de Estados Financieros Sección 4: Estado de Situación Financiera Sección 10: Políticas Contables, Estimaciones y Errores Sección 11: Instrumentos Financieros básicos Sección 22: Pasivos y patrimonio

5. Definiciones


directa o indirecta los siguientes casos: Entregar efectivo u otro activo financiero. Intercambiar activos o pasivos financieros en condiciones previsiblemente desfavorables para la empresa MEDIGEN IPS S.A.S.,.

Obligaciones que le den derecho al tenedor de las mismas, a exigir a su fecha de rescate unas cantidades o unas distribuciones de beneficios por las mismas. Beneficios a los empleados: Son todo lo tipo de contraprestaciones que a cambio de sus servicios, la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., proporciona a los trabajadores, incluyendo el Gerente y los administradores.

Beneficios corto plazo: son los beneficios a los empleados (distintos de los beneficios por terminación) cuyo

pago será totalmente atendido en el término de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados han prestado sus servicios. Beneficios post empleo: son los beneficios a los empleados (distintos de los beneficios por terminación) que

se pagan después de completar su periodo de empleo en la entidad. Beneficios largo plazo: son los beneficios a los empleados (distintos de los beneficios post-empleo y de los

beneficios por terminación) cuyo pago no vence dentro de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados han prestado sus servicios. Beneficios por terminación: son los beneficios por pagar a los empleados como consecuencia de:

(i) la decisión de una entidad de rescindir el contrato de un empleado antes de la edad normal de

retiro; (ii) la decisión de un empleado de aceptar voluntariamente la conclusión de la relación de trabajo a

cambio de esos beneficios.

6. Reconocimiento MEDIGEN IPS S.A.S., reconocerá como cuentas por pagar por beneficios a empleados, todos los tipos de contraprestaciones que la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., proporciona a los trabajadores, incluyendo

administradores y gerentes, a cambio de sus servicios. MEDIGEN IPS S.A.S., tiene los siguientes beneficios a sus empleados:

Beneficios a corto plazo:

Salarios: Son las remuneraciones por sueldos, jornales, horas extras, viáticos y auxilio de transporte.

Prestaciones sociales: Compuesto por las siguientes remuneraciones: cesantías, intereses a las cesantías,

vacaciones, prima de servicios, prima extralegal anual (liquidada sobre el 100% del sueldo por año de servicio. Pagadera anualmente en el mes de diciembre), prima de vacaciones (15 días de sueldo año de servicio; se causa mensualmente y se paga con e disfrute de las vacaciones), dotaciones y suministros (se suministra cada 4 meses, en los meses de abril, agosto y diciembre) y seguro de vida. Seguridad social: Aportación nombre de los empleados a entidades promotoras de salud EPS, a Fondos de

pensión y a las administradoras de riesgos laborales ARL. Parafiscales: Aportación que realiza la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., a nombre de los empleados Caja de

Compensación Familiar, al ICBF y al SENA. Todos los beneficios descritos anteriormente, se liquidan de acuerdo a lo establecido en el Código Sustantivo del Trabajo y a las normas legales vigentes.

Beneficios Post-Empleo:

Pensión de vejez: Son beneficios adquiridos por ex empleados con anterioridad a la puesta en vigencia de la Ley 100 del 93.


Beneficios a corto plazo:

• MEDIGEN IPS S.A.S., reconocerá el costo de los beneficios a los empleados como:

• Un pasivo, después de deducir los importes que hayan sido pagados directamente a los empleados o como una contribución a un fondo de beneficios para los empleados. Si el importe pagado excede a las aportaciones que se deben realizar según los servicios prestados hasta la fecha sobre la que se informa, la Empresa MEDIGEN IPS S.A.S., reconocerá ese exceso como un activo en la medida en que el pago anticipado vaya a

dar lugar a una reducción en los pagos a efectuar en el futuro o a un reembolso en efectivo. (S 28.3) • Como un gasto, a menos que otra sección de esta NIIF requiera que el costo se reconozca como parte del costo de un activo, tal como inventarios o propiedades, planta y equipo. (S 28.4)

Beneficios Post Empleo:

MEDIGEN IPS S.A.S., se acoge al párrafo 28.19, porque estima que al realizar el cálculo actuarial de sus obligaciones laborales incurre en un costo o esfuerzo desproporcionado.

8. Revelaciones

La Gerencia a través del Departamento de Contabilidad será la encargada y responsable de construir la nota de revelación relacionada con las partidas de cuentas por pagar por beneficios a empleados, de acuerdo con la siguiente información: • El importe reconocido en resultados como un gasto por los planes de aportaciones definidas. (S 28.40)


Actividades a realizar antes del balance de apertura en la etapa de transición para las cuentas por pagar por beneficios a empleados:

Localmente incluyen: Salarios por pagar, Prestaciones sociales legales, Prestaciones sociales extralegales, Pensiones de jubilación y Bonos pensionales. Las actividades de conversión de los saldos de pasivos laborales incluyen:

Entender todas las prestaciones que se le pagan a los empleados (legales, por convención, intrínsecas) y clasificarlas según lo establece las NIIF.

Verificar integridad de los saldos, de todas las obligaciones laborales existentes no pagadas.

Realizar los cálculos de los pasivos laborales de largo plazo, post-empleo, por terminación.

Clasificar las cuentas por pagar por beneficios a empleados en beneficios a corto plazo, beneficio post empleo, beneficio largo plazo y beneficio por terminación.

El detalle de las obligaciones laborales con corte a 31 de diciembre de 2017 está conformado: Salarios por pagar: $12.413.876 Cesantías $10.478.789 Intereses de cesantías $ 1.185.247 Total obligaciones laborales $24.077.912 Estas obligaciones se encuentran clasificadas en pasivo corriente ya que el sueldo e intereses de cesantías se cancelara los primeros días del mes de enero, las cesantías se consignaran a los respectivos fondos antes del 14 de febrero tiempo establecido por ley para hacer la respectiva consignación

PROVISIONES Y CONTINGENCIAS

1. Objetivo

El objetivo de esta Política Contable, es definir los criterios que la MEDIGEN IPS S.A.S., aplicará para el

reconocimiento y medición de las provisiones y contingencias que posee la entidad o surjan de gestiones futuras. Esta política debe ser utilizada por MEDIGEN IPS S.A.S., para la elaboración de los Estados Financieros bajo las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF para PYMES.

2. Alcance

Esta política contable aplica a las provisiones y contingencias, es decir a los pasivos de cuantía o vencimientos inciertos. Será actualizada en caso que las NIIF aplicables, tengan actualizaciones que deban ser incluidas en esta política. Se aplicará en la contabilización de las provisiones y contingencias, salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente.

Exclusiones del alcance de esta política

Debido a que su tratamiento contable esta contenido de acuerdo a las instrucciones establecidas en la sección 20-23-28-29 del decreto 3022 de 27 de diciembre de 2013, se excluyen:

Arrendamientos

Contratos de construcción

Obligaciones por beneficios a empleados

Impuesto a las ganancias

Contratos pendientes de ejecución a menos que sean contratos onerosos


La Gerencia a través del Departamento de Contabilidad, serán la encargada de la preparación y actualización de las políticas contables, así como el monitoreo, cumplimiento y aplicación de la misma. La Gerencia, deberá analizar al cierre anual del periodo a presentar, el alcance de esta política, a fin de que la totalidad de las operaciones se incluyan.

Esta política deberá ser actualizada por cada modificación que tenga la Norma Internacional de Información Financiera y las nuevas emisiones de normas efectuadas por el organismo regulador que afecten esta política. MEDIGEN IPS S.A.S., de acuerdo a las disposiciones legales, deben ceñirse a los criterios contables de general aceptación, que corresponden a las NIIF.


La elaboración de la política contable de Provisiones y Contingencias se encuentra regulada mediante el decreto 3022 de diciembre de 2013, en particular las siguientes secciones:

Sección 3: Presentación de Estados Financieros Sección 4: Estado de Situación Financiera Sección 10: Políticas Contables, Estimaciones y Errores Sección 21: Provisiones y Contingencias

5. Definiciones

Activo Contingente: es un activo de naturaleza posible, surgido a raíz de sucesos pasados, cuya existencia

ha de ser confirmada sólo por la ocurrencia, o en su caso por la no ocurrencia, de uno o más eventos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de La Empresa MEDIGEN IPS S.A.S. Contrato de carácter oneroso: es todo aquel contrato en el cual los costos inevitables de cumplir con las

obligaciones que conlleva, exceden a los beneficios económicos que se esperan recibir del mismo. Obligación legal: es aquélla que se deriva de un contrato, la legislación; u otra causa de tipo legal.

Obligación implícita: es aquélla que se deriva de las actuaciones de la propia entidad, en las que debido a un

patrón establecido de comportamiento en el pasado, a políticas empresariales que son de dominio público o a una declaración efectuada de forma suficientemente concreta, MEDIGEN IPS S.A.S., haya puesto de

manifiesto ante terceros que está dispuesta a aceptar cierto tipo de responsabilidades; y como consecuencia de lo anterior haya creado una expectativa válida, ante aquellos terceros con los que debe cumplir sus compromisos o responsabilidades. Pasivo: es una obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, MEDIGEN IPS S.A.S., espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

El suceso que da origen a la obligación es todo aquel del que nace una obligación de pago, de tipo legal o implícita, de forma que a la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., no le queda otra alternativa más que

satisfacer el importe correspondiente. Pasivo Contingente es:

a) una obligación posible, surgida a raíz de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada sólo por la ocurrencia o no-ocurrencia de uno o más eventos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de la empresa, o b) una obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, que no se ha reconocido contablemente porque: No es probable que la empresa MEDIGEN IPS S.A.S, tenga que liquidarla, desprendiéndose de

recursos que incorporen beneficios económicos; o el importe de la obligación no pueda ser medido con la suficiente fiabilidad.

Provisión: es un pasivo (suponiendo que su cuantía pueda ser estimada de forma fiable) porque representan

obligaciones presentes y es probable que, para satisfacerlas, la empresa tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos. Análisis de la evidencia disponible

Probabilidad de existencia de la obligación actual mayor que la probabilidad de la no existencia de la obligación actual. PROBABLE. Si la estimación es fiable se reconocerá una provisión, y, si no es fiable, la estimación se revelará en notas a los estados financieros.

Probabilidad de existencia de la obligación actual menor que la probabilidad de la no existencia de la obligación actual. POSIBLE. No se reconocerá una provisión. Se informa en nota a los estados financieros. Probabilidad de existencia de la obligación actual es remota. REMOTA. No se reconocerá una provisión, y tampoco se revela en notas a los estados financieros.

Salida probable de recursos: es el término probable es utilizado para indicar la mayor probabilidad de que un evento se presente que de lo contrario.

6. Reconocimiento

Para efectos del reconocimiento y medición de las provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes, MEDIGEN IPS S.A.S., tomara los siguientes criterios contables:

6.1. Provisiones

Debe reconocerse una provisión sólo cuando la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., tenga una obligación

presente como resultado de un suceso pasado; es probable que tenga que desprenderse de recursos, que incorporen beneficios económicos para cancelar tal obligación; y pueda estimarse de manera fiable el importe de la obligación. De no cumplirse las tres condiciones indicadas, MEDIGEN IPS S.A.S., no debe reconocer la provisión.

De presentarse un umbral incierto sobre si existe o no una obligación presente; se considera que el suceso ocurrido en el pasado ha dado lugar a una obligación presente si, teniendo en cuenta toda la evidencia disponible al final del periodo sobre el que se informa, es mayor la probabilidad de que exista una obligación presente que de lo contrario. Esta evidencia incluye por ejemplo, la opinión de expertos, asesores legales, tributarios, etc. La evidencia considerada incluye cualquier evidencia adicional aportada por eventos ocurridos después del período de presentación de reporte. En el reconocimiento de un pasivo, además de existir una obligación presente, debe existir también la probabilidad de que haya una salida de recursos, que incorporen beneficios económicos, para cancelar tal obligación. En la evaluación de la probabilidad de la salida de recursos se considerará siempre que la probabilidad de que un evento pueda ocurrir sea mayor que la probabilidad de que no se presente en el futuro. Cuando no sea probable que exista la obligación, la empresa MEDIGEN IPS S.A.S, procederá a informar, por medio de notas, sobre el pasivo contingente, salvo

que la posibilidad de que haya una salida de recursos, que incorporen beneficios económicos, se considere remota. En el proceso de cuantificar las provisiones se usa estimaciones del importe de la obligación, de presentarse un conjunto de desenlaces un conjunto de desenlaces posibles de la situación incierta, y podrá por tanto realizar una estimación, para el importe de la obligación, lo suficientemente fiable como para ser utilizado en el reconocimiento de la provisión. En el caso extremadamente excepcional de que no se pueda hacer ninguna estimación fiable, se estará ante un pasivo que no puede ser objeto de reconocimiento. La información a revelar sobre tal pasivo contingente se hará por medio de las correspondientes notas a los estados financieros.

6.2. Pasivos Contingentes

MEDIGEN IPS S.A.S., no debe reconocer contablemente un pasivo contingente. De existir pasivos

contingentes estos pasivos se informaran en notas a los estados financieros, salvo en el caso de que la posibilidad de tener una salida de recursos, que incorporen beneficios económicos, se considere remota. Es Política Contable revisar continuamente la situación de los pasivos contingentes, con el fin de determinar si se ha convertido en probable la eventualidad de salida de recursos, que incorporen beneficios económicos futuros. Si se estimara probable, para una partida tratada anteriormente como pasivo contingente, la salida de tales recursos económicos en el futuro, se reconocería la correspondiente provisión en los estados financieros del periodo en el que ha ocurrido el cambio en la

probabilidad de ocurrencia, salvo en la extremadamente rara circunstancia de que no se pueda hacer una estimación fiable de tal importe.

6.3. Activos Contingentes

MEDIGEN IPS S.A.S., no reconocerá ningún activo contingente en los estados financieros, por

prudencia, debido a que podría significar el reconocimiento de un ingreso que quizá no sea nunca objeto de realización. No obstante, cuando la realización del ingreso sea prácticamente cierta, el activo correspondiente no es de carácter contingente, y por tanto es apropiado proceder a reconocerlo. En el caso de que sea probable la entrada de beneficios económicos a la empresa, por causa de la existencia de activos contingentes, se informará de los mismos en las notas a los estados financieros. Es Política Contable de MEDIGEN IPS S.A.S., revisar continuamente la situación de los activos

contingentes, con el fin de asegurar que su evolución se refleja apropiadamente en los estados financieros. En caso que la entrada de beneficios económicos pase a ser prácticamente cierta, se procederá al reconocimiento del ingreso y del activo en los estados financieros del periodo en el que dicho cambio haya tenido lugar. Si la entrada de beneficios económicos se ha convertido en probable, se informará en notas sobre el correspondiente activo contingente.

7. Medición

7.1. MEDICIÓN INICIAL

El importe reconocido como provisión debe ser la mejor estimación, al final del periodo sobre el que se informa, del desembolso necesario para cancelar la obligación presente. La mejor estimación del desembolso necesario para cancelar la obligación presente vendrá constituida por el importe, evaluado de forma racional, que MEDIGEN IPS S.A.S, tendría

que pagar para cancelar la obligación al final del periodo sobre el que se informa, o para transferirla a un tercero en esa fecha. Las estimaciones de cada uno de los desenlaces posibles, así como de su efecto financiero, se determinarán por el juicio de la gerencia de la empresa, complementado por la experiencia que se tenga en operaciones similares y, en algunos casos, por informes de expertos. La evidencia a considerar incluye, asimismo, cualquier tipo de información adicional derivada de hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa. En el caso de que la provisión, que se está midiendo, se refiera a una población importante de casos individuales, la obligación presente se estimará promediando todos los posibles desenlaces por sus probabilidades asociadas. El nombre de este método estadístico es el de “valor esperado”. La provisión, por tanto, será diferente dependiendo de si la probabilidad de que se presente una pérdida es, por ejemplo, del 60 por ciento o del 90 por ciento. En el caso de que el rango de desenlaces posibles sea un continuo, y cada punto del mismo tenga la misma probabilidad que otro, se utilizará el valor medio del intervalo. Cuando la empresa evalúa una obligación aislada, la mejor estimación de la deuda corresponde al desenlace individual que resulte más probable. Para realizar la mejor estimación de la provisión, se tendrá en cuenta los riesgos e incertidumbres que, inevitablemente, rodean a la mayoría de los sucesos y las circunstancias concurrentes a la valoración de la misma. Cuando resulte importante el efecto financiero producido por el descuento, el importe de la provisión es el valor presente de los desembolsos que se espera sean necesarios para cancelar la obligación. De presentarse esta situación, la tasa de descuento debe ser considerada antes de impuestos, y deben reflejar las evaluaciones correspondientes al valor temporal del dinero que el mercado esté haciendo, así como el riesgo específico del pasivo correspondiente.

7.2. MEDICIÓN POSTERIOR

MEDIGEN IPS S.A.S., cargará contra una provisión únicamente los desembolsos para los que fue

inicialmente reconocida. Revisará y ajustará las provisiones en cada fecha sobre la que se informe para reflejar la estimación actual del valor que sería requerido para cancelar la obligación a esa fecha. Los ajustes a los valores previamente reconocidos se reconocerán en resultados. Cuando una provisión se mida por el valor presente del valor que se espera que sea requerido para cancelar la obligación, la reversión del descuento se reconocerá como un costo financiero en los resultados del periodo en que ocurran.

8. OTROS TEMAS RELEVANTES

8.1. Comparación de las Provisiones con Otros Pasivos

Las provisiones pueden distinguirse de otros pasivos, tales como los acreedores comerciales y otras obligaciones acumuladas (o devengadas) que son objeto de estimación, por la existencia de incertidumbre acerca del momento del vencimiento o de la cuantía de los desembolsos futuros necesarios para proceder a su cancelación. En contraste con las provisiones:

a) los acreedores comerciales son cuentas por pagar por bienes o servicios que han sido

suministrados o recibidos por MEDIGEN IPS S.A.S., y además han sido objeto de facturación o

acuerdo formal con el proveedor; y

b) las obligaciones acumuladas (devengadas) son cuentas por pagar por el suministro o recepción de bienes o servicios que no han sido pagados, facturados o acordados formalmente con el proveedor, e incluyen las partidas que se deben a los empleados (por ejemplo a causa de las partes proporcionales de las vacaciones retribuidas acumuladas hasta el momento del cierre). Aunque a veces sea necesario estimar el importe o el vencimiento de las obligaciones acumuladas (o devengadas), la incertidumbre asociada a las mismas es, por lo general, mucho menor que en el caso de las provisiones.

Las obligaciones acumuladas (o devengadas) se presentan, con frecuencia, integrando la partida correspondiente a los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar, mientras que las provisiones se presentan de forma separada.

8.2. Relaciones entre Provisiones y Pasivos de Carácter Contingente

En una acepción general, todas las provisiones son de naturaleza contingente, puesto que existe incertidumbre sobre el momento del vencimiento o sobre el importe correspondiente. Sin embargo, en esta Norma, el término “contingente” se utiliza para designar activos y pasivos que no han sido objeto de reconocimiento en los estados financieros, porque su existencia quedará confirmada solamente tras la ocurrencia, o en su caso la no ocurrencia, de uno o más sucesos futuros inciertos que no están enteramente bajo el control de MEDIGEN IPS S.A.S Por otra parte, la

denominación “pasivo contingente” se utiliza para designar a los pasivos que no cumplen los criterios necesarios para su reconocimiento.

8.3. Reversión de Provisiones

Las provisiones deben ser objeto de revisión al final de cada periodo sobre el que se informa, y ajustadas consiguientemente para reflejar en cada momento la mejor estimación disponible. En el caso de que no sea ya probable la salida de recursos, que incorporen beneficios económicos, para cancelar la obligación correspondiente, se procederá a liquidar o revertir la provisión. Cuando la reversión sea producto de un error contable, se deberá debitar el valor de la provisión contra la cuenta de patrimonio utilidades del ejercicio. Cuando la reversión de la provisión sea producto de un cambio en el desenlace de la obligación, se deberá debitar el valor de la provisión contra un ingreso de actividades ordinarias.

9. Revelaciones

La Gerencia a través del Departamento de Contabilidad será la encargada y responsable de construir la nota de revelación relacionada con las partidas de Provisiones y Contingencias, de acuerdo con el párrafo 4.11, de la siguiente información: Las provisiones se refieren entre otros principalmente a provisiones por pérdidas de litigios, reclamaciones contra la empresa o litigios, entre otros. 9.1. Información a revelar sobre provisiones: Para cada tipo de provisión, MEDIGEN IPS S.A.S., debe informar acerca de:

Una conciliación que muestre:

el importe en libros al principio y al final del periodo

las adiciones aplicadas en el período

los importes cargados contra la provisión durante el periodo

los importes no utilizados revertidos en el período

una breve descripción de la naturaleza de la obligación contraída, así como el calendario de pago esperado.

una indicación acerca de las incertidumbres relativas al importe o al calendario de las salidas de recursos que producirá la provisión.

el importe de cualquier eventual reembolso, informando además de la cuantía de los activos que hayan sido reconocidos para recoger los eventuales reembolsos esperados.

9.2. Información a revelar sobre pasivos contingentes A menos que la posibilidad de una eventual salida de recursos para liquidarla sea remota, MEDIGEN IPS S.A.S.,

debe dar, para cada tipo de pasivo contingente al final del periodo sobre el que se informa, una breve descripción de la naturaleza del mismo y, cuando fuese posible: Una estimación de sus efectos financieros, revelando cuanto sería el importe a reconocer como un gasto y a su vez como un pasivo (provisión), estimando cuál sería su efecto en el resultado del ejercicio. Una indicación de las incertidumbres relacionadas con el importe o el calendario de las salidas de recursos correspondientes La posibilidad de obtener eventuales reembolsos. Si es impracticable revelar una o más de estas informaciones, este hecho se deberá señalar. 9.3. Información a revelar sobre activos contingentes En el caso de que sea probable la entrada de beneficios económicos, MEDIGEN IPS S.A.S., revelará en las

notas una breve descripción de la naturaleza de los activos contingentes correspondientes, existentes al final del periodo sobre el que se informa y, cuando ello sea posible, una estimación de sus efectos financieros. 9.4. Información a revelar perjudicial

En casos extremadamente excepcionales, puede esperarse que la revelación de información total o parcial, requerida en los párrafos 21.14 a 21.16 pueda esperarse que perjudique formalmente la posición de MEDIGEN IPS S.A.S.,, en disputas con terceros sobre las situaciones que contemplen las provisiones, los pasivos contingentes o los activos contingentes. En estos casos MEDIGEN IPS S.A.S., no necesita revelar la

información, pero revelará la naturaleza jurídica de la disputa, junto con el hecho de que la información no se ha revelado y las razones de la decisión.

10. ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ Actividades a realizar antes del balance de apertura en la etapa de transición para las provisiones y contingencias:

Localmente incluyen:

Provisión para impuesto de renta, Provisión para Ica, Provisión para obligaciones fiscales, Provisión para prestaciones sociales, Provisión para pensiones, Provisión para bonos pensionales, Provisión para contingencias y Provisiones diversas. Las actividades de conversión de estos saldos incluyen:

•Analizar cada una de las partidas para clasificarlas así: aquellas que son pasivos reales, aquellas que son contingencias y aquellas que son provisiones para atender riesgos futuros. • Obtener información de los abogados acerca de los litigios en contra de la compañía valorados por probable, posible, remoto y estimado, en caso de pérdida, su valor más las costas. Las siguientes partidas deben ser reclasificadas a pasivos reales en cada cuenta respectiva y la determinación de su valor se guiará por lo indicado en cada una de ellas: A pasivos laborales: Provisión para prestaciones sociales Provisión para pensiones Provisión para bonos

pensionales A cuentas por pagar: Provisión para impuesto de renta Provisión para Ica Provisión para obligaciones fiscales.

Basado en los informes de los abogados se analiza cada caso y se le califica bajo dos criterios: probabilidad y valor La probabilidad se califica así: Probable: Hay más posibilidades de perder el pleito a que no. Posible: Es incierto el resultado esperado

Remoto: poca posibilidad de perder Valor: Cuantificable: se puede estimar en forma razonable el valor esperado de la pérdida No cuantificable:

no se puede estimar razonablemente. Usualmente estas provisiones se crean para atender imprevistos futuros, por lo que no cumplen los requisitos para ser pasivo y por tanto se deben eliminar Si al revisar las partidas se encuentran conceptos asociadas a erogaciones ya causadas sobre las que no se ha recibido la factura o similar, se procede a su reclasificación a las cuentas reales de cuentas por pagar y se verifica el valor que corresponde al acordado o que se espera pagar.

CAPITAL SOCIAL

1. Objetivo


reconocimiento y medición de los elementos del Aporte Social. Esta política debe ser utilizada por MEDIGEN IPS S.A.S., para la elaboración de los Estados Financieros bajo


2. Alcance

Esta política contable ha sido elaborada con base en el Aporte Social, con que cuenta la empresa MEDIGEN IPS S.A.S, a la fecha de emisión de la misma. Será actualizada en el caso que las NIIF aplicables, tengan

actualizaciones que deban ser incluidas en esta política. Se aplicará en la contabilización del Aporte Social, salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente. Exclusiones del alcance de esta política


1. Las inversiones en subsidiarias y negocios conjuntos, (Sección 9-14-15) 2. Instrumentos Financieros que cumplan la definición de patrimonio propio de una la empresa MEDIGEN

IPS S.A.S., (Sección 22-26)

3. Arrendamientos (Sección 20). 4. Planes (sección 28).


La Gerencia a través del Departamento de Contabilidad es la encargada de la preparación y actualización de las políticas contables, así como el monitoreo, cumplimiento y aplicación de la misma. La Gerencia, deberá analizar al cierre anual del periodo a presentar, el alcance de esta política, a fin de que la totalidad de las operaciones se incluyan. Esta política deberá ser actualizada por cada modificación que tenga la Norma Internacional de Información Financiera y las nuevas emisiones de normas efectuadas por el organismo regulador que afecten esta política. MEDIGEN IPS S.A.S., de acuerdo a las disposiciones legales, deben ceñirse a los criterios contables de general



La elaboración de la política contable de los Aportes Sociales está regulada mediante el decreto 3022 de diciembre de 2013, en particular las siguientes secciones: Sección 2: Conceptos y principios Generales Sección 3: Presentación de Estados Financieros Sección 4: Estado de Situación Financiera Sección 10: Políticas Contables, Estimaciones y Errores Sección 11: Instrumentos Financieros básicos Sección 22: Pasivos y patrimonio

5. Definiciones


directa o indirecta los siguientes casos: Entregar efectivo u otro activo financiero. Intercambiar activos o pasivos financieros en condiciones previsiblemente desfavorables para nosotros. Obligaciones que le den derecho al tenedor de las mismas, a exigir a su fecha de rescate unas cantidades o unas distribuciones de beneficios por las mismas. Patrimonio: Es la parte residual del activo una vez deducido el pasivo.

Aporte Social: es el importe monetario, o el valor de los aportes que los asociados de le ceden a ésta sin

derecho de devolución y que queda contabilizado en una partida contable del mismo nombre. En otras palabras, el Aporte Social se constituye con los aportes iniciales de los asociados, dinerarios o no dinerarios, para que la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., desarrolle los negocios que constituyen su objeto social.

6. Reconocimiento

MEDIGEN IPS S.A.S., reconocerá como Aporte Social son todos aquellos aportes que realizan los asociados

ya sean de forma ordinaria o extraordinaria en dinero o especie avaluados.. Estos aportes sociales, quedaran a favor de la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., como garantía de las

obligaciones que los asociados contraigan con ella; además no podrán ser gravados a favor de terceros y serán inembargables y solo podrán cederse a otros asociados en la forma que prevean los reglamentos de la empresa MEDIGEN IPS S.A.S.

7. Medición


• El Aporte Social se reconocerá un monto mínimo de aportes de acuerdo a las necesidades de recursos que tenga la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., y este se haga efectivo por parte del asociado ya sea en dinero o

especie. (S 22.7) • El aporte social deberá de ser medidos al valor razonable del efectivo u otros recursos recibidos o por recibir. (S 22.8)

7.2. Medición posterior: • Los aportes sociales de un asociado que se retire de la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., deberán devolverse

teniendo en cuenta la participación proporcional en las pérdidas que presente la organización y con sujeción al cumplimiento del capital mínimo no reducible. 8. Revelaciones

La Gerencia a través del Departamento de Contabilidad será la encargada y responsable de construir la nota de revelación relacionada con las partidas de Aportes Sociales de acuerdo con la siguiente información:

El valor de los aportes recibidos por la empresa MEDIGEN IPS S.A.S.

Una conciliación entre el valor de los aportes al principio y al final del período.

9. Adopción Por Primera Vez Actividades a realizar antes del balance de apertura en la etapa de transición para los Aportes Sociales:

Se deberá tener en cuenta el monto del capital mínimo irreducible fijado en los Estatutos de la empresa

MEDIGEN IPS S.A.S para así proceder a reclasificar la diferencia entre el total del capital social y este. Todo

esto debido a que el párrafo 22.6 de la NIIF Pymes

El valor de los aportes a 31 de diciembre de 2017 se encuentra conformado por:

Capital social: $10.000.000

El total de estos aportes pertenecen a la única accionista Deisy Arango susunaga.

INGRESOS

1. Objetivo

El objetivo de esta Política Contable, es definir los criterios que “MEDIGEN IPS S.A.S..”, aplicará para el reconocimiento y medición de los elementos de los Ingresos que posee la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., Debe ser utilizada por MEDIGEN IPS S.A.S., para la elaboración de los Estados Financieros bajo las Normas

Internacionales de Información Financiera NIIF para PYMES.

2. Alcance

Esta política contable ha sido elaborada con base en los Conceptos de Ingresos, con que cuenta la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., a la fecha de emisión de la misma. Será actualizada en caso que las NIIF aplicables,

tengan actualizaciones que deban ser incluidas en esta política. Se aplicará en la contabilización de Ingresos, excepto cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente. Exclusiones del alcance de esta política

Debido a que su tratamiento contable está contenido en las instrucciones establecidas en el decreto 3022 de 27 de diciembre de 2013, se excluyen:

1. Arrendamientos (Sección 20). 2. Dividendos de asociadas (Sección 14) 3. Cambios en el valor razonable de activos financieros (Sección 11) 4. Cambios en el valor razonable de propiedades de inversión (Sección 15)


La Gerencia será a través del Departamento de Contabilidad será la encargada de la preparación y actualización de las políticas contables, así como el monitoreo, cumplimiento y aplicación de la misma. La Gerencia, deberá analizar al cierre anual del periodo a presentar, el alcance de esta política, a fin de que la totalidad de las operaciones se incluyan. Esta política deberá ser actualizada por cada modificación que tenga la Norma Internacional de Información Financiera y las nuevas emisiones de normas efectuadas por el organismo regulador que afecten esta política. MEDIGEN IPS S.A.S., de acuerdo a las disposiciones legales, deben ceñirse a los criterios contables de general



La elaboración de la política contable de los Ingresos se encuentra regulada mediante el decreto 3022 de diciembre de 2013, en particular las siguientes secciones: Sección 2: Conceptos y principios Generales Sección 3: Presentación de Estados Financieros Sección 5: Estado de Resultados Integral Sección 10: Políticas Contables, Estimaciones y Errores Sección 23: Ingresos de Actividades Ordinarias

5. Definiciones

Ingresos: son los incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo sobre el que se

informa, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de las obligaciones, que dan como resultado aumentos del patrimonio, distintas de las relacionadas con los aportes sociales a patrimonio. Ganancias: son otras partidas que satisfacen la definición de ingresos pero que no son ingresos de actividades

ordinarias. Cuando las ganancias se reconocen en el estado del resultado integral, es usual presentarlas por separado, puesto que el conocimiento de las mismas es útil para la toma de decisiones económicas. Pago diferido: es cuando se difieren las entradas de efectivo o equivalentes al efectivo y el acuerdo constituye efectivamente una transacción financiera.

6. Reconocimiento

MEDIGEN IPS S.A.S., reconocerá como Ingresos los siguientes conceptos:

Por ventas de bienes

Venta de medicamentos e insumos médicos

Arrendamientos:

Bienes inmuebles: Recursos recibidos por la cesión de derechos a utilizar los bienes inmuebles de la empresa MEDIGEN IPS S.A.S. La facturación de estos ingresos es mensual y no tiene financiación.


La empresa MEDIGEN IPS S.A.S., reconocerá un ingreso por actividades ordinarias siempre que sea

probable que los beneficios económicos futuros fluyan a la entidad, y que los ingresos ordinarios se pueden medir con fiabilidad.(S 2.27)

Los ingresos provenientes de las actividades ordinarias de la entidad se medirán al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir, teniendo en cuenta cualquier importe en concepto de rebajas y descuentos. (S 23.3)

Se reconocerán ingresos financieros por intereses cuando exista diferencia resultante entre el valor razonable y el importe de la contraprestación. (S 23.5)

La entidad reconocerá los ingresos ordinarios procedentes de intereses utilizando el método del interés efectivo. (S 23.29 a)

Siempre que el pago de una venta al crédito se aplaza más allá de los términos comerciales normales, se medirá al valor presente de los ingresos (cobros) futuros descontados a una tasa de interés de mercado. (S 11.13)

Los ingresos de actividades de no operación, se medirán en el momento en que se devenguen, considerando el traslado de los beneficios y riesgos al valor razonable de la negociación.

Los ingresos diferidos se medirán al valor razonable de la contraprestación (valor presente de todos los cobro futuros determinados utilizando una tasa de interés imputada) (S 23.5).

8. Revelaciones

La Gerencia a través del Departamento de Contabilidad será la encargada y responsable de construir la nota de revelación relacionada con las partidas de los Ingresos de acuerdo con la siguiente información:

La empresa MEDIGEN IPS S.A.S, deberá revelar el importe de las diferentes categorías de ingresos

reconocidas durante el período, procedentes de cada uno de los conceptos incluidos en los principios de reconocimiento. (S 23.30) El detalle de los ingresos con corte a diciembre 31 de 2017 son: Ingresos por venta de medicamentos: $1.528.896.232

COSTOS Y GASTOS 1. Objetivo


reconocimiento y medición de los elementos de los Gastos. Esta política debe ser utilizada por MEDIGEN IPS S.A.S.,, para la elaboración de los Estados Financieros bajo

las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF para PYMES. 2. Alcance

Esta política contable ha sido elaborada con base en los Gastos, con que cuenta la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., a la fecha de emisión de la misma. Será actualizada en caso que las NIIF aplicables, tengan

actualizaciones que deban ser incluidas en esta política. Se aplicará en la contabilización de los Gastos, salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente. Exclusiones del alcance de esta política


1. Arrendamientos (Sección 20). 2. Dividendos de asociadas (Sección 14) 3. Cambios en el valor razonable de activos financieros (Sección 11) 4. Cambios en el valor razonable de propiedades de inversión (Sección 15)


La Gerencia a través del Departamento de Contabilidad, será la encargada de la preparación y actualización de las políticas contables, así como el monitoreo, cumplimiento y aplicación de la misma.

La Gerencia, deberá analizar al cierre anual del periodo a presentar, el alcance de esta política, a fin de que la totalidad de las operaciones se incluyan. Esta política deberá ser actualizada por cada modificación que tenga la Norma Internacional de Información Financiera y las nuevas emisiones de normas efectuadas por el organismo regulador que afecten esta política. MEDIGEN IPS S.A.S., de acuerdo a las disposiciones legales, deben ceñirse a los criterios contables de general



La elaboración de la política contable de los Gastos se encuentra regulada mediante el decreto 3022 de diciembre de 2013, en particular las siguientes secciones: Sección 2: Conceptos y principios Generales Sección 3: Presentación de Estados Financieros Sección 5: Estado de Resultados Integral Sección 10: Políticas Contables, Estimaciones y Errores

5. Definiciones

Gastos: son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo sobre el que se

informa, en forma de salidas o decrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de las obligaciones, que dan como resultado disminuciones del patrimonio. Pérdidas: son otras partidas que satisfacen la definición de Gastos pero que no son Gastos de actividades

ordinarias. Cuando las pérdidas se reconocen en el estado del resultado integral, es usual presentarlas por separado, puesto que el conocimiento de las mismas es útil para la toma de decisiones económicas.

6. Reconocimiento

MEDIGEN IPS S.A.S., reconocerá como Gastos los siguientes:

Gastos generales de administración: Corresponde a los gastos de personal, honorarios, arrendamientos,

seguros, cafetería, servicios públicos, capacitaciones, fotocopia, papelería, depreciación, amortización, gastos bancarios y otros gastos administrativos en los que incurre la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., para el desarrollo

de su objeto social en el periodo corriente. Gastos generales de ventas: Corresponde a los gastos de personal, honorarios, arrendamientos, seguros,

cafetería, servicios públicos, impuestos, fletes, publicidad, papelería, reparaciones y mantenimiento, viáticos, depreciaciones, comisiones, envases y empaques, casino y restaurante y otros gastos de ventas en los que incurre la empresa MEDIGEN IPS S.A.S., para el desarrollo de su objeto social en su actividad de ventas y en

el periodo corriente. Costos de Ventas: Son los costos de los productos vendidos.

7. Medición


La empresa MEDIGEN IPS S.A.S., reconocerá un gasto, cuando surja un decremento en los beneficios

económicos futuros en forma de salida o disminuciones del valor de activos o bien el surgimiento de obligaciones, además de que pueda ser medido con fiabilidad. (S 2.23 b)

Los gastos se medirán al costo de los mismos que pueda medirse de forma fiable. (S 2.30)

La empresa MEDIGEN IPS S.A.S., presentará los gastos por su función (como parte del costo de la

parte de ventas y los costos de actividades de administración).

La empresa reconocerá los costos por préstamos como gastos del período, cuando se incurran en ellos. (S 25.2)

8. Revelaciones

La Gerencia a través del Departamento de Contabilidad será la responsable de construir la nota de revelación relacionada con las partidas de los Gastos de acuerdo con la siguiente información:

La empresa MEDIGEN IPS S.A.S., deberá revelar el importe de las diferentes categorías de Gastos reconocidos

durante el período, procedentes de cada uno de los conceptos incluidos en los principios de reconocimiento. (S 23.30)

El detalle de los costos y gastos con corte a 31 de diciembre de 2017 esta conformado de la siguiente

manera:

Gastos operacionales de administración $506.687.759

Gastos de personal $236.521.030

Honorarios $ 55.517.000

Impuestos $ 9.427.079

Construcciones y edificaciones$ 12.810.000

Seguros $16.188.983

Servicios $21.428.600

Gastos legales $ 4.515.744

Mantenimiento y reparaciones$ 494.383

Adecuación e instalación $781.000

Gastos de viaje $13.321.189

Depreciación $49.250.000

Diversos $86.432.751

Otros gastos $207.542.031

Diversos $240.301

Comisiones $1.949.220

Gastos por intereses $166.952.510

Ganancias y pérdidas $38.400.000

Gastos por impuestos $67.855.000

Impuesto de renta y complementarios $67.855.000

Costos de ventas

El costo de ventas para el año gravable 2017 fue de $ 664.440.639 que es correspondiente a la compra de

medicamentos y dispositivos médicos

Estos gastos y costos fueron necesarios para poder haber generado los ingresos anteriormente

nombrados:

Deisy Arango susunaga cenen moreno Castañeda

Representante legal revisor fiscal tpn°31508-T

C.C. 65.780.553 C.C. 93.359.830

medigen ips sas nit:900.444.280-6 estado de …medigen.com.co/estados/estados.pdf · puesto que su...

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