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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1681/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU. ·Mor r 'p16

nQo:]/S.''2<'o k<1

PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

1 B OCT 2018 ¡

7lJ[ · A v< e'l(Jo eDEPARTAMENTO

OFICIALIA DE PARTESDe con formidad con lo, establecido en los artícu os-,.6 . Tcni fü,E§J.'s 6-la'e : · on ti tución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, Vlli y X, _3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalhación Superior del Estado de Nuevo Le ó·n, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 de Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León.

Dicha func ión se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscali zaci ón, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparc iali dad y con fiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado , fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI , 82 fracc iones XV y XXV de la Ley de Fisca lización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo ant erior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corre sponda.

C.P.C. JORGE

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

43

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

44

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

46

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

65

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 66

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

66


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

I. Dictamen del Auditor OpiniónHemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la CuentaPública de Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon), correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Al 31 de diciembre de 2017, se tiene registrada una reserva para la estimación de cuentas incobrables por $1,000,000, siendo que a esa fecha no existen saldos de cuentas por recuperar.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo LeónLa información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estan preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente PúblicoEs de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 21 de junio de 2018


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 de Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon) recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 21 de junio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/70

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/70

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon), nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $7,745,847

Representa el monto de efectivo disponible propiedad del Ente Público, en 3 cuentas bancarias con Banco Mercantil del Norte, S.A. por $3,048,138 correspondiente a la cuenta de inversiones y$3,611,218 de la cuenta de cheques ambas con terminación 5728, así como por $1,086,491 de la cuenta de cheques con terminación 0400.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $2,792,944

Corresponde principalmente a Servicios personales por pagar a corto plazo por $1,234,688, Proveedores por pagar a corto plazo por $503,032 y Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,055,224.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

INGRESOS DE GESTIÓN $21,873,443

Ampara el registro de los ingresos obtenidos por la producción de horas máquina con maquinaria bulldozer por $21,834,493 y trabajos realizados en caminos rurales por $38,950, con motivo de apoyar la actividad productiva del campo en las zonas norte y oriente del Estado de Nuevo León.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, $18,861,216

ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

Los ingresos registrados en esta cuenta corresponden principalmente a las aportaciones de presupuesto de gasto corriente referentes a las ministraciones recibidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el gasto operativo del Ente Público por$17,418,216 así como aportaciones de presupuesto inversión de equipo de transporte referente a la insuficiencia presupuestal para compra de vehículos y neumáticos de maquinaria por $1,443,000.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $17,603,298

Corresponde principalmente a Remuneraciones al personal de carácter permanente por$11,435,934, Remuneraciones adicionales y especiales por $2,500,016, Seguridad social por$2,617,212 y Otras prestaciones sociales y económicas $998,655.

Materiales y suministros $20,492,273

Corresponde principalmente a Combustibles lubricantes y aditivos por $15,693,348, Herramientas, refacciones y accesorios menores por $3,874,321 y Alimentos y utensilios por$694,538.

Servicios generales $2,388,053

Corresponden principalmente a los pagos realizados por concepto de Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios por $755,828, Otros servicios generales por $526,891, Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación por $ 428,732 y Servicios básicos$284,448.





B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 8 0 1 0 0 7 0 0

FinancieraB 4 83,776,815 0 0 0 4 83,776,815 0Total

12 83,776,815 1 0 0 11 83,776,815 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

Notas:




1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI, RG7 Normativa 0 VAI, RG10 Normativa 0 VAI, RG4 Normativa 0 VAI, RG9 Normativa 0 VAI, RG5 Normativa 0 VAI, RG6 Normativa 0 VAI, RG3 Financiera 100,000 RG, VAI11 Financiera 85,650 RG2 Financiera 30,986 RG, VAI8 Financiera 83,560,179 RG, VAI

Total 83,776,815

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.




Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

11 10 11 21 83,776,815

Total 11 10 11 21 83,776,815Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 83,691,165

83,776,815

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Entidad objeto de la revisión

Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon), fue constituida por Decreto 75 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 12 de noviembre de 1980, como un Organismo Descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio.

Su objetivo es coadyuvar al incremento de la producción y la productividad del campo de Nuevo León, sin perseguir fines de lucro poniendo especial énfasis en:

a) Rehabilitación y conservación de suelos.b) Desmontes para el establecimiento de praderas artificiales.c) Desmontes para incrementar la agricultura.d) Bordes para evitar la erosión.e) Presas para el almacenamiento de aguas.f) Caminos para facilitar el manejo interno de las explotaciones y la comercialización de los

productos del campo.g) Perforación de pozos profundos para riego y abrevaderos de ganado.h) Capacitar personal y asesoría a los campesinos.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León

(Proderleon)1 - - - - - 1

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados



La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon) al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo LeónConcepto

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

2017 2016 Concepto

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

2017 2016

Efectivo y equivalentes $ 7,745,847 $ 6,103,693 Cuentas por pagar a corto plazo [sic]1 $ 2,792,945 $ 3,947,036Derechos a recibir efectivo o equivalentesDerechos a recibir bienes o

2,045,653

29

3,879,020

1,187

Documentos por pagar a corto plazo Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

--

servicios Inventarios -

Títulos y valores a corto plazo Pasivos diferidos a corto plazo 1,086,491

- 866,784

Almacenes 2,129,340 1,681,994 Fondos y bienes de terceros en garantía -Estimación por pérdida o deterioro de activos

(1,001,900) (1,900) y/o administración a corto plazo Provisiones a corto plazo -

circulantes Otros pasivos a corto plazo -Otros activos circulantes 25,042 25,042 Total de pasivos circulantes [sic]2 3,879,436 4,813,820

Total de activos circulantes

10,944,011 11,689,036 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo -Documentos por pagar a largo plazo Deuda pública a largo plazoPasivos diferidos a largo plazo 1,341,795

--

1,271,561

ACTIVO NO CIRCULANTEFondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

-

Inversiones financieras a largo - Provisiones a largo plazo -plazo Total de pasivos no circulantes 1,341,795 1,271,561Derechos a recibir efectivo o -equivalentes a largo plazo Total del pasivo [sic]3 $ 5,221,231 $ 6,085,381Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

18,894,909 18,894,909

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 14,480,815 131,730,467 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 457,159,738 $ 457,159,738

Activos intangibles 130,524 196,973 Aportaciones 47,600,749 47,600,749Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienesActivos diferidos

(26,894,503) (132,009,982)

-

Donaciones de capitalActualización de la hacienda pública / patrimonio

- 409,558,989

- 409,558,989

Estimación por pérdida o - Hacienda pública / patrimonio generado (68,352,704) (56,271,208)deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

2,412,946 10,306,386

Otros activos no circulantes -

Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

(57,250,498)(13,515,152)

(66,577,594)-

Total de activos no circulantes

6,611,745 18,812,367 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

--

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(376,472,508) (376,472,508)

Resultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no monetarios

(376,472,508) (376,472,508)-

Total hacienda pública / patrimonio $ 12,334,526 $ 24,416,022

Total del activo $ 17,555,756 $ 30,501,403 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 17,555,756 $ 30,501,403



Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo LeónConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 40,483,624 $ 41,407,472

Ingresos de gestión $ 21,873,443 $ 24,224,530 Servicios personales 17,603,298 17,754,913Impuestos - Materiales y suministros 20,492,273 19,890,691Cuotas y aportaciones de seguridad social

- Servicios generales 2,388,053 3,761,868

Contribuciones de mejoras - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

-Derechos -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

--

Transferencias internas y asignaciones al sector público

-

Ingresos por venta de bienes y servicios

21,873,443 24,224,530 Transferencias al resto del sector público

-

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- Subsidios y subvenciones -Ayudas sociales -Pensiones y jubilaciones -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

-

Transferencias a la seguridad social -Donativos -Transferencias al exterior -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

18,861,216 27,545,602 Participaciones y aportaciones -Participaciones -Aportaciones -

Participaciones y aportaciones - Convenios -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

18,861,216 27,545,602Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

-

Intereses de la deuda pública -Comisiones de la deuda pública -Gastos de la deuda pública -

Otros ingresos y beneficios [sic]4 4,427,085 397,876 Costo por coberturas -Ingresos financieros [sic]5 151,478 58,315 Apoyos financieros -Incremento por variación de inventarios

-Otros gastos y pérdidas extraordinarias

2,265,175 454,150Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

-Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

2,114,170 232,939

Disminución del exceso de provisiones

2,583 -Provisiones 107,394 72,938

Otros ingresos y beneficios varios 4,273,024 339,561 Disminución de inventarios -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

-

Aumento por insuficiencia de provisiones

-Total de ingresos y otros beneficios

$ 45,161,745 $ 52,168,008Otros gastos 43,611 148,273

Inversión pública -Inversión pública no capitalizable -Total de gastos y otras pérdidas $ 42,748,799 $ 41,861,622

[sic]1 En la columna 2017 debe ser $2, [sic]2 En la columna 2017 debe ser $3,

792879

,944,435

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 2,412,946 $ 10,306,386

[sic]3 En la columna 2017 debe ser $5,221,230 [sic]4 En la columna 2017 debe ser $4,427,086 [sic]5 En la columna 2017 debe ser $151,479



Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importea) Activo $ 17,555,756b) Pasivo 5,221,230c) Hacienda pública / patrimonio 12,334,526d) Ingresos y otros beneficios 45,161,745e) Gastos y otras pérdidas 42,748,799

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $17,555,756

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 10,944,011Activo no circulante 6,611,745

Total $ 17,555,756

ACTIVO CIRCULANTE $10,944,011

Se integra de los rubros siguientes:

Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 7,745,847Derechos a recibir efectivo o equivalentes 2,045,653Derechos a recibir bienes o servicios 29Almacenes 2,129,340Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (1,001,900)Otros activos circulantes 25,042

Total $ 10,944,011

Efectivo y equivalentes $7,745,847

Representa el monto de efectivo disponible propiedad del Ente Público, en el Banco Mercantil del Norte, S.A., el cual se integra como sigue:



Número de cuenta Tipo Importe

****5728 Inversiones $ 3,048,138****5728 Cheques 3,611,218****0400 Cheques 1,086,491

Total $ 7,745,847

Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Adicionalmente se recibió confirmación de saldos por parte de la institución bancaria.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $2,045,653

Este rubro corresponde a la cuenta de cuentas por cobrar a corto plazo la cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Iva por acreditar $ 1,655,029Impuestos 290,624Convenios 100,000

Total $ 2,045,653

Iva por acreditar $1,655,029

Representan los derechos de cobro a favor del Ente Público originados por el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Almacenes $2,129,340

Representa la existencia en almacén de los materiales y suministros necesarios para la operación del Ente Público, como son: lubricantes, herramientas, refacciones, accesorios y herramientas.

El cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Partes y refacciones $ 1,865,582Lubricantes y grasas 68,834Refacciones equipo de transporte 169,512Accesorios 9,879Soldaduras y gases 9,801Herramientas 4,592Aceros y materiales 1,140

Total $ 2,129,340



Nuestra revisión consistió en verificar en forma selectiva entradas y salidas del almacén registradas en el ejercicio 2017 a través de las pólizas de diario, egreso, auxiliares contables, órdenes de compra, recepción de mercancía y kárdex de los artículos en forma acumulada y mensual. Adicionalmente fue cotejado el saldo del sistema contable contra el saldo del sistema de inventarios, no detectando diferencias.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(1,001,900)

La estimación fue creada con el fin de cubrir los saldos con clientes de difícil cobro. En el ejercicio de 2017 se cancelaron saldos deudores provenientes del ejercicio 2013 por $1,000,000, contra la reserva creada para tal efecto. Posteriormente, se incrementó esa misma reserva por $1,000,000 habiendo afectado el resultado del ejercicio 2013, por esa misma cantidad contra la estimación de cuentas incobrables. Al 31 de diciembre de 2017, no existen saldos de clientes por recuperar.

Otros activos circulantes $25,042

Representa los depósitos en garantía vigentes al 31 de diciembre de 2017 otorgados a los siguientes proveedores:

Proveedor Concepto Importe

Infra del Norte, S.A. de C.V. Suministro de gas $ 16,050Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica 8,992

Total $ 25,042

Nuestra revisión consistió en verificar los depósitos que fueron entregados por el Ente Público mediante pólizas de diario, egreso, transferencias electrónicas y facturas.

ACTIVO NO CIRCULANTE $6,611,745


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 18,894,909 $ - $ - $ 18,894,909

Terrenos 14,660,898 - - 14,660,898Edificios no habitacionales 4,234,011 - - 4,234,011

Bienes muebles 131,730,467 2,465,460 119,715,112 14,480,815Mobiliario y equipo de administración

729,181 85,361 508,732 305,810

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

33,872 32,634 1,238

Equipo de transporte 10,881,423 1,597,290 9,171,005 3,307,708

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/



Saldo al 31/dic/17

Maquinaria otros equipos y herramientas

120,085,991 782,809 110,002,741 10,866,059

Activos intangibles 196,973 - 66,449 130,524Software 118,584 - 65,332 53,252Licencias 78,389 - 1,117 77,272

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(132,009,982) 106,229,649 1,114,170 (26,894,503)

Activos diferidos -

Total $ 18,812,367 $ 108,695,109 $ 120,895,731 $ 6,611,745

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, facturas, resguardos, ubicación física de diversos equipos y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Mobiliario y equipo de administración 305,810

Saldo al Saldo alConcepto 31/dic/16 Cargos Abonos 31/dic/17

Muebles de oficina y estantería $ 120,539 $ 40,120 $ $ 160,659Muebles, Excepto de Oficina y Estantería 30,088 12,729 17,359Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información

446,970 45,241 364,801 127,410

Otros Mobiliarios y Equipos de Administración 131,584 131,202 382

$ 729,181 $ 85,361 $ 508,732 $ 305,810

Muebles de oficina y estantería 160,659

Los cargos por $40,120 se muestran a continuación:

Cantidad Concepto Importe

Revaluación muebles de oficina $ 36,7591 Silla secretarial maximus 3,361

$ 40,120

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, transferencias bancarias, facturas, inspección física, resguardos y estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz.

Muebles, Excepto de Oficina y Estantería $17,359



Los abonos por $12,729 corresponden al registro del resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz.

Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información $127,410

Los cargos por $45,241 se muestran a continuación:


1 Laptop Hacer Aspire $ 10,7752 Memoria ADATA 6,3782 Procesador Intel 6,0331 Servidor HP 5,6031 Multifuncional Samsung 4,4821 Memoria Kingston 4,050

Otros 7,920$ 45,241

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, transferencias bancarias, facturas, inspección física, resguardos.


Otros Mobiliarios y Equipos de Administración $382


Mobiliario y equipo educacional y recreativo $1,238


Equipos y aparatos audiovisuales $ 18,961 $ $ 18,176 $ 785Cámaras fotográficas y de video 14,911 14,458 453

$ 33,872 $ - $ 32,634 $ 1,238

Equipos y aparatos audiovisuales $785




Cámaras fotográficas y de video $453


Equipo de transporte $3,307,708



Vehículos y equipo terrestre $ 10,881,423 $ 1,545,566 $ 9,171,005 $ 3,255,984Carrocerías y remolques 51,724 51,724

$ 10,881,423 $ 1,597,290 $ 9,171,005 $ 3,307,708

Vehículos y equipo terrestre $3,255,984

Los cargos por $1,545,566 corresponden a la adquisición de:


2 Camioneta Ram 1500 2018 $ 711,6001 Camioneta Ram 4000 2017 416,9831 Camioneta Ram 4000 2018 416,983

$ 1,545,566

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, orden de compra, solicitudes de transferencias, transferencias bancarias, facturas, subasta electrónica inversa nacional NO. D.A.S.G.17/17, copia certificada de oficios de trámite de recursos, cotizaciones, Convenio de Colaboración en Materia Administrativa de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios entre la Secretaría de Administración y la Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León, contrato de compra venta e inspección física y resguardos.

Los abonos por $9,171,005 corresponden al registro del resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz.

Carrocería y remolques $51,724

Los cargos por $51,724 corresponden a la adquisición de remolque, nuestra revisión consistió en revisar pólizas de diario, egresos, orden de compra, solicitud de transferencia, transferencia bancaria, factura, inspección física y resguardos.



Maquinaria otros equipos y herramientas $10,866,059



Máquinas y equipo agropecuario $ 535,963 $ $ $ 535,963Maquinaria y equipo de construcción 110,344,666 720,777 101,828,982 9,236,461Sistema aire acondicionado, calefacción y refrigeración industrial

129,002 39,750 123,110 45,642

Equipo de comunicación y telecomunicación 47,600 11,971 35,629Equipos, generación eléctrica, aparatos eléctricos y accesorios

7,965,960 7,902,718 63,242

Herramientas y máquinas y herramientas 1,062,800 22,282 135,960 949,122

Total $ 120,085,991 $ 782,809 $ 110,002,741 $ 10,866,059

Maquinaria y equipo de construcción $9,236,461

Los cargos por $720,777 corresponden a 8 Link-as-track (cadenas), nuestra revisión consistió en revisar pólizas de diario y factura.


Sistema aire acondicionado, calefacción y refrigeración industrial $45,642

Los cargos por $39,750 corresponden a la adquisición de 4 minisplit, nuestra revisión consistió en revisar pólizas de diario, egresos, orden de compra, solicitud de transferencia, transferencia bancaria, factura, inspección física y resguardos.


Equipo de comunicación y telecomunicación $35,629




Equipos, generación eléctrica, aparatos eléctricos y accesorios $63,242


Herramientas y máquinas y herramientas $949,122

Los cargos por $22,282 corresponden principalmente a la adquisición de escáner automotriz.


Software $53,252


Licencias $77,272


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(26,894,503)

Los cargos por $106,229,649 corresponden a corresponden al registro del resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz.

Los créditos por $1,114,170 corresponden a la depreciación de los distintos activos no circulantes del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro, y valoración del patrimonio (inciso B- Punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes) sin embargo se observó que en todos los casos consideró el valor de desecho en $0, así mismo incluye la actualización de la depreciación.

Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, pólizas de diario y cálculo de la depreciación.



b) PASIVO $5,221,230


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 3,879,435Pasivo no circulante 1,341,795

Total $ 5,221,230

PASIVO CIRCULANTE $3,879,435

Se forma de los rubros siguientes:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 2,792,944Pasivos diferidos a corto plazo 1,086,491

Total $ 3,879,435

Cuentas por pagar a corto plazo $2,792,944

Este rubro se integra de las siguientes cuentas:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 1,234,688Proveedores por pagar a corto plazo 503,032Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,055,224

Total $ 2,792,944

Servicios personales por pagar a corto plazo $1,234,688

Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Aguinaldo por pagar $ 897,437Aportaciones de seguridad social (IMSS) 181,007Aportaciones de vivienda para cuenta individual (Infonavit)

111,603

Aportaciones para el fondo del retiro (SAR) 44,641

Total $ 1,234,688

Aguinaldo por pagar $897,437



Ampara la provisión de la segunda parte del aguinaldo correspondiente al ejercicio 2017, el cual equivale a 30 días de salario, mismo que fue liquidado en el periodo vacacional de semana santa 2018 la cantidad de $869,332, correspondiente al 97 % del saldo, de conformidad con la cláusula tercera del Plan de prestaciones sociales para los trabajadores del Ente Público.

Para su revisión se examinaron auxiliares, autorización de pago, pólizas de diario, transferencia electrónica de pago y listados de nómina.

Aportaciones de seguridad social (IMSS) $181,007

Corresponde a la provisión de diciembre 2017 de las liquidaciones del Instituto Mexicano del Seguro Social, las cuales se pagaron durante enero 2018.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, egresos, transferencia bancaria, formato para pago de cuotas obrero patronales, aportaciones y amortizaciones, liquidaciones del Sistema Único de Autodeterminación y su adecuado registro contable.

Aportaciones de vivienda para cuenta individual (Infonavit) $111,603

Corresponde al registro de la provisión del sexto bimestre del ejercicio 2017 correspondiente a las aportaciones de vivienda, la cual se pagó durante enero 2018.


Aportaciones para el fondo del retiro (SAR) $44,641

Corresponde a la provisión del sexto bimestre de 2017 del Fondo de Ahorro para el Retiro, el cual se liquidó durante enero de 2018.


Proveedores por pagar a corto plazo $503,032

Representan los adeudos con proveedores por los bienes y servicios recibidos al 31 de diciembre de 2017, los cuales se integran como sigue:



Proveedor Importe

Maquinas Diésel, S.A. de C.V. USD Complementaria $ 187,254Maquinas Diésel, S.A. de C.V. 73,578Importadora de Filtros, S.A. de C.V. 58,581Wheel Center, S.A. de C.V. 58,294Refacciones y Accesorios Rihar, S.A. de C.V. 28,676Diga Rodamientos y Refacciones, S.A. de C.V. 19,036Fernando Gómez Guerra, S.A. de C.V. 18,440Energéticos y Lubricantes Flores, S.A. de C.V. 16,043Jose Luis Valle Canales 14,890Maquinas Diésel, S.A. de C.V. USD 10,463Miguel Aponte Elizondo 6,897Araoni Abastecedora Industrial 6,728Organización RG Hermanos, S.A. de C.V. 2,562Conexiones y Mangueras Hidroneumáticas, S.A. de C.V. 891Gustavo Levy Sucesores, S.A. de C.V. 699

Total $ 503,032

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egreso, transferencias electrónicas, órdenes de compra, comprobantes fiscales, así como entradas y salidas del almacén.

Al 31 de marzo de 2018, el Ente Público liquidó el 100% del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,055,224

Su saldo corresponde a las obligaciones fiscales y de seguridad social a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, de las cuales al 31 de enero de 2018 se enteró un importe de $599,604 el cual representa el 57% de las mismas y se integran como sigue:

Concepto ImporteImpuesto sobre el Producto del Trabajo $ 319,165Amortización de créditos infonavit 197,930Retenciones de Seguridad social (IMSS) 29,630Impuesto al Valor Agregado Trasladado no cobrado (52,328)Impuesto al Valor Agregado Trasladado 16% 499,984Impuesto sobre nómina y otros que se deriven de una relación laboral 60,843

Total $ 1,055,224

Pasivos diferidos a corto plazo $1,086,491

Ampara el registro de los anticipos de clientes por trabajos pendientes de realizar, los cuales se amortizan conforme progresan los proyectos. Al 31 de marzo de 2018 se amortizaron $927,952 el cual representa el 85% de la cuenta.



Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, reporte de cobranza, facturas, auxiliares y su adecuado registro contable.

PASIVO NO CIRCULANTE $1,341,795

Se integra del rubro de pasivos diferidos a largo plazo, en el cual se registran las provisiones para contingencias laborales, las cuales se detallan a continuación:

Concepto ImportePrima de antigüedad $ 1,185,466Indemnizaciones por terminación 156,329

Total $ 1,341,795

El Ente Público asumió al 31 de diciembre de 2017 el pasivo relacionado con la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), en base a un estudio actuarial efectuado por Global Actuarial Services, S.C, para su revisión se verificaron pólizas de diario, la valuación actuarial y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $12,334,526

Este saldo se integra como sigue:


Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 457,159,738 $ - $ - $ 457,159,738Aportaciones 47,600,749 - - 47,600,749Actualización de la hacienda pública / patrimonio

409,558,989 - - 409,558,989

Hacienda pública / patrimonio generado (56,271,208) 24,821,538 12,740,042 (68,352,704)Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) 10,306,386 10,306,386 2,412,946 2,412,946Resultados de ejercicios anteriores (66,577,594) 1,000,000 10,327,096 (57,250,498)Revalúos 13,515,152 (13,515,152)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(376,472,508) (376,472,508)

Resultado por posición monetaria (376,472,508) (376,472,508)

Total $ 24,416,022 $ 24,821,538 $ 12,740,042 $ 12,334,526

Los abonos por $2,412,946 amparan el registro del resultado del ejercicio, el cual representó un ahorro, los abonos por $10,327,096 se componen del resultado del ejercicio 2016 (ahorro/desahorro) por $10,306,386 y $20,710 referente a la depuración del saldo de telecomunicaciones 2016, los cargos de $1,000,000 corresponden a la reserva para cuentas incobrables del saldo de clientes, en cuanto a los cargos por $13,515,152 corresponden al registro del resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz.



d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $45,161,745


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 21,873,443Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

18,861,216

Otros ingresos y beneficios 4,427,086

Total $ 45,161,745

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 59%.

INGRESOS DE GESTIÓN $21,873,443

Ampara el registro de los ingresos obtenidos por la producción de horas máquina con maquinaria bulldozer y trabajos realizados en caminos rurales, con motivo de apoyar la actividad productiva del campo en las zonas norte y oriente del Estado de Nuevo León, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Bulldozer $ 21,834,493Caminos rurales 38,950

Total $ 21,873,443

Bulldozer $21,834,493

Se registran los ingresos obtenidos por los servicios de la maquinaria bulldozer que presta el Ente Público en diversos municipios de las zonas norte y oriente del Estado de Nuevo León, utilizada en trabajos de arado, desazolve de presas, brechas, caminos y peine, los cuales se cobran a razón de los siguientes precios:

Concepto Precio

Máquina D7GPrecio al cliente (con diésel) $ 950Precio al cliente (sin diésel) 550Apoyo absorbido por el Ente Público 350

Precio total de la hora máquina bulldozer-D7G (con diésel) 1,300Precio total de la hora máquina bulldozer-D7G (sin diésel) 900



Concepto Precio

Máquina D6TPrecio al cliente (con diésel) 1,100Precio al cliente (sin diésel) 550Apoyo absorbido por el Ente Público 350Precio total de la hora máquina bulldozer- D6T (con diésel) 1,450Precio total de la hora máquina bulldozer- D6T (sin diésel) 900

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, acta administrativa, facturas, recibos de ingresos, lista de precios autorizados, reportes de producción, auxiliares y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$18,861,216

Representa el rubro de Transferencias internas y asignaciones al sector público, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones de presupuesto de gasto corriente $ 17,418,216Aportaciones de presupuesto Inversión Equipo de Transporte 1,443,000

Total $ 18,861,216

Aportaciones de presupuesto de gasto corriente $17,418,216

Corresponde al registro de las ministraciones recibidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el gasto operativo del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingreso y diario, auxiliares, recibos de ingreso, conciliación de los registros contables del Ente Público y el reporte proporcionado por la Sfytge, transferencia bancaria, así como su adecuado registro contable.

Aportaciones de presupuesto inversión Equipo de Transporte $1,443,000

Corresponde al registro de apoyo presupuestal para compra de vehículos y neumáticos de maquinaria.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de ingreso, que incluyen, oficios a la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales, reportes de cobranza, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, auxiliares y su adecuado registro contable.



OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $4,427,086

Se integra por los siguientes rubros:

Concepto Importe

Otros ingresos y beneficios varios $ 4,273,024Ingresos financieros 151,479Disminución del exceso de provisiones 2,583

Total $ 4,427,086

Otros ingresos y beneficios varios $4,273,024


Concepto Importe

Otros ingresos y beneficios varios $ 4,039,461Bonificaciones y descuentos obtenidos 176,462Diferencia por tipo de cambio a favor en efectivo y equivalentes 57,101

Total $ 4,273,024

Otros ingresos y beneficios varios $4,039,461

Corresponde principalmente al convenio de colaboración con el Gobierno del Estado de Nuevo León, referente al apoyo en especie consistente en litros de diésel para ser destinados exclusivamente para apoyar la operación de su parque vehicular y maquinaria necesarios para la realización de las actividades inherentes a sus facultades y atribuciones conforme a su decreto de creación.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, Kárdex de los artículos, bauchers de consumo de diesel, reporte de consumo de diésel.

Bonificaciones y descuentos obtenidos $176,462

Ampara el registro de las notas de crédito generadas por pronto pago a Máquinas Diesel, S.A. deC.V. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egreso, facturas, transferencias, notas de crédito, auxiliares y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $42,748,799

Se integran como sigue:



Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 40,483,624Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,265,175

Total $ 42,748,799

Para su revisión se verificaron en forma selectiva las pólizas de diario, egreso, contratos, pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 64%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $40,483,624

Se integran como sigue:

Concepto ImporteServicios personales $ 17,603,298Materiales y suministros 20,492,273Servicios generales 2,388,053

Total $ 40,483,624

Servicios personales $17,603,298

Este rubro representa el 43% de los gastos de funcionamiento y consiste en las erogaciones por las nóminas quincenal y por veintena; revisando selectivamente pólizas de diario, egreso, listados y plantillas de personal, recibos de nómina, transferencias bancarias, Manual de Administración de Remuneraciones, la conciliación entre los registros contables y el reporte de nómina proporcionado por el Ente Público.

Su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 11,435,934Remuneraciones adicionales y especiales 2,500,016Seguridad social 2,617,212Otras prestaciones sociales y económicas 998,655Pago de estímulos a servidores públicos 45,411Remuneraciones al personal de carácter transitorio 6,070

Total $ 17,603,298

Remuneraciones al personal de carácter permanente $11,435,934

Este concepto se integra como sigue:



Concepto Importe

Sueldos base $ 10,061,666Comisiones 975,479Bono del servidor público 229,561Retroactivo 81,586Día Festivo 53,449Día trabajado en descanso 26,005Vacaciones 8,188

Total $ 11,435,934

A continuación se describen los conceptos que la integran:

Sueldos base $10,061,666

Corresponde a los sueldos y salarios devengados por el personal de base que labora en oficina central, taller y operaciones de las zonas norte, oriente y caminos rurales del Ente Público, los cuales ascienden a 61 empleados al cierre de diciembre de 2017.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, egreso, dispersión de la nómina, recibos de nómina, listados de personal, inspección física de personal, Plan de Prestaciones Sociales vigente y la conciliación entre los registros contables y el reporte de nóminas proporcionado por el Ente Público.

Comisiones $975,479

Ampara las comisiones erogadas por el personal de operaciones de las zonas norte, oriente y caminos rurales de acuerdo al puesto desempeñado dentro del área, conforme a lo establecido en la cláusula novena del Plan de Prestaciones Sociales.

A continuación se mencionan los puestos y sus comisiones:

PuestoComisión por hora máquina

Operador de bulldozer $ 39.65Operador de motoconformadora 39.65Operador de cargador frontal 39.65Supervisor de bulldozer 4.97

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, egreso, reportes y recibos de nómina, cálculo de compensaciones, memorándums, Plan de Prestaciones Sociales y conciliación contra los registros contables y el reporte de nóminas proporcionado por el Ente Público, auxiliares y su adecuado registro contable.



Bono del servidor público $229,561

Ampara la remuneración equivalente a 16 días de salario al personal de base del Ente Público con una antigüedad igual o mayor a seis meses.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, egreso, reportes y recibos de nómina, cálculo del bono, Plan de Prestaciones Sociales vigente, conciliación entre los registros contables y el reporte de nóminas proporcionado por el Ente Público, auxiliares contables y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $2,500,016

Concepto Importe

Gratificación de fin de año $ 1,738,663Compensaciones 406,164Prima vacacional 119,363Gratificación anual finiquitos 118,130Tiempo extra 84,061Prima Dominical 33,635

Total $ 2,500,016

A continuación se mencionan las remuneraciones más relevantes:

Gratificación de fin de año $1,738,663

Corresponde a la provisión y pago del aguinaldo al personal que labora en el Ente Público, equivalente a dos meses de sueldo, un mes en diciembre de 2017 y un mes en marzo de 2018, de conformidad con la cláusula tercera del Plan de Prestaciones Sociales para el ejercicio 2017.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, dispersión de la nómina, cálculos del aguinaldo, recibos y reportes de nómina, así como el Plan de Prestaciones Sociales.

Compensaciones 406,164

Se registró principalmente el pago de una compensación otorgada al personal, equivalente al ISR retenido del aguinaldo por $368,033.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, dispersión de la nómina, recibos y reportes de nómina, así como el Plan de Prestaciones Sociales.

Prima vacacional $119,363



Registro de los pagos por concepto de prima vacacional a los empleados de base, equivalente al 25% del último sueldo mensual devengado y a la antigüedad de cada trabajador, misma que se entregó en el periodo vacacional de semana santa de 2017; para el personal de las Zonas Norte, Oriente y Caminos Rurales, la prima vacacional se calcula considerando el último sueldo mensual devengado, la antigüedad de cada trabajador y la comisión, misma que se determinara de acuerdo al promedio mensual de producción, esta prestación se estableció en la cláusula sexta del Plan de Prestaciones Sociales para el ejercicio 2017.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, egreso, reportes de nómina, cálculos de la prima vacacional, recibos de nómina, el Plan de Prestaciones Sociales 2017.

Gratificación anual finiquitos 118,130

Corresponde al registro de la gratificación otorgada a dos empleados que dejaron de prestar sus servicios durante el ejercicio 2017 al Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de las gratificaciones y su adecuado registro contable.

Seguridad social $2,617,212


Concepto Importe

Aportaciones de Seguridad Social $ 1,608,787Aportaciones a Fondo de Vivienda 681,244Aportaciones al Sistema para el Retiro 272,498Aportaciones para Seguros 54,683

Total $ 2,617,212

A continuación, se citan los conceptos más importantes:

Aportaciones de Seguridad Social $1,608,787

Ampara el registro de las aportaciones patronales pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social por el servicio médico de los empleados que laboran en el área administrativa y de operaciones.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, egreso, transferencia bancaria, liquidaciones del Sistema Único de Autodeterminación y comprobante de pago.

Aportaciones a Fondo de Vivienda $681,244



Registro de las aportaciones patronales pagadas al Infonavit a favor del personal administrativo y operativo del Ente Público.


Aportaciones al Sistema para el Retiro $272,498

Corresponde a las aportaciones patronales para el Retiro y Cesantía en Edad Avanzada y Vejez de los empleados de base, administrativo y operativo del Ente Público.


Otras prestaciones sociales y económicas $998,655

Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuotas para el fondo de ahorro y fondo del trabajo $ 556,308Indemnizaciones 351,346Prestaciones contractuales 60,266Liquidaciones Prima de antigüedad 30,735

Total $ 998,655

A continuación, se describen los conceptos más importantes:

Cuotas para el fondo de ahorro y fondo del trabajo $556,308

Registro del pago patronal del fondo de ahorro, equivalente a una aportación igual a la del empleado, a razón del 5% sobre el sueldo y comisiones, establecido en la cláusula segunda del Plan de Prestaciones Sociales para el ejercicio 2017.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, egreso, reportes y recibos de nómina, cálculo de la aportación patronal del fondo de ahorro y el Plan de Prestaciones Sociales vigente.

Indemnizaciones $351,346

En esta cuenta se registraron los siguientes gastos:



Concepto Importe

Indemnización por separación laboral pagada a Jose Genaro Barba Parra. $ 127,035Indemnización por separación laboral pagada a Reyna Gicela Coronado Reyes

132,421

Indemnización por separación laboral pagada a Guillermo Daniel Eguia Cantu 91,890

Total $ 351,346

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, de egresos, solicitud de cheque, finiquitos, recibos de nómina y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $20,492,273

Este rubro representa el 51% de los gastos de funcionamiento, el cual se integra a continuación:

Concepto Importe

Combustible, lubricantes y aditivos $ 15,693,348Herramientas, refacciones y accesorios menores 3,874,721Alimentos y utensilios 694,538Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 106,495Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 59,932Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 43,884Materiales y artículos de construcción y reparación 19,355

Total $ 20,492,273

A continuación se describen los conceptos más relevantes:

Combustible, lubricantes y aditivos $15,693,348

Esta cuenta corresponde a la adquisición de combustible y lubricantes como: diésel, grasa, aceite, aditivos, gasolina y gas butano, utilizados en los vehículos oficiales y maquinaria que opera el Ente Público, el cual se integra a continuación:

Concepto Importe

Diésel $ 8,035,531Consumos Diésel donado 3,921,351Consumo de lubricantes 1,627,396Gas 1,142,363Gasolina 945,917Lubricantes 20,790

Total $ 15,693,348

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, vales de revisión, bitácoras de combustible, flotilla vehicular, órdenes de compra, recepción de mercancía, kárdex por artículo, almacén, auxiliares, convenio y su adecuado registro contable.



Herramientas, refacciones y accesorios menores $3,874,721

Saldo integrado por las erogaciones de refacciones y accesorios para maquinaria, equipo de transporte y otros bienes muebles del Ente Público. A continuación se muestra su integración:

Concepto Importe

Consumo de refacciones de maquinaria $ 2,803,947Consumo de refacciones de equipo de transporte 668,493Consumo de Aceros y Materiales 183,352Consumos de Accesorios 72,577Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte 39,814Consumos de Herramientas 36,683Consumo de Soldaduras 35,973Otros menores de $1,000 (5) 33,882

Total $ 3,874,721

A continuación se citan las cuentas más importantes:

Consumo de refacciones de maquinaria $2,803,947

Registro de las salidas de almacén de refacciones y herramientas como: bomba hidráulica, mangueras, filtros, empaques, válvulas, espaciadores, sellos, engranes, inyectores, entre otros.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente salidas de almacén, requisiciones, órdenes de compra, comprobantes fiscales, recepción de mercancía, kárdex por artículo, validación del costo promedio unitario, auxiliares y su adecuado registro contable.

Consumo de refacciones de equipo de transporte $668,493

Ampara los consumos de refacciones para el equipo de transporte como: botadores, carteras de empaque de motor, soporte de motor, amortiguadores, bujes, poleas, balatas, sensor de temperatura, filtro de aceite, entre otros.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente salidas de almacén, requisiciones, órdenes de compra, comprobantes fiscales, recepción de mercancía, kárdex por artículo, validación del costo promedio unitario, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios generales $2,388,053

Este rubro representa el 6% del gasto de funcionamiento, el cual se integra como sigue:



Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 755,828Otros servicios generales 526,891Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 428,732Servicios básicos 284,448Servicios de traslado y viáticos 183,030Servicios financieros, bancarios y comerciales 159,979Servicios de arrendamiento 49,145

Total $ 2,388,053

A continuación se describen los conceptos más relevantes:

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $755,828


Concepto Importe

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $ 413,761Servicio de vigilancia 302,140Servicio de consultoría administrativa, procesos, técnicas y tecnologías de la información

33,025

Servicio de apoyo Administrativo, fotocopiado e impresión. 3,902Servicios de capacitación 3,000

Total $ 755,828

A continuación se citan las erogaciones más relevantes:

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $413,761

Esta cuenta se integra principalmente por los siguientes servicios:

Prestador de servicio Concepto Importe

BTM Garza Garcia, S.C. Servicios de auditoria por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2016.

$ 222,600

Global Actuarial Servicies, S.C.

Valuación actuarial de pasivos laborales correspondiente por el ejercicio contable 2017 y costos de 2018 con la metodología de NIF D3.

47,750

Global Actuarial Servicies, S.C.

Valuación actuarial de pasivos laborales correspondiente al 31 de diciembre 2016 y estimación de costos 2017 observando la metodología de la nueva NIF D3.

45,480

Gabriel Casas Ortiz Servicio de elaboración de avalúo de bienes muebles, equipo de oficina, maquinaria y equipo.

45,000

Quiroz, Rodriguez Moreno y Asociados, S.C.

Actualización, registro y configuración del sistema SAACG. NET por el ejercicio 2017.

40,000



Prestador de servicio Concepto Importe

Guillermo Federico Cruz Vazquez

Asesoría jurídica y Contestación dentro del expediente P/349/16 que se ventila ante el Tribunal de Arbitraje en el Estado relativo a la demanda interpuesta por Yolanda Guadalupe Garza Garza.

12,931

Total $ 413,761

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, contratos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicio de vigilancia $302,140

Ampara el registro de los pagos por $ 99,640 realizados a Guardiamex, S.C. y $202,500 a Seguridad Privada Caudillo S.A. de C.V. por concepto de dos guardias de seguridad para cubrir 12 horas de día y noche de lunes a domingo, en las instalaciones del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, contratos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $526,891

Ampara el registro de las erogaciones por concepto de Impuesto sobre nómina pagados a la Sfytge.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, transferencia bancaria, comprobantes fiscales, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $428,732


Concepto Importe

Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta.

$ 193,006

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte. 180,937Conservación y mantenimiento menor de inmuebles. 25,400Servicios de limpieza y manejo de desechos. 18,560Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información. 7,740Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo.

3,089

Total $ 428,732

A continuación se citan los más importantes:



Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta $193,006

Corresponde al registro de las erogaciones por concepto de mantenimientos de maquinaria como: instalación de programas a computadora de la información general para máquinas y manuales de servicios, reparación de pistón de bull, fabricar bundas para pistón de bull, empaques, reparación de rueda, entre otros.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, órdenes de servicio, auxiliares y su adecuado registro contable.

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $180,937

Corresponde al registro de los pagos realizados por concepto de mantenimientos de vehículos terrestres como: reparaciones de inyectores, reparación de transmisión, servicio de clutch, suspensiones, cabezas de motor, entre otros.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, órdenes de servicio, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $284,448


Concepto Importe

Energía eléctrica $ 160,038Telefonía celular 59,080Telefonía tradicional 50,743Agua 9,710Servicios de acceso de Internet, redes y procesamiento de información

4,877

Total $ 284,448

A continuación se describe el concepto más relevante:

Energía eléctrica $160,038

Se registró el pago del servicio de energía eléctrica del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, solicitudes de transferencia, transferencia bancaria y facturas así como su correcto registro contable.



OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $2,265,175


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 2,114,170

Provisiones 107,394Otros gastos 43,611

Total $ 2,265,175

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $2,114,170

Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos bienes muebles e inmuebles del Ente Público. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, cálculo de la depreciación, auxiliares y su adecuado registro contable.

Provisiones $107,394

Ampara la variación en el registro de la reserva de prima de antigüedad obtenida del cálculo actuarial actualizado al 31 de diciembre de 2017.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, valuación actuarial de los beneficios otorgados al personal, auxiliares y su adecuado registro contable.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon) del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon)Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosAportaciones estatales $ 19,464,126 $ 18,861,216 $ (602,910) (3) (a)Ingresos por venta de bienes p servicios

24,463,300 23,847,169 (616,131) (3) (b)

Total $ 43,927,426 $ 42,708,385 $ (1,219,041) (3)

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 19,021,324 $ 17,603,297 $ 1,418,027 7 (c)Servicios generales 2,732,940 2,388,053 344,887 13 (d)Materiales y suministros 19,088,141 16,991,357 2,096,784 11 (e)Bienes muebles 2,482,113 2,465,535 16,578 66 (f)



Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon)Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Variación %

Adeudos de Ejercicios FiscalesAnteriores (ADEFAS) 602,910 519,750 83,160 14 (g)

Total $ 43,927,428 $ 39,967,992 $ 3,959,436 9

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon) proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos y otros beneficios

(a) Esta variación se debe a la omisión del registro presupuestal del momento recaudado al ingreso por $602,910 destinados a pagos de auditorias externas de ejercicios anteriores (ADEFAS).

(b) Esta variación se debe por los aumentos al presupuesto por la cantidad de $1,973,510 por concepto de Devolución de IVA y $2,451,300 se originó ya que las horas presupuestadas para el 2017 se cumplieron en el mes de noviembre y por lo tanto se proyectan ingresos para poder seguir con el avance de la producción y al finalizar el ejercicio no se logró la meta proyectada.

Gastos y otras pérdidas

(c) Esta variación se debe por la ampliación a la producción ya que al aumentar la producción se aumenta el gasto en sueldos y al no llegar a la meta proyectada se da esta variación.

(d) Esta variación se debe a la ampliación otorgada por la SFYTGE para los rubros de Servicios Generales, Contabilidad y Auditoría ya que no se toma en cuenta para presupuesto las retenciones de ISR efectuadas y por los traspasos entre cuentas.

(e) Esta variación se debe a las ampliaciones otorgadas por la SFYTGE para la compra de Refacciones de Maquinaria, para presupuesto no se toma el IVA ya que este se entera al SAT y por la ampliación a la proyección de producción en los cual no se llegó a la meta.

(f) Esta variación se debe principalmente por la ampliación otorgada por la SFYTGE para la compra de Equipo de transporte y por los movimientos de traspasos entre cuentas.

(g) Esta variación se debe ya que presupuestalmente no se toma la retención al impuesto ISR. “

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León



para el ejercicio fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobadosLos indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon)Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2017

Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida

Programático Porcentaje de horas máquina realizadas Al 31 de Diciembre 2017 Horas / Maquina

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

HMTB = Horas Máquina Trabajadas Bulldozer HMTB

----------------- X 100 PHMB

Horas máquina con bulldozer

Muestra la razón porcentual que guardan las horas máquina trabajadas de bulldozer entre el presupuesto de

horas máquina bulldozerPHMB = Presupuesto Horas Máquina Bulldozer

Meta 2017 Comportamiento (Iniciador / Meta) Resultado último año Gráfico

18,562Horas máquina bulldozer 112.70% 20,926


Programático Porcentaje de Solicitudes Atendidas Al 31 Diciembre 2017 Solicitudes


SA = Solicitudes atendidasSA 100

------ ------ X SR 100

SolicitudesMuestra la razón porcentual que

guardan las Solicitudes Atendidas entre las solicitudes atendidasPMP = Presupuesto

Metros Perforados





Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon)Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2017


100 Solicitudes 112.70% 100


Programático Porcentaje de Contratos Realizados Al 31 Diciembre 2017 Contratos


CF = Contratos finiquitados CF 100

------- ----- X CE 100

Contratos realizados

Muestra la razón porcentual que guardan los Contratos Finiquitados

entre los Contratos ElaboradosCE = Contratos elaborados


100 Contratos Realizados 112.70% 110

Ya que los 3 indicadores están interrelacionados, a continuación se detalla una explicación conjunta de los mismos:

Durante el ejercicio del 2017, se logró apoyar la productividad del campo mediante los trabajos realizados por maquinaria Bulldozer, alcanzando el 112% de la meta establecida para este periodo, con lo anterior se logró llegar a un total de 20,926 horas-máquina, alcanzando con esto tener presencia en 22 Municipios, lo que representa el 52.38% de los municipios que conforman el área rural del Estado de Nuevo León, abarcando 1,911 beneficiarios en el Estado, siendo 184 particulares y a 9 comunidad.

Cabe mencionar que del marco de los beneficiarios, se logró trabajar, a través de convenios, con 4 Presidencias Municipales (Paras, General Zaragoza, Melchor Ocampo y Galeana), lo cual equivale al 23.50% del total de horas trabajadas en nuestro Estado.

En cuanto a la construcción y rehabilitación de Caminos Rurales, Durante el Ejercicio 2017 se lograron trabajar 16.4 Kilómetros correspondientes a 2 municipios del área rural del Estado de Nuevo León. Con lo anterior se logró llegar a un total de 41.00 horas-máquina, alcanzando con esto tener presencia en 2 municipios, abarcando 350 beneficiarios en el Estado, siendo 2 comunidades.

Los Kilómetros rehabilitados en este período fueron llevados a cabo en su mayoría solo con motoconformadora rindiendo más los trabajos efectuados.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 46/70

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP33-AF032/2018-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

b) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracciones V y VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

II.Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).




III.Transparencia

a) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura del Calendario de Ingresos base mensual (Artículo 66).

b) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura del Calendario de Egresos base mensual (Artículo 66).

Normativa

Respuesta" I.- Registros Presupuestales

a) Respecto a esta observación el Organismo cuenta con el Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental (SAACG.NET) proporcionado por el Gobierno del Estado, el cual registra de manera armónica las operaciones presupuestarias, en cuanto a los módulos que el sistema maneja.

Actualmente y debido a la operación del Organismo se necesitan los módulos de almacén, nóminas e Ingresos que cuenten con las reformas fiscales actuales, para poder armonizar una contabilidad completa.

Se anexan copias certificadas de captura de pantallas del Sistema SAAG.NET, donde se generan registros automáticos y por única vez en los momentos contables, así como copias certificadas de pólizas contables de ingresos y gastos.

b) En esta observación le informamos que el Organismo maneja en tiempo real los estados financieros, ya que el sistema realiza y ejecuta en forma automática los registros presupuestarios y contables.

Se anexan copias certificadas de captura de pantallas del Sistema SAAG.NET, donde se generan estados financieros en tiempo real.

II.- Registros Administrativos

a) En esta observación le informamos que el Organismo realiza sus pagos a todos sus proveedores por medio de transferencias electrónicas bancarias mediante abono en cuenta de los beneficiarios.

El Organismo registra egresos mediante reembolsos de cheque cada semana, ya que en algunos municipios no hay disponibilidad del servicio bancario y este mecanismo nos ayuda a cubrir las necesidades de consumo diario, imprevistos y pago de rentas para espacios de los campamentos que se encuentran en lugares que no cuentan con los servicios básicos (agua y luz), estos espacios son para poder almacenar alimentos no




perecederos durante 23 días de labor en el área rural, ya que estos campamentos rotan dependiendo del trabajo solicitado por los productores agropecuarios. Dicho procedimiento lo fundamentamos mediante el artículo 67 de la Ley de Contabilidad Gubernamental que a la letra dice: "los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente en forma electrónica, mediante abono a cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios bancarios".

Se anexan copias certificadas de las ubicaciones de los 5 campamentos en comparación con las ubicaciones de los cajeros o bancos más cercanos a ellos, para que sea obvio la falta de disponibilidad de servicios bancarios.

III.- Transparencia

a) Respecto a la publicación de la Información a que se refiere la Norma para Establecer la Estructura del Calendario de Ingresos Base Mensual le informamos los siguiente:

Objeto

1.Establecer la estructura del formato para publicar en internet el calendario de ingresos base mensual para que la información financiera que generen y publiquen los entes obligados sea con base en las estructuras y formatos armonizados.

Ámbito de aplicación

2.Las presentes disposiciones serán de observancia obligatoria para: las secretarías de finanzas o sus equivalentes de las entidades federativas, así como las tesorerías de los municipios.

Normas

3.En apego al artículo 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las secretarías de finanzas o sus equivalentes de las entidades federativas, así como las tesorerías de los municipios deberán publicar en Internet, los calendarios de ingresos con base mensual, en los formatos y plazos que determine el Consejo Nacional de Armonización Contable.

4.La Secretaría de Hacienda y Crédito Público publicará en el Diario Oficial de la Federación los Calendarios de Ingresos con base mensual en los términos de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Por tal motivo el calendario de ingresos base mensual, solo le corresponde a las secretarías de finanzas o sus equivalentes de las entidades federativas, así como las tesorerías de los municipios.




Se anexa copia certificada de la Norma para Establecer la Estructura del Calendario de Ingresos Base Mensual, así como, copia certificada de las tablas de aplicabilidad del artículo 95 y 96 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, donde se establecen las obligaciones de transparencia específicas de los sujetos obligados del Estado de Nuevo León, dentro de las cuales no establece ninguna obligación al respecto del calendario de ingresos base mensual.

b) Respecto a la publicación de la Información a que se refiere la Norma para Establecer la Estructura del Calendario de Egresos Base Mensual le informamos los siguiente:

Objeto

1.Establecer la estructura del formato para publicar en internet el Calendario del Presupuesto de Egresos base mensual para que la información financiera que generen y publiquen los entes obligados sea con base en las estructuras y formatos armonizados.

Ámbito de aplicación

2.Las presentes disposiciones serán de observancia obligatoria para: las secretarías de finanzas o sus equivalentes de las entidades federativas, así como las tesorerías de los municipios.

Normas

3.En apego al artículo 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las secretarías de finanzas o sus equivalentes de las entidades federativas, así como las tesorerías de los municipios deberán publicar en Internet, los calendarios del Presupuesto de Egresos con base mensual, en los formatos y plazos que determine el Consejo Nacional de Armonización Contable.

4.La Secretaría de Hacienda y Crédito Público publicará en el Diario Oficial de la Federación los Calendarios del Presupuesto de Egresos con base mensual en los términos de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Por tal motivo el calendario del Presupuesto de Egresos base mensual, solo le corresponde a las secretarías de finanzas o sus equivalentes de las entidades federativas, así como las tesorerías de los municipios.

Se anexa copia certificada de la Norma para Establecer la Estructura del Calendario del Presupuesto de Egresos Base Mensual, así como, copia certificada de las tablas de aplicabilidad del artículo 95 y 96 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, donde se establecen las obligaciones de transparencia




específicas de los sujetos obligados del Estado de Nuevo León, dentro de las cuales no establece ninguna obligación al respecto del calendario de ingresos base mensual."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, incumpliendo con:

I.Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013), lo anterior derivado de que dentro de nuestras pruebas selectivas se detectaron rendimientos financieros que no fueron registrados oportunamente y fueron contabilizados hasta el ejercicio siguiente.

b) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el proceso de la implementación de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.





ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Inversiones temporales (hasta 3 meses)

2. En esta cuenta se observó que en la conciliación bancaria se tienen rendimientos porimporte de $30,986 los cuales no fueron registrados oportunamente al 31 de diciembre de 2017, contraviniendo lo señalado en los artículos 2 y 33 al 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo su integración:

Mes Diferencia Enero $ 15,901Abril 10 [1Octubre 10 [1Diciembre 15,065Total $ 30,986

(1)Diferencia entre lo contabilizado y el interés real.

Financiera - Monto no solventado $30,986

RespuestaDel Ente

"Debido a la falta de entrega en tiempo y forma de los estados de cuenta bancarios por parte del banco al Organismo, es una de las causas principales por la cual, los intereses no fueron registrados oportunamente el 31 de diciembre de 2017, sin embargo se detectó durante el proceso de la Auditoría y se realizó el registro contable correspondiente el día 27 de abril de 2018.

Se anexa copia certificada de póliza de diario No. D00226 del registro de los intereses antes mencionados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente al realizar el registro de los intereses, no obstante no cumplió con el registro oportuno, ya que debió realizarse en el ejercicio 2017.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con los registros oportunamente en base a los artículos 2 y 33 al 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

3. El Ente Público presentó en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, dentrodel rubro derechos a recibir efectivo o equivalentes, el registro de $100,000 referente al convenio con Miguel Dueñas Hernández el día 20 de diciembre de 2017 para dar cumplimiento a la observación número 2 del Pliego Presuntivo de Responsabilidades No ASENL-PP-CP2016-AP33-039-2017 derivado de la fiscalización de la Cuenta Pública 2016, el cual fue registrado como un ingreso del ejercicio 2017, debiendo haberlo presentado en el rubro de Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores (3.2.5), contraviniendo lo señalado en el Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


RespuestaDel Ente

"Respecto a lo observado, le informo que se acepta la observación debido a que no se puede realizar la reclasificación de cuentas correspondiente, ya que se realizó el cierre del ejercicio y su respectivo Dictamen, el cual ocasionaría un costo muy elevado realizar nuevamente la dictaminación y la Cuenta Pública 2017.

Sin embargo se tomó en cuenta su observación para otros registros similares realizados en 2018 de los cuales anexamos copia certificada del convenio de pago similar, el cual se registró en el rubro de Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores con la póliza de diario D00795 de julio 2018"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez que no cumplió con el registro correcto tal como lo establece el Plan de




cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, de conformidad con el artículo 7 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con el registro correcto tal como lo establece el Plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

4. Se observó que el saldo a favor del Iva por acreditar por los meses de septiembre adiciembre de 2017 no se reclasificó a las cuentas correspondientes, debiendo cargarse a la cuenta 1122-1-1 (Impuestos) y acreditarse a la cuenta 1122-1-2 (IVA por acreditar) incumpliendo con los artículos 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo su integración:

Mes CantidadSeptiembre $ 302,737Octubre 37,747Noviembre 228,263Diciembre 415,793Total $ 984,540

Es de mencionarse que ya fue solicitada la devolución correspondiente.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Al respecto, le informo que los meses de septiembre a diciembre de 2017 del saldo a favor del IVA por $984,540 fueron reclasificados a las cuentas correspondientes desde el mes de mayo de 2018, de acuerdo a los artículos 33, 35, y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Se anexa copia certificada de la póliza de diario No. D00522 de fecha 31 de mayo de 2018."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente al realizar el registro respectivo, no obstante no cumplió con el registro oportuno, ya que debió realizarse en el ejercicio 2017.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir oportunamente con los registros tal como lo establecido en los artículos 33, 35 y36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Activo no circulante

5. En el mes de diciembre de 2017 se llevó a cabo un avalúo de los bienes muebles y licenciasinformáticas intelectuales por el P. V. Y LIC. Gabriel Casas Ortíz, determinando en su reporte un monto original de la inversión por valor de $110,133,668 y un valor de avalúo por $10,577,976 observando que dicho avalúo no se encuentra conciliado con los registros contables ya que el saldo contable de la cuenta de bienes muebles presenta un importe de $14,480,815 y el de activos intangibles por $130,524 incumpliendo lo establecido en artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la integración del avalúo es la siguiente:

Cuenta Monto Valor avalúooriginal de

la inversiónMaquinaria y equipo de construcción $ 73,890,816 $ 8,063,751 Vehículos y equipo terrestre 31,256,909 1,710,418Herramientas y maquinas-herramientas 3,068,965 440,991Muebles de oficina y estantería 603,182 151,070Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 551,981 68,361Licencias informáticas e intelectuales 186,972 11,939 Sistema de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial y 167,250 48,646 comercialEquipo de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos 158,000 63,244 Otros mobiliarios y equipos de administración 77,442 380Equipo de comunicación y telecomunicaciones 71,264 7,729




Cuenta Monto Valor avalúooriginal de

la inversiónMuebles excepto de oficina y estantería 59,990 10,208Equipos y aparatos audiovisuales 25,099 785Cámaras fotográficas y de video 15,798 454Total $ 110,133,668 $ 10,577,976

Adicionalmente se observó que el avalúo no incluyó las cuentas de bienes inmuebles infraestructura y construcciones en proceso (Terrenos $14,660,898 y Edificios no habitacionales por $4,234,011).

Normativa

RespuestaDel Ente

"En lo que respecta a esta observación, al momento de realizar la conciliación del avalúo con los registros contables, determinamos algunos errores por parte del Organismo y por parte del Valuador al momento de tomar los registros contables adecuados para realizar el avalúo correspondiente.

Solicitamos al valuador realice un nuevo avalúo, el cual accedió a realizar las correcciones que fueran necesarias para poder solventar lo observado y entregar un avalúo conciliado al 100%.

Al respecto, estamos en proceso junto con el valuador determinando diferencias y realizando reclasificaciones correspondientes y poder tener conciliado los registros contables con el avalúo. Una vez que este conciliado al 100%, se lo haremos llegar a la brevedad.

Adicionalmente se menciona que no se realizó avalúo de los terrenos y edificios del Organismo, le informamos que aceptamos su observación, debido a que estos avalúos requieren de un costo adicional al resto de los Activos de $250,000 aproximadamente, según nos informa el mismo valuador, y recordándoles que el Organismo recibe recursos del Estado solo para el pago de nóminas y el resto de las cuentas las subsidia con recursos propios, lo cual implica un costo grande para el Organismo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando se menciona en su respuesta que están en proceso junto con el valuador de determinar diferencias y realizar reclasificaciones correspondientes, no se nos proporcionó documentación que soporte dichos comentarios, en cuanto a la valuación de terrenos y




edificios no solventa ya que se menciona que no es posible la realización del mismo debidoa que generarían un costo muy grande para el Ente, incumpliendo con lo señalado en el artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes tal como lo establece en artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

6. En los Rubros de Bienes Muebles, Activos Intangibles y Depreciación, Deterioro yAmortización Acumulada de Bienes e Intangibles se observaron saldos contrarios a su naturaleza, incumpliendo con los artículos 33 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 primero y segundo párrafos de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, siendo los casos detectados los siguientes:

Cuenta ImporteBIENES MUEBLESRevaluación de Maquinaria y Equipo de Construcción $ (24,160,094) Revaluación de Equipo de Transporte (6,316,309)Revaluación de Equipo de Computo (349,057)Revaluación de Sistema Aire Acondicionado Calefacción y Refrigeración (31,839)Revaluación de Equipos y Aparatos Audiovisuales (13,139)Revaluación de Herramientas (12,493)Revaluación de Cámaras Fotográficas y Video (12,466)Revaluación de Muebles de Oficina y Estantería (9,098) Total $ (30,904,495)

ACTIVOS INTANGIBLESRevaluación de Software $ (48,646)

DEPRECIACICON, DETERIORO Y AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES E INTANGIBLESRevaluación de la Depreciación de Equipo de Transporte $ (28,402,213) Revaluación de la Depreciación de Herramientas (2,630,365)Revaluación de la Depreciación de Equipo de Computo (529,835)Revaluación de la Depreciación de Muebles de Oficina (522,018)Revaluación de Amortización de Software (169,169)Revaluación de la Depreciación de Muebles, Excepto de Oficina y Estantería (54,221)




Cuenta ImporteRevaluación de la Depreciación de Sistema Aire Acondicionado, Calefacción y (33,225) RefrigeraciónDepreciación de Equipo de Comunicación (28,820)Revaluación de la Depreciación de Equipos y Aparatos Audiovisuales (20,061)Revaluación de la Depreciación de Cámaras Fotográficas y Video (13,806) Total $ (32,403,733)

Normativa

RespuestaDel ente

"En lo que respecta a esta observación, al igual que la Observación No. 5, al momento de realizar la conciliación del avalúo con los registros contables, determinamos algunos errores por parte del Organismo y por parte del Valuador al momento de tomar los registros contables adecuados para realizar el avalúo correspondiente.


Al respecto, estamos en proceso junto con el valuador determinando diferencias y realizando reclasificaciones correspondientes y poder tener conciliado los registros contables con el avalúo. Una vez que este conciliado al 100%, se lo haremos llegar a la brevedad."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando se menciona en su respuesta que están en proceso junto con el valuador de determinar diferencias y realizar reclasificaciones, no se nos proporcionó documentación que soporte dichos comentarios, incumpliendo con lo señalado en los artículos 33 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 primero y segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Permitir la expresión fiable de las transacciones de sus estados financieros , así como registros auxiliares que permitan llevar el control de registros que permitan el análisis de los saldos contenidos en sus estados financieros tal como lo estipulan los artículos 33 y




36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 primero y segundo párrafo de laLey de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

7. El Ente Público determinó el cálculo de depreciación, conforme a lo establecido en elAcuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro, y valoración del patrimonio (inciso B- Punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), sin embargo se observó que en todos los casos consideró el valor de desecho en $0, siendo que en algunos de ellos, como el caso del equipo de transporte su valor al momento de dejar de ser útil para el Ente, aún tendrá un valor de desecho, contraviniendo lo señalado en el Acuerdo antes citado, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

NormativaRespuestaDel Ente

"En lo que respecta a esta observación, al igual que las Observaciones No. 5 y 6, al momento de realizar la conciliación del avalúo con los registros contables, determinamos algunos errores por parte del Organismo y por parte del Valuador al momento de tomar los registros contables adecuados para realizar el avalúo correspondiente.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando se menciona en su respuesta que están en proceso junto con el valuador de determinar diferencias y realizar reclasificaciones, no se nos proporcionó documentación que soporte dichos comentarios, incumpliendo con lo señalado en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro, y valoración del patrimonio (Inciso B -Punto 6- Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes) y artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Estimar el valor de desecho que tendrá cada uno de los activos en la fecha en la que dejará de ser útil para el Ente Público tal como se establece en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro, y valoración del patrimonio (Inciso B -Punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes).

8. En el mes de diciembre de 2017 se llevó a cabo un avalúo de los bienes muebles y licenciasinformáticas intelectuales por el P. V. Y LIC. Gabriel Casas Ortíz, determinando en su reporte una depreciación acumulada por valor de $106,229,650, observando que dicho avalúo no se encuentra conciliado con los registros contables ya que el saldo contable de la cuenta de depreciación acumulada presenta un importe de $22,669,471 (no incluye la depreciación acumulada de bienes inmuebles por importe de $4,225,032) incumpliendo lo establecido en artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la integración del avalúo es la siguiente:

Cuenta Según avalúoMaquinaria y equipo de construcción $ 70,366,360Vehículos y equipo terrestre 31,256,909Herramientas y maquinas-herramientas 2,753,834Muebles de oficina y estantería 594,411Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 545,579Licencicas informáticas e intelectuales 186,972Equipo de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos 158,000 Sistema de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial y comercial 124,496 Otros mobiliarios y equipos de administración 77,442Equipo de comunicación y telecomunicaciones 66,900Muebles excepto de oficina y estantería 57,851Equipos y aparatos audiovisuales 25,099Cámaras fotográficas y de video 15,797Total $ 106,229,650

Financiera - Monto no solventado $83,560,179




RespuestaDel Ente

"En lo que respecta a esta observación, al igual que las Observaciones No. 5, 6 y 7, al momento de realizar la conciliación del avalúo con los registros contables, determinamos algunos errores por parte del Organismo y por parte del Valuador al momento de tomar los registros contables adecuados para realizar el avalúo correspondiente.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando se menciona en su respuesta que están en proceso junto con el valuador de determinar diferencias y realizar reclasificaciones, no se nos proporcionó documentación que soporte dichos comentarios, incumpliendo con lo señalado en el artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes, el cual deberá estar debidamente conciliado con los registros contables tal como lo establece el artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Proveedores por pagar a corto plazo

9. El Ente Público recibió durante el ejercicio 2017 servicios proporcionados por proveedoresno inscritos en el Padrón de proveedores, contraviniendo lo señalado en el artículo 24 de




la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, siendo estos:

Proveedor ImporteImportadora de Filtros, S.A. de C.V. $ 58,581Refacciones y Accesorios Rihar, S.A. de C.V. 28,676Total $ 87,257

Normativa

RespuestaDel Ente

"Referente a los servicios proporcionados por proveedores no inscritos en el Padrón de Proveedores, le informamos que dichas compras se decidieron comprar con estos proveedores por su precio más económico, por su tiempo de entrega y disponibilidad de inmediato, debido a que las piezas en su mayoría se requieren de inmediato para reparar las máquinas en el menor tiempo posible y que no se encuentren sin producir horas tanto tiempo, ya que la pieza a veces cuesta llevarla hasta 5 o 6 horas de trayecto más el tiempo que tardan en surtirla.

Anexamos copia certificada de oficio donde se explica porque se tomó la decisión, así como copias certificadas de las cotizaciones que nos ofrecen los proveedores registrados en el Padrón de Gobierno del Estado y las cotizaciones de los proveedores observados, donde se puede observar que son más económicas las piezas solicitadas, adicionalmente los proveedores observados envían carta donde informan la situación para su registro ante dicho Padrón lo más pronto posible."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez que se incumple con lo señalado en el artículo 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Que en la adquisición de bienes y servicios se aseguren que los proveedores esténregistrados en el sistema electrónico de compras, el cual cuenta con un padrón único de proveedores, tal como lo menciona el artículo 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

10. En esta cuenta se observó saldo negativo (lo cual es contrario a su naturaleza), con unimporte total de $(52,328) incumpliendo con los artículos 33 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 primero y segundo párrafos de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente

"En esta cuenta se observó saldo negativo al 31 de diciembre de 2017, lo cual es contrario a la naturaleza de dicha cuenta, sin embargo existe explicación lógica de dicho saldo negativo, la cual se le explicó verbalmente al Auditor asignado para esta Auditoría durante el proceso de la revisión.

El saldo negativo se integra del IVA no cobrado, que se encuentra registrado debido a la firma del contrato y del anticipo respectivo del mismo trabajo, el cual no se ha trabajado aún.

Una vez que estos anticipos son trabajados el saldo negativo se reduce hasta que queda totalmente en ceros o se llega a tener un saldo positivo cuando ocurre lo contrario, ósea realizar más trabajos por adelantado sin anticipos, como se muestra en la siguiente tabla comparativa a nivel general:

El saldo de la cuenta al 17 de agosto de 2018 se encuentra totalmente en ceros, debido a que ya se trabajaron todos los anticipos de los trabajos que se programaron al 31



diciembre de 2017. Se anexa copia certificada de auxiliares contables por ejercicio para que observen el comportamiento de la cuenta de acuerdo a la tabla anterior y a su naturaleza, así como, copia certificada del último movimiento correspondiente al municipio de Zaragoza, del cual se terminaron los trabajos al 100% teniendo un saldo a favor de $6,148 más IVA de $848 por lo cual se le devolvió su saldo a favor, y con este último movimiento la cuenta queda en ceros."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual no solventa toda vez que la cuenta 2.1.1.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo es una cuenta de naturaleza acreedora y por lo tanto su saldo no debe reflejar un importe en rojo, es decir un saldo contrario a su naturaleza, prueba de ello es que el saldo inicial de esta cuenta al 1 de enero de 2017 era de $121,496, por lo que se debe analizar, integrar y revisar el procedimiento de registro apegado al Plan de Cuentas emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda analizar y depurar esta cuenta y revisar el procedimiento de los registros de ingresos aplicando el Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental.

Pasivos diferidos a corto plazo

Ingresos cobrados por adelantado a corto plazo

11. Observamos que el Ente Público tiene registrados pasivos por valor de $85,650 a favor de la Secretaría de Desarrollo Económico, que presenta una antigüedad mayor a un año, siendo que corresponden a cuentas por pagar a corto plazo, es decir, iguales o menores a un año. El Ente Público no mostró evidencia que demuestre las gestiones efectuadas para determinar si estos saldos continúan siendo exigibles o ya prescribió el derecho de cobro.

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, se observó que no han sido liquidadas.




RespuestaDel Ente Público

"Se observa que el Organismo registra pasivos al 31 de diciembre de 2017 por valor $85,650 a favor de la Secretaría de Desarrollo Económico, con antigüedad mayor a un año.

Al respecto le informamos que hemos solicitado mediante Oficio Núm. D.G./074/2018 la devolución del saldo a favor de esta Secretaría en el cual solicitamos nombre del banco, número de cuenta, cuenta clave, correo de la persona que se le notificará la transferencia electrónica, RFC, teléfono y a que nombre está la cuenta bancaria.

Con fecha 15 de agosto de 2018, mediante Oficio DI-3.1-001/2018 la Secretaría de Economía, nos informa que su departamento administrativo está verificando la vía de como regresar este saldo a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, que a la fecha no les han resuelto el procedimiento a seguir y que a la brevedad nos informarán del trámite a seguir.

Se anexa copias certificadas de ambos oficios."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que aún y cuando se proporcionó evidencia de los oficios en los cuales se hace la solicitud para proceder con la devolución del saldo no se ha llegado a un acuerdo para concluir con el trámite pendiente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Seguir insistiendo hasta llegar a un acuerdo para concluir con el trámite pendiente.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congresos del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del estado para su análisis y revisión en las cuentas públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –



En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP33-637-2018 del 10 de abril 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. D.G./046/2018 del 03 de mayo 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2013Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2*


2014 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3*


2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4*


2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 3

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 8

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3

Total de acciones y recomendaciones emitidas 14 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del

Estado el día 23 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 27 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego Tipo de Auditoría

del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2015ASENL-PPR-

CP2015-GF-AP33- 034/2016

Gestión Financiera 1 23-nov-16 $459,551 En trámitePendiente

Dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1

2016ASENL-PPR-

CP2016-GF-AP33- 039/2017

Gestión Financiera 3 07-dic-17 $623,154 En trámitePendiente

Dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 3Monto expresado en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2015 2 ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ- 726/2018 27-sep-18

2016 8

ASENL-PFRA-CP2016- AP33-075/2017

Director General de Promotora de Desarrollo

Rural de Nuevo León

D.G./060/2018 D.G./063/2018

15-jun-18 18-jun-18

ASENL-PFRA-CP2016- PE01-122/2017


CTG-DCASP- 097/2018 02-mar-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende

la promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos Sancionados

Sanciones Impuestas

2015


La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado, respecto a la observación 2, refiere que en fecha 8 de enero de 2018, dictó un acuerdo en el cual fue impuesta una sanción al ex Director General de Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León

Concluido

Director General del Organismo Público Descentralizado, Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León

Sanción económica

resarcitoria por$3,146,576.65

Multa de 300 veces el salario mínimo general

vigente al tiempo de los

hechos, equivalente a

$21,912

2016

Director General de

Promotora de Desarrollo Rural de

Nuevo León

No inició procedimiento Concluido No sancionó


La Contraloría y Transparencia Gubernamental refiere que el ex Titular de la Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León, pudo haber incurrido en responsabilidad dentro de los hechos motivo de las observaciones, por lo que inició una investigación para determinar si existen elementos para iniciar un procedimiento de responsabilidad administrativa en su contra

En investigación



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende

la promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos Sancionados

Sanciones Impuestas

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- AP33-078/2017 07-dic-17 08-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 3 3 0 0 0 0

Total 3



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría


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