manual de programación y presupuesto 2016 (a)

7/24/2019 Manual de Programacin y Presupuesto 2016 (a)

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MANUAL DEPROGRAMACIN Y

PRESUPUESTO 2016Gua Metodolgica


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MANUAL DE PROGRAMACIN Y PRESUPUESTO 2016

Direccin General de Programacin y Presupuesto 2

Introduccin

Con la incorporacin de las nuevas reformas a la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria,su Reglamento y el acatamiento minucioso a la Ley del Presupuesto, Contabilidady Gasto Pblico del Estado de Jalisco y a la Ley de Austeridad y Ahorro del Estadode Jalisco y sus Municipios, aunado al anlisis del Presupuesto basado enResultados y al Sistema de Evaluacin de Desempeo (PbR-SED), en el Estadode Jalisco se ha logrado establecer una coordinacin entre los entes pblicos,logrando as una consolidacin del ciclo presupuestario, en el proceso dearmonizacin contable y de transparencia presupuestaria.

A partir del 2014 con fundamentos principales los art. 27 y 24 de la Ley Federalde Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, as como el artculo 79 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, se ha logrado estructurar laprogramacin de tal forma que ha facilitado la vinculacin de la programacin delos ejecutores del gasto, con el Plan Estatal de Desarrollo, visualizando unenfoque hacia la creacin de valor pblico-social, mediante la elaboracin deProgramas Presupuestarios, construidos a partir de la Metodologa del MarcoLgico para la implementacin de Presupuesto basado en Resultados. En elpresente ejercicio fiscal 2015 se busca consolidar la informacin sobre ndices omedidas que permitan sealar un parmetro de lo que se procura alcanzar con los

programas y polticas pblicas en el proceso de asignacin de recursos.

Asimismo con el objeto de establecer la clasificacin de los ProgramasPresupuestarios que permitan la homogenizacin de las finanzas pblicas, sucomparabilidad y anlisis bajo criterios especficos, para facilitar las tareas defiscalizacin, se presenta la estructura de la clave presupuestaria y loslineamientos generales de presupuestacin, conforme al artculo 28 delReglamento de la Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

En este contexto la Secretara de Planeacin, Administracin y Finanzas, a travs

de la Direccin General de Programacin y Presupuesto, ha elaborado el Manualde Programacin y Presupuesto para el ejercicio fiscal 2016, como lo sealaprimordialmente el artculo 25 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y GastoPblico del Estado de Jalisco, el cual tiene como objetivo guiar a lasdependencias, organismos y entidades en la elaboracin de sus Anteproyectos depresupuesto para la integracin del Proyecto de Presupuesto que ser remitido alH. Congreso del Estado de Jalisco para su aprobacin.


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Finalmente, el presente documento es una gua basada en las disposicionesoficiales locales y federales, as como en recomendaciones de distintasorganizaciones tanto internacionales como federales para la construccin

metodolgica, de forma sintetizada, esquematizada y armnica, de los conceptosbsicos que faciliten el proceso de presupuestacin y programacin.


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N D I C E

I. Marco Legal

II. Integracin del Proyecto de Presupuesto

III. Vinculacin con el Plan Estatal de Desarrollo 2013-2033

IV. Clave Presupuestaria 2016

V. Gestin para Resultados

VI. Presupuesto basado en Resultados (PbR) Presupuesto Base Cero (PBC)

VII. Sistema de Evaluacin del Desempeo (PbR-SED)

VIII. Metodologa del Marco Lgico (MML)

IX. Lineamientos Generales para el Diseo de Programas Presupuestarios

Referencias bibliogrficas


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I. Marco Legal

En la elaboracin del Anteproyecto de Presupuesto 2016 se continuar con elenfoque de Gestin para Resultados el cual permite definir los resultados que elgobierno del Estado de Jalisco quiere lograr y la relacin entre productos,actividades y recursos requeridos para obtener los resultados deseados.

En acatamiento de las disposiciones locales y federales, para la realizacin delpresupuesto, los sistemas contables de las dependencias del Poder Ejecutivo; losPoderes Legislativo y Judicial; las entidades y los rganos Autnomos, debernproporcionar, la informacin financiera, contables, programtica y presupuestariade acuerdo a los formatos aplicables.

Adems, las entidades debern ajustarse a los lineamientos y manuales queestablezca el titular del Poder Ejecutivo, por conducto de la Secretara dePlaneacin, Administracin y Finanzas, dotando de los documentos necesarios adicha dependencias, para poder realizar la revisin, reestructuracin ycompatibilizacin de los modelos contables vigentes a nivel estatal, a partir de laadecuacin y fortalecimiento de las disposiciones jurdicas que las rigen, de losprocedimientos para el registro de las operaciones, de la informacin que debengenerar los sistemas de contabilidad gubernamental, de las caractersticas ycontenido de los principales informes de rendicin de cuentas; de dichas

dependencias, esto en correspondencia con el art. 29 de la Ley del Presupuesto,Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Jalisco, y disposiciones conducentes.

El marco legal que sustenta el proceso de la Planeacin, Programacin,Presupuestacin, Ejercicio y Control, Seguimiento, Evaluacin y Rendicin deCuentas, tiene sus bases en:

Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos

Constitucin Poltica del Estado de Jalisco

Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Jalisco

Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Jalisco

Ley de Planeacin para el Estado de Jalisco y sus Municipios

Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado

Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Estado de Jaliscoy sus Municipios


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Ley de Obra Pblica del Estado de Jalisco

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Ley de Austeridad y Ahorro del Estado de Jalisco y sus Municipios

Ley de Coordinacin Fiscal Federal

Ley Estatal para la Igualdad entre Mujeres y Hombres

Manual de Normas y Lineamientos Presupuestales para la AdministracinPblica Estatal y Paraestatal 2016

Clasificador por Objeto del Gasto y Tipo de Gasto para la AdministracinPblica Estatal 2016

Y dems reglamentos respectivos aplicables.


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II. Integracin del Proyecto de Presupuesto

De acuerdo a la Ley de Planeacin para el Estado de Jalisco y sus Municipios, laplaneacin se define como la ordenacin racional y sistemtica de las accionesdel Gobierno y la sociedad para coadyuvar a mejorar la calidad de vida de lapoblacin en el Estado. En el marco legal vigente, se establece una serie de

instrumentos de planeacin en los cuales se contemplan las estrategias, polticas,directrices, objetivos y metas en tiempo y espacio, y las acciones que se utilizarnpara mejorar el posicionamiento de Jalisco en la escala nacional y mundial.

La programacin es el proceso mediante el cual se determinan metas, tiempos,responsables, instrumentos de accin y recursos necesarios para el logro de los

objetivos de mediano y largo plazo fijados en el Plan Estatal de Desarrollo(Reglamento de la Ley de Planeacin del Estado de Jalisco y sus Municipios, Art.2, inciso XIX).

Los avances en materia de presupuestacin, que se han venido realizando en elEstado, incorporan consideraciones sobre los resultados en la aplicacin de losrecursos, con el objeto de mejorar la calidad del gasto pblico y la rendicin decuentas.

Con fundamento en el marco legal del Estado, se muestra la siguiente figura en laque se identifica el proceso para la entrega del Proyecto de Presupuesto de

Egresos al H. Congreso del Estado con la finalidad de que las dependencias yentidades de la Administracin Pblica Estatal se apeguen a la normatividad y alos tiempos a los que se est sujeto.


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Diagrama 1. Proceso de Presupuesto de Egresos en Jalisco.

Fuente: Ley de Planeacin para el Estado de Jalisco y sus Municipio; Ley de Presupuesto,Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Jalisco; Reglamento de la Ley de Presupuesto,Contabilidad y Gasto Pblico.

En cumplimiento y de conformidad al artculo 29 de la Ley del Presupuesto,Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Jalisco, las dependencias y entidadesde la Administracin Pblica Estatal debern entregar a la SEPAF el Anteproyectode Presupuesto 2016 a ms tardar el 15 de agosto de 2015.

En una primera etapa, los titulares de las dependencias del ejecutivo designan

mediante oficio a los funcionarios responsables de la integracin y seguimiento.Por su parte la SEPAF nombra al personal tcnico responsable de la asesora yseguimiento de la integracin de los Programas Presupuestarios y el Anteproyectode Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2016.

En esta fase se difunde y pone en comn el proceso metodolgico que serempleado para la integracin de los Programas Presupuestarios y el Proyecto dePresupuesto de Egresos 2016 que ser entregado al H. Congreso del Estado. Los


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funcionarios designados para la integracin de los Programas Presupuestarios y elAnteproyecto de Presupuesto, sern capacitados y asesorados por funcionariosde la SEPAF sobre los lineamientos generales a seguir y el uso de lasherramientas que se han diseado para tal efecto.

La integracin del Anteproyecto de Presupuesto se realizar mediante el Sistemade Programacin y Presupuesto 2016 (SPP), que permitir procesar informacinpresupuestaria vinculada al Presupuesto de Egresos en ambiente Web, lo quepermitir trabajar en lnea con los ejecutores del gasto y generar la informacinde manera ms certera y eficiente.

La implementacin del Presupuesto basado en Resultados y la implementacingeneralizada de la Metodologa de Marco Lgico Matriz de Indicadores paraResultados se realizarn a travs de la orientacin y asesora de la Direccin

General de Programacin y Presupuesto a fin de conducir un adecuado procesohacia el logro de resultados.

Diagrama 2. Ciclo Presupuestario

Fuente: SHCP et al, (s. f.). Metodologa de Marco Lgico (MML) y Matriz de Indicadores paraResultados (MIR).

Corresponder a las dependencias y entidades, tanto asegurar la calidad de lainformacin con la cual integren sus Programas Presupuestarios, como considerar


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las previsiones de gasto de operacin e inversin que se requieran para solventarel desarrollo de las actividades planteadas.

III. Vinculacin con el Plan Estatal de Desarrollo

Jalisco 2013-2033Ahora ms que nunca es claro que cualquier proceso de desarrollo impulsadoexclusivamente por el afn de crecer econmicamente es insuficiente. Eldesarrollo necesita estar ligado estrechamente al bienestar de las personas. Eneste sentido, el Plan Estatal de Desarrollo Jalisco 2013-2033 (PED) (SecretaraGeneral de Gobierno, 2013) es un plan que busca incluir en la definicin deldesarrollo: el bienestar de las personas en Jalisco.

La gobernanza no implica que los gobiernos eludan su responsabilidad como los

principales promotores y facilitadores del desarrollo; por el contrario, enfatiza lanecesidad de que diversos actores fortalezcan sus sinergias y juntos impulsen eldesarrollo y el bienestar comn. Las problemticas, las reas de oportunidad, losobjetivos y estrategias fueron producto de un proceso de gobernanza que dacerteza y legitimidad al proceso de planeacin.

El PED es un instrumento de largo plazo e intenta ser la piedra angular de laorientacin del desarrollo en Jalisco. De este instrumento se derivarn otros queorientarn el desarrollo de Jalisco en el corto, mediano y largo plazo. Este es elcaso del Presupuesto de Egresos del Estado de Jalisco, que mediante los

Programas presupuestarios atiende a las necesidades puntuales de la sociedadjalisciense y que fomenta, como la mejor manera de satisfacer dichas demandas,el apego puntual a las Dimensiones y Temticas Sectoriales establecidas en el

Plan Estatal de Desarrollo.

Los Programas presupuestarios deben capturar los aspectos clave del papel decada dependencia para orientar la toma de decisiones a nivel central sobre lapresentacin de servicios de una secretara.

Asimismo, los Programas presupuestarios, como eje articulador de la planeacincon la presupuestacin, se construyen a partir de la Metodologa de Marco LgicoMatriz de Indicadores para Resultados con el objeto de valorizar la efectividaden la provisin de bienes y servicios especficos que buscan dar solucin a unproblema pblico estratgico.

Para lograr resultados se debe contar con una clara construccin y redaccin delos objetivos. Esto permite crear indicadores ms precisos para evaluar losprogramas presupuestarios; por lo tanto, a efecto de generar la Matriz de


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Indicadores para Resultados (MIR), se considerarn los Catlogos de la estructuraprogramtica vigente, para asociar el programa con el Plan Estatal de Desarrollo2013-2033 y se redactarn objetivos para el nivel de Fin, Propsito,Componente y Actividad, identificando el resultado esperado, el cual consiste en

el impacto de la gestin que se realiza en beneficio de la poblacin objetivo yrepresenta el universo de cobertura especfica al que se est atendiendo con elprograma presupuestario. Ambos atributos debern conducir a la construccin delindicador.

Diagrama 3. Vinculacin del Proyecto de Presupuesto con el PED 2013-2033.

Fuente: Secretara de Planeacin, Administracin y Finanzas del Estado de Jalisco (SEPAF);Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP).

Los objetivos de las 6 Dimensiones y las 32 Temticas Sectoriales que integran elPED y que dan el rumbo hacia dnde orientar el Gasto Pblico frente a losproblemas pblicos identificados se explican a detalle en el documento

denominado Glosario de Trminos 2016.


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IV. Clave Presupuestaria 2016La Ley General de Contabilidad Gubernamental es de orden pblico y tiene comoobjeto establecer los criterios generales que regirn la contabilidad gubernamentaly la emisin de informacin financiera de los entes pblicos, con el fin de lograr suadecuada armonizacin.

Es necesario establecer la clasificacin de los programas presupuestarios de losentes pblicos, que permitir organizar, en forma representativa y homognea, lasasignaciones de recursos de los programas presupuestarios.

La estructura programtica es un instrumento que sistematiza, ordena y clasificalas acciones de la administracin pblica, con el fin de delimitar, evaluar,transparentar y relacionar la aplicacin y ejercicio del gasto pblico, e integrar alproceso de Planeacin, Programacin y Presupuestacin, los recursos humanos,materiales, tcnicos y financieros con un enfoque estratgico.

Objetivos

Identificar los elementos necesarios para la integracin de los ProgramasPresupuestarios.

Simplificar el proceso de Programacin-Presupuestacin y afianzar unaadministracin por resultados.

Mejorar la informacin programtica presupuestal y la evaluacin delejercicio del gasto pblico.

Facilitar la vinculacin de las polticas pblicas con el ejercicio y controlpresupuestario dirigido a la obtencin de resultados.

La Clave Presupuestaria por categoras en 2016, es la siguiente:

Cuadro1. Estructura de la Clave Presupuestaria 2016

Sec UP UR UEG Fin Fun SFu Dim TS AR PP Com OG DT FF SFF TG Reg Mun

5 2 3 5 1 1 1 1 1 1 3 2 4 2 1 5 1 2 3

CLAVE PRESUPUESTARIA

CLASIFICACIN ADMINISTRATIVA CLASIFICACIN ECONMICA CLASIFI CACI N GEOGRFICACLASIFICACIN FUNCIONAL Y PROGRAMTICA


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Fuente: Secretara de Planeacin, Administracin y Finanzas del Estado de Jalisco (SEPAF).

La Estructura Programtica - Presupuestaria se conforma de cuatroClasificaciones o dimensiones, Clasificacin Administrativa, ClasificacinFuncional-Programtica, Clasificacin Econmica y Clasificacin Geogrfica en loscuales se tomarn en cuenta como base de las mismas los lineamientos enmateria de Contabilidad Gubernamental emitidos por el Consejo Nacional deArmonizacin Contable (CONAC), como son: Clasific acin Administrativa,Clasificacin Funcional del Gasto, Clasificador por Objeto del Gasto, Clasificadorde Fuente de Financiamiento y Tipo de Gasto, adicionalmente en la estructura seconsidera la Clasificacin Geogrfica.

Clasificaciones de la Clave Presupuestaria

Son los diferentes niveles de agrupacin que clasifican en forma homognea lasacciones que se llevan a cabo para la produccin y la prestacin de bienes yservicios referentes a la Administracin Pblica Estatal.

Esta composicin considera los clasificadores presupuestarios emitidos por elCONAC, quedando una estructura reducida, que facilita la comprensin de laaccin gubernamental de las dependencias y entidades haciendo posible laintegracin y consolidacin de los distintos agregados institucionales de acuerdo a

los lineamientos en el marco de lo establecido en el artculo 50 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

Abreviatura Denominacin

Sec Sector

UP Unida d Pre supue sta l

UR Unida d Res pons able

UEG Unidad Ejecutora de Gasto

Fin Finalidad

Fun Funcin

SFu Sub-Funcin

Dim Dimensin

TS Tem tica Sectoria l

AR As igna ci n Re curs os

Abreviatura Denominacin

PP Programa Presupuestario

Com Componente

OG Objeto del Gasto

DT Destino de Gasto Especfico

FF Fuente de Financiamiento

SFF SubFuente de Financiamiento

TG Tipo de Gasto

Reg Regin

Mun Municipio


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Diagrama 4. Dimensiones y componentes de la Clave Presupuestaria


La enumeracin, clasificacin y descripcin de cada uno de los sub-componentesde la clave presupuestaria se detallan en el documento denominado Glosario deTrminos 2016.

C l as i f i c ac i n A dm i n i s t r a t i v a

La dimensin denominada Clasificacin Administrativa se desglosa en cuatrocomponentes, Sector, Unidad Presupuestal, Unidad Responsable y UnidadEjecutora del Gasto. Pregunta que responde:Quin gasta?


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Sector: Se muestra la estructura bsica de las transacciones financieras queaplicarn los tres rdenes de gobierno para clasificar los entes pblicos de sumbito institucional, estructura que fue diseada para permitir una claraidentificacin del nivel y del gobierno responsable de la gestin y situacin fiscal

que se pretenda mostrar y analizar, de conformidad al Acuerdo por el que se emitela Clasificacin Administrativa.

Cuadro 2. Estructura y codificacin de la Clasificacin Administrativa (a Nivel Federal).

ESTRUCTURA Y CODIFICACION DE LA CLASIFICACION ADMINISTRATIVA

1.0.0.0.0 SECTOR PBLICO DE LA FEDERACION

1.1.0.0.0 SECTOR PUBLICO NO FINANCIERO

1.2.0.0.0 SECTOR PUBLICO FINANCIERO

1.2.1.0.0 BANCO DE MEXICO

1.2.2.0.0 ENTIDADES PARAESTATALES EMPRESARIALES FINANCIERAS MONETARIAS CONPARTICIPACION ESTATAL MAYORITARIA

2.0.0.0.0 SECTOR PUBLICO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

2.1.0.0.0 SECTOR PUBLICO NO FINANCIERO

2.1.1.0.0 GOBIERNO GENERAL ESTATAL O DEL DISTRITO FEDERAL

2.1.1.1.0 Gobierno Estatal o del Distrito Federal

2.1.1.1.1 Poder Ejecutivo

2.1.1.1.2 Poder Legislativo

2.1.1.1.3 Poder Judicial

2.1.1.1.4 rganos Autnomos*

*Se incluirn a nivel del quinto dgito en forma consecutiva, los rganos autnomos creados por laConstitucin de cada entidad federativa, segn corresponda.

2.1.1.2.0 Entidades Paraestatales y Fideicomisos No Empresariales y No Financieros

2.1.1.3.0 Instituciones Pblicas de Seguridad Social

2.1.2.0.0 ENTIDADES PARAESTATALES EMPRESARIALES NO FINANCIERAS CONPARTICIPACION ESTATAL MAYORITARIA

2.2.0.0.0 SECTOR PBLICO FINANCIERO

3.0.0.0.0 SECTOR PBLICO MUNICIPAL

Fuente: Diario Oficial, (2011). Acuerdo por el que se emite la Clasificacin Administrativa.

En dicha codificacin bsica se identificar al Sector Pblico de cada orden degobierno; al Sector Pblico no Financiero y al Sector Pblico Financiero de cadaorden de gobierno; a los principales sectores de la economa relacionados con elSector Pblico; a los subsectores de la economa relacionados con el SectorPblico y a los entes pblicos que forman parte de cada subsector y sector de laeconoma, que para el caso de Jalisco se refiere al gobierno de las entidades


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federativas, es decir al Poder Ejecutivo, al Poder Legislativo, Poder Judicial y a losrganos Autnomos constitucionales de los mismos.

En torno a dichos poderes y rganos, en los otros dos subcomponentes, se

desarrolla una estructura administrativa, que en el caso del Poder Ejecutivo,comprende a Dependencias, el Poder Legislativo comprende el Congreso Estatal;en tanto en el Poder Judicial contiene los Supremos Tribunales de Justicia, entreotras dependencias.

Cuadro 3. Nota Tcnica.

Organismos Descentralizados

Son organismos descentralizados: las entidades creadas por ley o decreto del

Congreso de la Unin o por decreto del Ejecutivo Federal, con personalidadjurdica y patrimonio propio, cualquiera que sea la estructura legal que adopten.

Fideicomisos Pblicos

Los fideicomisos pblicos son aquellos que el Gobierno Federal o alguna de las

dems entidades paraestatales constituyen, con el propsito de auxiliar alEjecutivo Federal en las atribuciones del Estado para impulsar las reasprioritarias del desarrollo, que cuenten con una estructura orgnica anloga a lasotras entidades y que tengan comits tcnicos.

Fuente: Diario Oficial, (2011). Acuerdo por el que se emite la Clasificacin Administrativa.

Con dicha estructura homognea de la informacin financiera de cadacomponente gubernamental y de cada orden de gobierno posibilitar disponer deestadsticas fiscales armonizadas y realizar un anlisis de sus magnitudes yresultados aplicando parmetros similares.

La Clasificacin Administrativa tiene como propsitos bsicos identificar lasunidades administrativas a travs de las cuales se realiza la asignacin, gestin yrendicin de los recursos financieros pblicos, as como establecer las basesinstitucionales y sectoriales para la elaboracin y anlisis de las estadsticas

fiscales, organizadas y agregadas, mediante su integracin y consolidacin, talcomo lo requieren las mejores prcticas y los modelos universales establecidos enla materia.


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Unidad Presupuestal: en este componente se consideran los Poderes Legislativoy Judicial, los Organismos Autnomos, as como las Dependencias y Entidadesdel Poder Ejecutivo que tengan asignacin financiera directa para el ejercicio desus funciones o aquellas que por su trascendencia deban ser consideradas como

tales por el H. Congreso del Estado.

Unidad Responsable/ Organismo: Trmino genrico con el que se identifica acualquier, entidad o institucin del Estado que tenga o administre un patrimonio o

presupuesto formado con recursos o bienes estatales.

Unidad Ejecutora de Gasto: Son las unidades administrativas que sonresponsables de ejercer la asignacin presupuestaria correspondiente y estn

facultadas para llevar a cabo las actividades que conduzcan al cumplimiento deobjetivos y metas establecidos en los programas.

Cuadro 3. Estructura y codificacin de la Clasificacin Administrativa (a Nivel Estatal)

Fuente: Secretara de Planeacin, Administracin y Finanzas


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C l a s i f i c a c i n f u n c i o n a l y p r o g r am t i c a

El siguiente tipo de dimensin se desglosa en dos componentes: Funcional yProgramtico. Pregunta que responde:Par a qugas ta?

Funcional

En cuanto al componente Funcional, se consideran tres niveles de desagregacindel Gasto, segn los propsitos u objetivos socioeconmicos que persiguen losdiferentes entes pblicos. Estos niveles son: Finalidad, Funcin y Sub-Funcin,en donde se clasificar e identificar el presupuesto destinado a funciones degobierno, desarrollo social, desarrollo econmico y otras no clasificadas;permitiendo determinar los objetivos generales de las polticas pblicas y losrecursos financieros que se asignan para alcanzar stos, de conformidad alAcuerdo por el que se emite la Clasificacin Funcional del Gasto, a fin de conoceren qu medida las instituciones de la administracin pblica cumplen confunciones econmicas o sociales, facilitando el anlisis a lo largo del tiempo de lastendencias del gasto pblico segn la finalidad y funcin.

La Clasificacin Funcional del Gasto ha sido estructurada en 4 finalidadesidentificadas por el primer dgito de la clasificacin, 28 funciones identificadas porel segundo dgito y 111 subfunciones correspondientes al tercer dgito.

Cuadro 4. Estructura de la Clasificacin Funcional del Gasto

Nivel 1 : 1 Finalidad

Nivel 2: 1.1 Funcin

Nivel 3: 1.1.1 Subfuncin

Fuente: Diario Oficial de la Federacin (2010).

Finalidad: Identifica si el gasto funcional es de gobierno, social, econmico;adicionalmente, con este primer dgito se identifican las transacciones noespecificadas que no corresponden a ningn gasto funcional en particular:

- Primera finalidad:comprende las acciones propias de gobierno; - Segunda finalidad: incluye las actividades relacionadas con la

prestacin de servicios sociales en beneficio de la poblacin;


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- Tercera finalidad: comprende las actividades orientadas aldesarrollo econmico, fomento de la produccin y prestacin de bienes yservicios pblicos;

- Cuarta finalidad: comprende los pagos de compromisos inherentes a la

contratacin de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y rdenesde gobierno, as como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar enlas funciones existentes.

Funcin:Identifica las acciones realizadas por las entidades ejecutoras del gastoen la consecucin de los fines. Se desagregan 28 funciones, de conformidad conla finalidad a la cual corresponde el gasto.

Respecto a las funciones que corresponden a Otros en cada finalidad, suincorporacin ser determinada, en conjunto con las unidades administrativas oinstancias competentes en materia de Contabilidad Gubernamental y dePresupuesto de cada orden de gobierno.

Sub-Funcin:Identifica de forma ms precisa las actividades. Se desagregan 111sub-funciones, de conformidad con la funcin a la cual corresponde el gasto.

La Clasificacin Funcional del Gasto se puede desagregar a cuarto dgito en sub-subfunciones, el cual permitir que las unidades administrativas o instanciascompetentes en materia de Contabilidad Gubernamental y de Presupuesto decada orden de gobierno, con base en sus necesidades, generen su apertura,

conservando la estructura bsica (finalidad, funcin y subfuncin).


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Cuadro 3. Estructura y codificacin de la Clasificacin Funcional (a Nivel Estatal)


Programtico

Respecto del componente Programtico, considera cuatro niveles dedesagregacin: Dimensin, Temtica Sectorial, Asignacin de Recursos yProgramas Presupuestarios.

Dimensin: Son los objetivos del desarrollo para el bienestar del PED 2013-2033agrupados en seis dimensiones del bienestar.

Temtica Sectorial: Son un conjunto de 32 programas de alto impacto y largoalcance que dan solucin a problemas sentidos en reas estratgicas (para mayorinformacin dirigirse al Captulo III del presente documento).


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Asignacin de Recursos: Clasifica las actividades especficas haca las cualesestn enfocados lo Programas Presupuestarios.

Cuadro 5. Nota Tcnica.

Fuente: Basado en SHCP, (2014). Anexo 2.

Programa Presupuestario: Es una categora programtica en la que se agrupandiversas actividades con un cierto grado de homogeneidad respecto del productoo resultado final, a la cual se le asignan recursos humanos, materiales yfinancieros con el fin de que produzca bienes o servicios destinados a lasatisfaccin total o parcial de los resultados esperados respecto a su poblacinobjetivo o rea de enfoque.

La lgica del diseo de un Programa nuevo parte siempre de la base que existeuna poblacin que tiene un problema, para lo cual se crea el programa capaz decontribuir a resolver o aliviar ese problema.

Los Programas Presupuestarios permiten organizar, en forma representativa y

homognea, las actividades integradas y articuladas que proveen productos(bienes y servicios) tendientes a lograr un resultado especfico en una poblacinobjetivo.

Componente: Son los bienes y servicios pblicos que produce o entrega elprograma presupuestario con el objeto de cumplir su Propsito-MIR. Secaracterizan por ser productos terminados o servicios proporcionados.

Apoyo al proceso presupuestario y para mejorar la eficiencia institucional

Se encarga de procurar la administracin eficiente de los recursos materiales y humanosparala operacin del ente pblico (abastecimientos, mantenimiento y conservacin de bienesmuebles, inmuebles, informacin pblica y otros de Soporte Administrativo como:capacitaciones enfocadas al servicio pblico y vigilancia de la Hacienda Pblica.

Apoyo a la Funcin Pblica y al Mejoramiento de la Gestin

Slo se registrarn bajo esta caracterstica especfica aquellos entes pblicos que tengancomo funcin principal las actividades relacionadas a la contralora y la funcin pblica.

Regulacin y Supervisin

Se considera en esta modalidad aquellas actividades relacionadas a la elaboracin yseguimiento de documentos rectores, leyes y reglamentos para el accionar diario del entepblico; asimismo la revisin, supervisin, auditoria, inspeccin y validacin de actividades.

O

G

M


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Cuadro 3. Estructura y codificacin de la Clasificacin Programtica (a Nivel Estatal)


C l as i f i c ac i n E c o n m i c a

En la dimensin denominada Clasificacin Econmica, se desagregan trescomponentes: Clasificador por Objeto de Gasto, Destino de Gasto Especfico,Clasificador por Fuente de Financiamiento y Clasificador por Tipo de Gasto.Pregunta que responde:En qugasta?

Clasificador por Objeto del Gasto:Permite una clasificacin de las erogaciones

consistente con criterios internacionales y contables, clara, precisa, integral y til,que posibilite un adecuado registro y exposicin de las operaciones, y que facilitela interrelacin con las cuentas patrimoniales, resumiendo, ordenando ypresentando los gastos programados en el presupuesto, de acuerdo con lanaturaleza de los bienes, servicios, activos y pasivos financieros.


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Alcanza a todas las transacciones que realizan los entes pblicos para obtenerbienes y servicios que se utilizan en la prestacin de servicios pblicos y en larealizacin de transferencias, en el marco del Presupuesto de Egresos; dichoclasificador es de conformidad al Acuerdo por el que se emite el Clasificador por

Objeto del Gasto, a fin de reunir en forma sistemtica y homognea todos losconceptos de gastos descritos, constituyendo un elemento fundamental delsistema general de cuentas donde cada componente destaca aspectos concretosdel presupuesto y suministra informacin que atiende a necesidades diferentespero enlazadas, permitiendo el vnculo con la contabilidad.

Destino de Gasto Especfico: Permite registrar el nivel (etiqueta) especfico quetienen algunas asignaciones presupuestarias, el cual no se puede identificar atravs de ningn otro componente de la clave presupuestal.

Fuente de Financiamiento: Consiste en presentar los gastos pblicos segn losagregados genricos de los recursos empleados para su financiamiento,permitiendo identificar las fuentes u orgenes de los ingresos que financian losegresos y precisar la orientacin especfica de cada fuente a efecto de controlar suaplicacin, de conformidad al Clasificador por Fuentes de Financiamiento emitidopor el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (CONAC).

Identificando el origen o fuente de los recursos se clasifica de la siguiente manera(Fuente: SHCP, (2013). Clasificador por Fuente de Financiamiento):

1. Recursos Fiscales: Son los ingresos que se obtienen por impuestos,contribuciones de mejora, derechos, contribuciones distintas de las anteriorescausadas en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidacin o pago,productos y aprovechamientos; cuotas y aportaciones de seguridad social,asignaciones y transferencias presupuestarias a los poderes ejecutivo, legislativo yjudicial y organismos autnomos, as como a las entidades paraestatalesfederales, estatales y municipales.2. Financiamientos internos: Son los recursos provenientes de obligacionescontradas con acreedores nacionales y pagaderos en el interior del pas en

moneda nacional.3. Financiamientos externos: (Slo aplica para el Poder Ejecutivo Federal).4. Ingresos propios: Son los recursos generados por los poderes legislativo yjudicial, organismos autnomos y municipios, as como las entidadesparaestatales o paramunicipales respectivas.5. Recursos Federales: Son los recursos por subsidios, asignacionespresupuestarias y fondos derivados de la Ley de Ingresos de la Federacin o del


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Presupuesto de Egresos de la Federacin y que se destinan a los GobiernosEstatales o Municipales.6. Recursos Estatales: Son los recursos por subsidios, asignacionespresupuestarias y fondos derivados de la Ley de Ingresos Estatal o del

Presupuesto de Egresos Estatal y que se destina a los gobiernos municipales.7. Otros recursos: Son los recursos provenientes del sector privado, defondos internacionales y otros no comprendidos en los numerales anteriores.

Tipo de Gasto: Es aquel que pertenece a la Clasificacin Econmica en el que serelacionan las transacciones pblicas que generan gastos con los grandesagregados de la clasificacin econmica presentndolos en (1) Gasto Corriente,(2) Gasto de Capital y (3) Amortizacin de la deuda y disminucin de pasivos,dando cumplimiento al Acuerdo por el que se emite la Clasificacin por Tipo de

Gasto, a fin de estar armonizados en materia de la Contabilidad Gubernamental:

1. Gasto Corriente: Son los gastos de consumo y/o de operacin, elarrendamiento de la propiedad y las transferencias otorgadas a los otroscomponentes institucionales del sistema econmico para financiar gastos de esascaractersticas.2. Gasto de Capital: Son los gastos destinados a la inversin de capital y lastransferencias a los otros componentes institucionales del sistema econmico quese efectan para financiar gastos de stos con tal propsito.3. Amortizacin de la deuda y disminucin de pasivos: Comprende la

amortizacin de la deuda adquirida y disminucin de pasivos con el sector privado,pblico y externo.


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Cuadro 3. Estructura y codificacin de la Clasificacin Econmica (a Nivel Estatal)


C la s i f i c a c in Geo g rf i c a

Entendiendo la gran extensin territorial del Estado de Jalisco (78 599,16 km), ladiversidad econmica, poltica, social y cultural; se opta por dividiradministrativamente en 125 municipios los cuales, para facilitar el seguimiento ymanejo de los programas de gobierno, se agrupan en 12 Regiones y en cada unase designa un municipio sede. Pregunta que responde:Dnde gas ta?

En esta clasificacin se identifican dos subcomponentes: Regin y Municipio(vase Glosario de Trminos 2016 para conocer el nmero correspondiente al

municipio y regin).
http://es.wikipedia.org/wiki/Kil%C3%B3metro_cuadradohttp://es.wikipedia.org/wiki/Kil%C3%B3metro_cuadrado


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Regin: Porcin del territorio estatal que integran varios municipios y que seidentifican por semejanzas geogrficas, socioeconmicas o poltico

administrativas.

Municipio: Divisin administrativa bsica menor regida por un ayuntamiento. Es launidad bsica de gobierno, depende de una entidad federativa o estado.

Cuadro 3. Estructura y codificacin de la Clasificacin Regional (a Nivel Estatal)



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P r o c e s o d e D es a r r o l l o y V a li d a c i n d e C l a v e s P r e s u p u e s t a l es

Para el ejercicio fiscal 2016 el proceso de validacin de claves presupuestales sedesarrollar de la siguiente manera:

1. Las Unidades Presupuestales, a travs de las reas y EntidadesPblicas Sectorizadas, realizarn la codificacin perteneciente a laClasificacin Administrativa y la Clasificacin Funcional-Programticade los Programas presupuestarios.

2. Se remite la codificacin a la Direccin General de Programacin yPresupuesto de la SEPAF para su validacin y carga al Sistema deProgramacin y Presupuesto (SPP).

3. En el Anteproyecto de Presupuesto, conforme a lo codificado, lasUnidades Presupuestales, a travs de las reas y EntidadesPblicas sectorizadas, llevarn a cabo la captura de los

componentes de la Clasificacin Econmica y la ClasificacinGeogrfica.

Diagrama 5. Cronograma de validacin de claves presupuestales

Fuente: Secretara de Planeacin, Administracin y Finanzas del Estado de Jalisco (SEPAF)


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Asimismo es necesario la validacin de las Matrices de Indicadores de Resultadoses un ejercicio encaminado a asegurar que los Programas Presupuestarios estnorientados a:

La generacin de Valor Pblico, es decir que aporta respuestas efectivas ytiles a las necesidades y demandas presentes y futuras de la poblacin,

Que existe una alineacin entre la planeacin y la programacin,

Que existen los elementos suficientes para el monitoreo y la evaluacin,

Que provee datos e informacin para medir el desempeo institucional,

Que existe una contribucin real a la dimensin y temtica sectorial,indicadores y metas del Plan Estatal de Desarrollo 2013-2033.

Para la entrega de los Programas Presupuestarios las dependencias y entidades

utilizaran los formatos establecidos por la DGPP para la realizacin de la Matriz deIndicadores para Resultados, que es aplicable a todos los programas estales yfederales con incidencia en el territorio estatal y la alineacin mediante la clavepresupuestal.

Cuadro 13. Matriz de Indicadores de Resultados (Programa Presupuestario)


NIVELRESUMEN

NARRATIVO

INDICADORES

MEDIOS DEVERIFICACIN

SUPUESTOS

NOMBRE DELINDICADOR FRMULA FUENTES DEINFORMACIN FRECUENCIA

UNIDAD

DEMEDIDA META

FIN

PROPSITO

COMPONENTE

ACTIVIDAD


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V. Gestin para Resultados

La elaboracin de presupuestos basados en resultados constituye una reformadesafiante pero de importancia inherente a la lucha de orientar a los gobiernos

actuales hacia la obtencin de resultados. Aunada a otras reformas, la gestinbasada en resultados, puede ayudar sustancialmente a mejorar la efectividad y latransparencia en el gasto pblico.

La Gestin para Resultados (GpR) llama a una nueva orientacin en laadministracin pblica teniendo como principal premisa la identificacin precisa decules sern los resultados y como se vern reflejados los impactos de dichosresultados en la sociedad, a travs del ejercicio del gasto de gobierno.

De acuerdo con la SHCP (2013), la GpR es un modelo de cultura organizacional,directiva y de gestin que pone nfasis en los resultados y no en losprocedimientos. Tiene inters en cmo se realizan las cosas, aunque cobra mayorrelevancia qu se hace, qu se logra y cul es su impacto en el bienestar de lapoblacin; es decir, la creacin del valor pblico y, la reduccin de brechas dedesigualdad social y de gnero.

En el ejercicio fiscal 2013 el gobierno de Jalisco orientaba el Presupuesto deEgresos a los Programas Operativos Anuales (POA), que es un modelo dePlaneacin, Programacin, Presupuestacin, Control y Evaluacin en el que se

busca la generacin de indicadores cuantificables con un enfoque en insumos yprocesos, mientras que para el 2014 se incorpora el Presupuesto basado enResultados (PbR), que mediante la Metodologa del Marco Lgico se busca lageneracin de valor pblico mediante indicadores cuantificables con unaorientacin hacia los resultados.

Para lograr conseguir un Valor Pblico en la sociedad, debern ser generadas lascondiciones necesarias para los miembros de esta gocen y disfruten de lasoportunidades para tener una vida digna. El valor pblico, adems, buscar quelas respuestas sean efectivas y tiles haca las necesidades de la sociedad, no

solo en el presente, si no con vistas al futuro.

El objeto de trabajo de la GpR son el conjunto de componentes, interacciones,factores y antecedentes que forman parte del proceso de creacin del valorpblico. Resulta relevante el Plan Estatal de Desarrollo, ya que en l se definenlos objetivos estratgicos de gobierno; los impactos y resultados traducidos enpropsitos y objetivos; el Presupuesto de Egresos del Estado - que es la


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asignacin de recursos al proceso de creacin de valor, los costos de producciny, los bienes y servicios que se producen.

La GpR se rige por cinco principios bsicos, que definen su razn de ser y la

importancia que adquiere en las nuevas tendencias de administracin pblica:

Diagrama 6. Principios bsicos de la GpR

Fuente: Secretara de Planeacin, Administracin y Finanzas del Estado de Jalisco (SEPAF);

Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP).

La GpR, tiene dos elementos bsicos: El Presupuesto basado en Resultados (PbR). El Sistema de Evaluacin del Desempeo (SED).

Centrar las decisiones en los resultados en todas las etapasdel proceso presupuestario.

Alinear la planeacin estratgica, la Programacin, elmonitoreo y la evaluacin con los resultados.

Los sistemas de informacin y de Indicadores deben estarorientados a resultados, ser factibles de recopilar,susceptibles de comparar, oportunos, de bajo costo ysencillos de utilizar.

Gestionarpara, no por resultados, concentrndose

en los resultados y efectos deseados y no solamente enlos insumos y procesos requeridos para su consecucin.

Usar la informacin de los resultados obtenidos para elaprendizaje, la toma de decisiones y la rendicin decuentas.

1

2

3

4

5

GpR


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VI. Presupuesto basado en Resultados (PbR) Presupuesto Base Cero (PBC)

P r e s u p u e s t o b a s a d o e n R e s u l t ad o s ( P bR )

La presupuestacin por resultados busca mejorar la efectividad y transparencia delgasto pblico al vincular el financiamiento de organizaciones del sector pblico aresultados que producen.

El PbR, como instrumento de la Gestin para Resultados (GpR), consiste en unconjunto de actividades y herramientas que permitir que las decisionesinvolucradas en el proceso presupuestario incorporen sistemticamenteconsideraciones sobre los resultados obtenidos y esperados de la aplicacin delos recursos pblicos y, que motiven a las dependencias y entidades a lograrlos,

con el objeto de mejorar la calidad del gasto pblico y la rendicin de cuentas(SHCP, 2013).

Este instrumento pretende que las definiciones de los programas presupuestariosse deriven de un proceso secuencial alineado con la planeacin programacin,estableciendo objetivos, metas e indicadores en esta lgica, a efecto de hacer mseficiente la asignacin de recursos, considerando la evaluacin de los resultadosalcanzados y la manera en que las dependencias y entidades ejercen los recursospblicos.

El PbR como tcnica presupuestaria se considera la ms desarrollada y de msreciente aplicacin en la gestin pblica moderna, dado que incorpora, una nuevamanera de asignar recursos, as como el desarrollo de elementos programticosque permiten el control y evaluacin del desempeo de la gestin pblica,procurando una mayor eficiencia en el ejercicio del gasto. Siendo entonces unproceso sistemtico de toma de decisiones, orientado a resultados y al impacto dela ejecucin de los programas presupuestarios y de la aplicacin de los recursosasignados a estos. Por lo que, lo primero que se deber definir son los resultadosesperados, en este sentido el Programa Presupuestario debe partir de identificarlos entregables (productos y servicios) (SHCP, 2013).

Objetivos especficos d el PbR

Alinear el proceso presupuestario hacia los resultados.

Fortalecer la planeacin estratgica para resultados.

Aplica la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR), conforme a lametodologa de marco lgico, como una herramienta de planeacinestratgica que permite mejorar en forma sencilla, ordenada y homognea


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la lgica interna de los programas presupuestarios, a la vez que alinea sucontribucin a los objetivos estratgicos de las dependencias y entidades;

Medir el desempeo para evaluar los resultados.

Genera y define los indicadores de desempeo, estratgicos y de gestin,

que constituirn la base para el funcionamiento del Sistema de Evaluacindel Desempeo (SED) y permitirn evaluar el logro de los resultados, ascomo el impacto social de las polticas pblicas, los programaspresupuestarios y la productividad de las dependencias y entidades de laAdministracin Pblica Estatal.

Asignar recursos considerando la evaluacin de los resultados alcanzados,propicia un nuevo modelo para la asignacin de partidas presupuestarias,tendientes a elevar la eficacia y eficiencia gubernamental y la calidad delgasto pblico.

Establecer una dinmica organizacional orientada a resultados. Unifica el proceso presupuestario con la conduccin y ejecucin de las

polticas pblicas y de sus programas al interior de las dependencias yentidades, para orientar el esfuerzo institucional al logro de los resultados.

Utiliza informacin sistmica sobre el desempeo (indicadores,evaluaciones, costos de programas, etc.) para establecer dicho vnculo. Elimpacto de la presupuestacin por Resultados se puede percibir en la mejorpriorizacin del gasto y en mejoramiento de la efectividad y/o eficiencia delos servicios (Robinson, 2013).

La informacin sobre los resultados obtenidos en la ejecucin de los recursos delpresupuesto debe provenir de los indicadores de desempeo elaborados para darseguimiento a los programas. Estos indicadores deben considerar no slo losproductos (bienes y servicios) que generan los programas, sino tambin losefectos que tienen en la poblacin. Asimismo, los anlisis provenientes de lasevaluaciones de las polticas, los programas y los proyectos son un insumoimportante para el proceso presupuestario, pues complementan los datos delsistema de seguimiento aportando criterios sobre los efectos y los impactos de laaccin gubernamental.

La implementacin del PbR requiere, de una cultura institucional que fomente eluso transparente de los recursos pblicos. Algunas condiciones para lo anteriorson las siguientes:

Presupuesto creble y realista que se ejecute sin variaciones significativasde los montos autorizados.

Gastar los fondos pblicos solamente para los propsitos autorizados.


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Correspondencia entre los gastos reportados y los gastos reales.

Certidumbre sobre los fondos que dispondrn los ejecutores del gastodurante el ao fiscal.

Alto nivel de transparencia en las finanzas pblicas.

Diagrama 7. Presupuesto basado en Resultados (PbR)

Fuente: Secretara de Planeacin, Administracin y Finanzas del Estado de Jalisco (SEPAF);SHCP, Secretara de la Funcin Pblica (SFP), & CONEVAL. (2011). Gua para la construccinde la Matriz de Indicadores para Resultados.

P r e s u p u e s t o Ba se Cer o (PBC )

Conforme a los ajustes acontecidos en la trayectoria del gasto pblico delGobierno Federal para el ejercicio fiscal 2015, la Secretara de Hacienda y CrditoPblico (SHCP) busca afrontar un entorno internacional con menor atraccin deflujos financieros para las economas emergentes y la cada de los precios delpetrleo.


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Estas medidas de prudencia y responsabilidad pretenden ser congruentes con lacapacidad de financiamiento del Estado Mexicano. Por ende, el Proyecto dePresupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio Fiscal 2016 se llevar acabo bajo un esquema de Presupuesto Base Cero (PBC).

Este tipo de estrategia se define como aquel proceso de optimizacin de losrecursos escasos mediante el anlisis de objetivos y paquetes de decisin quepermita la jerarquizacin y evaluacin de las alternativas posibles hacia procesosde planificacin, presupuestacin y control ms eficientes y eficaces.

Diagrama 6. Proceso de elaboracin del PBC

Principales caractersticas:

El nivel de gasto de cada una de las actividades deber estar debidamentejustificado y en ningn caso podr ser explicado por el nivel de gasto deejercicios anteriores.

Es de mayor relevancia analizar aspectos tales como: por qu se tienenque realizar determinados gastos y si la forma en que se estn empleando

los recursos es la adecuada, incluso por encima d el nivel de gasto arealizar.

La asignacin de recursos para cada una de las actividades se realizarmediante una priorizacin previa de las mismas claramente detallada.

1. Identificacin de unidades elementales tanto organizacionales, de programas y partidaspresupuestarias

2. Definicin de objetivos e indicadores estratgicos y de gestin

3. Identificacin de los principales tomadores de decisiones tanto a nivel estratgico comooperativo

4. Preparacin de los paquetes de decisin que justifiquen la pertinencia de los programas

5. Jerarquizacin de lo programas prioritarios

6. Revisin y consolidacin por los niveles directivos


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Ventajas de la implementacin del PBC:

Al ser el primer paso el establecimiento de objetivos, estos dan pie al nivelde gasto, por lo que presupuesto se vuelve el medio para dichos objetivos.

Identifica, evala y justifica las actividades planeadas, es decir se justifica lanecesidad y relevancia de cada partida.

EL PBC estudia detalladamente cada una de las actividades de abajo-arriba, para evitar duplicidades de esfuerzos.

Mayor eficiencia al centrar el anlisis en porqu se debe gastar y cul es lamejor alternativa.

Se mejora el conocimiento de los participantes en el proceso porque seincrementa la participacin de los gestores inferiores.

Permite mayor unidad al verse reflejado la importancia de cada partidapresupuestaria, por lo que las unidades de accin y gestin sientenvalorado su trabajo.

En trminos generales, el PBC consiste en evaluar cada uno de los programas ygastos, partiendo siempre de cero; es decir se elabora como si fuera la primeraoperacin de la organizacin, se evala y justifica el monto y necesidad de cadarengln del mismo. Se olvida del pasado para planear con plena conciencia elfuturo.

EL PBC es una herramienta de presupuestacin utilizada cuando unaorganizacin est gastando ms de lo necesario o desmesuradamente; ymediante la implementacin de dicha herramienta se podr reorientar los recursoscon mayor efectividad, pues la informacin detallada sobre el dinero que senecesita para lograr los resultados deseados, enfoca la atencin hacia el capitalnecesario para los programas en lugar de enfocarse hacia el porcentaje deaumento o reduccin del ao anterior.

Por lo anterior, el PBC se debe implementar en tres etapas: en primer lugar, es unproceso de carcter administrativo, despus, un proceso de planeacin, y entercer lugar un proceso presupuestario. Es un proceso de planeacin porquerequiere de fijar metas y objetivos por las que se deben tomar decisiones deacuerdo a la poltica de la organizacin con la finalidad de seleccionar las mejoresopciones respecto a la relacin beneficio-costo.

Una vez determinados los objetivos prioritarios, es necesario realizar laspropuestas de programas a incluirse en el Presupuesto, para lo anterior, se llevana cabo los denominados paquetes de decisin, los cules son documentos queidentifican y describen las actividades especficas a realizar, y que sern de


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utilidad para que la administracin pueda analizar y jerarquizar las actividades pororden de mayor a menor beneficio a las que se aplicarn los recursos disponibles,y as tomar una decisin de aprobacin o no; los paquetes de decisin debenincluir informacin a detalle del presupuesto necesario para cada actividad as

como incluir un anlisis de costos, propsitos, alternativas y evaluacin deresultados.

Los encargados de tomar las decisiones sobre la jerarquizacin y priorizacin delos programas, son conocidos como unidades de decisin y su labor fundamentales determinar a cules programas se debern presupuestar recursos, con lo queel resultado de dicho proceso es la obtencin de un PBC.

Respecto a la aplicacin de este instrumento, cabe sealar que existencaractersticas que impiden su aplicacin en su totalidad. En el caso del Gobierno

Federal, por ejemplo, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico seala que lasecuencia que utilizar en 2016 para la elaboracin del PBC es: Identificar,programas y estructuras complementarias, similares o duplicadas; Priorizar losprogramas en funcin a los objetivos y metas nacionales basadas en sudesempeo; y seleccionar los programas y proyectos de inversin con criteriosadicionales al privilegiar la mayor rentabilidad social y econmica.

Asimismo, cabe destacar que del presupuesto total de la Federacin no es posibledistribuir los recursos con base en PBC debido a dos principales limitantes: Elmarco legal y los compromisos ineludibles. Lo anterior, origina que el Presupuesto

Federal para 2016 tendr una reestructuracin en la que se fusionen programas,se reorganicen las unidades administrativas, se contemplen las evaluaciones dedesempeo y que el gasto operativo y administrativo sea el estrictamentenecesario.

Por lo anterior, el Gobierno del Estado de Jalisco para el ejercicio fiscal 2016 seevocar en continuar con las medidas de racionalidad y austeridad conforme a lopublicado en la Ley de Austeridad y Ahorro del Estado de Jalisco y sus Municipios,tomando como base el Presupuesto Basado en Resultados para el proceso deprogramacin y presupuestacin, incluyendo criterios del Presupuesto Base Cero

para la priorizacin de Programas Presupuestarios.


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VII. Sistema de Evaluacin del Desempeo (PbR-SED)

Se define como el conjunto de elementos que permite realizar una valoracin del

desempeo de los programas presupuestarios, bajo los principios de verificacindel grado de cumplimiento de metas y objetivos, con base en los indicadoresestratgicos y de gestin que permitan conocer el impacto social de los programaspara mejorar la calidad del gasto mediante una mayor productividad y eficiencia enlos procesos gubernamentales.

El seguimiento de Programas Presupuestarios se realizar trimestralmentedesde una ptica de impacto, eficacia, eficiencia y calidad enfocndose en laevaluacin de programas presupuestarios y de la calidad de los servicios.

Diagrama 8. Herramientas del Sistema de Evaluacin del Desempeo (SED)

Fuente: Basado en CONEVAL (2013). Evaluacin;SHCP (2007) Cdula: conceptos bsicos delPresupuesto basado en Resultados- Sistema de Evaluacin del Desempeo (PbR-SED);Secretara de Planeacin, Administracin y Finanzas.


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El SED es una herramienta generadora de confianza y garanta en la gestin de lopblico y, al mismo tiempo, es un instrumento de buen gobierno, de mejoracontinua de la gestin pblica, as como de las polticas y servicios orientadas alos ciudadanos.

Posteriormente, en una segunda etapa, una vez aprobado el presupuesto seincorporan los ajustes que se generen de la aprobacin legislativa, se har uso dedel sitio web de la Secretara de Planeacin, Administracin y Finanzas en elmdulo de Transparencia en el sub-mdulo de Transparencia Presupuestal,apartado Presupuesto Inicial Decreto donde se incorpora la informacin de losProgramas Presupuestarios y su correspondiente Matriz de Indicadores deResultados (MIR).


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VIII. Metodologa del Marco Lgico (MML)

A diferencia de los presupuestos tradicionales que pretenden medir el nivel derecursos consumidos, el PbR cobra mayor relevancia al buscar medir la

produccin de bienes y servicios, y a su vez, el impacto que estos tienen en lasociedad mediante la identificacin de objetivos y metas.

Segn los lineamientos estipulados por el CONAC, en materia de Presupuestobasado en Resultados y el Sistema de Evaluacin del Desempeo (PbR-SED), sehace necesario involucrar la Metodologa del Marco Lgico (MML) dentro delproceso de armonizacin contable, para la generacin peridica de la informacinfinanciera sobre el seguimiento, monitoreo y evaluacin.

La Metodologa de Marco Lgico (MML) es una herramienta de planeacin

estratgica basada en la estructuracin y solucin de problemas, que permiteorganizar de manera sistemtica y lgica los objetivos de un programa y susrelaciones de causalidad; identificar y definir los factores externos al programa quepueden influir en el cumplimiento de los objetivos; evaluar el avance en laconsecucin de los mismos, as como examinar el desempeo del programa entodas sus etapas.

La MML facilita el proceso de conceptualizacin y diseo de programas. Permitefortalecer la vinculacin de la planeacin con la programacin.

La MML permite que al interior de la administracin pblica estatal se desarrollen

importantes mejoras para generar resultados mucho ms satisfactorios, pues envez de definir una sola manera de hacer el trabajo, define los resultadosesperados de cada grupo de trabajo y les permite innovar en cuanto a la forma delograr los resultados y objetivos.

Como parte distintiva de ste instrumento, los resultados a alcanzar sondeterminados con gran detalle mediante objetivos e indicadores verificables queson precisados de manera coordinada entre los involucrados en la gestin delPrograma Presupuestario.

Las principales ventajas que nos brinda la MML son:

Expresa en forma clara y sencilla la lgica interna de los PP's y losresultados esperados con su ejecucin y, con ello, el destino del GastoPblico asignado a stos.


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Propicia que los involucrados en la ejecucin del Programa Presupuestario(PP) trabajen de manera coordinada para establecer los objetivos,Indicadores, metas y riesgos del PP.

Facilita la alineacin de los objetivos de los PP's entre s y con la

Planeacin Estatal. Estandariza el diseo y sistematizacin de los PP's.

Genera informacin necesaria para la ejecucin, monitoreo/seguimiento yevaluacin del PP, as como para la rendicin de cuentas.

Genera una estructura que sintetiza en un slo cuadro, la informacin msimportante sobre el PP: la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR).

La MML se compone de 6 etapas o procesos, los cuales se describen acontinuacin:

Diagrama 9. Etapas de la MML

Fuente: SHCP, CIDE, & CLEAR. (s. f.). Metodologa de Marco Lgico (MML) y Matriz deIndicadores para Resultados (MIR).


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1 . De f i n i c i n d e l p r o b l em a

El desarrollo de la MML tiene la finalidad de establecer un orden para solucionarproblemas, para ello es necesario determinar un punto de partida claro acerca de

que se va a atender y quien ser el responsable de resolverlo. Para determinar elproblema central se tendr que referir a una situacin concreta.

El primer paso de la MML consiste en identificar la demanda social que se buscaresolver o mejorar a travs de la accin gubernamental.

Para que la definicin del problema sea concreta y especfica, deben identificarsetres elementos primordiales: El problema o situacin actual, en la que una partede la poblacin no logra el desarrollo o avance hacia una situacin mejor; lasituacin deseada, que son las condiciones idneas de bienestar haca donde seintenta llevar a esa parte de la poblacin; y los obstculos, que sern todasaquellas barreras que impiden lograr ese desarrollo entre la situacin actual y ladeseada.

En esta primera etapa, es fundamental realizar el proceso de maneraconsensuada, ya que un planteamiento errneo del problema seguramenteterminar en el planteamiento de soluciones no adecuadas. Es por ello que en elplanteamiento del problema debe presentar las siguientes caractersticas:

1. Resume el problema de forma clara y breve.2. Se formula como un hecho negativo, o como una situacin que debe ser

revertida.3. Define la poblacin especfica que sufre de la problemtica.4. Describe la situacin de la problemtica central.5. Hace una referencia cuantitativa.

Con base a estas caractersticas, se deber crear una expresin del problemadonde puedan identificarse fcilmente la poblacin objetivo, la descripcin delproblema central y la magnitud del problema (lnea base), la cual servir comoLnea Base para evaluar el avance.


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Cuadro 6. Expresin del problema

Caractersticas Problema

Resume el problema de forma clara ybreve

El 60% de los jvenes de familias tieneningresos menores a los 3 salarios

mnimos.Se formula como un hecho negativo, ocomo una situacin que debe ser

revertida


mnimos.

Define la poblacin especfica que sufrede la problemtica

El 60% de los jvenes de familiastieneningresos menores a los 3 salarios mnimos.

Describe la situacin de la problemticacentral


mnimos.Hace una referencia cuantitativa

(magnitud del problema)El 60% de los jvenes de familias tieneningresos menores a los 3 salarios mnimos.

Fuente: SHCP, Secretara de la Funcin Pblica (SFP), & CONEVAL. (2011). Gua para laconstruccin de la Matriz de Indicadores para Resultados.

A continuacin se presentan los errores frecuentes en la definicin del problema(SHCP & SFP, 2011):

Identificarlo como el problema central no los sntomas.

Conceptualizarlo como la carencia de una solucin (p.e. es incontrolable ladesercin de estudiantes de familias con ingresos por debajo de tressalarios mnimos en la educacin media superior).

Identificarlo como la ausencia de un servicio (p.e.: hay que procurartransporte de los estudiantes a los centros de educacin media superior).

Definirlo como la falta de un bien (p.e.: hay que hacer centros de educacinmedia superior ms allegados a las poblaciones).

2 . I d e n t i f i c a c i n d e l o s In v o l u c r a d o s

Dada las necesidades ilimitadas y los recursos escasos, corresponde delimitaradecuadamente el conjunto de personas o afectados que se constituirn en losbeneficiarios potenciales del programa. La clasificacin o niveles de poblacin esla siguiente:

La poblacin de referencia o rea total: Es el total de la poblacin o reareferida, con una problemtica general, que se tomara como referencia parael clculo.

La poblacin potencial o rea de enfoque: Es aquella parte de la poblacinde referencia, con una problemtica comn, que requiere de los servicios o


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acciones del programa, o que es susceptible de intervencingubernamental.

Poblacin Objetivo o rea de enfoque: Son aquel conjunto de personas queestar en condiciones reales de ser atendidas por el programa

presupuestario.

Diagrama 10. Poblacin Objetivo

Fuente: Instituto Latinoamericano y del Caribe de Planificacin Econmica y Social (ILPES).

(2004). Metodologa de Marco Lgico.

Para el desarrollo de los Programas Presupuestarios existen diversos grupos queintervienen en modo directo o indirecto para el logro de los objetivos trazados, acontinuacin se incluye una tabla con los aspectos mnimos necesarios aconsiderar para este anlisis.

Cuadro 7. Aspectos a considerar para la identificacin de involucrados

Tipo deinvolucrado Aspectos a considerar

BeneficiariosDirectos

Quines son los mayores afectados por el problema?

Poblacin de referencia

Poblacinno

afectadaPoblacin potencial

Programa presupuestario

Poblacinobjetivo

Poblacinatendida

Poblacinposterga

da

Poblacin noafectada


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BeneficiariosIndirectos

Quin o quines se encuentran en situacin de mayor necesidad?

En qu ubicacin/rea geogrfica se encuentran?

En qu grupos de edad y gnero se encuentran los afectados?

Quines podran ser aliados u oponentes en la resolucin del problema?

ExcluidosNeutrales

Perjudicados,Oponentespotenciales


Al considerar este anlisis se enriquece e incrementa la informacin disponible,previniendo en cierta medida eventualidades futuras que afecten el xito de losmismos.

Cuadro 8. Definicin de la poblacin objetivo

Nombre delPrograma

Poblacin orea deenfoquepotencial

Poblacin o rea de enfoqueobjetivo

Poblacin o reade enfoque

atendida

Apoyosdirectos al

campo

(PROCAMPO)

Productoresagrcolas,

personas fsicas

o morales, conpredios

registrados en elPROCAMPO.

Productores, personas fsicas omorales, con predios

registrados en el PROCAMPO,

a los que se les haya integradoen el Centro de Apoyo al

Desarrollo Rural (CADER) queles corresponda su Expediente

nico Completo, quemantengan el predio enexplotacin y cumplan la

normatividad de este Programa.

Productores querecibieron elapoyo del

PROCAMPO encualquiera de los

3 ciclosproductivos (O-I08/09; PV09; O-I09/10), durante el

ejercicio fiscal2009.

Fondoconcursable

para

tratamiento deaguas

residuales

Organismosoperadores condeficiencias en

su cobertura detratamiento de

aguasresiduales, parapoblaciones no

mayores amedio milln dehabitantes, y de

Organismos operadores que(adems de cumplir lo anterior)

presentan propuesta de

inversiones, con estudios deingeniera bsica y/o proyectosaprobados por la CONAGUA,que cuente con la posesinlegal del terreno donde se

construirn las obras y con losrecursos para aportar su

contraparte en la inversin,

Organismosoperadores que

recibieron

financiamientodel programa

para construir y/oampliar plantasde tratamiento

durante elejercicio fiscal.


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Nombre delPrograma

Poblacin orea deenfoquepotencial

Poblacin o rea de enfoqueobjetivo

Poblacin o reade enfoque

atendida

los estados conmarginalidad

muy alta o alta.

dentro del presente ejerciciofiscal.


3 . An l i s i s d e l P r o b l em a

El rbol de Problemas es una tcnica que se emplea para identificar una situacinnegativa (problema central) previamente definida, la cual se intenta diagnosticarmediante la determinacin de un rbol de efectos y otro de causas queposteriormente se fusionan para conformar la visin global del rbol del problema.

El planteamiento del problema se debe formular de modo que sea losuficientemente concreto para facilitar la bsqueda de soluciones, pero tambin losuficientemente amplio que permita contar con una gama de alternativas desolucin, en lugar de una solucin nica.

Una vez definido el problema central, la lluvia de ideas es una tcnica pertinentepara determinar las causas y efectos.

Se recomienda iniciar la construccin del rbol de problemas identificando losefectos que generan por el hecho de que no sea resuelto el problema central. Enel diagrama, los efectos representan la copa del rbol.

Primero se anota lo que se acord como problema central. Despus, encima delproblema central, se indicarn los efectos o consecuencias ms directas que elproblema est generando. Seguido de esto, se analizar si los efectos primarioscausan otros efectos, tanto sociales y econmicos, en la poblacin. Se continuar

con este mtodo hasta considerar haber encontrado el mayor efecto.

El segundo paso en la construccin del rbol de problemas es identificar lascausas que determinan que el problema exista. En el diagrama, las causasrepresentan las races del rbol.

En seguida, se analizaran las causas que provocan la existencia del problemacentral. Siguiendo la misma lgica del rbol de efectos, se redactar por debajo


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del problema central las causas ms directas que provocan la existencia de dichoproblema, unindolas con flechas de abajo hacia arriba, siguiendo la relacincausa-efecto, al problema. Despus se analizarn las posibles causas de lascausas ms directas, creando el segundo nivel. Se continuar con este mtodo

hasta considerar haber encontrado las causas principales.

Diagrama 11. Anlisis del Problema


En esta fase es importante revisar que no se redacten en una misma situacin lacausa y efecto a la vez. Por lo que es necesario revisar lo que se pretende definircomo dicha situacin y ver cmo cambia la redaccin optando por dejar la causa oel efecto (Instituto Latinoamericano y del Caribe de Planificacin Econmica ySocial (ILPES), 2004).

Ejemplo 1. rbol del Problema

Anlisis deCausas

Definicin delProblema

Anlisis deEfectos


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Fuente: Instituto Latinoamericano y del Caribe de Planificacin Econmica y Social (ILPES). (2004).Metodologa de Marco Lgico.

Finalmente, a partir de la informacin recabada es posible desarrollar laproblemtica pblica que el programa presupuestario pretende resolver:

Cuadro 9. Ejemplo de Definicin del problema

Caractersticas Problema

Cul es la poblacin o rea de enfoque? Estudiantes de familias con ingresos pordebajo de tres salarios mnimos

Alto nivel depobreza

Bajaproductividad

Bajasremuneracion

es

Alta tasa demortalidad

Elevadoscostos de

atencin de

salud

Alta tasa de enfermedades en la localidad

Malos hbitosde higiene

Falta deeducacin en

higiene

Deficienteacceso a

centros desalud

Vas de acceso acentros de

localidades vecinasen mal estado

Falta deatencin desalud en lalocalidad

Consumo deagua

contaminada

Ambientecontaminado e

insalubre

Inexistencia dealcantarillado

Mal manejo deresiduosslidos

domiciliarios

MayorAusentismo

laboral

Altas tasas deinasistencia y

repitencia

escolar


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Problemtica centralDesercin escolar en educacin media

superior

Magnitud del problemaDesercin del 60 % de los estudiantes en

educacin media superior

Definicin del problema

Los jvenes de familias con ingresos pordebajo de tres salarios mnimos tienen unalto ndice de desercin en la educacin

media superior


4 . De f i n i c i n d e l Ob j e t i v o

La manera ms simple de definir los objetivos de un Programa Presupuestario es

a travs de la identificacin de la situacin deseada, es decir cuando el problemacentral est resuelto.

Los objetivos son proyecciones a verificarse en el tiempo futuro de determinadofenmeno y que los afectados consideraran como una situacin deseable; elObjetivo centrales una hiptesis central o propsito hacia el cual se orientan losesfuerzos del Programa Presupuestario.

Para la elaboracin del rbol de objetivos, habr que hacer una traduccin delrbol de problemas: causas-efectos en medios-fines, es decir, las causas que

dieron lugar al problema sern los medios para solucionarlo, mientras que losefectos que el problema ocasiona, sern los fines que se pretenden alcanzar.

Este proceso se lleva acabo cambiando las condiciones adversas del rbol deproblemas en condiciones positivas deseables y posibles de ser logradas. Una vezredactados los medios y fines del rbol de objetivos, se analizara la relacin entredichos medios y fines para garantizar la validez del anlisis.

Resulta fundamental que si el diagnstico de las causas ha sido adecuado,entonces se est en una posicin favorable para determinar los medios y definircorrectamente las alternativas para atacar el problema. De este modo, los estadosnegativos que muestra el rbol del Problema se convierten en estados positivosque hipotticamente se alcanzarn a la conclusin del Programa Presupuestario.

Ejemplo 2. rbol de Objetivos.


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Fuente: Instituto Latinoamericano y del Caribe de Planificacin Econmica y Social (ILPES).(2004). Metodologa de Marco Lgico.

5 . Se l e c c i n d e A l t er n a t i v a s

Menor nivelde pobreza

Buen potencialproductivo

local

Mayoresremuneracion

es

Baja tasa demortalidad

Moderadoscostos de

atencin de

salud

Baja tasa de enfermedades en la localidad

Buenoshbitos de

higiene

Existeeducacin en

higiene

Adecuadoacceso a

centros desalud

Vas de acceso acentros vecinos en

buenascondiciones

Existe atencinde salud en la

localidad

No haycontaminacin

del agua

Ambientedescontamina

do y sano

Existealcantarillado

Buen manejode residuos

slidosdomiciliarios

Menorinasistencia

laboral

Menorinasistencia y

repitencia

escolar


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En esta etapa se debe seleccionar del rbol de Objetivos aquellos medios, msfactibles en trminos de relevancia, financiamiento, viabilidad tcnica, es buscarde la manera ms eficiente y creativa de alcanzar el propsito y fin determinado alograr (vase Ejemplo 4).

Ejemplo 3. Definicin de acciones.


Este proceso es la base para el llenado del apartado denominado Objetivo oResumen Narrativo dentro de la MIR (vase Ejemplo 4).

Ejemplo 4. Seleccin de alternativas y lgica de la MIR.


Buenoshbitos de

higiene

Existe educacinen higiene

Curso de capacitacin enhigiene personal y

manejo de alimentos

Adecuado acceso acentros de salud

Vas de acceso a centrosvecinos en buenas

condiciones

Mejoramiento del caminoa San Miguel

Mejoramientodel camino a

Arandas

Existe atencin desalud en la localidad

Construccin de unCentro de Salud

No haycontaminacin

del agua

Ambientedescontaminado y

sano


Construccin de unaplanta de

tratamiento

Construccinde un

sistema dealcantarillado

Buen manejo deresiduos slidosdomiciliarios

Mejorar larecoleccin y la

disposicinfinal


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Como se puede observar, cada objetivo del rbol tendr su respectiva relacin enla columna primera de la MIR denominada Objetivo o Resumen Narrativo. Losobjetivos son los cambios esperados del programa presupuestario y son el origenpara la determinacin de metas de actividad y la base de los indicadores queevaluaran el desempeo de los procesos de ejecucin y su vinculacin dentro dela MIR.

Menor nivel depobreza

Buen potencial

productivo local

Mayores

remuneraciones

Baja tasa demortalidad

Moderados costosde atencin de

salud


Buenos hbitosde higiene

Existe educacinen higiene

Curso de capacitacinen higiene personal ymanejo de alimentos

Adecuado acceso acentros de salud

Vas de acceso acentros vecinos en

buenas condiciones

Mejoramiento del caminoa San Miguel

Mejoramiento del camino

a Arandas

Existe atencin desalud en la localidad

Construccin de unCentro de Salud

No haycontaminacin del

agua

Ambientedescontaminado y

sano


Construccin de unaplanta de

tratamiento

Construccinde un sistema

dealcantarillado

Buen manejo deresiduos slidos

domiciliarios

Mejorar larecoleccin yla disposicin

final

Menorinasistencia

laboral

Menor inasistenciay repitencia escolar

Actividades

Componentes

Propsito

Fin


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6 . Ma t r i z d e In d i c a d o r e s d e Re su l t a d o s (M IR )

Es una herramienta de planeacin estratgica del PbR para entender y mejorar lalgica interna y el diseo de los Programas Presupuestarios. Proporciona

elementos para verificar el cumplimiento de Objetivos, Indicadores y Metas en laestructura programtica, por lo tanto deber elaborarse una MIR por ProgramaPresupuestario.

Diagrama 12. Elaboracin de la MIR

rbol de Problemas rbol de ObjetivosMatriz de Indicadores para

Resultados

Efectos FinesFin

ProblemaPrincipal

ProblemaSuperado

Propsito

Causasinmediatas

Mediosentregables

Componentes

CausasMedios

Actividades


Estructura de la Matriz de Indicadores


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La MIR es una tabla de 4x4, en la que se vaca la informacin proporcionada porel rbol de problemas y el rbol de efectos. En la siguiente figura, se muestra laestructura para la correcta realizacin de la Matriz de Indicadores.

Cuadro 10. Estructura genrica de la MIR.

Nivel MIRResumenNarrativo

IndicadoresMedios de

VerificacinSupuestos

Fin

Propsito

Componente

Actividad


En dicha estructura se registrar, de forma resumida, la informacin sobre unprograma, haciendo referencia a las fases de control del proceso del mismo, paraalcanzar los resultados esperados (SHCP, SFP, & CONEVAL, 2011).

La MIR permitir identificar los indicadores tanto Estratgicos como de Gestin,

con los que se evaluar y se dar monitoreo a los resultados del programa. Asmismo, permite establecer los medios de verificacin para cada nivel de la MIR, lomismo para los supuestos que se deben cumplir para garantizar el xito de losprogramas.

En las filas de la MIR se habrn de indicar los elementos bsicos del ProgramaPresupuestario, que son el Fin, Propsito, Componentes y Actividades.


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Nivel: refiere al mbito de gestin gerencial del programa, que delimita tanto elimpacto en la poblacin (Fin y Propsito) as como la entrega de bienes y servicios

endgenos y referentes a la gerencia del programa (Componente y Actividad).

Diagrama 13. Niveles de objetivos de la MIR.


La MIR, aplicada a programas pblicos, se basa en identificar en el entorno de unproyecto o programa cuatro tipos de categoras lgicas, clasificadas segn sugeneracin de objetivos como: Exgenos,(Fin y Propsito), pertenecientes alcontexto poltico, econmico y social, y Endgenos, (Componente y Actividad)pertenecientes al mbito de la gestin gerencial del programa.

Las dos categoras exgenas reflejan el impacto en la poblacin (Propsito), quese espera de la realizacin del programa, y la otra el entorno de poltica pblica enel que se inserta este impacto esperado (Fin). Estas categoras, dado su mbito

ProcesosBienes yservicios

Resultado Impactos

Actividades

Son lasprincipalesaccionesempren

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