Gestión presupuestaria

Rutina Decisión gestión Trayectoria Razonamiento

Gestión: Arte de “hacer” bien lo que ejecutas.

Presupuesto: Proyecto, proyectar son imaginación.

Concepto: Es el arte de hacer bien lo que proyectas estableciendo una eficiente administración del dinero.

La eficiencia se resuelve a través de la siguiente formula:

E=1− ejecutadoprogramado

La ejecución: Es un índice que me indica el ahorro que obtenido en la ejecución de una meta.

E=1−1.5002.000

E=1−0.75

E=0.2525%

R = ahorro 25% del presupuesto proyectado 5≥E >0

La eficiencia debe ser mayor a cero y menor o igual a 0.05 esto indica que los presupuetos han sido relizados con coeherencia y seriamente; y cada punto del indice de eficiencia es el ahorro del 1% de presupuesto. Los indices superiores a 0.05 establecen lo contrario a un buen manejo presupuestal .

Caso._ Presupuesto de una actividad familiar.

ItemConceptoImporteEjecuciónVariación

01 alquiler de local 300 = 280 = 20

02 alimentos 500 = 515 = (15)

03 bebidas 800 = 750 = 50

04 gastos administrativos 100 = 90 = 10

05 imprevitos 170 = 200 = (30)

<5/10% 1,870 = 1,835 = 35

Indice Ef=1−18351870= 1 – 0.98 = 0.02

Financiamiento

Fuente de financimiento Importe

1. Presupuesto familiar 15002. Préstamo al banco 370

Suma: 1870

Respuesta.- se ha logrado el 2% de ahorro presupuestal.

Caso._ Presupuesto de mi cumpleaños

ItemConceptoImporteEjecuciónVariación

01 alquiler de local 500 = 480 = 20

02 alimentos 350 = 360 = (10)

03 bebidas 400 = 380 = 20

04 gastos administrativos 200 = 215 = (15)

05 imprevitos 200 = 190 = 10

<5/10% 1,650 = 1,625 = 25

Indice Ef=1−16251650= 1 – 0.98 = 0.02

Financiamiento

Fuente de financimiento Importe

1. Presupuesto familiar 12002. Préstamo al banco 450

Suma: 1,650

Respuesta.- Se ha logrado el 2% de ahorro presupuestal.

FLUJO DE CAJA PERSONAL – MENSUAL

ItemFuente de financiamiento Clasificción del gasto

ImporteAlimentac.EstudioSaludOtros

01 Sueldo empresa 1200 1000 200 ___ ___

02 Honorarios/ oficina 1500 ___ 1300 200 ___

03 Negocio propio 300 ___ ___ 300 500

04 Sociedad/socio 500 ___ ___ ___ ___

SUMAS: 3,500 1,000 1,500 500 500

GESTIÓN PRESUPUESTARIA

1. Entorno de la gestión presupuestaria

2. Entorno legal y tributario

Ley 27693 “ley de I.F” Ley marco modernización

Gestión deñl estado Ley anual de dpto Ley del equilibrio financiero Ley del endeudamiento Plan operativo(desarrollo de la misión)

1.Entorno de la gestión presupuestaria: En el sector público el entorno de toda gestión son los ciudadanos, es el pueblo que fiscaliza y evalúa.

En sector privado el entorno son los proveedores, los clientes, los competidores que elaboran un mismo producto y ciertas entidades públicas que aplican impuestos y contribuciones al producto de tu gestión.

La sunat como institución pública de acuerdo a la ley es el administrador tributario y la ley le franquea efectuar supervisiones (GEMA) y como auditor (programación de auditoria tributaria) en la cual se determina si la empresa, líquido los impuestos adecuadamente.

Gerencia presupuestaria

Es la oficina de “planeamiento y presupuesto”.

Tiene un “equipo” (EAR’S) polivalente (A1).

EAR: equipo de alto rendimiento.

Estructura financiera empresarial

Nivel estratégico (líneas maestras “política empresariales”

Nivel táctico (programa y planes operativos)

Nivel operativo o transaccional (ejecución y logro de metas)

Ejecución motor

Accionista Directorio

Gerencia

Sistemas operativos

Activos

Pasivos 30

Patrimonio70

100

Recursos

Totales

Las gerencias deben conocer que el comportamiento de la estructura financiera de la empresa que dirigen, hay efecto de elaborar los presupuestos de gestión anuales, a fin de lograr las metas proyectadas.

ESTRUTURA FINANCIERA

A.

B.

C.

“REGULAR “

“CON EVIDENCIA DE QUIEBRE “

“CAIDA LIBRE EN QUIEBRE “

ACTIVO

100

PASIVO60

PATRIMONIO40

ACTIVO

100

PASIVO70

PATRIMONIO30

ACTIVO

100

PASIVO80

PATRIMONIO20

ESTRUCTURA ECONOMICA

¿QUE NIVEL TIENE?

BUENO MALO EXCELENTE REGULAR

RESPUESTA: ESTA FUNCION D LA ACTIVIDADDE LA EMPRESA La rentabilidad de mercado, varía según la actividad de la empresa.

Sector educación : 70 - 70 Sector gastronómico: 70 - 150 Sector industrial: Manufacturas 20 - 30

Transformación 25 - 35

Sector comercial : 10 -20 Sector servicios: 8 - 15 Sector salud (Medicina): 34 – 45

Rentabilidad de mercado -._ es la recuperación de la inversión que logra la competencia (empresa del mismo rubro)

El costo: _es una inversión que se recupera.

COSTO

GASTOS

utilidad

20

INGRESOS

100

CONCEPTO._ Inversión que se recupera.

ELEMENTOS:

COSTO DE PRODUCCIÓN

MATERIALES MANO DE OBRA GASTOS D FABRICACION

Teorema

Todo gasto es un costo pero todo gasto no es un costo

PRODUCCION = FABBRICACION = TRANSFROMAC

COSTOS EN LA GESTION EMPRESARIAL

CONCEPTO: el costo es una inversión recuperable.

Empresarialmente se administra tanto en el costo de producción así

como el costo de gestión, ambos integran las proyecciones presupuestales.

En la producción y en la comercialización existe la gestión de costos.

A. La producción necesita de la administración, las empresas que se dedican

a la fabricación, transformación manufactura etc, gestionan los costos

administrativos y los costos de producción, ambos deben recuperarse en el

precio de venta.

B. Las empresas comercializadoras gestionan solo cosotos administrativos

que se recupera en el precio de vuelto del producto.

Elementos de costo

a) Costo Administrativo

Comercialización

Gestión en oficina

Propaganda y publicidad Precio De Venta Del

Producto

Impuestos

Utilidades para trabajadores

Utilidades para accionistas

b) Costo de producción1. Materia prima s/. 202. Mano d obra6 si precio de mercado es 50=3. Gastos d fabricación3 si se ´puede competir4. Costo de producción 29

(+) Costo administrativo 20

Precio de venta 49

ITEM CONCEPTO 1° MOMENTO 2° MOMENTO 3.° MOMENTO

1 Costo 29 25 302 Costo Adm 20 18 21

precio venta 40 43 51 Precio mercado s/. 50

COSTOS EN FUNCIÓN DE VOLUMEN DE PRODUCCIÓN O COMPRA DE PRODUCTO PARA VENDER

a) Costos variables ( C.V)b) Costos Fijos ( C.F)

EJERCICIOS

1. ¿cuál es el costo de producción de un producto con s/.200 de costo variable y s/. 50 de costo fijo. Datos solución CV= 200 C.P = C.V + C.FCF = 50 C.P = 200 + 50CP = ¿? CP = 250 RPTA: EL C.P es s/. 250

Costo de Producción = C.V+ C.F

Precio De Venta = C.V+ C.F

2. Si el costo de producción de 50 productos es costo variable s/.5.000 costo fijo s/.300, determinar el costo unitario del producto.DatosN° de unidades producidas: 50

C.V TotalC.F Total Costo Unitario De Producción

a) Determinando el C.P total C.P = C.V + C.FC.P = 5.000 + 300C.P = 5,300

b) Determinando el C.V de producción C.V C.Prod = 5300 = 106 unidades Uni.Prod 300

c) Determinando al C.VV y C.U.P c.1 costo unitario variable C.U.V = C.V TOTAL = 5000 = 100 u.mN° unitprod 50 c.2 Costo Fijo UnitarioC.F.U = C.F TOTAL = 300 = 6 umN°un.Produc 50

d) Costo De Producción Unitaria C.P.U = C.V.U + C.F. UC.P.U = 100 + 6

C.P.U = 106 um

: 50: s/.5.000: 300: ?

Análisis

N° Un Prod. C.V C.F C.P.T C.P.U1 /

30 10 40 40

2 60 5 65 32.503 90 3.3 93.3 31.11000 30.000 0.01 30.000.01 3010,000 300.000 0 300.000 30

COSTO DE PRODUCCION - PROYECTADAS

1. COSTOS TOTALES Costo Variable Total (C.V.T) Costo Fijo Total ( C.F.T)

2. COSTOS UNITARIOS Costo Variable Unitario (C.V.U) Costo Fijo Unitario (C.F.U)

PRECIOS DE VENTA – PROYECTADAS

Precio de venta unitario (P.V.U) Precio de venta total ( P.V.T)

PUNTO DE EQUILIBRIO PROYECTADOEs la comercialización de producto fabricado por la empresa adquirido a terceros, debo tener un 1er dato:

¿ cuantos productos debo vender, para no ganar ni perder ?

Conocido este dato debo fijar mi meta : diaria, mensual, o anual : consiste en establecer la utilidad objetiva que debo lograr vendiendo cierta cantidad de unidades.

Ejemplo

Venta 100

Costo variable 70

Costo fijo 30

Utilidad 0 Punto De Equilibrio

FORMULA DEL PUNTO DE QUILIBRIO (P.E)

1. La empresa “x” necesita saber cuántas unidades debe vender para no perder ni ganar teniendo en su información los siguientes datos.C.v.u = 30 ,p.v.u = 45 , cft = s/.4,500 , unidades a vender

Datos Empresa “x”c.v.u = 30

p.v.u = 45c.f.t = 45,00 u.munidades a vender ¿?

P.e = costo fijo total N° unidades a vender

(PVU – CVU)

solucion

Pe = cfp.v.u – c.v.u

Pe = 4,500 (45 – 30)

Pe = 4.500 = 15

300 u

Demostración

p.v.u x N° unidades = c.v.u x B N° Uni + Ctf

45 x 300 = 30 x 300 + 4,500 un

13,500 = 9000 + 4500

13500 = 13,500

Lo Que quería Demostrar . LQ.Q.D

DILEMA:

1. ¿Cuánto debo vender, para no ganar ni perder?

2. ¿Cuánto debo vender para ganar s/. xy =?

UTILIDAD OBJETIVO

Es la utilidad neta que se espera alcanzar con las metas proyectadas.

Estas metas están comprendidas en el presupuesto mensual de cada empresa.

El producto “A” de una empresa tiene como precio de venta unitario s/.15, el costo variable es s/.12. E l costo fijo total que administra la empresa es de s/. 150 000

Para el mes de mayo 2016 se pretende lograr una utilidad de s/. 500 000

¿Cuántas unidades debo vender para lograr la utilidad objetivo, sabiendo que tengo un mercado cautivo?

Un= Cf + Uo

Pv-cv

Un= 15000+500000 = 216667

15-12

n= debo vender 216667 unidades para lograr una utilidad de 500000.

Considerando los datos anteriores determinar ¿cuántos unidades debo vender para obtener una utilidad de 700 000?

Un= 150000+700000 = 283333.333

15-12

Gestión presupuestaria 20/abril/2016.

Administración pública.

presupuestos anuales. Aprobados por ley. Están financiados.

Al 1 de enero PIADel 2 de enero al 31 de diciembre.- PIM

Pliego presupuestal.-2862 pliegos a nivel nacional.-1849 son municipalidades.

Presupuesto institución de apertura. PIA

PIA de ingresos.PIA de gastos.

PIA de ingresos = PIA de gastos.

Presupuesto institución modificada. PIM.

PIN de ingresos.PIN de gastos.

PIN de ingresos = PIN de gastos.

Ejercicio nº 1.

Datos:

Utilidad proyectada = 50 000

Utilidad bruta unitaria = 30 %

Valor de compra = 1000

Gasto administrativo = 70 und.

Presupuesto proyectado = ¿?

Solución:

1. Precio de venta proyectado.

PVP = valor de compra + utilidad.

PVP = 1000 *1.3 = 1300

2. Costo unitario variable.

CUV = valor de compra = 10 000

3. Costo fijo.4. Considerando que el costo fijo es igual al gasto administrativo.

CF= 70 s/

5. Unidades a vender para ganar 50 000

Un = cf + 50 000 = 70 +50 000

Pvu – cvu 1300-1000

= 167 unidades.

PRESUPUESTO

resolución caso 1

CONCEPTO Abr-16 May-16 Jun-16 Jul-16 Ago-16 Sep-16 Oct-16 Nov-16 Dic-16 total 1.ventas 217100 217100 217100 217100 217100 217100 217100 217100 217100 17585100Un. Vendidas

167 167 167 167 167 167 167 167 167 1503

Precio de vent.un.

1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 11700

2. costo variable

167000 167000 167000 167000 167000 167000 167000 167000 167000 13527000

unidades vendidas

167 167 167 167 167 167 167 167 167 1503

Costo variable unit.

1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 9000

3. resultado meta.

50100 50100 50100 50100 50100 50100 50100 50100 50100 450900