matriz conceptual control interno
DESCRIPTION
Todo sobre control internoTRANSCRIPT
Mecanismo que permite verificar, constatar y medir
si la actividad, proceso, procedimiento, elemento o
sistema seleccionado, está cumpliendo y/o
alcanzando los resultados que se esperan.
Es el plan de organización adoptado de una empresa
para proteger los activos y asegurar el adecuado
registro de sus transacciones comerciales.
CONTROL
INTERNO
PRINCIPIOS
DEFINICION
Responsabilidad
Transparencia
Moralidad
Igualdad
Imparcialidad
Eficiencia
Eficacia
Economía
Celeridad
Publicidad
Preservación del
medio ambiente.
OBJETIVOS
Obtener la información financiera oportuna, confiable y
suficiente como herramienta útil para la gestión y el
control.
Promover la obtención técnica y otro tipo de
información no financiera para utilizarla como elemento
útil para la gestión y control.
Procurar adecuadas medidas para la protección, uso y
conservación de los recursos financieros, materiales,
técnicos y cualquier otro recurso de propiedad de la
entidad.
Promover la eficiencia organizacional de la entidad para
el logro de sus objetivos y misión.
Asegurar que todas las acciones institucionales en la
entidad se desarrollen en el marco de las normas
constitucionales, legales y reglamentarias.
Proteger los activos dl negocio.
Procurar eficiencia en las operaciones.
Prevenir errores o irregularidades o el descubrimiento
oportuno de ellas.
ELEMENTOS
Todos los elementos que componen el
Control Interno deben gravitar alrededor de
los principios de calidad e idoneidad, entre
ellos se encuentran:
Planeación
Organización
Procedimientos
Personal
Autorización
Sistema de información
Supervisión.
Ambiente de control,
Valoración de riesgos,
Actividades de control,
Información y
comunicación,
Supervisión o Monitoreo.
COMPONENTES
LIMITACIONES
1. Nunca garantiza el cumplimiento de sus
objetivos.
2. Solo brinda seguridad razonable.
3. El costo está ligado al beneficio que
proporciona.
4. Se direcciona hacia transacciones repetitivas
no excepcionales.
5. Se puede presentar error humano por mal
entendido, descuidos o fatiga.
6. En el desempeño de los controles pueden
cometerse errores como resultados de las
malas interpretaciones a las instrucciones, o
distracción.
7. Potencialidad de colusión para evadir
controles que dependen de la segregación de
funciones.
8. Violación u misión de la aplicación por parte
de la alta dirección.
9. Puede ser burlada por el pacto entre dos
empleados para perjudicarlos.
Subelementos
Estos son los objetivos y planes
perfectamente definidos con las
siguientes características:
Posibles y razonables,
Definidos claramente por escrito,
Útiles, Aceptados y usados,
Flexibles,
Comunicado a todo el personal,
Controlables.
CONTROL
INTERNO
GENERALES
No tienen impacto sobre la calidad de las
aseveraciones en los estados contables, dado que
no se relacionan con la información contable.
CONTROL INTERNO CONTABLE
Se refiere fundamentalmente a los procedimientos
que se establecen referidos a la actividad de
contabilidad, tales como, clasificador de cuentas y
contenido de las mismas, estados financieros,
registros y submayores, documentos para captar la
información.
ESPECIFICOS
Se relacionan con la información contable y por lo
tanto con las aseveraciones de los saldos de los
estados contables. Este tipo de controles están
desde el origen de la información hasta los saldos
finales: se relacionan con la información contable y
por lo tanto con las aseveraciones de los saldos de
los estados contables.
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
También destinado a salvaguardar los recursos
institucionales, son esencialmente los controles
que se establecen y funcionan
independientemente de la contabilidad.
CLASES
CoCo
Criteria of control Board of the Canadian
Institute of Chartered Accountants.
Canadian 1995.
COSO
Committe of Sponsoring Organizations.
USA 1992.
MODELOS
CONTROL
INTERNO
RIESGO INHERENTE:
Este tipo de riesgo tiene que ver
exclusivamente con la actividad o
negocio de la Empresa,
independientemente de los sistemas
de control interno que allí se estén
aplicando.
RIESGO
RIESGO DE CONTROL:
Aquí influye de manera muy
importante los sistemas de control
interno que estén implementados en
la Empresa y que en circunstancias
lleguen a ser insuficientes o
inadecuados para la aplicación y
detección oportuna de irregularidades.
Es por esto la necesidad y relevancia
que una administración tenga en
constante revisión, verificación y
ajustes los proceso de control interno.
Entre los factores relevantes que
determina este tipo de riesgo son los
sistemas de información, contabilidad
y control.
RIESGO DE DETENCION:
Este tipo de riesgo está directamente
relacionado con los procedimientos
de auditoría por lo que se trata de la
no detención de la existencia de
error en el proceso realizado.
La responsabilidad de llevar a cabo
una auditoria con procedimientos
adecuados es total responsabilidad
del grupo auditor, es tan importante
este riesgo que bien trabajado
contribuye a debilitar el riesgo de
control y el riesgo inherente de la
compañía.
Es aquel que existe
en todo momento
por lo cual genera
la posibilidad de
que un auditor
emita una
información errada
por el hecho de no
haber detectado
errores o faltas
significativas que
podría modificar
por completo la
opinión dada en
un informe.
CONTROL
INTERNO
ALGUNOS
PROCEDIMIENTOS
DE CONTROL
INTERNO EN UNA
EMPRESA
1. Arqueos periódicos de caja para verificar
que las transacciones hechas sean las
correctas.
2. Control de asistencia de los trabajadores.
3. Al adquirir responsabilidad con terceros,
estas se hagan solamente por personas
autorizadas teniendo también un
fundamento lógico.
4. Delimitar funciones y responsabilidades en
todos los estamentos de la entidad.
5. Hacer un conteo físico de los activos que en
realidad existen en la empresa y cotejarlos
con los que están registrados en los libros
de contabilidad.
6. Analizar si las personas que realizan el
trabajo dentro y fuera de la compañía es el
adecuado y lo están realizando de manera
eficaz.
7. Tener una numeración de los comprobantes
de contabilidad en forma consecutiva y de
fácil manejo para las personas encargadas
de obtener información de estos.
8. Controlar el acceso de personas no
autorizadas a los diferentes departamentos
de la empresa.
9. Verificar que están cumpliendo con todas
las normas tanto tributarias, fiscales y
civiles.
10. Analizar si los rendimientos financieros e
inversiones hechas están dando los
resultados esperados.
CONTROL
INTERNO