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ISAF. .-INSTITUTO SUPERIOR DE

AUDITORíA Y FISCALIZACIÓN

OFICINA DEL AUDITOR MAYORlMM/2031/2017.Hermosillo, Sonora, a 01 de junio de 2017.

2017: "Centenario de la Constitución, Pacto SocialSupremo de los Mexicanos"

Asunto: Informe al 31 diciembre de 2016.

nos despedimos de Usted enviándole un cordial

¡.~~STIH!TO SUPERIORDEtlUonüRÍA yFi-SCAUZACIÓN

C. Luz María Espinoza Calvo,Titular del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental,Benito Juárez, Sonora.

Adjunto al presente nos permitimos remitir el Informe Técnico derivado de larevisión y fiscalización al 31 de diciembre de 2016, con el propósito de hacer de suconocimiento los resultados obtenidos y además, para que se presenten en un plazo nomayor a 10 días hábiles a partir de la recepción del presente oficio, las reclasificaciones oasientos contables correspondientes.

Por lo anterior solicitamos de la manera más atenta, nos turne una copia de losdocumentos que se eren en virtud de los movimientos que se realicen, con la finalidadde evitar observa . nes la Cuenta Pública del 2016.

Atentamente,El Auditor Ma

C. Jesús Ra

C.c.p. Dip. Fermín Trujillo Fuentes, Presidente de la Comisión de Fiscalización.Dip. Una Acosta Cid, Secretaria de la Comisión de Fiscalización.Dip. Célida Teresa López Cárdenas, Secretaria de la Comisión de Fiscalización.Dip. Javier Dagnino Escoboza, Secretario de la Comisión de Fiscalización.Dip. Jorge Luís Márquez Cazares, Secretario de la Comisión de Fiscalización.Dip. Omar Alberto Guillen Partida, Secretario de la Comisión de Fiscalización.Dip. Rafael Buelna Clark, Secretario de la Comisión de Fiscalización.Dip. Ana María Luisa Valdés Avilés del XX Distrito.C. Moisés Ponce de León Valenzuela, Presidente Municipal.C. Enrique Serrano Cornejo, Tesorero Municipal.C.P.C. Amoldo López Wong PCCA, Auditor Adjunto de Fiscalización a Municipios deIISAF.Lic. Gustavo Enrique Ruiz Jiménez PCCA, Director General de Asuntos Jurídicos deIISAF.Ing. María Judith Rivera Piri PCCA, Directora de Fiscalización de Obras Públicas deIISAF.ArchivoMinutario.

Blvd. Paseo Río Sonora Sur No. 189 entre California y Río Cocóspera Col. Proyecto Río Sonora C.P. 83280Teléfonos y fax: (662) 236-6504 al 08, Hermosillo, Sonora, México.

<[email protected]> <www.isaf.gob.mx> F-ST-002

ISAFInstituto Superior de Auditoría y Fiscalización

INFORME DE RESULTADOS DE LA REVISiÓN DELA INFORMACION FINANCIERA DEL MUNICIPIO

DE BENITO JUAREZ, SONORACORRESPONDIENTE AL 31 DE DICIEMBRE DEL

EJERCICIO DE 2016.

Hermosillo, Sonora, mayo de 2017.

i

J

TI~~WSONORA;]

PRESENTACiÓN

Informe de Resultados de la Revisión de laInformación Financiera correspondiente al

Cuarto Trimestre 2016

Municipio de Benito Juárez

CONTENIDO

CONGRESO DEL ESTADO LIBRE YSOBERANO DE SONORA

IIERMOSILLO

l. RESULTADOS DE LA GESTiÓN FINANCIERA

1.1. Estado de Situación Financiera1.1.1 ObseNaciones

e 11.RESULTADOS DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO

2.1. Estado de Actividades

2.2. Ejercicio Presupuestario de Ingresos2.2.1. Observaciones

2.3. Ejercicio Presupuestario de Egresos2.3.1. Observaciones

2.4. Fondos de Aportaciones Federales2.4.1. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal

2.4.1.1 ObseNaciones2.4.2. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios

2.4.2.1 Observaciones

111.RESULTADOS DEL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS

3.1. Cumplimiento de objetivos y metas3.1.1. Observaciones

IV. ADMINISTRACiÓN PÚBLICA PARAMUNICIPAL

V. SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES

1


Cuarto Trimestre de 2016

PRESENTACiÓN

CONGRESO DEL ESTADO LIBRE YSOBERANO OE SONORA

11nntOSIL1.O

Para atender la obligación constitucional y legal de los Municipios de presentar al Congreso delEstado Trimestralmente los Estados Financieros de su administración, correspondió alAyuntamiento de Benito Juárez, Sonora, entregar en tiempo y forma, la información Financiera delCuarto Trimestre con cifras al 31 de Diciembre de 2016 para su revisión y fiscalización.

Para la integración de este Informe, el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización realizó lasrevisiones, análisis y evaluaciones que se consideraron pertinentes sobre las cifras, datos yconceptos contenidos en la Información Trimestral presentada. Las auditorias del ISAF se realizancon apego a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, las Normas de InformaciónFinanciera emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, los Postulados Básicos deContabilidad Gubernamental, Normas Profesionales del Sistema Nacional de Fiscalización, lasmejores prácticas y toda aquella disposición normativa aplicable en la materia que en todo caso,podrán realizarse con base en pruebas selectivas, en los términos del Articulo 23 y último párrafodel Artículo 34 de la Ley de Fiscalización S.uperior para el.Estado de SonaTa. o¿------- - --- ."~---- -~~ _._---------

La revlslon de los Estados Financieros Trimestrales, tanto de la Administración Directa comoParamunicipal, tiene por objeto conocer los resultados de la gestión financiera, comprobar si se haajustado a los criterios señalados en los presupuestos aprobados y analizar el cumplimiento deobjetivos y metas, a cuya ejecución se hayan asignado los recursos presupuestados.

Las observaciones derivadas de la revisión y fiscalización se anexan al presente Informe para susolventación a la brevedad posible, con la finalidad de evitar incluirlas en la Cuenta Pública delEjercicio Fiscal 2016.

2 Municipio de Benito Juárez, Sonora.


Cuarto Trimestre 2016 CONGRESO DEl ESTADO LIBRE YSOBERANO DE SONORA

IIERMOSILI,O

1.RESULTADOS DE LA GESTiÓN FINANCIERA

1.1 Estado de Situación Financiera

Al 31 de Diciembre de 2016(Cifras en Pesos)

ACTIVOCIRCULANTE

BancosfTesorería

Deudores Diversos por Cobrar a Corto PlazoAnticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes_stación de Servicios a Corto Plazo

TOTAL CIRCULANTE

PASIVOCIRCULANTE

(1) 776,865 Cuentas por Pagar a Corto Plazo

(2) (118,211) Proveedores por Pagar a Corto PlazoRetenciones y Contribuciones por Pagar a Corto

(3) 1,385,280 Plazo

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo$2,043,934 Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o

Administración a Corto Plazo

(4) 1,875,783

(5) 1,763,543

(6) 824,998

(7) 5,162,882

(B) 2,797,772

NO CIRCULANTE

Terrenos

Edificios no Habitacionales

Mobiliario y Equipo de Administración

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

Vehículos y Equipo de Transporte

Equipo de Defensa y Seguridad

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

TOTAL NO CIRCULANTE

32,886,732

27,194,964

3,863,033

22,047

3,364,044

293,455

5,674,536

$73,298,811

TOTAL CIRCULANTE

NO CIRCULANTEDocumentos Comerciales por Pagar a LargoPlazo

TOTAL NO CIRCULANTE

SUMA PASIVO

HACIENDA PÚBLICA I PATRIMONIOActualización de la Hacienda Pública/Patrimonio

Resultados de Ejercicios Anteriores

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)

TOTAL HACIENDA PÚBLICA I PATRIMONIO

$12,424,978

(9) 7,353,714

7,353,714

$19,778,692

73,298,811

(6,869,679)

(10,865,079)

$55,564,053

SUMA ACTIVO $75,342,745 SUMA PASIVO + HACIENDA PÚB.JPATRIM.

Cuentas de Orden

$75,342,745

DEUDORASDemandas Judicial en Proceso deResoluciónBienes Bajo Contrato en ComodatoDeudores por Impuesto Predial

Proveedores

7,509,000

6,522,6167,974,2911,097,849

ACREEDORASResolución de Demandas en ProcesoJudicialContrato de Comodato por BienesIngresos por Recuperar Impuesto Predial

Proveedores.

7,509,000

6,522,6167,974,2911,097,849


Nota (1)

Nota (2)



Notas al Estado de Situación FinancieraAl 31 de diciembre de 2016 el saldo que presenta la cuenta 1112: Bancos es por $776,865, el cualse integra como sigue:

Clave Subcuenta Saldo1120-030 BBVA BANCOMER 0453147738 Fondos Ajenos $30

20041120-057 BBVA BANCOMER 0178772711 Programa 3,962

CONADE 20101120-084 BBVA BANCOMER 0189658270 Gasto Corriente 1,029

20121120-085 BBVA BANCOMER 0189658106 Gasto Corriente 1,147

20121120-087 BBVA BANCOMER 0189658254 Fondos Ajenos 15,747

2012 Predial Ejidal1120-088 BBVA BANCOMER 0189673539 Fondos Ajenos 89,377

2012 Ingresos Bomberos1120-102 BBVA BANCOMER 0191655353 Sub-Agencia Fiscal 2,642



20131120-136 BBVA BANCOMER 0103719901 FORTAMUN 140,569

Concentradora 20161120-137 BBVA BANCOMER 0103720144 FORTAMUN 5,062

Pagos 20161120-138 BBVA BANCOMER 0103720160 FISMUN 46,289

Concentradora 20161120-139 BBVA BANCOMER 0103720217 FISMUN Pagos 6,470

20161120-140 BBVA BANCOMER 0103720322 CECOP 417,904

Concentradora 20161120-141 BBVA BANCOMER 0103720349 CECOP Pagos 13,267

20161120-142 BBVA BANCOMER 0103996158 Obras 2016 4,0321120-143 BBVA BANCOMER 0104548027 Obras 2016 2,0001120-145 BBVA BANCOMER 0109518576 Empleo Temporal 45

(PET2016)1120-146 BBVA BANCOMER 0109265198 Obras 2016 2,000

Total $776,865

AI31 de diciemnre de 2016 el saldo que presenta la cuenta 1123: Deudores Diversos por Cobrar aCorto Plazo es por $(118,211), el cual se integra como sigue:

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CONGRESO DEl ESTADO LIBRE YSOBERANO DE SONORA

IfF.RMOSII.LO

Al 31 de diciembre de 2016 el saldo que presenta la cuenta 1131: Anticipo a Proveedores porAdquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo es por $1,385,280, el cual se integracomo sigue:

Nota (3)

Clave1140-1391140-1831140-3341140-4321140-6461140-664Varias

Clave1310-034

SubcuentaOOMAPASBJGuadalupe Ramírez JocobiSubsidio al EmpleoRolando Buelna YocupicioMaximiliano Otero AguileraJosé Luis Guerrero AndradeOtras Subcuentas

SubcuentaConcepción Tapia Salazar

4

Total

Saldo$250,967

6,861(398,302)

3,9654,0702,55511,673

$(118,211)

Saldo$310,500

Municupio de Benito Juárez, Sonora.


Cuarto Trimestre 2016 CONGRESO DEL ESTADO LIBRE YSOBERANO DE SONORA

I'I':RMOSILLO

Clave1310-0671310-1521310-320

SubcuentaFulgencio Escárcega DomínguezEjido BatevitoLuis Fernando Contreras Rosas

Total

Saldo104,780270,000700,000

$1,385,280

Nota (4) AI31 de diciembre de 2016 el saldo que presenta la cuenta 2110: Cuentas por Pagar a Corto Plazoes por $1,875,783, el cual se integra como sigue:

Clave2112-0272112-0972112-161

2112-189

2112-212Varias

SubcuentaNómina BancomerSilvia Raquel Arredondo CastroBecas Educativas para Hijos de PersonalSindicalizadoVales de Despensa (Sindicalizados, Jubilados yPensionados)Nóminas 2016 Personal EventualOtras Subcuentas

Total

Saldo$555,998707,000126,900

137,840

92,484255,561

$1,875,783

Nota (5) Al 31 de diciembre de 2016 el saldo que presenta la cuenta 2112: Proveedores por Pagar a CortoPlazo es por $1,763,543, el cual se integra como sigue:

Clave2111-0322111-2562111-3462111-6232111-658

2111-700

Varias

SubcuentaComisión Federal de ElectricidadMariscos El MiradorServicios Villa Juárez, S, A. de C.v.RZ Digital, S.A. de C.v.El Auténtico Diario Regional deSonora, S.A. de C.v.T.v. Corporativo del Valle del Yaqui,S.A. de C.v.Otras Subcuentas

Total

Saldo$98,21866,897

412,47072,10863,800

92,800

957,250$1,763;543

Nota (6)

Nota (7)

Al 31 de diciembre de 2016 el saldo que presenta la cuenta 2117: Retenciones y Contribucionespor Pagar a Corto Plazo es por $824,998, el cual se integra como sigue:

Clave Subcuenta Saldo

2117-004 Retención Programa Habitat $51,681

2117-017 Aportación 5% para diferentes apoyos 45,248

2117-022 Muebles de Catalina (Miriam Tapia 47,778Zambrano)

2117-024 OOMAPASBJ (Descuento a empleados 73,957vía nómina para pago de consumo)

2117-025 FONACOT 460,557

Varias Otras Subcuentas 145.777Total $824,998

Al 31 de diciembre de 2016 el saldo que presenta la cuenta 2119: Otras Cuentas por Pagar a CortoPlazo es por $5,162,882, el cual se integra como sigue:

Al 31 de diciembre de 2016 el saldo que presenta la cuenta 2165: Otros Fondos de Terceros enGarantía y/o Administración a Corto Plazo es por $2,797,772, el cual se integra como sigue:

Nota (8)

Clave2119-002-0002119-005-0022119-005-003

SubcuentaSub-Agencia FiscalPréstamo para Aguinaldo 2016Anticipo de Participaciones Municipales

5

Total

Saldo$62,882

4,000,0001,100,000$5,162,882

Municupio de Benito Juárez, Sonora,


Cuarto Trimestre 2016 CONGRESO DEl ESTADO LIBRE YSOBERANO DE SONORAIIERMOSII.1.0

Clave2130-1462130-1472130-1482130-1562130-1632130-1942130-295

Varias

SubcuentaMunicipio CajemeMunicipio EtchojoaMunicipio NavojoaEjido HuehuetlayanMunicipio San Ignacio Río MuertoEjido Veteranos de la RevoluciónPrograma Crédito para Vivienda Programa TuCasaOtras Subcuentas

Total

Saldo$237,561359,235361,798243,307326,942254,062274,794

740,073$2,797,772

Nota (9) Al 31 de diciembre de 2016 el saldo que presenta la cuenta 2221: Documentos Comerciales porPagar a Largo Plazo por $7,353,714, corresponde a las subcuentas 2210-003-001,002, 003 Y 005:Créditos Banobras.

6 Municupio de Benito Juárez, Sonora.


Cuarto Trimestre 2016 CONGRESO DEl ESTADO UBRE YSOBERANO DE SONORA

IIF:RMOSILLO

1.1.1 Observaciones:

(Nota: En virtud de haberse notificado anteriormente un documento que contiene 34 observaciones derivadas de la1a revisión efectuada por el período comprendido del 1° de enero al 30 de junio de 2016, se continuará con elconsecutivo de la numeración para estas observaciones, correspondiendo para el período del 1° de julio al 31 dediciembre de 2016 a partir de la 35).

ACTIVO CIRCULANTE

e Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

35. AI31 de diciembre de 2016 en la cuenta 1123: Deudores Diversos por Cobrar Corto Plazo, se observóque la subcuenta 1140-334 denominada Subsidio al Empleo presenta un saldo negativo por $398,302.

Tipo de observación: Preventiva.

Normatividad Infringida:Artículos 2°, 139 último párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 25 fracciones I y IV dela Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 6° fracción 111, 62,91 fracciones VIII y XI, 94, 96fracciones V, XI Y XVI, 157, 158, 159, 161 Y 178 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal; 63 fracciones 1,11, V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipiosy Principio Básico de Contabilidad Gubernamental de Revelación Suficiente; y demás que resulten aplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de la observación, acreditar el análisis de este(os) importe(s) para que se proceda a efectuar sucorrección, así como los registros correspondientes, con la finalidad de que los estados financieros proporcionen lainformación respectiva en forma correcta y oportuna previa autorización del Órgano de Gobierno, informando alISAF sobre la regularización del (los) saldo(s) negativo(s) señalado(s), o en caso contrario se derivarán nuevasobservaciones. Asi mismo deberán establecer controles con el propósito de llevar un adecuado manejo de losrecursos públicos, informando de ello a este Órgano Superior de Fiscalización para constatar la aplicación de lamedida y controles implementados. Debiendo proceder conforme a las disposiciones legales aplicables, respectode los servidores públicos que resulten responsables de la situación observada.

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

36. Al 31 de diciembre de 2016 en la cuenta 2110: Cuentas por Pagar a Corto Plazo, se observaronregistros erróneos por $786,517, como se detalla a continuación:

Municipio de Benito Juárez, Sonora.

Servicios Personales por Pagar aCorto PlazoServicios Personales por Pagar a 1/Corto Plazo r195 2111

Debiendo ser:Saldo Clave Cuenta

$555,998 2111

2112-148 Apoyo (Descuentos aEmpleados)

7

Cuentas por Pagar aCorto PlazoCuentas por Pagar aCorto Plazo

2110

2110

Registros según Ayuntamiento:Clave Nombre según Guía Subcuenta utilizada por

Ayuntamiento2112-027 Nómina Bancomer


Cuarto Trimestre de 2016CONGRESO DEL ESTADO LIBRE Y

SOBERANO DE SONORAIIF.RMOSILI.O

Registros según Ayuntamiento:2110 Cuentas por Pagar a

Corto Plazo2110 Cuentas por Pagar a

Corto Plazo

2112-189 Vales de Despensa(Sindicalizados, Jubilados y pensionados)2112-212 Nómina 2016 Personal Eventual

Debiendo ser:137,840 2111 Servicios Personales por Pagar a

Corto Plazo92,484 2111 Servicios Personales por Pagar a

Corto PlazoTotal $786,517


Normatividad Infringida:Artículos 2°, 139 último párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 25 fracciones 1 y IV de laLey de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 6° fracción 111, 61 fracción IV, inciso H), 62, 70 fracción VII,91 fracciones VIII y XI, 94, 96 fracciones V, XI Y XVI, 132, 157, 158, 159 Y 161 de la Ley de Gobierno y AdministraciónMunicipal, 63 fracciones 1, 11, V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del

_stado y de los Municipios y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental;y demas que resulten aplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de la observación, así como acreditar el registro contable de la(s) corrección(es), además deberánestablecer mecanismos de control con el propósito de que no ocurra de nuevo esta situación, informando de ello alISAF para constatar la aplicación de la medida y controles implementados. Debiendo proceder conforme a lasdisposiciones legales aplicables, respecto de los Servidores Públicos que resulten responsables de la situaciónobservada.

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

37*. Se procedió a fiscalizar las cifras al 31 de diciembre de 2016 de la cuenta 2117: Retenciones yContribuciones por Pagar a Corto Plazo y se observó que el Sujeto de Fiscalización no ha enteradolas retenciones realizadas por $460,557 correspondiente al Instituto del Fondo Nacional para elConsumo de los Trabajadores (FONACOT), efectuada a los funcionarios y empleados.

Tipo de observación: Correctiva.

Normatividad Infringida:_rtículOS 2,139 último párrafo,143 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 191 de la Ley Federal de

Derechos y Acuerdos de la Camara de la Industria de la Construccion; 52 fracción 111 de la Ley de FiscalizaciónSuperior para el Estado de Sonora; 6 fracción 111, 61 fracción IV, inciso h), 62, 65 fracción 1, 90, 91 fracciones 1, 11, VII YXIII, 94, 96 fracciones V, VI, XI Y XVI, 157, 158, 159, Y 161 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal y 63fracciones 1, 11, 111, V, XXV, Y XXVI de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de losMunicipios y demás que resulten aplicables, no omitiendo señalar la clausula correpondiente de los contratos deobra, donde se pactaron las cuotas señaladas.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de la observación, acreditar correctamente las retenciones de los cuotas y enterarlas a lasInstituciones correspondientes o en su caso las multas y recargos serán con cargo al servidor público que incurrio enla omisión a menos que se compruebe la falta de liquidez para cumplir oportunamente con las obligaciones enmención, y en lo sucesivo deberán establecer medidas de control para evitar de nuevo esta situación. Debiendoproceder conforme a las disposiciones legales aplicables, respecto de los Servidores Públicos que resultenresponsables de la situación observada.

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

38*. Se procedió a fiscalizar las cifras del 1° de julio al 31 de diciembre de 2016 de la cuenta 2119: I /~ OIras Cuentas por Pagar a Corlo Plazo y se observó que el Sujeto de Fiscalización no registró en sur

V \\ 8 Municipio de Benito Juárez, Sonora



Ilf:UMOSIU,O

contabilidad, el adeudo que tiene con el Organismo Operador Municipal de Agua Potable,Alcantarillado y Saneamiento (OOMAPASBJ) por concepto de suministro de agua potable por$1,423,541.


Normatividad Infringida:Artículos 2°,139 último párrafo, 143 Y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 25 fracciones I y IV dela Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora;6° fracción 111, 61 fracción IV, incisos C) y H), 62, 63fracción 11, 65 fracción 1, 66 fracción 1, 91 fracciones V, VIII Y XI, 92 fracción 11, 94, 96 fracciones V, VII, VIII Y XI,129, 131, 142, 157, 158, 159, 161, 184, Y 185 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal y 63 fracciones 1, 11,V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios.

Medida de Solventación:Justificar ampliamente la razón o el motivo de la observación por ser falta grave, acreditar en su caso el registro delpasivo en los estados financieros, y en lo sucesivo deberán establecer controles con el propósito de reflejar estasoperaciones en su contabilidad en el momento que se genere con el fin de que la información contenida en elEstado de Situación Financiera sea real y confiable, informando de ello al ISAF para constatar la aplicación de lamedida y controles implementados. Debiendo proceder conforme a las disposiciones legales aplicables, respectode los Servidores Públicos que resulten responsables de la situación observada.

Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo

39. Se procedió a físcalizar las cifras del 1° de julio al 31 de diciembre de 2016 de la cuenta 2165: OtrosFondos de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo y se observó un saldo por$2,440,660 que corresponde al 50% del Impuesto Predial Ejidal captado al mes de diciembre de 2016,pendiente de entregar a los Ejidos, incumpliendo con el Art. 61Bis de la Ley de Hacienda Municipal,que señala que estos recursos se deben de entregar a los ejidos o comunidades propietarias oposeedoras de los predios donde se generan los gravámenes en un plazo no mayor a 30 días como acontinuación se relacionan:

Subcuenta11

146147148154155156157158159160161162163164165166194226

BeneficiarioMunicipio Bacum.Municipio Cajeme.Municipio Etchojoa.Municipio Navojoa.Ejido Alfredo V. Bonfil.Ejido Porvenir.Ejido Huehuetlayan.Ejido Miguel Hidalgo.Ejido Primero de Mayo.Ejido BatevitoEjido Indigenas del MayoEjido Chinotahueca.Ejido JiquilpanMunicipio San Ignacio Rio Muerto.Ejido Mayojuzalit #1Ejido Niños HeroesEjido 15 de MayoEjido Veteranos de la Revolución.Ejido División del Norte

Importe$163,408

237,561359,235361,798135,558

17,526243,307

83,05130,15121,88551,46929,86524,791

326,94215,3738,140

22,695254,052

19,145



Cuarto Trimestre 2016 CONGRESO DEL ESTADO LIBRE YSOBERANO OE SONORA

111o~RMOSILLO

Subcuenta257327


BeneficiarioEjido El BuarajeEjido 23 de Octubre

Total

Importe26,4208,288

$2,440,660

Normatividad Infringida:Artículos 2,139 último párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 25 fracciones I y IV dela Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 61 Bis de la Ley de Hacienda Municipal; 6 fracción 111,62,91 fracciones VIII y XI, 94, 96 fracciones 111, V, VI, XI Y XVI, 157, 158, 159, 161 de la Ley de Gobierno yAdministración Municipal; 63 Fracciones 1, 11, V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de losServidores Públicos del Estado y de los Municipios;

Medida de Solventación:Justificar el motivo de lo observado y acreditar documentalmente el pago de la devolución de este impuesto a susbeneficiarios y en lo sucesivo deberán establecer medidas de control para que no se repita esta situación,informando de ello allSAF para constatar la aplicación de la medida y controles implementados. Debiendo procederconforme a las disposiciones legales aplicables, respecto de los Servidores Públicos que resulten responsables dela situación observada.

HACIENDA PÚBLICA J PATRIMONIO

Resultados de Ejercicios Anteriores

40*. AI31 de diciembre de 2016 en la cuenta 3220: Resultados de Ejercicios Anteriores, se observó que seregistraron movimientos deudores por $107,727 y acreedores por $292,633, de los cuales nopresentan el Acuerdo del Ayuntamiento para la afectación a esta cuenta, como se detalla acontinuación:


MesAgostoNoviembreDiciembreTotal

Debe$0

50,39857,329

$107,727

Haber$2,720

O289,913

$292,633

Normatividad Infringida:Artículos 2°, 139 último párrafo y 143 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 25 fracciones I y IV de laLey de Fiscalización para el Estado de Sonora; 6° fracción 111, 61 fracción IV, inciso H), 65 fracción 1, 66 fracción 1,91 fracción XI, 94, 96 fracciones V, XI YXVI, 157, 158, 159 Y 161 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal;63 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios; Postulados Básicosde Contabilidad Gubernamental, y demás que resulten aplicables.

Medida de Solventación: ..N\Justificar el motivo de lo observado por ser falta grave, acreditar el Acuerdo del Ayuntamiento para la afectación a \la cuenta de Resultados de Ejercicios Anteriores, y en lo sucesivo, deberán establecer medidas de control paraevitar la reincidencia de la observación informando de ello al ISAF para constatar la aplicación de la medida Y{controles implementados. Debiendo proceder conforme a las. disposiciones legales respecto a los servidores

~públiCOS que resulten responsables de la situación observada.V \"{ 10 Municipio de Benito Juárez, Sonora.


Cuarto Trimestre 2016 CONGRESO OEl ESTADO LIBRE YSOBERANO DE SONORA

IIF:RMOSII.LO

Observaciones Generales

41. Al 31 de diciembre de 2016 se observó que el Ayuntamiento, en la entrega de la documentacióntrimestral a este Instituto, omitió la presentación de las Notas a los Estados Financieros, del tercer ycuarto trimestre.


Normatividad Infringida:Artículos 2, 136 fracciones XXIII y XXVIII, 139 último párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado deSonora; 25 fracciones I y IV, 52 fracción I y 11Ide la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 62, 63fracción 111,65 Fracción 1, 91 fracción X, inciso d) y 96 Fracción 111de la Ley de Gobierno y AdministraciónMunicipal; 63 Fracciones 1,11,V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PúblicosEstado y de los Municipios, y demás que resulten aplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de la observación, acreditar la información faltante y que cumpla con la normatividad vigente, yaque de lo contrario se podrán generar nuevas observaciones. En lo sucesivo deberán establecer medidas de controlpara evitar la reincidencia de esta observación, informando de ello allSAF para constatar la aplicación de la mediday controles implementados. Debiendo proceder conforme a las disposiciones legales aplicables, respecto de losservidores públicos que resulten responsables de la situación observada.

42. AI31 de diciembre de 2016 se observó que el Ayuntamiento presentó los anexos al calce descritos demanera incorrecta, ya que no están de acuerdo a la Guía Informativa para la Presentación de laInformación Trimestral:

1. Anexo 3: Estado de Variación en la Hacienda Pública del tercer y cuarto trimestre, debido a que no sepresentan con la estructura solicitada en su contenido.2. Anexo 7: Estado de Flujo de Efectivo del tercer y cuarto trimestre, debido a que no se presentan con laestructura solicitada en su contenido.3. Anexo 13: Avance Físico Financiero de los Programas de Inversión del tercer y cuarto trimestre, debido aque carecen de la leyenda "Declaramos bajo protesta de decir verdad que los estados financieros y susnotas son razonablemente correctos y son propiedad del emisor".4. Anexo 14: Desglose de Gastos Efectuados con Recursos del Fondo de Aportaciones para laInfraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal del tercer y cuartotrimestre, debido a que carecen de la leyenda "Declaramos bajo protesta de decir verdad que los estadosfinancieros y sus notas son razonablemente correctos y son propiedad del emisor".

Tipo de observación: Consistencia.

Normatividad Infringida:Artículos 2, 139 Último Párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 25 fracciones I y IV, 52Fracción 111de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 62, 63 fracción 111,65 Fracción I y 9r'\Fracciones 111de la Ley de Gobierno y Administración Municipal; 63 Fracciones 1,11,V, XXV, XXVI YXXVII de la Leyde Responsabilidades Servidores Públicos Estado y Municipios, y demás que resulten aplicables.

Medida de Solventación: J;Justificar el motivo de lo observado, acreditar la información requerida, incluyendo cada uno de los elementos que

~ntegran conforme a lo señalado en la Guía Informativa para la Presentación de la Información yen lo sucesivo

V \\ 11 Municipio de Benito Juárez, Sonora.



11.~ltMOSILLO

deberán establecer medidas de control para evitar la reincidencia de esta obseNación, informando de ello allSAFpara constatar la aplicación de la medida y controles implementados. Debiendo proceder conforme a lasdisposiciones legales aplicables, respecto de los SeNidores Públicos que resulten responsables de la situaciónobseNada.

43. Se procedió a fiscalizar las cifras del 1° de julio al 31 de diciembre de 2016 y se observó que el Sujetode Fiscalización no ha presentado ante el Servicio de Administración Tributario, las declaracionesinformativas mensuales de operaciones realizadas con terceros (DIOT), correspondientes a losmeses de julio a diciembre de 2016.

Tipo de obseNación: Preventiva.

Normatividad Infringida:Artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 2, 136 fracción XVIII, 139 últimopárrafo, 143 Y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 32-G del Código Fiscal de la Federación; 32fracción V y VIII de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; 25 fracción I y IV de la Ley de Fiscalización Superiorpara el Estado de Sonora; 6 fracción 111, 61 fracción IV inciso H), 62, 65 fracción 1, 91 fracción 11, 94, 96 fracción V,XI Y XVI de la Ley de Gobierno y Administración Municipal; 63 fracción 1, 11, V, XXV Y XXVI de la Ley deResponsabilidades de los SeNidores Públicos del Estado y de los Municipios; y demas que resulten aplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de lo obseNado, acreditar la elaboración y presentación de las declaraciones informativasmensuales de operaciones realizadas con terceros ante el SeNicio de Administración Tributaria, para darcumplimiento con las disposiciones fiscales a que esta obligado el Sujeto de Fiscalización, evitando con ello serrequerido y por ende, el pago de multas las cuales de ser aplicadas, serán a cargo del seNidor público responsablede la omisión, estableciendo controles para que en lo sucesivo, se cumpla cabal y oportunamente con las citadasobligaciones, informando de ello al ISAF para constatar la aplicación de la medida y controles implementados.Debiendo proceder conforme a las disposiciones legales aplicables, respecto de los seNidores públicos queresulten responsables de la situación obseNada.

44. Al 31 de diciembre de 2016, se observó que se presentan claves y nombres diferentes entre lascuentas de los registros efectuados en el Libro Mayor y la Balanza de Comprobación, como se detallaa continuación:

12331231123312411241124212441245124512461246

Registros según Libro Mayor:Clave Nombre1110 Fondo Fijo de Caja1120 Bancos1140 Deudores Diversos1310 Pagos Anticipados

1210 Parques y Jardines1211 Terrenos1212 Edificios1218 Equipo de Procesamiento de Datos1220 Mobiliario y Equipo de Oficina1249 Bienes Artísticos y Culturales1230 Equipo de Transporte1242 Equipo de Comunicación1247 Armamento de Policía1215 Equipo de Bombeo1240 Maquinaria y Equipo

Registros según Balanza de Comprobación:Clave Cuenta1111 Efectivo1112 Bancos1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo1131 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y

Prestación de Servicios a Corto PlazoEdificios No HabitacionalesTerrenosEdificios No HabitacionalesMobiliario y Equipo de AdministraciónMobiliario y Equipo de AdministraciónMobiliario y Equipo Educacional y RecreativoVehículos y Equipo de TransporteEquipo de Defensa y SeguridadEquipo de Defensa y SeguridadMaquinaria, Otros Equipos y HerramientasMaquinaria, Otros Equipos y Herramientas



Cuarto Trimestre 2016 CONGRESO DEl ESTADO LIBRE YSOBERANO DE SONORA

)I.~RMOSIL(,O

Registros según Libro Mayor:Clave Nombre1248 Herramientas y Útiles2112 Acreedores Diversos2111 Proveedores2119 Secretaría de Hacienda2130 Fondos Ajenos

2210 Documentos por Pagar a Largo Plazo3110 Patrimonio Municipal3210 Resultado de Ejercicios Anteriores

Registros según Balanza de Comprobación:Clave Cuenta1246 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas2110 Cuentas por Pagar a Corto Plazo2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo2165 Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración

a Corto Plazo2221 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo3130 Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio3220 Resultados de Ejercicios Anteriores

e Tipo de observación: Consistencia.

Normatividad Infringida:Artículos 2, 139 último párrafo y 143 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 62,94, 96 fracciones V, XI YXVI, 157, 158, 159 Y 161 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal; 63 Fracciones 1,11,V, XXV, XXVI YXXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios; y demás queresulten aplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de lo observado, acreditar el análisis de dicha(s) diferencia(s) así como la(s) corrección(es)correspondiente(s) con el propósito de que la información proporcionada sea real y transparente y en lo sucesivoverificar la elaboración de formatos, previamente a su envío a este Instituto. Debiendo proceder conforme a lasdisposiciones legales aplicables, respecto de los Servidores Públicos que resulten responsables de la situaciónobservada.

45. Se observó al31 de diciembre de 2016, en el Informe del Tercer Trimestre de 2016, que se presentó elAnexo 13: Avance Físico Financiero de los Programas de Inversión e incluyó la Partída 62416:CECOP, por $105,530 la cual no se informa como ejercida en el Anexo 9: Consolidado de EgresosClasificación por Objeto del Gasto.


Normatividad Infringida:Artículos 2,136 fracciones XXIII y XXVIII, 139 último párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado deSonora; 25 fracciones I y IV, 52 fracción I y 1IIde la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 62, 63fracción 111,65 Fracción 1, 91 fracción X, inciso d) y 96 Fracción 111de la Ley de Gobierno y AdministraciónMunicipal; 63 Fracciones 1,11,V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PúblicosEstado y de los Municipios, y demás que resulten aplicables.

Medída de Solventación: 11Justificar el motivo de lo observado, acreditar la información requerida, incluyendo cada uno de los elementos que ~la integran conforme a lo señalado en la Guía Informativa para la Presentación de la Información y en lo sucesivodeberán establecer medidas de control para evitar la reincidencia de esta observación, informando de ello al ISAFpara constatar la aplicación de la medida y controles implementados. Debiendo proceder conforme a lasdisposiciones legales aplicables, respecto de los Servidores Públicos que resulten responsables de larituación

~servada. VV \"\ 13 Municipio de Benito Juárez, Sonora.



11f.:RMOSILLO

46. Se observaron al 31 de diciembre de 2016, que en los Anexos 18: Informe de Aplicación deTransferencias o Aportaciones del Estado o cualquier otra Entidad Ajena al Ayuntamiento o de laComunidad, presentados en los Informes del Tercer y Cuarto Trimestre de 2016, no se incluyeronobras por un total de $11,069,092:

Número de la obraC-00075/0212

C-00148/0014

C-00148/0014

Nombre de la obra Número de oficio de autorización Fecha del oficioConstrucción de Techos en Varias SEDESSON-PET-2016-003 19/10/2016Localidades de Benito JuárezRemodelacion de plaza central, SH-ED-16-173 9/11/2016Paredon Colorado, Benito JuarezPavimentacion con concreto SH-ED-16-173 9/11/2016hidraulico, agua potable y drenaje enavenida Principal, Paredon Colorado,Benito Juarez.Total

Importe$1,069,092

3,100,000

6,900,000

$11,069,092


Normatividad Infringida:Artículos 2,136 fracciones XXIII y XXVIII, 139 último párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado deSonora; 25 fracciones I y IV, 52 fracción I y 111 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 62, 63fracción 111, 65 Fracción 1, 91 fracción X, inciso d) y 96 Fracción 111 de la Ley de Gobierno y AdministraciónMunicipal; 63 Fracciones 1, 11, V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PúblicosEstado y de los Municipios, y demás que resulten aplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de lo observado, acreditar la información requerida, incluyendo cada uno de los elementos quela integran conforme a lo señalado en la Guía Informativa para la Presentación de la Información y en lo sucesivodeberán establecer medidas de control para evitar la reincidencia de esta observación, informando de ello allSAFpara constatar la aplicación de la medida y controles implementados. Debiendo proceder conforme a lasdisposiciones legales aplicables, respecto de los Servidores Públicos que resulten responsables de la situaciónobservada.

e 47. Se observó al 31 de diciembre de 2016, que no se incluyó la columna de Origen de Recurso en losAnexos 13: Avance Físico Financiero de los Programas de Inversión, de todas las Partidas,presentados en los Informes del Tercer y Cuarto Trimestre de 2016, en esta columna se anotará lafuente de recursos, con la que se pagó cada obra informada, contraviniendo a lo indicado en la GuíaInformativa para la Presentación de la Información Trimestral Municipal 2016.


Normatividad Infringida:Artículos 2, 136 fracciones XXIII y XXVIII, 139 último párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado deSonora; 25 fracciones I y IV, 52 fracción I y 111 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 62, 63fracción 111, 65 Fracción 1, 91 fracción X, inciso d) y 96 Fracción 111 de la Ley de Gobierno y AdministraciónMunicipal; 63 Fracciones 1, 11, V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PúblicosEstado y de los Municipios, y demás que resulten aplicables. MMedida de Solventación: \Justificar el motivo de lo observado, acreditar la información requerida, incluyendo cada uno de los elementos quela integran conforme a lo señalado en la Guía Informativa para la Presentación de la Información y en lo sucesivo/;

~

deberán establecer medidas de control para evitar la reincidencia de esta observación, informando de ello allSAFpara constatar la aplicación de la medida y controles implementados. Debiendo proceder conforme a las



Cuarto Trimestre 2016 CONGRESO DEL ESTADO UBRE YSOBERANO OE SONORA

IIERMOSILLO

disposiciones legales aplicables, respecto de los Servidores Públicos que resulten responsables de la situaciónobservada.

48. Se observaron al 31 de diciembre de 2016, que Partidas presentadas en los Anexo 13: Avance FísicoFinanciero de los Programas de Inversión, incluidos en los Informes del Tercer y Cuarto Trimestre de2016 en forma impresa, no coinciden con lo presentado en dispositivo electrónico:

Clave Nombre de la Partida Anexo 13Dispositivo electrónico Diferencia61104 Piso Firme $1,641,589 $3,924,770 -$2,283,18161105 Techo Digno 1,508,220 2,064,345 -556,12561210 Infraestructura y Equipamiento de Materia de 315,000 450,000 -135,000

Salud61213 Infraestructura y Equipamiento en Materia de 534,167 988,167 -454,000

Educación Preescolar61214 Infraestructura y Equipamiento en Materia de 325,000 605,000 -280,000

Educación Primaria61215 Infraestructura y Equipamielnto en Materia de 280,001 560,001 -280,000

Educación Secundaria61416 CECOP 1,308,517 2,301,792 -993,27562302 Ampliación de sistemas de abastecimiento de $2,824,316 3,259,677 -435,361

agua potable62409 Infraestructura y equipamiento en materia de 2,165,132 3,415,132 -1,250,000

alcantarillado62410 Electrificación urbana 500,000 969,921 -469,92162503 Construcción 2,794,880 5,589,760 -2,794,88062504 ConseNación 220,527 661,581 -441,054

Total $14,417,349 $24,790,146 -$10,372,797


Normatividad Infringida:Artículos 2,136 fracciones XXIII y XXVIII, 139 último párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado deSonora; 25 fracciones I y IV, 52 fracción 1y 1IIde la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 62, 63fracción 111,65 Fracción 1, 91 fracción X, inciso d) y 96 Fracción III de la Ley de Gobierno y AdministraciónMunicipal; 63 Fracciones 1,11,V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PúblicosEstado y de los Municipios, y demás que resulten aplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de la observación, así como acreditar la información de forma impresa y en dispositivoelectrónico, apegándose a lo establecido en la Guía Informativa para la presentación de la Información Trimestral yen lo sucesivo deberán verificar la elaboración de formatos en ambos medios y que sean coincidentes, previamentea su envío a este Instituto. Debiendo proceder conforme a las disposiciones legales aplicables, respecto de losServidores Públicos que resulten responsables de la situación observada,

~Diferencia

$27,350-27,350

~ $0

Anexo 13$1,394,530

846,395$2,240,925

Municipio de Benito Juárez, Sonora.

Anexo 9$1,421,880

819,045$2,240,925

15

Nombre de la PartidaPie de CasaEmpleo TemporalTotal

Clave6110361113

Se observaron al 31 de diciembre de 2016, diferencias en el Informe del Cuarto Trimestre de 2016,entre el Total Ejercido Acumulado del Anexo 13: Avance Físico Financiero de los Programas deInversión y el total presentado en la columna Ejercido Acumulado en el Anexo 9: Consolidado deEgresos Clasificación por Objeto del Gasto, de las siguientes partidas:

49.



~_\~

COIlGRESGGEl (51Il1O UBRE 1SllBERANO oc SllOOlA

HF.RMOSII.I.O

•

•


Normatividad Infringida:Artículos 2, 139 úttimo párrafo y 143 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 62,94, 96 fracciones V, XI YXVI, 157, 158, 159 Y 161 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal; 63 Fracciones 1, 11, V, XXV, XXVI YXXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios; y demás queresutten aplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de lo observado, acreditar el análisis de dicha(s) diferencia(s) así como la(s) corrección(es)correspondiente(s) con el propósito de que la información proporcionada sea real y transparente y en lo sucesivoverificar la elaboración de formatos, previamente a su envío a este Instituto. Debiendo proceder conforme a lasdisposiciones legales aplicables, respecto de los Servidores Públicos que resutten responsables de la situaciónobservada .

50. Se observó al 31 de diciembre de 2016, una diferencia en ellnfonne del Cuarto Trimestre de 2016, por$105,530 entre el Total Ejercido Acumulado del Anexo 14: Desglose de Gastos Efectuados conRecursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal (FISMDF), de la obra 62416.01: Aportación CECOP por $105,530 yelAnexo 13: Avance Físico Financiero de los Programas de Inversión de la misma obra por $0.


Normatividad Infringida:Artículos 2, 139 úttimo párrafo y 143 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 62,94, 96 fracciones V, XI YXVI, 157, 158, 159 Y 161 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal; 63 Fracciones 1, 11, V, XXV, XXVI YXXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios; y demás queresutten aplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de lo observado, acreditar el análisis de dicha(s) diferencia(s) así como la(s) corrección(es)correspondiente(s) con el propósito de que la información proporcionada sea real y transparente y en lo sucesivoverificar la elaboración de formatos, previamente a su envío a este Instituto. Debiendo proceder conforme a lasdisposiciones legales aplicables, respecto de los Servidores Públicos que resutten responsables de la situaciónobservada.



Cuarto Trimestre 2016 CONGRESO DEl ESTAOO lIBr£ fSOBER..lNO OE SONORA

HF:M"()SIt.LO

11.RESULTADOS DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO

2.1 Estado de Actividades

Del l' de Enero al31 de Diciembre de 2016

(Cifras en Pesos)

•Ingresos

Impuestos

Derechos

Productos

Importe

$7,790,861

3,513,068

21,608

Aprovechamientos 575,485

Participaciones y Aportaciones 56,193,123

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 636,340

Total de Ingresos $68,730,485

Egresos

Servicios Personales

Materiales y Suministros

Servicios Generales

$40,546,205

5,422,011

9,085,767

•Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 6,492,885

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 226,205

Inversión Pública 17,376,492

Deuda Pública 445,999

Total de Egresos $79,595.564

DESAHORRO ($10,865,079)

Al 31 de diciembre de 2016 el desahorro que presenta el Ayuntamiento de Benito Juárez Sonora, por $10,865,079, deacuerdo al análisis del Ejercicio Presupuestario de Ingresos y Egresos integrados a este informe, se debió a que seejercieron gastos superiores a los ingresos captados.

Se captaron Ingresos mayores a los presupuestados por $3,408,362, en los capitulas de Impuestos,Aprovechamientos, Participaciones y Aportaciones y Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas. Sinembargo se ejercieron recursos mayores a los presupuestados por $14,273,441, en los capítulos de ServiciosPersonales, Materiales y Suministros, Servicios Generales, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas eInversión Pública. Ejerciéndose además partidas del gasto por $1,563,574, sin estar contempladas en el Presupuestode Egresos aprobado para el ejercicio 2016.

Municipio de Benito Juárez, Sonora.17

Es de considerarse que el Sujeto de Fiscalización no registró en su contabilidad, el adeudo que tiene con elOrganismo Operador Municipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento (OOMAPASBJ) por concepto desuministro de agua potable por $1,423,541.

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Cuarto Trimestre 2016 CONGRESO OEI ESTADO LIBRE YSOBERANO OE SONORA

IIF:R.'fOSIl.LO

2.2 Ejercicio Presupuestario de Ingresos

•

, ~ "

PresupuestoVariación

Concepto Devengado Recibido (e - a) Excedentes(a) (b) (e)Importe %

,Impuestos 7,649.751 7,790,861 7,790,861 141,110 2i 2,185,832IDerechos 3,913,119 3,513,068 3,513,068 (400,051) (10) I 37,286Productos 530,575 21,6081 21,6081 (508,967) (96)1 9,310Aprovechamientos 445,3031 575,4851 575,4851 130,1821291 228,122Participaciones y Aportaciones I 52,782,375 56,193,123 56,193,123 3,410,748 6 3,839,582Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1 1,000 636,340 636,340 635,340 63,534 635,340

I Ingresos Ordinarios 1 $65,322,123 68,730,485 68,730,485 3,408,362 5 6,935,472ITotal de Ingresos I $65,322,123 68,730,485 68,730,485 3,408,36,~I, 5 6,935,472- ~ .. - , - ...

(a) Boletin Oficial del Gobierno del Estado No. 51, Sección X, de fecha 24 de Diciembre de 2015.

No obstante de que el sujeto de fiscalización presentó las justificaciones a las variaciones reflejadas entre losIngresos presupuestados y los captados arriba señaladas, se requiere se presente el oficio de aprobación delCongreso del Estado, en los términos de la fracción XXI del artículo 136 de la Constitución Politica del Estadode Sonora,

Ingresos y Otros Beneficios

51, AI31 de diciembre de 2016 se observó un registro erróneo por devolución de Subsidio al Empleo2015, debido a que el ente captó ingresos por $636,340, registrándolos en el concepto 9404:Otros Ingresos Varios, debiendo cancelar el importe registrado en la cuenta 1123: DeudoresDiversos por Cobrar a Corto Plazo .

• Tipo de observación: Consistencia.

Normatividad Infringida:Artículos 2°,139 último párrafo,143 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 25 fracciones I y IVde la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 6° fracción 111,61 fracción IV, inciso H), 62, 70fracción VII, 91 fracciones VIII y XI, 94, 96 fracciones V, XI Y XVI, 132, 157, 158, 159 Y 161 de la Ley deGobierno y Administración Municipal, 63 fracciones 1,11,V, XXV, XXVI YXXVII de la Ley de Responsabilidadesde los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios y Postulados Básicos de ContabilidadGubernamental; y demas que resulten aplicables.

Medida de Solventación: \J\, Justificar el motivo de lo observado, acreditar el registro correcto del (los) concepto(s) en mención y en lo \sucesivo deberán establecer controles con el propósito de realizar el registro contable correcto, apegándose alo establecido en la normatividad vigente, informando de ello allSAF para constatar la aplicación de la mediday controles implementados, Debiendo proceder conforme a las disposiciones legales aplicables, respecto de / /

cx;servidores públicos que resutten responsables de la situación observada" JI18 XniciPio de BenitoJuárez, Sonora


Cuarto Trimestre 2016 •CONGRESO O!l ESTIDO LIBRE TSOBERANO DE SOIlllRlHI':R'\1OSlLLO

•

2.3 Ejercicio Presupuestario de Egresos

Presupuesto Comprometido Devengado VariaciónCapftulo Ejercido Pagado (a. el

(a) (b) (e) (d) lel Importe %Servicios Personales $37,778,005 40,546,205 40,546,205 40,546,205 f4'O,54S,205 (2,768,200) (7)Materiales y Suministros 3,337,078 5,422,011 5,422,011 4.933,247~1 4,933,247 (2,084.933) (62)Servicios Generales 5,647,652 9,085,767 9,085,7671 8,634,632j 8,634,632 (3,438,115) (61)Transferencias, Asignaciones, Subsidios1..?tras Ayudas 4,843,860 6,492,885 6,492,885 6,459,7691 6,459,769 (1,649,025) J34)_Bienes Mueb!:s, Inmuebles e Intangibles r 565,215 226,205 226,205 224,-805 i 224,805 339,010 60._.._.._--r;-;-;:;;;- ._-_._--lnversión Pública 7,543,659 17,376,492 17,376,492 17,376,4921 17,376,492 (9,832,833) (130)Inversiones Financieras y Otras Provisiones ¡ 2,100 O O 01 O 2,100 100Deuda Pública

I5,604,554 445,999 445,999 445,9991 445,999 5,158,555 92

ITotal de Egresos $65.322,123L 79,595,564 79,595,564 78,621,1491 78,621,149 (14,273,441) 1")-~~-

(a) Boletín Oficial del Gobierno del Estado No. 53, Sección VII, de fecha 31 de Diciembre de 2015.

No obstante que el sujeto de fiscalización presentó las justificaciones a las variaciones arriba señaladas que sereflejan entre los egresos presupuestados y lo ejercido, se requiere la aprobación y publicación en el Boletin Oficialdel Gobierno del Estado del Presupuesto de Egresos Inicial, en los términos del articulo 44 de la Ley de Gobierno yAdministración Municipal.

Gastos y Otras Pérdidas

52*. AI31 de diciembre de 2016 se observó que el Ayuntamiento ejerció partidas del gasto por $1,563,574,sin estar contempladas en el Presupuesto de Egresos aprobado para el ejercicio 2016, como sedetalla a continuación:

•Clave13406

21701249023510661113

62202

PartidaCompensaciones Adicionales por Servicios Especiales alPersonal de Carácter EventualMateriales EducativosEstructuras y ManufacturasMantenimiento y Conservación de Parques y JardinesEmpleo Temporal: Edificación Habitacional, Obra Públicaen Bienes de Dominio PúblicoAmpliación: Edificación No Habitacional, Obra Pública enBienes Propios

Total

Importe$10,000

1,04714,591

671819,045

718,220

$1,563,574

Tipo de observación: Correctiva. j f\Normatividad Infringida: ~v. \

Artículos 2°, 139 ú~imo párrafo y 143, de la Constitución Política del Estado de Sonora; 25 fracciones I y IV de laLey de Fiscalización para el Estado de Sonora; 6° fracción 111, 28, 61 fracción IV, incisos H) y J), 62, 66 fracción 1,91 fracciones IV, V, VIII, IX YXI, 92 fracción 11, 94, 96 fracciones V, XI, XVI, 129, 131, 144, 157, 158, 159, 161 Y 178de la Ley de Gobierno y Administración Municipal; 63 Fracciones 1, 11,V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley deResponsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios, y demás que resu~en aplicables.

Medida de Solventación: 1./J~~fiCar el motivo de lo observado por ser fa~a grave, acreditar ias modificaciones aprobadas a su Presupuestor

~ 19 Municipio de Benito Juárez, Sonora.


Cuarto Trimestre 2016 •CONGR£SO Da ESTADO 1IBR£ YSOBERANO DE SONOP.\

HI':RMOS1LLO

de Egresos y publicadas en el Boletin Oficial del Gobierno del Estado durante el ejercicio fiscal correspondiente yen lo sucesivo deberá ajustarse a las partidas aprobadas. Debiendo proceder conforme a las disposiciones legalesaplicables, respecto de los Servidores Públicos que resu~en responsables de la situación observada.

53. AI31 de diciembre de 2016 se observó una diferencia de $2,494,671, en el total del Presupuesto deEgresos al Período, entre lo presentado en el Anexo 17: Información Programática Presupuestal por$18,733,256 y en el Anexo 11: Información Presupuestaria de Egresos por Dependencia por$16,238,585, como se detalla a continuación:

Dependencia Importe según Anexo Importe según Anexo Diferencia17 11

Tesorería $17,498,399 $14,463,970 $3,034,429Dirección de Asuntos 274,640 393,145 (118,505)• IndigenasDirección de Recursos 960,217 1,381,470 (421,253)HumanosTotal $18,733,256 $16,238,585 $2,494,671

Tipo de observación: Consistencia.

Norrnatividad Infringida:Artículos 2, 139 ú~imo párrafo y 143 de la Constitución Politica del Estado de Sonora; 62,94, 96 fracciones V, XI YXVI, 157, 158, 159 Y 161 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal; 63 Fracciones 1,11,V, XXV, XXVI YXXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios; y demás queresu~en aplicables.

•Medida de Solventación:Justificar el motivo de lo observado, acreditar el análisis de dicha(s) diferencia(s) asi como la(s) corrección(es)correspondiente(s) con el propósito de que la información proporcionada sea real y transparente y en lo sucesivoverificar la elaboración de formatos, previamente a su envio a este Instituto. Debiendo proceder conforme a lasdisposiciones legales aplicables, respecto de los Servidores Públicos que resu~en responsables de la situaciónobservada .

54. Al 31 de diciembre de 2016 se observó una diferencia de $568,191, en el total de lo devengado alPeríodo, entre lo presentado en el Anexo 17: Información Programática Presupuestal por $1,334,436 Yen el Anexo 11: Información Presupuestaria de Egresos por Dependencia por $1,902,627, como sedetalla a continuación:

Importe según Importe según DiferenciaAnexo 17 Anexo 11$313,371 $454,045 $(140,674)

1,021,065 1,448,582 (427.517)

$1,334,436 $1,902,627 $(568,191)

(\Tipo de observación: Consistencia.

Dependencia

Dirección de AsuntosIndígenasDirección de RecursosHumanosTotal

Normatividad Infringida: . J;, Artículos 2, 139 ú~imo párrafo y 143 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 62,94, 96 fracciones V, XI Y. ~ 157,158, 159 Y 161 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal; 63 Fracciones 1,11,V, XXV, XXVI Y

V(\\ 20 Municipio de Benito Juárez, Sonora.


Cuarto Trimestre 2016•~~.S ~

COIIG,~SO DEl ESTADOUBRE YSOBERl/iQ oc 5011GB!

IIERMOSII.I.O

XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios; y demás queresuttenaplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de lo observado, acreditar el análisis de dicha(s) diferencia(s) así como la(s) corrección(es)correspondiente(s) con el propósito de que la información proporcionada sea real y transparente y en lo sucesivoverificar la elaboración de formatos, previamente a su envío a este Instituto. Debiendo proceder conforme a lasdisposiciones legales aplicables, respecto de los Servidores Públicos que resutten responsables de la situaciónobservada.

•55*, En relación con la revisión efectuada durante el mes de marzo de 2017 a diversas obras reportadas

con cifras del 01 de julio al 31 de diciembre de 2016, en la obra pública 62202-011260711ME003denominada "Ampliación, Construcción de Techumbre Metálica y Firme de Concreto en Centro deDesarrollo Comunitario Ley Echeverria", en la Localidad de Villa Juárez, contratada con el C. Ing.Rodrigo Espinoza Rocha, por un importe contratado y ejercido de $668,220, realizada y concluida,mediante Contrato número 008/2016, con recursos Federales en su Vertiente de Infraestructura parael HABITAT, se presentó el expediente técnico incompleto debido a que carece de bitácora electrónicade obra, contraponiéndose a lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados conlas Mismas y su Reglamento.

•


Normatividad Infringida:Artículos 2, 139 Úttimo Párrafo, 143 y 150 de la Constitución Poiítica del Estado de Sonora; 25 fracción 1,IV YV dela Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 6 fracción 111,62, 65 fracción 1,96 Fracción V de la Leyde Gobierno y Administración Municipal; 67, 68 Y 74 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con lasMismas; 10 fracción 11,11 Y 166 dei Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con lasMismas; 63 Fracciones 1, 11,111,V, XXV Y XXVI de la Ley de Responsabilidades Servidores Públicos Estado yMunicipios, y demás que resuttenaplicables,

Medida de Solventación:Justificar la observación mencionada y acreditar la integracíón de la documentación fattante, y que esta se apegue ala normatividad vigente, ya que en caso contrario podrían derivarse nuevas observaciones. Asimismo, deberáestablecer mecanismos de control para que en lo sucesivo los expedientes técnicos se encuentren debidamenterequisitados con toda la documentación correspondiente de acuerdo a lo que establece la normatividad, informandode ello al ISAF para constatar la aplicación de la medida y controles implementados. Debiendo proceder conformea las disposiciones legales respecto a los servidores públicos que resutten responsables de la situación observada.

Recursos Humanos !J\56*. Se procedió a fiscalizar las cifras del 1° de julio al31 de diciembre de 2016 y se observó que el SUj~to \

de Fiscalización no expidió para el pago de nómina comprobantes fiscales digitales (CFDI) que fueranemitidos a través de los medios electrónicos establecidos por el Servicio de Administración Tributaria(SAT), de acuerdo a lo estipulado en el Artículo 29 del Código Fiscal de la Federación que estableceque "Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por actoso actividades que realicen, por los ingresos que se perciban, o por las retenciones de contribucionesque efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través de lapágina de Internet del Servicio de Administración Tributaria. Las personas que adquieran bienes,disfruten de su uso o goce temporal, reciban servicios o aquéllas a las que les hubieren retenidorJ contribuciones deberán solicitar el comprobante fiscal digital por Internet respectivo".

~ 21 Municipio de Benito tz,Sonora.


Cuarto Trimestre 2016 •roNG~SO Da ESTADOUBRE 1SOBERANO DE SOI!lRA

lIF:RMOSILLO


Normatividad Infringida:Artículos 2°, 139 únimo párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 29, 29-A del CódigoFiscal de la Federación; 99 fraccion 111 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 25 fracciones I y IV de la Ley deFiscalización Superior para el Estado de Sonora; 6° fracción 111, 62, 65 fracción 1,91 fracciones VII, VIII Y XI, 92fracción 11,94, 96 fracciones V, XI Y XVI, 157, 158, 159 Y 161 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal; 63fracciones 1,11,V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y delos Municipios, y demás que resunen aplicables.

•Medida de Solventación:Justificar el motivo de lo observado por ser falta grave y acreditar que se hayan expedido comprobantes fiscalesdigitales por concepto de sueldos y salarios pagados de acuerdo a lo establecido en Ley, así mismo implementarun mecanismo de control adecuado con la finalidad de que al momento de realizar pagos por estos concepto sereciba el comprobante fiscal digital correspondiente, cumpliendo así con la normatividad establecida, informando deello al ISAF para constatar la aplicación de la medida y controles implementados. Debiendo proceder conforme alas disposiciones legales aplicables, respecto de los Servidores Públicos que resunen responsables de la situaciónobservada.

57*. Se procedió a fiscalizar las cifras al 31 de diciembre de 2016 y se observó que no se efectúancorrectamente las retenciones del Impuesto Sobre la Renta a los trabajadores que integran la nóminaquincenal del Sujeto de Fiscalización, realizando un análisis selectivamente a 6 empleados,obteniéndose una diferencia al periodo de revisión de Impuesto Sobre la Renta sin retener por$77,820, detallándose a continuación:

Diferencia$8241,2221,2431,280

7841,132

$6,485

Impuesto Sobre la Renta segúnSujeto de

Fiscalización$394

574944309127494

$2,842

Auditoria$1,218

1,7962,1871,589

9111,626

$9,327

NombreHumberto Fierro Gutiérrez.Luz María Espinoza Calvo.Enrique Serrano Cornejo.Yudith Karemi Esquer Briceño.Raúl Alberto Ureta López.Edgardo Martínez Robles.

Totales Quincenales:•Nota 1: A continuación se muestran los cálculos efectuados para determinar el monto observado:Impuesto Sobre la Renta sin retener de julio a diciembre de 2016 = $6,485 quincenales x 12 quincenas =$77,820.Nota 2: Esta cifra puede aumentar ya que se trata de una muestra de 6 empleados y no se considera lanómina completa.


Normatividad Infringida:Artículos 2, 139 @imo párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 25 fracción I y IV, 52fracción 111 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 6 fracción 111, 61 fracción IV, incisos H) y

. M), 62, 65 fracción 1, 91 fracción VIII, IX, XI Y XVII, 92 fracción 11, 94, 96 fracción V, XI Y XVI, 157, 158, 159 Y 161de la Ley de Gobierno y Administración Municipal; 113 y 116 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 63 fracción 1,II,yV, XXV Y XXVI de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios, y ,

~más que resunen aplicables.

~_ { ~ _ 22 Municipio de Benito Juárcz, Sonora.


Cuarto Trimestre 2016 •CilNGRESO DEl ESTlDO LIBRE YSOBERlND DI SONIIll!llERl\o10SII,W

•

•

Medida de Solventación:Justificar el motivo de la observación por ser fana grave, acreditar el cálculo correcto de las retenciones de lossalarios pagados y enteradas a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público. Lo anterior con el objeto de evitarmunas y recargos los cuales en caso de aplicarse, se cobrarán al funcionario responsable a menos que secompruebe la fana de liquidez para cumplir oportunamente con las obligaciones fiscales, o en caso de obtenerSubsidio al Empleo reintegrarlo al trabajador que corresponda. Debiendo proceder conforme a las disposicioneslegales aplicables, respecto de los Servidores Públicos que resunen responsables de la situación observada.

58*. Se procedió a fiscalizar las cifras del 1° de julio al31 de diciembre de 2016 y se observó que se otorgóun aumento de sueldos y dietas de los integrantes del Ayuntamiento por $384,000, sin que hayan sidoacordados por la Administración Municipal anterior, detallándose a continuación:

Presupuesto EjercicioPuesto 2015 actual DiferenciaPresidente Municipal. $28,420 $32,420 $4,000Síndico Municipal. 16,000 20,000 4,000Regidores. 72.000 96.000 24.000

Total mensual $116,420 $148,420 $32,000

Nota: A continuación se muestran los cálculos efectuados para determinar el monto observado:a).- Cabildo ( Regidores) aumento de sueldo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 de $4,000mensuales x 6 regidores = $24,000b).- Aumento de sueldos en el período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 de $32,000 por 12 meses= $384,000.


Normatividad Infringida:Artículos 2, 139 únimo párrafo, y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 6" fracción 111,27,28,62,65fracción 1,91 fracciones VII, VIII Y XI, 96 fracciones 111,V, VI, XI Y XVI, 158, 159 Y 161 de la Ley de Gobierno yAdministración Municipal; 63 fracciones 111,V, XVIII Y XXV de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPúblicos del Estado y de los Municipios, y demás que resunen aplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo o razón de lo observado, acreditar el Acuerdo de la Administración Municipal anterior para elotorgamiento del aumento en mención como lo establece la normatividad o en su defecto acreditar los trámitesefectuados para la recuperación de los recursos, así como establecer los controles necesarios para evitar larecurrencia de esta situación, informando de ello al ISAF. Debiendo proceder conforme a las disposiciones legalesaplicables, respecto de los Servidores Públicos que resunen responsables de la situación observada.

2.4 Fondos de Aportaciones Federales

2.4.1 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)


23 Municipio de Benito luáIez, Sonora.

!

Bancos


Cuarto Trimestre 2016 •CONGRESO DEI. ESTAllO UBR! ySDBEllAND DE SONORAIIf:R...,OSTl.I.O

59*. Se procedió a fIScalizar las cifras del 1° de julio al 31 de diciembre de 2016 y se observó que no seaperturó una cuenta bancaria única, productiva y específica para el manejo de los recursos del Fondode Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales delDistrito Federal (FISMDF), utilizando la cuenta bancaria número 0103720160 de BBVA Bancomer, S.A.utilizada durante el ejercicio 2015, recibiendo recursos en el periodo de enero a diciembre por$6,283,171.


• Normatividad Infringida:Artículos 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 2, 139 ú~imo párrafo, y 150 de laConstitución Política del Estado de Sonora; Presupuesto de Egresos de la Federacion del ejercicio quecorresponda; 6 fracción 111,62, 65 fracción 1,91 fracción VIII y XI, 94, 96 fracciónes 111,V, VI, XI Y XVI, 157, 158,159 Y 161 de ia Ley de Gobierno y Administración Municipal; 63 fracciones 1,V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley deResponsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios; y demás que resu~enaplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo o razón de lo observado, acreditar que se haya aperturado una cuenta bancaria única,productiva y exclusivamente para el manejo y control de los recursos del ejercicio, los cuales deberán ser aplicadosen los fines que establece la normatividad. Debiendo proceder conforme a las disposiciones legales aplicables,respecto de los Servidores Públicos que resu~en responsables de la situación observada.


•60. Se procedió a fiscalizar las cifras del 1° de julio al31 de diciembre de 2016 del Fondo de Aportaciones

para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal(FISMDF) y se observó que el Sujeto de Fiscalización no dio a conocer en el portal aplicativo de laSecretaría de Hacienda y Crédito Público (PASH) , los documentos correspondientes al tercer ycuarto trimestre correspondiente a Indicadores al desempeño.


Normatividad Infringida:134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 2, 139 ú~imo párrafo, 143 y 150 de laConstitución Política del Estado de Sonora; 48 ú~imo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal; 25 fracción I y IV dela Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 6 fracción 111,61 fracción IV inciso H), 62, 65 fracción 1,91 fracción 11,94, 96 fracción V, XI Y XVI de la Ley de Gobierno y Administración Municipal; 63 fracción 1,11,V, XXVYXXVI de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios.

Medida de Solventación: ~ I

Justificar el motivo o razón de lo observado, así como acreditar la presentación ante la Secretaría de Hacienda, dela información sobre el ejercicio, destino y resu~ados de los recursos de acuerdo al formato de gestión deproyectos, nivel financiero y/o que los indicadores al desempeño se encuentren de acuerdo a lo establecido endicho formato y además que se hayan difundido los informes respectivos, así mismo se deberán establecer

, controles con el propósito de que no ocurra de nuevo esta situación, informando de ello al ISAF para constatar la~aplicación de la medida y controles implementados. Debiendo proceder conforme a las disposiciones legales

I~~bles, respecto de los Servidores Públicos que resulten responsables de la situación observada.

l---1'J I 24 Municipio de Benito Juárez, Sonora.


Cuarto Trimestre 2016 CONGRESO Da ESTADO UBRE 1SOBERANO DE SONGRAU~\t:OSILLO

61. Se procedió a fiscalizar las cifras del 1° de julio al 31 de diciembre de 2016 y se observó que el Sujetode Fiscalización al final del ejercicio no hizo del conocimiento de sus habitantes, el monto asignadodel Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal (FISMDF) costo, ubicación, metas y número de beneficiarios, de lasobras o acciones realizadas.


•

•

Normatividad Infringida:Artículos 2°,139 úttimo párrafo,143 y 150 de [a Constitución Política del Estado de Sonora; 33 y 37 de la Ley deCoordinación Fiscal; 25 fracciones I y IV de la Ley de Fisca[ización Superior para el Estado de Sonora;6' frac. 1[[,62,65 fracción 1, 91 fracción VIII Y XI, 94, 96 fraccs. 1, 111, V, VI, XI Y XVI de la Ley de Gobierno y AdministraciónMunicipal; 63 fracciones 1, 11, V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos delEstado y de los Munlcip[os; y demás que resutten aplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo o razón de [o observado, así como acreditar la publicación de [a información en mención, con elpropósito de hacer del conocimiento de sus habitantes el monto que le fue transferido de la Federación, las obras yacciones realizadas, su costo, ubicación, metas:y beneficiarios. Debiendo proceder conforme a [as disposicioneslegales aplicables, respecto de los Servidores Públicos que resutten responsables de la situación observada.

62. Se procedió a fiscalizar las cifras al 31 de diciembre de 2016 y se observó que la aplicación de losrecursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal (FISM-DF), no fue evaluada por una instancia técnica independientecon base a indicadores al desempeño, verificando la eficiencia, eficacia y la economia, además delcumplimiento de los objetivos y metas.

Tipo de observación: Preventiva .

Normatividad Infringida:Artículos 20, 139 úttimo párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 25 fracciones I y [V dela Ley de Fiscalización para el Estado de Sonora; 6 fracción 111, 61 fracción IV, inciso H), 119 Y 121 fracción 11I de laLey de Gobierno y Administración Municipal; articulo 49 fraccíón V de la Ley de Coordinacion Fiscal; 85 fracción 1,110 cuarto parrafo y 111segundo parrafo de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 54 de laLey General de Contabilidad Gubernamental; 63 Fracciones 1,11,V, XXV Y XXVI de la Ley de Responsabilidades delos Servidores Públicos del Estado y de los Municipios; demás que resutten aplicab[es.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de lo observado y acreditar que se haya evaluado por una instancia técnica independiente conbase a indicadores al desempeño, la eficiencia, eficacia y economía de la aplicación de los recursos, además delcumplimiento de los objetivos y metas, así mismo implementar un mecanismo de control adecuado con la finalidadde dar cumplimiento con la normatividad establecida, informando de ello a[ ISAF para constatar la aplicación de lamedida y controles implementados. Debiendo proceder conforme a las disposiciones legales aplicables, respectode los Servidores Públicos que resutten responsables de la situación observada.

Gastos y Otras Pérdidas ~

63*. En relación con la revisión efectuada durante el mes de marzo de 2017 a diversas obras reportadas J /con cifras del 01 de julio al 31 de diciembre de 2016, en 2 obras públicas por un importe contratado yr

~ 25 Municipio de Benito Juárez, Sonora.


Cuarto Trimestre 2016 •CONGBlSO DEl ESTACO UBRE fSOBlP.\Níl oc SOIlllRl

HE.RMOS1LLO

ejercido de $1,657,186, realizadas y concluidas con recursos del Ramo 33: Fondo de Aportacionespara la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal(FISMDF), mediante Contrato, se deterrninó que los Contratos de estas obras se nonnaron con la Leyde Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (Federal), cuando debió aplicarse la Leyde Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Sonora (Estatal), deconforrnidad con lo establecido en el articulo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, integrándose comosigue:

• 2

Número de Obra

61103-01

62409-15

Nombre de la Obra

Construcción de 45 acciones de vivierKIa consistente en cuarto de 3.70x4.50 mts en elmunicipio de Benito Juárez. Contrato número: 002/2016. Contratista: Multiservicios Jam S.Ade C.v,Ampliación de red de alcantarillado, ubicada en la cane Francisco l. Madero y Fraternidad,en la localidad de Villa Juárez. Contrato número: 007/2016. Contratista: Ing. RodrigoEspinoza Rocha.Total:

Importe contratadoy ejercido

$1,394,530

$1,657,186

Tipo de observación: Correctiva,

Normatividad Infringida:Artículos 2,139 úttimo párrafo,143, y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 25 fracciones 1,IV Y V,de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 49 de la Ley de Coordinación Fiscal; Cláusula Cuartadel Convenio de Coordinación y Colaboración que celebra la Auditoria Superior de ia Federación; 6 fracción 111,61fracción 11inciso H) subinciso C), 65 fracción 1, 91 fracción 11,96 fracciones V, y XI de la Ley de Gobierno yAdministración Municipal; 63 fracciones 1,11,111,V, XXV, Y XXVI de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPúblicos del Estado y de los Municipios, y demás que resutten aplicables,

•Medida de Solventación:Justificar la observación mencionada y acreditar en su caso el convenio modificatorio en el que se señale que lanormativa es la indicada en la observación, así como los controles necesarios para que los contratos se elaborenconforme a la normatividad correspondiente, informando de ello allSAF para constatar la aplicación de la medida ycontroles implementados. Debiendo proceder conforme a las disposiciones legales aplicables, respecto de losServidores Públicos que resutten responsables de la situación,

64*, En relación con la revisión efectuada durante el mes de marzo de 2017 a diversas obras públicasreportadas con cifras del 01 de julio al31 de diciembre de 2016, se deterrninó que en 2 de ellas por unimporte contratado y ejercido de $1,000,517, realizadas y concluidas mediante Contrato con recursosdel Ramo 33: Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal (FISMDF), se deterrninó lo siguiente:

a, Se detenninó que los Contratos de estas obras se norrnaron con la Ley de Obras Públicas yServicios Relacionados con las Mismas (Federal), cuando debió aplicarse la Ley de Obras Públicas yServicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Sonora (Estatal), de confonnidad con loestablecido en el articulo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Municipio de Benito Juárez, Sonora.26

b. Expedientes técnicos incompletos, contraponiéndose a lo establecido en la Ley de Obras Públicasy Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, integrándose como sigue:

Numero de Importe vJ\Nombre de la obra contratado y Documentación faltante v" \.

obra ejercido61213-04 Rehabilitaciónde techo en aulasdel jardínde niños $260,167 Dictamen del técnrcoresponsablede la

María Maeztuen la localidad de Villa Juárez. Contrato obranúmero: 005/2016. Contratista: Ing. Rodrigo Espinola


Cuarto Trimestre 2016 CONG~SO na ~TAOO 1I811E rSQlERANQ OE SONOP~

IlERMOSILLO

Número deobra

Rocha.

Nombre de la obraImporte

contratado yej~rcido

Documentación faltante

2 62302-18 Ampliación de red de electrificación y construcciónde murete de medición en la localidad deParectoncito del municipio de Benito Juárez.Contrato número: 003f2016. Contratista: GarateIngeniería y Proyectos de obra Eléctrica y Civil S.Ade C.v.Total

740350 Invitación, acta de presentación yapertura de propuestas y acta de fallo.

$1,000,517

•

•


Normatividad Infringida:Articulos 2,139 Último Párrafo, 143 y 150 dela Constitución Política del Estado de Sonora; 25 fracción 1,IVyVde la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 6 fracción 111,62, 65 fracción 1,96 Fracción V dela Ley de Gobierno y Administración Municipal; 67, 68 Y 74 de la Ley de Obras Públícas y ServiciosRelacionados con las Mismas; 10 fracción 11,11 Y 166 del Reglamento de la Ley de Obras Públícas y ServiciosRelacionados con las Mismas; 63 Fracciones 1,11,111,V, XXV YXXVI de la Ley de Responsabilidades ServidoresPúblicos Estado y Municipios, y demás que resulten aplicables.

Medida de Solventación:Justificar la observación mencionada y acreditar la integración de la documentación faltante, y que esta seapegue a la normatividad vigente, ya que en caso contrario podrían derivarse nuevas observaciones, Asimismo,deberá establecer mecanismos de control para que en lo sucesivo los expedientes técnicos se encuentrendebidamente requisitados con toda la documentación correspondiente de acuerdo a lo que establece lanormatividad, así como los controles necesarios para que los contratos se elaboren conforme a la normatividadcorrespondiente, informando de ello al ISAF para constatar la aplicación de la medida y controlesimplementados, Debiendo proceder conforme a las disposiciones legales respecto a los servidores públicos queresulten responsables de la situación observada.

65*, En relación con la revisión efectuada durante el mes de marzo de 2017 a diversas obrasreportadas con cifras del 01 de julio al 31 de diciembre de 2016, se determinó que en la obrapública 62409-14 denominada "Ampliación y Rehabilitación de Alcantarillado Sanitario en laColonia Palmareal", de la Localidad de Benito Juárez, por un importe contratado y ejercido de$537,501, con la C. Ana Belia Miranda, realizada mediante Contrato número 006/2016, conrecursos del Ramo 33: Fondo de Aportacíones para la, Infraestructura Social Municipal y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), se observó lo siguiente:

a. Expediente técnico incompleto, debido a que carece de dictamen del técnico responsable dela obra por el convenio adicional por reducción de monto original contratado, contraviniendo loestablecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y suReglamento.

b. El contrato de esta obra se normó con la Ley la Ley de Obras Públicas y ServiciosRelacionados con las Mismas (Federal), cuando debió aplicarse la Ley de Obras Públicas yServicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Sonora (Estatal), de conformidad conlo establecido en el artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal. Jl\c. Se incumplió con el plazo de ejecución de los trabajos de conformidad con la Cláusula Tercera' -\del convenio adicional número 006/2016/C1 toda vez que señala como fecha programada determinación de los trabajos el día 17 de diciembre de 2016; sin embargo, al día 22 de marzo de {J2017, fecha en que se realizó la verificación física por personal de este Órgano Superior deFiscalización en compañía del supervísor asignado por el sujeto fiscalizado, se constató que se

~ encontraba en proceso con un avance físico del 95%.

V ~ 27 Municipio de Benito Juárez, Sonora.

----------------------------------------------;Informe de Resultados de la Revisión de laInformación Financiera correspondiente al

Cuarto Trimestre 2016<1>

CONGRESO on ESTADO UBRE YSOBERANO DE SONORA

T1HIMOSILLO

•


Normatividad Infringida:Artículos 2, 139 Ú~imo Párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 25 fracción 1, IV YV dela Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 6 fracción 111, 62, 65 fracción 1, 96 Fracción V de la Leyde Gobierno y Administración Municipal; 67, 68 Y 74 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con lasMismas; 1° fracción 11, 11 Y 166 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con lasMismas; 63 Fracciones 1, 11, 111, V, XXV Y XXVI de la Ley de Responsabilidades Servidores Públicos Estado yMunicipios, y demás que resu~en aplicables.

Medida de Solventación:Justificar la observación mencionada y acreditar la integración de la documentación fa~ante y que esta se apegue ala normatividad vigente, ya que en caso contrario podrían derivarse nuevas observaciones; además, deberáestablecer mecanismos de control para que en lo sucesivo los expedientes técnicos se encuentren debidamenterequisitados con toda la documentación correspondiente. De igual modo, se deberán establecer las medidas decontrol necesarias para que los contratos se elaboren conforme a la normatividad correspondiente. Asimismo,acreditar la aplicación de las penas convencionales, por el incumplimiento en la fecha de terminación de los trabajos,estipuladas en los contratos de la(s) obra(s) de referencia y establecer mecanismos de control para que las obrasse inicien y terminen dentro de los plazos establecidos, informando de ello al ISAF para constatar la aplicación delas medídas y controles implementados. Debiendo proceder conforme a las disposiciones legales respecto a losservidores públicos que resu~en responsables de la situación observada.

•

66*. En relación con la revisión efectuada durante el mes de marzo de 2017 a diversas obras reportadascon cifras del 01 de julio al 31 de diciembre de 2016, se determinó que en la obra pública 62302-17denominada "Construcción de Línea de Conducción de Agua Potable y Equipamiento de PozoProfundo, para la Comunidad de Agua Blanca", del municipio de Benito Juárez, por un importecontratado y ejercido de $1,250,720, con la empresa Multiservicios Jam S.A de C.V., realizadamediante contrato número 004/2016, con recursos del Ramo 33: Fondo de Aportaciones para laInfraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), seobservó lo siguiente:

a. El contrato de esta obra' se normó con la Ley la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadoscon las Mismas (Federal), cuando debió aplicarse la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadoscon las Mismas para el Estado de Sonora (Estatal), de conformidad con lo establecido en el artículo49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

b. Se incumplió con el plazo de ejecución de los trabajos de conformidad con la Cláusula Tercera delContrato número 00412016 toda vez que señala como fecha programada de terminación de lostrabajos el día 11 de noviembre de 2016; sin embargo, al día 22 de marzo de 2017, fecha en que serealizó la verificación física por personal de este Órgano Superior de Fiscalización en compañía delsupervisor asignado por el sujeto fiscalizado, se constató que se encontraba en proceso con unavance fisico del 75%.

c. En la misma verificación fisica realizada se detectaron conceptos pagados no instalados por$304,292, en relación con la estimación número 2, contraviniendo lo establecido en la Ley de ObrasPúblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, como se detalla a continuación:


~IT@\~W Informe de Resultados de la Revisión de la) C0¿';~ Información Financiera correspondiente al

YC!NORAI Cuarto Trimestre 2016 CONGRESO D[ ESTIDO UBRE YSOBERANO DE SONORA

IIFRMOSILLO

Datos del Costo Diferencia en PesosComprobante Concepto Cantidad Cantidad Cantidad pagada unitario conpagada Ejecutada no Ejecutada pagada y no

Fecha Número NA Ejecutada.Colector Sonora

11/11/16 A7 1-007," Suministro e 1 pza. Opza. 1 pza. $3,051.99 $3,052instalación de Tee de V.F.bridada de 4"xe" de diámetro.

11/11/16 A7 1.008.- Suministro e 2 pzas O pzas 2 pzas 3,649.97 7,300instalación de válvula decompuerta de v.f. de 4" dediámetro

11/11/16 A7 1-009.- Suministro e 2 pzas Opzas 2 pzas 1,202.62 2,405instalación de válvula deexpulsión de aire de 1"• 11/11/16 A7 1-014.- Caja de operación de 3 pzas O pzas 3 pzas 10,165.75 30,497válvulas. Incluye: compactaciónde cama para desplante depiso, plantilla de padecería detabique de 5 cm de espesor,losas de 24 cm de espesor,concreto F'c=250 Kg/cm2, cajade 1.60x1 .20x1.44.

11/11/16 A7 1-018 .• Fabricación y 3 pzas. Opzas. 3 pza.s. 2,091.19 6,274colocación de contramarco de1.20mts para una tapa concanal de 152mm

11/11/16 A7 1-019.- Suministro e 3 pzas. O pzas. 3 pzas. 4,849.87 14,550instalación de marco y tapa deFoFo tipo mediano de50x50cms

11/11/16 A7 2-001.- Bomba vertical 1 pza. Opza. 1 pza. 42,359.72 42,360sumergible tipo turbina, marcagoulds serie Texas• 11/11/16 A7 2..Q02.-Válvula check vertical 2 pzas O pzas 2pzas 6,471.94 16,9444" marca goulds

11/11/16 A7 2.()03.- Motor sumergible 1 pza. Opza. 1 pza. 81,461 81,461marca franklin

11/11/16 A7 2..Q04.-Arrancador atr marca 1 pza. Opza. 1 pza. 28,022.58 28,023weg tipo autotransformador

11/11/16 A7 2-005.- Cable trifásico plano 35 mts O mIS 35 mts 273.71 9,580para bomba sumergible cal, .3<4

11/11/16 A7 2-006.- Kit termocontraetil cal. 1 Kit O Kit 1 Kit 508.31 506 V\#4 para unir cable sumoAmotor,

11/11/16 A7 2-007.- Columna acerada 5 pzas Opzas 5 pzas 4,626.98 23,135 ~galvanizada 4" x 6,40mtsincluye copie acerado.



Cuarto Trimestre 2016 CONGRESO ca ESTlOO UBRE rSOBEP.\NO DE SONOP.\

H.;RMOSIU.O

Cantidad Cantidad pagadaEjecutada no Ejecutada

Datos delComprobante ConceptoFecha Número

Colector Sonora

11/11/16 Al 2-008,- Seno sanitario 8"x4"

11/11/16 Al 2-009.- Tee galvanizada 4"

11/11/16 Al 2.010.-tapón machogalvanizado 4"

11/11/16 Al 2-011,- Niple galvanizado• 4"x12"

11/11/16 Al 2-012,- Copie acerado 4"

Cantidadpagada

1 pza.

1 pza.

1 pza.

2 pzas

2 pzas

Opza.

o pza.

o pza.

o pzas

o pzas

1 pza.

1 pza.

1 pza.

2 pzas

2 pzas

Costounitario con

!VA

4,561.82

1,051.83

202.03

404.05

260.68

Diferencia en Pesospagada y noEjecutada.

4,562

1,052

202

808

521

11/11/16 A7 2.013.- Mano de obra por 1 Loteinstalación de equipo debombeo, instalar arrancador einstalación de tren dedescargaTotal:

o Lote 1 Lote 31,058.21

$304,292


Normatividad Infringida:Articulos 2,139 ú~imo párrafo y 143 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 25 fracciones I y IV de la Leyde Fiscalización Superior para el Estado de Sonora;6° fracción 111, 62,91 fracciones VIII y XI, 92 fracción 11, 94, 96fracciones V y XVI, 157, 158, 159 Y 161 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal; Cláusula del contratoobservado; 36, 43 Y 46 de la Ley de Obras Públicas y 44 fracción 11 de su Regiamento de la Ley de Obras Públicasdel Estado de Sonora; 63 fracciones 1, 111, VIII, XXVI Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores

• Públicos del Estado y de los Municipios y demás que resu~en aplicables.

Medida de Solventación:Justificar la observación rnencionada y acreditar la aplicación de las penas convencionales estipuladas en elcontrato firmado y acta de sitio donde se haga'constar la ejecución de los conceptos de obra y los que estabanpendientes, con la certificación de que éstos están realizados o ejecutados parcialmente, o en su caso restituir elimporte observado a la cuenta bancaria destinada para el manejo de estos recursos, remitiendo a este Instituto elcomprobante del monto restituido. Asimismo, se deberá establecer mecanismos de control para que en lo sucesivolas obras se inicien y terminen dentro de los plazos establecidos en los contratos correspondientes y para que lasobras públicas en ejecución sean supervisadas periódicamente con el propósito de evitar este tipo deobservaciones. Debiendo proceder conforme a las disposicíones legales aplicables, respecto de los ServidoresPúblicos que resu~en responsables de la situación observada.

2.4.2 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal (FORTAMUN)


30 Mtmicipio de Benito Juárez, Sonora.

Bancos


Cuarto Trimestre 2016 CONGREIO oa ESTADO UBRE YSOBERANO OE SONORA

lI.m'\llOSlLLO

67*. Se procedió a fiscalizar las cifras del 1° de julio al 31 de diciembre de 2016 y se observó que no seaperturó una cuenta única, productiva y especifica para el manejo de los recursos del Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal (FORTAMUNDF) depositándose los recursos en la cuenta bancaria 0103719901 de BBVABancomer, S.A. de utilizada para el manejo de los recursos del ejercicio 2015, recibiendo recursosdurante el periodo de julio a diciembre por $6,169,296.

•Tipo de observación: Correctiva.

Normatividad Infringida:Artículos 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 2, 139 ú~imo párrafo, y 150 de laConstitución Política del Estado de Sonora; Presupuesto de Egresos de la Federacion del ejercicio quecorresponda; 6 fracción 111, 62, 65 fracción 1,91 fracción VIII y XI, 94, 96 fracciónes 111, V, VI, XI Y XVI, 157, 158,159 Y 161 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal; 63 fracciones 1,V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley deResponsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios; y demás que resu~enaplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo o razón de lo observado, acreditar que se haya aperturado una cuenta bancaria única,productiva y exclusivamente para el manejo y control de los recursos del ejercicio, los cuales deberán ser aplicadosen los fines que establece la normatividad. Debiendo proceder conforme a las disposiciones legales aplicables,respecto de los Servidores Públicos que resu~en responsables de la situación observada.


•68. Se procedió a fiscalizar las cifras del 1° de julio al31 de diciembre de 2016 del Fondo de Aportaciones

para el Fortalecimiento Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal(FORTAMUNDF) y se observó que el Sujeto de Fiscalización no dio a conocer en el portal aplicativode la Secretaria de Hacienda y Crédito Público (PASH), los indicadores del desempeñocorrespondientes al tercer y cuarto trimestre .


Normatividad Infringida:134 de la Constitución Política de los Estados Unídos Mexicanos; 2, 139 ú~imo párrafo, 143 y 150 de laConstitución Política del Estado de Sonora; 48 ú~imo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal; 25 fracción I y IV dela Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 6 fracción 111, 61 fracción IV inciso H), 62, 65 fracción 1,9t fracción 11,94, 96 fracción V, XI Y XVI de la Ley de Gobierno y Administración Municipal; 63 fracción 1,11,V, XXVYXXVI de ia Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios.

Medida de Solventación: ~Justificar el motivo o razón de lo observado, así como acreditar la presentación ante la Secretaría de Hacienda, ele \la información sobre el ejercicio, destino y resu~ados de los recursos de acuerdo al formato de gestión deproyectos, nivel financiero y/o que los indicadores al desempeño se encuentren de acuerdo a lo establecido endicho formato y además que se hayan difundido los informes respectivos, así mismo se deberán establecercontroles con el propósito de que no ocurra de nuevo esta situación, informando de ello al ISAF para constatar la/!aplicación de la medida y controles implementados. Debiendo proceder conforme a las disposiciones legales

~Iicables, respecto de los Servidores Públicos gue resu~en responsables de la situación observada.



Cuarto Trimestre 2016 CONGRESO on ¡STADO UBRE 1SOBEP.\NO O£ SONORA

UI'R...\'IOSIU,O

•

69. Se procedió a fiscalizar las cifras del 1° de julio al 31 de diciembre de 2016 y se observó que laaplicación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), no fue evaluada por una instanciatécnica independiente con base a indicadores al desempeño, verificando la eficiencia, eficacia y laeconomía, además del cumplimiento de los objetivos y metas.


Normatividad Infringida:Artículos 2°, 139 ú~imo párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 25 fracciones I y IV dela Ley de Fiscalización para el Estado de Sonora; 6 fracción 111, 61 fracción IV, inciso H), 119 Y 121 fracción 111 de laLey de Gobierno y Administración Municipal; articulo 49 fracción V de la Ley de Coordinacion Fiscal; 85 fracción 1,110 cuarto parrafo y 111segundo parrafo de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 54 de laLey General de Contabilidad Gubernamentai; 63 Fracciones 1,11,V, XXV Y XXVI de la Ley de Responsabilidades delos Servidores Públicos del Estado y de los Municipios; demás que resu~enapiícables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de lo observado y acreditar que se haya evaluado por una instancia técnica independiente conbase a indicadores al desempeño, la eficiencia, eficacia y economía de la aplicación de los recursos, además delcumpiímiento de los objetivos y metas, así mismo implementar un mecanismo de control adecuado con la finalidadde dar cumplimiento con la normatividad establecida, informando de ello al ISAF para constatar la apiícación de lamedida y controles implementados. Debiendo proceder conforme a las disposiciones legales aplicables, respectode los Servidores Públicos que resu~en responsables de la situación observada.

70. Se procedió a fiscalizar las cifras del 1° de julio al 31 de diciembre de 2016 y se observó que elAyuntamiento al final del ejercicio no hizo del conocimiento de sus habitantes, el monto asignado delFondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal y de las Demarcaciones Territoriales delDistrito Federal (FORTAMUNDF) costo, ubicación, metas y número de beneficiarios, de las obras oacciones a realizar.

• Tipo de observación: Preventiva.

Normatividad Infringida:Artículos 2°, 139 ú~imo párrafo,143 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 33 y 37 de la Ley deCoordinación Fiscal; 25 fracciones I y IV de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora;6' frac. 111,62,65 fracción 1, 91 fracción VIII Y Xi, 94, 96 fraccs. 1, 111, V, VI, XI Y XVI de la Ley de Gobierno y AdministraciónMunicipal; 63 fracciones 1,11,V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos delEstado y de los Municipios; y demás que resu~en aplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo o razón de lo observado, así como acreditar la pubiícación de la información en mención, con elpropósito de hacer del conocimiento de sus habitantes el monto que le fue transferido de la Federación, las obras yacciones reaiízadas, su costo, ubicación, metas y beneficiarios. Debiendo proceder conforme a las disposicioneslegales apiícables, respecto de los Servidores Públicos que resu~en responsables de la situación observada.



Cuarto Trimestre 2016 CCNGR!SO DEl ES¡IOO UBRE !SOBlRlNO rE SOIIDRA1IF:R~OSILLO

111.RESULTADOS DEL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS

3.1 Cumplimiento de objetivos y metas

DependenciaEgresos Metas

presupuest~-I I,,---,-

Pro~ Reales-rDevengado Variación OW,

Ayuntamiento 2,262,948 2,347,235 (94,287) 44 42 (2)

Sindicatura 1,631,194 1,572,272 58,922 533 534 1

Presidencia Municipal 2,119,020 3,287,492, (1,168,472) 6371 645 8

Secretaria del Ayuntamiento 2,080,784 2,284,854 (204,070) 1,153 1,142 (11)

Tesorería Municipal 14,463,972 10,633,514 3,B30,~581--1,344 1,344 O- - -, ,._-~i6n de Segundad Pública yTránsito 11,414,670 12,292,317 (877,647) 1,287 1,427 140

acción de Planeaci6n Municipal VIo Programación y Presupuesto 939,991 1,297,863 (357,872) 81 82 1lÓrgano de Control y Evaluación Gubernamental 1,036,562 883,959 152,603 248 151 (97)

I Dirección de Comunicación Social-.- -621,679 834,342 (212,663) 857 857 O

Dirección Promoción y Desarrollo Económico Municipal 539,573 661,899 (122,326) 76 82 6

Dirección de Desarrollo de Asuntos de la Mujer 433,482 504,428 (70,946) 147 129 (18)

Sistema Muncipal de Desarrollo Integral de la Famifia (DF) 3,552,231 4,648,688 (1,096,457) 494 640 146

nstituto Muncipal del Deporte 703,942 840,912 (136,970) 84 79 (5)

Dirección de Salud Pública Municipal 917,147 1,081,1771 (164,030) 111 110 (1)- r' 393,1451---- 454,0451----~~.

Dirección de Asuntos lndigenas (60,900) 511 776 265

1 9,423,6991 12,425,128f'--

Srla. de magen Urbana y Servicios Públicos (3,001,429) 746 1,426 680

Dirección de Recursos Humanos 1,381,470 1,448,582 (67,112) 40 38 (2)

Dirección de Pesca 457,619 493,502 (35,883) 22 17 (5)

Desarrollo Urbano y Obras Públicas 9,604,944 G,671, 156 (10,066,21 ;~1-~,390 888 (18,522) *(1)

---Dirección de Cultura 749,737 1,155,620 (405,883) 224 208 (16)

Dirección de Educación 604,314 776,579 (172,265) 74 85 11

Totales: $65,322,123 $79,595,564 $(14,273.441) 28,103 10,682 (17,421)

De acuerdo al Presupuesto de Egresos para el año 2016, este Municipio se planteó una serie de propósitos, en losque se establecieron objetivos y metas, así como programas específicos.

NOTAS:

• (1) De la revisión efectuada se detectó lo siguiente: En la Dependencia de Desarrollo Urbano y Obras Públicas, sepresenta una variación de 18,522, metas menores a las programadas, principalmente en la meta: Construcción devialidad con concreto hidráulico en Villa Juárez, cuya unidad de medida es Metros Cuadrados (M2), justificando elAyuntamiento que no se cumplió con lo que se tenía contemplado, debido a que no se recibió el recursoextraordinario para la realización de las obras consideradas en esta meta.

3.1.1 Observaciones

33 Municipio de Benito Juárez, Sonora,


Cuarto Trimestre 2016 •I:IING¡¡SO oa ESTAoo LIBRE !SOBERllIl !lE SONORA

IU:RMOSIU.O

71. Al 31 de diciembre de 2016 se observó que el Ayuntamiento, en la entrega de la documentacióntrimestral a este Instituto, omitió la presentación del Anexo 17: Información ProgramáticaPresupuestal del cuarto trimestre, correspondiente a las dependencias de: Ayuntamiento, Secretaríadel Ayuntamiento, Dirección de Planeación Municipal y/o Programación y Presupuesto, Dirección deDesarrollo de Asuntos de la Mujer, Secretaria de Imagen Urbana y Servicios Públicos, DesarrolloUrbano y Obras Públicas.


•Normatividad Infringida:Artículos 2,136 fracciones XXIII y XXVIII, 139 ú~imo párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado deSonora; 25 fracciones I y IV, 52 fracción I y 111 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 62, 63fracción 111, 65 Fracción 1, 91 fracción X, inciso d) y 96 Fracción 111 de la Ley de Gobierno y AdministraciónMunicipal; 63 Fracciones 1, 11, V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PúblicosEstado y de los Municipios, y demás que resu~en aplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de la observación, acreditar la información fa~ante y que cumpla con la normatividad vigente, yaque de lo contrario se podrán generar nuevas observaciones. En lo sucesivo deberán establecer medidas de controlpara evitar la reincidencia de esta observación, informando de ello allSAF para constatar la aplicación de la mediday controles implementados. Debiendo proceder conforme a las disposiciones legales aplicables, respecto de losservidores públicos que resu~en responsables de la situación observada.

IV. ADMINISTRACiÓN PÚBLICA PARAMUNICIPAL

4.1 ORGANISMO OPERADOR MUNICIPAL DE AGUA POTABLE, ALCANTARILLADO Y SANEAMIENTO

• Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

72. Se procedió a fiscalizar las cifras del 1° de julio al 31 de diciembre de 2016 del Organismo OperadorMunicipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento (OOMAPAS) de Benito Juárez y se observóen la cuenta 2117: Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo, subcuentas con saldos sinmovimientos que presentan una antigüedad mayor de un año por $102,960, correspondiente adescuentos efectuados a funcionarios y empleados, como a continuación se detalla:

Normatividad Infringida: ~Artículos 2°,139 ú~imo párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora;25 fracciones 1y IV de la~dLFiscalización Superior para el Estado de Sonora; 60 fracción 111,61 fracción IV inciso H, 62,66 fracción 1,91

~ 34 Mtmicipio de Benito Juárez, Sonora.


Fecha del últimomovimiento

06/06/1422/08/1322/08/13

Saldo$96,185

2,2684.507

$102,960

DescipciónPréstamoSUSTPESSeguroSociedadMutualista.Segurode defunción.Total

Clave111t6


Cuarto Trimestre 2016 CONGRESO OEl ~TAOO LIBRE ySOBERANO OE SONORAHF.RMOSlLLO

fracciones IV, VIII Y XI, 94, 96, fracciones V, XI Y XVI, 157, 158, 159 Y 161 de la Ley de Gobierno y AdministraciónMunicipal, 63 fracciones 1,11,V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos delEstado y de los Municipios; Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental; y demas que resu~enaplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de lo observado, así como acreditar el análisis suscrito por el contador del Sujeto deFiscalización de este(os) importe(s), determinando la factibilidad de pago y en su caso la presentación al Organo deGobierno para la correspondiente determinación, informando de las gestiones realizadas para su regularización alISAF, con el propósito de que los estados financieros reflejen saldos reales y vigentes. Debiendo procederconforme a las disposiciones legales aplicables, .respecto de los servidores públicos que resutten responsables dela situación observada.

• 73*. Se procedió a fiscalizar las cifras del 1° de julio al 31 de diciembre de 2016 del Organismo OperadorMunicipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento (OOMAPAS) de Benito Juárez de la cuenta2117: Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo y se observó que no se han presentadoante el Servicio de Administración Tributaria las declaraciones de las retenciones de Impuesto Sobrela Renta por $1,659,185, por concepto de sueldos y salarios pagados al31 de diciembre de 2016.

•


Normatividad Infringida:Artículos 2°, 139 úttimo párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 96 de la Ley delImpuesto Sobre la Renta; 81 del Código Fiscal de la Federación; 25 fracciones I y IV de la Ley de FiscalizaciónSuperior para el Estado de Sonora; 6° fracción 111,62, 65 fracción 1,91 fracciones VIII y XI, 94, 96 fracciones V, XI YXVI, 157, 158, 159, Y 161 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal; 63 fracciones 1,11,V, XXV, XXVI YXXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios, y demás queresutten aplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de lo observado por ser fatta grave, acreditar la presentación de las declaraciones del enteroante el Servicio de Administración Tributaria de los impuestos no declarados y en lo sucesivo establecer controlespara la presentación y pago oportuno, con el propósito de evitar mu~as, actualizaciones y recargos los cuales deser aplicados serán a cargo del Servidor Público responsable de la omisión a menos que se compruebe la fatta deliquidez para cumplir oportunamente con las obligaciones fiscales, informando de ello al ISAF para constatar laaplicación de la medida y controles implementados. Debiendo proceder conforme a las disposiciones legalesaplicables, respecto de los Servidores Públicos que resu~en responsables de la situación observada.


74. Se procedió a fIScalizar la documentación al del 1° de julio al 31 de diciembre de 2016 y se observóque el Sujeto de Fiscalización no ha presentado ante el Servicio de Administración Tributaria, lasdeclaraciones informativas mensuales de operaciones realizadas con terceros (DIOT),correspondientes a los meses de julio a diciembre de 2016.

Tipo de observación: Preventiva. ~~

Normatividad Infringida:' \Artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 2, 136 fracción XVIII, 139 úttimopárrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 32-G del Códígo Fiscal de la Federación; 32 ~fracción V y VIII de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; 25 fracción I y IV de la Ley de Fiscalización Superior

~ Estado de Sonora; 6 fracción 111,61 fracción IV inciso H), 62, 65 fracción 1,91 fracción 11,94, 96 fracción V,L..----""(\' 35 Municipio de Bernío Juárez, Sonora.


Cuarto Trimestre 2016 •toNGR/50 DEl ESTADOUBRE rSOGERlOO ¡;¡ SOOORlllERMOSII,LO

•

XI Y XVI de la Ley de Gobierno y Administración Municipal; 63 fracción i, 11, V, XXV Y XXVI de la Ley deResponsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios; y demas que resu~enaplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de lo observado, acreditar 'la elaboración y presentación de las declaraciones informativasmensuales de operaciones realizadas con terceros ante el Servicio de Administración Tributaria, para darcumplimiento con las disposiciones fiscales a que esta obligado el Sujeto de Fiscalización, evitando con ello serrequerido y por ende, el pago de mu~as las cuales de ser aplicadas, serán a cargo del servidor público responsablede la omisión, estableciendo controles para que en lo sucesivo, se cumpla cabal y oportunamente con las citadasobligaciones, informando de ello al ISAF para constatar la aplicación de la medida y controles implementados.Debiendo proceder conforme a las disposiciones legales aplicables, respecto de los servidores públicos queresu~en responsables de la situación observada.

Gastos y Otras Pérdidas

75*. Se procedió a fiscalizar las cifras del 1° de julio al31 de diciembre de 2016 del Organismo OperadorMunicipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento (OOMAPAS) de Benito Juárez y seobservaron gastos improcedentes por $109,094 debido a que el Organismo realizó el pago porconcepto de actualizaciones y recargos en los enteros extemporáneos de Derechos por extracción deagua, relacionándose a continuación:

•

PólizaFecha No.

16/08/16 E 31

17/08/16 E 34

17/08/16 E 34

17/08/16 E 34

17/08/16 E 34

ComprobanteFecha Recibo Beneficiario Concepto

16/08/16 1057720 Comisión Nacional del Aguas nacionales por el período deAgua (CONAGUA). enero a marzo de 2014.

16/08/16 1057731 Comisión Nacional del Aguas nacionales por el período deAgua (CONAGUA). enero a marzo de 2014.

16/08/16 1057736 Comisión Nacional del Aguas nacionales por el periodo deAgua (CONAGUA). abril a junio de 2014.

16/08/16 1057743 Comisión Nacional del Aguas nacionales por el periodo deAgua (CONAGUA). julio a septiembre de 2014.

16/08/16 1058345 Comisión Nacional del Aguas nacionales por el periodo deAgua (CONAGUA). octubre a diciembre de 2014.

Sub Total

Total$3,681

28343

30,166

25,936

20.968

$109,094


Normatividad Infringida:Artículos 2', 139 ú~imo párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 25 fracciones I y IV dela Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 6° fracción 111, 61 fracción IV, inciso H), 62, 65 fracción 1,66 fracción 1, 91 fracciones VIII, IXyXI, 94, 96 fracciones V, VIII, Xi yXVI, 129, 131, 157, 158, 159, 161 Y 178 de laLey de Gobierno y Administración Municipal; 193 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito; 63fracciones 1,11,V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y delos Municipios, y demás que resu~en aplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de lo observado y acreditar la autorización del Organo de Gobierno para el pago de impuestosde ejercicios anteriores y los desembolsos por concepto de actualizaciones, recargos y mu~as, o en su caso larecuperación del recurso por tratarse de pagos de ejercicios anteriores del Sujeto de Fiscalización. Losdesembolsos por concepto de actualizaciones, recargos y mu~as serán con cargo al servidor público responsable/Jde las omisiones y actos que dieron lugar a los mismos, a menos que se compruebe la fa~a de liquidez para cumplir

íX0rtunamente con las obligaciones que dieron lugar al pago de lo señalado. Asi mismo establecer las medidas de

V ('\ 36 Municipio de Benito Juárez, Sonora.


Cuarto Trimestre de 2016CONGRESO DEl ESTIDD LIBRE Y

SOBERANO DE SONORA11I':R:\IOSII.1.0

control necesarias con el propósito de administrar y ejercer los recursos con estricto apego a la normatividadestablecida y al Presupuesto de Egresos aprobado, informando de ello al ISAF para constatar la aplicación de lamedida y controles implementados. Debiendo proceder conforme a las disposiciones legales aplicables, respecto delos Servidores Públicos que resulten responsables de la situación observada.

76*. Se procedió a fiscalizar las cifras del 1° de julio al 31 de diciembre de 2016 del Organismo OperadorMunicipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento (OOMAPAS) de Benito Juárez y se observóque se pagaron intereses superiores a los establecidos por las instituciones financieras, por lacontratación de un crédito a un partucular por $250,000 sin contar con la autorización delAyuntamiento y Congreso del Estado, pagando intereses por un total de $150,000 como acontinuación se detalla:

Póliza Comprobante• Fecha No. Beneficiario Concepto Importe21/07/16 PE-40 Fernando Yañez Andrade. Pago de intereses por préstamo otorgado para $30,000

el pago de aguinaldos24/08/16 PE-53 Fernando Yañez Andrade. Pago de intereses por préstamo otorgado para 30,000


el pago de aguinaldos24110116 PE-68 Fernando Yañez Andrade. Pago de intereses por préstamo otorgado para 30,000


el pago de aguinaldosTotal $150,000


Normatividad Infringida: .Articulas 2°,139 último párrafo, 143 y 150 de la Constitución Polltica del Estado de Sonora; 25 fracciones I y IV de laLey de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 6° fracción 111,61 fracción IV, inciso H), 65 fracción 1, 66fracción 1,91 fracciones VIII, IX Y XI, 94,96 fracciones V, XI Y XVI, 157, 158, 159, 161 Y 178 de la Ley de Gobierno y

~dministración Municipal; 63 fracciones 1,11,V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley de Reponsabilidades de los Servidores.úblicos del Estado y de los Municipios, y demás que resulten aplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de la observación, acreditando que la contratación del(los) crédito(s) se encuentre(n) debidamenteautorizado por la Junta de Gobierno, Ayuntamiento y Congreso del Estado y que los interéses pactados en loscontratos celebrados sean los establecidos por las instituciones financieras ex'istentes. En lo sucesivo se deberán deestablecer los controles para que antes de contratar créditos se analice la viabilidad de los mismos en base al costo-beneficio, asi como la justificación del uso y destino y su respectiva autorizacion por parte dei Órgano de Gobierno,Ayuntamiento y por el Congreso del Estado. En caso de no atender lo dispuesto en la presente medida desolventa ción y no considerarse aceptables las justificaciones para haber contratado y pagado servicios sumamenteelevados de acuerdo a lo señalado anteriormente deberá proceder conforme a las disposiciones legales aplicables,respecto de los Servidores Públicos que resulten responsables de la situación observada.

Recursos Humanos

Se procedió a fiscalizar las cifras del 1° de julio al 31 de diciembre de 2016 del Organismo OperadorMunicipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento (OOMAPAS) de Benito Juárez y se observóque el Sujeto de Fiscalización no expidió para el pago de nómina comprobantes fiscales digitales I I

(CFDI) que fueran emitidos a través de los medios electrónicos establecidos por el Servicio deV37 Municipio de Benito Juárez, Sonora


Cuarto Trimestre 2016 CONGRESO oa ESTlGO LIBRE YSOBERANO OE SONORAlIERMOSII.I.O

•

•

Administración Tributaria (SAT 1, de acuerdo a lo estipulado en el Articulo 29 del Código Fiscal de laFederación que establece que "Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedircomprobantes fiscales por actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban, o porlas retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediantedocumentos digitales a través de la página de Intemet del Servicio de Administración Tributaria. Laspersonas que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce temporal, reciban servicios o aquéllas alas que les hubieren retenido contribuciones deberán solicitar el comprobante fiscal digital porInternet respectivo".

Tipo de observación: Correctiva,

Normatividad Infringida:Artículos 2', 139 úttimo párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 29, 29-A del CódigoFiscal de la Federación; 99 fraccion 111de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 25 fracciones I y IV de la Ley deFiscalización Superior para el Estado de Sonora; 6° fracción 111,62, 65 fracción 1,91 fracciones VII, VIII Y XI, 92fracción 11,94,96 fracciones V, XI Y XVI, 157, 158, 159 Y 161 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal; 63fracciones 1,11,V, XXV, XXVI Y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y delos Municipios, y demás que resutten aplicables,

Medida de Solventación:Justificar el motivo de lo observado por ser fatta grave y acreditar que se hayan expedido comprobantes fiscalesdigitales por concepto de sueldos y salarios pagados de acuerdo a lo establecido en Ley, así mismo implementarun mecanismo de control adecuado con la finalidad de que al momento de realizar pagos por estos concepto sereciba el comprobante fiscal digital correspondiente, cumpliendo asi con la normativídad establecida, informando deello al ISAF para constatar la aplicación de la medida y controles implementados, Debiendo proceder conforme alas disposiciones legales aplicables, respecto de los Servidores Públicos que resutten responsables de la situaciónobservada.

78*, Se procedió a fiscalizar las cifras del 1° de julio al 31 de diciembre de 2016 del Organismo OperadorMunicipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento (OOMAPASI de Benito Juárez y se observóque no se efectúan correctamente las retenciones del Impuesto Sobre la Renta a los trabajadores queintegran la nómina quincenal del Sujeto de fiscalización, realizando un análisis selectivamente a 4empleados, obteniéndose una diferencia en el periodo de revisión de Impuesto Sobre la Renta sinretener por $6,552, detallándose a continuación:

Nombre

FranciscoJavierCubedoLópez,María ConsueloUriasCorrales,MarcelaEspinozaFiel.María CandelariaBay Herrera,

Total

Impuesto sobre la rentaAuditoría Sujeto de fiscalización

$t ,627 $1,490t ,470 1,3341,048 9111,548 1,412$5,693 $5,147

Diferencia$137

136137136$546

Nota 1: A continuación se muestran los cálculos efectuados para determinar el monto observado:Impuesto Sobre la Renta sin retener de julio a diciembre de 2016 = $546 quincenales x 12 quincenas=$6,552.Nota 2: Esta cifra puede aumentar ya que se trata de una muestra de 4 empleados y no se considera lanómina completa.


C1\ 38 MWlicipio de Benito Juárcz, Sonora.


Cuarto Trimestre 2016 •.CONGBESO DEl ESTloo lIBRE !SOBEAIIlJ oc SONOlA

HF.RI'otOSIU.,o

•

•

C.J

Normatividad Infringida:Artículos 2, 139 ú~imo párrafo, 143 y 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora; 25 fracción I y IV, 52fracción 111de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora; 6 fracción 111,61 fracción IV, incisos H) yM), 62, 65 fracción 1,91 fracción VIII, IX, XI Y XVII, 92 fracción 11,94, 96 fracción V, XI Y XVI, 157, 158, 159 Y 161de la Ley de Gobierno y Administración Municipal; 113 y 116 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 63 fracción 1,11,V, XXV Y XXVI de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios, ydemás que resu~en aplicables.

Medida de Solventación:Justificar el motivo de la observación por ser fa~a grave, acreditar el cálculo correcto de las retenciones de lossalarios pagados y enteradas a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Lo anterior con el objeto de evitarmu~as y recargos los cuales en caso de aplicarse, se cobrarán al funcionario responsable a menos que secompruebe la fatta de liquidez para cumplir oportunamente con las obligaciones fiscales, o en caso de obtenerSubsidio al Empleo reintegrarlo al trabajador que corresponda. Debiendo proceder conforme a las disposicioneslegales aplicables, respecto de los Servidores Públicos que resu~en responsables de la situación observada.

V. SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES

Si bien es cierto que los datos que se señalan en el cuadro siguiente, relativo al total de las observacionespendientes de solventar, tienen un carácter informativo y no afecta los resu~ados del presente Informe, sinembargo, se recomienda darle puntual seguimiento hasta su eliminación, ya que su fa~a de atención, seráobservada y sancionada en los términos del artículo 52, fracciones V y VI de la Ley de Fiscalización Superior parael Estado de Sonora.

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Hermosillo, Sonora a 29 de Mayo de 2017.

DEL INSTITUTO SUPERIOR DEIZACIÓN


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