~.F-AJ-008

ISAF

Rev:03

ACTA C IRCUNSTANC IADA DE C IERRE DE AUD ITOR íA

En la ciudad de Hermosillo , Sonora siendo las 9:40 horas de l d ía 7 de l m~s de ju~ io de l

año 2013, los C .P . Luz Edilia Martínez López y C .P .C . Francisco J~vler Dom l~guez

Zazueta aud itores de F isca lización a l Gobierno de l Estado del Institu to Supenor de

Auditorí~ y F isca lización (ISAF), hacen constar que con fundamento en lo d ispuesto ,en !~s

artícu los 64 Fracción XXV, 67 Fracciones A ) y O), 79 Fracción X de la Constltuc lon

Política de l Estado de Sonora; 3º Fracción 1, 6, 17 Fracciones 11, V, X , X I Y XX III, 18

Fracciones 1, V Y VIII, 23 , 25, 28, 32, 34, 35, 36 Y 52 Fracciones 11, 111 Y últim o párra fo de la

Ley de F isca lización Superior para e l Estado de Sonora, se constituyeron lega lmente en

las ofic inas que ocupa el Institu to de Trasparencia In formativa de l Estado de Sonora

ub icadas en Doctor Hoffer No. 65 esqu ina con Calle B ravo Colon ia Centenario , a

efecto de hacer constar los sigu ientes:- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -H e c h o s - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

En la hora y fecha mencionadas los aud itores actuantes se presentaron en las ofic inas

citadas y ante la presencia de l L ic. F rancisco Cuevas Sáenz, Voca l P residente de l

Institu to de Transparencia In formativa de l Estado de Sonora, proced ieron a

identificarse en el orden mencionado con las credencia les expedidas por e l Institu to

Federa l E lectora l, con NO .0341101177280 y 0348023452399 respectivamente , acto

segu ido manifiestan haber notificado formalmente en las ofic inas de l re ferido su je to

fisca lizab le con fecha 10 de abril de 2013, la orden de auditoría número ISAF/AAE-1067-

2013 de fecha 02 de abril de 2013, em itida por e l Aud itor Mayor de l Institu to Superior de

Auditoría y F isca lización, haciendo constar de l c itado hecho al L ic. F rancisco Cuevas

Sáenz, Voca l P residente de l Institu to de Transparencia In formativa de l Estado de

Sonora, exh ib iéndo le y entregándole para ta l caso una cop ia de la re ferida orden

notificada la cua l cuenta con e l se llo o fic ia l de l su je to fisca lizado.- - - - - - - - - - - - - - - - -

Se so lic ita a l serv idor púb lico se identifique, exh ib iendo éste C redencia l de E lector No.

0359023703111, exped ida a su favor por e l Institu to Federa l E lectora l, documento que se

tiene a la vista y en e l que se aprecia en su margen derecho una fo togra fía cuyos rasgos

fisonóm icos corresponden a su portador, a qu ién en este acto se le devue lve por así

haberlo so lic itado, acto segu ido se so lic ita a l L ic. F rancisco Cuevas Sáenz, Voca l

P residente de l Institu to de Transparencia In formativa de l Estado de Sonora, designe

dos testigos de asistencia , advertido de que en su negativa serán nombrados por los

aud itores actuantes, a esta so lic itud e l v is itado designa a las C .C . L ic. Bertha Isabe l

Quijada Durazo y Lic. L izbeth Sabina Gonzá lez Bustamante con dom icilios la

prim era en Privada Napa No. 19 Colon ia V illa de Parras y la segunda en Privada

Normandía No. 7 Residencia l M ontecarlo , ambos dom icilios de esta ciudad, con

edades de 38 y 35 años, identificándose con credencia l de e lector No.

0500055000107 Y 0532063439818, ambas de naciona lidad Mexicana,

respectivamente , qu ienes aceptan la designación.- - - - - - - - - - - - - - - - _

Los auditores exponen al L ic. F rancisco Cuevas Sáenz, Voca l P residente de l Institu to

de Transparencia In formativa de l Estado de Sonora, los resu ltados obten idos en la

revis ión rea lizada a l amparo y en cumplim iento de la citada orden de auditoría , los cua lesse manifiestan a continuación:- - - - - - - - - - - - - - - - _

1.- En re lación con la revis ión de las metas reportadas en el in forme re la tivo a l cuarto

trim estre de 2012, a través de l formato EVTOP-03 denom inado "In forme de Avance

Programático", se determ inaron d iferencias entre lo reportado como meta a lcanzada y la

va lidación rea lizada por los aud itores de l ISAF, en función de la documentación e

1

Acta C ircunstanciada de C ierre de Auditoría

~

~aran ose como slQue: - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -Unidad Meta Meta

FIN FUN SUB ER PROG SUBP META Descripcióndela Meta Medida Alcanzada Verificada DiferenciaUR

1 3 3 3 E6 16 1 15 Verificaciónde informaciónpúblicabásica, Programa 6 69 63índicesdeinformaciónreservada,proteccióndedatos personalesy cumplimientode lossistemasdearchivo.

1 3 3 3 E6 16 1 23 Solicitudesde accesoa la informaciónpública Solicitud 305 310 5recibidav atendidaoorunidaddeenlaceITIES.

ISAFinformación que fue proporcionada por el Sujeto Fiscalizado para llevarla a cabo,

inte 'd

2.- * El Sujeto Fiscalizado no cuenta con una integración de los bienes mueblesexistentes, los cuales según estados financieros con cifras al 31 de diciembre de 2012

ascienden a $54,913. Cabe mencionar que el Sujeto Fiscalizado proporcionó oficio ITIES-121/12 de fecha 14 de junio de 2012, expedido por el Sujeto Fiscalizado al Oficial Mayordel Congreso del Estado de Sonora, mediante el cual se solicita el traspaso de dichosbienes. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -3.- El Sujeto Fiscalizado presentó en forma extemporánea ante el SeNicio deAdministración Tributaria (SAT), la declaración informativa mensual de operacionesrealizadas con terceros (DIOT), correspondiente al mes de febrero de 2012, conforme a losiguiente: - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Mesdela Fechade Fechalímitedeclaracióndel Presentaciónante de

DIOT elSAT PresentaciónFebrero 22/05/12 30/03/12

omltlo enterar el Imouesto correspondiente, inteQrándoseDatosdela Póliza ISR

RetenidoNo Partidadel

Fecha Numero Enterado Nombre Gasto06/03/12 PE/39 $1,500 PerlaGómezGallardo 3830121/05/12 PE/246 1,319 AlmaDeliaTorreszamora 1210130/05/12 PE/273 1,884 CeliaMarinaAQuilarEsauer 1210125/06/12 PE/335 3,100 CarlosArmandoYbarraEncinas 3220130/11/12 PE/767 1,887 MiouelCarbonellSánchez 38301

Total $ 9,690

4.- Del análisis efectuado a las declaraciones informativas mensuales de operacionesrealizadas con terceros (DIOT), se determinó que la relativa al mes de octubre de 2012,

fue presentada en 2 declaraciones normales para manifestar un mismo concepto deinformación, cuando lo correcto es presentar una declaración normal y las subsecuentesque se requieran, por tratarse de información adicional o correcciones a la declaraciónnormal, realizarlas a través de declaraciones complementarias. - - - - - - - - - - - - - - - - - - -5.- * El Sujeto Fiscalizado omitió registrar y enterar las retenciones del Impuesto Sobre laRenta (ISR), por concepto de Honorarios Asimilados a Salarios, Honorarios por SeNiciosProfesionales y Arrendamientos pagados por $9,690, debido a que incorrectamente seregistró en el gasto contable el importe neto pagado a los prestadores de seNicios,excepto por los seNicios cargados a la partida 12101 "Honorarios", de los cualessimplemente se como siguen:- -

6.- *AI momento de nuestra revisión, el Sujeto Fiscalizado no había efectuado el pago decuotas y aportaciones de Seguridad Social al Instituto de Seguridad y SeNicios Socialesde los Trabajadores del Estado de Sonora (ISSSTESON), correspondientes al período demayo a diciembre de 2012, por $1,008,251, importe derivado de la sumatoria de las

liquidaciones mediante las cuales se determi:Ó el monto a pagar en comento. ~ /

Acta Circunstanciada de Cierre de Auditoría 1\, f\

ev: 03 F-AJ-008 ~ .

ISAF7.- De l aná lis is rea lizado a la cuenta con tab le de ingreso número 04221-4100-0414-41404

denom inada "Institu to de Transparenc ia IT IES ", se iden tificó que duran te e l período de

enero a d ic iem bre de 2012 e l Su je to F isca lizado rec ib ió recursos por $10 ,899 ,717 , de los

cua les no fueron proporc ionados a los aud ito res de l ISAF los o fic ios de auto rizac ión

correspond ien te . - - - - - • - - - - - . - - - - - - . - - - - - - - - - - - - - - - •• - - - .• - - - - • - - - - - - -

8 .- * De la rev is ión rea lizada a la Partida 21101 denom inada "M ateria les, U tiles y Equ ipos

M enores de O fic ina" con cifras a l 31 de d ic iem bre de 2012, se iden tificó que e l Su je to

F isca lizado rea lizó la adqu is ic ión de equ ipo de te le fon ía ce lu la r cons is ten te en dos

te lé fonos marca b lackberry 3G y uno de la m arca Sam sung Galaxy con un va lo r de

$8,422 , los cua les se encuentran asignados a los voca les de l Institu to , om itiéndose llevar

a cabo e l reg is tro pa trim on ia l de los c itados b ienes, m ed ian te un cargo a la cuenta de l

activo no circu lan te denom inada "O tros M ob ilia rios y Equ ipo de Adm in is trac ión" con abono

a la cuenta de l Pa trim on io . Ad ic iona lm ente , e l reg is tro de l gasto se rea lizó en fo rm a

incorrecta , deb iendo haberse a fectado la Partida 56501 "Equ ipo de Comun icac ión y

Te lecomun icac ión" de confo rm idad con e l M anua l de P rogram ación y P resupuestac ión de l

2012. Los b ienes en comento y la re fe renc ia con tab le de l reg is tro se encuentra en la

pó liza de egreso número 886 de fecha 20 de d ic iem bre de 2012. - •• - .. - .• - •..•••..

9 .- En re lac ión con la rev is ión de la Partida de l gasto 31501 denom inada "Te le fon ía

Ce lu la r', se de te rm inó la ex is tenc ia de d iversos pagos por $33,980 , los cua les fueron

amparados med ian te comprobantes que no cumplen con requ is itos fisca les, toda vez que

se tra ta de rec ibos de pago em itidos por la em presa "Rad iom óvil D ipsa , S .A . de C .V .",

com o se menciona a continuac ión : • - - - - - - - - - - - - - . - - - - - - - - • - - - - • - - - • - - .•.• -

Datos de la Pó liza

Número

Fecha de Pó liza Concepto de l G asto Im porte

20 /02 /12 PE /14 Pago de l serv ic io de Te le fon ía ce lu la r de los voca les de l $ 2 ,956

IT IES de l m es de enero 2012.

15 /03 /12 PE I70 Pago de l serv ic io de Te le fon ía ce lu la r de los voca les de l 2 ,667

IT IES de l m es de febrero 2012.

12 /04 /12 PE /176 Pago de l serv ic io de Te le fon ía ce lu la r de los voca les de l 3 ,052

IT IES de l m es de marzo 2012.

14 /05 /12 PE /229 Pago de l serv ic io de Te le fon ía ce lu la r de los voca les de l 3 ,449

IT IES de l m es de abril 2012 .

12/06112 PE /287 Pago de l serv ic io de Te le fon ía ce lu la r de los voca les de l 2 ,506

IT IES de l m es de mayo 2012.

31 /07 /12 PE /400 Pago de l serv ic io de Te le fon ía ce lu la r de los voca les de l 4 ,202

IT IES de l m es de iun io 2012.

06 /08 /12 PE /436 Pago por apertu ra de nuevas líneas de los voca les de l 2 ,697

IT IES .

13 /12 /12 PE /832 Pago por cance lac ión de líneas de los voca les an te rio res 12 ,451

de lIT lES .

To ta l $33 ,980

..10.- * En re lac lon con la rev is ión de las Partidas 33101 denom inada "Serv ic ios Lega les,

Aud ito ría , Contab ilidad y Re lac ionados" y 33401 "Serv ic ios de Capacitac ión", se

iden tifica ron pagos en favor de l p restador de serv ic ios "SVA Contadores Púb licos, S .C ."

por $70 ,760 correspond ien te a los serv ic ios de asesoría con tab le y fisca l, capacitac ión

sobre la operac ión de los s is tem as contab les, así com o por la e laborac ión y presentac ión

de los reportes financ ie ros y presupuesta les, de confo rm idad con lo estab lec ido por e l

Conse jo Naciona l de A rm on izac ión Contab le (CONAC ), de los cua les e l Su je to

F isca lizado no proporc ionó a los aud ito res de l ISAF , la ev idencia de la prestac ión de los

c itados serv ic ios, toda vez que confo rm e a la c láusu la te rcera de los con tra tos ce lebrados

3 ~

Acta C ircunstanc iada de C ierre de Aud ito ría ~

Rev: 03 F -AJ-008 ~ .

,"

ISAF•

'.

el prestador de servic ios debía reportar en form a trim estra l a l Ente Público m ediante un

inform e, e l estado que guarda su labor. Las pólizas de registro se integran de la sigu iente

m anera ' - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

D atos de la Póliza

N úm ero

Fecha de Póliza N om bre del Benefic iario Im porte C oncepto del G asto Partida

30/08/12 PE/484 SVA C ontadores Públicos SoC o $ 41,750 Pago por asesoría contable y fisca l de febrero a ju lio 33101

de 20120

30/08/12 PE/484 SVA C ontadores Públicos SoC o 29,000 C apacitación sobre la operación de los sistem as 33401

contables contpaq y cheqpaq y elaboración ypresentación de los reportes financieros y

presupuesta les conform e lo establece el C O N AC ,

correspondientes al e jercic io 20120

Tota l $70,760

11.- E l Sujeto F iscalizado no cuenta con m anuales de organización y de procedim ientos,

n i ha im plem entado políticas que regulen el e jercic io del gasto que redunden en una

m ayor efic iencia, productiv idad y transparencia en la aplicación de los recursos

aprobados, de conform idad con lo establecido en el R eglam ento Interno del Ente Público.-

C abe m encionar que derivado de la revis ión exhaustiva que se realice a los papeles de

trabajo que sustentan la presente auditoría por parte de funcionarios del Institu to Superior

de Auditoría y F iscalización, las observaciones determ inadas podrán increm entarse,

m odificarse o dism inuirse, por lo que una vez defin idas le serán notificadas m ediante

ofic io correspondiente para su posterior so lventación y seguim iento, en el cual se

consignará adem ás del texto de la observación, e l tipo de observación, la norm ativ idad

infring ida, así com o la m edida de solventación, a l igual que el p lazo concedido para

solventarla . - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

N o habiendo m ás hechos que hacer constar, se concluye la presente diligencia, de cierre

de auditoría ; por lo que siendo las 10 horas con 15 m inutos, de la m ism a fecha en que fue

in ic iada.- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - _

Asim ism o, previa lectura de lo asentado la firm an al m argen y al ca lce en todas y de cada

una de las fo jas por las personas que en ella in tervin ieron, haciéndose constar que este

docum ento fue elaborado en orig ina l y copia, de la cual se entrega al Lic. Francisco

Cuevas Sáenz, Vocal Presidente del Instituto de Transparencia Informativa del

Estado de Sonora, con quien se atendió la d iligencia. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Conste. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

R ev:03

4

Acta C ircunstanciada de C ierre de Auditoría ;{ JJ.F-AJ-008

ISAF•

P o r e l In s titu to S upe rio r d e A ud ito r ia y F isca liza c ió n

C .P . L u z E d o la a r t ín e z L ó p e z

A u d ito ra S u p e rv is o ra E n c a rg a d a d e

F is c a liz a c ió n a l G o b ie rn o d e l

E s ta d o

C .P . F ra n c is c o J a ie

Z a z u fta

A u d ito r S u p e rv is o r d e is c a liz a c ió n

a l G o b ie rn o d e l E s ta d o

L ic . .

R ev :03

Tes tig o s de A s is te n c ia

L ic . B e r th Is a b e l Q u ija d a D u ra z o

D ire c to ra G e n e ra l d e In v e s t ig a c ió n ,

A s u n to s J u r íd ic o s y C a p a c ita c ió n

E S TA H O JA D E F IR M A S W 5

C O R R E S P O N D E A L A C TA

C IR C U N S TA N C IA D A D E

C IE R R E D E FE C H A 07 D E

JU N IO D E 2013 .

5

A c ta C ircun s ta n c ia da de C ie rre de A ud ito ría

F -A J -008