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Informe Individual de Fiscalización Superior

Cuenta Pública 2017

Municipio

Jaltocán, Hidalgo

I. Criterios de Selección

La auditoría objeto del presente informe, se seleccionó con base en los criterios establecidos en la Metodología para laFiscalización Superior, formando parte del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la CuentaPública 2017 y ajustándose a lo señalado en el Programa Anual de Trabajo de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo2018.

II. Objeto

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia, manejo,ejercicio y aplicación de recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del presupuesto aprobado y si nocausaron daños o perjuicios en contra de la Hacienda Pública del municipio de Jaltocán, Hidalgo; así como verificar elcumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio, en su casoincluidos los recursos de ejercicios anteriores pagados durante el ejercicio fiscal 2017.

III. Introducción

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en uso de sus atribuciones, realizó la Auditoría Financiera y de Cumplimiento yde Inversiones Físicas, con base en el análisis del contenido en la Gestión Financiera, para comprobar si se ajustaron a loscriterios señalados en el Presupuesto, integrados en la Cuenta Pública 2017, verificando el cumplimiento de los objetivos ymetas establecidos en los planes y programas.

Dentro del proceso de fiscalización se seleccionó la revisión documental e inspección física de 18 obras públicas, de lascuales corresponden: 16 al Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal, 1 a Proyectos de Desarrollo Regional y 1 al Programa de Agua Potable, Drenaje y Tratamiento, esto con el fin dedar cumplimiento a la normatividad en la materia de obras públicas, asimismo se realizó el análisis al saldo inicial y final delos bienes muebles, inmuebles e intangibles reflejados durante el ejercicio 2017.

En lo referente a Deuda Pública, el municipio de Jaltocán, Hidalgo, durante el ejercicio fiscal 2017, no contrajo DeudaPública.

La auditoría fue realizada conforme al marco normativo de la Organización Internacional de Entidades FiscalizadorasSuperiores (INTOSAI por sus siglas en inglés), las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional deFiscalización (NPASNF) basadas en las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs), asícomo en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’S), promulgadas por el International AccountingStandars Board (IASB).


Informe Individual de Auditoría

IV. Alcance

Recursos Fiscales

RepresentatividadMuestraUniversoConcepto

20.82%$171,300.00$822,922.64Egresos

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo General deParticipaciones


100.00%$18,564,113.001I$18,564,113.00Ingresos

100.00%$13,060,283.35$13,060,283.35Egresos1I .- Incluye Otros Ingresos por $4,450,206.00

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Fomento Municipal


100.00%$8,136,201.052I$8,136,201.05Ingresos

64.99%$4,936,006.02$7,595,176.00Egresos2I .- Incluye Otros Ingresos por $14,617.05

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; Fondo para laInfraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


100.00%$14,680,457.883I$14,680,457.88Ingresos

70.70%aE$9,460,223.33$13,380,717.00Egresos3I .- Incluye Ingresos Financieros por $13,264.27 y Recursos Extraordinarios por $262.61

aE .- Incluye la Inspección Física de 16 Obras por $9,460,223.33

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


100.00%$6,641,153.444I$6,641,153.44Ingresos

69.54%$4,178,504.86$6,008,626.00Egresos

34.81%aEj$191,984.00$551,516.41Recursos Ejercicios Anteriores4I .- Incluye Ingresos Financieros por $4.44

aEj .- Incluye la revisión de 2 acciones por $10,000.00 y $181,984.00 del ejercicio fiscal 2016.

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; ISR por Salarios en lasEntidades Federativas


91.17%$364,693.36$400,000.00Egresos

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Recursos Federales; Ramo 23 Provisiones Salariales y Económicas; Proyectos de Desarrollo Regional


100.00%bE$3,461,500.00$3,461,500.00EgresosbE .- Incluye la Inspección Física de 1 Obra por $3,461,500.00

Recursos Federales; Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales; Programa de Agua Potable, Drenaje yTratamiento


100.00%bEj$2,378,305.78$2,378,305.78Recursos Ejercicios AnterioresbEj .- Incluye la Inspección Física de 1 Obra por $2,378,305.78

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

- Control Interno- Registros Contables y Presupuestales- Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable- Análisis de la Información Financiera- Transparencia en el Ejercicio de los Recursos- Destino u Orientación de los Recursos- Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles.

Áreas revisadas

Tesorería Municipal,Dirección de Obras Públicas yContraloría Municipal

V. Servidores Públicos a cargo de realizar la auditoría

Arq. Enrique Enciso Arellano, Director General de Fiscalización Superior Municipal

Arq. Gustavo Hernández Alquícirez, Director de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Fisicas

M. I. Homero Islas Castelazo, Director de Planeación y Programación

P. Arq. Armando Geronimo Pineda Roldán, Director de Seguimiento y Solventación

L.A. Alan Carrillo Bustamante, Supervisor de Planeación

M.g.p. Víctor Daniel Zamudio Soto, Supervisor de Auditoría Financiera y de Cumplimiento

P.l.d. Luis Carlos García Sánchez, Coordinador de Auditoría

Ing. Fernando David Alquícirez Téllez, Auditor

P. Ing. Ramón Juárez Hernández, Auditor

Ing. Arq. Leopoldo Hernández Corona, Supervisor de Seguimiento

Ing. José Luis García Velázquez, Auditor Analista de Seguimiento

L. D. Joaquin Alfredo García Ramos, Auxiliar Jurídico

Arq. Yazmin Ramos Castillo, Auditora

C. Osvaldo Franco Estrada, Auditor

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VI. Procedimientos de auditoría aplicados

1. Guía General de Auditoría

1.1 Control Interno

1.1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de losriesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, elcumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos.

1.2 Registros Contables y Presupuestales

1.2.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos,incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte quecumpla con los requisitos legales y fiscales.

1.2.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operacionesrealizadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con losdocumentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales.

1.2.3 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos, montos ypolíticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente.

1.2.4 Verificar que el Presupuesto de Egresos y la Ley/Presupuesto de Ingresos sean consistentes entre sí.

1.2.5 Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestariosy contables.

1.3 Revisión de la Implantación de Normas Emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable

1.3.1 Verificar que el Ente Público cumpla en tiempo y forma con las obligaciones previstas en materia de armonizacióncontable conforme a las disposiciones vigentes aplicables.

1.3.2 Constatar que la Cuenta Pública haya sido estructurada conforme a las disposiciones emitidas por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

1.4 Destino u Orientación de los Recursos

1.4.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente definanciamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que sehayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables.

1.5 Análisis de la Información Financiera

1.5.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas,correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio,la cuenta bancaria y demás información financiera.

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1.6 Gasto de Operación

1.6.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado enapego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente,constatando los pagos mediante las dispersiones correspondientes, asimismo que las incidencias del personal fueronconsideradas para la formulación de la nómina.

1.6.2 Comprobar que el Ente Público realizó el cálculo y la retención de impuestos de las nóminas correspondientes, asícomo el entero oportuno a la instancia respectiva.

1.6.3 Verificar que la información asentada en las nóminas corresponda al personal existente en la Entidad Fiscalizada yque cuenten con controles (registros de asistencia, puntualidad, etc.), para el personal.

1.7 Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

1.7.1 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en un contratoo pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y, quela persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimientode las condiciones pactadas en este instrumento jurídico.

1.8 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

1.8.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.

1.9 Inversión Física

1.9.1 Verificar que la obra se realizó conforme al Fondo o Programa autorizado, así como el cumplimiento en materia deplaneación, programación y presupuestación, y en caso de existir participación de otra entidad, se cuente con el conveniorespectivo y las acciones suficientes que den cumplimiento con el programa, asimismo que las obras que lo requieran,cuenten con el estudio de impacto ambiental correspondiente en el entorno en donde se ubican, emitido por la instanciafacultada, además que las obras previo a su ejecución, contaron con los dictámenes, permisos, licencias, derechosjurídicos de propiedad incluyendo derechos de vía y expropiación de inmuebles emitidos por las instancias facultadas.

1.9.2 Verificar que la obra realizada se adjudicó de acuerdo con el marco jurídico aplicable y que, en aquellos casos en losque no se sujetó al procedimiento de licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que sesustenta la excepción, a fin de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento,oportunidad y demás circunstancias pertinentes, y comprobar que las obras ejecutadas estén amparadas en un contratodebidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en la normatividad aplicable, asimismo que laejecución de las obras y el ejercicio de los contratos fueron adecuados, eficientes, apegados a las cláusulas y se observó lanormatividad correspondiente.

1.9.3 Comprobar que el expediente unitario contenga las garantías por el anticipo otorgado, el cumplimiento del contrato,de los vicios ocultos y de cualquier otra responsabilidad en que se hubiere incurrido, de acuerdo a la normatividad aplicableen la materia.

1.9.4 Verificar que los volúmenes de obra pagados correspondieron a lo ejecutado y estén soportados con ladocumentación justificativa correspondiente, que no existieron pagos en exceso, y que las obras estén concluidas, enoperación y que cumplen con las especificaciones de construcción y de calidad, asimismo que los conceptos fuera decatálogo cuenten con las autorizaciones pertinentes, y constatar que se realicen en el período de ejecución convenido.

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1.9.5 Verificar que se cuente con el acta de entrega-recepción de las obras que hayan sido terminadas.

1.10 Transparencia en el Ejercicio de los Recursos

1.10.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada publique en sus sitios de internet y en la Plataforma Nacional y mantengaactualizada la información relativa a las obligaciones de transparencia, de conformidad con la normatividad aplicable.

2. Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; Fondo para laInfraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

2.1 Transferencia de Recursos

2.1.1 Verificar que el ente fiscalizado recibió la totalidad de los recursos asignados del FISMDF en una cuenta bancariaespecífica y productiva en la que se manejaron exclusivamente los recursos del fondo y sus rendimientos financieros delejercicio fiscal 2017; asimismo, comprobar que no transfirió recursos a otras cuentas bancarias sin atender a los objetivosdel fondo.

2.2 Destino de los Recursos

2.2.1 Constatar que los recursos del FISMDF y sus rendimientos financieros se ejercieron con oportunidad y que sedestinaron al financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficiaron directamente a lapoblación en pobreza extrema; a las localidades con alto o muy alto nivel de rezago social y a las Zonas de AtenciónPrioritaria, conforme a lo establecido en la normativa aplicable.

2.2.2 Constatar que los recursos del FISMDF y sus rendimientos financieros se ejercieron en los rubros y en el porcentajeestablecido en los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.

2.3 Transparencia del Ejercicio de los Recursos

2.3.1 Verificar que el ente auditado hizo del conocimiento de sus habitantes, el monto de los recursos recibidos, el costo,ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a realizar, y al término del ejercicio, los resultados alcanzados.

2.3.2 Verificar que la Entidad Federativa reportó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la información trimestralrelacionada con el ejercicio, destino y los resultados obtenidos de los recursos del fondo, y de manera pormenorizada, elavance físico y la aplicación de los principales indicadores sobre los resultados, con los formatos establecidos, así como lacalidad de la información y que los Informes Trimestrales fueron publicados en su página oficial de Internet.

2.4 Obras y Acciones Sociales

2.4.1 Obra Pública

2.4.1.1 Verificar el cumplimiento normativo de los procesos de adjudicación y constatar que las obras están amparadas enun contrato debidamente formalizado.

2.4.1.2 Constatar que las obras ejecutadas con recursos del fondo cumplieron con los plazos de ejecución, estánconcluidas, operan adecuadamente y se ejecutaron conforme a lo contratado

2.4.1.3 Verificar que el ente auditado, previo a la ejecución de obras por Administración Directa, contó con el acuerdo deejecución, que tuvo capacidad técnica y administrativa para su realización y, en su caso, que las obras fueron entregadas alas instancias correspondientes para su operación; asimismo, verificar, mediante visita física, que las obras estánconcluidas y en operación.

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Informe Individual de Auditoría2.4.1.3 Verificar que el ente auditado, previo a la ejecución de obras por Administración Directa, contó con el acuerdo deejecución, que tuvo capacidad técnica y administrativa para su realización y, en su caso, que las obras fueron entregadas alas instancias correspondientes para su operación; asimismo, verificar, mediante visita física, que las obras estánconcluidas y en operación.

2.4.2 Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

2.4.2.1 Verificar los procesos de adjudicación, contratación y plazos de entrega de los bienes o servicios; asimismo,verificar la asignación, existencia y adecuado funcionamiento de los bienes adquiridos y que los bienes adquiridos cuentencon los resguardos correspondientes.

2.5 Desarrollo Institucional

2.5.1 Comprobar que el ente fiscalizado, destinó hasta un 2.0% del total de los recursos asignados del FISMDF para larealización de un programa de Desarrollo Institucional y constatar que dicho programa está convenido con el EjecutivoFederal a través de la SEDESOL y el Gobierno de la entidad federativa a que pertenece, con base en la normativaaplicable.

2.6 Gastos Indirectos

2.6.1 Comprobar que el ente auditado destinó hasta un 3.0% de los recursos asignados del FISMDF para ser aplicadoscomo gastos indirectos para la verificación y seguimiento de las obras y acciones que se realicen, así como para larealización de estudios y la evaluación de proyectos que cumplan con los fines específicos del fondo.

2.7 Cumplimiento de Objetivos y Metas

2.7.1 Analizar el impacto de las obras y acciones financiadas con el fondo, y su contribución en el logro de los objetivosplanteados en la política pública.

3. Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

3.1 Transferencia de Recursos

3.1.1 Comprobar que el Estado o el Distrito Federal entregó a los municipios o demarcaciones territoriales los recursos delfondo mensualmente por partes iguales de manera ágil, directa, sin limitaciones ni restricciones, conforme al calendario deministraciones publicado en su respectivo Periódico Oficial; asimismo, comprobar que los recursos del fondo y susaccesorios no se afectaron en garantía o destinaron a mecanismos de fuente de pago, salvo lo dispuesto en la LCF.

3.1.2 Verificar que el ente fiscalizado administró los recursos del fondo en una cuenta bancaria específica y productiva en laque se manejaron exclusivamente los recursos del fondo y sus rendimientos del ejercicio fiscal 2017; asimismo, comprobarque no transfirió recursos a otras cuentas bancarias ni incorporó recursos locales o aportaciones de los beneficiarios de lasobras y acciones.

3.2 Registros Contables y Documentación Soporte

3.2.1 Comprobar que el ente fiscalizado registró en su contabilidad las operaciones realizadas con recursos delFORTAMUN-DF; asimismo, que se dispone de la documentación justificativa y comprobatoria, la cual debe cumplir con losrequisitos fiscales y estar cancelada con la leyenda de “Operado” e identificada con el nombre del fondo.

3.3 Seguridad Pública

3.3.1 Verificar que no se pagaron plazas distintas a las autorizadas en el presupuesto y que las remuneraciones salarialesse cubrieron de acuerdo con los tabuladores autorizados y montos estipulados en los contratos.

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3.3.1 Verificar que no se pagaron plazas distintas a las autorizadas en el presupuesto y que las remuneraciones salarialesse cubrieron de acuerdo con los tabuladores autorizados y montos estipulados en los contratos.

VII. Resultados

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

Procedimiento 1.1.1

Resultado 1 con observación

Con la finalidad de determinar el grado de avance que tiene el municipio de Jaltocán, Hidalgo en la implementación delSistema de Control Interno que le permita administrar y ejercer con eficiencia, eficacia y economía los recursos, se solicitóque se contestara un cuestionario que permite medir el grado de avance en la implementación del sistema en cada uno delos cinco componentes que integran el Marco Integrado de Control Interno (MICI), de donde se obtuvieron las siguientesfortalezas y debilidades:

Ambiente de Control:

Fortalezas•La Entidad Fiscalizada cuenta con un Código de Ética o Código de Conducta diseñado para la promoción o difusión de laIntegridad debidamente formalizado, documentado y actualizado, el cual sirve como marco normativo para regular elcomportamiento y actuar de los servidores públicos.•La Entidad Fiscalizada cuenta con una estructura orgánica definida, autorizada y actualizada conforme a las disposicionesjurídicas y normativas aplicables, en la que se muestran los distintos niveles de autoridad y responsabilidad.•La Entidad Fiscalizada cuenta con manuales de descripción de puestos y de funciones debidamente formalizados,documentados y actualizados de acuerdo a su estructura orgánica, en los cuales establecen con claridad los perfilesidóneos para cada puesto así como sus funciones y responsabilidades.

Debilidades•La Entidad Fiscalizada no cuenta con procesos de evaluación a los servidores públicos en relación al cumplimiento de lasnormas de conducta.•La promoción de los servidores públicos se realiza de forma discrecional, sin tomar en cuenta bases de competenciaprofesional.•La Entidad Fiscalizada cuenta con una estructura establecida, sin embargo no considera o no identifica de manera clara,las responsabilidades de los servidores públicos en materia de control interno.

Administración de Riesgos:

Fortalezas•La Entidad Fiscalizada cuenta con objetivos claramente definidos, de conformidad con sus presupuestos de ingresos yegresos aprobados, planes y programas sectoriales, reglas de operación específicas o documentos análogos los cualesestablecen sus procesos.•La Entidad Fiscalizada ha considerado y definido los posibles riesgos inherentes y residuales que atentan con elcumplimiento de los objetivos establecidos, así como su grado de tolerancia.

Debilidades•La Entidad no tiene establecidos indicadores para medir el cumplimiento de los objetivos de su Plan, Programa odocumento análogo•La Entidad Fiscalizada no cuenta un mecanismo para la administración de riesgos que le permita establecer acciones derespuesta oportuna, por lo que sus objetivos se encuentran constantemente expuestos al incumplimiento, provocando así,procesos ineficientes o la posible existencia de malas practicas por parte de los servidores públicos.•La Entidad Fiscalizada ha considerado la probable ocurrencia de hechos de corrupción o malas prácticas en sus procesos,sin embargo no considera medidas preventivas.•La Entidad Fiscalizada no tiene identificados los cambios que impactan a las condiciones internas, tanto las que segeneran al interior de la entidad, como las que provienen de factores externos.

Actividades de Control:

Debilidades•La Entidad Fiscalizada cuenta con actividades de control diseñadas, formalizadas y documentadas, sin embargo noconsideran la segregación de funciones con el propósito de evitar posibles elusiones de estos controles.•La Entidad Fiscalizada no cuenta con actividades diseñadas, actualizadas y documentadas, específicas para laadquisición, mantenimiento, desarrollo, soporte, uso y desecho de las tecnologías de la información.•La Entidad Fiscalizada no cuenta con actividades de control implementadas, actualizadas y documentadas a través de laformalización de políticas internas, manuales, lineamientos y otros documentos de naturaleza similar

Información y Comunicación:

Fortalezas•La Entidad Fiscalizada ha establecido los canales y/o medios externos adecuados para la comunicación, difusión o en sucaso la recepción de información que sea de interés tanto para los servidores públicos como para la ciudadanía.

Debilidades•La Entidad Fiscalizada cuenta con medios o mecanismos implementados que le permiten generar y utilizar información,sin embargo estos no aseguran que sea apropiada, veraz, completa, exacta, accesible y oportuna.•La Entidad Fiscalizada no cuenta con líneas de reporte o canales de comunicación internos idóneos que garanticen que lacomunicación de información sea difundida de manera oportuna.

Supervisión:

Debilidades•La Entidad Fiscalizada no cuenta con procesos establecidos para realizar la supervisión de su control interno.•La Entidad Fiscalizada no realiza evaluaciones a los resultados de la supervisión del control interno, lo que le impidedetectar y corregir de manera oportuna los errores y deficiencias.

Por lo anterior, la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo considera que el Sistema de Control Interno para la gestión delos recursos, tiene deficiencias en su implantación, debido a que en los cinco componentes que requiere el MICI, existendebilidades que no permiten que las actividades de control sean suficientes para garantizar la eficiencia y eficacia de lasoperaciones y el cumplimiento de sus metas y objetivos; en incumplimiento a los artículos; 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental; 6 y Título Segundo “Mecanismos de Prevención e Instrumentos de Rendición de Cuentas” dela Ley General de Responsabilidades Administrativas.

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Con la finalidad de determinar el grado de avance que tiene el municipio de Jaltocán, Hidalgo en la implementación delSistema de Control Interno que le permita administrar y ejercer con eficiencia, eficacia y economía los recursos, se solicitóque se contestara un cuestionario que permite medir el grado de avance en la implementación del sistema en cada uno delos cinco componentes que integran el Marco Integrado de Control Interno (MICI), de donde se obtuvieron las siguientesfortalezas y debilidades:

Ambiente de Control:

Fortalezas•La Entidad Fiscalizada cuenta con un Código de Ética o Código de Conducta diseñado para la promoción o difusión de laIntegridad debidamente formalizado, documentado y actualizado, el cual sirve como marco normativo para regular elcomportamiento y actuar de los servidores públicos.•La Entidad Fiscalizada cuenta con una estructura orgánica definida, autorizada y actualizada conforme a las disposicionesjurídicas y normativas aplicables, en la que se muestran los distintos niveles de autoridad y responsabilidad.•La Entidad Fiscalizada cuenta con manuales de descripción de puestos y de funciones debidamente formalizados,documentados y actualizados de acuerdo a su estructura orgánica, en los cuales establecen con claridad los perfilesidóneos para cada puesto así como sus funciones y responsabilidades.

Debilidades•La Entidad Fiscalizada no cuenta con procesos de evaluación a los servidores públicos en relación al cumplimiento de lasnormas de conducta.•La promoción de los servidores públicos se realiza de forma discrecional, sin tomar en cuenta bases de competenciaprofesional.•La Entidad Fiscalizada cuenta con una estructura establecida, sin embargo no considera o no identifica de manera clara,las responsabilidades de los servidores públicos en materia de control interno.

Administración de Riesgos:

Fortalezas•La Entidad Fiscalizada cuenta con objetivos claramente definidos, de conformidad con sus presupuestos de ingresos yegresos aprobados, planes y programas sectoriales, reglas de operación específicas o documentos análogos los cualesestablecen sus procesos.•La Entidad Fiscalizada ha considerado y definido los posibles riesgos inherentes y residuales que atentan con elcumplimiento de los objetivos establecidos, así como su grado de tolerancia.

Debilidades•La Entidad no tiene establecidos indicadores para medir el cumplimiento de los objetivos de su Plan, Programa odocumento análogo•La Entidad Fiscalizada no cuenta un mecanismo para la administración de riesgos que le permita establecer acciones derespuesta oportuna, por lo que sus objetivos se encuentran constantemente expuestos al incumplimiento, provocando así,procesos ineficientes o la posible existencia de malas practicas por parte de los servidores públicos.•La Entidad Fiscalizada ha considerado la probable ocurrencia de hechos de corrupción o malas prácticas en sus procesos,sin embargo no considera medidas preventivas.•La Entidad Fiscalizada no tiene identificados los cambios que impactan a las condiciones internas, tanto las que segeneran al interior de la entidad, como las que provienen de factores externos.

Actividades de Control:

Debilidades•La Entidad Fiscalizada cuenta con actividades de control diseñadas, formalizadas y documentadas, sin embargo noconsideran la segregación de funciones con el propósito de evitar posibles elusiones de estos controles.•La Entidad Fiscalizada no cuenta con actividades diseñadas, actualizadas y documentadas, específicas para laadquisición, mantenimiento, desarrollo, soporte, uso y desecho de las tecnologías de la información.•La Entidad Fiscalizada no cuenta con actividades de control implementadas, actualizadas y documentadas a través de laformalización de políticas internas, manuales, lineamientos y otros documentos de naturaleza similar

Información y Comunicación:

Fortalezas•La Entidad Fiscalizada ha establecido los canales y/o medios externos adecuados para la comunicación, difusión o en sucaso la recepción de información que sea de interés tanto para los servidores públicos como para la ciudadanía.

Debilidades•La Entidad Fiscalizada cuenta con medios o mecanismos implementados que le permiten generar y utilizar información,sin embargo estos no aseguran que sea apropiada, veraz, completa, exacta, accesible y oportuna.•La Entidad Fiscalizada no cuenta con líneas de reporte o canales de comunicación internos idóneos que garanticen que lacomunicación de información sea difundida de manera oportuna.

Supervisión:

Debilidades•La Entidad Fiscalizada no cuenta con procesos establecidos para realizar la supervisión de su control interno.•La Entidad Fiscalizada no realiza evaluaciones a los resultados de la supervisión del control interno, lo que le impidedetectar y corregir de manera oportuna los errores y deficiencias.

Por lo anterior, la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo considera que el Sistema de Control Interno para la gestión delos recursos, tiene deficiencias en su implantación, debido a que en los cinco componentes que requiere el MICI, existendebilidades que no permiten que las actividades de control sean suficientes para garantizar la eficiencia y eficacia de lasoperaciones y el cumplimiento de sus metas y objetivos; en incumplimiento a los artículos; 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental; 6 y Título Segundo “Mecanismos de Prevención e Instrumentos de Rendición de Cuentas” dela Ley General de Responsabilidades Administrativas.

La Entidad Fiscalizada no presentó justificaciones y aclaraciones en atención a la irregularidad detectada, por lo quesubsiste la observación.

32/JAL/2017/01/R/001, Recomendación

Procedimiento 1.2.3


Mediante la revisión del Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2017 por $41,599,852.00, Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos por Fuente de Financiamiento del Ejercicio Fiscal 2017 por $58,732,875.79, seobservó que la Entidad no se ajustó a los capítulos, partidas, montos y políticas financieras, presentando sobregirospresupuestales por $17,133,023.79 ya que no se presentan las adecuaciones presupuestales para el Ejercicio Fiscal 2017antes de la aplicación del recurso en los capítulos y partidas del gasto; en incumplimiento a los artículos 56 de la fracción f),60 fracción I incisos f) y r), 62 fracción I y 95 quinquies de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo y 32 delCódigo Fiscal Municipal para el Estado de Hidalgo.

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Mediante la revisión del Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2017 por $41,599,852.00, Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos por Fuente de Financiamiento del Ejercicio Fiscal 2017 por $58,732,875.79, seobservó que la Entidad no se ajustó a los capítulos, partidas, montos y políticas financieras, presentando sobregirospresupuestales por $17,133,023.79 ya que no se presentan las adecuaciones presupuestales para el Ejercicio Fiscal 2017antes de la aplicación del recurso en los capítulos y partidas del gasto; en incumplimiento a los artículos 56 de la fracción f),60 fracción I incisos f) y r), 62 fracción I y 95 quinquies de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo y 32 delCódigo Fiscal Municipal para el Estado de Hidalgo.



Procedimiento 1.2.4


Mediante revisión a la Ley de Ingresos para el Municipio de Jaltocán 2017, Estado Analítico de Ingresos y Presupuesto deEgresos Aprobado el 27 de Diciembre de 2016 para el Ejercicio 2017, observó que los ingresos autorizados y los Egresosaprobados para el 2017, no son consistentes entre si; en incumplimiento al artículo 32 del Código Fiscal Municipal para elEstado de Hidalgo.



Procedimiento 1.2.5

Resultado 4 sin observación

De la revisión a las notas de desglose a los estados financieros, se verificó que el municipio realizó la conciliación de formaperiódica entre ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios y los gastos contables enel ejercicio fiscal 2017.

Procedimiento 1.3.1


Mediante revisión a la Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio Fiscal 2017, Estado Analítico de Ingresos, EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, Balanzas de comprobación de Enero a Diciembre 2017, se detectaronomisiones en el registro contable con base acumulativa del Fondo General de Participaciones y Fondo de FomentoMunicipal de acuerdo los estados de cuenta bancarios y auxiliares de bancos; en incumplimiento a los artículos 19 fracciónII, 34, 36, 38 y 40 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamentalreferente a Registro e Integración Presupuestaria.



Procedimiento 1.3.2


Mediante revisión a la Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio Fiscal 2017, Información Contable, Informaciónpresupuestaria y el apartado de otros, presentados el 27 de Abril de 2017, se observó que la información contable no seapegó a los lineamientos en materia de integración y consolidación, toda vez que las conciliaciones entre los ingresospresupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios y los gastos contables no se encuentran dentrode las notas ni fueron considerados dentro de la Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio Fiscal 2017; enincumplimiento a los artículos 46,49 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Acuerdo por el que se emiteel formato de conciliación entre los ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios y losgastos contables en el CONAC, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 06/10/2014.

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Informe Individual de AuditoríaMediante revisión a la Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio Fiscal 2017, Información Contable, Informaciónpresupuestaria y el apartado de otros, presentados el 27 de Abril de 2017, se observó que la información contable no seapegó a los lineamientos en materia de integración y consolidación, toda vez que las conciliaciones entre los ingresospresupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios y los gastos contables no se encuentran dentrode las notas ni fueron considerados dentro de la Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio Fiscal 2017; enincumplimiento a los artículos 46,49 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Acuerdo por el que se emiteel formato de conciliación entre los ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios y losgastos contables en el CONAC, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 06/10/2014.

En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)número(s) PMJ/045/2018, de fecha(s) 03/07/2018, las cuales, al ser analizadas se determinó que no atiende lairregularidad detectada, por lo que subsiste la observación.


Procedimiento 1.4.1


De la revisión al Presupuesto de Egresos Aprobado del 27 de Diciembre de 2016 para el ejercicio fiscal 2017, Estadoanalítico del ejercicio del Presupuesto de Egresos, balanzas de comprobación de los meses de enero a diciembre 2017 yCuenta Pública correspondiente al ejercicio fiscal 2017, se verificó que el municipio aplicó recursos de acuerdo a loestablecido en el presupuesto correspondiente.

Concepto Aprobado Modificado Devengado PagadoVariación (Dev-Pag)

%

Servicios Personales $15,982,060.00 $15,982,060.00 $21,853,880.00 $21,853,880.00 $0.00 40.03%

Materiales y Suministros $3,596,883.30 $3,596,883.30 $3,137,527.52 $3,137,527.52 $0.00 5.75%

Servicios Generales $4,534,490.00 $4,534,490.00 $5,302,152.90 $5,302,152.90 $0.00 9.71%

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $3,861,653.00 $3,861,653.00 $4,162,392.59 $4,162,392.59 $0.00 7.62%

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $244,048.70 $244,048.70 $350,994.22 $350,994.22 $0.00 0.64%

Inversión Pública $13,380,717.00 $13,380,717.00 $19,401,380.93 $19,401,380.93 $0.00 35.54%

Participaciones y Aportaciones $0.00 $0.00 $389,271.90 $389,271.90 $0.00 0.71%

Total $41,599,852.00 $41,599,852.00 $54,597,600.06 $54,597,600.06 $0.00 100.00%Fuente: Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al 31 de Diciembre 2017 y Presupuesto de Egresos Aprobado del 27 de Diciembre de 2016 para el ejercicio fiscal 2017.

Procedimiento 1.5.1


Mediante análisis efectuado a la balanza de cierre del ejercicio fiscal 2017, Conciliaciones bancarias de enero a diciembre2017 de las diferentes fuentes de financiamiento, auxiliar de bancos, estado analítico del ejercicio del presupuesto deegresos y Cuenta Pública para el Ejercicio Fiscal 2017, se verificó que no existen diferencias entre las cifras reportadas yéstas se mantienen conciliadas con los registros contables.

Procedimiento 1.8.1


Al 1º de enero de 2017, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles del Municipio de Jaltocán, Hidalgo, sumaban lacantidad de $23,009,257.99; al 31 de diciembre de 2017, dichos bienes reportan un valor total de $45,852,870.33; de locual, durante el ejercicio revisado se dieron de alta Construcciones en proceso en bienes de dominio público por$22,477,618.12, bienes muebles por $341,017.82 e Intangibles por $24,976.40

Procedimiento 1.10.1

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Mediante revisión efectuada al portal de internet http://www.jaltocan.gob.mx y al Sistema de Evaluación y ArmonizaciónContable (SEVAC) 4to periodo 2017, se observó que la entidad fiscalizada incumple en el apartado D.1 "Publicar Título V"cubriendo solo el 83.33% y en el apartado D.5 "Publicar Otras Obligaciones" con solo el 50.00%,ya que no mantienedisponible toda la información que en materia de transparencia se considera pública de acuerdo a la normatividadaplicable; en incumplimiento a los artículos 51,56, 57, 58, 63, 64, 65, 66 y 67 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.



Recursos Fiscales

Procedimiento 1.2.2


De la revisión a la balanza de comprobación del mes de diciembre de 2017, auxiliar de egresos, transferencia bancaria,comprobante fiscal digital Impreso (CFDI), reporte fotográfico, correspondiente a la partida: Vehículos y equipo terrestre, severificó que se encuentra registrada en contabilidad y cuenta con la documentación comprobatoria y justificativarequisitada, las cuales cumplen con las disposiciones legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.8.1


De la revisión a la balanza de comprobación del mes de diciembre 2017, auxiliar de egresos, resguardo e inventario ymemoria fotográfica, correspondiente a la partida "Vehículos y equipo terrestre", se verificó la compra de 1 vehículo nuevoregistrado a favor de la entidad fiscalizada.

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo General deParticipaciones

Procedimiento 1.2.1


De la revisión a las balanzas de comprobación de enero a diciembre de 2017, constancias de ministraciones, estados decuenta bancarios y estado analítico de ingresos, se verificó que el municipio registró con oportunidad en la contabilidad, latotalidad de los recursos percibidos, de los cuales se elaboraron pólizas de ingresos y cuentan con la documentaciónsoporte y cumplen con los requisitos legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.2.2

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De la revisión a la balanza de comprobación de los meses de enero a diciembre de 2017, auxiliares de egresos, pólizas deegresos, transferencias bancarias, comprobantes fiscales digitales Impresos (CFDI), solicitudes y reportes fotográficoscorrespondientes a las partidas: “Ayudas Sociales a Personas” y “Donativos a Instituciones sin fines de lucro”, se verificóque se encuentran registradas en contabilidad y cuentan con la documentación comprobatoria y justificativa requisitada, lascuales cumplen con las disposiciones legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.2.2


Importe observado $16,000.00

Mediante la revisión a la balanza de comprobación, y estados de cuenta del mes de julio 2017, auxiliar de egresos, pólizasde egresos y póliza cheque y estado de cuenta bancario, referente a la partida: Sueldo Base al Personal Eventual, seobservó falta de documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones por $16,000.00 según acta circunstanciadanúmero 23/JAL/2017, en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de La Ley General de Contabilidad Gubernamental; 39 delCódigo Fiscal Municipal para el Estado de Hidalgo; 60 fracción I inciso j, 94 fracción IX inciso e y 104 fracción IV de la LeyOrgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░


32/JAL/2017/15/PO/001 Pliego de Observaciones

Procedimiento 1.2.2


Derivado del análisis a los estados de cuenta bancarios de Enero a Diciembre de 2017 del Fondo General deParticipaciones 2017, auxiliares contables de bancos al 31 de Diciembre de 2017, se observó que existe omisión en losregistros contables de las operaciones realizadas en las cuentas bancarias de dicho fondo, toda vez que en el FondoGeneral de Participaciones existen depósitos y retiros que no fueron registrados; en incumplimiento a los artículos 34,35,36de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.░░░░░ ░░░░░ ░░



Procedimiento 1.6.1


De la revisión a la balanza de comprobación de los meses de enero a diciembre 2017, auxiliar de egresos, pólizas cheque,recibos de nóminas, contratos, reportes de nómina, recibos de egresos y aplicación de técnicas de auditoría comocompulsas y entrevistas, correspondiente a las partidas: “Dietas”, “Sueldo Base al Personal Permanente”, “Primas deVacaciones, Dominical y Gratificación de Fin de Año” e “Indemnizaciones”, se verificó que estas se encuentran registradasen contabilidad y cuentan con la documentación que acredita y justifica la aplicación del recurso.

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Procedimiento 1.6.2


De la revisión a la balanza de comprobación de los meses de enero a diciembre de 2017, auxiliares de egresos, póliza deegresos, pólizas cheque, declaraciones de impuestos emitidos por la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico y laSecretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Hidalgo y recibos bancarios, correspondientes a las partidas: “SueldoBase al Personal Permanente”, “Primas de Vacaciones, Dominical y Gratificación de Fin de Año” y “Dietas”, se verificó quelos pagos realizados, se encuentran registrados en contabilidad y cuentan con la documentación comprobatoria del enteroa la instancia correspondiente.

Procedimiento 1.6.3


Mediante la visita realizada al área de trabajo, se verificó que el personal corresponde con el reporte de nómina, así mismocuenta con controles de asistencia.

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Fomento Municipal

Procedimiento 1.2.1


De la revisión a las balanzas de comprobación de enero a diciembre de 2017, constancias de ministraciones, estados decuenta bancarios y estado analítico de ingresos, se verificó que el municipio registró con oportunidad en la contabilidad, latotalidad de los recursos percibidos, de los cuales se elaboraron pólizas de ingresos y cuentan con la documentaciónsoporte y cumplen con los requisitos legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.2.2


De la revisión a la balanza de comprobación de los meses de enero a diciembre de 2017, auxiliares de egresos, pólizas deegresos, transferencias bancarias, comprobantes fiscales digitales Impresos (CFDI), bitácoras de combustibles, bitácorasde Arrendamiento, solicitudes y reportes fotográficos correspondientes a las partidas: "Combustibles, Lubricantes yAditivos", "Arrendamiento de Maquinaria", "Otros Equipos y Herramientas", "Ayudas Sociales a Personas" y "Equipo decómputo y de tecnologías de la información", se verificó que se encuentran registradas en contabilidad y cuentan con ladocumentación comprobatoria y justificativa requisitada, las cuales cumplen con las disposiciones legales y fiscalesaplicables.

Procedimiento 1.2.2



Mediante la revisión a la balanza de comprobación de los meses de febrero, marzo, abril, mayo septiembre y octubre 2017,auxiliares de egresos, pólizas de egresos, pólizas cheque y estados de cuenta bancarios, referentes a la partida "Gastos deOrden Social y Cultural”, se observó falta de documentación justificativa de las erogaciones por $844,000.00, según actacircunstanciada número 23/JAL/2017; en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de La Ley General de ContabilidadGubernamental; 39 del Código Fiscal Municipal para el Estado de Hidalgo; 60 fracción I inciso j, 94 fracción IX inciso e y104 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░

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Informe Individual de AuditoríaMediante la revisión a la balanza de comprobación de los meses de febrero, marzo, abril, mayo septiembre y octubre 2017,auxiliares de egresos, pólizas de egresos, pólizas cheque y estados de cuenta bancarios, referentes a la partida "Gastos deOrden Social y Cultural”, se observó falta de documentación justificativa de las erogaciones por $844,000.00, según actacircunstanciada número 23/JAL/2017; en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de La Ley General de ContabilidadGubernamental; 39 del Código Fiscal Municipal para el Estado de Hidalgo; 60 fracción I inciso j, 94 fracción IX inciso e y104 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░

En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)número(s) PMJ/045/2018, de fecha(s) 03/07/2018, las cuales al ser analizadas se determinó que atienden parcialmente lairregularidad detectada, por lo que subsiste la observación por $125,000.00.


Procedimiento 1.2.2


Derivado del análisis a los estados de cuenta bancarios de Enero a Diciembre de 2017 del Fondo de Fomento Municipal2017, auxiliares contables de bancos al 31 de Diciembre de 2017, se observó que existe omisión en los registros contablesde las operaciones realizadas en las cuentas bancarias de dicho fondo, toda vez que en el Fondo de Fomento Municipalexisten depósitos y retiros que no fueron registrados; en incumplimiento a los artículos 34,35,36 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.



Procedimiento 1.6.1


De la revisión a la balanza de comprobación de los meses de febrero, abril, julio, agosto, octubre y diciembre 2017, auxiliarde egresos, pólizas cheque, recibos de nóminas y reporte de nómina, correspondiente a la partida Sueldo Base al PersonalPermanente, se verificó que estas se encuentran registradas en contabilidad y cuentan con la documentación que acreditay justifica la aplicación del recurso.

Procedimiento 1.6.2


De la revisión a la balanza de comprobación de los meses de febrero, abril, julio, agosto, octubre y diciembre 2017,auxiliares de egresos, pólizas de egresos, pólizas cheque, declaraciones de impuestos emitidos por la Secretaria deHacienda y Crédito Público y la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Hidalgo y recibos bancarios,correspondientes a la partida “Sueldo Base al Personal Permanente”, se verificó los pagos realizados, se encuentranregistrados en contabilidad y cuentan con la documentación comprobatoria del entero a la instancia correspondiente.

Procedimiento 1.6.3


Mediante la visita realizada al área de trabajo, se verificó que el personal corresponde con el reporte de nómina, así mismocuenta con controles de asistencia.

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Procedimiento 1.7.1


De la revisión a la balanza de comprobación del mes de marzo 2017, auxiliares de egresos, pólizas de egresos,transferencias bancarias, pólizas cheque, comprobantes fiscales digitales impresos (CFDI) y contratos de arrendamiento,se verificó que la partida correspondiente a Arrendamiento de Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas, se encuentraamparada en los contratos, cumpliendo con las formalidades, plazos y garantías pactados en los mismos.

Procedimiento 1.8.1


De la revisión a la balanza de comprobación del mes de junio y diciembre 2017, auxiliar de egresos, pólizas de egresos,póliza cheque, comprobante fiscal digital (CFDI), reporte fotográfico e inspección física correspondiente a la partida “Equipode cómputo y de tecnologías de la información”, se verificó la compra de adquisiciones menores las cuales se encuentranregistradas y resguardadas a favor del Ayuntamiento.

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; Fondo para laInfraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

Procedimiento 2.1.1


Con la revisión del Acuerdo Gubernamental, por el que se da a conocer el Calendario de Ministración de los recursos a losMunicipios del Estado de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del año 2017 del Fondo para Infraestructura Social Municipal y delas Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y los estados de cuenta bancarios, se verificó que la Secretaría deFinanzas Públicas del Gobierno del Estado de Hidalgo enteró mensualmente en los primeros diez meses del año por partesiguales los $14,667,193.61.00 del FISMDF 2017 asignados al Municipio de Jaltocán, de manera ágil y directa, sinlimitaciones ni restricciones, conforme al calendario de enteros publicado, por su parte el municipio administró dichosrecursos junto con sus rendimientos financieros en una cuenta bancaria específica y productiva y no transfirió recursos delfondo a otras cuentas bancarias.

Procedimiento 2.2.1


Al Municipio de Jaltocán, Hidalgo, le fueron entregados $14,666,929.00 del FISMDF 2017, y durante su administración segeneraron otros depósitos por $13,264.27, por lo que el total disponible para el ejercicio fiscal 2017 fue de $14,680,193.27.De estos recursos, se constató que al 31 de diciembre de 2017 pagó $14,655,899.07 que representaron el 99.83% deldisponible incluidas las transferencias a otras cuentas, y se determinó un subejercicio del 0.17% que equivale a $24,294.20no ejercidos a los objetivos del fondo, de acuerdo con la Ley de Coordinación Fiscal.

DESTINO DE LOS RECURSOS A DICIEMBRE DE 2017 (Pesos)

Recursos destinados a los objetivos del fondo (pagado) Obras y Acciones Inversión % vs Pagado % vs DisponibleAgua potable 6 $3,476,928.34 23.72% 23.68%

Alcantarillado 14 $6,934,842.79 47.32% 47.24%

Drenaje y letrinas 0 $0.00 0.00% 0.00%

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Urbanización 7 $1,595,822.41 10.89% 10.87%

Electrificación rural y de colonias pobres 0 $0.00 0.00% 0.00%

Infraestructura básica del sector salud 2 $625,948.88 4.27% 4.26%

Infraestructura básica del sector educativo 8 $1,899,945.26 12.96% 12.94%

Mejoramiento de vivienda 0 $0.00 0.00% 0.00%

Mantenimiento de infraestructura 0 $0.00 0.00% 0.00%

Otros 0 $0.00 0.00% 0.00%

Subtotal 37 $14,533,487.68 99.16% 99.00%Gastos indirectos 0 $0.00 0.00% 0.00%

Desarrollo institucional 0 $0.00 0.00% 0.00%

Subtotal 0 $0.00 0.00% 0.00%Retención (General) 1 $122,411.39 0.84% 0.83%

Pago de crédito BANOBRAS 0 $0.00 0.00% 0.00%

Subtotal 1 $122,411.39 0.84% 0.83%

Recursos que no se destinaron a los objetivos del fondo (pagado)Obras y acciones fuera de rubro / catálogo 0 $0.00 0.00% 0.00%

Obras y acciones que no benefician a la población objetivo 0 $0.00 0.00% 0.00%

Recursos transferidos a otras cuentas no reintegrados 0 $0.00 0.00% 0.00%

Otras observaciones 0 $0.00 0.00% 0.00%

Subtotal 0 $0.00 0.00% 0.00%

Total Pagado 38 $14,655,899.07 100.00% 99.83%Subejercicio $24,294.20 0.17%

Total Disponible $14,680,193.27 100.00%Fuente: Expedientes de obras y acciones del FISMDF, resultados de la auditoría e información proporcionada por el municipio.

Procedimiento 2.2.1


El Municipio de Jaltocán, Hidalgo, al cierre del ejercicio invirtió $5,702,234.60, lo que representó el 38.84% de los recursosdisponibles del FISMDF 2017 y de $5,160,857.78 correspondientes a los recursos programados dentro de la Matriz deInversión, lo que representa el 35.19% para la atención de las Zonas de Atención Prioritaria urbanas y/o rurales, dandoincumplimiento a lo establecido en los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para laInfraestructura Social; en incumplimiento a los artículos 33, apartado A, inciso I y 49, párrafo primero, de la Ley deCoordinación Fiscal, y numeral 2.3 inciso B fracción II, del ACUERDO por el que se modifica el diverso por el que se emitenlos Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, publicado en elDiario Oficial de la Federación el 14 de febrero de 2014 y sus modificatorios el 13 de mayo de 2014, 12 de marzo de 2015 yel 31 de marzo de 2016.



Procedimiento 2.2.1


El Municipio de Jaltocán, Hidalgo, después de atender las ZAP Urbana, al cierre del ejercicio invirtió $5,401,699.65 querepresentó el 36.80% de los recursos FISMDF 2017 en el pago de 12 obras, y de $6,511,628.57 correspondientes a losrecursos programados dentro de la Matriz de Inversión lo que representa el 34.16%, que se encuentra en las localidadesque presentan los dos grados de rezago social más altos, y benefician a la población en pobreza extrema; dandocumplimiento a lo establecido en los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para laInfraestructura Social.

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Procedimiento 2.2.2


El Municipio de Jaltocán, Hidalgo, destino al cierre del ejercicio $3,495,767.67 del FISMDF 2017 (23.81%) y de$3,682,325.48 correspondientes a los recursos programados dentro de la Matriz de Inversión, lo que representa el 25.11%,para la realización de proyectos complementarios, mismo que el porcentaje destinado es menor a lo establecido en losLineamientos del Fondo.

Procedimiento 2.2.2


El Municipio de Jaltocán, Hidalgo, al cierre del ejercicio invirtió $11,037,720.01 que represento el 75.19% de los recursosFISMDF 2017, y de $10,984,605.52 correspondientes a los recursos programados dentro de la Matriz de Inversión lo querepresenta el 74.89%, en proyectos clasificados como incidencia directa, conforme al catálogo del FISMDF, mismo que elporcentaje invertido es mayor a lo establecido en los lineamientos del fondo; en incumplimiento a los artículos 33, apartadoA, inciso I y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal y numeral 2.3.1 fracción I, del Acuerdo por el que semodifica el diverso por el que se emiten Los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para laInfraestructura Social, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 14 de febrero de 2014 y sus modificatorios el 13 demayo de 2014, 12 de marzo de 2015 y el 31 de marzo de 2016.



Procedimiento 2.3.1


El Municipio de Jaltocán, Hidalgo, hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos del FISMDF2017, las obras y acciones por realizar, el costo y ubicación de cada una de ellas, las metas y beneficiarios; asimismo, altérmino del ejercicio informó sobre los resultados alcanzados.

Procedimiento 2.3.2


El Municipio de Jaltocán, Hidalgo, reportó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la información de los cuatrotrimestres relacionados con el ejercicio, destino y los resultados obtenidos con la aplicación de los recursos del fondo, demanera pormenorizada el avance físico y los indicadores de desempeño.

Procedimiento 2.4.1.1


Del análisis a los expedientes unitarios de las 16 obras de la muestra de auditoría, ejercidas con recursos FIMSDF 2017 severificó que 10 obras se realizó el proceso de adjudicación directa y 6 por invitación a cuando menos tres personas físicaso morales, de acuerdo a los montos, a fin de asegurar para el municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto aprecio, calidad, financiamiento y oportunidad.

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Informe Individual de AuditoríaDel análisis a los expedientes unitarios de las 16 obras de la muestra de auditoría, ejercidas con recursos FIMSDF 2017 severificó que 10 obras se realizó el proceso de adjudicación directa y 6 por invitación a cuando menos tres personas físicaso morales, de acuerdo a los montos, a fin de asegurar para el municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto aprecio, calidad, financiamiento y oportunidad.



Del análisis a los expedientes unitarios de las 16 obras de la muestra de auditoría, ejercidas con recurso del FISMDF 2017se observó que en las obras 2017/FAISM032002 Ampliación de red de drenaje sanitario en la localidad Amaxac I, connúmero de contrato PMJ-2017-R-33-FAISM-AD-001; 2017/FAISM032014 Construcción de pavimento con concretohidraulico en las calles de acceso a Escuela Primaria Indigena Emiliano Zapata en Barrio Chalahuitzintla en la localidad deJaltocan, con número de contrato PMJ-2017-R-33-FAISM-AD-013; 2017/FAISM032028 Ampliación de red de drenajesanitario y colector en la localidad Tzinancatitla, con número de contrato PMJ-2017-R-33-FAISM-AD-022; y2017/FAISM032032 Ampliación de red de drenaje y colector en la localidad Huichapa, con número de contrato PMJ-2017-R-33-FAISM-INV-007; no existe la fianza de vicios ocultos con la cual la contratista garantiza la reparación total de los viciosocultos que pudieran resultar en la obra; en incumplimiento a los artículos 50 fracción VII, 81 de la Ley de Obras Públicas yServicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo, 69 fracción III, 70, 71, 72, 73 y 157 del Reglamento dela Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo.

En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)número(s) PMJ/045/2018, de fecha(s) 03/07/2018, las cuales al ser analizadas se determinó que atienden parcialmente lairregularidad detectada, por lo que subsiste las obras 2017/FAISM032002 Ampliación de red de drenaje sanitario en lalocalidad Amaxac I, 2017/FAISM032014 Construcción de pavimento con concreto hidráulico en las calles de acceso aEscuela Primaria Indígena Emiliano Zapata en Barrio Chalahuitzintla en la localidad de Jaltocán y 2017/FAISM032032Ampliación de red de drenaje y colector en la localidad Huichapa.




De la revisión de los expedientes unitarios de las obras ejecutadas con recursos del FISMDF 2017, se observó que en 16obras pagadas con el fondo, no se cuenta con las actas de entrega recepción correspondientes, en incumplimiento a losartículos 72 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las mismas para el Estado de Hidalgo, 153, 155 y156 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░






Mediante la revisión del expediente unitario e inspección física de la obra ejecutada con recurso del FISMDF 2017,Rehabilitación de Red del Sistema de Agua Potable Barrio Mirador, con clave 2017/FAISM 032016 con No. de contratoPMJ-2017-R-33-FAISM-INV-001, se observaron erogaciones de obra facturados, pagados no ejecutados por $75,274.40;en incumplimiento a los artículos 69 párrafo segundo y 72 párrafo primero de la Ley de Obras Públicas y ServiciosRelacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo, 100, 103 fracción I y VII y 120 del Reglamento de la Ley de ObrasPúblicas del Estado de Hidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░

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De la revisión de los expedientes unitarios y inspección física de las obras ejecutadas con recursos del FISMDF 2017,Rehabilitación de Red del Sistema de Agua Potable en la localidad Octatitla con clave 2017/FAISM 032020 con No. decontrato PMJ-2017-R-33-FAISM-INV-002, se observó que existen erogaciones de conceptos de obra facturados, pagadosno ejecutados por $5,050.91; en incumplimiento a los Artículos 69 párrafo segundo y 72 párrafo primero de la Ley de ObrasPúblicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo, 100, 103 fracción I y VII y 120 delReglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░






De la revisión de los expedientes unitarios e inspección física de las obras ejecutadas con recursos del FISMDF 2017,Rehabilitación de Red del Sistema de Agua Potable Loc. Vinasco del Municipio de Jaltocan, Hidalgo. con clave2017/FAISM032024 con No. de contrato PMJ-2017-R-33-FAISM-INV-004, se observó que existen erogaciones facturadas,pagadas no ejecutados por $212,147.67; en incumplimiento a los Artículos 69 párrafo segundo y 72 párrafo primero de laLey de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo, 100, 103 fracción I y VII y 120del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░






De la revisión al expediente unitario e inspecciona física de la obra ejecutada con recurso del FISMDF 2017 con clavenúmero 2017/FAISM032019, con número de contrato PMJ-2017-R-33-FAISM-AD-017 Ampliación de red de drenajesanitario Colector en la localidad de Cuatzatzas, se observó erogaciones de conceptos de obra no realizados por$30,638.20, erogación registrada con Póliza C01223, y transferencia bancaria con clave de rastreo ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░correspondiente a la Estimación 1, Factura número 47 B a favorde ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ en incumplimiento de los artículos 69 párrafo II y 72párrafo I de Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo, y 100, 103 fracciónI, VII, 120 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado deHidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░

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De la revisión al expediente unitario e inspecciona física de la obra ejecutada con recurso del FISMDF 2017 con clavenúmero 2017/FAISM032019, con número de contrato PMJ-2017-R-33-FAISM-AD-017 Ampliación de red de drenajesanitario Colector en la localidad de Cuatzatzas, se observó erogaciones de conceptos de obra no realizados por$30,638.20, erogación registrada con Póliza C01223, y transferencia bancaria con clave de rastreo ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░correspondiente a la Estimación 1, Factura número 47 B a favorde ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ en incumplimiento de los artículos 69 párrafo II y 72párrafo I de Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo, y 100, 103 fracciónI, VII, 120 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado deHidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░





De la revisión de los expedientes unitarios y inspección física de las obras ejecutadas con recursos del FISMDF 2017,Rehabilitación de Red del Sistema de Agua Potable Barrio Mirador en la localidad de Jaltocan con clave 2017/FAISM032016 con No. de contrato PMJ-2017-R-33-FAISM-INV-001, se observó que la obra a la fecha no se encuentra operando;en incumplimiento a los artículos 81 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas para el Estadode Hidalgo y 103 fracción XVI del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo.






De la revisión al expediente unitario e inspección física, ejecutadas con recursos del FISMDF 2017, con clave número2017/FAISM032023, con número de contrato PMJ-2017-R-33-FAISM-INV-003, Ampliación de red de drenaje sanitario ycolector en Barrio Tlalnepantla en la localidad de Jaltocán, se observó erogaciones de conceptos de obra no realizados por$489,422.24, erogación registrada con Póliza C01228, y transferencia bancaria con clave de rastreo ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░correspondiente a la Estimación 1, Factura número 45 B de░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ en incumplimiento de los artículos 69 párrafo II y 72párrafo I de Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo, y 100, 103 fracciónI, VII, 120 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado deHidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░░░






De la revisión de los expedientes unitarios de las obras ejecutadas con recursos del FISMDF 2017, Ampliación de Red deAgua Potable en la localidad Matachilillo, Municipio de Jaltocán Hidalgo, con clave 2017/FAISM 032026 con No. decontrato PMJ-2017-R-33-FAISM-INV-005, se observarón erogaciones de obra facturados, pagados no ejecutados por$10,041.91; en incumplimiento a los Artículos 69 párrafo segundo y 72 párrafo primero de la Ley de Obras Públicas yServicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo, 100, 103 fracción I y VII y 120 del Reglamento de la Leyde Obras Públicas del Estado de Hidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░░░

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Con la verificación física de la obra con clave número 2017/FAISM032022, número de contrato PMJ-2017-R-33-FAISM-AD-019 Ampliación de red de drenaje sanitario calle Tecomatzintla Barrio Mirador en la localidad de Jaltocán; se observórecursos no aplicados en la obra por incumplimiento en las especificaciones técnicas del expediente por $64,228.72,erogación registrada con las Póliza C01229, con transferencia bancaria con clave de rastreo ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ correspondiente a la Estimación 1, Factura número 526FB6ED8711de ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ en incumplimiento a los artículos 29 de la Ley de ObrasPublicas y Servicios Relacionadas con las Mismas para el Estado de Hidalgo. 103 fracciones I, III, VII y VIII, 107 párrafo II,117 párrafo I y 120 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░░






Con la verificación física de la obra con clave número 2017/FAISM032022, con número de contrato PMJ-2017-R-33-FAISM-AD-019 Ampliación de red de drenaje sanitario calle Tecomatzintla Barrio Mirador en la localidad de Jaltocán; seobservaron erogaciones de conceptos de obra no realizados por $13,249.34, erogación registrada con Póliza C01229, ytransferencia bancaria con clave de rastreo ░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░correspondiente a la Estimación 1, Factura número 526FB6ED8711 de ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ en incumplimiento de los artículos 69 párrafo II y 72 párrafo I de Ley de Obras Públicas yServicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo, y 100, 103 fracción I, VII, 120 del Reglamento de la Leyde Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░░





Con la revisión de los expedientes unitarios de las obras ejecutadas con recursos del FISMDF 2017, se constató que 16obras de la muestra de auditoría no realizaron obras por administración directa.


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De la revisión a los estados de cuenta bancarios, balanzas de comprobación y auxiliares contables de enero a diciembre de2017, de la muestra de auditoría se verificó que en el municipio de Jaltocán, Hidalgo, no ejerció recursos en Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios.

Procedimiento 2.5.1


Con la revisión de estados de cuenta bancarios, balanzas de comprobación y auxiliares contables de enero a diciembre de2017, se verificó que el municipio no destinó recursos al rubro de desarrollo institucional.

Procedimiento 2.6.1


Con la revisión de estados de cuenta bancarios, balanzas de comprobación y auxiliares contables de enero a diciembre de2017, se verificó que el municipio no destinó recursos al rubro de gastos indirectos.

Procedimiento 2.7.1


De los recursos transferidos al Municipio de Jaltocán, Hidalgo $14,666,929.00 y durante su administración se generaronrendimientos financieros por $13,264.27, por lo que el total disponible para el ejercicio fiscal 2017 fue de $14,680,193.27,se determinó que al 31 de diciembre de 2017, se gastaron $14,655,899.07, esto es, el 99.83% del disponible, lo cualcumple con el principio de anualidad, lo que generó que se atendiera oportunamente a los sectores de la población estatalque presentan las condiciones de rezago social y pobreza más desfavorables.

Del total pagado al cierre del ejercicio, se destinó el 99.16%, ($14,533,487.68) para la atención de los grupos de poblaciónen condiciones sociales más desfavorables, en virtud de que se aplicaron en las Zonas de Atención Prioritaria (ZAP)definidas por la SEDESOL y a la población en los dos grados de rezago social más altos, o bien, de la población enpobreza extrema en el municipio, lo que fortalece a mejorar las condiciones de vida de la población más desprotegida delmunicipio y propicia igualdad social entre la población.

Respecto a la planeación de las inversiones del fondo y considerando el catálogo de proyectos establecido por laSEDESOL, el municipio destinó al cierre del ejercicio recursos en 2017, para la realización de 20 obras y/o acciones queatendieron los servicios de infraestructura básicos: en agua potable se invirtieron $3,334,900.11 y en alcantarillado$1,749,501.36, que representan el 23.72% y 47.32% respectivamente del total pagado; lo cual favoreció el cumplimientodel objetivo y la calidad de la gestión del fondo.

Cabe destacar que al cierre del ejercicio se destinó el 75.19% de lo pagado aplicándose a obras y acciones de contribuciónDirecta, es decir, a proyectos de infraestructura social básica que contribuyen de manera inmediata a mejorar alguna de lascarencias sociales relacionadas con la pobreza multidimensional, en tanto que se aplicó el 23.81% para proyectos decontribución Indirecta o Complementarios, que están asociados a los proyectos de contribución directa y que sonnecesarios para su realización o que coadyuvan al mejoramiento de los indicadores de pobreza, rezago social y aldesarrollo económico y social del municipio.

Es importante destacar que, a la fecha de la revisión y de acuerdo a la muestra de auditoría y a los avances físicos quepresentó el municipio, de las 16 obras programadas, 12 se encontraban concluidas y operando.

Lo anterior, pone de manifiesto que el Municipio de Jaltocán, Hidalgo, tiene una contribución favorable parcial alcumplimiento de los objetivos de la política pública en materia de Desarrollo Social, debido a que el nivel de gasto al 31 dediciembre de 2017 fue del 99.83% de lo transferido, al cierre del ejercicio lo destinado población que presentan los mayoresrezagos sociales en el municipio recibieron el 36.80% de lo gastado y se destinó al cierre del ejercicio el 75.19% aproyectos de contribución directa. Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjuntode indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:

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De los recursos transferidos al Municipio de Jaltocán, Hidalgo $14,666,929.00 y durante su administración se generaronrendimientos financieros por $13,264.27, por lo que el total disponible para el ejercicio fiscal 2017 fue de $14,680,193.27,se determinó que al 31 de diciembre de 2017, se gastaron $14,655,899.07, esto es, el 99.83% del disponible, lo cualcumple con el principio de anualidad, lo que generó que se atendiera oportunamente a los sectores de la población estatalque presentan las condiciones de rezago social y pobreza más desfavorables.

Del total pagado al cierre del ejercicio, se destinó el 99.16%, ($14,533,487.68) para la atención de los grupos de poblaciónen condiciones sociales más desfavorables, en virtud de que se aplicaron en las Zonas de Atención Prioritaria (ZAP)definidas por la SEDESOL y a la población en los dos grados de rezago social más altos, o bien, de la población enpobreza extrema en el municipio, lo que fortalece a mejorar las condiciones de vida de la población más desprotegida delmunicipio y propicia igualdad social entre la población.

Respecto a la planeación de las inversiones del fondo y considerando el catálogo de proyectos establecido por laSEDESOL, el municipio destinó al cierre del ejercicio recursos en 2017, para la realización de 20 obras y/o acciones queatendieron los servicios de infraestructura básicos: en agua potable se invirtieron $3,334,900.11 y en alcantarillado$1,749,501.36, que representan el 23.72% y 47.32% respectivamente del total pagado; lo cual favoreció el cumplimientodel objetivo y la calidad de la gestión del fondo.

Cabe destacar que al cierre del ejercicio se destinó el 75.19% de lo pagado aplicándose a obras y acciones de contribuciónDirecta, es decir, a proyectos de infraestructura social básica que contribuyen de manera inmediata a mejorar alguna de lascarencias sociales relacionadas con la pobreza multidimensional, en tanto que se aplicó el 23.81% para proyectos decontribución Indirecta o Complementarios, que están asociados a los proyectos de contribución directa y que sonnecesarios para su realización o que coadyuvan al mejoramiento de los indicadores de pobreza, rezago social y aldesarrollo económico y social del municipio.

Es importante destacar que, a la fecha de la revisión y de acuerdo a la muestra de auditoría y a los avances físicos quepresentó el municipio, de las 16 obras programadas, 12 se encontraban concluidas y operando.

Lo anterior, pone de manifiesto que el Municipio de Jaltocán, Hidalgo, tiene una contribución favorable parcial alcumplimiento de los objetivos de la política pública en materia de Desarrollo Social, debido a que el nivel de gasto al 31 dediciembre de 2017 fue del 99.83% de lo transferido, al cierre del ejercicio lo destinado población que presentan los mayoresrezagos sociales en el municipio recibieron el 36.80% de lo gastado y se destinó al cierre del ejercicio el 75.19% aproyectos de contribución directa. Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjuntode indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:

Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversión y en las Metas del FISM-DF

Indicador Valor

I.- Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversión y en las Metas.I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2017 (% pagado del monto disponible) 99.83%

I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (31 de Mayo de 2018) (% pagado del monto disponible) 0.00%

II.- Impacto y Cumplimiento de los Objetivos del FISMDF.II.1.- Inversión ejercida en las ZAP (% pagado del monto disponible) 33.84%

II.2.- Inversión ejercida en obras y acciones que no benefician a grupos de población en rezago social y pobreza extrema. 0.00%

II.3.- Inversión ejercida en obras y acciones que no se encuentran en el Catalogo definido por la Sedesol (% pagado del monto disponible), ni se relacionan con los rubros establecidos en la LCF.

0.00%

II.4.- Porcentaje del Fondo destinado a infraestructura social básica (% pagado del monto disponible) 70.92%

II.5.- Porcentaje del Fondo aplicado a proyectos de contribución Directa (% pagado del monto disponible) 75.19%

II.6.- Porcentaje del Fondo aplicado a proyectos de contribución Complementaria y Especiales (% pagado del monto disponible) 23.81%Fuente: Expedientes de obras y acciones del FISMDF, resultados de la auditoría e información proporcionada por el municipio.

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

Procedimiento 3.1.1


Con la revisión del Acuerdo por el que se da a conocer la distribucion de los recursos de, FORTAMUNDF 2017 entre losm

informe individual de fiscalización superior cuenta pública 2017...

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