ESCENARIO FISCAL 2007ESCENARIO FISCAL 2007

17 de mayo de 2007

17,7 18,1 17,816,9

20,0

22,6 23,1 23,9 24,6

12,9 13,6 13,511,7

13,8

16,3 16,5 16,7 16,9

3,9 3,8 3,7 3,2 3,2 3,3 3,6 4,2 4,6

17,4

12,5

4,0

0,9 0,8 0,7 0,6 2,0 3,0 3,0 3,0 3,13,00

5

10

15

20

25

30

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

años

en %

PIB

Total Impuestos Seg. Social Comercio Exterior

ESTRUCTURA DE RECURSOSESTRUCTURA DE RECURSOS:Recaudación Tributaria Nacional

0

20000

40000

60000

80000

100000

120000

140000

1935 1947

1951

1956

1959

1970

1981

1985

1990

1994

1998

2002

EVOLUCION DE LA RECAUDACIONEVOLUCION DE LA RECAUDACION

En millones de $

2004

2003

2005

2006

RECAUDACION ACTUALMILLONES DE PESOS EN % DEL PIB

2005 2006 2007 2005 2006 2007

Ganancias 27.179 33.079 37.237 5,17 5,27 5,36

Bienes Personales 1.788 2.078 2.279 0,34 0,33 0,33

IVA Neto de Reembolosos 34.302 43.222 48.372 6,53 6,88 6,97

Impuestos Internos 3.611 4.097 4.520 0,69 0,65 0,65

Ganancia Mínima Presunta 1.067 1.050 1.064 0,2 0,17 0,15

Derechos de Importación 3.634 4.840 5.587 0,69 0,77 0,8

Derechos de Exportación 12.992 14.012 16.027 2,47 2,23 2,31

Tasa de Estadística 95 118 136 0,02 0,02 0,02

Combustibles Naftas 1.712 2.085 2.176 0,33 0,33 0,31

Combustibles Otros 1.745 2.079 2.186 0,33 0,33 0,31

Combustibles Fondo Vial 1.764 2.045 2.159 0,34 0,33 0,31

Radiodifusión 136 161 180 0,03 0,03 0,03

Monotributo Impositivo 746 850 930 0,14 0,14 0,13

Energía Eléctrica 239 419 465 0,05 0,07 0,07

Adicional Cigarrillos 399 404 425 0,08 0,06 0,06

Créditos y Débitos Bancarios 9.286 11.403 12.983 1,77 1,82 1,87

Otros Impuestos 421 567 1.077 0,07 0,09 0,16

Subtotal Tributarios 101.116 122.508 137.802 19,25 19,51 19,85

Contribuciones 17.933 25.515 31.271 3,41 4,06 4,5

Total 119.049 148.023 169.073 22,66 23,57 24,36

REDUCCION DE LA EVASION FISCALREDUCCION DE LA EVASION FISCAL

REDUCCION DE LA ELUSION FISCALREDUCCION DE LA ELUSION FISCAL

RETECCION DEL EMPLEO INFORMALRETECCION DEL EMPLEO INFORMAL

AUMENTO DE LA PROGRESIVIDAD AUMENTO DE LA PROGRESIVIDAD

DEL SISTEMADEL SISTEMA

OBJETIVOS DE LA POLITICA TRIBUTARIAOBJETIVOS DE LA POLITICA TRIBUTARIA

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

2000 20022001 2003 2004

28%30% 32%

35%

25%

EVASION FISCAL: EVOLUCION –IVA-EVASION FISCAL: EVOLUCION –IVA-

Disminución 10%

Ley 25.345 de Prevención de la Evasión Fiscal: Limitaciones a las Ley 25.345 de Prevención de la Evasión Fiscal: Limitaciones a las transacciones en dinero en efectivo, sistema de medición de transacciones en dinero en efectivo, sistema de medición de producción primaria, sistema de identificación Nacional Tributario y producción primaria, sistema de identificación Nacional Tributario y Social (SINTyS)Social (SINTyS)

Ley 25.784 de modificación del Impuesto a las Ganancias: precios Ley 25.784 de modificación del Impuesto a las Ganancias: precios de transferencia, exportación de cereales, deducción de intereses, de transferencia, exportación de cereales, deducción de intereses, pagos a beneficiarios del exterior.pagos a beneficiarios del exterior.

Ley 25.795 de modificación de la Ley 11.683: redefinición de Ley 25.795 de modificación de la Ley 11.683: redefinición de presunciones sobre incrementos patrimoniales no justificados, presunciones sobre incrementos patrimoniales no justificados, obligación de constatar la autorización otorgada por el Fisco a las obligación de constatar la autorización otorgada por el Fisco a las facturas recibidas, nuevos supuestos para la clausura.facturas recibidas, nuevos supuestos para la clausura.

Ley 25.865: Creación del régimen simplificado para pequeños Ley 25.865: Creación del régimen simplificado para pequeños contribuyentes –Monotributo-.contribuyentes –Monotributo-.

Ley 25.874, modifica la Ley Penal Tributaria: Incorpora la figura de Ley 25.874, modifica la Ley Penal Tributaria: Incorpora la figura de asociación ilícita. asociación ilícita.

ELUSION FISCALELUSION FISCAL

PAQUETE ANTIEVASIÓN I:

Ley 26.044, modifica la Ley 11.683: incorpora la figura Ley 26.044, modifica la Ley 11.683: incorpora la figura del agente fiscal encubierto, domicilio fiscal electrónico, del agente fiscal encubierto, domicilio fiscal electrónico, secuestro de mercadería y consulta vinculante.secuestro de mercadería y consulta vinculante.

Ley 26.063, modifica la ley del impuesto a las ganancias Ley 26.063, modifica la ley del impuesto a las ganancias incorporando como deducción los importes abonados al incorporando como deducción los importes abonados al servicio doméstico y la ley penal tributaria estableciendo servicio doméstico y la ley penal tributaria estableciendo sanciones para los agentes de retención de los sanciones para los agentes de retención de los recursos de la seguridad social que no cumplan su recursos de la seguridad social que no cumplan su deber.deber.

Ley 25.986, modifica la Ley 25.415 y sus modificatorias: Ley 25.986, modifica la Ley 25.415 y sus modificatorias: Servicio Aduanero. Modificación de la Ley 25.063. Servicio Aduanero. Modificación de la Ley 25.063.

Comercio Exterior. Mercaderías falsificadasComercio Exterior. Mercaderías falsificadas..

ELUSION FISCALELUSION FISCAL

PAQUETE ANTIEVASIÓN II:

LEY 25.865: MONOTRIBUTOLEY 25.865: MONOTRIBUTO

LEY 26.063: SERVICIO DOMESTICOLEY 26.063: SERVICIO DOMESTICO

LEY 26.233: MONOTRIBUTO SOCIALLEY 26.233: MONOTRIBUTO SOCIAL

CORRESPONSABILIDAD SOCIAL (Proyecto CORRESPONSABILIDAD SOCIAL (Proyecto con media sanción)con media sanción)

REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PYMES REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PYMES (Pendiente(Pendiente))

EMPLEO INFORMALEMPLEO INFORMAL

PROGRESIVIDAD DEL SISTEMAPROGRESIVIDAD DEL SISTEMA

IMPUESTO A LAS GANANCIASPARTICIPACIÓN EN EL PBI

VARIACION

del 2% al 6% del PBI

NO AJUSTE POR INFLACION

POLITICA DE QUEBRANTOS

PERSONAS FISICAS: DEDUCCIONESPERSONAS FISICAS: DEDUCCIONES

Hasta 12/05 2006 2007

Ganancia no imponible (L. 23 a.) 4.020,00 6.000,00 7.500,00Cargas de familia (L. 23 b.)

* Conyuge 2.400,00 4.800,00 6.000,00* Hijos y otras cargas 1.200,00 2.400,00 3.000,00

4.020,00 6.000,00 7.500,00Deducción especial (L.23 c.)

18.000,00 22.800,00 28.500,006.000,00 6.000,00 7.500,00

Servicio doméstico 4.020,00 6.000,00 7.500,00

IMPORTECONCEPTO

* Máximo de entradas netas de familiares a cargo

* L. 79 d), e) y f) e incorporado a continuación del c)* L. 79 a), b) y c) -Sueldos y Jubilaciones-

Impuesto a los Débitos y Créditos Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios Bancarios

EVOLUCION DE REFORMAS IMPOSITIVAS EVOLUCION DE REFORMAS IMPOSITIVAS 2002 - 20072002 - 2007

Pago a cuenta

Impuesto a las Ganancias: Impuesto a las Ganancias: Mínimo no imponible Deducciones personales

I.V.A.I.V.A. alícuotas

Ley 26.151: Pan común y prod. de panaderíaLey 26.050: Fertilizantes para uso agrícolaLey 25.951:Camélidos y caprinosProductos agropecuarios

EVOLUCION DE REFORMAS IMPOSITIVAS EVOLUCION DE REFORMAS IMPOSITIVAS 2002 - 20072002 - 2007

RetencionesSoja: del 23 al 27%

Hidrocarburos: 45 %

Regímenes sectoriales

Ley 25.924: Inversiones en bienes de capital nuevos y obras de infraestructura – devolución anticipada del IVA

Ley 25.922: Industria software

Ley 26.093: Biocombustibles

Ley 26.158: Construcción vivienda única, familiar y permanente

AGENDA PARLAMENTARIAAGENDA PARLAMENTARIA

ESCENARIO FISCAL 2007ESCENARIO FISCAL 2007

PROYECTO DE DESGRAVACION DE PROYECTO DE DESGRAVACION DE GANANCIAS PARA PYMESGANANCIAS PARA PYMES

MODIFICACION DE IMPUESTOS NACIONALES MODIFICACION DE IMPUESTOS NACIONALES –GANANCIAS, BIENES PERSONALES E IVA-–GANANCIAS, BIENES PERSONALES E IVA-

INICIATIVAS TRIBUTARIAS PRESENTADASINICIATIVAS TRIBUTARIAS PRESENTADAS

REINVERSION DE REINVERSION DE UTILIDADESUTILIDADES

TRATAMIENTO DIFERENCIAL TRATAMIENTO DIFERENCIAL IMP. A LAS GANANCIASIMP. A LAS GANANCIAS

GANANCIAS GANANCIAS DISTRIBUIDASDISTRIBUIDAS

MEDIANTE MEDIANTE INSTRUMENTO FISCALINSTRUMENTO FISCAL

GANANCIAS GANANCIAS REINVERTIDASREINVERTIDAS

REGIMEN GENERALREGIMEN GENERALTRIBUTAN EL 35%TRIBUTAN EL 35%

REGIMEN ESPECIALREGIMEN ESPECIALDESGRAVACION DESGRAVACION

PROBLEMAS PARA SU TRATAMIENTOPROBLEMAS PARA SU TRATAMIENTO

Reforma a determinados Reforma a determinados obstáculos obstáculos

Costo final $ 1.600 millonesCosto final $ 1.600 millones

Equilibrio macroeconómicoEquilibrio macroeconómico

Bienes deBienes de capital nacional capital nacional Clasificación Clasificación PYMES PYMES AdministraciónAdministración de los beneficios de los beneficios

IMPUESTO A LAS GANANCIASIMPUESTO A LAS GANANCIAS

LEY 26.198 ART. 28

Decreto 298/07

M.N.I. $ 7.500CONYUGE $ 6.000HIJO $ 3.000OTRAS CARGAS $ 3.000

Reducción de deduccionesaplicable para gcias.netas superiores a:$ 48.000

Deducción especial Sujetos art. 79, Incisos a), b) y c)Se incrementa un280%

Incremento de deducciones

IMPUESTO AL VALOR AGREGADOIMPUESTO AL VALOR AGREGADO

DISMINUCIÓN NETA DEL IVA PARA LA ECONOMIA FORMAL

5% en pagos con tarjeta de débito3% en los pagos con tarjeta de crédito15% en planes sociales

Beneficios:Beneficios: Régimen simplificado de inscripciónRégimen simplificado de inscripción

Régimen simplificado de aportes y Régimen simplificado de aportes y contribucionescontribuciones

Creación de un fondo de desempleo para los Creación de un fondo de desempleo para los trabajadores de las Pymestrabajadores de las Pymes

Beneficios regionales: promoción y desarrollo de Beneficios regionales: promoción y desarrollo de zonas postergadas de nuestro País con alcance zonas postergadas de nuestro País con alcance a las regiones del NEA y NOA.a las regiones del NEA y NOA.

AGENDA 2007: PROYECTOS PRESENTADOSAGENDA 2007: PROYECTOS PRESENTADOS

Proyecto S. 2940/06

Fortalecimiento y promoción para las micro y pequeñas empresas

Sujetos alcanzadosSujetos alcanzados:: Cooperativas agropecuarias Cooperativas agropecuarias

cuya actividad haya sido desarrollada en áreas cuya actividad haya sido desarrollada en áreas declaradas “zona de desastre y/o emergencia” declaradas “zona de desastre y/o emergencia”

cuya declaración haya sido efectuada en cinco cuya declaración haya sido efectuada en cinco períodos alternativos o tres contínuos en el período períodos alternativos o tres contínuos en el período comprendido en los últimos diez añoscomprendido en los últimos diez años

y siempre que dicha situación haya alcanzado a por y siempre que dicha situación haya alcanzado a por o menos el 70% de los productores agropecuarios o menos el 70% de los productores agropecuarios de la zona.de la zona.

AGENDA 2007: PROYECTOS PRESENTADOSAGENDA 2007: PROYECTOS PRESENTADOS

Proyecto S. 1719/06

Cancelación de deudas previsionales e impositivas de

cooperativas

Características del régimenCaracterísticas del régimen::

Régimen de asistencia financiera especial: cuota Régimen de asistencia financiera especial: cuota equivalente al 1% del monto neto de ventas equivalente al 1% del monto neto de ventas mensuales.mensuales.

Régimen de retenciones con destino a la seguridad Régimen de retenciones con destino a la seguridad social -2% s/Valor neto de ventas-social -2% s/Valor neto de ventas-

Régimen de retenciones con destino al Impuesto al Régimen de retenciones con destino al Impuesto al Valor Agregado –Retención del 100% del IVA-.Valor Agregado –Retención del 100% del IVA-.

AGENDA 2007: PROYECTOS PRESENTADOSAGENDA 2007: PROYECTOS PRESENTADOS

Proyecto S. 1719/06

Cancelación de deudas previsionales e impositivas de

cooperativas

Sustituye los incisos a) y c) del artículo 79Sustituye los incisos a) y c) del artículo 79

Grava la actividad desarrollada por los magistrados y Grava la actividad desarrollada por los magistrados y funcionarios judiciales y del Ministerio Público, nacionales, funcionarios judiciales y del Ministerio Público, nacionales, provinciales y Ciudad Autónoma de Buenos Aires y provinciales y Ciudad Autónoma de Buenos Aires y municipales.municipales.

Grava las jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios que Grava las jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios que tengan su origen en la actividad desarrollada por los tengan su origen en la actividad desarrollada por los magistrados y funcionarios judiciales y del Ministerio Público, magistrados y funcionarios judiciales y del Ministerio Público, nacionales, provinciales y Ciudad Autónoma de Buenos Aires nacionales, provinciales y Ciudad Autónoma de Buenos Aires y municipales.y municipales.

AGENDA 2007: PROYECTOS PRESENTADOSAGENDA 2007: PROYECTOS PRESENTADOS

Proyecto S. 1419/06

Modificación del Impuesto a las Ganancias