generalidades del iva y la costa rica que se viene para
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Daniel Suchar Zomer – PhDRetos Costa Rica Entorno Económico Mundial y Nacional
Generalidades del IVA y la Costa Rica
que se viene para 2019-2020
Expositor
Dr. Daniel Suchar Zomer, PhD
Analista Finanzas Internacionales
Director Relaciones Empresariales
Facultad de Posgrados Universidad Latina
San José, Costa Rica
Septiembre, 2019
Daniel Suchar Zomer – PhDRetos Costa Rica Entorno Económico Mundial y Nacional
Contenido
• Costa Rica actual
• Entorno Internacional
• Implementacion del IVA
• La Costa Rica del 2019-2020
• Recomendaciones
• Ciclo de preguntas
Daniel Suchar Zomer – PhDRetos Costa Rica Entorno Económico Mundial y Nacional
Costa Rica Actual
Crecimiento
+2,7% (2018)*+3,4% (2017)
+4,2 (2016) Inflación +2,89%
Salida de
empresas por
costes operativos
Tasa aprox 11,9%
Mayor sin estudios
Incremento de
planilla solo un
12% de Empresas
Tipo de Cambio
“Administrado”580 – 600 Colones
Daniel Suchar Zomer – PhDRetos Costa Rica Entorno Económico Mundial y Nacional
Implementación del
Plan Fiscal
Costa Rica
Daniel Suchar Zomer – PhDRetos Costa Rica Entorno Económico Mundial y Nacional
Plan Fiscal Ley 9.635
Transformar el
Impuestos General
del Ventas al
Impuesto de Valor
Agregado (IVA)
Ley del Impuesto
de Renta,
incluyendo
Ganancias de
Capital
Modificación a la
Ley de Salarios de
la Administración
Publica
Responsabilidad
Fiscal de la
Republica (Regla
Fiscal)
Ley de Fortalecimiento de
Finanzas Públicas
Ley 9.635
Fuente: http://www.hacienda.go.cr Ley 9.635 de la Republica de Costa Rica
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Plan Fiscal Ley 9.635
Impuesto del Valor Agregado (I.V.A.)
Fuente: http://www.hacienda.go.cr Ley 9.635 de la Republica de Costa Rica
Ampliación de la Base
Tributaria
Bienes o Productos
(Tangibles)
Servicios
(Intangibles)
Generación de
Reconocimiento
de Créditos
Fiscales A – B = CRecolección IVA Pago Proveedores IVA Pago HACIENDA IVA
Características Principales
Emitir Facturas
Solicitar Facturas
Liquidación Mensual
Formalización Comercial
Mejora Competitividad
Mejor Control
Educación Financiera
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Plan Fiscal Ley 9.635
Impuesto del Valor Agregado (I.V.A.)
13% Tarifa General
4%Boletos Aéreos Domésticos y Servicios de Salud
2% Medicamentos, Compras Universidades, Materias
Primas, Maquinaria
1% Canasta Básica y Bienes Agrícolas
0% Exportaciones, Zonas Francas, Gasolina, Cruz Roja,
Bomberos, Equipo Discapacitados, Libros, Espacios
Publicitarios internos, Subastas Ganaderas, Educación.
280 Kw/hr
30 mts3
₡669.300
Fomenta la trazabilidad
Fuente: http://www.hacienda.go.cr Ley 9.635 de la Republica de Costa Rica
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Plan Fiscal Ley 9.635
Impuesto del Valor Agregado (I.V.A.)Exenciones
IVA al 0%
Fuente: http://www.hacienda.go.cr Ley 9.635 de la Republica de Costa Rica
EXPORTACIONES• Productos al exterior
• Servicios prestados fuera de CR
• Venta de Bienes y Servicios a
Zonas Francas
ONG’s• Bomberos
• Fundaciones especificas
• Cruz Roja
• Asoc. De Obras del Espiritu Santo
MATRICULAS ACADEMICAS• Educación Primaria
• Educación Secundaria
• Educación Universitaria
• Colegios Técnicos
• Educación Para-Universitaria
BIENES Y DERECHO• Silla de Rueda y Ortopedia
• Equipo de Rehabilitación y
Discapacidad
• Libros, Seguros
• Subastas Ganaderas
TRANSACCIONES BANCARIAS• Interés de todos los prestamos
• Comisiones derivadas en créditos
• Créditos por descuento de facturas
• Arrendamientos financieros
• Transferencias Bancarias
• Captación de depósitos
PRESTACION DE SERVICIOS• Emisoras de Radio Cultural
• Publicidad Interna en Medios
• Cuotas de Afiliación Sindicatos y
Cámaras
• Redes de Cuido
• Gasolina y Bienes Inmuebles
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Plan Fiscal Ley 9.635
Impuesto del Valor Agregado (I.V.A.)IVA
Diferenciado
Fuente: http://www.hacienda.go.cr Ley 9.635 de la Republica de Costa Rica
IVA AL 4%• Boletos Aéreos cuyo origen o
destino sea Costa Rica
• Servicios de Salud Privada
IVA AL 2%• Medicamentos, insumos y equipos
necesario para su producción
• Primas de seguros personales.
• Servicios educación privada.
• Compra y venta de bienes y servicios que
hagan instituciones de educación superior
IVA AL 1%• Canasta básica **
• Materias primas e insumos como trigo,
maíz, frijol de soya y, fruta y almendra de
palma aceitera y sus derivados.
• Productos veterinarios e insumos
agropecuarios y de pesca.
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Plan Fiscal Ley 9.635
Impuesto del Valor Agregado (I.V.A.)IVA
TRANSITORIOS
Fuente: http://www.hacienda.go.cr Ley 9.635 de la Republica de Costa Rica
CANASTA BASICA• INICIO: 01 DE JULIO 2020
• •El segundo y tercer año la tarifa
será del 1%.
• •El cuarto año, y por cinco años, el
Ministerio de Hacienda
presupuestará el monto.
TRANSITORIOS SIMILARES• Servicios de apoyo
• Primer Año: EXONERADO
• Segundo año sujetos a una tarifa reducida
del 4%.
• Tercer año se incrementará en 4% (8%)
• Cuarto año aplicará la tarifa general (13%)
SECTOR CONSTRUCCION
SECTOR TURISMO
SECTOR AMBIENTAL
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Que hacer con el IVA… trasladar o absorber?
DEBEMOS RECORDAR QUE ES UNA LEY QUE CAE
PARA TODOS POR IGUAL
DEBER CIUDADANO DE EMITIR Y/O SOLICITAR
FACTURA EN CADA TRANSACCION
CADA FACTURA ES UN COMPROBANTE PARA
RETENCION Y/O COTEJO
OPTIMIZAR TU CADENA DE VALOR EN COSTOS
Y GASTOS
VOLVER MAS COMPETITIVA TUS PRODUCTOS
Y/O SERVICIOS
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Como impactará el IVA?
85%GASTO
MENSUAL
15%Gasto
Mensual
CA
LC
UL
OS
AP
RO
XIM
AD
OS
YA PAGAN EL IMPUESTO GENERAL
DE VENTAS (AHORA
SERA LLAMADO IVA)
Alimentos
Bebidas
Vestimenta
Calzado
Internet
Teléfono
Seguros (carros)
Electricidad (por encima de
250Kw/hr)
Importaciones
Aseo Personal
Cuidado del Hogar
Implementos deportivos
Ferretería
Entre otros….
NO PAGAN NI VAN A PAGAR IVA
DESPUES DE JULIO
Matriculas Académicas
Gasolina
Electricidad Domestica
Alquileres
Agua
Subastas Ganaderas
Libros,
Entre otros….
Impacto entre el
1%-2% al bolsillo anual
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Costa Rica Actual
-464 -226-576 -579 -440 -523
-815-1.234-2.000,00
-1.000,00
0,00
1.000,00
2.000,00
3.000,00
4.000,00
5.000,00
Balanza Comercial ( Nov ‘18- Jun‘19 )
MM
US
$CA22%
NAFTA32%
CARICOM1%
LatAm14%
UE27%
ASIA4%
CA7%
NAFTA47%
CARICOM0%
LatAm10%
UE11%
ASIA25%
EXP YTD
US$ 6.903 MM
Fuente: http://indicadoreseconomicos.bccr.fi.cr/
IMP YTD
US$ 10.469 MM
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Costa Rica Actual
1.399 MM US$
65,6 %
95,4 MM US$
4,5 %
114,4 MM US$
5,4 %
508 MM US$ **
23,8 %
15,9 MM US$
0,7%
Fuente: http://indicadoreseconomicos.bccr.fi.cr/
** Incluye otros países de Europa + Inmobiliario
Inversión Extranjera Directa
Año 2018: 2.134 MM US$ (-22%)Año 2017: (+8%)
Año 2016: (+9%)
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Panorama Mundial
Gasolina y Petróleo
(Alza en Gastos)
Crisis EU
Grexit + Gran Bretaña
(Recuperación)
Desaceleración
China
(Precios BBB)
Inmigración
Forzada
(Cerebros)
Situación
Centroamérica
(Competitividad)
Entorno EEUU y
Trump
(Tasas de Interés)
Terrorismo Mundial
Fanatismo
(Turismo)
MUNDO2019
+3,3%
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Producto Interno Bruto Segmentado
Fuente: http://indicadoreseconomicos.bccr.fi.cr/
Agricultura y Pesca2019 (-2,5%) – ’20 (+2,4%)
2018 (+2,4%)
2017 (+3,7%)
Manufactura2019 (+2,1%) – ’20 (+4,2%)
2018 (+2,9%)
2017 (+3,3%)
Construcción2019 (-8,0%) – ’20 (+2,1%)
2018 (+6,6%)
2017 (-2,1%)
Comercio y Vehículos2019 (-0,3%) – ’20 (+2,4%)
2018 (+1,9%)
2017 (+3,0%)
Información y
Comunicación2019 (+6,1%) – ’20 (+5,8%)
2018 (+6,6%)
2017 (+6,7%)
Actividad Financiera y
Seguros2019 (+3,8%) – ’20 (+3,2%)
2018 (+3,5%)
2017 (+7,6%)
Servicio Apoyo
Empresas2019 (+5,1%) – ’20 (+3,8%)
2018 (+4,2%)
2017 (+5,6%)
Enseñanza y Salud2019 (+5,1%) – ’20 (+2,2%)
2018 (+0,3%)
2017 (+3,0%)
COSTA RICA PIB 2019: +2,2%* (’20 – 3,0%)
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La Costa Rica del
2019-2020
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Déficit Fiscal en Costa Rica
Fuente: http://indicadoreseconomicos.bccr.fi.cr/Fuente: http://indicadoreseconomicos.bccr.fi.cr/
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Ingresos y Egresos del Gobierno Central 2008 - 2019
6,3% PIB
PIB CRI
₡35.454Miles de Millones
DEFICIT
₡2.233Miles de Millones
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Déficit Fiscal en Costa Rica
Fuente: http://indicadoreseconomicos.bccr.fi.cr/
Presupuesto Nacional 2020 ₡ 10,5 Billones (- 4,3% vs 2019)
OTROS
(4,4%)
MINISTERIO
EDUCACIÓN(25,4%)
REGIMEN
PENSIONES(10,7%)
SECTOR
PÚBLICO(21,3%)
Como se paga el
Presupuesto??
Impuestos₡ 5,46 Billones
(52,0%)
Deuda₡ 5,04 Billones
(48,0%)
Déficit Fiscal
- 7,8% PIB
( Déficit Primario +
Intereses de Deuda )
26,20%
64,70%
2009 2011 2013 2015 2017 2020
DEUDA
HISTÓRICA(38,2%)
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Principales Problemas del Déficit Fiscal en CR
HAY MAS OXIGENOSe puede hablar de esfuerzos
importantes en finanzas
públicas
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Principales Problemas del Déficit Fiscal en CR
Puntos Relevantes para el 2020Presupuesto Anual Costa Rica
- 4,3%Decrece el presupuesto de la nación
+3,91% Crecimiento del Gasto Corriente cumpliendo Regla Fiscal
1,1%Freno a la creación de nuevas plazas en el Sector Publico y remuneraciones (Regla Fiscal)
4,9%Crecimiento de ingresos tributarios por IVA y Renta
38,2%Servicio de la Deuda
Gasto de Capital Aumenta y reduce Déficit Primario
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Reactivación
Económica
Daniel Suchar Zomer – PhDRetos Costa Rica Entorno Económico Mundial y Nacional
Reactivación Económica
“…No puedo cambiar la dirección del viento, pero sí ajustar
mis velas para llegar siempre a mi destino…”
James Dean. Actor
ENFORCARSE EN MEJORAR LA COMPETITIVIDAD
Bajar el nivel de
ansiedad y
negativismo(Comunicación veraz y
sin incertidumbre)
Optimizar los
trámites para la
formación de
negocios(Simplificación
Tributaria)
Facilitar el acceso
al crédito barato
para empresas
incluyendo PYME’s(reducción de
intermediación)
Apoyar en la
reducción de
precios de Materias
Primas(Abrir Monopolios y
Aranceles)
Modernizar la
infraestructura
en general a
corto plazo(enfoque correcto)
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Reactivación Económica
“…Locura es hacer lo mismo una y otra vez esperando obtener
resultados diferentes…”
Albert Einstein. Físico
ORIENTARSE EN PROGRESAR EL PAIS
Erradicar la
burocracia a todo
nivel(La peor enfermedad)
Ordenar la casa por
dentro(Razón de SETENA y
tramites innecesarios)
Eliminar
Duplicidades en
estructura
gubernamental(Optimización de
entes)
Repotenciar la
Educación en el
país(Educación DUAL y
Carreras con Empleo)
Ajustar la Ley de
Trabajos
Flexibles(Teletrabajo)