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MANUALDE

CUENTAS

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CUENTAS DE ACTIVO

LAS CUENTAS DE ACTIVO SON LAS QUE REPRESENTAN TODOS LOS BIENES Y VALORES QUE LAEMPRESA TALES COMO:1. APORTE OBLIGADO2. CAJA3. MERCADERA4. MUEBLES Y TILES5. LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS6. LETRAS EN COBRANZA7. MAQUINARIA8. LETRAS EN DESCUENTO9. IVA. CRDITO FISCAL10. CUENTA POR COBRAR11. CLIENTE12. VEHCULOS13. LETRAS DESCONTADAS14. MATERIA PRIMA15. INSTALACIONES16. LETRAS POR COBRAR17. IMPORTACIONES EN TRMITE18. IMPUESTOS PROVISIONAL PAGOS PROVISIONAL MENSUAL19. COMPRAS20. ANTICIPO TRABAJADORES21. CUENTA PARTICULAR22. GASTOS DE ORGANIZACIN PUESTA EN MARCHA23. PRODUCTOS EN PROCESO24. PRODUCTOS TERMINADOS25. ACCIONES POR EMITIR26. INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE27. LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR28. CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO X29. DESCUENTO CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS30. GASTOS DE FABRICACIN

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31. GASTOS ANTICIPADOS32. DERECHO DE LLAVE33. FONDO FIJO34. ASIGNACIN FAMILIAR POR COMPENSAR35. GASTOS DE INVESTIGACIN36. BIENES RACES37. DERECHO DE MARCA38. DEPSITOS A PLAZO39. CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE40. CONSIGNATARIOS41. LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL42. ACCIONES INVERSIN PERMANENTE (NO HABITUAL)43. ACCIONES INVERSIN NO PERMANENTE (HABITUALES)44. LETRAS ENDOSADAS45. MERCADERAS EN EXISTENCIA46. DEPSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO47. DEUDORES48. GANADO DE CRA49. GANADO DE ENGORDA50. DISPONIBILIDADES EN MONEDA EXTRANJERA51. ANTICIPO PROVEEDORES52. BANCO53. MERCADERA EN TRANSITO54. GASTOS DIFERIDOS55. DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS)56. DEPSITOS EN MONEDAS EXTRANJERAS57. TERRENOS58. LETRAS EN GARANTA59. PRODUCCIN DEFECTUOSA60. OPERACIONES PENDIENTES61. GASTOS ANTICIPADOS62. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE63. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE64. MANO DE OBRA DIRECTA

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65. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE66. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE

CUENTA : CAJA.REPRESENTA : DINERO EFECTIVO.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : POR LOS INGRESOS DE DINEROSABONO : POR LOS EGRESOS DE DINEROS.SALDO DEUDOR : DISPONIBLE EN CAJA EFECTIVOSALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : MERCADERASREPRESENTA : TODO LO QUE SE ADQUIERE CON EL ANIMO DE VENDERSE Y OBTENER

UTILIDADESCLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTECARGO : COMPRAS NOTAS DE DEBITOS DEVOLUCIONES DE VENTAABONO : VENTAS A PRECIO DE COSTO, NOTAS DE CRDITOS Y DEVOLUCIONES DE

COMPRASSALDO DEUDOR : REPRESENTA LO EXISTENTE EN BODEGA.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : MUEBLES Y TILESREPRESENTA : TODO AQUEL BIEN QUE SE INCORPORA PARA PRESTAR UN SERVICIO.CLASIFICACIN : ACTIVO FIJO.CARGO : COMPRAS A PRECIO DE COSTO.ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO.SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN MUEBLES Y TILES.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

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CUENTA : LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS.REPRESENTA : LETRAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y EL NOTARIO PROCEDE A

PROTESTARLAS.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y PROTESTADASABONO : LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADASSALDO DEUDOR : LETRAS PROTESTADAS PENDIENTES.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : LETRAS EN COBRANZA.REPRESENTA : AQUELLAS LETRAS QUE HAN SIDO ENVIADAS AL BANCO PARA QUE ESTE

EFECTU LA COBRANZA.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : LETRAS QUE HAN SIDO ENVIADAS EN COBRANZA AL BANCO.ABONO : CANCELACIN DE LETRAS QUE SON ABONADAS EN CTA.CTE. O LETRAS

DEVUELTAS IMPAGAS.SALDO DEUDOR : LETRAS PENDIENTES.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : MAQUINARIAS.REPRESENTA : TODO AQUEL QUE PRODUCE NUEVOS BIENES Y NO PIERDE SU ESENCIA.CLASIFICACIN : ACTIVO FIJOCARGO : COMPRAS REVALORIZACIONES.ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO.SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS DE MAQUINARIAS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : LETRAS EN DESCUENTO.REPRESENTA : AQUELLAS QUE SE HAN ENVIADO AL BANCO PARA QUE NOS ANTICIPE SU

VALOR.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : POR LAS LETRAS ENVIADAS AL BANCO PARA SU DESCUENTO.ABONO : EL BANCO HA PROCEDIDO A SU DESCUENTO O DEVOLUCIN.SALDO DEUDOR : LETRAS EN DESCUENTO QUE SE ENCUENTRAN EN EL BANCO.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

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CUENTA : IVA. CRDITO FISCAL.REPRESENTA : LOS IMPUESTOS CANCELADOS AL MOMENTO DE COMPRAR.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTECARGO : POR LOS IMPUESTOS PAGADOS AL COMPRAR.ABONO : IMPUESTOS COMPENSADOS CON EL DEBITO FISCAL. AJUSTE O DEVOLUCIN

POR COMPRAS.SALDO DEUDOR : IMPUESTOS PENDIENTES DE COMPENSAR.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : CUENTAS POR COBRARREPRESENTA : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN SIN DOCUMENTARCLASIFICACIN : ACTIVO -CIRCULANTECARGO : DEUDAS QUE NOS ACEPTANABONO : CANCELACIONES QUE NOS HAN ACEPTADO O CASTIGOS.SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTESSALDO ACREEDOR : NO TIENE

CUENTA : CLIENTEREPRESENTA : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR CONCEPTO DE VENTAS QUE CONSTITUYEN

EL GIRO DE LA EMPRESA AL CRDITO SIMPLECLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTECARGO : DEUDAS QUE NOS HAN ACEPTADO AL CRDITO SIMPLEABONO : CANCELACIONES QUE NOS HAN EFECTUADO, CASTIGOSSALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTESSALDO ACREEDOR : NO TIENE

CUENTA : VEHCULOSREPRESENTA : TODO AQUEL MEDIO DE LOCOMOCIN Y MOVILIZACIN ADQUIRIDO PARA

PRESTAR SERVICIOS EN EL GIRO DE LA EMPRESACLASIFICACIN : ACTIVO FIJOCARGO : COMPRAS REVALORIZACIONESABONO : DEPRECIACIONES REVALORIZACIONES Y VENTAS A PRECIO DE COSTOSALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN VEHCULOSSALDO ACREEDOR : NO TIENE

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CUENTA : LETRAS DESCONTADAS.REPRESENTA : LAS LETRAS DESCONTADAS POR LA EMPRESA.CLASIFICACIN : ACTIVO DE ORDEN.CARGO : LETRAS QUE HAN SIDO DESCONTADAS.ABONO : POR LA DISMINUCIN O CESE DE LA RESPONSABILIDAD INDIRECTA COMO

CONSECUENCIA DE SU PAGO.SALDO DEUDOR : LETRAS PENDIENTES.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : MATERIAS PRIMAS.REPRESENTA : TODO LO QUE SE ADQUIERE PARA SER TRANSFORMADO Y PRODUCIR NUEVOS

BIENES.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTECARGO : COMPRAS.ABONO : CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS. REQUISICIONES.SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : INSTALACIONES.REPRESENTA : TODO LO QUE SE INCORPORA A LOS BIENES MUEBLES O INMUEBLES Y QUE

PRESTEN UN SERVICIO.CLASIFICACIN : ACTIVO FIJO.CARGO : COMPRAS.ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS.SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN INSTALACIONES.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : LETRAS POR COBRAR.REPRESENTA : LETRAS QUE NOS HAN GIRADO POR VENTA ACEPTADO POR LOS CLIENTES.CLASIFICACIN : ACTIVO-CIRCULANTECARGO : LETRAS QUE NOS HAN ACEPTADOABONO : LETRAS QUE NOS HAN CANCELADO O ENVIADO.SALDO DEUDOR : MONTO PENDIENTE EN LETRAS (EN: COBRANZA, DESCUENTO, GARANTA,

ETC).SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

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CUENTA : IMPORTACIONES EN TRMITE.REPRESENTA : LAS CANCELACIONES EFECTUADAS POR IMPORTACIONES.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTECARGO : CANCELACIONES PARA IMPORTACIONES.ABONO : ACTIVACIN DE LAS IMPORTACIONES.SALDO DEUDOR : MONTO ACUMULADO PENDIENTE DE ACTIVAR (O AJUSTAR).SALDO ACREEDOR : NO TIENE

CUENTA : IMPUESTO PROVISIONAL - PAGOS PROVISIONAL MENSUALREPRESENTA : ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA QUE LE CORRESPONDE AL

CONTRIBUYENTE, CUYA TASA SE APLICA A LOS INGRESOS BRUTOS.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : IMPUESTOS CANCELADOS.ABONO : COMPENSACIN CON EL IMPUESTO QUE LE CORRESPONDE CANCELAR O

AJUSTAR.SALDO DEUDOR : IMPUESTO ACUMULADO.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : ANTICIPO TRABAJADORES.REPRESENTA : REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES EN FORMA ANTICIPADA.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTECARGO : CANCELACIONES A LOS TRABAJADORES A CUENTA DE REMUNERACIONES.ABONO : POR DESCUENTO DEL ANTICIPO SEGN LIQUIDACIN DE REMUNERACIONES.SALDO DEUDOR : TOTAL ANTICIPOS A TRABAJADORESSALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : CUENTA PARTICULAR.REPRESENTA : LOS RETIROS QUE EFECTU EL EMPRESARIO.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : RETIROS.ABONO : PARTICIPACIN EN LA DISTRIBUCIN DE LAS UTILIDADES.SALDO DEUDOR : RETIROS.SALDO ACREEDOR : UTILIDADES SUPERIORES AL MONTO RETIRADO (PASIVO) -

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CUENTA : GASTOS DE ORGANIZACIN, PUESTA EN MARCHA.REPRESENTA : DESEMBOLSOS PARA LLEVAR A EFECTO LA FORMACIN DE UN ENTE JURDICO

O NATURAL.CLASIFICACIN : ACTIVO - OTROS.CARGO : MONTOS CANCELADOS.ABONO : AMORTIZACIN DE LOS MONTOS. PROCEDIMIENTO ABIERTO.SALDO DEUDOR : MONTO SIN AMORTIZAR.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : PRODUCTOS EN PROCESO.REPRESENTA : LAS MATERIAS PRIMAS QUE SE ENCUENTRAN EN LA ETAPA DE

TRANSFORMACIN GASTOS DE FABRICACIN.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : MATERIAS PRIMAS QUE INICIAN SU PROCESO DE TRANSFORMACIN.

ABONO : LOS PRODUCTOS ELABORADOS (APLICACIN MANO DE OBRA Y GASTOS DEFABRICACIN).

SALDO DEUDOR : PRODUCTOS EN ETAPA DE PRODUCCIN. EXISTENCIAS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : PRODUCTOS TERMINADOS.REPRESENTA : LAS MATERIAS PRIMAS QUE HAN FINALIZADO SU PROCESO DE ELABORACIN.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTECARGO : MATERIAS PRIMAS QUE HAN TERMINADO SU PROCESO. PRODUCTOS

TERMINADOS.ABONO : POR LAS VENTAS REALIZADAS A PRECIO DE COSTO.SALDO DEUDOR : PRODUCTOS EN EXISTENCIAS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.CUENTA : ACCIONES POR EMITIR.REPRESENTA : LAS INVERSIONES QUE FORMAN PARTE DEL CAPITAL DE UNA SOCIEDAD

ANNIMA.CLASIFICACIN : PATRIMONIO COMPLEMENTARIO.CARGO : EMISIN DE ACCIONES.ABONO : SUSPENSIN DE ACCIONES.SALDO DEUDOR : LA EXISTENCIA DE ACCIONES POR SUSCRIBIR.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

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CUENTA : INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE.REPRESENTA : PAGO DE INTERESES POR UN PERODO DE TIEMPO POR DEVENGAR.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : PAGO DE INTERESES ANTICIPADOS.ABONO : AJUSTE POR INTERESES DEVENGADOS.SALDO DEUDOR : INTERESES POR DEVENGAR (NO CONSUMIDOR).SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR.REPRESENTA : MONTO DEL EMPRSTITO EN LETRAS HIPOTECARIAS AVALUADAS POR UN

BIEN RAZ.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTECARGO : MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS RECIBIDAS POR LA

EMPRESA.ABONO : POR LA VENTA DE LAS LETRAS Y/O DESCUENTOS CONCEDIDOS.SALDO DEUDOR : LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO XREPRESENTA : OPERACIONES DE COMPRA- VENTA REALIZADAS POR UN SOCIO.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : VENTAS EFECTUADAS A EL SOCIO.ABONO : CANCELACIONES DEL SOCIO.SALDO DEUDOR : DEUDA COMERCIAL DEL SOCIO.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS.REPRESENTA : EL DESCUENTO OTORGADO A LOS INVERSIONISTAS REQUIRENTES DE LAS

LETRAS HIPOTECARIAS.CLASIFICACIN : ACTIVO - OTROS.CARGO : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS.ABONO : POR LA AMORTIZACIN DE LOS DESCUENTOS.SALDO DEUDOR : DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

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CUENTA : GASTOS DE FABRICACIN.REPRESENTA : GASTOS INHERENTES AL PROCESO DE FABRICACIN DE BIENES

(TRANSFORMACIN MATERIA PRIMA).CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : GASTOS VARIOS DE FABRICACIN INDIRECTOS.ABONO : APLICACIN DE LOS GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOS.SALDO DEUDOR : GASTOS DE FABRICACIN POR APLICAR.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : GASTOS ANTICIPADOS.REPRESENTA : SON GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE OCURRIR SU VENCIMIENTO Y QUE

DEBERN DESAPARECER A TRAVS DE LAS CUOTAS CONSUMIDAS.(DEVENGADOS).

CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIONES REALES EFECTUADAS.ABONO : AJUSTE POR LO DEVENGADO.SALDO DEUDOR : PENDIENTE POR CONSUMIR O DEVENGAR.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : DERECHO DE LLAVE.REPRESENTA : EL SOBREPRECIO QUE ORIGINA EL ARRENDAMIENTO COMO CONSECUENCIA

DE LA UBICACIN CLIENTELA, PRESTIGIO, ETC., O LA ESTIMACIN DE ESTESOBRE PRECIO.

CLASIFICACIN : ACTIVO - OTROS.CARGO : POR EL VALOR CANCELADO POR DERECHO DE LLAVE.ABONO : POR EL VALOR DE LA EVENTUAL AMORTIZACIN O POSIBLE VENTA.SALDO DEUDOR : VALOR REAL.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : FONDO FIJOREPRESENTA : DINERO PARA GASTOS MENORES.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : INGRESO DE VALORES PARA EL FONDO O POR SU CONSTITUCINABONO : TERMINO DEL FONDO FIJO ASIGNADO.SALDO DEUDOR : DISPONIBLE.SALDO ACREEDOR : NO TIENE

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CUENTA : ASIGNACIN FAMILIAR POR COMPENSAR.REPRESENTA : COMPENSACIN EN DINERO EFECTIVO POR CARGAS FAMILIARES OTORGADAS

POR EL ESTADO.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIONES.ABONO : COMPENSACIN CON LA INSTALACIN PROVISIONAL CORRESPONDIENTE.SALDO DEUDOR : POR COMPENSAR LAS ASIGNACIONES FAMILIARES.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : GASTOS DE INVESTIGACINREPRESENTA : EGRESOS REALIZADOS POR GASTOS RELATIVOS A INVESTIGACIONES

INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA.CLASIFICACIN : ACTIVO - OTROS.CARGO : POR LOS GASTOS EFECTUADOS.ABONO : AMORTIZAR DE ESTOS GASTOS.SALDO DEUDOR : GASTOS POR AJUSTAR O AMORTIZAR.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.CUENTA : BIENES RACES.REPRESENTA : TODO AQUEL BIEN INMUEBLE, TAL ES EL CASO DE DEPARTAMENTOS, CASAS,

ETC.CLASIFICACIN : ACTIVO FIJO.CARGO : COMPRAS - REVALORIZACIONES.ABONO : VENTAS - DEPRECIACIONES - CASTIGOS.SALDO DEUDOR : EXISTENCIA EN BIENES RACES.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : DERECHO DE MARCA.REPRESENTA : EL DERECHO EXPRESADO EN MONEDA AL UTILIZAR UNA MARCA

DETERMINADA.CLASIFICACIN : ACTIVO - OTROS.CARGO : POR CANCELACIONES O ESTIMACIONES.ABONO : POR AMORTIZACIN O VENTAS.SALDO DEUDOR : TOTAL DERECHO.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

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CUENTA : DEPSITOS A PLAZOREPRESENTA : VALORES DEPOSITADOS A PLAZO (1 AO).CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : LOS DEPSITOS EFECTUADOS - REVALORIZACIONES.ABONO : RETIROS PARCIALES O TOTALES DE LOS DEPSITOS.SALDO DEUDOR : VALOR DEPSITOS POR RECUPERAR.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE.REPRESENTA : LA DEUDA DEL CONSIGNATARIOS POR VENTAS DE LAS MERCADERAS

ENVIADAS EN CONSIGNACIN.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : EL VALOR DE LAS VENTAS A PRECIO BRUTO, DE LAS MERCADERAS ENVIADAS

EN CONSIGNACIN.ABONO : COMISIONES POR VENTAS, GASTOS EFECTUADOS POR EL CONSIGNATARIOS

DE CARGO DEL COMITENTE. PAGOS EFECTUADOS POR EL COSIGNATARIO ALCONSIGNADOR.

SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES DEL CONSIGNATARIOS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE

CUENTA : CONSIGNATARIOSREPRESENTA : EL COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS O COMISIONISTA POR

MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACIN.CLASIFICACIN : ACTIVO - ORDEN.CARGO : ENVO DE MERCADERAS EN CONSIGNACIN.ABONO : DISMINUCIN DE LAS MERCADERAS EN CONSIGNACIN (VENTAS O

DEVOLUCIONES).SALDO DEUDOR : COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS POR MERCADERAS ENVIADAS EN

CONSIGNACIN.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL.REPRESENTA : LAS LETRAS ENTREGADAS PARA SU COBRO POR VAS JUDICIALES.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : POR EL ENVO DE LAS LETRAS A COBRANZA JUDICIAL.

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ABONO : POR LA RECUPERACIN DEL VALOR DE LAS LETRAS PAGADAS O PORCASTIGO.

SALDO DEUDOR : LETRAS EN COBRANZA JUDICIAL.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : ACCIONES INVERSIN PERMANENTE (NO HABITUAL)REPRESENTA : VALORES NEGOCIABLES DESTINADOS A PRODUCIR RENTA Y NEGOCIABLES EN

FORMA NO HABITUAL (OCASIONAL).CLASIFICACIN : ACTIVO - OTROS.ABONO : VENTAS A PRECIO DE COSTO.SALDO DEUDOR : VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : ACCIONES INVERSIN NO PERMANENTE (HABITUALES).REPRESENTA : VALORES NEGOCIABLES DE MODO HABITUAL.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : COMPRAS DE ACCIONES.ABONO : VENTAS ACCIONES A PRECIO DE COSTO.SALDO DEUDOR : VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : LETRAS ENDOSADAS.REPRESENTA : DOCUMENTOS TRANSFERIDOS (LETRAS) DEUDA O ADQUISICIONES.CLASIFICACIN : ACTIVO - ORDEN.CARGO : POR LAS LETRAS ENDOSADAS.ABONO : POR LA CANCELACIN DE ESTOS DOCUMENTOS.SALDO DEUDOR : LETRAS ENDOSADAS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : MERCADERAS NICAREPRESENTA : OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE BIENES QUE CONSTITUYEN EL GIRO DEL

NEGOCIO.CLASIFICACIN : MIXTA - ACTIVO - CIRCULANTE - RESULTADO.CARGO : COMPRAS A PRECIO DE COSTO.ABONO : VENTAS A PRECIO DE VENTAS.

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SALDO DEUDOR : NO TIENE SIGNIFICADO DEFINITIVO HASTA CONOCER LA EXISTENCIA. SALDODEUDO MAYOR QUE LA EXISTENCIA, EL RESULTADO FINAL ES PERDIDA, SI ELRESULTADO ES INVERTIDO, EL RESULTADO ES UNA GANANCIA.

SALDO ACREEDOR : GANANCIA PARCIAL, MAS LA EXISTENCIA, GANANCIA TOTAL.

CUENTA : MINERALES EN EXISTENCIA.REPRESENTA : EL COSTO DE PRODUCCIN DE LOS MINERALES EXTRADOS.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : POR EL COSTO DE PRODUCCIN.ABONO : POR LA SALIDA DEL MINERAL COMO CONSECUENCIA DE SU VENTA A PRECIO

DE COSTO.SALDO DEUDOR : EXISTENCIA DE MINERALES.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : DEPSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO.REPRESENTA : DEPSITOS EFECTUADOS AL VALOR DE LA UNIDAD DEL DIA EN QUE SE

REALIZA EL DEPOSITOCLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : DEPSITOS Y REVALORIZACIONES (CORRECCIN MONETARIA).ABONO : POR LOS RETIROS Y GIROS.SALDO DEUDOR : DEPSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO DISPONIBLE.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : DEUDORESREPRESENTA : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR VENTAS QUE NO CONSTITUYEN EN EL GIRO

DEL NEGOCIO.CLASIFICACIN : ACTIVO CIRCULANTE.CARGO : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN.ABONO : CANCELACIONES QUE NOS EFECTAN.SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES POR COBRAR.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : GANADO DE CRA.REPRESENTA : TODO AQUEL GANADO QUE CONSTITUYE EL GIRO EN LA ACTIVIDAD AGRCOLA.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : COMPRAS Y NACIMIENTO.

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ABONO : MUERTE DE LOS ANIMALES, VENTA Y TRASPASO DE ENGORDA.SALDO DEUDOR : EXISTENCIA DE GANADO.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : GANADO DE ENGORDA.REPRESENTA : AQUEL GANADO QUE ES PREPARADO PARA SER COMERCIALIZADO.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : COMPRAS, DEVOLUCIONES DE VENTAS Y POR TRASPASO DE CRAS A

ENGORDA.ABONO : POR LA MUERTE, DEVOLUCIN DE COMPRA Y VENTAS.SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : DISPONIBILIDAD EN MONEDA EXTRANJERA.REPRESENTA : DISPONIBILIDAD DE TODAS AQUELLAS MONEDAS QUE NO SEAN LA NUESTRA.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE (FINANCIERO).CARGO : PAGO DE CLIENTES EXTRANJEROS EN MONEDA DE SU PAS.ABONO : PAGO A PROVEEDORES POR EL CAMBIO A MONEDA NACIONAL.SALDO DEUDOR : DISPONIBILIDAD DE ESA MONEDA EN CAJA.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : ANTICIPO PROVEEDORES.REPRESENTA : CANCELACIONES A CUENTA DE FUTURAS ADQUISICIONES QUE CONSTITUYEN

EN EL GIRO DEL NEGOCIO.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : POR VALORES CANCELADOS ANTICIPADAMENTE.ABONO : COMPENSACIN POR COMPRAS. AJUSTES.SALDO DEUDOR : PENDIENTE POR COMPENSAR O AJUSTAR.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : BANCO.REPRESENTA : DEPSITOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : DEPSITOS Y ABONOS EFECTUADOS POR EL BANCO.ABONO : GIROS Y CARGOS EFECTUADOS POR EL BANCO.

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SALDO DEUDOR : DINERO DISPONIBLE EN CUENTA CORRIENTESALDO ACREEDOR : NO TIENE

CUENTA : MERCADERAS EN TRANSITO.REPRESENTA : LA ADQUISICIN DE MERCADERAS QUE SE ENCUENTRAN EN CAMINO HACIA

LA EMPRESA.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : COMPRAS Y GASTOS INHERENTES A LA OPERACIN.ABONO : POR EL INGRESO DE MERCADERAS A BODEGA.SALDO ACREEDOR : POR LAS MERCADERAS EN TRANSITO.SALDO DEUDOR : NO TIENE.

CUENTA : GASTOS DIFERIDOS.REPRESENTA : GASTOS EFECTUADOS QUE SERN AMORTIZADOS EN MS DE UN EJERCICIO.CLASIFICACIN : ACTIVO - OTROS.CARGO : POR LA CANCELACIN DE GASTOS.ABONO : POR LA AMORTIZACIN.SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS POR AMORTIZAR.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS).REPRESENTA : DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS EN LA COLOCACIN DE

DEBENTURES.CLASIFICACIN : ACTIVO - OTROS.CARGO : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR.ABONO : POR LA AMORTIZACIN DE LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS.SALDO DEUDOR : DESCUENTOS POR AMORTIZAR.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : DEPOSITO EN MONEDA EXTRANJERA.REPRESENTA : LOS VALORES DEPOSITADOS A UN PLAZO DETERMINADO EN MONEDA

EXTRANJERA.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : POR LOS DEPSITOS Y DIFERENCIAS DE CAMBIO Y REAJUSTES.

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ABONO : DIFERENCIA DE CAMBIO RETIROS.SALDO DEUDOR : MONTO DE LOS DEPSITOS POR RECUPERAR.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : TERRENOS.REPRESENTA : LOS BIENES INMUEBLES SIN CONSTRUIR O LO MNIMO SEGN LA NECESIDAD.CLASIFICACIN : ACTIVO FIJO.CARGO : POR LAS COMPRAS Y LAS REVALORIZACIONES.ABONO : POR LAS VENTAS Y DEPRECIACIONES OCASIONALES.SALDO DEUDOR : LAS EXISTENCIAS EN TERRENOS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : LETRAS EN GARANTAS.REPRESENTA : LETRAS QUE FUERON ENVIADAS AL BANCO CON EL OBJETO DE DEJARLAS EN

GARANTAS POR UN PRSTAMO.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : LETRAS ENVIADAS.ABONO : POR LA CANCELACIN DE LAS LETRAS Y/O SU EVENTUAL TRASPASO A

COBRANZA.SALDO DEUDOR : LETRAS EN PODER DEL BANCO.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : PRODUCCIN DEFECTUOSA.REPRESENTA : LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LAS CONDICIONES DE

CALIDAD QUE SE REQUIERE.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : POR LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LA EXIGENCIAS

PRE ESTABLECIDAS.ABONO : POR LOS PRODUCTOS QUE SE VUELVEN A REPROCESAR O POR SU EVENTUAL

VENTA A PRECIO DE COSTO.SALDO DEUDOR : EL TOTAL DE PRODUCCIN DEFECTUOSA.SALDO ACREEDOR : OPERACIONES PENDIENTES.

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CUENTA : OPERACIONES PENDIENTESREPRESENTA : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER IMPUTADAS A SU

CUENTAS DEFINITIVAS.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : VALORES QUE NO HAN PODIDO SER IMPUTADOS.ABONO : POR TRASPASO A LAS CUENTAS RESPECTIVAS O CASTIGO SI PROCEDE.SALDO DEUDOR : POR LAS PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : GASTOS ANTICIPADOS.REPRESENTA : GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE SER DEVENGADOS Y QUE DEBERN

DESAPARECER.CLASIFICACIN : ACTIVO TRANSITORIO.CARGO : CANCELACIN GASTOS ANTICIPADOS.ABONO : POR LA REGULARIZACIN O IMPUTACIN A LA CUENTA RESPECTIVA.SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS CANCELADOS ANTICIPADAMENTESALDO ACREEDOR : NO TIENE

CUENTA : MANO DE OBRA DIRECTA.REPRESENTA : LOS GASTOS POR CONCEPTO DE REMUNERACIONES DEVENGADOS QUE

PARTICIPAN DIRECTAMENTE EN EL PROCESO DE ELABORACINCLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTECARGO : REMUNERACIONES DEVENGADASABONO : POR LA APLICACIN DE LA MANO DE OBRA AL PRODUCTO EN PROCESOSALDO DEUDOR : MANO DE OBRA POR APLICARSALDO ACREEDOR : NO TIENE

CUENTA : ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE.REPRESENTA : CANCELACIONES INMEDIATA POR SERVICIO FUTUROS PARA ARRENDAMIENTO.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIONES ANTICIPADAS.

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ABONO : AJUSTES POR SERVICIO DEVENGADOS.SALDO DEUDOR : VALORES POR CONSUMIR.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE.REPRESENTA : CANCELACIONES INMEDIATAS POR SERVICIOS FUTUROS POR SEGUROS.CLASIFICACIN : ACTIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIONES ANTICIPADAS.ABONO : AJUSTE POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADAS.SALDO DEUDOR : SEGUROS POR CONSUMIR.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

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CUENTAS DE PASIVOS1. DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERAS2. CAPITAL3. IVA. DEBITO FISCAL4. RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS5. PRESTAMOS BANCARIOS6. LETRAS POR PAGAR7. SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIAS, LNEA DE CRDITO8. PROVEEDORES9. ACREEDORES10. PRESTAMOS BANCARIOS11. ISAPRES12. CUOTA BIENESTAR13. HONORARIOS POR PAGAR14. REMUNERACIONES POR PAGAR15. ADMINISTRADORA DE FONDO DE PENSIONES16. INSTITUTO DE NORMALIZACIN PREVISIONAL17. RETENCIONES A PROFESIONALES18. ANTICIPO DE CLIENTES19. REVAPORIZACIN DE CAPITAL PROPIO20. IMPUESTOS POR PAGAR21. PROVISIONES22. DEPRECIACIONES ACUMULADAS23. PROVISIN INDEMNIZACIN AOS DE SERVICIO24. HIPOTECAS POR PAGAR25. ESTIMACIN DEUDAS INCOBRABLES26. PROVEEDORES EXTRANJEROS27. CUENTAS POR PAGAR, GASTOS PRESUPUESTARIOS28. FONDO NACIONAL DE SALUD (FONASA)29. IMPUESTO NICO A LOS TRABAJADORES30. MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACIN31. TESORERA GENERAL DE LA REPUBLICA32. LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR33. FUTUROS DIVIDENDOS

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34. RESERVA LEGAL35. RESERVA EVENTUALIDADES36. DEBENTURES VENCIDOS37. DEBENTURES AUTORIZADOS38. DIVIDENDOS POR PAGAR39. CUENTAS POR PAGAR40. DOCUMENTOS POR PAGAR41. FONDO DE AMORTIZACIN42. DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR43. DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR)44. ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL)45. APORTE LIBRE O MAYOR SOCIO X46. PROVISIN IMPUESTO PROVISIONAL47. OPERACIONES PENDIENTES48. DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR

CUENTA : MONEDA EXTRANJERAREPRESENTA : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO EN DIVISASCLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTECARGO : CANCELACIONES EFECTUADASABONO : ACEPTACIONES DE DEUDAS EN DIVISAS REVALORIZACIONES.SALDO DEUDOR : NO TIENE

SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO EN MONEDA EXTRANJERA O EL EQUIVALENTE ENMONEDA NACIONAL

CUENTA : CAPITALREPRESENTA : EL PATRIMONIO.CLASIFICACIN : PASIVO PATRIMONIO.CARGO : RETIROS, PRDIDAS, DEPRECIACIONES.ABONO : GANANCIAS, APORTES - REVALORIZACIONES, CAPITALIZACIONES.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : CAPITAL.

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CUENTA : IVA. DEBITO FISCAL.REPRESENTA : LOS IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIN DEL IMPUESTO. COMPENSACIONES AJUSTES.ABONO : IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER FACTURAS EMITIDAS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTE

CUENTA : RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS.REPRESENTA : DEUDAS INDIRECTAS POR DESCUENTOSCLASIFICACIN : PASIVO DE ORDEN.CARGO : CESE DE LAS RESPONSABILIDAD INDIRECTA.ABONO : AL MOMENTO DE DEVENGARSE LA DEUDA INDIRECTA.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : TOTAL DEUDAS INDIRECTAS.

CUENTA : PRESTAMOS BANCARIOS.REPRESENTA : DEUDAS CON ENTIDADES BANCARIAS.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIONES DE LOS PRSTAMOS.ABONO : PRESTAMOS QUE NOS HAN CONCEDIDO U OTORGADO.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : MONTO DE LOS PRESTAMOS PENDIENTE.

CUENTA : LETRAS POR PAGARREPRESENTA : LETRAS QUE HEMOS ACEPTADOCLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : LETRAS QUE HEMOS CANCELADO.ABONO : LETRAS QUE HEMOS ACEPTADO.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : LETRAS PENDIENTES DE PAGO.

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CUENTA : SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA. LNEA DE CRDITOREPRESENTA : CRDITO OTORGADO POR EL BANCO.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIONES DE LOS CRDITOS.ABONO : CRDITO UTILIZADO.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : CRDITO PENDIENTE DE PAGO

CUENTA : PROVEEDORESREPRESENTA : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS DE MERCADERAS QUE

CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO.ABONO : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO.

CUENTA : ACREEDORES.REPRESENTA : TODAS AQUELLAS DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL

GIRO DEL NEGOCIO.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO.ABONO : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : DEUDAS PENDIENTES DE PAGO.

CUENTA : PRESTAMOS POR PAGAR.REPRESENTA : CRDITOS OBTENIDOS.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIN DE LOS CRDITOS.ABONO : ACEPTACIN DE LOS CRDITOS, REVALORIZACIONES.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : CRDITOS PENDIENTES DE PAGO.

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CUENTA : ISAPRES.REPRESENTA : INSTITUCIONES PRIVADAS DE SALUD.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIONES A LAS ISAPRES.ABONO : MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO.

CUENTA : CUOTA BIENESTAR.REPRESENTA : DESCUENTO A LOS TRABAJADORES PARA LABORES SOCIALES.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : REINTEGRO A LOS BENEFICIARIOS.ABONO : VALORES RETENIDOS A LOS TRABAJADORES.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE RETENCIN.

CUENTA : HONORARIOS POR PAGAR.REPRESENTA : HONORARIOS QUE LES CORRESPONDE A LOS PROFESIONALES O PERSONAS

QUE DESARROLLEN OCUPACIONES LUCRATIVAS O LIBERALES.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIN DE HONORARIOS.ABONO : SERVICIOS PRESTADOS HONORARIOS DEVENGADOS.SALDO DEUDOR : NO TIENESALDO ACREEDOR : HONORARIOS PENDIENTE DE PAGO.

CUENTA : REMUNERACIONES POR PAGAR.REPRESENTA : CANCELACIONES EFECTUADAS A LOS TRABAJADORES QUE ESTN SUJETOS A

UN CONTRATO DE TRABAJO.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIN REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES.ABONO : PRESTACIN DE SERVICIOS POR LOS TRABAJADORES O REMUNERACIONES

DEVENGADAS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO, CORRESPONDIENTE A SU

REMUNERACIN LIQUIDA.

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CUENTA : ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES.REPRESENTA : COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS A LOS TRABAJADORES.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : COTIZACIONES CANCELADAS.ABONO : COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : COTIZACIONES PREVISIONALES PENDIENTES DE PAGO.

CUENTA : INSTITUTO DE NORMALIZACIN PREVISIONAL.REPRESENTA : RETENCIN A LOS TRABAJADORES AFILIADOS AL EX-SERVICIO DE SEGURO

SOCIAL O CAJACLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIN COTIZACIONES.ABONO : COTIZACIONES RETENIDAS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : RETENCIN PENDIENTES DE PAGO.

CUENTA : RETENCIONES A PROFESIONALES.REPRESENTA : TODAS LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS A TERCEROS QUE LA LEY OBLIGA.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : IMPUESTOS CANCELADOS.ABONO : RETENCIONES EFECTUADAS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS RETENCIONES PENDIENTES DE PAGO.

CUENTA : ANTICIPO DE CLIENTES.REPRESENTA : MONTOS RECIBIDOS A CUENTA DE FUTURAS4ENTAS.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : COMPENSACIN CON LA VENTA - AJUSTE.ABONO : VALORES RECIBIDOS A CUENTA DE FUTUROS PEDIDOS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : TOTAL INGRESADO POR FUTURAS VENTAS PENDIENTES DE COMPENSACIN O

AJUSTE.

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CUENTA : REVAPORIZACIN DE CAPITAL PROPIO.REPRESENTA : LOS AUMENTOS DE PATRIMONIO POR REAJUSTE DE IPC. Y APLICACIN

CORRECCIN MONETARIA.CLASIFICACIN : PASIVO - PATRIMONIO.CARGO : REVAPORIZACIN - RETIROS.ABONO : INCREMENTO DE PATRIMONIO POR APLICACIN IPC. Y CORRECCIN

MONETARIA.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : REVALORIZACIONES ACUMULADAS.

CUENTA : IMPUESTOS POR PAGAR.REPRESENTA : IMPUESTOS QUE CORRESPONDEN AL PERIODO.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS.ABONO : IMPUESTOS QUE CORRESPONDE CANCELAR.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTES POR PAGAR.

CUENTA : PROVISIONESREPRESENTA : LAS OBLIGACIONES QUE A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SE

ENCUENTRAN ADEUDADAS COMO GRATIFICACIONES Y OTRAS ETC.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : DISMINUCIN CANCELACIONES DE LO PROVISIONADO.ABONO : AUMENTO VALORES PROVISIONADOS,SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : MONTO PROVISIONADO PENDIENTE DE PAGO.

CUENTA : DEPRECIACIONES ACUMULADAS.REPRESENTA : LAS DISMINUCIONES DEL PERIODO, CORRESPONDIENTES A LOS BIENES DEL

ACTIVO FIJO COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO.CLASIFICACIN : PASIVO NO EXIGIBLE COMPLEMENTARIA DEL ACTIVO FIJOCARGO : NO TIENEABONO : DEPRECIACIONES ACUMULADAS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : TOTAL DEPRECIACIN ACUMULADAS A LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO SE

PRESENTA REBAJNDOSE EL ACTIVO FIJO.

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CUENTA : PROVISIN INDEMNIZACIN AOS DE SERVICIO.REPRESENTA : LAS RESERVAS CORRESPONDIENTES PARA HACER FRENTE A FUTUROS

PAGOS.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE A CORTO O LARGO PLAZO.CARGO : CANCELACIN DE LAS INDEMNIZACIONES A TRABAJADORES.ABONO : POR LA PREVISIN.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : FONDO DE RESERVA PENDIENTE DE PAGO.

CUENTA : HIPOTECAS POR PAGAR.REPRESENTA : LA CONTRATACIN DE LA HIPOTECA Y POR LA APLICACIN DE LA

CORRECCIN MONETARIA.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIN AMORTIZACIN DE LA DEUDA.ABONO : ACEPTACIN DEUDA POR HIPOTECA.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : DEUDAS POR HIPOTECA CON TERCEROS.

CUENTA : ESTIMACIN DEUDAS INCOBRABLES.REPRESENTA : LA ESTIMACIN QUE SE APLICA A LAS DEUDAS QUE TIENEN UNA DUDOSA

RECUPERACIN DE PAGO.CLASIFICACIN : PASIVO * CIRCULANTE.CARGO : POR LA PARTE REALMENTE INCOBRABLE DE LA DEUDA.ABONO : POR LA ESTIMACIN.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : AL MONTO PENDIENTE DE LA ESTIMACIN.

CUENTA : PROVEEDORES EXTRANJEROS.REPRESENTA : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS EN EL EXTERIOR.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIONES DE DEUDAS.ABONO : DEUDAS QUE ACEPTAMOS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : DEUDAS PENDIENTES.

29

CUENTA : CUENTAS POR PAGAR GASTOS PRESUPUESTADOS.REPRESENTA : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR GASTOS.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : POR LA CANCELACIN.ABONO : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO POR LOS RESPECTIVOS GASTOS

PRESUPUESTARIOS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : DEUDAS PENDIENTES.

CUENTA : FONDO NACIONAL DE SALUD.REPRESENTA : INSTITUCIN DE SALUD PBLICA.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : PAGO DEL APORTE DEL TRABAJADOR.ABONO : MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO.

CUENTA : IMPUESTO NICO A LOS TRABAJADORES.REPRESENTA : LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS EFECTUADOS A LOS TRABAJADORES.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTECARGO : CANCELACIN EFECTUADA EN TESORERA GENERAL DE LA REPUBLICA.ABONO : POR LAS RETENCIONES DEL IMPUESTO NICO.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGOS.

CUENTA : MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACIN.REPRESENTA : LAS MERCADERAS QUE HAN SIDO ENVIADAS PARA VENDIDAS POR CUENTA DE

UN TERCERO.CLASIFICACIN : PASIVO DE ORDEN.CARGO : POR LA DISMINUCIN DE LA MERCADERA ENVIADAABONO : CONSIGNACIN QUE PUEDE SER VENTA O DEVOLUCIN. POR EL ENVO DE LA

MERCADERA.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : MERCADERA EN CONSIGNACIN.

30

CUENTA : TESORERA GENERAL DE LA REPUBLICA.REPRESENTA : TODOS LOS IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS QUE LE AFECTAN A LA

EMPRESA.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS.ABONO : POR LOS IMPUESTOS VENCIDOS DE LAS OPERACIONES PROPIAS DE LAS

EMPRESAS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTES.

CUENTA : LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR.REPRESENTA : EL MONTO NOMINAL DEL CRDITO OTORGADO A LA EMPRESA EN LETRAS

HIPOTECARIAS.CLASIFICACIN : PASIVO CARGO PLAZO.CARGO : POR LA AMORTIZACIN DEL CRDITO O LETRA.ABONO : POR EL MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS LETRAS PENDIENTES DE AMORTIZACIN O PAGO.

CUENTA : FUTUROS DIVIDENDOS.REPRESENTA : MONTO DE PARTICIPACIN QUE LE CORRESPONDE A LOS ACCIONISTAS EN

LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : POR EL PAGO DE LOS DIVIDENDOS.ABONO : POR LA PARTICIPACIN A DISTRIBUIR.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : MONTO POR CANCELAR.

CUENTA : RESERVA LEGALREPRESENTA : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO A

LAS NORMAS VIGENTES.CLASIFICACIN : PATRIMONIOCARGO : APLICACIN DEL FONDO.ABONO : CONSTITUCIN O AUMENTO DEL FONDO.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS.

31

CUENTA : RESERVA EVENTUALIDADES.REPRESENTA : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO A

LAS NORMAS VIGENTES.CLASIFICACIN : PATRIMONIO.CARGO : APLICACIN DEL FONDO.ABONO : CONSTITUCIN O AUMENTO DEL FONDO.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS.

CUENTA : DEBENTURES VENCIDOSREPRESENTA : EL MONTO DE LAS DEBENTURES VENCIDOS.CLASIFICACIN : PASIVO LARGO PLAZO COMPLEMENTARIA DEBENTURES AUTORIZADAS.CARGO : POR DEBENTURES VENCIDAS.ABONO : AJUSTE TOTAL POR LAS DEBENTURES VENCIDAS.SALDO DEUDOR : DEBENTURES VENCIDAS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : DEBENTURES AUTORIZADOS.REPRESENTA : MONTO DEL EMPRSTITO AUTORIZADO A LA EMPRESA.CLASIFICACIN : PASIVO A LARGO PLAZO.CARGO : POR LAS DEBEN TURES VENCIDAS.ABONO : DEBENTURES AUTORIZADAS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : DEBENTURES POR VENCER.

CUENTA : DIVIDENDOS POR PAGAR.REPRESENTA : LAS UTILIDADES DE UNA SOCIEDAD ANNIMA POR DISTRIBUIR ENTRES LOS

ACCIONISTAS.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : DISMINUCIN DIVIDENDOS CANCELADOS.ABONO : AUMENTO CONTABILIZACIN DE LA DISTRIBUCIN DE LAS UTILIDADES

ABONADAS EN CTA. CTE. DE LOS ACCIONISTAS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : DIVIDENDOS PENDIENTES.

32

CUENTA : CUENTAS POR PAGAR.REPRESENTA : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL GIRO DEL

NEGOCIO.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : DISMINUCIN CANCELACINABONO : AUMENTO ACEPTACIN DE DEUDAS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : DEUDAS PENDIENTES.

CUENTA : DOCUMENTOS POR PAGAR.REPRESENTA : DOCUMENTO QUE HEMOS ACEPTADO POR DEUDA.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : DISMINUCIN CANCELACIN DE LOS DOCUMENTOS.ABONO : AUMENTO ACEPTACIN DOCUMENTOS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : DOCUMENTOS PENDIENTES.

CUENTA : FONDO DE AMORTIZACIN.REPRESENTA : LA ACUMULACIN DE LAS DEPRECIACIONES CORRESPONDIENTES AL ACTIVO

FIJO.CLASIFICACIN : PASIVO.CARGO : DISMINUCIN POR VENTA DEL ACTIVO FIJO.ABONO : AUMENTO LAS DEPRECIACIONES DE LOS PERIODOS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : ACUMULACIN DE LAS DEPRECIACIONES.

CUENTA : DEBENTURES VENCIDAS POR RESCATAR.REPRESENTA : EL MONTO DEL EMPRSTITO VENCIDO QUE SE DEBE REINTEGRAR A LOS

INVERSIONISTAS.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE).ABONO : POR LOS DEBENTURES VENCIDOS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLAZO.

33

CUENTA : DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR).REPRESENTA : EL MONTO DEL CRDITO POR COLOCAR, LAS CAPTACIONES Y LOS VALORES

POR COLOCAR.CLASIFICACIN : PASIVO LARGO PLAZO - COMPLEMENTARIA DEBENTURES.CARGO : DEBENTURES EMITIDOS POR COLOCAR AUTORIZADOS.ABONO : COLOCACIONES DE LOS DEBENTURES (CAPTACIONES).SALDO DEUDOR : DEBENTURES POR COLOCAR.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL).REPRESENTA : ABONOS DE DINERO DISPONIBLE EN CAJA O DEPSITOS A LA VISTA EN EL

BANCO CENTRAL PARA ASEGURAR LA LIQUIDES DE LA INSTITUCINFINANCIERA.

CLASIFICACIN : PASIVO EXIGIBLE.CARGO : POR LA UTILIZACIN DE LA RESERVA ANTE EVENTUALIDAD.ABONO : DISPONIBLE EN CAJA PARA EVENTUALIDAD.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : LA LIQUIDEZ O CAPACIDAD DEL BANCO PARA AFRONTAR LOS PAGOS.

CUENTA : CUENTA OBLIGADA.REPRESENTA : EL VALOR QUE SE COMPROMETE EL SOCIO APORTAR UNA SOCIEDAD.CLASIFICACIN : COMPLEMENTARIA DE CAPITALCARGO : POR EL APORTE COMPROMETIDO SEGN ESCRITURA PUBLICA.ABONO : POR LOS APORTES INGRESADOS A LA SOCIEDAD.SALDO DEUDOR : APORTE POR ENTREGAR A LA SOCIEDAD.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : APORTE LIBRE O MAYOR APORTE SOCIO X.REPRESENTA : EL MAYOR VALOR ENTREGADO POR EL SOCIO CON RESPECTO A SU CTA.

OBLIGADO.CLASIFICACIN : PATRIMONIO.CARGO : POR EL REINTEGRO O PAGO DE LA MAYOR SUMA APORTADA.ABONO : POR LA MAYOR SUMA APORTADA POR EL SOCIO.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : MAYOR APORTE DEL SOCIO.

34

CUENTA : PROVISIN IMPUESTO PROVISIONAL.REPRESENTA : EL MONTO DEL IMPUESTO PROVISIONAL DEVENGADO EN EL MES RESPECTIVO.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : EN EL MOMENTO DE CANCELACIN.ABONO : AL MOMENTO DE PROVISIONARSE.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : IMPUESTO. PROVISIONAL PENDIENTE DE PAGO.

CUENTA : OPERACIONES PENDIENTES.REPRESENTA : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER IMPUTADAS A

SUS CUENTAS DEFINITIVAS.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGOS : POR LOS TRASPASOS A LA CTA. RESPECTIVA.ABONOS : VALORES QUE NO HAN PODIDOS SER IMPUTADOS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS.

CUENTA : DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR.REPRESENTA : EL MONTO DEL EMPRSTITO VENCIDO QUE SE DEBE REINTEGRAR A LOS

INVERSIONISTAS.CLASIFICACIN : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE).ABONO : POR LOS DEBENTURES VENCIDOS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLAZO.

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CUENTAS DE RESULTADOS1. DEPRECIACIONES2. GASTOS DE LIQUIDACIN3. DEUDAS INCOBRABLES4. DONACIONES5. PUBLICIDAD PROPAGANDA6. INTERESES COBRADOS7. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS8. DESCUENTOS SOBRE VENTAS9: REMUNERACIONES10. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS)11. HONORARIOS COBRADOS12. HONORARIOS PAGADOS13. LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL)14. TRANSPORTE DE MATERIALES15. IMPUESTO RENTA PRIMERA CATEGORA16. DIFERENCIA DE CAMBIO17. COMISIONES PAGADAS18. GASTOS GENERALES19. CASTIGOS20. ARRIENDOS PAGADOS21. BONO DE PRODUCCIN22. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A TRES CUENTAS)23. MANUTENCIN ACTIVO - FIJO24. COSTO DE VENTAS25. PATENTES26. ASIGNACIN DE COLOCACIN27. VITICOS28. GASTOS DE REPRESENTACIN29. ASIGNACIN DE CAJA30: ASIGNACIN DE CASA31. ASIGNACIN DE MOVILIZACIN32. GASTOS DE DESCUENTO33 GASTOS DE ORGANIZACIN PUESTA EN MARCHA

36

34. GASTOS DE PROTESTO PAGADOS35. HORAS EXTRAORDINARIAS36. INTERESES PAGADOS37. LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS38. PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO39. GRATIFICACIN40. UTILIDAD EN VENTA ACTIVO - FIJO41. DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LAS EMPRESAS)42. COMISIN DE COBRANZA43. MERMAS DE MERCADERAS44. SEGUROS PAGADOS45. DONACIONES OTORGADAS46. PUBLICIDAD PROPAGANDA47. INGRESOS FUERA DE EXPLOTACIN48. CORRECCIN MONETARIA

CUENTA : DEPRECIACIONES.REPRESENTA : EL DESGASTE O DETERIORO QUE SUFREN LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO,

COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO.CLASIFICACIN : RESULTADO PERDIDA.CARGO : DEPRECIACIONES DEL PERIODO.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : TOTAL DEPRECIACIONES APLICADAS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : GASTOS DE LIQUIDACIN.REPRESENTA : GASTOS QUE CORRESPONDEN A UNA LIQUIDACIN DE UNA EMPRESA.CLASIFICACIN : RESULTADO PERDIDA.CARGO : CANCELACIN DE LOS GASTOS.ABONO : NO TIENE, SALVO QUE SE PRODUZCA UN REINTEGRO.SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS INCURRIDOS EN LA LIQUIDACIN.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

37

CUENTA : DEUDAS INCOBRABLES.REPRESENTA : AQUELLAS QUE NO SE PUEDEN RECUPERAR Y CALIFICAR COMO TAL SE HAN

CONTABILIZADO OPORTUNAMENTE Y SE HAN AGOTADO LOS MEDIOS DECOBRO.

CLASIFICACIN : RESULTADO PERDIDA.CARGO : DEUDAS INCOBRABLES.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA.SALDO ACREEDOR : NO TIENE (SOLO SI SE RECUPERAN DICHAS DEUDAS QUE HAN SIDO

DECLARADAS INCOBRABLES).

CUENTA : DONACIONES.REPRESENTA : LAS DONACIONES OTORGADAS POR LA EMPRESA A OTRAS INSTITUCIONES SIN

FINES DE LUCRO.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA.CARGO : TOTAL DONACIONES.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : TOTAL DONACIONES.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : PUBLICIDAD Y PROPAGANDA.REPRESENTA : POR EL CONTRATO DE SERVICIOS QUE AYUDEN A PROMOVER LA PUBLICIDAD

Y PROPAGANDA DE LOS BIENES Y SERVICIOS.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA.CARGO : CANCELACIN DE LOS SERVICIOS.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : TOTAL CANCELACIONES POR LOS SERVICIOS DE PROPAGANDA Y PUBLICIDAD.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

38

CUENTA : INTERESES COBRADOS.REPRESENTA : INTERESES RECARGO COBRADOS POR LA EMPRESA POR ACTIVIDADES

INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA.CLASIFICACIN : RESULTADO GANANCIA - INGRESOS FINANCIEROS.CARGO : NO TIENE.ABONO : INTERESES DEVENGADOS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : TOTAL GANANCIAS POR INTERESES COBRADOS.

CUENTA : DESCUENTO SOBRE COMPRA.REPRESENTA : DESCUENTO OBTENIDO POR LA EMPRESA EN LAS OPERACIONES DE COMPRA

VENTA DE SU GIRO.CLASIFICACIN : RESULTADO GANANCIA.CARGO : NO TIENE.ABONO : DESCUENTO OBTENIDO.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : TOTAL DESCUENTO OBTENIDO

CUENTA : DESCUENTO SOBRE VENTAS (CONCEDIDO)REPRESENTA : DESCUENTO CONCEDIDO POR LA EMPRESA EN LAS OPERACIONES DE

COMPRA VENTA DE SU GIRO.CLASIFICACIN : RESULTADO PERDIDA.CARGOS : DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LAS VENTAS.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : LOS DESCUENTOS EN LAS VENTAS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : REMUNERACIONES.REPRESENTA : LOS VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES SUJETOS A UN

CONTRATO DE TRABAJO.CLASIFICACIN : RESULTADO PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTA.CARGO : REMUNERACIONES DEVENGADAS.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR REMUNERACIN DEVENGADAS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

39

CUENTA : VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS).REPRESENTA : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTA Y DEVOLUCIN DE VENTAS

RELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO.CLASIFICACIN : RESULTADO PERDIDA - GANANCIA.CARGO : COSTO DE VENTAS.ABONO : VENTAS AL PRECIO DE VENTAS.SALDO DEUDOR : PERDIDA (COSTO MAYOR QUE PRECIO VENTA).SALDO ACREEDOR : GANANCIA (PRECIO VENTA MAYOR QUE COSTO).

CUENTA : HONORARIOS COBRADOS.REPRESENTA : INGRESOS CORRESPONDIENTE A SERVICIOS PROFESIONALES PRESTADOS

POR LA EMPRESA.CLASIFICACIN : RESULTADO GANANCIA.CARGO : NO TIENE.ABONO : HONORARIOS DEVENGADOS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : GANANCIA POR HONORARIOS COBRADOS.

CUENTA : HONORARIOS PAGADOS.REPRESENTA : CANCELACIONES EJECUTADAS A LOS PROFESIONALES Y QUE EMITEN

BOLETAS HONORARIOCLASIFICACIN : RESULTADO GANANCIA.CARGO : CANCELACIONES HONORARIOS DEVENGADOS POR LOS PROFESIONALES AL

SERVICIO DE LA EMPRESA.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : TOTAL HONORARIOS - PERDIDA.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : COSTOS DE VENTAS.REPRESENTA : EL COSTO DE LA MERCADERA VENDIDA POR LA EMPRESA

CORRESPONDIENTE A SU GIRO.CLASIFICACIN : RESULTADO PERDIDA -. COSTO DE EXPLOTACIN.CARGO : COSTO DE LA MERCADERA VENDIDA (LO COMPRADO Y QUE FUE VENDIDA).ABONO : COSTO DE LAS DEVOLUCIONES DE VENTAS.SALDO DEUDOR : COSTO DE LAS MERCADERAS VENDIDAS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.

40

CUENTA : LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL).REPRESENTA : APORTE DE LAS EMPRESAS POR CONCEPTO DE SEGURIDAD SOCIAL.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA.CARGO : APORTE DEVENGADO.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR APORTE PATRONAL (LEYES SOCIALES).SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : TRANSPORTE DE MATERIALES.REPRESENTA : TRASLADO DE MATERIALES.REPRESENTA : RESULTADO - PERDIDA.CARGO : POR LOS GASTOS DE TRANSPORTE Y TRASLADO DE MATERIALES.ABONO : NO TIENE, SALVO QUE SE EFECTE UNA DEVOLUCIN.SALDO DEUDOR : EL TOTAL DE GASTOS INCURRIDOS EN EL TRASLADO DE LOS MATERIALES DE

UN LUGAR A OTRO.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : IMPUESTO RENTA 1 CATEGORA.REPRESENTA : IMPUESTO QUE AFECTA A LAS RENTAS CUYA FUENTE DE ORIGEN ES POR EL

CAPITAL.REPRESENTA : ACTIVO - RESULTADO - PERDIDA FINANCIERA.CARGO : CANCELACIN DE IMPUESTOS.ABONO : IMPUTACIN POR EL IMPUESTO PROVISIONALSALDO DEUDOR : DIFERENCIA IMPUESTO CORRESPONDIENTE.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : DIFERENCIA DE CAMBIO.REPRESENTA : LAS VARIACIONES DE .NUESTRA MONEDA EN RELACIN A DIVISAS.CLASIFICACIN : RESULTADO - GANANCIAS O PERDIDAS.CARGO : SI LA DIFERENCIA ES NEGATIVA.ABONO : SI LA DIFERENCIA ES POSITIVA.SALDO DEUDOR : PERDIDAS.SALDO ACREEDOR : GANANCIAS.

41

CUENTA : COMISIONES PAGADAS.REPRESENTA : VALORES PAGADOS POR LA EMPRESA POR COMISIONES AL PERSONAL QUE

PRESTA SERVICIOS.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA.CARGO : COMISIONES DEVENGADAS POR EL PERSONAL (TRABAJADORES

DEPENDIENTES E INDEPENDIENTES).ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR COMISIONES.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : GASTOS GENERALES.REPRESENTA : TODO AQUEL DESEMBOLSO NECESARIO PARA PRODUCIR UNA RENTA QUE ES

IRRECUPERABLE. SERVICIOS - FONO - LEY.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS.CARGO : GASTOS DEVENGADOS.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR CONCEPTO DE GASTOS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : CASTIGOS.REPRESENTA : EL DETERIORO O DESAPARECIMIENTO, EXTENSIN DE BIENES VALORES O

DOCUMENTOS.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.CARGO : CASTIGOS APLICADOS A DICHAS CUENTAS.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : CASTIGOS APLICADOS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : ARRIENDOS PAGADOS.REPRESENTA : CANCELACIONES QUE CORRESPONDEN POR OCUPACIN DE UN LOCAL O

BIEN.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.CARGO : ARRIENDOS DEVENGADOS. -ABONO : AJUSTES POR LO NO DEVENGADO.SALDO DEUDOR : PERDIDAS POR CONCEPTO DE ARRIENDOS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

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CUENTA : BONO DE PRODUCCIN.REPRESENTA : CANCELACIONES QUE INCREMENTAN LA REMUNERACIN COMO

CONSECUENCIA DE UNA MAYOR PRODUCCIN.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.CARGO : VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR BONOS DE PRODUCCIN DEVENGADOS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : VENTAS.REPRESENTA : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTAS Y DEVOLUCIONES RELATIVAS

AL GIRO DEL NEGOCIO.CLASIFICACIN : RESULTADO - GANANCIAS - INGRESOS DE EXPLOTACIN.CARGO : DEVOLUCIONES DE VENTAS.ABONO : POR LAS VENTAS A PRECIO DE VENTA.SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : GANANCIAS POR EL TOTAL DE VENTAS

CUENTA : MANTENCION ACTIVO FIJO.REPRESENTA : EROGACIONES NO CAPITALIZABLES DESTINADAS A MANTENER EN PTIMOSERVICIO A LOS BIENES DEL ACTIVO - FIJO.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDASCARGO : EROGACIONES DEVENGADAS.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE MANTENCION ACTIVO FIJO.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : PATENTE.REPRESENTA : EL DERECHO A DESARROLLAR LA EXPLOTACIN DE UNA ACTIVIDAD

ECONMICAS O DESEMPEO DE UN SERVICIO.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.CARGO : CANCELACIN DEL DERECHO.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR CANCELACIN PATENTE.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

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CUENTA : ASIGNACIN DE COLACIN.REPRESENTA : COMPENSACIN EN DINERO PARA ALIMENTACIN PACTADA CON EL

TRABAJADOR.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR ASIGNACIN.SALDO ACREEDOR : NO TIENE

CUENTA : VITICOS.REPRESENTA : COMPENSACIN EN DINERO ASIGNADA PARA GASTOS DE TRASLADO Y

ESTADA.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS.CARGO : CANCELACIN DE VITICOS.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR VITICOS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : GASTOS DE REPRESENTACIN.REPRESENTA : AQUELLOS VALORES ENTREGADOS A AQUEL REPRESENTANTE DE LA

EMPRESA PARA ACTUAR POR CUENTA DE ELLA.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.CARGO : CANCELACIN DE GASTOS.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE REPRESENTACIN.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : ASIGNACIN DE CAJA.REPRESENTA : COMPENSACIN EN DINERO EFECTIVO, POR POSIBLES PERDIDAS DE CAJA.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS.CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL CAJERO.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR ASIGNACIN DE CAJA.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

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CUENTA : ASIGNACIN DE CASA.REPRESENTA : COMPENSACIN EN DINERO ASIGNADA AL TRABAJADOR PARA GASTOS DE

ARRENDAMIENTO DE CASA HABITACIN.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL TRABAJADOR.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDAS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : ASIGNACIN DE MOVILIZACIN.REPRESENTA : COMPENSACIN PARA MOVILIZACIN PACTADA CON LOS TRABAJADORES.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS.CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR ASIGNACIN DE MOVILIZACIN.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : GASTOS DE DESCUENTO.REPRESENTA : SUMA COBRADA POR EL BANCO AL HACER EFECTIVO EL PAGO ANTICIPADO

(DESCUENTO).DE LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS FINANCIEROS.CARGO : POR LOS GASTOS ORIGINADOS POR EL DESCUENTO.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR LOS GASTOS GENERADOS AL DESCUENTO.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : AMORTIZACIN GASTOS DE ORGANIZACIN.REPRESENTA : LA AMORTIZACIN DE LA SUMA REGISTRADA EN EL ACTIVO POR GASTOS DE

ORGANIZACIN PUESTA EN MARCHA.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.CARGOS : POR LA AMORTIZACIN PROPORCIONAL DE LOS GASTOS DE ORGANIZACIN.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE ORGANIZACIN Y POR MARCHA.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

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CUENTA : GASTOS DE PROTESTO PAGADOS.REPRESENTA : DESEMBOLSO POR NO PARO DE UN DOCUMENTO ACEPTADO QUE SON

PROTESTADOS.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA.CARGO : GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS POR DOCUMENTOS IMPAGOS.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : HORAS EXTRAORDINARIAS.REPRESENTA : AQUELLA REMUNERACIN DEVENGADA POR EXCEDER LAS HORAS NORMALES

DE TRABAJO.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.CARGOS : TOTAL HORAS EXTRAS DEVENGADAS.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDAS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : INTERESES PAGADOS.REPRESENTA : INTERESES COBRADOS A LA EMPRESA POR OPERACIONES INHERENTES AL

GIRO.CLASIFICACIN : RESULTADO. PERDIDAS. EGRESOS FINANCIEROS.CARGO : INTERESES DEVENGADOS.ABONO : AJUSTES.SALDO DEUDOR : TOTAL INTERESES DEVENGADOS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS.REPRESENTA : IMPUESTOS QUE AFECTAN A LOS DOCUMENTOS UTILIZADOS POR LA

EMPRESA.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.CARGO : IMPUESTOS GENERADOS POR EL USO DE LOS DOCUMENTOS.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : TOTAL IMPUESTOS DEVENGADOS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

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CUENTA : PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO.REPRESENTA : LA DIFERENCIA NEGATIVA ENTRE EL VALOR DE LIBROS Y EL PRECIO DE VENTA

DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS. EGRESO NO OPERACIONAL.CARGO : PERDIDA EN VENTA (VALOR LIBRO MENOS PRECIO VENTA NETO).ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : TOTAL PERDIDA POR VENTA ACTIVO FIJO.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : GRATIFICACIN.REPRESENTA : AQUELLA PARTE DE LAS UTILIDADES QUE ES CONTRA ACTUAL Y QUE SE LES

DEBE CANCELAR A LOS TRABAJADORES CUANDO HA HABIDO UTILIDADES.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDAS.CARGO : GRATIFICACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : TOTAL GRATIFICACIONES DEVENGADAS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO.REPRESENTA : LA DIFERENCIA POSITIVA ENTRE EL PRECIO DE VENTA NETO Y EL VALOR

LIBRO DE LOS BIENES DE ACTIVO FIJO.CLASIFICACIN : RESULTADO GANANCIA. INGRESO NO OPERACIONAL.CARGO : NO TIENE.

ABONO : POR LA UTILIDAD OBTENIDA EN LA VENTA DE LOS BIENES DE ACTIVO FIJO(PRECIO- DE VENTA MENOS VALOR LIBRO GANANCIA OBTENIDA POR VENTA DEBIENES DE ACTIVO FIJO).

SALDO DEUDOR : NO TIENE.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LA EMPRESA).REPRESENTA : LA MAYOR O MENOR COTIZACIN DE MONEDAS EXTRANJERAS.CLASIFICACIN : PERDIDAS O GANANCIAS.CARGO : POR LA MENOR COTIZACIN DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA.ABONO : POR LA MAYOR COTIZACIN DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA.SALDO DEUDOR : PERDIDAS POR DIFERENCIA DE CAMBIO.SALDO ACREEDOR : GANANCIAS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO.

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CUENTA : COMISIN DE COBRANZA.REPRESENTA : SUMAS COBRADAS POR EL BANCO POR EL SERVICIO PRESTADO AL COBRAR

LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIN Y VENTAS.CARGO : COMISIN COBRANZA POR EL BANCO.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR COMISIONES PAGADAS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : MERMAS DE MERCADERAS.REPRESENTA : DISMINUCIN DE LAS MERCADERAS EN EXISTENCIA POR HECHOS FORTUITOS

AJENOS A LA ACTIVIDAD HABITUAL DE ACUERDO A SU ESENCIA.CARGOS : POR LAS MERMAS O DISMINUCIONES.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR MERMAS DE RESERVAS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : SEGUROS PAGADOS.REPRESENTA : LAS PRIMAS PAGADAS O PACTADAS POR SEGUROS DE BIENES MUEBLES E

INMUEBLES.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIN DE VENTAS.CARGO : POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS.ABONO : AJUSTE POR PRIMAS NO DEVENGADAS.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : DONACIONES OTORGADAS (CONCEDIDAS).REPRESENTA : LOS VALORES EN DINERO O BIENES DONADOS POR LA EMPRESA EN

BENEFICIO DE TERCEROS.CLASIFICACIN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIN Y VENTAS.CARGO : DONACIONES CONCEDIDAS.ABONO : NO TIENE.SALDO DEUDOR : PERDIDA POR DONACIONES OTORGADAS.