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INFORME

Informe del Revisor FiscalAl Consejo Superior de la Universidad EAFIT

ESTADOS FINANCIEROS

Estado de situación financiera individual

Estado individual de resultados yotro resultado integral

Estado de cambios en el activo neto

Estado de flujos de efectivo

INFORME A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Informe a los estados financieros individuales

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Estados financieros bajo NCIF / 2016 Universidad EAFIT

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INFORME SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

He auditado los estados financieros adjuntos de la UNIVERSIDAD EAFIT, los cuales comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2016, el estado de resultados integral, de cambios en el activo neto y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, y un resumen de las políticas contables significativas, así como otras notas explicativas. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2015 y el estado de situación financiera de apertura al 1 de enero de 2015, ajustados a las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia, se incluyen únicamente para propósitos comparativos.

Responsabilidad de la Administración sobre los estados financieros

La Administración es responsable por la preparación y correcta presentación de estos estados financieros de conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia, y por el control interno que la gerencia considere relevante para la preparación y correcta presentación de los estados financieros libres de errores significativos, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; así como, efectuar las estimaciones contables que resulten razonables en las circunstancias.

Responsabilidad del Revisor Fiscal

Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados financieros con base en mi auditoría. Efectué la auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aceptadas en Colombia. Esas normas requieren que cumpla con requerimientos éticos y que planifique y realice la auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoría consiste en desarrollar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados financieros. En la evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno de la Universidad que es relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros, con el fin de diseñar procedimientos

Informe del Revisor FiscalAl Consejo Superior de la Universidad EAFIT


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de auditoría que sean apropiados de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Universidad. Una auditoría también incluye, evaluar las políticas contables utilizadas y las estimaciones contables significativas hechas por la Administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.

Considero que la evidencia de auditoría obtenida me proporciona una base razonable para expresar mi opinión.

Opinión

En mi opinión, los estados financieros adjuntos, tomados de los libros de contabilidad, presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos, la situación financiera de la UNIVERSIDAD EAFIT al 31 de diciembre de 2016, el resultado de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia.

Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

De acuerdo con el alcance de mi auditoría, informo que la Universidad ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros de contabilidad y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones del Consejo Superior; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas se llevan y se conservan debidamente; el informe de gestión de los administradores guarda la debida concordancia con los estados financieros básicos, y la Universidad no se encuentra en mora por concepto de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral. Mi evaluación del control interno, efectuada con el propósito de establecer el alcance de mis pruebas de auditoría, no puso de manifiesto que la Universidad no haya seguido medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que estén en su poder.

DANIEL AUGUSTO BERNAL JARAMILLORevisor FiscalT.P. 94411 – TDesignado por Deloitte & Touche Ltda.

22 de marzo de 2017.

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ACTIVO 2016 2015 1 de enero 2015 Diferencia en $ % de cambio

Activo no corriente

Propiedad y equipo 9 464.700.332 435.467.340 407.714.201 29.232.992 6,71%

Inversiones 10 9.482.243 6.566.825 5.720.466 2.915.418 44,40%

Deudores 11 431.267 384.426 357.539 46.841 12,18%

Intangible 12 5.223.668 - - 5.223.668 100,00%

Propiedad de inversión 13 1.570.497 1.146.253 1.141.902 424.244 37,01%

Total activo no corriente 481.408.007 443.564.844 414.934.108 37.843.163 8,53%

Activo corriente

Efectivo y equivalentes de efectivo 14 45.237.467 31.461.293 38.715.100 13.776.174 43,79%

Inversiones 10 28.924.630 41.130.736 35.706.459 -12.206.106 -29,68%

Deudores 11 16.567.500 16.727.370 21.024.283 -159.870 -0,96%

Inventarios 15 1.380.316 1.172.884 1.015.636 207.432 17,69%

Gastos pagados por anticipado 448.400 623.876 382.119 -175.476 -28,13%

Total activo corriente 92.558.313 91.116.159 96.843.597 1.442.154 1,58%

TOTAL ACTIVO 573.966.320 534.681.003 511.777.705 39.285.317 7,35%

Las notas acompañantes forman parte integral de estos estados financieros individuales.

Estado de situación financiera individualA 31 de diciembre (cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

Juan Luis Mejía Arango Viviana Escudero Monsalve Daniel A. Bernal Jaramillo Representante Legal Contadora Revisor Fiscal - T.P. 94411-T T.P. 31410-T Designado por Deloitte & Touche Ltda. (Ver mi opinión adjunta)

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ACTIVO NETO 2016 2015 1 de enero 2015 Diferencia en $ % de cambioSuperávit de capital 8.730.246 8.730.246 8.730.246 - 0,00%Excedentes del ejercicio 25.278.636 14.005.388 - 11.273.248 80.49%Excedentes acumulados 451.138.284 437.132.896 437.132.896 14.005.388 3,20%

Total activo neto 485.147.166 459.868.530 445.863.142 25.278.636 5.50%

PASIVO 2016 2015 1 de enero 2015 Diferencia en $ % de cambio

Pasivo no corriente

Obligaciones financieras 16 12.436.239 - - 12.436.239 100,00%Otros pasivos 17 42.311.905 44.741.906 40.073.453 -2.430.001 -5,43%Beneficios a empleados 18 5.465.490 4.557.298 4.376.631 908.192 19,93%

Total pasivo no corriente 60.213.634 49.299.204 44.450.084 10.914.430 22,14%

Pasivo corrienteObligaciones financieras 16 1.370.572 80.819 - 1.289.753 1595,85%Proveedores nacionales 5.614.712 3.983.641 4.423.564 1.631.071 40,94%Cuentas por pagar 19 12.127.592 13.325.674 10.551.974 -1.198.082 -8,99%Beneficios a empleados 18 5.075.854 4.944.860 4.581.239 130.994 2,65%Diferidos 20 3.250.355 1.201.238 715.063 2.049.117 170,58%Pasivos estimados 21 1.166.435 1.977.037 1.192.639 -810.602 -41,00%

Total pasivo corriente 28.605.520 25.513.269 21.464.479 3.092.251 12,12%

TOTAL PASIVO 88.819.154 74.812.473 65.914.563 14.006.681 18,72%

TOTAL PASIVO + ACTIVO NETO 573.966.320 534.681.003 511.777.705 39.285.317 7,35%

Estado de situación financiera individual31 de diciembre (cifras expresadas en miles de pesos colombianos)





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Estado individual de resultados y otro resultado integralA 31 de diciembre (cifras expresadas en miles de pesos colombianos)


2016 2015 Diferencia en $ % de cambio

Ingresos actividades ordinarias

Servicios de enseñanza 22 213.159.816 192.611.057 20.548.759 10,67%

Otros servicios 23 54.494.365 52.461.749 2.032.616 3,87%

Total actividades ordinarias 267.654.181 245.072.806 22.581.375 9,21%

Costos

Costos de docencia 24 130.075.573 114.490.266 15.585.307 13,61%

Otros costos 25 59.626.576 58.796.862 829.714 1,41%

Total costos 189.702.149 173.287.128 16.415.021 9,47%

Excedente bruto 77.952.032 71.785.678 6.166.354 8,59%

Otros ingresos 26 10.472.233 6.556.559 3.915.674 59,72%

Gastos de administración 27 65.349.973 62.936.982 2.412.991 3,83%

Otros gastos 28 3.263.538 4.493.471 -1.229.933 -27,37%

Excedentes de actividades ordinarias -58.141.278 -60.873.894 2.732.616 -4,49%

Ingresos financieros 29 8.983.843 4.840.396 4.143.447 85,60%

Gastos financieros 30 3.515.961 1.746.792 1.769.169 101,28%

Excedentes financieros 5.467.882 3.093.604 2.374.278 76,75%

Excedente neto 25.278.636 14.005.388 11.273.248 80.49%




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Superávit pordonaciones

Resultadosde ejercicios

anteriores

Resultados delejercicio actual

Efectocambio NCIF

Totalactivo neto

Saldo a 1 de enero de 2015 8.730.246 361.502.819 - 75.630.077 445.863.142

Resultado ejercicio 2015 - - 14.005.388 - 14.005.388

Saldo a 31 de diciembre de 2015 8.730.246 361.502.819 14.005.388 75.630.077 459.868.530

Traslado de utilidad a ejercicio anterior - 14.005.388 -14.005.388 - -

Resultado ejercicio 2016 - - 25.278.636 - 25.278.636

Saldo a 31 de diciembre de 2016 8.730.246 375.508.207 25.278.636 75.630.077 485.147.166

Estado de cambios en el activo neto

Por el período comprendido entre el 1° de enero de 2015, 31 de diciembre de 2015 y 31 de diciembre de 2016(cifras expresadas en miles de pesos colombianos)




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Estado de flujos de efectivoPor el período comprendido entre el 1° de enero de 2015, 31 de diciembre de 2015 y 31 de diciembre de 2016(cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

2016 2015 Efectivo recibido y aplicado por venta de bienes, servicios y otrosRecibido por venta de bienes ss. y/o ing. de operación 267.382.326 254.497.460

Pagado a proveedores -26.852.351 -27.894.900

Pagado por sueldos, salarios y prestaciones -143.921.645 -129.240.649

Pagado por gastos de administración -142.436.464 -155.531.697

Otros ingresos de operación 48.760 486.598

Subtotal efectivo generado por la operación -45.779.374 -57.683.188

Inversión en propiedad y equipo 45.651.679 39.125.802

Subtotal efectivo neto usado en bienes de capital 45.651.679 39.125.802Inversiones en títulos de deuda a corto plazo -12.206.106 5.424.277

Inversiones en títulos de deuda a largo plazo 2.915.418 846.359

Intereses recibidos 9.092.036 4.952.027

Subtotal efectivo neto generado por otras inversiones -198.652 11.222.663Total efectivo neto usado en actividades de inversión 45.453.027 50.348.465Préstamos recibidos 13.725.993 80.821

Intereses pagados de préstamos 376.529 97

Subtotal efectivo neto utilizado por act. de financiación 14.102.522 80.918Total incremento neto de efectivo 13.776.175 -7.253.805

Saldo inicial 31.461.293 38.715.100

Saldo final 45.237.467 31.461.293



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Informe a los Estados Financieros Individuales

1. ENTE ECONÓMICO

La Universidad EAFIT es una Fundación sin Ánimo de Lucro, con personería jurídica reconocida según Resolución No. 75 del 28 de junio de 1960, expedida por la Gobernación de Antioquia.

Fue elevada a la categoría de Universidad el 6 de mayo de 1971 mediante Decreto No. 759 de la Presidencia de la República.

De acuerdo con los Estatutos, la Fundación se constituye por tiempo indefinido.

El objeto principal de la Fundación es administrar, de acuerdo con el artículo tercero de los Estatutos, dentro de los requisitos lega-les, los diversos programas de educación superior que considere convenientes.

En la Universidad y en todas sus dependencias académicas se dará aplicación a los principios de la ciencia y de la técnica contemporáneas y de las humanidades como medio para estimular el progreso cultural y económico de Colombia, dentro del más absoluto respeto a la Constitución y a las Leyes de la República.

Todo lo anterior con fundamento en los objetivos de la educación superior, señalados en el artículo 6 de la Ley 30 de 1992.

La Universidad EAFIT, por tratarse de una Fundación sin Ánimo de Lucro, no se asimila a otro tipo de sociedad mercantil. Por lo anterior:

• No tiene composición accionaria, su Patrimonio está formado por fuentes diferentes.

• No tiene una situación de subordinación, tampoco tiene empresas subordinadas.

• No requiere Registro Mercantil.

• Está exenta del Impuesto de Renta.

Su domicilio principal se encuentra en el municipio de Medellín, Colombia, carrera 49 N°7 Sur -50. Cuenta con sedes en Rionegro y Sabaneta, Antioquia; Bogotá, Cundinamarca; Pereira, Risaralda.

2. NORMAS CONTABLES APLICADAS

Estos estados financieros individuales se han elaborado de acuerdo las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en la Ley 1314 de 2009, reglamen-tadas por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 modificado por el Decreto 2496 de 2015 y 2131 de 2016. Estas normas se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera junto con sus interpretaciones, traducidas al español y emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por su sigla en inglés) al 31 de diciembre de 2013.

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2016 fueron los primeros estados financieros anuales de propósito general presen-tados de acuerdo con las NCIF, junto con la información comparativa correspondiente al 31 de diciembre de 2015. Como parte de la preparación de estos estados financieros, el estado de situación financiera de apertura fue preparado al 1 de enero de 2015.

Los estados financieros se prepararon sobre la base del costo histórico, a excepción de algunos renglones que incluyen instrumentos financieros y financiamiento de deuda (medido a valor razonable del mercado), y la propiedad y equipo medido a su valor razonable.

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3. BASES DE PREPARACIÓN

La Universidad tiene definido por estatutos, efectuar un corte de cuentas, preparar y difundir estados financieros de propósito general una vez al año, el 31 de diciembre. Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados financieros individuales, los cuales se expresan en pesos colombianos, por ser la moneda de presentación o reporte para todos los efectos. La moneda funcional es el peso colombiano, que corresponde a la moneda del entorno económico principal en el que opera la Universidad.

4. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

4.1 Transacciones en moneda extranjera

Aquellas transacciones en moneda distinta a la moneda funcional de la Universidad, se registran inicialmente a las tasas de cambio de la moneda funcional vigentes a la fecha de la transacción. Posteriormente, los activos y pasivos monetarios en moneda extranjera se convierten a la tasa de cambio de la moneda funcional, vigente a la fecha de cierre del período; las partidas no monetarias que se miden a su valor razonable se convierten utilizando las tasas de cambio a la fecha en la que se determina su valor razonable y las partidas no monetarias que se miden a costo histórico se convierten utilizando las tasas de cambio vigentes a la fecha de las transacciones originales, y no han sido reconvertidas.

Todas las diferencias de cambio de las partidas monetarias se reconocen en el estado del resultado.

4.2 Propiedad y equipo

La propiedad y equipo incluye el importe de los terrenos, inmuebles, muebles, vehículos, equipos de informática y otras instalaciones de

propiedad de la Institución, y que son utilizados en la operación de la Institución.

La Universidad EAFIT registra inicialmente sus elementos de propiedad y equipo al costo de adquisición o de producción, de acuerdo con su origen.

Los costos de adquisición y producción incluyen todas las erogaciones directamente atribuibles a la compra o construcción del elemento de propiedad y equipo, hasta que se encuentra en condiciones de funcionamiento.

Para los terrenos y edificios clasificados como propiedad y equipo, la medición posterior se realiza a su valor revaluado, menos la depreciación y pérdidas por deterioro acumuladas.

Si en la fecha de revaluación el valor razonable del elemento de propiedad y equipo, es mayor que su valor en libros, la diferencia se acumula en el otro resultado integral. Si por el contrario en la fecha de revaluación el valor razonable es inferior al importe en libros, la diferencia se carga en primera instancia al otro resultado integral hasta consumir el saldo, y el exceso no cubierto se reconoce directamente en el estado de resultado del periodo.

Para las clases de propiedad y equipos diferentes de los terrenos y edificios, la medición posterior se realiza al costo menos la depreciación y pérdidas por deterioro acumuladas.

Las pérdidas por deterioro de valor se registran según sea el caso, como gasto en los resultados del periodo.

Las pérdidas operacionales antes del nivel de operación planeado y el entrenamiento del personal no forman parte del costo, por lo cual, se imputan a los resultados en el ejercicio en que se incurren.

Si un elemento de propiedad y equipo tiene diferentes compo nentes y estos son plenamente identificables, tienen un costo significativo en relación al elemento y una vida útil diferente, se activarán y

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depreciarán por separado. La depreciación comienza cuando los bienes se encuentran disponibles para ser utilizados, esto es, cuando se encuentran en la ubicación y en las condiciones necesarias para ser capaces de operar de la forma prevista por la administración.

El importe de la depreciación refleja el patrón de consumo de los beneficios económicos de la propiedad y equipo a lo largo de la vida útil. Se registra en los resultados del ejercicio o en el costo de otros activos, siguiendo el método de la línea recta.

Vida útil estimada para los activos de Universidad EAFIT:

Vida útil en años

Edificios 5 - 50

Maquinaria y equipo 10-20

Equipos de oficinas 10-20

Equipos de informática 10

Equipo de transporte 5

La Universidad EAFIT revisa anualmente el valor residual, la vida útil y el método de depreciación de las propiedades, plantas y equipos al cierre de cada ejercicio, en caso de que sea requerido. Las modificaciones en los criterios inicialmente establecidos se reconocen, en su caso, como un cambio en estimaciones.

Las construcciones en curso, incluyen los siguientes conceptos devengados únicamente durante el período de construcción:

a. Gastos financieros relativos a la financiación externa específica o genérica que sean directamente atribuibles a las construcciones que tomen un tiempo sustancial para su puesta en operación. En la financiación genérica, los gastos financieros activados se obtienen aplicando el costo promedio ponderado de financiación de largo plazo a la inversión promedio acumulada susceptible de activación.

b. Gastos de personal relacionados en forma directa y otros de naturaleza operativa atribuibles a la construcción.

c. Materiales consumidos en la construcción y demás gastos directos los cuales son asignados específicamente a la construcción del elemento.

Los costos subsecuentes se incluyen en el valor en libros del activo o se reco nocen como un componente, según corresponda, sólo cuando es probable que generen beneficios económicos futuros y el costo de estos activos se pueda medir razonablemente.

Los gastos periódicos de mantenimiento, conservación y reparación, se registran directamente en los resultados en el ejercicio en que se incurren.

Un elemento de propiedad y equipo es dado de baja en cuentas, en el momento de su disposición o cuando no se espera obtener beneficios económicos futuros de su uso o disposición. Cualquier utilidad o pérdida que surge al dar de baja el activo (calculada como la diferencia entre el valor neto de disposición y el valor en libros del activo) es incluida en el resultado del ejercicio.

4.3 Propiedades de inversión

Las propiedades de inversión son aquellos bienes inmuebles (terrenos y edificios) mantenidos por la Universidad EAFIT, para obtener beneficios económicos derivados de la concesión de sus espacios, o de su valorización.

Las propiedades de inversión se registran inicialmente al costo de adquisición o construcción, incluyendo todos los costos atribuibles que se producen hasta la puesta en condiciones de funcionamiento.

Con posterioridad al reconocimiento inicial, la Universidad EAFIT mide sus propiedades de inversión al valor razonable. Las ganancias

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o pérdidas derivadas de la actualización del valor en libros del activo se incluyen en el resultado integral del periodo en que surjan.

Cuando se realizan transferencias como consecuencia de un cambio en el uso del bien, de propiedad de inversión a propiedad y equipo, el costo de la propiedad, a efectos de contabilizaciones posteriores, es el valor razonable en la fecha de cambio de uso. Si por el contrario la transferencia se realiza de propiedad y equipo a propiedad de inversión, la Universidad EAFIT trata cualquier diferencia entre el importe en libros y el valor razonable, de la misma forma en la que registra una revaluación, aplicando lo dispuesto en las políticas de propiedad y equipo.

Una propiedad de inversión se da de baja en el estado de la situación financiera, cuando es vendida, o cuando se retira y no se espera obtener beneficios económicos de su venta. La ganancia o pérdida —calculada como la diferencia entre los ingresos por venta neta y el importe en libros— que se obtiene al momento de la venta, se reconoce en el resultado del periodo.

4.4 Activos no corrientes mantenidos para la venta

La Universidad clasificará un activo no corriente como mantenido para la venta si su valor en libros se recupera fundamentalmente a través de una transacción de venta que se considera altamente probable, en lugar de su uso continuado.

Estos activos se muestran en el estado de situación financiera por el menor valor que resulte de comparar su saldo en libros y su valor razonable menos los costos requeridos para realizar su venta y no se deprecian ni amortizan desde la fecha de su clasificación.

Un activo puede ser considerado así, siempre y cuando la venta sea altamente probable y esté disponible para la venta inmediata, en su

estado actual, sujeto sólo a los términos que son usuales para las compra ventas.

Es condición indispensable que la alta dirección de la Universidad esté comprometida con la venta del activo y la respectiva transacción debe ser reconocida como una venta finalizada, dentro del período de un año desde la fecha de clasificación.

4.5 Intangibles

Los activos intangibles son activos identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física. Se reconocen por su costo de adquisición y se miden posteriormente al costo, ajustados por su amortización y pérdidas por deterioro.

Las plusvalías generadas internamente no se reconocen como activos intangibles.

Para los intangibles, diferentes de la plusvalía, desarrollados inter-namente, la Universidad EAFIT clasificará la generación del activo en fase de investigación y desarrollo. Los desembolsos por investigación se reconocerán como gastos del periodo en el que se incurran y los desembolsos en la fase de desarrollo se reconocerán como activo, si y sólo si se puede demostrar que:

• Técnicamente, es posible hacer la producción del activo intangible para su utilización o venta.

• Hay una intención de finalizar el activo para su utilización o venta.

• Se cuenta con la capacidad para utilizar o vender el activo.

• La forma en que es probable que el activo genere beneficios económicos futuros (existencia de un mercado para transar el intangible o la utilidad del mismo dentro de los procesos de la Universidad).

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• Disponibilidad suficiente de recursos para terminar el desarrollo y vender o utilizar el activo.

• Capacidad para medir los desembolsos atribuibles al activo intangible durante su desarrollo.

Para cada activo intangible se analiza y determina si la vida útil es definida o indefinida. Los intangibles que tienen una vida útil definida son amortizados sistemáticamente a lo largo de sus vidas útiles estimadas, por el método de línea recta.

En todos los casos, los métodos y periodos de amortización aplicados son revisados al cierre del ejercicio y si procede, son ajustados prospectivamente al considerarse como un cambio en estimaciones.

Un activo intangible es dado de baja en cuentas, por su venta, o cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros de su uso o disposición. La diferencia entre el importe neto obtenido por su disposición, y el importe en libros del activo es reconocida como ganancia o pérdida, en el resultado del periodo.

• Licencias: tienen una vida útil definida y se registran al costo menos su amortización acumulada. La amortización se calcula usando el método de línea recta para asignar el costo a resultados, en el término de su vida útil estimada.

• Software: Los costos asociados con el mantenimiento de software se reconocen como gasto, cuando se incurre en ellos. La amortización del intangible se calcula usando el método de línea recta, para asignar el costo a resultados en el término de su vida útil estimada. La vida útil estimada y el método de amortización de los intangibles se revisan al final de cada período.

Gastos de Investigación y Desarrollo: los egresos en actividades de investigación se reconocen como gasto, en el período en que se incurren. Un activo intangible generado internamente (surgido

del desarrollo o de la fase de desarrollo de un proyecto interno) se reconocerá sólo si se demuestran todas las condiciones anteriormente indicadas.

Un activo intangible se dará de baja en la disposición, o cuando no se esperan beneficios económicos futuros a partir de su uso o disposición. Las ganancias o pérdidas derivadas de dar de baja un activo intangible, son medidas como la diferencia entre los ingresos netos y el importe en libros del activo y se reconoce en resultados.

4.6 Deterioro de los activos

La Institución evalúa el deterioro en el valor de los activos cuando los hechos y circunstancias sugieran que el importe en libros puede superar a su importe recuperable, o como mínimo al final de cada período sobre el cual se informa. Cuando esto se presente se mide, presenta y revela cualquier pérdida por deterioro del valor, en el estado de resultados integral.

Deteriorodevalordeactivosnofinancieros

La Universidad EAFIT evalúa anualmente la presencia o no de indicios de deterioro del valor de sus activos no corrientes, con el fin de asegurar que su valor neto en libros no exceda su valor recuperable. Si existen tales indicios se realiza una prueba de deterioro del valor de los activos.

El valor recuperable de un activo es el mayor valor entre el valor razonable menos los costos de venta de un activo y su valor en uso. Cuando el valor recuperable del activo es menor que su valor en libros, se considera que existe un deterioro en el valor del activo. En este caso, el valor en libros del activo se ajusta hasta alcanzar su importe recuperable, registrando una pérdida por deterioro en el resultado del ejercicio o en el superávit por revaluación del activo, de llegar a existir.

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El deterioro registrado en periodos pasados, es revertido, solo sí hay un cambio en los criterios usados para determinar el valor recuperable, desde el último deterioro reconocido. Si el deterioro es reversado, el valor neto de los activos después de aplicar la reversión, no debe exceder el valor en libros que tendría el activo si no se hubieran practicado los deterioros anteriores. La reversión de una pérdida por deterioro es reconocida automáticamente en ganancias o pérdidas, a menos que se trate de un activo que se mida al valor revaluado.

4.7 Contratos de arrendamiento

La determinación de si un contrato es o contiene un arrendamiento, se basa en el análisis de la naturaleza del acuerdo y requiere la evaluación de si el cumplimiento del contrato recae sobre el uso de un activo específico y si el acuerdo le confiere a la Universidad EAFIT, el derecho de uso del activo.

La Universidad EAFIT realiza una evaluación de las características de sus contratos de arrendamiento, tanto si actúa como arrendador o como arrendatario, con el fin de identificar si se trata de un contrato operativo o financiero.

Los contratos de arrendamiento se consideran como financieros cuando transfieren sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de la partida arrendada; de lo contrario se consideran operativos.

Si la Universidad EAFIT actúa como arrendatario en un contrato de arrendamiento financiero, al comienzo del plazo del contrato reconoce en el Estado de Situación Financiera, un activo y un pasivo por el menor valor entre su valor razonable y el valor presente de los pagos mínimos a pagar por el arrendamiento y reconoce un pasivo de corto o largo plazo por el mismo valor. Posteriormente, el activo se mide de acuerdo con las políticas de propiedad y equipo y el pasivo a costo amortizado.

Los activos en arrendamiento financiero son depreciados en la vida útil estimada del activo o en el plazo de vigencia del contrato, si este fuera menor, o si no existe una certeza razonable de que la Institu -ción obtendrá la propiedad del bien al final de la vigencia del contrato.

El importe del canon pagado por el arrendamiento es distribuido proporcionalmente como pago del pasivo y costo financiero del mismo, el cual es calculado con una tasa de interés constante, con el método del interés efectivo. El costo financiero es cargado al resultado del periodo a lo largo de la vigencia del contrato.

En el caso que la Universidad EAFIT actúe como arrendador en un contrato de arrendamiento financiero, al inicio del contrato reconoce una cuenta por cobrar por un importe igual al de la inversión neta en el arrendamiento. Este valor es amortizado a medida que se van recaudando los cánones del arrendamiento, reconociendo el ingreso financiero calculado con una tasa de interés constante, con el método del interés efectivo.

Los pagos realizados o recibidos bajo contratos de arrendamiento operativo son reconocidos como ingresos o gastos, en el estado de resultados y durante la vigencia del contrato.

4.8 Instrumentos financieros

Los activos y pasivos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable más (menos) los costos de transacción directamente atribuibles, excepto para aquellos que se miden posteriormente a valor razonable con cambios en el estado de resultados.

• Activosfinancieros

La clasificación de los activos financieros se realiza desde el reconocimiento inicial, de acuerdo con el modelo de gestión y con las características contractuales de los flujos de efectivo de cada activo. Cuando se espera mantener el activo para obtener flujos de efectivo

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contractuales, la medición se hace a costo amortizado. Cuando se espera mantenerlo para negociar, el activo se mide a valor razonable, en la fecha de medición, con cambios reconocidos en el resultado del período.

Un activo financiero se mide posteriormente a costo amortizado, usando la tasa de interés efectiva, si el activo es mantenido dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantenerlos para obtener los flujos de efectivo contractuales y dichos términos otorgan, en fechas específicas, flujos de efectivo que son únicamente pagos de capital e intereses sobre el capital pendiente.

Los activos medidos al costo amortizado se reconocen inicialmente al valor razonable más los costos de transacción, los demás son reconocidos al valor razonable.

Un activo financiero se dará de baja en cuentas cuando se vende, transfiere, expire o se pierde control sobre los derechos contractuales o sobre los flujos de efectivo del instrumento.

• Pasivos financieros

El reconocimiento inicial de los pasivos financieros se realiza por el valor razonable y posteriormente se valoran al costo amortizado, usando el método de la tasa de interés efectivo. Las pérdidas y ganancias se reconocen en la cuenta de resultados cuando se dan de baja los pasivos, así como los intereses devengados, de acuerdo con el método de la tasa de interés efectiva.

El costo amortizado se calcula teniendo en cuenta cualquier descuento o prima de adquisición y las cuotas o costos que sean parte integral del método de la tasa de interés efectiva.

Los derivados financieros se miden a valor razonable, con cambios en el estado de resultados integral.

Un pasivo financiero o una parte de él es dado de baja del estado de situación financiera cuando la obligación contractual ha sido liquidada o haya expirado.

Cuando un pasivo financiero existente es reemplazado por otro proveniente de la misma contraparte bajo condiciones sustancialmente diferentes, o si las condiciones de un pasivo existente se modifican de manera sustancial, tal intercambio o modificación se trata como una baja del pasivo original y el reconocimiento de un nuevo pasivo, y la diferencia en los valores respectivos en libros se reconocen en el estado de resultado integral.

• Deterioro de valor de activos financieros

La Universidad EAFIT evalúa al final de cada periodo, los activos financieros o grupos de ellos medidos a costos amortizados, si existe evidencia objetiva de deterioro. Si existe tal evidencia, el monto de la pérdida es medido como la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor presente de flujos de efectivo futuros estimados descontados a la tasa efectiva de interés original del activo financiero. El valor del deterioro se reduce el valor en libros del activo asociado y la pérdida se reconoce en el resultado integral del periodo en que se incurre.

La existencia de evidencia objetiva de deterioro se analiza indi-vidualmente para cada activo financiero. Si en un período posterior, el monto de la pérdida por deterioro disminuye y la disminución puede ser objetivamente relacionada con un evento que ocurre después del reconocimiento del deterioro, la pérdida por deterioro anteriormente reconocida es reversada. Cualquier reversión posterior de una pérdida por deterioro es reconocida en el resultado del periodo, siempre y cuando el valor en libros del activo no excede su costo amortizado a la fecha de reversión.

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Las cuentas comerciales por cobrar se reconocen por el importe adeudado registrando el deterioro, en caso de existir evidencia objetiva de impago por parte del deudor. Por política general, las cuentas comerciales por cobrar a corto plazo no se descuentan.

4.9 Inventarios

Inventarios son activos mantenidos para ser vendidos en el curso normal de la operación, en proceso de venta o que forman parte de los materiales o suministros consumidos en la operación.

El costo de los inventarios comprende todos los costos derivados de su adquisición los cuales incluyen el precio de compra, los aranceles de importación, transporte, almacenamiento, impuestos no recuperables y los costos de transformación, directamente rela-cionados con la operación, así como otros costos en los que se haya incurrido para darles su condición y ubicación actuales.

Los inventarios se valoran utilizando el método del promedio ponderado y su costo incluye los costos directamente relacionados con la adquisición y aquellos incurridos para darles su condición y ubicación actual.

El inventario es medido al menor valor entre el costo y el valor neto realizable, el cual se calcula como el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la operación menos los costos estimados para terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo la venta.

La Universidad EAFIT calcula el valor neto realizable por grupos homogéneos de productos, comparando el costo con el precio de lista menos los gastos de venta. Si el costo es menor se ajusta el valor de los inventarios hasta el precio de lista, y la diferencia se reconoce en el resultado del periodo.

Los inventarios incluyen mercancías en existencia que no requieren transformación, materiales como repuestos menores y accesorios para la prestación de servicios y los bienes en tránsito y en poder de terceros.

4.10 Costos por préstamos

La Universidad EAFIT capitaliza los costos que sean directamente atribuibles por préstamos relativos a la financiación de la cons-trucción o producción de activos que toman un tiempo sustancial para su puesta en operación, considerándose como periodo sus-tancial de tiempo, aquél que supere los 6 meses.

Los costos por préstamos se capitalizan como parte del costo de los activos cuando es probable que ellos generen beneficios económicos futuros y puedan ser medidos fiablemente. La capitalización de los costos por préstamos inicia cuando se cumplen las siguientes condiciones:

• Se incurre en desembolsos en relación con el activo,

• Se incurre en costos por préstamos, y

• Se llevan a cabo las actividades necesarias para preparar el activo para el uso al que está destinado o para su venta.

La Universidad suspende la capitalización de los costos por présta-mos durante los períodos en los que se interrumpa el desarrollo de actividades de un activo calificado. Sin embargo, no se interrumpe la capitalización de los costos por préstamos durante un período si se están llevando a cabo actuaciones técnicas o administrativas importantes. Tampoco suspenderá la capitalización de costos por préstamos cuando una demora temporal sea necesaria como parte del proceso de preparación de un activo calificado, para su uso o para su venta.

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La capitalización de los costos por préstamos finaliza cuando esencialmente se han completado todas las actividades necesarias para preparar al activo calificado para su uso o venta. En caso de que el activo tenga componentes y estos componentes puedan ser utilizados por separado mientras continúa la construcción, se deberá detener la capitalización de los costos por préstamos sobre estos componentes.

Los costos por préstamos no capitalizables, se llevan al gasto en el periodo en el que se incurran

4.11 Provisiones

Las provisiones son reconocidas cuando se tiene una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un evento pasado, cuya liquidación requiere una salida futura de recursos que se considera probable y se puede estimar con fiabilidad. Las provisiones son descontadas al valor presente, si se estima que el efecto del descuento es significativo.

El gasto correspondiente a las provisiones se presenta en el estado de resultados integral, neto de todo reembolso.

El aumento de la provisión debido al paso del tiempo se reconoce como un gasto financiero en el estado de resultados integral.

4.12 Pasivos y activos contingentes

Al cierre de cada periodo se evalúa la existencia de pasivos y activos contingentes, es decir, obligaciones o activos posibles surgidos a raíz de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada con la ocurrencia de uno o más hechos futuros inciertos, que no están enteramente bajo el control de la Institución; o cuya cuantía no puede ser determinada con fiabilidad. Estos pasivos y activos no son reconocidos en el estado de situación financiera pero su impacto es revelado en las notas a los estados financieros como pasivos y activos contingentes.

4.13 Beneficios a empleados

Los beneficios de corto plazo son registrados en el estado de resultados del periodo en el que son incurridos y presentados en el estado de la situación financiera como un pasivo si al final del periodo sobre el que se informa se adeudan al empleado beneficiado.

La Universidad EAFIT, registrará en el estado de situación financiera las provisiones necesarias por los compromisos de largo plazo existentes con los empleados; la bonificación de antigüedad será calculada de acuerdo con la metodología actuarial de la unidad de crédito proyectada, descontado al valor presente, y este cálculo lo reconocerá como gasto del periodo. La estimación del pasivo por beneficios por empleo, es realizada por un actuario independiente.

4.14 Reconocimiento de ingresos

Los ingresos ordinarios procedentes de la venta de bienes deben ser reconocidos cuando se entreguen los bienes y se haya transferido la propiedad y se cumplan todas y cada una de las siguientes condiciones:

La entidad ha transferido al comprador los riesgos y ventajas, de tipo significativo, derivados de la propiedad de los bienes;

La entidad no conserva para sí ninguna implicación en la gestión corriente de los bienes vendidos, en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retiene el control efectivo sobre los mismos;

El importe de los ingresos ordinarios pueda medirse con fiabilidad;

Sea probable que la entidad reciba los beneficios económicos asociados con la transacción, y

Los costos incurridos, o por incurrir, en relación con la transacción, pueden ser medidos con fiabilidad.

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La Universidad EAFIT obtiene ingresos de actividades ordinarias por concepto de actividades asociadas a la docencia y conexas, participación de proyectos, prestación de servicios, contratos de concesión de espacios, venta de bienes entre otros.

Los ingresos son reconocidos con el criterio de la acumulación, es decir en la medida en que es probable que los beneficios económicos fluyan a la Institución y pueden ser medidos con fiabilidad. Estos ingresos son medidos al valor razonable del pago recibido o por recibir equivalente en efectivo de la moneda funcional, netos de impuestos, rebajas y descuentos otorgados a los clientes.

Se reconoce un ingreso por prestación de servicios cuando el resultado de una transacción pueda ser estimado con fiabilidad, considerando el grado de terminación de la prestación al final del periodo sobre el que se informa.

El reconocimiento de los ingresos de actividades ordinarias por referencia al grado de realización de una transacción se denomina habitualmente con el nombre de método del porcentaje de realización.

El grado de realización de una transacción se determina mediante el uso de varios métodos, dentro de los que se encuentra la proporción de los servicios ejecutados hasta una fecha, como porcentaje del total de servicios a prestar, así como la proporción que los costos incurridos hasta la misma fecha, sobre el costo total estimado de la operación.

En la Universidad EAFIT, se reconoce ingreso por la venta de bienes cuando los riesgos y beneficios significativos de la propiedad de los bienes han sido traspasados al comprador y no conserva la gestión corriente de los inventarios vendidos, lo cual ocurre generalmente al momento de la entrega física de los bienes.

4.15 Estado de flujos de efectivo

Estado de flujo de efectivo - Para efectos de preparación del Estado de flujos de efectivo, la Universidad utiliza el método directo y ha definido las siguientes consideraciones.

El efectivo y efectivo equivalente corresponde al rubro efectivo y depósitos en bancos, más aquellos instrumentos de negociación y disponibles para la venta de alta liquidez y con poco significativo riesgo de cambio de valor, cuyo plazo de vencimiento, desde la fecha de inversión no supere los 3 meses.

Para la elaboración del estado de flujos de efectivo se toman en consideración los siguientes conceptos:

• Actividades de operación - Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la Universidad, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiación.

• Actividades de inversión - Corresponden a actividades de adqui-sición, enajenación o disposición por otros medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y equivalente de efectivo.

• Actividades de financiación - Actividades que producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio neto y de los pasivos de carácter financiero.

5. JUICIOS, ESTIMACIONES Y SUPUESTOS CONTABLES SIGNIFICATIVOS

En la aplicación de las políticas contables, las cuales se describen en la nota 4, la Administración debe hacer juicios, estimados y presunciones sobre los importes en libros de los activos y pasivos que aparentemente no provienen de otras fuentes. Los estimados y

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presunciones asociados se basan en la experiencia histórica y otros factores que se consideran como relevantes. Los resultados reales podrían diferir de dichos estimados.

Los estimados y presunciones subyacentes se revisan regularmente. Las revisiones a los estimados contables se reconocen en el periodo de la revisión si la revisión sólo afecta ese período, o en periodos futuros si la revisión afecta tanto al periodo actual como a periodos subsecuentes.

Fuentes claves de incertidumbres en las estimaciones - A conti-nuación se discuten las presunciones básicas respecto al futuro y otras fuentes claves de incertidumbre en las estimaciones, al final del periodo sobre el cual se reporta, las cuales pueden implicar un riesgo significativo de ajustes materiales en los importes en libros de los activos y pasivos durante el próximo período financiero.

• Vida útil de propiedad y equipo – Como se describe en el numeral 4, la Universidad revisa la vida útil estimada de propiedad y equipo al final de cada periodo anual. Durante el periodo financiero, la Administración determinó que la vida útil de ciertos componentes de los equipos debería ser reducida debido a desarrollos tecnológicos.

• Mediciones del valor razonable y procesos de valuación – Algunos de los activos y pasivos de la Institución se miden al valor razonable para efectos de reporte financiero.

• Provisiones para contingencias, litigios y demandas - Los litigios y demandas a los cuales está expuesta la Universidad son adminis-trados por el área legal, los procesos son de carácter laboral, civil, penal, tributario y administrativo. La Universidad considera que un suceso pasado ha dado lugar a una obligación presente si, teniendo en cuenta toda la evidencia disponible a la fecha sobre la que se informa, es probable que exista una obligación presente, independiente de los

hechos futuros. Se entiende que la ocurrencia de un evento es más probable que improbable cuando la probabilidad de ocurrencia sea superior a 50%, en cuyo caso se registra la provisión. Las obligaciones posibles que surgen de eventos pasados y cuya existencia será confirmada solamente por la ocurrencia o no ocurrencia de uno a más eventos futuros inciertos que no están enteramente bajo el control de la Institución, no se reconocen en el estado de situación financiera, pero se revelan como pasivos contingentes; la ocurrencia o no ocurrencia de hechos que se estimen como remotos no se registran ni se revelan. La Institución involucra el juicio profesional de los abogados especialistas internos y externos para determinar la posibilidad de ocurrencia de una obligación presente.

• Deterioro de valor de cuentas por cobrar - La Universidad evalúa al final de cada periodo sobre el que se informa si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de ellos medidos a costo amortizado, estén deteriorados.

• Deterioro de valor de los activos – propiedad y equipo y propie - da des de inversión - Las propiedades planta y equipo y activos

intangibles, son valorados para calcular el deterioro, cuando los eventos o cambios en las circunstancias indiquen que el valor en libros puede no ser recuperado plenamente. Si el valor recuperable de un activo es menor que su valor en libros, se reconoce una pérdida por deterioro en el estado de resultados. Los flujos de efectivo futuros que son utilizados para calcular el valor razonable son descontados utilizando tasas especificas basadas en las expectativas del fututo de las operaciones de la Universidad, principalmente estimados de ventas, costos, precios de los comodities, inversiones de capital, entre otros, cambios en estos estimados podría impactar el valor recuperable de los activos. Los estimados son revisados periódicamente por la administración.

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6. NORMAS EMITIDAS POR EL IASB AÚN NO VIGENTES EN COLOMBIA

• Incorporadas en Colombia a partir del 1 de enero de 2017 – Decretos 2496 de 2015 y 2131 de 2016 - Con estos decretos, a partir del 1 de enero de 2017 entrarán a regir las siguientes normas en el marco técnico normativo que contiene las normas que están vigentes al 31 de diciembre de 2014 con su respectivas enmiendas emitidas por el IASB, a excepción de la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” permitiendo su aplicación anticipada:

Norma de información financiera

Tema dela enmienda

Detalle

NIC 1 – Presentación de estados financieros

Iniciativa de revelación

Enmiendas por dificultades en la aplicación del concepto de materialidad. La entidad no debe reducir la comprensibilidad de sus estados financieros, al ocultar información sustancial con información irrelevante, o mediante la agregación de elementos materiales que tienen diferente naturaleza o función.

Al momento de redactar algunos de los requerimientos de la NIC 1, la entidad no necesita revelar información específica requerida por una NIIF, si la información resultante no es material.

NIC 16 - Propiedad y equipo

NIC 38 – Activos Iintangibles

Aclaración de losméto dos aceptables de depreciación

Se introduce orientación en ambas normas para explicar que las futuras reducciones esperadas de los precios de venta podrían ser indicativos de una mayor tasa de consumo de los beneficios económicos futuros incorporados en un activo.

NIC 19 - Beneficios a empleados

Planes de beneficio definidos: Aportaciones de los empleados.

Aclaran cómo deberían contabilizarse los aportes de los empleados o terceras partes que se encuentren vinculados a los servicios o planes de beneficios definidos, al tomar en consideración si estos aportes otorgados dependen del número de años de servicio prestado por el empleado.

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Tema dela enmienda

Detalle

NIC 32 – Instrumentos financieros: Presentación

Compensación de activos financieros y pasivos financieros

Aclara asuntos de aplicación vigentes en relación con los requisitos de compensación.

Mejoras anualesCiclo 2012 - 2014

Estas enmiendas reflejan temas discutidos por el IASB, que fueron posteriormente incluidas como modificaciones a las NIIF

NIIF 5 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas. Cambios en los métodos de disposición de los activos.

NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a revelar (con modificaciones resultantes de modificaciones a la NIIF 1).

NIC 19 Beneficios a empleados. Tasa de descuento: asuntos de mercado regional.

NIC 34 Información Financiera Intermedia.

• Incorporadas en Colombia a partir del 1 de enero de 2017 – Decretos 2496 de 2015 y 2131 de 2016 - Con estos decretos, a partir del 1 de enero de 2018 entrarán a regir las siguientes normas en el marco técnico normativo que contiene algunas enmiendas emitidas por el IASB realizadas durante el año 2016, permitiendo su aplicación anticipada:

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Tema dela enmienda Detalle

NIC 7 – Estado deFlujos de Efectivo

Iniciativas de revelaciónAclaran revelaciones para evaluar los cambios de responsabilidades derivadas de actividades de financiación.

NIIF 9 – Instrumentos Financieros

Se emitió como una norma completa incluyendo los requisitos previamente emitidos y las enmiendas adicionales para introducir un nuevo modelo de pérdida de pérdidas esperadas y cambios limitados a los requisitos de clasificación y medición de activos financieros. Con las siguientes fases:

Fase 1: Todos los activos financieros reconocidos que se encuentren dentro del alcance de la NIC 39 se medirán posteriormente al costo amortizado o al valor razonable.

Fase 2: El modelo de deterioro, de acuerdo con la NIIF 9, refleja pérdidas crediticias esperadas en oposición a las pérdidas crediticias incurridas según la NIC 39.

Fase 3: Se mantienen los tres tipos de mecanismos de contabilidad de cobertura incluidas en la NIC 39. Se ha revisado y reemplazado la prueba de efectividad por el principio de “relación económica”. Se han añadido más requerimientos de revelación sobre las actividades de gestión de riesgo de la entidad.

NIIF 15 – Ingresos procedentes de los contratos con clientes

Tiene un modelo único para tratar los ingresos de contratos con clientes. Su principio básico es que una entidad debe reconocer los ingresos para representar la transferencia o los bienes o servicios prometidos a los clientes en una cantidad que refleje la contraprestación a la que la entidad espera tener derecho por esos bienes o servicios, con 5 pasos para su reconocimiento.

Posteriormente, se incluyeron las enmiendas que aclaran cómo:

• identificar una obligación de desempeño (la promesa de transferir un bien o un servicio a un cliente) en un contrato;

• determinar si una empresa es el principal (el proveedor de un bien o servicio) o un agente (responsable de arreglar el bien o el servicio que debe prestarse); y

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NIIF 15 – Ingresos procedentes de los contratos con clientes

• determinar si los ingresos derivados de la concesión de una licencia deben ser reconocidos en un momento dado o en el tiempo.

Esta norma reemplaza las siguientes: NIC 18 “Ingresos”, NIC 11 “Contratos de Construcción”, CINIIF 13 “Programas de Fidelización de Clientes”, CINIIF 15 “Acuerdos para Construcción de Inmuebles”, CINIIF 18 “Transferencias de Activos procedentes de Clientes”, Interpretación SIC 31 “Permutas de Servicios de Publicidad”

La Universidad anticipa que la adopción de estos estándares e interpretaciones emitidas por el IASB aún no vigentes en Colombia, mencionadas anteriormente, no tendría un impacto material sobre los estados financieros

• Emitidas por el IASB no Incorporadas en Colombia – Las siguientes normas han sido emitidas por el IASB pero aún no han sido incorporadas por Decreto en Colombia:



NIIF 16 - Arrendamientos Emisión nueva norma

Establece principios para el reconocimiento, medición, presentación y divulgación de los arrendamientos, con el objetivo de asegurar que los arrendatarios y los arrendadores proporcionen información relevante que represente fielmente dichas transacciones.

La NIIF 16 reemplaza las siguientes normas e interpretaciones:

NIC 17 Arrendamientos

CINIIF 4 Determinación de si un Acuerdo contiene un Arrendamiento

SIC-15 Arrendamientos Operativos - Incentivos

SIC-27 Evaluación de la sustancia de las transacciones que implican la forma jurídica de un contrato de arrendamiento

Entrada en vigencia enero de 2019

La Institución realizará la cuantificación del impacto sobre los estados financieros, una vez sea emitido el Decreto que las incorpore en el Marco Técnico Normativo Colombiano.

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7. DETERMINACIÓN DEL VALOR RAZONABLE

Algunas de las políticas y revelaciones contables de la Universidad requieren la medición de los valores razonables tanto de los activos y pasivos financieros como de los no financieros.

Jerarquía del valor razonable

La tabla a continuación analiza los activos y pasivos recurrentes registrados al valor razonable. Los distintos niveles se definen como sigue.

• Nivel 1: precios cotizados (no-ajustados) en mercados activos para activos o pasivos idénticos a los que la entidad puede tener acceso a la fecha de medición.

• Nivel 2: datos diferentes de los precios cotizados incluidos en el Nivel 1, que sean observables para el activo o pasivo, ya sea directa (es decir, precios) o indirectamente (es decir. derivados de los precios).

• Nivel 3: datos para el activo o pasivo que no se basan en datos de mercado observables (variables no observables).

Si las variables usadas para medir el valor razonable de un activo o pasivo pueden clasificarse en niveles distintos de la jerarquía del valor razonable, entonces la medición del valor razonable se clasifica en su totalidad en el mismo nivel de la jerarquía del valor razonable que la variable de nivel más bajo que sea significativa para la medición total.

La Universidad reconoce las transferencias entre los niveles de la jerarquía del valor razonable al final del período sobre el que se informa durante el que ocurrió el cambio.

8. GESTIÓN DE RIESGO FINANCIERO

• Riesgo por tasa de interés

El riesgo por tasa de interés generalmente está relacionado con los préstamos recibidos. Los préstamos recibidos a tasas variables exponen a la Universidad a riesgos por tasas de interés de flujos de efectivo. Para gestionar el riesgo, la política es mantener una combinación de deuda a tasas variables y fijas, con el objetivo de distribuir la deuda equivalente a tasas variables y fijas. La Universidad supervisa activamente los préstamos recibidos y de acuerdo con las condiciones de mercado aplica un enfoque de cobertura dinámica de tasas de interés. El propósito de la política es lograr un equilibrio óptimo entre el costo de financiamiento y la volatilidad de los resultados financieros.

La Universidad ha realizado endeudamiento en pesos buscando condiciones financieras más favorables en cuanto a plazos y tasa de interés, así mismo realiza inversiones temporales de renta fija atada a estas tasas.

• Riesgo por crédito y contrapartes

Los instrumentos financieros que potencialmente someten a la Universidad al riesgo por crédito son principalmente el efectivo y los equivalentes de efectivo, cuentas comerciales por cobrar, anticipos a proveedores y otros activos corrientes.

Las contrapartes de acuerdos relacionados con efectivo y equivalentes de la Universidad son instituciones financieras importantes con calificación de grado de inversión. La administración no considera que existen riesgos significativos de incumplimiento por parte de esas contrapartes y ha diversificado sus entidades bancarias.

La colocación de depósitos en diferentes bancos se gestiona de manera que el riesgo por contrapartes de la Universidad con un

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banco determinado se mantiene dentro de los límites que se han establecido en función de la calificación crediticia de cada banco.

Para los clientes a crédito, la Universidad sigue procedimientos de control de riesgo para garantizar el recaudo de dichos rubros como es el control de listas en la segunda semana de clases.

Las cuentas por cobrar también comprenden los saldos adeudados por otros clientes provenientes de asesoría, consultorías e inves-tigación principalmente, en donde el riesgo es limitado debido a la forma de contratación y pagos adelantados en algunos casos como en informes de avances de los mismos. La Institución mantiene una provisión de deterioro de cuentas comerciales por cobrar con base en el comportamiento del manejo en el cumplimiento de sus pagos.

• Riesgos de liquidez

El riesgo por liquidez se define como el riesgo de que una entidad tenga dificultades para cumplir obligaciones asociadas con pasi-vos financieros. La Universidad ha incurrido en endeudamiento significativo, pero también tiene saldos de efectivo importantes, evalúa su capacidad para cumplir sus obligaciones de manera continua y considera los flujos de efectivo operativos netos generados por sus operaciones y las necesidades de efectivo futuras para préstamos, pago de intereses y gastos de capital y operativos requeridos para mantener y desarrollar sus negocios operativos.

La Universidad gestiona su riesgo de liquidez a través del uso de préstamos bancarios, financiamiento con proveedores. La Universidad cree que hay suficiente liquidez disponible en los mercados para satisfacer las necesidades constantes de liquidez.

9. PROPIEDAD Y EQUIPO

Terreno Edificios Maquinaria y Equipo

Equipos de Oficinas

Equipos de Informática

Equipo de Transporte

Construc-ciones

en curso

Maquinaria y equipo en

montaje

Propiedady equipo

en tránsito TOTAL

01-01-15 240.246.508 110.595.918 25.609.402 7.090.202 22.335.673 267.932 889.522 286.165 392.879 407.714.201

Adiciones - 349.259 2.792.949 418.193 3.957.546 - 22.942.190 438.328 1.244.111 32.142.575

Anticipos - 11.651.710 43.652 - 11.695.362

Traslados - -1.585.443 - - -1.585.443

Bajas - -21.804 -329.858 -36.139 -571.463 - -543.081 -385.980 -1.242.718 -3.131.042

31-12-15 240.246.508 120.989.640 28.116.144 7.472.257 25.721.756 267.932 23.288.631 338.512 394.272 446.835.654

Adiciones - 40.980.137 2.271.341 5.677.339 16.598.216 72.728 67.773.817 710.814 1.319.430 135.403.822

Anticipos - 6.072.996 93.420 9.382 6.175.798

Traslados - - -137.072 -87.236.053 -87.373.125

Bajas - - - -2.472.478 -9.446.459 -72.728 -592.842 -1.618.222 -14.202.730

31-12-16 240.246.508 168.042.773 30.343.833 10.686.499 32.873.512 267.932 3.826.396 456.485 95.480 486.839.419

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El movimiento de la depreciación acumulada fue el siguiente:

EdificiosMaquinaria y

equipo Equipos de

oficinas Equipos de informática

Equipo de transporte

TOTAL

31-12-15 -4.275.115 -3.577.588 -515.558 -2.946.400 -53.650 -11.368.312

Depreciación -4.635.838 -2.373.029 -549.864 -3.158.393 -53.650 -10.770.775

31-12-16 -8.910.954 -5.950.617 -1.065.422 -6.104.793 -107.301 -22.139.087

Las vidas útiles utilizadas para el cálculo de la depreciación son:

Vida útil en años

Edificios 5 - 50

Maquinaria y equipo 10-20

Equipos de oficinas 10-20

Equipos de informática 10

Equipo de transporte 5

Para la determinación de los valores razonables se contrató un avalúo técnico que, además, estimó las vidas útiles remanentes de acuerdo a las condiciones de uso y deterioro de los mismos. La revaluación resultante está incluida en los ajustes por adopción.

Al cierre del período no se identificaron indicios de deterioro de la Propiedad y Equipo que hicieran necesario el reconocimiento de un deterioro sobre dichos activos.

Restricciones sobre la disponibilidad de la propiedad planta y equipo: al 31 de diciem bre de 2016, no existen restricciones de uso o para la disposición de los activos.

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La política para el manejo de los recursos financieros de la Univer sidad estipula su perfil como inversionista de riesgo conservador o perfil de estabilidad, donde se busca preservar el capital invertido con un limitado potencial de rendimientos y un horizonte de inversión de corto a mediano plazo; en virtud de su objeto social el cual no puede estar relacionado con la especulación del mercado financiero.

La distribución administrativa de los recursos se realiza mediante tres fondos: Funcionamiento, Estabilización y el fondo Patrimonial para el fortalecimiento institucional. Los siguientes son los tipos de activos financieros que se han seleccionado para conformar el portafolio de inversiones Institucional.

Tipo de activo

Cuentas de ahorro nacional o internacional.

Títulos de renta fija.

Simultáneas, fondeos u operaciones a plazos

Fondos de inversión a la vista.

Títulos emitidos por entidades en el exterior y operaciones con derivados solo con fines de cobertura -cuando la devaluación sea favorable para el inversionista-.

Acciones para recursos diferentes a funcionamiento, que permitan inversiones a largo plazo.

Repo en acciones para recursos diferentes a Funcionamiento.

El Fondo de Fortalecimiento Institucional está tercerizado en el producto denominado Administración Portafolio de Terceros — APT — de Valores Bancolombia administra el portafolio de la Universidad mediante la toma de decisiones autónomas de inversión o liquidación de activos que integran

Tipo de título 2016 2015 1 de enero de 2015

Fondo de inversión 22.206.612 3.972.175 4.242.728

Carteras Colectivas - 2.401.143 5.803.808CDT - - 4.820.188

Subtotal 22.206.612 6.373.318 14.866.723

Inversiones No Corrientes


Acciones Promotora de Proyectos 415 545 630

Administración Portafolio Delgado

Acciones 1.053.413 736.352 616.219Bonos 1.005.966 802.784 1.226.438CDT 7.200.551 4.063.817 3.424.921Cuentas de ahorro 221.899 266.137 452.258TES - 697.190 -

Subtotal 9.482.243 6.566.825 5.720.466

Inversiones Corrientes


CDT 27.505.366 37.073.385 25.731.244Bonos 905.859 1.588.505 9.109.781Carteras Colectivas - 2.008.248 354.608Acciones 513.405 460.598 510.827

Subtotal 28.924.630 41.130.736 35.706.459

Total Portafolio de Inversiones 60.613.485 54.070.878 56.293.648

10. INVERSIONES

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el portafolio, en todo caso, las decisiones de inversión estarán acordes con el perfil de riesgo definido por la Universidad y con las políticas de inversión expresamente relacionadas en el contrato y aceptadas por la Institución.

La duración de dicho contrato es de un año a partir de la firma del mismo, con renovación automática si ninguna de las partes informa a la otra con al menos 30 días calendario de antelación a la fecha de terminación del contrato.

La política de inversión aprobada para las inversiones del fondo se definió en el perfil de riesgo del cliente, establecidas de común acuerdo por ambas partes y hacen parte integral del contrato:

Los límites y políticas de inversión:

Limites porcentuales —sobre el valor del portafolio— a los que tenderá la composición del portafolio de inversión. En el desarrollo y ajuste de las estrategias de inversión por parte de Valores Bancolombia, estos porcentajes podrán no cumplirse en forma precisa.

Riesgo Colombia 100% Pesos

Renta Fija 100%

Liquidez 100%

Renta Variable 20%

VaR máximo 99% confianza 3% Mensual

Días promedio 1.825

Límite de apalancamiento —veces el patrimonio— 2

Calificación mínima emisores Colombia AA

Los cambios presentados por la valoración son reconocidos con cargo a resultados.


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11. DEUDORES

2016 2015 Apertura1 de enero de 2015 Diferencia en $ % de cambio

No corrientes

Trabajadores 142.306 134.872 130.164 7.434 5,51%

Deudas difícil cobro estudiantil 288.961 249.554 219.868 39.407 15,79%

Otros préstamos con garantía personal - - 7.507 -

Subtotal no corriente 431.267 384.426 357.539 46.841 12,18%

Corrientes

Clientes

Formación universitaria 1.322.671 4.110.060 5.854.452 -2.787.389 -67,82%

Formación avanzada 410.460 503.852 729.797 -93.392 -18,54%

Educación Continua 781.151 814.953 718.426 -33.802 -4,15%

Idiomas 251.475 3.337 759.337 248.138 7435,96%

Servicios de asesorías y consultorías 11.433.592 9.085.165 9.288.688 2.348.427 25,85%

Servicios de laboratorio 52.501 90.186 62.048 -37.685 -41,79%

Otros clientes 2.239.006 2.132.268 3.373.503 106.738 5,01%

Trabajadores 343.523 314.905 335.338 28.618 9,09%

Reclamaciones de seguros 7.613 1.480 1.490 6.133 414,39%

Otros deudores corto plazo 1.181.511 926.666 718.868 254.845 27,50%

Otros ingresos por cobrar 121.091 98.381 70.009 22.710 23,08%

Provisión de cartera de corto plazo -1.577.094 -1.353.883 -887.673 -223.211 16,49%

Subtotal corriente 16.567.500 16.727.370 21.024.283 -159.870 -0,96%

TOTAL 16.998.767 17.111.796 21.381.822 -113.029 -0,66%

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• Deudores corrientes:

La Universidad en la prestación de los servicios de formación universitaria y formación avanzada respalda dichos compromisos de pago con los alumnos por medio de pagarés suscritos por ellos con cartas de instrucciones; el periodo de cobro abarca el semestre cursado, por lo cual no fueron deteriorados toda vez que las deudas son corrientes y el alumno no se puede matricular en el semestre siguiente si no ha cancelado la deuda. Con respecto a la Educación Continua, Idiomas, servicios de laboratorio las cifras corresponden a facturación a empresas con pago a 30 días, por lo que no se realizó deterioro alguno.

Los servicios de asesoría y consultoría corresponden a la facturación a empresas de acuerdo con la relación contractual pactada.

Cuentas por cobrar a trabajadores incluye:

• Corto plazo:

Clase Plazo Tasa dependedel ingreso

Calamidad 1 año 0%

Estudios 6 meses 0%

Negocios Institucionales 5 meses 0%

Bodeguita 2 meses 0%

Matrículas Semestre o duración del curso 0%

• Largo plazo:

Clase Plazo Tasa depende del ingreso

Vivienda mejoras 3 años 5%,6% y 7%

Vivienda compra 5 años 5%,6% y 7%

Los demás préstamos que ofrece la Universidad a sus empleados son a corto plazo, tales como calamidad, ventas de algunas unidades estratégicas de negocios, entre otros.

Otros clientes incluye ventas a crédito de la frutera a 15 días, deudores por convenios de cooperación con otras Universidades, Desarrollo Artístico, Deportes y Librería a 30 días.

Otros deudores corto plazo son cobros por cuentas de terceros a Entidades que ofrecen apoyos para los estudiantes de la Universidad.

• Deudores No corrientes:

Deudas difícil cobro estudiantil incluye los saldos de las deudas a estudiantes que se trasladan a cobro prejurídico con aprobación en las sesiones del Comité de Cartera, donde se les hace seguimiento y control.

Los deudores comerciales no devengan intereses y su plazo promedio de cobro generalmente oscila entre 1 y 30 días. Para un mejor conocimiento de sus clientes, la Universidad realiza estudios sobre su capacidad de pago, listados de clientes potenciales y conocimiento de su competencia a través de un servicio Online ofrecido por una empresa española de reconocida trayectoria, dedicada a suministrar y evaluar información financiera, comercial, legal, de reputación y de marketing de empresas y empresarios nacionales e internacionales para aumentar el conocimiento de clientes y proveedores, como también minimizar los riesgos financieros y comerciales.

La cartera es revisada por deterioro de valor con base en la capacidad de cobro esperada que permita el retorno de los ingresos, y se reconoce en el estado de resultados integrales. La cartera deteriorada presenta una antigüedad aproximada de 6 años. Los movimientos del deterioro son:

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2016 2015

Saldo inicial 1.353.883 887.673

Deterioro Deudores 335.595 536.753

Recuperaciones -112.384 -70.543

Saldo Final 1.577.094 1.353.883

12. INTANGIBLES

2016 2015 1 de enero de 2015 Diferencia en $ % de cambio

Software

Suite estudiantil 5.343.475 - - 5.343.475 100,00%

Fundanet 361.967 - - 361.967 100,00%

Subtotal 5.705.442 - - 5.705.442 100,00%

Amortización -481.774 - - -481.774 100,00%

Total 5.223.668 - - 5.223.668 100,00%

La Universidad posee dos activos intangibles denominados:

• Suite estudiantil Atenea: es una solución comprada a ORACLE e implementada por ITIS. Bajo esta denominación se incluye la compra del sistema operativo de la solución para la gestión estudiantil y CRM, software integrado, opciones de software integrado y equipos de hardware. Con la implementación del sistema los estudiantes tendrán acceso a nuevas funcionalidades, lo cual les permitirá consultar y gestionar información de una forma mucho más rápida, fácil, segura e integrada.

• Fundanet: se refiere a la compra realizada a la empresa Semicrol.co SAS de las licencias a perpetuidad del software del sistema de información integrado para la gestión de investigación, en aras de mejorar la eficiencia en todas las actividades que le son propias.

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13. PROPIEDADES DE INVERSIÓN

2016 2015 1 de enero de 2015 Diferencia en $

Propiedades de inversión 1.570.497 1.146.253 1.141.902 37,01%

Total 1.570.497 1.146.253 1.141.902 37,01%

2016 2015

Saldo Inicial 1.146.253 1.141.902

Adiciones 323.774 43.608

Retiros - 112.673

Ajuste a VR 100.470 73.416

Total 1.570.497 1.146.253

La Institución cuenta con propiedades de inversión, que corresponden a concesiones de espacios al interior de la Institución.

La concesión de espacios es el proceso en el cual se asignan, a determinados proponentes, los recursos de planta física destinados a espacios de comercio, con la finalidad de generar bienestar en la comunidad universitaria, pensando en la satisfacción de las necesidades de la creciente comunidad universitaria, partiendo tanto desde estudios de mercado, como desde las propuestas de productos o servicios a ofrecer en los espacios concebidos para tal fin, complementando el proceso con una interventoría anual y acompañamiento permanente a quienes tienen asignados dichos espacios.

La contraprestación cobrada a los diferentes concesionarios, por el uso de los espacios respectivamente asignados, puede ser de las siguientes maneras, dependiendo de las características tanto del espacio como del negocio:

• Valor fijo: se establece por el valor asignado al metro cuadrado que posea el área objeto de concesión, su cobro es anticipado dentro de los cinco días siguientes al recibo de la factura, y se incrementa anualmente de acuerdo con el IPC — Índice de precios al consumidor, certificado por el DANE para el año inmediatamente anterior — en IPC + 1 punto.

• Valor variable: el concesionario pagará a la universidad una cuota variable mensual que se establecerá atendiendo a unos porcentajes estipulados de acuerdo con los niveles de ventas brutas mensuales dentro del respectivo período; dichas ventas serán certificadas por la concesionaria.

• Valor fijo más valor variable: es la combinación de los dos anteriores.

Para la determinación de los valores razonables se contrató un avalúo técnico que, además, estimó las vidas útiles remanentes de acuerdo con las condiciones de uso y deterioro de los mismos. La revaluación resultante está incluida en los resultados del ejercicio.

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14. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

El efectivo y equivalentes de efectivo en el estado de situación financiera y en el estado de flujos de efectivo incluyen el dinero en caja y bancos y las inversiones de alta liquidez, fácilmente convertibles en una cantidad determinada de efectivo y sujetas a un riesgo insignificante de cambios en su valor, con un vencimiento de tres meses o menos desde la fecha de su adquisición.

El efectivo y los equivalentes de efectivo se compone de:


Caja 51.909 25.534 23.460 26.375 103,29%

Bancos 22.978.946 25.049.042 23.811.036 -2.070.096 -8,26%

Fondos - 13.399 13.881 -13.399 -100,00%

Inversiones para funcionamiento 22.206.612 6.373.318 14.866.723 15.833.294 248,43%

Total 45.237.467 31.461.293 38.715.100 13.776.174 43,79%

Bancos y Corporaciones Restringidos

Bancolombia 1.639.953 2.592.443 861.852 -952.491 -36,74%

Subtotal 1.639.953 2.592.443 861.852 -952.491 -36,74%

Los saldos en bancos devengan intereses a tasas variables sobre la base de las tasas diarias de depósitos bancarios. La tasa de interés promedio ponderada

para las Cuentas de Ahorro a diciembre de 2016 fue 7.53% EA, para el año 2015 fue 4.26% EA. Las inversiones para funcionamiento a corto plazo se realizan con redención menor o igual a 90 días, según las necesidades de efectivo inmediatas de la

Institución, y devengan intereses a las tasas de colocaciones a corto plazo respectivas.

Efectivo de uso restringido: Corresponde a depósitos de destinación específica recibidos para el desarrollo de convenios con otras entidades y fondos rotatorios para ejecución de obras civiles, éstos tienen restricciones de uso, de acuerdo a los términos contractuales y la regulación local.

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15. INVENTARIOS

Los inventarios se valoran al monto menor entre el costo y el valor neto de realización. El costo se determina mediante el método de promedio ponderado. El valor neto de realización es el precio de venta estimado en el curso ordinario de los negocios, menos los gastos de venta variables aplicables.


Materia prima 8.036 9.227 7.146 -1.191 -12,91%

En proceso 59.097 192.399 45.930 -133.302 -69,28%

Terminado 409.123 131.244 249.395 277.879 211,73%

No fabricado por la entidad 850.786 792.184 668.329 58.602 7,40%

Materiales repuestos y suministros 53.274 47.830 44.836 5.444 11,38%

Total 1.380.316 1.172.884 1.015.636 207.432 17,69%

16. OBLIGACIONES FINANCIERAS


No corrientes

Bancos

Banco BBVA 12.436.239 - - 12.436.239 100,00%

Subtotal no corrientes 12.436.239 - - 12.436.239 100,00%

Corrientes

Bancos

Banco Bogotá 11.034 66.815 - -55.781 -83,49%

Banco BBVA 1.350.025 - - 1.350.025 100,00%

Bancolombia 9.513 14.004 - -4.491 -32,07%

Subtotal corriente 1.370.572 80.819 - 1.289.753 1.595,85%

Total 13.806.811 80.819 - 13.725.992 16.983,62%

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Está conformado principalmente por el crédito Findeter aprobado por $13.705 millones, el banco intermediario es el BBVA, con un plazo de 10 años, período de gracia de capital de un año, a una tasa del IPC (EA) + 0.80 (EA). Para el año 2016 se registra la porción corriente de su capital. Las demás cifras corresponden a los saldos que por concepto de tarjetas de crédito adeuda la Universidad a corte de cada período.

17. OTROS PASIVOS


Matrículas de formación universitaria 25.166.293 26.122.458 23.545.851 -956.165 -3,66%

Matrículas de formación avanzada 4.579.780 4.240.116 3.638.162 339.664 8,01%

Idiomas 1.699.227 1.796.945 706.551 -97.718 -5,44%

Saldo a favor cancelación materia 162.285 122.910 110.948 39.375 32,04%

Saldo a favor ICETEX 2.083.952 238.852 198.246 1.845.100 772,49%

Otros saldos a favor de estudiantes 478.371 1.798.190 583.828 -1.319.819 -73,40%

Anticipos intersemestrales 25.244 6.487 18.979 18.757 289,15%

Saldos a favor clientes - - 715.562 - 100,00%

Ant. y avances recibidos sobre contratos 11.181 509.870 943.467 -498.689 -97,81%

Becas recibidas para terceros 1.511.814 1.398.877 1.578.970 112.937 8,07%

Otros valores recibidos para terceros 6.593.758 8.507.201 8.032.889 -1.913.443 -22,49%

Total 42.311.905 44.741.906 40.073.453 -2.430.001 -5,43%

Esta cuenta está conformada por:

• Matrículas de formación universitaria, formación avanzada e idiomas: los ingresos recibidos por anticipado provenientes de estas fuentes se llevarán al ingreso a medida que se va prestando el servicio.

• Los saldos a favor cancelación materia: se generan en el proceso de adición o cancelación de materias, de acuerdo con los porcentajes aprobados según el reglamento económico académico, los cuales son el 90% en la primera semana de clase y el 85% en la segunda semana de clases, después de pasado este tiempo los estudiantes no tienen derecha a devolución.

• Los anticipos de intersemestrales: corresponden al 25% del valor de la materia a cursar en el periodo de mitad de año por materias que los estudiantes adelantan en dicha época.

• Saldos a favor de Icetex: comprende los valores pagados por el Icetex sobre los cuales se encuentra pendiente la recepción de las resoluciones, para ser aplicados a los estudiantes respectivos.

• Los otros valores recibidos para terceros: son convenios en donde la Universidad sirve de operador logístico y financiero para servir un evento o prestar un servicio.

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18. BENEFICIOS A EMPLEADOS


No corrientes

Quinquenios 5.465.490 4.557.298 4.376.631 908.192 19,93%

Subtotal no corriente 5.465.490 4.557.298 4.376.631 908.192 19,93%

Corrientes

Salarios por pagar 21 - - 21 100,00%

Cesantías consolidadas 3.768.049 3.755.435 3.481.202 12.614 0,34%

Intereses sobre las cesantías por pagar 472.772 485.425 428.037 -12.653 -2,61%

Vacaciones consolidadas 835.012 704.000 672.000 131.012 18,61%

Subtotal corriente 5.075.854 4.944.860 4.581.239 130.994 2,65%

Total 10.541.344 9.502.158 8.957.870 1.039.186 10,94%

La Universidad otorga a sus empleados una bonificación quinquenal asociada a su tiempo de servicio, según la siguiente tabla:

Años de servicio Monto del beneficio10 1 salario básico

15 1 salario básico






Para la determinación de los beneficios a los empleados se contrató una empresa para realizar el cálculo actuarial. Las ganancias y pérdidas actuariales que surgen de los ajustes por la experiencia y de cambios en los supuestos actuariales, se reconocen en el resultado del período en el que surgen. Estas obligaciones se valoran anualmente por actuarios independientes calificados.

Esta cuenta también incluye las provisiones para cubrir los beneficios laborales por cesantías, intereses a las cesantías y las vacaciones consolidadas.

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19. CUENTAS POR PAGAR


Costos y gastos por pagar 6.402.494 8.258.008 5.776.921 -1.855.514 -22,47%

Retenciones y aportes de nómina 3.441.912 3.215.385 3.139.586 226.527 7,05%

Acreedores varios 456.009 476.591 423.268 -20.582 -4,32%

Retención en la fuente por pagar 1.827.177 1.375.690 1.212.199 451.487 32,82%

Total 12.127.592 13.325.674 10.551.974 -1.198.082 -8,99%

Esta cuenta compende:

• En los costos y gastos por pagar los valores por pagar por concepto de comisiones, honorarios, servicios de mantenimiento, arrendamientos, servicios públicos seguros, gastos de viaje, principalmente.

• Retenciones y aportes de nómina incluyen valores por pagar por aportes de salud, pensión, riesgos, a cajas de compensación familiar, ICBF, Sena, embargos, cuentas AFC, seguros, entre otros.

• Los valores por pagar a la Dian por las retenciones en la fuente realizadas.

20. DIFERIDOS


Educación continua 793.859 629.456 576.818 164.403 26,12%

Otros ingresos recibidos por anticipado 340.710 47.231 88.600 293.479 621,37%

Ingresos rec. por anticipado contratos cofinanciados 19.053 29.480 49.645 -10.427 -35,37%

Ingresos rec. por anticipado asesorías y consultorías 2.096.733 495.071 - 1.601.662 323,52%

Total 3.250.355 1.201.238 715.063 2.049.117 170,58%

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Esta cuenta contiene:

• Los dineros recibidos anticipadamente provenientes de los cursos que Educación Continua servirá en el período siguiente.• Dineros recibidos por anticipado por asesorías y consultorías que se están prestando.• Ingresos recibidos de contratos cofinanciados aplicados a proyectos de investigación.

Proyectos, asesorías yConsultorías vigentes

ObjetoValor en miles de

pesos a dic 31 2016

MUNICIPIO DE MEDELLÍNAunar esfuerzos para realizar estudios de riesgo de detalle por movimientos en masa, inundación y avenidas torrenciales, con sus respectivas medidas de intervención, en zonas clasificadas con condición de riesgo en el marco del POT del Municipio de Medellín.

848.280

ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL PARA LAS MIGRACIONES O I M

Realizar la identificación y el acompañamiento en el fortalecimiento, promoción y evaluación de sesenta (60) emprendimientos de población en proceso de reintegración.

519.538

UNE EPM TELECOMUNICACIONES SA

El Contratista se obliga para con La Compañía a prestar los servicios de Analizar los riesgos y oportunidades de las Tecnologías de la Información y la Comunicación (TIC) que conduzcan al diseño de estrategias de RSE (Responsabilidad Social Empresarial) orientadas a fortalecer el uso responsable y creativo de las TIC en Colombia. cuyas especificaciones y demás condiciones técnicas aparecen como Anexo Técnico del presente Contrato. Por su parte, La Compañía se compromete a pagar los servicios que adquiera en virtud del presente Contrato, en las oportunidades y montos indicados más adelante.

225.757

ASOCIACIÓN CANAL LOCAL DE TELEVISIÓN DE MEDELLIN TELEMEDELLÍN

Aunar esfuerzos y optimizar recursos para la conceptualización, montaje y puesta en marcha del Centro Interactivo de Visitantes del Canal Parque Gabriel García Márquez. El presente Acuerdo Específico Nº 1 tiene por objeto determinar los compromisos a ser asumidos por ambas partes y precisar los servicios o actividades a cumplir para desarrollar el objeto del Acuerdo Marco.

214.215

MUNICIPIO DE ENVIGADOAunar esfuerzos humanos, administrativos, técnicos y logísticos para el acompañamiento en la construcción de una visión estratégica y criterios de intervención territoriales para el municipio de Envigado.

75.000

FONDO DE PROTECCIÓN SOLIDARIA SOLDICOM

Diseñar y entregar al contratante o quien haga sus veces, el proyecto Educativo Institucional (PEI), que permita al FONDO DE PROTECCIÓN SOLIDARIA SOLDICOM para formar y capacitar en los veinte (20) perfiles de cargos que trabajan en las 5.100 estaciones de servicio distribuidoras de combustibles líquidos derivados del Petróleo de toda Colombia.

56.839

MINISTERIO DE EDUCACIÓN NACIONAL Georreferenciación de variables e indicadores del Modelo UbiTAG. 50.143

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Proyectos, asesorías yConsultorías vigentes

ObjetoValor en miles de

pesos a dic 31 2016

MUNICIPIO DE RIONEGRO ANTIOQUIA

Aunar esfuerzos con la Universidad EAFIT para recibir acompañamiento en el diseño e implementación de estrategias que permitan la masificación del uso de la bicicleta como medio de transporte, contribuyendo a generar una cultura de movilidad sostenible y ofreciendo una alternativa de movilidad más económica para estudiantes que ayude a mejorar las cifras de deserción escolar del municipio.

40.305

AR CONSTRUCCIONES SAS

Acompañar a la empresa AR CONSTRUCCIONES en la formación de sus funcionarios en los principios Lean Construction, donde se transmitirá información sobre los nuevos conceptos de gestión de la producción en construcción Lean construction (construcción sin pérdidas) y en la implementación de los principios Lean Construction, en los procesos de diseño, planificación y en ejecución de obra, para mejorar el nivel de desempeño general de los proyectos.

29.292

FUNDACIÓN EXITO

Por medio del presente contrato LA UNIVERSIDAD se obliga a “Identificar, caracterizar y analizar el contexto institucional formal e informal de la desnutrición infantil a nivel municipal en el país, para la construcción de una metodología de gestión e incidencia en política pública para la Fundación ÉXITO en su interlocución y llegada al territorio".

26.723

CONSTRUCTORA CONCONCRETO S.A.

El CONTRATISTA ofrece sus servicios a EL CONTRATANTE en la condición de independencia indicada en la cláusula inmediatamente anterior, para Revisar los cálculos de diseños, realizados por parte de Constructora Conconcreto, para determinar si están ajustados a estándares de fabricación normal para el sistema de manufactura aditiva (impresión 3D), y hacer actividades complementarias y seguimiento al proyecto durante la construcción de los subsistemas y el ensamble., o por intermedio de terceros vinculados por él, asícomo a realizar las actividades conexas o complementarias para el proyecto PROYECTO 3D.

5.111

CONALTURA CONSTRUCCIONES Y VIVIENDA S.A. Propuesta de acompañamiento en la consolidación de una cultura Lean Construction. 4.195

GRUPO INMOBILIARIO PAISAJE URBANO S.A.

“Acompañar a la empresa GRUPO INMOBILIARIO PAISAJE URBANO en la formación de sus funcionarios en los principios Lean Construction, donde se transmitirá información sobre los nuevos conceptos de gestión de la producción en construcción Lean Construction (construcción sin pérdidas) y en la implementación de los principios Lean Construction, en los procesos de planificación y en ejecución de obra, para mejorar el nivel de desempeño general de los proyectos.

1.335

... continuación

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21. PASIVOS ESTIMADOS2016 2015 1 de enero de 2015 Diferencia en $ % de cambio

Pasivos estimados 1.166.435 1.977.037 1.192.639 -810.602 -41,00%

Total 1.166.435 1.977.037 1.192.639 -810.602 -41,00%

Las provisiones se reconocen cuando la Institución tiene una obligación actual — legal o implícita — como resultado de un evento pasado, si existe la probabilidad de que se requiera un flujo de salida de recursos que incorporen beneficios económicos para cancelar la obligación y si se puede hacer una estimación fiable del monto de la obligación. El gasto relacionado con cualquier provisión se presenta en el estado de resultados integral, neto de cualquier reembolso.

Los ingresos de actividades ordinarias al 31 de diciembre comprendían:

2016 2015 Diferencia en $ % de Cambio

Formación universitaria (1) 130.131.045 113.183.158 16.947.887 14,97%

Formación avanzada (2) 42.037.252 38.566.722 3.470.530 9,00%

Idiomas (3) 15.231.277 14.699.825 531.452 3,62%

Educación continua (4) 11.700.477 10.866.956 833.521 7,67%

Sislenguas (5) 5.674.708 5.613.217 61.491 1,10%

Derechos académicos (6) 4.081.986 3.912.224 169.762 4,34%Convenios 1.277.931 1.065.067 212.864 19,99%Orquesta Sinfónica 883.341 893.857 -10.516 -1,18%EAFIT Social 843.796 1.764.638 -920.842 -52,18%Escuela de verano 472.744 930.905 -458.161 -49,22%Cursos alta dirección 371.976 368.328 3.648 0,99%Desarrollo artístico 258.155 248.534 9.621 3,87%Departamento de deportes 120.209 124.249 -4.040 -3,25%Eventos académicos 56.027 202.267 -146.240 -72,30%Otros ingresos de enseñanza 18.892 171.110 -152.218 -88,96%

Total 213.159.816 192.611.057 20.548.759 10,67%

22. INGRESOS SERVICIOS DE ENSEÑANZA

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EAFIT se proyecta como una universidad de docencia con investigación. Así lo demuestra el dinamismo de sus seis escuelas que, de manera continua, presentan nuevas ofertas académicas:

• Escuela de Administración

• Escuela de Ingeniería

• Escuela de Humanidades

• Escuela de Ciencias

• Escuela de Economía y Finanzas

• Escuela de Derecho

Los pregrados y posgrados de la Universidad EAFIT están dirigidos a la forma-ción de personas comprometidas con el desarrollo integral de su comunidad y competentes internacionalmente en sus áreas de conocimiento; además se llevan a cabo en un ambiente de tolerancia y respeto por las opiniones de los demás, dentro del cual predomina el debate académico.

• Formación universitaria (1), la Universidad ofrece 21 pregrados. Para la Universidad EAFIT la acreditación de sus programas es un imperativo y es lo que le permite asegurar la excelencia académica. Como política de calidad, todo programa que cumpla con los requisitos para acceder a la acreditación, es decir que sea acreditable, debe presentarse ante el Consejo Nacional de Acreditación y someterse al proceso para alcanzarla. De igual forma, todos sus programas Pregrado que son susceptibles de ser acreditados (16) están acreditados.

• Formación avanzada (2), l se ofrecen 52 especializaciones, 34 maestrías y 6 doctorados. Actualmente, son cinco los posgrados con acreditación de alta calidad.

Alta Calidad es una certificación que expide el Ministerio de Educación Nacional a las universidades que cumplen con niveles de calidad superiores a los que se exigen para obtener el funcionamiento de las mismas instituciones o de sus programas académicos.

• Idiomas(3), tiene como objetivo principal dar solución a las necesidades del entorno académico, empresarial y gubernamental, a través de la oferta de programas con sólidos y efectivos fundamentos pedagógicos e investigativos que les permiten a los participantes alcanzar altos niveles de suficiencia en idiomas. Tiene una experiencia de más de 25 años en la enseñanza de otras lenguas. Su metodología de aprendizaje se basa en un enfoque comunicativo, propio para la enseñanza y el aprendizaje de lenguas extranjeras. Cuenta con un grupo de investigación sobre procesos de aprendizaje de las lenguas extranjeras reconocido por Colciencias, una certificación en calidad por el Instituto Cervantes para el programa de Español para extranjeros, y un reconocimiento del Consejo de Acreditación para Educación Continua y Entrenamiento — Accet, por sus siglas en inglés.

• Educación continua (4), contribuye al desarrollo del país y de América Latina a través de una oferta de diplomaturas y cursos cortos, presenciales y virtuales, estructurados según las necesidades de las organizaciones y los profesionales de diferentes áreas. Además, brinda asesoría para capacitaciones; programas a la medida de las instituciones y organizaciones públicas y privadas; y eventos académicos de relevancia a lo largo de todo el año, está acreditado por Accet, entidad reconocida desde 1978 por el Departamento de Educación de los Estados Unidos como una autoridad confiable para avalar la calidad en educación continua.

• Sislenguas(5), Sistema de Aprendizaje de Lenguas en Colegios, desarrollado por el Centro de Idiomas de la Universidad EAFIT, desde el año 1997, que opera como un servicio de tercerización — outsourcing — integral, y asegura en los bachilleres un nivel elevado de suficiencia del idioma inglés, de acuerdo con el Marco Común Europeo.

• Derechos académicos(6), Todas las instituciones de educación superior, en ejercicio responsable de la autonomía que les confiere la Constitución Política y la Ley 30 de 19921 , pueden establecer, aplicar y adoptar sus recursos para el cumplimiento de su misión social y de su función institucional. Así mismo y de acuerdo con lo previsto en el artículo 122 de la citada Ley, son las mismas instituciones las que definen los valores de

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matrícula y demás derechos pecuniarios (contenidos programáticos, certificados de notas, derechos de grado, entre otros) que por razones académicas pueden exigir; éstos deben ser informados cada año al Ministerio de Educación Nacional a través de la Subdirección de Inspección y Vigilancia con el fin de efectuar una revisión a los mismos.

23. INGRESOS POR OTROS SERVICIOS

Se registran en este rubro los siguientes ingresos:

2016 2015 Diferencia en $ % de Cambio

Asesorías y consultorías (1) 34.791.176 31.813.943 2.977.233 9,36%

Proyectos de investigación 10.612.120 13.005.781 -2.393.661 -18,40%

UEN'S (2) 7.158.950 6.057.091 1.101.859 18,19%

Otros ingresos actividades varias 658.523 383.458 275.065 71,73%

Servicios de laboratorio 562.391 572.288 -9.897 -1,73%

Fondo editorial 419.647 367.911 51.736 14,06%

Centro de estudios Asia Pacífico 291.558 261.277 30.281 11,59%

Total 54.494.365 52.461.749 2.032.616 3,87%

(1) Los ingresos de asesorías y consultorías se reconocen por el método de avance de obra y los de proyecto de investigación se reconocen de acuerdo con los parámetros pactados en los convenios.

(2) En las UEN’S están incluidas las unidades estratégicas de negocios de la Universidad: gimnasio, frutera, librería, tienda institucional, máquinas vending y la bodeguita.

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24. COSTOS DE DOCENCIA2016 2015 Diferencia en $ % de cambio

De personal 94.698.427 81.977.087 12.721.340 15,52%Honorarios 10.100.249 10.013.459 86.790 0,87%Gastos de viaje 5.241.504 4.990.049 251.455 5,04%Libros y revistas 4.043.795 2.711.097 1.332.698 49,16%Depreciaciones 3.636.732 4.290.828 -654.096 -15,24%Casino y restaurante 1.638.032 1.237.370 400.661 32,38%Servicios 1.531.977 1.181.454 350.523 29,67%Anuncios medios masivos 1.334.232 994.896 339.336 34,11%Otros apoyos 1.288.645 1.073.449 215.196 20,05%Arrendamientos 1.094.192 1.198.789 -104.597 -8,73%Material y recurso docente 693.042 641.771 51.271 7,99%Gastos de representación y otros 624.707 282.107 342.600 121,44%Amortizaciones 600.729 545.221 55.507 10,18%Publicidad material promocional 598.790 655.508 -56.718 -8,65%Papelería útiles y fotocopias 303.051 225.920 77.130 34,14%Provision para deudores 291.623 152.041 139.582 91,81%Adecuación e instalación 272.744 309.414 -36.671 -11,85%Mantenimiento y reparación 270.604 221.706 48.898 22,06%Relaciones públicas cortesías 255.230 168.695 86.535 51,30%Herramientas 243.700 153.357 90.342 58,91%Reintegro gastos 202.569 443.007 -240.438 -54,27%Implementos deportivos y culturales 192.797 189.459 3.338 1,76%Gastos legales 172.846 115.473 57.373 49,69%Ferretería 163.555 103.387 60.168 58,20%Contribuciones y afiliaciones 150.464 206.844 -56.380 -27,26%Diversos 104.385 122.073 -17.688 -14,49%Souvenirs 103.564 111.566 -8.002 -7,17%Taxis y buses 89.363 66.769 22.595 33,84%Seguros 85.590 71.417 14.174 19,85%Elementos de aseo y cafetería 39.992 27.492 12.500 45,47%Regalos de protocolo 8.444 8.312 132 1,59%Impuestos - 249 -249 -100,00%

Total 130.075.573 114.490.266 15.585.307 13,61%

Comprende todos los costos atribuidos a la docencia necesarios para su ejecución en el período.

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25. OTROS COSTOS2016 2015 Diferencia en $ % de cambio

De personal 27.879.293 27.270.747 608.546 2,23%Honorarios 11.776.985 13.817.213 -2.040.228 -14,77%UENS 4.617.243 3.852.944 764.298 19,84%Material y recurso docente 4.126.000 3.233.448 892.552 27,60%Gastos de viaje 2.354.588 1.870.026 484.562 25,91%Otros apoyos 2.096.280 1.499.146 597.134 39,83%Servicios 1.679.670 2.661.857 -982.187 -36,90%Arrendamientos 886.532 570.470 316.062 55,40%Depreciaciones 804.609 1.031.944 -227.335 -22,03%Adecuación e instalación 480.151 168.154 311.997 185,54%Casino y restaurante 391.302 366.446 24.856 6,78%Contribuciones y afiliaciones 373.348 358.017 15.332 4,28%Publicidad material promocional 270.120 268.774 1.346 0,50%Amortizaciones 263.409 282.454 -19.045 -6,74%Taxis y buses 228.651 168.415 60.235 35,77%Papelería útiles y fotocopias 206.058 109.404 96.653 88,34%Reintegro gastos 163.593 161.258 2.335 1,45%Gastos legales 159.860 12.688 147.172 1.159,93%Seguros 157.960 112.747 45.213 40,10%Libros y revistas 151.530 156.446 -4.916 -3,14%Diversos 123.937 231.074 -107.138 -46,36%Mantenimiento y reparación 111.601 107.520 4.081 3,80%Ferretería 106.376 134.302 -27.926 -20,79%Anuncios medios masivos 65.501 186.299 -120.798 -64,84%Gastos de representación y otros 42.742 32.563 10.179 31,26%Relaciones públicas cortesías 37.592 35.938 1.654 4,60%Gastos asociados a asesorías y consultorías 26.583 6.659 19.923 299,17%Herramientas 13.728 16.340 -2.612 -15,99%Provision para deudores 13.049 43.480 -30.431 -69,99%Implementos deportivos y culturales 8.093 20.880 -12.787 -61,24%Elementos de aseo y cafetería 6.542 4.219 2.322 55,03%Impuestos 1.970 440 1.530 347,41%Souvenirs 1.682 4.235 -2.553 -60,28%Regalos de protocolo - 312 -312 -100,00%

Total 59.626.576 58.796.862 829.713 1,41%

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Comprende todos los costos requeridos por las áreas que prestan los servicios de Asesorías y Consultoría, spin off, los servicios de laboratorio, proyectos de investigación, Centro de estudios Asia Pacifico, Fondo editorial, las UEN’S y la Orquesta Sinfónica.

26. OTROS INGRESOS


Otros ingresos (1) 4.857.883 2.332.603 2.525.280 108,26%

Parqueaderos 1.585.228 1.378.095 207.133 15,03%

Donaciones 1.500.408 672.977 827.431 122,95%

Concesión de espacios 1.098.742 994.322 104.420 10,50%

Publicidad 563.420 339.816 223.604 65,80%

Multas y recargos 527.770 446.887 80.883 18,10%

Utilidad en venta de otros activos 107.470 73.417 34.053 46,38%

Otros servicios 72.063 75.346 -3.283 -4,36%

Ingresos por aprovechamientos 67.330 46.832 20.498 43,77%

Arrendamientos 54.563 93.885 -39.322 -41,88%

Dividendos y/o participaciones en sociedades anónimas y asimiladas 21.519 23.285 -1.766 -7,58%

Utilidad en venta de acciones 9.998 8.910 1.088 12,21%

Indemnizaciones 3.000 67.536 -64.536 -95,56%

Regalías 2.839 1.808 1.031 57,02%

Utilidad en venta de propiedad y equipo - 840 -840 -100,00%

Total 10.472.233 6.556.559 3.915.674 59,72%

(1) En la cuenta de Otros ingresos se incluyen recuperaciones por incapacidades, provisiones, reintegros de costos y gastos, entre otras.

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Los dividendos recibidos fueron:

2016 2015

Valores Bancolombia SA Comisionistade Bolsa 13.146 13.631

Grupo Argos 3.639 3.902

Suramericana 2.131 2.431

Bolsa de Valores de Colombia S.A. 1.307 1.999

Bancolombia SA 1.206 1.127

Banco de Bogotá 90 90

Grupo Aval Acciones y Valores 105

Total 21.519 23.285

Las donaciones comprenden:

2016 2015

En bienes 266.212 1.273

En dinero 1.189.486 599.365

Otras 44.710 72.339

Total 1.500.408 672.977

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27. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

2016 2015 Diferencia en $ % de cambioDe personal 22.382.354 20.536.917 1.845.436 8,99%Servicios 9.170.580 8.217.511 953.069 11,60%Depreciaciones 6.839.885 6.208.152 631.733 10,18%Adecuación e instalación (1) 6.645.102 3.349.340 3.295.762 98,40%Honorarios 4.926.806 4.403.183 523.622 11,89%Mantenimiento y reparación 3.536.311 2.836.109 700.202 24,69%Amortizaciones 2.383.613 1.734.983 648.630 37,39%Impuestos (2) 2.363.940 8.173.184 -5.809.244 -71,08%Arrendamientos 1.224.116 1.418.080 -193.964 -13,68%Seguros 782.642 795.544 -12.901 -1,62%Gastos de viaje 626.084 620.645 5.439 0,88%Gastos de representación y otros 540.254 477.625 62.629 13,11%Anuncios medios masivos 489.380 699.991 -210.611 -30,09%Otros apoyos 465.735 470.953 -5.218 -1,11%Elementos de aseo y cafetería 435.582 450.860 -15.278 -3,39%Publicidad material promocional 424.822 449.726 -24.904 -5,54%Casino y restaurante 386.863 400.346 -13.483 -3,37%Papelería útiles y fotocopias 274.861 210.664 64.197 30,47%Diversos 233.736 163.156 70.580 43,26%Contribuciones y afiliaciones 220.057 170.123 49.934 29,35%Relaciones públicas cortesías 213.698 192.332 21.366 11,11%Libros y revistas 182.946 74.358 108.588 146,04%Gastos legales 154.623 31.925 122.698 384,33%Regalos de protocolo 152.639 149.325 3.314 2,22%Ferretería 111.915 127.533 -15.618 -12,25%Souvenirs 59.846 92.731 -32.885 -35,46%Taxis y buses 49.277 47.938 1.340 2,79%Material y recurso docente 35.689 78.258 -42.570 -54,40%Provision para deudores 30.923 341.232 -310.309 -90,94%Herramientas 3.899 13.324 -9.425 -70,74%Implementos deportivos y culturales 1.796 935 861 92,13%

Total 65.349.973 62.936.982 2.412.991 3,83%

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En los gastos de administración se reflejan los gastos de la Rectoría, Vicerrectoría, Secretaria General, Dirección Administrativa y Financiera, Dirección de Desarrollo Humano, Dirección de Informática, Planeación, Comunicación, Centro de Egresados, Admisiones y Registro, Oficina de Relaciones Internacionales, Mercadeo Institucional y las sedes.

Las variaciones más importantes las encontramos en:

(1) Adecuaciones e instalaciones para el año 2016 incrementó por las obras civiles que fueron necesarias realizar en las edificaciones y cuyas erogaciones no incrementaron la vida útil de los mismos.

(2) Impuestos presenta un incremento en el año 2015 debido al pago de contado de la valorización predial establecida para dicho año.

28. OTROS GASTOS2016 2015 Diferencia en $ % de cambio

Gravamen a los movimientos financieros 1.154.687 1.067.286 87.401 8,19%

Otros gastos 1.041.726 2.704.051 -1.662.325 -61,48%

Pérdida en venta y retiro de bienes 858.781 580.204 278.577 48,01%

Retención en la fuente asumida 208.344 141.930 66.414 46,79%

Total 3.263.538 4.493.471 -1.229.933 -27,37%

29. INGRESOS FINANCIEROS2016 2015 Diferencia en $ % de cambio

Rendimientos de inversiones 4.762.514 2.723.534 2.038.980 74,87%

Intereses bancarios 2.205.950 1.068.840 1.137.110 106,39%

Diferencia en cambio 1.960.574 973.833 986.741 101,33%

Intereses por préstamos a empleados 25.121 27.579 -2.458 -8,91%

Financiación matrículas 23.095 26.885 -3.790 -14,10%

Otros ingresos financieros 6.589 19.725 -13.136 -66,60%

Total 8.983.843 4.840.396 4.143.447 85,60%

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Diferencia en cambio 1.970.144 686.650 1.283.494 186,92%

Comisiones 1.115.523 1.024.216 91.307 8,91%

Intereses por préstamos 376.529 97 376.432 388074,23%

Otros gastos financieros 53.765 35.829 17.936 50,06%

Total 3.515.961 1.746.792 1.769.169 101,28%


30. GASTOS FINANCIEROS

31. OTRAS REVELACIONES

La Universidad tenía al 31 de diciembre los siguientes activos contin -gentes en procesos judiciales:

Seis procesos en el Tribunal administrativo de Antioquia (oralidad), todos con calificación de riesgo posible.

La Institución tenía al 31 de diciembre los siguientes pasivos contingentes en procesos judiciales:

• Juzgados administrativos: un proceso.

• Juzgados laborales: cinco procesos.

Con calificaciones de riesgo tres procesos remoto, dos procesos probable, un proceso posible.

32. EVENTOS SUBSECUENTES

No se presentaron hechos relevantes después del cierre de los estados financieros que puedan afectar de manera significativa la situación financiera de la Universidad reflejada en los estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2016.

33. ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ

A continuación enunciaremos los principales ajustes y reclasificaciones de la transición a las NIIF que afectan el patrimonio al 1 de enero de 2015 — fecha de la transición de las NCIF — y al 31 de diciembre de 2015, y al resultado integral correspondiente al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2015, y que surgen de comparar las políticas contables aplicadas por la Universidad en la preparación de los estados financieros hasta el cierre del ejercicio anterior finalizado el 31 de diciembre de 2015 y las políticas contables aplicadas por la Institución en la preparación de los estados financieros a partir del ejercicio iniciado el 1 de enero de 2015 bajo NCIF.

33.1 Excepciones a la aplicación retroactiva de las NIIF

• Estimaciones - La NIIF 1 establece que las estimaciones de la Universidad realizadas según las NIIF, en la fecha de transición, sean coherentes con las estimaciones hechas para la misma fecha según las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Colombia - en adelante PCGA anteriores —después de realizar los ajustes necesarios para reflejar cualquier diferencia en las políticas contables—, a menos que exista evidencia objetiva de que estas estimaciones fueran erróneas.

La Universidad no ha modificado ninguna estimación utilizada para el cálculo de saldos previamente reportados bajo PCGA anteriores ni a

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la fecha de transición —1 de enero del 2015— ni para el primer período comparativo —31 de diciembre del 2015—.

• Baja en cuenta de activos y pasivos financieros - La Institución aplicó los requerimientos de baja en cuentas de la NIIF 9 de forma prospectiva para las transacciones que tienen lugar desde la fecha de transición, derivados de activos o pasivos financieros Como resultado, no reconocemos las transacciones que no tuvieron lugar antes de la fecha de transición a las NIIF como activos y pasivos financieros.

• Clasificación y medición de activos financieros - Los activos financieros son medidos al costo amortizado, cuando cumplen las siguientes condiciones:

* El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales.

* Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.

33.2 Exenciones a la aplicación retroactiva de las NIIF

• Costo atribuido - La NIIF 1 permite la opción de utilizar una revaluación según los PCGA anteriores de una partida de propiedad y equipo ya sea a la fecha de transición o anterior, como costo atribuido a la fecha de la revaluación, si esta fue a esa fecha sustancialmente comparable:

* al valor razonable; o

* al costo, o al costo depreciado según las NIIF.

La Institución eligió la medición de las partidas de propiedad y equipo, activos intangibles y propiedades de inversión a su valor razonable, y utilizar este valor razonable como el costo atribuido a la fecha de transición. El valor razonable de los referidos activos fue medido mediante avalúo realizado por expertos externos independientes, determinando de esta forma nuevos valores iniciales. Del mismo modo, se revisaron y se determinaron nuevas vidas útiles remanentes y se asignaron valores residuales.

Para el resto de los ítems de propiedad y equipo, la Institución ha considerado, el costo depreciado o revaluado bajo PCGA anteriores como costo atribuido a la fecha de transición, ya que este es comparable con su costo depreciado de acuerdo a NIIF.

• Diferencias de conversión acumuladas - La NIIF 1 le permite al Grupo no cumplir con los requerimientos de la NIC 21, respecto de las diferencias de conversión acumuladas que existan a la fecha de transición a las NIIF. Por lo tanto, al hacer uso de la exención:

* las diferencias de conversión acumuladas de todos los negocios en el extranjero se consideran nulas en la fecha de transición a las NIIF; y

* la pérdida o ganancia por la disposición posterior de cualquier negocio en el extranjero, excluye las diferencias de conversión que hayan surgido antes de la fecha de transición a las NIIF, e incluye las diferencias de conversión posteriores a esta.

• Instrumentos financieros compuestos - Una entidad que adopta por primera vez las NIIF no necesita separar en la porción de pasivo patrimonio en los casos que el componente pasivo ha dejado de existir.

• Designación de instrumentos financieros reconocidos previamente.

• Medición a valor razonable de activos financieros o pasivos financieros en el reconocimiento inicial.

• Activos financieros o activos intangibles contabilizados de acuerdo con la CINIIF 12.

• Costos por préstamos.

• Transferencias de activos procedentes de clientes.

• Información a revelar sobre instrumentos financieros.

• Beneficios a empleados.

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33.3 Conciliación del patrimonio al 1 de enero de 2015 — fecha de transición a las NCIF— ACTIVO Colgaap 2015 Apertura 2015 Diferencia en $

Activo no corriente

Propiedad y equipo 135.568.456 407.714.201 -272.145.745

Inversiones 5.235.096 5.720.466 -485.370

Deudores 231.112 357.539 -126.427

Intangible 1.066.500 - 1.066.500

Propiedad de inversión - 1.141.902 -1.141.902

Cargos diferidos 2.277.762 - 2.277.762

Obras de arte 447.862 - 447.862

Valorizacion 186.499.995 - 186.499.995

Total activo no corriente 331.326.783 414.934.108 -83.607.325

Activo corriente

Efectivo y equivalentes de efectivo 23.848.375 38.715.100 -14.866.725

Deudores 51.058.552 35.706.459 15.352.093

Inventarios 87.565.412 21.024.283 66.541.129

Gastos pagados por anticipado 1.185.778 1.015.636 170.142

881.077 382.119 498.958

Total activo corriente 164.539.194 96.843.597 67.695.597

TOTAL ACTIVO 495.865.977 511.777.705 -15.911.728

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Superávit de capital 9.494.832 8.730.246 764.586

Superávit del patrimonio 17.587.438 17.587.438

Excedentes acumulados 156.650.800 437.132.896 -280.482.096

Superávit por valorizaciones 186.499.995 - 186.499.995

Total activo neto 370.233.065 445.863.142 -75.630.077

PASIVO Colgaap 2015 Apertura 2015 Diferencia en $

Pasivo no corriente

Otros pasivos 85.284.422 40.073.453 45.210.969

Beneficios a empleados - 4.376.631 -4.376.631

Total pasivo no corriente 85.284.422 44.450.084 40.834.338

Pasivo corriente

Proveedores nacionales 4.423.565 4.423.564 1

Cuentas por pagar 10.732.393 10.551.974 180.419

Beneficios a empleados 4.581.239 4.581.239 -

Diferidos 19.418.654 715.063 18.703.591

Pasivos estimados 1.192.639 1.192.639 -

Total pasivo corriente 40.348.490 21.464.479 18.884.011

TOTAL PASIVO 125.632.912 65.914.563 59.718.349

TOTAL PASIVO + ACTIVO NETO 495.865.977 511.777.705 -15.911.728

ACTIVO NETO Colgaap 2015 Apertura 2015 Diferencia en $

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Valor patrimonio colgaap 370.233.065

Axi de superávit de capital -17.334.950

Axi de resultados de ejercicios anteriores -252.488

Caja y bancos 253

Deudores clientes -982.987

Anticipos y avances -31.524

Inventarios -272.718

Propiedad y equipo 289.299.051

Intangibles -900.224

Gastos pagados por anticipado -754.826

Cargos diferidos -1.820.113

Otros activos -447.862

Cuentas por pagar -3.035

Pasivos estimados y provisiones -4.368.506

Valorización acciones funcionamiento -232

Valorización de terrenos -141.020.835

Valorización construcciones y edificaciones -44.427.466

Valorización maquinaria y equipo -1.051.462

Total activo neto Ncif 445.863.141

Variación activo neto 75.630.076

Notas explicativas a los ajustes de transición a las NCIF

Los principales ajustes de la transición a las NCIF que afectan el patrimonio al 1 de enero de 2015 y al 31 de diciembre de 2015 (período de la transición a las NCIF), y el resultado y el resultado integral total, que surgen al comparar las políticas contables aplicadas por el grupo bajo PCGA (31 de diciembre 2015) y las aplicadas bajo NCIF a partir del 1 de enero de 2015 son:

• Propiedades y equipo la Universidad optó por medir las propiedades y equipo por su valor razonable reconociendo, al 1 de enero de 2015, un mayor importe en este rubro. Para la determinación de los valores razonables se contrató un avalúo técnico que, además, estimó las vidas útiles remanentes de acuerdo con las condiciones de uso y deterioro de los mismos. La revaluación resultante está incluida en las utilidades retenidas.

• Activos intangibles bajo PCGA se registraban como cargos diferidos bienes o servicios recibidos de los cuales se espera obtener beneficios económicos futuros. En la transición a la NCIF estos activos se presentan como activos intangibles en el estado de situación financiera según la NIC 17 y 38. La Universidad ajustó la baja de activos que no cumplían con los criterios de reconocimiento de la NIC 38.

• Valorizaciones bajo PCGA, máximo cada 3 años, las propiedades y equipo de la Universidad se revaluaban mediante estudios técnicos realizados por evaluadores especializados, registrando el mayor valor de los activos en las cuentas de valorizaciones y patrimonio. Bajo NCIF los activos se reconocen a su costo histórico menos la depreciación y pérdidas por deterioro, excepto en la adopción por primera vez.

• Pasivos estimados y provisiones corresponde al reconocimiento de los beneficios a empleados que otorga la Institución, para su determinación se contrató una empresa para realizar el cálculo actuarial, el cual se valorará anualmente.

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33.4 Conciliación del resultado integral de la Universidad al 31 de diciembre de 2015

Resultado de acuerdo a PCGA Colombianos reportados previamente 14.282.415

Menos:Ingresos por enseñanza -49.944Gastos de personal -1.058.903Recuperaciones -587.865Pérdida en venta y retiro de bienes -451.405Gasto provisiones -417.811Gasto por amortizaciones -377.632Comercio al por mayor y al por menor -97.574Gastos diversos -85.238Gastos financieros -193Ingresos financieros -89

Más:Costo industrias manufactureras 639Gastos por arrendamientos 1.558Gasto impuestos 12.682Gastos legales 13.628Gasto por contribuciones y afiliaciones 15.706Gasto por mantenimiento y reparaciones 23.361Gasto por seguros 26.819Gasto por adecuaciones e instalaciones 54.910Ingresos de ejercicios anteriores 57.572Utilidad en venta de otros bienes 73.417Gasto por servicios 77.496Gastos extraordinarios 82.301Gastos por honorarios 325.635Gastos por depreciación 2.083.903

277.027

Resultado Integral de acuerdo a NCIF 14.005.388

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34. APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

La emisión de los estados financieros de la Universidad EAFIT, corres-pondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 fue autorizada por el Consejo Superior según consta en Acta No. 286 del 25 de enero de 2017.

Certificación de los Estados Financieros individuales

Los suscritos Representante Legal y Contador Público de la Universidad bajo cuya responsabilidad se prepararon los estados financieros individuales, certificamos:

Que para la emisión del estado de situación financiera individual al 31 de diciembre de 2016, del estado individuales de resultados integrales, estado de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, que conforme al reglamento se ponen a disposición del Consejo Superior y de terceros, se han verificado previamente las afirmaciones contenidas en ellos y las cifras tomadas fielmente de los libros.

Dichas afirmaciones, explícitas e implícitas, son las siguientes:

Existencia: Los activos y pasivos de la Universidad EAFIT existen en la fecha de corte y las transacciones registradas se han realizado durante el año.

Integridad: Todos los hechos económicos realizados han sido reconocidos.

Derechos y obligaciones: Los activos representan probables bene-ficios económicos futuros y los pasivos representan probables sacrificios económicos futuros, obtenidos o a cargo de la Universidad EAFIT en la fecha de corte.

Valuación: Todos los elementos han sido reconocidos por importes apropiados.

Presentación y revelación: Los hechos económicos han sido correctamente clasificados, descritos y revelados.

Los estados financieros de apertura al 1 de enero de 2015 y de transición al 31 de diciembre de 2015, detallan las cifras extracontables obtenidas siguiendo los lineamientos descritos en la Nota 1 de adopción por primera vez de las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia.

Juan Luis Mejía ArangoRepresentante Legal

Viviana Escudero MonsalveContadoraTarjeta profesional 31410-T

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