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INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DE LACORPORACIÓN DE FOMENTO DE INFRAESTRUCTURA INDUSTRIAL

CONTENIDO

1. Marco de referencia ______________________________________________________________________ 51.1 Objetivo 51.2 Alcance 52. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada _________________________________________________ 62.1 Ingresos 62.1.1 Recursos de ejercicios anteriores 82.2 Egresos 82.2.1 Recursos de ejercicios anteriores aplicados 92.3 Resultado del ejercicio 93. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles ____________________________________ 94. Situación de la deuda pública ______________________________________________________________95. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativasincumplidas _____________________________________________________________________________ 106. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública 2016 __________________________________________ 106.1 Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada 106.1.1 Áreas revisadas 106.1.2 Procedimientos de auditoría aplicados 106.1.3 Resultados y acciones promovidas 116.2 Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios 166.2.1 Áreas revisadas 166.2.2 Procedimientos de auditoría aplicados 166.2.3 Resultados y acciones promovidas 166.3 Ramo 13 Desarrollo Económico 186.3.1 Áreas revisadas 186.3.2 Procedimientos de auditoría aplicados 186.3.3 Resultados y acciones promovidas 196.4 Otros Ingresos 206.4.1 Áreas revisadas 206.4.2 Procedimientos de auditoría aplicados 216.4.3 Resultados y acciones promovidas 227. Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones __258. Resumen de observaciones y acciones promovidas __________________________________________258.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia eincumplimiento de los programas 258.2 Observaciones con impacto económico 258.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas 269. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo _______________________________________ 26

Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2016 de la Corporación de Fomento de Infraestructura Industrial

1. Marco de referencia

En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano deHidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicables en los términos del artículoTransitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017; y 6 fracción IV del ReglamentoInterior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicable en los términos del artículo Transitorio Octavode la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el PeriódicoOficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017, esta Entidad de Fiscalización ha concluido conla revisión de la Cuenta Pública 2016 de la Corporación de Fomento de Infraestructura Industrial y presenta alCongreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, a través de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultadode la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal,patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en elPresupuesto correspondiente.

La Corporación de Fomento de Infraestructura Industrial, tiene como objeto ampliar la oferta disponible deespacios industriales en el Estado, a través de la planeación, desarrollo, fomento, evaluación, promoción ycomercialización de proyectos civiles y urbanísticos con propósitos exclusivamente industriales y logísticos quepermitan atraer mayores volúmenes de inversión productiva nacional y extranjera para coadyuvar a lageneración de fuentes de empleo en el Estado de Hidalgo

1.1 Objetivo

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración,custodia, resguardo, manejo, ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego alos criterios del Presupuesto aprobado; determinar si no causaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio dela Entidad Fiscalizada; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes yprogramas correspondientes a este ejercicio; y en su caso los recursos de ejercicios anteriores aplicadosdurante el ejercicio fiscal 2016.

1.2 Alcance

Ingresos

RepresentatividadMuestraUniversoFuente de Financiamiento, Fondo o programa

100.00%$ 3,262,599.20$ 3,262,599.20Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios

100.00%$ 6,547,859.74$ 6,547,859.74Ramo 13 Desarrollo Económico

66.89%$ 2,450,442.661/$ 3,663,571.40Otros Ingresos

91.00%$ 12,260,901.60$ 13,474,030.34Total1/ Incluye una ampliación al presupuesto por $1,204,538.19 proveniente del Fondo de Reserva

Egresos


5.33%$ 174,000.00$ 3,262,599.20Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios

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43.16%$ 2,825,933.15$ 6,547,859.74Ramo 13 Desarrollo Económico

50.94%a/b/$ 1,866,263.521/$ 3,663,571.40Otros Ingresos

36.12%$ 4,866,196.67$ 13,474,030.34Total1/ Incluye una ampliación al presupuesto por $1,204,538.19 proveniente del Fondo de Reserva

a/ Incluye la revisión física y documental de 1 acción por $193,880.08b/ Incluye la revisión física y documental de 2 proyectos por $1,167,601.50

Otros Conceptos de Gestión Financiera


90.91%$ 1,405,980.70$ 1,546,547.10Cuentas Por Cobrar

88.70%$ 1,438,514.64$ 1,621,736.03Cuentas Por Pagar

3.70%$ 41,482.38$ 1,119,948.08Baja de Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

100.00%$ 336,966.10$ 336,966.10Depreciaciones de Bienes Muebles y Amortizaciones deBienes Intangibles

69.68%$ 3,222,943.82$ 4,625,197.31Total

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

- Control Interno- Revisión de la Implantación de Normas Emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable- Destino u Orientación de los Recursos- Registros Contables y Presupuestales- Análisis de la Información Financiera- Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios- Inversiones Físicas- Transparencia en el ejercicio de los recursos

La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por laOrganización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), asícomo las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) yNormas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y OtrosServicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada

De acuerdo a lo establecido en los artículos 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos que la Corporación de Fomento de Infraestructura Industrial, percibió y ejerció en el año 2016, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas

aprobados para este ejercicio fiscal.

2.1 Ingresos

El Congreso del Estado de Hidalgo, aprobó en sesión de fecha 17 de diciembre de 2015, el Presupuesto deEgresos para el ejercicio 2016, donde se asignaron recursos a la Corporación de Fomento de InfraestructuraIndustrial, por un total de $48,981,948.00 como se detallan a continuación:

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Corporación de Fomento de Infraestructura IndustrialIngresos 2016

Fuente del ingreso Estimado Modificado DevengadoRecaudado al

31/12/2016Avance de

recaudación

Ingresos Propios Derechos $46,778,464.00 $4,262,599.20 $4,262,599.20 $3,262,599.20 76.54%

Total Ingresos Propios $46,778,464.00 $4,262,599.20 $4,262,599.20 $3,262,599.20 76.54%

Ingresos Estatales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas (Ramo 13: Desarrollo Económico)

$2,203,484.00 $6,547,859.74 $6,547,859.74 $4,601,905.85 70.28%

Total Ingresos Estatales $2,203,484.00 $6,547,859.74 $6,547,859.74 $4,601,905.85 70.28%

Otros IngresosParticipaciones y Aportaciones (Convenios Gobierno del Estado)

$0.00 $3,663,571.40 1/ $2,450,442.66 $2,450,442.66 66.89%

Total Otros Ingresos $0.00 $3,663,571.40 $2,450,442.66 $2,450,442.66 66.89%

Total $48,981,948.00 $14,474,030.34 $13,260,901.60 $10,314,947.71 71.27%Fuente: Cuenta Pública 2016, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales del 01 de Enero al 31 de diciembre del 2016.Nota: Adicionalmente se registran ingresos contables no presupuestales por $11,822.76 de intereses ganados y $24,130.00 por la indemnización de unvehículo robado.1.- Incluye una ampliación al presupuesto por $1,204,538.19 proveniente del Fondo de Reserva.

Los recursos recaudados por la Corporación de Fomento de Infraestructura Industrial, durante el ejerciciorevisado, relativos a ingresos propios, ingresos estatales y otros ingresos, suman un total de $10,314,947.71, locual representó un avance del 71.27% en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2016, delorden de $14,474,030.34.

Fuente: Cuenta Pública 2016.

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Fuente: Informes del Resultado de la Revisión a las Cuentas Públicas 2014 y 2015 y Cuenta Pública 2016.

2.1.1 Recursos de ejercicios anteriores

Durante el ejercicio 2016, la Entidad Fiscalizada registró recursos pendientes de aplicar de ejercicios anteriores,como se detalla a continuación:

Concepto ImporteFondo de Reserva $5,709,384.02

Total $5,709,384.02Fuente: Cuenta Pública 2016.

2.2 Egresos

De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2016, la Corporación de Fomento de InfraestructuraIndustrial, aplicó los recursos propios, asignaciones estatales y otros ingresos, en los capítulos y conceptos que sedetallan a continuación:

Corporación de Fomento de Infraestructura Industrial Egresos 2016

ConceptoPresupuesto

aprobadoPresupuesto modificado

Devengado Pagado Avance

Gasto CorrienteMateriales y Suministros $440,040.00 $440,040.00 $440,040.00 $440,040.00 100.00%

Servicios Generales $1,763,444.00 $10,231,608.70 $10,231,608.70 $8,615,239.15 100.00%

Total Gasto Corriente $2,203,484.00 $10,671,648.70 $10,671,648.70 $9,055,279.15 100.00%

Gasto de CapitalInversión Pública $46,778,464.00 $3,802,381.64 $0.00 $0.00 0.00%

Total Gasto de Capital $46,778,464.00 $3,802,381.64 $0.00 $0.00 0.00%

Gran Total $48,981,948.00 $14,474,030.34 $10,671,648.70 $9,055,279.15 73.73%Fuente: Cuenta Pública 2016, Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Capítulo y Concepto del Gasto del 01 de enero al 31 de diciembre del2016.Nota: Incluye una ampliación al presupuesto por $1,204,538.19 proveniente del Fondo de Reserva.

Las erogaciones registradas suman un total de $10,671,648.70, lo que representa un 73.73% en relación a sus egresos modificados para el ejercicio fiscal 2016 del orden de $14,474,030.34.

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Fuente: Cuenta Pública 2016.

2.2.1 Recursos de ejercicios anteriores aplicados

En virtud del registro de recursos de ejercicios anteriores, la Entidad Fiscalizada aplicó estos recursos endiferentes rubros, como se detalla a continuación:

Concepto Importe

Fondo de Reserva

Servicios Generales $1,204,538.19

Total de Fondo de Reserva $1,204,538.19Fuente: Balanza de Comprobación del 01/ene./2016 al 31/dic./2016 y Auxiliares de Cuentas del 01/ene./2016 al 31/dic./2016.Nota: Se muestra de carácter informativo, toda vez que la aplicación del Fondo de Reserva fue considera como una ampliación al presupuesto.

2.3 Resultado del ejercicio

Al 31 de diciembre de 2016, comparando los ingresos percibidos por $10,314,947.71, contra los egresosdevengados por $10,671,648.70, se aprecia que la Corporación de Fomento de Infraestructura Industrial,reflejó un déficit por $356,700.99.

3. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles

Al 1º de enero de 2016, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles de la Corporación de Fomento deInfraestructura Industrial sumaban la cantidad de $153,342,188.41; al 31 de diciembre de 2016, dichos bienesreportan un valor total de $207,396,232.98; de lo cual, durante el ejercicio revisado, se registraron disminucionesde bienes por $1,119,948.08; por otro lado se dieron de alta en los registros contables de bienes inmuebles por$55,510,958.75. Asimismo, en apego a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, laentidad realizó la depreciación de bienes muebles por $333,910.34 y amortización de bienes intangibles por$3,055.76.

4. Situación de la deuda pública

La Corporación de Fomento de Infraestructura Industrial, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembrede 2016, no contrajo Deuda Pública.

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5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativasincumplidas

De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientoslegales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron.

6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública 2016

6.1 Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

6.1.1 Áreas revisadas

Dirección General, Dirección de Evaluación y Seguimiento, y Dirección de Proyectos de InfraestructuraIndustrial

6.1.2 Procedimientos de auditoría aplicados

1. Control interno

1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto delos riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable yoportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos.

2. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable

2.1 Constatar que la Cuenta Pública haya sido estructurada conforme a las disposiciones emitidas por elConsejo Nacional de Armonización Contable.

3. Destino u orientación de los recursos

3.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente definanciamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente yque se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables.

4. Análisis de la información financiera

4.1 Verificar que los importes registrados en las cuentas por pagar correspondan a obligaciones legalmenteadquiridas, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, y que los pagos delos adeudos se realizaron en los plazos establecidos.

5. Adquisiciones, arrendamientos y servicios

5.1 Constatar la existencia de un Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, su integración y lasfunciones que le corresponden.

6. Bienes muebles, inmuebles e intangibles

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6.1 Constatar que la baja o desincorporación de bienes se realizó conforme a lo establecido en la normatividadvigente.

6.2 Constatar que se haya llevado a cabo el reconocimiento de las depreciaciones y/o amortizaciones realizadasdurante el ejercicio.

7. Inversión física

7.1 Verificar que la obra se realizó conforme al Fondo o Programa autorizado, así como el cumplimiento enmateria de planeación, programación y presupuestación, y en caso de existir participación de otra Entidad, secuente con el convenio respectivo.

8. Transparencia en el ejercicio de los recursos

8.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga disponible a través de su página de internet, toda lainformación que en materia de transparencia se considere pública, de conformidad con la normatividad aplicable.

6.1.3 Resultados y acciones promovidas

1. Control interno

Resultado núm. 1 con observación y acción

Derivado del seguimiento de las observaciones detectadas durante el ejercicio inmediato anterior, así como de larevisión a los controles vigentes, los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas ydebilidades en la gestión de los recursos, entre las que destacan las siguientes:

a) Ambiente de Control

Debilidades:

• Los Manuales de Organización, de Procedimientos y el Estatuto Orgánico de la Entidad, seencuentran en proceso de elaboración toda vez que la Entidad sigue atendiendo las recomendaciones emitidaspor la Comisión Interna de Seguimiento y Cumplimiento de las Medidas de Racionalidad, Disciplina y Eficienciadel Gasto Público, para su revisión y posterior validación.

b) Evaluación de Riesgos

Debilidades:

• En la identificación de riesgos no son considerados los hallazgos y observaciones informadas porlas diferentes instancias fiscalizadoras, así como sus posibles efectos, ya que se presenta reincidencia en lasmismas;

c) Actividades de Control

Debilidades:

• No se han implementado y actualizado las actividades de control que aseguren la generación deinformación financiera, presupuestal y de operación confiable, oportuna y suficiente;

• No se han implementado las acciones necesarias a efecto de una ejecución adecuada en lastransacciones de la Entidad, toda vez que se presentan operaciones significativas que no se encuentranautorizadas por las instancias competentes en el ámbito de sus facultades;

• Las actividades de control implementadas para la apropiada documentación de las transacciones,es insuficiente, toda vez que existen transacciones efectuadas por la Entidad que no se encuentran claramentedocumentadas;

d) Información y Comunicación

Debilidades:

• La Entidad realizó el registro contable y presupuestal de las operaciones en dos sistemasinformáticos, no se reporta a este Órgano de fiscalización las operaciones de uno de sus sistemas;

• El Órgano de Gobierno de la Entidad fiscalizada no sesionó de manera periódica, toda vez que afecha de auditoria no han sido aprobados los presupuestos de ingresos y egresos así como el ProgramaOperativo Anual modificados correspondientes al ejercicio fiscal 2016.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el control interno establecido para la operación ydesempeño de la Entidad, presenta debilidades que no favorecen al cumplimiento de los objetivos de la misma,en incumplimiento a los artículos 47 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estadode Hidalgo; 15 fracciones IV, VI, VII y XI, 57 párrafo segundo y 58 de la Ley de Entidades Paraestatales delEstado de Hidalgo; principios 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 y 17 del Marco Integrado de Control Internopara el Sector Público emitido por el Sistema Nacional de Fiscalización en el año 2014; normas primera párrafosegundo, tercera, cuarta, quinta, séptima, novena fracciones III, IV y V, décima, décima tercera fracciones Iinciso a) párrafo último, II, III, IV y V de las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de laAdministración Pública Estatal; y 9 fracciones III, V, VI, IX, XII, XIII, XV del Decreto que reforma diversasdisposiciones del Decreto que creó a la Corporación de Fomento de Infraestructura Industrial publicado el 16 demarzo de 2015. Se relaciona con el Procedimiento 1.1

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Derivado del seguimiento de las observaciones detectadas durante el ejercicio inmediato anterior, así como de larevisión a los controles vigentes, los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas ydebilidades en la gestión de los recursos, entre las que destacan las siguientes:

a) Ambiente de Control

Debilidades:

• Los Manuales de Organización, de Procedimientos y el Estatuto Orgánico de la Entidad, seencuentran en proceso de elaboración toda vez que la Entidad sigue atendiendo las recomendaciones emitidaspor la Comisión Interna de Seguimiento y Cumplimiento de las Medidas de Racionalidad, Disciplina y Eficienciadel Gasto Público, para su revisión y posterior validación.

b) Evaluación de Riesgos

Debilidades:

• En la identificación de riesgos no son considerados los hallazgos y observaciones informadas porlas diferentes instancias fiscalizadoras, así como sus posibles efectos, ya que se presenta reincidencia en lasmismas;

c) Actividades de Control

Debilidades:

• No se han implementado y actualizado las actividades de control que aseguren la generación deinformación financiera, presupuestal y de operación confiable, oportuna y suficiente;

• No se han implementado las acciones necesarias a efecto de una ejecución adecuada en lastransacciones de la Entidad, toda vez que se presentan operaciones significativas que no se encuentranautorizadas por las instancias competentes en el ámbito de sus facultades;

• Las actividades de control implementadas para la apropiada documentación de las transacciones,es insuficiente, toda vez que existen transacciones efectuadas por la Entidad que no se encuentran claramentedocumentadas;

d) Información y Comunicación

Debilidades:

• La Entidad realizó el registro contable y presupuestal de las operaciones en dos sistemasinformáticos, no se reporta a este Órgano de fiscalización las operaciones de uno de sus sistemas;

• El Órgano de Gobierno de la Entidad fiscalizada no sesionó de manera periódica, toda vez que afecha de auditoria no han sido aprobados los presupuestos de ingresos y egresos así como el ProgramaOperativo Anual modificados correspondientes al ejercicio fiscal 2016.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el control interno establecido para la operación ydesempeño de la Entidad, presenta debilidades que no favorecen al cumplimiento de los objetivos de la misma,en incumplimiento a los artículos 47 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estadode Hidalgo; 15 fracciones IV, VI, VII y XI, 57 párrafo segundo y 58 de la Ley de Entidades Paraestatales delEstado de Hidalgo; principios 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 y 17 del Marco Integrado de Control Internopara el Sector Público emitido por el Sistema Nacional de Fiscalización en el año 2014; normas primera párrafosegundo, tercera, cuarta, quinta, séptima, novena fracciones III, IV y V, décima, décima tercera fracciones Iinciso a) párrafo último, II, III, IV y V de las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de laAdministración Pública Estatal; y 9 fracciones III, V, VI, IX, XII, XIII, XV del Decreto que reforma diversasdisposiciones del Decreto que creó a la Corporación de Fomento de Infraestructura Industrial publicado el 16 demarzo de 2015. Se relaciona con el Procedimiento 1.1

Justificaciones y Aclaraciones

Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión deconfronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender laobservación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados contenían elementos parajustificar parcialmente la observación.

Pliego de RecomendacionesAcción Promovida:


Resultado núm. 2 con observación justificada

La Entidad Fiscalizada registró tres diferentes fuentes de ingresos, sin identificar el ejercicio del gasto por lasfuentes de financiamiento registradas; en incumplimiento a los artículos 1, 2, 17, 21, 22, 33, 44 y 52 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental; y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes aRevelación Suficiente, Dualidad Económica, Consistencia y Registro e Integración Presupuestaria. Se relacionacon el Procedimiento 2.1

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Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2016 de la Corporación de Fomento de Infraestructura IndustrialLa Entidad Fiscalizada registró tres diferentes fuentes de ingresos, sin identificar el ejercicio del gasto por lasfuentes de financiamiento registradas; en incumplimiento a los artículos 1, 2, 17, 21, 22, 33, 44 y 52 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental; y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes aRevelación Suficiente, Dualidad Económica, Consistencia y Registro e Integración Presupuestaria. Se relacionacon el Procedimiento 2.1

Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión deconfronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que,quedó justificada.

3. Destino u orientación de los recursos

Resultado núm. 3 sin observación

Los recursos propios, estatales del ramo 13: Desarrollo Económico y otros ingresos de la Entidad Fiscalizada,fueron orientados a los fines previstos en los ocho proyectos contenidos en el Programa Operativo Anual,indicando la inversión autorizada modificada, devengada y pagada del programa, así como las metas estimadasy alcanzadas, como se muestra en el cuadro inferior: Se relaciona con el procedimiento 3.1

Concepto Modificado Devengado Pagado Variación %Obras/acciones

Programadas Alcanzadas

Fomento y Comercialización de Infraestructura Industrial Administrada

$916,268.00 $916,268.00 $880,973.21 $0.00 8.59% 76 76

Parques Industriales con Mantenimiento y Conservados

$1,287,216.00 $1,287,216.00 $1,287,216.00 $0.00 12.06% 12 12

Obras Publicas para el Desarrollo de Infraestructura Industrial

$5,134,737.20 $1,332,355.56 $1,332,355.56 -$3,802,381.64 12.49% 18 1

Convenios $2,450,442.58 $2,450,442.58 $2,307,882.46 $0.00 22.96% 9 9

Gastos Notariales $1,766,816.53 $1,766,816.53 $328,301.89 $0.00 16.56% 1 1

Recurso comprometido de ejercicios anteriores

$8,590.54 $8,590.54 $8,590.54 $0.00 0.08% 1 1

Fondo de Reserva $1,204,538.19 $1,204,538.19 $1,204,538.19 $0.00 11.29% 1 1

Servicios de vigilancia $1,705,421.30 $1,705,421.30 $1,705,421.30 $0.00 15.98% 1 1

Total $14,474,030.34 $10,671,648.70 $9,055,279.15 -$3,802,381.64 100.00% 119 102

Fuente: Informe de la Cuenta Pública 2016, Programa Operativo Anual modificado del 01 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016 formato F-01

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La Entidad Fiscalizada realizó el registro contable de un pasivo, referente a la cuenta Servicios legales sin quese encuentre soportado con el comprobante fiscal digital a través de internet (CFDI); en incumplimiento a losartículos 1, 2, 4 fracción XV, 42, 43 y 67 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental publicada en el DiarioOficial de la Federación el 18 de julio de 2016; y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentesa Registro e Integración Presupuestaria y Devengo Contable. Se relaciona con el Procedimiento 4.1






La Entidad Fiscalizada no cuenta con un Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios; enincumplimiento a los artículos 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público delEstado de Hidalgo; y 13 y 14 fracción X de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo. Serelaciona con el Procedimiento 5.1


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Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión deconfronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender laobservación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementossuficientes para justificar la observación.


6. Bienes muebles, inmuebles e intangibles


La Entidad Fiscalizada realizó la baja del bien mueble, derivada del robo de un vehículo sin contar con unprocedimiento previamente establecido ya que la Entidad carece de normas o bases generales referentes a ladesincorporación y enajenación de bienes; en incumplimiento a los artículos 62 de la Ley de Bienes del Estadode Hidalgo; 15 fracción V de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo; y numeral 11 inciso b) delAcuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración al Patrimonio con última reformapublicada en el Diario Oficial de la Federación el 22 de diciembre del 2014. Se relaciona con el Procedimiento6.1





Durante el ejercicio fiscal 2016, la Entidad realizó el reconocimiento contable de la depreciación acumulada debienes muebles así como de la amortización acumulada de activos intangibles. Se relaciona con elprocedimiento 6.2



En la obra denominada “Mantenimiento y conservación del Parque Industrial Tizayuca (5ª etapa pavimentación)”,se constató que existe un convenio de colaboración con la Secretaría de Obras Públicas y OrdenamientoTerritorial (SOPOT). Se relaciona con el procedimiento 7.1

8. Transparencia en el ejercicio de los recursos


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La Entidad fiscalizada no público en su página de internet ya que no fue publicada la información relativa aConvocatorias a Concurso o Licitación, Evaluación del Desempeño y el Programa Anual de Evaluaciones,Metodologías e Indicadores de Desempeño; en incumplimiento a los artículos 64 y 79 de la Ley General deContabilidad Gubernamental; 22 fracción XI de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información PúblicaGubernamental para el Estado de Hidalgo; y 15 fracción XI del Reglamento de la Ley de Transparencia y Accesoa la Información Pública Gubernamental para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 8.1


6.2 Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios


Dirección General y Dirección de Evaluación y Seguimiento


1. Origen de recursos

1.1 Recaudación

1.1.1 Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas y publicadas enel Periódico Oficial.

2. Registros contables y presupuestales

2.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de losingresos, incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten condocumentación soporte que cumpla con los requisitos legales y fiscales.

2.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operacionesfinanciadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadascon los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales.


3.1 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar, incluyendo la cartera vencida, se encuentrensoportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, constatando que se hicieron efectivos loscobros de los adeudos en los plazos pactados.



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1.1 Recaudación


La Entidad Fiscalizada realizó la venta de un lote ajustándose a las Cuotas y Tarifas del Organismo PúblicoDescentralizado de la Administración Pública para el Ejercicio Fiscal 2016 publicadas en el Periódico Oficial delEstado de fecha 31 de diciembre de 2015. Se relaciona con el procedimiento 1.1.1



La Entidad Fiscalizada registró con oportunidad en su contabilidad sus recursos propios, los cuales seencuentran soportados con documentación comprobatoria y justificativa que cumple con los requisitos legales yfiscales. Se relaciona con el procedimiento 2.1


La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones por concepto de Servicios de Consultoría, sin contar con autorizaciónde las instancias correspondientes; en incumplimiento a los artículos 41 fracción II del Presupuesto de Egresosdel Estado de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del año 2016; 2, 5, 6 fracción II, 18, 20, 27 y 40 del Acuerdomodificatorio por el que se expiden las bases generales para la operación del Programa de Racionalidad,Disciplina y Eficiencia del Gasto Público, de fecha 28 de junio de 2010; párrafo último del Oficio circular númeroCISCMRDE/003/15, de fecha 19 de febrero de 2015; y párrafo último del Anexo I del Oficio antes referido. Serelaciona con el Procedimiento 2.2



Resultado núm. 4 con observaciones justificadas

Observación núm. 1 justificada

La Entidad Fiscalizada registró un monto pendiente de recuperar correspondiente al ingreso por venta deterrenos pendiente de recaudar, sin embargo no se especifica en la contabilidad de manera detallada el nombredel deudor o número de contrato de compra venta realizado, en incumplimiento a los artículos 1, 2, 17, 21, 22,33, 35, 36 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental publicada en el Diario Oficial de la Federaciónel 18 de julio de 2016; y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes a Revelación Suficiente.Se relaciona con el Procedimiento 3.1


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La Entidad Fiscalizada presenta cargos bancarios no reconocidos; asimismo, presenta una denuncia ante lainstancia correspondiente; sin embargo, derivado de investigaciones pertinentes los cargos si soncorrespondidos, en incumplimiento a los artículos 15 fracción XV de la Ley de Entidades Paraestatales delEstado de Hidalgo; 47 fracción V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado deHidalgo publicada en el Periódico Oficial de fecha 16 de mayo de 2016; y fracción I.2 del Manual de Normas yLineamientos para el Ejercicio del Gasto de Operación de los Programas y Proyectos 2016. Se relaciona con elProcedimiento 3.1



Durante el ejercicio fiscal 2016 la Entidad Fiscalizada registro un recurso pendiente de recuperar por$405,980.70, por concepto de cargos no correspondidos por una institución bancaria; en incumplimiento a losartículos 15 fracción XV de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo; 47 fracción V de la Ley deResponsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo publicada en el Periódico Oficial defecha 16 de mayo de 2016; y fracción I.2 del Manual de Normas y Lineamientos para el Ejercicio del Gasto deOperación de los Programas y Proyectos 2016. Se relaciona con el Procedimiento 3.1


Observación justificada por la Entidad Fiscalizada

$ 0.00$ 405,980.70$ 405,980.70Falta de recuperación de anticipos, títulos de crédito,garantías, seguros, carteras o adeudos

Monto vigenteMonto justificadoMonto observadoConcepto

6.3 Ramo 13 Desarrollo Económico


Dirección General y Dirección de Evaluación y Seguimiento




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2.1 Constatar que la Cuenta Pública haya sido estructurada conforme a las disposiciones emitidas por elConsejo Nacional de Armonización Contable.


3.1 Verificar que el proceso de adjudicación se realizó en términos de Ley para cualquiera de las modalidades(Directa, Invitación a cuando menos tres proveedores, Licitación Pública), cumpliendo con las formalidadesprevistas para éstas.




La Entidad Fiscalizada registró con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos devengados derecursos estatales del ramo 13: Desarrollo Económico; asimismo, elaboraron las pólizas de ingresos, las cualesse encuentran soportadas con la documentación que cumple con requisitos legales y fiscales. Se relaciona conel procedimiento 1.1


La Entidad Fiscalizada efectuó el registro contable de las operaciones financieras de las partidas Servicioslegales y Servicios de Vigilancia; las cuales se encuentran soportadas con documentación comprobatoria yjustificativa que cumple con las disposiciones legales y fiscales. Se relaciona con el procedimiento 1.2



La Entidad fiscalizada realizó erogaciones sin contar con autorización de las instancias correspondientes, en laspartidas de Conservación y mantenimiento menor de inmuebles; ya que la Entidad erogo un monto superior alautorizado; en incumplimiento a los artículos 41 fracción II del Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgopara el Ejercicio Fiscal del año 2016; 2, 5, 6 fracción II, 18, 20, 27 y 40 del Acuerdo modificatorio por el que seexpiden las bases generales para la operación del Programa de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del GastoPúblico, de fecha 28 de junio de 2010; párrafo último del Oficio circular número CISCMRDE/003/15, de fecha 19de febrero de 2015; y párrafo último del Anexo I del Oficio antes referido. Se relaciona con el Procedimiento 1.2


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La Entidad Fiscalizada carece de justificación en los servicios contratados por concepto de Servicios deConsultoría, toda vez que los prestadores de servicios realizaron actividades inherentes a la contabilidad de laEntidad; en incumplimiento a los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 1 párrafo II, y64 fracciones II, III y V de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo; y 47fracciones II y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo. Serelaciona con el Procedimiento 1.2




La Entidad Fiscalizada realizó un inadecuado registro de los ingresos en la cuenta Subsidios y Subvenciones,toda vez que los ingresos se debieron registrar atendiendo su origen; en incumplimiento a los artículos 7, 17, 21y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 10 de la Ley de Ingresos del Estado Libre y Soberanode Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del Año 2016; Capítulo III Plan de Cuentas contenido en el Manual deContabilidad Gubernamental publicado en el Diario Oficial de la Federación el 29 de febrero de 2016;Clasificador por Rubros de Ingresos publicado en el Diario Oficial de la Federación el 02 de enero de 2013; yClasificación Económica de los Ingresos, de los Gastos y del Financiamiento de los Entes Públicos publicado enel Diario Oficial de la Federación el 07 de julio de 2011. Se relaciona con el Procedimiento 2.1




La Entidad Fiscalizada no se ajustó a los montos máximos y mínimos para la contratación de Servicios deConsultoría, omitiendo el proceso de licitación, sin justificar o exceptuar dicho proceso y realizándolo de formadirecta; en incumplimiento a los artículos 33 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del SectorPúblico del Estado de Hidalgo; y Complementario 14 del Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para elEjercicio Fiscal del año 2016. Se relaciona con el Procedimiento 3.1


6.4 Otros Ingresos


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Dirección General y Dirección de Evaluación y Seguimiento, y Dirección de Proyectos de InfraestructuraIndustrial



1.1 Recaudación

1.1.1 Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas y publicadas enel Periódico Oficial.





3.1 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en uncontrato o pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marcojurídico aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, losanticipos que recibió y el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico.

3.2 Constatar que los bienes adquiridos o servicios prestados se entregaron en los plazos pactados en loscontratos o pedidos respectivos, que en caso contrario se hayan aplicado las penas convencionales por suincumplimiento y, de ser necesario, los proveedores respondan de los defectos y vicios ocultos de los bienes yde la calidad de los servicios, así como de cualquier otra responsabilidad en que hubieren incurrido.

3.3 Constatar que los bienes adquiridos o arrendados, se encuentren en condiciones apropiadas de operación ymantenimiento.


4.1 Verificar que la ejecución de las obras y el ejercicio de los contratos fueron adecuados, eficientes, apegadosa las cláusulas y se observó la normatividad correspondiente.

4.2 Comprobar que el expediente unitario contenga las garantías por el anticipo otorgado, el cumplimiento delcontrato, de los vicios ocultos y de cualquier otra responsabilidad en que se hubiere incurrido, de acuerdo a lanormatividad aplicable en la materia.

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4.3 Verificar que se cuente con el acta de entrega-recepción de las obras que hayan sido terminadas.



1.1 Recaudación


La Entidad Fiscalizada realizó el cobro de cuotas administrativas en la cuenta de Convenios Gobierno delEstado, sin que estas hubieran sido publicadas en el Periódico Oficial del Estado; en incumplimiento a losartículos 5 párrafo I de la Ley de Ingresos del Estado Libre y Soberano de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal delAño 2016; y 16 fracción VIII del Reglamento de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo. Serelaciona con el Procedimiento 1.1.1




La Entidad Fiscalizada realizó un inadecuado registro contable de los ingresos en la cuenta de ConveniosGobierno del Estado, toda vez que dichos ingresos se recaudan en función de cuotas y tarifas no publicadas yautorizadas; en incumplimiento a los artículos 7, 17, 21 y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;10 de la Ley de Ingresos del Estado Libre y Soberano de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del Año 2016; CapítuloIII Plan de Cuentas contenido en el Manual de Contabilidad Gubernamental publicado en el Diario Oficial de laFederación el 29 de febrero de 2016; Clasificador por Rubros de Ingresos publicado en el Diario Oficial de laFederación el 02 de enero de 2013; y Clasificación Económica de los Ingresos, de los Gastos y delFinanciamiento de los Entes Públicos publicado en el Diario Oficial de la Federación el 07 de julio de 2011. Serelaciona con el Procedimiento 2.1



La Entidad Fiscalizada efectuó el registro contable de las operaciones financieras de las partidas Servicios deVigilancia y Estudios e Investigaciones; las cuales se encuentran soportadas con documentación comprobatoriay justificativa que cumple con las disposiciones legales y fiscales. Se relaciona con el procedimiento 2.2


La Entidad fiscalizada realizó erogaciones en la partida Conservación y Mantenimiento Menor de Inmuebles, lacual es considerada como restringida, y no cuenta con previa autorización de las instancias correspondientes; enincumplimiento a los artículos 14 fracción II de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo; 41fracción II del Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del año 2016; 2, 5, 6fracción II, 18, 20, 27 y 40 del Acuerdo modificatorio por el que se expiden las bases generales para la operacióndel Programa de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público, de fecha 28 de junio de 2010; párrafoúltimo del Oficio circular número CISCMRDE/003/15, de fecha 19 de febrero de 2015; y párrafo último del AnexoI del Oficio antes referido Se relaciona con el Procedimiento 2.2

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La Entidad fiscalizada realizó erogaciones en la partida Conservación y Mantenimiento Menor de Inmuebles, lacual es considerada como restringida, y no cuenta con previa autorización de las instancias correspondientes; enincumplimiento a los artículos 14 fracción II de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo; 41fracción II del Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del año 2016; 2, 5, 6fracción II, 18, 20, 27 y 40 del Acuerdo modificatorio por el que se expiden las bases generales para la operacióndel Programa de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público, de fecha 28 de junio de 2010; párrafoúltimo del Oficio circular número CISCMRDE/003/15, de fecha 19 de febrero de 2015; y párrafo último del AnexoI del Oficio antes referido Se relaciona con el Procedimiento 2.2





En la obra “Mantenimiento a Avenida Diésel Nacional y Av. Corredor Industrial del Complejo Industrial Cd.Sahagún”, municipio de Tepeapulco, el contrato revisado no se apegó a los requisitos mínimos establecidos parasu elaboración; en incumplimiento a los artículos 60 fracción II, XI, XIV, XVIII, XXII de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios del Sector Publico del Estado de Hidalgo, 74 fracción II del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Publico del Estado de Hidalgo. Se relaciona con elProcedimiento 3.1



En el servicio de bacheo denominado “Mantenimiento a Avenida Diésel Nacional y Av. Corredor Industrial delComplejo Industrial Cd. Sahagún”, municipio de Tepeapulco; no se garantizó el cumplimiento del contrato; enincumplimiento a los artículos 108 párrafo primero y segundo de la Constitución Política del Estado de Hidalgo,66 fracción III, 67 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado deHidalgo, 81 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público delEstado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 3.1



En el servicio por bacheo denominado “Mantenimiento a Avenida Diésel Nacional y Av. Corredor Industrial delComplejo Industrial Cd. Sahagún, municipio de Tepeapulco, no se garantizó la obligación a responder pordefectos y vicios ocultos del servicio prestado; en incumplimiento a los artículos 108 párrafo primero y segundode la Constitución Política del Estado de Hidalgo, 73 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios delSector Público del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 3.1

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En el servicio por bacheo denominado “Mantenimiento a Avenida Diésel Nacional y Av. Corredor Industrial delComplejo Industrial Cd. Sahagún, municipio de Tepeapulco, no se garantizó la obligación a responder pordefectos y vicios ocultos del servicio prestado; en incumplimiento a los artículos 108 párrafo primero y segundode la Constitución Política del Estado de Hidalgo, 73 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios delSector Público del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 3.1



En el servicio de bacheo denominado “Mantenimiento a Avenida Diésel Nacional y Av. Corredor Industrial delComplejo Industrial Cd. Sahagún”, municipio de Tepeapulco, las superficies de bacheo verificadas en campocorresponden razonablemente con las dimensiones generadas para efectos de pago. Se relaciona con elprocedimiento 3.2


En el bacheo denominado “Mantenimiento a Avenida Diésel Nacional y Av. Corredor Industrial del ComplejoIndustrial Cd. Sahagún”, municipio de Tepeapulco, existen deficiencias en el proceso constructivo en el trabajode bacheo en la Av. Corredor Industrial; en incumplimiento a los artículos 80 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo, 93 párrafo segundo del Reglamento de laLey de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo. Se relaciona con elProcedimiento 3.3






En 2 proyectos ejecutivos de obra los contratos y convenios de ampliación de plazo están debidamenterequisitados y formalizados y cuentan con los requisitos mínimos de ley. Se relaciona con el procedimiento 4.1


En 2 proyectos ejecutivos de obra cuentan con la fianza de cumplimiento al servicio de todas y cada una de lasobligaciones derivadas del contrato. Se relaciona con el procedimiento 4.2


En 2 proyectos ejecutivos de obra, no cuentan con el acta de entrega recepción; en incumplimiento a losartículos 72 de la Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo,153, 155 y 156 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo. Se relaciona con elProcedimiento 4.3

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En 2 proyectos ejecutivos de obra, no cuentan con el acta de entrega recepción; en incumplimiento a losartículos 72 de la Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo,153, 155 y 156 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo. Se relaciona con elProcedimiento 4.3




7. Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones

Las facultades de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones que derivaron de laauditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:Artículos 7, 8 fracción XIX, 21 y 22 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo.

8. Resumen de observaciones y acciones promovidas

8.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia eincumplimiento de los programas

Como resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública 2016, se determinaron diversos errores yomisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de losprogramas (21), entre los que destacan los siguientes: Carencia o desactualización de manuales, normativainterna y/o disposiciones normativas; Deficiencias en el control interno; Deficiencias en el procedimiento deadquisiciones y servicios, o adjudicaciones fuera de norma; Falta de autorización de las erogaciones; Falta dedifusión y/o actualización de la información pública; Falta de documentación justificativa de las erogaciones;Falta, insuficiencia o entrega extemporánea de garantías; Inadecuada calidad de los bienes o serviciosprestados por la entidad fiscalizada; Incumplimiento a la formalización de contratos, convenios o pedidos;Incumplimiento a la Ley de Ingresos y, en su caso, Cuotas y Tarifas aprobadas; Incumplimiento en la ejecuciónde obras públicas y servicios relacionados con las mismas, en obras por contrato; Incumplimiento en materia dearmonización contable; Omisión de documentacíón comprobatoria y Pagos Indebidos.

8.2 Observaciones con impacto económico

$ 0.00Monto vigente:

$ 405,980.70Monto aclarado o justificado:

$ 405,980.70Monto total observado:

Monto vigenteMonto aclarado o

justificadoMonto observadoConcepto

Núm. deincidencias

$ 0.00$ 405,980.70$ 405,980.70Falta de recuperación de anticipos, títulos decrédito, garantías, seguros, carteras oadeudos

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$ 0.00$ 405,980.70$ 405,980.70Total1

Se determinaron probables recuperaciones por $405,980.70, las cuales fueron justificadas en su totalidad.

8.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas

En resumen, se emitieron 22 observaciones, que generaron 6 acciones, las cuales corresponden a Pliego deRecomendaciones.

9. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo

Dictamen

Con Salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad esresponsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, donde se aplicaronprocedimientos de auditoría y pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe unabase razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que, en términos generales y respecto de la muestraauditada, la Corporación de Fomento de Infraestructura Industrial cumplió parcialmente con las disposicionesnormativas aplicables respecto de las operaciones examinadas, en virtud de los resultados con observación quese precisan en los apartados correspondientes de este informe y que se refieren principalmente a: Falta derecuperación de anticipos, títulos de crédito, garantías, seguros, carteras o adeudos $405,980.70.

Asimismo, la Corporación de Fomento de Infraestructura Industrial, tuvo errores y omisiones en los registros,deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas.

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