auditorÍa superior del estado de nuevo … · dicha función se desarrolló conforme a las normas...

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN AUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL-AGE-PL01-2547/2016

Se remite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León, a 09 de noviembre de 2016

DIP. LETICIA MARLENE BENVENUTTI VILLARREAL PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII , 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera , comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2015 de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización , a saber, principios de posterioridad , anualidad, legalidad, definitividad, universalidad , imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI , 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y el numeral 8 fracción XVIII del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, del citado ente público.

ATENT EL C. AUDI

DEL ESTADO

MENTE R GENERAL NUEVO LEÓN

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Parques y Vida Silvestre de Nuevo León.

Parques y Vida Silvestre de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015



6 CONTENIDO Págs. I. Dictamen del Auditor

1

II. Presentación

2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión

11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

15

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

31

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

31

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

47

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

76

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

76

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

76



I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León,al 31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el año terminado enesa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidadde la administración del Ente Público.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestraauditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de queestán preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, conlas Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con baseen pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los EstadosFinancieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de ContabilidadGubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativasefectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados ensu conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentarnuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos importantes, la situación financiera del Ente Público, al 31 de diciembre de 2015, elresultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anteriorsobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluyeen la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público,se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de lasituación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante losprocedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otrosprocedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 12 de agosto de 2016

1/79El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 12 de agosto de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.




En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León,nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios queconsideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $7,015,522

Corresponden principalmente a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado de Nuevo León.

PASIVO

Proveedores $793,963

Representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2015,principalmente por los siguientes conceptos: maquinaria para jardinería, servicio de recolecciónde basura, papelería y artículos de escritorio, tóner para impresora, material de limpieza de losparques, concentrados purina y suplementos alimenticios, alfalfa, avena, sorgo y zacate, esto paralos animales del Parque Zoológico La Pastora.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

INGRESOS DE GESTIÓN $7,693,152

Los ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobiernocorresponden a los ingresos por concepto de taquillas de los parques La Pastora, La Estanzuela yParque Niños Héroes, así como los diversos servicios que se prestan en ellos como son: paseo entren, renta de carriolas, lanchas y la práctica de pesca ecológica.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, $70,442,920ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

Se integra principalmente de las aportaciones ejercidas directamente por la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado (Sfytge), de acuerdo al Convenio de Colaboración Administrativadonde la Sfytge devuelve lo recaudado por servicios en materia de vida silvestre y a las aportacionesestatales recibidas de la Sfytge para gasto corriente del Ente Público.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $51,775,242

Corresponde principalmente a los sueldos, prestaciones y gastos de seguridad social otorgadas alpersonal del Ente Público pagados directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado de Nuevo León.

Materiales y suministros $6,103,956

Corresponde principalmente a la compra de alimentos básicos como: forraje, carne, frutas, verduras,croquetas y alimentos vitaminados para consumo de los 625 animales de 116 especies diferentesque representan los cinco continentes y que están ubicados en el Parque Zoológico La Pastora.

Servicios generales $17,474,462

Corresponde principalmente a los pagos efectuados por la Sfytge para el suministro del servicio deagua a cargo de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey I.P.D, así como el suministro de energíaeléctrica y el mantenimiento de conservación de inmuebles.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 6 0 1 0 0 5 0 0

FinancieraB 4 9,240,330 0 10,921 0 4 9,229,409 0

Control

InternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Total 12 9,240,330 1 10,921 0 11 9,229,409 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA3 Financiera 6,674,383 RG6 Financiera 36,467 RG7 Financiera 1,924,675 RG8 Financiera 593,884 RG1 Control Interno 0 RG11 Control Interno 0 RG

Total 9,229,409

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación




RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

11 5 6 11 9,229,409

Total 11 5 6 11 9,229,409Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 9,229,409 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo

9/79

Recomendaciones



48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Entidad objeto de la revisión Parques y Vida Silvestre de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado de Participación Ciudadana de la Administración Pública del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de su objeto y atribuciones, creado según Decreto 389 por el H. Congreso del Estado y publicado en el Periódico Oficial de 4 de septiembre de 2006. Parques y Vida Silvestre de Nuevo León absorbe las atribuciones de la Dirección de Recursos Naturales y Patrimonio Ecológico de la Agencia de Protección al Medio Ambiente y Recursos Naturales, correspondientes a la administración y conservación del Sistema Estatal de Áreas Naturales Protegidas, la vida silvestre y los parques estatales en el Estado. De la misma manera absorbe las atribuciones del Fideicomiso de Vida Silvestre concernientes a la administración y promoción de la pesca deportiva recreativa y al manejo de los embalses o presas en el Estado. Su objeto principal:

• Vigilar el cumplimiento de la normatividad aplicable mediante los planes, programas y proyectos en materia tanto de protección, fomento y conservación de los recursos naturales que se establecen de su competencia, como de inspección y vigilancia de los mismos, que al efecto sean concertados con la Federación y los municipios, con el objetivo, de salvaguardar el patrimonio de la vida silvestre y los recursos pesqueros y forestales de la entidad;

• Promover la conservación ambiental, a través de la restauración y regeneración de las áreas verdes, bosques, parques estatales y zonas recreativas de su competencia;

• Fortalecer la cultura ecológica en materia de vida silvestre mediante programas de educación ambiental, en coordinación con las entidades correspondientes;

• Impulsar el desarrollo y uso de tecnologías para aprovechar, bajo criterios de sustentabilidad, los recursos naturales renovables, mediante políticas de estímulos e incentivos;

• Mantener, administrar y promover el Sistema Estatal de Áreas Naturales Protegidas de Nuevo León, en los términos de la legislación aplicable, coadyuvando con las autoridades correspondientes y vigilando el cumplimiento de los ordenamientos legales respectivos, en dichas áreas;

• Transparentar la información ambiental con bases de datos que permitan un análisis objetivo de los problemas de la gestión de vida silvestre y de los recursos forestales y pesqueros.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Parques y Vida Silvestre de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.




En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.




• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.





VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que Parques y Vida Silvestre de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Cuenta Pública 2015 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Parques y Vida Silvestre de Nuevo León Concepto 2015 2014 Concepto 2015 2014

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 1,864,507 $ 90,733 Cuentas por pagar a corto plazo $ 799,158 $ 1,408,444 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

7,015,522 6,470,841 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- 200,000 Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 799,158 1,408,444 Total de activos circulantes

8,880,029 6,761,574 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 799,158 $ 1,408,444

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

2,826,056 2,746,653 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles - - Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 1,616,961 $ 1,592,295

Activos intangibles - - Aportaciones 1,096,753 1,096,721 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes [sic]1

2,013,291 1,809,106 Donaciones de capital 520,208 495,574 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado 7,276,675 4,698,382 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

2,578,294 (225,847)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 4,667,601 4,893,449 Revalúos 30,780 30,780 Total de activos no circulantes

811,765 937,547 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 8,893,636 $ 6,290,677 Total del activo $ 9,692,794 $ 7,699,121 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 9,692,794 $ 7,699,121



Cuenta Pública 2015 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Parques y Vida Silvestre de Nuevo León Concepto 2015 2014 Concepto 2015 2014

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 75,353,660 $ 69,917,972 Ingresos de gestión $ 7,693,152 $ 2,937,172 Servicios personales 51,775,242 48,759,443 Impuestos - - Materiales y suministros 6,103,956 5,419,278 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 17,474,462 15,739,251

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios

7,693,152 2,937,172 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

70,442,920 66,998,804 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

70,442,920 66,990,804 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 67 92 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 67 92 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

204,185 243,943 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

204,185 243,943

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 78,136,139 $ 69,936,068 Otros gastos - -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 75,557,845 $ 70,161,915

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 2,578,294 $ (225,847)

[sic]1 En la columna 2015 debe ser $(2,013,291) y en la columna 2014 debe ser $(1,809,106)





Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 9,692,794 b) Pasivo 799,158 c) Hacienda pública / patrimonio 8,893,636 d) Ingresos y otros beneficios 78,136,139 e) Gastos y otras pérdidas 75,557,845

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $9,692,794 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 8,880,029 Activo no circulante 812,765

Total $ 9,692,794 ACTIVO CIRCULANTE $8,880,029 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 1,864,507 Derechos a recibir efectivo y equivalentes 7,015,522

Total $ 8,880,029 Efectivo y equivalentes $1,864,507 Este rubro se integra por la cuenta de Efectivo por un importe de $7,000 que son utilizados como caja chica para cubrir las necesidades básicas del Ente Público y la cuenta de Bancos / Tesorería con importe de $1,857,507 correspondiente a la cuenta operativa 0154536851 Bancomer, S.A., la cual es utilizada para el manejo de los ingresos propios por las entradas a Parque Zoológico la Pastora, La Estanzuela y La Huasteca.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, carta custodia del fondo de caja chica, conciliaciones bancarias, estados de cuenta, confirmación bancaria y su adecuado registro contable. Derechos a recibir efectivo y equivalentes $7,015,522 Las cuentas por cobrar corresponden principalmente a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge) y se integran como sigue:

No. de oficio Fecha Concepto Importe

PVSNL/IV/005/15 08/01/2016 Reembolso de trámites de noviembre del 2015 trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $1,460,884 y cobros generales por $70.

$ 1,460,954

PVSNL/IV/449/12 10/12/2012 Reembolso de trámites de noviembre del 2012 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $1,325,101 y arrendamiento de local de octubre y tres locales de noviembre del Pueblo Típico La Pastora por $16,102.

1,341,203

PVSNL/IV/046/16 27/01/2016 Reembolso de trámites de diciembre del 2015 trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $1,225,937 y cobros generales por $386.

1,226,323

PVSNL/IV/420/15 23/11/2015 Reembolso de trámites de octubre del 2015 trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $693,841 y cobros generales por $156.

693,997

PVSNL/IV/021/13 15/01/2013 Reembolso de trámites de diciembre del 2012 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $549,714 y arrendamiento de local de diciembre del Pueblo Típico La Pastora por $4,026.

553,740

PVSNL/IV/410/11 08/11/2011 Reembolso de trámites de octubre del 2011 trámites de vida silvestre y pesca deportiva.

551,750

PVSNL/IV/370/15 22/10/2015 Reembolso de trámites de septiembre del 2015 trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $532,238, arrendamiento de locales del Pueblo Típico La Pastora por $12,128 y cobros generales por $502.

544,868

PVSNL/IV/032/15 06/02/2015 Reembolso de trámites de enero del 2015 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $191,043 y arrendamiento de locales del Pueblo Típico La Pastora por $18,192.

209,235

No generado dic-15 Ingresos por taquillas. 184,597 PVSNL/IV/058/13 12/02/2013 Reembolso de trámites de enero del 2013 de trámites de vida

silvestre y pesca deportiva por $157,607 y arrendamiento de dos locales de diciembre del 2012 y tres locales en enero del 2013 del Pueblo Típico La Pastora por $20,128.

177,735

PVSNL/IV/189/15 03/06/2015 Reembolso de trámites de abril del 2015 trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $52,270, arrendamiento de locales del Pueblo Típico La Pastora por $12,128 y cobros generales por $210.

64,608

PVSNL/IV/206/14 06/06/2014 Reembolso de trámites de mayo del 2014 cobros generales. 559 PVSNL/IV/429/14 09/12/2014 Reembolso de trámites de noviembre del 2014 cobros

generales. 205

Total $ 7,009,774




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios de solicitud de recursos y su adecuado registro contable. ACTIVO NO CIRCULANTE $812,765 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/14 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/15

Bienes muebles $ 2,746,653 $ 79,403 $ - $ 2,826,056 Mobiliario y equipo de administración 941,763 20,326 - 962,089

Vehículos y equipo de transporte 661,443 - - 661,443 Maquinarias, otros equipos y herramientas 1,142,854 59,045 - 1,201,899

Activos biológicos 593 32 - 625

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes

(1,809,106) - 204,185 (2,013,291)

Depreciación acumulada de bienes muebles (1,809,106) - 204,185 (2,013,291)

Total $ 937,547 $ 79,403 $ 204,185 $ 812,765 Mobiliario y equipo de administración $962,089 Los cargos por $20,326 corresponde a la compra de dos impresoras multifuncional HP Pro Laser M521DN, una impresora HP Deskjet 1015 color y un enfriador de agua frío/caliente modelo KR20P para uso del Ente Público. Maquinarias, otros equipos y herramientas $1,201,899 Los cargos registrados en el ejercicio por $59,045, se integran como sigue:

Concepto

Importe 1 desbrazadora FS-250 con cuchilla y 2 podadoras murray (HW6)

c/llantas de 8 Y, para mantenimiento de áreas verdes en la Macroplaza. $ 22,156

1 sopladora Stihl BR 200 D y 1 podadora MTD Gold HWC-6M, para mantenimiento de áreas verdes en la Macroplaza.

11,837

1 desmalezadora motoguadaña FSA-160 con cuchilla de 3, para mantenimiento de áreas verdes en la Macroplaza.

8,236

1 sopladora con motor de gasolina y 1 motosierra con motor de gasolina, para mantenimiento de áreas verdes en la Macroplaza.

7,091

1 lijadora marca Makita modelo 9911y 1 taladro rotomartillo 1/2 bosch, equipo para mantenimiento del Parque La Pastora.

6,165

1 motosierra marca evans barra 16" motor 2 tiempos, para mantimiento en el Parque La Estanzuela.

3,560

Total $ 59,045




Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de diario, facturas, resguardos y su adecuado registro contable. Activos biológicos $625 Los cargos por $32 corresponden al incremento de especies durante el ejercicio 2015. Para su revisión se realizó selectivamente una inspección física de algunas especies cotejándola con el control de inventarios del Ente Público, además de su adecuado registro contable. Depreciación acumulada de bienes muebles $(2,013,291) Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos. Para su revisión se verificaron los asientos contables, cálculo de la depreciación mediante el método de línea recta al 31 de diciembre de 2015 y su adecuado registro. b) PASIVO $799,158 El pasivo circulante se compone de las cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores $ 793,963 Impuestos por pagar 5,195

Total $ 799,158 Proveedores $793,963 El saldo de esta cuenta representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2015, por los conceptos siguientes:

Proveedor Concepto Importe

Yolanda Rodríguez Rangel Maquinaria para jardinería. $ 286,839 Otros menores a $61,700 (16) Servicio de recolección de basura, papelería y artículos de

escritorio, tóner para impresora, material de limpieza de los parques.

243,998

Guillermo Israel Garcia Rodríguez Compra de alfalfa, avena, sorgo y zacate para los animales del Parque Zoológico La Pastora.

101,090

Forrajera Garza del Norte, S.A. Concentrados purina y suplementos alimenticios para los animales del Parque Zoológico La Pastora.

69,640

Empacadora y Procesadora de Monterrey, S.A. de C.V.

Compra de carne congelada para los animales del Parque Zoológico La Pastora.

62,820

Electro Ferretera Regional, S.A de C.V. Material para mantenimiento de áreas del Parque Zoológico La 22,550




Proveedor Concepto Importe

Pastora (fuente principal, fuente de pequeñas especies, área de hipopótamos, jirafas y pileta de elefantes).

Plomiferretera El Tornillo, S.A. de C.V. Material de restauración de pintura de áreas dañadas en las instalaciones de parques.

3,561

Gerardo Chapa Zúñiga Adquisición de material de ferretería. 3,465

Total $ 793,963

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de compra, facturas y su adecuado registro contable. A marzo de 2016 se verificaron pagos por $734,122 que representan el 92% del saldo. Impuestos por pagar $5,195 Representa las obligaciones a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2015 y se integra por las retenciones del 10% del Impuesto Sobre la Renta de los honorarios profesionales pagados en diciembre de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, retenciones efectuadas, comprobantes de pago, cálculos y su adecuado registro contable. En enero de 2016 se verificó el pago correspondiente. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $8,893,636 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/14

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/15

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 1,592,295 $ - $ 24,666 $ 1,616,961 Aportaciones 1,096,721 - 32 1,096,753 Donaciones de capital 495,574 - 24,634 520,208

Hacienda pública / patrimonio generado 4,698,381 - 2,578,294 7,276,675 Resultado del ejercicio ahorro / desahorro - - 2,578,294 2,578,294 Resultado de ejercicios anteriores 4,667,601 - - 4,667,601 Revalúo 30,780 - - 30,780

Total $ 6,290,676 $ - $ 2,602,960 $ 8,893,636 Aportaciones $1,096,753 Los abonos por importe de $32, corresponde al incremento de especies durante el ejercicio 2015. Para su revisión se realizó selectivamente una inspección física de algunas especies cotejándola con el control de inventarios del Ente Público, además de su adecuado registro contable.




Donaciones de capital $520,208 Los abonos registrados en el ejercicio por $24,634 corresponden a las donaciones siguientes:

Cantidad Concepto Forma de

adquisición Importe

1 Material para construcción de sombreado para refugio de Cebra (lámina galvatek y suministros para la instalación de la estructura).

Donativo $ 16,634

1 Instrumental de cirugía y ortopedia (pinzas para tejidos blandos, riñoneras, mangos para hoja de bisturí, porta agujas, tijera aguda, entre otros).

Donativo 8,000

Total $ 24,634 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos de donación y su adecuado registro contable. Resultado del ejercicio ahorro / desahorro $2,578,294 Los abonos registrados en el ejercicio por $2,578,294 corresponden Resultado del ejercicio. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $78,136,139 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 7,693,152 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

70,442,920

Otros ingresos y beneficios 67

Total $ 78,136,139 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%. INGRESOS DE GESTIÓN $7,693,152 Corresponde a los ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno corresponden a los ingresos por concepto de taquillas de los parques La Pastora, La Estanzuela y La Huasteca, así como los diversos servicios que se prestan en ellos como son: paseo en tren, renta de carriolas, sesión fotográfica en el Parque la Estanzuela y estacionamiento en La Huasteca.




PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$70,442,920

Corresponde a la cuenta de transferencias internas y asignaciones al sector público, se integra como sigue:

Concepto Importe

Transferencias Gobierno Central efectuado por la Sfytge $ 61,547,662 Vida Silvestre 5,195,510 Transferencia gasto corriente 3,426,446 Pesca deportiva 171,148 Locales la pastora 100,056 Cobros generales 2,098

Total $ 70,442,920 Transferencias Gobierno Central efectuado por la Sfytge $61,547,662 Corresponde a las aportaciones para gasto corriente del Ente Público, las cuales son ejercidas directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge). Vida Silvestre $5,195,510 Corresponde al convenio de colaboración administrativa celebrado con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado del 5 de septiembre de 2006 donde ésta devuelve lo recaudado por servicios en materia de vida silvestre como son: permisos de pesca deportiva, licencias de caza deportiva, registro de organizaciones (clubes de caza) y registro de prestadores de servicios (tiendas de mascotas y taxidermistas). Transferencia gasto corriente $3,426,446 Se integra por el registro de las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para los gastos operativos del Ente Público. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $75,557,845 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 75,353,660 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 204,185

Total $ 75,557,845




Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 54%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $75,353,660 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 51,775,242 Materiales y suministros 6,103,956 Servicios generales 17,474,462

Total $ 75,353,660 Servicios personales $51,775,242 Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto

Importe

Sueldos y estímulos $ 35,217,500 Gratificaciones fin de año 7,972,284 Seguro médico Enfermedad y maternidad 2,106,051 Prima vacacional 1,897,871 Sistema de certificado para jubilación 1,692,605 Prestamos de vivienda 1,528,213 Impuesto estatal s/nomina 1,290,188 Prestamos diversos corto plazo y largo plazo 70,530

Total $ 51,775,242 Corresponde a los sueldos y prestaciones otorgadas al personal del Ente Público, pagados directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge). Para su revisión se realizó un amarre global entre la base de datos proporcionada por el área de Recursos Humanos y el área de contabilidad del Ente Público. Materiales y suministros $6,103,956 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Productos alimenticios para animales $ 4,795,409 Mercancías diversas 296,612 Combustibles 241,163




Concepto Importe

Materiales y útiles de oficina 222,158 Material de limpieza 184,492 Material eléctrico y electrónico 136,424 Material útiles p/proc. equipo informática 60,153 Materiales de construcción 47,341 Medicinas y productos farmacéuticos 36,264 Sustancias químicas 27,682 Materiales y útiles de impresión y reproducción 25,002 Materiales, accesorios suministros médicos 13,050 Material, accesorios, suministros laboratorio 8,454 Plaguicidas abonos y fertilizantes 6,214 Material didáctico y apoyo informativo 3,016 Utensilios p/servicio de alimentos 522

Total $ 6,103,956 Productos alimenticios para animales $4,795,409 Corresponde a la compra de alimentos básicos como: forraje, carne, frutas, verduras, croquetas y alimentos vitaminados para consumo de los 625 animales de 118 especies diferentes que representan los cinco continentes y que están ubicados en el Parque Zoológico La Pastora. Servicios generales $17,474,462 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicio de agua y drenaje $ 7,185,805 Mantenimiento conservación inmuebles 5,621,504 Servicio energía eléctrica 2,219,581 Honorarios 1,177,393 Mantenimiento conservación vehículos 375,160 Mantenimiento conservación maquinaria 237,832 Servicio telefónico 226,075 Otros servicios 136,866 Servicios de limpieza y fumigación 65,864 Mantenimiento conservación mobiliario 52,586 Pasajes y viáticos nacionales 38,680 Pasajes y viáticos internacionales 34,350 Mantenimiento conservación equipo computo 29,592 Seguros y fianzas 25,724 Actividades cívicas deportivas y culturales 14,296 Arrendamiento de mobiliario y equipo oficina 11,054 Gastos financieros 10,985 Otros impuestos y derechos 5,056 Gas 4,304 Servicio postal 1,725 Estudios e investigaciones 30

Total $ 17,474,462




Servicio de agua y drenaje $7,185,805 En esta cuenta se registran los pagos efectuados por la Sfytge para el suministro del servicio de agua a cargo de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. Mantenimiento conservación inmuebles $5,621,504 En esta cuenta se registran los trabajos realizados de mantenimiento a las instalaciones administrativas del Parque Zoológico la Pastora, siendo principalmente los siguientes:

Proveedor Descripción Importe

Omar Llerena Rivera Trabajos de reparación, remodelación y mantenimiento de los edificios ubicados en el pueblo típico del Parque La Pastora.

$ 1,200,000

Omar Llerena Rivera Acondicionamiento de oficinas de la dirección de operaciones y oficinas generales de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León ubicado en el Parque Zoológico La Pastora.

600,000

Rodrigo Abel Villarreal Salazar Mantenimiento químico de vegetación y arboles (aplicación de herbicidas, fungicidas e insecticidas), realizado en el Parque Zoológico La Pastora.

600,000

Rodrigo Abel Villarreal Salazar Reforestación y restauración de áreas verdes. 600,000 Omar Llerena Rivera Liquidación de los trabajos de reparación, remodelación y

mantenimiento de los trabajos ubicados en el Parque La Pastora. 415,325

Omar Llerena Rivera Acondicionamiento de la dirección de operaciones de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León ubicado en el Parque Zoológico La Pastora.

400,000

Omar Llerena Rivera Acondicionamiento de oficinas de la dirección de operaciones y oficinas generales de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León ubicado en el Parque Zoológico La Pastora.

400,000

Omar Llerena Rivera Pago final sobre trabajos de reparación, remodelación y mantenimiento de edificios en el Parque Zoológico La Pastora.

287,605

Omar Llerena Rivera Anticipo para los trabajos de reparación, remodelación y mantenimiento de edificios ubicados en el Parque La Pastora.

284,674

Omar Llerena Rivera Anticipo para trabajos de reparación, remodelación y mantenimiento de los edificios ubicados en el pueblo típico del Parque La Pastora.

262,395

Omar Llerena Rivera Liquidación de trabajos de mantenimiento en los edificios de la manzana 5 de los lotes 1, 2, 3, 4 y 5.

258,766

Omar Llerena Rivera Trabajos de mantenimiento en los edificios de la manzana 1 de los lotes 1, 2, 3, 4, y 5.

241,235

Omar Llerena Rivera Pago para el acondicionamiento de la dirección de operaciones de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León ubicado en el Parque Zoológico La Pastora.

17,000

Total $ 5,567,000 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes de pago, aprobaciones de pago, cheques, facturas y su correcto registro contable.




Servicio de energía eléctrica $2,219,581 Corresponde a los pagos efectuados por la Sfytge para el suministro de servicio de energía eléctrica de las instalaciones del Ente Público. Honorarios $1,177,393 En esta cuenta se registraron los pagos de honorarios profesionales, su integración es la siguiente:

Prestador del servicio Concepto Importe

Agnese Antonieta Díaz Hernández Asesoría, consultoría, gestoría y/o representación legal a requerimiento del Organismo Público Descentralizado denominado Parques y Vida Silvestre de Nuevo León.

$ 201,840

Mariela Alejandra Guzmán Méndez Recorrido de vigilancia terrestre y acuática, vigilancia del cumplimiento de las reglas internas de las Presas y de las leyes de pesca, recorridos y puestos de vigilancia en las zonas de mayor actividad tanto de pesca y cinegética, participación en eventos de difusión sobre la importancia del cuidado y aprovechamiento sustentable de los recursos naturales y capturar ejemplares de fauna silvestre que se encuentren en zonas urbanas y reubicarlas a su hábitat.

192,402

Felipe de la Cruz González Producción de planta con fines de restauración en el Vivero Parque Zoológico La Pastora y Vivero Forestal Santiago.

155,041

Ana Laura Beltrán Aranda Responsable del cobro de derechos de trámites, cortes diarios de caja y apoyo en atención a usuarios, expedición de permisos de pesca, licencias de caza deportiva, participación en eventos fuera de las instalaciones de Pyvsnl.

131,739

Francisco Cristóbal Berumen Sánchez Elaboración de base de datos y sistematización de la información y datos generados por la expedición de trámites de vida silvestre y pesca, apoyo en la atención directa a usuarios en la recepción y entrega de trámites, expedición de licencias de caza y permisos de pesca, participación en eventos fuera de las instalaciones de Parques y Vida Silvestre entre otras actividades.

124,069

Zinthia Lizbeth Beltrán González Responsable de la evaluación de los informes de las actividades anuales de las UMAS, captura de los datos en la base de datos de las UMAS, apoyo en el llenado de cintillos, participación en eventos fuera de las instalaciones de Parques y Vida Silvestre entre otras actividades.

124,069

Ana Lilia Vargas Arriola Responsable de la atención directa de usuarios en la recepción de trámites Vida Silvestre, expedición de permisos de pesca, entrega de los oficios de respuesta de los trámites, archivo, participación en eventos fuera de las instalaciones de Parques y Vida Silvestre entre otras actividades.

108,576

Baker Tilly México, S.C. Auditoria de estados financieros 2015 y 2014.

130,934 CM Especialidades Jurídicas, S.C. Protocolización de acta de junta de gobierno de fecha 5 de

diciembre de 2014 y certificación de 5 copias de la misma.

8,723

Total $ 1,177,393




Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, recibos de honorarios asimilados, contratos y su correcto registro contable. Mantenimiento conservación vehículos $375,160 Este gasto corresponde al mantenimiento del parque vehicular propiedad del Ente Público, este mantiene un control por cada vehículo donde se registran las reparaciones o mantenimientos recibidos en el transcurso del ejercicio. Mantenimiento conservación maquinaria $237,832 En esta cuenta se registran principalmente los trabajos realizados por reparación de bomba de 60 HP en fuente de la vida ubicado en la Macroplaza, además del mantenimiento preventivo y correctivo de transformador de 300 KVA 788 AMP y ajuste de voltaje ubicado en el Parque Zoológico La Pastora. Servicio telefónico $226,075 Corresponde al gasto por los servicios de telefonía generados por el Ente Público, el cual es pagado por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $204,185 Corresponde a la cuenta de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones y representa la depreciación aplicada a los diferentes activos durante el ejercicio 2015. Nuestra revisión consistió en verificar los cálculos de la depreciación a través de una integración del activo en el que se refleja el monto original de la inversión, fecha de adquisición y tasa de depreciación. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Parques y Vida Silvestre de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:




Parques y Vida Silvestre de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2015

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficios Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos de Gobierno.

$ - $ 7,693,152 $ 7,693,152 - (a)

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas / transferencias internas y asignaciones al sector público.

46,294,722 70,442,919 24,148,197 52 (b y c)

Total $ 46,294,722 $ 78,136,071 $ 31,841,349 69

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 46,294,722 $ 51,775,242 $ (5,480,520) (12) (d) Materiales y Suministros - 6,103,955 (6,103,955) - (e) Servicios Generales - 17,474,463 (17,474,463) - (f)

Total $ 46,294,722 $ 75,353,660 $ 29,058,938 (63) Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales Parques y Vida Silvestre de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes: “Ingresos y otros beneficios

(a) El presupuesto autorizado publicado es de$ 46,294,722.00, este presupuesto lo devenga directamente gobierno central y que son aportaciones que se autorizan pero que no maneja el recurso Parques y Vida Silvestre de Nuevo León. Este presupuesto no incluye el anteproyecto de ingresos propios que ascienden a $7,696,152.

(b y c)

El incremento en el rubro de las transferencias $ 24,148,197 se debe a que el presupuesto autorizado por el Gobierno del Estado es insuficiente para hacer frente a las obligaciones de remuneraciones al personal y es la causa de que las transferencias reales hayan aumentado así como también a las aportaciones de gasto corriente referentes a cobros de Ventanilla Única en materia de Vida Silvestre, Pesca Deportiva, de años anteriores.

(c) También aumenta por las transferencias de Ingresos referentes a cobros de Ventanilla Única en materia de Vida Silvestre, Pesca Deportiva, de años anteriores.

Gastos y otras pérdidas

(d) Existe una diferencia en el Presupuesto de Servicios Personales en la nomina derivado de la nomina real, cabe señalar que este presupuesto lo maneja directamente gobierno central.

(e) El incremento del gasto real en el rubro de Materiales y Suministros $6,103,955 se debe a que no se aprobó presupuesto de gasto corriente, el gasto real se incremento de acuerdo a las necesidades del Organismo mismas que se programaron con los ingresos propios y suficiencia presupuestal correspondientes a tramites de Ventanilla Única.

(f) El incremento del gasto real en el rubro de Servicios Generales $17,474,463 se debe a que el Gobierno Central ejerció por concepto de servicios básicos (servicios de agua, energía eléctrica, servicio telefónico, arrendamiento de copiadoras, etc) el 55% de esta diferencia y el resto a mantenimiento de inmuebles administrados por el Organismo.




B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Parques y Vida Silvestre de Nuevo León Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2015

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Estratégico FIN: Porcentaje de superficie conservada en Nuevo León Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

SCVNL = Es la totalidad de la superficie conservada en Nuevo León STNL = Es la superficie total que cubre el territorio del Estado de Nuevo León.

(SCVNL / STNL) X 100 41.73

Es el porcentaje de superficie conservada en el Estado de Nuevo León comparada con la superficie total del Estado.

Meta 2015 Comportamiento (Indicador / Meta) Resultados en el 2014 Gráfico

42.5

Sin cambios significativos hasta el momento, se requiere de recurso humano y económico para promover la conservación de los recursos naturales.

40.55


Estratégico

Propósito: Porcentaje de superficie conservada en Nuevo León a través de programas de

manejo

Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje


SCPMNL = Es la superficie total conservada a través de los planes de manejo en Nuevo León STNL = Es la superficie total

(SCPMNL / STNL) X 100 41.67

Es el porcentaje de superficie conservada a través de programas de manejo en el Estado de Nuevo León




Parques y Vida Silvestre de Nuevo León Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2015


Estratégico FIN: Porcentaje de superficie conservada en Nuevo León Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje


que cubre el territorio del Estado de Nuevo León

comparada con la superficie total del Estado.


42.421

Sin cambios significativos hasta el momento, se requiere de recurso humano y económico para promover la conservación de la biodiversidad aplicando lo plasmado en los programas y planes de manejo

40.485


Estratégico

Propósito: Porcentaje de superficie manejada para el

aprovechamiento sustentable de la vida silvestre en Nuevo León



SMASNL = Es la superficie total manejada para el aprovechamiento sustentable de la vida silvestre sin incluir las áreas urbana de Nuevo León STNL = Es la superficie total que cubre el territorio del Estado de Nuevo León SAUNL = Es la superficie total que cubre la Aéreas y Urbanas en el Estado de Nuevo León

((SMASNL) / (STNL - SAUNL)) x 100 36.00

Es el porcentaje de superficie en hectáreas que es manejada con aprovechamiento sustentable de la vida silvestre (sin incluir las áreas urbanas) en Nuevo León.


36.136

Sin cambios significativos hasta el momento, se requiere de recurso humano y económico para promover la conservación y el aprovechamiento sustentable de la vida silvestre. Por error la variable STNL tenía el valor 6,442,000, el valor correcto debe

35.182





Estratégico

Propósito: Porcentaje de superficie manejada para el

aprovechamiento sustentable de la vida silvestre en Nuevo León



ser 6,422,000 (se corrigió en MIR)


Estratégico

Componente: Porcentaje de crecimiento del aprovechamiento del venado cola blanca en la UMA

del Estado de Nuevo León



VCBAU = Cantidad de ejemplares de venado cola blanca autorizados para aprovechamiento cinegético dentro de las UMA´s durante el 2014 VCBAH = Promedio de la Cantidad de ejemplares de venado colada blanca autorizados para aprovechamiento cinegético dentro de las UMA´s anualmente (año anterior)

(VCBAU / VCBAH) * 100 355.202

Porcentaje de crecimiento en el aprovechamiento del venado cola blanca como especie paraguas de la vida silvestre en las UMA´s del Estado de Nuevo León, basada en el número de ejemplares autorizados en las tasas de aprovechamiento.


11,000

El dato es obtenido a partir del número de Venados Cola Blanca autorizados para aprovechamiento a través de las UMA. El comportamiento del indicador es normal.

235.219


Estratégico

Componente: Embalses sembrados con especies

producidas por el centro acuícola en el Parque Estatal El Cuchillo







Estratégico

Componente: Embalses sembrados con especies

producidas por el centro acuícola en el Parque Estatal El Cuchillo



EMSAU = Es el numero de embalses sembrados son especies producidas en el centro acuícola durante el 2015 EMSAH = Es el promedio de embalses sembrados son especies producidas en el centro acuícola anualmente

(EMSAU / EMSAH) x 100 0

Porcentaje de embalses sembrados con especies producidas en el centro acuícola en 2015 comparados con los embalses sembrados con especies producidas en el centro acuícola anualmente.


5

De momento no se han sembrado embalses con especies producidas en el centro acuícola, por falta de recurso económico

0


Estratégico Componente: Porcentaje de

hectáreas conservadas en ANPS de Nuevo León



ANPSUPAU = Es la superficie conservada a través de las ANP´s durante el 2015. ANPSUPTOT = Es el total de la superficie conservada a través de las ANP´s

(ANPSUPAU / ANPSUPTOT) X 100 100

Es el porcentaje de la superficie conservada de las ANP´s en el Estado durante el 2015 comparado con la superficie conservada en ANPs total.


100 Se pretende que el porcentaje de hectáreas conservadas de ANP no disminuya del 100%

100


Estratégico

Componente: Porcentaje de visitantes que califican de

satisfactoria su experiencia y servicios ofrecidos en los parques

estatales.







Estratégico

Componente: Porcentaje de visitantes que califican de

satisfactoria su experiencia y servicios ofrecidos en los parques

estatales.



VISAT = Es el total de visitantes que calificaron de satisfactoria su experiencia y servicios ofrecidas en los parques estatales VISTOTA = Es el total de visitantes que fueron recibidos en los parques estatales durante el 2015

(VISAT / VISTOTA) x 100 0

Es el porcentaje de visitantes que califican de satisfactoria su experiencia y servicios ofrecidos en los parques estatales


100 No se ha iniciado por falta de recurso económico 0


Estratégico Componente: Resultado presupuestal anual Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje


gtoreal = el total del gasto real durante el año 2015 INGCAP = recursos obtenidos por afluencia a parques y transferencias de gasto corriente

(gtoreal / INGCAP) x 100 97.084

Porcentaje de eficiencia que resulta de la relación del gasto real 2015 del Organismo entre el ingreso real 2015.


100 Los datos para este indicador se obtienen en base a información proporcionada por tesorería.

92.44


Estratégico Componente: Resultado presupuestal anual del

Fideicomiso de Vida Silvestre Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje


GREALVS = Es el gasto real realizado por el fideicomiso de vida silvestre durante el 2015 IREALVS = Es el ingreso real realizado por el fideicomiso de vida silvestre durante el 2015.

( GREALVS / IREALVS) x 100 76.231

Resultado presupuestal anual del Fideicomiso de Vida Silvestre Gasto Real 2015 entre el Ingreso Real 2015





100 88.09


Estratégico

Componente: Prevención y protección contra interacciones negativas entre fauna silvestre y

población brindada

Cuarto Trimestre 2015 Interpretación del resultado


INNEGVHA = Son los eventos en donde ocurren interacciones negativas entre el humano y la vida silvestre durante procedimientos de atención ciudadana durante el 2015. PROACFSA = El total de procedimientos de atención ciudadana a reportes de fauna silvestre durante el 2015.

(INNEGVHA / PROACFSA) x 100 0

Disminución de las interacciones negativas entre ejemplares de fauna silvestre y la población durante el 2015 con respecto a los procedimientos de atención ciudadana a reportes de vida silvestre.


0

Según lo planeado, el objetivo es que no ocurra ninguna interacción negativa entre la fauna silvestre y la población (No accidentes, cero interacciones negativas)

0


Estratégico Actividad: Porcentaje de Variación

de trámites de vida silvestre realizados en Nuevo León



TRAMVSA = Es el numero de trámites en materia de vida silvestre atendidos TRAMVSH = Es el numero de tramites en materia de vida silvestre atendidos

( TRAMVSA / TRAMVSH) * 100 182.237

Es el porcentaje de Variación de trámites de vida silvestre atendidos durante el año 2015 comparados con los trámites atendidos en el año 2014


11,000

Se registra el número de trámites atendidos a través de la Oficina de Trámites y Servicios de Vida Silvestre y Pesca (excepto permisos de pesca, se registran en otro indicador).

289.84





Estratégico Actividad: Porcentaje de

proyectos de vida silvestre realizados en el 2015



PRVSA = Numero de proyectos para promover el desarrollo de actividades productivos llevados a cabo durante el 2015 PRVSH = Numero de proyectos para promover el desarrollo de actividades productivas planeados

( PRVSA / PRVSH) * 100 0

Es el porcentaje de proyectos realizados de vida silvestre en el 2015 con respecto a los proyectos planeados.


3

En espera de aprobación de proyecto de venado bura y recurso económico.

33.333


Estratégico

Actividad: Porcentaje de proyectos variación de visitas

técnicas a UMAS realizadas en el 2015



VTUMAA = Es el número de visitas técnicas a UMAS realizadas durante el 2015 VTUMAH = Es el número de visitas técnicas a UMAS realizadas durante el 2014

(VTUMAA / VTUMAH) * 100 0

Es el porcentaje de variación de visitas técnicas a UMAS realizadas en el 2015 comparada con las visitas técnicas realizadas en el 2014


24

Aún no se programan, se requiere de recurso económico para cumplir la meta.

0


Estratégico

Actividad: Porcentaje de variación de eventos de educación

ambiental de la vida silvestre realizadas en el 2015






EVEDUVSA = Son los eventos, platicas y talleres de Educación ambiental y vida silvestre realizados durante el 2015 EVEDUVSH = Son los eventos, platicas y talleres de Educación ambiental y vida silvestre realizados durante el 2014

(EVEDUVSA / EVEDUVSH) * 100 -55.556

Es el porcentaje de variación de eventos, pláticas y talleres de educación ambiental de la vida silvestre realizada en el 2015 comparadas con las pláticas realizadas en el 2014.


15 De momento no se cuenta con el recurso humano y económico para continuar con la actividad.

100


Estratégico

Actividad: Porcentaje de Variación de operativos de vida silvestre

que se tornan perjudiciales ante la población realizados en el 2015



OPVSPA = Operativos a especies de vida silvestre perjudicial atendidos durante el 2015 OPVSPH = Operativos a especies de vida silvestre perjudicial atendidos durante el 2014

(OPVSPA / OPVSPH * 100) 0

Es el porcentaje de Variación de operativos a especies de vida silvestre que se tornan perjudiciales ante la población realizados en el 2015 comparada con los operativos realizados en el 2014


12

Sujeto a solicitud de la ciudadanía. Debido al cambio de formato y la implementación de la MIR.

0


Estratégico Actividad: Porcentaje de variación

de trámites de pesca deportiva realizadas en el 2015



TRAMPDA = Es el numero de trámites en materia de pesca deportiva atendidos durante el 2015 TRAMPDH = Es el numero de trámites en materia de pesca deportiva atendidos durante el

(TRAMPDA / TRAMPDH) * 100 1.923

Es el porcentaje de variación de trámites de pesca deportiva realizados en el 2015 comparada con los trámites realizados en el 2014.





2014


250

Se avanza de acuerdo a lo planeado. Falta mayor difusión sobre la actividad de la Pesca Deportiva.

80.55


Estratégico Actividad: Porcentaje de

proyectos de pesca deportiva realizados en el 2015



PRPDA = Numero de proyectos de fortalecimiento de la pesca deportiva llevados a cabo durante el 2015 PRPDH = Numero de proyectos para promover el fortalecimiento de la pesca deportiva planeados

(PRPDA / PRPDH) * 100 0

Es el porcentaje de proyectos realizados comparado con el total de proyectos planeados


8

Actualmente no se cuenta con el recurso humano y económico para cumplir con los objetivos planteados en este indicador.

0


Estratégico

Actividad: Porcentaje de variación de operativos de inspección y

vigilancia a embalses realizados en el 2015



OPIVPDA = Operativos de Inspección y Vigilancia a embalses atendidos durante el 2015 OPIVPDH = Operativos de Inspección y Vigilancia a embalses atendidos durante el 2014

(OPIVPDA / OPIVPDH) * 100 71.429

Es el porcentaje de variación de operativos de inspección y vigilancia a embalses realizados en el 2015 comparado con los operativos realizados en el 2014





100 Según lo programado, se requiere de recurso económico para cumplir la meta.

63.63


Estratégico Actividad: Incremento en el

número de materiales educativos sobre biodiversidad



MEDUANPA = Materiales educativos sobre biodiversidad y anps generados durante el 2015 MEDUANPH = Materiales educativos sobre biodiversidad y anps programados

(MEDUANPA / MEDUANPH) * 100 0

Generación de materiales educativos a disposición de la población


24

De momento no se cuenta con el recurso humano y económico para poder continuar con esta actividad.

16.66


Estratégico Actividad: Incremento en

reuniones de participación técnica y asesoría



REANPA = Reuniones de participación técnica y asesoría realizadas durante el 2015 REANPH = Reuniones de participación técnica y asesoría programadas

(REANPA / REANPH) * 100 0

Es el incremento en la asistencia a reuniones de participación técnica y asesoría a la sociedad.

Meta 2015 Comportamiento (Indicador / Meta) Resultados 2014 Gráfico

32

Se espera poder contar con el recurso económico para continuar con esta actividad. De momento esta actividad no se lleva a cabo.

600


Estratégico Actividad: Porcentaje de variación

de visitas técnicas a ANPs realizados en el 2015






OPIVANPA = Visitas técnicas a ANPS durante el 2015 OPIVANPH = Visitas técnicas a ANPS durante el 2014 (OPIVANPA / OPIVANPH) * 100 200

Es el porcentaje de variación de visitas técnicas a las ANPs realizados durante el 2015 comparado con las visitas técnicas a las ANPs realizados en 2014


6’

Bajo el replanteamiento de indicadores, aquí se incluyen las visitas de vigilancia y evaluación técnica, así como la inspección. Falta de recurso económico para realizar las visitas.

80


Estratégico Actividad: Incremento en el numero de ubicaciones de predios Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje


UBPANPA = Ubicación de predios dentro de las ANPs durante el 2015 UBPANPH = Ubicación de predios dentro de las ANPs durante el 2014

(URPANPA / URPANPH) * 100 53.333

Es el incremento en los servicios de ubicación de predios durante el 2015


20

El indicador avanza conforme a lo planeado. Se avanza dependiendo de las solicitudes de ubicación de predios.

155


Estratégico Actividad: Incremento en la

impartición de pláticas educativas (Biodiversidad y ANP)



PEDUANPA = Platicas educativas sobre biodiversidad y anps impartidas durante el 2015 PEDUANPH = Platicas educativas sobre biodiversidad y anps programadas

(PEDUANPA / PEDUANPH) * 100 0

Es el incremento en la impartición de pláticas educativas sobre biodiversidad y anp durante el 2015 entre el número de pláticas educativas programadas.





24

Se espera poder contar con el recurso económico para continuar con esta actividad. De momento esta actividad no se lleva a cabo, hasta contar con los recursos y apoyo necesarios.

4.16


Estratégico Actividad: Porcentaje de Variación

en los ingresos de los parques estatales recaudados en el 2015



INPEA = Ingresos recaudados por los Parques Estatales durante el 2015 INPEH = Ingresos recaudados por los Parques Estatales durante el 2014

(INPEA / INPEH) * 100 -58.565

Es el porcentaje de Variación de ingresos recaudados en los parques en el 2015 comparada con los Ingresos recaudados en el 2014


3,000,000

Se requiere de recursos para el mantenimiento adecuado de los parques para garantizar y brindar mejores servicios y generar una mayor afluencia de visitantes y generar mayores ingresos. Actualmente se ha reducido el número de Parques Estatales administrados por la dependencia.

55.88


Estratégico Actividad: Porcentaje de animales

con medicina preventiva del zoológico en el 2015



ANVACZA = Es el número de animales del zoológico la pastora vacunados durante el 2015 ANTOTZH = Total de ejemplares dentro del zoológico la pastora susceptibles de ser vacunados

(ANVACZA / ANTOTZH) * 100 0

Es el porcentaje de animales vacunados en el zoológico en el 2015 con respecto al total de animales en el zoológico.





350

No se cuenta con el recurso económico para adquirir el material y vacunas. Se espera contar con los recursos y apoyo necesario para poder continuar con el indicador.

0


Estratégico Actividad: Tasa de incremento de especies animales del zoológico

en el 2015 Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje


ESPREGZA = Es el número de especies registradas en el zoológico la pastora durante el 2015. ESPREGZH = Es el número de especies registradas en el zoológico la pastora durante el 2014

(ESPREGZA / ESPREGZH) * 100 0

Es el porcentaje de incremento de especies animales del zoológico en el 2015 comparadas con el incremento de especies animales en el 2014.


5

Actualmente no hay un aumento significativo en el número de especies registradas en el Parque Zoológico La Pastora

0


Estratégico

Actividad: Porcentaje de Variación de visitas técnicas y de inspección

y vigilancia a los Parques Estatales realizadas en el 2015



VTPAEA = Es el número de visitas técnicas a parques estatales realizadas durante el 2015 VTPAEH = Es el número de visitas técnicas a parques estatales realizadas durante el 2014

(VTPAEA / VTPAEH) * 100 8.824

Es el porcentaje de Variación de visitas técnicas y de inspección de vigilancia a los Parques Estatales realizadas en el 2015 comparada con las visitas realizadas en 2014


200 Según lo programado, se requiere de recurso económico para cumplir la meta.

150





Estratégico Actividad: Numero de visitantes recibidos en los parques estatales Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje


VISTOTA = Es el total de visitantes que fueron recibidos en los parques estatales durante el 2015 VISTPAEH = Numero de visitantes en los parques estatales durante el 2014

(VISTOTA / VISTPAEH) * 100 -63.04

Es el porcentaje de variación de los visitantes recibidos en los parques estatales durante el 2015 con respecto del número de visitantes recibidos en el 2014.


385,000

Se requiere de recursos para el mantenimiento adecuado de los parques para garantizar y brindar mejores servicios y generar una mayor afluencia de visitantes.

51.49


Estratégico Actividad: Avance del ejercicio del presupuesto de gasto corriente Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje


gtoreal = El total del gasto real durante el año 2015 presprog = Es el presupuesto autorizado del ejercicio real (gtoreal / presprog) * 100 87.92

Es el porcentaje que resulta de la comparación entre el importe ejercido total del presupuesto de operación con respecto al importe total programado para el presupuesto de operación.


100

Debido al cambio de formato y la implementación de la MIR, los valores del Indicador y de Resultados 2014 pueden variar con respecto al trimestre pasado.

116.18


Estratégico Actividad: Avances de captación de ingresos Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje






INGCAP = Recursos obtenidos por afluencia a parques y transferencias de gasto corriente INGPROG = Recursos presupuestados autorizados

(INGCAP / INGPROG) * 100 90.56 Captar los ingresos de acuerdo al presupuesto autorizado


100

Debido al cambio de formato y la implementación de la MIR, los valores del Indicador y de Resultados 2014 pueden variar con respecto al trimestre pasado.

125.68


Estratégico Actividad: Porcentaje de variación de los ingresos obtenidos por el

Parque Estatal El Cuchillo Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje


INGPECA = Ingresos obtenidos por el parque estatal el chuchillo por concepto de arrendamientos durante el 2015 INGPECH = Ingresos obtenidos por el parque estatal el cuchillo por concepto de arrendamientos durante el 2014

(INGPECA / INGPECH) * 100 -19.074

Ingresos obtenidos por el Parque Estatal El Cuchillo por concepto de arredramientos durante el 2015 comparada con los ingresos obtenidos por arrendamientos durante el 2014


11.760

Los ingresos obtenidos reportados son solo por concepto de arrendamiento de locales y equipo.

0


Estratégico Actividad: Visitantes recibidos en el Parque Estatal El Cuchillo Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje


VISTPECA = Numero de visitantes en el parque estatal el cuchillo durante el 2015 VISTPECH = Numero de visitantes en el parque estatal el cuchillo durante el 2014

(VISTPECA / VISTPECH) * 100 -40.834

Porcentaje de afluencia de personas que visitan el Parque Estatal El Cuchillo durante el 2015 comparada con la afluencia de visitantes durante el 2014





20,000 Se registran los visitantes que pagan boleto preferente, general y vehículos

52.35


Estratégico Actividad: Procedimientos

atendidos de reportes de fauna silvestre



PROACFSA = El total de procedimientos de atención ciudadana a reportes de fauna silvestre durante el 2015 PROACFSH = El total de procedimientos de atención ciudadana a reportes de fauna silvestre durante el 2014.

(PROACFSA / PROACFSH) * 100 -22.222

Es el porcentaje de variación de procedimientos de atención ciudadana a reportes de fauna silvestre comparada con el año anterior


200

Sujeto a solicitud de la ciudadanía. Sin embargo actualmente no se cuenta con el recurso humano y económico para continuar la actividad.

56.60





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y controlde los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

e) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

f) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).




a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 demayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Entregar oficialmente a la administración entrante a través de un acta de entregay recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén en proceso




de registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de suadministración (artículo 31).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

Control Interno

RespuestaRespuesta Titular:

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP31-AF190/2016-TE notificado el 20 deseptiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio PVSNL-IV/537/2016 del 19 de octubre de 2016, lo siguiente:

"A la fecha de la revisión del equipo de auditoría por cuestiones de ajustes en el sistemaSACG.NET se proporciono base de datos en el sistema CONTPAQi, sin embargo Parquesy Vida Silvestre de Nuevo León ya cumple con las obligaciones que exige esta Ley, tal esel caso que se contesto la solicitud de las "guías para el cumplimiento de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y documentos emitidos por el CONAC se anexa CD conreportes e información de dicho sistema."

Anexo 1 en CD

Respuesta Extitular 1:

Por medio de edicto publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León y en elPeriódico Porvenir en fecha 23 de septiembre de 2016, se dio a conocer al Extitular del EntePúblico durante el ejercicio objeto de revisión, la existencia de observaciones detectadasdurante la revisión en materia de gestión financiera, otorgándosele a partir de que quedólegalmente efectuada dicha notificación, un plazo de 30 -treinta días naturales a fin deque presentara las aclaraciones y justificaciones de su intención, sin que a la fecha delvencimiento de ese término se hubieran recibido las mismas, precluyendo en consecuencia




tal derecho, acorde con lo establecido en el último párrafo del numeral 46 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP31-AF193/2016-EX notificado el 19 deseptiembre de 2016 respectivamente, manifiesta el Extitular del Ente Público, medianteescrito de fecha 18 de octubre de 2016, lo siguiente:

Ya no tiene el cargo de Director, por lo que no estoy facultado para proporcionar lainformación requerida en el comunicado número ASENL-OPR-AEGE-AP31-AF193/2016-EX, en virtud de lo anterior solicito sea requerida dicha información directamente a losfuncionarios actuales encargados de Parques y Vida Silvestre.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidascorrectivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladasen la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el proceso de la implementación de las disposiciones señaladas en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable.

Actas

2. El Ente Público no mostró ni exhibió evidencia de las Juntas de Gobierno que debieronllevarse a cabo durante el ejercicio 2015, observando el incumplimiento al artículo 19 de laLey que crea al Organismo Público Descentralizado denominado Parques y Vida Silvestrede Nuevo León.

Normativa






"En fecha 14 de mayo de 2015 se celebró la primera sesión del año de la Junta de Gobierno,levantándose al efecto el acta correspondiente, posteriormente se procedió a recabar todasy cada una de las firmas de los que asistieron a la misma, cabe señalar que el Acta carece delas siguientes firmas del Representante del Gobernador Constitucional del Estado, siendoéste el entonces titular de la Secretaría de Desarrollo Sustentable; del Representante dela Directora General de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León y delRepresentante del Director General de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario deNuevo León, cabe señalar que la misma se encuentra en circulación, para la obtenciónde las mismas, no teniendo una fecha exacta para la obtención de las mismas, lo anteriorconsiderando que a la fecha los referidos Representantes ya no desempeñan dicho cargodebido al cambio de administración. Se anexa copia certificada de dicho documento.

La segunda sesión de la Junta de Gobierno del año 2015, se realizó el día 15 de diciembrede 2015, la cual se encuentra debidamente firmada por todos y cada uno de los asistentes.Se anexa Copia certificada del acta."

Anexo 3 en Doc.


Por medio de edicto publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León y en elPeriódico Porvenir en fecha 23 de septiembre de 2016, se dio a conocer al Extitular del EntePúblico durante el ejercicio objeto de revisión, la existencia de observaciones detectadasdurante la revisión en materia de gestión financiera, otorgándosele a partir de que quedólegalmente efectuada dicha notificación, un plazo de 30 -treinta días naturales a fin deque presentara las aclaraciones y justificaciones de su intención, sin que a la fecha delvencimiento de ese término se hubieran recibido las mismas, precluyendo en consecuenciatal derecho, acorde con lo establecido en el último párrafo del numeral 46 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.







Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se acompaña el acta de la segunda sesión de la Junta deGobierno del año 2015 debidamente firmada por todos y cada uno de los asistentes, perono el acta de la primera sesión debidamente firmada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

3. El Ente Público presenta un saldo por $7,009,774 a cargo de la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado de Nuevo León (SFyTGENL) al 31 de diciembre de 2015 ;corresponde principalmente a ingresos por trámites de servicios de vida silvestre y pescadeportiva cobrados por la Secretaría, observando:

a) La falta de conciliación mensual, ya que se determinó una diferencia de $6,674,383entre el saldo registrado por la SFyTGENL de $335,391 contra los registros contablesdel Ente Público por $7,009,774.

b) El saldo presenta una antigüedad hasta de 4 años, del cual el Ente Público noproporcionó evidencia de gestiones de cobranza o aclaración de la cuenta.

Siendo su detalle el siguiente:

Concepto ImporteOct-11 tramites de vida silvestre y pesca deportiva $ 551,750Nov-12 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 1,325,101Nov-12 locales la pastora 16,102Dic-12 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 549,714Dic-12 locales la pastora 4,026




Concepto ImporteEne-13 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 157,607Ene-13 locales la pastora 20,128May-14 cobros generales 559Nov-14 cobros generales 205Ene-15 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 191,043Ene-15 locales la pastora 18,192Abr-15 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 52,270Abr-15 cobros generales 210Abr-15 locales la pastora 12,128Sep-15 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 532,238Sep-15 cobros generales 502Sep-15 locales la pastora 12,128Oct-15 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 693,841Oct-15 cobros generales 156Nov-15 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 1,460,884Nov-15 cobros generales 70Nov-15 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 1,225,937Dic-15 cobros generales 386Ingresos por taquillas 184,597Total $ 7,009,774

Financiera - Monto no solventado $6,674,383



"El Ente Público presenta un saldo por 7,009,774 a cargo de la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2015; que correspondena ingresos por trámites de servicios de vida silvestre y pesca deportiva cobrados por laSecretaria.

En lo que respecta al inciso a)

Se informa que al momento de la revisión sí se proporciono al equipo de auditoríadocumentos que ampara el saldo indicado por 7,009,774 mismos que se conciliaron víacorreo electrónico con personal de la Dirección de Servicios Compartidos y atencióna organismos paraestatales en las cuales, ellos confirman el saldo por concepto de "Fondos en Administración (Ingresos Propios) " por $ 184,652.90, la cual nuestro Organismo




responde a que " efectivamente el saldo que muestran de ingresos propios es el mismo,mas el saldo pendiente de trámites de Ventanilla Única, la cuenta de deudores a cargo dela SFYTGE al 31 de Diciembre de 2015 es por 7,009,774.47.

Posteriormente el departamento de servicios compartidos solicitan integración del saldo totalantes mencionado.

El saldo que mencionan en la observación por $ 335,391 y no hace referencia sobre elrubro específico, no corresponde a los que ellos nos confirman por ingresos propios por184,652.90.

Se anexa la integración del saldo de nuestros libros por $7'009,774.47.

En lo que respecta al inciso b)

Se informa que al momento de la revisión sí se proporciono al equipo de auditoríadocumentos que ampara la gestión de cobro de la relación que anexan en las observacionesmismas que como se menciona en la respuesta del inciso anterior fueron entregadas pornuestro Organismo, aclaramos que desconocemos el motivo por el cual se estén demorandoen el pago de esta cuenta, solicitamos que en su caso se haga su revisión a la SFYTGE elmotivo por el cual estén detenidos dichas cuentas."

Anexo 4 en Doc.





Ya no tiene el cargo de Director, por lo que no estoy facultado para proporcionar lainformación requerida en el comunicado número ASENL-OPR-AEGE-AP31-AF193/2016-




EX, en virtud de lo anterior solicito sea requerida dicha información directamente a losfuncionarios actuales encargados de Parques y Vida Silvestre.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, ya que de la copia del correo electrónico con el personal de la Dirección deServicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales no se observa que se estéaceptando los saldos que refleja el Ente Público, además de no acompañar las gestiones decobro ya que la única información que nos acompaña corresponden únicamente al envío delos recibos solicitando el reembolso de los montos recaudado cobrados por la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, pero no reflejan los saldosacumulados pendientes de cobro.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo la conciliación del saldo con la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado.

Activo no circulante

Bienes Muebles

Activos Biológicos

4. Para el control de los activos biológicos el Ente Público maneja en Excel los movimientosde altas y bajas reportando en el presente ejercicio altas por 74 y bajas por 27, así mismoen registros contables se tiene asignado una cuenta para este control dentro del Rubrode Bienes muebles donde registran los movimientos de altas y bajas, observando que elregistro no se efectúa oportunamente ya que únicamente se concretan a registrar un valorneto al cierre del ejercicio, incumpliendo lo establecido en los artículos 19 fracción VII y 35de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa






"Como lo mencionan en la observación se lleva el control de animales en tablas de Excel,mismas que se realizan por parte de la Coordinación del Zoológico la Pastora, la cual nosargumentan que las altas de animales por nacimiento tienen un periodo de supervivenciade acuerdo a las diferentes especies de animales que se tiene, por lo cual no se llevan pormes. Con respecto a las bajas, nos informa la coordinación del zoológico que para ellosdar de baja una especie de animal se requiere un proceso de dictamen de papelería, es elmotivo por el cual no se actualiza de inmediato sino al final del ejercicio.

Se analizará el caso para poder facilitar el registro y control de los inventarios de los activosbiológicos como lo marca la Ley General de Contabilidad Gubernamental."

Sin Anexo






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que nose acompaña la documentación del registro oportuno de las altas y bajas de animalesincumpliendo a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.





Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes

5. Derivado de la revisión del cálculo de la depreciación se observa el incumplimiento porparte del Ente Público ya que no se realizó una estimación adecuada de la vida útil de losactivos, no proporcionó un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado por elEnte Público de la vida útil de los bienes, incumpliendo con lo establecido en el Acuerdopor el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (incisoB - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes),estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

Para determinar la vida útil, deben tenerse en cuenta, entre otros, lo siguiente:

a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referenciaa la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales comoel número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa dereparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimientomientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, obien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios quese obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como lasfechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Normativa






"Se están tomando las medidas necesarias para realizar con el dictamen técnico, peritajeobtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes para poder cumplir."

Sin Anexo






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no seacompaña la documentación del las medidas tomadas para realizar el dictamen técnico,peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes para poder cumplir con loestablecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.





PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Proveedores por Pagar a Corto Plazo

6. Esta cuenta incluye saldos por un total de $47,388 que presentan una antigüedad de hastade 4 años, observando que el Ente Público no efectuó ninguna acción para liquidar dichospasivos o cancelarlos por haber prescrito el derecho de cobro que tienen los proveedores.

En revisión de eventos posteriores, se observó que al 31 de marzo de 2016 aun no hansido liquidados.

Siendo su integración la siguiente:

Factura Fecha Proveedor Concepto Importe51 12/01/2012Fernández Valdez, S.C. 40% de anticipo de honorarios en la

auditoria de estados financieros al31 de diciembre de 2011.

$ 33,060

12610 17/08/2015Alberto Joel Marroquín Martínez Reparación de clima porcalentamiento a nissan frontier,mod. 2007 placas RE-15828 U44.

6,780

2385 17/08/2015José Eduardo Gómez Farías 10 cofles 1/2 x1/2, 8 trampas de1/2para lavabo, 3 válvulas de 1/2de paso, 4 válvulas de esfera de1/2, 2 canastas p/bebedero, 2boquillas.

3,407

12615 01/09/2015Alberto Joel Marroquín Martínez Revisión y reparación de lonecesario a clima, del vehículonissan frontier modelo 2007, placasRE-15832, eco. U41.

4,141

Total $ 47,388

Financiera - Monto no solventado $36,467






"De la relación que se muestra este punto se aclara que a la fecha de esta contestaciónse han pagado las facturas que nos expidieron durante el ejercicio 2015 no excediendo delaño por el cual un pasivo se considera a corto plazo.

En cuanto a la factura por concepto de servicios de honorarios por auditoría de estadosfinancieros del ejercicio 2011, se contesta que la falta de pago se debió a que durante variosejercicios Parques y Vida Silvestre de Nuevo León no contaba con presupuesto autorizadopara su operación y solo operaba con sus ingresos propios los cuales no eran suficientespara el pago de ese adeudo, en su momento se habló con el despacho y se le externo esteproblema y se le informó que se solicitaría una ampliación del presupuesto a la Direcciónde Atención a Municipios y Organismos Paraestatales no habiendo respuesta alguna.

Se anexa copia certificada del documento en donde se solicita dicha ampliación que serequería para el pago de los honorarios del despacho Fernández y Valdez, S.C.

Se tomaran las medidas en el ejercicio 2015 para hacer la cancelación de este saldo."

Anexo 5 en Doc.









Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, ya que se acompaña pagos al proveedor Alberto Joel Marroquín Martínez por$10,921, quedando pendiente de liquidar la cantidad de $36,467 al resto de los proveedores.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Seguir con las gestiones de ampliación presupuestal ante la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado y realizar el pago oportuno a los proveedores.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

7. Diferencia por $1,924,675 derivado de comparar el saldo de $70,442,920 presentado en elRubro de Aportaciones y participaciones de la Cuenta Pública 2015, contra las aportacionespor $68,518,245 reportadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado,la cual no fue aclarada ni justificada por el Ente Público.

Financiera - Monto no solventado $1,924,675



"Se integra la cuenta contable de resultados por Aportaciones capítulo 4000 y se explicaque del total de los ingresos registrados son por los que existe el derecho de cobro,y no necesariamente por lo recaudado (transferidos por gobierno) teniendo un saldo enesta cuenta de 70,442,920; de este importe, solo se recaudaron (la SFYTGE transfirió)




66,242935.20, también aclaramos que durante la revisión se mostro evidencia documentalde toda esta integración.

Por el saldo que muestra la ASENL reportadas por la Secretaria de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado por un total de 68,518,245 se deben de especificar de qué ejerciciofueron ya que Parques y Vida Silvestre de Nuevo León recibió Aportaciones en el Ejercicio2015 pero de Aportaciones registradas por nuestro organismo en años anteriores."

Anexo 6 en Doc.






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que no se proporcionó evidencia de haber conciliado el saldo con laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, ni se han realizado gestiones parasu conciliación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Llevar a cabo la conciliación del saldo con la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Personales

8. De acuerdo con el Convenio de colaboración en materia administrativa celebrado el 30de abril de 2007 con el Gobierno del Estado, se acordó que este realizara los gastoscorrespondientes a las nóminas y relacionados con las prestaciones de seguridad social delEnte Público, observando que existe una diferencia de $593,884 al comparar los registroscontables del Ente Público por $51,775,242 contra el reporte de nóminas proporcionadopor la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de $51,181,358, originadoprincipalmente por la falta de conciliación y análisis de las operaciones. A continuación semuestra la integración de éstas:

Concepto Contabilidad ReporteSFYTGE

Diferencia

Sueldos y estímulos $ 35,217,500 $ 35,271,916 $ (54,416)

Prima vacacional 1,897,871 1,982,526 (84,655)

Gratificaciones fin de año 7,972,284 8,404,319 (432,035)

Seguro médico, enfermedad y maternidad 2,106,051 2,481,830 (375,779)

Sistema de certificado para jubilación 1,692,605 1,621,731 70,874

Prestamos diversos corto plazo y largo plazo 70,530 67,577 2,953

Prestamos de vivienda 1,528,213 1,351,459 176,754

Impuesto estatal sobre nómina 1,290,188 - 1,290,188Total $ 51,775,242 $ 51,181,358 $ 593,884

Financiera - Monto no solventado $593,884



"Como lo menciona de acuerdo al convenio de colaboración en materia administrativa,el Gobierno del Estado cubre los Gastos de los Servicios Personales (nómina) con elpresupuesto autorizado del organismo, sin embargo tenemos la obligación de contabilizar enbase a reportes que nos debería de proporcional la SFYTGE mes con mes lo cual no es asíes por eso que se realizan provisiones para no dejar de registrar el gasto bajo este concepto




en el mes que se ejerció, los reportes mencionados los envían por correo electrónico anuestro organismo fuera de tiempo y es por eso que al final hacemos un ajuste con losreportes definitivos al 31 de diciembre de 2015, como ejemplo, en la tabla menciona que nose tiene registrado la SFYTGE la partida por concepto de Impuesto estatal sobre nominalo cual hace pensar que el reporte que les proporcionaron a la ASENL esta erróneo ya queel Estado no puede dejar de pagar impuesto sobre nomina, anexamos copias del reportede ISN de algunos meses que nos proporciono la SFYTGE por medio de la Dirección deservicios compartidos.

Se anexa archivo electrónico en CD de reporte que nominas.

Se realizaran las conciliaciones periódicas para detectar este tipos de errores y llegar a unacorrecta contabilización por ambas partes (Organismo y SFYTGE )"

Anexo 1 en CD






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que no se proporcionó evidencia de haber conciliado el saldo con la




Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, ni se han realizado gestiones parasu conciliación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo la conciliación del saldo con la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado.

Servicios Generales

9. El Ente Público registró diversas erogaciones por $9,768,327, sin contar con ladocumentación original que compruebe y justifique los registros efectuados, incumpliendocon lo dispuesto en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 35de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León. El detalle de laserogaciones es el siguiente:

Concepto ImporteServicio de agua y drenaje $ 7,185,805Servicio energía eléctrica 2,219,581Servicio telefónico 226,075Otros servicios 136,866Total $ 9,768,327

Además es de observarse que los registros contables no se realizan oportunamente,incumpliendo con lo establecido en el artículo 34 de Ley General de ContabilidadGubernamental el cual establece que la contabilización de las transacciones de gastose hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago,estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

Normativa






"No se cuenta con dicha documentación ya que los inmuebles son parte del patrimoniodel Estado de Nuevo León y por consiguiente todo contrato de los servicio mencionados(servicio de agua y drenaje, servicio de energía eléctrica, servicio telefónico entre otros)está a cargo de gobierno central por lo cual los documentos originales que justifiquen dichogasto están en poder del Estado.

El registro se realiza en base a archivos que nos envían por correo electrónico la Direcciónde Servicios Compartidos y es por medio del cual contabilizamos. Se anexa archivo en CD."

Anexo 1 en CD






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que no se proporcionó evidencia de los comprobantes de las erogacionesni la gestión de los mismos ante el Gobierno del Estado.





Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación

10. El Ente Público adquirió diversos servicios, observando que no exhibió la documentaciónque acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de losprocedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturalezade la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles encuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique quese contó con una investigación de mercado que haya servido de base para determinarel precio máximo a pagar por los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener lascondiciones de precio y calidad más convenientes, y en su caso el escrito y dictamen deexcepción al procedimiento de licitación, así como el informe trimestral enviado al órganode control interno del Ente Público, y se formalizara mediante la firma del contrato en el quese establecieran las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago,garantías, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, entre otros. Loanterior en contravención a lo establecido en los artículos 16 fracción V, 25, 26, 41 y 46 dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, en concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo y 87 y 89 del Reglamentode la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León. Las adquisiciones son las siguientes:

Proveedor Descripción Importesin IVA

Omar Llerena Rivera Pago para el acondicionamiento de ladirección de operaciones de Parques yVida Silvestre de Nuevo León ubicado enel Parque Zoológico La Pastora.

$ 344,828

Omar Llerena Rivera Pago para el acondicionamiento de oficinasde la dirección de operaciones y oficinasgenerales de Parques y Vida Silvestrede Nuevo León ubicado en el ParqueZoológico La Pastora.

344,828

Omar Llerena Rivera Pago para el acondicionamiento de oficinasde la dirección de operaciones y oficinasgenerales de Parques y Vida Silvestrede Nuevo León ubicado en el ParqueZoológico La Pastora.

517,241

Omar Llerena Rivera Liquidación de trabajos de mantenimientoen los edificios de la manzana 5 de loslotes 1,2,3,4 y 5.

223,074 [1]

Omar Llerena Rivera Trabajos de mantenimiento en los edificiosde la manzana 1 de los lotes 1,2,3,4, y 5.

207,961 [1]




Proveedor Descripción Importesin IVA

Omar Llerena Rivera Pago final sobre trabajos de reparación,remodelación y mantenimiento de edificiosen el Parque Zoológico La Pastora.

247,935

Omar Llerena Rivera Pago de anticipo para trabajos dereparación, remodelación y mantenimientode los edificios ubicados en el pueblo típicodel Parque La Pastora.

226,203

Omar Llerena Rivera Trabajos de reparación, remodelación ymantenimiento de los edificios ubicados enel pueblo típico del Parque La Pastora.

1,034,483

Omar Llerena Rivera Pago por liquidación de los trabajos dereparación, remodelación y mantenimientode los trabajos ubicados en el Parque LaPastora.

358,039

Omar Llerena Rivera Pago anticipo para los trabajos dereparación, remodelación y mantenimientode edificios ubicados en el Parque LaPastora.

245,409

Rodrigo Abel Villarreal Salazar Pago por realizar mantenimiento químicode vegetación y arboles [aplicación deherbicidas, fungicidas e insecticidas],realizado en el Parque Zoológico LaPastora.

517,241

Rodrigo Abel Villarreal Salazar Reforestación y restauración de áreasverdes.

517,241

Total $ 4,784,483

(1)La factura tiene fecha posterior a la fecha de pago.

Normativa



"Se realizó la búsqueda de la documentación que sirviera de base para solventar la presenteobservación, derivado de dicha búsqueda se encontró lo siguiente:

a) Oficios sin número a través de los cuales se giró atenta invitación en fecha 17de diciembre de 2014 al Arquitecto Omar Joaquín Llerena Rivera, Arellano-Bortoni




Construcciones y Aislamientos, S.A. de C.V. y Buil and Design, S.A. de C.V., parapresentar una cotización a éste Organismo sobre diversos trabajos de reparación,remodelación y mantenimiento en el edificio destinado a las oficinas para tramitesy servicios de caza y pesca, ubicado en la manzana 1, módulos 1, 2, 3, 4 y 5 delParque Zoológico La Pastora dentro del área conocida como Pueblo Típico, a mástardar el 08 de enero de 2015; derivado de lo anterior se encontró lo siguiente:

COTIZACIONES:

FECHA NOMBRE Y/O RAZÓN SOCIAL MONTO*08/01/2015 ARQ. OMAR LLERENA $ 1,662,791.9009/01/2015 ARELLANO-BORTONI CONSTRUCCIONES Y AISLAMIENTOS, S.A. DE

C.V.$ 1,672,328.28

09/01/2015 BUIL AND DESIGN, S.A. DE C.V $ 1,680,432.46

*Montos sin I.V.A.

Así como un contrato celebrado con el Arquitecto Omar Joaquín Llerena Rivera:

FECHA ESPECIFICACIONES MONTO*13/01/2015 TRABAJOS DE REPARACIÓN, MANTENIMIENTO Y REMODELACIÓN DE

DIVERSOS EDIFICIOS DEL PUEBLO TÍPICO EN EL PARQUE ZOOLÓGICOLA PASTORA

$ 1,662,791.90

*Monto sin I.V.A.

Por último, un Acta de Finiquito de contrato por trabajos de Reparación, Remodelación yMantenimiento, signada por el entonces Director General de éste Organismo el LicenciadoJosé Rodolfo Escudero Barrera y el proveedor el Arquitecto Omar Joaquín Llerena Rivera.

b) Oficios sin número a través de los cuales se giró atenta invitación en fecha 13 deenero de 2015 al Grupo Comercial Solkom, S.A. de C.V., Licenciado Rodrigo AbelVillarreal Salazar y Arte y Arquitectura San Pedro, S.A. de C.V., para presentar unacotización a éste Organismo sobre diversos trabajos de reforestación y restauraciónde áreas verdes en el Parque Zoológico La Pastora, a más tardar el 12 de febrerode 2015; derivado de lo anterior se encontró lo siguiente:

COTIZACIONES:

FECHA NOMBRE Y/O RAZÓN SOCIAL: MONTO*11/02/2015 GRUPO COMERCIAL SOLKOM, S.A. DE C.V. $ 1,100,000.00




FECHA NOMBRE Y/O RAZÓN SOCIAL: MONTO*11/02/2015 LICENCIADO RODRIGO ABEL VILLARREAL SALAZAR [VISAR CONTROL] $ 1,034,482.7611/02/2015 ARTE Y ARQUITECTURA SAN PEDRO, S.A. DE C.V $ 1,065,000.00

*Montos sin I.V.A.

Así como un contrato celebrado con el C. Rodrigo Abel Villarreal Salazar:

FECHA ESPECIFICACIONES MONTO*17/02/2015 TRABAJOS DE REFORESTACIÓN Y RESTAURACIÓN DE ÁREAS

VERDES EN EL PARQUE ZOOLÓGICO LA PASTORA$ 1,034,482.76

*Monto sin I.V.A.

Por último, un Acta de Finiquito de contrato por trabajos de Reforestación y Restauración deÁreas Verdes, signada por el entonces Director General de éste Organismo el LicenciadoJosé Rodolfo Escudero Barrera y el proveedor el C. Rodrigo Abel Villarreal Salazar.

c) Oficios sin número a través de los cuales se giró atenta invitación en fecha 20de febrero de 2015 al Arquitecto Omar Joaquín Llerena Rivera, Arellano-BortoniConstrucciones y Aislamientos, S.A. de C.V. y Buil and Design, S.A. de C.V., parapresentar una cotización a éste Organismo sobre diversos trabajos de reparación,remodelación y mantenimiento en el edificio destinado a las oficinas de la DirecciónGeneral, ubicado en la manzana 5, módulos 6, 7, 8, 9 y 10 del Parque Zoológico LaPastora dentro del área conocida como Pueblo Típico, a más tardar el 24 de marzode 2015; derivado de lo anterior se encontró lo siguiente:

COTIZACIONES:

FECHA NOMBRE Y/O RAZÓN SOCIAL: MONTO*02/03/2015 ARQ. OMAR LLERENA $ 1,618,983.3702/03/2015 ARELLANO-BORTONI CONSTRUCCIONES Y AISLAMIENTOS, S.A. DE

C.V.$ 1,659,629.31

02/03/2015 BUIL AND DESIGN, S.A. DE C.V $ 1,671,336.20

*Montos sin I.V.A.

Así como un contrato celebrado con el Arquitecto Omar Joaquín Llerena Rivera:




FECHA ESPECIFICACIONES MONTO*25/03/2015 TRABAJOS DE REPARACIÓN, MANTENIMIENTO Y REMODELACIÓN DE


$ 1,618,983.37

*Monto con I.V.A.


y

d) COTIZACIONES:

FECHA NOMBRE Y/O RAZÓN SOCIAL: MONTO*15/05/2015 ARQ. OMAR LLERENA $ 245,409.4815/05/2015 ARELLANO-BORTONI CONSTRUCCIONES Y AISLAMIENTOS, S.A. DE C.V. $ 293,788.7015/05/2015 BUIL AND DESIGN, S.A. DE C.V $ 274,858.62

*Montos sin I.V.A.

Contrato celebrado con el Arquitecto Omar Joaquín Llerena Rivera:

FECHA ESPECIFICACIONES MONTO29/05/2015 TRABAJOS DE REPARACIÓN, MANTENIMIENTO Y REMODELACIÓN DE


$ 245,409.48

*Monto sin I.V.A.


Derivado de todo lo anterior es posible detectar que respecto de las adquisiciones descritasen los incisos a), b) y c), se obtuvieron mediante el procedimiento de concurso por invitacióna cuando menos tres personas, de acuerdo a lo que marca la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos, y Contratación de servicios del Estado de Nuevo León en su artículo 25




fracción III, en concordancia con el artículo 12, fracción III, de la Ley de Egresos para elEstado de Nuevo León para el Ejercicio 2015, que a la letra dice:

"ARTÍCULO 12.- Para los efectos previstos por los artículos 25, 42 y 43 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, seobservará lo siguiente:"

III.- Se contratará mediante concurso por invitación restringida a cuando menos tresproveedores, cuando su monto sea superior al señalado en la fracción II, pero no excedade 24,000 cuotas""

En ese orden de ideas, 24,000 cuotas multiplicadas por $70.10 de salario mínimodiario/2015, arroja un monto total de $ 1`682,400.00, con lo cual se demuestra que ningunode los 3 tres contratos excedió dicho monto

Para el caso del contrato descrito en el inciso d) el mismo fue realizado mediante laobtención de por lo menos tres cotizaciones por escrito, de acuerdo a lo que marca la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos, y Contratación de servicios del Estado de Nuevo Leónen su artículo 25 fracción II, en concordancia con el artículo 12, fracción II, de la Ley deEgresos para el Estado de Nuevo León para el Ejercicio 2015, que a la letra dice:

"ARTÍCULO 12.- Para los efectos previstos por los artículos 25, 42 y 43 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, seobservará lo siguiente:

II.- Se contratará directamente mediante cotización por escrito de cuando menos tresproveedores, cuando su monto sea superior al señalado en la fracción I, pero no excedade 14,400 cuotas""

En ese orden de ideas, 14,000 cuotas multiplicadas por $70.10 de salario mínimodiario/2015, arroja un monto total de $ 981,400.00, con lo cual se demuestra que no seexcedió dicho monto.

La Ley de Egresos de 2015 en el artículo 12 refiere que para el caso de obras estas deberánconsiderarse individualmente con base en su importe total, el cual no podrá ser fraccionadoen su cuantía, sin embargo cabe destacar que por la naturaleza de los contratos referidosen los incisos a), b) y d) los mismo fueron realizados con el mismo proveedor y son dela misma naturaleza por lo que podría surtirse la especie de lo establecido en el anteriorprecepto legal.

En cuanto a las facturas pagadas al Arquitecto Omar Llerena Rivera por concepto deliquidación de trabajos de mantenimiento en los edificios de la manzana 5 de los lotes 1, 2,3, 4 y 5, así como por trabajos de mantenimiento en la manzana 1 de los lotes 1, 2, 3, 4 y




5, por $ 223,074.00 (más IVA) y "207,961.00 (mas IVA), este Organismo ya tomó medidasnecesarias para que no se suscite nuevamente un caso similar.

Anexamos circular enviada al personal del departamento de Administración y Finanzas deeste Organismo (Ver ANEXO 8)."

Anexo 7 en CD






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas, esta observación se solventa parcialmente,ya que si bien presentan tres contratos con sus respectivas invitaciones a tres proveedoresy sus cotizaciones correspondientes, solo en uno de los casos (Rodrigo Abel VillarrealSalazar) se logran identificar los pagos efectuados ya que de los dos restantes lasdescripciones de las facturas no permiten identificar cada una de ellas con los contratosrespectivos, que permitan validar lo real erogado por cada uno de los contratos y si seajustaron a los montos establecidos en ellos, adicionalmente, se están tomando medidasnecesarias para que en lo sucesivo no se continúe con la práctica de fraccionar el costode las obras con la finalidad de cumplir con el artículo 12 de la Ley de Egresos del Estadode Nuevo León.





11. El 9 de enero de 2015 se realizó un pago por $14,655 (más IVA) al C. Omar Llerena Riverapor concepto de acondicionamiento de la Dirección de Operaciones del Parque ZoológicoLa Pastora, observando que la factura expedida el 12 de enero de 2015 por el proveedor,es posterior a la fecha de su pago, por lo que contraviene lo establecido en el Acuerdopor el cual se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en específicoal Postulado número 8) "Devengo Contable", estableciendo su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así comoel artículo 34 de la citada Ley.

Control Interno



"En cuanto a la factura pagada al Arquitecto Omar Llerena Rivera por concepto deacondicionamiento de la Dirección de Operaciones del Parque Zoológico La Pastora, enfecha 9 de enero de 2015 por $ 14,655.00 (más IVA), este Organismo ya tomó medidasnecesarias para que no se suscite nuevamente un caso similar.

Anexamos circular enviada al personal del departamento de Administración y Finanzas deeste Organismo."

Anexo 8 en DOC


Por medio de edicto publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León y en elPeriódico Porvenir en fecha 23 de septiembre de 2016, se dio a conocer al Extitular del EntePúblico durante el ejercicio objeto de revisión, la existencia de observaciones detectadasdurante la revisión en materia de gestión financiera, otorgándosele a partir de que quedólegalmente efectuada dicha notificación, un plazo de 30 -treinta días naturales a fin deque presentara las aclaraciones y justificaciones de su intención, sin que a la fecha delvencimiento de ese término se hubieran recibido las mismas, precluyendo en consecuencia




tal derecho, acorde con lo establecido en el último párrafo del numeral 46 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, todavez que se encuentre en proceso de implementación de medidas correctivas con la finalidadde evitar se presente nuevamente esta situación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las medidas correctivas con la finalidad de evitar se presente nuevamenteesta situación.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013 y 2014, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 5*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*


2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 7

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2





∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso del Estado el día 22 de octubre de 2015.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL 09 DE SEPTIEMBRE 2016

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta P

úblic

a Datos de la Promoción Último informe de acciones

implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada

por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA Número de Oficio

Fecha en que se recibió el informe de atención a la

promoción

2014 7

ASENL-PFRA-CP2014-AP49-099/2015

Director General de Parques y Vida Silvestre OFPVS/050/2016 23-may-2016

ASENL-PFRA-CP2014-PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León CTG-DJ-299/2016 16-jun-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados Sanciones Impuestas

2014

Director General de Parques y Vida

Silvestre

El Director General del organismo remite acuerdo

resolutivo de fecha 20-veinte de mayo 2016

mismo que contiene la sanción administrativa

Concluido

Coordinador Administrativo Apercibimiento

privado Jefe de

Contabilidad Apercibimiento

privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contralora General de la Contraloría y Transparencia

Gubernamental, remite oficio en el que informa que no se desprende

responsabilidad administrativa del titular

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones




b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público Estado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-AP49-099/2015 05-nov-15 04-dic-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 2 2 0 0 0 0

Total 2





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DELA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estadoy Organismos Públicos Autónomos

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PEREZDirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera



auditorÍa superior del estado de nuevo … · dicha función se desarrolló conforme a las normas...

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