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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Lampazos de Naranjo, Nuevo León.

Lampazos de Naranjo, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDOPágs.

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 13

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 13

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

31

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

32

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

63

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 63

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 63

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Lampazos de Naranjo, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 25 de agosto de 2017



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Lampazos de Naranjo, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Lampazos de Naranjo, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 25 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/68

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Lampazos de Naranjo, Nuevo León, presentó el 31 de marzo de 2017 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 8 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad se integran al 31 de diciembre de 2016 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

INGRESOS Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Impuestos $ 1,168,380 1 $ 1,868,367 3 $ (699,987) (37)Derechos 2,586,706 3 232,843 - 2,353,863 1,011Contribución de vecinos - - 6,327 - (6,327) (100)Productos 1,189,612 1 824,520 1 365,092 44Aprovechamientos 573,648 1 234,767 - 338,881 144Participaciones 36,538,787 41 41,633,569 64 (5,094,782) (12)Fondo de Infraestructura Social 1,992,222 2 2,277,959 4 (285,737) (13)Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2,975,478 4 2,810,303 4 165,175 6Fondo Descentralizado 6,276,110 7 11,575,976 18 (5,299,866) (46)Otras Aportaciones 36,096,744 40 - - 36,096,744 -Contribución de Vecinos 50,400 - - - 50,400 -Financiamiento (14,301) - 2,894,581 6 (2,908,882) (99)Otros 63,558 - 122,205 - (58,647) (48)Total $ 89,497,344 100 $ 64,481,417 100 $ 25,015,927 39




EGRESOS

Administración Pública Servicios Comunitarios Desarrollo SocialSeguridad Pública y Tránsito Mantenimiento y Conservación de Activos AdquisicionesDesarrollo Urbano y EcologíaFondo de Infraestructura Social Municipal Fondo de Fortalecimiento Municipal Obligaciones FinancierasOtros Total

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

$ 30,562,812 51 $ 28,783,300 44 $ (1,779,512) (6)3,359,166 6 5,003,408 8 1,644,242 338,940,105 15 8,633,457 13 (306,648) (4)

209,423 - 787,501 1 578,078 738,284,220 14 9,117,719 14 833,499 91,072,419 2 1,540,471 2 468,052 30

333,966 - 85,769 - (248,197) (289)1,977,573 3 6,354,926 10 4,377,353 692,750,273 4 3,569,703 6 819,430 23

38,960 - 1,274,582 2 1,235,622 972,878,360 5 - - (2,878,360) -

$ 60,407,277 100 $ 65,150,836 100 $ 4,743,559 7

Cuenta ImporteBancos $ 24,719,482Cuentas por cobrar 4,421,916Subtotal $ 29,141,398Menos:Cuentas por pagar $ (6,608,928)Total $ 35,750,326

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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 16 0 1 0 0 15 0 0

EconómicaC 1 33,140 0 0 0 1 33,140 33,140Subtotal 17 33,140 1 0 0 16 33,140 33,140

OBRA PÚBLICANormativaA 22 0 13 0 0 9 0 0

EconómicaC 2 547,394 1 352,959 0 1 194,435 194,435Subtotal 24 547,394 14 352,959 0 10 194,435 194,435

Total 41 580,534 15 352,959 0 26 227,575 227,575




CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA, RG8 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA, RG13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA, PEFCF15 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA9 Económica 33,140 PPR, PFRA

Subtotal 33,140OBRA PÚBLICA

17 Normativa 0 PFRA, RG18 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones20 Normativa 0 PFRA, RG21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA, RG23 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA, RG26 Normativa 0 PFRA19 Económica 194,435 PFRA, PIIC, RG

Subtotal 194,435Total 227,575

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

16 1 16 1 2 20 33,140

OBRA PÚBLICA 10 10 1 5 16 194,435Total 26 1 26 1 1 7 36 227,575

Monto nosolventado por

tipo de acción $

33,140 227,575 194,435 0 0 0 194,435 0




CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Lampazos de Naranjo, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Lampazos de Naranjo, Nuevo León 1 1 - - - - 2

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Lampazos de Naranjo, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del



Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:



a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el



Municipio de Lampazos de Naranjo, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Lampazos de Naranjo, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Lampazos de Naranjo, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.



Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015.

Ingresos Reales Variación Rubros 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 1,168,380 1 $ 1,682,941 1 $ (514,561) (31)Derechos 2,586,706 3 94,788 - 2,491,918 2,629Productos 1,189,612 1 802,083 1 387,529 48Aprovechamientos 573,648 1 152,907 - 420,741 275Participaciones 36,538,787 41 36,517,515 27 21,272 -Fondo de Infraestructura Social 1,992,222 2 1,882,618 2 109,604 6Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2,975,478 4 2,792,498 2 182,980 7Fondo Descentralizado 6,276,110 7 8,246,007 6 (1,969,897) (24)Otras Aportaciones 36,096,744 40 81,108,979 61 (45,012,235) (55)Contribución de Vecinos 50,400 - 239,875 - (189,475) (79)Financiamiento (14,301) - - - (14,301) -Otros 63,558 - - - 63,558 -

Total $ 89,497,344 $ $ (44,022,867) (33)

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $1,168,380

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Predial $ 1,011,925 87 $ 353,493 35Adquisición de inmuebles 116,029 10 55,047 47Recargos y accesorios 40,426 3 6,735 17

Total $ 1,168,380 100 $ 415,275 36

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se hayan efectuado en apego a la normatividad establecida.

Predial $1,011,925



En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (IRCNL), recaudando la Administración Municipal el 16%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el IRCNL contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho Ente Público.

Adquisición de inmuebles $116,029

Se registraron en este concepto, cobros a contribuyentes referente al Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas comparando los recibos oficiales contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos y accesorios $40,426

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial por $32,588 y sobre adquisición de inmuebles por $7,838.

DERECHOS $2,586,706


Concepto Importe % Alcance %Construcciones y urbanizaciones $ 2,363,321 91 $ 2,340,518 99Inscripción y refrendo 178,570 7 90,289 51Revisión, inspección y servicios 12,782 1 1,820 14Limpieza y recolección de desechos industriales 683 - - -Ocupación de la vía pública 31,350 1 31,350 100

Total $ 2,586,706 100 $ 2,463,977 95

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Construcciones y urbanizaciones $2,363,321

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:



Concepto Importe

Licencia de uso de suelo o edificación $ 2,337,978Subdivisiones fusiones y relotificaciones 17,447Inicio de trámite de licencia de uso de suelo 7,896

Total $ 2,363,321

Inscripción y refrendo $178,570

En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $12,782

En este concepto se registraron ingresos por trámites realizados para la expedición de licencias de manejar.

Limpieza y recolección de desechos industriales $683

En este concepto se registraron ingresos por la recolección de desechos sólidos de empresa instalada en el Municipio.

Ocupación de la vía pública $31,350

En este concepto se registraron ingresos por instalación de diversos oferentes durante la Feria Municipal.

PRODUCTOS $1,189,612


Concepto Importe % Alcance %Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 560,703 47 $ 146,335 26Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 587,351 50 460,630 78Intereses 14,967 1 2,310 15Diversos 26,591 2 17,634 66

Total $ 1,189,612 100 $ 626,909 53

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $560,703

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Enajenación de terrenos en cabecera municipal $ 508,938Venta de Lotes de panteón 51,765

Total $ 560,703



Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $587,351

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Entradas al parque acuático $ 560,509Arrendamiento del centro social municipal 26,842

Total $ 587,351

Intereses $14,967

En este concepto se registraron los ingresos por intereses generados de diversas cuentas bancarias.

Diversos $26,591

En este concepto se registraron los ingresos por cobros de pensión de vehículos que fueron trasladados al corralón.

APROVECHAMIENTOS $573,648


Concepto Importe % Alcance %Multas $ 132,013 23 $ 71,394 54Donativos 1,000 - 1,000 100Cauciones cuya pérdida se declare a favor del municipio 392,964 69 319,434 81Diversos 47,671 8 14,569 31

Total $ 573,648 100 $ 406,397 71

Multas $132,013

En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a los Reglamentos de Policía y Buen Gobierno y Tránsito y Vialidad de Lampazos de Naranjo, Nuevo León, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Tránsito y vialidad $ 101,840Policía y Buen Gobierno 30,173

Total $ 132,013

Donativos $1,000



En este concepto se registró donativo recibido en efectivo proveniente de persona física.

Cauciones cuya perdida se declare a favor del municipio $392,964

En este concepto se registró indemnización de compañías de seguros por robo total de cuatro vehículos del municipio.

Diversos $47,671

Se registraron en este concepto los ingresos por servicio de viajes de agua en pipa municipal para ejidos y comunidades del municipio.

PARTICIPACIONES $36,538,787


Concepto Importe % Alcance %Fondo General de Participaciones $ 23,349,130 64 $ 23,349,130 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 7,017,930 19 7,017,930 100Tenencia 2,114,584 6 2,114,584 100Control vehicular 27,785 - 27,785 100Impuesto sobre automóviles nuevos 759,249 2 759,249 100Impuesto especial sobre producción y servicios 821,428 2 821,428 100Fondo de Fiscalización 986,992 3 986,992 100Recaudación de la venta final gasolina y diésel 1,232,534 3 1,232,534 100Fondo de Extracción de Hidrocarburos 229,155 1 229,155 100

Total $ 36,538,787 100 $ 36,538,787 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $1,992,222

Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Social Municipal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $2,975,478

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/68


Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $6,276,110

Este rubro representa el 7% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondo Descentralizado por $4,929,373 y para seguridad$1,346,737.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $36,096,744

Este rubro representa el 40% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales, estatales y vecinos, recibidas para los programas y fondos que se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance %Fortalecimiento Financiero $ 24,082,075 67 $ 24,082,075 100Provisiones Económicas 5,416,066 15 5,416,066 100Fondo de Desarrollo Municipal 3,145,135 9 3,145,135 100Programa Regionales 2,097,900 5 2,097,900 100Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas

568,564 2 568,564 100

Programa 3x1 Migrantes 499,991 1 499,991 100Fondo Minero 250,000 1 250,000 100Fondo de Hidrocarburos 37,013 - 37,013 100

Total $ 36,096,744 100 $ 36,096,744 100

Adicionalmente, se confirmaron las operaciones de las transferencias por otras aportaciones de fondos efectuadas por Gobierno Federal y Estatal al Municipio con los montos establecidos en los convenios celebrados.

CONTRIBUCIÓN DE VECINOS $50,400

Este rubro se integra por los ingresos por concepto de venta de material de construcción.

FINANCIAMIENTO ($14,301)



Este rubro se integra por los ingresos siguientes:

Concepto ImportePréstamo del Gobierno del Estado $ 1,000,000Descuentos de participaciones del Gobierno del Estado (registrado por error en esta cuenta) (1,014,301)

Total $ (14,301)

OTROS $63,558

Este rubro se integra por la aportación de Gobierno del Estado por concepto de Impuesto Sobre la Renta.

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programa, contra los importes reales del ejercicio 2015, determinando las variaciones:



Egresos Reales Variació n Programas 2016 % 2015 % Importe %

Administración Pública $ 30,562,812 51 $ 27,525,226 17 $ (3,037,586) (11)Servicios Comunitarios 3,359,166 6 3,994,465 2 635,299 16Desarrollo Social 8,940,105 15 7,054,652 4 (1,885,453) (27)Seguridad Pública y Tránsito 209,423 - 408,212 - 198,789 49Mantenimiento y Conservación de Activos 8,284,220 14 7,168,891 4 (1,115,329) (16)Adquisiciones 1,072,419 2 861,848 1 (210,571) (24)Desarrollo Urbano y Ecología 333,966 - 190,614 - (143,352) (75)Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,977,573 3 1,820,385 2 (157,188) (9)Fondo de Fortalecimiento Municipal 2,750,273 4 3,721,220 2 970,947 26Obligaciones Financieras 38,960 - 57,871 - 18,911 33Otros 2,878,360 5 110,370,782 68 107,492,422 97

Total $ 60,407,277 $ 163,174,166 $ 63

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales VariaciónCapítulo 2016 % 2015 % Importe %

Servicios Personales $ 23,979,612 40 $ 19,781,807 12 $ (4,197,805) (21)Prestaciones 5,065,488 8 5,622,413 3 556,925 10Servicios Generales 5,934,221 10 7,477,901 5 1,543,680 21Materiales y Suministros 9,279,231 15 8,029,079 5 (1,250,152) (16)Mantenimientos 1,581,241 3 1,613,404 1 32,163 2Apoyos 5,357,303 9 3,599,783 2 (1,757,520) (49)Aportaciones 87,197 - 106,803 - 19,606 18Eventos 2,461,141 4 2,625,777 2 164,636 6Bienes Muebles 1,132,370 2 1,796,748 1 664,378 37Obras Públicas 5,189,900 9 112,462,580 69 107,272,680 95Obligaciones Financieras 38,960 - 57,871 - 18,911 33Diversos 300,613 - - - (300,613) -

Total $ 60,407,277 100 $ 163,174,166 100 $ 102,766,889 63



La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto ImporteIsidro Ramón Ramírez Verastegui Obra Pública $ 3,266,677Comercializadora Mata Herrera, S.A. de C.V. Obra Pública 3,048,659Bufete Urbanístico, S.A. de C.V. Obra Pública 2,975,514Grupo Procrea, S.A de C.V Obra Pública 2,127,585BGM Construcciones, S.A. de C.V. Obra Pública 1,686,495Súper Comercial Azteca, S. De R.L. de C.V. Gasolina y lubricantes 1,354,282Luis Vicente Flores Ancira Obra pública 1,312,425Servicio Chavana, S.A. de C.V. Combustible 1,305,477Juan Terán Pérez Abarrotes en general 891,048Raúl Cruz Cruz Material de construcción 874,020María Ana Gaytán Rincón Medicamentos 847,834Benito Mendoza Duran Mantenimiento de vehículos 670,538Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica 657,909Elpidio García Medina Consultas y medicamentos 506,236Abraham Esquivel Quintanilla Servicios de publicaciones de periódico 446,204José Trinidad Cruz Saldívar Refacciones y mantenimientos de vehículos 358,527María Paulita Saldívar Mendoza Abarrotes en General 357,445

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $23,979,612

Este capítulo representa el 40% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Sueldos $ 18,805,542 78 $ 18,805,542 100Aguinaldo 2,550,648 11 2,550,648 100Sueldos a personal eventual 1,336,120 6 850,440 64Tiempo extra 538,137 2 213,372 40Liquidaciones 339,270 1 276,615 82Compensaciones 231,583 1 191,290 83Honorarios 178,312 1 153,503 86

Total $ 23,979,612 100 $ 23,041,410 96



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, constancias, así mismo se verificaron cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido y se realizaron visitas a las áreas de trabajo, de algunos empleados.

PRESTACIONES $5,065,488

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 8% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Consumos de alimentos del personal $ 2,315,998 46 $ 411,180 18Medicamentos 1,494,341 29 625,785 42Despensas 418,182 8 138,400 33Uniformes 358,683 7 254,902 71Servicio médico 232,970 5 148,060 64Análisis clínicos 164,773 3 89,372 54Gastos funerarios 41,994 1 39,208 93Capacitación 30,950 1 28,200 91Hospitalizaciones 7,597 - 7,597 100

Total $ 5,065,488 100 $ 1,742,704 34

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal más importantes registradas contablemente, conciliando éstas contra los acuerdos celebrados con la Administración Municipal.

SERVICIOS GENERALES $5,934,221

Este capítulo representa el 10% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Consumo de energía eléctrica $ 2,850,723 48 $ 1,330,202 47Radio, prensa y televisión 647,146 11 551,347 85Arrendamiento de inmuebles 475,955 8 252,668 53Servicio telefónico 434,667 7 96,983 22Arrendamiento de maquinaria 295,361 5 282,576 96Servicio de agua y drenaje 293,579 5 121,038 41Gastos de gestoría 238,658 4 91,669 38Arrendamiento de equipo de transporte 190,728 3 126,440 66Arrendamiento de equipo de sonido 129,720 2 99,920 77Atenciones a funcionarios 106,892 2 56,926 53Gastos de cafetería 83,884 2 65,814 78Gastos de viaje 52,579 1 37,763 72Seguros de vehículos 52,049 1 33,141 64Sistema de cómputo 48,478 1 38,454 79



Concepto Importe % Alcance %Multas y sanciones 21,821 - 17,525 80Diversos gastos menores 11,981 - 11,762 98

Total $ 5,934,221 100 $ 3,214,228 54

Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación, además se concilió contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal

MATERIALES Y SUMINISTROS $9,279,231


Concepto Importe % Alcance %Gasolina $ 4,147,320 45 $ 733,847 18Refacciones 1,015,546 11 389,417 38Diésel 670,828 7 297,452 44Artículos para aseo y limpieza 577,056 6 315,691 55Llantas 332,874 4 225,603 68Papelería y artículos de oficina 328,531 4 196,057 60Pintura 326,250 4 174,528 53Material eléctrico 322,373 3 232,929 72Gas L.P. 308,473 3 138,096 45Gastos parque acuático ojo de agua 253,344 3 194,566 77Herramientas 229,665 2 130,758 57Material de construcción 198,505 2 137,957 69Material de imprenta 184,945 2 136,014 74Material de plomería 168,681 2 94,080 56Material deportivo y trofeos 88,376 1 45,565 45Acumuladores 87,592 1 45,768 52Fertilizantes y germicidas 19,340 - 13,920 72Señalamientos viales 14,533 - 11,761 81Material fotográfico 3,799 - 3,422 90Equipo de seguridad 1,200 - 1,200 100

Total $ 9,279,231 100 $ 3,518,631 38

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, refacciones y llantas, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

MANTENIMIENTOS $1,581,241




Concepto Importe % Alcance %Mantenimiento de vehículos $ 788,669 50 $ 371,752 47Mantenimiento en parques, jardines y plazas 120,658 8 103,609 86Enderezado y pintura de vehículos 113,873 7 89,784 79Trabajos de adecuación para guardería 106,233 7 86,812 82Mantenimiento a centros deportivos 99,139 6 83,525 84Mantenimiento de aparatos climatizadores 93,071 6 86,976 93Mantenimiento de equipo de comunicación 59,948 4 59,948 100Mantenimiento de equipo de cómputo 59,350 4 52,780 89Mantenimiento de equipo pesado 59,217 4 39,689 67Impermeabilizaciones 30,436 2 23,800 78Lavado y engrasado 29,215 2 14,842 51Mantenimiento de equipo de oficina 9,971 - 9,971 100Mantenimiento panteones 6,295 - 6,295 100Mantenimiento de edificios 5,166 - 5,166 100

Total $ 1,581,241 100 $ 1,034,949 65

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto y se cotejo contra el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio.

APOYOS $5,357,303


Concepto Importe % Alcance %Apoyo a ejidos $ 875,888 16 $ 624,507 71Brigadas y apoyos para la salud pública 866,997 16 92,826 11Becas a estudiantes 691,110 13 565,400 82Apoyos económicos a personas de bajos recursos 679,608 13 71,762 11Materiales de construcción a personas de escasos recursos 458,167 8 231,335 50Despensas a personas de escasos recursos 370,503 7 119,461 32Apoyo y eventos a personas de la tercera edad 278,606 5 122,735 44Funerales a personas de escasos recursos 205,544 4 107,764 52Programas asistenciales del DIF 204,561 4 132,877 65Atención médica a personas de escasos recursos 125,476 2 76,031 61Apoyos para uniformes deportivos 96,396 2 76,003 79Apoyo para albergues estudiantiles 88,483 2 31,012 36Apoyos económicos a escuelas 71,111 1 44,724 63Apoyos para mantenimiento de escuelas 68,519 1 56,571 83Apoyos en equipamiento de escuelas 48,493 1 48,493 100Capillas de velación 45,936 1 41,180 90Apoyos para arbitrajes 45,800 1 9,100 20Apoyos en materiales de construcción a escuelas 38,063 1 27,353 72Apoyos para alimentación en eventos deportivos 34,023 1 15,030 44



Concepto Importe % Alcance %Apoyos económicos a equipos deportivos 33,617 1 24,417 73Apoyos diversos 30,402 - 17,267 57

Total $ 5,357,303 100 $ 2,535,848 47

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a estudiantes, personas de escasos recursos, gente de la tercera edad que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción, además, que existieran lineamientos de control autorizados para el otorgamiento de este tipo de ayudas y garantizar que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos.

APORTACIONES $87,197

En este capítulo se integra por los conceptos siguientes:

Importe % Alcance %Aportaciones a Instituciones religiosas $ 56,237 64 $ 33,025 59Aportaciones a Instituciones culturales 30,960 36 21,010 67

Total $ 87,197 100 $ 54,035 62

EVENTOS $2,461,141


Concepto Importe % Alcance %Festejos patronales $ 502,619 20 $ 366,901 73Informe del C. Presidente Municipal 349,325 14 324,240 93Eventos culturales 312,690 13 232,208 74Día de las madres 252,584 10 196,336 78Festejos navideños 194,359 8 143,299 74Aniversario del Municipio 188,652 8 169,433 90Posadas navideñas 151,834 6 113,038 74Eventos cívicos 151,563 6 121,336 80Día de la familia 101,191 4 77,463 77Día del niño 90,020 4 60,279 67Día del maestro 76,522 3 43,957 57Día del padre 40,174 2 24,620 61Día de la mujer 27,800 1 18,676 67Eventos deportivos 14,500 1 14,500 100Publicaciones y ediciones 7,308 - 7,308

- 100

Total $ 2,461,141 100 $ 1,913,594 78

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la



difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

BIENES MUEBLES $1,132,370


Concepto Importe % Alcance %Muebles y equipo de oficina $ 452,277 40 $ 452,277 100Equipo de cómputo 428,281 38 418,578 98Equipo de transporte 141,200 13 141,200 100Equipo de seguridad pública 59,952 5 59,952 100Mobiliario y equipo diverso 42,533 4 38,275 90Equipo médico 4,154 - 3,224 78Equipo de comunicación 3,973 - 3,973 100

Total $ 1,132,370 100 $ 1,117,479 98

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se inspeccionaron físicamente las adquisiciones más importantes y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal.

OBRAS PÚBLICAS $5,189,900

Este capítulo representa el 9% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Programa Contingencias Económicas:Pavimentación de calles de la Colonia Francisco Zertuche $ 3,205,823 62 $ 3,205,823 100Centro Acuático 103,401 2 103,401 100Agua y drenaje en Colonia Francisco Zertuche 25,509 - 25,509 100Fortalecimiento financiero 2016:Rehabilitación y remozamiento de Centro Social Adelina García Ibarra, en la Cabecera Municipal 3,052,197 59 3,052,197 100Electrificación Colonia Francisco Zertuche 27,923 1 27,923 100Fondo de Desarrollo Municipal:Construcción de subestación eléctrica en Ojo de Agua, en la Cabecera Municipal 1,686,494 33 1,686,494 100Fachadas Centro Histórico 1,433,560 28 1,433,560 100Fondo de Infraestructura Social Municipal:Ampliación de red eléctrica en las calles Hidalgo, Fundación Lampazos y Juárez, en la Cabecera Municipal 1,977,573 38 1,977,573 100Programa 3x1 migrantes:Ampliación de red eléctrica Calle Mier y Terán 694,025 13 694,025 100Fondo de Cultura:Rehabilitación de Teatro Ayarzagoita, en la Cabecera Municipal 1,153,229 22 1,153,229 100Fondo de Infraestructura Deportiva:Rehabilitación Unidad Deportiva en Cabecera Municipal 29,853 1 29,853 100



Concepto Importe % Alcance %Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal:Unidad deportiva Ojo de Agua en Cabecera Municipal 71,868 1 71,868 100Programas Regionales:Construcción de Pavimento Asfaltico en Calle Nemesio García Naranjo y Juan Escutia, en la Cabecera Municipal 1,185,703 23 1,185,703 100Ampliación Red Eléctrica en calle Aldama 104,400 2 104,400 100Recursos propios:Anuncios ecológicos y contenedores 224,616 4 224,616 100Construcción instalaciones cajero automático en Cabecera Municipal 99,603 2 99,603 100Limpieza de lotes baldíos 9,747 - 9,747 100Registro erróneo del pasivo de la obra Construcción Edificio de Seguridad Pública (9,895,624) (191) (9,895,624) 100

Total $ 5,189,900 100 $ 5,189,900 100

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $38,960

Este capítulo se integra en su totalidad por el concepto de comisiones y situaciones bancarias las cuales para su revisión se cotejaron contra los estados de cuenta de la Institución Financiera.

Diversos $300,613

Este capítulo se integra por el concepto de refacciones y mantenimiento de vehículos del municipio por valor de $233,206, así mismo por aceite y lubricantes por $67,407.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que la documentación comprobatoria respectiva cumpla con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad:

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 30/68


Concepto Importe

Saldo inicial $ 6,660,259Más:Ingresos 89,497,344

Subtotal 96,157,603Menos:Egresos 60,407,277

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ 35,750,326

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección:

Cuenta Importe

Bancos $ 24,719,482Cuentas por cobrar 4,421,916

Subtotal 29,141,398Menos:Cuentas por pagar (6,608,928)

Total $ 35,750,326

Bancos $24,719,482

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos propios $ 21,979,062Gobierno del Estado 2,641,667Fondo de Infraestructura Social Municipal 75,287Fondo de Fortalecimiento Municipal 23,466

Total $

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.

Cuentas por cobrar $4,421,916

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:




Concepto Importe

Deudores diversos $ 3,019,158Crédito al salario 1,402,758

Total $

Adicionalmente como proceso de auditoría se solicitó la integración de las nóminas pagadas al personal, verificando el correcto cálculo del crédito al salario para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Cuentas por pagar $(6,608,928)

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

ISR retenido al personal por sueldos $ 3,380,552ISR retenido sobre honorarios y arrendamiento 36,602Construcciones Acosta Adame, S.A. de C.V. (130,458)Acreedores diversos (Registro erróneo del pasivo de la obra Construcción Edificio de Seguridad Pública) (9,895,624)

Total $ (6,608,928)

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se solicitaron las declaraciones de impuestos por la retención efectuada al personal del Impuesto Sobre la Renta para verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como su correcto registro dentro de la contabilidad del Municipio.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Básico en Municipios con población menor a 25,000 y mayor a 5,000 habitantes, sea exigido (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado Básico (SSB) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).




c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

NormativaRespuesta"Ha sido imposible para este Municipio integrar la armonización contable establecida en LEY DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, derivado de la falta de recursos económicos y técnicos ya que no se cuenta con el sistema que permita el desarrollo de los registros contables, registros presupuestales, registros administrativos, portal de transparencia, Obligaciones sobre recursos federales trasferidos, además de la deficiente red de internet ya que el único proveedor Telmex tiene fallos constantes que imposibilitan conexiones seguras para emitir la información financiera en tiempo real, SIN EMBARGO SE MANTIENE EN OPERACIÓN EL SISTEMA DE CONTABILIDAD NEMOTEK, por lo que se siguepresentando la información contable, presupuestal, objeto del gasto los estados financieros que de ahí emanan cumpliendo con las expectativas de información que se brinda al congreso del Estado por trimestre, con relación a las Obligaciones sobre recursos Federales trasferidos, se envía la información sobre el desarrollo de los proyectos autorizados de inversión en obra Pública atraves del Portal de Hacienda denominado Sistema de Formato único.

** nota:--Se ha estado trabajando con el objetivo de presentar en 2018 la cuenta pública ya armonizada de ese ejercicio.-."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados y no se




proporcionó evidencia documental que muestre el cumplimiento o en su caso el avance delas obligaciones que la referida Ley le impone para el ejercicio 2016.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 8 de mayo de 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio no cuenta con una página oficial en internet, según consulta efectuada el día 14 de septiembre de 2017, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;




XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"Automáticamente SI no se cuenta con el Sistema, no es posible a cabalidad cumplir con los "CRITERIOS", para la presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, emitidas por el CONAC en los términos de los artículos 4,5, 18 y vigésimo transitorio publicados en el DOF, el 11 de Octubre de 2016. Tanto en lo determinado en la obligación de integración de la Cuenta Pública y en la Obligación de la publicación y entrega de información. ** nota:--Se ha estado trabajando con el objetivo de presentar en 2018 la cuenta pública ya armonizada de ese ejercicio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

EGRESOS

SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

3. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldados con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2016 para su posterior publicación en el Periódico Oficial del Estado, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 115, fracción IV penúltimo párrafo y 127 párrafos primero y segundo y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 179, segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa




Respuesta"En relación a su observación, se envió la publicación del presupuesto egresos en tiempo y forma incluyendo (globalizado) las plazas y remuneraciones, se remitió a las oficinas del Departamento Jurídico del Periódico Oficial del Estado, esta publicación integra el 100% de las partidas del presupuesto y van firmadas por las autoridades Municipales el tabulador del personal y las plazas se encuentran necesariamente incluidas en los papeles de trabajo de este presupuesto. Por lo que el departamento jurídico en mención no solicito información adicional a lo publicado. Anexo 2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de proyecto de presupuesto de egresos para el ejercicio 2016, oficio dirigido al responsable del Periódico Oficial del Estado de Nuevo León para su posterior publicación, acta de sesión extraordinaria número 4 de fecha 11 de diciembre de 2015, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan lo señalado, en relación al tabulador de sueldos que se debió adjuntar en el presupuesto de egresos 2016 y publicarse en el Periódico Oficial del Estado.


4. Se registraron pagos por valor de $51,632 a los integrantes del R. Ayuntamiento porconcepto de bono navideño, autorizado en sesión ordinaria 28 de fecha 09 diciembre de 2016, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguiente:

Fecha Póliza de Nombre Puesto Importe cheque

23/12/16 19976 José Cruz Castillo Borjas Síndico $ 6,45423/12/16 19977 Raúl Cruz Estrada Regidor 6,45423/12/16 19978 Ma. Silvia Elizalde Castillo Regidor 6,45423/12/16 19979 Lydia Isabel Flores Hernández Regidor 6,454 23/12/16 19980 María del Carmen González Campos Regidor 6,454 23/12/16 19981 Adán Jaime Limón Regidor 6,45423/12/16 19982 Sofía Barrientos Barrientos Regidor 6,454 23/12/16 19983 Pedro Antonio Villarreal Samaniego Regidor 6,454

Total $ 51,632




Observando que se otorgaron remuneraciones adicionales, contraviniendo lo dispuesto porel artículo 20 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, el cual establece que el Ayuntamiento podrá acordar las siguientes prestaciones para sus miembros:

I. Las percepciones por concepto de aguinaldo y prima vacacional de los miembros del Ayuntamiento.

II. Los Gastos por servicios médicos para los integrantes del Ayuntamiento, así como para el cónyuge e hijos que dependan económicamente de los mismos.

Respuesta"En relación a la autorización en sesión ordinaria del 28 de diciembre, se solicitará su reintegro a los miembros del Cabildo que se vieron beneficiados ya que no se estableció el origen de los recursos autorizados para realizar este pago y los que voluntariamente acepten reintegrar a la tesorería (que únicamente acato la autorización emitida por el cabildo,) o que aleguen lo que a su derecho proceda; derivado a la existencia de una falla en la determinación del origen del recurso autorizado para ese fin (otorgamiento del bono) así como a lo observado por la auditoria donde menciona la falta de claridad en las remuneraciones y prestaciones laborales del personal del ayuntamiento ya que no existen políticas administrativas que determinen este tipo de prestaciones laborales. Adicionales a las determinadas en la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León. Anexo 4"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de oficios con fecha 20 de octubre de 2017 dirigidos a los miembros del ayuntamiento por concepto de solicitud de reintegro voluntario del bono de compensación y acta administrativa por concepto de negación de recibir los oficios antes mencionados de las regidoras Profra Lydia Isabel Flores Hernández y Ma. Silvia Elizalde Castillo, no solventando la observación de aspecto normativo debido a que los argumentos manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, en relación a que se otorgaron remuneraciones adicionales a las previstas en la normatividad establecida.





Sueldos Eventuales

5. En el ejercicio 2016 se efectuaron pagos de salarios a personal contratado de maneraeventual que labora en el departamento de Seguridad Pública por importe de $293,999 observando que estas percepciones no se les retiene el impuesto que establecen los artículos 86 quinto párrafo y 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se integran con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Póliza de Nombre Concepto Importe cheque

15/01/16 19181 Sergio Rodríguez Mendoza Pago de nómina de policías eventuales de la 1° $ 58,100quincena de enero 2016

29/01/16 19219 Sergio Rodríguez Mendoza Pago de seguridad pública eventual en la 2° quincena 58,100del mes de enero 2016

15/02/16 19266 Sergio Rodríguez Mendoza Pago a eventuales de seguridad pública en la 1° 57,599quincena del mes de febrero 2016

26/02/16 19297 Sergio Rodríguez Mendoza Pago a trabajadores eventuales de seguridad pública en 59,933la 2° quincena de febrero de 2016

31/03/16 19377 Sergio Rodríguez Mendoza Pago a seguridad pública en la 2° quincena del mes de 60,267marzo de 2016

Total $ 293,999

Normativa

Respuesta"En relación a esta observación los pagos de salarios a personal contratado de manera eventual, no forman parte de la base del personal permanente del municipio, a los que si forman parte el Municipio les retiene lo correspondiente al ISR, que de acuerdo al art. 3D de la Ley de Coordinación Fiscal, se timbran sus recibos de Nomina y todo lo pagado por este concepto se le reembolsa al Municipio el concepto de ISR. Siendo personal eventual no existe tratamiento; lo único sería promover una nómina adicional de personal eventual lo que implicaría automáticamente un aumento de la plantilla que se tiene previamente registrada en el presupuesto. Lo que por el momento no aplicaría ya que el fondo de seguridad pública es incierto y depende del congreso que se mantenga permanente y determinar con "base" a este personal en nómina del municipio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que el argumento manifestado no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, en relación al incumplimiento de la disposición




fiscal, al no efectuar retenciones de impuesto sobre la renta a los salarios pagados alpersonal eventual.


Honorarios

6. Se registraron erogaciones por $145,377 a nombre de la C. Blanca Aidé García Salinas por

concepto asesoría jurídica, observando que este tipo de actividades profesionales no se justifican con la evidencia documental que demuestre los servicios prestados, debidamente validada por quién recibió y autorizó su contratación, de conformidad a lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Póliza de Concepto Importe cheque

01/03/16 19299 Asesoría jurídica mes de febrero $ 16,15305/04/16 19391 Asesoría jurídica mes de marzo 16,15301/06/16 19562 Asesoría jurídica mes de mayo 16,15330/06/16 19630 Asesoría jurídica mes de junio 16,15329/07/16 19706 Asesoría jurídica mes de julio 16,15331/08/16 19769 Asesoría jurídica mes de agosto 16,15330/09/16 19839 Asesoría jurídica mes de septiembre 16,15301/11/16 19892 Asesoría jurídica mes de octubre 16,15301/12/16 19927 Asesoría jurídica mes de noviembre 16,153Total $ 145,377

NormativaRespuesta"Se anexa los entregables, derivados de esta asesoría jurídica, por razones de confidencialidad y de protección de expedientes personales se envían únicamente los avances de los expedientes asignados a la Licenciada Blanca Aidé García Salinas, registrados en el Tribunal Virtual. Anexo 3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas relaciones de actuaciones de diferentes juicios emitidos por el Juzgado Mixto de lo Civil y Familiar del noveno Distrito Judicial en el




Estado, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentosmanifestados y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, en relación de que no proporcionó evidencia documental que demuestre los servicios prestados, debidamente validada por quién recibió y autorizó su contratación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

SERVICIOS GENERALES

Gastos de viaje

7. Se registraron pólizas de cheque por valor $120,000 expedidas a nombre del PresidenteMunicipal Samuel Villa Velázquez por concepto de reposiciones de caja chica, los cuales incluyen gastos de viaje a la Cuidad de México por importe de $45,590, observando que lo erogado no se comprueba con la documentación que evidencie que las procedencias de los viajes se realizaron por motivos de atender asuntos oficiales propios de la función municipal, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Póliza de Concepto Importe Importecheque Cheque observado

26/02/16 19290 Boletos de avión a la Ciudad de México $ 30,000 $ 13,524 20/04/16 19444 Boletos de avión a la Ciudad de México 30,000 14,94827/05/16 19548 Hospedaje en la Cuidad México 30,000 7,82803/08/16 19712 Boletos de avión a la Ciudad de México 30,000 9,290

Total $ 120,000 $ 45,590

a) Además se observa que estos pagos deben ser nominativos a nombre del proveedor o prestador de servicios, incumpliendo con los artículos 27 fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 67 párrafo segundo, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como la fracción XXII del artículo 50 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado del Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Estos son pasajes y gastos de gestión para la autorización de recursos ante las instancias Federales, si ha resultado exitoso en un 100% ir personalmente a dar la seguridad y certeza a la inversión solicitada y se ha recibido aprobación de diversos proyectos en obra Pública, Beneficiando directamente a la población del Municipio de Lampazos de Naranjo, N.L."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de control interno, debido a que no se exhibió la documentación que demuestre que los gastos de viaje se realizaron para atender asuntos oficiales propios de la función municipal.

En relación al inciso a) no se solventa la observación de aspecto normativo, ya que no se anexó aclaración y documentación al respecto.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo se implementen los lineamientos de control para la autorización y comprobación de los gastos de viaje, con la finalidad de que este tipo de erogaciones sean adecuadamente justificadas.

Radio, prensa y televisión

8. Se registraron erogaciones por $ 506,106 a favor de C. Abraham Esquivel Quintanillapor concepto trabajos de publicidad en periódico y lonas impresas, no localizando el contrato o pedido de servicios que describa los derechos y obligaciones entre ambas partes, incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 de su Reglamento, los cuales se amparan con las pólizas de cheque y diario que se detallan a continuación:


03/02/16 19230 Pago de factura de publicidad en periódico la opinión ediciones [409,410,411 y 412] $ 58,000 02/03/16 19301 Pago de factura de publicación en semanario La Opinión ediciones [413,414,415,416,417] 126,266 15/04/16 19423 Pago de compra de publicidad lona impresa $56,260 y bandas tipo edecán para evento 62,064 11/05/16 2016050041 Pago de factura 546 lonas y publicaciones en semanario la opinión 26,100 06/06/16 19589 Pago de facturas 560 561 571 por publicación en periódico la opinión $39,440, bandas tipo 56,840

edecán para evento $8,120y lonas del mes de mayo $9,28001/07/16 19633 Pago de facturas 585 y 586 por publicación en periódico la opinión edición 431, 432, 433 y 117,386

434 por $105,560 y lonas 11,82601/08/16 19710 Pago de factura 608 por publicación en periódico la opinión ediciones [435, 437, 438 y 439] 17,40005/09/16 2016090028 Pago factura 626 publicación periódicos 440:443 17,40011/10/16 2016100031 Pago de facturas 652 y 653 24,650

Total $ 506,106




Normativa

Respuesta"No existen en el municipio variedad de proveedores o de medios de comunicación a la mano para diversas necesidades de publicitar las acciones del Gobierno Municipal, que en atención a lo determinado por la Auditoria Superior se tomaran las precauciones necesarias de trasparentar y respaldar previamente las contrataciones que describan las obligaciones y derechos de ambas partes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que el argumento manifestado no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados y no se anexó el contrato de prestación de servicios.


Seguro de vehículos

9. Se registraron cargos bancarios por valor de $33,140 por concepto de cobranza domiciliariade seguros, observando que no se nos proporcionó la póliza de seguro, ni su respectivos comprobantes que respalden los citados registros contables, de conformidad con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan a continuación:

Fecha Póliza Concepto Importe 17/02/16 2016020025 Cargo Seguro Banorte a cuenta corriente cuenta No.2854 $

10,029 26/02/16 2016020033 Seguro Banorte cargo a cta No.285-411,716

07/03/16 2016030008 Cargo cobro de seguro a cuenta corriente cuenta No. 285-4 11,395Total $ 33,140

Respuesta"Este caso lo está atendiendo actualmente el Tesorero Municipal, directamente con el Banco y tiene la firme promesa de que se va a reembolsar estos cargos. Por el momento está en Trámite."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto económico por valor de $33,140, debido a que no presentó la evidencia documental que respalden los citados registros contables.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Arrendamiento de inmuebles

10. Se registraron pólizas de cheque por valor $480,000 expedidas a nombre del TesoreroMunicipal Sergio Rodríguez Mendoza por reposiciones de caja chica, los cuales incluyen gastos de arrendamiento de casas y renta de equipo de sonido para eventos municipales por valor de $81,700, los cuales se amparan con recibos de egresos y copia de credencial para votar, observando que éstas no se respaldan con los comprobantes que reúnan los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Póliza de Nombre Concepto Importe Importe cheque Cheque Observado

14/01/16 19179 Leonardo Martín Naranjo Solís Renta de casa para policías $ 30,000 $ 3,750 14/01/16 19179 Deyanira Cavazos Valdéz Renta de casa para policías 3,750 18/03/16 19369 Leonardo Martín Naranjo Solís Renta de casa para policías 30,000 3,750 18/03/16 19369 Deyanira Cavazos Valdéz Renta de casa para policías 3,750 06/04/16 19397 Juan José Quintero Garcia Renta de casa para policías 30,000 2,000 06/04/16 19397 Juan José Quintero Garcia Renta de casa para policías 1,700 15/04/16 19420 Leonardo Martín Naranjo Solís Renta de casa para policías 30,000 3,750 15/04/16 19420 Deyanira Cavazos Valdéz Renta de casa para policías 3,750 01/06/16 19563 Luz Elena Ramirez Gomez Renta de equipo de sonido 30,000 1,500 01/06/16 19563 José Manuel Chaves Treviño Renta de equipo de sonido 1,500 15/06/16 19609 Valente Cruz Martinez Renta de equipo de sonido 30,000 1,500 15/06/16 19609 Elena Ramirez Gomez Renta de equipo de sonido 1,500 16/06/16 19611 Leonardo Martín Naranjo Solís Renta de casa para policías 30,000 3,750 16/06/16 19611 Deyanira Cavazos Valdéz Renta de casa para policías 3,750 18/07/16 19679 Leonardo Martín Naranjo Solís Renta de casa para policías 30,000 3,750 18/07/16 19679 Deyanira Cavazos Valdéz Renta de casa para policías 3,750 15/08/16 19745 Paulina Riquejo Cisneros Renta equipo de sonido 30,000 1,500 15/08/16 19745 Karla Kristal Medrano Guerrero Renta equipo de sonido 1,50015/08/16 19745 Luz Elena Ramirez Gomez Renta equipo de sonido 1,500 19/08/16 19754 Alicia Gámez Torres Renta equipo de sonido 30,000 3,000




Fecha Póliza de Nombre

Homero González Jaime Juana María Torres Casares Leonardo Martín Naranjo Solís Deyanira Cavazos Valdéz Leonardo Martín Naranjo Solís Deyanira Cavazos Valdéz María Torres CasaresMaría Torres Casares

Concepto

Renta equipo de sonido Renta equipo de sonido Renta de casa para policías Renta de casa para policías Renta de casa para policías Renta de casa para policías Renta equipo sonidoRenta equipo sonido

Importe Importecheque Cheque Observado

01/09/16 19775 30,000 3,00008/09/16 19810 30,000 3,00030/09/16 19836 30,000 3,75030/09/16 19836 3,75031/10/16 19876 30,000 3,75031/10/16 19876 3,75015/11/16 19913 30,000 3,00006/12/16 19937 30,000 3,000

Total $ 480,000 $ 81,700

Normativa

Respuesta"De esta observación de total seleccionado en la revisión por un monto de $480 mil solo le corresponden 81,700 al monto siendo un 17% del universo total seleccionado del concepto de arrendamiento de diversas casas habitación rentadas para el personal que viene de Fueras a prestar sus servicios al Municipio, a la Fecha se entregaron ya los contratos correspondientes, con el objeto de mejorar y dar puntual atención a esta observación se promoverá ante los prestadores de servicio gestionen su registro ante hacienda y emitan sus propios comprobantes fiscales y esta administración se obtendrá de emitir más recibos provisionales para estos conceptos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo señalado, en relación a que los gastos no se justificaron con los comprobantes fiscales exigidos en las disposiciones fiscales aplicables.


Arrendamiento de maquinaria

11. Se registraron erogaciones por valor de $213,556 a nombre de Servicios de MaquinariaCastillo S.A. de C.V. por concepto de renta de retroexcavadora, no localizando el contrato o pedido de servicios que describa los derechos y obligaciones entre ambas partes, incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 de su Reglamento, los cuales se detallan con las pólizas de diario siguientes:





02/05/16 19460 Pago de factura 1041 por renta de retroexcavadora por los meses de $ 69,832 noviembre diciembre 2015

05/09/16 19783 Pago de factura 1631 por renta de retroexcavadora por los meses de

70,644 marzo- abril del 201628/12/16 19993 Pago de factura 1943 por renta de 180 hrs de retroexcavadora en los

73,080 meses de mayo- junioTotal $ 213,556

a) Además, se observa que no se exhibió la evidencia documental que demuestre los trabajos realizados debidamente validada por quienes los recibieron y autorizaron la contratación, así como las bitácoras autorizadas por funcionarios responsables que identifiquen las fechas y horas-máquina, ubicación de los lugares en que se realizaron, en qué consistieron los trabajos, su avance físico, entre otra información.

Respuesta"Se cuenta con la Bitácora de trabajo emitida por el área solicitante, especificando los datos y lugares en que se llevó a efecto estos trabajos, así como el inicio y la terminación de los mismos. Bitácora de trabajo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que no se anexó el contrato de prestación de servicios.

En relación al inciso a) se analizó la documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de bitácoras de trabajo de la maquinaria de los meses de noviembre y diciembre de 2015, enero, marzo, abril, mayo y junio de 2016, así como fotografías de los trabajos realizados, solventando la observación de control interno, debido a que se exhibió la documentación requerida.





MATERIALES Y SUMINISTROS

12. En el ejercicio 2016 se registraron erogaciones por consumo de combustible y elmantenimiento de vehículos oficiales por importe de $7,553,604 observando que no se cuenta con bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen el consumo de gasolina y su mantenimiento, descripción de refacciones utilizadas, el costo que representó, entre otra información, que permitan medir su eficiencia, eficacia y economía, incumpliendo con el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos los cuales se integran como sigue:

Concepto ImporteGasolina $ 4,147,320Refacciones 1,015,546Reparación de vehículos 788,668Diésel 670,828Gas L.P. 308,473Llantas 332,873Enderezado y pintura 113,873Acumuladores 87,591Mantenimiento de equipo pesado 59,217Lavado y engrasado 29,215Total $ 7,553,604

Normativa

Respuesta"El consumo de gasolina, Diésel, Gas LP, corresponde a el gasto normal de operación en los vehículos de Municipio, se suma 7,553,604 cifra exagerada ya que si se llevan bitácoras que identifican el consumo de Gasolina, Diésel y Gas LP, realizado por cada unidad oficial, la eficacia, eficiencia, economía y honradez, son una garante que solicita el Art. 134 son para lograr las Mejores condiciones de mercado en su adquisición y se logren las mejores condiciones de precio, calidad y oportunidad. En este caso que todos estos precios de los combustibles son controlados, no es posible que se pida una medición que relacione el costo que represento para el estado estos combustibles si su costo de mercado está controlado,..




Se solicita que los combustibles sean descontados del monto de la observación ya quese eliminaría un 67%. Del resto se tomaran las medidas precautorias a fin de lograr un equilibrio en su costo - eficiencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo señalado, en relación que no se exhibieron las bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen el consumo de gasolina y su mantenimiento.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, es conveniente que estas erogaciones se justifiquen con las con bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen el consumo de gasolina y su mantenimiento, descripción de refacciones utilizadas, el costo que representó, entre otra información, que permitan medir su eficiencia, eficacia y economía.

OBRAS PÚBLICAS

13. Se registró póliza de cheque 19475 por valor de $228,929 expedida el 4 de mayo de 2016a nombre de Motores y Tractores del Norte, S.A. de C.V. por concepto de reparación de tractor y refacciones, observando que la selección del proveedor, no estuvo precedida del procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Por tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, ni contrato o pedido, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones y 89 de su Reglamento.

Normativa




Respuesta"Derivado de la urgencia para reparar este tractor y siendo único proveedor Motores y Tractores del Norte, S.A. de C.V., los costos derivados son ineludibles tratándose de una empresa reconocida en el Norte de Nuevo León único distribuidor autorizado Jhon Deere, buscar fuera irremediablemente sería un intermediario lo que aumentaría sustancialmente los costos de esta reparación., por lo que nos permitimos aclarar que no se corrió ningún riesgo ya que es el proveedor exclusivo de este tipo de equipos en el Norte del Estado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que el argumento manifestado no desvirtúa lo señalado y no se exhibió la documentación que justifique el cumplimiento del procedimiento de adjudicación de conformidad con la normatividad señalada.


DISPONIBILIDAD

CUENTAS POR PAGAR

14. Se observó que no se presentaron las declaraciones de pagos provisionales de retencionesdel Impuesto sobre la Renta correspondientes al ejercicio 2016 y de ejercicios anteriores, aplicables a los salarios pagados al personal, que se debieron enterar a Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en el artículo 96 primero y penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, las cuales al cierre del citado ejercicio según los registros contables éstas ascienden a $3,380,552.

Concepto ImporteImpuestos por pagar 2016 $ 904,202Impuestos por pagar ejercicios anteriores 2,476,350Total $ 3,380,552

Normativa




Respuesta"Aclaramos que estos montos de impuesto por pagar corresponden a ejercicios anteriores a esta administración y que a la fecha estamos al corriente en nuestras obligaciones Fiscales, anexamos la opinión positiva del art. 32D del Código Fiscal de la Federación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copia certificada de opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados y el documento exhibido no desvirtúan el incumplimiento del fundamento señalado y no se presentaron las declaraciones de los pagos provisionales al Servicio de Administración Tributaria correspondientes al ejercicio 2016.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

ACREDORES DIVERSOS

15. Durante el proceso de revisión se observó que existe un saldo negativo en la cuentade Acreedores diversos por valor de $(10,026,082), el cual se generó por los saldos de ejercicios anteriores y el registro de la póliza 2016120001, como se detalla a continuación:

Fecha Póliza Concepto importe 17/12/2016 2016120001 Construcción Edificio de seguridad pública $ (9,895,624)

Saldos de ejercicios anteriores (123,139)Saldos de ejercicios anteriores (7,319)

Total $ (10,026,082)

a) Además, no se localizó el soporte documental que justifique el registro de la póliza de diario número 2016120001 de fecha 17 de diciembre de 2016 por valor de ($9,895,624) por concepto del pasivo de la obra de Construcción de Edificio de Seguridad Pública según contrato MLN-F-FORFIN-SEGPUB-09/16-AD, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa




Respuesta"El saldo negativo está perfectamente identificado y corresponde a la imposibilidad del Sistema Nemotek por la falta de Modulo de Almacenes o su equivalente en cuestiones de entrega de Bienes patrimoniales ya sea obras y demás cuentas POR PAGAR que la técnica contable permite en el Caso de Contratos de Obra Pública y demás similares que no se pueden cancelar por que los ejercicios anteriores están cerrados los periodos contables."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, en relación a que no justificó el saldo negativo en la cuenta de Acreedores diversos por valor de$(10,026,082), además no se exhibió documentación que respalde el registro contable de la póliza de diario número 2016120001 por valor de ($9,895,624).


NORMATIVIDAD

CÓDIGO DE ÉTICA, DE CONDUCTA Y LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

16. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeño de las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de establecer acciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberán observarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios y obligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Púbicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Es muy importante para el Municipio de Lampazos de Naranjo, N.L. implementar los Códigos de Ética y el de Conducta así como los Lineamientos de integridad que rijan al personal en el desempeño de su función. Evaluaremos los riesgos y se tomaran las medidas precautorias; se implementaran en las áreas de atención en el personal que maneje




recursos públicos, adquisiciones, tesorería, Cajas, Seguridad Pública y las de atención alPúblico en general."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU30-AOP106/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presente las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $14,141,450, se seleccionaron $12,013,865, que representan un 85%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:




Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 MLN-INFRA-ELE-03/1 Ampliación de red eléctrica en las calles Hidalgo, $ 1,977,5736-IR Fundación Lampazos y Juárez, de la cabecera

municipal.

2 MLN-F-FONCUL- Rehabilitación de Teatro Ayarzagoitia, en la cabecera $ 1,139,921RETEA R-09/15-IR municipal.

3 MLN-F-CONECO- Pavimentación de calles de la colonia Francisco $ 2,975,514PACOZ ER-13/15-IR Zertuche.

4 MLN-FDM-SEOA-01/16 Construcción de subestación eléctrica en Ojo de Agua, $ 1,686,495-1R en la cabecera municipal.

5 MLN-F-PROREG- Construcción de pavimento asfáltico en calle Nemesio $ 1,185,703PAVAS F-06/16-IR García Naranjo y Juan Escutia, en la cabecera

municipal.

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

FONDO PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 MLN-INFRA-ELE-03/1 6-IR Ampliación de red eléctrica en las calles Hidalgo,

Fundación Lampazos y Juárez, de la cabecera municipal.

$ 1,977,573

17. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

NormativaRespuesta"Solo Documentos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de




Proyecto de Presupuesto de Egresos para el año 2016; de oficio sin número, de fecha 11 dediciembre de 2015, mediante el cual el Tesorero Municipal informa al R. Ayuntamiento que se enviará la síntesis del Presupuesto al Periódico Oficial del Estado para su publicación; de oficio sin número, de fecha 11 de diciembre de 2015, mediante el cual el Presidente Municipal solicita al responsable del Periódico Oficial del Estado la publicación de la síntesis del Proyecto de Presupuesto de Egresos por programas, unidades responsables, objetivos y metas para el Ejercicio Fiscal del año 2016, aprobado por el R. Ayuntamiento del Municipio en sesión No. 4 extraordinaria de fecha 11 de diciembre de 2015; y de Acta de Cabildo No. 4 de fecha 11 de diciembre de 2015, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se anexa el desglose del citado presupuesto, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

1 F.C. 2015 Rehabilitación Teatro Ayarzagoita


2 MLN-F-FONCUL- RETEA R-09/15-IR Rehabilitación de Teatro Ayarzagoitia, en la

cabecera municipal.$ 1,139,921

18. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 2.3)

Normativa




Respuesta"Se anexa Bitácora Convencional ya que en esas fechas no fue posible conseguir la Firma Electrónica Avanzada en la Supervisión por parte del Contratista y no se pudo ser retroactiva por motivos de programación de los trabajos además de no permitirlo el sistema BEOP."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


19. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel concepto 8.1 "Sistema de detección de humo y alarma con panel de control inteligente contra incendio para detección de humo y alarma marca FIRE LITE modelo MS9200 incluye: colocación, pruebas, puesta en marcha, capacitación y todo lo necesario para su correcto funcionamiento, limpieza y retiro de sobrantes fuera de obra. P.U.O.T.", del cual se ejecutó una pieza por valor de $194,435, que no se cumplió con las especificaciones de citado concepto, esto en razón de que dentro de la tarjeta del análisis del precio unitario del concepto en estudio, se incluye un "Panel de control MS 9200 FIRE LITE", una "Sirena con luz estroboscópica" y una "Estación manual direccionable", los cuales no se encontraron ejecutados, localizando solo la instalación de 12 piezas de detectores de humo, por lo tanto, el citado concepto no debió pagarse hasta que cumpliera con la ejecución total de sus elementos, por lo que resulta un pago indebido por un importe total de $194,435. (Obs. 2.4)

Económica - Monto no solventado $194,435Respuesta"Se anexa estimación # 4 que se acordó entre el Municipio y el contratista, por los cambios de conceptos en el Sistema contra incendios ya que se requerían de más unidades de detección de incendios para la cobertura del total del Edificio. Sin rebasar el tope del contrato."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de carátula de la estimación 4 normal,




en la cual se incluye el concepto extra E01 "Suministro e instalación de detector de humoinalámbrico con alarma integrada" con un precio unitario de $13,968.02, que multiplicado por las 12 piezas generadas resulta un importe de $167,616.26, sin incluir el Impuesto al Valor Agregado (en adelante I.V.A.), deduciendo en la citada estimación un importe de$167,616.26 ($194,435 incluyendo el I.V.A) que corresponde al monto de la observación en estudio, resultando en cero el importe a pagar en la estimación en comento; de tarjeta de análisis del precio unitario del concepto E01 "Suministro e instalación de detector de humo inalámbrico con alarma integrada"; y de escrito sin número ni fecha, mediante el cual el contratista solicita al Secretario de Desarrollo Urbano y Obras Públicas autorización para cambiar el concepto "Sistema de detección de humo y alarma con panel de control inteligente contra incendio para detección de humo y alarma Mca. Fire lite Mod. Ms9200" por el concepto "Suministro e instalación de detector de humo inalámbrico con alarma integrada de 85 decibeles y botón silenciador/prueba, con soporte para fijación en el cielo o muros, batería de vida útil de 1 año", no aclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado, esto en razón de que no se localizó la documentación que justifique la sustitución del concepto normal por el extraordinario, así como la que compruebe que se llevó a cabo la investigación de mercado del nuevo insumo, conciliada entre el municipio y contratista, lo anterior debido a que el concepto original para el cual se ejecutaría una pieza con un precio unitario de $167,616.26, es deducido, y se genera el concepto Suministro e instalación de detectores de humo inalámbrico con alarma integrada de 85 decibeles, a ejecutar 12 piezas con un precio unitario $13,968.02, es decir, $167,616.26 en total, y así comprobar que el importe total de ambos conceptos son iguales.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos de conceptos que no cumplan con las especificaciones contratadas.

2 C.E. Pavimentación Colonia Francisco Zertuche


3 MLN-F-CONECO- PACOZ ER-13/15-IR Pavimentación de calles de la colonia Francisco

Zertuche.$ 2,975,514




Ejercicio Importe 2016 $ 2,975,514.00Retenciones 21,513.00Total: $ 2,997,027.00

20. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento equivalenteal diez por ciento del monto contratado de $2,997,029, obligación establecida en el artículo 48, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 3.2)

Normativa

Respuesta"Garantía de Cumplimento en Trámite ya que se solicitó nuevamente al contratista y su fecha de caducidad abarcará un año a partir de su entrega ya que el contratista alega que la entrego sin demostrarlo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

21. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos 170, último párrafo, y 172 del RLOPSRM. (Obs. 3.4)

Normativa




Respuesta"Se emitirá el Acta de Extinción de Derechos una vez que se reciba o se recabe la Fianza ya que no hubo anticipo para esta obra y no ha pasado el periodo de las Garantías."



22. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $2,997,027, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 3.5)

NormativaRespuesta"Garantía de Vicios Ocultos en Trámite ya que se solicitó nuevamente al contratista y su fecha de caducidad abarcará un año a partir de su entrega ya que el contratista alega que la entrego sin demostrarlo."



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.




23. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 3.6)

Normativa

Respuesta"Se anexa Bitácora Convencional ya que en esas fechas no fue posible conseguir la Firma Electrónica Avanzada en la Supervisión por parte del Contratista y no se pudo ser retroactiva por motivos de programación de los trabajos además de no permitirlo el sistema BEOP."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


24. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 43; 60; 70, párrafo quinto; 89; y 94, de la LCRPENL. (Obs. 3.7)

NormativaRespuesta"En relación a las especificaciones particulares de la Calidad de Material para los trabajos de Terracerías, Base, Riego de Liga, Asfalto, se solicitó en las Bases que se Ajustarán a lo indicado en la Ley de Pavimentos para el Estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada. Es de mencionar que las citadas especificaciones son producto del




diseño del pavimento o de la selección de la sección del mismo, realizado por un ProfesionalResponsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Subestación Eléctrica Ojo de Agua


4 MLN-FDM- Construcción de subestación eléctrica en Ojo de $ 1,686,495 SEOA-01/16 -1R Agua, en la cabecera municipal.

25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 4.1)

NormativaRespuesta"Solo documentos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Proyecto de Presupuesto de Egresos para el año 2016; de oficio sin número, de fecha 11 de diciembre de 2015, mediante el cual el Tesorero Municipal informa al R. Ayuntamiento que se enviará la síntesis del Presupuesto al Periódico Oficial del Estado para su publicación; de oficio sin número, de fecha 11 de diciembre de 2015, mediante el cual el Presidente Municipal solicita al responsable del Periódico Oficial del Estado la publicación de la síntesis del Proyecto de Presupuesto de Egresos por programas, unidades responsables, objetivos y metas para el Ejercicio Fiscal del año 2016, aprobado por el R. Ayuntamiento del Municipio en sesión No. 4 extraordinaria de fecha 11 de diciembre de 2015; y de Acta de Cabildo No. 4 de fecha 11 de diciembre de 2015, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se anexa el desglose del citado presupuesto, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

4 P.R. 2016 Construcción Pavimentación Asfáltica Calle Nemesio García Naranjo


5 MLN-F-PROREG- PAVAS F-06/16-IR Construcción de pavimento asfáltico en calle

Nemesio García Naranjo y Juan Escutia, en la cabecera municipal.

$ 1,185,703

26. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de terracerías, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 37; 60; 70, párrafo quinto; 89; y 94, de la LCRPENL, de acuerdo con las especificaciones de los conceptos contratados. (Obs. 5.2)

Normativa

Respuesta"En relación a las especificaciones particulares de la Calidad de Material para los trabajos de Terracerías, Base, Riego de Liga, Asfalto, se solicitó en las Bases que se Ajustarán a lo indicado en la Ley de Pavimentos para el Estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada. Es de mencionar que las citadas especificaciones son producto del diseño del pavimento o de la selección de la sección del mismo, realizado por un Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable.




VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionados con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 2*

Obra Pública 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 30*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 21*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 55

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 10

Obra Pública 1*


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación 1*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Fiscal (PEFCF)Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 24*


2013

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a Recursos Federales 2


Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 16*


2014

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 40

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18*Total de acciones y recomendaciones emitidas 58

2015

Pliego Presuntivode Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 32

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 29Total de acciones y recomendaciones emitidas 65

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Públ

ica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal

de

Obs

erva

on

es

Fech

a d

Not

ifica

n

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR- CP2012-GF-MU30- 029/2013

Gestión Financiera 10 29-oct-13 $502,344 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 11

2013

ASENL-PPR- CP2013-MU30- 004/2014

Recursos Federales 2 27-nov-14 $3,285,740 En trámitePendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 2

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-MU30- 021/2016

Gestión Financiera 1 22-nov-16 $43,180 En trámitePendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1Montos expresados en pesos.

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

2012

2012



La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Púb

lica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

MontoNo Justificado aclarado Determinación

ASENL- PPR- CP2012- GF- MU30- 029/2013

Gestión Financiera $502,344 $472,344 $20,000 $10,000

Se determina iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

Los datos relativos al Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias iniciado, se detallan en la siguiente tabla:

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cue

nta

Púb

lica Número

de Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del ProcedimientoEstado que Guarda el

Procedimiento

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización

ASENL- PPR- CP2012- GF- MU30- 029/2013

ASENL- CP2012-MU30-

FIRES- 014/2017

$10,000 Concluido 09-Jun-17 Existencia de Responsabilidad $1,938

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENLObservaciones

Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2014 40ASENL-PFRA- CP2014-MU30-

030/2015

Presidente Municipal 66/2017 17-jul-17

2015 32ASENL-PFRA- CP2015-MU30-

030/2016

Presidente Municipal 66/2017 17-jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2014 Se lleva a cabo el procedimiento y se aplicaron las sanciones correspondientes Concluido

Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal

Apercibimiento Privado

Director de Obra Pública Apercibimiento Privado



2015 Se lleva a cabo el procedimiento y se aplicaron las sanciones correspondientes Concluido

Ex encargada de despacho de Presidencia Municipal


Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal


Director de Obras Públicas Apercibimiento Privado

Secretaria de Finanzas Apercibimiento Privado

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.

d) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)Presidente Municipal de Lampazos de Naranjo, Nuevo León

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Tota

l de

Obs

. Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

Número de Oficio de respuesta a

promoción

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2015

ASENL- PEFCF- CP2015- MU30-

016/2016

1 Tesorería Municipal 22-nov-16

Ejercicio de las facultades de comprobación

(determinación y liquidación de

contribuciones en materia de desarrollo

urbano).

05/2017 13-ene-17

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Oficio de Promoción Total de

Obs.

Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2015ASENL-PIICC-

CP2015-MUAP- 021/2015

2Secretaría de

la Función Pública

23-nov-16

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido1

Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.

ac i



1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

e) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- MU30-030/2016 22-nov-16 13-ene-17 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue nta

Públ

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control internoGestión Financiera 23 23 0 0 0 0

Obra Pública 6 6 0 0 0 0Total 29

.

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCALCuenta Pública Informe de la tesorería Estado en la ASENL

2015 Se hará la investigación correspondiente. Concluido1

Errores aritméticos en la determinación y liquidación de contribuciones o su omisión, son las irregularidades que dan nacimiento a esta acción, en virtud de la cual se informa a la autoridad fiscal competente, para que en ejercicio de sus facultades de comprobación, revise y en su caso, subsane tales irregularidades.



LIC. JESÚS MENDOZA URIBE

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

Auditor Especial de MunicipiosC.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPE

Director General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. JORGE ALBERTO CASTRO GASPARDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

informe definitivo del resultado - … · web viewel cual fue elaborado por el c.p.c. jorge...

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