el sector público local

Madrid, 20 y 21 de enero de 2020. Control Interno y Auditoría en

el Sector Público Local

PORTAL DE CONTROL INTERNOPATROCINADO POR



Remisión información del órgano interventor al Tribunal Cuentas:

Artículo 218.3 TRLRHL

Instrucción del Tribunal de Cuentas


• Resoluciones y acuerdos del Presidente y del Pleno contrarios a reparos.

• Anomalías en materia de ingresos.

• Expedientes de gastos o acuerdos tramitados con omisión de fiscalización

previa.

• Información general sobre el control interno.



Relevancia para las instituciones de control externo, conocer los acuerdos y resoluciones de los órganos

competentes de las entidades locales en los que concurran irregularidades o deficiencias puestas de

manifiesto en el ejercicio de la función interventora y hayan dado lugar a un reparo.


Reforzar el control interno

Planificaractuaciones de

fiscalización



Publicidad de la información a través de los informes


Fiscalización de las instituciones de control externo

1• Fiscalización horizontal del Tribunal de Cuentas en coordinación con los

OCEX: cumplimiento y operativa, ejercicios 2014-2015

2• Informes específicos de los OCEX: ejercicios 2016, 2017

3• Informe anual Sector Público Local




Objetivos de la fiscalización

1. Verificar el cumplimiento de la obligación de los entes locales de remitir al tribunal de cuentas lainformación sobre los acuerdos y resoluciones de las entidades locales contrarios a reparosformulados por los interventores locales, las anomalías detectadas en materia de ingresos y losexpedientes con omisión del trámite de fiscalización previa.

2. Determinar las situaciones y las causas concretas que dieron lugar a acuerdos o resolucionescontrarios a reparos formulados por la Intervención, a expedientes con omisión de la fiscalizaciónprevia o a anomalías en la gestión de los ingresos.

3. Identificar las áreas de mayor riesgo en la gestión de las entidades locales.

4. Analizar los ámbitos en los que se ponga de manifiesto una falta de homogeneidad en loscriterios y procedimientos aplicados por los órganos de intervención en el ejercicio de su función.



-Mayoría de los reparos se formulan en los expedientes de contratación, personal y subvenciones.

-Causa: omisión en el expedientes de requisitos o trámites esenciales

- El presidente de la EELL fue el órgano que mayoritariamente aprobó los acuerdos contrarios a reparos


Conclusiones: acuerdos contrarios a reparos

Infracciones y omisiones

Contratación:

Tramitación expediente no conforme alprocedimiento. Ejecución de gastos no soportadasen un contrato

Personal:

conceptos retributivos no previstos en la normativao cuya cuantificación no se ajustaba a los límites onormas aplicables. Selección de personal noconforme a los procedimientos legales

Subvenciones Deficiencias en la justificación desubvenciones, en los procedimientos de concesión,incumplimientos de las bases reguladoras



No existe un comportamiento homogéneo sobre el tipo de ingresos que generaron las anomalías:


ConclusionesAnomalías de ingreso

• 2014: deficiencias en ingresos por subvenciones e ingresos patrimoniales

• 2015: ingresos procedentes de impuestos y tasas

• 2017: ingresos tributarios. Numerosas anomalías relativa a precios públicos, ingresos patrimoniales, multas y sanciones de importe no significativo




Conclusiones

Organización y carga de trabajo de la intervención local

Insuficiente dotación de medios en los

puestos de intervención

Cobertura del puesto de intervención de

manera provisional o temporal

Carencia de personal de apoyo

Acumulación de funciones de control interno en entidades

adicionales

Desempeño de funciones

adicionales a la de control interno

• Carga de trabajo significativa.• Afecta a la calidad del control interno.




ConclusionesAlcance y configuración del control interno

• Fiscalización previa plena.

• Fiscalización limitada previa de requisitos básicos:

• Adecuación y suficiencia de crédito presupuestario y competencia del órgano

• Otros aspectos básicos definidos por el Pleno (44% entidades en 2017)

• Escasa implantación del control financiero




RecomendacionesMejorar el cumplimiento de la obligación de remisión de la información establecida en el art.218,3 del TRLRHL y en la

instrucción de contabilidad.

Elaborar unas normas técnicas o manuales de procedimientos de control en los que se definan programas de trabajo

estándar, metodologías y pautas de actuación, para el ejercicio de la función interventora y del control financiero, para

dotar de mayor seguridad al personal de intervención y aportar homogeneidad y operatividad en las actuaciones de

control.

Extremar la claridad y concreción de los informes de reparos formulados por los órganos interventores, especialmente

cuando pueda tener efectos suspensivos.

Motivar la discrepancia planteada por el órgano gestor al presidente o al Pleno por escrito y justificar su resolución por

parte del órgano competente.




Recomendaciones

Fiscalización plena de los gastos sometidos a fiscalización limitada incluyendo todos los gastos a los que en la fiscalización

previa limitada se hayan formulado reparos y los ejecutados con omisión del trámite de fiscalización previa.

Fiscalización de los ingresos.

Ejecutar el control financiero.




Órganos de Gobierno: velar para que la convalidación de actos para resolver las omisiones de fiscalización en la tramitación de los expedientes , o

solventar las discrepancias levantando los reparos aplicando la doctrina del enriquecimiento injusto de la Administración no sea un mecanismo

recurrente, siendo excepcional la justificación en dicho principio.

Órganos de Gobierno y órganos de gestión : aplicar medidas necesarias para evitar la reiteración de los reparos suspensivos formulados por el órgano

interventor y solventar las deficiencias que los motivaron.

Analizar las causas estructurales, organizativas y las prácticas de gestión que dan lugar a reparos reiterativos por los órganos de intervención, que

se solventan mediante acuerdos contrarios a los mismos y adoptar medidas para que tales incidencias no se sigan produciendo

Resolver el incumplimiento continuado de trámites esenciales que dificulta la correcta gestión presupuestaria e impide el control efectivo

Órganos gestores prevean con suficiente antelación las fechas de finalización de los contratos y planifiquen de forma eficiente las necesidades y las

nuevas contrataciones para iniciar la tramitación de los expedientes de contratación con la antelación suficiente para evitar la ejecución de gastos sin

cobertura contractual.

Recomendaciones




Recomendaciones

Dotar de efectivos suficientes y estables a las unidades de intervención para el ejercicio de sus funciones de control interno, tanto

de funcionarios de habilitación nacional, como de personal de apoyo para ejercer de manera adecuada y suficiente tanto la

función interventora como la de control financiero.

Evitar la acumulación excesiva de funciones de intervención en un mismo puesto como el desempeño de funciones adicionales a

las de control interno




Conclusión final

1. Relevancia para las actuaciones de fiscalización de las ICEX el conocimiento de los acuerdos y resoluciones adoptados por el

órgano competente de las EELL contrarios a los reparos formulados en el ejercicio de la función interventora, de las

anomalías en materia de ingresos, de los expedientes tramitados con omisión de fiscalización plena

2. Publicidad de la información a través de los informes de fiscalización

3. Colaboración y coordinación de las instituciones en materia de control de la gestión económico financiera del sector público

local

4. Fortalecer las actuaciones y potenciar los efectos de cada nivel de control

Mejorar la gestión de los fondos públicos

el sector público local

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