Docente: Gerardo Renato Arias Vscones

CONTABILIDAD DE

ENTIDADES FINANCIERAS

UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

Escuela Profesional de Ciencias Contables y

Financieras

VIII CICLO

2015

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

DESCRIPCION GENERAL

La asignatura es de carcter terico prctico. El curso motiva

al alumno en el conocimiento de la Contabilidad de las

Empresas Financieras comprendiendo la evaluacin y el

desarrollo del sistema financiero dentro del contexto econmico

del pas. Dichas Instituciones Financieras desarrollan el

servicio de administracin de fondos para facilitar la

circulacin y el traslado del dinero entre los agentes deficitarios

(empresas y/o personas naturales que requieren de recursos

para la adquisicin de bienes y servicios y/o capital de trabajo)

y los agentes superavitarios (empresas y/o personas naturales

que poseen recursos excedentarios) que contribuyen a mantener

el equilibrio de las empresas que necesitan de tales servicios.

OBJETIVO GENERAL

El objetivo de la asignatura es cultivar el sentido

crtico, analtico y proactivo; caracterstico en

este siglo, en relacin a la concepcin de la

Contabilidad que se realiza en las Empresas del

Sistema Financiero, y darle los conocimientos

necesarios para que puedan evaluar sus

operaciones y tomar las decisiones adecuadas

dentro de la Institucin en donde laboren.

COMPETENCIAS

Conocer los diferentes productos, servicios y

operaciones que ofrecen las entidades

bancarias a sus clientes.

Analizar las principales

diferencias en cuanto a

disponibilidad y rentabilidad de los

distintos productos bancarios.

Conocer las diferentes formas de financiacin que ofrecen las

entidades bancarias a sus

clientes.

Analizar las principales

diferencias en cuanto a

modalidades de tipos de inters y comisiones de los

distintos productos bancarios.

Conocer las diferentes formas de captacin de

fondos.

UNIDADES TEMATICAS

CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL

SEMANA 1 Y 2:

- Visin retrospectiva del curso

- Definicin de la contabilidad

- Principio, tica y valores

SEMANA 3 y 4:

- Bancarizacin e inclusin

financiera

Distingue la importancia y

valora la importancia de la

contabilidad y la tica

profesional.

Valora la trascendencia de la

bancarizacin e inclusin

financiera en el Per.

PRIMERA UNIDAD: VISION RETROSPECTIVA DEL CURSO, LA

CONTABILIDAD Y EL ETICA PROFESIONAL BANCARIZACION E INCLUSION FINANCIERA

SEGUNDA UNIDAD: SISTEMA FINANCIERO PERUANO

CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL

SEMANA 1:

- El Sistema Financiero Peruano

- Definicin, organizacin, estructura, evolucin,

importancia y fines.

- Los Bancos: Breve resea histrica de los

Bancos en el Per y el mundo, antecedentes.

Definicin, estructura, Base Legal, rol de los

Bancos en la Economa.

SEMANA 2 Y 3:

- rganos de regulacin y de Control del Sistema

Financiero Nacional; Base Legal y funciones.

- Definicin y estructura y funciones del Ministerio

de Economa y Finanzas.

- Definicin y estructura y funciones de la

Superintendencia de Banca y Seguros.

- Definicin y estructura y funciones del Banco

Central de Reserva del Per.

SEMANA 4:

- Prevencin de Lavado de Activos y

Financiamiento del Terrorismo.

Sintetiza la conformacin del Sistema Financiero

Nacional.

Analiza y comprende los principales captulos

de la Ley 26702.

Conoce y diferencia las funciones de los entes

reguladores del sistema financiero nacional.

Comprende la organizacin y composicin del

sistema financiero para la prevencin del

lavado de activos.

TERCERA UNIDAD: OPERACIONES Y SERVICIOS EN EL SISTEMA

FINANCIERO

CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL

SEMANA 1:

- El Sistema Bancario en el Per:

concepto, clasificacin de las empresas

bancarias, servicios que prestan a la

comunidad.

SEMANA 2 Y 3:

- Definicin, caractersticas y operaciones

de Empresas Bancarias, Empresas

Financieras, Cajas Municipales de Ahorro

y Crdito, Cajas Rurales de Ahorro y

Crdito y Edpymes.

SEMANA 4:

- Cooperativas de Ahorro y Crdito

- Marco general, definiciones bsicas,

terminologa, clasificacin e importancia.

Elabora definiciones de los tipos de

entidades del sistema financiero.

Conoce las entidades conformantes del

sistema financiero.

CUARTA UNIDAD: CONTABILIDAD APLICADA A LAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS

CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL

SEMANA 1:

- Manual de contabilidad

- Operaciones pasivas - depsitos

- Operaciones activas crditos

- Operaciones contingentes

- Operaciones en tiempo real

SEMANA 2 Y 3:

- PLAN CONTABLE FINANCIERO

BANCARIO

Estructura

Identificacin de las cuentas

Nomenclatura

Codificacin

Aplicacin en operaciones contables

SEMANA 4:

- Apertura de libros, procesos contables y

sntesis de los estados financieros

Desarrolla el registro de las principales

operaciones de las entidades del sistema

financiero.

Propone ejemplos para el registro de

operaciones comunes en las empresas

del sistema financiero.

Identifica y diferencia las cuentas

aplicadas por las empresas del sistema

financiero nacional, de conformidad al

Manual de contabilidad.

Establece las diferencias en la estructura

y dinmica del Manual de Contabilidad.

Desarrolla el registro de los principales

estados financieros.

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

Exposiciones en aula.

Trabajos individuales y/o grupales, consistentes en la

recoleccin, anlisis e interpretacin y exposicin de la informacin que aclara

o refuerce los temas del silabo.

Desarrollo de monografas que

conlleven a la aplicacin de los conocimientos

adquiridos.

CRITERIOS DE EVALUACION

Ponderacin de la

Unidad

Criterios de evaluacin Ponderacin de los

criterios

UNIDAD I a. Examen escrito

b. Participacin en clase

60%

40%

UNIDAD II

a. Examen escrito

b. Trabajo Grupal

c. Participacin en clase

50%

35%

15%

UNIDAD III a. Examen escrito

b. Participacin en clase

60%

40%

UNIDAD IV

a. Examen escrito

b. Trabajo Individual

c. Participacin en clase

50%

35%

15%

UNIDAD PONDERACIN

UNIDAD I

UNIDAD II

UNIDAD III

UNIDAD IV

20%

25%

25%

30%

EVALUACION TOTAL 100%

PRIMERA UNIDAD:

SEMANA 1: VISION RETROSPECTIVA DEL CURSO, LA CONTABILIDAD

Historia de la Contabilidad

Las primeras civilizaciones que

surgieron sobre la tierra tuvieron que

hallar la manera de dejar constancia de

determinados hechos con proyeccin

aritmtica, que se producan con

demasiada frecuencia y eran

demasiado complejos como para poder

ser conservados por la memoria.

Reyes y sacerdotes necesitaban

calcular la reparticin de tributos y

registrar su cobro por uno u otro medio

Historia de la Contabilidad

En ltimo lugar los comerciantes

han sido siempre el sector de la

sociedad mas comprometido con

cualquier nuevo procedimiento de

registro de datos. Y mercaderes y

cambistas los ha habido desde los

primeros momentos en todas las

civilizaciones .

Algunas sociedades que carecan

de escritura en sentido estricto,

utilizaron sin embargo, registros

contables.

Concepto:

Es una ciencia, que permite recolectar, procesar, analizar e informar todos los hechos econmicos que realiza la

empresa.

VIDEO 1: Qu es la Contabilidad?

Concepto:

Ciencia.- Es la ciencia que a travs de un anlisis e interpretacin de los registros contables permiten conocer la verdadera situacin econmica y financiera de las empresas.

Arte.- Es el arte de clasificar, registrar y resumir en forma significativa y en trminos de dinero, las operaciones y los hechos que son cuando menos de carcter financiero.

Sistema.- es el sistema que mide las actividades del negocio, procesa esa informacin convirtindola en informes y comunica estos hallazgos a los encargados de tomar decisiones.

Concepto:

Lenguaje.- Es el lenguaje del los negocios que utilizan los empresarios para poder medir y presentar los resultados obtenidos en el ejercicio econmico.

Tcnica.- se ocupa de recolectar, clasificar resumir y registrar las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados.

Video 2: Elementos de la

Contabilidad

Objetivos:

Administrativo:

Suministrar informacin razonada, en base a registros tcnicos, de las operaciones

realizadas por un ente privado o pblico.

Apoyar a los administradores en la planificacin, organizacin y direccin de

los negocios.

Ayudar a conformar una adecuada informacin estadstica nacional.

Se puede conocer la eficacia o deficiencia de la administracin.

Objetivos:

Econmico:

Mide recursos

Evala la gestin de los administradores del ente econmico

Ejerce control sobre las operaciones del ente econmico

Contribuir a la evaluacin del beneficio o impacto social que la actividad

econmica representa para la

comunidad.

Expresa las variaciones del patrimonio del ente.

La contabilidad representa la historia de la empresa expresada en nmeros.

Objetivos: Financiero:

Proporcionar informacin a usuarios externos de las operaciones realizadas por un ente, fundamentalmente en el pasado por lo que tambin se le denomina contabilidad histrica.

Tomar decisiones en materia de inversiones y crdito.

Fundamentar la determinacin de cargas tributarias, precios y tarifas.

Brinda instrumentos que nos proporcionan medios para adquirir esos bienes tales como el dinero, bonos, ttulos, tarjetas de crdito, etc.

Funciones:

Analizar y clasificar mediante un procedimiento ordenado y cronolgico.

Registrar, hacer conocer por asientos, las actividades de un negocio

Resumir las actividades mercantiles de las operaciones que afectan el dinero

Recoge y refleja las variaciones ocurridas en periodos distintos comparativos

Informa las relaciones capaces de producirlas.

Refleja las previsiones administrativas- contables y controlarlas

Ha de estar rodeada de garantas legales.

Importancia de la Contabilidad Para los inversionistas:

Utiliza los trminos y los conceptos contables para describir los recursos y las

actividades de todo negocio, sea grande

o pequeo.

Los libros contables sirven como medio de prueba de las obligaciones y los

contratos celebrados.

Por medio de la contabilidad saben si les conviene o no seguir invirtiendo.

Importancia de la Contabilidad

Para el estado:

La contabilidad es impuesta por la ley en inters no solo del comerciante si no, para el Estado, porque gracias a los resultados contables se cobran los tributos.

Una persona debe explicar sus ingresos y presentar una declaracin jurada de renta.

Importancia de la Contabilidad

Para los Dueos y Gerentes:

Representa la historia de la empresa expresada en nmeros, sus

anotaciones permiten evaluar el

futuro y utilizarlas cuando sea

necesario.

Lleva un control de sus negociaciones mercantiles y

financieras

Clasificacin

Contabilidad Privada

Es aquella que clasifica, analiza y registra todas las operaciones

econmicas, de empresas de socios o de particulares, para que les

permita tomar decisiones ya sea en el campo administrativo,

financiero y econmico.

Se divide segn las actividades que vaya a realizar:

Contabilidad General

Contabilidad Comercial

Contabilidad de Costos

Contabilidad Bancaria

Contabilidad de Cooperativas

Contabilidad Hotelera

Contabilidad de Servicios

Clasificacin

Contabilidad Pblica

Esta contabilidad recibe el nombre de Gubernamental y consiste en

la mejor forma de controlar las recaudaciones y los que realiza el

estado, para la mejor prestacin de servicios a travs de un periodo

financiero o presupuestario; esta clasificacin comprende adems

del gobierno central al municipio y beneficencia.

Principios de Contabilidad Equidad Partida Doble Ente Bienes Econmicos Moneda Comn Denominador Empresa en Marcha Valuacin al Costo Periodo Devengado Objetividad Realizacin Prudencia Uniformidad Significacin o Importancia Relativa. Exposicin

Diferencia entre contabilidad comercial

y bancaria

La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en cualquier otro

tipo de entidad financiera, generalmente en

este caso, la misma va cambiando en una

manera dinmica, pero tambin exigiendo

cierta flexibilidad en todos los procesos donde

intervenga. Es muy importante que

consideremos, son tres los aspectos que

residen en la contabilidad bancaria, los cuales

son:

En primer lugar, el conocimiento real de los costos, para poder realizar una reduccin o una racionalizacin de los mismos.

En segundo lugar esta el conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o servicios que desarrollan los bancos, con el fin de una mayor satisfaccin de sus clientes

El tercer aspecto que se considera en la contabilidad bancaria es el control de las variables fundamentales, como por ejemplo, los riesgos que los bancos estn propensos a asumir durante el desarrollo de todas sus actividades.

Contabilidad comercial

La palabra contabilidad proviene de la locucin latina

denominada "computare", la cual significa comparar

magnitudes con la unidad de medida o popularmente dicho "

sacar cuentas" Segn el instituto americano de contadores

pblicos certificados en la contabilidad es el arte de:

Registrar

Clasificar y

Resumir en forma significativa trminos de dinero, las

operaciones y los hechos, que son cuando menos de carcter

financiero, as como el de interpretar sus resultados.

Gracias a la contabilidad comercial todos los comercios logran

tener cuando lo requieran la informacin sobre la compra y

venta de las mercancas que se realizan en la empresa o

comercio, la cual puede ser clasificada de diversas formas:

La contabilidad comercial permite a toda empresa o persona realizar operaciones financieras y llevar el control de sus ingresos y egresos de la empresa, adems de las diferentes actividades que se realizan en la misma y as prever los futuros problemas futuros.

Contabilidad manual, contabilidad computarizada, son las formas que tenemos para registrar todos los datos de las cuantas y clasificndolos segn el caso.

La contabilidad computarizada se vale por la aplicacin de procedimientos tecnolgicos en programas informticos teniendo mas rpido acceso a los datos

Video 3: Qu diferencia un

negocio de una empresa?

Contabilidad Bancaria

La contabilidad es la

ciencia y tcnica que se

encarga de brindar

informacin til para la toma

de decisiones econmicas.

Su tarea consiste en

estudiar el patrimonio y

reflejar los resultados en

estados contables o

financieros, que suponen el

resumen de una situacin

econmica.

Bancario, por su parte, es

un adjetivo que refiere a lo

perteneciente o relativo a la

banca mercantil. Cabe

recordar que un banco es,

en este sentido, una entidad

financiera dedicada a la

administracin de dinero,

que ofrece servicios como

prstamos de capital y

depsito de valores.

La contabilidad bancaria, por lo tanto, es una nocin que

est vinculada a la rama contable dedicada al anlisis

de los elementos financieros que circulan internamente en una entidad bancaria.

Gracias a esta disciplina, se registra la informacin

referente al dinero que circula en el banco, por lo que la

contabilidad bancaria aporta conocimientos a los gerentes para que stos puedan tomar las mejores decisiones para la

entidad.

Video 4: Qu es un Banco y como

funciona?

TRABAJO NRO 1: REAIZAR UN RESUMEN Y ANALISIS DE LA

LECTURA .