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ESCUELA DE POSGRADO

ANALISIS DE FACTORES DE RIESGOS ASOCIADOS AL

LAVADO DE ACTIVOS EN LAS OPERACIONES

FINANCIERAS DE LOS CLIENTES EN LA CAJA MUNICIPAL

DE AHORRO Y CREDITO DEL SANTA, 2016.

Tesis para optar el grado de Maestro.

Administración de Empresas

Autor:

Bachiller. Roberto Sánchez Revolledo

Asesor:

Dr. Henry Ventura Aguilar

Trujillo – Perú

2018

ANALISIS DEL RIESGO DE LOS FACTORES ASOCIADOS AL LAVADO DE ACTIVOS EN LAS OPERACIONES FINANCIERAS DE LOS CLIENTES EN LA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO DEL SANTA, 2016

Sánchez Revolledo, R. Pág. 1

RESUMEN

La investigación tiene como propósito determinar la magnitud de los riesgos de los principales

factores asociados al lavado de activos en las operaciones financieras de los clientes en la Caja

Municipal de Ahorro y Crédito del Santa, para la prevención del lavado de activos a nivel local,

regional o nacional y de esta manera la Gerencia Mancomunada tome decisiones adecuadas.

Se estableció como población las series estadísticas de las variables asociadas al riesgo de los

principales factores de lavado de activos y número de operaciones financieras de los clientes en la

Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa, en el año 2016 se encontró 843,217 operaciones y

mediante el muestreo aleatorio sistemático se estudió de Julio a Diciembre del 2016 con 402

operaciones, se aplicó una metodología cuantitativa; no experimental y la guía de observación

sirvió para recabar los datos y analizarlos con la estadística descriptiva y factorial.

Entre los resultados más importante podemos mencionar que las operaciones tiene las siguientes

características: existe un 2.2% de cliente sensibles es decir cliente expuesto a un riesgo de lavado

de activos. Concluyendo que los riesgos de los principales factores asociados al lavado de activos

en las operaciones financieras son altos tanto en los clientes, productos y/o servicios, zona

geográfica de la agencia.

Palabras clave: Riesgo, factores de riesgo, lavado de activos, operaciones financieras, Caja

Municipal de Ahorro y Crédito del Santa.



ABSTRACT

The purpose of the research is to determine the magnitude of the risks of the main factors

associated with money laundering in the financial operations of customers in the Caja

Municipal de Ahorro y Crédito del Santa, for the prevention of money laundering at a local,

regional or national level and in this way Joint Management take appropriate decisions.

Were established as a population the statistical series of the variables associated with the risk

of the main factors of money laundering and the number of financial operations of the clients in

the Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa, in 2016 there were 843,217 operations and

through systematic random sampling was studied from July to December 2016 with 402

operations, a quantitative methodology was applied; Non-experimental and observation guide

served to collect the data and analyze them with descriptive and factorial statistics.

Among the most important results, we can mention that the operations have the following

characteristics: there is a 2.2% of sensitive clients, that is to say, a client exposed to a risk of

money laundering. Concluding that the risks of the main factors associated with money

laundering in financial operations are high in customers, products and / or services,

geographical area of the agency.

Key words: Risk, risk factors, money laundering, financial operations, Caja Municipal de

Ahorro y Crédito del Santa.



DEDICATORIA Y AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios por guiarme y protegerme ya que con su presencia divina me ha permitido

alcanzar una más de mis metas trazadas.

Dedico esta tesis a personas muy importantes y únicas en mi vida, para mi esposa Pilar, mi

campeón Fabrizio, mis padres Américo y Elsa, mis hermanos Jhon y Jimmy, cuñadas, sobrinos,

sobrinas, tíos y a toda mi gran familia, quienes durante todo este tiempo me brindaron su apoyo y

comprensión de manera desinteresada en este camino de superación.

Al Directorio, Gerencia Mancomunada y compañeros de trabajo de La Caja del Santa, por

brindarme sus aportes y apoyo en la realización de la tesis.

Y como el deseo de superarse siempre viene acompañado de motivos,

Ustedes vinieron junto con el…

No saben cuánto los esperamos…

Mis más grandes motivos de reinventarme cada día…

Hombre feliz, familia feliz.



INDICE Pág.

RESUMEN .............................................................................................................................................. 1

ABSTRACT ............................................................................................................................................ 2

DEDICATORIA Y AGRADECIMIENTO ................................................................................................ 3

I. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................... 6

I.1. Realidad problemática ......................................................................................................... 6

I.2. Pregunta de investigación ................................................................................................. 10

I.3. Objetivos de la investigación ............................................................................................ 10

A. Objetivo General ............................................................................................................. 10

B. Objetivos Específicos ...................................................................................................... 10

I.4. Justificación de la investigación ........................................................................................ 10

I.5. Alcance de la investigación ............................................................................................... 11

II. MARCO TEÓRICO ...................................................................................................................... 12

II.1. Antecedentes ..................................................................................................................... 12

II.2. Bases Teóricas .................................................................................................................. 21

A. Definiciones básicas del riesgo ...................................................................................... 21

B. Administración del riesgo ................................................................................................ 21

C. Lavado de activos y financiamiento del terrorismo ....................................................... 21

D. Riesgos asociados al lavado de activos y financiamiento del terrorismo .................... 23

E. Factores de riesgo del lavado de activos y del financiamiento del terrorismo ............. 28

II.3 Marco Conceptual.............................................................................................................. 32

III. HIPÓTESIS................................................................................................................................... 33

III.1. Declaración de hipótesis ................................................................................................... 33

III.2. Operacionalización de Variables ...................................................................................... 33

III.3. Propuesta de solución ....................................................................................................... 35

IV. DESCRIPCION DE METODOS Y ANALISIS ............................................................................. 46

IV.1. Tipo de Investigación......................................................................................................... 46

IV.2. Diseño de Investigación .................................................................................................... 46

IV.3. Población y Muestra .......................................................................................................... 46

IV.4. Técnicas e Instrumentos ................................................................................................... 47

IV.5. Recolección y Análisis de los datos ................................................................................. 48

IV.6. Método de Investigación ................................................................................................... 48

V. RESULTADOS ............................................................................................................................. 50

VI. DISCUSIÓN .................................................................................................................................. 65

VII. CONCLUSIONES......................................................................................................................... 69

VIII. RECOMENDACIONES ................................................................................................................ 71

Lista de Referencias ............................................................................................................................ 72



Anexos .................................................................................................................................................. 75

Anexo 01: Ficha de Observación – Clientes ............................................................................... 75

Anexo 02: Ficha de Observación – Productos y/o Servicios ..................................................... 76

Anexo 03: Ficha de Observación – Zona Geográfica de la Agencia ......................................... 77

Anexo 04: Ficha de Resumen ..................................................................................................... 78



I. INTRODUCCIÓN

I.1. Realidad problemática

El crimen organizado ha existido desde que existen las leyes, siempre ha habido

personas y grupos quienes quebrantando el ordenamiento jurídico, social y moral de

las sociedades han tratado de sacar provecho de lo prohibido en cierto momento y

lugar de la historia. Sin importar el país ni su nivel de desarrollo, el dinero obtenido

de estos actos ilícitos era insertado a la economía legal. Con la globalización de los

mercados estas organizaciones tienen una mayor gama de opciones para intentar

invertir y limpiar así sus ganancias. Las estadísticas sobre el lavado de dinero son

asombrosas, y nos damos cuenta de la incidencia que tiene este delito cuando el

Fondo Monetario Internacional (FMI) estima que el monto que se lava en un año a

nivel mundial representa del 2% al 5% del PBI, mientras que para América Latina

una estimación bruta parece ubicarlo entre el 2,5% y 6,3% del PBI regional anual

(Bautista, Castro, Rodriguez, & Moscoso, 2005, pág. 77).

Actividades criminales tales como el desvío de armas, el contrabando o el tráfico

ilícito de drogas generan grandes sumas de dinero por lo que las organizaciones

criminales necesitan encontrar una vía para utilizar los fondos sin despertar

sospechas respecto al origen ilícito de estos, entonces el desarrollo actual de la

delincuencia es hacia una criminalidad organizada, y no individual; empresas

regidas por las leyes del mercado que dirigen su acción a la obtención de beneficios

económicos aprovechando las oportunidades que brinda una economía mundial

globalizada. Las estimaciones sobre los alcances del lavado de dinero indican que

éste supera el producto bruto interno de la mayoría de los países, lo cual permite

comprender fácilmente que las organizaciones criminales manejan fortunas y que

resulta importante estudiar y legislar a efectos de combatir este fenómeno (Blanco,

2012, pág. 25).

Por lo tanto en el plano criminológico, el delito de Lavado de Activos se encuentra

vinculado estrechamente a la llamada criminalidad organizada y la criminalidad de

cuello blanco. En tal sentido podemos mencionar por ejemplo; en Italia tenemos “La

Cosa Nostra”, “La Camorra Napolitana” entre las principales organizaciones

delictivas; en Japón, “Los Yakuza”; en Colombia al “Cártel de Cali”; en México, al

“Cartel de Sinaloa”, etc. (Toyohama, 2011, pág. 125).

Entonces, el objetivo de las redes del narcotráfico, la trata de personas o el

contrabando, entre otros crímenes, es sacar grandes beneficios, con los que luego

compran y venden todo tipo de bienes con una apariencia de legalidad. Ese lavado

de activos nos perjudica a todos. Por eso la Oficina de la ONU contra la Droga y el

Delito (UNODC) llama hoy a sumar esfuerzos para evitar que los criminales disfruten

de sus ganancias y celebra en Colombia el Día Nacional de la Prevención del



Lavado de Activos. (Video, 2013).

La UNODC lucha conjuntamente con los Estados contra el Lavado de Activos,

porque este delito nos agravia a todos: personas naturales y jurídicas. Es una gran

amenaza para la seguridad y el orden interno. Quienes obtuvieron sus "fortunas"

ilícitamente, no tienen escrúpulos para mantenerlas a costa de "todo y todos" y, la

corrupción es su gran aliada. Con dinero ilícito se financian otros delitos; se compite

desleal y agresivamente, contra la pequeña y mediana empresa (productos vendidos

increíblemente a un precio menor que el real, porque al "lavador" no le interesa

ganar); se simulan negocios; se utiliza el nombre de las personas o se les involucra

en el delito de Lavado de Activos. El delito de Lavado de activos es autónomo. No

es necesaria investigación o condena previa por otro delito, el cual haya generado

los activos ilícitos, ya que esto puede ser materia de la investigación por Lavado de

Activos. Los activos ilícitos "siempre dejan huella". Para dar una respuesta integral a

la lucha contra el Lavado de Activos, UNODC con el auspicio de la Oficina de

Asuntos Antinarcóticos de la Embajada de los Estados Unidos en el Perú, desarrolla

una serie de actividades de apoyo a las instituciones y operadores competentes

(UNODC, 2015).

Además el FMI ha señalado como consecuencias perversas del lavado de activos a

escala macroeconómica el cambio inexplicable en la demanda de dinero, lo que

aumenta los riesgos bancarios, contaminando transacciones financieras e

incrementado la volatilidad del flujo de capitales y el cambio de las tasas de interés

debido a cambios sin anticipación de capitales entre distintos países (Pinto, 2006,

pág. 21).

La comunidad internacional apoya y estimula a todos los países a establecer

sistemas antilavado de activos y contra el financiamiento del terrorismo (ALA/CFT)

eficaces, que sean exitosos para prevenir, detectar y perseguir/sancionar el lavado

de activos (LA) y el financiamiento del terrorismo (FT) con la finalidad de evitar las

negativas consecuencias sobre la estabilidad económica, la integridad del sistema

financiero y el desarrollo social de la región; y es necesario que los países de la

región avancen en la comprensión de sus riesgos como punto de partida para la

asignación de recursos y la toma de decisiones sobre la implementación de medidas

preventivas o mitigadoras de dichos riesgos. En este contexto, los países deben

mirar con preocupación aquellas jurisdicciones rezagadas o que presentan

deficiencias o vulnerabilidades estructurales graves y funcionales. Por lo tanto, es

necesario fomentar el desarrollo de una evaluación de riesgos a nivel nacional bajo

criterios comunes para la búsqueda de información y su análisis. Esta evaluación de

riesgos a nivel nacional es la base para identificar y entender los riesgos y

amenazas a nivel hemisférico (OEA, 2013).

El principal aliado de la criminalización, en lo que se refiere al lavado de dinero son



los sistemas bancarios. Ya que grandes sumas de dinero blanqueado pueden llegar

a una institución financiera y luego desaparecer inesperadamente, mediante

traslados telegráficos ocasionados por factores fuera del mercado, tales como

operaciones de aplicación de la ley. Ello puede provocar varios problemas de

liquidez y pánico bancario. De hecho, varios bancos han quebrado en todo el mundo

a causa de este fenómeno, como el primer banco Internet, el Banco de la Unión

Europea (Castro, 2012, pág. 56).

En tal sentido todas las entidades pertenecientes al sector financiero prácticamente

deben estar encaminadas, orientadas y supervisadas por el Sistema de

Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo

(SARLAFT), quien se encarga de controlar, manejar y prevenir el lavado de activos y

financiación del terrorismo en las entidades financieras ya sean bancarias o no

bancarias (Ensayos, 2013).

Tal es así, que se tiene una nueva regulación cuyo objetivo principal es que, en la

prevención del blanqueo de activos, las entidades financieras no agoten sus

esfuerzos en operaciones de menor cuantía; y se cuenta con el nuevo reglamento

de gestión de riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo que será

más eficiente la prevención de estos delitos en el sistema financiero y busca la

adecuación a la regulación internacional establecida en el marco del GAFI (Grupo de

Acción Financiera Internacional).

El reglamento, busca que las instituciones financieras adopten un enfoque basado

en la gestión de riesgos de lavado de activos a los que se ven expuestas por las

características de sus clientes o su ubicación geográfica, por ejemplo; hoy en todas

las transferencias de fondos, sin distinciones de montos, las entidades financieras

deben identificar al cliente y destinatario y verificar esta información. Pero con la

nueva norma la obligación de verificación de la identificación recaerá solo en

transferencias de US$ 1,000 o más. “Esto se hace para no agotar los esfuerzos (de

prevención de blanqueo de dinero) en operaciones de menor cuantía”. Además, las

instituciones financieras registrarán toda operación por encima de los US$ 10,000,

pero con el nuevo reglamento tal obligación se aplicará también a las transferencias

de fondos desde US$ 2,500. Las operaciones registradas son remitidas

periódicamente por las instituciones a la Unidad de Inteligencia Financiera (Muñoz,

2014, pág. 40).

La Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa no es ajeno a la problemática

previamente señalada ya que además cuenta con diversas agencias y oficinas a

nivel nacional, las cuales están ubicadas en zonas geográficas de alto riesgo

relacionada al lavado de activos (La Libertad, Ancash, Lima, Huánuco, Junín y

Ucayali); como dato podemos mencionar que según cifras del Instituto Nacional de

Estadística e Informática (INEI) la producción nacional en mayo de 2015 creció en



1.22%, acumulando en los primeros cinco meses del año una variación de 2.14%;

con el resultado del mes se contabiliza 70 meses de expansión continua. En mayo

del 2015, el sector financiero y seguros creció en 9.50%, sustentado en el

dinamismo de los créditos en 18.36%, tanto en moneda nacional (31.29%) y

extranjera (1.99%), así como en el aumento de los depósitos (8.53%). Si bien hay un

menor ritmo de crecimiento económico, debido a factores internacionales, es

innegable que el país continúa en expansión. Esta evolución es acompañada por el

sistema financiero, principalmente por las microfinancieras, que continúan apoyando

a la micro y pequeñas empresas (mype). Las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

(CMAC) captaron un segmento de mercado que no era atendido por el sistema

financiero tradicional, e hicieron posible sus proyectos, sus sueños de formalizarse,

los asesoraron y los ayudaron a crecer. Estas entidades financieras asumieron el

riesgo que ninguna otra entidad quería, a pesar de sus niveles de capitales. Fue así

que desarrollaron el microcrédito en el país, induciendo a miles de microempresarios

a la formalidad y promoviendo la cultura del ahorro. Esto demuestra que las cajas

municipales son las que más contribuyen a la inclusión de la micro y pequeña

empresa al crédito formal, muy por encima de la banca y las empresas financieras.

El crecimiento de los depósitos en las CMAC se ha realizado en forma

descentralizada. El Sistema CMAC atiende directamente a las mype en zonas donde

no existía oferta financiera para ellas. Al cierre de mayo 2015, las colocaciones de

estas entidades financieras mostraron un saldo de 13,412 millones de soles, lo que

implica un incremento de 10% respecto al mismo mes de 2014, de los cuales el 94%

se coloca en moneda nacional y el resto en moneda extranjera. Asimismo, el 63%

de la cartera colocada corresponde a créditos a mype, que es el principal objetivo de

las CMAC mientras que el resto corresponde a préstamos de consumo en 18%. Las

colocaciones corporativas, grandes y medianas empresas, suman 12% y los

hipotecarios un 7% del total de cartera. Este resultado, es un ejemplo de que las

CMAC continúan con su trabajo de llegar a los lugares donde no hay otra oferta

financiera, es más serán uno de los participantes más dinámicos en la Estrategia

Nacional de Inclusión Financiera (EIF) que lanzó el Gobierno en julio de este año

(Chunga, 2015, págs. 5-7).

Ante este incremento económico es de imperiosa necesidad el gestionar y prevenir

los riesgos de LAFT de las operaciones que realizan nuestros clientes a través de

los productos y/o servicios que ofrecemos, los cuales pueden ser de origen ilícito;

para esto no contamos con un software especializado en lavado de activos, sin

embargo se viene implementando según las necesidades, finalmente el lavado de

activos es un fenómeno que afecta a la sociedad, daña además el orden

socioeconómico al afectar tanto la libre competencia como la estabilidad y solidez

del sistema financiero local, regional y nacional.



I.2. Pregunta de investigación

¿De qué magnitud son los riesgos de los principales factores asociados al lavado de

activos en las operaciones financieras de los clientes en la Caja Municipal de Ahorro

y Crédito del Santa, 2016?

I.3. Objetivos de la investigación

A. Objetivo General

Determinar la magnitud del riesgo de los principales factores asociados al

lavado de activos en las operaciones financieras de los clientes en la Caja

Municipal de Ahorro y Crédito del Santa, 2016.

B. Objetivos Específicos

1. Analizar el factor de riesgo denominado “Clientes”, el cual constituye las

variables: Tipo cliente, edad / creación, tipo de documento, nacionalidad,

antigüedad cliente, actividad económica, cliente sensible, registro base

negativa de LAFT, ubicación geográfica domicilio, ubicación geográfica

negocio, origen de fondos.

2. Analizar el factor de riesgo denominado “Productos y/o Servicios”, el cual

constituye las variables: Tipo producto, tipo operación, moneda de la

operación, monto de la operación, canal de distribución, medios de pago.

3. Analizar el factor de riesgo denominado “Zona Geográfica de la Agencia”,

el cual constituye las variables: Agencia de la operación, ubicación

geográfica de la agencia, nivel de riesgo de la zona geográfica.

I.4. Justificación de la investigación

Esta investigación se justifica porque permitirá obtener aspectos teóricos de los

riesgos de los principales factores asociados al lavado de activos, de acuerdo a

Mariño, Chaparro & Medina (2014) y principalmente a la Superintendencia de Banca

y Seguros y AFP (2015) que se desarrolla en las entidades financieras y de manera

particular en la Caja de Ahorro y Crédito del Santa para la prevención del lavado de

activos a nivel local, regional o nacional. Además, permitirá conocer a nivel

exploratorio de las principales variables de los clientes que realizan operaciones

financieras.

Por otro lado se justifica porque ayudará al sistema de prevención del lavado de

activos, beneficiando a la economía nacional, sociedad y a la comunidad financiera,

proporcionándoles conocimientos sobre los riesgos de los principales factores

asociados al lavado de activos en las operaciones financieras que realizan los



clientes; así como también a la misma institución financiera pues se tendrá

mejor identificados o segmentados a sus propios clientes y/u operaciones

financieras.

I.5. Alcance de la investigación

Esta investigación servirá de base para futuras investigaciones sobre un análisis del

riesgo de los factores asociados al lavado de activos.

Esta investigación, no tiene ningún impacto negativo sobre la sociedad, muy

por el contrario la beneficiará, siendo viable su ejecución en beneficio de la

economía local, regional y nacional.



II. MARCO TEÓRICO

II.1. Antecedentes

Los antecedentes de la investigación, están constituidos por trabajos encontrados

en fuentes bibliográficas físicas y virtuales, provienen de diferentes fuentes de

información; encontrándose, trabajos relacionados directa e indirectamente con las

variables; siendo estos valiosos aportes:

Según Avila (2006), “El contador público y auditor como oficial de cumplimiento en

la prevención y detección del lavado de activos en una institución bancaria

nacional”. San Carlos, Guatemala, Universidad de San Carlos de Guatemala, cuyo

objetivo en el presente estudio, está orientado a dar un aporte importante a los

profesionales de contabilidad pública y auditoria en el campo del conocimiento en

cuanto a la utilización indebida de los servicios bancarios para el lavado de activos,

en virtud de la complejidad de sus operaciones, así como las interrogantes que

existen en cuanto a la prevención y detección de este problema; cuya metodología

fue no experimental y diseño descriptivo simple; llegando a las conclusiones más

importantes como es: El programa de prevención y detección contra el lavado de

activos en una institución bancaria es el conjunto de políticas, programas, normas,

procedimientos y controles internos implementados por la administración cuyo

objeto es evitar el uso indebido de sus servicios y productos en actividades de

lavado de activos. Tales medidas van encaminadas a conocer la identidad del

cliente e informarse razonablemente sobre la actividad económica a la que se

dedica, asegurarse de la integridad de sus empleados y establecer los controles

necesarios para detectar operaciones inusuales y/o sospechosas que puedan estar

vinculadas con actividades ilícitas. Para cumplir con lo anteriormente señalado la

Ley Contra El Lavado de Dinero u Otros Activos obliga a las instituciones bancarias

y demás personas obligadas a designar Oficiales de Cumplimiento encargados de

vigilar el cumplimiento de la normativa legal y las políticas, normas, procedimientos

y controles internos implementados por la administración para prevenir que los

servicios que prestan las entidades no sean utilizados indebidamente. Como

resultado del presente trabajo de tesis se concluyó que la hipótesis planteada en el

plan de investigación fue comprobada, ya que las instituciones bancarias y las

demás entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de

Bancos están obligadas a cumplir con el Decreto No. 67- 2001 del Congreso de La

República Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, para lo cual deben de

implementar políticas, normas, programas procedimientos y controles internos que

les permitan: Prevenir y detectar operaciones inusuales y/o sospechosas que se

relacionen con el lavado de activos para que los servicios que prestan no sean

utilizados para cometer actos ilícitos. Crear una unidad o designar a los Oficiales de



Cumplimiento con la suficiente autoridad otorgada por el Consejo de Administración

o la Gerencia General, que tengan a su cargo la prevención y detección del lavado

de activos y cumplan con las atribuciones contenidas en la ley contra el lavado de

dinero u otros activos y su reglamento.

Por otro lado San Martin, Soto, & Muñoz (2011), “Estudio del diagnostico de la

investigacion de los delitos de lavados de activos entre los años 2008 al 2010 en la

brigada investigadora de lavados de activos metropolitana y su prospectiva” .

Santiago de Chile, Chile, Academia Superior de Estudios Policiales - Policia de

Investigaciones de Chile; indica que su investigación tiene como objetivo realizar un

diagnóstico de las investigaciones de los delitos de lavado de activos entre los años

2008 al 2010 y su prospectiva en la BRILAC Metropolitana, así mismo; establecer,

cuál era la situación en los años 2008 al 2010 en la investigación de los delitos de

lavado de activos en la BRILAC Metropolitana; determinar, cuál será la prospectiva

en la investigación de los delitos del lavado de activos en la BRILAC Metropolitana y

también establecer el delito base de mayor incidencia en la investigación de lavado

de activos entre los años 2008 al 2010. Teniendo como hipótesis de investigación:

El diagnóstico de la situación actual señala que no ha existido aumento de las

investigaciones por delitos de lavado de activos en la BRILAC Metropolitana, desde

el año 2008 al 2010, y su prospección es que estas no aumentarán, esta

investigación utilizó una metodología no experimental y diseño descriptivo

comparativo; Y se llegó a las siguientes conclusiones: El grupo muestral de esta

investigación fue obtenida desde la BRILAC Metropolitana. El objetivo del presente

estudio era realizar un diagnóstico de las investigaciones de los delitos de lavados

de activos entre los años 2008 al 2010 y su prospectiva en la BRILAC

Metropolitana. Los resultados de los gráficos y estadísticas indican un aumento de

estas, evidenciando así que la hipótesis nula se descarta, porque existe una

relación entre las variables del presente estudio. Por otro lado el delito que tiene

mayor relevancia de acuerdo a su incidencia, casos y participación directa en

lavado de activos es el narcotráfico por lo cual la hipótesis planteada en esta

investigación esta correcta. Se plantea directamente una idea de reforma legal para

la penalización del delito de lavado de activos conforme a un mejor proceso

investigativo y mayor realización, además de una necesidad latente en la mejora de

bases de datos y rapidez en el flujo informativo que agilicen estos procesos. En

base a los aspectos relevantes antes señalados, y considerando los datos de

periodos anteriores de la BRILAC Metropolitana, es posible inferir y prospectar un

escenario en el corto plazo para esta Brigada especializada, en el cual se destacan

los siguientes aspectos: a) En términos generales se mantendrá el nivel de órdenes

de investigar por delitos de Lavado de Activos, apreciándose eso si un ritmo de leve

crecimiento, dado las nuevas investigaciones relacionadas a delitos cometidos por

funcionarios públicos. b) Aumento de las órdenes de investigar por delitos bases



distintos al narcotráfico, tales como fraude al fisco, malversación de caudales

públicos, y delitos asociados a corrupción de funcionarios públicos como el

Cohecho. c) Generación de órdenes de investigar por lavado de activos derivado de

delitos bases relacionados a infracción a ley de mercado de valores y ley general de

bancos. Dicha situación se puede ver incrementada por el actual escenario

fiscalizador hacia las demás entidades ligadas a este rubro comercial. d) Necesidad

de capacitación de los oficiales investigadores en materias relacionados a los

delitos bases del lavado de activos considerados complejos, como lo son el

Terrorismo, Trata de Personas, entre otros, más aún que la relación y vinculación

de dichos delitos y el crimen organizado transnacional es una realidad conforme a

los últimos informes de Naciones Unidas, en especial los emitidos por la Oficina

Contra el Crimen y las Drogas. e) Fortalecimiento tanto a nivel interno (país), como

en el plano internacional, de las redes de intercambio de información, las cuales

requieren de una participación continua de esta Brigada Especializada, para lo cual

se requiere contar con recursos operacionales para dar cumplimiento a las

peticiones y solicitudes externas, tal como lo recomiendan los organismos

internacionales. En estos términos se encuentra la recientemente creada RRAG -

Red de Recuperación de Activos del GAFISUD, de la cual esta BRILAC es

miembro.

Asimismo Pajuelo & Palomino (2012), “Diseño de un cuadro de mando integral

(DashBoard) basado en un Datamart y su influencia en la gestión de la división de

contraloría y finanzas de MiBanco”, Lima, Perú, Universida Tecnologica del Perú.

indica que la presente investigación tiene como propósito diseñar un Cuadro de

Mando Integral (DASHBOARD) que permita optimizar los procesos de planeación,

control de gestión, direccionamiento estratégico y toma de decisiones en la división

de contraloría y finanzas de empresa de Mibanco, cuya hipótesis es la

implementación de un Cuadro de Mando Integral (DASHBOARD) mejorará la

gestión de la división de Contraloría y Finanzas de Mibanco para el apoyo en la

toma de decisiones de dicha división; la metodología utilizada fue experimental y

cuyo diseño respondió a un pre-experimental; el cual llego a las siguientes

conclusiones: El desarrollo de la solución de inteligencia de negocios permitió

determinar el nivel de control de gestión en la división de contraloría y finanzas de

Mibanco; las necesidades de información del área de contraloría y finanzas de

Mibanco fueron identificadas satisfactoriamente. Esto contribuyó a identificar

requerimientos claros y precisos que fueron documentados y utilizados para la

construcción del modelo multidimensional; el diseño e implantación exitosa de la

solución de inteligencia de negocios logró mejorar el proceso de la toma de

decisiones de Mibanco y así mismo el logro de la mejora de la gestión de la división;

el desarrollo exitoso de la solución de inteligencia de negocios permitió reducir

satisfactoriamente el tiempo que se tomaba para atender las necesidades de



información ya sea operativo, táctico, estratégico; permitiendo acceder a la

información consolidada de la división y así mismo poder facilitar el análisis de la

información para el apoyo de la toma de decisiones más eficientes y oportunas;

este proyecto de investigación presenta una propuesta de cómo debería tener los

informes básicos la entidad financiera Mibanco; además cabe mencionar que cada

banco tiene sus particularidades a los cuales el sistema debe adaptarse pero el

datawarehouse no deberá ser modificado pues alberga los datos básicos que una

entidad financiera maneja para sus transacciones diarias.

También Esteban, Robledo, & Capra (2012), “Lavado de activos: Impacto

económico social y rol del profesional en ciencias económicas” , Mendoza,

Argentina, Universidad Nacional de Cuyo, indica que el objetivo general de la

presente investigación es las principales cuestiones vinculadas al proceso de

lavado de activos, referidas a la definición, modalidades que adopta y efectos, como

así también la participación, mediante legislación, de Argentina en el tratamiento

internacional y regional de la temática, introduciéndose en los pormenores que

alcanzan a la actividad del profesional en ciencias económicas como consecuencia

de su vinculación con el ámbito comercial, económico y financiero de la sociedad en

general y de sus clientes en particular; para finalmente expresar algunas

conclusiones con el objeto de aportar elementos útiles a la reflexión de esta

temática y sus principales consecuencias en el ámbito laboral; cuya metodología

fue no experimental y diseño descriptivo simple; llegando a las siguientes

conclusiones: La introducción de dinero en efectivo al circuito legal muchas veces

comienza por medio de la instalación de empresas que, por sus características, no

requieran la identificación de sus clientes como pueden ser restaurantes, bares,

estaciones de servicio, grandes cadenas de almacenes, empresas de transportes,

entre otros. Para poder desmembrar del todo la relación del negocio pantalla con el

dinero obtenido ilícitamente y así gozar libremente de sus beneficios, es que se

aparentan importantes ventas a modo de poder justificar las posteriores inversiones

en bienes raíces o transferencias de fondos al exterior. A modo de reflexión

podemos concluir, que en base al presente trabajo de investigación pudimos

conocer con mayor profundidad el rol del contador en relación a la detección y

penalidad del lavado de activo de origen delictivo, siendo conscientes que es

necesario la adecuación permanente de la legislación argentina con respecto a los

avances en el tema a nivel mundial y contemplando las nuevas formas del

fenómeno que se manifiestan día a día en territorio nacional. Por último, cabe

mencionar la satisfacción alcanzada en cuanto a los objetivos por nosotros

planteados respecto al tema abordado, esperando que sirva como elemento de

estudio y consulta a los alumnos de la facultad de ciencias económicas, en especial

al contador público nacional.



Según Morán (2006), “El lavado de dinero, su entorno internacional y analisis de los

ordenamientos juridicos que en México lo han previsto y sancionado”. Colima,

México, Universidad de Colima, indica que su investigación tuvo como objetivo

general; profundizar el rol del contador en relación a la detección y penalidad del

lavado de activo de origen delictivo, considerando una metodología cualitativa,

investigación-acción. Se llegó a las conclusiones; como que es necesario la

adecuación permanente de la legislación argentina con respecto a los avances en el

tema a nivel mundial y contemplando las nuevas formas del fenómeno que se

manifiestan día a día en territorio nacional. Por último, cabe mencionar la

satisfacción alcanzada en cuanto a los objetivos por nosotros planteados respecto

al tema abordado, esperando que sirva como elemento de estudio y consulta a los

alumnos de la facultad de ciencias económicas, en especial al contador público

nacional, llegando a la conclusión que es importante el señalamiento hecho por la

organización de las Naciones Unidas (ONU) al hacer un enfático llamado a la

comunidad internacional para unir esfuerzos y atacar un ilícito peligroso no solo en

proceso, sino también en su origen ilícito y por su puesto en su destino lícito e

ilícito, puesto que no siempre el recurso es utilizado para inyectarle capital sucio a

negocios lícitos, sino también es utilizado para financiar actividades tan temibles

como el terrorismo. Es quizás este último, la razón primordial para que el máximo

órgano internacional de representación de los países han mostrado en reiteradas

ocasiones su preocupación por atacar el lavado de dinero y el urgir a los países

desarrollados a que coadyuven en la difusión de las estrategias dictadas por

diversos organismos internacionales.

También Alvarado & Gálvez (2013), “Implementación de metodología para mitigar el

riesgo al lavado de activos en el banco de Loja S.A. 2012”, Loja, Ecuador,

Universidad Tecnica Particular de Loja, indica que su investigación tiene como

objetivo proveer de una herramienta para administrar el riesgo de lavado de activos

y financiamiento de delitos en el Banco de Loja S.A., pretendiendo que la misma

administre todas las actividades que realiza en desarrollo de su objeto social

principal y prever de procedimientos que le permitirá proteger que sus productos,

servicios, clientes y canales de distribución se utilicen de manera directa e indirecta

como instrumentos para el lavado de activos y financiamiento de delitos, en el

transcurso de la realización de este trabajo investigativo, que fue cuantitativo,

experimental y de diseño pre-experimental, se pudo determinar con objetividad

algunas conclusiones que se detallan a continuación: Las consecuencias negativas

del lavado de activos y financiamiento del terrorismo son muchas de muy variada

intensidad, en la medida que se “lave dinero” o se “financie al terrorismo” en las

entidades bancarias, podría quebrantar sus bases económicas, de igual forma

podría dañar irreparablemente la credibilidad y buen nombre de las instituciones a

nivel nacional e internacional, e inclusive ser objeto de sanciones penales aplicadas



por organismos supervisores nacionales y por la comunidad financiera

internacional; Así mismo el incremento de los delitos de lavado de activos y

financiamiento al terrorismo que se registran en el mundo plantea nuevos desafíos.

Estas nuevas demandas generaron la necesidad de desarrollar y/o adaptar

herramientas novedosas para tratar la información disponible con el fin de detectar

y prevenir la proliferación de este tipo de ilícitos. En este contexto, las matrices de

riesgos constituyen una pieza central para asignar eficientemente los recursos

disponibles de cada institución.

Según Maldonado (2012), “Lavado de Activos”, Cuenca, Ecuador, Universidad de

Azuay, indica que la presente investigación tiene como propósito analizar la historia

y surgimiento del delito de lavado de activos, así como su definición, misma que

dependerá de la postura que tiene el autor referente a si dicho delito es autónomo

del delito subyacente o no, por otro lado se analizan las diversas fases y tipologías

que se pueden presentar para la perpetración del mismo, en base de dichos análisis

se hace una referencia a la regulación existente en el país, así como a las

recomendaciones y regulaciones que se han dado por parte de diversos

organismos internacionales justamente enfocados a erradicar y combatir este ilícito,

luego se tratara exclusivamente a las instituciones del sistema financiero, puesto

que son ellas las más utilizadas por los sujetos activos del lavado de activos, para

lograr su cometido, y es por ello que la mayoría de recomendaciones y principios

dictados para combatir este ilícito, están enfocados justamente a estas

instituciones. Utilizando una metodología cualitativa, etnográfico; se llegó a las

conclusiones más importantes de la presente investigación es que no solo son las

instituciones financieras las utilizadas por parte de las organizaciones criminales

para llevar a cabo su cometido de dar la apariencia de legal el producto de sus

actividades, sin embargo es en ellas, en las que se han establecido los mayores

esfuerzos para detectar y por ende combatir el ilícito, y es justamente por esta

razón, que quienes delinquen buscan nuevas formas de hacerlo como, es el caso

de la utilización de personas naturales, que pueden tener una vinculación con

cargos o funciones necesarios para la legalización de determinados contratos, o lo

que es peor, pues el control se diluye llegando incluso a ser nulo, en personas

naturales sin ningún cargo o vinculación en específico, mismas que son utilizadas

para transportar grandes cantidades de dinero -de manera física, no por

transferencia- de un lugar a otro, tanto dentro como fuera de los países; así como

para que les “guarden” determinada suma de dinero por un lapso de tiempo, sin que

necesariamente medie un aceptación; con respecto a las personas naturales no

existe un control o medidas establecidas, salvo el control en puertos y aeropuertos,

como si se presenta para el sector financiero, bursátil, de seguros, y que en nuestro

país se ha extendido al sector de construcción, inmobiliario, cooperativas de ahorro

y crédito, venta de vehículos, toda vez que la Unidad de análisis Financiero, ha



dictado resoluciones para hacer realidad la obligación de estos sectores a informar

sobre operaciones sospechosas.

También Rosado (2012), “Consecuencias en el desenvolvimiento de la actividad de

la empresa cuando la autoridad dispone la medida de inmovilización de sus cuentas

bancarias como resultado de la investigación de un delito”, Lima, Perú, Pontificia

Universidad Catolica del Perú, en su presente investigación indica que tiene como

objetivo general analizar sobre el conflicto que genera la medida de bloqueo o

inmovilización de las cuentas bancarias cuando sus representantes son sometidos

a investigación penal, cuya metodología fue no experimental y diseño descriptivo

simple; llegando a las conclusiones como: El bloqueo o inmovilización de cuentas

bancarias es una medida cautelar real dictada por la autoridad jurisdiccional para

preservar el cuerpo del delito y retener las ganancias del mismo; otra conclusión es

cuando se embarga una cuenta bancaria empresarial sospechosa de tener un

origen ilícito, pero que fue utilizada para el pago de las obligaciones propias del

negocio, los principales perjudicados son los trabajadores, proveedores y

acreedores, quienes se verán indefectiblemente afectados en forma directa por la

determinación de esta medida; y finalmente, el juzgador deberá tener en cuenta al

momento de determinar el bloqueo o inmovilización de las cuentas bancarias contra

la empresa que la Ley exige que esta medida sea utilizada sólo en casos extremos.

Del mismo modo Guerrero (2013), “Lavado de activos y afectacion de la seguridad”,

Bogota, Colombia, Universidad Militar Nueva Granada, indica que la presente

investigación se planteó en la línea de investigación de sociedad y violencia, en

concreto en el eje de lavado de activos, teniendo en cuenta el impacto que este

delito tiene en el contexto social, político y económico colombiano, ya que es un

proceso clave para el mantenimiento de actividades ilícitas que afectan una amplia

gama de derechos y estamentos sociales. Para entender esa afectación se realiza

una delimitación conceptual de su definición, antecedentes y tipificación jurídica, un

análisis del proceso de infiltración de dineros ilegales en la economía formal y se

determinan sus efectos en la seguridad nacional, utilizando una metodología

cualitativa y diseño investigación-acción; llegando a las siguientes conclusiones: El

lavado de activos es una actividad ilícita desarrollada por diferentes grupos al

margen de la ley y no solo se relaciona con el narcotráfico, sino con cualquier

actividad ilícita que genere algún tipo de beneficio económico. Por esta razón se

debe ampliar el espectro de delitos fuente de dineros ilícitos, refiriendo como

sujetos activos de este delito tanto a las organizaciones narcotraficantes, como a

las guerrillas, paramilitares, bandas criminales y mafias en general, incluyendo

mafias que operan dentro de instituciones estatales, ya que la corrupción es una de

las causas más poderosas de generación de dineros ilícitos que buscan ser

blanqueados. A pesar de la intención de incrementar y fortalecer los órganos y

normas de control del Estado para contrarrestar el flagelo del lavado de activos,



estos esfuerzos no han sido suficientes, ya que la creatividad y la complejidad de

los procesos de blanqueamiento de activos de las organizaciones al margen de la

ley han extendido esta práctica a muchos sectores sociales, políticos y económicos,

así como se han ampliado también las diferente estrategias para lavar dinero

incluyendo negocios virtuales, y mecanismos digitales que facilitan la creación de

empresas y negocios fachada que encubren la ilicitud de las ganancias. Por esta

razón es necesaria que las acciones del Estado y del sector privado sean

acompañadas de una cooperación internacional constante, tanto para el

fortalecimiento del sistema de información en la parte financiera como para la

detección de perjuicios sociales, y de esta manera facilitar la labor del Estado en el

control de este flagelo.

Por otro lado De Cevallos (2013), “Blanqueo de capitales y principio de lesividad” ,

Salamanca, España, Universidad de Salamanca, indica que la presente

investigación cualitativa se planteó uno de los objetivos; analizar la metodología

para determinar los bienes jurídicos que se vulneran con las conductas de blanqueo

de capitales y que llego a la siguiente conclusión; para la fundamentación y

determinación de los bienes jurídicos que protege el blanqueo de capitales,

debemos de partir de su naturaleza fenomenológica, fuera de toda concepción

normativa, ya que solamente centrándonos en el plano fáctico, es decir,

centrándonos en cómo se desarrollan las conductas de blanqueo, podremos llegar

a un resultado adecuado. El equívoco reiterado de gran parte de la doctrina, de la

jurisprudencia y del legislador, recae en tratar de derivar la lesividad concreta del

blanqueo, con base en una norma jurídica, que en la mayoría de los casos es

producto —en el Derecho interno—, del cumplimiento de compromisos

supranacionales, con lo cual se fuerza una concepción «bindingniana» sobre el bien

jurídico, que conduce a una determinación errónea de la lesividad, ya que la misma

no obedece a la realidad fáctica, con que se materializan las conductas de

blanqueo. Así mismo se concluyó que El blanqueo de capitales es un proceso. Los

diferentes modelos que explican cómo se desarrolla la fase externa del iter criminis

en el blanqueo de capitales, permiten concluir que el lavado de dinero es ante todo,

por su naturaleza, un proceso; la importancia de determinar que el blanqueo de

capitales es un proceso, radica en que cada etapa que lo compone persigue una

finalidad propia, que siempre se encuentra orientada por la finalidad última, la cual

se actualiza con la consumación del reciclaje de activos. Por ser internacionalmente

aceptada, se sigue en el estudio del delito, la clasificación del GAFI, que agrupa las

conductas del proceso de blanqueo en “colocación, conversión e integración”. Por

otro lado la investigación tuvo como propósito identificar determinantes o variables

estratégicas de control para la prevención del riesgo para el lavado de activos y

financiación del terrorismo (LA/FT) en el sector real, cuya metodología fue no

experimental y diseño descriptivo simple; llegando a las siguientes conclusiones:



Las condiciones del entorno son determinantes para la prevención del riesgo de

LA/FT, su desconocimiento conduce a incurrir en deterioro patrimonial por

sanciones, desprestigio, falta de credibilidad, pérdida de mercados e incluso la

liquidación de la empresa. Para el caso de una empresa de giros postales

nacionales existen variables como el índice de criminalidad, el estar en zona de

frontera, los cultivos ilícitos, entre otras, que se deben monitorear para evitar ser

usados en actividades del LA/FT, siendo los departamentos de Meta, Arauca,

Guaviare y Putumayo los que mayor riesgo representan para esta actividad. Los

stackeholders son determinantes para la prevención del riesgo LA/FT, toda vez que

es prioridad hacer negocios o relacionarse con personas a las cuales se les haya

practicado un estricto control del “conocimiento del cliente” y emplear personas de

la mejor calidad a través de procesos de selección exigentes. En el negocio de giro

de fondos y remesas es indispensable determinar señales de alerta que permitan

identificar si un cliente o un empleado de la empresa está realizando operaciones

sospechosas que merezcan ser reportadas a los entes de control, así mismo, es

necesario determinar políticas y procedimientos para evitar ser usados por el delito

de LA/FT. La administración es determinante para la prevención del riesgo LA/FT al

interior de la organización, ya que la definición e implementación de políticas,

estrategias, procedimientos y herramientas administrativas posibilitan una respuesta

eficaz de la empresa a situaciones de riesgo a nivel interno y externo, así se

disminuye la incertidumbre de sostenibilidad. De otra parte, la adopción del

SARLAFT en una organización obliga la creación de toda una estructura que

soporte su funcionamiento y responda a las exigencias legales a nivel interno y

externo.

Finalmente López (2014), “Delitos de lavado de activos”, Lima, Perú, Comisión

Técnica Nacional Permanente de la Junta de Decanos de los Colegios de

Contadores Públicos del Perú, la investigación presenta un análisis del delito de

lavado de activos y como objetivo general describir la formación como Peritos

forenses en el delito de Lavado de Activos de los Contadores Públicos Colegiados.

Considerando como objetivos específicos: describir el nivel de conocimientos que

poseen los Peritos Forenses sobre el delito de Lavado de Activos; y determinar la

formación como Peritos Forenses sobre el delito de Lavado de Activos; cuya

metodología fue no experimental y diseño descriptivo simple; llegando a la

conclusión de que el peritaje, es una disciplina que permite reunir y presentar

información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, en una forma

que será aceptada por una corte (Juez) contra los perpetradores de un crimen

económico, por lo tanto, existe la necesidad de preparar personas con visión

integral, que faciliten evidenciar especialmente, delitos como la corrupción

administrativa, el fraude contable, el lavado de dinero y el terrorismo, entre otros. La

sociedad espera de los investigadores den mayores resultados que minimicen la



impunidad, especialmente en estos momentos tan difíciles, en los cuales el crimen

organizado utiliza medios más sofisticados para lavar dinero, financiar operaciones

ilícitas y ocultar los resultados de sus diversos delitos. Dada la importancia del

Peritaje Forense en las investigaciones, exige de quien la realiza o practica una

adecuada preparación, entrenamiento, experiencia, y mucho valor agregado en el

proceso (Equipo de Trabajo), requiriendo del Perito Forense una persona activa,

líder y proactivo.

II.2. Bases Teóricas

A. Definiciones básicas del riesgo

Los acuerdos de Basilea II (grupo integrado por los directores de los bancos

centrales de doce países), definen al riesgo como: “La posibilidad de que

ocurra un suceso dañoso con consecuencias económicas desfavorables”.

Laguna (2011) define al riesgo como: “La posibilidad de que un evento o

acción pueda afectar adversamente la organización o la actividad auditada”.

Rojas define al riesgo como: “La posibilidad de que un evento o acción pueda

afectar negativamente la habilidad de la organización para el logro de sus

objetivos” (pág. 59).

Todas estas definiciones han sido de gran aporte para poder llegar a

conceptualizar de forma clara y precisa el riesgo, así como las repercusiones

que se derivan cuando este ha sido detectado.

B. Administración del riesgo

Gallati (2003) define el riesgo como “una condición en la cual existe una

probabilidad de desviación del resultado deseado que se espera o se

esperaba”, por lo anterior y con el fin de evitar dicha desviación, es necesario

realizar un proceso que permita identificar acontecimientos posibles y

aplicación de medidas destinadas a reducir la probabilidad impacto de esos

acontecimientos, este proceso es definido como la gestión o administración del

riesgo, la cual es “el proceso mediante el cual se pretende identificar, evaluar,

controlar y/o reducir los potenciales efectos de eventos adversos” (Tomas,

2011, pág. 55).

Las etapas para la administración de riesgo, de acuerdo con Londoño & Núñez

(2010), son: identificar los riesgos, calificar y evaluar el riesgo, definir medidas

para contrarrestar el riesgo, implementar las medidas, y monitorear y evaluar

los riesgos.

C. Lavado de activos y financiamiento del terrorismo



El lavado de activos y el financiamiento del terrorismo (LA/FT) son dos riesgos

a los que se encuentran sometidas las empresas de todos los sectores de la

economía y no ha estado ajeno a la diversidad de conceptos respecto de su

contenido u objeto. Por ello, nos limitamos en este punto a describir, algunas

de las muy numerosas definiciones que ha generado la doctrina especializada

sobre el tema.

En la obra El delito de lavado de capitales, su autor, el Prof. Isidoro Blanco

Cordero, define este comportamiento delictivo como “el proceso a través del

cual bienes de origen delictivo se integran en el sistema económico legal con

apariencia de haber sido obtenidos de forma lícita”. Otro jurista español,

Gómez (1996), define el lavado de activos como “aquella operación a través

de la cual el dinero de origen siempre ilícito es invertido, ocultado, sustituido o

transformado y restituido a los circuitos económico-financieros legales,

incorporándose a cualquier tipo de negocio como si se hubiera obtenido de

forma lícita”.

Para el francés Olivier Jerez el lavado de activos es definido como “un

conjunto de métodos legales o ilegales, un modus operandi, de complejidad

más o menos variable según las necesidades del lavador, la naturaleza y el

empleo de los fondos, a fin de integrar y disimular los fondos fraudulentos en la

economía legal” Jerez (2006).

Paul Saint-Denis, abogado canadiense, considera el lavado de activos como el

“proceso mediante el cual el producto de actos ilegales es convertido en

activos que aparecen como legítimos, ocultando así su origen criminal”, citado

por (Saen Montero, 2010, pág. 117).

Por otra parte, la obra “Refugios Financieros, Secreto Bancario y Blanqueo de

Dinero”, elaborada por expertos en el tema para la Oficina de las Naciones

Unidas de Fiscalización de Drogas y de Prevención del Delito, recoge una

definición que resume el lavado de activos en sus diversas fases: “Proceso

dinámico en tres fases que requiere: en primer lugar, alejar los fondos de toda

asociación directa con el delito; en segundo lugar, disfrazar o eliminar todo

rastro; y, en tercer lugar, devolver el dinero al delincuente una vez ocultados

su origen geográfico y ocupacional” (Blum, Levi, & Taylor, 2012, pág. 93).

La jurista suiza Ursula Cassani señala que el lavado de activos “es el acto por

el cual la existencia, la fuente ilícita o el empleo ilícito de recursos son

disimulados con el propósito de hacerlos aparecer como adquiridos de forma

lícita. Lavar dinero es reintroducirlo en la economía legal, darle la apariencia

de legalidad y permitir así al delincuente disfrutarlo sin ser descubierto: el que

lava dinero procedente de un delito ayuda por tanto al delincuente a

aprovecharse plenamente del producto de su infracción” (Cassani, 1994, pág.

54).



Finalmente, el GAFI define el lavado de activos como el proceso a través del

cual es encubierto el origen de los fondos generados mediante el ejercicio de

algunas actividades ilegales o criminales. El objetivo de la operación, que

generalmente se realiza en varios niveles, consiste en hacer que los fondos o

activos obtenidos a través de actividades ilícitas aparezcan como el fruto de

actividades legítimas y circulen sin problema en el sistema financiero. Mientras

que define al financiamiento del terrorismo como cada asistencia, apoyo o

conspiración, sea en forma directa o indirecta para coleccionar fondos con la

intención que se usen con el fin de cometer un acto terrorista; sea por un autor

individual o una organización terrorista. Pueden ser tanto fondos lícitos como

ilícitos. (GAFI, 2013)

D. Riesgos asociados al lavado de activos y financiamiento del

terrorismo

Mariño, Chaparro & Medina (2014) menciona que las empresas que no

desarrollen medidas para evitar ser utilizadas en los delitos de lavado de

activos y financiación del terrorismo pueden incurrir en tres riesgos que se

asocian con estos delitos:

Riesgo Reputacional: Es la posibilidad de pérdida en que incurre una entidad

por desprestigio, mala imagen, publicidad negativa, cierta o no, respecto de la

institución y sus prácticas de negocios, que cause pérdida de clientes,

disminución de ingresos o procesos judiciales.

Riesgo legal: Es la posibilidad de pérdida en que incurre una entidad al ser

sancionada, multada u obligada a indemnizar daños como resultado del

incumplimiento de normas o regulaciones y obligaciones contractuales.

Riesgo de Contagio: Es la posibilidad de pérdida por acción o experiencia de

un relacionado o asociado de la entidad. (Superintendencia Financiera de

Colombia, 2007).

En este sentido, existen actividades económicas más vulnerables que otras de

ser utilizadas para el LA/FT. De acuerdo con el modelo de negocios seguros,

las de mayor vulnerabilidad son: corporaciones, fundaciones o entidades sin

fines de lucro, personas expuestas políticamente (PEP) y entidades que

realizan actividades económicas de alto riesgo. En este último ítem existen 19

actividades económicas, entre las cuales se encuentran las empresas

dedicadas a la transferencia o envío de fondos o remesas.



A) El entorno como determinante en la prevención del LA/FT

Como resultado del análisis de las condiciones del entorno como

determinante para la prevención del riesgo de LA/FT, el riesgo de LA/FT

tiene fuertes controles en el sector financiero, lo que ha propiciado que

los delincuentes acudan a movilizar los recursos por intermedio de otros

sectores; por consiguiente, la industria, el comercio, la construcción y

servicios deben implementar acciones de prevención.

La principal condición del entorno es la ubicación geográfica de la

empresa, por tanto, se debe realizar el levantamiento de la información

de la matriz de riesgo inherente por zonas geográficas, para determinar el

nivel de riesgo al que puede verse sometida una empresa. El riesgo

inherente es definido como el “nivel de riesgo propio de la actividad, sin

tener en cuenta el efecto de los controles” (Cámara de Comercio de

Bogotá, 2009), todas aquellas variables departamentales y que colocan

en riesgo de LA/FT a la empresa son, en su orden:

1. El número de reporte de operaciones sospechosas ROS con un peso

de 10%.

2. El índice de criminalidad con un peso del 20%.

3. Actos terroristas, el cual tiene un peso del 30%.

4. Área de cultivos de coca, al cual le corresponde un peso del 20%.

5. Zona de frontera, el cual pesa el 10%.

6. Índice de transparencia departamental, con un peso del 10%.

B) Los stakeholders como determinantes para la prevención del LA/FT

Los stakeholders, que constituyen las personas jurídicas o naturales con

las cuales se relacionan las empresas, pueden representar riesgo para

LA/FT en la medida que son sujetos activos independientes, con voluntad

propia y asequible para ejecutar operaciones vinculadas al riesgo.

Todas las personas pueden ser utilizadas o incluso ser parte de

organizaciones delictivas y, a través de las empresas, realizar actividades

ilícitas como el LA/FT. Si se llegara a presentar una situación de LA/FT y

la empresa no la detecta y denuncia podría incurrir en inconvenientes

jurídicos.

En este contexto, las empresas del sector real, dentro de su

autorregulación y responsabilidad social, encuentran en la adopción de

mecanismos o sistemas de administración de riesgo de LA/FT una

alternativa para prevenir situaciones, disminuir la incertidumbre y actuar

en consecuencia. Así mismo, la prevención del riesgo blinda operaciones

sospechosas a nivel interno y externo.



Para la empresa se puede determinar los siguientes stackeholders:

1. Sus accionistas o socios: cuando estos ingresan o negocian sus

acciones con terceros.

2. Los miembros de las juntas de socios, cuando son ajenos a la

empresa.

3. Sus directivos, administradores y empleados: cuando ingresan,

dentro de la dinámica de sus funciones y aun cuando salen de la

organización. Incluye empleados con vínculo laboral permanente o

temporal.

4. Los proveedores y contratistas: cuando se realizan compras de

bienes y servicios.

5. Los clientes externos: cuando se prestan servicios de giro postal

nacional.

6. Las entidades financieras con las que opere: cuando accede a

financiación y manejo del dinero.

7. Personas jurídicas o naturales que representen alianzas estratégicas:

cuando se desarrollan proyectos inter-organizacionales, cuando se

realiza encadenamiento productivo, cuando se dan fusiones,

cesiones, tercerización, entre otras.

Sin embargo, los stackeholders que mayor riesgo representan para una

empresa de giros nacionales son los empleados y los clientes (remitentes

y destinatarios), por lo cual para ellos se crearon señales de alerta. Las

siguientes son las identificadas para el producto giro postal y las cuales,

cuando sucedan, se deben reportar cuanto antes a la autoridades

competentes.

Señales de alerta con empleados:

1. Empleados que realizan frecuentemente operaciones con

excepciones y no cumplen con los controles internos establecidos por

la compañía.

2. Empleados que tienen un estilo de vida que no es acorde con su nivel

de ingresos.

3. Empleados que impiden que otros compañeros de trabajo inicien

relación comercial con clientes determinados.

4. Empleados que son renuentes a disfrutar vacaciones y/o cambiar de

actividad o ascensos que impliquen no continuar ejecutando las

mismas actividades.

5. Empleados que con frecuencia se ausentan del lugar de trabajo y que

su cargo no lo justifica.

6. Empleados que permanecen frecuentemente en la oficina más tiempo



de la hora de cierre o están en ella fuera del horario habitual, sin

conocimiento de su jefe inmediato.

Señales generales de alerta con destinatarios y remitentes:

1. Giros fraccionados, dependiendo del tope establecido por la empresa,

para el diligenciamiento del formato diseñado para tal fin, de acuerdo

con los límites y controles establecidos.

2. Remitentes y destinatarios renuentes a suministrar la información

solicitada y/o actualizarla.

3. Destinatarios y remitentes que presentan documentos de

identificación en mal estado, ilegibles o de difícil verificación.

4. Utilización de documentos de identificación de personas fallecidas o

privadas de la libertad.

5. Remitentes o destinatarios renuentes o molestos cuando se les

solicita una adecuada identificación o el diligenciamiento obligatorio

de formularios.

6. Remitentes y destinatarios que dicen tener una actividad económica u

origen de fondos que no se pueden verificar o que no corresponden

con las operaciones que realizan.

7. Remitentes y destinatarios que se muestran nerviosos, dudan de las

repuestas o recurren a datos que traen anotados en papeles

previamente diligenciados.

8. Remitentes y destinatarios que se encuentran relacionados en las

diferentes listas de control (OFAC, ONU).

9. Remitentes y destinatarios que cambian constantemente sus datos

(dirección, teléfono, ocupación).

10. Remitentes y destinatarios que diligencian los formularios con letra

ilegible, con información aparentemente falsa, o de difícil o imposible

verificación.

11. Destinatarios o remitentes que buscan ser atendidos solo por un

empleado en particular.

12. Destinatarios o remitentes que por tratarse de PERSONAS

EXPUESTAS POLITICAMENTE (PEP), tratan de evitar el

diligenciamiento de los controles establecidos.

Señales de alerta con remitentes:

1. Remitentes que presentan varios giros recurrentemente desde

diferentes lugares geográficos con el mismo número de identificación.

2. Remitentes que envían a diferentes destinatarios giros por montos

por valores repetitivos y constantes.



3. Remitentes que no tienen relación entre sí y presentan el mismo

número de identificación.

4. Remitentes que no tienen relación entre sí y presentan el mismo

número telefónico y la misma dirección.

5. Remitentes que envían giros al mes por montos que exceden $10

000 000 y no tienen cómo justificar el origen de esos recursos.

6. Remitentes que realizan giros por montos elevados y no están

acordes con los ingresos reportados o por los rangos establecidos

por la empresa.

7. Remitentes que envían de manera constante giros a nombre de una

persona ubicada en zonas de “conflicto”.

Señales de alerta con destinatarios:

1. Destinatarios con el mismo número de identificación, pero con

nombre diferente.

2. Destinatarios con el mismo número telefónico y sin vínculo aparente.

3. Destinatario con diferentes números telefónicos.

4. Destinatario con diferentes direcciones.

5. Destinatario con diferentes números de identificación.

6. Destinatarios y remitentes con la misma dirección y sin vínculo

aparente.

7. Cobro de giros por montos similares por diferentes destinatarios que

registran un mismo número telefónico y/o la misma dirección.

8. Cobro de giros por parte de un mismo destinatario, provenientes de

diferentes lugares de origen y/o de diferentes remitentes.

9. Destinatario que realiza el cobro de giros e inmediatamente lo

transfiere a otro destinatario.

10. Destinatario que amenaza a los funcionarios cuando le solicitan datos

o no le entregan “inmediatamente” los giros.

11. Destinatario que constantemente va acompañado de un tercero que

lo espera en la puerta.

12. Destinatario que entrega el dinero de la transferencia a un tercero en

la oficina en que se realiza la transacción.

13. Destinatario que se retira de los puntos de atención cuando se le

solicita la identificación.

14. Destinatario que es igual al remitente o viceversa.

Como resultado del análisis de los stackeholders, se encuentra que el

conocimiento del cliente interno y externo es el punto de partida para una

eficaz prevención; incluye a cualquier persona o entidad con quien existe



una relación de negocios y requiere tener en cuenta los siguientes

aspectos:

• Mantener información básica de ellos, a fin de asegurar y evitar la

realización de negocios con personas con actividades sospechosas y

prevenir daños a la reputación.

• Rechazar vínculos o realizar negocios con personas o entidades

frente a las cuales se conoce o existen sospechas de estar

involucrados en actividades ilícitas.

• Salvaguardar su reputación, limitándose a trabajar con clientes cuya

reputación y legitimidad pueda ser comprobada.

• Determinar los criterios de selección de personas y/o empresas para

hacer negocios, las principales limitantes de relación se encuentran

con:

A. Personas o empresas tercerizadas que no cumplan con las

políticas y procedimientos que la empresa imponga para la

prevención del LA/FT.

B. Personas y/o empresas incluidas en las listas internacionales

vinculantes para Perú, de conformidad con el Derecho

Internacional (listas de las Naciones Unidas y OFAC) o listas

internas que considere conveniente adoptar.

C. Personas o entidades que se nieguen a suministrar información o

esta se considere falsa o amañada. (Mariño, Chaparro, & Medina,

2014)

E. Factores de riesgo del lavado de activos y del financiamiento

del terrorismo

Según la Superintendencia de Banca, Portal SBS (2015), considera a los

factores de riesgo del LA/FT como agentes generadores de niveles de riesgo

de LA/FT, tales como: clientes, productos y/o servicios y zona geográfica, los

mismos que se evalúan con la finalidad de desarrollar e implementar

procedimientos de identificación, análisis y evaluación de los riesgos de LA/FT

a los que se encuentran expuestos.

La presente investigación, considera los factores de riesgo de lavado de

activos y del financiamiento del terrorismo tal como lo señala la

Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), mediante Resolución SBS

N° 2660-2015, en su Reglamento de Gestión de Riesgo s de Lavado de Activos

y del Financiamiento del Terrorismo, cuyo artículo 4° define los factores de

riesgos del LA/FT a los siguientes:

Clientes.- Las empresas deben gestionar los riesgos de LA/FT asociados a los



clientes, su comportamiento, antecedentes y actividades, al inicio y durante

toda la relación comercial. El análisis asociado a este factor de riesgos de

LA/FT incorpora los atributos o características de los clientes.

Productos y/o servicios.- Las empresas deben gestionar los riesgos de

LA/FT asociados a los productos y/o servicios que ofrecen por cuenta propia,

durante la etapa de diseño o desarrollo, así como durante su vigencia. El

análisis asociado a este factor de riesgos de LA/FT incluye los riesgos

vinculados a los canales de distribución y medios de pago con los que operan.

Zona geográfica.- Las empresas deben gestionar los riesgos de LA/FT

asociados a las zonas geográficas en las que ofrecen sus productos y/o

servicios, tanto a nivel local como internacional, tomando en cuenta sus

características de seguridad, económico-financieras y socio-demográficas, las

disposiciones que autoridades competentes o el Grupo de Acción Financiera

Internacional – GAFI emitan con respecto a dichas jurisdicciones, entre otras.

El análisis asociado a este factor de riesgos de LA/FT comprende las zonas en

las que operan las empresas, así como aquellas vinculadas al proceso de la

operación.

Figura n° 2.1: Factores de riesgos del LAFT

Fuente: Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS)



A su vez, en el Capítulo III Establecimiento de objetivos, muestra lo siguiente:

Artículo 22°.- Calificación de riesgos de LA/FT par a clientes

Las empresas deben desarrollar criterios con relación a la calificación de

riesgos de LA/FT de clientes, los cuales deben tomar en cuenta, entre otros

aspectos, los atributos asociados al factor de riesgos “clientes”, tales como

nacionalidad, residencia, actividad económica; así como el volumen

transaccional real y/o estimado, en concordancia con lo señalado en el

artículo 4° del Reglamento. Esta calificación se de be producir tanto en la

aceptación de nuevos clientes como actualizarse a lo largo de la relación con

el cliente, en la oportunidad que para tal efecto determinen las empresas.

Estos criterios deben formalizarse a través de un sistema de calificación

(scoring) de riesgos de LA/FT, al cual deben ser sometidos todos los clientes.

La calificación de riesgos de LA/FT debe registrarse a través del mecanismo

establecido por las empresas. El Anexo N° 3 estable ce los criterios

mínimos a ser considerados en este sistema de calificación.

Las empresas deben desarrollar un plan de adecuación referido a la

aplicación del sistema de calificación (scoring) de riesgos de LA/FT para los

clientes con los que hayan celebrado contratos para la prestación de algún

servicio o el suministro de cualquier producto financiero con anterioridad al

cumplimiento del plazo de adecuación establecido de acuerdo con el

Reglamento. Asimismo, las empresas deben establecer la periodicidad con la

que se actualiza la calificación de riesgos de LA/FT de los clientes.

Tratándose de los clientes sujetos al régimen simplificado, la calificación de

riesgos de LA/FT debe tener en cuenta únicamente las variables requeridas

para el mencionado régimen.

Artículo 23°.- Lanzamiento de nuevos productos y/o servicios

Las empresas deben emitir un informe que contenga la evaluación del

nivel de exposición a los riesgos de LA/FT al que se encontrarían expuestos

los nuevos productos y/o servicios que pretendan ofrecer las empresas; dicho

informe debe estar a disposición de la Superintendencia.

Esta evaluación debe tomar en cuenta, entre otros aspectos, el canal de

distribución del producto y/o servicio, así como otros atributos del factor de

riesgos “productos y/o servicios”. Esta evaluación también debe realizarse

cuando las empresas decidan usar nuevas tecnologías asociadas a los

productos y/o servicios ofrecidos o se realice un cambio en un producto

existente que modifica su perfil de riesgos de LA/FT. La evaluación que debe

realizar el oficial de cumplimiento es independiente de aquella que



Persona natural o jurídica con

la que el banco establece de

manera ocasional o

permanente una relación de

carácter financiero, económico

o comercial.

Son los instrumentos o

mecanismos financieros que de

conformidad con la ley oferta el

banco, pueden ser activos,

pasivos o contingentes.

Clientes Productos

Situación Canales Geográfica

Son los medios de distribución

a través de los cuales llegan a

los clientes los productos y

servicios que ofrece la

institución.

Son todas las regiones

geográficas donde se realizan

las operaciones vinculadas a los

productos y servicios de la

entidad.

corresponde efectuar de acuerdo con lo establecido en la Circular N° G- 165-

2012 y sus normas modificatorias o sustitutorias, que establece el

requerimiento de un informe de riesgos por nuevos productos o cambios

importantes en el ambiente de negocios, operativo o informático.

Artículo 24°.- Incursión en nuevas zonas geográfica s

Las empresas deben emitir un informe que contenga la evaluación del

nivel de exposición a los riesgos de LA/FT al que se encontrarían expuestas

en caso de incursionar en nuevas zonas geográficas. Esta evaluación debe

tener en consideración la evaluación del factor de riesgos “zona geográfica”,

en concordancia con lo señalado en el artículo 4°d el Reglamento.

Por otro lado Alvarado & Gálvez (2013), define como factores de riesgo al

lavado de activos y financiamiento de delitos a los agentes generadores que

permiten evaluar las circunstancias y características particulares de los

clientes, productos, canales y situación geográfica con la finalidad de

determinar la probabilidad de ocurrencia e impacto de una transacción inusual

para implementar controles específicos de prevención y detección de los

riesgos.

En la siguiente figura, se conceptualiza los factores de riesgo que permitirá

definir cada uno de los posibles eventos que se puedan dar dentro de la

institución, siendo: los clientes, los productos, los canales y la situación

geográfica.

Figura n°2.2: Factores de riesgo

Fuente: Implementación de metodología para mitigar el riesgo al lavado de activos

en el banco de Loja S.A. 2012 (Alvarado & Gálvez, 2013)



II.3 Marco Conceptual

A. Riesgo: Posibilidad de que ocurra un evento o acción que dañe o perjudique a

una persona natural o jurídica en el logro de sus objetivos.

B. Factores de Riesgo: Conjunto de variables que se pueden utilizar o se

generan para la ocurrencia de una acción que perjudique a una persona

natural o jurídica en el logro de sus objetivos.

C. Lavado de Activos: El Lavado de Activos es el proceso de convertir,

custodiar, ocultar o transferir dinero, bienes, efectos o ganancias, con el fin de

evitar la identificación de su origen ilícito y hacerlos aparentar como legítimos.

D. Operación Financiera: Es un instrumento que permite realizar intercambios

de capitales financieros disponibles en diferentes momentos del tiempo.

Mediante la operación financiera se realiza un intercambio de disponibilidad

dineraria entre los sujetos que participan en la operación. Rodriguez (1994)

E. Cliente: Es toda persona natural o jurídica con la cual las empresas

establecen o mantienen relaciones comerciales para la prestación de algún

servicio o el suministro de cualquier producto propio de su actividad.

F. Financiamiento del Terrorismo: Es el acto de proporcionar apoyo por

cualquier medio a terroristas u organizaciones terroristas a fin de permitirles

realizar actos de terrorismo.

G. LA/FT: Lavado de activos y del financiamiento del terrorismo.

Superintendencia de Banca, Portal SBS (2015)

H. Oficial de Cumplimiento: Persona natural responsable de vigilar la adecuada

implementación y funcionamiento del sistema de prevención del LA/FT. Es la

persona de contacto del sujeto obligado con la Superintendencia y un agente

en el cual esta se apoya en el ejercicio de la labor de control y supervisión del

sistema de prevención del LA/FT. Superintendencia de Banca, Portal SBS

(2015)

I. Personas Expuestas Políticamente (PEP): Personas naturales, nacionales o

extranjeras, que cumplen o que en los últimos cinco (5) años hayan cumplido

funciones públicas destacadas o funciones prominentes en una organización

internacional, sea en el territorio nacional o extranjero, y cuyas circunstancias

financieras puedan ser objeto de un interés público. Asimismo, se considera

como PEP al colaborador directo de la máxima autoridad de la institución.

Superintendencia de Banca, Portal SBS (2015)



III. HIPÓTESIS

III.1. Declaración de hipótesis

Los riesgos de los principales factores asociados al lavado de activos en las

operaciones financieras de los clientes en la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del

Santa, 2016, son altos tanto en los clientes, productos y/o servicios, zona

geográfica de la agencia.

III.2. Operacionalización de Variables

X: Variable Independiente: Riesgo de los principales factores asociados al lavado

de activos; clientes, productos y/o servicios, zona geográfica de la agencia.

Y: Variable Dependiente: Número de operaciones financieras de lavado de activos.


Tabla de Operacionalización de variables

Variables Definición Conceptual Definición

Operacional Dimensiones Indicadores

Variable

Independiente

X: Riesgo de los

principales

factores

asociados al

lavado de activos

Se consideran a los factores de

riesgo del LA/FT como agentes

generadores de niveles de riesgo

de LA/FT, tales como: clientes,

productos y/o servicios y zona

geográfica, los mismos que se

evalúan con la finalidad de

desarrollar e implementar

procedimientos de identificación,

análisis y evaluación de los riesgos

de LA/FT a los que se encuentran

expuestos. (Superintendencia de

Banca, Portal SBS, 2015)

Los riesgos de los

principales factores

se medirán a través

de un instrumento

como es la ficha de

observación y tomara

las características de

las dimensiones de

clientes, productos

y/o servicios, y zona

geográfica de la

agencia.

Clientes

- Tipo Cliente (Persona Natural, Persona Jurídica CFL,

Persona Jurídica SFL)

- Edad / Creación

- Tipo de documento

- Nacionalidad

- Antigüedad cliente

- Actividad Económica (Dependiente, Independiente,

Ninguna)

- Cliente Sensible (PEP, Extranjero, No residente)

- Registrado base negativa de LAFT

- Ubicación Geográfica Domicilio (Departamento)

- Ubicación Geográfica Negocio (Departamento) - Origen de fondos

Productos y/o

Servicios

- Tipo producto (Ahorros, PF, CTS, Crédito)

- Tipo operación

- Moneda de la operación (Soles, Dólares)

- Monto de la operación

- Canal de distribución (Ventanilla, Medios electrónicos) - Medios de pago (Efectivo, Transferencias)

Zona

Geográfica de

la Agencia

- Agencia de la operación

- Distrito de Ubicación de la Agencia

- Departamento de Ubicación de la Agencia - Nivel de Riesgo de la Zona Geográfica

Variable

Dependiente

Y: Número de

operaciones

financieras de

lavado de

activos

Aquellas de naturaleza civil,

comercial o financiera que tenga

una cuantía, tiene características

particulares con la actividad

económica del cliente,

contemplando velocidad de

rotación, condiciones de

complejidad usual o inusual y que

tengan un fundamento económico

aparente. (Superintendencia de

Banca, Portal SBS, 2018)

Las operaciones se

observarán a través

del instrumento,

considerando el

monto y la naturaleza

de la misma.

Operaciones

financieras

- Número de operaciones financieras

- Porcentaje de operaciones financieras

activos

de

lavado

de



III.3. Propuesta de solución

Se elaborará las propuestas para el análisis del riesgo de los principales factores

asociados al lavado de activos en las operaciones financieras respecto a los

problemas encontrados en el análisis de la situación actual, basado en la

Resolución SBS N° 2660-2015, donde se aprobó el Reg lamento de Gestión de

Riesgos de Lavado de Activos y del Financiamiento del Terrorismo que establece

criterios para incrementar la eficacia y eficiencia del sistema de prevención del

lavado de activos y del financiamiento del terrorismo; al mismo tiempo se ha

incorporado algunos lineamientos propios del autor basado en los años de

experiencia (juicio experto) en el campo financiero. (Superintendencia de Banca,

Portal SBS, 2015)

A. Plan de Adecuación del Reglamento de Gestión de Riesgo de Lavado de

Activos y del Financiamiento del Terrorismo




Plan de Adecuación - Reglamento de Gestión de Riesgos de Lavado de Activos y del Financiamiento del Terrorismo

Instrucciones Generales

Este documento tiene por finalidad presentar los aspectos del plan de adecuación al Reglamento de Gestión de Riesgos de Lavado de Activos y del Financiamiento del Terrorismo.

Elemento del sistema de prevención y gestión de

riesgo de LA/FT

Ref. Normativa (Art. Del

Reglamento)

Diagnostico preliminar de la situación existente en la empresa

(A)

Acciones previstas para la adecuación (B)

Funcionario responsable de las acciones previstas

(C)

Fecha de adecuación

Normatividad interna

Manual de prevención y gestión de los riesgos de LA/FT

18º

Anexo Nº 02(Reglamento de Gestión de Riesgos de LAFT): (1.3) No se cuenta con políticas referidas a la prevención y gestión de los riesgos de LA/FT. (2.2) Asimismo no se encuentran descritas las funciones y responsabilidades asociadas con la prevención y gestión de los riesgos de LA/FT. (3.1) No se cuenta con factores de riesgos LA/FT. (3.2) No se cuenta con metodología riesgos LA/FT.

(3.3) No se cuenta con procedimientos de evaluación nuevos productos, nuevos mercados, entre otros. (3.7) No se cuenta con señales de alerta proveedores y contrapartes. (3.9) No se cuenta con procedimientos de análisis de alertas, operaciones inusuales o sospechosas por parte de los proveedores. (5) Referencias internacionales y normativas sobre PLAFT(mecanismos o medios de comunicación) (Art. 42º )No se cuenta con los requerimientos mínimos de capacitación.(Reglamento de Gestión de Riesgos de LAFT)

- Se realizarán reuniones con el Dpto.

especializado, Dpto. de Organización y Procesos (Dpto. O & P).

- Consultas a la normativa interna. - Consultas a la normativa externa. - Buenas prácticas. - Benchmarking. - Elaboración de la propuesta. - Remisión de la propuesta al área

especializada y revisarla conjuntamente. - Remisión de la propuesta a las unidades

orgánicas responsables de dar opinión (Unidad de Riesgos, Oficial de Cumplimiento Normativo).

- Culminación de la propuesta por parte del Dpto. de O & P.

- Aprobación del Manual de Prevención de Riesgos de LA/FT por parte del Directorio de la CMAC Santa.

- Oficial de Cumplimiento - Jefe del Dpto. O & P - Jefe de Unidad de Riesgos - Oficial de Cumplimiento

Normativo

-

Desarrollo metodológico

Metodología para la identificación y evaluación de los riesgos de LA/FT

4º y 25º

(Art.4º) No se cuenta con factores de riesgo de LA/FT (Art 25º) No se cuenta con procedimientos de identificación y evaluación de los riesgos de LA/FT (Reglamento de Gestión de Riesgos de LAFT)

Se realizarán reuniones con los funcionarios responsables, a fin de evaluar los riesgos de LA/FT a los que está expuesta la CMAC Santa, como también el mercado en el cual realizamos nuestras actividades.

- Oficial de Cumplimiento - Jefe del Dpto. O & P - Jefe de Unidad de Riesgos - Jefe de Dpto. Operaciones - Jefe de Negocio - Jefe del Dpto. TI

-



Metodología para la calificación de riesgos de LA/FT para clientes

22º

No se cuenta con los criterios respecto a la calificación de riesgos de LA/FT para clientes. (Reglamento de Gestión de Riesgos de LAFT)

Se realizarán reuniones con los funcionarios responsables, a fin de establecer los criterios necesarios para la calificación de riesgos de LA/FT de clientes, el cual se plasmará a través de un scoring.

- Oficial de Cumplimiento - Jefe del Dpto. O & P - Jefe de Unidad de Riesgos - Jefe de Dpto. Operaciones - Jefe de Negocio - Jefe del Dpto. TI - Jefe del Dpto. Logística

-

Metodología para la evaluación de nuevos productos

23º

No se cuenta con metodología para la evaluación de nuevos productos (Reglamento de Gestión de Riesgos de LAFT)

Se realizarán reuniones con todos los funcionarios responsables, con la finalidad de dar a conocer la importancia de la participación de la Unidad de Prevención al momento del lanzamiento de nuevos productos y/o servicios que se pretendan ofrecer, pues se debe realizar una evaluación del nivel de exposición a los riesgos de LA/FT.

- Oficial de Cumplimiento - Jefe del Dpto. O & P - Jefe de Unidad de Riesgos - Jefe de Dpto. Operaciones - Jefe de Negocio - Jefe de Planeamiento - Jefe del Dpto. Logística - Jefe del Dpto. TI - Todas las demás jefaturas

-

Metodología para la incursión en nuevas zonas geográficas

24º

No se cuenta con metodología. (Reglamento de Gestión de Riesgos de LAFT)

Se realizarán reuniones con los funcionarios responsables, a fin de dar a conocer la metodología a usar para la incursión en nuevas zonas geográficas, teniendo en cuenta la importancia de este factor de riesgos de LA/FT en las operaciones futuras.

- Oficial de Cumplimiento - Jefe del Dpto. O & P - Jefe de Unidad de Riesgos - Jefe de Dpto. Operaciones - Jefe de Negocio - Jefe de Planeamiento - Jefe del Dpto. Logística - Jefe del Dpto. TI

-

Desarrollo de procedimientos

Régimen general de debida diligencia en el conocimiento del cliente

30º

Falta adecuar algunos lineamientos a la nueva normativa (Reglamento de Gestión de Riesgos de LAFT)

Se realizarán reuniones con los funcionarios responsables, a fin de establecer mejoras en la ejecución de los mecanismos establecidos para la debida diligencia, para ello se revisarán los diversos formatos existentes para su

adecuación.

- Oficial de Cumplimiento - Jefe del Dpto. O & P - Jefe de Dpto. Operaciones - Jefe de Negocio - Jefe del Dpto. TI

-

Régimen simplificado de debida diligencia en el conocimiento del cliente

31º

Falta adecuar lineamientos a la nueva normativa (Reglamento de Gestión de Riesgos de LAFT)

La CMAC Santa, considera a todos sus clientes en el Régimen General.

- Oficial de Cumplimiento - Jefe del Dpto. O & P

-



Régimen reforzado de debida diligencia en el conocimiento del cliente

32º

Falta adecuar algunos lineamientos a la nueva normativa (Reglamento de Gestión de Riesgos de LAFT)

Se realizarán reuniones con los funcionarios responsables, para identificar y registrar bajo este régimen a los clientes que en el transcurso de la relación comercial, muestren un patrón que no corresponde a su perfil de riesgos de LA/FT, así como las medidas de debida diligencia para todos nuestros clientes.

- Oficial de Cumplimiento - Jefe del Dpto. O & P - Jefe de Dpto. Operaciones - Jefe de Negocio - Jefe del Dpto. TI

-

Ejecución de metodología

Informe que contenga los resultados de la evaluación de los riesgos de LA/FT

4º y 25º

No se cuenta con un Informe de resultados de la evaluación, ya que esta no tiene un enfoque basado en Riesgos de LAFT.

Para el desarrollo del citado informe, tenemos que a ver definido la metodología para la identificación y evaluación de riesgo de LA/FT, determinar el riesgo de LA/FT de la Empresa, determinar el riesgo de LA/FT de nuestros colaboradores, determinar el riesgo de LA/FT de nuestros proveedores y Contrapartes, dicho Informe hacerlo de conocimiento al Directorio.

- Oficial de Cumplimiento

-

Leyenda:

(A) Diagnostico preliminar de la situación existente en la empresa: Definir brevemente el grado de avance que tiene la empresa en relación al elemento. (B) Acciones previstas para la adecuación: Señalar el listado de principales actividades que desarrollara la empresa para adecuar la situación existente y cumplir con lo requerido

en el Reglamento. (C) Funcionario responsable de las acciones previstas: Indicar el nombre y cargo del funcionario o trabajador de la empresa, así como el área a la que corresponde, que estará a

cargo de la ejecución de las actividades; de ser el caso, también señalar el trabajador responsable del seguimiento de la ejecución de las acciones previstas en el apartado (B). Podrían presentarse varios responsables para la adecuación de un único elemento.



B. Código de conducta

I. Objetivo

Establecer las normas de conducta e integridad profesional,

comportamiento ético y responsable de todos los colaboradores de la

Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa S.A., en adelante La Caja,

en el desarrollo de sus actividades; así como los principios y valores que

deben regir las relaciones de La Caja con sus grupos de interés. (Caja

del Santa, 2015).

II. Alcance

El presente Código es de aplicación del Directorio, Gerencias y de todas

las unidades orgánicas de La Caja, así como de los clientes,

proveedores, empresas colaboradoras, personal tercerizado que tengan

relación contractual con La Caja. (Caja del Santa, 2015).

III. Valores Institucionales

Todos los colaboradores, incluyendo Directores, deben interiorizar y

aplicar en el desarrollo de sus funciones los valores institucionales

establecidos en el Plan Estratégico Institucional vigente:

a) Honestidad: Actuar con sinceridad y transparencia en las labores y

en la atención e información a los clientes correspondiendo la

confianza depositada en la entidad.

b) Integridad: Desarrollar una labor con probidad y entereza buscando

ser consecuentes con los principios formativos y de la cultura

organizacional de la empresa.

c) Disciplina: Fomentar el acatamiento a la normativa vigente al orden y

rigor en el cumplimiento de las actividades y funciones de acuerdo a

los reglamentos y las buenas prácticas de conducta.

d) Puntualidad: Atender con diligencia alguna tarea, actividad, acción,

proyecto, informe y/o cualquier otra actividad en un determinado

tiempo establecido.

e) Compromiso: Fomentar el cumplimiento del deber a través del buen

juicio y profesionalismo, haciendo uso eficiente de los recursos.

f) Respeto: Honrar el valor de los demás compañeros y deferencia

hacia nuestro cliente. (Caja del Santa, 2015).

IV. Prevención y Gestión de Riesgos de Lavado de Activos y del

Financiamiento del Terrorismo

a) La Caja considera que el Lavado de Activos y Financiamiento del



Terrorismo procedente de los delitos de narcotráfico, terrorismo, y

demás actividades ilícitas contempladas en la legislación en materia

penal, influye de manera manifiesta en el aumento de la delincuencia

organizada, razón por la cual amerita promover la toma de

conciencia sobre la necesidad de combatirlo.

b) La Caja propicia un marco de conducta ética que guía las acciones

internas de su personal, su trabajo con los clientes y proveedores y

otros, así como sus relaciones con sus similares del Sistema de

Cajas Municipales de Ahorro y Crédito y del Sistema Financiero.

c) El personal de La Caja orientará su conducta hacia la obediencia

cuidadosa de la ley y la cooperación con las autoridades. Para poder

cumplir con mayor eficacia con este compromiso, se establecen

normas y procedimientos de actuación ante los supuestos casos de

lavado de activos y del financiamiento del terrorismo, así como

medidas de control y de comunicación.

d) El Manual de Prevención y Gestión de Riesgos de Lavado de

Activos y del Financiamiento del Terrorismo representa el marco

para el comportamiento del personal de La Caja respecto a la

detección de operaciones inusuales y la prevención o detección

oportuna de operaciones sospechosas; sus normas y procedimientos

se aplicarán sin perjuicio de las previsiones y obligaciones más

estrictas que se puedan incorporar en otras reglamentaciones

internas.

e) Todo el personal de La Caja con el fin de asegurar el cumplimiento

de lo normado en el Código de Conducta relacionado a la

Prevención y Gestión de Riesgos de Lavado de Activos y del

Financiamiento del Terrorismo, suscribirá el documento “Constancia

de Entrega y Compromiso de Cumplimiento del Código de

Conducta”, sin excepción, al momento del vínculo laboral. Dicha

constancia se archiva en el legajo personal de cada Director,

Gerente, Funcionario o colaborador, para su correspondiente

verificación, según corresponda.

f) Proceder según las disposiciones legales vigentes en esta materia.

(Caja del Santa, 2015).

V. Control Interno implementado por La Caja

La Caja sanciona el incumplimiento al presente Código de Conducta

según el tipo de falta de que se trate, las sanciones que correspondan de

acuerdo con las disposiciones y los procedimientos internos.

La responsabilidad de aplicar la sanción recae en el Departamento de



Gestión del Talento Humano, el mismo que previamente y en

coordinación directa con el Oficial de Cumplimiento efectuará la

investigación pertinente. (Caja del Santa, 2015).

VI. Constancia de entrega y compromiso de cumplimiento del código

de conducta

Quien suscribe la presente:

Nombre: ……………………………………………………………………………

DNI: ……………………………..

PERSONAL DE LA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO DEL

SANTA S.A.

Agencia / Oficina: …………………………….

Unidad / Departamento: ……………………..

Cargo: ……………………..

DECLARO que he tomado conocimiento virtualmente del contenido del

Código de Conducta vigente de La Caja, documento que describe las

normas mínimas de conducta que deben observar los Directores,

Gerentes, Funcionarios y Colaboradores de La Caja en materia de

Prevención y Gestión de Riesgos de Lavado de Activos y del

Financiamiento del Terrorismo.

Asimismo, ME COMPROMETO a cumplir con sus lineamientos en el

ejercicio de mis funciones dentro de La Caja, así como de mantener el

deber de reserva en forma indeterminada de la información relacionada al

Sistema de Prevención y Gestión de Riesgos de Lavado de Activos y del

Financiamiento del Terrorismo sobre la que haya tomado conocimiento

durante mi permanecía en La Caja, además de comunicar cualquier

infracción real o presumida que haya notado.

Fecha de suscripción: ……………………..

Lugar de suscripción: ………………………

Firma del Personal de La Caja

Nombre: ……………………………………………….

DNI: ............................

Nota.- Esta Constancia debe ser firmada y entregada, en un plazo no

mayor a 30 días. (Caja del Santa, 2015).



Colaboradores de la

CMAC SANTA

Administradores de la

CMAC SANTA

Reportan Operaciones

Inusuales

Unidad de Prevención de la CMAC SANTA

Evaluación del Reporte de

Operaciones Inusuales

Evaluación del RO Únicas y RO

Múltiples de las Agencias

C. Flujograma del proceso de análisis de las operaciones financieras

Figura n° 3.1: Proceso de análisis de las operacion es financieras

Fuente: Propia del Autor

Reporta las Operaciones

Sospechosas a la UIF

Revisa las operaciones

inusuales finales

Oficial de Cumplimiento de

LAFT de la CMAC SANTA

Se envía al responsable de

la Unidad de Prevención

Resultado de la Evaluación

(Operaciones Inusuales finales)

Todos los Reportes son enviados a la Unidad especializada

Generan Reporte de

Operaciones Únicas

Generan Reporte de

Operaciones Múltiples



D. Manual de Prevención y Gestión de Riesgo de Lavado de Activos y del

Financiamiento del Terrorismo

I. Objetivos

a) Establecer políticas para prevenir y gestionar los riesgos de LAFT,

mediante la detección de señales de alerta, operaciones inusuales y

sospechosas.

b) Diseñar metodologías y procedimientos para minimizar que clientes,

usuarios, proveedores, contrapartes, directores, gerentes y

trabajadores utilice los servicios y productos financieros para LAFT.

c) Generar un flujo permanente de información confiable, facilitando las

labores de registro, control, análisis, monitoreo y transmisión de

información para la gestión de riesgos de LAFT. (Caja del Santa,

2016)

II. Alcance

El Manual de Prevención y Gestión de Riesgos de Lavado de Activos y

del Financiamiento del Terrorismo, está dirigido a los Directores, Gerencia

Mancomunada, Funcionarios y todos los Colaboradores de La Caja. (Caja

del Santa, 2016)

III. Contenido del Manual de Prevención y Gestión de Riesgo de Lavado

de Activos y del Financiamiento del Terrorismo

El Manual, tiene como finalidad que los directores, gerentes y

trabajadores de La Caja tengan a su disposición las políticas y

procedimientos que deben ser observados en el ejercicio de sus

funciones dentro de La Caja. El Manual debe contener, por lo menos, la

siguiente información:

1. Aspectos generales:

1.1. Definiciones relevantes relacionadas a la prevención y gestión de

riesgos de LA/FT.

1.2. Objetivo y destinatarios del Manual.

1.3. Políticas referidas a la prevención y gestión de los riesgos de

LA/FT.

1.4. Programas de capacitación.

1.5. Infracciones y sanciones internas, contempladas en el

Reglamento Interno de Trabajo de La Caja, el código de

conducta, el manual, el sistema de prevención del LA/FT, por

incumplimiento de las obligaciones establecidas.



2. Funciones y responsabilidades:

2.1. Obligaciones generales aplicables a todos los trabajadores de La

Caja en materia de prevención del LA/FT.

2.2. Funciones y responsabilidades asociadas con la prevención y

gestión de los riesgos de LA/FT del directorio, la gerencia, el

oficial de cumplimiento y los trabajadores (unidades de negocio y

de apoyo), considerando para tal efecto el rol que desempeñan

en La Caja.

2.3. Jerarquía, funciones y responsabilidades del oficial de

cumplimiento y del personal a su cargo.

3. Mecanismos generales de gestión de riesgos de lavado de activos y

del financiamiento del terrorismo:

3.1. Descripción de los factores de riesgos de LA/FT.

3.2. Descripción de la metodología aplicada para la evaluación y

gestión de los riesgos de LA/FT.

3.3. Procedimiento de participación del oficial de cumplimiento en la

evaluación de propuestas de lanzamiento de nuevos productos.

3.4. Descripción de la metodología, criterios del conocimiento de los

clientes, mercado, banca corresponsal, proveedores y

contrapartes, indicando los cargos responsables de su ejecución.

3.5. Sistema para evaluar los antecedentes personales, laborales y

patrimoniales de los trabajadores, gerentes y directores.

3.6. Señales de alerta para determinar conductas inusuales de

trabajadores, gerentes y directores.

3.7. Señales de alerta para determinar conductas inusuales o

sospechosas por parte de los proveedores y contrapartes.

3.8. Señales de alerta para la detección de operaciones inusuales o

sospechosas de sus clientes.

3.9. Procedimiento de análisis de alertas, operaciones inusuales y

operaciones sospechosas.

4. Procedimientos de registro y comunicación:

4.1. Procedimientos de registro, archivo y conservación de la

información y documentación requerida, conforme a la regulación

vigente.

4.2. Formularios para el registro de operaciones y reporte de

operaciones inusuales.

4.3. Procedimientos internos de consulta y comunicación de

operaciones inusuales y/o sospechosas.



4.4. Procedimientos para el reporte de operaciones sospechosas a la

UIF-Perú dentro del plazo legal.

4.5. Procedimientos para atender los requerimientos de información o

de información adicional solicitada por las autoridades

competentes.

4.6. Canales de comunicación entre las oficinas de La Caja con las

diferentes instancias al interior de la empresa para los fines del

sistema de prevención del LA/FT.

El desarrollo de cada uno de los aspectos mínimos contemplados en el

Manual debe contar con aprobación por parte del Directorio de La Caja.

(Caja del Santa, 2016)



IV. DESCRIPCION DE METODOS Y ANALISIS

IV.1. Tipo de Investigación

El tipo de investigación es descriptiva, por cuanto busca describir en forma

analítica el comportamiento, propiedades o características de un determinado

fenómeno (Hernández Sampieri et al., 2010). También podemos decir que se llevó

a cabo la investigación cuantitativa tomando como referencia la recopilación de

datos históricos cuantitativos respecto a las variables consideradas como factores

de riesgo durante el año 2016. Las mismas que se correlacionan con el lavado de

activos en las operaciones financieras de los clientes en la Caja Municipal de

Ahorro y Crédito del Santa, todo esto con la finalidad de minimizar la exposición al

riesgo de lavado de activos.

IV.2. Diseño de Investigación

Esta investigación es no experimental, pues implica la observación del hecho en

su condición natural sin intervención del investigador y está en la clasificación del

diseño descriptivo pues se ocupa de describir las características de la población o

fenómeno de interés, debiéndose tener claro lo que desea investigar, disponer de

métodos adecuados para la medición de las variables y la población debe ser bien

definida (Kothari, 2004, pág. 29).

Así mismo, este diseño es de tipo longitudinal basado en tendencia porque se

investiga la serie de tiempo de la variable comprendido en el a ñ o 2016 la cual

mide la variación temporal de la variable de estudio.

IV.3. Población y Muestra

Población: Se establece como población las series estadísticas de las

variables asociadas al riesgo de los principales factores de lavado de activos y

número de operaciones financieras de los clientes en la Caja Municipal de Ahorro

y Crédito del Santa durante la existencia de funcionamiento de la institución

financiera, se estima que en el año 2016 la población de series estadísticas fue de

843,217.

Muestra: Se establece como muestra las series estadísticas de las variables

asociadas al riesgo de los principales factores del lavado de activos y número de

operaciones financieras de los clientes en la Caja Municipal de Ahorro y Crédito

del Santa en el periodo de estudio (Julio a Diciembre 2016).

Utilizando la formula general del muestreo tenemos:

La fórmula general del muestreo es:



Z2NPQ n =

(N — 1)E2 +

Z2PQ

Dónde:

n = Tamaño de la muestra

Z = Unidades de error estándar para un nivel de significación del 5 % (1,96).

N = Tamaño de la población (843,217)

P = Probabilidad máxima de la obtención del elemento (0,5)

Q = 1- P = (0,5)

E = Precisión en las mediciones (0, 0489)

Reemplazando valores, tenemos:

1.962 ∗ 843,217 ∗ 0,5 ∗ 0,5 n =

(843,217 — 1)0,04892 + 1,962 ∗ 0,5 ∗ 0,5 = 401.45 ≅ 402

Se determinó un tamaño de muestra de 402 operaciones. Y se distribuyó de

acuerdo a la proporción alcanzada en cada mes durante el periodo de estudio

(Julio a Diciembre 2016)

IV.4. Técnicas e Instrumentos

Técnicas:

1. Observación participante: En la práctica, la observación es uno de los

recursos más importantes con que cuenta el investigador para evaluar y

recoger información sobre las variables de estudio. Se observa y analiza las

tendencias de los registros estadísticos históricos referente a las variables, el

riesgo de los principales factores asociados al lavado de activos y el número

de operaciones financieras de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa.

Instrumentos:

1. Guía de Observación: Este instrumento favorece la organización de los

datos recogidos de los registros estadísticos tanto de las variables asociadas

al riesgo de los principales factores de riesgo de lavado de activos, como del

número de operaciones financieras de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito

del Santa.

La presente guía de observación fue creada por el autor y se basó en el

Anexo N° 3 de la Resolución SBS N° 2660-2015 en la cual considera los

criterios mínimos para el sistema de calificación de riesgos de LAFT para



clientes, los mismos que se encuentran plasmados en el sistema informático

SICSANTA utilizado por la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa, por

lo que no fue necesario la validación de dicho instrumento toda vez que se

recolecto la información de una base de datos y no directamente de personas

y/o clientes que acuden a la institución. (Ver, Anexo 01, Anexo 02, Anexo 03)

2. Ficha Resumen: Permite tener un resumen de las estadísticas descriptivas

de la variable de estudio que permita caracterizar su comportamiento a

través del tiempo. Este instrumento no fue necesario su validación pues es

una hoja de cálculo estadístico con los datos recolectados de la ficha de

observación antes mencionada. (Ver, Anexo 04)

IV.5. Recolección y Análisis de los datos

Los datos han sido obtenidos de fuentes oficiales de la Caja Municipal de Ahorro y

Crédito del Santa, basados en informes históricos de periodos comprendidos en el

año 2016. Los mismos que fueron analizados e interpretados en el presente

trabajo de investigación. Para el presente trabajo se utilizó software estadístico

SPSS versión 22.

IV.6. Método de Investigación

Hipotético deductivo

En esta investigación se ha recurrido a la aplicación del método hipotético-

deductivo, donde procede de una verdad general para luego llegar al conocimiento

verdadero de manera particular y específica. El presente método se compone de

dos principales premisas, la primera que es la universal y la otra que es la

particular, de donde se deduce una conclusión verdadera y verificada (Hernández,

Fernández, & Baptista, 2010)

El método antes señalado conduce a las investigaciones cuantitativas, implicando

una teoría general y que se deriva ciertas hipótesis, posteriormente probadas con

las observaciones propiamente dichas de la investigación, así mismo se ha

recurrido fundamentalmente en la observación y en la experiencia que en si misma

otorga acontecimientos particulares, para luego concluir de ellos en una verdad

general, estableciendo hipótesis y teorías generalizados a fin de analizar de

manera reducida la investigación.

Para efectos de la presente investigación, se realizó el siguiente procedimiento:

1. En primer lugar, se recopila la información de datos estadísticos mensuales de

los Reportes de Operaciones Únicas de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito



del Santa.

2. Luego, se organizan los datos en cuadros y gráficos estadísticos, revisamos a

detalle para determinar y seleccionar la información relevante para la

investigación.

3. Seguidamente se realiza el cruce de la información seleccionada de forma

detallada y ordenada sobre cada factor de riesgo y el número de operaciones

financieras, la misma que se ha materializado en el presente informe.

4. Continuando con el análisis de datos se utilizó la estadística descriptiva con el

fin de caracterizar el comportamiento de las variables en estudio; luego para

analizar la incidencia del riesgo en los principales factores asociados al lavado

de activos en las operaciones financieras de la Caja Municipal de Ahorro y

Crédito del Santa, se utiliza el análisis de regresión y se tomará la variable

dependiente con cada una de nuestras variables independientes consideradas

en esta investigación.

5. Finalmente se proponen alternativas para mejorar los indicadores de riesgo

asociados al lavado de activos.



V. RESULTADOS

V.1. Factor de riesgo denominado “Cliente”:

Tabla n° 01: Distribución de operaciones financiera s según características

demográficas del cliente.

TIPO DE CLIENTE Frecuencia Porcentaje

PERS.NAT 397 98.8

PERS.JUR.LUC 4 1.0

PERS.JUR.SLUC 1 .2

Total 402 100.0

TIPO DE DOCUMENTO Frecuencia Porcentaje

DNI 397 98.8

RUC 5 1.2

Total 402 100.0

NACIONALIDAD Frecuencia Porcentaje

PER 388 96.5

CHI 3 .7

ECU 4 1.0

PAN 6 1.5

ESP 1 .2

Total 402 100.0

ACTIVIDAD ECONOMICA Frecuencia Porcentaje

DEP 68 16.9

IND 275 68.4

NING 59 14.7

Total 402 100.0

CLIENTE SENSIBLE Frecuencia Porcentaje

SI 9 2.2

NO 393 97.8

Total 402 100.0

REGISTRO BN LAFT Frecuencia Porcentaje

SI 1 .2

NO 401 99.8

Total 402 100.0

Fuente: Base de datos del sistema de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del

Santa.




demográficas del cliente…………………. (Continuación).

DEPARTAMENTO DEL DOMICILIO Frecuencia Porcentaje

ANCASH 282 70.1

LA_LIB 40 10.0

LIMA 39 9.7

HUANUC 15 3.7

JUNIN 26 6.5

Total 402 100.0

DEPARTAMENTO DEL NEGOCIO Frecuencia Porcentaje

ANCASH 282 70.1

LA_LIB 40 10.0

LIMA 39 9.7

HUANUC 15 3.7

JUNIN 26 6.5

Total 402 100.0

ORIGEN DEL FONDO Frecuencia Porcentaje

COM.VEN.DOLAR 1 .2

COMER.ESPARR 5 1.2

LIQUID.JUBIL 5 1.2

CANC.DEP.PF 10 2.5

VENT.BIEN.INMU 6 1.5

CREDIT.OTORG 2 .5

RECAUD.PAG.SERV 5 1.2

NING 368 91.5

Total 402 100.0

GRUPOS DE EDAD Frecuencia Porcentaje

JOVEN 33 8.2

ADULTO 83 20.6

MAYOR 215 53.5

ADUL_MAY 71 17.7

Total 402 100.0

ANTIGÜEDAD DE CLIENTE Frecuencia Porcentaje

CLIEN_JOV 244 60.7

CLIEN_MADUR 120 29.9

CLIEN_VETER 38 9.5

Total 402 100.0


Santa.



En la Tabla n° 01, se muestra la distribución de la s operaciones financieras

realizadas en la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa, según algunas

variables consideradas como “Cliente”; Se observa que el 98.8% son operaciones

realizadas por personas naturales y que a su vez realizan la operación mostrando

su DNI como documento de identidad; tienen una nacionalidad peruana en el

96.5% con un bajísimo porcentaje del 1.5% y 1.0% que son de Panamá y Ecuador

respectivamente; Su actividad económica es 68.4% Independiente, pero sin

embargo existe un 14.7% ninguna que son clientes a quienes no se les ha

registrado o no tienen actividad económica conocida; como cliente sensible se

tiene un 97.8%; respecto a su registro base negativa de LAFT el 99.8% No lo

tiene; tienen como domicilio en Ancash en un 70.1%, seguido del 10.0% y 9.7% en

La Libertad y Lima respectivamente; su negocio se ubica también en Ancash, La

Libertad y Lima con los mismos porcentajes; respecto al origen del fondo

podremos decir que el 91.5% ninguno es debido a que estas operaciones no han

superado el umbral por lo tanto no es obligatorio que indiquen de donde provienen

los fondos, con bajos porcentajes en cancelación por deposito en plazo fijo 2.5%,

venta de algún bien o inmueble 1.5%; tienen una edad mayor entre 45 y 59 años el

53.5% y menores a esa edad en un 28.8%; como antigüedad de cliente el 60.7%

son clientes jóvenes con 6 años o menos en la entidad financiera.


Tabla n°2: Correlación entre las características d emográficas del cliente.

Tipo_Cli

ente

Edad_

Recod

Antig_

Client_

Recod

Tipo_Do

cum

Nacio

na

Activid

_Econ

Cliente

_Sensi

Regis

_BN_L

AFT

Depto_

Domic

Depto_

Negoc

Origen_

Fondos

Tipo_Cliente 1.000 .188 .094 .339 -.003 .019 .006 -.002 -.022 -.022 .134

Edad_Recod .188 1.000 .302 .277 .065 .132 .078 -.026 .128 .128 .089

Antig_Client_Recod .094 .302 1.000 .047 .135 .361 .129 .040 .336 .336 .197

Tipo_Docum .339 .277 .047 1.000 -.009 .062 .017 -.006 -.065 -.065 -.056

Nacionalidad -.003 .065 .135 -.009 1.000 .027 .275 -.004 .252 .252 .066

Activid_Econ .019 .132 .361 .062 .027 1.000 -.078 .029 .226 .226 .401

Cliente_Sensi .006 .078 .129 .017 .275 -.078 1.000 .008 .037 .037 .045

Regis_BN_LAFT -.002 -.026 .040 -.006 -.004 .029 .008 1.000 .100 .100 .011

Depto_Domic -.022 .128 .336 -.065 .252 .226 .037 .100 1.000 1.000 .174

Depto_Negoc -.022 .128 .336 -.065 .252 .226 .037 .100 1.000 1.000 .174

Origen_Fondos .134 .089 .197 -.056 .066 .401 .045 .011 .174 .174 1.000

Fuente: Salida SPSS Ver 22



En la Tabla n° 02, se muestra los valores de asocia ción entre las variables

agrupadas antes mencionadas como “cliente”, entonces observamos que en la

mayoría de las variables consideradas sus coeficientes de correlación son bien

bajas, sin embargo hay algunas variables que pasamos a describir, por ejemplo: la

Edad del cliente está asociada con la Antigüedad como cliente representando un

coeficiente de correlación de 0.302 que nos indica que esta relación es baja;

Luego la Antigüedad como Cliente está asociada con la Actividad Económica

representando un coeficiente de correlación de 0.361 que nos indica que esta

relación es baja, también está relacionada con el Departamento de Domicilio 0.336

y con el Departamento del Negocio 0.336; Después el Tipo de Documento del

cliente está asociada con el Tipo de Cliente representando un coeficiente de

correlación de 0.339 que nos indica que esta relación es baja; Después la

Actividad Económica del cliente está asociada al Origen del Fondo representando

un coeficiente de correlación de 0.401 que nos indica que esta relación es

moderada.



Figura n°01: Plano factorial de las característica s demográficas del cliente




En la Figura n° 01, se muestra las dimensiones agru padas en las diferentes

categorías o modalidades de las variables consideradas, es decir vemos la

relación existente al interior de cada variable, para este primer objetivo

denominado “Cliente”, apreciamos que la modalidad Compra y Venta de Dólares

está junto a Huánuco, lo que nos indica que estas modalidades estas asociadas o

correlacionadas; igual esta Persona Jurídica con fines de Lucro y presenta RUC al

momento de la operación, es obvio pensar que tienen relación; luego está un gran

grupo donde podemos rescatar que están juntos las categorías de nacionalidad

Panamá y España con Si tiene Registro BN LAFT además del departamento del

negocio que están en La Libertad, Junín y el origen de fondo Crédito otorgado.



V.2. Factor de riesgo denominado “Productos y/o Servicios”:


financieras del producto y/o servicios.

TIPO DE PRODUCTO Frecuencia Porcentaje

AHORROS 107 26.6

PLAZ.FIJO 24 6.0

CTS 41 10.2

CREDITO 230 57.2

Total 402 100.0

TIPO DE OPERACIÓN Frecuencia Porcentaje

APERT.CHEQ 1 .2

APERT.EFEC 7 1.7

APERT.LOT.CHEQ 1 .2

APERT.TRANS.BAN 1 .2

CANC.PF 24 6.0

CANC.ACT 1 .2

DEPO.EFEC 31 7.7

DEPO.LOT.CHEQ 38 9.5

DEPO.TRAN.BAN 6 1.5

DESEMB.ABO 26 6.5

DESEMB.EFECT 35 8.7

PAG.NOR.EFEC 169 42.0

RETI.EFEC 58 14.4

RETI.TRAN.ABO 4 1.0

Total 402 100.0

TIPO DE MONEDA Frecuencia Porcentaje

SOLES 383 95.3

DOLARES 19 4.7

Total 402 100.0

CANAL DE DISTRIBUCION Frecuencia Porcentaje

OPER.VENT 398 99.0

TRANSF 4 1.0

Total 402 100.0

MEDIOS DE PAGO Frecuencia Porcentaje

EFECT 352 87.6

TRANSF 50 12.4

Total 402 100.0

MONTO DE OPERACIÓN Frecuencia Porcentaje

< UMBRAL 348 86.6

> UMBRAL 54 13.4

Total 402 100.0


Santa.





variables consideradas como “Productos y/o Servicios”; Se observa que el tipo de

producto más representativo es el Crédito con el 57.2%, mientras que Ahorros

tiene un 26.6%, el resto se distribuye en CTS y Plazo Fijo; luego en el Tipo de

Operación, el 42.0% corresponde a Pago Normal en Efectivo, seguido del Retiro

en Efectivo con el 14.4% y el 7.7% corresponde a Deposito en Efectivo. Después

esta la variable Tipo de Moneda, donde el 95.3% corresponde a Soles y el resto a

Dólares; luego Canal de Distribución, la operaciones lo realizan por Ventanilla en

un 99% el resto con transferencia; En Medios de Pago el 87.6% lo hacen en

Efectivo, el resto en Transferencia; y respecto al Monto de Operación, el 13.4%

pasan el Umbral mayor a 10,000 dólares o su equivalente en soles.

Tabla n°4: Correlación entre las características f inancieras.

Tipo_

Produ

ct

Tipo_O

perac

Mone

d_Ope

rac

Mont_

Oper_

Recod

Canal_

Distrib

Medios

_Pago

Tipo_Product 1.000 .909 .037 .085 .009 .892

Tipo_Operac .909 1.000 .199 .059 .360 .981

Moned_Operac .037 .199 1.000 -.153 .332 .165

Mont_Oper_Recod .085 .059 -.153 1.000 -.034 .060

Canal_Distrib .009 .360 .332 -.034 1.000 .266

Medios_Pago .892 .981 .165 .060 .266 1.000



agrupadas antes mencionadas como “Productos y/o Servicios”, entonces

observamos que en la mayoría de las variables consideradas sus coeficientes de

correlación son bien bajas, sin embargo hay algunas variables que si tiene relación

entre ellas; El Tipo de Operación está relacionada muy fuertemente con el Tipo de

Producto representando un coeficiente de correlación de 0.909, además de tener

también una fuerte relación con el Medio de Pago (0.981) y una baja relación con

la variable Canal de Distribución; Luego la Moneda de Operación está relacionada

moderadamente con el Canal de Distribución; El Medio de Pago está relacionada

fuertemente con el Tipo de Producto con un coeficiente de correlación de 0.892.


Figura n°02: Plano factorial de las característica s financieras




En la Figura n° 02, se observa cómo se han agrupado las diferentes categorías o

modalidades de las variables consideradas, es decir vemos la relación existente al

interior de cada variable, para este segundo objetivo denominado “Productos y/o

Servicios”, apreciamos que la modalidad Deposito Lot Cheque está relacionado

con Apertu Transferencia Bancaria, CTS, Transferencia; luego otro grupo que se

agrupa muy bien es el de Retiro Tran Abo y Transferencia; Después hay un grupo

más grande donde se puede observar una cercanía entre operaciones >Umbral,

Cancelación PF, Plazo Fijo, Apert Che, Ahorros, Apertur.Efec y Depo efec.



V.3. Factor de riesgo denominado “Zona Geográfica de la Agencia”:

Tabla n° 05: Distribución de operaciones financiera s según zona geográfica de la

agencia.

AGENCIA DONDE SE REALIZO LA OPERACIÓN Frecuencia Porcentaje

OF.PRINC 56 13.9

AGEN.HUARAZ 19 4.7

AGEN.BOLOG 85 21.1

OF.ESP.CASMA 46 11.4

OF.ESP.HUARMEY 23 5.7

OF.ESP.CARAZ 20 5.0

AGEN.NVOCHIMB 38 9.5

AGEN.BARRAN 13 3.2

AGEN.TRUJ 37 9.2

AGEN.HUACH 24 6.0

AGEN.HUANU 9 2.2

OF.ESP.TINGMA 6 1.5

AGEN.HUANCA 26 6.5

Total 402 100.0

DISTRITO DONDE ESTA LA AGENCIA Frecuencia Porcentaje

CHIMB 141 35.1

HUARAZ 19 4.7

CASMA 46 11.4

HUARM 23 5.7

CARAZ 20 5.0

NVO.CHIM 38 9.5

BARRANC 13 3.2

TRUJI 37 9.2

HUACHO 24 6.0

HUANUC 9 2.2

RUPA-RUPA 6 1.5

HUANCAY 26 6.5

Total 402 100.0

DEPARTAMENTO DONDE ESTA LA AGENCIA Frecuencia Porcentaje

ANCASH 287 71.4

LA_LIB 37 9.2

LIMA 37 9.2

HUANUC 15 3.7

JUNIN 26 6.5

Total 402 100.0

NIVEL DE RIESGO ZG AGEN Frecuencia Porcentaje

MEDIO 361 89.8

ALTO 41 10.2

Total 402 100.0


Santa.





variables consideradas como “Zona Geográfica de la Agencia”; Se observa que en

la variable Agencia donde se realizó la Operación, la modalidad más

representativa es la de Agencia Bolognesi - Chimbote con el 21.1%, seguido de

Oficina Principal 13.9%, Oficina especial Casma con el 11.4% y Agencia Trujillo

9.2%, lo restante se distribuye en las demás agencias; respecto al Distrito donde

está la Agencia, vemos que Chimbote tiene el 35.1%, después Casma 11.4%,

luego Nuevo Chimbote 9.5%, Trujillo 9.2%, el resto en las demás agencias; El

Departamento donde está la Agencia, el 71.4% se encuentra en Ancash, el 9.2%

está en La Libertad y Lima, luego el 6.5% está en Junín; Respecto al Nivel de

Riesgo ZG Agencia, el 89.8% está en el nivel Medio y el 10.2% en el nivel Alto.

Tabla n°6: Correlación entre las características d e zona geográfica de agencia.

Agen_Rea

liz_Oper

Dist_Ag

encia

Depto_Age

ncia

Nivel_Riesg_

ZG_Agen

Agen_Realiz_Oper 1.000 1.000 1.000 1.000

Dist_Agencia 1.000 1.000 1.000 1.000

Depto_Agencia 1.000 1.000 1.000 1.000

Nivel_Riesg_ZG_Agen 1.000 1.000 1.000 1.000



agrupadas antes mencionadas como “Zona Geográfica de la Agencia”, entonces

observamos que todas las variables consideradas sus coeficientes de correlación

son perfectas, esto quiere decir que cada una de las variables consideradas están

perfectamente correlacionas pues se trata de la misma zona geográfica.


Figura n°03: Plano factorial de las característica s de zona geográfica de la agencia.




En la Figura n° 03, se puede observar cómo se han a grupado las diferentes

categorías o modalidades de las variables consideradas, es decir vemos la

relación existente al interior de cada variable, como ya se mencionaba el nivel de

riesgo ZG Agen de nivel Medio está ubicado muy cerca con las agencias donde

realizan la operación Chimbote, Lima, Huaraz y Casma.



VI. DISCUSIÓN

Al analizar el riesgo del factor denominado “Cliente” que está conformado por las variables:

Tipo Cliente, Edad / Creación, Tipo de documento, Nacionalidad, Antigüedad Cliente,

Actividad Económica, Cliente Sensible, Registro Base Negativa de LAFT, Ubicación

Geográfica Domicilio, Ubicación Geográfica Negocio, Origen de Fondos. Podemos entonces

determinar el perfil de una operación financiera en la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del

Santa para el año 2016. Podemos determinar que las operaciones realizadas en este periodo

tiene las siguientes características: en su gran mayoría 98.8% mayoría las operaciones

financieras lo realizan personas naturales, utilizando su DNI y el resto utiliza su RUC, de igual

modo la gran mayoría son de nacionalidad peruana 96.5% y el resto son extranjeros con un

bajísimo porcentaje del 1.5% y 1.0% que son de Panamá y Ecuador respectivamente;

respecto a su actividad económica podemos mencionar que el 68.4% son Independiente, sin

embargo existe un porcentaje considerable 14.7% que no reportan actividad económica

alguna que son clientes a quienes no se les ha registrado o no tienen actividad económica

conocida; existe un porcentaje de 2.2% de cliente sensibles es decir cliente expuesto a un

riesgo, por ejemplo Cliente Nacional o Extranjero no Residente, es decir trabaja fuera del

Perú y cada cierto tiempo regresa para realizar sus operaciones y sobre las cuales en

algunos casos se desconoce su procedencia, Persona Expuesta Políticamente (PEPS)

clientes que cumplen funciones públicas (gobiernos municipales, regionales, congresistas,

jefes de estado, etc.) y sobre los cuales se tiene que hacer una debida diligencia del cliente;

respecto al registro en base negativa de lavado de activos y financiamiento del terrorismo, el

99.8% No lo tiene pero el 0.2% si lo tiene de manera que nos permite tener identificados a

personas que cuentan con algún tipo de delito que los excluye de tener algún tipo de relación

financiera con la institución. luego los clientes tienen como domicilio en el departamento de

Ancash en un 70.1% y que realiza sus operaciones en las diversas agencias de la institución,

seguido del 10.0% y 9.7% en La Libertad y Lima respectivamente; luego su negocio se ubica

también en Ancash, La Libertad y Lima con los mismos porcentajes quiere decir que el cliente

realiza sus operaciones financieras en el mismo ámbito de su actividad económica; respecto

al origen de fondos podremos decir que el 91.5% es debido a que estas operaciones no han

superado el umbral por lo tanto no es obligatorio solicitar que indiquen de donde provienen

los fondos, y con bajos porcentajes declararon sus orígenes del fondo producto de la

cancelación por deposito en plazo fijo 2.5%, venta de algún bien o inmueble 1.5%; respecto a

su edad podemos mencionar que tienen una edad mayor entre 45 y 59 años el 53.5% y

menores a esa edad en un 28.8%; igualmente se observó que tienen una antigüedad como

cliente de la entidad financiera de 6 años o menos 60.7%.

Así mismo la mayoría de las variables consideradas tienen coeficientes de correlación muy

bajas por no decirlo casi nulas, sin embargo hay algunas variables que tienen cierto grado de

asociación entre ellas, en ese sentido observamos que la Edad del cliente está asociada con

la Antigüedad como cliente (correlación, 0.302) que nos indica que la relación entre la Edad



del cliente y Antigüedad como cliente de la entidad financiera es baja; Luego al analizar la

variable Antigüedad como Cliente está asociada con la Actividad Económica (0.361) y

además está relacionada con el Departamento de Domicilio (0.336) y con el Departamento

del Negocio (0.336) entonces cabe señalar que por ser una entidad financiera de la región

existe este tipo de relación; Después el Tipo de Documento del cliente está asociada con el

Tipo de Cliente (0.339) que nos indica que esta relación es baja; Luego la Actividad

Económica del cliente está asociada al Origen del Fondo (0.401) y que nos indica que esta

relación es moderada.

Al continuar el análisis factorial y observar cómo se han agrupado las diferentes categorías o

modalidades de las variables consideradas, es decir ver la asociación existente al interior de

cada variable, para este primer objetivo denominado “Cliente”, apreciamos que la modalidad

Comerciante de Venta de Dólar está junto a departamento del negocio como Huánuco,

demostrándose que estas modalidades están asociadas o correlacionadas lo cual nos indica

que en esa zona geográfica la compra y venta de dólares es frecuente, zona que a su vez es

de alto riesgo; de igual modo los clientes como Persona Jurídica con fines de lucro y presenta

RUC al momento de la operación, también están asociadas; Luego está un gran grupo donde

podemos rescatar que están juntos las categorías de nacionalidad Panamá y España con Si

tiene registro de base negativa de lavado de activos y financiamiento del terrorismo además

del Departamento del negocio que están ubicadas en La Libertad, Junín; entonces esta

asociación lo podemos analizar que se debe a que se cuenta con clientes sensibles que

pueden ser nacionales o extranjeros no residentes que de por si tienen un nivel de riesgo a

ello sumado la ubicación del negocio que también es considerada de nivel medio a alto.

Todo este análisis se puede comparar entre otros aspectos con los realizados por Ávila

(2006) donde también realizo un análisis y llego a la conclusión que se debe crear una unidad

o designar a los Oficiales de Cumplimiento con la suficiente autoridad otorgada por el

Consejo de Administración o la Gerencia General, que tengan a su cargo la prevención y

detección del lavado de activos y cumplan con las atribuciones contenidas en la Ley Contra

El Lavado de Dinero u Otros Activos y su reglamento. También se puede mencionar a

Pajuelo & Palomino (2012) donde concluyeron que mediante un modelo multidimensional es

posible mejorar el proceso de la toma de decisiones de Mibanco y así mismo el logro de la

mejora de la gestión de la división; el desarrollo exitoso de la solución de inteligencia de

negocios permitió reducir satisfactoriamente el tiempo que se tomaba para atender las

necesidades de información ya sea operativo, táctico, estratégico; permitiendo acceder a la

información consolidada de la división y así mismo poder facilitar el análisis de la información

para el apoyo de la toma de decisiones más eficientes y oportunas respecto a la evaluación

de las operaciones inusuales y posterior elaboración del reporte de operación sospechosa

(ROS) el cual finalmente se comunica a la UIF-Perú.

Al analizar el riesgo del factor denominado “Productos y/o Servicios” que está conformado

por las variables: Tipo producto, Tipo operación, Moneda de la operación, Monto de la



operación, Canal de distribución, Medios de Pago. Podemos entonces determinar el perfil del

producto de una operación financiera en la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa para

el año 2016. Podemos determinar que el tipo de producto más representativo es el Crédito

con el 57.2%, mientras que Ahorros tiene un 26.6%, el resto se distribuye en CTS y Plazo

Fijo; luego en el Tipo de Operación, el 42.0% corresponde a Pago Normal en Efectivo,

seguido de Deposito Lote con Cheque con el 9.5% y Desembolso en Efectivo con el 8.7%, el

7.7% corresponde a Deposito en Efectivo. Después la variable Tipo de Moneda, donde el

95.3% corresponde a Soles y el resto a Dólares; en Canal de Distribución, la operaciones lo

realizan por Ventanilla en un 99% el resto son transferencia; En Medios de Pago el 87.6% lo

hacen en Efectivo, el resto en Transferencia; y respecto al Monto de Operación, el 13.4%

pasan el Umbral mayor a 10,000 dólares o su equivalente en soles.

Así mismo la mayoría de las variables consideradas tienen coeficientes de correlación bajas,

sin embargo hay algunas variables que tienen moderado grado de asociación entre ellas, en

ese sentido observamos que el Tipo de Operación está relacionada muy fuertemente con el

Tipo de Producto representando un coeficiente de correlación de 0.909, además de tener

también una fuerte relación con el Medio de Pago (0.981); sin embargo una baja relación

(0.360) con la variable Canal de Distribución; luego la Moneda de Operación está relacionada

(0.332) moderadamente baja con el Canal de Distribución; el Medio de Pago está relacionada

fuertemente con el Tipo de Producto con un coeficiente de correlación de (0.892).



cada variable, para este segundo objetivo denominado “productos y/o Servicios”, apreciamos

que la variable Tipo de Operación en su modalidad Deposito Lote con Cheque y Apertura

Transferencia Bancaria, está relacionado con la variable Tipo de producto en su modalidad

CTS, y a su vez relacionado con la variable Medio de Pago en su modalidad Transferencia;

luego se agrupan muy bien la variable Tipo de Operación en su modalidad Retiro

Transferencia Abono Cuenta Banco y la variable Medio de Pago en su modalidad

Transferencia; Después hay un grupo más grande donde se puede observar una cercanía

entre la variable Monto de Operación en su modalidad >Umbral, y la variable origen de

Fondos en su modalidad Cancelación de un Depósito de Plazo Fijo, y la variable Tipo de

Producto en su modalidad Plazo Fijo, Ahorros y la variable Tipo de Operación Apertura

Cheque, Apertura Efectivo y Depósito Efectivo.

Todo este análisis se puede comparar entre otros aspectos con los realizados por San

Martin, Soto, & Muñoz(2011) donde también realizo un análisis y llego a la conclusión de que

es necesario generar órdenes de investigación por lavado de activos derivado de delitos

bases relacionados a Infracción a Ley de Mercado de Valores y Ley General de Bancos. Así

mismo se determinó la necesidad de capacitar a los oficiales investigadores en materias

relacionados a los delitos bases del lavado de activos considerados complejos, más aún que

la relación y vinculación de esos delitos con el crimen organizado transnacional, es una



realidad conforme a los últimos informes de Naciones Unidas, en especial los emitidos por la

Oficina contra el Crimen y las Drogas.

Al analizar el riesgo del factor denominado “Zona Geográfica de la Agencia” que está

conformado por las variables: Agencia de la operación, Ubicación Geográfica de la Agencia,

Nivel de Riesgo de la Zona Geográfica. Podemos entonces determinar el perfil de la zona

geográfica de una operación financiera en la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa

para el año 2016. Podemos determinar que en la variable Agencia donde se realizó la

Operación, la modalidad más representativa es la de Agencia Bolognesi - Chimbote con el

21.1%, seguido de Oficina Principal 13.9%, Oficina especial Casma con el 11.4% y Agencia

Trujillo 9.2%, lo restante se distribuye en las demás agencias; respecto al Distrito donde está

la Agencia, vemos que Chimbote tiene el 35.1%, después Casma 11.4%, luego Nuevo

Chimbote 9.5%, Trujillo 9.2%, el resto en las demás agencias; El Departamento donde está la

Agencia, el 71.4% se encuentra en Ancash, el 9.2% está en La Libertad y Lima, luego el

6.5% está en Junín; respecto al Nivel de Riesgo ZG Agencia, el 89.9% está en el nivel Medio

y el 10.2% en el nivel Alto.



cada variable, para este tercer objetivo denominado “Zona Geográfica de la Agencia”,

apreciamos que la variable Nivel de riesgo ZG Agen que es el nivel de riesgo de la zona

geográfica donde se encuentra ubicada la Agencia, el cual puede ser (ALTO, MEDIO, BAJO)

este nivel está en función al índice de corrupción, criminalidad, minería ilegal, tráfico ilícito de

drogas entre otros de la zona geográfica, en su nivel Medio está ubicado muy cerca con las

agencias donde realizan la operación como son Chimbote, Lima, Huaraz y Casma.

Todo este análisis se puede comparar entre otros aspectos con los realizados por Maldonado

(2012) donde también realizo un análisis y llegó a las conclusiones interesantes, al mencionar

que no solo son las instituciones financieras las utilizadas por parte de las organizaciones

criminales para llevar a cabo su cometido de dar la apariencia de legal el producto de sus

actividades, sin embargo es en ellas, en las que se han establecido los mayores esfuerzos

para detectar y por ende combatir el ilícito, y es justamente por esta razón, que quienes

delinquen buscan nuevas formas de hacerlo como, es el caso de la utilización de personas

naturales y en zonas geográficas sin emergencia, que pueden tener una vinculación con

cargos o funciones necesarios para la legalización de determinados contratos, o lo que es

peor, pues el control se diluye llegando incluso a ser nulo, en personas naturales sin ningún

cargo o vinculación en específico, mismas que son utilizadas para transportar grandes

cantidades de dinero -de manera física, no por transferencia- de un lugar a otro, tanto dentro

como fuera de los países o regiones dentro de un país; luego se ha extendido al sector de

construcción, inmobiliario, cooperativas de ahorro y crédito, venta de vehículos, toda vez que

la Unidad de análisis Financiero, ha dictado resoluciones para hacer realidad la obligación de

estos sectores a informar sobre operaciones sospechosas.



VII. CONCLUSIONES

1. Se analizó el factor de riesgo denominado “Clientes”, el cual está conformado por

diversas variables donde se nombrará a las principales según su asociación o relación,

en tal sentido está constituido principalmente por el Tipo de Cliente, con una alta

concentración del 98.8% en personas naturales y solo un 1.2% en personas jurídicas; la

Nacionalidad, ya que el 96.5% son de Perú; el Registro BN LAFT, pues el 99.8% no se

encuentra registrado en la base negativa de LAFT; Cliente Sensible, ya que el 97.8% no

están expuestos a los riesgos de LAFT; el Origen del Fondo, ya que el 91.5% no cuenta

con origen de fondo, debido a que estas operaciones no han superado el umbral de

10,000 dólares o su equivalente en soles; el Departamento del Domicilio, con una mayor

concentración en Ancash representado con el 70.1%, y una menor en Huánuco con el

3.7%; finalmente la Actividad Económica que predominantemente son independientes

con el 68.4%, sin embargo existe un 14.7% de clientes con ninguna actividad económica

conocida.

El factor de riesgo “Clientes” en la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa, afronta

situaciones de riesgo como son la dificultad para acceder, verificar y monitorear la

información de sus clientes debido a que estos provienen de sectores socioeconómicos

informales, así como clientes no habituales. Son en estas etapas de la debida diligencia

en el conocimiento del cliente donde la informalidad dificulta el acceso a la información

del cliente, así como también la falta de consolidación de buenas prácticas para la

gestión de los riesgos de LA/FT en la selección y/o aceptación de clientes.

2. Se analizó el factor de riesgo denominado “Productos y/o Servicios”, el cual está

conformado por las principales variables como el Canal de Distribución, con una alta

concentración del 99% de operaciones que se realizan por ventanilla; el Tipo de Moneda,

con una incidencia del 95.3% en soles y el 4.7% en dólares; los Medios de Pago con una

incidencia del 87.6% en efectivo y el 12.4% en transferencia; el Monto de Operación, con

una alta concentración del 86.6% en operaciones por debajo del umbral, seguido del

13.4% en operaciones por encima del umbral; el Tipo de Producto, donde el 57.2% está

representado por el Crédito, y el 6.0% representado por el Plazo Fijo; finalmente e l Tipo

de Operación, donde se tiene una concentración del 42.0% en el Pago Normal en

Efectivo, seguido del 14.4% en Retiro en Efectivo.

El factor de riesgo “Productos y/o Servicios” en la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del

Santa, afronta situaciones de riesgo como son la falta de implementación de controles

eficaces y/o eficientes para la gestión del riesgo de LAFT de nuevas variedades de

productos, al no tener información histórica sobre su uso, también se expone a una

posible suplantación o robo de identidad de los clientes cuando efectúan operaciones a

través de canales no presenciales.

3. Se analizó el factor de riesgo denominado “Zona Geográfica de la Agencia”, el cual está

conformado por las principales variables como el Nivel de riesgo de la zona geográfica de



la agencia, con una alta concentración del 89.8% en el riesgo de nivel Medio y el 10.2%

seguido del riesgo de nivel Alto; el Departamento donde se ubica la agencia, con una

incidencia del 71.4% en el Departamento de Ancash y el 3.7% en el Departamento de

Huánuco; el Distrito donde se ubica la agencia, con una incidencia del 35.1% en

Chimbote; finalmente la Agencia donde se realizó la operación, siendo la de mayor

afluencia la Agencia Bolognesi en Chimbote con el 21.1% y la de menor afluencia la

Oficina Especializada de Tingo María con el 1.5%.

El factor de riesgo “Zona Geográfica de la Agencia” en la Caja Municipal de Ahorro y

Crédito del Santa, identifica una situación de riesgo como son las regiones asociadas a la

generación de flujos ilícitos provenientes de actividades ilegales o delitos precedentes del

LAFT, donde el Departamento de Huánuco y Junín entre otros son catalogados de alto

riesgo, zonas geográficas donde la Caja tiene presencia.



VIII. RECOMENDACIONES

1. Que la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa continúe con la implementación de

políticas internas a nivel operativo de manera que se tenga en cuenta las principales

características que están asociadas a cada factor de riesgo, como es el caso de tipo de

cliente, canal de distribución y nivel de riesgo en la zona geográfica de la agencia, pues

como se demostró estas variables están más asociados al lavado de activos en las

operaciones financieras de los clientes. Además de promover y fortalecer la cultura de

prevención a través de capacitaciones dirigidas a los directores, gerencia mancomunada,

oficial de cumplimiento y demás personal, estas capacitaciones deben estar dirigidas al

personal según sus responsabilidades y/o funciones, finalmente se busca el

empoderamiento del oficial de cumplimiento, en tanto es el encargado de la supervisión

del sistema de prevención y gestión de riesgo del LAFT a nivel institucional.

2. En vista que “Cliente” es un factor de riesgo, se debe establecer y/o implementar un

marco de coordinación interinstitucional para la generación y mantenimiento permanente

de bases de datos con características de clientes consolidadas, en especial con edad del

cliente, con su antigüedad en la financiera, su actividad económica, el departamento

donde vive y donde se encuentra su negocio; con esta medida se busca reducir las

vulnerabilidades asociadas a la gestión de la información. Sugiriendo, además de tomar

en cuenta información precisa referida a Personas expuestas políticamente (PEP) y a

personas sentenciadas por delitos de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y/o

delitos precedentes, precisando especialmente los nombres, apellidos, documento de

identidad y estado de la sentencia, con estas herramientas se lograra una adecuada

debida diligencia en el conocimiento del cliente.

3. Se recomienda que la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa, antes de lanzar o

implementar algún nuevo producto y/o servicios, sabiendo que es un factor de riesgo,

cuyas variables más relacionadas es el tipo de producto, tipo de operación y medios de

pago; deberá contar con un informe que contenga la evaluación del nivel de exposición a

los riesgos de LAFT al que se encontrarían expuestos los nuevos productos y/o servicios

que se pretendan ofrecer; considerando también el canal de distribución del producto y/o

servicio, así como otros atributos del factor de riesgo que se consideren apropiados.

4. La Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa, antes de incursionar en nuevas zonas

geográficas, deberá contar con un informe que contenga la evaluación del nivel de

exposición a los riesgos de LAFT al que se encontrarían expuestas, sobre todo en

aquellas regiones con un alto nivel de riesgo debido a diversas actividades ilegales o

delitos precedentes del LAFT que se realizan en la zona, posteriormente estos r iesgos

deben contar con un tratamiento adecuado de mitigación, que nos permita cuidar en todo

momento el riesgo reputacional tanto a nivel de sector como de la propia institución.



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Anexos

Anexo 01: Ficha de Observación – Clientes

N°

Operación

Tipo de

Cliente

Tipo de

Documento Nacionalidad

Actividad

Económica

Cliente

Sensible

Registro

BN LAFT

Departamento

del Domicilio

Departamento

del Negocio

Origen del

Fondo

Grupos

de Edad

Antigüedad

de Cliente

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

. . .

402


Apellidos y Nombres: Mejia Arteaga Marlon Mauro Profesión: Contador Código de Matricula: 06 - 710 Grado: Magister Administración de Negocios Entidad Laboral: Cmac Santa S.A. Cargo en la Entidad: Oficial de Cumplimiento Normativo

Especialista: Gestión de Riesgos



Anexo 02: Ficha de Observación – Productos y/o Servicios

N°

Operación

Tipo de

Producto

Tipo de

Operación

Tipo de

Moneda

Canal de

Distribución

Medios

de Pago

Monto de

Operación

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

. . .

402

Apellidos y Nombres: Mejia Arteaga Marlon Mauro Profesión: Contador Código de Matricula: 06 - 710 Grado: Magister Administración de Negocios Entidad Laboral: Cmac Santa S.A. Cargo en la Entidad: Oficial de Cumplimiento Normativo Especialista: Gestión de Riesgos



Anexo 03: Ficha de Observación – Zona Geográfica de la Agencia

N°

Operación

Agencia

donde se

realizó la

Operación

Distrito

donde está

la Agencia

Departamento

donde está la

Agencia

Nivel de

Riesgo ZG

Agencia

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

. . .

402

Apellidos y Nombres: Mejia Arteaga Marlon Mauro Profesión: Contador Código de Matricula: 06 - 710 Grado: Magister Administración de Negocios Entidad Laboral: Cmac Santa S.A. Cargo en la Entidad: Oficial de Cumplimiento Normativo Especialista: Gestión de Riesgos



Anexo 04: Ficha de Resumen

Medidas Estadísticas

CLIENTES PRODUCTOS Y O

SERVICIOS

ZONA GEOGRAFICA DE LA

AGENCIA

Mínimo

Máximo

Recorrido

Suma

Media Aritmética

Mediana

Moda

Varianza

Desviación Estándar

Coeficiente de Variación

Correlación Parcial

Apellidos y Nombres: Mejia Arteaga Marlon Mauro Profesión: Contador Código de Matricula: 06 - 710 Grado: Magister Administración de Negocios Entidad Laboral: Cmac Santa S.A. Cargo en la Entidad: Oficial de Cumplimiento Normativo

Especialista: Gestión de Riesgos

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