instituto de innovación y transferencia de tecnología de nuevo … · 2014. 10. 31. · informe...

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio2013 Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología de Nuevo León.

Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITDRiA SUPERI[?@[Q)~~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2018/2014

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el articulo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, del Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnologias de Nuevo

León (IITI).

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTE

C.P. GILB RTO IRELES RIVERA. ,,;,AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS A1.OOOR'JISUPERlOROEl.ES¡ADOOENUEVOlEv~

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, por la ausencia absoluta del Auditor General del Estado,en términos de lo dispuesto en los articulos 84 primer párrafo de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

4 y 47 segundo párrafo. del Reglamento Interior de la Audltoria Superior del Estado de Nuevo León

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Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Instituto de Innovación y Transferencia deTecnología de Nuevo León al 31 de diciembre de 2013, y los Estados de Actividades, de Variacionesen la Hacienda Pública / Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos, por el año terminado enesa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidadde la administración del Instituto. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre losmismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación delos Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología deNuevo León al 31 de diciembre de 2013, el resultado de sus actividades, las variaciones enla hacienda pública / patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha deconformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a 14 y de la 24 a la 45 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de laadministración del Instituto, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensablepara la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, de las variacionesen la hacienda pública / patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisadamediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financierosmencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias yen mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, enrelación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 20 de junio de 2014



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de Innovación y Transferencia deTecnología de Nuevo León, me permito enviar el presente resumen en pesos con los comentariosque consideré más importantes, siendo los siguientes:

Activo

Bancos / tesorería $25,997,566

Corresponde a valores propiedad del Instituto, integrado por ocho cuentas de cheques.

Inversiones financieras $117,292,471

Se integra como sigue:

Concepto Saldo al31-dic-12

Cargos Abonos Saldo al31-dic-13

Fideicomisos $ 93,828,284 $ - $ - $ 93,828,284Inversiones en fideicomisos 28,316,442 1,029,850 5,882,105 23,464,187Total $ 122,144,726 $ 1,029,850 $ 5,882,105 $ 117,292,471

Fideicomisos $93,828,284

Corresponde a la aportación realizada en el ejercicio 2006 del terreno donde está ubicado el Parquede Investigación e Innovación Tecnológica (PIIT) al Fideicomiso para la Operación del PIIT (Fopiit).

Inversiones en fideicomisos $23,464,187

Corresponde a una cuenta bancaria destinada al "Fideicomiso Fondo Nuevo León para laInnovación" (Fonlin) creado en el ejercicio 2008 por el Instituto y el Consejo Nacional de Cienciay Tecnología (Conacyt), el cual tiene como fin constituir un fondo destinado al apoyo de empresasen su fase de incubación, investigación y operación, cuando el objetivo principal de estas sea lainnovación, durante el ejercicio se otorgaron apoyos por $3,349,195, se ejercieron gastos fiduciariosy de operación por $2,511,987 y se generaron productos financieros por $1,008,927.

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $60,956,680



Durante el ejercicio se registraron adquisiciones por $21,370,636 principalmente por tresbioreactores esterilizables, planta biodiesel, centrífuga de alta velocidad, sistema de cromatografíade líquidos, bioreactor y unidad de filtración, entre otros.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $7,566,955

Durante el ejercicio se registraron adquisiciones por $5,801,404 principalmente por airesacondicionados, ductos de inyección y retorno, transformador para equipo de medición entre otros.

Pasivo

Proveedores $4,426,963

Corresponde a las siguientes cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2013:

Proveedor Importe Apoyo becarios en el extranjero $ 1,735,634Municipio de Apodaca, Nuevo León 617,277The British Council, A.C. 162,400Galbin Seguridad Privada, S.A. de C.V. 143,376Climas y Servicios Ochoa, S.A. de C.V. 116,000Zurich Compañía de Seguros, S.A. de C.V. 100,957AC Consultores Administrativos y Fiscales, A.C. 92,800GHP Industrial, S.A. de C.V. 87,000United Industries, S.A. de C.V. 86,660Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V. 85,077Icom Ingeniería, S.A. de C.V. 80,009Consultoría en Prensa y Comunicación, S.A. de C.V. 77,333AOC México, S.A. de C.V. 71,920Accesorios para Laboratorios, S.A. de C.V. 67,529Beatriz Arizpe Castillo 65,660Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos de Nuevo León CecyteNL 63,000Analitek, S.A. de C.V. 54,924Ventmex, S.A. de C.V. 52,896Otros menores de $50,000 666,511Total $ 4,426,963

Otras cuentas por pagar $1,303,346

Se integra principalmente por la provisión de la valuación actuarial de las obligaciones laborales porconcepto de indemnización y prima de antigüedad correspondientes al ejercicio 2013 y los estímulosfiscales aplicados en los pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta del ejercicio 2013 según



las modificaciones hechas al Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 5 dediciembre de 2008.

Ingresos

Convenios $44,299,228

Corresponde a aportaciones recibidas para la realización de los siguientes programas o actividades:

Ente Programa o actividad ImporteFondo Institucional de Fomento Regional para elDesarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación

Impulso al desarrollo económico y social dela región noreste con base en la investigacióncientífica, el desarrollo tecnológico y la innovaciónmediante la incorporación de doctores einvestigadores a las instituciones y empresaslocales.

$ 28,922,570

Consejo Nacional de Ciencia y TecnologíaConacyt

Fondo Nuevo León para la Innovación [Fonlin]. 10,000,000


Estrategia Nacional de Difusión y Divulgación dela Ciencia, tecnología e innovación con énfasis enzonas marginadas y Semana Nacional de Cienciay Tecnología.

2,500,000


Segundo Encuentro Nacional de Programasde Impulso al Talento Mexicano y Mujeres enla Ciencia: Descubriendo la Investigación, laInnovación y el Desarrollo Tecnológico.

1,233,000

Red Nacional de Consejos y Organismos Estatalesde Ciencia y Tecnología, A.C.

1.- Operar el mecanismo de gestión de losprocesos de trámite de pagos de evaluación depropuestas durante los períodos, procedimientosy modalidades que determine la Rednacecyt encumplimiento en lo establecido en el Conveniode Colaboración, 2.- Organizar y efectuaracciones para propiciar, promover e incrementarlas habilidades y capacidades de las IES yCI, susceptibles de vincularse con empresasproponentes para la presentación conjunta depropuestas relevantes al desarrollo económicoy a la innovación en las Entidades Federativas,bajo las circunstancias metolológicas, logísticasy de cobertura que determine la Rednacecyt, 3.-Organizar talleres u otra forma de capacitación,tendientes para la homogenidad de criterios yel desempeño de los evaluadores acreditadoscon la dictaminación técnica de propuestas yseguimiento de proyectos y convocatorias, bajo

666,600



Ente Programa o actividad Importelas circunstancias metodológicas, logísticas y decobertura que determine la Rednacecyt.

Fondo Institucional de Fomento Regional para elDesarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación

Creación del núcleo bioincubadora-bioplanta parala generación de empresas de biociencias.

574,007


Apoyo al proyecto seminario CreatingCommunities of Innovation.

394,500

Otros menores 8,551Total $ 44,299,228

Transferencias al resto del sector público $ 32,410,307

Se integra por el registro de las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado para el gasto corriente del Instituto.

Gastos y otras pérdidas

Servicios personales $13,413,949

Se destacan $4,822,632 de honorarios asimilables, $4,559,011 por sueldos y salarios y $1,556,309por gratificaciones de fin de año.

Servicios generales $14,748,731

Se integra principalmente por $4,764,204 que corresponden a estudios e investigaciones,$1,887,221 de refrendo y canje de placas, $975,096 por el servicio de vigilancia, $863,374 porel arrendamiento de edificios y locales, $724,622 de servicio telefónico y $579,846 de servicio deenergía eléctrica.

Convenios $40,233,048

Se integra principalmente por $23,668,261 por pagos hechos a diversas empresas por laincorporación de doctores a diversos proyectos específicos como parte del proyecto denominado"Impulso al desarrollo económico y social de la región noreste con base en la investigación científica,el desarrollo tecnológico y la innovación mediante la incorporación de doctores e investigadores alas instituciones y empresas locales" y $10,001,000 por los apoyos otorgados para el desarrollo delproyecto Fondo Nuevo León para la Innovación (Fonlin) cuyo objetivo es fomentar la generación deproductos, procesos y servicios innovadores de alto valor agregado que promueva la creación denuevos negocios e incrementar las ventajas competitivas del estado de Nuevo León.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0Total 3 0 0 0 0 3 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).



2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de



lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

3 3 3 0

Total 3 3 3 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología de Nuevo León.

CONTENIDO

I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 2 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

40

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

40

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

45

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 72

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 72 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la Cuenta Pública de los ejercicios 2011 y 2012

72



I. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología de Nuevo León, recibida el 28 de abril de 2014, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables.

En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Entidad objeto de la revisión El Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología de Nuevo León se establece mediante Decreto número 80 de fecha 19 de marzo de 2004. Mediante Decreto Número 243 emitido por el H. Congreso del Estado de Nuevo León, el 22 de junio de 2005 se reforman algunas disposiciones del Decreto señalado en el párrafo anterior. Con fecha 28 de septiembre de 2009, se publicó en el Periódico Oficial del Estado el Decreto número 437 que crea la Ley de Impulso al Conocimiento y a la Innovación Tecnológica del Estado de Nuevo León, la cual abroga la ley creada con el Decreto número 80 del 19 de marzo de 2004. El Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología de Nuevo León, es un Instituto Público Descentralizado con personalidad jurídica y patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de sus atribuciones, el Instituto inició sus actividades a partir de septiembre de 2005. Su objeto principal es establecer las bases, instrumentos, mecanismos y organización para el impulso al conocimiento y a la innovación tecnológica, con visión de largo plazo, que permitan el desarrollo económico y social de la entidad. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su

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conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2013

Gestión

Financiera1

Obra

Pública2

Desarrollo

Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5

Recursos

Federales6 Total

1 -* - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

* Durante el ejercicio 2013 el Instituto no realizó inversión en Obra Pública.

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

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b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados

y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

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El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, que el Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología de Nuevo León al 31 de diciembre de 2013, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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INSTITUTO DE INNOVACIÓN Y TRANSFERENCIA DE TECNOLOGÍA DE NUEVO LEÓN ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012

(Pesos)

2013 2012 Variación

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 26,000,566 $ 43,268,193 $ (17,267,627)

Efectivo 3,000 4,808 (1,808)

Bancos / tesorería 25,997,566 43,263,385 (17,265,819)

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 303,730 166,873 136,857 Deudores diversos 303,730 166,873 136,857

Total de activos circulantes $ 26,304,296 $ 43,435,066 $ (17,130,770)

ACTIVO NO CIRCULANTE Efectivo o equivalentes a recibir en el largo plazo 117,292,471 122,144,726 (4,852,255) Inversiones financieras 117,292,471 122,144,726 (4,852,255) Bienes inmuebles 18,663,873 18,663,873 - Edificios 18,663,873 18,663,873 - Bienes muebles 76,912,348 50,000,182 26,912,166

Mobiliario y equipo de administración 7,628,904 7,901,033 (272,129)

Mobiliario y equipo educacional y recreativo 161,170 148,915 12,255 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 60,956,680 39,586,044 21,370,636

Equipo de transporte 598,639 598,639 -

Maquinaria, otros equipos y herramientas 7,566,955 1,765,551 5,801,404 Activos intangibles 2,628,858 2,628,858 - Licencias 1,386,597 1,386,597 - Otros activos intangibles 1,242,261 1,242,261 - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(18,859,063) (5,941,177) (12,917,886)

Total de activos no circulantes $ 196,638,487 $ 187,496,462 $ 9,142,025

Total del activo $ 222,942,783 $ 230,931,528 $ (7,988,745)

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INSTITUTO DE INNOVACIÓN Y TRANSFERENCIA DE TECNOLOGÍA DE NUEVO LEÓN ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012

(Pesos)

2013 2012 Variación PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a corto plazo $ 6,497,884 $ 1,681,950 $ 4,815,934 Proveedores 4,426,963 1,117,701 3,309,262

Retenciones y contribuciones 767,575 538,238 229,337 Otras cuentas por pagar 1,303,346 26,011 1,277,335

Total de pasivos circulantes 6,497,884 1,681,950 4,815,934

Total del pasivo $ 6,497,884 $ 1,681,950 $ 4,815,934

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio contribuido $ 180,565,415 $ 185,417,672 $ (4,852,257) Aportaciones 174,249,421 179,101,678 (4,852,257) Revaluaciones 6,315,994 6,315,994 -

Patrimonio generado 35,879,484 43,831,906 (7,952,422) Resultados del ejercicio ahorro / desahorro (8,232,093) 14,503,151 (22,735,244) Resultados de ejercicios anteriores 44,111,577 29,328,755 14,782,822

Total hacienda pública / patrimonio $ 216,444,899 $ 229,249,578 $ (12,804,679)

Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio $ 222,942,783 $ 230,931,528 $ (7,988,745)

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INSTITUTO DE INNOVACIÓN Y TRANSFERENCIA DE TECNOLOGÍA DE NUEVO LEÓN ESTADO DE ACTIVIDADES

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012 (Pesos)


INGRESOS Participaciones y aportaciones $ 44,299,228 $ 44,473,667 $ (174,439) Convenios 44,299,228 44,473,667 (174,439) Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 32,410,307 27,972,621 4,437,686

Transferencias al resto del sector público 32,410,307 27,972,621 4,437,686 Otros ingresos 148,742 692,853 (544,111) Otros ingresos 148,742 692,853 (544,111)

Total de ingresos $ 76,858,277 $ 73,139,141 $ 3,719,136

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 29,527,522 $ 27,953,289 $ 1,574,233 Servicios personales 13,413,949 13,939,082 (525,133) Materiales y suministros 1,364,842 923,773 441,069 Servicios generales 14,748,731 13,090,434 1,658,297

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 2,388,887 - 2,388,887 Ayudas sociales 2,388,887 - 2,388,887 Participaciones y aportaciones 40,233,048 29,078,371 11,154,677 Convenios 40,233,048 29,078,371 11,154,677 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 12,940,913 1,604,330 11,336,583

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas

12,917,886 595,484 12,322,402

Otros gastos varios 23,027 793,598 (770,571) Resultado integral de financiamiento (RIF) - 215,248 (215,248)

Total de gastos y otras pérdidas $ 85,090,370 $ 58,635,990 $ 26,454,380

Ahorro / desahorro antes de rubros extraordinarios $ (8,232,093) $ 14,503,151 $ (22,735,244)

Ahorro / desahorro neto del ejercicio $ (8,232,093) $ 14,503,151 $ (22,735,244)

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INSTITUTO DE INNOVACIÓN Y TRANSFERENCIA DE TECNOLOGÍA DE NUEVO LEÓN ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 (Pesos)

Concepto

Hacienda pública /

patrimonio contribuido

Hacienda pública /

patrimonio generado de

ejercicios anteriores

Hacienda pública /

patrimonio generado del

ejercicio

Total Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio anterior 2011

$ 231,640,468 $ 29,775,313 $ (446,557) $ 260,969,224

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores (446,557) 446,557 - Variaciones de la hacienda pública / patrimonio neto del ejercicio

(46,222,797) 14,386,450 (31,836,347)

Resultados del ejercicio: ahorro/desahorro 116,701 116,701

Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio 2012

$ 185,417,671 $ 43,715,206 $ 116,701 $ 229,249,578

Cambios en la hacienda pública / patrimonio 2013 116,701 (116,701) - Variaciones de la hacienda pública / patrimonio neto del ejercicio

(4,572,586) 1,654,266 (2,918,320)

Reservas (9,886,359) (9,886,359)

Saldos netos de la hacienda pública / patrimonio 2013

$ 180,845,085 $ 45,486,173 $ (9,886,359) $ 216,444,899

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INSTITUTO DE INNOVACIÓN Y TRANSFERENCIA DE TECNOLOGÍA DE NUEVO LEÓN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (SIC1)

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (Pesos)


Flujo de efectivo de las actividades de la operación

Origen $ 76,858,277 $ 73,139,140 $ 3,719,137

Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno

148,742

692,853

(544,111)

Participaciones y aportaciones 44,299,228 44,473,666 (174,438)

Convenios 44,299,228 44,473,666 (174,438)

Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas

32,410,307 27,972,621 4,437,686

Transferencias al resto del sector público 32,410,307 27,972,621 4,437,686

Aplicación 72,172,486 57,246,908 14,925,578

Gastos de funcionamiento 29,527,522 27,953,289 1,574,233

Servicios personales 13,413,949 13,939,082 (525,133)

Materiales y suministros 1,364,842 923,773 441,069

Servicios generales 14,748,731 13,090,434 1,658,297

Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas

2,388,887 - 2,388,887

Ayudas sociales 2,388,887 - 2,388,887

Participaciones y aportaciones 40,256,077 29,293,619 10,962,458

Convenios 40,256,077 29,293,619 10,962,458

Flujo neto de efectivo por actividades de operación 4,685,791 15,892,232 (11,206,441)

Flujo de efectivo de las actividades de inversión

Origen (4,958,748) 1,120,482 (6,079,230)

Otros (4,958,748) 1,120,482 (6,079,230)

Aplicación 26,912,166 7,693,031 19,219,135

Bienes inmuebles y muebles 26,912,166 7,693,031 19,219,135

Flujo neto de efectivo por actividades de inversión (17,267,627) 7,078,719 (24,346,346)

Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento

Origen - - -

Aplicación

Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento

- - -

Incremento / disminución neto en el efectivo y equivalente al efectivo

(17,267,627) 7,078,719 (24,346,346)

Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 43,268,193 26,189,474 7,078,719

Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio $ 26,000,566 $ 43,268,193 $ (17,267,627)

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Nota 1.- Fuente Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013 presentada por el Ente. Nota 2.- Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2013 y 2012 fueron eliminadas. Nota 3.- Se incluyeron totales y subtotales faltantes Nota 4.- Las cuentas que presentaron diferencias de $1 no fueron señaladas como error. (SIC1) Este estado financiero fue presentado de acuerdo a la Cuenta Pública del Organismo pero existen montos que no consideran los cambios ocurridos en la estructura de los resultados financieros así como los recursos generados o utilizados en su operación y su reflejo final en el efectivo.

Los datos sobresalientes en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 222,942,783 b) Pasivo 6,497,884 c) Hacienda pública / patrimonio 216,444,899 d) Ingresos 76,858,277 e) Gastos y otras pérdidas 85,090,370

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Instituto. a) ACTIVO $222,942,783 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 26,304,296 Activo no circulante 196,638,487

Total $ 222,942,783

ACTIVO CIRCULANTE $26,304,296 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 26,000,566 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 303,730

Total $ 26,304,296

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Efectivo y equivalentes de efectivo $26,000,566 Se integran de la manera siguiente:

Concepto Importe

Efectivo $ 3,000 Bancos / tesorería 25,997,566

Total $ 26,000,566

Efectivo $3,000 Corresponde a un fondo fijo propiedad del Instituto utilizado para liquidar gastos menores. Para su revisión se practicó arqueo verificando la documentación comprobatoria y cumplimiento de requisitos fiscales, con resultados satisfactorios. Bancos / tesorería $25,997,566 Se integra por ocho cuentas de cheques a nombre del Instituto, para su revisión se examinaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y se enviaron confirmaciones a las instituciones financieras, sin obtener respuesta. Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $303,730 El saldo corresponde a la cuenta de deudores diversos principalmente por concepto de depósitos en garantía entregados en el 2010 y 2013 a la Comisión Federal de Electricidad por $221,871 para el servicio de energía eléctrica del edificio de la incubadora de negocios y a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, O.P.D. por $75,860 para reparaciones permisibles en el lapso de un año en redes del Parque de Investigación e Innovación Tecnológica de Nuevo León (PIIT) y por derechos de conexión para el edificio de la incubadora. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibo y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. ACTIVO NO CIRCULANTE $196,638,487 Este rubro se integra como sigue:

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Concepto Saldo al 31/dic/12 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/13

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir en el largo plazo Inversiones financieras $ 122,144,726 $ 1,029,850 $ 5,882,105 $ 117,292,471 Bienes inmuebles Edificios 18,663,873 - - 18,663,873 Bienes muebles Mobiliario y equipo de

administración

7,901,033 416,453 688,582 7,628,904 Mobiliario y equipo

educacional y recreativo

148,915 12,255 - 161,170 Equipo e instrumental médico

y de laboratorio

39,586,044 21,370,636 - 60,956,680 Equipo de transporte 598,639 - - 598,639 Maquinaria, otros equipos y

herramientas

1,765,551 5,801,404 - 7,566,955 Activos intangibles

Licencias 1,386,597 - - 1,386,597

Otros activos intangibles 1,242,261 - - 1,242,261

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(5,941,177) - 12,917,886 (18,859,063)

Total $ 187,496,462 $ 28,630,598 $ 19,488,573 $ 196,638,487

Inversiones financieras $117,292,471 Se integran como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/12

Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/13

Fideicomisos $ 93,828,284 $ - $ - $ 93,828,284 Inversiones en fideicomisos 28,316,442 1,029,850 5,882,105 23,464,187

Total $ 122,144,726 $ 1,029,850 $ 5,882,105 $ 117,292,471

Fideicomisos $93,828,284 Corresponde a la aportación realizada en el ejercicio 2006 del terreno donde está ubicado el Parque de Investigación e Innovación Tecnológica (PIIT) al Fideicomiso para la Operación del PIIT (Fopiit). Inversiones en fideicomisos $23,464,187

Corresponde a una cuenta bancaria destinada al “Fideicomiso Fondo Nuevo León para la Innovación” (Fonlin) creado en el ejercicio 2008 por el Instituto y el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (Conacyt), el cual tiene como fin constituir un fondo destinado al apoyo de empresas en su fase de incubación, investigación y operación, cuando el objetivo principal de estas sea la innovación.

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Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/13

Aportación inicial $ 67,608,071 $ - $ - $ 67,608,071 Aportaciones del 2011 50,000,000 - - 50,000,000 Productos financieros 8,695,783 1,008,927 9,704,710 Gastos fiduciarios y de operación (13,009,955) 20,923 2,532,910 (15,521,942) Apoyos otorgados a las empresas (84,977,457) - 3,349,195 (88,326,652)

Total $ 28,316,442 $ 1,029,850 $ 5,882,105 $ 23,464,187

Productos financieros $9,704,710 Los cargos por $1,008,927 corresponden a los intereses generados en la cuenta bancaria donde se manejan los recursos de este fondo. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios y contrato del fideicomiso, con resultados satisfactorios. Gastos fiduciarios y de operación ($15,521,942)

Los abonos por $2,532,910 corresponden a lo siguiente:

Proveedor Concepto Importe

Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología en la Pequeña y Mediana Empresa, A.C. (Funtec, A.C.)

Asesoría y consultoría para el seguimiento del desarrollo de los proyectos del Fonlin.

$ 2,020,440

Ancer Abogados, S.C. Servicios legales. 266,800 Banco Santander (México), S.A. Honorarios fiduciarios. 139,200 Oscar Ibarra de León Revisión In-situ de varios proyectos. 74,300 Otros menores de $70,000 32,170

Total $ 2,532,910

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, factura, boletos de avión, estados de cuenta bancarios, contratos, convenios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Apoyos otorgados a las empresas ($88,326,652) Los abonos por $3,349,195 corresponden a los apoyos otorgados a las siguientes empresas:

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Beneficiario Proyecto Importe

Industria Regiomontana Quatron, S.A. de C.V. Desarrollo de prensa mecánica multipartida. $ 750,000 Monterrey Global Venture, A.C. Ángeles inversionistas. 500,000 Tratamientos y Acabados Metálicos, S.A. de C.V. Productos de fibra de carbono para ensamble

aeroespacial y automotriz.

500,000

Energon Industries EJS, S.A. de C.V. Concentrador solar parabólico para generación de energía eléctrica.

416,385

DOT DCD, S.A. de C.V. Equipo electrónico de control para ahorro de energía y desarrollo de edificios inteligentes.

355,000

Soluciones Tecnológicas para el Transporte, S.A. de C.V.

Sistema de monitoreo de tanques de almacenamiento de petróleo.

335,000

Kronos, S.A. de C.V. Maquina integradora de procesos para la fabricación de envases pet.

300,000

Industrias Plásticas Mapeza, S.A. de C.V. Dispositivo médico ergonómico para la aplicación de diferentes volúmenes de soluciones antisépticas de uso preoperatorio y posoperatorio.

142,810

Relbac Erevna, S. de R.L. de C.V. Soldadura robotizada de aluminio con transferencia metálica fría.

50,000

Total $ 3,349,195

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, estados de cuenta bancarios, transferencias bancarias, sesiones del Consejo Técnico del Fonlin y convenios de asignación de recursos para los apoyos brindados a las empresas, con resultados satisfactorios. Mobiliario y equipo de administración $7,628,904

Los cargos durante el ejercicio por $416,453 se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

1 Mobiliario y equipo de oficina para acondicionamiento de laboratorios de Incubadora de Biotecnología y bioplanta para generación de empresas de biociencia

$ 249,201

6 Laptops 83,391 2 Pantallas LED 49,280 8 Extintores 25,984 Otros menores 8,597

Total $ 416,453

Los abonos del ejercicio por $688,582 corresponden a una reclasificación a la cuenta de equipo e instrumental médico y de laboratorio, de bienes adquiridos en el ejercicio 2012.

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con resultados satisfactorios.

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Mobiliario y equipo educacional y recreativo $161,170

Los cargos durante el ejercicio por $12,255 corresponden a lo siguiente:


2 Soportes para pantalla $ 6,275 1 Administrador de energía 5,980

Total $ 12,255

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Equipo e instrumental médico y de laboratorio $60,956,680

Los cargos registrados durante el ejercicio por $21,370,636 se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe Nota

1 Bioreactor esterilizable de 140 litros $ 4,577,076 1 Bioreactor esterilizable de 30 litros 3,430,669 1 Bioreactor esterilizable de 7 litros 2,835,187 1 Equipo de cómputo para Incubadora de Biotecnología (cpu, monitor,

impresora y teclado) 981,351

1 Planta de biodiesel AB400 943,428 1 Centrifuga de alta velocidad 904,095 1 Sistema de cromatografía de líquidos 753,420 1 Bioreactor 703,405 1 Unidad de filtración 674,787 1 Lector de escaneo espectral 659,012 1 Liofilizador de 15 litros 632,952 1 Mobiliario de laboratorio de incubadora 464,684 1 Equipo criocontenedor 419,875 1 Cámara de crecimiento para arabidopsis 347,240 1 Incubadora de baja temperatura con agitación 298,445 1 Refrigerador exhibidor 281,244 (1) 1 Equipo de sistema de incubación de uso continuo 272,368 1 Equipo campana flujo laminar 266,498 1 Large autoclave 260,999 1 Small scale ultrafil tracción para laboratorio de Incubadora de Biotecnología 219,067 1 Congeladores verticales 106,436 (1) 1 Congeladores verticales 106,436 1 Congelador vertical, cámara de electroforesis, mini centrifuga, mesa de

granito para balanza 201,535

1 Maquina fabricadora de hielo 185,298 (1) 1 Equipo centrifuga de mesa refrigerada 164,861 1 Cámara de bioseguridad 160,428 1 Espectrómetro 116,226 1 Campana de extracción 115,606 (1) Otros menores a $100,000 288,008

Total $ 21,370,636

(1) Reclasificaciones de la cuenta de mobiliario y equipo.

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Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con resultados satisfactorios. Maquinaria, otros equipos y herramientas $7,566,955 Los cargos por $5,801,404 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2013 y se integran como sigue:


1 Aire acondicionado $ 1,650,348 1 Ductos de inyección y de retorno 1,010,998 1 Transformador de 500kva para equipo de medición 1,008,503 1 Instalación para equipamiento de la planta de

emergencia, tablero de transferencia y cableado 1,000,247

1 Tableros principales de la red primaria del sistema eléctrico

961,333

1 Balanza analítica 54,924 Otros menores a $50,000 115,051

Total $ 5,801,404

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con resultados satisfactorios. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles ($18,859,063) Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación de los distintos activos del Instituto como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 3.3% Mobiliario y equipo de administración 10% Equipo de cómputo 33.33% Mobiliario y equipo educacional y recreativo 10% Equipo e instrumental médico y de laboratorio 20% Equipo de transporte 20% Maquinaria, otros equipos y herramientas 10%

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b) PASIVO $6,497,884 El saldo corresponde al grupo de pasivo circulante en el rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores $ 4,426,963 Retenciones y contribuciones 767,575 Otras cuentas por pagar 1,303,346

Total $ 6,497,884

Proveedores $4,426,963

Corresponde a las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2013, se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Apoyo becarios en el extranjero Apoyo becarios en el extranjero. $ 1,735,634 Municipio de Apodaca, Nuevo León Impuesto Predial.

617,277

The British Council, A.C. Curso de habilidades y de inglés general. 162,400 Galbin Seguridad Privada, S.A. de C.V.

Servicios de vigilancia en oficinas generales, Incubadora de Nanotecnología e Incubadora de Biotecnología.

143,376

Climas y Servicios Ochoa, S.A. de C.V.

Mantenimiento de aires acondicionados.

116,000

Zurich Compañía de Seguros, S.A. de C.V.

Seguro de inmuebles para Incubadora de Nanotecnología.

100,957

AC Consultores Administrativos y Fiscales, A.C.

Asesorías para el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales.

92,800

GHP Industrial, S.A. de C.V. Mantenimiento preventivo y/o correctivo a equipos de la Incubadora de Nanotecnología.

87,000

United Industries, S.A. de C.V. Trabajos de iluminación interior en área de oficinas de la Incubadora de Biotecnología.

86,660

Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V.

Trabajos de iluminación interior en área de oficinas de la Incubadora de Biotecnología.

85,077

Icom Ingeniería, S.A. de C.V. Suministro e instalación de puertas de emergencia en Incubadora de Biotecnología.

80,009

Consultoría en Prensa y Comunicación, S.A. de C.V.

Proyecto editorial para la revista “I+D”.

77,333

AOC México, S.A. de C.V. Red de tubería de gases para Incubadora de Biotecnología.

71,920

Accesorios para Laboratorios, S.A. de C.V.

Incubadora de CO2. 67,529

Beatriz Arizpe Castillo Asesoría para la integración de archivos del Instituto y elaboración del catálogo de disposición documental.

65,660

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos de Nuevo León (Cecytenl)

Apoyo para transportación de estudiantes instructores del programa “Apropiación social de la ciencia”.

63,000

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Proveedor Concepto

Importe

Analitek, S.A. de C.V. Balanza analítica. $ 54,924 Ventmex, S.A. de C.V. Lavador de gases de Incubadora de Biotecnología. 52,896 Otros menores de $50,000

666,511

Total $ 4,426,963

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas a nombre del Instituto, autorización de pago, contratos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013 y su adecuado registro contable. A marzo de 2014, se verificó el pago de $2,124,721 que representa un 48% del saldo. Retenciones y contribuciones $767,575 El saldo corresponde a los impuestos por pagar al 31 de diciembre de 2013 y se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta $ 271,210 Retención 10% sobre honorarios 20,014 Retención 10% sobre arrendamientos 6,207 Retención asimilables a sueldos 341,378 Aportaciones al Isssteleon 67,686 3% sobre nóminas 61,080

Total $ 767,575

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, retenciones efectuadas en nómina, comprobantes de pago, cálculos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. A enero de 2014, se verificó el pago de $566,432 que representa el 74% del saldo total. Otras cuentas por pagar $1,303,346 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Obligaciones laborales $ 648,139 Estímulos fiscales 311,012 Proyecto 174509 Fordecyt-doctores 232,000 Cuentas por pagar 112,195

Total $ 1,303,346

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Obligaciones laborales $648,139 Se registra la provisión de la valuación actuarial de las obligaciones laborales por concepto de indemnización y prima de antigüedad correspondientes al ejercicio 2013, conforme a la NIF D3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se examinaron póliza de diario, estudio actuarial y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Estímulos fiscales $311,012 Corresponde a los estímulos fiscales aplicados en los pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta del ejercicio 2013 según las modificaciones hechas al Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 5 de diciembre de 2008. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque y diario, el Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto Sobre la Renta, de derechos y de aprovechamientos publicado en el Diario Oficial de la Federación el 05 de diciembre de 2008 y sus modificaciones. Proyecto 174509 Fordecyt-doctores $232,000 Corresponde a la provisión de noviembre y diciembre de 2013 por el pago pendiente de realizar a la empresa Centro de Investigación en Materiales Avanzados, S.C. derivado del proyecto denominado "Impulso al desarrollo económico y social de la región noreste con base en la investigación científica, el desarrollo tecnológico y la innovación mediante la incorporación de doctores e investigadores a las instituciones y empresas locales" proveniente del Fondo Institucional de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque, recibo de honorarios, transferencia bancaria y convenios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. A febrero de 2014 se pagó la totalidad del saldo. Cuentas por pagar $112,195 El saldo corresponde a un depósito realizado por error de Sigma Alimentos, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, ficha de depósito y estado de cuenta bancario y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. A enero de 2014 se verificó su devolución. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $216,444,899 Se integra como sigue:

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Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/13

Patrimonio contribuido Aportaciones $ 179,101,678 $ 4,873,358 $ 21,101 $ 174,249,421 Revaluaciones 6,315,994 - - 6,315,994 Patrimonio generado Resultado de ejercicios anteriores

43,831,906 196,684 476,355 44,111,577

Resultado del ejercicio ahorro/desahorro

- 8,232,093 - (8,232,093)

Total $ 229,249,578 $ 13,302,135 $ 497,456 $ 216,444,899

Aportaciones $174,249,421 Los cargos por $4,873,358 se integran como sigue:

Concepto Importe

Ingresos: Productos financieros $ 1,008,748 Egresos: Apoyos otorgados a empresas (3,349,195) Gastos de operación (2,532,911)

Total $ (4,873,358)

Productos financieros $1,008,748

Corresponde a los intereses ganados por el manejo de la cuenta de inversión destinada para el Fondo Nuevo León a la Innovación (Fonlin). Para su revisión se examinaron pólizas de diario y estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Apoyos otorgados a empresas ($3,349,195)



Industria Regiomontana Quantron, S.A. de C.V.

Desarrollo de prensa mecánica multipartida. $ 750,000

Monterrey Global Ventures, A.C. Ángeles inversionistas. 500,000 Tratamientos y Acabados Metálicos, S.A. de C.V.

Productos de fibra de carbono para ensamble aeroespacial y automotriz.

500,000

Energon Industries EJS, S.A. de C.V.

Concentrador solar parabólico para generación de energía eléctrica.

416,385

DOT DCD, S.A. de C.V. Equipo electrónico de control para ahorro de energía y desarrollo de edificios inteligentes.

355,000

Soluciones Tecnológicas para el Transporte, S.A. de C.V.

Sistema de monitoreo de tanques de almacenamiento de petróleo.

335,000

Kronos, S.A. de C.V. Máquina integradora de procesos para la fabricación de envases pet.

300,000

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Industrias Plásticas Mapeza, S.A. de C.V.

Dispositivo médico ergonómico para la aplicación de diferentes volúmenes de soluciones antisépticas de uso preoperatorio y posoperatorio.

$ 142,810

Relbac Erevna, S. de R.L. de C.V. Soldadura robotizada de aluminio con transferencia metálica fría.

50,000

Total $ 3,349,195

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, estados de cuenta bancarios, sesiones del Consejo Técnico del Fonlin y convenios de asignación de recursos para los apoyos brindados a las empresas, con resultados satisfactorios.

Gastos de operación ($2,532,911)



Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología en la Pequeña y Mediana Empresa, A.C. (Funtec, A.C.)

Asesoría y consultoría para el seguimiento del desarrollo de los proyectos del Fonlin.

$ 2,020,440

Ancer Abogados, S.C. Servicios legales. 266,800 Banco Santander (México), S.A. Honorarios fiduciarios. 139,200 Oscar Ibarra de León Revisión In-situ de varios proyectos. 74,300 Otros menores de $70,000 32,171

Total $ 2,532,911

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, factura, boletos de avión, estados de cuenta bancarios, contratos y convenios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Resultado de ejercicio anteriores $44,111,577 Los cargos por $196,684 corresponden al reconocimiento del Impuesto Sobre la Renta de noviembre de 2012. Los abonos por $476,355 corresponden principalmente a la reclasificación de gastos realizados en el ejercicio 2012 a la cuenta de activo fijo.

d) INGRESOS $76,858,277 Se integra como sigue:

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Concepto Importe

Participaciones y aportaciones $ 44,299,228 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 32,410,307 Otros ingresos 148,742

Total $ 76,858,277

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 99%. PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $44,299,228 Corresponde al rubro de convenios y se integra como sigue:

Concepto Importe

Incorporación doctores $ 28,922,570 Fonlin 10,000,000 Fondo PYME 2012 2,500,000 Encuentro nacional de talento 1,234,746 Otros ingresos 666,600 Ciencia para todos 580,812 Aportación Fordecyt 2012 394,500

Total $ 44,299,228

Incorporación doctores $28,922,570 Corresponde a las aportaciones realizadas por el Fondo Institucional de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación para el proyecto denominado "Impulso al desarrollo económico y social de la región noreste con base en la investigación científica, el desarrollo tecnológico y la innovación mediante la incorporación de doctores e investigadores a las instituciones y empresas locales", así como las aportaciones de diversas empresas para la incorporación de doctores a proyectos específicos, y se integran como sigue:

Concepto Importe

Fondo Institucional de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación

$ 24,000,000

Universidad Autónoma de Ciudad Juárez 638,855 Delphi Automotive Systems, S.A. de C.V. 476,825 Centro de Investigación y de Estudios Avanzados del Instituto Politécnico Nacional

448,776

Centro de Ingeniería y Desarrollo Industrial 336,582 Centro de Investigación en Materiales Avanzados, S.C. 327,550 Centro de Investigación en Química Aplicada 287,270 Sistemas Industriales Automatizados, S.A. de C.V. 224,388 Nanomat, S.A. de C.V. 220,000

23/75



Concepto Importe

Centro de Investigación en Matemáticas, A.C. $ 213,912 Laboratorio Nacional de Informática Avanzada, A.C. 212,476 Grupo Metalsa, S.A. de C.V. 209,994 Universidad Politécnica de Victoria 202,953 Universidad Autónoma de Zacatecas 158,818 Universidad de Monterrey 112,194 Bralax, S. de R.l. de M.I. 112,194 Centro Empresarial de Ciudad Victoria S.P. 108,000 Universidad Autónoma de Tamaulipas 105,000 Prolec, GE Internacional, S. de R.L. de C.V. 101,469 Universidad Autónoma de Nuevo León 98,164 Corporación Mexicana de Investigación en Materiales, S.A. de C.V. 97,800 Águila Mantenimiento Industrial, S.A. de C.V. 96,000 Triturados Gramol, S.A. de C.V. 73,350 Universidad Tecnológica de Matamoros 60,000

Total $ 28,922,570

Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso, facturas, estados de cuenta bancarios y convenios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios Fonlin $10,000,000

Corresponde a la aportación realizada por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (Conacyt) para el desarrollo del proyecto Fondo Nuevo León para la Innovación (Fonlin) cuyo objetivo es fomentar la generación de productos, procesos y servicios innovadores de alto valor agregado que promueva la creación de nuevos negocios e incrementar las ventajas competitivas del estado. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, facturas, convenios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Fondo PYME 2012 $2,500,000 Corresponde a las aportaciones realizadas por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología, para los siguientes programas:

Concepto Importe

Apropiación social de la ciencia, tecnología e innovación con énfasis en zonas marginadas en el estado de Nuevo León 2013.

$ 2,000,000

Apoyo para la 20ª Semana Nacional de Ciencia y Tecnología. 500,000

Total $ 2,500,000

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, facturas, convenio y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

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Encuentro nacional de talento $1,234,746

Corresponde a aportaciones realizadas por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología, para los siguientes proyectos:

Concepto Importe

“Segundo Encuentro Nacional de Programas de Impulso al Talento Mexicano”, cuyo objetivo es conjuntar esfuerzos para despertar el interés y acercar a la niñez y a la juventud a las ciencias básicas, reuniendo en un mismo foro a expertos en divulgación científica, enseñanza de la ciencia y en el fomento de vocaciones científicas y tecnológicas.

$ 700,000

“Mujeres en la Ciencia: Descubriendo la Investigación, la Innovación y el Desarrollo Tecnológico".

533,000

Otros menores a $1,000 1,746

Total $ 1,234,746

Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingreso, estados de cuenta bancarios, facturas, convenios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Otros ingresos $666,600 Corresponde principalmente a las aportaciones hechas por la Red Nacional de Consejos y Organismos Estatales de Ciencia y Tecnología, A.C. para la realización de las actividades y servicios establecidos en el contrato firmado el 14 de marzo de 2013 refiriéndose a lo siguiente:

Operar el mecanismo de gestión de los procesos de trámite de pagos de evaluación de propuestas durante los períodos, procedimientos y modalidades que determine la Rednacecyt en cumplimiento con lo establecido en el Convenio de Colaboración.

Organizar y efectuar acciones para propiciar, promover e incrementar las habilidades y capacidades de las IES y CI, susceptibles de vincularse con empresas proponentes para la presentación conjunta de propuestas relevantes al desarrollo económico y a la innovación en las Entidades Federativas, bajo las circunstancias metodológicas, logísticas y de cobertura que determine la Rednacecyt.

Organizar talleres u otra forma de capacitación, tendientes para la homogeneidad de criterios y el desempeño de los evaluadores acreditados con la dictaminación técnica de propuestas y seguimiento de proyectos y convocatorias, bajo las circunstancias metodológicas, logísticas y de cobertura que determine la Rednacecyt.

Organizar en el Estado de Nuevo León, talleres, cursos y asesorías, relacionadas con la vinculación academia-empresas, a fin de acrecentar el vínculo como buenas prácticas entre ellas.

Las demás que se acuerden entre las partes para garantizar el debido cumplimiento de los compromisos de la Rednacecyt.

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Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, facturas, convenios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Ciencia para todos $580,812 Corresponde a una aportación por parte del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología para la realización de la estrategia nacional de difusión y divulgación de la ciencia, tecnología e innovación. Para su revisión se examinaron póliza de ingresos, estado de cuenta bancario, factura, convenio y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Aportación Fordecyt 2012 $394,500 Corresponde a la aportación realizada por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología, como apoyo al proyecto seminario "Creating Communities of Innovation", cuyo objetivo es compartir experiencias y proveer orientación sobre la mejor ruta de acción para el desarrollo, planeación, administración y operación de un parque de investigación a través de la innovación abierta y el intercambio de mejores prácticas a nivel internacional. Para su revisión se examinaron póliza de ingresos, estado de cuenta bancario, factura, convenio y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $32,410,307 Corresponde a la cuenta de transferencias al resto del sector público y se integra por el registro de las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para el gasto corriente del Instituto. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, facturas, solicitud de egresos, comprobantes de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, solicitud de recursos estatales, oficio de recepción de aportaciones para gasto corriente y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. OTROS INGRESOS $148,742 Corresponde principalmente a los ingresos generados por los servicios prestados en la Incubadora de Nanotecnología ubicada en el Parque de Investigación e Innovación Tecnológica de Nuevo León, por los conceptos siguientes: uso de la planta piloto de vía húmeda, mezcladora y extrusor, servicio de escalamientos de aditivos, así como materiales para el desarrollo de pruebas de optimatización de métodos de producción de nano partículas. Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso, facturas, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

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e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $85,090,370 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 29,527,522 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 2,388,887 Participaciones y aportaciones 40,233,048 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 12,940,913

Total $ 85,090,370

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y cheque, facturas, contratos, recibos de nómina, cálculos de percepciones y deducciones, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 90%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $29,527,522

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 13,413,949 Materiales y suministros 1,364,842 Servicios generales 14,748,731

Total $ 29,527,522

Servicios personales $13,413,949 Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Honorarios asimilables a salarios $ 4,822,632

Sueldos y salarios

4,559,011

Gratificación de fin de año

1,556,309

Cuotas al Isssteleon

888,545

Indemnizaciones 610,735

Otras percepciones

461,079

Prima vacacional

391,002

Prestaciones contractuales 87,233

Prima de antigüedad 37,403

Total $ 13,413,949

27/75



Honorarios asimilables a salarios $4,822,632 Esta cuenta se integra como sigue:

Nombre Puesto Importe

Jaime Parada Ávila Director General $ 1,448,251

Martha Silvia Leal González Directora de Impulso al Software 1,127,700

Oscar Vázquez Montiel Director Operativo 1,127,700 Roberto Sequera Vargas Analista Administrativo 360,000

María Cristina Almaraz Gutiérrez Analista Administrativo 300,002 Ilsa Elia Torres González Analista de Formación de Recursos Humanos 294,001 Pedro Rodríguez Domínguez Analista Administrativo 164,978

Total $ 4,822,632

Para su revisión se examinaron pólizas de cheque, listados de honorarios autorizados, recibos, comprobante de transferencia bancaria, cálculos de percepciones y deducciones, contrato de honorarios asimilables a salarios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Sueldos y salarios $4,559,011 Corresponde a los sueldos pagados a los empleados del Instituto, al 31 de diciembre de 2013 la nómina estaba integrada por 13 empleados. Para su revisión se realizó ubicación selectiva de personal y se examinaron pólizas de cheque, listados y recibos de nómina, comprobantes de transferencias bancarias, cálculos de percepciones y deducciones, expedientes, el cumplimiento al contrato colectivo de trabajo en vigor y se aplicaron en forma selectiva cuestionarios al personal, con resultados satisfactorios. Gratificación de fin de año $1,556,309

Corresponde al aguinaldo equivalente a dos meses de sueldo por año laborado, o proporcional de acuerdo al tiempo trabajado, esta prestación se entrega a los trabajadores en dos partes, una en el mes de diciembre y la otra en el mes de marzo. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque, listados y recibos de nómina, comprobante de transferencia bancaria, cálculos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Cuotas al Isssteleon $888,545

En esta cuenta se registraron las aportaciones patronales correspondientes a las cuotas de seguridad social para la atención médica de los trabajadores y su familia. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque y diario, comprobante de transferencia bancaria, solicitud de egresos, recibos de pago de cuotas, cálculos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

28/75



Indemnizaciones $610,735

Corresponde a la provisión de la valuación actuarial de esta obligación del personal del Instituto correspondiente al ejercicio 2013. Para su revisión se examinaron póliza de diario, estudio actuarial y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Otras percepciones $461,079

En esta cuenta se registró una prestación económica equivalente al Impuesto Sobre la Renta del aguinaldo y al bono navideño de diciembre de 2013 correspondiente a $800 según lo establece la cláusula vigésima del “Convenio Laboral de Prestaciones Sociales y Laborales del Suspe”, así como el Impuesto Sobre la Renta generado por el mismo. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque, listados y recibos de nómina, comprobante de transferencia bancaria, cálculos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Prima vacacional $391,002

Corresponde al pago de prima vacacional otorgada al personal del Instituto, la cual equivale a quince días de sueldo entregada en julio y diciembre. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque y diario, listados y recibos de nómina, comprobante de transferencia bancaria, estados de cuenta bancarios, cálculos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Materiales y suministros $1,364,842


Concepto Importe

Materiales y artículos de construcción y reproducción $ 479,575

Combustibles 193,902

Materiales, accesorios y suministros de laboratorio 189,406

Material impreso e información digital 101,803

Material de equipo de cómputo y tecnologías de la información 87,916

Material de limpieza 65,202

Materiales y útiles de oficina 65,014

Otros menores de $60,000 182,024

Total $ 1,364,842

Materiales y artículos de construcción y reproducción $479,575

Se registraron los pagos por remodelaciones o construcciones realizadas en los diferentes edificios del Instituto como la modificación de alimentación de contactos monofásicos a trifásicos, canalización y cableado de tablero de transferencia a planta de emergencia debido al cambio de posición de la planta de emergencia y trabajos de iluminación interior en oficinas del laboratorio de la Incubadora de Biotecnología.

29/75



Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, transferencias electrónicas, contratos y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013 y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Combustibles $193,902

En esta cuenta se registró la compra de vales de gasolina que son asignados a las unidades propiedad del Instituto y a los directivos que utilizan sus vehículos particulares para el desempeño de sus funciones. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, trasferencias electrónicas, facturas, razonabilidad del consumo y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Materiales, accesorios y suministros de laboratorio $189,406

Se registraron los pagos que se realizaron por la compra de consumibles para las Incubadoras de Nanotecnología y Biotecnología. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, transferencias electrónicas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Material impreso e información digital $101,803 Corresponde a los pagos que se realizaron por la compra de artículos promocionales con el logotipo del Instituto tales como bolígrafos, carpetas y publicaciones, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, transferencias electrónicas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicios generales $14,748,731 Este rubro está integrado como sigue:

Concepto Importe

Estudios e investigaciones $ 4,764,204

Refrendo y canje de placas

1,887,221

Servicios de vigilancia

975,096

Arrendamiento de edificios y locales 863,374

Servicio telefónico

724,622 Servicio de energía eléctrica

579,846

Mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramientas

575,904

Pasajes y viáticos nacionales

553,306

Mantenimiento y conservación de inmuebles

525,432

Congresos, convenciones y exposiciones

431,950

Gastos generales

426,565

Impuesto Sobre Nómina

397,663

30/75



Concepto Importe

Servicio de limpieza y manejo de desechos $ 396,855

Seguros 363,404

Capacitación 259,491

Servicio de apoyo administrativo 169,727

Servicios de jardinería y fumigación 143,744

Mantenimiento de equipo de cómputo

112,037

Otros menores de $100,000

598,290

Total $ 14,748,731

Estudios e investigaciones $4,764,204 Se integra como sigue:


Centro de Investigación en Materiales Avanzados, S.C.

Asesoría y operación de los diferentes sistemas, plantas y tecnologías con las que cuenta la Incubadora de Nanotecnología.

$ 1,392,000

Joel Gutiérrez Antonio Servicios consistentes en asesoría y consultoría.

860,000

Ancer Abogados, S.C. Servicios de asesoría jurídica. 626,400

AC Consultores Administrativos y Fiscales, S.C.

Asesoría para el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales a que se encuentre obligado el Instituto.

510,400

Ricardo Alarcón Iruegas Asesoría y supervisión de obras de infraestructura de la fase II del PIIT, así como la ingeniería de las obras que se realicen.

292,320

Martha Miriam González Alanís Asesoría, coordinación y apoyo en actividades de comunicación, logística, eventos, publicaciones y administrativas que requieran las diferentes áreas del Instituto.

225,922

Carlos Alberto Rivera Díaz Servicios consistentes en el proyecto de operación y supervisión del mantenimiento del edificio e instalaciones de las Incubadoras de Nanotecnología y Biotecnología.

162,400

Efraín Orestes Aceves Piña Identificar y proponer un sistema de inteligencia de negocios de biotecnología con potencial de comercialización.

125,000

Beatriz Castillo Arizpe Asesoría para la integración de los archivos de concentración de Instituto.

109,434

Adrián Godínez González Apoyo en el área administrativa, para elaborar y gestionar la información correspondiente a la página de “Transparencia y Acceso a la Información Pública”.

92,800

31/75




Aydde Coronado Cavazos Consultoría y asesoría en microbiología e ingeniería genética en la Incubadora de Biotecnología.

$ 73,080

Giovani Alan Flores Rangel Asesoría y supervisión de obras de infraestructura de la fase II del PIIT, así como la ingeniería de las obras que se realicen.

73,080


Total $ 4,764,204

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, contratos, solicitud de cheque, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Refrendo y canje de placas $1,887,221

Se registran los pagos al Municipio de Apodaca por el Impuesto Predial de los terrenos ubicados en el Parque de Investigación e Innovación Tecnológica propiedad del Instituto. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, recibos de pago y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicios de vigilancia $975,096

Corresponde a gastos por la prestación de servicios de vigilancia del Parque de Investigación e Innovación Tecnológica (PIIT) y de las oficinas generales del Instituto. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de egresos, transferencia electrónica, contratos, su adecuado registro contable y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con resultados satisfactorios. Arrendamiento de edificios y locales $863,374

Se registraron lo pagos por el arrendamiento del inmueble donde se localizan las oficinas generales de Instituto. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, recibos, contrato, solicitud de egresos, transferencia electrónica y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicio telefónico $724,622

Corresponde al pago por el servicio telefónico de las oficinas generales del Instituto y de las Incubadoras de Nanotecnología y Biotecnología. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, recibos, solicitud de egresos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

32/75



Servicios de energía eléctrica $579,846 Corresponde al pago por el consumo de energía eléctrica de las oficinas del Instituto. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, recibos, solicitud de egresos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramientas $575,904 Se registra principalmente el mantenimiento preventivo y/o correctivo a equipos de la Incubadora de Nanotecnología. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de cheque, transferencia electrónica, contrato y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Pasajes y viáticos nacionales $553,306 Corresponde principalmente a la compra de boletos de avión, alimentación y traslados de directivos, por viajes realizados dentro del país para asistir a reuniones, asambleas, conferencias y talleres de ciencia y tecnología. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, facturas, solicitud de egresos, pases de abordar, invitaciones a los eventos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Mantenimiento y conservación de inmuebles $525,432 Los movimientos de esta cuenta corresponden a pagos realizados para el mantenimiento de los diferentes inmuebles del Instituto como son el suministro e instalación de luminaria, red de tubería de gases en edificio de la Incubadora de Biotecnología, impermeabilización en Incubadora de Nanotecnología, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de cheque, facturas, solicitud de egresos, transferencia electrónica y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $2,388,887

Corresponde al rubro de ayudas sociales y se integra como sigue:

Concepto Importe

Becas y otras ayudas para programas de capacitación $ 2,018,887

Ayudas sociales a actividades científicas o académicas 370,000

Total $ 2,388,887

33/75



Becas y otras ayudas para programas de capacitación $2,018,887 Se registra la provisión de gastos por transportación que el Instituto otorgará a becarios de doctorados por concepto de transportación y traslado, según lo establecido en el convenio de colaboración celebrado el 22 de agosto de 2012 con el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (Conacyt). Para su revisión se examinó póliza de diario, listado de becarios, convenio de colaboración y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Ayudas sociales a actividades científicas o académicas $370,000 Se registran las siguientes aportaciones:

Empresa Concepto Importe

Cluster de Nanotecnología de Nuevo León, A.C.

Apoyo para la realización del evento Nanomonterrey 2013.

$ 250,000

Monterrey, TI Cluster, A.C. Apoyo al proyecto Hacketon. 70,000 Otros menores de $70,000 50,000

Total $ 370,000

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de pago, transferencias bancarias, convenios y como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $40,233,048

Corresponde al rubro de convenios y se integra como sigue:

Concepto Importe

Proyectos $ 39,627,038

Otras gastos y productos 606,010

Total $ 40,233,048

Proyectos $39,627,038 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Incorporación doctores $ 23,668,261

Programa Fonlin 10,001,000

Bioincubadora - Fordecyt 2,449,954

34/75



Concepto Importe

Apropiación social de la ciencia $ 1,857,400

Encuentro nacional de talento 702,801

Mujeres en la ciencia 532,884

AURP Conacyt 414,738

Total $ 39,627,038

Incorporación doctores $23,668,261 Corresponde a los pagos hechos a diversas empresas sufragados con las aportaciones realizadas por el Fondo Institucional de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación por la incorporación de doctores a diversos proyectos específicos como parte del proyecto denominado "Impulso al Desarrollo Económico y Social de la Región Noreste con Base en la Investigación Científica, el Desarrollo Tecnológico y la Innovación Mediante la Incorporación de doctores e investigadores a las instituciones y empresas locales" y se integra como sigue:

Concepto Importe

Universidad Autónoma de Ciudad Juárez $ 2,970,678

Centro de Investigación y de Estudios Avanzados del Instituto Politécnico Nacional 2,086,808

Delphi Automotive Systems, S.A. de C.V. 1,956,383

Centro de Investigación en Materiales Avanzados, S.C. 1,523,105

Centro de Investigación en Química Aplicada 1,335,803

Universidad de Monterrey 1,043,404

Nanomat, S.A. de C.V. 1,023,000

Centro de Investigación en Matemáticas, A.C. 994,691

Laboratorio Nacional de Informática Avanzada, A.C. 988,016

Grupo Metalsa, S.A. de C.V. 976,472

Universidad Politécnica de Victoria 943,731

Centro de Ingeniería y Desarrollo Industrial 782,553

Universidad Autónoma de Zacatecas 738,504

Universidad Tecnológica del Estado de Zacatecas 558,000

Bralax, S de R.L. de M.I. 521,702

Plating Solutions, S.A. de C.V. 521,702

Vitro Automotriz, S.A. de C.V. 521,702

Centro Empresarial de Ciudad Victoria, S.P. 502,200

Universidad Autónoma de Tamaulipas 488,250

Prolec GE Internacional, S. de R.L. de C.V. 471,832

Universidad Autónoma de Nuevo León 456,466

Corporación Mexicana de Investigación en Materiales, S.A. de C.V. 454,770

Águila Mantenimiento Industrial, S.A. de C.V. 446,400

Triturados Gramol, S.A. de C.V. 341,078

Universidad Tecnológica de Matamoros 279,000

Consejo Tamaulipeco de Ciencia y Tecnología 144,820

Consejo Zacatecano de Ciencia, Tecnología e Innovación 87,049

35/75



Concepto Importe

Consejo Estatal de Ciencia, Tecnología e Innovación de Chihuahua $ 37,621

Consejo Estatal de Ciencia y Tecnología de Coahuila 34,556


Total $ 23,668,261

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de pago, transferencias bancarias, convenios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Programa Fonlin $10,001,000 Corresponde a la aportación realizada por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (Conacyt) para el desarrollo del proyecto Fondo Nuevo León para la Innovación (Fonlin) cuyo objetivo es fomentar la generación de productos, procesos y servicios innovadores de alto valor agregado que promueva la creación de nuevos negocios e incrementar las ventajas competitivas del Estado de Nuevo León y se integra como sigue:


Comercial Kambaku, S.A. de C.V. Tarimas de cartón corrugado $ 2,500,000

Kimmkaal Agrosoluciones, S.A. de C.V. Fabricación de bio-herbicida 2,500,000

Logykopt, S.A. de C.V. Sistema de optimalización del transporte urbano 2,000,000

Didáctica Especializada, S.A. de C.V. Geoplano 10x10 1,565,000

Auxeltia, S.A. de C.V. Dispositivo móvil para aseguradoras de autos 1,436,000

Total $ 10,001,000

Para su revisión se examinaron pólizas de cheque, estados de cuenta bancarios, facturas, convenios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Bioincubadora-Fordecyt $2,449,954 Se registran los gastos sufragados con los apoyos otorgados por el Fordecyt, los cuales son los siguientes:


Juan Castillo Aguilar Suministro e instalación de acabados y cancelería en Incubadora de Biotecnología.

$ 972,804

Veramiko Social Software Renta por cuatro años de plataforma intranet. 365,987

Icom Ingeniería, S.A. de C.V. Suministro e instalación de accesorios en baños de Incubadora de Biotecnología.

279,552

Conducción de Líquidos y Construcciones, S.A. de C.V.

Instalación de cableado en tableros de Incubadora de Biotecnología.

218,965

Universidad Autónoma de Nuevo León

Pago de la segunda etapa del subproyecto denominado "Desarrollo de la Hormona del

156,893

36/75




Crecimiento".

Icom Ingeniería, S.A. de C.V. Suministro e instalación de puertas de emergencia en Incubadora de Biotecnología.

$ 142,487

Maintenance Builder And Supply, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de recubrimiento epoxico de la Incubadora de Biotecnología.

105,502


Total $ 2,449,954

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitud de egresos, transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable. Apropiación social de la ciencia $1,857,400 Corresponde a los gastos por servicio de transportación, playeras y trípticos para participantes en el “Programa Apropiación Social de la Ciencia”. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de pago, transferencias bancarias, convenio y su adecuado registro contable. Encuentro nacional de talento $702,801 Corresponde a los gastos por el servicio de hospedaje y alimentación, transportación y obsequios para participantes en el “2° Encuentro Nacional de Programas de Impulso al Talento Mexicano”. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de pago, transferencias bancarias, convenio y su adecuado registro contable. Mujeres en la ciencia $532,884 Corresponde a los gastos por servicio de alimentación, transportación, playeras y mochilas para participantes en el “Programa Mujeres en la Ciencia”. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de pago, transferencias bancarias, convenio y su adecuado registro contable. AURP Conacyt $414,738 Se registra la aportación hecha a la Association of University Research Park, para el Seminario "Creating Communities of Innovation". Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitud de pago, transferencias bancarias, convenios y su adecuado registro contable. Otros gastos y productos $606,010 Se integra como sigue:

37/75



Concepto Importe

Semana de la Ciencia y Tecnología $ 496,360

Rednacecyte 109,650

Total $ 606,010

Semana de la Ciencia y Tecnología $496,360 Corresponde a los gastos por renta de unidades de transporte, sillas, mesas, manteles y proyectores utilizados en las actividades realizadas dentro de la “Semana de la Ciencia y Tecnología”. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de pago, transferencias bancarias y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Rednacecyte $109,650 Corresponde a la provisión por los servicios de levantamiento de encuestas del programa “Estímulos a la Innovación del Conacyt-Rednacecyt”. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cheque, facturas, transferencias bancarias y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $12,940,913 Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Instituto como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 3.3% Muebles de oficina 10% Equipo de cómputo 33.3% Mobiliario y equipo educacional y recreativo 33.3% Equipo e instrumental médico y de laboratorio 20% Equipo de transporte 20% Maquinaria, otros equipos y herramientas 10%

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

38/75



Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología de Nuevo León

Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2013

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos

Aportaciones estatales $ 32,410,307 $ 32,410,307 $ - -

Aportaciones para programa estatal de inversión 2,786,000 - (2,786,000) (100) (a)

Ingresos propios - 148,742 148,742 - (b)

Otros ingresos

44,299,228

44,299,228

- -

Total $ 79,495,535 $ 76,858,277 $ (2,637,258) (3)

Egresos

Servicios personales $ 13,413,949 $ 13,413,949 $ - -

Servicios generales

14,748,731

14,748,731

- -

Materiales y suministros

1,364,842

1,364,842

- -

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 2,388,887 2,388,887 - -

Bienes muebles, inmuebles e intangibles 493,899 493,899 - -

Convenios 44,299,228 40,233,048 4,066,180 9 (c)

Inversión 2,786,000 0 2,786,000 100 (d)

Total $ 79,495,536 $ 72,643,356 $ 6,852,180 9

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, las cuales fueron aclaradas por el Instituto de la forma siguiente: Ingresos (a) Los recursos por $2,786,000 para el gasto de inversión no fue entregada durante el 2013 por

parte de la Sfytge. (b) Los ingresos por $148,742 corresponden al pago de las bases de las subastas para la

adquisición de equipos de laboratorio y apoyos para pruebas científicas en las plataformas de la incubadora de nanotecnología.

Egresos (c) La variación en el rubro de convenios se debe a que el Conacyt, los consejos estatales y

empresas que participan en el programa de Fordecyt doctores transfirieron al I2T2 recursos para el desarrollo del programa, proyecto que tiene una vigencia de 24 meses y concluirá en septiembre de 2014.

(d) La variación entre el presupuesto versus lo real en el rubro de inversión se debe a que la Sfytgenl no depositó los recursos para apoyar los proyectos de Fonlin por $2,786,000 del ejercicio 2013.

39/75



B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Instituto son los siguientes:

Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología de Nuevo León Indicadores de gestión

Anual 2013

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Gestión

Número de becas de posgrado en ciencia y

tecnología en el extranjero / Inversión

Anual 2103 Cantidad de becas y cantidad de

dinero

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

Becas= Cantidad de becas I2T2-Conacyt para estudios en el extranjero Inversión= Inversión en millones de pesos que representan estas becas

Becas otorgadas en un año

/ Inversión en millones de

pesos

118 /

59.0

Este año se realizaron 2 convocatorias otorgando 95 y 23 becas

respectivamente

Meta 2013 Comportamiento (indicador / meta)

Resultados últimos 4 años

Gráfico

200 becas por año / 100 millones de

pesos

118 becas / 200 becas = 0.59

59 MDP / 100 MDP = 0.59

2010 = 87 becas / 44 MDP

2011 = 69 becas / 35 MDP

2012 = 91 becas / 45 MDP

2013 = 118 becas / 59 MDP

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Gestión

Recursos obtenidos de los fondos para apoyar

proyectos tecnológicos y de innovación

Anual 2013 Cantidad de dinero

40/75




Anual 2013

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

Inversión= Inversión en millones de pesos

que reciben los proyectos

tecnológicos y de innovación de los

fondos del Conacyt (Proinnova Innova PYME Innovatec y

estatales

Inversión anual en millones de pesos

304.8

La convocatoria del PEI 2013 publicó resultados el 3 de junio de 2013. Se

apoyaron 62 proyectos de 200 presentados en el Estado



Gráfico

400 millones de pesos por año

304 / 400 = 76.2%

2010 = 306 2011 = 225

2012 = 208.4 2013 = 304.8


Gestión

Recursos de Conacyt – I2T2 para apoyar

proyectos de innovación de los clusters



Inversión = Inversión en millones de pesos

que reciben los proyectos de

innovación de los clusters

Inversión anual en millones de pesos

0

En 2013 no se canalizaron al I2T2 los recursos para poyar este objetivo. Sin

embargo se continúa con las actividades de los comités de

innovación en los clusters



Gráfico


0 / 8 = 0

2010 = 5 2011 = 0 2012 = 0 2013 = 0


Gestión

Inversión dedicada a la creación, ampliación e

infraestructura del Parque de Investigación

e Innovación


41/75




Anual 2013



que aplican a creación,

urbanización, infraestructura y ampliación del

Parque de Investigación e

Innovación Tecnológica

Inversión en millones de pesos por año

0 En 2013 no se canalizaron al I2T2 los

recursos para poyar este objetivo



Gráfico


0 / 150 = 0

2010 = 23 2011 = 0 2012 = 0 2103 = 0


Gestión

Apoyo a centros de investigación para infraestructura en

Fondos Mixtos



Inversión = Inversión en millones de pesos por medio del Fondo

Mixto para la creación y

fortalecimiento de infraestructura de

centros de investigación por año


22

Este año la convocatoria 2012 C47 aprobó apoyos para creación y fortalecimiento de 4 centros de

investigación. El recurso ejercido proviene del Fomix-Conacyt-Estado de Nuevo León con presupuesto de años

anteriores

4



Gráfico


22 / 250 = 0.08

2010 = 65 2011 = 77 2012 = 40 2013 = 22


Gestión

Monto de los recursos dedicados a proyectos

de investigación básica y aplicada sectorial


42/75




Anual 2013



aprobados por fondos mixtos para

desarrollo de innovación en


0.0

Este año no se recibieron los recursos para apoyar la

investigación básica y sectorial. Sin embargo el primer trimestre el Fomix NL C46 apoyo 12 proyectos

con recursos de la Sedec que clusters estratégicos,

investigación tecnológica y

científica sectorial y de empresas

sumaron $40 millones de pesos



Gráfico


0 / 20 = 0.0

2010 = 0 2011 = 0

2012 = 10.98 2013 = 0


Gestión

Nuevos negocios apoyados en los fondos de innovación (Fondo Nuevo León para la

Innovación)

Anual 2013 Cantidad de negocios y cantidad de

dinero


Negocios Apoyados = Cantidad de

nuevos negocios apoyados por el

Fonlin con fondos Conacyt


que representan estos negocios

apoyados

Negocios apoyados por año

/


5.0 /

10.00

Este año se apoyaron 5 negocios pos un monto de 10 millones de pesos. Los recursos fueron otorgados por

Conacyt



Gráfico

25 negocios / 68 millones de pesos

5 negocios / 25 negocios = 0.2

10 MDP / 68 MDP =

0.147

2010 = 15 negocios / 22 MDP

2011 = 21 negocios / 31 MDP

2012 = 5 proyectos / 30 MDP

2013 = 5 proyectos / 10 MDP

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Anual 2013


Gestión Divulgación y difusión de

la cultura científica tecnológica



Inversión = Inversión en millones de pesos en eventos apoyados

por año


4.81

Este año se participó en la ceremonia de entrega de constancia de becas, la

semana nacional de ciencia y tecnología que Nuevo León se

extendió a 1 mes completo, el foro regional del programa Fordecyt Doctores, Expo ingenia, Foro

NanoMonterrey 2013, Mujeres en la ciencia, conferencia de la OMP,

proyecto Hacketon del Monterrey IT Cluster, evento “Creating Communities of Innovation”, visitas internacionales,

nacionales y estatales



Gráfico


4.81 / 10 = 0:48

2010 = 6.55 2011 = 1.86 2012 = 4.38 2013 = 4.81

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. En fecha 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental(en adelante LGCG), la cual, en su numeral 1, tiene por objeto establecer los criteriosgenerales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financierade los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización; refiriendo ademásque es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de losestados, los ayuntamientos de los municipios, las entidades de la administración públicaparaestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federalesy estatales.

Al efecto, cabe precisar que conforme al régimen transitorio del decreto por el que se expidióla LGCG, se determinó que el sistema de contabilidad que regula, se sujetaría a un procesogradual para su implementación, al respecto, y con la finalidad de esclarecer las fechas límitepara el cumplimiento del citado proceso, el Consejo Nacional de Armonización Contable (enadelante Conac), emitió el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidasen los Artículos Transitorios de la LGCG.

El 12 de noviembre de 2012 y 9 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficialde la Federación, decretos de reforma a la LGCG, los cuales entraron en vigor el primerdía del año siguiente al de su publicación; no obstante ello, se dispuso en sus preceptostransitorios diversas fechas para que los entes públicos cumplieran las exigencias previstasen los preceptos adicionados o modificados.

En el 2013 el Conac, decidió establecer nuevos plazos para cumplir con lo señalado enlos artículos cuarto transitorio, fracción III, y séptimo transitorio del referido decreto, segúnconsta en el Acuerdo 1 aprobado por dicho Consejo, en su reunión del 3 de mayo de 2013,publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013, en su primerasección; así como en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Conac, publicado el 8 de agostode 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó laobservancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las

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obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que seenuncia a continuación:

I. Generales

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados; catálogos de bienes ylas respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentoscontables de ingresos y gastos previstos en la Ley, indicadores para medir losavances físico-financieros relacionados con los recursos federales ( fracción I delartículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en elDiario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa y en apego a postuladosbásicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances ( fracción II del artículo cuarto transitorio deldecreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federaciónel 31 de diciembre de 2008).

II. Registro contable de las operaciones

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo34).

b) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

e) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38).

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f) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

III. Disposición de la Información financiera

a) Generar los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el Conac:informe sobre pasivos contingentes, estado analítico de ingresos, del que se derivarála presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto,incluyendo los ingresos excedentes generados, estado analítico del ejercicio delpresupuesto de egresos que incluya la clasificación administrativa, económica, porobjeto del gasto (artículo 47 primer párrafo en relación con el 46 fracción I inciso d,fracción II incisos a y b subincisos i y ii; así como las Normas y Metodología para laEmisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicosdel Ente Público y Características de sus Notas publicadas en el Diario Oficial de laFederación del 9 de diciembre de 2009).

b) Elaborar la cuenta pública con base en la información financiera, presupuestaria ycontable (artículo 52, primer párrafo).

c) Relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridades de laplaneación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, e incluir losResultados de la Evaluación del Desempeño (artículo 54, primer párrafo).

d) Incluir en la cuenta pública la relación de los bienes que componen su patrimonio(artículo 23 último párrafo).

IV. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

1) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursosfederales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas yfuentes de financiamiento.

2) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causantede deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes,proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes oexpectativa de derechos sobre éstos, contraídos directamente o a través de

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cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de laadministración pública correspondiente, y la celebración de actos jurídicos análogosa los anteriores y, sin perjuicio de que dichas obligaciones tengan como propósitocanje o refinanciamiento de otras o de que sea considerado o no como deuda públicaen los ordenamientos aplicables.

Normativa

Respuesta" I.Generales

a) El Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología cuenta con un Manualde Contabilidad Gubernamental preliminar toda vez que los documentos que semencionan en la observación no han sido emitidos por el Consejo Estatal deArmonización Contable (CEACNL), que de conformidad con los acuerdos emitidospor el Gobierno del Estado del 31 de julio de 2011, Acuerdo donde se crea elConsejo de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, segundo y séptimo,inciso a), b), c) y d) establecen que el CEACNL coadyuvará en el proceso deimplementación de los acuerdos aprobados por el CONAC, así como de la difusiónde los lineamientos e instrumentos en materia contable del Estado, y elaborarlos convenios en materia de armonización contable con los órganos autónomosestatales, documentos en los cuales debemos basarnos los entes gubernamentalespara su realización y ejecución, con las características particulares de cada uno delos entes y emitirlos de manera concordante con los del Estado.

El Manual de Contabilidad emitido por la CONAC, que en el numeral quinto dice: "Aladoptar e implementar lo previsto en el presente Manual de Contabilidad Gubernamental,las autoridades en materia de contabilidad gubernamental en los poderes ejecutivosfederal, locales y municipales establecerán la forma en que las entidades paraestatalesy paramunicipales, respectivamente atendiendo a su naturaleza, se ajustarán al mismo."Lo anterior en tanto el CEACNL emite lo conducente, el Manual de ContabilidadGubernamental y Catálogo de Bienes Inmuebles y Catálogo de Bienes Muebles sonpreliminares, en su momento se harán las adecuaciones pertinentes.

Prueba Documental: Se anexa copia certificada del Manual de Contabilidad Gubernamentaly Catálogo de Bienes Inmuebles y Catálogo de Bienes Muebles preliminares; oficioI2T2-125/2014, así como una copia simple del Acuerdo de creación de CEACNL. Anexo 1.

b) Referente a esta observación, donde nos solicitan "clasificadores presupuestariosarmonizados; catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión, dela norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos ygastos previstos en la Ley, así como los indicadores para medir los avances físico-

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financieros"; dichos documentos que se mencionan en la observación no han sidoemitidos por el Consejo Estatal de Armonización Contable (CEACNL), que deconformidad con los acuerdos emitidos por el Gobierno del Estado del 31 de julio de2011, acuerdo segundo y séptimo, inciso a), b), c) y d) establecen que el CEACNLcoadyuvará en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados por elCONAC, así como de la difusión de los lineamientos e instrumentos en materiacontable del Estado, y elaborar los convenios en materia de armonización contablecon los órganos autónomos estatales, documentos en los cuales debemos basarnoslos entes gubernamentales para su realización y ejecución, con las característicasparticulares de cada uno de los entes y emitirlos de manera concordante con los delEstado. El Instituto se encuentra en espera de la comunicación oficial que le permitirádar cumplimiento cabal a lo establecido en la LGCG de manera concordante con loque establezca el CEACNL, sin embargo, el Instituto de Innovación y Transferenciade Tecnología cuenta con un Manual de Contabilidad Gubernamental preliminar (verAnexo 1), así como de un Catálogo de bienes muebles e inmuebles preliminares,toda vez que con oficio I2T2-120/2014 se solicitó a la Dirección de Patrimonio dela Subsecretaría de Administración copia del Catálogo de Bienes Muebles y delCatálogo de Bienes Inmuebles del Gobierno Central a efecto de revisar y armonizarla codificación de dichos catálogos en su cuarto nivel y con oficio DP.4353.2014nos comunican que están en proceso de elaboración de dichos Catálogos, unavez que nos sean proporcionados los catálogos en mención, se efectuarán lasmodificaciones necesarias. En el caso de los indicadores para medir los avancesfísico-financiero relacionado con los recursos federales, se adjuntan copia simple delos indicadores acordados conjuntamente con el CONACYT para reportar el avancede las metas establecidas para el desarrollo de los programas establecidos por elCONACYT.

Con respecto a lo señalado en el "Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional deArmonización Contable en reunión de 03 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de2013", la fecha de generación para estados financieros en tiempo real, indica un plazo decumplimiento del 30 de junio de 2014, lo anterior es aplicable para la atención del artículo40 de la LGCG. Anexo 2.

Prueba Documental: se anexan copias certificada de los oficios I2T2-223/2013,I2T2/062/2014, I2T2-125/2014, I2T2-120/2014, Oficio No. DP.4353/2014 y la respuestamediante correo electrónico realizada por el CP Manuel Ángel Balderas Garza en su calidadde coordinador de la armonización contable del Estado. Se anexa copia simple de losindicadores acordados conjuntamente con el CONACYT para reportar el avance de lasmetas establecidas para el desarrollo de los programas del CONACYT. Anexo 2.

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c) Con respecto a la observación de este inciso que a la letra indica: "Realizar losregistros contables con base acumulativa y en apego a postulados básicos decontabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayore inventarios y balances", me permito realizar la aclaración y justificación que,de acuerdo a lo establecido en el artículo 4 fracción XXII, articulo 16, 18 y 19y de manera correlativa el 40 y 41, dichos registros deberán de surgir de lastransacciones y operaciones administrativo-económicas del quehacer natural delente gubernamental y surgirán de manera automática y con base a una capturaúnica, lo que implica necesariamente un software "sistema" que a la fecha tantoel CEACNL como la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado nohan indicado y se ha solicitado, mediante oficios I2T2-223/2013, I2T2 /062/2014 yI2T2-125/2014, nos informen cuando operaremos con el sistema que ellos indiqueno que nos permitan adquirir un software, a lo que respondió mediante correoelectrónico de fecha 11 de junio de 2014, el CP Manuel Ángel Balderas Garza ensu calidad de coordinador de la armonización contable del Estado"... en breve leinformaremos sobre el programa para realizar este proyecto, mismo que actualmentese encuentra en proceso." Siendo la ASENL vocal del Consejo Técnico del CEACNL,es de su conocimiento que estamos impedidos a realizar de manera manual lacontabilización con base a los preceptos de la LGCG ya que no se cuenta con elsistema informático adecuado, por ello y estando sujetos a las leyes estatales quese expidan y en espera de los lineamientos que emita el CEACNL en dicha materiatoda vez que es la instancia facultada para ello.

Con respecto a lo señalado en el "Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional deArmonización Contable en reunión de 03 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de2013", la fecha de generación para estados financieros en tiempo real, indica un plazo decumplimiento del 30 de junio de 2014, lo anterior es aplicable para la atención del artículo16 de la LGCG.

Prueba Documental: En el Anexo 2 se adjunta copia certificada del acuse de los oficioscon número I2T2-223/2013, I2T2/062/2014 y I2T2-125/2014, y la respuesta enviado porcorreo electrónico del C.P. Manuel Ángel Balderas Garza en su calidad de coordinador dela armonización contable del Estado.

Solventación de observaciones preliminares apartado:

II.Registros contable de las operaciones

Con respecto a las observaciones de los incisos a), b), c), me permito realizar la aclaraciónque de acuerdo a lo establecido en el artículo 4 fracción XXII, articulo 16, 18 y 19 y de maneracorrelativa el 40 y 41, dichos registros deberán de surgir de las transacciones y operaciones

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administrativo-económicas del quehacer natural del ente gubernamental y surgirán demanera automática y con base a una captura única, lo que implica necesariamente unsoftware "sistema" que hasta la fecha tanto el CEACNL como la Secretaría de Finanzas delEstado no han indicado y se ha solicitado mediante oficios I2T2-223/2013, I2T2/062/2014y I2T2-125/2014; siendo la ASENL vocal del Consejo Técnico del CEACNL, es de suconocimiento que estamos impedidos a realizar de manera manual la contabilización conbase a los preceptos de la LGCG ya que no se cuenta con el sistema informático adecuado,por ello y estando sujetos a las leyes estatales estamos en espera de los lineamientosemitidos por el CEACNL en dicha materia toda vez que es la instancia facultada para ello.

Es de considerar que para el cumplimiento de los registros contables con respecto a laarmonización contable, la LGCG en su Capítulo III referente al registro contable de lasoperaciones en su artículo 33 señala: "La contabilidad gubernamental deberá permitir laexpresión fiable de las transacciones en los estados financieros". Asimismo, en el artículo36, señala que: "La contabilidad deberá contener registros auxiliares que muestren losavances presupuestales y contables, que permitan realizar el seguimiento y evaluar elejercicio de gasto público y la captación del ingreso, así como el análisis de los estadoscontenidos en sus estados financieros." En el "Acuerdo por el que se determina la normade información financiera para precisar los alcances del acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable en reunión de 03 de mayo de 2013 y publicado el 16de mayo de 2013", publicado el 8 de agosto de 2013 en el DOF y en el POE el 21 deAgosto del 2013, señala que: "La integración automática del registro presupuestario con laoperación; como la generación de estados financieros en tiempo real..." (la aplicación delos artículos 16, 40, 46, 47 y 48 de la LGCG); la fecha de cumplimiento es a más tardar el30 de Junio de 2014.

Por lo anterior, se dio cumplimiento a la contabilización en los términos legales permitidos, alutilizar los formatos indicados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado(SFyTGENL), a través del correo electrónico de fecha 05 de marzo de 2014 enviado por elLic. Jorge Stahl Escamilla, Director de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales,indicando que "... le será enviado los formatos utilizados por la CONAC para que se sirvacapturar la información de la Cuenta Pública Anual del ejercicio 2013...". Asimismo laintegración de la Cuenta Pública Anual del año 2013 del Instituto fue aprobada por la Juntade Gobierno para su presentación al H. Congreso del Estado y fue validada y autorizadapor la SFYTGENL a través del correo electrónico de fecha 21 de marzo de 2014, remitidopor el C.P. Manuel Angel Balderas Garza. Anexo 4.

Con respecto al inciso d) se integra el plan de cuentas alineado a lo establecido por laLGCG en el Manual de Contabilidad Gubernamental preliminar del Instituto de Innovacióny Transferencia de Tecnología de Nuevo León, de conformidad con el artículo 37, fracciónII de la LGCG: "En el caso de la administración centralizada de las entidades federativas",la unidad administrativa competente en materia de contabilidad gubernamental.", siendo en

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el caso del Estado de Nuevo León la CEACNL, estamos en espera de los lineamientos queemitan en dicha materia para realizar las adecuaciones correspondientes.

Prueba Documental: En el Anexo 1 se adjunta copia certificada del Manual de ContabilidadGubernamental, mismo que contiene el Plan de Cuentas preliminar y armonizado deacuerdo a la LGCG; se adjunta copia certificada del acuse de los oficios con númeroI2T2-223/2013, I2T2/062/2014 y I2T2-125/2014. Respuesta enviado por correo electrónicodel CP Manuel Ángel Balderas Garza en su calidad de coordinador de la armonizacióncontable del Estado. Anexo 2. Se adjunta copia certificada de los correos electrónicos defecha 05 de marzo de 2014 y 21 de marzo de 2014. Anexo 4.

Con respecto al inciso e) estamos en espera de la emisión de los lineamientos que nospermitan dar cumplimiento a la LGCG los cuales deberán ser emitidos por el CEACN o laSecretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, de conformidad conlas Normas y Metodologías para la determinación de los momento contable de los ingresosque establece en la fracción XII "Las unidades administrativas o instancias competentesen materia de Contabilidad Gubernamental de cada orden de gobierno, deberán establecerlos documentos con los cuales se registrarán los momentos contables de los ingresos.",así como del Normas y Metodologías para la determinación de los momento contable delos Egresos que establece en el numeral cuarto: "De conformidad con los artículos 1 y 7de la Ley de Contabilidad, los gobiernos de las entidades federativas deberán adoptar eimplementar las decisiones del CONAC, vía la adecuación de sus marcos normativos, locual podría consistir en la eventual modificación o formulación de leyes o disposicionesadministrativas de carácter local, según sea el caso.

Adicionalmente, el Acuerdo que reforma las normas y metodología para la determinación delos momentos contables de los ingresos, estipula en su artículo cuarto transitorio: "Que dichoacuerdo será revisado por el Consejo Nacional de Armonización Contable atendiendo a losavances en las entidades federativas en la implementación de la Armonización Contable amás tardar en diciembre de 2015, para su ratificación o en su caso modificación."

Con respecto al inciso f) se informa que las operaciones presupuestarias y contables quese contabilizan cuentan con sus contratos respectivos, según sea el caso, y las facturasoriginales las cuales comprueban y justifican su registro, mismas que fueron revisadas ycotejadas por su personal de conformidad y en cumplimiento con el oficio número ASENL-AEGE-D2-428/2013 de fecha 17 de abril de 2013 y en los términos establecidos en el ActaNo. AP21-1 de fecha 19 de abril de 2013.

Prueba Documental: Se anexa copia certificada oficio número ASENL-AEGE-D2-428/2013de fecha 17 de abril de 2013 y del Acta No. AP21-1 de fecha 19 de abril de 2013. Anexo 3.


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III. Disposiciones de la Información Financiera

a) Con respecto a la observación señalada en este inciso a) le informamos que LaCuenta Pública se generó y presentó de conformidad con lo establecido en el Artículo16 de la LGCG que a la letra indica "El Programa Anual de Gasto Público que seformule, comprenderá los egresos a ejercerse por las entidades y dependenciasde la Administración Pública Estatal; se elaborará conforme a los lineamientos queseñale la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado..." y de la Ley deAdministración Financiera para el Estado de Nuevo León; la Secretaria de Finanzasy Tesorería General del Estado de Nuevo León hasta el momento no ha remitidopor escrito ningún documento donde se nos instruya a realizar la presentación dela información financiera en los términos legales relacionados en la observación, sinembargo, mediante correo electrónico de fecha 05 de marzo de 2014 el Lic. JorgeStahl Escamilla, Director de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales,informa que "... le será enviado los formatos utilizados por la CONAC para quese sirva capturar la información de la Cuenta Pública Anual del ejercicio 2013...",asimismo, mediante correo electrónico de fecha 21 de marzo de 2014, el C.P. ManuelAngel Balderas Garza valida y autoriza la impresión y entrega de la Cuenta PúblicaAnual 2013 del Instituto. Anexo 4.

Los artículos 48 y 49 de la misma ley nos indica lo que a continuación se transcribe:

"ARTICULO 48.- Para los efectos de esta Ley, la contabilidad del Estado y sus organismosdescentralizados y fideicomisos, se llevará conforme a los principios de contabilidadgeneralmente aceptados, aplicables a entidades gubernamentales, según su naturaleza,funciones y finalidades.

Los registros contables deberán incluir detalle suficiente para poder identificar con precisióncada una de las operaciones efectuadas, relacionadas con los conceptos y partidasprevistos en las leyes de ingresos y en los presupuestos de egresos y conforme al catálogode cuentas aprobado."

"ARTICULO 49.- La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y los Consejosde Administración u órganos de Gobierno equivalentes de los organismos descentralizadosy fideicomisos, en sus respectivos ámbitos de competencia, establecerán los lineamientos,sistemas, registros y procedimientos de registro contable que se deban llevar, y dictarán lasmedidas administrativas conducentes, a fin de señalar los requisitos que deberá reunir ladocumentación comprobatoria del gasto público."

Con base a lo anterior, se presentaron los estados financieros y demás informaciónpresupuestaria, programática y contable para la Cuenta Pública Anual 2013 de los registros

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que emanan en el Instituto y conforme a los formatos establecidos por la SFyTGENL. Anexo4.

En el Acuerdo publicado por el CONAC el 8 de Agosto de 2014 en el DOF y publicadoel 21 de agosto en el POE indica que: "Los procesos administrativos de los entespúblicos son los que deben de operar en tiempo real, es decir deben de generartransacciones presupuestarias y contables de forma automática y por única vez. Estosprocesos administrativos o subsistemas que operan en tiempo real son los que permitiránla emisión periódica de los estados financieros." La fecha límite establecida para lo anteriores del 30 de Junio de 2014.

b) Con respecto a la observación señalada en el inciso b), en su texto nos indica:"Elaborar la cuenta pública con base en la información financiera, presupuestaria ycontable (artículo 52, primer párrafo)". La Cuenta Pública se generó y presentó deconformidad con lo establecido en el Artículo 16 de la LGCG que a la letra indica"El Programa Anual de Gasto Público que se formule, comprenderá los egresos aejercerse por las entidades y dependencias de la Administración Pública Estatal;se elaborará conforme a los lineamientos que señale la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado..." y de la Ley de Administración Financiera para elEstado de Nuevo León; la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado deNuevo León hasta el momento no ha remitido por escrito ningún documento dondese nos instruya a realizar la presentación de la información financiera en los términoslegales relacionados en la observación, sin embargo, mediante correo electrónicode fecha 05 de marzo de 2014 el Lic. Jorge Stahl Escamilla informa que "... envía losformatos utilizados por la CONAC para que se capture la información de la CuentaPública Anual del ejercicio 2013", asimismo, mediante correo electrónico de fecha21 de marzo de 2014, el C.P. Manuel Angel Balderas Garza valida y autoriza laimpresión y entrega de la Cuenta Pública Anual 2013. Anexo 4.

Los artículos 48 y 49 de la misma ley nos indica lo que a continuación se transcribe:

"ARTICULO 48.- Para los efectos de esta Ley, la contabilidad del Estado y sus organismosdescentralizados y fideicomisos, se llevará conforme a los principios de contabilidadgeneralmente aceptados, aplicables a entidades gubernamentales, según su naturaleza,funciones y finalidades.

Los registros contables deberán incluir detalle suficiente para poder identificar con precisióncada una de las operaciones efectuadas, relacionadas con los conceptos y partidasprevistos en las leyes de ingresos y en los presupuestos de egresos y conforme al catálogode cuentas aprobado."

"ARTICULO 49.- La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y los Consejosde Administración u órganos de Gobierno equivalentes de los organismos descentralizados

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y fideicomisos, en sus respectivos ámbitos de competencia, establecerán los lineamientos,sistemas, registros y procedimientos de registro contable que se deban llevar, y dictarán lasmedidas administrativas conducentes, a fin de señalar los requisitos que deberá reunir ladocumentación comprobatoria del gasto público."

Con base a lo anterior, se presentaron los estados financieros y demás informaciónpresupuestaria, programática y contable para la Cuenta Pública Anual de los registros queemanan en el Instituto y conforme a los formatos establecidos validados y autorizados porlos funcionarios de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de NuevoLeon. Anexo 4.

En el "Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contableen reunión de 03 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013", publicado por elCONAC el 8 de Agosto de 2014 en el DOF y publicado el 21 de agosto en el POE, indicaque: "Meta: emisión de cuentas públicas en los términos acordados por el Consejo", el plazoes para la presentación de la Cuenta Pública Anual del ejercicio 2014.

La información contable y presupuestal estará armonizada en el momento que opere elSistema Contable "Software", toda vez que el "Acuerdo por el que se determina la normade información financiera para precisar los alcances del acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable en reunión de 03 de mayo de 2013 y publicado el 16de mayo de 2013", establece como fecha límite del 30 de junio de 2014, para la integraciónautomática del ejercicio presupuestario con la operación contable. Anexo 2.

Los estados correspondientes a los ingresos y gastos públicos presupuestarios seelaborarán sobre la base de devengado y se presentan en el flujo de efectivo.

c) La observación del inciso c) en su texto nos indica: "Relacionar la informaciónpresupuestaria con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, queforme parte de la cuenta pública, e incluir los Resultados de la Evaluación delDesempeño. (artículo 54, primer párrafo)." De igual manera la información vertidaestá directamente relacionada a lo establecido en los artículos 16, 48 y 49 de maneracorrelativa al acuerdo emitido en fecha de 3 de mayo de 2013, donde se especificaque dicha obligación deberá de cumplirse para la presentación de la informaciónrelativa a la Cuenta Pública de 2014, como lo indica en su párrafo décimo segunday para ello el CEACNL deberá de emitir y publicar los lineamientos respectivos.

d) La observación del inciso d) en su texto nos indica: "Incluir en la cuenta pública larelación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23 último párrafo)" lainformación vertida está directamente relacionada a los establecido en los artículos16, 48 y 49 de manera correlativa al acuerdo emitido en fecha de 3 de mayode 2013 donde se especifica que dicha obligación deberá de cumplirse para la

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presentación de la información relativa al 31 de diciembre de 2014, como lo indicasu antepenúltimo párrafo y para ello el CEACNL deberá de emitir y publicar loslineamientos respectivos, por lo que estamos en espera de que nos comuniquenoficialmente dichos lineamientos.


IV.Obligaciones sobre recursos federales transferidos.

a) De acuerdo a la observación de este inciso a), nos enuncia la aplicación del artículo70, el cual es aplicado de manera segmentada y no en su totalidad ya que este mismoartículo hace referencia específica a los gobiernos de las entidades federativas, y seomite considerar lo establecido en el artículo 68 y 69, dichos artículos se transcribena la letra en los párrafos subsecuentes:

Artículo 68.-... Las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territorialesdel Distrito Federal se sujetarán en la presentación de la información financiera, a esta Leyy a las disposiciones jurídicas aplicables.

Las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del DistritoFederal se sujetarán en la presentación de la información financiera, a esta Ley y a lasdisposiciones jurídicas aplicables. Por lo que se refiere a los recursos federales transferidosa dichos órdenes de gobierno, observarán las disposiciones específicas de las leyes citadasen el párrafo anterior y de la Ley de Coordinación Fiscal, así como las disposiciones delpresente Capítulo.

Artículo 69.- Para la presentación de la información financiera y la cuenta pública, losgobiernos de las entidades federativas, de los municipios y demarcaciones territoriales delDistrito Federal, incluirán la relación de las cuentas bancarias productivas específicas, en lascuales se depositaron los recursos federales transferidos, por cualquier concepto, duranteel ejercicio fiscal correspondiente.

Las cuentas bancarias a que se refiere el párrafo anterior se harán del conocimiento previoa la Tesorería de la Federación para el efecto de la radicación de los recursos.

Para efectos de la presentación de la información financiera y la cuenta pública, deberáexistir una cuenta bancaria productiva específica por cada fondo de aportaciones federales,programa de subsidios y convenio de reasignación, a través de los cuales se ministrenrecursos federales.

Informando que el recurso económico señalado en la observación no es un fondo deaportaciones, programa de subsidios o convenio de reasignación transferido para que elInstituto ejecute un programa social, el recurso observado es un recurso otorgado en calidadde apoyo y por lo tanto el Instituto es el beneficiario del programa, por ello la interpretación de

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la norma antes mencionada omite el considerar el hecho de que la cuenta no es productivaya que las Bases de Organización y Funcionamiento del Comité de Apoyos Institucionales,artículo 14, numeral II, mismas que son expedidas por el CONACYT, establecen que elrecurso entregado tiene que depositarse en una cuenta no productiva, calificado el recursocomo un apoyo otorgado para el desarrollo de un programa del CONACYT del cual somosbeneficiarios.

Prueba Documental: Se anexa copia certificada de las Bases de Organización yFuncionamiento del Comité de Apoyos Institucionales expedidas y publicadas porel CONACYT y la liga es http://www.conacyt.gob.mx/index.php/el-conacyt/normatividadAnexo 5.

b) En concordancia a la aclaración, justificación y alegato vertido en la observacióninmediata anterior, reiteramos la explicación en la cual es aplicado de maneraindependiente el artículo 70 y no en su totalidad, ya que este mismo artículohace referencia específica a los gobiernos de las entidades federativas, y se omiteconsiderar lo establecido en el artículo 68 y 69, dichos artículos se transcriben a laletra en los párrafos subsecuentes:

"Artículo 68.-... Las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territorialesdel Distrito Federal se sujetarán en la presentación de la información financiera, a esta Leyy a las disposiciones jurídicas aplicables.

Las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del DistritoFederal se sujetarán en la presentación de la información financiera, a esta Ley y a lasdisposiciones jurídicas aplicables. Por lo que se refiere a los recursos federales transferidosa dichos órdenes de gobierno, observarán las disposiciones específicas de las leyes citadasen el párrafo anterior y de la Ley de Coordinación Fiscal, así como las disposiciones delpresente Capítulo.

Artículo 70.- Los gobiernos de las entidades federativas, de los municipios y demarcacionesterritoriales del Distrito Federal deberán observar lo siguiente para la integración de lainformación financiera relativa a los recursos federales transferidos."

Informando que el recurso económico señalado en la observación no es un fondo deaportaciones, programa de subsidios o convenio de reasignación transferido para que elInstituto ejecute un programa social, el recurso observado es un recurso otorgado en calidadde apoyo y por lo tanto el Instituto es el beneficiario del programa, por ello la interpretaciónde la norma antes mencionada omite el considerar el hecho de que deberá de sujetarsea las Bases de Organización y Funcionamiento del Comité de Apoyos Institucionalesexpedidas por el CONACYT, calificado el recurso otorgado como un apoyo obtenido delos programas del CONACYT del cual somos beneficiarios, los cuales son debidamenteregistrados e identificados por parte del CONACYT en el Capítulo 4000 "Ayudas Sociales"

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bajo el esquema de Subsidio, por lo que el gasto de dichos recursos se registran bajo lostérminos establecidos en los Convenios y Anexos que se han celebrado con el CONACYT.

Prueba Documental: En el Anexo 5 se adjunta copia certificada de las Bases deOrganización y Funcionamiento del Comité de Apoyos Institucionales expedidas ypublicadas por el CONACYT. En el Anexo 6 se adjunta copia certificada de los conveniosde colaboración celebrado entre el CONACYT y el Instituto de Innovacion y Transferenciade Tecnología, para el desarrollo de los programas apoyados por el CONACYT en los quese establecen los rubros de gasto para el ejercicio de los recursos de cada programa."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Instituto, la cual solventa parcialmente laobservación, dado que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en laLey General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacionalde Armonización Contable.

Cabe señalar lo siguiente:

• El manual, el catálogo de bienes muebles e inmuebles y el plan de cuentas(preliminar) presentado, no fue utilizado en la contabilidad del Organismo en elejercicio 2013.

• En fecha 8 de agosto de 2013, se publicó en el Diario Oficial de la Federación elAcuerdo por el que se determina la Norma de Información Financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, mediante estas Normas se precisa lo siguiente:

En cuanto a la meta integración automática del ejercicio presupuestario con la operacióncontable, corresponde a que los procesos administrativo-financieros que originan ingresoso egresos se reconocerán en el momento contable del devengado el cual se deberá haceren forma instantánea y el cumplimiento de este es el 30 de junio de 2014.

Respecto a la generación en tiempo real de estados financieros que su fecha decumplimiento es el 30 de junio de 2014, se refiere a que la emisión periódica (mes,trimestre, anual, etc.) de los Estados Financieros opere en tiempo real derivado de generartransacciones presupuestarias y contables de forma automática y por única vez.

En la meta de emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo deArmonización Contable que su fecha de cumplimiento es 2014, se señala que: para lasobligaciones 1) Información contable, conforme a lo señalado en la fracción I del artículo46 de esta Ley; 2) información presupuestaria, conforme a lo señalado en la fracción II delartículo 46 de esta Ley, no es aplicable la nueva determinación de los plazos a que se refiereel Acuerdo 1 del Conac y en consecuencia los Entes Públicos deben presentar al menos en

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su Cuenta Pública esta información, salvo en lo concerniente a la clasificación programáticaa que hace referencia el artículo 46, fracción II inciso b), subinciso iii de la LGCG.

• En el ejercicio 2013 el Organismo no mostró evidencia de las pólizas ydocumentación original que compruebe y justifique las operaciones presupuestales.

• Además es de comentar que el Consejo Estatal de Armonización Contable (Ceacnl),tiene como función coadyuvar (contribuir, asistir o ayudar) en el proceso deimplementación de los acuerdos aprobados en el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, por lo tanto la obligación del cumplimiento de estos acuerdos y de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental corresponde a los entes públicos según loestablecen los artículos 1 segundo párrafo, 17 y 19 de la ley en mención.

Lo solventado corresponde al punto IV Obligaciones sobre recursos federales transferidosya que es un recurso otorgado en calidad de apoyo y por lo tanto el Organismo es elbeneficiario del programa y dicho recurso está calificado como ayuda social (subsidio).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

PASIVO

Proveedores

2. Derivado de la revisión de los registros contables, relativos a egresos devengados, seobservó que el Organismo en los meses de noviembre y de diciembre de 2013, realizóafectaciones a la contabilidad por un importe de $3,331,087 sin haber acreditado larecepción del bien o servicio a esa fecha, por lo que no refleja una obligación de pago por eseconcepto, no sujetándose a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten los PostuladosBásicos de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Diario Oficial de la Federaciónel 20 de agosto de 2009, en específico al Postulado número 8) "Devengo Contable", deacuerdo a lo siguiente:

Rubro registrado Cuenta contable Proveedor Concepto Importe Transferencias,asignaciones,subsidios y otrasayudas

Ayudas sociales Villatours, S.A. deC.V.

Apoyo a becarios enel extranjero.

$ 1,735,634

Servicios generales Mantenimientode maquinaria,otros equipos yherramientas

Ghp Industrial, S.A.de C.V.

Finiquito demantenimientopreventivo y/ocorrectivo a equipos

174,000

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Rubro registrado Cuenta contable Proveedor Concepto Importede la incubadora denanotecnología.

Materiales ysuministros

Materiales y artículosde construcción yreparación

United Industries, S.A.de C.V.

Trabajos deiluminación interioren área de oficinasde la incubadora debiotecnología.

173,320

Servicios generales Mantenimiento yconservación deinmuebles

Icom Ingeniería, S.A. Trabajos demantenimientoen incubadora denanotecnología.

160,018

Servicios generales Servicios de vigilancia Galbin SeguridadPrivada, S.A. de C.V.

Servicios de vigilanciade oficinas generales,nanoincubadora ybioincubadora.

143,376

Activo fijo Equipo de laboratorio Accesorios paraLaboratorios, S.A. deC.V.

Adquisición deincubadora de CO2

135,058

Servicios generales Estudios einvestigaciones

Centro deInvestigaciónen MaterialesAvanzados, S.C.

Asesoría y operaciónde los diferentessistemas, plantasy tecnologías conlos que cuentala incubadora denanotecnología.

116,000


Climas y ServiciosOchoa, S.A. de C.V.

Mantenimiento deaires acondicionados.

116,000


AOC México, S.A. deC.V.

Tubería de gases deacero inoxidable paraincubadora.

71,920





71,920


Beatriz Arizpe Castillo Asesoría parala integraciónde archivosdel Organismoy elaboracióndel catálogode disposicióndocumental.

65,660

Activo fijo Otros equipos Analitek, S.A. de C.V. Adquisición de unabalanza analítica.

54,924

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Rubro registrado Cuenta contable Proveedor Concepto ImporteServicios generales Mantenimiento

de maquinaria,otros equipos yherramientas

Ventex Ingeniería,S.A. de C.V.

Lavador de gasesincubadora debioincubadora.

52,896

Activo fijo Equipo de cómputo Office Depot deMéxico, S.A. de C.V.

Adquisición de equipode cómputo.

47,595


Secovi, S.A. de C.V. Mantenimiento deups.

41,901


Baker Tilly México,S.C.

Auditoría estadosfinancieros 2013.

41,325



35,796

Activo fijo Otros equipos VWS México, S.A. deC.V.

Sistema deesterilización de aguapotable.

25,415


Materiales, accesoriosy suministros delaboratorio

Control Técnico yRepresentaciones,S.A. de C.V.

Combustible parananotecnología.

24,462

Servicios generales Servicio telefónico Fideicomiso Fopiit Servicio detelefonía e internetcorrespondiente adiciembre de 2013.

22,001

Activo fijo Herramientas Ernesto Ayax RamosMartínez

Adqusición deextractor

21,866

Total $ 3,331,087

Normativa

RespuestaPrueba Documental: Se adjunta relación y copia certificada de la documentación soporteque acredita la recepción de los bienes y servicios, así como de la Circular de fecha 09 dediciembre de 2013, mediante la cual se comunica al personal que se quedará de guardia,el mecanismo para la recepción de aquellos bienes y servicios que se entreguen duranteel periodo vacacional decembrinas del año 2013. Con lo anterior se respalda el registrodel pasivo observado y que cumplen con los requisitos establecidos en el postulado deDEVENGO CONTABLE, que será cualquier documento donde se genere la obligación depago. Anexo 7 numerales del 1 al 21.

Es importante señalar que el registro del pasivo observado se realizó de acuerdo a loestablecido en los artículos 16, 48 y 49 Ley de Administración Financiera para el Estado deNuevo León, en concordancia a lo establecido en el artículo 35 de la Ley de Fiscalización

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Superior del Estado de Nuevo León, no habiendo recibido notificación escrita de algunamodificación con respecto a cambios en dichos lineamientos, así mismo, no se ha firmadoningún convenio de colaboración para establecer los nuevos lineamientos de armonizacióncontable con el CEACNL, los cuales no han sido emitidos con fundamento al acuerdoemitido por el Gobierno del Estado del 31 de julio de 2011, en el punto número séptimoinciso a), b),c) y d). El Instituto se encuentra en espera de la comunicación oficial que lepermitirá dar cumplimiento cabalmente a lo establecido en la LGCG de manera concordantecon lo que establezca el Consejo Estatal registrándose de manera concordante con lasespecificaciones generales de la LGCG y sus manuales.

Referente al pasivo por $1'735,634 registrado en el Rubro de Transferencia, asignación,subsidios, y otras ayudas sociales, el apoyo se entrega a los becarios que están cursando sudoctorado en el extranjero y corresponde a un compromiso establecido entre el Instituto deInnovacion Transferencia de Tecnología y el CONACYT, de conformidad con el Conveniocelebrado No I010/497/2012 C-611/2012 y de la Convocatoria del Programa de Becaspublicada en el portal del Instituto en la siguiente liga http://www.mtycic.org:8080/node/1506,que en el punto "6.2 Compromisos", inciso b) se establece dicho compromiso en laconvocatoria que el Instituto está obligado a provisionar por un monto de hasta $50,000.00por becario, el cual puede disponer del mismo en el momento en que realice su viaje poraño en cualquier periodo que este dentro de la duración de su doctorado en el extranjero.Anexo 7 numeral 1.

El recurso se registró de acuerdo a lo establecido en los artículos 16, 42, 48 y 49 de laLey de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, en concordancia a loestablecido en el artículo 8 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,no habiendo recibido notificación escrita de alguna modificación con respecto a cambiosen dichos lineamientos, así mismo no se ha firmado ningún convenio de colaboración paraestablecer los nuevos lineamientos de armonización contable con el CEACNL los cualesno han sido emitidos por el CEACNL y con fundamento al acuerdo emitido por el Gobiernodel Estado del 31 de julio de 2011, en el punto número séptimo inciso a), b),c) y d) elinstituto se encuentra en espera de la comunicación oficial que le permitirá dar cumplimientocabalmente a lo establecido en la LGCG de manera concordante con lo que establezca elCEACNL.

Adicionalmente, en el Dictamen expedido por los auditores independientes Baker TillyMéxico, a los Estados Financieros al 31 de de diciembre de 2013 y 2012 del Instituto deInnovación y Transferencia de Tecnología de Nuevo León, en la última hoja se mencionasobre la antigüedad de los saldos por Adefas al 31 de diciembre de 2013, su integración y losdías para realizar el pago respectivo. El registro se realizó de acuerdo a lo establecido en alartículo 42 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León. Anexo 11.

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Prueba Documental: Se adjunta copia certificada del convenio I010/497/2012 C-611/2012de fecha del 22 de agosto de 2012, celebrado entre el Instituto de Innovación y Transferenciade Tecnología y el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología, relación de becarios dedoctorado en el extranjero vigentes y copia de la Convocatoria del Programa de Becaspublicada en el portal del Instituto. Anexo 7 numeral 1 y Anexo 8.

Se adjunta original del Informe del Dictamen de los Estados Financieros al 31 de dediciembre de 2013 y 2012 del Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología deNuevo León, expedido por los auditores independientes Baker Tilly México. Anexo 11.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Solventa parcialmente ya que de la documentación proporcionada se desprende que los bienes o servicios no fueron recibidos en el ejercicio 2013 en los siguientes gastos:

Rubro registrado Cuenta contable Proveedor Concepto Importe Documentaciónproporcionada

Transferencias,asignaciones,subsidios y otrasayudas

Ayudas sociales Villatours, S.A. de C.V. Apoyo a becarios en elextranjero.

$ 1,735,634 Convenio y bases deconvocatoria


Ghp Industrial, S.A. deC.V.

Finiquito demantenimientopreventivo y/ocorrectivo a equiposde la incubadora denanotecnología.

174,000 Acta entrega-recepcióndel 11/ene/14


Icom Ingeniería, S.A. 50% restantede trabajos demantenimientoen incubadora denanotecnología.

160,018 Acta entrega-recepcióndel 15/ene/14

Servicios generales Servicios de vigilancia Galbin SeguridadPrivada, S.A. de C.V.

Servicios de vigilanciaoficinas generales,nanoincubadora ybioincubadora.

143,376 Contrato

Activo fijo Equipo de laboratorio Accesorios paraLaboratorios, S.A. deC.V.

Incubadora de CO2 135,058 Acta entrega-recepcióndel 9/abr/14


Climas y ServiciosOchoa, S.A. de C.V.

Mantenimiento deaires acondicionados.

116,000 Contrato


Beatriz Arizpe Castillo Asesoría para laintegración de archivosdel Organismoy elaboracióndel catalogo

65,660 Contrato y programa deactividades

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Rubro registrado Cuenta contable Proveedor Concepto Importe Documentaciónproporcionada

de disposicióndocumental.


Ventex Ingeniería, S.A.de C.V.

Lavador de gasesincubadora debioincubadora.

52,896 Contrato


Secovi, S.A. de C.V. Mantenimiento de ups. 41,901 Acta entrega-recepcióndel 14/ene/14


Baker Tilly México,S.C.

Auditoría estadosfinancieros 2013.

41,325 Contrato


Materiales, accesoriosy suministros delaboratorio

Control Técnico yRepresentaciones,S.A. de C.V.

Combustible parananotecnología.

24,462 Cotización

Activo fijo Herramientas Ernesto Ayax RamosMartínez

Adqusición deextractor

21,866 Acta entrega-recepcióndel 5/mar/14

Total $ 2,712,196

.

Lo solventado corresponde a que la documentación proporcionada justifica que los bieneso servicios fueron recibidos en el ejercicio 2013 en los siguientes gastos:

Rubro registrado Cuenta contable Proveedor Concepto Importe Materiales ysuministros


United Industries, S.A.de C.V.

Trabajos deiluminación interioren área de oficinasde la incubadora debiotecnología.

$ 173,320


Centro deInvestigaciónen MaterialesAvanzados, S.C.

Asesoría y operaciónde los diferentessistemas, plantasy tecnologías conlos que cuentala incubadora denanotecnología.

116,000




71,920





71,920

Activo fijo Otros equipos Analitek, S.A. de C.V. Adquisición de unabalanza analítica.

54,924

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Rubro registrado Cuenta contable Proveedor Concepto ImporteActivo fijo Equipo de cómputo Office Depot de

México, S.A. de C.V.Adquisición de equipode cómputo.

47,595



35,796

Activo fijo Otros equipos VWS México, S.A. deC.V.

Sistema deesterilización de aguapotable.

25,415

Servicios generales Servicio telefónico Fideicomiso Fopiit Servicio detelefonía e internetcorrespondiente adiciembre de 2013.

22,001

Total $ 618,891


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Participaciones y Aportaciones

3. De la revisión a la presentación de los gastos en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de2013, se observó que se clasificó en el rubro de participaciones y aportaciones (convenios),la adquisición de bienes y servicios por un monto de $5,073,265, mismos que debieronregistrarse en los rubros de materiales y suministros, servicios generales o ayudas sociales,contraviniendo lo señalado en el Clasificador por Objeto del Gasto Apartado D (relación decapítulos, conceptos y partidas genéricas) publicado en el Diario Oficial de la Federaciónel 10 de junio de 2010 y el capítulo III plan de cuentas del Manual de ContabilidadGubernamental publicado en el Diario Oficial el 22 de noviembre de 2010, así como alartículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Proveedor Concepto Rubro correcto segúnplan de cuentas

Codificación segúnplan de cuentas

Codificación segúnel clasificador porobjeto del gasto

Importe

Juan Castillo Aguilar Suministro e instalación

de acabados y canceleríaen Bioincubadora

Servicios generales 5.1.3.5 3500 $ 972,804

Edacom, S.A. de C.V. Compra de sets ysoftware para programaApropiación en la Ciencia

Materiales y suministros 5.1.2.1 2100 525,515

Julio César MendozaJaime

Trípticos, playeras ylibretas para el programaApropiación en la Ciencia

Servicios generales 5.1.3.6 3600 507,210

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Importe

Association of UniversityResearch Park

Seminario CreatingCommunities ofInnovation


Veramiko Social Software Renta por 4 años deplataforma intranet


Icom Ingeniería, S.A. deC.V.

Suministro e instalaciónde accesorios en bañosde Bioincubadora


Empresas Arévalo Garza,S.A. de C.V.

Camisetas y playeraspara el proyecto Mujeresen la Ciencia


Conducción de Líquidosy Construcciones, S.A. deC.V.

Instalación de cableadoen tableros deBioincubadora


Librería y PapeleríaBachiller, S.A. de C.V.

Material de oficina parael programa ApropiaciónSocial de la Ciencia


Icom Ingeniería, S.A. deC.V.

Suministro e instalaciónde puertas de emergenciaen Bioincubadora


Villatours, S.A. de C.V. Boletos de avión paraconferencistas del 2°Encuentro Nacional deProgramas de Impulso alTalento Mexicano


Office Depot de México,S.A. de C.V.

Obsequios paraexponentes ymoderadores del 2°Encuentro Nacional deProgramas de Impulso alTalento Mexicano

Ayudas sociales apersonas

5.2.4.1 4400 124,183

Universidad Autónoma deNuevo León

Talleres académicosde aerodinámica paraestudiantes de primaria ysecundaria


Maintenance Builder AndSupply, S.A. de C.V.

Suministro e instalaciónde recubrimientoepóxico a Incubadora deBiotecnología


Operadora Hotelera deAnáhuac, S.A.

Servicio de banquete parael 2° Encuentro Nacionalde Programas de Impulsoal Talento Mexicano


María Elena QuirogaGonzález

Trasportación poractividades de la SemanaNacional de la Ciencia


María Graciela HerreraGarza

Material de oficina parael programa ApropiaciónSocial de la Ciencia


Centro Internacional deNegocios Monterrey, A.C.

Servicio de alimentosy bebidas para 2°Encuentro Nacional deprogramas de Impulso alTalento Mexicano


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Importe

Julián José Melo Salazar Aplicación de encuestas Servicios Generales 5.1.3.3 3300 64,728Colegio de EstudiosCientíficos y Tecnológicosde Nuevo León[CECYTENL]

Apoyo para transportaciónde estudiantes[instructores] delprograma ApropiaciónSocial de la Ciencia

Ayudas sociales ainstituciones

5.2.4.3 4400 63,000

Los Pinos Reyneros, S.A.de C.V.

Servicio de alimentos parael proyecto Mujeres en laCiencia


Reactivos y Equipos, S.A.de C.V.

Materiales de laboratoriopara el proyecto Mujeresen la Ciencia


Distribución Joven S, S.A.de C.V.

Artículos promocionales2° Encuentro Nacional deProgramas de Impulso alTalento Mexicano


Transportes Tamaulipas,S.A. de C.V.

Servicio de transporte acentros de investigacióndel proyecto Mujeres en laCiencia


Centro de Investigaciónen Materiales Avanzados,S.C.

Impartición de tallerFormando Con Ciencia


Office Depot, S.A. de C.V. Compra de tablets,cámaras fotográficas,diccionarios, laptop ylicencias de antivirus parael concurso Cuéntame laCiencia

Ayudas sociales apersonas

5.2.4.1 4400 28,721

C.P. Oscar Ibarra de León Servicio de auditoría 2013de la Semana Nacional dela Ciencia

Servicios Generales 5.1.3.3 3300 25,710

Leal Tijerina y Asociados,S.A. de C.V.

Auditoría del proyectoMujeres en la Ciencia

Servicios Generales 5.1.3.3 3300 13,920

Red Nacional deConsejos y OrganismosEstatales de Ciencia yTecnología, A.C.

Cuota anual 2013 Servicios generales 5.1.3.9 3900 10,600

Total $ 5,073,265

Normativa

Respuesta"Con fundamento en el Decreto Núm. 047 por el que se expide la Ley de Egresos parael Estado de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial el 31 de diciembre de 2012,se aprobó al Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología de Nuevo León supresupuesto de gasto corriente para el ejercicio 2013 por la cantidad de $35'402,4000.00(Treinta y cinco millones cuatrocientos dos mil cuatrocientos pesos 00/100M.N) Anexo 9.

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La cantidad de $5'073,265.00 (Cinco millones setenta y tres mil doscientos sesenta ycinco pesos 00/100 M.N.) no son recursos presupuestales son recursos otorgados através de diversos convenios celebrados con el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología(CONACYT), teniendo como objetivo el desarrollo de varios programas y proyectos para ladivulgación y difusión de la ciencia, desarrollo tecnológico e innovación, entre otros; y seejercen de conformidad con los convenios celebrados y sus respectivos anexos y, en sucaso, con los lineamientos que establezca el CONACYT. Anexo 5 y 6.

De acuerdo a lo establecido en la observación del punto 2, nos enuncia la aplicación delartículo 69, el cual es aplicado de manera segmentada y no en su totalidad ya que estemismo artículo hace referencia específica a los gobiernos de las entidades federativas, y seomite considerar lo establecido en el artículo 68, dichos artículos se transcriben a la letraen los párrafos subsecuentes:

"Artículo 68.- .... Las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territorialesdel Distrito Federal se sujetarán en la presentación de la información financiera, a esta Leyy a las disposiciones jurídicas aplicables."

En cumplimiento a dicho artículo se está registrando el gasto dentro de cada proyecto. Deigual manera el recurso se registró de acuerdo a lo establecido en los artículos 16, 48 y 49Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, en concordancia con loestablecido en el artículo 35, último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, por lo que los recursos se ejercieron de conformidad con los convenioscelebrados con el CONACYT y los lineamientos que en su caso haya comunicado el propioCONACYT. Anexo 5 y 6.

No habiendo recibido notificación escrita de alguna modificación con respecto a cambiosen dichos lineamientos, asimismo, no se ha firmado ningún convenio de colaboración paraestablecer los nuevos lineamientos de armonización contable con el CEACNL los cualesno han sido emitidos por el CEACNL y con fundamento al acuerdo emitido por el Gobiernodel Estado del 31 de julio de 2011, en el punto número séptimo inciso a), b),c) y d) elinstituto se encuentra en espera de la comunicación oficial que le permitirá dar cumplimientocabalmente a lo establecido en la LGCG de manera concordante con lo que establezca elConsejo Estatal.

Por lo anterior, el Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología, OrganismoAutónomo de la administración pública estatal que se encuentra regido para finespresupuestales a lo establecido en las leyes estatales en concordancia a las leyes federalesen materia de presupuesto y gasto público, y para fines de fiscalización, en particular en loestablecido en la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, leyes donde se nos especifica de maneraclara y contundente que estaremos sujetos en referente a los registros y tenencia de libros

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contables, manejo de la documentación comprobatoria a los mecanismos y lineamientosque establezcan para dichos efectos la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado.

El proceso de armonización contable, es sumamente complejo y conlleva unareestructuración general desde marco jurídico estatal vigente hasta los procesos internosde cada ente, es por ello que la dificultad estriba en lograr de manera armónica dichasreestructuras. A raíz de las diferentes evaluaciones que el CONAC ha realizado en fecha7 de diciembre del 2010, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto delPresupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2011, quecontempla en su Artículo Décimo Séptimo, Transitorio la obligación para que las EntidadesFederativas conformen los Consejos de Armonización Contable en el ámbito local, con elpropósito de que coadyuven en el proceso de implementación de los acuerdos aprobadosen el Consejo Nacional de Armonización Contable, para lograr y facilitar el traslado demanera progresiva del avance en la armonización contable de todos y cada uno de los entesgubernamentales, para ello se crea el Consejo Estatal para la Armonización Contable delEstado de Nuevo León, el cual dentro de su decreto de creación emitido por el Gobierno delEstado del 31 de julio de 2011, en el punto número séptimo inciso a), b),c) y d) establecede manera específica que será el encargado de establecer, publicar los mecanismos ylineamientos así como los documentos contables necesarios y realizar las gestiones yconvenios requeridos para dar cumplimiento a lo establecido en la LGCG.

No habiéndose establecido aún, por la autoridad competente, tanto los lineamientos,mecanismos, manuales, documentos, plan de cuentas, catálogos, etc, a nivel estatal; elInstituto ha trabajado de manera paralela a los mandamientos y acuerdos emitidos por elCONAC realizando las gestiones básicas necesarias para generar los documentos mínimosrequeridos de manera preliminares ya que estos deberán de estar sujetos a la aprobacióndel CEACNL, ya que así lo establece su decreto de creación; y no teniendo ningúnmedio oficial de consulta y no habiendo sido notificado por el CEACNL, los requerimientosplanteados en sus observaciones, se trató de apegarse en lo material y legalmente posiblea los lineamientos señalados.

Es por ello que consideramos que el Instituto cae en el supuesto jurídico enunciado en elartículo 6, último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo Leónque al texto indica:

Artículo 6.- Los servidores públicos y las personas físicas o morales, públicas o privadas,...

No se impondrán las multas a que se refiere este Artículo, cuando el incumplimiento porparte de los servidores públicos o de los particulares se derive de causas ajenas a suresponsabilidad.

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Ya que estamos sujetos a los tiempos, lineamientos, mecanismos y leyes que actualmenteno han sido armonizadas y que están fuera del ámbito legal y material de nuestracompetencia, asimismo, no hemos recibido respuesta a nuestras solicitudes de parte de lahoy Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatalesde la SFyTGENL, antes Dirección de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales.

Por lo anteriormente expuesto, de la manera más respetuosa, solicito a usted se tengan porpresentadas en tiempo y forma, y aceptadas para su desahogo las siguientes pruebas:

Documental:

1.Oficio I2T2-129/2014 dirigido a el Consejo Estatal de Armonización Contable NuevoLeón, (Anexo 10) solicitando copia e informe si se encuentra en su poder los siguientesdocumentos:

Convenio firmado con Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología en el cualse instrumente, señale o se determinen los mecanismos y lineamientos a los que deberásujetarse para dar cumplimiento a LGCG.

Acuse con sello de recepción del Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología,mediante el cual se hace de su conocimiento los mecanismos y lineamientos a los quedeberá sujetarse para dar cumplimiento a LGCG.

Acuse con sello de recepción del Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología,mediante el cual se hace de su conocimiento las propuestas o indicaciones específicassobre los sistemas (software) de gestión gubernamental evaluados y/o autorizados para suimplementación así como los mecanismos y lineamientos a los que deberá sujetarse paradar cumplimiento a LGCG."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa dado que en el ejercicio 2013 no cumplió con la disposición señalada enel capítulo III plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable y publicado en el Diario Oficial de la Federaciónel 22 de noviembre de 2010, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidadcon el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Además es de comentar que el Consejo Estatal de Armonización Contable (Ceacnl), tienecomo función coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados enel Consejo Nacional de Armonización Contable, por lo tanto la obligación del cumplimientode estos acuerdos y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental corresponde a losentes públicos según lo establecido en los artículos 1 segundo párrafo, 17 y 19 de la leyen mención.

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------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de la Cuenta Pública de los ejercicios 2011 y 2012

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011 y 2012, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción

Número de Observaciones

por Tipo de Acción

Ejercicio 2011


por Tipo de Acción

Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) - -

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

2 2

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

- -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

- -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) - -

Total de Acciones Ejercidas 2 2

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Tipo de Recomendación


por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2011


por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) - 1

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) - -

Tota de Recomendaciones Formuladas - 1

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS Enseguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes a los ejercicios 2011 y 2012, por tipo de acción. a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) Se promovió el fincamiento de Responsabilidades Administrativas, en relación con las observaciones en las que se advirtieron irregularidades que se estima vulneran los principios del servicio público, los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

E

jerc

icio

Datos de la Promoción Informe de la Autoridad

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de oficio de contestación a

promoción

Fecha de recepción de

respuesta en la ASENL

2011

2

ASENL-PFRA-CP2011-AP21-006/2012

Director General del Instituto de Innovación y

Transferencia de Tecnología de Nuevo León.

Se da respuesta a promoción

ASENL-PFRA-CP2011- PE01-018/2012

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León.

No contestó No contestó

2012

2

ASENL- PFRA-CP2012-AP21-006/2013


Transferencia de Tecnología de Nuevo León

I2T2-224/2013 02-dic-13

ASENL-PFRA-CP2012-PE01-061/2013

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León.

CTG-DCASP-004/2014

14-ene-14

En los anteriores informes, así como en aquellos complementarios rendidos por las citadas autoridades, se describen los procedimientos administrativos instaurados con motivo de las mencionadas promociones, y los resultados derivados de los mismos, conforme a lo siguiente:

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RESULTADOS

Ejercicio Autoridad que

atiende la promoción

Número del Oficio con el cual se informa sobre el

estado que guarda la promoción (Informe

Inicial o Complementarios)

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

2011



I2T2-163/2013 Concluido

Ex coordinador

Jurídico

Apercibimiento privado

Ex director de Infraestructura

Apercibimiento privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

CTG-DAP- 130/2013

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

n/a n/a

2012



I2T2-224/2013 Concluido

Directora de Administración y Finanzas y

Ex Coordinador

Jurídico

Apercibimiento Privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

CTG-DCASP-004/2014

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

n/a n/a

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS

Igualmente se comunicó al ente público mediante los oficios y en la fecha que en seguida se señalan, las recomendaciones siguientes: a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Ejercicio Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2011 n/a n/a n/a n/a 2012 ASENL-RG-CP2012-AP21-009/2013 23-oct-13 20-nov-13 Concluido

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Ejercicio

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas

Inaplicables Total % Total %

2011

Recomendaciones a la gestión o control interno

n/a n/a n/a n/a n/a n/a n/a n/a n/a n/a Total n/a

2012

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

1 1 0 0 0 0 100 0 0

Total 1

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Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

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instituto de innovación y transferencia de tecnología de nuevo … · 2014. 10. 31. · informe...

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