laboratorio de análisis financieros 002
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Introducción a la materia de Laboratorio de Análisis FinancierosTRANSCRIPT
COACH RICARDO FEREGRINO
SEZATTI
LABORATORIO DE ANÁLISIS
FINANCIEROS.
Introducción
En equipos de tres a cuatro personas definan lo siguiente:
¿En qué creen que consista el análisis financiero y cuál sería un “Entregable”?
¿Qué características creen que debería tener un buen analista financiero?
Definan cinco aspectos por los cuáles sería benéfico aprender a interpretar los estados
financieros.
Compartan sus conclusiones con el grupo.
EL ANÁLISIS FINANCIERO
Es la interpretación de los datos contables.
Se basa principalmente en los acumulados
históricos que arrojan los estados financieros.
Se analizan e interpretan los datos a partir de la
información que se tiene para emitir un juicio que
debe influir en la toma de decisiones estratégica
de la compañía.
Sirve para optimizar la asignación de los recursos
financieros de la empresa.
INSTRUMENTOS PRINCIPALES DE
ANÁLISIS.
1. Estados financieros comparativos.
1. Cambios anuales.
2. Estados financieros porcentuales.
1. Análisis estructural.
3. Análisis de razones financieras.
4. Análisis especializados.
1. Proyecciones de efectivo.
2. Análisis de cambios en el flujo de efectivo.
3. Estado de variación del margen bruto.
4. Análisis del punto de equilibrio.
Notas 1. Segunda parte.
Importancia de los estados financieros básicos y
secundarios en el análisis.
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS.
El estado de resultados es el principal instrumento que se usa en el análisis
financiero, ya que muestra los logros traducidos en la rentabilidad alcanzada, mediante un
adecuado esfuerzo de administración de costos y gastos.
El estado de resultados es también considerado un estado financiero dinámico ya que refleja los
resultados de un periodo de tiempo mensual, bimestral, semestral o anual.
Este estado se presenta en forma escalonada o progresiva, de tal modo que puede examinarse la utilidad o pérdida resultantes después de que se
Ingresos
Costos
variables
Costos
fijos
Gastos
financieros
ESFUERZOS
Resultado
neto
LOGROS
El balance general indica en forma resumida de
qué manera se han tomado las decisiones sobre
las inversiones y fuentes de financiamiento a una
fecha determinada, por lo que se considera un
estado financiero estático.
INVERSIONES FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Caja y bancos $120,000.000
Inventarios $100,000.000
Muebles 5,000.00
Pasivo total
$110,000.00
Capital contable
$115,000.00
INVERSIONES FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Caja y bancos $10,000.00
Inventarios $50,000.00
Muebles $165,000.00
Pasivo total
$110,000.00
Capital contable
$215,000.00
EL ANALISTA FINANCIERO
Preparación
académica y
profesional en
finanzas
Capaz de interpretar
la información interna
y del entorno.
Conocimiento
completo de los
estados financieros:
• Estado de
Resultados
• Balance General
• Estado de
cambios en la
situación
financiera.Su papel
fundamental es el de
emitir una opinión
que permita a la
organización
mejorara la
asignación de los
recursos.