ejemplo taller 1 balance anexos
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contabilidad balance anexos depreciaciónTRANSCRIPT
AÑO 201577 1/16/2015 VENTA EQUIPOS79 1/26/2015 VENTA EQUIPOS80 1/27/2015 VENTA EQUIPOS82 2/2/2015 VENTA EQUIPOS83 2/14/2015 VENTA Y SERVICIOS84 2/13/2015 VENTA EQUIPOS86 3/2/2015 VENTA Y SERVICIOS88 3/10/2015 VENTA EQUIPOS89 3/11/2015 VENTA Y SERVICIOS90 3/13/2015 VENTA Y SERVICIOS91 4/8/2015 VENTA Y SERVICIOS93 4/28/2015 VENTA Y SERVICIOS95 5/9/2015 VENTA Y SERVICIOS99 6/30/2015 VENTA EQUIPOS
101 7/9/2015 VENTA102 4/29/2015 VENTA Y SERVICIOS103 7/23/2015 VENTA Y SERVICIOS 104 7/24/2015 VENTA Y SERVICIOS105 7/27/2015 VENTA Y SERVICIOS107 7/27/2015 SERVICIOS108 7/31/2015 VENTA Y SERVICIOS109 8/6/2015 VENTA110 8/6/2015 VENTA Y SERVICIOS 111 8/10/2015 VENTA112 8/10/2015 SERVICIOS114 8/15/2015 VENTA Y SERVIVICIOS 116 8/13/2015 VENTA Y SERVIVICIOS 117 8/13/2015 SERVICIOS120 8/24/2015 VENTA Y SERVICIOS121 8/24/2015 ASISTENCIA TECNICA122 8/24/2015VENTA ESPIRAL PARA PROTEGER CABLE X MTS123 8/26/2015 VENTA Y SERVICIOS125 9/2/2015 SERVICIOS
CXC 126 9/3/2015 VENTA Y SERVICIOS127 9/9/2015 SERVICIOS128 9/10/2015 VENTA129 9/10/2015 SERVICIOS130 9/12/2015 VENTA 131 9/17/2015 VENTA
CXC 132 9/24/2015 VRNTA Y SERVICIOSCXC 135 9/26/2015 VENTA Y SERVICIOSCXC 136 9/26/2015 VENTA Y SERVICIOS
139 9/24/2015 VENTA Y SERVICIOSCXC 140 9/28/2015 VENTA Y SERVICIOS
141 9/29/2015SERVICIOS MANTENIMIENTO SIST CCTV
143 10/1/2015 VENTACXC 142 10/1/2015 VENTA
144 10/1/2015 VENTA145 10/1/2015 VENTA146 10/1/2015 VENTA147 10/5/2015 VENTA Y SERVICIOS
CXC 148 10/6/2015 VENTA Y SERVICIOS150 10/6/2015 VENTA151 10/6/2015 VENTA Y SERVICIOS
CXC 152 10/10/2015 VENTA165 10/26/2015 VENTA Y SERVICIOS168 10/27/2015 VENTA
CXC 160 10/27/2015 SERVICIOS161 10/27/2015 VENTA Y SERVICIOS162 10/27/2015 VENTA Y SERVICIOS163 10/27/2015 VENTA Y SERVICIOS164 10/27/2015 VENTA Y SERVICIOS166 10/27/2015 VENTA Y SERVICIOS
CXC 160 10/27/2015 SERVICIOS170 10/27/2015 VENTA Y SERVICIOS
CXC 171 10/28/2015 VENTA172 10/28/2015 VENTA Y SERVICIOS173 10/30/2015 VENTA Y SERVICIOS175 10/30/2015 VENTA 176 10/30/2015 VENTA177 10/30/2015 VENTA 178 10/30/2015 VENTA 179 10/30/2015 VENTA
174 10/29/2015 VENTA Y SERVICIOSCXC 181 10/30/2015 VENTA Y SERVICIOS
182 11/10/2015 VENTA184 11/11/2015 ALQUILER ESCALERA185 11/13/2015 VENTA186 11/24/2015 VENTA Y SERVICIOS
CXC 188 11/24/2015 VENTA Y SERVICIOSCXC 189 11/27/2015 SERVICIOSCXC 190 11/27/2015 VENTA Y SERVICIOSCXC 191 11/30/2015 VENT Y SERVICIOSCXC 192 12/1/2015 VENTA Y SERVICIOS
KAMILA PELUQUERIA 69005078-01BRIGADA 27DISTRIVILLA 846000566-0BRIGADA 27COTRASNPETROLS 900155843-9BRIGADA 27DISTRIBUCIONES KAMER 398202241-9CREAR VISION 84600367-6COOTRANSPETROLS 900155843-9FRANCISCO MILINA 14651249-0ALEX MEJIA 18127930CRISTIAN SIERRA 12199244ANROER 900450828-6SEGUNDO GUERREROCOMPRA VENTA MI TIO 15795020-3CAMARA DE COMERCIO 891224106-7SUPERMERCADO COMPETIDOR 27352840-9CENDIDTER 900053393-0ANROER SAS 900450828-6 JANETH SALAZ 41120904-7JAIR BELTRAN 6044457-3B 27DISTRIBUIDORA 2 FRONTERAS 18125195-0FERRECENTROGUSTABO REVELO 18125468-6ED. VILLA LINDA 30721031ED. VILLA LINDA 30721031DISTRIBUICIONES KAMER 39820241-9SEGUNDO GUERREROCOOTRANSPETROL 900155843-9NOVADENANROER SAS 900450828-6CASA HY P DIRECTY 900681022-8MAYTE ACCESORIOS - MA TERESA 27473252CARLOS MOLINALEONARDO ORTEGALUZDARY MELO-ANRROER 900450828-6MANUEL ESTRADA 13059500-3BRIGADA MOCOAOSCAR FLORESSAN MIGUEL 20 PLAZA-GLORIA ACO41116345-4SAN MIGUEL 20 PLAZA-GLORIA ACO41116345-4CAMARA DE COMERCIO 891224106-7CEAD PTO ASIS 900263426-7TANYA ISABEL CORDOBA 69005220-8
GERMAN ALONSO 19200359PREVIO LA GITANAANDRES CARREÑO 80749806
ARISTOBULO TRUJILLO PAREJA 7687358COOTRANSMAYO LTDA 891201796-1JAIME OTAYA 18124993-7SUR ENVIOS 900133266-8SECURITA SAS 900435626-2I. ED. FRAY PLACIDO 846000522-2SR TERMINAL VILLAHUMBERTO BELTRAN 6044457-3FERRECENTRORECTORI.ED. FRAY PLACIDOCREAR VISION 84600367-6AMERCAR - VILLAGARZONMOVIL SERVICIOS 900512364-8PANADERIA ANTOJOS 40077973-8CAMARA DE COMERCIO 891224106-7RECTOR EFRAIN RUIZCOMFAMILIAR DEL PUTUMAYO 891200337-8SUR ENVIOS 900133266-8ROBERTO LIÑEIROTERMINAL VILLAGARZON 900431071-9TERMINAL VILLAGARZON 900431071-9COOTRANSSUR LTDA 846000431-0TRANSIPIALES S.A 891200645COOMOTOR LTDA 8724900TRANSGUAMUEZ 800079619-0
DISRIBUCIIONES KAMER / ANA CAROLINA MEJIA39820241-9CENDIDTER LTDA 900053393-0LUZ DARY ALVAREZCOLDLSERVICIOSANDRES SILVERA 800288200ING. HUBER HOYOS 76325969 3137347686LABORATORIO BUOTRAGO 900591581-7 3183892925CENDIDTER LTDA 900053393-0TOUR PUTUMAYO LTDA 846000705-3COMFAMILIAR DEL PUTUMAYO 891200337-8PELUQUERIA KAMILA
$ 12,000.00 $ 241,319.00 $ 38,621.00 $ 156,896.00 $ 25,104.00 $ 24,000.00 $ 7,301,379.00 $ 1,168,221.00 $ 255,548 $ 294,000.00 $ 182,586.00 $ 29,214.00 $ 75,000.00 $ 344,828.00 $ 55,172.00 $ 271,552.00 $ 43,448.00 $ 674,137.00 $ 91,863.00 $ 387,931.00 $ 62,069.00 $ 2,608,190.00 $ 417,310.00 $ 301,724.00 48276 $ 24,000.00 $ 862,069.00 137931 $ 99,137.00 15863 $ 258,620.00 41397 $ 50,000.00 $ 30,000.00 $ 61,206.00 9794 $ 203,448.00 32551 $ 1,240,086.00 198414 $ 25,862.00 4138 $ 52,000.00 $ 3,072,758.00 491641 $ 270,000.00 43200 $ 68,965.00 11035 $ 87,931.00 14068 $ 171,551.00 27448 $ 17,586.00 2814 $ 34,482.00 5518 $ 50,000.00 $ 69,913.00 11186 $ 15,000.00 $ 84,000.00 $ 15,000.00 $ 318,965.00 51035 $ 146,551.00 23449 $ 882,758.00 141242 $ 6,933,189.00 1109311 $ 1,683,275.00 268325 $ 456,896.00 73104 $ 3,931,896.00 629104 $ 86,206.00 13794
$ 23,275.00 3725 $ 23,275.00 3725 $ 23,275.00 3725 $ 23,275.00 3725 $ 69,827.00 11173 $ 480,172.00 76828 $ 1,796,551.00 288249 $ 60,345.00 9655 $ 4,991,379.00 798621 $ 23,275.00 3725 $ 64,655.00 10345 $ 31,034.00 4966 $ 17,241.00 2759 $ 1,191,379.00 190621 35746 $ 241,379.00 38621 $ 838,405.00 134145 $ 395,948.00 63352 $ 806,896.00 129104 32276 $ 17,241.00 2759 $ 1,038,793.00 166207 51940 $ 133,620.00 21380 $ 67,241.00 10759 $ 991,379.00 158621 34697 $ 162,931.00 26069 $ 23,275.00 3725 $ 23,275.00 3725 $ 23,275.00 3725 $ 23,275.00 3725
$ 172,413.00 27587 $ 262,068.00 41932 $ 73,275.00 11725 $ 20,000.00
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120603 19297
$ - $ 12,000.00 $ 280,000.00 $ 182,000.00 $ 24,000.00 $ 8,214,051.74 $ 294,000.00 $ 211,800.00 $ 75,000.00 $ 400,000.00 $ 315,000.00 $ 666,000.00 $ 450,000.00 $ 3,025,500.00 $ 350,000.00 $ 24,000.00 $ 1,000,000.00 $ 115,000.00 $ 300,017.00 $ 50,000.00 $ 30,000.00 $ 71,000.00 $ 235,999.00 $ 1,438,500.00 $ 30,000.00 $ 52,000.00 $ 3,564,399.00 $ 313,200.00 $ 80,000.00 $ 101,999.00 $ 198,999.00 $ 20,400.00 $ 40,000.00 $ 50,000.00 $ 81,099.00 $ 15,000.00 $ 84,000.00 $ 15,000.00 $ 370,000.00 $ 170,000.00 $ 1,024,000.00 $ 8,042,500.00 $ 1,951,600.00 $ 530,000.00 $ 4,561,000.00 $ 100,000.00
$ 27,000.00
$ 27,000.00 $ 27,000.00 $ 81,000.00 $ 557,000.00 $ 2,084,800.00 1,250,400 $ 70,000.00 $ 5,790,000.00 $ 27,000.00 $ 75,000.00 $ 36,000.00 $ 20,000.00 $ 1,346,254.00 $ 280,000.00 $ 972,550.00 $ 459,300.00 $ 903,724.00 $ 20,000.00 $ 1,153,060.00 $ 155,000.00 $ 78,000.00 $ 1,115,303.00 $ 189,000.00 $ 27,000.00 $ 27,000.00 $ 27,000.00 $ 27,000.00
$ 200,000.00 $ 304,000.00 $ 85,000.00 $ 20,000.00
#REF! $ 1,751,900.00 $ 877,200.00 $ 50,000.00 $ 236,800.00 $ 2,755,173.00 $ 139,900.00
CODIGO CONCEPTO
4135 INGRESO
4135413541354135
CODIGOS CUENTA0 24,800,000
MOVIMIENTO VENTA EXCLUI GRAVADAS 16%
VENDER PERSONA JURIDICA ENTE TERRITORIAL 4,200,000
2,800,000
1,400,000
1,400,000
VENTA EMPRESA PUBLICA 15,000,000
4135 2408 2365 236724,800,000 3,968,000 28,768,000 0 515,000 460,800
SUBTOTAL TOTAL VENTAS RETE FUENTE RETE IVA
4,200,000 672,000 4,872,000 105,000 100,8002,800,000 448,000 3,248,000 0 01,400,000 224,000 1,624,000 0 01,400,000 224,000 1,624,000 35,000 0
15,000,000 2,400,000 17,400,000 375,000 360,000
0 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0
0 0 0 00 0 0 0
IVA 16% GENERADO
0 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0
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2368 1105 1305206,000 19,328,700
RETE ICA
TOTA PAGAR CREDITO42,000 4,624,200
0 3,248,0000 1,624,000
14,000 1,575,000150,000 8,257,500 8,257,500
CODIGO CONCEPTO
1435 COSTO
0
MOVIMIENTO COMPRAS R-S
REGIMEN COMUN PERSONA NATURAL
DEBITO CREDITO14
0 0 10,000,000 1,600,000
EXCLUI BASE COSTO BASE GASTO SUBTOTAL
10,000,000 10,000,000 1,600,000
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0 0
0 0
0 0
11,600,000 0 250,000 0 100,000
RETE FUENTE RETE IVA RETE ICA
11,600,000 250,000 0 100,0000 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 0 00 0 00 0 00 0 00 0 0 00 0 00 0 00 0 00 0 0 7640000 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 0
TOTAL COMPRA
0 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 0
0 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 21,285 0 00 0 00 20,731 0 00 28,044 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 0
0 0 00 0 00 31,181 0 00 0 00 0 00 0 00 28,248 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 0
0 0 00 0 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 0 00 0 00 0 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 0
0 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 0
0 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 58,572 0 00 0 00 0 00 0 00 67,694 0 00 0 00 0 00 0 0 00 0 00 73,859 0 00 0 0
0 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 36,630 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 0
0 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 0
0000
11,250,000
TOTAL A PAGAR
CODIGO NOMBRE SALDO INICIAL11 DISPONIBLE
1105 CAJA 90,000,000 13 DEUDORES
1305 CLIENTES 0 135515 FUENTE135517 IVA135518 ICA
1399 PROVISION 0 14 INVENTARIO
1435 MERCANCIAS NO FA X LA EMPRESA 30,000,000 15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1520 MAQUINARIA 21,000,000 1528 FLOTA 6,000,000 1540 EQUIPO DE COMPUTO 3,000,000 1592 DEPRECIACION ACUMULADA
2 PASIVO23 CUENTAS POR PAGAR
236540 RETFTE2367 IVA2368 ICA
236505 RETE SALARIO2370 RETE APORTES NOMINA2380 ACREDEDORES VARIOS
24 Impuestos, gravámenes y tasas2408 IVA
25 SALARIO2505 SALARIO POR PAGAR
262610 PARA OBLIGACIONES LABORALES
3 PATRIMONIO31 CAPITAL SOCIAL
3115 APORTES SOCIAL 150,000,000 4 INGRESO
41 OPERACIONALES4135 COMERCIO AL MAYOY MENOR
5 GASTOS51 OPERACIONALES
5105 PERSONAL5199 PROVISION
6 COSTO VENTA61 COSTO VENTA
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENORSUMAS IGUALES
D C SALDO FINAL98,078,700
19,328,700 11,250,000 98,078,700 8,613,550
8,257,500 8,257,500 515,000 515,000 460,800 460,800 206,000 206,000
825,750 (825,750)32,000,000
10,000,000 8,000,000 32,000,000 29,675,000
21,000,000 6,000,000 3,000,000
325,000 (325,000)11,891,883
2,168,225 250,000 250,000
0 0 100,000 100,000 208,271 208,271 559,499 559,499
1,050,455 1,050,455 2,368,000
1,600,000 3,968,000 2,368,000 5,908,846
5,908,846 5,908,846 1,446,812
1,446,812 1,446,812 150,000,000 150,000,000 150,000,000 24,800,000
24,800,000 24,800,000 24,800,000
9,173,883 9,173,883
9,173,883 9,173,883 825,750
10,000,000 10,000,000
10,000,000 10,000,000 59,541,883 59,518,383 23,500 a qui tiene que dar en 0 cero sumas iguALES ESTA DESCUADRADO
a qui tiene que dar en 0 cero sumas iguALES ESTA DESCUADRADO
ALMACEN LA ECONOMIA DE PRUEBA LTDA
LIQUIDACIÓN DE NOMINA PERIODO DEL 1 AL 31 DE MARZO DE 2.016
salario minimo del año2,016
689,454
Auxilio de transporte 77,000
NOMBRE DIAS TRABDEVENGADO
BASICO H. EXTRAS
JUAN OTERO 4,300,000 30 4,300,000
ANA OLINA 689,454 30 689,454 38,000
HARLEY ROA 1,400,000 30 1,400,000
TOTAL ADMINISTRACION 6,389,454 38,000
Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías 510506 510515
APORTES SEGURIDAD SOCIAL
6,565,345
SALUD
PENSION
RIESGOS PROFESIONALES
APORTES PARAFISCALES
6,565,345
SENA
ICBF
CAJA COMPENSACIÓN
SUELDO BASICO
ALMACEN LA ECONOMIA DE PRUEBA LTDA
LIQUIDACIÓN DE NOMINA PERIODO DEL 1 AL 31 DE MARZO DE 2.016
DEVENGADO DEDUCCIONES
COMISIONES AUX. TRANS. SALUD PENSION FSP
0 4,300,000 172,000 172,000
137,891 77,000 942,345 34,614 34,614 0
0 1,400,000 56,000 56,000 0
137,891 77,000 6,642,345 262,614 262,614 0
5105… 510527 237005 238030 238030
APORTES SEGURIDAD SOCIAL PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES
6,565,345 VALOR DEBITO CREDITO 6,642,345
0.0% - 510569 237005 CESANTIAS
12% 787,841 510570 238030 INT./CESANT
0.522% 34,271 510568 237006 PRIMA
VACACIONES
APORTES PARAFISCALES NOTA: VACACIONES SIN AUX TRANSPORTE
6,565,345 VALOR DEBITO CREDITO
0% - 510578 237010
0% - 510575 237010
4% 262,614 510572 237010
TOTAL DEVENGADO
ALMACEN LA ECONOMIA DE PRUEBA LTDA
LIQUIDACIÓN DE NOMINA PERIODO DEL 1 AL 31 DE MARZO DE 2.016
DEDUCCIONES
PRESTAMO COOP. EMBARGOS
208,271 552,271 3,747,729
69,228 873,117
112,000 1,288,000
208,271 0 0 0 733,499 5,908,846
236505 1365 237040 237025 250505
PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES
6,642,345 VALOR DEBITO CREDITO
CESANTIAS 8.33% 553,307 510530 261005
INT./CESANT 1% 66,423 510533 261010
PRIMA 8.33% 553,307 510536 261020
VACACIONES 4.17% 273,775 510539 261015
NOTA: VACACIONES SIN AUX TRANSPORTE
TOTAL DEDUCCION
NETO A PAGARRT. FTE
COMPROBATE DE CONTABILIDAD 001ALMACEN LA ECONOMIA DE PRUEBA LTDA
CODIGO CONCEPTO PARCIAL5105 GASTOS DE PERSONAL
510506 Sueldos 6,389,454510515 Horas Extras y Recargos 38,000510518 Comisiones 137,891510527 Auxilio de Transporte 77,000510530 Cesantías 553,307510533 Intereses sobre cesantías 66,423510536 Prima de servicios 553,307510539 Vacaciones 273,775510568 Aportes adminstradoras Riesgos Profesionales 34,271510569 Aportes a entidades promotoras de salud EPS 0510570 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías 787,841510572 Aportes caja de compensación familiar 262,614510575 Aporte ICBF 0510578 Sena 0
2365 RETENCION EN LA FUENTE236505 Salarios y aportes laborales 208,271
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA237005 Aportes a entidades promotoras de salud EPS 262,614237006 Aportes riesgos profesionales 34,271237010 Aportes ICBF, Sena y cajas 262,614237025 Embargos judiciales 0237040 cooperativa 0
2380 ACREEDORES VARIOS238030 Fondos de cesantías y/o pensiones 1,050,455
2505 SALARIOS POR PAGAR250505 A trabajadores 5,908,846
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES261015 Cesantías 553,307261010 Intereses sobre cesantías 66,423261015 Vacaciones 273,775261020 Prima de servicios 553,307
SUMAS IGUALES
Contabilizamos nomina del mes del mayo de 2016
elaborado por __________ aprobado por ____________
COMPROBATE DE CONTABILIDAD 001ALMACEN LA ECONOMIA DE PRUEBA LTDA
DEBITO CREDITO9,173,883
208,271
559,499
1,050,455
5,908,846
1,446,812
9,173,883 9,173,883
contabilizado por ___________
BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2015CODIGO DESCRIPCION NOTA
ACTIVO
CORRIENTE
11 DISPONIBLE
1105 CAJA NOTA - 11120 CUENTAS DE AHORRO
13 CLIENTES
1305 CLIENTES NACIONALES NOTA - 21355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR NOTA - 31399 PROVISION NOTA - 4
14 INVENTARIOS
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA NOTA - 5TOTAL ACTIVO CORRIENTE
NO CORRIENTE
15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO NOTA - 61528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN NOTA - 71540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE NOTA - 81592 DEPRECIACION ACUMULADA NOTA - 9
16 INTAGIBLES
1615 LICENCIA SOFTWARE
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
23 CUENTAS POR PAGAR
2365 RETENCION EN LA FUENTE NOTA - 102368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO NOTA - 102370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA NOTA - 102380 ACREEDORES VARIOS NOTA - 11
24 IMPUESTOS-GRAVAMENES Y TASAS
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR NOTA - 1225 OBLIGACIONES LABORALES
2505 SALARIOS POR PAGAR NOTA - 1326 OBLIGACIONES LABORALES
2610 PARA OBLIGACIONES NOTA - 14TOTAL PASIVO CORRIENTE
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 BANCOS NACIONALESTOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2015CODIGO DESCRIPCION NOTA
PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3115 APORTES SOCIALES NOTA - 1536 RESULTADO DEL EJERCICIO
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO NOTA - 1637 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
3705 UTILIDADES ACUMULADAS NOTA - 17TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2015TOTAL
ACTIVO
CORRIENTE
98,078,700 30405244###
#8,613,550 RN4616HLAC
###### 40,613,550###
32,000,000
### 44780710138,692,250
29,675,000 38,650,000.00 ### 0#########
0
#
29,675,000
168,367,250
2,168,225
############
2,368,000
###5,908,846
###1,446,812
###11,891,883
0
#0
11,891,883
BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2015TOTAL
150,000,000
###5,626,117
###849,250
###156,475,367
168,367,250
0
00
ESTADO DE RESULTADO DEL 1 DE ENERO A DICIEMBRE 31 DE 2015
CODIGO DESCRIPCION NOTA
41 INGRESOS OPERACIONALES4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR NOTA - 184155 MANTENIMIENTO, REPARACIÓN Y SUMINISTRO DE AIRES ACONDICIONADO
61 COSTO DE VENTA6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR NOTA - 196155 MANTENIMIENTO, REPARACIÓN Y SUMINISTRO DE AIRES ACONDICIONADO
UTILIDAD BRUTA51 GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
5105 GASTO DE PERSONAL NOTA - 205110 HONORARIO5120 ARRENDAMIENTO5130 SEGUROS5135 SERVICIO5140 GASTOS LEGALES5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES5150 ADECUACION E INSTYALACIONES5155 GASTOS DE VIAJE5160 DEPRECIACIONES5195 DIVERSOS
UTILIDAD OPERACIONAL42 INGRESOS NO OPERACIONALES
4210 FINANCIEROS4235 SERVICIOS4245 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDAD PLATA Y EQUIPO4265 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
53 GASTOS NO OPERACIONALES5305 FINANCIEROS - INTERESES5310 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE VIENES5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS5395 DIVERSOS
UTILIDADA ANTES DE IMPUETOS54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOUTILIDAD NETA
0
00
ESTADO DE RESULTADO DEL 1 DE ENERO A DICIEMBRE 31 DE 2015 RN461665ZJ
TOTAL 139788000
24,800,000 205101700###
10,000,000###
##14,800,000
9,173,883 MOCOA 53,825,300 ### VILLA 46,108,700
## SAN FRANCISCO 94,828,000 ## PTO ASIS 1,722,800 ## PTO GUZMAN 5,606,100 ## PIAMONTE 3,010,800 ###### TOTAL 205,101,700 #### 139,788,000.00 ##
5,626,117 42,357,179.00 0
########
0 620,690.00 ## 84,380.00 ## #DIV/0! 2,784,419.00 ## 1,406,529.25 3,489,489.00 ##
5,626,117 - 2,082,960 0
##5,626,117
506,350.53 253,175.27 1406529.25
- 2,082,960 RENTA
UTILIDAD 5,626,117 IMPUESTO 1,406,529 RETENCIONES GRAN 2,868,799 SOSIP 385,400
FISCALIA 993103TOTAL RETE 4,247,302 IMP A FAVOR 2014 335000
- 3,175,773
205101700
13978800042357179
689000182834179
222675210
2868799
SE CREO UNA EMPRESA EJEMPLO S.A.S. APORTES SOCIALES 150,000,000 DISCRIMINADO DE LA SIGUIENTE MANERA
DINERO 90,000,000 P.P.E. 30,000,000 MERCANCIAS 30,000,000 TOTAL APORTE 150,000,000
DEPRECICACION 5160 1592
CODIGO NOMBRE VALOR EN LIBROS AÑO DEPRECIACION
1528 computador 3,000,000 5 1540 moto 6,000,000 5 1520 maquinaria 21,000,000 10
TOTAL DEPRECIACION
INVENTARIO 1435 D C
30,000,000 COMPRAS 10,000,000 VENTAS 8,000,000 INV FINAL 32,000,000
PROVISION DE CARTERA 1399 5199 Días vencidos 215 MESES VENCIDOS
CALOR 0% 5% 10%
0 - 3 MES 3 - 6 MESES 6 - 12 MES 8,257,500 0.00 0.00 825,750
INVENTARIO INICIAL
DEPRECICACION 5160 1592
VALOR
60 50,000 60 100,000 120 175,000
TOTAL DEPRECIACION 325,000
PROVISION DE CARTERA 1399 5199 7
15%
MAS 1 AÑO 0.00
MESES DEPRECIACION
CLASE GRUPO CUENT1. ACTIVO 11 DISPONIBLE 11051. ACTIVO 11 DISPONIBLE 11101. ACTIVO 11 DISPONIBLE 11151. ACTIVO 11 DISPONIBLE 11201. ACTIVO 11 DISPONIBLE 11251. ACTIVO 12 INVERSIONES 12051. ACTIVO 12 INVERSIONES 12101. ACTIVO 12 INVERSIONES 12151. ACTIVO 12 INVERSIONES 12201. ACTIVO 12 INVERSIONES 12251. ACTIVO 12 INVERSIONES 12301. ACTIVO 12 INVERSIONES 12351. ACTIVO 12 INVERSIONES 12401. ACTIVO 12 INVERSIONES 12451. ACTIVO 12 INVERSIONES 12501. ACTIVO 12 INVERSIONES 12551. ACTIVO 12 INVERSIONES 12601. ACTIVO 12 INVERSIONES 12951. ACTIVO 12 INVERSIONES 12991. ACTIVO 13 DEUDORES 13051. ACTIVO 13 DEUDORES 13101. ACTIVO 13 DEUDORES 13151. ACTIVO 13 DEUDORES 13201. ACTIVO 13 DEUDORES 13251. ACTIVO 13 DEUDORES 13281. ACTIVO 13 DEUDORES 13301. ACTIVO 13 DEUDORES 13321. ACTIVO 13 DEUDORES 13351. ACTIVO 13 DEUDORES 13401. ACTIVO 13 DEUDORES 13451. ACTIVO 13 DEUDORES 13501. ACTIVO 13 DEUDORES 13551. ACTIVO 13 DEUDORES 13601. ACTIVO 13 DEUDORES 13651. ACTIVO 13 DEUDORES 13701. ACTIVO 13 DEUDORES 13801. ACTIVO 13 DEUDORES 13851. ACTIVO 13 DEUDORES 13901. ACTIVO 13 DEUDORES 13991. ACTIVO 14 INVENTARIOS 14051. ACTIVO 14 INVENTARIOS 14101. ACTIVO 14 INVENTARIOS 14151. ACTIVO 14 INVENTARIOS 14171. ACTIVO 14 INVENTARIOS 14201. ACTIVO 14 INVENTARIOS 14251. ACTIVO 14 INVENTARIOS 14301. ACTIVO 14 INVENTARIOS 14351. ACTIVO 14 INVENTARIOS 14401. ACTIVO 14 INVENTARIOS 14451. ACTIVO 14 INVENTARIOS 14501. ACTIVO 14 INVENTARIOS 14551. ACTIVO 14 INVENTARIOS 14601. ACTIVO 14 INVENTARIOS 14651. ACTIVO 14 INVENTARIOS 14991. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 1504
1. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15061.ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15081. ACTIVO PROPIEDADES PLANTA Y E 15121. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15161. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15201. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15241. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15281. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15321. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15361. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15401. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15441. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15481. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15521. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15561. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15601. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15641. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15681. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15721. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15761. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15801. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15841. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15881. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15921. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15961. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15971. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15981. ACTIVO 15 PROPIEDADES PLANTA Y 15991. ACTIVO 16 INTANGIBLES 16051. ACTIVO 16 INTANGIBLES 16101. ACTIVO 16 INTANGIBLES 16151. ACTIVO 16 INTANGIBLES 16201. ACTIVO 16 INTANGIBLES 16251. ACTIVO 16 INTANGIBLES 16301. ACTIVO 16 INTANGIBLES 16351. ACTIVO 16 INTANGIBLES 16981. ACTIVO 16 INTANGIBLES 16991. ACTIVO 17 DIFERIDOS 17051. ACTIVO 17 DIFERIDOS 17101. ACTIVO 17 DIFERIDOS 17151. ACTIVO 17 DIFERIDOS 17201. ACTIVO 17 DIFERIDOS 17301. ACTIVO 17 DIFERIDOS 17981. ACTIVO 18 OTROS ACTIVOS 18051. ACTIVO 18 OTROS ACTIVOS 18951. ACTIVO 18 OTROS ACTIVOS 18991. ACTIVO 19 VALORIZACIONES 19051. ACTIVO 19 VALORIZACIONES 19101. ACTIVO 19 VALORIZACIONES 19952. PASIVO 21 OBLIGACIONES FINANCI 21052. PASIVO 21 OBLIGACIONES FINANCI 21052. PASIVO 21 OBLIGACIONESFINANCI 21152. PASIVO 21 OBLIGACIONES FINANCI 21202. PASIVO 21 OBLIGACIONES FINANCI 21252. PASIVO 21 OBLIGACIONES FINANCI 21302. PASIVO 21 OBLIGACIONES FINANCI 21352. PASIVO 21 OBLIGACIONES FINANCI 21402. PASIVO 21 OBLIGACIONES FINANCI 2145
2. PASIVO 21 OBLIGACIONES FINANCI 21952. PASIVO 22 PROVEEDORES 22052. PASIVO 22 PROVEEDORES 22102. PASIVO 22 PROVEEDORES 22152. PASIVO 22 PROVEEDORES 22202. PASIVO 22 PROVEEDORES 22252. PASIVO 23 CUENTAS POR PAGAR 23052. PASIVO 23 CUENTAS POR PAGAR 23102. PASIVO 23 CUENTAS POR PAGAR 23152. PASIVO 23 CUENTAS POR PAGAR 23202. PASIVO 23 CUENTAS POR PAGAR 23302. PASIVO 23 CUENTAS POR PAGAR 23352. PASIVO 23 CUENTAS POR PAGAR 23402. PASIVO 23 CUENTAS POR PAGAR 23452. PASIVO 23 CUENTAS POR PAGAR 23502. PASIVO 23 CUENTAS POR PAGAR 23552. PASIVO 23 CUENTAS POR PAGAR 23602. PASIVO 23 CUENTAS POR PAGAR 23652. PASIVO 24 CUENTAS POR PAGAR 23682. PASIVO 23 CUENTAS POR PAGAR 23702. PASIVO 23 CUENTAS POR PAGAR 23752. PASIVO 23 CUENTAS POR PAGAR 23802. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24042. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24082. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24122. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24162. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24202. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24242. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24282. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24322. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24362. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24402. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24442. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24482. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24522. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24562. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24602. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24642. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24682. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24722. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24762. PASIVO 24 IMPUESTOS, GRAVAMEN 24952. PASIVO 25 OBLIGACIONES LABORA 25052. PASIVO 25 OBLIGACIONES LABORA 25102. PASIVO 25 OBLIGACIONES LABORA 25152. PASIVO 25 OBLIGACIONES LABORA 25202. PASIVO 25 OBLIGACIONES LABORA 25252. PASIVO 25 OBLIGACIONES LABORA 25302. PASIVO 25 OBLIGACIONES 25322. PASIVO 25 OBLIGACIONES LABORA 25352. PASIVO 25 OBLIGACIONES LABORA 25402. PASIVO 26 PASIVOS ESTIMADOS Y 26052. PASIVO 26 PASIVOS ESTIMADOS Y 26102. PASIVO 26 PASIVOS ESTIMADOS Y 26202. PASIVO 26 PASIVOS ESTIMADOS Y 26252. PASIVO 26 PASIVOS ESTIMADOS Y 26302. PASIVO 26 PASIVOS ESTIMADOS Y 2635
2. PASIVO 26 PASIVOS ESTIMADOS Y 26402. PASIVO 26 PASIVOS ESTIMADOS Y 26952. PASIVO 27 DIFERIDOS 27052. PASIVO 27 DIFERIDOS 27102. PASIVO 27 DIFERIDOS 27152. PASIVO 27 DIFERIDOS 27202. PASIVO 27 DIFERIDOS 27252. PASIVO 28 OTROS PASIVOS 28052. PASIVO 28 OTROS PASIVOS 28102. PASIVO 28 OTROS PASIVOS 28152. PASIVO 28 OTROS PASIVOS 28202. PASIVO 28 OTROS PASIVOS 28252. PASIVO 28 OTROS PASIVOS 28302. PASIVO 28 OTROS PASIVOS 28352. PASIVO 28 OTROS PASIVOS 28402. PASIVO 28 OTROS PASIVOS 28952. PASIVO 29 BONOS Y PAPELES 29052. PASIVO 29 BONOS Y PAPELES COM 29102. PASIVO 29 BONOS Y PAPELES COM 29153. PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 31053. PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 31103. PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 31153. PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 31203. PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 31253. PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 31303. PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 31353. PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 31403. PATRIMONIO 32 SUPERAVIT DE CAPITAL 32053. PATRIMONIO 32 SUPERAVIT DE CAPITAL 32103. PATRIMONIO 32 SUPERAVIT DE CAPITAL 32153. PATRIMONIO 33 RESERVAS 33053. PATRIMONIO 33 RESERVAS 33103. PATRIMONIO 33 RESERVAS 33153. PATRIMONIO 34 REVALORIZACION DEL P 34054. PATRIMONIO 34 REVALORIZACION DEL P 34104. PATRIMONIO 34 REVALORIZACION DEL P 34153. PATRIMONIO 35 DIVIDENDOS O PARTICI 35053. PATRIMONIO 35 DIVIDENDOS O 35103. PATRIMONIO 36 RESULTADOS DEL EJERC 36053. PATRIMONIO 36 RESULTADOS DEL EJERC 36103. PATRIMONIO 38 SUPERAVIT POR VALORI 37053. PATRIMONIO 38 SUPERAVIT POR VALORI 38103. PATRIMONIO 38 SUPERAVIT POR VALORI 38954. INGRESOS 41 OPERACIONALES 41054. INGRESOS 41 OPERACIONALES 41104. INGRESOS 41 OPERACIONALES 41154. INGRESOS 41 OPERACIONALES 41204. INGRESOS 41 OPERACIONALES 41254. INGRESOS 41 OPERACIONALES 41304. INGRESOS 41 OPERACIONALES 41354. INGRESOS 41 OPERACIONALES 41404. INGRESOS 41 OPERACIONALES 41454. INGRESOS 41 OPERACIONALES 41504. INGRESOS 41 OPERACIONALES 41604. INGRESOS 41 OPERACIONALES 41654. INGRESOS 41 OPERACIONALES 41704. INGRESOS 41 OPERACIONALES 4175
4. INGRESOS 42 NO OPERACIONALES 42054. INGRESOS 42 NO OPERACIONALES 42104. INGRESOS 42 NO OPERACIONALES 42154. INGRESOS 42 NO OPERACIONALES 42204. INGRESOS 42 NO OPERACIONALES 42254. INGRESOS 42 NO OPERACIONALES 42304. INGRESOS 42 NO OPERACIONALES 42354. INGRESOS 42 NO OPERACIONALES 42404. INGRESOS 42 NO OPERACIONALES 42454. INGRESOS 42 NO OPERACIONALES 42484. INGRESOS 42 NO OPERACIONALES 42504. INGRESOS 42 NO OPERACIONALES 42554. INGRESOS 42 NO OPERACIONALES 42604. INGRESOS 42 NO OPERACIONALES 42654. INGRESOS 42 NO OPERACIONALES 42754. INGRESOS 42 NO OPERACIONALES 42954. INGRESOS 47 AJUSTES POR INFLACIO 47055. GASTOS 51 OPERACIONALES DE AD 51055. GASTOS 51 OPERACIONALES DE AD 51105. GASTOS 51 OPERACIONALES DE AD 51155. GASTOS 51 OPERACIONALES DE AD 51205. GASTOS 51 OPERACIONALES DE AD 51305. GASTOS 51 OPERACIONALES DE AD 51355. GASTOS 51 OPERACIONALES DE AD 51405. GASTOS 51 OPERACIONALES DE AD 51455. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 51505. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 51555. GASTOS 51 OPERACIONALES DE AD 51605. GASTOS 51 OPERACIONALES DE AD 51655. GASTOS 51 OPERACIONALES DE AD 51955. GASTOS 51 OPERACIONALES DE AD 51995. GASTOS 52 OPERACIONALES DE VE 52055. GASTOS 52 OPERACIONALES DE 52105. GASTOS 52 OPERACIONALES DE 52155. GASTOS 52 OPERACIONALES DE VE 52205. GASTOS 52 OPERACIONALES DE VE 52255. GASTOS 52 OPERACIONALES DE VE 52305. GASTOS 52 OPERACIONALES DE VE 52355. GASTOS 52 OPERACIONALES DE VE 52405. GASTOS 52 OPERACIONALES DE VE 52455. GASTOS 52 OPERACIONALES DE VE 52505. GASTOS 52 OPERACIONALES DE VE 52555. GASTOS 52 OPERACIONALES DE VE 52605. GASTOS 52 OPERACIONALES DE VE 52655. GASTOS 52 OPERACIONALES DE VE 52705. GASTOS 52 OPERACIONALES DE VE 52955. GASTOS 52 OPERACIONALES DE 52995. GASTOS 53 NO OPERACIONALES 53055. GASTOS 53 NO OPERACIONALES 53105. GASTOS 53 NO OPERACIONALES 53155. GASTOS 53 NO OPERACIONALES 53956. COSTOS DE VENT61 COSTO DE VENTAS Y 61056. COSTOS DE VENT61 COSTO DE VENTAS Y DE 61106. COSTOS DE VENT61 COSTO DE VENTAS Y DE 61156. COSTOS DE VENT61 COSTO DE VENTAS Y 61206. COSTOS DE VENT61 COSTO DE VENTAS Y 61256. COSTOS DE VENT61 COSTO DE VENTAS Y DE 6130
6. COSTOS DE VENT61 COSTO DE VENTAS Y 61356. COSTOS DE VENT61 COSTO DE VENTAS 61406. COSTOS DE VENT61 COSTO DE VENTAS Y DE 61456. COSTOS DE VENT61 COSTO DE VENTAS Y 61506. COSTOS DE 61 COSTO DE VENTAS Y DE 61556. COSTOS DE VENT61 COSTO DE VENTAS Y DE 61606. COSTOS DE VENT61 COSTO DE VENTAS Y 61656. COSTOS DE VENT61 COSTO DE VENTAS Y DE 61706. COSTO DE VENTA62 COMPRAS 62254. INGRESOS 41 OPERACIONALES 4155
NOMBRE CUENTACAJABANCOSREMESAS EN TRANSITOCUENTAS DE AHORROFONDOSACCIONESCUOTAS O PARTES DE INTERESES SOCIALBONOSCEDULASCERTIFICADOSPapeles ComercialesTITULOSACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERASDERECHOS FIDUCIARIOSDERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS)OBLIGATORIASCUENTAS EN PARTICIPACIONOTRAS INVERSIONESPROVISIONESCLIENTES NACIONALESCUENTAS CORRIENTES COMERCIALESCUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZCUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOSCUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTASAPORTES POR COBRARANTICIPOS Y AVANCESCUENTAS DE OPERACION CONJUNTADEPOSITOSPROMESAS DE COMPRAVENTAINGRESOS PORRETENCION SOBRE CONTRATOSANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVORRECLAMACIONESCUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORESPRESTAMOS A PARTICULARESDEUDORES VARIOSDERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERADEUDAS DE DIFICIL COBROPROVISIONESMATERIAS PRIMASPRODUCTOS EN PROCESOOBRAS DECONSTRUCCION EN CURSOOBRAS DE URBANISMOCONTRATOS EN EJECUCIONCULTIVOS EN DESARROLLOPRODUCTOS TERMINADOSMERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESABIENES RAICES PARA LA VENTASEMOVIENTESTERRENOSMATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOSENVASES Y EMPAQUESINVENTARIOS EN TRANSITOPROVISIONESTERRENOS
MATERIALES PROYECTOSCONSTRUCCIONES EN CURSOMAQUINARIA Y EQUIPOS EN MONTAJECONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONESMAQUINARIA Y EQUIPOEQUIPO DE OFICINAEQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓNEQUIPO MEDICO CIENTIFICOEQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTESFLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTEFLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMOFLOTA Y EQUIPO AEREOFLOTA Y EQUIPO FERREOACUEDUCTOS PLANTAS Y REDESARMAMANETO DE VIGILANCIAPLANTACIONES AGRICOLAS YVIAS DE COMUNICACION Y EQUIPOMINAS Y CANTERASPOZOS ARTESIANOSYACIMIENTOSSEMOVIENTESPROPIEDADES PLANTAY EQUIPO EN TRANSITODEPRECIACION ACUMULADADEPRECIACION DIFERIDAARMORTIZACION ACUMULADAAGOTAMIENTO ACUMULADOPROVISIONESCREDITO MERCANTILMARCASPATENTESCONCESIONES Y FRANQUICIASDERECHOSKNOW HOWLICENCIASAMORTIZACION ACUMULADAPROVISIONESGASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOCARGOS DIFERIDOSCOSTOS DE EXPLORACION POR AMORTIZARCOSTOS DE EXPLOTACION Y DESARROLLOCARGOS POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDAAMORTIZACION ACUMULADABIENES DE ARTE Y CULTURADIVERSOSPROVISIONESDE INVERSIONESDE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIP0OTROS ACTIVOSBANCOS NACIONALESBANCOS DEL EXTERIORCORPORACIONES FINANCIERASCOMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIALCORPORACIONES DE AHORRO YENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIORCOMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONESCOMPROMISOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADASOBLIGACIONES
OTRAS OBLIGACIONESNACIONALESDEL EXTERIORCUENTAS CORRIENTES COMERCIALESCASA MATRIZCOMPAÑIAS VINCULADASCUENTAS CORRIENTES COMERCIALESA CASA MATRIZA COMPAÑIAS VINCULADASA CONTRATISTASORDENES DE COMPRA POR UTILIZARCOSTOS Y GASTOS POR PAGARINSTALAMENTOS POR PAGARACREEDORES OFICIALESREGALIAS PO RPAGARDEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOSDIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGARRETENCION EN LA FUENTEIMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDORETENCIONES Y APORTES DE NOMINACUOTAS POR DEVOLVERACREEDORES VARIOSDE RENTA Y COMPLEMENTARIOSIMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGARDE INDUSTRIA Y COMERCIOA LA PROPIEDAD RAIZDERECHOS SOBREDE VALORIZACIONDE TURISMOTASA POR UTILIZACION DE PUERTOSDE VEHICULOSDE ESPECTACULOSDE HIDROCARBUROS Y MINASREGALIAS E IMPUESTOS A LAA LAS EXPORTACIONES CAFETERASA LAS IMPORTACIONESCUOTAS DE FOMENTODE LICORES, CERVEZAS YAL SACRIFICIO DE GANADOAL AZAR Y JUEGOSGRAVAMENES Y REGALIAS POROTROSSALARIOS POR PAGARCESANTIAS CONSOLIDADESINTERESES SOBRE CESANTIASPRIMA DE SERVICIOSVACACIONES CONSOLIDADASPRESTACIONES EXTRALEGALESPENSIONES POR PAGAR LABORALESCUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACIONINDEMNIZACIONES LABORALESPARA COSTOS Y GASTOSPARA OBLIGACIONESPENSIONES DE JUBILACIONPARA OBRAS DE URBANISMOPARA MANTENIMIENTO YPARA CONTINGENCIAS
PARA OBLIGACIONES DEPROVISIONES DIVERSASINGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADOABONOS DIFERIDOSUTILIDAD DIFERIDA ENVENTAS A PLAZOSCREDITO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDAIMPUESTOS DIFERIDOSANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOSDEPOSITOS RECIBIDOSINGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROSCUENTAS DE OPERACIONRETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOSEMBARGOS JUDICIALESACREEDORES DEL SISTEMACUENTAS EN PARTICIPACIONDIVERSOSBONOS EN CIRCULACION COMERCIALESBONOS OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONESPAPELES COMERCIALESCAPITAL SUSCRITO Y PAGADOACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS (DB)APORTES SOCIALESCAPITAL ASIGNADOINVERSION SUPLEMENTARIA AL CAPITALCAPITAL DE PERSONAS NATURALESAPORTES DEL ESTADOFONDO SOCIALPRIMA EN COLOCACION DEDONACIONESCREDITO MERCANTILRESERVAS OBLIGATORIASRESERVAS ESTATUTARIASRESERVAS OCASIONALESAJUSTES POR INFLACIONSANEAMIENTO FISCALAJUSTES POR INFLACION DECRETO 3019 DE 1989DIVIDENDOSPARTICIONES DECRETADASUTILIDAD DEL EJERCICIOPERDIDA DEL EJERCICIOUTILIDADES ACUMULADASDE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPODE OTROS ACTIVOSAGRICULTURAGANADERIA, CAZA Y SILVICULTURAPESCAEXPLOTACION DE MINAS Y CANTERASINDUSTRIAS MANUFACTURERASSUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUACONSTRUCCIONCOMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENORHOTELES Y RESTAURANTESTRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONESACTIVIDAD FINANCIERAENSEÑANZASERVICIOS SOCIALES Y DE SALUDOTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOSDEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS (DB)
OTRAS VENTASFINANCIEROSDIVIDENDOS Y PARTICIPACIONESARRENDAMIENTOSCOMISIONESHONORARIOSSERVICIOSUTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONESUTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOUTILIDAD EN VENTA DE OTROS BIENESRECUPERACIONESINDEMNIZACIONESPARTICIPACIONES ENINGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORESDEVOLUCIONES, REBAJAS YDIVERSOSCORRECCION MONETARIAGASTOS DE PERSONALHONORARIOSIMPUESTOSARRENDAMIENTOSSEGUROSSERVICIOSGASTOS LEGALESMANTENIMIENTO Y REPARACIONESADECUACION EGASTOS DE VIAJE ADMINISTRACIONDEPRECIACIONESAMORTIZACIONESDIVERSOSPROVISIONESGASTOS DE PERSONALHONORARIOS VENTASIMPUESTOSARRENDAMIENTOSCONTRIBUCIONES Y AFILIACIONESSEGUROSSERVICIOSGASTOS LEGALESMANTENIMIENTO Y REPARACIONESADECUACION E INSTALACIONGASTOS DE VIAJEDEPRECIACIONESAMORTIZACIONESFINANCIEROS - VALORIZACION REAJUSTE DEL SISTEMADIVERSOSPROVISIONES VENTASFINANCIEROSPERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENESGASTOSGASTOS DIVERSOSAGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURAPESCA PRESTACION DE SERVICIOSEXPLOTACION DEINDUSTRIAS MANUFACTURERASSUMINISTROS DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUACONSTRUCCION
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENORHOTELES YTRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONESACTIVIDAD FINANCIERAMANTENIMIENTO, REPARACIÓN Y SUMINISTRO DE AIRES ACONDICIONADOENSEÑANZASERVICIOS SOCIALES YOTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOSMANTENIMIENTO, REPARACIÓN Y SUMINISTRO DE AIRES ACONDICIONADO
DESCRIPCIONRegistra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.Registra el valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que han sido negociados por el ente económico, los cuales se encuentran pendientes de confirmación.Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las diferentes entidades financieras, las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento.Registra el valor de los dineros del ente económico en poder de funcionarios del mismo que son manejados en efectivo o en cuentas corrientes bancarias y están destinados para atender fines especiales o cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas las necesidades urgentes de la prestación de servicios o adquisición de elementos.Registra el costo de adquisición de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.Registra el costo de adquisición de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.Registra el valor nominal de las inversiones hechas por el ente económico en bonos, los cuales son títulos valores que incorporan una parte alícuota de un crédito colectivo constituido a cargo de una sociedad.Registra el valor nominal de las cédulas emitidas por el Banco Central Hipotecario u otras sociedades de capitalización autorizadas para tal fin.Registra el monto de las inversiones realizadas por el ente económico en certificados emitidos por entidades legalmente autorizadas.Registra el monto de la inversión realizada por el ente económico en valores de contenido crediticio emitidos por entes comerciales, industriales y de servicios, sometidos a la inspección y vigilancia por parte de Entidades del Estado, cuyo objetivo es la financiación del capital de trabajo.Registra el valor invertido por el ente económico en los denominados genéricamente "Títulos", emitidos por el Gobierno Nacional por intermedio del Banco de la República o de otra entidad gubernamental debidamente autorizada.Registra el valor invertido por el ente económico en instrumentos de financiación denominados acep taciones bancarias o financieras.Registra el valor de los bienes entregados con el propósito de cumplir una finalidad específica, bien sea en beneficio del fideicomitente o de un tercero en calidad de fideicomiso de inversión.Registra las inversiones restringidas que resultan de la transferencia de las inversiones negociadas y representa la "garantía colateral" de la cuenta 2135 Compromisos de Recompra de Inversiones Negociadas.Registra el monto de las inversiones de carácter forzoso realizadas por el ente económico en cumplimiento de exigencias legales emanadas de las autoridades pertinentes.Registra el valor del aporte efectuado por el partícipe, en desarrollo de contratos de cuentas en participación suscritos y desarrollados conforme a lo previsto en la legislación comercial vigente.Registra el costo de las inversiones que el ente económico ha realizado en valores diferentes a los descritos anteriormente dentro del grupo 12 Inversiones.Registra los valores provisionados por el ente económico, con cargo a las cuentas de resultado, con el fin de cubrir la diferencia resultante entre el costo de las inversiones y el valor de mercado o intrínseco, según sea el caso. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de mercancías, productos terminados, servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto social principal así como la financiación de los mismos.Registra el valor de las operaciones comerciales celebradas entre dos entes económicos, reguladas por las normas legales vigentes. Esta modalidad consiste en un negocio jurídico que tiene por características ser bilateral, oneroso, conmutativo y de ejecución sucesiva, para el cual se acuerdan anotar y compensar en cuenta abierta por debe y haber sus eventuales créditos recíprocos y se establecen condiciones de exigibilidad y disponibilidad del saldo resultante de la compensación progresiva operada.Registra el valor de las deudas a favor del ente económico, y a cargo de la casa matriz originadas en la facturación, cobro o liquidación de los ingresos u operaciones directamente realizadas con ésta, sin que se haya celebrado contrato de cuenta corriente, en cuyo caso se deberá registrar en la cuenta1310 -Cuentas Corrientes Comerciales.Registra el valor a cargo de otros entes vinculados económicamente por préstamos o transacciones en dinero o en especie, así como los pagos que se realizan por cuenta de éstos.Registra los valores entregados en dinero o en especie a los socios o accionistas y los pagos efectuad os por el ente económico a terceros por cuenta de éstos, de conformidad con las normas legales vigentes.Registra el valor de los aportes gubernamentales asignados en el Presupuesto Nacional y que se ca usan mensualmente a favor del ente económico.Registra el valor de los adelantos efectuados en efectivo por el ente económico a personas naturales o jurídicas, con el fin de recibir beneficios o contraprestación futura de acuerdo a las condiciones pactadas, incluye conceptos tales como anticipos a proveedores, a contratistas, a trabajadores, a agentes de aduana y a concesionarios.Registra esta cuenta los avances entregados por los socios no operadores involucrados en l a denominada "Operación Conjunta", en desarrollo de los contratos de asociación y participación de riesgo, que celebren entes económicos, o uno o más de éstos y la Nación, para la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables, suscritos conforme a las normas legales vigentes.Registra el valor de los dineros entregados por el ente económico con carácter transitorio como garantía del cumplimiento de contratos, importaciones, servicios, responsabilidades en custodia de bienes, juicios ejecutivos y demás obligaciones contraías con personas naturales o jurídicas.Registra los valores entregados por el ente económico a promitentes vendedores por la adquisición de bienes mediante promesa escrita.Registra los valores devengados por el ente económico pendientes de cobro originados en el desarrollo de las operaciones cualquiera que sea su denominación.Registra el valor de los descuentos efectuados por otro ente económico sobre pagos parciales (cuentas de cobro) para garantizar el pago de salarios, estabilidad de obra, garantías y otras obligaciones producto de la relación contractual.Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente económico, por concepto de anticipos de impuesto y los originados en liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas para ser solicitados en devolución o compensación con liquidaciones futuras.Registra el valor de las indemnizaciones por recibir de las compañías aseguradoras a favor del ente económico y reclamos por cobrar a transportadores, entre otros.Registra los derechos a favor del ente económico, originados en créditos otorgados al personal con vínculo laboral, así como los valores a cargo de estos por conceptos tales como faltantes en caja o inventarios.Registra el valor de los dineros entregados a terceros por el ente económico, en calidad de préstamos en desarrollo de sus operaciones normales.Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de deudores diferentes a los enunciados anteriormente, tales como: depositarios de ganado en participación, comisionistas de bolsas, fondos de inversión, cuentas por cobrar de terceros y pagos por cuenta de terceros.Registra los créditos restringidos que resultan de la transferencia de cartera de créditos negociada y representa la "Garantía Colateral" de la cuenta 2140 Compromisos de Recompra de Cartera Negociada.Registra el valor de las deudas a favor del ente económico que no han sido atendidas oportunamente, bien sea por dificultades financieras del deudor u otra causa cualquiera. Para darle tal tratamiento debe encontrarse vencido el plazo estipulado y su cancelación o castigo solo procede una vez se hayan agotado las gestiones de cobro pertinentes.Registra los montos provisionados por el ente económico para cubrir eventuales pérdidas de créditos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo deudores. Es una cuenta de valuación de activo, de naturaleza crédito.Registra el valor de los elementos básicos adquiridos a nivel nacional o internacional, para uso en el proceso de fabricación o producción y que requieren procesamiento adicional.Registra el costo de los artículos semielaborados, es decir que poseen un cierto grado de terminación y para lo cual se ha incurrido en costos de materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricación requiriendo procesos adicionales para ser convertidos en productos terminados.Registra los diferentes componentes del costo como son: materiales, mano de obra y demás costos de construcción incurridos para el desarrollo de cada obra o frente de trabajo, hasta su traslado a la cuentaRegistra el valor del presupuesto de obra aprobado por la autoridad competente, o el costo real de las obras de urbanismo, en el evento de no haber elaborado dicho presupuesto.Registra los diferentes componentes del costo como son: Materiales, Mano de Obra y demás costos de producción o manufactura, incurridos por el ente económico en trabajos que esté ejecutando, así como de construcciones diferentes a bienes raíces para la venta, en cuyo caso se llevarán a la cuenta 1415 Obras de construcción en Curso.Registra los costos en que incurre el ente económico en los procesos de siembra, desarrollo y recolección de productos agropecuarios y/o piscícolas, los cuales son absorbidos en su totalidad, toda vez que su período productivo termina con la primera cosecha.Registra el valor de las existencias de los diferentes bienes cosechados, extraídos o fabricados parcial o totalmente por el ente económico y que se encuentran disponibles para la comercialización.Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el ente económico que no sufren ningún proceso de transformación o adición y se encuentran disponibles para su enajenaciónRegistra el valor de los terrenos y construcciones que tiene el ente económico totalmente adecuados y terminados y se encuentran disponibles para la venta, tales como terrenos, casas, apartamentos, bodegas, locales, edificios, oficinas, parqueaderos, garajes y bóvedas. El costo del terreno se deberá registrar por separado del costo de la respectiva construcción.Registra los costos y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico para la adquisición de animales, tanto de especies mayores como menores, que están destinados para la venta, cría, levante o ceba.Registra los costos y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico para la adquisición de terrenos que están destinados para la venta, o construcciones para la venta.Registra el valor de los elementos que han sido adquiridos por el ente económico para consumir en la producción de bienes fabricados para la venta o en la prestación de servicios en todas y cada una de las operaciones realizadas en su normal funcionamiento. Comprende conceptos tales como elementos necesarios para mantenimiento y reparaciones, herramientas e implementos de trabajo, repuestos para maquinaria y equipo de producción.Registra los elementos y materiales adquiridos para ser usados en el empaque o envase de productos tales como cartones, papeles, materiales para tapas, frascos y jarros.1. ACTIVORegistra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas de sus inventarios, por obsolescencia, faltantes, deterioro o pérdida de los mismos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo inventarios. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.Registra el valor de los predios donde están construidas las diferentes edificaciones de propiedad del ente económico, así como los destinados a futuras ampliaciones o construcciones para el uso o servicio del mismo.
Registra el valor de los materiales adquiridos para desarrollar actividades de exploración y explotación y que harán parte de proyectos susceptibles de capitalización; tales como tuberías, cabezales de pozos, bombas y otras facilidades para adecuación del campo petrolero.Registra los costos incurridos por el ente económico en la construcción o ampliación de edificaciones destinadas a oficinas, locales, bodegas, plantas de operación; así como de otras obras en proceso, que serán utilizadas en las labores operativas o administrativas. Una vez terminadas dichas obras, sus saldos se trasladarán a las cuentas correspondientes.Registra los costos incurridos por el ente económico en la adquisición y montaje de maquinaria, hasta el momento en que el activo queda listo para su utilización o explotación, en el sitio y condiciones requeridas.Registra el costo de adquisición o construcciones de inmuebles de propiedad del ente económico destinados para el desarrollo del objeto social.Registra el costo de adquisición y montaje de la maquinaria y equipo en que incurre el ente económico.Registra el costo de adquisición del equipo mobiliario, mecánico y electrónico de propiedad del ente económico, utilizado para el desarrollo de sus operaciones.Registra el costo de adquisición del equipo de computo y comunicación adquiridos por el ente económico para el desarrollo de sus planes o actividades de sistematización y/o comunicación.Registra el costo de adquisición de los equipos y elementos médico científico de carácter duradero adquiridos por el ente económico.Registra los costos en que incurre el ente económico en la adquisición e instalación de los equipos para hoteles y restaurantes para ser utilizados en desarrollo de sus actividades.Registra el costo de adquisición de las unidades de transporte, equipos de movilización y maquinaria de propiedad del ente económico destinados al transporte de pasajeros y de carga para el desarrollo de sus actividades.Registra el costo de adquisición de los equipos flotantes de propiedad del ente económico para el desarrollo de sus actividades.Registra el costo de los aviones, hidroaviones, planeadores, helicópteros y otros equipos similares, adquiridos por el ente económico para el desarrollo de sus actividades.Registra los costos en que incurre el ente económico en la adquisición e instalación de los equipos férreos para ser utilizados en desarrollo de sus actividades.Registra el costo incurrido por el ente económico en la adquisición o construcción de acueductos, plantas y redes necesarios en la actividad del objeto social.Registra el costo de adquisición del armamento de vigilancia adquirido por el ente económico para el desarrollo de su objeto social y/o para la protección y salvaguarda de sus bienes.Registra los costos amortizables en que incurre el ente económico en los procesos de preparación de terrenos, siembra y desarrollo que corresponden a los períodos preproductivo y productivo de aquellas plantaciones agrícolas y forestales cuya vida útil es superior a un año, en el cual se generan varias cosechas.Registra el costo incurrido por el ente económico en el diseño y construcción, entre otros de vías, caminos, carreteras, puentes, aeródromos, en sus propios predios directamente o por intermedio de terceros.Registra los costos en que incurre el ente económico en la adquisición de los terrenos, instalaciones y montajes necesarios para la explotación de minas y canteras.Registra los costos y gastos incurridos por concepto de la adquisición, construcción directa o a través de contratistas o en forma combinada, de las perforaciones realizadas por el ente económico necesarias en la actividad del objeto social.Registra el costo de las formaciones subterráneas o reservas probadas de minerales e hidrocarburos existentes en un campo agotable.Registra el costo de los semovientes que posee el ente económico para el mejoramiento de razas, así como los destinados al servicio en las diferentes actividades productoras.Registra el costo de adquisición y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico en el proceso de importación de bienes, así como en las compras nacionales, desde el momento en que inicia el trámite de adquisición hasta cuando le sean entregados para su utilización.Registra el monto de la depreciación calculada por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación.Registra el saldo de las diferencias que resultaron entre las depreciaciones contable y fiscal por determinación de normas legales. Dicha depreciación se ajustará por inflación de acuerdo con el PAAG, anual o mensual, según sea el caso.Registra el monto de la amortización acumulada por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación.Registra la acumulación de las alícuotas o valores llevados a la cuenta de resultados por la distribución o prorrateo del costo de un recurso natural o cultivo, a las unidades extraídas como resultado del desgaste o consumo de los recursos naturales o recolección gradual de los productos, tales como, minas, pozos, bosques o cultivos permanentes o semipermanentes. Es una cuenta de naturaleza crédito.Registra los valores provisionados por el ente económico, con el objeto de cubrir la desvalorización de los bienes individualmente considerados. Es una cuenta de valuación del activo de naturaleza crédito.Registra el valor adicional pagado en la compra de un ente económico activo, sobre el valor en libros o sobre el valor calculado o convenido de todos los activos netos comprados, por reconocimiento de atributos especiales tales como el buen nombre, personal idóneo, reputación de crédito privilegiado, prestigio por vender mejores productos y servicios y localización favorable.Registra el costo de adquisición o de producción y registro de signos que, de acuerdo con las normas legales, sirven para distinguir los productos o servicios de un ente económico de los de otro. Así mismo registra el costo de marcas catalogadas como colectivas. Se entiende por marca colectiva todo signo calificado de tal, que sirva para distinguir el origen o cualquier otra característica común de productos o de servicios de empresas o colectividades diferentes que utilicen la marca bajo el control del titular.Licencia saoftware contable Monica 8,5Registra el privilegio concedido por una autoridad gubernamental permitiendo el uso de una propiedad pública que usualmente está sujeto a una regulación especial; o el privilegio frecuentemente exclusivo concedido por un fabricante o distribuidor para vender los productos del primero dentro de un territorio específico.Registra el valor apreciable en dinero que confiere a su dueño el derecho exclusivo de producir y vender material de lectura, grabaciones y obras de arte al amparo de la propiedad intelectual; al igual que aquellos importes incurridos en la adquisición de tales derechos cuando son comprados. Asimismo registra entre otros conceptos, el valor pagado por los puestos en las Bolsas de Valores o Agropecuarias.Registra el valor apreciable en dinero del conocimiento práctico sobre la manera de hacer o lograr algo con facilidad y eficiencia aprovechando al máximo los esfuerzos, habilidades y experiencias acumuladas en un arte o técnica.Registra el costo o valor pagado al titular de una patente para la explotación de la misma por parte del ente económico.Registra el monto de las amortizaciones acumuladas de los activos intangibles de propiedad del ente económico.Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas derivadas delRegistra el valor de los gastos pagados por anticipado que realiza el ente económico en el desarrollo de su actividad, los cuales se deben amortizar durante el período en que se reciben los servicios o se causen los costos o gastos. Así, los intereses se causarán durante el período prepagado a medida que tran scurra elRegistra:Registra el valor de los costos incurridos, en desarrollo de trabajos exploratorios no exitosos o no comerciales y que por su condición de inexplotables son susceptibles de amortización.Registra el valor de los costos incurridos en la perforación de pozos de desarrollo y que son susceptibles de amortizar, tales como costos de mano de obra, servicios de registros, cementaciones, inspecciones, despejes de terreno, construcción de vías de acceso al pozo productor, entre otros.Registra el valor del ajuste por inflación del patrimonio de conformidad con las normas legales vigentes.Registra el valor de las amortizaciones acumuladas de las cuentas 1715 Costos de Exploración por amortizar y 1720- Costos de Explotación y desarrollo.Registra el costo de las adquisiciones que efectúa el ente económico en obras tales como de arte, artesanías y libros con el propósito de fomentar la actividad cultural y de investigación.Registra el costo de los activos no determinados en las cuentas anteriores, entre otros: Máquinas porteadoras y estampillas.Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas derivadas delRegistra la diferencia favorable entre el valor comercial y el valor en libros de inversiones de propiedad del ente económico, que han sido adquiridas con el propósito de cumplir con disposiciones legales o con el fin de mantener una disponibilidad secundaria de liquidez, al igual que las adquiridas con carácter permanente.Registra las valorizaciones de activos contabilizados en el grupo Propiedades Planta y Equipo. Bienes inmuebles considerados como propiedades planta y equipo:Registra los valores originados por la diferencia entre el valor del avalúo comercial y el valor neto en libros o costo de los mismos, de aquellos bienes no especificados anteriormente, entre otros: bienes de arte y cultura y bienes entregados en comodato o bienes recibidos en pago. Su cálculo se debe determinar utilizando métodos o avalúos de reconocido valor técnico.Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico, en moneda nacional o extranjera, con establecimientos bancarios.Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico, en moneda extranjera, con entidades bancarias del exterior.Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico en moneda nacional o extranjera con corporaciones financieras.Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico con Compañías deRegistra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico con Corporaciones deRegistra el valor de las obligaciones por concepto de operaciones y préstamos en moneda extranjera, adquiridas por el ente económico con entidades internacionales.Registra los fondos que recibe el ente económico garantizados con sus inversiones bajo la modalidad del pacto de recompra.Registra los fondos que recibe el ente económico garantizados con su cartera bajo la modalidad de pacto de recompra.Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico con el Gobierno Nacional o entidades estatales, tales como el Instituto de Fomento Industrial IFI y la Financiera Energética Nacional S.A. FEN.
Registra el valor de las obligaciones contraías por el ente económico con entes diferentes a establecimientos de crédito e instituciones financieras.Registra las obligaciones contraías en moneda nacional por el ente económico con proveedores para la adquisición de bienes y servicios tales como materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios y contratación de obras.Registra el valor de las obligaciones a cargo del ente económico y a favor de extranjeros por concepto de la adquisición de bienes o servicios, así como contratos de obra.Registra el saldo adeudado por el ente económico a proveedores de mercancías o servicios con los cuales se mantiene un contrato de cuenta corriente en los términos previstos en las normas legales vigentes.Registra el valor de las deudas a cargo del ente económico originadas en la adquisición de bienes, servicios y/o contratos de obra suministrados directamente por la casa matriz.Registra el valor de las obligaciones que tiene el ente económico con compañías vinculadas o asociadas por concepto de adquisición de elementos, materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios, contratación de obras, etc., para el desarrollo del objeto social.Registra el valor adeudado por el ente económico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras y con los cuales se mantiene un contrato de cuenta corriente en los términos previstos en las normas legales vigentes.Registra las deudas a cargo del ente económico y a favor de la casa matriz o principal por conceptos diferentes a los definidos en la cuenta 2220- Casa Matriz.Registra el valor de las obligaciones que contrae el ente económico con entes vinculados por conceptos diferentes a los definidos en la cuenta 2225 Compañías Vinculadas.Registra el valor adeudado por el ente económico a terceros por la realización de ob ras de acuerdo con los contratos respectivos.Registra las sumas de dinero recibidas por mercancías o productos que no han sido reclamados.Registra aquellos pasivos del ente económico originados por la prestación de servicios, honorarios y gastos financieros entre otros.Registra el valor adeudado por el ente económico originado en la suscripción de acciones de una sociedad que serán pagadas en los términos estipulados en el respectivo reglamento de colocación y cuyo plazo de cancelación no podrá exceder de un año.Registra el valor adeudado por el ente económico a la Nación o a entidades oficiales por conceptos diferentes a los ya contemplados en este Plan.Registra el valor adeudado por el ente económico por concepto de regalías, es decir, el porcentaje de la producción o de los ingresos que de acuerdo con las normas legales y disposiciones contractuales, debe pagar como compensación por el empleo de un bien o la explotación de recursos naturales tales como el petróleo y el carbón.Registra el valor a cargo del ente económico y a favor de los socios y/o accionistas por concepto de préstamos, pagos efectuados por ellos y demás importes a favor de estos.Registra el valor de los dividendos o participaciones decretados por la Asamblea General de Accionistas oRegistra los importes recaudados por el ente económico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la Administración de Impuestos Nacionales, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes le han impuesto a los entes económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de gravamen.Registra el valor de las retenciones en la fuente en el impuesto de industria y comercio que efectúa el ente económico, cuando se adquieran bienes o servicios.Registra las obligaciones del ente económico a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes parciales y descuentos a trabajadores de conformidad con la regulación laboral. Igualmente registra otras acreencias de carácter legal y descuentos especiales debidamente autorizados, a excepción de lo correspondiente a préstamos y retención en la fuente.Registra el valor de las cuotas netas que adeuda el ente económico a los suscriptores no adjudicados que se han retirado de los grupos.Registra los valores adeudados por el ente económico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente tales como depositarios de ganado en participación, comisionistas de bolsas, sociedades administradoras de fondos de inversión, reintegros y fondos de perseverancia.Registra el valor pendiente de pago por concepto de Impuesto de Renta y Complementarios del respectivo ejercicio, según liquidación privada efectuada en la declaración de renta correspondiente; así como los montos para años anteriores sujetos a revisión oficial y cualquier saldo insoluto, menos los anticipos y retenciones pagadas por los correspondientes períodos.Registra tanto el valor recaudado como el valor pagado en la adquisición de bienes producidos, importados y comercializados, así como de los servicios prestados y/o recibidos gravados de acuerdo con las normas fiscales vigentes, los cuales pueden generar un saldo a favor o a cargo del ente económico, producto de las diferentes transacciones ya que se trata de una cuenta corriente.Registra el valor adeudado por el gravamen establecido sobre las actividades industriales, comercial es y de servicios, en favor de cada uno de los municipios donde ellas se desarrollan, según liquidación privada.Registra el valor de las tasas impositivas generadas por la propiedad de bienes raíces, de acuerdo con las liquidaciones oficiales recibidas por el ente económico.Registra el valor de las tasas liquidadas de responsabilidad del ente económico por concepto de derechos de registro, anotación y notariales.Registra el valor de las tasas impositivas de responsabilidad del ente económico, bien sea en desarrollo de sus operaciones, así como por ser propietario de inmuebles ubicados en los respectivos sectores objeto de los gravámenes, de acuerdo con las normas fiscales vigentes.Registra el impuesto liquidado sobre el valor del servicio efectivamente cobrado a los huéspedes por concepto de alojamiento en establecimientos hoteleros o de hospedaje.Registra el valor de las tasas impositivas generadas en servicios marítimos a embarcaciones que arriben a puerto colombiano.Registra el valor de los impuestos liquidados por concepto de rodamientos y otros directamente relacionados con los vehículos de propiedad del ente económico.Registra el valor de las tasas impositivas generadas por la exhibición o presentación de espectáculos públicos.Registra el valor de los tributos originados en la explotación o venta de hidrocarburos y minerales que el ente económico debe pagar a entidades del gobierno del orden nacional, departamental, distrital o municipal.Registra el valor de las tasas liquidadas de responsabilidad del ente económico por concepto de regalías e impuestos a la pequeña y mediana minería.Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico originados en gravámenes a las exportaciones cafeteras.Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por la entrada al país de mercancías o bienes extranjeros.Registra el valor de las cuotas de fomento liquidadas y de responsabilidad del ente económico generados por la importación de productos tales como cereales, cacao y algodón.Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por la producción, importación y distribución de licores, cerveza y cigarrillos.Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por el degüello de ganado mayor.Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por la explotación comercial de loterías, juegos permitidos y apuestas permanentes, entre otros.Registra el valor de los gravámenes y regalías liquidados de responsabilidad del ente económico generados por delineación urbana, actividades mineras, extracción de arena, cascajo y piedra, entre otros.Registra el valor de los impuestos diferentes a los relacionados anteriormente y que el ente económico debe pagar a entidades del Gobierno del orden Nacional, Departamental, Distrital o Municipal.Registra el valor a pagar a los trabajadores originados en una relación laboral, tales como sueldos, salario integral, jornales, horas extras y recargos, comisiones, viáticos, incapacidades y subsidio de transporte.Registra el valor de las obligaciones del ente económico con cada uno de sus trabajadores por concepto del auxilio de cesantías, como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales existentes.2. PASIVORegistra el valor que por este concepto se encuentre pendiente de pago y a favor de los trabajadores como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales existentes con el ente económico.Registra el valor acumulado de las vacaciones que el ente económico adeuda a sus trabajador es producto de la relación laboral existente, sean estas legales o extralegales.Registra las sumas adeudadas por el ente económico a sus trabajadores por concepto de prestaciones extralegales, es decir, de aquellas originadas en pactos colectivos o convenciones de trabajo.Registra el valor a pagar a los pensionados, cuya obligación por este concepto está a cargo del ente económico.Registra los valores correspondientes a cuotas partes pendientes de pago a ex trabajadores o a las entidades de previsión social por concepto de pensiones de jubilación de personas que trabajaron en el ente económico.Registra el valor determinado para atender el pago de las indemnizaciones a cargo del ente económico y a favor de los extrabajadores del mismo por la cancelación del contrato de trabajo en forma unilateral.Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por concepto de costos y gastos, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente, de acuerdo con estimativos realizados.Registra el valor de las apropiaciones efectuadas por el ente económico de las obligaciones que se generan en la relación laboral, sean éstas legales, convencionales o internas que tienen una exigibilidad a corto plazo o que en ocasiones requiere de un pago inmediato, efectuadas con base en las liquidaciones de nómina y en un porcentaje adecuado sobre los salarios causados.Registra el valor amortizado por el ente económico, determinado en forma racional y sistemática hasta que cubra el 100% del cálculo actuarial.Registra el valor constituido para las obras de urbanismo a realizar o que se están realizando en las diferentes etapas de construcciones para la venta de acuerdo con los presupuestos oficiales aprobados para tales ejecuciones.Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones de instalaciones, maquinarias, equipos, etc., cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente.Registra el valor estimado y provisionado por el ente económico para atender pasivos, que por la ocurrencia probable de un evento, pueda originar una obligación justificable, cuantificable y verificable con cargo a resultados, como consecuencia de la iniciación de actuaciones que puedan derivar en multas o sanciones de autoridades administrativas, tales como Superintendencias, Administración de Impuestos Nacionales, Tesorerías Municipales y del Distrito Capital de Santafé de Bogotá por el incumplimiento de disposiciones de ley o reglamentarias.
Registra el valor de las apropiaciones destinadas a prever el futuro pago de garantías expedidas, por el ente económico.Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por conceptos diferentes a los especificados anteriormente, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente.Registra el valor de las sumas que el ente económico ha recibido por anticipado a buena cuenta por prestación de servicios, intereses, comisiones, arrendamientos y honorarios entre otros.Registra el monto adeudado por los reajustes efectuados a las cuotas netas pendientes, en la proporción que varíe el precio del bien adjudicado.Registra el valor de las utilidades por amortizar incluidas en los recaudos futuros por las enajenaciones de bienes efectuadas por el ente económico bajo la modalidad o sistema de ventas a plazos.Registra el valor de la corrección monetaria generada por el ajuste por inflación de los activos de conformidad con las normas legales vigentes.Registra el impuesto de renta diferido por pagar, establecido de conformidad con las normas fiscales vigentes.Registra las sumas de dinero recibidas por el ente económico de clientes como anticipos o avances originados en ventas, fondos para proyectos específicos, cumplimiento de contratos, convenios y acuerdos debidamente legalizados, que han de ser aplicados con la facturación o cuenta de cobro respectiva.Registra el valor de las sumas recaudadas por el ente económico de personas naturales, jurídicas o entidades oficiales, para garantizar el cumplimiento de obligaciones contractuales, de servicios, de los fondos para proyectos, inversiones específicas y otras afines.Registra los dineros recibidos por el ente económico a nombre de terceros y que en consecuencia serán reintegrados o transferidos a sus dueños en los plazos y condiciones convenidos.Registra esta cuenta los avances recibidos de las partes involucradas en la denominada "Operación Conjunta", en desarrollo de los contratos de asociación y participación de riesgo, que celebren entes económicos, o uno o más de éstos y la Nación, para la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables, suscritos conforme a las normas vigentes.Registra el valor de los descuentos efectuados por el ente económico sobre pagos parciales (cuentas de cobro), para garantizar la estabilidad de obra u otras obligaciones producto de la relación contractual.Registra el valor de los pasivos adquiridos por el ente económico por concepto de descuentos hechos a afiliados del ente, producto de embargos, pago de indemnizaciones, constitución de títulos de depósito judicial de acuerdo a lo ordenado por despachos judiciales cuando el afiliado o el ente tenga obligaciones eventuales ante terceros, sea por actos derivados directa o indirectamente de sus dependientes.Registra el valor de los dineros cancelados por los suscriptores de los planes que no han salido favorecidos o aquellos que siendo favorecidos por el sistema de sorteo u oferta se encuentran pendientes de legalizar las entregas. Incluye además las sumas recibidas de los suscriptores a los cual es no se les ha podido configurar un grupo.Registra el valor de las obligaciones a cargo del ente económico (gestor) y a favor de cada uno de los partícipes, por concepto de liquidaciones parciales o definitivas en desarrollo de contratos de Cuentas en Participación, realizados conforme a las normas legales vigentes.Registra las obligaciones a cargo del ente económico que por su naturaleza no pueden ser incluidas apropiadamente en las cuentas del pasivo descritas en el presente Plan.Registra el valor nominal de los bonos puestos en circulación por el ente económico autorizado.Registra el valor nominal de las obligaciones que adquiere el ente económico por la emisión de bonos cuyo pago deberá efectuarse por el ente económico emisor, mediante la entrega de un número determinado de acciones liberadas.Registra los pagarés emitidos masiva o serialmente por el ente económico sometido a la vigilancia por parte del Estado, y que son objeto de oferta pública en el mercado de valores.Registra el ingreso real al patrimonio del ente económico, de los aportes efectuados por los accionistasRegistra el valor pagado por la readquisición de acciones, cuotas o partes de interés social, sin tener en cuenta su valor nominal. Estas no deben considerarse como inversión, puesto que sólo representan el valor de las acciones suscritas retiradas de circulación o las cuotas readquiridas, y por lo mismo no participan en la distribución de dividendos o participaciones, no hacen parte del quórum para deliberar y decidir en las reuniones del máximo órgano social; también deberán excluirse para efectos de determinar el valor intrínseco de las acciones, cuotas o partes de interés social del ente económico.Registra el valor de los aportes sociales realizados por los socios al momento de constituir el ente económico respaldados por la escritura pública de constitución; así como los incrementos posteriores efectuados mediante las escrituras de reforma de estatutos correspondientes, previo el cumplimiento de los requisitos legales vigentes al momento de la constitución o del aumento.Registra el monto del capital asignado a las sucursales de sociedades extranjeras, señalado en la resolución o acto en donde se acordó conforme a la ley del domicilio principal, establecer negocios permanentes en Colombia, así como los aumentos debidamente legalizados.Registra el valor que por este concepto reciben las sucursales de sociedades extranjeras de su casa matriz conforme a las normas legales vigentes.Registra el total de derechos, reales o personales, bienes muebles o inmuebles, corporales o incorporales, apreciables en dinero y poseídos dentro o fuera del país que la persona natural ha destinado como capital para el ejercicio de las actividades de comercio.Registra el valor del capital de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, el cual está confor mado por el asignado en el Acto de creación, así como las adiciones que con posterioridad le asigne la Ley.Registra el valor de los aportes recibidos de cada uno de los afiliados y/o asociados, conforme a las normas vigentes.Registra el valor de la prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social representados por el mayor importe pagado por el accionista o socio sobre el valor nominal de la acción o aporte.Registra los valores acumulados que el ente económico ha recibido por concepto de don aciones de bienes y valores.Registra la contrapartida o cuenta de valuación del crédito mercantil formado o estimado contabilizado en la subcuenta 160505.Registra los valores apropiados de las utilidades líquidas, conforme a mandatos legales, con el propósito de proteger el patrimonio social.Registra los movimientos de todas aquellas partidas apropiadas de acuerdo con lo contemplado en losRegistra los valores apropiados de las utilidades líquidas, ordenadas por el máximo órgano social conforme a disposiciones legales, para fines específicos y justificados.Registra el ajuste por inflación del patrimonio del ente económico, así como de los activos en período improductivo, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. El saldo de esta cuenta forma parte del patrimonio de los períodos siguientes para efectos del cálculo del ajuste por inflación y no podrá distribuirse como utilidad a los socios o accionistas, hasta tanto se liquide el ente económico o se capitalice tal valor.Registra el saldo que por virtud de normas legales especiales generaron ajustes a la contabilidad del ente económico, como fueron, la inclusión de activos, retiro de pasivos inexistentes y la reclasificación de provisiones subestimadas.Registra el saldo de los ajustes por inflación efectuados a propiedades, planta y equipos adquiridos entreRegistra el valor apropiado de las ganancias acumuladas mientras se hace la correspondiente emisión de acciones y los pertinentes traslados a las cuentas patrimoniales.Registra el valor apropiado de las ganancias acumuladas mientras se corre la correspondiente escritura pública de incremento del capital social.Registra el valor de los resultados positivos obtenidos por el ente económico, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el período.Registra el resultado negativo de las operaciones, relacionadas o no con el objeto social y que constituye una disminución patrimonial para el ente económico.Comprende el valor de los resultados obtenidos en ejercicios anteriores, por utilidades acumuladas que esten a disposicion del maximo organo social o por perdidas acumuladas no enjugadas.Registra la valorización del grupo Propiedades Planta y Equipo. Para el registro contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones de la cuenta 1910 -De Propiedades, Planta y Equipo.Registra el valor correspondiente a la valorización de aquellos bienes incluidos en la cuenta 1995 - De Otros Activos. Para el registro contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones dadas en dicha cuenta.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la cría, levante y ceba de semovientes; siembra, cultivo y cosecha de productos que sean vendidos durante el ejercicio, y demás ingresos relacionados con la actividad agropecuaria.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la venta de productos y prestación de servicios y demás actividades relacionadas con la pesca y cría de peces durante el ejercicio.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de exploración, extracción y explotación de minas, canteras e hidrocarburos, durante el ejercicio.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de elaboración o transformación de productos o bienes vendidos durante el ejercicio.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de generación, transmisión, distribución y venta de energía eléctrica y gas; recolección, tratamiento y distribución de agua, durante el ejercicio.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de construcción y enajenación de bienes raíces durante el ejercicio.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de compra , venta articulos cosmeticos Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las activid ades relacionadas con la hotelería y servicios de restaurante durante el ejercicio.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades relacionadas con las, telecomunicaciones y actividades conexas, percibidos durante el ejercicio.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico no sometido al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, originados en la actividad financiera propia de su objeto social tales como dividendos, participaciones, intereses, comisiones, cuotas de administración y eliminación de suscriptores.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación del servicio de formación intelectual durante el ejercicio.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación de servicios sociales y de salud durante el ejercicio.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación de otros servicios comunitarios, sociales y personales, durante el ejercicio.Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originados en ventas realizadas por el ente económico.
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la venta ocasional de ciertos bienes que no corresponden propiamente al desarrollo ordinario de sus operaciones, tales como de materia prima, materiales de desecho, envases y empaques y productos en remate.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico por concepto de rendimientos de capital a través de actividades diferentes a las de su objeto social principal.Registra el valor de los ingresos por concepto de dividendos y/o participaciones recibidas o causadas a favor del ente económico, en desarrollo de actividades de inversión de capital diferentes a las de su objeto social principal.Registra el valor de los ingresos obtenidos por arrendamientos de las propiedades, planta y equipo del ente económico a terceros y que no corresponde al desarrollo de la actividad principal.Registra el valor de los ingresos no operacionales que el ente económico obtiene a título de comisiones originadas en conceptos tales como venta de seguros, derechos de autor y programación, comisiones por recaudo o inversión publicitaria.Registra los ingresos causados o recibidos por servicios técnicos o profesionales prestados por el ente económico a terceros y que no corresponden al desarrollo del objeto social principal.Registra los ingresos causados o recibidos por prestación de servicios diferentes al giro normal de los negocios.Registra la diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de enajenación y el costo de las inversiones.Registra la diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de venta de las propiedades, planta y equipo y su valor en libros.Registra la diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de venta y el valor neto en libros, de otros bienes intangibles y otros activos.Registra los ingresos extraordinarios originados en la recuperación de costos o gastos en el presente ejercicio, provenientes entre otros de: Recuperación de activos castigados en ejercicios anteriores; Reintegro de provisiones creadas en ejercicios anteriores que han quedado sin efecto por haber desaparecido o disminuido las causas que las originaron o por ser excesivas o indebidas y las devoluciones de impuestos.Registra el valor de los ingresos recibidos por el ente económico por concepto de indemnizaciones por siniestros ocurridos.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico como participación en concesiones.4. INGRESOSRegistra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originados en otras ventas no operacionales realizadas por el ente económico.Registra el valor de aquellos ingresos recibidos y/o causados por el ente económico por conceptos diferentes y que no se encuentran especificados en las cuentas anteriores, tales como: Aprovechamientos, Donaciones, Reclamos, Sobrantes en Liquidación de Fletes y Decoraciones.Registra las partidas crédito y débito correspondientes a los ajustes por inflación, efectuados a los valores contabilizados en los rubros del Balance y del Estado de Ganancias y Pérdidas, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en impu estos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios, de conformidad con las normas legales vigentes.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de arrendamientos de bienes, para el desarrollo del objeto social.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como, aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento de disposiciones legales de carácter obligatorio tales como: gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y licencias.Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por el ente económico.Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se efectúan en desarrollo del giro normal de operaciones del ente económico.Registra los valores calculados por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la cuenta 1592 - Depreciación Acumulada-.Registra los valores correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con las instrucciones impartidas para los cargos diferidos.Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencias de pérdidas probables así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios, de conformidad con las normas legales vigentes.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de arrendamientos de bienes para el desarrollo del objeto social.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas de sostenimiento, con organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como, aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento de disposicione s legales de carácter obligatorio tales como: gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y licencias.Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por el ente económico.Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.Registra los valores calculados por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la cuenta 1592 - Depreciación Acumulada-.Registra los valores correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con las instrucciones impartidas para los cargos diferidos.Registra el saldo débito resultante de netear la subcuenta 271005 - Reajuste del Sistema, al finalizar el grupo.Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencia de pérdidas probables así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.Registra el valor de los gastos causados durante el período, en la ejecución de diversas transacciones con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de las actividades del ente económico o solucionar dificultades momentáneas de fondos.Registra el valor de las pérdidas en que incurre el ente económico por la venta y retiro de bienes, tales como inversiones, cartera, propiedades, planta y equipo, intangibles y otros activos.Registra el valor de los gastos pagados o causados en que incurre el ente económico para atender operaciones diferentes a las del giro ordinario de sus actividades y que no corresponden a los conceptos enunciados en las cuentas 5305 y 5310 del presente Plan, tales como costas y procesos judicial es y actividades culturales y cívicas.Registra los gastos no operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la cría, levante y ceba de semovientes; siembra, cultivo y cosecha de productos, y demás costos relacionados con la actividad agropecuaria, aplicados a semovientes y/o productos vendidos durante el ejercicioRegistra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades del negocio de la pesca, que tengan relación de causalidad con las ventas en determinado ejercicio.Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de exploración, extracción y explotación de minas e hidrocarburos, aplicados a la producción vendida en el ejercicio.Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de elabo ración o transformación de productos o mercancías vendidas durante el ejercicio.Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de generación, compra, transmisión y distribución de energía eléctrica y gas; recolección, tratamiento y distribución de agua, correspondientes a las unidades que fueron vendidas durante el ejercicio.Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de adquisición, construcción y venta de bienes raíces que corresponden a unidades vendidas durante el ejercicio.
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la adquisición, manejo y enajenación de bienes o productos que no sufren transformación, tales como: automotores, materias primas agropecuarias, animales vivos, alimentos, bebidas, productos textiles, prendas de vestir, calzado y otros enseres domésticos.Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de hotelería y servicios de restaurantes que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio .Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de transporte de pasajeros y de carga, servicio de correo y comunicaciones, entre otros, que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico no sometido al control y vigilancia de laRegistra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la enajenación de equipos y programas de informática, actividades de consultoría y operaciones afines que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la prestación del servicio de formación intelectual que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la prestación de servicios sociales y de salud que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la prestación de otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales, que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originadas en compras efectuadas por el ente económico.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en actividades y realización de estudios técnicos, actividades de consultoría en operaciones con obra civil
Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.Registra el valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que han sido negociados por el ente económico, los cuales se encuentran pendientes de confirmación.Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las diferentes entidades financieras, las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento.Registra el valor de los dineros del ente económico en poder de funcionarios del mismo que son manejados en efectivo o en cuentas corrientes bancarias y están destinados para atender fines especiales o cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas las necesidades urgentes de la prestación de servicios o adquisición de elementos.Registra el costo de adquisición de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.Registra el costo de adquisición de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.Registra el valor nominal de las inversiones hechas por el ente económico en bonos, los cuales son títulos valores que incorporan una parte alícuota de un crédito colectivo constituido a cargo de una sociedad.Registra el valor nominal de las cédulas emitidas por el Banco Central Hipotecario u otras sociedades de capitalización autorizadas para tal fin.Registra el monto de las inversiones realizadas por el ente económico en certificados emitidos por entidades legalmente autorizadas.Registra el monto de la inversión realizada por el ente económico en valores de contenido crediticio emitidos por entes comerciales, industriales y de servicios, sometidos a la inspección y vigilancia por parte de Entidades del Estado, cuyo objetivo es la financiación del capital de trabajo.Registra el valor invertido por el ente económico en los denominados genéricamente "Títulos", emitidos por el Gobierno Nacional por intermedio del Banco de la República o de otra entidad gubernamental debidamente autorizada.Registra el valor invertido por el ente económico en instrumentos de financiación denominados acep taciones bancarias o financieras.Registra el valor de los bienes entregados con el propósito de cumplir una finalidad específica, bien sea en beneficio del fideicomitente o de un tercero en calidad de fideicomiso de inversión.Registra las inversiones restringidas que resultan de la transferencia de las inversiones negociadas y representa la "garantía colateral" de la cuenta 2135 Compromisos de Recompra de Inversiones Negociadas.Registra el monto de las inversiones de carácter forzoso realizadas por el ente económico en cumplimiento de exigencias legales emanadas de las autoridades pertinentes.Registra el valor del aporte efectuado por el partícipe, en desarrollo de contratos de cuentas en participación suscritos y desarrollados conforme a lo previsto en la legislación comercial vigente.Registra el costo de las inversiones que el ente económico ha realizado en valores diferentes a los descritos anteriormente dentro del grupo 12 Inversiones.Registra los valores provisionados por el ente económico, con cargo a las cuentas de resultado, con el fin de cubrir la diferencia resultante entre el costo de las inversiones y el valor de mercado o intrínseco, según sea el caso. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de mercancías, productos terminados, servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto social principal así como la financiación de los mismos.Registra el valor de las operaciones comerciales celebradas entre dos entes económicos, reguladas por las normas legales vigentes. Esta modalidad consiste en un negocio jurídico que tiene por características ser bilateral, oneroso, conmutativo y de ejecución sucesiva, para el cual se acuerdan anotar y compensar en cuenta abierta por debe y haber sus eventuales créditos recíprocos y se establecen condiciones de exigibilidad y disponibilidad del saldo resultante de la compensación progresiva operada.Registra el valor de las deudas a favor del ente económico, y a cargo de la casa matriz originadas en la facturación, cobro o liquidación de los ingresos u operaciones directamente realizadas con ésta, sin que se haya celebrado contrato de cuenta corriente, en cuyo caso se deberá registrar en la cuenta1310 -Cuentas Corrientes Comerciales.Registra el valor a cargo de otros entes vinculados económicamente por préstamos o transacciones en dinero o en especie, así como los pagos que se realizan por cuenta de éstos.Registra los valores entregados en dinero o en especie a los socios o accionistas y los pagos efectuad os por el ente económico a terceros por cuenta de éstos, de conformidad con las normas legales vigentes.Registra el valor de los aportes gubernamentales asignados en el Presupuesto Nacional y que se ca usan mensualmente a favor del ente económico.Registra el valor de los adelantos efectuados en efectivo por el ente económico a personas naturales o jurídicas, con el fin de recibir beneficios o contraprestación futura de acuerdo a las condiciones pactadas, incluye conceptos tales como anticipos a proveedores, a contratistas, a trabajadores, a agentes de aduana y a concesionarios.Registra esta cuenta los avances entregados por los socios no operadores involucrados en l a denominada "Operación Conjunta", en desarrollo de los contratos de asociación y participación de riesgo, que celebren entes económicos, o uno o más de éstos y la Nación, para la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables, suscritos conforme a las normas legales vigentes.Registra el valor de los dineros entregados por el ente económico con carácter transitorio como garantía del cumplimiento de contratos, importaciones, servicios, responsabilidades en custodia de bienes, juicios ejecutivos y demás obligaciones contraías con personas naturales o jurídicas.Registra los valores entregados por el ente económico a promitentes vendedores por la adquisición de bienes mediante promesa escrita.Registra los valores devengados por el ente económico pendientes de cobro originados en el desarrollo de las operaciones cualquiera que sea su denominación.Registra el valor de los descuentos efectuados por otro ente económico sobre pagos parciales (cuentas de cobro) para garantizar el pago de salarios, estabilidad de obra, garantías y otras obligaciones producto de la relación contractual.Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente económico, por concepto de anticipos de impuesto y los originados en liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas para ser solicitados en devolución o compensación con liquidaciones futuras.Registra el valor de las indemnizaciones por recibir de las compañías aseguradoras a favor del ente económico y reclamos por cobrar a transportadores, entre otros.Registra los derechos a favor del ente económico, originados en créditos otorgados al personal con vínculo laboral, así como los valores a cargo de estos por conceptos tales como faltantes en caja o inventarios.Registra el valor de los dineros entregados a terceros por el ente económico, en calidad de préstamos en desarrollo de sus operaciones normales.Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de deudores diferentes a los enunciados anteriormente, tales como: depositarios de ganado en participación, comisionistas de bolsas, fondos de inversión, cuentas por cobrar de terceros y pagos por cuenta de terceros.Registra los créditos restringidos que resultan de la transferencia de cartera de créditos negociada y representa la "Garantía Colateral" de la cuenta 2140 Compromisos de Recompra de Cartera Negociada.Registra el valor de las deudas a favor del ente económico que no han sido atendidas oportunamente, bien sea por dificultades financieras del deudor u otra causa cualquiera. Para darle tal tratamiento debe encontrarse vencido el plazo estipulado y su cancelación o castigo solo procede una vez se hayan agotado las gestiones de cobro pertinentes.Registra los montos provisionados por el ente económico para cubrir eventuales pérdidas de créditos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo deudores. Es una cuenta de valuación de activo, de naturaleza crédito.Registra el valor de los elementos básicos adquiridos a nivel nacional o internacional, para uso en el proceso de fabricación o producción y que requieren procesamiento adicional.Registra el costo de los artículos semielaborados, es decir que poseen un cierto grado de terminación y para lo cual se ha incurrido en costos de materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricación requiriendo procesos adicionales para ser convertidos en productos terminados.Registra los diferentes componentes del costo como son: materiales, mano de obra y demás costos de construcción incurridos para el desarrollo de cada obra o frente de trabajo, hasta su traslado a la cuentaRegistra el valor del presupuesto de obra aprobado por la autoridad competente, o el costo real de las obras de urbanismo, en el evento de no haber elaborado dicho presupuesto.Registra los diferentes componentes del costo como son: Materiales, Mano de Obra y demás costos de producción o manufactura, incurridos por el ente económico en trabajos que esté ejecutando, así como de construcciones diferentes a bienes raíces para la venta, en cuyo caso se llevarán a la cuenta 1415 Obras de construcción en Curso.Registra los costos en que incurre el ente económico en los procesos de siembra, desarrollo y recolección de productos agropecuarios y/o piscícolas, los cuales son absorbidos en su totalidad, toda vez que su período productivo termina con la primera cosecha.Registra el valor de las existencias de los diferentes bienes cosechados, extraídos o fabricados parcial o totalmente por el ente económico y que se encuentran disponibles para la comercialización.Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el ente económico que no sufren ningún proceso de transformación o adición y se encuentran disponibles para su enajenaciónRegistra el valor de los terrenos y construcciones que tiene el ente económico totalmente adecuados y terminados y se encuentran disponibles para la venta, tales como terrenos, casas, apartamentos, bodegas, locales, edificios, oficinas, parqueaderos, garajes y bóvedas. El costo del terreno se deberá registrar por separado del costo de la respectiva construcción.Registra los costos y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico para la adquisición de animales, tanto de especies mayores como menores, que están destinados para la venta, cría, levante o ceba.Registra los costos y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico para la adquisición de terrenos que están destinados para la venta, o construcciones para la venta.Registra el valor de los elementos que han sido adquiridos por el ente económico para consumir en la producción de bienes fabricados para la venta o en la prestación de servicios en todas y cada una de las operaciones realizadas en su normal funcionamiento. Comprende conceptos tales como elementos necesarios para mantenimiento y reparaciones, herramientas e implementos de trabajo, repuestos para maquinaria y equipo de producción.Registra los elementos y materiales adquiridos para ser usados en el empaque o envase de productos tales como cartones, papeles, materiales para tapas, frascos y jarros.
Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas de sus inventarios, por obsolescencia, faltantes, deterioro o pérdida de los mismos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo inventarios. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.Registra el valor de los predios donde están construidas las diferentes edificaciones de propiedad del ente económico, así como los destinados a futuras ampliaciones o construcciones para el uso o servicio del mismo.
Registra el valor de los materiales adquiridos para desarrollar actividades de exploración y explotación y que harán parte de proyectos susceptibles de capitalización; tales como tuberías, cabezales de pozos, bombas y otras facilidades para adecuación del campo petrolero.Registra los costos incurridos por el ente económico en la construcción o ampliación de edificaciones destinadas a oficinas, locales, bodegas, plantas de operación; así como de otras obras en proceso, que serán utilizadas en las labores operativas o administrativas. Una vez terminadas dichas obras, sus saldos se trasladarán a las cuentas correspondientes.Registra los costos incurridos por el ente económico en la adquisición y montaje de maquinaria, hasta el momento en que el activo queda listo para su utilización o explotación, en el sitio y condiciones requeridas.Registra el costo de adquisición o construcciones de inmuebles de propiedad del ente económico destinados para el desarrollo del objeto social.
Registra el costo de adquisición del equipo mobiliario, mecánico y electrónico de propiedad del ente económico, utilizado para el desarrollo de sus operaciones.Registra el costo de adquisición del equipo de computo y comunicación adquiridos por el ente económico para el desarrollo de sus planes o actividades de sistematización y/o comunicación.Registra el costo de adquisición de los equipos y elementos médico científico de carácter duradero adquiridos por el ente económico.Registra los costos en que incurre el ente económico en la adquisición e instalación de los equipos para hoteles y restaurantes para ser utilizados en desarrollo de sus actividades.Registra el costo de adquisición de las unidades de transporte, equipos de movilización y maquinaria de propiedad del ente económico destinados al transporte de pasajeros y de carga para el desarrollo de sus actividades.Registra el costo de adquisición de los equipos flotantes de propiedad del ente económico para el desarrollo de sus actividades.Registra el costo de los aviones, hidroaviones, planeadores, helicópteros y otros equipos similares, adquiridos por el ente económico para el desarrollo de sus actividades.Registra los costos en que incurre el ente económico en la adquisición e instalación de los equipos férreos para ser utilizados en desarrollo de sus actividades.Registra el costo incurrido por el ente económico en la adquisición o construcción de acueductos, plantas y redes necesarios en la actividad del objeto social.Registra el costo de adquisición del armamento de vigilancia adquirido por el ente económico para el desarrollo de su objeto social y/o para la protección y salvaguarda de sus bienes.Registra los costos amortizables en que incurre el ente económico en los procesos de preparación de terrenos, siembra y desarrollo que corresponden a los períodos preproductivo y productivo de aquellas plantaciones agrícolas y forestales cuya vida útil es superior a un año, en el cual se generan varias cosechas.Registra el costo incurrido por el ente económico en el diseño y construcción, entre otros de vías, caminos, carreteras, puentes, aeródromos, en sus propios predios directamente o por intermedio de terceros.Registra los costos en que incurre el ente económico en la adquisición de los terrenos, instalaciones y montajes necesarios para la explotación de minas y canteras.Registra los costos y gastos incurridos por concepto de la adquisición, construcción directa o a través de contratistas o en forma combinada, de las perforaciones realizadas por el ente económico necesarias en la actividad del objeto social.Registra el costo de las formaciones subterráneas o reservas probadas de minerales e hidrocarburos existentes en un campo agotable.Registra el costo de los semovientes que posee el ente económico para el mejoramiento de razas, así como los destinados al servicio en las diferentes actividades productoras.Registra el costo de adquisición y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico en el proceso de importación de bienes, así como en las compras nacionales, desde el momento en que inicia el trámite de adquisición hasta cuando le sean entregados para su utilización.Registra el monto de la depreciación calculada por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación.Registra el saldo de las diferencias que resultaron entre las depreciaciones contable y fiscal por determinación de normas legales. Dicha depreciación se ajustará por inflación de acuerdo con el PAAG, anual o mensual, según sea el caso.Registra el monto de la amortización acumulada por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación.Registra la acumulación de las alícuotas o valores llevados a la cuenta de resultados por la distribución o prorrateo del costo de un recurso natural o cultivo, a las unidades extraídas como resultado del desgaste o consumo de los recursos naturales o recolección gradual de los productos, tales como, minas, pozos, bosques o cultivos permanentes o semipermanentes. Es una cuenta de naturaleza crédito.Registra los valores provisionados por el ente económico, con el objeto de cubrir la desvalorización de los bienes individualmente considerados. Es una cuenta de valuación del activo de naturaleza crédito.Registra el valor adicional pagado en la compra de un ente económico activo, sobre el valor en libros o sobre el valor calculado o convenido de todos los activos netos comprados, por reconocimiento de atributos especiales tales como el buen nombre, personal idóneo, reputación de crédito privilegiado, prestigio por vender mejores productos y servicios y localización favorable.Registra el costo de adquisición o de producción y registro de signos que, de acuerdo con las normas legales, sirven para distinguir los productos o servicios de un ente económico de los de otro. Así mismo registra el costo de marcas catalogadas como colectivas. Se entiende por marca colectiva todo signo calificado de tal, que sirva para distinguir el origen o cualquier otra característica común de productos o de servicios de empresas o colectividades diferentes que utilicen la marca bajo el control del titular.
Registra el privilegio concedido por una autoridad gubernamental permitiendo el uso de una propiedad pública que usualmente está sujeto a una regulación especial; o el privilegio frecuentemente exclusivo concedido por un fabricante o distribuidor para vender los productos del primero dentro de un territorio específico.Registra el valor apreciable en dinero que confiere a su dueño el derecho exclusivo de producir y vender material de lectura, grabaciones y obras de arte al amparo de la propiedad intelectual; al igual que aquellos importes incurridos en la adquisición de tales derechos cuando son comprados. Asimismo registra entre otros conceptos, el valor pagado por los puestos en las Bolsas de Valores o Agropecuarias.Registra el valor apreciable en dinero del conocimiento práctico sobre la manera de hacer o lograr algo con facilidad y eficiencia aprovechando al máximo los esfuerzos, habilidades y experiencias acumuladas en un arte o técnica.Registra el costo o valor pagado al titular de una patente para la explotación de la misma por parte del ente económico.Registra el monto de las amortizaciones acumuladas de los activos intangibles de propiedad del ente económico.
Registra el valor de los gastos pagados por anticipado que realiza el ente económico en el desarrollo de su actividad, los cuales se deben amortizar durante el período en que se reciben los servicios o se causen los costos o gastos. Así, los intereses se causarán durante el período prepagado a medida que tran scurra el
Registra el valor de los costos incurridos, en desarrollo de trabajos exploratorios no exitosos o no comerciales y que por su condición de inexplotables son susceptibles de amortización.Registra el valor de los costos incurridos en la perforación de pozos de desarrollo y que son susceptibles de amortizar, tales como costos de mano de obra, servicios de registros, cementaciones, inspecciones, despejes de terreno, construcción de vías de acceso al pozo productor, entre otros.
Registra el valor de las amortizaciones acumuladas de las cuentas 1715 Costos de Exploración por amortizar y 1720- Costos de Explotación y desarrollo.Registra el costo de las adquisiciones que efectúa el ente económico en obras tales como de arte, artesanías y libros con el propósito de fomentar la actividad cultural y de investigación.Registra el costo de los activos no determinados en las cuentas anteriores, entre otros: Máquinas porteadoras y estampillas.
Registra la diferencia favorable entre el valor comercial y el valor en libros de inversiones de propiedad del ente económico, que han sido adquiridas con el propósito de cumplir con disposiciones legales o con el fin de mantener una disponibilidad secundaria de liquidez, al igual que las adquiridas con carácter permanente.Registra las valorizaciones de activos contabilizados en el grupo Propiedades Planta y Equipo. Bienes inmuebles considerados como propiedades planta y equipo:Registra los valores originados por la diferencia entre el valor del avalúo comercial y el valor neto en libros o costo de los mismos, de aquellos bienes no especificados anteriormente, entre otros: bienes de arte y cultura y bienes entregados en comodato o bienes recibidos en pago. Su cálculo se debe determinar utilizando métodos o avalúos de reconocido valor técnico.Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico, en moneda nacional o extranjera, con establecimientos bancarios.Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico, en moneda extranjera, con entidades bancarias del exterior.Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico en moneda nacional o extranjera con corporaciones financieras.
Registra el valor de las obligaciones por concepto de operaciones y préstamos en moneda extranjera, adquiridas por el ente económico con entidades internacionales.Registra los fondos que recibe el ente económico garantizados con sus inversiones bajo la modalidad del pacto de recompra.Registra los fondos que recibe el ente económico garantizados con su cartera bajo la modalidad de pacto de recompra.Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico con el Gobierno Nacional o entidades estatales, tales como el Instituto de Fomento Industrial IFI y la Financiera Energética Nacional S.A. FEN.
Registra el valor de las obligaciones contraías por el ente económico con entes diferentes a establecimientos de crédito e instituciones financieras.Registra las obligaciones contraías en moneda nacional por el ente económico con proveedores para la adquisición de bienes y servicios tales como materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios y contratación de obras.Registra el valor de las obligaciones a cargo del ente económico y a favor de extranjeros por concepto de la adquisición de bienes o servicios, así como contratos de obra.Registra el saldo adeudado por el ente económico a proveedores de mercancías o servicios con los cuales se mantiene un contrato de cuenta corriente en los términos previstos en las normas legales vigentes.Registra el valor de las deudas a cargo del ente económico originadas en la adquisición de bienes, servicios y/o contratos de obra suministrados directamente por la casa matriz.Registra el valor de las obligaciones que tiene el ente económico con compañías vinculadas o asociadas por concepto de adquisición de elementos, materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios, contratación de obras, etc., para el desarrollo del objeto social.Registra el valor adeudado por el ente económico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras y con los cuales se mantiene un contrato de cuenta corriente en los términos previstos en las normas legales vigentes.Registra las deudas a cargo del ente económico y a favor de la casa matriz o principal por conceptos diferentes a los definidos en la cuenta 2220- Casa Matriz.Registra el valor de las obligaciones que contrae el ente económico con entes vinculados por conceptos diferentes a los definidos en la cuenta 2225 Compañías Vinculadas.Registra el valor adeudado por el ente económico a terceros por la realización de ob ras de acuerdo con los contratos respectivos.
Registra aquellos pasivos del ente económico originados por la prestación de servicios, honorarios y gastos financieros entre otros.Registra el valor adeudado por el ente económico originado en la suscripción de acciones de una sociedad que serán pagadas en los términos estipulados en el respectivo reglamento de colocación y cuyo plazo de cancelación no podrá exceder de un año.Registra el valor adeudado por el ente económico a la Nación o a entidades oficiales por conceptos diferentes a los ya contemplados en este Plan.Registra el valor adeudado por el ente económico por concepto de regalías, es decir, el porcentaje de la producción o de los ingresos que de acuerdo con las normas legales y disposiciones contractuales, debe pagar como compensación por el empleo de un bien o la explotación de recursos naturales tales como el petróleo y el carbón.Registra el valor a cargo del ente económico y a favor de los socios y/o accionistas por concepto de préstamos, pagos efectuados por ellos y demás importes a favor de estos.
Registra los importes recaudados por el ente económico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la Administración de Impuestos Nacionales, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes le han impuesto a los entes económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de gravamen.Registra el valor de las retenciones en la fuente en el impuesto de industria y comercio que efectúa el ente económico, cuando se adquieran bienes o servicios.Registra las obligaciones del ente económico a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes parciales y descuentos a trabajadores de conformidad con la regulación laboral. Igualmente registra otras acreencias de carácter legal y descuentos especiales debidamente autorizados, a excepción de lo correspondiente a préstamos y retención en la fuente.Registra el valor de las cuotas netas que adeuda el ente económico a los suscriptores no adjudicados que se han retirado de los grupos.Registra los valores adeudados por el ente económico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente tales como depositarios de ganado en participación, comisionistas de bolsas, sociedades administradoras de fondos de inversión, reintegros y fondos de perseverancia.Registra el valor pendiente de pago por concepto de Impuesto de Renta y Complementarios del respectivo ejercicio, según liquidación privada efectuada en la declaración de renta correspondiente; así como los montos para años anteriores sujetos a revisión oficial y cualquier saldo insoluto, menos los anticipos y retenciones pagadas por los correspondientes períodos.Registra tanto el valor recaudado como el valor pagado en la adquisición de bienes producidos, importados y comercializados, así como de los servicios prestados y/o recibidos gravados de acuerdo con las normas fiscales vigentes, los cuales pueden generar un saldo a favor o a cargo del ente económico, producto de las diferentes transacciones ya que se trata de una cuenta corriente.Registra el valor adeudado por el gravamen establecido sobre las actividades industriales, comercial es y de servicios, en favor de cada uno de los municipios donde ellas se desarrollan, según liquidación privada.Registra el valor de las tasas impositivas generadas por la propiedad de bienes raíces, de acuerdo con las liquidaciones oficiales recibidas por el ente económico.Registra el valor de las tasas liquidadas de responsabilidad del ente económico por concepto de derechos de registro, anotación y notariales.Registra el valor de las tasas impositivas de responsabilidad del ente económico, bien sea en desarrollo de sus operaciones, así como por ser propietario de inmuebles ubicados en los respectivos sectores objeto de los gravámenes, de acuerdo con las normas fiscales vigentes.Registra el impuesto liquidado sobre el valor del servicio efectivamente cobrado a los huéspedes por concepto de alojamiento en establecimientos hoteleros o de hospedaje.Registra el valor de las tasas impositivas generadas en servicios marítimos a embarcaciones que arriben a puerto colombiano.Registra el valor de los impuestos liquidados por concepto de rodamientos y otros directamente relacionados con los vehículos de propiedad del ente económico.Registra el valor de las tasas impositivas generadas por la exhibición o presentación de espectáculos públicos.Registra el valor de los tributos originados en la explotación o venta de hidrocarburos y minerales que el ente económico debe pagar a entidades del gobierno del orden nacional, departamental, distrital o municipal.Registra el valor de las tasas liquidadas de responsabilidad del ente económico por concepto de regalías e impuestos a la pequeña y mediana minería.Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico originados en gravámenes a las exportaciones cafeteras.Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por la entrada al país de mercancías o bienes extranjeros.Registra el valor de las cuotas de fomento liquidadas y de responsabilidad del ente económico generados por la importación de productos tales como cereales, cacao y algodón.Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por la producción, importación y distribución de licores, cerveza y cigarrillos.Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por el degüello de ganado mayor.Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por la explotación comercial de loterías, juegos permitidos y apuestas permanentes, entre otros.Registra el valor de los gravámenes y regalías liquidados de responsabilidad del ente económico generados por delineación urbana, actividades mineras, extracción de arena, cascajo y piedra, entre otros.Registra el valor de los impuestos diferentes a los relacionados anteriormente y que el ente económico debe pagar a entidades del Gobierno del orden Nacional, Departamental, Distrital o Municipal.Registra el valor a pagar a los trabajadores originados en una relación laboral, tales como sueldos, salario integral, jornales, horas extras y recargos, comisiones, viáticos, incapacidades y subsidio de transporte.Registra el valor de las obligaciones del ente económico con cada uno de sus trabajadores por concepto del auxilio de cesantías, como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales existentes.
Registra el valor que por este concepto se encuentre pendiente de pago y a favor de los trabajadores como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales existentes con el ente económico.Registra el valor acumulado de las vacaciones que el ente económico adeuda a sus trabajador es producto de la relación laboral existente, sean estas legales o extralegales.Registra las sumas adeudadas por el ente económico a sus trabajadores por concepto de prestaciones extralegales, es decir, de aquellas originadas en pactos colectivos o convenciones de trabajo.Registra el valor a pagar a los pensionados, cuya obligación por este concepto está a cargo del ente económico.Registra los valores correspondientes a cuotas partes pendientes de pago a ex trabajadores o a las entidades de previsión social por concepto de pensiones de jubilación de personas que trabajaron en el ente económico.Registra el valor determinado para atender el pago de las indemnizaciones a cargo del ente económico y a favor de los extrabajadores del mismo por la cancelación del contrato de trabajo en forma unilateral.Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por concepto de costos y gastos, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente, de acuerdo con estimativos realizados.Registra el valor de las apropiaciones efectuadas por el ente económico de las obligaciones que se generan en la relación laboral, sean éstas legales, convencionales o internas que tienen una exigibilidad a corto plazo o que en ocasiones requiere de un pago inmediato, efectuadas con base en las liquidaciones de nómina y en un porcentaje adecuado sobre los salarios causados.Registra el valor amortizado por el ente económico, determinado en forma racional y sistemática hasta que cubra el 100% del cálculo actuarial.Registra el valor constituido para las obras de urbanismo a realizar o que se están realizando en las diferentes etapas de construcciones para la venta de acuerdo con los presupuestos oficiales aprobados para tales ejecuciones.Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones de instalaciones, maquinarias, equipos, etc., cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente.Registra el valor estimado y provisionado por el ente económico para atender pasivos, que por la ocurrencia probable de un evento, pueda originar una obligación justificable, cuantificable y verificable con cargo a resultados, como consecuencia de la iniciación de actuaciones que puedan derivar en multas o sanciones de autoridades administrativas, tales como Superintendencias, Administración de Impuestos Nacionales, Tesorerías Municipales y del Distrito Capital de Santafé de Bogotá por el incumplimiento de disposiciones de ley o reglamentarias.
Registra el valor de las apropiaciones destinadas a prever el futuro pago de garantías expedidas, por el ente económico.Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por conceptos diferentes a los especificados anteriormente, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente.Registra el valor de las sumas que el ente económico ha recibido por anticipado a buena cuenta por prestación de servicios, intereses, comisiones, arrendamientos y honorarios entre otros.Registra el monto adeudado por los reajustes efectuados a las cuotas netas pendientes, en la proporción que varíe el precio del bien adjudicado.Registra el valor de las utilidades por amortizar incluidas en los recaudos futuros por las enajenaciones de bienes efectuadas por el ente económico bajo la modalidad o sistema de ventas a plazos.Registra el valor de la corrección monetaria generada por el ajuste por inflación de los activos de conformidad con las normas legales vigentes.Registra el impuesto de renta diferido por pagar, establecido de conformidad con las normas fiscales vigentes.Registra las sumas de dinero recibidas por el ente económico de clientes como anticipos o avances originados en ventas, fondos para proyectos específicos, cumplimiento de contratos, convenios y acuerdos debidamente legalizados, que han de ser aplicados con la facturación o cuenta de cobro respectiva.Registra el valor de las sumas recaudadas por el ente económico de personas naturales, jurídicas o entidades oficiales, para garantizar el cumplimiento de obligaciones contractuales, de servicios, de los fondos para proyectos, inversiones específicas y otras afines.Registra los dineros recibidos por el ente económico a nombre de terceros y que en consecuencia serán reintegrados o transferidos a sus dueños en los plazos y condiciones convenidos.Registra esta cuenta los avances recibidos de las partes involucradas en la denominada "Operación Conjunta", en desarrollo de los contratos de asociación y participación de riesgo, que celebren entes económicos, o uno o más de éstos y la Nación, para la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables, suscritos conforme a las normas vigentes.Registra el valor de los descuentos efectuados por el ente económico sobre pagos parciales (cuentas de cobro), para garantizar la estabilidad de obra u otras obligaciones producto de la relación contractual.Registra el valor de los pasivos adquiridos por el ente económico por concepto de descuentos hechos a afiliados del ente, producto de embargos, pago de indemnizaciones, constitución de títulos de depósito judicial de acuerdo a lo ordenado por despachos judiciales cuando el afiliado o el ente tenga obligaciones eventuales ante terceros, sea por actos derivados directa o indirectamente de sus dependientes.Registra el valor de los dineros cancelados por los suscriptores de los planes que no han salido favorecidos o aquellos que siendo favorecidos por el sistema de sorteo u oferta se encuentran pendientes de legalizar las entregas. Incluye además las sumas recibidas de los suscriptores a los cual es no se les ha podido configurar un grupo.Registra el valor de las obligaciones a cargo del ente económico (gestor) y a favor de cada uno de los partícipes, por concepto de liquidaciones parciales o definitivas en desarrollo de contratos de Cuentas en Participación, realizados conforme a las normas legales vigentes.Registra las obligaciones a cargo del ente económico que por su naturaleza no pueden ser incluidas apropiadamente en las cuentas del pasivo descritas en el presente Plan.
Registra el valor nominal de las obligaciones que adquiere el ente económico por la emisión de bonos cuyo pago deberá efectuarse por el ente económico emisor, mediante la entrega de un número determinado de acciones liberadas.Registra los pagarés emitidos masiva o serialmente por el ente económico sometido a la vigilancia por parte del Estado, y que son objeto de oferta pública en el mercado de valores.
Registra el valor pagado por la readquisición de acciones, cuotas o partes de interés social, sin tener en cuenta su valor nominal. Estas no deben considerarse como inversión, puesto que sólo representan el valor de las acciones suscritas retiradas de circulación o las cuotas readquiridas, y por lo mismo no participan en la distribución de dividendos o participaciones, no hacen parte del quórum para deliberar y decidir en las reuniones del máximo órgano social; también deberán excluirse para efectos de determinar el valor intrínseco de las acciones, cuotas o partes de interés social del ente económico.Registra el valor de los aportes sociales realizados por los socios al momento de constituir el ente económico respaldados por la escritura pública de constitución; así como los incrementos posteriores efectuados mediante las escrituras de reforma de estatutos correspondientes, previo el cumplimiento de los requisitos legales vigentes al momento de la constitución o del aumento.Registra el monto del capital asignado a las sucursales de sociedades extranjeras, señalado en la resolución o acto en donde se acordó conforme a la ley del domicilio principal, establecer negocios permanentes en Colombia, así como los aumentos debidamente legalizados.Registra el valor que por este concepto reciben las sucursales de sociedades extranjeras de su casa matriz conforme a las normas legales vigentes.Registra el total de derechos, reales o personales, bienes muebles o inmuebles, corporales o incorporales, apreciables en dinero y poseídos dentro o fuera del país que la persona natural ha destinado como capital para el ejercicio de las actividades de comercio.Registra el valor del capital de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, el cual está confor mado por el asignado en el Acto de creación, así como las adiciones que con posterioridad le asigne la Ley.Registra el valor de los aportes recibidos de cada uno de los afiliados y/o asociados, conforme a las normas vigentes.Registra el valor de la prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social representados por el mayor importe pagado por el accionista o socio sobre el valor nominal de la acción o aporte.Registra los valores acumulados que el ente económico ha recibido por concepto de don aciones de bienes y valores.Registra la contrapartida o cuenta de valuación del crédito mercantil formado o estimado contabilizado en la subcuenta 160505.Registra los valores apropiados de las utilidades líquidas, conforme a mandatos legales, con el propósito de proteger el patrimonio social.
Registra los valores apropiados de las utilidades líquidas, ordenadas por el máximo órgano social conforme a disposiciones legales, para fines específicos y justificados.Registra el ajuste por inflación del patrimonio del ente económico, así como de los activos en período improductivo, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. El saldo de esta cuenta forma parte del patrimonio de los períodos siguientes para efectos del cálculo del ajuste por inflación y no podrá distribuirse como utilidad a los socios o accionistas, hasta tanto se liquide el ente económico o se capitalice tal valor.Registra el saldo que por virtud de normas legales especiales generaron ajustes a la contabilidad del ente económico, como fueron, la inclusión de activos, retiro de pasivos inexistentes y la reclasificación de provisiones subestimadas.
Registra el valor apropiado de las ganancias acumuladas mientras se hace la correspondiente emisión de acciones y los pertinentes traslados a las cuentas patrimoniales.Registra el valor apropiado de las ganancias acumuladas mientras se corre la correspondiente escritura pública de incremento del capital social.Registra el valor de los resultados positivos obtenidos por el ente económico, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el período.Registra el resultado negativo de las operaciones, relacionadas o no con el objeto social y que constituye una disminución patrimonial para el ente económico.Comprende el valor de los resultados obtenidos en ejercicios anteriores, por utilidades acumuladas que esten a disposicion del maximo organo social o por perdidas acumuladas no enjugadas.Registra la valorización del grupo Propiedades Planta y Equipo. Para el registro contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones de la cuenta 1910 -De Propiedades, Planta y Equipo.Registra el valor correspondiente a la valorización de aquellos bienes incluidos en la cuenta 1995 - De Otros Activos. Para el registro contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones dadas en dicha cuenta.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la cría, levante y ceba de semovientes; siembra, cultivo y cosecha de productos que sean vendidos durante el ejercicio, y demás ingresos relacionados con la actividad agropecuaria.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la venta de productos y prestación de servicios y demás actividades relacionadas con la pesca y cría de peces durante el ejercicio.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de exploración, extracción y explotación de minas, canteras e hidrocarburos, durante el ejercicio.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de elaboración o transformación de productos o bienes vendidos durante el ejercicio.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de generación, transmisión, distribución y venta de energía eléctrica y gas; recolección, tratamiento y distribución de agua, durante el ejercicio.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de construcción y enajenación de bienes raíces durante el ejercicio.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de compra , venta articulos cosmeticos Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las activid ades relacionadas con la hotelería y servicios de restaurante durante el ejercicio.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades relacionadas con las, telecomunicaciones y actividades conexas, percibidos durante el ejercicio.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico no sometido al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, originados en la actividad financiera propia de su objeto social tales como dividendos, participaciones, intereses, comisiones, cuotas de administración y eliminación de suscriptores.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación del servicio de formación intelectual durante el ejercicio.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación de servicios sociales y de salud durante el ejercicio.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación de otros servicios comunitarios, sociales y personales, durante el ejercicio.Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originados en ventas realizadas por el ente económico.
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la venta ocasional de ciertos bienes que no corresponden propiamente al desarrollo ordinario de sus operaciones, tales como de materia prima, materiales de desecho, envases y empaques y productos en remate.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico por concepto de rendimientos de capital a través de actividades diferentes a las de su objeto social principal.Registra el valor de los ingresos por concepto de dividendos y/o participaciones recibidas o causadas a favor del ente económico, en desarrollo de actividades de inversión de capital diferentes a las de su objeto social principal.Registra el valor de los ingresos obtenidos por arrendamientos de las propiedades, planta y equipo del ente económico a terceros y que no corresponde al desarrollo de la actividad principal.Registra el valor de los ingresos no operacionales que el ente económico obtiene a título de comisiones originadas en conceptos tales como venta de seguros, derechos de autor y programación, comisiones por recaudo o inversión publicitaria.Registra los ingresos causados o recibidos por servicios técnicos o profesionales prestados por el ente económico a terceros y que no corresponden al desarrollo del objeto social principal.Registra los ingresos causados o recibidos por prestación de servicios diferentes al giro normal de los negocios.Registra la diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de enajenación y el costo de las inversiones.Registra la diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de venta de las propiedades, planta y equipo y su valor en libros.Registra la diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de venta y el valor neto en libros, de otros bienes intangibles y otros activos.Registra los ingresos extraordinarios originados en la recuperación de costos o gastos en el presente ejercicio, provenientes entre otros de: Recuperación de activos castigados en ejercicios anteriores; Reintegro de provisiones creadas en ejercicios anteriores que han quedado sin efecto por haber desaparecido o disminuido las causas que las originaron o por ser excesivas o indebidas y las devoluciones de impuestos.Registra el valor de los ingresos recibidos por el ente económico por concepto de indemnizaciones por siniestros ocurridos.
Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originados en otras ventas no operacionales realizadas por el ente económico.Registra el valor de aquellos ingresos recibidos y/o causados por el ente económico por conceptos diferentes y que no se encuentran especificados en las cuentas anteriores, tales como: Aprovechamientos, Donaciones, Reclamos, Sobrantes en Liquidación de Fletes y Decoraciones.Registra las partidas crédito y débito correspondientes a los ajustes por inflación, efectuados a los valores contabilizados en los rubros del Balance y del Estado de Ganancias y Pérdidas, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en impu estos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios, de conformidad con las normas legales vigentes.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de arrendamientos de bienes, para el desarrollo del objeto social.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como, aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento de disposiciones legales de carácter obligatorio tales como: gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y licencias.Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por el ente económico.Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se efectúan en desarrollo del giro normal de operaciones del ente económico.Registra los valores calculados por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la cuenta 1592 - Depreciación Acumulada-.Registra los valores correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con las instrucciones impartidas para los cargos diferidos.
Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencias de pérdidas probables así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios, de conformidad con las normas legales vigentes.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de arrendamientos de bienes para el desarrollo del objeto social.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas de sostenimiento, con organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como, aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento de disposicione s legales de carácter obligatorio tales como: gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y licencias.Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por el ente económico.Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.Registra los valores calculados por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la cuenta 1592 - Depreciación Acumulada-.Registra los valores correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con las instrucciones impartidas para los cargos diferidos.Registra el saldo débito resultante de netear la subcuenta 271005 - Reajuste del Sistema, al finalizar el grupo.
Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencia de pérdidas probables así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.Registra el valor de los gastos causados durante el período, en la ejecución de diversas transacciones con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de las actividades del ente económico o solucionar dificultades momentáneas de fondos.Registra el valor de las pérdidas en que incurre el ente económico por la venta y retiro de bienes, tales como inversiones, cartera, propiedades, planta y equipo, intangibles y otros activos.Registra el valor de los gastos pagados o causados en que incurre el ente económico para atender operaciones diferentes a las del giro ordinario de sus actividades y que no corresponden a los conceptos enunciados en las cuentas 5305 y 5310 del presente Plan, tales como costas y procesos judicial es y actividades culturales y cívicas.Registra los gastos no operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la cría, levante y ceba de semovientes; siembra, cultivo y cosecha de productos, y demás costos relacionados con la actividad agropecuaria, aplicados a semovientes y/o productos vendidos durante el ejercicioRegistra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades del negocio de la pesca, que tengan relación de causalidad con las ventas en determinado ejercicio.Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de exploración, extracción y explotación de minas e hidrocarburos, aplicados a la producción vendida en el ejercicio.Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de elabo ración o transformación de productos o mercancías vendidas durante el ejercicio.Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de generación, compra, transmisión y distribución de energía eléctrica y gas; recolección, tratamiento y distribución de agua, correspondientes a las unidades que fueron vendidas durante el ejercicio.Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de adquisición, construcción y venta de bienes raíces que corresponden a unidades vendidas durante el ejercicio.
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la adquisición, manejo y enajenación de bienes o productos que no sufren transformación, tales como: automotores, materias primas agropecuarias, animales vivos, alimentos, bebidas, productos textiles, prendas de vestir, calzado y otros enseres domésticos.Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de hotelería y servicios de restaurantes que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio .Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de transporte de pasajeros y de carga, servicio de correo y comunicaciones, entre otros, que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la enajenación de equipos y programas de informática, actividades de consultoría y operaciones afines que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la prestación del servicio de formación intelectual que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la prestación de servicios sociales y de salud que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la prestación de otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales, que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originadas en compras efectuadas por el ente económico.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en actividades y realización de estudios técnicos, actividades de consultoría en operaciones con obra civil
Registra el valor de los dineros del ente económico en poder de funcionarios del mismo que son manejados en efectivo o en cuentas corrientes bancarias y están destinados para atender fines especiales o cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas las necesidades urgentes de la prestación de servicios o adquisición de elementos.
Registra el monto de la inversión realizada por el ente económico en valores de contenido crediticio emitidos por entes comerciales, industriales y de servicios, sometidos a la inspección y vigilancia por parte de Entidades del Estado, cuyo objetivo es la financiación del capital de trabajo.Registra el valor invertido por el ente económico en los denominados genéricamente "Títulos", emitidos por el Gobierno Nacional por intermedio del Banco de la República o de otra entidad gubernamental debidamente autorizada.
Registra los valores provisionados por el ente económico, con cargo a las cuentas de resultado, con el fin de cubrir la diferencia resultante entre el costo de las inversiones y el valor de mercado o intrínseco, según sea el caso. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de mercancías, productos terminados, servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto social principal así como la financiación de los mismos.Registra el valor de las operaciones comerciales celebradas entre dos entes económicos, reguladas por las normas legales vigentes. Esta modalidad consiste en un negocio jurídico que tiene por características ser bilateral, oneroso, conmutativo y de ejecución sucesiva, para el cual se acuerdan anotar y compensar en cuenta abierta por debe y haber sus eventuales créditos recíprocos y se establecen condiciones de exigibilidad y disponibilidad del saldo resultante de la compensación progresiva operada.Registra el valor de las deudas a favor del ente económico, y a cargo de la casa matriz originadas en la facturación, cobro o liquidación de los ingresos u operaciones directamente realizadas con ésta, sin que se haya celebrado contrato de cuenta corriente, en cuyo caso se deberá registrar en la cuenta1310 -Cuentas Corrientes Comerciales.
Registra el valor de los adelantos efectuados en efectivo por el ente económico a personas naturales o jurídicas, con el fin de recibir beneficios o contraprestación futura de acuerdo a las condiciones pactadas, incluye conceptos tales como anticipos a proveedores, a contratistas, a trabajadores, a agentes de aduana y a concesionarios.Registra esta cuenta los avances entregados por los socios no operadores involucrados en l a denominada "Operación Conjunta", en desarrollo de los contratos de asociación y participación de riesgo, que celebren entes económicos, o uno o más de éstos y la Nación, para la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables, suscritos conforme a las normas legales vigentes.Registra el valor de los dineros entregados por el ente económico con carácter transitorio como garantía del cumplimiento de contratos, importaciones, servicios, responsabilidades en custodia de bienes, juicios ejecutivos y demás obligaciones contraías con personas naturales o jurídicas.
Registra el valor de los descuentos efectuados por otro ente económico sobre pagos parciales (cuentas de cobro) para garantizar el pago de salarios, estabilidad de obra, garantías y otras obligaciones producto de la relación contractual.Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente económico, por concepto de anticipos de impuesto y los originados en liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas para ser solicitados en devolución o compensación con liquidaciones futuras.
Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de deudores diferentes a los enunciados anteriormente, tales como: depositarios de ganado en participación, comisionistas de bolsas, fondos de inversión, cuentas por cobrar de terceros y pagos por cuenta de terceros.
Registra el valor de las deudas a favor del ente económico que no han sido atendidas oportunamente, bien sea por dificultades financieras del deudor u otra causa cualquiera. Para darle tal tratamiento debe encontrarse vencido el plazo estipulado y su cancelación o castigo solo procede una vez se hayan agotado las gestiones de cobro pertinentes.Registra los montos provisionados por el ente económico para cubrir eventuales pérdidas de créditos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo deudores. Es una cuenta de valuación de activo, de naturaleza crédito.
Registra el costo de los artículos semielaborados, es decir que poseen un cierto grado de terminación y para lo cual se ha incurrido en costos de materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricación requiriendo procesos adicionales para ser convertidos en productos terminados.
Registra los diferentes componentes del costo como son: Materiales, Mano de Obra y demás costos de producción o manufactura, incurridos por el ente económico en trabajos que esté ejecutando, así como de construcciones diferentes a bienes raíces para la venta, en cuyo caso se llevarán a la cuenta 1415 Obras de construcción en Curso.Registra los costos en que incurre el ente económico en los procesos de siembra, desarrollo y recolección de productos agropecuarios y/o piscícolas, los cuales son absorbidos en su totalidad, toda vez que su período productivo termina con la primera cosecha.
Registra el valor de los terrenos y construcciones que tiene el ente económico totalmente adecuados y terminados y se encuentran disponibles para la venta, tales como terrenos, casas, apartamentos, bodegas, locales, edificios, oficinas, parqueaderos, garajes y bóvedas. El costo del terreno se deberá registrar por separado del costo de la respectiva construcción.Registra los costos y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico para la adquisición de animales, tanto de especies mayores como menores, que están destinados para la venta, cría, levante o ceba.
Registra el valor de los elementos que han sido adquiridos por el ente económico para consumir en la producción de bienes fabricados para la venta o en la prestación de servicios en todas y cada una de las operaciones realizadas en su normal funcionamiento. Comprende conceptos tales como elementos necesarios para mantenimiento y reparaciones, herramientas e implementos de trabajo, repuestos para maquinaria y equipo de producción.
Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas de sus inventarios, por obsolescencia, faltantes, deterioro o pérdida de los mismos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo inventarios. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.Registra el valor de los predios donde están construidas las diferentes edificaciones de propiedad del ente económico, así como los destinados a futuras ampliaciones o construcciones para el uso o servicio del mismo.
Registra el valor de los materiales adquiridos para desarrollar actividades de exploración y explotación y que harán parte de proyectos susceptibles de capitalización; tales como tuberías, cabezales de pozos, bombas y otras facilidades para adecuación del campo petrolero.Registra los costos incurridos por el ente económico en la construcción o ampliación de edificaciones destinadas a oficinas, locales, bodegas, plantas de operación; así como de otras obras en proceso, que serán utilizadas en las labores operativas o administrativas. Una vez terminadas dichas obras, sus saldos se trasladarán a las cuentas correspondientes.
Registra el costo de adquisición de las unidades de transporte, equipos de movilización y maquinaria de propiedad del ente económico destinados al transporte de pasajeros y de carga para el desarrollo de sus actividades.
Registra los costos amortizables en que incurre el ente económico en los procesos de preparación de terrenos, siembra y desarrollo que corresponden a los períodos preproductivo y productivo de aquellas plantaciones agrícolas y forestales cuya vida útil es superior a un año, en el cual se generan varias cosechas.
Registra los costos y gastos incurridos por concepto de la adquisición, construcción directa o a través de contratistas o en forma combinada, de las perforaciones realizadas por el ente económico necesarias en la actividad del objeto social.
Registra el costo de adquisición y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico en el proceso de importación de bienes, así como en las compras nacionales, desde el momento en que inicia el trámite de adquisición hasta cuando le sean entregados para su utilización.
Registra el saldo de las diferencias que resultaron entre las depreciaciones contable y fiscal por determinación de normas legales. Dicha depreciación se ajustará por inflación de acuerdo con el PAAG, anual o mensual, según sea el caso.
Registra la acumulación de las alícuotas o valores llevados a la cuenta de resultados por la distribución o prorrateo del costo de un recurso natural o cultivo, a las unidades extraídas como resultado del desgaste o consumo de los recursos naturales o recolección gradual de los productos, tales como, minas, pozos, bosques o cultivos permanentes o semipermanentes. Es una cuenta de naturaleza crédito.
Registra el valor adicional pagado en la compra de un ente económico activo, sobre el valor en libros o sobre el valor calculado o convenido de todos los activos netos comprados, por reconocimiento de atributos especiales tales como el buen nombre, personal idóneo, reputación de crédito privilegiado, prestigio por vender mejores productos y servicios y localización favorable.Registra el costo de adquisición o de producción y registro de signos que, de acuerdo con las normas legales, sirven para distinguir los productos o servicios de un ente económico de los de otro. Así mismo registra el costo de marcas catalogadas como colectivas. Se entiende por marca colectiva todo signo calificado de tal, que sirva para distinguir el origen o cualquier otra característica común de productos o de servicios de empresas o colectividades diferentes que utilicen la marca bajo el control del titular.
Registra el privilegio concedido por una autoridad gubernamental permitiendo el uso de una propiedad pública que usualmente está sujeto a una regulación especial; o el privilegio frecuentemente exclusivo concedido por un fabricante o distribuidor para vender los productos del primero dentro de un territorio específico.Registra el valor apreciable en dinero que confiere a su dueño el derecho exclusivo de producir y vender material de lectura, grabaciones y obras de arte al amparo de la propiedad intelectual; al igual que aquellos importes incurridos en la adquisición de tales derechos cuando son comprados. Asimismo registra entre otros conceptos, el valor pagado por los puestos en las Bolsas de Valores o Agropecuarias.Registra el valor apreciable en dinero del conocimiento práctico sobre la manera de hacer o lograr algo con facilidad y eficiencia aprovechando al máximo los esfuerzos, habilidades y experiencias acumuladas en un arte o técnica.
Registra el valor de los gastos pagados por anticipado que realiza el ente económico en el desarrollo de su actividad, los cuales se deben amortizar durante el período en que se reciben los servicios o se causen los costos o gastos. Así, los intereses se causarán durante el período prepagado a medida que tran scurra el
Registra el valor de los costos incurridos en la perforación de pozos de desarrollo y que son susceptibles de amortizar, tales como costos de mano de obra, servicios de registros, cementaciones, inspecciones, despejes de terreno, construcción de vías de acceso al pozo productor, entre otros.
Registra la diferencia favorable entre el valor comercial y el valor en libros de inversiones de propiedad del ente económico, que han sido adquiridas con el propósito de cumplir con disposiciones legales o con el fin de mantener una disponibilidad secundaria de liquidez, al igual que las adquiridas con carácter permanente.
Registra los valores originados por la diferencia entre el valor del avalúo comercial y el valor neto en libros o costo de los mismos, de aquellos bienes no especificados anteriormente, entre otros: bienes de arte y cultura y bienes entregados en comodato o bienes recibidos en pago. Su cálculo se debe determinar utilizando métodos o avalúos de reconocido valor técnico.
Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico con el Gobierno Nacional o entidades estatales, tales como el Instituto de Fomento Industrial IFI y la Financiera Energética Nacional S.A. FEN.
Registra las obligaciones contraías en moneda nacional por el ente económico con proveedores para la adquisición de bienes y servicios tales como materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios y contratación de obras.
Registra el valor de las obligaciones que tiene el ente económico con compañías vinculadas o asociadas por concepto de adquisición de elementos, materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios, contratación de obras, etc., para el desarrollo del objeto social.Registra el valor adeudado por el ente económico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras y con los cuales se mantiene un contrato de cuenta corriente en los términos previstos en las normas legales vigentes.
Registra el valor adeudado por el ente económico originado en la suscripción de acciones de una sociedad que serán pagadas en los términos estipulados en el respectivo reglamento de colocación y cuyo plazo de cancelación no podrá exceder de un año.
Registra el valor adeudado por el ente económico por concepto de regalías, es decir, el porcentaje de la producción o de los ingresos que de acuerdo con las normas legales y disposiciones contractuales, debe pagar como compensación por el empleo de un bien o la explotación de recursos naturales tales como el petróleo y el carbón.
Registra los importes recaudados por el ente económico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la Administración de Impuestos Nacionales, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes le han impuesto a los entes económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de gravamen.
Registra las obligaciones del ente económico a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes parciales y descuentos a trabajadores de conformidad con la regulación laboral. Igualmente registra otras acreencias de carácter legal y descuentos especiales debidamente autorizados, a excepción de lo correspondiente a préstamos y retención en la fuente.
Registra los valores adeudados por el ente económico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente tales como depositarios de ganado en participación, comisionistas de bolsas, sociedades administradoras de fondos de inversión, reintegros y fondos de perseverancia.Registra el valor pendiente de pago por concepto de Impuesto de Renta y Complementarios del respectivo ejercicio, según liquidación privada efectuada en la declaración de renta correspondiente; así como los montos para años anteriores sujetos a revisión oficial y cualquier saldo insoluto, menos los anticipos y retenciones pagadas por los correspondientes períodos.Registra tanto el valor recaudado como el valor pagado en la adquisición de bienes producidos, importados y comercializados, así como de los servicios prestados y/o recibidos gravados de acuerdo con las normas fiscales vigentes, los cuales pueden generar un saldo a favor o a cargo del ente económico, producto de las diferentes transacciones ya que se trata de una cuenta corriente.
Registra el valor de las tasas impositivas de responsabilidad del ente económico, bien sea en desarrollo de sus operaciones, así como por ser propietario de inmuebles ubicados en los respectivos sectores objeto de los gravámenes, de acuerdo con las normas fiscales vigentes.
Registra el valor de las obligaciones del ente económico con cada uno de sus trabajadores por concepto del auxilio de cesantías, como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales existentes.
Registra el valor que por este concepto se encuentre pendiente de pago y a favor de los trabajadores como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales existentes con el ente económico.
Registra los valores correspondientes a cuotas partes pendientes de pago a ex trabajadores o a las entidades de previsión social por concepto de pensiones de jubilación de personas que trabajaron en el ente económico.
Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por concepto de costos y gastos, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente, de acuerdo con estimativos realizados.Registra el valor de las apropiaciones efectuadas por el ente económico de las obligaciones que se generan en la relación laboral, sean éstas legales, convencionales o internas que tienen una exigibilidad a corto plazo o que en ocasiones requiere de un pago inmediato, efectuadas con base en las liquidaciones de nómina y en un porcentaje adecuado sobre los salarios causados.
Registra el valor constituido para las obras de urbanismo a realizar o que se están realizando en las diferentes etapas de construcciones para la venta de acuerdo con los presupuestos oficiales aprobados para tales ejecuciones.Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones de instalaciones, maquinarias, equipos, etc., cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente.Registra el valor estimado y provisionado por el ente económico para atender pasivos, que por la ocurrencia probable de un evento, pueda originar una obligación justificable, cuantificable y verificable con cargo a resultados, como consecuencia de la iniciación de actuaciones que puedan derivar en multas o sanciones de autoridades administrativas, tales como Superintendencias, Administración de Impuestos Nacionales, Tesorerías Municipales y del Distrito Capital de Santafé de Bogotá por el incumplimiento de disposiciones de ley o reglamentarias.
Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por conceptos diferentes a los especificados anteriormente, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente.
Registra las sumas de dinero recibidas por el ente económico de clientes como anticipos o avances originados en ventas, fondos para proyectos específicos, cumplimiento de contratos, convenios y acuerdos debidamente legalizados, que han de ser aplicados con la facturación o cuenta de cobro respectiva.Registra el valor de las sumas recaudadas por el ente económico de personas naturales, jurídicas o entidades oficiales, para garantizar el cumplimiento de obligaciones contractuales, de servicios, de los fondos para proyectos, inversiones específicas y otras afines.
Registra esta cuenta los avances recibidos de las partes involucradas en la denominada "Operación Conjunta", en desarrollo de los contratos de asociación y participación de riesgo, que celebren entes económicos, o uno o más de éstos y la Nación, para la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables, suscritos conforme a las normas vigentes.
Registra el valor de los pasivos adquiridos por el ente económico por concepto de descuentos hechos a afiliados del ente, producto de embargos, pago de indemnizaciones, constitución de títulos de depósito judicial de acuerdo a lo ordenado por despachos judiciales cuando el afiliado o el ente tenga obligaciones eventuales ante terceros, sea por actos derivados directa o indirectamente de sus dependientes.Registra el valor de los dineros cancelados por los suscriptores de los planes que no han salido favorecidos o aquellos que siendo favorecidos por el sistema de sorteo u oferta se encuentran pendientes de legalizar las entregas. Incluye además las sumas recibidas de los suscriptores a los cual es no se les ha podido configurar un grupo.Registra el valor de las obligaciones a cargo del ente económico (gestor) y a favor de cada uno de los partícipes, por concepto de liquidaciones parciales o definitivas en desarrollo de contratos de Cuentas en Participación, realizados conforme a las normas legales vigentes.
Registra el valor nominal de las obligaciones que adquiere el ente económico por la emisión de bonos cuyo pago deberá efectuarse por el ente económico emisor, mediante la entrega de un número determinado de acciones liberadas.
Registra el valor pagado por la readquisición de acciones, cuotas o partes de interés social, sin tener en cuenta su valor nominal. Estas no deben considerarse como inversión, puesto que sólo representan el valor de las acciones suscritas retiradas de circulación o las cuotas readquiridas, y por lo mismo no participan en la distribución de dividendos o participaciones, no hacen parte del quórum para deliberar y decidir en las reuniones del máximo órgano social; también deberán excluirse para efectos de determinar el valor intrínseco de las acciones, cuotas o partes de interés social del ente económico.Registra el valor de los aportes sociales realizados por los socios al momento de constituir el ente económico respaldados por la escritura pública de constitución; así como los incrementos posteriores efectuados mediante las escrituras de reforma de estatutos correspondientes, previo el cumplimiento de los requisitos legales vigentes al momento de la constitución o del aumento.Registra el monto del capital asignado a las sucursales de sociedades extranjeras, señalado en la resolución o acto en donde se acordó conforme a la ley del domicilio principal, establecer negocios permanentes en Colombia, así como los aumentos debidamente legalizados.
Registra el total de derechos, reales o personales, bienes muebles o inmuebles, corporales o incorporales, apreciables en dinero y poseídos dentro o fuera del país que la persona natural ha destinado como capital para el ejercicio de las actividades de comercio.
Registra el ajuste por inflación del patrimonio del ente económico, así como de los activos en período improductivo, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. El saldo de esta cuenta forma parte del patrimonio de los períodos siguientes para efectos del cálculo del ajuste por inflación y no podrá distribuirse como utilidad a los socios o accionistas, hasta tanto se liquide el ente económico o se capitalice tal valor.Registra el saldo que por virtud de normas legales especiales generaron ajustes a la contabilidad del ente económico, como fueron, la inclusión de activos, retiro de pasivos inexistentes y la reclasificación de provisiones subestimadas.
Registra el valor correspondiente a la valorización de aquellos bienes incluidos en la cuenta 1995 - De Otros Activos. Para el registro contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones dadas en dicha cuenta.Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la cría, levante y ceba de semovientes; siembra, cultivo y cosecha de productos que sean vendidos durante el ejercicio, y demás ingresos relacionados con la actividad agropecuaria.
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de generación, transmisión, distribución y venta de energía eléctrica y gas; recolección, tratamiento y distribución de agua, durante el ejercicio.
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico no sometido al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, originados en la actividad financiera propia de su objeto social tales como dividendos, participaciones, intereses, comisiones, cuotas de administración y eliminación de suscriptores.
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la venta ocasional de ciertos bienes que no corresponden propiamente al desarrollo ordinario de sus operaciones, tales como de materia prima, materiales de desecho, envases y empaques y productos en remate.
Registra el valor de los ingresos por concepto de dividendos y/o participaciones recibidas o causadas a favor del ente económico, en desarrollo de actividades de inversión de capital diferentes a las de su objeto social principal.
Registra el valor de los ingresos no operacionales que el ente económico obtiene a título de comisiones originadas en conceptos tales como venta de seguros, derechos de autor y programación, comisiones por recaudo o inversión publicitaria.
Registra los ingresos extraordinarios originados en la recuperación de costos o gastos en el presente ejercicio, provenientes entre otros de: Recuperación de activos castigados en ejercicios anteriores; Reintegro de provisiones creadas en ejercicios anteriores que han quedado sin efecto por haber desaparecido o disminuido las causas que las originaron o por ser excesivas o indebidas y las devoluciones de impuestos.
Registra el valor de aquellos ingresos recibidos y/o causados por el ente económico por conceptos diferentes y que no se encuentran especificados en las cuentas anteriores, tales como: Aprovechamientos, Donaciones, Reclamos, Sobrantes en Liquidación de Fletes y Decoraciones.Registra las partidas crédito y débito correspondientes a los ajustes por inflación, efectuados a los valores contabilizados en los rubros del Balance y del Estado de Ganancias y Pérdidas, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en impu estos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios, de conformidad con las normas legales vigentes.
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como, aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento de disposiciones legales de carácter obligatorio tales como: gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y licencias.
Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencias de pérdidas probables así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios, de conformidad con las normas legales vigentes.
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas de sostenimiento, con organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación.
Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como, aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos.Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento de disposicione s legales de carácter obligatorio tales como: gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y licencias.
Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencia de pérdidas probables así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.Registra el valor de los gastos causados durante el período, en la ejecución de diversas transacciones con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de las actividades del ente económico o solucionar dificultades momentáneas de fondos.
Registra el valor de los gastos pagados o causados en que incurre el ente económico para atender operaciones diferentes a las del giro ordinario de sus actividades y que no corresponden a los conceptos enunciados en las cuentas 5305 y 5310 del presente Plan, tales como costas y procesos judicial es y actividades culturales y cívicas.
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la cría, levante y ceba de semovientes; siembra, cultivo y cosecha de productos, y demás costos relacionados con la actividad agropecuaria, aplicados a semovientes y/o productos vendidos durante el ejercicio
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de generación, compra, transmisión y distribución de energía eléctrica y gas; recolección, tratamiento y distribución de agua, correspondientes a las unidades que fueron vendidas durante el ejercicio.
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la adquisición, manejo y enajenación de bienes o productos que no sufren transformación, tales como: automotores, materias primas agropecuarias, animales vivos, alimentos, bebidas, productos textiles, prendas de vestir, calzado y otros enseres domésticos.
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de transporte de pasajeros y de carga, servicio de correo y comunicaciones, entre otros, que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la enajenación de equipos y programas de informática, actividades de consultoría y operaciones afines que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la prestación de otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales, que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.
Registra el valor de los dineros del ente económico en poder de funcionarios del mismo que son manejados en efectivo o en cuentas corrientes bancarias y están destinados para atender fines especiales o cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas las necesidades urgentes de la prestación de servicios o adquisición de elementos.
Registra el valor de las operaciones comerciales celebradas entre dos entes económicos, reguladas por las normas legales vigentes. Esta modalidad consiste en un negocio jurídico que tiene por características ser bilateral, oneroso, conmutativo y de ejecución sucesiva, para el cual se acuerdan anotar y compensar en cuenta abierta por debe y haber sus eventuales créditos recíprocos y se establecen condiciones de exigibilidad y disponibilidad del saldo resultante de la compensación progresiva operada.Registra el valor de las deudas a favor del ente económico, y a cargo de la casa matriz originadas en la facturación, cobro o liquidación de los ingresos u operaciones directamente realizadas con ésta, sin que se haya celebrado contrato de cuenta corriente, en cuyo caso se deberá registrar en la cuenta1310 -Cuentas Corrientes Comerciales.
Registra el valor de los adelantos efectuados en efectivo por el ente económico a personas naturales o jurídicas, con el fin de recibir beneficios o contraprestación futura de acuerdo a las condiciones pactadas, incluye conceptos tales como anticipos a proveedores, a contratistas, a trabajadores, a agentes de aduana y a concesionarios.Registra esta cuenta los avances entregados por los socios no operadores involucrados en l a denominada "Operación Conjunta", en desarrollo de los contratos de asociación y participación de riesgo, que celebren entes económicos, o uno o más de éstos y la Nación, para la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables, suscritos conforme a las normas legales vigentes.
Registra el valor de las deudas a favor del ente económico que no han sido atendidas oportunamente, bien sea por dificultades financieras del deudor u otra causa cualquiera. Para darle tal tratamiento debe encontrarse vencido el plazo estipulado y su cancelación o castigo solo procede una vez se hayan agotado las gestiones de cobro pertinentes.
Registra los diferentes componentes del costo como son: Materiales, Mano de Obra y demás costos de producción o manufactura, incurridos por el ente económico en trabajos que esté ejecutando, así como de construcciones diferentes a bienes raíces para la venta, en cuyo caso se llevarán a la cuenta 1415 Obras de construcción en Curso.
Registra el valor de los terrenos y construcciones que tiene el ente económico totalmente adecuados y terminados y se encuentran disponibles para la venta, tales como terrenos, casas, apartamentos, bodegas, locales, edificios, oficinas, parqueaderos, garajes y bóvedas. El costo del terreno se deberá registrar por separado del costo de la respectiva construcción.
Registra el valor de los elementos que han sido adquiridos por el ente económico para consumir en la producción de bienes fabricados para la venta o en la prestación de servicios en todas y cada una de las operaciones realizadas en su normal funcionamiento. Comprende conceptos tales como elementos necesarios para mantenimiento y reparaciones, herramientas e implementos de trabajo, repuestos para maquinaria y equipo de producción.
Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas de sus inventarios, por obsolescencia, faltantes, deterioro o pérdida de los mismos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo inventarios. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.
Registra los costos incurridos por el ente económico en la construcción o ampliación de edificaciones destinadas a oficinas, locales, bodegas, plantas de operación; así como de otras obras en proceso, que serán utilizadas en las labores operativas o administrativas. Una vez terminadas dichas obras, sus saldos se trasladarán a las cuentas correspondientes.
Registra la acumulación de las alícuotas o valores llevados a la cuenta de resultados por la distribución o prorrateo del costo de un recurso natural o cultivo, a las unidades extraídas como resultado del desgaste o consumo de los recursos naturales o recolección gradual de los productos, tales como, minas, pozos, bosques o cultivos permanentes o semipermanentes. Es una cuenta de naturaleza crédito.
Registra el valor adicional pagado en la compra de un ente económico activo, sobre el valor en libros o sobre el valor calculado o convenido de todos los activos netos comprados, por reconocimiento de atributos especiales tales como el buen nombre, personal idóneo, reputación de crédito privilegiado, prestigio por vender mejores productos y servicios y localización favorable.Registra el costo de adquisición o de producción y registro de signos que, de acuerdo con las normas legales, sirven para distinguir los productos o servicios de un ente económico de los de otro. Así mismo registra el costo de marcas catalogadas como colectivas. Se entiende por marca colectiva todo signo calificado de tal, que sirva para distinguir el origen o cualquier otra característica común de productos o de servicios de empresas o colectividades diferentes que utilicen la marca bajo el control del titular.
Registra el valor apreciable en dinero que confiere a su dueño el derecho exclusivo de producir y vender material de lectura, grabaciones y obras de arte al amparo de la propiedad intelectual; al igual que aquellos importes incurridos en la adquisición de tales derechos cuando son comprados. Asimismo registra entre otros conceptos, el valor pagado por los puestos en las Bolsas de Valores o Agropecuarias.
Registra los valores originados por la diferencia entre el valor del avalúo comercial y el valor neto en libros o costo de los mismos, de aquellos bienes no especificados anteriormente, entre otros: bienes de arte y cultura y bienes entregados en comodato o bienes recibidos en pago. Su cálculo se debe determinar utilizando métodos o avalúos de reconocido valor técnico.
Registra el valor adeudado por el ente económico por concepto de regalías, es decir, el porcentaje de la producción o de los ingresos que de acuerdo con las normas legales y disposiciones contractuales, debe pagar como compensación por el empleo de un bien o la explotación de recursos naturales tales como el petróleo y el carbón.
Registra los importes recaudados por el ente económico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la Administración de Impuestos Nacionales, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes le han impuesto a los entes económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de gravamen.
Registra las obligaciones del ente económico a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes parciales y descuentos a trabajadores de conformidad con la regulación laboral. Igualmente registra otras acreencias de carácter legal y descuentos especiales debidamente autorizados, a excepción de lo correspondiente a préstamos y retención en la fuente.
Registra el valor pendiente de pago por concepto de Impuesto de Renta y Complementarios del respectivo ejercicio, según liquidación privada efectuada en la declaración de renta correspondiente; así como los montos para años anteriores sujetos a revisión oficial y cualquier saldo insoluto, menos los anticipos y retenciones pagadas por los correspondientes períodos.Registra tanto el valor recaudado como el valor pagado en la adquisición de bienes producidos, importados y comercializados, así como de los servicios prestados y/o recibidos gravados de acuerdo con las normas fiscales vigentes, los cuales pueden generar un saldo a favor o a cargo del ente económico, producto de las diferentes transacciones ya que se trata de una cuenta corriente.
Registra el valor de las apropiaciones efectuadas por el ente económico de las obligaciones que se generan en la relación laboral, sean éstas legales, convencionales o internas que tienen una exigibilidad a corto plazo o que en ocasiones requiere de un pago inmediato, efectuadas con base en las liquidaciones de nómina y en un porcentaje adecuado sobre los salarios causados.
Registra el valor estimado y provisionado por el ente económico para atender pasivos, que por la ocurrencia probable de un evento, pueda originar una obligación justificable, cuantificable y verificable con cargo a resultados, como consecuencia de la iniciación de actuaciones que puedan derivar en multas o sanciones de autoridades administrativas, tales como Superintendencias, Administración de Impuestos Nacionales, Tesorerías Municipales y del Distrito Capital de Santafé de Bogotá por el incumplimiento de disposiciones de ley o reglamentarias.
Registra esta cuenta los avances recibidos de las partes involucradas en la denominada "Operación Conjunta", en desarrollo de los contratos de asociación y participación de riesgo, que celebren entes económicos, o uno o más de éstos y la Nación, para la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables, suscritos conforme a las normas vigentes.
Registra el valor de los pasivos adquiridos por el ente económico por concepto de descuentos hechos a afiliados del ente, producto de embargos, pago de indemnizaciones, constitución de títulos de depósito judicial de acuerdo a lo ordenado por despachos judiciales cuando el afiliado o el ente tenga obligaciones eventuales ante terceros, sea por actos derivados directa o indirectamente de sus dependientes.Registra el valor de los dineros cancelados por los suscriptores de los planes que no han salido favorecidos o aquellos que siendo favorecidos por el sistema de sorteo u oferta se encuentran pendientes de legalizar las entregas. Incluye además las sumas recibidas de los suscriptores a los cual es no se les ha podido configurar un grupo.
Registra el valor pagado por la readquisición de acciones, cuotas o partes de interés social, sin tener en cuenta su valor nominal. Estas no deben considerarse como inversión, puesto que sólo representan el valor de las acciones suscritas retiradas de circulación o las cuotas readquiridas, y por lo mismo no participan en la distribución de dividendos o participaciones, no hacen parte del quórum para deliberar y decidir en las reuniones del máximo órgano social; también deberán excluirse para efectos de determinar el valor intrínseco de las acciones, cuotas o partes de interés social del ente económico.Registra el valor de los aportes sociales realizados por los socios al momento de constituir el ente económico respaldados por la escritura pública de constitución; así como los incrementos posteriores efectuados mediante las escrituras de reforma de estatutos correspondientes, previo el cumplimiento de los requisitos legales vigentes al momento de la constitución o del aumento.
Registra el ajuste por inflación del patrimonio del ente económico, así como de los activos en período improductivo, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. El saldo de esta cuenta forma parte del patrimonio de los períodos siguientes para efectos del cálculo del ajuste por inflación y no podrá distribuirse como utilidad a los socios o accionistas, hasta tanto se liquide el ente económico o se capitalice tal valor.
Registra los ingresos extraordinarios originados en la recuperación de costos o gastos en el presente ejercicio, provenientes entre otros de: Recuperación de activos castigados en ejercicios anteriores; Reintegro de provisiones creadas en ejercicios anteriores que han quedado sin efecto por haber desaparecido o disminuido las causas que las originaron o por ser excesivas o indebidas y las devoluciones de impuestos.
Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencias de pérdidas probables así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.
Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencia de pérdidas probables así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.
Registra el valor de los gastos pagados o causados en que incurre el ente económico para atender operaciones diferentes a las del giro ordinario de sus actividades y que no corresponden a los conceptos enunciados en las cuentas 5305 y 5310 del presente Plan, tales como costas y procesos judicial es y actividades culturales y cívicas.
Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la adquisición, manejo y enajenación de bienes o productos que no sufren transformación, tales como: automotores, materias primas agropecuarias, animales vivos, alimentos, bebidas, productos textiles, prendas de vestir, calzado y otros enseres domésticos.
Registra el valor de las operaciones comerciales celebradas entre dos entes económicos, reguladas por las normas legales vigentes. Esta modalidad consiste en un negocio jurídico que tiene por características ser bilateral, oneroso, conmutativo y de ejecución sucesiva, para el cual se acuerdan anotar y compensar en cuenta abierta por debe y haber sus eventuales créditos recíprocos y se establecen condiciones de exigibilidad y disponibilidad del saldo resultante de la compensación progresiva operada.
Registra el valor de los elementos que han sido adquiridos por el ente económico para consumir en la producción de bienes fabricados para la venta o en la prestación de servicios en todas y cada una de las operaciones realizadas en su normal funcionamiento. Comprende conceptos tales como elementos necesarios para mantenimiento y reparaciones, herramientas e implementos de trabajo, repuestos para maquinaria y equipo de producción.
Registra el costo de adquisición o de producción y registro de signos que, de acuerdo con las normas legales, sirven para distinguir los productos o servicios de un ente económico de los de otro. Así mismo registra el costo de marcas catalogadas como colectivas. Se entiende por marca colectiva todo signo calificado de tal, que sirva para distinguir el origen o cualquier otra característica común de productos o de servicios de empresas o colectividades diferentes que utilicen la marca bajo el control del titular.
Registra los importes recaudados por el ente económico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la Administración de Impuestos Nacionales, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes le han impuesto a los entes económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de gravamen.
Registra el valor estimado y provisionado por el ente económico para atender pasivos, que por la ocurrencia probable de un evento, pueda originar una obligación justificable, cuantificable y verificable con cargo a resultados, como consecuencia de la iniciación de actuaciones que puedan derivar en multas o sanciones de autoridades administrativas, tales como Superintendencias, Administración de Impuestos Nacionales, Tesorerías Municipales y del Distrito Capital de Santafé de Bogotá por el incumplimiento de disposiciones de ley o reglamentarias.
Registra el valor pagado por la readquisición de acciones, cuotas o partes de interés social, sin tener en cuenta su valor nominal. Estas no deben considerarse como inversión, puesto que sólo representan el valor de las acciones suscritas retiradas de circulación o las cuotas readquiridas, y por lo mismo no participan en la distribución de dividendos o participaciones, no hacen parte del quórum para deliberar y decidir en las reuniones del máximo órgano social; también deberán excluirse para efectos de determinar el valor intrínseco de las acciones, cuotas o partes de interés social del ente económico.
Registra el valor estimado y provisionado por el ente económico para atender pasivos, que por la ocurrencia probable de un evento, pueda originar una obligación justificable, cuantificable y verificable con cargo a resultados, como consecuencia de la iniciación de actuaciones que puedan derivar en multas o sanciones de autoridades administrativas, tales como Superintendencias, Administración de Impuestos Nacionales, Tesorerías Municipales y del Distrito Capital de Santafé de Bogotá por el incumplimiento de disposiciones de ley o reglamentarias.
Registra el valor pagado por la readquisición de acciones, cuotas o partes de interés social, sin tener en cuenta su valor nominal. Estas no deben considerarse como inversión, puesto que sólo representan el valor de las acciones suscritas retiradas de circulación o las cuotas readquiridas, y por lo mismo no participan en la distribución de dividendos o participaciones, no hacen parte del quórum para deliberar y decidir en las reuniones del máximo órgano social; también deberán excluirse para efectos de determinar el valor intrínseco de las acciones, cuotas o partes de interés social del ente económico.
la empresa xyz ltdaSU ACTIVIDAD ECONOMICA ES LA COMPRA Y VENTA DE CALZADO
se creo con con u total de aportes de 185,000,000 distribuidos asicaja 55,000,000
propiedad planta y equipomaquinaria 38,900,000 equipo computacion comunicación 7,850,000 equipo de oficina 15,000,000 construccion y edificacion 35,000,000 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 33,250,000
PERSONAL ADMINISTRATIVO
CEDULA NOMBRE 1,111,111,111 JUAN CARLOS CADENA 2,222,222,222 PABLO LOPÉZ 3,333,333,333 LORENA PANTOJA
COMPRA
A QUIEN LE COMPRA CANTIDAD COMPRA A REGIMEN SIMPLE 50COMPRA A PERSONA JURIDICA 150COMPRA A P.N. REGIMEN COMUN 200 TOTALES 400
A QUIEN LE COMPRA CANTIDAD VENTA A REGIMEN SIMPLE 15VENTA A PERSONA JURIDICA 100VENTA A P.N. REGIMEN COMUN 150 TOTALES 265
TRABAJO FINAL PARA PROYECTO
FECHA ENTREGA DEL TALLER 5/21/2016
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VENTAS CON UNA UTILIDAD DEL 45%
PERSONAL ADMINISTRATIVO
CARGO DIAS TRABAJADOS GERENTE 30 2,900,000 AUX CONTABLE 30 1,500,000 SECRETARIA 30 1,500,000
COMPRA
CONCEPTO PARES DE ZAPATOS COMUNES 95,000 4,750,000 PARES DE ZAPATOS ADIDAS 95,000 14,250,000 PARES DE ZAPATOS ADIDAS 95,000 19,000,000
285,000 38,000,000
CONCEPTO PARES DE ZAPATOS COMUNES PARES DE ZAPATOS ADIDAS PARES DE ZAPATOS ADIDAS
TRABAJO FINAL PARA PROYECTO
HORA 12 PM
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SALARIO BASICO
VALOR UNITARIO SIN IVA
VALOR TOTAL SIN IVA
UTILIDAD DEL 45%
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