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Entidad Superior de Fiscalización del Estado

QUERÉTARO

Santiago de Querétaro, Qro. 13 de julio de 2010.Oficio: Núm. 385/10

Asunto: Envío de Informe de 1er. Semestre de 2009.

1 3 JUL. 2010

.l~HORA:

ANEXOS:

,~, PODER LEG1SLATIVO.. ~ DE QtJERÉTARO

~. OFICIALÍA DE PARTES/DIP. L1e~DALlA XOCHITL GARRIDO RUBIO.'PRESIDENlE DE LA MESA DIRECTIVA DE Lr,UINCUAGESIMA SEXTA LEGISLATURA

DEL E TADa DE QUERETARO,-P R E S E N T E:

En cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 13 fracción XIII, 23, 39, Y 40 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Querétaro, me permito remitir a Usted, el Informe deResultados de la Cuenta Pública de la Entidad denominada Sistema Municipal para el DesarrolloIntegral de la Familia del Municipio de Ezequiel Montes correspondiente al periodo comprendidodel 01 de enero al 30 de junio de 2009, el cual consta de 7 hojas, marcadas con los folios del00000 al 00006.

El informe anexo, se presenta a fin de que esa Legislatura esté en posibilidad de cumplimentar loestablecido en los artículos 41, 43 Y44 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Querétaro.

Sin otro particular, aprovecho la ocasión para enviarle un atento saludo.

ATENTAM TE

C.P. RAFAEAUDI

c. c. p. archivo

Cerro Mesontepec S/N, esq. Av. Colinas del Cimatario, Col. Colinas del Cimatario, c.P. 76090Querétaro, Qro., Teléfono y Fax: 01 (442) 262 0093


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QUERÉTARO

INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACiÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DELSISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA

DEL MUNICIPIO EZEQUIEL MONTES, QRO.

1. Introducción.

El presente informe tiene por objeto dar a conocer los resultados del proceso de fiscalización superior practicado ala cuenta pública del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de EzequielMontes, Qro., correspondiente al periodo comprendido del 01 de enero al 30 de junio de 2009, con lainformación presentada por la Entidad fiscalizada. Por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar unaopinión sobre la razonabilidad de la situación financiera de la entidad fiscalizada y su apego a las disposicioneslegales aplicables, la cual se deriva del análisis del resultado de la gestión financiera que se llevo a cabo pormedio de exámenes que fueron realizados principalmente en base a pruebas selectivas, de acuerdo con lasdisposiciones legales que regulan el proceso de fiscalización y con las normas y procedimientos de auditoríaaplicables al sector gubernamental.

11. Antecedentes.

a) Se presentó por parte del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de EzequielMontes, Qro., a la Entidad Superior de Fiscalización del Estado, su cuenta pública, correspondiente al periodocomprendido del 01 de Enero al 30 de Junio de 2009.

b) En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 31 de la Constitución Política del Estado de Querétaro; 1, 3, 6,13 fracciones 1, IX, X, XI, XII Y XVIII, 19,23,24 fracciones 1,111,IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII, XIII, XIV Y XV;25, 28, 29, 30, 33, Y 35 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Querétaro publicada en el PeriódicoOficial liLa Sombra de Arteaga" el 26 de junio de 2009; 1,2, 8, 9 fracción VI, 10 fracción V, 25, 27 del ReglamentoInterior de la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro, y de aplicación supletoria los artículos64, 123 del Código Fiscal del Estado de Querétaro. En fecha 19 de enero de 2010, la Entidad Superior deFiscalización del Estado, inició la fiscalización superior de la cuenta pública presentada por la entidad fiscalizada.

c) En fecha 12 de Abril de 2010, la Entidad Superior de Fiscalización del Estado, comunicó por escrito a la entidadfiscalizada, las observaciones, derivadas dentro del proceso de fiscalización, a efecto de que ésta, las aclarara,atendiera o solventara.

d) En fecha 25 de Mayo de 2010, previa solicitud que de prorroga hiciera la Entidad fiscalizada y le fueraotorgada, se presentó oficio de aclaración acompañado de la información con la que se pretendió solventar lasobservaciones notificadas, situación que alcanzó en lo general, quedando pendiente las que se describen en elapartado V del presente informe.

Cerro Mesontepec S/N, esq. Av. Colinas del Cimatario, Col. Colinas del Cimatario, c.P. 76090Querétaro, Qro., Teléfono y Fax: 01 (442) 262 00 93

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111. Síntesis de la Gestión Financiera y Operación de la Entidad Fiscalizada.

En relación a los Estados Financieros que presenta la Entidad fiscalizada se informa lo siguiente:

a) Análisis de la Situación Financiera.

Del análisis efectuado a la relación entre los derechos y obligaciones de la entidad se puede afirmar que estaarrojó un superávit acumulado con resultado de ejercicios anteriores al 30 de Junio de 2009 por $53,711.99(Cincuenta y tres mil setecientos once pesos 99/100 M.N.).

Es importante señalar que la Entidad Fiscalizada muestra en sus Estados Financieros un Activo Circulante queasciende a $179,388.00 (Ciento setenta y nueve mil trescientos ochenta y ocho pesos 00/100 M.N.) Y que puededisponer en forma inmediata del 47.62% en el rubro de Caja y Fondos, Bancos e Inversiones, mostrando unsaldo por recuperar del 32.74% correspondiente a Deudores Diversos y 19.65% de Otros Activos, sin un periodode recuperación establecido, del total del Activo Circulante.

b) Ingresos.

Los ingresos del periodo comprendido del 01 de Enero al 30 de Junio de 2009, ascendieron a la cantidad de$529,112.06 (Quinientos veintinueve mil ciento doce pesos 06/100 M.N.), los cuales se detallan a continuación:

c) Egresos.

b.1) Productosb.2) Participaciones

Total Ingresos

$ 912.06 0.17%528,200.00 99.83%

$ 529,112.06 100.00%

Los egresos del periodo comprendido del 01 de Enero al 30 de Junio de 2009, ascendieron a la cantidad de$586,474.26 (Quinientos ochenta y seis mil cuatrocientos setenta y cuatro pesos 26/100 M.N.), que se desglosana continuación:

c.1) Servicios Generalesc.2) Materiales y Suministrosc.3) Maquinaria, Mobiliario y EquipocA) Transferencias, subsidios y aportaciones

Total de Egresos

d) Estado de Origen y Aplicación de Recursos.

261,144.60144,203.975,293.78

175,831.91$586,474.26

44.53%24.59%0.90%29.98%100.00%

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Del análisis efectuado al Estado de Origen y Aplicación de Recursos, se constató que los orígenes de recursoascendieron a la cantidad de $671,899.59 (Seiscientos setenta y un mil ochocientos noventa y nueve pesos59/100 M.N.), mientras que sus aplicaciones importaron la cantidad de $586,474.26 (Quinientos ochenta y seis milcuatrocientos setenta y cuatro pesos 26/100 M.N.), arrojando un saldo en efectivo disponible de $85,425.33


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(Ochenta y cinco mil cuatrocientos veinticinco pesos 33/100 M.N.) que corresponde con los saldos de Caja yFondos, Bancos e Inversiones que aparecen en su Balance General

e) Resultados de Ejercicios Anteriores.

Del análisis a las cuentas de Resultado de Ejercicios Anteriores se observó que la Entidad Fiscalizada no realizómovimientos durante el periodo comprendido del 01 de Enero al 30 de Junio de 2009.

IV. Metodología de la Revísión de la Cuenta Pública.

La naturaleza de la fiscalización se apegó a lo que estipula la Ley de Fiscalización Superior del Estado, y a lasnormas de auditoria y procedimientos aplicables al sector gubernamental, las cuales requieren que la revisión seaplaneada y realizada de tal manera que permita obtener elementos de juicio razonables de que la Cuenta Públicapresentada, no contiene errores importantes, que está preparada de acuerdo a los principios de contabilidadaplicables al sector gubernamental, que se cumplieron con los objetivos y metas de los programas, que lascantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos se ajustan a los conceptos y partidas específicas yque se cumplieron las disposiciones legales aplicables a la entidad.

Lo cual se llevó a cabo de acuerdo a las circunstancias, pruebas y procedimientos de auditoría necesarios paraalcanzar los objetivos previstos.

Para llevar a cabo la fiscalización de referencia, la Entidad Superior de Fiscalización del Estado, elaboró unaplaneación y programa para la revisión que se desarrolló bajo un calendario de trabajo.

Los estados informativos que conforman las cifras presentadas en la Cuenta Pública de la Entidad fiscalizada sonresponsabilidad de la administración de la misma y se indican a continuación:

a) El Balance General;b) El Estado de Resultados; yc) El Estado de Origen y Aplicación de Recursos.

NPor lo que la opinión contenida en el presente informe, se emite conforme a bases razonables que la sustentan c.deb~amen~. c-

V. Comentarios, recomendaciones y observaciones de los resultados derivados de la fiscalización dela cuenta pública de la Entidad fiscalizada.

Como resultado del proceso de fiscalización superior de la cuenta pública, y con fundamento en los artículos 24fracción XI, y 40 fracción 111 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Querétaro, se determinaron lassiguientes observaciones y recomendaciones:


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a) OBSERVACIONES

1. Incumplimiento por parte del Director del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia delMunicipio de Ezequiel Montes, Qro., del Titular de la Dependencia Encargada de la Finanzas PúblicasMunicipales del Municipio de Ezequiel Montes, Qro., en funciones del Encargado de las Finanzas Públicas delSistema Municipal D.l.F. y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala en laentidad fiscalizada, a lo dispuesto en los artículos 48 fracción XIV de la entonces denominada Ley para laOrganización Política y Administrativa del Municipio Libre del Estado de Querétaro, ahora Ley Orgánica Municipaldel Estado de Querétaro, según publicación de fecha 20 de marzo de 2009; 8, 10 Y 11 fracción 11 del Decreto queCrea el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Ezequiel Montes, Qro. y 40fracciones 1, II Y XXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; envirtud de la omisión respecto a ejecutar y/o. ejercer los procedimientos administrativos o penalesprocedentes a fin de denunciar la pérdida y/o desviación del importe de $33'641.00 (Treinta y tres milseiscientos cuarenta y un pesos 00/100 M.N.) relativos a las cuotas de recuperación de los Desayunosescolares, de las cuales se omitió su ingreso a las cuentas bancarias de la Entidad paramunicipal, aúncuando fueron cobradas; durante el período que se fiscaliza, se obtuvo por la fiscalizada el reintegro de$27,920.00 (Veintisiete mil novecientos veinte pesos 00/100 M.N.), por lo que existe aun un adeudo yfaltante por la cantidad de $5,721.00 (Cinco mil setecientos veintiún pesos 00/100 M.N.), situación queocasionó un demérito al patrimonio de la Entidad fiscalizada y denota una evidente falta de controlrespecto de los fondos que maneja.

2. Incumplimiento por parte del Director del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia delMunicipio de Ezequiel Montes, Qro., del Titular de la Dependencia Encargada de la Finanzas PúblicasMunicipales del Municipio de Ezequiel Montes, Qro., en funciones del Encargado de las Finanzas Públicas delSistema Municipal D.l.F. y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala en laentidad fiscalizada, a lo dispuesto en los artículos 48 fracción XIV de la entonces denominada Ley para laOrganización Política y Administrativa del Municipio Libre del Estado de Querétaro, ahora Ley Orgánica Municipaldel Estado de Querétaro, según publicación de fecha 20 de marzo de 2009; 8 Y 11 fracción 11 del Decreto queCrea el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Ezequiel Montes, Qro. y 40fracciones 1, 11 Y XXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; envirtud de haber realizado pagos con presupuesto 2009, respecto de compromisos obtenidos en elejercicio 2008,mismos de los cuales se omitió pro visionarlos.

3. Incumplimiento por parte del Director del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia delMunicipio de Ezequiel Montes, Qro., del Titular de la Dependencia Encargada de la Finanzas PúblicasMunicipales del Municipio de Ezequiel Montes, Qro., en funciones del Encargado de las Finanzas Públicas delSistema Municipal D.l.F. y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala en laentidad fiscalizada, a lo dispuesto en' los artículos 48 fracción XIV de la entonces denominada Ley para laOrganización Política y Administrativa del Municipio Libre del Estado de Querétaro, ahora Ley Orgánica Municipaldel Estado de Querétaro, según publicación de fecha 20 de marzo de 2009; 8 Y 11 fracción 11 del Decreto queCrea el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Ezequiel Montes, Qro., 22fracción IV del Reglamento Interno del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia, del Municipiode Ezequiel Montes, Qro. y 40 fracciones 1, 11 Y XXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicosdel Estado de Querétaro; en virtud de haber omitido integrar durante el periodo fiscalizado el control, en

Cerro Mesontepec S/N, esq. Av. Colinas del Cinzatario, Col. Colinas del Cimatario, c.P. 76090Querétaro, Qro., Teléfono y Fax: 01 (442) 262 0093

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bitácora, del gasto de combustible, lubricantes y servicios mecánicos, por vehiculo, incumpliendo con loanterior a lo establecido en el Reglamento Interior del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de laFamilia, del Municipio de Ezequiel Montes, Qro.

4. Incumplimiento por parte del Director y Contralor del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familiadel Municipio de Ezequiel Montes, Qro., del Titular de la Dependencia Encargada de la Finanzas PúblicasMunicipales del Municipio de Ezequiel Montes, Qro., en funciones del Encargado de las Finanzas Públicas delSistema Municipal D.l.F. y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala en laentidad fiscalizada, a lo dispuesto en los artículos 48 fracción XIV de la entonces denominada Ley para laOrganización Política y Administrativa del Municipio Libre del Estado de Querétaro, ahora Ley Orgánica Municipaldel Estado de Querétaro, según publicación de fecha 20 de marzo de 2009; 8,10 Y 11 fracciones I y II del Decretoque Crea el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Ezequiel Montes, Qro. y40 fracciones 1, 11 Y XXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; envirtud de permitir que el Contralor del Sistema, realice dentro de sus funciones ylo atribuciones, la firmade cheques y realizar erogaciones, situación que contraviene su función principal, que es la de vigilancia.

b) RECOMENDACiÓN

1. Derivado de la revisión al rubro de "Bienes Muebles" se detectó que la Entidad fiscalizada mediante la póliza dediario 6 de fecha 30 de Abril de 2009 registró la compra de un bastón de 4 apoyos por la cantidad de $300.00(Trescientos pesos 00/100 M.N.), considerando el monto y su destino, es susceptible de registro como gasto, sinembargo a la lectura del Reglamento Interno del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia deEzequiel Montes, Qro., se detecta que no existen políticas aplicables a la adquisición, baja y casos en los quecorresponde registrarse en el patrimonio un bien mueble, por lo que se recomienda complementar lasdisposiciones integradas en el Reglamento Interno del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familiade Ezequiel Montes, Oro, o las disposiciones administrativas necesarias a fin de establecer:

a) El limite máximo y mínimo para las altas y bajas en el Inventario de Bienes Muebles.

b) La obligatoriedad de recuperar la firma de recibido por la entrega de cheque, así como recuperar en cadacaso, como soporte copia de la credencial de elector.

c) Establecer medidas de control que impidan asignar duplicadamente un mismo número a dos pólizasdiferentes.

d) Apegarse a las disposiciones fiscales vigentes, respecto de la omisión de cheques nominativos porcantidades mayores a $2,000.00 (Dos mil pesos 001100 M.N.).

VI. Indicadores

Con el fin de establecer elementos que coadyuven a evaluar el cumplimiento de las metas de la distribución dedesayunos escolares, la Entidad Superior de Fiscalización formuló un conjunto de de indicadores en los que sedispone de elementos cuantitativos y cualitativos que soportan la valoración de la misma, ya que de la solicitudrealizada a la Entidad fiscalizada de una base de datos estadística o información estadística que le permitiera a la


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Entidad fiscalizada mediar y/o evaluar el cumplimiento de las metas de la distribución de dichos desayunos, secomento que no se tíenen, por lo que se realizó la elaboración de éstos indicadores.

Cabe señalar que la agrupación de las comunidades en rezago social que sirvió de base para los indicadores, fuetomada de la última actualización publicada por el Instituto Nacional de Estadísticas y Geografía (INEGI).

DISTRIBUCiÓN DE DESAYUNOS ESCOLARESINDICADORES PARA APOYAR LA VALORACiÓN DEL CUMPLIMIENTO

DE LA DISTRIBUCiÓN DE DESAYUNOS ESCOLARESDEL SISTEMA MUNICIPAL D.l.F. DEL MUNICIPIO DE EZEQUIEL MONTES, QRO.

CUENTA PÚBLICA 1ER. SEMESTRE DE 2009

DESAYUNOS"En caliente""En frío""Complemento Nutricional"TOTAL

CANTIDAD21,595

1821,463

23,240

IMPORTE92.92%0.78%6.30%

100.00%

DISTRIBUCiÓN DE DESAYUNOS RESPECTO DEL GRADO DE REZAGO SOCIALINDICADORES PARA APOYAR LA VALORACiÓN DEL CUMPLIMIENTO

DE LA DISTRIBUCiÓN DE DESAYUNOS RESPECTO DEL GRADO DE REZAGO SOCIALDEL SISTEMA MUNICIPAL D.l.F. DEL MUNICIPIO DE EZEQUIEL MONTES, QRO.

CUENTA PÚBLICA 1ER. SEMESTRE DE 2009

GRADO DE CANTIDAD IMPORTEREZAGO SOCIAL

muy bajo 11,676 53.62%bajo 5,978 27.45%medio 4,123 18.93%TOTAL 21,777 100.00%

Cabe mencionar que se dejaron de distribuir desayunos escolares en las comunidades de alto grado de rezagosocial, tales como El Cerrito y la Sala pertenecientes al Municipio.

VII. Instrucción

En cumplimiento a lo señalado en el artículo 97 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado deQuerétaro, esta Entidad Superior de Fiscalización instruye a la Entidad Fiscalizada a efecto de que inicie losprocesos administrativos cuando procedan en los términos de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPúblicos del Estado de Querétaro, y así mismo, se lleven a cabo las correcciones en las irregularidadesdetectadas, con motivo de las observaciones plasmadas en el presente Informe.

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Cerro Mesontepec S/N, esq. Av. Colinas del Cimatario, Col. Colinas del Ci11latano, c.P. 76090Querétaro, Qro., Teléfono y Fax: 01 (442) 262 0093

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Con el fin de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 44 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deQuerétaro, se instruye a la Entidad Fiscalizada, a que dentro de un plazo improrrogable de 45 días hábilescontados a partir de la notificación del presente, informe por escrito a esta Entidad Superior de Fiscalización delEstado referente al seguimiento de las acciones implementadas con motivo de las observaciones plasmadas enel presente, y en su caso, el fincamiento de responsabilidad a que han sido merecedores los involucrados.

VIII. Conclusión

Por lo anteriormente expuesto y fundado, podemos concluir que la Situación Financiera de la Entidad Fiscalizada,correspondiente al 01 de Enero al 30 de Junio de 2009 se encuentra razonablemente correcta y se apega acabalidad a las disposiciones legales aplicables, a los Principios de Contabilidad Gubernamental y a las bases deregistro de la Entidad, conforme ha quedado plasmado en las observaciones que han quedado precisadas en elcuerpo del presente.

El presente informe contiene los resultados de la fiscalización a la Entidad denominada Sistema Municipal parael Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Ezequiel Montes, Qro., respecto del periodo comprendidodel 01 de Enero al 30 de Junio de 2009, por la Entidad Superior de Fiscalización del Estado, cuyo contenido esresponsabilidad de la misma.

ATENTAMENTE.

C.P. RAFA CASI LO VANDENPEEREBOOMAUDITOR SUP RIOR DEL ESTADO.


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