ejercicio contabilidad prosupuestaria

7/24/2019 Ejercicio Contabilidad Prosupuestaria

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UNIVERSIDAD CATLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

1CONTABILIDAD GOBERNAMENTAL

UNIVERSIDADCATOLICALOSNGELESDECHIMBOTEFACULTADDECIENCIASCONTABLESYADMINISTRATIVAS

ESPECIALIDAD : CONTABILIDAD

CURSO : CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

TEMA : EJERCIOS GOBERNAMENTAL

DOCENTE : SALINAS ROSALES ELADIO

CICLO : VIII

INTEGRANTEES : ROSALES REYES, Nancy Beatriz

DEPAZ TRUJILLO, Lucia Jesusa

OBREGON RAMIREZ, Soledad Edith

SILVESTRE VERGARAY, Margarita

CHUMBIAUCA CASTILLO, Giuseppi


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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL IX CICLO

Desarrollar 7 Ejercicios utilizando el Plan Contable Gubernamental y el ejercicio 8

Revisar la Ley de Contrataciones del Estado en la pgina web del OSCE (Organismo

supervisor de las contrataciones y adquisiciones del Estado) www.osce.gob.pe y

completar el cuadro.

NOTA IMPORTANTE: EN TODOS LOS EJERCICIOS HACER LA ECUACIN

CONTABLE Y PRESENTAR UN RESUMEN, DESPUS TOTALIZAR LA ECUACIN

CONTABLE PARA VISUALIZAR LA INFORMACIN FINANCIERA (CONTABILIDAD

PATRIMONIAL) TAL COMO LO HACEMOS EN LA PIZARRA.

Ejercicio N 1

MEJORAS Y MODIFICACIN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIN POR ADQUISICIN

DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.

FUENTES DE FINANCIAMIENTO:

a) FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL (FONCOMUN) PARA LA MEJORA DE

LA MQUINA (ACTIVO FIJO).

b) RECURSOS ORDINARIOS (R.O) PARA LA COMPRA INICIAL

La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compr una mquina prensadora.

Valorizada en S/. 80,000.oo Nuevos Soles, incluido el 18 % de Impuesto General a las


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Ventas (I.GV.), emitindose la Orden de Compra N 350; pagndose adems otros gastos

vinculados con las compras:

Concepto de Gasto Adicional Nuevos Soles

Transportes del equipo hasta las instalaciones del Proyecto 1,500

Seguros 2,500

Total Gastos Vinculados con el Activo Fijo 4,000

Por los conceptos descritos anteriormente se recibi 3 facturas en las cuales se ha realizado

el 6% de retencin del IGV, por consiguiente se ha girado los cheques correspondientes a

nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.

La fuente de financiamiento para la adquisicin inicial es RECURSOS DETERMINADOS,

FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL (FONCOMUN).

La cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace con transferencia de fondos

de acuerdo a la directiva de Tesorera vigente.

Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el

mtodo de lnea recta, habindose estimado una vida til de cuatro aos, sin valor residual,

lo que significa una tasa de depreciacin del 25 % anual.

Al inicio del ao 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos Soles (incluido

el 18 % de I.G.V.), con el propsito de realizar una mejora en el Activo Fijo; Con el cambio

de un repuesto importante que le permita alargar su vida til, en tres aos adicionales,

contados a partir del ao en que se hizo el cambio del repuesto. Emitindose la Orden deCompra N 360. La fuente de financiamiento para la mejora es RECURSOS ORDINARIOS

(R.O.).


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Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/.

2,000 y una Depreciacin Acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja; el

procedimiento de baja de bienes est sustentada con una Resolucin de Gerencia, firmada

por el Titular del Pliego.

Efectuar los clculos de la depreciacin y los siguientes asientos contables:

1.- En las cuatro fases de Ejecucin Presupuestaria:

Compromiso.

Devengado.

Girado.

Pagado.

2.- Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administracin Financiera

SIAF- SP, para la depreciacin del activo fijo y la baja del repuesto deteriorado.


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SOLUCION EJERCICIO N 1:

Calculo de la Depreciacin en Nuevos Soles.

Costo de Adquisicin 80,000.00

(+)Gastos Vinculados con la adquisicin 4,000.00

(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 84,000.00

Tasa de Depreciacin Anual: 25%

Depreciacin Anual 84,000.00 x 25 % = S/. 21,000.00

Depreciacin de los primeros tres aos, en Nuevos Soles.

Ao1 21,000.00

Ao2 21,000.00

Ao3 21,000.00

Total 63,000.00

Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3: 63,000.00

Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin en Ao 4:

Inversin Inicial 84,000.00

(-) Depreciacin Acumulada Ao 3 (63,000.00)

(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 3 21,000.00

(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del ao 4 10,000.00

(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado ao 4 (2,000.00)

(+) Depreciacin Acumulada repuesto deteriorado ao 4 1,000.00

(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 4 30,000.00

Nueva vida til: 3 aos

30,000.00 x 33.333333 % = 9,999.99

Depreciacin de los ltimos tres aos, en Nuevos Soles:


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Ao 4 9,999.99

Ao 5 9,999.99

Ao 6 9,999.99

Total Depreciacin Acumulada 30,000.00

OPERACIONES CONTABLES

POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO:

RECURSOS ORDINARIOS:

DEBE HABER

FASE DE COMPROMISO:

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 80,000.00

8301.01 Recursos Ordinarios.


8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 80,000.00



POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR COMPRA DE LA MAQUINARIA SEGN

ORDEN DE COMPRA N 350.

------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 80,000.00

9101.08 rdenes de Compra Aprobadas

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 80,000.00


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9102.08 rdenes de Compra por ejecutar

POR EL CONTROL DE LAS RDENES DE COMPRA N 350.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE DEVENGADO:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 80,000.00

1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros

1503.0201 Para Oficina.

1503.020101 Mquinas y Equipos de Oficina.

2103 CUENTAS POR PAGAR 80,000.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar


POR LA PROVISIN DE LA COMPRA DE LA MAQUINARIA.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:




9101.08 rdenes de Compra Aprobadas.

POR LA ENTREGA DE LA ORDEN DE COMPRA AL PROVEEDOR DE LA

MAQUINARIA.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


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FASE DE GIRADO:



8401.01 Recursos ordinarios


8601 EJECUCION DE GASTOS 80,000.00



POR LA EJECUCIN DEL GASTO PRESUPUESTARIO

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------





2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 80,000.00

2105.02 Gastos de Capital

POR EL GIRO DEL CHEQUE N 145210 DEL BANCO DE LA NACIN.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:

9103 VALORES Y GARANTIAS 80,000.00

9103.08 Cheques girados

9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 80,000.00

9104.08 Cheques Girados por entregar.


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POR EL CONTROL DEL CHEQUE N 145210 DEL BANCO DE LA NACIN.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO:

CUENTAS DE ORDEN:




9103.08 Cheques Girados.

POR LA COBRANZA DEL CHEQUE N 145210 POR PARTE DEL PROVEEDOR EN EL

BANCO DE LA NACIN.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------



210502 Gastos de Capital

4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 80,000.00

4404.01 Traspasos del Tesoro Pblico.

POR LA TRANSFERENCIA DE FONDOS DEL TESORO PBLICO (DNTP).

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


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POR LA MEJORIA DE LA MAQUINARIA DEL AO O PERIODO 4

DEBE HABER

FASE DE COMPROMISO:










----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:




------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


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FASE DEL DEVENGADO:









----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN






MAQUINARIA.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


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FASE DE GIRADO:









----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------





2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 10,000.00


POR EL GIRO DEL CHEQUE N 165211 DEL BANCO DE LA NACIN

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:







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----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO:

CUENTAS DE ORDEN:






BANCO DE LA NACIN.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------







----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------


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CONTABILIZACION DE LA DEPRECIACION DEL AO 01


5801 ESTIMACIN DE EJERCICIO 21,000.00

5801.02 depreciacin acumulada maquinaria y equipo

5801.0201 otra maquinaria

1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 21,000.00

1508.02 depreciacin acumulada de vehculos, maquinaria y otros

1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros

POR LA DEPRECIACIN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AO 1

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

CONTABILIZACION DE LA DEPRECIACION DEL AO 02





1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO

21,000.00




----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


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CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 3









----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AO 4


5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,000.00

5506.01 baja de bienes



1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS

2,000.00


1503.021 para oficina

POR LA BAJA EL REPUESTO DETERIORADO DE LA MAQUINARIA ADQUIRIDA

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


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----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO5









----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


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1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO

9,999.99





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Ejercicio N 2:

Con fecha 20 de enero, se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas. Por el importe de

S/. 12,000.oo Nuevos Soles, de acuerdo al siguiente detalle.

Descripcin Importe en Nuevos Soles

Registros 2,000.oo

Legalizacin de Documentos 3,000.oo

Tursticos 5,000.00

Certificados Mdicos 1,000.oo

Derechos de Inscripcin 1,000.oo

TOTAL 12,000.oo

Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases de

ejecucin correspondientes del INGRESO y depositar el importe en una institucin

financiera pblica.


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Solucin ejercicio N 2

FASE DETERMINADO

CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

1201.0302 Derechos y tasas administrativas 2,000.00

4302.0101 Registro civil 2,000.00

C DIGO DENOMINACI N DEBE HABER

1201.0302 Derechos y tasas administrativas 3,000.00

4302.1001 Legalizacin de documentos 3,000.00


1201.030

2 Derechos y tasas administrativas 5,000.00


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4302.109

9 Tursticos 5,000.00


1201.030


4302.010

1 Certificados mdicos 1,000.00


1201.030


4302.010

1 Derechos de inscripcin 1,000.00


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FASE RECAUDADO


1101.010

1 Caja M/N 12,000.00

1201.030


Ejercicio N 3

Se procede a efectuar la liquidacin para el pago del IGV a la SUNAT, correspondiente al

mes de Mayo 2,013 por S/.14,000.oo segn liquidacin adjunta.

El pago se realiza con fondos depositados en el Banco de la Nacin.

Se solicita los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria,

Cuentas de Orden en las fases de ejecucin presupuestaria correspondientes.


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Solucin ejercicio N 3

TIPO DE OPERACION:

DEBE HABER

ASIENTOS DE LA CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

2101 Impuestos 14,000.00

210101 Impuestos Y Contribuciones

2101010501 IGV

1101 Caja Y Bancos 14,

000,00

110103 Depsitos En Instituciones Financ.Publicas

1101030102 Recursos Directamente Recaudados.

------------------------------- 01--------------------------------------

CONTABILIDAD PRESUPUESTAL:

8501 Ejecucin De Ingresos 14,000.00



8201 Presupuesto De Ingreso



14,000.00

--------------------------------02---------------------------------------

ASIENTOS CONTABLES DE ORDEN EN LAS FASES DE EJECUCION:

9103 Valores Y Garantas 14,000.00

910308 rdenes De Compra Por Ejecutar

9104 Valores Y Garantas Por El Contrario

910408 Cheques Girados Por Entregar 14,000.00


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Ejercicio N 4

TRATAMIENTO DE LA PROVISIN DE REMUNERACIONES, EN PROYECTOS

ESPECIALES (PROYECTOS DE INVERSIN). FUENTE DE FINANCIAMIENTO

RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON CANON MINERO.

En el Proyecto Especial Alto Mayo (Proyecto de Inversin), los trabajadores se encuentran

contratados bajo el Rgimen Laboral Privado (Decreto Legislativo N 728); El rea de

Recursos Humanos presenta la siguiente informacin acerca de sus trabajadores; Personal

Administrativo:

NombreFecha de

Ingreso

Rem.

Bsica

Asigna

cin

Familia

r

Asignacin

por

Escolaridad

(Reintegro)

Movilida

d Local

Canasta

de

Navidad

Total

1.-Karina

Unzategui

01/09/2011 1,600.oo 75.oo 50.oo 100.oo 200 2,025.oo

2.- Pedro

Gonzales01/08/2011 1,500.oo 75.oo 50.oo 100.oo 200 1,925.oo


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3.- Giovanna

Moreno01/08/2008 1,200.oo 75.oo 50.oo 100.oo 200 1,625.oo

4.- Mario

Castro01/09/2007 1,150.oo 75.oo 50.oo 200 1,475.oo

5,450.oo 300,oo 200.oo 300.oo 800 7,050.oo

*De acuerdo con el artculo 3 del D.S. N 035-90-TR (07.06.90), la asignacin familiar

tiene carcter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, ser computable para el clculo

de gratificaciones

Se solicita:

a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013,

Realizar las operaciones contables. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos

los trabajadores estn comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).


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PLANILLA DICIEMBRE DEL 2013

Neto

Aportacin

Descue

nto del

N de

Remuneraci

n

Remunera

cin a Total

Nombre 13 % Empleador

Orden Mensual Afecta Pagar Costo

O.N.P. 9 %

ESSALUD

1

Karina 208.00

Unza tegui

2,025.oo 1,600.oo 144.00

2,169.0

0

1,817.00

2

Pedro 1,925.oo 1,500.oo

Gonzales

195.00 1,730.00 135.00

2,060.0

0

3

Giovanna

Moreno 1200.00 156.00 1,469.00 108.00

1,733.0

0


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1,625.00

4

Mario

Castro 1,475.00 1,150.00 149.50 1,325.50 103.50

1,578.5

0

TOTAL 7,050.00 5,450.00 708.50 6,341.50 490.50

7,540.5

0


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FASE COMPROMISO

DEBE HABER

830

1 PRESUPUESTO DE GASTO 7,540.00

8301.05 recursos determinados

8301.0504 Canon y sobrecanon

840


8401.05 recursos determinados


X/X por el compromiso de la planilla de diciembre

..x

FASE DEVENGADO

150

1 EDIFICIOS Y ESTRUCTURA 7,540.00

1501.08 Construccin de estructuras

1501.0802 infraestructura vial

1501.080202 Por administracin directa personal

210

1 IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTROS 1,199.00

2101.03 Seguridad Social

2101.0301Presaciones de salud


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2101.030101 Rgimen de prestaciones de salud

2101.030102 Sistema Nacional de Pensiones

210

2

REMUNERACIN PENSIN Y BENEFICIOS POR

PAGAR 6,341.00

2102.01 Remuneraciones por pagar

x/x Por la provisin de la planilla

..x

FASE GIRADO 7,540.00

840

1 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

8401.05 Recursos Determinado.

8401.0504 Canon y sobreCanon

860

1 EJECUCIN DE GASTO 7,540.00

8601.05 Recursos Determinado.


x/x por la ejecucin del gasto

..x

210

1 IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTROS 1,199.00

2101.03 Seguridad Social

2101.0301Presaciones de salud


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2101.030101 Rgimen de prestaciones de salud

2101.030102 Sistema Nacional de Pensiones

210

2

REMUNERACIN PENSIN Y BENEFICIOS POR

PAGAR 6,341.00

2102.01 Remuneraciones por pagar

210

5 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 7,540.00

2105.01 Gastos corrientes

x/x Por el pago de la planilla

..x

910

3 VALORES Y GARANTAS 1,199.00


910

4 VALORES Y GARANTAS POR EL CONTRARIO 1,199.00

9104.08 Cheques girados por entregar

x/x Por el control del cheques girado

..x

FASE PAGADO

910

1 VALORES Y GARANTAS POR EL CONTRARIO 1,199.00

9104.08 Cheques girados por entregar

910

3 VALORES Y GARANTAS 1,199.00


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x/x Por el del cheque emitido

..x

210

5 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 7,540.00

2105.02 Gastos corrientes

440

2

TRANSPASO Y REMESAS CORRIENTES

RECIBIDAS 7,540.00

4402.01 Traspaso del tesoro pblico

x/x Por el registro de la transferencia de capital

..x


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Ejercicio N 5

MEJORAS Y MODIFICACIN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIN POR ADQUISICIN

DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.

FUENTES DE FINANCIAMIENTO:

a) RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANONCANON MINERO PARA

LA MEJORA DE LA MQUINA (ACTIVO FIJO)

b) RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.) PARA LA COMPRA INICIAL.

La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compr una mquina prensadora.Valorizada en S/. 100,000.oo Nuevos Soles, incluido el 18 % de Impuesto General a las

Ventas (I.GV.), emitindose la Orden de Compra N 390 la fuente de financiamiento de esta

operacin es RECURSOS DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANON CANON

MINERO

Por los concepto descritos anteriormente se recibi 1 factura en la cual se ha realizado el

6% de retencin del IGV, por consiguiente se ha girado el cheque correspondientes a




Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el

mtodo de lnea recta, habindose estimado una vida til de cuatro aos, sin valor residual,

lo que significa una tasa de depreciacin del 25 % anual.

Al inicio del ao 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos Soles (incluido

el 18 % de I.G.V.), con el propsito de realizar una mejora en el Activo Fijo; Con el cambio

de un repuesto importante que le permita alargar su vida til, en tres aos adicionales,

contados a partir del ao en que se hizo el cambio del repuesto. Emitindose la Orden de

Compra N 400 la fuente de financiamiento de esta operacin es RECURSOS

DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANONCANON MINERO.


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Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/.

2,000 y una Depreciacin Acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja; el

procedimiento de baja de bienes est sustentada con una Resolucin de Gerencia, firmada

por el Titular del Pliego.

Efectuar los clculos de la depreciacin de la maquinaria y los siguientes asientos

contables:

1.- En las cuatro fases de Ejecucin Presupuestaria:

Compromiso.

Devengado.

Girado.

Pagado.

Teniendo en cuenta que la Fuente de Financiamiento para el pago de la mejora es

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.).

Las deudas contradas, fueron canceladas con transferencias en las cuentas corrientes del

proveedor, respectivamente.

2.- Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administracin Financiera

SIAF- SP, para la depreciacin del activo fijo y la baja del repuesto deteriorado.


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Calculo de la Depreciacin en Nuevos Soles.

Costo de Adquisicin 100,000.00

(+)Gastos Vinculados con la adquisicin 4,000.00

(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 104,000.00

Tasa de Depreciacin Anual: 25%

Depreciacin Anual 104,000.00 x 25 % = S/. 26,000.00

Depreciacin de los primeros tres aos, en Nuevos Soles.

Ao1 26,000.00

Ao2 26,000.00

Ao3 26,000.00

Total 78,000.00

Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3: 78,000.00

Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin en Ao 4:

Inversin Inicial 104,000.00

(-) Depreciacin Acumulada Ao 3 (78,000.00)

(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 3 26,000.00

(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del ao 4 10,000.00

(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado ao 4 (2,000.00)

(+) Depreciacin Acumulada repuesto deteriorado ao 4 1,000.00

(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 4 35,000.00

Nueva vida til: 3 aos

35,000.00 x 33.333333 % = 11,666.67


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Depreciacin de los ltimos tres aos, en Nuevos Soles:

Ao 4 11,666.67

Ao 5 11,666.67

Ao 6 11,666.67

Total Depreciacin Acumulada 35,000.00


POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO:

RECURSOS ORDINARIOS:

DEBE HABER

FASE DE COMPROMISO:



8301.05 canon.

8301.0504 canon, sobre canon.


8401.05 Canon.

8401.0504 canon y sobre canon.



------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:




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POR EL CONTROL DE LAS RDENES DE COMPRA N 350.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE DEVENGADO:










----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:




9101.08 rdenes de Compra Aprobadas.


MAQUINARIA.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


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FASE DE GIRADO:



8401.05 Canon

8401.0504 canon y sobre canon


8601.05 canon

8601.0504 canon sobre canon


----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------







POR EL GIRO DEL CHEQUE N 145210 DEL BANCO DE LA NACIN.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:







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----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO:

CUENTAS DE ORDEN:






BANCO DE LA NACIN.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------







----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AO 4

DEBE

HABER

FASE DE COMPROMISO:




38/64



8301.02 Recursos directamente recaudados.







----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:




------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DEL DEVENGADO:









----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN


39/64








MAQUINARIA.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE GIRADO:



8401.02 Recursos directamente recaudados






----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------





2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 10,000.00


POR EL GIRO DEL CHEQUE N 165211 DEL BANCO DE LA NACIN


40/64



----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:






----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO:

CUENTAS DE ORDEN:






BANCO DE LA NACIN.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------








41/64



----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 1









----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------










----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


42/64












----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AO 4


5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,000.00

5506.01 baja de bienes



1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS

2,000.00


1503.021 para oficina

POR LA BAJA EL REPUESTO DETERIORADO DE LA MAQUINARIA ADQUIRIDA

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


43/64












----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------










----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------







44/64








45/64



Ejercicio N 6

TRATAMIENTO DE LA PROVISIN DE REMUNERACIONES Y GRATIFICACIONES,

EN INSTITUCIONES PBLICAS CON REGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DEFINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS

Una entidad estatal (Superintendencias), con Rgimen Laboral Privado (Decreto

Legislativo N 728), Presenta la siguiente informacin acerca de sus trabajadores:

N-

mer

o

Nombre

del

Trabajado

r

Fecha de

Ingreso a

la

Empresa

Remun

.

Bsica

signac

.

Familiar

Asignac

in por

Escolar

idad

Movilid

ad

supedit

ada a la

asisten

cia al

trabajo

Total

1,-

Karina

Unzategu

i

01/09/201

1

1,600.

oo75 400.oo 50

2,125.o

o

2,-Pedro

Gonzales

01/08/201

1

1,500.

oo75 400.oo 50

2,025.o

o

3,-Giovanna

Moreno

01/10/201

2

1,200.

oo75 400.oo 50

1,725.o

o

TOTAL 4,300.

oo225.oo

1,200.o

o150.oo

5,875.o

o

Se solicita:

a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013. El

importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos los trabajadores estn comprendidos

en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).


46/64



b.- Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013.

El importe neto fue cancelado segn dispositivos legales vigentes.

c.- Revisar el artculo 19 del Decreto Legislativo 650 Ley de CTS. Remuneraciones nocomputables.

Solucin Ejercicio N 6

a.- PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,013

Neto

Aportacin

Descuento del

N de

Remuneraci

n

Remuneraci

n a Total

Nombre 13 % Empleador

Orden Mensual Afecta Pagar Costo

O.N.P. 9 %

ESSALUD

1

Karina 2125.00 1675.00 217.75

Unzategui

1457.25 150.75

1,932.2

5

2

Pedro 2025.00 1575.00 204.75 1779.75 141.75

Gonzales

1,820.2

5


47/64



3

Giovanna

Moreno 1725.00 1275.00 165.75 1440.75 114.75

1,559.2

5

TOTAL 5875.00 4525.00 588.25 5113.25 407.25

5,311.7

5

b.- PLANILLA DE GRATIFICACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,013

N Nombre Fecha De

Ingreso

Clculo Gratificaci

n

Bonificaci

n

9%

Total A

Pagar

1 Karina

Unzateg

ui

01/09/201

1

1675.00 837.51 75.38 912.89

2 Pedro

Gonzale

s

01/08/201

1

1575.00 787.50 70.88 858.38

3 Giovann

a

Moreno

01/10/201

2

1275.00 425.00 38.25 463.25

TOTAL

4525.00 2050.01 184.51 2,234.52


48/64



Resumen: Determinacin del Costo Total

CONCEPTO IMPORTE EN NUEVOS SOLES

Total Remuneraciones Diciembre

5,875.00

Total Aportaciones del Empleador a

ESSALUD Diciembre

407.25

Total Planilla de Gratificaciones

Diciembre

2,234.52

Costo Total del Empleador Diciembre

8,516.77

*De acuerdo con el artculo 3 del D.S. N 035-90-TR (07.06.90), la asignacin familiar tiene

carcter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, ser computable para el clculo de

gratificaciones

Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013 y las

operaciones contables que intervienen.

1.- En las cuatro fases de Ejecucin presupuestaria:


49/64



Compromiso.

Devengado.

Girado.

Pagado.

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOSORDINARIOS (R.O.), las deudas fueron canceladas con Cheque N 145220 del Banco de

la Nacin.

FASE: COMPROMISO


8301 Presupuesto de Gastos 8,516.77

8301.01 Recursos Ordinarios

8301.010

1 Recursos Ordinarios 8,516.77


8401 Asignaciones Comprometidas - Devengado8,516.77

8401.01 Recursos Ordinarios

8401.010

1 Recursos Ordinarios

x/x


50/64



Por las asignaciones comprometidas por pago

de planilla 8,516.77

FASE: DEVENGADO

CDIGO DENOMINACIN DEBE

HAB

ER

5.

GASTOS

5.1 Personal y Obligaciones sociales 8,516.77

5101

Retribuciones y complem. Enefectivo

5101.01

Personal Administrativo

5101.01

01

Personal Administrativo 8,109.52

5103.010


51/64



11

Contribuciones a Essalud 407.25

2.

PASIVO

2.1 Deudas Operacionales 8,516.77

2102

Remuneraciones, pensiones y

beneficios por pagar

2102.01

Remuneraciones por pagar 5,875.00

2101

Impuestos, contribuciones y otros

2101.03

Seguridad Social

2101.03


52/64



01

Prestaciones de Salud

2103.03

01

Rgimen de prestaciones de

Salud 407.25

2103

Cuentas por pagar

2103.99

Otros gastos por pagar 2,234.52

x/x

Por el registro de Planilla


53/64



FASE: GIRADO

CDIGO

DENOMINA

CIN DEBE HABER

2. PASIVO


2102

Remuneraciones, pensiones y

beneficios por pagar

2102.01

Remuneraciones por pagar 5,875.00

2101

Impuestos, contribuciones y

otros

2101.03

Seguridad Social

2101.0301


54/64



Prestaciones de Salud

2103.0301

Rgimen de prestaciones de

Salud 407.25

2103

Cuentas por pagar

2103.99

Otros gastos por pagar 2,234.52

2. PASIVO


2105

Obligaciones tesoro publico

2105.01


55/64



Gastos corrientes

FASE: PAGADO

CDIG

O DENOMINACIN DEBE HABER

8401 Asignaciones Comprometidas - Devengado 8,516.77

8401.0

1

Recursos Ordinarios

8401.0

101

Recursos Ordinarios

8601

8,516.77Ejecucin de Gastos

8601.0

1

Recursos Ordinarios


56/64



8601.0

101

Recursos Ordinarios

x/x

Por la ejecucin de gastos aprobados para el

ejercicio


57/64



Ejercicio N 7

INGRESOS POR DONACIN DE BIENES Y EFECTIVO A LAS INSTITUCIONES

PBLICAS, POR PARTE DE ENTIDADES PRIVADAS Y AMPLIACIN DEL MARCOPRESUPUESTARIO:

El 20/ 09 se registra las donacin de Efectivo, Bienes Corrientes y Bienes de Capital,

mediante la Resolucin del Titular del Pliego que acepta la donacin N 2002-13, suscrita

por el Titular de la Entidad, proveniente de la empresa privada Telefnica del Per s.a..

Una vez recibido los fondos son depositados en una cuenta corriente del Banco de La

Nacin, segn el siguiente detalle:

CONCEPTO: Importe En Nuevos Soles

Efectivo 200,000

Bienes Corrientes (Materiales y tiles de Oficina) 300,000

Bienes de Capital (Maquinaria y Equipo de Oficina) 600,000

TOTAL 1100,000

Tambin se solicita la ampliacin del marco presupuestario, va y un crdito presupuestario

por el efectivo recepcionado, Importe de S/. 200,000 Nuevos Soles. Para la ampliacin se

ha firmado la Resolucin del Titular del Pliego N 2,01513 que aprueba el procedimiento

de incorporacin al presupuesto Institucional el mencionado importe de S/. 200,000.


58/64



SOLUCIN EJERCICIO N 7

FASE DETERMINADO:


1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 300,000.00

1301,05 materiales y tiles

1301,0501 de Oficina.

1301,050102 papeleras en general, tiles y materiales de oficina.

4401 DONACIONES CORRIENTES EN EFEC. Y BIENES 300,000.00

4401,0203 en bienes

4401,020304 de otras unidades de gobierno

POR EL REGISTRO DE RESOLUCION N 2002-13.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------





4403 DONACIONES 600,000.00

4403.02 en bienes

4403.0203 de otras entidades

4403.020304 de otras entidades

POR EL REGISTRO DE BIENES DE CAPITAL.


59/64



----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE RECAUDADO:


8501 DONACIONES DE INSTITUCIONES 200,000.00

8501,04 Donaciones y transferencias.

8501,0401de donaciones

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 200,000.00

8201,04 donaciones y trasferencias

8201,0401 donaciones

POR EL REGISTRO DEL EFECTIVO.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


1101 CAJA Y BANCOS 2000,000.00

1101,01 cajas

1101,0101 caja M/N

4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO 200,000.00

4401,01 en efectivo

4401,0103 de otras unidades de gobierno

4401,020304 del gobierno nacional

POR EL REGISTRO DE LO RECAUDADO EN EFECTIVO.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

1101 CAJA Y BANCOS 200,000.00

1101,03 depsitos en inst. Financieras publicas


60/64



1101,0301 cuentas corrientes

1101 CAJA Y BANCOS 200,000.00

1101,01 caja

1101,0101 caja M/N

POR EL DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE DEL BANCO DE LA NACION.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

EJERCICIO 8: REVISAR LA LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL

ESTADO Y PONER LA LETRA DONDE CORRESPONDE EL CONCEPTO

TEM TEMA CONCEPTO O DEFINICI N LETRA

A REGISTRO DE

Se efectuar de conformidad con lo

sealado en el

PARTICIPANTES Y

Artculo 51 del Reglamento, en la fecha

sealada en el LL

ENTREGA DE BASES Cronograma.

B FORMULACIN DE

La decisin que tome el Comit Especial,

constar en elCONSULTAS A LAS

BASES

pliego absolutorio que se notificar a travs

del SEACE

EN LICITACIN PBLICA

y a los correos electrnicos de los

participantes que as J

lo hubieran solicitado, de conformidad con lo

establecido

en el Artculo 55 del Reglamento, en la

fecha sealada

en el cronograma del proceso de seleccin.

C CONSENTIMIENTO DE LASe efectuar desde el da siguiente de la


61/64



convocatoria y

BUENA PRO EN

hasta un (01) da hbil despus de haber

quedado A

LICITACIN PBLICA Integradas las Bases.

D

RECURSO DE

APELACINCuando se hayan presentado dos (2) o ms

propuestas, Se producir a los ocho (8) das

hbiles de la notificacin de su otorgamiento,

sin que los postores hayan ejercido el derecho

de interponer el recurso de apelacin. C

En el caso que se haya presentado una sola

oferta, se producir el mismo da de la

notificacin de su otorgamiento.

E LICITACIN PBLICA

En el caso de Servicios es Menor o

igual que S/. F

200,000 y Mayor o igual que S/ 40,000

F

ADJUDICACIN

DIRECTA Para bienes es Mayor o igual que S/ 400,000 E

SELECTIVA

G

ADJUDICACIN

DIRECTASe aplica a las contrataciones que realice la

PBLICA

Entidad, cuyo monto sea inferior a la dcima

parte del lmite mnimo establecido por la LeyH

de Presupuesto del Sector Pblico para

los


62/64



casos de licitacin pblica y concurso pblico

H

ADJUDICACIN DE

MENOR

Contiene el detalle de las caractersticas

tcnicas de los

CUANTAbienes, servicios u obras a contratar; ellugar de entrega,

elaboracin o construccin, as como el

plazo de ejecucin, L

segn el caso. Este detalle puede constar en

un Anexo de

Especificaciones Tcnicas o, en el caso

de obras, en un

Expediente Tcnico

I CONCURSO PBLICO

Estar integrado por tres (3) miembros, de

los cuales uno(1)

deber pertenecer al rea usuaria de los

bienes, servicios u K

obras materia dela convocatoria, y otro alrgano encargado

De las contrataciones de la Entidad.

Tendr a su cargo la elaboracin de las

Bases y la

organizacin, conduccin y ejecucin

del proceso de

Seleccin.

J BASES

Se impugnan los actos dictados durante

el desarrollo del

proceso de seleccin, desde la convocatoria


63/64



hasta aquellos

actos emitidos antes de la celebracin del

contrato. D

En aquellos procesos de seleccin cuyovalor referencial no

supere las seiscientas Unidades Impositivas

Tributarias (600

UIT), el recurso se presenta ante la Entidad

que convoc el

Proceso de seleccin que se impugna.

K COMIT ESPECIAL

Para Obras es Menor de S/. 1800,000 y

Mayor que S/. G

900,000

L ABSOLUCIN DE

Para Servicios es Mayor o igual que S/

400,000

CONSULTAS A LAS

BASES I

EN LICITACIN PBLICA

LL CONVOCATORIA EN

Sern presentadas por un periodo mnimo de

cinco (05) B

LICITACIN PBLICA

das hbiles, contados desde el da

siguiente de la

Convocatoria.


64/64


ejercicio contabilidad prosupuestaria

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