información planilla del iva 2013 - contanic
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8/13/2019 Informacin Planilla del IVA 2013 - ContaNIC
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El presente material es una gua para el usuario y no sustituye las normas correspondientes dictaminadas en la
ley. No se permite la alteracin del mismo y se realiza estrictamente con fines informativos. 2013 ContaNIC
Telfonos: (502) 5092-0064; (502) 6633-5719 & (502) 3233-2134. [email protected];
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Debo Presentar mi Planilla del IVA esteao 2013?
Cmo se calcula el ISR? Me van a devolver algo del
impuesto Retenido durante el ao?Este ao 2013 hay mucha incertidumbre si es conveniente o no
realizar la planilla del IVA debido a que gracias al decreto 10-2012 -
Ley de Actualizacin Tributaria- se han percibido bastantes
cambios y en este documento trataremos de aclararte el
panorama y aclarar las dudas que se generen en el ambiente.
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Definiciones:
ContribuyenteLas personas individuales, residentes en Guatemala que obtengan
ingresos en dinero por la prestacin de servicios en relacin de
dependencia, (Personas que trabajan como empleados para una
empresa o entidad)
Rentas de Trabajo
Con carcter general, las provenientes de toda clase de
contraprestacin, retribucin o ingreso, cualquiera sea su
denominacin o naturaleza, que deriven del trabajo personal
prestado por un residente en relacin de dependencia
desarrollado dentro de Guatemala o fuera de Guatemala.
Hecho Generador
La obtencin de toda retribucin o ingreso en dinero, queprovenga del trabajo personal prestado en relacin dedependencia, residente en Guatemala, que se toma como basepara calcular el impuesto.
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Principales Cambios:
En relacin con la ley anterior existen ciertos cambios marcadoscon el presente decreto.
1. Pagan el impuesto los asalariados residentes guatemaltecos
an y cuando sea por prestacin de servicios fuera deGuatemala siempre y cuando seapagado por una entidad que opere en
el pas.
2. Se incluye como parte de los ingresosgravables los viticos no reembolsables y cualquiera otra
remuneracin que se paguen a empleados.
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Rentas Netas:
Dentro de los ingresos los siguientes son parte del hecho generadordel ISR:
Empleados en Guatemala o en el extranjero:
Sueldos, bonificaciones, aguinaldos, comisiones, propinas, viticos
no sujetos a liquidacin y otras remuneraciones que no constituyan
reintegro de gastos.
Funcionarios y rganos Directivos
Sueldos, comisiones, remuneraciones, gratificaciones y
retribuciones.
Tripulaciones de naves areas o martimas y de vehculosterrestres.
Sueldos, bonificaciones, aguinaldos y otras remuneraciones que no
constituyan reintegro de gastos.
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Rentas Exentas:
Dentro de las rentas netas, o ingresos netos, existen ingresos queestn exentos del pago de impuesto y que se pueden deducir o
restar de la renta neta para obtener el monto base para calcular
el impuesto.
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Deducciones:
En el siguiente cuadro se puede apreciar cuales son lasdeducciones que podemos realizar a nuestros ingresos
actualmente comparadas con las del ao pasado:
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Cmo se calcula el ISR?
1. Determinamos la base imponible:
A la renta bruta (Total de todos los ingresos recibidos en el ao)
le restamos las rentas exentas y las deducciones y nos da como
resultado la base imponible.
A la base imponible se le calcula el porcentaje fijo segn la
tabla que se detalla en el Artculo 73 del Decreto 10-2012 (Ley
de Actualizacin Tributaria) y el resultado que nos da es el ISR
anual que se debe pagar, del cual se divide dentro de 12 meses
del ao y por ese nuevo resultado obtenido nos realizan una
retencin mensual.
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Ejemplos:
Renta Imponible de: Q0.00 a Q65, 000.00
1. Supuestos: Salario Mensual de Q6,000.00; Bono 14 y Aguinaldo
equivalente al 100% del Salario; Gastos mdicos documentados
Q2,500.00; Pensin alimenticia fijada por juzgado de trabajo:
Q416.67 mensuales; Seguro mdico mensual por Q150.00
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Renta Imponible de: Q180, 000.00 a Q295, 000.00
2. Supuestos: Salario Mensual de Q25,000.00; Bono 14 y Aguinaldo
equivalente al 100% del Salario; Gastos mdicos documentados
Q3,500.00; Pensin alimenticia fijada por juzgado de trabajo:Q1,000.00 mensuales; Seguro mdico mensual por Q500.00;
Donaciones por el lmite de ley 5% sobre la renta bruta.
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Diferencias:
Como se puede verificar, la posicin del IVA de la planilla hacambiado (Datos en rojo). Anteriormente se tena el derecho de
utilizar todo el IVA generado por las facturas acumuladas en el
ao, y se le restaba al ISR determinado.
Actualmente el IVA de la planilla, solo puede ser utilizado como
una deduccin y el resultado de ese IVA solo ser deducible el
5%.
Como el lmite del IVA a partir de este ao es de Q12, 000.00, sillegamos a esa cantidad de IVA lo multiplicamos por el 5% y el
mximo a recuperar por ese concepto es de Q600.00
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Preguntas Frecuentes:
Debo presentar mi Planilla del IVA este ao 2013 y en los aosposteriores?
La presentacin de la planilla del IVA es un derecho, no una obligacin, por lo que si
consideras necesario presentarla, lo puedes hacer sin ningn problema.
Me van a devolver algo del impuesto retenido durante el ao?
Por concepto de planilla del IVA te pueden devolver el 5% del IVA que hayasoperado en la misma, hasta un mximo de Q600.00; Por otros conceptos, ya sean
donaciones y seguros tambin te pueden devolver siempre que cumplan con los
requisitos establecidos en los artculos 70 y 72 de la Ley de actualizacin tributaria
Cundo debo de presentar mi Planilla del IVA?
La planilla se presenta dentro de los primeros 10 das hbiles del mes calendario
siguiente a la finalizacin del perodo laborado. En este caso en el mes de enero, el
lapso termina el 15 de enero del ao 2014.
Debo de realizar el clculo del ISR a presentar y del IVA de mi planilla?
En la mayora de empresas el departamento de contabilidad o el departamento de
recursos humanos son los encargados de realizar estos clculos, de donde obtienen
el dato para realizar la retencin mensual y si al final del perodo existe un excedente
retenido derivado de las deducciones el cual te lo pueden devolver, por lo que te
puedes avocar a ellos.
Cmo presento mi planilla del IVA?Ingresas a la pgina de la SAT www.sat.gob.gty entras al link que indica planilla delIVA que est en la pgina de inicio, sigues los pasos y la envas por medioelectrnico.
http://www.sat.gob.gt/http://www.sat.gob.gt/http://www.sat.gob.gt/ -
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Si necesitas el servicio de la planilla del IVA, nosotros te podemos
ayudar.
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