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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Hualahuises, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Hualahuises, Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

31

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

33

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

49

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 49

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

49

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

Monterrey, Nuevo León, a 16 de mayo de 2017


I. Dictamen del Auditor Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Hualahuises, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Hualahuises, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Hualahuises, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 16 de mayo de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/54

análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/54

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Hualahuises, Nuevo León, presentó el 28 de marzo de 2017 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 4 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos y la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2016 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

INGRESOS Importe Rea l % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Impuestos $ 673,707 1 $ 789,469 2 $ (115,762) (15)Derechos 143,297 - 292,497 1 (149,201) (51)Productos 150,225 - 302,465 1 (152,240) (50)Aprovechamientos 128,007 - 165,772 - (37,765) (23)Participaciones 25,721,232 50 21,741,348 42 3,979,884 18Fondo de Infraestructura Social 2,211,809 4 25,754,505 50 (23,542,697) (91)Fondo para el Fortalecimiento Municipal 3,846,037 8 - - 3,846,037 -Fondo Descentralizado 2,978,537 6 - - 2,978,537 -Otras Aportaciones 13,160,350 25 - - 13,160,350 -Financiamiento - - 2,305,165 4 (2,305,165) (100)Otros 2,834,409 6 - - 2,834,409 -Total $ 51,847,610 100 $ 51,351,222 100 $ 496,388 1

EGRESOS Importe Rea l % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Administración Pública $ 19,256,483 44 $ 20,910,074 41 $ 1,653,591 8Servicios Comunitarios 1,976,830 4 942,817 2 (1,034,013) (110)Desarrollo Social 3,252,635 7 1,363,754 3 (1,888,881) (139)Seguridad Pública y Tránsito - - 34,452 - 34,452 100Mantenimiento y Conservación de Activos 3,388,922 8 3,378,838 7 (10,083) -Adquisiciones 241,776 1 242,682 - 906 -Desarrollo Urbano y Ecología - - 100,691 - 100,691 100Fondo de Infraestructura Social Municipal 2,203,747 5 2,240,159 4 36,412 2Fondo de Fortalecimiento Municipal 4,251,339 10 3,914,371 8 (336,968) (9)Obligaciones Financieras 578,871 1 1,174,988 2 596,117 51Otros 8,730,325 20 17,179,867 33 8,449,542 49Total $ 43,880,928 100 $ 51,482,693 100 $ 7,601,765 15




Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 19,859Bancos 10,983,339Cuentas por cobrar 1,019,231Subtotal $ 12,022,429Menos:Cuentas por pagar 3,680,246Diferencia de años anteriores (4,775)Total $ 8,346,958





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 12 0 2 0 0 10 0 0

EconómicaC 2 25,585 2 15,585 10,000 0 0 0ControlInternoE

8 0 7 0 0 1 0 0

Subtotal 22 25,585 11 15,585 10,000 11 0 0OBRA PÚBLICA

Subtotal 0 0 0 0 0 0 0 0Total 22 25,585 11 15,585 10,000 11 0 0




CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA, PEFCF2 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA3 Control Interno 0 RG

Subtotal 0Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)




Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

11 10 1 1 12 0

OBRA PÚBLICA 0 0Total 11 10 1 1 12 0

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con




fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Hualahuises, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Hualahuises 1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2

Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos en los planes y programas de obras públicas, a lajustificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban las muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Hualahuises, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en



cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:



a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Hualahuises presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Hualahuises, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Hualahuises, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son las que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.



Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales VariaciónRubros 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 673,707 1 $ 805,377 2 $ (131,670) (16)Derechos 143,297 - 272,880 - (129,583) (47)Productos 150,225 - 280,844 1 (130,619) (47)Aprovechamientos 128,007 - 159,545 - (31,538) (20)Participaciones 25,721,232 50 20,651,465 45 5,069,767 25Fondo de Infraestructura Social 2,211,809 4 2,145,251 5 66,558 3Fondo para el Fortalecimiento Municipal 3,846,037 8 3,579,806 8 266,231 7Fondo Descentralizado 2,978,537 6 5,658,309 12 (2,679,772) (47)Otras Aportaciones 13,160,350 25 12,000,805 26 1,159,545 10Otros 2,834,409 6 480,895 1 2,353,514 489

Total $ 51,847,610 100 $ 46,035,177 100 $ 5,812,433 13

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $673,707

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 524,420 78 $ 349,463 67Adquisición de inmuebles 136,254 20 52,000 38Juegos permitidos 73 - 73 100Recargos y accesorios 12,960 2 3,122 24

Total $ 673,707 100 $ 404,658 60



Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Predial $524,420

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 23%.

Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho Instituto.

Adquisición de inmuebles $136,254

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Juegos permitidos $73

En este concepto se registró por error el cobro de carta de no detenciones.

Recargos y accesorios $12,960

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de pago del impuesto predial por $9,097 y de adquisiciones de inmuebles el importe de $3,863.

DERECHOS $143,297

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:




Cooperación para obras públicas $ 5,082 4 $ 4,856 96Construcciones y urbanizaciones 23,171 16 20,643 89Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 5,769 4 586 10Inscripción y refrendo 2,629 2 2,629 100Revisión, inspección y servicios 19,626 14 1,376 7Expedición de licencias 4,510 3 4,510 100Ocupación de la vía pública 14,845 10 9,425 63Diversos 14,015 10 8,110 58Anuencia municipal 53,650 37 25,578 48

Total $ 143,297 100 $ 77,713 54

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Cooperación para obras públicas $5,082

En este concepto se registraron ingresos por cooperación para una obra de urbanización, toma domiciliaria de agua potable e introducción de drenaje.

Construcciones y urbanizaciones $23,171

En este concepto se registraron cobros por subdivisiones y de permisos de construcción.

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $5,769

En este concepto se registraron ingresos por la expedición de cartas responsivas, así como constancias de buena conducta y de no adeudo de predial.

Inscripción y refrendo $2,629

En este concepto se registraron ingresos por cobros de anuencias municipales expedidas a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $19,626

En este concepto se registraron ingresos por cobros de servicios para la autorización de expedición de licencias de manejo.

Expedición de licencias $4,510



En este concepto se registraron cobros por el trámite de licencias de anuncios.

Ocupación de la vía pública $14,845

En este concepto se registraron ingresos por ocupar la vía pública con instalaciones fijas o semifijas y de estacionamiento exclusivo.

Diversos $14,015

En este concepto se registraron cobros de cuotas por entrada al gimnasio municipal.

Anuencia municipal $53,650

En este concepto se registraron ingresos por refrendos de anuencias municipales expedidas a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

PRODUCTOS $150,225



Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 864 1 $ 864 100Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 37,901 25 17,051 45Eventos municipales 111,460 74 111,460 100

Total $ 150,225 100 $ 129,375 86

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $864

En este concepto se registraron ingresos por enajenación de lote de panteón municipal.

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $37,901

En este concepto se registraron los ingresos por arrendamiento del Centro Cívico.

Eventos municipales $111,460

En este concepto se registraron ingresos recaudados en la Feria del Geranio, como se detalla a continuación:




Donativo de particulares $ 50,000 45 $ 50,000 100Concesión de derechos de juegos mecánicos 45,000 40 45,000 100Entradas a la Feria 16,460 15 16,460 100

Total $ 111,460 100 $ 111,460 100

APROVECHAMIENTOS $128,007



Multas $ 120,507 94 $ 23,634 20Diversos 7,500 6 3,100 41

Total $ 128,007 100 $ 26,734 21

Multas $120,507

En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones al Reglamento de Policía y Buen Gobierno, así como al de Tránsito y Vialidad y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, siendo las infracciones del departamento de Vialidad y Tránsito por $85,900 y de Policía y Buen Gobierno por $34,607.

Diversos $7,500

En este concepto se registraron ingresos por servicio de vigilancia en eventos cívicos de particulares, así como por daños ocasionados al Municipio.

PARTICIPACIONES $25,721,232



Fondo general de participaciones $ 19,115,730 74 $ 19,115,730 100Fondo nacional de fomento municipal 1,902,786 8 1,902,786 100Tenencia 1,566,424 6 1,566,424 100Control vehicular 44,613 - 44,613 100Impuesto sobre automóviles nuevos 546,370 2 546,370 100Impuesto especial sobre producción y servicios 571,207 2 571,207 100Diversos 504,020 2 504,020 100Fondo de fiscalización 679,871 3 679,871 100




Gasolina y diésel 790,211 3 790,211 100

Total $ 25,721,232 100 $ 25,721,232 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $2,211,809

Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, las cuales se revisaron en su totalidad.Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificó que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por el Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $3,846,037

Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, las cuales se revisaron en su totalidad.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificó que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por el Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $2,978,537

Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondo Descentralizado, las cuales se revisaron en su totalidad.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuados por el Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $13,160,350





Programa Empleo Temporal $ 660,350 5 $ 660,350 100Fondo de Aportación de Infraestructura y Productividad (FAIP) 3,000,000 23 3,000,000 100Fortalecimiento Financiero 9,500,000 72 9,500,000 100

Total $ 13,160,350 100 $ 13,160,350 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de otras aportaciones de fondos efectuadas por el Gobierno Estatal al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTROS $2,834,409



Fondo de desarrollo municipal 2009 $ 2,449,783 87 $ 2,449,783 100Apoyo económico para el pago del Impuesto del 3% sobre nóminas por parte de Gobierno de Estado 347,251 12 347,251 100Centro recreativo La Magueyada 32,375 1 32,375 100Programa reubicación de viviendas 5,000 - 5,000 100

Total $ 2,834,409 100 $ 2,834,409 100

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.



A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programa, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2015:

Egresos Reales VariaciónProgramas 2016 % 2015 % Importe %

Administración Pública $ 19,256,483 44 $ 20,090,767 44 $ 834,284 4Servicios Comunitarios 1,976,830 4 909,610 2 (1,067,220) (117)Desarrollo Social 3,252,635 7 1,344,789 3 (1,907,846) (142)Seguridad Pública y Tránsito - - 17,968 - 17,968 100Mantenimiento y Conservación de Activos 3,388,922 8 3,281,329 7 (107,593) (3)Adquisiciones 241,776 1 140,231 - (101,545) (72)Desarrollo Urbano y Ecología - - 59,855 - 59,855 100Fondo de Infraestructura Social Municipal 2,203,747 5 2,143,693 5 (60,054) (3)Fondo de Fortalecimiento Municipal 4,251,339 10 3,837,247 9 (414,092) (11)Obligaciones Financieras 578,871 1 1,260,734 3 681,863 54Otros 8,730,325 20 12,074,042 27 3,343,717 28

Total $ 43,880,928 100 $ 45,160,265 100 $ 1,279,337 3

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales VariaciónCapítulo 2016 % 2015 % Importe %

Servicios Personales $ 16,106,895 37 $ 17,015,231 38 $ 908,336 5Prestaciones 766,180 2 774,139 1 7,959 1Servicios Generales 4,741,290 11 5,295,247 12 553,957 10Materiales y Suministros 5,557,704 13 3,209,279 7 (2,348,425) (73)Mantenimientos 1,596,428 3 1,765,157 4 168,729 10Apoyos 1,167,519 3 576,639 1 (590,880) (102)Aportaciones 18,600 - 3,241 - (15,359) (474)Eventos 2,197,980 5 842,775 2 (1,355,205) (161)Bienes Muebles 280,442 - 27,851 - (252,591) (907)Bienes Inmuebles - - 117,680 - 117,680 100Obras Públicas 10,869,019 25 14,272,292 32 3,403,273 24Obligaciones Financieras 578,871 1 1,260,734 3 681,863 54

Total $ 43,880,928 100 $ 45,160,265 100 $ 1,279,337 3



La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Constructora e Inmobiliaria 1805, S.A. de C.V. Construcción de Centro Cultural $ 4,283,010Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica 2,840,149Construcciones y Proyectos Kopien, S.A. de C.V. Obra pública 2,453,421Lubricantes Hualahuises, S.A. de C.V. Consumo de gasolina y diésel 2,120,000Construcuatro, S.A. de C.V. Obra pública 1,827,089Grupo Regio Obras, S.A. de C.V. Construcción de cuartos dormitorios 1,579,980Constructora y Comercializadora Pirámide, S.A. de C.V. Obras de pavimentación 1,492,535Francisco Hernández López Material de imprenta 1,400,113Multimedios, S.A. de C.V. Publicidad 664,494Ricardo Santillana Rubio Arrendamiento de maquinaria 463,536Comercializadora Burzum, S.A. de C.V. Material eléctrico 463,120Juan Antonio Pequeño de León Servicios de audio e iluminación 296,960Joel Alejandro de León Aguirre Mantenimiento a vehículos 279,556Súper Comercial Saavedra, S.A. de C.V. Alimentos y artículos de limpieza 258,946Omar Alejandro Castellanos Saucedo Compra de material eléctrico 256,410Teléfonos de México, S.A. de C.V. Servicio telefónico 246,794Cecilia Isabel Cano Garza Suministro e instalación de sub-

estación eléctrica241,070

Concepción Zamora Casanova Alimentos y artículos perecederos 239,324

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $16,106,895

Este capítulo representa el 37% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:


Sueldos $ 11,837,502 73 $ 11,835,634 100Sueldos a personal eventual 1,103,367 7 1,086,230 98Aguinaldo 1,077,991 7 1,062,233 99Compensaciones 710,167 4 687,858 97




Pensiones a personal 451,166 3 208,976 463% sobre nóminas 347,251 2 347,251 100Liquidaciones 206,194 1 41,027 20Honorarios 167,818 1 25,717 15Prima vacacional 121,169 1 86,751 72Tiempo extra 84,270 1 59,400 70

Total $ 16,106,895 100 $ 15,441,077 96

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expediente de personal, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, asimismo, se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido de algunos empleados.

PRESTACIONES $766,180

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumos de alimentos del personal $ 490,827 64 $ 25,000 5Uniformes 226,806 30 191,400 84Servicio médico 19,097 2 11,316 59Medicamentos 17,538 2 5,143 29Análisis clínicos 11,812 2 8,526 72Gatos de viaje (Atención médica) 100 - - -

Total $ 766,180 100 $ 241,385 32

SERVICIOS GENERALES $ 4,741,290

Este capítulo representa el 11% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumo de energía eléctrica $ 2,840,149 60 $ 1,015,547 36Arrendamiento de maquinaria 712,126 15 689,854 97Servicio telefónico 353,922 8 84,227 24Radio, prensa y televisión 310,147 7 94,254 30Atenciones a funcionarios 147,930 3 22,655 15Gastos de cafetería 99,039 2 54,502 55




Gastos de viaje 89,791 2 34,435 38Seguros de vehículos 79,966 2 44,013 55Atenciones a comunidades 32,900 1 32,900 100Trámites oficiales 19,942 - 18,499 93Lavado de manteles 18,503 - 8,372 45Arrendamiento de equipo de oficina 18,090 - 6,897 38Recarga de cartuchos para impresoras 10,786 - - -Multas y sanciones 6,766 - 6,766 100Devoluciones diversas 928 - - -Pago de mensajería 305 - - -

Total $ 4,741,290 100 $ 2,112,921 45

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registradas contablemente, conciliando éstos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal.

MATERIALES Y SUMINISTROS $5,557,704



Gasolina $ 1,520,448 27 $ 275,000 18Material de imprenta 1,037,048 19 767,560 74Material eléctrico 930,922 17 500,903 54Diésel 823,000 15 145,000 18Gas L.P. 305,638 6 100,287 33Papelería y artículos de oficina 219,620 4 106,412 48Material de ferretería 178,656 3 55,894 31Aceites y lubricantes 106,510 2 47,033 44Llantas 82,180 1 52,280 64Artículos para aseo y limpieza 75,046 1 14,616 19Material deportivo y trofeos 66,155 1 29,916 45Pintura 45,939 1 29,900 65Material de construcción 42,260 1 - -Material y mantenimiento de plomería 38,625 1 - -Refacciones 37,177 1 - -Material navideño 24,510 - 24,510 100Herramientas 10,796 - - -Materiales para la blockera 9,855 - - -Material de costura 2,097 - - -




Material fotográfico 604 - - -Engargolados y copias fotostáticas 418 - - -Copias de llaves 200 - - -

Total $ 5,557,704 100 $ 2,149,311 39

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, llantas y refacciones, las bitácoras de control donde se registra el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física, de manera aleatoria.

MANTENIMIENTOS $1,596,428



Mantenimiento en parques, jardines y plazas $ 569,438 36 $ 483,266 85Mantenimiento de vehículos 565,343 35 239,852 42Mantenimiento de equipo pesado 139,366 9 20,000 14Mantenimiento de vías publicas 104,746 7 104,746 100Mantenimiento de edificios 74,301 5 64,284 87Mantenimiento de panteones 45,593 3 20,000 44Trabajos de soldadura 39,823 2 17,365 44Mantenimiento de equipo de cómputo 17,488 1 10,208 58Mantenimiento de equipo de oficina 17,154 1 13,279 77Mantenimiento de herramientas 10,752 1 - -Lavado y engrasado 6,488 - - -Rotulación de vehículos 3,016 - - -Enderezado y pintura de vehículos 2,320 - - -Mantenimiento de maquinaria 400 - - -Mantenimiento de equipo de sonido 200 - - -

Total $ 1,596,428 100 $ 973,000 61

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto y se cotejo contra el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio.



APOYOS $1,167,519



Apoyos económicos a personas de bajos recursos $ 256,554 22 $ 54,342 21Apoyos de paquetes escolares 225,524 19 193,710 86Programas asistenciales del DIF municipal 214,581 18 25,000 12Apoyos en equipamiento de escuelas 179,188 15 168,800 94Apoyos económicos a escuelas 84,993 7 37,556 44Apoyos para mantenimiento de escuelas 65,411 6 64,360 98Apoyo a CONARTE 2016 40,000 4 40,000 100Apoyos para uniformes deportivos 38,736 3 23,200 60Funerales a personas de escasos recursos 25,052 2 12,702 51Atención médica a personas de escasos recursos 14,205 1 8,632 61Apoyos económicos a equipos deportivos 7,600 1 - -Apoyo mantenimiento a centro de salud 6,575 1 - -Becas a estudiantes 5,000 1 - -Apoyos para entrenamiento y arbitrajes 3,050 - - -Apoyos para transportación a estudiantes 850 - - -Apoyos para transporte a personas de escasos recursos 200 - - -

Total $ 1,167,519 100 $ 628,302 54

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a personas de escasos recursos, instituciones de enseñanza y estudiantes, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción.APORTACIONES $18,600

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe %

Aportaciones a instituciones religiosas $ 11,600 62Aportaciones a instituciones culturales 7,000 38

Total $ 18,600 100

EVENTOS $2,197,980





Festejos patronales (Ferias) $ 904,245 41 $ 777,160 86Eventos culturales 349,050 16 185,824 53Día de las madres 301,770 14 229,860 76Día del maestro 169,540 8 83,810 49Informe del C. Presidente municipal 157,618 7 126,880 80Aniversario del municipio 145,073 6 96,400 66Día del niño 128,791 6 22,086 17Publicaciones y ediciones 37,584 2 37,584 100Instituto de la Mujer 3,515 - - -Eventos cívicos 794 - - -

Total $ 2,197,980 100 $ 1,559,604 71

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información, así como la efectiva entrega-recepción de bienes otorgados en los eventos.

BIENES MUEBLES $280,442

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:


Equipo de transporte $ 139,900 50 $ 81,900 59Maquinaria pesada 96,000 34 75,000 78Muebles y equipo de oficina 18,958 7 - -Equipo de comunicación 13,199 5 - -Equipo de cómputo 5,699 2 - -Equipo de seguridad pública y protección civil 4,872 2 - -Equipo médico 1,814 - - -

Total $ 280,442 100 $ 156,900 56

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se inspeccionaron físicamente las adquisiciones de los bienes más importantes y se verificó su registro en el control del patrimonio municipal.

OBRAS PÚBLICAS $10,869,019

Este capítulo representa el 25% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales se detallan a continuación:



Descripción Importe % Alcance %

Pavimentación de calle Eugenio García segunda etapa en colonia Raúl Caballero 2º sector

$ 2,500,649 23 $ 2,500,649 100

Construcción de edificio de Seguridad Pública 2,439,200 22 2,425,269 99Construcción de Centro Cultural 1,861,161 17 1,861,161 100Construcción de cuartos dormitorios en la comunidad Magüiras

1,579,980 15 1,579,980 100

Pavimentación en diversas calles del Municipio 745,981 7 745,981 100Remodelación de Jardín de niños sin nombre en comunidad Magüiras y mantenimiento de la Escuela Primaria José S. Vivanco

598,715 6 566,125 95

Rehabilitación de cancha polivalente Zaragoza 483,143 4 468,057 97

Otros Gastos:Empleo temporal 2016 (Pago a personal del programa empleo temporal)

660,190 6 660,190 100

Total $ 10,869,019 100 $ 10,807,412 99

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas y su Reglamento, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $578,871



Deducciones de participaciones por préstamos $ 504,975 87 $ 504,975 100Comisiones y situaciones bancarias 115,616 20 76,458 66Fraudes bancarios (41,720) (7) (41,720) 100

Total $ 578,871 100 $ 539,713 93

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que se ampararan con la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.



La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:Concepto Importe

Saldo inicial $ 380,276Más:Ingresos 51,847,610Subtotal $ 52,227,886Menos:Egresos 43,880,928Saldo disponible al 31 de

diciembre de 2016 $ 8,346,958

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo de esta sección.

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 19,859Bancos 10,983,339Cuentas por cobrar 1,019,231 Subtotal $ 12,022,429Menos:Cuentas por pagar 3,680,246Diferencia de años anteriores (4,775)

Total de la Disponibilidad $ 8,346,958

Fondos fijos $19,859

Esta cuenta se integra por un saldo remanente, originado por la cancelación de los dos fondos fijos de la administración anterior, utilizados para gastos menores y que estaban asignados a diversas dependencias municipales, de la cual se revisó la póliza contable correspondiente.

Bancos $10,983,339

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:



Fondo Saldo

Recursos propios $ 3,688,128Fondo de Infraestructura Social Municipal 14,084Fondo de Fortalecimiento Municipal 187,142Programas de Gobierno 7,093,985

Total $ 10,983,339

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con los auxiliares contables.

Cuentas por cobrar $1,019,231

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Deudores Diversos $ 93,361Gastos por comprobar 47,874Crédito al salario 877,996

Total $ 1,019,231

Cuentas por pagar $3,680,246

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

ISR retenido al personal por sueldos $ 3,946,934ISR retenido por honorarios 20,558Acreedores diversos (19,320)Documentos por comprobar 2005 (267,926)

Total $ 3,680,246

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por el ISR retenido al personal por sueldos del año 2016, se comprobó su registro mediante la revisión de las nóminas pagadas.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes




Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.



El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 33/54

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado General en Municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes, sea exigido (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado General (SSG) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).




c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Respuesta"En relación a este punto, se notifica que a la fecha se está trabajando en la implementación del Sistema de Contabilidad Gubernamental SAACG del Indetec, hasta ahorita se cuenta con un 70% de avance respecto del ejercicio 2017. Referente al ejercicio 2016 se envían en CD reportes generados por dicho sistema como evidencia de avance del cumplimiento."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo ya que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados en relación al ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos




l

transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 deoctubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 04 de mayo de 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio de Hualahuises, Nuevo León, no cuenta con una página oficial en internet, según consulta efectuada el día 28 de agosto de 2017, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"Así mismo, se hace de su conocimiento la página con la que cuenta actualmente el Municipio para manejar información relacionada con Transparencia y las Finanzas de mismo, https://transparencia2015.wixsite.com/hualahuises2015/ de la cual se envía como referencia captura de pantalla."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo ya que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados en relación al ejercicio 2016.


INGRESOS

DERECHOS

Capillas de velación

3. No se localizaron las gestiones de cobranza, ni el depósito por importe de $7,020 a cargodel C. Jesús Rodríguez Cuellar por servicios funerarios, adeudo que fue observado en el ejercicio anterior y de acuerdo con lo manifestado por el C. Presidente Municipal se procedería ejercer acciones para el cumplimiento de dicho pago.

Control Interno

Respuesta"En lo referente a este punto, se anexa copia de oficio de cobranza No. 123/03/17, de fecha 06 de Octubre del presente año, enviado al Sr. Jesús Rodríguez Cuellar en donde se le notifica del adeudo que tiene con el Municipio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de control interno, debido a que el oficio de cobranza anexado carece del domicilio particular del contribuyente y solo cuenta con una firma y fecha de recepción, sin anexar identificación del contribuyente para validar que efectivamente se le entregó dicho requerimiento.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, establecer acciones de control que permitan realizar las gestiones de cobranza necesarias con el contribuyente para recuperar el saldo que se adeuda a la Administración Municipal y que los requerimientos elaborados se formalicen de




tal manera que se pueda tener la certeza de que estos fueron entregados a los particulares,dando seguimiento a dichas acciones el área responsable de su recaudación.

Anuencias Municipales

4. Se registraron recibos oficiales de ingresos por $15,658 por pago de anuencias municipales2016, en los cuales se menciona que se otorgaron descuentos del 50% y 30%, observando que no se localizaron los registros contables de dichos descuentos de conformidad con lo establecido en el artículo sexto, regla 3 de la Ley de Ingresos de los Municipios de Nuevo León para el año 2016, además no se anexa evidencia documental de la autorización de dichos descuentos, los cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de Contribuyente Importe % Descuento recibo aplicado

15/04/2016 52549 Ramiro López Cortez $ 4,120 3003/05/2016 52621 Alicia Guerra Pellegaud 1,095 5002/08/2016 52945 Vicente Ibarra Nacianceno 1,936 5009/11/2016 53290 Otilia de León Aguirre 3,572 5006/12/2016 53386 Pedro Chávez 2,191 5008/12/2016 53391 Juan Alfonso Gaytán Muñoz 2,744 50Total $ 15,658

NormativaRespuesta"Se anexan copias de los recibos de ingresos y sus respectivos oficios de autorización de descuento por concepto de anuencias municipales, así como copia del acta de cabildo No. 3 del 17 de Noviembre del 2015 en donde se detalla la autorización para otorgar descuentos por diversos conceptos.

En lo relacionado con el registro del descuento, se hace de su conocimiento que a la fecha, el Municipio ya corrigió esa situación y realizó el registro de los descuentos otorgados durante el ejercicio 2017 (hasta el mes de septiembre), para lo cual se anexa la póliza de diario respectiva, así como relación de los recibos en los que se ha aplicado algún descuento y sobre los cuales se realizó el correcto registro."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación de aspecto normativo ya que adjuntan oficios firmados por el Presidente Municipal autorizando los subsidios antes citados, sin embargo, no se




anexó evidencia documental del registro de los subsidios durante el ejercicio auditado, ni elActa No. 3 del 17 de noviembre de 2015 en donde se detalle la autorización de los Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

APROVECHAMIENTOS

Multas

5. Se registraron recibos oficiales de ingresos por $11,287 por diferentes infracciones detránsito y de policía y buen gobierno, en los cuales se menciona que se otorgaron descuentos del 25%, observando que no se localizaron los registros contables de dichos descuentos de conformidad con lo establecido en el artículo sexto, regla 3 de la Ley de Ingresos de los Municipios de Nuevo León para el año 2016, los cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de Contribuyente Importe recibo

04/04/2016 52463 Adrián Murillo Rdz. $ 1,050 19/04/2016 52570 Maria Luiza Domínguez 1,20709/05/2016 52645 Rigoberto Barba Moreno 3,72807/09/2016 53096 Jorge Alberto Silva Prado 2,99218/10/2016 53213 Reynaldo Bazaldua García 2,310Total $ 11,287

a) Además, se observó que dichos descuentos se otorgaron de manera indebida, debido a que son infracciones que no son susceptibles de descuento, de conformidad con lo establecido en el artículo 98, fracciones I y II del Reglamento de Tránsito y Vialidad, con excepción del recibo No. 52570.

Normativa

Respuesta"Se anexan copias de los recibos de ingresos y sus respectivas boletas de multa y/o infracción, así como acta de cabildo No. 5 del 26 de Noviembre de 2015 con autorización para otorgar descuentos sobre estos conceptos.

En lo relacionado con el registro del descuento, se hace de su conocimiento que, a la fecha, el Municipio ya corrigió esa situación y realizó el registro de los descuentos otorgados durante el ejercicio 2017 (hasta el mes de septiembre), para lo cual se anexa la póliza de




diario respectiva, así como relación de los recibos en los que se ha aplicado algún descuentoy sobre los cuales se realizó el correcto registro.

Así mismo, se hace de su conocimiento que ya se notificó al departamento de Seguridad Pública para la correcta aplicación del Reglamento de Tránsito en lo relacionado a los descuentos por pronto pago, para evitar situaciones como las señaladas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo ya que no se anexó evidencia del registro de los subsidios durante el ejercicio auditado; además no se adjuntó el Acta No. 3 del 17 de noviembre de 2015 en la cual se señale que los descuentos antes citados están autorizados; respecto al inciso a) no solventa debido a que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento a los fundamentos señalados en la observación, además no se anexa evidencia documental de lo manifestado en cuanto a lo notificado al departamento de Seguridad Pública.


EGRESOS

SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

6. Durante la revisión de las remuneraciones pagadas al personal, se detectó que en elPresupuesto de Egresos para el ejercicio 2016 aprobado en el Acta Extraordinaria No. 7 del 17 de diciembre de 2015, no se localizaron los tabuladores desglosados de las remuneraciones que perciban los servidores públicos municipales, incumpliendo con lo establecido en los artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafo y 127 fracciones I y V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 179 segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En relación a esta observación es importante mencionar que no se actuó con dolo alguno por parte de la actual Administración 2015-2018, esto pudo originarse a raíz de la carga de trabajo ya que nos encontrábamos recién instalados, efectuando la glosa de la cuenta pública de la administración anterior, 2012-2015, el Plan de Desarrollo Municipal, para la




presente Administración, aunado esto a la restructuración del personal que formaría partede nuestra Administración, además de la elaboración del presupuesto de Egresos para el ejercicio Fiscal 2016.

Considero que este fue el motivo por el cual se omitió incluir los tabuladores de las remuneraciones al personal, pero tomaremos muy en cuenta, su observación, para poder dar cumplimiento a lo señalado en las leyes aplicables como son los Artículos 115 fracción IV y 127 fracciones I y V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como al artículo 179 párrafo segundo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, para su correcta aplicación en la elaboración de siguientes presupuestos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a los fundamentos señalados en la observación.


SERVICIOS GENERALES

Seguros de Vehículos

7. Se registró póliza de diario No. 2016010002 de fecha 28 de enero de 2016 por $10,810concepto seguro de vehículo Jetta 2014 propiedad del municipio, observando que no se localizó documentación que ampare el importe erogado, que cumpla con los requisitos fiscales, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 párrafo quinto de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Normativa

Respuesta"En relación a este punto se anexa copia de la póliza de seguro del vehículo Jeta 2014, así como la factura respectiva correspondiente a dicho pago y de esta forma dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 86 párrafo quinto de la Ley del Impuesto Sobre la Renta."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que no se adjunta documentación que ampare el importe erogado que cumpla con los requisitos fiscales motivo de la observación, solo se anexa póliza de seguro del vehículo Jetta 2014 con vigencia del 31 de enero 2017 al 31 de enero de 2018.


EVENTOS

Aniversario del Municipio

8. Se registraron pólizas de cheque Nos. 1 21726 y 1 21861 del 8 de junio y 22 de julio de2016, respectivamente, por $25,000 cada una a nombre del C. Jorge Alberto Maciel Rivera por pago de presentación artística en el evento del Aniversario del Municipio, observando que la documentación comprobatoria no reúne los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitada al Titular mediante requerimiento FO-JUR-79/REVISIÓN 06 recibido el 17 de mayo de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número 107/03/17 recibido el 26 de mayo del mismo año, referente a este punto se afirma la participación en el citado evento, la recepción de los cheques señalados y la falta de entrega de factura con requisitos fiscales, motivo de la observación.

Normativa

Respuesta"Es importante informarle en relación a este punto, que por parte del Ente Público y a través de llamadas telefónicas al prestador de este servicio relacionado con el evento: ANIVERSARIO DEL MUNICIPIO, solicitándole la factura correspondiente, este manifestó




no contar con dicha factura, tal como lo manifestamos en el oficio No. 107/03/17 de fecha 26de Mayo, esto nos lleva a la conclusión de poner mucha atención en cuanto a contrataciones que se realicen sin contar con la factura respectiva tal como lo establece el artículo 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a los fundamentos señalados en la observación.


DISPONIBILIDAD

CUENTAS POR COBRAR

Deudores Diversos

9. En el proceso de la auditoría se detectó que durante el ejercicio 2016 se registraronpréstamos por $258,200 observando que no se cuenta con políticas y procedimientos establecidos para su otorgamiento y control, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, fracción I, inciso p) y 104, fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Además, al 31 de diciembre de 2016 se presenta un saldo por cobrar por valor de $93,362 de los cuales $46,466 corresponden a saldos de ejercicios de años anteriores, no localizando evidencia documental de gestiones de cobranza, ni propuesta del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento para ejercer acciones de depuración o cancelación de dichos saldos, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracciones IV y X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

Cuenta Nombre Importe Trabajador Actual

10501-0077-0000 Ramón Álvarez López $ 618 Pensionado 10501-0087-0000 Cipriano Álvarez López 478 Si10501-0164-0000 Ignacio Rodríguez Martínez 2,400 No10501-0239-0000 Ana María Rodríguez Zaragoza (100) Si10501-0240-0000 Eusebio Rodríguez Sepúlveda 178 No10501-0241-0000 Luis Eduardo Prado Casanova 88 No10501-0242-0000 Hipólito Guadalupe Molina Luna 40 No 10501-0245-0000 Laura María Martínez Valdez 2,100 Si




Cuenta Nombre Importe TrabajadorActual

10501-0248-0000 Yesenia Guadalupe Castillo Sánchez 2,000 No10501-0250-0000 Mayra Patricia Martínez Prado 1,150 No10501-0259-0000 María Enriqueta Aguilar Cervantes 300 No10501-0260-0000 Clemente de la Rosa Mejorado (200) Si10501-0261-0000 Cipriano Álvarez López (200) Si10501-0263-0000 Héctor Abundio Ibarra García (700) Si10501-0266-0000 Alejandro Torres Rodríguez (1,526) Si 10501-0268-0000 María del Carmen de León Herrera 240 Si10501-0270-0000 Rocío Ramírez Loera 1,100 No10501-0275-0000 Luisa Castillo Quezada (100) No10501-0276-0000 Ermila Leal Molina 100 Si10501-0277-0000 Leonel Martínez Mata 4,000 Si10501-0279-0000 Ana María Martínez Reyes (1,200) Si 10501-0280-0000 Juan Francisco Treviño Treviño 400 Si10501-0284-0000 Yovima Belén Ibarra García 11,800 Pensionado 10501-0286-0000 Ana Rosa Colunga Pérez 600 Si10501-0287-0000 Juan Sepúlveda Cortez 600 Si 10501-0288-0000 Néstor Miguel Flores Torres 12,400 No10501-0294-0000 Octavio Cervantes Rodríguez (1,500) Pensionado10501-0297-0000 Perfecto Prado Sepúlveda (8,500) No10501-0299-0000 Alma Delia López Torres 19,600 No10501-0323-0000 Marta Aidé Leal Molina 300 NoTotal $ 46,466

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitada al Titular mediante requerimiento FO-JUR-79/REVISIÓN 06 recibido el 17 de mayo de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número 107/03/17 recibido el 26 de mayo del mismo año, referente a este punto anexan listado deudores en donde se explica el saldo de cada uno de los deudores que figuran en el listado incluido dentro del requerimiento de información al 25 de mayo de 2017, así como si actualmente laboran o no en el Municipio, sin mencionar las acciones de cobranza efectuadas.

Normativa

Respuesta"En lo relacionado a este punto, se adjunta póliza de diario del registro contable de la cancelación de saldos de deudores diversos de años anteriores, mismos que fueron autorizados en Sesión de Cabildo No. 63 del 28 de Septiembre 2017 (copia de acta de la misma se encuentra en el Anexo 13)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que en relación a que




no se cuenta con políticas y procedimientos para el otorgamiento y control de los préstamosa empleado no hacen comentarios al respecto, y en cuanto al inciso a) solventa ya que se anexa el acta de cabildo No. 63 del 28 de septiembre de 2017, en cual se autoriza la cancelación de saldos de deudores diversos de años anteriores. Se le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 para verificar el procedimiento llevado a cabo para la cancelación de dichos saldos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

CUENTAS POR PAGAR

Impuestos por Pagar

10. No se localizaron las declaraciones mensuales de los pagos provisionales de retencionesdel Impuesto sobre la Renta sobre sueldos y salarios y 10% sobre honorarios correspondientes de enero a diciembre de 2016 por $884,470 y años anteriores por$3,083,023 que se debieron enterar al Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en los artículos 86 quinto párrafo y 96 párrafos primero y séptimo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, se integra de la manera siguiente:

Años ISR retenido 10% ISR retenido Saldo al 31- al persona l sobre honorarios XII-2016

y arrendamientoAños anteriores $ 3,062,465 $ 20,558 $ 3,083,0232016 884,470 - 884,470Total $ 3,946,935 $ 20,558 $ 3,967,493

a) Además se observó que las retenciones del 10% sobre honorarios del ejercicio 2016 por $14,887 se registraron indebidamente en la cuenta contable de 20101-0001-0000 ISR retenido al personal, en vez de la 20101-0002-0000 10% ISR retenido sobre honorarios.

Normativa

Respuesta"En relación a esta observación, es importante mencionar que estamos en pláticas con la Tesorería General del Estado de Nuevo León, a través de la Subsecretaria de Ingresos y con el Servicio de Administración Tributaria, con la finalidad de coordinarnos para poder solventar dicho compromiso de pago de impuestos, de esta forma daremos cumplimiento




a lo estipulado en el artículo 86 quinto párrafo y 96 párrafo primero y séptimo de la Ley delImpuesto Sobre la Renta.

Se anexa relación con el importe del adeudo que se tiene a la fecha por concepto de impuestos, ya que el monto manifestado en la observación corresponde al saldo que se tiene en los registros contables, el cual incluye partidas de años anteriores, las cuales van a ser analizadas, para en su caso, proceder a la depuración de las mismas.

En lo relacionado con la contabilización correcto del ISR por concepto de honorarios, se hace de su conocimiento que ya se realizó la corrección en los impuestos por este concepto que se tienen al 30 de Septiembre 2017, con lo cual se busca solventar la observación impuesta. Se anexa póliza de diario con la contabilización respectiva, así como detalle del mismo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento al fundamento señalado, ya que no se han realizado los pagos de las retenciones del Impuesto Sobre la Renta de los salarios del personal del ejercicio 2016 y anteriores que se adeudan al Servicio de Administración Tributaria; respecto al inciso a) solventa la observación de control ya que se anexó póliza de diario en la que se corrige las partidas correspondientes a las retenciones del 10% sobre honorarios que se habían registrado en una cuenta incorrecta.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

NORMATIVIDAD

CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

11. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeño de las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de establecer acciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberán observarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios y obligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Púbicos del Estado y Municipios de Nuevo León.




Normativa

Respuesta"Es importante mencionar en relación a este punto, que no contamos con un Código de Ética y conducta, como bien se nos señala, cabe mencionar que las acciones son basadas en el artículo 104 fracción XIII de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, así como en la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León. Aclarando que tomaremos en cuenta dicho señalamiento para proceder de manera correcta y dar cumplimiento a la observación que nos hace."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que se acepta que no se cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, ni con los Lineamientos de Integridad, además de que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento al fundamento señalado.


OBRA PÚBLICA

De la revisión a los programas que registran inversión en obras públicas por un importe de$10,208,829, se seleccionaron $8,864,133 que representan un 87%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León y de la Ley de Coordinación Fiscal; que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado, detectando hallazgos dentro de la citada revisión, los cuales fueron aclarados por el Ente Público, no generando observaciones al respecto.



VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 4*Obra Pública 2*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 58

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 7*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación(IASF) 5*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 35*Total de acciones y recomendaciones emitidas 112

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 16Obra Pública 2


Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 5*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 44*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 128

2013Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad 23*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Administrativa (PFRA)Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 10

Total de acciones y recomendaciones emitidas 34

2014

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 8*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3*Total de acciones y recomendaciones emitidas 11

2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 19Total de acciones y recomendaciones emitidas 36

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal

de

Obs

erva

ne

s

Fech

a d

Not

ifica

c Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR- CP2012-GF- MU27-018/2013

Gestión Financiera 16 29-oct-13 $1,665,646 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR- CP2012-OP- MU27-020/2013

Obra Pública 2 29-oct-13 $69,280 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 18

2013


Gestión Financiera 1 12-nov-14 $5,000 En trámitePendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1

2015


Gestión Financiera 1 22-nov-16 $81,180 En trámitePendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1Montos expresados en pesos

.A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

20



La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Púb

lica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de daños o

perjuicios

Monto Desvirtuado

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Resarcido

MontoNo Justificado

aclaradoDeterminación

ASENL-PPR- CP2012-GF- MU27- 018/2013

Gestión Financiera $1,665,646 $1,623,428.48 $0 $42,217.52

Se determina iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

2012

ASENL-PPR- CP2012-OP- MU27- 020/2013

Obra Pública $69,280 $0 $0 $69,280Se determina iniciar

Procedimiento para el Fincamiento de

Responsabilidades Resarcitorias

Los datos relativos al Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias iniciado, se detallan en la siguiente tabla:

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cue

nta

Púb

lica Número

de Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del ProcedimientoEstado que Guarda el

Procedimiento

Fecha de

Resolución

Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización

ASENL- PPR- CP2012- GF- MU27- 018/2013

ASENL-CP-2012- MU27-FIRES-

047/2017$21,997 Concluido 19-oct-17 Inexistencia de

Responsabilidad No aplica

ASENL-CP2012- MU27-FIRES-

065/2017$20,220.52 Concluido 25-oct-17

Inexistencia de Responsabilidad No aplica

ASENL- PPR- CP2012- OP- MU27- 020/2013

ASENL-CP12- MU27-FIRES-

28/2017

$69,280Concluido 04-jul-17

Se determina Inexistencia de

Responsabilidad

No aplica

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.



b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónInforme final de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2011 58ASENL-PFRA- CP2011-MU27-

060/2012

Presidente Municipal 522/01/17 12-jul-17


038/2013



027/2016


PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2011

Se continúa con el proceso de investigación para poder proceder al fincamiento de responsabilidades en contra de los ex

funcionarios que resulten responsables

En Trámite

2012



En Trámite

2015



En Trámite

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.




c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

(PEFCF) Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción al

de

O

bs Instancia Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2015

ASENL- PEFCF- CP2015- 018/2016

1

Servicio de Administración Tributaria (Administración Local

de Auditoría Fiscal de Guadalupe, N.L.)

22-nov-16Incumplimiento del

Ente Público a sus obligaciones fiscales

Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- MU27-027/2016 17-nov-16 14-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

P

úbli

ca

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control internoGestión Financiera 19 18 0 1 0 0

Total 19


LIC. JESÚS MENDOZA URIBE

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

Auditor Especial de Municipios

C.P. JAIME ROBERTO CORTÉZ BARRAGÁNDirector de Auditoría

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y

Desarrollo Urbano


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