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INFORME DE AUSTERIDAD EN EL GASTO 2018
01 de Enero a 30 de Septiembre de 2018 PRESENTACIÓN: En cumplimiento de las disposiciones constitucionales y legales vigentes en materia de control del gasto público, el Presidente de la Republica de Colombia expidió la Directiva Nacional No. 01 del 10 de Febrero de 2016, en el cual establece medidas encaminadas a que los gastos se ajusten a criterios de eficiencia, eficacia y economía, racionalizando de esta forma los recursos del Tesoro público. Con fundamento en los Decretos Nacionales 26 y 1737 de 1998 y 984 de 2012, la Oficina de Control Interno presenta un análisis sobre la evolución de los gastos sometidos a la política de austeridad, como son: Administración de personal y contratación de servicios personales, publicidad y publicaciones y demás servicios administrativos. Este informe permite evidenciar la utilización de los recursos asignados por la Empresa de Servicios Públicos de Acacías E.S.P., durante el tercer trimestre de 2018, comparado con el tercer trimestre de la vigencia 2017. MARCO LEGAL
Constitución Política de Colombia. Ley 617 de 2000. Decreto 26 de 1998. Decreto 1737 de 1998. Decreto Nacional 984 de 2012. Directiva presidencial No. 01 de 2016 Ley 1474 de 2011 “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los
mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública.”
OBJETIVO Verificar el cumplimiento de las normas de Austeridad y demás de restricción del Gasto Público vigentes, para el tercer trimestre de la vigencia 2018, aplicables a la Empresa de Servicios Públicos de Acacías E.S.P. ALCANCE El análisis del presente informe se enfoca en los gastos incurridos con recursos propios de la ESPA E.S.P., en la administración de personal, contratación de servicios personales, servicios administrativos y generales en cada uno de los sistemas de administrativo, acueducto, alcantarillado y aseo, en el periodo comprendido entre el 01 de Enero y el 30 de Septiembre de 2018, comparado con el mismo periodo de la vigencia 2017.
Es relevante indicar que la ESPA E.S.P., tanto para la vigencia 2017, como para la vigencia 2018, no elaboro, socializo, aprobó, ni ejecuto el programa y/o plan de austeridad del gasto, por tanto la Oficina de Control Interno de Gestión de la Empresa, presenta el informe con las cifras reportadas en las ejecuciones presupuestales solicitadas a la Subgerencia administrativa, comercial y financiera, las cuales fueron suministradas por la misma, para ello se enfoca en los rubros aplicables a la materia, objeto del presente. METODOLOGÍA La Oficina de Control Interno – OCI, responsable de la presentación de este informe y en atención a su rol de seguimiento y evaluación, solicitó información a la Subgerencia Administrativa, Comercial y Financiera, de la ESPA E.S.P., quienes dieron cuenta de la información que allí se presentó para tercer trimestre de 2018 frente al tercer de la vigencia 2017 en materia de gasto público. Obtenida la información, se procedió a analizar y consolidar los primeros nueve meses de las vigencias 2017 y 2018, identificando el comportamiento del uso de los recursos asignados, según los conceptos que se refieren al gasto como: servicios personales, asignación y uso de teléfono fijo y móvil celular, asignación y uso de parque automotor, servicios administrativos públicos y mantenimiento locativo y contratos de prestación de servicios con personas naturales y/o jurídicas; a fin de determinar su grado de cumplimiento frente a la normatividad vigente, efectuar las observaciones y recomendaciones según sea el caso.
RESULTADOS 1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO – SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA
NOMINA Se hace necesario indicar que para el presente informe se tendrá en cuenta los valores registrados como pagos, en el informe de presupuesto de ejecución de gastos - ejecución pasiva de a de junio de las vigencias 2017 y 2018. 1.1. PLANTA DE PERSONAL
La Empresa de Servicios Públicos de Acacías E.S.P., Según el Acuerdo No. 005, del 20 de Junio de 2011, la planta de personal con que debe contar está conformada de la siguiente manera:
Tabla 1. Ocupación Planta corte 30 de Septiembre 2018
Nivel Autorización
Acuerdo 005/2011
Directivo 5
Profesional 8
Técnico 6
Auxiliar administrativo 9
Auxiliar operativo 70
Total 98
Fuente: Talento Humano – ESPA E.S.P.
NOMINA AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018:
A continuación se presenta la relación de los empleados que en la actualidad laboran, debidamente clasificada por áreas, nombres, nombre del cargo y salario.
Tabla 2. Ocupación Planta corte 30 de Septiembre 2018 - administrativos
CONS. ADMINISTRATIVO NOMBRE DEL CARGO SALARIO FECHA INGRESO
1 ARIZA MANZANAREZ JULIANA APRENDIZ SENA 781,242.00 02/04/2018
2 AVILA MARTINEZ JOSE ALIRIO AUXILIAR ADMINISTRATIVO 1,229,093.00 15/01/2000
3 BAQUERO DIAZ ANDRES FELIPE PROFESIONAL DE CARTERA Y FACTURACION 3,324,888.00 05/01/2016
4 CLAROS JIMENEZ IVONNE YANETH TESORERO 3,324,888.00 04/02/2016
5 CLAVIJO GUEVARA LUZ EDIT
SUBGERENTE
ADMINISTRATIVA 4,063,942.00 04/07/2017
6 CORTES TRUJILLO CESAR AUGUSTO PROFESIONAL DE SISTEMAS 3,324,888.00 18/03/2015
7 GAMBOA LADINO LILIANA MILENA AUXILIAR ADMINISTRATIVO 1,229,093.00 31/12/2015
8 GARZON LARA RAQUEL MILADY APRENDIZ SENA 781,242.00 02/04/2018
9 HERRERA ALVAREZ DIANA PAOLA TECNICO EN PLANEACION 2,193,041.00 24/01/2005
10 HOLGUIN ACEVEDO BEATRIZ ELENA AUXILIAR ADMINISTRATIVO 1,229,093.00 23/01/2017
11 MANRIQUE CARDENAS MAURICIO JEFE DE OFICINA JURIDICA Y DE CONTRATACION 4,063,942.00 09/01/2018
12 MARTINEZ ACUÑA VIVIANA AUXILIAR ADMINISTRATIVO 1,229,093.00 23/01/2017
13 MAYORGA TUNJANO ANGIE LORENA APRENDIZ SENA 781,242.00 24/10/2017
14 MENESES ARDILA AMALIA TECNICO DE ARCHIVO 2,193,041.00 05/02/1998
15 MOLINA VARGAS RODRIGO ALFONSO AUXILIAR DE SERVICIOS GENERALES 1,092,063.00 07/02/2017
16 OLAYA GAITAN MARTHA ISABEL PROFESIONAL DE SERVICIO AL CLIENTE 3,324,888.00 01/11/2017
17 OLIVIERI TORRES ANGIE TATIANA APRENDIZ SENA 781,242.00 04/10/2017
18 OVIEDO CARRILLO ANA MARIA AUXILIAR ADMINISTRATIVO 1,229,093.00 29/06/2011
19 PALMA MARIN LEIDY JOHANNA
PROFESIONAL PLANEACION Y
PROYECTOS 3,324,888.00 22/01/2018
20 PARDO ABRIL LINA YOHANA JEFE DE CONTROL INTERNO 4,063,942.00 02/01/2018
21 PATIÑO AMAYA LAURA MARCELA SECRETARIA DE GERENCIA 1,149,870.00 06/01/2016
22 PEÑA CHACON GUSTAVO ADOLFO GERENTE 4,929,450.00 01/03/2017
23 REYES JIMENEZ HENRY ALMACENISTA 2,193,041.00 29/06/2011
24 RINCON CALDERON LAURY DANIELA APRENDIZ SENA 781,242.00 04/10/2017
25 SANABRIA RAMOS LUZ MERY TECNICO EN CONTRATACION 2,193,041.00 09/02/1998
26 SILVA BUITRAGO NIDIA AIDE AUXILIAR ADMINISTRATIVO 1,229,093.00 29/06/2011
27 TAYO PARDO SIRLEY AUXILIAR ADMINISTRATIVO 1,229,093.00 18/04/2007
28 VELASQUEZ PRIETO YEISON JULIAN PROFESIONAL DE CONTABILIDAD 3,324,888.00 04/02/2016
29 VILLALOBOS REY MARIA RICARCINDA TECNICO CUENTAS CONTRATO 2,193,041.00 04/06/2007
TOTAL SALARIOS DE ADMINISTRATIVO 62,787,603.00
Tabla 3. Ocupación Planta corte 30 de Septiembre 2018 - Acueducto
CONS. ACUECUTO NOMBRE DEL CARGO SALARIO FECHA INGRESO
1 ACEVEDO TORRES ELIECER ANTONIO AUXILIAR OPERATIVO I 1,229,093 05/02/1998
2 ACOSTA JAIRO AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 29/06/2011
3 ALDANA GARCIA EURIPIDES AUXILIAR OPERATIVO I 1,229,093 24/01/2000
4 AMADO CHACON MILTON JAVIER AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 08/02/2017
5 ARIAS PINILLA DEYVI AUXILIAR OPERATIVO I 1,229,093 29/06/2011
6 BOLIVAR CALDERON LUIS FERNANDO AUXILIAR OPERATIVO I 1,229,093 03/01/2011
7 CARDONA QUINTERO ANDRES HORACIO AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 04/07/2017
8 CARVAJAL LOAIZA VICTOR HUGO AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 29/06/2011
9 CONTRERAS PULIDO GUILLERMO AUXILIAR OPERATIVO I 1,229,093 01/06/2007
10 CRISTANCHO CASTRO HERMES AUXILIAR OPERATIVO I 1,229,093 19/06/2007
11 CRUZ PEÑA RAUL ANALISTA DE LABORATORIO 1,710,961 03/04/1998
12 ESPINOSA BARACALDO EDILSON AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 15/01/2001
13 FALLA URREGO LUIS FERNANDO AUXILIAR OPERATIVO I 1,229,093 01/02/2001
14 FORERO REY REINALDO AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 04/07/2017
15 GALVIS QUINTERO FERNANDO CONDUCTOR MECANICO 1,445,419 16/03/1999
16 GARCIA MORALES ANGEL ALBERTO AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 09/02/1998
17 JIMENEZ BUITRAGO LUIS JAVER AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 13/02/2017
18 LATORRE CONTRERAS FREDY AUXILIAR OPERATIVO I 1,229,093 22/11/1999
19 MARTIN VILLALOBOS JAIR FERNEY AUXILIAR OPERATIVO I 1,229,093 29/06/2011
20 MARTINEZ BOLAÑOS EDGAR AUGUSTO AUXILIAR OPERATIVO I 1,229,093 01/03/1998
21 MEDINA GUTIERREZ WILSER CONDUCTOR MECANICO 1,445,419 03/05/1999
22 MENESES GUTIERREZ JORGE ARMANDO AUXILIAR OPERATIVO I 1,229,093 29/06/2011
23 MOSQUERA CASTELLANOS EMMER AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 08/02/2017
24 MUÑOZ ROJAS MICHAEL STTIVEN AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 20/02/2017
25 OLARTE JULA REY DUMAR AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 04/07/2017
26 OROZCO TORRES LEONARDO AUXILIAR OPERATIVO I 1,229,093 27/06/2007
27 ORTEGA SANCHEZ EDWIN YOVANI AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 14/06/2017
28 PARRA MUÑOZ JAIR AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 10/02/2017
29 PARRADO HERNANDEZ ALEJANDRA MARIA AUXILIAR ADMINISTRATIVO 1,229,093 29/06/2011
30 PECHENE ADOLFO ARVEY AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 29/06/2011
31 RICO RICO CARLOS JULIO AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 13/02/2017
32 RODRIGUEZ PEÑA WILMER NOE CONDUCTOR MECANICO 1,445,419 02/06/2017
33 ROJAS FERNANDEZ HECTOR AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 29/06/2011
34 ROJAS SALGAR RAUL ENRIQUE SUBGERENTE ACUEDUCTO 4,063,942 02/05/2017
35 VARELA VARGAS ELBERT JOSE AUXILIAR OPERATIVO II (V) 1,229,093 29/06/2011
TOTAL NOMINA 44,791,470
Tabla 4. Ocupación Planta corte 30 de Septiembre 2018 - Alcantarillado
CONS. ALCANTARILLADO NOMBRE DEL CARGO SALARIO FECHA INGRESO
1 ARIAS PINILLA EDGAR ELIECER AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 29/06/2011
2 AVILA RAMOS HAMMERLY AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 24/07/2018
3 BENAVIDES BOHORQUEZ MARTHA RUTH AUXILIAR OPERATIVO I 1,229,093 03/02/1998
4 BETANCOURT HERNANDEZ HUBER HERNAN AUXILIAR OPERATIVO I 1,229,093 29/06/2011
5 CARDENAS ORTEGON RIGOBERTO INSPECTOR DE REDES 1,879,045 15/09/1998
6 CARRILLO SAENZ JOSE NORBEY AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 29/06/2011
7 CHINCHILLA SOTO YAIRH AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 29/06/2011
8 CLAVIJO EFREN AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 14/08/2018
9 DIAZ DUARTE JOSE RAMIRO AUXILIAR OPERATIVO I 1,229,093 05/02/1998
10 ESPINOSA BARACALDO JORGE ENRIQUE AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 15/01/2001
11 GARNICA GARCIA VLADIMIR AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 08/08/2018
12 GUEVARA BAQUERO LUIS CARLOS AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 29/06/2011
13 HERNANDEZ CASTRO ADELMO AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 29/06/2011
14 HERNANDEZ GONZALEZ VICTOR EMILIO AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 29/06/2011
15 LEAL HAMANN BELISARIO AUXILIAR OPERATIVO I 1,229,093 01/01/2016
16 MANCERA PEÑUELA CARLOS HUMBERTO AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 23/07/2018
17 MORALES ROA JOSE SAUL INSPECTOR DE REDES 1,879,045 05/02/1998
18 MUÑOZ MUÑOZ JOSE ELBER AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 29/06/2011
19 OLAYA CORTES EDISON OSVALDO INGENIERO QUIMICO 3,324,888 23/05/2017
20 OROZCO HERRERA DIDIER LEONARDO AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 23/07/2018
21 PLAZAS VANEGAS HAROLD HEBERARDO AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 29/06/2011
22 PRADA GRISALES WILSON ANDRES AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 01/01/2011
23 RICO NOVOA LUIS ELICIO INSPECTOR DE REDES 1,879,045 05/02/1998
24 RICO ROJAS JOSE VICENTE AUXILIAR OPERATIVO I 1,229,093 29/06/2011
25 RICO VIRGUEZ JESUS ALEJANDRO AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 02/08/2018
26 ROBAYO CRIOLLO ERNESTO AUXILIAR OPERATIVO I 1,229,093 29/06/2011
27 RODRIGUEZ ROJAS JESUS ARBEY AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 29/06/2011
28 ROZO RIVEROS JAIRO FIDEL AUXILIAR OPERATIVO II 1,092,063 29/06/2011
29 SIERRA ACEVEDO RAFAEL AUXILIAR OPERATIVO I 1,229,093 29/06/2011
TOTAL NOMINA 37,222,808
Tabla 5. Ocupación Planta corte 30 de Septiembre 2018 - Aseo
CONS. ASEO NOMBRE DEL CARGO SALARIO FECHA INGRESO
1 ACEVEDO BERNAL NOHORA CRISTINA OPERADOR DE BASCULA
1,092,063 01/07/2009
2 ACEVEDO VELEZ FRANCISCO JAVIER RECOLECTOR
1,092,063 01/12/2015
3 ALVAREZ RODRIGUEZ JORGE ANDRES APRENDIZ SENA
781,242 12/04/2018
4 AMAYA CRISTANCHO JOSE JOAQUIN RECOLECTOR
1,092,063 02/02/2015
5 BOBOYA ROSAS MARY LUZ AUXILIAR ADMINISTRATIVO
1,229,093 01/04/2016
6 CAMACHO GUZMAN OLGA PATRICIA OPERADOR DE BARRIDO
1,092,063 29/06/2011
7 CORTES LOZADA MILTON ALEX CONDUCTOR MECANICO
1,445,419 11/05/2017
8 CUESTAS ARTEAGA EDWAR ALEXANDER RECOLECTOR
1,092,063 01/12/2015
9 DIAZ MALDONADO LUZ MANARY OPERADOR DE BARRIDO
1,092,063 17/03/2017
10 DIAZ PIÑEROS JORGE URIEL CONDUCTOR MECANICO
1,445,419 29/06/2011
11 DUARTE MORA MIGUEL ANGEL RECOLECTOR
1,092,063 06/04/2016
12 ESPINOSA BELTRAN JOSE ANTONIO RECOLECTOR
1,092,063 10/02/1999
13 GAITAN BOHORQUEZ MODESTA OPERADOR DE BARRIDO
1,092,063 13/07/2018
14 GALINDO MAHECHA YERLY JHOVANA OPERADOR DE BARRIDO
1,092,063 17/03/2017
15 GAONA MENDIETA MARIA DEL TRANSITO OPERADOR DE BARRIDO
1,092,063 05/02/1998
16 GARCES FRANCO LEYDY JOHANA OPERADOR DE BARRIDO
1,092,063 07/09/2017
17 GARCIA MORALES MARTHA ESTELLA OPERADOR DE BARRIDO
1,092,063 05/02/1998
18 GARCIA PINZON HELBERT LEANDRO CONDUCTOR MECANICO
1,445,419 29/06/2011
19 GARZON BLANCA MARINA OPERADOR DE BARRIDO
1,092,063 29/06/2011
20 GUTIERREZ MARIN CARLOS ANDRES RECOLECTOR
1,092,063 20/12/2017
21 GUTIERREZ TEJEIRO GLORIA NELI OPERADOR DE BARRIDO
1,092,063 05/02/1998
22 HERRERA MAYORGA JOSE MILTON RECOLECTOR
1,092,063 15/01/2011
23 JARA MORENO HELBERT ANTONIO CONDUCTOR MECANICO
1,445,419 01/04/2016
24 LOPEZ CORREA FERNANDO RECOLECTOR
1,092,063 29/03/2005
25 MENDOZA TABORDA ALFREDO OPERADOR DE BARRIDO
1,092,063 05/02/1998
26 MONROY DOMINGUEZ YIMMY YAIR RECOLECTOR
1,092,063 16/08/2018
27 MUÑOZ FLOREZ JUAN FELIPE RECOLECTOR
1,092,063 04/08/2018
28 PAZ GONZALEZ JOSE MIGUEL CONDUCTOR MECANICO
1,445,419 20/07/2018
29 PINZON LOPEZ YINNA DANIELA SUBGERENTE DE ASEO 4,063,942 01/03/2017
30 QUEVEDO MORENO ALEXANDER CONDUCTOR MECANICO
1,445,419 08/02/2017
31 QUINTERO AMADO CLAUDIA JOHANNA OPERADOR DE BARRIDO 13/10/2017
1,092,063
32 RAYO RAMIREZ BAUDELINO RECOLECTOR
1,092,063 29/06/2011
33 RIVEROS MAYORGA DANILO RECOLECTOR
1,092,063 01/04/2016
34 RIVEROS RIOS HECTOR ANDRES OPERADOR DE BARRIDO
1,092,063 01/03/2017
35 RONCANCIO HERNANDEZ CESAR AUGUSTO CONDUCTOR MECANICO
1,445,419 29/06/2011
36 SANCHEZ JOSE LUIS RECOLECTOR
1,092,063 04/08/2018
37 TOVAR ORDOÑEZ DIEGO ARMANDO OPERADOR DE BARRIDO
1,092,063 29/06/2011
38 TRUJILLO PARRA JAIME RECOLECTOR
1,092,063 15/01/2011
39 VACA GARZON GERVEL MARTIN RECOLECTOR
1,092,063 07/02/2017
40 VARON OBANDO EUDREY OPERADOR DE BARRIDO
1,092,063 16/07/2018
41 VARON ORTIZ DIANA MILENA OPERADOR DE BARRIDO
1,092,063 06/12/2017
42 VELASCO SONIA INES OPERADOR DE BARRIDO
1,092,063 29/06/2011
TOTAL 51,138,226.0
VALOR TOTAL SALARIOS DE LA ESPA E.S.P 196.402.334
TOTAL EMPLEADOS 135
En la siguiente tabla se muestra el comportamiento de la ocupación de la Planta de Personal con corte a Septiembre 30 de 2018, frente a lo estipulado en el Acuerdo 005 de 2011: CONTRATOS A TÉRMINO FIJO QUE NO ESTÁN PROVISTOS DENTRO DE LA
PLANTA DE PERSONAL
Tabla 6. Contratos a término fijo corte 30 de Septiembre 2018
NIVEL AUTORIZACIÓN
ACUERDO 005/2011
CARGOS NO PROVISTOS PERO
OCUPADOS
Directivo 5
Profesional 8
Técnico 6
Auxiliar administrativo 9
3
Auxiliar operativo 70 27
Aprendices SENA 6
Total 98 36
En la anterior tabla se evidencia que existen treinta y seis (36) personas ocupando diferentes cargos dentro de la empresa; pero que no están provistos dentro de la planta autorizada por Junta Directiva de la misma.
A continuación se detalla la nomenclatura de los cargos que actualmente están laborando en la ESPA E.S.P.; pero que no están provistos o autorizados en la planta total de cargos que trata el Acuerdo No. 005 de 2011, con corte a 30 de Junio de 2018.
Tabla 7. Nomenclatura contratos termino fijo corte 30 de septiembre 2018
NOMENCLATURA No.
Auxiliar Operativo II 10
Conductor Mecánico 4
Recolector 4
Operario De Barrido 8
Auxiliar Administrativa 3
Auxiliar de Servicios Generales 1
TOTAL CARGOS NO PROVISTOS 30
APRENDICES SENA 6
TOTAL No. DE CARGOS NO AUTORIZADOS
36
Acto seguido se da a conocer al detalle del personal contratado a término fijo, los cuales no pertenecen a la planta autorizada en el Acuerdo No. 005 de 2011.
PERSONAL CON CONTRATO A TERMINO FIJO ACTIVOS
ADMINISTRACIÓN: 3 NOMBRE CARGO DURACIÓN FECHA DE VENCIMIENTO
MARTINEZ ACUÑA VIVIANA AUXILIAR ADMINISTRATIVA 1 AÑO 22/01/2018
HOLGUÍN BEATRIZ ELENA AUXILIAR ADMINISTRATIVA 6 MESES 22/01/2018
RODRIGO ALFONSO MOLINA VARGAS AUXILIAR DE SERVICIOS GENERALES 6 MESES 06/02/2018
Tabla 8. Contrato termino fijo corte 30 de septiembre 2018
ACUEDUCTO Y ACUEDUCTO: 11 NOMBRE CARGO DURACIÓN FECHA DE VENCIMIENTO
AMADO CHACON MILTON JAVIER AUXILIAR OPERATIVO II 6 MESES 07/02/2018
JIMENEZ BUITRAGO LUIS JAVER AUXILIAR OPERATIVO II 6 MESES 12/02/2018
RICO RICO CARLOS JULIO AUXILIAR OPERATIVO II 6 MESES 12/02/2018
PARRA MUÑOZ JAIR AUXILIAR OPERATIVO II 6 MESES 09/02/2018
RODRIGUEZ PEÑA WILMER NOE CONDUSTOR 4 MESES (2P) 11/01/2018
OLARTE JULA REY DUMAR AUXILIAR OPERATIVO II 2 MESES (2P) 03/07/2018
CARDONA QUINTERO ANDRES
HORACIO AUXILIAR OPERATIVO II 3 MESES (3P) 03/08/2018
FORERO REY REINALDO AUXILIAR OPERATIVO II 2 MESES (2P) 03/07/2018
MUÑOZ ROJAS MICHAEL STTIVEN AUXILIAR OPERATIVO II 6 MESES 19/02/2018
MOSQUERA CASTELLANOS EMMER AUXILIAR OPERATIVO II 6 MESES 07/02/2018
ORTEGA SANCHEZ EDWIN YOVANI AUXILIAR OPERATIVO II 6 MESES 30/02/2018
Tabla 9. Contrato termino fijo corte 30 de septiembre 2018
ASEO: 16 NOMBRE CARGO DURACIÓN FECHA DE VENCIMIENTO
BOBOYA ROSAS MARY LUZ AUXILIAR ADMINISTRATIVA 1 AÑO 31/03/2018
JARA MORENO HELBERT ANTONIO CONDUCTOR MECÁNICO 1 AÑO 31/03/2018
RIVEROS MAYORGA DANILO RECOLECTOR 1 AÑO 31/03/2018
AMAYA CRISTANCHO JOSÉ JOAQUÍN OPERARIO DE BARRIDO 1 AÑO (5 P) 02/10/2018
QUEVEDO MORENO ALEXANDER CONDUCTOR MECÁNICO 4 MESES 07/02/2018
RIVEROS RIOS HECTOR ANDRES OPERARIO DE BARRIDO 6 MESES 28/02/2018
DUARTE MORA MIGUEL ÁNGEL RECOLECTOR 1 AÑO 05/08/2018
VACA GARZON GERVEL MARTIN OPERARIO DE BARRIDO 10 MESES 06/12/2017
GUTIERREZ MARIN CARLOS ANDRES RECOLECTOR 3 MESES 07/12/2017
GALINDO MAHECHA YERLY JHOVANA OPERARIA DE BARRIDO 3 MESES 16/12/2017
DIAZ MALDONADO LUZ MANARY OPERARIA DE BARRIDO 3 MESES 16/12/2017
DIAZ ROMERO YEFERSON FABIAN RECOLECTOR 1 AÑO 25/01/2018
CORTES LOZADA MILTON ALEX CONDUCTOR 1 AÑO 09/05/2018
QUINTERO AMADO CLAUDIA
JOHANNA OPERARIA DE BARRIDO 2 MESES (1P) 12/02/2018
VARON ORTIZ DIANA MILENA OPERARIA DE BARRIDO 3 MESES 05/03/2018
GARCES FRANCO LEYDY JOHANA OPERARIA DE BARRIDO 2 MESES 06/11/2017
Tabla 10. Contratos termino fijo corte 30 de Junio 2018
RESUMEN TOTAL A 30 DE JUNIO DE 2018
CENTRO DE COSTO CONTRATO A TERMINO
INDEFINIDO EMPLEADOS
PÚBLICOS CONTRATO A TERMINO
FIJO APRENDICES
SENA
ADMINISTRACIÓN 10 11 3 6
ACUEDUCTO 23 1 11
ALCANTARILLADO 22 1 0
ASEO 22 1 16
TOTAL 77 14 30 6
PLANTA DE PERSONAL 83 15
VACANTES 6 1
Tabla 11. Resumen de la planta corte 30 de Junio 2018
Del análisis de los cargos que están autorizados por el acuerdo 005 de 2011 los cuales son 98, se encuentran los siguientes cargos vacantes, a saber:
CARGOS AUTORIZADOS POR EL ACUERDO No. 05 DE 2011; PERO QUE NO ESTAN OCUPADOS – ES DECIR SE ENCUENTRAN VACANTES
NOMBRE FUNCIONARIO NOMENCLATURA
DEL CARGO No. De
vacantes NOMBRE DEL CARGO
ASCENSO BELISARIO LEAL ASISTENCIAL OPERATIVO
1 AUXILIAR OPERATIVO II
RENUNCIA POR PENSIÓN LUIS BARBOSA
ASISTENCIAL OPERATIVO
1 AUXILIAR OPERATIVO I
CAMBIO DE CARGO EDILSON ESPINOSA
ASISTENCIAL OPERATIVO
1 RECOLECTOR
CAMBIO DE CARGO NIDIA AIDE SILVA
ASISTENCIAL ADMINISTRATIVO
1 AUXILIAR ADMINISTRATIVA SERVICIO AL CLIENTE
CAMBIO DE FUNCIONES MILTON ALEX CORTES
ASISTENCIAL OPERATIVO
1 CONDUCTOR DE GERENCIA
RENUNCIA DE OSCAR DAVID RODRIGUEZ
ASISTENCIAL OPERATIVO
1 RECOLECTOR
RENUNCIA PENSION CECILIA LARA
ASISTENCIAL ADMINISTRATIVO
1 AUXILIAR DE SERVICIOS GENERALES
TOTAL VACANTES 7
Tabla 12. Vacantes corte 30 de Septiembre 2018
RESUMEN PLANTA DE PERSONAL DE LA ESPA E.S.P.
DESCRIPCION No.
PERSONAL AUTORIZADO SEGÚN ACUERDO 005 DE 2011 98
(-) CARGOS VACANTES -7
(+) CARGOS CONTRATADOS PERO NO CREADOS 46
TOTAL PERSONAL QUE LABORA 137
Tabla 13. Resumen de la planta corte 30 de Septiembre 2018
Así las cosas, se hace necesario que la Empresa realice un estudio técnico para ajustar la planta total de cargos, en cuanto a ampliar en número, incluyendo el número de personas que actualmente laboran para la ESPA E.S.P., esto con el fin de no llevar nominas paralelas. Adicional a esto se realizaron las siguientes actividades durante los seis primeros meses del año 2018.
En el mes de enero se liquidó y pago los intereses a las cesantías de la vigencia fiscal 2017 por valor de $ 23.293.902 y las cesantías las cuales fueron canceladas oportunamente el día nueve (9) de Febrero, a cada uno de los fondos de cesantías a los que pertenecen los trabajadores por valor de $ 184.122.172.
Mediante la resolución No 041 del 12 de Enero de 2018 se realizó el incremento salarial para el trabajador oficial y mediante la resolución No 122 del 20 de Marzo de 2018 para los empleados públicos realizando los retroactivos correspondientes a los que hubiere lugar.
Se liquidó y pago catorce (14) quinquenios de los trabajadores oficiales que tenían derecho según el acuerdo al artículo 67 de la convención colectiva de trabajo y acta de extraordinaria del comité de desarrollo humano y empresarial del 21 de Noviembre de 2017.
Se liquidó y pago doce (12) bonificaciones por servicios prestados de los empleados públicos que de acuerdo a lo estipulado en el decreto No 2418 de 2015 tenían derecho a esa bonificación de orden territorial.
En junio se liquidó y se pagó la prima de servicios por valor de $102.094.523.00.
ADMINISTRATIVOS ACUEDUCTO ALCANTARILADO ASEO
24,556,162.00 27,815,063.00 18,549,312.00 31,173,986.00
Se realizó el proceso de vinculación de tres (3) tres empleados públicos.
No.
NOMBRES ID CARGO MOTIVO
CONTRATO FECHA
INGRESO
FECHA TERMINACIO
N
REEMPLAZA A
1 LINA YOHANA PARDO ABRIL
40432820
JEFE DE CONTROL INTERNO
PERIODO DE 4 AÑOS
02/01/2018 31/12/2022
MARIBEL GARZON CABANZO
2
MAURICIO MANRIQUE CARDENAS
74379558
JEFE DE LA OFICINA JURIDICA Y DE CONTRATACION
RENUNCIA ANTERIOR TITULAR
09/01/2018
JHON ALEXANDER BALLEN
3 LEIDY JOHANNA PALMA MARIN
28544880
PROFESIONAL DE PLANEACION Y PROYECTOS
RENUNCIA ANTERIOR TITULAR
22/01/2018
NIXON FREY PEREZ MONTERO
Elaboración de cuarenta (40) liquidaciones de vacaciones con sus respectivas resoluciones.
La ESPA E.S.P., incurrió en los siguientes gastos para atender la planta antes descrita: A continuación se ilustra el rubro de Gastos Asociados a la Nómina, a 30 de Septiembre
de 2017 comparado con la vigencia 2018, así:
Tabla 14. Comportamiento del Tercer Trimestre– Gastos Nómina
GASTOS ASOCIADOS A LA NOMINA
2017 2018 VARIACION $ VARIACION %
Sistema administrativo 876,618,464 829,166,881 -47,451,583 -5.41%
Sistema acueducto 666,667,910 765,443,545 98,775,634 14.82%
Sistema alcantarillado 484,199,854 517,681,450 33,481,595 6.91%
Sistema aseo 782,306,963 863,163,308 80,856,344 10.34%
TOTAL 2,809,793,191 2,975,455,182 165,661,991 5.90% Fuente: Subgerencia administrativa, comercial y financiera - presupuesto
Grafica 1
De acuerdo con la información anterior, se observa que el comportamiento de los nueve meses de la vigencia 2017 frente a al mismo periodo del año 2018, se evidencia un aumento de $165.661.991. En total de los gastos asociados a la nómina, con un porcentaje del 5.90%. Dentro de lo cual se evidencia que el servicio con mayor incremento es el de acueducto con una variación de un año a otro de $ 98.775.634, siendo el 14.82%, seguido del sistema aseo con $ 80.856.344, con el 10.34%. Adicional a esto debo aclarar que el sistema administrativo disminuyo en el 5.41% que corresponde a $ 47.451.983 por que durante los nueve meses del año 2018 no se ha realizado la compensación de vacaciones a ningún funcionario. GASTOS ASOCIADOS A LA NOMINA: A continuación se relaciona los rubros al
detalle por cada sistema, así:
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2017
Tabla 15. Gastos asociados a la nómina 2017
N OM B R E D EL R UB R O
P R ESUP UEST A L
Sistema
administrat ivo
Sistema
acueducto
Sistema
alcantarillado Sistema aseo T OT A L % part ic ipació n
Sueldo De Personal508,196,872 341,602,102 253,454,421 388,903,530 1,492,156,925 61.65
Gastos De Representación6,757,487 - - - 6,757,487 0.28
Prima Especial De Servicios26,791,637 19,344,040 15,262,444 22,576,417 83,974,538 3.47
Prima De Vacaciones30,815,442 12,748,554 10,755,581 18,927,497 73,247,074 3.03
Prima De Navidad4,627,550 2,551,295 1,491,178 2,939,768 11,609,791 0.48
Vacaciones 39,310,947 18,336,166 15,088,383 26,385,071 99,120,567 4.10
Auxilio De Transporte7,126,524 20,943,215 13,061,304 23,398,241 64,529,284 2.67
Cesantías 66,945,119 49,400,185 37,734,430 52,531,754 206,611,488 8.54
Intereses A Las Cesantías7,533,573 5,499,881 4,403,195 5,682,043 23,118,692 0.96
B ienestar Social 8,146,677 4,783,899 3,673,150 5,062,209 21,665,935 0.90
Premio al Compromiso Laboral
3,034,888 3,034,888 3,034,890 3,034,890 12,139,556 0.50
Aportes Sindicales 10,862,989 3,504,156 12,321,500 4,708,567 31,397,211 1.30
Dotacion 14,070,825 30,981,455 15,153,258 30,981,455
Bonificacion por servicios Prestados - - - - - -
Fondo Escolar 2,404,200 1,746,240 1,832,880 - 5,983,320 0.25
Examenes M edicos8,700,000 8,800,000 8,800,000 8,700,000 35,000,000 1.45
Prima De Antigüedad - Quinquenio
3,423,724 3,449,280 - 3,498,260 10,371,264 0.43
Auxilio de Rodamiento- 8,144,022 4,101,340 - 12,245,362 0.51
Bonificación Especial Por Recreación
3,689,836 1,488,739 1,277,785 2,202,679 8,659,039 0.36
Cuota De Sostenimiento Aprendiz SENA 35,090,744 - - 8,557,518 43,648,262 1.80
Horas Extras, Dominicales, Festivos,
Recargo Nocturno Y Trabajo
Suplementario 60,177,724 29,996,547 87,918,582 178,092,853 7.36
T OT A L787,529,034 596,535,841 431,442,285 696,008,481 2 ,420,328,648 100.00
VIGEN C IA 2017
GA ST OS A SOC IA D OS A LA N OM IN A
Fuente: Ejecución presupuestal ESPA E.S.P.
En la anterior tabla se puede observar que el rubro de mayor representación del total de los gastos asociados a la nómina para el tercer trimestre de la vigencia 2017, es el de sueldo de personal con una participación del 61.65%, seguido de cesantías con un 8.54%,
y también el rubro de Horas Extras, Dominicales, Festivos, Recargo Nocturno Y Trabajo Suplementario con el 7.36%. Dentro del rubro de sueldo personal, por cada sistema el que de mayor participación es el del sistema administrativo, seguido del sistema de aseo. Dentro del rubro de Cesantías por cada sistema el que tiene mayor participación es el del sistema Administrativo seguido por el sistema de aseo. Dentro del rubro de Horas Extras, Dominicales, Festivos, Recargo Nocturno Y Trabajo Suplementario, por cada sistema el que de mayor participación es el sistema aseo, seguido del sistema de acueducto.
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Tabla 16. Gastos asociados a la nómina del 1 de Enero al 30 de Septiembre de 2018
N OM B R E D EL R UB R O
P R ESUP UEST A L
Sistema
administrat ivo
Sistema
acueducto
Sistema
alcantarillado Sistema aseo T OT A L % part icipació n
Sueldo De Personal 515,125,564 386,059,612 280,978,592 430,784,632 1,612,948,400 61.43
Gastos De Representación 7,031,178 - - - 7,031,178 0.27
Prima Especial De Servicios 26,575,816 28,242,803 18,549,312 31,790,486 105,158,417 4.01
Prima De Vacaciones 17,526,161 19,859,572 7,326,976 28,410,324 73,123,033 2.78
Prima De Navidad 1,159,968 1,453,980 - 4,363,787 6,977,735 0.27
Vacaciones 22,895,218 28,072,953 10,657,966 38,078,342 99,704,479 3.80
Auxilio De Transporte 6,545,267 25,019,969 15,350,726 27,342,517 74,258,479 2.83
Cesantías 57,715,680 56,349,050 39,536,194 66,849,938 220,450,862 8.40
Intereses A Las Cesantías 6,567,405 6,337,322 4,642,305 7,442,522 24,989,554 0.95
B ienestar Social 1,602,500 1,275,000 1,283,500 1,339,000 5,500,000 0.21
Premio al Compromiso Laboral - - - - - -
Aportes Sindicales 3,710,900 3,710,900 3,710,900 3,710,900 14,843,598 0.57
Bonificacion por servicios Prestados12,873,574 1,422,380 1,163,711 2,252,101 17,711,766 0.67
Fondo Escolar 4,941,760 2,823,360 2,536,800 1,607,091 11,909,011 0.45
Examenes M edicos 7,500,000 10,000,000 7,500,000 10,000,000 35,000,000 1.33
Prima De Antigüedad - Quinquenio4,386,082 6,546,874 8,867,318 5,123,547 24,923,821 0.95
Auxilio de Rodamiento - 17,985,637 5,407,083 - 23,392,720 0.89
Gastos Funerarios - - - 781,242 781,242 0.03
Bonificación Especial Por Recreación2,107,790 1,864,659 729,193 2,776,415 7,478,057 0.28
Cuota De Sostenimiento Aprendiz
SENA 34,166,318 - - 4,400,997 38,567,315 1.47
Horas Extras, Dominicales, Festivos,
Recargo Nocturno Y Trabajo
Suplementario - 78,771,174 46,678,874 95,410,167 220,860,215 8.41
T OT A L 732,431,181 675,795,245 454,919,450 762,464,008 2 ,625,609,882 100.00
VIGEN C IA 2018
GA ST OS A SOC IA D OS A LA N OM IN A
Fuente: Ejecución presupuestal ESPA E.S.P.
En la anterior tabla se puede observar que el rubro de mayor representación del total de los gastos asociados a la nómina para el tercer trimestre de la vigencia 2018, es el de sueldo de personal con una participación del 61.43%, como segundo a las horas extras, dominicales, festivos, recargo Nocturno y Trabajo Suplementario con el 8.41%. y seguido de cesantías por 8.40% Dentro del rubro de sueldo personal, por cada sistema el que de mayor participación es el del sistema administrativo, seguido del sistema de aseo. Dentro del rubro de horas extras, dominicales, festivos, recargo Nocturno y Trabajo Suplementario el de mayor participación es el sistema de aseo seguido por el sistema de acueducto. Dentro del rubro de cesantías, por cada sistema el que de mayor participación es el del
sistema de aseo, seguido del sistema de Administrativo.
CUADRO COMPARATIVO
Tabla 17. Cuadro comparativo
Gastos asociados a la nómina - Rubros de mayor incidencia durante el periodo de Enero a Septiembre de los años 2017/2018
RUBRO PRESUPUESTAL TERCER TRIMESTRE
TERCER TRIMESTRE VARIACION $ VARIACION %
2017 2018
Sueldo de personal 1,492,156,925 1,612,948,400 120,791,475 8.10%
Cesantías 206,611,488 220,450,862 13,839,374 6.70%
Horas Extras, Dominicales, Festivos, Recargo Nocturno Y Trabajo Suplementario
178,092,853 220,860,215 42,767,362 24.01%
Fuente: Ejecución presupuestal ESPA E.S.P.
Comparando los rubros más significativos del tercer trimestre de cada vigencia se observa que el rubro de mayor incrementó de un año a son las Horas Extras, dominicales, festivos, recargos Nocturno trabajo suplementario con un 24.01% seguido por sueldo de personal en un 8.10% Esto debido que este periodo se ha programado labores de mantenimiento en plantas y áreas del municipio. 2. HONORARIOS Y SERVICIOS TECNICOS
En estos rubros durante la vigencia 2017 estaban clasificados en los Gastos Generales pero que debido a la nueva codificación de los rubros presupuestales estos quedaron en Gastos de Nomina por lo que merecen una explicación independiente para este periodo.
Tabla 18. Cuadro de Honorarios y Servicios Técnicos Año 2017
VIGENCIA 2017
SERVICIOS INDIRECTOS ASOCIADOS A LA NOMINA
NOMBRE DEL RUBRO PRESUPUESTAL
Sistema administrativo
Sistema acueducto
Sistema alcantarillado
Sistema aseo TOTAL % participación
Honorarios 413,666,563 43,783,698 49,643,057 32,657,292
539,750,610
95
Servicios Técnicos 13,482,000 6,741,000 6,741,000 -
26,964,000
5
Honorarios Junta Directiva - - - -
-
-
TOTAL 427,148,563 50,524,698 56,384,057 32,657,292 566,714,610 100
Fuente: Ejecución presupuestal ESPA E.S.P.
En esta tabla podemos analizar que el rubro de mayor incidencia en el presupuesto es de Honorarios de Sistema Administrativo para el tercer trimestre del 2017.
Tabla 19. Cuadro de Honorarios y Servicios Técnicos tercer trimestre 2018
VIGENCIA 2018
SERVICIOS INDIRECTOS ASOCIADOS A LA NOMINA
NOMBRE DEL RUBRO PRESUPUESTAL
Sistema administrativo
Sistema acueducto
Sistema alcantarillado
Sistema aseo TOTAL % participación
Honorarios 122,755,033 77,288,000 77,216,500 77,031,000
354,290,533
80.16
Servicios Técnicos 52,446,500 10,439,500 10,439,500 10,439,500
83,765,000
18.95
Honorarios Junta Directiva 3,906,210 - - -
3,906,210
0.88
TOTAL 179,107,743 87,727,500 87,656,000 87,470,500 441,961,743 100.00
Fuente: Ejecución presupuestal ESPA E.S.P.
En esta tabla podemos analizar que el rubro de mayor incidencia en el presupuesto es de Honorarios de Sistema Administrativo para el tercer trimestre de 2018.
Tabla 20. Cuadro Comparativo de Honorarios y Servicios Técnicos vigencia del año 2017 frente a primer trimestre 2018
COMPARATIVO VIGENCIA 2017 Y 2018
SERVICIOS INDIRECTOS ASOCIADOS A LA NOMINA
NOMBRE DEL RUBRO PRESUPUESTAL
VIGENCIA 2017 VIGENCIA 2018 TOTAL % participación
Honorarios 539,750,610 354,290,533
- 185,460,077
- 34
Servicios Técnicos 26,964,000 83,765,000
56,801,000
211
Honorarios Junta Directiva -
3,906,210
3,906,210
TOTAL 566,714,610 441,961,743 - 124,752,867 -
22.01
Fuente: Ejecución presupuestal ESPA E.S.P.
Realizando un análisis comparativo durante el tercer trimestre del 2017 frente al mismo periodo del 2018 podemos observar que existe una disminución del 22.01% de los honorarios lo que es
bueno para la empresa ya que ayuda a la austeridad del gasto y se evidencia el buen trabajo de la administración, donde también podemos decir que dichos honorarios están presupuestados hasta el 9 de noviembre de 2018 3. GASTOS GENERALES A continuación se relaciona el valor ejecutado (Pagado) durante el tercer trimestre de las vigencias 2017 y 2018, en los rubros correspondientes a gastos generales.
Gastos Generales
Tabla 21. Cuadro comparativo
Gastos Generales del tercer trimestre del 2017/2018
GASTOS GENERALES
RUBRO PRESUPUESTAL ENERO-SEPTIEMBRE ENERO-SEPTIEMBRE VARIACION VARIACION
2017 2018 $ %
Sistema administrativo 959,368,180 776,732,629 - 182,635,550 -
19.04
Sistema acueducto 611,991,800 232,499,054 - 379,492,746 -
62.01
Sistema alcantarillado 446,404,377 179,344,568 - 267,059,809 -
59.82
Sistema aseo 661,300,910 545,252,113 - 116,048,797 -
17.55
TOTAL 2,679,065,267 1,733,828,364 - 945,236,902.16
- 35.28
Fuente: Ejecución presupuestal ESPA E.S.P.
Grafica 2
Se presentaron variaciones significativas en los gastos reportados en el tercer trimestre del año 2018 con respecto a lo reportado en el mismo periodo del año 2017, se evidencia una disminución el 35.28% de los gastos generales. Lo que está dentro de la Austeridad del Gasto. Así mismo pasa en los otros sistemas del rubro de Gastos Generales, a saber:
Tabla 22. DIFERENCIA DE RUBROS
GASTOS GENERALES
SISTEMA No. DE RUBROS 2017
No. DE RUBROS 2018
DIFERENCIA
ADMINISTRATIVO 33 26 7
ACUEDUCTO 19 19 0
ALCANTARILLADO 18 15 3
ASEO 14 13 1
TOTAL 11
A continuación se detalla los rubros Gastos Generales de más impacto en cada uno de los sistemas o servicios en cada periodo de las vigencias 2017 y 2018, respectivamente.
Tabla 23. Rubros específicos de gastos generales vigencia 207
VIGENCIA 2017
NOMBRE DEL RUBRO PRESUPUESTAL
Sistema administrativo
Sistema acueducto
Sistema alcantarillado
Sistema aseo
TOTAL
Participación
%
REPARACIONES LOCATIVAS Y MANTENIMIENTO OFICINAS
-
2,998,443
- -
2,998,443
0
MATERIALES Y SUMINISTROS
-
105,000,000
73,463,836
50,000,000
228,463,836
8.53
MANTENIMIENTO Y/O REPACION DE REDES
-
50,000,000
30,000,000
80,000,000
2.99
MANTENIMIENTO Y/O REPARACION DE PLANTAS TRATAMIENTO
-
124,076,323
32,076,324
156,152,647
5.83
MANTENIMIENTO Y/O REPARACION DE VEHICULOS
-
72,000,000
38,000,000
206,900,000
316,900,000
11.83
IMPUESTO CREE
38,922,000
-
38,922,000
1.45
ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES
-
-
-
-
ARRENDAMIENTO MAQUINARIA Y EQUIPO
-
-
-
-
PAPELERIA Y UTILES
27,300,000
27,300,000
1.02
MANTENIMIENTO EQUIPOS DE OFICINA
8,382,955
8,382,955
0
COMPRA DE TERRENOS Y SERVIDUMBRE
-
-
-
-
TASA E IMPUESTOS POR UTILIZACION DE RECURSOS NATURALES
-
23,753,910
18,662,507
42,416,417
1.58
CONTRIBUCION A SUPERSERVICIOS
-
5,333,666
5,333,667
4,410,667
15,078,000
0.56
CONTRIBUCION A LA CRA
-
19,474,829
16,057,342
19,474,829
55,007,000
2.05
ELEMENTOS DE CAFETERIA Y ASEO
-
-
-
-
SERVICIOS PUBLICOS
45,017,269
-
73,648,719
1,659,460
120,325,448
4.49
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
10,000,000
-
10,000,000
0
VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE
11,075,800
4,012,329
2,914,292
2,706,883
20,709,304
0.77
CAPACITACION
14,984,622
19,999,995
4,271,000
1,680,000
40,935,617
1.53
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
3,300,000
-
3,300,000
0.12
IMPRESOS Y PUBLICACIONES
1,525,000
-
1,525,000
0
FOTOCOPIAS
- -
-
-
COMUNICACIONES Y TRANSPORTES
1,500,000 -
1,500,000
0
SEGUROS GENERALES
61,664,711
-
61,664,711
2.30
SANCIONES
-
-
-
-
IMPUESTO PREDIAL
5,795,000
-
5,795,000
0.22
INDUSTRIA Y COMERCIO
114,663,000
-
114,663,000
4
IMPUESTO DE RENTA
298,895,000
-
298,895,000
11.16
IMPUESTO DE PATRIMONIO
6,564,000
-
6,564,000
0
CONCILIACIONES, TRANSACCIONES Y SENTENCIAS JUDICIALES
7,147,260
-
7,147,260
0.27
SEGURIDAD INDUSTRIAL
-
73,574,857
54,587,797
85,441,746
213,604,400
7.97
FINANCIEROS
53,803,212
-
53,803,212
2.01
VIGILANCIA
91,180,590
81,868,882
91,180,590
109,416,708
373,646,770
13.95
CUOTA DE FISCALIZACION
28,147,777
28,147,777
1
COMITÉ ESTRATIFICACION
-
-
-
IMPUESTO VEHICULOS
-
-
-
-
OTROS GASTOS GENERALES E IMPREVISTOS
10,110,656
29,898,566
6,208,303
179,610,617
225,828,142
8.43
GASTOS DE JUNTA DIRECTIVA
12,989,328
-
12,989,328
0.48
SOPORTE SOFTWARE
57,200,000
-
57,200,000
2
APOYO LOGISTICO
49,200,000
-
49,200,000
1.84
TOTAL 959,368,180 611,991,800 446,404,377 661,300,910 2,679,065,267
100
Fuente: Ejecución presupuestal ESPA E.S.P.
Para el tercer trimestre del año 2017, el rubro de mayor representación del total de los gastos generales es Vigilancia con un 13.95 % seguido por mantenimiento y reparación de vehículos con el 11.83% y impuesto de renta con el 11.16%. El sistema o servicio de mayor gasto por el tercer trimestre de la vigencia 2017 es el área sistema administrativo con el 36%. Seguido del sistema de Aseo con el 25%
Tabla 24. Rubros específicos gastos generales vigencia 2018
VIGENCIA 2018
NOMBRE DEL RUBRO PRESUPUESTAL
Sistema administrativo
Sistema acueducto
Sistema alcantarillado
Sistema aseo TOTAL Participación
%
REPARACIONES LOCATIVAS Y MANTENIMIENTO OFICINAS
5,906,300
-
-
-
5,906,300
0
ADQUISICION DE EQUIPOS
-
8,141,171
-
-
8,141,171
0.47
MATERIALES Y SUMINISTROS
20,000,000
-
-
-
20,000,000
1.15
DOTACION DE EQUIPOS DE LABORATORIA Y ANALISIS DE AGUA
-
4,161,000
19,300,600
-
23,461,600
1.35
MANTENIMIENTO Y/O REPACION DE REDES
-
-
MANTENIMIENTO Y/O REPARACION DE PLANTAS TRATAMIENTO
2,080,000
2,080,000
0.12
MANTENIMIENTO Y/O REPARACION DE VEHICULOS
-
64,935,043
42,600,000
293,000,000
400,535,043
23.10
IMPUESTO CREE
-
-
ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES
-
-
ARRENDAMIENTO MAQUINARIA Y EQUIPO
7,497,000
-
-
-
7,497,000
0
PAPELERIA Y UTILES
25,000,000
-
-
-
25,000,000
1.44
MANTENIMIENTO EQUIPOS DE OFICINA
-
-
COMPRA DE TERRENOS Y SERVIDUMBRE
-
-
TASA E IMPUESTOS POR UTILIZACION DE RECURSOS NATURALES
-
47,662,545
54,651,750
-
102,314,295
5.90
CONTRIBUCION A SUPERSERVICIOS
-
5,710,000
3,027,000
4,430,000
13,167,000
0.76
CONTRIBUCION A LA CRA
-
-
ELEMENTOS DE CAFETERIA Y ASEO
-
-
SERVICIOS PUBLICOS
45,275,586
71,622,184
41,172,996
2,436,468
160,507,234
9.26
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
-
-
VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE
6,001,134
883,986
2,981,229
2,269,147
12,135,496
0.70
CAPACITACION
1,854,600
1,854,600
3,709,200
0.21
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
-
-
IMPRESOS Y PUBLICACIONES
-
-
FOTOCOPIAS
-
-
COMUNICACIONES Y TRANSPORTES
1,500,000
-
-
-
1,500,000
0
SEGUROS GENERALES
61,926,900
4,768,600
1,609,150
5,321,700
73,626,350
4.25
SANCIONES
-
-
IMPUESTO PREDIAL
5,912,000
4,822,000
-
-
10,734,000
0.62
INDUSTRIA Y COMERCIO
127,735,000
-
-
-
127,735,000
7
IMPUESTO DE RENTA
303,477,000
-
-
-
303,477,000
17.50
IMPUESTO DE PATRIMONIO
-
-
-
CONCILIACIONES, TRANSACCIONES Y SENTENCIAS JUDICIALES
-
-
-
SEGURIDAD INDUSTRIAL
-
6,000,000
4,000,000
30,000,000
40,000,000
2.31
FINANCIEROS
37,209,993
-
-
-
37,209,993
2.15
VIGILANCIA
67,540,025
-
-
101,713,451
169,253,476
9.76
CUOTA DE FISCALIZACION
33,393,303
-
-
-
33,393,303
2
COMITÉ ESTRATIFICACION
-
-
IMPUESTO VEHICULOS
806,340
806,340
0
OTROS GASTOS GENERALES E IMPREVISTOS
8,577,388
8,631,585
7,787,243
105,661,347
130,657,563
7.54
GASTOS DE JUNTA DIRECTIVA
-
-
SOPORTE SOFTWARE
19,581,000
19,581,000
1
APOYO LOGISTICO
200,000
420,000
360,000
420,000
1,400,000
0.08
TOTAL 776,732,629 232,499,054 179,344,568 545,252,113 1,733,828,364 100
Fuente: Ejecución presupuestal ESPA E.S.P.
Para el tercer trimestre del 2018 el rubro de mayor participación del total de los gastos Generales es el de Mantenimiento y/o reparación de vehículos con el 23.10% seguido por Autorretenciones al Impuesto de renta con un porcentaje del 17.54% seguido de Otros gastos generales 7.54%. El sistema o servicio de mayor gasto durante el primer semestre de la vigencia 2018 es el administrativo con el 44.80%, esto es debido al rubro de Auto retenciones por renta e industria y comercio, seguido del sistema de aseo con el 31.45%
. Tabla 25. Rubros específicos gastos generales vigencia
Tabla Comparativa Vigencia 2017 - 2018
NOMBRE DEL RUBRO PRESUPUESTAL
Sistema administrativo
Sistema acueducto Sistema
alcantarillado Sistema aseo TOTAL
VIGENCIA 2017 959,368,180 611,991,800 446,404,377
661,300,910
2,679,065,267
VIGENCIA 2018 776,732,629 232,499,054 179,344,568 545,252,113
1,733,828,364
Fuente: Ejecución presupuestal ESPA E.S.P.
Analizando la gráfica anterior podemos observar que si se evidencia una disminución significativa el gasto en una valor de $ 945.236.902.16 que representa la disminución del 35.28% con respecto al mismo periodo de 2017. A demás de realizar el análisis de los gastos o rubros del informe de austeridad del gasto me parece de suma importancia evidenciar la disminución de los gastos de Operación Comercial de los tres servicios por separado acueducto, alcantarillado y aseo.
. Tabla 26. Comparativo de Gastos Operacionales de Acueducto 2017-2018
OPERACIONALES SISTEMA DE ACUEDUCTO
NOMBRE DEL RUBRO PRESUPUESTAL VIGENCIA 2017 VIGENCIA 2018 DIFERENCIA
MATERIALES E INSUMOS 58,779,950 53,395,000 - 5,384,950
LECTURA DE MEDIDORES 226,846,484 170,808,688 - 56,037,796
ENTREGA DE FACTURAS Y/O FACTURACION 27,819,540 28,805,962 986,422
PRODUCTOS QUIMICOS 839,946,870 677,526,500 - 162,420,370
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 20,000,000 41,400,000 21,400,000
SUSPENSIONES Y RECONEXIONES 69,175,573 61,094,600 - 8,080,973
OTROS GASTOS DE OPERACIÓN 13,522,818 - - 13,522,818
COMPRA DE MEDIDORES - -
TOTALES 1,256,091,235 1,033,030,750 - 223,060,485 Fuente: Ejecución presupuestal ESPA E.S.P.
En este rubro podemos evidenciar que se ha realizado una disminución de $ 223.060.485 que equivale al 22% donde el gasto con mayor discriminación fue el de productos químicos con una disminución de 24%.
Tabla 27. Comparativo de Gastos Operacionales de Alcantarillado 2017-2018
OPERACIONALES SISTEMA DE ALCANTARILLADO
NOMBRE DEL RUBRO PRESUPUESTAL VIGENCIA 2017 VIGENCIA 2018 DIFERENCIA
MATERIALES E INSUMOS 29,534,000
43,395,000 13,861,000
ENTREGA DE FACTURAS 27,554,979
29,092,350 1,537,371
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 20,000,000
41,400,000 21,400,000
QUIMICOS - - -
OTROS GASTOS DE OPERACIÓN 1,042,837 - - 1,042,837
TOTALES 78,131,816 113,887,350 35,755,534
Fuente: Ejecución presupuestal ESPA E.S.P.
En los Gastos Operacionales del servicio de alcantarillado si se presenta un aumento de $ 35.755.534 que representa el 31% donde el rubro que aumento fue el de combustibles y lubricantes.
Tabla 28. Comparativo de Gastos Operacionales de Aseo 2017-2018
OPERACIONALES SISTEMA DE ASEO
NOMBRE DEL RUBRO PRESUPUESTAL VIGENCIA 2017 VIGENCIA 2018 DIFERENCIA
MATERIALES E INSUMOS 59,781,000 53,895,000 - 5,886,000
ENTREGA DE FACTURAS 27,554,980 21,574,040 - 5,980,940
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 240,000,000 216,900,000 - 23,100,000
PODA DE ARBOLES, CORTE DE CESPED Y LAVADO DE AREAS COMUNES 141,053,602 168,275,908 27,222,306
OTROS GASTOS DE OPERACIÓN 13,542,836 - - 13,542,836
DISPOSICION MATERIALES DE DESECHO - V/CIO 646,053,817 693,387,980 47,334,163
TOTALES 1,127,986,235 1,154,032,928 26,046,693
Fuente: Ejecución presupuestal ESPA E.S.P.
En el servicio de Aseo se presenta un aumento de $ 26.46.693 que corresponde al 2.26% donde el rubro que más representativo es disposición de desecho de materiales a vcio esto a raíz del aumento de tarifa por parte de bioagricola
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Una vez analizadas las cifras expuestas en el presente informe, la Oficina de Control Interno OCI de Gestión de la Empresa de Servicios Públicos de Acacías E.S.P., pudo evidenciar que se si se atienden las disposiciones en materia de control del gasto. No obstante, con el ánimo de realizar un seguimiento más preciso y mejorar continuamente las medidas de control de los gastos, se sugiere lo siguiente: 1. Planeación eficiente, de tal manera que el presupuesto y su ejecución guarden
equilibrio dentro de lo presupuestado y lo ejecutado de forma periódica.
2. Ejecutar los programas presupuestales de cada uno de los sistemas, de conformidad con los procedimientos y normas legales vigentes, atendiendo el principio de programación integral y principio de especialización que dispone que las apropiaciones deben referirse en cada empresa a su objeto y funciones y se ejecutarán estrictamente conforme al fin para el cual fueron programadas.
3. La Subgerencia Administrativa, Comercial y Financiera debe realizar un seguimiento permanente a los rubros de gasto y realizar acciones que motiven al personal de la ESPA E.S.P., sobre el ahorro y las medidas de optimización en la utilización de los recursos disponibles. A modo de ejemplo: el uso racional de los elementos de oficina, celulares y vehículos, el ahorro de agua y energía, entre otros. Así mismo rendir cuenta a la Gerencia cuando haya lugar, para que éste solo o con su equipo directivo si es necesario tomen las decisiones y acciones de manera preventiva y/o correctiva en pro de un mejoramiento continuo.
4. Realizar un estudio técnico para ajustar la planta total de cargos, en cuanto a ampliar en número, incluyendo el número de personas que actualmente laboran para la ESPA E.S.P., pero que no están autorizadas mediante Acuerdo de Junta Directiva No. 05 de 2011, esto con el fin de no llevar nominas paralelas.
5. Celebrar contratos de prestación de servicios con personas naturales o jurídicas. Solo procederá la contratación cuando no exista personal de planta con capacidad para realizar las actividades que serán contratadas.
6. Dado a que la empresa no cuenta con un mecanismo base para realizar seguimiento a
las acciones de austeridad del Gasto, para lo que la OCI tomo el informe de ejecución de gastos , suministrada por la Subgerencia Administrativa, Comercial y Financiera, es preciso decir que se debe elaborar, socializar, adoptar e implementar el programa y/o plan, a través del cual se identifiquen acciones o medidas administrativas y políticas de austeridad en el gasto público en la ESPA E.S.P., esto para asegurar que todos los servidores de la empresa tengan conocimiento de las medidas existentes para el control del gasto. Para ello la Oficina de Control Interno recomienda darle la trazabilidad a los ahorros que se encuentran enmarcados dentro de la Directiva Presidencial 01 de 2016, llevando el registro de aquellos, relacionados con: gastos en comunicaciones, Gastos Generales, viáticos y Gastos de viaje, Gastos de vehículos y combustibles, Esquemas de Seguridad, gastos de papelería y telefonía, servicios públicos, gastos de nómina y reducción de contratación por servicios personales respecto de las vigencias anteriores. Sin otro particular;
LINA YOHANA PARDO ABRIL Jefe de la Oficina de Control Interno de Gestión ESPA E.S.P.