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Estados Financieros

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Servicios Funerarios Cooperativos de Norte de Santander

Serfunorte Los Olivos NIT. 800.254.697-5

Estado de Situación Financiera Comparativo

A diciembre 31 de 2019 (Expresado en miles de pesos Colombianos)

ACTIVO

Efectivo y equivalentes al efectivo 3 $ 2.121.704 10,1% $ 1.664.383 8,86% $ 457.321

Inversiones de Deuda a Costo amortizado 4 $ 60.082 0,3% $ 527.984 2,81% -$ 467.902

Inversiones en Subsidiarias 4 $ 2.894.572 13,7% $ 2.984.122 15,88% -$ 89.550

Inversiones de Patrimonio a Costo Histórico 4 $ 937.202 4,4% $ 921.649 4,91% $ 15.553

Inventarios 5 $ 2.027.405 9,6% $ 2.078.864 11,07% -$ 51.459

Cuentas por Cobrar 6 $ 3.185.738 15,1% $ 1.359.829 7,24% $ 1.825.909

Propiedad Planta y Equipo 7 $ 9.390.769 44,5% $ 8.486.062 45,17% $ 904.707

Activos Intangibles 8 $ 468.051 2,2% $ 763.663 4,06% -$ 295.612

TOTAL ACTIVOTOTAL ACTIVOTOTAL ACTIVOTOTAL ACTIVO $ 21.085.523$ 21.085.523$ 21.085.523$ 21.085.523 100,0%100,0%100,0%100,0% $ 18.786.556$ 18.786.556$ 18.786.556$ 18.786.556 100,0%100,0%100,0%100,0% $ 2.298.967$ 2.298.967$ 2.298.967$ 2.298.967

PASIVOPASIVOPASIVOPASIVO

Obligaciones Financieras Largo Plazo 9 $ 388.896 2,9% $ 0 0,00% $ 388.896

Obligaciones Financieras Corto Plazo 9 $ 223.144 1,7% $ 0 0,00% $ 223.144

Cuentas por Pagar 10 $ 861.735 6,4% $ 786.111 6,41% $ 75.624

Ingresos Recibidos por anticipado 11 $ 10.205.430 75,6% $ 9.854.308 80,30% $ 351.122

Ingresos Recibidos Para Terceros 12 $ 315.334 2,3% $ 286.391 2,33% $ 28.943

Beneficio a empleados 13 $ 767.962 5,7% $ 709.674 5,78% $ 58.288

Provisiones 14 $ 719.198 5,3% $ 619.893 5,05% $ 99.305

Anticipos y avances $ 1.389 0,0% 0,00% $ 1.389

Impuestos por Pagar $ 272 0,0% $ 206 0,00% $ 66

Fondos Sociales 15 $ 19.894 0,1% $ 15.733 0,13% $ 4.161

TOTAL PASIVOTOTAL PASIVOTOTAL PASIVOTOTAL PASIVO $ 13.503.254$ 13.503.254$ 13.503.254$ 13.503.254 100,0%100,0%100,0%100,0% $ 12.272.316$ 12.272.316$ 12.272.316$ 12.272.316 100,0%100,0%100,0%100,0% $ 1.230.938$ 1.230.938$ 1.230.938$ 1.230.938

PATRIMONIOPATRIMONIOPATRIMONIOPATRIMONIO

Aportes Sociales 16 $ 1.575.553 20,8% $ 1.575.553 24,19% $ 0

Reservas y Fondos 17 $ 4.938.687 65,1% $ 4.083.224 62,68% $ 855.463

Excedentes y/o pérdidas acumulados $ 0 0,0% $ 0 0,00% $ 0

Resultados de Ejercicios anteriores $ 0 0,0% $ 0 0,00% $ 0

Resultados del Ejercicio 18 $ 1.068.029 14,1% $ 855.463 13,13% $ 212.566

TOTAL PATRIMONIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PATRIMONIO $ 7.582.269$ 7.582.269$ 7.582.269$ 7.582.269 $ 6.514.240$ 6.514.240$ 6.514.240$ 6.514.240 $ 1.068.029$ 1.068.029$ 1.068.029$ 1.068.029

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIOTOTAL PASIVO MAS PATRIMONIOTOTAL PASIVO MAS PATRIMONIOTOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 21.085.523$ 21.085.523$ 21.085.523$ 21.085.523 $ 18.786.556$ 18.786.556$ 18.786.556$ 18.786.556 $ 2.298.967$ 2.298.967$ 2.298.967$ 2.298.967

Var. 2019-2018A Dic 2018Nota # A Dic 2019 % %

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Serfunorte Los Olivos Nit 800.254.697-5

Estado de Resultado Integral Comparativo

Por los años terminados a diciembre 31

(Expresado miles de pesos colombianos)

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 19 $ 19.634.915 $ 18.855.219 $ 779.696 4%

OTROS INGRESOS 20 $ 271.645 $ 225.007 $ 46.638 21%

TOTAL INGRESOS $ 19.906.560 $ 19.080.226 $ 826.334 4%

INSUMOS 21 $ 5.448.854 $ 5.744.100 -$ 295.246 -5%

GASTO BENEFICIO A EMPLEADOS 22 $ 6.958.861 $ 7.092.979 -$ 134.118 -2%

GASTOS DE ADMINISTRACION 22 $ 4.837.951 $ 4.028.407 $ 809.544 20%

OPERACIONALES DE VENTAS 22 $ 234.104 $ 222.139 $ 11.965 5%

PROVISIONES 22 $ 176.092 $ 76.795 $ 99.297 129%

DETERIORO 22 $ 481.457 $ 317.514 $ 163.943 52%

GASTOS FINANCIEROS 23 $ 701.212 $ 742.829 -$ 41.617 -6%

TOTAL COSTOS Y GASTOS $ 18.838.531 $ 18.224.763 $ 613.768 3%

RESULTADO DEL EJERCICIORESULTADO DEL EJERCICIORESULTADO DEL EJERCICIORESULTADO DEL EJERCICIO $ 1.068.029$ 1.068.029$ 1.068.029$ 1.068.029 $ 855.463$ 855.463$ 855.463$ 855.463 $ 212.566$ 212.566$ 212.566$ 212.566 25%25%25%25%

VariacionVariacionVariacionVariacionA Dic 2019A Dic 2019A Dic 2019A Dic 2019 A Dic 2018A Dic 2018A Dic 2018A Dic 2018 %%%%Nota #Nota #Nota #Nota #CONCEPTOCONCEPTOCONCEPTOCONCEPTO

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Estado de Cambios en el Patrimonio

Por los años terminados al 31 de diciembre de 2019

(Expresado en miles de pesos colombianos)

Saldos a 1 de Enero de 2018 $ 1.555.370 $ 3.825.602 -$ 266.104 $ 543.909 $ 5.658.777

Corrección de un error de un periodo anterior

Cambios en politicas contables

Saldo reexpresado a 1 de Enero de 2018 $ 1.555.370 $ 3.825.602 -$ 266.104 $ 543.909 $ 5.658.777

Distribución de excedentes efectuada por la Asamblea

General$ 277.805 $ 266.104 -$ 543.909 $ 0

Revalorización de aportes según Asamblea General $ 20.183 -$ 20.183 $ 0

Resultado Integral $ 855.463 $ 855.463

Saldo a 31 de Diciembre de 2018 $ 1.575.553 $ 4.083.224 $ 0 $ 855.463 $ 6.514.240

Distribución de excedentes efectuada por la Asamblea

General$ 855.463 -$ 855.463 $ 0

Revalorización de aportes según Asamblea General $ 0

Resultado Integral $ 1.068.029 $ 1.068.029

Saldo a 31 de Diciembre de 2019 $ 1.575.553 $ 4.938.687 $ 0 $ 1.068.029 $ 7.582.269

Resultados del

EjercicioTotalReservas y fondos

Excedentes o

Pérdidas

acumulados

Aportes Sociales

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Estado de flujos de efectivo comparativo

Por los años terminados a diciembre 31 de 2019

(Expresados en miles de pesos colombianos)

Flujos de efectivo generados por actividades de operación:Flujos de efectivo generados por actividades de operación:Flujos de efectivo generados por actividades de operación:Flujos de efectivo generados por actividades de operación:

Resultado del Ejercicio $ 1.068.029 $ 855.463Partidas que no requirieron desembolso de efectivo en el periodo

Deterioro Propiedad, planta y equipo $ 481.457 $ 317.514

Amortización intangibles $ 0 $ 0Deterioro de deudores -$ 8.378 -$ 4.808

Variación neta del Patrimonio $ 0 $ 0

Cambios en activos y pasivos de operación:Disminución (Aumento) Inversiones de deuda a costo amortizado $ 467.902 -$ 120.579

Disminución (Aumento) Inventarios $ 51.459 -$ 101.845

Disminución (Aumento) Cuentas por Cobrar -$ 1.817.531 $ 131.536Disminución (Aumento) Activos Intangibles $ 295.612 $ 295.611

Aumento (Disminución) Cuentas por pagar $ 75.624 $ 210.852

Aumento (Disminución) Ingresos recibidos por anticipado $ 351.122 $ 354.965Aumento (Disminución) Ingresos recibidos para terceros $ 28.943 $ 164.015

Aumento (Disminución) Beneficio a empleados $ 58.288 $ 48.493

Aumento (Disminución) Provisiones $ 99.305 $ 128.010

Aumento (Disminución) Otros Pasivos $ 5.616 -$ 20.351

Efectivo neto proveniente de actividades de operaciónEfectivo neto proveniente de actividades de operaciónEfectivo neto proveniente de actividades de operaciónEfectivo neto proveniente de actividades de operación $ 1.157.448$ 1.157.448$ 1.157.448$ 1.157.448 $ 2.258.876$ 2.258.876$ 2.258.876$ 2.258.876

Flujos de efectivo por actividades de inversión:Flujos de efectivo por actividades de inversión:Flujos de efectivo por actividades de inversión:Flujos de efectivo por actividades de inversión:

Disminución (Aumento) Propiedad, planta y equipo -$ 1.386.164 -$ 1.057.116Disminución (Aumento) Inversiones en subsidiarias $ 89.550 $ 0

Disminución (Aumento) Inversiones de patrimonio a costo histórico -$ 15.553 -$ 11.133

Efectivo neto utilizado en actividades de inversiónEfectivo neto utilizado en actividades de inversiónEfectivo neto utilizado en actividades de inversiónEfectivo neto utilizado en actividades de inversión -$ 1.312.167-$ 1.312.167-$ 1.312.167-$ 1.312.167 -$ 1.068.249-$ 1.068.249-$ 1.068.249-$ 1.068.249

A Dic 2019A Dic 2019A Dic 2019A Dic 2019 A Dic 2018A Dic 2018A Dic 2018A Dic 2018

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Estado de flujos de efectivo Comparativo

Por los años terminados a diciembre 31 de 2019

(Expresados en miles de pesos colombianos)

Flujos de efectivo por actividades de financiación:Flujos de efectivo por actividades de financiación:Flujos de efectivo por actividades de financiación:Flujos de efectivo por actividades de financiación:

Aumento (Disminución) Obligaciones Financieras Largo Plazo $ 612.040 -$ 61.000

Aumento (Disminución) Obligaciones Financieras Corto Plazo $ 0 -$ 448.341

Efectivo neto utilizado en actividades de financiacionEfectivo neto utilizado en actividades de financiacionEfectivo neto utilizado en actividades de financiacionEfectivo neto utilizado en actividades de financiacion $ 612.040$ 612.040$ 612.040$ 612.040 -$ 509.341-$ 509.341-$ 509.341-$ 509.341

Aumento o disminución neto en el efectivo y equivalentesAumento o disminución neto en el efectivo y equivalentesAumento o disminución neto en el efectivo y equivalentesAumento o disminución neto en el efectivo y equivalentes $ 457.321$ 457.321$ 457.321$ 457.321 $ 681.286$ 681.286$ 681.286$ 681.286

Efectivo disponible al inicio del año $ 1.664.383 $ 983.097

Efectivo disponible al final del año $ 2.121.704 $ 1.664.383

A Dic 2019A Dic 2019A Dic 2019A Dic 2019 A Dic 2018A Dic 2018A Dic 2018A Dic 2018

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CERTIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS En Cumplimiento del Artículo 37 de la Ley 222 de 1995

San José de Cúcuta, 30 de marzo de 2020 Señores Asamblea General de Delegados La Ciudad Los suscritos Representante Legal y Contador Público de Servicios Funerarios Cooperativos de Norte de Santander - SERFUNORTE LOS OLIVOS, certificamos que hemos preparado bajo nuestra responsabilidad los Estados Financieros Básicos: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integral, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de Flujos de Efectivo y sus correspondientes notas que forman un todo indivisible a diciembre 31 de 2019, de acuerdo con la normatividad legal aplicable como son entre otras la ley 222 de 1995, disposiciones de la Superintendencia de la Economía Solidaria y normas legales expresadas en Colombia, Decreto 3022 de diciembre 27 de 2013, decreto 2496 de diciembre 23 de 2015 (preparación de información financiera que conforman el grupo 2 NIIF) y sus modificaciones. Conforme a lo establecido a la etapa de preparación y transición en la convergencia hacia las Normas internacionales de información financiera (NIIF) de acuerdo al cronograma de aplicación del marco técnico normativo para los preparadores de información financiera del grupo 2 establecido en el Art. 3 Decreto 3022 de 2013. Hasta el 31 de diciembre de 2015 la entidad deberá aplicar como marco técnico contable las disposiciones generales del Decreto 2649 de 1993 y las instrucciones específicas emanadas de la Superintendencia de la Economía Solidaria en su Circular Básica Contable 004 de 2008. De acuerdo con la Ley 1314 de 2009, a partir del 01 de enero de 2016 SERFUNORTE LOS OLIVOS deberá llevar la contabilidad de acuerdo a la NIIF para PYMES Versión 2009 con sus correcciones del 2015 emanadas del IASB contenidas en el anexo 2 del decreto 2420 del 14 de diciembre de 2015 y en el anexo 2.1 del Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015 incluida las salvedades contenidas en el artículo tercero de este último para su aplicación sobre cartera y aportes. Los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados uniformemente con los del año inmediatamente anterior y reflejan razonablemente la situación financiera de SERFUNORTE LOS OLIVOS al 31 de diciembre de 2019, así como los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio, los cambios en la situación financiera, los correspondientes a sus flujos de efectivo por el año terminado

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en esa fecha de conformidad con las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas y las NIIF para Pymes. Adicionalmente certificamos que:

1. Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares respectivos.

2. No hemos tenido conocimiento de irregularidades que involucren a miembros de la administración o empleados, que puedan tener efecto de importancia relativa sobre los estados financieros enunciados.

3. Garantizamos la existencia de los activos y pasivos cuantificables, así como sus derechos y obligaciones registrados de acuerdo con cortes de documentos y con las acumulaciones y compensaciones contables de sus transacciones en el ejercicio del año 2019.

4. Confirmamos la integridad de la información proporcionada puesto que todos los hechos económicos, han sido reconocidos en ellos.

5. Los hechos económicos se han registrado, clasificado, descrito y revelado de manera correcta dentro de los Estados Financieros Básicos y sus notas.

6. No se han presentado hechos posteriores en el curso del período que requieran ajuste o revelaciones en los estados financieros o en las notas.

7. SERFUNORTE LOS OLIVOS ha cumplido con las normas de Seguridad Social de acuerdo con el Decreto 1406 de Julio 28 de 1999 y el pago oportuno de sus obligaciones parafiscales.

8. En cumplimiento del artículo 1° de la ley 603 de julio 27 de 2000 declaramos que el software utilizado tiene la licencia correspondiente y cumple por tanto con las normas de propiedad intelectual y derecho de autor.

9. Se ha hecho todas las provisiones necesarias para proteger los activos de posibles pérdidas incluyendo los seguros, y se ha registrado de acuerdo con las normas de contabilidad generalmente aceptadas y del sector solidario.

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10. SERFUNORTE LOS OLIVOS ha cumplido con todos los acuerdos contractuales, cuyo incumplimiento pudiera tener efecto sobre los Estados Financieros cortado a la fecha, cumpliendo con las obligaciones de tipo tributario impuestas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, municipio de San José de Cúcuta, de tipo legal y reglamentario dada por la Superintendencia de la Economía Solidaria y demás del sector solidario.

11. Las inversiones de deuda se han constituido conforme a lo dispuesto en la Circular Externa de junio de 2003 y el decreto 2280 de agosto de 2003.

12. De acuerdo con el cumplimiento de lo exigido por las normas legales y entidades del sector para estos estados financieros se aplicaron las NIIF para Pymes.

13. Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados de acuerdo con el anexo 2 del Decreto 2420 de 2015 y 2.1 del decreto 2496 de diciembre de 2015, el cual es congruente, en todo aspecto significativo, con las Normas Internacionales de Información Financiera (Estándar Internacional para Pymes) tal como han sido adoptadas en Colombia, incluida la salvedad establecida en el artículo 3 del decreto 2496 de diciembre de 2015 para aplicación sobre Aportes Sociales.

Cordialmente, BERTHA MARINA LEAL ALARCÓN WILMER EFRAY PALENCIA R. Representante Legal Contador Público TP. 180397-T

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DECLARACIÓN DE CUMPLIMIENTO

Estos estados financieros individuales se han elaborado de acuerdo con la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades Versión 2009 y sus correcciones del año 2015 emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB), las cuales están contenidas en el anexo 2 del decreto 2420 de diciembre de 2015 y anexo 2.1 del decreto 2496 de diciembre de 2015, lo cual incluye la salvedad en la aplicación de las NIIF sobre la Cartera de Crédito y los Aportes Sociales establecida en el artículo 3 del decreto 2496 de 2015.

Naturaleza: SERFUNORTE LOS OLIVOS, es un organismo cooperativo de segundo grado, de carácter nacional, persona jurídica de derecho privado, sin ánimo de lucro, de responsabilidad limitada, perteneciente a la economía solidaria, de número de asociados y de patrimonio social variable e ilimitado, para todos los efectos legales y estatutarios, el aporte social mínimo e irreducible será el equivalente a (1.000) mil salarios mínimos mensuales legales vigentes. Regida por la ley reformado por la ley 79 de 1989 y por otras disposiciones generales como la ley 454 de 1998 y demás disposiciones reglamentarias emanadas de la Superintendencia de la Economía Solidaria. Igualmente se rige por los estatutos que son aprobados por la Asamblea, los principios de la economía solidaria, fines, valores y la doctrina. Entidad de primer grado de supervisión, conforme a resolución 20123500010235 del 15 de Junio de 2012, expedida por la Superintendencia de la Economía Solidaria. Objeto Social: SERFUNORTE LOS OLIVOS tiene como objeto social principal la prestación de servicios funerarios, la venta de servicios de previsión familiar y la prestación de servicios de parque cementerio. Duración: La duración de SERFUNORTE LOS OLIVOS es indefinida, sin embargo, podrá disolverse en cualquier momento, en los casos, en la forma y términos previstos por la ley, por las causales legales, estatutarias y reglamentarias. Domicilio: SERFUNORTE LOS OLIVOS tiene su domicilio principal en la Avenida Gran Colombia # 4E-39 barrio Popular, en la ciudad de San José de Cúcuta, departamento del Norte de Santander, República de Colombia, pero su ámbito de operaciones comprende el territorio de Norte de Santander y el departamento de Arauca. Oficinas y/o Sedes de prestación de Servicios

Sede San José Calle 14 N. 0 – 73 La Playa Cúcuta Sede Cristo Rey calle 0 N. 4 – 26 Comuneros - Cúcuta Parque Cementerio Kilómetro 4 vía Los Patios Sede Arauca calle 15 N. 14.75 barrio Meridiano Arauca Sede Tame Carrera 16 N. 13-55 barrio Sucre en Tame Sede Saravena Calle 30 N. 14-55 barrio Centro de Saravena

INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD Nota

1

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Sede de Pamplona Calle 6 N. 7-78 barrio Las Nieves-Centro de Pamplona Sede Ocaña Carrera 12 N. 8-86 barrio El Torito de Ocaña.

Reforma de Estatutos: Podrán reformarse los estatutos por la Asamblea General cuando cumplan los siguientes requisitos:

1. Que la reforma se presente por conducto del Consejo de Administración. 2. Que el texto del proyecto, junto con la exposición de motivos se remita a los delegados, con

no menos de diez (10) días calendario de anticipación a la fecha de reunión de la Asamblea General.

3. Que el punto de reforma de los Estatutos figure en la convocatoria y en el orden del día. 4. Que las reformas sean aprobadas por no menos de las dos terceras partes de los delegados

presentes en la Asamblea General. Empleados: La planta de personal de SERFUNORTE LOS OLIVOS con la cual desarrolla su objeto social es de 224 empleados (214 empleados con contrato directo con la entidad y 10 pasantes SENA)

Estos Estados Financieros Individuales se han elaborado de acuerdo con la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para PYMES) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB), conforme al Decreto 2420 de diciembre 14 de 2015 del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo; excepto en el tratamiento de la cartera de créditos, su deterioro y en los aportes sociales para lograr una presentación razonable; a las disposiciones de la Superintendencia de la Economía Solidaria y demás normas legales que rijan en Colombia y sus modificaciones. ESTADOS FINANCIEROS: SERFUNORTE LOS OLIVOS elabora los siguientes Estados Financieros con propósito de información general bajo la hipótesis de negocio en marcha:

Estado de Situación Financiera. Estado de Resultados Integral. Estado de Cambios en el Patrimonio. Estado de Flujos de Efectivo.

Estado de Situación Financiera: Es un estado financiero estático, mediante el cual se reportan cifras acumuladas a una fecha dada, que corresponde a la situación financiera de dicha fecha. SERFUNORTE LOS OLIVOS prepara el Estado de Situación Financiera, el cual describe sus activos, pasivos y patrimonio al final del período que se informa.

BASES DE ELABORACIÓN, POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

Nota

2

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Activo: es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos (párrafos 2.15(a) y 2.17 a 2.19). Pasivo: es una obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos (párrafos 2.15 (b), 2.20 y 2.21). Patrimonio: es la participación residual en los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos (párrafos 2.15(c) y 2.22). Estado de Resultados Integral: Se caracteriza por ser un estado financiero dinámico, puesto que, por su definición, mide el desempeño de la entidad a través de los hechos económicos y de las operaciones definitivas realizadas en un período determinado. Especifica los requerimientos para la presentación del rendimiento financiero de la entidad para el período. Ofrece una opción de política contable de presentar el resultado integral total en un único estado o en dos estados separados. Específica las partidas por presentar en dichos estados y prohíbe la presentación o descripción de cualquier partida de ingresos o gastos como "partidas extraordinarias". También exige la presentación de un desglose de gastos, utilizando una clasificación basada en la naturaleza o en la función de los gastos dentro de la entidad, lo que proporciona información que sea fiable y más relevante. Estado de Cambios en el Patrimonio: Muestra en forma detallada las variaciones, tanto de aumentos como disminuciones en el valor residual de los activos del ente económico, una vez deducidas todas las obligaciones. El Estado de Cambios en el Patrimonio presenta el resultado del período sobre el que se informa, las partidas de ingresos y gastos reconocidas en el otro resultado integral para el período, los efectos de los cambios en políticas contables y las correcciones de errores reconocidos en el período, y los importes de las inversiones hechas, y los dividendos y otras distribuciones recibidas, durante el período por los inversores en patrimonio. Estado de Flujos de Efectivo: Muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiero. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del Estado de Situación Financiera que inciden en el efectivo. El Estado de Flujos de Efectivo proporciona información sobre los cambios en el efectivo y equivalentes al efectivo (párrafo 7.2) de SERFUNORTE LOS OLIVOS durante el período sobre el que se informa, mostrando por separado los cambios según procedan de actividades de operación (párrafo 7.4), actividades de inversión (párrafo 7.5) y actividades de financiación (véase el párrafo 7.6). Para la preparación del flujo de efectivo proveniente de actividades de operación se utiliza el método indirecto. Reportes a Entes de Control Estatal: SERFUNORTE LOS OLIVOS efectúa mensualmente los reportes exigidos por la Superintendencia de la Economía Solidaria según lo establecido en la Circular Básica Contable y Financiera, conforme al nivel uno de supervisión en que se encuentra.

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Aspectos Legales: SERFUNORTE LOS OLIVOS aplica la normatividad vigente para el sector solidario en especial las siguientes:

Decreto 1481 de julio 07 de 1989 modificado por la ley 1391 de 2010 Ley 79 de diciembre 23 de 1988. Ley 454 de Agosto 04 de 1998. Circular Básica Jurídica No. 0007 de Octubre de 2008 y la Circular Básica Contable y

Financiera 004 de Agosto de 2008, de la Superintendencia de la Economía Solidaria. Resolución 2015110011305 de Diciembre 15 de 2015, Catálogo Único de Información

Financiera con Fines de Supervisión. Decreto 2420 de diciembre 14 de 2015, Único reglamentario de las Normas de Contabilidad

de Información financiera y de Aseguramiento de la información. Decreto 2496 de Diciembre 23 de 2015, modificación del Decreto 2420 de Diciembre 14/2015.

Catálogo de Cuentas: El catálogo de cuentas contables aplicado durante el período 2014, se rigió por los parámetros establecidos en la resolución No. 1515 de 2001 y 890 de 2004, por los cuales se expidió el Plan Único de Cuentas del sector solidario vigilado por la Superintendencia de la Economía Solidaria. Hasta el 31 de Diciembre del año 2019 la entidad ha continuado utilizando dicho catálogo de cuentas para efectos de causación, adaptándolo a sus necesidades de reporte a los entes de control y además para propósitos de presentación y revelación adecuada, realizando equivalencias para cumplir con lo establecido en la Resolución 2015110009615 de noviembre 13 de 2015, emanada de la Superintendencia de la Economía Solidaria mediante la cual se crea el Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión para las organizaciones solidarias vigiladas por esta. Los Estados Financieros básicos presentados por los administradores a los asociados, a la Superintendencia de la Economía solidaria y demás entidades del Estado, han sido elaborados utilizando el orden y las denominaciones descritas en el catálogo, indicando los códigos numéricos cuando han sido solicitados. Unidad Monetaria: De acuerdo con las disposiciones legales, la moneda utilizada por SERFUNORTE LOS OLIVOS para registrar las transacciones efectuadas en reconocimiento de los hechos económicos es el peso colombiano. Para efectos de preparación y presentación, los Estados Financieros en SERFUNORTE LOS OLIVOS se presentan en miles de pesos colombianos. Período Contable: En los Estados financieros presentados el período revelado es anual y está comprendido desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 2019 y de forma comparativa con respecto al período 2018. Efectivo y Equivalentes al Efectivo: Efectivo, comprende lo relacionado con los recursos que la empresa mantiene con una disponibilidad inmediata, tales como caja y saldos en entidades financieras. Equivalentes al Efectivo, comprende las inversiones a corto plazo de gran liquidez,

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fácilmente convertibles en importes de efectivo, los cuales se encuentran sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Conforme con la NIC 7, indica una serie de características relacionadas con los equivalentes al efectivo como son las siguientes: Un equivalente al efectivo no se tiene para propósitos de inversión, sino que su propósito es

para cumplir los compromisos de pago a corto plazo; Debe poder ser fácilmente convertible a una cantidad determinada de efectivo; Debe estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor; En el caso de inversiones, deben tener un vencimiento próximo de al menos tres meses o

menos desde la fecha de adquisición. Las participaciones en el capital de otras entidades (acciones) normalmente no se consideran

equivalentes al efectivo, a menos que sean sustancialmente equivalentes al mismo. Los sobregiros bancarios, forman parte de la gestión del efectivo de la entidad (es decir son un

equivalente al efectivo). Los equivalentes al efectivo son parte de la gestión del manejo del efectivo por parte de SERFUNORTE LOS OLIVOS, más que ser una actividad de operación, financiación o inversión. De acuerdo con lo anterior el rubro o cuenta efectivo, y equivalentes al efectivo comprende lo siguiente: Saldo de la caja Saldos en cuentas con entidades financieras Saldos en cuentas en entidades cooperativas Saldos en inversiones en títulos de deuda (bonos de empresas, títulos de tesorería del estado,

etc.) que puedan venderse fácilmente en un mercado y que se tengan solo con fines de utilizar excedentes de efectivo y no para inversión;

Sobregiros bancarios (en este caso restan el efectivo); Cupos de crédito o créditos de tesorería a corto plazo, siempre que se utilicen de la misma

manera que los sobregiros; Dinero invertido a través de carteras colectivas, fondos de inversión, fideicomisos, encargos

fiduciarios, siempre que se mantengan solo con fines de utilizar excedentes de efectivo y no para inversión;

Inversiones en acciones de alta Bursatilidad, las cuales se puedan vender fácilmente, y siempre que se mantengan solo con fines de utilizar excedentes de efectivo y no para inversión.

Es decir, un instrumento financiero será una partida equivalente al efectivo, solo si se mantiene para utilizar los excedentes de efectivo de una entidad y no para propósitos de inversión. Instrumentos Financieros: Es un Contrato que da lugar, simultáneamente a un activo financiero en una entidad y un pasivo financiero o instrumento de capital en otra entidad. Activo Financiero: Un activo financiero es el derecho que tiene quien lo posee, a recibir del emisor flujos futuros de efectivo. Está representado en un documento que genera obligaciones y derechos: Por parte del emisor genera una obligación de cumplir con una promesa de pago del importe

pactado. Por parte del tenedor genera un derecho a recibir esos pagos. Los activos financieros deben ser clasificados así:

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Instrumentos de Patrimonio medidos a Valor Razonable: Adquirido con el propósito de generar

una ganancia por las fluctuaciones a corto plazo en su precio o en la comisión de intermediación. Las inversiones de patrimonio que no puedan medirse a valor razonable se medirán a costo histórico menos deterioro.

Instrumentos de Patrimonio medidos al Costo Histórico: Los instrumentos de deuda corrientes se miden al importe no descontado, menos cualquier deterioro por incobrabilidad en el caso del activo. Corresponde a aportes en entidades del Sector Cooperativo o en otras entidades sin ánimo de lucro que son reembolsables en el momento del retiro y que dadas sus características no son negociables o transables y por ende no es posible establecerles un valor razonable. También incluye inversiones de patrimonio en entidades con ánimo de lucro que no cotizan en bolsa, no tienen transacciones recientes (máximo 6 meses) que permitan inferir el valor razonable que alcanzaría la inversión en caso de ser negociada y tampoco se tiene un estudio técnico de valoración de la empresa.

Instrumentos de Deuda medidos al Costo Amortizado: SERFUNORTE LOS OLIVOS considera como activos financieros medidos al costo amortizado: las inversiones de deuda (CDT, CDAT, bonos privados y bonos del gobierno (TES) diferentes de cuentas por cobrar, con vencimiento fijo y que se espera conservar hasta su vencimiento), la cartera de créditos. Las inversiones de deuda que son instrumentos de financiación al costo amortizado y están pactadas a 90 días o menos o le faltan 90 días o menos para su redención, se presentan como parte de los componentes del efectivo y equivalentes del efectivo. La medición inicial se hace por el costo de transacción y la medición posterior por el costo amortizado utilizando el método de interés efectivo, menos cualquier deterioro por incobrabilidad en los activos.

Cartera de Créditos y Obligaciones Financieras (préstamos por cobrar y pagar) al Costo

Amortizado: operaciones de mutuo formalizadas a través de pagarés y documentos similares que constituyen una operación de financiación en la cual se pacta el pago de intereses fijos o variables al plazo, los cuales se deben causar mensualmente efectuando el respectivo cálculo de la tasa interna de retorno para el período causado al cierre del mes bien sea mes completo o solo algunos días. Incluye para la presentación los intereses causados.

Cuentas por Cobrar y Pagar corrientes al Costo Histórico: Surge de operaciones comerciales

de corto plazo o corrientes (máximo 12 meses) ocasionadas en convenios o por la venta de bienes y servicios directamente o a través de convenios, así como pagos efectuados a nombre de los asociados que deben reintegrar a la entidad aunque sea de manera diferida en un plazo no mayor al corriente, así como otras cuentas por cobrar resultantes de saldos a favor en impuestos, anticipos a contratistas y empleados y valores descontados por el sistema de libranza a los asociados por sus patronos que se encuentran pendientes de pago a favor de SERFUNORTE LOS OLIVOS. En este tipo de operaciones regularmente no se pacta financiación.

Inversiones:

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Inversiones de Patrimonio a Valor Razonable, no forma parte del objeto social de SERFUNORTE LOS OLIVOS pero eventualmente La Cooperativa podría invertir temporalmente excesos de liquidez en acciones previa autorización del Consejo de Administración que reúnan las siguientes condiciones: Alta o Media Bursatilidad; entidad calificada como RIESGO INVERSIÓN, adquirida a través del mercado de valores formal y en títulos de empresas colombianas. En un solo emisor o grupo económico no se podrán concentrar más del 5% de los activos de la entidad en éste tipo de inversiones de capital. Las inversiones se considerarán en todo caso negociable y por ende su vocación es beneficiarse de las fluctuaciones de corto plazo de los precios en un mercado cotizado, por lo que todas se espera realizarlas antes de 12 meses. Inversiones de Patrimonio a Costo Histórico: Inversiones en entidades sin ánimo de lucro regularmente denominadas “Aportes Sociales”, que tienen fines de representación gremial o complementan el objeto social de SERFUNORTE LOS OLIVOS. También puede corresponder a inversiones en instrumentos de patrimonio (acciones, cuotas o partes de interés social) en entidades con ánimo de lucro que complementan el objeto social de la Cooperativa, siempre que no desvirtúen el propósito no lucrativo de sus actividades y más bien complementen el objeto social de la cooperativa para ofrecer un servicio integral manteniendo la calidad, la generación de empleo digno, el comercio sostenible y propósitos similares que en últimas beneficien a la comunidad en general y cuyos excedentes o utilidades sirvan para reinversión social de la Cooperativa. Inversiones de Deuda al Costo Amortizado: Tienen como finalidad aumentar la riqueza de SERFUNORTE LOS OLIVOS, bien sea como consecuencia de los rendimientos que generan, de su revalorización o de otros beneficios derivados de las relaciones u operaciones que se pueden realizar con ellas. Será función de la administración determinar en qué momento es prudente constituir dichas inversiones, decisión que deberá estar sustentada en una evaluación financiera. Las inversiones financieras representan activos o instrumentos financieros que pueda adquirir SERFUNORTE LOS OLIVOS, a través de su contratación o negociación en el mercado de capitales, bien sea en el mercado primario (directamente comprando o invirtiendo, CDT, Bonos, CDAT, TES al emisor que por política deberán ser entidades vigiladas por la Superintendencia financiera o entidades del sector público del Gobierno Central) o en el mercado secundario a través de la Bolsa de Valores o de comisionistas de bolsa o instituciones financieras autorizadas vigiladas por la Superintendencia financiera. Cuentas por Cobrar y Otras: representan derechos a reclamar en efectivo u otros bienes y servicios, deudores patronales y los complementarios en desarrollo de su objeto social tales como previsión exequial, anticipos de contratos y proveedores e ingresos por cobrar. Igualmente, registra adelantos de dinero a empleados, asociados, miembros de administración y de control de los cuales se espera la legalización de cuentas en breve término. Teniendo en cuenta la naturaleza de la partida y la actividad de la Cooperativa. Deben corresponder a operaciones corrientes (máximo 12 meses) por la venta de bienes y

servicios, anticipos y similares que no son operaciones de financiación y que no tienen intereses.

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Las operaciones sin intereses a más de 12 meses y las operaciones de financiación que estén por debajo de la tasa de referencia del mercado (IBR a 90 días en el caso de SERFUNORTE LOS OLIVOS) se medirían al importe descontado a dicha tasa.

Propiedad Planta y Equipo: representan los bienes tangibles adquiridos o construidos que son necesarios para la prestación de los servicios de SERFUNORTE LOS OLIVOS, empleados por la entidad en forma permanente, para usarlos en la administración del ente económico, que no están destinados para la venta en el curso normal de los negocios cuya vida útil excede a un año. SERFUNORTE LOS OLIVOS reconocerá un activo como propiedades, planta y equipo si y sólo si: sea probable que se obtenga beneficios económicos futuros asociados con el bien y que su costo pueda ser medido o valorado con fiabilidad. El reconocimiento de los elementos de propiedades, planta y equipo se deberá hacer de manera separada entre sus componentes principales, como por ejemplo terrenos y edificios, edificaciones e instalaciones, entre otros. Cuando algún bien de propiedades, planta y equipo necesite reparaciones o sustituciones de partes significativas, SERFUNORTE LOS OLIVOS dará de baja en la proporción que corresponda y añadirá el nuevo costo, siempre y cuando se espere que genere beneficios económicos adicionales. Los bienes adquiridos o incorporados por un valor inferior o igual a un (1) salario mínimo mensual legal vigente se registran como gasto. Los activos de menor cuantía y superiores a un salario mínimo mensual legal vigente y hasta el tope tributario, se deprecian en el mismo año en que se adquieren o incorporan. La pérdida o faltante de bienes se registra de conformidad con el procedimiento de reconocimiento y revelación de las responsabilidades fiscales. Las propiedades, plantas y equipos serán valorados por el Modelo del Costo, que es el Costo menos Depreciaciones Acumuladas y Deterioros Acumulados. El Costo incluye tanto los desembolsos directamente atribuibles a la adquisición o construcción del activo, como los gastos necesarios para ponerlos en condiciones de operación. Los gastos de financiación serán en todos los casos registrados en resultados. Los desembolsos posteriores a la compra o adquisición (reemplazo de componentes, mejoras, ampliaciones, crecimientos, etc.) se incluyen en el valor del activo inicial o se reconocen como un activo separado, sólo cuando es probable que beneficios económicos futuros asociados a la inversión, fluyan hacia SERFUNORTE LOS OLIVOS y los costos puedan ser medidos razonablemente. Los desembolsos posteriores que correspondan a reparaciones o mantenimientos son registrados en resultados cuando son incurridos. Los activos de Serfunorte Los Olivos se encuentran protegidos mediante pólizas suscritas con

la Compañía de Seguros Aseguradora Solidaria de Colombia, en los ramos de sustracción, incendio, terremoto, asonada y responsabilidad civil extracontractual.

Los edificios de las sedes San José Calle 14 y la Avenida Gran Colombia actualmente se encuentran en prenda de garantía de acuerdo con el cupo de crédito disponible para utilización en caso de optar por recursos a través de crédito en el Banco Cooperativo Coopcentral.

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La Administración mantiene el inventario de los bienes muebles de SERFUNORTE LOS OLIVOS indicando su estado con las respectivas recomendaciones acerca de los bienes que deben ser dados de baja, debido al mal estado en que se encuentran o por la obsolescencia de estos.

Los bienes determinados para dar de baja en SERFUNORTE LOS OLIVOS, se retiran del balance y se afectará el estado de resultado integral siempre y cuando el activo no se encuentre totalmente depreciado; En todas veces el registro deberá acompañarse del acta respectiva. Todos los registros de depreciación, adiciones, compras, retiros y ajustes se deben realizar en el aplicativo de control, los movimientos y saldos de los libros auxiliares, se debe conciliar al terminar el período. La selección y aplicación de metodologías para actualizar los bienes, contempla la relación costo–beneficio y procura evitar erogaciones significativas, por lo cual se efectúan los avalúos técnicos de los bienes inmuebles con apoyo de personas naturales o jurídicas siempre que cuenten con la idoneidad y capacidad técnica para dicha gestión. Depreciación: El reconocimiento de la depreciación de un bien de propiedades, planta y equipo se hará de forma sistemática a lo largo de su vida útil, reconociéndose desde el momento que el bien esté disponible para su uso (sea o no utilizado) y cesará únicamente cuando se haya reconocido totalmente el importe depreciable o cuando se dé de baja el activo depreciable. El importe depreciable de un elemento de propiedades, planta y equipo será su costo inicial, sin considerar valor residual; la estimación de la vida útil se hará en función del uso que la administración pretenda darle al bien. El gasto por depreciación será reconocido en los resultados del período de manera mensual. La depreciación de propiedades, planta y equipos, incluidos los bienes bajo arriendo financiero, es calculada linealmente basada en la vida útil estimada de los bienes del activo fijo, considerando el valor residual estimado de estos. Las estimaciones de vidas útiles y valores residuales de los nuevos activos fijos adquiridos serán revisadas y ajustadas si es necesario, a cada fecha de cierre de los estados financieros. Las ventas y demás retiros se registran por su valor neto ajustado. SERFUNORTE LOS OLIVOS revisará la actualización o modificación de la vida útil de los activos, teniendo en cuenta las inversiones que realice por adiciones o mejoras, políticas de mantenimiento y/o reparaciones, avances tecnológicos implementados y obsolescencia entre otros factores, con base en el estudio técnico emitido por un perito o experto en la materia. Los bienes muebles retirados temporalmente del servicio se presentarán como OPERACIONES DISCONTINUADAS en un rubro aparte y no son objeto de depreciación. Si la entidad comienza a utilizar nuevamente el activo debe continuar con su depreciación. Las construcciones en curso, los bienes muebles en bodega, la maquinaria y equipo en montaje, los bienes en tránsito y las propiedades, planta y equipo no explotadas o en mantenimiento, no son objeto de cálculo de depreciación mientras permanezcan en tales situaciones. La Propiedad, Planta y Equipo se registran por su costo de adquisición; su depreciación se realiza por el método de línea recta, y las estimaciones de vidas útiles y valores residuales de los nuevos activos

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fijos adquiridos, serán revisadas, y ajustadas si es necesario, a cada fecha de cierre de los estados financieros, para aquellos activos que tienen un valor inferior a 50 UVT (decreto 3019 de 1989) se deprecian en un año y para los demás, de acuerdo con la siguiente tabla:

ACTIVO VIDA ÚTIL Construcciones y Edificaciones (Según Avalúo) Muebles y equipos de oficina 10 AÑOS Equipo de Computación y comunicación 5 AÑOS Maquinaria y Equipo 10 AÑOS Vehículos 5 AÑOS

Activos Intangibles: La Sección 18 de la NIIF para las PYMES requiere que una entidad reconozca un activo intangible (es decir, un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física) solo si: (a) Es probable que los beneficios económicos futuros esperados que se han atribuido al activo fluyan a la entidad; y (b) el costo o el valor del activo puede ser medido con fiabilidad. Al momento del reconocimiento inicial, una entidad mide un activo intangible al costo. Características principales de los activos intangibles. o Representan costos que se incurren, derechos o privilegios que se adquieren con la intención

de que aporten beneficios específicos a las operaciones de la entidad durante periodos que se extienden más allá de aquel en que fueron incurridos o adquiridos.

o Los beneficios futuros que espera obtener se encuentran en el presente frecuentemente presentados en forma intangible, mediante un bien de naturaleza incorpórea, o sea que no tienen una estructura material no aportan una contribución física a la producción u operación de la entidad.

Elementos de la definición. a) Deber ser identificable. Un activo intangible puede ser fácilmente distinguido de otros activos si

se puede separar o si es posible identificar los beneficios económicos futuros que dicho activo generara a la entidad.

b) Deben proporcionar beneficios económicos futuros fundadamente esperados que fluyan de un activo intangible, pueden estar incluidos en los ingresos sobre la venta de los productos o servicios, ahorros en costos u otros beneficios resultantes de uso del activo para la empresa.

c) Debe tenerse control sobre dichos beneficios. Una empresa controla un activo si tiene el poder para obtener beneficios económicos futuros que fluyan del recurso y además pueda restringir el acceso de otros a dichos beneficios.

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Son Activos Intangibles los programas informáticos, las licencias adquiridas de programas informáticos serán capitalizadas, al valor de los costos incurridos en adquirirlas y prepararlas para usar el programa específico. Estos costos se amortizan a 3 años. Los costos de mantenimiento de programas informáticos se reconocerán como gasto del ejercicio en que se incurren. Los desarrollos, mejoras o adiciones significativas que se hagan al aplicativo, serán cargados a los intangibles y amortizados a 3 años cuando éstos superen el valor de los 10 SMLMV. Los intangibles generados internamente se reconocen como un gasto ordinario del ejercicio. Pasivos Financieros: Son compromisos que implican una obligación contractual de entregar efectivo u otro activo financiero, o bien de intercambiar instrumentos financieros con otra empresa, bajo condiciones que son potencialmente desfavorables. El pasivo financiero puede surgir por el compromiso asumido por SERFUNORTE LOS OLIVOS de entregar dinero u otros instrumentos financieros si se dan ciertas condiciones. Al igual que los activos financieros, la condición de poder valorar de forma fiable el pasivo financiero es imprescindible para su reconocimiento en el balance de situación. Hay pasivos que, por no poderse valorar, no se reconocen en el balance, sino que se describen en una nota a los estados financieros. Los pasivos financieros se clasifican en: Pasivos Financieros al Costo Amortizado: Las obligaciones financieras, así como otros pasivos

que son instrumentos de financiación a favor de la entidad sobre la cual se pactan rendimientos a favor del acreedor.

Otros pasivos financieros al Costo Histórico. Obligaciones Financieras: Corresponde a las obligaciones contraídas por SERFUNORTE LOS OLIVOS mediante la obtención de recursos provenientes de bancos y otras entidades del país bajo la modalidad de créditos directos y utilización de líneas de crédito establecidas para ser aplicada a fines específicos, o por descubiertos en cuentas corrientes bancarias (sobregiros). Para contraer una obligación financiera se requiere autorización del Consejo de Administración. SERFUNORTE LOS OLIVOS medirá los préstamos inicialmente al precio de la transacción, es decir, al costo y los demás gastos inherentes a él. Cuando SERFUNORTE LOS OLIVOS realice una transacción que sea financiada a una tasa de interés inferior al IBR, medirá inicialmente el préstamo al valor presente de los pagos futuros descontados al IBR. Si se intercambian instrumentos financieros con condiciones sustancialmente diferentes, las entidades contabilizarán la transacción como una cancelación del pasivo financiero original y el reconocimiento de uno nuevo. Pasivos Corrientes medidos al Costo Histórico: Cuentas por Pagar y Otras: Las cuentas por pagar representan las obligaciones causadas y pendientes de pago, tales como comisiones y honorarios por servicios, sumas recibidas en virtud de la relación contractual establecida en promesas de compraventa y dineros adeudados a proveedores donde la entidad:

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Reconocerá las cuentas por pagar como pasivos si se tiene una obligación al final de período de un suceso pasado, si es probable desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos, y que el importe pueda ser medido con fiabilidad.

Reconocerá una cuenta y documento por pagar cuando se convierte en una parte del contrato y, como consecuencia de ello, tiene la obligación legal de pagarlo.

Medirá inicialmente una cuenta y documento por pagar al precio de la transacción incluidos los costos de ella.

Medirá la cuenta y documento por pagar al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para este tipo de pasivos financieros, siempre y cuando el acuerdo constituye una transacción de financiación, es decir, que el plazo se pacte más allá de los términos corrientes (12 meses).

Medirá las cuentas y documentos por pagar al final de cada período al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo, cuando estas sean a largo plazo (mayor a 12 meses).

Medirá las cuentas y documentos por pagar al final de cada período sobre el que se informa al importe no descontado del efectivo u otra contraprestación que se espera pagar, siempre que no constituya una transacción de financiación (sin intereses a un plazo menor a 12 meses).

Reconocerá como costo amortizado de las cuentas y documentos por pagar el neto de los importes inicial menos los reembolsos del principal, más o menos la amortización acumulada.

Revisará las estimaciones de pagos y se ajustará el importe en libros de las cuentas y documentos por pagar para reflejar los flujos de efectivo reales y estimados revisados.

Dará de baja la cuenta por pagar cuando haya sido pagada, cancelada o haya expirado. Revelará a la fecha del período contable que se informa la información concerniente a: las

políticas adoptadas para la cuantificación de las cuentas y documentos por pagar, el monto de las cuentas y documentos por pagar comerciales a la fecha y la composición de la cuenta.

Impuestos: Son las obligaciones que debe cumplir SERFUNORTE LOS OLIVOS como agente retenedor del Impuesto de Renta, de Industria y Comercio, de conformidad con las bases y tasas establecidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, Municipio de San José de Cúcuta, Municipio de los Patios y demás municipios donde SERFUNORTE LOS OLIVOS tiene injerencia, con los plazos de declaración de los mismos, así como de la emisión de los respectivos certificados.

Impuesto de Renta: impuesto nacional. La Cooperativa es contribuyente del Régimen Tributario Especial. A partir del año 2017 comienza la aplicación de la ley 1819 de 2016, donde gradualmente el 20% de los excedentes, empezará a convertirse en impuesto de renta, primero 10%, luego 15% y finalmente 20% en los años 2017-2018 y 2019 respectivamente. El impuesto será tomado en su totalidad del Fondo de Educación y Solidaridad de que trata el artículo 54 de la ley 79 de 1988. La diferencia hasta llegar al 20% de impuesto de renta deberá continuar invirtiéndose en educación formal. El no acatamiento de la normatividad cooperativa en materia contable para el establecimiento del excedente neto o en la distribución de excedentes podría dar lugar a la expulsión del régimen tributario especial por parte de la DIAN, momento a partir del cual debería pagar impuesto de renta por el régimen ordinario a la tarifa del 33%.

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Impuesto de Industria y Comercio: Impuesto municipal liquidado sobre el valor de los ingresos de SERFUNORTE LOS OLIVOS, es sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio y agente retenedor del impuesto por los pagos hechos a sus proveedores sujetos pasivos conforme a la reglamentación expedida por el Concejo Municipal.

Impuesto al Valor Agregado: SERFUNORTE LOS OLIVOS no presta servicios gravados con el impuesto al valor agregado, si realiza alguna actividad gravada liquida el impuesto sobre el concepto y la base respectiva; el IVA pagado en la compra de bienes y servicios gravados se constituye en un mayor valor del gasto.

Información Exógena: SERFUNORTE LOS OLIVOS reporta anualmente información exógena

sobre sus ingresos, gastos, activos, pasivos, saldos de ahorros, aportes, créditos, cuentas por cobrar y por pagar y demás información, a través de medios electrónicos a la DIAN y al Municipio conforme a los requerimientos técnicos y topes reglamentados anualmente por las autoridades competentes.

Beneficios a Empleados: Comprenden todos los tipos de contraprestaciones que SERFUNORTE LOS OLIVOS proporciona a los trabajadores a corto y largo plazo. SERFUNORTE LOS OLIVOS además de los salarios mensuales legalmente debe pagar una prima equivalente a medio salario promedio por semestre (junio y diciembre), un auxilio anual de cesantías equivalente a un mes de salario promedio que debe ser consignado en un fondo autorizado (febrero) y pagar un 12% de intereses sobre dicha cesantía al trabajador (enero). Todos los trabajadores tienen derecho a un descanso anual remunerado de 15 días hábiles denominado vacaciones. Para el caso de los aportes a seguridad social y parafiscales, el Artículo 114-1, del estatuto tributario estableció: “EXONERACIÓN DE APORTES. Estarán exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al Régimen Contributivo de Salud, las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes”.

Con la ley 1943 de 2018, se modificó el parágrafo 2 de este artículo: “Las entidades que deben realizar el proceso de calificación de que trata el inciso segundo del artículo 19 del Estatuto Tributario, para ser admitidas como contribuyentes del régimen tributario especial, estarán obligadas a realizar los aportes parafiscales y las cotizaciones de que tratan los artículos 202 y 204 de la Ley 100 de 1993 y las pertinentes de la Ley 1122 de 2007, el artículo 7o de la Ley 21 de 1982, los artículos 2o y 3o de la Ley 27 de 1974 y el artículo 1o de la Ley 89 de 1988, y de acuerdo con los requisitos y condiciones establecidos en las normas aplicables”.

Posteriormente, el artículo 204 de la Ley 1955 de 2019, adicionó: “Las entidades de que trata el artículo 19-4 del Estatuto Tributario conservan el derecho a la exoneración de que trata este artículo”.

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De acuerdo a lo anterior para SERFUNORTE LOS OLIVOS aplica esta exoneración de aportes, por tanto, a partir del año 2019 paga solo la seguridad social correspondiente a: pensión 12%, aseguradora de riesgos laborales 0.522% y Caja de Compensación 4%, para los trabajadores que devengan menos de diez (10) SMMLV.

Estos conceptos equivalen casi al 17% del ingreso salarial mensual de los empleados el cual constituye un gasto laboral que debe ser asumido por el SERFUNORTE LOS OLIVOS y debe pagarse mensualmente. De estos valores descuenta a los empleados el 8% y 1% adicional para aquellos que devengan más de 4 SMMLV para el Fondo de Solidaridad Pensional.

Como prestaciones extralegales de acuerdo con los resultados de SERFUNORTE LOS OLIVOS tiene beneficios de corto plazo como una bonificación de mera liberalidad sujeta a aprobación del Consejo de Administración, la cual se causa mensualmente de acuerdo con el promedio de devengo como un gasto y su pago se realiza en diciembre. SERFUNORTE LOS OLIVOS reconocerá el costo de todos los beneficios a los empleados, a los que éstos tengan derecho como resultado de servicios prestados a la misma durante el período sobre el que se informa, como un pasivo, después de deducir los importes que hayan sido pagados directamente a los empleados o como una contribución a un fondo de beneficios para los empleados; si el importe pagado excede a las aportaciones que se deben realizar según los servicios prestados hasta la fecha sobre la que se informa, la empresa reconocerá ese exceso como un activo en la medida en que el pago anticipado vaya a dar lugar a una reducción en los pagos a efectuar en el futuro o a un reembolso en efectivo; o como un gasto, a menos que exista una política contable que requiera que se registre como costo de un activo. Fondos Sociales: SERFUNORTE LOS OLIVOS cuenta con un Fondo de Educación y otro de solidaridad los cuales son reglamentados por el Consejo de Administración que benefician a las entidades asociadas.

Tales fondos se alimentan con los excedentes que destine la Asamblea General, además de contribuciones que pueden hacer las entidades asociadas, se ejecutará conforme a la reglamentación establecida hasta su agotamiento.

De acuerdo con el capítulo VII de la Circular Básica Contable y Financiera emanada de la Supersolidaria las entidades solidarias deben constituir o incrementar los fondos sociales (pasivos) del valor de los excedentes resultantes al cierre del ejercicio, por decisión de la Asamblea General. Es de anotar que estos fondos son de carácter agotable mediante destinación específica y están debidamente reglamentado por la entidad. En el evento de no agotarse, los saldos pasarán al siguiente periodo contable. La entidad debe destinar el 20% de sus excedentes para reserva de protección de aportes, un 20% para el fondo de educación y otro 10% para el fondo de solidaridad. El remanente, puede destinarse por la Asamblea para:

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Crear o incrementar los fondos permanentes o agotables, con los cuales la entidad desarrolle labores de salud, educación, previsión y solidaridad en beneficio de los asociados y sus familiares, en la forma que dispongan los estatutos o la asamblea general.

Así mismo, con cargo a este remanente podrá crearse un fondo para mantener el poder adquisitivo de los aportes sociales hasta por un monto máximo equivalente al IPC sobre los aportes.

Efectuar retornos a los asociados en forma proporcional al uso de los servicios, En la revalorización o el retorno no puede destinarse más del cincuenta por ciento (50%) del

total de los excedentes que resulten del ejercicio. La entidad reconoce el pasivo de los fondos sociales cuando son efectivamente asignados los recursos mediante distribución de excedentes aprobada por la Asamblea.

SERFUNORTE LOS OLIVOS medirá los fondos sociales por el valor histórico asignado en la distribución de excedentes, más el valor del efectivo y equivalentes entregado por los usuarios de SERFUNORTE LOS OLIVOS por concepto de contribuciones. Provisiones: Una provisión es un pasivo de cuantía o vencimiento incierto que cumple con la definición de pasivo porque al momento de su reconocimiento ya existe la obligación probable a raíz de un hecho pasado de desprenderse a futuro de una cantidad de recursos que comportan beneficios económicos. SERFUNORTE LOS OLIVOS reconocerá provisiones cuando: La empresa contraiga una obligación con anterioridad La empresa se tenga que hacer cargo de esa obligación con recursos económicos propio. El importe de la obligación es conocido o se puede estimar con facilidad Reconocerá una provisión cuando se tenga una obligación a la fecha sobre la que se informa

resultado de un suceso pasado, sea probable desprenderse de recursos para liquidar la obligación y el importe de la obligación pueda ser estimado de forma fiable.

Reconocerá una provisión como un pasivo en el estado de situación financiera y el importe de la provisión como un gasto en resultados del período contable.

Medirá una provisión por el importe que se pagaría procedente para liquidar la obligación al final del período contable sobre el que se informa, la cual será la mejor estimación del importe requerido para cancelar la obligación.

Medirá la provisión al valor presente de los importes que se espera sean requeridos para liquidar la obligación, cuando el efecto del valor temporal del dinero resulte significativo.

Utilizará la tasa de descuento antes de impuestos que mejor refleje las evaluaciones actuales del mercado correspondientes al valor temporal del dinero.

Reconocerá un reembolso de un tercero que puede ser una parte o la totalidad del importe requerido para liquidar la provisión, como un activo separado (reembolso por cobrar), el cual no deberá exceder el importe de la provisión ni se compensará con ella.

Medirá la provisión posteriormente, cargando contra ella únicamente aquellos desembolsos para los cuales fue reconocida originalmente la provisión.

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Evaluará al final del período contable que se informa las provisiones y si fuese necesario ajustará su valor para reflejar la mejor estimación actual del importe requerido para cancelar la obligación.

Reconocerá en gastos del resultado del período, cualquier ajuste realizado a los importes de la provisión previamente reconocidos.

Reconocerá en resultados del período la reversión del descuento, cuando la provisión se midió inicialmente al valor presente, y como consecuencia de la valuación de las provisiones se reconocieron ajustes a los importes previamente reconocidos.

Activos y Pasivos Contingentes: No se reconocen en los estados financieros, pero si se revelan en Notas a los estados financieros cuando su grado de contingencia es probable, a menos que la posibilidad de que se desembolse un flujo económico sea remota. Las contingencias por multas, sanciones, litigios y demandas son analizadas por asesores legales. La estimación de las contingencias de pérdidas necesariamente envuelve un ejercicio de juicio y es materia de opinión. En la estimación de contingencia de pérdida en procesos legales que están pendientes contra SERFUNORTE LOS OLIVOS, los asesores evalúan, entre otros aspectos, los méritos de los reclamos, la jurisprudencia de los tribunales al respecto y el estado actual de los procesos. Si la evaluación de la contingencia indica que es probable que una pérdida material haya ocurrido y el monto del pasivo puede ser estimado entonces es registrado en los estados financieros. Si la evaluación indica que una pérdida potencial no es probable pero es incierto el resultado o es probable pero no puede ser estimado el monto de la pérdida, entonces la naturaleza de la contingencia es revelada en nota a los estados financieros con una estimación del rango probable de pérdida. Patrimonio. Aportes Sociales: Comprende el valor de las cuotas que los asociados han pagado a SERFUNORTE LOS OLIVOS, en dinero, con el ánimo de proveer capital de trabajo para el desarrollo de su objeto social, que, además, sirvan de garantía para SERFUNORTE LOS OLIVOS. La sumatoria de los aportes obligatorios constituye los aportes individuales del asociado y no tienen devolución parcial. Estos deben corresponder a los aportes efectivamente pagados por los asociados al momento de su vinculación de SERFUNORTE LOS OLIVOS, también representan los incrementos posteriores efectuados mediante pagos según los estatutos, previo el cumplimiento de los requisitos legales vigentes al momento de la constitución o del aumento. Sobre los aportes no se reconocen rendimientos, pero pueden revalorizarse ANUALMENTE para compensar las pérdidas del valor real que sufren por la inflación conforme a las disposiciones legales, decisión que adopta la asamblea creando el respectivo fondo con el remanente de los excedentes. En todo caso la revalorización de aportes no puede exceder el índice de precios al consumidor IPC. Capital Mínimo Irreducible: Aporte social no reducible o irreducible es aquel valor del aporte social que toda organización solidaria debe tener como protección al patrimonio y que en ningún momento podrá disminuirse durante la existencia de la organización solidaria. El aporte mínimo no reducible

147

debe señalarse en el estatuto y podrá ser incrementado por decisión de la asamblea general; pero, en ningún caso, podrá disminuirse. Cuando existan retiros masivos de asociados, la organización solidaria podrá devolver aportes solamente sin afectar el monto mínimo irreducible. Esto con el fin de no descapitalizar o liquidar la organización solidaria y de no comprometer su viabilidad. El capital irreducible se presentará como primera partida del PATRIMONIO. De acuerdo con el artículo 29 de los estatutos, “el aporte social de SERFUNORTE LOS OLIVOS será variable e ilimitado, pero para todos los efectos legales y estatutarios, el monto mínimo de aportes sociales será de (1.000) mil salarios mínimos legales mensuales vigente, el cual no será reducible durante la existencia de SERFUNORTE LOS OLIVOS”. Devolución de Aportes Sociales: La liberación parcial de aportes por parte de la organización solidaria o la devolución de los mismos a solicitud del asociado se podrá efectuar sólo en los casos que se citan a continuación, siempre y cuando el total de aportes de la organización solidaria no se reduzca por debajo del aporte mínimo no reducible (numeral 10 del artículo 19 de la Ley 79 de 1988). Cuando se retire un asociado. Cuando se sobrepase el 49% como persona jurídica del total de los aportes de la organización

solidaria. Cuando la organización solidaria amortice o readquiera aportes, respetando el principio de

igualdad de condiciones para todos los asociados Cuando se liquide la organización solidaria. Según el Artículo 23, de los estatutos: Las entidades asociadas que pierdan su capacidad de tales por cualquier motivo tendrán derecho a que SERFUNORTE LOS OLIVOS les devuelva el valor de sus aportes y demás sumas que resulten a su favor, de conformidad con la Ley luego de deducidas sus obligaciones pendientes. Dicha cancelación se deberá efectuar dentro de los sesenta (60) días siguientes a la fecha en que se produjo la pérdida de calidad en entidad asociada. En caso de fuerza mayor o de grave crisis económica de SERFUNORTE LOS OLIVOS debidamente comprobada, el plazo para la devolución lo podrá ampliar el Consejo de Administración hasta por un (1) año reglamentado en este evento la manera como deban efectuarse estas devoluciones, igualmente el reconocimiento de intereses por la suma pendientes a cancelar, pudiendo señalar cuotas, turnos u otros procedimientos para el pago lo cual se determinara expresamente para evitar perjuicios en la marcha normal y la estabilidad económica de SERFUNORTE LOS OLIVOS. Revalorización de Aportes: Revalorización de aportes sociales es una forma de reconocer la pérdida del poder adquisitivo constante de los aportes, toda vez que éstos se consideran un capital de riesgo y no generan rendimiento alguno. Esta revalorización se efectuará con cargo al fondo que para tal efecto haya constituido la organización solidaria y previa autorización de la asamblea. En caso de retiro de asociados antes de diciembre de cada año, aplicará la revalorización de aportes teniendo en cuenta lo que apruebe la asamblea al cierre del ejercicio. La revaloración se hará, con base en la fecha de solicitud de retiro y el cálculo del monto promedio día/año aportado por el asociado.

148

Es importante aclarar que, en caso de no haberse aprobado la revalorización o capitalización en periodos anteriores, ésta no se podrá realizarse con retroactividad; lo que significa que solo se puede revalorizar de la vigencia correspondiente y, en ningún caso, podrá ser acumulable. Este fondo solo podrá constituirse e incrementarse con recursos de los excedentes de cada ejercicio, de conformidad con la reglamentación existente sobre la distribución de excedentes. Para efectuar la revalorización de aportes, la entidad deberá calcular el monto promedio día/año de aportes de cada asociado, en el período correspondiente con el cual se hará la aplicación respectiva. Reservas y Fondos Patrimoniales: Este rubro representa apropiaciones de los excedentes conforme a las disposiciones legales y autorizadas por la Asamblea General de asociados. La Reserva para protección de aportes representa el valor apropiado de los excedentes, o resultado positivo, conforme a disposiciones legales con el propósito de proteger el patrimonio social. El único objetivo de la constitución de esta reserva es con fines de absorber perdidas futuras. Cuando esta reserva se hubiere empleado para compensar pérdidas, la primera aplicación de excedentes futuros será la de establecer la reserva a nivel que tenía antes de su utilización. Las reservas constituidas con finalidades específicas podrán afectarse para proteger o cubrir los fines para los cuales fueron creadas. Estas reservas sirven a la vez de apalancamiento y fortalecimiento del patrimonio de la entidad. Teniendo en cuenta las características de las entidades de la economía solidaria, y como principio económico se establece la irrepartibilidad de las reservas y en caso de liquidación la del remanente patrimonial. Regularmente las entidades de economía solidaria conforman las siguientes: Reserva protección de aportes, tiene el propósito de proteger el patrimonio social y se constituye

mínimo con el 20% de los excedentes de cada ejercicio, de acuerdo con las normas vigentes Fondo de Revalorización de aportes: alimentado por decisión de la Asamblea General del

remanente del excedente hasta un límite del 50% de los excedentes anuales y podrá destinarse para compensar las alteraciones del valor real que sufren los aportes por cuenta de la inflación anual hasta el límite del IPC.

Fondo de Amortización de Aportes: Para readquirir de manera parcial a todos los asociados o total a los retirados, el valor de sus aportes. Se alimenta por decisión de Asamblea con el remanente de los excedentes y se ejecuta también con decisión de Asamblea que podrá otorgar atribución a el Consejo de Administración para su reglamentación.

La Asamblea podrá crear con el remanente del excedente, otras reservas y fondos patrimoniales.

Ingresos: Los ingresos son definidos como incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como disminuciones de los pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio neto y no están relacionados con las aportaciones de los asociados a SERFUNORTE LOS OLIVOS. Los ingresos ordinarios surgen en el curso de las actividades ordinarias de la entidad. Los ingresos ordinarios incluyen el valor de las contraprestaciones recibidas o a recibir por la venta de bienes y la prestación de servicios en el curso ordinario de las actividades de SERFUNORTE LOS OLIVOS.

149

Los ingresos ordinarios se presentan netos del impuesto sobre el valor agregado, devoluciones, rebajas y descuentos.

Los ingresos, se llevan a resultados por el sistema de causación. Los ingresos por rendimientos financieros y otros conceptos se reconocen en el momento en

que se recauda el valor de la cuota. Los ingresos que corresponden a descuentos financieros por pronto pago o descuentos

comerciales sobre convenios que surgen de una diferencia existente entre el valor cargado y el menor valor efectivamente pagado al proveedor del bien o servicio se registran también al ingreso.

Se consideran ganancias los correspondientes a recuperaciones de provisiones (reversión del deterioro), las ganancias no realizadas por incrementos del valor razonable de los instrumentos de patrimonio, los ingresos provenientes de indemnizaciones y reembolsos de gastos, los aprovechamientos, las utilidades por venta de propiedad, planta y equipo y las donaciones destinadas al ingreso.

SERFUNORTE LOS OLIVOS reconocerá ingreso por actividades ordinarias siempre que sea probable que los beneficios económicos futuros fluyan a la entidad, y que los ingresos ordinarios se pueden medir con fiabilidad. Los ingresos provenientes de las actividades ordinarias se medirán al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir, teniendo en cuenta cualquier importe en concepto de rebajas y descuentos. SERFUNORTE LOS OLIVOS reconocerá los ingresos ordinarios procedentes de intereses utilizando el método del interés efectivo. Los instrumentos de patrimonio deberán de ser medidos al valor razonable del efectivo u otros recursos recibidos o por recibir. Costos, Gastos y Pérdidas: El gasto se define como expiración de elementos del activo en la que se han incurrido voluntariamente para producir ingresos. El gasto es la inversión necesaria para administrar la empresa o negocio, ya que sin eso sería imposible que funcione cualquier ente económico. Los costos son erogaciones directamente relacionadas con el objeto social. La entidad considera Costo los insumos para prestación de los homenajes, convenios autorizados y todos los costos del parque cementerio, los gastos son los gastos de funcionamiento y administración, los gastos bancarios. Las pérdidas son otra categoría independiente originadas en erogaciones de efectivo o disminuciones del patrimonio por deterioros y gastos no relacionados con el objeto social de la entidad, tales como pérdida o destrucción de activos, multas, demandas y sanciones etc. SERFUNORTE LOS OLIVOS reconocerá un gasto, cuando surja un decremento en los beneficios económicos futuros en forma de salida a disminuciones del valor de los activos o bien el surgimiento de obligaciones, además de que pueda ser medido con fiabilidad. RIESGOS

150

a) Riesgo de mercado: El Riesgo de Mercado es la pérdida ante movimientos adversos en las

variables del mercado que afectan los precios de los activos de la entidad. Existen diferentes tipos de riesgo de mercado como es tasa de interés, precio y tipo de cambio. Así mismo la estrategia de diversificar las fuentes de apalancamiento con nuevas fuentes originadas en los depósitos a tasas fijas permite mitigar en parte el riesgo que implica fuentes de apalancamiento a tasa variable que son a DTF + unos puntos, además de una estrategia de mediano plazo para lograr la autofinanciación lo que le permitirá más independencia financiera a SERFUNORTE LOS OLIVOS.

b) Riesgo de Crédito: El riesgo crediticio es la posibilidad de que una entidad incurra en pérdidas

y se disminuya el valor de sus activos, como consecuencia de que sus deudores falten en el cumplimiento oportuno a SERFUNORTE LOS OLIVOS.

c) Riesgo de Liquidez: El Riesgo de Liquidez se define como la contingencia de que la entidad incurra en pérdidas por la venta de activos a descuentos inusuales, con el fin de disponer rápidamente de los recursos necesarios para cumplir con sus obligaciones contractuales. SERFUNORTE LOS OLIVOS para mitigar este riesgo tiene contingencias como los cupos de crédito aprobados por los bancos de Bogotá y Coopcentral por valor de $5.000 Millones, además de los recursos invertidos en los Fondos de Valores de las inversiones de deuda, que permiten la disposición de estos de manera inmediata una vez se libera su disponibilidad.

d) Riesgo Operativo y Legal: Se refiere a las pérdidas resultantes de sistemas inadecuados, fallas

administrativas, controles defectuosos, fraude o error humano, incumplimiento de disposiciones legales y administrativas. SERFUNORTE LOS OLIVOS, cuenta con manuales de procedimientos y funciones los cuales son conocidos por sus funcionarios, se encuentra certificada bajo la norma ISO 9000 versión 2009 lo que permite la estandarización de sus procesos misionales, a su vez contamos con un software que nos permiten actualizada la información y generar los reportes exigidos por la administración y con fines de reporte a las entidades de vigilancia y control.

GOBIERNO CORPORATIVO a) Consejo de Administración y Gerencia: El Consejo de Administración y la Gerencia de

SERFUNORTE LOS OLIVOS, están plenamente informados sobre las responsabilidades que implica el manejo de los diferentes riesgos y están enterados de los procesos y de la estructura del negocio. El Consejo de Administración y la Gerencia, determinan las políticas y el perfil de riesgos de SERFUNORTE LOS OLIVOS, siguiendo los lineamientos establecidos en los diferentes reglamentos.

b) Políticas y división de funciones: SERFUNORTE LOS OLIVOS, cuenta con diferentes comités

como son el Comité Financiero, comité de Educación y Comité de Solidaridad; cuenta además con un grupo idóneo y dispuesto a dar apoyo para el logro de las metas y objetivos propuestos en cada uno de ellos.

151

c) Reportes: El Consejo de Administración recibe información mensual de los diferentes comités de la entidad y de la gerencia, al mismo tiempo que conocen el desarrollo financiero de la cooperativa. Cuentan también con los informes que brinda la Revisoría Fiscal en cada una de sus visitas.

d) Infraestructura tecnológica: SERFUNORTE LOS OLIVOS, cuenta con un programa idóneo

debido a que esta adecuado a los cambios permanentes que establece el ente que nos rige, con experiencia en el sector y con programas diversos que permiten mantener la información actualizada y continúa. Se cuenta con todos los soportes necesarios que hacen fácil y segura la gestión administrativa.

e) Auditoría: SERFUNORTE LOS OLIVOS, tiene Revisoría fiscal, la cual realiza y ejecuta su cronograma de actividades, para verificar la correcta contabilización y legalidad de los informes que se presentan, control del cumplimiento de las normas legales, además de presentar al Consejo de Administración y Gerencia sugerencias e instrucciones necesarias para fortalecer y mejorar los procedimientos contables, administrativos, financieros y las medidas de control interno.

NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

SERFUNORTE LOS OLIVOS tiene representado el Efectivo y Equivalentes de efectivo en el valor de caja, el valor de los saldos de bancos y otras entidades financieras. Los equivalentes de efectivo son dineros en efectivo depositado en caja o en cuentas de

ahorro y cuentas corrientes. Los gastos bancarios, contribuciones, impuestos y comisiones por transacciones que se

generan por el movimiento de los recursos reducen el saldo de las cuentas de ahorro, corrientes o fiducias y se llevan como un gasto y los rendimientos reconocidos sobre los saldos de las cuentas de ahorros se reconocen mensualmente como un ingreso ordinario conforme al extracto de la cuenta de ahorros.

Efectivo y Efectivo y Efectivo y Efectivo y

EquivalentesEquivalentesEquivalentesEquivalentes 2.012.012.012.019999 2.012.012.012.018888

Variación Variación Variación Variación

$$$$


%%%%

Caja $ 68.204 $ 69.830 -$ 1.626 -2,33%

Bancos $ 2.053.500 $ 1.594.553 $ 458.947 28,78%

TotalTotalTotalTotal $ 2.121.704$ 2.121.704$ 2.121.704$ 2.121.704 $ 1.664.383$ 1.664.383$ 1.664.383$ 1.664.383 $ 457.321$ 457.321$ 457.321$ 457.321 27,48%27,48%27,48%27,48%

Nota

3 EFECTIVO Y EQUIVALENTES

152

INVERSIONES DE DEUDA AL COSTO AMORTIZADO. SERFUNORTE LOS OLIVOS posee un CDAT como parte de las inversiones de deuda y los títulos por valor de $60.082, según se relaciona a continuación conforme a sus condiciones de emisión, el cual se encuentra debidamente custodiado. INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS. Este rubro representa las inversiones que posee SERFUNORTE LOS OLIVOS en otras entidades, de las cuales tiene una participación mayor del 50% y por tanto el control de las mismas:

Inversiones en Inversiones en Inversiones en Inversiones en

SubsidiariasSubsidiariasSubsidiariasSubsidiarias 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación $Variación $Variación $Variación $


%%%%

Agencia de Seguros

Olivos Cúcuta $ 4.950 $ 4.950 $ 0 0,00%

Jardines San José SAS $ 1.714.187 $ 1.714.187 $ 0 0,00%

Parque Cementerio en

Pamplona $ 914.607 $ 914.607 $ 0 0,00%

Velaciones San José SA $ 356.355 $ 356.355 $ 0 0,00%

Deterioro de Inversiones -$ 95.527 -$ 5.977 -$ 89.550 1498,24%

TotalTotalTotalTotal $ 2.894.572$ 2.894.572$ 2.894.572$ 2.894.572 $ 2.984.122$ 2.984.122$ 2.984.122$ 2.984.122 ----$ 89.550$ 89.550$ 89.550$ 89.550 ----3,00%3,00%3,00%3,00%

INVERSIONES DE PATRIMONIO AL COSTO HISTÓRICO Este rubro actualmente está conformado por las inversiones que se han hecho en las diferentes entidades cooperativas, entidades sin ánimo de lucro del sector solidario que tienen fines de representación gremial o complementan el objeto social de SERFUNORTE LOS OLIVOS y otras entidades; van capitalizando a medida que las diferentes entidades realicen aprobación de generación de dividendos o revalorización de aportes. En el siguiente cuadro se presentan las variaciones correspondientes a los aportes que se tienen con las diferentes entidades durante el año 2018. Estas inversiones a la fecha no presentan ningún tipo de restricciones jurídicas o económicas como pignoraciones, embargos, litigios o cualquier otra que afecten la titularidad de las mismas. SERFUNORTE LOS OLIVOS reconocerá las inversiones de patrimonio como activo en el momento en que son efectuados los aportes sociales o comprados las acciones cuotas o partes de interés social. SERFUNORTE LOS OLIVOS mide éstas inversiones de patrimonio por el valor de la transacción que regularmente es el precio de la transacción ya que no cotizan en bolsa ni es posible hallar su valor razonable de manera fiable sin costo o esfuerzo desproporcionado. Los gastos y comisiones originados en la transacción se llevan como gastos ordinarios en el estado de resultado integral. Posteriormente, se medirá al costo histórico menos deterioro. Los dividendos y revalorizaciones

Nota

4 INVERSIONES

153

decretados se contabilizarán como ingreso ordinario en el estado de resultados integral incrementando el valor de la inversión. Al final del año se pedirá el certificado de valor patrimonial de la inversión. Si de acuerdo con la certificación expedida por la entidad donde se posee la inversión se presenta una disminución respecto a la participación de Serfunorte Los Olivos sobre su patrimonio y de acuerdo con el valor en libros será evidencia suficiente del deterioro de la inversión y deberá comenzar a calcularse un deterioro de acuerdo con la diferencia que resultare.

Inversiones al Costo HistóricoInversiones al Costo HistóricoInversiones al Costo HistóricoInversiones al Costo Histórico 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación $Variación $Variación $Variación $ Variación %Variación %Variación %Variación %

Seguros La Equidad $ 18.157 $ 13.754 $ 4.403 32,01%

Cofuneraria $ 46.224 $ 44.799 $ 1.425 3,18%

Aseguradora Solidaria $ 267.432 $ 259.190 $ 8.242 3,18%

Coopcentral $ 249.658 $ 245.926 $ 3.732 1,52%

Caja Unión Cooperativa $ 294.840 $ 294.840 $ 0 0,00%

Confecoop Norte $ 1.609 $ 1.609 $ 0 0,00%

Agencia de Seguros Olivos Bga. $ 50 $ 50 $ 0 0,00%

Funerales Integrales SAS $ 92.269 $ 92.269 $ 0 0,00%

Deterioro de Inversiones -$ 33.037 -$ 30.788 -$ 2.249 7,30%

TotalTotalTotalTotal $ 937.202$ 937.202$ 937.202$ 937.202 $ 921.649$ 921.649$ 921.649$ 921.649 $ 15.553$ 15.553$ 15.553$ 15.553 1,69%1,69%1,69%1,69%

Representa el valor de los bienes adquiridos por la empresa como inventarios para la prestación de Servicios Funerarios y que se encuentran detallados y controlados a través del software contable Karting, periódicamente se realiza inspección física por parte del área de auditoria con el fin de validar las existencias y el estado de los artículos que hacen parte del inventario. Así mismo se encuentran dentro de este concepto las compras anticipadas realizadas con el fin de cubrir servicios de destino final en otros parques cementerios.

InventariosInventariosInventariosInventarios 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación $Variación $Variación $Variación $ Variación %Variación %Variación %Variación %

Hábitos 3.688 2.687 1.001 37,25%

Cofres 90.281 79.873 10.408 13,03%

Mausoleos 1.227.636 1.243.479 -15.843 -1,27%

Bienes de Consumos sedes 66.508 57.740 8.768 15,19%

Servicios Destino final 639.292 695.085 -55.793 -8,03%

TotalTotalTotalTotal 2.027.4052.027.4052.027.4052.027.405 2.078.8642.078.8642.078.8642.078.864 ----51.45951.45951.45951.459 ----2,48%2,48%2,48%2,48%

Nota

5 INVENTARIOS

154

El inventario consta de un rubro muy significativo denominado Mausoleos, este concepto corresponden a los lotes, osarios y panteones en el cementerio municipal y en los parques cementerios privados de la ciudad y del municipio de Pamplona. Este es un activo muy importante para la empresa ya que permite ofrecer varias opciones de destino final, así mismo permite un apalancamiento financiero, a continuación se detalla las cantidades según el tipo de mausoleo que se posee. La cuenta deudores representa derechos a favor de la Empresa, originados en el desarrollo del objeto social está agrupado de acuerdo con el origen del servicio, discriminado así:

Cuentas por CobrarCuentas por CobrarCuentas por CobrarCuentas por Cobrar 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación Variación Variación Variación

$$$$


%%%%

Deudores por prestación de

servicios $ 346.969 $ 330.352 16.617 5,03%

Deudores Gestión Jurídica $ 1.723 $ 2.669 -946 -35,44%

Menos: Deterioro de deudores -$ 16.066 -$ 24.445 8.379 -34,28%

Deudores por prestación de Deudores por prestación de Deudores por prestación de Deudores por prestación de

servicios netoservicios netoservicios netoservicios neto $ 332.626$ 332.626$ 332.626$ 332.626 $ 308.576$ 308.576$ 308.576$ 308.576 24.05024.05024.05024.050 7,79%7,79%7,79%7,79%

Cartera por venta de bienes $ 355.669 $ 416.915 -61.246 -14,69%

Anticipos a proveedores $ 28.333 $ 65.621 -37.288 -56,82%

Cuentas por cobrar a empleados $ 8.832 $ 10.286 -1.454 -14,14%

Anticipo de impuestos $ 171.812 $ 64.944 106.868 164,55%

Otras cuentas por cobrar $ 2.288.466 $ 493.487 1.794.979 363,73%

TotalTotalTotalTotal $ 3.185.738$ 3.185.738$ 3.185.738$ 3.185.738 $ 1.359.829$ 1.359.829$ 1.359.829$ 1.359.829 1.825.9091.825.9091.825.9091.825.909 134,27%134,27%134,27%134,27%

Deudores por prestación de Servicios: El valor de la Cartera de Servicios a Entidades Jurídicas; corresponde a la originada principalmente por el cobro de una obligación que está respaldada por la reclamación de los auxilios funerarios contemplados en el Art. 86 de la ley 100 a que tiene derecho el afiliado cotizante al momento de su fallecimiento. También cuando el valor del servicio está respaldado por una autorización emitida por una entidad jurídica. El rubro de Convenio Nacional representa los derechos a favor de la entidad por la prestación de servicios funerarios y/o intermediación para la atención de un beneficiario de la red olivos mediante una autorización que expide la sede respectiva.

Nota 6 CUENTAS POR COBRAR

155

La cartera de personas naturales incluye los valores que le adeudan por la prestación de servicios a crédito de personas que no tienen la previsión exequial, o cuando se presentan servicios adicionales a los contenidos en los planes exequiales. Son obligaciones que están respaldadas por pagares, cumpliendo la política de crédito que es el mínimo el 50% de inicial y 50% con financiación a 30, 60 o 90 días. La Cartera Convenio Éxito Presente corresponde a valores por servicios prestados a esta entidad, cuyo respaldo es el contrato celebrado entre las partes el cual tiene vigencia hasta el 2018, estos servicios son cancelados en el mes siguiente de su prestación. Deudores por prestación de servicios presenta los siguientes vencimientos:

Deudores por prestación Deudores por prestación Deudores por prestación Deudores por prestación

de Serviciosde Serviciosde Serviciosde Servicios 2.0192.0192.0192.019 2222.018.018.018.018 Variación $Variación $Variación $Variación $ Variación %Variación %Variación %Variación %

Vigentes $ 280.973 $ 260.573 $ 20.400 7,83%

Cartera 1-90 Días $ 28.599 $ 6.706 $ 21.893 326,47%

Cartera 91-180 Días $ 2.908 $ 5.478 -$ 2.570 -46,91%

Cartera 181-360 Días $ 0 $ 1.836 -$ 1.836 -100,00%

Cartera Mayor de 360

días $ 36.212 $ 58.428 -$ 22.216 -38,02%

Deterioro -$ 16.066 -$ 24.445 $ 8.379 -34,28%


Deudores Gestión Jurídica: Corresponde al saldo de los créditos por prestación de servicio funerario no cancelados conforme a la cartera otorgada, siguiendo el procedimiento de cobro, se lleva a un trámite jurídico por no concertar acuerdos de pago. Deterioro de Deudores: El deterioro se aplica teniendo en cuenta el comportamiento de pagos de las cuentas de los tres últimos años (2017, 2018 y 2019), de donde se toma el porcentaje de recuperabilidad promedio y la diferencia resultante es el valor de deterioro de la cartera; ésta se halló de acuerdo con los tipos de cartera (Personas Naturales y Entidades). Se dejó como tratamiento independiente la estimación para la cartera generada a Colpensiones, donde el deterioro corresponde a la diferencia entre el valor contable y el valor presente de los flujos futuros (costo amortizado) descontados a la tasa DTF+5, ya que ésta es la misma tasa que tenemos en obligaciones financieras. Para los casos que se encuentran en gestión jurídica se determinó que el deterioro corresponde al 100% de esta cartera. Deudores por venta de Bienes: Agrupa los derechos a favor de la empresa, por la venta de planes de previsión exequial los cuales se comercializan de varias maneras; a las empresas, mediante campañas masivas en los sectores de la

156

ciudad (puerta puerta) con cobro realizado por los asesores de cobranza o mediante la utilización de los canales de recaudo de la Electrificadora de Norte de Santander CENS Grupo EPM y a través de los puntos de recaudo de Apuestas Cúcuta 75 (JJ PITA). De tal manera esta cartera se encuentra agrupada teniendo así: Planes empresariales: son aquellos que se han comercializado en empresas públicas, privadas o entidades de economía solidaria y que en la mayoría de los casos se cuenta con autorización para que el recaudo se realice mediante descuento de nómina. Planes Individuales: corresponde a planes que se recaudan de manera directa con cada una de las personas de los cuales se les realiza cobro en residencia, a través del convenio de Apuestas Cúcuta 75 y en oficina o mediante pago electrónico. Planes CENS: son los planes que se recaudan mediante el cobro en los recibos del pago de energía y se recibe directamente por la electrificadora quien entrega a la funeraria los valores recaudados. Anticipos de Contratos y Proveedores: Corresponden a recursos entregados por SERFUNORTE LOS OLIVOS a manera de anticipo para la realización de un contrato o a sus proveedores en la adquisición de bienes o servicios. Otras Cuentas por Cobrar: Se registra partidas pendientes de cobro por diferentes conceptos como: cuentas por cobrar a entidades promotoras de salud por incapacidades, por reclamo de seguros, por cobro de obligaciones contraídas con SERFUNORTE LOS OLIVOS, entre otras, como se muestra en el siguiente cuadro:

Otras Cuentas por cobrarOtras Cuentas por cobrarOtras Cuentas por cobrarOtras Cuentas por cobrar 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación $Variación $Variación $Variación $ Variación Variación Variación Variación

%%%%

Reclamos a compañías

aseguradoras $ 0 $ 83 -$ 83 -100,00%

Incapacidades y licencias $ 41.533 $ 34.331 $ 7.202 20,98%

Otras $ 2.246.933 $ 459.073 $ 1.787.860 389,45%

TotalTotalTotalTotal $ 2.288.466$ 2.288.466$ 2.288.466$ 2.288.466 $ 493.487$ 493.487$ 493.487$ 493.487 $ 1.794.979$ 1.794.979$ 1.794.979$ 1.794.979 363,73%363,73%363,73%363,73%

El rubro de reclamos a compañías aseguradoras, corresponde a cuentas por cobrar por

cubrimiento de Sinergia y por el reclamo de seguro por un incidente presentado en el Parque Cementerio, donde resultó lesionada una persona.

El rubro de incapacidades y licencias pertenece a incapacidades de los empleados a partir del 3 día, por cobrar a estas entidades conforme lo estipula la ley.

Otras cuentas por cobrar, corresponde a saldos a favor de SERFUNORTE LOS OLIVOS por recaudos realizados en convenio con CENS y Apuestas Cúcuta 75. Este rubro tuvo un incremento importante, debido a que se realizó el pago del impuesto predial del predio de matrícula 01-00-0001-0605-000 del parque cementerio, del año 2012 quedando al día hasta el año 2019. Valor que quedó como cuenta por cobrar a Jardines de San José SAS. A continuación se detalla el valor cancelado:

157

Representa los activos tangibles adquiridos con la intención de emplearlos en forma permanente para el desarrollo del giro normal del objeto social de SERFUNORTE LOS OLIVOS. Las adiciones, mejoras y reparaciones extraordinarias que aumenten significativamente la vida útil del activo, se cargan como mayor valor del mismo. Los gastos en que se incurre para atender el mantenimiento y las reparaciones que se realizan para la conservación de estos activos, se cargan directamente a los resultados del ejercicio en que se producen. SERFUNORTE LOS OLIVOS cuenta con una póliza de seguros suscrita con la Compañía de Seguros Aseguradora Solidaria de Colombia, en los ramos de sustracción, incendio, terremoto, asonada y responsabilidad civil extracontractual. Los edificios de la calle 14 y la Avenida Gran Colombia actualmente se encuentran en prenda de garantía como respaldo de los recursos otorgados por Coopcentral en calidad de préstamos. Se utiliza el método de depreciación de línea recta y su vida útil se calcula conforme a la nota No.2 de estos estados financieros. SERFUNORTE LOS OLIVOS posee unas propiedades raíces su último avalúo fue realizado por el evaluador Arq. Raúl Munévar Téllez, matrícula No. 25700-08947 CND, GL Consulting, Inmobiliaria Bancol. En las siguientes ubicaciones:

Av. Gran Colombia 4E-39 Popular – Sede Olivos Av. 4e 6 35 Urb. Rosetal – Parqueadero Sede Olivos Cl 14 0 - 73 La Playa – Sede San José Av. 10 42-02 La Sabana – Capilla Parque Cementerio

Movimiento de la Depreciación Año 2019:

DescripciónDescripciónDescripciónDescripción EdificiosEdificiosEdificiosEdificios

Muebles y Muebles y Muebles y Muebles y

equipo de equipo de equipo de equipo de

oficinaoficinaoficinaoficina

Equipo de Equipo de Equipo de Equipo de

Computación y Computación y Computación y Computación y

comunicacióncomunicacióncomunicacióncomunicación

VehículosVehículosVehículosVehículos Maquinaria Maquinaria Maquinaria Maquinaria

y Equipoy Equipoy Equipoy Equipo TotalesTotalesTotalesTotales

Depreciación Inicial a 31 Depreciación Inicial a 31 Depreciación Inicial a 31 Depreciación Inicial a 31

de Dic. De 201de Dic. De 201de Dic. De 201de Dic. De 2018888 $ 226.444$ 226.444$ 226.444$ 226.444 $ 113.114$ 113.114$ 113.114$ 113.114 $ 237.238$ 237.238$ 237.238$ 237.238 $ 307.555$ 307.555$ 307.555$ 307.555 $ 385.048$ 385.048$ 385.048$ 385.048 $ 1.269.399$ 1.269.399$ 1.269.399$ 1.269.399

Más:Más:Más:Más:

Gasto Depreciación $ 72.466 $ 66.198 $ 85.953 $ 120.903 $ 140.610 $ 486.130

Menos:Menos:Menos:Menos:

Ajuste NIIF $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0

Bajas $ 0 $ 0 -$ 16.124 $ 0 -$ 26.731 -$ 42.855

Saldo Final Depreciación a Saldo Final Depreciación a Saldo Final Depreciación a Saldo Final Depreciación a

a 31 de Dic. de 201a 31 de Dic. de 201a 31 de Dic. de 201a 31 de Dic. de 2019999 $ 298.910$ 298.910$ 298.910$ 298.910 $ 179.312$ 179.312$ 179.312$ 179.312 $ 307.067$ 307.067$ 307.067$ 307.067 $ 428.458$ 428.458$ 428.458$ 428.458 $ 498.927$ 498.927$ 498.927$ 498.927 $ 1.712.674$ 1.712.674$ 1.712.674$ 1.712.674

Nota

7 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

158

El rubro de activos intangibles comprende los siguientes:

Activos IntangiblesActivos IntangiblesActivos IntangiblesActivos Intangibles 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación $Variación $Variación $Variación $ Variación Variación Variación Variación

%%%%

Prima Amortizada $ 468.051 $ 763.663 -$ 295.612 -38,71%

TotalTotalTotalTotal $ 468.051$ 468.051$ 468.051$ 468.051 $ 763.663$ 763.663$ 763.663$ 763.663 ----$ 295.612$ 295.612$ 295.612$ 295.612 ----38,71%38,71%38,71%38,71%

La prima amortizada corresponde al valor de cancelado por la negociación de los mantenimientos en el parque cementerio (al personal de Asomancenor) del cual a diciembre 31 de 2019 se ha realizado la amortización de 48 cuotas y se encuentra pendiente por amortizar 19 cuotas equivalentes a $24.634.281,72 cada una. Conciliación Activos Intangibles:

DescripciónDescripciónDescripciónDescripción Prima amortizada Prima amortizada Prima amortizada Prima amortizada

mantenimientomantenimientomantenimientomantenimiento

Saldo Inicial a 31 de Dic. de 201Saldo Inicial a 31 de Dic. de 201Saldo Inicial a 31 de Dic. de 201Saldo Inicial a 31 de Dic. de 2018888 $ 763.663$ 763.663$ 763.663$ 763.663

Adiciones $ 0

Amortización anual -$ 295.612

Saldo Final a 31 de Dic. de 201Saldo Final a 31 de Dic. de 201Saldo Final a 31 de Dic. de 201Saldo Final a 31 de Dic. de 2019999 $ 468.051$ 468.051$ 468.051$ 468.051

En el año 2019 SERFUNORTE LOS OLIVOS adquirió dos obligaciones financieras, una con el Banco Cooperativo Coopcentral y con el Banco de Occidente se hizo un contrato de Leasing Financiero para la adquisición de la carroza Honda Odyssey placas FFR-237.

Nota

8 ACTIVOS INTANGIBLES

Nota

9 OBLIGACIONES FINANCIERAS

159

Obligaciones Obligaciones Obligaciones Obligaciones

FinancierasFinancierasFinancierasFinancieras 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación $Variación $Variación $Variación $ Variación %Variación %Variación %Variación %

A corto plazo $ 223.144 $ 0 $ 223.144 100,00%

A largo Plazo $ 388.896 $ 0 $ 388.896 100,00%

TotalTotalTotalTotal $ 612.040$ 612.040$ 612.040$ 612.040 $ 0$ 0$ 0$ 0 $ 612.040$ 612.040$ 612.040$ 612.040 100,00%100,00%100,00%100,00%

Estas cuentas registran los importes causados y pendientes de pago a cargo de SERFUNORTE LOS OLIVOS, tales como dineros adeudados a proveedores por las operaciones propias del objeto social, retenciones por pagar a la DIAN y al municipio de San José de Cúcuta, y otras sumas por pagar de características similares.

Cuentas por PagarCuentas por PagarCuentas por PagarCuentas por Pagar 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación $Variación $Variación $Variación $ Variación Variación Variación Variación

%%%%

Costos y Gastos causados por

Pagar $ 813.152 $ 748.843 $ 64.309 8,59%

Retención en la Fuente $ 44.832 $ 33.829 $ 11.003 32,53%

Impuesto de Industria y Comercio $ 3.751 $ 3.439 $ 312 9,07%


El grupo de costos y gastos por pagar representan el valor de las obligaciones contraídas por SERFUNORTE LOS OLIVOS con un plazo promedio de pago de 30 días a favor de terceros originados por el suministro de bienes y servicios para el desarrollo de las actividades de la entidad, así como las derivadas de la prestación de servicios.

La retención en la fuente es un sistema de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta y complementarios, del impuesto a las ventas, del impuesto de timbre nacional y del impuesto de industria y comercio; que consiste en restar de los pagos o en abonos en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a cargo de los contribuyentes de dichos pagos o abonos en cuenta. El saldo de esta cuenta corresponde al mes de diciembre que será cancelado en el mes de enero conforme a lo estipulado por la ley en renta y las retenciones en la fuente de industria y comercio el pago se realiza bimestralmente.

Nota

10 CUENTAS POR PAGAR Y OTRAS

160

En este rubro se encuentran los pagos anticipados de planes exequiales, es decir, pagos de coberturas posteriores al cierre de la vigencia. Adicionalmente en este rubro se encuentran los servicios de prenecesidad, que agrupa bienes y servicios vendidos en la modalidad anticipada, algunos se encuentran en trámite de pago (lotes, osarios, columbarios) o cancelados totalmente y se encuentran pendiente de prestación (servicios funerarios, cremaciones, inhumaciones y exhumaciones). Las obligaciones de prenecesidad están respaldadas mediante un contrato de Adquisición de Servicios Exequiales y/o Bienes con unas cláusulas generales y específicas según el tipo de contratación.

Ingresos Recibidos por Ingresos Recibidos por Ingresos Recibidos por Ingresos Recibidos por

anticipadoanticipadoanticipadoanticipado 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación $Variación $Variación $Variación $


%%%%

Planes exequiales $ 674.111 $ 641.480 $ 32.631 5,09%

Servicios de Prenecesidad $ 9.531.319 $ 9.212.828 $ 318.491 3,46%


En este rubro se encuentra aplicada la política de actualización, la cual indica que el pasivo de prenecesidad se debe actualizar al final de cada periodo de acuerdo con el costo del servicio, reconociéndose así un gasto financiero. De esta manera, cuando se preste el servicio, fecha en la que se imputa el costo del mismo, la utilidad queda reconocida en valor presente, es decir, cuando efectivamente se devenga el ingreso.

Al cierre del 31 de diciembre de 2019 Serfunorte Los Olivos registra unos ingresos recibidos para terceros por la suma de $315 millones, presentando un aumento respecto al año anterior, debido al traslado de recursos de la cuenta de la Agencia de Seguros Cúcuta y al registro al pasivo de los depósitos no identificados en las cuentas bancarias, y que se legalizan al momento de recibir la información de los clientes o se trasladan al ingreso posteriormente, al cierre de año.

Nota

11 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

Nota 12 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS

161

Este rubro está conformado por los saldos pendientes de pago a los empleados de SERFUNORTE LOS OLIVOS, como consecuencia del derecho legal adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes en el régimen laboral colombiano: Salarios, Cesantías, Prima Legal de Servicios, Intereses sobre las Cesantías y Vacaciones. Se causan mensualmente y se pagan oportunamente en la fecha legal de pago. También incluye el registro Retención y aportes de Nómina, éstas corresponden a las acreencias o deudas de la funeraria por concepto de los descuentos que se realizan a los empleados por libranzas y descuentos legales así como aportes laborales que le corresponden a la empresa.

Beneficio a EmpleadosBeneficio a EmpleadosBeneficio a EmpleadosBeneficio a Empleados 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación $Variación $Variación $Variación $ Variación Variación Variación Variación

%%%%

Salarios por pagar $ 33.998 $ 5.236 $ 28.762 549,31%

Cesantías Consolidadas $ 333.760 $ 316.427 $ 17.333 5,48%

Intereses sobre las cesantías $ 39.168 $ 37.372 $ 1.796 4,81%

Vacaciones $ 169.870 $ 134.641 $ 35.229 26,17%

Beneficio o auxilio extralegal $ 1.853 $ 0 $ 1.853 100,00%

Retenciones y aportes de

nómina $ 189.313 $ 215.998 -$ 26.685 -12,35%

TotalTotalTotalTotal $ $ $ $ 767.962767.962767.962767.962 $ 709.674$ 709.674$ 709.674$ 709.674 $ 58.288$ 58.288$ 58.288$ 58.288 8,21%8,21%8,21%8,21%

Las provisiones son los pasivos de cuantía o vencimiento inciertos, desconocidos, no sabidos o ignorados. Corresponde a la estimación de partidas con destinaciones específicas a fin de cubrir compromisos en vigencias futuras entre ellas:

ProvisionesProvisionesProvisionesProvisiones 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación Variación Variación Variación

$$$$


%%%%

Para Costos y Gastos $ 0 $ 0 $ 0 0,00%

Impuestos $ 250.960 $ 179.454 $ 71.506 39,85%

Osarios $ 142.802 $ 178.705 -$ 35.903 -20,09%

Para Contingencia $ 324.092 $ 260.390 $ 63.702 24,46%

Diversas $ 1.344 $ 1.344 $ 0 0,00%


Nota

13 BENEFICIO A EMPLEADOS

Nota

14 PROVISIONES

162

Impuestos: refleja el valor estimado por Industria y Comercio del año, así como impuesto predial. Provisión Osarios: Es la obligación que asume Serfunorte Los Olivos de disponer de un osario o entregar un auxilio hasta por el equivalente a 0,5 SMLMV a los deudos del fallecido, una vez que se han cumplido 4 años de su fallecimiento y cuyo servicio se prestó a través del plan integral y su destino final fue lote o bóveda en alquiler. Conforme a lo anterior, surge para Serfunorte una obligación que deberá actualizar, al menos, al final de cada periodo contable, debido a que, al final de los 4 años, deberá disponer de recursos que incorporan beneficios económicos (bien el osario como tal, o la liquidez por concepto de auxilio o para adquirir el osario). En el anterior orden de ideas, el pasivo al inicio se determina sobre el número de fallecidos que tengan derecho al osario o al auxilio, por el valor del osario o del auxilio que se va a conceder. Así, de la siguiente manera se realizó el cálculo de la provisión, tomando el comportamiento histórico de reclamación del auxilio equivalente el 14% de los siniestros que tienen derecho al osario o auxilio, distribuido por el tipo de reclamación:

En dineroEn dineroEn dineroEn dinero Osarios OlivosOsarios OlivosOsarios OlivosOsarios Olivos OtroOtroOtroOtro TotalesTotalesTotalesTotales

Costo unitario $ 414 $ 150 $ 414

% Reclamación 2,67% 11,23% 0,32% 14,22%

Cantidad 130 549 16 695

Provisión a Dic.1Provisión a Dic.1Provisión a Dic.1Provisión a Dic.19999 $ 53.827$ 53.827$ 53.827$ 53.827 $ 82.350$ 82.350$ 82.350$ 82.350 $ 6.625$ 6.625$ 6.625$ 6.625 $ 142.802$ 142.802$ 142.802$ 142.802

Para contingencias: El valor provisionado para contingencias corresponde al 0.32% sobre los ingresos de cada vigencia, para cubrir algún hecho inesperado o evento repentino de defunciones que pueda presentarse y afectar los resultados en contra de Serfunorte, es decir un suceso que afecte la siniestralidad en forma desproporcionada u otra destinación similar por alguna contingencia específica, esta se realiza por recomendación del consejo de administración. Conciliación Provisiones:

Para costos Para costos Para costos Para costos

y gastosy gastosy gastosy gastos ImpuestosImpuestosImpuestosImpuestos OsariosOsariosOsariosOsarios

Para Para Para Para

contingenciascontingenciascontingenciascontingencias DiversasDiversasDiversasDiversas TotalTotalTotalTotal

Saldo Inicial 01 Ene 2019 $ 0 $ 179.454 $ 178.705 $ 260.390 $ 1.344 $ 619.893

(+) Adiciones $ 931.820 $ 229.010 $ 78.000 $ 63.702 $ 0 $ 1.302.532

(-) Valores cargados $ 931.820 $ 157.504 $ 113.903 $ 0 $ 1.203.227

(-) Valores no utilizados $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0

(=) Saldo Final a 31 Dic 201(=) Saldo Final a 31 Dic 201(=) Saldo Final a 31 Dic 201(=) Saldo Final a 31 Dic 2019999 $ 0$ 0$ 0$ 0 $ 250.960$ 250.960$ 250.960$ 250.960 $ 142.802$ 142.802$ 142.802$ 142.802 $ 324.092$ 324.092$ 324.092$ 324.092 $ 1.344$ 1.344$ 1.344$ 1.344 $ 719.198$ 719.198$ 719.198$ 719.198

163

FONDOS SOCIALES El Fondo se alimenta con los excedentes que destinen la Asamblea General. Se ejecutará conforme a la reglamentación establecida, es de anotar que estos fondos son de carácter agotable mediante destinación específica y están debidamente reglamentado por la entidad. En el evento de no agotarse, los saldos pasarán al siguiente período contable. Serfunorte Los Olivos al cierre del 2019 presenta los siguientes saldos:

DescripciónDescripciónDescripciónDescripción 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación $Variación $Variación $Variación $ Variación Variación Variación Variación

%%%%

Fondo Social de Educación $ 0 $ 0 $ 0 0,00%

Fondo Social de Solidaridad $ 0 $ 0 $ 0 0,00%

Fondo Social para Otros Fines $ 19.894 $ 15.733 $ 4.161 26,45%


Al cierre del periodo contable 2019 Los aportes Sociales de Serfunorte Los Olivos se encuentran conformados de la siguiente manera:

Aportes SocialesAportes SocialesAportes SocialesAportes Sociales 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación Variación Variación Variación

$$$$


%%%%

Aportes sociales ordinarios $ 681.878 $ 728.752 -$

46.874 -6,43%

Aportes sociales mínimos no

reducibles $ 828.116 $ 781.242 $ 46.874 6,00%

Aportes sociales amortizados $ 65.559 $ 65.559 $ 0 0,00%

TotalTotalTotalTotal $ 1.575.553$ 1.575.553$ 1.575.553$ 1.575.553 $ 1.575.553$ 1.575.553$ 1.575.553$ 1.575.553 $ 0$ 0$ 0$ 0 0,00%0,00%0,00%0,00%

Los aportes de los asociados no son embargables y solo podrán cederse de acuerdo con las normas vigentes. Se reintegran al momento de la pérdida de la calidad de asociados.

Nota

15 OTROS PASIVOS

Nota

16 APORTES SOCIALES

164

SERFUNORTE LOS OLIVOS, conforme a sus estatutos, debe tener un capital mínimo irreductible de 1.000 SMMLV. A diciembre 31 de 2019 se registran quince Entidades Asociadas, he incluye la readquisición de aportes por SERFUNORTE – LOS OLIVOS, contando cada una con el siguiente valor y participación en los aportes Sociales.

Razón Social Razón Social Razón Social Razón Social SiglaSiglaSiglaSigla APORTE APORTE APORTE APORTE

2012012012019999 %%%%

Central Cooperativa de Servicios Funerarios COOPSERFUN $ 483.763 30,70%

Aseguradora Solidaria de Colombia Entidad

Cooperativa ASEGURADORA SOLIDARIA $ 298.171 18,92%

Cooperativa de Ahorro y Crédito Caja Unión

Cooperativa Unión Cooperativa UNION COOPERATIVA $ 66.314 4,21%

Cooperativa de Servicios funerarios de

Santander COFUNERARIA LOS OLIVOS $ 66.368 4,21%

Fundación de Investigaciones Educativas y

Servicios Sociales Fomanort FINEF $ 65.559 4,16%

Servicios Funerarios Cooperativos del Tolima

Serfuncoop SERFUNCOOP $ 65.559 4,16%

Servicios Funerarios Cooperativos de Norte de

Santader SERFUNORTE LOS OLIVOS $ 65.559 4,16%

Cooperativa de Ahorro y Crédito para el

Bienestar Social Beneficiar Entidad Cooperativa

BENEFICIAR ENTIDAD

COOPERATIVA $ 65.559 4,16%

Fondo de Empleados de las Empresas Públicas

y Privadas de Norte de Santander FOMANORT $ 57.728 3,66%

Fondo de Empleados y Trabajadores de las

Empresas Industriales y de Servicios del Norte

de Santander

FOTRANORTE $ 57.596 3,66%

Cooperativa de Servicios San Pedro Claver

Limitada SERCOOPSAN LTDA $ 51.379 3,26%

Cooperativa Especializada de Ahorro y Crédito

Cooptelecuc COOPTELECUC $ 46.688 2,96%

Cooperativa Multiactiva Coohem COOHEM $ 46.688 2,96%

La Equidad Seguros Generales Organismo

Cooperativo

LA EQUIDAD SEGUROS

GENERALES $ 46.688 2,96%

Cooperativa Multiactiva de trabajadores de

Norte de Santander Limitada COOMUTRANORT LTDA $ 46.688 2,96%

Fondo de Ahorro de Profesores y Empleados

de la Universad Francisco de Paula Santander FAPROEM - UFPS $ 45.246 2,87%

TotalTotalTotalTotal $ 1.575.553$ 1.575.553$ 1.575.553$ 1.575.553 100%100%100%100%

165

Reservas: Son recursos retenidos por SERFUNORTE LOS OLIVOS para su beneficio tomados de los excedentes, y en algunos casos por los incrementos que con cargo al ejercicio anual disponga la Asamblea General con el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o para fines específicos. Las reservas constituidas con finalidades específicas podrán afectarse para proteger o cubrir los fines para los cuales fueron creadas. Estas reservas sirven a la vez de apalancamiento y fortalecimiento del patrimonio de SERFUNORTE LOS OLIVOS. SERFUNORTE LOS OLIVOS tiene reservas para la protección de aportes sociales, estas reservas son de orden legal y estatutario de un 20% de los excedentes, el único objetivo de la constitución de esta reserva es con fines de absorber pérdidas futuras. Cuando esta reserva se hubiere empleado para compensar pérdidas, la primera aplicación de excedentes futuros será la de establecer la reserva a nivel que tenía antes de su utilización. Reserva para capitalización de excedentes. Este rubro fue creado en la Asamblea de abril del 2007 según consta en el acta N. 12 por valor de $50,014,969 de acuerdo con la distribución de excedentes y en la vigencia del 2007 fue trasladada la suma de $ 100.000.000 y en el 2008 $50.000.000. Según el Acta de Asamblea General de Asociados N. 20 del 12 de abril del 2013, se aprobó el cambio de destinación de los $ 50.014.969 al fondo de revalorización de aportes, valor correspondió a un fondo creado por la distribución de excedentes del 2006 según art. 56 Ley 79/88 su reclasificación se fundamenta según la descripción que contempla el artículo 12 de resolución 1515 de 2001. Fondo para amortización de aportes: Representa el valor de los recursos apropiados en la distribución de excedentes de años anteriores con destino a la readquisición o amortización de aportes de los asociados de acuerdo con lo establecido en los estatutos y según el artículo 54 de la ley 79 de 1998. Fondo Especial: Esta cuenta representa los excedentes obtenidos por prestación de servicios a no asociados de la entidad, según lo indica el artículo 10 de la ley 79/88 este fondo no podrá ser utilizado toda vez que es de carácter permanente. Se constituye con el fin de fortalecer el patrimonio y no es susceptible de repartición, por representar un fondo de carácter legal.

Nota

17 RESERVAS Y FONDOS

166

ReservasReservasReservasReservas 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación $Variación $Variación $Variación $ Variación Variación Variación Variación

%%%%

Reserva Protección de Aportes $ 377.892 $ 279.657 $ 98.235 35,13%

Capitalización de Excedentes $ 150.000 $ 150.000 $ 0 0,00%

Fondo Para amortización de

Aportes $ 199.629 $ 199.629 $ 0 0,00%

Fondo Especial $ 4.211.166 $ 3.453.938 $ 757.228 21,92%

Fondo para revalorización de

aportes $ 0 $ 0 $ 0 0,00%


Los excedentes obtenidos en la vigencia 2018 son equivalentes a $855 millones, de acuerdo con los ingresos obtenidos y la disminución de los costos y gastos totales.

Resultado del Resultado del Resultado del Resultado del

EjercicioEjercicioEjercicioEjercicio 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación $Variación $Variación $Variación $ Variación %Variación %Variación %Variación %

Ingresos $ 19.906.560 $ 19.080.226 $ 826.334 4,33%

(-) Costos y Gastos $ 18.838.531 $ 18.224.763 $ 613.768 3,37%

TotalTotalTotalTotal $ 1.068.029$ 1.068.029$ 1.068.029$ 1.068.029 $ 855.463$ 855.463$ 855.463$ 855.463 $ 212.566$ 212.566$ 212.566$ 212.566 24,85%24,85%24,85%24,85%

Los ingresos ordinarios incluyen los valores de las contraprestaciones recibidas o a recibir por la venta de bienes y la prestación de servicios en el curso ordinario de las actividades o el objeto social de SERFUNORTE LOS OLIVOS durante la vigencia obtuvo los siguientes ingresos: Los ingresos por venta de planes se reconocen conforme al amparo o la protección a los afiliados, es decir, mensualmente se reconoce una doceava parte del valor total del plan.

Nota

18 RESULTADO DEL EJERCICIO

Nota

19 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

167

Ingresos de Prenecesidad agrupa aquellos ingresos percibidos bajo la modalidad de venta de servicios y productos en Prenecesidad. Estos ingresos se presentan en dos momentos: el primero se da en un porcentaje del 20% en el recaudo de cada cuota para los contratos celebrados en atención a gastos administrativos, condición que está establecido en la cláusula 21 del contrato. El segundo se da al momento de prestación del servicio (Servicios funerario, cremación, inhumación y exhumación) o al momento de terminación de pago o titularización (lote, osario, cenizario y columbario). Los ingresos por servicios particulares se realizan al momento de la prestación de servicios de manera directa, es decir, para personas que no están cubiertas por medio de planes exequiales ni tampoco han adquirido algún servicio exequial bajo la modalidad de prenecesidad. Los ingresos por convenio nacional se reconocen mediante la prestación de servicios particulares a clientes afiliados a entidades de la red olivos. Los excedentes de servicios corresponden a servicios o productos adicionales adquiridos por los clientes de planes exequiales o de prenecesidad. Los ingresos por servicios de parque cementerio se reconocen por la prestación de servicios en destino final: servicios de inhumación, servicios de exhumación, excedentes de inhumación; y por el derecho, la conservación y el cuidado de los predios: mantenimiento de predios, derechos de globalización.

En este concepto se encuentran los ingresos generados como intereses en la financiación de servicios y productos vendidos bajo la modalidad de prenecesidad. Estos intereses se presentan en contratos realizados a un plazo mayor a doce meses, en los cuales se aplica una tasa de interés con el fin de recibir unos recursos adicionales para atender en el futuro la prestación de los servicios vendidos bajo esta modalidad. Adicionalmente, se registran en este rubro los intereses financieros, los ingresos por valoración de inversiones, recuperaciones de deterioro de cartera, otros costos y gastos, entre otros.

Otros ingresosOtros ingresosOtros ingresosOtros ingresos 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación $Variación $Variación $Variación $ Variación Variación Variación Variación

%%%%

Intereses financieros $ 61.078 $ 36.463 $ 24.615 67,51%

Otros ingresos $ 15.685 $ 11.432 $ 4.253 37,20%

Dividendos, participaciones y

excedentes $ 13.661 $ 14.965 -$ 1.304 -8,71%

Intereses por deudores

Prenecesidad $ 122.838 $ 135.409 -$ 12.571 -9,28%

Reintegro provisiones $ 219 $ 965 -$ 746 -77,31%

Nota

20 OTROS INGRESOS

168

Recuperación de costos y

gastos $ 50.523 $ 19.183 $ 31.340 163,37%

Recuperación deterioro de

cartera $ 7.569 $ 4.945 $ 2.624 100,00%

Diversos $ 0 $ 0 $ 0 100,00%

Ingresos de ejercicios

anteriores $ 72 $ 1.645 -$ 1.573 -95,62%


Dividendos, participaciones y excedentes. Corresponden a ingresos por el método de participación patrimonial, recibidos durante el período de entidades del sector solidario en las cuales se tienen inversiones o aportes. Los insumos corresponden a los costos de los elementos requeridos para la prestación de los servicios exequiales, y operaciones del parque cementerio.

InsumosInsumosInsumosInsumos 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación $Variación $Variación $Variación $ Variación Variación Variación Variación

%%%%

Insumos homenajes $ 1.917.220 $ 1.829.094 $ 88.126 4,82%

Destino final $ 649.384 $ 884.578 -$ 235.194 -26,59%

Convenio prestación

homenajes $ 2.455.555 $ 2.641.611 -$ 186.056 -7,04%

Costos parque cementerio $ 426.695 $ 388.817 $ 37.878 9,74%

TotalTotalTotalTotal $ 5.448.854$ 5.448.854$ 5.448.854$ 5.448.854 $ 5.744.100$ 5.744.100$ 5.744.100$ 5.744.100 ----$ 295.246$ 295.246$ 295.246$ 295.246 ----5,14%5,14%5,14%5,14%

Son los Gastos ocasionados en el desarrollo del objeto social principal de SERFUNORTE LOS OLIVOS y registra, sobre la base de causación, los valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestión encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollo de la actividad operativa debidamente autorizada por la Superintendencia de la Economía Solidaria, tales como las actividades de previsión exequial.

Nota

22 GASTOS

Nota

21 INSUMOS

169

Estos gastos agrupan los beneficios a empleados, gastos de administración, amortización, provisiones y deterioro de propiedad, planta y equipo.

GastosGastosGastosGastos 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación $Variación $Variación $Variación $ Variación Variación Variación Variación

%%%%

Beneficio a empleados $ 6.958.861 $ 7.092.979 -$ 134.118 -1,89%

Gastos de

administración $ 4.837.950 $ 4.028.407 $ 809.543 20,10%

Operacionales de

ventas $ 234.104 $ 222.139 $ 11.965 5,39%

Provisiones $ 176.092 $ 76.795 $ 99.297 129,30%

Deterioro $ 481.458 $ 317.514 $ 163.944 51,63%


Beneficios a Empleados. Corresponden a los gastos originados en la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno de SERFUNORTE LOS OLIVOS, entre otras normatividades de acuerdo con las políticas internas establecidas. SERFUNORTE LOS OLIVOS cuenta con una planta de personal de 224 empleados, de estos 101 empleados son de género femenino y 123 de género masculino, los cuales prestan sus servicios en las diferentes sedes de la organización. Se presenta una disminución importante en los rubros de aportes a salud, SENA e ICBF, debido a que en el año 2019 comenzó a aplicarse la exoneración de aportes indicada en el artículo 114-1 del Estatuto Tributario, de acuerdo con la ley 1943 de 2018 y la ley 1955 de 2019: Artículo 114-1, del estatuto tributario: “EXONERACIÓN DE APORTES. Estarán exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al Régimen Contributivo de Salud, las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes”.

Con la ley 1943 de 2018, se modificó el parágrafo 2 de este artículo: “Las entidades que deben realizar el proceso de calificación de que trata el inciso segundo del artículo 19 del Estatuto Tributario, para ser admitidas como contribuyentes del régimen tributario especial, estarán obligadas a realizar los aportes parafiscales y las cotizaciones de que tratan los artículos 202 y 204 de la Ley 100 de 1993 y las pertinentes de la Ley 1122 de 2007, el artículo 7o de la Ley 21 de 1982, los artículos 2o y 3o de la Ley 27 de 1974 y el artículo 1o de la Ley 89 de 1988, y de acuerdo con los requisitos y condiciones establecidos en las normas aplicables”.

Posteriormente, el artículo 204 de la Ley 1955 de 2019, adicionó: “Las entidades de que trata el artículo 19-4 del Estatuto Tributario conservan el derecho a la exoneración de que trata este artículo”.

170

Gastos de Administración. Contempla los gastos ocasionados y/o causados por SERFUNORTE LOS OLIVOS por concepto de la realización de funciones administrativas generales y otras que le son complementarias al desarrollo de su objeto social. Operacionales de ventas. Los gastos operacionales de venta registran el valor de la comisión por recaudo o venta de los planes exequiales a través de convenios establecidos con CENS y Apuestas Cúcuta 75. Provisiones y deterioro. Corresponden a sumas provisionadas por SERFUNORTE LOS OLIVOS para cubrir contingencias de pérdidas probables, así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y confiables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.

Provisiones y deterioroProvisiones y deterioroProvisiones y deterioroProvisiones y deterioro 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación Variación Variación Variación

$$$$


%%%%

Deterioro Cuentas por

cobrar $ 15.917 $ 7.956 $ 7.961 100,06%

Deterioro inversiones $ 91.799 $ 7.782 $ 84.017 1079,63%

Deterioro Propiedad, planta

y equipo $ 4.674 $ 0 $ 4.674 100,00%

Provisión para

contingencia $ 63.702 $ 61.057 $ 2.645 4,33%


Deterioro propiedad, planta y equipo. Corresponde a los valores calculados por SERFUNORTE LOS OLIVOS sobre la base del costo ajustado, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la norma.

Deterioro PPYEDeterioro PPYEDeterioro PPYEDeterioro PPYE 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación $Variación $Variación $Variación $ Variación Variación Variación Variación

%%%%

Edificaciones $ 72.465 $ 60.865 $ 11.600 19,06%

Muebles y equipo de oficina $ 66.197 $ 30.762 $ 35.435 115,19%

Equipo de cómputo y

comunicación $ 81.281 $ 59.600 $ 21.681 36,38%

Equipo de transporte $ 120.903 $ 61.226 $ 59.677 97,47%

Maquinaria y equipo $ 140.611 $ 105.061 $ 35.550 33,84%


171

Registra el valor de los gastos causados durante el período, en la ejecución de diversas transacciones con el objeto de obtener recursos para el desarrollo de proyectos y actividades propias de SERFUNORTE LOS OLIVOS. El rubro de intereses corresponde al costo financiero de los recursos obtenidos a través de obligaciones de crédito, así como lo correspondiente a la actualización del pasivo de prenecesidad de acuerdo con el costo del servicio; los gastos bancarios incluyen costo de chequeras, gravamen a los movimientos financieros, comisiones entre otros. Gasto de Ejercicios anteriores registra el valor correspondiente a incapacidades que las EPS niegan o cancelan por menor valor, así mismos gastos incurridos en accidente ocurrido en parque cementerio y que no los cubrió la póliza de responsabilidad.

Gastos FinancierosGastos FinancierosGastos FinancierosGastos Financieros 2.0192.0192.0192.019 2.0182.0182.0182.018 Variación $Variación $Variación $Variación $ Variación %Variación %Variación %Variación %

Gastos Bancarios $ 137.870 $ 124.822 $ 13.048 10,45%

Intereses $ 17.936 $ 21.867 -$ 3.931 -17,98%

Actualización

prenecesidad $ 245.115 $ 290.633 -$ 45.518 -15,66%

Prima amortizada $ 295.611 $ 295.611 $ 0 0,00%

Otros $ 4.680 $ 9.896 -$ 5.216 -52,71%

TotalTotalTotalTotal $ 701.212$ 701.212$ 701.212$ 701.212 $ 742.829$ 742.829$ 742.829$ 742.829 ----$ 41.617$ 41.617$ 41.617$ 41.617 ----6%6%6%6%

Una parte relacionada es una persona o entidad que está relacionada con SERFUNORTE LOS OLIVOS, con las cuales se tengan transacciones que puedan afectar la situación financiera o se consideren relevantes para los interesados. SERFUNORTE LOS OLIVOS considera parte relacionada al gerente y los integrantes del Consejo de Administración y ejecutó durante el 2019 en lo referente a la parte relacionada los siguientes montos:

Nota

23 GASTOS FINANCIEROS

Nota

24 TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS

172

CONCEPTO Año 2019Año 2019Año 2019Año 2019 Año 2018Año 2018Año 2018Año 2018 Honorarios o auxilios pagados por concepto de asistencia a las reuniones

$ 347.808.720 $ 308.590.590

Gastos Directivos y Gerencia $ 346.461.430 $ 329.646.292

Durante el año 2019 y 2018, SERFUNORTE LOS OLIVOS no tuvo transacciones con las partes relacionadas con las siguientes características: Préstamos sin intereses o contraprestación alguna, servicios de asesorías sin costo. Préstamos que impliquen para el directivo una obligación que no corresponde a la esencia o

naturaleza del contrato. Operaciones cuyas características difieran de las realizadas con los demás asociados.

Fdo. Bertha Marina Leal Alarcón Fdo. Wilmer Palencia Rodríguez Fdo. Gladys Zerpa Machado

Gerente Contador Público Revisor Fiscal Tarjeta Profesional 180397-T Tarjeta Profesional 12739-T

informe de gestion 2019 final ok real super y dian...cronograma de aplicación del marco técnico...

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