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JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL

Estados Financieros Al 31 de diciembre del 2015 (Con el Informe de los Auditores Independientes)

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JUNTA ADMINISTRATIVA DEL

REGISTRO NACIONAL

ESTADOS FINANCIEROS CON EL INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

ÍNDICE

Página

I. Informe de los Auditores Independientes

2

II. Estados Financieros Auditados:

A. Estado de situación financiera

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B. Estado de resultados

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C. Estado de cambios en el Patrimonio

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D. Estado de Flujos de efectivo

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E. Notas a los estados financieros

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I. INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

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Informe de los Auditores Independientes A la Junta Administrativa del Registro Nacional Presente Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de la Junta Administrativa del Registro Nacional, que comprenden el estado de situación al 31 de diciembre del 2015, y el correspondiente estado de resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, y un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Responsabilidad de la administración por los estados financieros La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con los Principios de Contabilidad aplicables al Sector Público, según decreto No. 013-H de fecha 31 de diciembre del 2008, y por el control interno que la Administración determine necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores significativos, ya sea por fraude o error. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Excepto por lo indicado en las bases para una opinión, efectuamos nuestra auditoría de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría y conforme las Normas de Auditoría emitidas por la Contraloría General de la República. Esas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y las revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados financieros, sea por fraude o error. Al realizar esta evaluación de riesgos, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables efectuadas por la Administración, así como la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión calificada de auditoría.

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Oficentro La Sabana Edificio 6, 2do. Piso San José, Costa Rica

BDO Auditores, Sociedad Anónima, y Gutiérrez Marín & Asociados, Sociedad de Actividades Profesionales, son sociedades debidamente constituídas y registradas de acuerdo a las Leyes de Costa Rica, y son miembros de BDO International Limited, una compañía limitada por garantía del Reino Unido, y forman parte de la red internacional BDO de firmas miembros independientes. BDO es el nombre comercial de la red BDO y de cada una de las firmas miembros de BDO.

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Base para la calificación de la opinión Propiedad, planta y equipo Al 31 de diciembre del 2015, las partidas que constituyen la cuenta de propiedad, planta y equipo, incluyendo la cuenta denominada “Otros activos a largo plazo bienes no concesionados sujetos a depuración”, donde quedó registrado a su valor en libros netos por la suma de ¢20.859.226.168 (ver notas 7 y 9), presentan un monto mayor que sus registros auxiliares. Estas diferencias se encuentran identificadas a nivel de conciliación, sin embargo la Administración no ha efectuado los registros y ajustes correspondientes por motivo de efectuar una serie de verificaciones previas a dichos ajustes. Dichas verificaciones se consideran propias del proceso sustantivo de depuración de los activos fijos, al cual se ha abocado en los últimos años. Debido a lo anterior, no logramos determinar la razonabilidad del saldo de dichas cuentas y de la depreciación acumulada y el gasto correspondiente. En adición a dichos activos, existen algunos activos que se mantienen registrados como obras en proceso, aunque están concluidos, en espera del ajuste contable que se determine mediante el proceso depuración que está realizando el Registro Nacional. Al 31 de diciembre del 2015, esas cuentas presentan un saldo de ¢1.525.296.649. Cuentas por cobrar Al 31 de diciembre 2015 y 2014, las cuentas por cobrar (nota 4) incluyen ¢1.167.970.498 y ¢1.105.456.843, por cobrar al Ministerio de Hacienda por la comisión que le corresponde a la Institución del total recaudado de los periodos anteriores 2015, respectivamente, bajo la Ley 9024 “Impuesto a las Sociedades”. Dado que dichos montos tienen más de un año de haberse registrado, su valor de realización se ve afectado por el transcurso del tiempo, generándose como consecuencia una pérdida de valor de las transferencias pendientes de recibir. Adicionalmente, el porcentaje que corresponde al Registro Nacional por estos cobros no ha sido establecido por la alta Administración del Ministerio de Justicia y el Registro Nacional, siendo que la Ley 9024 en su artículo 11 definió un 5% en conjunto para el Registro Nacional y la Dirección de Adaptación Social del Ministerio de Justicia, pero no se ha definido el porcentaje aplicable a cada uno. Dicha cuenta fue establecida aplicando un 2% a la recaudación del impuesto. Provisiones Para el año 2015 el Departamento de Asesoría Jurídica no ha brindado los casos que se deben incluir en las provisiones, de acuerdo con lo establecido por el órgano rector del Subsistema de Contabilidad, correspondiente a la Dirección General de Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda, y siguiendo las pautas establecidas en la normativa correspondiente (NICSP-19). En cuanto a las obligaciones por vacaciones, el Registro Nacional no cuenta con las provisiones para las vacaciones no disfrutadas, siendo que este


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tema está incluido dentro de las acciones de la implementación de las Norma Internacionales de Contabilidad del Sector Público. Reconocimiento de ingresos y gastos portal de servicios WEB La Institución ha venido desarrollando un portal de servicios WEB, el cual todavía no se ha concluido, debido a que no se ha recibido en conformidad por la Administración, hasta que no se concluya el periodo de dos años estipulado en el nuevo acuerdo de la Junta Administrativa, que concluirá en diciembre de 2017. El portal de servicios se encuentra generando ingresos, y dichos ingresos han venido siendo reconocidos como tales en el estado de ingresos y gastos del periodo en la partida de “Impuesto sobre la propiedad de bienes inmuebles”, sin embargo no se ha registrado la amortización correspondiente de dicho intangible, por no haberse concluido el periodo de dos años mencionado anteriormente. En nuestro criterio, bajo los principios contables de realización y prudencia, se debería haber registrado la amortización, o bien diferir el reconocimiento de los ingresos hasta el momento que el portal estuviera concluido. La Administración ha considerado que la vida útil de este intangible es indefinida, por lo cual basándose en lo indicado en la NICSP 31, no ha reconocido amortización sobre ese activo. A la fecha no se ha demostrado técnicamente, que la vida de dicho intangible puede ser considerada como indefinida. Opinión En nuestra opinión, excepto por los posibles efectos de los asuntos descritos en la sección base para la calificación de la opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la Junta Administrativa del Registro Nacional al 31 de diciembre del 2015, los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los Principios de Contabilidad aplicables al Sector Publico según decreto No. 013-H de fecha 31 de diciembre del 2008. Otros asuntos A partir de periodo 2015, se inicia la contabilidad utilizando el nuevo catálogo contable emitido por la Contabilidad Nacional para el proceso de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP), por lo cual, para el año 2015 no se presenta comparación con el año anterior. Lic. Mario Gutiérrez Herrera Socio BDO Gutierrez Marín y Asociados Contador Público Autorizado No. 1087 San José, Costa Rica, 14 de junio de 2016 Póliza 0116-FIG 7 vence el 30 de septiembre del 2016. Exento del Timbre de Ley No.6663 por disposición de su artículo 8


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II. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

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JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (en colones costarricenses)

Notas

2015

ACTIVO

Activo corriente

Efectivo y equivalentes de efectivo 3 49,741,048,115.43

Cuentas a por cobrar 4

2,411,169,704.69

Inventarios 5

739,649,767.95

Gastos a devengar a corto plazo 6 215,254,209.35

53,107,121,797.42

Activos no corrientes

Bienes no concesionados, costo 7

3,157,530,709.95

Bienes no concesionados, depreciación 7 (21,103,963.84) Otros activos largo plazo 8 287,000.00 Otros activos a largo plazo bienes no concesionados 9 20,859,226,168.82 Total activos 77,103,061,712.35

Pasivos

Deudas comerciales a corto plazo 10 86,700,149.23

Deudas sociales y fiscales a corto plazo 11

1,275,739,504.96

Retenciones al personal a pagar corto plazo 12 260,084,172.08 Transferencias a entidades del sector privado 13 1,369,529.70 Transferencias al sector público interno 14 272,881,207.11 Otras deudas a corto plazo 15 971,557,645.85 Depósitos en garantía 16 481,575,738.60 Provisiones a corto plazo 17 39,703,135.74 Otros pasivos a corto plazo 18 8,912,000.51

Total pasivos

3,398,523,083.78

Patrimonio

Capital social 19

414,244.32

Incorporación de capital 19

22,206,837,243.90

Diferencias de conversión 19 44,453,671.47

Resultados acumulados 19 y 20

40,382,865,288.21

Resultados del periodo 19 y 21

11,069,968,180.67

Total patrimonio

73,704,538,628.57

Total pasivos y patrimonio

77,103,061,712.35

Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros.

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JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO (en colones costarricenses)

Notas

2015

Ingresos de operaciones

Impuestos sobre la propiedad 1

40,041,954,785.12

Multas, sanciones, remates y confiscaciones de origen 2 155,754.94

Ingresos y resultados positivos por ventas 3

1,558,300.00

Ventas de servicios 4

3,075,780,220.82

Ingresos de la propiedad 5 31,049,893.13

Transferencias corrientes 6

2,552,090,656.09

Otros ingresos 7 735,915.640.36 Total ingresos de operaciones 46,438,505,250.46

Gastos corrientes

Gastos de funcionamiento 8 13,221,971,362.34 Servicios 9 10,963,365,919.66 Materiales y suministros consumidos 10 2,121,931,655.33 Consumo de bienes no concesionados 11 21,103,963.85

Gastos por provisiones y reservas técnicas 12

331,530,325.18

Otros gastos financieros 13

8,245.00

Transferencias 14 6,394,117,280.43

Gastos corrientes 33,054,028,751.79

Otros gastos

Resultados negativos por tenencia y exposición a la inflación 15 72,850,128.53

Otros gastos y resultados negativos 16 2,241,658,189.47 2,314,508,318.00 Resultados del periodo 11,069,968,180.67


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JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

(en colones costarricenses) Capital

social Incorporación de

capital Diferencias de

conversión Resultados

acumulados Total

patrimonio 414,224.32 22,206,837,243.90 44,453,671.47 40,643,213,052.52 62.894.918.212.21 Resultados del periodo - - - 11,069,968,180.67 11,069,968,180.67 Ajuste de superávit acumulado

-

-

-

(260,347,764,31)

(260,347,764,31)

414,224.32 22,206,837,243.90 44,453,671.47 51,452,833,468,88 73,704,538,628.57


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JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (en colones costarricenses)

Notas

2015

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Entradas de efectivo

Cobro de ingresos tributarios 1 33,486,651,671.52

Venta de bienes y servicios 3 869,272,623.99 Intereses, multas y sanciones cobradas 5 155,754.94 Transferencias corrientes recibidas 6 8,062,254,888.91 Otros cobros 7 5,298,445.81

Diferencias de cambio 8 87,245,653.73

42,510,879,038.90

Salidas de efectivo Pago de remuneraciones 9 (13,319,616,240.49) Pago a proveedores y acreedores 10 (30,722,214,199.03)

Transferencias corrientes entregadas 11 (3,993,606,942.17)

Intereses, comisiones y multas 13 (15.40)

Diferencias del tipo de cambio 14 (72,832,221.06) (48,108,269,618.15) (5,597,390,579.25) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Salidas de efectivo

Compra de maquinaria, equipo y mobiliario 19

(27,075,745.53)

Pago de construcciones, adiciones y mejoras 21

(1,097,369,121.03)

Otros 23

(527,895,705.46)

(1.652.340.572,02) ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN Entradas de efectivo Otros 27 17,637,453,278.88 Salidas de efectivo Otros 31 (123,241,086.70) 17,514,212,192.18 Total entradas / salidas en efectivo 10.264.481.040,91 Más saldo inicial de caja 39,476,567,074.52

Igual saldo de caja final

49,741,048,115.43


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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

NORMAS GENERALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES NOTA NO. 1 NORMA GENERAL DE REVELACIONES 1.1 ANTECEDENTES DE LA INSTITUCIÓN 1.1.1 NACIMIENTO DE LA LEGISLACIÓN REGISTRAL Los primeros intentos de publicidad registral encuentran su génesis en una solicitud de las Cortes de Madrid de 1528, a partir de la cual se dicta una "Real Pragmática" en 1539, la cual establecía que las ciudades o villas que fueran cabeza de jurisdicción, debían llevar un libro identificado como Registro de Censos y Tributos, en los que se registran los contratos de censos e hipotecas. Con las Leyes de Indias, se reguló a los escribanos, quienes debían reunir una serie de requisitos para ser nombrados por el Reino de Castilla. Su función era resguardar en su poder un registro de todas las escrituras, autos e informaciones públicas que ante ellos se otorgaran. Con la Ley de Hipotecas Española de 1861, se enuncian una serie de principios rectores y se le otorga al Registro una estructura organizativa de oficina pública, donde las inscripciones se realizaban en libros y cuyo acceso era público. Se divide el registro en una sección de hipotecas y otra relativa al dominio, y se sigue un sistema de folio real, donde en una hoja se plasman las características de cada inmueble. Los antecedentes históricos del Derecho Registral en Costa Rica y la aparición de un Registro de Hipotecas se localizan a partir del año 1778. El Código General de Carrillo, de 1841, es el primero que hace referencia a un Derecho Hipotecario y la creación de un registro. En 1850, se reglamentó el Oficio de Hipotecas, con el Decreto No. 94, en el Gobierno del Presidente Juan Rafael Mora. Sin embargo, no será sino hasta 1865 cuando, tomando como base la citada Ley Hipotecaria Española, se crea el Registro Público, institución que comienza a funcionar el 2 de septiembre de 1867, día en que recibe el primer testimonio de escritura pública y cuya primera inscripción se efectúa el 4 de septiembre del mismo año. El 4 de enero de 1878, se publican las funciones y responsabilidades registrales (La Gaceta el Decreto No. 5). La Oficina de Catastro General, anexa al Registro de la Propiedad, es creada por la Ley No.70 de 1916. El decreto No. 49 de 1926 establece la Oficina de Catastro General y con el Decreto No. 1 del 13 de agosto de ese mismo año se reglamenta dicha Oficina.

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En razón del desarrollo científico que había logrado el régimen registral, se pensó en unificar la dirección de los registros existentes, dictándose entonces la Ley de Bases del Registro Nacional No. 4384, firmada por el Presidente de la República, José Joaquín Trejos Fernández el 25 de agosto de 1969 y publicada en La Gaceta No. 194 del 28 de agosto del mismo año, la cual crea el Registro Nacional como dependencia del Ministerio de Gobernación. En el año 1975, a partir de la promulgación de la Ley de Creación del Registro Nacional No. 5695, firmada por el Presidente de la República, Daniel Oduber, el 28 de mayo de 1975, se deroga la ley anterior en su totalidad y define el ordenamiento jurídico básico que permite enfocar la actividad registral del país de una manera integral y además se establece que el Registro Nacional estará dirigido por una Junta Administrativa, la cual tendrá personalidad jurídica, y sus funciones se establecen en el artículo 3 de dicha Ley. No es sino hasta el año de 1978, con la separación de Justicia del Ministerio de Gobernación, que el Registro Nacional pasa a formar parte del Ministerio de Justicia, lo cual queda debidamente instituido con la reforma a su ley de creación, mediante la Ley No. 6934 del 28 de noviembre 1983, en varios de sus artículos, especialmente el 1° el cual establece la dependencia del Registro Nacional al Ministerio de Justicia. Entre 1979 y 1980, se alcanzó un objetivo trascendental en la historia registral costarricense, pues a partir de mayo de 1979 empieza a funcionar el nuevo sistema de inscripción registral, denominado "Folio Real", basado en el trípode creado por la memoria de un computador, la microfilmación y la representación gráfica del folio real, lo que, sin duda alguna, colocó al sistema registral costarricense como el más avanzado; además, aunado a ello se inició para esa época la construcción del nuevo edificio que hoy día alberga todas las dependencias del Registro Nacional. El propósito fundamental del Registro Nacional es registrar, en forma eficaz y eficiente, los documentos que se presenten ante el Registro Nacional, para su inscripción, así como garantizar y asegurar a los ciudadanos los derechos con respecto a terceros. Además, custodiar y suministrar a la colectividad la información correspondiente a bienes y derechos inscritos o en proceso de inscripción, mediante el uso eficiente y efectivo de tecnología y de personal idóneo, con el fin de facilitar el tráfico jurídico de bienes, con el propósito de contribuir a fomentar el desarrollo social y económico del país.

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1.1.2 ACTUALMENTE La Junta Administrativa del Registro Nacional es un Órgano de Desconcentración Máxima del Ministerio de Justicia. Está dirigido por una Junta Administrativa la cual está integrada por siete miembros:

El (la) Ministro (a) de Justicia, quien la preside, Licenciada Cecilia Sánchez Romero, Ministra de Justicia

Un notario (a) en ejercicio de reconocida experiencia, nombrado (a) por el Ministerio de Justicia, Doctora Ligia Roxana Sánchez Boza, Notaria Pública en Ejercicio

El (la) Director (a) Nacional de Notariado, Licenciada Laura Mora Camacho, Dirección

Nacional de Notariado

Un (a) representante de la Procuraduría General de la República, Licenciado Jonathan Bonilla Córdoba, Procuraduría General de la República

Un (a) representante del Colegio de Abogados y Abogadas de Costa Rica, Licenciado Marco

Antonio Jiménez Carmiol, Colegio de Abogados y Abogadas

Un (a) representante del Colegio de Ingenieros y Topógrafos; Ingeniera Vera Cruz González Jiménez, Colegio de Ingenieros Topógrafos y

Un (a) representante del Instituto Costarricense de Derecho Notarial. Licenciado Juan

Carlos Montero Villalobos, Instituto Costarricense de Derecho Notarial;

Cada uno de los puestos anteriores tiene un miembro suplente. El Ente fiscalizador del Registro Nacional es la Contraloría General de la República; sin embargo, la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria y el Ministerio de Planificación y Política Económica, deben autorizar aspectos presupuestarios y estructurales que la normativa vigente les ha concedido. La Contabilidad Nacional es el Ente Rector, por Ley (Núm. 8131), de las contabilidades gubernamentales y estableció como obligatorio el uso de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público a partir de enero del 2016, momento en el cual, todas las instituciones sujetas a su alcance, deberán realizar sus procesos contables con base en las NICSP y al nuevo Plan General de Contabilidad Nacional.

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En el presente período estamos utilizando el catálogo que forma parte del Plan General de la Contabilidad Nacional; toda vez que en el Plan de Implementación elaborado por el Ente Rector, solicitaba su utilización a partir del 2014; sin embargo, como esa Dirección no ha cambiado la matriz donde debemos enviar la información para efectos de consolidación, nos vimos obligados a llevar un paralelo con el catálogo que utilizábamos. Esto representa una gran limitación para esta Institución por cuanto no contamos con recursos para doblar los esfuerzos que esto conlleva ya que no se dispone las horas extra que se habían solicitado en el Presupuesto Ordinario, por disposición del Departamento de Gestión Institucional de Recursos Humanos. Esta situación, muy probablemente, podría provocar el incumplimiento en fecha con respecto a la Implementación a partir del 2016 pues no contamos con capacidad instalada que permita llevar los registros con paralelo además de todas las otra funciones que tenemos pendientes y que han sido asignadas a las diferentes subcomisiones; así como a las depuraciones que todavía continúan pendientes. Es necesario informar que la negativa de Recursos Humanos se mantuvo a pesar de nuestras apelaciones realizadas. 1.2 DOMICILIO Las oficinas centrales del Registro Nacional están ubicadas en el Cantón Curridabat de la Provincia de San José, frente a Price Smart, 300 metros al este de la Iglesia Católica de Zapote y cuenta con oficinas regionales en: Alajuela, San Carlos, Puntarenas, Liberia, Limón, Pérez Zeledón estas oficinas operan en los edificios del Banco de Costa Rica y la oficina de Paseo Colón. 1.2 LEY DE CREACIÓN El Registro Nacional fue creado por la Ley Núm. 5695 del 28 de mayo de 1975, reformada por las Leyes Núm. 5950 del 27 de octubre de 1976, la Núm. 6934 del 28 de noviembre de 1983, la Núm. 8710 del 3 de febrero de 2009, la Núm. 8823 del 5 de mayo de 2010 y la Núm. 7764 del 22 de mayo de 1998 (Código Notarial). El artículo 1 de la Ley 5695 del 28-05-75, indica lo siguiente:

“Créase el Registro Nacional, dependiente del Ministerio de Justicia, el cual integrará bajo un solo organismo los registros y dependencias que señala el artículo siguiente. Sus fines serán: unificar criterios en materia de registro, coordinar las funciones, facilitar los trámites a los usuarios, agilizar las labores y mejorar las técnicas de inscripción; para todo lo cual se modernizarán los sistemas.” (Así reformado por el artículo 1 de la Ley No. 6934, del 28 de noviembre de 1983.)

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El artículo 2 de la misma Ley, señala lo que a continuación se detalla:

“Artículo 2.- Forman el Registro Nacional, además de las dependencias que se adscriban por otras leyes, las siguientes:

a) El Registro Inmobiliario, que comprende: propiedad inmueble, hipotecas, cédulas hipotecarias, propiedad en condominio, concesiones de zona marítimo-terrestre, concesiones del golfo de Papagayo, registro de marinas turísticas y Catastro Nacional.

b) El Registro de Personas Jurídicas, que comprende: mercantil, personas, asociaciones civiles,

medios de difusión y agencias de publicidad y asociaciones deportivas.

c) El Registro de Bienes Muebles, que comprende: vehículos automotores, aeronaves, buques y el Sistema de Garantías Mobiliarias.

d) El Registro de la Propiedad Intelectual, que comprende:

i) El Registro de la Propiedad Industrial: patentes de invención, modelos de utilidad, dibujos y modelos industriales, marcas, marcas de ganado y signos distintivos, denominaciones de origen e indicaciones geográficas, trazados de circuitos integrados y marcas de ganado.

ii) El Registro de Derechos de Autor y Derechos Conexos.

e) El Instituto Geográfico Nacional.

1.3 VISION Y MISION

Visión: Ser una institución líder en la prestación de servicios registrales y geoespaciales de calidad.

Misión: El Registro Nacional de Costa Rica es la Institución Pública, rectora y responsable de la actividad registral y geoespacial; protege los derechos inscritos de personas físicas y jurídicas, ofreciendo servicios de calidad y seguridad jurídica a los usuarios.

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1.4 OBJETIVOS:

Generar un proceso registral de calidad para brindar una respuesta pronta y satisfactoria al usuario, con el fin de fortalecer el desarrollo social, cultural y económico del país.

Garantizar la satisfacción de los usuarios internos y externos mediante el desarrollo de servicios de calidad.

Desarrollar la excelencia en el proceso de gestión del talento humano para brindar

servicios de calidad.

Fortalecer los mecanismos de comunicación para ofrecer a los usuarios internos y externos, información veraz, oportuna y actualizada sobre la gestión institucional.

Fortalecer políticas para el desarrollo de la información en materia geodésica, geofísica,

cartográfica y geográfica, apoyando la gestión en los procesos de planificación, el ordenamiento territorial y la soberanía del país.

Proveer a los usuarios internos los recursos tecnológicos apropiados para sus funciones y a

los usuarios externos acceso a la información, gestionando la seguridad de los datos y con orientación hacia la mejora continua.

Incrementar los recursos financieros para asegurar la continuidad, calidad de los servicios

y la seguridad jurídica.

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NOTA NO. 2 PRINCIPIOS, POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES 2.1 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD APLICABLES AL SECTOR PÚBLICO 2.1.1 BASE CONTABLE Los estados financieros se elaboran utilizando la base contable de devengo o acumulativa, excepto en lo que concierne a la siguiente información:

El Flujo de efectivo

La Ejecución presupuestaria

Los viáticos

La estimación para incobrables

La Provisión de vacaciones (no se ha registrado por cuanto se le solicitó orientación a la Contabilidad Nacional para establecer el método que permita realizar los cálculos respectivos debido a que la cantidad de vacaciones asignadas a los funcionarios es variable, según oficio GIRHRN-0158-2015 del 14 de enero del 2015 existen 201 funcionarios con derecho a 15 días de vacacione,337 funcionarios con derecho a 20 días y 648 funcionarios con derecho a 30 días de vacaciones) la NICSP 19, Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes, establece:

Una entidad que prepare y presente sus estados financieros sobre la base contable de acumulación (o devengo), debería aplicar esta Norma al contabilizar sus provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes, con excepción de: “Aquellos que provengan de los beneficios sociales de los trabajadores, excepto beneficios por cese surgidos como consecuencia de una reestructuración según lo estipulado en esta Norma”

Aquellos aspectos que no fueron conocidos oportunamente por la Contabilidad

Existe una observación de la Contraloría General de la República con respecto al registro del “Timbre del Registro Nacional” debido a que ellos consideran que el devengo en este ingreso se da cuando el Registro Nacional presta el servicio; sin embargo, ese rubro representa un “Tributo” o “Arancel” tal y como lo indica la Ley, y de conformidad con criterio vertido por el Departamento de Asesoría Jurídica, el hecho generador se presenta al momento en el cual el usuario paga dicho tributo por lo que aplicamos lo que al respecto indica la NICSP 23, Ingreso de Transacciones sin Contraprestación.

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2.1.2 REGISTROS CONTABLES Tal y como lo indica la Directriz CN-001-2006, todas las operaciones se registran bajo el criterio de partida doble. 2.1.3 NEGOCIO EN MARCHA Se tiene establecido por Ley, que el Registro Nacional continúe prestando sus servicios indefinidamente. 2.1.4 ENTE CONTABLE PÚBLICO El Registro Nacional es un Ente que administra y custodia fondos públicos. 2.1.5 PERÍODO CONTABLE El período contable de la Junta Administrativa Registro Nacional para medir y analizar los resultados presupuestarios y patrimoniales de su gestión, inicia el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año. 2.1.6 UNIDAD DE MEDIDA Tal y como lo ordena la Directriz CN-004-2007, emitida por la Contabilidad Nacional, Ente Rector de la materia Contable, según lo define la Ley 8131, la unidad de medida es “el Colón”, por ser la moneda de curso legal en nuestro país. Es la unidad monetaria que se utiliza en el Registro Nacional para valorar las operaciones económicas, presupuestales, financieras y patrimoniales. Cuando existan transacciones en monedas de otros países, la contabilización se efectúa al valor del tipo de cambio oficial de las monedas contratadas con respecto al colón. Cualquier variación representa un gasto o un ingreso, según corresponda. Además se debe señalar mediante las revelaciones los eventos no cuantificables que sean muy significativos. La paridad del colón con el dólar estadounidense se determina en un mercado cambiario libre bajo la supervisión del Banco Central de Costa Rica (BCCR). Al 31 de diciembre del 2015 el tipo de cambio establecido por BCCR para las operaciones con el sector público no bancarias fue de: Compra ¢537.27 y Venta ¢537.81.

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2.1.7 FIRMA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS De conformidad con la Directriz CN-003-2005, en el Registro Nacional están autorizados para firmar los Estados Financieros enviados a Contabilidad Nacional, los siguientes funcionarios: Por Contabilidad:

Maricel Moncada Rugama, Coordinadora Contable,

Luis Fernández Pérez, Analista Contable

Grettel Quesada Cruz, Analista Contable Por la Dirección General:

Luis Amado Jiménez Sancho, Director General

Agustín Meléndez García, Subdirector a.i. 2.1.8 DE LA CREACION DE LAS CUENTAS: PROVISIONES Y PROVISION PARA PASIVOS CONTINGENTES Se registraron las provisiones de pasivos contingentes de acuerdo a la información suministrada por la Licda. Ericka Fallas Garro, (funcionaria del departamento de Asesoría Jurídica) mediante el correo de día 19 de mayo de 2015, se cumple con la Directriz CN-003-2007. 2.2 POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES 2.2.1 SISTEMA CONTABLE De acuerdo con lo dispuesto por Contabilidad Nacional, desde 1998 debió llevarse la contabilidad con base devengo o acumulativa y no la mixta que se utilizaba en el Registro Nacional. A partir del 2005 se inició con esta base la cual se ha ido acogiendo poco a poco. Este cambio no se había realizado anteriormente porque son muchos los controles que deben llevarse y el personal que existe en este Equipo de Trabajo es insuficiente para manejarlo. Aprovechando que el Sistema Automatizado SIFA nos ha ayudado a minimizar los tiempos de registro y con la ayuda de tiempo extraordinario, se ha podido ir asumiendo el cambio. El hecho de que algunos registros auxiliares estén fuera de Financiero y la falta de recurso humano suficiente y competente, complica el tratamiento que se debe dar a algunos registros. Esto representa una seria limitación a los resultados mostrados en los Estados Financieros, situación que debe ser solucionada por la Administración, lo antes posible.

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Por medio del Decreto 34460-H del 14 de febrero de 2008, la Contabilidad Nacional vuelve a establecer los Principios de Contabilidad dirigidos al Sector Público como de uso obligatorio mientras se consolidan las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público, ya que la implementación de las mismas requieren de tiempo y ajustes que no pueden realizarse en el corto plazo. Mediante el artículo 7 del Decreto Ejecutivo Nº 34918-H, se estableció que, a partir de la publicación de este Decreto Ejecutivo, las instituciones incluidas en su alcance, deberán iniciar el ajuste necesario en sus sistemas y registros contables, para la adopción e implementación de las NICSP publicadas en español por el International Federation of Accountants (“IFAC”, Federación Internacional de Contadores). Este proceso iniciará con implementaciones parciales a partir del 2 de enero del 2010 para que a partir del 2 de enero del 2012, sin excepción, y en forma general, se inicie con la definitiva aplicación. En La Gaceta N° 25 del viernes 3 de febrero de 2012, fue publicado el Decreto N° 36961-H, por medio del cual se amplía el plazo para la implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), que será hasta el 31 de diciembre del año 2015, ya que a partir de enero del año 2016, todas las instituciones sujetas a su alcance, deberán realizar sus procesos contables con base en las NICSP y el nuevo Plan General de Contabilidad Nacional Para que podamos cumplir con estas disposiciones, el Registro Nacional deberá de dotar de suficientes recursos humanos, tecnológicos, tiempo extraordinario y de capacitación a las áreas involucradas. Por medio del oficio DGRN-1528-2008 del 17 de octubre del 2008, la Dirección General nombró la Comisión Institucional que Implementará la Aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público; así mismo, deberá tener todos los rubros que componen los Estados Financieros, totalmente depurados y llevados con la base devengo o acumulativa en el 100% de sus registros, a partir del 01 de enero del 2016 según lo indica el nuevo decreto. En el presente período estamos utilizando el catálogo que forma parte del Plan General de la Contabilidad Nacional; sin embargo, como esa Dirección no ha cambiado la matriz donde debemos enviar la información para efectos de consolidación, nos vimos obligados a llevar un paralelo con el catálogo que utilizábamos en el 2014. Es importante indicar que según el Plan de Implementación, la Contabilidad Nacional había estimado el uso de dicho instrumento a partir de enero del 2014. Esto representa una gran limitación para Contabilidad por cuanto no contamos con recursos para doblar los esfuerzos que esto conlleva ya que no contamos con las horas extra que se habían solicitado en el Presupuesto Ordinario.

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2.2.2 INFORMACIÓN A PRESENTAR De acuerdo con lo establecido en la Directriz CN-001-2004 y su complementaria CN-003-2005, los Estados Financieros (así como los cuadros auxiliares, sus anexos y las notas a los mismos), se presentan a la Contabilidad Nacional cada trimestre en los formatos por ellos establecidos. Los Estados Financieros que debemos presentar son: Balance General (Estado de Situación)

Estado de Rendimiento (Estado de Resultados)

Flujo de Efectivo

Estado de Patrimonio Neto

Notas a los Estados Financieros 2.2.3 CAJA Y BANCOS El monto de la caja chica está definido por medio del Acuerdo de la Junta Administrativa del Registro Nacional Núm. J075-2015 de la sesión ordinaria Núm. 07-2015 del 19 de febrero del 2015. Con fundamento en el artículo No.9 del Reglamento de Caja Chica del Registro Nacional, y en los términos que establece el oficio DF-RN-065-2015 de fecha 28 de enero del 2015, emitido por el Departamento Financiero del Registro Nacional, se actualizan los montos de caja chica del Registro Nacional de acuerdo al siguiente detalle:

¢ 4.000.000,00 fondo fijo de caja chica.

¢ 700.000,00 en efectivo monto máximo a cubrir por transacción con el fondo fijo de caja chica, erogaciones iguales o superiores a este monto requieren para su aprobación adicionalmente acuerdo de Junta.

¢ 150,000.00 monto a partir del cual se requiere presentar tres cotizaciones

Las cuentas corrientes que tiene el Registro Nacional están en el Banco de Costa Rica. Además, existen recursos depositados en la caja única del Estado (Tesorería Nacional). El funcionamiento de la caja única del Estado, se rige por medio de lo dictado en:

1. La Ley Núm. 8131 Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, que dice: “Artículo 43: Ejecución de transferencias presupuestarias: Los recursos que se asignen como transferencias presupuestarias, tanto a favor de sujetos de derecho público como de derecho privado, se mantendrán en la caja única del Estado y serán girados a sus destinatarios conforme a la programación financiera que realice el Ministerio de Hacienda, con base en la programación que le presenten los respectivos destinatarios y la disponibilidad de recursos del estado.”

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“Artículo 66-Caja Única: Todos los ingresos que perciba el Gobierno, entendido este como los órganos y entes incluidos en los incisos a y b del artículo 1 de esta ley, cualquiera que sea la fuente, formarán parte de un fondo único a cargo de la Tesorería Nacional. Para administrarlos, podrá disponer la apertura de una o varias cuentas en colones u otra moneda.”

2. El Decreto Núm. 33950-H Reglamento para el funcionamiento de la Caja Única que indica: “Artículo 9°- Naturaleza contable de las cuentas. Los saldos existentes en las Cuentas de Caja Única pertenecerán a la respectiva entidad participante...” “Artículo 10°-Asignación de cuentas. Todos los participantes tendrán una Cuenta de Caja Única en colones. Adicionalmente, en caso de que sus ingresos fuesen percibidos en dólares o en euros, podrán tener una Cuenta de Caja Única en la respectiva moneda. Si por alguna razón justificada la entidad participante requiere de una o más cuentas adicionales, la misma deberá ser solicitada a la Tesorería Nacional con su debida justificación quedando esta última en potestad de aprobarlo, rechazar la solicitud realizada.”

Los ingresos que se reciben en la caja de Tesorería del Registro Nacional deben ser depositados a más tardar el día siguiente hábil a su recepción en las cuentas corrientes del Registro Nacional, según su concepto.

El Registro Nacional posee las siguientes cuentas corrientes cuyos recursos no pueden ser utilizados por la Institución ya que son específicos de terceros.

La cuenta 115100-2 del Banco de Costa Rica en colones es utilizada únicamente para la custodia y devolución de garantías de participación y cumplimiento de los proveedores que participan en las diferentes licitaciones y contrataciones promovidas por el Registro Nacional

La cuenta 236801-3 del Banco de Costa Rica en colones es solamente para mantener la administración y custodia de las garantías por concepto de medidas cautelares, estas garantías obedecen a la Ley de Procedimientos de Observancia de los Derechos de Propiedad Intelectual N°8039 de octubre 2000.

La cuenta 280793-9 del Banco de Costa Rica en dólares, funciona como receptora y giradora a fin de realizar la tramitación y eventual inscripción de solicitudes para Indicaciones Geográficas y Denominaciones de Origen además de la realización de examen de fondo y/o Informes Técnicos correspondientes a Patentes de Invención, Modelos de Utilidad y Diseños; y Diseños de Industriales, tramitados en el Registro Nacional.

La cuenta 85472-7 del Banco de Costa Rica en colones, recauda todos los Ingresos del

Registro Nacional y además es giradora cuando el pago debe hacerse por medio de cheque o transferencia, se deposita en esta cuenta el dinero recaudado de la Ley 9024-Ley del Impuesto a las Sociedades, el mismo se traslada a una cuenta de caja única del Ministerio de Hacienda.

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2.2.4 CUENTAS POR COBRAR La Ley 7509 obliga a las Municipalidades del país a transferirle al Registro Nacional el 3% de lo que recauden del Impuesto de Bienes Inmuebles, de ahí se originan la mayoría de estas cuentas. Los ejercicios de confirmación de saldos realizados a los Gobiernos Locales, han permitido conciliar un 100% de las cuentas por cobrar que tienen su origen en la citada Ley. Sin embargo se ha podido detectar que algunas de las Municipalidades aún no manejan registros con base en devengo, lo que imposibilita obtener información veraz y confiable para efectos de comparación entre nuestras cuentas por cobrar y sus cuentas por pagar. (Directriz CN-005-2010 y CN-01-2005). Sin embargo, el Equipo de Tesorería ha obtenido grandes avances en esta labor. Existen cuentas por cobrar de las entidades que han suscrito el convenio para el suministro y utilización a través del portal digital de los Servicios derivados de la base de datos del Registro Nacional. De la Ley 9024 Impuesto a las Sociedades, la cual administra la institución, se ha creado una cuenta por cobrar del 2% sobre el total recaudado correspondiente a la comisión. Mediante fallo 2015-1241 emitido el 28 de enero del 2015 a las 11:31 hrs. la Sala Constitucional anuló por inconstitucionales los artículos 1, 3 y 5 de la Ley 9024 de Impuesto a las Personas Jurídicas. El Tribunal consideró infringido el principio constitucional de publicidad porque se variaron elementos esenciales del tributo mediante un texto sustitutivo que nunca fue publicado. La Sala Constitucional determinó que todas las sociedades deberán pagar el impuesto correspondiente al periodo fiscal 2015 por lo que esta decisión regirá con efectos futuros a partir del período fiscal 2016.

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2.2.5 EXISTENCIAS 2.2.5.1 INVENTARIO DE MATERIALES Y SUMINISTROS El registro auxiliar del inventario de materiales y suministros es llevado por la Proveeduría, así como la custodia de la mercadería que está en el Almacén General. De acuerdo con lo que indica la DIRECTRIZ CN-002-2007:

Se registran por el método de valuación del “Promedio Ponderado” (Directriz CN-002-2007)

Se manejan por el sistema de inventario “Perpetuo”

Se aplican inventarios físicos aleatorios semanales (por el Almacén General) y trimestrales (por Contabilidad). Se aplica una toma física del inventario total al año

Seguidamente se detallan las políticas generales aprobadas por la Junta Administrativa del Registro Nacional por medio del acuerdo J538 de la Sesión 46-2010, celebrada el 11 de noviembre del 2010:

SOBRANTES: Los resultados que generen sobrantes en los conteos anuales, deberán integrarse inmediatamente al sistema de inventario como una entrada de mercadería; sin embargo, para una sana administración, el Coordinador del Almacén General deberá presentar una justificación que permita visualizar los motivos que generan este resultado.

FALTANTES:

a. Los resultados que generen faltantes en los conteos anuales inferiores a los ¢500.000,00

(quinientos mil colones), serán atendidos de acuerdo con el criterio que emane de la Dirección General del Registro Nacional ya que podrían considerarse razonables si tomamos en consideración la magnitud de esta cuenta (Inventario de Materiales y Suministros).

b. Aquellos faltantes que superen los ¢500.000,00 (quinientos mil colones), deberán ser analizados por la Junta Administrativa del Registro Nacional quienes decidirán si se aplican los registros como salidas de inventario (gasto o pérdida) o si se aplica lo que establece el artículo 42 del Manual de Procedimientos de Compras del Registro Nacional el cual indica que: “…De darse diferencias, el encargado del Almacén deberá justificar éstas y de ser necesario, efectuar las reposiciones que corresponda.” (Coordinador).

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AJUSTES:

a. Todo ajuste que se incluya en los registros del Almacén General, deberá contar con la aprobación de la Contabilidad, firma autorizada que deberá quedar impresa en el documento respectivo. A nivel de sistema automatizado, la “aplicación” de estos registros debe ser realizada por la Contabilidad.

b. El último día hábil de cada mes, el Almacén General emitirá un informe de cierre

sustentado con las entradas, las salidas, ajustes y otros movimientos aplicados; así como con el informe respectivo sobre la toma de pruebas selectivas realizadas en ese mes, incluyendo las correcciones, las cuales deberán estar debidamente justificadas y aprobadas por la Contabilidad. La omisión de aprobación por parte de Contabilidad será motivo para que dichos ajustes no se registren contablemente y se presenten como diferencia en las Notas a los Estados Financieros.

ARTÍCULOS OBSOLETOS Y DE POCA ROTACIÓN:

a. El Coordinador del Almacén General debe establecer un mecanismo de revisión de

artículos que le permita identificar los insumos próximos a caducar, notificándolo a los Departamentos que utilicen dicho artículo, a Proveeduría y a Contabilidad.

b. En el caso de que existan artículos vencidos, el Coordinador del Almacén General velará

porque su almacenamiento esté separado de los otros artículos.

c. Proveeduría deberá establecer los procedimientos que el Coordinador del Almacén General deberá seguir en torno a este tema

d. El Coordinador del Almacén General será el responsable de cumplir con el procedimiento

para la eliminación de productos obsoletos o vencidos. En este proceso deben participar los funcionarios de Contabilidad y deberá levantarse el acta respectiva.

e. El Coordinador del Almacén General será el responsable de realizar las actas de desecho

de artículos vencidos, dañados, obsoletos y de lento movimiento y a través del Jefe de Proveeduría, presentará para su consideración cada caso a la Junta Administrativa del Registro Nacional quien autorizará el desecho respectivo.

f. En los actos de desecho de artículos (autorizados por la Junta Administrativa del Registro

Nacional), deberá participar, la Proveeduría, el Almacén General, Contabilidad y la Auditoría Interna quienes firmarán el acta respectiva.

g. Contabilidad registrará los artículos que mediante este proceso se den de baja como

“pérdida”.

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PRÁCTICA DE INVENTARIOS FÍSICOS:

a. El Jefe del Almacén realizará por lo menos 2 veces por semana, inventarios físicos sobre al menos 5 artículos, de lo cual dejará constancia y enviará copia a Contabilidad justificando cualquier diferencia que se detectara para cuya aplicación en el sistema automatizado, deberá contar con la autorización de Contabilidad.

b. Contabilidad deberá realizar un inventario físico parcial, cada trimestre sobre lo cual

dejará constancia y enviará copia al Almacén General, pidiendo las justificaciones del caso sobre cualquier diferencia que se detectara.

c. Una vez al año (en el último trimestre del período), deberá ejecutarse el inventario

físico total de la mercadería que se encuentre en custodia en el Almacén General cuya labor será ejecutada por los funcionarios de Contabilidad y con la colaboración de los funcionarios del Almacén General.

2.2.5.2 ACTIVOS FIJOS El registro auxiliar, el control y la custodia de los activos fijos es llevada por la Unidad de Administración de Bienes Departamento de Proveeduría. Los Activos fijos se registran de conformidad con la Directriz CN-01-2009, de la siguiente manera:

Se registran a su valor de costo

Se deprecian por el método de “Línea Recta”

Se aplican inventarios físicos aleatorios mensualmente.

Se consideran con un valor de desecho igual a “cero” todos los adquiridos antes del 2009. A partir del 2009, se estableció un valor de desecho de ¢500.00 por activo para cumplir con el oficio DGABCA-NP-1026-2007 del 12 de diciembre de 2007, emitido por la Administración de Bienes del Ministerio de Hacienda.

Se utiliza la tabla que contiene la Ley de Renta para efectos de la vida útil de los activos

fijos.

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Los terrenos ubicados en San José (Finca 357103-San José, Finca 228495-San José, Finca 114913 - San José) no son utilizados por el Registro Nacional; sino por el Ministerio de Justicia de acuerdo al “Convenio para uso y disfrute de Inmuebles, propiedad de la Junta Administrativa del Registro Nacional”; así comunicado por el Departamento de Asesoría Jurídica según oficio DAJRN-09-510-2009.

Los edificios: que se poseen en San José, propiedad del Registro Nacional no son utilizados por esta institución; sino por el Ministerio de Justicia de acuerdo al “Convenio para uso y disfrute de Inmuebles Propiedad de la Junta Administrativa del Registro Nacional”; así comunicado por el Departamento de Asesoría Jurídica según oficio DAJRN-09-510-2009. (5743 - Techado del parqueo del Módulo 6, 5744 - Reparaciones generales del Módulo 6, 5745 - Techado del Módulo 6, 5747 - Mejoras del Módulo 6, 29606 - Construcción del comedor del Módulo 6).

Se cumple parcialmente la DIRECTRIZ CN-01-2005 (Capitalización de partidas de bienes duraderos, registro de amortización del servicio de la deuda pública, confirmación de saldos y presentación de auxiliares) debido a que Presupuesto incluye algunas compras como bienes duraderos, mientras que Contabilidad lo registra como activos diferidos o gasto. Con respecto a la Directriz CN-01-2009 se debe informar que se tienen registrados los activos que comprende: Propiedad, Planta y Equipo a precio de costo. Se tienen realizadas las conciliaciones entre los registros mayores y auxiliares; sin embargo, la conciliación con SIBINET está aplicada al 70% según información recibida el 5 de enero de 2016 de la oficina correspondiente (Unidad de Bienes del Registro Nacional), la disminución en la conciliación se debe a unas diferencias planteadas de la base de datos de DCC, por lo anterior se cumple parcialmente con la Directriz CN-001-2010. A la fecha no se tienen registrados arrendamientos financieros (Directriz CN-003-2010). A través de la contratación 2013-LA-000030-00100 adjudicada a la empresa DCC- Desarrollo Contabilidades y Consultorías, el 18 de noviembre 2013 se inició con el levantamiento del inventario físico, en conjunto con la Unidad de Bienes del Registro Nacional y Contabilidad. El resultado del trabajo fue la base para la conciliación, depuración y ajustes respectivos de las partidas. El informe final fue presentado por DCC el 10 de diciembre de 2014. El 3 de agosto del 2015 se inició la prórroga de la licitación antes mencionada, la misma se realizó con el objetivo de subsanar las inconsistencias encontradas en la pasada toma física, a la fecha no se ha brindado por parte de la empresa adjudicada el dato para realizar las respectivas reclasificaciones de los activos fijos con corte a octubre 2015. Aún no se ha cargado en el sistema el inventario definitivo de activos fijos.

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2.2.6 CUENTAS POR PAGAR El Registro Nacional, a la fecha de estos Estados Financieros no posee deuda pública (Directriz CN-01-2005), Contabilidad no cuenta con la información que le permita indicar lo contrario. Se tiene como política anular a los tres meses de emitidos, los cheques que se encuentran en cartera, los cuales se trasladan a esta cuenta (medida de control interno). Se registran como cuentas por pagar las entradas al Almacén General de activos fijos y materiales y suministros, los cuales se cancelan con el registro del pago (cheque o transferencia). Se han realizado labores para confirmar saldos; se depuró el registro auxiliar y se logró conciliar (Directriz CN-005-2010 y CN-01-2005 La conciliación de la cuenta Deudas varias con el sector público interno esta conciliada al 31/10/2015. De conformidad con la Ley 174 del 21-09-1948, el Decreto 24775-H del 23-11-1995 y la Ley 7293 del 31 de marzo de 1992, el Registro Nacional se encuentra exenta del pago de impuestos de venta. De conformidad con el artículo 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta Núm. 7092 y el artículo 6 de su reglamento, esta Institución también se encuentra exenta de dicho pago. Se registran como cuentas por pagar los depósitos que se reciben con relación a la Ley 9024 (Impuesto a Personas Jurídicas). Mediante fallo 2015-1241 emitido el 28 de enero del 2015 a las 11:31 hrs. la Sala Constitucional anuló por inconstitucionales los artículos 1, 3 y 5 de la Ley 9024 de Impuesto a las Personas Jurídicas. El Tribunal consideró infringido el principio constitucional de publicidad porque se variaron elementos esenciales del tributo mediante un texto sustitutivo que nunca fue publicado. La Sala Constitucional determinó que todas las sociedades deberán pagar el impuesto correspondiente al periodo fiscal 2015 por lo que esta decisión regirá con efectos futuros a partir del período fiscal 2016. 2.2.7 INGRESOS Los ingresos incluidos en el presupuesto del Registro Nacional se detallan seguidamente: a. El timbre del Registro Nacional es el ingreso más fuerte que recibe la Institución y se encuentra

contemplado en las Leyes: Núm. 4564 del 29-04-70; Núm. 5695 del 28-05-75; Núm. 5930, Núm. 6545 del 25-03-81; Núm. 6575 de marzo 1981 y la Núm. 6867 del 25-04-83. Se clasifica como “Ingresos tributarios“, ya que de acuerdo con la ley, son “aranceles” (tributos).

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Según lo establecido en la Ley Núm. 5790, en el artículo 3°, la institución concedía al banco, una comisión del 6% así como un descuento por el mismo porcentaje a los usuarios en la adquisición mayor de cincuenta colones. En el año 2010 se firmó el “Convenio de Comisión y Comodato entre la Junta Administrativa del Registro Nacional y el Banco de Costa Rica” el cual, en su cláusula quinta indica que se modifica el porcentaje la comisión a un 5% (a partir del 09 de junio de 2010) sobre el monto correspondiente a las ventas que se realicen, indicando así mismo que el porcentaje no podrá ser modificado durante la vigencia del convenio. (Tres años a partir de su firma), a partir del 09/06/2013 el porcentaje de comisión del convenio cambio a un 4.5%.

b. Ingreso por Impuesto a las Personas Jurídicas: a partir del 1 de abril del 2012, de acuerdo al artículo 1° de la Ley 9024 “….establéese un impuesto sobre todas las sociedades mercantiles, así como a toda sucursal de una sociedad extranjera o su representante y empresas individuales de responsabilidad limitada que se encuentren inscritas o que en adelante se inscriban en el Registro Nacional” Anualmente se pagará una tarifa como se indica en el artículo 3°

Sociedades mercantiles, sucursal de una sociedad extranjera o su representante y

empresas individuales de responsabilidad limitada, que se encuentren activas ante la autoridad tributaria, pagarán un importe equivalente a un cincuenta por ciento (50%) de un salario base mensual, según el artículo 2 de la Ley N. ° 7337, de 5 de mayo de 1993.

Sociedades mercantiles, sucursal de una sociedad extranjera o su representante y

empresas individuales de responsabilidad limitada que no realicen actividades comerciales y se encuentren inactivas ante la autoridad tributaria, pagarán un importe equivalente a un veinticinco por ciento (25%) de un salario base mensual, según el artículo 2 de la Ley N.° 7337, de 5 de mayo de 1993.

Con respecto al destino del impuesto en el artículo 11° se indica: que un 5% de la recaudación total de este impuesto será asignado al Ministerio de Justicia para financiar la adecuada administración, gestión, fiscalización y recaudación del impuesto por parte del Registro Nacional y para apoyar el financiamiento de la Dirección General de Adaptación Social y un 95% de la recaudación total de este impuesto será asignado al Ministerio de Seguridad Pública para que sea invertido en sus programas de seguridad ciudadana y combate a la delincuencia. En diciembre 2012, el Gobierno Central depositó en la cuenta 001-85472-7 del Registro Nacional un 2.1857% del monto total presupuestado de Impuesto a las Personas Jurídicas para el ejercicio económico del 2012.

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Mediante fallo 2015-1241 emitido el 28 de enero del 2015 a las 11:31 hrs. la Sala Constitucional anuló por inconstitucionales los artículos 1, 3 y 5 de la Ley 9024 de Impuesto a las Personas Jurídicas. El Tribunal consideró infringido el principio constitucional de publicidad porque se variaron elementos esenciales del tributo mediante un texto sustitutivo que nunca fue publicado. La Sala Constitucional determinó que todas las sociedades deberán pagar el impuesto correspondiente al periodo fiscal 2015 por lo que esta decisión regirá con efectos futuros a partir del período fiscal 2016.

c. Alquiler de edificios e instalaciones

d. Alquiler de apartados

e. Transferencias corrientes realizadas por Municipalidades - Ley Núm. 7509. Estos ingresos se registran con base en “devengo”; se registran en el período en el que ocurren. Si por alguna razón, al cierre del período queda pendiente algún ingreso, éste se registra en el período en el cual se tuvo conocimiento pero afectando la cuenta “Resultados Acumulados”. Esta situación ocasiona que se reflejen diferencias entre los registros contables y los presupuestarios. Así mismo, cuando se presentan devoluciones de derechos cuyo ingreso se recibió en períodos anteriores, dicha devolución se aplica a esa misma cuenta (Resultados acumulados).

f. Venta de otros servicios

g. Servicios Informáticos, Ingresos por Servicios Web- Convenios, Servicio de Ortofoto y Cartografía, Ingresos Servicio WEB Gobierno Digital I.C.E., Ingreso Portal de Servicios Web. Multas

h. Ingresos Garantías Mobiliarias: corresponde al ingreso por la venta de los formularios

(publicidad inicial, modificación, prórroga, cancelación y ejecución) para la prestación de los servicios del Sistema de Garantías Mobiliarias, Ley 9246

2.2.8 EGRESOS Para cumplir con la base de registro del “devengo” o “acumulativa”, los egresos se identifican con los ingresos que los originan, independientemente de la fecha en la que se pagan, siguiendo este principio, los egresos de períodos anteriores que por alguna razón hayan quedado pendientes de pago o de contabilizar, cuyo registro no se aplicó al finalizar el período contable, se afectan a “Resultados Acumulados”. Esta situación ocasiona que se reflejen diferencias entre los registros contables y los presupuestarios.

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2.2.9 DONACIONES El Registro Nacional está autorizada para recibir y entregar donaciones de conformidad con el artículo 9 de su Ley de Creación Núm. 5695 del 28 de mayo de 1975. Al respecto, debe atenderse lo que indica la Circular CN-003-2009 “Procedimiento de registro contable de los ingresos por donaciones y regalos en especie y registro de activos”. 2.2.10 NORMATIVA CONTABLE VIGENTE A continuación se presenta un resumen de las directrices y circulares vigentes al cierre de diciembre emitidas por la Contabilidad Nacional, así mismo se indica la aplicación de las mismas en los estados financieros del Registro Nacional.

Normativa DescripciónSI NO

Decreto #34460-H / Directriz CN-004-2007 Principios de contabilidad aplicables al sectorpúblico costarricense x

Circular 003-2009 Registro de ingresos por donación, regalos enespecie y registro de activos x

Circular 014-2009Registros contables para licencias de software x

Registro de Bienes Duraderos x

Confirmación de saldos y presentación deauxiliares x

Registro amortización del servicio de deudapública N/A

Directriz CN-001-2006 Registro de las operaciones bajo criterio departida doble x

Directriz CN-002-2006 Activos y Pasivos Contingentes x

Directriz CN-002-2007 Inventarios Método de valuación, reconocimiento, clasificación y registro x

Directriz CN-003-2007Cuentas, provisiones y contingentes x

Directriz CN-001-2009 Valoración, revaluación, depreciación depropiedad, planta y equipo x

Directriz CN-001-2010Conciliación de bienes duraderos con SIBINET x

Aplicación de la Normativa

Directriz CN-001-2005

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Normativa DescripciónSI NO

Directriz CN-002-2010Registro de obras en proceso x

Directriz CN-003-2010Registro contable de los arrendamientos x

Directriz CN-005-2010 Conciliación de cuentas reciprocas entreinstituciones públicas y la aplicación del devengo x

Directriz CN-002-2011 Valuadores especialistas y otros xDirectriz CN-005-2011 Clasificación de los activos y pasivos corrientes (o

circulantes o de corto plazo) x

Directriz CN-006-2011 complementaria deCN-001-2009 y CN-002-2011 Revaluación de activos x

Directriz CN-003-2012 derogatoriaDirectriz CN-001-2007

Creación y métodos de la estimación paracuentas incobrables x

Directriz CN-002-2013 Generación de la previsión de incobrabilidadsobre cuentas a cobrar x

Directriz CN-006-2013 Registro de transacciones en moneda extranjera xDirectriz CN-001-2014 Contingencias y provisiones x

Cumplimiento de plazos establecidos xEEFF completos y firmados xAuxiliares e información solicitada según lo indicaArtículo 3 x

Circular CN-007-2009Suministro de información a la ContabilidadNacional para el registro de las operacionescontables.

x

Directriz DCN-006-2014

Informes Trimestral y Anual para la correctaclasificación y contabilización presupuestaria ypatrimonial de los activos que comprenden lacuenta Construcciones en proceso.

x

Directriz N° 002-2014 Información Contable Digital x

Aplicación de la Normativa

Directriz CN-004-2014

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BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACION NOTA NO. 3 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Las cuentas de efectivo y equivalentes de efectivo están compuestos de la siguiente manera:

DETALLE Diciembre, 2015Efectivo y Equivalentes:Efectivo en caja en el país ₡455,000.00Cuentas Corrientes en el Sector Público ₡49,739,293,115.43Cajas chicas en el país ₡1,300,000.00

TOTAL ₡49,741,048,115.43

NOTA NO. 4 CUENTAS A COBRAR La composición de esta cuenta, se presenta seguidamente:

DETALLE Diciembre, 2015Servicios y derechos a cobrar a Corto plazoOtras ventas de Servicios a cobrar c/p ₡233,449,027.57Transferencias a cobrar a corto plazoTransferencias del sector privado interno ₡13,515,000.00Transferencias del sector público interno ₡2,162,351,153.82Planillas salariales Planillas salariales del Sector Público ₡1,854,523.30

TOTAL ₡2,411,169,704.69 “Servicios y derechos a cobrar a corto plazo” comprende la cuenta “Otras ventas de servicios a cobrar corto plazo” en donde se registran aquellos cobros varios a diferentes instituciones como el BCR, cuentas por cobrar apartados, ventas de placas, timbres fiscales, terceros etc. “Transferencias a cobrar a corto plazo” dentro de esta clasificación se encuentran:

“Transferencias al sector privado interno” son las instituciones privadas con las que se tienen convenios (Web) como: Scotiabank, Lafise, Cathay, Promérica, Davivienda, Grupo Mutual, Mutual Cartago, entre otros.

“Transferencias al sector público interno” corresponde a las cuentas por cobrar por: las transferencias de la ley 7509 realizadas por las municipalidades del 3% del Impuesto de Bienes Inmuebles, también las cuentas por cobrar a otras entidades del sector público (ICE, CCSS) de convenios (Web) y el 2% por cobrar de la comisión por la recaudación de la Ley 9024 Impuesto a las Sociedades.

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A Diciembre 2015 el saldo de la cuenta por cobrar al Ministerio de Hacienda del 2% de la comisión de la recaudación del Impuesto a las Sociedades Ley 9024 es de ¢648.666.515.43 y el monto total recaudado de la Ley 9024 es de ¢32.433.325.771.16. Es importante indicar que se realizan los cálculos del ingreso que corresponde al RN con el 2% para ser conservadores y prudentes puesto que a la fecha no tenemos conocimiento del porcentaje que corresponde. La base para dicho cálculo se tomó del primer depósito que realizó el Gobierno Central en el 2012.

NOTA NO. 5 INVENTARIOS Se presenta a continuación el detalle de la cuenta de “Inventarios”, los movimientos reflejan los registros mayores y el total se compara con el total del registro auxiliar:

DETALLE Diciembre, 2015MATERIALES Y SUMINISTROS:Productos químicos y conexos ₡111,801,547.59Mat y prod de uso en la const y mantenimiento ₡24,037,584.05Herramientas, repuestos y accesorios ₡23,337,353.82Útiles, materiales y suministros diversos ₡571,608,282.49Saldo de Inventarios y Suministros ₡730,784,767.95(-) Saldo en el auxiliar a diciembre 2015 ₡730,784,767.87

DIFERENCIA (₡0.08)Bienes adquridos para la venta ₡8,865,000.00SALDO TOTAL INVENTARIO ESTADOS FINANCIEROS ₡739,649,767.95

NOTA NO. 6 GASTOS A DEVENGAR A CORTO PLAZO Se clasifican aquí los gastos diferidos que se detallan seguidamente, los cuales se van amortizando mensualmente, el detalle es el siguiente:

DETALLE Diciembre, 2015SERVICIOS A DEVENGAR CORTO PLAZO

Primas y gastos de seguros a devengar ₡81,460,756.85Alquileres y gastos de seguros a devengar ₡131,749,642.08Otros servicios a devengar c/p ₡2,043,810.42Otros gastos a devengar ₡0.00TOTAL ₡215,254,209.35

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“Primas y gastos de seguros a devengar corto plazo” corresponden al registro de las pólizas de riesgos de trabajo, equipo electrónico, marchamo, incendio, responsabilidad civil, etc. “Alquileres y gastos de seguros a devengar corto plazo” se registra en esta cuenta los alquileres de software, licencias red CISCO, renovación página WEB, actualización de receptores, etc. “Otros servicios a devengar c/p” corresponde a las suscripciones de periódicos, los pagos diferidos del TRA (Tribunal Registral Administrativo), entre otros. Con respecto al rubro de seguros a continuación se presenta el detalle de las pólizas que se pagan en el Registro Nacional.

N° Póliza Descripción Periocidad Monto AseguradoDesde Hasta

EQE-0010168-01 Equipo Electrónico 31/12/2014 31/12/2015 Anual 16,233,909AUM-0000292-18 Vehiculos 30/06/2015 31/12/2015 Semestral 836,423,524INC-0700015-01 Incendio 31/12/2014 31/12/2015 Anual 17,590,607,531RCG-0009974-01 Resposabilidad Civil General 31/12/2014 31/12/2015 Anual 100,000,000ORT-0121448-00 Riesgos Trabajo 01/01/2015 31/12/2015 Anual 9,472,761,478RGN-0000848-00 Riesgo Nombrado 31/12/2014 31/12/2015 Anual 567,942,501ORT-0251894-00 Riesgo de Trabajo 01/11/2015 31/10/2016 Anual 84,900,000RCG-0010513-02 Responsabilidad Civil Errores y Omisiones 01/10/2014 31/10/2015 Anual 520,000,00002-01-VAG-117-00 Viajero con asistencia en dólares 31/12/2014 31/12/2015 Anual $200.000

Total asegurado en colones ₡29,188,868,943.0002-01-VAG-117-00 Viajero con asistencia en dólares 31/12/2014 31/12/2015 Anual $200.000

Total asegurado en $$$$ $200.000

Vigencia

De Igual forma el Registro Nacional lleva el control de la Póliza de Riesgos de Trabajo (ORT-0246815-00) de la planilla de trabajadores del gobierno que laboran en el Registro Nacional, pero la cancelación de la misma la realiza la Oficialía Presupuestal del Ministerio de Justicia.

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ACTIVO NO CORRIENTE

NOTA NO. 7 BIENES NO CONCESIONADOS A través de la contratación 2013-LA-000030-00100 adjudicada a la empresa DCC- Desarrollo Contabilidades y Consultorías, el 18 de noviembre 2013 se inició con el levantamiento del inventario físico, en conjunto con la Unidad de Bienes del Registro Nacional y Contabilidad. El resultado del trabajo fue la base para la conciliación, depuración y ajustes respectivos de las partidas. El informe final fue presentado por DCC el 10 de diciembre de 2014. El 3 de agosto del 2015 se inició la prórroga de la licitación antes mencionada, la misma se realizó con el objetivo de subsanar las inconsistencias encontradas en la pasada toma física, a la fecha no se ha brindado por parte de la empresa adjudicada el dato para realizar las respectivas reclasificaciones de los activos fijos con corte a octubre 2015. Aún no se ha cargado en el sistema el inventario definitivo de activos fijos.

Las construcciones en proceso de otros edificios se desglosan de la siguiente manera:

Se cumple parcialmente con la DIRECTRIZ CN-02-2010 (Obras en Proceso).

DETALLE Diciembre, 2015Propiedad, planta y equipo en proceso de producción Remodelación Bienes Inmuebles ₡8,311,000.00Sistemas Control de Accesos Seguridad ₡109,722,326.30Plataforma tecnología de bienes muebles ₡1,102,323,845.27Instal. Subestación Eq. Aire Acondicionado ₡304,912,477.87TOTAL ₡1,525,269,649.44

DETALLE Diciembre, 2015Bienes no Concesionados Maquinaria y equipo para la producción ₡21,026,193.50Equipos de transporte, tracción y elevadores ₡2,706,800.00Equipos de comunicación ₡8,175,476.94Equipos y mobiliarios de oficina ₡187,801,661.84Equipos para computación ₡523,900,090.37Equipos sanitarios de laboratorio e invest. ₡3,188,250.00Equipos de seguridad, orden, vigilancia ₡4,049,720.00Maquinarias equipo y mobiliarios diversos ₡22,147,368.93Construcciones en proceso de otros edificios ₡1,525,269,649.44Software y Programas ₡859,265,498.93Total ₡3,157,530,709.95

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La depreciación de los bienes no concesionados se presenta a continuación:

DETALLE Diciembre, 2015Depreciaciones acumuladasMaquinaria y equipo para la producción (₡113.630,78)Equipos de transporte, tracción y elevadores (₡254.801,69)Equipos de comunicación (₡399.236,77)Equipos y mobiliarios de oficina (₡2.966.043,69)Equipos para computación (₡16.288.005,90)Equipos sanitarios de laboratorio e invest. (₡318.675,00)Maquinarias equipo y mobiliarios diversos (₡763.570,01)TOTAL (₡21.103.963,84)

NOTA NO.8 OTROS ACTIVOS LARGO PLAZO Se refiere este rubro a los pagos que se han realizado por servicios telefónicos y de comunicaciones que ofrecen las Compañías como se detalla seguidamente:

DETALLE Diciembre, 2015GASTOS A DEVENGAR A LARGO PLAZOAlquileres y derechos sobre bienes a devengar largo plazo ₡287,000.00TOTAL ₡287,000.00

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NOTA NO.9 OTROS ACTIVOS A LARGO PLAZO BIENES NO CONSECIONADOS En diciembre 2014 por medio del CON-4384, se realizó el traslado total de los saldos en los mayores a la cuenta Bienes no concesionados, al cierre de diciembre el saldo de esta cuenta es:

DETALLE Diciembre, 2015Bienes no concesionados sujetos a depuraciónPropiedades, planta y equipos explotados ₡20,859,226,168.82TOTAL ₡20,859,226,168.82

Este saldo comprende: Activos fijos adquiridos por la JARN desde su creación hasta octubre del 2013 (excepto lo que se

haya eliminado por diferentes causas) Contratación DCC.

Activos fijos registrados desde noviembre del 2013 hasta diciembre del 2014 (fuera de la contratación).

Los registros contables de las renovaciones y adquisición de licencias, mantenimiento preventivo

correctivo así como el gasto mensual del periodo 2015.

La depreciación acumulada a diciembre 2014.

Las 3 obras en proceso que quedaron pendientes de registro, después del trabajo de depuración y registro realizado por la Sub- comisión.

Activos intangibles (portal de servicios- web).

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PASIVO

PASIVO CORRIENTE

NOTA NO. 10 DEUDAS COMERCIALES A CORTO PLAZO A continuación se presenta el detalle de esta cuenta:

DEUDAS COMERCIALES A CORTO PLAZO Diciembre, 2015Deudas por adquisición de inventarios c/pDeudas comerciales por adquisición de materiales y suministros para consumo y prestación de servicios c/p

₡972,563.40

Deudas por adquisición de bienes distintos de inventarios c/pDeudas comerciales por adquisición de propiedades, planta y equipos en explotación c/p

₡1,031,250.00

Deudas con contratistas por obras de bienes en proceso de producción c/pDeudas con contratistas por producción de bienes intangibles c/p

₡9,988,506.00

Deudas por adquisición de servicios c/pDeudas comerciales por alquileres y derechos sobre bienes c/p

₡74,707,829.83

Total ₡86,700,149.23 “Deudas por adquisición de inventarios” corresponde a las cuentas por pagar de las compras de materiales y suministros. “Deudas por adquisición de bienes distintos de inventarios c/p” corresponde a las cuentas por pagar de las compras de activos fijos. “Deudas con contratistas por obras de bienes en proceso de producción c/p” corresponde al registro de los pagos brindados por concepto de creación y mantenimiento del Portal WEB al BCR. “Deudas por adquisición de servicios c/p” corresponde al registro del alquiler del equipo de cómputo y mobiliario (pantallas de 21”).

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NOTA NO. 11 DEUDAS SOCIALES Y FISCALES A CORTO PLAZO Esta partida de sueldos por pagar está conciliada hasta diciembre 2015. Incluye este rubro los sueldos que están pendientes de cobrar por los funcionarios del Registro Nacional; así como las provisiones sobre salarios según se muestra a continuación:

DETALLE Diciembre, 2015DEUDAS POR BENEFICIOS A LOSEMPLEADOS Remuneraciones ₡4,321,521.62Salario escolar a pagar c/p ₡759,661,421.47

Decimotercer mes a pagar c/p ₡71,513,243.78

Contribuciones patronales al desarrollo yla seguridad social a pagar c/p

₡396,529,093.85

Contribuciones patronales a fondos depensiones y a otros fondos decapitalización a pagar c/p

₡35,417,734.00

Deudas por cesantia administrada porentidades privadas

₡8,296,490.24

TOTAL ₡1,275,739,504.96 Provisiones del salario escolar, aguinaldo y cuotas obreras de los salarios escolares en razón del gasto que se va a producir en el futuro, en el momento del pago a los funcionarios se procede al ajuste de la misma. Debido a que el Registro Nacional cancela el aguinaldo anualmente desde diciembre hasta noviembre, queda como provisión la parte proporcional a los salarios cancelados en diciembre. NOTA NO. 12 RETENCIONES AL PERSONAL A PAGAR CORTO PLAZO Las cuentas de este rubro son conciliadas por el Depto. de Recursos Humanos, se presentan los siguientes saldos:

DETALLE Diciembre, 2015Retenciones al personal a pagar c/pRetenciones al personal a pagar c/p ₡174,012,316.13Deudas fiscales c/pRetenciones de impuestos nacionales apagar

₡86,071,855.95

TOTAL ₡260,084,172.08

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NOTA NO. 13 TRANSFERENCIAS A ENTIDADES DEL SECTOR PRIVADO Corresponde a las transferencias por pagar sobre el 66.66% del ingreso obtenido por venta mapas Neotrópica, según lo que indica la “Carta de entendimiento firmada entre el Instituto Geográfico Nacional (IGN) y la Fundación Neotrópica del mes de julio 1999.

DETALLE Diciembre, 2015Transferencias a entidades sector privadoTransferencias a entidades privadas sin fines delucro

₡1,369,529.70

TOTAL ₡1,369,529.70

NOTA NO. 14 TRANSFERENCIAS AL SECTOR PÚBLICO INTERNO

DETALLE Diciembre, 2015Transferencias al sector públicointernoTransferencias al Gobierno Central apagar c/p. ₡10,958,851.18Transferencias a ÓrganosDesconcentrados a pagar c/p. ₡233,475,382.30Transferencias a InstitucionesDescentralizadas. ₡4,673,235.59Transferencias a Empresas Públicas noFinancieras ₡19,860,840.85Transferencias a Instituciones Públicas ₡3,912,897.19TOTAL ₡272,881,207.11

“Transferencias al Gobierno Central a Pagar c/p” contempla los intereses over night, los timbres fiscales y timbre del archivo nacional (web- convenios, división gobierno digital), también se registra en esta cuenta los pagos de prohibición y cargas sociales. “Transferencias a órganos desconcentrados a pagar c/p” corresponde a la transferencia por pagar a la Comisión Nacional de Emergencias - Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo N°8488. “Transferencias a Instituciones Descentralizadas” corresponde a transferencias realizadas a la Editorial del Instituto Tecnológico de Costa Rica según artículo 94 Ley 8020- Ley de Marcas y Otros Signos Distintivos, N° 7978, y Financiamiento Permanente para la Editorial del Instituto Tecnológico de Costa Rica. (Editorial Tecnológica). “Transferencias a Empresas Públicas no Financieras” corresponde a transferencias realizadas la Editorial Costa Rica según artículo 94 Ley 8020- Ley de Marcas y Otros Signos Distintivos, N° 7978, y Financiamiento Permanente para la Editorial Costa Rica.

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“Transferencias a Instituciones Públicas” corresponde a el pago de la comisión 0.50% sobre la recaudación de la Ley 9024- Ley del Impuesto a las sociedades al BCR. NOTA NO. 15 OTRAS DEUDAS A CORTO PLAZO

DETALLE Diciembre, 2015Deudas varias c/pDeudas varias con el sector privadointerno

₡291,748,476.69

Deudas varias con el sector públicointerno

₡679,508,133.82

Deudas varias con el sector externo c/p ₡301,035.34

₡971,557,645.85

“Deudas varias con el sector privado interno” rubros relacionados con las deudas varias a corto plazo por pagar a terceros, dentro de la cual se registró en el mes de mayo un monto por ¢291,827,189.44 correspondiente a las cuentas por pagar por litigios que se encuentran en resolución final de acuerdo a la información suministrada por la Licda. Ericka P. Fallas Garro de Asesoría Jurídica. “Deudas varias con el sector externo c/p” corresponde a las cuentas por pagar a terceros por devolución de derechos pagados de más, tanto timbre RN como las devoluciones de la Ley 9024. “Las deudas varias con el sector público interno” corresponde al rubro de la cuenta por pagar Fondos del Gobierno Central Ley 9024 por la recaudación total del Impuesto a Personas Jurídicas Ley 9024, este impuesto pertenece al Ministerio de Seguridad Pública para que sea invertido en sus programas de seguridad ciudadana y combate a la delincuencia. De lo recaudado mensualmente se está cancelando el 0.5% al Banco de Costa Rica por el cobro efectuado, a final de mes se transfiere al BCR el monto correspondiente por el servicio que presta. Además al cierre de diciembre se registraron los pagos pendientes del 2015 en la cuenta Cuentas por pagar varios (CON-4807 del 30/12/2015), los cuales fueron suministrados por el Equipo de Presupuesto y Proveeduría y se pagarán en el 2016.

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NOTA NO.16 DEPOSITOS EN GARANTÍA La composición de este rubro se detalla seguidamente:

DETALLE Diciembre, 2015DEPÓSITOS EN GARANTÍA:Depósitos en garantia de empresaprivada

₡459,467,393.72

Depósitos en garantia de otrasentidades

₡21,661,436.00

Otros fondos de Institucionesprivadas sin fines de lucro

₡446,908.88

TOTAL ₡481,575,738.60 “Depósitos en garantía de empresa privada” son todas aquellas garantías de participación y cumplimiento que realizan los proveedores al participar en las contrataciones del Registro Nacional., además de los depósitos que realizan los usuarios para estudios por patentes de invención. “Depósitos en garantía de otras entidades” corresponde a los depósitos de medida cautelar. “Otros Fondos de instituciones privadas sin fines de lucro” corresponden a ¢446,908.88 de depósitos recibidos en la cuenta corriente 115100-2 pero sobre los cuales no se ha podido identificar quienes ejecutaron dichos depósitos; sin embargo, en relación con el saldo del período anterior, ésta sub partida ha disminuido considerablemente. Es necesario indicar que los proveedores no solo realizan los depósitos en efectivo; sino también en certificados. Se presenta la información con el dato a diciembre; de acuerdo con informe de la Tesorería (DAD-FIN-0059-2016 del 11-01-2016).

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 Variación DEP RECIB EN GARANTÍA:Garantías de cumplimiento ₡689,133,030.36 ₡1,322,909,392.04 (₡633,776,361.68)Garantías de participación ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00

TOTAL ₡689,133,030.36 ₡1,322,909,392.04 (₡633,776,361.68)

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NOTA NO.17 PROVISIONES A CORTO PLAZO Lo componen los siguientes rubros tal y como se detalla a continuación:

DET ALLE Diciem bre, 2015Provisiones, litigios y dem andas c/pProvisiones para litigios y demandas laborales c/p ₡19,7 04,87 5.7 4Provisiones para litigios y demandas por daños a terceros c/p ₡19,998,260.00

T OT AL ₡39,7 03,135.7 4 Corresponde a la provisión de litigios de acuerdo a la información suministradas por la Licda. Ericka P. Fallas Garro, de Asesoría Jurídica. Los litigios considerados se encuentran en resolución provisional. NOTA NO.18 OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO Lo componen los siguientes rubros tal y como se detalla a continuación:

DETALLE Diciembre, 2015Ingreso por concesiones a devengar c/p

Ingresos por concesiones de bienes de infraestructura y debeneficio y uso público a devengar c/p

₡407,000.00

Otros ingresos varios a devengar ₡8,505,000.51

TOTAL ₡8,912,000.51 “Ingresos por concesiones de bienes de infraestructura y de beneficio y uso público a devengar c/p” Corresponde al ingreso pagado por adelantado de Alquiler Soda-Comedor. “Otros ingresos varios a devengar” incluyen aquí todos los pagos recibidos por concepto de alquiler de apartados que los usuarios realizan para que los documentos que se tramitan en esta Institución, sean depositados en los mismos. El cobro se inicia en diciembre de cada año y cubre todo el año siguiente por lo cual este diferido se va amortizando mensualmente.

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PATRIMONIO

NOTA No.19 PATRIMONIO PÚBLICO Lo componen los siguientes rubros tal y como se detalla a continuación:

DETALLE Diciembre, 2015PATRIMONIO:Capital social inicial ₡414,244.32Incorporaciones al capital a valoeres históricos ₡22,206,837,243.90Diferencias de conversión de moneda de presentación ₡44,453,671.47Resultados Acumulados de ejercicios anteriores ₡40,382,865,288.21Utilidad del período ₡11,069,968,180.67

TOTAL ₡73,704,538,628.57

NOTA NO.20 RESULTADOS ACUMULADOS Corresponde al cambio de la estructura contable (incorporación del nuevo catálogo del plan general de la CN) estas cuentas se reclasificaron a los resultados acumulados de la Junta Administrativa del Registro Nacional, liquidando las cuentas antes mencionadas a partir del período 2015. Se presenta como una sola, contempla todos los rubros de variaciones en las cuentas de: resultados acumulados específicos, depreciaciones e inventarios de materiales y suministros que se contemplaban como parte del patrimonio y capitalizaciones, que estaban segregadas anteriormente.

NOTA NO.21 RESULTADOS DEL PERIODO Seguidamente se presenta el comportamiento de los resultados al finalizar diciembre 2015:

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 Variación RESULTADOS DEL PERÍODOIngresos ₡46,438,505,250.46 ₡41,962,876,912.23 ₡4,475,628,338.23(-) Egresos (₡35,368,537,069.79) (₡32,073,453,265.72) (₡3,295,083,804.07)

Resultados del período ₡11,069,968,180.67 ₡9,889,423,646.51 ₡1,180,544,534.16

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INGRESOS

NOTA NO.1 IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD El comportamiento de estos rubros se presenta a continuación:

DETALLE Diciembre, 2015Impuesto sobre la propiedad Impuesto sobre la propiedad de bienesinmuebles ₡9,364,898,772.31

Impuesto sobre la propiedad de vehículos,aeronaves y embarcaciones

₡5,362,695,858.40

Impuesto sobre los traspasos de bienesinmuebles

₡11,667,585,724.51

Impuesto a los traspasos de vehículos,aeronaves y embarcaciones

₡4,027,004,462.23

Otros impuestos a la propiedad ₡5,720,506,698.87 Otros impuestos sin discriminar ₡3,899,263,268.80 TOTAL ₡40,041,954,785.12

“Impuesto sobre la propiedad de bienes inmuebles” corresponde a los ingresos recibidos por tasación y Portal WEB. “Impuesto sobre la propiedad de vehículos, aeronaves y embarcaciones” corresponde a los ingresos recibidos por tasación, portal WEB, placas (conectividad y venta de placas en el sitio). “Impuesto sobre los traspasos de bienes inmuebles” corresponde a los traspasos de inmuebles efectuados mediante tasación. “Impuesto a los traspasos de vehículos, aeronaves y embarcaciones” corresponde a los traspasos de vehículos, aeronaves y embarcaciones efectuados mediante tasación. “Otros impuestos a la propiedad” son los ingresos no identificados dentro de las clasificaciones anteriores como: derechos de autor, propiedad intelectual, propiedad industrial, etc. “Otros impuestos sin discriminar” son los ingresos percibidos por la venta de timbres del Registro Nacional y el ingreso por venta de mapas.

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NOTA NO.2 MULTAS, SANCIONES, REMATES Y CONFISCACIONES DE ORIGEN NO TRIBUTARIO

DETALLE Diciembre, 2015Multas y sanciones administrativasMultas por atraso en el pago de bienes yservicios

₡60,912.54

Otras multas ₡94,842.40TOTAL ₡155,754.94

Corresponde a las multas por los bienes y servicios que pagan los proveedores al Registro Nacional por atrasos o incumplimientos en los acuerdos o contratos respectivos. NOTA NO.3 INGRESOS Y RESULTADOS POSITIVOS POR VENTAS

DETALLE Diciembre, 2015

Venta de Productos del Registro Nacional ₡1,558,300.00

TOTAL ₡1,558,300.00 El ingreso por “Venta de Productos del Registro Nacional” corresponde al ingreso reposición de carnet, porta carnet, cambios de llavines de apartados).

NOTA NO.4 VENTA DE SERVICIOS

DETALLE Diciembre, 2015Venta de productos del RegistroNacionalOtras Ventas de ServiciosServicios de Investigación y desarrollo ₡9,858,548.38 Ingresos por servicios diversos ₡3,065,921,672.44 TOTAL ₡3,075,780,220.82

Los “Ingresos por Servicios de Investigación y Desarrollo” corresponden al traslado por los sobrantes de la cuenta de patentes de invención a la cuenta de Servicio Investigación. Los “Ingresos por Servicios Diversos” corresponden a venta de servicios informáticos (uso de plataforma, garantías mobiliarias), el servicio brindado a los usuarios de las plataformas del RN (Portal Web), Orto foto y Cartografía, Servicios por medio de Web Gobierno Digital ICE, ingreso del Portal de Servicios de los convenios, y otros ingresos varios no especificados.

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NOTA NO.5 INGRESOS DE LA PROPIEDAD

DETALLE Diciembre, 2015Alquileres y derechos sobre bienesAlquiler de edificios,Local A- Alquiler deespecies fiscales

₡9,110,643.64

Alquiler de Apartados ₡21,939,249.49TOTAL ₡31,049,893.13

El ingreso por “Alquiler de edificios” ingreso por alquiler del puesto de especies fiscales e ingresos de alquiler de la soda comedor. Los “Otros alquileres” ingresos de alquiler de los apartados. NOTA NO.6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES

DETALLE Diciembre, 2015Transferencias corrientes del sectorpúblico Transferencias corrientes de GobiernosLocales

₡2,552,090,656.09

TOTAL ₡2,552,090,656.09 Corresponde al ingreso por el 3% del ingreso anual que recauden por concepto del impuesto de bienes inmuebles de acuerdo a lo estipulado en el artículo 30 de la Ley 7509-Impuesto sobre Bienes Inmuebles. NOTA NO.7 OTROS INGRESOS

DETALLE Diciembre, 2015Resultados positivos por tenencia y porexposición a la inflaciónDiferencias de cambio positivas pordepósitos bancarios en el sector públicointerno

₡87,279,345.47

Ley 9024 Inpuesto a Sociedades ₡648,578,837.72 Comisión 1% INS ₡57,173.45Otros resultados positivos ₡283.72TOTAL ₡735,915,640.36

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“Diferencias de cambio positivas por depósitos bancarios en el sector público interno” corresponde al diferencial cambiario positivo de las diferentes cuentas del Registro Nacional. “Ley 9024-Impuesto a las Sociedades” Corresponde al ingreso por el 2% de comisión por la Recaudación de la Ley. “Comisión 1% INS” corresponde a las recaudaciones que se realiza de pólizas, por medio de las retenciones de la planilla a los funcionarios del Registro Nacional. “Otros resultados positivos” corresponde a ingresos por diferencias mínimas en el impuesto sobre la renta, sobrantes de redondeo, en depósitos, conciliaciones, etc.

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GASTOS CORRIENTES

NOTA NO.8 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO El Presupuesto del Registro Nacional, contempla 635 plazas, de conformidad con información suministrada por Cristian Campos Sánchez, funcionario de Recursos Humanos. El gasto al finalizar diciembre del 2015, se presenta a continuación:

DET ALLE Diciem bre, 2015Gastos en PersonalRemuneraciones básicas ₡5,359,441,285.7 3Remuneraciones eventuales ₡100,561,07 9.64Incentivos Salariales ₡5,559,499,224.64Contribuciones patronales al desarrollo ₡1 ,537 ,211 ,034.69Contribuciones patronales a fondos depensiones

₡589,7 18,529.17

Asistencia Social y beneficios al personal ₡7 5,540,208.47

T OT AL ₡13,221,97 1,362.34

NOTA NO.9 SERVICIOS A continuación se muestra el comportamiento de esta cuenta a la fecha:

DET ALLE Diciem bre, 2015SERVICIOSAlquileres y derechos sobre bienes ₡1 ,455,462,918.80Serv icios básicos ₡812,199,121.31

Serv icios Comerciales y Financieros ₡2,262,946,912.50

Serv icios de gestión y apoy o ₡4,516,250,552.42

Gastos de v iaje y transporte ₡86,045,928.22Seguros, reaseguros y otras obligaciones ₡184,216,144.7 9Capacitación y protocolo ₡260,7 63,951.21Mantenimiento y reparaciones ₡1 ,385,480,390.41T OT AL ₡10,963,365,919.66

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Corresponde a los gastos de los servicios que se requieren para el funcionamiento del Registro Nacional, entre ellos: alquileres maquinaria, edificios, equipo telecomunicaciones, servicios de agua, luz, teléfono, correos, publicidad, impresión, encuadernación, comisiones por servicios financieros, servicios jurídicos, capacitaciones, viáticos, transporte, seguros, mantenimientos de equipos, maquinaria, etc. Los alquileres se registran de acuerdo a la DIRECTRIZ CN-003-2010: (registros contables de arrendamientos). NOTA NO.10 MATERIALES Y SUMINISTROS CONSUMIDOS Cuando se compran materiales y suministros, se registran como aumento al inventario y cuando se entregan a los Departamentos para ser utilizados en la producción de bienes y servicios, se registran como gasto; sin embargo, la oficina de Presupuesto registra el gasto cuando lo paga, independientemente del momento en el que efectivamente se utiliza. Esta diferencia se presenta por la utilización de bases de registros diferentes entre Presupuesto y Contabilidad. Seguidamente se presentan los resultados de esta cuenta de gastos:

DETALLE Diciembre, 2015MATERIALES Y SUMINISTROSProductos químicos y conexos ₡192,314,187.56Alimentos y bebidas ₡11,900,882.55Materiales y productos de uso en laconstrucción y mantenimiento

₡64,173,807.61

Herramientas, repuestos y accesorios ₡69,694,328.95Utiles, materiales y suministrosdiversos

₡1,783,848,448.66

TOTAL ₡2,121,931,655.33 Corresponde a los diversos gastos de operación en los que incurre el Registro Nacional, mantenimiento de edificios, mantenimiento y reparación de maquinaria, de equipos diversos, reparaciones, etc.

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NOTA NO.11 CONSUMO DE BIENES NO CONCESIONADOS El gasto por consumo de bienes no concesionados, corresponde al gasto de depreciación de los activos registrados al 31 de diciembre 2015:

DETALLE Diciembre, 2015Depreciaciones de propiedad, planta y equipoDepreciaciones de maquinaria y equipos prod. ₡113,630.78Depreciaciones de equipos de transporte, tracción yelevación

₡254,801.68

Depreciaciones de equipos de comunicación ₡399,236.77Depreciaciones de equipos y mobiliario de oficina ₡2,966,043.67Depreciaciones de equipos de computación ₡16,288,005.95Depreciaciones de equipos sanitarios de laboratorioe investigación

₡318,675.00

Depreciaciones de maq, equipos y mob diversos ₡763,570.00TOTAL ₡21,103,963.85

NOTA NO.12 GASTOS POR PROVISIONES Y RESERVAS TECNICAS El gasto por provisiones y reservas técnicas corresponde al registro de las provisiones de los procesos laborales y por daños a terceros que se realizó en el mes de mayo, anteriormente no se había registrado nada en relación a estas demandas. Asesoría Jurídica mediante el correo del día 19 de mayo 2015 suministró la información con al cual se registraron los siguientes montos:

DETALLE Diciembre, 2015Cargos por litigios y demandasCargos por litigios y demandas laborales ₡19,704,875.74

Cargos por litigios y demandas por daños a terceros ₡311,825,449.44

TOTAL ₡331,530,325.18

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El desglose de las demandas laborales y las demandas por daños a terceros es el siguiente:

Fecha Monto Observaciones10-000126-166-LA ROBERTO ITURRINO AUDRAIN 07/06/2013 ₡19,704,875.74 Demanda Laboral

11-001303-1027-CA-9 DANILO GERARDO DOBLESGUTIERREZ

10/04/2013 ₡19,998,260.00 Daños y perjuicios

Fecha Monto Observaciones

13-005140-1027-CA URBANIZADORA CARLAMB S.A. 19/08/2013 ₡214,327,189.44SETENCIA DE PRIMERA INSTANCIA SEDECLARO PARCIALMENTE CON LUGARLA DEMANDA -DAÑOS Y PERJUICIOS

12-001440-1027-CA MINOR ANTONIO VEGA HERNÁNDEZ ₡77,000,000.00

DICTADA SENTENCIA DE PRIMERAINSTANCIA DECLARA PARCIALMENTECON LUGAR A FAVOR DEL ACTOR-DAÑOS Y PERJUICIOS

14-001567-1027-CA ANHEUSER BUSCH INBEV S.A. ₡500,000.00

SE DECLARO PARCIALMENTE CONLUGAR CONTRA JARN-ESTADO, ENESTUDIO PARA CASACIÓN-DAÑOS YPERJUICIOS

₡331,530,325.18

Nº de Expediente Judicial

Nombre demandado Resolución provisional

Resolución Final

TOTAL GASTO

NOTA NO.13 OTROS GASTOS FINANCIEROS

DETALLE Diciembre, 2015Otros Gastos Financieros

Intereses por documentos a pagar por servicios ₡8,245.00

TOTAL ₡8,245.00 Corresponde a un recargo por mora que se pagó a Radiográfica por servicios básicos -Enlace Internet Dedicado ¢8,229.60 y de la Municipalidad de San José por pago de servicios urbanos del Primer Trimestre 2015 ¢15,40.

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NOTA NO.14 TRANSFERENCIAS A continuación se presentan los movimientos de esta partida:

DETALLE Diciembre, 2015Transferencias CorrientesTransferencias corrientes a entidadesprivadas sin fines de lucro

₡1,291,537.50

Transferencias corrientes al GobiernoCentral

₡2,942,299,368.26

Transferencias corrientes a ÓrganosDesconcentrados

₡3,113,543,382.30

Transferencias corrientes a InstitucionesDescentralizadas no Empresariales ₡66,700,882.50

Transferencias corrientes a EmpresasPúblicas no Financieras

₡267,528,987.99

Transferencias corrientes a organismosinternacionales

₡2,753,121.88

TOTAL ₡6,394,117,280.43 “Transferencias corrientes a entidades privadas sin fines de lucro”. Corresponde a las transferencias por pagar sobre el 66.66% del ingreso obtenido por venta mapas Neotrópica, según lo que indica la “Carta de entendimiento firmada entre el Instituto Geográfico Nacional (IGN) y la Fundación Neotrópica del mes de julio 1999. “Transferencias corrientes al Gobierno Central” son transferencias que se efectúan al Fondo de Gobierno Central por pago de prohibición y cargas sociales y otros. “Transferencias corrientes a Órganos Desconcentrados” corresponde a las transferencias que se realizan a la Comisión Nacional de Emergencias - Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo N°8488, Artículo 46 al Tribunal Registral Administrativo, entre otros. “Transferencias corrientes a Instituciones Descentralizadas no Empresariales” corresponde a transferencias realizadas a la Editorial Tecnológica (ITCR) según artículo 94 Ley 8020- Ley de Marcas y Otros Signos Distintivos, N° 7978, y Financiamiento Permanente para la Editorial Costa Rica y la Editorial del Instituto Tecnológico de Costa Rica. “Transferencias corrientes a Empresas Públicas no Financieras” corresponde a transferencias realizadas a la Editorial Costa Rica según artículo 94 Ley 8020- Ley de Marcas y Otros Signos Distintivos, N° 7978, y Financiamiento Permanente para la Editorial Costa Rica y la Editorial del Instituto Tecnológico de Costa Rica. “Transferencias corrientes a Organismos Internacionales” transferencia pagada por contribución a la IBEPI (Programa Iberoamericano de Propiedad Industrial y Promoción del Desarrollo).

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OTROS GASTOS

NOTA NO.15 RESULTADOS NEGATIVOS POR TENENCIA Y POR EXPOSICIÓN A LA INFLACION. El comportamiento del diferencial cambiario negativo que se genera en las cuenta N°265121-1 donde se reciben los ingresos del timbre del Registro Nacional cancelados en dólares, de la cuenta 280793-9 en donde el usuario deposita los dólares que se utilizan en contratar especialistas para avalúo de las Indicaciones Geográficas y las Denominaciones de Origen que regula el Registro de la Propiedad Intelectual y de la cuenta 73911178421416061 de la Tesorería Nacional donde se trasladan los dólares, el saldo se presenta a continuación:

DETALLE Diciembre, 2015Diferencias de cambios negativos por efectivoen cajas.

₡72,850,128.53

TOTAL ₡72,850,128.53

“Diferencias de cabio negativo por efectivo en cajas” de conformidad con el artículo 4 de la Directriz 006-2013 emitida por la Dirección General de Contabilidad Nacional en junio del 2013, el tipo de cambio que se utiliza para la conversión de las monedas a la moneda funcional es: el tipo de cambio de compra para las cuentas de activos y el tipo de cambio de venta para los pasivos. Entre las cuentas bancarias del Registro Nacional, se cuenta con una destinada a los ingresos en dólares por venta de timbres, de la cual se transfieren los fondos posteriormente a la cuenta de caja única también en dólares. Ambas cuentas contienen cantidades considerables de dinero, por tanto, con el propósito de evitar la materialización de los riesgos que conllevan la disposición de estos dólares se recomienda que se realice mensualmente un análisis de los pronósticos de variaciones para determinar el beneficio de mantenerlo o convertirlo a moneda nacional.

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NOTA NO.16 OTROS GASTOS Y RESULTADOS NEGATIVOS

DETALLE Diciembre, 2015Devoluciones de impuestos ₡1,274,169.61Descuentos y comisiones otorgadas ₡2,240,384,019.86

TOTAL ₡2,241,658,189.47

“Devoluciones de impuestos” corresponde al gasto por las devoluciones de impuestos a los usuarios por dineros pagados y no utilizados, o por pagos efectuados de más. Los “Descuentos y comisiones otorgadas” este rubro corresponde a el 6% de descuentos que se le otorga al usuario al pagar el impuesto del timbre del Registro Nacional, anteriormente se rebajaba del ingreso por venta de timbre, con la nueva clasificación del catálogo contable corresponde a la clasificación Otros gastos y resultados negativos.

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Entradas de efectivo NOTA NO.1 COBRO DE INGRESOS TRIBUTARIOS

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIACobro de Ingresos Tributarios ₡33,486,651,671.52 ₡30,345,177,289.56 ₡3,141,474,381.96

TOTAL ₡33,486,651,671.52 ₡30,345,177,289.56 ₡3,141,474,381.96 Corresponde al ingreso por derechos del RN (timbre), el aumento corresponde a la cantidad de transacciones que se incrementan en los últimos periodos del año. NOTA NO.2 RECIBO DE CONTRIBUCIONES SOCIALES

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIARecibo de contribuciones sociales ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00

TOTAL ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00 A la fecha de cierre de los estados financieros no se presenta ningún movimiento NOTA NO.3 VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIAVentas de bienes y servicios ₡869,272,623.99 ₡155,210,891.27 ₡714,061,732.72

TOTAL ₡869,272,623.99 ₡155,210,891.27 ₡714,061,732.72 Son otros bienes y servicios que vende el Registro Nacional entre ellos tenemos, la venta de mapas, el alquiler de apartados, venta de servicios informáticos entre otros. NOTA NO.4 COBRO DE DERECHOS Y TRASPASOS

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIACobro de derechos y traspasos ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00

TOTAL ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00 A la fecha de cierre de los estados financieros no se presenta ningún movimiento.

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NOTA NO.5 INTERESES, MULTAS Y SANCIONES COBRADAS

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIA

Intereses, multas y sanciones cobradas ₡155,754.94 ₡15,544,164.32 (₡15,388,409.38)TOTAL ₡155,754.94 ₡15,544,164.32 (₡15,388,409.38)

La diferencia corresponde a que en el año 2014 se dieron más cobros por intereses y multas aplicadas por el RN, por incumplimiento de proveedores, etc.; situación que para el año 2015 se refleja una disminución importante. NOTA NO.6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIATransferencias corrientes recibidas ₡8,062,254,888.91 ₡6,281,201,913.73 ₡1,781,052,975.18

TOTAL ₡8,062,254,888.91 ₡6,281,201,913.73 ₡1,781,052,975.18 Transferencias recibidas de las Municipalidades en atención de la ley 7509 además de las transferencias recibidas por los convenios del RN con otras entidades públicas y privadas. NOTA NO.7 OTROS COBROS

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIAOtros cobros ₡5,298,445.81 ₡3,102,808,130.91 (₡3,097,509,685.10)

TOTAL ₡5,298,445.81 ₡3,102,808,130.91 (₡3,097,509,685.10) Dentro de esta partida se clasifican todos aquellos movimientos de ingresos varios no especificados, ingresos por reposición de carnet, movimientos períodos anteriores, además dentro de esta clasificación del flujo de efectivo están todas aquellas cuentas por cobrar de las liquidaciones de ventas de Timbre Registro Nacional al etc., razón por la cual la diferencia entre períodos es significativa. Corresponde al saldo negativo en el mes de diciembre debido a los ajustes efectuados a resultados acumulados y que se clasifican en esta partida. NOTA NO.8 DIFERENCIAS DEL TIPO DE CAMBIO

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIA

Diferencias del tipo de cambio ₡87,245,653.73 ₡189,358,582.22 (₡102,112,928.49)TOTAL ₡87,245,653.73 ₡189,358,582.22 (₡102,112,928.49)

Corresponde al Ingreso por diferencial cambiario que se genera, en las cuentas que ésta Institución tiene en dólares.

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Salidas de efectivo NOTA NO.9 PAGO DE REMUNERACIONES

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIAPago de remuneraciones ₡13,319,616,240.49 ₡14,887,850,857.84 (₡1,568,234,617.35)

TOTAL ₡13,319,616,240.49 ₡14,887,850,857.84 (₡1,568,234,617.35) Corresponde al pago de salarios de los funcionarios del RN pagados con recursos propios. NOTA NO.10 PAGO A PROVEEDORES Y ACREEDORES

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIAPago a proveedores y acreedores ₡30,722,214,199.03 ₡10,176,894,229.28 ₡20,545,319,969.75

TOTAL ₡30,722,214,199.03 ₡10,176,894,229.28 ₡20,545,319,969.75 Corresponde a los pagos a proveedores y acreedores, por las compras realizadas de bienes y servicios del Registro Nacional. NOTA NO.11 TRANSFERENCIAS CORRIENTES ENTREGADAS

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIATransferencias corrientes entregadas ₡3,993,606,942.17 ₡3,644,159,244.50 ₡349,447,697.67

TOTAL ₡3,993,606,942.17 ₡3,644,159,244.50 ₡349,447,697.67 Transferencias entregadas a otras entidades del Gobierno, Tribunal Registral Administrativo, Editorial CR, Instituto Tecnológico de CR, CNFL. NOTA NO.12 JUBILACIÓN

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIAJubilación ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00

TOTAL ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00 A la fecha de cierre de los estados financieros no se presenta ningún movimiento

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NOTA NO.13 INTERESES, COMISIONES Y MULTAS

DET ALLE Diciem bre, 2015 Diciem bre, 2014 DIFERENCIAIntereses, Comisiones y multas ₡15.40 ₡0.00 ₡15.40

T OT AL ₡15.40 ₡0.00 ₡15.40 NOTA NO.14 DIFERENCIAS DEL TIPO DE CAMBIO

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIADiferencias de tipo de cambio ₡72,832,221.06 ₡108,960,148.37 (₡36,127,927.31)

TOTAL ₡72,832,221.06 ₡108,960,148.37 (₡36,127,927.31) Corresponde al gasto por diferencial cambiario que se genera, en las cuentas que ésta Institución tiene en dólares, fue menor en relación al año anterior.

NOTA NO.15 OTROS PAGOS

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIAOtros pagos ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00


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ACTIVIDADES DE INVERSION

Entradas de efectivo NOTA NO.16 VENTA DE BIENES DURADEROS

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIAVenta de bienes duraderos ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00

TOTAL ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00 A la fecha de cierre de los estados financieros no se presenta ningún movimiento NOTA NO.17 VENTA DE VALORES E INVERSIONES

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIAVenta de valores e inversiones ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00

TOTAL ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00 A la fecha de cierre de los estados financieros no se presenta ningún movimiento NOTA NO.18 OTROS

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIAOtros ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00


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Salidas de efectivo NOTA NO.19 COMPRA DE MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIACompra de maquinaria, equipo y mobiliario

₡27,075,745.53 ₡49,210,213.45(₡22,134,467.92)

TOTAL ₡27,075,745.53 ₡49,210,213.45 (₡22,134,467.92)

Corresponde a las compras de activos fijos, del RN. NOTA NO.20 COMPRA DE BIENES

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIACompra de bienes ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00

TOTAL ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00 A la fecha de cierre de los estados financieros no se presenta ningún movimiento. NOTA NO.21 PAGO DE CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y MEJORAS

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIAPago de construcciones, adiciones y mejoras ₡1,097,369,121.03 ₡596,586,826.26 ₡500,782,294.77

TOTAL ₡1,097,369,121.03 ₡596,586,826.26 ₡500,782,294.77 Corresponde a los pagos realizados por la Obra en Proceso de “Modernización de la plataforma tecnológica, mejoramiento y adaptación del sistema de registro de Bienes Muebles (hardware, software y planta física). NOTA NO.22 COMPRA DE VALORES E INVERSIONES

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIACompra de valores e inversiones ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00

TOTAL ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00 A la fecha de cierre de los estados financieros no se presenta ningún movimiento.

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NOTA NO.23 OTROS

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIAOtros ₡527,895,705.46 ₡114,635,741.71 ₡413,259,963.75

TOTAL ₡527,895,705.46 ₡114,635,741.71 ₡413,259,963.75 Corresponde al pago de las licencias, activos intangibles.

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ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

Entradas de efectivo NOTA NO.24 DONACIONES DE CAPITAL EN EFECTIVO RECIBIDAS

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIADonaciones de capital en efectivo recibidas ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00

TOTAL ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00 A la fecha de cierre de los estados financieros no se presenta ningún movimiento NOTA NO.25 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIATransferencias de capital recibidas ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00

TOTAL ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00 A la fecha de cierre de los estados financieros no se presenta ningún movimiento NOTA NO.26 PRESTÁMOS INTERNOS O EXTERNOS

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIAPréstamos Internos o externos ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00

TOTAL ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00 A la fecha de cierre de los estados financieros no se presenta ningún movimiento. NOTA NO.27 OTROS

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIAOtros ₡17,637,453,278.88 ₡193,395,950.20 ₡17,444,057,328.68

TOTAL ₡17,637,453,278.88 ₡193,395,950.20 ₡17,444,057,328.68

Se incluyen en esta clasificación los depósitos recibidos en garantía, de los proveedores por las diferentes licitaciones en las que participan, la diferencia corresponde a un error en la clasificación de un movimiento con respecto al dinero recaudado de la Ley 9024, mismo que es trasladado al Ministerio de Hacienda.

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Salidas de efectivo NOTA NO.28 DONACIONES DE CAPITAL EN EFECTIVO ENTREGADAS

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIADonaciones de Capital en efectivo entregadas ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00

TOTAL ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00 A la fecha de cierre de los estados financieros no se presenta ningún movimiento NOTA NO.29 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL ENTREGADAS

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIATransferencias de Capital Entregadas ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00

TOTAL ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00 A la fecha de cierre de los estados financieros no se presenta ningún movimiento NOTA NO.30 AMORTIZACION DE PRÉSTAMOS E INTERESES

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIAAmort de Préstamos e Intereses ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00

TOTAL ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00 A la fecha de cierre de los estados financieros no se presenta ningún movimiento NOTA NO.31 OTROS

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 DIFERENCIAOtros ₡123,241,086.70 ₡113,169,506.68 ₡10,071,580.02

TOTAL ₡123,241,086.70 ₡113,169,506.68 ₡10,071,580.02 Corresponde a los depósitos entregados en garantía de participación y cumplimiento, de los proveedores por las diferentes licitaciones en las que participan.

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NOTAS COMPLEMENTARIAS NOTA NO.1 ACTIVOS CONTINGENTES En relación a la DIRECTRIZ CN-002-2006 (activos y pasivos contingentes), y de acuerdo con información suministrada por la Licda. Ericka Fallas del Departamento de Asesoría Jurídica, se presentan los siguientes procesos al 31 de diciembre del 2015:

Nº Nº de Expediente judicial Nombre Pretención Inicial

1 10-000667-0386-CI INVERSIONES LOS CHARQUITOS Inestimable2 11-003009-1027-CA FEDERICO GONZALEZ HERNANDEZ ₡800,000,000.00

3 09-001458-1027-CA IND. PREFABRICADOS EN CONCRETO IMPREFA S.A ₡409,100,000.004 00-000061-0163-CA INMOBILIARIA TEREMAR S.A Inestimable5 09-001544-1027-CA LUIS PAULINO CASTRO PORRAS Inestimable6 13-003568-1027-CA REPRESENTACIONES OLIVARES Inestimable7 08-000836-1027-CA-0 JORGE MORA RAMIREZ ₡109,988,071.008 10-003266-1027-CA OMAR GUILLEN PACHECO Inestimable9 09-000478-1027-CA RAUL MESEN BERMUDEZ ₡21,000,000.0010 11-003814-1027-CA XINIA SOLIS TORRES Inestimable

Procesos pendientes

NOTA NO.2 PASIVOS CONTINGENTES En relación a la DIRECTRIZ CN-002-2006 (activos y pasivos contingentes), y de acuerdo con información suministrada por la Licda. Ericka Fallas del Departamento de Asesoría Jurídica, se presentan los siguientes procesos legales al 31 de diciembre del 2015:

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Nº Nº de Expediente Nombre demandado Pretención Inicial1 14-010079-1027-CA AGRICOLA GANADERA LA HERRADURA $18,795,000.002 09-002454-1027-CA AGROCOMERCIAL SALAZAR TORES S.A Y OTROS Inestimable

3 13-1821-1027-CA ALICRUZ S.R.L ₡60,000,000.00

4 11-007009-1027-CA ALIX AURORA VILLALOBOS ROJAS ₡2,400,000.00

5 08-000169-0161-CA ALMIRANTE TRADING CORP ₡1,973,250,834.00

6 13-000078-0182-CI ANA DEL CARMEN SAENZ SCAGLIETTI Inestimable

7 15-005151-1027-CA ANAIS GARCIA ALEMAN Inestimable

8 11-000748-1027-CA ASDRUBAL PICADO SANDI ₡75,000,000.00

9 15-006502-1027-CA ASHLEY JAZMIN JIMENEZ Inestimable

10 15-007003-1027-CA ASOCIACION CARLOS MARIA ULLOA ₡2,264,879,020.00

11 15-004560-1027-CA ASOCIACION DE DESARROLLO ESPECIFICA PRO OBRAS DEPUENTE SALAS DE BARVA DE HEREDIA

Inestimable

12 10-001013-1027-CA BAKUS CENTROAMERICANA S.A $666.752.63

13 15-003915-1027-CA BANCO CREDITO AGRICOLA DE CARTAGO $1.111.130.00

14 07-001527-0163-CA BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL ₡17,489,571.00

15 15-006045-1027-CA BELLO HORIZONTE EL GRINGO Y YO S.A. ₡25,000,000.00

16 15-000105-1027-CA BEST COMPUSHACK S.A. ₡62,000,000.00

17 15-000106-1027-CA BEST COMPUSHACK S.A. Inestimable





22 15-007837-1027-CA BEST COMPUSHACK S.A. ₡50,000.00






28 15-006565-1027-CA BNCR Inestimable

29 07-000699-163-CA BOSQUES DE ALTAMIRA CASA CERO TRES DOS JUPARE S.A Inestimable

30 11-003411-1027-CA BRUNO DONATI ₡90,440,000.00

31 15-003590-1027-CA CATALINA DEL CARMEN CASTRO CHAVES, CONDOMINIO VISTADAMAS DE QUEPOS.

Inestimable

32 10-003531-1027-CA CLARA DEL SOCORRO MORA V. Y JORGE ALPIZAR RODRIGUEZ Inestimable

33 15-6840-1027-CA CLARA DEL SOCORRO MORA VARGAS Inestimable

34 12-000021-1027-CA COMPLEJO HOTELERO CASA RICA Y OTROS $3,358,589.62

35 12-005973-1027-CA CREACIONES ANAFER S.A Inestimable

Juicios por Nulidad y daños y perjuicios

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Nº Nº de Expediente Nombre demandado Pretención Inicial36 10-007287-1027-CA CUSTODIA PROPIEDADES GUANACASTECAS Inestimable

37 09-002979-1027-CA DIDIER CARRANZA RODRIGUEZ Y OTROS Inestimable

38 15-006180-1027-CA DONALD GUERRERO ARIAS Inestimable

39 09-000127-1027-CA EDGAR SANCHEZ MATARRITA Inestimable

40 12-006382-1027-CA EL ESTADO $747,840.00

41 10-000788-1027-CA EL TORNADO S.A $3,945,000.00

42 10-003193-1027-CA EMILSE ESPINOZA RAMIREZ Y LILIAM ESPINOZA RAMIREZ ₡26,000,000.00

43 13-6790-1027-CA EPIFANIA GUMERCINDA CAMPOS CHEVEZ Inestimable

44 00-000932-0163-CA FAZHAD DI BA $175,000.00

45 11-003009-1027-CA FEDERICO GONZALEZ HERNANDEZ ₡800,000,000.00

46 15-005063-1027-CA FLOMUBE DRAKE S.A. Inestimable

47 10-003052-1027-CA FLOR MARIA ESQUIBEL ALVARADO Y JR 25 S.A ₡13,000,000.00

48 15-005141-1027-CA FRANCISCA FAJARDO AMAYA Inestimable

49 15-003086-1027-CA FULVIO ACOSTA GAMBOA Inestimable

50 10-000870-930-CI GLORIA SALAZAR ELIZONDO, WILLIAM VALVERDE CALDERON ₡155,000,000.00

51 11-000897-1027-CA HACIENDA LECONA ₡2,160,004,054.00

52 10-001354-1027-CA HELBERTO MOREIRA GONZALEZ ₡200,000,000.00

53 12-006388-1027-CA HENRY ALVARADO ALFARO ₡300,000,000.00

54 10-001883-1027-CA HERBAMED A.G Inestimable

55 11-005036-1027-CA-2 HIDDEN SHADOW S.A Y TWO IS COMPANY LIMITADA Inestimable

56 13-005818-1027-CA HYM ASOCIADOS DE CARTAGO ₡1,051,000,000.00

57 09-001458-1027-CA INDUSTRIAS PREFABRICADOS EN CONCRETO IMPREFA S.A. ₡409,100,000.00

58 05-000626-0163-CA INES LUCIA MURILLO BEJARANO Inestimable

59 11-004119-1027-CA INMOBILIARIA DAREZ S.A $800,000.00

60 00-000061-0163-CA INMOBILIARIA TEREMAR S.A Inestimable

61 10-002531-1027-CA INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD Inestimable

62 15-004687-1027-CA INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS ????

63 13-008414-1027-CA INVERSIONES GALOPE B & A S.A ₡56,000,000.00

64 12-1447-1027-CA JAVIER ROJAS JIMENEZ ₡20,000,000.00

65 10-000612-1028-CA JESUS ANTONIO CHAVARRIA CHAVARRIA ₡15,000,000.00

66 11-001899-1027-CA JOSE FRANCISCO ALVARADO VEGA ₡5,000,000.00

67 11-003174-1027-CA JUNTA ADMINISTRADORA DEL CONDOMINIO COLIMAR ₡25,000,000.00

68 15-005480-1027-CA JUNTA ADMINISTRATIVA DEL CONSERVATORIO CASTELLA Inestimable

69 12-006846-1027-CA KAYUE DE MAYORCA S.A Inestimable

70 13-005980-1027-CA LA VACA PURPURA LA CORPORACION MUTUA S.A ₡6,000,000.00

71 13-3942-1027-CA LOCOS POR EL FUTBOL S.A Y DARCE DE LA INDIA S.A Inestimable


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Nº Nº de Expediente Nombre demandado Pretención Inicial71 13-3942-1027-CA LOCOS POR EL FUTBOL S.A Y DARCE DE LA INDIA S.A Inestimable

72 14-006150-1027-CA-4 LOY LYNN AMACK OCSNER Inestimable

73 09-001544-1027-CA LUIS PAULINO CASTRO PORRAS Inestimable

74 13-004604-1027-CA LUZMILDA ARIAS SANCHEZ ₡74,000,000.00

75 12-005210-1027-CA MARCELA BARBOZA LEITON ₡9,000,000.00

76 08-000091-1027CA MARIA DE LOS ANGELES PIZARRO BUSTOS ₡11,000,000.00

77 11-000739-1027-CA MARIA DEL CARMEN GONZALES ARIAS ₡5,000,000.00

78 10-004594 y (93)-1027-CA MARIA VILMA GONZALEZ ARIAS, MARVIN ANT CASTRO LOBO ₡5,000,000.00

79 14-006520-1027-CA MARITZA MAYELA GUTIERREZ ₡15,438,500.00

80 12-6045-1027-CA MARK INTERNACIONAL LIMITADA $1,688,000.00

81 14-001024-1102-LA-O MARVIN CHAVERRI SANDOVAL Inestimable

82 04-000239-163-CA-9 MINOR PEREIRA ALVARADO ₡6,000,000.00

83 10-002691-1027-CA MOLARETTO S.A ₡22,000,000.00

84 12-006859-1027-CA MUEBLES SOTO $880,000.00

85 11-002277-1027-CA MUNICIPALIDAD DE ESCAZU Inestimable

86 12-004012-1027-CA MUNICIPALIDAD DE SAN RAFAEL DE HEREDIA ₡100,000,000.00

87 13-002157-1027-CA NELSON QUESADA FERNANDEZ $20,438.00

88 08-001057-1027-CA NIDIA NET RAMIREZ MORALES, ANA LI MENDEZ CASTRO Inestimable

89 09-002732-1027-CA NORMA ESCALANTE FONSECA Y WILLIAM RODRIGUEZ UMAÑA $4.000.000.00

90 09-003218-1027-CA OJOS DE YALUDIN LTDA $128,635.00

91 15-004913-1027-CA PAMELA LOISE NAVE STOWERS Inestimable

92 05-001141-163-CA-7 PATRICIA RUBINSTEIN MONTES DE OCA ₡7,964,213.00

93 15-004950-1027-CA PEDRO CARAVACA GUADAMUZ Inestimable

94 11-003908-1027-CA PFIZER PRODUCTS INC Inestimable

95 10-001528-1027-CA PRETENSADOS ROMA S.A. $30,000.00

96 13-002305-1027-CA RAMIRO UREÑA VALVERDE Y OTRO ₡120,000,000.00

97 06-000483-0163-CA REFINADORA COSTARRICENSE DE PETROLEO Inestimable

98 13-003568-1027-CA REPRESENTACIONES OLIVARES Inestimable

99 15-007211-1027-CA RICARDO MADRIZ GAMBOA ₡15,000,000.00

100 11-004942-1027-CA ROGER PEREZ ARAYA ₡20,000,000.00


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Nº Nº de Expediente Nombre demandado Pretención Inicial101 15-005153-1027-CA RONALD SEGURA ZAMORA Inestimable

102 12-004752-1027-CA SIGIFREDO MUÑOZ ARAOS Inestimable

103 15-005304-1027-CA SILVIA FLORES MURILLO Inestimable

104 08-001522-1027-CA SONIA ALFARO SOLORZANO Inestimable

105 12-005762-1027-CA SUCESION DEL SEÑOR MANUEL VILLALOBOS ARGUEDAS ₡500,000,000.00

106 11-005003-1027-CA TOHALO DEL SUR TDS S.A ₡7,360,000.00

107 13-004752-1027-CA TRANSPORTES TURÍSTICOS MIRAVISTA MJS S.A Inestimable

108 11-003273-1027-CA UNION DISTRIBUIDORA FERAROSSE S.A $1,000,000.00

109 02-001180-0163-CA VIRGINIA BEJARANO ABARCA ₡7,500,000.00

110 15-007478-1027-CA WATKINS MANUFACTURING CORPORATION ₡5,000,000.00

111 13-006064-1027-CA YADIRA JIMENEZ RAMIREZ ₡180,000,000.00

112 13-002452-1027-CA YETTY MARLENE GRANADOS CHAVES ₡30,000,000.00

113 13-008347-1027-CA ZULAY ELIZONDO MUÑOZ ₡58,000,000.00


Nº Nº de Expediente Nombre Pretención Inicial1 09-002067-1027-CA ABEL VIDAL BARRANTES GUZMAN ₡5,000,000.002 06-000614-0163-CA ADRIANA FELICIA MORA CUBERO ₡120,000,000.003 06-001513-163-CA AEROMAR S.A ₡8,964,273.534 12-003643-1027-CA AGENCIA DE ADUANAS LOGOS S.A ₡50,000,000.005 14-001116-1178-LA AGUSTIN ALVARADO MONTERO Inestimable6 08-000156-0161-CA ALBERTO STRASBURGER ALVAREZ ₡25,000,000.007 08-601487-607-TC2 ALEX ARROYO MUÑOZ Y MANUEL JIMENES ELLIS Inestimable8 14-007827-1027-CA ALTAMIRA INVESTMENTS A.I. S.A. Inestimable9 11-000624-0804-TR ANDRES DE JESUS SOLIS GUEVARA Inestimable10 11-004254-1027-CA-4 ANDRÉS HERRERA VILLALOBOS ₡95,000,000.0011 12-000071-0507-AG ANDRÉS HERRERA VILLALOBOS ₡150,000,000.0012 12-000818-1028-CA ASOCIACION OFICINA CENTRAL DE LA CARIDAD DE ALAJUELA ₡134,589,925.0013 07-000698-0163-CA BANCO BAC SAN JOSE ₡25,717,120.0014 15-001501-1027-CA BANCO SOLUCIONES BANSOL S.A. Inestimable15 12-003853-0174-TR CARLOS CERDAS TENCIO Inestimable

Juicios por daños y perjuicios

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Nº Nº de Expediente Nombre Pretención Inicial16 12-003462-1027-CA-1 CARLOS GILBERTO RODRIGUEZ ARIAS Inestimable17 13-003486-0174-TR CARLOS MANUEL CERDAS TENCIO Inestimable18 12-003932-1027-CA-4 CARMEN IRIS SUAREZ DE DIAZ Inestimable19 14-002888-1178-LA CATALINA LAVINIA CHAVEZ HERNANDEZ Inestimable20 09-003414-1027-CA CÍA AGROPECUARIA LA PRADERA S.A Y HDA EL RECREO S.A $50.000.0021 08-000181-0161-CA CÍA COSTRUCTORA NUEVA JERUSALEN S.A. ₡88,366,000.0022 09-001737-1027-CA COORPORACION COSTARRICENSE DE BIENES S.A ₡10,000,000.0023 11-005852-1027-CA DANILO LOAIZA BOLANDI Inestimable24 10-00331-0164-CI-5 DAVID RODRIGUEZ MATAMOROS Inestimable25 11-000008-164-CI DESARROLLO CONSTRUCTIVO L.G S.A $250.000.0026 10-607641-489-TC-2 DIEGO ROJAS ZAMORA, JENNY SOLIS GUTIERREZ Inestimable27 10-002846-0173-LA DORA ACUÑA JIMENEZ Inestimable28 14-001125-1178-LA DORIS IVONNE CASTILLO MORALES (SITRARENA) Inestimable29 14-0298-1178-LA DOUGLAS EDWIN VILLALOBOS ALVARADO Inestimable30 12-001588-1027-CA DUNIA ALEMAN OROZCO ₡6,000,000.0031 12-000687-1027-CA EDGAR PALMA HIDALGO ₡50,000,000.0032 14-1339-1178-LA EDUARDO CASTILLO MADRIZ Inestimable33 13-004405-1027-CA EDWIN MARBEL CORRALES ACUÑA ₡50,000,000.0034 13-001557-1027-CA EHMO S.A ₡13,539,653.0035 12-004193-1027-CA ELDA MARIA CERDAS BADILLA Inestimable36 14-000714-1027-CA EXPORTACIONES IMPORTACIONES Y DISTRIBUCIONES QUEGAR Inestimable37 09-1446-1027-CA GERARDO FUENTES GARCIA Inestimable38 10-002025-1027-CA GERMAN ARIAS VARGAS ₡18,000,000.0039 14-007275-1027-CA GLOBALEZ SISTEMAS INFORMATICOS SRL Inestimable40 12-006251-1027-CA GUSTAVO ADOLFO CALVO MOLINA ₡50,000,000.0041 11-000405-0173-LA GUSTAVO ALONSO CHAVARRIA MORAGA INESTIMABLE42 08-000361-1028-CA INMOBILIARIA NUEVO SOL S.A ₡42,000,000.0043 11-000561-1028-CA INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD Inestimable44 10-000715-1028-CA INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD Inestimable45 10-000716-1028-CA INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD Inestimable46 11-000581-1028-CA INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD Inestimable47 14-003426-1027-CA INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS ₡1,500,000.0048 15-004687-1027-CA INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS ₡1,500,000.0049 13-003117-1027-CA INVERSIONES LA RAU S.A. Inestimable50 12-005583-1027-CA INVERSIONES LA URUCA S.A. Inestimable51 13-004136-1027-CA INVERSIONES VIANDRI S.A. ₡50,000,000.0052 12-002122-1027-CA JORGE EDUARDO ROMERO GONZALEZ $41,202.0053 08-000836-1027-CA-0 JORGE MORA RAMIREZ ₡109,988,071.0054 14-005400-1027-CA JOSE ANTONIO POVEDA MARIN, SUCESION ANGELA RAMIREZ ₡50,000,000.0055 11-002956-1027-CA JOSE EVERARDO BALTODANO CARDENAS Inestimable


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Nº Nº de Expediente Nombre Pretención Inicial56 14-006682-1027-CA JOSE SALAS ARAYA $85,000.0057 11-005944-1027-CA JUAN CARLOS VARGAS NARANJO ₡60,000,000.0058 13-002939-1027-CA LA RAZON FAMILIAR LRF S.A. Y RICARDO RAMIREZ MORA ₡286,120,000.0059 10-003299-1027-CA LAURA CALDERON VALVERDE NIEVES CARLOTA VALVERDE

Á ₡50,000,000.00

60 12-006805-1027-CA LEDA MARIA ARAYA VILLALOBOS Inestimable61 14-007307-1027-CA LUIS ALBERTO JIMENEZ CHAVES Inestimable62 09-001903-1027-CA LUIS FERNANDO CECILIANO GRANADOS ₡1,669,851,171.0063 12-002545-1027-CA LUIS ROJAS E INGENIEROS ASOCIADOS S.A ₡15,977,230.0064 12-002540-1027-CA LUIS ROJAS E INGENIEROS ASOCIADOS S.A ₡187,115,043.0065 10-003467-1027-CA MAFRE DE COSTA RICA S.A. Inestimable66 09-002616-1027-CA MARCO ZUÑIGA PEREZ ₡2,500,000.0067 07-002865-170-CI MARCOS ZUÑIGA PEREZ ₡1,715,590.9268 10-002019-1027-CA MARIA DEL ROCIO ALFARO ALFARO ₡262,327,350.0069 11-000686-1027-CA MARIA ELENA BOGANTES MESEN Y GUILLERMINA MESEN ₡36,000,000.0070 13-002085-0494-CA MARIA GABRIELA ARIAS V. Y VICTOR MANUEL VILLALOBOS M. Inestimable71 10-007254-0174-TR MARIO ABARCA BARQUERO Inestimable72 09-001362-0166-LA MARISELA CASTRO HERNANDEZ Inestimable73 14-001757-1178-LA MARLENE SOLORZANO CASTILLO Inestimable74 12-000702-1027-CA MARVIN BARRANTES CORRALES ₡8,320,000.0075 14-007140-1027-CA MAX ALBERTO LOBO HERNANDEZ ₡3,000,000.0076 10-001213-1027-CA MINAS DE LEON S.A Inestimable77 08-000651-0164-CI MIRIAN CHACÓN CHACÓN Inestimable78 09-000684-1027-CA NELSON TORRES MONTERO ₡30,000,000.0079 07-000207-678-CA OFELIA QUIROS CONEJO ₡20,000,000.0080 11-002735-1027-CA OLIVIER GERARDO BARRANTES MADRIGAL ₡30,000,000.0081 10-003266-1027-CA OMAR GUILLEN PACHECO Inestimable82 09-000131-1027-CA OSCAR FERNANDEZ SALGADO ₡100,000,000.0083 09-001056-0166-LA-9 OSCAR MASIS ARCE Inestimable84 05-001807-0166-LA OSCAR MASIS ARCE Inestimable85 12-000509.1178-LA-O OSCAR MASIS ARCE Inestimable86 11-007094-1027-CA PATRICIA INES MORA QUESADA ₡50,000,000.0087 09-001090-0166-LA PEDRO PERALTA SANDI ₡50,000,000.0088 06-000845-184-CI PRODUCCIONES PUNTO Y LINEA ₡10,500,000.0089 09-000478-1027-CA RAUL MESEN BERMUDEZ ₡21,000,000.0090 09-001300-0166-LA RODOLFO CHACÓN JIMÉNEZ Inestimable91 15-007847-1027-CA RODRIGO CHACON ALVARADO Inestimable92 14-0730-1027-CA ROLANDO RUBEN CARDONA MONGE Inestimable


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Nº Nº de Expediente Nombre Pretención Inicial93 10-601294-489-TC RONALD VALVERDE SOLANO Y JOSE RAMON BRIONES Inestimable94 10-001100-1027-CA ROYAL GARDEN LIMITED S.A Inestimable95 04-000115-0163-CA SARA WEIN ROSENKRANTZ $325.000.0096 09-000937-1027-CA SCROW REAL STATE & ATTORNEYS SERVICES S.A $2.000.000.0097 14-002089-1178-LA SITRARENA Inestimable98 11-005644-1027-CA-3 SUMINISTRO PERMANENTES DE COMPUTADORES

₡25,998,693.00

99 08-000017-0764-TR WALTER FERNANDEZ RIVERA Inestimable100 12-005935-1027-CA WALTON ANN LEE Inestimable101 12-005686-1027-CA WARNER EDUARTE SABORIO ₡12,130,000.00102 12-001051-1027-CA WILLIAM ALEXIS CASCANTE PRADA Inestimable103 08-000828-1027-CA WILLIAM SOLANO ARIAS ₡18,936,000.00104 14-006607-1027-CA WILSON GEOVANNI PEREZ CASTRO Inestimable105 11-003814-1027-CA XINIA SOLIS TORRES Inestimable


Existe una Subcomisión nombrada para poder establecer el cálculo de la Provisión de Contingentes y se está trabajando con una plantilla elaborada por la Unidad de Patrimonio de la Dirección General de la Contabilidad Nacional. Para este año se tenía programado contabilizar la provisión y la cuenta por pagar de los pasivos contingentes, no obstante por diferencias detectadas en la matriz respectiva se tomó la decisión de realizar el registro en el presente período siempre y cuando se reciba la información de la Dirección de Asesoría Jurídica; fiable y oportunamente. NOTA NO.4 TIMBRE DEL REGISTRO NACIONAL De acuerdo con el convenio que firmó la Junta Administrativa del Registro Nacional con el Banco de Costa Rica, sobre la custodia del timbre, la cartera que muestra la oficina de Tesorería al 31 de diciembre del 2015, por medio del oficio DAD-FIN-0044-2016 del 08/01/2016, se detalla seguidamente:

DETALLE NOMINACIÓN CANTIDAD SALDO EN CUSTODIA 100.00₡ 2,497,725.00 249,772,500.00₡ 300.00₡ 859,800.00 257,940,000.00₡ 500.00₡ 1,400,900.00 700,450,000.00₡

5,000.00₡ 91,800.00 459,000,000.00₡ 8,000.00₡ 496,800.00 3,974,400,000.00₡

TOTAL BRUTO Al 31-12-2015 5,641,562,500.00¢

Timbre del Registro Nacional en custodia en el Banco de Costa Rica

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Se tiene contemplado manejar estos timbres como Inventario de Bienes para la venta a su valor de costo, con respecto al timbre, seguidamente se muestra el dato a su valor de costo al finalizar diciembre 2015:

DETALLENOMINACIÓN CANTIDAD VALOR DE

COSTOSALDO EN CUSTODIA

100.00₡ 1,165,900 3.64₡ ₡4,243,876.00

100.00₡ 1,331,825 3.70₡ ₡4,927,752.50

300.00₡ 859,800 3.70₡ ₡3,181,260.00500.00₡ 879,900 4.40₡ ₡3,871,560.00

500.00₡ 521,000 3.70₡ ₡1,927,700.00

5,000.00₡ 91,800 3.18₡ ₡291,924.00

8,000.00₡ 496,800 3.18₡ ₡1,579,824.00

TOTAL BRUTO AL 31-12-2015 20,023,896.50¢

Timbre del Registro Nacional en custodia en el Banco de

Costa Rica

NOTA NO.5 PRESUPUESTO TOTAL De acuerdo con la información emitida por el Equipo de Presupuesto, a continuación se presenta el presupuesto total aprobado:

DETALLE Diciembre, 2015 Diciembre, 2014 Variación Presupuesto Ordinario ₡40,690,484,629.11 ₡42,352,468,822.66 -₡1,661,984,193.55(+) Presupuesto Extraordinario ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00

TOTAL 40,690,484,629.11₡ 42,352,468,822.66₡ -₡1,661,984,193.55

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NOTA NO.6 DIFERENCIAS POR BASES DE REGISTRO 6.1 INGRESOS Seguidamente se presenta el cuadro donde se observan a nivel general, las diferencias por la utilización de bases diferentes entre Contabilidad y Presupuesto en las cuentas de ingresos:

DET ALLE CONT ABILIDAD PRESUPUEST O DIFERENCIAINGRESOSSaldos según informes y Est Financieros ₡81,97 8,849,131.48 ₡46,518,846,668.86 ₡35,460,002,462.62Diferencia por bases de devengo (₡38,7 12,254,606.98) (₡1 ,962,630,140.81) (₡36,7 49,624,466.17 )Diferencia por criterios diferentes ₡1 ,289,622,003.55 ₡0.00 ₡1 ,289,622,003.55Ajustes pendientes de aplicar ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00

Saldo 31-12-2015 ₡44,556,216,528.05 ₡44,556,216,528.05 (₡0.00) 6.2 EGRESOS Seguidamente se presenta el cuadro donde se observan a nivel general, las diferencias por la utilización de bases diferentes entre Contabilidad y Presupuesto en las cuentas de gastos:

DETALLE CONTABILIDAD PRESUPUESTO DIFERENCIAEGRESOSSaldos según informes y Est Financieros ₡35,347,433,105.89 ₡33,999,204,973.20 ₡1,348,228,132.69Diferencia por bases de devengo ₡0.00 ₡3,291,936,907.09 (₡3,291,936,907.09)Diferencia por criterios diferentes ₡0.00 (₡1,943,550,729.40) ₡1,943,550,729.40Ajustes pendientes aplicar ₡0.00 (₡158,045.00) ₡158,045.00Ajustes por redondeo ₡0.00 ₡0.00 ₡0.00

Saldo 31/12/2015 ₡35,347,433,105.89 ₡35,347,433,105.89 ₡0.00

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NOTA NO.7 FIDEICOMISO DE VIVIENDA La información del fideicomiso de vivienda al mes de diciembre 2015 es la siguiente:

Utilidad del Periodo 2015 Total Activos Total Pasivo Total Patrimonio

¢34.316.940.07

¢758.696.068.04 ¢5.559.737.12

¢753.136.330.92 Se eliminó de los Estados Financieros la cuenta de activos (Depósito Inicial de Fideicomiso por ¢100,000,000.00) y de la cuenta de Resultados (Ganancias generadas ¢554,056,070.39) en enero del 2013, por medio del CON-3616 del 31/01/2013. Se revela únicamente en las Notas, por recomendación de la Auditoría Externa ya que consideran que este patrimonio estaba segregado y no corresponde a la labor propia de la Institución. Existe una comisión encargada de analizar el registro del Fideicomiso de Vivienda. Nuestro criterio es que debe formar parte de los Estados Financieros por cuanto estamos hablando de erario público. NOTA NO.8 SALARIOS CUBIERTOS POR GOBIERNO CENTRAL Se presenta el gasto en que ha incurrido el Gobierno Central al cubrir dichas erogaciones en lo que respecta al 2015, de acuerdo con información emitida por el Departamento de Recursos Humanos del Registro Nacional; tomando en cuenta las transferencias que se realizan, se presenta la siguiente información:

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DETALLEPAGOS REALIZADOS CON PRESUPUESTO DEL GOBIERNO

CENTRALEnero ₡630,724,250.45Salarios totales menos transferencia JARN ₡526,349,203.41Cuotas patronales ₡104,375,047.04Febrero ₡632,153,405.67Salarios totales menos transferencia JARN ₡527,541,855.69Cuotas patronales ₡104,611,549.98Marzo ₡653,007,459.42Salarios totales menos transferencia JARN ₡544,944,888.11Cuotas patronales ₡108,062,571.31Abril ₡632,681,741.20Salarios totales menos transferencia JARN ₡527,982,759.91Cuotas patronales ₡104,698,981.29Mayo ₡637,316,458.91Salarios totales menos transferencia JARN ₡531,850,503.97Cuotas patronales ₡105,465,954.94Junio ₡643,965,439.12Salarios totales menos transferencia JARN ₡537,399,181.44Cuotas patronales ₡106,566,257.68Julio ₡632,890,643.44Salarios totales menos transferencia JARN ₡528,157,092.08Cuotas patronales ₡104,733,551.36Agosto ₡629,061,734.42Salarios totales menos transferencia JARN ₡524,961,807.91Cuotas patronales ₡104,099,926.51

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DETALLEPAGOS REALIZADOS CON PRESUPUESTO DEL GOBIERNO

CENTRALSetiembre ₡627,254,521.88Salarios totales menos transferencia JARN ₡523,453,660.92Cuotas patronales ₡103,800,860.96Octubre ₡631,631,552.67Salarios totales menos transferencia JARN ₡527,106,361.24Cuotas patronales ₡104,525,191.43Noviembre ₡636,218,728.31Salarios totales menos transferencia JARN ₡530,934,430.70Cuotas patronales ₡105,284,297.61Diciembre ₡635,706,373.48Salarios totales menos transferencia JARN ₡530,506,862.62Cuotas patronales ₡105,199,510.86

TOTAL 31-12-2015 ₡7,622,612,308.97 NOTA NO.9 AGUINALDO CUBIERTO POR GOBIERNO CENTRAL (PROVISION) Seguidamente se presenta como revelación la provisión de aguinaldo de los funcionarios pagados por Presupuesto Nacional, excluyendo los que cubre la Junta Administrativa del Registro Nacional, ya que este gasto se muestra en las partidas de transferencias. El Presupuesto Nacional cancelará el aguinaldo desde noviembre de 2014 hasta octubre del 2015.

DETALLE

PROVISIÓN DEL AGUINALDO SOBRE LOS PAGOS REALIZADOS CON PRESUPUESTO DEL GOBIERNO CENTRAL:

nov-15 ₡47,868,163.38Aguinaldo sobre salario ₡47,868,163.38dic-15 ₡47,829,614.56Aguinaldo sobre salario ₡47,829,614.56

Total al 31-12-2015 ₡95,697,777.94 La provisión que se había mostrado desde noviembre 2014 hasta octubre del 2015, incluyendo el Aguinaldo sobre el salario escolar del 2014 pagado en enero del 2015, corresponde a la suma de ¢573.817.138.82 y el pago real según comunicación de Recursos Humanos vía correo electrónico, fue de ¢580.968.647.02 lo cual refleja una sub-valoración de ¢7.151.508.20.

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NOTA NO.10 SALARIO ESCOLAR GOBIERNO CENTRAL (PROVISIÓN) Así mismo se presenta la Provisión del salario escolar de los funcionarios que cancela el Gobierno Central:

DETALLESALARIO ESCOLAR CUBIERTO POR PRESUPUESTO DEL GOBIERNO

CENTRALEnero ₡51,656,316.11Provisión salario escolar sobre sueldos ₡43,107,999.76Cuotas patronales ₡8,548,316.35Febrero ₡51,773,363.92Provisión salario escolar sobre sueldos ₡43,205,677.98Cuotas patronales ₡8,567,685.94Marzo ₡53,481,310.93Provisión salario escolar sobre sueldos ₡44,630,986.34Cuotas patronales ₡8,850,324.59Abril ₡51,816,634.61Provisión salario escolar sobre sueldos ₡43,241,788.04Cuotas patronales ₡8,574,846.57Mayo ₡52,196,217.99Provisión salario escolar sobre sueldos ₡43,558,556.28Cuotas patronales ₡8,637,661.71Junio ₡52,740,769.46Provisión salario escolar sobre sueldos ₡44,012,992.96Cuotas patronales ₡8,727,776.50Julio ₡51,833,743.70Provisión salario escolar sobre sueldos ₡43,256,065.84Cuotas patronales ₡8,577,677.86Agosto ₡51,520,156.05Provisión salario escolar sobre sueldos ₡42,994,372.07Cuotas patronales ₡8,525,783.98

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DETALLE

SALARIO ESCOLAR CUBIERTO POR PRESUPUESTO DEL GOBIERNO CENTRAL

Setiembre ₡51,372,145.34Provisión salario escolar sobre sueldos ₡42,870,854.83Cuotas patronales ₡8,501,290.51Octubre ₡51,730,624.17Provisión salario escolar sobre sueldos ₡43,170,010.99Cuotas patronales ₡8,560,613.18Noviembre ₡52,106,313.84Provisión salario escolar sobre sueldos ₡43,483,529.87Cuotas patronales ₡8,622,783.97Diciembre ₡52,064,351.99Provisión salario escolar sobre sueldos ₡43,448,512.05Cuotas patronales ₡8,615,839.94

TOTAL 31-12-2015 ₡624,291,948.12

80

junta administrativa del registro nacional · en todos los aspectos importantes, la situación...

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