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Facultad de Derecho
Universidad de Costa Rica
La imputación de la responsabilidad penal, a los personeros del grupo de interés económico, por la
quiebra de una sociedad controlada.
2006
Tesis de Grado para optar por el Titulo de Licenciado en Derecho
José Manuel Cisneros Mo jica
Area de IavestigacziOn Facultad de Derecho
17 de agosto del 20 b . Doc to r R a f a e l GonzáIez Ballar D e c a n o Facultad de D e r e c h o
Hago de su cono cimiento que d Trabajo Final de Graduación del estudiante:
CISNEROS MOJICA J O S E MANUEL
Titulado: "LA IMPUTACION DE LA RESPONSaBILIDAD PENAL, A LOS PERSONEROS DEL GRUPO DE INTERES ECONOMICO , POR LA QUIEBRA DE UNA SOCIEDAD CONI'ROLADA "
Fue aprobado por d Comité Asesor, a efecto de que el mismo sea sometida a disc~uGón final. Por su parte, el suscrito ha revisado 10s requisitos de forma y orientacibn -2gidos por esta Area y lo apruebo en el m i w o sentido.
Asimismo le hago s a b a que el Tribunal Examinador queda integrado por los siguientes profesores:
7
Pres iden te : LIC. MARI0 SEING JIMENEZ I Secretario: DR. ALVARO BURGOS MATA
I n f o r m a n te: MSC. M ARTIN RODRIGUEZ MIRANDA
Miembro: DR. RAFaEL GULLOCK 'VARGAS
Miembro: DR. RAFAEL SANABRIA R O J A S
La f icha y hora p s r s 1s PRESENTAC. ION PUBLICA d i este t rabajo 5e f i ~ ó p a r a el & a 30 d e ~ ~ o s k u , a la8 18:OOp.m. en 1s SALA DE J U IC 1 0 S.
San José 08 de agosto de 2006
Señor Dr. Daniel Gadea Nieto Director del Área de Investigación Facultad de Derecho Universidad de Costa Rica S. D.
Estimado Señor:
Me complace saludarle y mediante la presente informarle que he
examinado el trabajo final de graduación del señor José Manuel Cisneros Mojica,
titulado: "La extensión de la responsabilidad penal, en la quiebra fraudulenta de la
sociedad controlada, a los sujetos del grupo de interés económico"; trabajo que dirigí a
lo largo de su elaboración.
Considero que la Tesis satisface con solvencia los requisitos de forma exigidos
por el Área de Investigación y, en cuanto al fondo, da un tratamiento ordenado,
detallado y crítico de un tema actual y de gran relevancia en la práctica del Derecho
Penal costarricense.
Se ha repasado a conciencia lo dicho por la doctrina y permite descubrir, en el
análisis de su conteriido, la importancia de la presente investigación, reflejando la
preocupación creciente por satisfacer nuevos conflictos, surgidos del quehacer
económico.
Por lo anterior me complace aprobarla para su ulterior discusión, er, la fecha
que Su despacho señale,
Agradeciendo su fina atención, se suscribe de Ud.,
Atentamente,
San José 17 de Julio de 2006
Señor Dr. Daniel Gadea Nieto Director del Area de Investigación Facultad de Derecho Universidad de Costa Rica S. D.
Estimado Señor:
Debo informarle que he examinado el trabajo final de
graduación del señor José Manuel Cisneros Mojica, titulado: ' l a extensión de
la responsabilidad penal, en la quiebra fraudulenta de la sociedad controlada, a
los sujetos del grupo de interés económico".
Considero que la Tesis satisface con solvencia los requisitos de forma
exigidos por el Area de Investigación y, en cuanto al fondo, da un tratamiento
ordenado, detallado y critico de un tema actual y de gran relevancia en la
práctica del Derecho Penal costarricense.
Por lo anterior me complace aprobarla para su ulterior discusión, en la
fecha que Su despacho señale,
Agradeciendo su fina atención, se suscribe de Ud.,
Atentamente,
Dr. Alvaro Burcjos ~a'f-- '
Señor Dr. Daniel Gadea Nieto :Director del Area de Investigación Facultad de Derecho Universidad de Costa Rica S. D.
Estimado Señor:
Debo informarle que he examinado el trabajo final de
graduación del señor José Manuel Cisneros Mojica, titulado: "La extension de
la responsabilidad penal, en la quiebra fraudulenta de la sociedad controlada, a
los sujetos del grupo de interés económico".
Considero que la Tesis satisface con solvencia los requisitos de forma
exigidos por el Área de Investigación y, en cuanto al fondo, da un tratamiento
ordenado, detallado y crítico de un tema actual y de gran relevancia en la
práctica del Derecho Penal costarricense.
Por lo anterior me complace aprobarla para su ulterior discusión, en la
fecha que Su despacho seiíale,
Agradeciendo su fina atención, se suscribe de Ud.,
Atentamente,
- .
Dr. gPfael ~anabda Rojas.
A l a m e m o r i a de Cannen Bolaños Páez
P o r s u d e d i c a c i ó n y e j e m p l o .
A m i s p a d r e s , José M a n u e l y Ana Lorena
P o r l a d i s t a n c i a q u e s i e m p r e nos u n e ,
por s u i n c o n d i c i o n a l a m o r y todos s u s s a c r i f i c i o s .
A Eduardo P o r ser p r e s e n c i a
de Dios en m i v i d a , por h a b e r m e c a r g a d o h a s t a a q u í .
A Karol, Ana, Chr i s t ían y l o s pequeños,
c o m p a ñ e r o s en l a m i s m a l u c h a .
A Mn icka P o r creer en m i ,
P o r a y u d a r m e a creer en m i s s u e ñ o s .
A u s t e d e s q u e h ic ieron q u e v a l i e r a l a p e n a .
José M. C i s n e r o s .
Después de s e i s afios de arduo t rabajo y muchos s a c r i f i c i o s , no
queda más que dar gracias a Dios por l a Gente que puso en camino,
para hacer más 1 igera 1 a carga.
A m i s compaiíeros y amigos de l a U , gracias
Por su complicidad.
A m i s j e f e s y compaAeros del M. P .
Por su paciencia y a f e c t o
De forma muy especial debo agradecer a quienes con su aporte de una u
o t ra manera contribuyeron a l a r ea l i zac ión de e s t e t rabajo:
A l a Licda. Emilia Navas A. por sus preocupaciones y apoyo.
Al M . Sc . Martín Rodríguez M. por su consejo y ayuda en l a r e a l i z a c i ó n
de e s t a i nves t i gac ión .
Al D r . Álvaro Burgos M . por su colaboración y acertadas
apreciaciones .
Al D r . Rafael Sanabria R. por sus oportunos consejos .
A l a M.Sc. Susana Wittmann S . por su paciencia y amistad.
Para Ustedes
Mi sincera gratitud,
J. Cisneros.
"Lo mejor de nosotros es el paso. La pierna que se mueve
para humillar el barro. La huella misma, l a
huella que es como un tr iunfo sobre el barro. E l golpe de tacón que suena a golpe
de lucha en el a s f a l t o . "
Ficha Bibliográfica
CISNEROS MOJICA (José Manuel). "La imputación de la responsabilidad
penal a los personeros del grupo de interés económico, por la quiebra
fraudulenta de una sociedad controlada". Tesis de grado para optar
por e l Ti tu lo de Licenciado en Derecho, Facultad de Derecho,
Universidad de Costa Rica, San José, Costa Rica, 2006.
DIRECTOR: M.Sc. Martín Rodríguez Miranda.
PALZ4BRAS CLAVES: quiebra, fundamentos de l a quiebra, proceso
concursal, par condi t io creditorum, pr inc ip io de universalidad,
cesación de pagos, auto dec lara t ivo de quiebra, grupo de i n t e r é s
económico, unidad económica, abuso de l derecho, bien jur íd ico , d e l i t o
de quiebra, s u j e t o act ivo, su je to pasivo, conducta t í p i c a , aspecto
conativo, aspecto cognitivo, concepto de autor , au to r í a .
RESUMEN DEL TRABAJO :
En l a actual idad, e l derecho encuentra en l a criminalidad
económica un nuevo r e t o que a f ron ta r , y nuestro pa í s debe cuanto
antes i n i c i a r un profundo periodo de a n á l i s i s , destinado a buscar l a s
mejores formas de enfrentar e s t e nuevo embate contra e l orden l e g a l .
La posibilidad de que nuevas formas asociativas (como los Grupos
de Interés Económico), aprovechen la falta de regulaciones para
cometer delitos y resultar impunes, es el objeto de estudio en la
presente investigación, aplicado específicamente al delito de quiebra
fraudulenta.
Aborda, el presente trabajo, las diversas posibilidades de
imputar la responsabilidad penal, sin violentar principios
constitucionales que rige el Derecho Penal costarricense, a quienes,
aprovechándose de las figuras societarias y grupos de ellas, con el
propósito de diluir la responsabilidad; delinquen en apariencia
impunemente.
Aportamos así, una visón clara y concreta de la situación actual
de los Grupos de Interés Económico y de la quiebra, repasando además
las nuevas tendencias del Derecho Penal Económico.
Índice General de Contenido
Carta de aprobación del Área de Investigación.
Carta de aprobación del Director.
Carta de aprobación de los lectores
Dedicatoria
Agradecimientos
Epígrafe
Ficha bibliográfica
Índice General
Introducción Titulo 1: Precisiones Conceptuales: La Quiebra y los Grupos de Interés en Costa Rica
Capitulo 1: El Instituto de la Quiebra en Costa Rica 8
Sección 1: El Instituto de la Quiebra, Concepto. 10
a. La quiebra desde su perspectiva económica. 12
b. Noción jurídica de la quiebra 13
Sección 11: Fundamentos y Principios de la Quiebra. 17
a. El principio de universalidad 19
b. El principio depar coditio creditorum 22
Sección 111: Los Presupuestos de la Quiebra 24
a. El presupuesto subjetivo: La calidad de comerciante 26
b. El presupuesto objetivo: El estado de cesación de pagos 31
Sección IV: Declaratoria de Quiebra y Extensión de la declaratoria. 34
a. El auto declarativo de quiebra 34
b. La extensión de la quiebra 38
Capitulo 11: Los Grupos de Interés Económico en Costa Rica 44
Sección 1: Precisiones Conceptuales de los Grupos de Interés Económico 45
a. Concepto de grupo de interés económico 45
b. Origen de los grupos de interés económico 49
Sección 111: Otros Fenómenos de Asociación 52
a. Las redes contractuales económicamente eficientes 53
b. La unidad económica 62
Sección IV: La Desviación en los Fines de los Grupos de Interbs Económico 66
a. Soluciones ante el Abuso en la Figura Societaria 70
b. La teoría del levantamiento del velo social 72
Titulo 11: La Imputación de la Responsabilidad Penal a los Grupos de Interés Económico 74
Capitulo 1: Fundamentos Estructurales del Tipo Penal de la Quiebra
Sección 1: El Bien Jurídico Tutelado en la quiebra fraudulenta
a. Generalidades
b. El bien jurídico penalmente tutelado en la quiebra fraudulenta
Sección 11: El Sujeto en la Quiebra Fraudulenta
a. El sujeto activo
b. El sujeto pasivo
Sección 111: La Acción en el Delito de Quiebra Fraudulenta
a. Acción o conducta típica
b. La conducta típica en el delito de quiebra fraudulenta
Sección IV: El tipo Objetivo en la Quiebra Fraudulenta
a. El aspecto objetivo en el tipo de la Quiebra Fraudulenta
Sección V: El Tipo Subjetivo Como Dolo en el delito de Quiebra Fraudulenta
a. Aspecto cognoscitivo del dolo
b. El aspecto volitivo del dolo
Capitulo 11: Autoría Y Responsabilidad de los Grupos de Interés Económico en la Quiebra Fraudulenta 122
Sección 1: Concepto General de Autor para establecer la responsabilidad en los grupos de interés económico 123
a. Concepto de autor y autoría en el Derecho Penal 124
b. Diferentes teorías sobre la autoría 128
c. Nuestra posición 137
d. Posibles críticas
Sección 11: Propuestas para Establecer una efectiva imputación de la responsabilidad Penal a los Personeros del Grupo de Interés 156 Económico
a. La Coautoría por Dominio Funcional del Hecho 157
b. Sobre las posibles sanciones.
Conclusión
Bibliografía
Anexo 180
Introducción
Recientemente nuestro p a í s s e ha v i s t o sacudido por una
s e r i e de denuncias relacionadas con corrupción y criminalidad
empresarial .
Estos lamentables hechos, vienen a llamar l a atención,
sobre l a necesidad de fomentar l a invest igación y e l debate,
entorno a l o que s e ha denominado Derecho Penal Económico, s u
conformación, desa r ro l lo y ap l i cab i l idad en nuestro medio.
Muchos son l o s problemas que f a l t a n por e s tud ia r , y l a
criminalidad empresarial se convier te en una amenaza para l a
paz y armonía soc ia l , por cuanto s u s golpes contra e l
ordenamiento jur ídico, tienden a s e r menos (comparados con
l o s d e l i t o s que vulneran l a propiedad o l a in tegr idad
f í s i c a ) , pero l a intensidad con l a que arremeten y l o s
recursos con l o s que cuentan l o s criminales de cuel lo blanco,
generan repercusiones que mueven l o s cimientos mismos de l a
nación.
Prueba de e l l o e l c i e r r e de l Banco Anglo y de r ec ien te
data , lo s escándalos relacionados con l a Caja Costarricense
d e l Seguro Social , E l I n s t i t u t o Nacional de Seguros o e l
I n s t i t u t o Costarricense de Elec t r ic idad (por c i t a r a lgunos) .
1
La tarea de investigar y determinar el tipo castigo
correspondiente a estas conductas es apremiante, en especial
para los órganos de la jurisdicción, quienes tienen la
responsabilidad de ser garantes de la Justicia.
Es en este marco, que la presente investigación, se ha
planteado como hipótesis que, " e s posible imputar l a
responsabilidad penal de l o s d irec tores del grupo de i n t e r é s
económico, en e l caso de quiebra fraudulenta de una de l a s
sociedades controladas".
Dos condiciones llaman la atención, y originan este
trabajo; la primera de ellas es la posibilidad, evidente, de
aprovecharse de figuras jurídicas con poco desarrollo
normativo para actuar en fraude de acreedores y del Estado
mismo. La otra, es la existencia de relaciones comerciales,
que podrían no estar encontrando satisfacción a sus
conflictos en la activada jurisdiccional.
La primera de ellas la tratamos en detalle en el
capitulo dedicado a las agrupaciones de interés económico y
plantea como estas organizaciones pueden estar siendo
utilizadas como mamparas de organizaciones criminales y no
como herramientas de desarrollo económico.
2
La segunda condición, es la relacionada con la quiebra
fraudulenta y su imputación, surgida del análisis de algunas
cifras estadísticas del Poder Judicial, que revelan una
relación especialmente desigual entre el numero de casos que
ingresan al Ministerio Público y el numero de condenas
figuran en la estadística de los despachos responsables de
administrar justicia.
Nos planteamos como objetivo general, determinar si, con
base en la legislación y jurisprudencia nacional y la
doctrina, resulta posible imputar la responsabilidad penal, a
quienes tienen control de un grupo de interés económico, y
aprovechándose de ello, planean y ejecutan, la quiebra
fraudulenta de una sociedad controlada, por medio de los
representantes de ésta, quienes de común acuerdo ejecutarían
las acciones necesarias para consumar el hecho típico.
Con el propósito de alcanzar el objetivo general y
demostrar así la hipótesis que planteamos, desarrollamos una
serie de objetivos específicos cuyo propósito consistió, en
definir y conceptualizar los institutos en estudio; para
luego determinar la viabilidad de nuestra propuesta.
El primero de estos objetivos específicos, determinó las
condiciones objetivas y subjetivas para que se dé la quiebra
de una sociedad mercantil, fundamental para conocer los
alcances de la imputación de la quiebra fraudulenta, cuyo
tipo penal, como veremos más adelante requiere de previo la
declaración de quiebra.
Otro de los objetivos específicos desarrollados, es el
tendiente a determinar cuáles elementos, son determinantes en
la constitución de un Grupo de Interés Económico, con el afán
de conocer su estructura y determinar la naturaleza de la
vinculación de sus miembros; logramos a partir del
cumplimiento de este objetivo, resaltar la importancia de la
dirección unificada en los grupos de interés económico, lo
que resulta definitivo, como se dirá adelante, para la
demostración de la hipótesis del presente trabajo.
Asimismo, como otro de los objetivos específicos, la
necesidad de precisar los elementos formales y materiales
para imputar efectivamente el delito de quiebra fraudulenta,
tanto al comerciante regular como a los sujetos que
participan de la administración y dirección de las
sociedades, consiguiendo una posición clara sobre el
derrotero a seguir, en cuanto los límites de la conducta
perseguible.
Un cuarto objetivo que concretizamos, esta relacionado
con los criterios de imputación de la responsabilidad penal y
el tema de la autoría, enfocado a determinar como endilgar la
responsabilidad en los casos de entes colegiados, en la
búsqueda de respuestas al fenómeno social planteado.
Fue necesar io aquí, a n a l i z a r l a s dos p r inc ipa les
posturas modernas de imputación de responsabilidad penal en
e l ámbito empresarial, l a originada por e l profesor Claus
Roxin y l a seguida por e l profesor Francisco Muñoz Conde,
tomando par t ido luego de un concienzudo a n á l i s i s , por l a
t e s i t u r a de e s t e último.
Para completar l o s objet ivos programados, optamos por e l
método deductivo materializado en una l e c t u r a comparativa y
a n a l í t i c a l o s tex tos lega les y doc t r ina r ios .
E l desa r ro l lo de l a presente invest igación será dividido
en dos t í t u l o s . E l primwo, destinado a l es tudio de l a
quiebra, como' f igura comercial; describiendo sus p r inc ip ios y
reseñando l o s presupuestos que requiere su dec la ra to r i a .
Además ese primer t i t u l o desa r ro l l a l a t e o r í a de l o s grupos
de i n t e r é s económico, su e s t ruc tu ra y p r inc ipa les
c a r a c t e r í s t i c a s , diferenciándolos de l a s redes cont rac tua les
económicamente e f i c i e n t e s y desa r ro l l a rá por ultimo l a f igura
t r i b u t a r i a de l a unidad económica, como respuesta de
reconocimiento de l a administración de l a s f iguras
asocia t ivas a t í p i c a s (como l o s grupos de i n t e r é s económico y
redes cont rac tua les) .
E l segundo t i t u l o se ocupa, de l a q u i e b r a f r a u d u l e n t a ,
como f i g u r a t í p i c a , ana l i zando l o s e lementos s u s t a n t i v o s de
l a f i g u r a ; además, d e s a r r o l l a d e l tema de l a a u t o r í a y
p a r t i c i p a c i ó n e n e l de recho p e n a l , buscado l o s r equer imien tos
fundamentales p a r a imputar l a r e s p o n s a b i l i d a d pena l a l o s
a u t o r e s ; por u l t i m o se ensaya una b r e v e aproximación a l tema
de l a s s a n c i o n e s e n e l tema de l a s s a n c i o n e s en e l de recho
p e n a l económico.
A s í , mediante l a p r e s e n t e i n v e s t i g a c i ó n , y como un
a p o r t e a l a d i s c u s i ó n n a c i o n a l s o b r e e l Derecho Penal
Económico, pretendemos demost rar l a h i p ó t e s i s de que es
p o s i b l e imputar a l o s personeros de una agrupación de i n t e r é s
económico, l a r e s p o n s a b i l i d a d p e n a l que a c a r r e e l o s a c t o s que
p l a n i f i q u e n y ordenen, e n p e r j u i c i o de l a sociedad que ha
c r e í d o en e l l o s dotándolos de ins t rumentos s u f i c i e n t e s , pa ra
g a r a n t i z a r s e un medio d igno de t r a b a j o y d e s a r r o l l o .
TITULO PRIMERO:
LA QUIEBRA Y LOS GRUPOS DE
INTERÉS ECONOMICO
PRECISIONES CONCEPTUALES
En e l presente t i t u l o , s e desarro l laran l a s
generalidades necesarias para avanzar, con seguridad, por los
i n s t i t u t o s involucrados en l a investigación que nos ocupa, a
saber, l a quiebra y l o s grupos de i n t e r é s económico.
Por l a naturaleza misma d e l problema planteado ( l a
efec t iva imputación de l d e l i t o de quiebra, a los personeros
del grupo de i n t e r é s económico), e s menester desa r ro l l a r , de
previo, l a s f iguras que encuentran su origen en e l Derecho
Comercial, determinantes para l a comprobación de l a presente
hipótesis .
En e l primer capi tu lo se t r a t a r á con detenimiento l a
f igura de l a quiebra, abordando su concepto, naturaleza, su
carác ter tanto formal como material , l o s presupuestos
objetivos y subjet ivos que l a orientan, se señalará además l a
normativa que l a rige1 y se ref lexionará sobre e l i n t e r é s
soc i a l de su exis tencia .
Los denominados "Grupos De Interés Económico" se
examinarán en e s t e t i t u l o , a l o largo del segundo capitulo;
de e l l o s se reseñará s u surgimiento, s u conceptualización
instrumental; s e d i s t ingu i rá de o t r a s f iguras, especialmente
comerciales de asociación empresarial y se hablará de la
forma en que el Estado reconoce estos fenómenos (desde el
enfoque tributario) .
l En este capitulo se hará referencia de forma exclusiva a la normativa txmeKial, ya que la regulación penal será el objeto del segundo capitulo.
9
CAPITULO UNO: EL INSTITUTO DE LA QUIEBRA EN COSTA RICA
Quien ejerce como actividad habitual el comercio, asume
una responsabilidad con quienes hacen, de una u otra manera,
posible su actividad.
Esta responsabilidad, de carácter ético, viene revestida
de una serie de normas, de carácter jurídico que, aseguran la
interacción social pacífica.
Algunas de aquellas normas protegen al destinatario
final (un buen ejemplo lo vemos en el desarrollo de los
derechos del consumidor) , otras protegen a los comerciantes
de otros comerciantes (por ejemplo, la legislación contra
las formas de competencia desleal), pero desde muy antiguo -
tanto como el período clásico del Derecho Romano - surgió la
necesidad de brindarle a los acreedores, una respuesta
satisfactoria a las crisis económicas sufridas por sus
deudores y que hacían de la posibilidad de recuperar sus
dineros un hecho incierto.
Así - poco más o menos - surge el derecho concursa1 y
con él su instituto más representativo, la quiebra, un
fenómeno de ontología económica y de teleología jurídica.
La quiebra no es más que una moneda de dos caras, "un
fenómeno económico - primera cara- que deviene a l campo del Derecho a
través de su reconocimiento y proclamación por los tribunal es de j us ti cia
- segunda cara - (Ramírez Quesada, 1986, Pág, 12).
Esta idea es reafirmada por el Profesor Salvatore Satta
al indicar que, " ~ a concursalidad de un procedimiento implica que, l a
consecuencia de l a cr is is económica de l a empresa, esto es, l a
insatisfacción de los acreedores, sea reparada mediante l a regulación de
todas las relaciones.. . ". (Satta 1951, Pág 32) .
Bien podemos sintetizar lo dicho en cuanto que, ante una
realidad de orden financiera que refleja un balance negativo2
en su contabilidad, mismo que conlleva indefectiblemente a la
incapacidad, sea temprana o tardía, por parte del deudor, de
honrar sus obligaciones en los plazos establecidos.
Conviene ver aquí, siguiendo la estructura propuesta por
Ramírez Quesada, el fenómeno desde sus dos caras de forma
2 Vamos a entender aquí por balance negativo, un resultado de activo con signo negativo en la ecuación de balance general; siguiendo la formula propuesta por Roxana Escoto: Activo = Pasivo + Patrimonio de los accionistas. De corriente esta ecuación refleja una paridad. Para profundizar en el tema se sugiere el texto, "El RTOC~CO contable11, de la autora Roxana Escoto .
11
independiente. Veamos en primer lugar l a quiebra como un
estado económico.
a) Des& la perspectiva económica:
La quiebra de l deudor no es más que una incapacidad
patrimonial de hacer f rente a l a s obligaciones que sobre é l
pesan.
" ~ s t a r e n q u i e b r a q u i e r e d e c i r n o poder p a g a r
í n t e g r a m e n t e a t o d o s l o s q u e t i e n e n d e r e c h o a ser
pagados: es un e s t a d o d e d e s e q u i l i b r i o e n t r e l o s
v a l o r e s r e a l i z a b l e s y l o s c r e d i t o s " (GARRIGUES,
1981, Pág. 5 4 ) .
E l Lic. Mario Ramírez Quesada señala que, "es un d e s a j u s t e
económico e n e l c u a l el p a s i v o o c o n j u n t o d e deudas d e una p e r s o n a ,
supera s u a c t i v o " (RAMÍREZ QUESADA 1986, Pág. 1 4 ) .
Resulta posible que un comerciante pueda mantener s u
actividad, con una si tuación contable t a l , pero tarde o
temprano - como hemos dicho - habrá de incur r i r en cesación
de pagos, para Groseta (c i tado por Bonfanti) r e f i e r e una
si tuación patológica del patrimonio, un estado de
insolvencia.
12
Dicho de o t r a forma, se puede concluir que a l hablar de
l a quiebra, nos estamos refir iendo siempre, a un hecho
económico - financiero de repercusiones sensibles en l a
contabilidad de l comerciante, hablamos de una s i tuación que
provoca un incumplimiento de l a s obligaciones adquiridas por
é s t e con s u s acreedores, producto de una incapacidad de
liquidez3.
Si e l comerciante pudiera continuar de forma indefinida,
satisfaciendo puntualmente a s u s acreedores no se r í a
relevante para e l derecho; incluso podemos deci r que e s l o
socialmente esperado.
b) La noción jurídica de l a quiebra:
La noción jurídica de l a quiebra, ha sido objeto de no
poco desarrol lo por parte de l a doctrina y l o que podemos
afirmar es que, l a naturaleza jur íd ica de l a quiebra o del
derecho concursa1 en general, no es univoca en l a l i t e r a t u r a .
Para e l autor Renzo Provincia l l i , l a quiebra es un
i n s t i t u t o de derecho procesal, por cuanto l a s normas que l a
regulan son de naturaleza procesal; pese a que en nuestro
ordenamiento l a quiebra se encuentre regulada en e l Código de
Comercio, l o c i e r t o e s que l a naturaleza de un i n s t i t u t o no
depende de l a naturaleza del Código o l ey donde se l e ubique,
además debe hacerse ver que, exis ten va r ias normas
reguladoras de l a quiebra que s e encuentran en e l Código
Procesal C iv i l , por c i t a r un ejemplo tenemos l o referente a l
fuero de atracción, regulado en l o s a r t í cu lo s 767 y
s iguientes de dicho cuerpo normativo.
Sobre e s t e punto Salvatore S a t t a señala que, no se debe
o lv idar que l a quiebra es antes que o t r a cosa un proceso.
Dice e l profesor i t a l i ano :
\\ . . .de e s t e c a r á c t e r e s e n c i a l suyo - d e
proceso - dependen e n e f e c t o , impor tan t í s imas
consecuenc ias , n o s ó l o y no t a n t o t e ó r i c a s , s i n o
sobre todo de orden p r á c t i c o . " (SATTA, 1951,
Pág. 5 3 ) .
Podría pensarse en que en v i r tud de su carácter de
proceso es que se de una u o t r a manera s e protege l a
part icipación de l a to ta l idad de los acreedores, s e puede
En este apartado no corresponde referir o iniciar la discusión sobre el contenido típico de la Quiebra fraudulenta o culpable, donde el estado económico-finciero ha sido inducido o simulado por el comerciante.
14
d e c i r que es por e s a na tura leza procesal que se asegura un
t ra tamiento j u s t o y ga ran te de l o s derechos d e l deudor, só lo
por c i t a r dos pos ib l e s consecuencias p r a c t i c a s .
Rivera y V i t o l l o , c i t ados por Bonfanti , sefialan que, e l
derecho concursa1 no puede ser apr is ionado por e l derecho
mercant i l , pues este es l a respues ta d e l ordenamiento a l
fenómeno - f i n a n c i e r o - de l a insolvencia .
D e Semo, también t r a í d o por Bonfanti i nd ica que l a
quiebra es " u n complejo orgánico" de normas d e c a r á c t e r
formal y s u s t a n c i a l y de ac tos ju r íd i cos prevalecientemente
procesa les , para l i q u i d a r e l patrimonio d e l comerciante
i n so lven te .
A s í podemos i n d i c a r que, hablamos de un i n s t i t u t o
eminentemente procesa l de contenido mercant i l y c i v i l , un
proceso de c a r á c t e r contencioso, e s t o últ imo porque en
cua lquier supuesto, t a l y como l o r e f i e r e l a doc t r ina , e l
proceso de quiebra presupone "un c o n t r a s t e acerca d e un
derecho que se d i r i m e en l a v í a de l a accidn" ( S a t t a , 1951,
Pág. 5 6 ) .
La qu iebra , dada t a l y como ha l l egado a nosotros , es
pues, un instrumento ju r íd i co que, mediante e l reconocimiento
15
y l a dec la rac ión de un e s t ado económico, busca
in s t rumen ta l i za r una respues ta que, s a t i s f a g a de forma
i g u a l i t a r i a l o s i n t e r e s e s de l o s acreedores , u t i l i z a n d o para
e l l o l a t o t a l i d a d d e l patr imonio d e l deudor.
Es ta respues ta de l ordenamiento podr ía ser i n s u f i c i e n t e ,
y r ep re sen ta r una t u t e l a i ne f i caz , de f r e n t e a l o s c o n f l i c t o s
a c t u a l e s y l o s i n t e r e s e s que v e n t i l a n dichos procesos.
En algunas l a t i t u d e s , s e ensayan a l t e r n a t i v a s a l o s
procesos concursa les que buscan m i t i g a r l o s e f e c t o s soc io
económicos, de l a l i qu idac ión de sociedades y empresas.
Es t a s respues tas a l t e r n a s son e l resu l tado , en m i
c r i t e r i o , de dos condiciones, una capacidad económica y de
i nve r s ión s o c i a l por p a r t e d e l Estado, y un e s t u d i o
concienzudo de l o s e f e c t o s y consecuencias en l a v ida
económica (micro y macro) de l a Nación. Procesos de l o s que
Costa Rica aún se encuentra l e j o s .
S e c c i ó n 11: Fundamentos y P r i n c i p i o s
En nuestro ordenamiento, la figura de la quiebra es
aplicable únicamente a los Comerciantes que, adquiriendo
obligaciones pecuniarias, una vez que estas son exigibles,
incurren en cesación pagos (ambos presupuestos - tanto la
calidad de comerciante como la cesación de pagos - los
desarrollaremos en una sección posterior).
Esta construcción - la de permitir la "Agresión"
patrimonial como respuesta al incumplimiento de una
obligación4 - tiene su sustento en la protección del trafico
obligaciona15 que, el ordenamiento jurídico pretende a través
del principio denominado "de responsabilidad patrimonial"
mediante el cual el patrimonio del deudor es sujeto por el
poder coactivo del acreedor (CHAVARRIA ELIZONDO, 1968, pág
5 ) .
Conviene señalar aquí lo dicho, sobre el "principio de
responsabilidad" por, José Castan Tobeñas - en su obra
"Derecho Civil Español, Común y Foral", citada por Chavarría
LO que para Manuel Broceta Pont en su Manuel de Derecho Mercantil, cgdo por Marb Alberto Ramírez Quecada, constituye un "&&?o o pad& del acreedor. (ver RAMIREZ QUESADA, Marb, LA CAUFICACIÓN DE LA OUIEBRA, Tesis para optar por el grado de licenciado en Derecho UCR, 1986, &7) Concepto fundamental, como veremos adelante, en la determinación del bien jurídico tutelado.
17
Elizondo - quien i n d i c a que, e l P r i n c i p i o de r e s p o n s a b i l i d a d
\\ es un vínculo de garantía general perteneciente a l acreedor sobre todos
l o s bienes del deudor, que tiene por f in conseguir, mediante l a
ejecución, l a obtención de l o debido o su equivalente económico".
(CHAVARRIA ELIZONDO, 1 9 6 8 , Pág. 7 ) .
A s í e l ordenamiento ha i n s t i t u i d o e l proceso de q u i e b r a ,
con e l p r o p ó s i t o de m a t e r i a l i z a r l a r e s p o n s a b i l i d a d
p a t r i m o n i a l del deudor f r e n t e a s u s acreedores6 .
Conviene aqu í , p a r a c o n t i n u a r , respondernos a l a s
s i g u i e n t e s i n t e r r o g a n t e s ¿Cuáles son l o s p r i n c i p i o s que r i g e n
este proceso? y ¿ c u á l es l a impor tancia de e s t o s p r i n c i p i o s
como c a r a c t e r í s t i c a s del p roceso concursa l?
Dos p r i n c i p i o s r i g e n y d i s t i n g u e n l a qu iebra , l a
universalidad de l proceso y el denominado par condit io
creditorum, e s t o s p r i n c i p i o s conforman s u c a r á c t e r
e s t r u c t u r a l y determinan s u n o t a d i f e r e n c i a d o r a , a s í l o hace
v e r e l p r o f e s o r S a l v a t o r e S a t t a a l i n d i c a r que, " l a quiebra
d i f i e re , por consiguiente, de l a ejecución singular sólo desde dos puntos
de vis ta, estrictamente conexos y dependientes e l uno del otro: l a
extensión a todos los acreedores - que sumado a l a e x t e n s i ó n a
Cf. Con PROVINCIAU Renzo, en su Tratado de Derecho de Quiebra, Volumen 1, pag, 31, al decir que, "b efecukín bkm su base en aquel pnncipb iúndamental en nwterM & mpmsabi/iclbd pattimonM4 ..., por e/ 9~ ér/ d-r ieqm& &/ cump/im&tb oi? sus
18
todo el patrimonio distinguiremos como la Universalidad -, y
l i q u i d a c i ó n d e l a s r e l a c i o n e s d e t o d o s los a c r e e d o r e s c o n t o d o s los
b i e n e s s egún el p r i n c i p i o d e l a d i s t r i b u c i ó n d e l a s p é r d i d a s e n i g u a l
medida ( l l a m a d o p a r c o n d i t i o c r e d i t o r u m ) . " (Satta, 1951, Pág. 3 2 ) ' .
Siendo que, estos dos principios, regulan y determinan
el proceso de quiebra seguidamente se impone un estudio
individual, para reconocerles en sus características y
funciones, como parte del ordenamiento jurídico.
a) El Principio de Universalidad.
Este principio contiene dos sub categorías o niveles de
determinación: por un lado se contrapone la extensión del
derecho de agredir un bien u objeto determinado del deudor
(por ejemplo embargar el salario, un carro, etc)* a la
agresión del patrimonio del deudor en su conjunto.
En otra categoría o nivel podemos decir que este
principio excluye la acción individual y sin importar quien
invoca la quiebra (pudiendo ser tan sólo un acreedor) en
ob/&a&nes con b t&/@d de sus &m, pisenles y lútums y a su vez kK acreaúrc#es tXene un d e m h por buala ser satisFechos mn kK bhes Hdeuabr" ' recomendamos sobre este particular confrontar también con lo expuesto por el Doctrinario Renzo Pminciali, quien sostiene, refiriéndose a los p e s o s de naturaleza conairsal que, "e/ pab7monb enkv M deudor q& su#& a b e*& pala b satish&%, en @mklwl cko amd~bnes, de la btawad 02 bs a c ~ " ( P R O V i N C I A U , Renzo, TRATADO DE LA QUIEBRA, pagina 35).
Propio de la ejecución singular 19
v i r t u d suya se hace un l lamamiento a todo e l que pueda
o s t e n t a r t i t u l o d e a c r e e d o r d e l f a l l i d o , s o pena d e p e r d e r s u
de recho d e e j e c u c i ó n .
Como máxima diremos: es en v i r t u d d e l p r i n c i p i o de
Universa l idad que, l a q u i e b r a p re tende e j e c u t a r todo e l
pa t r imonio en l a búsqueda d e l a s a t i s f a c c i ó n d e todos l o s
a c r e e d o r e s . Aquí encuent ra , l a q u i e b r a , s u cond ic ión m á s
a l t a y con l o s más r e l e v a n t e s e f e c t o s s o c i a l e s .
E l a u t o r i t a l i a n o S a l v a t o r e S a t t a , e n r e f e r e n c i a a e s t e
p r i n c i p i o ha d icho que,
\\ . . . s u r g e l a n e c e s i d a d d e s u s t i t u i r l a e j e c u c i ó n s i n g u l a r ,
e x p r e s i ó n t í p i c a d e l d e r e c h o i n d i v i d u a l ( y es tábamos p o r
d e c i r e g o í s t a ) d e l a c r e e d o r , con un p r o c e d i m i e n t o q u e ,
p a r t i e n d o d e l p r e s u p u e s t o d e c l a r a d o d e l a i m p o s i b i l i d a d
d e l deudor d e s a t i s f a c e r t o d a s s u s o b l i g a c i o n e s , aunque
f u e r a m a n i f e s t a d a p o r un s o l o i n c u m p l i m i e n t o , m i r e a
s a t i s f a c e r t o d a s e s a s o b l i g a c i o n e s y t o d a s e n i g u a l
medida , y n o con uno o v a r i o s b i e n e s d e t e r m i n a d o s , s i n o
con t o d o s l o b i e n e s d e l deudor ( t a l e s como e x i s t e n e n s u
p a t r i m o n i o ) ." ( S a t t a , 1 9 5 1 , Pág. 3 2 ) .
E l p r i n c i p i o d e Universa l idad e s d i v i d o por Ramírez
Quesada en Universa l idad O b j e t i v a y S u b j e t i v a , l a pr imera e n
r e l a c i ó n a l o s b ienes que abarca y segunda a l o s acreedores
d e s t i n a t a r i o s de l a acción.
Entre l a s no tas c a r a c t e r í s t i c a s de l a quiebra , y que en
n u e s t r o , c r i t e r i o refuerzan l o que hemos venido sosteniendo en
cuanto a l p r i n c i p i o de Universalidad, s e puede s e ñ a l a r l o
dicho por pa j a rd ig , seña la que:
1 O) La q u i e b r a comprende t o d o e l p a t r i m o n i o d e l
d e u d o r , i n c l u y e n d o l o s c o n v e n i o s p e n d i e n t e s . 2 ' ) La
q u i e b r a se i n s t a u r a y d e s a r r o l l a e n i n t e r é s d e t o d o s
l o s a c r e e d o r e s . . . .5 O ) La d e c l a r a c i ó n d e q u i e b r a
e x c l u y e el e j e r c i c i o d e l a a c c i ó n e j e c u t i v a o r d i n a r i a
d e l a c r e e d o r . . . " (Bonfanti , Pág. 3 4 ) .
Según l a pos ic ión de Chavarr ía Elizondo, quien siguiendo
a Brune t t i - en su obra " I n s t i t u c i o n e s de l Derecho de
Quiebra" - seña l a como un f i n d e l proceso de quiebra e l
p r i n c i p i o de ~ n i v e r s a l i d a d l ~ .
Citado por BONFANn, Mario. 'O Posición que no compartimos por considerar que, los principios instrumentalizan los fines que persigue el derecho, así nos parece más correcto decir que los fines están asociados a la tutela de ciertos bienes jurídicos y la lectura axiológica que de ellos hace el legislador. Pese a lo dicho creernos que no es un asunto sustantivo sino. una diferencia que bien pueda deberse a un tratamiento lingüístico diverso.
21
b) Principio Par Conditio Creditorum.
S i l a quiebra va a a f e c t a r a todos l o s acreedores y a
todo e l patrimonio, ¿cuá l debe ser l a r eg la para ordenar s u
pa r t i c ipac ión? , l a repsuestas no puede s e r o t r a que, l a
obtención de igualdad en e l t r a t o e n t r e l o s acreedores no
p r iv i l eg iados y l a supresión de l a regla primero en tiempo,
primero en derecho const i tuye una descr ipción acer tada de l o s
e fec tos de e s t e pr inc ip io , c a r a c t e r í s t i c o de l o s procesos
concursales.
E l p r inc ip io de " l a d i s t r i b u c i ó n de l a s perdidas en
igua l medidan1' " no s e t r a t a tan só lo de pago por i gua l a todos , s i n o
de pago proporcional y según l a naturaleza de l crédi to" (Ramírez
Quesada, 1986, Pág. 1 0 ) .
Véase a s í mismo e l a r t í c u l o 885 d e l código de comercio
a l s eña la r que, " (. . .) Los acreedores comunes se pagaran a prorra ta ,
s i n d i s t i n c i ó n de fechas.'r1í
E s menester recordar que l a expresión u t i l i z a d a por e l
código a l d e c i r : "los acreedores comunes" excluye a aquel los
" Así denomina Satta al principio de Par Conditio Creditorum. '' Cuando hablamos de distribución a prorrata, se quiere decir que, los bienes que se van liquidando, es decir que se convierten en efectivo, deben ser repartidos por partes iguales, la expresión a pronata quiere decir: repartir por partes o cuotas (Diccionario Océano).
22
acreedores que t i e n e a lgún p r i v i l e g i o fundado p o r l a l e y
(como podr ían ser l o s ac reedores h i p o t e c a r i o s por ejemplo) .
Una p o s i c i ó n que nos l lama l a a tenc ión , es l a expuesta
por e l p r o f e s o r Bonfanti y que p l a n t e a un escep t i c i smo sobre
l o s a l c ances de este p r i n c i p i o a l i n d i c a r que:
\\ En d e r e c h o p ú b l i c o - s o s t e n i d o p o r un a u t é n t i c o
s o c i a l - d e m ó c r a t a como B o b b i o - se v i s l u m b r a a l a
i g u a l d a d ( p o l í t i c a ) como un f a r o q u e d e b e r í a
i l u m i n a r n o s .
En d e r e c h o p r i v a d o , n o es q u e seamos menos
a u t é n t i c o s , p e r o s i p r o b a b l e m e n t e más r e a l i s t a s .
La i g u a l d a d e n t r e a c r e e d o r e s n o exis te; es una
f i c c i ó n más q u e , a n u e s t r o j u i c i o , se s e g u í a
r e p i t i e n d o p o r p e r e z a i n t e l e c t u a l " . (Bonf a n t i ,
Pág. 3 3 ) .
Recapitulando - y a l margen de l a s c r i t i c a s de Bonfanti
a l p r i n c i p i o de r e p a r t i c i ó n de pe rd ida s - diremos que, dos
p r i n c i p i o s s o s t i e n e n y d i f e r e n c i a n l a e s t r u c t u r a de l a
quiebra , e l p r i n c i p i o de un ive r s a l i dad ( o b j e t i v a - en cuento
a l o s b i enes del pa t r imonio a g r e d i b l e - y s u b j e t i v o - en
cuanto a l o s su je tos legit imados para p a r t i c i p a r -13 ) y e l de
l a comunidad de perdidas por p a r t e de l o s acreedores.
Como dij imos, e s t o s pr inc ip ios l e brindan e s e c a r á c t e r
de proceso especial ís imo que, e l ordenamiento va lora de forma
t a l que, l e ha otorgado l a potestad de disponer coactivamente
d e l patrimonio de l deudor.
Sección 111: Los Presupuestos de la Quiebra.
Cuando se presenta an te e l Juez C i v i l una s o l i c i t u d de
quiebra, é s t a debe s e r objeto de un examen que permita
determinar l a ex i s t enc ia de dos condiciones "s ine qua non"
para , d e c r e t a r e l au to de declaración de quiebra, a) l a
condición o ca l idad de comerciante d e l deudor ( a l que
llamaremos con l a doc t r ina , presupuesto subjetivo)14 y b) debe
v e r i f i c a r s e e l es tado de cesación de pagos ( a l que
denominaremos presupuesto objetivo) 15.
l3 Esta calificación Corresponde a la utilizada para referirse a este principio por parte de Maflo Alberto Ramírez Quesada. l4 Según la redacción del Código de Comerdo 851, se establece en nuestro ordenamiento el proceso de quiebra para comerciantes: "pmxokrd & d?brafcx& de qu- de un cvmm3nte o una %&W en c~~ksqukra de íos s~gurlon&s casos.. . "(debe recordarse que según el artículo 5 del mismo cuerpo normativo se describe la calidad de comerciante y en ese arti'culo en el inciso c, indica que, las sociedades constituidas de acuerdo con el código de comercio, son consideradas comerciantes para todos los efectos).
Así mismo, en el artículo 851 del W i g o Mercantil, se establece, inciso b) " c m un ame& m.ymebe que e/ a,tm&nte o e a d ha &m Úlo m a r um o ya* abhSMn'ones mis, o que ha cesa& en el p . de obLgxbnes a iáwr de &a psomsn[. ..l.
24
Estas condiciones, para nuestro leg is lador , son
esenciales y de e l l a s depende e l e j e r c i c i o de l a acción
j u d i c i a l según l o señala e l a r t í c u l o 852 del código de
Comercio:
"Para q u e un a c r e e d o r t e n g a d e r e c h o a p e d i r l a
q u i e b r a , es i n d i s p e n s a b l e q u e d e m u e s t r e s u c a l i d a d de
t a l , p r e s e n t a n d o el t i t u l o r e s p e c t i v o y comprobando
q u e l a o b l i g a c i ó n es l i q u i d a y e x i g i b l e , a s í como q u e
e l d e u d o r es c o m e r c i a n t e aun cuando l a c a u s a d e l a
o b l i g a c i ó n n o t e n g a c a r á c t e r de m e r c a n t i l . [ . . . ] "
(Código de Comercio) .
Para e l D r . Francisco Vargas Soto, a l e x i s t i r en nuestro
ordenamiento ' u n p r o c e d i m i e n t o colectivo e s p e c i a l p a r a l a c e s a c i ó n d e
p a g o s de p e r s o n a s q u e n o e j e r c e n el c o m e r c i o , e l procedimiento de quiebra
se aplíca entonces, e x c l u s i v a m e n t e , a l o s c o m e r c i a n t e s " . l6 (Vargas
Soto, 1977 , Pág. 1 5 ) .
Siendo a s í que, e l juzgador de previo a dec larar l a
quiebra debe " d e t e r m i n a r l a c a l i d a d de c o m e r c i a n t e del d e u d o r e n un
p r i m e r momento y l u e g o d e b e c o n s t a t a r q u e e l d e u d o r se e n c u e n t r e e n
e s t a d o d e c e s a c i ó n d e pagos" (Vargas Soto, 1977 , Pág. 15) . Por l o
que revisaremos cada uno de l o s presupuestos según e s t a
prelación,
El resaltado no corresponde al original. 25
a) Presupuesto subjetivo: La Calidad de Comerciante.
Tal y como hemos referido, el deudor debe ser
comerciante - "persona f í s i ca , empresa de responsabilidad l i m i t a d a o
l a s sociedades mercantiles" (Vargas Soto, 1 9 7 7 . Pág. 1 6 -, esto
por cuanto es una exigencia de la propia ley1'.
La calidad de comerciante en nuestro código hace
referencia ineludible al artículo 5 del Código de Mercantil
que señala quienes son comerciantes.
Destaca en el "inciso a" del artículo 5 del citado
cuerpo normativo, las características del comerciante:
\\ personas con capacidad jurídica que ejerzan en nombre propio actos de
comercio, haciendo de e l l o su ocupación habitual; f...]" además se
considera comerciante, en virtud de este articulo a:
\\ Las empresas de responsabilidad limitada; c) l a s
sociedades que se constituyan de conformidad con l a s
disposiciones de es te código, cualquiera que sea el
objeto o actividad que desarrollen; d) Las sociedades
extranjeras y l a s sucursales y agencias de és ta , que
ejerzan actos de comercio en e l país, sólo cuando
actúen como distribuidores de l o s productos fabricados
l7 Debe recordarse que en caso de los no comerciantes tienen un p a s o diferente, denominado, concurso de acreedores, regulado en el Código de Civil.
26
por su compañía en Costa R i c a ; y e ) L a s sociedades de
centroamericanos que ejerzan el comercio en nuestro
país. "
A e s t e e lenco de s u j e t o s que, nues t r a l e g i s l a c i ó n
considera comerciantes, deben agregarse o t r o s a l o s cua l e s s e
l e s podr ía extender l a quiebra de l a sociedad, por s u
e s p e c i a l v ínculo con é s t a ; normalmente no comerciantes
coinciden l a más de las veces con soc ios que guardan
responsabi l idad en l a quiebra de l a sociedad o son
r ep re sen tan t e s o adminis t radores que pueden responder en
ca so de l a quiebra f raudulen ta o culposa, pese a que han
actuado en nombre de l a compaliía y no en e l suyo propio18.
Exis ten ordenamientos en que, l o s procedimientos
concursa les han s i d o unif icados; son a p l i c a b l e s t a n t o a
comerciantes como a deudores que s e dedican a o t r a s
ac t iv idades , en e s t o s s i s temas e l tema d e l presupuesto
s u b j e t i v o de l a quiebra no t i e n e ninguna re levanc ia .
En nues t ro p a í s durante e l s i g l o X I X , específicamente en
1841, s e promulgó e l Código de C a r r i l l o que, i n sp i r ada en l a s
l8 En ese sentido cf con Vargas Coto Francisco, 1977, Pág. 26: "L. .] No obstante, 9 k x pevsonevos de rb smi&d sm condena& pr e/ M& oé q u e fiaudukwta o culpbko, @so ipso, se declara h q u W ck Ibs sabs i/IYn&ida y dK/a&mtio reqmsabks de/ p a M secbl si algún ameckw b solkila au:[...]" Pagina 27: "M t a m M eu, n s & a kogisbckk, que ~IS admini3zbobes de& m a s Immkis wmnzBnú?s puaden ser pena& pr e/ &/& olo quiebra ~ u d u k w h o cu@abko, f...]"
27
reglas de l a novísima Recopilación española de l año 1805,
regía t an to para e l comerciante como para e l deudor regularlg,
l o cu61 representa una gran ventaja sobre todo p rác t i ca pues
presenta mucha armonía en l a regulación d e l fenómeno de l a
Insolvencia.
Para e l año de 1853 s e promulgó l a Ley de
Enjuiciamientos para Negocios y Causas Mercantiles - que
regía en cuanto a l procedimiento - y e l Código de Comercio -
que regía en cuanto a l fondo -; según sefíala e l D r . Vargas
Soto, "es ta nueva legislación organiza en forma excelente y completa,
para l a época, e l derecho de quiebra e insolvencia" (Vargas
Soto,1977, Pág. 8 ) .
Con l a promulgación d e l Código Civ i l de 1888, que tuvo
como modelo a l Código Francés, s e produjo un re t roceso ya
que, no regulaba de forma armónica e l proceso de quiebra y
l o s concursos como s i se t e n í a en l a s normas anteriores2' ,
empeorando en 1901 con l a creación de l a Ley de Quiebras, a l
consolidar un sistema poco armónico y especialmente complejo.
l9 sobre este tema se pode consultar una publicación de la Revista de Ciencias Jurídicas NO6 del año 1965, liamacla "La Insolvencia y el concurso Ciii de Acreedores", de autoría del Profesor Walter Antillón.
Cf. Vargas Soto, 1977, Pág. 7,8 28
En l a a c t u a l i d a d e l problema no se h a s o l u c i o n a d o , l a
l e g i s l a c i ó n s i g u e f r agmen tada y r e p r e s e n t a n d o p rob lemas p a r a
e l o p e r a d o r de d e r e c h o que se a c e r c a a l e s t u d i o de l o s
p r o c e s o s c o n c u r s a l e s .
E l sistema c o s t a r r i c e n s e , de i n f l u e n c i a f r a n c e s a , no es
e l ú n i c o modelo, s o b r e éste p r e s u p u e s t o , de " la c a l i d a d de
comerc ian te" , se puede decir, t a l y como s e ñ a l a l a d o c t r i n a
que , l o más p r e c i s o es h a b l a r d e tres sistemas: a La
l e g i s l a c i o n e s q u e a p l i c a n l a q u i e b r a e x c l u s i v a m e n t e a l o s c o m e r c i a n t e s
( F r a n c i a , B é l g i c a y o t r o s p a i s e s q u e se han i n s p i r a d o e n el s i s t e m a
f r a n c é s - t a l es e l c a s o de n u e s t r a l e g i s l a c i ó n - ); b),
l e g i s l a c i o n e s q u e e s t a b l e c e n un s i s t e m a de c o n c u r s o para l o s c o m e r c i a n t e s
y o t r o para l o s n o c o m e r c i a n t e s (Hungr ía , España, Noruega, o t r o s p a í s e s
n ó r d i c o s , etc. ) ; c) , l e g i s l a c i o n e s q u e a p l i c a n i n d i s c r i m i n a d a m e n t e el
p r o c e d i m i e n t o concur sa1 a c u a l q u i e r i n s o l v e n t e (g rupo germánico: S u e c i a ,
I n g l a t e r r a , S u i z a , e t c . ) " ( P r o v i n c i a l l i , 1953, Pág. 126) .
L a d i f e r e n c i a e n t r e e s t o s sistemas y l a d e c i s i ó n de
a d o p t a r uno u o t r o , no c o r r e s p o n d e m á s q u e a una e s c o g e n c i a
de l l e g i s l a d o r ; t a l es e l c a s o de l a R e p u b l i c a A r g e n t i n a ,
donde a r a í z d e l a r e fo rma que s u f r i e r a l a l e y 19551 (de
q u i e b r a s y c o n c u r s o s ) , modificada p o r l a l e y numero 22917,
se ha z a n j a d o es ta c u e s t i ó n a f a v o r de una t r a m i t a c i ó n
u n i f i c a d a , a p o s t a n d o p o r un s u jeto p a s i v o ( d e u d o r ) ú n i c o ,
a q u e l l a pe r sona poseedora de un pa t r imon io . Sobre e s t o
sef ia la B o n f a t i :
"C. . ] ¿ q u é d i f e r e n c i a h a y , a h o r a , entre l a q u i e b r a d e l
c o m e r c i a n t e y el c o n c u r s o d e l d e u d o r no c o m e r c i a n t e ¿En
q u é m e d i d a v a r í a l a s i t u a c i ó n d e uno u otro f r e n t e a l a
p o s i b i l i d a d d e s o l i c i t a r , ambos, c o n v o c a t o r i a d e
a c r e e d o r e s y f o r m u l a r u n c o n c u r s o p r e v e n t i vo ?
Con l a s m o d i f i c a c i o n e s i n t r o d u c i d a s p o r l a l ey 22917 q u e
d e r o g ó e l a r t í c u l o 3 1 0 , L.C. ( l e y a n t e r i o r ) , r e f e r i d o a
l o s c o n c u r s o s c ivi les y l a l e y 2 2 . 0 9 3 m o d i f i c a t o r i a d e
l a c o m p e t e n c i a j u d i c i a l p o r m a t e r i a s ( e n el o r d e n
n a c i o n a l son c o m p e t e n t e s -dec . - ley 1 2 8 5 / 5 8 a r t -43 bis -,
los j u z g a d o s d e p r i m e r a i n s t a n c i a e n l o c o m e r c i a l p a r a
a t e n d e r en lo s c o n c u r s o s civiles, s e a c o n c u r s o
p r e v e n t i v o o q u i e b r a ) , l a r e s p u e s t a es aún más o b v i a : es
s u j e t o l e g i t i m a d o toda p e r s o n a d e d e r e c h o , t i t u l a r d e un
p a t r i m o n i o . " ( B o n f a n t t i , pág 3 6 ) .
Como ha s i d o d icho ya, e n n u e s t r o ordenamiento,
e s t a b l e c e como p r e s u p u e s t o fundamental e l que, e l deudor s e a
comerc iante , o t o r g á n d o l e con e l l o una t r a t o d e mayor
s e v e r i d a d que a l deudor no comerc iante ; co inc id imos con
Ramírez Quesada, e n que d i c h a d i f e r e n c i a puede e s t a r
r e l a c i o n a d a con l a func ión s o c i a l d e l comerc ian te y l o s
e f e c t o s que l a a c t i v i d a d p r o p i a de p r o f e s i ó n pueda a c a r r e a r
para l a comunidad.21 Esta t u t e l a permite o in ten ta armonizar
e l i n t e r é s individual con l a seguridad obl igacional ,
necesar ia para br indar seguridad y confianza a l o s ac tores
económicos y e s t ab i l idad a l entramado s o c i a l d e l que l a
empresa o e l comerciante forman par te .
b) Presupuesto Objetivo, E l Estado de Cesación de Pagos.
La ac t iv idad comercial implica, necesariamente, adqu i r i r
una s e r i e de obligaciones, de l a s que, su sa t i s facc ión
oportuna, puede depender, e n t r e o t r a s cosas, e l buen
funcionamiento de l negocio, l a c redib i l idad de l comerciante,
e t c , pero también dependen de su sa t i s facc ión , e l e q u i l i b r i o
económico y l a seguridad en e l t r a f i c o obl igacional ; de a l l í
que l a sa t i s facc ión oportuna de l a s obligaciones sea un tema
t a n importante en e l desar ro l lo de l Derecho Comercial.
La cesación de pagos, como presupuesto obje t ivo de l a
quiebra, r e s u l t a fundamental t an to por s e r r e q u i s i t o en su
declarator ia2 ' , como por s e r v i r de parámetro para "e l periodo
de sospecha", periodo dentro d e l cual l o s ac tos ju r íd icos d e l
2' 6. (Ramírez Quesada, Mario. Página 12)) '%ase el artículo 851 del Código de Comercio en su inciso b), cuando dice "Cmnh un aueahr compruebe que el coman& o meobd ha de- di? pagar una o M& o b l g ~ ve~n¿bs.. ."
31
comerciante pueden s e r cuestionados a favor de l a quiebra23;
t a l e s su importancia, para l o s procesos concursales, que s e
considera análogo a l t i t u l o e jecut ivo en la ejecución
ordinaria24.
En nuestro ordenamiento seguimos l a t e o r í a o sistema
m a t e r i a l i s t a de cesación de pagos, a e s t a rea l idad responde
2 5 e l a r t í c u l o 851 inc . b ) , .
Este sistema de c o r t e napoleónico26, valora como
r e q u i s i t o para l a dec la ra to r i a de quiebra: e l incumplimiento
de un pago de una obligación vencida, l iqu ida y exigible27.
" ~ e a h í , p u e s , q u e l e s e r í a d a b l e a un t r i b u n a l
c u a l e s q u i e r a d e c l a r a r l a q u i e b r a e n v i r t u d d e una
s i m p l e c e s a c i ó n d e p a g o s aún a p a r e n t e .
23 NO puede obviarse que el estudio del derecho concursal, y por ende de la quiebra, resulta apasionante, por ello ha sido y será seguramente objeto de un sin numero de iratados y trabajos de investigación; y si en esta oportunidad no profundizamos en muchos detalles que revisten de importancia para su estudio - como lo puede desarrollar ampliamente el tema del periodo de sospecha-, tiene que ver con fa delimitación de nuestro objeto de estudio la imputación de una determinada conducta deltctiva al grupo de interés económico(o los representantes de este). 24 Cf con Bonfanti, Pág. 36. 25 Así véase lo dichos en los artículos 851 y 863 ambos del Código de Comercio. Art.851: "pm&d la OIgCbmtiB & q u k h d un anwcbnik o smidad en c w k q u ~ & los s@u&ntes asos. a)[...], 6) Cm& un am&r cvmpruebe que el comem&nte o s(x:M IM de?& de pagar una o mias obL@&nes vm&s. .. f...J' A r t 863 "si b dú tud estu- amigkh a dm?chq, el jwgra&, m /a nwycnr h & d y nurnca füm &l @azo de whticuatm hwas, ddrará el estado de q u k h par /Irsoxk5n motiva&..." " denminado así por su influencia francesa. 27 Tornado de los apuntes de clase del curso "Juicios Universales Ii", impartido por el Dr. Orlando Aguirre Gómez, imparüdo en el 11 semestre del curso lectivo 2005.
32
Nues t ros t r i b u n a l e s , s e n s i b l e s a es te problema, han
r e s u e l t o , r e c i e n t e m e n t e , que es n e c e s a r i o , d e p r e v i o
a l a d e c l a r a t o r i a de q u i e b r a , r e q u e r i r el pago a l
deudor , y además de te rminar s i se t r a t a de una
c e s a c i ó n d e pagos aparen te o rea l " (Vargas Soto,
1977, Pág. 34)
Resulta importante no confundir "la insolvencia del
deudor" con "la cesación de pagos". Ambos conceptos distintos
entre si. El Doctor Vargas Soto señala, sobre esta diferencia
que,
\\ e l deudor i n s o l v e n t e , es d e c i r , aquel cuyo p a s i v o es
s u p e r i o r a su a c t i v o , n o puede ser dec larado e n
qu iebra m i e n t r a s - cosa d i f í c i l mas n o i m p o s i b l e - s e
mantenga a l d í a en e l pago d e s u s o b l i g a c i o n e s . . . " (Vargas Soto, 1977, Pág. 33).
Según hemos expuesto aquí, la cesación de pagos,
corresponde a la verificación de que, el deudor posee un
estado económico, esencialmente patológico, que le impide
hacer frente a sus obligaciones en forma irremisible2',
verificación que legalmente se tiene por demostrada por e'l
simple incumplimiento de un pago (según la teoría
materialista) pero que nuestros tribunales, han matizado.
Esta concepción matizada, encuentra su razón de s e r a l
tomar conciencia, e l juzgador de l o s e fec tos dramáticos, que
conllevan l a dec la ra to r i a de quiebra, no s ó l o para e l
f a l l i d o , s ino para e l orden socio-económico en e l cual s e
desenvuelve e s t e .
Sección IV: Declaratoria de Quiebra y Extensión de la
declaración.
Hemos venido resefiando l a quiebra como un proceso "bi-
f rontal" , cuya naturaleza corresponde a una patología
f inanciero contable d e l comerciante, que una vez corroborada
po,r l a autoridad jur i sd icc ional , da paso un proceso de
l iquidación concursa1 que, busca s a t i s f a c e r todas l a s
obligaciones de l deudor, liquidando todo su patrimonio, pero
que t i e n e como punto de par t ida l a constatación
jur i sd icc ional , por e l l o conviene aquí repasar e l auto
dec lara t ivo de l a quiebra.
a) El Auto declarativo de Quiebra
Resulta importante recordar ahora que, ningún efec to
surge antes de l a dec la ra to r i a jur i sd icc ional de quiebra,
e l l o por requer i rse a s í , según e l a r t í c u l o 884 de l Código
28 Cf. Con vagas Soto, 19777, pág. 39. 34
Civ i l , cuando ordena que: "Para q u e l a i n s o l v e n c i a d e una per sona
produzca t o d o s l o s e f e c t o s que l a l e y l e a t r i b u y e , es n e c e s a r i o q u e e s t é
dec la rada j u d i c i a l m e n t e " , sólo sa t i s fac iendo e s t a norma e s
pos ib le vincular l a responsabilidad d e l quiebra a l deudor y
s u patrimonio.
La declaración de l a quiebra, e s e l ligamen de l a
responsabilidad d e l deudor f a l l i d o ( y su patrimonio), con l o s
e fec tos y consecuencias ju r íd icas que e l ordenamiento
sanciona, en v i r t u d de s u condición patológica.
Esta resolución es de naturaleza dec lara t iva no
cons t i tu t iva , pues declara una condición pre ex i s t en te ( l a
rea l idad económica).
La jurisprudencia nacional desde mucho a t r á s ha venido
señalando e s t a real idad, Vargas Soto resca ta e l voto de
casación numero 2 2 de l 31 de marzo de 1970, donde s e d i j o que
"La l lamada " q u i e b r a d e hecho" n o puede a s i m i l a r s e a l a q u i e b r a ,
i n s o l v e n c i a o c o n c u r s o j u d i c i a l m e n t e d e c l a r a d o , para l o s efectos d e
i m p e d i r que los a c r e e d o r e s e j e r c i t e una a c c i ó n i n d i v i d u a l " , a s í l o
reca lca e l doc t r ina r io .nacional a l indicar que, " E l e s t a d o d e
c e s a c i ó n d e p a g o s n o produce efectos j u r í d i c o s , s i n o a c o n d i c i ó n d e h a b e r
s i d o p ronunc iado p o r una r e s o l u c i ó n j u d i c i a l " (Vargas Soto, 197 7 ,
Pág. 5 3 ) .
La importancia de l a resolución que dec la re l a quiebra
no s e queda a l l í ; en e l auto que se dec lara l a quiebra y en
acuerdo a l a r t í c u l o 863 d e l Código de Comercio, s e procede,
por p a r t e d e l juzgador c i v i l , a l d ic tado de cuando menos s e i s
medidas de acatamiento inmediato y que van desde l a
prohibición de hacer pago y en t regas de bienes a l quebrado
has t a ordenar r e m i t i r a l curador l a correspondencia y o t r o s
e fec tos que se l e d i r i j a n a l f a l l i do29 ; signos c l a r o s de l a
fuerza coac t iva de l a declaración de quiebra .
Además de l o dicho, sobre l a importancia que repor ta e l
au to de quiebra , para l a inves t igac ión que nos ocupa, se
debe anotar que,
\\ en primer lugar l a decisión el tribunal e s necesaria
para permit ir a l juez penal aplicar l a s sanciones
Art. 863 Wgo de Comercio: "S i' blkiM estuvkm ambo3 a &&o, el juzgwioI m la mayar óveuleobd y n u m fueva &l p&o & whfkuatn, haas, ckori'raara' el e s M óCo qukotva pw &uciÓn motivada que d-' con-/ además de hs quisilbs del arbkub 763 &l P m m l Ciw'l b sguienlro= a) p v h i B n de ki papo o e n w & ei&& o bienes ÚCo cualqukor &se al qehob / h& apaHm&lb de nulaad de tal pago o en-. b)O&n al Reg&&o Pub/&/ R1~6ó-o G2nml óCo Bencbs y a CLM&U~EY¿I oúa ornm que c;e esú'm con~lon&n&~ para que se alsíenpan & &r c m e in507;bir cw4u i i ckxumenfo evnamob del &kK; en e/ que se mns@r¡e un áaqwm ÚCo &mxhos o & impos&In & un grammen, c) C77munimZn a rbs bancos, instituches & d i l b , almdaenes pneraks & d e + i f o y a d ~ m s , Wra que se absmgan & enh=gar al &eI apadevado o o t g a d o suyoI bturbs-mlm, e f & i i i óCo come~c.@~ menaakbs y cmrnuh~ otm dmmenb o e f kb qm iwga aeún vaku m n h k o , d)C77?mu&h a &S
o~%ims & czmx&/ Iro~&rafm~ r a d ! y Obk I pa/a que le entreguen al cum& &da & mpom'encMI mmiendas y despacchos que llegum diredos al queb~aob. e)Ci7munñzih a las O ~ ~ ~ X I S y auW& & m@m%"nI p0r tu .a~~ y &mas óCopen&ncbs, para que se abs&@an de exti?ndou pasdpmte al quebtzbI visrk, o en oúa ~ M W facilbr su sal& del LWIS. f fl
d e r i v a d a s d e l a q u i e b r a . E s t e n o p u e d e , e n e fec to ,
d e t e r m i n a r s i el d e u d o r ha c o m e t i d o el d e l i t o d e
q u i e b r a f r a u d u l e n t a o d e q u i e b r a c u l p a b l e , s i n o a
c o n d i c i ó n d e h a b e r r e c i b i d o d e l j u e z c ivi l l a
comun icac ión d e l a d e c i s i ó n q u e c o n s t a t a l a c e s a c i ó n
d e pagos y d e c l a r a l a qu i ebra" (Vargas Soto,
1 9 7 7 , Pág. 5 3 ) .
Es te a u t o e s señalado como " p r e s u p u e s t o l a a c t u a c i ó n d e l a
j u r i s d i c c i ó n penal" (Ramírez Quesada, 1 9 8 6 , Pág. 6 7 ) .
La l e y de qu iebras y concursos de l a Republica de
Argentina ( l e y 2 4 . 5 2 2 ) l e da c a r á c t e r de sen tenc ia ,
coincidiendo con e l c a r á c t e r que s e l e c o n f i e r e en l a
l e g i s l a c i ó n f rancesa , derivando t a l na tu ra l eza d e l hecho que,
\\ l a s e n t e n c i a d e b e r e c o n o c e r l a p r e s e n c i a d e los
p r e s u p u e s t o s p r o c e s a l e s y l a s c o n d i c i o n e s d e l a
a c c i ó n . S e t r a t a d e d e c l a r a r s i e x i s t e n o n o , e n
hecho y Derecho , los e x t r e m o s d e l a q u i e b r a y d e l
d e r e c h o s d e l a s p a r t e s i n s t a n t e s a l r e s p e c t o . Hay
una d e c l a r a c i ó n d e Derecho ( a p l i c a c i ó n d e l a s
normas) q u e c o n s t i t u y e f u n c i ó n j u r i s d i c c i o n a l "
(Bonfanti , Pág. 2 9 0 ) .
Comunkack5n de /a &/aalwM a/ Mini&& PúMiw, a fin de que se m&& pm%w para Úbotermimr si el quebrack7 ha incuniob en deCiIr, de quk?b/a tí-audulenta o cu/@osa."
37
E l auto que declara l a quiebra es una verdadera
sentencia, " t a n t o d e s d e el p u n t o d e v i s t a formal como s u s t a n c i a l - l a
sentencia que declara e l nuevo estado patrimonial del deudor,
l a quiebra, - es d e c l a r a t i v a y a l a v e z que c o n s t i t u t i v a d e este
e s t a d o " (Sat ta , 1951, Pág. 7 4 ) .
b) Extensión de la quiebra.
señalado, aunque de manera sucinta, l a s principales
generalidades del i n s t i t u t o de l a quiebra, es menester
r e f e r i r s e a l fenómeno de l a extensión de l a quiebra,
posibi l idad que l i g a a otros sujetos, personas f í s i c a s o
morales y s u s respectivos patrimonios, a l a masa pasiva
correspondiente a l a quiebra principal30. Su conceptualización
no resu l ta s enc i l l a , e l autor Héctor José Minguens, ha
establecido una s e r i e ca r ac t e r í s t i c a s que distinguen a l a
extensión de l a quiebra, dice Minguens:
\\ 1) I n s t i t u t o concursa1 : r e q u i e r e n e c e s a r i a m e n t e
l a d e c l a r a c i ó n d e un c o n c u r s o j u d i c i a l , ya q u e
es e l a c a e c i m i e n t o d e un concurso
a n t e r i o r l . . . l .
Cf. Con Montesi pag 4
2) Concomi tan t e con l a declaración concursa1 :
f . . . ] Siempre e s t á junta a é l , aunque no
necesariamente[. . . ] ".
E s t o s d o s a s p e c t o s s o n b á s i c o s , r e f i e r e n a l a n e c e s i d a d
de que e x i s t a una d e c l a r a t o r i a p r i n c i p a l de l a que siempre
será a c c e s o r i a l a e x t e n s i ó n , que no se p r e s e n t a
n e c e s a r i a m e n t e e n t o d o s l o s c a s o s , p o r s u carácter,
e x c e p c i o n a l ;
O t r a s c a r a c t e r í s t i c a s son:
4 ) S u j e t o d iverso o d i s t i n t o del concursado:
f . - . I
5) Una vez comprobado el factum de l a respec t iva
norma q u e l a es tab lece: f . . . ] por t r a t a r s e d e
una i n s t i t u c i ó n netamente excepcional y que
impl ica gravedad i n s t i t ucional respec to d e l o s
conceptos e i n s t i t u c i o n e s j u r íd i cas en juego (
sobre todo el de l a personalidad jur íd ica de
l a s sociedad y e l patrimonio autónomo) e s
convenien t e e s tab l ece r l a t i p i c idad y lega l idad
y prohib i r l a analogía y creación
j ur isprudencial , i n c l u s o por razones d e
economía procesal y de seguridad jur íd ica .
l . - . 1
Especialmente importante e s t a c a r a c t e r í s t i c a que apunta
e l a u t o r , sefíalando l o excepcional y gravoso d e l proceso de
extensión, que no r e s u l t e conveniente, según s u c r i t e r i o ,
d e j a r a l a r b i t r i o de l o s jueces l o s supuestos, y sean
taxativamente señalados .
Otra c a r a c t e r í s t i c a de l a extensión de l a quiebra según
Miguens,
6) Como sanción resarcitoria frente a una
conducta t íp ica , antijurídica e imputable a
t i t u l o de dolo o culpa: L . . . ] No puede e x i s t i r
una extensión de quiebra por causas o de modo
objetivo, es decir, con independencia del
anál is is del obrar del sujeto concursado [. . . ]
7 ) Resarcitorio con e l f i n de protege e l crédito
de l o s acreedores concursales: I. . . 1
8)Ejecutivo o liquidatorio: [. . . ] 9) Extremo: es un remedio último que como t a l ,
merece que l o s operadores jurídicos
(especialmente e l legislador) no hagan uso de
é l de manera ordinaria [ . . - 1
En cuanto a l o s s u j e t o s a quienes s e puede t r a e r a l
proceso mediante extensión, d i ce ,
1 0 ) Con independenc ia e i n d i f e r e n c i a de l a
e x i s t e n c i a d e l e s t a d o de c e s a c i ó n de pagos de l
p a t r i m o n i o d e l s u j e t o p a s i v o de l a e x t e n s i ó n :
1. - .I
11) Con i n d e p e n d e n c i a de l a p o s i b i l i d a d de
a p l i c a c i ó n y a p l i c a c i ó n s i m u l t a n e a d e otros
i n s t i t u t o s d e p r o t e c c i ó n d e l c r é d i t o e n s e d e
c o n c u r s a l : 1.. . 1" . (Miguens, 1998, Pág. 8,
14
Según, El doctrinario Mario Bonfanti, podemos hablar de
tres supuestos para fundamentar la extensión de la quiebra, a
saber :
"[. . .]1) l a a p a r i e n c i a , u t i l i z a d a con f i n e s i l í c i t o s ;
2 ) E l c o n t r o l d e una per sona , l l e v a d o a cabo con
p r o p ó s i tos d e s v i a c i o n i s t a s ; 3 ) e n el campo p a t r i m o n i a l ,
cuando fue ra i m p o s i b l e una d e l i m i t a c i ó n de los a c t i v o s
y p a s i v o s d e esos p a t r i m o n i o s , l l e g a n d o a ser
i n e s c i n d i b l e m e n t e c o n f u n d i d o . " (Bonfanti, 485) .
A lo largo de este capitulo, hemos podido, de una manera
breve, señalar al lector algunas de las características que
consideramos fundamentales para la comprensión del instituto
de la quiebra.
A l o la rgo de l a primera sección, conceptua1izamos l a
quiebra, como una s i tuac ión económica patológica, en l a
contabi l idad d e l comerciante, que deviene a l a vida jur íd ica
mediante su declaración y l a instauración de un proceso de
naturaleza contenciosa, que t i ene como propósito l i q u i d a r l a
t o t a l i d a d d e l patrimonio d e l deudor y con é l s a t i s f a c e r l a s
pretensiones de todos l o s acreedores - desarrollamos a s í e l
p r inc ip io de universalidad de l a quiebra -.
Pudo e l l e c t o r en e s t e primer capí tu lo encontrarse con
l a d i s t r ibuc ión de l a s perdidas en igual medida - y acercarse
a l a importancia que t i ene e s t e pr inc ip io en l a acción
concursa1 -.
Nos dimos a l a t a rea , en l a t e rce ra sección, de repasar
l o s presupuestos de l a quiebra, mostrando como en nuestra
l eg i s l ac ión e s especialmente relevante l a cal idad o condición
de comerciante -en contradicción a posiciones y leg is lac iones
en que n i s iquiera f igura e s t e presupuesto, superado por
modernas formas concursales de ca rác te r unificado-; también
desarrollamos e l controvertido presupuesto de l a cesación de
pagos y definimos a l nuestro sistema como mate r i a l i s t a - con
l o s matices propios de l a jurisprudencia nacional ( l a cual
hemos ca l i f i cado de acer tada) -.
Por ultimo, nos referimos a dos aspectos propios de l a
declaración de l estado de quiebra, a l auto de apertura de
quiebra, a l que definimos como fundamental (por a l menos t r e s
motivos d i fe ren tes - r>or s e r indispensable para v incular l a
responsabilidad c i v i l , para determinar e l periodo de sospecha
y por s e r un r e q u i s i t o obje t ivo de l t i p o en l a quiebra - ) y
denotamos inc luso su carác ter de sentencia, ca rác te r que, en
algunas l eg i s l ac iones e s dado incluso por l a propia l ey .
Quisimos también en e s t e capi tulo, reseñar algunos
apuntes que nos permitieron d e f i n i r l a extensión de l a
quiebra como, una respuesta para s i tuac iones en donde e l
patrimonio había sido insuf i c i en te y l o s pos ib les
responsables de e l l o , se escondían dentro de algunas de l a
f iguras ju r íd icas o simplemente no habían s ido llamados a
responder por e l proceso d e l f a l l i d o .
E l tema de l a extensión nos ha planteado además l a
ex is tencia de formas ju r íd icas d i fe ren tes de l a persona
ju r íd ica y d e l comerciante propiamente dicho, formas de
asociación diversas , en l a s que destacan l o s grupos de
i n t e r é s económico, tema que abordaremos de seguido.
Capítulo 11 : Los Grupos de Interes Económico en Costa Rica.
Con l o s procesos de evolución s o c i a l y económica, e l
panorama a l que s e enfrenta e l estudioso de l Derecho, va r í a
t an vertiginosamente que, b ien podríamos dec i r que más que
cons ta tar l o s cambios que su f re e l cause, r e s u l t a
transportado por l a co r r i en te de l o s hechos.
Con e s t o queremos d e c i r que, s i bien e s c i e r t o l a
dogmática j u r í d i c a busca hacer constante r e l ec tu ra de l a
rea l idad y e l entorno, e l objeto de estudio, producto de su
naturaleza misma s e encuentra en medio de una s e r i e de
constantes cambios, l o s cuales son impulsados por agentes
externos, cuya mutación es l a constante ( e n t r e e l l o s l a
ac t iv idad comercial, l o s grupos de presión económica y
p o l í t i c a , e t c ) .
A l o l a rgo d e l presente capi tu lo nos vamos a encontrar
de f r en te con una de l a s rea l idades jurídico-económicas de
mayor actual idad y que diariamente plantea nuevos r e t o s para
e l operador d e l Derecho ( y e s t o en l a s á reas más diversas de
l a ac t iv idad j u r í d i c a ) , nos referimos a l a asociación de
sociedades; su je tos que denominaremos genéricamente Grupos de
I n t e r é s Económico.
Sección 1: Grupo de Interés Económico. Precisiones
Conceptuales.
a) Concepto de grupo de interés económico:
Cuando hablamos de un Grupo d e I n t e r é s Económico, nos
estamos r e f i r i e n d o a un,
\\ C o n j u n t o d e dos o m á s p e r s o n a s f í s i c a s o j u r í d i c a s o
una c o m b i n a c i ó n de ambas, e n t r e l a s c u a l e s se d e n
v i n c u l a c i o n e s o r e l a c i o n e s de n e g o c i o s , d e c a p i t a l e s ,
de a d m i n i s t r a c i ó n o de p a r e n t e s c o , q u e p e r m i t a n a una
o m á s de e s a s p e r s o n a s e j e r c e r una i n f l u e n c i a
s i g n i f i c a t i v a e n l a s d e c i s i o n e s d e l a s d e m á s [ . . . ltr31.
(SUGEF) .
A s í , estamos hablando también d e una agrupación d e
soc iedades que,
". . .se p r e s e n t a como el esquema j u r í d i c o p a r a l a
u n i ó n b a j o un ú n i c o c o n t r o l y d i r e c c i ó n , del
p a t r i m o n i o de d i v e r s a s s o c i e d a d e s q u e o p e r a n e n l a
misma a c t i v i d a d o como p a r t e d e un ciclo p r o d u c t i v o .
S u f o r m a c i ó n es e l i n s t r u m e n t o m e d i a n t e el c u a l
d i v e r s a s e m p r e s a s p u e d e n i n t e g r a r s e e n un c o m p l e j o
u n i t a r i o , o b i e n e l m e d i o p o r e l c u a l una e m p r e s a
puede t r a n s f o r m a r s e c o n f i r i e n d o independencia formal
a a lgunos sec toresr r (Arias Cordoba, 1991, Pág.
1 2 ) .
Otra dewdmci6w que le ha dado l a doctrina a e s t e
Eenhena, partiendo de Ba adnv idad empresarial, e s e l de
"concen t rac ión de empresas. - e l cual - . . . permi t e d i s p o n e r d e f u e r z a s
económicas m u l t i f o r m e s y c o n p l e j a s que n o r e s u l t a f á c i l adap tar a l o s
m01 d e s c l á s i c o s d e l derecho d e sociedades" (Azerrad, 197 9, Pág.
151).
Con una elaboración mucho más desarrollada, para e l
Doctrinario Héctor Miguens, e l concepto de grupo de
sociedades, responde a
"una e s t r u c t u r a empresar ia l mul t i a r t i c u l a d a
c o n s t i t u i d a p o r dos o más s u j e t o s d e derecho ( d e
c u a l q u i e r t i p o , p e r o generalmente s o c i e d a d e s ) e n
el que h a y una p o l í t i c a empresar ia l u n i f i c a d a o
u n i t a r i a a l s e r v i c i o d e un i n t e r é s s o c i a l d e l
grupo, p o l í t i c a que se e j e r c e med ian te un
con j un to d e r e l a c i o n e s de subord inac ión o c o n t r o l
j uríd ico-económico d e l o s s u j e t o s dominantes ( o
madres o i n c o r p o r a n t e s ) r e s p e c t o d e l a e x i s t e n c i a
y funcionamiento d e o t r o s s u j e t o s denominados
d e p e n d i e ~ z tes ( o subordinados o s u b s i d i a r i o s o
Tonrado dd Mrwd de Idimm&n dei Sishema Financiero, capitulo 12, wv9rw.suasf.fi 46
incorporados o f i l i a l e s o h i j o ) , i n t e rés social
que prima sobre todos l o s demás in tereses
sociales de todos l o s integrantes del grupo, sean
dominantes o dominados, con una vocación
empresarial común" (Miguens , 198 5, Pág. 4 1 )
Otro concepto que p r e s e n t a a lgunas d i f e r e n c i a s es e l que
nos pre'senta Gómez Calero, a l e n u n c i a r como un grupo de
i n t e r é s económico, c i t a n d o a Guyon y Coquereau, a q u e l l a ,
"persona jurídica, constituida libremente entre dos o
más personas i l imitada y en pr incip io solidariamente
responsables, se que unen con e l f i n de poner en
acción l o s medios adecuados para el desarrollo de sus
act ividades económicas, l a s cuales permanecen
independientes" (Gomez Calero , 1993, Pág. 3 8 ) .
E s t a d e f i n i c i ó n , es espec ia lmente v a l i o s a p a r a n u e s t r o s
e f e c t o s , porque i n t r o d u c e " l a s o l i d a r i d a d " del grupo, l o c u a l
es v i t a l , p r inc ipa lmente p a r a l o s e f e c t o s c i v i l e s y
t r i b u t a r i o s , de l a s a c t u a c i o n e s de l a empresa o grupo.
En l a l e g i s l a c i ó n uruguaya, l a d e f i n i c i ó n , d i f i e r e en
poco de l a c o n c e p t u a l i z a c i ó n f r a n c e s a apor tada por Gómez,
según e l a r t i c u l o 489 de l a l e y 16.060, un Grupo de In terés
Económico r e s u l t a n ser:
47
" Dos o m á s p e r s o n a s f í s i c a s o j u r í d i c a s p o d r á n
c o n s t i t u i r un g r u p o d e i n t e r é s e c o n ó m i c o con l a
finalidad de falciJitar o d e s a r r o l l a r l a a c t i v i d a d
e m m & w de S= m i e m b r o s o m e j o r a r o a c r e c e r l o s
resaltados de esa a c t i v i d a d .
P o r sí m i s m o n o d a r á l u g a r a l a o b t e n c i ó n
n i d i s t r i b u c i ó n d e g a n a n c i a s e n t r e s u s
a s o c i a d o s y p o d r á c o n s t i t u i r s e s i n
c a p i t a l . S e r á p e r s o n a j u r í d i c a "32.
La finalidad que pexsiguen l o s Grupo de I n t e r é s
J E b m i M i r n , ck&xe estar m ~ ~ a d a a l mejoramiento de l o s
EESUIL- La a & ~ & d p m p i a de sus miembros33, "e l o b j e t o
del g r u p o d e b e r una a c t i v i d a d económica a u x i l i a r ya q u e d e n i n g u n a manera
p u e d e ser l a misma q u e r e a l i z a n los m i e m b r o s . . . " (Montero Gamboa,
1999, Pág. 93); privando e l i n t e r é s común y e l cont ro l
unificado sobre l a s decisiones y actuaciones d e l grupo.
3 2 ~ d & 1 6 & ~ & ~ d e i a p á g i n a w e b http:llwww.derechocomercial.edu.uvlClaseGlEConce~toO2. htm Concepto de Grupo de Interés Econdmico Por Nurí Rodríguez y Carlos Lbpez.
33 Cf. Con Motero Gamba pag 93 48
b) E l origen de l o s Grupos de Interés Económico.
Para Campos ~ r a ~ ó n ~ ~ l a causa e f i c i e n t e de l surgimiento
de l o s Grupo de In te rés Económico e s e l mismo que or iginó l a s
sociedades; l a necesidad de contar con instrumentos que
permitieran formas más e f i c i e n t e s para e l desar ro l lo de l a
act ividad comercial, a s í como aumentar e l c a p i t a l de t rabajo,
d ice :
\\ a l no t e n e r l o s s u f i c i e n t e s r e c u r s o s económicos , se
v i e r o n e n l a o b l i g a c i ó n d e a s o c i a r s e con o t r o s
i n d i v i d u o s para a l c a n z a r un p o d e r económico que
p u d i e r a h a c e r f r e n t e a l a s n e c e s i d a d e s d e l a época . . ." (Campos Aragón, 1997, Pág. 49) .
Lo c i e r t o e s que, e l fenómeno de l a agrupación s e debe,
a l o que Azerarrad a d e s c r i t o como " l a d inámica e impu l s i va"
real idad mercantil , acelerado por " f a c t o r e s s o c i a l e s , p o l í t i c o s ,
j u r í d i c o s y económicos" (Azerrad, 1979, Pág. 151) , surgiendo a l
t r a f i c o mercant i l " s i n e s p e r a r que el d e r e c h o l e g i s l a d o l e o f r e c i e r a
una c o n s t r u c c i ó n j u r í d i c a apropiada" (Azerrad, 197 9, Pág. 152) .
Como corolar io de l o an te r io r , aún hoy, representa un
tema poco regulado en especie, " ~ n l a mayor ía d e l o s p a í s e s n o
e x i s t e una regulación adecuada actual sobre l o s grupos d e sociedades, l o
cual e s d i f í c i l de ar t icu lar ." (Miguens, 1998, Pág. 2 6 ) .
E l L i c . Bruce Esquivel , d a t a e l o r igen de este fenómeno
j u r í d i c o "alrededor de 1950" (Bruce Esquivel , 2002, Pág. 9) ,
pero l o c i e r t o e s que, t a l y como l o señala e l a u t o r Juan
Gómez Calero, e l o r igen primero de l a s regulaciones r e l a t i v a s
a l o s Grupo de I n t e r é s Económico s e s i t ú a con p r e c i s i ó n en e l
afio 1967, con l a promulgación por p a r t e d e l Gobierno f rancés
de l a Ordonnance 67-821 que, i n s t a u r ó l o s groupements
d ' i n t é r é t éconómique, según sefiala e l a u t o r " l a norma francesa
pasa por ser l a primera promulgada en Europa sobre l a materia; de modo
que puede d e c i r s e que 1 os groupement s d ' i n t é r é t éconómique, cons t i t uyen
una creación o r ig ina l . ,, (Gómez Calero, 1993, Pág. 37) .
Antes de repasar s u s c a r a c t e r í s t i c a s , podemos
r e c a p i t u l a r d ic iendo que, estamos en presencia de una
construcción j u r í d i c a que v i o a l a luz su t i p i f i c a c i ó n en
Francia , aún cuando e x i s t e una gran d e s a r r o l l o en o t r a s
l a t i t u d e s ; podemos i n d i c a r también que, l a j u s t i f i c a c i ó n
económica s e resume en,
" ... un ahorro de cos to s en l o s procesos de
elaboración y d i s t r i b u c i ó n de mercaderías en l a f a z
en su tesis para optar por el titulo de licenciado en Derecho titulada: Extensión de los procesos
50
i n d u s t r i a l y, en ciertos c a s o s , d e c o m e r c i a l i z a c i ó n .
D e s d e e l p u n t o d e v i s t a e m p r e s a r i a l a ese a h o r r o se
a ñ a d e una m e j o r a d m i n i s t r a c i ó n y d i s p o s i c i ó n d e los
r e c u r s o s f i n a n c i e r o s , p r o d u c t i v o s , c o m e r c i a l e s y e n
d e f i n i t i v a u n m e j o r control y c o o r d i n a c i ó n
e m p r e s a r i a l m e r c e d a l a u n i f i c a c i ó n d e l a s p o l í t i c a s
d e l a empresa m u l t i a r t i c u l a d a , máx ime en e l c a s o d e
l a s g r u p o s d e s o c i e d a d e s m u l t i n a c i o n a l e s " (Miguens,
1998, Pág. 3 6 ) .
Dicho sea que, l a t rascendencia s o c i a l , económica y
j u r í d i c a es evidente; " T r a s l a e m p r e s a l a t e una i d e o l o g í a , y s u r g e l a
n e c e s i d a d d e s u r e g u l a c i ó n , y a q u e l o s Grupo d e I n t e r é s Económico
f a v o r e c e n a l e n t o r n o s o c i a l en q u e se d e s e n v u e l v e n , y deben ser m o t i v o d e
u n a d e c u a d o t r a t a m i e n t o l e g i s l a t i v o " . (Azerrad, 1979, Pág. 152) .
Las formas de organización no van a d e j a r de aparecer , y
como a l a fecha, l o s cambios económicos no van a e s p e r a r a l
Derecho y s u s regulaciones .
Los Grupos de I n t e r é s Económico, como se d i j o , son
importantes herramientas para l a vida económica. En nues t ro
pa í s , se e s t a viviendo un auge por l a l i c i t a c i ó n de obras
publ icas , compra de s e r v i c i o s por p a r t e d e l Estado, e n t r e
o t r a s , en las cua les las pequeñas empresas y sociedades no
concursales a los grupos de interés económico. 5 1
tienen posibilidades reales de competir con las
multinacionales, quienes poseen mayor capital y estructuras
más elaboradas.
Otro aspecto a valorar es el creciente interés por el
comercio regional y las diferentes formas de incursionar en
los mercados centroamericanos.
Por lo anterior, y de frente a los Grupos de sociedades
y empresas, el Estado tiene una misión de generar
regulaciones que permitan mantener a los grupos
visibilizados, permitiendo una fácil imputación de
responsabilidades y una garantía para los consumidores y
destinatarios finales.
Sección 111: Otros fenómenos de asociación.
Los Grupo de Interés Económico no son la única forma de
organización de carácter empresarial que podemos encontrar.
Algunas otras posibles conformaciones han sido objeto de
ensayo y en el presente trabajo no nos detenemos a analizar
estas figuras, por no responder a la delimitación de nuestro
objeto de estudio.
Dentro de l a moderna concepción d e l derecho comercial -
o empresarial - destaca una f igu ra , de l a que vamos a hacer
mención con e l p ropós i to de e s t a b l e c e r condiciones
d i f e r enc i ado ras , con l o s Grupo de I n t e r é s EconÓmico, nos
referimos a l a s redes con t r ac tua l e s económicamente
e f i c i e n t e s .
a ) R e d e s C o n t r a c t u a l e s E c o n ó m i c a m e n t e E f i c i e n t e s .
Según e l profesor Juan Marco Rivero, e l modelo d e l
c o n t r a t o soc i a13 ' s e empieza a quebrar a i n i c i o s o mediados de
l o s años ochenta; e s t o s e produjo por d iversos f a c t o r e s ,
señalando como p r i n c i p a l e s detonantes:
1.1 "f.. . ] el f r a c a s o d e l E s t a d o S o c i a l . . .el c u a l
se d e b i ó a l a i n c a p a c i d a d d e l E s t a d o p o r s e g u i r
a t e n d i e n d o c a d a v e z m á s d e m a n d a s d e más a m p l i o s ( y
crecientes) s e c t o r e s d e l a s o c i e d a d , c o n r e c u r s o s
c a d a v e z m á s l i m i t a d o s . "
2 . ) " . . . 1 a c a í d a d e f r o n t e r a s , p r i m e r o e c o n ó m í c a s
y l u e g o p o l í t i c a s . . . " (Rivero Sánchez, 2003,
Pág. 1 7 3 )
35 Modelo de contrato originado ante la casa del modelo liberal en la primera mitad del siglo XX. Las notas características de este modelo, se pueden, de acuerdo con Rivero Sánchez, esquematizar en 6 puntos básicamente: 1. crece al amparo del estado social, 2. se interesa por le logro de una libertad e igual reales, 3.No son bs partes las que deciden que les conviene, sino que pasa a ser una tarea del legislador, juez y doctrinario. 4. su modelo antropológico es el del hombre débil que debe ser protegido por el estado. 5. se preocupa espedalmente por las consideraciones ético morales de las relaciones y 6 se busca una distribución cdectiva de riesgos.
53
Esta "caída" produce un serie de desplazamientos en
plano contractual, que plantean como resultado el modelo
contractual posmoderno.
El primero de estos será de "los bienes a los
servicios", es decir "contratos para t rans fer i r conocimiento,
información y experiencia. . . ".
El segundo desplazamiento observado es el que va de los
contratos típicos a los contratos atípicos
II ... estos modernos contratos de l a economía son
desarrollaos precisamente gracias a 1 a fuerza
explosiva de l a autonomía de l a voluntad.. .ganan cada
vez más en importancia y dinamismo, a l mismo tiempo
que parecen ajustarse mejor a l a s exigencias de una
economía globalizada". (Rivero Sánchez, 2003,
Pág. 176) .
Otro desplazamiento producido en este período es el que
se va desde la regulación hacia la desregulación, ... se
procura. ..que sean l o s propios actores de los con f l i c tos l o s que se den
a s i mismos l a s soluciones que más l e convengan a sus intereses."
Un nuevo desplazamiento a movido el mercado de la
racionalidad a la irracionalidad,
54
" ~ a lucha p o r c a p t a r a l consumidor n o puede ser
e n t o n c e s conducida "racionalmente" , s i n o que l a s
empresas se ven compelidas a a p e l a r a l o s m o t i v o s
i n c o n s c i e n t e s , i r r a c i o n a l es o s u b c o n s c i e n t e s d e l
consumidor. , . " (Rivero Sánchez 2003, Pág. 17 7 ) .
Se ha producido, según el texto que reseñamos, otro
desplazamiento que se da en cuanto al sujeto modelo o
prototipo de ser humano, según esta nueva concepción ya no se
tutelan los intereses del homo oeconomicus ni del d é b i l , la
relaciones que se tutelan ahora en este modelo contractual es
consumidor.
Podríamos seguir señalando, junto con el profesor Rivero
Sánchez muchos otros desplazamientos propios de este modelo
posmoderno, pero el que especialmente nos llama la atención
es el que se refiere al cambio de paradigma organizativo
marcando un nuevo derrotero, trasladando la atención del
sujeto a las organizaciones quienes se convierten en " l o s
verdaderos p r o t a g o n i s t a s d e l d e v e n i r s o c i a l , p o l í t i c o y económico"
(Rivero Sánchez, 2003, Pág. 178).
Tal y como lo señala Rivero Sánchez, esa relevancia de
la organización frente al individuo, es el verdadero tema de
'cuidado"; hablamos de organizaciones con capacidad de 55
producir de obl igarse y obl igar , t i t u l a r e s de derechos
subje t ivos , pero que en e l tema de responsabilidad encuentran
muchos p o r t i l l o s ab ie r tos .
En e s t e marco h i s t ó r i c o y bajo e s t a s condiciones ubica
e l D r . Rivero Sánchez a l a s Redes Contractuales
Económicamente Ef ic iente .
Responden a l a necesidad connatural de l a s i tuac ión
económica ac tua l , donde l o i d e a l es "producir par t e s de l b i en o
de l s e r v i c i o en o t r o s mercados" (Rivero SSnchez, 2003 , Pág. 181) .
Este fenómeno s e contrapone a l a t e o r í a , desar ro l lada
supra, de l o s Grupo de I n t e r é s Económico (que buscan l a
concentración y l a jerarquización) intentando tomar l a v í a
opuesta, d ice e l profesor Rivero:
\\ Los d i r ec to re s de l a s grandes empresas pasan a
i n t e re sar se , entonces , por e l fenómeno con t rar io
a l a concentración y l a jerarquización, a saber:
l a des in tegrac ión , l a que l l e v a n a cabo de muy
d i ve r sas maneras, por ejemplo a t ravés de
concesiones, sub empresas o por medio de l a
p r i va t i zac ión , s i s e t r a t a de l Estado.
. . . l a solución más ingeniosa ( y novedosa) , q u e s e
adopta e s l a de d i v i d i r . e l c a p i t a l en d i s t i n t a s
56
e n t i d a d e s j u r í d i c a s . . . q u e f u n g e n e n p r i n c i p i o ,
como u n i d a d e s au tónomas d e s d e el p u n t o d e v i s t a
e c o n ó m i c o . . . y j u r í d i c o . . . p e r o q u e se e n c u e n t r a n
r e l a c i o n a d a s e n t r e sí p o r v í n c u l o s j u r í d i c o s
c o n t r a c t u a l e s sumamente e s t r e c h o s y d e n s o s , a l
p u n t o d e q u e p u e d e h a b l a r s e de q u e t o d o s e l l o s
forman una v e r d a d e r a red c o n t r a c t u a l , s o b r e l a
c u a l se d e s a r r o l l a una misma a c t i v i d a d
e m p r e s a r i a l " (Rivero Sánchez, 2003, Pág.
1 8 2 ) .
E s t e tema, t r a t a d o en ex tenso en e l t e x t o de r e c i e n t e
c i t a p l a n t e a pues l a e x i s t e n c i a de e s t a s o rgan izac ión cuya
v incu l ac ión supera l a s imple r e l a c i ó n empre sa r i a l que
p re tende s e r p a r a c o n v e r t i r s e e n una unidad empresa r ia l ,
"Las redes c o n t r a c t u a l e s económicamente
e f i c i e n t e s [ ... ] s e t r a t a d e fenómenos que no pueden
s e r considerados como s imples r e l a c i o n e s
c o n t r a c t u a l e s o b l i g a t o r i a s , ya que s u densidad e s t a l
que l a r e d s e p r e s e n t a f r e n t e a t e r c e r o s como una
unidad. [ . . . ]" (Rivero Sánchez, 2003, Pág.
200)
No estamos en f r e n t e de un nuevo f i n - p r o p ó s i t o , n i
estamos f r e n t e a un f i n común, sup ra ind iv iduos , n i t i e n e que
c o n t a r con una d i r e c c i ó n de c a r á c t e r un i f i c ado ( l o que
57
d e t e r m i n a s u p r i n c i p a l d i f e r e n c i a con l o s Grupo de I n t e r é s
Económico) , pudiendo r e s p o n d e r a m á s d e un i n t e r é s ,
" A s í , t o d a s l a s t r a n s a c c i o n e s que r e a l i z a l a r e d
c o n t r a c t u a l d e b e n s a t i s f a c e r l a s e x i g e n c i a s t a n t o
d e l a r e d , como d e l a s p r e t e n s i o n e s que d e r i v a n
d e l c o n t r a t o s u s c r i t o e n t r e los a c t o r e s
i n d i v i d u a l e s . Deben aprobar p o r a s í d e c i r l o , un
d o b l e t e s t , p u e s t o d a s l a s t r a n s a c c i o n e s e s t á n
o r i e n t a d a s a l a o b t e n c i ó n d e un b e n e f i c i o t a n t o
p a r a l a r e d como a l o s a c t o r e s i n d i v i d u a l e s . "
( R i v e r o Sánchez, 2003, Pág. 2 0 0 ) .
La r e s p u e s t a p a r e c e s imp le , " l o q u e e n e l comerc io d e los
hombres a p a r e c e como una un idad , debe t e n e r s e , e n e l p l a n o j u r í d i c o , como
una unidad ." . ( R i v e r o Sánchez, 2003, Pág. 202) .
I n c l u s o e n l a l e g i s l a c i ó n n a c i o n a l p r o v e e v a r i a s
p o s i b l e s r e s p u e s t a s p a r a este fenómeno, a l g u n o s e n s a y o s de
estas r e s p u e s t a s , l a s expone R i v e r o Sánchez,
"En p r i m e r l u g a r s e e n c u e n t r a e l a r t í c u l o 20
d e l Código C i v i l [ . . . ] En segundo 1 ugar , debe
t e n e r s e e n c o n s i d e r a c i ó n l o e s t i p u l a d o p o r e l
a r t í c u l o 21 d e l mismo c ó d i g o [. . . l . d e c o n s i d e r a r
t amb ién e l a r t í c u l o 22 d e l c ó d i g o d e r e p e t i d a
c i t a , [ - . . I
La t e o r í a d e l Abuso d e l d e r e c h o , r e s u l t a de
a p l i c a c i ó n , p u e s , como ya se d i j o , el ampararse
a l p r i n c i p i o de r e l a t i v i d a d d e l o s c o n t r a t o s con
el p r o p ó s i t o d e b u r l a r l a ley, c o n s t i t u y e una
maniobra c l a r a m e n t e a b u s i v a ... La medida a
a d o p t a r s e r í a a q u í , p r e c i s a m e n t e , el r a s g a r e l
v e l o c o n t r a c t u a l . E l l o l l e v a a s u v e z , a n o
c o n s i d e r a r tercero a l a persona j u r í d i c a q u e
p r e t e n d e e s c u d a r s e e n l a para e v a d i r
r e s p o n s a b i l i d a d e s .
En e l caso de l a s redes contractuales económicamente
e f i c i e n t e s , e l vínculo e s eminentemente contractual , por l o
que l o directamente necesario e s a t aca r a l cont ra to o su
abuso por pa r t e de l o s miembros de l a red.
[. . . ] además el a r t í c u l o 32, p á r r a f o p r imero ,
d e l a l e y de promoción d e l a competenc ia y
d e f e n s a e f e c t i v a del consumidor c o s t a r r i c e n s e
[. . . 1 e s t a norma s i e n t a e l p r i n c i p i o d e que t o d o
e l q u e i n t e r v i e n e e n l a cadena de producc ión d e l
b i e n o servicio re sponde s o l i d a r i a y
o b j e t i v a m e n t e , f r e n t e a l consumidor . [. . . ]
Líneas a t r á s sefialamos precisamente l a importancia en
l a re lac ión e n t r e l a s formas de organización y d e s t i n a t a r i o s
f i n a l e s de bienes y serv ic ios , l o que confirma e l profesor
Juan Marco Rivero.
F i n a l m e n t e , es ú t i l a p l i c a r e l p r i n c i p i o
r e a l i d a d , t a l y como e s t á p lasmado e n el a r t í c u l o
67 d e l a l e y d e l Consumidor , d e con fo rmidad c o n
el c u a l : "para e s t a b l e c e r l a v e rdad r e a l , l a
c o m i s i ó n ... podrá p r e s c i n d i r d e l a s formas
j u r í d i c a s adop tadas p o r l o s a g e n t e s e conómicos
q u e n o cor re spondan a l a r e a l i d a d d e l o s h e c h o s
i n v e s t i g a d o s " . (Rivero Sánchez, 2003, Pág.
204-207).
Podemos decir que, l o s Grupo de I n t e r é s Económico, no
son l a ún i ca forma en l a que l a s empresas se han organizado
para s a t i s f a c e r s u s i n t e r e s e s .
Las redes c o n t r a c t u a l e s económicamente e f i c i e n t e s ,
r e f l e j a n l a e x i s t e n c i a de o t r a f r o n t e r a (con s u s o t r a s t a n t a s
complicaciones pa r a l a s t a r e a s p r o p i a s de l o s a c t o s de
p o l i c í a , p rop io s del Estado) por l a c u a l se puede abordar e l
tema de l a maximización de r ecu r sos y búsqueda de esquemas
más e f i c i e n t e s de producción.
A d i f e r e n c i a de l a s agrupaciones de i n t e r é s económico,
e s t a s posmodernas redes, no p r e sen t an una u n i f i c a c i ó n de
d i r e c c i ó n y l a s d i f e r e n c i a s e n t r e l o s s u j e t o s son más c l a r a s ,
buscan d i v e r s o s p ropós i t o s y no se cons t i t uyen un nuevo
s u j e t o como t a l .
60
Un ejemplo de estas redes contractuales económicamente
eficientes, fue sujeto de análisis por parte de la
Administración tributaria, según se expone en el oficio DGT-
960-02.
Un resumen de los hechos descritos en el oficio recién
indicado nos ayudará a comprenderlo mejor.
Una empresa decide practicar una "interdivisión", y como
resultado de esa operación calcula un rubro que denomina como
el costo de "administración Superior" y rebaja la respectiva
cuota a cada - nueva - empresa, generando cuotas anuales por
este concepto, las cuales son rebajadas del producto total
de las ventas de cada una.
Esta maniobra, tal y como se indica en el texto de
comentario, es cuestionada por la administración quien
sostiene que,
" ... el g a s t o es p r o d u c t o d e un c o n v e n i o e n t r e
l a s p a r t e s , c o n s t i t u y e n d o una forma j u r í d i c a
i n a p r o p i a d a adoptada para d i s m i n u i r l a r e n t a
g r a v a b l e c o n el c o n s i g u i e n t e . . . a h o r r o f i s c a l y
q u e , el p e r s o n a l d e l a empresa r e v i s a d a es
suficiente para llevar a cabo las labores que
retribuye.. . " (Oficio DGT-960-02) .
Así, vemos en la práctica estas dos caras de las
agrupaciones, como instrumentos para la realizaciones de
fines lícitos y como la mampara para obtener beneficios
contrarios al ordenamiento.
En este ejemplo podemos decir que, si bien el perjuicio
económico para el Estado pueda no ser grave, este mismo
supuesto pero trasladando las condiciones a una red, dedicada
a la investigación, producción y distribución de medicamentos
para el consumo humano, que incurre en un grave descuido y
ocasiona lesiones con su actuar, las posibilidades de
determinar la responsabilidad real no son muy esperanzadoras.
b) La Unidad Económica.
Cabe, en este momento de la investigación, preguntarnos
¿cómo reconoce el Estado, y sus instituciones, estas
organizaciones?.
La respuesta puede estar en la posición de
reconocimiento que con base en la legislación tributaria,
hace la administración, lo que se denomina, Unidad
~conómica~~.
Así en el Código de Normas y Procedimientos Tributarios,
se establece como un sujeto obligado, lo que denominamos
contribuyente, a las Unidades Económicas, así en el artículo
17 inc c ~ ~ , y además son consideradas en establecimiento de
sanciones - pero en este supuesto debe determinarse la
responsabilidad de " s u s a d m i n i s t r a d o r e s , d i r e c t o r e s , a l b a c e a s ,
c u r a d o r e s , f i d u c i a r i o s y demás p e r s o n a s f í s i c a s i n v o l u c r a d a s . . . w38
La administración no ha introducido, al menos por vía
legal, una descripción o formulación de lo que debe
entenderse por una unidad económica, debe tomarse nota de lo
manifestado en el mismo cuerpo normativo de cita en su
Debe agregarse aquí que esta denominación también es utilizada por el legislador para el cobro de obligaciones patronales con la Caja Costarricense del Seguro Social, estableciendo incluso el carácter solidario como presupuesto base. 37~ódigo de Normas y Procedimientos Tr ibutar ios (en adelante Código Tr ibutar io) : "ARTICULO 1 7 . - Obligados por deuda propia (contribuyentes) . Son contribuyentes l a s personas respecto de l a s cuales se v e r i f i c a e l hecho generador de l a obligación t r i b u t a r i a . Dicha condición puede recaer: INC a - . . I N C b . . . I N C c ) En l a entidades o colect ividades que constituyan una unidad económica, dispongan de patrimonio y tengan autonomía funcional. [ . . . 1 " 38 Código Tributario, "Artículo 7 2 . - Elemento subjet ivo en l a s infracciones de l a s personas jur íd icas y que constituyan unidad económica o patrimonio afectado Los suje tos pasivos indicados en los inc i sos b) y C ) de l a r t í c u l o 1 7 de e s t e Código serán responsables en e l t an to se compruebe que, dentro de su organización in terna , se ha fa l tado a l deber de cuidado que habría impedido l a infracción, s i n necesidad de determinar l a s responsabilidades personales concretas de sus administradores, d i rec tores , albaceas, curadores, f iduciar ios y demás personas f í s i c a s involucradas y s i n pe r ju ic io de e l l a s . ( A s í reformado por e l a r t í c u l o Z 0 de l a l ey No.7900 de 3 de agosto de 1999)
mineral 2 1 i n c c3', a 1 referirse a " e n t e s colectivos q u e c a r e c e n d e
p e r s o n a l i d a d j u r í d i c a " .
E l Tr ibuna l F i s c a l A d m i n i s t r a t i v o (TFA) , se ha r e f e r i d o
a e s t a s condic iones a s o c i a t i v a s en 'más d e una ocas ión40,
indicando, como puede a f e c t a r l a recaudación de impuestos.
En e l v o t o 267 d e l afío 2005 , d i s c u t i é n d o s e l a a p l i c a c i ó n
de una deducción en l o s montos g r a v a b l e s d e r e n t a , p roduc to
de un préstamo e n t r e empresas v i n c u l a d a s sos tuvo e l T r i b u n a l
que :
"f.. . ] e l s u p u e s t o p r é s t a m o y t o d a s l a s
o p e r a c i o n e s , documen tos y r e g i s t r o c o n t a b l e s q u e
c o n l l e v a n , aún cuando pueden h a b e r s e d a d o y e s t a r
r e s p a 1 dados con documentos v e r a c e s , todos s o n el
r e s u l t a d o d e una o p e r a c i ó n s i m u l a d a , e n t r e dos
empresas r e l a c i o n a d a s , q u e aun cuando t e n g a
c a r a c t e r í s t i c a s d e r e a l e s y a j u s t a d o s a d e r e c h o ,
los mismos se desvanecen y p i e r d e n v a l i d e z a n t e
l a a p l i c a c i ó n del p r i n c i p i o de r e a l i d a d
39 Código Tr ibu t a r io , "ARTICULO 21 . - Obligaciones. Están obligados a pagar l o s t r i b u t o s a l Fisco, con l o s recursos que administren o de que dispongan, como responsables d e l cumplimiento de l a deuda t r i b u t a r i a inheren te a l o s contr ibuyentes , en l a forma y oportunidad que r i j a n para é s t o s o que especialmente s e f i j e n para t a l e s responsables, l a s personas que a continuación se enumeran: I N C a - . . I N C b . . . I N C c c ) Los f i duc i a r io s de l o s fideicomisos y l o s que d i r i j a n , administren o tengan l a d i sponib i l idad de l o s bienes de l o s en t e s co l ec t i vos que carecen de personalidad j u r í d i c a ; [ . . . ]"
e c o n ó m i c a p o r p a r t e d e l a A d m i n i s t r a c i ó n
T r i b u t a r i a , q u e l e ha p e r m i t i d o d e s c o n o c e r en s u
t o t a l i d a d el s u p u e s t o p r é s t a m o , y en s u l u g a r
e s t r u c t u r a r un a u m e n t o e n s u r e n t a l i q u i d a
g r a v a b l e , a p a r t i r del i n c r e m e n t o i n j u s t i f i c a d o
d e p a t r i m o n i o d e t e c t a d o , p o r r e n t a s o c u l t a s de l a
e n p r e s a C . . - 1 ". (Voto 267-05 del TFA) .
Como parte de las conclusiones a las que arribó el TFA
en caso de cita, se determinó que la existencia de una
vinculación demostrada, permite desconocer rubros (tendientes
a reducir la carga impositiva) cuyo origen sea el mismo grupo
de empresas,
"f. . - 1 e s t a m o s e n p r e s e n c i a d e una forma j u r í d i c a
a d o p t a d a p o r l a r e c u r r e n t e , q u e l e h a c a u s a d o u n
p e r j u i c i o e c o n ó m i c o a l f i s c o , y q u e h a s i d o
p o s i b l e a d o p t a r d e b i d o a l a v i n c u l a c i ó n e x i s t e n t e
entre é s t a y l a empresa r e l a c i o n a d a . C . . .]"(Voto
267-05 del TFA) .
Así, encontramos una solución práctica al tema del
reconocimiento de las agrupaciones de sociedades, solución
sobre la que volveremos más adelante.
Véase los votos: 6 - 122 - 343 todas del 2004 y en igual sentido los votos 23 y 267 del 2005. 65
Sección IV: L a desviación en l o s f ines del Grupo & Interés
Económico.
Hemos hablado en extenso sobre los grupos de interés
económico; se ha dicho, con respaldo significativo de la
doctrina que, las agrupaciones de esta naturaleza, son de una
gran importancia para la economía actual, en momentos donde
más que nunca la necesidad de alianzas se vuelve más critica,
frente a las expectativas de mantenerse - competitivamente
hablando - posicionado en el mercado4'.
Ello se debe, como también apuntamos, a que, tal y como
lo señala Champaud Icitado por Arias Córdoba), o f r e c e - estos
modelos de organización - l a s v e n t a j a s e c o n ó m i c a s d e l a i n t e g r a c i ó n
v e r t i c a l - el p o d e r m o n o p ó l i c o - y l a s g r a n d e s v e n t a j a s f i n a n c i e r a s d e
t r a n s f o r m a c i ó n d e l a s m a t e r i a s p r i m a s , d e s u p r e s i ó n d e c i e r t o s g a s t o s
( r e p r e s e n t a c i ó n , p u b l i c i d a d ) y l a r e d u c c i ó n d e l c a p i t a l c i r c u l a n t e . "
(Arias Córdoba, 1991, Pág. 12).
Lo cierto es que aparejado a estas ventajas del mercado,
se contrapone una amenaza real, la utilización de estas
organizaciones en la consumación de fraudes de ley y
actividades abiertamente delictivas.
41 Ver anexo numero 1, nota periodística, relacionada con la aduicición de supermercados en Centroamérica por una cadena, relacionada con CSV. Supermercados, de Costa Rica y WallMart de Estado Unidos.
66
Esta amenaza a l ordenamiento j u r í d i c o c o l i s i o n a con e l
a r t í c u l o 4 6 de l a Cons t i tuc ión P o l í t i c a cuando i n s t a u r a como
l í m i t e a l a a c t i v i d a d empresar ia l , e l es tab lec imien to de
monopolios y e l e j e r c i c i o de p r á c t i c a s comerciales t e n d i e n t e s
a é l , a s í como l o dicho en e l a r t í c u l o 28 donde a l s e ñ a l a r l a
moral, l a l e y y l a s buenas costumbres, e s t ab l ece , c o n t r a r i o
sensu, una regulac ión que viene a p r o h i b i r l a s a c t i v i d a d e s
que produzcan detr imento de l o s derechos de o t r o s ciudadanos.
Señala A r i a s Córdoba que, " l o s g r u p o s d e s o c i e d a d e s s i r v e n
t a m b i é n a f i n e s i l e g í t i m o s , s i e n d o i n s t r u m e n t o u t i l i z a d o p a r a c o m e t e r
f r a u d e s e i n j u s t i c i a s . "(Arias Córdoba, 1991, Pág. 12) .
Por l o a n t e r i o r , e s que vamos, a n t e s de terminar e l
p r e sen te c a p i t u l o , a repasar brevemente e l d e s a r r o l l o que ha
t en ido en l a d o c t r i n a en e l tema de l a responsabi l idad de l o s
grupos de i n t e r é s económico, especialmente a l a s d i v e r s a s
t e o r í a s que s e han formulado con e l p ropós i to de e n d i l g a r l a
responsabi l idad r e spec t iva a l a s personas en nombre de l a s
que ac túa l a sociedad o grupo de sociedades; tema fundamental
en e l d e s a r r o l l o de l a s más d i v e r s a s ac t iv idades j u r í d i c a s ,
pr incipalmente en e l ámbito de l derecho mercan t i l , s u
importancia e s reafirmada por e l p rofesor Rivero Sánchez a l
i n d i c a r que,
67
"Puede decirse que e l punto donde se quiebran en l a
actualidad todas l a s especulaciones teóricas y todas
las argumentaciones dogmáticas, l o representan las
preguntas re lat ivas a quien es suje to o persona para
e l derecho y cuál e s e l c r i t e r i o para a t r ibu i r le
determinados fenómenos del mundo que l o rodea"
(Rivero Sánchez, 2003, Pág. 1 9 4 ) .
Hemos dicho que, un Grupo de I n t e r é s Económico e s una
asociación de personas - f í s i c a s o ju r íd icas - que s e han
vinculado en t re sí, con e l propósi to de alcanzar uno o va r ios
objetos en común, quedando en v i r t u d de e s t o s supeditados l o s
i n t e r e s e s p a r t i c u l a r e s de cada uno de l o s miembros a l o s d e l
grupo, teniendo como c a r a c t e r í s t i c a e l establecimiento de una
dirección - económica o empresarial- unificada.
Esta def in ic ión nos plantea l a necesidad de adoptar una
de f in ic ión de persona jur íd ica , que nos ahorre innecesar ias
discusiones l a t e r a l e s .
Por e l c a r á c t e r de general de l presente t i t u l o no es
menester, a l menos no e s e l i n t e r é s de l a invest igación
profundizar en e s t e tema que t i e n e un importante desa r ro l lo
ya en e l ámbito del derecho comercial.
Para nues t ros e fec tos , entenderemos a " la personalidad
ju r íd i ca" como :
" l a capacidad para ser s u j e t o d e d e r e c h o s y
o b l i g a c i o n e s . A l l í donde encon t remos un e n t e a l
q u e , s egún e l o rdenamien to j u r í d i c o se reconozca
e s a capac idad , a h í t endremos una per sona , ya s ea
un i n d i v i d u o ya un c o n j u n t o d e p e r s o n a s , d e b i e n e s
o d e ambas c o s a s a l a vez" (Rodríguez
Rodríguez, 1 9 6 5 , p 233) .
E t r a t a d i s t a Angelo Falzea, d i ce , ampliando l o an te s
señalado que, l o s e n t e s co lec t ivos - en cuanto su
personal idad - son creación j u r í d i c a s , e s d e c i r decis iones de
derecho t a n t o como l a personalidad de l o s en te s ind iv idua les ;
\\ l a p e r s o n a l i d a d es forma j u r í d i c a y s u a t r i b u c i ó n es pura c r e a c i ó n
l e g i s l a t i v a . . . ". (Falzea c i t ado por Campos Aragón, 1997, pag
1 2 6 ) .
En nues t r a s palabras , podemos af i rmar pues que, l a
personal idad j u r í d i c a , e s l a capacidad de a t r i b u i r derechos y
obl igaciones a co lec t iv idades , por voluntad de l a ley.
A s í , mediante l a creación de e sas formas e l es tado busca
f a c i l i t a r l o s negocios, e s t imu la r l a invers ión, e t c .
Detrás de cada sociedad o grupo de ellas, los que
subsisten son personas y
" E S frecuente l a ut i l ización de l a vestidura jurídica
que l a l e y otorga a l a s sociedades mercantiles con
f ines de protección o comodidad personal. Nos
planteamos ahora problemas técnicos, como son abuso de
l a personalidad jurídica; l o s fraudes f i scales a que
es topuede dar lugar;" (Azerrad,l979, Pág. 107).
Hablamos de cuales son los limites dentro de los que
debe respetarse esa personalidad instrumental y una vez
traspasados esos límites, como debe actuarse, por parte de
quienes tenga que individualizar y asentar responsabilidades.
a) Soluciones ante el Abuso de l a figura societaria
Lo primero que plantea doctrina como solución al
problema de la responsabilidad en las sociedades, es
precisamente desconocer los beneficios de la personalidad
societaria.
La respuesta que se ha postulado en " l a Doctrina alemana -
como- . . .desprecio o desestimación de l a forma de l a persona jurídica"
(Azerrad, 1979, Pág. 109). ¿Y cual sería el criterio decisivo
para aplicar este desprecio o desestimación?.
Cuando la personalidad jurídica ha sido utilizada de
forma abusiva para " d e j a r b u r l a d o u n p r e c e p t o l e g a l " (Serick,
1955, P6g. 47); este abuso fundamenta o autoriza el
desconocimiento de la personalidad.
Según Campos Aragón, la regla fundamental para aplicar
la desestimación de la personalidad Jurídica se plantea a
través de la siguiente regla:
\\ Cuando p o r i n t e r m e d i o d e una p e r s o n a j u r í d í c a se
p o s i b i l i t a l a b u r l a a u n a d i s p o s i c i ó n l e g a l , una
o b l i g a c i ó n c o n t r a c t u a l o se c a u s a un p e r j u i c i o a
terceros, exis te a b u s o d e l a p e r s o n a l i d a d
j u r í d i c a . Sólo en estos tres c a s o s p u e d e a l e g a r s e
q u e ha v i o l a d o l a b u e n a f e , y a q u e d e l o
c o n t r a r i o l a i n v o c a c i ó n d e l a b u e n a f e t r a s t o r n a
t o d o e l s i s t e m a de l a p e r s o n a l i d a d j u r í d i c a "
(Dobson pag 19-20) 42.
Por lo señalado, sostenemos con Dobson, el carácter
excepcional del desconocimiento de la personalidad colectiva.
b) Teoría del levantamiento del Velo Social.
Tal y como l o señala Azerrad, ante e l abuso d e l
instrumento técnico (personalidad j u r í d i c a ) ,
\\ p a r e c e j u s t o , . . . anu lar l a s e p a r a c i ó n r a d i c a l e n t r e l a
pe r sona j u r í d i c a y l a s p e r s o n a s f í s i c a s que l a
i n t e g r a n ; p r e s c i n d i r o d e s p o s e e r a l a s o c i e d a d d e l a
v e s t i d u r a d e pe r sona , q u e no p o d r í a h a c e r s e r e s p e c t o
d e l o s i n d i v i d u o s mismos; q u i t a r l a mascara y p e n e t r a r
e n s u r e a l i d a d . . . d i s r e g a r d o f l e g a l e n t i t y , q u e
i m p l i c a l a r e l a t i v i d a d d e l a s p e r s o n a s a t r a v é s d e
e x p r e s i o n e s como p e r f o r a r el v e l o , l e v a n t a r l a
c o r t i n a " . (Azerrad, 1979, Pág. 111)
E l propósito de e s t a t e o r í a e s e v i t a r que l o s su je tos (o
sociedades) s e escondan d e t r á s de l a apariencia de una
sociedad o empresa. En fraude de sus acreedores o socios.
Como señalamos, l a apl icación de e s t a t e o r í a , no puede
s e r a r b i t r a r i a , s i n o que debe responder a c r i t e r i o s en l o s
que e l abuso pueda producir pe r ju ic ios para te rceros .
42 Citado por (Campos Aragón 144)
El autor alemán Rolf Serick, agrupa los supuestos de
abuso de la personería jurídica, en tres grandes grupos: a)
Fraude de Ley, b) Fraudes contractuales y c) Dafios.
A mayor abundamiento diremos que, la idea del disregard
of legal entity,
"descansa sobre una concepc ión d e l a pe r sona
j u r í d i c a muy próxima a l a t e o r í a d e l a f i c c i ó n d e
S a v i g n i , cons iderada una c r e a c i ó n . . . a r t i f i c i a l
d e l d e r e c h o p o s i t i v o para l o g r a r d e t e r m i n a d o s
f i n e s , p o r l o que t a l f i c c i ó n no debe m a n t e n e r s e
más a l l á d e l o que e x i j a l a a d e c u a c i ó n d e l a
forma e s c o g i d a a l o s f i n e s p r o p i o s para los q u e
f u e creada" (Azerrad, 1979, Pág. 114) ,
No sería lógico, ni práctico, obligar al sistema a
seguir reconociendo y respetando instrumentos con patologías
tales que amenazan la armonía y la paz social; la
personalidad jurídica debe ser vista como una ficción, una
concesión y como tal debe ser revocable por el ordenamiento
que la autorizó.
TITULO SEGUNDO :
LA IMPUTACI~N DE LA RESPONSABILIDAD PENAL A LOS SUJETOS DEL
GRUPO DE INTERES ECONOMICO DEBIDO A LA QUIEBRA DE UNA
SOCIEDAD CONTROLADA
En e l presente t i t u l o , vamos a detenernos para repasar
e l d e l i t o de l a quiebra fraudulenta. Con especial atención a
los elementos const i tu t ivos del t ipo penal y l a posibi l idad
de imputar l a responsabilidad derivada de é l , a l o s suje tos
relacionados con e l grupo de in te rés económico.
Esta sección i n i c i a en e l estudio de l a par te especial
del derecho penal, donde ubicamos " l a s normas descript ivas"
que son l a s que s e consideran responsables de l a creación de
t ipo penales43, l o cual vamos a desa r ro l l a r en un primer
capitulo.
A l refer i rnos a l o s elementos const i tu t ivos del t ipo ,
estamos aludiendo a l a c las i f icación desarrol lada por e l
profesor José Ortego Costales, en su obra "La Teoría de l a
parte Especial d e l Derecho Penal".
4 3 En ese s en t i do confron tar con Ortega Cos ta les , a l señalar que, "Las d i spos ic iones de l a parte espec ia l son de muy variada na tura leza . Se pueden c l a s i f i c a r e n l o s s i g u i e n t e s grupos: 1 O . Descript ivas . . . 2 " . Precept ivas ... 3 O . Permisivas. . . 4 O . Presunt ivas . . . 5 O . I n t e r p r e t a t i v a s . . . Los grupos segundo y t e rce ro regulan conductas, mandan, prohíben O
permiten. Los grupos cuarto y qu in to aclaran o precisan conceptos . E l primero, como creador de l o s t i p o penales c o n s t i t u y e e l ob j e to fundamental de esa t e o r í a . [ . . . ] ". (Ortego Cos ta les , 1988, Pág. 17-18)
75
En dicha Obra identifica de forma categórica, las
unidades más simples del tipo en, elementos y requisitos,
sefialando así que,
" m i e n t r a s u n o s p u e d e n c o n s i d e r a r s e como e l e m e n t o s , ya
q u e p o s e e n una c i e r t a s u s t a n t i v i d a d y a u t o n o m í a , otros
s o n r e q u i s i t o s , q u e c a r e c e n de ambas c u a l i d a d e s y h a n
d e i r s i e m p r e u n i d o s a a l g u n o d e l o s e l e m e n t o s . "
(Ortego Costales, 1988, Pág. 21).
Según el autor de cita, podemos decir que, " s o n e l e m e n t o s
d e l t i p o p e n a l e l b i e n j u r í d i c o , l a c o n d u c t a , l o s s u j e t o s , l a s c o s a s y e l
r e s u l t a d o . " (Ortego Costales, 1988, Pág. 21) .
En un segundo capitulo, hablaremos del concepto de autor
y su importancia en la imputación de responsabilidad penal a
los Grupo de Interés Económico.
A partir del concepto de autor, revisaremos algunos de
los problemas que presenta la imputación de responsabilidades
en las figuras asociativas y presentaremos una respuesta
represiva ante el uso de figuras societarias (o agrupaciones
de interés económico) con propósitos lesivos para los
intereses de la colectividad.
Capitulo 1: Fundamentos estructurales del tipo penal de
quiebra fraudulenta en el Derecho Penal Costarricense.
Sección 1: El bien jurídico tutelado en la quiebra
fraudulenta.
a) Generalidades: El bien jurídico en la Doctrina.
Pocos conceptos son t a n i m p o r t a n t e s p a r a e l Derecho
Penal como e l concepto de "bien j u r í d i c o " . Se d i c e que e l
p r o p i o f i n del derecho pena l e s l a t u t e l a e f e c t i v a de b i e n e s
Los p r o f e s o r e s , I s s a El-khoury Jacob - C h i r i n o Sánchez,
en s u a r t í c u l o : B I E N JURÍDICO Y DERECHO DE CASTIGAR DEL
ESTADO, s e ñ a l a n que, t a l y: "Como l o p o s t u l a FERRAJOLI, el
p r o b l e m a d e l b i e n j u r í d i c o n o es o t r a c o s a m á s ( y nada m e n o s ) q u e el
p r o b l e m a d e l o s f ines d e l Derecho P e n a l ; ". ( I s s a El-khoury Jacob -
C h i r i n o Sánchez, 1993) .
44 Cf. ROXlN (Claus), Derecho Penal. Parte General, Madrid, Civitas, 1997., Pág. 70: así en la
nota numero 43, el autor abunda en la unanimidad que parece reinar en la sobre la misión del
derecho penal, como agente protector de bienes jurídicos.
La importancia d e l b ien ju r íd i co , s e encuentra vinculada
a l o s l i m i t e s d e l U i s Puniendi y en s u formulación Hassemer
c i t a Paul Johann Anselm Feuerbach a l d e c i r que e l b ien
j u r í d i c o e s ' u n arma c o n t r a una concepc ión m o r a l i z a n t e d e l Derecho
Penal" (Hassemer, 1984, Pág.37).
Lo a n t e r i o r r e s u l t a armónico con l o dicho por Bustos
Ramírez, en cuanto a que " L o s t i p o s l e g a l e s se c o n f i g u r a n p a r a l a
p r o t e c c i ó n d e b i e n e s j u r í d i c o s y n o d e i d e o l o g í a s p o l í t i c a s , é t i c a s o
c u l t u r a l e s . " (Bustos Ramírez, 1991, Pág. 3 )
Todo e s t o cobra re levanc ia en l a construcción de l o s
d e l i t o s por cuanto,
"El d e l i t o o i n j u s t o se c o n s t i t u y e s o b r e l o s b i e n e s
j u r í d i c o s , p o r e s o l a d e t e r m i n a c i ó n m a t e r i a l d e l o s
t i p o s l e g a l e s s ó l o puede s u r g i r a p a r t i r d e l b i e n
j u r í d i c o . f.. . ] e l l o i m p l i c a q u e el á m b i t o s i t u a c i o n a l
d e s c r i t o e n e l t i p o a f e c t e ( r e a l m e n t e ) a l b i e n
j u r í d i c o ( a f e c t e l a r e l a c i ó n s o c i a l ) , l o c u a l s ó l o
puede s u c e d e r m e d i a n t e l a l e s i ó n o l a p u e s t a e n
p e l i g r o c o n c r e t a d e l b i e n j u r í d i c o . " (Bustos Ramíre z ,
1991, Pág. 3 ) .
E l p r o f e s o r Diez Ripol léz , en su a r t i c u l o "LA
CONTEXTUALIZACI~N DEL B I E N JURÍDICO PROTEGIDO EN UN DERECHO
PENAL GARANTISTA", señala que l a función que cumple e l b ien
j u r í d i c o e s l a de que:
"Por medio de é l s e dotaría e l Derecho penal de un
catálogo de bienes con l a s cualidades necesarias para
acomodarse a l o s pr inc ip ios es t ruc turales de l a
intervención penal, singularmente al de l e s i v idad , y
capaces por o tro lado de configurar en su torno
preceptos que describan conductas que l o s lesionen o
pongan en peligro". (Diez Ripol léz) .
Pero, ¿qué e s e l Bien Jur íd ico? . Pregunta urgente, an te
e l papel medular que se l e asigna en l a doc t r ina .
Una d e f i n i c i ó n i n i c i a l nos l a of rece Goldstein a l
i nd ica r que e s :
\\ e l i n t e r é s jurídico protegido, señala Von L i s z t que e l
b i en jur íd ico no e s un b ien del derecho, s ino un b ien de
l o s hombres reconocido y protegido por e l derecho. Por
consiguiente, cuando l o s d i f e ren te s i n t e r e s e s humanos son
receptados por e l derecho, cuando son sometidos a su
regulación, s e transforman en b ienes jurídicos"
(Goldstein , 1983, Pág. 8 3 ) .
Pero mucho más completa, r e s u l t a l a conceptualización
que no of rece e l au tor argent ino Raúl Eugenio Zaffaroni 79
cuando, c i t a d o po r I s s a El-Khoury, s e ñ a l a que, ' e s l a r e l a c i ó n
d e d i s p o n i b i l i d a d d e un i n d i v i d u o c o n u n o b j e t o , p r o t e g i d a p o r el E s t a d o ,
q u e r e v e l a s u i n t e r é s m e d i a n t e l a t i p i f i c a c i ó n p e n a l d e c o n d u c t a s q u e l e
a f e c t a n " ; a s í , debe en tenderse que:
". . .el bien j u r í d i c o t iene como f u n c i ó n p a r t i c u l a r y
p r e p o n d e r a n t e l a p r o t e c c i ó n d e l a s r e l a c i o n e s
i n t e r i n d i v i d u a l e s y s o c i a l e s , p r o t e c c i ó n q u e i n c l u y e
l o s i n t e r e s e s p a r t i c u l a r e s d e l o s s u j e t o s con
t r a s c e n d e n c i a s o c i a l . En este s e n t i d o e l b i e n
j u r í d i c o t iene como c o n t e n i d o l a r e l a c i ó n d e
d i s p o n i b i l i d a d d e un s u j e t o con un o b j e t o -
p r o t e g i d o - " . ( I s s a El-Khoury Jacob - Chi r i no
Sánchez, 1993) .
Contamos con o t r a d e f i n i c i ó n apor tada po r e l p r o f e s o r
españo l , Ortego Cos t a l e s , qu ien s en t enc i a :
"Es b i e n j u r í d i c o t o d o v a l o r , e s p i r i t u a l o m a t e r i a l , q u e
el d e r e c h o p r o t e g e p o r r a z ó n d e l b e n e f i c i o o u t i l i d a d
q u e p u e d e p r o p o r c i o n a r a l a s p e r s o n a s : l a v i d a , el
h o n o r , el p a t r i m o n i o . P o r eso t o d o bien j u r í d i c o t iene
un t i t u l a r con d e r e c h o a l u c r a r s e d e él." (Orteg0
Cos ta les , 1988, Pág. 2 2 )
Resu l t a s e r , según l a s d e f i n i c i o n e s v i s t a s , un o b j e t o
( m a t e r i a l o i n m a t e r i a l ) d e e s p e c i a l r e l e v a n c i a p a r a e l s e r
humano - como l o puede s e r l a v ida , e l patr imonio, l a
l i b e r t a d , e t c - que e l derecho t u t e l a con e l p ropós i to de
g a r a n t i z a r l e a l hombre su goce y p a c í f i c a d i spos ic ión .
E l Profesor Claus Roxin, en su obra "Derecho Penal Par te
Generaltr, seña la con preocupación que, pese a que l a d o c t r i n a
no duda de su importancia, no s e cuenta con un consenso que
permita d a r una de f in i c ión armónica y e l concepto e s más b ien
vago, con l a s repercusiones p r á c t i c a s que e l l o puede
a c a r r e a r ; e n t r e l a s formas de c a r a c t e r i z a r l o recogidas por
Roxin s e c i t a :
" . . . b i e n v i t a l , reconocido socialmente como val ioso ,
como va lor jurídico, o i n t e r é s jur íd ico , como i n t e r é s
j urídicamente reconocido en un de terminado b ien como
t a l en su manifestación general . . . " (Roxin, 1997,
Pág. 7 0 ) .
Otra de l a s formas en que e s de f in ido e l b ien ju r íd i co ,
según e l au tor de comentario es :
\\ . . . como l a pretensión de respeto emanada de supuestos
de hecho val iosos , en l a medida en que l o s Órganos
e s t a t a l e s han de reaccionar con consecuencias jur íd icas
ante su l e s ión no permitida, o como unidad funcional
va l iosa . ". (Roxin, 1997, Pág. 70)
81
Por u l t imo, y c i t a n d o a Kienapfe l , Roxin s e ñ a l a l a
denominación d e b i e n e s j u r í d i c o s como " . . . va lo re s , inst i tuciones y
estados jurídicopenalmente protegidos, que son imprescindibles para l a
ordenada convivencia humana". (Roxin, 1997, Pág. 70-71) .
Señalados l o s dos puntos a n t e r i o r e s - uno, que e l b i e n
j u r í d i c o es una r e l a c i ó n d e d i s p o s i c i ó n e n t r e un o b j e t o y un
s u j e t o ; y dos , que d i c h a r e l a c i ó n es fundamental e n l a
c o n s t r u c c i ó n d e l o s t i p o s p e n a l e s , por c o n s t i t u i r s u pun to d e
p a r t i d a - r e s u l t a conveniente a n a l i z a r en d e t a l l e e l b i e n
j u r í d i c o d e l que s u r g e e l t i p o pena l d e q u i e b r a f r a u d u l e n t a .
b) El bien Jurídico penalmente tutelado en la quiebra
fraudulenta.
Los códigos p e n a l e s , recogen o agrupan l o s d e l i t o s d e
d i v e r s a s maneras, p e r o l o más u s u a l e s que sean reun idos en
r e l a c i ó n a l b i e n j u r í d i c o que protegen.
A s í es como l o s c l a s i f i c a Or tega , en:
" D e l i t o s c o n t r a l a n a c i ó n . . . D e l i t o s c o n t r a e l d e r e c h o
d e g e n t e s y l a humanidad . . . D e l i t o s c o n t r a e l E s t a d o . . .
D e l i t o s c o n t r a l a soc i edad . . . D e l i t o s c o n t r a l o s
p a r t i c u l a r e s 1 . V ida e indemnidad d e l a s p e r s o n a s . 2.
Hones t i dad . 3 . Honor. 4 . L i b e r t a d e i n t i m i d a d . 5.
Pa t r imon io . ". (Ortego Costales, 1988, Pág. 23-
2 4 ) .
En nuestro Código Penal podemos encontrarnos a l menos
X V I I c l a s i f i cac iones , cada una correspondiente a un t i t u l o ,
bajo l a cual s e albergan l o s diversos d e l i t o s .
En e l t i t u l o V I I I , s e recogen los d e l i t o s contra l a
buena f e de l o s negocios, y bajo e s t e ep ígrafe s e haya l a
Quiebra f r a ~ d u l e n t a ~ ~ ; e s t o e s c r i t i c a d o por Fontan, quien
escr ibe:
"Una v i e j a t r a d i c i ó n c o n s i d e r a e s t o s d e l i t o s como
l e s i v o s d e l a f e p ú b l i c a y e s p e c i a l m e n t e d e l a buena
marcha d e l a s r e l a c i o n e s económica (Carrara) . . . e l
p r o y e c t o - de código argent ino - d e 1960 s i t ú a
e s t o s del i tos e n t r e l o s c o n t r a r i o s a l a buena f e de
l o s n e g o c i o s . " (Fontan Balestra , Pág. 5 7 0 ) .
En l a doct r ina s e acepta l a idea de que e l bien ju r íd ico
penalmente tu te lado, para e l d e l i t o de quiebra fraudulenta,
e s e l patrimonio de l deudor, como garant ía de cumplimiento
45 artículo 231 del Código Penal.
del ac reedor , c r i t e r i o que es considerado p a c i f i c o po r Vives,
qu ien d i c e que:
" E s p a c í f i c a e n l a d o c t r i n a l a o p i n i ó n d e q u e el b i e n
j u r í d i c o p r o t e g i d o e n e s t o s d e l i t o s se h a l l a c o n s t i t u i d o
p o r los d e r e c h o s d e l o s a c r e e d o r e s a l a s a t i s f a c c i ó n d e
s u s c r é d i t o s con el p a t r i m o n i o d e l deudor." (Vives
Antón, 1999, Pág. 4 8 4 ) .
Para e l Autor Argentino, Car los Creus, l a qu i eb ra
f r audu l en t a , como t i p o penal :
". . . t i e n d e a p r o t e g e r l a i n c o l umidad d e l p a t r i m o n i o
como prenda común d e l o s a c r e e d o r e s , procurando q u e
puedan ellos cobrar s u s deudas , e j e c u t a n d o l o s b i e n e s
que l o componen, e n i g u a l d a d d e c o n d i c i o n e s con l o s
o t r o s a c r e e d o r e s . " (Creus, 1997, Pág. 535 ) .
En i g u a l c r i t e r i o se pronuncia Fontan B a l e s t r a , cuando
r e f i r i é n d o s e a este d e l i t o s o s t i e n e que:
"El b i e n j u r í d i c o es aquí el d e r e c h o d e l o s
a c r e e d o r e s s o b r e el p a t r i m o n i o d e l deudor . L a s
r e f e r e n c i a s a un deudor d e c l a r a d o j u d i c i a l m e n t e e n
c e s a c i ó n d e pagos (Núfiez) o a l d e r e c h o de l o s
a c r e e d o r e s a l a d i s t r i b u c i ó n i g u a l i t a r i a d e l o s b i e n e s
d e l q u e b r a d o [ . . . ] a n u e s t r o modo d e ver.. . l e s i o n a n l a
84
propiedad, aunque é s ta aparezca como un derecho y no
como un b i e n material . . . " (Fontan Balestra, Pág. 570) .
Para el profesor Mufioz Conde, refiriéndose a los delitos
de quiebra e insolvencia punible:
"El b ien jur íd ico protegido en e s t o s d e l i t o s no e s ,
pues, en ningún caso l a ev i tac ión de l simple
incumplimiento de l a s obl igaciones, s ino de ese
incumplimiento seguido de l a f rus t rac ión de l a
s a t i s f a c c i ó n patrimonial de l o s acreedores por
ocul tación del patrimonio del deudor. " (Muñoz Conde,
2 0 0 2 , Pág. 445).
Las posiciones que hemos referido, corresponden, según
lo ha catalogado Juan Bustos Ramírez, a la visión
"Microsocial" o patrimonialista, tal es caso de Ortego, quien
sostiene que las insolvencias punibles tutelan el patrimonio
pero en la categoría de "abuso", como una forma de
quebrantamiento de la confianza obligacional. Dice el
doctrinario:
" l o s d e l i t o s contra e l patrimonio se pueden c l a s i f i c a r
en l o s s igu ien te s grupos, de acuerdo con l a s formas de
agresión: 1" De toma u ocupación.. . 2" De abuso. E l
abuso t i e n e t r e s formas. Una de autoridad o de poder,
como l a expropiación de b i enes . Otra r e f e r e n t e . al
85
quebrantamiento d e l a c o n f i a n z a deposi tada e n l o s
t r a t o s o convenios o i n f r a c c i ó n d e c i e r t o s derecho, e n
el c a s o de l a s i n s o l v e n c i a s p u n i b l e s , l a aprop iac ión
indeb ida y l a s i n f r a c c i o n e s d e l a propiedad
i n t e l e c t u a l . . . lf (Ortego Costales, 1988, Pág. 253-
254) .
Pero e s t a posición e s c r i t i cada por Bustos Ramírez,
quien sos t iene que, e s t a def in ic ión de bien jur íd ico e s
demasiado abs t rac ta :
'dada l a complejidad d e l patrimonio, y de además s e
p r e s t a a confusión con e l ob j e to de protección de o t r a s
ramas d e l derecho (con l o s derechos sub je t i vos ) . . . como
bien j u r í d i c o patr imonial s e ha planteado e l derecho de
los acreedores a la satisfacción de sus créditos. Es te
planteamiento l l e v a a un absurdo, que considera i l í c i t o
cont raer deudas". (Bustos Ramírez, 1991, Pág. 268-
2 6 9 ) .
Se ha planteado, una solución a e s t a c r í t i c a l a cual
cons is te en sostener que, l o afectado s e r í a "un derecho d e
g a r a n t í a s o b r e e l p a t r i m o n i o d e l , pero e s t a
posición, según e l profesor Bustos Ramírez, \\ e s t a r í a
es tab lec iendo un l í m i t e i n j u s t i f i c a d o de ca rác t e r penal sobre l a
Cf. Con Muñoz Conde
capacidad de disposición del su je to sobre su patrimonio". ( B u s t o s
Ramírez , 1991 , Pág . 267-268) .
También se p l a n t e a d e n t r o d e l a s j u s t i f i c a c i o n e s
p a t r i m o n i a l i s t a s que , " lo afectado e s l a sa t i s facc ión i g u a l i t a r i a de
todos los acreedores"; ( B u s t o s Ramírez , 1991, Pág. 2 6 8 ) c o n l o
q u e l o p r o t e g i d o se r ía e s p e c í f i c a m e n t e e l pa r c o n d i t i o
c red i torum, a n t e l o c u a l se c u e s t i o n a que , " n i l a i n s o l v e n c i a n i
aún e l p r o p i o d e l i t o d e q u i e b r a t i e n e q u e a f e c t a r n e c e s a r i a m e n t e e s t a
d i s t r i b u c i ó n i g u a l i t a r i a " . ( B u s t o s Ramírez , 1991, Pág. 268)
Por u l t i m o d i c e B u s t o s Ramírez que, e x i s t e n q u i e n e s
s o s t i e n e n q u e l o r e p r o c h a b l e s es e l h e c h o d e e m p e o r a r
n e g l i g e n t e o d o l o s a m e n t e l a s i t u a c i ó n de l o s a c r e e d o r e s , p e r o
e l l o es i n a c e p t a b l e , p u e s " s i g n i f i c a q u e l a q u i e b r a p i e r d a s u
e n t i d a d p r o p i a , p u e s q u e d a r í a comprendida e n l a e s t a f a o l o s engaños en
genera l . " ( B u s t o s Ramírez , 1991 , Pág. 2 6 8 )
En c o n t r a p o s i c i ó n a l a v i s i ó n M i c r o s o c i a l o p a t r i m o n i a l
de l a q u i e b r a , l o c o n s t i t u y e l a v i s i ó n m a c r o s o c i a l , q u e
c o n s i d e r a a l sistema c r e d i t i c i o como e l b i e n j u r í d i c o
p e n a l m e n t e p r o t e g i d o ; a s í l o h a c e v e r e l a u t o r de c i t a c u a n d o
r e f i e r e :
[. . . 1 Desde e l p u n t o d e v i s t a , l o q u e c a r a c t e r i z a l a
q u i e b r a d e s d e s u s o r í g e n e s es el s i s t e m a c r e d i t i c i o .
Dicho s i s t e m a r e s u l t a e s e n c i a l p a r a e l f u n c i o n a m i e n t o
d e l a economía d e l ibre m e r c a d o . [. . .] E l a s p e c t o
Económico c r e d i t i c i o . . . es i n d i s p e n s a b l e t a n t o p a r a el
f u n c i o n a m i e n t o d e l s i s t e m a como p a r a a s e g u r a r e l
p a t r i m o n i o d e l a s p e r s o n a s , d e a h í q u e se l e b r i n d e
una p r o t e c c i ó n p e n a l autónoma ..." (Bustos Ramírez,
1991, Pág. 268-269) .
Tal y como hemos r e f e r ido , en nues t ro ordenamiento, l a
qu iebra f raudulen ta per tenece a un t i t u l o denominado por e l
l e g i s l a d o r como l o s " d e l i t o s con t r a l a buena f e de l o s
negocios".
Creemos, que dicha concepción d e l b ien j u r í d i c o no e s
d e l todo c o r r e c t a , y que en l a rea l idad47 debemos d i r i g i r n o s a
una nueva conceptual ización que, s i n abandonar d e l todo l a
pos ic ión supra i nd iv idua l , s e i d e n t i f i q u e más con l a r e a l i d a d
ma te r i a l d e l t i p o , const i tuyéndose en un punto que, b ien
podríamos l lamar e c l é c t i c o .
Orientados por Zaffaroni , distingamos como ob je to
i nd iv idua l d i sponib le y va l io so , a l patr imonio d e l deudor
quebrado como prenda pa ra l a s a t i s f a c c i ó n de l o s acreedores ,
garant izando a s í , s iguiendo e l pensamiento de Bustos Ramírez,
e l funcionamiento d e l sistema económico c r e d i t i c i o .
Esta idea es connatural a s u e x i s t e n c i a den t ro de l o que
s e ha llamado Derecho Penal Económico y protege l a
"Consti tución Económicaf', e s d e c i r l a s e s t r u c t u r a s que
c a r a c t e r i z a n e l modelo económico v igen te en un determinado
momento h i s t ó r i c o .
Sección 11: El sujeto en el delito de quiebra fraudulenta
Como hemos señalado en l a p a r t e i n t r o d u c t o r i a d e l
p resen te cap i tu lo , e l t i p o penal s e compone de elementos y
requisitos.
Los primeros ca rac t e r i zados por su sus t an t iv idad y
autonomía, mientras l o s segundos han de i r siempre unidos a
l o s primeros.
Ya analizamos, en l a sección a n t e r i o r , e l b i en j u r í d i c o
penalmente t u t e l a d o en e l d e l i t o de quiebra , como primer
elemento d e l t i p o ; corresponde ahora e s t u d i a r un segundo
elemento: e l s u j e t o .
47 Tal y como veremos adelante en detalle 89
En l a construcción de l o s t ipos penales, vamos a
encontrar, básicamente una relación en t re dos sujetos48, e l
ac t ivo (que corresponde a l Imputado) y e l pasivo (que s e
i den t i f i c a con l a victima) .
Se d ice que, e l su je to ac t ivo se puede encontrar
enunciado según su forma (abs t rac ta o ca l i f i cada) y según su
naturaleza ( individual o colec t iva) .
Los suje tos enunciados de forma abs t rac ta , d ice Ortego
Costales (1988) que,
" ~ n t o d o s e s t o s c a s o s l a p a r t e e s p e c i a l n o a g r e g a n a d a
a l o d i s p u e s t o p o r l a g e n e r a l . S u j e t o p u e d e ser
c u a l q u i e r a y t o d o s r e c i b i r á n e l mismo t r a t o . E j e m p l o
d e s u j e t o a b s t r a c t o e n c u e n t r a en.. . e l que;. . .a otro;
aquel; persona;. . . " ( Pág. 4 4 ) .
Los suje tos enunciados en forma concreta se r e f i e r e a
una ca r ac t e r í s t i c a exclusiva de l su je to , podríamos dec i r que
e s por e l l o que no puede cometer prevaricato quien no s e
h a l l e en posición de juzgador. Sobre e s t a c las i f i cac ión se
d ice que,
48 Cuanáo decimos aquí &S su@tos, nos estaestamos refiriendo a categorias y no al n u m de individuos que pueden participar en la acción típica.
90
". . .hay t i p o s p e n a l e s q u e e s t a b l e c e n de t e rminadas
d i f e r e n c i a s r e s p e c t o a l s u j e t o . En e l l o s , é s t e n o s e
e x p r e s a d e una forma g e n e r a l q u e pueda i n c l u i r a
t o d o s s i n o con i n d i c a c i ó n d e c i r c u n s t a n c i a s o
c a r a c t e r e s q u e d i s t i n g u e n a una per sona d e o t r a - el
funcionario, e l facultativo -. " ( O r t e g o C o s t a l e s ,
1988, Pág.45) .
Decimos también que, p o r s u n a t u r a l e z a podemos
d i s t i n g u i r a l o s s u j e t o s d e l t ipo e n t r e i n d i v i d u a l e s ; " s i e s t á
e x p r e s a d o e n e l t i p o p e n a l d e t a l manera q u e , una per sona s o l a , pueda
i n t e g r a r l o . . . c o n c e p t u a l m e n t e , n o e x i g e l a e x i s t e n c i a d e más d e una
persona." (Or t ego C o s t a l e s , 1988, Pág. 4 5 ) , y c o l e c t i v o s , e s e i
que e s t á cons t i t u ido por una p lu ra l idad de personas, s i n l a cua l e l
d e l i t o no s e puede ve r i f i ca r . " ( O r t e g o C o s t a l e s , 1988, Pág. 46 ) .
a) El Sujeto activo en la quiebra fraudulenta.
Cuando e n e l a r t í c u l o 231 Código P e n a l se d i c e que:
" S e impondrá p r i s i ó n d e d o s a seis a ñ o s e
i n h a b i l i t a c i ó n para e l e j e r c i c i o d e l comerc io , d e
t r e s a d i e z a ñ o s a l c o m e r c i a n t e d e c l a r a d o e n q u i e b r a
q u e , e n f raude de s u s a c r e e d o r e s . . .
49 COdigo Penal, artículo 231.
Se establecen dos condiciones que nos van a permit i r
c l a s i f i c a r a l su je to ac t ivo d e l d e l i t o de quiebra
fraudulenta.
Estas condiciones son: l a c a l i d a d d e comerc iante y que
s e l e haya dec larado f a l l i d o .
A p a r t i r de e l l a s podemos asegurar que, e l s u j e t o ac t ivo
de l t i p o penal e s , según hemos estudiado, un su je to , por su
forma, ca l i f i cado , y por su naturaleza, individual .
Debemos ind ica r aquí, que l a primera de e s t a s
condiciones, l a cal idad de comerciante, nos remite
indiscutiblemente a l código de comercio, en cuya normativa
encontramos e l l i s t a d o de su je tos que pueden os tentar e s t a
condición.
En a r t í c u l o cinco, d e l cuerpo normativo mercantil , s e
indica que,
"Son Comerc ian t e s : a ) Las p e r s o n a s con capac idad
j u r í d i c a q u e e j e r z a n e n nombre p r o p i o a c t o s d e
comerc io , h a c i e n d o de e l l o s u o c u p a c i ó n h a b i t u a l ; b)
Las empresas i n d i v i d u a l es d e r e s p o n s a b i l i d a d 1 i m i t a d a ;
92
C ) Las s o c i e d a d e s q u e se c o n s t i t u y a n d e conformidad
con l a s d i s p o s i c i o n e s d e este Cód igo . . .d ) Las
s o c i e d a d e s e x t r a n j e r a s y s u c u r s a l e s y a g e n c i a s d e
e s t a s q u e , e j e r z a n a c t o s d e comerc io e n el p a í s ; y e)
Las s o c i e d a d e s cen t roamer i canas que e j e r z a n el
comerc io e n n u e s t r o pa ís"50
Como en nuestro ordenamiento lo que define la calidad de
comerciante es la realización de "actos de comercio", se le
denomina "objetivo"; así el Tribunal Segundo Civil, Sección
Primera, en resolución numero 85 de las nueve horas cuarenta
y cinco minutos del veinticuatro de febrero del dos mil,
indicó:
" I I I . . . .Rec i en t emen te este t r i b u n a l t u v o l a o c a s i ó n d e
r e f e r i r s e a este tema, p o r l o es d e p e r t i n e n c i a t e n e r
e n c u e n t a l o s e ñ a l a d o e n el voto ~ ' 6 0 de l a s 13:35
horas del 4 de febrero de e s t e año: '. . .En el a r t i c u l o
5 d e l Código d e Comercio el l e g i s l a d o r c o s t a r r i c e n s e
o p t ó p o r d e t e r m i n a r q u i e n e s s o n c o m e r c i a n t e s , l u e g o d e
e l e g i r el s i s t e m a o b j e t i v o d e l o s a c t o s d e comerc io e n
el a r t í c u l o p r imero . " (Tribunal Segundo Civil
Sección Primera, Voto 085 - 00).
Código Mercantil
Esto también q u i e r e d e c i r que, no puede ser l lamado
comerciante a q u e l que se autodenomina simplemente
comerciante, s i n r e a l i z a r a c t o s d e comercio p o r cuen ta
p rop ia . E s e s e n t i d o e l Voto N O 500 d e 1991, ha expresado l a
op in ión d e l Honorable T r i b u n a l Segundo C i v i l Sección Segunda,
a l s e ñ a l a r que:
". . . A p a r t e d e q u e o r g a n i z a c i ó n c o n t r a l a q u e se p l a n t e a
e s t a q u i e b r a n o e s t á e s t r u c t u r a d a como una s o c i e d a d d e
t i p o c o m e r c i a l , por c u a n t o como f u e i n d i c a d o s u p r a , s u
misma i n s c r i p c i ó n a s í l e r e v e l a ; r e s u l t a c l a r o q u e n o
se a c r e d i t ó e n a u t o s q u e e s t é d e d i c a d o a l c o m e r c i o , t a l
y como con a c i e r t o l o resolvió el a -quo . E n
c o n s e c u e n c i a , a l n o h a b e r s e d e m o s t r a d o d e manera
f e h a c i e n t e q u e l a p r e s u n t a f a l l i d a se d e d i c a a l
c o m e r c i o , es p o s i b l e d e c r e t a r e n s u c o n t r a l a
q u i e b r a . . . " (Tr ibuna l Segundo C i v i l Sección
Segundo, Voto 500 - 9 1 ) .
E s t o no i m p l i c a que p o d r í a e s c u d a r s e t r a s a lguna f i c c i ó n
s o c i e t a r i a , que también podr ía ser l lamada a l a q u i e b r a ( t a l
y como l o vimos en e l t i t u l o primero d e l a p r e s e n t e
i n v e s t i g a c i b n ) j u n t o con sus s o c i o s , etc, mediante e l p roceso
de e x t e n s i ó n , y pese a que d i c h a f i g u r a no se e n c u e n t r a
d e s a r r o l l a d a debidamente e n e l ordenamiento m e r c a n t i l , e l
a r t í c u l o 233 d e l Código Penal , f a c u l t a pa ra ex tender a s u s
94
representantes, gerentes, etc, las consecuencias penales de
la calificación de quiebra.
Podemos concluir que, el sujeto activo en el delito de
quiebra fraudulenta, será entonces, (en primer lugar) el
comerciante declarado en quiebra; y (como segunda
posibilidad, a partir de la extensión de consecuencias
penales del artículo 233 del Código Penal) los gerentes,
representantes, ect.
Para el autor Vives Antón ( 1999, ) , el "sujeto activo sólo
puede ser el deudor, pero sólo una vez que se haya admitido a trámite la
solicitud de quiebra ...p or lo que queda así configurado como un delito
especial" (Pág. 4 99) .
No difiere en gran medida Creus, (1997) al sefialar que:
" E l a u t o r es c a l i f i c a d o : d e b e ser c o m e r c i a n t e d e c l a r a d o e n q u i e b r a . L. . . 1
(Pág. 541) .
b) El sujeto Pasivo en el delito de quiebra fraudulenta.
Según hemos desarrollo, la quiebra es un estado
patrimonial patológico, en el cual, el deudor, que ha
adquirido obligaciones liquidas, que deben ser honradas, se
encuentra en un estado f inanciero t a l , que l e r e s u l t a
imposible s a t i s f a c e r l o s requerimientos de sus acreedores.
E l d e l i t o de quiebra fraudulenta, r e f i e r e directamente
a l s u j e t o que, mediante diversas maniobrass1 pone en pe l ig ro o
vulnera e l patrimonio d e l acreedor, expresado aquí como un
derecho.
Así, e l acreedor que compareciendo a l "llamamiento", se
l e ha reconocido su crédi to , y que t i e n e una legi t ima
expectativa de p a r t i c i p a r en l a d i s t r ibuc ión de l o s
resul tados de l a l iquidación de l a masa de ac t ivos d e l
f a l l i d o , e s quien os tenta e l t i t u l o de s u j e t o pasivo.
A s í l o señala Creus ( 1 9 9 7 ) , cuando sentencia que, " s u j e t o
p a s i v o es l a masa d e a c r e e d o r e s . .." (Pág. 541) .
Se dice además que, " s u j e t o p a s i v o s e r á c u a l q u i e r a c r e e d o r ,
p r e f e r e n t e o no, p e r j u d i c a d o p o r e l a c t o d e d i s p o s i c i ó n d e l d e u d o r a
f a v o r d e otros a c r e e d o r e s " (Vives Antón, 1 9 9 9 , Pág. 4 99 ) ; con l o
que s e completa l a def inición, a l a c l a r a r que ostentan l a
misma condición t an to deudores preferentes como l o s
generales.
E x i s t e un i n t e r é s d e l Estado que r e s u l t a ev iden te ,
p ro t ege r l a confianza deposi tada en e l t r a f i c o ob l igac iona l ,
a l a vez que e v i t a que un s u j e t o que ha conf iado en l a
so luc ión j u r i s d i c c i o n a l como remedio a n t e un incumplimiento
grave por p a r t e d e l deudor, vea bur lada su conf ianza.
Pese a l o a n t e r i o r , e l Estado no puede cons ide ra r se como
s u j e t o pas ivo en ningún caso, y su p a r t i c i p a c i ó n s e v incu l a
más a l a t u t e l a de un i n t e r é s supra i n d i v i d u a l o como l o ha
llamado Bustos Ramírez "macrosocial"; necesar ios para e l
resguardo de l a c o n s t i t u c i ó n económica d e l Estado, como
o b j e t o d e l Derecho Penal Económico.
Sección 111: La acción t ípica en el de l i to de quiebra
fraudulenta.
a) La acción o conducta t ípica.
La conducta t í p i c a no e s simplemente o t r o más de l o s
elementos d e l t i p o , su importancia e s t a l que s e l e cons idera
l a esencia d e l t i p o penal5'.
En una sección posterior nos referiremos- en extenso a las conductas tipicas. Cf. (Ortego Costales, 1988, Pág. 25)
97
E s e l ob j e to p r i n c i p a l de l a p a r t e e spec i a l d e l derecho
penal , en e l l a " s e t ra ta sus posibles formas de manifestación, de l a s
variadas c lases de conducta que e l legislador t i p i f i c a " (Ortego
Costa les , 1988, Pág. 2 5 ) .
La conducta t í p i c a , s e puede c l a s i f i c a r en "conductas
especiales . . . Conductas de relación personal.. .Conductas de relación
espacia1 o temporal. . . Conductas de relación con e l objeto. . . " . (Ortego Cos ta les , 1988, Pág. 2 6 - 2 7 ) .
Según e s t a c l a s i f i c a c i ó n , l a s conductas e s p e c i a l e s son
a q u e l l a s que, en l a descr ipc ión no s e d e t a l l a de forma
p o s i t i v a y concreta l o que e l s u j e t o t i e n e que r e a l i z a r .
Incluye e s t a c a l i f i c a c i ó n l a s conductas: omisivas, a b s t r a c t a s
y r e s u l t a t i v a s .
Las llamadas conductas de r e l ac ión persona l , son
a q u e l l a s que, descr iben l a i n t e r acc ión e n t r e l o s
p a r t i c i p a n t e s en l a acción t í p i c a . Dentro de e s t a
c l a s i f i c a c i ó n podemos c i t a r l a s conductas: de colaboración,
comunicación, reunión, r e s i s t e n c i a , coacción, desorden,
des t ino , r e l a c i ó n f í s i c a y agres ión .
Las conductas que denominamos de r e l ac ión e s p a c i a l o
temporal, r e s u l t a n s e r a q u e l l a s que, guardan r e l a c i ó n con l a
98
necesidad de encontrarse en un determinado lugar o no;
también aquel las que deben agotarse en un momento
determinado. A e s t a s pertenece l a c l a s i f i cac ión de situación
y oportunidad.
Por ultimo, tenemos una categoría de conductas reunidas
por s u relación con e l objeto. Esta c l a s i f i cac ión incluye
conductas t a l e s como: e l hacimiento, l a tenencia, uso,
suministro, ocultación, simulación y dado.
b) La conducta típica en la quiebra fraudulenta.
La forma mediante l a cua l s e expresa l a conducta e s t á en
e l verbo, "por eso, en cada t i p o penal hay que buscar e l verbo, que l e
da vida y signif icación. . . así e l verbo es e l corazón del t ipo penal:
l a t e en su centro y riega todo su ser." (Ortego Costales, 1988, Pág.
2 5 ) .
Según nuestro ordenamiento l a conducta t í p i c a de quiebra
fraudulenta se haya def in ida de l a s iguiente manera:
"Articulo 231: Se impondrá prisión de dos a s e i s
años e inhabilitación para e l e jercic io del
comercio, de tres a diez años al comerciante
declarado en quiebra que, en fraude de sus
acreedores, hubiere incurrido en algunos de l o s
hechos siguientes:
99
1 ) S i m u l a r o suponer deudas , e n a j e n a c i o n e s , g a s t o s , p é r d i d a s o
c r é d i t o s ;
2) S u s t r a e r u o c u l t a r b i e n e s q u e c o r r e s p o n d i e r e n a
l a masa o n o j u s t i f i c a r s u s a l i d a o s u e n a j e n a c i ó n ;
3) Conceder v e n t a j a s i n d e b i d a s a c u a l q u i e r a c r e e d o r ; Y
4 ) Haber s u s t r a í d o , d e s t r u i d o o f a l s i f i c a d o e n t o d o
o e n p a r t e l o s l i b r o s u o t r o s documentos c o n t a b l e s ,
o l o s h u b i e r e l l e v a d o de modo que se hiciere
i m p o s i b l e l a r e c o n s t r u c c i ó n d e l p a t r i m o n i o o el
mov imien to d e l o s n e g o c i o s . "
A n t e s d e s e g u i r debe a n o t a r s e , l a g r a n comple j idad de l a
f i g u r a e n e s t u d i o .
T a l y como se puede a p r e c i a r a s imple v i s t a , l a conduc ta
p u n i b l e no es una, y se e n c u e n t r a c l a r a m e n t e d i f e r e n c i a d a de l
q u i e b r a propiamente d i c h a .
A s í e l d e l i t o no e s ser d e c l a r a d o f a l l i d o o quebrado,
s i n o e l agotamiento d e a l g u n a s d e l a s c i r c u n s t a n c i a s a n t e s
citadas .
L a S a l a T e r c e r a e n e l v o t o d e c a s a c i ó n 231-2003 m a n i f e s t ó ,
a l r e f e r i r s e a las cond ic iones d e r e p r e s i ó n d e l d e l i t o d e
marras que,
" l o s t i p o s p e n a l e s q u e p r e v é l a sección ú n i c a d e l
T í t u l o V I I I d e l Código Penal ( " D e l i t o s c o n t r a l a buena
f e de los n e g o c i o s " , entre ellos l a q u i e b r a f r a u d u l e n t a
o c u l p o s a ) , a u n cuando con templen c o n d u c t a s s i m i l a r e s a
l a s d e s c r i t a s e n el a r t í c u l o que r e p r i m e l a
a d m i n i s t r a c i ó n f r a u d u l e n t a , se d i s t i n g u e n d e e s t a
ú l t i m a porque a l quebrado o insolvente no l e c o m p e t í a
el d e b e r d e a d m i n i s t r a r , c u i d a r o m a n e j a r el p a t r i m o n i o
a j e n o , sino q u e se l e r e p r i m e p o r no v e l a r p o r el s u y o
p r o p i o , en f r a u d e d e s u s a c r e e d o r e s o con m a n e j o s
c u l p o s o s q u e d e t e r m i n a r o n s u s i t u a c i ó n . " (Voto de la
Sala Tercera numero 231 de las ocho horas
cuarenta y cinco minutos del nueve de abril
de dos mil tres.)
Corresponde ahora, analizar los diversos supuestos y
verbos que componen el tipo. Partiendo del orden propuesto
por el legislador diremos que la sanción correspondiente (de
2 a 6 ailos de prisión; así como inhabilitación de hasta 10
afios) al comerciante fallido que:
Inciso 1) Simule o suponga deudas, enajenaciones ,
gastos, pérdidas o créditos; según esta primera hipótesis,
la acción típica esta asociada con los verbos simular y / o
suponer. Según la clasificación que referimos, estas
conductas s e rncuandran dentro de l a s conductas de r e l ac ión
con e l objeto, en su modalidad de c o n d u c t a s de s i m u l a c i d n S 3 .
Para Orteg0 Costales (1988), " e n r e lac ión con e l o b j e t o (que
en e s t e caso se r í an medios probatorios de deudas,
obligaciones, gastos y o t r a s disminuciones operat ivas , de su
patrimonio) l o producen, transforman o s u b s t i t u y e n . (Pág. 4 2 ) .
Estas conductas, desc r i t a s en e l i n c i s o primero (simular
y suponer), es tán relacionadas con e l incremento f i c t i c i o de
pasivos, como mecanismo para disimular e l ac t ivo .
Se puede d i s t i n g u i r en t re ambos verbos l o s iguiente;
\\ quien s imula, aparenta mediante un ac to j u r íd i co r ea l i zado con un
t e r ce ro ..." en cambio quien s u p o n e l o hace " s i n r e a l i z a r el a c t o
j u r í d i c o simulado, presenta una erogación deuda o una erogación f i c t i c i a
como real" (Creus, 1997, Pág. 539 - 540) .
En igual sent ido, señala Fontan Balestra que e l autor
d e l fraude, "simula una deuda cuando s e l l e n a n l a s formulas para
hacerla parecer como e x i s t e n t e , con l a i n t e rvenc ión de un t e r ce ro , que
f igura como acreedor" mientras que, ' l a supone cuando e l deudor l a
presenta como e x i s t e n t e s i n l o s r e q u i s i t o s de l a simulación. " (Pág.
53 Cf. Ortego Costales (988), página 42
Resul ta ú t i l sefialar que entendemos por deuda, l a
ob l igac ión de en t r ega r sumas de d ine ro o cosas; por
enajenación, e l t r a spaso d e l dominio de l o s bienes; por
g a s t o s , l a s sumas de d inero empleadas para l a obtención o e l
pago de a l g o y por perdida entendemos e l det r imento o l a
reducción en l o s b ienes o en e l g i r o g loba l de l o s negocios. 5 4
Inciso 2) Sustraer u ocultar bienes que correspondieren
a la masa o no justificar su salida o su enajenación; en
e s t a segunda c i r cuns t anc i a nos encontramos con l o s verbos
sustraer / ocul tar / j u s t i f i c a r .
Dentro de l a c l a s i f i c a c i ó n de conductas expuesta supra,
e s t o s verbos colocan a e s t a nueva acción e n t r e l a s conductas
denominadas resultativas, por cuanto l o que expresan e s e l
r e s u l t a d o que s e debe produc i r .
Dice Ortego Cotales (1988) que,
" s o n C o n d u c t a s r e s u l t a t i v a s l a s q u e n o e x p r e s a n el
a c t o q u e h a d e r e a l i z a r el s u j e t o , s i n o el r e s u l t a d o
q u e d e b e p r o d u c i r . E l a c t o p u e d e ser c u a l q u i e r a ,
54 Cf. Con Fontan Balestra (Pág. 576) 103
s i e m p r e q u e t e n g a a p t i t u d p a r a c a u s a r e l r e s u l t a d o
previsto." (Pág. 28-29)
A l a s conductas t í p i c a s d e s c r i t a s en e l i n c i s o 2 ) e s t a
asociada l a i dea de pro teger di rectamente l a masa a c t i v a y s u
composición r e a l .
Sobre e s t o d i c e l a doc t r ina a rgen t ina que,
" . . . c o n t i e n e d o s hipótesis d i s t i n t a s c o n
c a r a c t e r í s t i c a s d i s t i n t a s : l a p r i m e r a consiste e n n o
' j u s t i f i c a r ' l a s a l i d a d e b i e n e s ; l a s e g u n d a e n
' s u s t r a e r ' u ' o c u l t a r ' a l g u n a c o s a . Por o t r a p a r t e ,
e n l a p r i m e r a a c c i ó n se t r a t a d e b i e n e s q u e d e b i e r a
t e n e r , en t a n t o q u e e n l a s e g u n d a se t r a t a d e c o s a s
q u e c o r r e s p o n d i e r e n a l a m a s a . De este modo q u e d a n
a b a r c a d o s como a c t o s q u e d e b e n j u s t i f i c a r s e t a n t o
h e c h o s a n t e r i o r e s a l a c e s a c i ó n d e p a g o s , como a c t o s
posteriores a ese momento. " (Fontan Bales t ra ,
Pág. 5 7 6 - 577)' ' .
Las acciones d e s t i n a s a s u s t r a e r u o c u l t a r , ap l icado a
l o s bienes de l a masa, s e r e f i e r e a " q u i e n l a s s a c a o e s c o n d e
m a t e r i a l m e n t e o c a l l a s u e x i s t e n c i a , i m p i d i e n d o d e ese modo q u e l o s
" Tómese en cuenta que el tipo penal argentino comentado por Fontan Bakstra, tiene los miunos elementos pero en el orden conhario a los del inciso dos del tipo penal costarricense.
1 04
p r o c e d i m i e n t o s c o n c u r s a l e s se e x t i e n d a n a e l l a s " (Creus , 1997, Pág.
5 4 0 ) .
R e s u l t a o p o r t u n a l a e x p l i c a c i ó n q u e o f r e c e Fon tan
B a l e s t r a , a l referirse a l a citada a c c i ó n de s u s t r a e r u
o c u l t a r , cuando dice que,
". . . comprende los o b j e t o s m a t e r i a l e s s u s c e p t i b l e s d e
tener un v a l o r ( a r t . 2311 ,C. C . ) , p e ro n o l o s bienes q u e
no s o n c o s a s , que s o n l o s o b j e t o s i n m a t e r i a l e s
s u s c e p t i b l e s d e v a l or (2312 C.C.). Pero,
i n d i r e c t a m e n t e , t amb ién l o s b i e n e s pueden o c u l t a r s e ,
o c u l t a n d o el t i t u l o q u e l o s r e p r e s e n t a , q u e es una
cosa . Por e j e m p l o cuando se t r a t a se un derecho . ambas
c o n d u c t a s deben ser p o s t e r i o r e s a l a c e s a c i ó n d e
pagos . . . l a a c c i ó n d e o c u l t a r , e n cambio, p u e d e
c u m p l i r s e m e d i a n t e a c t o s p o s i t i v o s u o m i s i v o s . O c u l t a
una c o s a , n o so lamen te q u i e n l a e sconde , sino, también ,
q u i e n c a l l a l a e x i s t e n c i a d e l o s bienes q u e tiene l a
o b l i g a c i ó n d e declararr ' (Pág. 576-577) .
En c u a n t o a l a a c c i ó n de no j u s t i f i c a r , se dice p o r
p a r t e de l a d o c t r i n a que , se r e f i e r e a b i e n e s que d e b i e n d o
e s t a r , no s e e n c u e n t r a n en manos del f a l l i d o ; así l o s e ñ a l a
Creus (1997) a l i n d i c a r que, se refiere a
"quien no j u s t i f i c a que haya dado a estos bienes un
dest ino determinado o no prueba l a exis tencia de
bienes que debían e s t a r en su poder y no l o están,
cuando, de e s t á demás decir lo, s e acredi t6 su
preexistencia. . ." (Pág. 540) .
Inciso c) Conceder ventajas indebidas a cualquier
acreedor; e s t a conducta t í p i c a , t i e n e como verbo conceder.
Esta conducta, a l igual que l a conducta an te r io r - l a
d e s c r i t a en e l inc i so 2 - podemos l lamarla r e s u l t a t i v a , por
cuanto l o que expresa e s e l resul tado que se debe producir.
5 6 Protege directamente, l a "par condict io c r e d i t o r u m " ,
es dec i r e l derecho de l o s acreedores a una repa r t i c ión
i g u a l i t a r i a de los f ru tos de l a l iquidación y de l a
sa t i s facc ión en igual medida de sus obligaciones5'.
Podemos d e f i n i r e s t a conducta como l a que, e jecuta e l
deudor f a l l i d o que paga a uno de sus acreedores, luego de que
pesara sobre é l l a prohibición de pagar producto de l a
d e c l a r a t o r i a de quiebra.
" El principio de "par cúnditio credibrumm1 se aborda con extensión en el capitulo dedido a la uiebra en el titulo primero de la presenl investigación.
' C f . Con Fontan Balesbal Pág. 577 106
También incurre en es ta conducta e l que pacta
privilegios con e l acreedor que no los tenía y aquel que
permite a l acreedor obtener ventajas sobre los otros
acreedores (por ejemplo ejerciendo una deficiente defensa
procesal)
Sefiala Creus (1997) que, "debe tratarse de una ventaja
indebida.. . s i por e l contrario, es una ventaja que legítimamente l e
corresponde, no se dará e l t ipo. " ( Pág. 54 0 )
Sobre e s t a conducta l a l i t e ra tu ra especializada ref iere ,
que se debe t r a t a r se de un acreedor legitimo (caso contrario
se r í a una simulación), e l cual puede convertirse en
par t ic ipe del de l i to .
Para mayor abundamiento se dice que,
"Debe tratarse de disposición de bienes que
correspondan a l a masa; las mejoras otorgadas
obligándose con bienes de terceros, no son un acto
realizado en fraude de l o s acreedores. E l hecho se
consuma con e l acuerdo por e l que se concede e l
privi legio. . ." (Fontan Balestra, Pág. 578) .
Cf. Con Creus, 1997, Pág. 540.
La ultima de l a s conductas t í p i c a s es l a de ta l lada en e l
inciso 4) donde reza: Haber sustraído, destruido o
falsificado en todo o en parte los libros u otros documentos
contables, o los hubiere llevado de modo que se hiciere
imposible la reconstrucción del patrimonio o el movimiento de
los negocios; aquí l o s verbos que fungen e l papel de núcleos
de l a conducta son: sustraído / destruido / falsif icado.
Nos situamos aquí f r e n t e a dos t i p o s de conductas, l a s
que denomina Ortego Cotales (1988), "conductas de r e lac ión
con e l objeto" en s u modalidad de simulación (o falsedad) y
conductas Abstractas".
Dicha t i p i f i c a c i ó n no es t r a t ada por l a doct r ina
argentina, a l a que hemos recurr ido con mayor frecuencia,
pero l a l eg i s l ac ión española si contempla e s t e t i p o y r e f i e r e
sobre dicha norma e l maestro Quintano Ripolles (1978) a l
dec i r que,
"...es m e r e c e d o r a d e l a s máx imas c e n s u r a s , aún en e l
terreno m e r c a n t i l , l a d e s a t e n t a d a e q u i v a l e n c i a d e
c a r e c e r d e libros a f a l s i f i c a r l o s , no. ya sólo p o r l a
s e g u n d a c o n d u c t a i n e q u í v o c a , en c o n t r a s t e con l a
p r i m e r a , q u e p u e d e o b e d e c e r a v e r o s í m i l es s u p u e s tos
d e i g n o r a n c i a y b u e n a f e , [. . . ] i m p l i c a n d o l a
a u s e n c i a d e libros m á s bien una d i f i c u l t a d d e p r u e b a
108
contable que no una desfiguración de la misma."
(Pág. 1 3 4 ) .
En nues t ro c r i t e r i o , r e s u l t a c l a r o que a l i g u a l que
o t r a s normas, principalmente comerciales con l a obl igación d e
l l e v a r cuentas y l i b r o s de forma ordenada, l o que hace es
gravar l a a c t i v i d a d comercial, no s ó l o a favor de l o s
involucrados en l a f a l enc ia , s i n o que también se convier te e n
una arma para f a c i l i t a r l a s l abo res p o l i c i a l e s de c o n t r o l
sobre l a s obl igaciones imposi t ivas d e l comerciante, por p a r t e
d e l Estado y sus órganos t r i b u t a r i o s .
Sección IV: El tipo objetivo en la quiebra fraudulenta.
Cuando hablamos de t i p o ob je t ivo , estamos re f i r iéndonos
a una r e l ac ión de elementos ob je t ivos del t i p o penal .
En pa labras d e l profesor Claus Roxin (1997), s e r e f i e r e
~ i e m p r e a " l a mención de un sujeto activo del de l i to , de una acción
t íp ica y por regla general también l a descripción del resultado penado. "
(Pág. 304) .
Siguiendo l a propuesta de t i p o ob je t ivo planteada por
Roxin, para l a quiebra f raudulenta , t a l y como hemos
desa r ro l l ado sus elementos e n l a s secciones a n t e r i o r e s ,
109
podemos formular l a s i g u i e n t e d e f i n i c i ó n de t i p o ob je t ivo : E l
sujeto activo sólo puede ser un comerciante declarado en
quiebra, por l o que podemos d e c i r que e s un d e l i t o e s p e c i a l .
En cuanto a l a r e l a c i ó n e n t r e r e su l t ado y acción t í p i c a ,
podemos ub ica r lo como p a r t e d e l o s delitos de mera actividad.
Para c l a s i f i c a r , si estamos de f r e n t e a un d e l i t o de
p e l i g r o o de l e s ión , bas t a r á v e r l a s conductas d e s c r i t a s
para darse cuenta que e l t i p o s e b a s t a con l a puesta en
p e l i g r o d e l ob j e to de l a acción, l o que cons t i tuye un del i to
de peligro.
Concluyendo que, e l t i p o ob je t ivo de l a quiebra
f raudulen ta , s e r e f i e r e a l : Comerciante que, mediante,
s imulaciones o suposic iones , o que por medio l a sus t r acc ión
u ocu l tac ión de bienes de l a masa o mediante l a enajenación o
s a l i d a i n j u s t i f i c a d a de l o s mismos, o concediendo ven ta j a s
indebidas a cua lqu ie r acreedor , o tornando imposible l a
reconstrucción d e l patr imonio o d e l movimiento de l o s
negocios, a t e n t e cont ra e l patrimonio de l o s acreedores y su
derecho a una r e p a r t i c i ó n a p r o r r a t a d e l producto l i q u i d o de
todo e l patr imonio embargable d e l deudor.
Una respuesta basada en la legislación espaiíola nos la
ofrece el autor MuAoz Conde ( 2 0 0 2 ) , cuando dice:
"A l a vista de todo l o expuesto s e puede decir que e l
t ipo de in jus to . . . es , desde e l punto de vista obje t ivo,
l a causación o agravación de un estado de insolvencia,
entendiendo, en es te caso por tal no sólo l a cesación de
pagos, sino también e l perjuicio e f ec t i vo y material,
más o menos importante, de los derechos de crédito, t a l
como quede demostrado en e l juicio ejecutivo universal
previo." (Pág. 456)".
Los actos típicos, propios de nuestra legislación, se
configuran con los actos destinados a disponer ilegítimamente
del patrimonio - propio del deudor fallido y que sea sujeto
de embargo - y todos los supuestos enunciados en el tipo
penal - con excepción del cuarto inciso, relacionado con el
deber de llevar correctamente registrada la contabilidad del
comerciante - están en configurados a partir de la
declaratoria de quiebra y con efectos hacia el pasado, tanto
como el juez mercantil haya retrotraído dichos efectos.
59 Conviene indicar que en el caso español la quiebra no es un proceso especial, ya que no requiere la calidad de comerciante sino que puede ser dedarado fallido cualquier deudor.
111
Sección V: El tipo Subjetivo como dolo en la quiebra
fraudulenta.
Cuando trabajamos sobre e l t i p o sub je t ivo , trabajamos
sobre aque l l a s condiciones con l a s que s e s a t i s f a c e o agota
e l t i p o ob je t ivo .
Perteneciendo a e s t e n i v e l de a n á l i s i s e l dolo y l a
cu lpa .
Para Günther Jakobs, " ~ 1 t ipo subjetivo pertenecen precisamente
aquellas circunstancias que convierten l a realización del t i po objetivo
en acción t íp ica . " (Jakobs, 1997, Pág. 309) .
Para e l profesor Claus Roxin (1997) , en l a ac tua l idad
debe reconocerse que, " . . .se ha impuesto l a concepción de que
también hay un t ipo subjetivo y que és te se compone del dolo y en s u caso
de otros elementos subjetivos del t ipo adicionales a l dolo". (Pág.
307 ) .
Es t e a n á l i s i s d e l t i p o sub je t ivo , según Bustos Ramírez
(1989) ,
"Implica l a atribución de un comportamiento conforme a
su sentido dentro de un determinado ámbito
situacional y, desde e s t e punto de v i s ta , l a primera
112
categoría importante que surge e s e l dolo...Esto
implica que e l i n j u s t o no puede concebirse como algo
puramente o b j e t i v o , s ino como e l hacer de un e n t e
s o c i a l , l a persona, y que por t an to l a ac t iv idad
real izada e s 'su' hacer y en e l l a queda impresa s u
persona a l s e r v i r de comunicación soc ia l con otra."
(P6g. 1 7 4 )
En l a obra "Manual de Derecho Penal" d e l Profesor
argent ino Eugenio Raúl Zaffaroni (20051, s e señala que,
"El t i p o sub je t i vo t i e n e como núcleo cen tra l a l dolo.
Dolo es l a voluntad real izadora del t i p o , guiada por e l
conocimiento de 1 o s elementos de l t i p o o b j e t i v o
necesarios para su conf iguración. " (Pág. 399) .
En nuestro Código Penal, mediante declaración expresa,
e l leg is lador a incluido l a obl igator iedad por pa r t e d e l
juzgador de tener por demostrado, previo a imponer una
sanción, que e l s u j e t o imputado, actuó, con dolo, culpa o
preter intención60.
Pese a l a importancia de determinar l a ex is tencia d e l
dolo, no encontramos una def in ic ión de e s t e , en l a
Esto puede ver extraerse de la W r a del artículo 30 del Código Penal, que de interés indica: "N&& puecje sar saxkon& pw un hedw eqmsamte bphica& m b ley si no ki im ma/h& m doh, cu/p o p~t?te/r#tendn."
l eg i s l ac ión , s ino que s e l i m i t a , en e l a r t í c u l o 31 d e l Código
Penal, a s eña la r cual e s l a conducta que debe tenerse por
'dolosa".
Según e s t e a r t í c u l o ,
\\ Obra con dolo quien quiere l a rea l i zac ión del
hecho t i p i f i c a d o , a s í como quien l a acepta,
previéndola a l o menos como pos ib le . "61
Para nues t ros e fec tos , s e hace necesar io ahondar un poco
más para a c l a r a r e l s ign i f icado d e l concepto de dolo.
Para Roxin e l dolo debe s e r entendido como " e l
conocimiento (Saber) y Voluntad (querer) de l o s elementos del t i p o
obje t ivo ." (Roxin, 1997, Pág. 308); un ejemplo dado por e l
au tor de c i t a , c l a r i f i c a aún más e s t a def in ic ión: " . . .quien
sustrae una cosa ajena, que confunde con l a suya propia, actúa s in saber
en re ferenc ia a l elemento 'ajena' contenido en e l t i p o ob je t i vo . . . o sea
que fa1 t a e l dolo" (Pág. 308 ) .
Sobre e l dolo, y de espec ia l re levancia en e s t a
inves t igac ión , s e d i ce que e s un concepto reductor de l a
responsabil idad; que cumple, " s u función reductora a l impedir l a
r e s p o n s a b i l i d a d meramente o b j e t i v a o p o r el r e s u l t a d o , e x i g i e n d o c i e r t a s
f i n a l i d a d e s como c o n d i c i ó n para s u r e l e v a n c i a t í p i c a " (Zaf f a r o n i ,
2005, Pág. 4 0 0 ) .
La d o c t r i n a p r e v a l e c i e n t e c o i n c i d e con l a
c a r a c t e r i z a c i ó n de d o l o como s a b e r y q u e r e r , ' e s d e c i r q u e el
d o l o t i e n e un a s p e c t o d e conoc imien to ( o i n t e l e c t u a l ) y o t r o d e v o l u n t a d
(volit ivo o c o n a t i v o ) " . ( Z a f f a r o n i , 2005, Pág. 400) .
En l a d e f i n i c i ó n que p r e s e n t a l a normativa penal
c o s t a r r i c e n s e , encontramos e s t o s dos elementos; a s í cuando
e l t e x t o l e g a l d i c e : "obra c o n d o l o q u i e n q u i e r e l a r e a l i z a c i ó n d e l
hecho. .. a s í como q u i e n l a a c e p t a , p r e v i é n d o l a a l o menos como p o s i b l e . " :
s e r e f i e r e a l haber ac tuado con acuerdo a l a vo lun tad d e l
a g e n t e ( e l a s p e c t o v o l i t i v o ) ; pero e l t e x t o l e g a l no se
r e f i e r e a l a r e a l i z a c i ó n d e c u a l q u i e r hecho s i n o que s e ñ a l a ,
\\ l a r e a l i z a c i ó n d e l hecho t í p i c o " .
Con e l l o se sefiala e l a s p e c t o c o g n o s c i t i v o d e l do lo , e l
a g e n t e debe conocer l a conducta que ha s i d o sancionada
mediante e l t i p o p e n a l .
Veamos ahora e s tos elementos por separado, primero e l
aspecto cognoscitivo y posteriormente e l aspecto v o l i t i v o o
conativo .
a) Aspecto Cognoscitivo del Dolo
E l dolo como conocimiento e fec t ivo de l hecho. Este
punto no plantea pocas d i f i cu l t ades , pues l o que decimos, e s
que e l s u j e t o debe "conocer" l o s elementos que componen e l
t i p o penal. Este aspecto t i e n e t a l re levancia que, t a l y
como l o sefiala Jakobs (1997),
" s i hay desconocimiento de l a realización del t i po
se excluye e l dolo, s in que importe el motivo del
desconocimiento.. .e l l im i t e del dolo s e determina, a l
menos en un lugar, rígidamente según hechos psíquicos
(conocimiento , desconocimiento) pero no según
valoración de es tos hechos". (Pág. 313) .
Para Bustos Ramírez (198 9) , cuando hablamos de l conocimiento,
é s t e ha de, "recaer sobre l o s elementos objet ivos del t ipo, se ha de
tener conciencia de l a s circunstancias que l o integran. " (Pág. 1 7 7 ) .
Este conocimiento, d e l dolo, para Zaffaroni (2005),
\\ siempre es e f e c t i v o , es decir, que debe r e f e r i r s e a
contenidos r e a l e s e x i s t e n t e s en l a conciencia. . .por
ende, no admite e l llamado conocimiento po t enc ia l ,
que es un no 'conocimiento', que no puede o r i en ta r a
ninguna f ina l idad . . . e l dolo no se organiza sobre l a
base del 'debía haber sab idor , s i no del 'sabia'"62
(Pág. 400, 4 0 1 ) .
Sobre l a "intensidad" de e s t e conocimiento, Jackobs
(1997) , seña la que, en l a doc t r ina r ec i en t e para e l dolo no
b a s t a que e s e conocimiento s e a potencia l63.
" ~ l aspecto i n t e l e c t i v o del dolo t i e n e , que ser
considerado d e manera s i tuacional y relaciona1 , como
l a proyección de l a conciencia d e l i nd i v iduo en una
r e lac ión dada, que es dinámica y que por e l l o mismo
no puede t ener siempre l a misma in tens idad , pero s i
e s siempre integradora e in teracc ionante . " (Bustos
Ramírez, 1989, Pág. 178, 1 7 9 ) .
D e e s t a manera es reseñado e l conocimiento como p a r t e
d e l dolo .
La negrita es nuestra. " Cf. Con Jackobs (1997, Pág. 317)
b) Aspecto volit ivo o conativo del dolo.
Tal y como l o sena la Günther Jakobs, e x i s t e una
r e l ac ión e n t r e e l a u t o r y l a s consecuencias p r i n c i p a l e s d e l
hecho d e l i c t i v o , a e s t a r e l ac ión s e l e denomina intención64.
Dice Jakobs que,
\\ La r e l a c i ó n p o s i t i v a con e l a s p e c t o de l o s i m p u l s o s
r e s i d e en que el a u t o r obra en función de l a s
consecuencias principales y en e s t e sent ido quiere
e s t a s consecuencias. Según s u v a l o r a c i ó n , en t a n t o
que n o se produzcan e s t a s consecuencias ha ac tuado
' e n vano.' " (Jakobs, 1997, Pág. 3.21)~'.
E s según e s t a d i s t i n c i ó n - aspec to v o l i t i v o - que s e
c l a s i f i c a como dolo: d i r e c t o de primer y segundo grado, y
do lo eventual66.
Se d i c e que e s dolo d i r e c t o de primer grado e s aquel en
e l que l a voluntad abarca l a producción d e l r e su l t ado t í p i c o
como f i n en s i mismo; s e l e denomina de forma más " g r a f i c a como
d o l o inmed ia to ( d i s p a r a r seis b a l a z o s con t ra una persona para matar la ) "
( z a f f a r o n i , 2005, Pág. 401) .
64 Cf. Con Jackobc (1997, Pág. 321) /O resaltado no corresponde al original.
118
Cuando decimos que e l d o l o es, d i r e c t o de segundo g rado
o mediato, l o que decimos es que " e l r e s u l t a d o t í p i c o es una
c o n s e c u e n c i a n e c e s a r i a d e l o s m e d i o s e l e g i d o s , q u e deben ser abarcados
por l a v o l u n t a d t a n t o como el f i n mismo" ( Z a f f a r o n i , 2005, Pág.
401) .
Un ejemplo c l á s i c o es o f r e c i d o p o r e l mismo a u t o r de
c i t a y es e l de un s u j e t o que pone una bomba e n una avión con
e l f i n de h a c e r l o e x p l o t a r con e l f i n de matar a un p a s a j e r o
y c o b r a r e l seguro .
Hablamos de d o l o d i r e c t o de segundo grado con r e s p e c t o a
l a s muer tes de l o s o t r o s p a s a j e r o s y l a t r i p u l a c i ó n . 6 7
Por u l t i m o e l d o l o even tua l , es e l caso donde pese a
q u e r e r l o s medios e l r e s u l t a d o s ó l o sea tomado e n c u e n t a como
p o s i b l e .
Según Z a f f a r o n i , a c t ú a con d o l o e v e n t u a l e l conductor
que p o r una a p u e s t a pasa una esqu ina con semáforo en r o j o con
10s o j o s c e r r a d o s , "En g e n e r a l , es l a v o l u n t a d que se e x p r e s a siempre
q u e e l a g e n t e se d i c e ' s i s u c e d e , q u e se f a s t i d i e o q u e se l o a g u a n t e o
mala s u e r t e ' (Zaf f a r o n i , 2005, Pág. 402) .
66 Cf. Con Zaffamni, 2005, Pág. 401. 119
Cabe r e s a l t a r dos i d e a s ; l a primera e s que, l o r e l e v a n t e
e s " l a relación social , el aspecto situacional, y por e l l o mismo l a
voluntad no interesa en e l sentido de l a forma como se a llegado a l a
resolución, sino como proyección en l a realidad" (Bustos Ramírez. ,
1989, Pág. 1 7 9 ) .
La segunda i d e a e s expues ta por Günther Jakobs (1997) y
sef ia la que,
"e l dolo debe comprender también l a causalidad de l a
acción para e l resultado. Naturalmente, a veces es
d i f i cu l toso determinar s i ( y en que medida) e l dolo
también debe re fer i r se a l curso ca usa1 conducente a l
resultado y a l resultado en su configuración
concreta. En de f in i t i va e l autor debe conocer e l
riesgo que se real iza , pero no e l curso causal
concreto mediante e l que se realiza. (Pág. 3 5 6 ) .
E l a u t o r de l a qu iebra f r audu l en t a , s e a un s u j e t o
i n d i v i d u a l , s e a un órgano responsable d e admin i s t rac ión , debe
t e n e r p r e sen t e que l o s a c t o s que s e e j e c u t a n e s t á n des t inados
a provocar un de t r imento e f e c t i v o e n e l pa t r imonio d e l o s
a c r eedo re s .
67 Con este ejemplo se entiende mejor la denominación de conseenuas nacer&. 120
Así mismo, y como parte de su actividad comercial, deben
tener un conocimiento efectivo, no potencial, de las
prohibiciones que le amparan al ejercicio de la actividad
comercial, tanto en el ordenamiento mercantil como penal.
Este conocimiento debe ser actualizable, en los términos
se que ha expuesto, y de él deben estar concientes los que
deban tomar las decisiones que posteriormente se les imputen.
En el presente capítulo, revisamos algunas generalidades
de la teoría de la parte especial del Derecho Penal, tomando
posición sobre los puntos discutidos.
Capitulo 11: Autoría y responsabilidad de los sujetos del
Grupo de Interés Económico en l a quiebra fraudulenta:
Necesidad de su punibilidad.
Luego de haber reseñado e l fenómeno de l a quiebra,
t a n t o en su concepción mercan t i l como penal , y de haber
repasado l a s i t u a c i ó n de l o s grupos de i n t e r é s económico en
Costa Rica, corresponde en este últ imo cap i tu lo , p lan tearnos
e l concepto de au tor que a nues t ro j u i c i o permite imputar
efectivamente l a responsabi l idad penal por l o s ac tos que
r e a l i c e n l o s personeros d e l Grupo de I n t e r é s Económico,
encaminados a l a consumación de l a quiebra f raudulen ta de una
sociedad d e l grupo.
Sabemos ya que l a s sociedades d e l grupo, se organizan
en un esquema jerárquico, y actúan ba jo l a d i r ecc ión de una
sociedad con t ro l an t e o de un órgano d i r e c t o r .
Part iendo de e l l o , en este c a p i t u l o vamos a t r a t a r de
l a responsabi l idad de esa sociedad, cuerpo u órgano dec i so r y
sus miembros.
Los planteamientos i n i c i a l e s serán generales , ya que no
s e busca t e o r i z a r sobre e l t r a t amien to d o c t r i n a l de l a
a u t o r í a , extenso de por s i , s i n o que, e s nues t ro ob je to ,
1 22
ubicar en el plano doct r ina l y documentar nuestra posición
sobre e l tema de l a autor ía en los grupos de i n t e r é s
económico, específicamente en e l caso de l a quiebra
fraudulenta.
Expondremos también en e s t e capitulo, algunas ideas
entorno a l a persecución de d e l i t o s económicos y financieros,
tema que ha s ido abordado ya en o t ro momento por autores de
l a t a l l a de l D r . Fernando C r u z , pero que por nuestro objeto
de estudio conviene t r a e r a discusión.
Sección 1: Concepto general de autor para establecer l a
responsabilidad en los Grupo de Interés Económico.
A di ferencia de o t r a s ramas de l Derecho, e l Derecho
Penal, no admite l a responsabilidad objet iva, por cuanto sus
consecuencias son tan severas que deben s e r soportadas por
aquel que efectivamente vulneró e l bien jur ídico, es dec i r e l
autor, a p a r t i r de ahí se empieza l a construcción de l a s
diversas t eo r í a s que in tentan explicar e l fenómeno de l a
autor ía y e l concurso de diversos sujetos en e l hecho
de l i c t ivo .
a) Concepto de Autoría y de autor en el derecho penal.
Cuando examinamos la definición de autoría, en el
diccionario encontramos que, es la " c u a l i d a d d e a u t o r " (Real
Academia, 2001, Pág. 171), y la cualidad de autor es la de
aquel que " . . . q u e es c a u s a d e a l g u n a c o s a . . . 'Der'. P e r s o n a que c o m e t e
e l d e l i t o , o f u e r z a o i n d u c e a o t r a s a e j e c u t a r l o , o c o o p e r a a l a
e j e c u c i ó n . " (Océano, 1991) .
Ambas definiciones nos aportan, el encuentro con nuestro
objetivo de análisis en este segundo capitulo, el autor,
aquella persona (o grupo de personas) a la que se le imputa
la responsabilidad penal de una conducta determinada.
Podemos ampliar este concepto de autor un poco más,
antes de entrar en detalle al análisis de las posiciones
doctrinales más relevantes.
Dice Goldstein (1983) que autor es,
"En Derecho p e n a l e l s u j e t o a c t i v o d e l d e l i t o .
S o l a m e n t e p u e d e s e r l o e l hombre, es d e c i r , el ser
humano, como ser d o t a d o d e i n t e l i g e n c i a y v o l u n t a d " .
(Pág.75)
Mucho m 6 s c l a r a r e s u l t a l a p o s i c i ó n de C a p i t a n t , c i t a d o
por Wittmann y Zúñiga (2003) , cuando s e ñ a l a que p o r a u t o r
tenemos a ,
". . l a p e r s o n a c u y a a c c i ó n o i n a c c i ó n c o n s t i t u y e una
i n f r a c c i ó n . S e d e s i g n a a u t o r , s o b r e t o d o a l a u t o r
m a t e r i a l , a l a g e n t e f í s i c o d e l a i n f r a c c i ó n . P e r o en
c i e r t o s c a s o s l a j u r i s p r u d e n c i a , l a d o c t r i n a y l a
l e g i s l a c i ó n misma, e l e v a n p o r e x c e p c i ó n a l r a n g o de
a u t o r m o r a l , a l q u e c o m e t i ó l a i n f r a c c i ó n por
i n t e r m e d i o de o t r a p e r s o n a " (Pág . 1 7 ) .
En n u e s t r a l e g i s l a c i ó n p e n a l , encont ramos c o n
d e f i n i c i o n e s de l o que debe e n t e n d e r s e po r a u t o r en e l
numeral 4 5 del Código Pena l , cuando r e z a :
"Es autor de l hecho punible t i p i f i c a d o como t a l ,
quien l o r ea l i za re por s í o sirviéndose de o t r o u
o t ros , y coautores los que l o rea l izaren
conjuntamente con e l autor ."
D e l a d e f i n i c i ó n tomada del cód igo , se e x t r a e a s u v e z ,
l a i d e a de que e l a u t o r no n e c e s a r i a m e n t e t i e n e que a g o t a r
e l t i p o de forma p e r s o n a l o d i r e c t a , s i n o que puede v a l e r s e
de o t r o s p a r a consumar e l hecho t í p i c o .
D e una redacc ión más f e l i z r e s u l t a e l a r t í c u l o 28 d e l
Código Penal español , que e s t á r edac tado e n l o s s i g u i e n t e s
té rminos ,
"Son autores quienes realizan el hecho por sí solos,
conjuntamente o por medio de otro del que se sirven
como instrumento.
También serán considerados autores:
a ) Los que inducen directamente a otro a
ejecutarlos.
b Los que cooperan a su ejecución con un acto
sin el cual no se h a b r í a efectuado."
Decimos que es más f e l i z e s t a redacción, pues se d a una
d i s t i n c i ó n c l a r a e n t r e l o s que "son" a u t o r e s y l o s que se
"consideran" a u t o r e s .
Coincide con n u e s t r o Código Penal a l u t i l i z a r e l verbo
"realizar" l o que es espec ia lmente impor tan te es l a
i n v e s t i g a c i ó n que nos ocupa porque t a l y como l o s e ñ a l a Mufioz
Conde (2002 ( b ) ) l a u t i l i z a c i ó n d e este verbo e n l u g a r de
e j e c u t a r ,
''es posible incluir en el conjunto de autor que
ofrece e l Código Penal a los sujetos que, sin
ejecutar materialmente el delito, contribuyen a l
mismo de forma esencial en su fase de ejecución, e s
decir quienes ostentan un dominio funcional del
hecho" (Pág. 446, 447)
Conviene d i s t i n g u i r , a u t o r í a y p a r t i c i p a c i ó n , p a r t i e n d o
d e que e l a u t o r e s quien r e a l i z a las acc ión t í p i c a y
p a r t i c i p e es e l que i n t e r v i e n e en e l d e l i t o s i n s e r a u t o r .
Para Muñoz Conde, a l r e f e r i r s e a l a d i s t i n c i ó n e n t r e
ambos i n s t i t u t o s s eña l a que, "la participación en sí misma no e s
nada, sino un concepto de referencia que supone siempre l a existencia de
un autor principal en función del cual s e t i p i f i c a e l hecho cometido"
(Muñoz Conde, 2002 (b), Pág. 4 4 7 ) .
Para e l a u t o r Bustos Ramírez, dicha d i s t i n c i ó n depende
d e l c r i t e r i o con e l que se a n a l i c e l a p a r t i c i p a c i ó n , pues en
un c r i t e r i o amplio i n c l u i r í a a todos l o s s u j e t o s que
p a r t i c i p a n en e l hecho d e l i c t i v o , i n c l u s o a l a u t o r ; m i e n t r a s
e n un c r i t e r i o r e s t r i c t i v o s o l o i n c l u i r í a a q u e l l o s que no son
a u t o r e s .
Para e s t e a u t o r , l a a c t i v i d a d d e l p a r t i c i p e , "e s tá en una
relación de dependencia con l a del autor, que sería l a principal y l a del
participe l a accesoria" (Bustos Ramírez, 1989, Pág. 283 ) .
b) Diferentes teorías sobre l a autoría.
Como anticipamos, e l tema de l a au tor ía , ha s i d o obje to
de un gran desa r ro l lo dogmático, de l cual se desprenden un
importante numero de t e o r í a s que t r a t a n de responder a l a
pregunta de ¿a quién debemos tener por responsable de un
hecho determinado?.
Esta respuesta, siempre va a s e r l a lega l izac ión de una
condición f á c t i c a s o c i a l an te r io r , dicho de o t r o modo; en l a
respuesta l e g a l a l problema de l a au to r í a vamos a encontrar
una base o sus tento que proviene de l a real idad.
Lo a n t e r i o r es explicado por e l profesor Zaffaroni
( 2 0 0 5 ) con e l s iguiente ejemplo,
". . .cuando leemos un l i b r o sabemos quien es e l autor
o l o autores. En e l prólogo és tos suelen agradecer a
quienes l o s han ayudado y, a veces, también a quienes
l e s han sugerido e l tema y l o s decidieron con su
consejo y apoyo a e scr ib i r l a obra. Para nada
necesitamos l e e r e l CP. "
Este e s e l origen de f á c t i c o , s o c i a l , d e l fenómeno, pero
s i ese hecho s o c i a l produce una co l i s ión con algún bien
jur íd ico , e'l prisma con e l que debe valorarse e s o t r o , t a l y
128
como l o señala en l a continuación d e l mismo ejemplo e l D r .
Zaffaroni,
" S i el l i b r o f u e s e una nove la pornográ f i ca donde l o s
persona jes fuesen r e c o n o c i b l e s y s e l e s a t r i b u y e s e n
comportamien t o s i n f a m a n t e s , h a b r í a un d e l i t o de
i n j u r i a s y , por ende , q u i e n l o e s c r i b i ó s e r i a el
a u t o r , qu ien colaboró s e r í a el cómpl ice , y qu ien
d e c i d i ó a l a u t o r a e s c r i b i r l o s e r í a e l i n s t i g a d o r . "
(Pág. 602)
Como dij imos, y b ien s e plasma en e l ejemplo supra
c i tado , l o que hacen l a s t eo r í a s , y a f i n de cuentas e l
Derecho Penal, e s c rea r ca l i f i cac iones , f iguras y
d is t inc iones o en algunos casos borrar e s t a s .
Siguiendo l o expuesto por C a s t i l l o González, en su obra
"Autoría y par t ic ipac ión en e l Derecho Penal" (2006), podemos
c l a s i f i c a r en a l menos t r e s grandes grupos de doct r inas , para
d e f i n i r l a par t ic ipac ión en l o s hechos d e l i c t i v o s , " ~ o c t r i n a s
que n iegan l a separación e n t r e a u t o r y p a r t i c i p e . .. Doctr inas que
d i f e r e n c i a n e n t r e a u t o r y p a r t i c i p e . . . - Y - La t e o r í a d e l Dominio d e l
Hecho" (Pág. 8 ) .
L a c l a s i f i c a c i ó n de t e o r í a s que no distinguen en t re
au to r y pa r t i c ipe , contiene a su vez l a llamada doct r ina "del
129
concepto e x t e n s i v o de autor" desarrol lada especialmente por
Eb Schmidt y Mezger,
" E l fundamento de e s t a posición en l a t e o r í a de l a
igualdad de condiciones, que e s t ab l ece que todas l a s
contr ibuciones son causales a l resul tado" (Castillo
González, 2006, Pág. 54).
Esta categoría también incluye, l a "doctrina d e l autor
único". Se cas t iga a todos quienes hayan dado un aporte
causal a l de l i t o .
Sobre e s t a posición e l D r . Zaffaroni (2005) sos t iene que
no e s más que una pretensión del Derecho Penal de borrar "las
d i s t i nc iones d e l mundo", pero,
". . .con e l l o no logran conve r t i r a todos en
au tores . . ., sino que s ó l o s e l imi t an a a p l i c a r a l
p a r t i c i p e l a pena d e l au tor , que no e s l o mismo,
l legándose a l extremo máximo de i r r ac iona l idad cuando
se quiere considerar au to r d e l d e l i t o de au to aborto
a l farmacéutico que proporciona e l abort ivo a l a
mujer, o de v io lac ión a l que s ó l o golpea , o
amedrenta a l a víctima. " ( Pág. 602) .
E s t a "pre tens ión" , como l a ha l lamado Zaf fa ron i , puede
c o n v e r t i r s e e n l a c o n s o l i d a c i ó n de una i n j u s t i c i a l e j o s de
r e p r e s e n t a r una s o l u c i ó n a l c o n f l i c t o s o c i a l .
Las d o c t r i n a s que d i s t i n g u e n e n t r e a u t o r y p a r t i c i p e ,
se pueden c l a s i f i c a en "formal objet iva. . . t eo r ía subjetiva.. . - y -
t eo r ías materiales objetivas" (Cas t i l l o González, 2006, Pág.8). a SU
vez e s t a s u l t i m a s con t i enen a , l a t e o r í a d e l a p o r t e n e c e s a r i o
y l a t e o r í a de l a p r e v a l e n c i a de Hegler .
La t e o r í a formal o b j e t i v a , d e f i n e a l a u t o r como a q u e l
que m a t e r i a l i z a , e x t e r i o r i z a o a g o t a , l a conducta t í p i c a ; se
d i c e d e acuerdo a e s t a t e o r í a que,
"Es autor e l que real iza un comportamiento que t iene
exteriormente l a forma de l a acción t í p i ca o por l o
menos una par te de l a misma ( e l que ejerce l a
violencia en e l robo aunque no s e apodere de l a
cosa) . " (Sánchez R o m e r o , 2000, Pág. 128).
Según Roxin (1999) , e s t a concepción,
"considera - atendiendo a su núcleo, a l margen de sus
variantes - autor a aquel que ejecuta pos s í mismo
t o t a l o parcialmente l a s acciones descr i tas en los
t ipos de par te especial; todos l o s demás son sólo
inductores o cómplices ". (Pág. 54)
131
Quizá e l punto m á s d eba t i do de e s t a t e o r í a es que,
r e s t r i n g e enormemente e l concepto d e a u t o r , como r e s u l t a d o de
€2110, "no podría considerarse al autor mediato ni al coautor en la
mayoría de los casos" (Bustos R a m í r e z , 1989, Pág. 283).
E s t a c r í t i ca también sefialada po r C a s t i l l o González
(2006) , a l cons ide r a r que l a t e o r í a "falla al aclarar la autoría
mediata.. .pero tampoco puede explicar correctamente los casos de co-
autoría" (Pág. 71,72) .
L a s t e o r í a s s u b j e t i v a s buscan l a d i s t i n c i ó n e n t r e a u t o r ,
coau to r y p a r t i c i p e s , en c r i t e r i o s s u b j e t i v o s i n t e r i o r e s
ta les como l a voluntad , l a f i n a l i d a d , l o s motivos y o t r o s
c a r a c t e r e s s u b j e t i v o s d e l o s p a r t i c i p a n t e s en e l d e l i t o .
Para C e c i l i a Sánchez Romero (2000) , se puede decir que
e l a u t o r e s qu ien hace l o s a p o r t e s quer iendo e l r e s u l t a d o
como suyo mien t r a s l o s p a r t i c i p e s l o hacen quer iendo e l
r e s u l t a d o como a jeno , d i c e ,
"los resultados son insatisfactorios, pues lo
decisivo no es el aporte ni la forma exterior del
comportamiento, sino la voluntad (la madre que le
pide a la hermana que mate al nifío sería autora y la
hermana cómplice) . " (Pág. 129)
Las t e o r í a s sub je t ivas , pueden c l a s i f i c a r s e en dos
grupos, las denominadas d e l do lo y las denominadas d e l
i n t e r é s . " las primeras distinguen en función de l a c lase de voluntad;
l a s segundas, con arreglo a si e l hecho se cometió en i n t e r é s propio o
ajeno." (Roxin, 2000, Pág. 70, 7 1 ) . Lo común en ambos grupos
se rá ,
"el d is t inguir , en l a delimitación ent re autor ía y
part icipación, no según c r i t e r i o s objet ivos si tuados
en e l mundo exterior , s ino sólo i n t r a psíquicos, como
l a voluntad, intención, l o s motivos y ac t i tudes de
l o s part icipes." (Roxin, 2000, Pág. 7 1 ) .
En cuanto a las t e o r í a s ma te r i a l e s ob je t i vas , son
a q u e l l a s que proponen d i s t i n g u i r a l a u t o r de l o s p a r t i c i p e s
de acuerdo a l grado de pe l ig ros idad d e l apor te hecho. 6 8
Dice Roxin (2000) que ba jo e s t a denominación s e reúnen
dos ca t ego r í a s , " las teor ías basadas en l a s d i ferencias causales. . . -
Y - . . .aquellas o t ras orientadas en l o material predominantemente a
c r i t e r i o s obj et ivos ." (Pág. 58) .
A e s t a s t e o r í a s pertenecen, l a t e o r í a de l a necesidad de
l a apor tac ión causal o t e o r í a de l a necesidad, l a t e o r í a de
l a cooperación a n t e r i o r y simultanea a l hecho, de l a
Cf. Con Castillo González, 2006, Pág.78. 133
causalidad f í s i c a y causalidad psíquica y l a t eo r í a de l a
supremacía d e l autor . 69
Para Cas t i l l o Sánchez ( 2 0 0 6 ) , " l a d i s t i n c i ó n más i m p o r t a n t e
entre l a s d o c t r i n a s o b j e t i v o m a t e r i a l e s , s e r í a e n t r a l a t e o r í a d e l a p o r t e
n e c e s a r i o y l a t e o r í a d e l a p r e v a l e n c i a d e Hegler" (Pág.8) .
La t eo r í a de l aporte necesario,
"dice que e s coautor aquel que da un aporte a l
de l i to , s i n e l cual e s t e no se hubiere realizado. E l
cómplice da un aporte secundario, no esencial para l a
real ización de d e l i t o . " ( C a s t i l l o Sánchez,
2006, Pág. 7 8 ) .
Sobre e s t a t e o r í a d ice Roxin (2000),
"Se t r a t a de una idea muy antigua, nunca olvidada de l
todo que s igue apareciendo una y o t r a vez has ta l a
actualidad, de que a l que rea l i za una aportación
imprescindible a l hecho hay que equipararlo a l que
ejecuta e l hecho de propia mano" (Pág. 5 8 ) .
En cuanto a l a t eo r í a de l a prevalencia de Hegler, e l
profesor Cas t i l l o González (2006) dice,
" Cf. Con Roxin, 2000. PAg. 58 - 70
"Hegler d e s a r r o l l a l a t e o r í a de l a prevalencia para
exp l i ca r l a a u t o r í a mediata ...' cuando alguien u t i l i z a a
o t r o como instrumento de sus propios f i n e s de
r ea l i zac ión de un d e l i t o , hay au to r í a mediata'"
(Pág. 82, 83).
En c u a n t o a l a ú l t i m a d i s t i n c i ó n 7 ' q u e h a c e l a d o c t r i n a
e n t r e a u t o r y part icipes, es l a denominada t e o r í a del d o m i n i o
del hecho. M i s m a q u e c o b i j a a: l a d o c t r i n a de l d o m i n i o
f u n c i o n a l de hecho , l a t e o r í a del d o m i n i o del h e c h o e n t e n d i d a
n o r m a t i v a m e n t e y l a a r g u m e n t a c i ó n a p a r t i r de l a t e o r í a
f i n a l i s t a .
La a r g u m e n t a c i ó n a p a r t i r de l a t e o r í a f i n a l i s t a ,
d e f e n d i d a p o r ~ ü ~ ~ e r ~ l , s o s t i e n e , a p a r t i r de l a c o n s t r u c c i ó n
de a c c i ó n de Welsel, q u e ,
"cada acción e s una inseparable s í n t e s i s de elementos
sub je t ivos y obje t ivos , en l a cua l e l momento subje t ivo
de l a voluntad determina, ordena, conforma y domina e l
aspec to ob je t ivo de l a acción, de t a l modo que una
separación e n t r e l o sub je t ivo y l o ob je t ivo destruye l a
esencia de l a acción". ( C a s t i l l o G o n z á l e z , 2006,
P á g . 8 9 ) .
Continuando con el esquema propuesto en el libre la Autoría y participación en el Deredio Penal, del profesor Castillo González. 71 Citado Castillo González.
135
A s í , debemos e n t e n d e r que pa ra esta concepción,
" s e ñ o r d e l h e c h o es q u i e n , por s u r e s o l u c i ó n
v o l u n t a r i a , se h a conducido conforme a f i n e s . La
c o n f i g u r a c i ó n d e l hecho p o r m e d i o d e una v o l u n t a d d e
r e a l i z a c i ó n es.. . un e l e m e n t o genera l d e l domin io d e l
hecho" ( C a s t i l l o González, 2006, Pág . 89) .
Sobre l a concepción de a u t o r y p a r t i c i p e e n e s t a t e o r í a ,
s e ñ a l a Sánchez Romero (2000) que,
"Es autor quien t i e n e dominio del hecho, mientras que
los que toman p a r t e s i n dominar e l hecho son
par t ic ipes .
E l dominio de l hecho l o t i ene quien re t i ene en sus
manos e l curso: e l 'si' y e l 'comot del hecho,
pudiendo dec id i r preponderantemente a su respecto
'haber tenido l a s riendas de l hecho', e l que t i e n e e l
poder de decisión sobre l a configuración cen t ra l del
suceso, e l que puede dec id i r s i s e l lega o no a l a
consumación" ( Pág. 1 2 8 ) .
Para e l p r o f e s o r Eugenio R . Z a f f a r o n i (2005) , s e debe
resumir l a de te rminac ión d e l a u t o r en Itquien puede d e c i d i r l a
c o n f i g u r a c i ó n c e n t r a l de l acon tec imien to" ( Pág. 606) . Además
s o s t i e n e que es e s t a t e o r í a como un ins t rumento ú t i l , pa ra l a
s o l u c i ó n "razonable" de casos , d i c e que e l f ina l i smo,
". . .ensayó su t eo r í a f i n a l obje t iva sobre l a base de l
dominio de l hecho, y que puede considerarse seguida
por l a doctr ina mayoritaria, siendo hasta hoy l a más
f r u c t í f e r a en cuanto soluciones razonables."
(Pág.605) .
c) Nuestra Posición sobre, el tema de l a autoría en l a
imputación de responsabilidad penal, a l o s directores del
Grupo de Interés Económico, por l a quiebra fraudulenta de una
sociedad controlada.
Nuestra "pregunta - problema" en l a presente
investigación, se r e f i e r e concretamente a l a s iguiente
s i tuación: un grupo de i n t e r é s económico que, t iene e l
control de var ias sociedades, decide r ea l i z a r actos
destinados a producir un estado patrimonial patológico en una
de l a s sociedades controladas, provocando l a quiebra
fraudulenta de l a misma.
E l primer responsable de dicha conducta e s e l
representante l ega l de l a sociedad. Resta determinar, l o
que e s e l aspecto medular de nuestra investigación, s i es
posible imputar l a responsabilidad penal a l o s d i rec t ivos del
grupo de i n t e r é s económico, además, s i es to resu l t a posible,
señalar l a calidad en l a que se l e s imputarían dichos actos.
137
Actualmente, l a doctrina presenta a l menos dos pos ib les
soluciones, a e s t e problema, l a au to r í a mediata basada en e l
postulado de Claus Roxin de l "dominio de la voluntad en virtud de
estructuras de poder organizadas" y l a coautoría, basada en 'el
dominio funcional del hecho".
La t e o r í a de l dominio de l a voluntad a t r a v é s de un
apara to de poder organizado; encuentra en e l Profesor Claus
Roxin a s u máximo postulante .
A p a r t i r de l juzgamiento de criminales de guerra nazi72,
s e l e plantea a l a doctr ina alemana e l r e t o de buscar
formulas que permitieran d e f i n i r como autores no solamente a
l o s e jecutores inmediatos, s ino también a l o s organizadores y
a l o s su je tos que daban l a s ordenes. Ci ta C a s t i l l o Gonzalez
(20061, que,
"En el c a s o E ichmann , el j u z g a d o d e J e r u s a l e m d i j o
q u e l a r e s p o n s a b i l i d a d d e u n o r g a n i z a d o r n o d i s m i n u í a
s i n o q u e e r a m a y o r c o n l a d i s t a n c i a ... a f i r m a J a g e r ,
l a d i s t a n c i a a l l u g a r e n d o n d e se e j e c u t a el h e c h o n o
es p s i c o l ó g i c a m e n t e s i g n i f i c a t i v a , p u e s el p e s o
e s p i r i t u a l p o r el h e c h o y l a s t r a b a s m o r a l e s s o n
m e n o r e s , s i e n d o q u e el a s e s i n o d e e s c r i t o r i o s a b e q u e
e l h o m i c i d i o se e s t á c o m e t i e n d o . " (Pág. 3 1 0 ) .
Con esta base inicio sus trabajos Roxin, formulando la
teoría de que el asesino a distancia es 'un autor mediato".
Se fundamenta en la autoría mediata73, y sostiene el
doctrinario que, lo esencial aquí es la intercambiabilidad o
fungibilidad del instrumento utilizado.
" E l organizador o je fe e s autor mediato porque domina
e l aparato de poder y porque e l ejecutor es fungible;
es dec i r porque s i se negara a r e a l i z a r e l hecho, o t ro
individuo, igualmente dispuesto a cometer e l hecho, l o
s u b s t i t u i r í a , de modo que e l ejecutor es una pequeAa
rueda en l a maquinaria. ' e l presupuesto de e s t a forma
de autor ía e s que e l aparato de poder que u t i l i z a e l
determinador se haya separado aquí de l a s normas
jurídicas7*' " (Castillo González, 2006, Pág. 311) .
Especialmente ilustrativas son las palabras del defensor
de Eichmann, ~ervatius~~, citado por Roxin (2000), y que
literalmente dice,
". . . ' d e h a b e r s e negado a o b e d e c e r , e l l o n o h a b r í a
s u r t i d o e f e c t o a l g u n o e n l a e j e c u c i ó n d e l e x t e r m i n i o
NOS referimos al juicio en 1962 de Eichmann en Jerusalén y del caso Staschynskij (BGH 18,87). 73 Cf. Con Castillo González, 2006, Pág. 310 74 esto se explica pues, si el aparato sigue apegado d derecho, estarnos frente una exigibilidad de actuar por parte del sujeto y su incumplimiento por ser orden ilegal exculpa.
Senratius, Verteidigung Adolf Eichmann, Pladoyer, 1961, pp.T/ y 778. 139
d e los j u d í o s y p o r eso n o h a b r í a impor tado a s u s
v í c t i m a s . La maquinar ía d e i m p a r t i r ó r d e n e s h a b r í a
s e g u i d o func ionando como l o h i z o d e s p u é s d e que
matarán a Heydr ich . Aquí e s t r i b a l a d i f e r e n c i a con
los c r i m e n e s i n d i v i d u a l e s . F r e n t e a l a o rden d e l
t odopoderoso colectivo, e l s a c r i f i c i o c a r e c e d e
s e n t i d o . Aquí e l c r imen n o es obra d e l i n d i v i d u o ; el
p r o p i o e s t a d o es el a u t o r ' . " (Pág.273) .
Para Roxin, e s t a respues ta , l a d e l dominio de l a
voluntad a t r a v é s de un apara to de poder organizado, r e s u l t a
va l ida cuando s e t r a s l a d a a o t r a s organizaciones, y d i ce :
" . . . e n g e n e r a l , q u i e n es empleado e n una maquinar ia
o r g a n i z a t i v a e n c u a l q u i e r l u g a r , d e una manera t a l
q u e puede i m p a r t i r ó r d e n e s a s u b o r d i n a d o s , es a u t o r
m e d i a t o e n v i r t u d d e l domin io d e l a v o l u n t a d q u e l e
c o r r e s p o n d e si u t i l i z a s u s compe tenc ia s para q u e se
cometan a c c i o n e s p u n i b l e s . ,, (Roxin, 2000, P6g.
2 7 5 ) .
La propuesta d e l p rofesor alemán, encuentra oposic ión
cuando pretende s a c á r s e l e d e l contexto para e l cua l f u e
creada76 y en e l cua l d i o importantes f r u t o s . 77
" Aunque importantes observaciones, a partir del pensamiento de Jakobs, son expuestas en el texto de Dr. Castillo, 2006, Pág.313,314. en el apartado # 179.
Con base en esta doctrina, se lograron redver importantes casos, tanto en Alemania, dónde se uso para resolver la responsabilidad de los guardias fronterizos que dispararon y d i ¡ muerte a personas que pretendían cruzar de Alemania oriental a la Alemania del este; también fue dave en
140
Dice Muñoz Conde,
"En l a tesis o r i g i n a r i a d e Roxin , l a a u t o r í a mediata
por dominio de l a voluntad en v i r t u d d e un apara to d e
poder , se e x i g í a que l a organ i zac ión ac tuara a l
margen d e l Derecho. Pero p o s t e r i o r m e n t e el mismo
Roxin parece n o d a r l e mucha importancia a este
r e q u i s i t o . . .desde 1 uego, s i se renuncia a este tercer
e lemen to en l a t e o r í a d e Roxin , es d e c i r , a que l a
organ i zac ión sea una organ i zac ión a l margen d e l
Derecho, se podr ía , a l menos t eór icamente , a p l i c a r
e s t a t e o r í a también en l o s casos en q u e el d e l i t o se
haya comet ido en el marco d e un apara to de poder d e
c a r á c t e r n o e s t a t a l y n o desv incu lado a l Derecho
(como l a empresa) 78. . . " (Muñoz Conde, (c) ") .
Pero e s t a renuncia, contradice uno de l o s postulados
básicos, prima fac ie , d e l pensamiento expuesto, por e l mismo
Roxin en su t e o r í a , " l a func ión d e separar l a c i zaña cr imina l
( c r imina l idad organizada) d e l t r i g o l i m p i o (empresa) ". (Mufioz Conde,
( c )
el caso de las desapariciones de la dictadura del General Videla en la Argentina, pese a que no fue acogida por la suprema axte de ese país (Cf. Zaffironi, 2005, Pág. 611). 78 Posibilidad que abrió el BGH, en b resokicion 40,218, citada por M u k Conde.
Otra c r í t i c a s e encuentra en l a d i f i c u l t a d de seña la r
donde es t án l o s l ími tes e n t r e una e s t r a t e g i a de mercado l ega l
y o t r a s ac t i tudes de carác ter criminal.
Pero para nuestra h ipó tes i s l o que nos hace renunciar de
forma d e f i n i t i v a a e s t a t e o r í a como base de l a imputación de
responsabilidad de l o s d i rec to res de l Grupo de I n t e r é s
Económico, e s l a imposibilidad de sostener , l a fungibi l idad
de l instrumento, postulado i r renunciable en a t e o r í a de
Roxin. Pues l a sus t i tuc ión de quien deba e j e c u t a r l a s
ordenes no s e r í a inmediata y automática, como podría suceder
en una organización criminal o en l a jerarquía m i l i t a r ; e l
tiempo que s e t a r d a r í a en e l t r a s l a d o de responsabilidades,
poderes y ordenes, t endr ía una incidencia fundamental en e l
resul tado t í p i c o .
Nos r e s u l t a r í a más cercano sostener que, e s un caso de
au to r í a mediata por dominio de l a voluntad por coacción, bajo
e l supuesto de que l a s d i r e c t r i c e s con f i n d e l i c t i v o deben
s e r acatadas ba jo e l apercibimiento de despido, y aún a s í nos
parecería extrema, mas no imposible, una solución de t a l
naturaleza.
La segunda t e o r í a e s denominada La t e o r í a d e l dominio
funcional de hecho, de l a que hemos expuesto ya sus
postulados, básicamente tenemos
"un r epa r to de papeles e n t r e l o s d iversos
i n t e r v i n i e n t e s en l a r ea l i zac ión de un d e l i t o , de t a l
modo que alguno o algunos de l o s coautores n i s iqu ie ra
e s t á n presentes en e l momento de s u ejecución" (
Muñoz Conde, 2002, 452) .
No hablamos de un simple acuerdo e n t r e l o s
in te rv in ien tes , nos referimos a una colaboración en l a
rea l izac ión , que sea t a l , que s e vea como un eslabón
importante en todo e l acontecer de l ic t ivosO. ~ o x i n " d ice
que, "en e s t o s casos e l dominio no e s t á en manos de l coautor p a r t i c u l a r
s i n o que corresponde a l s u j e t o co l ec t ivo como t a l ".
A s í en nuestro c r i t e r i o , e s t a solución r e s u l t a l a más
adecuada, creemos " u i r i s tamtum", que e l representante de l a
sociedad f a l l i d a es au tor en acuerdo con aquellos que
mediante l a s d i r e c t r i c e s de l grupo l o determinaron.
Los Directivos de l Grupo, t ienen en nuestro supuesto, l a
labor de o r i e n t a r l a s p o l í t i c a s empresariales, y en e s t e caso
Cf. Muiloz Conde, 2002, Pág. 452. Citado por Castillo González, 2006, Pág. 91.
143
de dec id i r e l medio para someter e l patrimonio de l a sociedad
controlada, en pe r ju ic io de sus acreedores (o l o s acreedores
d e l grupo) mediante s u s d i r e c t r i c e s . De l a s cuales son
f i s c a l e s ( l o que l e s permite mantener e l control obje t ivo de
curso causal) .
La responsabilidad d e l representante de l a controlada y
s u s administradores, es e j e c u t a r y consumar l a s ordenes y
d i r e c t r i c e s , hasta l a consumación del resul tado t íp ico .
d) Posibles críticas a nuestra posición.
A nuestro ju ic io , e s t a posición puede s u f r i r t r e s
grandes c r í t i c a s ; l a primera de e l l a s referente a , l a
ident idad y l a responsabilidad d e l grupo de i n t e r é s
económico, por l a sue r t e de l a sociedad f a l l i d a .
La segunda c r i t i c a que vislumbramos, e s t á relacionada
con e l problema de imputar a su je tos que no cumplen con e l
r e q u i s i t o obje t ivo d e l t i p o de "ser declarados en quiebra",
l a s consecuencias penales del t i p o de quiebra fraudulenta,
d e l a r t í c u l o 231 d e l Código Penal.
Por ult imo, observamos como una c r i t i c a va l ida , pero
infranqueable, e l tema de l a s dec is iones adoptadas por
órganos colegiados, a t r avés de votaciones . En unas breves
l í n e a s , ensayaremos l a s respues tas encontradas a e s t a s
d i f i c u l t a d e s .
Lo primero que debemos encarar , an t e s de l o g r a r una
e f e c t i v a imputación de responsabil idades a l o s personeros de
l a agrupación de i n t e r é s económico, e s determinar que e x i s t e
una vinculación e fec t iva , y para e l l o proponemos dos
soluciones , l a primera de orden d o c t r i n a l con sus t en to en l a
l e g i s l a c i ó n comparada y l a segunda, de c o r r i e n t e ap l i cac ión
por p a r t e de l a j u r i sd i cc ión t r i b u t a r i a .
Esta necesidad s e impone, porque,
" f r e n t e a l i n t e r é s e m p r e s a r i o p o r d i s i m u l a r l o s
mecanismos d e c o n c e n t r a c i ó n y agrupación . . .existe un
i n t e r é s e n c o n t r a d o p o r p a r t e d e l Es tado , d e l o s
a c r e e d o r e s y d e l o s t e r c e r o s e n g e n e r a l , p o r poner d e
m a n i f i e s t o l a r e a l i d a d d e t a l e s agrupamien tos , a f i n d e
promover l a m e j o r d e f e n s a d e s u s derechos" (Montesi,
1 9 8 5 , Pág. 1 5 0 ) .
As í , decimos con Víc tor Luis Montesi (1985) que, e x i s t e n
una s e r i e de c r i t e r i o s que nos permiten reconocer e s a unidad,
145
en l o s casos donde no sea t a n ev iden te o por i n t e r e s e s
u l t e r i o r e s el grupo ocu l tó l a v inculación r e a l , d i c e ,
"Se a d m i t e n como h e c h o s q u e t r a d u c e n l a un idad
económica l o s s i g u i e n t e s :
a ) La v i n c u l a c i ó n a c c i o n a r í a .
b) L o s d i r e c t o r i o s comunes.
C ) La conducc ión y a d m i n i s t r a c i ó n c e n t r a l i z a d a .
d) La unidad d e d e s e n v o l v i m i e n t o c o n t a b l e
a d m i n i s t r a t i v o f i n a n c i e r o .
- A e s t o s elementos se les reconoce como s ignos i n t e r n o s de
v incu lac ión , pues permanecen ocu l to s a simple v i s t a . -
e ) E l u so común d e bienes d e u s o , i n s t a l a c i o n e s ,
m e d i o s d e comunicac ión y t r a n s p o r t e s .
f ) Mismo p e r s o n a l a f e c t a d o , i n d i s t i n t a m e n t e a l a s
s o c i e d a d e s i n t e g r a n t e s d e l grupo.
9) A c t u a c i ó n u n i f i c a d a f r e n t e a t e r c e r o s . "
(Montesi, 1985, Pág.153)
Otro apo r t e , a l a s presunciones de dependencia l o
br inda, Miguens (1998), a l c i t a r , basado en l a exper ienc ia
alemana una c l a s i f i c a c i ó n genera l , e n t r e :
"Hechos d e l a e x p e r i e n c i a , c o n c e p t o s j u r í d i c o s
i n d e t e r m i n a d o s , t a l e s como i n f l u e n c i a dominante e
i n f l u e n c i a d e c i s i v a , f r e n t e a l o s c u a l e s e l l e g i s l a d o r
146
e s t a b l e c e una presunción de dependenciaa2. " (Miguens ,
1998, Pág.34, 3 5 ) .
Resul ta oportuno t r a n s c r i b i r , mediante l a e laboración de
un cuadro, l a c l a s i f i c a c i ó n , según e l t i p o de presunción
generada, que apor ta e l au to r de c i t a ; a s í abrá s i t u a c i o n e s
en l a s s e de una presunción I u r e e t de I u r e , y o t r a s en l a s
que s e de una presunción Iuris Tamtum.
Una vez acred i tado , mediante l a i d e n t i f i c a c i ó n de s ignos
ex t e rnos e i n t e r n o s y de l a s d ive r sa s presunciones (que en
nues t ro pa í s s e r í a n todas i u r i s tamturn); podemos tomar dos
caminos.
Presunci
I u r i s tantum
Mayoría de c a p i t a l ( sa lvo que no implique mayoría de votos)
Restr icciones e s t a t u t a r i a s a l derecho de voto
Derecho d e voto máximo
Pactos de s indicación de votos
E j e r c i c i o no u n i t a r i o de voto
Contrato de exclusión de dependencia
Acciones s i n voto
82 Característica esencial de los Grupo de Interés Económico. * Héctor José Miguens, 1998, Pág. 35.
147
Ón *
I u r i s e t de iure
Mayoría de l o s derechos de voto de l a dependiente
Pas ib i l idad de designar más de l a mitad de l o s miembros d e l órgano de d i recc ión y v ig i l anc i a de l a dependiente
E l primero de e l l o s , desconocer l a s d iversas
personalidades jur íd icas instrumentales ( l o que implica
segu i r t an to l a posición de Savigni como adoptar l a propuesta
c l á s i c a de Rolf Serick) y sostener que s e t r a t a de uno o
va r ios su je tos que u t i l i z a n abusivamente, l a apariencia de
una sociedad para que actúe en lugar de e l l o s .
También, podemos seguir e l camino que exitosamente a
tomado l a jurisprudencia adminis trat iva t r i b u t a r i a , y
dec la ra r que estamos en f ren te a una Unidad Económica, que
actúa bajo e l d i s f raz de var ios su je tos idea les , t r a s l a
búsqueda de l a maximización de beneficios, por l o que en
cuanto a l a s responsabilidades, también debe t ené r se les como
una sola sociedad e imputar a quienes actúen en nombre de
e l l a , l a responsabilidad por l o s actos de todo e l grupoE3.
La segunda de l a s c r i t i c a s , relacionada con l a
especial idad d e l au tor (recordemos que, e l t i po exige que e l
au tor sea, comerciante declarado en quiebra) , t i e n e una
solución mucho más s e n c i l l a , dada por l a propia l eg i s l ac ión
penal.
Una vez que hemos dicho ( respues ta a l a primera c r i t i c a )
que, estamos de f r e n t e a un s o l o conjunto de sociedades, y
siendo a que ha operado l a quiebra de una de e l l a s , por l o
que s e debe a f e c t a r todo e l grupo (producto de l a extensión
de l a quiebra) , só lo r e s t a a p l i c a r e l a r t í c u l o 233, de l
Código Penal.
Reza e s t e a r t i c u l o ,
"Serán reprimidos con las penas contempladas en los
dos artículos anteriorese4 y cuando les sean imputados
los hechos en ellos previstos: los directores,
administradores, gerentes, apoderados o liquidadores
de las sociedades mercantiles declaradas en
quiebra. . . " .
A s í , aplicando un c r i t e r i o amplificador de l a
responsabilidad, llegamos a l mismo resul tado.
La t e rce ra de l a s posibles c r í t i c a s , relacionada con l a s
decisiones adoptadas por cuerpos colegiados mediante
votación, e s menester hace algunas observaciones;
relacionadas con e l caso de l d i r e c t i v o que salva e l voto o
vota en contra de l a decis ión que, or ig ina o desencadena e l
hecho d e l i c t i v o .
Remifimo~ aquí a la ultima sección del capibulo dos de la titulo primero, donde se abad en detalle el tema.
Se refiere al delito de quiebra fraudulenta, y de quiebra culposa. 149
Lo c i e r t o es que, quienes pa r t i c ipan en l a toma de
decis iones e s t án participando de l a configuración, en su fa se
i n i c i a l , d e l d e l i t o . Sobre e s t e punto d ice Muñoz Conde
(Muñuz Conde, (c) ) ,
\\ si s e contemplan l a s particularidades de l a
intervención en una votación, s e advierte l o que
Jakobs ha destacado. . .que es ta intervención no
cons t i t uye una ejecución ... considero el requ i s i to
asumido por l a doctrina dominante de que e s necesario
que e l coautor intervenga también en l a fase e jecut iva
no puede entenderse en e l ámbito de l a criminalidad de
empresa del mismo modo que en l o s d e l i t o s contra l a
vida o contra l a l i ber tad o contra l a propiedad ... en
l a criminalidad de una empresa t iene otra
s ign i f i cac ión , pues no e s otra cosa que e l poner en
marcha l a decis ión de un hombre de atrás que e s e l que
realmente l a controla y l a domina" ( M u f i ~ z Conde,
(c) 1
E l caso d e l e jecut ivo que salva e l voto o que vota en
contra, a nuestro ju ic io , debe se r t r a t ado de igual manera
que l o s demás miembros de l a d i rec t iva u órgano.
Su defensa no radica, según nuestro parecer, en haber
votado en contra o salvando e l voto, s ino en l a coherencia de
150
l a conducta que asuma, rechazando o no l a s consecuencias d e l
acto, e s d e c i r s e debe buscar más a l l á de l a formalidad d e l
voto.
No pretendemos caer en una posición que l legue a una
imputación de responsabilidad obje t iva , pero r e s u l t a
con t ra r io a l a lógica, desconocer l a rea l idad en l a que s e
dan l a s decis iones en e l marco de órganos colegiados, un
t a n t o ingenuo s e r í a pensar que d i rec t ivos de Grupo de I n t e r é s
Económico, l leguen a vo ta r s i n conocer l o s contenidos de l a s
decis iones propuestas.
Esta posición e s rechazada por Rojas Salas (1998) quien
d ice , que corresponde a una t r ad ic ión propia de l a
l eg i s l ac ión i t a l i a n a , equiparada con "e l d e l i t o colegiado".
11 . . .hay quienes pueden pensar que el integrante que
emitió su votación en contra del acuerdo, posee algún
t ipo de responsabilidad por el simple hecho de haber
participado en l a votación. En principio l a respuesta
seria negativa, ya que con e l voto en contra, e l
sujeto está manifestando su oposición para que e l
acuerdo sea tomado y en apariencia esta es l a
manifestación de s u voluntad, s i n que pueda l legar a
ex igirse , por l o menos así l o estimo, mayores fórmulas
151
q u e l a s i m p l e n e g a t i v a , y a q u e l o c o n t r a r i o s e r í a c a e r
en un f o r m u l i s m o excesivo y e x a g e r a d o . . .
- no compart imos a q u í e l razonamiento , p u e s e s t o o b v i a a
priori l a p o s i b i l i d a d de q u e e l s u j e t o u t i l i c e un v o t o e n
c o n t r a como d i s t r a c t o r o mampara d e l a r e s p o n s a b i l i d a d r e a l ,
l o c i e r t o es que l a s o l u c i ó n dada p o r Ro ja s n o s p a r e c e , debe
s e r l a r e g l a -
En t a l e s c a s o s l o i m p o r t a n t e v e n d r í a a ser l a
d i r e c c i ó n d e l a v o l u n t a d d e l s u j e t o y n o s i m p l e m e n t e
e l a s p e c t o formal d e l a e m i s i ó n d e l voto, q u e viene a
r e s u l t a r i r r e l e v a n t e p a r a l o s e f e c t o s d e l a
r e s p o n s a b i l i d a d c r i m i n a l " (Ro ja s S a l a s , 1 9 9 8 ) .
S i n e n t r a r en m a t e r i a p r o b a t o r i a , s ó l o a modo de
e jemplo , podemos d e c i r que s i e n e l tema c u e s t i o n a d o s i empre
v o t o e n c o n t r a , h i z o o b s e r v a c i o n e s o c o n s u l t a s s o b r e l a s
c o n s e c u e n c i a s y s u l e g a l i d a d o s i r e a l i z ó a c t o s e s p e c í f i c o s
encaminados a s e p a r a s e d e l a v o l u n t a d c r i m i n a l , tales como l a
denunc ia , no p o d r í a t e n é r s e l e p o r c o a u t o r .
Diremos que, formar pa r t e de una d i r e c t i v a no l o hace
culpable a p r i o r í , o per se, n i haber salvado un voto y
cal lado, por ejemplo, l o hace excusable.
E l tema no r e s u l t a nuevo para l a jurisprudencia. En l a
extensa sentencia de casación 822, de l a Sala Tercera de l a
Corte Suprema de J u s t i c i a , de l a s d iez horas cincuenta
minutos d e l ve in t idós de septiembre de dos m i l t r e s , que s e
resolv ió sobre e l denominado caso "Banco Anglo", e l Tribunal
e n t r ó a conocer e s t e punto, de l a responsabilidad por voto
salvado o en contra en un cuerpo colegiado.
En e l caso en estudio, e l imputado alega que, a l haber
votado de forma negativa, e l ac ta que da origen a l fraude,
debe eximirse de responsabilidad, sefialando de i n t e r é s l a
Sala Tercera l o s iguiente ,
" ~ l i m p u t a d o . . ., t a l y como l o c o n s i d e r ó el t r i b u n a l ,
n o t u v o una p o s i c i ó n c o h e r e n t e e n l a s s e s i o n e s d e
J u n t a D i r e c t i v a q u e s i g u i e r o n a l a r e a l i z a d a e l 8 d e
j u n i o d e 1992 c u a n d o se a u t o r i z a a l g e r e n t e . . . a
i n v e r t i r e n b o n o s d e r e c o n v e r s i ó n d e deuda e x t e r n a
h a s t a p o r l a suma d e v e i n t e m i l l o n e s d e d ó l a r e s -
s e s i ó n 4 5 - 6 / 9 2 - m o s t r a n d o s u a n u e n c i a a q u e e l
mismo. . . se h i c i e r a c a r g o e n forma a b s o l u t a d e l a s
153
i n v e r s i o n e s que r e a l i z a r í a e l banco , como e n e f e c t o
o c u r r i ó , con el voto n e g a t i v o e n e sa opor tun idad
ún i camen te d e l d i r e c t o r . . . , quebrándose a s í una 1 í n e a
i n t e r n a d e l a i n s t i t u c i ó n b a n c a r i a e n e l manejo d e
i n v e r s i o n e s con e l p r o p ó s i t o d e g a r a n t i z a r l a m e j o r d e
l a s f u n c i o n e s e n cada á rea - s e s i ó n 47-6/92 c e l e b r a d a
e l l u n e s 1 5 d e j u n i o d e 1992 , a r t í c u l o 20 . L i b r o 153
d e A c t a s d e Junta D i r e c t i v a d e l Banco Anglo
C o s t a r r i c e n s e - pero cuando e n l a mencionada sesión d e
J u n t a D i r e c t i v a número 76-9/95? s e i n f o r m ó d e l e x c e s o
e n e l monto d e i n v e r s i o n e s a u t o r i z a d o , p o r l a s r a z o n e s
que l e s p u n t u a l i z ó e l s u b g e r e n t e f i n a n c i e r o , . . . no
e l e v a s u v o z d i s i d e n t e r ea f i rmando s u p o s i c i ó n i n i c i a l
que l o l l e v ó a oponer se a l monto o r i g i n a l acordado,
máxime q u e q u i e n t r a n s g r e d e e l acuerdo d i r e c t i v o e r a
p r e c i s a m e n t e e l g e r e n t e d e l Banco a q u i e n l e h a b í a n
c o n f i a d o d í a s a t r á s e l manejo d e l p o r t a f o l i o d e
i n v e r s i o n e s , s i n que s e a n d e r e c i b o l o s argumentos d e l
r e c u r r e n t e e n c u a n t o a que s u d e f e n d i d o t e n í a que
r e s p e t a r e l c r i t e r i o d e l a mayor ía y ya n o podía h a c e r
nada porque l a s i n v e r s i o n e s p o r un mon to d e t r e i n t a y
siete m i l l o n e s d e d ó l a r e s ya h a b í a n s i d o r e a l i z a d a s ,
porque l o que s e l e e s t a b a i n fo rmando e r a n i más n i
menos que l a g e r e n c i a h a b í a i n c u m p l i d o l a s ó r d e n e s d e
l a J u n t a D i r e c t i v a , sin embargo, a n inguno d e los
d i r e c t i v o s t a l s i t u a c i ó n l e s p a r e c i ó i m p o r t a n t e y
d i g n a d e p e d i r por l o menos una e x p l i c a c i ó n . "
(Extracto de l Voto Supra indicado) .
Continua el fallo de cita indicando que,
" P o r e l l o m a n t i e n e l ó g i c a l a c o n c l u s i ó n de l o s
j u z g a d o r e s c u a n d o a f i r m a en el f a l l o q u e e s t a
s u c e s i ó n d e hechos son l o s q u e con c e r t e z a p e r m i t e n
a f i r m a r q u e en l a J u n t a D i r e c t i v a d e l Banco A n g l o
C o s t a r r i c e n s e h a b í a una po l i t i c a t e n d i e n t e a m e j o r a r
l a i m a g e n y l a e c o n o m í a de l ente, i n c u r r i é n d o s e en
a c c i o n e s q u e como l a s e x a m i n a d a s son c o n s t i t u t i v a s
d e l d e l i t o d e P e c u l a d o . . ." (Voto 822-2003, de la
Sala Tercera).
Propuestas así, nuestras respuestas a las críticas más
importantes, entorno a la imputación en calidad de coautor,
por la quiebra fraudulenta, de una sociedad controlada, a los
personeros del Grupo de Interés Económico, pasamos antes de
concluir nuestro trabajo a revisar algunos apuntes sobre la
investigación de los delitos económicos y posibles sanciones
ante esta forma de criminalidad.
Sección 11 : Propuesta para establecer l a responsabilidad
pena en contra de lo s sujetos del Grupo de Interés
Económico .
~erton*~ sostiene que, existe una relación lineal entre
el proceso de modernización y los niveles de criminalidad,
apoyándose por lo señalado antes por Duhrkeim, quien dijo que
la industrialización y urbanización generan un aumento de la
criminalidad en razón de un grado superior de anomia y
despersonalización. Así "es e v i d e n t e que e l problema de l a
c r i m i n a l i d a d económica no es d i f e r e n t e d e l d e l a c r i m i n a l i d a d e n g e n e r a l ,
d e modo que l a p r o p u e s t a s e c e n t r a e n el aumento d e mecanismos d e
a u t o c o n t r o l " (Bacigalupo, 2002, Pág. 31) .
Dicho lo anterior, resulta en dos formas de enfrentar
los problemas generados por la delincuencia económica, el
primero y que nos parece m6s valioso, aumentando el control,
señalando, incluso legislativamente, las formas que deben
moldear los Grupo de Interés Económico, estableciendo con
claridad sus limites y fortaleciendo los controles cruzados
en la administración tendientes a visibilizarlos como medio
inhibidor de conductas criminales.
Citado por Bacigalupo, 2002, Pág. 31 1 56
E l segundo de l o s p l a n t e a m i e n t o s e s desde e l d e r e c h o
p e n a l , cuando e l grupo ha vu lne rado b i e n e s j u r í d i c o s que e l
e s t a d o t u t e l a de manera e s p e c i a l e n l a l e g i s l a c i ó n pena l ;
ensayaremos a q u í d o s p o s i b i l i d a d e s , d e s d e l a c o n d i c i ó n
a c t u a l , y desde una p r o p u e s t a d e c a t a l o g o sanc ionador .
a) La coautoría por dominio funcional del hecho.
Una vez que e l grupo d e i n t e r é s económico a r e s u e l t o l a
comisión d e un i l í c i t o y l o l l e v a a l a p r a c t i c a , p r o p ~ n e m o s ~ ~
que, debe t e n é r s e l e s , a q u i e n e s p a r t i c i p a r o n de l a d e c i s i ó n ,
como c o a u t o r e s , en v i r t u d de h a b e r t r a z a d o un p l a n e n e l c u a l
e l l o s cumplían un r o l e s p e c i f i c o y d e t e r m i n a n t e e n e l hecho,
m i e n t r a s que, y d e acuerdo con e l mismo p l a n , l o s
r e p r e s e n t a n t e s l e g a l e s d e l a s o c i e d a d c o n t r o l a d a ( en c a s o de
s e r d i f e r e n t e s ) cumplen o t r a s t a r e a s de n a t u r a l e z a e j e c u t i v a ,
b a j o l a s u p e r v i s i ó n d e l o s pr imeros .
Proponemos a q u í , e l uso d e l a t e o r í a d e l a unidad
económica como he r ramien ta p a r a r econoce r a l a s a g r u p a c i o n e s
de i n t e r é s económico, y d a r l e un t r a t o i g u a l a t o d o s l o s que
p a r t i c i p e n de l a toma d e d e c i s i o n e s , r e v i s a n d o e n s u a c t u a r
e l g rado d e cohe renc ia p r e s e n t a d o e n t r e s u a c t o s y e l
r e s u l t a d o t í p i c o f i n a l .
b) Sobre las sanciones.
En e l ámbito de l a criminalidad empresarial, r e s u l t a r í a
provechoso, r e v i s a r e l catalogo de sanciones imponibles e
incluso l a pos ib i l idad de sancionar penalmente a l a
sociedades.
En cuanto a l o s su je tos , que par t ic ipan de e s t e t i p o de
criminalidad, debe de ja r se c l a r o que no r e s u l t a r í a e f i c i e n t e ,
adoptar l a s mismas medidas que son adoptadas en l o s casos de
delincuencia común, ya que e l tratamiento soc ia l y l o s f i n e s
de l a pena varían de uno a o t r o su je to .
En s u a r t í c u l o , "Discriminación e ine f i c i enc ia en l a
persecución d e l d e l i t o económico", e l D r . Fernando C r u z
plantea que,
" E l delincuente económico no es un marginado. . . Más
bien pertenece a los sectores dominantes de l a
sociedad, por esta razón l a s sanciones que se l e
podrían imponer no cumplirían los mismos objetivos
político-criminales asignados a l a pena impuesta a l
delincuente convencional - Reaccionar frente a ambos
con los mismos cr i t er ios , sería i lógico e
86 pensancb en nuestro supuesto de la quiebra fraudulenta, de una sociedad controlada. 158
i n c o n s e c u e n t e , ya q u e l a s o c i e d a d adopta a c t i t u d e s
t o t a l m e n t e d i f e r e n t e s f r e n t e a uno y otro t i p o d e
d e l i n c u e n t e . L o s d e l i n c u e n t e s económicos n o r e q u i e r e n
r e s o c i a l i z a c i ó n , s i n o que el o b j e t i v o p r i m o r d i a l d e
l a pena f r e n t e a estos i n f r a c t o r e s es l a
i n t i m i d a c i ó n " . (1 9 9 4 )
A s í , l a aplicación de penas pr iva t ivas de l i be r t ad de
cor ta duración, encaminadas a enfrentar a l imputado y l a s
consecuencias de su act ividad f ren te a l a sociedad t i ene un
impacto mayor, aquí l a pena e s prevención especial .
Sobre l a privación de l i be r t ad dice Klaus Tiedemann
(1985) que,
\\ p o r l a t r a s c e n d e n c i a s o c i a l d e l o s d e l i t o s económicos
p a r e c e e s t a r e n l a a c t u a l i d a d s u f i c i e n t e m e n t e
e s t a b l e c i d a , p a r a j u s t i f i c a r el e m p l e o d e l a p r i v a c i ó n
d e l i b e r t a d , s i n p o s i b l e s u s p e n s i ó n c o n d i c i o n a l , para
l o s c a s o s g r a v e s e n t a l e s d e l i t o s . . . l a d o c t r i n a a
n i v e l i n t e r n a c i o n a l apoya , p o r una p a r t e , el emp leo
e j e m p l a r d e l a p r i s i ó n p o r o t r a , s u a p l i c a c i ó n más o
menos g e n e r a l e n l o s c a o s <<medios>>, es d e c i r
comunes, d e l a c r i m i n a l i d a d económica , e s t o es
r e a l i z a d o s do losamen te , e s t o es q u e hayan causado un
daño ma t e r i a l c o n s i d e r a b l e p e r o n o inmenso"
(Tiedemann, 1985, Pág.161, 1 6 2 ) . 159
Otras formas de sanción que propone C r u z Castro
(1998) son,
". . . l a amenaza de publicidad del proceso, en e l que
evidentemente se aprovechan l a s secuelas negativas de
l a estigmatización ocasionada por l a acción represiva
estatal;"
Propuesta que coincide con Tiedemann quien señala que,
e l e fec to preventivo y r e t r i b u t i v o de t a l publicidad r e s u l t a
va l ido sobre todo para l a empresa d e l i n f r a c t o r . ..
\\ l a comisión sobre monopolios se s irve de l a publicidad
en todos l o s casos importantes. . .y su vicepresidente
anterior h i zo saber que muchas veces l o s inculpados
estdn dispuestos a toda suerte de concesiones s i se
renuncia a publicar sus nombres. " (Tiedemann, 1985,
Pág. 166) .
Otra propuesta de sanción es e l c i e r r e d e l l o c a l , pero
sobre e s t a s sanciones, Tiedemann es más cauteloso y sólo l a s
admite en caso de reincidencia , producto de l a s graves
consecuencia, y por l a tanto l o cataloga como una medida
extrema.
Se habla también de t r a b a j o voluntar io , todas vez que
en e s t e t i p o de d e l i t o s , l o s bienes ju r íd i cos vulnerados, l a s
más de l a s veces, corresponden a bienes ju r íd i cos supra
ind iv idua les ; pero e l mismo autor r e f i e r e l a s desventajas d e l
sistema en cuanto se requiere gran cont ro l y v i g i l a n c i a sobre
l a s t a r e a s a r e a l i z a r , l o que en nues t ro medio r ep resen ta r í a
un punto d é b i l para incrementar su uso.
En cuanto a l a s multas, e s t a s no s e encuentran exentas
de problemas, pues s e c r i t i c a , e n t r e o t r a s cosas, que además
de l a pena, a b r í a que p r i v a r a l a empresa de l a s ganancias
i l í c i t a s d e l d e l i t o , y ca l cu la r y probar, l o s montos p lan tea
una enorme d i f i c u l t a d , hablamos de c a l c u l a r precios pos ib les
y ganancias ad ic iona les , e n t r e o t r o s rubros, cuyos resu l tados
e s pos ib le que no s e puedan a j u s t a r , sa t i s fac tor iamente ,
dent ro de l a r igurosidad d e l proceso
Pero ex i s t en pos ib les sanciones que merecen l a
pena, por ejemplo l i m i t a r
" l a s s u b v e n c i o n e s e s t a t a l e s , se p u e d e i m p o n e r l a
i n h a b i l i t a c i ó n t e m p o r a l p a r a s o l i c i t a r s u b v e n c i o n e s o
p a r a t o m a r p a r t e e n c o n c u r s o s . En el c a s o d e l a e m p r e s a
condenada p o r u n d e l i t o c o n t r a l a c o m p e t e n c i a , se l e
87 Cf. Tiedemann, 1985, PSg. 168 161
podrían imponer 1 i m i t a c i o n e s t empora les e n s u
propaganda." (Cruz Castro, 1 9 9 8 ) ,
y en ciertos casos la limitación de su personalidad, Claus
Tiedemann, señala incluso, como posible pena, la
inhabilitación para girar cheques, sometimiento a vigilancia
de sus negocios, entre otros;88 posición que compartimos
sobradamente.
Cf. Ttedernann, 1985, Pág. 170
Conclusiones
Como lo confirman las siguientes conclusiones, hemos
corroborado nuestra hipótesis:
Pocos valores tienen tanta importancia para una
sociedad, como el valor de la libertad. Esto hace que, el
Derecho Penal, aspire a ser, en nuestra Costa Rica
democrática, "La Ultima Ratio".
Todos los remedios deben ser ensayados, antes de privar
a un ser humano de su esencia social, recluyéndolo en centros
penales, donde poco o nada queda de trato digno.
En los tiempos que vivimos, presenciamos, un re
ordenamiento de la escala de valores, y existe una fuerte
tendencia a tratar de resolver los viejos y los nuevos
problemas de convivencia social, mediante la criminalización
de conductas; esto debe ser urgentemente revisado.
Como hemos dicho, sólo la vulneración grosera de bienes
jurídicos, puede ser objeto de tutela, por parte del Derecho
Penal, deben ser escogidas estas conductas con cuidado de no
163
generar, en l o s remedios, mayores dafios que l o s que ha
ocasionado e l de l i t o .
Con e s t a vis ión del Derecho y especialmente de l Derecho
Penal, elaboramos l a investigación que nos ocupa.
En e l primero t i t u l o de l a presente investigación,
desarrollamos uno de l o s i n s t i t u t o s más importantes de l
derecho mercantil , l a quiebra.
De l a falencia desarrollamos, cuidadosamente su
naturaleza, con e l propósito de señalar , l a importancia de su
t u t e l a por par te de l derecho comercial y como, e r a ante todo,
una conducta excepcional en l a act ividad empresarial.
Pudimos centrarnos, en l a protección que recibe e l
acreedor, que ve como su crédi to disminuye, producto de l a s
actuaciones, algunas veces dolosas, o t r a s veces culposas y
porque no, algunas veces azarosas, de l deudor.
Este acreedor, confía en l a t u t e l a jud ic ia l y en l a
reglas de l Derecho, a pesar de que sabe que, s u confianza no
va a encontrarse con l a sa t i s facción de l a to ta l idad de sus
derechos, e s t e e s un principio i n s i t u de l a quiebra, que e s
ante todo una comunidad de perdidas.
Hemos d e s a r r o l l a d o en este pr imer t i t u l o , e l su rg imien to
de nuevas formas de organización empresa r ia l , poco o nada
regu ladas p o r n u e s t r o ordenamiento, e n e s p e c i a l , de l o s
Grupos de I n t e r é s Económico.
Es t a f i g u r a de o r i gen europeo, se vislumbra como una
r e s p u e s t a e f e c t i v a , pa r a e l su rg imien to de i n d u s t r i a s ,
empresas y comercio en genera l , ga ran t i zando , mediante l a
u n i f i c a c i ó n y d i r e c c i ó n con t ro l ada d e a c t i v i d a d e s , una
maximización de l o s r e cu r sos y de l o s b i enes , que permiten l a
compet i t iv idad , en un mercado cada vez más complejo.
Pero l o c i e r t o es que, e s t a s formas de o rgan izac ión ,
también se presen tan como ins t rumentos e f i c i e n t e s p a r a
d e l i n q u i r , aprovechando l a a p a r e n t e capacidad de d i l u i r l a
r e sponsab i l i dad , que s u s e s t r u c t u r a s proponen.
E l u l t imo c a p i t u l o d e l t i t u l o primero, nos s i r v i ó p a r a
p r e s e n t a r , o t r o fenómeno a s o c i a t i v o , l a s r edes c o n t r a c t u a l e s
e f i c i en t emen te económicas, l a s c u a l e s contrapusimos a l a
t e o r í a c e n t r a l i z a d o r a d e l o s grupos económicos.
Pudimos en e l p r e s e n t e t r a b a j o , most rar como l a
Adminis t rac ión T r i b u t a r i a , reconocía desde hace mucho tiempo,
l a e x i s t e n c i a de e s t a s o rgan izac iones y ' e l t r a t amien to que ,
165
desde l a pe r spec t iva de l a unidad económica s e l e s debe dar,
un tema que a l i gua l que e l tema p r i n c i p a l de e s t e t r aba jo ,
s e encuentra aún en construcción.
Retomando l o d icho a l p r i n c i p i o de e s t e apartado, en e l
t i t u l o segundo, nos abocamos a l e s t u d i o d e l tema de l a
responsabi l idad penal , y empezamos por d e s c r i b i r , e l t i p o
pena l de l a qu iebra , e l cual d isecado en sus p a r t e s más
simples, fue o b j e t o de e s c r u t i n i o .
Destacamos que, t a n t o e l derecho penal como e l derecho
comercial , reconocen l a importancia y l a responsabi l idad que
e l e j e r c i c i o del comercio implica, a s í exigen de e s t o s , l o s
comerciantes, una respues ta igualmente responsable a n t e l a
sociedad.
Recorrimos, en un segundo cap i tu lo , e l tema de l a
a u t o r í a en e l derecho penal . Un tema por demás f a sc inan te .
Este r eco r r ido , permit ió reconocer l a s formas más
importantes de a t r i b u c i ó n de l a responsabi l idad penal , y como
son a t r i b u i d a s a l o s s u j e t o s que p a r t i c i p a n en alguna medida
en l a consumación de l a s acciones d e l i c t i v a s .
Observamos con detalle, la posición del profesor Roxin,
con respecto a la autoría mediata con instrumento doloso, que
construye, a partir de unas estructuras de poder tal, que
convierten sus ordenes casi en destino manifiesto, y que
permite responsabilizar a los jerarcas de ciertas
organizaciones, por hechos ejecutados por sus subalternos.
Pese a la impecable construcción dogmática que realiza
el Dr. Claus Roxin, nos resultó imposible, utilizar esta
herramienta, en la imputación pretendida, por esta
investigación.
La existencia de una zona gris muy grande, entre la
actividad comercial audaz y la actividad empresarial
delictiva, se opone a la utilización de esta herramienta.
Además la tesis alemana, parte de la existencia de una
organización donde el resultado será llevado a cabo
indefectiblemente, por uno u otro empleado, o subalterno, que
en caso de negarse, puede inmediatamente ser sustituido por
otro. En materia empresarial no creemos que esta posibilidad
sea real, incluso en el salvaje capitalismo actual.
Así, luego de abandonar esta doctrina, examinamos la
teorla del dominio funcional del hecho, donde un grupo de
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su je tos , con l a in tens ión de cometer un hecho d e l i c t i v o ,
t r azan un plan, y d is t r ibuyen t a r e a s , has t a l a consumación
de l i l í c i t o .
En nues t ra h ipó tes i s , l o s responsables d e l grupo de
i n t e r é s económico, desa r ro l l an , un plan para l l e v a r a l a
quiebra a una sociedad controlada y luego, como p a r t e d e l
plan, y siguiendo l a d i s t r ibuc ión de t a reas , remiten l a
ejecución, propiamente dicha un co autor , que s i r v e como
d i r e c t o r o administrador de l a sociedad controlada, quien
l l e v a a cabo l a ordenes, mediante l a mampara de l a je ra rquía
y consuma e l hecho t í p i c o , todo e l l o con e l permanente
con t ro l d e l grupo.
Expusimos l a s p r inc ipa le s preocupaciones que desp ie r t a
e s t a t e s i s , y una a una, fuimos contestándolas, con e l
apoyo doc t r ina l y jurisprudencia1 s u f i c i e n t e .
Una vez probada nuestra h ipó tes i s , quisimos además,
reseñar l a s i t u a c i ó n de l a s sanciones en materia de
cr iminal idad económica, tomando par t ido , por sanciones
tendien tes a l i m i t a r l a actuación o e s f e r a de poder de l o s
au tores de e s t e t i p o de d e l i t o s , a s í como disminuir su
s i tuac ión socialmente p r iv i l eg iada .
Queda mucho por d e s a r r o l l a r en materia de del incuencia
económica, nues t ro p a í s , s e e s t á enfrentando hoy, a nuevas
formas de cr iminal idad, l o que conlleva e l ensayo de nuevas
respuestas para poder segu i r garantizando, mediante e l
Derecho, l a convivencia pac i f i ca y e l d e s a r r o l l o de l o s más
a l t o s i d e a l e s de l s e r humano.
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Jurisprudencia
TRIBUNAL SEGUNDO CIVIL SECCIONES (PRIMERA Y SEGUNDA)
58. No 85 de las nueve horas cuarenta y cinco minutos del veinticuatro de
febrero de dos mil.
59. No 500 de las diez horas del ocho de octubre de mil novecientos noventa y
uno.
SALA SEGUNDA DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE COSTA RlCA
60. No 63 de las 15 Horas del 28 de Marzo de 1973
SALA TERCERA DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE COSTA RlCA
61.Voto No 231 de las ocho horas cuarenta y cinco minutos del nueve de abril
de dos mil tres.
62.Voto No 822, de las diez horas y cincuenta minutos, del veintidós de
septiembre de dos mil tres.
La presente nota, fue tomada d e l a Nación d i q i t a l , e
i l u s t r a , como es tán desarrollándose, los grupos de i n t e r e s
economico y l a trascendencia de su ac t iv idad
Honduras : grupo Carhco compra 3 supermercados
Juan Fernando Lara S . i lara@nacion. com
E l grupo de supermercados Central American R e t a i l Holding Company (Carhco) anunció ayer la compra de t r e s supermercados de l a cadena Súper Ceibeños, en La Ceiba, ciudad de l Caribe hondureño,
Cuenta con 250 empleados y atienden a más d e 34.000 c l i e n t e s a l a semana, expresó e l presidente e jecut ivo de Carhco, Mario Chiu.
E l funcionario no reveló e l monto de l a inversión.
Carhco l a integran l a Corporación de Supermercados Unidos (CSU) y l a Corporación de Compañías Agroindustr ia les (CCA) de Costa Rica, a s í como e l Grupo La Fragua, de Guatemala.
Con e s t a adquisición, e l grupo ganará presencia en l a s zonas nor-oriente y cent ro s u r de Honduras.
La compra de l o s loca les eleva a 35 1.0s puntos de venta en ese país que t i e n e Carhco. Estos incluyen cadenas Supertiendas Paiz, Despensas Familiares y Maxi Bodegas. En e l 2005, Carhco anunció una a l ianza con l a cadena Wal-Mart.