EL CICLO DE NÓMINAS

MARGARITA VALLE LEÓN

Objetivos y resumen del capítulo

OBJETIVOS RESUMEN DEL CAPITULO

Conocer el ciclo de nóminas

Elementos del procesoNaturaleza Fuentes de informaciónPreparación de nóminasPago de sueldosBases del control interno

Conocer.Objetivos específicosTécnicas de controlRiesgos de incumplimiento

AutorizaciónProcesamiento y clasificación de transaccionesVerificación y evaluaciónSalvaguarda física

CONTENIDOCICLO DE NOMINAS

ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Nomina es un documento de contabilidad que consiste en una relación de cada una de los trabajadores que prestan sus servicios a la empresa y ,en el cual se muestra el sueldo de cada persona y las prestaciones que la empresa hace a estos.

Naturaleza del procesoNaturaleza del procesoGran parte del costo de

operación.Involucran genteRelacionado con toda la

operación de la empresa.Lograr eficiencia en mano de

obra.Aspectos legales: LFT, IMSS,

INFONAVIT, SAR, ISR.

Naturaleza del procesoNaturaleza del proceso

NÓMINAS

Fuentes de información de Fuentes de información de nóminasnóminas

1.- Obtención de evidencia de trabajo: Implantar el empleo de tarjetas de tiempo y otros registros que comprueben las actividades.

2.- Aplicación de tarifas: Son establecidas a través de los contratos colectivos de trabajo celebrados por los sindicatos.

3.- Distribución contable: Deben ser registrados dentro de sus propias actividades operativas.

4.- Aplicación de deducciones: Sindicato, seguro social, planes de pensión etc.

5.- Determinación del pago neto: Diferencia entre la compensación básica y las del pago neto al empleado.

Necesidades del personal, Necesidades del personal, reclutamiento,selección,contratación,relaciones laborales, reclutamiento,selección,contratación,relaciones laborales, sueldos, salarios, pago de remuneraciones, evaluación del sueldos, salarios, pago de remuneraciones, evaluación del personal etc.personal etc.

OBJETIVOS DE AUTORIZACION

PROCEDIMIENTOS

PAGOS

DISTRIBUCIONESDE

CUENTASAJUSTES

RETRIBUCIONEESY

DEDUCCIONES

CONTRATACION DE

PERSONAL

POLITICAS

OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES

INFORMES

IOPORTUNIDAD

REGISTRO

CLASIFICACIONDE

ADEUDOSAL

PERSONAL

REGISTRODE

PASIVOS

CALCULOS ADECUADOS

REGISTRO

UTILIZACIONDE

MANOOBRA

POLITICAS

13.- DEBEN PREPARARSE ASIENTOS CONTABLES EN CADA PERIODO, POR LAS CANTIDADES ADECUADAS AL PERSONAL, POR LOS PAGOS EFECTUADOS Y POR LOS AJUSTES RELATIVOS

PREPARACIOON DE UN CATALOGO DE CUENTAS

PRESUPUESTAR E INFORMAR DE ACUERDO CON LA MISMA CLASIFICACION DE CUENTAS

PROCESAMIENTOS ESCRITOS DE CORTES Y CIERRE DE PERIODO

REVISION Y APROBACION DE CADA ASIENTO CONTABLE

SUPERVISOR QUE NO TENGA PARTICIPACION ACTIVA EN SU PREPARACION.

USO DE FORMAS PRENUMERADAS.

LOS ESTADOS FINANCIEROS PODRIAN NO SER PREPARADOS EN FORMA OPORTUNA.

LOS ESTADOS FINANCIEROS PEUEDEN PRESENTARSE INCORRECTAMENTE DEBIDO A DIFERENTES FACTORES.

PUEDEN DEBILITARSE O ANULARSE EL CONTROL PRESUPUESTAL SOBRE LAS OPERACIONES

13.- DEBEN PREPARARSE ASIENTOS CONTABLES EN CADA PERIODO, POR LAS CANTIDADES ADECUADAS AL PERSONAL, POR LOS PAGOS EFECTUADOS Y POR LOS AJUSTES RELATIVOS

PREPARACIOON DE UN CATALOGO DE CUENTAS

PRESUPUESTAR E INFORMAR DE ACUERDO CON LA MISMA CLASIFICACION DE CUENTAS

PROCESAMIENTOS ESCRITOS DE CORTES Y CIERRE DE PERIODO

REVISION Y APROBACION DE CADA ASIENTO CONTABLE

SUPERVISOR QUE NO TENGA PARTICIPACION ACTIVA EN SU PREPARACION.

USO DE FORMAS PRENUMERADAS.

LOS ESTADOS FINANCIEROS PODRIAN NO SER PREPARADOS EN FORMA OPORTUNA.

LOS ESTADOS FINANCIEROS PEUEDEN PRESENTARSE INCORRECTAMENTE DEBIDO A DIFERENTES FACTORES.

PUEDEN DEBILITARSE O ANULARSE EL CONTROL PRESUPUESTAL SOBRE LAS OPERACIONES

14.- LOS ASIENTOS CONTABLES DE NOMINA DEBEN CONCENTRAR Y CLASIFICAR LAS TRANSACCIONES DE ACUERDO CON POLITICA ESTABLECIDAS PPOR LA ADMINISTRACION.

SE APLICAN LAS MISMAS TECNICAS DE CONTROL QUE EN EL PUNTO Nº13.PROCEDIMIENTOS DOUCMENTADOS PARA PREPARAR, CONCENTRAR Y REPORTAR LA INFORMANCION.

PROCEDIMIENTOS DOUCMENTADOS PARA PREPARAR, CONCENTRAR Y REPORTAR LA

INFORMANCION.

EXISTEN LOS MISMOS RIESGOS DE INCUMPLIMIENTO SEÑALANDOS EN EL PUNTO ANTERIOR Nº13.

USAR DATOS ERRONEOS EN EL CALCULO DE LOS

IMPUESTOS.

15.- LA INFORMACION PARA DETERMINAR BASES DE IMPUESTOS DERIVADAS DE LAS ACTIVIDADES DE NOMINAS DEBEN PRODUCIRCE CON EXCATITUD Y EN FORMA OPORTUNA.

CATALOGO DE CUENTAS, INSTRUCTIVO PARA SU MANEJO.

POLITICAS POR ESCRITO RELATIVAS A LA DOCUMENTACION FISCAL.

REVISION DE LAS TRANSACCIONES IMPORTANTES

PAGAR MULTAS Y RECARGOS.

PAGAR IMPUESTOS CON EXCESO

OBJETIVOS DE VERIFICACION Y EVALUACION

CUENTAS Y SALDOS

Nº16 DEBEN VERIFICARSE Y EVALUARSE EN FORMA PERIODICA LOS SALDOS REGISTRADOS DE CUENTAS DE NOMINAS Y LAS TRANSACCIONES RELATIVAS

MANUALES DE PROCESAMIENTO Y POLITICAS, GRAFICAS DE ORGANIZACIÓN , INFORMES Y ACTIVIDADES QUE PUEDEN VERIFICARSE Y EVALUARSE.

CONCILIACION DE SALDOS Y MOVIMIENTOS INFORMADOS POR TERCEROS.

ACTUALIZACION OPORTUNA SOBRE LAS QUEJAS DEL PERSONAL.

LOS INFORMES PREPARADOS PARA LA ASMINISTRACION PUEDEN PRESENTAR INFORMACION ERRONEA.

LAS DECISIONES IMPORTANTES QUE PUEDE TOMAR LA ADMINISTRACION PODRIAN BASARSE EN INFORMACION ERRONEA.

ERRORES E IRREGULARIDADES EN LA SALVAGUARDA FISICA

VERIFICAION PERIODICA DE LOS REGISTROS DE NOMINAS.

COMPARACION DE LOS IMPORTES CONTALIZADOS CON TRANSACCIONES POSTERIORES O CON IMPORTANTES PREESTABLECIDOS.

VERIFICACION PERIODICA DE LOS SALDOS EN LIBROS MEDIANTE CONFIRMACIONESCON EL PERSONAL.

OBJETIVOS DE SALVAGUARDA FISICA

ACCESOA

REGISTROS

Nº17 EL ACCESO A LOS REGISTROS DE PERSONAL NOMINAS, FORMAS Y DOCUMENTOS IMPORTANTES Y LUGARES DE PROCESO DEBE PERMITIRSE UNICAMENTE DE ACUERDO CON POLITICAS ESTABLECIDAS POR LA ADMINISTRACION.

CAJAS FUERTES, GABINETES CERRADOS CON LLAVE,BIBLIOTECA SEGURA DE CINTAS ARCHIVOS DE COMPUTADORA ASI COMO PROGRAMAS Y OTRA DOCUMENTACION RELATIVA.

SEGUROS Y FIANZAS DE FIDELIDAD.

ARCHIVO DE FIRMAS DEL PERSONAL AUTORIZADO

LOS ARCHIVOS Y REGISTROS PUEDEN DESTRUIRSE O PERDERSE.

LOS ARCHIVOS Y REGISTROS PODRIAN SER UTILIZADOS EN FORMA INDEBIDA.

LOS PROGRAMAS DE COMPUTADORA PODRIAN SER ALTERADOS POR PERSNOAL NO AUTORIZADO.

SEGREGACION DE RESPOSABILIDADES Y RESTRICCIONES AL ACCESO DE LAS FUNCIONES DE ADMINISTRACION DE PERONAL CON FUNCIONES.