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~ Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN AUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL·AGE·PL01·2546/2016

Se remite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León, a 09 de noviembre de 2016

DIP. LETICIA MARLENE BENVENUTTI VILLARREAL PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII , 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera , comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2015 de Fideicomiso de Vida Silvestre.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización , a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI , 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y el numeral 8 fracción XVIII del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, del citado ente público.

ATENT EL C. AUDI L ESTADO

EGUA

MENTE GENERAL UEVO LEÓN

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Fideicomiso de Vida Silvestre.

Fideicomiso de Vida Silvestre.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015



CONTENIDO I. Dictamen del Auditor 1 II. Presentación 2 III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de

los resultados generales de la revisión practicada 4

IV Entidad objeto de la revisión 11 V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15 B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

33

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

33

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

34

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 45

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 45 X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

45



I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso de Vida Silvestre, al 31 dediciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el año terminado en esafecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad dela administración del Ente Público.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestraauditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de queestán preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, conlas Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con baseen pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los EstadosFinancieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de ContabilidadGubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativasefectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados ensu conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentarnuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos importantes, la situación financiera del Ente Público, al 31 de diciembre de 2015, elresultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anteriorsobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluyeen la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público,se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de lasituación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante losprocedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otrosprocedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 03 de junio de 2016

1/48El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Fideicomiso de Vida Silvestre recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 03 de junio de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.




En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso de Vida Silvestre, nos permitimosenviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramosmás importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,154,715

Corresponde principalmente a las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2015 al Gobierno delEstado por los ingresos recaudados del Ente Público en la venta de bienes y prestación de serviciospor $1,139,643.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $87,900

Corresponde principalmente a proveedores por pagar a corto plazo pendientes de pago al cierre delejercicio por $39,871 y servicios personales por pagar a corto plazo por $33,770.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes o servicios $763,791

Corresponde principalmente a la recaudación generada por el arrendamiento de equipo de pesca,venta de lobina, acceso de personas y embarcaciones al Parque Estatal El Cuchillo.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $1,408,048

Corresponde a las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado para los gastos operativos del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $421,589

Corresponde principalmente al pago de sueldo base a personal permanente por $303,376.




Servicios generales $1,069,330

Corresponde principalmente a servicios financieros, bancarios y comerciales por $513,868, serviciosbásicos por $245,431 y servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación por$162,142.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 6 0 3 0 0 3 0 0

FinancieraB 1 0 0 0 0 1 0 0

Control

InternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total 8 0 3 0 0 5 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Financiera 0 PFRA1 Control Interno 0 RG

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.




Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

5 4 1 5 0

Total 5 4 1 5 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.




Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso de Vida Silvestre, surge a raíz del Fideicomiso El Cuchillo mediante la firma del convenio modificatorio al contrato de Fideicomiso F/23353-6 el 23 de julio de 2001, celebrado con la fiduciaria, modificando ciertas cláusulas mediante un convenio modificatorio al contrato del fideicomiso de 21 de mayo de 2007. El Fideicomiso de Vida Silvestre es un Fideicomiso Público de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Nuevo León de conformidad a lo previsto por los artículos 1 y 35 de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, con personalidad jurídica a través de la Fiduciaria y patrimonio propio. Su objeto principal es obtención y administración adecuada de los recursos provenientes del aprovechamiento de los bienes fideicomitidos, para en su caso, ser canalizados a aquellas actividades prioritarias que tengan por objeto la conservación de la biodiversidad y la preservación, conservación y manejo de los recursos naturales.





V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

Auditoría

Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al

Desempeño5

Auditoría a Recursos

Federales6

Total

Fideicomiso de Vida Silvestre 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.




En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.




Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.





VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que el Fideicomiso de Vida Silvestre presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso de Vida Silvestre al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Cuenta Pública 2015 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Fideicomiso de Vida Silvestre Concepto 2015 2014 Concepto 2015 2014

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 225,852 $ 241,243 Cuentas por pagar a corto plazo $ 87,900 $ 251,116 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

1,154,715 851,372 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 87,900 251,116

Total de activos circulantes

1,380,567 1,092,615 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en

administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 670,620 670,620

Total de pasivos no circulantes 670,620 670,620

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -

Total del pasivo $ 758,520 $ 921,736

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

144,895,196 144,895,196 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 5,778,937 5,713,887 Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 154,603,423 $ 154,603,423 Activos intangibles 4,589 4,589 Aportaciones 140,930,944 140,930,944 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(73,928,599) (67,252,517) Donaciones de capital 10,444 10,444 Actualización de la hacienda pública / patrimonio 13,662,035 13,662,035

Activos diferidos 6,590 6,590 Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado (77,547,351) (71,387,487) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]1 (6,159,863) (6,289,753)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores [sic]2 (71,387,488) (65,097,734) Revalúos - -

Total de activos no circulantes

76,756,713 83,367,745 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

322,688 322,688

Resultado por posición monetaria (1,103,737) (1,103,737) Resultado por tenencia de activos no monetarios 1,426,425 1,426,425

Total hacienda pública / patrimonio $ 77,378,760 $ 83,538,624

Total del activo $ 78,137,280 $ 84,460,360 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio $ 78,137,280 $ 84,460,360




Cuenta Pública 2015

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014

(Pesos)

Fideicomiso de Vida Silvestre

Concepto 2015 2014 Concepto 2015 2014

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 1,655,641 $ 2,075,579

Ingresos de gestión [sic]3 $ 763,812 $ 669,025 Servicios personales 421,589 729,780

Impuestos - - Materiales y suministros 164,722 110,639

Cuotas y aportaciones de seguridad social - - Servicios generales 1,069,330 1,235,160

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

- -

Derechos - -

Productos de tipo corriente [sic]4

Aprovechamientos de tipo corriente

21

-

10

-

Transferencias internas y asignaciones al

sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios 763,791 669,015 Transferencias al resto del sector público - -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -

Ayudas sociales - -

Pensiones y jubilaciones - -

Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -

Donativos - -

Transferencias al exterior - -

-

Participaciones, aportaciones,

transferencias, asignaciones, subsidios y

otras ayudas

1,408,048 1,797,904 Participaciones y aportaciones - -

Participaciones - -

Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras

ayudas

1,408,048 1,797,904

Intereses, comisiones y otros gastos de

la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -

Comisiones de la deuda pública - -

Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios - - Costo por coberturas - -

Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -

Incremento por variación de inventarios - -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 6,676,082 6,681,103

Disminución del exceso de estimaciones por

pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Estimaciones, depreciaciones, deterioros,

obsolescencia y amortizaciones

6,676,082 6,681,103

Disminución del exceso de provisiones - -

Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de estimaciones

por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones - - Total de ingresos y otros beneficios [sic]5

$ 2,171,860 $ 2,466,929

Otros gastos - -

Inversión pública - -

Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 8,331,723 $ 8,756,682

Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro) [sic]6

$ (6,159,863) $ (6,289,753)




[sic]1 El saldo del ejercicio 2015 debe ser $(6,159,864). [sic]2 El saldo del ejercicio 2015 debe ser $(71,387,487). [sic]3 El saldo del ejercicio 2015 debe ser $763,811. [sic]4 El saldo del ejercicio 2015 debe ser $20 [sic]5 El saldo del ejercicio 2015 debe ser $2,171,859 [sic]6 El saldo del ejercicio 2015 debe ser $(6,159,864) .





Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 78,137,280 b) Pasivo 758,520 c) Hacienda pública / patrimonio 77,378,760 d) Ingresos y otros beneficios 2,171,859 e) Gastos y otras pérdidas 8,331,723

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $78,137,280

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 1,380,567 Activo no circulante 76,756,713

Total $ 78,137,280

ACTIVO CIRCULANTE $1,380,567


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 225,852 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,154,715

Total $ 1,380,567

Efectivo y equivalentes $225,852


Concepto Importe

Efectivo $ 2,000 Bancos / tesorería 221,037 Inversiones temporales 2,815

Total $ 225,852




Efectivo $2,000 Corresponde a un fondo fijo que es utilizado para gastos menores del Ente Público. Para su revisión se realizó arqueo de caja verificando la documentación comprobatoria, resguardo y su correcto registro contable. Bancos / tesorería $221,037 Se integra por una cuenta de cheques propiedad del Ente Público (Dirección Fiduciaria), la cual se utiliza para el depósito de los ingresos propios y aportaciones del Gobierno del Estado, pagos de nómina y gastos operativos. Para su revisión se verificó la conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2015, que las partidas en tránsito fueran correspondidas, el estado de cuenta bancario, auxiliar contable, además se solicitó confirmación bancaria, obteniendo su respuesta. Inversiones temporales $2,815

Se integra por una cuenta bancaria utilizada para invertir sus remanentes de dinero y es administrada por la fiduciaria, durante el 2015 no tuvo movimientos.

Para su revisión se verificó la conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2015, el estado de cuenta bancario y auxiliar contable. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,154,715


Concepto Importe

Cuentas por venta de bienes y prestación de servicios $ 1,139,643 Impuesto al valor agregado (IVA) acreditable 15,072

Total $ 1,154,715

Cuentas por venta de bienes y prestación de servicios $1,139,643 Representa el adeudo de Gobierno del Estado a favor del Ente Público, correspondiente a ingresos generados mensualmente por entradas al Parque Estatal El Cuchillo, arrendamiento de equipo para lobina, torneos de pesca, uso de la palapa y arrendamiento de locales; que fueron transferidos a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Gobierno del Estado de Nuevo León mediante oficio número 120-A/2013 del 28 de junio de 2013 instruyó al Fideicomiso para que a partir del 8 de julio de 2013 el gasto público se ejerza en forma directa por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge). En cumplimiento a




esto deberá poner a disposición de la Sfytge los recursos financieros con que cuenta a la fecha y el depósito de sus ingresos mensualmente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, ingresos, transferencias electrónicas, facturas, estado de cuenta bancario, oficio de la Sfytge, integración de ingresos transferidos, así como su correcto registro contable. Impuesto al valor agregado (IVA) acreditable $15,072 Corresponde principalmente al Impuesto al valor agregado pendiente de acreditar por $11,891. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, así como su correcto registro contable. ACTIVO NO CIRCULANTE $76,756,713


Concepto Saldo al 31/dic/14 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/15

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 144,895,196 $ - $ - $ 144,895,196

Terrenos 1,203,686 - - 1,203,686 Edificios 143,691,510 - - 143,691,510

Bienes muebles 5,713,887 65,050 - 5,778,937 Mobiliario y equipo de administración 462,977 - - 462,977

Mobiliario y equipo educacional y recreativo 13,372 - - 13,372 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 31,347 15,690 - 47,037 Vehículos y equipo de transporte 4,213,980 - - 4,213,980 Maquinaria, otros equipos y herramientas 992,211 49,360 - 1,041,571

Activos intangibles 4,589 - - 4,589 Software 4,589 - - 4,589

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(67,252,517) 57,922 6,734,004 (73,928,599)

Activos diferidos 6,590 - - 6,590 Otros activos diferidos 6,590 - - 6,590

Total $ 83,367,745 $ 122,972 $ 6,734,004 $ 76,756,713

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $47,037 Los cargos por $15,690 corresponden a la adquisición de una báscula electrónica para torneos de pesca del Parque Estatal El Cuchillo.




Para su revisión se examinó póliza de diario y egresos, factura, transferencia bancaria, orden de pago, así como su correcto registro contable. Maquinaria, otros equipos y herramientas $1,041,571 Los cargos por $49,360 corresponden a la adquisición de tres desmalezadoras por $30,534, así como bomba y motor sumergible por $18,826. Para su revisión se examinó póliza de diario y egresos, factura, transferencia bancaria, orden de pago, así como su correcto registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(73,928,599)

Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, mediante el método de línea recta aplicando las tasas fiscales vigentes.

Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. b) PASIVO $758,520


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 87,900 Pasivo no circulante 670,620

Total $ 758,520

PASIVO CIRCULANTE $87,900

Corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 33,770 Proveedores por pagar a corto plazo 39,871 Retenciones y contribuciones 14,259

Total $ 87,900




Servicios personales por pagar a corto plazo $33,770 Se integra como sigue:

Cuenta Concepto

Importe

Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año

Corresponde a la provisión de la segunda parte del aguinaldo correspondiente al 2015.

$ 25,281

Aportaciones de seguridad social Corresponde a la provisión de la aportación de seguridad social para cuenta individual correspondiente al 2015.

4,201

Aportaciones a fondo de la vivienda Corresponde a la provisión de las aportaciones de vivienda para cuenta individual correspondiente al 2015.

3,063

Aportaciones al sistema para el retiro Corresponde a la provisión de las aportaciones para el retiro correspondiente al 2015.

1,225

Total $ 33,770

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, recibos, transferencias bancarias, así como su correcto registro contable. Este saldo fue pagado en marzo de 2016. Proveedores por pagar a corto plazo $39,871 El saldo de esta cuenta representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2015 y se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

De Pesca, S.A de C.V. Rollo de fibra, calentador sumergible, controlador de temperatura.

$ 24,190

Electro Equipos e Instalaciones RYG, S.A de C.V. Instalación de bomba sumergible y de motor.

5,220

Flor Vianey Alejandre Gamboa Contabilidad de diciembre 2015. 4,640 Asjarse, S.A de C.V. Trabajos de limpieza en oficinas. 4,002 Ebenezer Papelería, S.A de C.V. Cartucho para impresora. 1,372 Virginia Núñez López Adaptador de cuchillas para tractor. 447

Total $ 39,871

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias electrónicas, órdenes de de pago, así como su correcto registro contable. En abril de 2016 fue liquidado el saldo. Retenciones y contribuciones $14,259 Se integra como sigue:




Concepto

Importe

Impuesto sobre la renta (ISR) $ 10,978 Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

1,670

Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) 1,143 10% ISR retenido 466 Impuesto al Valor Agregado (IVA) 2

Total $ 14,259

Representa las obligaciones fiscales pendientes de pago al 31 de diciembre de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, declaraciones, así como su correcto registro contable. En enero de 2016 el saldo fue liquidado en su totalidad. PASIVO NO CIRCULANTE $670,620

Se integra por el rubro de Provisiones a largo plazo y ampara las compensaciones a que tienen derecho los trabajadores por los años de servicio prestados al Ente Público en caso de renuncia o despido, las cuales están de acuerdo al cálculo efectuado por el mismo en base a la Ley Federal de Trabajo, al 31 de diciembre de 2015 se integra como sigue:

Concepto Importe

Provisión para indemnizaciones $ 645,206 Provisión para prima de antigüedad 25,414

Total $ 670,620

Durante el ejercicio 2015 no se registraron movimientos. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $77,378,760 Se integra como sigue:


Saldo al 31/dic/15

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 154,603,423 $ - $ - $ 154,603,423

Aportaciones 140,930,944 - - 140,930,944 Donaciones de capital 10,444 - - 10,444 Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio

13,662,035 - - 13,662,035

Hacienda pública / patrimonio generado

(71,387,487) 6,159,864 - (77,547,351)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

- 6,159,864 - (6,159,863)

Resultados de ejercicios anteriores (71,387,487) - - (71,387,488) Exceso o insuficiencia en la 322,688 - - 322,688





Saldo al 31/dic/15

actualización de la hacienda pública / patrimonio Resultado por posición monetaria (1,103,737) - - (1,103,737) Resultado por tenencia de activos no monetarios

1,426,425 - - 1,426,425

Total $ 83,538,624 $ 6,159,864 $ - $ 77,378,760

Durante el ejercicio se registró únicamente el resultado del ejercicio, el cual representó un desahorro de $6,159,864. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $2,171,859


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 763,811 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,408,048

Total $ 2,171,859

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 83%.

INGRESOS DE GESTIÓN $763,811


Concepto Importe

Ingresos por ventas de bienes y servicios $ 763,791 Productos de tipo corriente 20

Total $ 763,811

Ingresos por ventas de bienes y servicios $763,791

Corresponde a la cuenta de Ingresos por venta de bienes y servicios de organismos descentralizados, referentes a la recaudación generada por el arrendamiento de equipo de pesca, venta de lobina, acceso de personas y embarcaciones al Parque Estatal El Cuchillo. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, así como su correcto registro contable.




PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$1,408,048

Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, y se integra por el registro de las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para los gastos operativos del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, recibos y estados de cuenta bancarios, así como su correcto registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $8,331,723

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 1,655,641 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 6,676,082

Total $ 8,331,723

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 94%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $1,655,641


Concepto Importe

Servicios personales $ 421,589 Materiales y suministros 164,722 Servicios generales 1,069,330

Total $ 1,655,641

Servicios personales $421,589

Este rubro está integrado de la siguiente manera

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 303,376 Remuneraciones adicionales y especiales 54,776 Seguridad social 63,437

Total $ 421,589




Remuneraciones al personal de carácter permanente $303,376

Corresponde a la cuenta de sueldo base personal permanente, pagado a un empleado del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, su correcto registro contable, nóminas, recibos, transferencias bancarias, autorizaciones de pago, expedientes, cálculos de percepciones y deducciones, así como también se realizó ubicación física del empleado y aplicación de cuestionario.

Remuneraciones adicionales y especiales $54,776

Corresponde a la cuenta de prima de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año, referente al pago de 60 días de sueldo por año laborado o proporcional al tiempo trabajado, el 50% es entregado en diciembre de 2015 y el resto en el período vacacional de semana santa del ejercicio siguiente por $50,562, así como la prima vacacional pagada en diciembre de 2015 por $4,214 correspondiente a 5 días de vacaciones. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, nómina y recibos, cálculos, traspasos bancarios, autorización de pago y su correcto registro contable. Seguridad social $63,437


Concepto Importe

Aportaciones seguridad social $ 37,959 Aportaciones a fondo de vivienda 18,199 Aportaciones al sistema para el retiro 7,279

Total $ 63,437

Aportaciones seguridad social $37,959 En esta cuenta se registró la aportación patronal correspondiente a las cuotas de seguridad social para la atención médica al trabajador. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, comprobantes de pago de cuotas y cédulas de determinación de cuotas, órdenes de pago, así como su correcto registro contable. Aportaciones a fondo de vivienda $18,199

Se registró la aportación patronal correspondiente al pago de las cuotas del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) por concepto de vivienda para el trabajador.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos comprobantes de pago y cédulas de determinación de cuotas, órdenes de pago, así como su correcto registro contable. Aportaciones al sistema para retiro $7,279 Corresponde a la aportación patronal al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por las cuotas de retiro del trabajador. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de pago y cédulas de determinación de cuotas, órdenes de pago, así como su correcto registro contable. Materiales y suministros $164,722

Este rubro está integrado de la siguiente manera

Concepto

Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 15,430 Alimentos y utensilios 2,160 Materiales y artículos de construcción y reparación 7,576 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 56,967 Combustible, lubricantes y aditivos 77,915 Herramientas, refacciones y accesorios menores 4,674

Total $ 164,722

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $15,430


Concepto

Importe

Materiales y útiles de impresión y reproducción $ 6,066 Material impreso e información digital 5,920 Materiales, útiles y equipos menores de oficina 3,444

Total $ 15,430

Materiales y útiles de impresión y reproducción $6,066

Se registró principalmente el pago por suscripción del periódico que se recibe en oficinas generales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias electrónicas, órdenes de pago, requisiciones de compra y/o servicio, así como su correcto registro contable. Material impreso e información digital $5,920




Se registró principalmente la impresión de boletos de entrada para el Parque Estatal El Cuchillo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias electrónicas, órdenes de pago, requisiciones de compra y/o servicio, así como su correcto registro contable. Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $56,967


Concepto

Importe

Materiales, accesorios y suministros de laboratorio $ 47,763 Productos químicos básicos 9,204

Total $ 56,967

Materiales, accesorios y suministros de laboratorio $47,763

Se registró principalmente la compra de rollo de fibra, piedras aeradoras, repuestos para aerador y redes, requeridas para el ciclo de reproducción de lobina del centro acuícola. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias electrónicas, órdenes de pago, requisiciones de compra y/o servicio, así como su correcto registro contable.

Combustible, lubricantes y aditivos $77,915

Corresponde a los pagos que se realizan por la compra de combustible para la maquinaria y los vehículos oficiales propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias electrónicas, órdenes de compra, bitácoras de consumo de gasolina autorizada, así como su correcto registro contable. Servicios generales $1,069,330

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto

Importe

Servicios básicos $ 245,431 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 115,416 Servicios financieros, bancarios y comerciales 513,868 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 162,142 Servicios de traslado y viáticos 5,798 Otros servicios generales 26,675

Total $ 1,069,330

Servicios básicos $245,431





Concepto

Importe

Energía eléctrica oficinas $ 208,726 Agua 19,161 Telefonía tradicional 9,923 Telefonía celular 7,621

Total $ 245,431

Energía eléctrica oficinas $208,726 Se registraron los pagos por el consumo de energía eléctrica de las oficinas generales y del Parque Estatal El Cuchillo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de pago y transferencias electrónicas, así como su correcto registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $115,416

Corresponde a la cuenta de servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados en la cual se registró principalmente lo siguiente:

Proveedor Concepto Importe

Flor Vianey Alejandre Gamboa Servicios de contabilidad. $ 44,000 Roberto de la Peña y Asociados, S.C.

Auditoría de Estados Financieros 2014. 27,550

SVA Asesores 2012, S.C. Captura de los registros contables en el sistema “Sacgnet” de las operaciones realizadas por el Fideicomiso.

17,400

Roberto de la Peña y Asociados, S.C.

Auditoría de Estados Financieros 2015. 14,935

César Casas Ortíz Honorarios por avalúo de un lote de chatarra. 6,380

Total $ 110,265

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, órdenes de pago, transferencias electrónicas, contrato, así como su correcto registro contable. Servicios financieros, bancarios y comerciales $513,868


Concepto

Importe

Servicios financieros, bancarios y comerciales integrales $ 408,487 Seguro de bienes patrimoniales 92,635 Servicios financieros y bancarios 12,746

Total $ 513,868




Servicios financieros, bancarios y comerciales integrales $408,487 Corresponde al pago de honorarios fiduciarios por la administración del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos de honorarios, transferencias electrónicas, órdenes de pago, contrato, así como su correcto registro contable. Seguro de bienes patrimoniales $92,635 En esta cuenta se registró principalmente el pago del seguro del parque vehicular y de las embarcaciones propiedad del Ente Público por $87,604. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, órdenes de compra y pago, requisiciones, transferencias electrónicas, así como su correcto registro contable. Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $162,142


Concepto

Importe

Servicios de limpieza y manejo de desechos $ 96,048 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles

50,277

Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta

8,492

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte

7,325

Total $ 162,142

Servicio de limpieza y manejo de deshechos $96,048 Corresponde al pago del servicio de limpieza de las oficinas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, órdenes de pago, transferencias electrónicas, contrato, así como su correcto registro contable. Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $50,277 Se registró principalmente la compra e instalación de tres apartarrayos de óxidos metálicos para red electrónica de alta tensión incluyendo mano de obra, dos cilindros, dos kits de pistón completo, cuatro baleros, dos repuestos de carburador y cuatro filtros para desbrozadoras del Parque Estatal El Cuchillo por $27,177. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias electrónicas, requisiciones, así como su correcto registro contable.




OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $6,676,082

Se integra por el rubro de Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y provisiones, y representa la depreciación aplicada a los diferentes activos durante el ejercicio 2015, se calcula mediante el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales. Nuestra revisión consistió en revisar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Fideicomiso de Vida Silvestre del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso de Vida Silvestre Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2015

Concepto Presupuesto Real Variación % Ingresos y otros beneficios Ingresos por venta de bienes o servicios

$ 695,830 $ 763,791 $ 67,961 10 (a)

Producto de tipo corriente 10 21 11 110 (b) Transferencias internas y asignaciones al sector público

2,090,267 1,408,048 (682,219) (33) (c)

Total $ 2,786,107 $ 2,171,860 $ (614,247) (22)

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 448,752 $ 421,589 $ 27,163 6 (d) Materiales y suministros 175,670 164,722 10,948 6 (e) Servicios generales 2,161,685 1,069,330 1,092,355 51 (f)

Total $ 2,786,107 $ 1,655,641 $ 1,130,466 41

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso de Vida Silvestre proporcionó las explicaciones siguientes:




Ingresos y otros beneficios (a) La variación positiva se debe por una mayor afluencia de visitantes al Parque Estatal El Cuchillo, mismas que

no se tenían considerados en el presupuesto de ingresos propios del ejercicio 2015. (b) a. Esta variación se debe a que la proyección por este rubro fue menor a lo que se recabo por concepto de

intereses en la cuenta de bancos. (c) La variación se debe a la disminución que se obtuvo en los gastos de servicios personales, materiales y

suministros y servicios generales, por tal motivo se solicitó una cantidad menor a la Tesorería General del Estado durante el ejercicio 2015 por concepto de aportaciones estatales.

Gastos y otras pérdidas (d) Esta variación positiva representa un ahorro presupuestal en este rubro, debido a que se presupuestó una

cantidad mayor de incremento salarial, el cual no se aplicó en el ejercicio 2015 (e) La variación positiva en presupuesto corresponde a que se redujeron las compras en materiales y suministros

del área operativa del Parque Estatal El Cuchillo, debido a que no se cuenta con personal suficiente para realizar el proceso de compras del área administrativa.

(f) Esta variación corresponde a que se había presupuestado un mantenimiento preventivo al inmueble y equipo marítimo del Parque Estatal El Cuchillo, el cual no se llevó a cabo por cuestiones de no contar con personal suficiente en el área administrativa, por tal circunstancia se da prioridad a los requerimientos más urgentes del Parque Estatal El Cuchillo.

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

En el ejercicio 2015 el Fideicomiso de Vida Silvestre no manejó indicadores, ya que lo referente a los resultados de gestión del Parque Estatal El Cuchillo los incluye el Organismo Parques y Vida Silvestre en sus informes trimestrales y anuales.




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Por medio de edicto publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León y en el PeriódicoPorvenir en fecha 23 de septiembre de 2016, se dio a conocer al Extitular 1 del Ente Público durante elejercicio objeto de revisión, la existencia de observaciones detectadas durante la revisión en materiade gestión financiera, otorgándosele a partir de que quedó legalmente efectuada dicha notificación,un plazo de 30 -treinta días naturales a fin de que presentara las aclaraciones y justificaciones desu intención, sin que a la fecha del vencimiento de ese término se hubieran recibido las mismas,precluyendo en consecuencia tal derecho, acorde con lo establecido en el último párrafo del numeral46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Registra los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral (artículos 23 y 27).

c) Realizar el registro e inventario de los bienes que no se encuentren inventariados oestén en proceso de registro, señalados en el acta de entrega y recepción derivadode la transición de una administración a otra (artículo 31).

d) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registroen los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

e) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).




II.Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Entregar oficialmente a la administración entrante a través de un acta de entregay recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén en procesode registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de suadministración (artículo 31).

b) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

IV.Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

b) Información programática

b.1. Indicadores de resultados.

Control Interno

RespuestaDel Ente Público y Extitular 2

En respuesta a los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP49-AF128/2016-TE y ASENL-OPR-AEGE-AP49-AF127/2016-EX notificados ambos el 13 de septiembre de 2016, manifiesta el




Titular mediante oficio OFVS-040/2016 del 07 de octubre de 2016 al cual, mediante escritode fecha 10 de octubre de 2016, el Extitular declaró adherirse a la respuesta presentadapor el Ente Público, lo siguiente:

"Referente al Punto I:

Inciso a), en lo que respecta al manual de contabilidad, es importante señalar que a lafecha dicho manual se está elaborando, no se ha concluido debido a que el organismo nocuenta con personal suficiente, ya que en este Fideicomiso solo labora una persona, la cualha asumido funciones de los dos cargos existentes, debido a que el puesto de AdministradorÚnico no ha sido ocupado. Más sin embargo se continuara trabajando en el mismo, setiene planeado contratar a un profesional externo para concluir el manual lo mas prontoposible, y someterlo a consideración del Comité Técnico para su aprobación tan pronto esteterminado, adjuntamos avances del manual de contabilidad en "Anexo 1 en CD".

En lo que se referente al inciso b), el Fideicomiso está cumpliendo con lo que señala la Leyde Contabilidad Gubernamental, ya que sus bienes inmuebles se encuentran registradosa una valor superior al catastral, para tal efecto adjuntamos copia certificada por notariopublico de nota declaratoria de impuestos sobre adquisición de inmuebles para losmunicipios del estado de N.L. de la tesorería municipal de China, N.L. del 2 de octubre de1995, donde se muestra el valor catastral según expediente de catastro numero 51-000-924y copia simple de certificado de valor actual real del 22 de septiembre de 1995, adjuntadosen el "Anexo 2"

En lo que respecta al inciso c), es importante mencionar que los bienes señalados enel acta de entrega y recepción, se encuentran debidamente registrados contablemente einventariados, por lo que el Fideicomiso si cumple con este articulo 31 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental. Para comprobar lo anteriormente expuesto, adjuntamos"anexo 3 " que contiene : relación de inventario de bienes al 7 de octubre de 2015 conciliadovs registros contables, auxiliar de cuentas al 7 de octubre de 2015 que ampara los saldos dela conciliación de inventarios, copia notariada de acta administrativa de entrega recepcióngeneral del Fideicomiso de Vida Silvestre de fecha del 7 de octubre de 2015 e impresiónde resumen de inventarios : mobiliario y equipo de oficina, relación de equipo de computoy relación de equipo de transporte y maquinaria contenidos en acta entrega recepción dela fecha antes mencionada.

En lo que se referente al inciso d) Cabe aclarar que a partir del 01 de enero de 2015,se está trabajando con el sistema SAACG.NET (Sistema Automatizado de Administracióny Contabilidad Gubernamental), la cual es una herramienta informática desarrollada porel Indetec, para cumplir con los lineamientos de la Ley General de ContabilidadGubernamental, por lo que cumple con lo señalado en el articulo 35 de la mencionada ley,el cual menciona lo siguiente "Los entes públicos deberán mantener un registro histórico




detallado de las operaciones realizadas como resultado de su gestión financiera, en loslibros diario, mayor, e inventarios y balances", adjuntando en el "anexo 4a y anexo 4b enCD" lo siguiente: libro diario y de mayor de mes de diciembre de 2015, en lo que respectaal libro de inventario generado por el sistema SAAGNET, nos comento personal del áreade soporte de este sistema que será hasta finales del mes de octubre 2016 que liberaran elmodulo que nos permitirá general reportes de inventarios.

En lo que respecta al inciso e), como menciona el articulo 39 de la Ley General deContabilidad "Serán materia de registro y valuación las provisiones que se constituyan parahacer frente a los pasivos de cualquier naturaleza, con independencia de que éstos seanclasificados como deuda pública en términos de la normativa aplicable. Dichas provisionesdeberán ser revisadas y ajustadas periódicamente para mantener su vigencia".

El Fideicomiso de Vida Silvestre mantiene una provisión para indemnización de empleados,la cual no se ha ajustado debido a que se necesita autorización de Comité Técnico, yaque dicha provisión se encuentra sobrevaluada, esto debido a que se tenia contemplado elmonto de indemnización del Administrador Único, y este importe no fue ejercido ya que setrato de una renuncia voluntaria. El monto registrado a la fecha es por $ 670,620 y el realal 31 de diciembre de 2015 es de $360,802.43, por lo que se tendría que afectar la cuentade resultado de ejercicios anteriores por $309,817.57, se adjunta "anexo 5" el calculo deindemnización de acuerdo a la Ley Federal del Trabajo (articulo 89) al 31 de diciembre 2015.Próximamente se llevara a cabo la junta de Comité Técnico donde se expondrá lo anteriory someterá a autorización, para de esta forma llevar a cabo los registros correspondientesque reflejen los saldos correctos en cuentas de pasivos.

Referente al Punto II:

Inciso a),

El Fideicomiso se encuentra trabajando desde el 01 de enero de 2015, se con el sistemaSAACG.NET (Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental),la cual es una herramienta informática desarrollada por el Indetec, para cumplir con loslineamientos de la Ley de Contabilidad Gubernamental, en lo referente a lo que señala elartículo 16 "El sistema, al que deberán sujetarse los entes públicos, registrará de maneraarmónica, delimitada y específica las operaciones presupuestarias y contables derivadasde la gestión pública, así como otros flujos económicos. Asimismo, generará estadosfinancieros, confiables, oportunos, comprensibles, periódicos y comparables, los cualesserán expresados en términos monetarios" y el articulo 40 "Los procesos administrativosde los entes públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables generaránel registro automático y por única vez de las mismas en los momentos contablescorrespondientes". El Fideicomiso se apega en lo referente a estos artículos, ya que lleva acabo sus registros en forma automática y por única vez en los momentos contables de las




operaciones presupuestales y contables. Se adjunta "anexo 6" que muestra un registro deuna operación efectuada en el mes de noviembre de 2015, además también en ese mismoanexo se incluye el Estado Analítico de presupuesto de Egresos de enero a diciembre de2015 de este Fideicomiso de Vida Silvestre, donde se reflejan los saldos de cada uno delos momentos contables.

Referente al Punto III:

Inciso a), el Fideicomiso está cumpliendo con lo que señala el artículo 31 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental el cual menciona "Cuando se realice la transición de unaadministración a otra, los bienes que no se encuentren inventariados o estén en procesode registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de su administración,deberán ser entregados oficialmente a la administración entrante a través de un acta deentrega y recepción. La administración entrante realizará el registro e inventario a que serefiere esta Ley. Ya que en fecha de cambio de administración los bienes se encontrabandebidamente registrados e inventariados y fueron entregados oficialmente mediante actaentrega-recepción con fecha del 07 de octubre de 2015, para soportar lo anteriormente seexpresado se adjunta en el "anexo 3" que contiene: relación de inventario de bienes al7 de octubre de 2015 conciliado vs. registros contables, auxiliar de cuentas al 7 de octubrede 2015 que ampara los saldos de la conciliación de inventarios, copia notariada de actaadministrativa de entrega recepción general del Fideicomiso de Vida Silvestre de fecha del7 de octubre de 2015 e impresión de resumen de inventarios: mobiliario y equipo de oficina,relación de equipo de computo y relación de equipo de transporte y maquinaria contenidosen acta entrega recepción de la fecha antes mencionada.

En lo que respecta al inciso b), el Fideicomiso está cumpliendo con lo que señala el artículo41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que señala lo siguiente "Para elregistro único de las operaciones presupuestarias y contables, los entes públicos dispondránde clasificadores presupuestarios, listas de cuentas y catálogos de bienes o instrumentossimilares que permitan su interrelación automática", ya que dispone de un catalogo debienes y productos, así como de cuentas, generadas en el sistema SAACG.NET, para locual adjuntamos en el "anexo 7a y anexo 7b en CD", el catalogo de bienes y productos,y catalogo de cuentas respectivamente.

Referente al Punto IV:

Inciso a) punto a.1 Información sobre pasivos contingentes, es importante aclarar que esteFideicomiso de Vida Silvestre al 31 de diciembre de 2015, no tiene pasivos contingentesque deriven de alguna obligación posible presente o futura, cuya existencia y/o realizaciónsea incierta, y en consecuencia no le es aplicable el Informe sobre pasivos contingentes.

No obstante a la situación anteriormente expuesta, se hace la pertinente aclaración quelos pasivos manifestados en su información financiera, en todos los casos corresponden




a obligaciones reales derivadas de la recepción a plena satisfacción de bienes y/oservicios debidamente devengados, o bien, corresponden a retenciones a favor de terceros,cuyo pago se encuentra pendiente al 31 de diciembre de 2015. Y en el caso de lasindemnizaciones y primas de antigüedad de los empleados se encuentran reconocidascontablemente por lo que no se consideran pasivos contingentes.

También es importante mencionar en que la próxima cuenta pública se incluirá este informede pasivos contingentes donde se expondrá lo que se menciono anteriormente.

Inciso b) punto b.1. Indicadores de resultados

En lo que respecta a e este punto, cabe señalar que debido a que la operación de esteFideicomiso esta fusionada con Parques Y Vida Silvestre los indicadores de desempeñose muestran en la información presentada por este ultimo organismo, para no duplicarinformación por instrucción de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado.Misma información que se publica en la página de transparencia de este Fideicomiso deVida Silvestre. Sin anexo"

Del Extitular 1

No se presentaron en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventala observación, parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementaciónde medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposicionesseñaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por elConsejo Nacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el proceso de la implementación de las disposiciones señaladas en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable.

Estados financieros

2. Se observó que el Presupuesto de Egresos del Ejercicio 2015 no fue aprobado por elConsejo Directivo en acta de sesión a más tardar dentro del primer mes del ejercicio,incumpliendo con lo establecido en artículo 154 párrafo segundo de la Ley de AdministraciónFinanciera para el Estado de Nuevo León.




Normativa


En respuesta a los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP49-AF128/2016-TE y ASENL-OPR-AEGE-AP49-AF127/2016-EX notificados ambos el 13 de septiembre de 2016, manifiesta elTitular mediante oficio OFVS-040/2016 del 07 de octubre de 2016 al cual, mediante escritode fecha 10 de octubre de 2016, el Extitular declaró adherirse a la respuesta presentadapor el Ente Público, lo siguiente:

"Referente al Punto 2:

El presupuesto de egresos del ejercicio 2015 no fue aprobado por Comité Técnico, dentrodel primer mes del ejercicio, estando como titular el Lic. José Rodolfo Escudero Barrera,quien no llevo a cabo la convocatoria correspondiente para la celebración de la junta deComité Técnico. Siendo esta una de las obligaciones del Presidente ejecutivo, tal comose establece en la cláusula décima, inciso "h" del convenio modificatorio del contrato delFideicomiso de Vida Silvestre del 23 de julio de 2001, en la cual se menciona" Sometera la aprobación del Comité Técnico, los respectivos proyectos de programas financieros ypresupuestos generales de gastos e inversiones, los programas operativos y las estimaciónde ingresos y egresos anuales, así como sus modificaciones si las hubiere. Sin anexo."

Del Extitular 1


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa toda vez que el presupuesto de egresos del ejercicio 2015 del Ente Público no fueaprobado en tiempo de acuerdo con lo establecido en artículo 154 párrafo segundo de laLey de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Actas

3. No fueron proporcionadas ni exhibidas por el Fideicomiso las actas donde conste que secelebraron sesiones ordinarias y/ extraordinarias durante el ejercicio 2015, contraviniendo lacláusula séptima fracción d) del Convenio modificatorio al contrato de Fideicomiso númeroF/23353-6, denominado Fideicomiso de Vida Silvestre, que señala lo siguiente: " El comité




Técnico deberá reunirse cada vez que se requiera quedando establecido que deberáreunirse cuando menos una vez cada seis meses y en forma extraordinaria, cuando seanecesario a juicio de su Presidente o de la mayoría de los miembros del mismo".

Normativa




Es importante mencionar que durante el ejercicio 2015, se encontraban como titulares elLic. José Rodolfo Escudero Barrera (1 de enero al 6 octubre de 2015), y el Ing. HumbertoMaldonado García (7 octubre al 31 diciembre de 2015). Y la causa que no se llevaran acabojuntas del Comité Técnico del Fideicomiso, en el casos del Ing. Humberto Maldonado García,fue debido a que no contaba con su nombramiento, por tal motivo no podía convocar areunión a los miembros del Comité Técnico. Sin anexo."

Del Extitular 1


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada la cual no solventa la observación,toda vez que el Ente Público no celebró las sesiones ordinarias que marca como mínimoel Convenio modificatorio al contrato de Fideicomiso número F/23353-6, denominadoFideicomiso de Vida Silvestre.





ACTIVO

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

4. El Fideicomiso no determinó el cálculo de la depreciación, conforme a lo establecido en elAcuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio(inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada debienes), toda vez que se observó que en todos los casos consideró el valor de desecho en$0, siendo que en algunos de ellos, como es el caso del equipo de transporte su valor almomento de dejar de ser útil para el Fideicomiso, aún tendrá un valor de desecho.

Normativa




En este punto cabe aclarar que el Fideicomiso de Vida Silvestre cumple con los lineamientosestablecidos en inciso b de la regla 6 específica de registro y valoración del patrimonio, lacual menciona "valor de desecho: es la mejor estimación del valor que tendrá el activo enla fecha que dejara de ser útil para el ente publico. Esta fecha es la de fin de su vida útil, ola del fin de su vida económica y si no se puede determinar es igual a cero.

A la fecha no es posible determinar un importe diferente de valor de cero, por no contarcon elementos suficientes para su valuación. Mas sin embargo se ha considerado unamodificación en el estudio de vida útil y valor de desecho de los activos, en la cual secontempla que en el caso de equipo de transporte se considerara como valor de desechoel 10% de su monto inicial, considerando el uso y las condiciones en que operan dichosequipos terrestres y marítimos. Se adjunta "anexo 8" que contiene estudio de vida útil y valorde desecho de activos del Fideicomiso de Vida Silvestre con fecha del 3 de agosto de 2016firmado por el titular del organismo."




Del Extitular 1


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cualsolventa parcialmente, si bien anexan el estudio de vida útil en sonde se considera tambiénel valor de desecho, no proporciona la fórmula y evidencia que demuestre su aplicación.Aún y cuando anexo la aprobación relativa a las factores que utilizan para el cálculo de ladepreciación, no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritajeobtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos,como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro yvaloración del patrimonio.


PASIVO

Pasivo no circulante

Provisiones a largo plazo

5. El Fideicomiso no ha realizado actualización a la provisión de prima de antigüedad eindemnizaciones por terminación laboral incumpliendo con lo establecido en la Norma deInformación Financiera D-3 "Beneficios a los empleados", emitidas por el Consejo Mexicanopara la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financieras, A.C.

Financiera







El Fideicomiso de Vida Silvestre, como mencionamos anteriormente mantiene una provisiónpara indemnización y prima de antigüedad de empleados, la cual no se ha ajustado debidoa que se necesita autorización de Comité Técnico, ya que dicha provisión se encuentrasobrevaluada, esto debido a que se tenia contemplado el monto de indemnización delAdministrador Único, y este importe no fue ejercido ya que se trato de una renunciavoluntaria. El monto registrado a la fecha es por $ 670,620 y el real al 31 de diciembrede 2015 es de $360,802.43, por lo que se tendría que afectar la cuenta de resultado deejercicios anteriores por $309,817.57, se adjunta "anexo 5"de calculo de indemnización deacuerdo a la Ley Federal del Trabajo (articulo 89) al 31 de diciembre 2015. Próximamentese llevara a cabo la junta de Comité Técnico donde se expondrá lo anterior y someterá aautorización, para de esta forma llevar a cabo los registros correspondientes que reflejenlos saldos correctos en cuentas de pasivos."

Del Extitular 1


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente la observación, debido a que se muestra cálculo de indemnización de acuerdoa la Ley Federal del Trabajo (artículo 89) al 31 de diciembre 2015, y hacen mención quese llevara a cabo la junta de Comité Técnico donde se expondrá lo anterior y someterá aautorización, para de esta forma llevar a cabo los registros correspondientes que reflejenlos saldos correctos en cuentas de pasivos, sin embargo será en la revisión de la CuentaPública del ejercicio 2016 donde se verificará su implementación.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2013 y 2014 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINA

CUENTAS PÚBLICA 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)

2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 4

2014

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)

1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 3

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso del

Estado el día 22 de octubre de 2015.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (ANUNCIADAS EN EL IDR 2014)

AL 09 DE SEPTIEMBRE 2016

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio de

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2014 2

ASENL-PFRA-CP2014-AP31-098/2015

Director General del Fideicomiso de Vida

Silvestre OFVS-025/2016 20-jul-16

ASENL-PFRA-CP2014-PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ-245/2016

28-jul-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

2014

Director General del Fideicomiso de Vida

Silvestre

El Presidente Ejecutivo del Fideicomiso remite acuerdo

resolutivo de fecha 20 de junio de 2016 en el que se determina

inexistencia de responsabilidad

Concluido No sancionó No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado

de Nuevo León Gobernador

Constitucional del Estado de Nuevo León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado inició

procedimiento e informó se encuentra en la etapa del análisis

de investigaciones La Contraloría y Transparencia

Gubernamental del Estado inició procedimiento e informó se

encuentra en la etapa del análisis de investigaciones

En trámite En trámite En trámite




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-

AP31-098/2015 05-nov-15 04-dic-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Materia Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

1 1 0 0 0 0

Totl 1




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DELA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estadoy Organismos Públicos Autónomos

C.P. IRASEMA LILIANA CANTÚ SANTA ANNADirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera



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