CUESTIONARIO NO. 2

MATERIA: Débito Fiscal

Determinar el Débito Fiscal de junio de 2000 en base a los siguientes documentos emitidos por la empresa (giro: fabricación y venta de calzado):

I.V.A.1. Fact. No. 100, del 05.06.00 por venta de calzado,

Neto $ 1.000.000......................................................................... $...190.000.-..

2. Total vendido en boletas en el mes, Bruto $ 580.000................. $....92.605.-...

3. N/C del 06.06.00, por descuento otorgado al cliente “XX” en pago de su Fact. No. 80, del 02.01.00, neto $ 100.000............... $...(19.000.-).

4. Fact. No. 101, del 07.06.00, por venta de una máquina industrial usada, Neto $ 500.000 (Venta después de un año de la fecha de la primera compra)................................................... $....95.000.-...

5. N/D del 08.06.00, por interés cobrado en venta a plazo según factura No. 90, del 08.04.00:19% I.V.A............................................................ $ 1.000.000

190.000

Total Crédito....................................................... $1.190.000

Interés total cobrado por el período: 6% más el I.V.A. correspondiente, variación de la U.F. en el período 1% (incluido en el 6% anterior).19% s/.......................................................................................... $.....13.566.-...

6. Fact. No. 102, del 09.06.00, por cobro de interés por un mutuo dinero concedido a un cliente.Interés cobrado................................................... $ 5.000Reajuste U.F. 3.000

Total cobrado por reajuste e intereses $ 8.000

19% s/........................................................................................... $......0.-.....

7. Retiro de calzado efectuado por un socio el 10.06.00Precio de costo.......................................................... $ 50.000Precio de Venta (Neto).............................................. 90.000Precio cobrado al socio (Neto)................................... 60.000 $....17.100.-...

8. N/C del 11.06.00, por devolución de mercaderías vendidas y entregadas el 05.05.00.Neto: $ 300.000............................................................................ $......0.-.....

9. N/D del 12.06.00, por diferencia de precio cobrada a la venta según Fact. No. 101, del 07.06.00, Neto $ 40.000....................... $..7.600.-....

10. 30.06.00 Entrega gratuita a c/u de los 20 operarios de la empresa de un par de zapatos, a título de regalía mensual, por el mes de junio, según convenio colectivo.

Precio de costo del par de zapatos............................ $ 26.000Precio de venta neto del par de zapatos................... 35.000U.T.M. junio de 2000: $ 30.000................................................... $........0.-.......

TOTAL DEBITO FISCAL DE JUNIO DE 2000 $.....396.871.-..

CUESTIONARIO NO. 7

MATERIA: Devolución del I.V.A. a los exportadores

La Exportadora y Distribuidora de Conservas Graneros Ltda., en el mes de agosto de 2000 efectuó las siguientes operaciones:

Exportaciones a valor FOB.......................................... $ 19.200.000Ventas Internas (Netas)............................................... 16.800.000 D.F. $ .3.192.000.-Compras efectuadas en el mes (Netas)...................... 21.000.000 C.F. $...3.990.000.-

RCF....798.000.-....Tiene un remanente de Crédito Físcal, ya reajustado del mes anterior, por ventas internas de $ 3.640.000..................................................................... $.....4.438.000.-...

El monto, cuya devolución puede solicitar en septiembre de 2000 de acuerdo a las normas del D.S. No. 348, de 1975, es de ............................. $ .....3.192.000.-....

II Determine el impuesto a pagar o el remanente de impuesto de la empresa de Transportes “ALFA-SUD Ltda.” para los meses de enero y

febrero de 1999.-

1.- Ingresos Netos Provenientes de Enero Febrero Acumulado

Ene/Feb.

Buses interprovinciales:a) Pasajes (Exentos del I.V.A.) 1.600.000 1.400.000 3.000.000b) Encomiendas (Afectas a I.V.A.) 400.000 600.000 1.000.000c) Camiones (Afectos a I.V.A.) 2.000.000 4.000.000 6.000.000

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II I.V.A. por facturas de compras y servicios recibidos:

I.V.A. Crédito Fiscal

Enero

Reparación de buses interprovinciales $ 20.000Petróleo para camiones 80.000Gastos generales 10.000Compra de un bus 1.000.000

CREDITO FISCAL DE ENERO .................................... $

I.V.A. Crédito Fiscal

Febrero

Energía eléctrica de las oficinas generales $ 5.000Bencina para los buses interprovinciales 50.000Compra de un camión 800.000Reparación auto gerente 5.000

CREDITO FISCAL DE FEBRERO.....................................$

U.T.M. Enero 25.0000U.T.M. Febrero 26.0000U.T.M. Marzo 27.0000

ingresos netos enero febrero acumuladoa) pasajes (exentos) 1.600.000 1.400.000 3.000.000b) encomiendas (afecto) 400.000 600.000 1.000.000c) camiones (afectos) 2.000.000 4.000.000 6.000.000

IVA ENERO IVA FEBREROPasajes + camiones 456.000 874.000

ENERO FebreroMonto % IVA Monto % IVA

Reparacion de buses int 20.000 20% 4.000

Petroleo camiones 80.000 100% 80.000Gtos generales 10.000 60% 6.000

Compra bus interprov 1.000.000 20% 200.000Energia electrica

oficinas 5.000 70% 3.500Bencina buses

interprov 50.000 25% 12.500Compra Camion 800.000 100% 800.000Reparación auto

gerente 5.000 0% 0

Form 29 ENERO FEBREROVENTAS (IVA) 456.000 874.000

COMPRAS 290.000 816.000REMANENTE 0 0

A PAGAR 166.000 58.000