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La Auditoría de TI aplicada al proceso de PLD 1

La Auditoría de TI aplicada al proceso de

Prevención de Lavado de Dinero

Eduardo Ritegno

BNA

Mayo de 2009


► Definición del Lavado de Activos / Mecanismos /Características.

►Categorías de Riesgos (enfoque Basilea II) y su relación con PLD y TI.

►El Marco de Gobierno Corporativo y Gobierno de la TI – COSO/COBIT.

►El Marco de Control Interno para PLD y TI.

►Evaluación de Riesgo – Mejores Prácticas.

►Tipos de Sistemas de PLD y modelo de Controles.

►Alertas y tipología de Reglas y Perfiles del Sistema.

►Módulos del Sistema de PLD y esquema general de Procesamiento.

►Practicas de control para la Auditoria de TI – Mejores Practicas.

► Mitos y Conclusiones.

Temario


“El lavado de dinero puede ser definido generalmente como el proceso de ocultamiento de la existencia, fuente ilegal, o aplicación de ingresos derivados de una actividad delictiva, y el consecuente ocultamiento de la fuente de ese ingreso

para hacerla aparecer legitimo”

Definición de Lavado de Dinero y Etapas del Proceso


Tiene tres etapas definidas

► La colocación de fondos de origen ilícito en el mercado financiero legítimo

► La estratificación de esos fondos de manera de disfrazar su origen, o pertenencia con sucesivas transacciones financieras (Ej. Cheques de Viajero, transferencias, etc.)

► La integración de los fondos utilizando transacciones aparentemente licitas (Ej. Recompra de cheques, uso de fondos de tarjetas previamente depositados, recepción de transferencias etc.)

Definición de Lavado de Dinero y Etapas del Proceso

Banco A Banco B Banco C

Banco D Banco E Banco F

Banco G

Banco H

Empresa Legítima


► Ser un delito de cuello blanco.

► Ser un conjunto de operaciones complejas y de difícil detección especialmente cuando se realiza en el ámbito internacional.

► Crear la apariencia de que los fondos ilícitos tienen un origen legal.

► Ser un fenómeno globalizado y de dimensiones internacionales.

► Servirse de los instrumentos del sector financiero y de sus avances tecnológicos.

Características del Lavado de Dinero


► Riesgo de sanciones normativas, perdida financiera material, pérdida de reputación que un Banco puede sufrir a causa del no cumplimiento de las leyes y códigos de conducta aplicables a sus actividades bancarias (Basilea Abr 2005)

El lavado de activos representa un riesgo desde el punto de vista del cumplimiento. El panorama es complejo debido a que:

1. En el marco nacional/internacional hay muchas leyes, reglamentaciones y principios que tienen cierto grado de superposición. (FATF/GAFI, UIF/FINCEN, FFIEC, A”4459”, Ley Patriota, SOX, Principios Wolfsberg)

2. Comúnmente es necesario tener una correspondencia para ciertos aspectos que son cubiertos por mas de una reglamentación/ley.

3. Resulta difícil reconciliar estos problemas con las observaciones de los reguladores y de los defensores del gobierno corporativo acerca de la necesidad de una supervisión continua y el valor de las acciones de cumplimiento.

Riesgos Primarios del Lavado de Activos – Comité de Basilea

Cumplimiento


► El riesgo operativo se define como el riesgo de pérdida debido a la inadecuación o a fallos de los procesos, el personal y los sistemas internos o bien a causa de acontecimientos externos. Esta definición incluye el riesgo legal, pero excluye el riesgo estratégico y el de reputación. (Jun 2004) Res A”4793”

De todos los riesgos este es el mas extendido, particularmente en operaciones complejas como es el tema de Lavado de Dinero.

Se logra un mejor control:

1. Documentando los procesos de evaluación de riesgos, supervisión y proceso de gobernabilidad relacionado.

2. Realizando un análisis de brecha para identificar proceso por proceso cuales son los riesgos inherentes y los controles que se especifican y requieran algún tipo de remediación

3. Trabajando con estándares internacionales de TI y con las regulaciones locales de TI.

Riesgos Primarios del Lavado de Activos – Comité de Basilea

Operativo/Tecnológico


► Es un riesgo inherente a cualquier proceso de negocio. Ser vulnerable al Lavado de Dinero se convierte en riesgo estratégico en si mismo cuando la empresa pierda su habilidad para planear o implementar cambios efectivamente y simplemente evalúe que es riesgoso continuar con ese tipo de operaciones y deba discontinuarla.

Riesgos Derivados del Lavado de Activos – Comité de Basilea

Reputacional

► Si bien el Comité reconoce la dificultad de estimar este riesgo, básicamente se puede dar como una falla de control que convierta al Banco en vehículo de una acción dolosa o víctima de un crimen financiero. Lo que daría lugar a una observación o una acción/sanción de cumplimiento por parte de los reguladores o entes de contralor.

► Este riesgo es un derivado del de Cumplimiento. Lo establece como un riesgo secundario.

Estratégico


Esto se logra con una adecuada solución tecnológica y funcional dentro de un marco de Gobierno de la TI y las buenas practicas.

PLD – Dos grandes pasos

Para lograr un programa efectivo de Prevención de Lavado de Dinero básicamente se debe lograr un balance enfocándose en:

► Las políticas y procesos con buenos estándares de cumplimiento de las legislaciones y reglamentaciones

► Complementar estos esfuerzos con el soporte de la TI.

Cumplimiento

Desempeño


PLD – Dos grandes pasos

“Es Clave la Alineación Estratégica de la TI con la necesidad operativa”

► Los Recursos de TI y Procesos de TI -> brindan la información para

► Los Procesos de Negocio -> que responden a

► Los Objetivos del Negocio.

i

Recursos de TI y Procesos

Información

Procesos de Negocio

Objetivos de Negocio

proveen

para

para lograr


El modelo COSO no trata específicamente todo lo referido a la administración de la información y la tecnología de la información. Sin embargo la TI es una parte implícita dentro de cualquier marco de Control Interno independientemente del tipo de riesgo que se trate:

► Reporte Financiero

► Cumplimiento

► Operacional

Enfoque COSO – Marco de Control Interno

Consecuentemente el riesgo tecnológico es un factor importante en el enfoque de riesgo operacional de la organización.


El modelo COBIT brinda un marco de trabajo para todos los procesos de TI, los objetivos de control y las actividades que en definitiva se adaptan al tratamiento de riesgo de TI

COBIT acorta la brecha entre la administración de riesgos de alto nivel y los riesgos específicos de la TI.

Enfoque COBIT – Marco de Control Interno

Los recursos de TI son administrados por los procesos de TI. parar lograr los objetivos/metas de TI que responden a los requerimientos del negocio.

Este es el principio básico del marco de trabajo COBIT, como se ilustra en el cubo.


OBJETIVOS DEL NEGOCIO Y OBJETIVOS DE GOBIERNOOBJETIVOS DEL NEGOCIO Y

OBJETIVOS DE GOBIERNO

Eficiencia

AplicacionesInformación

InfraestructuraGente

ENTREGAR Y DAR

SOPORTE

ENTREGAR Y DAR

SOPORTE

MONITOREOY

EVALUACION

MONITOREOY

EVALUACION

ADQUIRIRE

IMPLANTAR

ADQUIRIRE

IMPLANTAR

INFORMACIONINFORMACION

RECURSOSDE TIRECURSOS

DE TI

MARCO DE TRABAJOC O B I T

Efectividad

Confidencialidad

Integridad

DisponibilidadCumplimiento

DS1 Definir y administrar niveles de servicio.

DS2 Administrar los servicios de terceros.DS3 Administrar el desempeño y la

capacidad.DS4 Garantizar la continuidad de

servicio.DS5 Garantizar la seguridad de los

sistemas.DS6 Identifica y asignar costos.DS7 Educar y entrenar usarlos.DS8 Administrar la mesa de servicios DS9 Administrar la configuración.DS10 Administrar problemas.DS11 Administrar datos.DS12 Administrar el entorno físico.DS13 Administrar operaciones.

DS1 Definir y administrar niveles de servicio.

DS2 Administrar los servicios de terceros.DS3 Administrar el desempeño y la

capacidad.DS4 Garantizar la continuidad de

servicio.DS5 Garantizar la seguridad de los

sistemas.DS6 Identifica y asignar costos.DS7 Educar y entrenar usarlos.DS8 Administrar la mesa de servicios DS9 Administrar la configuración.DS10 Administrar problemas.DS11 Administrar datos.DS12 Administrar el entorno físico.DS13 Administrar operaciones.

ME1 Monitorear y Evaluar el desempeño de TI

ME2 Monitorear y evaluar el control interno

ME3 Garantizar el cumplimiento regulatorio

ME4 Proporcionar Gobierno de TI

ME1 Monitorear y Evaluar el desempeño de TI

ME2 Monitorear y evaluar el control interno

ME3 Garantizar el cumplimiento regulatorio

ME4 Proporcionar Gobierno de TI

PO1 Definir un plan estratégico de TI PO2 Definir la arquitectura de la

información.PO3 Determinar dirección

tecnológica.PO4 Definir los procesos,

organización y relaciones de TI.PO5 Administrar la inversión en TI.PO6 Comunicar las aspiraciones y

dirección de la gerencia.PO7 Administrar los recursos

humanos de TI.PO8 Administrar la calidad.PO9 Evaluar y administrar los riesgos

de TI.PO10 Administra proyectos.

PO1 Definir un plan estratégico de TI PO2 Definir la arquitectura de la

información.PO3 Determinar dirección

tecnológica.PO4 Definir los procesos,

organización y relaciones de TI.PO5 Administrar la inversión en TI.PO6 Comunicar las aspiraciones y

dirección de la gerencia.PO7 Administrar los recursos

humanos de TI.PO8 Administrar la calidad.PO9 Evaluar y administrar los riesgos

de TI.PO10 Administra proyectos.

AI1 Identificar soluciones automatizadas.

AI2 Adquirir y mantener software aplicativo.

AI3 Adquirir y mantener infraestructura tecnológica.

AI4 Facilitar la operación y el usoAI5 Adquirir recursos de TI

.AI6 Administrar cambiosAI7 Instalar y acreditar soluciones y

cambios.

AI1 Identificar soluciones automatizadas.

AI2 Adquirir y mantener software aplicativo.

AI3 Adquirir y mantener infraestructura tecnológica.

AI4 Facilitar la operación y el usoAI5 Adquirir recursos de TI

.AI6 Administrar cambiosAI7 Instalar y acreditar soluciones y

cambios.

PLANEARY

ORGANIZAR

PLANEARY

ORGANIZAR

Confiabilidad

El Marco de Trabajo COBIT


AMBIENTE DE CONTROLAMBIENTE DE CONTROL

EVALUACION DE RIESGOEVALUACION DE RIESGO

ACTIVIDADES DE CONTROLACTIVIDADES DE CONTROL

INFORMACION Y COMUNICACIONINFORMACION Y COMUNICACION

MONITOREOMONITOREO

PLANEAR

PLANEAR

ORGANIZAR

ORGANIZAR

ADQUIRIR

ADQUIRIR

IMPLEM

NTAR

IMPLEM

NTARENTREG

A Y

ENTREGA Y

SOPORTE

SOPORTEM

ONITOREO

MONIT

OREO

EVALUACION

EVALUACION

COSO divide el control interno en cinco componentes los cuales deben cumplirse para lograr los objetivos de un programa de control integrado.

COBIT provee similares directrices para la TI a través de sus controles generales en sus cuatro dominios.

El cubo compuesto establece que existe mas de una relación de cada dominio de COBIT con los componentes COSO. Esto es esperable dado que la naturaleza de los controles generales de la TI establecen la base de respaldo para los controles de las aplicaciones.

En la práctica, esta relación demuestra que los controles de TI son la base para otros controles y establecen el basamento de un programa de control interno confiable.

COBIT se corresponde en un 100% con COSO

Relación COSO - COBIT


Es clave para el ambiente de control de PLD:

1. El involucramiento de los gerentes en las políticas aprobadas por el directorio.

2. El mensaje y la postura que se transmite al nivel de la organización respecto de la problemática.

3. El conocimiento de los empleados sobre la letra y el espíritu del tema y la frecuencia de las comunicaciones internas.

4. Las directrices de la política de conozca a su cliente (KYC).

5. El impacto de esta política en los controles de las aplicaciones de TI.

Marco de Control Interno para PLD y TI

► Ambiente de Control: Antes de que el auditor se adentre en los procesos de negocio relevantes que dan origen a los procesos de TI y sus controles, conviene evaluar el esquema de control interno y como se relaciona con el cumplimiento de los reportes reglamentarios y de Actividad Sospechosa (SAR/STR).


1. Es clave saber como se tratan estos temas en el comité de PLD encabezado por el oficial de cumplimiento con la presencia de los representantes de diferentes unidades de negocio.

2. Los miembros del comité deben participar de evaluaciones periódicas del riesgo con resultados elevados al directorio, enmarcado en un programa de mejora continua de los programas internos.

3. Se deben considerar además los riesgos inherentes de la TI, al nivel de seguridad de datos, integridad y controles de cambio.

4. Es importante contar con indicadores de los SAR/STR emitidos y compararlo contra empresas de similar envergadura o actividad.


► Evaluación de Riesgos: Básicamente la institución debe estar protegida de los cuatro tipos de riesgos ya mencionados (según Basilea). La evaluación de estos riesgos dará la base para desarrollar las actividades de control.


Desde el punto de vista de TI es imposible que se genere información confiable si no existen controles de TI efectivos (COBIT).

Se deben revisar los controles referidos a:

1. Operaciones del Centro de Datos

2. Controles en el Software Aplicativo

3. Seguridad de las aplicaciones

4. Desarrollo y mantenimiento


► Actividades de Control: Los auditores deben revisar las minutas a fin de identificar si se efectúan las acciones correctas o si hay alguna intención de modificar las políticas. Evaluar como se define en las mismas, el apetito de Riesgo de la Organización. Validar si las políticas y procedimientos están correctamente aplicados y como se relacionan con la TI.


La auditoria de TI se debe focalizar en los procesos automáticos, las herramientas y los reportes utilizados tanto para el monitoreo, como el escalamiento de la investigación y el soporte de la actividad sospechosa.

► Se deben evaluar los esquemas de reporte que requieren para comunicarse con los entes de control UIF/FIU y el entrenamiento en los mismos.

► Se deben verificar los diferentes tipo de accesos Web (BSA e-filing) Interfases automáticas, formularios (FINCEN u otras UIF/FIU) Encriptación de datos necesarios para el reporte.


► Información y Comunicación: Se debe evaluar la información estratégica que impulsan los procesos SAR / STR / ROS de PLD en cuanto a su calidad, oportunidad, precisión. Determinar que información es necesaria para lograr los objetivos de control del proceso de PLD y que a su vez la misma se comunique en un marco de tiempo adecuado para permitir que se lleven a cabo las tareas del proceso.


En el caso de PLD esto es fundamental para establecer la calidad y la eficiencia de los sistemas implantados que dan soporte al monitoreo.

Esto no debe ser confundido con una prueba independiente de las transacciones o de la efectividad del programa de PLD, tal como lo establecen las “buenas practicas”.


► Cumplimiento y monitoreo: Tanto de las reglamentaciones como las funciones automáticas soportadas por el sistema de PLD en función de los requerimientos del negocio, y el monitoreo de transacciones sospechosas.

Con cada vez mas frecuencia el desempeño y la efectividad de la TI son monitoreadas con indicadores y métricas que evidencian si las actividades de control están funcionando efectivamente. En el marco COBIT se proveen indicadores de desempeño y metas en las directrices gerenciales al nivel de cada Objetivo de Control.


El foco primario para la demostración de una “mejor practica”, es que el enfoque de prevención de lavado de dinero sea basado en riesgo, y proporcional al riesgo.

Lo que significa que primero se debe analizar e identificar el nivel de riesgo que debe ser administrado por cada cliente, lo cual implica:

► Una tipificación del cliente.

► Una estratificación de los mismos en función de su actividad financiera esperada.

Esto también se relaciona con la dimensión de los sistemas a implementar descartando aquellos que no puedan brindar un nivel de servicio requerido para esta temática.

Concretamente en lo que se refiere a los sistemas automáticos de detección, que servirán para la generación de las alertas de la actividad sospechosa y el tratamiento de las investigaciones.

Mejores practicas – Evaluación del riesgo


► Considerar a todos los clientes como iguales, básicamente sabotea el propósito de la evaluación de riesgo. Aun mas, lo que aparentemente se presenta como una solución fácil, luego resulta “difícil de poner en practica”.

► La evaluación del riesgo de PLD es un arte y no una ciencia. Se necesita poner en práctica el esquema de “prueba y error” probando la metodología con la participación y la revisión de los resultados por parte de todos los departamentos afectados por el proceso de negocio. (Cumplimiento, Líneas de negocio, Oficiales de cuenta y Operaciones como así también la Gerencia superior).

Evaluación del Riesgo – Lecciones aprendidas

► Se deben revisar los resultados de las pruebas y trabajar en forma colaborativa para refinar la metodología hasta tenerla estabilizada.

► Una vez lista la metodología, se debe considerar el entrenamiento en la misma.


Impacto y

Probabilidad

Impacto y

Probabilidad

Riesgo GeográficoRiesgo Geográfico

Productos y

Servicios

Productos y

Servicios

Riesgo de ClienteRiesgo de Cliente

Cantidad

de Riesgo

Cantidad

de Riesgo

Respuesta

al Riesgo

(Controles)

Respuesta

al Riesgo

(Controles)

Riesgo

Residual

Riesgo

ResidualAnálisis

Respuesta

Análisis

Respuesta AccionesAcciones

Identificar los Factores de RiesgoIdentificar los Factores de Riesgo

Evaluar la cantidad de RiesgoEvaluar la cantidad de Riesgo

Evaluar la Calidad del RiesgoEvaluar la Calidad del Riesgo

Plan de Acción/TácticoPlan de Acción/Táctico

Evaluación del Riesgo – Esquema practico

Cuando se efectúa una evaluación de riesgo, el foco debe estar centrado en el riesgo inherente mas que en el riesgo residual

Como se materializa el RIESGO en el sistema Con los patrones inusuales de transacciones

KYCKYC


Una clasificación primaria de los tipos de sistemas se basa en la calidad y eficiencia de sus motores de búsqueda.

Sistemas Manuales: Filtran únicamente por una regla como por Ejemplo transacciones mayores a $ 10.000,-

Sistemas Automáticos:

► Basados en Reglas : Filtran en función de múltiples reglas y perfiles de Clientes/KYC.

► Inteligentes: Con las mismas características, mas búsqueda de tendencias.

Características de los sistemas de PLD

SISTEMAS PLDSISTEMAS PLD

MANUALESMANUALES AUTOMATICOSAUTOMATICOS

BASADOS EN REGLASBASADOS EN REGLAS INTELIGENTESINTELIGENTES


► Identifican transacciones individuales o patrones de actividad inusual o desviaciones de la actividad esperada.

► Estos sistemas pueden capturar un amplio rango de actividad en cuentas como depósitos y extracciones transferencias, Clearing, transacciones de Cajeros Automáticos directamente de los sistemas CORE de las instituciones financieras.

► La carga de los datos provenientes de las aplicaciones CORE o LEGACY de los bancos se realizan a través de mecanismos de ETL, de extracción transformación y carga (Requiere una correspondencia de datos – “Mapping”).

► Almacenan toda la información extraída en una Base de Datos específica, que reserva la información histórica por largos períodos de tiempo.

Todos los bancos que tienen gran cantidad de cuentas o que operan en diferentes locaciones, tienen este tipo de sistemas (típicamente).

Características de los sistemas Automáticos de PLD


► Detectan las transacciones inusuales que no cumplan las reglas establecidas por la gerencia.

► Los esquemas consisten en pocas o muchas reglas dependiendo de la complejidad del sistema y de la organización.

► Las reglas se aplican tomando una serie de filtros transaccionales o motor de reglas.

► Son mas sofisticados que aquellos sistemas manuales que solamente filtran por una regla.

► Pueden aplicar filtros múltiples o complejos. Por ejemplo primero a todas las cuentas y luego a un subset de las mismas, dependiendo de la categoría de riesgo (Determinado tipo de cliente).

► Pueden filtrar por perfiles individuales asignado a una cuenta en particular y realizar consultas del tipo Ad-Hoc en función de una investigación que no respondan a una regla definida.

Sistema Automático Basado en reglas de PLD


► Son sistemas adaptativos que pueden cambiar su análisis a lo largo del tiempo basados en varios factores como patrones de actividad, tendencias recientes, cambios en la base de clientes u otros factores trabajan a lo largo de la organización en función de la actividad de los clientes y transacciones históricas.

► Cargan los datos transaccionales y la información de clientes en una Base de Datos con un motor multidimensional del tipo OLAP (“On line Analytical Processing”), pueden detectar actividades sospechosas que no responden a una regla específica.

► Estos sistemas transforman dinámicamente el riesgo complejo en una modelización de riesgo de manera que los algoritmos puedan ser usados para detectar la actividad sospechosa con una mejor precisión y eficiencia.

► Usan cubos de Base de Datos similares a los de un sistema de “Data Warehousing” o “Data Mining”.

► Presentan gráficos de relaciones entre cuentas, flujos de fondos y Tableros de Control.

Sistema Automático Inteligente de PLD


El costo de prueba y documentación de controles se incrementa para los controles manuales debido a que los mismos requieren mayor cantidad de horas de pruebas.

Los controles automáticos cuando trabajan en un ambiente confiable de controles generales de la TI (Desarrollo, Control de Cambios, Seguridad de programas y datos y Operaciones) requieren menor cantidad de horas de prueba una vez implementados.

Esquemas de controles – manuales o automaticos

CO

STO

DE

IM

PL

EM

EN

TA

CIO

N Y

P

RU

EB

AS

DE

LO

S C

ON

TR

OL

ES

TAMAÑO Y COMPLEJIDAD DE LA ORGANIZACIÓN

CONTROLES DE CONTROLES DE APLICACIONAPLICACION

CONTROLES CONTROLES MANUALESMANUALES


Capas de controles en sistemas de PLD

Tendencias inusuales / Consultas AD HOC

Detección en función de reglas- Escenarios

Detección de relaciones ocultas

Cruzamiento listas OFAC/FinCen/PEP

Evaluación de Riesgo - Cuentas

Efe

cti

vid

ad

Cu

en

tas


Escalera de Controles de PLD en la Organización

INDEPENDENCIA

EVALUACIONES INDEPENDIENTES

PRUEBAS REGULARES EN LA EFECTIVIDAD DE CONTROLES

TRATO CON EL CLIENTE

MONITOREO DIARIO PLD

NEGOCIO

MEJORAS EN CONTROLES NUEVAS EVALUACIONES DE RIESGO

Reg

ula

ridad

en

la

revis

ión

Operaciones /Front Office

Cumplimiento / Crimen financiero

Auditoría Interna o Externa


Las alertas se generan cuando se rompe una regla establecida

► Falsos Positivos: Estadísticamente Error del Tipo I que implica detectar una operación como sospechosa cuando en realidad no lo es.

Un exceso de transacciones falsos positivos que sean detectadas como sospechosas por sistemas automáticos que luego resulten ser no problemáticas en la práctica es otro problema común. De no encontrarse un balance adecuado en los limites de detección se pueden llegar a cuadruplicar los costos de revisión de las áreas de cumplimiento (EDD) cuando la tasa de falsos positivos es demasiada alta.

► Falsos Negativos: Estadísticamente Error del Tipo II que implica no detectar una operación como sospechosa cuando en realidad lo es.

Por otra parte no tendríamos sobrecarga operativa por un falso negativo, aunque las consecuencias de este tipo de error estaría directamente relacionada con un mal enfoque de riesgo cuando se establecieron las reglas.

Alertas del sistema de PLD – Tipos de Error


Porcentaje s/total de alertas

Investigados

No investigados


Investigados

No investigados

Tasas de Investigación de alertas en función del tipo de sistema

Los sistemas basados en reglas tienen normalmente una tasa del 1% de investigaciones reales en función de las alertas que se presentan como pasibles de ser investigadas


Investigados

No investigados


Investigados

No investigados

Los sistemas que analizan tendencias y presentan las mismas en combinación con las reglas establecidas, tienen normalmente una tasa del 15% de investigaciones reales en función de las alertas que se presentan como pasibles de ser investigadas


Tasas de Investigación de alertas en función del tipo de sistema

En ambos casos los porcentajes de alertas e investigaciones se reducen drásticamente en función de las siguientes alternativas:

►Una baja rotación de la cartera de Clientes

►Repetición de tendencias que como resultado de investigaciones anteriores fueran desestimadas por el investigador

►Incorporación a las reglas del sistema de las alertas por tendencias que se dan en forma reiterativa

Recordar la siguiente relación

ALERTAS > INVESTIGACIONES/CASOS > REPORTES (SAR/STR)


Emisión del

SAR/STR

Intervención del Of.

Cumplimiento

NIVEL 3

Aprobación de la investigación

NIVEL 2

Investigador de Debida Diligencia

NIVEL 1

DESESTIMACIÓN DEL CASO

NONO

NONO

NONO

SISI

SISI

SISI

Esquema básico del “Workflow” de análisis de casos

SUFICIENTESUFICIENTE

SUFICIENTESUFICIENTE

SARSAR


► Perfiles Globales o Generales (Afectan a todo el sistema)

► Universales por Tipo de Cliente (Afectan a la tipificación del cliente)

► Perfiles Estándar

► Perfiles personas Jurídicas (Bancos/Compañía Seguros/Agencia de Viajes/Particulares)

► Perfiles personas Físicas

► Perfiles estratificados por el conocimiento del Cliente (KYC) “Mejor práctica”

Tipología de los perfiles de un sistema PLD

Ejemplo: No es lo mismo.

► $10.000 para un Empleado de Comercio que para un Gerente de una Empresa

► $100.000 para una PYME que para una Corporación.


Tipología de Reglas de detección de un Sistema de PLD

►Todos los cables o transferencias en los cuales el beneficiario y el ordenante son la misma persona

►Todos los cables o transferencias en los cuales la dirección del beneficiario es la misma que la dirección del ordenante

►Criterios opcionales número de transacciones > 3 y monto mayor a $50000

►Cheques de viajero buscando por Originante persona/Banco, Moneda, Cantidad.

►Transferencias de cliente mayores a cierto monto

►Criterios opcionales fechas desde/hasta.

►Transferencias ordenadas por el mismo ordenante con el mismo beneficiario

►Criterios opcionales mayor a 10 transacciones o la Suma de transacciones superior a determinado monto.


Tipología de Reglas de detección de un Sistema de PLD – Cont.

► Cheques depositados para el mismo beneficiario

► Criterio opcional mayor a 2 operaciones y la suma de importes mayor a $10000

► Cheques depositados del mismo librador o cuenta.

► Criterio opcional mayor a “x” cheques o suma mayor a “x” importe.

► Múltiples depósitos en Cajeros Automáticos en diferentes locaciones para una misma cuenta o cliente.

► Cheques recibidos del clearing con el mismo beneficiario

► Criterio opcional mayor a 1 transacción y monto mayor a cierto importe

► Cheques por cifras mínimamente inferiores a los criterios de reporte por ejemplo si es $10000 –> Cheques por $ 8999 o $ 9999


Tipología de Reglas de detección de un Sistema de PLD – Cont.

► Transferencias entrantes ordenadas por beneficiario y remitente común dentro de los beneficiarios

► Criterios adicionales número de transacciones mayor a 3 y suma mayor a $25000

► Transferencias mayores a determinado monto para clientes particulares

► Pagos SWIFT no del país

► Pagos salientes ordenado por un beneficiario en común dentro del ordenante

► Transferencias salientes ordenadas por Ordenante con criterios de suma mayor a 5 o monto mayor a $50000

► Velocidad para Corporaciones (Para todas las transacciones) Ejemplo: mas de tres transacciones debito que sumen mas del 75% del monto de un crédito en cuenta

► Velocidad para individuos: Ídem dentro de los 3 días de depositada


Cruzamiento de la Base de Datos contra filtros (Listas OFAC/FINCEN/etc.)

(Manejo de Casos “WorkFlow” para investigación ampliada EDD)

Reportes (SAR/CTR) – Impresión y generación de interfases

Módulos primarios de un sistema de PLD

CIP

COTROL DE

LISTAS

MOTOR DE REGLAS

CALIFICAC. DE RIESGO

EDD MANEJO

DE CASOS

GENERACION

DE REPORTES

Programa de Identificación y Aceptación de clientes (CIP)

Monitoreo Automático de Transacciones, Calificación de perfiles en función al riesgo (CDD)

CDD

KYC


E T

LE

T L

CUENTAS CUENTAS

CORRIENTESCORRIENTESCUENTAS CUENTAS

CORRIENTESCORRIENTES

CLIENTESCLIENTESCLIENTESCLIENTES

TRANSFERTRANSFER

SWIFTSWIFTTRANSFERTRANSFER

SWIFTSWIFT

CLEARINGCLEARINGCLEARINGCLEARING

wwwwwwwwwwww

REPORTES SAR / CTRREPORTES SAR / CTR

LISTAS OFAC / UIFLISTAS OFAC / UIF

BASE DE BASE DE DATOSDATOS

MOTOR DE MOTOR DE REGLASREGLAS

SERVIDORSERVIDOR

CONTROL CONTROL LISTASLISTAS

MODULO MODULO CIP/KYCCIP/KYC

ADMINISTADOR ADMINISTADOR DE CASOSDE CASOS

SISTEMAS CORE / SISTEMAS CORE / LEGACY LEGACY BANCOBANCO

HTTPSHTTPS

OF. CUMPLIMIENTOOF. CUMPLIMIENTO

ADM. SEGURIDADADM. SEGURIDAD

ADM. SISTEMAADM. SISTEMA

MODULOS / SERVIDORMODULOS / SERVIDOR

FRONT END / SEGURIDADFRONT END / SEGURIDAD

Esquema General de un sistema PLD


Cuando se evalúa un Sistema aplicado al proceso de PLD un auditor deberá preguntarse:

1) ¿Quién es el dueño y controla el sistema?

2) ¿Cómo se administran las interfases de entrada al sistema?

3) ¿Cómo se determinan los derechos de acceso lógicos al nivel de la aplicación y la Base de Datos? (SOX)

4) ¿Qué tipos de criterio de visualización o reglas utiliza el sistema y quien las establece?

5) ¿Han habido cambios o recalibraciones al sistema desde la ultima auditoría? Y si es así ¿están debidamente justificados y documentados los cambios?

6) ¿Hay alguna excepción de clientes o productos o servicios que no sean capturados por el esquema de monitoreo? ¿Es válido el criterio que soporta tal decisión?

7) ¿Cómo se crean las alertas en el sistema? ¿Funcionan adecuadamente las reglas? (Prueba de transacciones)

8) ¿Cómo es el proceso de escalada de las alertas?

9) ¿Tiene el sistema características de auto cerrado de investigaciones o reportes? ¿quién las dispara?

10) ¿Esta el criterio y el mecanismo para cerrar alertas totalmente documentado?

11) ¿Cómo se generan los reportes de salida e informes del tipo SAR/STR/ROS o CTR/ROE?

Practicas de Control - Evaluación Independiente de PLD


1) ¿Quien es el dueño y controla al sistema?

PC2 Definir la pertenencia del sistema – PO4.9 Propiedad de Datos y de Sistemas

Asignar dueño para cada proceso de TI, definir claramente las responsabilidades del dueño. Como por ejemplo su diseño e interacción con otros procesos, responsabilidad de rendir cuentas por los resultados. Los propietarios toman decisiones sobre la clasificación de la información.

Riesgos:

► Comportamiento del proceso poco confiable.

► Mala interacción con otros procesos/ Información de negocio mal protegida.

► Errores no solucionados.

Valor:

► Procesos operando confiablemente / Reducción en las pérdidas financieras por perdida de la info.

► Interacción efectiva con el entorno.

► Problemas claramente identificados y resueltos.

► Mejora Continua.

Practicas de Control - Marco COBIT para la evaluación de PLD


2) ¿Cómo se administran las interfases de entrada al sistema?

Enfocar el control en el módulo de ETL – Extracción, Transformación y carga.

AI7.5 Conversión de datos y sistemas

Planificar la conversión de datos y la infraestructura de migración como parte de los métodos de Desarrollo incluyendo pistas de Auditoría, puntos de recupero de información, tratamiento de excepciones de datos y resultados previos/posteriores de la conversión. Validar las transformaciones (mapa) correspondencia de datos y Totales de Control.

Verificar especialmente si se aplican filtros que excluyan registros de clientes, productos o sucursales. En el caso que existan verificar los documentos que soportan tal decisión

Riesgos:

►Falta de integridad en los datos.

►Resultados poco confiables en la conversión de datos.

►Perdida de registros.

Valor:

►Nuevo sistema operando como fue diseñado y soportando el proceso de negocio adecuadamente.



3) ¿Cómo se determinan los derechos de acceso al nivel de la aplicación y de la Base de Datos?

Es importante focalizarse en la integridad de la Base de Datos ya que ninguna transacción será garantizada sin la apropiada seguridad y monitoreo. (SOX)

AI2.4 Seguridad y Disponibilidad de la Aplicación

Identificar la seguridad y los requerimientos de disponibilidad de la aplicación en respuesta a los riesgos identificados alineados con la arquitectura de la información y la arquitectura de seguridad

Riesgos:

►Violaciones de Seguridad no detectadas.

►Controles compensatorios Costosos.

►Brechas entre los controles de seguridad y las amenazas.

Valor

►Seguridad preventiva y detectiva.

►Asegurar la confidencialidad, integridad y disponibilidad de la información.

►Mantener la disponibilidad del sistema para el procesamiento del negocio.



3) ¿Cómo se determinan los derechos de acceso al nivel de la aplicación y de la Base de Datos?

DS5.2 Plan de Seguridad de TI - DS5.3 Manejo de Identidad

Asegurarse que todos los usuarios internos externos y temporarios y su actividad en los sistemas sean identificados unívocamente. Asegurarse que los derechos de accesos sean requeridos por la gerencia y aprobados por el Dueño del Sistema e implementadas por el administrador de Seguridad

Mantener las identidades de acceso en un repositorio único.

Riesgo:

►Cambios no autorizados al hardware y al software.

►Gerenciamiento de los accesos no alineado con los requerimientos y comprometiendo al seguridad de los sistemas críticos para el negocio.

►Violación de la segregación de tareas.

Valor:

►Implementación efectiva de los cambios.

►Investigación adecuada de una actividad impropia de los usuarios.

►Comunicación segura asegurando transacciones del negocio aprobadas.



4) ¿Qué tipos de criterios de visualización o reglas utiliza el sistema y quien las establece?

Las mismas deben ser establecidas por el Oficial de Cumplimiento en conjunto con la Gerencia y el Directorio y con la supervisión de las Unidades Financieras o Reguladores de cada país.

AI2.5 Configuración e Implementación del Sistema Aplicativo para cumplir con los objetivos del negocio. ME3.3 Evaluación del cumplimiento con requerimientos regulatorios.

Riesgos:

►Perdida del foco del negocio.

► Perdidas financieras y penalidades. Falta de identificación de la faltas al cumplimiento que impacten en el desempeño y la reputación de la organización.

►Disponibilidad e integridad del sistema reducidas.

Valores:

►Contar con un sistema configurado para cumplir con los requerimientos del negocio.

►Buenas prácticas para el tratamiento con las leyes y regulaciones, incorporadas a la Organización.

Es clave contar con la aprobación de los propietarios del proceso para llevar a cabo configuraciones de este tipo de software aplicativo en cuanto a las reglas de proceso.




AI6.2 Manejo de Cambios – Evaluación de Impacto. Prioridades y Autorización

Todo requerimiento de cambio debe ser evaluado en una forma estructurada para determinar el impacto en el sistema y su funcionalidad. Asegurando su autorización.

Riesgos:

► Problemas Colaterales No identificados.

► Efectos adversos en la capacidad y el desempeño de la infraestructura.

Valores:

► Análisis de impacto formalmente definidos basados en las expectativas y el riesgo del negocio y la medida del desempeño.

► Procedimientos de cambio consistentes. Nuevamente contar con la aprobación de los propietarios del negocio.




AI6.5 Cierre de los cambios y Documentación

Asegurarse que cuando los cambios estén implementados toda la documentación y procedimientos relativos este debidamente actualizada

Someter la documentación al mismo nivel de pruebas que el cambio mismo.

Riesgos:

► Incremento de la dependencia en individuos clave.

► Falla en la documentación de configuración en reflejar el estado actual del sistema.

► Falta de Documentación de los procesos de negocio.

Valores:

► Procedimientos de cambio y documentación consistentes.

► Expectativas Formalmente definidas.



6) ¿Hay alguna excepción de clientes o productos que no sean tomados por el monitoreo?¿Es valido el criterio que soporta tal decisión?

ME3.1 Identificación de los requerimientos de cumplimientos legal, regualtorios y Contractuales

Asegurarse en una base de continuidad que las leyes locales e internacionales, las reglamentaciones y cualquier otro requerimiento externo que deba ser cumplido, este incorporado en las políticas estándares, procesos (y por consiguiente sistemas) de la Organización. Determinar el impacto que esto tiene en los sistemas

Riesgos:

► Posibles perdidas financieras.

► Incrementar el riesgo de la continuidad del negocio debido a sanciones impuestas por los reguladores.

► Riesgo de no cumplimiento debido a la ignorancia de ciertas leyes Identificación de las buenas prácticas.

Valores:

► Mejoramiento de la conciencia de los requerimientos legales.

► Desempeño mejorado de la Corporación.



7) ¿Funcionan adecuadamente las reglas? Prueba de transacciones

ME2.5 Monitorear y Evaluar el control interno – Aseguramiento del Control Interno

►Los Examinadores/Auditores deben realizar una prueba de las transacciones para evaluar la conformidad del cumplimiento del Banco con los requerimientos regulatorios, determinar la efectividad de sus políticas, procedimientos y procesos y evaluar los sistemas de monitoreo de la actividad sospechosa.

►La prueba de transacciones es un factor importante para formarse una conclusión de los controles generales y los procesos de administración de riesgos.

►La prueba de transacciones debe ser hecha en cada evaluación. La extensión de las pruebas y las actividades involucradas se basa en varios factores como por ejemplo el juicio de valor del riesgo que haga el auditor y el alcance esta directamente relacionado y puede abarcar todos los temas identificados o las preocupaciones que surjan durante la evaluación.

►Los auditores deben documentar su decisión en función de lo anteriormente expuesto.

SE DEBE REALIZAR AL MENOS UNA VEZ AL AÑO



10) ¿Esta el criterio y el mecanismo para cerrar alertas totalmente documentado?

AI2.3 Control y Auditabilidad de las Aplicaciones

Cuando se rompe un a regla se genera una alerta y se generan reportes. La auditoría de TI debe evaluar el Workflow de EDD, realizando una investigación de los circuitos y las pistas de auditoría del sistema.

El esquema de alertas debe responder a los siguientes criterios.

► Básicamente de todas las alertas se deben tener dos estados:

► Desestimadas

► Investigación abierta

Solo se debe poder cerrar un reporte de alertas si las mismas se marcadas con alguno de los dos estados mencionados.

Las investigaciones abiertas entran en otro circuito de las investigaciones como fue ejemplificado anteriormente (Workflow).

En el caso de desestimarse una alerta luego de una investigación se debe justificar el porque se desestima la misma para poder cerrarlo en el sistema.



11) ¿Cómo se generan los reportes de salida e informes del tipo SAR/STR/ROS o CTR/ROE?

El auditor deberá revisar el proceso de generación de los reportes identificando los procesos Manuales (formularios PDF o manuales) o procesos Automáticos involucrados en las misma. En el caso de los procesos Automáticos deberá evaluar que los mecanismos de reporte incluyan:

• Interfases automáticas (Diseño estructurado).• Encriptación de Datos.

ME3.4 Aseguramiento positivo del cumplimiento. AC4 Validez e Integridad del procesamientoDefinir e implantar procedimientos para obtener y reportar un aseguramiento del cumplimiento.Mantener la integridad a lo largo de todo el ciclo de vida del procesamiento. Definir los procedimientos de manejo de errores durante la generación de los datos que aseguran deforma razonable la detección, el reporte y la corrección de errores e irregularidades.

Riesgo: Falta de evidencia en los errores producidos. Errores de datos no detectados. Valor: Errores de procesamiento detectados oportunamente.Posibilidad de investigar errores.



► La tecnología es la solución para todos los problemas.

►La solución estándar funcionará.

►Todos los sistemas automáticos son iguales.

►Cuanto mas sofisticado y caro sea un sistema será mejor.

►Los departamentos de TI/SI no tendrán ningún inconveniente en implementar un sistema nuevo de PLD.

►El sistema de PLD capturará todos los clientes, transacciones y productos.

►El manual del usuario del sistema es la política de PLD.

►Con la implementación de un sistema se necesitarán menos personas para el monitoreo.

PLD y TI : Mitos


► Las instituciones financieras deben contar con la Tecnología PLD para:

► Detección de comportamientos sospechosos.

► Toma de decisiones.

► Filtrado de bases de datos u otro tipo de archivos.

► Monitoreo de transacciones.

► La única manera de cumplir eficientemente con las obligaciones de cumplimiento de PLD es con la ayuda de un Software que este alineado con este proceso de negocio.

► No existe una solución fija que pueda ser implementada uniformemente en todos las entidades Financieras.

► La sistematización de los controles nunca eliminan el “Factor Humano”.

PLD y TI : Conclusiones


► El desarrollo y la capacitación de los recursos humanos tanto en áreas de cumplimiento como tecnológicas es un factor critico para el éxito de los programas de PLD.

► Los desafíos técnicos que presenta esta infraestructura de detección deben ser enfocados con adecuadas prácticas de Control (COBIT) para lograr que los sistemas se conviertan en una herramienta invalorable y no en una carga para la Organización.

PLD y TI : Conclusiones - Final

► Los costos de implementar y mantener un esquema automatizado de PLD pueden ser altos.

► Los costos de no implementar y mantener un esquema automatizado de PLD pueden ser MAS altos.


¡¡MUCHAS GRACIAS!!

EDUARDO OSCAR RITEGNO

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