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CONTRALORÍA MUNICIPAL DE PEREIRA INFORME FINAL

AUDITORIA REGULAR

CÓDIGO

FECHA VERSIÓN PÁGINAS

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Carrera 7 No. 18-55 Palacio Municipal piso 7º. – Teléfono: 3248278 Fax: 3248299 Web: www.contraloriapereira.gov.co

E-mail: [email protected] Pereira - Risaralda

INFORME FINAL DE AUDITORÍA

MODALIDAD REGULAREMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ESE SALUD PEREIRA

VIGENCIA 2017

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE PEREIRA PEREIRA

OCTUBRE 31 DE 2018

http://www.contraloriapereira.gov.co/


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Contralor Municipal de Pereira

ALBERTO DE JESUS ARIAS DAVILA

Contralor Municipal

Equipo Directivo

JUAN DAVID HURTADO BEDOYA

Subcontralor

GIOVANNI ARIAS Asesor Jurídico

DORA ANGELA TORRES QUICENO

Directora Operativa de Planeación y Participación Ciudadana

ESPERANZA LONDOÑO OCAMPO Directora de Responsabilidad Fiscal y

Jurisdicción Coactiva

CARLOS ANDRES DE LA PAVA Director de Técnico de Auditorías

MARTA LUCIA GIL GARCIA

Control Interno

EQUIPO AUDITOR OSCAR ALEXANDER GONZALEZ

LUZ MARINA RESTREPO ESPINOSA ADRIANA MARIA POSADA VELAZQUES MARIA DEL PILAR VILLEGAS AGUDELO



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TABLA DE CONTENIDO

Pág.

1. DICTAMEN INTEGRAL 6

1.1 Concepto sobre Fenecimiento 6

1.1.1 Control de Gestión 7

1.1.2 Control de Resultados 7

1.1.3 Control Financiero y Presupuestal 8

1.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables 8

1.1.3.2 Presupuesto 9

1.1.3.3 Gestión financiera (indicadores financieros) 9

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 10

2.1. CONTROL DE GESTIÓN 10

2.1.1 Factores Evaluados 10

2.1.1.1 Ejecución Contractual 10

2.1.1.1.1 Obra Pública 12

2.1.1.1.2 Prestación de servicios 12

2.1.1.1.3 Suministros 12

2.1.1.1.4 Consultoría u otros 12

2.1.1.2 Resultado Evaluación Rendición de la Cuenta 13

2.1.1.3 Legalidad 13

2.1.1.4 Gestión Ambiental 14

2.1.1.5 Tecnologías de la Comunicación y la información (TICS) 14

2.1.1.6 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento 15

2.1.1.7 Control Fiscal Interno 17

2.2. CONTROL DE RESULTADOS 25



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2.3. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 32

2.3.1 Estados Contables 32

2.3.1.1 Concepto de Control Interno Contable 32

2.3.2 Gestión Presupuestal 33

2.3.3 Gestión Financiera 33

3. CUADRO DE TIPIFICACION DE HALLAZGOS 34

3.1. RELACIÓN DE HALLAZGOS 34

4. ANEXOS 40

4.1 Plan de Mejoramiento

4.2 Evaluación de Satisfacción Clientes Sujeto de Control



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Pereira Doctor FRANCISCO GONZALEZ BAENA Gerente Empresa Social del Estado- ESE Salud Pereira Carrera 7 No. 40-34 Hospital del Centro Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2017 La Contraloría Municipal de Pereira con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2017, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría Municipal de Pereira, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Empresa Social del Estado- ESE Salud Pereira, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables.

El informe contiene las observaciones determinadas por el equipo auditor, situaciones que serán corregidos por la Entidad, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría Municipal de Pereira, compatibles con las



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de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales. 1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO. Con base en la calificación total de 55.3 puntos, sobre la Evaluación de Gestión Resultados y Financiera, la Contraloría Municipal de Pereira No Fenece la cuenta de la Entidad para la vigencia fiscal correspondiente al año 2017. 1.1 MATRIZ DE EVALUACIÓN DE GESTIÓN FISCAL

Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Equipo Auditor



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La Contraloría Municipal de Pereira No Fenece la cuenta de la Empresa Social del Estado –Ese Salud Pereira correspondiente a la vigencia fiscal 2017. Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan como resultado de la evaluación y calificación de los diferentes factores y variables como se detalla a continuación: 1.1.1 Control de Gestión La Contraloría Municipal de Pereira, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el concepto del Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 80.7 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:


1.1.2 Control de Resultados La Contraloría Municipal de Pereira, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el concepto del Control de Resultados es Desfavorable, como consecuencia de la calificación de 30.4 puntos, resultante de ponderar el factor que se relaciona a continuación:



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Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Equipo Auditor 1.1.3 Control Financiero y Presupuestal La Contraloría Municipal de Pereira como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal, es Desfavorable, como consecuencia de la calificación de 29.2 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Equipo Auditor 1.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables



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En nuestra opinión, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales, al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, son con Abstención

Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Equipo Auditor 1.1.3.2 Presupuesto La Contraloría Municipal de Pereira como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la Gestión Presupuestal, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 83.3 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Equipo Auditor 1.1.3.3 Gestión financiera (indicadores financieros)

Sin salvedad o limpia <=2%

Con salvedad >2%<=10%

Adversa o negativa >10%

Abstención -

Indice de inconsistencias (%)

ESTADOS CONTABLES

Total inconsistencias $ (millones) -

-

CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 0.0

Calificación

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido

Abstención

TABLA 3-1

Eficiente 100-80

Con deficiencias 79.9-50

Ineficiente 49.9-0

Con deficiencias

Eficiente

TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 83.3

TABLA 3- 2

Evaluación presupuestal 83.3

GESTIÓN PRESUPUESTAL

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido



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Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Equipo Auditor No se calculan ni evalúan indicadores de gestión financiera dado que la opinión sobre los estados contables fue con Abstención PLAN DE MEJORAMIENTO La Entidad debe diseñar y presentar un plan de mejoramiento que permita solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor, dentro de los cinco (5) días siguientes al recibo del informe. El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se implementarán por parte de la Entidad, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo.

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1 CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, El concepto sobre el Control de Gestión es Favorable, como consecuencia de la evaluación de los siguientes Factores: 2.1.1. Factores Evaluados 2.1.1.1. Ejecución Contractual En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la Empresa Social del Estado –Salud Pereira , en cumplimiento de

Eficiente 100-80


Ineficiente 49.0-0

Con deficiencias

Ineficiente

TOTAL GESTIÓN FINANCIERA 0.0

TABLA 3- 3

Puntaje Atribuido

GESTIÓN FINANCIERA

Evaluación Indicadores 0.0

VARIABLES A EVALUAR



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lo establecido en la Resolución Interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría Territorial, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En la vigencia 2017 la ESE Salud Pereira suscribió mil cuarenta y tres (1043) contratos por valor de $26.322´502.223, distribuidos así:

TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR $

Obra Pública 2 $171.022.105

Prestación de Servicios 992 $17.438.317.785

Suministros 36 $7.871.518.723

Consultoría u Otros 13 $841.643.610

TOTAL 1.043 $26.322.502.223 Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Equipo Auditor En el presente ejercicio de control se realizó auditoria a catorce (14) contratos que corresponde al 1,34% de los contratos reportados, que tuvieron un costo final de $8.682.773.641, lo que representa el 33% del valor total de los contratos suscritos en el año 2017. Como resultado de la auditoría adelantada, la opinión de la gestión en la Ejecución Contractual, es Eficiente, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación de 88.8 puntos, resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuación:


Prestación

ServiciosQ

Contratos

SuministrosQ

Contratos

Consultoría y

Otros

QContratos

Obra PúblicaQ

Cumplimiento de las especificaciones técnicas 100 4 100 9 0 0 50 1 96.43 0.50 48.2

Cumplimiento deducciones de ley 100 4 100 9 0 0 0 1 92.86 0.05 4.6

Cumplimiento del objeto contractual 100 4 67 9 0 0 67 1 76.19 0.20 15.2

Labores de Interventoría y seguimiento 100 4 100 9 0 0 50 1 96.43 0.20 19.3

Liquidación de los contratos 100 4 0 9 0 0 0 1 28.57 0.05 1.4

1.00 88.8

Eficiente 100-80


Ineficiente 49.0-0

GESTIÓN CONTRACTUAL

Ponderación Puntaje Atribuido

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL

VIGENCIA 2017

Calificación

Eficiente

TABLA 1-1

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ESE SALUD PEREIRA

VARIABLES A EVALUAR Promedio



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2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 2 contratos se auditaron 1 por valor de $ 169.822.105 equivalente al 99.2 % del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión; con el siguiente resultado: 33,4% 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 992 contratos se auditaron 4 por valor de $ 2.690.753.420.0, equivalente al 15,43% del valor total contratado, de los cuales se evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión; con el siguiente resultado: 100,0% 2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 36 contratos se auditaron 9; por valor de $4.384.263.832.0, equivalente al 55,7 % del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión; con el siguiente resultado: 73,4% 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos El selectivo no arrojó contratos de consultoría u otros. No obstante la calificación de los aspectos evaluados según la tabla de gestión contractual arroja una calificación situada en el rango favorable el concepto emitido en la auditoría realizada a la contratación de la ESE vigencia 2017 fue negativo , debido a que se establecieron catorce (14) hallazgos administrativos de los cuales cinco (5) se definieron con presunta connotación disciplinaria, uno (1) con connotación disciplinaria y fiscal el No. 3.11 por valor de $9´657.742 y el No. 3.14 con presunta connotación administrativa sancionatoria fiscal por el incumplimiento de los planes de mejoramiento. Los cuales fueron debidamente socializados a la empresa y fueron objeto tanto de plan de mejoramiento como de traslado a las instancias correspondientes.



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2.1.1.2. Resultado Evaluación Rendición de Cuentas


SE EMITE UNA OPINION Con deficiencias y como resultado de este se puede iniciar un sancionatorio siempre y cuando este regulado mediante acto administrativo del órgano de control; con base en el siguiente resultado (La oportunidad y la eficiencia ya fueron evaluadas mediante la rendición de cuenta a través de la Resolución No.249). Con respecto a la calidad se presentaron las siguientes observaciones SE EMITE UNA OPINION Con deficiencias con base en el siguiente resultado: La oportunidad y la eficiencia fueron evaluadas mediante la rendición de cuenta a través de la Resolución No.249; con respecto a la calidad se presentaron las siguientes observaciones El pronunciamiento sobre la rendición de la cuenta en cuanto a la oportunidad fue emito mediante seguimiento 2.1.1.3. Legalidad

SE EMITE UNA OPINION Eficiente, con base en el siguiente resultado:



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Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Equipo Auditor 2.1.1.4. Gestión Ambiental


Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Equipo Auditor 2.1.1.5. Tecnologías de las Comunicaciones y la Información. (TICS)




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Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Equipo Auditor La Contraloría Territorial como resultado de la auditoría practicada, conceptúa que la gestión en el área de Tecnologías de información y comunicación de la Ese Salud Pereira, es Favorable, cumpliendo con los principios de seguridad, efectividad y eficiencia evaluados en el proceso auditor, obteniendo una calificación de 94.6 puntos. Es de anotar que la auditoría a las TI no incluyó la evaluación de la seguridad, efectividad y eficiencia de los sistemas de información. 2.1.1.6. Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento


En la presente auditoría no se realizó evaluación al cumplimiento al plan de mejoramiento derivado de la auditoria Regular, debido a que no se contó con planes vigentes objeto de seguimiento, por lo tanto la calificación obtenida en la matriz es la consolidación de los porcentajes de cumplimiento obtenidos en los diferentes ejercicios de control realizados a la empresa durante la vigencia 2017 y sobre los cuales ya se emitió concepto y se tomaron las medidas pertinentes en cada uno de

Puntaje

Atribuido

94.5

94.5

Eficiente 100-80


Ineficiente 49.0-0

VARIABLES A EVALUAR

TABLA 1-5

TECNOLOGÍAS DE LA COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN

Eficiente

Cumplimiento aspectos sistemas de información

CUMPLIMIENTO TECNOLOGIAS DE LA COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN

Calificación



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ellos. Por tal motivo esta calificación no será objeto de acciones al respecto por el ente de control. Los planes de mejoramiento objeto de evaluación en la vigencia analizada fueron:

Manejo y estado de las Finanzas Públicas, en este seguimiento, se estableció un cumplimiento parcial, puesto que en la evaluación efectuada registró un 73.3% de cumplimiento y una efectividad del 67.0%.

Auditoria Especial A Los Estados Contables, Dictamen Y Evaluación Del Sistema De Control Interno Contable, Vigencia 2015 Y Vigencia 2016.

El plan de mejoramiento de la vigencia fiscal 2015 arrojó una calificación definitiva del 69.7%, esto es, cumple Parcialmente; como resultado de un cumplimiento del 80.5% y una efectividad del 62.5%. Para la vigencia 2016 se obtuvo un cumplimiento del 85.7% y una efectividad del 40.0% arrojando un nivel de cumplimiento total del 58.3%, esto es, cumple Parcialmente En cuanto al seguimiento al plan de mejoramiento de la vigencia 2016, esta municipal no emite una calificación definitiva sobre el plan de mejoramiento correspondiente a la vigencia fiscal 2016, por cuanto el hallazgo número cinco (5) correspondiente a Normas Internacionales de Información Financiera (Software) tiene plazo de cumplimiento hasta el 30 de Julio de 2018.

Auditoria Especial a la contratación vigencia 2017

En el proceso de auditoría de seguimiento al plan de mejoramiento aprobado con oficio radicado interno 0304 del día 14 de febrero de 2017, correspondiente a la auditoria modalidad especial contratación de la Empresa Social del Estado ESE Salud Pereira, vigencia 2015, se estableció que No Cumple, con una calificación de 49.3, debido al incumplimiento de las acciones correctivas, calificación que fue realizada por la Oficina de Control Interno y evaluada por este equipo auditor, dado que presentó un nivel tanto de cumplimiento como de efectividad del 49.3%



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“Auditoría Especial Estado de los Recursos Naturales y del medio ambiente del Municipio de Pereira Vigencia Fiscal 2016”

Como resultado del seguimiento al plan de mejoramiento producto de la “Auditoría Especial Estado de los recursos naturales y del medio ambiente del Municipio de Pereira Vigencia Fiscal 2016”, aprobado mediante oficio N° 01718 de fecha 27 de septiembre de 2017, teniendo en cuenta que este plan de mejoramiento se componía de dos (02) puntos, se pudo observar cumplimiento en las acciones de mejora implementadas. Los cuales, al registrar en la tabla de calificación, dan como resultado un Cumplimiento y efectividad del 100%. Por lo tanto, se conceptúa que el Plan de mejoramiento Cumple, con las acciones de mejora propuestas 2.1.1.7. Control Fiscal Interno SE EMITE UNA OPINION Con deficiencias, con base en el siguiente resultado que arroja la siguiente matriz de calificación:


Para calificar esta variable se tuvo en cuenta el análisis de los siguientes procesos: CAJA MENOR: Con el fin de verificar el manejo de la caja menor de la Empresa, se realiza seguimiento a la Resolución N°8 del 2 de enero de 2017, por medio de la cual se crea y reglamenta la caja menor para la vigencia 2017, Adicionalmente el equipo



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auditor de la CMP, analiza Informe de auditoría de la Oficina de Control Interno, en la cual se evidencia la siguiente observación: “Inexistencia en el contenido del Acto Administrativo reglamentario del manejo de la caja menor de la E.S.E Salud Pereira, en materia del manejo y procedimiento de los valores originados en los pagos con retenciones” Aclarando el informe que “las erogaciones generadas por el rubro de mantenimiento Código 2120201, que cumplan con las condiciones tributarias de generar retenciones en la fuente (servicios = ó > $127.000 año 2017) deben ser objeto de retenciones al momento de su pago (4% o 6% según el caso año 2017). Los dineros originados por dicho concepto deben ser declarados y pagados ante el ente de control Tributario DIAN por la entidad”. La auditoría de control interno en mención reporta que, en el mes de marzo de 2017, se presenta debilidad en la conciliación con el área de contabilidad con relación al reporte de los descuentos (RETEFUENTE, RETEICA), que se deben realizar, debido a que la persona responsable del manejo de la caja menor no estaba realizando la debida clasificación y los valores estaban quedando reportados doblemente. De acuerdo al acta de reunión del 1 de julio de 2017, aportada al equipo auditor por el área de contabilidad, explica que: “atendiendo a las recomendaciones de la oficina de control interno se procede a establecer el procedimiento del manejo operativo y contable de la caja menor que está a cargo de la subgerencia administrativa El equipo auditor de la CMP, analiza la Resolución N°18 del 9 de enero de 2018, por medio de la cual se crea y reglamenta la caja menor para la vigencia 2018, evidenciando que no se tuvo en cuenta la recomendación de la oficina asesora de control interno, en cuanto a que, en el acto administrativo de constitución y manejo de la caja menor, debe contener el procedimiento a seguir para el manejo de los valores descontados incluyendo las retenciones. Por lo tanto se concluye que el procedimiento y los controles aun presentan deficiencia, dado que en el acto administrativo reglamentario de constitución de la caja menor, para la vigencia 2018, no se estructuraron los procedimientos para el manejo de los descuentos (RETEFUENTE, RETEIVA) originados en los pagos por compras de bienes y servicios., es decir este no fue documentado con el fin de que no se vuelva a presentar; Adicionalmente en el mapa de riesgos este riesgo no está identificado.



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AUSTERIDAD: Con base en informe de la oficina asesora de control interno de la empresa denominado Informe de seguimiento a los gastos de austeridad vigencia 2017, se constató que la empresa se rige por el Decreto N° 1737 de 1998 y el Decreto 0984 de 2012; es decir durante la vigencia analizada, no implemento políticas internas de austeridad en el gasto, además este riesgo no está contemplado en el mapa de riesgos. En cuanto al control ejercido por la oficina de control interno, presentó debilidades dado que el informe de austeridad en el gasto público, contiene gráficas y cifras muertas, no se hace un análisis sobre las causas y consecuencias de los incrementos y bajas significativas de una vigencia a otra. Adicionalmente los valores registrados en el informe no son coherentes con la ejecución presupuestal reportada oficialmente en el aplicativo SIA para la vigencia 2017, situación que se puede corroborar en la siguiente tabla: Informe de control interno

RUBRO 2016 2017

Nómina $8,011,498,749 8,959,900,084

Austeridad $623,390,739 $543,462,164

Impresos y publicaciones $65,579,000 $52,713,240

Mantenimiento $1,188,662,094 $415,041,959

Ejecución presupuestal vigencia 2017 SIA

RUBRO 2016 2017

Nómina $6,344,278,654 6,766,268,303

Austeridad $623,390,739 $548,036,221


Mantenimiento $1,466,344,216 $1,828,076,120

BIENES INMUEBLES: Fue aportado CD, con información de los bienes muebles e inmuebles, con corte a diciembre 31 de 2017, al realizar comparativo con el informe entregado por la



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subgerencia administrativa, donde se especifica la clasificación de los bienes inmuebles, se evidencia que los valores reportados, en estos dos informes no coinciden, reflejando debilidad en la comunicación entre las áreas involucradas falta de control y autocontrol en los procesos, además la Empresa no tiene identificado el riesgo por tanto no existe control. De acurdo al informe de clasificación de los bienes inmuebles se observó la existencia de bienes que se encuentran invadidos; sin embargo al realizar seguimiento se evidenció que las acciones tendientes a la recuperación de estos bienes, a la fecha de corte de esta auditoria no han sido efectivas, igual situación se presenta con el terreno en el cual funciona el parqueadero. ALMACEN: Con el fin de realizar seguimiento al proceso de almacén, se analizó la información aportada en CD, de los bienes muebles e inmuebles, con corte a diciembre 31 de 2017, de igual forma al inventario de bienes individuales, se verifico la existencia de la Resolución 863 de 2006 por medio de la cual se establece el manual para el manejo administrativo y operativo de los bienes de propiedad de la empresa, modificada con la Resolución 376 de 2013, por medio de la cual se establece el manejo administrativo y operativo de los bienes determinados de menor cuantía, e identificación reclasificación y codificación de los bienes de la empresa social del estado. Según auditoría realizada en la vigencia 2017, por la Oficina de Control Interno de la empresa, denominada “Auditoria Interna Integral al proceso Administrativo, área de Almacén "Centro de apoyo logístico, adquisición de bienes y mantenimiento de equipos Biomédicos e infraestructura” de la ESE Salud Pereira vigencia 2017”, se encontraron las siguientes debilidades:

Incoherencia en los saldos finales entre Almacén, contabilidad y los registros

del módulo R-fast.

Saldos Irreales de los Inventarios.

Inexistencia del Cargo denominado Auxiliar del Centro de apoyo logístico

toda vez que no se encuentra nombrado como tal ni similares en el acuerdo

010 de 2015 normatividad vigente para la Entidad. Por lo tanto, se debe

realizar dicho ajuste o actualizar el cargo.



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Inadecuada Segregación de funciones de las dos personas que están como

auxiliares del Centro de Apoyo Logístico: la Subgerencia Administrativa debe

establecer mecanismos de control que eviten que una misma persona tenga

control sobre dos o más transacciones, incluyendo la autorización y registro

de bienes, así como mantener la custodia de activos fijos.

Faltantes de bienes, según información de la oficina asesora de control

interno fue enviada acta informando sobre el tema a la oficina jurídica para

iniciar investigación disciplinaria.

Al indagar a la oficina jurídica sobre el resultado del proceso disciplinario por el faltante por hurto de bienes, la CMP recibe como respuesta documento de auto de archivo de la investigación del 19 de abril de 2018. En la fecha de ejecución de la presente Auditoria, el equipo auditor no recibió evidencias de acciones tomadas por la entidad en cuanto a la recuperación de los bienes devolutivos identificados como faltantes en los inventarios físicos los controles identificados en el mapa de riesgo no son suficientes, ni los controles han sido efectivos. En resumen se presentan las siguientes debilidades según informe de auditoría anteriormente mencionado:

1. “Incumplimiento de la Resolución 863 de 2006 en su capítulo II punto 2.4-- 2.4.1.1 literales a, b, c, y d: Los auxiliares del Centro de Apoyo logístico no reciben con antelación por parte de las áreas que hacen las adquisiciones (Subgerente Administrativo, área de Sistemas y Supervisores, contratos de insumos etc.), información y documentación necesaria de las compras realizadas o contratadas, que les permitan programar la recepción de los bienes y su respectiva distribución, toda vez que se reciben las facturas de compra para legalizar la entrada al almacén saltando prácticamente todo el procedimiento establecido en la presente resolución para el ingreso al inventario de bienes por adquisiciones.”

2. “Falta de autocontrol al cumplimiento del Manual de Funciones y de

Competencias Laborales de la ESE Salud Pereira implementado en el Acuerdo N. º 10 del 13 de agosto de 2015. Como funciones esenciales del Subgerente Administrativo está la de: “Verificar los procesos relacionados con el manejo de los recursos, bienes y sistemas de información de la



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entidad, y recomendar los correctivos que sean necesarios”, a). No se evidencian acciones correctivas al manejo del Centro de Apoyo Logístico, a razón del incumplimiento con el ingreso de los bienes, los cuales deben pasar por Almacén o en el lugar que designe el Supervisor del respectivo contrato en presencia del auxiliar del centro de apoyo logístico de la ESE Salud Pereira; por ende y de acuerdo con la función establecida se recomienda inicie las acciones correctivas y necesarias para verificar que todos los bienes e insumos que adquiere la Entidad cumplan con la normatividad vigente para su manejo, además de todas las acciones de mejora.”

3. Se presentan faltantes de bienes por falta de conciliaciones y aplicación de

los manuales,

Con base en el análisis del informe realizado por la oficina de Control interno y el mapa de riesgos de la Empresa, el equipo auditor de la CMP, establece que el procedimiento para el manejo de almacén, presenta deficiencias especialmente en los siguientes aspectos:

No existe el cargo en la planta de personal para el manejo del almacén es

decir almacenista, según el Acuerdo 010 de 2015.

Inadecuada Segregación de funciones de las dos personas que están como

auxiliares del Centro de Apoyo Logístico.

Se observa duplicidad de funciones de las dos personas que están como

auxiliares en el almacén.

Se evidencia que no todos los bienes son ingresados al almacén por lo tanto

se debe implementar procedimiento para cuando se presenten este tipo de

situaciones.

No tiene mecanismo para identificar los responsables por tal razón hay que

archivar los procesos disciplinarios

En el mapa de riesgos de la entidad está identificado el riesgo perdido de

inventarios y esta implementado el control, sin embargo, fue inefectivo dado

que se materializó el riesgo (pérdida de bienes).

VEHICULOS: La Empresa no tiene identificado el riesgo para el manejo de los vehículos, motivo por el cual tampoco tiene implementado los controles.



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CESANTIAS NOMINA: La contraloría Municipal de Pereira, realizo auditoria exprés atención de denuncia D17-009-0425-018 Cesantías Retroactivas vigencias 2001 a 2016, obteniendo como resultado un hallazgo Administrativo con presunta connotación Disciplinaria, Penal y Fiscal por un mayor valor pagado por concepto de Cesantías Retroactivas a treinta y tres funcionarios (33) adscritos a la Empresa, por valor de Quinientos setenta y seis millones cuatrocientos cincuenta y dos mil ciento cincuenta pesos ($576.452.150), al realizar seguimiento, se evidencia que la Empresa, en la vigencia 2018, envió oficios a los funcionarios a los cuales les pagaron demás por concepto de cesantías, adicionalmente informa la empresa que se realizó reunión con los funcionarios, los cuales se mostraron reacios y se negaron a firmar la asistencia. La Empresa en el periodo 2017, estructuro la Resolución N°185 del 7 de abril de 2017, por medio del cual se establecen los parámetros para el trámite y autorización de cesantías del régimen tradicional (retroactivo y Ley N°50). Además en oficio de respuesta a solicitud de información del 04-10-2018 se informa que la asesora jurídica de la fecha recomendó no adelantar ningún proceso en contra de los funcionarios debido a que considerada que la ESE Salud Pereira no era la entidad competente para esta labor teniendo en cuenta que el proceso ya se había denunciado ante los organismos de control correspondientes. No obstante lo anterior las acciones realizadas por la empresa tendientes a la recuperación de los recursos no han sido efectivas. Por otro lado se observa que la Empresa no tiene identificado el riesgo inherente a este proceso y por ende carece de controles, convirtiéndose en un riesgo latente que podría generar un posible detrimento patrimonial. DEMANDAS ACIONES DE REPETICIÓN: En el articulado de la Resolución N° 249 del 9 de abril de 2010, por medio del cual se establece el funcionamiento del Comité de Conciliación de la ESE Salud Pereira para la vigencia analizada, no fue estructurado el procedimiento para las acciones de repetición derivadas de las demandas de la empresa, a pesar que en el artículo 2 Funciones del Comité de Conciliación, numeral 7 se habla de determinar la procedencia o improcedencia del llamamiento en garantía con fines de repetición.



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El equipo auditor de la CMP, realizó verificación del cumplimiento del articulado evidenciándose que no se realizaron los informes estipulados en los siguientes artículos: artículo 15 de la Resolución N° 249 del 9 de abril de 2010, donde se establece que el secretario del comité de conciliación, deberá realizar un informe de gestión del comité y de la ejecución de sus decisiones al final de cada vigencia; de igual manera se incumplió con el artículo N° 18 numerales 3 y 4, donde se establece que la secretaría técnica deberá preparar un informe de la gestión del comité y de la ejecución de sus decisiones que será entregado al representante legal de la entidad y a los miembros del comité cada seis meses, de igual manera en el artículo N°23 se establece la obligatoriedad del comité de conciliación de reunirse al final de cada vigencia con el objeto de socializar el informe de gestión y proponer los correctivos que se estimen necesarios para prevenir la causación de los daños antijurídicos en que se ha visto condenada la institución o en los procesos que se hayan conciliado, informe que está a cargo de la jefe de la oficina asesora jurídica. ORGANIGRAMA Se evidencia diferencia entre el organigrama rendido en el aplicativo SIA y el publicado en la página web y la planta de personal que está operando actualmente en la Empresa, con relación a los funcionarios de libre nombramiento y remoción, el cual en la planta de personal oficial se reportan tres subgerentes científicos y en la actualidad solo hay uno nombrado y los cargos de subgerentes administrativo y financiero en la actualidad estas funciones se unieron bajo la responsabilidad de un solo funcionario, los anteriores cambios, se realizaron sin que medie acto administrativo por medio del cual se legalice y ajuste la planta personal.. Al indagar a la empresa sobre la razón por la cual el organigrama rendido en el aplicativo SIA, se sustenta su respuesta en actas de junta directiva N°10 del 31 de octubre de 2017 y acta N° 11 del 7 de noviembre de 2017, en el punto tres de aprobación del presupuesto para el 2018, donde se sustenta, que en junta Directiva se toma la decisión de disminución de tres sub gerentes a uno y los cargos de subgerentes administrativo y financiero para unirlos en uno solo, aunque no fue aportado documento como Acuerdo o Resolución donde se legalice este cambio, basando su explicación en que se está en proceso de concurso con la comisión nacional, pero los mencionados funcionarios son de libre nombramiento y remoción



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Así las cosas la planta de personal que está operando realmente no está acorde

con lo reportado en el organigrama publicado en la página WEB y rendido en el

SIA; además la entidad está expuesta a riesgos al tener funcionarios interinos en

cargos de responsabilidad, confianza y manejo, lo que puede generar que la

responsabilidad se diluya.

2.2 CONTROL DE RESULTADOS Como resultado de la auditoría adelantada, El concepto sobre el Control de Resultados es Desfavorable, como consecuencia de la evaluación de las siguientes Variables:

Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Equipo Auditor El Control de Resultados está definido en el artículo 13 de la Ley 42 de 1993, como: “el examen que se realiza para establecer en qué medida los sujetos de vigilancia logran sus objetivos y cumplen los planes, programas y proyectos adoptados por la administración en un periodo determinado”. El presente ejercicio de control fiscal se realizó utilizando la metodología GAT, tomando como base la metodología general de formulación de proyectos MGA del Departamento Nacional de Planeación y la información de los formatos de planes, programas y proyectos de inversión rendidos a la Contraloría Municipal, el presupuesto ejecutado de la vigencia. Se evaluaron las variables de: eficacia en el cumplimiento de metas; eficiencia en el cumplimiento de la ejecución presupuestal, cumplimiento del cronograma y la coherencia con los objetivos institucionales.



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PLANES, PROGRAMAS Y PROYECTOS

El organismo de control fiscal, procedió a realizar una verificación y seguimiento al cumplimento del siguiente proyecto, en donde con base en la información suministrada por la ESE, se logra conceptualizar y establecer aspectos que han para emitir una evaluación de este control y los cuales serán dados a conocer en el informe final, una vez se obtenga aclaraciones a las observaciones registradas. Este factor está considerado como el único a tener en cuenta dentro del Control de Resultados y como el proceso auditor tuvo como alcance la vigencia 2017, el organismo de control fiscal selecciono el proyecto contemplado dentro de los programas y subprogramas que hacen parte integral del Plan de Desarrollo “Pereira, Capital del Eje”. El proyecto seleccionado fue el siguiente: EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO SALUD PEREIRA PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2016 – 2019 F

LÍNEA: 3 DESARROLLO SOCIAL, PAZ Y RECONCILIACION PROGRAMA: 3.9 TODOS CON ASEGURAMIENTO EN SALUD SUBPROGRAMA: 3.9.22 FORTALECIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE

SALUD Código: 16710001 Mejoramiento de las capacidades físicas, tecnológicas y

administrativas para la prestación de servicios de salud de la ESE Salud Pereira.

Cifras en miles de pesos ($)

Valor Presupuestado

SGP Propios

Destinación Específica

Recursos del

Crédito Otras Fuentes

1.596.746

1.000.000 320.000 0 0 276.746

Fuente: Seguimiento al Plan de Desarrollo- Plan de Acción 2017

Antes de entrar en materia, se procederá a definir los criterios del Plan de Desarrollo Municipal 2016 – 2019 en cuanto al programa, subprograma y proyecto del eje estratégico 3 y define como propósito principal del programa “todos con aseguramiento en salud”, mejorar la cobertura en términos de afiliación al sistema general de seguridad social en salud dirigido a garantizar el acceso a la universal a la salud, en condiciones de calidad, eficiencia, equidad y sostenibilidad; representa un compromiso con el logro de los objetivos de desarrollo sostenible al incluir como



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meta de impacto el mejoramiento de la infraestructura en 3 unidades intermedias y 4 centros o puestos de salud, meta que crea instituciones eficaces, responsables e inclusivas en todos los niveles. En cuanto al subprograma “fortalecimiento de la infraestructura de salud” orientado al mejoramiento de las instalaciones locativas salud en Pereira, permitirá optimizar la prestación de servicios de primer nivel de atención de salud garantizando el servicio público de salud en términos de oportunidad, accesibilidad, cobertura y calidad. Es menester indicar que una de las metas de producto propuestas en este subprograma para la vigencia fiscal 2017 fue realizar un estudio de prefactibilidad para la construcción de un puesto de salud en el barrio el poblado que contribuya a aumentar el grado de satisfacción y percepción de la imagen institucional por parte de la comunidad. En cuanto al proyecto “mejoramiento de las capacidades físicas, tecnológicas y administrativas para la prestación de servicios de salud de la ESE Salud Pereira”, surge de los logros alcanzados en las áreas enfatizadas en el subprograma, y de acuerdo al seguimiento al plan de desarrollo del Municipio se asignó y se ejecutó la suma de $1.596,7 millones, con un nivel de eficiencia, eficacia y efectividad del 100%, tal como se evidencia en el siguiente cuadro: Cifras porcentuales (%) y miles de pesos ($)

Meta Ponderación

(%) Planeado

Recursos Asignados

Recursos Ejecutados

Realizar mejoramiento de la infraestructura física, tecnológica y operacional de 23 puestos y centros de salud y 3 unidades intermedias, según Resolución 2003 del 2014

100,0 26,00

1.596.746

1.596.746

Fuente: Seguimiento al Plan de Desarrollo- Plan de Acción 2017

EJECUCION DE LA INVERSION El presupuesto final contemplado para el capítulo de la inversión fue de $3.910,4 millones y al cierre de la vigencia los compromisos adquiridos fueron $3.136,4 millones, con un nivel de cumplimiento del 80.2%, con una participación dentro del total de los gastos del 8.2%, registrando una variación positiva significativa del 913.2% con respecto al año inmediatamente anterior. Dentro de este capítulo de la inversión, se estructuran tres (3) subcapítulos así:



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Plan de Intervenciones Colectivas (PIC): es el más representativo al contribuir

con el 66.1% dentro del valor total ejecutado en el capítulo de la Inversión al reportar

una ejecución por valor de $2.074,7 millones, cifra que indica haber realizado un

cumplimiento del 89.7% en relación al presupuesto estimado para la vigencia y

presenta un incremento significativo del 570.2% con respecto al periodo anterior,

producto igualmente de la reestructuración presupuestal efectuada por la

administración en comparación con la estructura contemplada en la vigencia 2.016.

Fortalecimiento de la Infraestructura Física: este subcapítulo tiene dentro del

total de Inversión un peso específico del 33.9%, al haber registrado una ejecución

por la suma de $1.061,7 millones, cantidad que indica un cumplimiento del 66.5%

del presupuesto programado.

Mejoramiento de la Gestión Administrativa: registra que no realizó ninguna

ejecución a pesar de haber tenido un presupuesto de $128,5 millones. Con base

en lo anteriormente descrito, se permite mostrar en el siguiente cuadro:

Cifras en miles de pesos

APROPIACION PRESUPUESTAL INICIAL ADIC REDUCC VIGENTE EJEC %

EJEC

GASTOS DE INVERSION 2,613.9 1,425.0 128.5 3,910.4 3,136.4 80.2

PROGRAMA: TODOS CON ASEGURAMIENTO EN SALUD

2,613.9

1,425.0

128.5

3,910.4

3,136.4

80.2

SUBPROGRAMA: TODOS ASEGURADOS CON CALIDAD Y EQUIDAD

2,613.9

1,425.0

128.5

3,910.4

3,136.4

80.2

PROYECTO 16710001 MEJORAMIENTO DE LAS CAPACIDADES DE INFRASTRUCTURA FÍSICA, TECNOLÓGICA Y ADMINISTRATIVA

2,613.9

1,425.0

128.5

3,910.4

3,136.4

80.2

PLAN DE INTERVENCIONES COLECTIVAS

2,313.7 - - 2,313.7 2,074.7 89.7

FORTALECIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE SALUD

171.7

1,425.0

-

1,596.7

1,061.7

66.5

MEJORAMIENTO DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA

128.5 - 128.5 - - 0.0

Fuente: Ejecución presupuestal de gastos de inversión vigencia 2017

Los recursos obtenidos para ser ejecutados por el capítulo de Inversión, son obtenidos como producto de la suscripción de dos (2) convenios con el Municipio de



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Pereira, de los cuales se describe a continuación: convenio N° 2698 suscrito el 7 de abril de 2017 y convenio N° 3291 suscrito el 29 de junio de 2017. Se suscribió el convenio N° 3291 suscrito el 29 de junio de 2017, por un valor de $1.184,4 millones y cuyo objeto es “Aunar esfuerzos para el mejoramiento de la infraestructura física y tecnológica de la ESE Salud Pereira”, buscando la mejora continua de la prestación de los servicios de salud y la calidad de vida de los habitantes del área de influencia del Municipio de Pereira en el marco del proyecto mejoramiento de las capacidades físicas tecnológica y administrativas para la prestación del servicio de salud de la ESE Salud Pereira”, donde se pactó que $1.000,0 millones, recursos trasferidos por el Municipio en el mes de octubre y el valor restante del convenio debía ser financiado con recursos propios de la Empresa. Posteriormente, este convenio registró una adición por valor de $320,0 millones recursos que fueron trasferidos por el Municipio a finales del mes de diciembre de 2017, tal como se muestra en los siguientes cuadros: Valor del convenio:

VALOR DEL CONVENIO $1.184.360.484,0

ARRENDAMIENTO SISTEMA DE INFORMACION NUEVO $120.000.000,0

6 MESES DE SOSTENIMIENTO DEL SISTEMA QUE TIENE LA ESE (RFAST)

$69.384.732,0

MEJORAMIENTO INFRAESTRUCTURA FISICA $994.975.752,0

Actividades que afectan el proyecto:

ACTIVIDAD APORTE ESE SALUD PEREIRA

APORTE MUNICIPIO

Arrendamiento Sistema de Información 69,384,732.0 120,000,000.0

Mejoramiento Infraestructura Física 114,975,752.0 880,000,000.0

TOTAL 184,360,484.0 1,000,000,000.0

En la adición al convenio; el 100% del aporte es realizado por el Municipio de Pereira.

ADICION AL CONVENIO $320.000.000,0

Cofinanciación de la Unidad Móvil Extramural $120.000.000,0

Fortalecimiento de los Sistemas de Información $200.000.000,0

Para el cumplimiento de las 3 unidades intermedias y los 23 puestos y centros de



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salud con relación a la resolución 2003 de 2014 “por la cual se definen los procedimientos y condiciones de inscripción de los prestadores de servicios de salud y de habilitación de servicios de salud” tenemos: 1. Construcción y adecuación de cuartos de aislamiento en las unidades

intermedias en el Hospital de cuba. 2. Adecuación y mantenimiento cuartos de manejo de residuos Según Resolución

1164 de 2002. 3. Unidad de baños de discapacitados por sexo NTC 6047 en la unidad de

Kennedy, puestos y centros de salud (Altagracia, arabia, Boston, Caimalito, Casa del Abuelo, Crucero de Combia, el Remanso, Fonda Central, la Bella, la Florida, Morelia, Perla del Otún, Pital de Combia, Puerto Caldas, San camilo, Santa Teresita, Villaconsota y Villa Santana).

4. Adecuación y mantenimiento de pisos, cielo raso, cubiertas y muros en Altagracia, arabia, Boston, Caimalito, Casa del Abuelo, Crucero de Combia, el Remanso, Fonda Central, la Bella, la Florida, Morelia, Perla del Otún, Pital de Combia, Puerto Caldas, San Camilo, San Nicolás, Santa Teresita, Villaconsota y Villa Santana.

5. Suministro e instalación de señalización de accesos y áreas de atención en unidades, puestos y centros de salud ( Altagracia, Arabia, Boston, Caimalito, Casa del Abuelo, Crucero de Combia, el Remanso, Fonda Central, la Bella, la Florida, Morelia, Perla del Otún, Pital de Combia, Puerto Caldas, San Camilo, San Nicolás, Santa Teresita, Villaconsota, Villa Santana).

6. Adecuación de salas de procedimientos en los servicios de hospitalización de las tres unidades intermedias (Kennedy, Cuba y Centro).

7. Adecuación y mantenimiento de las farmacias de (Kennedy, Centro, Cuba y Villa Santana).

8. Adecuación y mantenimiento RX (hospital de Kennedy y cuba). 9. Adecuación y mantenimiento de luminarias en las unidades intermedias, puestos

y centros de salud. 10. Adecuación y mantenimiento de mobiliario hospitalaria (Altagracia, arabia,

Boston, Caimalito, Casa del Abuelo, Crucero de Combia, el Remanso, Fonda Central, Guayabal, la Bella, la Florida, la Palmilla, Montelargo, Morelia, Mundo Nuevo, Perla de Otún, Pital de Combia, Puerto Caldas, San Camilo, San Nicolás, Santa Teresita, Villaconsota y Villa Santana).

11. Adecuación y puesta en funcionamiento de lactarios en unidades intermedias



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Se determinó que el equipo auditor evaluara el 70% de la meta en recursos del proyecto y los de mayor representatividad de impacto en la parte misional. Con base en lo anterior, se revisó y evaluó el mencionado proyecto con base en la metodología general ajustada MGA, para lo cual presenta las siguientes consideraciones.

Se procedió analizar el proyecto del MGA impreso el 8 de septiembre de 2017, lo cual consta de la relación objetivos – productos – actividades, así:

OBJETIVOS PRODUCTOS ACTIVIDADES

Actualizar infraestructura tecnológica y de equipos biomédicos

Mejorar infraestructura física Actualizar equipos biomédicos

Mejorar la infraestructura física suficiente, adecuada y en funcionamiento

IPS mejoradas en su infraestructura física

Construcción, adecuación y reforzamiento de la infraestructura física

Mejorar infraestructura tecnológica

Actualizar equipos de computo

Mejorar infraestructura tecnológica

Actualizar los sistemas de información

Mejorar los sistemas de información y comunicación institucionales y comunitarios

Sistemas de información y comunicación institucional y comunitarios mejorados

Fortalecer procesos de información y comunicación institucionales y comunitarios

Mejorar parque automotor y en funcionamiento

Parque automotor renovado Reemplazo regular de los vehículos obsoletos

El equipo auditor reviso el 100% de la contratación relacionada con el Proyecto inscrito por la ESE Salud Pereira en el banco de programas y proyectos. Encontrando que en algunos de los expedientes no se encontraban los informes de actividades e interventoría, dificultando de esta forma poder verificar si realmente el contrato cumplió a cabalidad con lo establecido en los Estudios previos y en el objeto del contrato. Por otro lado se encuentra información mezclada dentro de los expedientes de los contratos, identificando el equipo auditor que se anexan adiciones que no corresponden al contrato. Se visualiza debilidad en la estructura del proyecto, las metas evaluadas no cumplen con los requisitos de una metodología cuantificable, medible y verificable, sus indicadores difieren de su cumplimiento por cuanto no se permite la comparación



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con la meta, además no se cuenta con una línea base, lo que se constituye como una desfavorable gestión realizada por la administración en la evaluación de los planes, programas y proyectos. En términos de asignación y ejecución de recursos se tiene que: se asignó presupuesto para cuatro metas, que no registraron ejecución en la vigencia 2017 como son: Actualización de equipos biomédicos, Actualizar equipos de cómputo y Remplazo regular de los vehículos obsoletos. El total de recursos proyectado para esta vigencia era de $13.895.337.330 y solo se ejecutó $1.061.683.224 que equivale al 7.64% de lo programado. 2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL Como resultado de la auditoría adelantada, El concepto sobre el Control Financiero y Presupuestal es Favorable – Desfavorable, como consecuencia de la evaluación de las siguientes variables: 2.3.1. Estados Contables LA OPINION es de Abstinencia, con base en el siguiente resultado:


2.3.1.1. Concepto Control Interno Contable

De acuerdo a la metodología prescrita por la Contaduría General de la Nación en su Resolución Nro. 193 de 2016, en la cual se evaluaron los ELEMENTOS DEL MARCO NORMATIVO: Políticas contables, Etapas del proceso contable, Presentación de estados financieros, Gestión del riesgo contable y Rendición de



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cuentas e información a partes interesadas, se evidencia que el sistema de control interno contable de la entidad es Deficiente. (Según Auditoría Especial a Los Estados Contables, Dictamen y Evaluación al Sistema de Control Interno Contable de la Empresa Social del Estado Salud Pereira, Vigencia 2017). 2.3.2. Gestión Presupuestal SE EMITE UNA OPINION Eficiente, con base en el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Equipo Auditor 2.3.3. Gestión Financiera SE EMITE UNA OPINION Ineficiente, con base en el siguiente resultado:




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3. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 15

2. DISCIPLINARIOS 0

3. PENALES 0

4. FISCALES 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 15

3.1 RELACIÓN DE HALLAZGOS

El informe preliminar se socializó mediante oficio N°5696 del 16 de octubre de 2018, la respuesta informe preliminar fue allegado al Ente de Control con radicado N° D2950 del 22 de octubre, Una vez analizado el mencionado documento, se establecieron finalmente quince (15) hallazgos administrativos, se desestimaron las observaciones números 1, 2, 15, 16 y las 17 y 18 se unificaron en un solo hallazgo.

HALLAZGO ADMINISTRATIVO N° 1. Bienes Inmuebles Se evidencia incoherencia en las cifras relacionados con el valor del terreno y de las edificaciones de los bienes inmuebles de propiedad de la Empresa, aportadas en el informe del inventario general de bienes muebles e inmuebles con corte a diciembre 31 de 2017 y el informe entregado por la subgerencia administrativa donde se especifica la clasificación de los bienes inmuebles, reflejando baja confiabilidad en la información y debilidades en la comunicación entre las áreas involucradas, situación ocasionada por falta de establecimientos de puntos de control en el proceso.

HALLAZGO ADMINISTRATIVO N° 2. Cesantías

Se evidenció que las acciones tomadas por la Empresa para la recuperación de los

recursos por mayor valor pagados por concepto de cesantías retroactivas a 33

funcionarios adscritos a la institución, a la fecha no han sido efectivas, debido a que

no se tienen implementado los controles suficientes para el proceso de cesantías,

por lo tanto, este proceso se convierte en un riesgo latente para un posible

detrimento patrimonial.

HALLAZGO ADMINISTRATIVO N° 3. Acciones de Repetición



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Se evidenció que la Empresa no tiene implementado el procedimiento para el

manejo de las acciones de repetición derivadas de las demandas falladas en contra

de la Institución, a pesar que en el artículo 2 funciones del comité de conciliación,

numeral 7 de la Resolución N° 249 del 9 de abril de 2010, por medio del cual se

establece el funcionamiento del comité de conciliación de la ESE Salud Pereira

para la vigencia analizada, habla de determinar la procedencia o improcedencia del

llamamiento en garantía con fines de repetición. Situación ocasionada por falta de

establecimiento de procedimientos y puntos de control, que podría ocasionar

investigaciones por incumplimiento de normatividad interna o externa.

HALLAZGO ADMINISTRATIVO N° 4. Comité de Conciliación Se evidencia incumplimiento de lo estipulado en la Resolución N° 249 del 9 de abril de 2010, por medio del cual se establece el funcionamiento del comité de conciliación de la ESE Salud Pereira, en lo relacionado con la obligatoriedad de presentar informes conforme a lo estipulado en el artículo 15, articulo 18 numeral 3 y articulo 23, ocasionado por debilidades en el establecimiento y aplicación de puntos de control y autocontrol y comunicación entre las áreas involucradas. Situación que podría ocasionar investigaciones por incumplimiento de normatividad interna.

HALLAZGO ADMINISTRATIVO N° 5. Organigrama Se evidencia diferencia entre el organigrama rendido en el aplicativo SIA y publicado en la página WEB con la planta de personal que está operando actualmente en la Empresa, con relación a los funcionarios de libre nombramiento y remoción, el cual en la planta de personal oficial reportan tres subgerentes científicos y en la actualidad solo hay uno nombrado y los cargos de subgerentes administrativo y financiero, funciones que se unieron bajo la responsabilidad de un solo funcionario, los anteriores cambios, se realizaron sin que medie acto. Lo anterior ocasiona que la entidad esté expuesta a riesgos al tener funcionarios interinos en cargos de responsabilidad, confianza y manejo, lo que puede generar que la responsabilidad se diluya. HALLAZGO ADMINISTRATIVO N° 6. Políticas de Austeridad No se evidencia documento oficial o acto administrativo en cual contenga las políticas de austeridad en el gasto público, la Empresa se rige por la norma a nivel



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nacional (Decreto N° 1737 de 1998 y el Decreto 0984 de 2012.), situación corroborada en el informe de la oficina asesora de control interno denominada informe de seguimiento a los gastos de austeridad vigencia 2017. Situación ocasionada por debilidades en la estructuración de controles e identificación de riesgos que podría generar incumplimiento de las normas legales vigentes sobre el tema. HALLAZGO ADMINISTRATIVO N° 7. Informe de Austeridad Se evidenció debilidad en la elaboración del informe de austeridad en el gasto público que realiza la oficina de control interno; dado que presentó las siguientes debilidades:

Contiene gráficas y cifras muertas, toda vez que no se hace un análisis sobre las causas y consecuencias de los incrementos y bajas significativas de una vigencia a otra.

Los valores registrados en el informe no son coherentes con la ejecución presupuestal reportada oficialmente en el aplicativo SIA para la vigencia 2017, situación que se puede corroborar en la siguiente tabla:

Informe de control interno

RUBRO 2016 2017

Nómina $8,011,498,749 8,959,900,084

Austeridad $623,390,739 $543,462,164


Mantenimiento $1,188,662,094 $415,041,959

Ejecución presupuestal vigencia 2017 SIA

RUBRO 2016 2017

Nómina $6,344,278,654 6,766,268,303

Austeridad $623,390,739 $548,036,221


Mantenimiento $1,466,344,216 $1,828,076,120

Ocasionada por falta de comunicación entre las áreas involucradas y establecimiento de puntos de control y autocontrol en el proceso, generando informes inexactos.



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HALLAZGO ADMINISTRATIVO N° 8. Manejo de Almacén (segregación de funciones) Inadecuada segregación de funciones de los auxiliares del Centro de Apoyo Logístico, dado que las funciones de recibo, registro y custodia de bienes son realizadas por la misma persona, circunstancia presentada por debilidades en el control que no permiten advertir oportunamente alguna debilidad que se presente en el proceso y que podría generar un posible detrimento patrimonial a la Institución. HALLAZGO ADMINISTRATIVO N° 9. Asignación de Responsabilidad Se evidenció que el área de almacén esta manejado por auxiliares de apoyo logístico los cuales no tiene la responsabilidad según la jerarquía, circunstancia que dificulta la asignación de la responsabilidad de cualquier hecho irregular que se presente en el proceso. Situación presentada debido a que algunas actuaciones no se han oficializado por medio de acto administrativo. HALLAZGO ADMINISTRATIVO N° 10. Entradas al Almacén Se evidenció que algunos bienes específicamente los de consumo no son ingresados al almacén, toda vez que el auxiliar registra únicamente con la presentación de la factura, lo que puede conllevar a que se presente perdida de elementos; circunstancia ocasionada por debilidad en la identificación de los riesgos que se puedan presentar en el proceso y por falta de existencia de puntos de control, que podría generar posibles pérdidas de bienes o recursos. HALLAZGO ADMINISTRATIVO N° 11. Pérdida de Bienes Se presentan faltantes de elementos debido a que no se realizan seguimiento y conciliaciones de los bienes manejados por las diferentes dependencias, además de las debilidades presentadas en la aplicación de los procedimientos establecidos. Circunstancia ocasionada por debilidad en la identificación de los riesgos que se puedan presentar en el proceso, falta de comunicación entre las áreas involucradas e inefectividad de los puntos de control, que podría generar posibles pérdidas de bienes o recursos.



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HALLAZGO ADMINISTRATIVO N° 12. Suministro de información. Mediante acta de solicitud de información con recibido del 25 de septiembre de 2018, se requirieron unos soportes con el fin llevar a cabo los procedimiento de auditoría correspondiente al área de talento humano y hasta la culminación de la etapa de ejecución, no se recibió respuesta; configurándose así obstaculización del control fiscal debido a que impide la evaluación de este componente. Situación ocasionada falta de comunicación entre las áreas, que podría generar posibles sanciones para la entidad HALLAZGO ADMINISTRATIVO N° 13. Metodología General de Formulación y Modificación de metas

Deficiencias en la aplicación del proyecto en los aspectos de la construcción estructura y metodología, por cuanto, se evidencia que los módulos planteados de identificación del problema o necesidad son incoherentes con la ejecución real del proyecto. Deficiente articulación en el proceso de planeación por parte del Municipio de Pereira y la ESE Salud Pereira, por cuanto la metodología general de formulación planteo modificaciones a la matriz macro incluyendo actividades que genero duplicidad de las mismas a realizar durante la vigencia 2017 con los mismos recursos asignados para la ejecución del proyecto.

Este proyecto se ejecutó con base en el convenio N° 3291 suscrito el 29-06-2018, además cuenta con seis actividades y una meta cuya descripción fue el mejoramiento de las 3 unidades intermedias y los 23 puestos y centros de salud. Para la medición de las metas evaluadas se programaron seis (6) actividades a las que se les asigno presupuesto, pero no tuvieron ejecución durante la vigencia 2017 la actualización de equipos biomédicos, actualizar equipos de cómputo, actualizar los sistemas de información y remplazo regular de los vehículos obsoletos; se ejecutaron las actividades construcción, adecuación y reforzamiento de la infraestructura física y fortalecer procesos de información y comunicación institucionales y comunitarios para el cumplimiento de las metas. Del total proyectado para la vigencia 2017 fue de $13.895,4 millones y se ejecutó $1.061,7 millones que equivale al 7.64% de lo programado.



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HALLAZGO ADMINISTRATIVO N° 14. Incumplimiento de metas en articulación con el proyecto MGA.

Se visualiza debilidad en la estructura del proyecto, las metas evaluadas no cumplen con los requisitos de una metodología cuantificable, medible y verificable, sus indicadores difieren de su cumplimiento por cuanto no se permite la comparación con la meta, además no se cuenta con una línea base, lo que se constituye como una desfavorable gestión realizada por la administración en la evaluación de los planes, programas y proyectos. HALLAZGO ADMINISTRATIVO N° 15. Ejecución contratos de prestación de servicios.

La ESE Salud Pereira durante la vigencia 2017 ejecutó los contratos de prestación de servicios 016, 026, 230, 234, 244, 276 y 508 por el rubro 241010102 fortalecimiento de la infraestructura en salud por valor total de $175,1 millones, bajo qué criterios se ejecutó este recurso si el destino del proyecto se hizo con base en el convenio N° 3291 del 28-06-2017 cuyo objeto es “aunar esfuerzos para el

mejoramiento de la infraestructura física y tecnológica de la ESE Salud Pereira”,

buscando la mejora continua de la prestación de los servicios de salud y la calidad de vida de los habitantes del área de influencia del Municipio de Pereira en el marco

del proyecto mejoramiento de las capacidades físicas tecnológica y administrativas

para la prestación del servicio de salud de la ESE Salud Pereira”. Se evidencia que

el cumplimento contractual de los contratos descritos no tienen relación directa con el convenio N° 3291 cuyo alcance es especifico.

Por otra parte, la ESE ejecutó contratos por valor de $886,6 millones correspondientes al rubro de inversión que hacen parte del objeto y alcances del convenio y del desarrollo del proyecto afectando las actividades construcción y adecuación y reforzamiento de la infraestructura física y fortalecer procesos de información institucionales y comunitarios, evidenciándose que en los contratos identificados con los números 001, 003, 022 y 036 de 2017 no dio cumplimiento a las metas propuestas por cuanto en las carpetas de los contratos no se encuentran archivados informes de actividades e informes de supervisión lo que dificultó verificar el cumplimiento de la metas programadas con la metas cumplidas.



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Por otro lado se observó que el contrato 035 y su adición de la vigencia 2017 se ejecutó su objeto contractual con recursos que difieren del alcance del convenio y desarrollo del proyecto, por lo tanto no se da cumplimiento a la meta programada.

4 ANEXOS 4.1. Plan de Mejoramiento

4.2. Evaluación de Satisfacción Clientes sujetos de Control


informe final de auditorÍa modalidad regularempresa ...€¦ · empresa social del estado- ese...

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