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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL EN GESTIÓN

CONTRACTUAL Y PRESUPUESTAL

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

SECRETARÍA DE EDUCACIÓN

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, septiembre de 2019

SECRETARÍA DE EDUCACIÓN DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

*2019100011783* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2019100011783 Medellín, 09/09/2019

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Contralor General de Antioquia Diana Carolina Torres García (E) Contralor Auxiliar Delegado Luz Agueda Cuervo Martínez (E) Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada Patricia Dolores Olano Azuad (E) Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Gustavo de Jesús Mesa Ramírez Profesional Universitario Mauricio Orozco Velásquez Contralor Auxiliar Yeissin Rodolfo Cáceres Padilla Comité Operativo Contralor Auxiliar María Nelly Zapata Echeverri Profesional Universitario Ángela Paola Ríos Rosas Profesional Universitario Martha Lillyam Palacios Maldonado Profesional Universitario (P) Nacyra Raquel Máttar Acuña



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TABLA DE CONTENIDO

1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO ............................................................ 7

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 9

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 9

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 9

2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 10

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 14

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ...................................... 14

2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 14

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................ 15

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. ...................................................................................... 15

2.2. GESTIÓN PRESUPUESTAL ............................................................................................ 15

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL ................................................................................ 17

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 18

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 18

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 18

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 19

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 24

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ...................................................................... 24

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 28



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5. ANEXOS .................................................................................................................................. 29



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Medellín, septiembre de 2019 Doctor NÉSTOR DAVID RESTREPO BONNET Secretario de Educación Departamento de Antioquia Calle 42B No. 52-106 CAD La Alpujarra Edificio Gobernación de Antioquia, Piso 4 (401) [email protected] [email protected] Medellín, Antioquia Asunto: Carta Conclusiones La Contraloría General de Antioquia, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial, en Gestión Contractual y Presupuestal al Ente que usted representa a la vigencia 2018, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión. Es responsabilidad de la Secretaría de Educación de Antioquia el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un Informe de Auditoría Especial en Gestión Contractual y Presupuestal, que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría General de Antioquia, consecuentes con las de general aceptación. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión contractual, presupuestal y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]



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debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el sistema Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia.



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1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO

La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión en la Secretaría de Educación de Antioquia, CUMPLE con los principios evaluados según puntaje de 90,17.

1. CONTROL DE GESTIÓN SECRETARÍA DE EDUCACIÓN

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA VIGENCIA 2018

Fuente: Matriz de Evaluación de la Gestión Fiscal/Secretaría de Educación de Antioquia Elaboró: Gustavo de Jesús Mesa Ramírez/Contralor Auxiliar/Coordinador Equipo Auditor

En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la Secretaría de Educación del Departamento de Antioquia, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad en total celebró 65 contratos por valor de $120.932.246.347, de los cuales se tomó una muestra de 21 por valor de $77.396.942.605, equivalente al 64% del valor total contratado. Así mismo, como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 100.



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Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina y/o responsable de Control Interno para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia.

GUSTAVO DE JESUS MESA RAMIREZ Contralor Auxiliar

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

P/E Gustavo de Jesús Mesa Ramírez, Contralor Auxiliar/Coordinador R/ Nacyra Raquel Mattar Acuña/Comité Operativo



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la Secretaría de Educación de Antioquia, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 65 contratos por valor de $120.932.246.347, distribuidos así:

2. CONTRATACIÓN SECRETARÍA DE EDUCACIÓN


TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 2 645.644.362 2 645.644.362

Prestación de Servicios

28 97.401.181.118 4 63.845.097.166

Suministros 6 1.693.083.507 4 1.364.201.077

Consultoría y otros

3 209.000.000 2 135.000.000

Interventoría 0 0 0 0

Régimen Especial 26 20.983.337.360 9 11.407.000.000

TOTAL 65 120.932.246.347 21 77.396.942.605 Fuente: Información rendida al Sistema de Gestión Transparente por la Secretaría de Educación de Antioquia Elaboró: Gustavo de Jesús Mesa Ramírez/Contralor Auxiliar/Coordinador

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría especial a la Secretaría de Educación de Antioquia:



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2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 88,68 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

3. GESTIÓN CONTRACTUAL SECRETARÍA DE EDUCACIÓN


Fuente: Matriz de Evaluación de la Gestión Fiscal/Sistema de Gestión Transparente Elaboró: Gustavo de Jesús Mesa Ramírez/Coordinador Equipo Auditor

2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 2 contratos de obra pública se auditaron 2; por valor de $645.644.362, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

1. El contrato 4600008767 que tiene por objeto “Mantenimiento de cubierta y

obras complementarias de la institución educativa José María Villa sede

principal del municipio de Sopetrán Antioquia”, suscrito el 16 de octubre de

2018 con CONSORCIO SOPETRÁN, con fecha de inicio del 22 de octubre

del mismo año, se observaron las siguientes irregularidades: (A)



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En el informe de evaluación final se observó la inhabilitación de un

proponente, a razón de que el señor German José Fuentes Muñoz,

mediante observación realizada al informe de evaluación y asignación de

puntaje puso en conocimiento del comité sobre las anomalías que

presentaba la información entregada por Alexander Thevening Garcés,

quien había quedado ubicado en el 1er puesto de la lista de elegibilidad.

En ésta se afirma la alteración o adulteración de los documentos que fueron

suministrados como parte de la propuesta, hecho que de ser cierto implica

una sanción penal y que por haber concluido con la descalificación de éste,

implica que se comprobó su veracidad y por lo tanto debió hacerse su

respectivo traslado a la autoridad competente. Lo anterior inobserva el

artículo 67 de la ley 906 de 2004, correspondiente al Código de

Procedimiento Penal Colombiano.

2. En los Contratos de obra que se relacionan a continuación, una vez

revisados los expedientes, se evidenció que a pesar de que en los pliegos

de condiciones se exigía al oferente ganador la presentación del formato

para determinar el AU, no se observó en la propuesta económica del

oferente ni el cálculo ni la relación detallada de éste, inobservando el

numeral 1,8 del pliego de condiciones, que conduce además a la violación

del Principio de Planeación consagrado en el Artículo 209 de la

Constitución Política, el numeral 12 del Artículo 25, el numeral 3 del Artículo

26 de la Ley 80 de 1993, el numeral 4 del Artículo 2.2.1.1.2.1.1., y el

Artículo 2.2.1.1.1.6.1. del Decreto 1082 de 2015. (A)

CÓDIGO OBJETO DEL CONTRATO VALOR $

4600008632

Terminación de obras en la institución educativa rural Santa Rita sede ovejas, del municipio de San Vicente Ferrer, Antioquia

511.196.387

4600008767

Mantenimiento de cubierta y obras complementarias de la institución educativa José María Villa sede principal del municipio de Sopetrán Antioquia

134.447.975

Fuente: Rendición al Sistema de Gestión Transparente y Expedientes de los contratos

Elaboró: Mauricio Orozco Velásquez/Profesional Universitario



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2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 28 contratos de prestación de servicios se auditaron 4; por valor

de $63.845.097.166, equivalente al 65,55% del valor total contratado en esta

tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en

la matriz de evaluación de la gestión fiscal; sin que se presentara hallazgo alguno.

NOTA: De los contratos evaluados en esta tipología, los relacionados en el cuadro siguiente, financiados con recursos del SGP, solamente fueron evaluados en Legalidad y Rendición puesto que en el mismo momento en que la CGA realizaba la ejecución de la Auditoría Especial, también lo hacía la Contraloría General de la República y tenía en su poder dichos contratos:

CÓDIGO OBJETO VALOR $ 4600008025

Promoción e implementación de estrategias de desarrollo pedagógico en establecimientos educativos oficiales de las subregiones Magdalena Medio, Nordeste, Norte, Oriente, Suroeste y Valle de Aburrá, con canasta contratada.

12.947.541.528

4600008027

Promoción e implementación de estrategias de desarrollo pedagógico en establecimientos educativos oficiales de la subregión Urabá con canasta contratada.

12.378.434.261

4600008546

Apoyar y acompañar a Los Fondos de Servicios Educativos de las instituciones educativas oficiales de los municipios no certificados del Departamento de Antioquia en la implementación del nuevo marco normativo, en convergencia con Las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público NICSP y en la revisión de la parametrización del sistema de información al nuevo marco normativo contable público bajo las NICSP.

240.300.000

TOTAL 25.566.275.789 Fuente: Rendición al Sistema de Gestión Transparente por la Secretaría de Educación de Antioquia Elaboró: Gustavo de Jesús Mesa Ramírez/Contralor Auxiliar/Coordinador

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 6 contratos de suministros se auditaron 4; por valor de $1.364.201.077, equivalente al 80,57% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; sin que se presentara hallazgo alguno. NOTA: De los contratos evaluados en esta tipología, los relacionados en el cuadro siguiente, financiados con recursos del SGP, solamente fueron evaluados en



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Legalidad y Rendición puesto que en el mismo momento en que la CGA realizaba la ejecución de la Auditoría Especial, también lo hacía la Contraloría General de la República y tenía en su poder dichos contratos:

CÓDIGO OBJETO VALOR $ 4600008117 Adquisición de la Póliza de accidentes personales (Protección Escolar). 585.773.507

4600008167 Adquirir calzado y vestido de labor para la planta docente de las Instituciones Educativas de los Municipios no certificados del Departamento de Antioquia Lote 1 Zapatos

400.000.000

TOTAL 985.773.507 Fuente: Rendición al Sistema de Gestión Transparente por la Secretaría de Educación de Antioquia Elaboró: Gustavo de Jesús Mesa Ramírez/Contralor Auxiliar/Coordinador

2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos De un universo de 3 contratos de Consultoría u otros se auditaron 2; por valor de $135.000.000, equivalente al 64,59% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; sin que se presentara hallazgo alguno. Se aclara que, en la matriz de gestión contractual, se registran 11 contratos evaluados, los cuales corresponden: 9 a Régimen Especial y 2 a Consultoría y otros. 2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Interventoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial.

De un universo de 26 contratos de Régimen Especial se auditaron 9; por valor de $11.407.000.000, equivalente al 54,36% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; sin que se presentara hallazgo alguno. Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología Consultoría y otros.



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2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 92,91 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

4. LEGALIDAD SECRETARÍA DE EDUCACIÓN

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA, VIGENCIA 2018


2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 82,62 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA SECRETARÍA DE EDUCACIÓN



2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 100 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



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6 CONTROL FISCAL INTERNO SECRETARÍA DE EDUCACIÓN


Fuente: Matriz de Evaluación de la Gestión Fiscal/Sistema de Gestión Transparente/Secretaría de Educación de Antioquia Elaboró: Gustavo de Jesús Mesa Ramírez/Coordinador Equpio Auditor

2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría. 2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

En la presente auditoría no se revisó la cuenta anual de la vigencia 2018, pues este se evaluará y registrará en el Informe de Auditoría Regular de la Secretaría de Hacienda del Departamento de Antioquia. 2.2. GESTIÓN PRESUPUESTAL PRESUPUESTO VIGENCIA 2018

Ejecución Presupuestal de la Secretaría de Educación para la Cultura de la vigencia 2018

PPTO INICIAL PPTO FINAL RESERVAS CXP PAGOS TOTAL

EJECUTADO

% EJECUCIO

N

$1,168,649,772,000

$1,362,914,187,003

$2,959,409,435

$10,870,147,742

$1,296,914,584,542

1,310,744,141,719 96.17%

Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos de la vigencia 2018, aportada por la Secretaria de Hacienda del Departamento de Antioquia. Elaboró: Ángela María Morales Uribe, Contralora Auxiliar-Coordinadora Comisión Secretaria de Hacienda



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Ejecución Presupuestal

El presupuesto aprobado para la Secretaria de Educación para la Cultura según

Ordenanza Nro. 70 del 07 de diciembre de 2017, fue de $1,168,649,772,000 para

funcionamiento $15,951,976,625 y para inversión $1,152,697,795,375, al evaluar

el cierre presupuestal de la vigencia 2018 se observa que la ejecución

presupuestal cumplió en un nivel Eficiente, el objeto de la ejecución en términos

de eficiencia y eficacia del manejo de los recursos en un 96.17% del presupuesto

definitivo de $1,362,914,187,003 y ejecución total por $ 1,310,744,141,719.

Gestión Presupuestal Acorde con el Estatuto Orgánico del Presupuesto del Departamento de Antioquia Ordenanza 28 del 31 de agosto de 2017, se evaluó la correcta ejecución presupuestal de la Secretaria de Educación para la Cultura de la vigencia 2018 arrojando los siguientes resultados:

Se constituyeron cuentas por pagar presupuestales, mediante la Resolución Nro. D2019060001555 del 18 de enero de 2018 por valor $10,870,147,742.

Se constituyeron reservas presupuestales, en la Resolución Nro. D2019070000182 del 18 de enero de 2018, ya que quedaron pendientes por ejecutar contratos por bienes y servicios de la vigencia auditada 2018 por valor de $2,959,409,435.

La ejecución presupuestal fue del 96.17%, lo cual indica que quedaron recursos por ejecutar de $52,170,045,284, que representan el 3.83% del total del presupuesto final de la Secretaria de Educación para la Cultura

Vigencias Expiradas 2017-2018

DEPENDENCIA RESERVAS EJECUCION

2018 DIFERENCIA

CUENTAS X PAGAR

EJECUCION 2018

DIFERENCIA

Secretaria de Educación para

la Cultura

$2,726,662,926 $2,713,604,110 $13,058,816 $ 28,411,097,652 $ 28,411,097,652 0

Fuente: Ejecución Presupuestal de reservas y cuentas por pagar del 2017 en la vigencia 2018, aportada por la Secretaria de Hacienda del Departamento de Antioquia. Elaboró: Ángela María Morales Uribe, Contralora Auxiliar-Coordinadora Comisión Secretaria de Hacienda



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Al evaluar las vigencias expiradas 2017-2018 de la Secretaria de Educación para la Cultura, se observa que para la vigencia 2017 se constituyeron reservas presupuestales, por $30,558,115,204, de las cuales quedaron por ejecutar $13.058.816. Por cuentas por pagar se constituyeron $ 28,411,097,652, las cuales fueron canceladas durante la vigencia 2018. Por lo anterior se declaran vigencias expiradas por la Secretaria de Educación para la Cultura para la vigencia 2018 por $13,058,816 de las reservas constituidas de la vigencia 2017.

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 890900286-0

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $ 1,133,842,948,826

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $0

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $ 176,901,192,893

Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

$ 52,717,223,140

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $ 1,258,026,918,579

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $0

Estado Entidad ACTIVA

Código CHIP / CGN 110505000 Fuente: Ejecuciones Presupuestales de Ingresos y Egresos de la vigencia 2018 y CHIP. Elaboró: Ángela María Morales Uribe, Contralora Auxiliar-Coordinadora Comisión Secretaria de Hacienda



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3. OTRAS ACTUACIONES 3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se atendieron denuncias para ser evaluadas 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR En seguimiento realizado al HALLAZGO No. 6 del Informe Definitivo de auditoría especial, vigencia 2017 y que había quedado como insumo para esta auditoría, se generó un beneficio de auditoría en la etapa de respuesta al Informe Preliminar, así: HALLAZGO 6 (Informe Definitivo de Auditoría Especial- vigencia 2017) Descripción: En Informe Definitivo de Auditoría Especial, vigencia 2017, quedó como insumo para la presente auditoría el Hallazgo #6 (A) correspondiente a irregularidades en el contrato número 4600005162 de 2016, cuyo objeto fue “Promoción e implementación de estrategias de desarrollo pedagógico en establecimientos educativos oficiales con estudiantes de básica secundaria y media de las zonas rurales en las subregiones Occidente, Oriente, Norte y Suroeste, con canasta contratada, aplicando metodologías flexibles” por un valor de $5.416.894.002 sin IVA. Luego de realizar un estricto análisis a dicho hallazgo y en compañía del Supervisor correspondiente, señor Gustavo Araque, evidenció que: Después de analizado el Informe Financiero y los soportes de ejecución presentados dentro del proceso de liquidación del contrato se encontró:

El monto total ejecutado según soportes enviados por la Entidad contratista es de Cuatro Mil Seiscientos Noventa y Cinco Millones Ochocientos Cincuenta y Siete Mil Trescientos Veintisiete Pesos M.L. ($ 4.695.857.327) y que el Operador recibió la suma de Cuatro Mil Setecientos Trece Millones Ochocientos Setenta y Cinco Mil Novecientos Ochenta y Cuatro Pesos M.L. ($4.713.875.984) por el servicio efectivamente prestado; lo que quiere decir que el Contratista dejó de ejecutar la suma de DIECIOCHO MILLONES



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DIECIOCHO MIL SEISCIENTOS CINCUETA Y SIETE PESOS M.L. ($18.018.657). Igualmente, durante la ejecución de dicho contrato, el Contratista realiza traslados de rubros no autorizados por el Supervisor, debido a que dicha ejecución se encuentra muy avanzada y estos no se alcanzarían a ejecutar, tal y como se estipula en las cláusulas contractuales; motivo por el cual debe reintegrar, además de la cantidad anterior, el valor de SESENTA Y CINCO MILLONES SEISCIENTOS NOVENTA Y CINCO MIL DOSCIENTOS CINCUENTA Y NUEVE PESOS M.L. ($65.695.259)

La totalidad del beneficio fue cancelado mediante trasferencia bancaria a la cuenta de ahorros No. 220-191-14712-3 del Banco Popular, a nombre de Reintegros SGP Secretaría de Educación de Antioquia, con fecha 03 de Mayo de 2019 y comprobante de ingreso número 4800071979 del 26/06/2019. Valor del beneficio: Ochenta y tres Millones Setecientos Trece Mil Novecientos Diez y Seis Pesos M.L. ($83.713.916) El beneficio se reportó al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado No. 2019300003037 del 8 de mayo de 2019. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Dentro de los insumos que fueron dejados en el numeral 3.4 Seguimiento a

otros documentos, del Informe Definitivo, vigencia 2017, de la Secretaría de

Educación de Antioquia, se verificaron las siguientes situaciones

administrativas registradas, referentes a los contratos: 4600004334,

4600003060, 4600004200 y 4600004516 de la vigencia 2016, con el fin de

establecer las actuaciones realizadas respecto a las anormalidades

encontradas, con el siguiente resultado:

Se objetó el contrato interadministrativo N° 4600004334 de 2015,

porque a pesar haber sido recibido el 1 de abril de 2016, a la fecha

de la ejecución de la auditoría no se había liquidado.



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Para esta observación se pudo constatar la existencia de un acta de

liquidación del contrato cuestionado, por lo tanto, se da por

subsanada la observación.

En el mismo numeral en el segundo aparte, se estableció que en el

artículo segundo de la resolución de liquidación unilateral del 9 de

enero de 2018 del contrato N° 4600003060 de 2015 quedó

consignada la obligación de un reintegro por parte del contratista por

valor de $19.327.959 por concepto de mayores valores de obra

pagados, detectados en auditoría especial, vigencia 2016, de la

Contraloría General de Antioquia.

Al respecto la Secretaría de Educación de Antioquia entregó al

equipo auditor el documento radicado mediante el cual se hizo el

cobro coactivo al contratista. Sin embargo, dado que a la fecha de

la auditoría no se tiene documento que demuestre la devolución del

mayor valor pagado, se dejará nuevamente esta observación como

insumo para próximas actuaciones de la Contraloría General de

Antioquia, cabe aclarar que dicha observación solo desaparecerá

cuando se recupere la suma adicional pagada, y que por ende se

debe informar de este hecho a la CGA cuando se logre dicho

objetivo y se pueda evidenciar mediante documento de tesorería.

Por lo tanto, dicha observación quedará como insumo para su

verificación en la próxima auditoría, vigencia 2019, de la


En el mismo informe también fue cuestionado el contrato N°

4600004200 de 2015, por no tener dentro de los informes de

interventoría los respectivos ensayos de laboratorio certificando que

las soldaduras aplicadas a la estructura metálica cumplen con los

parámetros exigidos y que de acuerdo con los términos del contrato



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estarían contemplados dentro del precio del ítem de construcción y

montaje de estructura metálica.

Para ésta observación durante nuestra auditoría aún no se contaba

con los ensayos y solo tienen como prueba los seguimientos

periódicos que se le hacen a la estructura para verificar su

comportamiento. Si bien este hecho permite que se pueda tener una

certeza visual, no representa un efectivo control en el largo plazo.

Además teniendo en cuenta que dentro de los términos de

referencia estaba establecidos dichos ensayos, no se acepta un

simple seguimiento por parte de la supervisión de la obra, pues esto

no garantiza que a futuro se pueda garantizar la estabilidad de los

trabajos ejecutados. Todo lo anterior denota falta de seguimiento y

control por parte de la interventoría, pues no cumplió a cabalidad

con sus funciones, y también evidencia la falta de control por parte

de la supervisión del contrato al no exigirlo al interventor,

incumpliendo ambos con los artículos 83 y 84 de la ley 1474 de

2011. Por lo tanto, dicha observación continúa como insumo

para su verificación en la próxima auditoría, vigencia 2019, de la


Con relación al hallazgo No. 5 dentro del Informe Definitivo de la auditoría especial, vigencia 2017, realizada a la Secretaría de Educación de Antioquia, se evidenció en esta auditoría que mediante oficio radicado 2018010358384 del 13 de Septiembre de 2018, el Director del Instituto de Deportes y Recreación de Marinilla-INDERMA, Giovanni Alejandro Piedrahíta Agudelo, solicita realizar Acuerdo de Pago, el cual se le concede mediante Resolución número 2018060359774 de la misma fecha, por concepto de condena en solidaridad por fallo judicial dentro del proceso radicado 05001-23-31-000-2004-7169-01 al Instituto de Deporte y Recreación de Marinilla-INDERMA y con un plazo de 12 meses, iniciando a partir del 11 de Octubre de 2018 y terminando el 11 de Septiembre de 2019, el cual se viene cumpliendo puntualmente.



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Es de anotar que la última cuota cancelada durante el proceso de ejecución de la presente auditoría corresponde al mes de Abril de 2019 por valor de Cuatro millones doscientos cuarenta y nueve mil novecientos ochenta y dos pesos ($4.249.982), según recibo de Bancolombia de fecha 08/04/2019.

Durante la presente auditoría se realizó seguimiento a denuncias que

quedaron como insumo para próximas actuaciones de la CGA, o sea en esta auditoría:

a) Con relación a la denuncia radicada 2016200005583 del 12 de Agosto de

2016 y analizada en la auditoría realizada en el 2018, vigencia 2017,

relacionada con el contrato número 4600005162 entre la Secretaría de

Educación de Antioquia y la Corporación Arquidiocesana para la

Educación-CARED, cuyo objeto es “Promoción e implementación de

strategias de desarrollo pedagógico en establecimientos educativos

oficiales con estudiantes de básica secundaria y media de las zonas rurales

en las subregiones Occidente, Oriente, Norte y Suroeste, con canasta

contratada, aplicando metodologías flexibles”, donde surge hallazgo No. 6

(A) dejado como insumo para esta auditoría, se encontró lo siguiente:

Se evidenció que todas las carpetas (legajos) correspondientes a dicho

contrato que se habían extraviado fueron reconstruidas en su totalidad.

Se elaboró Acta de Terminación de Contrato con fecha del 12 de Febrero

de 2019, firmada por Gustavo Adolfo Araque, Supervisor y Henry Ignacio

Pineda, Contratista.

Se elaboró Oficio firmado por Gustavo Araque Carrillo, Supervisor, y

dirigido al señor Henry Ignacio Giraldo Pineda, Representante Legal de

CARED, donde después de un análisis de Informe Financiero y soportes de

ejecución del contrato, se informa al Contratista sobre el reintegro que debe

realizar ´por valor de Ochenta y Tres Millones Setecientos Trece Mil

Novecientos Diez y Seis Pesos M.L. ($83.713.916)



23

Se envió Cuenta de cobro al Contratista, firmada por el Supervisor, con

fecha de 25 de Abril de 2019, por valor de Ochenta y Tres Millones

Setecientos Trece Mil Novecientos Diez y Seis Pesos M.L.

($83.713.916), discriminados así: $18.018.657 valor no ejecutado y

$65.695.259 por Solicitud de Traslado de rubros no autorizados.

Se conoció Oficio respuesta del Representante Legal de CARED, Pbro.

Henry Ignacio Giraldo Pineda, con fecha 25 de Abril de 2019, donde acepta

la cuenta de cobro y manifiesta su disposición de cancelar dicho valor y

proceder a su liquidación.

El valor antes mencionado y que surge como beneficio de auditoria, fue cancelado mediante trasferencia bancaria a la cuenta de ahorros No. 220-191-14712-3 del Banco Popular, a nombre de Reintegros SGP Secretaría de Educación de Antioquia, con fecha 03 de Mayo de 2019.

Igualmente, dicho contrato fue liquidado mediante acta del 7 de Mayo de 2019.

b) Con relación a la denuncia radicada 2017300006578 y relacionada con el

contrato 4600004495 de 2015 y donde la Secretaría de Educación de

Antioquia ha hecho varios requerimientos al Contratista con el fin de que

realice por garantía las reparaciones de algunas irregularidades

presentadas en la obra. Y como en la auditoría pasada, vigencia 2017, no

fue posible verificar el cumplimiento por parte del Contratista, este se dejó

como insumo a próximas actuaciones de la CGA, o sea, para la auditoría

vigencia 2018, encontrándose que mediante llamada telefónica realizada al

Rector de la Institución, señor Héctor Hernán Bedoya, se desprende el

siguiente hallazgo:



24

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

3. Los problemas enunciados no han sido solucionados y, por el contrario, han aumentado las irregularidades en los trabajos realizados por el contratista. Por lo anterior se dejará como observación para esta auditoría la falta de seguimiento y control a dicho contrato, tanto por parte de la interventoría, como por parte de la Secretaría de Educación de Antioquia, pues dado el hecho de que van 30 meses de liquidado el contrato y todavía el contratista no ha corregido las irregularidades dejadas en el informe de auditoría de 2017, ya se debió aplicar la póliza de estabilidad, inobservando los artículos 83 y 84 de la ley 1474 de 2011. (D)

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS Durante la presente auditoría no se encontró en la Entidad manejo de Fiducias.

ÌTEM CONCEPTO

Fiduciaria N/A

Clase de negocio fiduciario o fiducia N/A

Saldo a la fecha de corte N/A

Naturaleza de los recursos N/A

Tipo de Gasto N/A

Tipo de Activos Fideicomitidos N/A

Destinación de los Recursos N/A Fuente: Cierre Hacienda Presupuesto 2018 Elaboró: Yeissin Rodolfo Cáceres Pradilla, Contador Público, Contralor Auxiliar

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS

a) Los contratos relacionados a continuación fueron incluidos dentro del Informe Definitivo de Auditoría Especial, vigencia 2017, realizada a la Secretaría de Educación de Antioquia como insumo para próxima auditoría por haber sido adicionados en tiempo y valor, encontrándose en ejecución y, obviamente, sin liquidar:



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CÓDIGO OBJETO CONTRATISTA FECHA TERMINACIÓN

VALOR TOTAL $

4600006945

Prestar el servicio de conectividad a internet y servicios asociados en la infraestructura física de los ecosistemas de innovación de los municipios no certificados del departamento de Antioquia

VALOR +

S.A.S

25/04/2018

2.216.352.055

4600007464

Prestar el servicio de conectividad a internet y servicios asociados en la infraestructura física de los ecosistemas de innovación de los municipios no certificados del departamento de Antioquia

VALOR +

S.A.S

14/05/2018

7.028.201.659

4600006785

Apoyar la implementación del bachillerato digital en la secundaria y la media para jóvenes y adultos de los 117 municipios no certificados del departamento de Antioquia

MUNICIPIO

DE ENVIGADO

31/05/2018

2.900.000.000

Fuente: Informe Definitivo Auditoria PGA 2018, vigencia 2017 Secretaria de Educación de Antioquia Elaboró: Gustavo de Jesús Mesa Ramírez/Contralor Auxiliar

Los siguientes contratos cumplieron con la observación dejada en el informe pasado, así:

4600006945, terminado y liquidado mediante acta del 25/04/2018



b) Igualmente, en el Informe Definitivo de auditoría, vigencia 2017, realizada a la Secretaría de Educación de Antioquia, se dejó como insumo para esta auditoría una de relación de 10 contratos, puesto que al momento de su revisión se encontraban en ejecución.



26

Durante la ejecución de la presente auditoría, vigencia 2018, se constató en el Sistema de Gestión Transparente el estado de dichos contratos y se evidenció que hasta la fecha de la auditoría únicamente estaban liquidados los contratos con códigos 4600007873 y 4600007862, por lo tanto quedan nuevamente como insumo los siguientes contratos para próximas actuaciones de la Contraloría General de Antioquia:

CÓDIGO

CONTRATO MUNICIPIO OBJETO VALOR

4600007816 Chigorodó

Convenio interadministrativo para la cofinanciación del mantenimiento de la Institución Educativa municipal José de los Santos Zuñiga sede principal, Institución Educativa Rural Nel Upegui sede Malagón, Centro Educativo Rural Indigenista Jurado Saundo, del municipio de Chigorodó

$ 397.138.947

4600007715 Dabeiba

Convenio interadministrativo para la cofinanciación del mantenimiento y obras complementarias de la Institución Educativa Rural San Rafael sede CER La Bamba del municipio de Dabeiba, Antioquia

$ 100.000.000

4600007718 Uramita

Convenio interadministrativo para la cofinanciación del mantenimiento de la Institución Educativa San José – sede CER Chupadero del municipio de Uramita

$ 100.000.000

4600007679 Liborina

Convenio interadministrativo para la cofinanciación del mantenimiento de la IE San Diego - Sede Secundaria y construcción de cancha polideportiva y cerramiento de la IE San Francisco de Asís - Sede San Pacual del Municipio de Liborina, Antioquia.

$ 250.000.000

4600007783 Santafé de Antioquia

Convenio interadministrativo para la cofinanciación del mantenimiento de la Institución Educativa Rural Nurqui - Sede Principal del Municipio de Santa Fe de Antioquia.

$ 90.000.000



27

4600007739 Anzá

Convenio interadministrativo para la cofinanciación del mantenimiento del centro educativo rural La Cejita, sedes Los Llanos y La Mata; Institución Educativa Anzá, sedes Monte Redondo, Higuina y Choclina; Institución Educativa Rural Ascención Montoya de Torres, sedes La Quiuna y La Quiebra, del Municipio de Anzá, Antioquia.

$ 200.000.000

4600007738 Yondó

Convenio interadministrativo para la cofinanciación del mantenimiento del CER La Raya - sede CER La Siberia y el CER Caño Blanco del Municipio de Yondó, Antioquia.

$ 314.244.767

4600007740 Puerto Berrío

Convenio interadministrativo para la cofinanciación del mantenimiento en la infraestructura educativa en la I.E. Alfonso López Pumarejo - Sede Principal y en la IE Escuela Normal Superior - Sede Principal, municipio de Puerto Berrío, Antioquia.

$ 523.872.624

Fuente: Informe Definitivo de Auditoria de 2018 (Vigencia 2017)

Elaboró: Mauricio Orozco Velásquez – Profesional Universitario C.G.A.



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 2

2. DISCIPLINARIOS 1

3. PENALES 0

4. FISCALES 0 $0

Obra Pública 0 $0

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 0

Otros conceptos (decir cuál)

0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 3 $0

Nota: En total son 3 hallazgos y 3 tipificaciones. Del presente informe no se desprende ningún Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”.



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5. ANEXOS Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

informe definitivo de auditorÍa especial en gestiÓn ... · gestión contractual y presupuestal al...

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